- Teismas
- Lietuvos apeliacinis teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2020-05-12
- Bylos Nr.
- 1A-1-453/2020
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjai
- Albinas Bielskis, Aloyzas Kruopys, Linas Šiukšta
- Nuteistasis
- A. M., T. J., A. K., V. G., V. N., G. M., A. P., I. K., I. Ž., Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros
- Civilinis ieškovas
- Valstybinės mokesčių inspekcijos
- Advokatai
- Arūnas Tarutis, Arvydas Montrimas, Rimantas Prėskienis, Vidmantas Baumila, Elena Žilėnienė, Algis Kojala, Kęstutis Ožiūnas, Violeta Bazienė, Eugenija Liutvinskienė, Raimundas Lideika, Ramutė Veronika Šalaviejūtė, Leonora Vasiliauskienė
- Kategorijos
- 1.1.4.5.2Organizuota grupė (BK 25 str. 3 d.)
Įžanginė dalis
Procesinio sprendimo kategorijos:1.1.4.5.2.; 1.2.14.5.2.4.; 1.2.14.6.2.1.; 1.2.18.10.; 1.2.29.1.3.; 2.1.15.3.3
2020 m. gegužės 12 d.
Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegija, susidedanti iš teisėjų Albino Bielskio, Aloyzo Kruopio (kolegijos pranešėjo ir pirmininko) ir Lino Šiukštos,
viešame teismo posėdyje apeliacine žodinio proceso tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą pagal nuteistųjų T. J., A. K., A. M., I. K. ir Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros prokuroro Mindaugo Gylio apeliacinius skundus dėl Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio, kuriuo:
- Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau –BK) 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuota grupe) – trejų metų laisvės atėmimo bausme;
- BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuota grupe) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme;
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta trejų metų laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
Į bausmės laiką įskaitytas sulaikyme ir suėmime išbūtas laikas nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. balandžio 14 d.
A. M. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus ir padėjus pasisavinti 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisintas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (Lietuvos Respublikios baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
A. M. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų suklastojimą, dėl ko buvo pasisavintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM, veikiant organizuota grupe) – trejų metų laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio, veikiant organizuota grupe) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta trejų metų laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
Į bausmės laiką įskaitytas sulaikyme ir suėmime išbūtas laikas nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. balandžio 14 d.
T. J. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisintas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
T. J. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų suklastojimą, dėl ko buvo pasisavintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM) – dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta dvejų metų ir šešių laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
Į bausmės laiką įskaitytas sulaikyme išbūtas laikas nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. sausio 15 d.
A. K. dėl kaltinimų pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą) išteisintas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
A. K. pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 540,49 Eur (233 203,79 Lt) pelno mokesčio) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta dvejų metų laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
V. G. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 145 200,96 Eur (501 340,89 Lt) PVM) – trejų metų laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 119 254,19 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio) – dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta trejų metų laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
V. N. dėl kaltinimų pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą) ir pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisintas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
V. N. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,23 Eur (128 065,17 Lt) PVM) – vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) – vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas vieneriems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
Į bausmės laiką įskaitytas sulaikyme ir suėmime išbūtas laikas nuo 2008 m. birželio 11 d. iki 2008 m. birželio 26 d.
G. M. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 88 361,62 Eur (305 095 Lt) PVM) – dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 73 634,54 Eur (254 254,33 Lt) pelno mokesčio) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) – aštuonių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) – šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
Į bausmės laiką įskaitytas sulaikyme išbūtas laikas nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. sausio 15 d.
A. P. dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą) išteisintas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
A. P. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelė žala) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM) – dvejų metų laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio) – vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) – aštuonių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) – šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta dvejų metų laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas dvejiems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistosios priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
I. K. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisinta, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
I. K. pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą), pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelė žala) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) – vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausme;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) – vienerių metų laisvės atėmimo bausme.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmė. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas vieneriems metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistosios priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
I. Ž. dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, pasisavinant svetimą didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisinta, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).
I. Ž. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką, suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) PVM) – 500 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 50 569,39 Eur (174 606 Lt) pelno mokesčio) – 400 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) – 300 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) – 200 MGL dydžio bauda.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta 500 MGL (18 830 Eur) dydžio bauda. Nustatytas baudos sumokėjimo terminas – vieneri metai nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) – 400 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) – 300 MGL dydžio bauda.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta 400 MGL (15 064 Eur) dydžio bauda. Nustatytas baudos sumokėjimo terminas – vieneri metai nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM) – 400 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) – 300 MGL dydžio bauda.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmės subendrintos apėmimo būdu ir paskirta galutinė subendrinta 400 MGL (15 064 Eur) dydžio bauda. Nustatytas baudos sumokėjimo terminas – vieneri metai nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
Šioje baudžiamojoje byloje pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 1 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį taip pat buvo kaltinama ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas); nuosprendis apeliacine tvarka dėl šio juridinio asmens neapskųstas.
Iš A. K., I. K., A. M. ir T. J. solidariai priteista 3 336,42 Eur valstybei.
Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, I. Ž., V. N., A. M. ir T. J. solidariai priteista 57 370,80 Eur valstybei.
Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., I. K., V. N., A. K., A. M. ir T. J. solidariai priteista 111 252,83 Eur valstybei.
Iš A. M. ir T. J. solidariai priteista 16 370,48 Eur valstybei.
Priimtas Valstybinės mokesčių inspekcijos atsisakymas nuo pareikšto 5 221,55 Eur ieškinio atsakovams UAB „(duomenys neskelbtini)“, G. M., V. G., V. N., G. K., A. P., A. K., I. K., A. M. ir T. J., nes žala atlyginta.
Aprašomoji dalis
nustatė:
I. Bylos esmė
1. A. M. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su T. J., R. V., A. K., R. C. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
1.1. A. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C.,G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
1.2. T. J., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M. ir pagal A. M. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
1.3. R. V. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
1.4. A. K. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
1.5. R. C. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
1.6. A. M., būdamas organizatoriumi, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
1.7. jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM,o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.
1.8. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..
1.9. M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, balandžio 2008 m. birželio, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-22, 2007-07-24 2008-07-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 91 837,95 Lt į valstybės biudžetą.
1.10. Jis 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:
1.11. 2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..
1.12. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, kovo, birželio 2008 m. kovo mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 90 430,38 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-23, 2007-04-24, 2007-07-23, 2008-04-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 90 430,38 Lt į valstybės biudžetą.
1.13. Jis 2008 m. gegužės – rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.
1.14. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..
1.15. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 30 676,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-07-23, 2008-07-25, 2008-08-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 30 676,65 Lt į valstybės biudžetą.
1.16. Jis 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
1.17. Jis ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.
1.18. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..
1.19. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių R. M. ir T. J. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gegužės, birželio, 2007 m. liepos, 2008 m. vasario mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-06-20, 2006-07-19, 2007-08-23, 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 405,99 Lt į valstybės biudžetą.
1.20. Jis 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM,o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB,,(duomenys neskelbtini)“.
1.21. G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.
1.22. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
1.23. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.
1.24. Taip pat A. G., toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti, melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, gruodžio, 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 20 181,60 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2008-01-18, 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 181,60 Lt į valstybės biudžetą.
1.25. Jis 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
1.26. G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000410, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.
1.27. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
1.28. A. G., toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 8 928 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams.
1.29. Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 928 Lt į valstybės biudžetą.
1.30. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
1.31. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
1.32. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24,2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N. ir I. Ž. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.
1.33. Jis 2006 m. lapkričio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų,kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų, bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..
1.34. A. M., toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000889 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000852 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 patvirtino savo, kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus, parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukėjuos į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją, o išskirtą PVM sąskaitoje faktūroje PVM sumą įtraukė į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. lapkričio, 2007 m. sausio, rugsėjo, 2008 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 21 999,90 Lt sumažindami IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-12-27, 2007-02-22, 2007-10-24, 2008-07-24, 2008-09-22, 2008-10-21, 2008-11-25, 2008-12-23elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
1.35. Tokiu būdu, 2006 m. lapkričio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. M. apgaule IĮ „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 21 999,90 Lt į valstybės biudžetą.
1.36. Jis 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
1.37. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
1.38. A. P., toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698, prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789, prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858, prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874, prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.
1.39. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
1.40. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
1.41. A. P., toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo, kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašu. I. K., toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.
1.42. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrąserija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
1.43. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
1.44. A. P. ir I. K., toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.
1.45. Jis 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais T. J. ir A. K. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, susitarė, kad jis pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
1.46. A. M. ir T. J., tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
1.47. A. K., toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo, kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas, parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri, toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 7 560 Lt į valstybės biudžetą.
1.48. Jis 2007 m. lapkričio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“,buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
1.49. G. M., toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
1.50. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
1.51. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č., apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą.
1.52. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
1.53. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
1.54. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
1.55. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.
1.56. Tokiu būdu A. M., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. K., G. M., A. P., I. K., I. Ž., V. N., A. M., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini), UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
1.57. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
2. Be to, A. M. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad būdamas organizatoriumi, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 m. gegužės – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai, apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
2.1. Jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07 kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 198 520,09 Lt.
2.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..
2.3. M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 168 237 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 25 236 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 25 236 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 25 236 Lt į valstybės biudžetą.
2.4. Jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
2.5. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
2.6. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.
2.7. Jis 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
2.8. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
2.9. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., V. N. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.
2.10. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
2.11. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
2.12. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.
2.13. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
2.14. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
2.15. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. Ž. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.
2.16. Jis 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
2.17. G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000410, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.
2.18. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
2.19. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 58 528 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 8 779 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 8 779 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-04-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 779 Lt į valstybės biudžetą.
2.20. Jis 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB,,(duomenys neskelbtini)“.
2.21. G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.
2.22. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
2.23. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.
2.24. Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 112 120 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 818 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 818 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2008-04-07, 2009-04-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 818 Lt į valstybės biudžetą.
2.25. Jis 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
2.26. Jis ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987 kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 126 795,72 Lt, tame tarpe 19 341,72 Lt PVM.
2.27. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..
2.28. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 107 454 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 118 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 118 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-05-21, 2008-09-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 118 Lt į valstybės biudžetą.
2.29. Jis 2007 m. lapkričio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį,o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt (2007 metais už 48 560 Lt, tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
2.30. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
2.31. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
2.32. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.
2.33. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą,bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
2.34. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
2.35. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
2.36. Tokiu būdu A. M., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. P., I. K., I. Ž., V. N., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
2.37. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
3. T. J. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su A. M., R. V., A. K., R. C. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
3.1. A. M. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas –koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
3.2. T. J. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M. ir pagal A. M. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
3.3. R. V. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
3.4. A. K. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
3.5. R. C. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
3.6. Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
3.7. Jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.
3.8. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..
3.9. M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, balandžio 2008 m. birželio, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-22, 2007-07-24 2008-07-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 91 837,95 Lt į valstybės biudžetą.
3.10. Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:
3.11. 2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..
3.12. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, kovo, birželio 2008 m. kovo mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 90 430,38 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-23, 2007-04-24, 2007-07-23, 2008-04-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 90 430,38 Lt į valstybės biudžetą.
3.13. Jis 2008 m. gegužės – rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000185, prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000203, prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.
3.14. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..
3.15. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 30 676,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-07-23, 2008-07-25, 2008-08-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 30 676,65 Lt į valstybės biudžetą.
3.16. Jis 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė T. J. ir A. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
3.17. Jis ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496, prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.
3.18. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..
3.19. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir R. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gegužės, birželio, 2007 m. liepos, 2008 m. vasario mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-06-20, 2006-07-19, 2007-08-23, 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 405,99 Lt į valstybės biudžetą.
3.20. Jis 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM,o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“.
3.21. G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr. 07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr. 07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr. 09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.
3.22. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
3.23. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.
3.24. Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, gruodžio, 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 20 181,60 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2008-01-18, 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 181,60 Lt į valstybės biudžetą.
3.25. Jis 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
3.26. G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000410, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.
3.27. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
3.28. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 8 928 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams.
3.29. Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 928 Lt į valstybės biudžetą.
3.30. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
3.31. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
3.32. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24,2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N. ir I. Ž. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.
3.33. Jis 2006 m. lapkričio - 2008 gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..
3.34. A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukėjuos į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją, o išskirtą PVM sąskaitoje faktūroje PVM sumą įtraukė į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. lapkričio, 2007 m. sausio, rugsėjo, 2008 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 21 999,90 Lt sumažindami IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-12-27, 2007-02-22, 2007-10-24, 2008-07-24, 2008-09-22, 2008-10-21, 2008-11-25, 2008-12-23elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
3.35. Tokiu būdu, 2006 m. lapkričio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. M. apgaule IĮ „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 21 999,90 Lt į valstybės biudžetą.
3.36. Jis 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“,o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
3.37. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
3.38. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789, prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.
3.39. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
3.40. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
3.41. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.
3.42. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
3.43. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
3.44. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.
3.45. Jis 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad jis pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
3.46. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
3.47. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 7 560 Lt į valstybės biudžetą.
3.48. Jis 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.
3.49. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
3.50. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
3.51. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
3.52. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą
3.53. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
3.54. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
3.55. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
3.56. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.
3.57. Tokiu būdu T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. K., G. M., A. P., I. K., I. Ž., V. N., A. M., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini), UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
3.58. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais T. J. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.
4. T. J. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
4.1. jis, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07 kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 198 520,09 Lt.
4.2. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..
4.3. M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 168 237 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 25 236 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 25 236 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 25 236 Lt į valstybės biudžetą.
4.4. Jis 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
4.5. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
4.6. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.
4.7. Jis 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
4.8. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
4.9. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., V. N. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.
4.10. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
4.11. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
4.12. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.
4.13. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
4.14. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
4.15. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. Ž. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.
4.16. Jis 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
4.17. G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000410, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.
4.18. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
4.19. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 58 528 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 8 779 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 8 779 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-04-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 779 Lt į valstybės biudžetą.
4.20. Jis 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB,,(duomenys neskelbtini)“.
4.21. G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.
4.22. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..
4.23. A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.
4.24. Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 112 120 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 818 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 818 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2008-04-07, 2009-04-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 818 Lt į valstybės biudžetą.
4.25. Jis 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
4.26. Jis ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987 kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 126 795,72 Lt, tame tarpe 19 341,72 Lt PVM.
4.27. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..
4.28. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir R. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 107 454 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 118 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 118 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-05-21, 2008-09-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 118 Lt į valstybės biudžetą.
4.29. Jis 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt (2007 metais už 48 560 Lt, tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
4.30. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
4.31. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
4.32. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.
4.33. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
4.34. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
4.35. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
4.36. Tokiu būdu T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. P., I. K., I. Ž., V. N., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
4.37. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais T. J. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.
5. A. K. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su A. M., T. J. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
5.1. A. M. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M..
5.2. T. J. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M. ir pagal A. M. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
5.3. A. K. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;
5.4. Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
5.5. Jis 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
5.6. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
5.7. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautus žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789, prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.
5.8. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
5.9. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
5.10. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.
5.11. Jis 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad A. M. ir T. J. pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
5.12. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
5.13. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti, 7 560 Lt į valstybės biudžetą.
5.14. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
5.15. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
5.16. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
5.17. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą
5.18. Tokiu būdu A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. atskirais epizodais organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
5.19. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. K. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.
6. A. K. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su organizuotos grupės nariais, atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
6.1. Jis 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
6.2. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
6.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautus žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.
6.4. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
6.5. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
6.6. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.
6.7. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
6.8. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
6.9. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. M., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
6.10. Tokiu būdu A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
6.11. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. K. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.
7. V. G. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., susibūrę į organizuotą grupę, atskirais epizodais organizuotoje grupėje dalyvaujant G. M., būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
7.1. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo J. Š., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą ir naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš V. G., V. N. ir jų pateikimą J. Š., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš J. Š. ir pateikimą V. G., V. N., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ gavimą iš V. G., V. N. ir šių duomenų pateikimą J. Š.;
7.2. J. Š., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose organizavimą, pagal nurodymą piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinių sąskaitų išgryninimo organizavimą, suklastotų dokumentų ir pinigų perdavimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, V. G., V. N.;
7.3. V. G. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams;
7.4. V. N., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams;
7.5. G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – V. G. ir V. N. nurodymu, panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)” kaip tariamą tarpininkę, siekiant nuslėpti tariamai įvykusius sandorius, tarp realią veiklą vykdančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų ir nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių panaudojant kaip tarpininkę UAB „(duomenys neskelbtini)”, vykdant UAB „(duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
7.6. Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
7.7. V. G., 2007 m. kovo – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovei R. Š. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. Š. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. pateikus minėtus duomenis asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š., tęsdamas nusikalstamą veiką, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.021 ir 2007-11-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.039, bei prie jų pridedamas 2007-03-09 ir 2007-04-02 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartis, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Š. per V. G. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 381 673 Lt, tame tarpe 210 763,67 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. G., o pastarasis perdavė R. Š.. R. Š. suorganizavo, kad iš organizuotos grupės nario V. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgyti suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai: 2007-07-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita-faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr.021 ir 2007-11-20 PVM sąskaita-faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr.039, bei prie jų pridedamos 2007-03-09 ir 2007-04-02 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartys, kuriose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 381 673 Lt, tame tarpe 210 763,67 Lt PVM, būtų įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. liepos, lapkričio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 210 763,67 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-08-27, 2007-12-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. kovo – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia R. Š. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 61 041,38 Eur (210 763,67 Lt) į valstybės biudžetą.
7.8. Jis 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č.. R. Č. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, siekdamas sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, žinodamas, kad pagal anksčiau nurodytus netikrus dokumentus sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, suorganizavo, kad minėti netikri dokumentai būtų įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtos PVM sąskaitose faktūrose PVM sumos įtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 100 854 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-09-19, 2007-10-09 elektroniniu būdu UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 29 209,34 Eur (100 854 Lt) į valstybės biudžetą.
7.9. Jis 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
7.10. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
7.11. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
7.12. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 25 611,32 Eur (88 430,76 Lt) į valstybės biudžetą.
7.13. Jis 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, tame tarpe 53 290,44 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..
7.14. A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 2 642,36 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-23, 2007-12-22, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
7.15. Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „Medicinos projektų“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 53 290,44 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2007-12-21, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 16 199,26 Eur (55 932,8 Lt) į valstybės biudžetą.
7.16. Jis tuo pačiu metu, kartu su V. N., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
7.17. V. G. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
7.18. V. N. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
7.19. G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
7.20. Jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 9 333,57 Eur (32 226,95 Lt) PVM sumokėti į valstybės, o būtent:
7.21. Jis 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
7.22. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. sausio, balandžio mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 32 226,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-02-12, 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
7.23. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 32 226,95 Lt į valstybės biudžetą.
7.24. Tokiu būdu V. G., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. N., G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Š., R. Č., R. D., A. P., iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
7.25. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais V. G. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.
8. V. G. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2008 metų rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 367,81 Eur (232 607,56 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
8.1. jis 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
8.2. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 560 300 Lt, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 560 300 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 84 045 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 84 045 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 24 341,11 Eur (84 045 Lt) į valstybės biudžetą.
8.3. Jis 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniu, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
8.4. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
8.5. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 21 342,77 Eur (73 692,33 Lt) į valstybės biudžetą.
8.6. Jis 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..
8.7. A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 73 langelyje nurodė 2 201,97 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 2 201,97 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
8.8. Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 296 058 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 44 408,70 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 44 408,70 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-05-27 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 13 499,38 Eur (46 610,67 Lt) į valstybės biudžetą.
8.9. Jis tuo pačiu metu kartu su V. N., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
8.10. V. G. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
8.11. V. N., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
8.12. G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
8.13. Jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 7 777,97 Eur (26 855,79 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės, o būtent:
8.14. Jis 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
8.15. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 179 038,60 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 26 855,79 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 26 855,79 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
8.16. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 26 855,79 Lt į valstybės biudžetą.
8.17. Tokiu būdu V. G., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2008 metų rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. N. ir G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 540,49 Eur (233 203,79 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
8.18. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais V. G. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
9. V. N. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., susibūrę į organizuotą grupę, atskirais epizodais organizuotoje grupėje dalyvaujant G. M., būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
9.1. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo J. Š., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą ir naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš V. G., V. N. ir jų pateikimą J. Š., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš J. Š. ir pateikimą V. G., V. N., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ gavimą iš V. G., V. N. ir šių duomenų pateikimą J. Š.;
9.2. J. Š., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose organizavimą, pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinių sąskaitų išgryninimo organizavimą, suklastotų dokumentų ir pinigų perdavimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, V. G., V. N.;
9.3. V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams;
9.4. V. N. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams;
9.5. G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – V. G. ir V. N. nurodymu, panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)” kaip tariamą tarpininkę, siekiant nuslėpti tariamai įvykusius sandorius, tarp realią veiklą vykdančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų ir nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių panaudojant kaip tarpininkę UAB „(duomenys neskelbtini)”, vykdant UAB „(duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
9.6. Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 145 198,35 Eur (501 340,89 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
9.7. Jis, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D.,V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č.. R. Č. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, siekdamas sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, žinodamas, kad pagal anksčiau nurodytus netikrus dokumentus sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, suorganizavo, kad minėti netikri dokumentai būtų įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtos PVM sąskaitose faktūrose PVM sumos įtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 100 854 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-09-19, 2007-10-09 elektroniniu būdu UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 100 854 Lt į valstybės biudžetą.
9.8. Jis 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
9.9. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
9.10. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
9.11. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 88 430,76 Lt į valstybės biudžetą.
9.12. Jis 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, tame tarpe 53 290,44 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..
9.13. A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 2 642,36 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-23, 2007-12-22, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
9.14. Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „Medicinos projektų“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 53 290,44 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2007-12-21, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 16 199, 26 Eur (55 932,8 Lt) į valstybės biudžetą.
9.15. Jis tuo pačiu metu, kartu su V. G., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
9.16. V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
9.17. V. N. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
9.18. G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
9.19. jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 32 226,95 Lt PVM sumokėti į valstybės, o būtent:
9.20. jis 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G.,V. N. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
9.21. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. sausio, balandžio mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 32 226,95 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-02-12, 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
9.22. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 32 226,95 Lt į valstybės biudžetą.
9.23. Jis 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą su organizuotos grupės nariais, asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., bei organizuotai grupei nepriklausančia I. Ž., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad asmuo, pasislėpęs nuo teismo, pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o V. N. ir I. Ž. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
9.24. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011 ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus pats ar per J. Š. perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami nusikalstamą sumanymą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įgytus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 40 525,62 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-04-20, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. Ž. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 525,62 Lt į valstybės biudžetą.
9.25. Jis būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, komercijos direktoriumi, veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 72 293,65 Lt, o būtent:
9.26. R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės nario R. C. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus:
9.27. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, V. N., veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.
9.28. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, R. C. per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
9.29. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
9.30. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas bendrininkų grupe, kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.
9.31. Tokiu būdu V. N., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G., G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž., I. K., A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę Pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 145 198,35 Eur (501 340,89 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
9.32. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais V. N. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.
10. V. N. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 411 760,81 Lt pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
10.1. jis 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
10.2. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 560 300 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 560 300 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 84 045 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 84 045 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 84 045 Lt į valstybės biudžetą.
10.3. Jis 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt. bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
10.4. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
10.5. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 73 692,33 Lt į valstybės biudžetą.
10.6. Jis 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..
10.7. A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 73 langelyje nurodė 2 201,97 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 2 201,97 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
10.8. Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 296 058 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 44 408,70 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 44 408,70 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-05-27 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 46 610,67 Lt į valstybės biudžetą.
10.9. Jis tuo pačiu metu kartu su V. G., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
10.10. V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
10.11. V. N. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
10.12. G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
10.13. jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 26 855,79 Lt pelno mokesčio sumokėti į valstybės, o būtent:
10.14. jis 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
10.15. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 179 038,60 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 26 855,79 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 26 855,79 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
10.16. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 26 855,79 Lt į valstybės biudžetą.
10.17. Jis 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą su organizuotos grupės nariu asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., bei organizuotai grupei nepriklausančia I. Ž., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį susitarė, kad asmuo, pasislėpęs nuo teismo, pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o V. N. ir I. Ž. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
10.18. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011 ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 265 667,94 Lt, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus pats ar per J. Š. perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami nusikalstamą sumanymą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įgytus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 189 997,27 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 500 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 500 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. Ž. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 500 Lt į valstybės biudžetą.
10.19. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 58 089 Lt, o būtent:
10.20. R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės nario R. C. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus:
10.21. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 387 261,40 Lt. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu I. Ž. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.
10.22. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, R. C. per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
10.23. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
10.24. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 617 095,03 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564,25 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564,25 Lt sumažindama valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2009-10-01 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas bendrininkų grupe, kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564,25 Lt į valstybės biudžetą.
10.25. Tokiu būdu V. N., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu I. Ž., I. K., A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 119 254,17 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
10.26. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais V. N. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
11. G. M. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N., susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje.
11.1. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo J. Š., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą ir naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš V. G., V. N. ir jų pateikimą J. Š., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš J. Š. ir pateikimą V. G., V. N., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ gavimą iš V. G., V. N. ir šių duomenų pateikimą J. Š.;
11.2. J. Š., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose organizavimą, pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinių sąskaitų išgryninimo organizavimą, suklastotų dokumentų ir pinigų perdavimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, V. G., V. N.;
11.3. V. G. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams;
11.4. V. N. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą ūkio subjektų atstovams;
11.5. G. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – V. G. ir V. N. nurodymu, panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)” kaip tariamą tarpininkę, siekiant nuslėpti tariamai įvykusius sandorius, tarp realią veiklą vykdančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų ir nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių, vykdė UAB „(duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
11.6. jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai valdydamas kaip tariamą tarpininkę įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)”, klastodamas šios įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 128 065,17 Lt PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
11.7. jis 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
11.8. G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.
11.9. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
11.10. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., V. G., V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 88 430,76 Lt į valstybės biudžetą.
11.11. Jis tuo pačiu metu, kartu su V. N., V. G. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
11.12. V. G. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
11.13. V. N. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
11.14. G. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
11.15. jis 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
11.16. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
11.17. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
11.18. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą
11.19. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
11.20. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
11.21. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
11.22. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.
11.23. Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G., V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje kartu organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
11.24. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais G. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
12. G. M. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 106 721 Lt pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
12.1. jis 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
12.2. G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
12.3. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 73 692,33 Lt į valstybės biudžetą.
12.4. Jis tuo pačiu metu kartu su V. N., V. G. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:
12.5. V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
12.6. V. N., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;
12.7. G. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;
12.8. jis 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM (2007 metais už 48 560 Lt. tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
12.9. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
12.10. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
12.11. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.
12.12. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
12.13. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
12.14. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
12.15. Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
12.16. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais G. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
13. A. P. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei pasiūlius R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, tame tarpe 53 290,44 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..
13.1. A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 2 642,36 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-23, 2007-12-22, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
13.2. Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „Medicinos projektų“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 53 290,44 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2007-12-21, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P., veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 55 932,8 Lt į valstybės biudžetą.
13.3. Jis 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“,o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
13.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
13.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.
13.6. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
13.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
13.8. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.
13.9. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
13.10. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
13.11. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.
13.12. Jis 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM,o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“,buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
13.13. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
13.14. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
13.15. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei bendrininkų grupėje kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą.
13.16. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą,bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
13.17. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
13.18. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
13.19. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą
13.20. Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotoje grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 88 361,62 Eur (305 095Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
13.21. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
14. A. P. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei pasiūlius R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdė asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..
14.1. A. P. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 73 langelyje nurodė 2 201,97 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 2 201,97 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
14.2. Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 296 058 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 44 408,70 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 44 408,70 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-05-27 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P., veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 46 610,67 Lt į valstybės biudžetą.
14.3. Jis 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
14.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
14.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.
14.6. Jis 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
14.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
14.8. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.
14.9. Jis 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
14.10. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
14.11. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.
14.12. Jis 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt. (2007 metais už 48 560 Lt. tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
14.13. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
14.14. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
14.15. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrinkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.
14.16. Jis 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą,bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
14.17. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
14.18. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
14.19. Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 73 634,54 Eur (254 245,33 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
14.20. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
15. A. P. taip pat pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
15.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt, tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.
15.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
15.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
15.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
15.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.
15.6. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 1 164 043 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langeliuose nurodė 174 606 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 174 606 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaraciją 2008-09-26, 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių A. P. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 50 569,40 Eur (174 606 Lt) žalą.
15.7. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
16. Taip pat A. P. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
16.1. A. P., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
16.2. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
17. I. K. pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“,o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
17.1. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
17.2. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.
17.3. Ji 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
17.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
17.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.
17.6. Ji gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
17.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
17.8. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.
17.9. Ji 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
17.10. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
17.11. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
17.12. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupėje kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.
17.13. Ji 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad A. M. ir T. J. pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikus A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
17.14. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
17.15. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti, 7 560 Lt į valstybės biudžetą.
17.16. Tokiu būdu I. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotoje grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir iš anksto susitarusi su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
17.17. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
18. I. K. taip pat pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką, pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
18.1. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
18.2. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.
18.3. Ji 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
18.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
18.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., V. N. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.
18.6. Ji 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką, pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
18.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
18.8. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.
18.9. Ji 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
18.10. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
18.11. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
18.12. Tokiu būdu I. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitarusi su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
18.13. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
19. I. K. taip pat pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
19.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt, tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.
19.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
19.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
19.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
19.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.
19.6. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 1 164 043 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langeliuose nurodė 174 606 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 174 606 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaraciją 2008-09-26, 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių I. K. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 50 569,39 Eur (174 606 Lt) žalą.
19.7. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
20. Taip pat I. K. pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais veikdamas kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
20.1. I. K., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, vyriausiąja buhaltere, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 10 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjekto apskaitą tvarko vyriausiasis buhalteris“, 11 straipsnio 1 dalies nuostatą ,,Vyriausias buhalteris (buhalteris) atsako už buhalterinių įrašų teisingumą“, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
20.2. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
21. I. Ž. pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktore, veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 112 819,27 Lt, o būtent:
21.1. R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.
21.2. Ji tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 40 525,62 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-04-20, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 525,62 Lt į valstybės biudžetą.
21.3. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt)PVM į valstybės biudžetą.
21.4. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais I. Ž. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
22. I. Ž. taip pat pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio, o būtent:
22.1. R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
22.2. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.
22.3. Ji tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus :
22.4. UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 189 997,27 Lt. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 189 997,27 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 500 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 500 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 500 Lt į valstybės biudžetą.
22.5. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 25 077,91 Eur (86 589 Lt) į valstybės biudžetą.
22.6. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais I. Ž. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.
23. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad būdama 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
23.1. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
23.2. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.
23.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
23.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
23.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.
23.6. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
23.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
23.8. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.
23.9. Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotoje grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. ir iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 60 683,44 Eur (209 527,78Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
23.10. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
24. UAB „(duomenys neskelbtini)“ taip pat pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad būdama 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
24.1. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
24.2. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.
24.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P., kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
24.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
24.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.
24.6. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
24.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
24.8. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.
24.9. Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 50 569,39 Eur (174 606 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
24.10. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
25. UAB „(duomenys neskelbtini)“ taip pat pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
25.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.
25.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
25.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautus žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
25.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
25.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.
25.6. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 1 164 043 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langeliuose nurodė 174 606 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 174 606 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaraciją 2008-09-26, 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių A. P. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 50 569,39 Eur (174 606 Lt) žalą.
25.7. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
26. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad būdama 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupe kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt), o būtent:
26.1. R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.
26.2. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 40 525,62 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-04-20, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 525,62 Lt į valstybės biudžetą.
26.3. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) į valstybės biudžetą.
26.4. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
27. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad būdama 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio, o būtent:
27.1. R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
27.2. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.
27.3. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus :
27.4. UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 189 997,27 Lt. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 189 997,27 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 500 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 500 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 500 Lt į valstybės biudžetą.
27.5. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio į valstybės biudžetą.
27.6. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
28. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai valdydamas kaip tariamą tarpininkę įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)”, klastodamas šios įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
28.1. 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
28.2. G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
28.3. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuj, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
28.4. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., V. G., V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 88 430,76 Lt į valstybės biudžetą.
28.5. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
28.6. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
28.7. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
28.8. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą.
28.9. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
28.10. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
28.11. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.
28.12. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.
28.13. Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G., V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje kartu organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę Pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.
28.14. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais savo veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
29. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad būdama 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
29.1. 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt. bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..
29.2. G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
29.3. R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 73 692,33 Lt į valstybės biudžetą.
29.4. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt. (2007 metais už 48 560 Lt, tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..
29.5. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
29.6. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Vilniuje, Šermukšnių g. 3, darbuotojams.
29.7. Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.
29.8. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą,bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..
29.9. G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..
29.10. R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.
29.11. Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, Lietuvos Respublikos ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.
29.12. Pirmosios instancijos teismas konstatavo, kad šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
30. Be to, A. M. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas organizatoriumi, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, Vilniaus mieste, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P., UAB „(duomenys neskelbtini)” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą, o būtent:
30.1. Jis, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.
30.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą , UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..
30.3. M. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,Akpeus prekyba“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-01-08 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2007-01-22 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, pagal 2007-01-31 avansinę apyskaitą Nr. 2007/2, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-08 grynais išdavė 15 656,06 Lt, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-22 grynais išdavė 46 7914,89 Lt, 2007-02-27 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 18 143,68 Lt, 2007-05-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 67 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-04 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 68 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-08 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 69 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 70 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-15 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 71 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-18 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 72 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-22 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 73 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 74 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 7 928, 46 Lt, 2008-06-25 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 143/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 146/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 148, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-16 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 149, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-23 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 150, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 14 158,53 Lt, 2008-08-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-01 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-05 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-08 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-10 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-15 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-17 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-24 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-26 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, t.y. viso M. V. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, atliktas paslaugas išdavė 602 048,62 litų. M. V. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo M. V. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 602 048,62 Lt.
30.4. Jis 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:
30.5. 2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..
30.6. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-09-13 tariamam atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 89/09) išdavė G. M. grynais 52 751,8 Lt, 2007-09-17 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 91/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-24 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 95/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-26 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 99/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-01 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 100/10) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-05 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 101/10) išdavė G. M. grynais 69 578 Lt, 2007-10-18 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 106/10) išdavė G. M. grynais 14 450 Lt, 2007-10-22 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 111/10) išdavė G. M. grynais 36 566,58 Lt, 2008-06-30 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai parduotas prekes G. M. išdavė 70 000 Lt, 2008-07-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 043/07 grynais už UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai parduotas prekes G. M. tariamam atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos išdavė 49 475 Lt, t.y. viso G. M. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes išdavė grynais pinigais iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 592 821,38 Lt.
30.7. G. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 592 821,38 Lt.
30.8. Jis 2008 m. gegužės – rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.
30.9. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..
30.10. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 30 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 5000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 10 000 Lt, t.y. viso A. K. už suteiktas prekes išdavė 60 000 litų, iš kurių A. K., už UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ neva suteiktas prekes, UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ tariamai sumokėjo 55 949,21 Lt. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. gegužės – 2008 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 55 949,21 Lt.
30.11. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o V. N. ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
30.12. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
30.13. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t.y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 litų. I. Ž. ir V. N. toliau tęsdami nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo I. Ž. ir V. N. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.
30.14. Jis 2008 m. birželio, - gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 114 155,64 Lt. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..
30.15. A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir IĮ „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, IĮ „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-06-26 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 13 911 Lt, 2008-07-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 19 860,90 Lt, 2008-08-05 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 16 875,16 Lt, 2008-09-02 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 922,02 Lt, 2008-09-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 9 340,37 Lt, 2008-10-23 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 24 966,68 Lt, 2008-11-20 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 279,51 Lt, t.y. viso A. M. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes išdavė 114 155,64 litų. A. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. birželio, - gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 114 155,64 Lt.
30.16. Jis 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais T. J. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., susitarė, kad jis pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einantis direktoriaus pareigas A. K. ir buhalterė I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
30.17. A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
30.18. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t.y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 49 560 Lt.
30.19. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., per organizuotai grupei nepriklausiusį L. B., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus apie neva įvykusias ūkines operacijas, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei L. B. pateikus T. J. kontaktinius duomenis, D. S. susisiekė su T. J. ir pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokiai sumai turi būti atvaizduotas avansinis mokėjimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant kasos pajamų orderius.
30.20. A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253 įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ išmokėjo avansiniais mokėjimas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt sumai.
30.21. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė D. S..
30.22. D. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, ir kaip atskaitingas asmuo 2007 – 2008 m. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, kurią jis realiai valdė, grynais pinigais paėmė 539 700 Lt , o iš bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Sampo bankas“, pasinaudodamas korteline sąskaita Nr.(duomenys neskelbtini) iš bankomatų paėmė 179 383,96 Lt, t.y. grynais pinigais paėmė 719 083,96 Lt, iš kurių panaudodamas netikrus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei neturėdamas jokių pinigų panaudojimą pateisinančių dokumentų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos ir bankinės sąskaitos grynais pinigais paėmė ir pasisavino 640 001,37 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, pinigai šioms įmonėms neišmokėti, Vilniuje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir registrą „atskaitingi asmenys“ įtraukė D. S. pateiktus suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253 kaip patvirtinimą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansu tariamai buvo išmokėta 520 000 Lt.
30.23. D. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu L. B. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 539 700 Lt.
30.24. Jis 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
30.25. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
30.26. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtrauti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 424 721,18 Lt.
30.27. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
30.28. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
30.29. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų . I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtrauti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą –728 172,14 Lt.
30.30. Jis 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
30.31. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
30.32. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o iš viso padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 1 321 755,46 Lt sumai.
30.33. Tokiu būdu A. M. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., L. B., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P., UAB „(duomenys neskelbtini)” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą.
30.34. Šiais veiksmais A. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje, 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.
31. Be to, A. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais T. J., A. K., R. C., R. V., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
31.1. A. M. ir T. J., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. ir R. C. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš G. M. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš R. V. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-08 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.
31.2. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt.
31.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.
31.4. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.
31.5. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.
31.6. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000410, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.
31.7. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
31.8. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-11-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM.
31.9. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
31.10. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
31.11. UAB „(duomenys neskelbtini)“2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
31.12. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM
31.13. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.
31.14. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.
31.15. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu A. M. pagamino netikrus dokumentus.
31.16. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., G. M., R. V. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas A. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) materialinė žala.
31.17. Tokiu būdu A. M., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., A. K., R. C., R. V. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) materialinė žala.
31.18. Šiais veiksmais A. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
32. Taip pat A. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2008 m. kovo - birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariu T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu D. S. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
32.1. D. S. organizuotos grupės nariui T. J. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokie duomenys turi būti įrašyti į netikrus dokumentus atvaizduojančius tariamą avansinį mokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išrašant pajamų orderius.
32.2. A. M. ir T. J., tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų, bet jokios realios veiklos nevykdančių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726 ,UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniu apmokėjimu tariamai sumokėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt,
32.3. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu A. M. pagamino netikrus dokumentus, bei šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavus D. S., kuris, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniai mokėjimai 520 000 Lt sumoje atlikti nebuvo, pasirašė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726 bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvituose serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253, taip patvirtindamas melagingus duomenis apie tariamą mokėjimą, bei pateikus juos UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodžius įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tokiu būdu A. M. juos panaudojo. Dėl tokių A. M. veiksmų UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelę 150 602,40 Eur (520 000 Lt) žalą.
32.4. Šiais veiksmais A. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
33. T. J. buvo kaltinamas tuo, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, Vilniaus mieste, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P., UAB „(duomenys neskelbtini)” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą, o būtent:
33.1. Jis, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai UAB melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.
33.2. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą , UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..
33.3. M. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,Akpeus prekyba“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-01-08 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2007-01-22 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, pagal 2007-01-31 avansinę apyskaitą Nr. 2007/2, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-08 grynais išdavė 15 656,06 Lt, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-22 grynais išdavė 46 7914,89 Lt, 2007-02-27 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 18 143,68 Lt, 2007-05-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 67 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-04 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 68 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-08 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 69 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 70 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-15 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 71 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-18 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 72 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-22 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 73 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 74 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 7 928, 46 Lt, 2008-06-25 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 143/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 146/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 148, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-16 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 149, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-23 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 150, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 14 158,53 Lt, 2008-08-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-01 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-05 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-08 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-10 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-15 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-17 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-24 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-26 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, t.y. viso M. V. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, atliktas paslaugas išdavė 602 048,62 litų. M. V. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo M. V. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 602 048,62 Lt.
33.4. Jis 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:
33.5. 2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..
33.6. G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-09-13 tariamam atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 89/09) išdavė G. M. grynais 52 751,8 Lt, 2007-09-17 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 91/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-24 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 95/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-26 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 99/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-01 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 100/10) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-05 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 101/10) išdavė G. M. grynais 69 578 Lt, 2007-10-18 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 106/10) išdavė G. M. grynais 14 450 Lt, 2007-10-22 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 111/10) išdavė G. M. grynais 36 566,58 Lt, 2008-06-30 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai parduotas prekes G. M. išdavė 70 000 Lt, 2008-07-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 043/07 grynais už UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai parduotas prekes G. M. tariamam atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos išdavė 49 475 Lt, t.y. viso G. M. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes išdavė grynais pinigais iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 592 821,38 litų.
33.7. G. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 592 821,38 Lt.
33.8. Jis 2008 m. gegužės – rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.
33.9. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..
33.10. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 30 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 5000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 10 000 Lt, t.y. viso A. K. už suteiktas prekes išdavė 60 000 litų, iš kurių A. K., už UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ neva suteiktas prekes, UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ tariamai sumokėjo 55 949,21 Lt. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. gegužės – 2008 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 55 949,21 Lt.
33.11. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o V. N. ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
33.12. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
33.13. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t.y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 litų. I. Ž. ir V. N. toliau tęsdami nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo I. Ž. ir V. N. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.
33.14. Jis 2008 m. birželio - gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 114 155,64 Lt. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..
33.15. A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir IĮ „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, IĮ „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-06-26 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 13 911 Lt, 2008-07-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 19 860,90 Lt, 2008-08-05 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 16 875,16 Lt, 2008-09-02 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 922,02 Lt, 2008-09-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 9 340,37 Lt, 2008-10-23 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 24 966,68 Lt, 2008-11-20 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 279,51 Lt t.y. viso A. M. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes išdavė 114 155,64 Lt. A. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. birželio, - gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 114 155,64 Lt.
33.16. Jis 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., susitarė, kad jis pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einantis direktoriaus pareigas A. K. ir buhalterė I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš T. J. ir A. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė T. J. ir A. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
33.17. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
33.18. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t.y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 49 560 Lt.
33.19. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., per organizuotai grupei nepriklausiusį L. B., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus apie neva įvykusias ūkines operacijas, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš T. J. ir A. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei L. B. pateikus T. J. kontaktinius duomenis, D. S. susisiekė su T. J. ir pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokiai sumai turi būti atvaizduotas avansinis mokėjimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant kasos pajamų orderius.
33.20. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253 įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ išmokėjo avansiniais mokėjimas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt sumai.
33.21. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė D. S..
33.22. D. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus išrašyti jo vardu kasos išlaidų orderius pagal kuriuos jis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išima 539 700 Lt. tikslu sumokėti avansu UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, pinigai šioms įmonėms neišmokėti, Vilniuje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje išrašė D. S. 2007-12-28 kasos išlaidų orderius pagal kuriuos D. S. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas ir kasininkas išdavė sau tariamam atsiskaitytinai 539 700 Lt.
33.23. D. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu L. B. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 520 000 Lt.
33.24. Jis 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
33.25. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
33.26. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 424 721,18 Lt.
33.27. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
33.28. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
33.29. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą –728 172,14 Lt.
33.30. Jis 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
33.31. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
33.32. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o iš viso padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 1 321 755,46 Lt sumai.
33.33. Tokiu būdu T. J. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., L. B., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P., UAB „(duomenys neskelbtini)” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą.
33.34. Šiais veiksmais T. J. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.
34. T. J. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., A. K., R. C., R. V., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
34.1. T. J. ir A. M., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. ir R. C. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš G. M. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš R. V. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-08 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.
34.2. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM.
34.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.
34.4. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.
34.5. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.
34.6. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000410, PVM sąskaitą-faktūrą (duomenys neskelbtini) 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.
34.7. UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.
34.8. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-11-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM.
34.9. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
34.10. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
34.11. UAB „(duomenys neskelbtini)“2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
34.12. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM.
34.13. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.
34.14. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.
34.15. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu T. J. pagamino netikrus dokumentus.
34.16. T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., G. M., R. V. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas T. J. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 966 151,31 Lt materialinė žala.
34.17. Tokiu būdu T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., A. K., R. C., R. V. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) materialinė žala.
34.18. Šiais veiksmais T. J. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
35. T. J. taip pat buvo kaltinamas tuo, kad 2008 m. kovo - birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariu A. M. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu D. S. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
35.1. D. S. organizuotos grupės nariui T. J. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokie duomenys turi būti įrašyti į netikrus dokumentus atvaizduojančius tariamą avansinį mokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išrašant pajamų orderius.
35.2. A. M. ir T. J., tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų, bet jokios realios veiklos nevykdančių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726 ,UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniu apmokėjimu tariamai sumokėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt,
35.3. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu T. J. pagamino netikrus dokumentus, bei šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavus D. S., kuris, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniai mokėjimai 520 000 Lt sumoje atlikti nebuvo, pasirašė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr.000726 bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvituose serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000277 ir serija (duomenys neskelbtini) Nr.000253, taip patvirtindamas melagingus duomenis apie tariamą mokėjimą, bei pateikus juos UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodžius įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tokiu būdu T. J. juos panaudojo. Dėl tokių T. J. veiksmų UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelę 150 602,40 Eur (520 000 Lt) žalą.
35.4. Šiais veiksmais T. J. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
36. A. K. buvo kaltinamas tuo, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, Vilniaus mieste, 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P., pasisavinti svetimą, pastarojo žinioje buvusį, didelės vertės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) turtą, o būtent:
36.1. jis 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
36.2. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
36.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. K. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 424 721,18 Lt.
36.4. Jis 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
36.5. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
36.6. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. K. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt.
36.7. Tokiu būdu A. K. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. bei organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. pasisavinti svetimą, pastarojo žinioje buvusį, didelės vertės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) turtą.
36.8. Šiais veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.
37. Be to, A. K. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1998-10-19 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB98-1017, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, laikinai einančiu direktoriaus pareigas, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 14 353,53 Eur (49 560 Lt), o būtent:
37.1. A. K. pateikė organizuotos grupės nariams T. J. ir A. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
37.2. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
37.3. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t.y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu veikdamas 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuos grupės nariams A. M., T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 14 353,53 Eur (49 560 Lt).
37.4. Šiais veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.
38. Be to, A. K. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
38.1. T. J. ir A. M., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“.
38.2. T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM.
38.3. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu A. K. pagamino netikrus dokumentus.
38.4. T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas A. K. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 62 421,63 Eur (215 529,40 Lt) materialinė žala.
38.5. Tokiu būdu A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 62 421,63 Eur (215 529,40 Lt) materialinė žala.
38.6. Šiais veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
39. Taip pat A. K. buvo kaltinamas tuo, kad 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhaltere I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
39.1. A. K., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1998-10-19 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB98-1017, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, laikinai einančiu direktoriaus pareigas, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
39.2. Šiais veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
40. V. G. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. liepos – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. N., ir organizuotai grupei nepriklausiusiu M. M., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
40.1. V. G. ir V. N., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, o pastarasis perdavė J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 031, 2007-12-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr. 071205/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 028, 2007-12-13 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 029, 2007-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 030, 2007-12-17 perdavimo-priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” prekių ir paslaugų už 200 871,53 Lt, tame tarpe 30 641,42 Lt PVM, bei į UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-10-08 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, 2007-10-12 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-10-26 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-10-29 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-10-30 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-11-16 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-11-20 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 332 026,30 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM.
40.2. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. G. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 97 660 Lt materialinė žala.
40.3. Jis 2007 m. kovo – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. N. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu P. Ž., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
40.4. V. G. ir V. N., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, o pastarasis perdavė juos J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM, bei į UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.021 ir 2007-11-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.039, bei prie jų pridedamas 2007-03-09 ir 2007-04-02 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartį kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 1 381 673 Lt, tame tarpe 210 763,67 Lt PVM.
40.5. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, suorganizavus, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, V. G. tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. G. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 557 785,84 Lt materialinė žala.
40.6. Tokiu būdu V. G., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų kovo – 2008 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. N., bei organizuotai grupei nepriklausiusiais P. Ž. ir M. M. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 189 830,23 Eur (655 445,84 Lt) materialinė žala.
40.7. Šiais veiksmais V. G. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.
41. V. N. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, komercijos direktoriumi, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, kartu su organizuotos grupės nariais ir su organizuotai grupei nepriklausiusia UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktore I. Ž. iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – pasisavinti, V. N. ir I. Ž. žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 141 429,32 Lt. turtą, o būtent:
41.1. Jis 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą su organizuotos grupės nariu asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. bei organizuotai grupei nepriklausančia I. Ž., pasisavinti V. N. ir I. Ž. žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, susitarė, kad asmuo, pasislėpęs nuo teismo, pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o V. N. ir I. Ž. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. N. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
41.2. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 265 667,94 Lt, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus pats ar per J. Š. perdavė V. N. ir I. Ž..
41.3. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus bankiniais pavedimais atsiskaitė su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-04-05 mokėjimo pavedimu Nr. 561 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB Vilniaus banke“ pervedė 35 000 litų, 2007-04-12 mokėjimo pavedimu Nr. 576 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB Vilniaus banke“ pervedė 29 796,36 litų, 2008-01-15 mokėjimo pavedimu Nr. 853 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB Vilniaus banke“ pervedė 46 350 litų, 2008-01-29 mokėjimo pavedimu Nr. 10 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Medicinos banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią UAB „Medicinos banke“ pervedė 30 282,96 litų, t.y. viso į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankines sąskaitas pervedė 141 429,32 Lt, organizuotos grupės nariai asmuo, pasislėpęs nuo teismo, ir J. Š., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, suorganizavo kad į UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, bankines sąskaitas pervestus pinigus bankuose grynais nuimtų M. M.. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, organizuotos grupės nariai, Vilniaus ir Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, visus pinigus gautus iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)” perdavė V. N., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą. V. N. ir I. Ž., minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu V. N. veikdamas 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. bei padedant organizuotos grupės nariams J. Š. ir asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, Vilniaus, Kauno miestuose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 141 429,32 Lt.
41.4. Jis 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino V. N. ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt, o būtent:
41.5. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose. R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
41.6. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t.y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 litų. V. N. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu V. N. veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. bei padedant organizuotos grupės nariams (A. M., T. J.), Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.
41.7. Tokiu būdu V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.), bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje su I. Ž. ir organizuotos grupės nariais (susidedančios iš A. M., T. J., R. C.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt).
41.8. Šiais veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.
42. Be to, V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus, mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. pasisavinti pastarojo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 728 172,14 Lt, o būtent:
42.1. Organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, R. C. per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą,o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
42.2. I. K. toliau tęsdama nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras bei kitus specialios apskaitos dokumentus, gautus per V. N. ir A. P., dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę, disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtrauti į apskaitą žinomai suklastotus išlaidas pagrindžiančius dokumentus 728 172,14 litų sumai, bei iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmęs 728 172,14 Lt. pinigus, A. P. juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams.
42.3. Tokiu būdu V. N. buvo kaltinamas tuo, kad veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su A. P., I. K. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo pasisavinti A. P. pastarojo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt).
42.4. Šiais veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.
43. Be to, V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.)Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
43.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, įrašius žinomai melagingus apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
43.2. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų nepardavė, V. N. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktorius, pasirašė minėtuose kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, I. Ž. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473, 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511, 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623, 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855, 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871. Tokiu būdu, V. N., pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su I. Ž. 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo,dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 473 924,51 Lt, žalos.
43.3. Jis tuo pačiu metu, pateikė organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose. Organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 265 667,94 Lt, o organizuotos grupės nariams, suorganizavus, kad P. Ž. kaip UAB „(duomenys neskelbtini) „ direktorius minėtuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei kad M. M. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius minėtuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei organizuotos grupės nariai asmuo, pasislėpęs nuo teismo, ir J. Š. tęsdami nusikalstamą veiką, visus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir I. Ž..
43.4. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų nepardavė, I. Ž., tęsdama nusikalstamą veiką, kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą. Tokiu būdu, V. N., pagamino netikrus ir sukalstojo tikrus dokumentus ir toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su I. Ž. 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 141 429,32 Lt, žalos.
43.5. Tokiu būdu V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, G. K., J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) žalos.
43.6. Šiais veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
44. Taip pat V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
44.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
44.2. Jis tuo pačiu metu, pateikė organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai suteiktas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM, ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., jie žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams.
44.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio, balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 112 819,27 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24, 2008-02-22, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių V. N. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) žalą.
44.4. Šiais veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.
45. V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
45.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
45.2. Jis tuo pačiu metu pateikė organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 189 997,27 Lt. ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., pastarieji, tęsdami nusikalstamą veiką, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 577 258,67 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 86 589 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 86 589 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių V. N. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 25 077,91 Eur (86 589 Lt) žalą.
45.3. Šiais veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.
46. V. N. buvo kaltinamas ir tuo, kad 2007 m. liepos – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., ir organizuotai grupei nepriklausiusiu M. M., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
46.1. V. N. ir V. G., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, o pastarasis perdavė J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 031, 2007-12-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr. 071205/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 028, 2007-12-13 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 029, 2007-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 030, 2007-12-17 perdavimo-priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” prekių ir paslaugų už 200 871,53 Lt, tame tarpe 30 641,42 Lt PVM, bei į UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-07-02 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70730/01, 2007-10-08 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71008/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 70905/01, 2007-10-12 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) 71012/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-10-26 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-10-29 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-10-30 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-11-16 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-11-20 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 332 026,30 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM.
46.2. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad M. M. UAB (duomenys neskelbtini)dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo ir J. Š. tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. N. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 97 660 Lt materialinė žala.
46.3. Jis 2007 m. kovo – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu P. Ž., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
46.4. V. N. ir V. G., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, o pastarasis perdavė J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-(duomenys neskelbtini), 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-(duomenys neskelbtini), 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-(duomenys neskelbtini), 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM.
46.5. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, suorganizavus, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, V. N. tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. N. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 347 022,17 Lt materialinė žala.
46.6. Tokiu būdu V. N., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų kovo – 2008 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., bei organizuotai grupei nepriklausiusiais P. Ž. ir M. M. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 128 788,85 Eur (444 682,17 Lt) materialinė žala.
46.7. Šiais veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.
47. G. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. balandžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
47.1. G. M., per A. P. ir I. K., A. K., bei per A. P. ir R. C. pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“
47.2. A. M. ir T. J., vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus:
47.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.
47.4. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.
47.5. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą.
47.6. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., A. P. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.
47.7. Jis per V. G. ir V. N. pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turint tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, iš V. N. ir V. G. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, rekvizitus perdavus J. Š. ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” prekių ir paslaugų už 64 796,40 Lt, tame tarpe 9 884,20 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.
47.8. Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuosee, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 m. gegužės – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 67 998,74 Eur (234 786,17 Lt) materialinė žala.
47.9. Šiais veiksmais G. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
48. G. M. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K., apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
48.1. G. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-02-23 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės - rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė A. P. ir organizuotos grupės narių V. N., V. G. pateiktus suklastotus:
48.2. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko prekes ir paslaugas iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir pardavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bei už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
48.3. Šiais veiksmais G. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
49. A. P. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktoriumi, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
49.1. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
49.2. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. P. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt).
49.3. Jis 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
49.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
49.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautą žinomai suklastotą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų . I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtrauti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. P. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiems V. N., I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą –210 893,22 Eur (728 172,14 Lt).
49.6. Jis 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
49.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
49.8. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtrauti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. P. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o iš viso A. P. kaltinamas pasisavinęs jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) sumai.
49.9. Šiais veiksmais A. P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.
50. Taip pat A. P. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. atskirais epizodais bendrininkų grupėje su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
50.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:
50.2. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.
50.3. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
50.4. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, A. P., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, A. P., panaudojo netikrus dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 424 721,18 Lt žalos.
50.5. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, A. P., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, A. P., panaudojo netikrus dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 728 172,14 Lt žalos.
50.6. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, A. P., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, A. P., panaudojo netikrus dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 168 862,04 Lt, žalos.
50.7. Tokiu būdu A. P. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) žalos.
50.8. Šiais veiksmais A. P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
51. Be to, A. P. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
51.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.
51.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
51.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
51.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
51.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.
51.6. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio 2008 m. vasario, rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 209 527,78 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių A. P. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) žalą.
51.7. Šiais veiksmais A. P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
52. I. K. buvo kaltinama tuo, kad būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, vyriausiąja buhaltere, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, I. K. pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.
52.1. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
52.2. A. P. toliau vykdant savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtrauti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu I. K. veikdama 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt).
52.3. Ji 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti Lietuvos Respublikos ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.
52.4. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
52.5. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų . I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu I. K. veikdama 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu V. N. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt).
52.6. Ji 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.
52.7. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..
52.8. A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniaus r., išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu I. K. veikdama 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o iš viso I. K. padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) sumai.
52.9. Ji būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1998-10-19 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB98-1017, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, buhaltere, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 49 560 Lt, o būtent:
52.10. A. K. pateikus organizuotos grupės nariams T. J. ir A. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.
52.11. T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..
52.12. A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t.y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsiant nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojus ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu I. K. veikdama 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt).
52.13. Tokiu būdu I. K. buvo kaltinama tuo, kad veikdama 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu V. N., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 49 560 Lt, bei padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 1 321 755,46 Lt, o iš viso I. K. padėjo A. K. ir A. P. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 397 160,39 Eur (1 371 315,46 Lt) sumai.
52.14. Šiais veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.
53. Taip pat I. K. buvo kaltinama tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. atskirais epizodais bendrininkų grupėje su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
53.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.
53.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
53.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, I. K., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, I. K., panaudojo netikrus dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt) žalos.
53.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, I. K., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, I. K., panaudojo netikrus dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) žalos.
53.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, I. K., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, I. K., panaudojo netikrus dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 48 905,83 Eur (168 862,04 Lt) žalos.
53.6. Tokiu būdu I. K. buvo kaltinama 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su A. P., V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) žalos.
53.7. Šiais veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
54. I. K. buvo kaltinama ir tuo, kad 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
54.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.
54.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
54.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
54.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
54.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.
54.6. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio 2008 m. vasario, rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 209 527,78 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių I. K. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) žalą.
54.7. Šiais veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
55. Taip pat I. K. buvo kaltinama tuo, kad 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
55.1. I. K., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1998-10-19 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB98-1017, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, buhaltere, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 10 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjekto apskaitą tvarko vyriausiasis buhalteris“, 11 straipsnio 1 dalies nuostatą ,,Vyriausias buhalteris (buhalteris) atsako už buhalterinių įrašų teisingumą“, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
55.2. Šiais veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
56. I. Ž. buvo kaltinama tuo, kad būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktore, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariu V. N. (UAB ,,(duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi) bei padedant organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š., bei atskirais epizodais veikdama bendrininkų grupėje su V. N. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt), o būtent:
56.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
56.2. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t. y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 Lt. I. Ž. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu I. Ž. veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. bei padedant organizuotos grupės nariams (A. M., T. J.), Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metus nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.
56.3. Ji tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariui V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose.
56.4. Organizuotos grupės nariams asmeniui pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 265 667,94 Lt, ir organizuotos grupės nariai visus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir I. Ž..
56.5. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, atsiskaitė su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2007-04-05 mokėjimo pavedimu Nr. 561 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB Vilniaus banke“ pervedė 35 000 litų, 2007-04-12 mokėjimo pavedimu Nr. 576 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB Vilniaus banke“ pervedė 29 796,36 litų, 2008-01-15 mokėjimo pavedimu Nr. 853 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB Vilniaus banke“ pervedė 46 350 litų, 2008-01-29 mokėjimo pavedimu Nr. 10 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Medicinos banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią UAB „Medicinos banke“ pervedė 30 282,96 litų, t. y. viso į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankines sąskaitas pervedė 141 429,32 Lt, t. y. viso į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankines sąskaitas pervedė 141 429,32 Lt, organizuotos grupės nariai, toliau tęsdami nusikalstamą veiką, suorganizavo kad į UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, bankines sąskaitas pervestus pinigus bankuose grynais nuimtų M. M.. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, organizuotos grupės nariai, Vilniaus ir Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, visus pinigus gautus iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)” perdavė V. N., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą. V. N. ir I. Ž., minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu I. Ž. veikdama 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. bei padedant organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., Vilniaus, Kauno miestuose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 141 429,32 Lt.
56.6. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariu V. N. (UAB ,,(duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi) ir padedant organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š., bei atskirais epizodais veikdama bendrininkų grupėje su V. N. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt).
56.7. Šiais veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.
57. I. Ž. buvo kaltinama ir tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
57.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
57.2. Ji tuo pačiu metu, V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., jie žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams.
57.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio, balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 112 819,27 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24, 2008-02-22, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) žalą.
57.4. Šiais veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
58. I. Ž. buvo kaltinama ir tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
58.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
58.2. Ji V. N. tuo pačiu metu pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 189 997,27 Lt ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., pastarieji, tęsdami nusikalstamą veiką, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 577 258,67 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 86 589 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 86 589 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 25 077,91 Eur (86 589 Lt) žalą.
58.3. Šiais veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
59. Be to, I. Ž. buvo kaltinama tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
59.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, įrašius žinomai melagingus apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..
59.2. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų nepardavė, V. N. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktorius, pasirašė minėtuose kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, I. Ž. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473, 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511, 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623, 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855, 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871. Tokiu būdu, I. Ž., pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus toliau tęsdama nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su V. N. 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 473 924,51 Lt žalos.
59.3. Ji tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariui V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose. Organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 265 667,94 Lt, o organizuotos grupės nariams, suorganizavus, kad P. Ž. kaip UAB „(duomenys neskelbtini) „ direktorius minėtuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei kad M. M. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius minėtuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei organizuotos grupės nariai asmuo, pasislėpęs nuo teismo, ir J. Š. tęsdami nusikalstamą veiką, visus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir I. Ž..
59.4. V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų nepardavė, I. Ž., tęsdama nusikalstamą veiką, kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą. Tokiu būdu, I. Ž., pagamino netikrus ir sukalstojo tikrus dokumentus ir toliau tęsdama nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su organizuotos grupės nariu V. N. 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 141 429,32 Lt žalos.
59.5. Tokiu būdu I. Ž. buvo kaltinama 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) žalos.
59.6. Šiais veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
60. Taip pat I. Ž. buvo kaltinama tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
60.1. I. Ž., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktore, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotų grupių narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006, 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
60.2. Šiais veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
61. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad 2000-07-18 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
61.1. A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt, tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.
61.2. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..
61.3. A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
61.4. Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.
61.5. Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.
61.6. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio 2008 m. vasario, rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 209 527,78 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių A. P. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) žalą.
61.7. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.
62. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama direktoriaus A. P., kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
62.1. A. P., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2000-07-18 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB2000-656, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000391. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
62.2. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
63. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
63.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
63.2. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., jie žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams.
63.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio, balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 112 819,27 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24, 2008-02-22, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) žalą.
63.4. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.
64. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:
64.1. V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
64.2. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 189 997,27 Lt. ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., pastarieji, tęsdami nusikalstamą veiką, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 577 258,67 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 86 589 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 86 589 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Dėl tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetas patyrė didelę 25 077,91 Eur (86 589 Lt) žalą.
64.3. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.
65. Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama direktorės I. Ž., kuri vadovaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
65.1. I. Ž., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, 1996-06-03 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB96-672, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktore, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotų grupių narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000871, UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006, 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
65.2. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.
66. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad 2007-02-23 registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, atstovaujama direktoriaus G. M., kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2007 m. balandžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
66.1. G. M., per A. P. ir I. K., A. K., bei per A. P. ir R. C. pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“
66.2. A. M. ir T. J., vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus:
66.3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.
66.4. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.
66.5. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą.
66.6. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., A. P. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.
66.7. Jis per V. G. ir V. N. pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turint tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, iš V. N. ir V. G. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, rekvizitus perdavus J. Š. ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.011 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” prekių ir paslaugų už 64 796,40 Lt, tame tarpe 9 884,20 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus.
66.8. Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 m. gegužės – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentusir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 67 998,77 Eur (234 786,17 Lt) materialinė žala.
66.9. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.
67. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama direktoriaus G. M., kuris vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K., apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
67.1. G. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-02-23 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. UAB2007-571, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini) 17-oji g. 9, Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės - rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė A. P. ir organizuotos grupės narių V. N., V. G. pateiktus suklastotus:
67.2. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/007, 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija(duomenys neskelbtini)Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko prekes ir paslaugas iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir pardavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bei už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.
67.3. Šiais veiksmais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.
68. Šioje baudžiamojoje byloje UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 1 dalį, pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį bei pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį. Tačiau baudžiamasis procesas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ nutraukitas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminas (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Ši nuosprendžio dalis apeliacine tvarka nėra apskųsta.
II. Apeliacinių skundų argumentai
69. Nuteistasis T. J. apeliaciniame skunde prašo panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį ir priimti išteisinamąjį nuosprendį, kadangi jis nepadarė nusikalstamos veikos. Nuteistasis T. J. taip pat prašo atlikti byloje įrodymų tyrimą; paskirti byloje buhalterinę (finansinę) ekspertizę siekiant nustatyti ar UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, turėjo prievolę sumokėti PVM ir byloje esančių PVM sąskaitų faktūrų turinio atitikimą jų turiniui bei nuteistųjų parodymams; išreikalauti iš Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI), UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už visą jų veiklos laikotarpį; atlikti bylos įrodymų analizę ir nustatyti byloje figūruojančių asmenų veikimo schemą ir vaidmenis, atlikti įrodymų leistinumo ir sąsajumo nuosprendyje analizę; paimti nuteistojo T. J. rašysenos pavyzdžius, kad būtų galima atlikti ekspertizę, patvirtinančią ar paneigiančią versiją, kad jis klastojo dokumentus; išreikalauti iš Migracijos departamento prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos mirusių asmenų parašo pavyzdžius; iš naujo įvertinti byloje esančius įrodymus nustatant apeliaciniame skunde įvardijamus apgaulės kriterijus bei, išreikalauti ikiteisminio tyrimo medžiagą, kuri nebuvo pateikta teismui kartu su dokumentais apie teisėtus sandorius tarp įmonėje figūruojančių asmenų.
69.1. Nuteistasis T. J. apeliaciniame skunde nurodo, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendis neatitinka nuosprendžiui keliamų reikalavimų: jame neatlikta įrodymų analizė, nenagrinėti įrodymai, kurių pagrindu jis buvo nuteistas, nepasisakyta dėl jo ir jo gynėjo prašymų, nurodytų sakant baigiamąsias kalbas ir paskutinį žodį, tuo pažeidžiant teisę į teisingą rungimosi procesą. Apeliaciniame skunde teigiama, kad liudytojai R. C. ir R. V. yra suinteresuoti bylos baigtimi, jų parodymai nenuoseklūs, prieštaringi, tačiau pirmosios instancijos teismas, nors buvo to prašoma, šių parodymų nevertino kritiškai.
69.2. Nuteistasis T. J. nurodo, kad pirmosios instancijos teismas pažeidė jo teisę į teisingą procesą (teisę būti išklausytam, teisę į nešališką teismą) ir šį argumentą grindžia Lietuvos Respublikos Konstitucijos 31 straipsnio 2 dalimi, Europos žmogaus teisių ir pagrindinių laisvių apsaugos konvencijos 6 straipsnio 1 dalimi, BPK 44 straipsnio 5 dalimi, taip pat Lietuvos Respublikos Konstitucinio Teismo 2001 m. vasario 12 d., 2006 m. lapkričio 27 d. nutarimais, Europos Žmogaus Teisių Teismo sprendimais bylose Pierscak v. Belgium, Micallef v. Malta, Lavents v. Lettonie, Daktaras v. Lithuania,A Contrario Academy Traiding Ltd and Others v. Greece, Lindon, Otchakovsky-Laurens and July v. France, Poppe v. the Netherlands, Lietuvos Aukščiausiojo Teismo praktika baudžiamosiose bylose Nr. 2K-195/2010, 2K-446/2009, 2K-198/2009. Apeliantas pažymi, kad jis viso proceso metu neigė daręs kokius nors nusikaltimus, paaiškino priežastis, kodėl jo pavardė pakliuvo tarp įtariamųjų, tačiau pirmosios instancijos teismas, nepatvirtinęs ir nepaneigęs jo parodymų, nepagrįstai priėmė apkaltinamąjį nuosprendį.
69.3. Apeliaciniame skunde paaiškinama, kad ikiteisminio tyrimo metu, kai T. J. buvo pareikšti įtarimai, byloje figūravo daug įmonių (UAB „Vairita“, UAB „(duomenys neskelbtini)“), kurios prekiavo su fiktyviomis įmonėmis (UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“). Tačiau šių įmonių veikla buvo pripažinta teisėta ir baudžiamasis persekiojimas joms buvo nutrauktas arba nebuvo taikytas apskritai. Nuteistojo teigimu, būtina išreikalauti minėtų įmonių bendros veiklos dokumentus, nes ikiteisminio tyrimo metu buvo duomenų, kad tarp minėtų fiktyvių įmonių ir kitų bendrovių sandoriai vyko teisėtai.
69.4. Apelianto teigimu, kaltinamojo kaltė turi būti įrodyta, apkaltinamasis nuosprendis negali būti grindžiamas prielaidomis, teismo išvados turi būti pagrįstos įrodymkais, neginčijamai patvirtinančiais kaltinamojo kaltę, padarius nusikalstamą veiką ir kitas svarbias bylos aplinkybes (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-283/2008). Nuteistasis nurdodo, kad nusikaltimo padarymu įtariamas asmuo neprivalo įrodinėti savo nekaltumo, pareiga įrodyti kaltę tenka valstybiniam kaltinimui, o asmens kaltę nusikalstamos veikos padarymu turi pripažinti teismas; asmens kaltė nusikaltimo padarymu negali būti grindžiamą tikėtinais ar abejonių keliančiais duomenimis (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-49/2006). Apeliantas teigia manantis, kad pirmosios instancijos teismas įrodymus vertino pažeisdamas BPK 20 straipsnio 5 dalies nuostatas, nes savo išvadas grindė prielaidomis, o šioje baudžiamojoje byloje nepakanka jo (T. J.) kaltę patvirtinančių įrodymų.
69.5. Nuteistasis T. J. apeliaciniame skunde analizuoja BK 182 straipsnyje įtvirtintą nusikaltimo sudėtį, nurodo kokiu būdu šis nusikaltimas pasireiškia PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje. Apeliantas taip pat cituoja Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 2 straipsnio 23 dalį (mokesčio apibrėžimas), 13 straipsnį (PVM mokesčio apibrėžimas) bei Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 3 straipsnį (PVM objektas) ir nurodo, kad PVM apmokestinama pridėtinė vertė – tai skirtumas tarp prekių ir paslaugų parduodamosios ir perkamosios vertės įvairiuose jų tiekimo bei teikimo (gamybos) stadijose. Šis mokestis įtraukiamas į kainą ar tarifą. Nuteistasis paaiškina, kad parduodamas prekę ar paslaugą, PVM mokėtojas iš pirkėjo (vartotojo) gauna ir tą pinigų sumą, kurią kaip PVM privalo sumokėti į valstybės biudžetą. Apeliantas daro išvadą, kad apgaulė PVM sukčiavimo bylose pasireiškia PVM mokėtojo santykiuose su mokesčių administratoriumi, klaidinant pastarąjį dėl PVM prievolės dydžio, teisės į atskaitą apimties ir t. t.
69.6. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad vienas pagrindinių įrodymų šioje baudžiamojoje byloje yra Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos (toliau – FNTT) pateikta specialisto išvada.Tačiau, nuteistojo manymu, specialistas, surašęs minėtą išvadą, vykdė išankstinę (a priori) užduotį todėl tokia išvada negali būti laikoma įrodymu baudžiamajame procese. Apeliantas cituoja Lietuvos apeliacinio teismo praktiką baudžiamoje byloje 1A-105-165/2016 ir teigia, kad siekiant paneigti FNTT specialisto išvadą, šioje byloje būtina skirti finansinę – buhalterinę ekspertizę.
69.7. Apeliaciniame skunde cituojamas Respublikos Konstitucinio Teismo 2013 m. lapkričio 15 d. nutarimas, (LAT nutartis baudžiamoje byloje Nr. 2K-P-95/2012 dėl teismo nešališkumo, aktyvaus teismo modelio baudžiamajame procese.
69.8. Nuteistasis nurodo, kad šioje baudžiamojoje byloje netinkamai išspręstas ir su civiliniu ieškiniu susijęs klausimas. Apeliantas pažymi, kad deliktinė atsakomybė įpareigoja kaltininką atlyginti visą realiai patirtą civilinio ieškovo žalą. Šiuo atveju ieškovas yra valstybė, atstovaujama VMI. Nuteistojo T. J. teigimu, pirmosios instancijos teismas nepasisakė apie PVM prievolės buvimą, kai ši prievolė, sudarant sandorį, pereina iš vienos įmonės į kitą. Apeliantas nurodo, kad įmonė moka tik PVM skirtumą tarp pardavimo sandorio ir įsigijimo sandorio vertės. Nuteistasis atkreipia dėmesį, kad skundžiamame nuosprendyje nebuvo atlikti skaičiavimai ir vykusiems sandoriams tris kartus (pvz. UAB „(duomenys neskelbtini)“ - UAB „(duomenys neskelbtini)“ - UAB „(duomenys neskelbtini)“) buvo taikyta 100 procentų PVM prievolė. Apeliantas teigia manantis, kad pripažindamas, jog sandoriai realiai neįvyko, teismas negalėjo priteisti PVM už neįvykusį sandorį, tačiau tai padarė. Jei viena iš sandorio grandžių sumokėjo PVM, ši suma turėjo būti įskaityta į bendrą sumą. Nuteistasis nurodo, kad civilinio ieškovo atstovas, pateikdamas ieškinį dėl žalos ir nurodydamas patirtos žalos dydį, į šį dydį įtraukė ir sumą, kuri jam jau buvo atlyginta UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Apeliantas pažymi, kad pirmosios instancijos teismas, įvertinęs jau atlygintos žalos dalį, prašomą priteisti žalos atlyginimą turėjo sumažinti. Nuteistasis teigia, kad į klausimą, ar valstybės biudžetui buvo padaryta žalos, gali būti atsakyta tik paskyrus byloje finansinę ekspertizę.
69.9. Nuteistasis T. J. apeliaciniame skunde teigia, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendis neatitinka BPK 301 - 307 straipsniuose išdėstytų esminių nuosprendžio formai, turiniui, surašymo tvarkai keliamų reikalavimų. Apeliantas nurodo, kad skundžiamo nuosprendžio aprašomojoje dalyje yra nurodytos ne teismo nustatytos ir pripažintos įrodytomis nusikaltimų padarymo faktinės aplinkybės, o ikiteisminio tyrimo metu nustatytos ir kaltinamajame akte nurodytos aplinkybės, kurių pirmosios instancijos teismas nepatikrino, o tik nukopijavo ir perkėlė iš kaltinamojo akto į nuosprendį. Apeliantas nesutinka ir skundžiamo nuosprendžio teiginiu, kad jis nusikaltimus padarė kartu su kitais organizuotos grupės nariais, dėl kurių ikiteisminis tyrimas atskirtas ir kurie nuteisti kitose bylose. Nuteistasis pažymi, kad nagrinėjant bylą pirmosios instancijos teisme, nebuvo tiriami įrodymai, kurie pagrįstų, kad apskritai egzistavo kokia nors organizuota grupė, nebuvo nustatyti būtinieji šios bendrininkavimo formos požymiai, nenurodyti jos nariai, kokius nusikaltimus ir su kuo bendrininkaudami jie padarė.
70. Nuteistasis A. K. apeliaciniame skunde prašo panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį ir priimti išteisinamąjį nuosprendį, nes jis nepadarė nusikalstamos veikos. Nuteistasis A. K. taip pat prašo atnaujinti byloje įrodymų tyrimą: paskirti byloje buhalterinę (finansinę) ekspertizę, siekiant nustatyti, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo prievolę sumokėti PVM, taip pat nustatyti byloje esančių PVM sąskaitų faktūrų turinio atitikimą jų turiniui bei nuteistųjų parodymams; atlikti byloje esančių įrodymų analizę ir nustatyti byloje minimų asmenų veikimo schemą ir vaidmenis; atlikti įrodymų leistinumo ir sąsajumo analizę; iš naujo įvertinti byloje esančius įrodymus, nustatant apgaulės kriterijus – objektyvios tiesos iškraipymą, tikslą suklaidinti nukentėjusįjį (lemti nukentėjusiojo klaidą), tyčią (kaltininko suvokimą, kad jis sąmoningai pateikia objektyvios tikrovės neatitinkančią informaciją ir jo (A. K.) vaidmenį (ar jo nebuvimą).
70.1. Nuteistojo A. K. manymu, pirmosios instancijos teismo nuosprendis yra nemotyvuotas, jame neatlikta įrodymų analizė, neaprašytas įrodymų leistinumo ir sąsajumo ryšys su jam inkriminuotomis nusikalstamomis veikomis, o pagrindinis įrodymas šioje baudžiamojoje byloje – specialisto išvada – atlikta pagal išankstinę (a priori) užduotį.
70.2. Apeliantas nurodo, kad jis buvo pripažintas kaltu už dokumentų klastojimą ir sukčiavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, tačiau teigia neturėjęs jokių sąsajų su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuteistasis cituoja pirmosios instancijos teisme prokuroro pasakytos baigiamosios kalbos dalį dėl BK 300 straipsnyje numatytos nusikalstamos veikos padarymo, organizuotos grupės bei juridinio asmens atsakomybės ir teigia, kad pirmosios instancijos teismas, priimdamas dėl jo apkaltinamąjį nuosprendį (taip pat ir išteisindamas jį dėl kai kurių nusikalstamų veikų padarymo) netyrė prokuroro kalboje pasakytų teiginių, o nuosprendį surašė apibendrindamas kaltinamajį aktą bei minėtos baigiamosios kalbos dalį.
70.3. Nuteistasis A. K., remdamasis BPK 20 straipsnio 4 dalimi, 301 straipsnio 1 dalimi, pateikia įrodymams keliamų reikalavimų analizę ir teigia, kad pirmosios instancijos teismas nepagrįstai rėmėsi įrodymais, neturinčių jokio ryšio su juo (A. K.). Apelianto teigimu, nei vienas liudytojas, net ir nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti asmenys, apklausti kaip liudytojai, neparodė, kad jis darė nusikalstamas veikas.Priešingai, byloje esantys duomenys ir jo (A. K.) parodymai patvirtina, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla ir vykę sandoriai buvo teisėti.
70.4. Apeliantas cituoja LAT praktiką baudžiamosiose bylose Nr. 2K-283/2008 ir 2K-49-2006 ir nurodo, kad šioje baudžiamojoje byloje nėra jokių jo kaltę pagrindžiančių įrodymų, o pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas BPK 20 straipsnio 5 dalies nuostatas, skundžiamą nuosprendį pagrindė prielaidomis.
70.5. Nuteistasis taip pat analizuoja ir BK 182 straipsnyje įtvirtinto nusikaltimo sudėtį, nurodo, kokiu būdu šis nusikaltimas pasireiškia PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje. Apeliantas cituoja ir Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 13 straipnį (PVM sąvoka), šio įstatymo 2 straipsnio 23 dalį (mokesčio sąvoka), Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 3 straipnį (PVM objektas), Lietuvos Respublikos Konstitucinio Teismo 2003 m. lapkričio 17 d. nutarimą (mokesčių santykiai yra prievoliniai teisiniai santykiai tarp valstybės ir mokesčio mokėtojo) ir nurodo, kad PVM mokestis įtraukiamas į kainą ar tarifą. Todėl parduodamas prekę ar paslaugą, PVM mokėtojas iš pirkėjo (vartotojo) gauna ir tą pinigų sumą, kurią kaip PVM privalo sumokėti į valstybės biudžetą. Apeliantas teigia, kad apgaulė PVM sukčiavimo bylose pasireiškia PVM mokėtojo santykiuose su mokesčių administratoriumi, klaidinant pastarąjį dėl PVM prievolės dydžio, teisės į atskaitą apimties ir t. t.
70.6. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad šioje baudžiamojoje byloje vienas pagrindinių įrodymų, kuriais rėmėsi pirmosios instancijos teismas, yra FNTT pateikta specialisto išvada. Tačiau nuteistojo teigimu, šią išvadą surašęs specialistas vykdė išankstinę (a priori) užduotį todėl tokia išvada negali būti įrodymu, nes ji pateikta pažeidžiant įrodinėjimo taisykles. Apeliantascituoja Lietuvos apeliacinio teismo praktiką baudžiamojoje byloje Nr. 1A-105-165/2016 ir teigia, kad šioje baudžiamojoje byloje turėtų būti paskirta ekspertizė bei, laikantis rungimosi principo, ekspertui turėtų būti užduoti klausimai.
70.7. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad civiliniu ieškovu šioje byloje yra valstybė, atstovaujama VMI. Apelianto teigimu, civilinis ieškovas pateikė civilinį ieškinį ir dėl žalos, kuri jam jau buvo atlyginta UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Todėl pirmosios instancijos teismas, įsigilinęs į civilinio ieškinio esmę ir jau atlygintą žalos dalį, turėjo priteisiamą sumą sumažinti, tačiau, pažeisdamas rungimosi principą, to nepadarė. Apelianto manymu,tikslus padarytos (ar nepadarytos) žalos dydis galėtų būti nustatytas tik paskyrus byloje finansinę ekspertizę.
70.8. Nuteistasis A. K. nurodo, kad Vilniaus apygardos teismas neteisingai pritaikė BK 24 straipsnio 6 dalį. Apeliantas paaiškina, kad jis su nuteistaisiais A. M. ir T. J. turėjo bendrų finansinių bei buitinių reikalų, tačiau tai niekaip nebuvo susiję su nusikalstamų veikų darymu. Nuteistasis teigia, kad nei minėti A. M. ir T. J., nei nuo baudžiamosios atsakomybės pagal BK 39¹ straipsnį atleisti asmenys nepatvirtino, kad veikė organizuota grupe. Apeliantas atkreipia dėmesį, kad pirmosios instancijos teismas, neanalizuodamas organizuotos grupės struktūros, organizuotumo lygio ir laipsnio bei jos narių vaidmenų, tik deklaratyviai nurodė, kad organizuotos grupės buvimą patvirtina operatyviniai duomenys, neįvardindamas kokie tai duomenys. Apeliantas pažymi, kad asmuo turi teisę žinoti, kuo yra kaltinamas, todėl jis turėjo teisę žinoti ir tai, kokiais įrodymais remdamasis pirmosios instancijos teismas jo veiksmus vertino kaip padarytus veikiant organizuota grupe, juolab, kad ši aplinkybė yra jam inkriminuotą nusikalstamą veiką kvalifikuojantis požymis.
70.9. Apeliaciniame skunde teigiama, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendis neatitinka BPK 301 - 307 straipsniuose išdėstytų esminių nuosprendžio formai, turiniui, surašymo tvarkai keliamų reikalavimų. Skundžiamo nuosprendžio aprašomojoje dalyje yra nurodytos ne teismo nustatytos ir pripažintos įrodytomis nusikalstamų veikų padarymo faktinės aplinkybės, o ikiteisminio tyrimo metu nustatytos ir kaltinamajame akte surašytos aplinkybės, kurių pirmosios instancijos teismas nepatikrino, tik nukopijavo ir perkėlė iš kaltinamojo akto į nuosprendį. Apelianto teigimu, nepagrįstai iš kaltinamojo akto į nuosprendžio aprašomąją dalį perkelta formuluotė, kad nuteistasis A. K. nusikaltimus padarė kartu su kitais organizuotos grupės nariais. Nuteistasis dar kartą nurodo, kad bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, nebuvo tiriami įrodymai, kurie patvirtintų, kad apskritai egzistavo kokia nors organizuota grupė, nebuvo nustatyti būtinieji šios bendrininkavimo formos požymiai, nenurodyti jos nariai, kokius nusikaltimus ir su kuo bendrininkaudami jie padarė.
70.10. A. K. teigimu, iš kaltinamojo akto nukopijuota ne tik ta dalis, kurioje turėtų būti aprašomos teismo nustatytos nusikalstamų veikų padarymo aplinkybės, bet ir dalis, kurioje turi būti išdėstyti teismo ištirti įrodymai - duomenys apie operatyvinių veiksmų atlikimą, specialistų išvados, kratų metu paimti dokumentai ir kiti įrodymai.
70.11. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad pirmosios instancijos teismo išvados apie asmenų kaltę, veikų kvalifikavimą, bausmių skyrimą yra padarytos remiantis ne teisiamajame posėdyje ištirtais įrodymais (tokie įrodymai nuosprendyje net neaprašyti), o ikiteisminio tyrimo metu gautais duomenimis, kurie nebuvo patikrinti teisminio nagrinėjimo metu įstatymo nustatyta tvarka. Apeliantas teigia manantis, kad šioje baudžiamojoje byloje apskritai nebuvo priimtas savarankiškas, įstatymo reikalavimus atitinkantis baigiamasis aktas – nuosprendis.
70.12. Nuteistasis nurodo, kad pirmosios instancijos teismas jo kaltę pagrindė operatyvinių veiksmų atlikimo metu gautais duomenimis, tačiau šie duomenys buvo pripažinti įrodymais nepatikrinus jų teisėtumo ir leistinumo, t. y. nebuvo išreikalautos Vilniaus apygardos teismo pirmininko ar Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko nutartys, kurių pagrindu buvo leista vykdyti operatyvinius veiksmus, taip pat nebuvo patikrinta, ar buvo faktinis pagrindas vykdyti šiuos veiksmus. Apeliantas pažymi, kad nepatikrinus operatyvinių veiksmų atlikimo metu gautų duomenų teisėtumo ir leistinumo, šiais duomenimis nebuvo galima remtis kaip įrodymais, priimant skundžiamą nuosprendį.
71. Nuteistasis A. M. apeliaciniame skunde prašo panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį ir priimti dėl jo išteisinamąjį nuosprendį, nes jis nepadarė nusikalstamos veikos. Nuteistasis A. M. apeliaciniame skunde taip pat prašo atlikti byloje įrodymų tyrimą: perklausyti byloje esančius pokalbius ir nustatyti, ar vienas iš pašnekovų šiuose pokalbiuose tikrai yra jis; nustatyti specialisto išvados dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ patikimumą, apklausti specialistą, sudarant galimybę jam užduoti klausimus šiam specialistui, o esant būtinybei ir siekiant panaikinti byloje esančius prieštaravimus – paskirti naują ekspertizę; skirti buhalterinę (finansinę) ekspertizę, siekiant nustatyti, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo prievolę sumokėti PVM bei siekiant nustatyti byloje esančių PVM sąskaitų faktūrų turinio atitikimą jų turiniui bei nuteistųjų parodymams; išreikalauti iš VMI UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“PVM deklaracijasuž visą jų veiklos laikotarpį; atlikti bylos įrodymų analizę ir nustatyti byloje figūruojančių asmenų veikimo schemą ir vaidmenis; atlikti grafologinę ekspertizę visoms PVM sąskaitoms faktūroms, už kurių suklastojimą yra nuteistas jis (A. M.); paimti jo bei asmenų, kurie įvardijami PVM sąskaitose - faktūrose, kaip pasirašę galimai jo suklastotas PVM sąskaitas faktūras rašysenos lyginamuosius pavyzdžius; iš Migracijos departamento prie Vidaus reikalų ministerijos išreikalauti mirusių asmenų parašų pavyzdžius; pakartotinai apklausti liudytojus R. C. ir R. V., siekiant pašalinti prieštaravimus jų pačių parodymuose; iš naujo įvertinti byloje esančius įrodymus ir nustatyti apgaulės kriterijus (objektyvios tiesos iškraipymą; tikslą – suklaidinti nukentėjusįjį (lemti nukentėjusiojo klaidą), tyčią – kaltininko suvokimą, kad jis sąmoningai pateikė objektyvios tikrovės neatitinkančią informaciją ir jo (A. M.) vaidmenį (ar jo nebuvimą) šiame kontekste); išreikalauti ikiteisminio tyrimo medžiagą, nepateiktą teismui, dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitų įmonių, sudarinėjusių sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“; civilinį ieškinį dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo atmesti, kaip pareikštą netinkamam atsakovui, o visus civilinius ieškinius palikti nenagrinėtus.
71.1. Nuteistasis nurodo, kad pirmosios instancijos teismas padarė šiurkščių BPK pažeidimų, neįvertino byloje esančių įrodymų ir įvertino byloje nesančius įrodymus. Apelianto teigimu, byloje nebuvo nustatinėjamas nusikaltimo padarymo būdas (su A. M. susijusiose aplinkybėse), byloje esantys duomenys nebuvo vertinami kompleksiškai, o skundžiamas nuosprendis pagrįstas prielaidomis. Nuteistojo teigimu, pirmosios instancijos teismas net po pareikšto nušalinimo kategoriškai atsisakė išreikalauti jį išteisinančius įrodymus iš VMI ir niekaip nepasisakė dėl abejotinų įrodymų leistinumo, nors to ir buvo prašoma. Taip pat, apelianto teigimu, pirmosios instancijos teismas nepasisakė dėl visų įrodymų leistinumo ir atitikimo BPK 20 straipsnio reikalavimams. Apelianto manymu, pirmosios instancijos teismas materialiosios teisės normas pritaikė nemotyvuotai, rėmėsi išankstine (a priori) specialisto išvada, įvedė naują atsakomybės rūšį – kolektyvinę atsakomybę, konstatuodamas A. M. ir T. J., kaip vieno asmens, veiką, nepagrįsdamas, kad šie asmenys visada ir visur veikė kartu. Apeliantas nurodo, kad jis kaltu neprisipažino,davė nekaltumą patvirtinančius parodymus, kurie pirmosios instancijos teismo nuosprendyje liko nepaneigti. Nuteistasis teigia, kad skundžiamas nuosprendis yra nepagrįstas, neteisėtas, todėl turėtų būti panaikintas.
71.2. Nuteistasis, teigdamas, kad teismo pareiga yra nustatyti tikrąsias bylos aplinkybes, cituoja Lietuvos Respublikos Konstitucinio teismo 2013 m. lapkričio 15 d. nutarimą bei LAT praktiką baudžiamojoje byloje Nr. 2K-P-95/2012. Be to, apeliantas, analizuodamas įrodymų vertinimo principus ir taisykles, nurodo, kad pirmosios instancijos teismas turėjo įvertinti visus byloje surinktus įrodymus, tačiau nepagrįstai vertino tik jo kaltę pagrindžiančius įrodymus, nepasisakė apie baigiamosiose kalbose ir paskutiniuosiuose žodžiuose išdėstytus gynybos teiginius, kad kaltinimas yra grindžiamas neleistinais įrodymais. Apelianto manymu, tai, kad pirmosios instancijos teismas nepasisakė apie įrodymų leistinumą, kai to prašė jis pats ir jo gynėjas, rodo teismo šališkumą ir neobjektyvumą. Nuteistojo teigimu, šioje byloje buvo pažeistas ir rungimosi principas.
71.3. Nuteistasis pažymi, kad kaltinamojo neprisipažinimas ir duodami paaiškinimai apie tai, kad jis nedarė nusikaltimo, laikytini jį teisinančiais įrodymais, kuriuos teismas turėtų paneigti kitais byloje esančiais duomenimis. Apeliantas teigia esantis nekaltas, o įtarimai jam buvo pareikšti tik todėl, kad jis leido naudotis patalpomis, esančiomis Vilniuje, (duomenys neskelbtini), savo draugui G. M. ir jo svainiui R. C.. Nuteistasis paaiškina, kad pastarieji naudojosi patalpomis savo komercinei veiklai, turėjo ten savo kompiuterius ir kitus įrenginius. Apeliantas nurodo, kad šiuos jo teiginius patvirtina aplinkybė, jog G. M. mokėjo už jo mobiliojo ryšio telefoną, kuris priklausė G. M. įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuteistasis pažymi, kad 2009 m. sausio 13 d. minėtose patalpose atlikus kratą, jose buvo renkami įrodymai, taip pat, neabejotinai, buvo rasta ir G. M. bei R. C. pirštų antspaudų. Apeliantas pažymi, kad šie jo nekaltumą galintys patvirtinti duomenys yra, tačiau pirmosios instancijos teismas jų neišreikalavo ir nevertino.
71.4. Apeliaciniame skunde atkreipiamas dėmesys, kad A. M., duodamas parodymus, ne kartą teigė, jog 2009 m. sausio 13 d. patalpose, esančiose Vilniuje, (duomenys neskelbtini), atlikta krata yra neteisėta, jos metu gauti duomenys negali būti vertinami kaip įrodymai. Nuteistasis paaškina, kad minėtos patalpos yra negyvenamosios paskirties, todėl, joje atliekant kratą, taikomi reikalavimai, numatyti BPK 145 straipsnio 4 dalyje. Apeliantas nurodo, kad krata buvo atliekama dalyvaujant T. J., kuris niekaip nesusijęs su šiomis patalpomis (BPK 145 straipsnis). Nuteistasis pažymi ir tai, kad skubos daryti kratą nebuvo, nes teismo sankcija kratai buvo išduota prieš mėnesį, todėl pasiruošti kratoms buvo laiko. Nuteistasis atkreipia dėmesį, kad minėtos kratos metu gauti duomenys ir daiktai negali būti laikomi įrodymais, tačiau teismas ne tik nepasisakė dėl šių duomenų teisėtumo, tačiau vertino juos apibendrintai, nedetalizuodamas.
71.5. Apelianto teigimu, priimdamas skundžiamą nuosprendį, pirmosios instancijos teismas kaip įrodymais rėmėsi daiktais (kompiuterinėmis laikmenomis, rastomis neteisėtos kratos metu), nors šie daiktai teismui pateikti nebuvo, jų nėra pateiktų daiktų sąrašuose. Nuteistasis A. M. pažymi, kad daiktas negali būti pripažintas įrodymu, kai jis teismo nėra apžiūrėtas ir ištirtas, o nuosprendis gali būti grindžiamas tik tais įrodymais, kurie buvo išnagrinėti teisiamajame posėdyje (BPK 301 straipsnio 1 dalis). Apeliantas atkreipia dėmesį, kad ikiteisminio tyrimo metu apžiūrint laikmenas, vienoje iš laikmenų, kurioje buvo aplankas (Folder) pavadinimu G. (turima omenyje M.) buvo rasti dokumentų šablonai, kuriais teismas rėmėsi, priimdamas nuosprendį. Nuteistojo teigimu, jis prašė teismo ištirti šias laikmenas ir nustatyti, kas yra dokumentų autorius, kuriame kompiuteryje šis dokumentas sukurtas (tai galima padaryti Microsoft programose Word ir Excell, pasirinkus opciją „Ypatybės“), tačiau tai nebuvo padaryta. Apeliantas teigia, kad buvo pažeista jo teisė į gynybą, teisė rinkti jį teisinančius įrodymus, nes duomenimis teismo posėdžio metu disponavo tyrėjai (ne teismas) ir gintis, atliekant tyrimą, be teismo pagalbos jis negalėjo.
71.6. Apeliaciniame skunde taip pat nurodoma, kad bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, paaiškėjo, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI pateikdavo deklaracijas. Šias aplinkybes, nuteistojo teigimu,pirmosios instancijos teisme patvirtino UAB „duomenys neskelbtini“ vadovas A. G., taip pat parodydamas, kad jis turėjo teisę išrašyti PVM sąskaitas faktūras įmonės vardu, tokias sąskaitas faktūras jis išrašė ir pasirašė; jis parodė ir tai, kad jokių sąsajų su nuteistuoju A. M. neturėjo. Apeliantas nurodo, kad pirmosios instancijos teismui buvo pateiktas prašymas išreikalauti iš VMI UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktas PVM deklaracijas, siekiant išsiaiškinti, ar šios deklaracijos atspindi specialisto išvadoje esančius teiginius, kad šios įmonės nevykdė jokios veiklos, tačiau šis prašymas nebuvo patenkintas. Nuteistasis pažymi, kad gynėjas pats kreipėsi į VMI su prašymu pateikti minėtus duomenis, tačiau gavo atsakymą, kad tokie duomenys gali būti pateikti tik teismui. Apeliantas nurodo, kad pirmosios instancijos teismui dar kartą pateikus prašymą išreikalauti jį (A. M.) išteisinančius duomenis, šis prašymas galutinai buvo atmestas.
71.7. Apeliantas nurodo, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendyje vienas pagrindinių jo kaltės įrodymų yra minėta specialisto išvada. Nuteistasis pažymi, kad specialisto išvadą surašęs specialistas buvo apklaustas teisiamajame posėdyje, tačiau jis (A. M.) neturėjo galimybės jam užduoti klausimų, nes tuo metu gulėjo ligoninėje. Apeliantas paaiškina, kad jo gynėjai paprieštaravus specialisto apklausai, nedalyvaujant A. M., teisėjas nurodė, kad tokią galimybę šis turės vėliau. Kitame teismo posėdyje, apelianto teigimu, jam ir vėl nebuvo leista užduoti klausimų specialistui, argumentuojant tuo, kad visus klausimus jau uždavė gynėja. Nuteistasis atkreipia dėmesį, kad bylą pradėjus nagrinėti pirmosios instancijos teisme, jis pareiškė atsisakantis jį ginančios advokatės, gynėja taip pat sutiko nusišalinti, tačiau teismas protokoline nutartimi šio pareiškimo nepatenkino, taip pažeisdamas jo (A. M.) procesines teises (BPK 22 straipsnio 3 dalis) bei rungtyniškumo principą (BPK 7 straipsnis).
71.8. Nuteistasis nurodo nesutinkantis ir su skundžiamo nuosprendžio išvada, kad jo kaltę patvirtina operatyviniai duomenys. Apeliantui neaišku, kokius duomenis pirmosios instancijos teismas turėjo omenyje – ar duomenis, esančius baudžiamojoje byloje, ar įslaptintus duomenis, kurie nebuvo ištirti teismo posėdyje. A. M. teigia, kad skundžiamame nuosprendyje buvo remiamasi byloje esančiais operatyviniais duomenimis – garso įrašais, ir pažymi, kad šie garso įrašai teismo posėdyje neišklausyti, o laikmenos – neapžiūrėtos.
71.9. Nuteistasis A. M. apeliaciniame skunde cituoja prokuroro baigiamąją kalbą, kurioje prokuroras be kita ko nurodė, kad organizuota grupė, kurios vienas iš narių buvo A. M., naudojosi kaltinime nurodytomis bendrovėmis nusikalstamai veikai daryti, klastojant šių bendrovių dokumentus ir jų direktorių parašus. Apeliantas nurodo, kad pirmosios instancijos teismas ne tik nenustatė, kas ir kaip klastojo šiuos dokumentus, bet nenustatė ir fakto, kad bendrovių direktorių parašai apskritai buvo suklastoti (tokie prašymai buvo pateikti teismo posėdžio metu).
71.10. Apeliaciniame skunde cituojama skundžiamo nuosprendžio dalis apie tai, kad A. M. kartu su T. J. skirtingų bendrovių dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami jų direktorių (V. K. ir A. G.) parašus. Nuteistasis nurodo, kad šioje baudžiamojoje byloje nėra jokių duomenų, išskyrus prokuroro teiginius, patvirtinančių parašų suklastojimo aplinkybes, juolab, kad pirmosios instancijos teisme liudytojas A. G. patvirtino, kad pats pasirašinėjo ant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų.
71.11. Apeliantas pažymi, kad skundžiamame nuosprendyje rėmiamasi pokalbiu, vykusiu tarp dviejų telefono numerių, priklausiusių UAB „(duomenys neskelbtini)“, abonentų, tačiau pirmosios instancijos teismas nenustatė pokalbyje dalyvavusių asmenų. Apelianto teigimu, nei ikiteisminio tyrimo metu, nei bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme šie pokalbiai jam nebuvo pateikti pasiklausyti, jam nebuvo suteikta galimybė pasisakyti apie šiuos pokalbius, todėl pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas teisę į gynybą, tik preziumavo, kad jis (A. M.) naudojosi ne jam priklausiusiu telefonu.
71.12. Nuteistojo A. M. teigimu, pirmosios instancijos teismas taip pat nesiaiškino, kas įsteigė bendroves UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kas šias bendroves kontroliavo. Apeliantas nurodo, kad iš viešo registro yra žinoma, jog buvo įsteigtos dvi bendrovės – UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuteistajam nesuprantama, kodėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas nebuvo apklaustas šioje byloje, o po to, kai pirmosios instancijos teisme jis pateikė prašymą apklausti minėtą asmenį, paaiškėjo, kad šis neseniai mirė. Apeliantas teigia manantis, kad toks ikiteisminio tyrimo pareigūnų ir jiems vadovaujančio prokuroro elgesys turėjo būti pripažintas abejone, tačiau pirmosios instancijos teismas šios aplinkybės niekaip neįvertino.
71.13. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad ikiteisminio tyrimo metu nebuvo bandoma nustatyti, ar sąskaitas faktūras pasirašė jas pasirašyti teisę turintis vadovas ar kitas asmuo. Nuteistajam nesuprantama, kodėl nebuvo paimti jo rašysenos pavyzdžiai, kurie būtų galėję patvirtinti jo nekaltumą. Apeliantas nurodo, kad pirmosios instancijos teismui buvo pateiktas prašymas paskirti byloje grafologinę ekspertizę, motyvuojant tuo, kad kiekvieno asmens parašo pavyzdys yra Migracijos departamente, tačiau šis prašymas nebuvo patenkintas.
71.14. Apeliantas nesutinka ir su skundžiamo nuosprendžio išvada, kad byloje apklaustų liudytojų parodymai yra patikimi ir nuoseklūs. Nuteistasis nurodo, kad skundžiamame nuosprendyje remiamasi liudytojų, atleistų nuo baudžiamosios atsakomybės, parodymais. Apeliantas atkreipia dėmesį, kad jis pateikė prašymą šiuos asmenis įtraukti trečiaisiais asmenimis arba atsakovais nagrinėjant civilinį ieškinį, nes jie pripažino darę finansinius nusikaltimus ir taip padarę žalos valstybės biudžetui, tačiau pirmosios instancijos teismas tokį jo prašymą atmetė, o liudytojus nepagrįstai atleido nuo civilinės atsakomybės. Apeliantas teigia manantis, kad šiems liudytojams buvo sudarytos išskirtinės sąlygos.
71.15. Nuteistasis apeliaciniame skunde analizuoja liudytojo R. C. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu. Apeliantui nesuprantama, kaip šis liudytojas, apklausos metu nesinaudodamas jokiais užrašais, galėjo tiksliai nurodyti PVM sąskaitų faktūrų datas, jų turinį, taip pat ir šiose sąskaitose faktūrose įrašytas sumas. Pirmosios instancijos teisme šis liudytojas, nuteistojo teigimu, parodė nieko neprisimenantis ir negalintis pasakyti, kokius parodymus davė, o atsakydamas į klausimą, kaip ikiteisminio tyrimo metu taip tiksliai prisiminė sąskaitų faktūrų datas, turinį ir sumas, jis paaiškino, kad apklausos protokolas jam buvo pateiktas surašytas, jis savo parašu tik patvirtino jo teisingumą. Apeliantas kelia klausimą, kaip tokie liudytojo parodymai galėjo būti pripažinti nuosekliais. Nuteistasis pažymi ir tai, kad liudytojas R. C. pirmosios instancijos teisme negalėjo paaiškinti, kodėl nuslėpė, kad G. M. yra jo svainis, kodėl ikiteisminio tyrimo metu melagingai parodė, kaip susipažino su juo (A. M.), taip pat atsisakė atsakyti, kokios materialinės naudos turėjo iš savo nusikalstamos veikos. Apeliantas nurodo, kad tokie liudytojo, atleisto nuo baudžiamosios atsakomybės, parodymai nebuvo tinkamai įvertinti, juolab, kad jis pripažino, kad pats atėjo pas A. M. ir T. J. (juos visada įvardijo kaip vieną asmenį) ir pasiūlė šiems daryti nusikalstamas veikas – klastoti PVM sąskaitas faktūras.
71.16. Apeliaciniame skunde taip pat abejojama ir liudytojo R. V. parodymų patikimumu. Nuteistasis pažymi, kad ikiteisminio tyrimo metu šis liudytojas parodė atėjęs pas A. M. ir T. J. (juos taip pat kaip ir liudytjas R. C. įvardijo kaip vieną asmenį) ir pasiūlė šiems daryti nusikalstamas veikas – klastoti PVM sąskaitas faktūras. Apelianto teigimu, liudytojas R. V. (taip pat ir liudytojas R. C.) nepaaiškino, ar tokiu pasiūlymu turėjo tyčią – pasisavinti PVM, ar pasisavinti įmonės, kuriai pateikė sąnaudų dokumentus, lėšas. Nuteistasis atkreipia dėmesį, kad abiejų minėtų liudytojų parodymai įtartinai sutampa, tačiau pirmosios instancijos teismas nepagrįstai šių parodymų nevertino kritiškai. Apeliantas nurodo ir tai, kad iki skundžiamame nuosprendyje nurodyto laikotarpio tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir R. V. priklausančios bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko sandoriai.Apelianto teigimu,liudytojas R. V. taip pat patvirtino, kad nuo 2004 m. prekiavo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (skundžiamame nuosprendyje ši bendrovė įvardinta kaip įmonė, sukurta nusikaltimams pridengti) ir šie jo parodymai prieštarauja jo paties nurodytiems teiginiams, kad jis 2006 m. kreipėsi į jį (A. M.) su prašymu klastoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas faktūras. Nuteistasis atkreipia dėmesį, kad kitose baudžiamosiose bylose Lietuvos apeliaciniam teismui ir Lietuvos Aukščiausiajam Teismui R. V. parodymai kėlė abejonių, tačiau šioje baudžiamojoje byloje pirmosios instancijos teismas šio liudytojo parodymus pripažino patikimais įrodymais. Apeliantas nurodo ir tai, kad pirmosios instancijos teisme liudytojams R. C. ir R. V. duodant kitokius parodymus nei ikiteisminio tyrimo metu, bylą nagrinėjęs teisėjas perskaitė jų ankstesnius parodymus primygtinai klausdamas, ar tokie jų parodymai yra tiesa.
71.17. Nuteistasis cituoja LAT praktiką baudžiamosiose bylose Nr. 2K-7-2-699/2016, 2K-177/2008, 2K-340/2006, 2K-276-976/2015, susijusią su asmenų, atleistų nuo baudžiamosios atsakomybės, bei ikiteisminio tyrimo metu apklaustų asmenų parodymų vertinimu, ir nurodo, kad pirmosios instancijos teismas liudytojų R. C. ir R. V. parodymų vertinimui neskyrė jokio dėmesio.
71.18. Apeliaciniame skunde teigiama, kad pirmosios instancijos teismas vertino įrodymus – kompiuterius, kompiuterines laikmenas - kuriais nedisponavo. Nuteistasis nurodo, kad, visų pirma, iš skundžiamo nuosprendžio neaišku, apie kokias konkrečias laikmenas kalbama (koks jų pavadinimas, numeris, specifikacija, kur šios laikmenos yra saugomos), antra, pirmosios instancijos teismas kompiuterių ir laikmenų neturėjo ir netyrė. Apeliantas teigia, kad pirmosios instancijos teismas pripažindamas įrodymais daktus ar dokumentus, kurie nebuvo betarpiškai ištirti, šiurkščiai pažeidė BPK nuostatas.
71.19. Nuteistasis pažymi, kad pirmosios instancijos teismas jo kaltę grindė faktinėmis aplinkybėmis, kurios buvo nustatytos kitose bylose nagrinėjant G. M. padarytas nusikalstamas veikas. Apeliantas nesutinka, kad dėl G. M. priimti nuosprendžiai turi prejudicinę galią, nes jis tose bylose kaip proceso dalyvis nedalyvavo.
71.20. Apeliantas nurodo, kad šioje baudžiamojoje byloje nėra duomenų, kurie galėtų patvirtinti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarinėjo sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitomis bendorvėmis ir tokius sandorius vykdė. Nuteistasis paaiškina, kad jam (ir kitiems nuteistiesiems) pareiškus įtarimus, minėtos bendrovės taip pat buvo nurodytos, tačiau kaltinamajame akte apie šias bendroves jau nepasisakoma. Todėl apeliantas daro išvadą, kad pirmosios instancijos teismas, į skundžiamą nuosprendį perkeldamas kaltinamojo akto tekstą, iš esmės sutiko, kad tuo metu, kai vyko neteisėti sandoriai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė ir legalius sandorius. Nuteistasis teigia, kad šioms aplinkybės nustatyti turėtų būti paskirta finansinė ekspertizė, o apeliacinės instancijos teismui turėtų būti pateikti ikiteisminio tyrimo duomenys.
71.21. Apeliantas, cituodamas LAT praktiką baudžiamosiose bylose Nr. 2K-283/2008, 2K-49/2006, teigia, kad pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas BPK 20 straipsnio 5 dalies nuostatas, savo išvadas grindė prielaidomis. Nuteistasis nurodo, kad pirmosios instancijos teismas padarė prielaidą, kad jis (A. M.) sužinojo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevykdo jokios veiklos, tačiau nenustatė, kada ir kaip jis (A. M.) tai sužinojo (priešingai, šios įmonės buvo PVM mokėtojos, apie jas buvo padaryti įrašai juridinių asmenų registre); taip pat pirmosios instancijos teismas padarė prielaidą, kad jis (A. M.) duodavo nurodymus T. J., tačiau nenustatė, kokie nurodymai ir kada buvo duoti (ši prielaida buvo svarbi kvalifikuojant jo nusikalstamą veiką, nustatant kaltę bei jos formą). Apeliantas pažymi, kad specialisto išada, kuria remiamasi skundžiamame nuosprendyje, taip pat yra pagrįsta prielaidomis.
71.22. Apeliantas nesutinka ir su nuosprendžio dalimi dėl jam inkriminuotos nusikalstamos veikos kvalifikavimo. Nuteistasis nurodo, kad remiantis bylos medžiaga, nusikalstamos veikos susidaro iš daugybės epizodų kai PVM sąskaita faktūra išrašoma ir pateikiama mokesčių administratoriui. Apelianto teigimu, pagal LAT praktiką, nusikaltimas laikomas baigtu nuo sąskaitos faktūros pateikimo mokesčių administratoriui. Taigi, šiuo atveju turėtų būti daug baigtų nusikalstamų veikų su konkrečiomis prievolės išvengimo sumomis. Nuteistasis nurodo, kad jei išvengta prievolė neviršija 250 MGL dydžio, veika kvalifikuojama pagal BK 182 straipsnio 1 dalį. Nuo 2007 m. liepos 31 d. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį kvalifikuojamos nusikalstamos veikos dėl mažesnių išvengtų prievolių, jei jos padarytos organizuotoje grupėje. Apelianto teigimu, teismas, įvardindamas visas nusikalstamas veikas kaip atliktas vieninga tyčia, nesivadovavo BK 63 straipsnio 10 dalimi, todėl nesuprantama, kodėl veikos, kuriose išvengtos prievolės suma mažesnė nei 250 MGL ir padarytos iki 2007 m. liepos 31 d. kvalifikuojamos pagal BK 182 straipsnio 2 dalį. Šios veikos, apelianto manymu, turėtų būti kvalifikuotos pagal BK 182 straipsnio 1 dalį.
71.23. Nuteistasis nurodo sutinkantis su skundžiamo nuosprendžio dalimi, kurioje cituojamas PVM įstatymas ir paaiškinama, kas turi prievolę mokėti PVM. Tačiau apeliantas tuo pačiu teigia, kad šioje byloje minimi asmenys neturėjo prievolės mokėti minėto mokesčio. Nuteistasis taip pat pažymi, kad pirmosios instancijos teismas neįvardijo visos nusikaltimų schemos, be kurios, apelianto manymu, negalima vertinti prievolių atsiradimo, buvimo ar nebuvimo bei jų vengimo.
71.24. Apeliantas taip pat analizuoja kitą baudžiamąją bylą, kurioje UAB „(duomenys neskelbtini) Lietuva“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų faktūrų išrašymo (bendra suma daugiau kaip 5 000 000 litų).Vėliau UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreipėsi į asmenis, kurių prašė išrašyti analogiškas PVM sąskaitas faktūras tam, kad būtų galima išvengti pertekliaus kasoje ir atsiradusios prievolės sumokėti PVM. Nuteistasis A. M. apeliaciniame skunde nurodo, kad nagrinėjant bylą teisme UAB „(duomenys neskelbtini) Lietuva“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažino neteisėtus sandorius irnesumokėtą PVM grąžino į valstybės biudžetą. Apelianto teigimu, teismams nustačius, kad visą mokestį už sukurtą pridėtinę vertę šios vertės gavėjos sumokėjo, PVM dalis, kurią apgaule prisiėmė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, turėjo būti panaikinta, kadangi šios įmonės pridėtinės vertės nesukūrė, todėl neįgijo prievolės sumokėti PVM. Nuteistojo manymu, šios įmonės kėsinosi padėti išvengti prievolės įvykdymo, todėl jų veiksmai turėjo būti kvalifikuoti kitaip. Šiuo atveju civilinis ieškinys buvo patenkintas nepagrįstai, nes biudžetui nebuvo padarytas tokio dydžio žala kaip nurodoma nuosprendyje.
71.25. Nuteistasis A. M. apeliaciniame skunde analizuoja BK 182 straipsnyje įtvirtinto nusikaltimo sudėtį, nurodo kokiu būdu šis nusikaltimas pasireiškia PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje; taip pat nurodo ir PVM bei mokesčio sąvokų apibrėžimus, įtvirtintus Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 13 straipsnyje, 2 straipsnio 23 dalyje, PVM objektą, įtvirtintą Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 3 straipsnyje; mini Lietuvos Respublikos Konstitucinio teismo 2003 m. lapkričio 17 d. nutarimą. Apelianto teigimu, šioje baudžiamojoje byloje turėjo būti nustatyta, ar prekių pirkimo ir paslaugų teikimo sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai įvyko; ar sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „ (duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai įvyko; ar sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai įvyko; ar sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai įvyko; ar sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ įvyko. Nuteistasis paaiškina, kad realiai neįvykusiu sandoriu (fiktyviu sandoriu) laikomas toks sandoris, kai prekės ir paslaugos, nurodytos PVM sąskaitose faktūrose nėra suteikiamos, o pinigai tariamam prekių pardavėjui ar paslaugų teikėjui nėra sumokami arba grąžinami tariamam prekių ir paslaugų gavėjui (pirkėjui). PVM sąskaitose faktūrose išskirto PVM prekių pardavėjas (paslaugų teikėjas) į valstybės biudžetą nesumoka, o prekių ir paslaugų gavėjas atitinkamai tokia suma sumažina į valstybės biudžetą mokamą PVM. Apeliantas nurodo, kad nustatyti, ar sandoriai buvo realūs ar fiktyvūs, galima nustačius, ar realiai prekės ir paslaugos buvo gautos, ar buvo realiai už prekes ir paslaugas sumokėti pinigai.
71.26. Apeliaciniame skunde pažymima, kad A. M. yra nepagrįstai pripažintas kaltu padaręs nusikalstamas veikas, susijusias su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuteistasis nurodo, kad pirmosios instancijos teismas šioje nuosprendžio dalyje byloje esančius įrodymus turėjo vertinti taip, kaip įrodymus vertino LAT baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-112/2012 ir jį išteisinti.
71.27. Nesutinkant su šioje baudžiamojoje byloje esančia specialisto išvada, kuri įvardijama kaip atlikta pagal išankstinę užduotį apeliaciniame skunde cituojama Lietuvos apeliacinio teismo praktika baudžiamojoje byloje Nr. 1A-2-483/2015. Nuteistasis dar kartą nurodo, kad bylą nagrinėjant apeliacinės instancijos teisme, turėtų būti paskirta ekspertizė, ir, laikiantis rungimosi principo, sudarytos galimybės ekspertuiužduoti klausimus (tokio pobūdžio prašymas pirmosios instancijos teisme buvo nemotyvuotai atmestas).
71.28. Apeliantas nesutinka ir su civiliniu ieškiniu susijusių klausimų išsprendimu. Nuteistasis nurodo, kad civilinio ieškovo atstovas pateikė ieškinį dėl žalos, kuri jam jau buvo atlyginta UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau pirmosios instancijos teismas prašomos priteisti sumos nesumažino. Apeliantas pažymi, kad šią aplinkybę jis buvo nurodęs ir sakydamas paskutinį žodį, tačiau, pažeidžiant rungimosi principą, pirmosios instancijos teismo nuosprendyje apie tai nepasisakyta. Nuteistasis teigia, kad į klausimą, ar valstybei buvo padaryta žalos, galėtų būti atsakyta tik paskyrus byloje finansinę ekspertizę.
71.29. Apeliaciniame skunde atkreipiamas dėmesys, kad šioje baudžiamojoje byloje buvo netinkamai pareikštas civilinis ieškinys UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuteistasis paaiškina, kad minėtai bendrovei nusikalstama veika nebuvo inkriminuota, ji patikslino savo įsipareigojimus valstybei, todėl tarp jos ir civilinio ieškovo VMI susiklostė mokestiniai santykiai – UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgijo prievolę sumokėti mokesčius, civilinis ieškovas šią prievolę pripažino ir įtraukė ją į skolų registrą. Apeliantas teigia manantis, kad civilinis ieškovas negalėjo perkelti UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančios mokestinės prievolės kitiems byloje minimiems asmenims.
71.30. Nuteistasis nesutinka, kad jam inkriminuotas nusikalstamas veikas jis padarė veikdamas organizuotoje grupėje (BK 24 straipsnio 6 dalis). Apeliantas nurodo, kad nei vienas iš byloje apklaustų liudytojų, net ir tie, kurie buvo atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės, neparodė, kad egzistavo kokia nors organizuota grupė. A. M. pažymi, kad pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas LAT praktiką ir neanalizuodamas organizuotos grupės struktūros, jo narių vaidmenų, organizuotumo lygio ir laipsnio padarė niekuo napagrįstą išvadą, kad tokios grupės egzistavimą patvirtina operatyviniai duomenys. Nuteistasis atkreipia dėmesį, kad skundžiamame nuosprendyje nenurodant, kuo remiantis jis buvo pripažintas organizuotos grupės narys, jis negalėjo tinkamai gintis nuo jam pateiktų kaltinimų, juolab, kad organizuotos grupės požymis yra jam inkriminuotą nusikalstamą veiką kvalifikuojantis požymis.
71.31. Nuteistasis taip pat teigia, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendis neatitinka BPK 301 - 307 straipsniuose išdėstytų nuosprendžio formai, turiniui, surašymo tvarkai keliamų reikalavimų. Apeliantas nurodo, kad skundžiamo nuosprendžio aprašomojoje dalyje yra nurodytos ne teismo nustatytos ir pripažintos įrodytomis nusikaltimų padarymo faktinės aplinkybės, o ikiteisminio tyrimo metu nustatytos ir kaltinamajame akte surašytos aplinkybės, kurių pirmosios instancijos teismas nepatikrino, o tik nukopijavo ir perkėlė iš kaltinamojo akto į nuosprendį. Nuteistasis teigia, kad nepagrįstai iš kaltinamojo akto į nuosprendžio aprašomąją dalį perkeltos formuluotės, jog nuteistasis A. M. nusikaltstamas veikas padarė kartu su kitais organizuotos grupės nariais, dėl kurių ikiteisminis tyrimas atskirtas ir kurie nuteisti kitose baudžiamosiose bylose. Apeliantas dar kartą nurodo, kad pirmosios instancijos teisme nebuvo tiriami įrodymai, kurie pagrįstų organizuotos grupės egzistavimą.
71.32. Nuteistasis pažymi, kad iš kaltinamojo akto yra nukopijuota ir kita skundžiamo nuosprendžio dalis, kurioje pasisakoma apie operatyvinių veiksmų atlikimą, specialistų išvadas, kratų metu paimtus dokumentus ir kitus įrodymus.
71.33. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad skundžiamo nuosprendžio išvados dėl asmenų kaltės, veikų kvalifikavimo, bausmių skyrimo, taip pat padarytos remiantis ne teisiamajame posėdyje ištirtais įrodymais, o ikiteisminio tyrimo metu gautais duomenimis. Nuteistasis, teigdamas, kad skundžiamame nuosprendyje apskritai nebuvo aptarti teisiamajame posėdyje ištirti įrodymai, daro išvadą, kad šioje baudžiamojoje byloje nebuvo priimtas įstatymo reikalavimus atitinkantis, savarankiškas teismo sprendimas.
71.34. Apeliantas teigia, kad pirmosios instancijos teismas, nurodydamas, jog jo ir kitų nuteistųjų kaltę patvirtina operatyvinių veiksmų atlikimo metu gauti duomenys, tinkamai nepatikrino, ar šie įrodymai yra teisėti ir leistini, t. y. pirmosios instancijos teismas neišsireikalavo Vilniaus apygardos teismo pirmininko ar šio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko nutarčių, kurių pagrindu buvo vykdyti operatyviniai veiksmai, taip pat nepatikrino, ar buvo faktinis pagrindas atlikti šiuos veiksmus.
71.35. Nuteistasis nurodo, kad skundžiamame nuosprendyje nebuvo nustatytas nusikalstamos veikos padarymo būdas ir laikas – apie nei vieną iš šių aplinkybių neparodė nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti asmenys. Nuteistasis paaiškina, kad apgaulė, kaip nusikalstamos veikos, numatytos BK 182 straipsnyje, padarymo būdas, yra įtraukta į sukčiavimo sudėtį, todėl kvalifikuojant asmens veiką pagal minėtą straipsnį, ji turi būti nustatoma visais atvejais. Apeliantas teigia, kad pagal teismų praktiką, nustatomi šie apgaulės kriterijai: a) objektyvios tiesos iškraipymas; b) tikslas - suklaidinti nukentėjusįjį (lemti nukentėjusiojo klaidą); c) tyčia - kaltininko suvokimas, kad jis sąmoningai pateikia objektyvios tikrovės neatitinkančią informaciją (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-335/2010).
71.36. Nuteistasis, cituodamas LAT praktiką baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-255-2012, pažymi, kad skundžiamame nuosprendyje netinkamai išdėstyti įrodymai ir neaprašytas aiškus jų vertinimas. Apeliantas teigia manantis, kad pirmosios instancijos teismo teiginiai, jog tam tikri duomenys yra laikomi įrodymais yra nurodyti skirtingose nuosprendžio dalyse, todėl lieka neaišku, ar tai reziumuojantis ar konstatuojantis teismo pasisakymas apie įrodymus.
72. Nuteistoji I. K. apeliaciniame skunde prašo panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį ir priimti dėl jos išteisinamąjį nuosprendį, nes ji nepadarė nusikalstamų veikų, turinčių nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių. Taip pat I. K. prašo išreikalauti ir teismo posėdyje ištirti FNTT pareigūnų kreipimųsi į prokurorą dokumentus bei prokuroro teikimus, kurių pagrindu buvo priimtos teismo nutartys sankcionuoti ir pratęsti A. K. bei A. P. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę ir fiksavimą; imtis priemonių, kad būtų išslaptintos visos Vilniaus apygardos teismo nutartys sankcionuoti ir pratęsti A. K. bei A. P. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę ir fiksavimą, nes tų nutarčių išrašai (t. 1, b. l. 108-17) yra neinformatyvūs, iš jų neįmanoma spręsti apie operatyvinių veiksmų taikymo pagrįstumą, neįmanoma nustatyti, ar nutartis priėmė kompetentingas teisėjas, šias išslaptintas nutartis būtina ištirti teismo posėdyje, bei, ištyrus telefoninių pokalbių fiksavimo pagrįstumą ir teisėtumą, spręsti dėl užfiksuotų telefoninių pokalbių ištyrimo teismo posėdyje.
72.1. Nuteistosios I. K. apeliaciniame skunde nurodoma, kad skundžiamo nuosprendžio dalis dėl jos nuteisimo ir bylos nutraukimo dėl senaties yra nepagrįsta, neteisėta ir naikintina, nes ji surašyta pažeidžiant BPK 305 straipsnio 1 dalies 2 punktą, taip pat įrodymų vertinimo taisykles, numatytas BPK 20 straipsnyje, nes pirmosios instancijos teismas rėmėsi duomenimis, kurių gavimo teisėtumo nepatikrino.
72.2. Apeliantė skunde nurodo, kad pagal BPK 305 straipsnio 1 dalies 2 punktą, apkaltinamojo nuosprendžio aprašomojoje dalyje turi būti išdėstyti įrodymai, kuriais grindžiamos teismo išvados, ir motyvai, kuriais vadovaudamasis teismas atmetė kitus įrodymus. Teismų praktikoje šis įstatymo reikalavimas suprantamas kaip pareiga teismui įrodymus dėstyti nuosekliai, atskleidžiant jų tarpusavio ryšį, kad iš jų analizės nuosprendyje logiškai išplauktų kaltinamojo kaltę patvirtinančios išvados; teismo išvados, vertinant įrodymus, turi būti pagrįstos. Nuteistoji apeliaciniame skunde cituoja Teisėjų tarybos 2016 m. gegužės 27 d. nutarimo Nr. 13P-65-(7.1.2) „Dėl rekomenduojamų teismų procesinių sprendimų kokybės standartų patvirtinimo“ 16 punktą, kuriame nurodoma, kad jei pirmosios instancijos teismo sprendimo parašomoji dalis baudžiamojoje byloje yra ilga, rekomenduojama ją struktūrizuoti atitinkamai atsižvelgiant į BPK straipsnio reikalavimus (pvz. „Nusikalstamos veikos aplinkybės“, „II, Įrodymai ir jų vertinimo motyvai“, „III Nusikalstamos veikos kvalifikavimo motyvai“, „IV Bausmės skyrimo motyvai“).Remdamasi minėtu nutarimu, nuteistoji pažymi, kad pirmosios instancijos teismas šių reikalavimų nesilaikė ir skundžiamo nuosprendžio 284-347 lapuose tik perrašė kaltinamųjų, liudytojų parodymus, pacitavo bylos dokumentų turinį, tačiau neaptarė ir nemotyvavo, kokiais įrodymais remiasi, o kuriuos įrodymus atmeta (pvz., teisinančius nuoseklius nuteistosios parodymus neigiant kaltę, kaltinamojo A. P. parodymus teisme, nuoseklius kaltinamojo A. K. parodymus ir kt.). Apeliantės teigimu, nuosprendyje nėra atskleistas įrodymų tarpusavio ryšys, neatlikta jų analizė, iš nuosprendžio logiškai ir suprantamai neišplaukia jos kaltę patvirtinančios išvados, nuosprendyje nėra aiškios dalies, kurioje būtų aiškiai ir suprantamai išdėstyti jos kaltę pagrindžiantys įrodymai ir jų vertinimo motyvai. Nuteistoji nurodo, kad šie esminiai nuosprendžio trūkumai pažeidžia jos teisę aiškiai suprasti, kodėl ji buvo pripažinta kalta ir nuteista, todėl ji tik spėja, į kokius konkrečius duomenis teismas bandė atsižvelgti priimdamas apkaltinamąjį nuosprendį.
72.3. Apeliantės teigimu, pirmosios instancijos teismas taip pat pažeidė įrodymų surinkimo ir vertinimo taisykles, numatytas BPK 20 straipsnio 4 ir 5 dalyse. Nuteistoji nurodo, kad skundžiamo nuosprendžio 294-295 lapuose teismas cituoja A. P. teismo posėdžio metu paskelbtus parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu ir esančius b.l. 147-148, 150-152, 153-155,156-157,159-164, t. 26. Nuteistoji nurodo, kad iš šios nuosprendžio dalies jai susidaro įspūdis dėl pirmosios instancijos teismo tendencingumo priimti apkaltinamąjį nuosprendį, nes teismas be jokių motyvų remiasi tik A. P. parodymais, kuriuose jis apkalbėjo ją (I. K.) ir tikriausiai save, nes teismo posėdyje jis jau savo kaltę neigė. Apeliantei iš teismo nuosprendžio turinio nėra aišku, kodėl jis nesirėmė pirmaisiais A. P. parodymai, duotais 2009 m. sausio 14 d. ikiteisminio tyrimo pareigūnui (t. 26, b.l. 143). Šiuose parodymuose A. P. savo kaltę neigė, o apie galimai padarytą I. K. nusikalstamą veiką nieko neparodė. Todėl, nuteistosios teigimu, minėti pirmieji A. P. parodymai turėjo būti vertinami kaip ją teisinantys įrodymai ir teismas privalėjo juos vertinti kartu su kitais įrodymais, arba aiškiai nurodyti, kodėl juos atmeta. To nepadarydamas, pirmosios instancijos teismas pažeidė BPK 20 straipsnio 5 dalį ir 305 straipsnio 1 dalies 2 punktą.
72.4. Nuteistoji, vadovaudamasi BPK 276 straipsnio 1 dalimi, nurodo, kad teisme buvo perskaityti A. P. parodymai, duoti 2009 m. vasario 3 d. ir esantys b. l. 159-164, t. 26. Tačiau apeliantei nesuprantama, kodėl pirmosios instancijos teismas nepatikrino šios neva ikiteisminio tyrimo teisėjo atliktos A. P. apklausos realumo ir teisėtumo. Nuteistosios teigimu, minėtas 2009 m. vasario 3 d. apklausos protokolas yra nukopjuotas nuo ankstesnių A. P. apklausos protokolų. Apeliantė paaiškina, kad b. l. 160, t. 26 esanti trečioji pastraipa, kuri tęsiasi iki b. l. 161, t. 26 trečios pastraipos yra tiesiog pažodinė kopija iš 2009 m. sausio 15 d. apklausos protokolo, esančio b. l. 151-152, t. 26, o visas kitas 2009 m. vasario 3 d. protokolo turinys yra ankstesnių apklausos protokolų kopija, išskyrus protokolo pabaigą, kuri prasideda b. l. 163, t. 26, kur A. P. užduodami prokuroro klausimai. Nuteistoji pažymi, kad ir atsakydamas į prokuroro klausimus, A. P. neparodė ją kaltinančių aplinkybių.
72.5. Nuteistoji teigia, kad asmenų duotų parodymų fiksavimas apklausos protokoluose ne pagal jų parodymus apklausos metu, o perrašant ar kitaip atsižvelgiant į ankstesnius apklausiamųjų asmenų parodymus, pažeidžia BPK 179 straipsnio, 188 straipsnio 4 dalies normas, reglamentuojančias asmenų apklausos protokolo tvarką, todėl tokie parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo teisėjui, neatitinka įrodymų leistinumo reikalavimo ir teismai nagrinėdami byloje surinktų įrodymų visetą pagrįstai į juos neatsižvelgia (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-562/2006). Todėl apeliantė teigia, kad pirmosios instancijos teismas negalėjo vadovautis A. P. parodymais, duotais 2009 m. vasario 3 d. pas ikiteisminio tyrimo teisėją.
72.6. Apeliantė teigia, kad skundžiamame nuosprendyje apskritai negalėjo būti remiamasi A. P. parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo pareigūnams bei ikiteisminio tyrimo teisėjui, nes jie nebuvo gauti ir patikrinti pagal rungimosi procesui būdingus principus - juos gaunant ir tikrinant nebuvo garantuotos kaltinamosios teisės. Nuteistoji paaiškina, kad pagal Europos žmogaus teisių ir pagrindinių laisvių konvencijos (toliau - Konvencija) 6 straipsnio 3 dalies d punktą (taip pat ir pagal PBK 44 straipsnio 7 dalį), kiekvienas kaltinamas nusikaltimo padarymu asmuo turi mažiausiai šias teises, tarp jų ir teisę pats apklausti kaltinimo liudytojus. Apeliantė teigia mananti, kad nesvarbu, jog A. P. ikiteisminio tyrimo metu buvo įtariamasis - valstybinis kaltintojas jo parodymus siekė panaudoti prieš ją, todėl Konvencijos garantijų prasme jo parodymai turi būti laikomi kaip kaltinimo liudytojo. Nuteistoji nurodo, kad ikiteisminio tyrimo metu nei ji, nei jos gynėjas nebuvo pakviesti nė į vieną A. P. apklausą, taip pat tarp jų nebuvo atlikta ir akistata, todėl jai nebuvo suteikta Konvencijos garantuota teisė pačiai ar per gynėją užduoti klausimus A. P.. Nuteistosios teigimu, teisme kaltinamasis A. P. pakeitė savo poziciją, abstrakčiai paneigė jam pareikštus kaltinimus ir pasinaudojo savo teise parodymų neduoti ir neatsakinėti į proceso dalyvių klausimus, todėl ir teismo posėdyje ji negalėjo realizuoti minėtos Konvencijos jai garantuotos teisės. Apeliantės manymu, pirmosios instancijos teismas negalėjo remtis A. P. parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo metu, nes priešingu atveju pažeidžiama jos teisė į teisingą teismą. Nuteistoji pažymi, kad pirmosios instancijos teismas, nukrypdamas nuo LAT formuojamos praktikos (nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-276-976/2015), neįvykdė reikalavimo skirti didesnį dėmesį asmens, kuris byloje buvo įtariamuoju ar kaltinamuoju, parodymams.
72.7. Nuteistoji nesutinka ir su kitų byloje esančių įrodymų veritinimu, t. y. nuosprendžio 337-338, 339-340 lapuose išvardintų 2009 m. rugsėjo 30 d., 2009 m. rugsėjo 25 d. ir 2009 m. rugsėjo 16 d. protokolų dėl operatyvinių veiksmų atlikimo (t. 2, b. l. 1-43 , 68-105, 106-120 ) bei 2009 m. rugsėjo 17 d. protokolo dėl procesinių prievartos priemonių taikymo (t. 2, b. l. 121-156) vertinimu. Apeliantė nurodo, kad pirmosios instancijos teismas, cituodamas 2009 m. rugsėjo 30 d. protokolą, visiškai nekreipė dėmesio, jog šiame protokole yra nurodyta tik FNNT Specialiųjų užduočių skyriaus pareigūnų nuomonė apie tai, ką jų manymu patvirtina informacija, gauta panaudojus slaptas priemones ir atlikus slaptą sekimą. Nuteistoji teigia, kad šį protokolą galima vertinti tik kaip pirminę FNTT pareigūnų versiją iki baudžiamosios bylos iškėlimo, tačiau pirmosios instancijos teismas šiais duomenimis nuosprendyje rėmesi kaip nustatytais faktais. Nuteistoji pažymi, kad cituodamas 2009 m. rugsėjo 30 d. protokolą, pirmosios instancijos teismas visiškai nesirėmė ir nevertino jokių pirminių duomenų, gautų atliekant operatyvinius veiksmus; tokiais pirminiais duomenimis teismas nuosprendyje niekaip nepagrindė ir cituojamos protokole padarytos išvados, kad ji (I. K.) neva užsakinėdavo suklastotus dokumentus, o A. K. tarpininkaudavo.
72.8. Apeliantė nurodo, kad pirmosios instancijos teismas, vertindamas 2009 m. rugsėjo 25 d. protokolą dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais sutiko su FNTT tyrėjų iškeltomis versijomis ir jų atliktais vertinimais ir padarė visiškai nepagrįstą išvadą, kad „suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi UAB „(duomenys neskelbtini)“, (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo V. N., R. C., I. K., A. K., A. P.). Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, gauta informacija apie buvusius telekomunikacijų įvykius bei kita medžiaga (t. 2, b. 1. 68-105)“. Apeliantei nesuprantama, kaip pirmosios instancijos teismas vienu sakiniu be jokios analizės įvertino 102 telefoninių pokalbių suvestines tarp ne mažiau kaip 8 asmenų, kurios išdėstytos 34 spausdintuose lapuose.
72.9. Nuteistoji nurodo, kad pirmosios instancijos teismas taip pat nemotyvuotai ir be jokios pokalbių analizės atliko ir 2009 m. rugsėjo 16 d. protokolo dėl operatyvinių veiksmų su priedais vertinimą.
72.10. Apeliantė pažymi, kad skundžiamame nuosprendyje panašiai padaryta ir kita išvada, pažodžiui perkeliant 2009 m. rugsėjo 17 d. protokolo dėl procesinių prievartos priemonių taikymo turinį: „Nustatyta, kad I. K., žinant ir pritariant A. P., duomenis, reikalingus įrašyti į galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, perduodavo A. K. jų susitikimų metu. Pastarasis gautus duomenis perduodavo T. J., kuris apie gautą užsakymą informuodavo A. M.. Pagal gautus duomenis T. J. A. M. nurodymu jų naudojamose patalpose, esačiose Giedriaučių g. 85-409, Vilniuje, išrašydavo nusikalstamai veikai nuslėpti naudojamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu galimai suklastotus dokumentus bei tikėtina pats juos pasrašydavo. Išrašęs bei pasirašęs galimai suklastotus dokumentus T. J. juos perduodavo A. K., pastarasis – I. K., o ši juos įtraukdavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Nuteistoji paaiškina, kad šioje cituojamoje nuosprendžio dalyje pirmosios instancijos teismas, neatlikęs jokių vertinimų, į nuosprendį perkėlė ikiteisminio tyrimo tyrėjos protokole užfiksuotą versiją. Apeliantės teigimu, jos aiškinimą patvirtina ir naudojamos frazės „įrašyti į galimai suklastotus“, „galimai suklastotus dokumentus bei tikėtina pats juos pasirašydavo“, nes tokie žodžiai kaip „galimai“, „tikėtina“ yra nevartotini, tikėtinos išvados yra laikomos prielaidomis, kuriomis negalima grįsti nuosprendžio.
72.11. Nuteistosios I. K. manymu, pirmosios instancijos teismas visiškai nekreipė dėmesio į tai, kad aptarti operatyvinių veiksmų ir procesinių prievartos priemonių protokolai yra išvestiniai, apibendrinti dokumentai, kuriuose jų autoriai kelia savo versijas, vertindami užfiksuotus telefoninius pokalbius. Pirminiai duomenys, kurių surinkimo teisėtumą ir turinio analizę bei vertinimą turėjo atlikti pats teismas, yra bylos medžiagoje užfiksuoti telefoniniai pokalbiai
72.12. Apeliantė nurodo ir tai, kad pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas formuojamą teismų praktiką, neatliko jokių veiksmų, kad patikrintų operatyvinių veiksmų ir procesinių prievartos priemonių taikymo būtinumą, proporcingumą, pagrįstumą ir teisėtumą (LAT „Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo (BPK 154 straipsnis, kriminalinės žvalgybos įstatymo 10 straipnis) taikymo apžvalga; LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-85-696/2016). Nuteistoji paaiškina, kad jos pokalbių iki ikiteisminio tyrimo pradėjimo buvo klausomasi ir jie buvo fiksuojami todėl, kad buvo sankcionuotas ir ilgą laiką tęsiamas A. K. bei A. P. telefoninių pokalbių klausymasis, tačiau šioje byloje yra tik neinformatyvūs teismo nutarčių išrašai šiuo klausimu (1 t., 108-117 b. l.) Apeliantei nesuprantama, kodėl pirmosios instancijos teismas nesiėmė jokių priemonių išreikalauti ir ištirti dokumentus, kurių pagrindu buvo prašoma sankcionuoti ir tęsti pokalbių klausymąsi (FNTT pareigūnų kreipimųsi į prokurorą, prokuroro teikimų teismui ir kt.).
72.13. Apeliantė pažymi, kad pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas BPK 242 straipsnio 1 dalies reikalavimus dėl tiesioginio įrodymų ištyrimo, teismo posėdyje neišklausė ir neištyrė byloje esančių telefoninių pokalbių.
72.14. Nuteistoji teigia, kad pirmosios instancijos teismas taip pat pažeidė BPK 305 straipsnio 1 dalies 2 punkto reikalavimus, nes nuosprendyje nenurodė, kodėl atmeta jos parodymus apie kai kurių užfiksuotų telefoninių pokalbių tikrąją reikšmę. Apeliantė paaiškina, kad teismo posėdyje ji parodė, kad pokalbis Nr. 67 tarp A. P. ir G. M. paneigia pokalbį Nr. 68: pokalbyje A. P. teigia, kad tiekėjai nieko jau nebepardavinėja, po to skambina jai (I. K.) paklausti, ar jų vienas iš pagrindinių tiekėjų nebetieks mums prekių. Nuteistoji nurodo, kad pagrindinis jų tiekėjas tuo metu buvo UAB „Augmena“, pirkimai iš šios bendrovės vyko nuolatos, atsiskaitoma buvo grynaisiais pinigais. Apeliantė toliau paaiškina, kad sprendžiant iš pokalbio konteksto, A. P. galimai klausė, ar ji suderino įsiskolinimą, nes minėta bendrovė dėl per didelės skolos nebetiekia prekių. Buhalterinės progamos duomenys rodo, kad 2008 m. balandžio mėnesį UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo įsigijusi prekių ir paslaugų iš UAB „Augmena“ už 42834,05 Lt, o atsiskaityta – 26224,29 Lt (įskaitant 15524,29 balandžio 28 d.). Todėl, nuteistosios teigimu, vadovas prašė suderinti įsiskolinimo likutį, kad prekių tiekimas vyktų sklandžiai. Dėl pokalbio suvestinės Nr. 75 apeliantė paaiškina, kad skarda reklamos gamybinėje įmonėje buvo perkama nuolatos: 2006 m. balandžio mėnesį, 2007 m. rugpjūčio mėnesį iš UAB „Trukstalis“, 2007 m. birželio mėnesį iš IĮ „Rumstata“ ir pan., o nuo 2008 m. gruodžio mėnesio skarda buvo perkama iš UAB „Senukų prekybos centras“ su didele nuolaida. Todėl pokalbio Nr. 75 metu A. P. galimai prašė gauti nuolaidą jo statomam namui arba kitais tikslais. Dėl pokalbio suvestinės Nr. 83 nuteistoji paaiškina, kad A. P. ją informavo, kad važiuoja paimti poperius. Apeliantė atkreipia dėmesį, kad jeigu, remiantis pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu, ji rūpinosi „kažkokių popierių“ išrašymu, tai A. P. negalėjo kažkur važiuoti jų paimti. Nuteistosios teigimu, kitame pokalbyje kalbama apie sprogusius vamzdžius, todėl gali būti ir taip, kad dėl šios priežasties buvo reikalinga nusipirkti skardos su nuolaida. Apeliantė nurodo ir tai, kad pokalbio suvestinėje Nr. 75 A. P. patikslina, kad 70 yra su PVM, o tyrėjo minima suma yra 86 850, kuri neturi jokio ryšio su skaičiumi 70. Apeliantė nurodo ir tai, kad duodama parodymus pirmosios instancijos teisme, ji atkreipė teisėjo dėmesį, kad teismas netikrino telefoninių pokalbių autentiškumo. Nuteistoji pažymi, kad 2007-2008 metais ataskaitas Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai pateikdavo popierinės formos, su įmonės vadovo parašu, todėl periodiškai, t. y. kas mėnesį susitikdavo su A. K., kad šis pasirašytų ant atsakaitos. Taip pat, apeliantės teigimu, 2008 m. pabaigoje, prieš išeidama vaiko priežiūros atostogų, ji prašė paruošti su tuo susijusisus dokumentus, todėl dėl šių dokumentų jai galimai ir skambino A. K..
72.15. Apeliantė skunde nurodo, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhaltere, vykdė įprastines buhalterės funkcijas, jai nebuvo žinoma, jog į šias įmones patenka suklastoti dokumentai, su įmonių vadovais A. P. bei A. K. dėl suklastotų dokumentų tiekimo bei dokumentų klastojimo nesitarė, todėl nepadarė jai inkriminuotų nusikalstamų veikų.
73. Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros Baudžiamojo persekiojimo departamento prokuroras apeliaciniame skunde prašo:
- panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- A. M. išteisintas dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 4, 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus ir padėjus pasisavinti 908 651,9 Eur (3 137 393,4 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas), šioje dalyje priimti naują nuosprendį: pripažinti A. M. kaltu padarius šią nusikalstamą veiką ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 6 metams;
- A. M. atžvilgiu, pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas), šioje dalyje priimti naują nuosprendį: pripažinti A. M. kaltu padarius šią nusikalstamą veiką ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 2 metams.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria A. M. pripažintas kaltu ir nuteistas:
- pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 3 metams;
- pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 2 metams;
- vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, galutinę subendrintą bausmę paskiriant laisvės atėmimą 3 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šioje nuosprendžio prašoma dalyje priimti naują sprendimą ir:
- A. M. pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) paskirti laisvės atėmimą 5 metams;
- A. M. pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) paskirti laisvės atėmimą 5 metams;
- vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu bausmes, paskirtas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) ir pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą 6 metus laisvės atėmimo bausmę.
- Šią subendrintą 6 metų laisvės atėmimo bausmę, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, subendrinti su pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus ir padėjus pasisavinti 908 651,9 Eur (3 137 393,4 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) paskirta 6 metų laisvės atėmimo bausme ir paskirti galutinę subendrintą 7 metų ir 6 mėnesių laisvės atėmimo, ja paskiriant atlikti pataisos namuose.
- Vadovaujantis BK 66 straipsniu, į paskirtą bausmę įskaityti laiką, kurį A. M. praleido sulaikyme nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. balandžio 14 d.
74. Panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- T. J. išteisintas dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už veiką padėjus pasisavinti 908 651,9 Eur (3 137 393,4 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas), šioje dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo jį pripažinti kaltu padarius šią nusikalstamą veiką ir paskirti už jam laisvės atėmimo bausmę 5 metams;
- T. J. atžvilgiu, pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas), šioje dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo jį pripažinti kaltu padarius šią nusikalstamą veiką ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 2 metams.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria T. J. pripažintas kaltu ir nuteistas:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 3 metams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 2 metams;
- vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, galutinę subendrintą bausmę paskiriant laisvės atėmimą 3 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šioje nuosprendžio dalyje prašo priimti naują sprendimą ir:
- T. J. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM, veikiant organizuotoje grupėje) paskirti laisvės atėmimo bausmę 4 metams;
- T. J. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio, veikiant organizuotoje grupėje) paskirti laisvės atėmimo bausmę 4 metams;
- vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu bausmes, paskirtas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM, veikiant organizuotoje grupėje) ir pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio, veikiant organizuotoje grupėje) subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 5 metams.
- Šią subendrintą 5 metų laisvės atėmimo bausmę, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, subendrinti su pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už veiką padėjus pasisavinti 908 651,9 Eur (3 137 393,4 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) paskirta 5 metų laisvės atėmimo bausme ir nustatyti galutinę subendrintą 6 metų ir 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmę, ją paskiriant atlikti pataisos namuose.
- Vadovaujantis BK 66 straipsniu, į paskirtą bausmę įskaityti laiką, kurią T. J. praleido suėmime nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. balandžio 14 d.
75. Panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- A. K. išteisintas dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas), šioje dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo jį pripažinti kaltu pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 4 metams; pripažinti jį kaltu pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą) ir paskirti jam laisvės atemimo bausmę 2 metams;
- A. K. atžvilgiu, pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas), šioje dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo jį:
- pripažinti kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 6 mėnesiams;
- pripažinti jį kaltu pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 1 metams 6 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu, bausmes, paskirtas pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą), pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būtu ir paskirti subendrintą 4 metų 3 mėnesių laisvės atėmimo bausmę.
- Vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 ir 5 dalimis, konfiskuoti A. K. priklausančio turto už 14 353,57 Eur sumą.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- A. K. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM) ir pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio) paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, galutinę subendrintą bausmę paskiriant laisvės atėmimą 2 metams ir 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šioje dalyje prašo nuosprendį pakeisti ir:
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu bausmes, paskirtas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM) ir pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio) subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 3 metams.
- Šią subendrintą 3 metų laisvės atėmimo bausmę, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, subendrinti su 4 metų 3 mėnesių laisvės atėmimo bausme ir paskirti galutinę subendrintą laisvės atėmimo bausmę 4 metams ir 6 mėnesiams, ją paskiriant atlikti pataisos namuose.
- Vadovaujantis BK 66 straipsniu, į paskirtą bausmę įskaityti laiką, kurią A. K. praleido suėmime nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. sausio 15 d.
76. Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM) laisvės atėmimu 2 metams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 540,49 Eur (233 203,79 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 2 metams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, galutinę subendrintą bausmę paskiriant laisvės atėmimą 2 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šioje nuosprendžio dalyje prašo priimti naują sprendimą ir:
- V. G. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM) paskirti laisvės atėmimo bausmę 3 metams;
- V. G. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 540,49 Eur (233 203,79 Lt) pelno mokesčio) paskirti laisvės atėmimo bausmę 3 metams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu ir paskirti jam subendrintą laisvės atėmimo bausmę 3 metams ir 6 mėnesiams, paskiriant ją atlikti pataisos namuose.
77. Panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- V. N. išteisintas dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas). Šioje nuosprendžio dalyje prašo priimti naują sprendimą, kuriuo V. N. pripažinti kaltu pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 3 metams 6 mėnesiams; pripažinti V. N. kaltu pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 4 metams.
- V. N. atžvilgiu, pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Šioje nuosprendžio dalyje prašo priimti sprendimą ir:
- pripažinti jį kaltu pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir paskirti jam 1 metų ir 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmę;
- pripažinti jį kaltu pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir paskirti jam 1 metų ir 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmę;
- pripažinti jį kaltu pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir nuteisti 1 metams 6 mėnesiams laisvės atėmimo.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu, bausmes, paskirtas pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą), pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą) ir pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būtu ir paskirti jam subendrintą 4 metų 3 mėnesių laisvės atėmimo bausmę.
- Vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 dalimi, 5 dalimi, konfiskuoti V. N. priklausančio turto už 89 109,39 Eur sumą.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria V. N. pripažintas kaltu ir nuteistas:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 145 200,96 Eur (501 340,89 Lt) PVM) laisvės atėmimo bausme 3 metams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 119 254,19 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimo bausme 2 metams ir 6 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, galutinę subendrintą bausmę paskiriant laisvės atėmimą 3 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šią nuosprendžio dalį pakeisti ir:
- V. N. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 145 200,96 Eur (501 340,89 Lt) PVM) paskirti laisvės atėmimo bausmę 3 metams ir 6 mėnesiams;
- V. N. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 119 254,19 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio) paskirti laisvės atėmimo bausmę 3 metams ir 6 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu bausmes, paskirtas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 145 200,96 Eur (501 340,89 Lt) PVM) ir pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 119 254,19 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio) subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 4 metams.
- Šią subendrintą 4 metų laisvės atėmimo bausmę, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, subendrinti su 4 metų 3 mėnesių laisvės atėmimo bausme ir nustatyti galutinę subendrintą laisvės atėmimo bausmę 4 metams ir 6 mėnesiams, ją paskirti atlikti pataisos namuose.
78. Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria G. M. pripažintas kaltu ir nuteistas:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,23 Eur (128 065,17 Lt) PVM) laisvės atėmimo bausme 1 metams 6 mėnesiams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimo bausme 1 metams 6 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu ir nustatyta galutinė subendrinta laisvės atėmimo bausmė 1 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 1 (vieneriems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šioje dalyje prašo nuosprendį pakeisti ir:
- G. M. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,23 Eur (128 065,17 Lt) PVM) paskirti laisvės atėmimo bausmę 2 metams ir 6 mėnesiams;
- G. M. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) paskirti laisvės atėmimo bausmę 2 metams ir 6 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu ir nustatyti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 3 metams, ją paskiriant atlikti pataisos namuose.
- Vadovaujantis BK 66 straipsniu, į paskirtą bausmę įskaityti laiką, kurį G. M. praleido suėmime nuo 2008 m. birželio 11 d. iki 2008 m. birželio 26 d.
79. Panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- A. P. išteisintas dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas), ir šioje nuosprendžio dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo A. P. pripažinti kaltu pagal 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 4 metams;
- A. P. atžvilgiu, pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo jį:
- pripažinti kaltu pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir paskirti jam laisvės atėmimo bausmę 8 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 ir 5 dalimis, konfiskuoti A. P. priklausančio turto už 383 806,82 Eur sumą.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria A. P. pripažintas kaltu ir nuteistas:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 88 361,62 Eur (305 095 Lt) PVM) laisvės atėmimo bausme 2 metams ir 6 mėnesiams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 73 634,54 Eur (254 254,33 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimo bausme 2 metams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, ir nustatyta galutinė subendrinta laisvės atėmimo bausmė 2 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant jį per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Šią nuosprendžio dalį pakeisti ir:
- A. P. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 88 361,62 Eur (305 095 Lt) PVM) paskirti laisvės atėmimo bausmę 3 metams;
- A. P. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 73 634,54 Eur (254 254,33 Lt) pelno mokesčio) paskirti laisvės atėmimo bausmę 3 metams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu bausmes, paskirtas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 73 634,54 Eur (254 254,33 Lt) pelno mokesčio) ir pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 88 361,62 Eur (305 095 Lt) PVM), subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu ir nustatyti subendrintą 3 metų ir 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmę.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies l punktu, bausmę paskirtą pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą) apėmimo būdu subendrinti su bausme, paskirta pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) ir nustatyti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 4 metams.
- Šią subendrintą 4 metų laisvės atėmimo bausmę, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, subendrinti su 3 metų 6 mėnesių laisvės atėmimo bausme ir nustatyti galutinę subendrintą 4 metųs 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmę, ja paskirti atlikti pataisos namuose.
- Vadovaujantis BK 66 straipsniu, į paskirtą bausmę įskaityti laiką, kurį A. P. praleido suėmime nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. sausio 15 d.
80. Panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- I. K. išteisinta dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas), ir šioje nuosprendžio dalyje priimti naują nuosprendį, kuriuo I. K. pripažinti kalta pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir paskirti jai laisvės atėmimo bausmę 4 metams;
- I. K. atžvilgiu, pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) ir pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas) ir šioje nuosprendžio dalyje priimti naują sprendimą, kuriuo ją:
- pripažinti kalta pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) ir paskirti jai laisvės atėmimo bausmę 6 mėnesiams;
- pripažinti kalta pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir paskirti jai laisvės atėmimo bausmę 1 metams 8 mėnesiams.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria I. K. pripažinta kalta ir nuteista:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM) laisvės atėmimo bausme 2 metams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimo bausme 1 metams 6 mėnesiams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu, ir nustatyta subendrinta laisvės atėmimo bausmė 2 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 (dvejiems) metams, įpareigojant ją per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.Šią nuosprendžio dalį pakeisti ir:
- I. K. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM) paskirti laisvės atėmimo bausmę 2 metams ir 6 mėnesiams;
- I. K. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio) paskirti laisvės atėmimo bausmę 2 metams 6 mėnesiams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, 5 dalies l punktu bausmes, paskirtas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio) ir pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM), subendrinti apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu ir nustatyti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 3 metams.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies l punktu, bausmę, paskirtą pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) apėmimo būdu subendrinti su bausmėmis paskirtomis pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą), pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) ir nustatyti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 4 metams.
- Šią subendrintą 4 metų laisvės atėmimo bausmę, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, subendrinti su 3 metų laisvės atėmimo bausme ir nustatyt galutinę subendrintą laisvės atėmimo bausmę 4 metams 6 mėnesiams, bausmę paskirti atlikti pataisos namuose.
81. Panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria:
- I. Ž. išteisinta dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, pasisavinant svetimą didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą), nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas), šioje nuosprendžio dalyje priimti naują sprendimą, kuriuo I. Ž. pripažinti kalta pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, pasisavinant svetimą didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) ir paskirti jai laisvės atėmimo bausmę 2 metams 6 mėnesiams.
- Vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 ir 5 dalimis, konfiskuoti I. Ž. priklausančio turto už 89 109,39 Eur sumą.
- Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria I. Ž. pripažinta kalta ir nuteista:
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) laisvės atėmimo bausme 1 metams ir 6 mėnesiams;
- pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimo bausme 1 metams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu ir nustatyta galutinė subendrinta laisvės atėmimo bausmė 1 metams ir 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 1 (vieneriems) metams, įpareigojant ją per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.Šioje dalyje nuosprendį pakeisti ir:
- I. Ž. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) paskirti laisvės atėmimo bausmę 2 metams;
- I. Ž. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) paskirti laisvės atėmimo bausmę 2 metams;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi bausmes, paskirtas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM), pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, pasisavinant svetimą didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) subendrinti dalinio sudėjimo būdu ir nustatyti subendrintą laisvės atėmimo bausmę 3 metams, ją paskirti atlikti pataisos namuose.
82. Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista:
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) - 400 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) - 300 MGL dydžio bauda.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu ir nustatyta galutinė subendrinta bausmė - 400 MGL dydžio baudą. Šią nuosprendžio dalį pakeisti ir:
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) paskirti 500 MGL dydžio baudą;
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) paskirti 500 MGL dydžio baudą.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu ir nustatyti galutinę subendrintą bausmę - 800 MGL dydžio baudą.
83. Pakeisti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta ir nuteista:
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM) - 400 MGL dydžio bauda;
- pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) - 300 MGL dydžio bauda;
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu ir nustatyta galutinė subendrinta bausmė - 400 MGL dydžio bauda. Šią nuosprendžio dalį pakeisti ir:
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM) paskirti 500 MGL dydžio baudą;
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) paskirti 500 MGL dydžio baudą.
- Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu ir nustatyti galutinę subendrintą bausmę - 700 MGL dydžio baudą.
- Vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 dalimi, konfiskuoti nusikalstamos veikos įrankius ir priemones paimtus 2008-06-11 G. K. asmens kratos metu (t. 11, b. 1. 57), 2008-06-11 kratos metu (t. 11, b. 1. 128-131), 2008-06-11 J. Š. asmens kratos metu (t. 11, b. 1. 137-138), 2008-06-11 kratos metu (t. 11, b. 1. 149-152), 2008-06-11 V. G. asmens kratos metu (t. 12, b. 1. 65-72), 2008-06-11 kratos metu (t. 12, b. 1. 81-91), 2008- 06-11 kratos metu (t. 12, b. 1. 128-129), 2009-01-13 A. P. asmens kratos metu (t. 13, b. 1. 17-18), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 42-43), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 42-43), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 64-65), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 67-68, 69-73), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 64-65), 2009-04-06 kratos metu (t. 13, b. 1. 105-106), 2009-01-13 A. K. asmens kratos metu (t. 13, b. 1. 143-144) - 14 mobilaus ryšio telefonų, 4 kompiuterius, 2 antspaudus, kompiuterines laikmenas (saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje prie Lietuvos Respublikos VRM).
84. Prokuroras apeliaciniame skunde nurodo, kad Vilniaus apygardos teismas netinkamai pritaikė baudžiamąjį įstatymą, neteisingai paskyrė bausmes, netinkamai išsprendė kitus nuosprendžio klausimus, o skundžiamame nuosprendyje išdėstytos teismo išvados neatitinka bylos aplinkybių.
84.1. Prokuroras, apeliacinio skundo dalyje „Dėl netinkamai pritaikyto baudžiamojo įstatymo ir nuosprendyje išdėstytų išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms, išteisinant A. M. pagal BK 24 straipsnio 4 ir 6 dalis, 183 straipsnio 2 dalį; T. J. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį; A. K., V. N. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (2 nusikalstamos veikos); I. K. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį; A. P., I. Ž. pagal BK 183 straipsnio 2 dalį“ nurodo, kad Vilniaus apygardos teismas netinkamai įvertino byloje surinktus įrodymus, neteisingai nustatė nuteistųjų A. M., T. J., A. K., V. N., I. K., A. P., I. Ž. tyčios turinį ir nepagrįstai išteisino A. M. už veiką, organizavus ir padėjus pasisavinti 908 651,90 Eur (3 137 393,40 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, T. J. už padėjimą pasisavinti 908 651,90 Eur (3 137 393,40 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, A. K. už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą, V. N. už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą ir už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, A. P. už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą, I. K. už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir I. Ž. už svetimo didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą.
84.2. Prokuroro teigimu, pirmosios instancijos teismas, ištyręs ir įvertinęs surinktus duomenis, šioje byloje nustatė ne kartą teismų praktikoje aprobuotą kaltininkams patikėto juridinių asmenų turto pasisavinimo ir mokesčių išvengimo schemą, kuomet panaudojant fiktyvias jokios realios veiklos nevykdančias bendroves, kurios yra įtrauktos į PVM mokėtojų sąrašą, imituojant tariamus sandorius dėl prekių pirkimo ar paslaugų teikimo, realią veiklą vykdančių bendrovių lėšos, vykdant tariamus sandorius, pervedamos į jokios veiklos nevykdančių fiktyvių įmonių sąskaitas, po ko nusikalstamos veikos bendrininkų išgryninamos ir be iš anksto sutartos pinigų dalies, grąžinamos realią veiklą vykdančių bendrovių direktoriams, arba realią veiklą vykdančios bendrovės lėšos, pagal suklastotus dokumentus (kasos išlaidų orderius, kasos pajamų orderius, priėmimo - perdavimo aktus ir kt.), imituojant tariamą atsiskaitymą už realiai nesuteiktas paslaugas ar prekes, grynais pinigais paimamos iš bendrovės kasos. Apelianto teigimu, minėtu būdu pinigams praradus ryšį su bendrove, tokiu būdu juos gavę ir realiai jais galintys disponuoti asmenys įgauna galimybę tokiais pinigais disponuoti ir naudotis savo nuožiūra ir tik nuo tolimesnių jų veiksmų , t. y. kur konkrečiai buvo panaudoti šie pinigai (bendrovės reikmėms ar kitiems nenustatytiems poreikiams) priklauso galutinė jų veikų kvalifikacija.
84.3. Prokuroras, nurodydamas, kad tokios nuomonės laikomasi ir LAT praktikoje, teigia, jog nustačius, kad, panaudojus fiktyvius dokumentus, įmonės pinigai buvo neteisėtai paimti iš įmonės teisėto disponavimo, jų panudojimo teisėtoms įmonės reikmėms faktus turi pateikti būtent tai padarę asmenys – šioje baudžiamojoje byloje V. N., I. Ž., A. K., A. P..
84.4. Apeliantas, remdamasis LAT nutartimis baudžiamosiose bylose Nr. 2K-P-78/2012, 2K-7-84/2012, pažymi, kad, norėdamas paneigti kaltinimus dėl turto pasisavinimo, kai byloje nustatyta jog pinigai iš įmonės kasos paimti neteisėtai, panaudojant suklastotus dokumentus, kaltininkas turi pateikti konkrečius duomenis apie tai, kur konkrečiai įmonės veikloje panaudojo pasisavintus pinigus ir kokia konkreti pasisavintų pinigų suma buvo panaudota įmonės reikmėms, o teismas turi tokius duomenis patikrinti BPK numatytais veiksmais.
84.5. Prokuroras teigia, kad nagrinėjamu atveju pirmosios instancijos teismas, išteisindamas A. K., V. N., I. Ž., A. P. dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimo, o A. M., T. J., I. K. A. K., V. N. dėl organizavimo ir padėjimo atskiruose epizoduose pasisavinti aukščiau minėtų bendrovių turtą, iš esmės rėmėsi vien tik bendrovių vadovų A. K., V. N., I. Ž., A. P. abstrakčiais teiginiais, kad tokiu neteisėtu būdu gauti pinigai visi be išimties buvo panaudoti bendrovių reikmėms. Prokuroras apeliaciniame skunde nurodo, kad bendrovių vadovai pirmosios instancijos teisme neigė savo kaltę dėl turto pasisavinimo, keldami versijas, kad prekės ar darbai buvo padaryti, tačiau tokios jų versijos yra paneigiamos bylos medžiaga, iš kurios matyti, kad fiktyvios bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokios veiklos nevykdė, darbuotojų neturėjo, jokių prekių parduoti ar paslaugų suteikti neturėjo jokių realių galimybių. Tai, kad atskirais atvejais darbus, ar paslaugas padarė įmonėse dirbantys darbuotojai, prokuroro teigimu, taip pat nepaneigia pasisavinimo fakto, kadangi tokiems pastoviems darbuotojams buvo mokamas atlygis iš įmonės lėšų, o ne iš lėšų, kurios buvo paimtos iš bendrovės kasos, imituojant tariamus sandorius. Apeliantas nurodo, kad pirmosios instancijos teisme UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai pateikė dokumentus rodančius, kad dalis analogiškų prekių ir paslaugų, kurios bendrovių buhalterijoje buvo pavaizduotos, kaip įsigytos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo parduotos kitoms bendrovėms, tačiau nepateikė jokių konkrečių duomenų iš ko ir už kokią kainą šios prekės buvo įgytos, nors remiantis LAT praktika, nustačius, kad pinigai iš bendrovių apyvartos buvo paimti neteisėtai, tokia pareiga tenka būtent bendrovės direktoriams, neteisėtai paėmusiems pinigus iš bendrovės apyvartos ir turėjusiems realią galimybę jais disponuoti.
84.6. Prokuroras teigia, kad pirmosios instancijos teisme UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas pateikė dokumentus, kurie turėtų patvirtinti, kad piniginės lėšos buvo ne pasisavintos, o panaudotos bendrovės reikmėms. Tačiau apeliantas pažymi, kad didesnė dalis tokių pateiktų dokumentų jau buvo šioje byloje ir juos įvertino specialistai, kiti dokumentai yra sąskaitos faktūros, iš kurių matomas įvairių prekių ir paslaugų (sutampančių su prekėmis ir paslaugomis, kurios tariamai buvo įsigytos iš fiktyvių įmonių) pardavimas įvairiems ūkio subjektams. Prokuroras nurodo, kad visus dokumentus galima suskirstyti į dvi dalis: dokumentai dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei sandorius realizuojant tariamai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigytas prekes atspindintys dokumentai (pirma dalis dokumentų), bei dokumentai dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei tolimesnių sandorių tariamai parduodant iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai įsigytas prekes ir paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“.
84.7. Prokuroras nurodo, jog iš byloje esančių duomenų akivaizdu, kad sandoriai nei tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, nei tolimesni sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvyko. Pasak apelianto, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė jokios veiklos, o buvo pasirašomi tik dokumentai, patvirtino byloje apklausti liudytojai, įtariamasis G. K. (kurio atžvilgiu byla atskirta) bei kiti byloje esantys duomenys (specialistų išvados, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolai ir pan.). Kad tolimesni sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ taip pat realiai nevyko ir jokios prekės ar paslaugos parduotos nebuvo, prokuroro teigimu, patvirtino liudytojas R. D., tai nustatyta ir įsiteisėjusiu 2010 m. gruodžio 30 d. Vilniaus miesto apylinkės teismo nuosprendžiu.
84.8. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad dėl tariamų sandorių tarp bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei tolimesnių sandorių tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitų ūkio subjektų realizuojant prekes ir paslaugas, kurios tariamai buvo įgytos iš bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, byloje surinkta pakankamai įrodymais pripažintų duomenų (liudytojų R. V., R. C., G. P., A. G. parodymai, įtariamojo A. P. parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo metu pas ikiteisminio tyrimo teisėją, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolai, teismų nuosprendžiai), iš kurių galima daryti išvadą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokios veiklos nevykdė, jokių prekių ar paslaugų nepardavė ir nesuteikė, o A. M. ir T. J. šių įmonių vardu tik naudojosi, išrašydami suklastotus dokumentus apie tariamai įvykusius sandorius, kurių pagrindu realią veiklą vykdę ūkio subjektai susimažindavo mokėtinus mokesčius, o jų vadovai atskirais atvejais pasisavindavo bendrovių turtą. Prokuroras pažymi, kad tokiu būdu realiai neįvykus pirkimo - pardavimo sandoriams tarp bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokius tariamus sandorius patvirtinantys dokumentai negalėjo būti įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu negalėjo būti mažinami PVM ir pelno mokesčiai bei iš bendrovės kasos paimami pinigai. Dėl tolimesnių sandorių, kai prekės galimai tariamai įgytos iš bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo realizuojamos kitiems ūkio subjektams ir kurie, A. P. nuomone, parodo, kad neteisėtai paimti bendrovės pinigai nebuvo pasisavinti, prokuroras pažymi, kad tolimesni sandoriai parduodant prekes galbūt galėtų turėti reikšmės sprendžiant klausimą dėl bendrovės lėšų pasisavinimo, jeigu būtų pateikti konkretūs duomenys apie tai iš kur, kokias konkrečiai prekes ar paslaugas (kurios buvo pavaizduotos kaip įsigytos iš bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“), bei už kokias konkrečiai sumas įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Prokuroras dar kartą nurodo, kad pagal aukščiau minėtą LAT praktiką baudžiamosiose bylose, tokius konkrečius duomenis turi pateikti kaltinamasis.
84.9. Prokuroras,cituodamas LAT praktiką baudžiamosiose bylose Nr. 2K-7-84/2012, 2K-7-84/2012, kuriose pasisakoma apie turto pasisavinimą bei būtinybę konkrečiais duomenimis pagrįsti iš bendrovės kasos paimtų pinigų panaudojimo faktą, nurodo, kad iš byloje esančių ir kaltinamojo A. P. pateiktų dokumentų bei jo parodymų neaišku, iš ko konkrečiai, už kokią sumą ir kokias konkrečiai prekes ir paslaugas jis įgijo už 1 321 755,46 Lt (382 806,82 Eur), kurių pasisavinimu jis buvo kaltinamas. Prokuroro teigimu, priešingai nei parodė A. P., iš byloje apklaustų liudytojų, buvusių bendrovės darbuotojų parodymų matyti, kad darbus, kuriuos bendrovė tariamai įsigijo iš bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko pačios UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai, kurie už savo darbą gaudavo atlygį ir papildomų lėšų tokiems darbams nereikėjo. Liudytojas D. R. parodė, kad Rudaminos seniūnijai gamintas namų numeracijos ir gatvių pavadinimų lenteles gamino jis asmeniškai su kitais bendrovės darbuotojais. Šis liudytojas taip pat parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ Malboro reklamos stovą (kuris pavaizduotas, kaip įgytas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, sąskaitos faktūros Nr. (duomenys neskelbtini) 000292) gamino ir pastatė jis ir G. P.; tūrinių raidžių gamyba, kurios buvo gaminamos UAB „Norfos prekybos mažmena“ užsakymu (Tauragėje ir Akmenėje) taip pat užsiėmė jis ir bendrovės darbuotojas G. P. (tuo tarpu šių raidžių įsigijimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje pavaizduotas, kaip įsigytas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“).
84.10. Prokuroras pažymi, kad atskirais atvejais, kaip kad darbų LITEXPO parodų centre metu, greta bendrovės darbuotojų dirbo ir nežinia iš kur atsiradę asmenys, tačiau nei kokią dalį darbų jie atliko, nei iš kokių lėšų, bei kokios sumos jiems buvo sumokėtos A. P. neparodė ir tai patvirtinančių duomenų nepateikė.Todėl, prokuroro teigimu, nėra pagrindo teigti, kad A. P. abstraktūs paaiškinimai, jog visos lėšos buvo panaudotos bendrovės reikmėms, pateikiant dokumentus apie kai kurių prekių ir paslaugų pardavimą kitoms bendrovėms, konkrečiai nenurodant, iš ko už kokią sumą ir kokiomis aplinkybėmis tos prekės ir paslaugos buvo įgytos, nepaneigia kaltinimo pasisavinus bendrovės turtą už 1 321 755 Lt (382 806,82 Eur) sumą.
84.11. Prokuroro teigimu, iš esmės analogiška situacija yra su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus V. N. pateiktais daiktais, kurie tik patvirtina jog tam tikras kiekis tokių prekių buvo, tačiau duomenų, iš ko, už kokias lėšas ir kada jos buvo įgytos V. N. nepateikė. Apeliantas nurodo, kad tokie V. N. duomenys laikytini abstrakčiais, jų negalima patikrinti kitais BPK numatytais būdais, todėl jie nepaneigia jam pareikštų kaltinimų dėl turto pasisavinimo, nes pinigai iš bendrovės kasos buvo paimti, remiantis suklastotais dokumentais, patvirtinančiais neįvykusius sandorius.
84.12. Prokuroras pažymi, kad iš pirmosios instancijos teisme UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovo A. K. pateiktų dokumentų matyti, kad buvo pateiktos UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos faktūros, pagal kurias bendrovė tariamai įsigijo prekių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Apeliantas atkreipia dėmesį, kad šie dokumentai byloje buvo ikiteisminio tyrimo metu, juos ištyrė ir įvertino ikiteisminio tyrimo metu ūkinės - finansinės veiklos tyrimą atlikę specialistai ir jokių naujų duomenų jie nepateikė. Prokuroro teigimu, tokie dokumentai patys savaime, įvertinus kitas byloje teismo nustatytas aplinkybes apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių prekių ar paslaugų nepardavė, o jų vardu buvo išrašomi tik fiktyvūs dokumentai apie tariamus sandorius, niekaip nepaneigia A. K. pareikštų kaltinimų dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimo už 49 560 Lt (14 353,56 Eur) sumą. Prokuroras pažymi, kad A. K., apklausiamas teisme, taip pat nepateikė jokių konkrečių duomenų, kur buvo panaudotos iš bendrovės kasos neteisėtai paimtos lėšos, abstrakčiai nurodydamas, kad visos lėšos panaudotos bendrovės reikmėms.
84.13. Atsižvelgdamas į aukščiau išdėstytas aplinkybes prokuroras daro išvadą, kad Vilniaus apygardos teismas skundžiamu nuosprendžiu A. P., V. N., I. Ž. ir A. K. nepagrįstai ir nemotyvuotai išteisino dėl jiems patikėto bendrovių turto pasisavinimo.
84.14. Apeliaciniame skunde pažymima, jog pripažinus, kad A. P., V. N., I. Ž. ir A. K. dėl jiems patikėto svetimo bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimo išteisinti nepagrįstai, analogiškai dėl organizavimo ir padėjimo pasisavinti minėtų bendrovių turtą turėtų būti nuteisti A. M., T. J. (organizavimas ir padėjimas pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ (l 321 755,46 Lt (382 806,82 Eur), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (49 560 Lt (14 353,56 Eur), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (473 924,51 Lt (137 258,02 Eur) turtą), A. K. (padėjimas pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 593 583,22 Lt (171 913,58 Eur) turtą), I. K. (padėjimas pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 1 321 755,46 Lt (382 806,82 Eur), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (49 560 Lt (14 353,56 Eur) turtą), V. N. (padėjimas pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 728 172,14 Lt (201 893,22 Eur) turtą).
84.15. Prokuroras nurodo, kad byloje teisminio nagrinėjimo metu nustatyti objektyviai atlikti kaltininkų veiksmai: A. M. ir T. J. gamino ir realizavo suklastotus dokumentus, kurių pagrindu iš bendrovių apyvartos neteisėtai buvo išimami grynieji pinigai; kad A. K., V. N. tiesiogiai arba per tarpininkus parūpindavo žinomai suklastotus dokumentus, kurių pagrindu iš bendrovių apyvartos neteisėtai buvo išimami grynieji pinigai, kaip atsiskaitymą už fiktyvių dokumentų išrašymą perduodavo grynuosius pinigus, patys savo bendrovių apskaitoje naudojo tokius žinomai suklastotus dokumentus; kad I. K. per tarpininkus pateikdavo bendrovių vadovams žinomai suklastotus dokumentus, kurių pagrindu iš bendrovių apyvartos neteisėtai buvo išimami grynieji pinigai, kaip atsiskaitymą už fiktyvių dokumentų išrašymą perduodavo grynuosius pinigus, tvarkydama bendrovių apskaitą į ją įtraukdavo tokius žinomai suklastotus dokumentus - duoda pagrindą teigti, kad atlikdami tokius veiksmus jie pilnai suprato tokių savo veiksmų pobūdį ir norėjo taip veikti t. y. veikė tiesiogine tyčia, todėl, anot prokuroro, turėtų būti pripažinti kaltais ir nuteisti, kaip padėjimo pasisavinti svetimą turtą bendrininkai. Kadangi BK 183 straipsnyje numatytos nusikalstamos veikos subjektui keliami specialūs reikalavimai, aukščiau minėti asmenys, kuriems turtas nebuvo patikėtas, ar nebuvo jų žinioje, nors ir dalyvavę nusikalstamoje veikoje, negali atsakyti, kaip šio nusikaltimo vykdytojai ir atsako tik kaip asmenys padėję įvykdyti nusikaltimą t. y. veikę, kaip šio nusikaltimo bendrininkai.
84.16. Prokuroro teigimu, kadangi tariamai teikiamos paslaugos arba prekės, daugeliu atvejų arba iš viso neegzistavo, arba darbus ar paslaugas atlikdavo realių įmonių darbuotojai, kurie gaudavo nuolatinį atlyginimą iš tos įmonės ir jokių papildomų resursų ar medžiagų šiems darbams atlikti nereikėdavo, gauti grynieji pinigai galimai buvo paprasčiausiai pasisavinami. Prokuroras nurodo, kad nusikalstamos veikos buvo vykdomos būtent pagal tokią schemą, matyti iš pirmosios instancijos teisme ištirtų įrodymų: nuteistųjų parodymų (G. K. savo kaltę pripažino visiškai, patvirtino parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, V. N. ir V. G. apklausiami ikiteisminio tyrimo metu pradžioje pripažino padarę nusikalstamas veikas ir davė parodymus (kurie sutampa su byloje nustatytais kitais duomenimis ir, prokuroro teigimu, turėtų būti vertinami kaip rašytiniai įrodymai), ikiteisminio tyrimo metu kaip įtariamasis apklausiamas A. P. savo kaltę taip pat pripažino ir davė parodymus apie nusikaltimų padarymo aplinkybes, kurias vėliau patvirtino ir apklaustas pas ikiteisminio tyrimo teisėją, todėl teismas juos taip pat turėtų vertinti kaip įrodymus byloje), asmenų atleistų nuo baudžiamosios atsakomybės J. Š. ir R. C. parodymų (kurie sutampa su kitais bylos duomenimis ir todėl, remiantis kasacinio teismo praktika turėtų būti vertintini kaip įrodymai byloje ir jais teismas turėtų remtis priimdamas nuosprendį) dokumentų, specialistų išvadų, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų, bei byloje esančių nuosprendžių, kuriais už nusikalstamas veikas, kurių padarymu kaltinami ir kai kurie asmenys šioje byloje, jau nuteisti jų bendrininkai (2011 m. vasario 4 d. nuosprendis, kuriuo nuteistas M. M. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“; 2010 m. kovo 22 d. nuosprendis, kuriuo nuteista R. Š.; 2010 m. gruodžio 30 d. nuosprendis, kuriuo nuteisti R. Č. ir R. D.; 2011 m. kovo 30 d. nuosprendis, kuriuo nuteisti P. Ž. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“).
84.17. Prokuroras apeliaciniame skunde pažymi, jog išteisindamas kaltinamuosius dėl svetimo turto pasisavinimo, skundžiamame nuosprendyje pirmosios instancijos teismas didelį dėmesį skyrė dėl G. M. priimtam išteisinamajam nuosprendžiui (2015 m. gruodžio 4 d. Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendis baudžiamojoje byloje Nr. lA-11-177/2015), tačiau praktiškai nemotyvavo ir nepasisakė dėl to, kaip vertina A. M., T. J. veiksmus organizavus ir padėjus pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, kurių vadovai įsiteisėjusiais nuosprendžiais pripažinti kaltais ir nuteisti už šių bendrovių didelės vertės turto pasisavinimą, panaudojant iš A. M. ir T. J. gautus žinomai suklastotus dokumentus. Apeliantas atkreipia dėmesį, kad šioje nuosprendžio dalyje pirmosios instancijos teismas tik lakoniškai pažymėjo, kad byloje nėra jokių įrodymų, jog A. M. ir T. J. dėl pinigų pasisavinimo tiesiogiai susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriais M. V., A. K. ir D. S., o kaltinamieji neigia prisidėję prie tokių nusikalstamų veikų padarymo. Prokuroro teigimu, iš tokių teismo argumentų matyti, kad išvadą apie A. M. ir T. J. tyčios kryptingumą organizuojant (A. M.) ir padedant (A. M., T. J.) pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą teismas padarė remdamasis vien tik subjektyviais kaltinamųjų parodymais, visiškai nevertindamas kitų objektyvių byloje nustatytų duomenų. Prokuroras nurodo, kad pagal LAT praktiką, apie kaltininko tyčios kryptingumą bylą nagrinėjantis teismas sprendžia ne vien tik iš jo parodymų, bet vertindamas ir objektyvius byloje nustatytus kaltininko veiksmus, jų turinį bei pasekmes. Prokuroras nurodo, kad būtent byloje nustatyti A. M. ir T. J. objektyviai atlikti veiksmai leidžia daryti išvadas apie jų tyčios kryptingumą ir psichinį santykį su daroma nusikalstama veika.
84.18. Prokuroro teigimu, pirmosios instancijos teismas teisingai nustatė, kad A. M. ir T. J. ilgą laiko tarpą už tam tikrą atlygį gamino suklastotus bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus (PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius, priėmimo-perdavimo aktus, sutartis ir pan.), tariamai pagrindžiančius įvykusius sandorius ir leidžiančius, juos įtraukus į realią veiklą vykdžiusių bendrovių apskaitą, neteisėtai paimti iš bendrovės apyvartos grynuosius pinigus ir juos panaudoti įvairioms, dažniausiai nesusijusioms su bendrovės veikla, reikmėms. Apeliantas teigia, kad tokie teismo nustatyti A. M. ir T. J. veiksmai rodo, kad atlikdami juos jie suprato pavojingos savo nusikalstamos veikos pobūdį ir norėjo taip veikti t. y. veikė tyčine kaltės forma ir padėjo savintis bendrovių vadovams jiems patikėtą svetimą turtą. Prokuroras nurodo, kad iš byloje esančių įsiteisėjusių 2010 m. lapkričio 10 d., 2010 m. gruodžio 10 d., 2012 m. spalio 12 d. Vilniaus apygardos teismo nuosprendžių matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai M. V., A. K. ir D. S. buvo pripažinti kaltais ir nuteisti už jiems patikėto bendrovių turto pasisavinimą, panaudojant A. M. ir T. J. pateiktus suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus. Kad tokius dokumentus suklastojo ir pardavė A. M. ir T. J., prokuroro teigimu, pirmosios instancijos teismas pagrįstai nustatė aprobuodamas mokesčių sukčiavimo ir dokumentų klastojimo schemą šioje byloje. Prokuroras pažymi, kad, atsižvelgdamas į tai, kas išdėstyta, A. M. ir T. J. šioje byloje turi būti pripažinti kaltais ir nuteisti už organizavimą (A. M.) ir padėjimą (A. M. ir T. J.) pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą (A. M. pagal BK 24 straipsnio 4 dalį, 6 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, T. J. - BK 24 straipsnio 6 dalį, 183 straipsnio 2 dalį).
84.19. Prokuroro teigimu, kadangi, kaip nustatyta, A. M., T. J., A. K., V. N. nusikalstamus veiksmus atliko veikdami organizuotoje grupėje, todėl ir jų veiksmai, padedant pasisavinti ar pasisavinant bendrovių turtą, turėtų būti kvalifikuojami kaip atlikti veikiant organizuotoje grupėje. Remdamasis LAT praktika baudžiamojoje byloje Nr. 2K-245/2006, prokuroras nurodo, kad minėtų asmenų daromos nusikalstamos veikos truko gana ilgą laiką, neteisėti veiksmai nebuvo vienkartiniai ar epizodiški, juose dalyvavo tam tikra grupė asmenų, kurie atliko skirtingus vaidmenis ir suprato, jog veikia ne vieni ir kartu su kitais siekia bendro nusikalstamo tikslo, todėl darytina išvada, kad kaltininkai veikė ne kaip paprasta grupė iš anksto susitarusių asmenų, o kaip organizuota grupė.
84.20. Apibendrindamas aukščiau išdėstytas aplinkybes, prokuroras teigia, kad A. M. turi būti pripažintas kaltu ir nuteistas už organizavimą ir padėjimą pasisavinti didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3 137 393,4 Lt (908 651,93 Eur) turtą; T. J. turi būti pripažintas kaltu ir nuteistas už padėjimą pasisavinti didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3 137 393,4 Lt (908 651,93 Eur) turtą; A. K. turi būti pripažintas kaltu ir nuteistas už padėjimą pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą už 593 583,22 Lt (171 913,58 Eur) sumą ir už UAB „duomenys neskelbtini“ turto pasisavinimą už 49 560 Lt (14 353,57 Eur) sumą; V. N. turi būti pripažintas kaltu ir nuteistas už padėjimą pasisavinti didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą už 728 172,14 Lt (210 893,22 Eur) ir už didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto - 615 353,83 Lt (178 218,78 Eur) pasisavinimą; A. P. turi būti pripažintas kaltu ir nuteistas už didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto už 1 321 755,46 Lt, (382 806,82 Eur) sumą pasisavinimą; I. K. turi būti pripažinta kalta ir nuteista už padėjimą pasisavinti didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą už 1 371 315,46 Lt (397 160,39 Eur) sumą; I. Ž. turi būti pripažinta kalta ir nuteista už didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto - 615 353,83 Lt (178 218,78 Eur) pasisavinimą.
84.21. Prokuroro apeliaciniame skunde nurodoma, kad pripažinus A. K., V. N., A. P., I. Ž. kaltais pagal BK 183 straipsnio 2 dalį dėl didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimo, vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 dalimi, iš nusikalstamos veikos gauti pinigai turi būti konfiskuoti kaip gauti iš nusikalstamos veikos. Kadangi tyrimo metu pas kaltininkus nepavyko rasti iš minėtų įmonių pasisavintų pinigų, prokuroro teigimu, šie pinigai buvo panaudoti, paslėpti ar priklauso kitiems asmenims, todėl, vadovaujantis BK 72 straipsnio 5 dalimi, iš jų turėtų būti išieškota konfiskuotino turto vertę atitinkanti pinigų suma. Prokuroras pažymi, kad ikiteisminio tyrimo ir teisminio nagrinėjimo metu nenustatyta, jog bendrovių vadovai pasisavintą turtą pasidalino su kitais bendrininkais, iš kiekvieno iš jų išieškotina konfiskuotino turto vertę atitinkanti pinigų suma lygi neteisėtai iš bendrovės, kuriai asmuo vadovavo ir kurios turtas jam buvo patikėtas, pasisavintai pinigų sumai.
84.22. Prokuroras apeliaciniame skunde taip pat teigia, jog pripažindamas A. M., T. J., A. K., V. G., V. N., G. M., A. P., I. K., I. Ž., UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltais dėl sukčiavimo PVM ir pelno mokesčių srityje, pirmosios instancijos teismas jų veiksmus kaip pavienes nusikalstamas veikas kvalifikavo teisingai, t. y. sukčiavimas panaikinant prievolę sumokėti PVM į valstybės biudžetą ir sukčiavimas panaikinant prievolę sumokėti pelno mokestį į valstybės biudžetą kvalifikuoti kaip du atskiri nusikaltimai (realioji šių nusikalstimų sutaptis); Lietuvos apeliacinio teismo nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 1A-390/2008. Tačiau apelianto teigimu, pirmosios instancijos teismas, paskyręs už minėtas nusikalstamas veikas bausmes, bendrindamas jas, netinkamai pritaikė baudžiamąjį įstatymą ir bausmes subendrino vadovaudamasis BK 63 straipsnio 5 dalies l punktu jas apimdamas, nors įstatymas numato, kad šis punktas taikomas tik tuo atveju, kai yra idealioji nusikalstamų veikų sutaptis. Kadangi nagrinėjamos nusikalstamos veikos buvo padarytos esant realiajai nusikaltimų sutapčiai, bausmės turėjo būti bendrinamos iš dalies jas sudedant pagal BK 63 straipsnio 4 dalį.
84.23. Prokuroro apeliacinio skundo dalyje „Dėl netinkamai pritaikyto baudžiamojo įstatymo, nutraukiant A. M., T. J., A. K., V. N., I. K., UAB „(duomenys neskelbtini)“ baudžiamąją bylą dalyje dėl nusikslstamų veikų, numatytų BK 300 straipsnio 3 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, padarymo, suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties teriminui“ nurodo, kad Vilniaus apygardos teismas, nutraukdamas bylą A. M., T. J., A. K., V. N., A. P., I. K., UAB „(duomenys neskelbtini)“ atžvilgiu dėl deklaracijų suklastojimo ir panaudojimo, kadangi suėjo penkerių metų patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminas (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas), netinkamai pritaikė baudžiamąjį įstatymą. Prokuroro teigimu, BK 300 straipsnio 3 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje įtvirtintų nusikalstamų veikų padarymo momentu galiojo BK 95 straipsnio l dalies l punkto c papunktis (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija), numatęs aštuonerių metų apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo terminą, kai padarytas apysunkis nusikaltimas. Nusikalstamų veikų padarymo metu galiojęs baudžiamasis įstatymas numatė, kad laikas, praėjęs nuo pirmosios nusikalstamos veikos padarymo (šiuo atveju dokumentų klastojimo ir panaudojimo) iki kitos nusikalstamos veikos užbaigimo momento (nagrinėjamu atveju sukčiavimo mokesčių srityje) anuliuojamas bei pradedamas skaičiuoti iš naujo nuo paskutinės veikos padarymo (užbaigimo) momento už visas nusikalstamas veikas. Apeliantas nurodo, kad teismui konstatavus, jog A. M., T. J., A. K., V. N., A. P., I. K. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nusikalstami veiksmai pelno mokesčio sukčiavimo srityje, kaip nusikalstama veika, buvo baigti 2009 spalį (pateikus paskutinę deklaraciją VMI), nuo šios datos turėjo būti skaičiuojami apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminai už visas jiems inkriminuojamas veikas ir tuo metu galiojusiame įstatyme įtvirtintas aštuonerių metų baudžiamosios atsakomybės senaties terminas nuosprendžio priėmimo dieną, dėl nusikalstamų veikų numatytų BK 300 straipsnio 3 dalyje suklastojant ir panaudojant PVM ir pelno mokesčių deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala, dar nebuvo pasibaigęs. Prokuroro nuomone, analogiška situacija susidarė ir dėl netinkamo baudžiamosios atsakomybės senaties termino taikymo nutraukiant baudžiamąją bylą A. K. (apgaulingas UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymas), I. K. (apgaulingas UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymas), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (apgaulingas UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymas) dėl nusikalstamos veikos numatytos BK 222 straipsnio l dalį padarymo. Šiuo atveju galiojusiame baudžiamajame įstatyme numatyta aštuonerių metų baudžiamosios atsakomybės senatis nuosprendžio priėmimo metu, prokuroro teigimu, taip pat nebuvo suėjusi.
84.24. Prokuroro apeliaciniame skunde taip pat teigiama, kad teismas niekaip neišsprendė byloje esančių ir FNTT saugomų, daiktais, turinčiais reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti pripažintų ir nustatyta tvarka apžiūrėtų, daiktų klausimo. Prokuroras nurodo, kad priimdamas skundžiamą nuosprendį teismas pagrįstai rėmėsi apeliaciniame skunde įvardytais, byloje esančiais ikiteisminio tyrimo veiksmų atlikimo protokolais, esančiais b. l. 57, 61-64, 48-50, 128-131, 132-136, 137-138, 139-142, 149-152, t. 11; b. l. 1-63, 65-72, 73-77, 81-91, 92-95, 96-119, 128-129, t. 12; b. l. 17-18, 24-27, 42-43, 52-53, 64-65, 84-88, 79-83, 67-68, 69-73, 101-103, 105-106, 111-113, 143-144, 145-146, t. 13. Apeliantas pažymi, kad šių veiksmų atlikimo metu buvo paimti ir nustatyta tvarka apžiūrėti daiktai turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti (mobiliojo ryšio telefonai, antspaudai, kompiuteriai ir kompiuterinės laikmenos), naudoti darant nusikalstamas veikas. Tačiau, prokuroro teigimu, pažeidžiant BPK 94 straipsnio reikalavimus, pirmosios instancijos teismas niekaip nepasisakė dėl minėtų daiktų, priėmus skundžiamą nuosprendį.
84.25. Prokuroras, remdamasis Lietuvos Respublikos Konstitucinio Teismo 2003 m. birželio 10 nutarimu, kuriame pasisakoma, jog įstatyme nustatytos bausmės turi būti teisingos; kad valstybės taikomos priemonės turi būti adekvačios siekiamam tikslui, nurodo, jog A. M., T. J., V. G., V. N., G. M., A. P., I. K., I. Ž., UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ bausmės, paskirtos už nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl sukčiavimo PVM ir pelno mokesčių srityje) nėra adekvačios padarytiems nusikaltimams ir yra nepagrįstai švelnios. Skirdamas minėtas bausmes teismas neužtikrino bausmės paskirties, t. y. teisingumo principo įgyvendinimo. Prokuroras nurodo, kad už paminėtas nuteistiesiems A. M., T. J., V. G., V. N., G. M., A. P., I. K., I. Ž., UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ inkriminuotas nusikalstamas veikas įstatymo leidėjas numatė itin griežtas bausmes.Tačiau pirmosios instancijos teismas, skirdamas bausmes, nepakankamai įvertino BK 54 straipsnio 2 dalyje nurodytas aplinkybes, į kurias būtina atsižvelgti, skiriant bausmę, t. y. kad kaltininkų iš valstybės biudžeto apgaule įgytos sumos (siekiančios nuo 25 077,91 Eur iki 183 467,42 Eur) nuo kelių iki keliolikos kartų viršija BK 190 straipsnyje nurodytą 250 MGL dydžio sumą, nuo kurios tokiu būdu įgytas turtas laikomas didelės vertės; kad kaltininkų darytos nusikalstamos veikos buvo ne vienkartinio pobūdžio, o tęsėsi ilgą laiką, kai kurių kaltinamųjų atveju (A. M., T. J.) nusikalstamos veikos buvo vykdomos ypač plačiai ir buvo įgavusios savotiško kriminalinio verslo požymių; kad į nusikalstamų veikų darymą buvo įtraukta nemažai ūkio subjektų; kad, darant nusikalstamas veikas, buvo pasitelkiami pagalbininkai ir sukurta nusikalstama organizacija, kuri turėjo visus organizuotos grupės požymius; kad nenustatyta kai kurių kaltininkų atsakomybę lengvinančių aplinkybių, o yra tik jų atsakomybę sunkinančios aplinkybės. Prokuroras teigia, kad, A. M., T. J., V. G., V. N., G. M., A. P., I. K., I. Ž. turėtų būti paskirtos BK 182 straipsnio 2 dalies sankcijos vidurkiui lygios (4 metai) arba už sankcijos vidurkį didesnės laisvės atėmimo bausmės.
84.26. Prokuroro teigimu, pirmosios instancijos teismas taip pat neteisingai paskyrė bausmes UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“. Prokuroras nurodo, kad BK 47 straipsnio 4 dalyje (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi iki 2007-07-21) nurodyta, jog juridiniam asmeniui nustatoma iki 10 000 MGL dydžio bauda. Įstatymo leidėjas juridiniam asmeniui numatydamas žymiai didesnį maksimalios baudos dydį, nustatė, jog juridinio asmens padarytos nusikalstamos veikos laikytinos pavojingesnėmis už analogiškas fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas, todėl jos ir baudžiamos turėtų būti griežčiau. Todėl, apeliantas teigia, kad minėtiems juridiniams asmenims už BK 182 straipsnio 2 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymą paskirtos bausmės yra aiškiai per švelnios ir neatitinkančios teisingumo principo.
85. Teismo posėdžio metu prokuroras prašė prokuroro apeliacinį skundą patenkinti iš dalies: baudžiamąjį procesą nuteistiesiems dėl kaltinimų pagal BK 183 straipsnio 2 dalį nutraukti, o baudžiamąjį procesą dėl kaltinimų pagal BK 300 straipsnio 3 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį palikti nutrauktą, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui; palikti nuteistiesiems A. K., V. G., V. N., G. M., A. P., I. K., I. Ž. BK 75 straipsnio nuostatų taikymą; kitą prokuroro apeliacinio skundo dalį patenkinti. Nuteistieji apeliantai A. M., T. J., A. K., I. K. ir jų gynėjai advokatai prašė nuteistųjų apelicinius skundus patenkinti, priimti dėl jų išteisinamuosius nuosprendžius, o prokuroro apeliacinį skundą atmesti. Kiti nuteistieji ir jų gynėjai, taip pat nuteistų juridinių asmenų atstovai prašė prokuroro apeliacinį skundą atmesti.
86. Nuteistųjų A. M., T. J., A. K., I. K. bei Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros prokuroro Mindaugo Gylio apeliaciniai skundai tenkinami iš dalies.
III. Apeliacinės instancijos teismo argumentai ir išvados
Dėl pirmosios instancijos teismo šališkumo, nuosprendžio surašymui keliamų reikalavimų ir kitų baudžiamojo proceso kodekso pažeidimų
87. Asmens teisė į nešališką teismą numatyta Lietuvos Respublikos Konstitucijos 31 straipsnio 2 dalyje, BPK 44 straipsnio 5 dalyje, taip pat Žmogaus teisių ir pagrindinių laisvių apsaugos konvencijos (toliau – Konvencijos) 6 straipsnio 1 dalyje.
87.1. Europos Žmogaus Teisių Teismo jurisprudencijoje nurodoma, kad, nors nešališkumas paprastai reiškia išankstinio nusistatymo, tendencingumo nebuvimą, pagal Konvencijos 6 straipsnio 1 dalį jis gali būti tikrinamas dviem aspektais, kurie yra glaudžiai tarpusavyje susiję (Piersack v. Belgium, no. 8692/79, judgement of 1 October 1982; Micallef v. Malta,no.17056/06, judgement of 15 October 2009).
87.2. Pirmiausiai, teismas turi būti subjektyviai nešališkas. Šiuo aspektu atsižvelgiama į konkretaus teisėjo asmeninį nusistatymą ir elgesį, t. y. į tai, ar jis konkrečioje byloje yra asmeniškai iš anksto nusistatęs ar tendencingas. Europos Žmogaus Teisių Teismo praktikoje suformuotas principas, kad asmeninis teisėjo nešališkumas turi būti preziumuojamas, kol nėra įrodyta priešingai, pavyzdžiui, nustatyta, kad teisėjas parodė priešiškumą ar nepalankumą dėl asmeninių priežasčių (pvz., Micallef v. Malta; Lavents c. Lettonie, no58442/00,arr?t du 28 novembre 2002). Nurodyta prezumpcija dažnai yra sunkiai paneigiama, taigi svarbias tolimesnes garantijas užtikrina objektyvaus nešališkumo reikalavimas (Micallef v. Malta).
87.3. Antra, teismas turi būti nešališkas objektyviąja prasme, t. y. jis turi pateikti pakankamas garantijas, pašalinančias bet kokią su tuo susijusią pagrįstą abejonę. Vertinant nešališkumą objektyviuoju aspektu, turi būti nustatyta, ar yra realių faktų, kurie vis dėlto kelia abejonių dėl teisėjo nešališkumo. Šiuo požiūriu netgi tai, kaip situacija atrodo, gali būti gana svarbu, nes nuo to priklauso pasitikėjimas, kurį demokratinėje visuomenėje teismai turi įkvėpti visuomenei ir, visų pirma, bylos šalims (pvz., Daktaras v. Lithuania,no. 42095/98, judgement of 10 October 2000; Neš??k v. Slovakia, no. 65559/01, judgement of27 February 2007; a (duomenys neskelbtini) Ltd and Others v. Greece, judgement of 4 April 2000, no. 30342/96; Lindon, Otchakovsky- Laurens and July v. France, nos. 21279/02 and 36448/02, judgement of22 October 2007; Poppe v. the Netherlands, no. 32271/04, judgement of 24 March 2009). Vis dėlto sprendžiant, ar konkrečioje byloje yra pateisinamas pagrindas abejoti, kad konkretus teisėjas stokoja nešališkumo, nuteistojo (kaltinamojo) požiūris, nors ir yra svarbus, bet nėra lemiamas. Svarbiausią reikšmę turi tai, ar toks baiminimasis gali būti laikomas objektyviai pagrįstu (pvz., Fey v. Austria, no. 14396/88, judgement of 24 February 1993; Vera Fern?ndez- Huidobro c. Espagne, no74181/01, arr?t du 6 janvier 2010).
87.4. Objektyvus nešališkumo aspektas bendriausia prasme reikalauja, jog teismo procesas būtų organizuojamas, proceso veiksmai būtų atliekami, su bylos nagrinėjimo teisme dalyviais būtų bendraujama taip, kad negalėtų susidaryti įspūdis, jog proceso metu vienai iš proceso šalių reiškiamas išankstinis priešiškumas ar palankumas arba teismas vienaip ar kitaip suinteresuotas tam tikra bylos baigtimi. Kartu reikia pažymėti, kad objektyvus nešališkumo aspektas neturėtų būti aiškinamas pernelyg plačiai, pripažįstant, kad pirmosios ar apeliacinės instancijos teismo padaryti baudžiamojo proceso įstatymo pažeidimai, net ir esminiai, visada rodo šio teismo šališkumą. Ši Europos Žmogaus Teisių Teismo praktika, kuri cituojama ir nuteistojo T. J. apeliaciniame skunde, aptarta LAT nutartyje baudžiamojoje byloje Nr. 2K-195/2010.
88. Iš apeliacinių skundų turinio matyti, kad pirmosios instancijos teismo šališkumas iš esmės grindžiamas tuo, jog teismas atliko apeliantų A. M., T. J., I. K. lūkesčių neatitinkantį bylos įrodymų vertinimą: neįvertino I. K. teisinančių A. P. parodymų, neįvertino T. J. parodymų, kurių metu jis neigė savo kaltę, nepasisakė dėl įrodymų leistinumo, kai to prašė A. M. ir panašiai. Tačiau pagal baudžiamojo proceso įstatymą, duomenų pripažinimas įrodymais, jų vertinimas ir jais pagrįstų išvadų byloje sprendžiamais klausimais darymas yra teismo prerogatyva. Proceso dalyviai teismui gali teikti savo nuomonę, pasiūlymus dėl duomenų pripažinimo ar nepripažinimo įrodymais, dėl darytinų išvadų vertinant įrodymus, tačiau jiems nepriimtinos teismų išvados dėl įrodymų vertinimo, bylos faktinių aplinkybių nustatymo ar veikos kvalifikavimo savaime negali būti laikomos prieštaraujančios įstatymui ar patvirtinančios bylą nagrinėjusio teismo šališkumą. Vertinant pirmosios instancijos teismo priimtus procesinius sprendimus bei teisėjo elgesį, nagrinėjant šią baudžiamąją bylą, apeliacinės instancijos teismas nenustatė aplinkybių, rodančių teismo tendencingumą ar keliančių abejonių dėl teisėjo nešališkumo.
88.1. Iš byloje esančio pirmosios instancijos teismo posėdžio protokolo taip pat matyti, kad proceso metu nebuvo ribojama apeliantų teisė į gynybą, o byla buvo nagrinėjama laikantis rungimosi principo – proceso metu nuteistieji ir jų gynėjai teikė dokumentus, kurie buvo pridėti prie bylos, taip pat reiškė prašymus, kurių dalis buvo patenkinta, kita dalis – motyvuotai atmesta. Pažymėtina, kad proceso dalyvių prašymų atmetimas savaime nereiškia, kad bylą nagrinėjęs pirmosios instancijos teismas paneigė rungtyniškumo principo įgyvendiną. A. M. apeliaciniame skunde kaip minėto principo pažeidimas (taip pat kaip A. M. procesinių teisių pažeidimas) nurodoma situacija, kai pirmosios instancijos teisme jis pareiškė atsisakantis jį ginančios advokatės, gynėja taip pat sutiko nusišalinti, tačiau teismas šio prašymo nepatenkino. Iš byloje esančių dokumentų iš tikrųjų matyti, kad A. M. pirmosios instancijos teismui pateikė prašymą, nurodydamas, kad atsisako jam paskirtos gynėjos advokatės Elenos Žilėnienės paslaugų bei įsipareigoja iki kito teismo posėdžio susirasti kitą gynėją (t. 34, b. l. 64). Šis A. M. prašymas 2012-10-29 nutartimi nebuvo patenkintas. Be kitų aplinkybių teismas nurodė, kad A. M. turi teisę pasirinkti gynėją, tokią teisę jis turėjo ir turi, tačiau pasirinkto gynėjo jau buvo atsisakęs, todėl jam buvo paskirta valstybės garantuojamos teisinės pagalbos teikimo baudžiamosiose bylose koordinatoriaus parinkta gynėja E. Žilėnienė. Teismas pažymėjo, kad net ir paskyrus A. M. gynėją, jis turi teisę pasirinkti sau ir kitą gynėją, tačiau pateikęs prašymą dėl gynėjos advokatės E. Žilėnienės atsisakymo, jis kito gynėjo neturi, todėl siekiant nevilkinti proceso, prašymas dėl gynėjo atsisakymo netenkinamas (t. 34, b. l. 73–76). Todėl priešingai nei teigia A. M., pirmosios instancijos teismas, nepatenkinęs jo prašymo dėl gynėjos atsisakymo, tačiau neapribodamas galimybės tą padaryti bet kada ateityje, ne pažeidė rungtyniškumo principą ir A. M. procesines teises, o užtikrino jo teisę į gynybą (BPK 10 straipsnis), teisę turėti gynėją (BPK 22 straipsnio 3dalis). Pažymėtina, kad kitame teismo posėdyje, vykusiame po minėto prašymo išsprendimo, A. M. pranešė, kad kito gynėjo jis dar nesusirado (t. 34, b. l. 125–126), to nepadarė ir per visą bylos nagrinėjimo pirmosios instancijos teisme laikotarpį.
89. Apeliaciniuose skunduose taip pat keliami klausimai dėl nuosprendžio surašymo, nurodant, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendis neatitinka BPK 301–307 straipsniuose išdėstytų esminių nuosprendžio formai, turiniui, surašymo tvarkai keliamų reikalavimų, nuosprendis surašytas apibendrinant kaltinamąjį aktą ir prokuroro baigiamąją kalbą, jis pagrįstas prielaidomis, vartojant tokius žodžius kaip „galimai“, „tikėtina“, taip pat nuosprendis yra pagrįstas neleistinais įrodymais.
89.1. Iš skundžiamo nuosprendžio turinio iš tikrųjų matyti, kad aprašomojoje nuosprendžio dalyje išdėstytas perrašytas kaltinamasis aktas, be jokio vertinimo kaip nuosprendžio motyvai perkeltos protokoluose dėl operatyvinių veiksmų atlikimo nurodytos aplinkybės, vartojant tokias frazes kaip „galimai“, „tikėtina“, perrašyti ikiteisminio tyrimo metu surinkti duomenys, kurie taip pat be jokios analizės ir vertinimo tik papildyti iš teismo posėdžio protokolo perkeltais teisme apklaustų asmenų parodymais, paliekant tokias frazes kaip „teisėjas perskaito kaltinamojo A. M. parodymus“, neįvertinti, tik išdėstyti kiti duomenys, kuriais grindžiamas nuosprendis. Be to, nuosprendžio dalyse „Dėl veikų kvalifikavimo pagal BK 182 straipsnį, 300 straipsnį, 222 straipsnį“, „Dėl inkriminuojamų nusikalstamų veikų kvalifikavimo“ (nuosprendžio 342–349 lapai, t. 40, b. l. 194–201) yra iš esmės pažodžiui perkelti prokuroro baigiamojoje kalboje pasakyti teiginiai (t. 38, b. l. 5–13). Apeliacinės instancijos teismo vertinimu, toks nuosprendžio surašymas ne visiškai atitinka baudžiamojo proceso kodekse keliamus reikalavimus, įtvirtintus BPK 305 straipsnyje. Kita vertus, nesant konkrečių bylą nagrinėjančio teismo šališkumo požymių, apeliacinės instancijos teismo neturi pagrindo konstatuoti, kad toks nuosprendžio surašymas yra naudingas kuriai nors vienai iš proceso šalių, ir teismas buvo tuo suinteresuotas. Pažymėtina ir tai, kad pirmosios instancijos teisme sakydamas baigiamąją kalbą prokuroras prašė pripažinti apeliantus kaltais ir dėl kaltinimų, susijusių su svetimo turto pasisavinimu, tačiau dėl šių veikų apeliantai buvo išteisinti, jiems buvo paskirtos ir švelnesnės nei prokuroras prašė laisvės atėmimo bausmės. Esant šioms aplinkybėms, teisėjų kolegija sprendžia, kad pirmosios instancijos teismo padaryti pažeidimai, kurie nelaikyti esminiais BPK 369 straipsnio 3 dalies prasme, gali būti ištaisyti nagrinėjant bylą apeliacine tvarka. Tokios pozicijos laikomasi ir T. J. apeliaciniame skunde minimose LAT nutartyse baudžiamosiose bylose Nr. 2K-446/2009, 2K-198/2009. Priešinga išvada negali būti padaryta ir įvertinus I. K. apeliaciniame skunde minimą Teisėjų tarybos 2016 m. gegužės 27 d. nutarimą, kuriuo, be kita ko, yra patvirtinti rekomendacinio, ne privalomo pobūdžio teismų procesinių sprendimų kokybės standartai.
90. Nėra pagrindo sutikti su T. J. apeliacinio skundo teiginiu, kad pirmosios instancijos teismas pažeidė jo teisę būti išklausytam. Nors iš apeliacinio skundo turinio nėra aišku, kuo, pasak T. J., pasireiškė šio principo pažeidimas bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, tačiau iš bylos medžiagos matyti, kad pastarasis buvo informuojamas apie teismo posėdžių vietą ir laiką, teismo posėdžiuose jis dalyvavo, davė paaiškinimus apie bylos aplinkybes, dalyvavo atliekant įrodymų tyrimą, jam buvo suteikta galimybė užduoti klausimus, dalyvauti baigiamosiose kalbose, sakyti paskutinį žodį ir panašiai.
Dėl operatyvinių duomenų teisėtumo
91. Nuteistųjų A. K., A. M. ir I. K. apeliaciniuose skunduose keliamas klausimas dėl byloje esančių operatyvinių duomenų teisėtumo ir leistinumo. Nuteistieji A. M. ir A. K. nurodo, kad pirmosios instancijos teismas operatyvinių veiksmų atlikimo metu gautus duomenis pripažino įrodymais nepatikrinęs šių duomenų teisėtumo ir leistinumo, t. y. nebuvo išreikalautos Vilniaus apygardos teismo pirmininko ar Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko nutartys, kurių pagrindu buvo leista vykdyti operatyvinius veiksmus, taip pat nebuvo patikrinta, ar buvo faktinis pagrindas vykdyti šiuos veiksmus. Nuteistoji I. K. nurodo, kad pirmosios instancijos teismas, pažeisdamas formuojamą teismų praktiką, neatliko jokių veiksmų, kad patikrintų operatyvinių veiksmų ir procesinių prievartos priemonių taikymo būtinumą, proporcingumą, pagrįstumą ir teisėtumą. Apeliantei nesuprantama, kodėl pirmosios instancijos teismas nesiėmė jokių priemonių išreikalauti ir ištirti dokumentus, kurių pagrindu buvo prašoma sankcionuoti ir tęsti pokalbių klausymąsi.
92. Pagal Lietuvos Respublikoje galiojančius norminius teisės aktus, nepradėjus ikiteisminio tyrimo, duomenys apie nusikalstamas veikas gali būti renkami vadovaujantis Lietuvos Respublikos operatyvinės veiklos įstatymo (toliau – Operatyvinės veiklos įstatymas; šis įstatymas galiojo iki 2013 m. sausio 1 d., t. y. byloje nagrinėjamų įvykių metu. Šiuo metu galioja Lietuvos Respublikos kriminalinės žvalgybos įstatymas) ar kitų įstatymų nustatyta tvarka. Tuo tarpu, pradėjus ikiteisminį tyrimą, duomenys, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti, renkami tik vadovaujantis baudžiamojo proceso įstatymo nuostatomis.
92.1. Iš byloje esančių duomenų matyti, kad siekiant išsiaiškinti galimai tiek nuteistųjų, tiek kitų asmenų daromas nusikalstamas veikas, buvo vykdoma slapta telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolė ir fiksavimas ir operatyvinis sekimas, kurie buvo numatyti tuo metu galiojusiame operatyvinės veiklos įstatyme.
92.2. Atkreiptinas dėmesys į tai, kad pagal nagrinėjamai bylai aktualios Operatyvinės veiklos įstatymo redakcijos 9 straipsnio 1 dalies 1 punktą, operatyvinis tyrimas atliekamas tada, kai nusikalstamos veikos požymiai nėra nustatyti, bet turima informacijos apie rengiamą, daromą ar padarytą labai sunkų ar sunkų nusikaltimą arba apie apysunkius nusikaltimus, nurodytus atitinkamuose BK straipsniuose. Pažymėtina, kad operatyviniai veiksmai atliekami, esant jų atlikimo pagrindui – informacijai apie operatyvinės veiklos objektus. Šie veiksmai atliekami tais atvejais, kai kitais būdais neįmanoma ar sudėtinga apginti asmens, visuomenės ir valstybės interesus. Vykdant operatyvinį tyrimą operatyvinės veiklos subjektai gali naudoti technines priemones bendra ir specialia tvarka, gauti informaciją iš telekomunikacijų operatorių ir telekomunikacijų paslaugų teikėjų, slaptai patekti į gyvenamąsias ir negyvenamąsias patalpas, transporto priemones, taip pat jas apžiūrėti, laikinai paimti ir apžiūrėti dokumentus, medžiagas, žaliavas ir produkcijos pavyzdžius bei paimti kitus objektus (Operatyvinės veiklos įstatymo 10, 11 straipsniai). Tačiau visiems minėtiems veiksmams, atliekamiems iki ikiteisminio tyrimo pradžios, reikalingas teismo leidimas (sankcija). Tokį leidimą (sankcionavimą) turi teisę duoti apygardų teismų pirmininkai ar šių teismų Baudžiamųjų bylų skyrių pirmininkai pagal generalinio prokuroro ar jo įgalioto generalinio prokuroro pavaduotojo arba apygardų prokuratūrų vyriausiųjų prokurorų ar jų įgaliotų vyriausiųjų prokurorų pavaduotojų motyvuotus teikimus, parengtus pagal operatyvinės veiklos subjektų vadovų ar jų įgaliotų vadovų pavaduotojų pateiktus duomenis (nagrinėjamai bylai aktualios Operatyvinės veiklos įstatymo redakcijos 10 straipsnio 1 dalis, 11 straipsnio 1 dalis).
92.3. Remiantis teismų praktika, teismas nagrinėjantis bylą, kurioje kaltinimas grindžiamas duomenimis, gautais atliekant operatyvinį tyrimą, privalo patikrinti tris pagrindinius aspektus: 1) ar buvo teisinis ir faktinis pagrindas operatyvinio tyrimo veiksmams atlikti; 2) ar tyrimo veiksmai atlikti nepažeidžiant Operatyvinės veiklos įstatyme nustatytos tvarkos; 3) ar duomenis, gautus atliekant operatyvinį tyrimą, patvirtina duomenys, gauti Baudžiamojo proceso kodekso numatytais veiksmais (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-P-94-895/2015; Nr. 2K-7-85-696/2016; Nr. 2K-8-788/2017 ir kt.).
92.4. Teisinis pagrindas Operatyvinės veiklos įstatymo 10, 11 straipsniuose nurodytiems operatyviniams veiksmams atlikti, yra apygardų teismų pirmininkų ar šių teismų Baudžiamųjų bylų skyrių pirmininkų motyvuotos nutartys. Faktinis operatyvinio tyrimo veiksmų pagrindas nustatytas Operatyvinės veiklos įstatymo 9 straipsnyje - tai tam tikra informacija apie rengiamą, daromą ar padarytą labai sunkų ar sunkų nusikaltimą arba apie įstatyme išvardytus apysunkius nusikaltimus, arba apie nusikaltimą rengiantį, darantį ar padariusį asmenį. Vadinasi, užtikrinant operatyvinių (kriminalinės žvalgybos) veiksmų sankcionavimo ir atlikimo teisėtumą ir kartu veiksmingą žmogaus teisių apsaugą nuo neteisėto apribojimo, kreipiantis dėl operatyvinių veiksmų atlikimo ir juos sankcionuojant turi būti nurodomos aiškios išvados dėl turimos informacijos apie galimą nusikalstamą veiką, kuri bus tiriama, atitikties tokiam BK straipsniui ar jo daliai, dėl kurių atitinkami veiksmai gali būti atliekami (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-168-139/2015).
92.5. Atkreiptinas dėmesys ir į tai, kad galimos tokios teisinės situacijos, kai atliekant slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę gaunami ir tam tikri duomenys, leidžiantys įtarti apie kitas asmens (asmenų) daromas nusikalstamas veikas. Šiuo atveju kyla klausimas dėl to, ar tokiu būdu gauti faktiniai duomenys gali būti panaudoti kaip įrodymai baudžiamajame procese dėl šių kitų nusikalstamų veikų, t. y. nusikalstamų veikų, dėl kurių techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka nebuvo sankcionuotas. Jeigu šios kitos nusikalstamos veikos pateko į kategoriją veikų, nurodytų Operatyvinės veiklos įstatymo (įstatymas, galiojęs operatyvinių veiksmų nagrinėjamoje byloje atlikimo metu) nuostatose ir sudarančių pagrindą pagal įstatymą atlikti operatyvinį veiksmą, tai dėl jų gauta informacija gali būti kaip įrodymai naudojama ir kituose baudžiamuosiuose procesuose. Pažymėtina, kad baudžiamajame procese įrodymais taip pat laikytini tokie duomenys, kurie gauti apie asmens, dėl kurio buvo atliekama slapta elektroniniais ryšiais (telekomunikacijų tinklais) perduodamos informacijos turinio kontrolė, nusikalstamos veikos bendrininkus ar kitus su jo daroma nusikalstama veika susijusius asmenis. Duomenų, gautų atliekant slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę, kaip įrodymų reikšmės ir jų naudojimo baudžiamajame procese galimybės nepaneigia ir tai, kad nusikalstama veika, dėl kurios buvo sankcionuotas techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka, vėliau (ikiteisminio tyrimo ar bylos nagrinėjimo metu) buvo perkvalifikuota pagal kitus BK straipsnius, taip pat ir tokius, kuriuose dėl numatytų nusikalstamų veikų negalėjo būti atliekami operatyvinio tyrimo veiksmai (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-504/2010; Nr. 2K-246/2013; Nr. 2K-194/2014; Nr. 2K-168-139/2015; Nr. 2K-P-94-895/2015).
92.6. Teismo posėdyje, vykusiame Lietuvos apeliaciniame teisme, sprendžiant klausimą dėl įrodymų tyrimo reikalingumo ir jo ribų, nuteistosios I. K. gynėjas advokatas R. Lideika nurodė, kad jo ginamosios telefoniniai pokalbiai buvo įrašyti ir yra byloje todėl, kad buvo leista slapta klausytis A. K. ir A. P. telefoninių pokalbių, su kuriais ši bendravo. Todėl būtina patikrinti šių operatyvinių duomenų teisėtumą ir pagrįstumą (t. 41, b. l. 152-155). Apeliacinis teismas, atsižvelgdamas į nuteistųjų apeliaciniuose skunduose keliamus klausimus dėl operatyvinių veiksmų pagrįstumo ir teisėtumo, o taip pat į minėtą gynėjo advokato A. Kojalos išsakytą poziciją, 2017-12-08 vykusio teismo posėdžio metu protokoline nutartimi nutarė kreiptis į Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybą (toliau – FNTT) su prašymu pateikti dokumentus, kurių pagrindu buvo priimtos teismo nutartys sankcionuoti bei pratęsti A. K. ir A. P. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę ir fiksavimą t. 41, b. l. 160–161, 165). Taip pat Lietuvos apeliacinis teismas minėta protokoline nutartimi nutarė kreiptis į Vilniaus apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininką su prašymu visiškai išslaptinti ir pateikti Vilniaus apygardos teismo nutartis dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka (t. 41, b. l. 168–169).
92.7. FNTT apeliacinės instancijos teismui pateikė išslaptintus dokumentus, t. y. FNTT pranešimus (raštus) bei pažymas apie atliktus operatyvinius veiksmus ir Generalinio prokuroro teikimus (t. 41, b. l. 231–267); Vilniaus apygardos teismas pateikė visiškai išslaptintas visas nutarčių kopijas dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka (ir jų termino pratęsimo) (t. 41, b. l. 175–229).
92.8. Lietuvos apeliaciniame teisme 2018-09-11 vykusio teismo posėdžio metu teisėjų kolegija nutarė dar kartą kreiptis į FNTT su prašymu pateikti dokumentus, kurių pagrindu buvo priimtos teismo nutartys sankcionuoti bei pratęsti telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę ir fiksavimą ir dėl kitų asmenų, susijusių su šia baudžiamąja byla (t. 42, b. l. 61–62). 2018-10-26 FNTT Lietuvos apeliaciniam teismui pateikė prašomus dokumentus (t. 42, b. l. 72–199; t. 43, b. l. 1–71). Apeliacinės instancijos teismo posėdyje, vykusiame 2018-11-27, minėti dokumentai buvo paskelbti (t. 43, b. l. 98–99).
92.9. Iš apeliacinės instancijos teismui pateiktų dokumentų matyti, kad operatyvinio tyrimo veiksmai buvo pradėti gavus slaptai bendradarbiaujančio asmens pranešimą (2007-03-29 Nr. 10vs-7s), taip pat gavus kitos informacijos apie galimą P. Ž., J. Š. bei jų bendrininkų nusikalstamą veiką (pažymos 2007-03-29 Nr. 11vs-31KF, 2007-07-18 Nr. 11vs-67RN, 2007-07-24 Nr. 11vs-70RN, 2007-07-31 Nr. 11vs-78RN, 2007-10-12 Nr. 11vs-129RN, 2007-10-18 Nr. 11vs-131RN, 2007-10-26 Nr. 11vs-134RN, 2007-11-13 Nr. 11vs-147RN, 2007-11-22 Nr. 11vs-154R). Operatyvinio sekimo byla Nr. MP-3-001-07 pavadinimu „Projektas“ pradėta 2007-07-18 (t. 41, b. l. 236–239).
92.10. Pagal apeliacinės instancijos teismui pateiktus išslaptintus 2007-12-10 FNTT dokumentus (t. 41, b. l. 233–239), siekiant nustatyti sukčiavimo mechanizmą, visus nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis, įmones, naudojamas nusikalstamai veikai nuslėpti, nusikalstamu būdu įgytų pinigų ir turto naudojimo sferas, kitas nusikalstamos veikos aplinkybes, jas fiksuoti ir nustatyti nusikalstamos veikos požymius, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro 2007-12-10 teikimas sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą A. P., naudojamo abonentinio telefono numerio (duomenys neskelbtini), atžvilgiu, taip pat techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus. Šiame teikime nurodyta ir tai, kad už galimą A. P. veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 41, b. l. 240–241). Vilniaus apygardos teismo pirmininko 2007-12-10 nutartimi Nr. SD-3713 sankcionuota slapta A. P. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytu abonentiniu numeriu, taip pat jo pokalbių, kitokio susižinojimo ar veiksmų kontrolė ir fiksavimas, panaudojant technines priemones specialia tvarka nuo 2007-12-11 iki 2008-03-11 (t. 41, b. l. 185).
92.11. Iš išslaptintos 2008-03-06 FNTT pažymos turinio matyti, kad atliekant operatyvinio tyrimo veiksmus pagal aukščiau nurodytą Vilniaus apygardos teismo nutartį, buvo nustatyta, jog A. P. bendrauja su V. N., G. M. ir kitais galimos nusikalstamos veikos bendrininkais. Nustatyta, kad A. P. užsako suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, kuruos vėliau įtraukia į savo įmonės buhalterinę apskaitą. Taip pat gauta duomenų, kad jis tarpininkauja perduodant tokius dokumentus įmonėms, vykdančioms realią veiklą (t. 41, b. l. 242–243). Todėl, remiantis šiais duomenimis, 2008-03-06 buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo teikimas (t. 41, b. l. 248–249), kurio pagrindu laikinai einančio Vilniaus apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-03-06 nutartimi Nr. SD-837 sankcionuota slapta A. P. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini), taip pat techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2008-03-11 iki 2008-06-11 (t. 41, b. l. 197).
92.12. Be to, apeliacinės instancijos teismui FNTT bei Vilniaus apygardos teismas pateikė išslaptintus aukščiau nurodyto pobūdžio dokumentus, susijusius ir su A. K.. Iš pateiktų išslaptintų 2008-05-15 FNTT dokumentų turinio matyti, kad A. K. tarpininkauja tarp galimai neteisėtai veiklai nuslėpti naudojamas įmones valdančių asmenų – A. M. bei T. J. ir realią veiklą vykdančių įmonių atstovų (taip pat ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterės I. K.), kurie užsako neteisėtos veiklos paslaugas (t. 41, b. l. 250–253). Todėl siekiant nustatyti sukčiavimo mechanizmą, visus nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis, įmones, naudojamas nusikalstamai veikai nuslėpti, nusikalstamu būdu įgytų pinigų ir turto naudojimo sferas, kitas nusikalstamos veikos aplinkybes, jas fiksuoti ir nustatyti nusikalstamos veikos požymius, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo 2008-05-15 teikimas sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą A. K. naudojamo abonentinio telefono numerio (duomenys neskelbtini) atžvilgiu, taip pat sankcionuoti techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2008-05-19 iki 2008-08-19. Šiame teikime nurodyta ir tai, kad už galimą A. K. veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 41, b. l. 254–255). Laikinai einančio Vilniaus apygardos teismo pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-05-15 nutartimi Nr. SD-1577 sankcionuota slapta A. K. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini), taip pat jo pokalbių, kitokio susižinojimo ar veiksmų kontrolė ir fiksavimas, panaudojant technines priemones specialia tvarka nuo 2008-05-19 iki 2008-08-19 (b. l. 211, t. 41). Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas aukščiau aprašyta tvarka buvo tęsiamas iki 2008-11-19 (t. 41, b. l. 263-267, 223).
92.13. Iš išslaptintos 2008-07-17 FNTT pažymos turinio matyti, kad atliekant operatyvinio tyrimo veiksmus, be kitų aplinkybių, kurios nesusijusios su nagrinėjama baudžiamąją byla, buvo nustatyta, jog A. K. tikėtina nusikalstamos veiklos tikslais naudojasi dar vienu abonentiniu telefono Nr. (duomenys neskelbtini) (t. 41, b. l. 256–257). Todėl, remiantis šiais duomenimis, 2008-07-17 buvo papildomai parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo teikimas (t. 41, b. l. 261–262), kurio pagrindu laikinai einančio Vilniaus apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-07-17 nutartimi Nr. SD-2383 sankcionuota slapta A. K. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas abonentiniu Nr. 860607272 nuo 2008-07-18 iki 2008-10-18 (t. 41, b. l. 220).
92.14. Pagal pakartotinį apeliacinės instancijos teismo kreipimąsi į FNTT, ši tarnyba pateikė dokumentus, kaip minėta, ir dėl kitų su šia baudžiamąja byla susijusių asmenų – dėl V. N., V. G., G. K., A. D., G. M., J. Š., R. C., T. J., A. M., R. V., D. S., G. M., M. V. (t. 42, b. l. 72–199; t. 43, b. l. 1–71).
92.15. Iš pateikto išslaptinto 2007-11-22 FNTT dokumento turinio matyti, kad kontrolės metu gautos bei kitos byloje surinktos informacijos pagrindu (Vilniaus apygardos teismo nutartys SD-3196, SD-3344, t. 41, b. l. 177–178) be kitų aplinkybių nustatyta, kad J. Š. organizuoja pinigų gryninimo operacijas, ir susitikęs su asmeniu, kurį vadina Vyčiu, jam perduoda išgrynintus pinigus. Taip pat dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka“ nurodoma, kad J. Š. yra perduodama informacija, kuri įrašoma į galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus (t. 42, b. l. 86–88). Todėl siekiant nustatyti sukčiavimo mechanizmą, visus nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis, įmones, naudojamas nusikalstamai veikai nuslėpti, nusikalstamu būdu įgytų pinigų ir turto naudojimo sferas, kitas nusikalstamos veikos aplinkybes, jas fiksuoti ir nustatyti nusikalstamos veikos požymius, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro 2007-11-22 teikimas teikti sankcionuoti asmens, kurį vadina Vyčiu, slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), taip pat sankcionuoti techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2007-11-26 iki 2007-12-09. Šiame teikime nurodyta ir tai, kad už galimą J. Š. ir jo bendrininkų veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 42, b. l. 89–90). Vilniaus apygardos teismo pirmininko 2007-11-23 nutartimi Nr. SD-3519 sankcionuota slapta asmens, vardu V., telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2007-11-26 iki 2007-12-09 (t. 41, b. l. 179). Iš 2007-12-10 Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro teikimo matyti, kad kontroliuojant asmens, vardu V., naudojamą abonentinį numerį, nustatyta, kad šis asmuo yra V. N., kuris yra vienas iš nusikalstamos veikos bendrininkų, atlieka tarpininko vaidmenį tarp realią veiklą vykdančių įmonių atstovų ir neteisėtai veiklai nuslėpti naudojamas įmones valdančių asmenų. Teikime nurodyta, kad už V. N. ir kitų bendrininkų veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį. Todėl siekiant gauti duomenų apie kitų asmenų, jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, nutarta teikti Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą V. N. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu, taip pat sankcionuoti techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2007-12-11 iki 2008-03-11 (t. 42, b. l. 93–94). Vilniaus apygardos teismo pirmininko nutartimi Nr. SD-3707 sankcionuota slapta V. N. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytu telefono numeriu, taip pat jo pokalbių, kitokio susižinojimo ar veiksmų kontrolė ir fiksavimas, panaudojant technines priemones specialia tvarka nuo 2007-12-11 iki 2008-03-11 (t. 41, b. l. 181).Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas V. N. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu aukščiau aprašyta tvarka buvo tęsiamas iki 2008-06-11 (t. 42, b. l. 138-139; t. 41, b. l. 194). Iš 2008-01-17 FNTT dokumento „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka“ matyti, kad atliekant telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę pagal minėtą Vilniaus apygardos teismo nutartį Nr. SD-3707, nustatyta, kad V. N. naudojasi dar vienu telefono Nr. (t. 42, b. l. 110-112), todėl buvo parengtas 2008-01-17 Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo teikimas Nr. sl-65 teikti Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą V. N. naudojamo abonentinio Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu nuo 2008-01-18 iki 2008-04-18 (t. 42, b. l. 115–116). Vilniaus apygardos teismo baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko 2008-01-17 nutartimi SD-176 sankcionuota slapta V. N. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytu telefono numeriu nuo 2008-01-18 iki 2008-04-18 (t. 41, b. l. 189).
92.16. Iš Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro 2007-12-10 teikimo Nr. sl-1316 matyti, kad taikant telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę ir fiksavimą G. G. atžvilgiu, gauta duomenų apie G. M. nusikalstamą veiką – jis per V. G. užsako išrašyti galimai neteisėtai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių dokumentus; V. G. jam tikėtina perduoda išgrynintus pinigus, suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus. Teikime nurodyta, kad už G. M. ir kitų bendrininkų veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį. Todėl siekiant gauti duomenų apie kitų asmenų, jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, nutarta teikti Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą G. M. naudojamų abonentinių telefonų Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) atžvilgiu, taip pat teikti sankcionuoti techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2007-12-11 iki 2008-03-11 (t. 42, b. l. 101–102). Vilniaus apygardos teismo pirmininko 2007-12-10 nutartimi Nr. SD-3715 sankcionuota slapta G. M. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytais telefonų numeriais, taip pat jo pokalbių, kitokio susižinojimo ar veiksmų kontrolė ir fiksavimas, panaudojant technines priemones specialia tvarka nuo 2007-12-11 iki 2008-03-11 (t. 41, b. l. 186). Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas G. M. naudojamų abonentinių telefonų atžvilgiu aukščiau aprašyta tvarka buvo tęsiamas iki 2008-06-11 (t. 42, b. l. 142-143; t. 41, b. l. 196).
92.17. Pateiktame išslaptintame 2008-02-25 FNTT dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka sankcionavimo“ be kitų aplinkybių nurodyta, kad atliekant V. N. naudojamo abonentinio telefono numerio telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę (Vilniaus apygardos teismo 2007-12-10 nutartis Nr. SD-3707) gauta informacijos apie V. N. galimos nusikalstamos veikos bendrininką G. M., kuris, veikdamas bendrai su R. C. teikia neteisėtas paslaugas dėl buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimo; dokumentai tikėtina įtraukiami į UAB „(duomenys neskelbtini)“ (susijusi su A. P.) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (susijusi su G. M.) buhalteriją. Dokumente nurodyta, kad už šią G. M., R. C., A. P. bei jų bendrininkų nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 42, b. l. 134-135). Todėl siekiant gauti duomenų apie G. M., V. N., A. P. bei jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo teikimas Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę ir fiksavimą R. C. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu, taip pat teikti sankcionuoti techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2008-02-26 iki 2008-05-26 (t. 42, b. l. 136–137). Vilniaus apygardos teismo laikinai einančio Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-02-26 nutartimi Nr. SD-660 sankcionuota slapta R. C. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytu telefono numeriu, taip pat techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ar veiksmus nuo 2008-02-26 iki 2008-05-26 (t. 41, b. l. 193). Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas R. C. naudojamo abonentinio telefono numerio atžvilgiu aukščiau aprašyta tvarka buvo sankcionuotas ir nuo 2008-07-29 iki 2008-10-29 (t. 43, b. l. 49–50, 51–52; t. 41, b. l. 225).
92.18. Pateiktame išslaptintame 2008-03-12 FNTT dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka sankcionavimo“ be kitų aplinkybių nurodyta, kad atliekant G. M. naudojamo abonentinio telefono numerio telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę (Vilniaus apygardos teismo 2008-02-22 nutartis Nr. SD-613 bei R. C. naudojamo abonentinio telefono numerio telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę (Vilniaus apygardos teismo 2008-02-26 nutartis Nr. SD-660), gauta duomenų, kad šie asmenys bendrauja su T. J.. Nustatyta, kad T. J., veikdamas kartu su R. C. ir G. M., išrašo galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus įmonėms, atliekančioms realią veiklą. Įtariama, kad šiuos dokumentus T. J. perduoda R. C., kuris juos atiduoda V. N., o šis – A. P., įtraukiančiam dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Dokumente nurodoma, kad už šią V. N., A. P., G. M., R. C., T. J. nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 42, b. l. 147-148). Todėl siekiant gauti duomenų apie G. M., V. N., A. P., R. C. bei jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro teikimas Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę ir fiksavimą T. J. naudojamų abonentinių telefonų Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) atžvilgiu, taip pat teikti sankcionuoti techninių priemonių panaudojimą specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ir veiksmus nuo 2008-03-13 iki 2008-06-13 (t. 42, b. l. 149–150). Vilniaus apygardos teismo laikinai einančio Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-03-13 nutartimi Nr. SD-888 sankcionuota slapta T. J. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytais telefonų numeriais, taip pat techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka, kontroliuojant ir fiksuojant šio asmens pokalbius, kitokį susižinojimą ar veiksmus nuo 2008-03-13 iki 2008-06-13 (t. 41, b. l. 199).
92.19. Pateiktame išslaptintame 2008-03-19 FNTT dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka“ nurodyta, kad atliekant R. C. ir T. J. abonentinių telefonų numerių telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę, gauta duomenų, kad T. J. valdo įmonę, naudojamą neteisėtai veiklai nuslėpti, šios įmonės vardu išrašo fiktyvius dokumentus įmonėms, vykdančioms realią veiklą. Byloje atlikus operatyvinius veiksmus nustatyta, kad T. J. taip pat naudojasi telefono Nr. (duomenys neskelbtini). Dokumente nurodyta, kad už T. J. (taip pat kitų asmenų) nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 42, b. l. 152–153). Šio dokumento pagrindu buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro 2008-03-19 teikimas Vilniaus apygardos teismo pirmininkui teikti sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę bei fiksavimą T. J. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu nuo 2008-03-20 iki 2008-06-20 (t. 42, b. l. 154–155). Vilniaus apygardos teismo pirmininko 2008-03-19 nutartimi Nr. SD-969 sankcionuota slapta T. J. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytu telefono numeriu nuo 2008-03-20 iki 2008-06-20 (t. 41, b. l. 200). Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas T. J. naudojamaisabonentinių telefonų numeriais (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) buvo tęsiamas atitinkamai iki 2008-12-13 (t. 11–12, 13–14, t. 41, b. l. 214; t. 43, b. l. 55–56, 57–58; t. 41, b. l. 226) ir iki 2008-12-20 (t. 43, b. l. 18–19, 20–21; t. 41, b. l. 216; t. 43, b. l. 55–56, 59–60; t. 41, b. l. 227).
92.20. Pateiktame išslaptintame 2008-03-28 FNTT dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka sankcionavimo“ be kitų aplinkybių nurodyta, kad atliekant R. C. ir T. J. naudojamų abonentinių telefono numerių telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę, sankcionuotą aukščiau minėtomis Vilniaus apygardos teismo nutartimis, gauta duomenų, kad T. J. galimai valdo įmonę, naudojamą nusikalstamai veiklai nuslėpti, šios įmonės vardu išrašo fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuos perduoda R. C. bei kitiems asmenims. Taip pat nustatyta, kad T. J. bendrininkauja su A. M.. A. M. vardu registruotas abonentinis Nr. 8-5-2727558, prie kurio yra prijungtas faksimilinio ryšio aparatas, kuris yra Vilniuje, (duomenys neskelbtini). Nustatyta, kad šiame kabinete nuolat susitinka T. J. ir R. C., kuris atvažiuoja pasiimti paruoštus suklastotus dokumentus. Taip pat nustatyta, kad T. J. ir A. M. nuolat aptaria sąskaitų išrašymo detales, užsakovus, grynųjų pinigų pasidalinimą. Dokumente nurodoma, kad už šią V. N., R. C., T. J., A. M. nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 42, b. l. 157-158). Todėl siekiant gauti duomenų apie V. N., R. C., T. J., A. M. bei jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro teikimas Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę ir fiksavimą A. M. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) bei faksimilinio ryšio aparato Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu nuo 2008-03-28 iki 2008-06-28 (t. 42, b. l. 159–160). Vilniaus apygardos teismo laikinai einančio Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-03-28 nutartimi Nr. SD-1044 sankcionuota slapta A. M. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytais telefono ir faksimilinio ryšio aparato numeriais nuo 2008-03-28 iki 2008-06-28 (t. 41, b. l. 201). Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas A. M. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu aukščiau aprašyta tvarka buvo tęsiamas iki 2008-12-28 (t. 43, b. l. 11–12, 15–16; t. 41, b. l. 215; t. 43, b. l. 62–63, 64–65; t. 41, b. l. 228).
92.21. Pateiktame išslaptintame 2008-04-29 FNTT dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka sankcionavimo“ be kitų aplinkybių nurodyta, kad kontrolės metu užfiksuota, kad A. M. bei T. J. be kitų asmenų bendrauja ir su R. V., kuris, galima teigti, užsako išrašyti galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus galimai neteisėtai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių vardu, tačiau ne savo atstovaujamoms įmonėms, o kitų realią veiklą vykdančių įmonių atstovų užsakymu. Dokumente nurodoma, kad už šią T. J., A. M., R. V. (kitų asmenų ir jų bendrininkų) nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 42, b. l. 186–188). Todėl siekiant gauti duomenų apie R. V., T. J., A. M. bei jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo teikimas Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę ir fiksavimą R. V. naudojamų abonentinių telefonų Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) atžvilgiu nuo 2008-05-06 iki 2008-08-06 (t. 42, b. l. 191–192). Vilniaus apygardos teismo pirmininko 2008-04-29 nutartimi Nr. SD-1415 sankcionuota slapta R. V. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytais telefono numeriais nuo 2008-05-06 iki 2008-08-06 (t. 41, b. l. 208). Vėliau šių operatyvinių veiksmų ir priemonių sankcionavimas R. V. naudojamų abonentinių telefonų numerių atžvilgiu aukščiau aprašyta tvarka buvo tęsiamas iki 2008-11-06 (t. 43, b. l. 39–40,41–42; t. 41, b. l. 222).
92.22. Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo 2008-07-17 teikime be kitų aplinkybių nurodyta, kad atliekant R. V. naudojamų abonentinių telefonų numerių telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę užfiksuota, kad jis bendrauja su G. M.. Šių asmenų pokalbių metu užfiksuota, kad G. M. užsako pas R. V. suorganizuoti, tikėtina, suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymą, tikėtina, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir pateikia jam duomenis, reikalingus minėtų dokumentų išrašymui. Teikime nurodyta, kad už šią G. M. (taip pat kitų asmenų ir jų bendrininkų) nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį. Todėl siekiant gauti duomenų apie G. M., A. M., T. J., R. V. bei jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, buvo nutarta teikti Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę ir fiksavimą G. M. naudojamo abonentinio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) atžvilgiu nuo 2008-07-18 iki 2008-10-18 (t. 43, b. l. 31–32). Vilniaus apygardos teismo laikinai einančio Baudžiamųjų bylų skyriaus pirmininko pareigas V. Nikitino 2008-07-17 nutartimi Nr. SD-2382 sankcionuota slapta G. M. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytais telefono numeriu nuo 2008-07-18 iki 2008-10-18 (t. 41, b. l. 219).
92.23. Pateiktame išslaptintame 2008-09-29 FNTT dokumente „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka sankcionavimo“ be kitų aplinkybių nurodyta, kad atliekant R. V. naudojamų abonentinių telefonų numerių telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę, nustatyta, kad jis bendrauja su M. V.. Šių asmenų pokalbių metu užfiksuota, kad M. V., užsako, kad R. V. suorganizuotų, tikėtina, suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų. Dėl tokių dokumentų išrašymo R. V. kreipiasi į A. M. bei T. J. ir susitikimų metu perduoda jiems duomenis, gautus iš M. V.. Iš A. M. ir T. J. gavęs, tikėtina, suklastotus dokumentus, R. V. juos perduoda M. V.. Dokumente nurodoma, kad už šią T. J., A. M., R. V., M. V. (taip pat ir jų bendrininkų) nusikalstamą veiklą numatyta baudžiamoji atsakomybė pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį, 216 straipsnį (t. 43, b. l. 68–69). Todėl siekiant gauti duomenų apie R. V., T. J., A. M., M. V. bei jų bendrininkų vykdomą nusikalstamą veiklą ir jų tarpusavio ryšius, nusikalstamos veikos vykdymo mechanizmą ir kitą tyrimui reikšmingą informaciją, buvo parengtas Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro pavaduotojo teikimas Vilniaus apygardos teismo pirmininkui sankcionuoti slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolę ir fiksavimą M. V. naudojamo abonentinio telefono Nr. 8-698-75178 atžvilgiu nuo 2008-09-30 iki 2008-12-30 (t. 43, b. l. 70–71). Vilniaus apygardos teismo pirmininko 2008-09-29 nutartimi Nr. SD-3339 sankcionuota slapta M. V. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolė ir fiksavimas teikime nurodytu telefono numeriu, taip pat pokalbių, kitokio susižinojimo ar veiksmų kontrolė ir fiksavimas nuo 2008-09-30 iki 2008-12-30 (t. 41, b. l. 229).
92.24. Apeliacinės instancijos teismas, įvertinęs aptartus FNTT ir Vilniaus apygardos teismo pateiktus išslaptintus dokumentus ir nutartis, konstatuoja, kad nagrinėjamojoje baudžiamojoje byloje buvo nustatytas faktinis ir teisinis pagrindas taikyti apeliantų A. M., T. J., A. K. (taip pat ir kitų byloje minimų asmenų) slaptą telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos turinio kontrolę ir fiksavimą, taip pat pokalbių, kitokio susižinojimo ar veiksmų kontrolę ir fiksavimą ir fiksavimą, panaudojant technines priemones specialia tvarka. Todėl duomenys, kurie buvo gauti atliekant aukščiau nurodytus operatyvinius tyrimo veiksmus, atitinka BPK 20 straipsnio reikalavimus, ir gali būti laikomi įrodymais šioje baudžiamojoje byloje.
92.25. Priešinga išvada negali būti padaryta ir atsižvelgiant į nuteistosios I. K. gynėjo advokato R. Lideikos baigiamojoje kalboje pasakytus teiginius, susijusius su nutarčių, kuriomis leista sankcionuoti (pratęsti terminą) slaptus veiksmus, trūkumais. Teisėjų kolegija sutinka, kad minėtos nutartys yra mažai informatyvios, jos visos yra panašaus turinio, pasikartojančios. Tačiau dėl to negali būti padaryta išvada, jog šios nutartys yra neteisėtos, o jų pagrindu gauti duomenys (byloje esantys užfiksuoti telefoniniai pokalbiai ir asmenų susitikimai) negali būti laikomi teisėtais būdais gautais įrodymais baudžiamajame procese.
Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvumo ir specialistų išvadų
93. Nuteistieji A. M., T. J., A. K. apeliaciniuose skunduose nurodydami, kad dėl jų turėtų būti priimtas išteisinamasis nuosprendis, teigia, kad byloje esanti specialisto išvada (nedetalizuojant, kuri specialisto išvada) negali būti pripažinta įrodymu baudžiamajame procese, nes išvadą surašęs specialistas vykdė išankstinę (a priori) užduotį.
93.1. Iš pateiktų specialistų išvadų turinio iš tikrųjų matyti, kad tyrimui atlikti pateiktose užduotyse buvo suformuluotas teiginys, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai ūkinės – komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo, su šiomis įmonėmis sudaryti sandoriai nėra įvykę. Tačiau teisėjų kolegija pažymi, kad vien tai, jog prieš surašant ir pateikiant išvadas, specialistams jau buvo žinoma apie tiriamų įmonių sandorių fiktyvumą, nedaro šių išvadų netinkamais įrodymais baudžiamajame procese. Specialistai, pateikę buhalterinio pobūdžio išvadas, apskaičiavo nesumokėtų mokesčių valstybei dydžius, atsakė į kitus užduotyse pateiktus klausimus, netirdami klausimo dėl sandorių tikrumo, bet preziumuodami, kad sandoriai yra fiktyvūs. Apeliacinės instancijos teismas pažymi, kad išvadą, jog sandoriai tarp nuosprendyje nurodytų įmonių ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo ne realūs, o fiktyvūs, visų pirma, patvirtina ne specialistų išvados, o kiti byloje esantys įrodymai. LAT nutartyje baudžiamojoje byloje Nr. 2K-348-788/2017 taip pat nurodyta, kad ta aplinkybė, jog specialistei suformuluotuose klausimuose nurodyta, kad vienas ar kitas sandoris nėra įvykęs, nepatvirtina specialistės padarytų išvadų nepagrįstumo.
93.2. Pažymėtina, kad, darant tokio pobūdžio nusikalstamas veikas kaip nagrinėjamoje byloje, įmonės buhalterija yra tvarkoma taip, jog, vertinant tik buhalterinius dokumentus, šie nekeltų abejonių, ir mokesčių administratoriui pateikus atitinkamas deklaracijas, šis būtų suklaidintas. Iš byloje esančių telefoninių pokalbių turinio taip pat yra žinoma, kad buvo tariamasi dėl dokumentų išrašymo ir atgaline data, kad atvaizduojama situacija būtų kaip reali ir kaip iš tikrųjų įvykusi.
93.3. Esant šioms aplinkybėms darytina išvada, kad byloje esančios specialistų išvados, kuriose įvertinta įmonių finansinė veikla, atitinka BPK 90 straipsnio reikalavimus, yra išsamios, jose nėra prieštaravimų, dėl kurių būtų reikėję atlikti papildomą specialių žinių reikalaujantį tyrimą, todėl jomis galima vadovautis, nustatant bylai reikšmingas aplinkybes. Priešingos išvados negalima padaryti ir atsižvelgiant apeliaciniuose skunduose nurodytas Lietuvos apeliacinio teismo nutartis Nr. 1A-2-483/2015 ir Nr. 1A-105-165/2016. Šiose baudžiamosiose bylose kitaip nei nagrinėjamu atveju, bylose esantys įrodymai nepatvirtino, kad sandoriai tarp įmonių buvo fiktyvūs - buvo nustatyta, kad prekės buvo įsigytos, darbai atlikti, o vienintelis sandorių fiktyvumą patvirtinantis įrodymas buvo byloje pateikta specialisto išvada. Be to, baudžiamojoje byloje 1A-2-483/2015 buvo nustatyta ir tai, kad specialistei, atlikusiai tyrimą, buvo pateikti ne visi UAB ,,T“ buhalteriniai dokumentai.
93.4. Apeliaciniame skunde nuteistasis A. M. nurodo ir tai, kad bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme jam nebuvo sudarytos sąlygos užduoti klausimų specialisto išvadą pateikusiam specialistui. Nuteistojo teigimu, teismo posėdyje, kai vyko specialisto apklausa, jis nedalyvavo dėl ligos, tačiau jo gynėjai teisėjas paaiškino, kad klausimus šiam specialistui A. M. turės galimybę užduoti kitame teismo posėdyje. Tačiau, nuteistojo teigimu, šia teise jam nebuvo leista pasinaudoti ir kitame teismo posėdyje.
93.5. Iš byloje esančių pirmosios instancijos teismo posėdžių protokolų matyti, kad 2014-11-26 vykusiame teismo posėdyje buvo apklaustas specialistas K. K. (t. 37, b. l. 11–14), šiame teismo posėdyje A. M. nedalyvavo dėl ligos (t. 37, b. l. 9), jo gynėja neprieštaravo, kad teismo posėdis būtų tęsiamas neatvykus jos ginamajam (nuomonės neišreiškė). Baigiantis šiam teismo posėdžiui, gynėja advokatė E. Žilėnienė prašė, kad į kitą teismo posėdį būtų dar kartą kviečiami VMI atstovė ir specialistas, kad jos ginamasis galėtų užduoti jiems klausimus. Iš teismo posėdžio protokolo turinio nematyti, kokį sprendimą dėl šio prašymo priėmė bylą nagrinėjantis teismas (t. 37, b. l. 14). Kitame teismo posėdyje, vykusiame 2015-03-05 (t. 37, b. l. 47–48), dalyvavo ir nuteistasis A. M., ir specialistas K. K., tačiau bylą nagrinėjantis teismas nutarė, kad papildomai specialistas nebus apklaustas, nes teismas buvo sudaręs galimybę susipažinti su teismo posėdžio protokolu, kuriame užfiksuota ir šio specialisto apklausa. Teisėjas paaiškino, kad A. M. ir jo gynėja nepareiškė prašymo susipažinti su minėtu dokumentu, o pakartotinai apklausti specialistą galima tuo atveju, jei susipažinus su protokolu iškyla naujų klausimų specialistui (t. 37, b. l. 47–50). Lietuvos apeliaciniame teisme vykusiame teismo posėdyje buvo sprendžiamas klausimas dėl A. M. apeliaciniame skunde nurodyto prašymo apklausti specialistą, tačiau buvo išsiaiškinta, kad specialistas K. K. yra miręs (t. 41, b. l. 160-161). Tačiau šios aplinkybės ir objektyvios priežastys, dėl kurių specialistas nebuvo apklaustas apeliacinės instancijos teisme, taip pat nereiškia, kad byloje pateiktos išvados yra neteisingos ir jomis negalima buvo vadovautis, priimant skundžiamą nuosprendį (taip pat ir šį apeliacinės instancijos teismo nuosprendį). Pažymėtina ir tai, kad, nagrinėjamu atveju, nustatant tiesą byloje yra svarbu ne specialisto paaiškinimai dėl atliktos išvados, o pati išvada, kurioje buvo vertinami įmonių buhalterinės apskaitos dokumentai ir atsakyta į užduotyse suformuluotus klausimus. Be to, kaip jau buvo minėta, pirmosios instancijos teisme apklausiant specialistą K. K. teismo posėdyje dalyvavo A. M. gynėja, kuri turėjo teisę ir visas galimybes, užduoti klausimus šiam specialistui.
94. Tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios įmonės, jos realios veiklos nevykdė, o jų vardu buvo tik išrašomi tikrovės neatitinkantys buhalterinės apskaitos dokumentai tam, kad vėliau būtų suklaidintas mokesčių administratorius, visų pirma, patvirtina nuo baudžiamosios atsakomybės atleistų liudytojų R. V., R. C., taip pat liudytojų M. V., G. M., A. K., A. M., A. G., nuteistųjų A. P., G. M. parodymai, iš kurių aišku, kad pagal minėtų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus, kurie buvo skirti skirtingoms realiai veikiančioms bendrovėms, sandoriai niekada nevyko, šie dokumentai buvo fiktyvūs. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realumo niekaip nepatvirtina ir įmonių registrų duomenys, kuriuose nurodyta, kad nuo 2008-07-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo V. K., kuris nuo 2006-03-06 buvo įtrauktas į gyvenamosios vietos neturinčių asmenų sąrašą (šiuo metu miręs; t. 34, b. l. 194). UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu nuo 2008-01-14 nurodytas A. G. šioje byloje apklaustas kaip liudytojas ikiteisminio tyrimo metu be kitų aplinkybių parodė, kad buvo paskirtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, tačiau realiai jokių funkcijų jis neatliko (t. 29, b. l. 1–3). Pirmosios instancijos teisme liudytojas patvirtino šių parodymų teisingumą (t. 34, b. l. 193).
94.1. A. M. ir T. J. apeliaciniuose skunduose, nesutinkant su pirmosios instancijos teismo išvada, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios įmonės, nurodoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarinėjo sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitomis bendorvėmis ir tokius sandorius vykdė. Bylą nagrinėjant apeliacinės instancijos teisme, 2017-12-08 vykusiame teismo posėdyje teisėjų kolegija protokoline nutartimi nutarė prašyti prokuroro pateikti teismui medžiagą, susijusią su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitomis įmonėmis, jei pirmosios instancijos teismui buvo pateikta ne visa ikiteisminio tyrimo medžiaga (t. 41, b. l. 160–161, 164). Vykdydamas minėtą protokolinę nutartį, prokuroras kreipėsi į FNTT, kad prašoma medžiaga būtų pateikta (t. 41, b. l. 171, 172). Iš gauto atsakymo matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu nebuvo nustatyta sandorių tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, Vilniaus apygardos teismui buvo pateikta visa ikiteisminio tyrimo medžiaga (t. 41, b. l. 173). Papildomai Lietuvos apeliaciniam teismui FNTT 2019-12-27 pateiktame rašte nurodyta ir tai, kad ikiteisminio tyrimo metu nebuvo nustatyta sandorių ir tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei IĮ „(duomenys neskelbtini)“. Bylą nagrinėjant apeliacinės instancijos teisme nuteistasis A. M. papildomai nurodė, kad iš ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklausto R. V. parodymų yra žinoma, kad tam, kad galėtų sumažinti valstybės biudžetui mokėtinus mokesčius, jis iš T. J. gaudavo fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus apie tariamai parduotas prekes ir suteiktas paslaugas jo (R. V.) IĮ„(duomenys neskelbtini)“ (t. 28, b. l. 155). Tačiau apeliacinės instancijos teismas pažymi, kad iš minėtų R. V. parodymų niekaip negalima padaryti išvados, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo realiai veikianti bendrovė. Priešingai, R. V. patvirtino, kad jam reikėjo fiktyvių dokumentų, kuriuos, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu“, iš T. J. ir gavo.
94.2. Šioje nuosprendžio dalyje svarbu pažymėti ir tai, kad pirmosios instancijos teismas pagrįstai nustatė, kad fiktyviomis įmonėmis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nusikalstamai veiklai vykdyti naudojosi A. M. ir T. J., o šią veiklą jie vykdė patalpose, esančiose Vilniuje, (duomenys neskelbtini).
94.3. Pirmosios instancijos teisme A. M. taip pat neneigė, kad naudojosi patalpomis, esančiomis (duomenys neskelbtini) gatvėje, tačiau parodė, kad jis savo teisėtai veiklai vykdyti naudojo tik mažą kambariuką, o visą kontorą buvo perleidęs naudotis G. M., kuris ir yra susijęs su byloje nagrinėjamais įvykiais. Apeliantas nurodė ir tai, kad apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sužinojo tik sulaikytas. Apeliaciniame skunde A. M. taip pat nurodo, kad jam įtarimai buvo pareikšti tik todėl, kad jis leido naudotis patalpomis, esančiomis Vilniuje, (duomenys neskelbtini), savo draugui G. M. ir jo svainiui R. C., kurie naudojosi patalpomis savo komercinei veiklai, turėjo ten savo kompiuterius ir kitus įrenginius. Apeliantas nurodo, kad šiuos jo teiginius patvirtina aplinkybė, jog G. M. mokėjo už jo mobiliojo ryšio telefoną, kuris priklausė G. M. įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuteistasis T. J. pirmosios instancijos teisme parodė, kad minėtose patalpose lankydavosi nelabai dažnai kaip A. M. draugas, asmeniniais tikslais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nėra girdėtos. Tačiau minėtus apeliacinio skundo argumentus bei pirmosios instancijos teisme duotus parodymus paneigia kiti byloje esantys įrodymai.
94.4. Liudytojų R. V. ir R. C. viso proceso metu duoti parodymai taip pat patvirtina, kad patalpomis (duomenys neskelbtini) gatvėje nusikalstamai veiklai vykdyti naudojosi A. M. ir T. J., jie šiose patalpose ir išrašydavo ir fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus: liudytojai M. V., G. M., A. K., A. M., nuteistieji A. P., G. M. parodė, kad jie į savo vadovaujamų įmonių buhalterinę apskaitą įtraukė fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus dokumentus, gautus per R. V. arba per R. C., (taip pat ir per A. K., kuris savo kaltę neigia), o pastarieji patvirtino, kad šių įmonių vardu išrašytus fiktyvius dokumentus visais atvejais gaudavo iš A. M. ir T. J., liudytojams buvo žinoma, kad pastarieji naudojosi ofiso patalpomis, esančiomis (duomenys neskelbtini) gatvėje, į šias patalpas jie vykdavo atsiimti ir fiktyvių A. M. ir T. J. paruoštų dokumentų. Kad tokių fiktyvių dokumentų iš A. M. ir T. J. vykdavo atsiimti į (duomenys neskelbtini) gatvėje esantį jų naudojamą ofisą patvirtino ir nuteistieji A. P. bei A. K.. Pastarasis, nors ir neigdamas kaltę dėl fiktyvių dokumentų gavimo, pirmosios instancijos teisme parodė, kad į (duomenys neskelbtini) gatvėje esančias patalpas užvažiuodavo dažnai, ten buvo T. J. ir A. M. ofiso patalpos (t. 35, b. l. 95).
94.5. Ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-13 atlikus kratą A. M. gyvenamosiose patalpose Vilniuje, (duomenys neskelbtini), kratos metu rastas ir paimtas kompiuteris ,,Dell“ (t. 13, b. l. 42–43). Atlikus šio kompiuterio tyrimą, surašyta specialisto išvada Nr. 11-417(09), kurioje nurodyta, kad kompiuteryje yra aplankų, susijusių ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 72–74), šie dokumentai, kaip priedas, taip pat pridėti prie specialisto išvados (t. 4, b. l. 83–88). Šie įrodymai rasti A. M. asmeniniame kompiuteryje ne tik paneigia A. M. pirmosios instancijos teisme duotus parodymus, kad apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis sužinojo tik sulaikytas, bet taip pat patvirtina, kad minėtų įmonių vardu fiktyvius dokumentus kompiuterinės technikos pagalba išrašydavo ir A. M..
94.6. Taip pat ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-13 buvo atlikta krata ir patalpose, esančiose Vilniuje, (duomenys neskelbtini) (t. 13, b. l. 66), kurios metu rasti ir paimti įvairūs dokumentai, kompaktiniai diskai, magnetiniai diskeliai bei 2 kompiuteriai (t. 13, b. l. 67–78).
94.7. Atlikus kompiuterių, standžiųjų diskų, 9 kompaktinių plokštelių ir 9 magnetinių diskelių tyrimą, surašyta 2009-06-08 specialisto išvada Nr. 11-1037(09), kurioje be kitų aplinkybių nurodyta, kad tyrimui pateiktų kompiuterių standžiuose diskuose rastas 191 failas, susijęs su įmonėmis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“; jie pateikti priede – kompaktiniame diske (t. 4, b. l. 10–13) bei kaip priedas pridėti prie minėtos specialisto išvados (t. 4, b. l. 35–70).
94.8. Apeliaciniame skunde A. M. nurodo, kad šios kratos atlikimas yra neteisėtas: krata atlikta pažeidžiant BPK 145 straipsnio 4 dalies nuostatas, nes ją atliekant dalyvavo T. J., kuris niekaip nesusijęs su šiomis patalpomis, tačiau ir šis apeliacinio skundo argumentas yra nepagrįstas.
94.9. Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2008-12-03 nutartyje dėl kratos darymo nurodyta, kad patalpos, esančios Vilniuje, (duomenys neskelbtini) gatvėje 85, nuosavybės teise priklauso I. M.. Tačiau aptarti duomenys, kurių dalis buvo žinoma jau ikiteisminio tyrimo metu, patvirtina, kad tiek A. M., tiek T. J. savo neteisėtą veiklą vykdė būtent (duomenys neskelbtini), jie abu naudojosi tomis patalpomis, todėl darant kratą, kaip atstovas, galėjo dalyvauti ir T. J., kuris, kaip žinoma iš paties A. M. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų, nuo šių patalpų turėjo ir raktą (t. 26, b. l. 10–11; t. 35, b. l. 104). Be to, minėta BPK 145 straipsnio 4 dalis numato ne tik tai, kad darant kratą įmonėje, įstaigoje ar organizacijoje turi dalyvauti tos įmonės, įstaigos ar organizacijos atstovas, bet reglamentuoja ir atvejį, kad kai nėra galimybės užtikrinti šių asmenų dalyvavimą, krata daroma kviestinio ar savivaldybės atstovo akivaizdoje. Todėl priešingai nei nurodoma A. M. apeliaciniame skunde, krata jo ir T. J. naudotose patalpose, atlikta dalyvaujant T. J., kuris, akivaizdu, nebuvo atsitiktinis asmuo šiose patalpose, yra teisėta, o jos metu rasti ir paimti dokumentai bei kompiuteriuose rasti duomenys gali būti laikomi įrodymais šioje baudžiamojoje byloje. Priešingos išvados negalima padaryti ir atsižvelgiant į A. M. apeliaciniame skunde išdėstytus teiginius, kad skubos daryti kratą nebuvo, nes teismo nutartis dėl leidimo daryti kratą buvo priimta prieš mėnesį (2008-12-03), todėl pasiruošti kratoms buvo laiko. Atkreiptinas dėmesys, kad tą pačią dieną, t. y. 2009-01-13, kratos buvo atliekamos ne tik (duomenys neskelbtini) gatvėje esančiose patalpose, bet ir kituose objektuose (A. M., T. J. gyvenamosiose vietose, automobiliuose ir panašiai), kuriuose ikiteisminio tyrimo pareigūnai rado ir paėmė baudžiamosios bylos tyrimui reikšmingų objektų. Datos pasirinkimas, kada atlikti kratą, yra ikiteisminio tyrimo pareigūnų taktikos dalis, kad kratą būtų galima atlikti nelauktai, o asmenys nepaslėptų ir nesunaikintų ieškomų daiktų, dokumentų ar kitų objektų. Todėl šiuo atveju kratos atlikimas praėjus kiek daugiau nei mėnesiui nuo nutarties priėmimo leisti daryti kratą taip pat nereiškia, kad krata atlikta pažeidžiant minėtas BPK nuostatas.
94.10. Priešingai nei nurodoma A. M. apeliaciniame skunde, byloje nėra jokių objektyvių duomenų, kad minėtos kratos metu buvo rasta G. M. ar R. C. pirštų antspaudų ar kitų duomenų, kurie galėtų patvirtinti, kad A. M. ir T. J. inkriminuotas nusikalstamas veikas padarė šie asmenys. Pažymėtina ir tai, kad šioje byloje nebandoma paneigti, kad G. M. ir R. C. galėjo lankytis ir lankėsi (duomenys neskelbtini) gatvėje esančiose patalpose. Iš paties A. M. parodymų yra žinoma, kad jie su G. M. buvo draugai, G. M. ir R. C. siejo giminystės ryšys. Tačiau vien tik lankymasis patalpose, kuriose buvo daromos nusikalstamos veikos, nesant kitų duomenų, pats savaime nereiškia, kad G. M. taip pat kompiuterinės technikos pagalba gamino fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus. Pažymėtina ir tai, kad pirmosios instancijos teisme A. M. parodė, kad sulaikytas suprato, kad su jam inkriminuojamomis nusikalstamomis veikomis yra susijęs G. M., o ir pats G. M. jo prašė nesakyti, ką jis žino ir matė. Tačiau vėlėsnio proceso metu A. M. be teiginių, kad G. M. buvo susijęs su šiomis nusikalstamomis veikomis, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo jo valdoma įmonė ir kad vieną kartą jis (A. M.) rado G. M. lapelį, kuriame buvo užrašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kodas (t. 35, b. l. 103), daugiau nieko konkretaus, kas iš esmės paneigtų jo kaltę, išrašant fiktyvius dokumentus, nenurodė. Pažymėtina, kad byloje taip pat yra užfiksuotas telefoninis pokalbis tarp T. J. ir A. M. apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės kodą. Tačiau iš pokalbio turinio galima daryti tik išvadą, kad A. M. būnant blankų leidykloje (tai A. M. pats pasakė pokalbio metu), šios įmonės kodo reikėjo jam asmeniškai, įmonės kodo numeris jam buvo žinomas, o T. J. jis skambino tik jį pasitikslinti (t. 2, b. l. 32, suvestinė Nr. 140). A. M. apeliaciniame skunde nurodyta aplinkybė, kad G. M. mokėjo už jo mobiliojo ryšio telefono sąskaitas taip pat niekaip nepatvirtina, kad G. M. išrašinėdavo ir pateikdavo fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus.
94.11. Apeliaciniame skunde A. M. taip pat nurodo, kad ikiteisminio tyrimo metu, apžiūrint laikmenas, vienoje jų buvo rastas aplankas, pavadinimu „G.“ (turima omenyje M.), su dokumentų ruošiniais, kuriais skundžiamame nuosprendyje rėmėsi pirmosios instancijos teismas. Apeliaciniame skunde nurodoma, kad A. M. pirmosios instancijos teismo prašė šią laikmeną ištirti ir nustatyti, kas yra dokumento autorius ir kuriame kompiuteryje šis dokumentas sukurtas, tačiau tai nebuvo padaryta. Teisėjų kolegija pažymi, kad apeliaciniame skunde minimos laikmenos, t. y. kompaktiniai diskai yra pridėti prie specialistų išvadų, kurios surašytos atlikus kompiuterių, rastų kratų metu A. M. gyvenamojoje vietoje ir patalpose (duomenys neskelbtini), tyrimus (šie kompaktiniai diskai, juos perrašius, bylą nagrinėjant apeliaciniame teisme buvo pateikti ir A. M.). Atlikus A. M. gyvenamojoje vietoje rasto kompiuterio „Dell“ tyrimą, jame buvo rasta dokumentų ruošinių (priedai prie sutarties Nr. 030407/1), susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 85–87), o patikrinus šiuos dokumentus, esančius prie specialisto išvados Nr. 11-417(09) pridėtame kompaktiniame diske, pavadinimu „sp. išv, 11-417(09)“, A. M. apeliaciniame skunde nurodytu būdu matyti, kad šie aplanke „G.“ esantys dokumentai paskutinį kartą įrašyti vartotojo „T.“ (E-senas komp-8gb-G.). Šie dokumentų ruošiniai rasti ir ištyrus kompiuterių sisteminius blokus, paimtus kratos, atliktos (duomenys neskelbtini), metu (t. 4, b. l. 42–43). Minėtų dokumentų popierinis variantas buvo rastas ir 2009-01-13 atliktos kratos UAB „(duomenys neskelbtini)“ būstinėje; šios kratos metu taip pat buvo rasta ir paimta ir kitų su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijusių dokumentų (t. 13, b. l. 158–159), nurodytų ir skundžiamame nuosprendyje. Pažymėtina ir tai, kad kratos, atliktos UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios vadovas buvo G. M., būstinėje metu nebuvo rasta su jokiomis kitomis įmonėmis susijusių buhalterinės apskaitos dokumentų ar jų ruošinių.
94.12. Taigi aptarti įrodymai patvirtina, kad A. M. ir T. J., pasinaudodami jokios realios veiklos nevykdančiomis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, šių įmonių vardu išrašinėjo tikrovės neatitinkančius (fiktyvius) dokumentus ir šią savo veiklą vykdė patalpose, esančiose Vilniuje, (duomenys neskelbtini). Šios išvados nepaneigia aplinkybė, kad byloje nebuvo nustatyta, kaip A. M. ir T. J. sužinojo, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos nevykdo ir jas galima naudoti nusikalstamoms veikoms daryti.
Dėl BK 182 straipsnio 2 dalies taikymo ir organizuotos grupės
95. Skundžiamu nuosprendžiu apeliantai A. M. ir T. J. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (dvi nusikalstamos veikos) pripažinti kaltais už tai, kad:
- apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“.
- apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“.
- Apeliantas A. K. pripažintas kaltu už tai, kad apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą (pirma nusikalstama veika, kvalifikuota pagal BK 182 straipsnio 2 dalį); taip pat A. K. pripažintas kaltu už tai, kad apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą (antra nusikalstama veika, kvalifikuota pagal BK 182 straipsnio 2 dalį).
- Apeliantė I. K. pripažinta kalta už tai, kad apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą (pirma nusikalstama veika, kvalifikuota pagal BK 182 straipsnio 2 dalį); taip pat I. K. pripažinta kalta už tai, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą (antra nusikalstama veika, kvalifikuota pagal BK 182 straipsnio 2 dalį).
96. Pagal skundžiamą nuosprendį T. J. ir A. M. veiksmai sukčiaujant, o taip pat ir vaidmuo organizuotoje grupėje, pasireiškė tuo, kad jie per tarpininkus gavę duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvių įmonių, kurias jie valdė, buhalterinės apskaitos dokumentus, šiuos dokumentus patvirtindavo suklastodami A. G. ir V. K. parašus bei per tarpininkus perduodavo suinteresuotiems asmenims (realių įmonių vadovams), kurie tokius fiktyvius dokumentus įtraukdami į įmonių buhalterinę apskaitą bei atitinkamas deklaracijas, pateikdavo mokesčių administratoriui, taip jį suklaidindami ir tokiu būdu panaikindami turtines prievoles (PVM ir pelno mokesčius) sumokėti į valstybės biudžetą.
96.1. Ikiteisminio tyrimo metu nuteistasis A. M. savo kaltės nepripažino (t. 26, b. l. 8), parodė, kad iš pranešime apie įtarimą nurodytų asmenų pažįsta T. J. (jis yra draugas), R. C., A. K. (jie yra pažįstami), apie įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko paaiškinti negalėjo, teigė, kad šios įmonės jam nėra žinomos. Nuteistasis taip pat parodė, kad PVM sąskaitų faktūrų ar kitokių dokumentų niekada neišrašinėjo, neperdavė bei nedavė nurodymų tokius dokumentus išrašyti (t. 26, b. l. b. l. 10–11). Kitos ikiteisminio tyrimo metu vykusios apklausos metu A. M. savo kaltės taip pat nepripažino, teigė, kad paaiškinimus apie kiekvieną jam pareikštą įtarimą pateiks vėliau (t. 26, b. l. 39). Pirmosios instancijos teisme A. M. taip pat savo kaltės nepripažino, parodė, kad apie įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sužinojo tik sulaikytas, jokių dokumentų neklastojo, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nežinomos įmonės. (t. 35, b. l. 101–104).
96.2. Nuteistasis T. J. ikiteisminio tyrimo metu parodė nedaręs nusikalstamų veikų –neklastojo dokumentų, nenaudojo priedangos įmonių, nesukčiavo mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje; patalpose, esančioje Vilniuje, (duomenys neskelbtini) lankydavosi kartą per savaitę ar dvi savaites kaip A. M. draugas, kuris ten leisdavo laiką. Nuteistasis parodė, kad nuo minėtų patalpų raktą turėjo, tačiau tik todėl, kad, kai A. M. kur nors išvykdavo, jis užeidavo ten prižiūrėti patalpų (t. 26, b. l. 48–49). Kitose ikiteisminio tyrimo metu vykusioje apklausoje nuteistasis parodymus duoti atsisakė (t. 26, b. l. 52, 80). Pirmosios instancijos teisme nuteistasis T. J. savo kaltės taip pat nepripažino, parodė, kad jį (ir kitus nuteistuosius) apkalba nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti liudytojai, įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nėra žinomos. Nuteistasis parodė ir tai, kad R. V., R. C., G. M. prašymu kažką yra perdavęs; R. C., R. V. galbūt yra perdavęs pora vokų nuo G. M., tačiau nežinojo, kas juose yra, taip pat nežino, kaip įmonių duomenys atsidūrė kompiuteriuose. T. J. teigė, kad patalpose, esančiose Vilniuje, (duomenys neskelbtini), yra buvęs asmeniniais tikslais. Taip pat nuteistasis parodė, kad M. V., G. M., A. K., A. G., V. K., A. G. nepažįsta, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nežinomos įmonės (t. 35, b. l. 99-101).
96.3. Iš aptartų nuteistųjų A. M. ir T. J. parodymų matyti, kad jie neigia bet kokias nusikalstamas sąsajas su nuosprendyje minimomis įmonėmis, taip pat neigia į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus įrašę tikrovės neatitinkačius duomenis ir šiuos dokumentus patvirtinę suklastodami A. G. ir V. K. parašus, tačiau jų kaltę visų pirma patvirtina liudytojų R. C. ir R. V. parodymai.
96.4. Pažymėtina, kad R. V. ir R. C. ikiteisminio tyrimo metu šioje baudžiamojoje byloje buvo pareikšti įtarimai, jie buvo apklausti kaip įtariamieji. Tačiau nustačius, kad jie prisipažino padarę inkriminuotas nusikalstamas veikas, davė išsamius ir nuoseklius parodymus ir taip aktyviai padėjo atskleisti organizuotos grupės narių padarytas nusikalstamas veikas, jie nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti ir dėl jų kiteisminis tyrimas Nr. 06-1-10077-08 nutrauktas (t. 28, b. l. 133-153, 167-180).
96.5. Nuteistojo A. M. apeliaciniame skunde nesutinkama su liudytojų R. V. ir R. C., atleistų nuo baudžiamosios atsakomybės pagal BK 39¹ straipsnį, parodymų vertinimu, nurodant, kad šiems parodymams nebuvo skirtas didesnis ypatingas dėmesys, kaip to reikalaujama LAT formuojamoje praktikoje (baudžiamosios bylos Nr. 2K-7-2-699/2016, 2K-177/2008, 2K-340/2006, 2K-276-976/2015). Nuteistieji T. J. ir A. K. apeliaciniuose skunduose taip pat kelia klausimus dėl šių liudytojų parodymų įrodomosios reikšmės.
96.6. Kasacinės instancijos teismas savo nutartyse yra ne kartą pasisakęs, kad asmens, atleisto nuo baudžiamosios atsakomybės BK 39¹ straipsnio pagrindu, parodymai turėtų būti vertinami pagal bendrąsias įrodymų vertinimo taisykles, tačiau, kaip teisingai nurodoma ir A. M. apeliaciniame skunde, vis dėlto tokio asmens parodymų savarankiškumo ir objektyvumo vertinimui turi būti skiriamas didesnis dėmesys nei vertinant kitų liudytojų parodymus (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-177/2008, 2K-340/2006, Nr. 2K-276-976/2015). Svarbu paminėti, kad Europos Žmogaus Teisių Teismas (toliau – EŽTT) atmetė kaip aiškiai nepagrįstus (nepriimtinus) daugelį skundų bylose, kuriose proceso teisingumas buvo ginčijamas atsižvelgiant pirmiausia į tai, kad pagrindžiant apkaltinamąjį nuosprendį buvo panaudoti parodymai bendrakaltinamųjų ar kitų asmenų, dėl šių parodymų galimai gavusių tam tikrų privilegijų (pvz., 2004 m. sausio 27 d. sprendimai dėl priimtinumo bylose Lorsé prieš Nyderlandus, peticijos Nr. 44484/98, ir Verhoek prieš Nyderlandus, peticijos Nr. 54445/00; 2004 m. gegužės 25 d. sprendimas dėl priimtinumo byloje Cornelis prieš Nyderlandus, peticijos Nr. 994/03; 2009 m. kovo 3 d. sprendimas dėl priimtinumo byloje Vladislav Atanasov prieš Bulgariją, peticijos Nr. 20309/02; 2015 m. birželio 2 d. sprendimas dėl priimtinumo Shiman prieš Rumuniją, peticijos Nr. 12512/07). Bendriausia prasme pagal EŽTT praktiką, siekiant užtikrinti baudžiamojo proceso, kuriame naudojami tokie parodymai, teisingumą, iš esmės svarbu tai, kad tiek bylą nagrinėjantys teismai, tiek gynyba turėtų tinkamas galimybes juos tirti ir vertinti jų patikimumą atsižvelgiant į, be kita ko, galinčius kilti pavojus (tokie parodymai dėl savo pobūdžio yra atviri manipuliacijoms ir gali būti duodami tik siekiant gauti mainais pasiūlytus privalumus arba dėl asmeninio keršto (Shiman prieš Rumuniją,§ 33; Cornelis prieš Nyderlandus)) ir kad gynyba turėtų veiksmingą galimybę tokius parodymus ginčyti (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-2-699/2016).
96.7. R. V. 2009-01-14 ikiteisminio tyrimo metu, apklausiamas kaip įtariamasis, parodė, kad 2006 metų antroje pusėje įvyko pokalbis su T. J., kuriam pasiguodė, jog įmonėje trūksta apyvartinių lėšų. T. J. atsakė, kad pažįsta asmenų, kurie padėtų palengvinti įmonės padėtį. Pasak T. J., tie asmenys už tam tikrą mokestį gali parūpinti PVM sąskaitų faktūrų neva atliktiems darbams ar parduotoms prekėms, tokiu būdu faktiškai nereikėtų mokėti PVM mokesčio. Tokių dokumentų kaina priklauso nuo PVM sąskaitos faktūros sumos. Buvo paaiškinta, kad kartu su PVM sąskaitomis faktūromis bus teikiami ir visi kiti reikalingi dokumentai, tokie kaip sutartys, priėmimo perdavimo aktai, atsiskaitymo dokumentai, tačiau atsiskaitymai negalės būti vykdomi per banką.
97. Duodamas parodymus, susijusius su M. V. ir jo vadovaujama UAB „(duomenys neskelbtini)“, R. V. parodė, kad jis labai artimai bendrauja su M. V., kuriam papasakojo, jog naudojasi vieno asmens paslaugomis dėl PVM sąskaitų faktūrų pateikimo. R. V. teigė, kad M. V. pasiteiravo, ar jo įmonei nekilo jokių problemų, o sužinojęs, kad tokių problemų, naudojantis netikromis PVM sąskaitomis faktūromis, nekilo, po kažkurio laiko paprašė tokių PVM sąskaitų faktūrų parūpinti ir jam. R. V. parodė, kad jis M. V. paprašė pateikti duomenis, kuriuos jis norėtų matyti PVM sąskaitose faktūrose, jo įmonės rekvizitus. Šiuos duomenis jis (R. V.) perduodavo T. J., iš kurio gaudavo M. V. prašomas PVM sąskaitas faktūras. Už šias PVM sąskaitas faktūras R. V. pirmiausia atsiskaitydavo su T. J., o gavęs pinigus iš M. V., juos pasilikdavo sau kaip atlygį už suteiktą paslaugą. R. V. taip pat teigė, kad M. V. prašė tokių PVM sąskaitų faktūrų, kurių turinys atitiktų jo įmonės veiklos pobūdį. R. V. parodė, kad bendraujant su T. J., jis yra buvęs ofise, esančiame Vilniuje, (duomenys neskelbtini) g., kur susipažino su T. J. kolega A. M.. Liudytojas patvirtino, kad jam bendraujant su T. J. apie PVM sąskaitas faktūras, dalyvavo ir A. M., o T. J. nebūnant ofise, jis (R. V.) su A. M. žinia pasiimdavo užsakytas PVM sąskaitas faktūras, taip pat A. M. būdavo kartu su T. J. ir tais momentais, kai reikėjo paimti užsakytus dokumentus ar grąžinti pinigus už pateiktas PVM sąskaitas faktūras, o kartais minėtus dokumentus pasiimdavo ar sumokėdavo pinigus tiesiogiai A. M..
98. Apie nusikalstamas veikas, susijusias su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir G. M., R. V. parodė, kad su pastaruoju bendravo artimai, todėl jam papasakojo, jog pasinaudojo vieno asmens paslaugomis dėl fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų pateikimo. G. M. T. J. nepažinojo. G. M. gavus patvirtinimą, kad, pasinaudojęs minėta paslauga, R. V. su jokiomis problemomis nesusidūrė, jis taip pat paprašė jam gauti minėtų PVM sąskaitų faktūrų. R. V. parodė paprašęs G. M. pateikti įmonės rekvizuotus ir duomenis, kuriuos šis norėtų matyti sąskaitose faktūrose, po to šiuos duomenis jis (R. V.) perduodavo T. J., iš kurio gaudavo G. M. reikalingas sąskaitas faktūras. R. V. paaiškino, kad jis pirmiausia atsiskaitydavo su T. J., o po to iš G. M. atsiimdavo sumokėtus pinigus, įskaičiuodavo ir dalį pinigų, kurią išleisdavo telefoniniams pokalbiams bei važinėjimams į susitikimus. R. V. teigė, kad G. M. pateikė tris PVM sąskaitas faktūras, susijusias su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kaip minėta, R. V. parodė, kad bendraujant su T. J., jis yra buvęs ofise, esančiame Vilniuje, (duomenys neskelbtini) g., kur susipažino su T. J. kolega A. M.. Liudytojas patvirtino, kad jam bendraujant su T. J. apie PVM sąskaitas faktūras, dalyvavo ir A. M., o T. J. nebūnant ofise, jis (R. V.) su A. M. žinia pasiimdavo užsakytas PVM sąskaitas faktūras, taip pat A. M. būdavo kartu su T. J. ir tais momentais, kai reikėjo paimti užsakytus dokumentus ar grąžinti pinigus už pateiktas PVM sąskaitas faktūras, o kartais minėtus dokumentus pasiimdavo ar sumokėdavo pinigus tiesiogiai A. M..
99. Apklausos metu R. V. parodė ir apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtų fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų gavimą. Jis teigė, kad nuo 2008 m. pavasario A. K. paprašė jo teikti PVM sąskaitas faktūras. Visas duomenų, reikalingų įrašyti į PVM sąskaitas faktūras, gavimas ir perdavimas vyko tokiu pat būdu kaip ir su M. V. bei G. M., dažniausiai šiais klausimais jis (R. V.) bendravo su T. J.. R. V. teigė nežinantis, ar A. K. bendravo su T. J. asmeniškai (t. 28, b. l. 154-156).
100. Pažymėtina, kad ikiteisminio tyrimo metu R. V. buvo apklaustas ir pas ikiteisminio tyrimo teisėją (t. 28, b. l. 157–160). Tačiau palyginus R. V. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo pareigūnui, su jo parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo teisėjui, matyti, kad protokoluose užfiksuoti iš esmės pažodiniai jo parodymai. Ši aplinkybė leidžia daryti išvadą, kad R. V. parodymai pas ikiteisminio tyrimo teisėją buvo užfiksuoti ne pagal tai, ką R. V. parodė šios apklausos metu, o perrašius ar kitaip atsižvelgus į ankstesnius jo parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu. Apklausos metu asmens duotų parodymų fiksavimas apklausos protokole ne pagal jo parodymus apklausos metu, o perrašant ar kitaip atsižvelgiant į ankstesnius apklausiamų asmenų parodymus, pažeidžia BPK 179 straipsnio, 188 straipsnio 4 dalies normas, reglamentuojančias asmenų apklausos protokolo surašymo tvarką (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-562/2006). Esant šioms aplinkybėms, darytina išvada, kad R. V. parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo teisėjui (t. 28, b. l. 157-160), neatitinka įrodymų leistinumo reikalavimo, todėl apeliacinės instancijos teismas į šiuos parodymus, pasisakydamas dėl pirmosios instancijos teismo nuosprendžio teisėtumo ir pagrįstumo apeliacinių skundų ribose, neatsižvelgia.
100.1. Atsižvelgiant į aukščiau paminėtą LAT ir EŽTT praktiką, atkreiptinas dėmesys, kad R. V., kaip liudytojas, dalyvavo bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, kur visi proceso dalyviai galėjo užduoti jam klausimus ir ginčyti jo parodymus; šia teise, teisiamajame posėdyje užduodamas klausimus liudytojui R. V., pasinaudojo ir apeliaciniame skunde su jo parodymų vertinimu nesutinkantis nuteistasis A. M.. Pirmosios instancijos teisme kaip liudytojas apklaustas R. V. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu parodymus davė laisva valia ir apie fiktyvių sąskaitų faktūrų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (R. V. šios įmonės pavadinimo negalėjo tiksliai prisiminti, parodydamas, kad buvo dar viena įmonė) išrašymą papildomai paaiškino, kad jis už atlygį M. V. ir G. M. pateikdavo PVM sąskaitas faktūras prekėms, dėl kurių kreipdavosi į T. J. ir A. M., kurie tokius dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir dar vienos įmonės vardu, kurios pavadinimo neprisiminė, taip pat už atlygį ir pateikdavo. R. V. parodė, kad prašomus dokumentus pateikdavo arba T. J., arba A. M., o kas juos spausdindavo liudytojas teigė nežinantis. Nuteistasis A. M. apeliaciniame skunde nepagrįstai nurodo, kad minėtas liudytojas patvirtino pats atėjęs pas A. M. ir T. J. ir pasiūlęs šiems daryti nusikalstamas veikas. Pirmosios instancijos teismo posėdyje (taip pat ir ikiteisminio tyrimo metu) R. V. parodė, kad būtent T. J. jam papasakojo, jog galima gauti suklastotų PVM sąskaitų faktūrų, todėl gavęs tokio pobūdžio prašymus dėl minėtų sąskaitų kreipdavosi būtent į T. J. ir A. M. (t. 34, b. l. 16-17).
100.2. Apeliacinės instancijos teismas, įvertinęs tai, kas išdėstyta, daro išvadą, kad byloje nėra aplinkybių, dėl kurių būtų pagrindas abejoti asmens, atleisto nuo baudžiamosios atsakomybės pagal BK 39¹ straipsnį, parodymais. Šie parodymai yra nuoseklūs ir neprieštaringi tarpusavy. Priešingos išvados negalima padaryti ir įvertinus tai, kad ikiteisminio tyrimo metu R. V. davė išsamesnius parodymus nei pirmosios instancijos teisme. Iš bylos duomenų matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu R. V. buvo apklaustas 2009-2010 metais, pirmosios instancijos teisme – 2012 m. apie įvykius, kurie vyko nuo 2006 m. Todėl, atsižvelgiant į ilgą laikotarpį tarp įvykių, o taip pat ir nusikalstamų veikų mąstą, akivaizdu, kad visų aplinkybių liudytojas išsamiai prisiminti ir negalėjo, tačiau apie esmines byloje nagrinėjamų nusikalstamų veikų aplinkybes jis pirmosios instancijos teisme parodė iš esmės taip pat. Be to, priešingai nei apeliaciniame skunde nurodo nuteistasis A. M., nėra pagrindo teigti, kad bylą pirmosios instancijos teisme nagrinėjęs teisėjas, perskaitęs R. V. ankščiau duotus parodymus, primygtinai klausė, ar tokie parodymai yra teisingi. Visų pirma, bylą nagrinėjęs teisėjas ikiteisminio tyrimo metu duotus R. V. parodymus perskaitė ne norėdamas vienintelio patvirtinimo, kad šie parodymai yra teisingi, o vadovaudamasis BPK 276 straipsnio 4 dalies nuostatomis, kad byloje esantiems įrodymams patikrinti, gali būti perskaitomi ikiteisminio tyrimo pareigūnui ar prokurorui duoti parodymai. Be to, iš teismo posėdžio protokolo (R. V. apklausa t. 34, b. l. 16-17) nematyti, kad teisėjas pakartotinai klaustų R. V. pozicijos dėl ikiteisminio tyrimo metu jo duotų parodymų. Pažymėtina ir tai, kad pastabų dėl protokolo pateikta nebuvo, taip pat nenurodytas protokolo (jo dalies) neteisingumas ar neišsamumas (BPK 261 straipsnio 7 dalis).
101. Aukščiau aptartus liudytojo R. V. parodymus patvirtina ir liudytojų M. V., G. M., A. K. parodymai.
101.1. Ikiteisminio tyrimo metu kaip įtariamasis apklaustas M. V. parodė, kad 2006 m. pabaigoje arba 2007 m. pradžioje į jį kreipėsi R. V., kuris pasiūlė jam į bendrovės buhalterinę apskaitą įtraukti suklastotus dokumentus ir taip išvengti mokesčių sumokėjimo. R. V. už suklastotus dokumentus pasiūlė mokėti 9 procentus. Sutikęs su šiuo pasiūlymu, N. V. parodė į bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriją įtraukęs suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kurios buvo išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“, kodas 126284249, vardu: 2007 01 08 (duomenys neskelbtini) Nr. 000449 suma su PVM 35656,06 Lt, 2007 01 22 (duomenys neskelbtini) Nr. 000466 suma su PVM 66791,89 Lt, 2007 02 27 (duomenys neskelbtini) Nr. 000521 sumai su PVM 18143,68 Lt, 2007 04 25 (duomenys neskelbtini) Nr. 000620 sumai su PVM 77928,46 Lt. Taip pat į buhalterinę apskaitą 2008 m. buvo įtrauktos ir suklastotos sąskaitos faktūros, išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, kodas 225106860: 2008 06 25 (duomenys neskelbtini) Nr. 000237 sumai su PVM 79158,53 Lt ir 2008 08 29 (duomenys neskelbtini) Nr. 000297 sumai su PVM 324370,20 Lt. Prie visų dokumentų buvo pridedamos suklastotos sutartys, darbų sąmatos, darbų atlikimo aktai. Taip pat iš R. V. buvo gaunami suklastoti kasos pajamų orderiai, pagal kuriuos buvo sudaromos PVM ir kitos deklaracijos. 2007-2008 m. liudytojas davė R. V. už suklastotų dokumentų pristatymą apie 46 000 Lt. 2007 m. PVM sąskaitose faktūrose buvo imituojami statybos darbai objektuose, kuriuose, N. V. teigimu, jo įmonė turėjo ir oficialiai sudarytas rangos darbų atlikimo sutartis. Realiai visus darbus, kurie įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai (t. 29, b. l. 28–29). Pirmosios instancijos teisme kaip liudytojas apklaustas M. V. parodė, kad yra nagrinėjama kita baudžiamoji byla, susijusi ir su šioje byloje nagrinėjamais įvykiais, kurioje jis yra kaltinamasis, todėl nežino, ar gali kažką pasakoti, nes, duodamas parodymus, gali sau pakenkti, tačiau patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, dar kartą nurodydamas, kad R. V. pasiūlė jam į įmonės buhalterinę apskaitą įtraukti suklastotus dokumentus, darbai buvo atliekami, bet reikėjo išsigryninti pinigus (t. 34, b. l. 36–37).
101.2. Kaip nurodoma ir A. M. apeliaciniame skunde, dėl G. M. yra išnagrinėta kita baudžiamoji byla (dėl G. M. priimtas Vilniaus apygardos teismo 2012 m. rugsėjo 14 d. nuosprendis), dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių dokumentų, nurodytų ir skundžiamame nuosprendyje, panaudojimo (galutinis LAT sprendimas šioje byloje priimtas 2017 m. spalio 31 d.). Tačiau kaip matyti iš 2010 m. spalio 7 d. nutarimo dėl ikiteisminių tyrimų atskyrimo, ikiteisminis tyrimas dėl G. M. buvo atskirtas iš šioje byloje tuo metu atliekamo ikiteisminio tyrimo Nr. 06-1-10077-08 (t. 1, b. l. 62), kurio metu jis buvo apklaustas kaip įtariamasis. Šioje byloje pirmosios instancijos teisme G. M. buvo apklaustas kaip liudytojas.
101.3. Ikiteisminio tyrimo metu, apklausiamas kaip įtariamasis, G. M. parodė, kad be dokumentinio įforminimo iš fizinių asmenų pirko vamzdžius, kuriuos naudojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje. Kadangi šiuos pirkimus reikėjo pavaizduoti ir įmonės buhalterinėje apskaitoje, iš R. V. sužinojo, kad šis turi galimybę gauti reikiamus dokumentus, kurie pagrįstų minėtus pirkimus. Po kažkurio laiko jis pasakydavo R. V., kokiam kiekiui jam reikia įsigijimo dokumentų, o jis pristatydavo jam PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderius, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. G. M. teigė nežinojęs, kokiomis aplinkybėmis ir sąlygomis R. V. gaudavo jam reikalingus dokumentus, jis nežinojo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nemoka mokesčių, šios įmonės buveinėje pats nesilankė. Mazgelis teigė, kad iš R. V. gautus dokumentus jis paduodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiajai buhalterei, kuri nežinojo apie dokumentų gavimo aplinkybes, tik įtraukdavo šiuos dokumentus į įmonės buhalterinę apskaitą. G. M. teigė, kad pinigus, gautus pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytus kasos pajamų orderius, panaudojo įmonės reikmėms, t. y. naudotų vamzdžių įsigijimui. G. M. paaiškino, kad tokia neteisėta veikla užsiėmė 2007 metais ir 2008 m. pradžioje (t. 29, b. l. 31-33). Pirmosios instancijos teisme kaip liudytojas apklaustas G. M. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, dar kartą parodė, kad R. V. pasiūlė jam gauti PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis galėtų pagrįsti įmonės veiklai reikalingų vamzdžių įsigijimą. Pažymėtina, kad šios paklausos metu G. M. nenorėjo, kaip pats teigė „daug kalbėti, nes galiu pakenkti pats sau“, nes šią baudžiamąją bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, apeliacine tvarka buvo nagrinėjama kita, tačiau susijusi, jo baudžiamoji byla (t. 34, b. l.37).
101.4. A. K. ikiteisminio tyrimo metu, apklausiamas kaip įtariamasis, parodė, kad iš nepažįstamų asmenų įsigijo apsaugos sistemos įrangos komplektus, kurie buvo panaudoti įmonės veikloje. Įsigytai įrangai neturėjo dokumentų, todėl R. V. pasiūlė įsigyti fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, neva UAB „(duomenys neskelbtini)“ šią įrangą įsigijo iš konkrečios įmonės. Už šią neteisėtą paslaugą A. K. teigė sutaręs R. V. mokėti 8 procentus nuo sumų, nurodytų minėtose PVM sąskaitose faktūrose. A. K. parodė, kad iš R. V. jam buvo žinoma, kad dėl tokių dokumentų išrašymo šis kreipdavosi į kitus asmenis, bet jis (A. K.) nežinojo, kas tie asmenys. A. K. teigė perdavęs įmonės „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, prekių pavadinimus ir kainą, vėliau jis nurodydavo R. V. tik kainą, kurią reikėdavo įrašyti į PVM sąskaitą faktūrą. A. K. paaiškino, kad kelių dienų laikotarpyje jie susitardavo su R. V. susitikti įvairiose Vilniaus vietose, kur jis perduodavo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderius, o jis (A. K.) 8 procentus nuo sumos, įrašytos šiuose dokumentuose. A. K. patvirtino, kad jokių sandorių tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevyko. Gautus suklastotus dokumentus, įmonės „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinojusi apie šių dokumentų fiktyvumą, įtraukė į įmonės buhalterinę apskaitą, PVM atskaitą ir PVM deklaracijas (t. 29, b. l. 24-27). Pirmosios instancijos teisme A. K. patvirtino, kad R. V. jam pasiūlė sumažinti į valstybės biudžetą mokėtiną PVM už 8 procentų atlygį nuo dokumentuose nurodytos sumos. Liudytojas parodė, kad jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonė „(duomenys neskelbtini)“ neteikė, jis nežinojo, iš kur R. V. gaudavo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras (t. 34, b. l. 22).
101.5. Taigi iš aptartų liudytojų parodymų matyti, kad visais atvejais liudytojai M. V., G. M., A. K. dėl fiktyvių dokumentų kreipdavosi į R. V., o šis, kaip pats parodė, dėl tokių dokumentų gavimo kreipdavosi į T. J. ir A. M., kurie tokius dokumentus ir pateikdavo. Liudytojai M. V., G. M. ir A. K. patvirtino ir tai, kad jokių realių sandorių tarp jų atstovaujamų įmonių ir PVM sąskaitose faktūrose nurodytų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ niekada nevyko.
101.6. Byloje esančiuose protokoluose dėl operatyvinių veiksmų atlikimo užfiksuoti telefoniai pokalbiai, vykę tarp M. V., G. M., A. K. bei R. V., taip pat tarp R. V. bei A. M. ir T. J., kurie ne tik patvirtina aukščiau aptartus M. V., G. M., A. K. ir R. V. parodymus apie fiktyvius sandorius, bet tuo pačiu paneigia A. M. ir T. J. gynybines versijas, kad jie su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesusiję. Taip pat telefoniniai pokalbiai paneigia T. J. pirmosios instancijos teisme duotus parodymus, kad jis R. V. pažįsta tik epizodiškai („gal ir perdaviau kažką kažkam nuo jo“) bei A. M. pirmosios instancijos teisme duotus parodymus, kad su R. V. jis nebendravo („R. V. užeidavo pas G. M., jie bendravo, R. V. įkalbino mane važiuoti žvejoti, daugiau su juo nebendravau“). Byloje esantys telefoniniai pokalbiai patvirtina ir tai, kad R. V. su T. J. ir A. M. dėl byloje nagrinėjamų įvykių bendravo dažnai ir intensyviai, jie buvo gerai pažįstami, R. V. vadino „R.“ (pavyzdžiui, suvestinės Nr. 17, 27, esančios t. 3, b. l. 124, 127, taip pat suvestinė Nr. 3, esanti t. 3, b. l. 134).
101.7. Iš telefoninių pokalbių suvestinių (t. 3, b. l. 120–132; t. 34, b. l. 173) matyti, kad M. V. su R. V. ne kartą derina susitikimus (suvestinės Nr. 3, 4, 5, 10, 11, 12, 21, 22); M. V. kelis kartus teiraujasi R. V., ar „ta kontora veikia“ (suvestinės Nr. 3, 24), nurodo, kad jam reikės neteisėtų paslaugų, teigdamas, kad „95 procentai, kad reikės“ (suvestinė Nr. 8); jie tariasi dėl fiktyvių sąskaitų išrašymo ir pateikimo būdo, M. V. klausiant, „ar tau į kokį kompaktą įmest ar atspausdint?“. M. V. nurodant, kad jis nežino, „kam ten kas ir ką rašys“, tuo atveju, jei dokumentus jis atspausdins, R. V. jam pasako, kad „tai patys sukurs“ ir paaiškina, kad nėra skirtumo, ar M. V. pateiks atspausdintus dokumentus ar įrašytus į kompaktinį diską (suvestinė Nr. 9); M. V. su R. V. taip pat tariasi, per kiek kartų geriau būtų atsiskaityti už neteisėtas paslaugas: R. V. jo teiraujasi „klausyk, klausia ten atsiskaitysi vienu kartu ar...?“, o M. V. jam atsako, kad „o kaip patogiau? Man tai keliais. Bet jeigu reikia, tai vienu“; taip pat M. V. nurodo, kad jam patogiau atsiskaityti per kelis kartus, „geriau, žinok, kad daugiau. Keturis, penkis kokius ar net šešis“ (suvestinė Nr. 19). Kito tą pačią dieną vykusio pokalbio metu M. V. teiraujasi R. V., ar šis jau turi paruoštus netikrus dokumentus („o turi gal jau popierius?“); R. V. informuoja, kad M. V. jau gali pasiimti („skambino, sakė, kad gali atvažiuoti paimti“) (suvestinė Nr. 21).Taip pat iš pokalbių suvestinių turinio matyti, kad M. V. su R. V. tariasi ir dėl apmokėjimo už suteiktas neteisėtas paslaugas (suvestinė Nr. 47, 51).
101.8. Iš pokalbių suvestinių, susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, taip pat matyti, kad apie suklastotas sąskaitas faktūras ir jų išrašymą aktyviai bendravo ne tik R. V. ir M. V., bet ir A. M. bei T. J. tiek tarpusavy, tiek su pačiu R. V.. Iš pokalbio suvestinės Nr. 6 matyti, kad A. M. skambino R. V. ir domėjosi, kada šis atvažiuos, jie tarėsi dėl susitikimo laiko. Iš užfiksuotų telefoninių pokalbių laiko matyti, kad po to, kai R. V. su M. V. telefonu aptarė, kad duomenis, reikalingus suklastotoms sąskaitoms faktūroms išrašyti, pastarasis išsaugos kompaktiniame diske (suvestinė Nr. 13, pokalbis vyko 2008-07-23 7 val. 57 min.), kurį M. V. R. V. perdavė susitikimo, suplanuoto per kelis kartus šiems bendraujant telefonu, metu (paskutinis pokalbis 2008-07-23 12 val. 34 min.), R. V. iš karto po šio pokalbio, t. y. 2008-07-23 13 val. 08 min. skambino T. J. ir klausė, ar šis dirba, ar galės pagelbėti (suvestinė Nr. 13), po to dar kartą skambina ir praneša T. J., kad turi kompaktiniame diske išsaugotus duomenis, teigdamas „nu aš turiu su savim, supranti. Gerai būtų tau juos ir atiduot šiandien. Aš diskelyje turiu“ bei susitaria dėl susitikimo (suvestinė Nr. 14, 2008-07-23, 16 val. 33 min.). Iš karto po šio pokalbio, t. y. 2008-07-23, 16 val. 34 min. T. J. skambina A. M. ir informuoja, kad už pusvalandžio R. V. „privažiuos, paduos“ (suvestinė Nr. 15). R. V., kaip buvo sutarta ankstesnio pokalbio metu, po pusvalandžio, t. y. 16 val. 56 min., susitiko su T. J. (suvestinė Nr. 16), po šio susitikimo - 17 val. 18 min. – T. J. telefonu informavo A. M., kad „nu va R. privežė, vienu žodžiu bus 79“. Šio pokalbio metu T. J. A. M. nurodė ir tai, kad „ant rytdienos jam reikia“ (suvestinė Nr. 17). Kitą dieną T. J. skambino R. V. ir pranešė, kad „už valandėlės jau bus“, teiravosi, kokia tvarka bus atsiskaityta, ar per vieną kartą (suvestinė Nr. 18). Kadangi R. V. nežinojo, kaip už neteisėtas paslaugas su T. J. ir A. M. ketina atsiskaityti M. V., todėl šiam paskambino ir išsiaiškino (aukščiau minėta suvestinė Nr. 19) ir dar kartą paskambinęs T. J. pranešė, kad atsiskaitys „per kokius penkis“. Šio pokalbio metu T. J. su R. V. aptarė ir užsakytos paslaugos atlikimo laiką: „tai kada tu ten norėsi, maždaug už kokios, sakau už pusvalandžio? Už valandos?“. R. V. patvirtino, kad „už valandos maždaug“ (suvestinė Nr. 20) ir telefonu informavo M. V., kad „skambino, sakė, kad gali atvažiuoti paimti“ (suvestinė Nr. 21).Po dviejų mėnesių R. V. vėl skambino M. V. ir teiravosi „o kaip ta kontora, veikia?“, tarėsi dėl atsiskaitymo už neteisėtas paslaugas, tikrovės neatitinkančių duomenų įtraukimo į buhalterinę apskaitą tvarkos (suvestinė Nr. 24). Po dviejų dienų R. V. dar kartą pasitikslino, ar M. V. reikės neteisėtų paslaugų (suvestinė Nr. 25) ir iš karto po šio pokalbio paskambino A. M. ir užuominomis pasitikslino, ar jie dar verčiasi neteisėta veikla (suvestinė Nr. 26). Po šio pokalbio užfiksuotas A. M. ir T. J. pokalbis, kurio metu A. M. informavo, kad jam skambino R. V., kuris „turi ten darbelio“, todėl norėtų pasimatyti. A. M. su T. J. tarėsi, kad su R. V. pagal galimybes kažkuris iš jų susitiks (suvestinė Nr. 27). Kitą dieną vykusio pokalbio metu A. M. teiravosi T. J. ar šiam neskambino R. V., jie susitarė, kad kai atsilaisvins, T. J. pats šiam paskambins (suvestinė Nr. 30). Iš kitų pokalbių suvestinių matyti, kad R. V. telefonu apie byloje nagrinėjamus įvykius bendravo tiek su A. M., tiek su T. J., pastarieji tarpusavyje telefonu taip pat aptarinėjo situaciją, derino susitikimus su R. V. (suvestinės Nr. 32–42). 2009-09-21 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo yra surašyti ir operatyvinio sekimo metu užfiksuoti duomenys, nurodant, kad šio susitikimo metu tikėtina R. V. perdavė A. M. iš M. V. gautus grynuosius pinigus, skirtus atsiskaityti už neteisėtas paslaugas (t. 3, b. l. 132). R. V. ikiteisminio tyrimo metu peržiūrėjęs šią filmuotą medžiagą patvirtino, kad šiame įraše užfiksuota, kaip jis atvažiavo susitikti su A. M., kuriam perdavė sutartą pinigų sumą už UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinių dokumentų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 28, b. l. 166).
101.9. 2010-01-07 ikiteisminio tyrimo metu vykusioje apklausoje R. V. buvo duoti išklausyti pokalbių garso įrašai, laikomi priede Nr. 5.75-P-82 prie minėto 2009-09-21 protokolo dėl operatyvinių veiksmų atlikimo. R. V., perklausęs pokalbio garso įrašus Nr. 1, 2, parodė, kad šiuose garso įrašuose jis bendrauja su T. J. ir tariasi dėl susitikimo. R. V. paaiškino, kad jis su T. J. ir A. M. už sutartą procentą nuo PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos sumos gaudavo jų išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriuos perduodavo M. V.. Išklausęs kitą pokalbio garso įrašus Nr. 3, 4, 5, R. V. parodė, kad šiame pokalbyje jis bendrauja su M. V. ir tariasi dėl susitikimo. R. V. paaiškino, kad susitikimo metu iš M. V. jis gavo duomenis, pagal kuriuos reikėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pristatyti sandorius pateisinančius dokumentus ir pagal tai atvaizduoti tariamą atsiskaitymą kasos pajamų orderių kvitais. Išklausęs garso įrašą Nr. 6, R. V. parodė, kad pokalbis vyksta tarp jo ir A. M., šio pokalbio metu jie tariasi dėl susitikimo. R. V. paaiškino, kad jis A. M. pristatė duomenis, pagal kuriuos T. J. arba A. M. išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus, kurie buvo skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“. Išklausęs garso įrašus Nr. 7-12, R. V. parodė, kad jis tariasi su M. V. dėl susitikimo ir fiktyvių dokumentų išrašymo UAB „(duomenys neskelbtini)“. R. V. taip pat paaiškino, kad susitikimo metu jis iš M. V. gavo duomenis (kompaktinį diską, kuriame buvo sukurti visi išrašymui reikiami dokumentai, susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)“). R. V. paaiškino, kad šiuos duomenis jis vėliau perdavė T. J. arba A. M., kurie išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Išklausęs garso įrašus Nr. 13, 14, 16, 18, 19, R. V. parodė, kad jis su T. J. tariasi dėl susitikimo. R. V. taip pat paaiškino, kad T. J. jis pristatė iš M. V. gautus duomenis, pagal kuriuos T. J. arba A. M. išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šių pokalbių metu, pasak R. V., buvo derinami klausimai, susiję su minėtų dokumentų išrašymu, per kiek kartų bus vykdomas tariamas atsiskaitymas ir pan. Be to, T. J. jį (T. V.) informavo, kad dokumentai jau išrašyti ir jis gali atvykti jų pasiimti. Išklausęs garso įrašus Nr. 19, 21, 22, 23, R. V. parodė, kad jis bendrauja su M. V. dėl fiktyvių dokumentų išrašymo, derina šių dokumentų išrašymo datą, atsiskaitymų skaičių, taip pat tariasi ir dėl susitikimo. R. V. paaiškino, kad susitikimo metu jis iš M. V. gavo sutartą dalį (procentą) pinigų sumos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinių dokumentų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“, vėliau šiuos pinigus jis perdavė T. J. ir A. M., o iš jų pasiėmė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytus buhalterinius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriuos po to perdavė M. V.. Išklausęs garso įrašus Nr. 24, 25, 28, 29, R. V. parodė, kad M. V. jo teiraujasi, ar dar dirba ta „kontora“, kuri išrašo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus. Jam (R. V.) patvirtinus, kad fiktyvūs dokumentai gali būti išrašyti, M. V. nurodo, kokiomis datomis norėtų, kad būtų išrašyti dokumentai, taip pat nurodo, kad šiuo metu jis negali sumokėti sutartos pinigų sumos už tokių dokumentų išrašymą. R. V. teigimu, jis vėliau susitiko su M. V., iš kurio gavo duomenis, pagal kuriuos T. J. arba A. M. išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Išklausęs garso įrašus Nr. 26, 32, R. V. parodė, kad pokalbių metu jis su A. M. tariasi dėl susitikimo. R. V. paaiškino kad jis A. M. pristatė duomenis, gautus iš M. V., pagal kuriuos T. J. arba A. M. išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Išklausęs garso įrašus Nr. 33, 36, 38, 39, R. V. paaiškino, kad jis informuoja T. J. apie susitikimą su A. M., kuris jam (T. J.) paliks visus duomenis, pagal kuriuos reikės išrašyti buhalterinius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kitame pokalbyje, R. V. teigimu, jie derina kokiomis datomis ir per kiek kartų bus išrašomi atsiskaitymai, sutaria, kad bus išrašomos tik sutartis ir PVM sąskaita faktūra, o atsiskaitymai bus išrašomi vėliau. R. V. taip pat parodė, kad su T. J. jie susitarė dėl susitikimo, kurio metu jis pasiėmė minėtus išrašytus dokumentus. Išklausęs garso įrašus Nr. 40, 41, R. V. parodė, kad viename iš pokalbių jis tariasi su A. M. dėl susitikimo, kurio metu jis (R. V.) pasiėmė išrašytus kasos pajamų orderius UAB „(duomenys neskelbtini)“, taip pat pokalbio metu tariasi, kada A. M. ir T. J. gaus sutartą procentą nuo PVM sąskaitos faktūros sumos už dokumentų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“. Išklausęs garso įrašus 44, 45, R. V. parodė, kad pokalbio metu jis tariasi dėl susitikimo su A. M., kurio metu šiam perdavė dalį pinigų už UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinių dokumentų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“. Išklausęs garso įrašus Nr. 46, 47, 51, 54, R. V. parodė, kad pokalbių metu jis su M. V. tariasi dėl susitikimo ir atsiskaitymo už UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių dokumentų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“. R. V. paaiškino, kad susitikimo metu iš M. V. jis gavo sutartą pinigų sumą už dokumentų išrašymą, šiuos pinigus jis vėliau perdavė A. M.. Peržiūrėjęs vaizdo įrašą Nr. 1, R. V. paaiškino, kad vaizdo įraše užfiksuota, kaip jis atvažiavo susitikti su A. M., kuriam perdavė sutartą pinigų sumą už UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinių dokumentų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 28, b. l. 163-166). Pirmosios instancijos teisme R. V. patvirtino protokolo, kuriame užfiksuoti jo paaiškinimai apie vykusius pokalbius, teisngumą (t. 34, b. l. 16).
101.10. Byloje esančiame 2009-09-22 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo taip pat užfiksuoti telefoniniai pokalbiai (t. 3, b. l. 133–136; t. 34, b. l. 173), vykę tarp R. V., G. M., T. J. ir A. M.. Suvestinėje Nr. 1 užfiksuotas pokalbis, kuriame G. M. pasako R. V., kad „reikia šitų pas užvažiuot. KPO reikia kokių 2, 3.“ Po kiek daugiau nei 5 minučių vykusiame pokalbyje R. V. patikslino, kad „tu parašysi eilę kiek ten kas. Lapelį pas save ant stalo padėk“ (suvestinė Nr. 2). Suvestinėse Nr. 3 ir 4 užfiksuotas pokalbis tarp T. J. ir R. V., kuriame jie tariasi dėl susitikimo,kitą dieną R. V. telefonu dėl susitikimo tarėsi su A. M. (suvestinė Nr. 5). Suvestinėse Nr. 7 ir 8 R. V. su G. M. be užuominų kalba, kad R. V. reikia sąskaitos faktūros, kurioje kaip prekė nurodyta „naudoti plieniniai vamzdžiai“ numerio. G. M. nurodo, kad „nu tai numeris 971“. Iš karto po šio pokalbio R. V. paskambino T. J. ir nurodė, kad numeris yra 000971. Šio pokalbio metu T. J. taip pat nurodė, kad „aš šiandien čia truputį kitais reikalais, jeigu rytoj padarysiu iš ryto?“. Iš kitą dieną vykusio pokalbio turinio matyti, kad T. J. informavo R. V., jog už pusvalandžio arba valandos viską paruoš (suvestinė Nr. 10), o po mažiau nei valandos vykusio pokalbio metu T. J. informavo R. V., kad „jau padaryta“, jie susitarė dėl susitikimo (t. 3, b. l. 133–136).
101.11. Pažymėtina ir tai, kad byloje esanti 2008-03-20 PVM sąskaita faktūra serija Sec Nr. 000971, kurioje kaip tiekėjas nurodytas UAB „(duomenys neskelbtini)“, gavėjas – UAB „(duomenys neskelbtini)“, o prekės pavadinimas – naudotas plieninis vamzdis taip pat patvirtina, kad užfiksuotose telefoniniuose pokalbiuose yra kalbama būtent apie neteisėtų dokumentų, vėliau įtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, gavimą (t. 4, b. l. 131). Šios PVM sąskaitos faktūros numeris (000971) bei joje nurodytas prekės pavadinimas (naudotas plieninis vamzdis) atitinka tarp G. M., R. V. ir T. J. 2008-07-14 vykusių telefoninių pokalbių turinį (suvestinės Nr. 7-9; t. 3, b. l. 135).
101.12. 2009-08-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo ir prie jo esančių telefoninių pokalbių užfiksuoti pokalbiai vykę tarp R. V., A. K., T. J. ir A. M. (t. 2, b. l. 53–56; t. 34, b. l. 172). 2008-06-27 vykusio pokalbio metu A. K. nurodė R. V., kad jam reikia „nemažai paimti“, R. V. šiam patvirtino, kad gali rytoj pasiimti ir padaryti iš karto, patikino, kad „ten bus viskas gerai, jau gi ne pirmas kartas, ne tie žmonės, nesąmonių nekiša“. Kitą dieną vykusio pokalbio metu A. K. pasitikslino „o jam bus gerai, jeigu aš atspausdinsiu popieriniam variante? Jie vis tiek „failą“ turi?“; R. V. patvirtino, kad toks būdas yra tinkamas, „ten viskas bus gerai, aš tau galėsiu atvežti ir tu pasitikrinsi, jau jie kokia 10 metų tai daro“. Kitų pokalbių metu R. V. su A. K. tarėsi dėl susitikimų, A. K. nurodė, kad „dar norėčiau padaryti“ (2008-08-13 užfiksuotas pokalbis). Po 2008-08-26 vykusio A. K. ir R. V. susitikimo, prieš kurį A. K. R. V. nurodė, kad viską turi, T. J. kalbėjo su A. M. (13 val. 30 min.) ir pastarasis klausė, ar „R. neatvažiavo?“, gavęs neigiamą atsakymą, informavo, kad jis (R. V.) jam skambino, sakė, kad tuoj bus. Vėliau, 15 val. 08 min. R. V. telefonu kalbėjo su A. M., tarėsi dėl susitikimo ir A. M. nurodė R. V. užvažiuoti pas T. J.. Po mėnesio 2008-09-25 vykusių telefoninių pokalbių turinys patvirtina, kad bendravimas vyko tarp A. M. ir R. V., R. V. ir A. K., A. M. ir T. J.. Šių pokalbių metu buvo derinami susitikimai, o A. M. informavo T. J., kad R. V. jiems „turi darbelio, šiandien arba rytoj turėtų paduoti“. Kitų pokalbių metu, vykusių 2008-10-08 – 2008-10-10 laikotarpiu A. K. kalbėjosi su R. V. apie pinigų išsiėmimą iš bankomato, jų susitikimą, T. J. informavo R. V., kad „viskas padaryta, jei nori, gali atvažiuoti pasiimti“, o po to R. V. informavo A. K., kad „jau ten galima pasiimti“. Taip pat po susitikimo su A. K., R. V. tarėsi dėl susitikimo su T. J., šį informavo, kad „viską turiu“. Po šio jų pokalbio T. J. telefonu pranešė A. M., kad „ką padariau R., tai jis nepasiėmė, bet sakė pirmadienį“, A. M. patikslino, kad pirmadienį pasiimdamas paruoštus dokumentus, tikriausiai R. V. su jais atsiskaitys. Atliekant operatyvinį sekimą, buvo užfiksuotas ir R. V. susitikimas su A. M., po kurio T. J. klausė A. M. „o jau susitikai“, A. M. patvirtino, kad „viskas jau tvarkoj“.
101.13. Kad A. M. ir T. J. kompiuterinės technikos pagalba įrašydavo žinomai melagingus duomenis į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus patvirtina ir kratų, atliktų su jais susijusiose patalpose, metu rasti dokumentų ruošiniai.
101.14. Atlikus kompiuterių, standžiųjų diskų, 9 kompaktinių plokštelių ir 9 magnetinių diskelių, paimtų minėtos kratos Vilniuje, (duomenys neskelbtini) metu, tyrimą, surašyta 2009-06-08 specialisto išvada Nr. 11-1037(09), kurioje be kitų aplinkybių nurodyta, kad tyrimui pateiktų kompiuterių standžiuose diskuose rasta 191 failas, susijęs su įmonėmis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“; jie pateikti priede – kompaktiniame diske (t. 4, b. l. 1–2, 10–13). Peržiūrėjus prie bylos esantį kompaktinį diską, pavadinimu „Priedas – kompaktinis diskas prie sp. išv. 11-1037(09) 2009-06-08“, aplanke „Liepa“ (įeinant per aplankus 1-C-Documents and settings- T.-Desktop-Liepa) dokumentai, pavadinimais „aktas1“ ir „statybos“ yra su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ susiję ruošiniai, t. y. Atliktų darbų aktas Nr. 8-6-01, Statybų rangos sutartis Nr. 06-1 ir šios sutarties priedas Nr.1 (šie dokumentai pridėti ir prie bylos; t. 4, b. l. 45–48). Pažymėtina ir tai, kad patikrinus minėtus dokumentų ruošinius, esančius kompaktiniame diske, A. M. apeliaciniame skunde nurodytu būdu, abu šie ruošiniai paskutinį kartą įrašyti „T.“ (ypatybės – išsami informacija). Minėta statybų rangos sutartis ir jos priedas taip pat rasti ir atlikus kratą ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buveinėje (t. 13, b. l. 152–153).
101.15. Be to, 2009-01-13 atlikus kratą A. M. gyvenamosiose patalpose Vilniuje, (duomenys neskelbtini), buvo rastas ir paimtas kompiuteris ,,Dell“ (t. 13, b. l. 42–43). Atlikus šio kompiuterio tyrimą, surašyta specialisto išvada Nr. 11-417(09), kurioje nurodyta, kad kompiuteryje yra aplankų, susijusių ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 72–74). Peržiūrėjus prie šios specialisto išvados pridėtą kompaktinį diską, pavadinimu, „sp. išv. 11-417(01)“, jame yra išsaugoti su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susiję ruošiniai (įeinant per aplankus E-senas komp-8gb-FAKT zip-T.-R. čia esantys dokumentai: 200604, priedas 200604, transporto paslaugų teikimo sutartis; aplanke R. esantys dokumentai: L., PI, R. r., Uzsakovo sutartis). Patikrinus šiuos dokumentų ruošinius minėtu A. M. apeliaciniame skunde nurodytu būdu, šie ruošiniai paskutinį kartą taip pat įrašyto „T. “. Atkreiptinas dėmesys, kad kompiuteryje „Dell“ rastų dokumentų ruošiniuose viena iš sutarties šalių nurodyta UAB „(duomenys neskelbtini)“, kita šalis – su šia baudžiamąja byla nesusijusi įmonė. Tačiau su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijusių dokumentų laikymas A. M. gyvenamojoje vietoje rastame kompiuteryje dar kartą paneigia pastarojo teiginius, kad apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis nėra girdėjęs.
101.16. Bylą nagrinėjant apeliacinės instancijos teisme, 2020-01-14 vykusiame teisme posėdyje, A. M., susipažinęs su jam pateiktais prie specialistų išvadų esančiais kompaktiniais diskais, iškėlė klausimą, kad kompaktiniuose diskuose esanti ir prie specialisto išvados priedo nurodyta dalis dokumentų (t. 4, b. l. 75–76) jo kompiuteryje buvo sukurti tik 2009-01-12 19–20 val. – 2009-01-13 7–8 val. laikotarpiu, t. y. prieš pat jo sulaikymą, kuris vyko 2009-01-13 8 val. Siekiant atsakyti į šiuos apelianto klausimus, 2020-01-21 vykusiame teismo posėdyje buvo apklaustas 2009-05-26 specialisto išvadą Nr. 11-417(09) surašęs specialistas Vytautas Vaitiekūnas. Iš byloje esančio priedo prie specialisto išvados matyti, kad stulpeliuose last accessed ir last created datos ir laikas iš tikrųjų sutampa su A. M. nurodytu laiku. Tačiau teismo posėdyje specialistas V. Vaitiekūnas paaiškino, kad t. 4, b. l. 75 yra lentelė su failų pavadinimais ir jų rekvizitais – atributais. Pagal stulpelį full path (liet. pilnas kelias) yra nešiojamo kompiuterio standaus disko failų sistema. Tai sistema, kurioje fiksuojami tokie rekvizitai, kaip failo įkėlimo į failo sistemą laikas, paskutinės kreipties laikas, failo modifikavimo laikas. Jeigu failas kopijuojamas iš kitos failų sistemos, tai į naująją failų sistemą perkeliamas tik atributas last written arba kada tas failas buvo modifikuotas, o kiti atributai yra sukuriami pagal lokalų kompiuterio laiką, kada tas failas įkeliamas į šitos laikmenos failų sistemą. File created reiškia datą ir laiką, kurį rodė kompiuterio lokalus laikrodis failo įkėlimo momentu. Pavyzdžiui, pirmas failas, kurio pavadinimas acepas.doc, jo data ir laikas file created stulpelyje yra 2009-01-12 19:20:50 val. Stulpelyje last written laikas, kuris yra ankstesnis, t.y. 2008-03-06 1:22:42 val., paimtas iš senos failų sistemos, iš kurios tas failas yra įkeltas į tą būtent nešiojamojo kompiuterio standaus disko failų sistemą. Atributas last accessed sutampa su reikšme stulpelyje file created. Sutapti gali dėl to, kad failas nebuvo atidarytas, tiktai perkeltas iš vienos failų sistemos į kitą ir pagal tam tikrus scenarijus paskutinės krypties laikas yra prilygintas failo sukūrimo laikmenoje laikui. Specialistas patikino, kad 129 failai galėjo būti perkelti per trumpą laiką, tai yra įprastas dalykas, kad keli šimtai failų per kelias minutes perrašomi iš vienos laikmenos į kitą. Last written reiškia, kada tie pakeitimai buvo pakoreguoti ir išsaugoti. Failo sukūrimas yra tuomet, kai tas failas yra sukuriamas fiziškai, tada jis gali būti redaguojamas daug kartų ir paskutinį kartą, kai tas failas yra redaguojamas, tai ta data ir yra fiksuojama. Specialistas taip pat parodė, kad tvirtina savo išvadą, kad informacija, kurią jis tyrė, nebuvo modifikuota po 2009-01-13 (t. 44, b. l. 54–56), t. y. po A. M. namuose atliktos kratos, kurios metu buvo paimtas ir ištirtas kompiuteris „Dell“.
102. Byloje nustatyta, kad kitoms skundžiamame nuosprendyje nurodytoms realiai veikusioms bendrovėms UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, kaip tarpininkas, fiktyvius dokumentus, kuriuose nurodyti sandoriai realiai neįvyko, pateikdavo liudytojas R. C..
102.1. Ikiteisminio tyrimo metu, kaip įtariamasis, apklaustas R. C. parodė, kad 2008 m., gal ankščiau į jį kreipėsi A. M. su prašymu sužinoti, ar yra asmenų, kurie už tam tikrą piniginį atlygį galėtų išrašyti buhalterinius dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius, pagal kuriuos IĮ „(duomenys neskelbtini)“ tariamai įsigytų kanceliarinių prekių ar kitų prekių, kuriomis prekiauja IĮ „(duomenys neskelbtini)“. R. C. teigė, kad dėl šio prašymo jis paskambino A. M. arba T., nes žinojo, kad jie už tam tikrą atlygį gali išrašyti fiktyvius dokumentus. A. M. sutiko išrašyti reikalingus dokumentus už 3 procentų atlygį nuo sumos, kuri bus įrašyta į PVM sąskaitą faktūrą. R. C. pažymėjo, kad fiktyvus atsiskaitymas vyks pagal kasos pajamų orderius ir apmokėjimas per bankus nebus galimas. A. M., sutikęs mokėti prašomo dydžio atlygį, davė jam (R. C.) USB atmintinę su duomenimis, kuriuos reikėjo įrašyti į klastojamus buhalterinės apskaitos dokumentus. R. C. teigė, kad šią atmintinę jis perdavė T. ir paaiškino, kad būtent jam dažniausiai perduodavo reikalingus į fiktyvius dokumentus įrašyti duomenis, tačiau būdavo, kad perduodavo ir A. M.. R. C. parodė, kad vėliau jam paskambindavo A. M. arba T. J. ir pranešdavo, kad dokumentai jau yra atspausdinti ir paruošti, jie susitardavo dėl susitikimo, kurio metu tie dokumentai būdavo perduodami, po to jis (R. C.) juos atiduodavo A. M.. R. C. paaiškino ir tai, kad kitą dieną po dokumentų perdavimo, A. M. jam perduodavo ir sutarto dydžio atlygį už dokumentų gavimą; dalį pinigų R. C. parodė perduodavęs A. M. ir T. J. ir dalį pasilikdavo sau.
102.2. Šios apklausos metu R. C. parodė ir tai, kad su V. N. susipažino 2005 m. – 2006 m., kai kreipėsi į jo įmonę dėl reklamos. Vėliau, 2006 m. ar 2007 m. V. N. į jį kreipėsi pagalbos dėl fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų išrašymo jo atstovaujamai įmonei „(duomenys neskelbtini)“ dėl neva parduodamų prekių ir suteikiamų paslaugų. R. C. teigė, kad dėl šio jo prašymo jis kreipėsi į A. M. ir T. Buvo sutarta, kad V. N. už šią neteisėtą paslaugą turės mokėti 6 procentus nuo sumos, kuri bus išrašoma į PVM sąskaitą faktūrą, iš kurių 3 procentai buvo skirti jam (R. C.), o 3 procentai – A. M. ir T. J.. R. C. parodė, kad V. N. jam paduodavo laikmeną su informacija, kurią reikėdavo įrašyti į PVM sąskaitas faktūras, o jis šią laikmeną paduodavo A. arba T., jie paruošdavo fiktyvias PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderius. Šiuos dokumentus jis (R. C.) perduodavo V. N., kuris sumokėdavo sutartus 6 procentus nuo fiktyviame dokumente įrašytos sumos. R. C. teigimu, iš viso V. N. jis pateikė apie 5-10 tokių dokumentų rinkinių, paskutinį kartą tokia paslauga V. N. buvo suteikta prieš metus (apklausa vyko 2009-01-14). Apklausos metu R. C. parodė ir tai, kad jis nematė, ar suklastotus dokumentus išrašydavo T. J. ir A. M., kurie jau paruoštus dokumentus jam perduodavo (t. 28, b. l. 114-116). Priešingai nei apeliaciniame skunde teigia A. M., ikiteisminio tyrimo metu vykusiose apklausose R. C., pasakodamas apie fiktyvių dokumentų pateikimą, neparodė tikslių PVM sąskaitų faktūrų, jų numerių, turinio ar įrašytų mokėtinų sumų (šias aplinkybes apeliaciniame skunde nurodydamas A. M. kelia klausimą dėl parodymų savarankiškumo); R. C. išsamiai, tačiau bendrais bruožais parodė apie buvusią nusikalstamų veikų schemą ir joje dalyvavusių asmenų (taip pat ir savo paties) vaidmenis.
102.3. Pažymėtina, kad ikiteisminio tyrimo metu R. C. buvo apklaustas ir pas ikiteisminio tyrimo teisėją (t. 28, b. l. 117–119). Tačiau palyginus R. C. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo pareigūnui, su jo parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo teisėjui, matyti, kad ir šiuo kaip R. V. atveju, protokoluose užfiksuoti iš esmės pažodiniai jo parodymai. Ši aplinkybė taip pat leidžia daryti išvadą, kad R. C. parodymai pas ikiteisminio tyrimo teisėją buvo užfiksuoti ne pagal tai, ką R. C. parodė šios apklausos metu, o perrašius ar kitaip atsižvelgus į ankstesnius jo parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu. Esant šioms aplinkybėms, R. C. parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo teisėjui (t. 28, b. l. 117–119), neatitinka įrodymų leistinumo reikalavimo, todėl apeliacinės instancijos teismas į šiuos parodymus, pasisakydamas dėl pirmosios instancijos teismo nuosprendžio pagrįstumo pagal paduotus apeliacinius skundus, neatsižvelgia.
102.4. Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros 2010-12-22 nutarimu, patvirtintu 2010-12-27, R. C., vadovaujantis BK 39¹ straipsnio bei BPK 212 straipsnio 7 dalies nuostatomis, atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės už veikas, numatytas BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje, 182 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje; dėl jo ikiteisminis tyrimas Nr. 06-1-10077-08 nutrauktas (t. 28, b. l. 133-153).
102.5. Atsižvelgiant į aukščiau paminėtą LAT ir EŽTT praktiką, susijusią su nuo baudžiamosios atsakomybės atleistų asmenų įrodymų vertinimu, pažymėtina, kad R. C., kaip liudytojas, dalyvavo bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, kur visi proceso dalyviai, taip pat ir su jo parodymais apeliaciniuose skunduose nesutinkantys A. M. ir T. J., galėjo užduoti jam klausimus ir ginčyti jo parodymus, šia teise teisiamajame posėdyje nuteistieji pasinaudojo. Pirmosios instancijos teisme aptarti R. C. parodymai buvo perskaityti, o kaip liudytojas apklaustas R. C. papildomai parodė, kad A. M. paprašius gauti fiktyvių sąskaitų, jis skambindavo A. M., susitardavo telefonu ar susitikdavo, atveždavo, paduodavo, o jis (R. C.) perduodavo A. M. ir už tai kaip atlygį gaudavo sutartą procentą nuo dokumente nurodytos sumos, kurios dalį sumokėdavo A. M., o dalį pasilikdavo sau. Liudytojas taip pat teigė, kad kitu atveju, susijusiu su V. N., viskas vyko tokia pat tvarka kaip ir su A. M.. Atsakydamas į gynėjo advokato V. Bužinsko (t. 34, b. l. 18), taip pat į nuteistojo A. M. (t. 34, b. l. 19) klausimus, liudytojas, kaip nurodoma ir nuteistojo A. M. apeliaciniame skunde, parodė ir tai, kad išklausęs pokalbius, pasirašė, kur liepė tyrėja. Tačiau vis dėlto teisėjui perskaičius ikiteisminio tyrimo duotus parodymus, kuriuose R. C. paaiškino apie telefoninius pokalbius, esančius t. 28, b. l. 120–130, liudytojas teigė neprisimenantis tiksliai, tačiau patvirtino, kad turėtų būti surašyta teisingai, atsakydamas į nuteistojo A. M. su tuo susijusį klausimą, patvirtino neprisimenantis, kad ikiteisminio tyrimo metu jam būtų daromas spaudimas. R. C. pirmosios instancijos teisme taip pat parodė, kad tikriausiai su I. Ž. nebendravo, neatsimena, kaip ji atrodė, tačiau patvirtino, kad ji išeidavo ir prie automobilio paduodavo dokumentus, jis nežinojo, ką apie byloje nagrinėjamus įvykius žinojo I. Ž., nes, jo žiniomis, įmonei vadovavo V. N.. Atsakydamas į V. N. gynėjo klausimą, liudytojas patikslino, kad V. N. jam pasakydavo, kad ateis I. Ž., todėl jis dokumentus paduodavo tam, kas ateidavo, dokumento to žmogaus neprašė. Atsakydamas į A. M. klausimus, liudytojas parodė nematęs, kad jis ar T. J. išrašinėtų PVM sąskaitas faktūras ir jas pasirašytų. Atsakydamas į T. J. klausimą teigė nesidomėjęs įmonių pavadinimais ir šiuo metu jų neatsimena, neskaitydavo, kas surašyta dokumentuose (t. 34, b. l. 17-20).
102.6. Priešingai nei apeliaciniame skunde nurodo nuteistasis A. M., nėra pagrindo teigti, kad ikiteisminio tyrimo metu, apklaustas kaip įtariamasis, R. C. davė kitokius parodymus nei pirmosios instancijos teisme, o teisėjas, perskaitęs jo ankščiau duotus parodymus, primygtinai klausė, ar tokie parodymai yra teisingi. Kaip jau buvo minėta vertinant liudytojo R. V. parodymus, bylą nagrinėjęs teisėjas ikiteisminio tyrimo metu duotus R. C. parodymus perskaitė ne norėdamas vienintelio patvirtinimo, kad šie parodymai yra teisingi, o vadovaudamasis BPK 276 straipsnio 4 dalies nuostatomis, kad byloje esantiems įrodymams patikrinti, gali būti perskaitomi ikiteisminio tyrimo pareigūnui ar prokurorui duoti parodymai. Iš teismo posėdžio protokolo turinio ir šiuo atveju nematyti, kad teisėjas pakartotinai klaustų R. C. pozicijos dėl ikiteisminio tyrimo metu jo duotų parodymų.
102.7. Apeliacinės instancijos teismas, įvertinęs tai, kas išdėstyta, daro išvadą, kad byloje nėra aplinkybių, dėl kurių būtų pagrindas abejoti ir šio asmens, atleisto nuo baudžiamosios atsakomybės pagal BK 39¹ straipsnį, parodymais. Šie parodymai nėra prieštaringi. Priešingos išvados negalima padaryti ir įvertinus tai, kad ikiteisminio tyrimo metu R. C. davė išsamesnius parodymus nei pirmosios instancijos teisme. Iš skundžiamo nuosprendžio matyti, kad nusikalstamos veikos buvo daromos nuo 2006 m., ikiteisminio tyrimo metu apklausos vyko 2009-2010 m., o pirmosios instancijos teisme jis parodymus davė 2012 m. Todėl ir šiuo atveju, atsižvelgiant į ilgą laikotarpį tarp įvykių, o taip pat ir nusikalstamų veikų mąstą, akivaizdu, kad visų aplinkybių liudytojas išsamiai prisiminti ir negalėjo. Be to, įvertinus R. C., kaip tarpininko, vaidmenį nusikalstamų veikų schemoje, daugelis su byloje nagrinėjamų aplinkybių (įmonių pavadinimai, įmonių veikla ir panašiai) jam galėjo būti nesvarbios, todėl praėjus ilgam laiko tarpui jis jų taip pat pagrįstai galėjo apskritai neatsiminti. Pasikeitus R. C. procesiniam statusui, kai teisiamajame posėdyje jis parodymus davė prieš asmenis, su kuriais veikė bendrai, jo nenoras sklandžiai, o tik bendrais bruožais parodyti apie jam žinomas aplinkybes, taip pat yra suprantamas. Pažymėtina, kad ikiteisminio tyrimo metu ir bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme apie esmines bylos aplinkybes R. C. davė iš esmės tokius pat parodymus, o tiek teisėjo, tiek A. M. paklaustas dėl protokolų, kurie buvo surašyti jam išklausius telefoninius pokalbius, surašymo aplinkybes, jis pripažino, kad spaudimo ikiteisminio tyrimo metu nepatyrė, protokolas surašytas teisingai.
103. Liudytojo R. C. parodymus apie fiktyvių dokumentų, skirtų IĮ „(duomenys neskelbtini)“, pateikimą patvirtina ir liudytojo A. M. parodymai.
103.1. Ikiteisminio tyrimo metu A. M. savo kaltę pripažino ir paaiškino, kad maždaug 2006 m. pabaigoje jis iš fizinių asmenų nusipirko įvairių biuro prekių be tai patvirtinančių buhalterinių dokumentų. Jo teigimu, norėdamas šias prekes užpajamuoti IĮ „(duomenys neskelbtini)“, kad galėtų vėliau jas parduoti, kreipėsi į R. C., kuris sutiko pristatyti fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų. A. M. paaiškino, kad R. C. jis perdavė prekių sąrašą, pagal kurį reikėjo išrašyti PVM sąskaitas faktūras, sutartis, o po kažkurio laiko jam R. C. už atlygį pristatė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus dokumentus, skirtus IĮ „(duomenys neskelbtini)“. A. M. parodė, kad atsiskaitymai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo pavaizduojami grynaisiais pinigais, tačiau realiai jokie mokėjimai nebuvo atlikti, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“, o vėliau ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių prekių nepardavė ir paslaugų IĮ „(duomenys neskelbtini)“ nesuteikė. A. M. parodė ir tai, kad IĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje lygiai taip pat atsirado ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros. A. M. pažymėjo nežinantis, iš ko R. C. gaudavo fiktyvius dokumentus, tačiau patvirtino, kad jis pats (R. C.) tų dokumentų neišrašinėjo (t. 29, b. l. 30). Pirmosios instancijos teisme A. M. ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus patvirtino ir iš esmės davė tokius pat parodymus apie fiktyvių sąskaitų faktūrų gavimą iš R. C. (t. 34, b. l. 126–127).
103.2. Prie 2009-08-28 protokolo dėl operatyvinių veiksmų atlikimo esančiame priede užfiksuoti telefoniniai pokalbiai (t. 2, b. l. 44–49; t. 34, b. l. 172), vykę tarp A. C., A. M., A. M. ir T. J.. Nors pokalbiai tarp šių asmenų yra nekonkretūs, kalbama užmaskuotai, dažniausiai tariamasi tik dėl susitikimų vietos, tačiau pokalbių turinys ne tik patvirtina R. C. ir A. M. parodymus, tačiau leidžia daryti išvadą, kad fiktyvius dokumentus R. C. gaudavo iš A. M. arba iš T. J., kad šie asmenys bendrai domėjosi R. C. užsakymais (2008-08-04 19 val. 23 min. A. M. teiravosi T. J., ar šis išsiaiškino su R. C., su kuriuo 16 val. 42 min. buvo susitikęs); taip pat atsiskaitymu už suteiktas paslaugas (2008-09-05 15 val. 16 min. A. M. po susitikimo su R. C. informavo T. J., kad R. C. atsiskaitė). 2008-10-22 vykusio pokalbio metu T. J. informavo R. C., kad jis viską padaręs ir turi su savimi, todėl jie susitarė dėl susitikimo; 2008-10-24 14 val. 20 min. R. C. po pokalbio su A. M. informavo T. J., kad A. M. atvažiuos už 40 min., šio pokalbio metu jie tarėsi ir dėl dokumentų perdavimo, T. J. informavo R. C. kad po valandos su juo susisieks A. M.. 15 val. 25 min. R. C. susitarė su A. M. dėl susitikimo, kuris buvo užfiksuotas 15 val. 55 min. Po šio susitikimo A. M. informavo T. J., kad „su R. viskas tvarkoje“. Kad dokumentus, skirtus A. M. ruošė T. J. patvirtina ir 2008-10-24 17 val. 5 min. užfiksuotas R. C. ir A. M. pokalbis, kurio metu pastarasis informavo apie dokumente padarytą klaidą, dėl kurios ištaisymo R. C. kreipėsi į T. J. (2008-10-27 užfiksuoti pokalbiai) (t. 2, b. l. 44–49).
103.3. Pažymėtina, kad kratos, atliktos Vilniuje, (duomenys neskelbtini), metu buvo rasti ir dokumentai, susiję su IĮ „(duomenys neskelbtini)“: 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00379 ir prie jos pridedamas kasos pajamų orderis serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000429 (t. 13, b. l. 69, 71).
104. Nuteistieji V. N. ir I. Ž. skundžiamu nuosprendžiu taip pat yra pripažinti kaltais ir dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, tačiau ši nuosprendžio dalis dėl jų apeliacine tvarka nėra apskųsta.
104.1. Nuteistasis V. N., ėjęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus pareigas, ikiteisminio tyrimo metu apie šį nusikalstamos veikos epizodą parodymus duoti atsisakė (t. 27, b. l. 30-32, 35, 38, 58). Pirmosios instancijos teisme jis teigė, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo realūs, šios dvi įmonės buvo samdomos kaip rangovai, visi darbai buvo atlikti, nusiskundimų iš klientų jis neturėjo ir negalvojo, kad daro nusikaltimą (t. 35, b. l. 87–89).
104.2. Nuteistoji I. Ž. ikiteisminio tyrimo metu (t. 27, b. l. 160–165) bei pirmosios instancijos teisme (t. 35, b. l. 12–14) taip pat teigė, kad minėti sandoriai buvo realūs. Tačiau šiuos V. N. ir I. Ž. parodymus paneigia kiti byloje esantys duomenys.
104.3. Visų pirma, kaip minėta, R. C. viso proceso metu patvirtino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus fiktyvius dokumentus jis gaudavo iš A. M. ir T. J. bei pateikdavo V. N. arba, pastarojo nurodymu, perduodavo I. Ž.. Be to, byloje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo realiai veikiančios įmonės, jos jokių prekių nepardavė ir paslaugų nesuteikė, jos buvo naudojamos tik fiktyvioms sąskaitoms išrašyti ir atlikti dokumentuose nurodytų darbų ar suteikti paslaugų jos negalėjo. Tuo pačiu pažymėtina, kad šioje byloje nebandoma paneigti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo realiai veikianti įmonė ir vykdė sutartinius įsipareigojimus. Tačiau ši aplinkybė niekaip nepatvirtina UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realumo ar kad sandoriai pagal išrašytus fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus vyko. Iš R. C. parodymų taip pat yra žinoma, kad fiktyvūs dokumentai buvo surašomi pagal duomenis, kuriuos pateikdavo V. N., kuris, kaip minėta buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktorius ir žinojo realią įmonės situaciją ir turimus užsakymus. Be to, V. N. pirmosios instancijos teisme patvirtino, kad jis pažinojo R. C., kuris ir atveždavo dokumentus. Iš R. C. parodymų žinoma, kad jis V. N. pateikdavo tik su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijusius fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus, į kuriuos buvo įrašoma V. N. pateikti duomenys. Kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, būtų pateikęs koks nors kitas asmuo, tokių duomenų byloje nėra, tokia aplinkybė nėra žinoma ir iš V. N. parodymų.
104.4. Iš byloje esančių telefoninių pokalbių suvestinių bei liudytojo R. C. parodymų, kuriuos jis davė išklausęs užfiksuotus pokalbius (t. 28, b. l. 120-126; t. 34, b. l. 18), taip pat matyti, kad, R. C. iš A. M. ir T. J. gautus fiktyvius dokumentus perduodavo V. N. ir I. Ž., o tarp šių asmenų užfiksuotų pokalbių turinys niekaip nepatvirtina buvus tik įprastus verslo santykius. Pokalbių suvestinėse Nr. 1-3, 6, 14-17, 25, 28-30, 33, 36, 37, 43, 44 užfiksuoti R. C. ir V. N. pokalbiai, kurių metu jie tariasi dėl susitikimų: „nu maždaug kelintą planuojam susitikti“; „tai aš kai baiginėsiu arba skambtelsiu, susiskambinam kur tada susitinkam“; „gal aš tada ankščiau išvažiuosiu, susitiksim tada ir pakalbėsim“; „jeigu tu gali, tai iki manęs dabar „dalėkti“. Į aikštelę privažiuok prie mano mašinos“; „tai va galvoju „prašokčiau“ aš tada pro tave. Nežinau, valandos kažkur bėgyje, jeigu tu būsi dar darbe“; „žinai ką, tada darom taip: rytoj pasiskambinam. Aš kažkokiu būdu tave pagausiu, nes tu važinėji, aš važinėju“; „tada susiskambintume ir mes kažkur susitiktume“; „aš kai atsilaisvinsiu tau skambinu ir tada susiderinsim“ ir pan. Ikiteisminio tyrimo metu R. C. paaiškino, kad minėtų telefoninių pokalbių metu jis su V. N. tariasi dėl susitikimų, kurių metu vienais atvejais jam V. N. pateikė duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, kitais - jis (R. C.) perdavė V. N. jau paruoštus fiktyvius dokumentus. Iš R. C. parodymų žinoma ir tai, kad kai kurių susitikimų metu, dėl kurių jis su V. N. tarėsi telefonu, pastarasis grynaisiais pinigais jam atsiskaitė už suklastotų dokumentų išrašymą (suvestinės Nr. 11, 13, 46 ir 52). Pokalbių suvestinėse taip pat užfiksuoti ir R. C. bei A. M. ir T. J. telefoniniai pokalbiai, kaip žinoma iš R. C. parodymų - susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių sąskaitų faktūrų išrašymu: buvo tariamasi dėl duomenų pateikimo, pagamintų dokumentų atsiėmimo, atsiskaitymo už šią paslaugą ir panašiai (suvestinės Nr. 32, 34, 35, 39-42, 46, 53). Iš pokalbio suvestinės Nr. 32 taip pat matyti, kad R. C. perduodamus dokumentus paruošė būtent A. M.. Ikiteisminio tyrimo metu užfiksuotas ir pokalbis, kurio metu R. C. ir A. M. kalbėjosi apie konkrečią PVM sąskaitą faktūrą, A. M. nurodant šiame dokumente įrašytą sumą 3890 (pokalbio suvestinė Nr. 38). Ši PVM sąskaita faktūra Nr. 000164 yra ir byloje, joje suma be PVM nurodyta 3890 litų (t. 10, b. l. 70). Telefoninių pokalbių suvestinės taip pat patvirtina, kad fiktyvias sąskaitas faktūras iš R. C., V. N. prašymu, paimdavo ir nuteistoji I. Ž.: pokalbio suvestinėje Nr. 21 V. N. informuoja R. C., kad „žinai, tai tu privažiuok į kiemą, aš pasakysiu, I. nusileis ir paims“. Po to, R. C. informavus, kad V. N. jau gali paskambinti (suvestinė Nr. 22), V. N. paskambino I. Ž., pasakydamas, kad „tai tu jau gali nusileisti tada. Taigi žinai jo mašina kokia“ (suvestinė Nr. 23). Kito pokalbio metu (suvestinė Nr. 33), kaip žinoma ir iš R. C. parodymų, pastarasis su V. N. tariasi dėl fiktyvių dokumentų perdavimo: V. N. informavo R. C., kad jis yra išvykęs, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofise yra I. Ž..
104.5. Kratos A. M. gyvenamojoje vietoje metu rastame ir paimtame kompiuteryje „Dell“, atlikus tyrimą, taip pat buvo rastas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijęs dokumento ruošinys (t. 4, b. l. 88). Atlikus kompiuterio tyrimą, surašyta specialisto išvada Nr. 11-417(09), prie kurios pridėtame kompaktiniame diske, pavadinimu, „sp. išv. 11-417(09)“,taip pat yra minėtas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijęs dokumento ruošinys (įeinant per aplankus E-senas komp-8gb-FAKT zip-Darbinis zip-A.). Patikrinus šį dokumento ruošinį A. M. apeliaciniame skunde nurodytu būdu, šio ruošinio autorius nurodytas „A.“, paskutinį kartą įrašęs asmuo - „T.“. Tas pats dokumento ruošinys buvo rastas ir atlikus 2 kompiuterių sisteminių blokų, paimtų kratos metu (duomenys neskelbtini), tyrimą (t. 4, b. l. 40). Šio dokumento radimas A. M. asmeniniame kompiuteryje bei jo ir T. J. naudotose patalpose esančiame kompiuteryje dar kartą paneigia A. M. teiginius, kad su UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis niekaip nesusijęs, bei T. J. parodymus, kad jis nežino, kaip įmonių duomenys atsidūrė kompiuteriuose.
104.6. Aptarti įrodymai leidžia daryti išvadą, kad fiktyvius dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, kurie buvo skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir IĮ „(duomenys neskelbtini)“ šių įmonių vadovai liudytojai M. V., G. M., A. K. ir A. M. visais atvejais gaudavo iš liudytojų R. V. (UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atvejais) ir R. C. (IĮ „(duomenys neskelbtini)“ atveju), o R. V. ir R. C. tokius jau paruoštus (su įrašyta žinomai melaginga informacija apie tariamus sandorius ir pasirašytus) dokumentus visais atvejais gaudavo iš T. J. ir A. M.. Byloje aptarti įrodymai patvirtina ir tai, kad fiktyvius dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „duomenys neskelbtini“ vardu, kurie buvo skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“ šios įmonės vadovai nuteistieji I. Ž. ir V. N. gaudavo iš R. C., kuris tokius paruoštus dokumentus gaudavo iš A. M. ir T. J.. Fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus įtraukus į minėtų bendrovių buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, kuriose buvo nurodomas mažesnis mokėtinas PVM, ir tokias suklastotas deklaracijas pateikus mokesčių administratoriui, buvo panaikinta turtinė prievolė sumokėti atitinkamos dydžio PVM į valstybės biudžetą. Šią aplinkybę patvirtina ir byloje esančios specialistų išvados dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 120–139; t. 6, b. l. 82–141; t. 7, b. l. 16–195; t. 8, b. l. 1–55; t. 10, b. l. 6–87; t. 34, b. l. 173–175).
105. Dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai ikiteisminio tyrimo metu, apklaustas kaip įtariamasis, A. G. parodė, kad pasinaudojo G. M. paslaugomis – paprašė jo, kad būtų išrašyti fiktyvūs buhalteriniai dokumentai, pagal kuriuos UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų neva atlikti darbai. Kokie tai bus darbai, turėjo nuspręsti pats G. M., A. G. teigė tik davęs jam įmonės rekvizitus ir nurodęs sumas, kurios turėjo būti įrašytos į fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus. A. G. parodė, kad jis G. M. turėjo mokėti 10 procentų nuo sumos, įrašytos į fiktyvų dokumentą. Apklausos metu A. G. nurodė, kokius dokumentus už sutartą atlygį jam 2007 m. spalio ir lapkričio mėnesiais bei 2008 m. lapkričio ir gruodžio mėnesiais pristatė G. M.. Gautus dokumentus, A. G. teigimu, jis davė pasirašyti V. G. ir I. K., kurie nežinojo, kad šie dokumentai yra fiktyvūs. Vėliau A. G. teigė perdavęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, kad šie dokumentus įtrauktų į minėtos įmonės buhalterinę apskaitą ir PVM atskaitą. Panaudojus minėtus dokumentus, buvo sumažinti į valstybės biudžetą mokėtini PVM ir pelno mokestis. A. G. neparodė, kas išrašė jam reikalingus fiktyvius dokumentus, teigė, kad visus išrašytus dokumentus jam perdavė G. M..
105.1. Apie nusikalstamos veikos epizodą, susijusį su UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. G. parodė, kad 2008 m. pabaigoje įmonėje susidarė bloga finansinė padėtis, todėl reikėjo ieškoti būdų, kaip sumažinti įmonės išlaidas. A. G. teigimu, jo pažįstamas G. M. pasiūlė, kad viena įmonė (pavadinimo neminėjo) neva suteiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ reklamos paslaugas, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva atsiskaitys grynaisiais pinigais, išrašydama kasos pajamų orderius; pinigų tai įmonei mokėti nereikės, o už šią paslaugą jis (A. G.) privalės perduoti 10 procentų nuo sąskaitoje išrašytos sumos. A. G. parodė, kad toks pasiūlymas jį tenkino, todėl vėliau jis pateikė G. M. duomenis, reikalingus fiktyvių dokumentų išrašymui; G. M. 2008 m. lapkričio – gruodžio mėnesių laikotarpiu už sutartą atlygį jam pristatė reikalingus dokumentus. A. G. parodė, kad gautus dokumentus jis pateikė įmonės finansininkams, kad šie juos įtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM ataskaitą. A. G. teigimu, panaudojus šiais fiktyviais dokumentais, buvo sumažinti į valstybės biudžetą mokėtini PVM ir pelno mokestis. A. G. parodė, kad ir šiuo atveju jam nebuvo žinoma, kas išrašė reikalingus dokumentus bei kas juose pasirašė kaip įmonių direktoriai, šiuos dokumentus G. M. atnešdavo jau paruoštus (t. 29, b. l. 19–21).
105.2. Ikiteisminio tyrimo metu A. G. buvo atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės, nustačius, kad jis susitaikė su valstybės institucijos atstovu (t. 30, b. l. 1–17).
105.3. Pirmosios instancijos teisme kaip liudytojas apklaustas A. G. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, dar kartą parodė, kad visus fiktyvius dokumentus už tam tikrą atlygį jis gaudavo iš G. M., R. C. jų reikaluose nedalyvavo, iš kur šiuos dokumentus gaudavo R. M. liudytojas teigė nežinojęs, taip pat parodė nežinojęs ir apie jokią nusikalstamą grupę, o kaltinamųjų teigė nepažįstantis. Liudytojas parodė ir tai, kad fiktyvūs dokumentai jam buvo reikalingi, kad galėtų sumažinti mokamo PVM dydį (t. 34, b. l. 126).
105.4. Ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-20 kaip įtariamasis apklaustas G. M. parodė, kad savo kaltę pripažįsta iš dalies, teigė, kad išsamius parodymus duos susipažinęs su pranešimu apie įtarimą (t. 29, b. l. 84), tačiau iš byloje esančio mirties įrašo matyti, kad 2009-05-04 G. M. mirė (t. 29, b. l. 87).
105.5. Pažymėtina, kad dalis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, nurodytų ir skundžiamame nuosprendyje, ruošinių, buvo rasta kratos metu (duomenys neskelbtini) paimtuose kompiuterių sisteminiuose blokuose esančiuose standžiuosiuose diskuose (t. 4, b. l. 35–38, 56–65).
105.6. Teisėjų kolegija, įvertinusi tai, kad A. M. ir T. J. naudotose patalpose esančiuose kompiuteriuose buvo rasti su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ susiję dokumentų ruošiniai, taip pat nurodyti ir skundžiamame nuosprendyje, daro išvadą, kad šioms įmonėms skirtus fiktyvius dokumentus kompiuterinės technikos pagalba išrašė A. M. ir T. J.. Byloje nėra jokių duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvius dokumentus būtų išrašę kas nors kitas, ne nuteistieji A. M. ir T. J. – asmenys, kurie šioje byloje veikė kaip tarpininkai, parodė, kad visais atvejais paruoštus fiktyvius dokumentus gaudavo tik iš A. M. ir T. J.. Kaip jau buvo minėta, kaip asmenį, kuris galimai galėjo tokius dokumentus paruošti, A. M. nurodė G. M., tačiau jokie byloje esantys įrodymai tokių jo teiginių nepatvirtina, taip pat nepatvirtina ir to, kad G. M. naudojosi kompiuteriais, kurie kratos metu buvo paimti iš (duomenys neskelbtini) gatvėje esančių patalpų. Pažymėtina ir tai, kad 2009-01-13 atliktos kratos UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios direktorius buvo G. M., būstinėje metu buvo rasta ir paimta tik su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijusių dokumentų (t. 13, b. l. 158–159), nurodytų ir skundžiamame nuosprendyje, šios kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ būstinėje nebuvo rasta su jokiomis kitomis įmonėmis susijusių buhalterinės apskaitos dokumentų
105.7. Šiuo atveju nustačius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus fiktyvius dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu kompiuterinės technikos pagalba išrašė A. M. ir T. J., o iš A. G. parodymų žinant, kad tokius jau išrašytus fiktyvius dokumentus jis visais atvejais gaudavo iš G. M., kuriam ir pateikdavo duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvius dokumentus, darytina išvada, kad šiuos duomenis G. M. pateikė T. J. ir A. M., o šie, kompiuterinės technikos pagalba išrašę fiktyvius dokumentus, juos perdavė G. M. (o šis perdavė A. G.).
106. Skundžiamu nuosprendžiu A. M. ir T. J. taip pat pripažinti kaltais ir dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurio atstovas buvo G. M., naudai. Tačiau baudžiamojoje byloje nėra jokių duomenų, patvirtinančių nuosprendyje nurodytas aplinkybes, kad T. J. ir A. M. pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. pateikti fiktyvių dokumentų, o šiam sutikus tokius dokumentus įsigyti ir įtraukti juos į bendrovės buhalterinę apskaitą bei pateikus rekvizitus ir duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvius dokumentus, T. J. ir A. M. kompiuterinės technikos pagalba tokius dokumentus išrašė bei patvirtino suklastodami V. K. ir A. G. parašus bei žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M.. Kaip jau buvo minėta, G. M. ikiteisminio tyrimo metu nurodęs, kad savo kaltę pripažįsta iš dalies, išsamesnių parodymų nedavė, o 2009-05-04 mirė.
106.1. Pažymėtina tai, kad atlikus A. M. gyvenamojoje vietoje rasto kompiuterio „Dell“ tyrimą, jame buvo rasti dokumentų ruošiniai – priedas Nr. 1 prie sutarties Nr. 030407/1, kuriame sutarties šalys nurodytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir sutarties Nr. 030407/1 priėmimo – perdavimo aktas, kuriame užsakovo pavadinimas nenurodytas (t. 4, b. l. 85–87), o patikrinus šiuos dokumentus, esančius prie specialisto išvados Nr. 11-417(09) pridėtame kompaktiniame diske, pavadinimu „sp. išv, 11-417(09)“, A. M. apeliaciniame skunde nurodytu būdu matyti, kad aplanke „G.“ esantys dokumentai paskutinį kartą įrašyti vartotojo „T.“ (E-senas komp-8gb-G.). Šie dokumentų ruošiniai, nenurodant užsakovo pavadinimo, rasti ir ištyrus kompiuterių sisteminius blokus, paimtus kratos, atliktos (duomenys neskelbtini), metu (t. 4, b. l. 42–43). Tačiau tokie dokumentai skundžiamame nuosprendyje nėra nurodyti kaip panaudoti sukčiaujant UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai. Todėl su nagrinėjama byla nesusijusių dokumentų ruošinių radimas A. M. ir T. J. kompiuteriuose niekaip nepatvirtina jų kaltės išrašius ir skundžiamame nuosprendyje nurodytus fiktyvius dokumentus, įtrauktus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir deklaracijas, taip pat nepatvirtina jų kaltės atlikus kitus veiksmus, nurodytus skundžiamo nusprendžio aprašomojoje dalyje, susijusioje su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai. Įvertinus tai, kas išdėstyta, iš Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendyje išdėstyto veikos aprašymo dėl sukčiavimo, šalintinos A. M. ir T. J. su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijusios aplinkybės. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 328 straipsnio 3 punktas).
106.2. Nusikalstamos veikos, kvalifikuotos pagal BK 182 straipsio 2 dalį kaip sukčiavimas PVM srityje, A. M. ir T. J. pradžia nurodyta 2006 m. gegužės mėnuo, kuri, kaip matyti iš veikos aprašymo, sietina su netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagaminimu. Iš nuosprendžio aprašomosios dalies pašalinus nepasitvirtinusias A. M. ir T. J. nuosprendyje nurodytas aplinkybes, susijusias su UAB „(duomenys neskelbtini)“, nusikalstamos veikos laikotarpio pradžia nurodoma nuo 2006 m. lapkričio mėnesio, kai ankščiausiai buvo pagamintas vienas iš netikrų veikos aprašyme nurodytų dokumentų, t. y. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ skirta 2006-11-17 PVM sąskaitą faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) Nr. 000347.
107. Dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpio ir 2008 m. rugpjūčio mėnesio – 2009 m. sausio mėnesio laikotarpiu (pirmas ir trečias epizodai) skundžiamu nuosprendžiu yra pripažinti kaltais A. K., I. K., A. M. ir T. J. (taip pat ir A. P., tačiau ši nuosprendžio dalis dėl jo apeliacine tvarka nėra apskųsta); dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)” naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnėsio laikotarpiu (antras epizodas) skundžiamu nuosprendžiu pripažinti kaltais A. M., T. J., I. K. (taip pat A. P. ir V. N., tačiau ši nuosprendžio dalis dėl jų apeliacine tvarka nėra apskųsta; šiame epizode darant nusikalstamą veiką dalyvavo ir nuo baudžiamosios atsakomybės atleistas R. C.). Dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai skundžiamu nuosprendžiu pripažinti kaltais A. M., T. J., I. K., A. K.. Dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. lapkričio mėnesio – 2008 m. vasario mėnesio nusikalstamos veikos epizodo skundžiamu nuosprendžiu pripažinti kaltais A. M., T. J. (taip pat ir A. P. ir G. M., tačiau ši nuosprendžio dalis dėl jų apeliacine tvarka nėra apskųsta; šiame epizode dalyvavo ir nuo baudžiamosios atsakomybės atleistas R. C.); dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. vasario mėnesio laikotarpiu skundžiamu nuosprendžiu pripažinti kaltais A. M., T. J., A. K., I. K. (taip pat ir A. P., tačiau ši nuosprendžio dalis dėl jo nėra apskųsta).
107.1. Ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-13 A. P. buvo įteiktas pranešimas apie įtarimą, kuriame, neišskiriant nusikalstamos veikos epizodų kaip tai padaryta skundžiamame nuosprendyje, nurodyta, kad A. P., siekdamas sumažinti įmonės „(duomenys neskelbtini)“ mokėtiną PVM į valstybės biudžetą, įsigijo fiktyvių dokumentų, kurie buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. gruodžio mėnesio laikotarpiu (t. 26, b. l. 134–135). Šis laikotarpis iš esmės ir apima visą su UAB „(duomenys neskelbtini)“ nusikalstama veika susijusį laikotarpį, nurodytą skundžiamame nuosprendyje (iki 2009 m. sausio mėnesio).
107.2. Įteikus šį pranešimą apie įtarimą, 2009-01-15 vykusioje apklausoje nuteistasis A. P. parodė, kad 2007 m. vykdant UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą, reikėjo išlaidas (grynųjų pinigų) pateisinančių dokumentų, todėl jis paklausė įmonės finansininkės I. K., kaip tai būtų galima padaryti. Nuteistojo teigimu, I. K. papasakojo, kad yra įmonės, kurios realiai paslaugų neteikia ir prekių neparduoda, tik išrašo PVM sąskaitas faktūras. Tokiu būdu, pasinaudojus šiais dokumentais, galima ne tik pateisinti įmonės išlaidas, bet ir susimažinti įmonei mokėtiną PVM ir pelno mokestį. A. P. taip pat parodė, kad iš I. K. sužinojo, jog už šią paslaugą reikės sumokėti 7,5-8 procentus nuo sąskaitoje nurodytos sumos; faktiško atsiskaitymo ir bankinių pavedimų tarp įmonių nebus, tik bus rodomas atsiskaitymas grynaisiais pinigais, išrašant kasos dokumentus. Nuteistojo teigimu, tais atvejais, kai gautus užsakymus atlikdavo įmonės darbuotojai ar neoficialiai pasamdyti asmenys, tuose užsakymuose nurodytus duomenis apie paslaugas ar prekes, jų kainas jis perduodavo I. K., o ši jam vėliau pateikdavo suklastotas PVM sąskaitas faktūras, kurias jis duodavo pasirašyti laikinai įmonės direktoriaus pareigas einančiam G. P., kuris apie tai, kad minėti dokumentai yra suklastoti, nieko nežinojo. A. P. paaiškino, kad prie gautų PVM sąskaitų faktūrų buvo ir kasos pajamų orderių kvitai. Nuteistasis parodė, kad I. K. melagingus duomenis iš gautų dokumentų įtraukdavo į įmonės buhalterinę apskaitą ir mokesčių inspekcijai teikiamas deklaracijas, taip pat ji įmonės buhalterinėje apskaitoje parodydavo atsiskaitymą pagal fiktyvius sandorius, išrašydama įmonės kasos išlaidų orderius, įtraukdama duomenis iš tų įmonių kasos pajamų orderių kvitų. A. P. teigė nežinojęs, iš ko I. K. gauna suklastotus dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu; su šias įmones atstovaujančiais asmenimis jis nebendravo, sutartą sumą pinigų jis perduodavo per I. K.. Nuteistasis parodė, kad visus dokumentus jis gaudavo iš I. K., tik vieną kartą jos paprašytas susitiko su jos draugu Rolandu, kuris perdavė dokumentus. A. P. teigė nežinantis, ar šiam asmeniui buvo žinoma, kad perduoti dokumentai yra fiktyvūs. Nuteistasis paaiškino tiksliai neprisimenantis, kiek suklastotų PVM sąskaitų faktūrų jam pateikė I. K., bet nurodė, kad jų buvo daugiau nei 10, taip pat neprisiminė, ir kokia bendra šių dokumentų suma ir kokio dydžio atlygį už jas sumokėjo. A. P. parodė, kad jo nurodyti įvykiai vyko 2007-2008 metais. Nuteistasis teigė, kad A. M., T. J., R. V., A. K. jis nepažįsta, R. C. pažįsta nuo 2007 m. pradžios, su juo susipažino per V. N. draugą G. (t. 26, b. l. 150-152). Pirmosios instancijos teisme šiuos parodymus A. P. patvirtino (t. 34, b. l. 198-199).
107.3. Pažymėtina, kad ikiteisminio tyrimo metu A. P. buvo apklaustas ir pas ikiteisminio tyrimo teisėją (t. 26, b. l. 159-164). Tačiau palyginus A. P. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo pareigūnui, su jo parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo teisėjui, kaip apeliaciniame skunde nurodo ir nuteistoji I. K., matyti, kad protokoluose užfiksuoti iš esmės pažodiniai jo parodymai. Ši aplinkybė leidžia daryti išvadą, kad ir A. P. parodymai pas ikiteisminio tyrimo teisėją buvo užfiksuoti ne pagal tai, ką jis parodė šios apklausos metu, o perrašius ar kitaip atsižvelgus į ankstesnius jo parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu. Kaip jau buvo minėta vertinant R. V. ir R. C. parodymus pas ikiteisminio tyrimo teisėją, apklausos metu asmens duotų parodymų fiksavimas apklausos protokole ne pagal jo parodymus apklausos metu, o perrašant ar kitaip atsižvelgiant į ankstesnius apklausiamų asmenų parodymus, pažeidžia BPK 179 straipsnio, 188 straipsnio 4 dalies normas, reglamentuojančias asmenų apklausos protokolo surašymo tvarką. Todėl ir šiuo atveju A. P. parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo teisėjui, neatitinka įrodymų leistinumo reikalavimo, todėl apeliacinės instancijos teismas į šiuos parodymus, pasisakydamas dėl pirmosios instancijos teismo nuosprendžio teisėtumo ir pagrįstumo pagal paduotus apeliacinius skundus, neatsižvelgia.
107.4. Apeliaciniame skunde I. K. teigia nesuprantanti, kodėl pirmosios instancijos teismas nesirėmė A. P. parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-14, kurie, pasak apeliantės, laikytini jos nekaltumo įrodymu. Kaip nurodo nuteistoji, šiuose A. P. parodymuose iš tikrųjų nėra kalbama apie I. K. padarytas nusikalstamas veikas bei jos vaidmenį, pats A. P. šios apklausos metu (kaip ir 2009-01-13 vykusioje apklausoje) savo kaltės taip pat nepripažino (t. 26, b. l. 142–145). Tačiau iš A. P. įteikto 2009-01-14 pranešimo apie įtarimą (t. 26, b. l. 139-140) turinio matyti, kad šiame procesiniame dokumente kalbama apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, apie ką ir buvo pasiūlyta A. P. duoti parodymus. Dėl šio nusikalstamos veikos epizodo I. K. skundžiamu nuosprendžiu nėra pripažinta kalta. Pažymėtina tik tai, kad A. P. savarankiškai galėjo nuspręsti, kokius parodymus duoti (prisipažinti ar neigti savo kaltę) ikiteisminio tyrimo metu vykusiose apklausose. Tačiau ar gauti duomenys laikytini įrodymais, ar jie patvirtina ar paneigia kitas byloje esančias aplinkybes, kiekvienu atveju sprendžia teisėjas ar teismas, kurio žinioje yra byla (BPK 20 straipsnio 2 dalis).
107.5. Nuteistosios I. K. apeliaciniame skunde nurodoma ir tai, kad pirmosios instancijos teismas apskritai negalėjo remtis A. P. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais. Šį savo argumentą nuteistoji grindžia tuo, kad ji ir jos gynėjas nebuvo pakviesti į A. P. ikiteisminio tyrimo metu vykusias apklausas, taip pat tarp jų (I. K. ir A. P.) nebuvo atlikta akistata, o pirmosios instancijos teisme ji negalėjo užduoti klausimų A. P., nes šis pasinaudojo savo teise parodymų neduoti ir į klausimus neatsakinėti. Šie argumentai nėra pagrįsti. Visų pirma, BPK 21 straipsnio 4 dalis, reglamentuojanti įtariamojo teises, nenumato galimybės, kad ikiteisminio tyrimo metu įtariamasis turi teisę dalyvauti tiriant įrodymus (dalyvauti kito įtariamojo apklausoje, kaip tai apeliaciniame skunde nurodo I. K.), kurie ikiteisminio tyrimo metu yra renkami; ši teisė, rungtyniškai vykstant teismo procesui, yra numatyta kaltinamajam (BPK 22 straipsnio 3 dalis). BPK 189 straipsnis, reglamentuojantis ikiteisminio tyrimo teisėjo atliekamą įtariamojo apklausą, taip pat nenumato, kad apie tokią apklausą privalo būti informuotas kitas įtariamasis (šiuo atveju – I. K.) ir jo gynėjas ir šie asmenys turi teisę dalyvauti tokioje apklausoje, užduoti apklausiamam asmeniui klausimus. Tokia įtariamojo teisė numatyta BPK 184 straipsnio 4 dalyje tais atvejais, kai pas ikiteisminio tyrimo teisėją yra apklausiamas liudytojas. BPK 190 straipsnis, reglamentuojantis akistatos atlikimą, taip pat nenumato įpareigojimo visais atvejais ikiteisminio tyrimo metu atlikti akistatą tarp apklausiamų asmenų. Priešingai, minėto straipsnio 1 dalies formuluotė, kad į akistatą gali būti suvedami du pirmiau apklausti asmenys, reiškia akistatą organizuojančių pareigūnų teisę, bet ne pareigą atlikti šį veiksmą. Kita vertus, įstatymas nedraudžia įtariamajam ar jo gynėjui prašyti atlikti akistatą, tačiau toks apeliantės ar jos gynėjo prašymas šioje byloje net nebuvo pateiktas.
107.6. Apeliantė, teigdama, kad pirmosios instancijos teismo nuosprendis negalėjo būti grindžiamas ikiteisminio tyrimo metu duotais A. P. parodymais, vadovaujasi ir LAT nutartimi baudžiamojoje byloje Nr. 2K-276-979/2015, ir nurodo, kad teismas neįvykdė reikalavimo skirti didesnį dėmesį asmens, kuris byloje buvo įtariamuoju ar kaltinamuoju, parodymams. Tačiau apeliacinės instancijos teismas pažymi, kad, priešingai nei nurodyta minėtoje kasacinio teismo byloje, kurioje visi apklausti liudytojai yra ankščiau buvę įtariamieji, o vėliau jų statusas kito, tačiau jie nebuvo kaltinamieji, šioje baudžiamojoje A. P. statusas kito tik tiek, kad jis buvo įtariamasis, vėliau – kaltinamasis, o skundžiamu nuosprendžiu pripažintas kaltu, t. y. jis šioje byloje nebuvo apklaustas kaip liudytojas. Tačiau jau minėtoje LAT nutartyje 2K-7-2-699/2016 yra išaiškinta ir dėl kaltinimui palankius parodymus duodančių asmenų parodymų vertinimo, t. y. ir tokiais atvejais nėra nurodomos imperatyvios tokio asmens parodymų panaudojimo ribos jų įrodomosios reikšmės (svarbos) nuteisiant kaltinamąjį aspektu; vertinant proceso teisingumą, atsižvelgiama į, be kita ko, šiuos parodymus patvirtinančių įrodymų buvimą, tačiau detalesnių taisyklių dėl, pavyzdžiui, tokių įrodymų kiekio, pobūdžio ir pan. iš esmės nenustatyta. Bendriausia prasme, siekiant užtikrinti baudžiamojo proceso, kuriame naudojami tokie parodymai, teisingumą, iš esmės svarbu tai, kad tiek bylą nagrinėjantys teismai, tiek gynyba turėtų tinkamas galimybes juos tirti ir vertinti jų patikimumą. Nagrinėjamu atveju, A. P. parodymų vertinimą I. K., visų pirma, galėjo pateikti ir pateikė pati duodama parodymus tiek pirmosios, tiek apeliacinės instancijos teismuose, taip pat savo poziciją dėl šių parodymų ji išdėstė ir pateiktame apeliaciniame skunde, todėl jos teisė į gynybą nebuvo pažeista. Pažymėtina ir tai, kad vadovaujantis BPK 22 straipsnio 3 dalimi, kaltinamasis turi teisę, bet ne pareigą, todėl neprivalo duoti paaiškinimų apie teismo tiriamas bylos aplinkybes, bylą nagrinėjant teisme. Todėl nėra pagrindo teigti, kad pirmosios instancijos teisme A. P., pasinaudojusiam teise neduoti išsamesnių parodymų, buvo pažeista I. K. teisė jai pačiai ar per gynėją užduoti klausimus A. P..
107.7. A. K. apie sąsajas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jokių prašymų iš šios įmonės dėl PVM sąskaitų faktūrų pateikimo jis nėra gavęs, jokių duomenų A. M. ir T. J. neperdavė, iš jų suklastotų dokumentų negavo, jokių tarpininkavimo paslaugų šiai įmonei neatliko ir atlygio už tokias paslaugas negavo, be to, pats nesiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams pateikti suklastotų PVM sąskaitų faktūrų, išrašytų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, ir taip susimažinti į valstybės biudžetą mokėtinus mokesčius. A. K. teigė, kad I. K., T. J., galimai ir A. M. prašymu yra gabenęs dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpas, esančias (duomenys neskelbtini), tačiau dokumentų turinio neskaitė, atliko tik kurjerio funkcijas. Nuteistasis parodė ir tai, kad jam nėra žinoma PVM nesumokėjimo schema, nagrinėjama šioje baudžiamojoje byloje (t. 26, b. l. 85-86). Kitoje ikiteisminio tyrimo metu vykusioje apklausoje A. K. savo kaltės nepripažino, parodymus duoti atsisakė (t. 26, b. l. 98). Pirmosios instancijos teisme nuteistasis savo kaltės taip pat nepripažino, teigė, kad jokių nusikalstamų veikų nedarė, nurodymų nevykdė, organizuotai grupei nepriklausė, iš A. M. ir T. J. PVM sąskaitų faktūrų negavo. Nuteistasis parodė, kad su A. M. ir T. J. jį siejo tik prekyba naudotais telefonais, kompiuteriais, televizoriais, jis lankėsi ofise, esančiame Vilniuje, (duomenys neskelbtini) g. Teisėjui perskaičius ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, A. K. parodė, kad šie parodymai, ko gero, surašyti teisingai, bet tuo pačiu teigė, kad iš A. M. I. K. jokių sąskaitų nevežė, o šis sakinys ikiteisminio tyrimo apklausos protokole „buvo surašytas apklausos organizatorių“. Nuteistasis vis dėlto pripažino, kad iš T. J. ir A. M. yra gavęs dokumentus, galėjo juos atsivežti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpas, bet „tai nieko nereiškia“. Nuteistasis parodė ir tai, kad A. M. ir T. J. išrašydavo garantinius dokumentus iš jų įsigytoms prekėms, iš T. J. jis taip pat yra gavęs lydraščių. A. K. teigė, kad jokių suklastotų dokumentų T. J. jis neperdavė (t. 35, b. l. 93-95).
107.8. Nuteistoji I. K. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nusikalstamų veikų nepadarė, su A. P. dėl dokumentų įgijimo apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ar prekes niekada nesitarė. A. K. jokių duomenų nepateikė ir iš jo jokių dokumentų negavo, su juo bendravo tik asmeniniais ir darbiniais klausimais. Nuteistoji parodė ir tai, kad į nieką nesikreipė, jog iš A. K., A. P. būtų paimti ar perduoti duomenys, dokumentai, A. M., T. J., R. V., R. C. nepažįsta, o dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ paaiškino, kad šių įmonių pavadinimus yra mačiusi tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimą tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, kai tvarkė šių įmonių buhalterinę apskaitą (t. 26, b. l. 111-113). Pirmosios instancijos teisme I. K. kalta taip pat neprisipažino, parodė, kad visus dokumentus tvarkė pagal numatytą tvarką, ji niekam užsidirbti nesiūlė ir niekam nieko nepateikė, T. J. ir A. M. nepažįsta. Nuteistoji teigė, kad jai dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąja buhaltere, buvo gaunamos sąskaitos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurias ji įtraukdavo į įmonės buhalterinę apskaitą. I. K. nurodė, kad visais atvejais ji duomenis apie naują įmonės tiekėją tikrindavo Registrų centre, taip padarė ir gavusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas, įsitikino, kad šios įmonės yra veikiančios, moka mokesčius valstybei (t. 35, b. l. 91-93).
107.9. Iš Lietuvos apeliaciniam teismui pateiktų FNTT dokumentų ir Vilniaus apygardos teismo nutarčių „Dėl techninių priemonių panaudojimo specialia tvarka“ matyti, kad operatyvinio sekimo byla Nr. MP-3-001-07 pradėta 2007-07-18 (t. 41, b. l. 236); techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka dėl A. P. buvo atliekamas nuo 2007-12-11 (t. 41, b. l. 185), dėl A. K. - nuo 2008-05-19 (t. 41, b. l. 211). Šioje nuosprendžio dalyje nagrinėjamas nusikalstamos veikos, susijusios su fiktyvių UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų pateikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“, epizodas vyko 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu.Todėl šiai nuosprendžio daliai būtų aktualūs užfiksuoti A. P. telefoniniai pokalbiai nuo 2007-12-11 iki 2008 m. sausio mėnesio, tačiau byloje nėra šiuo laikotarpiu užfiksuotų A. P. telefoninių pokalbių, iš kurių būtų galima spręsti apie fiktyvių sąskaitų pateikimą UAB „(duomenys neskelbtini)“. T. J. telefoninių pokalbių leista klausytis nuo 2008-03-13 (t. 41, b. l. 199); A. M. – nuo 2008-03-28 (t. 41, b. l. 201), t. y., taip pat tik po šios nusikalstamos veikos epizodo laikotarpio. Taigi, be aptartų A. P. parodymų, kad jis fiktyvius dokumentus gaudavo iš I. K., nėra jokių įrodymų, patvirtinančių pirmosios instancijos teismo išvadas dėl A. K., A. M. ir T. J. kaltės dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. sauso mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu. Įvertinus tai, kas išdėstyta, iš Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio aprašomosios dalies, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu, A. M., T. J. ir A. K. pašalinamos aplinkybės, susijusios su jų dalyvavimu padarant šį nusikalstamos veikos epizodą. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 326 straipsnio 1 dalies 3 punktas ir 328 straipsnio 3 punktas).
107.10. Tuo tarpu išvadą, kad A. P. atstovaujamai įmonei reikalingus fiktyvius dokumentus 2007 m. sausio mėnesio - 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu pateikė I. K., be jau aptartų A. P. parodymų patvirtina ir 2009-08-25 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo esanti pokalbių suvestinė Nr. 10, kurioje užfiksuotas tarp R. C. ir V. N. 2007-12-19 vykęs pokalbis. Šio pokalbio metu V. N. nurodė, kad „bet supranti, kaip yra, tenai yra pas juos jų viena vyriausioji, kuri per tenais, žinai, bet jeigu jisai kitaip, tai principe, jam tada geriau yra per tave, nes tada žinai...“ (t. 3, b. l. 9-10). Šio pokalbio turinį ikiteisminio tyrimo metu paaiškino ir R. C., teigdamas, kad V. N. jį informavo, jog A. P. gaudavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus per savo vyriausiąją buhalterę, tačiau dabar jis norėtų bendradarbiauti tiesiogiai per jį (R. C.), kad ši paslauga jam kainuotų pigiau (t. 28, b. l. 127; t. 34, b. l. 18-19). Iš nuteistosios I. K. parodymų yra žinoma, kad ji UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhaltere dirbo nuo 2006 m. balandžio mėnesio (t. 35, b. l. 91). Ikiteisminio tyrimo metu A. P. dar vienoje 2009-01-15 vykusioje apklausoje taip pat parodė, kad kitu atveju jis fiktyvius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, gaudavo ne per I. K., o tarpininkaujant V. N. (šiuos parodymus jis davė apie nuosprendyje išskirtą antrą nusikalstamos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, epizodą 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu; t. 26, b. l. 153–155; t. 34, b. l. 198). Ir nors šioje apklausoje A. P. nurodė kitokią priežastį, kodėl šiuo atveju fiktyvius dokumentus jis norėjo gauti ne per I. K. (norėjo, kad fiktyvūs dokumentai būtų išrašyti kitos įmonės vardu ir nekiltų kokių nors įtarimų), nei apklausos metu, išklausęs telefoninius pokalbius, nurodė R. C., tačiau šių A. P. parodymų turinys patvirtina jo ankstesnius parodymus, kad 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu jis fiktyvius dokumentus gaudavo iš I. K..
108. Aptartus A. P. parodymus apie buhalterinės apskaitos dokumentų gavimą per I. K., o taip pat apeliantų A. M., T. J., A. K. ir I. K. kaltę dėl nusikalstamos veikos epizodo, susijusio su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2008 m. rugpjūčio mėnesio – 2009 m. sausio mėnesio laikotarpiu (trečias nusikalstamos veikos, susijusios su UAB „(duomenys neskelbtini)“ epizodas) patvirtina baudžiamojoje byloje prie 2009-09-16 ir 2009-09-17 protokolų dėl operatyvinių veiksmų atlikimo esančios telefoninių pokalbių suvestinės, kuriose užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, vykę tarp I. K., A. K., T. J., A. M., A. P. (t. 2, b. l. 112–120, 124–156; t. 34, b. l. 172). Pažymėtina, kad minėtuose protokoluose (taip pat ir kituose byloje esančiuose tokio pobūdžio protokoluose), kaip apeliaciniame skunde nurodo ir nuteistoji I. K., pateiktas tik protokolus surašiusių ikiteisminio tyrimo pareigūnų telefoninių pokalbių vertinimas, tačiau tokį vertinimą patvirtina ir prie protokolo esančių pokalbių suvestinių turinys. Ir nors didelė dalis šių pokalbių, vertinant kiekvieno jų turinį atskirai, yra neinformatyvūs, pokalbiuose dalyvaujantys asmenys telefonu dažniausiai tarėsi tik dėl susitikimų vietos, laiko, kalbėjo užmaskuotai ir su nutylėjimais, tačiau jų visumos turinys ir seka patvirtina skundžiamame nuosprendyje nustatytas aplinkybes: iš 2008-09-17 19 val. 26 min. vykusio suvestinėje Nr. 17 užfiksuoto pokalbio turinio matyti, kad T. J. su A. M. kalbėjosi apie asmenį, kurį vadina „T.“. A. M. teiravosi T. J., ar „T.“ nori su juo susitikti dėl rašalo (A. K. apklausos metu buvo parodęs, kad su T. J. ir A. M. juos siejo prekyba naudota technika, kompiuteriai), tačiau T. J. paaiškino, kad „jeigu susitikti prašo, tai turbūt vargu ar dėl rašalų“. Nors šiame pokalbyje nėra įvardijama, kas yra asmuo, vadinamas „T.“, tačiau iš užfiksuotų pokalbių chronologijos darytina išvada, kad „T.“ T. J. ir A. M. vadino A. K., su kuriuo T. J. kalbėjosi suvestinėje Nr. 16 užfiksuotu laiku 17 val. 50 min. (kaip parodė T. J. A. M. – prieš pusantros valandos) ir susitiko tą patį vakarą po suvestinėje Nr. 18 užfiksuoto pokalbio 21 val. 08 min. (T. J. A. M. pasakė, kad su „T.“ susitiks vakare, po paskaitos). Kitą dieną, T. J. skambino A. K. ir šį informavo, kad „ten viskas aišku, tai pusvalandis kažkur, nu iki valandos ir aš tau privešiu (suvestinė Nr. 19). Suvestinėje Nr. 20 užfiksuota, kad po valandos A. K. skambino T. J., teiravosi „už kiek laiko tu ten realiai sutvarkysi“, o T. J. į tai atsako, kad „nu prie pabaigos, tai kada nori galim ir susibėgt jau tartis laiką“; jie suderina susitikimo laiką už 10-15 minučių. Iš karto po suplanuoto susitikimo su T. J. prie Centrinės universalinės parduotuvės, A. K. skambino I. K., pranešė, kad jis yra Centrinėje universalinėje parduotuvėje (kur buvo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurioje dirbo A. K. ir I. K., patalpos), ir „galiu palikti. Arba paimti su savimi. Kaip pasakysi“. I. K. patvirtinus, kad A. K. „gali palikti“, A. K. taip pat nurodė, kad „paprašys, kad į seifą įmestų“, kas leidžia daryti išvadą, kad A. K. iš T. J. gavęs fiktyvius dokumentus, perdavė I. K., palikdamas juos seife (suvestinė Nr. 21). Po kelių dienų A. K. rašė trumpąją žinutę T. J., prašė jam paskambinti (suvestinė Nr. 23), o po pusvalandžio jiems kalbant telefonu, A. K. nurodė T. J., kad „reikia susibėgti, ten tuo senu klausimu tokiu žinai ten, toks yra biškį“. Pokalbio metu T. J. informavo A. K., kad jis bus laisvas apie 13 val. 30 min. (suvestinė Nr. 24), todėl 13 val. 20 min. A. K. parašė trumpąją žinutę T. J. klausdamas, kada šis gali pasimatyti Centrinėje universalinėje parduotuvėje (suvestinė Nr. 25). Iš karto po to A. K. skambino I. K., klausdama, ar šis „dar neturi nieko su savimi?“ A. K. I. K. nurodė, kad nieko neturi, tačiau paaiškino, kad susitarė susitikti ir šiuo metu kaip tik laukia susitikimo, kaip iš suvestinių Nr. 24, Nr. 25 ir Nr. 27 aišku - su T. J. (suvestinė Nr. 26). Iš suvestinių Nr. 30–32, kuriose T. J. ir A. K. pokalbių metu vartoja tokius žodžius kaip „aš jau kaip ir padaręs“, „aš važiuodamas užvažiuosi, paimsiu“ taip pat matyti, kad A. K. su T. J. bendrauja apie fiktyvių dokumentų išrašymą ir jų perdavimą.
108.1. Priede prie 2009-09-17 protokolo dėl procesinių prievartos priemonių taikymo (pokalbių suvestinių) taip pat užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, vykę tarp A. K., T. J., I. K., A. M., A. P. (t. 2, b. l. 124–156). Kaip ir aukščiau aptartose pokalbių suvestinėse, ir šių telefoninių pokalbių metu asmenys kalbėjo užmaskuotai, su nutylėjimais, stengdamiesi neatskleisti tikrojo pokalbių turinio, telefonu tardamiesi dažnai tik dėl susitikimo vietos ir laiko (pavyzdžiui, suvestinės Nr. 1–12, Nr. 18). Pažymėtina, kad nusikalstamos veikos epizodas, susijęs su suklastotų dokumentų gavimu įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ką skundžiamu nuosprendžiu yra pripažinti kaltais ir A. K. bei I. K., buvo padarytas 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, t. y. laikotarpiu, įeinančiu į šioje nuosprendžiodalyje nagrinėjamą nusikalstamos veikos epizodą, susijusį su UAB „(duomenys neskelbtini)“, už kurį taip pat pripažinti kaltais ir A. K. bei I. K.. Todėl minėtame 2009-09-17 priede prie 2009-09-17 protokolo dėl procesinių prievartos priemonių taikymo užfiksuoti telefoniniai A. K. ir I. K. pokalbiai apie dokumentų gavimą, perdavimą, išrašymą ir pan. gali būti susiję tiek su UAB „(duomenys neskelbtini)“, tiek su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tačiau įvertinus tai, kad I. K., įtraukusi suklastotus dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, paskutinę tokią deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė 2008-11-25, darytina išvada, kad po šios datos užfiksuoti telefoniniai pokalbiai tarp I. K. ir A. K. yra susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtų fiktyvių dokumentų gavimu (suvestinės Nr. 19–96; t. 2, b. l. 129–156). Atkreiptinas dėmesys, kad iš suvestinėje Nr. 19 užfiksuoto telefoninio pokalbio, vykusio 2008-11-25, turinio matyti, jog T. J. su A. K. pakalbėję, kad fiktyvūs dokumentai jau paruošti, juos galima atsiimti (T. J. A. K. nurodė, kad „viskas tvarkoj. Padariau“; taip pat nurodo, kad „jeigu tau ten skubiai nėra, tai ten vakare tai aš jau paduosiu“), vėliau A. K. T. J. teiravosi, ar „kažkas ten bręsta ten su ta kita“, nes jo apie tai klausia, „derina žmonės viską“. T. J. šio pokalbio metu patvirtino, kad viskas bus padaryta. Po trijų dienų A. K. paskambino A. M. teigdamas, kad „tu ten pas T. prašei šviežienos. Nu tai yra jau“ (suvestinė Nr. 20). Iš karto po šio jų pokalbio, praėjus 12 minučių A. K. skambino I. K., teiravosi, ar ši prisimena, kad jie buvo kalbėję apie naujienas, informavo, kad „jau ten susitvarkė. Galim judėti. Tu ten susitark, susitvarkyk ir...“. I. K. į tai atsakė, kad viską su savimi turi ir, esant progai, perduos tai A. K., kas leidžia daryti išvadą, kad I. K. turėjo ir vėliau pateikė duomenis, kuriuos reikėjo įrašyti į fiktyvius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ (suvestinės Nr. 21). Po to beveik visais atvejais vienas po kito vykę telefoniniai pokalbiai tarp A. K. ir I. K., T. J. ir A. K., I. K. ir A. P., jų turinys, intensyvumas ir seka patvirtina, kad tarp šių asmenų buvo susiklostęs ne tik įprasti darbiniai santykiai: A. K. po pokalbio ir susitikimo su I. K. (suvestinė Nr. 22, Nr. 25) iš karto skambino T. J. ir derino susitikimą su juo (suvestinė Nr. 23, Nr. 26, Nr. 27); T. J. ir A. K. derino dokumentų datas, atsiskaitymų dienas, reikalingų išrašyti dokumentų tipą (suvestinė Nr. 28), po valandos A. K. skambino I. K. ir aptarė į dokumentą reikalingą įrašyti datą su ja, teigdamas, kad „o taip daugiau viskas gerai, ten tik ta viena detalė ten užkliuvo ir mes norėjom pasiteirauti. Reiškia viskas bus rytoj“ (suvestinė Nr. 29); gavęs patvirtinimą iš I. K. dėl įrašomos datos, A. K. iš karto skambino T. J. ir jam patvirtino, kad ankščiau jų aptarta data yra tinkama (suvestinė Nr. 30). Kitose pokalbių suvestinėse užfiksuoti ne tik nuolatiniai susitikimų derinimai, bet ir užmaskuoti, konspiraciniai pokalbiai apie dokumentų išrašymą, jų perdavimą, atsiskaitymą už paslaugas (suvestinės Nr. 32, Nr. 38, Nr. 41, Nr. 43–45, Nr. 49, Nr. 51, Nr. 58, Nr. 60, Nr. 62, Nr. 63, Nr. 76, Nr. 77, Nr. 85, Nr. 86), kuriuose dalyvavo ir su pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu nesutinaktys A. M., T. J., A. K. ir I. K.. Pažymėtina ir tai, kad pokalbių suvestinėse Nr. 52, Nr. 53 užfiksuotas pokalbių turinys taip pat patvirtina, kad T. J. išrašydavo fiktyvius dokumentus ir juos pateikdavo A. K.: A. K. iš I. K. sužinojęs, kad pateiktame dokumente padaryta klaida, skambino T. J. dėl šios klaidos ištaisymo. Pokalbio suvestinė Nr. 63 taip pat patvirtina A. P. parodymus, kad per I. K. gautus fiktyvius dokumentus, jam yra perdavęs ir asmuo, vardu Rolandas. Iš pokalbių suvestinių Nr. 91–92 matyti ir tai, kad 2008-01-31 T. J. po susitikimo su A. K. iš karto paskambino A. M. ir šiam pranešė, kad „nu tai visai neblogai, gaunasi štukytė ir šitą davė iš karto, o atiduot reikės po šitų... Padaryt jau po Naujųjų Metų. Bet atsiskaitė iš karto“, kas patvirtina, kad A. M. ir T. J. už fiktyvių dokumentų išrašymą buvo mokamas atlygis. Po to, kaip buvo susitarta, 2009-01-05 T. J. paskambino A. K., pranešė, kad dokumentai jau yra paruošti („turiu jau ten tuos popieriukus“; suvestinė Nr. 93); po jų susitikimo (suvestinė Nr. 94) A. K. skambino I. K. ir šią informavo, kad gali atvežti gautus dokumentus („aš galiu užvažiuoti, jeigu nori, užvežti kaip visą laiką į CUP‘ą, gerai?“).
109. Byloje esantys įrodymai taip pat patvirtina, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirti fiktyvūs dokumentai taip pat buvo gaunami ir per R. C. bei V. N. (antras su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijęs nusikalstamos veikos epizodas 2007 m. gruodžio mėnesio– 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu).
109.1. Nuteistasis A. P. ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-15 vykusioje apklausoje parodė, kad tam, kad sumažintų įmonei mokėtiną PVM ir pelno mokesčius, panašiai kaip ir kartu su I. K. atitinkamus veiksmus darė, pastarajai nežinant, tačiau tarpininkaujant V. N.. A. P. paaiškino, kad įmonei „(duomenys neskelbtini)“ gavo užsakymą iš Lietuvos parodų rūmų „(duomenys neskelbtini)“. A. P. teigimu, šiam užsakymui įvykdyti darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai bei neoficialiai samdyti asmenys, todėl jis nutarė surasti kitą įmonę, kad nekiltų įtarimų, kuri išrašytų PVM sąskaitas faktūras, faktiškai neteikiant paslaugų. Bendraudamas su V. N., iš jo sužinojo, kad šis galėtų pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų už 13 procentų atlygį nuo dokumente nurodytos sumos. A. P. parodė, kad V. N. pateikė dalį duomenų iš „(duomenys neskelbtini)“ užsakymo apie paslaugas ir kainas, kuriuos reikėjo įrašyti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras. A. P. teigė, kad po kažkurio laiko V. N. jam atvežė UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras ir šios įmonės kasos pajamų orderių kvitus, atvaizduojančius atsiskaitymą (kurio nebuvo) pagal fiktyvų sandorį. Nuteistasis pažymėjo, kad nieko apie tai nežinodamas, jo nurodymu dokumentus pasirašė G. P. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius), o I. K., taip pat nieko nežinodama, jo (A. P.) nurodymu dokumentus įtraukė į įmonės buhalterinę apskaitą ir mokesčių inspekcijai teikiamas deklaracijas, taip pat ji įmonės buhalterinėje apskaitoje parodė atsiskaitymą pagal tą fiktyvų sandorį, išrašydama įmonės kasos išlaidų orderius ir įtraukdama duomenis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitų. A. P. parodė, kad minėta PVM sąskaita faktūra buvo išrašyta 236000 Lt sumai (iš jų 36000 Lt PVM). Nuteistojo teigimu, jis nežinojo, iš ko V. N. gavo suklastotus dokumentus, taip pat pažymėjo, kad už šią paslaugą V. N. jis sumokėjo 13 procentų nuo PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos sumos, t. y. apie 3000 Lt. A. P. parodė, kad visa tai vyko 2008 m. vasario mėnesį (t. 26, b. l. 153–155). A. P. apie šį nusikalstamos veikos epizodą buvo apklaustas ir pas ikiteisminio tyrimo teisėją (t. 26, b. l. 159–164). Tačiau kaip buvo minėta ankščiau, padarius išvadą, kad šie parodymai neatitinka įrodymų leistinumo reikalavimo, apeliacinės instancijos teismas į šiuos parodymus neatsižvelgia. Pirmosios instancijos teisme A. P. patvirtino ikiteisminio tyrimo pareigūnui duotus aukščiau aptartus parodymus, tačiau išsamiau apie byloje nagrinėjamas nusikalstamas veikas nieko neparodė (t. 34, b. l. 198-199).
109.2. Ikiteisminio tyrimo metu A. P. duotus parodymus apie fiktyvios PVM sąskaitos faktūros išrašymą patvirtina ir byloje esanti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-11 išrašyta PVM sąskaita faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) 000094 už metalinių konstrukcijų montažo darbus pagal rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, kurioje suma be PVM nurodyta 200 000 Lt, PVM – 36 000 Lt (t. 5, b. l. 171). 2007-12-28 rangos sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01 buvo rasta atlikus kompiuterių, rastų ir paimtų kratos metu Vilniuje, (duomenys neskelbtini), standžiųjų diskų tyrimą (t. 4, b. l. 49–51).
109.3. Ikiteisminio tyrimo metu 2009-01-14 kaip įtariamasis apklaustas R. C., kurio parodymais apeliacinės instancijos teismas vadovaujasi, apie įvykius, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, parodė, kad jį su A. P. supažindino V. N.. A. P. reikėjo suklastotų PVM sąskaitų faktūrų dėl fiktyvaus prekių pardavimo ir paslaugų suteikimo jo atstovaujamai įmonei. R. C. teigė A. P. pasakęs, kad tokius dokumentus jis gali išrašyti už 6 procentų atlyginimą nuo sumos, kuri bus įrašyta į suklastotas PVM sąskaitas faktūras. Viskas buvo sutarta 2007 m. pabaigoje. R. C. paaiškino, kad susitikus su A. P., šis jam perdavė laikmeną su į dokumentus reikalingais įrašyti duomenimis; šią laikmeną jis (R. C.) perdavė A. M. arba T. J., kurie, paruošę reikalingus dokumentus, juos perdavė vėl jam (R. C.), o jis – A. P., sumokėjusiam ir sutartą 6 procentų atlygį nuo sąskaitoje faktūroje nurodytos sumos. R. C. paaiškino, kad pusę sumos nuo gauto atlygio jis pasiliko sau, o kitą pusę – sumokėjo A. M. ar T. J.. R. C. teigimu, A. P. norėjo gauti ir daugiau suklastotų dokumentų, tačiau informavus, kad reikės sumokėti 10 procentų nuo PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos sumos, jis pasakė, kad pagalvos ir daugiau į R. C. nesikreipė. R. C. patvirtino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal A. M. ar T. J. išrašytus dokumentus prekės nebuvo parduotos ir paslaugos nebuvo suteiktos (t. 28, b. l. 114–116). Pirmosios instancijos teisme aukščiau aptarti R. C. parodymai buvo perskaityti (t. 34, b. l. 18-19). Apie fiktyvias sąskaitas faktūras, skirtas UAB „(duomenys neskelbtini)“, R. C. parodė, kad į dokumentus reikalingus įrašyti duomenis A. P. jam pateikdavo kompaktiniame diske, jis A. P. pateikė 2-3 PVM sąskaitas faktūras. R. C. tiksliai prisiminti negalėjo, bet teigė, kad dėl kitų įmonių (ne dėl savo atstovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“), į jį kreipdavosi ir V. N. (t. 34, b. l. 17–20).
109.4. Nuteistasis V. N. ikiteisminio tyrimo metu apie nusikalstamą veiką, susijusią su UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko neparodė (t. 27, b. l. 22-24, 26-27, 35, 58); taip pat nieko konkretaus apie tai neparodė ir pirmosios instancijos teisme. Kaip minėta, jis teigė, kad A. M. ir T. J. nepažinojo, mano, kad su T. J. jokios nusikalstamos veikos nepadarė, R. C. pažinojo, jis atveždavo dokumentus (t. 35, b. l. 87–89).
109.5. Byloje esantis 2009-08-25 protokolas dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su užfiksuotais telefoniniais pokalbiais (t. 3, b. l. 1–97) iš dalies patvirtina A. P. bei R. C. parodymus. Apie kai kurių šių pokalbių turinį R. C. paaiškino ir ikiteisminio tyrimo metu 2010-01-06 vykusioje apklausoje (t. 28, b. l. 127–130), pirmosios instancijos teisme patvirtindamas, kad protokolas surašytas teisingai (t. 34, b. l. 19).
109.6. Iš suvestinės Nr. 6 matyti, kad 2007-12-07 (apklausos metu R. C. taip pat parodė, kad tai vyko 2007 m. pabaigoje) R. C. paskambino V. N.. Ir nors iš šios suvestinės dėl nutylėjimų, konspiracijos sunku suprasti tikrąją pokalbio esmę, iš R. C. paaiškinimų yra žinoma, kad V. N. teiravosi, ar R. C. negalėtų tarpininkauti gaunant A. P. fiktyvius dokumentus. Iš suvestinės Nr. 8 yra aišku, kad V. N., būdamas kartu su A. P. tariasi su R. C., kada jie galėtų susitikti. Paaiškindamas apie šį pokalbį, R. C. papildomai parodė, kad sutarto susitikimo metu A. P. prašė jo pristatyti fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, jie taip pat susitarė dėl šios paslaugos kainos bei apmokėjimo būdo grynaisiais pinigais, išrašant kasos pajamų orderius. Suvestinėje Nr. 10 užfiksuotame pokalbyje V. N. ir R. C. dar kartą aptaria susitikimo detales, o taip pat V. N. išsamiau paaiškina, kodėl A. P. reikalingos jo (R. C.) paslaugos. V. N. pasako, kad „supranti, kaip yra, tenai yra pas juos jų viena vyriausioji, kuri per tenais, žinai, bet jeigu jisai kitaip, tai principe jam tada geriau yra per tave, nes tada žinai...“. R. C., išklausęs šį pokalbį, paaiškino, kad V. N. jį informavo, jog A. P. gaudavo fiktyvius dokumentus per savo vyriausiąją buhalterę, tačiau dabar jis norėtų bendradarbiauti tiesiogiai per R. C., kad ši paslauga jam kainuotų pigiau. Ši pokalbio suvestinė bei R. C. paaiškinimas taip pat patvirtina ir A. P. parodymų dalį, kad šiuo atveju jis fiktyvius dokumentus norėjo gauti ne per I. K., o per V. N.. Suvestinėje Nr. 86 užfiksuoto telefoninio pokalbio metu V. N. su R. C. tarėsi dėl susitikimo, kurio metu, kaip paaiškino R. C., V. N. jam perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenis, pagal kuriuos vėliau buvo išrašomi fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai. R. C. taip pat paaiškino, kad gautus duomenis jis perdavė T. J. (suvestinėje Nr. 87 be pokalbio teksto užfiksuotas telekomunikacijų įvykis tarp T. J. (iš bylos duomenų žinoma, kad jo telefono Nr. (duomenys neskelbtini)) ir R. C.), vėliau iš jo susitikimo metu atsiėmė išrašytus dokumentus (suvestinėje Nr. 89 taip pat be pokalbio užfiksuotas telekomunikacijų įvykis tarp T. J. ir R. C.). R. C. 2010-01-06 vykusios apklausos metu paaiškino, kad suvestinėse Nr. 90, 92, 93 jis su V. N. tariasi dėl susitikimo, užfiksuoto operatyviniu sekimu Nr. 1, kurio metu, kaip taip pat paaiškino R. C., jis perdavė V. N. iš A. M. arba T. J. gautus jų išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Suvestinėje Nr. 96 užfiksuota, kad V. N. bendrauja su R. C. tariamai apie padangas, netinkamai nurodytą jų išmatavimą („ne 171 tas matmuo, o 200“), kad dėl šios klaidos tos padangos neužsideda. Tačiau iš R. C. paaiškinimo apklausos metu žinoma, kad šie asmenys, laikydamiesi konspiracijos, kalba apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtoje sąskaitoje faktūroje padarytą klaidą, jos ištaisymą, o kituose pokalbiuose (suvestinės Nr. 97-99) jie tariasi dėl susitikimo, kurio metu V. N. perduos ištaisytus duomenis, pagal kuriuos reikės pristatyti dokumentą, skirtą UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ir iš kitų užfiksuotų pokalbių, apie kurių turinį parodė R. C. (t. 28, b. l. 127–130), matyti, kad tarp jo ir V. N. vyko nuolatiniai pokalbiai dėl susitikimų, fiktyvių dokumentų išrašymo, jų perdavimo ir apmokėjimo už šią paslaugą. Pažymėtina, kad suvestinėse Nr. 102 ir Nr. 105 užfiksuoti tarp V. N. ir A. P. bei V. N. ir R. C. vykę pokalbiai, kurių metu jie tariasi apie konkretų dokumentą – 2008-02-05 kasos pajamų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, kuriame avansinio apmokėjimo suma nurodyta 50 000 Lt (t. 5, b. l. 149), t. y., V. N. nurodo R. C., kad „vasario antrai, pavyzdžiui, ar ten kuriai pradžiai. Avansinį tokį orderiuką na 50“ (suvestinė Nr. 102); po maždaug 25 min. R. C. skambina V. N. ir dar kartą pasitikslina „tu ten sakei pasiūlymą tokį išrašyt. Kokia tenai data pasiūlymą išrašyt?“. V. N. jam į tai atsako, kad „pasiūlymą kokiai vasario 2-3. Nesvarbu, pradžioje mėnesio“ (suvestinė Nr. 105). Iš suvestinėse Nr. 128-133 užfiksuotų pokalbių, vykusių tarp V. N. ir A. P., V. N. ir R. C., R. C. ir T. J., taip patdarytina išvada, kad šie asmenys bendravo dėl nagrinėjamų nurodytų nusikalstamų veikų, t. y. tarėsi dėl į fiktyvius dokumentus reikalingų įrašyti duomenų gavimo, taip pat tarėsi dėl jau išrašytų fiktyvių dokumentų perdavimo: po V. N. pokalbio su A. P. (suvestinė Nr. 128), V. N. skambino R. C., tarėsi dėl susitikimo (suvestinės Nr. 129–131), kurio metu, kaip apklausos metu paaiškino R. C., jam buvo perduoti duomenys, pagal kuriuos jis vėliau pristatė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Suvestinėje Nr. 132 užfiksuotas pokalbis tarp R. C. ir T. J., šio pokalbio metu, kaip apklausoje paaiškino R. C., buvo tariamasi dėl susitikimo, kad būtų perduoti duomenys, pagal kuriuos T. J. arba A. M. išrašė fiktyvius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Suvestinėje Nr. 134 užfiksuota, kaip T. J. pranešė R. C., kad „nu tai viskas yra ten tau padaryta“, tą pačią dieną kitų pokalbių metu (suvestinės Nr. 138, 140) jie tarėsi dėl susitikimo, kurio metu, kaip apklausoje paaiškino R. C., jis pasiėmė išrašytus dokumentus, kuriuos, sutaręs dėl susitikimo vietos (suvestinės Nr. 141, 142, 143), perdavė V. N. (tai R. C. patvirtino ir apklausos metu). Protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo užfiksuotas ir V. N. bei R. C. susitikimas (operatyvinis sekimas Nr. 2). Atkreiptinas dėmesys, kad iš suvestinėje Nr. 144 užfiksuoto V. N. ir R. C. pokalbio turinio yra aišku, kad šie asmenys tariasi apie konkrečius dokumentus, t. y. PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 bei kasos pajamų orderius 2008-03-14 Nr. (duomenys neskelbtini) 000147, 2008-03-18 Nr. (duomenys neskelbtini) 000153 ir 2008-03-21 (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, kad šiuose kasos pajamų orderiuose į tris dalis išdėstytos sumos, išminusavus 50 000 litų sumą, atitiktų PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 000094 nurodytą 236 000 litų sumą (t. 5, b. l. 149). Be to, apie minėtus kasos pajamų orderius suvestinėje Nr. 151 R. C. tarėsi ir su T. J., nurodydamas, kad „nori paskutinę sutvarkyti ten žinai, kad...“; „ten kovo 13, 14 lygtai ar 15“, o šiuos dokumentus paruošus ir T. J. apie tai pranešus R. C. (suvestinė Nr. 154), šis fiktyvius dokumentus atsiėmė suvestinėje Nr. 156 užfiksuoto pokalbio metu suderinus susitikimą; šias aplinkybes R. C. patvirtino ir apklausos metu (t. 28, b. l. 130). Pokalbių suvestinėse taip pat užfiksuoti ir pokalbiai, susiję su A. P. nurodytu UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu gautu realiu užsakymu iš „(duomenys neskelbtini)“ (pvz., suvestinės Nr. 14-60 ir kitos; t. 3, b. l. 1–97; t. 34, b. l. 173).
109.7. Šie aptarti telefoniniai pokalbiai patvirtina A. P. parodymus, kad kitu atveju, t. y. skundžiamame nuosprendyje nurodytame antrame nusikalstamos veikos epizode, susijusiame su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu, pastarasis dėl fiktyvių dokumentų gavimo kreipėsi į V. N., kuris tokius dokumentus ir pateikdavo. Taip pat aptarti telefoniniai pokalbiai patvirtina ir R. C. parodymus apie tai, kad A. P. skirtus fiktyvius dokumentus jis gaudavo iš T. J., kuris jam perduodavo, o jis (R. C.) juos perduodavo V. N.. Tačiau užfiksuotuose telefoniniuose pokalbiuose nėra jokių duomenų, kad šiame nusikalstamos veikos epizode taip pat dalyvavo ir A. M., juolab, kad ikiteisminio tyrimo metu duodamas parodymus bei paaiškindamas apie telefoninių pokalbių turinį R. C. nepatvirtino, kad šiuo atveju dokumentus būtų gavęs konkrečiai ir iš A. M., nurodydamas, kad juos gaudavo arba iš T. J., arba iš A. M.. Todėl iš Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendyje išdėstyto veikos aprašymo, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu, A. M. pašalinamos aplinkybės, susijusios su jo dalyvavimu padarant šį nusikalstamos veikos epizodą. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (328 straipsnio 3 punktas).
109.8. Taip pat priešingai nei nustatyta skundžiamame nuosprendyje, byloje nėra ir duomenų, patvirtinančių, jog I. K. žinojo apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų dokumentų fiktyvumą, sutiko žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei įtraukė žinomai suklastotą dokumentą (2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094) bei prie jo pridedamus kasos pajamų orderių kvitus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją.
109.9. Visų pirma, A. P. aukščiau aptartos apklausos metu patvirtino, kad šiuo atveju, nežinant I. K., jis fiktyvius dokumentus gavo per V. N., o I. K., nežinodma, kad šie dokumentai yra fiktyvūs, įtraukė juos į buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.Tokius jo parodymus patvirtina ir minėtas telefoninis pokalbis, vykęs tarp V. N. ir R. C., kad šiuos atveju A. P. fiktyvius dokumentus norėtų gauti ne per vyriausiąją buhalterę. Be to, skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad šis nusikalstamos veikos epizodas vyko 2007 m. gruodžio mėnesį – 2008 m. kovo mėnesį, t. y. po nusikalstamos veikos epizodo, kurį padarant fiktyvūs dokumentai buvo gaunami per I. K. (pirmas nusikalstamos veikos epizodas, susijęs su sukčiavimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, vykęs 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu). Tačiau pirmu atveju I. K. A. P. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus fiktyvius dokumentus, todėl, kad ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai yra fiktyvūs, I. K. 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (antras epizodas) dar galėjo ir nežinoti.
109.10. Pažymėtina ir tai, kad šioje nuosprendžio dalyje (antrame epizode, susijusiame su UAB „(duomenys neskelbtini)“) nurodyta, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą buvo įtraukti ne tik fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai, bet ir fiktyvūs dokumentai, išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Ir nors R. C. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad A. P. prašymu pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus dokumentus, tačiau iš A. P. parodymų yra žinoma, kad jis į V. N. kreipėsi būtent dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių dokumentų (kad būtų pateikti kitos bendrovės vardu išrašyti dokumentai nei pateikė I. K. kitu atveju) ir šios įmonės dokumentai jam buvo pateikti. Be to, šios apklausos metu A. P. išsamiai paaiškino, kodėl šiuo atveju jam buvo reikalingi fiktyvūs dokumentai – realiai gautam užsakymui įvykdyti darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai bei neoficialiai samdyti asmenys, todėl jis nutarė surasti kitą įmonę, kad nekiltų įtarimų, kuri išrašytų dokumentus, faktiškai neteikiant paslaugų. Šios apklausos metu jis nurodė ir tai, kad pateiktoje fiktyvioje PVM sąskaitoje faktūroje buvo įrašyta 236 000 litų suma (iš jos 36000 litų PVM), taip pat buvo pateikti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti kasos pajamų orderių kvitai. Iš aukščiau aptartų suvestinių taip pat matyti, kad būtent apie šiuos konkrečius dokumentus buvo kalbama ir užfiksuotuose pokalbiuose. Atkreiptinas dėmesys, kad byloje užfiksuotas telefoninis pokalbis, kurio metu T. J. ir A. K. kalbasi apie PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) Nr. 000940 (t. 2, b. l. 110; suvestinė Nr. 6). Šis dokumentas ir prie jo esantys kiti buhalterinės apskaitos dokumentai skundžiamame nuosprendyje nurodyti 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio nusikalstamos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, epizode (antrame), kaip pateiktas R. C. per V. N. A. P., o A. K., kuris ir tarėsi dėl šio fiktyvaus dokumento su T. J., šis nusikalstamos veikos epizodas (antras epizodas) nėra inkriminuotas. Be to, kaip jau buvo minėta, ir iš A. P. paaiškinimų yra žinoma, kad V. N. jam pateikė būtent UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrus dokumentus, tai yra nustatyta ir iš byloje užfiksuotų ir aptartų pokalbių, kuriuose dalyvavo būtent V. N.. Tačiau byloje nėra jokių duomenų, kuriais būtų galima paneigti A. P. parodymus ir tuo pačiu padaryti išvadą, kad per V. N. šiame epizode buvo gauti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai. Esant šioms aplinkybėms, iš pirmosios instancijos teismo nuosprendžio išdėstyto veikos aprašymo V. N. šalintinos nenustatytos aplinkybės, susijusios su UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų pateikimu, nurodant, kad sukčiaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpis jis apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 36 000 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Taip pat, nesunkinant A. K. padėties, kuris nebuvo kaltinamas šiame epizode pateikęs A. P. netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, nustatytina, kad šiuos dokumentus A. P. gavo iš nenustatyto asmens. Tai padarytina pakeičiant pirmosios instancijos teismo nuosprendį dėl teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 328 straipsnio 3 punktas).
109.11. Pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nustatyta, kad šiuo laikotarpiu gauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir atitinkamai į deklaraciją, kuri 2008-03-21 elektroniniu būdu buvo pateikta mokesčių administratoriui. Kaip jau buvo minėta, A. P. apklausos metu parodė, kad fiktyvius dokumentus bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis gaudavo 2007-2008 metais. Byloje taip pat nustatyta, kad 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu (pirmas epizodas) fiktyvūs dokumentai, išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo gaunami per I. K.. Todėl ir šiuo atveju ji, pasirašydama ant dalies fiktyvių UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų bei kitą dalį UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių dokumentų ji kartu su A. P. davusi pasirašyti laikinai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas einančiam G. P., kuris nežinojo, kad pateikti dokumentai yra suklastoti, I. K. neabejotinai žinojo, kad šie dokumentai yra fiktyvūs. G. P. pirmosios instancijos teisme patvirtino, kad jam, kaip laikinai einančiam UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas, tačiau reliai šių funkcijų neatliekant, dokumentus duodavo pasirašyti ir I. K., ir A. P..
109.12. Esant šioms aplinkybėms, iš Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendyje nurodytos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (antras epizodas), šalintinos aplinkybės, kad I. K. sutiko žinomai suklastotus dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, taip pat, kad vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą ji žinomai suklastotą UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P. bei įtraukė žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją, nurodant, kad I. K., UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P. nežinodama, kad šis dokumentas yra suklastotas, taip pat nežinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją. Taip pat nurodytina, kad I. K., pateikdama VMI 2008-03-21 PVM deklaraciją, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolė 75 077, 11 Lt sumokėti į vastybės biudžetą (iš skundžiamo nuosprendžio dalyje dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu nurodytos 111 077,11 Lt PVM sumos atimamas PVM sąskaitoje faktūroje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 nurodyta PVM suma 36 000 Lt). Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (328 straipsnio 3 punktas).
110. Pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nurodyta, kad A. M. ir T. J. kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų. Pagal skundžiamą nuosprendį, vienu atveju tokius fiktyvius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas G. M. gaudavo iš A. M. ir T. J. per R. C. ir G. P. (2007 m. lapkričio mėnesio - 2008 m. vasario mėnesio laikotarpiu), o kitu atveju – per A. K., I. K. ir A. P. (2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu).
110.1. R. C. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2007 m. gruodžio ar 2008 m. sausio mėnesį V. N. supažindino jį su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi A. P., kuris paprašė pristatyti fiktyvius dokumentus ne UAB „(duomenys neskelbtini)“, o UAB „(duomenys neskelbtini)“. R. C. teigė, kad A. P. sutiko su jo nurodyta paslaugos kaina, todėl kito susitikimo metu pristatė dokumentus, pagal kuriuos reikėjo išrašyti dokumentus. R. C. paaiškino, kad dėl dokumentų išrašymo jis kreipėsi į A. M. ir T. J., kurie pateikė išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 28, b. l. 131–132; t. 34, b. l. 19).
110.2. G. M. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad V. N. ir V. G. jam pasiūlė tiesiogiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos paimti grynuosius pinigus, kad galėtų atiduoti jiems už išrašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, skirtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir taip išgryninti pervestus UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigus. Tačiau jis šio siūlymo atsisakė, nes neturėjo grynuųjų pinigų išėmimą pateisinančių dokumentų, tokių dokumentų jam nepristatė ir V. N. ir V. G.. Vėliau, pokalbio su A. P. metu, jis šiam pasakė, kad atsisakė dirbti su V. N. ir V. G., nes negalėjo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos paimti pinigų be tai pateisinančių dokumentų. Todėl A. P. sutiko jam pagelbėti ir už 8 procentų atlygį nuo PVM sąskaitoje faktūroje įrašytos sumos pristatyti jam UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, pateisinančius grynųjų pinigų išėmimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos. G. M. parodė, kad sutikęs su pasiūlymu, suruošė sutartis, perdavė jas A. P., o vėliau iš jo gavo jau išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, pagal kuriuos realiai jokie darbai nebuvo atlikti ir paslaugos UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo suteiktos. Tokiu būdu, G. M. teigimu, jis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos išgrynino UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervestus pinigus ir atidavė juo V. G. ir V. N.. G. M. parodė nežinantis, iš ko A. P. gavo išrašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras (t. 28, b. l. 18–19).
110.3. Pirmosios instancijos teisme 2013-05-02 vykusiame teismo posėdyje G. M. parodymus duoti atsisakė, kol neapklausti visi liudytojai, o teisėjui perskaičius jo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, jis kelis kartus pakartojo, kad parodymų duoti nesutinka; negali pasakyti, ar ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi, ar neteisingi (t. 34, b. l. 199–200). Todėl G. M. buvo dar kartą apklaustas ir apeliacinės instancijos teisme, kur patvirtino aptartus ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus (t. 44, b. l. 17–18).
110.4. Ikiteisminio tyrimo metu A. P. parodė, kad 2008 m. jis tarpininkavo savo draugui G. M. gaunant prekių ir paslaugų neteikiančios įmonės PVM sąskaitų faktūrų ir kitų dokumentų, kad bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje būtų pateisintos išlaidos, kurioms pagrįsti nebuvo išrašomi dokumentai. A. P. teigimu, jis G. M. paaiškino, kad gautais fiktyviais dokumentais bus sumažintas mokėtinas PVM ir pelno mokestis. A. P. parodė, kad kreipėsi į V. N., kuris patarė kreiptis į R. C.. G. P. parodė, kad viską R. C. paaiškino ir šis sutiko gauti fiktyvių dokumentų už 8 procentų nuo suklastotuose dokumentuose nurodytos bendros sumos atlygį. A. P. teigimu, G. M. su R. C. nebendravo, jie nebuvo pažįstami, viskas buvo daroma per jį (A. P.). A. P. taip pat paaiškino, kad gavęs iš G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir duomenis apie paslaugas ar prekes, kainas, kuriuos reikėdavo įrašyti į suklastotas PVM sąskaitas faktūras, šiuos duomenis bei atlygį už paslaugą jis perduodavo R. C., kuris jam pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras su įrašytais duomenimis; šiuos dokumentus jis (A. P.) perduodavo G. M.. A. P. taip pat paaiškino, kad prie gautų PVM sąskaitų faktūrų buvo pateikiami ir kiti dokumentai, kurių jis įvardinti negali, nes nesigilino. A. P. parodė, kad su G. M. ir R. C. susitikdavo įvairiose Vilniaus vietose, tačiau tiksliai kur ir kada jis neprisiminė; tai vyko 2008 m. sausio mėnesį. A. P. teigė nežinantis, iš ko R. C. gaudavo PVM sąskaitas faktūras ir kitus dokumentus. Šios apklausos metu A. P. parodė ir tai, kad maždaug 2008 m. gegužės mėnesį tais pačiais klausimais kaip ir ankstesniu atveju į jį vėl kreipėsi G. M., o jis (G. P.) – į R. C., kuris už paslaugas norėjo gauti 13 procentų atlygį nuo PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos bendros pinigų sumos. Kadangi ši suma G. M. netiko, G. P. kreipėsi į I. K. ir ji pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus su duomenimis, kuriuos jis (G. P.) buvo gavęs iš G. M.. I. K. buvo perduota 8 procentų suma nuo PVM sąskaitose faktūrose nurodytos bendros sumos. G. P. teigė, kad viskas šiuo atveju vyko panašiai kaip ir tuo atveju su R. C.. A. P. parodė nežinantis, iš ko I. K. gavo reikalingas PVM sąskaitas faktūras (t. 26, b. l. 156-157; t. 34, b. l. 198–199).
110.5. G. M., A. P. ir R. C. parodymus iš dalies patvirtina ir byloje esantis 2009-09-25 protokolas dėl operatyvinių veiksmų atlikimo ir prie jo esančios pokalbių suvestinės (t. 2, b. l. 68–105; t. 34, b. l. 172). Šiame protokole užfiksuoti pokalbiai, vykę tarp A. P., G. M., R. C. apie sumas, rekvizitus, datas, reikalingus įrašyti į fiktyvius dokumentus, pokalbiai apie dokumentų paruošimą ir apmokėjimą už jų paruošimą (suvestinės Nr. 9, 11-14, 17, 22, 26, 39, 41–43), taip pat pokalbiai dėl susitikimų (suvestinės Nr. 16, 18, 19, 27, 29, 44, 45), kurių metu buvo perduodami fiktyvūs dokumentai. Be to, iš suvestinėse Nr. 48, 54 užfiksuotų pokalbių turinio galima daryti išvadą, kad kalbama apie konkrečius UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pažymėtina ir tai, kad užfiksuotų pokalbių eiliškumas taip pat patvirtina aptartus A. P., R. C., G. M. parodymus apie jų bendravimą bei duomenų, dokumentų perdavimą bei gavimą: iš pokalbių suvestinių Nr. 8, 9, 20, 22, 35, 36, 44, 45 matyti, kad A. P. po pokalbių su R. C. iš karto skambindavo G. M., su kuriuo būdavo aptariamos susitikimų vietos arba aplinkybės, susijusios su fiktyvių dokumentų paruošimu.
110.6. Pažymėtina,kad prie šio protokolo esančiose suvestinėse nėra užfiksuota telefoninių pokalbių, kuriuose dalyvavo A. M. ir T. J., ir iš kurių būtų galima daryti išvadą, kad 2007 m. lapkričio mėnesio - 2008 m. vasario mėnesio laikotarpiu jie išrašė fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos perdavė R. C.. Šiame protokoleyra užfiksuota tik informacija apie buvusius telekomunikacijų įvykius tarp R. C. (jo telefono Nr. (duomenys neskelbtini)) ir T. J. (jo telefono Nr. (duomenys neskelbtini)) (suvestinės Nr. 23, Nr. 25, Nr. 30, Nr. 38, Nr. 47, Nr. 51). Tačiau šie užfiksuoti telekomunikaciniai įvykiai patvirtina tarp minėtų asmenų buvus kontaktą, tačiau byloje nesant užfiksuoto pokalbio, negalima daryti išvados, kad šie asmenys telefonu kalbėjosi apie fiktyvius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“.
110.7. Taigi, šiuo atveju nesant byloje duomenų, patvirtinančių R. C. parodymų dalį, kad G. M. reikalingus išrašytus fiktyvius dokumentus jam pateikdavo T. J. ir A. M., kurie juos R. C. ir perduodavo, negalima ir išvada, jog A. M. ir T. J. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis ir šiuos dokumentus patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą. Todėl iš Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio aprašomosios dalies, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. lapkričio mėnesio – 2008 m. vasario mėnesio laikotarpiu, A. M. ir T. J. pašalinamos aplinkybės, susijusios su jų dalyvavimu padarant šį nusikalstamos veikos epizodą. Nenustačius, kas R. C. 2007 m. lapkričio mėnesio – 2008 m. vasario mėnesio laikotarpiu perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, nurodoma, kad tai padarė nenustatytas asmuo. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (328 straipsnio 3 punktas).
110.8. Šioje nuosprendžio dalyje toliau tęsiant nusikalstamos veikos epizodą, aprašomas ir kitas nusikalstamos veikos epizodas, susijęs su sukčiavimu ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, kai į šios bendrovės buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas buvo įtraukti G. M. išrašyti ir R. Č. per V. N., V. G. ir R. D. perduoti ir fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai, įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją, kuri buvo pateikta mokesčių administratoriui. Tačiau nenustačius, kad skundžiamame nuosprendyje nurodytu 2007 m. lapkričio mėnesio – 2008 m. vasario mėnesio laikotarpiu A. M. ir T. J. pateikė R. C. G. M. prašomus fiktyvius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, iš skundžiamo nuosprendžio šalintinos aplinkybės, susijusios su A. M. ir T. J. skundžiamame nuosprendyje nurodytais veiksmais 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. vasarsio mėnesio laikotarpiu apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikinant turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą.
110.9. Vėlesni protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo užfiksuoti pokalbiai (t. 2, b. l. 92–105; t. 34, b. l. 172) patvirtina kitą A. P. parodymų dalį, susijusią su skundžiamame nuosprendyje nurodytu 2008 m. balandžio – gegužės mėnesio epizodu dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“. A. P. parodė, kad maždaug gegužės mėnesį dėl fiktyvių dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“, į jį dar kartą kreipėsi G. M., o jis (A. P.) šiuos dokumentus gaudavo per I. K. (t. 26, b. l. 156-157). 2008-04-28 užfiksuoto telefoninio pokalbio metu G. M. teiravosi G. P., ar šis gali susitikti ir aptarti vieną klausimą (suvestinė Nr. 61). Po susitikimo su G. M., A. P. tą pačią dieną susitiko su R. C. (suvestinės Nr. 64-66), o po šio susitikimo, kaip matyti iš suvestinės Nr. 67 turinio bei paties G. P. parodymų, informavo G. M., kad R. C. siūlė gauti fiktyvius dokumentus už 13 procentų atlygį („tie tiekėjai jau nebepardavinės nieko; yra kiti, bet tie kiti turi antkainį 13“). Po pokalbio su G. M., A. P. skambino I. K. ir šiai pranešė, kad „mūsų pagrindiniai tiekėjai nebetieks mums paslaugų ir medžiagų; su kuriais atsiskaitom grynais“. Apeliaciniame skunde I. K. nurodo, kad šioje suvestinėje ji su A. P. kalbėjosi apie jų pagrindinį tiekėją UAB „Augmena“, su kuriais buvo atsiskaitoma grynaisiais pinigais, ir A. P. klausė, ar ji suderino įsiskolinimą, nes minėta bendrovė dėl per didelės skolos nebetiekia prekių. Tačiau tokį jos paaiškinimą paneigia ir minėtoje suvestinėje Nr. 67 tarp A. P. ir G. M. užfiksuotas aukščiau aptartas pokalbis ir po A. P. ir I. K. pokalbio sekęs pokalbis tarp A. K. ir T. J., kurio metu A. K. nurodė T. J. „ten tokie gandeliai, ar čia kas, kad ten biškį byra, tas jau krapšto šitą...pagrindinį ten tą...“. Tačiau T. J. patikino, kad jis tokių kalbų negirdėjo (suvestinė Nr. 70), kas patvirtina, kad A. P. domėjosi ne apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ realius tiekėjus, o apie byloje nagrinėjamas nelegalias paslaugas. Iš kitų suvestinių matyti, kad po susitikimo su G. M. (suvestinė Nr. 74), A. P. skambino I. K., dar kartą teiravosi, ar ši nebandė paklausti dėl tų tiekėjų, o I. K. patvirtino, kad ji klausė ir viskas yra gerai. Šio pokalbio metu A. P. taip pat teiravosi I. K., ar „ar galėtų jie parduoti skardos“, nurodydamas ir šios prekės kainą – „70 su PVM“. Apie šį pokalbį apeliaciniame skunde I. K. paaiškino, kad skarda reklamos gamybinėje įmonėje buvo perkama nuolatos, iš UAB „Senukų prekybos centras“ jų bendrovė skardą pirko su didele nuolaida, todėl šio pokalbio metu A. P. galimai prašė gauti nuolaidą skardai, kuri buvo reikalinga namo statyboms. I. K. apeliaciniame skunde nurodo ir tai, kad po šio pokalbio esantis paaiškinimas, kad pokalbio metu buvo tariamasi dėl 2008-04-22 PVM sąskaitos faktūros, kurioje kaina su PVM yra 86850,36 Lt, neturi nieko bendra su pokalbyje minima suma „70 su PVM“. Tačiau toks I. K. paaiškinimas taip pat yra nepagrįstas. Nors minėtoje PVM sąskaitoje faktūroje ir pokalbyje minima kaina nesutampa, tačiau iš pokalbių suvestinių yra aišku, kad cinkuota skarda, kaip prekė, turėjo būti nurodoma fiktyviame dokumente, reikalingame G. M.: iš suvestinių Nr. 63 ir 64 yra žinoma, kad A. P. iš karto po susitikimo arba būdamas susitikęs su G. M. apie tariamą skardos įsigijimą teiravosi R. C., tačiau dėl per didelės kainos už fiktyvių dokumentų išrašymą ir gavimą per R. C., jis dėl cinkuotos skardos tariamo įsigijimo kreipėsi į I. K.. Iš karto po A. P. ir I. K. pokalbio, užfiksuoto minėtoje suvestinėje Nr. 75, A. K. skambino T. J., sakydamas, kad „klausyk, dar klausia, ar galėtų nupirkti cinkuotos skardos lapų“. T. J. patvirtinus, kad galėtų (suvestinė Nr. 76), tą pačią dieną vykusio pokalbio metu T. J. pasitikslino „o ten kur šiandien užsiminei, čia šiandien reikės padaryt ar...?“ (suvestinė Nr. 78), kas taip pat patvirtina, kad cinkuotos skardos lakštai realiai nebuvo perkami, jie buvo nurodomi kaip prekė, reikalinga įrašyti į T. J. išrašomą fiktyvų dokumentą, dėl kurio išrašymo G. M. kreipėsi į A. P., šis kreipėsi į I. K., ji – į A. K., o A. K. į T. J.. Pažymėtina ir tai, kad iš karto po suvestinėje Nr. 78 užfiksuoto T. J. ir A. K. pokalbio, T. J. skambino A. M. ir su juo aptarė iš A. K. gautus užsakymus, kurie juos sutarė padaryti po savaitgalio (suvestinė Nr. 79). Iš pokalbio, užfiksuoto suvestinėje Nr. 80, turinio darytina išvada, kad I. K. teiravosi A. P. dėl duomenų, reikalingų įrašyti į fiktyvius dokumentus, kuriuose kaip prekė nurodoma cinkuota skarda, kitą dieną A. P. informavo I. K., kad reikalingus „popierius“ jai perduos rytoj ryte (suvestinė Nr. 83). Apie šioje suvestinėje užfiksuoto telefoninio pokalbio turinį apeliaciniame skunde I. K. taip pat pateikė savo paaiškinimą, teigdama, kad jeigu pagal pirmosios instancijos teismo nuosprendį, ji rūpinosi „kažkokių popierių“ išrašymu, tai A. P. negalėjo kažkur važiuoti jų paimti. Tačiau skundžiamu nuosprendžiu I. K. nėra inkriminuotas fiktyvių dokumentų išrašymas, ji šiame nusikalstamos veikos epizode, susijusiame su UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikė kaip tarpininkė, kuri iš A. K. gautus išrašytus fiktyvius dokumentus pateikdavo A. P., o iš pastarojo gaudavo duomenis, reikalingus įrašyti į tokius fiktyvius dokumentus, ką ir patvirtina suvestinėje Nr. 83 užfiksuotas jos ir A. P. telefoninis pokalbis. Kitų telefoninių pokalbių seka taip pat patvirtina pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nustatytas aplinkybes: po A. K. ir T. J. pokalbio, kurio metu T. J. informavo, kad antradienį jis išskrenda atostogauti, todėl A. K. norėjo šio pokalbio dieną viską perduoti T. J. (suvestinė Nr. 85) bei po sutarto jų susitikimo (suvestinė Nr. 88), I. K. skambino A. P., informuodama, kad jai skambino „dėl tos skardos. Tai ten žmonės antradienį iš ryto labai anksti išvažiuoja kažkur“, todėl jie susitarė, kad A. P. jai viską rytoj paduos ir I. K. galės susitarti dėl susitikimo (suvestinė Nr. 90). Kitą dieną vykusio pokalbio metu A. P. taip pat informavo ir G. M., kad „šiandien iki vakaro reikia gaut, nes rytoj chebra išvažiuoja. Tai viską sutvarkys šiandien ir rytoj gausim prekes“ (suvestinė Nr. 92). Kaip teigiama ir I. K. apeliaciniame skunde, šio pokalbio metu G. M. taip pat nurodė A. P., kad „pas vieną čia susproginėjo vamzdžiai po užpraeitos žiemos. Sėdi be vandens. Reikia man važiuot tenai tvarkyt“. Tačiau šis pokalbis, vykęs 2008-05-12, įvertinus jį pokalbių suvestinių kontekste, niekaip nepaneigia, kad cinkuota skarda, kaip prekė, buvo įrašyta į fiktyvų dokumentą ir, priešingai nei nurodoma I. K. apeliaciniame skunde, neleidžia padaryti išvados, kad G. M. cinkuotos skardos galbūt reikėjo remonto darbams dėl sprogusių vamzdžių. Pažymėtina, kad pirmas užfiksuotas pokalbis apie galimybę tariamai gauti skardos buvo užfiksuotas 2008-04-29, o apie sprogusius vamzdžius G. M. informavo tik 2008-05-12. Po suvestinėje Nr. 93 sutarto A. P. ir G. M. susitikimo, A. K. skambino T. J. ir informavo, kad jis jau viską turi ir jam gali atvežti (suvestinė Nr. 94); o iš suvestinėje Nr. 95 užfiksuoto telefoninio pokalbio galima spręsti, kad T. J. informavo A. M., kad A. K. dar užvažiavęs nebuvo ir fiktyvių dokumentų neatsiėmė. Suvestinėje Nr. 98 užfiksuoto pokalbio turinys leidžia daryti išvadą, kad susitikimo metu (suvestinė Nr. 96) A. K. atsiskaitė su T. J. už fiktyvių dokumentų paruošimą, apie ką T. J. iš karto telefonu informavo ir A. M. (suvestinė Nr. 99). Gavęs šią informaciją, A. M. iš karto po pokalbio, užfiksuoto suvestinėje Nr. 99. vyko pas T. J. (suvestinė Nr. 100). Iš kitą dieną vykusio pokalbio turinio aišku, kad A. P. informavo G. M. apie jau turimus išrašytus fiktyvius dokumentus (suvestinė Nr. 101).
110.10. Aptarti įrodymai patvirtina, kad 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, skirtus „(duomenys neskelbtini)“, kompiuterinės technikos pagalba žinomai melagingus duomenis įrašė T. J. ir A. M.. Nors šiuo laikotarpiu su A. K., kuris perduodavo G. M. fiktyvius dokumentus, aktyviau bendravo T. J., tačiau iš byloje esančio A. M. ir T. J. pokalbio, kurio metu jie aptarė iš A. K. gautus užsakymus, pokalbio, kurio metu A. M. domėjosi, ar A. K. jau atsiėmė paruoštus dokumentus bei pokalbio, kurio metu T. J. informavo A. M. apie iš A. K. gautą atsiskaitymą už fiktyvių dokumentų išrašymą bei A. M. elgesį, kad sužinojęs šią informaciją, jis tą pati vakarą nuvyko susitikti su T. J., darytina išvada, kad dėl fiktyvių dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini), išrašymo ir išrašytų dokumentų perdavimo jie veikė bendrai.
110.11. Be to, aptarti telefoniniai pokalbiai patvirtina ir pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nustatytas aplinkybes, kad padarant šį nusikalstamos veikos epizodą, susijusį su sukčiavimu „(duomenys neskelbtini)“ naudai, dalyvavo ir A. K. bei I. K., per kuriuos fiktyvūs dokumentai buvo gaunami ir A. P. perduodami G. M.. Nors A. K. ir I. K. tarpusavio telefoniniai pokalbiai nebuvo užfiksuoti, tačiau įvertinus visų dalyvių telefoninių pokalbių turinį ir chronologiją, darytina išvada, kad I. K. apie fiktyvių dokumentų paruošimą ir gavimą, taip pat apie duomenis, reikalingus įrašyti į tokius dokumentus, bendravo ir su A. K.. Tai patvirtina ir suvestinėse Nr. 75 ir Nr. 76 užfiksuoti pokalbiai, kurių metu A. P. klausia I. K., ar ši galėtų pasiteirauti apie galimybę į dokumentą, kaip prekę, įrašyti cinkuotą skardą, o po 3 minučių tarp A. K. ir T. J. vykusio pokalbio metu A. K. apie tariamą cinkuotos skardo jau įsigijimą klausė T. J., kas patvirtina, kad A. K. šią informaciją gavo iš I. K.; taip pat iš suvestinėseNr. 85, 88 ir 90 užfiksuotų pokalbių seka patvirtina, kad apie šioje nuosprendžio dalyje nagrinėjamos nusikalstamos veikos aplinkybes A. K. tarėsi ir bendravo ir su I. K..
110.12. Taigi aptarti intensyviai vykę telefoniniai pokalbiai, šių pokalbių turinys rodo, kad A. M., T. J., I. K., A. K. (taip pat ir G. M. bei A. P.) suprato bendrai darantys nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai. Tačiau šiuo atveju, įvertinus ir aukščiau aptartus G. M. parodymus apie iš V. N. ir V. G. gautą pasiūlymą, su kuriuo jis sutiko tik po pokalbio su A. P., kuris jam pasiūlė pateikti išlaidas pateisinančių dokumentų, byloje nėra jokių duomenų, patvirtinančių skundžiamame nuosprendyje išdėstytas aplinkybes, kad A. M., T. J., I. K., A. K. bent bendrais bruožais žinojo apie G. M. sumanymą ir veikimą kitoje organizuotoje grupėje, kad jie suprato bendrai darantys nusikalstamą veiką kartu ir su šioje nuosprendžio dalyje nurodytais V. N., V. G., R. D., R. Č., taip pat, kad galėjo suprasti turintys ir vieningą tikslą suklaidinti mokesčių administratorių, kad šis patirtų žalos, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl to - turtinės naudos. Šioje skundžiamo nuosprendžio dalyje taip pat nėra nurodyta, kaip išrašyti fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai buvo panaudoti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl to gavo naudos. Šiuo atveju A. M., T. J., I. K., A. K. tyčia apemė tik atliktus veiksmus, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išrašyti fiktyvūs buhalterinės apskaitos dokumentai, kuriuos panaudojus, ši bendrovė turėtų naudos. Esant išdėstytoms aplinkybėms, iš nuosprendžio aprašomosios dalies pašalinamos A. M., T. J., A. K., I. K. aplinkybės, kad jie UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987, 28 Lt į valstybės biudžetą. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 328 straipsnio 3 punktas).
111. Dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai savo kaltę T. J., A. M., A. K. ir I. K. apeliaciniuose skunduose neigia. Byloje esantis 2009-09-18 protokolas dėl procesinių prievartos priemonių taikymo ir prie jo pridėtos telefoninių pokalbių suvestinės (t. 3, b. l. 137–142; t. 34, b. l. 173) patvirtina, kad dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtų fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų telefoniniai pokalbiai vyko tarp T. J. ir A. K.. 2008-11-23 vykusio pokalbio metu T. J. ir A. K. susitarė dėl susitikimo (suvestinės Nr. 1–5), kurio metu T. J. perdavė A. K. fiktyvius dokumentus (tokia išvada darytina iš toliau vykusių pokalbių). Kitos dienos ryte A. K. dar kartą skambino T. J., šį informuodamas, kad vakar atsiimtame dokumente (darbų atlikimo akte) įsivėlė klaida, kurią reikia ištaisyti (suvestinė Nr. 6). Iš suvestinėje Nr. 7 užfiksuoto telefoninio pokalbio matyti ir tai, kad dokumentą, kuriame A. K. rado netikslumą, ruošė būtent T. J., telefonu informavęs, kad darbų atlikimo akto jis neišsaugojo, todėl norėjo pasitikslinti, koks buvo perduoto dokumento turinys. Iš tolimesnio suvestinės Nr. 7 turinio aišku, kad A. K. su T. J. kalbėjo apie konkrečius dokumentus, t. y. apie 2008-10-20 PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) Nr. 000320 bei 2008-10-20 darbų atlikimo aktą, kuriame kaip darbų ir paslaugų aprašymas nurodyta „šventinių kalėdinių skrajučių gamyba ir platinimas“, ką telefoninio pokalbio metu įvardijo ir A. K.. Pokalbyje minimi ir skundžiamo nuosprendžio dalyje dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai nurodyti dokumentai yra pridėti ir prie bylos (t. 5, b. l. 119–120).
111.1. Šie telefoniniai pokalbiai ne tik patvirtina, kad A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus fiktyvius dokumentus gavo iš T. J., kuris šiuos dokumentus ir paruošė, bet tuo pačiu paneigia tiek A. K. parodymus, kad iš T. J. jis galėjo atsiimti tik garantinius dokumentus už pirktus buitinius daiktus, tiek T. J. parodymus, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimas jam nėra žinomas. Tačiau šiuo atveju byloje nėra duomenų, kad fiktyvius dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. K. išrašė ir perdavė ir A. M., taip pat nėra duomenų, kad jis susitarė su A. K. dėl fiktyvių dokumentų pateikimo. Minėtame protokole dėl procesinių prievartos priemonių taikymo ir prie jų pridėtose telefoninių pokalbių suvestinėse taip pat nėra užfiksuotų pokalbių tarp A. M. ir T. J. ar A. M. ir A. K. apie tokių dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikimą, išrašymą ir perdavimą. Be to, byloje nėra ir duomenų, patvirtinančių, kad I. K. atliko veiksmus, nurodytus skundžiamo nuosprendžio aprašomojoje dalyje, susijusioje su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, t. y. kad ji susitarė su T. J. ir A. K., kad T. J. pateiks bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų bei kitų dokumentų ir ji sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš T. J. įsigyti. Todėl šios nenustatytos aplinkybės pašalinamos iš nuosprendžio aprašomosios dalies A. M. ir I. K.. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 326 straipsnio 1 dalies 3 punktas ir 328 straipsnio 3 punktas).
111.2. Pažymėtina ir tai, kad skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad I. K., tęsdama nusikalstamą veiką, žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus sandoriai nevyko ir šie dokumentai yra suklastoti, įtraukė šiuos dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas bei šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai. Kaip jau buvo minėta, iš telefoninių pokalbių suvestinių negalima spręsti apie I. K. atliktus veiksmus bei jos vaidmenį sukčiaujant UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai. Tačiau I. K., kaip tarpinininkė, veikė sukčiaujant UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2008 m. rugpjūčio mėnėsio – 2009 m. sausio mėnesio laikotarpiu, šios nusikalstamos veikos epizode buvo naudojami fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai kaip ir sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai atveju, o aukščiau aptarti byloje esantys duomenys patvirtina, kad I. K. žinojo apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtų dokumentų fiktyvumą. Nusikalstamos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai trečio epizodo pradžia skundžiamame nuosprendyje nurodyta 2008 m. rugpjūčio mėnuo; nusikalstamos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai epizodo pradžia skundžiamame nuosprendyje nurodyta 2008 m. gegužės mėnuo, todėl laikytina, kad nuo 2008 m. rugpjūčio 5 dienos I. K. tapo žinoma apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų fiktyvumą. Būtent šios datos fiktyvi PVM sąskaita faktura serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000274 buvo pagaminta ir pateikta per A. K. ir I. K. A. P.. Todėl I. K. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukdama 2008-05-30 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197 ir 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232 bei Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikdama 2008-06-25 PVM deklaraciją, į kurią, pagal Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 85 straipsnio reikalavimą buvo įtraukta nuosprendyje nurodyta 2008-05-30 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000197, ji galėjo ir nežinoti, kad minėti buhalterinės apskaitos dokumentai yra netikri ir šių netikrų dokumentų pagrindu ji VMI pateikia suklastotą PVM deklaraciją. Be to, I. K. galėjo nežinoti ir apie kitų dokumentų, įtraukų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, fiktyvumą, t. y. apie 2008-07-15 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000245 ir 2008-07-28 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000259 fiktyvumą. Tačiau kitos PVM deklaracijos pagal skundžiamą nuosprendį Valstybinei mokesčių inspekcijai buvo pateiktos 2008-08-25 ir 2008-11-25, ir į šias deklaracijas buvo įtraukti ir duomenys iš minėtų 2008-07-15 ir 2008-07-28 PVM sąskaitų faktūrų, t. y. pateikiant šias deklaracijas, I. K. jau buvo žinoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti A. K. pateikti buhalterinės apskaitos dokumentai yra netikri. Esant nurodytoms aplinkybėms, iš pirmosios instancijos teismo nuosprendyje išdėstytas veikos aprašymas I. K. keistinas, nurodant, kad I. K., nežinodama, kad 2008-05-30 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197 ir 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232 yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijos už 2008 m. gegužės mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius ir šią deklaraciją elektroniniu būdu 2008-06-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams. Taip pat nurodoma, kad I. K., nežinodama, kad 2008-07-15 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000245 ir 2008-07-28 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000259 yra netikri, įtraukė jas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Nustačius, kad I. K. nežinojo apie 2008-05-30 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000197 fiktyvumą, nuosprendyje nurodyta 7560 Lt suma, kaip apgaule panaikinta turtinė prievolė sumokėti į valstybės biudžetą, pakeičiama, nurodant, kad I. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 5760 Lt (iš bendros nuosprendyje nurodytos sumos 7560 Lt PVM sumos atimant PVM sąskaitoje faktūroje Nr. 000197 nurodytą PVM sumą 1800 Lt). Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 326 straipsnio 1 dalies 3 punktas ir 328 straipsnio 3 punktas). Iš skundžiamo nuosprendžio pašalinus iš nuteistojo A. K. nenustatytas aplinkybes, susijusias su veikos aprašyme nurodytais jo veiksmais sukčiaujant UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, A. K. nusikalstamos veikos, kvalifikuotos pagal BK 182 straipsnio 2 dalį kaip sukčiavimas PVM srityje, laikotarpio pradžia nurodoma nuo 2008 m. gegužės mėnesio, kai ankščiausiai buvo pagamintas vienas iš netikrų veikos aprašyme A. K. nurodytų dokumentų, t. y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirta 2008-05-30 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000197.
112. Šioje apeliacinės instancijos teismo nuosprendžio dalyje svarbu pažymėti ir tai, kad A. M. ir T. J. apeliaciniuose skunduose keliamas klausimas, kuo vadovaujantis buvo padaryta išvada, kad būtent jie kompiuterinės technikos pagalba įrašė melagingus duomenis apie tariamus sandorius į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus, taip pat kuo vadovaujantis buvo padaryta išvada, kad jie patvirtino minėtus dokumentus, suklastodami V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir A. G., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“, parašus.
112.1. Ikiteisminio tyrimo metu ir pirmosios instancijos teisme apklausti R. V. ir R. C., kurie iš A. M. ir T. J. gaudavo jau paruoštus (su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai įvykusius sandorius ir patvirtintus A. G. ir V. K. parašais) fiktyvius dokumentus, parodė nematę, kaip šie asmenys šiuos dokumentus gamino, jie patvirtino, kad visais atvejais jie gaudavo jau pagamintus (su įrašytais melagingais duomenimis ir pasirašytus) fiktyvius dokumentus. Tačiau iš R. V. ir R. C. parodymų yra žinoma ir tai, kad R. V. ir R. C. dėl tikrovės neatitinkančių dokumentų tiesiogiai kreipėsi ir bendravo tik su A. M. ir T. J., būtent šiems asmenims pateikdavo iš minėtų įmonių atstovų gautus duomenis, reikalingus įrašyti į minėtus dokumentus, ir tik iš jų gaudavo paruoštus suklastotus dokumentus, su jais atsiskaitydavo už gautas neteisėtas paslaugas.
112.2. Kad būtent T. J. ir A. M. kompiuterinės technikos pagalba į buhalterinės apskaitos dokumentus įrašydavo duomenis apie tariamus sandorius iš dalies patvirtina ir kratos, atliktos jų naudotose patalpose, esančiose Vilniuje, (duomenys neskelbtini), metu rasti ir paimti nuosprendyje nurodyti dokumentai, taip pat nuosprendyje nurodyti dokumentai buvo rasti ir A. M. gyvenamojoje vietoje kratos metu paimtame kompiuteryje „Dell“.
112.3. Liudytojas A. G. ikiteisminio tyrimo metu be kitų aplinkybių, nesusijusių su šia baudžiamąja byla parodė, kad buvo paskirtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, tačiau realiai jokių funkcijų jis neatliko – kitoms įmonėms jokių prekių ir paslaugų nepirko ir nesuteikė, jokių dokumentų nespausdino, nepildė ir nieko nepasirašinėjo, A. M. ir T. J. nepažįsta, o kaip asmenis, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, žino tik R. G., kuris pasiūlė tapti minėtos bendrovės direktoriumi, ir Nataliją, kuri padėjo užpildyti dokumentus „Registrų centre“ ir „Sodroje“ (t. 29, b. l. 1-3). Pirmosios instancijos teisme šis liudytojas ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus patvirtino ir parodė, kad kaltinamųjų nepažįsta ir nežino, į kokią bylą jis yra iškviestas duoti parodymus. Liudytojas teigė, kad šiuo metu atlieka bausmę, paskirtą už padarytą nusikaltimą, susijusį su UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla, dėl automobilių nuomos. Toliau liudytojas paaiškino, kad „R. P. mane supažindino ir viskas, jokios veiklos nevykdžiau. Atlyginimo negavau, popierius pasirašinėjau, neatsimenu, bet parašą dėjau ant dokumentų. Mane įdarbino Natalija, pagal dokumentus iki šiol dar dirbu. Skolos man eina iki šiol“. Teisėjui perskaičius jo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, jis patvirtino, kad šie parodymai yra teisingi. Liudytojas, atsakydamas į A. M. klausimus, parodė, kad Natalija jam duodavo pasirašyti sąskaitas, jis 2-3 jų pasirašė. Atsakydamas į kitą A. M. klausimą (teismo posėdžio protokole užduodamas klausimas neužrašytas), jis teigė, kad jam buvo atvežę „tas“ sąskaitas, jam pasirodė, kad tai ne jo parašas; taip pat paaiškino, kad G. M., R. V., R. C., T. J., A. M. jis nepažįsta. Atsakydamas į advokatės E. Žilėnienės klausimą, liudytojas teigė, kad jam buvo pasakyta, kad „Fabijoniškėse bus patalpos, sakė, kad atidarys ofisą, automobilyje pasirašinėjau popierius, po mėnesio supratau, kad čia nesąmonė. Jokio antspaudo neturėjau, Natalijai pasakiau, kad nenoriu dirbti direktoriumi (t. 34, b. l. 193).
112.4. Iš teismų informacinės sistemos LITEKO matyti, kad A. G. Kauno rajono apylinkės teismo 2011-12-09 nuosprendžiu pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį už tai, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, nuomos sutarties pagrindu išsinuomojo puspriekabes ir jų negrąžino. Būtent toje byloje ir minimi A. G. nurodyti asmenys – Natalija, R. P.. Įvertinus šią aplinkybę bei liudytojo A. G. parodymų, duotų pirmosios instancijos teisme, turinį, darytina išvada, kad A. G. dalį parodymų davė apie įvykius, susijusius su dėl jo priimtu kitu nuosprendžiu. Apie nusikalstamas veikas, nagrinėjamas šioje baudžiamojoje byloje, jis nieko konkretaus parodyti negalėjo, iš jo parodymų aišku, kad nuteistųjų A. M., T. J. jis nepažįsta, su jais nebendravo. Nors A. M. apeliaciniame skunde sau palankiai interpretuoja liudytojo A. G. parodymus, kad jis parodė pasirašęs ant UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, tačiau iš liudytojo parodymų turinio matyti, kad jis parodė apie dokumentų, pateiktų Natalijos, pasirašymą, kuris yra susijęs su kita jau minėta baudžiamąją byla. Šioje byloje nėra jokių duomenų apie asmenį, vardu Natalija. Išdėstytos aplinkybės patvirtina, kad šioje byloje nėra įrodymų, kad ant A. M. ir T. J. pagamintų buhalterinių dokumentų, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasirašė A. G..
112.5. Byloje taip pat nėra jokių įrodymų, kad ant A. M. ir T. J. pagamintų buhalterinių dokumentų, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, pasirašė V. K.. Šis asmuo ikiteisminio tyrimo metu nebuvo apklaustas, o bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, prokuroras pranešė, kad jis 2012 m. spalio mėnesį mirė (t. 34, b. l. 194). Tačiau įvertinus tai, kad iš byloje esančių duomenų yra žinoma, jog V. K. nuo 2006-03-06 įtrauktas į gyvenamosios vietos neturinčių asmenų sąrašą, apie tokį asmenį neparodė nei vienas byloje apklaustas liudytojas, o jo (V. K.), kaip vienintelio UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininko, 2006-04-24 sprendimo ruošinys, kuriuo bendrovės direktoriumi nuspręsta paskirti V. K., buvo rastas ištyrus kratos metu A. M. ir T. J. naudotose patalpose (duomenys neskelbtini) gatvėje paimtų kompiuterių standžiuosius diskus (t. 4, b. l. 52), darytina išvada, kad šis asmuo buvo tik fiktyvios įmonės fiktyvus direktorius, realiai neatlikęs jokių funkcijų.
112.6. Iš aktyviai vykusių užfiksuotų telefoninių pokalbių turinio taip pat nematyti, kad kreipusis į T. J. ar A. M. su prašymu paruošti fiktyvius dokumentus, pastarieji šį užsakymą perleistų dar kokiam nors asmeniui ir iš kokios nors kito asmens gautų pagamintus, pasirašytus dokumentus, kuriuos po to perduotų asmenims, kurie šioje byloje veikė kaip tarpininkai. Priešingai, visumos pokalbių turinys leidžia daryti išvadą, kad būtent A. M. ir T. J. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus įrašydavo melagingus duomenis apie tariamai įvykusius sandorius ir šiuos dokumentus patys patvirtindavo suklastodami A. G. ir V. K. parašus. Be to, nors aptarti telefoniniai pokalbiai vyko užmaskuotai, laikantis konspiracijos, stengiantis detaliai neaptarinėti ir neatskleisti tikrojo pokalbių turinio, tačiau byloje yra užfiksuota ir tokių pokalbių, kurių metu T. J. ir A. M. tiesiogiai pasako, kad „jau pagamino“ ar „pagamins“ prašomus dokumentus, o iš byloje užfiksuotų trumpųjų žiničių tarp T. J. ir D. S. ir tarp jų vykusių pokalbių aiškiai matyti, kad T. J. parašo ir pasako D. S., kad fiktyviame UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumente turi būti nurodyta V. K. pavardė (t. 3, b. l. 105, suvestinės Nr. 23–30).
112.7. Pažymėtina, kad A. M. ir T. J. apeliaciniuose skunduose, nesutikdami su pirmosios instancijos teismo išvada, kad jie kompiuterinės technikos pagalba į fiktyvių įmonių buhalterinius dokumentus įrašė žinomai melagingus duomenis bei šiuos dokumentus patvirtino suklastodami A. G. ir V. K., kaip tų įmonių direktorių, parašus, nurodo, kad bylą nagrinėjant apeliacinės instancijos teisme, turėtų būti paskirta atlikti grafologinė ekspertizė, paimti jų (A. M. ir T. J.) bei A. G. rašysenos lyginamieji pavyzdžiai, o iš Migracijos departamento prie Vidaus reikalų ministerijos išreikalautas mirusio asmens - V. K. parašo pavyzdys. Šie apeliacinių skundų prašymai protokoline nutartimi buvo išspręsti Lietuvos apeliaciniame teisme 2017-12-08 vykusiame teismo posėdyje. Teisėjų kolegija nutarė, kad prašymuose nurodytus veiksmus atlikti nėra tikslinga, nes kaltinimo pagrįstumas gali būti nustatinėjamas ir kitais duomenimis, kurie byloje bus tikrinami (t. 34, b. l. 160–161). Be to, kasacinės instancijos teismo praktikoje pripažįstama, kad įrodymų visumos vertinimo reikalavimas (BPK 20 straipsnio 5 dalis) nereiškia, jog faktinėms aplinkybėms nustatyti turi būti išnaudojamos visos įmanomos įrodinėjimo priemonės (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-509/2010, 2K-P-89/2014). Teisingą teismo baudžiamojo akto priėmimą lemia ne įrodinėjimo apimtis, o daromų teisinių išvadų pagrįstumas. Nagrinėjamu atveju aplinkybę, kad A. G. ir V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorių parašus nustatytais atvejais suklastojo būtent A. M. ir T. J. patvirtina šiame nuosprendyje 112–112.6 punktuose išdėstyti duomenys.
113. Skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad apeliantai A. M., T. J. ir A. K. nusikalstamas veikas, susijusias su sukčiavimu, padarė veikdami organizuota grupe, o A. M. taip pat pripažintas ir šios grupės organizatoriumi (šioje nuosprendyje įvardintoje antroje organizuotoje grupėje kartu su minėtais asmenimis taip pat veikė baudžiamosios atsakomybės atleisti R. V. ir R. C.).
113.1. Pagal BK 25 straipsnio 3 dalį (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo redakcija, galiojusi nusikalstamų veikų padarymo metu) organizuota grupė yra tada, kai bet kurioje nusikalstamos veikos stadijoje du ar daugiau asmenų susitaria daryti kelis nusikaltimus arba vieną sunkų ar labai sunkų nusikaltimą ir kiekvienas grupės narys, darydamas nusikaltimą, atlieka tam tikrą užduotį ar turi skirtingą vaidmenį. Kartu pažymėtina ir tai, kad organizuotą grupę be susitarimo ir tyčios požymių išskiria būtent vaidmenų ar užduočių pasiskirstymas, kuriam būdingas nevienalaikiškumas (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-29-942/2016). Teismų praktikoje įtvirtinta nuostata, kad bendrininkų susitarimas dėl bendros nusikalstamos veikos gali būti išreikštas bet kokia forma – žodžiu, raštu, konkliudentiniais veiksmais, todėl įrodinėjant buvus susitarimą, nebūtina nustatyti, kad visi bendrininkai buvo išsamiai aptarę nusikalstamos veikos detales. Svarbu tai, kad jie suprato bendrai su kitais asmenimis darantys nusikalstamas veikas, jų pobūdį ir bendrą vieningą tikslą, kurie patvirtina jų veiksmuose buvus subjektyviuosius požymius (susitarimą ir bendrą tyčią) (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-275/2007, 2K-229/2008, 2K-197/2009 ir kt.).
113.2. Teisėjų kolegija sutinka su pirmosios instancijos teismo išvada, kad byloje nagrinėjamos nusikalstamos veikos truko gana ilgą laiką, neteisėti veiksmai nebuvo vienkartiniai ar epizodiški, juos atlikę asmenys turėjo skirtingus vaidmenis ir suprato, kad veikia ne vieni ir kartu su kitais siekia bendro nusikalstamo tikslo. Iš byloje nustatytos nusikalstamų veikų schemos darytina išvada, kad kiekvienas iš bendrininkų norėjo, kad jo įnašas į bendrą nusikalstamą veiką papildytų kitų organizuotos grupės narių veikimą ir atvirkščiai – kad kitų organizuotos grupės narių veikimas papildytų jo paties nusikalstamų veiksmų dalį. Iš liudytojų R. C., R. V. parodymų, užfiksuotų telefoninių pokalbių, taip pat kratų metu rastų ir paimtų kompiuterių tyrimų, specialistų išvadų yra žinoma, kad apeliantų A. M. ir T. J. vaidmuo byloje nagrinėjamoje finansinėje schemoje buvo fiktyvių dokumentų išrašymas ir pasirašymas, suklastojant V. K. ir A. G. parašus, kuriuos panaudojus būtų išvengta mokesčių sumokėjimo į valstybės biudžetą; apeliantas A. K. vienais atvejais veikė kaip tarpininkas, parūpindavęs fiktyvių dokumentų realiai veikiančioms įmonėms, o nusikalstamos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, epizoduose jo vaidmuo buvo kaip įmonės atstovo, kuris sutiko fiktyvius dokumentus įtraukti į atstovaujamos įmonės buhalterinę apskaitą.
113.3. A. M., T. J. ir A. K., atlikdami prisiimtus vaidmenis, darydami šiame nuosprendyje nustatytas veikas neabejotinai suprato bendrai su kitais asmenimis darantys nusikalstamas veikas, jų pobūdį ir bendrą tikslą, jie norėjo, kad kiekvieno jo įnašas būtų bendro veikimo dalis, o tai patvirtina jų veiksmuose buvus subjektyviuosius požymius – susitarimą ir bendrą tyčią. Tačiau teisėjų kolegija nesutinka su pirmosios instancijos teismo išvada, kad A. M. buvo šios organizuotos grupės organizatorius, kuris, kaip nurodyta skundžiamo nuosprendžio nustatomojoje dalyje koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M..
113.4. Visų pirma, pirmosios instancijos teismas išvadą, kad A. M. buvo nusikalstamų veikų organizatorius, pagrindė iš esmės vieninteliu argumentu, kad jis suteikė patalpas, esančias Vilniuje, (duomenys neskelbtini) gatvėje, veiklai vykdyti, kur kartu su T. J. gamindavo suklastotus dokumentus. Teisėjų kolegija sutinka, kad patalpos, kurios nuosavybės teise priklausė A. M. dukrai, nusikalstamoms veikoms daryti buvo naudojamos su pastarojo žinia ir leidimu. Tačiau vien tik ši aplinkybė nėra pakankama pripažinti, kad A. M. buvo nusikalstamų veikų organizatorius BK 24 straipsnio 4 dalies prasme. Kitų duomenų, leidžiančių daryti išvadą, kad A. M. subūrė organizuotą grupę, jai vadovavo ar koordinavo jos narių veiklą arba parengė nusikalstamą veiką ir jai vadovavo, šioje byloje nėra. Iš telefoninių pokalbių suvestinių matyti, kad A. M. neturėjo labiau išskirtinio vaidmens kitų organizuotos grupės narių atžvilgiu, su tarpininkais, iš kurių jis gaudavo neteisėtus užsakymus parūpinti fiktyvius dokumentus, taip pat su T. J. jis bendravo kaip su lygiaverčiais organizuotos grupės bendrininkais. Priešingai nei nurodyta skundžiamame nuosprendyje, byloje nėra ir duomenų, pagrindžiančių, kad A. M. būtų davęs nurodymus T. J.. Šie asmenys išrašydavo fiktyvius dokumentus, tarpusavyje derindami tokių dokumentų perdavimą, susitikimus su nusikalstamų veikų tarpininkais, gaunamą apmokėjimą už neteisėtas paslaugas ir panašiai. Esant šioms aplinkybėms, darytina išvada, kad A. M. nebuvo organizuotos grupės organizatorius, jo vaidmuo nustatytoje organizuotoje grupėje buvo toks pat kaip T. J.. Todėl iš pirmosios instancijos teismo nuosprendžio aprašomosios dalies pašalinamos aplinkybės, kad A. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.. Nurodoma, kad A. M. veikė organizuotos grupės sudėtyje ir jo vaidmuo išdėstomas taip: A. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.. Taip pat pašalinama A. M. nuoroda į BK 24 straipsnio 4 dalies taikymą. Taip pat iš pirmosios instancijos teismo nuosprendžio aprašomosios dalies pašalinama aplinkybė, kad T. J., kaip organizuotos grupės narys, veiksmus atliko pagal A. M. nurodymą. T. J., kaip organizuotos grupės nario, vaidmuo išdėstomas taip: T. J. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl nuosprendyje išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 328 straipsnio 3 punktas). Pažymėtina ir tai, kad nustatytais atvejais, kai A. M. ir T. J., pagamindami netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus veikė kartu, organizuota grupe, jų veiksmai, suklastojant A. G., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, ir V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašus, taip pat buvo atlikti jiems veikiant organizuota grupe. Todėl net ir konkrečiai nenustačius, kada kurį parašą suklastojo A. M., o kada – T. J., tačiau nustačius šių asmenų veiksmų bendrumą, veikimą organizuota grupe, jiems abiems nustatytais atvejais pagrįstai yra inkriminuotos aplinkybės dėl A. G. ir V. K. parašų suklastojimo.
114. Apibendrinant tai, kas išdėstyta, darytina išvada, kad pirmosios instancijos teismo bei šiame apeliacinės instancijos teismo nuosprendžiuose išdėstyti įrodymai patvirtina, kad sukčiavimo mechanizmas nagrinėjamu atveju pasireiškė tuo, kad į veikusių bendrovių apskaitą buvo įtraukiami netikri, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu nustatytais atvejais A. M. ir T. J. išrašyti dokumentai, tarp kurių ir imituojamų sandorių PVM sąskaitos faktūros, kurių pagrindu buvo užpildytos ir mokesčių administratoriui pateiktos suklastotas PVM deklaracijos, taip siekiant neteisėtai panaikinti (sumažinti) mokestinę prievolę (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-P-78/2012, 2K-7-29-942/2016, 2K-7-398/2013, 2K-7-322/2013 ir kt). Kadangi į deklaracijas įrašomi duomenys iš suklastotų PVM sąskaitų faktūrų, šie žinomai neteisingi duomenys pateikiami Valstybinei mokesčių inspekcijai ir taip PVM mokėtojas nepagrįstai sumažina mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Apgaulė šioje PVM sukčiavimo schemoje pasireiškė per PVM mokėtojo santykį su mokesčių inspekcija, pateikiant šiai suklastotas PVM deklaracijas. Kaip yra nurodyta ir LAT pateiktuose išaiškinimuose panašaus pobūdžio bylose, tokia veika laikoma sukčiavimu panaikinant turtinę prievolę – nukentėjusiojo turtinės teisės, atitinkančios kaltininko ar trečiojo asmens turtinę prievolę, netekimas remiantis fiktyviu juridiniu faktu (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-363-746/2016, 2K-156-788/2016). Nagrinėjamu atveju nusikalstamoje veikoje dalyvavę asmenys, kurie teikė reikalingus duomenis įrašyti į netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, tokius dokumentus gaminę (kompiuterinės technikos būdu atspausdinę) asmenys bei realių bendrovių atstovams šiuos dokumentus perdavę asmenys, taip pat ir šių bendrovių direktoriai, o nustatytais atvejais – ir buhalterė, įtraukusi jai žinomai netikrus dokumentus į bendrovių buhalterinę apskaitą ir kurių pagrindu užpildžiusi ir pateikusi mokesčių administratoriui suklastotas PVM deklaracijas, suvokė, kad sukuria valstybei fiktyvią prievolę kompensuoti ūkio subjektui, kurio naudai jie veikė, neva sumokėtą PVM, numatė, kad dėl to tas ūkio subjektas panaikins (sumažins) savo mokestinę prievolę, o valstybės biudžetas dėl to patirs žalą, ir to jie norėjo.
115. Pašalinus nepasitvirtinusias aplinkybes, šiuo apeliacinės instancijos teismo nuosprendžiu nustatytina, kad apeliantai A. M., T. J., A. K. ir I. K., taip pat V. N., sukčiaudami PVM mokesčio srityje panaikino šio dydžio didelės vertės turtinę prievolę PVM sumokėti į valstybės biudžetą:
116. Skundžiau nuosprendžiu apeliantai A. M., T. J., A. K. ir I. K. taip pat pripažinti kaltais pagal BK 182 straipsnio 2 dalį už tai, kad, veikdami pagal pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nurodyta schemą kaip ir sukčiaudami PVM srityje, jie taip pat panaikino ir didelės vertės turtinę prievolę – pelno mokestį – sumokėti į valstybės biudžetą, pateikiant mokesčių administratoriui suklastotas pelno mokesčio deklaracijas, kurios buvo užpildytos pagal į bendrovių buhalterinę apskaitą įtrauktus fiktyvius apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas faktūras). Teisėjų kolegijos vertinimu, toks sprendimas neatitinka formuojamos kasacinės praktikos dėl įstatymo taikymo nusikaltimų nuosavybei ir finansų sistemai bylose. Neteisingi duomenys į pelno mokesčių deklaracijas buvo įrašyti, siekiant išvengti mokėtino pelno mokesčio, t. y. fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų pagrindu buvo nurodomas mažesnis apmokestinamasis pelnas ir mažesnis mokėtinas pelno mokestis. Pelno mokesčio, kurį buvo vengiama sumokėti (kaip nurodyta veikų aprašyme - panaikinta prievolė sumokėti mokestį), teisinis reguliavimas nenulemia galimybės asmeniui į šių mokesčių susigrąžinimą arba kitokį kompensavimą, vadinasi, biudžeto lėšos grobiamos nebuvo. Kasacinėje praktikoje neteisingų duomenų į pelno mokesčio deklaraciją įrašymas, taip sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, vertinamas ne kaip sukčiavimas, o kaip nusikaltimas finansų sistemai pagal BK 220 straipsnį (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-46-699/2018, 2K-7-648/2019). Kita vertus, kaltinimai pagal minėtą straipsnį apeliantams pateikti nebuvo. Be to, pagal nusikaltimo padarymo metu galiojusią BK 220 straipsnio 1 dalies redakciją, už šio nusikaltimo padarymą galėjo būti paskirta laisvės atėmimo bausmė iki trejų metų (nesunkus nusikaltimas), ir už tokio nusikaltimo padarymą, pagal BK 95 straipsnio 1 dalies 1) punkto b) papunktį, asmeniui negalėjo būti priimtas apkaltinamasis nosprendis, jei praėję penkeri metai, kai padarytas neatsargus arba nesunkus tyčinis nusikaltimas. Todėl laikytina, kad šis senaties terminas dėl BK 220 straipsnio 1 dalyje numatyto nusikaltimo apeliantams, jeigu jie būtų kaltinami tokį nusikaltimą padarę, būtų suėjusi dar iki pirmosios instancijos teismo nuosprendžio priėmimo. Esant šioms aplinkybėms, pirmosios instancijos teismo nuosprendžio dalis dėl A. M., T. J., A. K. ir I. K. nuteisimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį dėl didelės vertės turtinės prievolės – pelno mokesčio – panaikinimo apgaule, panaikintina ir šioje dalyje priimamas išteisinamasis nuosprendis, A. M., T. J., A. K. ir I. K. nepadarius veikos, turinčios BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo požymių (BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktas).
116.1. Skundžiamu nuosprendžiu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį dėl didelės vertės turtinės prievolės – pelno mokesčio – panaikinimo apgaule taip pat yra pripažinti kaltais ir V. G., V. N., G. M., A. P., I. Ž., UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pagal BPK 320 straipsnio 5 dalį, jeigu apeliacinės instancijos teismas švelnina nuosprendį nuteistiesiems, kurie nuosprendį apskundė ar dėl kurių nuosprendis apskųstas, tai remdamasis pagrindais, taikytinais ir kitiems nuteistiesiems, jis gali sušvelninti nuosprendį ir pastariesiems. Todėl teisėjų kolegijos vertinimu, ir dėl kitų nuteistųjų dėl BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo, turi būti priimtas išteisinamasis nuosprendis, V. G., V. N., G. M., A. P., I. Ž., UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepadarius veikos, turinčios BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo požymių (BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktas).
Dėl BK 300 straipsnio taikymo
117. A. M. ir T. J. buvo kaltinami pagal BK 300 straipsnio 3 dalį dėl netikrų dokumentų pagaminimo ir jų panaudojimo, įtraukiant juos į realiai veikusių bendrovių PVM ir pelno mokesčio deklaracijas ir šių bendrovių atstovams pateikiant jas mokesčių administratoriui, dėl ko valstybė patyrė didelės žalos. Iš skundžiamo nuosprendžio motyvų matyti, kad pirmosios instancijos teismas sutiko su nuteistųjų veiksmų kvalifikavimu pagal šį straipsnį, tačiau nuosprendžio rezoliucinėje dalyje sprendimo dėl kaltinimo A. M. ir T. J. pagrįstumo nepriėmė ir baudžiamąjį procesą dėl šios kiekvienam inkriminuotos nusikalstamos veikos, vadovaudamasis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas, nutraukė, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui.
117.1. Be to, A. M. ir T. J. buvo kaltinami pagal BK 300 straipsnio 3 dalį ir už tai, kad pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės žalos. Pirmosios instancijos teismas šią nuteistųjų nusikalstamą veiką perkvalifikavo į BK 300 straipsnio 1 dalį, nenustatęs, kad bendrovei buvo padaryta didelė žala, ir, vadovaudamasis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punkto nuostatomis, baudžiamąjį procesą dėl A. M. ir T. J. taip pat nutraukė. Ir šiuo atveju iš skundžiamo nuosprendžio rezoliucinės dalies nėra aiški teismo pozicija, ar nuteistieji dėl minėtos nusikalstamos veikos buvo kaltinami pagrįstai, ar ne.
117.2. Apeliaciniame skunde prokuroras, nesutikdamas su skundžiamo nuosprendžio dalimi dėl dokumentų suklastojimo ir panaudojimo teikiant PVM ir pelno mokesčio deklaracijas prašo pripažinti A. M. ir T. J. kaltais pagal BK 300 straipsnio 3 dalį ir paskirti kiekvienam 2 metų laisvės atėmimo bausmes. A. M. ir T. J., nesutikdami su visu pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu, apeliaciniuose skunduose prašo dėl kiekvieno jų priimti išteisinamąjį nuosprendį.
117.3. Pagal BK 300 straipsnio 1 dalį atsako tas, kas pagamino netikrą dokumentą, suklastojo tikrą dokumentą arba žinomai netikrą ar žinomai suklastotą tikrą dokumentą laikė, gabeno, siuntė, panaudojo ar realizavo, pagal šio straipsnio 3 dalį – tas, kas padarė šio straipsnio 1 dalyje numatytą veiką, jeigu dėl to buvo padaryta didelės žalos.
117.4. Dokumentas laikomas netikru tada, kai jo turinyje įtvirtinti objektyvios tikrovės neatitinkantys duomenys ir kaltininkas tokį dokumentą surašė, atspausdino ar kitaip pagamino kito asmens vardu. Netikro dokumento pagaminimas suprantamas kaip pagaminimas visiškai naujo žinomai melagingo dokumento, t. y. tokio, kuris tikrovėje neegzistuoja. Kitaip tariant, kaltininkas neteisėtai visą dokumentą, kuriame įtvirtinta tikrovės neatitinkanti informacija, surašo, atspausdina ar kitokiais būdais sukuria siekdamas išleisti tokį dokumentą į teisinę apyvartą kaip autentišką. Netikro dokumento panaudojimas – kai kaltininkas neteisėtai paleidžia netikrą ar suklastotą dokumentą į teisinę apyvartą, siekdamas įrodyti ar patvirtinti juridinius faktus ar kitas teisinę reikšmę turinčias aplinkybes. Tikro dokumento suklastojimas yra ne tik tada, kai kaltininkas neteisėtai pakeičia autentiško dokumento formą ir (ar) turinį, tokiais neteisėtais veiksmais įtvirtindamas tikrovės neatitinkančią informaciją ir siekdamas paleisti tokį dokumentą į teisinę apyvartą kaip tikrą, bet ir tada, kai kaltininkas, objektyviai turėdamas teisę savo vardu surašyti, atspausdinti ar kitaip pagaminti tam tikrus dokumentus, neteisėtai savo vardu surašo, atspausdina ar kitaip pagamina tokį dokumentą, jame įtvirtindamas tikrovės neatitinkančią informaciją, arba kito asmens į dokumentą įtrauktus objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis patvirtina parašu, antspaudu arba kitokiu būdu, siekdamas paleisti tokį dokumentą į teisinę apyvartą kaip tikrą (LAT nutartis Nr. 2K-7-35/2011).
Dėl A. M. ir T. J. kaltinimo pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (dokumentų suklastojimo ir panaudojimo teikiant PVM ir pelno mokesčio deklaracijas)
118. A. M. ir T. J. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį buvo kaltinami tuo, kad, veikdami organizuota grupe su A. K., R. C., R. V. (pastarieji du nuo baudžiamosios atsakomybės buvo atleisti), pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, kai jų pagaminti netikri dokumentai per tarpininkus buvo perduoti bendrovių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams ir šie juos įtraukė į minėtų bendrovių buhalterinę apskaitą bei jų pagrindu užpildė ir VMI pateikė PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) žala. Šio dydžio žala nustatyta pagal byloje esančias specialistų išvadas, kuriose, ištyrus bendrovių pateiktus buhalterinės apskaitos dokumentus, suskaičiuoti valstybei nesumokėti PVM ir pelno mokesčiai. Iš byloje esančių specialisto išvadų ir specialisčių paaiškinimų matyti, kad byloje nagrinėjamais nusikalstamų veikų laikotarpiais:
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ į valstybės biudžetą nebuvo sumokėjusi 90 430, 38 Lt PVM (t. 4, b. l. 120–139),
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 8929 Lt PVM (pirmosios instancijos teismo nuosrprendyje nurodyta 8928 Lt PVM) ir 8 779 Lt pelno mokesčio (t. 4, b. l. 146–174),
- UAB (duomenys neskelbtini) – 20 181,60 Lt PVM ir 16 818 Lt pelno mokesčio (t. 5, b. l. 3–53),
- UAB (duomenys neskelbtini) – 64 787,98 Lt PVM ir 53 990 Lt pelno mokesčio (pirmas epizodas), 111 077 Lt PVM ir 92 564 Lt pelno mokesčio (antras epizodas) ir 33 663 Lt PVM ir 28 052 Lt pelno mokesčio (trečias epizodas) (t. 5, b. l. 146–184; t. 6, b. l. 75–77),
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 40 405,99 Lt PVM ir 16 118 pelno mokesčio (t. 6, b. l. 156–199),
- IĮ „(duomenys neskelbtini)“ – 21 999 Lt PVM (t. 7, b. l. 16–195);
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 91 837,95 Lt PVM ir 25 236 Lt pelno mokesčio (t. 8, b. l. 1–55),
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 72 293,65 Lt PVM ir 58 089 Lt pelno mokesčio (t. 10, b. l. 6–87),
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 24 647,13 Lt PVM ir 20 539,26 Lt pelno mokesčio (pirmas epizodas) ir 14 987,28 Lt PVM ir 12 489,40 Lt (antras epizodas) (t. 11, b. l. 8–30, 33–36).
119. Tačiau šiame nuosprendyje nenustatyta, kad A. M. pagamino netikrus dokumentus, kurie buvo įtraukti į bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (pirmas ir antras epizodai), UAB (duomenys neskelbtini) (pirmas epizodas) bei UAB (duomenys neskelbtini)“ buhalterines apskaitas ir kurių pagrindu buvo suklastotos bendrovių PVM ir pelno mokesčio deklaracijos, pateiktos mokesčių inspekcijai. Taip pat nenustatyta, kad T. J. pagamino netikrus dokumentus, kurie buvo įtraukti į bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini) (pirmas epizodas), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (pirmas epizodas) buhalterines apskaitas ir kurių pagrindu buvo suklastotos bendrovių PVM ir pelno mokesčio deklaracijos, pateiktos mokesčių inspekcijai. Be to, net ir nustačius, kad A. M. ir T. J. pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, kurie buvo skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“ (antras epizodas), tačiau nenustačius jų tyčios sukčiauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai (antras epizodas), negali būti padaryta išvada, kad pagamindami netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuose kompiuterinės technikos pagalba įrašė ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, jie suvokė apie tolesnį UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus G. M. nusikalstamą sumanymą, kad šių dokumentų pagrindu (pagalba) bus palengvintas sukčiavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai ir taip jie bus panaudoti. Juolab, kad ir veikos aprašyme nėra nurodyta, kad A. M. ir T. J. pagaminti netikri dokumentai buvo panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovų. Esant šioms aplinkybėms, iš pirmosios instancijos teismo nuosprendžio šalintinos su tuo susijusios A. M. ir T. J. veikų aprašymuose nurodytos aplinkybės. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 328 straipsnio 3 punktas). Tačiau nagrinėjamoje byloje surinktais bei šiame procesiniame sprendime (nuosprendyje) aptartais įrodymais nustatyta, kad A. M. ir T. J. veiksmai, pagaminant netikrus dokumentus pasireiškė tuo, kad jie, veikdami organizuota grupe su A. K., R. V. ir R. C. (pastarieji du atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės), per šiuos asmenis, kaip tarpininkus, gavę duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurias jie valdė, buhalterinės apskaitos dokumentus, gautus duomenis į tokius dokumentus įrašydavo, patvirtindavo suklastodami A. G. ir V. K. parašus bei per tarpininkus perduodavo suinteresuotiems asmenims (realių įmonių atstovams). Byloje nustatytais atvejais šie netikri dokumentai buvo įtraukiami į realiai veikusių įmonių buhalterinę apskaitą bei jų pagrindu buvo pildomos mokesčių administratoriui teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, kurias pateikus buvo siekiama išvengti mokėtinų mokesčių, ir tai nulėmė žalos valstybės biudžetui atsiradimą. Pažymėtina, kad veiksmus, panaudojant suklastotus dokumentus, tiesiogiai atliko bendrovių atstovai (per bendrovių direktorius šių bendrovių buhalteriai, nežinoję apie dokumentų fiktyvumą, išskyrus tuos atvejus, kai buhalterinę apskaitą tvarkė nuteistoji I. K., žinojusi, apie pateiktų dokumentų fiktyvumą), tačiau byloje nagrinėjamų nusikalstamų veikų mechanizmas, nuteistųjų A. M. ir T. J. ir kitų byloje nurodytų asmenų nusikalstamas sumanymas, jų veiksmų kryptingumas rodo, kad jie nusikalstamas veikas padarė bendromis pastangomis, suvokė, jog kėsinasi į tą patį objektą, veikė vieninga tyčia, turėdami vieningą tikslą. Šios nusikalstamos veikos pradžia nurodyta 2006 m. gegužės mėnuo, kuri, kaip matyti iš veikos aprašymo, sietina su netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagaminimu. Iš nuosprendžio pašalinus nepasitvirtinusias A. M. ir T. J. veikų aprašyme nurodytas aplinkybes, nusikalstamos veikos laikotarpio pradžia nurodoma nuo 2006 m. lapkričio mėnesio, kai ankščiausiai buvo pagamintas vienas iš netikrų nurodytų dokumentų, t. y. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ skirta 2006-11-17 PVM sąskaita faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) Nr. 000347. Be to, kad tiek A. M., tiek T. J. pašalinus nepasitvirtinusias aplinkybes, šiuo apeliacinės instancijos teismo nuosprendžiu nustatytinas ir mažesnis žalos valstybei dydis. Nustatytina, kad dėl A. M. atliktų veiksmų valstybė patyrė 506 985,27 Lt (146 833 Eur) žalos; dėl T. J. atliktų veiksmų valstybė patyrė 718 186,27 Lt (208 001 Eur) žalos. Šiuo sprendimu nustatytini žalos dyžiai viršija 250 MGL dydį, ir tiek A. M., tiek T. J. nurodyta žala laikytina didele.
120. Pagal BK 95 straipsnio 2 dalį senaties terminas skaičiuojamas nuo nusikalstamos veikos padarymo iki nuosprendžio priėmimo. Nusikalstamų veikų padarymo metu galiojusi BK 95 straipsnio 1 dalies 1 punkto c) papunkčio redakcija numatė, kad asmeniui, padariusiam nusikalstamą veiką, negali būti priimamas apkaltinamasis nuosprendis, jeigu praėję aštuoneri metai, kai padarytas apysunkis tyčinis nusikaltimas.
120.1. Kaip minėta, pirmosios instancijos teismas, padarydamas išvadą, kad dėl kaltinimo A. M. ir T. J. yra suėjęs apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminas, baudžiamąjį procesą nutraukė. Todėl laikytina, kad dėl A. M. ir T. J. inkriminuotos nusikalstamos veikos, numatytos BK 300 straipsnio 3 dalyje, nebuvo priimtas apkaltinamasis nuosprendis, iki kurio nuo veikos padarymo yra skaičiuojama senaties termino eiga. Apeliacinės instancijos teisme, sakydamas baigiamąją kalbą, prokuroras taip pat nurodė, kad A. M. ir T. J. šioje kaltinimo dalyje pirmosios instancijos teismo nėra pripažinti kaltais, ir apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatis yra suėjusi. Esant šiai situacijai, apeliacinės instancijos teismas daro išvadą, kad ir pašalinus iš veikų aprašymo nenustatytas aplinkybes, A. M. ir T. J. buvo pagrįstai kaltinami padarę nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje, tačiau, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminui, apkaltinamasis nuosprendis dėl jų negali būti priimtas. Todėl baudžiamoji byla, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, šioje dalyje paliekama nutraukta.
Dėl A. M. ir T. J. kaltinimo pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies) dėl netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagaminimo ir panaudojimo
121. Šioje baudžiamojoje byloje A. M. ir T. J. buvo kaltinami pagal BK 300 straipsnio 3 dalį ir tuo, kad pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelės žalos. Pirmosios instancijos teismas šią nuteistųjų nusikalstamą veiką perkvalifikavo į BK 300 straipsnio 1 dalį, nenustatęs, kad bendrovei buvo padaryta didelė žala, ir, vadovaudamasis BK 95 straipsnio ir BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punkto nuostatomis, baudžiamąjį procesą dėl A. M. ir T. J. nutraukė. Ir šiuo atveju iš skundžiamo nuosprendžio rezoliucinės dalies nėra aiški teismo pozicija, ar nuteistieji dėl minėtos nusikalstamos veikos buvo kaltinami pagrįstai, ar ne.
121.1. A. M. ir T. J., apeliaciniuose skunduose nesutikdami su visu pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu, prašo dėl jų priimti išteisinamąjį nuosprendį. Šiuo atveju, nagrinėjant bylą paduotų apeliacinių skundų ribose ir nebloginant nuteistųjų padėties, apeliacinės instancijos teismas gali pasisakyti tik dėl nuteistųjų kaltinimo, pirmosios instancijos teismo nurodyto kaip kvalifikuojamo pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, pagrįstumo.
121.2. Šiame nuosprendyje iš liudytojų D. S., kuris buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas ir L. B. parodymų yra nustatyta, kad D. S. buvo reikalingi fiktyvūs dokumentai ir dėl tokių dokumentų gavimo jį L. B. supažindino su T. J.. Be to, šiame nuosprendyje įvertinti atliktų kratų metu rasti duomenys, byloje užfiksuoti telefoniniai pokalbiai tarp A. M., T. J., L. B. ir D. S. patvirtina ir tai, kad reikalingus fiktyvius (netikrus) dokumentus pagamino, įrašydami tikrovės neatitinkančius duomenis bei patvirtindami A. G. ir V. K. parašais, būtent A. M. ir T. J., o ne kitas žmogus, apie kurį D. S. parodė pirmosios instancijos teisme. Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas D. S. taip pat parodė, kad gautus dokumentus jis perdavęs buhalterinę apskaitą tvarkiusiai J. P., nurodydamas įtraukti juos į apskaitą, ir tokiu būdu jis sumažino UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynųjų pinigų likutį, skaičiuojamą pagal kasos dokumentus (t. 28, b. l. 34-35, t. 28). Pirmosios instancijos teisme liudytojas taip pat parodė, kad gautus dokumentus įtraukė į buhalterinę apskaitą (t. 35, b. l. 2-3). Pažymėtina ir tai, kad įsiteisėjusiu Vilniaus apygardos teismo 2012 m. spalio 12 d. nuosprendžiu D. S. pripažintas kaltu ir dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ lėšų pasisavinimo, padaryto panaudojus ir šiame nuosprendyje nurodytas fiktyvius A. M. ir T. J. pagamintus dokumentus. Nors ir šiuo nagrinėjamu atveju veiksmus, panaudojant suklastotus dokumentus, tiesiogiai atliko bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vadovas, tačiau ši nusikalstama veika, dėl netikrų dokumentų, susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagaminimu ir panaudojimu, nurodyta kaip padaryta veikiant bendrininkų grupe (organizuotos grupės nariai A. M. ir T. J. veikė bendrininkų grupe kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu D. S.). Nuteistųjų T. J. ir A. M. bei liudytojų L. B. ir D. S. veiksmų kryptingumas, nusikalstamos veikos mechanizmas rodo, kad jie nusikalstamas veikas padarė bendromis pastangomis, suvokė, jog kėsinasi į tą patį objektą, veikė vieninga tyčia, turėdami vieningą tikslą. Dėl netikrų dokumentų pagaminimo ir panaudojimo, t. y. įtraukimo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, buvo padaryta žala pačiai įmonei be pagrindo sumažinant jos turtą, ką, kaip minėta, patvirtino ir liudytojas D. S.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ padaryta žala laikytina didele, nes nuo netikrų dokumentų įtraukimo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą momento, įmonė neteko teisės į 520 000 Lt dydžio pinigines lėšas. Esant šioms aplinkybėms,darytina išvada, kad pirmosios instancijos teismas šioje nuosprendžio dalyje pagrįstai nepriėmė dėl A. M. ir T. J. išteisinamojo nuosprendžio.
Dėl I. K. ir A. P. veiksmų, suklastojant tikrus dokumentus ir juos panaudojant bei pagaminant netikrus dokumentus ir juos panaudojant
122. Skundžiamu nuosprendžiu I. K. pripažinta kalta pagal BK 300 straipsnio 3 dalį už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala. Dėl I. K. nusikalstamos veikos, kvalifikuotos pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, perkvalifikavus į BK 300 straipsnio 1 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta žala), taip pat dėl nusikalstamos veikos, kvalifikuotos pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamasis procesas nutrauktas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui. Ir šiuo atveju iš skundžiamo nuosprendžio rezoliucinės dalies nėra aiški teismo pozicija, ar nuteistoji dėl minėtų nusikalstamų veikų, dėl kurių procesas nutrauktas, buvo kaltinama pagrįstai, ar ne.
122.1. Skundžiamame nuosprendyje, be kita ko, taip pat nepasisakant dėl kaltinimo pagrįstumo, baudžiamasis procesas nutrauktas ir dėl A. P. kaltinimo pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala).
122.2. Nesutikdamas su šia nuosprendžio dalimi, prokuroras apeliaciniame skunde prašo pripažinti I. K. ir A. P. kaltais pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala). I. K., nesutikdama su visu pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu, apeliaciniame skunduose prašo priimti dėl jos išteisinamąjį nuosprendį. A. P. dėl Vilniaus apygardos teismo nuosprendžio apeliacinio skundo neteikė.
122.3. Pažymėtina, kad prokuroro apeliaciniame skunde taip pat buvo prašoma pripažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ kalta pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta dielė žala) bei paskirti jai baudą. Tačiau Lietuvos apeliaciniame teisme 2018-11-27 vykusiame teismo posėdyje prokuroras pateikė prašymą atšaukti Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros prokuroro M. Gylio pateikto apeliacinio skundo dalį dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, nes Lietuvos apeliaciniam teismui buvo pateikti Vilniaus apygardos teismo 2013-07-16 nutartis pripažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankrutavusia ir likviduojama dėl bankroto (t.43, b. l. 88–89), taip pat Vilniaus apygardos teismo 2015-05-04 sprendimas pripažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ pabaigą (t. 43, b. l. 87). Lietuvos apeliacinis teismas 2018-11-27 nutartimi nutarė Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros prokuroro M. Gylio apeliacinio skundo dalį dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ palikti nenagrinėtą ir šią apeliacinio proceso dalį nutraukti (t. 43, b. l. 90–91).
122.4. Nagrinėjamoje byloje surinktais bei šiame procesiniame sprendime (nuosprendyje) aptartais įrodymais nustatyta, kad nuteistasis A. P., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir savo, kaip bendrovės direktoriaus pareigas atlikęs ir būdamas vaiko priežiūros atsotogose, ir I. K., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė, o atskirais epizodais ir tarpininkė, jie abu atliko veiksmus, kad būtų įsigyti fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirti nuosprendyje išvardinti buhalterinės apskaitos dokumentai, tarp jų ir PVM sąskaitos faktūros, tariamai patvirtinantys sandorius, kurių nebuvo. Dalį tokių netikrų dokumentų pasirašė A. P., taip pat dalį žinomai netikrų dokumentų pasirašė I. K., kitą dalį žinomai netikrų dokumentų ji ir A. P. pateikė pasirašyti laikinai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas einančiam G. P. (jis patvirtino gavęs iš nuteistųjų jas pasirašyti), jis taip pat pasirašė ir ant 2008-02-11 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, nežinodamas, kad visi jam pateikti pasirašyti dokumentai yra netikri, o aukščiau aptartais įrodymais nustatyta, kad apie šio pateikto pasirašyti G. P. dokumento netikrumą nežinojo ir I. K.. Pažymėtina ir tai, kad dalis dokumentų buvo ir nepasirašyti arba juose buvo tik parašas be pasirašiusio asmens pavardės (t. 5, b. l. 148–149), tačiau po to visus netikrus dokumentus, kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos (taip pat ir 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, apie kurių fiktyvumą I. K. nežinojo) I. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė įtraukė į įmonės buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, kurias, žinodama, kad visos PVM deklaracijos yra suklastotos, ji 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22 ir 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė VMI. Būtent šiais veiksmais nuteistieji I. K. ir A. P. suklastojo tikrus dokumentus (PVM deklaracijas) ir juos panaudojo, kai suklastotas PVM deklaracijas, veikdami bendrininkų grupe, pateikė mokesčių administratoriui. Skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad tokie nuteistųjų I. K. ir A. P. neteisėti veiksmai nulėmė didelės žalos 209 528 Lt (60 683,50 Eur) valstybės biudžetui atsiradimą (t. 5, b. l. 146-154). Tačiau šiame procesiniame sprendime (nuosprendyje), kaip minėta, nustačius, kad I. K. nežinojo, jog 2008-02-11 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 yra suklastota, šiame dokumente nurodytas PVM dydis – 36 000 litų (t. 5, b. l. 171) atimamas iš veikos aprašyme I. K. nurodyto žalos dydžio valstybės biudžetui, nurodant, kad dėl I. K. nusikalstamų veiksmų valstybės biudžetui buvo padaryta 173 527,78 Lt (50 257 Eur) žala. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (BPK 328 straipsnio 3 dalis).
123. Kaip minėta, pirmosios instancijos teismas, padarydamas išvadą, kad dėl šio kaltinimo tiek I. K., tiek A. P. yra suėjęs apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminas, nepriėmęs sprendimo dėl jų kaltės nuosprendžio rezoliucinėje dalyje, procesą nutraukė. Todėl laikytina, kad ir dėl šiems nuteistiesiems inkriminuotos nusikalstamos veikos, numatytos BK 300 straipsnio 3 dalyje, nebuvo priimtas apkaltinamasis nuosprendis, iki kurio nuo veikos padarymo yra skaičiuojama senaties termino eiga, o apeliacinės instancijos teismo nuosprendžio priėmimo metu apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatis jau yra suėjusi. Esant šiai situacijai, apeliacinės instancijos teismas daro išvadą, kad I. K. ir A. P. buvo pagrįstai kaltinami padarę nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje, tačiau, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminui, apkaltinamasis nuosprendis dėl jų negali būti priimtas. Todėl baudžiamoji byla, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, šioje dalyje paliekama nutraukta.
124. Be to, byloje esantys ir šiame nuosprendyje jau aptarti įrodymai patvirtina, kad skundžiamu nuosprendžiu I. K. pagrįstai pripažinta kalta pagal BK 300 straipsnio 3 dalį už tai, kad suklastojo ir panaudojo, pateikdama VMI, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 174 606 Lt (50 569,39 Eur) žala. Ir šiuo atveju nustatytina, kad I. K., pateikdama pasirašyti laikinai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktriaus pareigas G. P. 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, nežinojo, kad šis dokumentas yra netikras. Tačiau I. K., pelno mokesčio deklaracijas VMI pateikė 2008-09-26 ir 2009-10-01, t. y. tuo metu, kai jai jau buvo žinoma ir apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų dokumentų netikrumą. Ir šiuo atveju, pateikdama suklastotas pelno mokesčio deklaracijas, I. K. suklaidino mokesčių administratorių, sumažindama mokėtiną į valstybės biudžetą pelno mokestį, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 174 606 Lt (50 569,36 Eur) žala.
125. Kaip ir pasisakant dėl A. M. ir T. J. veiksmų, kurie skundžiamame nuosprendyje buvo perkvalifikuoti iš BK 300 straipsnio 3 dalies į BK 300 straipsnio 1 dalį (dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagaminimo ir panaudojimo), ir šiuo atveju, vertinant, ar dėl I. K. galėjo būti priimtas išteisinamasis nuosprendis dėl veikos, pagaminant netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir juos panaudojant, pasisakoma tik dėl šios veikos, kuri pirmosios instancijos teismo perkvalifikuota iš BK 300 straipsnio 3 dalies į BK 300 straipsnio 1 dalį, pagrįstumo. Visų pirma, pati I. K. neneigė, kad ji buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė ir vykdė įstatymo jai numatytas funkcijas. Tuo tarpu pirmosios instancijos teismo nuosprendyje bei šiame nuosprendyje nustatyta ir tai, kad I. K. ne tik atliko veiksmus, kuriais buvo įgyti netikri buhalterinės apskaitos dokumentai, bet, kaip buhalterė, ir pasirašė ant žinomai netikrų dokumentų, dalį jų davė pasirašyti ir nieko apie byloje nagrinėjamas nusikalstamas veikas nežinojusiam laikinai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas ėjusiam G. P.. Taip pat nustatyta ir tai, kad žinomai netikrus dokumentus I. K. įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, taip juos panaudodama, ir šiais veikamsi buvo padaryta žala pačiai bendrovei, kuriai be pagrindo buvo sumažintas jos turtas. Net ir nustačius, kad I. K. nežinojo apie 2008-02-11 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 fiktyvumą (taip pat ir prie jos pridedamų 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvito serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvito serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvito serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvito serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158 fiktyvumą), kurioje įrašyta sandorio suma yra 236 000 Lt, ir šia suma sumažinus nuosprendyje nurodytos žalos dydį bendrovei (1 321 755,46 Lt - 236 000 Lt), darytina išvada, kad pirmosios instancijos teismas šioje nuosprendžio dalyje pagrįstai nepriėmė dėl I. K. išteisinamojo nuosprendžio.
Dėl A. K. veiksmų pagaminant netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus dokumentus ir juos panaudojant, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala
126. A. K. buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį tuo, kad pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala. Ir šiuo atveju iš skundžiamo nuosprendžio motyvų matyti, kad pirmosios instancijos teismas sutiko su nuteistojo veikos kvalifikavimu pagal minėtą straipsnį ir, nuosprendžio rezoliucinėje dalyje nepriėmęs sprendimo dėl kaltinimo pagrįstumo, baudžiamąjį procesą, vadovaudamasis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, nutraukė, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui.
126.1. Nesutikdamas su šia nuosprendžio dalimi, prokuroras apeliaciniame skunde prašo priimti dėl A. K. apkaltinamąjį nuosprendį, o A. K., nesutikdamas su visu dėl jo priimtu nuosprendžiu, prašo jį išteisinti.
126.2. A. K. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį buvo kaltinami tuo, kad, veikdamas organizuota grupe su A. M. ir T. J. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, kai per jį pagaminti netikri dokumentai buvo perduoti bendrovių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams (tuo metu šios bendrovės laikinai direktoriaus pareigas ėjo pats A. K.), šie juos įtraukė į minėtų bendrovių buhalterinę apskaitą ir kurių pagrindu buvo užpildytos VMI pateiktos PVM ir pelno mokesčio deklaracijos, pateiktos VMI, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 215 529,40 Lt (62 421,63 Eur) žala. Šio dydžio žala nustatyta pagal byloje pateiktas specialistų išvadas bei specialisčių paaiškinimus konkretiems A. K. nuosprendyje nurodytiems nusikalstamos veikos laikotarpiams:
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėjo 64 787,98 Lt PVM ir 53 990 Lt pelno mokesčio (pirmas epizodas) ir 33 663,69 Lt PVM ir 28 052 Lt pelno mokesčio (trečias epizodas);
- UAB „(duomenys neskelbtini) nesumokėjo 7560 Lt PVM;
- UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėjo 14 987,28 Lt PVM ir 12 489,40 Lt (antras UAB „(duomenys neskelbtini)“ epizodas).
126.3. Tačiau šiuo nuosprendžiu nenustatyta, kad A. K. atliko veiksmus pagaminant netikrus dokumentus, kurie buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą pirmame epizode. Taip pat nors ir nustačius, kad A. K. atliko tarpininko vaidmenį pagaminant netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, kurie buvo skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau nenustačius jo tyčios sukčiauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai (antrame epizode), negali būti padaryta išvada, kad pagaminus netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuose kompiuterinės technikos pagalba buvo įrašyti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai, A. K., veikdamas kaip tarpininkas, suvokė apie tolesnį UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus G. M. nusikalstamą sumanymą, kad šių dokumentų pagrindu (pagalba) bus palengvintas ir padarytas sukčiavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai ir taip jie bus panaudoti. Juolab, kad ir veikos aprašyme nėra nurodyta, kad A. M. ir T. J. pagaminti, o A. K., kaip vieno iš tarpininkų, A. M. perduoti netikri dokumentai buvo panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovų. Iš veikos aprašymo matyti ir tai, kad G. M. šiame epizode įgytų netikrų UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų nepanaudojo pateikdamas mokesčių admnistratoriui, dėl tokių jo atstovaujamai įmonei skirtų dokumentų (pateiktų antrame epizde) valstybė žalos nepatyrė. Esant šioms aplinkybėms, iš A. K. nurodytos veikos aprašymo šalintinos nenustatytos aplinkybės bei atitinkama suma mažintinas nurodytas žalos valstybei dydis. Tačiau nagrinėjamoje byloje surinktais bei šiame procesiniame sprendime (nuosprendyje) aptartais įrodymais nustatyta, kad A. K. veikė kaip tarpininkas trečiame nusikalstamos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, epizode, nes būtent per jį A. P. gaudavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrus dokumentus, kuriuos jam (A. K.) pagaminę perduodavo T. J. ir A. M., o šiems jis (A. K.) pateikdavo iš A. P. per I. K. gautus duomenis, reikalingus įrašyti į netikrus dokumentus. Atlikdamas šiuos veiksmus A. K. suprato ne tik savo vaidmenį organizuotoje grupėje, bet ir bendrą nusikalstamą tikslą ir sumanymą išvengti mokėtinų mokesčių, kas ir nulėmė žalos valstybės biudžetui atsiradimą, kai netikri dokumentai buvo panaudoti, juos įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei jų pagrindu užpildžius VMI pateiktas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas. Pažymėtina, kad veiksmus, panaudojant netikrus dokumentus, šiuo atveju tiesiogiai atliko A. P. ir I. K., tačiau byloje nagrinėjamų nusikalstamų veikų mechanizmas, A. K. ir kitų byloje minimų asmenų nusikalstamas sumanymas, jų veiksmų kryptingumas, A. K. vaidmuo rodo, kad jie nusikalstamas veikas padarė bendromis pastangomis, suvokė, jog kėsinasi į tą patį objektą, veikė vieninga tyčia, turėdami vieningą tikslą. Byloje surinktais įrodymais taip pat nustatyta, kad A. K. iš T. J. taip pat įgijo jo pagamintus netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuos patvirtinęs savo, kaip laikino UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašu (t. 5, b. l. 16–19), pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. K., kuri netikrus dokumentus įtraukė į bendrovės buhalterinę apskaitą ir pagal juos užpildė bei mokesčių administratoriui pateikė PVM deklaracijas.
126.4. Šios nusikalstamos veikos pradžia nurodyta 2007 m. sausio mėnuo, kuri, kaip matyti iš veikos aprašymo, sietina su netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagaminimu. Iš nuosprendžio aprašomosios dalies pašalinus nepasitvirtinusias A. K. nurodytas aplinkybes, nusikalstamos veikos laikotarpio pradžia nurodoma nuo 2008 m. gegužės mėnesio, kai ankščiausiai buvo pagamintas vienas iš netikrų veikos aprašyme A. K. nurodytų dokumentų, t. y. 2008-05-30 PVM sąskaita faktūra.
126.5. Be to, A. K. pašalinus nepasitvirtinusias aplinkybes, šiuo apeliacinės instancijos teismo nuosprendžiu nustatytinas ir mažesnis žalos valstybei dydis. Nustatytina, kad dėl A. K. atliktų veiksmų, pagaminant netikrus dokumentus ir juos panaudojant, valstybė patyrė 69 275 Lt (20 063 Eur). Šiuo nuosprendžiu nustatytinas žalos dydis viršija 250 MGL dydį, ir nurodyta žala laikytina didele.
126.6. Ir šiuo atveju pirmosios instancijos teismas, padarydamas išvadą, kad dėl kaltinimo A. K. yra suėjęs apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminas, nuosprendžio rezoliucinėje dalyje nepriėmęs sprendimo dėl jo kaltės, baudžiamąją bylą nutraukė. Todėl laikytina, kad ir dėl A. K. inkriminuotos nusikalstamos veikos, numatytos BK 300 straipsnio 3 dalyje, nebuvo priimtas apkaltinamasis nuosprendis, iki kurio nuo veikos padarymo yra skaičiuojama senaties termino eiga. Esant šiai situacijai, apeliacinės instancijos teismas daro išvadą, kad ir pašalinus iš veikos aprašymo nepasitvirtinusias aplinkybes, A. K. buvo pagrįstai kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje, tačiau, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminui, apkaltinamasis nuosprendis dėl jo negali būti priimtas. Todėl baudžiamoji byla, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, šioje dalyje paliekama nutraukta.
Dėl V. N. nusikalstamų veikų, suklastojant bei panaudojant suklastotus dokumentus (trys nusikalstamos veikos)
127. V. N. buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas bendrininkų grupe su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupe su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo paties, asmens, pasislėpusio nuo teismo ir J. Š.) pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, pateikdamas mokesčių administratoriui PVM deklaracijas, dėl ko valstybei buvo padaryta 112 819,27 Lt dydžio žala (pirma nusikalstama veika). Taip pat jis buvo kaltinamas tuo, kad suklastojo tikrus dokumentus (pelno mokesčio deklaracijas) ir juos panaudojo, dėl ko valstybei buvo padaryta 86 589 Lt žala (antra nusikalstama veika).
127.1. Šioje nuosprendžio dalyje nurodyta, kad minėto dydžio žala buvo padaryta pagaminus netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, jų pagrindu suklastojus tikrus dokumentus (PVM deklaracijas), kurie buvo pateikti (taip panaudoti) mokesčių administratoriui. Byloje esančios specialistų išvados dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nurodyta, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhaltrinę apskaitą įtraukus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrus dokumentus, jų pagrindų užpildžius mokesčių inspekcijai pateiktas deklaracijas, į valstybės biudžetą nebuvo sumokėta 72 293,65 Lt PVM ir 58 089 Lt pelno mokesčio (t. 10, b. l. 6–12), o į UAB „(duomenys neskelbtini)“ įtraukus netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrus dokumentus, jų pagrindu užpildžius mokesčių inspekcijai, į valstybės biudžetą nebuvo sumokėta 40 525,62 Lt PVM ir 28 500 Lt pelno mokesčio (t. 10, b. l. 93–98).
127.2. Byloje surinkti bei šiame procesiniame sprendime (nuosprendyje) aptarti įrodymai patvirtina, kad V. N., kuris buvo vienintelis UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkas ir komercijos direktorius (t. 35, b. l. 86), per R. C. pateikė A. M. ir T. J. duomenis, reikalingus įrašyti į netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, o A. M. ir T. J. pagal pateiktus duomenis pagaminus netikrus dokumentus ir perdavus juos per R. C. V. N. (ir I. Ž., kuri buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė), šiuos žinomai netikrus dokumentus V. N. (ir I. Ž.) perdavė bendrovės finansininkams, kurie, nežinodami apie dokumentų netikrumą, įtraukė juos į bendrovės buhalterinę apskaitą, jų pagrindu užpildė mokesčių deklaracijas, taip jas suklastodami, bei pateikė mokesčių administratoriui. Be to, byloje esantys įrodymai patvirtina ir tai, kad V. N. netikrus dokumentus, įtrauktus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, taip pat įgijo ir iš J. Š. bei asmens, kuris šioje byloje buvo pasislėpęs nuo teismo. Pats V. N. ikiteisminio tyrimo metu nors ir neparodė, kad fiktyvūs dokumentai buvo įtraukiami ir į jo atstovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tačiau parodė apie gautą pasiūlymą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovo dėl fiktyvių sandorių ir fiktyvių dokumentų įtraukimo į kokių nors bendrovių buhalterines apskaitas tam, kad būtų galimybė išsigryninti pinigus ir sumažinti valstybei mokamus mokesčius (t. 27, b. l. 22–24). Ir nors pirmosios instancijos teisme V. N. parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu vykusios apklausos protokole užfiksuoti ne visai jo žodžiai, kad apklausos protokolą pasirašė, nes „nebuvo kitos išeities“, „tuo metu advokatas patarė pasirašyti“, tačiau tuo pačiu negalėjo paaiškinti, kas konkrečiai šiuose jo parodymuose neatitinka tikrovės (t. 35, t. 86–89), tačiau būtent ikiteisminio tyrimo metu duotus jo parodymus, o ir skundžiamame nuosprendyje nurodytas aplinkybes patvirtina kiti byloje esantys įrodymai. Liudytojas J. Š., kuris ikiteisminio tyrimo metu buvo atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės pagal BK 39¹ straipsnį, pirmosios instancijos teisme parodė, kad jis spausdino pagal jam pateiktus duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir šiuos dokumentus atiduodavo ir Vyčiui (Narušiui). J. Š. teigė, kad šios bendrovės buvo sukurtos tik „ant popieriaus“, jos veiklos nevykdė, jis sąskaitas faktūras spausdino įvairioms bendrovėms, tarp jų ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Liudytojas teisiamajame posėdyje patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų teisingumą, teigė, kad jokio spaudimo ar pažadų iš ikiteisminio tyrimo pareigūnų negavo ir parodė tai, ką žinojo (t. 35, b. l. 3–6). Ikiteisminio tyrimo metu, apklaustas kaip įtariamasis, J. Š., be kita ko, parodė ir tai, kad duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvius dokumentus, jam pateikdavo ir V. N.. Pagamintus fiktyvius dokumentus, jis teigė pasirašydavęs pats arba juos pasirašydavo P. Ž. ir M. M., ir pasirašyti dokumentai buvo perduodami ir V. N.. J. Š. patvirtino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra suteikusi jokių paslaugų ar pardvusi prekių (t. 28, b. l. 75–77). Kitoje ikiteisminio tyrimo metu vykusioje apklausoje, apklaustas kaip įtariamasis, J. Š. taip pat parodė, kad duomenis, kuriuos įrašydavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus dėl tariamai suteiktų prekių ar paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis gaudavo iš G. K., V. N. arba I. Ž., ant šių netikrų dokumentų, G. K. nurodymu, pasirašydavo jis arba M. M., ir pasirašytus dokumentus jis arba G. K. perduodavo V. N. arba I. Ž.. Šios apklausos metu J. Š. parodė ir apie pinigų pagal netikrus dokumentus išgryninimą bei dalies tokių pinigų perdavimą V. N. (t. 28, b. l. 90–93). Pirmosios instancijos teisme kaip kaltinamasis apklaustas G. K., kuris vėliau pasislėpė nuo teismo, patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus (t. 37, b. l. 5). Ikiteisminio tyrimo metu be kitų aplinkybių G. K. parodė ir tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios bendrovės, jos prekių neparduodavo ir paslaugų nesuteikdavo, tik išrašinėdavo netikrus dokumentus, o tokie dokumentai taip pat buvo išrašomi ir V. N. bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal jo pateiktus duomenis. G. K. parodė ir tai, kad po dokumentų perdavimo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ būdavo pervedami pinigai, jie išgryninami ir be tam tikros dalies grąžinami V. N.. Šių asmenų parodymus patvirtina ir byloje esančių telefoninių pokalbių suvestinės bei tarp V. N., I. Ž., J. Š. ir G. K. užfiksuoti pokalbiai apie fiktyvių dokumentų išrašymą, apmokėjimą už tariamus pirkimus, pinigų išgryninimą ir panašiai (t. 1, b. l. 169–186, t. 34, b. l. 172).
127.3. Taigi šioje nuosprendžio dalyje ir ankščiau šiame nuosprendyje aptarti įrodymai patvirtina, kad V. N. atlikto aktyvius veiksmus, pateikdamas duomenis, reikalingus įrašyti į netikrus dokumentus A. M., T. J. ir J. Š. (tiesiogiai ar per tarpininką), kurie tokius dokumentus kompiuterinės technikos būdu pagamino ir su kuriais jis veikė bendrininkų grupe, siekdami vieno bendro tikslo. Šios aplinkybės leidžia daryti išvadą, kad V. N., su kitų bendrininkų pagalba, pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrus dokumentus. Paskui I. N. (taip pat ir I. Ž.), gavęs netikrus dokumentus juos pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam K. R., nežinojusiam apie daromas nusikalstamas veikas (t. 34, b. l. 70–71), kuris tokius netikrus dokumentus įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu užpildė ir pateikė mokesčių administratoriui PVM (pirma nusikalstama veika) ir pelno mokesčio (antra nusikalstama veika) deklaracijas. Šiais atvejais V. N., kaip vienas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovų, suklastotus dokumentus panaudojo ne tiesiogiai, o pasinaudodamas buhalteriu, kuris nežinojo, kad pateikti buhalteriniai dokumentai yra netikri, tačiau ir tokiu atveju būtent V. N. atsako dėl kilusių pasekmių – žalos valstybei atsiradimo.
128. Byloje esantys įrodymai patvirtina ir V. N. nusikalstamą veiką, kvalifikuotą pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, susijusią su jo veiksmais, suklastojant dokumentus ir juos panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir VMI pateiktose mokesčių deklaracijose. Iš šios nusikalstamos veikos aprašymo matyti, kad minėtoms bendrovėms buvo pateikiami netikri UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai, ir V. N. vaidmuo, darant šiuos nusikaltimus, buvo kaip tarpininko, kuris pateikdavo rekvizitus, reikalingus įrašyti į netikrus dokumentus, paskui pagamintus netikrus dokumentus perduodavo realiai veikusių bendrovių atstovams, kurie šiuos dokumentus įtraukdavo (per buhalterius) į bendrovių buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu užpildydavo ir VMI pateikdavo PVM ir pelno mokesčių deklaracijas. Panaudojus šias suklastotas mokesčių deklaracijas, valstybės biudžetui dėl nesumokėtų mokesčių buvo padaryta didelė nuosprendyje nurodyta žala - 444 682,17 Lt (128 788,86 Eur).
128.1. V. N. ikiteisminio tyrimo metu parodė, jog gavo iš G. K. pasiūlymą surasti bendrovių, kurios norėtų fiktyvių dokumentų pagrindu susimažinti valstybei mokamus mokesčius bei išsigryninti už tariamas paslaugas pervestus pinigus, kurie po to, be tam tikros kaip užmokesčio pasiliktos dalies, būtų grąžinti juos pervedusiems asmenims. V. N. parodė, kad sutikus su šiuo pasiūlymu, tokios paslaugos buvo teikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 27, b. l. 22–24, 26–27). Kaip minėta, pirmosios instancijos teisme V. N. ne visiškai sutiko su ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais ir teigė, kad protokoluose užrašyti ne visai jo žodžiai, kad buvo vykdomi ir realūs projektai, tačiau tuo pačiu pripažino, kad dokumentų „nešiojimai“ vyko, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbus galėjo atlikti ir kitos bendrovės (t. 35, b. l. 86–89). Nuteistasis V. G. ikiteisminio tyrimo metu vykusioje pirmoje apklausoje taip pat savo kaltę pripažino ir parodė apie byloje nagrinėjamą mokesčių sumažinimo bei pinigų išgryninimo mechanizmą, teigė, kad padarytose nusikalstamose veikose dalyvavo ir V. N. (t. 27, b. l. 139–142). Po to V. G. parodymus pakeitė, o pirmosios instancijos teisme teigė, kad ikiteisminio tyrimo metu jo užfiksuoti parodymai, kuriuose jis savo kaltę pripažino, nėra duoti visiškai laisva valia, jo teigimu, jis tik pasirašė ant to, kas jau buvo parašyta. Nuteistasis paaiškino, kad darė ne nusikalstamas veikas, o vyko įprastiniai verslo santykiai, jis tik perduodavo dokumentus (t. 35, b. l. 14–17). Tačiau būtent ikiteisminio tyrimo metu duotus V. N. bei V. G. parodymus patvirtina ir kiti byloje esantys įrodymai - ankščiau aptarti įrodymai susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvumu ir netikrų dokumentų išrašymu bei neteisėtomis V. N. paslaugomis naudojęsi realių bendrovių atstovai. Nuteistasis G. P. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad sutikęs su V. N. (ir V. G.) pasiūlymu, pasirašė sutartis su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau realiai tik pasirašinėjo V. N. ir V. G. pateiktus su tuo susijusius dokumentus ir nežinojo, ar sutartyse numatytus darbus kas nors atlieka, tuo nesidomėjo, pasitikėjo V. N. ir V. G. (t. 26, b. l. 147–148). Šiuos parodymus G. P. patvirtino ir pirmosios instancijos teisme (t. 34, b. l. 198). Nuteistasis G. M. ikiteisminio tyrimo metu taip pat parodė, kad pasirašė V. N. arba V. G. pateiktas sutartis su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau realiai jo atstovaujama UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų pagal šias sutartis neatliko, tuos darbus turėjo atlikti UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau jis tuo nesidomėjo, tik pasirašinėdavo jam pateiktus dokumentus (t. 28, b. l. 7–8,13–16). Šiuos parodymus nuteistasis G. M. patvirtino ir apeliacinės instancijos teisme (t. 44, b. l. 17–18). Liudytojas R. D. ikiteisminio tyrimo metu ir pirmosios instancijos teisme taip pat parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ jo atstovaujamai bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių paslaugų nesuteikė ir prekių nepardavė, buvo pasirašomi tik dokumentai, o darbus reliai atlikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai. Be to, liudytojas parodė ir tai, kad tarpininkavo tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovo R. Č. ir fiktyvius dokumentus pateikusių V. N. ir V. G. (t. 29, b. l. 54–57, 58–59; t. 34, b. l. 67–68). Liudytojas R. Č. pirmosios instancijos teisme patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad, be kita ko, jo atstovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių paslaugų neteikė, buvo pasirašomi tik dokumentai, kuriuos jis gaudavo iš R. D. (t. 29, b. l. 44–45, 46–53; t. 34, b. l. 69). Šių asmenų parodymus patvirtina ir byloje esančių telefoninių pokalbių suvestinės bei tarp V. N., J. Š., G. K., A. D., A. P. V. G. užfiksuoti pokalbiai apie fiktyvių dokumentų išrašymą, apmokėjimą už tariamus pirkimus, pinigų išgryninimą (t. 1, b. l. 151–168, t. 34, b. l. 172).
128.2. Taigi šie aptarti įrodymai patvirtina, kad V. N., veikdamas organizuota grupe su kitais nurodytais asmenimis, ir šiuo atveju atlikto itin aktyvius veiksmus, pateikdamas duomenis, reikalingus įrašyti į netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, ir su šiais asmenimis siekė vieno bendro tikslo – sumažinti bendrovių mokamus mokesčius valstybei, taip jai padarant didelės žalos. Byloje nustatytais atvejais šie netikri dokumentai buvo įtraukiami į realiai veikusių įmonių buhalterinę apskaitą bei jų pagrindu buvo pildomos mokesčių administratoriui teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, kurių pateikimas nulėmė žalos valstybės biudžetui atsiradimą. Pažymėtina, kad veiksmus, panaudojant suklastotus dokumentus, tiesiogiai atliko bendrovių atstovai (per bendrovių direktorius šių bendrovių buhalteriai, nežinoję apie dokumentų fiktyvumą), kurie neneigia naudojęsi neteisėtomis V. N. teiktomis paslaugomis. Tačiau byloje nagrinėjamų nusikalstamų veikų mechanizmas, nuteistojo V. N. ir kitų byloje nurodytų asmenų nusikalstamas sumanymas, jų veiksmų kryptingumas rodo, kad jie nusikalstamas veikas padarė bendromis pastangomis, suvokė, jog kėsinasi į tą patį objektą, veikė vieninga tyčia, turėdami vieningą tikslą.
128.3. Esant išdėstytoms aplinkybėms, apeliacinės instancijos teismas konstatuoja, kad V. N. buvo pagrįstai kaltinamas dėl BK 300 straipsnio 3 dalyje numatytų trijų nusikalstamų veikų padarymo. Tačiau apkaltinamasis nuosprendis, kaip to apeliaciniame skunde prašo prokuroras, dėl V. N. negali būti priimtas, suėjus BK 95 straipsnio 1 dalies 1 punkto c) papunktyje numatytam apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui. Vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, baudžiamasis procesas šioje dalyje dėl V. N. paliekamas nutrauktas.
Dėl BK 222 straipsnio 1 dalies taikymo
129. I. K. ir A. K. buvo kaltinami pagal BK 222 straipsnio 1 dalį už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą. Iš skundžiamo nuosprendžio motyvų matyti, kad pirmosios instancijos teismas sutiko su nuteistųjų veiksmų kvalifikavimu pagal šį straipsnį, tačiau nuosprendžio rezoliucinėje dalyje sprendimo dėl jų kaltės nepriėmė ir baudžiamąjį procesą dėl šios kiekvienam inkriminuotos nusikalstamos veikos, vadovaudamasis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas, nutraukė, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui. Skundžiamu nuosprendžiu I. K. taip pat pripažinta kalta pagal BK 222 straipsnio 1 dalį už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą.
129.1. Su šia nuosprendžio dalimi nesutikdamas prokuroras apeliaciniame skunde prašo pripažinti I. K. ir A. K. kaltais pagal BK 222 straipsnio 1 dalį už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą. I. K. ir A. K., nesutikdami su visu pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu, apeliaciniuose skunduose prašo dėl jų priimti išteisinamuosius nuosprendžius.
130. Pagal BK 222 straipsnio 1 dalį atsako tas, kas, be kita ko, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, jeigu dėl to nebuvo galima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. BK 222 straipsnyje numatyto nusikaltimo sudėtis yra materialioji, todėl baudžiamoji atsakomybė kyla tik tuo atveju, kai netinkamas buhalterinės apskaitos tvarkymas sukelia šiame BK straipsnyje nustatytus padarinius – dėl tyčinių buhalterinės apskaitos pažeidimų negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Šiuos duomenis turi būti įmanoma nustatyti analizuojant to asmens (ūkio subjekto) buhalterinės apskaitos dokumentus. Jei to padaryti tokiu būdu (o ne atliekant priešpriešinius patikrinimus, ikiteisminį tyrimą ir pan.) negalima, atsiranda šiame straipsnyje nustatyti padariniai ir kaltininkui kyla baudžiamoji atsakomybė (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr.2K-16/2014,2K-180/2014,2K-7-234-942/2015 ir kt.). Išvadai dėl padarinių buvimo pagrįsti ar paneigti paprastai būtini specialiomis žiniomis pagrįstų tyrimų metu gauti duomenys (specialisto išvada, ekspertizės aktas), tačiau galutinę išvadą apie nusikalstamų padarinių buvimą ar nebuvimą daro teismas, įvertinęs visas bylos aplinkybes, tarp jų ir padarytų buhalterinės apskaitos pažeidimų pobūdį, mastą, priežastis, dėl kurių jie padaryti, ir kt. (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-601/2012). Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 10 straipsnį ūkio subjekto apskaitą tvarko: vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė, arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiantis asmuo. Įstatymo 11 straipsnis nustato, kad už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba kiti šio įstatymo 10 straipsnyje nurodyti asmenys, kurie tvarko ūkio subjekto apskaitą. Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymą įmonės vadovas atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą. Įmonės vadovas atsakingas už tai, kad įmonėje būtų tvarkoma buhalterinė apskaita pagal įstatymo reikalavimus, dirbtų buhalteris ar būtų sudarytos sutartys su tokias paslaugas teikiančiomis įmonėmis. Vadovas, pavedęs konkrečius buhalterinės apskaitos tvarkymo darbus įmonės buhalteriui, kitiems atsakingiems asmenims, iš esmės bus įgyvendinęs pareigą – organizuoti įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą. Taigi baudžiamojon atsakomybėn už buhalterinės apskaitos pažeidimus paprastai traukiamas įmonės buhalteris, o esant bendrininkavimui su įmonės vadovu – abu šie asmenys.
130.1. Aptariamu atveju nusikalstamai apgaulingos apskaitos tvarkymo faktas ir tokios apskaitos padariniai nustatyti atsižvelgus į A. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančio direktoriaus pareigas, atsakomybę ir įvertinus aukščiau aptartus byloje esančius įrodymus bei byloje esančią 2009-03-23 specialisto išvadą Nr. 5-1/53(t. 5, b. l. 69-75). Pažymėtina, kad šioje specialisto išvadoje taip pat buvo vertinami ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, tačiau A. K. dėl tokių netikrų dokumentų nebuvo kaltinamas, todėl šia specialisto išvados dalimi teisėjų kolegija nesivadovauja. Remiantis nagrinėjamoje byloje nustatytais faktais, dėl netikrų dokumentų gaminimo ir tikrų dokumentų suklastojimo bei tokių dokumentų panaudojimo, nustatyta, kad A. K., laikinai ėjęs UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas, ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (toliau – Buhalterinės apskaitos įstatymas) Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį, būdamas atsakingas už apskaitos organizavimą, pažeisdamas šio įstatymo 6 straipsnio 2 dalies reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turtu, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio nuostatą – „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, A. K. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai finansininkei I. K. žinomai netikrus, nuosprendyje išvardintus dokumentus ir nurodė visus šiuos netikrus dokumentus įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Nuosprendyje nurodytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytus dokumentus įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, 2008 m. gegužės– spalio mėnesiais, buvo įformintos neįvykusios ūkinės operacijos – paslaugų pirkimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 49 560 Lt sumą, iš kurios 7 560 Lt PVM, ir buvo iškreipta tikroji UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinė, finansinė būklė bei duomenys apie turtą, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Todėl teisėjų kolegija pripažįsta, kad A. K. pagrįstai buvo kaltinamas tokios nusikalstamos veikos padarymu.
130.2. Teisėjų kolegijos vertinimu, pirmosios instancijos teismo nuosprendyje bei šiame apeliacinės instancijos teismo nuosprendyje esantys įrodymai patvirtina, kad I. K. taip pat buvo pagrįstai kaltinama pagal BK 222 straipsnio 1 dalį už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą net ir įvertinus šiame teismo nuosprendyje nustatytas aplinkybes, kad ji galėjo nežinoti apie dalies jai A. K. pateiktų dokumentų netikrumą. Nors byloje esančioje darbo sutartyje I. K. pareigybė įvardinta kaip finansininkės (t. 5, b. l. 98–99), tačiau ji pati neneigė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko buhalterės darbines funkcijas. Todėl ji, pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 10 straipsnį, 11 straipsnio 1 dalį, būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, pažeisdama šio įstatymo 4 straipsnio nuostatą, kad ,,ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą dokumentus, apie kurių netikrumą jai buvo žinoma. Dėl tokių I. K. veiksmų neabejotinai buvo iškreipta tikroji UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinė, finansinė būklė bei duomenys apie turtą, ir dėl to kilo BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyti padariniai. Tačiau I. K. veikos aprašyme pagal BK 222 straipsnio 1 dalį nurodytina, kad I. K. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukdama 2008-05-30 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-07-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, nežinojo, kad šie buhalterinės apskaitos dokumentai yra netikri.
131. Nusikalstamų veikų padarymo metu galiojusi BK 95 straipsnio 1 dalies 1 punkto c) papunkčio redakcija numatė, kad asmeniui, padariusiam nusikalstamą veiką, negali būti priimamas apkaltinamasis nuosprendis, jeigu praėję aštuoneri metai, kai padarytas apysunkis tyčinis nusikaltimas. Šis įstatyme numatytas senaties terminas apeliacinės instancijos teismo nuosprendžio priėmimo momentu jau yra suėjęs. Esant šiai situacijai, teisėjų kolegija daro išvadą, kad ir pašalinus iš veikos aprašymo I. K. nenustatytas aplinkybes, ji ir A. K. buvo pagrįstai kaltinami padarę nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, tačiau suėjus apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminui, apkaltinamasis nuosprendis dėl jų, kaip to apeliaciniame skunde prašo prokuroras, negali būti priimtas. Vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, baudžiamasis procesas šioje dalyje dėl I. K. ir A. K. paliekamas nutrauktas.
131.1. Pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu I. K. pagrįstai pripažinta kalta pagal BK 222 straipsnio 1 dalį už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarymą. Tokia išvada darytina net ir įvertinus šiame nuosprendyje nustatytas aplinkybes, kad apie dalies jai A. P. pateiktų dokumentų netikrumą I. K. galėjo ir nežinoti. Iš pačios I. K. parodymų yra žinoma, kad byloje nagrinėjamų įvykių metu ji buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė, todėl pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 10 straipsnio ir 11 straipsnio 1 dalį būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, pažeisdama šio įstatymo 4 straipsnio nuostatą, kad ,,ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, įtraukė įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą dokumentus, apie kurių netikrumą jai buvo žinoma. Dėl tokių I. K. veiksmų taip pat buvo iškreipta tikroji ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinė, komercinė, finansinė būklė ir dėl to kilo BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyti ir 2009-04-27 specialisto išvadoje Nr. 5-1/88 (t. 5, b. l. 146–154) nustatyti padariniai – dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti 2007 m. – 2008 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Tačiau iš nuosprendžio aprašomosios dalies šalintinos I. K. inkriminuotos, tačiau nenustatytos aplinkybės, nurodant, kad padarydama BK 222 straipsnio 1 dalyje numatytą nusikalstamą veiką, ji nežinojo, kad 2007-12-28 sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedami 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, yra netikri. Tai padarytina pakeičiant Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendį dėl jame išdėstytų teismo išvadų neatitikimo bylos aplinkybėms (328 straipsnio 3 punktas).
Dėl BK 183 straipsnio taikymo
132. Prokuroro apeliaciniame skunde teigiama, kad Vilniaus apygardos teismas netinkamai įvertino byloje surinktus įrodymus, neteisingai nustatė nuteistųjų tyčios turinį ir nepagrįstai išteisino:
- A. M. už veiką, organizavus ir padėjus pasisavinti 908 651,90 Eur (3 137 393,40 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą;
- T. J. už padėjimą pasisavinti 908 651,90 Eur (3 137 393,40 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą;
- A. K. už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą;
- V. N. už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą ir už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą;
- A. P. už svetimo didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą;
- I. K. už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą;
- I. Ž. už svetimo didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimą.
134. Prokuroro apeliaciniame skunde nurodoma, kad pirmosios instancijos teismas šioje nuosprendžio dalyje iš esmės rėmėsi vien tik bendrovių vadovų A. K., V. N., I. Ž., A. P. abstrakčiais teiginiais, kad neteisėtu būdu gauti pinigai visi be išimties buvo panaudoti bendrovių reikmėms.
135. Pagal BK 183 straipsnio 2 dalį atsako tas, kas pasisavino didelės vertės jam patikėtą ar jo žinioje buvusį svetimą turtą ar turtinę teisę. Šios nusikalstamos veikos dalykas yra kaltininkui patikėtas ar jo žinioje buvęs turtas ar turtinė teisė. Esminis turto pasisavinimo požymis, skiriantis šias nusikalstamas veikas nuo kitų nusikalstamų veikų nuosavybei, turtinėms teisėms, yra tas, kad kaltininkas svetimam turtui (turtinėms teisėms) turi teisiškai apibrėžtus įgaliojimus, kylančius iš pareigų, specialių pavedimų, sutarčių ir pan. Kasacinės instancijos teismas ne vienoje nutartyje yra nurodęs, kad objektyviai turto pasisavinimas reiškiasi neteisėtu, neatlygintinu, kaltininkui svetimo, jam patikėto ar jo žinioje buvusio turto (turtinės teisės) pavertimu savo turtu (turtine teise), pažeidžiant turto patikėjimo ar perdavimo jo žiniai sąlygas.
136. Kvalifikuojant šio fizinio asmens veiksmus pagal BK 183 straipsnį kaip turto pasisavinimą, turi būti įvertintas ne tik tokių pinigų paėmimo ir panaudojimo neteisėtumas, bet ir tai, ar juos paimant bei panaudojant įmonei buvo padaryta žala. Taip pat sprendžiant, ar įmonės vadovas, neteisėtai disponuodamas jos lėšomis, padarė BK 183 straipsnyje numatytą nusikalstamą veiką, būtina nustatyti ir jo tyčios turinį (kryptingumą). Šiuo atveju esminę reikšmę turi tai, kokį sumanymą turėjo bendrovės vadovas neteisėtai disponuodamas ar paimdamas jam patikėtą (buvusį jo žinioje) bendrovės turtą: ar jį naudoti asmeniniams poreikiams tenkinti, ar panaudoti bendrovės reikmėms. Apie įmonės vadovo sumanymo turinį sprendžiama atsižvelgiant į tai, kaip šios lėšos buvo naudojamos, ar dėl to jo vadovaujamai įmonei buvo padaryta žala, taip pat kitas objektyvias veikos padarymo aplinkybes. Taigi darant išvadą dėl įmonės vadovo veiksmų atitikties ar neatitikties BK 183 straipsnyje įtvirtintos turto pasisavinimo sudėties požymiams, turi būti tiriamos ir vertinamos bylos aplinkybės, patvirtinančios ar paneigiančios tokių pinigų panaudojimo įmonės reikmėms faktą. Teismų praktikoje yra išaiškinta, jog kaltininko parodymai, kad įmonės pinigai buvo paimti ir naudojami įmonės reikmėms, tai nepagrindžiant konkrečiomis aplinkybėmis ir nesant kitų jo parodymus patvirtinančių įrodymų, savaime nėra pakankamas pagrindas paneigti turto pasisavinimo sudėties požymių buvimą jo padarytoje veikoje (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-P-78/2012,2K-314-693/2018 ).
137. Pagal teismų praktiką baudžiamoji atsakomybė pagal BK 183 straipsnio 2 dalį nesiejama su tuo, ar patyręs dėl nusikalstamos veikos turtinės žalos asmuo, pareiškė baudžiamojoje byloje civilinį ieškinį. Tai, kad bendrovė baudžiamojoje byloje civilinio ieškinio nepareiškė, nerodo, kad nebuvo padaryta turtinė žala, ir nešalina nuteistųjų padarytos veikos baudžiamumo.
Dėl A. P. veiksmų, dėl kurių jis buvo kaltinamas pasisavinęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtą
138. Nuteistojo A. P., nuteistosios I. K., liudytojų G. P. (t. 34, b. l. 21), D. R. (t. 29, b. l. 13–14; t. 34, b. l. 20) parodymai bei rašytiniai įrodymai (UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų sąrašas (t. 21, b. l. 103), įsakymas dėl A. P. vaiko priežiūros atostogų (t. 20, b. l. 6)) patvirtina, kad nuteistasis nuosprendyje nurodytu laikotarpiu buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, šias funkcijas realiai atliko ir būdamas vaiko priežiūros atostogose ir dėl šių užimamų pareigų bendrovės turtas buvo nuteistojo žinioje.
139. Skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad A. P. buvo kaltinamas, jog pasisavino didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, iš viso 1 321 755,46 Lt, kai šiuos pinigus pagal kasos išlaidų orderius gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos tariamiems atsiskaitymams su, kaip nustatyta, fiktyviomis bendrovėmis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“.
139.1. Ikiteisminio tyrimo metu A. P. neneigė, kad tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir fiktyvių įmonių buvo sudaromi realiai neįvykę sandoriai (t. 26, b. l. 150–152), jis išsamiau parodė ir apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ gavo didelį užsakymą, kuriam įvykdyti darbus atliko ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai, ir kiti neoficialiai samdyti asmenys, kuriems buvo mokamas atlyginimas, nepildant jokių dokumentų (t. 26, b. l. 153–155). Pirmosios instancijos teisme nuteistasis šiuos parodymus patvirtino (t. 34, b. l. 198). Pirmosios instancijos teisme nuteistasis A. P. taip pat parodė, kad bendrovės lėšų jis nepasisavino ir žalos bendrovei nepadarė; UAB „(duomenys neskelbtini)“ niekada nebuvo pareiškusi jam jokių turtinių pretenzijų. Nuteistasis teigė, kad pirmosios instancijos teismui buvo pateiktos UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutartys, sąskaitos ir darbų priėmimo perdavimo aktai, visi atlikti darbai realiai egzistavo, „visos prekės ir paslaugos užpajamuotos ir realiai panaudotos įmonės veikloje“ (t. 39, b. l. 6).
139.2. Iš visumos pirmosios instancijos teismui pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, kaip užsakovas, pirko iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutartyse nurodytus darbus, susijusius, kaip nurodyta šiose sutartyse, su medicininės įrangos montavimu, priešinstaliacija ir instaliacija (t. 36, b. l. 76–114), po to šie atlikti darbai pagal sutartis kaip paslaugų tiekėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo parduoti užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 36, b. l. 69–78, 115–139). Tačiau pirmosios instancijos teismo nuosprendžio dalyje, kuri apeliacine tvarka nėra apskųsta, yra nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvi įmonė, ji jokios veiklos nevykdė, todėl ir sutartyse, sudarytose su UAB „(duomenys neskelbtini)“ numatytų darbų ji atlikti negalėjo, tuo pačiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo ir su tuo susijusių išlaidų, už kurias būtų reikėję atsiskaityti, panaudojant A. P. iš įmonės kasos pagal buhalterinius dokumentus nuimtus pinigus. Aplinkybę, kad tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudaryti sandoriai taip pat buvo fiktyvūs, realiai jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ nesuteikė, patvirtino ir liudytojas R. D., UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, (t. 34, b. l. 67–69; t. 29, b. l. 54–57), dėl kurio buvo priimtas apkaltinamasis Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2010 m. gruodžio 30 d. nuosprendis, pripažįstant jį kaltu ir dėl sukčiavimo, panaudojant taip pat ir šioje baudžiamojoje byloje nurodytas fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, išrašytas pagal fiktyvias UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutartis. Kad fiktyviose sutartyse nurodyti darbai buvo atlikti, kaip tai parodė ir nuteistasis A. P., patvirtino ir liudytojas R. D.. Tačiau iš jo parodymų yra žinoma ir tai, kad šiuos darbus atliko neoficialiai samdyti asmenys ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai, atlikti darbai buvo perduoti užsakovams ir niekam įtarimų nesukėlė (t. 29, b. l. 55; t. 34, b. l. 68), o kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neoficialiai samdytiems asmenims iš kasos paimtais pinigais už atliktus darbus sumokėjo ir A. P., tokių duomenų byloje nėra. Esant šioms aplinkybėms, darytina išvada, kad A. P. nebuvo jokio pagrindo naudotis UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje esančiais pinigais ir apmokėti už pirmosios instancijos teismui pateiktuose ir šioje dalyje aptartuose dokumentuose nurodytus sandorius.
139.3. Kita dalis pirmosios instancijos teismui pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų yra susijusi su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Iš šių dokumentų visumos taip pat matyti, kad dokumentuose buvo pavaizduojamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių (paslaugų) įsigijimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, o po to jų perpardavimas realiai veikiančioms bendrovėms (t. 36, b. l. 140–208; 213–260), taip pat ir paslaugų pirkimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei šių įmonių pateiktuose buhalteriniuose dokumentuose nurodytų paslaugų tolimesnis suteikimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (kaip pardavėjo) UAB „Lietuvos parodų centrui“ (kaip pirkėjui) (t. 36, b. l. 209–212; 265–285). Tačiau kaip ne kartą buvo minėta šiame teismo nuosprendyje, byloje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios bendrovės, kurios prekių neparduodavo ir paslaugų nesuteikdavo. Iš nuteistojo A. P. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų, kurių teisingumą jis patvirtino pirmosios instancijos teisme, taip pat yra žinoma, kad sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai nevyko, buvo išrašomi tik fiktyvūs buhalterinės apskaitos dokumentai. Be to, liudytojo D. R. parodymai patvirtina ir tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose dokumentuose nurodytus darbus atliko jis ir kiti UAB „(duomenys neskelbtini)“ oficialiai dirbę asmenys (t. 29, b. l. 13–14; t. 34, b. l. 20). Todėl į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukti nuosprendyje dėl BK 183 straipsnio 2 dalyje numatytos nusikalstamos veikos padarymo nurodyti kasos išlaidų orderiai bei avansinės apyskaitos, taip pat byloje esantys kasos pajamų orderiai, pagrindžiantys pinigų išmokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos bei pinigų sumokėjimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iš viso 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) suma) (t. 18, b. l. 1–101) buvo fiktyvūs, tikrų atsiskaitymų tarp įmonių nebuvo, o tai leidžia spręsti, kad A. P. naudotis kasoje esančiais grynaisiais pinigais bendrovės reikmėms nebuvo jokio reikalo. Priešingos išvados negalima padaryti ir įvertinus A. P. parodymus, kad gavus užsakymą iš Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ darbus atliko ir neoficialiai samdyti asmenys, kuriems buvo mokamas atlyginimas, nepildant jokių dokumentų.
139.4. Liudytojas G. P. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo užsakymą iš Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“, darbus šiame centre atliko jis ir kiti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai D. R., A. K., E. L., V. Z., M. V., J. V., V. B.. Taip pat buvo pasamdyti kiti, maždaug penki asmenys, kurie padėjo surinkti rėmus, tikriausiai padėjo ir padaryti apdailą (t. 29, b. l. 6–7). Pirmosios instancijos teisme šis liudytojas teigė, kad ikiteisminio tyrimo metu parodė, kaip viskas buvo (t. 34, b. l. 21).
139.5. Liudytojas D. R., pirmosios instancijos teisme patvirtinęs, kad ikiteisminio tyrimo metu davė teisingus parodymus (t. 34, b. l. 20), ikiteisminio tyrimo metu teigė, kad jis, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas, „(duomenys neskelbtini)“ surinkinėjo metalines konstrukcijas ir medines paneles, atliko kitus smulkius darbus, o kartu su juo dirbo ir kiti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai G. P., A. K., E. L., V. Z., M. V., J. V., V. B., taip pat dirbo ir 5-10 pasamdytų asmenų (t. 29, b. l. 13–14).
139.6. Tokias aplinkybes apie atliktus darbus Lietuvos parodų centre „(duomenys neskelbtini)“ ikiteisminio tyrimo metu nurodė ir liudytojas D. P.. Šis liudytojas taip pat teigė, kad už minėtus atliktus darbus jis kaip paskatinimą gavo apie 1000 litų, tačiau juos gavęs niekur nepasirašė, todėl parodė manantis, kad šie pinigai nebuvo apskaityti. Liudytojas parodė, kad kitais atvejais atlyginimas buvo pervedamas į banko sąskaitą (t. 29, b. l. 11–12). Pirmosios instancijos teisme šis liudytojas parodė, kad „(duomenys neskelbtini)“ dirbo ir kitų įmonių darbuotojai, jų buvo daug, kas juos pasamdė – nežino (t. 34, b.l. 21).
139.7. Taigi iš aptartų parodymų galima daryti išvadą, kad Lietuvos parodų centre „(duomenys neskelbtini)“ darbus galėjo atlikti ir neoficialiai pasamdyti kiti asmenys, ne UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai. Tačiau byloje nėra duomenų, kas buvo šie asmenys ir kokios dydžio atlygis jiems buvo sumokėtas ir ar apskritai sumokėtas. Nuteistasis A. P. taip pat neparodė jokių konkrečių su tuo susijusių aplinkybių, abstrakčiai teigdamas, kad atlygis už darbus buvo mokamas neoficialiai pasamdytiems asmenims. Todėl byloje nesant A. P. teiginius pagrindžiančių įrodymų, negalima daryti išvados, kad iš kasos paimti pinigai buvo skirti būtent šiam tikslui, t. y. panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikmėms - atsiskaitymui su neoficialiai šioje bendrovėje dirbusiais asmenimis. Teismų praktikoje taip pat yra išaiškinta, jog kaltininko parodymai, kad įmonės pinigai buvo paimti ir naudojami įmonės reikmėms, tai nepagrindžiant konkrečiomis aplinkybėmis ir nesant kitų jo parodymus patvirtinančių įrodymų, savaime nėra pakankamas pagrindas paneigti turto pasisavinimo sudėties požymių buvimą jo padarytoje veikoje. Kaltininko tvirtinimas dėl pinigų panaudojimo įmonės reikmėms priimtini tiek, kiek jie gali būti pagrįsti konkrečiais duomenimis, o ne deklaratyvaus pobūdžio teiginiais, kurių neįmanoma patikrinti procesinėmis priemonėmis. Tokia nuostata nereiškia, kad įrodinėjimo pareiga perkeliama kaltininkui ir pažeidžiama nekaltumo prezumpcija (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-P-78/2012,2K-314-693/2018, 2K-258-222/2018). Tai, kad nenustatyta, kokiems kitiems, nesusijusiems su įmonės poreikių tenkinimu, tikslams buvo naudojamos įmonės lėšos, savaime nepaneigia turto pasisavinimo fakto, kai kaltininko veikoje nustatytos kitos aptariamo nusikaltimo sudėties požymius atitinkančios aplinkybės.
139.8. Teisėjų kolegijos vertinimu, A. P., buvo pagrįstai kaltinamas, kad, paimdamas pinigus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos ir juos išleisdamas (panaudodamas) savo reikmėms, suprato, kad dėl jo veikos kyla pavojus UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuosavybei, ir numatė, kad dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ bus padaryta didelė žala, t. y. jis pagrįstai buvo kaltinamas pasisavinęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančias didelės vertės pinigines lėšas. Esant šioms aplinkybėms, konstatuotina, kad A. P. nepagrįstai išteisintas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklaususių 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) pasisavinimo, kas, vadovaujantis BK 190 straipsnio nuostatomis, laikytina didelės vertės turtu.
Dėl A. K. veiksmų, dėl kurių jis buvo kaltinamas pasisavinęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį didelės vertės turtą
140. Pirmosios instancijos teisme A. K. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikinai direktoriaus pareigas jis ėjo tuo metu, kai bendrovėje buhaltere dirbo I. K. (t. 35, b. l. 95). Iš byloje esančios darbo sutarties, kurią kaip darbdavio atstovas pasirašė laikinai direktoriaus pareigas ėjęs A. K., matyti, kad I. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininke pradėjo dirbti nuo 2008-05-06 (t. 5, b. l. 98–99); kaip laikinai einantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas A. K. pasirašė ir ant savo darbo sutarties 2008-05-01 padaryto šios sutarties pakeitimo (papildymo) (t. 5, b. l. 100–101). Iš pirmosios instancijos teisme duotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovės J. K. parodymų taip pat yra žinoma, kad ji buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkė ir vadovė, tačiau bendrovei inkriminuojamos nusikalstamos veikos padarymo metu ji buvo vaiko priežiūros atostogose (t. 35, b. l. 95). Taigi, šie įrodymai patvirtina, kad nuteistasis A. K. nuosprendyje nurodytu 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu laikinai ėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“direktoriaus pareigas ir dėl šių užimamų pareigų bendrovės turtas buvo nuteistojo žinioje.
140.1. Veikos aprašyme dėl A. K. veiksmų, dėl ko jis buvo kaltinamas pasisavinęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą, nurodyta, kad tariamiems atsiskaitymams su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal iš viso 3 kasos pajamų orderio kvitus A. K. išduota iš viso 49 560 Lt (14 353,57 Eur). Prie 2009-03-23 specialisto išvados Nr. 5-1/53 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo esantis priedas Nr. 27 (apskaitos registras) patvirtina, kad ši suma iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos buvo išimta grynaisiais pinigais pagal kasos išlaidų orderius Nr. 548 (11 800 Lt), Nr. 637 (23 600 Lt) ir Nr. 746 (14 160 Lt) (t. 5, b. l. 126). Iš nuosprendyje nurodytų ir byloje esančių kasos pajamų orderio kvitų matyti, kad 2008-05-30 laikinai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas einantis A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ už PVM sąskaitoje faktūroje Nr. 000197 (t. 5, b. l. 116) nurodytas prekes sumokėjo 11 800 Lt (t. 5, b. l. 121); už PVM sąskaitose faktūrose Nr. 000245 ir Nr. 000259 (t. 5, b. l. 117–118) nurodytas prekes sumokėjo 23 600 Lt (t. 5, b. l. 122); už PVM sąskaitoje faktūroje Nr. 000320 (t. 5, b. l. 119) nurodytas prekes sumokėjo 14 160 Lt (t. 5, b. l. 123), t. y. iš viso A. K., laikinai ėjęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal byloje esančius buhalterinius dokumentus tariamai sumokėjo 49 560 Lt. Tačiau šiame nuosprendyje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė ir jokių paslaugų nesuteikė, todėl ir realūs atsiskaitymai tarp minėtų bendrovių nevyko ir A. K. nebuvo jokio pagrindo naudotis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gautais pinigais ir apmokėti už pirmosios instancijos teismui pateiktuose dokumentuose nurodytus sandorius. Todėl A. K. su tuo susiję parodymai, kad pagal išrašytas PVM sąskaitas faktūras prekės yra, stendai stovi; grynaisiais pinigais atsiskaitydavo už atliktus darbus, kad „buvo normalios veikiančios įmonės faktūros, buvo būtinas atsiskaitymas grynaisiais, nes negalima buvo padaryti pavedimų“ (t. 35, b. l. 94–95); kad pagal išrašytas PVM sąskaitas faktūras buvo atsiskaityta už atliktus darbus (t. 39, b. l. 16–17) yra deklaratyvūs ir nepagrįsti. Kitų duomenų, kur A. K. panaudojo iš bendrovės kasos gautą 49 560 Lt sumą, byloje nėra, tokių duomenų proceso metu nepateikė ir A. K.. Pažymėtina ir tai, kad iš PVM sąskaitų faktūrų, kurioms tariamai apmokėti iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos A. K. ir gavo minėtą sumą pinigų, matyti, kad šios sąskaitos faktūros buvo išrašytos už reklaminių skrajučių gamybą ir platinimą (t. 5, b. l. 116); reklaminių skrajučių gamybą ir išplatinimą, reklaminių stovų projektavimą ir gamybą (t. 5, b. l. 117); nuolaidų kortelių gamybą ir išplatinimą (t. 5, b. l. 118); šventinių skrajučių gamybą ir platinimą (t. 5, b. l. 119). Pirmosios instancijos teisme apklausta UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovė J. K. parodė, kad byloje nagrinėjamų įvykių metu buvo motinystės atostogose, tačiau bendrovės veikla domėjosi ir matė skrajutes, vizitines korteles, reklaminį stovą, iškabą, gydytojų receptus, vokus akiniams pakuoti, teigė, kad ji pati yra platinusi reklamines prekes, jas platino ir jos tėvas, reklamos atstovai (t. 35, b. l. 95–96). Tačiau šie jos parodymai, nepateikus jokių tai patvirtinančių duomenų, patys savaime niekaip nepatvirtina, jog A. K. iš bendrovės kasos paimtus pinigus panaudojo bendrovės reikmėms. Ir šiuo atveju, kaip buvo nurodyta ir dėl A. P. veiksmų, dėl kaltinimo pasisavinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančias lėšas, tai, kad nenustatyta, kokiems kitiems, nesusijusiems su įmonės poreikių tenkinimu, tikslams A. K. panaudojo bendrovės lėšas, savaime nepaneigia kaltinimo dėl turto pasisavinimo fakto. Pagal skundžiamame nuosprendyje išdėstytą veikos aprašymą ir byloje esančius duomenis galima teigti, kad buvo pagrindo kaltinti A. K., kad jis iš bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ kasos paimdamas pinigus ir juos išleisdamas (panaudodamas) savo reikmėms, suprato, kad dėl jo veikos kyla pavojus UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuosavybei, ir numatė, kad dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ bus padaryta didelė žala, šių padarinių jis ir siekė. Esant šioms aplinkybėms, konstatuotina, kad A. K. pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu nepagrįstai išteisintas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklaususių 49 560 Lt (14 353,57 Eur) turto pasisavinimo, kas, vadovaujantis BK 190 straipsnio nuostatomis, laikytina didelės vertės turtu.
Dėl V. N. ir I. Ž. veiksmų, dėl kurių jie buvo kaltinami pasisavinę UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtą
141. V. N. ir I. Ž. pagal BK 183 straipsnio 2 dalį buvo kaltinami tuo, kad pasisavino UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės (615 353,83 Lt) turtą. Šioje nuosprendžio dalyje nurodyta, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą buvo įtraukiami netikri UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai, tariamai patvirtinantys sandorius tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir minėtų fiktyvių bendrovių, kurie realiai nevyko. Tais atvejais, kai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą buvo įtraukti fiktyvūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti dokumentai, šių dokumentų pagrindu buvo išrašomos avansinės apyskaitos ir kasos išlaidų orderiai, pagal kuriuos buvo išmokami grynieji pinigai V. N. ir I. Ž. tariamiems atsiskaitymams su šiomis fiktyviomis bendrovėmis, ir tokiu būdu V. N. ir I. Ž. buvo kaltinami pasisavinę UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 473 924,51 Lt. Kitu atveju, kai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą buvo įtraukiami netikri UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai, šių dokumentų pagrindu tariamiems atsiskaitymams atlikti fiktyvioms bendrovėms UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankiniais pavedimais buvo pervesta iš viso 141 429,32 Lt. Po to, bankiniais pavedimais pervesti pinigai buvo išgryninti ir be nenustatytos dalies, kuri buvo pasilikta už netikrų dokumentų išrašymą, grąžinti V. N. ir I. Ž., kurie pagal nusikalstamos veikos aprašymą juos panaudojo asmeniniams poreikiam tenkinti.
141.1. Pirmosios bei šiame apeliacinės instancijos teismo nuosprendžiuose išdėstyti įrodymai patvirtina, kad V. N. ir I. Ž., kurie pirmosios instancijos teismo nuosprendžio apeliaciniuose skunduose neginčija, sukčiaudami UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, turėdami tikslą išvengti (sumažinti) mokėtinų mokesčių valstybei, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė tikrovės neatitinkančius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuos pagamino A. M. ir T. J.. Byloje esančioje specialisto išvadoje Nr. 5-1/48 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynaisiais pinigais bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo 456 968,45 Lt, o bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 16 956,6 Lt (t. 10, b. l. 6–12, 48–68, 58–59). Pažymėtina, kad kasos pajamų orderiai, pagal kuriuos buvo sumokama UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ už prekes ir paslaugas, kurių nebuvo įsigyta, yra patvirtinti tiek I. Ž., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės, tiek V. N., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus, parašais. Tačiau kaip jau ne kartą minėta, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios bendrovės, kurios prekių nepardavė ir paslaugų neteikė, ir tikrų atsiskaitymų tarp bendrovių nebuvo. Todėl nei V. N., nei I. Ž. nebuvo jokio pagrindo naudotis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gautais pinigais ir apmokėti pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nurodytas PVM sąskaitas faktūras, išrašytas už realiai neįvykusius sandorius.
141.2. Taip pat pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nustatyta ir tai, kad V. N. ir I. Ž., sukčiaudami UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, turėdami tikslą išvengti mokėtinų mokesčių valstybei, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė tikrovės neatitinkančius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus. Ši nuosprendžio dalis apeliacine tvarka taip pat nėra apskųsta, o ikiteisminio tyrimo metu duodamas parodymus, kuriais teisėjų kolegija vadovaujasi, V. N. ir pats parodė apie gautą pasiūlymą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovo dėl fiktyvių sandorių ir fiktyvių dokumentų įtraukimo į kokių nors bendrovių buhalterines apskaitas tam, kad būtų galimybė išsigryninti pinigus ir sumažinti valstybei mokamus mokesčius (t. 27, b. l. 22–24). Specialisto išvadoje Nr. 5-1/9 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 76 632,96 Lt, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 64 796, 36 Lt (t. 10, b. l. 93–98, 128–131). Ir šiuo atveju, V. N. ir I. Ž. nebuvo pagrindo naudotis UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiais banko sąskaitoje esančiais pinigais ir apmokėti pirmosios instancijos teismo nuosprendyje nurodytas PVM sąskaitas faktūras, išrašytas už realiai neįvykusius sandorius.
141.3. Byloje taip pat nustatyta, kad nusikaltimų padarymo metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. finansininku dirbęs K. R. nežinojo apie V. N. ir I. Ž. daromas nusikalstamas veikas, o pirmosios instancijos teisme jis patvirtino ir tai, kad pagal bendrovės įstatus kasa buvo V. N. žinioje, jis (K. R.) UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkydavo pagal V. N. ir I. Ž. pateiktus dokumentus, jie jam taip pat pristatydavo ir kasos pajamų orderius (t. 34, b. l. 70–71).
141.4. Byloje esantys įrodymai patvirtina ir tai, kad kad bendrovėms UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervesti pinigai po to buvo grąžinti I. N. ir I. Ž.. Ikiteisminio tyrimo metu kaip įtariamasis apklaustas G. K. parodė, kad už fiktyvias paslaugas pervesti pinigai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo išgryninami ir grąžinami taip pat ir V. N. (t. 27, b. l. 111–112); šių parodymų teisingumą G. K. patvirtino ir pirmosios instancijos teisme (t. 37, b. l. 5). Liudytojas J. Š., kuris gamino netikrus dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, kurie buvo skirti taip pat ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, pirmosios instancijos teisme parodė, kad už tariamas paslaugas pervesti pinigai buvo bankuose išimami grynaisiais ir perduodami taip pat ir V. N. (t. 35, b. l. 3–6). Ikiteisminio tyrimo metu, apklaustas kaip įtariamasis, J. Š. be kitų aplinkybių parodė ir tai, kad fiktyvių dokumentų išrašymas ir išgrynintų pinigų perdavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdavo per V. N. ir I. Ž. (t. 28, b. l. 90–93). Šie parodymai buvo perskaityti ir pirmosios instancijos teisme, o liudytojas J. Š. patvirtino, kad ikiteisminio tyrimo metu jis davė teisingus parodymus, papasakojo viską, ką žinojo, jam spaudimas nebuvo daromas (t. 35, b. l. 5). Pažymėtina ir tai, kad byloje esantys telefoniniai pokalbiai, kurių turinį J. Š. paaiškino ikiteisminio tyrimo metu (t. 28, b. l. 90–93; t. 35, b. l. 5), taip pat patvirtina, kad su V. N. ir I. Ž. buvo tariamasi apie fiktyvių dokumentų išrašymą, perdavimą, juose esančių klaidų ištaisymą, apmokėjimą už neteisėtas paslaugas bei pinigų išgryninimą (t. 1, b. l. 169–186; t. 34, b. l. 172).
141.5. Pirmosios instancijos teismui buvo pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, kurie, pasak V. N., turėtų patvirtinti, kad pinigai kurie nurodyti kaip pasisavinti V. N. ir I. Ž., buvo panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje (t. 35, b. l. 20–85). Tačiau dalyje šių dokumentų yra pavaizduota UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų pirkimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 35, b. l. 20–49); kitoje dalyje – šių įsigytų prekių (iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“) UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavimas bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 35, b. l. 50–85). Tačiau kaip ne kartą buvo minėta, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios bendrovės, jos prekių nepardavė ir paslaugų neteikė, jų vardu buvo išrašomi tik netikri dokumentai. Todėl I. N. ir I. Ž. iš šių bendrovių prekių ir paslaugų įsigyti negalėjo ir juo labiau negalėjo tokių neįsigytų prekių parduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pirmosios instancijos teisme VMI atstovė I. V. taip pat parodė, kad VMI tyrė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ne tik pirkimus, bet ir pardavimus, tačiau pirkimai buvo paneigti. Ji teigė kad pardavimai vyko, ir niekas neneigia, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikė paslaugas ir galėjo pati pasirūpinti, kad būtų padaryti darbai. Tačiau pirkimų nebuvo fiksuota, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitos fiktyvios bendrovės neturėjo galimybių atlikti darbų, ūkinės operacijos buvo paneigtos. VMI atstovė paaiškino ir tai, kad užfiksavus pardavimo faktą, žala valstybei vis tiek buvo padaryta, nes juridinės galios neturinčios PVM sąskaitos faktūros buvo panaudotos. Pirmosios instancijos teisme V. N. taip pat parodė ir apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes „Lietuvos kariuomenės sporto klubui“, „Jaunimo turizmo centrui“, paaiškindamas, kad šiems subjektams prekės buvo parduotos po to, kai jos pagal PVM sąskaitas faktūras buvo įsigytos, nusipirktos (t. 37 b. l. 11–12, 116–123). Tačiau specialistas K. K. paaiškino, kad tokie papildomai pateikti duomenys nekeičia jo išvados, padarytos atlikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą (t. 37, b. l. 12–13). VMI atstovė I. V. paaiškino, kad dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo atliktas ir priešpriešinis patikrinimas (t. 10, b. l. 157–165; t. 34, b. l. 175), kurį atliekant buvo turimi ir duomenys, susiję su „Lietuvos jaunimo sporto centru“, o su „Lietuvos kariuomenės sporto klubu sąsajų nebuvo nustatyta. VMI atstovė parodė, kad papildomai teismui pateikti duomenys VMI išvados taip pat nekeičia (t. 37, b. l. 13–14).
141.6. Esant šioms aplinkybės, darytina išvada, kad byloje nėra jokių duomenų, patvirtinančių, kad V. N. ir I. Ž. bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigines lėšas, kurios buvo skirtos tariamiems atsiskaitymams su fiktyviomis UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaudojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikmėms, todėl jie taip pat nepagrįstai išteisinti dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančio didelės vertės turto pasisavinimo.
Dėl I. K. veiksmų, dėl kurių ji buvo kaltinama padėjusi pasisavinti didelį UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą
142. Pagal LAT praktiką padėjimas yra aktyvūs veiksmai, kuriais padėjėjas sudaro sąlygas padaryti nusikalstamą veiką ar kitaip palengvina vykdytojui padaryti nusikaltimą (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-70-895/2018). Padėjėjo, kaip vieno iš nusikalstamos veikos bendrininkų rūšių, ypatybė yra ta, kad jis tiesiogiai nerealizuoja nusikalstamos veikos sudėties, t. y. neatlieka veiksmų, aprašytų nusikalstamos veikos dispozicijoje, bet atlieka BK 24 straipsnio 6 dalyje išvardytus veiksmus, kuriais palengvina vykdytojui realizuoti nusikalstamos veikos sudėtį (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-53-222/2017). Nagrinėjamu atveju I. K., kuri nusikalstamų veikų padarymo metu dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąja buhaltere, aktyvūs veiksmai – fiktyvių dokumentų gavimas ir jų įtraukimas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, taip pat fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų apmokėjimą pagrindžiančių nuosprendyje nurodytų kasos išlaidų orderių ir avansinių apyskaitų, pagrindžiančių pinigų iš bendrovės kasos išdavimą, taip pat kasos pajamų orderių, pagrindžiančių tariamą pinigų sumokėjimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašymas ir pasirašymas – sudarė sąlygas A. P. padaryti nusikalstamą veiką, kurios padarymu jis buvo kaltinamas, t. y. tariamų (fiktyvių) sandorių pagrindu iš įmonės kasos pasisavinti bendrovei priklausančius pinigus. Iš byloje esančių ir šiame nuosprendyje jau aptartų telefoninių pokalbių taip pat matyti, kad I. K. dėjo pastangas, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukus fiktyvias sąskaitas faktūras esama situacija būtų kuo realesnė, suteikianti tariamiems (fiktyviems) sandoriams teisėtumo įspūdį, ir tai, be kita ko, palengvintų A. P., kaip nurodyta veikos aprašyme dėl svetimo didelės vertės turto pasisavinimo, pasisavinti bendrovės pinigus. Aptarti I. K. aktyvūs, tyčiniai veiksmai lėmė A. P. veiką, kurios padarymu jis buvo kaltinamas, ir yra susiję priežastiniu ryšiu bei kilusiais BK 183 straipsnio 2 dalyje nustatytais padariniais.
142.1. Priešinga išvada negali būti padaryta ir įvertinus tai, kad šiame teismo nuosprendyje nustatyta, kad I. K. galėjo nežinoti, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai, susiję su sutartimi, sudaryta su „(duomenys neskelbtini)“, yra fiktyvūs, ji taip pat galėjo nežinoti, kad nuosprendyje nurodyti kasos išlaidų orderiai, pagal kuriuos tariamiems atsiskaitymams su UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos paimta 236 000 Lt (68 405,8 Eur), taip pat yra fiktyvūs: 2008-02-05 kasos išlaidų orderis Nr. 20 (t. 18, b. l. 55), 2008–03-14 kasos išlaidų orderis Nr. 24 (t. 18, b. l. 51), 2008-03-18 kasos išlaidų orderis Nr. 25 (t. 18, b. l. 53), 2008-03-21 kasos išlaidų orderis Nr. 21 (t. 18, b. l. 57). Todėl pagal minėtus kasos išlaidų orderius iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtos iš viso 236 000 Lt (68 350,32 Eur) sumos I. K. negalėjo A. P. padėti pasisavinti, nes ji nežinojo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai yra fiktyvūs, sandoriai neįvyko, todėl už juos atsiskaityti iš kasos paimtais pinigais nėra jokio pagrindo.
142.2. I. K. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį buvo kaltinama padėjusi pasisavinti A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą. Iš skundžiamo nuosprendžio matyti, kad I. K. veiksmai šioje nuosprendžio dalyje pasireiškė tuo, kad ji, žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra netikri, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai netikrus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), Vilniuje, 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-10-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t. y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. Tačiau apeliacinės instancijos teismas pažymi, kad iš šių byloje esančių kasos pajamų orderių kvitų galima daryti tik išvadą, kad A. K., kuris ir pasirašė ant šių dokumentų, tariamai sumokėjo grynaisiais pinigais UAB „(duomenys neskelbtini)“ už prekes ir paslaugas, kurių realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįsigijo ir negavo (t. 5, b. l. 121–123). Kad šiuos pinigus iš bendrovės kasos pagal kasos išlaidų orderių kvitus grynaisiais pinigais jam išmokėjo būtent I. K. – tokių duomenų byloje nėra, tokie dokumentai (kasos išlaidų orderių kvitai) nebuvo pateikti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą atlikusiai specialistei (t. 5, b. l. 65). Specialisto išvadoje, be kita ko, nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registre 3 atvejais užfiksuotas pinigų mokėjimas iš viso 49 560 Lt. Ir iš šio dokumento matyti tik tai, kad pinigai iš bendrovės kasos buvo išmokėti pagal kasos išlaidų orderius, šie pinigai buvo skirti apmokėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytoms PVM sąskaitoms faktūroms (t. 5, b. l. 126), tačiau tai nepatvirtina, kad šiuos pinigus A. K. iš bendrovės kasos išmokėjo būtent I. K.. Pažymėtina ir tai, kad iš byloje esančios I. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkės, darbo sutarties (t. 5, b. l. 98–99) nematyti, kad ji bendrovėje ėjo ir kasininkės pareigas ir atliko kasos operacijas (grynųjų pinigų priėmimas į ūkio subjekto kasą ir išmokėjimas iš jos), kaip tai numatyta Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu patvirtintose kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklėse. Todėl bendrovės kasininko funkcijas galėjo atlikti ir laikinai direktoriaus pareigas ėjęs A. K., kuris ir pasirašė ant nuosprendyje nurodytų kasos pajamų orderių. Tačiau, kaip nustatyta šiame nuosprendyje, I. K. apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytų buhalterinės apskaitos dokumentų fiktyvumą galėjo būti žinoma nuo 2008-08-05, todėl apie veikos dėl padėjimo pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą aprašyme nurodytų dalies dokumentų fiktyvumą I. K. galėjo ir nežinoti, t. y. apie 2008-05-30 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197 (t. 5, b. l. 116) ir jai apmokėti skirto 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvito serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232 (t. 5, b. l. 121), 2008-07-15 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000245 (t. 5, b. l. 117) ir 2008-07-28 PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000259 (t. 5, b. l. 118). Tačiau I. K. žinojo, kad A. K. pateikti 2008-10-20 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000320, darbų ir paslaugų atlikimo aktas ir šiems tariamiems darbams pagal minėtą sąskaitą faktūrą apmokėjimui išrašytas kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381 yra fiktyvūs (t. 5, b. l 119–120, 123). Todėl jos, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkės veiksmai, įtraukiant minėtą PVM sąskaitą faktūrą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, sudarė sąlygas A. K. gauti iš bendrovės kasos grynųjų pinigų (kasos pajamų orderio kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381 nurodytus 14 160 Lt), kuriuos jis pasisavino. Pažymėtina ir tai, kad, I. K., įtraukdama į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, taip pat žinojo apie šio dokumento netikrumą, nes nuo 2008-08-05 žinodama apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvumą, ji suprato ir tai, kad realių paslaugų neteikiančiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ apmokėjimas už nesuteiktas, tik dokumente nurodytas paslaugas negalėjo būti atliktas. Tačiau nenustačius, kad grynuosius pinigus iš bendrovės kasos A. K. išdavė I. K., negali būti padaryta ir išvada, kad šiame kasos pajamų orderio kvite nurodytus pinigus (23 600 Lt) I. K. A. K. padėjo pasisavinti, nes apie šiuo kasos pajamų orderio kvitu apmokėtų 2008-07-15 ir 2008-07-28 PVM sąskaitų faktūrų netikrumą, kaip minėta, I. K. galėjo ir nežinoti.
142.3. Net ir nustačius, kad I. K. nepadėjo pasisavinti A. P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ piniginių lėšų, kurios buvo išmokėtos tariamiems atsiskaitymams pagal PVM sąskaitą faktūrą seriją (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, taip pat nustačius, kad ji nepadėjo pasisavinti A. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ piniginių lėšų, kurias jis gavo ir pagal kasos pajamų orderių kvitus tariamai sumokėjo už UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitas faktūras serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000197, Nr. 000215 ir Nr. 000259, šiuo apeliacinės instancijos teismo nuosprendžiu nustatyta svetimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto suma, kurią A. P. ir A. K. galėjo padėti pasisavinti I. K. (iš viso 1 099 915,36 Lt (318 557,51 Eur)) vadovaujantis BK 190 straipsnio nuostatomis, laikytina didelės vertės turtu.
Dėl A. K. veiksmų, dėl kurių jis buvo kaltinamas padėjęs pasisavinti svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą
143. A. K. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį buvo kaltinamas padėjęs pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės (593 583,22 Lt) turtą. Šioje skundžiamo nuosprendžio dalyje nurodyta, kad jo veiksmai, kaip padėjėjo pasisavinant, pasireiškė tuo, kad jis, veikdamas kaip tarpininkas, gavęs iš A. P. (per I. K.) UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenis, reikalingus įrašyti į fiktyvius dokumentus, tokius duomenis pateikdavo A. M. ir T. J., o iš jų pagal pateiktus duomenis gavęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus netikrus dokumentus, šiuos dokumentus perduodavo per I. K. A. P.. Netikri dokumentai buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, pagal juos buvo išrašomi kasos išlaidų orderiai, kurie suteikė A. P. neteisėtą pagrindą disponuoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ lėšomis ir taip juos panaudoti savo reikmėms (pasisavinti). Tačiau atsakant į apeliacinių skundų argumentus, susijusius su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, nustatyta, kad byloje nėra duomenų, patvirtinančių A. K. dalyvavimą sukčiaujant šios bendrovės naudai 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu, kai buvo išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai, tariamai patvirtinantys prekių ir paslaugų pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 424 721,18 Lt. Todėl šios sumos, išmokėtos A. P. pagal nurodytus kasos išlaidų orderius ir avansines apyskaitas, A. K. taip pat negalėjo padėti jam pasisavinti.
143.1. Tačiau byloje esantys ir šiame nuosprendyje aptarti įrodymai patvirtina, kad A. K. dalyvavo padarydamas sukčiavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2008 m. rugpjūčio mėnesio – 2009 m. sausio mėnesio laikotarpiu. Todėl ir šiuo atveju, sprendžiant klausimą dėl A. K. veiksmų, dėl kurių jis buvo kaltinamas padėjęs pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, darytina išvada, kad A. K. aktyvūs veiksmai – duomenų, reikalingų įrašyti į fiktyvius dokumentus, pateikimas A. M. ir T. J., paskui iš šių asmenų gautų netikrų dokumentų pateikimas per I. K. A. P. – sudarė sąlygas A. P. padaryti nusikalstamą veiką, kurios padarymu jis buvo kaltinamas, t. y. tariamų (fiktyvių) sandorių pagrindu iš įmonės kasos pasisavinti bendrovei priklausančius pinigus 2008 m. rugpjūčio mėnesio – gruodžio mėnesio laikotarpiu. A. K. pateiktų netikrų dokumentų pagridnu buvo išrašomi kasos išlaidų orderiai (t. 18, b. l. 75, 78, 81, 84, 87, 90, 93, 96,100, 101), pagal kuriuos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos grynaisias pinigais buvo išmokėta 168 862,04 Lt, kurių A. P., kaip nustatyta, nepanaudojo bendrovės reikmėms ir juos pasisavino. Minėta 168 862,04 Lt (48 906 Eur) suma, vadovaujantis BK 190 straipsnio nuostatomis, laikytina didelės vertės turtu.
Dėl V. N. veiksmų, dėl kurių jis buvo kaltinamas padėjęs pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą
144. V. N. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį buvo kaltinamas tuo, kad padėjo pasisavinti A. P. didelės vertės svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą 728 172,14 Lt. Skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad šie V. N. veiksmai pasireiškė tuo, kad jis, kaip tarpininkas, veikė gaunant fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus, kurie sukčiaujant PVM srityje buvo panaudoti 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (šiame nuosprendyje nurodytame antrame nusikalstamos veikos epizode). Tačiau šiame apeliacinės instancijos teismo nuosprendyje aptartų įrodymų vertinimas leidžia daryti išvadą, kad V. N. A. P. pateikė tik fiktyvius T. J. pagamintus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, t. y. 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, nes, kaip parodė A. P., į V. N. jis kreipėsi, kad šis pateiktų kitos įmonės, ne UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų, kurie jam buvo reikalingi bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavus užsakymą iš Lietuvos parodų rūmų „(duomenys neskelbtini)“. A. P. paaiškino, kad gauto užsakymo darbus realiai atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai ir neoficialiai samdyti asmenys, todėl jam reikėjo įmonės, kuri, neteikiant jokių paslaugų, išrašytų fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus (t. 26, b. l. 153–155; t. 34, b. l. 198–199). Byloje esantys ir šiame nuospreęndyje aptarti telefoniniai pokalbiai taip pat patvirtina, kad pokalbiai tarp V. N., R. C., T. J. ir A. P. vyko būtent dėl PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 bei prie jos esančių kasos pajamų orderių kvitų (t. 3, b. l. 1–97, t. 34, b. l. 173). Minėtai PVM sąskaitai faktūrai, kurioje nurodyta suma 236 000 Lt (t. 18, b. l. 49), apmokėti buvo išduoti grynieji pinigai (t. 18, b. l. 50–57), kuriuos A. P. (kaip ir kitus pagal fiktyvius dokumentus gautus pinigus) buvo kaltinamas pasisavinęs, o V. N., pateikdamas T. J. pagamintus netikrus nuosprendyje nurodytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus dokumentus, pagrįstai buvo kaltinamas padėjęs A. P. pasisavinti 236 000 Lt sumą, kuri, vadovaujantis BK 190 straipsniu, laikytina didelės vertės.
Dėl A. M. ir T. J. veiksmų, dėl kurių jie buvo kaltinami padėję pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtą (3 137 393,4 Lt (908 651,9 Eur))
145. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius M. V. Vilniaus apygardos teismo 2010-11-10 nuosprendžiu (apeliacinis ir kasacinis skundai atmesti) pripažintas kaltu dėl jo žinioje buvusio UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 602 048, 62 Lt turto pasisavinimo; IĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. M. Vilniaus apygardos teismo 2010-08-17 nuosprendžiu pripažintas kaltu pagal 183 straipsnio 2 dalį dėl jo žinioje buvusio IĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 114 155,64 Lt turto pasisavinimo; A. K. Vilniaus apygardos teismo 2010-12-10 nuosprendžiu, pakeistu LAT 2014-02-04 nutartimi, pripažintas kaltu dėl jo žinioje buvusio UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 55 949,21 Lt turto pasisavinimo. M. V., A. K., A. M. nusikalstamos veikos padarytos pasinaudojus skundžiamame nuosprendyje nurodytais fiktyviais UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytais buhalterinės apskaitos dokumentais, kuriuos išrašė, pasirašė ir minėtiems bendrovių direktoriams per tarpininkus pateikė A. M. ir T. J.. Nors nuteistieji A. M. ir T. J. apskritai neigia bet kokias savo sąsajas su byloje nagrinėjamomis nusikalstamomis veikomis, tuo pačiu ir savo kaltę padėjus pasisavinti minėtų bendrovių turtą (pinigus), o byloje nėra duomenų, kad jie būtų tiesiogiai susitarę su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriais M. V., A. K. ir A. M. dėl pinigų pasisavinimo, šiame nuosprendyje aprašyti ir nustatyti objektyviai A. M. ir T. J. atlikti veiksmai rodo, kad atlikdami juos, jie suprato sudarantys sąlygas padaryti nusikalstamą veiką minėtų bendrovių direktoriams ir norėjo taip veikti, todėl dėl minėtų veiksmų padarymo jie buvo kaltinami pagrįstai.
145.1. Šiame apeliacinės instancijos teismo nuosprendyje nustatyta, kad I. Ž. ir V. N. buvo pagrįstai kaltinti dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turto (473 924,51 Lt) pasisavinimo, ir ši jų nusikalstama veika buvo padaryta pasinaudojus A. M. ir T. J. pagamintais netikrais UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytais buhalterinės apskaitos dokumentais. Todėl ir šiuo atveju A. M. ir T. J. veiksmai sudarė sąlygas ir palengvino V. N. ir I. Ž., kaip nurodyta veikos aprašyme dėl kaltinimo pasisavinant didelės vertės svetimą turtą, padaryti jiems inkriminuotas nusikalstamas veikas.
145.2. Taip pat šiame nuosprendyje nustatyta, kad A. K. buvo pagrįstai kaltinamas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančio didelės vertės turto (49 560 Lt) pasisavinimo, padaryto pasinaudojus netikrais UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais, pagamintais T. J., kuris, pagal iš to sekančią išvadą, buvo pagrįstai kaltinamas dėl padėjimo A. K. pasisavinti minėtą didelės vertės svetimą turtą. Tačiau šiame nuosprendyje nebuvo nustatyta, kad netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus dokumentus pagamino ir A. M..
145.3. Taip pat šiame nuosprendyje nustatyta, kad A. P. buvo pagrįstai kaltinamas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turto (1 321 755,46 Lt) pasisavinimo, padaryto pasinaudojus netikrais UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais. Tačiau šioje nuosprendžio dalyje nenustatyta, kad A. M. ir T. J. pagamino netikrus dokumentus, kuriais pasinaudojus buvo pasisavintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas (424 721,18 Lt) 2007 m. sausio mėnesio – gruodžio mėnesio laikotarpiu (pirmas nusikalstamos veikos epizodas), taip pat nenustatyta, kad A. M. pagamino netikrus dokumentus, kuriais pasinaudojus buvo pasisavintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas (728 172,14 Lt) 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (antras nusikalstamos veikos epizodas).
Dėl A. M. ir T. J. veiksmų, dėl kurių jie buvo kaltinami padėję pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą
146. A. M. ir T. J. taip pat buvo kaltinami tuo, kad padėjo pasisavinti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtą (520 000 Lt). Liudytojas D. S. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad L. B. supažindinus jį su T. J., pastarasis pasiūlė nurašyti įmonės grynuosius pinigus, t. y. išrašyti nuo tam tikrų įmonių kasos pajamų orderio kvitus dėl grynųjų pinigų sumokėjimo, realiai šių grynųjų pinigų nemokant. 2008 m. D. S. parodė susitikęs su T. J. šio darbo vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini) gatvėje ir pasakė jam sutinkantis su pasiūlyta paslauga – grynųjų pinigų nurašymu. 2008 m. laikotarpiu liudytojas parodė gavęs iš T. J. 3 kasos pajamų orderių kvitus. D. S. teigė, kad šiuos dokumentus T. J. jam pateikdavo jau pasirašytus (t. 29, b. l. 34-35). Pirmosios instancijos teisme liudytojas negalėjo pasakyti, ar ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi, parodė, kad jam buvo pasakyta, jog „jeigu nepasirašysiu po parodymais, tai pasodins kartu su A. M., T. J.“. Be to, iš liudytojo D. S. parodymų turinio matyti, kad teisme jis kiek kitaip pasakojo nagrinėjamo įvykio aplinkybes nei duodamas parodymus ikiteisminio tyrimo metu. Liudytojas teigė, kad per L. B. susipažinęs su T. J., vėliau į pastarąjį kreipėsi pagalbos dėl kasos pajamų orderių. T. J. pasakė, kad gali supažindinti su asmeniu, tas žmogus, su kuriuo supažindino T. buvo gal A., S., G. – liudytojas negalėjo atsiminti; taip pat parodė, kad T. J. tik suvedė juos, tas susitikimas vyko bendrabutyje Vilniuje. Liudytojas paaiškino, kad jo reikalai su T. J. buvo susiję tik su kompiuteriais, atlygio T. J. negavo, jis (D. S.) tik perduodavo T. J. pinigus, kad „tam žmogui perduotų“. T. J. jam (D. S.) yra skambinęs ir pasakęs, kad turi jam perduoti voką, tačiau liudytojas nežino, ar T. J. buvo žinoma, kas buvo tame voke. D. S. parodė ir tai, kad paėmęs voką, jis turėjo palikti pinigų „tam žmogui“. Atsakydamas į nuteistojo T. J. klausimą, D. S. parodė, kad „su tuo kitu žmogum tariausi, J. nebuvo, kai aš kalbėjau su tuo asmeniu, kasos pajamų orderius perdavė J.. Vokas buvo, ant voko užrašyta „D.““. Liudytojo D. S. teigimu, su A. M. jis kalbėjo tik apie žvejybą, apie dokumentus su juo nekalbėjo (t. 35, b. l. 2-3).
146.1. Liudytojas L. B. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad maždaug 2008 m. pavasarį į jį kreipėsi D. S. ir klausė, ar šis nepažįsta, kas galėtų išrašyti fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų. Liudytojas teigė žinojęs, kad panašias paslaugas teikia T. J., todėl su D. S. nuvyko į (duomenys neskelbtini) gatvėje esantį ofisą, kur šį supažindino su T. J., tačiau pats pokalbyje nedalyvavo. Liudytojas paaiškino, kad kiti susitikimai ir susitarimai vyko tarp T. J. ir D. S., todėl jis (L. B.) nežino, kokioms firmoms, kokiomis sumomis ir kokie dokumentai buvo išrašomi. Liudytojas parodė, kad yra buvę atvejų, kad jis, D. S. prašymu, yra susisiekęs su T. J. dėl kažkokių dokumentų išrašymo, kurių įvardinti apklausos metu negalėjo, taip pat buvę atvejų, kai T. J. ar D. S. vienas kito nerasdavo, todėl jis padėdavo jiems susisiekti, tačiau jis pats (L. B.) dokumentų ar pinigų niekam neperduodavo. Liudytojui nežinoma ir tai, ar reikiamus dokumentus išrašydavo pats T. J. ar šis kreipdavosi į kitus asmenis (t. 29, b. l. 38-39). Pirmosios instancijos teisme šie liudytojo parodymai buvo perskaityti, o liudytojas parodė tik tai, kad supažindino D. S. su T. J., koks buvo tolimesnis jų bendravimas – liudytojas teigė nežinantis (t. 34, b. l. 38).
146.2. Iš aptartų liudytojų parodymų, atsižvelgiant ir į parodymų nenuoseklumą ikiteisminio tyrimo metu ir pirmosios instancijos teisme, galima daryti tik išvadą, kad D. S. buvo reikalingi fiktyvūs dokumentai ir dėl tokių dokumentų gavimo jį L. B. supažindino su T. J.. Tačiau kiti byloje esantys įrodymai patvirtina ir tai, kad skundžiamame nuosprendyje nurodytus veiksmus (išrašė fiktyvius dokumentus, juos patvirtino suklastodami V. K. ir A. G. parašus ir perdavė per D. S. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S.) atliko būtent A. M. ir T. J., o ne kitas žmogus, apie kurį D. S. parodė pirmosios instancijos teisme.
146.3. Iš byloje esančių 87 suvestinių (t. 3, b. l. 98-119, t. 34, b. l. 173), kuriose užfiksuoti telefoniniai pokalbiai tarp T. J., A. M., D. S. ir L. B. matyti, kad 2008-04-23 – 2008-10-14 šie asmenys tiesiogiai bendravo dėl fiktyvių dokumentų išrašymo: T. J. nurodžius L. B., kad jam yra reikalingi D. S. įmonės rekvizitai, iš karto po šio pokalbio, T. J. paskambino D. S. ir nurodė, kad internetinėje svetainėje yra visi UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir „ant šitos įmonės reikia sudaryti sutartėlę“ (suvestinės Nr. 4, 5). Iš kito telefoninio pokalbio matyti ir tai, kad T. J. D. S., kalbėdamas apie dokumentų paruošimą, jis naudoja pirmąjį asmenį, teigdamas, kad „aš viską suruošęs“, taip pat nurodo, kad „viskas suruošta, tiesiog įdėti į spausdintuvą ir atspausdinti“; D. S. į tai atsako, kad užvažiuos į T. J. ofisą ir viską pasiims (suvestinė Nr. 6). Protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo užfiksuota ir operatyvinio sekimo metu gauta informacija, kad po šio pokalbio, informavęs, kad vėluoja (suvestinė Nr. 7), D. S. atvyko prie Vilniuje, (duomenys neskelbtini) g. 85 esančio namo. Iš kitų telefoninių pokalbių turinio taip pat matyti, kad ne tiesiogiai, užmaskuojant ir nutylint esminį pokalbių turinį ir detales, pasakant, kad „čia ne telefonu“ (suvestinė Nr. 37), „telefonu čia labai įsiplėst nesinori“ (suvestinė Nr. 38),T. J. intensyviai telefonu, taip pat ir susitikdamas (operatyvinis sekimas Nr. 2) bendrauja su D. S. apie reikalingus pateikti ir įrašyti įmonės rekvizitus (suvestinės Nr. 23- 26, 38), tarpusavio susitikimų laiką (suvestinės Nr. 31, 32,38, 45, 46, 49, 51-60, ), derina, kad ant paruoštų dokumentų turi būti įrašyta būtent V. K. pavardė (suvestinės Nr. 27-30), kokie pataisymai turėtų būti padaryti jau paruoštuose dokumentuose (suvestinė Nr. 70), taip pat ir apie atsiskaitymą už atliktas paslaugas (suvestinė Nr. 78, 83, 85) ir pan. Pažymėtina ir tai, kad T. J., telefonu iš D. S. sužinojęs, jog paruoštame dokumente reikia padaryti pataisymus, susijusius su įmonės pavadinimu (suvestinė Nr. 70), skambino A. M. klausdamas, ar šis atsimena, ką buvo įrašęs, nes D. S. prašo padaryti pakeitimus: „D. skambino, dabar ten prašo perdaryt, tai ką tu ten įrašei bent jau? Bent atsimeni?“. Iš šio T. J. klausimo A. M., o taip pat ir iš pastarojo atsakymo („viskas yra. Ir ten yra toks vokelis, jis ant jo yra parašęs, ką reikia padaryti. Nu ta prasme ten dėl sutarties.“) yra aišku, kad jis ne tik žinojo apie D. S. skirtų dokumentų paruošimą, bet ir pats tokius dokumentus ruošdavo (suvestinė Nr. 71). Be to, ir iš kitų telefoninių pokalbių turinio taip pat matyti, kad T. J. ir A. M. neteisėtas paslaugas teikė už tam tikrą piniginį atlygį (suvestinės Nr. 80, 81).
146.4. Atlikus A. M. ir T. J. naudotose patalpose, esančioje Vilniuje, (duomenys neskelbtini), kratos metu paimtų kompiuterių tyrimą, taip pat buvo rastas dokumento ruošinys, kuriame šalys nurodytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 39).
146.5. D. S. Vilniaus apygardos teismo 2012 m. spalio 12 d. nuosprendžiu pripažintas kaltu pagal BK 183 straipsnio 2 dalį už UAB „(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt lėšų pasisavinimą, o L. B. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį už padėjimą šias lėšas pasisavinti. Šie UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančios lėšos buvo pasisavintos panaudojus A. M. ir T. J. išrašytus fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus (t. 35, b. l. 153–160). Šiame nuosprendyje aprašyti ir nustatyti objektyviai A. M. ir T. J. atlikti veiksmai rodo, kad jie suprato sudarantys sąlygas padaryti nusikalstamą veiką ir norėjo taip veikti, todėl buvo pagrįstai kaltinami ir dėl padėjimo pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančias lėšas.
147. Apibendrinant darytina išvada, kad, net ir įvertinus šiame teismo nuosprendyje padarytas išvadas dėl nenustatytų veikų aprašymuose nuteistiesiems nurodytų aplinkybių, galima sutikti su prokuroro apeliacinio skundo argumentu, kad pirmosios instancijos teismas nepagrįstai išteisino A. M. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir BK 183 straipsnio 2 dalį; T. J. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį; A. K. dėl kaltinimo pagal 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį bei dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį; V. N. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį bei dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį; I. Ž. dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, A. P. dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį; I. K. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį. Šiame teismo nuosprendyje išdėstytų byloje esančių įrodymų analizė leidžia daryti išvadą, kad visi šie nuteistieji pagal minėtus kaltinimus buvo kaltinami pagrįstai. Tačiau, vadovaujantis nusikalstamų veikų padarymo metu galiojusiu 95 straipsnio 1 dalies 1 punkto d) papunkčiu, kuris numatė, kad asmeniui, padariusiam nusikalstamą veiką, negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis, jeigu praėję dešimt metų, kai padarytas sunkus nusikaltimas. Šis įstatyme numatytas apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas apeliacinės instancijos teismo nuosprendžio priėmimo dieną yra suėjęs, sakydamas baigiamąją kalbą apeliacinės instancijos teisme tai nurodė ir prokuroras. Todėl dėl nuteistųjų šioje nuosprendžio dalyje negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis ir baudžiamasis procesas šioje dalyje A. M., T. J., A. K., A. P., V. N., I. K. ir I. Ž. yra nutraukiamas (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
Dėl civilinių ieškinių
148. Pagal baudžiamojo proceso įstatymą asmuo, dėl nusikalstamos veikos patyręs turtinės ar neturtinės žalos, turi teisę baudžiamajame procese pareikšti įtariamajam ar kaltinamajam ar už jo veikas materialiai atsakingiems asmenims civilinį ieškinį (BPK 109 straipsnis). Tačiau gali būti atlyginama tik ta žala, kuri yra nusikalstamos veikos pasekmė, ir tarp nusikalstamos veikos, kurią padaro kaltu pripažintas asmuo, ir atsiradusios žalos turi būti priežastinis ryšys.
148.1. Nagrinėjamos bylos kontekste aktualios ir Lietuvos Respublikos civilinio kodekso (toliau – ir CK) nuostatos, reglamentuojančios asmenų atsakomybės pagrindus, apimtį ir sąlygas, nusikalstama veika padarius žalą. CK 6.279 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad bendru žalos padarymu laikomi atvejai, kai žala yra kelių asmenų veiksmų padarinys. Taigi, bendrai žalą padarę nusikalstamos veikos bendrininkai (vykdytojai, organizatoriai, kurstytojai, padėjėjai) nepriklausomai nuo bendrininkavimo formos atsako solidariai. CK 6.279 straipsnio 4 dalyje nustatyta to paties straipsnio 1 dalies išimtinė taisyklė, reglamentuojanti atvejus, kai keli asmenys atliko atskirus, o ne bendrus veiksmus. Įrodžius, kad žala atsirado būtent dėl vieno iš tų asmenų veiksmų, atsako tik tas asmuo, o kitiems asmenims atsakomybė neatsiranda. Tada būtina nustatyti, kad tarp jų veiksmų ir žalos nėra priežastinio ryšio, o toks ryšys sieja žalą ir kito asmens veiksmus (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-75-648/2017).
148.2. Šioje baudžiamojoje byloje VMI, kaip civilinis ieškovas, pareiškė 5 civilinius ieškinius (t. 33, b. l. 106–108, 113–114, 117–119, 121–122, 132–133). Bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, civilinis ieškovas pateikė patikslintą civilinio ieškinio dalyką, nurodydamas, kad dalis valstybei padarytos žalos pagal specialisto išvadą Nr. 5-1-195 (Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos) buvo atlyginta (t. 35, b. l. 161), o bylą nagrinėjant pirmosios instancijos teisme, nuteistasis G. M. atlygino ir likusią dalį jam (kartu su kitais nuteistaisiai solidariai) pareikšto civilinio ieškinio (t. 38, b. l. 129–132), ir šio civilinio ieškinio VMI atsisakė, ką pirmosios instancijos teisme patvirtino ir VMI atstovas Ričardas Jankovskis, taip pat parodydamas, kad kiti byloje pareikšti civiliniai ieškiniai nėra atlyginti (t. 44, b. l. 41). A. M. apeliaciniame skunde nepagrįstai teigiama, kad be civiliniuose ieškiniuose nurodytų nuteistųjų, civiliniais atsakovais į bylą turėjo būti įtraukti ir nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti R. V. ir R. C.. Nepaisant to, kad šie asmenys ikiteisminio tyrimo metu buvo įtariami padarę byloje nagrinėjamas nusikalstamas veikas, esant visoms BK 39¹ straipsnyje numatytoms atleidimo nuo baudžiamosios atsakomybės sąlygoms, jie nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti ir byloje jie yra tik liudytojai, iš kurių valstybei padarytos žalos atlyginimas šioje byloje negali būti priteistas.
148.3. Pirmosios instancijos teismas skundžiamu nuosprendžiu kitus byloje pareikštus civilinius ieškinius patenkino ir:
- priteisė solidariai iš A. K., I. K., A. M. ir T. J. 3336,42 Eur (11520 Lt) valstybei (pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8)-46-44701 (t. 33, b. l. 132–133);
- priteisė solidariai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, I. Ž., V. N., A. M., T. J. 57370,82 Eur (iš jų: 24696,18 Eur pelno mokesčio ir 32674,64 Eur PVM) valstybei (pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8)-46-1651; t. 33, b. l. 113–114);
- priteisė solidariai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., I. K., V. N., A. K., A. M., T. J. 111252,83 Eur (iš jų: 50569,39 Eur pelno mokesčio ir 60683,44 Eur PVM) valstybei (pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8)-46-2970; t. 33, b. l. 117–119);
- priteisė solidariai iš A. M., T. J. 16370,48 Eur (iš jų: 4668,09 Eur pelno mokesčio ir 11702,38 Eur PVM) valstybei (pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8)-46-3225; t. 33, b. l. 121–122).
149. Civiliniame ieškinyje Nr. (12.14.-30-8)-46-44701 (t. 33, b. l. 132–133), kuriame kaip atsakovai nurodyti apeliantai A. M., T. J., A. K. ir I. K. (taip pat ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau skundžiamame nuosprendyje nurodyta, kad šios bendrovės atžvilgiu pareikštas ieškinys paliktas nenagrinėtas, nes dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ byla nutraukta) žalos dydis yra suskaičiuotas pagal byloje pateiktą specialisto išvadą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos (t. 5, b. l. 69–75), kurioje, be kita ko, nurodyta, kad bendrovė papildomai turi sumokėti 11 520 Lt (3336,42 Eur) į valstybės biudžetą; ši suma yra nurodyta ir civiliniame ieškinyje Nr. (12.14.-30-8)-46-44701. Tačiau ši UAB „(duomenys neskelbtini)“ nustatyta PVM suma yra suskaičiuota už 2007 m. liepos mėnesio – 2008 m. gegužės mėnesio laikotarpį, tuo tarpu kaltinimai šioje byloje dėl nusikalstamų veikų A. M., T. J., A. K. ir I. K. buvo pareikšti dėl 2008 m. gegužės mėnesio – lapkričio mėnesio laikotarpio, kai į valstybės biudžetą sukčiaujant buvo panaikinta prievolė sumokėti 7 560 Lt (2189,53 Eur) suma. Be to, šiame teismo nuosprendyje nenustatyta, kad A. M. atliko veiksmus, kurie nurodyti nusikalstamos veikos dėl sukčiavimo epizode, susijusiame su UAB „(duomenys neskelbtini)“, t. y. nenustatyta, kad ir jis pagamino netikrus dokumentus, kurių pagrindu buvo suklastotos ir panaudotos PVM sąskaitos faktūros, dėl ko valstybė patyrė žalos, kai buvo panaikinta turtinė prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą. Be to, šiame teismo nuosprendyje nenustatyta ir tai, kad I. K., nusikalstamos veikos padarymo metu atlikusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterės funkcijas, sukčiaudama PVM sirtyje, pateikdama mokesčių administratoriui 2008-06-25 PVM deklaraciją, žinojo, jog šis dokumentas yra suklastotas, nes nenustatyta, kad ji žinojo apie PVM sąskaitos faktūros serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000197 fiktyvumą (joje nurodyta PVM suma yra 1800 Lt), kurios pagrindu ir buvo užpildyta VMI pateikta 2008-06-25 PVM deklaracija. Šiame teismo nuosprendyje nustatyta tai, kad I. K. žinojo, kad VMI pateikia suklastotas 2008-08-25 ir 2008-11-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas, o pirmosios istancijos teismo nuosprendyje pagrįstai nustatyta, kad T. J. ir A. K. atliko veiksmus, nurodytus nuosprendžio dalyje dėl sukčiavimo, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Todėl, teisėjų kolegijos vertinimu, T. J., A. K. ir I. K. bendri nusikalstami veiksmai lėmė žalingų padarinių, t. y. valstybės patirtos 5 760 Lt (1 668,21 Eur) žalos, atsiradimą, o bendri A. K. ir T. J. nusikalstami veiksmai lėmė 1 800 Lt (521,31 Eur) žalos valstybei atsiradimą. Esant šioms aplinkybėms, pirmosios instancijos teismo nuosprendis keistinas dėl netinkamai išspręstų kitų nuosprendžio klausimų (BPK 328 straipsnio 4 punktas), nustatant, kad iš T. J. ir A. K. ir I. K. solidariai valstybės naudai priteistina 1 668,21 Eur žalos atlyginimas, o iš T. J. ir A. K. solidariai priteistina 521,31 Eur žalos atlyginimas. Kita civilinio ieškinio Nr. (12.14-30-8.)-46-44701 dalis atmetama.
150. Civiliniame ieškinyje Nr. (12.14.-30-8)-46-1651 (t. 33, b. l. 113–114) kaip atsakovai nurodyti apeliantai A. M., T. J., V. N., I. Ž. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (taip pat ir asmuo pasislėpęs nuo teismo, dėl kurio baudžiamoji byla išskirta). Šiame civiliniame ieškinyje žalos dydis (112 819 Lt PVM ir 85 271 Lt pelno mokesčio, iš viso 198 090 Lt (57 370,82 Eur) suma) yra suskaičiuotas pagal byloje pateiktas specialisto išvadas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos Nr. 5-1/9 (t. 10, b. l. 93–98) ir Nr. 5-1/48 (t. 10, b. l. 6–12). Tačiau teisėjų kolegija pažymi, kad civiliniame ieškinyje nurodytas padarytas valstybei žalos dydis yra bendras, kuomet VMI buvo pateiktos PVM ir pelno mokesčio deklaracijos, užpildytos netikrų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytu PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bei užpildytos netikrų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų pagrindu. Tačiau šioje byloje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagamino J. Š., juos pasirašė P. Ž. ir M. M.. Tuo tarpu A. M. bei T. J., kurie, kaip nustatyta šiame teismo nuosprendyje, pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrų dokumentų pagaminimu nėra susiję, todėl jie negali būti atsakingi ir už žalą, kurią valstybė patyrė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams panaudojus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ netikrus dokumentus ir jų pagrindu suklastojus tikrus (PVM ir pelno mokesčio deklaracijas) dokumentus. Tuo pačiu pažymėtina, kad pirmosios instancijos teismas nusprendė, kad apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo metu jau buvo suėjęs apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas A. M. ir T. J. dėl dokumentų suklastojimo ir panaudojimo (taip pat ir dėl netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagaminimo, kurių pagrindu buvo suklastotos ir pateiktos pelno mokesčio deklaracijos); šiuo nuosprendžiu nustatyta, kad A. M. ir T. J. nepadarė nusikalstamos veikos, kvalifikuotos kaip sukčiavimas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį dėl pelno mokesčio nesumokėjimo. Todėl tik A. M. ir T. J. nusikalstami veiksmai, kuriais jie sukčiaudami (pagamindami netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus) panaikino didelės vertės turtinės prievolės (PVM) sumokėjimą į valstybės biudžetą, yra susiję priežastiniu ryšiu su valstybei padaryta žala, nesumokant PVM (72 293,65 Lt (20 937,7 Eur)).
150.1. Be to, skundžiamu nuosprendžiu baudžiamasis procesas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N. ir I. Ž. kaltinimų pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (veikos, suklastojant ir panaudojant PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybei buvo padaryta didelė žala) nutrauktas, nusprendus, kad suėjo apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas, o šiuo nuosprendžiu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, I. Ž. ir V. N. nepadarė nusikalstamos veikos, kvalifikuotos kaip sukčiavimas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį dėl pelno mokesčio nesumokėjimo. Todėl iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N. ir I. Ž. solidariai priteistina žalos dalis, kuri padaryta šiems asmenims sukčiaujant (panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvius dokumentus) PVM srityje (112 819 Lt (32 674,64 Eur)).
150.2. Esant šioms aplinkybėms, pirmosios instancijos teismo nuosprendis keistinas dėl netinkamai išspręstų kitų nuosprendžio klausimų (BPK 328 straipsnio 4 dalis) ir solidariai atlygintina žala nustatytina taip:
- solidariai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N., I. Ž., A. M. ir T. J. priteistinas (72 293,65 Lt (20 937,7 Eur)) žalos atlyginimas;
- solidariai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N. ir I. Ž. priteistinas 40 525,35 Lt (11 737 Eur) žalos atlyginimas.
151. Civilinio ieškinio Nr. (12.14-30-8.)-46-1651 dalis dėl pelno mokesčio nesumokėjimo (85 271 Lt (24 696 Eur) paliekama nenagrinėta (BPK 115 straipsnio 3 dalies 2 punktas), nes nenustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N., I. Ž., A. M. ir T. J. padarė veiką, turinčią BK 182 straipsnio 2 dalyje (numatytos nusikaltimo požymių.
151.1. Taip pat pažymėtina, kad apeliaciniuose skunduose nuteistieji nepagrįstai nurodo, kad byloje pareikštų ir priteistų civilinių ieškinių sumos turėtų būti mažintinos atsižvelgiant į tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios dėl nusikalstamos veikos (fiktyvių sandorių) susitarė su šioje byloje nuteistomis UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, valstybei padarytą žalą dėl nesumokėtų mokesčių, panaudojant fiktyvius dokumentus, yra atlyginusios, todėl šioje byloje atitinkami civiliniai ieškiniai turėjo būti sumažinti atsižvelgiantt į minėtų bendrovių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlygintą žalą valstybei. Šis apeliacinių skundų argumentas nėra pagrįstas. Apeliacinės instancijos teisme, atsakydamas į su tuo susijusį nuteistojo A. M. klausimą, VMI atstovas R. Jankovskis paaiškino, kad jeigu viena įmonė susimoka PVM, tai nereiškia, kad kitos įmonės, kurios yra susijusios su tuo pačiu sandoriu ir, kurioms taip pat priskaičiuotas PVM, neturi šio mokesčio mokėti. Mokestinės prievolės paskaičiuojamos kiekvienai įmonei atskirai, ir tai nereiškia, kad vienai įmonei PVM sumokėjus, tokia įmoka perkeliama kitai įmonei; kiekviena įmonė atlygina tiek, kiek reikia – kiekvienai įmonei žala yra skaičiuota atskirai, ir kiekviena tokia įmonė atsako atskirai. Šioje baudžiamojoje byloje, be atlyginto civilinio ieškinio, kuriame žala valstybei suskaičiuota pagal specialisto išvadą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos, kiti civiliniai ieškiniai nėra atlyginti (t 44, b. l. 40–44). Tuo pačiu pažymėtina tai, kad, priešingai nei nurodyta T. J. apeliaciniame skunde, žala valstybei buvo padaryta ne dėl paties neįvykusio sandorio, o todėl, kad fiktyvaus (neįvykusio) sandorio pagrindu buvo išrašyti netikri dokumentai, jų pagrindu suklastoti tikri ir, juos pateikus, buvo suklaidintas mokesčių administratorius – suklastotas PVM deklaracijas pateikusi bendrovė įgijo teisę į atitinkamo dydžio PVM atskaitą, kurios, nepadarius byloje nagrinėjamų nusikalstamų veikų, nebūtų įgijusi. Civilinius ieškinius pareiškusi VMI prašo ne fiktyviose PVM sąskaitose faktūrose nurodytos PVM sumos priteisimo, o žalos, kurią patyrė valstybė dėl nepagrįstai sumažinto mokėtino į biudžetą PVM, atlyginimo.
152. Civiliniame ieškinyje Nr. (12.14.-30-8)-46-2970 (t. 33, b. l. 117–119), kuriame kaip atsakovai nurodyti apeliantai A. M., T. J., A. K. ir I. K. (taip pat ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P. ir V. N.), žalos dydis (209 527,78 Lt PVM ir 174 606 Lt pelno mokesčio, iš viso 384 133,78 Lt (111 252,83 Eur)). Šis žalos dydis yra suskaičiuotas, kaip apeliacinės instancijos teisme paaiškino civilinio ieškovo atstovas R. Jankovskis, pagal byloje pateiktą specialisto išvadą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos (t. 44, b. l. 43). Iš specialisto išvados (t. 5, b. l . 146–154), taip pat ir specialistės paaiškinimo (t. 6, b. l. 75–77) nustatyta, kad valstybei padarytos žalos dydį sudaro 209 528 Lt nesumokėto PVM ir 174 606 Lt pelno mokesčio.
152.1. Ir šiuo atveju pažymėtina, kad pirmosios instancijos teismas nusprendė, kad apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo metu jau buvo suėjęs apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas A. M., T. J. ir A. K. dėl dokumentų suklastojimo ir panaudojimo (taip pat ir dėl netikrų dokumentų, skirtų UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagaminimo, kurių pagrindu buvo suklastotos ir pateiktos pelno mokesčio deklaracijos); šiuo nuosprendžiu nustatyta, kad A. M., T. J., A. K., V. N. (kaip ir I. K., A. P. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“) nepadarė nusikalstamos veikos, kvalifikuotos kaip sukčiavimas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį dėl pelno mokesčio nesumokėjimo, todėl A. M., T. J., A. K. ir V. N. negali būti atsakingi už valstybei padarytą žalą, panaudojus suklastotas pelno mokesčio deklaracijas. Tuo tarpu I. K., nors nustatyta, kad ji nepadarė nusikalstamos veikos, kuri kvalifikuota pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, kaip sukčiavimas pelno mokesčio srityje, tačiau pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu ji (taip pat ir A. P. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“) pripažinta kalta dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijų suklastojimo ir panaudojimo, dėl ko valstybė patyrė didelės žalos, t. y. I. K. veiksmai priežastiniu ryšiu yra susiję su valstybei padaryta žala, kurią, kaip civilinis ieškovas, civiliniame ieškinyje prašo atlyginti VMI. Todėl civilinio ieškinio dalis dėl pelno mokesčio (174 606 Lt) solidariai priteistina iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P. ir I. K..
152.2. Vertinant kitą civiliniame ieškinyje nurodytos žalos dalį, kurią sudaro valstybei nesumokėtas PVM (209 527,78 Lt), pažymėtina, kad šiame nuosprendyje nenustatyta, kad A. M., T. J. ir A. K. dalyvavo padarant sukčiavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpiu (pirmu epizodu), kai buvo panaikinta prievolė sumokėti į valstybės biudžetą 64 787,98 Lt PVM. Taip pat šiame nuosprendyje nenustatyta, kad A. M. dalyvavo padarant sukčiavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (antru epizodu), kai buvo panaikinta prievolė sumokėti į valstybės biudžetą 111 077,11 Lt PVM. Taip pat šiame nuosprendyje nenustatyta ir tai, kad I. K., įtraukdama į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, kurioje nurodyta PVM suma 36 000 Lt, žinojo apie šio dokumento netikrumą. Taip pat nustatyta, kad V. N. 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (antru epizodu) atliko tarpininko vaidmenį tik dėl dokumentų, susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, tarp kurių ir PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, kurioje PVM suma nurodyta 36 000 Lt. Pažymėtina ir tai, kad pirmosios instancijos teismas, priteisdamas iš civiliniame ieškinyje atsakovais nurodytų asmenų visą nesumokėto PVM sumą solidariai, visiškai nevertino tos aplinkybės, kad nuteistieji A. K. ir V. N. net nebuvo kaltinami padarę visus nusikalstamos veikos epizodus, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini)“: A. K. nebuvo kaltinamas atlikęs nusikalstamus veiksmus 2007 m. gruodžio mėnesi – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpiu (antras epizodas), o V. N. nebuvo kaltinamas atlikęs nusikalstamus veiksmus 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio (pirmas epizodas) bei 2008 m. rugpjūčio mėnesio – 2009 m. sausio mėnesio laikotarpiu (trečias epizodas).
152.3. Esant šioms aplinkybėms, teisėjų kolegija sutinka, kad dėl šioje byloje nagrinėjamų nusikalstamų veikų ir dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėtų mokesčių valstybei, valstybė patyrė civiliniame ieškinyje nurodytos turtinės žalos (iš viso 384 133,78 Lt), kuri jai turi būti atlyginta. Tačiau įvertinus šiame teismo nuosprendyje nustatytas aplinkybes, pirmosios instancijos teismo nuosprendis keistinas dėl netinkamai išspręstų kitų nuosprendžio klausimų (BPK 328 straipsnio 4 dalis) ir solidariai atlygintina žala nustatytina taip:
- už 2007 m. sausio mėnesio – 2008 m. sausio mėnesio laikotarpį (pirmas epizodas) iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., I. K. solidariai priteistinas 64 788 Lt (18 764 Eur) žalos atlyginimas;
- už 2007 m. gruodžio mėnesio – 2008 m. kovo mėnesio laikotarpį (antras epizodas): 36 000 Lt (10 426 Eur) solidariai priteistini iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., T. J., V. N.; 75 077 Lt (21 744 Eur) solidariai priteistini iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., T. J., I. K.,
- už 2008 m. rugpjūčio mėnesio – 2009 m. sausio mėnesio laikotarpį (trečias epizodas) iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., I. K., A. K., A. M. ir T. J. priteistinas 33 663 (9 749 Eur) Lt žalos atlyginimas;
- civilinio ieškinio dalis dėl pelno mokesčio 174 606 Lt (50 569,4 Eur) solidariai priteistina iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P. ir I. K.
153. Civiliniame ieškinyje Nr. 12.14.-30-8)-46-3225 (t. 33, b. l. 121–122), kuriame kaip atsakovai nurodyti A. M. ir T. J., nurodyta, kad žala valstybei buvo padaryta apgaule, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikinus turtinę prievolę (PVM ir pelno mokestį) sumokėti į valstybės biudžetą. Tačiau šiame teismo nuosprendyje nustatyta, kad A. M. ir T. J. neatliko veiksmų, nurodytų skundžiamame nuosprendyje, pagaminant netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuos panaudojant bei jų pagrindu suklastojant PVM deklaracijas, valstybei buvo padaryta žala. Taip pat šiame teismo nuosprendyje nustatyta ir tai, kad A. M. ir T. J. nepadarė nusikalstamos veikos, kvalifikuotos kaip sukčiavimas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį dėl pelno mokesčio nesumokėjimo. Todėl pirmosios instancijos teismo nuosprendis keistinas dėl netinkamai išspręstų kitų nuosprendžio klausimų, ir panaikinama nuosprendžio dalis, kuria iš A. M. ir T. J. priteistas 56 524 Lt (16 370,48 Eur) žalos atlyginimas valstybei. VMI pareikšto civilinio ieškinio Nr. 12.14.-30-8)-46-3225 klausimas išsprendžiamas taip: civilinio ieškinio dalis dėl 40 405,99 Lt (11 702,4 Eur) PVM atmetama, nes neįrodyta, kad A. M. ir T. J. pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus; civilinio ieškinio dalis dėl 16 118 Lt (4 668 Eur) pelno mokesčio paliekama nenagrinėta, nes A. M. ir T. J. nepadarė veikos, turtinčios BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo požymių (BPK 115 straipsnio 3 dalies 1 ir 2 punktai).
Dėl bausmių ir kitų nuosprendžio klausimų
154. Prokuroras apeliaciniame skunde nesutinka su nuteistiesiems paskirtomis bausmėmis, nurodydamas, kad A. M., T. J., A. P., I. K., V. N., I. Ž., V. G., G. M. už BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo padarymą paskirtos neadekvačios ir nepagrįstai švelnios bausmės, jos paskirtos neįvertinus padarytos žalos dydžio, veikų tęstinumo, ilgos trukmės ir to, kad nuteistieji veikė organizuota grupe, taip pat neįvertinus, kad A. M. ir T. J. nusikalstamos veikos buvo vykdomos ypač plačiai ir buvo įgavusios kriminalinio verslo požymių. Taip pat, prokuroro teigimu, nebuvo tinkamai atsižvelgta, kad nėra kai kurių nuteistųjų atsakomybę lengvinančių aplinkybių, yra tik jų atsakomybę sunkinančios aplinkybės. Prokuroras apeliaciniame skunde prašo paskirti nuteistiesiems sankcijos vidurkiui artimas arba už vidurkį griežtesnes bausmes bei panaikinti BK 75 straipsnio taikymą dėl bausmių vykdymo atidėjimo.
154.1. Apeliaciniame skunde taip pat nurodoma, kad ir juridiniams asmenims paskirtos bausmės yra per švelnios ir prieštaraujančios teisingumo principui.
154.2. Teisėjų kolegija su šiais apeliacinio skundo argumentais nesutinka. Visų pirma, priešingai nei nurodyta prokuroro apeliaciniame skunde, pirmosios instancijos teismas, plačiau nepasisakydamas, nurodė, kad skirdamas bausmes atsižvelgia į bendruosius bausmių skyrimo pagrindus, padarytos žalos dydį, nuteistųjų vaidemnį padarant nusikalstamas veikas, į tai, kad nustatyta nuteistųjų G. M., A. P., V. G. atsakomybę lengvinanti aplinkybė bei visų nuteistųjų atsakomybę sunkinanti aplinkybė, numatyta BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punkte, taip pat įvertino, kad kai kuriems nuteistiesiems nustatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje numatytą nusikalstamą veiką kvalifikuojantis požymis (veikimas organizuota grupe). Pažymėtina ir tai, kad pirmosios instancijos teisme atsižvelgė ir į nuteistuosius charakterizuojančius duomenis (kurie yra tik teigiami) bei į laiką nuo nusikalstamų veikų padarymo iki apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo.
154.3. Pagal LAT praktiką pernelyg ilga baudžiamojo proceso trukmė, priklausomai nuo baudžiamojoje byloje nustatytų bausmės skyrimui reikšmingų aplinkybių (BK 54 straipsnio 2 dalis ir kt.) ir teisės į bylos nagrinėjimą per įmanomai trumpiausią laiką pažeidimo aplinkybių, gali būti pagrindas švelninti bausmę, neperžengiant atitinkamo BK specialiosios dalies straipsnio sankcijos ribų (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-256/2009, 2K-503/2010, 2K-7- 29-942/2016). Proceso greitumo principas baudžiamajame procese yra ypač svarbus. Nustačius, kad valstybės subjektai šios pareigos tinkamai neatliko, konstatuojamas proceso greitumo principo ir baudžiamojon atsakomybėn traukiamo asmens teisės į proceso užbaigimą per kiek įmanomai trumpiausią (protingą) laiką pažeidimas. LAT praktikoje akcentuojama, jog tinkamiausiu reagavimo į pernelyg ilgą proceso trukmę būdu pripažįstamas taikomų teisinių sankcijų švelninimas (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-314/2007). Vertinant šių aplinkybių visumą, teisėjų kolegija pažymi, kad šioje baudžiamojoje byloje nagrinėjamos nusikalstamos veikos padarytos prieš daugiau nei dešimt metų, ikiteisminis tyrimas byloje truko nuo 2008 m. iki 2011 m. gruodžio mėnesio, pirmosios instancijos teisme byla buvo nagrinėjama daugiau nei penkerius metus, kur procesas užtruko ir dėl vienam iš kaltinamųjų pasislėpus nuo teismo, bylos nagrinėjimas užtruko ir apeliacinės instancijos teisme (byloje tris kartus keitėsi valstybinį kaltinimą palaikęs prokuroras, taip pat keitėsi bylą nagrinėjusios teisėjų kolegijos sudėtis, dėl ko byla turėjo būti pradėta nagrinėti iš naujo, taip pat posėdžiai nevyko ir dėl nuteistųjų, jų gynėjų nedalyvavimo teismo posėdžiuose), dėl ilgo proceso kaltinamiesiems galiojo kardomosios priemonės, sukeliančios įvairias procesinių prievartos priemonių taikymo pasekmes. Taigi darytina išvada, kad ilgą baudžiamojo proceso trukmę lėmė ir bylos apimtis bei sudėtingumas, ir kitos, nuo nuteistųjų nepriklausiusios aplinkybės. Todėl įvertinus šios baudžiamosios bylos laiką, darytina išvada, kad prokuroro prašymas paskirti nuteistiesiems griežtesnes bausmes negali būti patenkintas.
154.4. Teisėjų kolegijos vertinimu, negali būti patenkintas ir prokuroro prašymas panaikinti BK 75 straipsnio nuostatų taikymą ir skirti nuteistiesiems realias laisvės atėmimo bausmes. LAT išplėstinė septynių teisėjų kolegija 2015 m. balandžio 23 d. nutartyje, priimtoje baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-27-746/2015, pasisakydama dėl BK 75 straipsnio redakcijos, galiojusios ir pirmosios instancijos teismo nuosprendžio priėmimo metu, išaiškino, kad įstatymų leidėjas, numatydamas galimybę taikyti laisvės atėmimo bausmės vykdymo atidėjimą ir asmenims, nuteistiems net už sunkius nusikaltimus, kartu įtvirtino baudžiamosios atsakomybės švelninimo prielaidas, nes netiesiogiai įpareigojo teismus neatimti laisvės teisiamiesiems, kai tai įmanoma ir kai toks sprendimas atitinka BK 41, 54 straipsniuose įtvirtintus reikalavimus skiriamai bausmei.
154.5. Pagal LAT išaiškinimus, laisvės atėmimo bausmės vykdymo atidėjimas asmenims, padariusiems sunkų nusikaltimą (nusikaltimus) ir nuteistiems ne daugiau kaip ketveriems metams laisvės atėmimo bausme (esant ir kitoms įstatyme nustatytoms sąlygoms), taikytinas ir tais atvejais, kai nusikalstama veika padaryta iki BK 75 straipsnio 1 dalies 2015 m. kovo 19 d. redakcijos įsigaliojimo, t. y. iki 2015 m. kovo 24 d., ir kai nepasibaigęs tokios bylos teisminis nagrinėjimas, t. y. pirmosios ar apeliacinės arba kasacinės instancijos teisme (LAT nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-7-27-746/2015, 2K-383-699/2016). Tokia situacija susiklostė ir nagrinėjamoje byloje, todėl pirmosios instancijos teismas pagrįstai taikė BK 75 straipsnio nuostatas ir paskirtų laisvės atėmimo bausmių vykdymą nuteistiesiems atidėjo, paskirdamas jiems minėto straipsnio 2 dalyje numatytus įpareigojimus.
154.6. Esant šioms aplinkybėms, teisėjų kolegija daro išvadą, kad nuteistiesiems A. M., T. J., A. K., I. K., A. P., G. M., V. N. ir I. Ž., V. G. už BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo padarymą (už veiką panaikinus didelės vertės turtinę prievolę (PVM) sumokėti į valstybės biudžetą), o taip pat I. K. ir A. P. už BK 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje numatytų nusikaltimų padarymą paskirtos bausmės, kurių vykdymas atidėtas, nėra nei per švelnios, nei per griežtos, jos yra teisingos, atitinkančios BK numatytus reikalavimus skiriant bausmes bei tinkamai individualizuotos, įvertinus aukščiau aptartas aplinkybes ir pernelyg ilgą proceso trukmę. Tai, kad apeliantams šiuo teismo nuosprendžiu sumažinama nusikalstamų veikų apimtis, nesudaro pagrindo jiems dar labiau švelninti paskirtas už sankcijos vidurkį švelnesnes bausmes.
154.7. Teisėjų kolegija, įvertinusi aukščiau aptartą aplinkybę dėl pernelyg ilgo proceso, sutinka ir su pirmosios instancijos teismo juridiniams asmenims UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ paskirtomis bausmėmis - 400 MGL dydžio baudomis. Įvertinus nustatytą pernelyg užsitęsusį baudžiamąjį procesą, darytina išvada, kad ir šiuo atveju prokuroro prašymas paskirti nuteistosioms UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ griežtesnes bausmes (500 MGL baudas) negali būti patenkintas.
154.8. Pirmosios instancijos teismas, pagrįstai vadovaudamasis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, A. P. ir I. K. bausmes, paskirtas pagal BK 182 straipsnio 1 dalį, BK 222 straipsnio 1 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, esant idealiai nusikalstamų veikų sutapčiai, subendrino apėmimo būdu.
154.9. Šiuo nuosprendžiu nustačius, kad dėl suėjusio apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties termino negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis pagal BK 183 straipsnio 2 dalį dėl A. K., V. N., A. P. ir I. Ž., nėra pagrindo tenkinti ir prokuroro prašymo dėl turto (veikų aprašymuose nurodytos pasisavintos pinigų sumos) konfiskavimo (BK 72 straipsnio 2 dalis).
154.10. Prokuroro apeliaciniame skunde nurodoma, kad, priimdamas skundžiamą nuosprendį, pirmosios instancijos teismas nepasisakė dėl daiktų, kurie buvo paimti: 2008-06-11 G. K. asmens kratos metu (t. 11, b. 1. 57), 2008-06-11 kratos metu (t. 11, b. 1. 128-131), 2008-06-11 J. Š. asmens kratos metu (t. 11, b. 1. 137-138), 2008-06-11 kratos metu (t. 11, b. 1. 149-152), 2008-06-11 V. G. asmens kratos metu (t. 12, b. 1. 65-72), 2008-06-11 kratos metu (t. 12, b. 1. 81-91), 2008- 06-11 kratos metu (t. 12, b. 1. 128-129), 2009-01-13 A. P. asmens kratos metu (t. 13, b. 1. 17-18), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 42-43), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 42-43), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 64-65), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 67-68, 69-73), 2009-01-13 kratos metu (t. 13, b. 1. 64-65), 2009-04-06 kratos metu (t. 13, b. 1. 105-106), 2009-01-13 A. K. asmens kratos metu (t. 13, b. 1. 143-144), t. y. 14 mobiliojo ryšio telefonų, 4 kompiuterių, 2 antspaudų, kompiuterinių laikmenų, kurie yra saugomi FNTT. Prokuroras nurodo, kad šie daiktai, vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 dalimi, turėtų būti konfiskuoti kaip nusikalstamos veikos įrankiai ir priemonės. Šis prokuroro prašymas tenkintinas ir nurodyti daiktai, vadovaujantis BPK 94 straipsnio 1 dalies 1 punktu, konfiskuotini.
Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegija, vadovaudamasi BPK 326 straipsnio 1 dalies 3 punktu, 328 straipsnio 3 punktu, 4 punktu, 329 straipsnio 1 punktu,
Rezoliucinė dalis
nusprendžia:
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria A. M. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: A. M. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį, kuria vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, A. M. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos trejų metų laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant A. M. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria T. J. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: T. J. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį kuria vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, T. J. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos trejų metų laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant T. J. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria A. K. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: A. K. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį kuria vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, A. K. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant A. K. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria I. K. pripažinta kalta pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: I. K. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, I. K. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį) paskirtą dvejų metų laisvės atėmimo bausmę, pagal 300 straipsnio 3 dalį (už veiką suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, už ką valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) paskirtą aštuonių mėnesių laisvės atėmimo bausmę ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) paskirtą šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmę subendrinti apėmimo būdu ir nustatyti galutinę subendrintą dvejų metų laisvės atėmimo bausmę. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, šios dvejų metų laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant I. K. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria V. G. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: V. G. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį kuria vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, V. G. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos dvejų metų laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant V. G. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria V. N. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: V. N. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį kuria vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, V. N. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos trejų metų laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant V. N. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria G. M. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: G. M. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį kuria vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, G. M. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti vieneriems metams, įpareigojant G. M. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria A. P. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: A. P. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, A. P. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį) paskirtą dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmę, pagal 300 straipsnio 3 dalį (už veiką suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) paskirtą aštuonių mėnesių laisvės atėmimo bausmę ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) paskirtą šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmę subendrinti apėmimo būdu ir nustatyti galutinę subendrintą dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmę. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, šios dvejų metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant A. P. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria I. Ž. pripažinta kalta pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: I. Ž. dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį, kuria, vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, I. Ž. paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, pagal BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti vieneriems metams, įpareigojant I. Ž. per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo;
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį) paskirtą 500 MGL dydžio baudą, pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį (už veiką suklastojant ir panaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaracijas, už ką valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) paskirtą 300 MGL dydžio baudą ir pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) paskirtą 200 MGL dydžio baudą subendrinti apėmimo būdu ir nustatyti galutinę subendrintą 500 MGL (18 830 Eur) dydžio baudą. Šios baudos sumokėjimo terminą nustatyti vienerius metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį, kuria, vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos 400 MGL (15 064 Eur) dydžio baudos sumokėjimo terminą nustatyti vienerius metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį), ir šioje dalyje priimti naują nuosprendį: UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl kaltinimo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pelno mokestį) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo, numatyto BK 182 straipsnio 2 dalyje, požymių;
panaikinti nuosprendžio dalį, kuria, vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu. Pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir BK 182 straipsnio 2 dalį už veiką, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį, paskirtos 400 MGL (15 064 Eur) dydžio baudos sumokėjimo terminą nustatyti vienerius metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Kitą Vilniaus apygardos teismo 2017 m. balandžio 7 d. nuosprendžio dalį pakeisti:
pašalinti A. M. BK 24 straipsnio 4 dalies taikymą;
pašalinti nuosprendyje nurodytas aplinkybes, kad A. M. buvo organizuotos grupės organizatorius ir vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus bei žinomai suklastotų dokumentų pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
nustatyti, kad A. M. veikė organizuotos grupės sudėtyje ir vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;
pašalinti nuosprendyje išdėstytas aplinkybes, kad T. J., kaip organizuotos grupės narys, veiksmus atliko pagal A. M. nurodymą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto A. M. ir T. J. veikos, susijusios su 2007 m. sausio – 2008 m. sausio mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybes, kad A. M. ir T. J. į jų naudojamos, bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, iš kurių 64 787,98 Lt PVM, ir šiuose dokmentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K.;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto A. K. veikos, susijusios su 2007 m. sausio – 2008 m. sausio mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybes, kad A. K., vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį ieškoti ūkio subjektų, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį tokių dokumentų įsigyti, o A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti bei pateikė A. K. per I. K. rekvizitus ir nurodė, kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaiose faktūrose ir kituose dokumentuose kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o A. K. minėtus duomenis pateikė A. M. ir T. J., kurie po to UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagamintus žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o A. K. juos perdavė I. K.;
nustatyti, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus 2007 m. sausio – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu: 2007-01-26 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, iš kurių 64 787,98 Lt PVM, šiuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė I. K. nenustatytas asmuo;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto veikos, susijusios su 2007 m. sausio – 2008 m. sausio mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybę, kad A. M., T. J. ir A. K., veikdami organizuota grupe, kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K., apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto A. M. veikos, susijusios su 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybes, kad R. C. pateikė duomenis A. M., ir jis, tęsdamas nusikalstamą veiką, į jo naudojamų, bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, iš kurių 111 077,11 Lt PVM; A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas A. G., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau, tęsdamas nusikalstamą veiką, visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. C.;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto veikos, susijusios su 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybę, kad A. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. P., R. C. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. ir I. K., apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto V. N. veikos, susijusios su 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybes, kad V. N. pateikė A. P. netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus: 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245;
nuosprendyje išdėstytame A. P. veikos, susijusios su 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašyme nurodytą teiginį, kad netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245 A. P. perdavė V. N. pakeisti teiginiu, kad šiuos dokumentus A. P. perdavė nenustatytas asmuo;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt (32 170,15 Eur) į valstybės biudžetą, pakeisti teiginiu, kad V. N. sukčiaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 36 000 Lt (10 426,32 Eur) į valstybės biudžetą;
pašalinti nuosprendyje išdėstytame I. K. veikos, susijusios su 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašyme nurodytas aplinkybes, kad I. K. sutiko žinomai suklastotus dokumentus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;
nustatyti, kad kad I. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P. nežinodama, kad šis dokumentas yra suklastotas, taip pat nustatyti, kad I. K., nežinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai 2007-12-28 sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedami 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158 yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2008-03-31 PVM deklaraciją;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad I. K., sukčiaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt (32 170,15 Eur) į valstybės biudžetą, pakeisti teiginiu, kad I. K., sukčiaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 75 077,11 Lt (21 743,83 Eur) į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto A. M. ir T. J. veikos, susijusios su 2007 m. lapkričio – 2008 m. vasario mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybes, kad A. M. ir T. J. į jų naudojamos, bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, iš kurių 26 804,34 Lt PVM, ir šiuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C.;
nustatyti, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus 2007 m. lapkričio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, iš kurių 26 804,34 Lt PVM, šiuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C. nenustatytas asmuo;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto veikos, susijusios su 2007 m. lapkričio – 2008 m. vasario mėnesiais padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybę, kad A. M. ir T. J., veikdami organizuota grupe su R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt (7 138,30 Eur) į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto A. M., T. J., A. K. ir I. K. veikos, susijusios su 2008 m. balandžio – gegužės mėnesiais sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybę, kad A. M., T. J., A. K., veikdami organizuota grupe, bei veikdami bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č., o I. K. su šiais asmenimis veikdama bendrininkų grupe apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt (4 340,62 Eur) į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos A. M. veikos, susijusios su padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybes, kad 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais T. J. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad jis pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas; A. K. pateikus A. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodžius, kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose faktūrose ir kituose dokumentuose kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M., tęsdami nusikalstamą veiką, į jo naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, iš jų 7 560 Lt PVM. A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K.;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstyto veikos, susijusios su padarytu sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybę, kad A. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 7 560 Lt (2 189,53 Eur) į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, aprašymo aplinkybę, kad I. K., 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K., siekiant sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokėtiną PVM susitarė, kad A. M. ir T. J. pateiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas, o I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;
nustatyti, kad I. K., nežinodama, kad 2008-05-30 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197 ir 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232 yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijos už 2008 m. gegužės mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius ir šią deklaraciją elektroniniu būdu 2008-06-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams. Taip pat nustatyti, kad I. K., nežinodama, kad 2008-07-15 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000245 ir 2008-07-28 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000259 yra netikros, įtraukė jas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad I. K., sukčiaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai apgaule panaikino turtinę prievolę sumokėti 7 560 Lt (2 190 Eur) į valstybės biudžetą, pakeisti teiginiu, kad I. K., sukčiaudama UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai apgaule panaikino turtinę prievolę sumokėti 5 760 Lt (1 668,21 Eur) į valstybės biudžetą;
pašalinti A. M. ir T. J. nuteisimą už veikos, susijusios su sukčiavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, padarymą;
nustatyti, kad A. M. ir T. J. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį inkriminuotos nusikalstamos veikos, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą PVM, pradžia yra nuo 2006 metų lapkričio mėnesio;
nustatyti, kad A. K. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį inkriminuotos nusikalstamos veikos, panaikinant didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą PVM, pradžia yra nuo 2008 m. gegužės mėnesio;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad A. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini), UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą pakeisti teiginiu, kad A. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 107 162,54 Eur (370 010,82 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad T. J. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini), UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą pakeisti teiginiu, kad T. J. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 141 522 Eur (488 648 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad A. K. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą pakeisti teiginiu, kad A. K. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 11 939 Eur (41 223 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad I. K. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą pakeisti teiginiu, kad I. K. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 51 925,3 Eur (179 287,7 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą;
nuosprendyje nurodytą teiginį, kad V. N. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 145 198,35 Eur (501 340,89 Lt) pakeisti teiginiu, kad V. N. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 123 454,52 Eur (426 263,78 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos A. M. veikos, susijusios su netikrų dokumentų pagaminimu ir jų panaudojimu, dėl ko jis buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, aplinkybes, kad A. M. kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis į: UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000280; UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105; UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001245; UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000381; UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, ir šiuose dokumentuose žinomai suklastotus duomenis patvirtino suklastodamas A. G., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą,
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos A. M. veikos, susijusios su netikrų dokumentų pagaminimu ir jų panaudojimu, dėl ko A. M. buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, aplinkybes, kad jis iš R. C. gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš G. M. gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš A. K. gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus;
nuosprendyje nurodytą teiginį, dėl ko A. M. buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad A. M. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 966 151,31 Lt (279 816,76 Eur) žala, pakeisti teiginiu, dėl ko A. M. buvo pagrįstai kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad A. M. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 506 985,27 Lt (146 833 Eur) žala;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos T. J. veikos, susijusios su netikrų dokumentų pagaminimu ir jų panaudojimu, dėl ko jis buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, aplinkybes, kad T. J. kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis į: UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000280; UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105; UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, ir šiuose dokumentuose žinomai suklastotus duomenis patvirtino suklastodamas A. G., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodamas V. K., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos T. J. veikos, susijusios su netikrų dokumentų pagaminimu ir jų panaudojimu, dėl ko T. J. buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, aplinkybes, kad jis iš R. C. gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš G. M. gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus;
nuosprendyje nurodytą teiginį, dėl ko T. J. buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad T. J. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė - 966 151,31 Lt (279 816,76 Eur) žala, pakeisti teiginiu, dėl ko T. J. buvo pagrįstai kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad T. J. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 718 186,27 Lt (208 001 Eur) žala;
nustatyti, kad A. M. ir T. J. nusikalstamos veikos, dėl ko jie buvo kaltinami pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, pradžia yra nuo 2006 metų lapkričio mėnesio;
nustatyti nuosprendyje išdėstytoje I. K. veikoje, susijusioje su tikrų dokumentų suklastojimu (PVM deklaracijų) ir jų panaudojimu, dėl ko ji buvo kaltinama pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, I. K. veikoje, susijusioje su tikrų dokumentų suklastojimu (pelno mokesčio deklaracijų) ir jų panaudojimu, už ką ji nuteista, I. K. veikoje, susijusioje su netikrų dokumentų pagaminimu ir panaudojimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje, dėl ko ji buvo kaltinama pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, aplinkybę, kad I. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094 pateikė pasirašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P. nežinodama, kad šis dokumentas yra suklastotas, taip pat nustatyti, kad I. K., nežinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai 2007-12-28 sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaita faktūra serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedami 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitas serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158 yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;
nuosprendyje nurodytą teiginį, dėl ko I. K. buvo kaltinama pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad I. K. suklastojo ir panaudojo tikus suklastotus dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas), dėl ko valsybės biudžetui buvo padaryta didelė 209 527,78 Lt (60 683,43 Eur) žala, pakeisti teiginiu, dėl ko I. K. buvo pagrįstai kaltinama pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad I. K. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas), dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 173 527,78 Lt (50 257 Eur) žala;
pašalinti iš nuosprendyje išdėstytos A. K. veikos, susijusios su netikrų dokumentų pagaminimu ir jų panaudojimu, dėl ko jis buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, aplinkybes, kad A. K. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams netikrus dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) Nr. 001105, nurodant, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos dokumentus perdavė nenustatytas asmuo;
nustatyti, kad A. K. veikos, dėl kurios padarymo jis buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, pradžia yra nuo 2008 metų gegužės mėnesio;
nuosprendyje nurodytą teiginį, dėl ko A. K. buvo kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad A. K. 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 215 529,4 Lt (62 421,62 Eur) žala, pakeisti teiginiu, dėl ko A. K. buvo pagrįstai kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, kad A. K. 2008 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 69 275 Lt ( 20 063 Eur) žala;
nustatyti I. K. veikos, susijusios su apgaulingu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymu, dėl ko ji buvo kaltinama pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, aprašyme aplinkybę, kad I. K. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukdama 2008-05-30 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000245, 2008-07-28 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr.000259, nežinojo, kad šie buhalterinės apskaitos dokumentai yra netikri;
nustatyti I. K. veikos, susijusios su apgaulingu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymu, už ką ji pripažinta kalta pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, aprašyme aplinkybę, kad I. K. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ įtraukdama 2007-12-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000094, prie jos pridedamą 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000158, nežinojo, kad šie buhalterinės apskaitos dokumentai yra netikri.
A. M., pagrįstai kaltintam pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir BK 183 straipsnio 2 dalį, baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
T. J., pagrįstai kaltintam pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
A. K., pagrįstai kaltintam pagal 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį bei pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
V. N., pagrįstai kaltintam pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį bei pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
A. P., pagrįstai kaltintam pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
I. K., pagrįstai kaltintai pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
I. Ž., pagrįstai kaltintai pagal BK 183 straipsnio 2 dalį baudžiamąjį procesą, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, nutraukti.
Priteisti solidariai valstybės naudai pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8.)-46-44701: iš T. J., A. K. ir I. K. 1 668,21 Eur žalos atlyginimą, iš T. J. ir A. K. 521,31 Eur žalos atlyginimą; civilinio ieškinio Nr. (12.14-30-8.)-46-44701 dalį dėl 1 147 Eur žalos atlyginimo atmesti;
priteisti solidariai valstybės naudai pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8.)-46-1657: iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N., I. Ž., A. M. ir T. J. 20 937,7 Eur žalos atlyginimą; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, V. N. ir I. Ž. 11 737 Eur žalos atlyginimą; civilinio ieškinio Nr. (12.14-30-8.)-46-1657 dalį dėl pelno mokesčio nesumokėjimo (85 271 Lt (24 696 Eur) palikti nenagrinėtą;
priteisti solidariai valstybės naudai pagal civilinį ieškinį Nr. (12.14.-30-8.)-46-2970: iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., I. K. 18 764 Eur žalos atlyginimą; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ A. P., T. J. ir V. N. 10 426 Eur žalos atlyginimą; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., T. J., I. K. 21 744 Eur žalos atlyginimą; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P., I. K., A. K., A. M. ir T. J. 9749 Eur žalos atlyginimą; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. P. ir I. K. 50 569,4 Eur žalos atlyginimą;
atmesti civilinio ieškinio Nr. (12.14.-30-8)-46-3225 dalį dėl 40 405,99 Lt (11 702,4 Eur) žalos atlyginimo, kurią sudaro nesumokėtas PVM;
palikti nenagrinėtą civilinio ieškinio Nr. (12.14.-30-8)-46-3225 dalį dėl 16 118 Lt (4 668 Eur) žalos atlyginimo, kurią sudaro nesumokėtas pelno mokestis.
Vadovaujantis BK 72 straipsnio 2 dalimi, konfiskuoti keturiolika mobiliojo ryšio telefonų, keturis kompiuterius, du antspaudus, kompiuterines laikmenas, kurie yra saugomi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje.
Kitą nuosprendžio dalį palikti nepakeistą.