Vilniaus apygardos teismo nutartis

S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji ne vėliau kaip 2002 m. birželio mėnesio pradžioje nenustatytomis aplinkybėmis, iš anksto susitarė su R. V. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2025 m. liepos 17 d. nutartimi procesas jo atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), V. N. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jo atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), A. M. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jo atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), A. J. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jos atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), A. J. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jo atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui) pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe sunkius ir ilgą laiko tarpą trunkančius nusikaltimus – sukčiavimus LR biudžeto atžvilgiu, kurių metu panaudojant organizuotos grupės realiai valdomas bendroves UAB „A. I.“, UAB „Itpe“, UAB „P v“, UAB „D“, VĮ „Spp“, SIA „PE“, SIA „PP“, UAB „T“, UAB „VPi“, UAB „C“ ir nariams atskiruose nusikaltimuose pasitelkus kitus asmenis, apgaule kitų įmonių naudai būtų vengiama mokėti didelės vertės mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą: pridėtinės vertės mokestį (toliau – PVM), juridinių asmenų pelno mokestį (toliau – JAPM) ir socialinį mokestį, bei pasiskirstė vaidmenimis, o atlikdama savo vaidmenį ji laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2008 gegužės 9 d. nenustatytomis aplinkybėmis:

- ruošė bendrovių UAB „A. I.“, UAB „Itpe“, UAB „Pv“, UAB “D”, VĮ “Spp”, SIA “PE”, SIA „PP“, UAB “T”, UAB “VPi”, UAB “C” dokumentus su tikrovės neatitinkančiais duomenimis apie neva tai atliktus darbus ir juos perdavinėjo R. V., V. N., A. M., o taip pat ir atskiruose nusikaltimuose kitų grupės narių iniciatyva dalyvavusiems A. Ž. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2016 m. liepos 8 d. nuosprendžiu), A. A. (A. A.) (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2017 m. balandžio 26 d. nuosprendžiu), V. B. (V. B.) (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2017 m. balandžio 26 d. nuosprendžiu).

- dalį šių dokumentų, kurie buvo jos pačios ruošti UAB „A. I.“, UAB “Itpe” , UAB „Pv“ vardu ir šioms bendrovėms taip pat jos pačios ruoštus kitų įmonių UAB “D”, VĮ “Spp” dokumentus, būdama šių bendrovių finansininke, traukė į UAB „A. I.“, UAB “Itpe”, UAB „Pv“, buhalterinę apskaitą ir atitinkamai į PVM deklaracijas, metines pelno deklaracijas ir Socialinio mokesčio deklaracijas,

- iš UAB „A. I.“, UAB “Itpe”, UAB „Pv“ banko sąskaitų grynino pinigus, pervestus tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų pagrindu ir davė nurodymus A. J., A. J. išgryninti pinigus, tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų pagrindu pervestus į SIA “PE”, UAB “T”, UAB “VPi”, UAB “C” ir šį nurodymą vykdydamas A. J. pats nuiminėjo pinigus, o A. J. tai darė pasitelkdama V. P. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jos atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), L. M. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jos atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), V. M. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jos atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui), G. M. (Vilniaus miesto apylinkės teismo 2022 m. gegužės 16 d. nutartimi procesas jos atžvilgiu nutrauktas suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui) ir V. K. (nuteista 2014 m. gegužės 7 d. Vilniaus miesto apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu),

ji, S. K., veikdama organizuotoje grupėje, siekdama bendrovės UAB „A. I.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB “D”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), VĮ “Spp”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „A. I.“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių, ir žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji, S. K., organizatoriaus R. V. nurodymu, į UAB “D” ir VĮ “Spp” PVM sąskaitas faktūras įrašė žinomai melagingus duomenis apie UAB “D”, VĮ “Spp” tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „A. I.“ bendrai 2 422 870,60 Lt (682 467 Lt + 1 740 403,60 Lt), tai yra 701 711,83 Eur sumai ir jų pagrindu pagal kasos pajamų orderių kvitus neva tai išmokėtus pinigus, šias sąskaitas ir orderius patvirtinus UAB “D” ir VĮ “Spp” direktorių A. J. ir V. K. tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji, žinodama, kad sąskaitose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių ir paslaugų pardavimą UAB „A. I.“, dalį šių suklastotų dokumentų, vykdydama R. V. nurodymus, kaip UAB „A. I.“ vyr. finansininkė patvirtindama savo parašais, kitą dalį dokumentų R. V., kaip UAB „A. I.“ direktoriui, pagal išankstinį susitarimą patvirtinus savo parašais, ji laikotarpiu nuo 2002 m. birželio 28 d. iki 2008 m. sausio 16 d., veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 107 sąskaitas faktūras ir 75 Kasos pajamų orderių kvitus:

- 16 UAB “D” sąskaitų faktūrų, bendrai 682 467 Lt sumai: 1. 2002-06-28 serijos LBH Nr. 8102923, 2. 2002-08-08 serijos GBD Nr. 6713303, 3. 2002-08-26 serijos LBH Nr. 8103082, 4. 2002-09-02 serijos GCC Nr. 5034643, 5. 2002-09-17 serijos GCC Nr. 5034644, 6. 2002-10-29 serijos LBH Nr. 8102944, 7. 2002-10-31 serijos LBH Nr. 8102952, 8. 2002-10-31 serijos LBH Nr. 8102947, 9. 2002-11-11 serijos LBH Nr. 8102960,10. 2002-11-29 serijos LBH Nr. 8102983, 11. 2002-12-02 serijos LBH Nr. 8103034, 12. 2002-12-02 serijos LBH Nr. 8103084, 13. 2002-12-20 serijos LBH Nr. 8103083, 14. 2002-12-20 serijos LBH Nr. 8103040, 15. 2003-01-07 serijos GCC Nr. 5034677, 16. 2003-01-09 serijos LBH Nr. 8103048,

- 59 kasos pajamų orderio kvitus: 1. 2002-06-28 serijos LAC Nr. 9626502, 2. 2002-12-03 serijos LAC Nr. 9626612, 3. 2002-12-06 serijos LAC Nr. 9626615, 4. 2002-12-10 serijos LAC Nr. 9626617, 5. 2002-12-16 serijos LAC Nr. 9626621, 6. 2002-12-21 serijos LAC Nr. 9626623, 7. 2002-12-31 serijos LAC Nr. 9626624, 8. 2003-01-02 serijos LAC Nr. 9626613, 9. 2003-01-07 serijos LAC Nr. 9626614, 10. 2003-01-10 serijos LAC Nr. 9626616, 11. 2003-01-14 serijos LAC Nr. 9626618, 12. 2003-01-16 serijos LAC Nr. 9626541, 13. 2003-01-20 serijos LAC Nr. 9626625, 14. 2003-05-12 serijos LAD Nr. 9361612, 15. 2003-05-13 serijos LAD Nr. 9361607, 16. 2003-05-15 serijos LAD Nr. 9361606, 17. 2003-01-20 serijos LAC Nr. 9626625, 18. 2003-02-24 serijos LAC Nr. 9626658, 19. 2003-02-26 serijos LAC Nr. 9626659, 20. 2003-02-27 serijos LAC Nr. 9626660, 21. 2003-02-28 serijos LAC Nr. 9626661, 22. 2003-03-25 serijos LAC Nr. 9626685, 23. 2003-03-27 serijos LAC Nr. 9626686, 24. 2003-03-31 serijos LAC Nr. 9626687, 25. 2003-04-08 serijos LAD Nr. 9361519, 26. 2003-04-09 serijos LAD Nr. 9361508, 27. 2003-04-10 serijos LAD Nr. 9361511, 28. 2003-04-11 serijos LAD Nr. 9361514, 29. 2003-05-02 serijos LAD Nr. 9361613, 30. 2003-05-13 serijos LAD Nr. 9361607, 31. 2003-06-30 serijos LAD Nr. 9361614, 32. 2003-07-01 serijos LAD Nr. 9361615, 33. 2003-07-10 serijos LAD Nr. 9361617, 34. 2003-07-18 serijos LAD Nr. 9361618, 35. 2003-04-14 serijos LAD Nr. 9361603, 36. 2003-04-15 serijos LAD Nr. 9361605, 37. 2003-04-16 serijos LAD Nr. 9361608, 38. 2003-04-17 serijos LAD Nr. 9361609, 39. 2003-04-18 serijos LAD Nr. 9361610, 40. 2003-04-21 serijos LAD Nr. 9361620, 41. 2003-04-22 serijos LAD Nr. 9361621, 42. 2003-04-23 serijos LAD Nr. 9361622, 43. 2003-04-24 serijos LAD Nr. 9361623, 44. 2003-04-25 serijos LAD Nr. 9361624, 45. 2003-04-28 serijos LAD Nr. 9361652, 46. 2003-04-29 serijos LAD Nr. 9361653, 47. 2003-04-30 serijos LAD Nr. 9361654, 48. 2003-05-02 serijos LAD Nr. 9361613, 49. 2003-05-06 serijos LAD Nr. 9361647, 50. 2003-05-07 serijos LAD Nr. 9361648, 51. 2003-05-14 serijos LAD Nr. 9361611, 52. 2003-05-19 serijos LAD Nr. 9361651, 53. 2003-05-21 serijos LAD Nr. 9361649, 54. 2003-05-08 serijos LAD Nr. 9361546, 55. 2003-05-09 serijos LAD Nr. 9361547, 56. 2003-05-12 serijos LAD Nr. 9361612, 57. 2003-05-20 serijos LAD Nr. 9361551, 58. 2003-05-26 serijos LAD Nr. 9361650, 59. 2003-05-28 serijos LAD Nr. 9361591;

- 91 VšĮ “Spp” PVM sąskaitą faktūrą, bendrai 1 740 403,60 Lt sumai: 1.2006-07-10 serijos SPP Nr. 004, 2. 2006-07-28 serijos SPP Nr. 005, 3. 2006-08-15 serijos SPP Nr. 003, 4. 2006-08-24 serijos SPP Nr. 007, 5. 2006-08-30 serijos SPP Nr. 006, 6. 2006-09-14 serijos SPP Nr. 014, 7. 2006-09-25 serijos SPP Nr. 013, 8. 2006-09-27 serijos SPP Nr. 009, 9. 2006-09-27 serijos SPP Nr. 010, 10. 2006-10-04 serijos SPP Nr. 011, 11. 2006-10-04 serijos SPP Nr. 015, 12. 2006-10-12 serijos SPP Nr. 017, 13. 2006-10-16 serijos SPP Nr. 016, 14. 2006-10-19 serijos SPP Nr. 019, 15. 2006-10-24 serijos SPP Nr. 018, 16. 2006-10-31 serijos SPP Nr. 028, 17. 2006-11-02 serijos SPP Nr. 030, 18. 2006-11-03 serijos SPP Nr. 031, 19. 2006-11-09 serijos SPP Nr. 032, 20. 2006-11-09 serijos SPP Nr. 034, 21. 2006-11-09 serijos SPP Nr. 023, 22. 2006-11-10 serijos SPP Nr. 020, 23. 2006-11-10 serijos SPP Nr. 024, 24. 2006-11-14 serijos SPP Nr. 036, 25. 2006-11-17 serijos SPP Nr. 038, 26. 2006-11-17 serijos SPP Nr. 029, 27. 2006-11-24 serijos SPP Nr. 039, 28. 2006-11-27 serijos SPP Nr. 033, 29. 2006-11-28 serijos SPP Nr. 037, 30. 2006-12-04 serijos SPP Nr. 042, 31. 2006-12-12 serijos SPP Nr. 045, 32. 2006-12-12 serijos SPP Nr. 047, 33. 2006-12-14 serijos SPP Nr. 061, 34. 2006-12-15 serijos SPP Nr. 050, 35. 2006-12-15 serijos SPP Nr. 052, 36. 2006-12-18 serijos SPP Nr. 054, 37. 2006-12-19 serijos SPP Nr. 056, 38. 2006-12-26 serijos SPP Nr. 062, 39. 2006-12-26 serijos SPP Nr. 063, 40. 2006-12-26 serijos SPP Nr. 059, 41. 2006-12-26 serijos SPP Nr. 060, 42. 2006-12-27 serijos SPP Nr. 048, 43. 2006-12-29 serijos SPP Nr. 049, 44. 2007-01-02 serijos SPP Nr. 065, 45. 2007-01-03 serijos SPP Nr. 066, 46. 2007-01-03 serijos SPP Nr. 064, 47. 2007-01-09 serijos SPP Nr. 067, 48. 2007-01-24 serijos SPP Nr. 072, 49. 2007-02-05 serijos SPP Nr. 073, 50. 2007-02-06 serijos SPP Nr. 068, 51. 2007-02-14 serijos SPP Nr. 076, 52. 2007-02-22 serijos SPP Nr. 078, 3. 2007-02-22 serijos SPP Nr. 080, 54. 2007-02-23 serijos SPP Nr. 077, 55. 2007-02-27 serijos SPP Nr. 081, 56. 2007-03-02 serijos SPP Nr. 086, 57. 2007-03-22 serijos SPP Nr. 096, 58. 2007-03-23 serijos SPP Nr. 090, 59. 2007-03-23 serijos SPP Nr. 097, 60. 2007-03-27 serijos SPP Nr. 091, 61. 2007-03-28 serijos SPP Nr. 092, 62. 2007-03-29 serijos SPP Nr. 093, 63. 2007-03-29 serijos SPP Nr. 098, 64. 2007-03-30 serijos SPP Nr. 094, 65. 2007-04-03 serijos SPP Nr. 108, 66. 2007-04-04 serijos SPP Nr. 099, 67. 2007-04-20 serijos SPP Nr. 100, 68. 2007-04-23 serijos SPP Nr. 107, 69. 2007-04-24 serijos SPP Nr. 101, 70. 2007-04-26 serijos SPP Nr. 109, 71. 2007-04-27 serijos SPP Nr. 104, 72. 2007-05-09 serijos SPP Nr. 112, 73. 2007-05-31 serijos SPP Nr. 114, 74. 2007-06-04 serijos SPP Nr. 117, 75. 2007-06-06 serijos SPP Nr. 121, 76. 2007-06-15 serijos SPP Nr. 119, 77. 2007-06-27 serijos SPP Nr. 122, 78. 2007-06-27 serijos SPP Nr. 123, 79. 2007-07-02 serijos SPP Nr. 118, 80. 2007-07-16 serijos SPP Nr. 128, 81. 2007-07-30 serijos SPP Nr. 129, 82. 2007-09-10 serijos SPP Nr. 135, 83. 2007-09-18 serijos SPP Nr. 133, 84. 2007-09-25 serijos SPP Nr. 136, 85. 2007-10-30 serijos SPP Nr. 138, 86. 2007-12-03 serijos SPP Nr. 139, 87. 2007-12-11 serijos SPP Nr. 140, 88. 2007-12-14 serijos SPP Nr. 141, 89. 2007-12-14 serijos SPP Nr. 142, 90. 2007-12-14 serijos SPP Nr. 143, 91. 2007-12-20 serijos SPP Nr. 144,

- 16 kasos pajamų orderio kvitų (šie kvitai kaltinamajame akte buvo įvardinti skaičiumi 15): 1. 2007-05-01 serijos SPP Nr. 058, 2. 2007-05-02 serijos SPP Nr. 057, 3. 2007-05-09 serijos SPP Nr. 059, 4. 2007-05-15 serijos SPP Nr. 060, 5. 2007-05-22 serijos SPP Nr. 062, 6. 2007-05-29 serijos SPP Nr. 061, 7. 2007-06-12 serijos SPP Nr. 063, 8. 2007-07-04 serijos SPP Nr. 071, 9. 2007-07-05 serijos SPP Nr. 072, 10. 2007-07-12 serijos SPP Nr. 073, 11. 2007-08-28 serijos SPP Nr. 076, 12. 2007-10-02 serijos SPP Nr. 079, 13. 2007-10-12 serijos SPP Nr. 081, 14. 2007-11-09 serijos SPP Nr. 082, 15. 2007-12-21 serijos SPP Nr. 083, 16. 2008-01-16 serijos SPP Nr. 086;

taip pat ji, vykdydama R. V. nurodymą, pagal dalį aukščiau nurodytų PVM sąskaitų faktūrų padarė pavedimus iš UAB „A. I.“ banko sąskaitos į UAB “D”, VĮ “Spp” banko sąskaitas, po ko ji davė nurodymą išgryninti pervestus pinigus A. J., kurios pavedimu pinigus išgryninus V. K. ir nenustatytiems asmenims, A. J. padavė R. V.,

be to, ji tęsdama nusikalstamą veiką, pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 straipsnio (įstatymo Nr. X-1178 redakcija) nuostatas, būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, veikdama organizuotoje grupėje, žinodama, kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 straipsnio (įstatymo IX-574) nuostatas įmonės apskaitą privaloma tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, taip pat žinodama, kad paslaugos ir darbai realiai nupirkti nebuvo, o dokumentai – 107 Sąskaitos faktūros ir 75 Kasos pajamų orderių kvitai:

- 16 UAB “D” vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose dėl prekių, reklamos paslaugų ir kitų darbų pardavimo UAB „A. I.“ ir 59 kasos pajamų orderių kvitai suklastoti;

- 91 VšĮ “Spp” vardu dėl konsultavimo darbų pardavimo UAB „A. I.“ išrašyta PVM sąskaita faktūra ir 16 kasos pajamų orderių kvitų suklastoti,

pažeisdama 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo: IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ (įstatymo Nr. X-1178 redakcija),

laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2008-05-09 nenustatytomis aplinkybėmis buhalterinėje apskaitoje užfiksavo aukščiau nurodytose jos ir kitų organizuotos grupės narių žinomai suklastotuose dokumentuose neįvykusias ūkines operacijas tarp UAB “D”, VĮ “Spp” ir UAB „A. I.“ ir taip apgaulingai tvarkė UAB „A. I.“ apskaitą, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „A. I.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2002-01-01- iki 2008-05-09,

Tęsdama nusikalstamą veiką, siekdama UAB „A. I.“ naudai išvengti turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti mokesčius: PVM, JAPM, ji, veikdama organizuotoje grupėje, laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2008-05-09 nenustatytomis aplinkybėmis, remdamasi jos ir organizuotos grupės suklastotomis aukščiau aprašytomis ir jos į UAB „A. I.“ buhalterinę apskaitą įtrauktomis 107 Sąskaitomis faktūromis, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošė:

- 2002 m. birželio, rugpjūčio – gruodžio mėnesių, 2003 m. sausio mėnesio, 2006 m. liepos – gruodžio mėnesių, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių UAB „A. I.“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „A. I.“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidindama pirkimo ir sumažindama mokėtiną PVM, bendrai 369 590,31 Lt (104 105, 31 Lt + 265 485 Lt), tai yra 107 041 Eur sumai,

- UAB „A. I.“ 2002, 2003, 2006 metų metines JAPM deklaracijas, o remiantis jos iki 2008-05-09 apskaitytais duomenimis metinę 2008 m. JAPM deklaraciją paruošus po jos UAB „A. I.“ apskaitą tvarkiusiai UAB „AA“ finansininkei J. Š., nesuprantančiai nusikalstamos veikos pobūdžio, jose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „A. I.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 307 992 Lt (86 754 Lt + 221 238 Lt), tai yra 89 200 Eur sumai,

- UAB „A. I.“ 2006 m. ir 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „A. I.“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 51 654 Lt, tai yra 14 960 Eur suma,

po ko šias visas šias tikrovės neatitinkančias PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas R. V., kaip UAB „A. I.“ direktoriui, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2002 liepos mėnesio pradžios iki 2008-05-09 nenustatytoje vietoje Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai jai pateikus, o dėl jos kaltės neteisingą deklaraciją už 2008 metus nenustatytomis aplinkybėmis pateikus UAB „AA“ finansininkei J. Š., ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „A. I.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 211 201 Eur (107 041 Eur PVM + 89 200 Eur JAPM + 14 960 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „F“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „Pv“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „F“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „F“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ir ji, būdama UAB „A. I.“ vyr. finansininke ir UAB „Pv“ vyr. finansininke, organizatoriaus R. V. nurodymu į UAB „A. I.“, UAB „Pv“ PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „F“ bendrai 1 155 220 Lt, tai yra 334 574,84 Eur, sumai, šias sąskaitas patvirtinus atitinkamai UAB „A. I.“ direktoriui R. V. parašais ir UAB „Pv“ direktoriui V. N. parašais, ji, žinodama, kad sąskaitose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą paslaugų ir darbų pardavimą UAB „F“, dalį šių suklastotų dokumentų kaip UAB „A. I.“ ir UAB „Pv“ vyr. finansininkė patvirtindama savo parašais, ji laikotarpiu nuo 2005 m. vasario 1 d. iki 2007 m. gruodžio 14 d. veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 81 sąskaitą faktūrą :

- 34 UAB „A. I.“ PVM sąskaitas faktūras bendrai 605 340 Lt sumai: 1. 2005-02-01 GCC Nr. 1630607, 2. 2005-04-11 GCC Nr. 1630619, 3. 2005-08-17 serijos GCC Nr. 1630645, 4. 2005-11-02 serijos GDB Nr. 7878440, 5. 2005-11-09 serijos GDB Nr. 7878443, 6. 2005-11-15 serijos GDB Nr. 7878445, 7. 2005-11-18 serijos GDB Nr. 7878447, 8. 2005-12-05 serijos GDB Nr. 7878456, 9. 2005-12-05 serijos GDB Nr. 7878459, 10. 2005-12-29 serijos GDB Nr. 7878466, 11. 2005-12-12 serijos GDB Nr. 7878464, 12. 2005-12-12 serijos GDB Nr. 7878460, 13. 2006-11-20 serijos ALTR Nr. 0000047, 14. 2006-01-31 serijos GDB Nr. 7878472, 15. 2006-01-16 serijos GDB Nr. 7878467, 16. 2006-05-25 serijos GDB Nr. 7878490, 17. 2006-06-07 serijos ALTR Nr. 0000004, 18. 2006-05-25 serijos GDB Nr. 7878497, 19. 2006-06-15 serijos ALTR Nr. 0000006, 20. 2006-07-11 serijos ALTR Nr. 0000011, 21. 2006-07-31 serijos ALTR Nr. 0000012, 22. 2006-06-05 serijos GDB Nr. 7878498, 23. 2006-09-11 serijos ALTR Nr. 0000017, 24. 2006-08-25 serijos ALTR Nr. 0000015, 25. 2006-09-28 serijos ALTR Nr. 0000019, 26. 2006-10-17 serijos ALTR Nr. 0000031, 27. 2006-10-31 serijos ALTR Nr. 0000034, 28. 2006-12-15 serijos ALTR Nr. 0000057, 29. 2006-12-15 serijos ALTR Nr. 0000066, 30. 2006-12-27 serijos ALTR Nr. 0000065, 31. 2007-01-25 serijos ALTR Nr. 0000072, 32. 2007-01-29 serijos ALTR Nr. 0000076, 33. 2007-04-05 serijos ALTR Nr. 0000098, 34. 2007-02-23 serijos ALTR Nr. 0000079,

- UAB „Pv“ 47 PVM sąskaitas faktūras bendrai 549 880 Lt sumai: 1. 2006-08-31 serijos PP/S Nr. 0004, 2. 2006-09-25 serijos PP/S Nr. 0010, 3. 2006-08-22 serijos PP/S Nr. 0003, 4. 2006-09-04 serijos PP/S Nr. 0006, 5. 2006-10-17 serijos PP/S Nr. 0011, 6. 2006-09-04 serijos PP/S Nr. 0007, 7. 2006-11-27 serijos PP/S Nr. 0019, 8. 2006-11-27 serijos PP/S Nr. 0021, 9. 2006-10-31 serijos PP/S Nr. 0014, 10. 2006-12-12 serijos PP/S Nr. 0023, 11. 2007-01-05 serijos PP/S Nr. 0027, 12. 2006-10-31 serijos PP/S Nr. 0015, 13. 2006-10-31 serijos PP/S Nr. 0012, 14. 2006-11-30 serijos PP/S Nr. 0022, 15. 2006-11-24 serijos PP/S Nr. 0018, 16. 2007-01-30 serijos PP/S Nr. 0033, 17. 2007-01-12 serijos PP/S Nr. 0029, 18. 2007-01-05 serijos PP/S Nr. 0027, 19. 2007-01-05 serijos PP/S Nr. 0025, 20. 2007-01-30 serijos PP/S Nr. 0032, 21. 2007-03-20 serijos PP/S Nr. 0031, 22. 2007-03-01 serijos PP/S Nr. 0037, 23. 2007-02-21 serijos PP/S Nr. 0035, 24. 2007-02-19 serijos PP/S Nr. 0030, 25. 2007-04-23 serijos PP/S Nr. 0039, 26. 2007-04-03 serijos PP/S Nr. 0043, 27. 2007-04-03 serijos PP/S Nr. 0044, 28. 2007-04-05 serijos PP/S Nr. 0034, 29. 2007-04-24 serijos PP/S Nr. 0042, 30. 2007-06-05 serijos PP/S Nr. 0051, 31. 2007-03-27 serijos PP/S Nr. 0041, 32. 2007-05-08 serijos PP/S Nr. 0048, 33. 2007-05-23 serijos PP/S Nr. 0045, 34. 2007-05-30 serijos PP/S Nr. 0046, 35. 2007-07-17 serijos PP/S Nr. 0049, 36. 2007-07-24 serijos PP/S Nr. 0053, 37. 2007-09-18 serijos PP/S Nr. 0058, 38. 2007-12-18 serijos PP/S Nr. 0071, 39. 2007-08-01 serijos PP/S Nr. 0055, 40. 2007-09-21 serijos PP/S Nr. 0059, 41. 2007-10-02 serijos PP/S Nr. 0060, 42. 2007-09-06 serijos PP/S Nr. 0057, 43. 2007-10-10 serijos PP/S Nr. 0061, 44. 2007-11-09 serijos PP/S Nr. 0064, 45. 2007-11-06 serijos PP/S Nr. 0062, 46. 2007-12-03 serijos PP/S Nr. 0069, 47. 2007-12-14 serijos PP/S Nr. 0070,

po ko aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė R. V., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus G. B. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2015 m. birželio 4 d. nuosprendžiu), o G. B. pagal susitarimą perdavus UAB „F“ direktoriui R. Š. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2015 m. birželio 4 d. nuosprendžiu), kurio nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „F“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į bendrovių UAB „A. I.“ bei UAB „Pv“ banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji arba V. N., vykdydami R. V. nurodymą, pinigus išgrynino ir perdavė R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „F“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims direktoriaus R. Š. nurodymu apskaičius UAB „F“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2005 m. vasario, balandžio, rugpjūčio, lapkričio, gruodžio, 2006 metų sausio, gegužės – gruodžio mėn., 2007 m. sausio – gruodžio mėn. UAB „F“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „F“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 176 220 Lt (92 340 Lt + 83 880 Lt), tai yra 51 036 Eur sumai,

- UAB „F“ 2005-2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „F“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 146 850 Lt (76 950 Lt + 69 900 Lt), tai yra 42 530 Eur sumai,

- UAB „F“ 2006 m. ir 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „F“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 26 650 Lt (10 910 Lt + 15 740 Lt), tai yra 7 720 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas R. Š., kaip UAB „F“ direktoriui, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2005-03-25 iki 2009-09-25 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „F“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 101 286 Eur (51 036 Eur PVM + 42 530 Eur JAPM + 7 720 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „Sikc“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “Itpe”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „Sikc“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „Sikc“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji, būdama UAB „A. I.“ vyr. finansininke ir UAB „Itpe“ vyr. finansininke, organizatoriaus R. V. nurodymu į UAB „A. I.“, UAB “Itpe” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „Sikc“ bendrai 349 988 Lt, tai yra 101 363 Eur sumai, šias sąskaitas patvirtinus R. V. parašais, ji, žinodama, kad sąskaitose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą paslaugų ir darbų pardavimą UAB „Sikc“, dalį šių suklastotų dokumentų, vykdydama R. V. nurodymus, kaip UAB „A. I.“ ir UAB “Itpe” vyr. finansininkė patvirtindama savo parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-04-27 iki 2008-04-24, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 23 sąskaitas faktūras:

- 22 UAB „A. I.“ PVM sąskaitas faktūras bendrai 334 648 Lt sumai: 1. 2006-04-27 serijos GBD Nr. 7878480, 2. 2006-10-20 serijos ALTR Nr. 0000028, 3. 2006-12-27 serijos ALTR Nr. 0000060, 4. 2007-01-03 serijos ALTR Nr. 0000067, 5. 2007-01-04 serijos ALTR Nr. 0000068, 6. 2007-01-25 serijos ALTR Nr. 0000071, 7. 2007-02-06 serijos ALTR Nr. 0000073, 8. 2007-03-30 serijos ALTR Nr. 0000089, 9. 2007-03-30 serijos ALTR Nr. 0000090, 10. 2007-06-28 serijos ALTR Nr. 0000112, 11. 2007-09-11 serijos ALTR Nr. 0000126, 12. 2007-09-27 serijos ALTR Nr. 0000127, 13. 2007-10-12 serijos ALTR Nr. 0000131, 14. 2007-10-31 serijos ALTR Nr. 0000135, 15. 2007-10-31 serijos ALTR Nr. 0000134, 16. 2007-12-04 serijos ALTR Nr. 0000143, 17. 2007-12-12 serijos ALTR Nr. 0000139, 18. 2007-12-17 serijos ALTR Nr. 0000142, 19. 2007-12-17 serijos ALTR Nr. 0000141, 20. 2008-04-03 serijos ALTR Nr. 0000157, 21. 2008-04-09 serijos ALTR Nr. 0000159, 22. 2008-04-24 serijos ALTR Nr. 0000162,

- UAB “Itpe” 1 PVM sąskaitą faktūrą, 15 340 Lt sumai: 1. 2007-08-27 serijos ITR Nr. 008,

po ko nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė R. V., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus faktiniam UAB „Sikc“ direktoriui G. B. (iki 2007-09-27 jis buvo įformintas kaip plėtros direktorius, o nuo 2007-09-27 direktorius), bei jo nurodymu nenustatytam asmeniui iš bendrovės UAB „Sikc“ banko sąskaitos į bendrovių UAB „A. I.“ bei UAB “Itpe” banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji arba V. N., vykdydami R. V. nurodymą, pinigus išgrynino ir perdavė R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „Sikc“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims faktinio direktoriaus G. B. nurodymu apskaičius UAB „Sikc“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. balandžio, spalio, gruodžio, 2007 m. sausio – kovo mėn., birželio, rugsėjo, gruodžio, 2008 metų balandžio mėn. UAB „Sikc“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „Sikc“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 53 388 Lt (51 048 Lt + 2340 Lt), tai yra 15 462 Eur sumai,

- UAB „Sikc“ 2006-2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Sikc“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 44 490 Lt (42 540 Lt+1950 Lt), tai yra 12 886 Eur sumai,

- UAB „Sikc“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Sikc“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 8 318 Lt ( 7928 Lt + 390 Lt) tai yra 2409 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas 2006 metų gegužės pradžios iki 2007-09-17 nenustatytiems asmenims ir/ar G. B. patvirtinus elektroniniais parašais, bei laikotarpiu nuo 2006-05-22 iki 2009-09-22 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „Sikc“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 30 757 Eur (15 462 Eur PVM + 12 886 Eur JAPM + 2409 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „V. N.“, įmonės kodas, adresas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „Pv“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „V. N.“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „V. N.“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji, būdama UAB „A. I.“ vyr. finansininke ir UAB „Pv“ vyr. finansininke, į UAB „A. I.“, organizatoriaus R. V. nurodymu UAB „Pv“ PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „V. N.“ bendrai 443 267 Lt, tai yra 128 379 Eur sumai, šias sąskaitas patvirtinus atitinkamai UAB „A. I.“ direktoriui R. V. parašais ir UAB „Pv“ direktoriui V. N. parašais, ji, žinodama, kad sąskaitose, įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą paslaugų ir darbų pardavimą UAB „V. N.“, dalį šių suklastotų dokumentų, vykdydama R. V. nurodymus, kaip UAB „A. I.“ ir UAB „Pv“ vyr. finansininkė patvirtindama savo parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2008-05-06, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 18 sąskaitų faktūrų:

- 17 UAB „A. I.“ PVM sąskaitų faktūrų bendrai 429 107 Lt sumai: 1. 2006-01-25 serijos GDB Nr. 7878465, 2. 2006-04-28 serijos GDB Nr. 7878484, 3. 2006-05-22 serijos GDB Nr. 7878491, 4. 2006-07-04 serijos GDB Nr. 7878500, 5. 2006-08-08 serijos ALTR Nr. 0000009, 6. 2006-10-16 serijos ALTR Nr. 0000026, 7. 2006-11-13 serijos ALTR Nr. 0000038, 8. 2006-12-18 serijos ALTR Nr. 0000054, 9. 2007-02-15 serijos ALTR Nr. 0000077, 10. 2007-04-24 serijos ALTR Nr. 0000097, 11. 2007-07-03 serijos ALTR Nr. 0000109, 12. 2007-09-19 serijos ALTR Nr. 0000125, 13. 2007-11-05 serijos ALTR Nr. 0000129, 14. 2007-11-05 serijos ALTR Nr. 0000130, 15. 2008-01-21 serijos ALTR Nr. 0000147, 16. 2008-02-11 serijos ALTR Nr. 0000148, 17. 2008-05-06 serijos ALTR Nr. 0000161,

- UAB „Pv“ 1 PVM sąskaitą faktūrą 14 160 Lt sumai: 1. 2006-08-07 serijos PP/S Nr. 0002,

po ko nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė R. V., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. Ž., o šiam perdavus UAB „NV“ direktoriui D. D. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2013-10-07 nuosprendžiu), kurio nurodymu nenustatytam asmeniui iš bendrovės UAB „V. N.“ banko sąskaitos į bendrovių UAB „A. I.“ bei UAB „Pv“ banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji arba V. N., vykdydami R. V. nurodymą, pinigus išgrynino ir perdavė R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „NV“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims direktoriaus D. D. nurodymu apskaičius UAB „V. N.“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. balandžio, spalio, gruodžio, 2007 m. sausio – kovo mėn., birželio, rugpjūčio rugsėjo, spalio, gruodžio, 2008 metų balandžio mėn. UAB „V. N.“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „V. N.“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 67 617 Lt (65 457 Lt + 2160 Lt), tai yra 19 584 Eur sumai,

- UAB „V. N.“ 2006-2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „V. N.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 56 348 Lt (54 548 Lt + 1 800 Lt), tai yra 16 319 Eur sumai,

- UAB „V. N.“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „V. N.“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 9238 Lt ( 8758 Lt + 480 Lt) tai yra 2 675 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas D. D., kaip UAB „V. N.“ direktoriui patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006 metų vasario pradžios iki 2009 metų gruodžio mėn. pabaigos nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „V. N.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 38 578 Eur (19 584 Eur PVM + 16 319 Eur JAPM + 2675 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „Rvg“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „Pv“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „Rvg“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „Rvg“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji, būdama UAB „A. I.“ vyr. finansininke ir UAB „Pv“ vyr. finansininke, organizatoriaus R. V. nurodymu, į UAB „A. I.“, UAB „Pv“ PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „Rvg“ bendrai 194 700 Lt, tai yra 56 389 Eur sumai, šias sąskaitas patvirtinus atitinkamai UAB „A. I.“ direktoriui R. V. parašais ir UAB „Pv“ direktoriui V. N. parašais, ji, žinodama, kad sąskaitose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą paslaugų ir darbų pardavimą UAB „Rvg“, dalį šių suklastotų dokumentų, vykdydama R. V. nurodymus, kaip UAB „A. I.“ ir UAB „Pv“ vyr. finansininkė patvirtindama savo parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-10-31 iki 2007-07-18, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 9 sąskaitas faktūras:

- UAB „A. I.“ 2 PVM sąskaitas faktūras bendrai 61 360 Lt sumai: 1. 2007-04-23 serija ALTR Nr. 0000094, 2. 2007-05-31 serija ALTR Nr. 0000104,

- UAB „Pv“ 7 PVM sąskaitas faktūras bendrai 133 340 Lt sumai: 1. 2006-10-31 serija PP/S Nr. 0013, 2. 2006-12-21 serija PP/S Nr. 0026, 3. 2007-02-26 serija PP/S Nr. 0036, 4. 2007-02-28 serija PP/S Nr. 0038, 5. 2007-04-24 serija PP/S Nr. 0047, 6. 2007-06-06 serija PP/S Nr. 0052, 7. 2007-07-18 serija PP/S Nr. 0054,

be to nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė R. V., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. Ž., o šiam perdavus UAB „Rvg“ direktorei D. M. (ankstesnė pavardė Č., nuteista Vilniaus miesto apylinkės teismo 2016-07-08 nuosprendžiu), kurios nurodymu nenustatytam asmeniui iš bendrovės UAB „Rvg“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į bendrovių UAB „A. I.“ bei UAB „Pv“ banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji arba V. N., vykdydami R. V. nurodymą, pinigus išgrynino ir perdavė R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų;

be to aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „Rvg“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims direktorės D. M. nurodymu apskaičius UAB „Rvg“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. spalio, gruodžio, 2007 m. vasario, balandžio – liepos mėnesių, UAB „Rvg“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „Rvg“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 29 700 Lt (9 360 Lt + 20 340 Lt), tai yra 8 602 Eur sumai,

- UAB „Rvg“ 2006–2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Rvg“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 24 750 Lt (7800 Lt + 16950 Lt), tai yra 7168 Eur sumai,

- UAB „Rvg“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Rvg“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 5 300 Lt (1 560 Lt + 3 740 Lt) tai yra 1 535 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas D. M., kaip UAB „Rvg“ direktorei, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006 metų lapkričio pradžios iki 2009-06-02 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „Rvg“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 17 305 Eur (8 602 Eur PVM + 7168 Eur JAPM + 1535 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „Sp“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), nuo 2010-03-09 pavadinimas UAB „Ssm“, naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB “C”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), Latvijos bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “VPi”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “T”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „Sp“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „Sp“ bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu į UAB “C”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „Sp“, bendrai 1 274 278,58 Lt, tai yra 369 057 Eur sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus UAB “C”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T” tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji laikotarpiu nuo 2005-12-30 iki 2007-12-22, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 44 sąskaitas faktūras:

- UAB “C” 5 PVM sąskaitas faktūras, bendrai 352 579 Lt sumai: 1. 2005-12-30 serijos CEF Nr. 0027, 2. 2005-12-30 serijos CEF Nr. 0029, 3. 2006-01-31 serijos CEF Nr. 0036, 4. 2006-02-20 serijos CEF Nr. 0044, 5. 2006-04-28 serijos CEF Nr. 0067,

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 22 PVM sąskaitas faktūras, bendrai 1 369 875, 56 Lt sumai: 1. 2006-04-28 serijos EU Nr. 039, 2. 2006-05-31 serijos EU Nr. 047, 3. 2006-06-30 serijos EU Nr. 056, 4. 2006-06-30 serijos EU Nr. 058, 5. 2006-07-25 serijos EU Nr. 065, 6. 2006-07-31 serijos EU Nr. 071, 7. 2006-08-25 serijos EU Nr. 084, 8. 2006-10-31 serijos EU Nr. 108, 9. 2006-11-30 serijos EU Nr. 114, 10. 2007-05-31 serijos EU Nr. 153, 11. 2007-05-31 serijos EU Nr. 155, 12. 2007-06-29 serijos EU Nr. 167, 13. 2007-07-31 serijos EU Nr. 194, 14. 2007-08-29 serijos EU Nr. 203, 15. 2007-08-31 serijos EU Nr. 204, 16. 2007-09-25 serijos EU Nr. 214, 17. 2007-09-28 serijos EU Nr. 222, 18. 2007-10-31 serijos EU Nr. 236, 19. 2007-10-31 serijos EU Nr. 241, 20. 2007-11-26 serijos EU Nr. 263, 21. 2007-11-30 serijos EU Nr. 264, 22. 2007-12-22 serijos EU Nr. 274,

- UAB “VPi” 10 PVM sąskaitų faktūrų, bendrai 354 480,24 Lt sumai: 1. 2006-08-25 serijos VPI Nr. 0001, 2. 2006-08-31 serijos VPI Nr. 0003, 3. 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0008, 4. 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0009, 5. 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0013, 6. 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0018, 7. 2006-11-30 serijos VPI Nr. 0029, 8. 2006-12-22 serijos VPI Nr. 0034, 9. 2007-03-30 serijos VPI Nr. 0046, 10. 2007-04-27 serijos VPI Nr. 0047,

- UAB “T” 7 PVM sąskaitas faktūras, bendrai 197 343,78 Lt sumai: 1. 2006-11-30 serijos TR Nr. 0000002, 2. 2006-12-22 serijos TR Nr. 0000003, 3. 2007-02-28 serijos TR Nr. 0000008, 4. 2007-02-28 serijos TR Nr. 0000009, 5. 2007-03-30 serijos TR Nr. 0000012, 6. 2007-03-30 serijos TR Nr. 0000014, 7. 2007-04-27 serijos TR Nr. 0000022,

po ko nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė A. M., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus UAB „Sp“ direktoriui A. M. (nuteistam Vilniaus miesto apylinkės teismo 2015-06-26 nuosprendžiu), ir vyr. finansininkei L. P. (nuteistai Vilniaus miesto apylinkės teismo 2015-06-26 nuosprendžiu) ir jų nurodymu nenustatytam asmeniui iš bendrovės UAB „Sp“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į bendrovių UAB “C”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T” banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos, bei pinigų išgryninimą iš UAB “C”, UAB “VPi”, UAB “T” sąskaitų,

po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

o A. J. pasitelkus V. P., V. M., L. M. ir G. M., kurios, vykdydamos A. J. nurodymą, nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ ir iš UAB “C”, UAB “T”, UAB “VPi” banko sąskaitų ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų;

be to ir L. P. aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas apskaičius UAB „Sp“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2005 m. gruodžio mėn., 2006 metų sausio, vasario, balandžio-gruodžio mėn., 2007 m. vasario – gruodžio mėn. UAB „Sp“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „Sp“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 346 923 Lt (53783 Lt + 208 964 Lt + 54 073 Lt + 30 103 Lt), tai yra 100 476 Eur sumai,

- UAB „Sp“ 2005-2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Sp“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 289 104 Lt (44 820 Lt + 174 137 Lt + 45 061 Lt + 25 086 Lt), tai yra 83 731 Eur sumai,

- UAB „Sp“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Sp“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 61 224 Lt (4 956 Lt + 38 943 Lt + 11 653 Lt + 5 672 Lt) tai yra 17 731 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas A. M., kaip UAB „Sp“ direktoriui, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2009-03-17 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „Sp“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, bendrai 201 938 Eur (100 476 Eur PVM + 83 731 Eur JAPM + 17 731 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „T“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB “VPi”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “T”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), ir Latvijos bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „T“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „T“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu, į UAB “VPi”, UAB “T”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „T“ bendrai 683 301,32 Lt, tai yra 197 897, 74 Eur, sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus UAB “VPi”, UAB “T”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji laikotarpiu nuo 2007-03-05 iki 2008-01-15 veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 15 Sąskaitų faktūrų:

- UAB „Vpi“ PVM sąskaitą faktūrą : 1. 2007-05-22 serija VPI Nr. 50;

- Latvijos bendrovės „PE“ 8 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2007-06-29 serijos EU Nr. 164, 2. 2007-07-05 serijos EU Nr. 165, 3. 2007-08-01 serijos EU Nr. 182, 4. 2007-08-06 serijos EU Nr. 184, 5. 2007-09-03 serijos EU Nr. 197, 6. 2007-09-06 serijos EU Nr. 196; 7. 2007-10-05 serijos EU Nr. 217, 8. 2008-01-15 serijos EU Nr. 276;

- UAB “T” 6 PVM sąskaitas faktūras :1. 2007-03-30 serijos TR Nr. 0000011, 2. 2007-04-16 serijos TR Nr. 0000016, 3. 2007-04-27 serijos TR Nr. 0000019, 4. 2007-05-10 serijos TR Nr. 0000023, 5. 2007-05-16 serijos TR Nr. 0000024, 6. 2007-06-05 serijos TR Nr. 0000029,

po ko nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė A. M., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus UAB “T” vyr. finansininkui R. L. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2017 m. lapkričio 22 d. nuosprendžiu), o jam perdavus: 2006 m. vasario 7 d. iki 2007 m. spalio 12 d. – direktoriui A. S., nuo 2007 m. spalio 12 d. iki 2009 m. balandžio 21 d. – direktoriui S. V., ir nenustatytam asmeniui laikotarpiu nuo 2007 m. kovo 30 d. iki 2008 m. sausio 17 d. iš UAB “T” banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T” banko sąskaitas padarius 683 301,32 Lt, tai yra 197 897,74 Eur, pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos bei pinigų išgryninimą iš UAB “VPi”, UAB “T” sąskaitų, po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų, o

A. J. pasitelkus V. P., V. M., L. M. ir G. M., kurios, vykdydamos A. J. nurodymą, nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “T”, UAB “VPi” banko sąskaitų ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris ir šiuos pinigus išskirstė tarp nusikalstamai veikusių asmenų;

be to vyr. finansininkui R. L. aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas apskaičius UAB “T” buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2007 m. kovo-spalio mėnesių ir 2008 m. sausio mėnesio PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės “T” pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 104 232,41 Lt, tai yra 30 187,80 Eur, sumai,

- UAB “T” 2007-2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “T” apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 82 887,00 Lt, tai yra 24 005,74 Eur sumai,

- UAB “T” 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB UAB “T” mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 16 577 Lt, tai yra 4801,04 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas laikotarpiu nuo 2007 m. kovo mėn. iki 2007 spalio pradžios patvirtinus direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio vidurio mėnesio iki 2009 metų pabaigos patvirtinus UAB “T” direktoriui S. V., bei laikotarpiu nuo 2007 metų balandžio pradžios iki 2009 m. gruodžio mėnesio nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB “T” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, bendrai 58 994,58 Eur ( 30 187,80 Eur PVM + 24 005,74 Eur JAPM + 4801,04 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „To“, įmonės kodas „T“, naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdoma įmonė ir Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe „PE“ jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „To“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „To“ bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderių kvitus įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šios bendrovės tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „To“ bendrai 245 929,71 Lt, tai yra 71 926,17 Eur, sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji laikotarpiu nuo 2007-10-01 iki 2008-03-28, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 6 Sąskaitas faktūras ir 2 kasos pajamų orderių kvitus:

- Latvijos bendrovės „PE“ 6 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2007-10-01 serijos EU Nr. 235, 2. 2007-10-08 serijos EU Nr. 237, 3. 2007-10-15 serijos EU Nr. 240, 4. 2007-10-31 serijos EU Nr. 242, 5. 2008-02-11 serijos EU Nr. 282, 6. 2008-02-29 serijos EU Nr. 289;

- 2 kasos pajamų orderio kvitus: 1. 2008-03-27 serijos EU Nr. 284, 2. 2008-03-28 serijos EU Nr. 285,

po to nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė A. M., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus UAB „To“ finansininkui R. L. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2017 m. lapkričio 22 d. nuosprendžiu), ir nenustatyto asmens nurodymu laikotarpiu nuo 2007 m. gruodžio 10 d. iki 2007 m. gruodžio 21 d. iš UAB „To“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitą padarius 173 800,40 Lt (50 336,08 Eur) pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos, po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

o A. J. pasitelkus V. P., kuri vykdydama A. J. nurodymą nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris ir šiuos pinigus išskirstė tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to vyr. finansininkui R. L. aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas apskaičius UAB „To“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2007 m. spalio mėnesių ir 2008 m. vasario – kovo mėnesio PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės „To“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 37 514,70 Lt, tai yra 10 865,01 Eur, sumai,

- UAB „To“ 2007-2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „To“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 31 262,00 Lt, tai yra 9 054,11 Eur, sumai,

- UAB „To“ 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „To“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 4 419,00 Lt, tai yra 1 279,83 Eur, suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas patvirtinus UAB „To“ statytiniam direktoriui A. N. ir laikotarpiu nuo 2007 m. lapkričio iki 2009 metų gruodžio mėn. nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „To“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, bendrai 21 198,95 Eur (10 865,01 Eur PVM + 9 054,11 Eur JAPM + 1 279,83 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „CV“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių organizuotos grupės narių valdomos įmonės Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “VPi”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “T”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini) , UAB „Pv“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), Latvijos bendrovė SIA “PP”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „CV“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „CV“ bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T”, UAB „Pv“, SIA “PP” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „CV“ bendrai 2 463 427,1 Lt, tai yra 713 457, 80 Eur, sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T”, UAB „Pv“, SIA “PP” tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-01-26 iki 2008-04-22, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 24 sąskaitas faktūras:

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 12 PVM sąskaitų faktūrų: 1. 2006-01-26 serijos EU Nr. 021, 2. 2006-02-22 serijos EU Nr. 031, 3. 2006-03-14 serijos EU Nr. 034, 4. 2006-05-26 serijos EU Nr. 044, 5. 2006-06-27 serijos EU Nr. 050, 6. 2006-08-03 serijos EU Nr. 057, 7. 2006-09-18 serijos EU Nr. 077, 8. 2007-06-26 serijos EU Nr. 158, 9. 2007-07-23 serijos EU Nr. 169, 10. 2007-08-24 serijos EU Nr. 192, 11. 2007-09-25 serijos EU Nr. 206, 12. 2007-10-31 serija EU Nr. 229,

- UAB “VPi” 5 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0005, 2. 2006-11-07 serijos VPI Nr. 0010, 3. 2006-12-15 serijos VPI Nr. 0020, 4. 2007-01-31 serijos VPI Nr. 0036, 5. 2007-02-20 serijos VPI Nr. 0039,

- UAB “T” 3 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2007-03-20 serijos TR Nr. 0000007, 2. 2007-04-27 serijos TR Nr. 0000017, 3. 2007-05-17 serijos TR Nr. 0000020,

- UAB „Pv“ 2007-11-30 PVM sąskaitą faktūrą serijos PP/S Nr. 0067,

- SIA “PP” 3 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2008-02-19 serijos PLM Nr. 0000001, 2. 2008-03-26 serijos PLM Nr. 0000004, 3. 2008-04-22 serijos PLM Nr. 0000006,

po ko aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė V. N. arba R. V., o šiems pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems pateikus UAB „CV“ direktoriui P. N. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2013 m. spalio 31 d. nuosprendžiu) ir UAB „CV“ vienintelio akcininko „CV INC“ įgaliotam atstovui E. G. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2013 m. spalio 31 d. nuosprendžiu), kurių nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „CV“ banko sąskaitos į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T”, UAB „Pv“ ir Estijos kompanijos „Ro“ (pagal SIA P P“ sąskaitas) banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, nenustatytiems asmenims nuėmus nuo Estijos kompanijos „Ro“ banko sąskaitos pinigus ir perdavus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

ji arba V. N., vykdydami R. V. nurodymą, iš UAB „Pv“ banko sąskaitos pinigus išgrynino ir perdavė R. V., taip pat

ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “VPi”, UAB “T”, po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų, o

A. J. pasitelkus V. P., V. M., L. M. ir G. M., kurios, vykdydamos A. J. nurodymą, nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “T”, UAB “VPi” banko sąskaitų ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris ir šiuos pinigus išskirstė tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „CV“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims direktoriaus P. N. nurodymu apskaičius UAB „CV“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. sausio – kovo gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo – gruodžio, 2007 m. sausio – gegužės, liepos – spalio mėn., 2008 m vasario – balandžio mėn., UAB „CV“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „CV“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 375 777 Lt (183 903 Lt + 93 864 Lt + Lt + 43 016 Lt +12 910 Lt + 42 084 Lt), tai yra 108 832 Eur, sumai,

- UAB „CV“ 2005-2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „CV“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 313 148 Lt (153 252 Lt + 78 221 Lt + Lt + 35 847 Lt + 10 758 Lt + 35070 Lt), tai yra 90 963 Eur, sumai,

- UAB „CV“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „CV“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 64 305 Lt (36 289 Lt + 18 695 Lt + 7169 Lt + 2152 Lt), tai yra 18 623 Eur, suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „CV“ direktoriui P. N. patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006 m. vasario 27 d. iki 2009 m. rugsėjo 30 d. nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „CV“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, bendrai 218 418 Eur (108 832 Eur PVM + 90 963 Eur JAPM + 18 623 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „Te“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių organizuotos grupės narių valdomos įmonės Latvijos bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), ir Latvijos bendrovės SIA “PP”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „Te“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „Te“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, SIA “PP” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „Te“, bendrai 657 081,34 Lt, tai yra 190 303,91 Eur, sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, SIA “PP” tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-05-19 iki 2008-05-07 veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 103 sąskaitas faktūras ir 98 kasos pajamų orderių kvitus,

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 102 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2006-05-19 serijos EU Nr. 033, 2. 2006-05-24 serijos EU Nr. 036, 3. 2006-05-24 serijos EU Nr. 040, 4. 2006-05-30 serijos EU Nr. 041, 5. 2006-05-30 serijos EU Nr. 043, 6. 2006-06-27 serijos EU Nr. 053, 7. 2006-07-11 serijos EU Nr. 049, 8. 2006-07-13 serijos EU Nr. 052, 9. 2006-07-28 serijos EU Nr. 059, 10. 2006-08-08 serijos EU Nr. 064, 11. 2006-08-17 serijos EU Nr. 066, 12. 2006-08-17 serijos EU Nr. 069, 13. 2006-08-17 serijos EU Nr. 068, 14. 2006-08-23 serijos EU Nr. 072, 15. 2006-08-23 serijos EU Nr. 073, 16. 2006-08-23 serijos EU Nr. 074, 17. 2006-08-23 serijos EU Nr. 075, 18. 2006-09-01 serijos EU Nr. 078, 19. 2006-09-01 serijos EU Nr. 082, 20. 2006-09-12 serijos EU Nr. 085, 21. 2006-09-14 serijos EU Nr. 087, 22. 2006-09-25 serijos EU Nr. 088, 23. 2006-09-25 serijos EU Nr. 090, 24. 2006-09-25 serijos EU Nr. 091, 25. 2006-09-25 serijos EU Nr. 092, 26. 2006-10-05 serijos EU Nr. 092, 27. 2006-10-10 serijos EU Nr. 095, 28. 2006-10-18 serijos EU Nr. 097, 29. 2006-10-19 serijos EU Nr. 098, 30. 2006-10-26 serijos EU Nr. 099, 31. 2006-11-09 serijos EU Nr. 101, 32. 2006-11-13 serijos EU Nr. 103, 33. 2006-11-13 serijos EU Nr. 107, 34. 2006-11-22 serijos EU Nr. 109, 35. 2006-11-29 serijos EU Nr. 112, 36. 2006-12-13 serijos EU Nr. 115, 37. 2006-12-15 serijos EU Nr. 110, 38. 2007-01-11 serijos EU Nr. 119, 39. 2007-01-15 serijos EU Nr. 120, 40. 2007-01-22 serijos EU Nr. 121, 41. 2007-01-29 serijos EU Nr. 122, 42. 2007-02-05 serijos EU Nr. 123, 43. 2007-02-07 serijos EU Nr. 125, 44. 2007-02-08 serijos EU Nr. 127, 45. 2007-02-09 serijos EU Nr. 128, 46. 2007-02-21 serijos EU Nr. 126, 47. 2007-03-01 serijos EU Nr. 129, 48. 2007-03-02 serijos EU Nr. 131, 49. 2007-03-15 serijos EU Nr. 132, 50. 2007-03-16 serijos EU Nr. 134, 51. 2007-04-11 serijos EU Nr. 137, 52. 2007-04-11 serijos EU Nr. 138, 53. 2007-04-13 serijos EU Nr. 139, 54. 2007-04-18 serijos EU Nr. 140, 55. 2007-04-20 serijos EU Nr. 141, 56. 2007-05-04 serijos EU Nr. 142, 57. 2007-05-09 serijos EU Nr. 143, 58. 2007-05-10 serijos EU Nr. 144, 59. 2007-05-14 serijos EU Nr. 145, 60. 2007-05-22 serijos EU Nr. 147, 61. 2007-05-29 serijos EU Nr. 148, 62. 2007-06-11 serijos EU Nr. 149, 63. 2007-06-18 serijos EU Nr. 160, 64. 2007-06-29 serijos EU Nr. 161, 65. 2007-07-02 serijos EU Nr. 170, 66. 2007-07-04 serijos EU Nr. 172, 67. 2007-07-09 serijos EU Nr. 174, 68. 2007-07-23 serijos EU Nr. 176, 69. 2007-08-01 serijos EU Nr. 178, 70. 2007-08-06 serijos EU Nr. 187, 71. 2007-08-08 serijos EU Nr. 188, 72. 2007-08-16 serijos EU Nr. 190, 73. 2007-09-07 serijos EU Nr. 198, 74. 2007-09-11 serijos EU Nr. 201, 75. 2007-09-21 serijos EU Nr. 205, 76. 2007-09-28 serijos EU Nr. 211, 77. 2007-10-04 serijos EU Nr. 212, 78. 2007-10-11 serijos EU Nr. 218, 79. 2007-10-15 serijos EU Nr. 220, 80. 2007-11-05 serijos EU Nr. 223, 81. 2007-11-07 serijos EU Nr. 232, 82. 2007-11-12 serijos EU Nr. 234, 83. 2007-11-19 serijos EU Nr. 238, 84. 2007-11-20 serijos EU Nr. 243, 85. 2007-11-26 serijos EU Nr. 244, 86. 2007-12-05 serijos EU Nr. 256, 87. 2007-12-06 serijos EU Nr. 257, 88. 2007-12-06 serijos EU Nr. 259, 89. 2007-12-10 serijos EU Nr. 262, 90. 2007-12-14 serijos EU Nr. 268, 91. 2007-12-20 serijos EU Nr. 269, 92. 2008-01-08 serijos EU Nr. 271, 93. 2008-01-23 serijos EU Nr. 279, 94. 2008-01-28 serijos EU Nr. 280, 95. 2008-01-31 serijos EU Nr. 285, 96. 2008-02-01 serijos EU Nr. 286, 97. 2008-02-11 serijos EU Nr. 290, 98. 2008-02-25 serijos EU Nr. 291, 99. 2008-03-03 serijos EU Nr. 294, 100. 2008-03-13 serijos EU Nr. 300, 101. 2008-04-01 serijos EU Nr. 301, 102. 2008-04-08 serijos EU Nr. 305,

- 98 kasos pajamų orderių kvitus: 1. 2006-05-19 serijos EU Nr. 023, 2. 2006-05-24 serijos EU Nr. 024, 3. 2006-05-24 serijos EU Nr. 025, 4. 2006-05-30 serijos EU Nr. 028, 5. 2006-05-30 serijos EU Nr. 029, 6. 2006-06-27 serijos EU Nr. 035, 7. 2006-07-11 serijos EU Nr. 048, 8. 2006-07-13 serijos EU Nr. 049, 9. 2006-07-28 serijos EU Nr. 054, 10. 2006-08-23 serijos EU Nr. 065, 11. 2006-08-23 serijos EU Nr. 066, 12. 2006-08-29 serijos EU Nr. 067, 13. 2006-08-23 serijos EU Nr. 064, 14. 2006-09-01 serijos EU Nr. 070, 15. 2006-09-01 serijos EU Nr. 079, 16. 2006-09-12 serijos EU Nr. 084, 17. 2006-09-14 serijos EU Nr. 086, 18. 2006-09-25 serijos EU Nr. 087, 19. 2006-09-25 serijos EU Nr. 088, 20. 2006-09-25 serijos EU Nr. 091, 21. 2006-09-25 serijos EU Nr. 093, 22. 2006-10-05 serijos EU Nr. 089, 23. 2006-10-13 serijos EU Nr. 094, 24. 2006-10-18 serijos EU Nr. 095, 25. 2006-10-19 serijos EU Nr. 096, 26. 2006-10-26 serijos EU Nr. 097, 27. 2006-11-09 serijos EU Nr. 099, 28. 2006-11-13 serijos EU Nr. 100, 29. 2006-11-13 serijos EU Nr. 102, 30. 2006-11-22 serijos EU Nr. 103, 31. 2006-11-29 serijos EU Nr. 104, 32. 2006-12-13 serijos EU Nr. 118, 33. 2006-12-15 serijos EU Nr. 124, 34. 2007-01-11 serijos EU Nr. 130, 35. 2007-01-15 serijos EU Nr. 132, 36. 2007-01-22 serijos EU Nr. 128, 37. 2007-01-29 serijos EU Nr. 129, 38. 2007-02-05 serijos EU Nr. 131, 39. 2007-02-07 serijos EU Nr. 133, 40. 2007-02-08 serijos EU Nr. 134, 41. 2007-02-09 serijos EU Nr. 136, 42. 2007-02-21 serijos EU Nr. 137, 43. 2007-03-01 serijos EU Nr. 139, 44. 2007-03-02 serijos EU Nr. 141, 45. 2007-03-15 serijos EU Nr. 142, 46. 2007-03-16 serijos EU Nr. 144, 47. 2007-04-11 serijos EU Nr. 147, 48. 2007-04-11 serijos EU Nr. 148, 49. 2007-04-13 serijos EU Nr. 149, 50. 2007-04-18 serijos EU Nr. 150, 51. 2007-04-20 serijos EU Nr. 151, 52. 2007-05-04 serijos EU Nr. 153, 53. 2007-05-09 serijos EU Nr. 154, 54. 2007-05-10 serijos EU Nr. 155, 55. 2007-05-14 serijos EU Nr. 156, 56. 2007-05-22 serijos EU Nr. 159, 57. 2007-05-29 serijos EU Nr. 161, 58. 2007-06-11 serijos EU Nr. 162, 59. 2007-06-18 serijos EU Nr. 172, 60. 2007-06-29 serijos EU Nr. 174, 61. 2007-07-02 serijos EU Nr. 176, 62. 2007-07-04 serijos EU Nr. 179, 63. 2007-07-09 serijos EU Nr. 183, 64. 2007-07-23 serijos EU Nr. 185, 65. 2007-08-01 serijos EU Nr. 192, 66. 2007-08-06 serijos EU Nr. 193, 67. 2007-08-08 serijos EU Nr. 197, 68. 2007-08-16 serijos EU Nr. 202, 69. 2007-09-07 serijos EU Nr. 203, 70. 2007-09-11 serijos EU Nr. 207, 71. 2007-09-21 serijos EU Nr. 210, 72. 2007-09-28 serijos EU Nr. 213, 73. 2007-10-04 serijos EU Nr. 214, 74. 2007-10-11 serijos EU Nr. 216, 75. 2007-10-15 serijos EU Nr. 219, 76. 2007-11-05 serijos EU Nr. 224, 77. 2007-11-07 serijos EU Nr. 233, 78. 2007-11-12 serijos EU Nr. 235, 79. 2007-11-19 serijos EU Nr. 235, 80. 2007-11-20 serijos EU Nr. 236, 81. 2007-11-26 serijos EU Nr. 237, 82. 2007-12-05 serijos EU Nr. 254, 83. 2007-12-06 serijos EU Nr. 255, 84. 2007-12-12 serijos EU Nr. 256, 85. 2007-12-10 serijos EU Nr. 259, 86. 2007-12-14 serijos EU Nr. 263, 87. 2007-12-20 serijos EU Nr. 264, 88. 2008-01-08 serijos EU Nr. 265, 89. 2008-01-23 serijos EU Nr. 268, 90. 2008-01-28 serijos EU Nr. 270, 91. 2008-01-31 serijos EU Nr. 282, 92. 2008-02-01 serijos EU Nr. 283, 93. 2008-02-11 serijos EU Nr. 286, 94. 2008-02-25 serijos EU Nr. 289, 95. 2008-03-03 serijos EU Nr. 290, 96. 2008-04-01 serijos EU Nr. 0000303, 97. 2008-04-08 serijos EU Nr. 0000306, 98. 2008-03-13 serijos EU Nr. 0000300,

- Latvijos bendrovės SIA “PP” išrašytą 1 PVM sąskaitą faktūrą 2008-05-07 serijos PLM Nr. 08,

po ko nenustatytomis aplinkybėmis aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė V. N. arba R. V., o šiems pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems tiesiogiai arba per P. Z. pateikus UAB „Te“ direktorei A. Z. (nuteista Vilniaus miesto apylinkės teismo 2017-04-26 nuosprendžiu), kurios nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „Te“ banko sąskaitos į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ ir Estijos kompanijos „Ro“ (pagal SIA P“ sąskaitą) banko sąskaitas padarius pavedimus, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, nenustatytiems asmenims nuėmus nuo Estijos kompanijos „Ro“ banko sąskaitos pinigus ir perdavus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

o A. J. pasitelkus V. P., kuri, vykdydama A. J. nurodymą, nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris ir šiuos pinigus išskirstė tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „Te“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims direktorės A. Z. nurodymu užfiksavus UAB „Te“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. gegužės – gruodžio mėn., 2007 m. sausio – gruodžio mėn., 2008 m. sausio – gegužės mėn. UAB „Te“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „Te“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 100 232 Lt (98 642 Lt + 1590 Lt), tai yra 29 029 Eur, sumai,

- UAB „Te“ 2006-2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Te“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 83 528 Lt (82 203 Lt + 1 325 Lt ), tai yra 24 191 Eur, sumai,

- UAB „Te“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Te“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 14 175 Lt, tai yra 4 105 Eur, suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „Te“ direktorei A. Z. patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006 metų birželio pradžios iki 2009 m. gruodžio pabaigos, nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „Te“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, bendrai 57 325 Eur (29 029 Eur PVM + 24 191 Eur JAPM + 4 105 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „Šš“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių organizuotos grupės narių valdomos įmonės Latvijos bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “C”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „ŠŠ“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „Šš“ bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “C” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „Šš“ bendrai 631 145,32 Lt, tai yra 182 792,32 Eur, sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “C” tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-06-06 iki 2008-03-18, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 28 sąskaitas faktūras ir 47 Kasos pajamų orderių kvitus:

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 24 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2006-06-06 serijos EU Nr. 054, 2. 2006-07-03 serijos EU Nr. 060, 3. 2006-08-09 serijos EU Nr. 080, 4. 2006-09-12 serijos EU Nr. 086, 5. 2006-10-18 serijos EU Nr. 096, 6. 2006-10-30 serijos EU Nr. 104, 7. 2006-11-23 serijos EU Nr. 111, 8. 2007-02-19 serijos EU Nr. 130, 9. 2007-03-06 serijos EU Nr. 136, 10. 2007-04-04 serijos EU Nr. 146, 11. 2007-05-04 serijos EU Nr. 150, 12. 2007-05-08 serijos EU Nr. 152, 13. 2007-05-08 serijos EU Nr. 151, 14. 2007-05-11 serijos EU Nr. 154, 15. 2007-06-13 serijos EU Nr. 156, 16. 2007-07-02 serijos EU Nr. 171, 17. 2007-07-24 serijos EU Nr. 175, 18. 2007-09-24 serijos EU Nr. 219, 19. 2007-11-23 serijos EU Nr. 267, 20. 2007-11-28 serijos EU Nr. 245, 21. 2007-11-28 serijos EU Nr. 246, 22. 2007-12-19 serijos EU Nr. 272, 23. 2008-02-05 serijos EU Nr. 288, 24. 2008-02-26 serijos EU Nr. 295,

- 42 kasos pajamų orderio kvitus: 1. 2007-03-05 serijos EU Nr. 138, 2. 2007-03-06 serijos EU Nr. 140, 3. 2007-04-06 serijos EU Nr. 146, 4. 2007-05-28 serijos EU Nr. 157, 5. 2007-05-31 serijos EU Nr. 158, 6. 2007-06-11 serijos EU Nr. 163, 7. 2007-06-13 serijos EU Nr. 164, 8. 2007-03-14 serijos EU Nr. 165, 9. 2007-06-15 serijos EU Nr. 166, 10. 2007-06-18 serijos EU Nr. 168, 11. 2007-06-20 serijos EU Nr. 171, 12. 2007-06-27 serijos EU Nr. 167, 13. 2007-07-04 serijos EU Nr. 170, 14. 2007-07-12 serijos EU Nr. 173, 15. 2007-07-18 serijos EU Nr. 175, 16. 2007-07-25 serijos EU Nr. 177, 17. 2007-07-31 serijos EU Nr. 169, 18. 2007-08-02 serijos EU Nr. 186, 19. 2007-08-02 serijos EU Nr. 181, 20. 2007-08-22 serijos EU Nr. 198, 21. 2007-08-28 serijos EU Nr. 199, 22. 2007-08-03 serijos EU Nr. 188, 23. 2007-09-05 serijos EU Nr. 200, 24. 2007-09-06 serijos EU Nr. 189, 25. 2007-09-13 serijos EU Nr. 204, 26. 2007-09-17 serijos EU Nr. 191, 27. 2007-09-19 serijos EU Nr. 205, 28. 2007-10-03 serijos EU Nr. 211, 29. 2007-10-11 serijos EU Nr. 212, 30. 2007-10-18 serijos EU Nr. 220, 31. 2007-12-21 serijos EU Nr. 262, 32. 2007-12-14 serijos EU Nr. 244, 33. 2007-12-17 serijos EU Nr. 246, 34. 2007-12-27 serijos EU Nr. 249,35. 2007-12-20 serijos EU Nr. 248, 36. 2007-12-11 serijos EU Nr. 242, 37. 2007-11-28 serijos EU Nr. 240, 38. 2008-01-15 serijos EU Nr. 266, 39. 2008-02-25 serijos EU Nr. 284, 40. 2008-01-15 serijos EU Nr. 266, 41. 2008-02-29 serijos EU Nr. 285, 42. 2008-03-18 serijos EU Nr. 291,

- UAB “C” 4 PVM sąskaitas faktūras: 1. 2006-01-05 serijos CEF Nr. 0035, 2. 2006-02-03 serijos CEF Nr. 0043, 3. 2006-03-29 serijos CEF Nr. 0053, 4. 2006-04-20 serijos CEF Nr. 0060,

- 5 Kasos pajamų orderių kvitus: 1. 2006-04-07 serijos CEF Nr. 0052, 2. 2006-04-12 serijos CEF Nr. 0054, 3. 2006-04-19 (serija ir numeris nenurodyti), 4. 2006-04-21 serijos CEF Nr. 0058, 5. 2006-04-20 (serija ir numeris nenurodyti),

po ko aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė V. N. arba R. V., o šiems pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems jas pateikus UAB „ŠŠ“ direktoriui A. B. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2017-04-26 nuosprendžiu), kurio nurodymu aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „Šš“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims apskaičius UAB „ŠŠ“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. sausio – balandžio, birželio - lapkričio mėn., 2007 m. vasario – liepos mėn. ir rugsėjo - gruodžio mėn., 2008 m vasario mėn., UAB „Šš“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „Š š“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 96 276, 40 Lt, tai yra 27 883, 58 Eur, sumai,

- UAB „Š š“ 2006-2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Š š“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 80 231 Lt, tai yra 23 236,51 Eur, sumai,

- UAB „Š š“ 2006 m., 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Š š“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 16 192 Lt, tai yra 4 689,53 Eur suma,

po ko šias visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „Š š“ direktoriui A. B. patvirtinus savo elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2006 m. vasario mėn. pradžios iki 2009 m. pabaigos nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „Šš“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 55 809,62 Eur (27 883,58 Eur PVM + 23 236,51 Eur JAPM + 4 689,53 Eur socialinio mokesčio) sumai.

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovės UAB „D“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), ir UAB „Eu“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių organizuotos grupės narių valdoma įmonė Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovei UAB „De“ ir UAB „Eu“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomos įmonės ir UAB „De“ ir UAB „Eu“, bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį,

ji organizatoriaus R. V. nurodymu į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šios bendrovės tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „De“, bendrai 642 805 Lt, tai yra 186 169 Eur, sumai, ir bendrovei UAB „Eu“ bendrai 307 567 Lt, tai yra 89 077,56 Eur, sumai, šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ tikrais arba suklastotais direktoriaus parašais, ji laikotarpiu nuo 2007-05-15 iki 2008-03-20, veikdama organizuotoje grupėje, nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 32 sąskaitas faktūras:

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 24 PVM sąskaitas faktūras bendrovei UAB „De“: 1. 2007-06-25 serijos EU Nr. 159, 2. 2007-06-28 serijos EU Nr. 162, 3. 2007-07-24 serijos EU Nr. 177, 4. 2007-07-30 serijos EU Nr. 180, 5. 2007-07-30 serijos EU Nr. 181, 6. 2007-08-20 serijos EU Nr. 191, 7. 2007-08-27 serijos EU Nr. 193, 8. 2007-08-27 serijos EU Nr. 195, 9. 2007-09-20 serijos EU Nr. 207, 10. 2007-09-25 serijos EU Nr. 208, 11. 2007-09-25 serijos EU Nr. 209, 12. 2007-09-27 serijos EU Nr. 210, 13. 2007-10-30 serijos EU Nr. 224, 14. 2007-10-30 serijos EU Nr. 226, 15. 2007-10-30 serijos EU Nr. 221, 16. 2007-10-30 serijos EU Nr. 228, 17. 2007-11-12 serijos EU Nr. 249, 18. 2007-11-26 serijos EU Nr. 255, 19. 2007-11-26 serijos EU Nr. 253, 20. 2007-11-26 serijos EU Nr. 251, 21. 2007-11-26 serijos EU Nr. 258, 22. 2007-11-30 serijos EU Nr. 260, 23. 2008-03-20 serijos EU Nr. 0000303, 24. 2008-03-20 serijos EU Nr. 0000304),

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 8 PVM sąskaitas faktūras bendrovei UAB „Eu“: 1. 2007-05-15 serijos EU Nr. 185, 2. 2007-06-01 serijos EU Nr.186, 3. 2007-06-20 serijos EU Nr. 212, 4. 2007-11-15 serijos EU Nr. 245, 5. 2007-11-28 serijos EU Nr. 248, 6. 2007-11-28 serijos EU Nr. 250, 7. 2007-11-30 serijos EU Nr. 252, 8. 2007-11-30 serijos EU Nr.254,

po ko aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė V. N. arba R. V., o šiems pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems jas per A. B. perdavus UAB „Detekcija“ direktoriui S. B. (nuteistas 2015-04-07 Kauno miesto apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu), bei per A. B. ir per S. B. perdavus UAB „Eu“ direktoriui R. B. (nuteistas 2015-04-07 Kauno miesto apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu), po ko

UAB „De“ direktoriui S. B. nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „De“ banko sąskaitos į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) padarius pavedimus bendrai 642 805 Lt, tai yra 186 169 Eur, sumai, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras,

o UAB „Eu“ direktoriaus R. B. nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „Eu“ banko sąskaitos į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) padarius pavedimus, bendrai 307 567 Lt, tai yra 89 077,56 Eur, sumai, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras,

ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų, o A. J. pasitelkus V. P., kuri, vykdydama A. J. nurodymą, nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris iš šiuos pinigus išskirstė tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to UAB „De“ direktoriaus S. B. ir UAB „Eu“ direktoriaus R. B. nurodymu aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB „De“ ir UAB „Eu“ buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims apskaičius atitinkamai UAB „De“ ir UAB „Eu“ buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2007 m. birželio - lapkričio mėn., 2008 m. kovo mėn. UAB „De“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB De“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 18 585 Lt, tai yra 5 382, 59 Eur, sumai,

- UAB „De“ 2007–2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „De“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 15 487 Lt, tai yra 4 485,35 Eur, sumai,

- UAB „De“ 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „De“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 1 417,50 Lt, tai yra 410,54 Eur, suma,

- 2007 m. gegužės, birželio ir lapkričio mėn. UAB „Eu“ PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB „Eu“ pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM bendrai 126 387 Lt, tai yra 36 604,20 Eur, sumai,

- UAB „Eu“ 2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Eu“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai sumai 105 322 Lt, tai yra 30 503,36 Eur, sumai,

- UAB „Eu“ 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB „Eu“ mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 23 013 Lt, tai yra 6 665,03 Eur, suma,

po ko šias visas šias suklastotas UAB „De“ PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „De“ direktoriui S. B. patvirtinus savo elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2007 m. liepos mėn. pradžios iki 2009-10-01 nenustatytoje vietoje pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „De“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 10 278,47 Eur (5 382, 59 Eur PVM + 4 485,35 Eur JAPM + 410,54 Eur socialinio mokesčio) sumai,

po ko šias visas šias suklastotas UAB „Eu“ PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „Eu“ direktoriui R. B. patvirtinus savo elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2007 m. birželio mėn. pradžios iki 2009-02-04 nenustatytoje vietoje pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „Eu“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 73 772,59 Eur (36 604,20 Eur PVM + 30 503,36 Eur JAPM + 6 665,03 Eur socialinio mokesčio) sumai,

iš viso bendrai laikotarpiu nuo 2007 m. birželio mėn. pradžios iki 2009-10-01 ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „De“ ir UAB „Eu“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 84 051,06 Eur (10 278,47 Eur + 73 772,59 Eur) sumai,

S. K. buvo kaltinama pagal BK 182 straipsnio 3 dalį tuo, kad ji, toliau veikdama organizuotoje grupėje bei siekdama bendrovių UAB „Te“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „K p“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „R“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), naudai išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB “C”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe „PE“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB “T”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), jokių paslaugų ir darbų bendrovėms UAB „T“, UAB „Kp“, UAB „R“ nesuteiks, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir UAB „T“, UAB „K p“, UAB „R“ bei žinodama, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą išvengta didelės vertės prievolės sumokėti PVM, JAPM ir socialinį mokestį, ji organizatoriaus R. V. nurodymu:

- į UAB “C”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “T” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šių bendrovių tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „T“ bendrai 106 675,54 Lt, tai yra 30 895,38 Eur, sumai,

- į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šios bendrovės tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „K p“ bendrai 74 133,50 Lt, tai yra 21 470,55 Eur, sumai,

- į bendrovių su ribota atsakomybe „PE“ ir UAB “T” PVM sąskaitas faktūras įrašydama žinomai melagingus duomenis apie šios bendrovės tariamai parduotas paslaugas ir darbus bendrovei UAB „R“ bendrai 480 626,69 Lt, tai yra 139 199,11 Eur, sumai,

šias sąskaitas organizuotos grupės nariams patvirtinus atitinkamai UAB “C”, bendrovės su ribota atsakomybe „PE“, UAB “T” tikrais arba suklastotais direktoriaus parašais, ji laikotarpiu nuo 2006-03-10 iki 2008-01-15, veikdama organizuotoje grupėje nenustatytomis aplinkybėmis suklastojo 15 Sąskaitų faktūrų ir 2 kasos pajamų orderio kvitus:

- bendrovės UAB “C” 1 PVM sąskaitą faktūrą bendrovei UAB „T“: 2006-03-10 serija CEF Nr. 0048,

- 1 kasos pajamų orderio kvitą: 2006-06-01 serija CEF Nr. 0071,

- bendrovės UAB “T” 4 PVM sąskaitas faktūras bendrovei UAB „T“: 1. 2007-03-29 serija TR Nr. 0000015, 2. 2007-03-30 serija TR Nr. 0000010, 3. 2007-03-30 serija TR Nr. 0000018, 4. 2007-05-23 serija TR Nr. 0000025,

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 1 PVM sąskaitą faktūrą bendrovei UAB „T“: 2006-05-25 serija EU Nr. 037,

- 1 kasos pajamų orderio kvitą: 2007-05-24 serija EU Nr. 160,

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 2 PVM sąskaitas faktūras bendrovei UAB „K p“: 1. 2007-10-12 serija EU Nr. 215, 2. 2007-12-20 serija EU Nr. 273,

- bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ 4 PVM sąskaitas faktūras bendrovei UAB „R“: 1. 2007-07-03 serijos EU Nr. 163, 2. 2007-08-22 serijos EU Nr. 189, 3. 2007-10-29 serijos EU Nr. 225, 4. 2008-01-15 serija EU Nr. 275,

- bendrovės UAB “T” 3 PVM sąskaitas faktūras bendrovei UAB „R“: 1. 2007-02-01 serijos TR Nr. 0000004, 2. 2007-02-23 serijos TR Nr. 0000006, 3. 2007-05-11 serijos TR Nr. 0000021;

po ko aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras ji perdavė V. N. arba R. V., o šiems pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems jas per A. V. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2013-10-02 nuosprendžiu) perdavus atitinkamai UAB „T“ direktoriui A. G. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2012-09-11 baudžiamuoju įsakymu),

- aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, išrašytas bendrovei UAB „K p“, ji perdavė R. V., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems per A. V. ir per A. P. perdavus UAB „K P“ direktoriui M. K. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2012-08-09 baudžiamuoju įsakymu),

- aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras, išrašytas bendrovei UAB „R“, ji perdavė R. V., o šiam pagal išankstinį susitarimą jas perdavus A. A. bei V. B., o jiems per A. V. ir per A. P. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2013-10-02 nuosprendžiu) perdavus UAB „R“ direktoriui V. G. (nuteistas Vilniaus miesto apylinkės teismo 2013-10-02 nuosprendžiu),

po ko UAB „T“ direktoriaus A. G. nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „T“ banko sąskaitos pervedus 11 505 Lt (3 332,08 Eur) į UAB “C” banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), 13 260 Lt (3 840,37 Eur) į Bendrovės „PE“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), 46 624,16 Lt (13 503,29 Eur) į UAB “T” banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) ir 13 252,58 Lt (3 838,2 Eur) į banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), tai yra pervedus bendrai 84 641,74 Lt (24 513,95 Eur), atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras:

- UAB „K p“ direktoriaus M. K. nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „K p“ banko sąskaitos į bendrovės su ribota atsakomybe „P E“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) padarius pavedimus bendrai 74 133,50 Lt (21 470,55 Eur) sumai, atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras,

- UAB „R“ direktoriaus V. G. nurodymu nenustatytam asmeniui iš UAB „R“ banko sąskaitos į bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) padarius pavedimus bendrai 339 026,69 Lt (98 188,92 Eur) sumai, į UAB “T” banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) pervedus 141 600 Lt (41 010,20 Eur), tai yra pervedus bendrai 480 626,69 Lt (139 199,11 Eur), atvaizduojant juos kaip atsiskaitymą pagal aukščiau nurodytas suklastotas PVM sąskaitas faktūras,

ji davė nurodymą A. J. nuimti dalį pinigų nuo bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ banko sąskaitos, o A. J. organizuoti likusių pinigų išgryninimą iš bendrovės su ribota atsakomybe „PE“ bei iš bendrovių UAB “C” ir UAB “T”, po ko A. J. vykdant jos nurodymą nuėmus pinigus iš bendrovės su ribota atsakomybe “PE” sąskaitos ir perdavus jai, ji perdavė pinigus R. V., kuris išskirstė pinigus tarp nusikalstamai veikusių asmenų, o

A. J. pasitelkus V. P. ir V. M., kurios, vykdydamos A. J. nurodymą, nuėmė likusią dalį pinigų iš bendrovės su ribota atsakomybe “PE” ir UAB “T” ir pinigus perdavė A. J., ši pinigus perdavė R. V., kuris ir šiuos pinigus išskirstė tarp nusikalstamai veikusių asmenų,

be to UAB “T” direktoriaus A. G., UAB “K p” direktoriaus M. K. ir UAB “R” direktoriaus V. G. nurodymu aukščiau nurodytose PVM sąskaitose faktūrose užfiksuotas neįvykusias operacijas UAB “T”, UAB “K p”, UAB “R” buhalterinę apskaitą tvarkiusiems asmenims apskaičius atitinkamai UAB “T”, UAB “K p”, UAB “R” buhalterinėje apskaitoje ir jų pagrindu kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus:

- 2006 m. kovo mėn., 2007 m. kovo ir gegužės mėnesių UAB “T” PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB “T” pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM, bendrai 16 273 Lt, tai yra 4 712,99 Eur, sumai,

- UAB “T” 2006–2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “T” apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai 13 437 Lt, tai yra 3 891,63 Eur, sumai,

- UAB “T” 2006 m. ir 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “T” mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 2 919 Lt, tai yra 845, 40 Eur, suma,

- 2007 m. spalio ir lapkričio mėn. UAB “K p” PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB “K p” pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM bendrai 11 309 Lt, tai yra 3 275,32 Eur, sumai,

- UAB “K p” 2007 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “K p” apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai 9 423,75 Lt, tai yra 2 729,31 Eur, sumai,

- UAB “K p” 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “K p” mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 1 884 Lt, tai yra 545,65 Eur, suma,

- 2007 m. vasario, gegužės, liepos, rugpjūčio, spalio mėn., 2008 m. sausio mėn. UAB “R” PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie bendrovės UAB “R” pirkimo ir mokėtiną PVM, nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtiną PVM bendrai 73 316 Lt, tai yra 21 233,79 Eur, sumai,

- UAB “R” 2007 ir 2008 metų metines JAPM deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “R” apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, ir tuo sumažinant mokėtiną pelno mokestį bendrai 61 097 Lt, tai yra 17 694,92 Eur, sumai,

- UAB “R” 2007 m. metines socialinio mokesčio deklaracijas, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB “R” mokėtiną socialinį mokestį, jį sumažinant 10 177 Lt, tai yra 2 947,47 Eur, suma,

po ko šias visas šias suklastotas UAB “T” PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB “T” direktoriui A. G. patvirtinus savo elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėn. pradžios iki 2009-09-25 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB „T“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 9 450,02 Eur (4 712,99 Eur PVM + 3 891,63 Eur JAPM + 845, 40 Eur socialinio mokesčio) sumai,

po ko šias visas šias suklastotas UAB “K p” PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB “K p” direktoriui A. G. patvirtinus savo elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2007 m. lapkričio mėn. pradžios iki 2009-02-04 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB “K p” naudai apgaule išvengė turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 6 550,28 Eur (3 275,32 Eur PVM + 2 729,31 Eur JAPM + 545,65 Eur socialinio mokesčio) sumai,

po ko šias visas šias suklastotas UAB “R” PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB “R” direktoriui V. G. patvirtinus savo elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2007 m. kovo mėn. pradžios iki 2009-02-04 nenustatytoje vietoje pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB “R” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 41 876,18 Eur (21 233,79 Eur PVM + 17 694,92 Eur JAPM + 2 947,47 Eur socialinio mokesčio) sumai.

Iš viso bendrai laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėn. iki 2009 m. rugsėjo 25 d. ji, veikdama organizuotoje grupėje, UAB “T”, UAB „K p“, UAB “R” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos biudžetą sumokėti PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 57 876,48 Eur (9 450,02 Eur + 6 550,28 Eur + 41 876,18 Eur) sumai.

Žemesnės instancijos teismas

Pirmosios instancijos teismui pateiktuose 2019 m. balandžio 2 d. rašytiniuose parodymuose S. K. akcentavo, jog darbo laikotarpis UAB „A. I.“ ir bendravimas su R. V. prasidėjo 2002 m. ir baigėsi 2008 m. gegužės 9 d., nutraukus darbo sutartį ir bet kokį bendravimą. Teigė, kad su ja apie vykdomus sandorius niekas nekalbėjo. Po jos išėjimo iš darbo O. V. vadovaujama įmonė įtraukė į UAB „A. I.“ buhalteriją R. V. pateiktus dokumentus, 2008 m. balandžio – gruodžio mėnesių, 2009 m. sausio – gegužės mėnesių PVM deklaracijas VMI pateikė O. V.. Nurodė, kad UAB „A. I.“ ir UAB „Pv“ sąskaitų išrašymas vyko tik pagal pateiktas sutartis bei darbų priėmimo-perdavimo aktus, pasirašytus ir užantspauduotus įmonių direktorių. Jokiuose R. V. pokalbiuose su paslaugų pirkėjais ar pardavėjais ji niekada nėra dalyvavusi ir žinoti, ką R. V. ir su kuo susitarė dėl galimai fiktyvių sandorių, negalėjo. Pinigus ji išėmė tik iš UAB „A. I.“ sąskaitos ir tik kai dirbo šioje įmonėje. Po pinigų paėmimo iš karto buvo surašomi kasos pajamų orderiai, kad pinigus iš jos paėmė direktorius R. V.. Visus pinigus, kuriuos jai atnešdavo A. J. ir A. J., ji atiduodavo R. V.. Pinigų perdavimo patvirtinančių dokumentų jai niekas neduodavo, kol galiausiai 2007 m. vasarą ji griežtai pasakė R. V., kad jokių pinigų neperdavinės ir nebus tarpininkė. Be to, tolimesnio pinigų likimo ji nežino. Pažymėjo, kad ji netvarkė UAB „Itpe“ buhalterinės apskaitos nuo 2007 m. rugpjūčio 1 d. Atkreipė dėmesį, kad išėjimo iš darbo dieną, t. y. 2008 m. gegužės 9 d., jai buvo atiduotas darbinis kompiuteris, kuriuo ji dirbo pagal darbo sutartį R. V. įmonėse. Kratos metu jos kompiuteryje nebuvo rastas nė vienas dokumentas, susijęs su paminėtomis įmonėmis. Tvirtino, jog O. V. kaltę mėginama suversti jai (t. 68, b. l. 39–49).

Žemesnės instancijos teismas

2010 m. sausio 28 d. apklausos protokolo duomenimis, duodamas parodymus apie V. N. bei UAB „Pv“, R. V. parodė ir tai, kad įmonės buhalterė buvo S. K.. UAB „Pv“ biuras buvo tuo pačiu adresu, kaip ir UAB „A. I.“ – (duomenys neskelbtini). Atsiradus grynų pinigų poreikiui, jis pasiūlė A. Ž. ir R. Š. pinigus pervesti ne į UAB „A. I.“, o į UAB „Pv“. Dokumentus šios įmonės vardu spausdino S. K.. A. Ž. ir R. Š. jam pateikdavo atstovaujamų įmonių vardu surašytas sutartis ir darbų atlikimo aktus. Šiuos dokumentus jis paduodavo šalia kabinetuose sėdintiems V. N. ar S. K., pastarajai – dažniausiai. Jiems paduodamas pasakydavo, kokią procentinę dalį nuo pervestos į UAB „Pv“ sąskaitą sumos reikia grąžinti pinigus pervedusiai įmonei. Taip pat S. K. pasakydavo, kad pagal pateiktus dokumentus reikia atspausdinti PVM sąskaitas faktūras UAB „Pv“ vardu. Dokumentus UAB „Pv“ vardu kartu su nurodyta grąžinti pinigų suma jam paduodavo S. K. (t. 61, b. l. 18).

2010 m. vasario 3 d., duodamas parodymus apie S. K. (Ž.), R. V. paaiškino, jog ji, kaip UAB „A. I.“ buhalterė, faktiškai žinojo viską, kad vyksta UAB „A. I.“. Net, jam kažkur išvykus, S. K. jį pavaduodavo. Pas ją buvo UAB „A. I.“ ir UAB „Pv“ bei UAB „Itpe“ antspaudai, čekių knygelės, priėjimas prie banko, ji spausdino šių įmonių dokumentus. S. K. jo įmonėse dirbo iki 2007 m. pabaigos, ilgiausiai ji dirbo UAB „A. I.“. S. K. buvo tas žmogus, per kurį buvo perduodami tiek dokumentai, tiek pinigai, išgryninti realios veiklos nevykdančiose įmonėse. Ji tiesiogiai bendravo su A. J., A. J., V. P., A. Ž., A. M., V. B., A. A.. V. N. buvo kaip jos antra pusė. S. K. pilnai galėjo kontroliuoti visą pinigų judėjimą, kadangi per ją buvo paduodami dokumentai, ji juos spausdino, žinojo, kokia pinigų dalis turi būti grąžinama pinigus pervedusiai įmonei, taip pat per ją būdavo jam perduodami jau išgryninti pinigai, per ją jis grąžindavo pinigus atstovams tų įmonių, kurios juos pervesdavo. Net būdavo atvejų, kai jis nebūdavo biure, ar būdavo užsiėmęs, ir tik vėliau sužinodavo, kad dokumentai jau sutvarkyti ir pinigai grąžinti pervedusioms įmonėms. Charakterizavo S. K. kaip gerą darbuotoją, išmanančią darbą, tačiau kaip dviveidę asmenybę, galinčią suvaidinti pagal situaciją reikalingą rolę, apsimesti sąžininga, nurodė, kad ji yra šykšti ir dėl pinigų gali padaryti bet ką (t. 61, b. l. 20–21).

2010 m. vasario 9 d., duodamas parodymus apie A. J., R. V. nurodė, kad šios pagrindinė veikla pasireiškė tuo, kad ji organizavo „orinių“ įmonių įkūrimą. Pagrindinis A. J. bendravimas buvo su S. K.. Nurodymų A. J. atvykti pas save į biurą jis nėra davęs, tiesiog S. K. padavus dokumentus ir pasakius, kad juos reikia sutvarkyti, S. K. pati viską sutvarkydavo ir jis būdavo tik informuotas apie rezultatą, tai yra, jam pinigus atnešdavo arba S. K., arba A. J.. Jis pasirašydavo ant UAB „A. I.“ PVM sąskaitų faktūrų, kurias jam pateikdavo S. K., kuria jis pasitikėjo, kadangi ji žinojo, kaip daromi tokie dalykai (t. 61, b. l. 22).

2010 m. balandžio 27 d. apklausos metu R. V., be kita ko, parodė, kad realiai UAB „A. I.“ iš UAB „S p p“, kurią atstovavo A. J., nieko nepirko ir tai buvo fiktyvi įmonė. Visus dokumentus, išrašytus, antspauduotus ir pasirašytus UAB „S p p“ vardu, jam pateikdavo S. K., kuri tiesiogiai bendravo su A. J.. Jis tik pradžioje pasakydavo S. K., ką reikia padaryti, o vėliau jau ji pati organizavo visų dokumentų ir pinigų judėjimą Jis tik pasakydavo S. K. sumą, kuri nuo sandorių su UAB „V. N.“, UAB „F l“, UAB „R v g“, UAB „V“, UAB „F“, UAB „Sikc“ turi būti sugrąžinama jam. Pinigai, nuimti iš UAB „S p p“ sąskaitos, jam buvo grąžinami irgi per S. K. (t. 61, b. l. 25).

2017 m. gruodžio 13 d. papildomai apklausiamas R. V. patvirtino anksčiau duotus parodymus, taip pat paaiškino, kad S. K. buvo susijusi su neteisėtą veiklą vykdančiomis įmonėmis (UAB “C”, latvių įmone “PE”, UAB “T”, įmone „P v“ ir kitomis). Jis kontroliavo veiklą, kuri buvo susijusi su jo įmonėmis UAB „A. I.“, UAB „Itp“, UAB „Eur“, visų kitų neteisėtą veiklą vykdančių įmonių, išvardintų įtarime, veiklos kontrolė (dokumentų paruošimas, perdavimas, pinigų pervedimai ir gryninimas) buvo vykdoma per S. K.. Jis pats tiesiogiai bendravo su A. Ž. ir G. B., o su A. A., V. B., Alfonsu ir A. J., V. N. bendravo S. K.. Ji dalyvavo suklastotų PVM sąskaitų faktūrų perdavimuose, išgrynintų pinigų perdavimuose, pati klastojo sutartis ir PVM sąskaitas faktūras ir grynino neteisėtai pervestus pinigus (t. 63, b. l. 64).