Vilniaus apygardos teismo nutartis

Žemesnės instancijos teismas

1.1. G. M. , laikotarpiu nuo 2006 m. birželio mėnesio iki 2009 m. rugsėjo 16 d., turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare kurioje ji, t. y. G. M., R. V., A. A., V. B., A. M., S. K., V. N., A. J., A. J., V. P., V. M., L. M. ir A. Ž. iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti R. V. jai paskirtas užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos tarp organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

1.2. R. V. organizuotos grupės nariams nuo 2006 m. birželio mėnesio iki 2009 m. rugsėjo 16 d., suradus ir tyčia pasitelkus G. M., bei fiktyvaus 2006-08-30 UAB „V.“ įgaliojimo pagrindu įforminus ją neteisėtai veikai vykdyti, tai yra PVM sukčiavimo grandinėje dalyvaujančių įmonių žinomai suklastotų dokumentų - PVM sąskaitų faktūrų pagrindu neteisėtai pervestų piniginių lėšų, tame tarpe į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino PVM, išgryninimui, šio fiktyvaus 2006-08-30 UAB „V.“ įgaliojimo, pagrindu G. M. tapo organizuotos grupės narių valdomos UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) įgaliotu asmeniu, tikslu įgyvendinti per ją nusikalstamos veikos sumanymą - banko čekių pagalba neteisėtai nuimti įmonių pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas faktūras pervestas pinigines lėšas ir neteisėtai per organizuotos grupės narius S. K., V. N., A. J. perduoti organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis Lietuvos Respublikos ūkio subjektų pervestas ir išgrynintas lėšas pasidalinant tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja - G. M., likusias išgrynintas pinigines lėšas per organizuotos grupės narius perduodant įmonių atsakingiems asmenims, tai yra, UAB „S.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), nuo 2010-03-09 pavadinimas UAB „S.“, registracijos adresas (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini)) atsakingiems asmenims veikiant vieninga išankstine tiesiogine tyčia pagal išankstinį susitarimą, turint vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, juridinio asmens UAB „S.“ naudai išvengti turtinių prievolių – į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, ir savo, bendrininkų bei organizuotos grupės narių naudai įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinant, kad UAB „V.“ jokių paslaugų nesuteiks ir prekių neparduos, įtraukė organizuotos grupės narių pateiktas žinomai suklastotas UAB „V.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: 2006-08-25 serijos VPI Nr. 0001, 2006-08-31 serijos VPI Nr. 0003, 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0008, 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0009, 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0013, 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0018, 2006-11-30 serijos VPI Nr. 0029, 2006-12-22 serijos VPI Nr. 0034, 2007-03-30 serijos VPI Nr. 0046 ir 2007-04-27 serijos VPI Nr. 0047 į UAB „S.“ buhalterinę apskaitą ir finansines atskaitomybes bei pagal jas įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „S.“ ir UAB „V.“, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „S.“ atsiskaitymus su UAB „V.“ už tariamai šių įmonių atliktus darbus, davė nurodymus UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui apmokėti UAB „V.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: 2006-08-25 serijos VPI Nr. 0001, 2006-08-31 serijos VPI Nr. 0003, 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0008, 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0009, 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0013, 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0018, 2006-11-30 serijos VPI Nr. 0029, 2006-12-22 serijos VPI Nr. 0034, 2007-03-30 serijos VPI Nr. 0046 ir 2007-04-27 serijos VPI Nr. 0047. UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui remiantis suklastotais UAB „V.“ dokumentais laikotarpiu nuo 2006 metų rugpjūčio mėnesio iki 2007 metų balandžio mėnesio pabaigos į UAB “V.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB „Danske bankas“ (ankstesnis pavadinimas AB „Sampo bankas“), pervedus bendrai 354.480,24 Lt (102.664,58 €), su tame tarpe 54.073,25 Lt (15.660,63 €) tariamo PVM, po ko organizuotos grupės narė G. M., kartu su kitais organizuotos grupės nariais, vykdydama organizuotos grupės narių – A. J., S. K. ir V. N. nurodymus, iš nurodytos UAB „V.“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais visas UAB „S.“ pervestas pinigines lėšas 354.480,24 Lt (102.664,58 €) tame tarpe 54.073,25 Lt (15.660,63 €) mokėtino PVM, kurį UAB „S.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ir per A. J., S. K., V. N. perdavė organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „S.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja- G. M., S. K., V. N., A. J. ir kitais organizuotos grupės nariais, o per juos su UAB „S.“ atsakingais asmenimis, G. M., veikdama R. V. organizuotoje grupėje, susidedančioje iš R. V., A. A., V. B., A. M., V. N., S. K., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M. ir A. Ž., bei bendrininkų grupėje su UAB „S.“ atsakingais asmenimis, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 54.073,25 Lt (15.660,63 €) pridėtinės vertės mokestį, bei juridinio asmens UAB „S.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino 54.073,25 Lt (15.660,63 €) PVM sumokėjimo, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei didelės vertės 54.073,25 Lt (15.660,63 €) turtinę žalą;

1.3. tęsiant nusikalstamą veiką, UAB „C.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini)) atsakingiems asmenims veikiant vieninga išankstine tiesiogine tyčia pagal išankstinį susitarimą, turint vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, juridinio asmens UAB „C.“ naudai išvengti turtinių prievolių – į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, ir savo, bendrininkų bei organizuotos grupės narių naudai įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinant, kad UAB „V.“ jokių paslaugų nesuteiks ir prekių neparduos, įtraukė organizuotos grupės narių pateiktas žinomai suklastotas UAB „V.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0005, 2006-11-07 serijos VPI Nr. 0010, 2006-12-15 serijos VPI Nr. 0020, 2007-01-31 serijos VPI Nr. 0036, 2007-02-20 VPI Nr. 0039 į UAB „C.“ buhalterinę apskaitą ir finansines atskaitomybes bei pagal jas įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „C.“ ir UAB “V.“, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „C.“ atsiskaitymus su UAB “V.“ už tariamai šios įmonės atliktus darbus, davė nurodymus UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui apmokėti UAB „V.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0005, 2006-11-07 serijos VPI Nr. 0010, 2006-12-15 serijos VPI Nr. 0020, 2007-01-31 serijos VPI Nr. 0036, 2007-02-20 VPI Nr. 0039. UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui remiantis suklastotais UAB „V.“ dokumentais, laikotarpiu nuo 2006 metų spalio mėnesio iki 2007 metų vasario mėnesio pabaigos į UAB „V.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Danske bankas“ (ankstesnis pavadinimas AB „Sampo bankas“, pervedus bendrai 615.333,28 Lt (178.212,84 €), su tame tarpe 93.684,39 Lt (27.132,88 €) tariamo PVM, po ko organizuotos grupės narė G. M., kartu su kitais organizuotos grupės nariais, vykdydama organizuotos grupės narių – A. J., S. K. ir V. N. nurodymus, iš nurodytos UAB „V.“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais visas UAB „C.“ pervestas pinigines lėšas 615.333,28 Lt (178.212,84 €) tame tarpe 93.684,39 Lt (27.132,88 €) mokėtino PVM, kurį UAB „C.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ir per A. J., S. K., V. N. perdavė organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „C.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja - G. M., S. K., V. N., A. J. ir kitais organizuotos grupės nariais, o per juos su UAB „C.“ atsakingais asmenimis, G. M., veikdama R. V. organizuotoje grupėje, susidedančioje iš R. V., A. A., V. B., A. M., V. N., S. K., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M. ir A. Ž., bei bendrininkų grupėje su UAB „C.“ atsakingais asmenimis, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 93.684,39 Lt (27.132,88 €) pridėtinės vertės mokestį, bei juridinio asmens UAB „C.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino 93.684,39 Lt (27.132,88 €) PVM sumokėjimo, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei didelės vertės 93.684,39 Lt (27.132,88 €) turtinę žalą:

1.4. tęsiant nusikalstamą veiką, UAB „T.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas: (duomenys neskelbtini)) atsakingiems asmenims veikiant vieninga išankstine tiesiogine tyčia pagal išankstinį susitarimą, turint vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, juridinio asmens UAB „T.“ naudai išvengti turtinių prievolių – į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, ir savo, bendrininkų bei organizuotos grupės narių naudai įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinant, kad UAB „V.“ jokių paslaugų nesuteiks ir prekių neparduos, įtraukė organizuotos grupės narių pateiktą žinomai suklastotą UAB „V.“ vardu išrašytą PVM sąskaitą faktūrą 2007-05-22 serijos VPI Nr. 50 į UAB „T.“ buhalterinę apskaitą ir finansines atskaitomybes bei pagal jas įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „T.“ ir UAB „V.“, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB UAB „T.“ atsiskaitymus su UAB „V.“ už tariamai šios įmonės atliktus darbus, davė nurodymus UAB „T.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui apmokėti UAB „V.“ vardu išrašytą PVM sąskaitą faktūrą 2007-05-22 serijos VPI Nr. 50. UAB „T.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui remiantis suklastotu UAB „V.“ dokumentu, 2007 metų gegužės mėnesį į UAB „V.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Danske bankas“ (ankstesnis pavadinimas AB „Sampo bankas“), pervedus bendrai 74.152,38 Lt (21.476,02 €), su tame tarpe 11.311,38 Lt (3.276,01 €) tariamo PVM, po ko organizuotos grupės narė G. M., kartu su kitais organizuotos grupės nariais, vykdydama organizuotos grupės narių – A. J., S. K. ir V. N. nurodymus, iš nurodytos UAB “V.“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais visas UAB „T.“ pervestas pinigines lėšas 74.152,38 Lt (21.476,02 €), tame tarpe 11.311,38 Lt (3.276,01 €) mokėtino PVM, kurį UAB „T.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ir per A. J., S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), V. N. perdavė organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „T.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja - G. M., S. K., V. N., A. J. ir kitais organizuotos grupės nariais, o per juos su UAB „T.“ atsakingais asmenimis, G. M., veikdama R. V. organizuotoje grupėje, susidedančioje iš R. V., A. A., V. B., A. M., V. N., S. K., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M. ir A. Ž., bei bendrininkų grupėje su UAB „T.“ atsakingais asmenimis, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 11.311,38 Lt (3.276,01 €) pridėtinės vertės mokestį, bei juridinio asmens UAB „T.“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino 11.311,38 Lt (3.276,01 €) PVM sumokėjimo, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei 11.311,38 Lt (3.276,01 €) turtinę žalą.

1.5. Tokiu būdu G. M., laikotarpiu nuo 2006 m. birželio mėnesio iki 2009 m. rugsėjo mėn. 16 d., veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., S. K. A. A., V. B., A. M., A. Ž., A. J., A. J., V. M., V. P., L. M. bei atskirose bendrininkų grupėse su UAB „S.“, UAB „C.“ ir UAB „T.“ atsakingais asmenimis, dalyvaudama PVM sukčiavimo grandinėje, pati iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „V.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Danske bankas“ (ankstesnis pavadinimas AB „Sampo bankas“, nuėmė grynaisiais ne mažiau kaip 599.210,00 Lt (173.543,22 €) įmonių: UAB „S.“, UAB „C.“ ir UAB „T.“ žinomai suklastotų dokumentų - PVM sąskaitų faktūrų pagrindu neteisėtai pervestų piniginių lėšų, kitiems organizuotos grupės nariams nuimant neteisėtai pervestas pinigines lėšas iš organizuotos grupės narių valdomų įmonių Latvijos įmonių S. „P.“ ir S. „P.“, UAB „A. I.“, UAB „P.“, UAB „I.“, UAB „E.“, UAB „T.“, UAB „C.“, VšĮ „P.“, VšĮ „S.“ bankinių sąskaitų, kartu su organizuotos grupės nariais vykdė UAB „S.“, UAB „C.“ ir UAB „T.“ apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą bei dokumentų suklastojimą ir panaudojimą, apgaule juridinių asmenų naudai išvengė didelės vertės turtinės prievolės - į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino159.069,02 Lt (46.069,58 €) PVM sumokėjimo, apgaule savo ir kitų fizinių bei juridinių asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 159.069,02 Lt (46.069,58 €) pridėtinės vertės mokestį, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą didelės vertės 159.069,02 Lt (46.069,58 €) žalą. Dėl šių veiksmų G. M. atžvilgiu byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija) nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte (2003 m. balandžio 10 d. įstatymo Nr. IX-1495).

2. S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. rugsėjo mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje, tyčia, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą ir jų panaudojimą, dėl ko buvo padaryta didelės žalos, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinių asmenų buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą - į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, organizavo ir vykdė didelės vertės turtinės prievolės išvengimą apgaule, t. y. į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų pridėtinės vertės mokesčio (toliau naudojama ir - PVM), juridinių asmenų pelno mokesčio (toliau naudojama ir - JAPM) ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

2.1. S. K., laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t. y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio, juridinių asmenų pelno mokesčio ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo - R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovė su ribota atsakomybe (toliau – Bendrovė) „P.” faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

2.2. ji, būdama UAB „A. I.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), vyr. finansininke, laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos, (duomenys neskelbtini), ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, veikdama vieninga išankstine tiesiogine tyčia organizuotoje grupėje su UAB „A. I.“ direktoriumi R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal išankstinį susitarimą, žinodama, kad UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P.“, bendrovė su ribota atsakomybe (toliau – Bendrovė) “P.”, jokių paslaugų ir prekių UAB „A. I.“ neparduos, R. V. pateikus, jai - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), A. J., A. J., V. N. ir kitiems organizuotos grupės nariams UAB „A. I.“ rekvizitus bei duomenis kokios paslaugos bei prekės ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „A. I.“. R. V. pačiam duodant nurodymus, organizuotos grupės nariams organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P.“, Bendrovė „P.“, dokumentų– 140 PVM sąskaitų faktūrų ir 92 kasos pajamų orderių kvitų suklastojimą, t.y. 16 UAB „D.“ vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2002-06-28 serijos LBH Nr. 8102923, 2002-08-08 serijos GBD Nr. 6713303, 2002-08-26 serijos LBH Nr. 8103082, 2002-09-02 serijos GCC Nr. 5034643, 2002-09-17 serijos GCC Nr. 5034644, 2002-10-29 serijos LBH Nr. 8102944 , 2002-10-31 serijos LBH Nr. 8102952, 2002-10-31 serijos LBH Nr. 8102947, 2002-11-11 serijos LBH Nr. 8102960, 2002-11-29 serijos LBH Nr. 8102983, 2002-12-02 serijos LBH Nr. 8103034, 2002-12-20 serijos LBH Nr. 8103084, 2002-12-20 serijos LBH Nr. 8103083, 2002-12-20 serijos LBH Nr. 8103040, 2003-01-07 serijos GCC Nr. 5034677, 2003—01-09 serijos LBH Nr. 8103048 (2003-01-09), 59 kasos pajamų orderio kvitų: 2002-06-28 serijos LAC Nr. 9626502, 2002-12-03 serijos LAC Nr. 9626612, 2002-12-06 serijos LAC Nr. 9626615, 2002-12-10 serijos LAC Nr. 9626617, 2002-12-16 serijos LAC Nr. 9626621, 2002-12-21 serijos LAC Nr. 9626623, 2002-12-31 serijos LAC Nr. 9626624, 2003-01-02 serijos LAC Nr. 9626613, 2003-01-07 serijos LAC Nr. 9626614, 2003-01-10 serijos LAC Nr. 9626616, 2003-01-14 serijos LAC Nr. 9626618, 2003-01-16 serijos LAC Nr. 9626541, 2003-01-20 serijos LAC Nr. 9626625, 2003-05-12 serijos LAD Nr. 9361612, 2003-05-13 serijos LAD Nr. 9361607, 2003-05-15 serijos LAD Nr. 9361606, 2003-01-20 serijos LAC Nr. 9626625, 2003-02-24 serijos LAC Nr. 9626658, 2003-02-26 serijos LAC Nr. 9626659, 2003-02-27 serijos LAC Nr. 9626660, 2003-02-28 serijos LAC Nr. 9626661, 2003-03-25 serijos LAC Nr. 9626685, 2003-03-27 serijos LAC Nr. 9626686, 2003-03-31 serijos LAC Nr. 9626687, 2003-04-08 serijos LAD Nr. 9361519, 2003-04-09 serijos LAD Nr. 9361508, 2003-04-10 serijos LAD Nr. 9361511, 2003-04-11 serijos LAD Nr. 9361514, 2003-05-02 serijos LAD Nr. 9361613, 2003-05-13 serijos LAD Nr. 9361607, 2003-06-30 serijos LAD Nr. 9361614, 2003-07-01 serijos LAD Nr. 9361615, 2003-07-10 serijos LAD Nr. 9361617, 2003-07-18 serijos LAD Nr. 9361618, 2003-04-14 serijos LAD Nr. 9361603, 2003-04-15 serijos LAD Nr. 9361605, 2003-04-16 serijos LAD Nr. 9361608, 2003-04-17 serijos LAD Nr. 9361609, 2003-04-18 serijos LAD Nr. 9361610, 2003-04-21 serijos LAD Nr. 9361620, 2003-04-22 serijos LAD Nr. 9361621, 2003-04-23 serijos LAD Nr. 9361622, 2003-04-24 serijos LAD Nr. 9361623, 2003-04-25 serijos LAD Nr. 9361624, 2003-04-28 serijos LAD Nr. 9361652, 2003-04-29 serijos LAD Nr. 9361653, 2003-04-30 serijos LAD Nr. 9361654, 2003-05-02 serijos LAD Nr. 9361613, 2003-05-06 serijos LAD Nr. 9361647, 2003-05-07 serijos LAD Nr. 9361648, 2003-05-14 serijos LAD Nr. 9361611, 2003-05-19 serijos LAD Nr. 9361651, 2003-05-21 serijos LAD Nr. 9361649, 2003-05-08 serijos Nr. LAD Nr. 9361546, 2003-05-09 serijos LAD Nr. 9361547, 2003-05-12 serijos LAD Nr. 9361612, 2003-05-20 serijos LAD Nr. 9361551, 2003-05-26 serijos LAD Nr. 9361650, 2003-05-28 serijos LAD Nr. 9361591; 91 VšĮ S.“ vardu išrašytos PVM sąskaitos faktūros: 2006-07-10 serijos SPP Nr. 004, 2006-07-28 serijos SPP Nr. 005, 2006-08-15 serijos SPP Nr. 003, 2006-08-24 serijos SPPNr. 007, 2006-08-30 serijos SPP Nr. 006, 2006-09-14 serijos SPP Nr. 014, 2006-09-25 SPP Nr. 013, 2006-09-27 serijos SPP Nr. 009, 2006-09-27 serijos SPP Nr. 010, 2006-10-04 serijos SPP Nr. 011, 2006-10-04 serijos SPP Nr. 015, 2006-10-12 serijos SPP Nr. 017, 2006-10-16 serijos SPP Nr. 016, 2006-10-19 serijos SPPNr. 019, 2006-10-24 serijos SPPsNr. 018, 2006-10-31 serijos SPP Nr. 028, 2006-11-02 serijos SPPNr. 030, 2006-11-03 serijos SPP Nr. 031, 2006-11-09 serijos SPP Nr. 032, 2006-11-09 serijos SPP Nr. 034, 2006-11-09 serijos SPP Nr. 023, 2006-11-10 serjos SPPsNr. 020, 2006-11-10 serijos SPPNr. 024, 2006-11-14 serijos SPP Nr. 036 , 2006-11-17 serijos SPP Nr. 038, 2006-11-17 serijos SPP Nr. 029, 2006-11-24 serijos SPP Nr. 039, 2006-11-27 serijos SPP Nr. 033, 2006-11-28 serijos SPP Nr. 037, 2006-12-04 serijos SPP Nr. 042, 2006-12-12 serijos SPP Nr. 045, 2006-12-12 serijos SPP Nr. 047, 2006-12-14 serijos SPP Nr. 061, 2006-12-15 serijos SPP Nr. 050, 2006-12-15 serijos SPP Nr. 052, 2006-12-18 serijos SPP Nr. 054, 2006-12-19 serijos SPP Nr. 056, 2006-12-26 serijos SPP Nr. 062, 2006-12-26 serijos SPP Nr. 063, 2006-12-26 serijos SPP Nr. 059, 2006-12-26 serijos SPP Nr. 060 , 2006-12-27 serijos SPP Nr. 048, 2006-12-29 serijos SPP Nr. 049, 2007-01-02 serijos SPP Nr. 065, 2007-01-03 serijos SPP Nr. 066, 2007-01-03 serijos SPP Nr. 064, 2007-01-09 serijos SPP Nr. 067, 2007-01-24 serijos SPP Nr. 072, 2007-02-05 serijos SPP Nr. 073, 2007-02-06 serijos SPP Nr. 068, 2007-02-14 serijos SPP Nr. 076, 2007-02-22 serijos SPP Nr. 078, 2007-02-22 serijos SPP Nr. 080, 2007-02-23 serijos SPP Nr. 077, 2007-02-27 serijos SPP Nr. 081, 2007-03-02 serijos SPP Nr. 086, 2007-03-22 serijos SPP Nr. 096, 2007-03-23 serijos SPP Nr. 090, 2007-03-23 serijos SPP Nr. 097, 2007-03-27 serijos SPP Nr. 091, 2007-03-28 serijos SPP Nr. 092, 2007-03-29 serijos SPP Nr. 093, 2007-03-29 serijos SPP Nr. 098, 2007-03-30 serijos SPP Nr. 094 , 2007-04-03 serijos SPP Nr. 108, 2007-04-04 serijos SPP Nr. 099, 2007-04-20 serijos SPP Nr. 100, 2007-04-23 serijos SPP Nr. 107, 2007-04-24 serijos SPP Nr. 101, 2007-04-26 serijos SPP Nr. 109, 2007-04-27 serijos SPP Nr. 104, 2007-05-09 serijos SPP Nr. 112, 2007-05-31 serijos SPP Nr. 114, 2007-06-04 serijos SPP Nr. 117, 2007-06-06 serijos SPP Nr. 121, 2007-06-15 serijos SPP Nr. 119, 2007-06-27 serijos SPP Nr. 122, 2007-06-27 serijos SPP Nr. 123, 2007-07-02 serijos SPP Nr. 118, 2007-07-16 serijos SPP Nr. 128, 2007-07-30 serijos SPP Nr. 129, 2007-09-10 serijos SPP Nr. 135, 2007-09-18 serijos SPP Nr. 133, 2007-09-25 serijos SPP Nr. 136, 2007-10-30 serijos SPP Nr. 138, 2007-12-03 serijos SPP Nr. 139, 2007-12-11 serijos SPP Nr. 140, 2007-12-14 serijos SPP Nr. 141, 2007-12-14 serijos SPP Nr. 142, 2007-12-14 serijos SPP Nr. 143, 2007-12-20 serijos SPP Nr. 144 , 15 kasos pajamų orderio kvitų: 2007-05-01 serijos SPP Nr. 058, 2007-05-02 serijos SPP Nr. 057, 2007-05-09 serijos SPP Nr. 059, 2007-05-15 serijos SPP Nr. 060, 2007-05-22 serijos SPP Nr. 062, 2007-05-29 serijos SPP Nr. 061, 2007-06-12 serijos SPP Nr. 063, 2007-07-04 serijos SPP Nr. 071, 2007-07-05 serijos SPP Nr. 072, 2007-07-12 serijos SPP Nr. 073, 2007-08-28 serijos SPP Nr. 076, 2007-10-02 serijos SPP Nr. 079, 2007-10-12 serijos SPP Nr. 081, 2007-11-09 serijos SPP Nr. 082, 2007-12-21 serijos SPP Nr. 083, 2008-01-16 serijos SPP Nr. 086; 28 S. „P.“ vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2008-06-03 serijos PLM Nr. 0000008, 2008-06-06 serijos PLM Nr. 0000009, 2008-06-12 serijos PLM Nr. 0000011, 2008-06-13 serijos PLM Nr. 0000012, 2008-06-25 serijos PLM Nr. 0000014, 2008-06-27 serijos PLM Nr. 0000017, 2008-06-30 serijos PLM Nr. 0000023, 2008-06-30 serijos PLM Nr. 0000019, 2008-07-04 serijos PLM Nr. 0000026, 2008-07-29 serijos PLM Nr. 0000033, 2008-07-30 serijos PLM Nr. 0000034, 2008-08-28 serijos PLM Nr. 0000044, 2008-10-15 serijos PLM Nr. 0000073, 2008-10-27 serijos PLM Nr. 0000079, 2008-11-04 serijos PLM Nr. 0000082, 2008-11-21 serijos PLM Nr. 0000086 , 2008-11-25 serijos PLM Nr. 0000090, 2008-11-25 serijos PLM Nr. 0000088, 2008-11-25 PLM0000089, 2008-12-02 serijos PLM Nr. 0000096, 2008-12-15 serijos PLM Nr. 0000102, 2008-12-24 serijos PLM Nr. 0000106, 2008-12-29 serijos PLM Nr. 0000107, 2009-04-01 serijos PLM Nr. 0000127, 2009-04-06 serijos PLM Nr. 0000130, 2009-04-27 serijos PLM Nr. 0000138, 2009-04-27 serijos PLM Nr. 0000139, 2009-05-15 serijos PLM Nr. 0000146, 22 kasos pajamų orderio kvitų: 2008-09-09 serijos PLM Nr. 42, 2008-09-11 serijos PLM Nr. 44, 2008-09-23 serijos PLM Nr. 47, 2008-09-24 serijos PLM Nr. 48, 2008-09-22 serijos PLM Nr. 46, 2008-10-30 serijos PLM Nr. 67, 2008-12-11 serijos PLM Nr. 86, 2009-01-06 serijos PLM Nr. 95, 2009-01-07 serijos PLM Nr. 97, 2009-01-12 serijos PLM Nr. 103, 2009-01-12 serijos PLM Nr. 104, 2009-01-12 serijos PLM Nr. 105, 2009-01-16 serijos PLM Nr. 107, 2009-01-26 serijos PLM Nr. 112, 2009-02-24 serijos PLM Nr. 115, 2009-02-24 serijos PLM Nr. 116, 2009-04-28 serijos PLM Nr. 145, 2009-04-20 serijos PLM Nr. 142, 2009-05-04 serijos PLM Nr. 148, 2009-05-13 serijos PLM Nr. 154, 2009-05-06 serijos PLM Nr. 151, 2009-05-15 serijos PLM Nr. 155; 5 S. Bendrovės su ribota atsakomybe „P.“ vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų : 2008-07-23 serijos EU Nr. 0000326, 2008-09-01 serijos EU Nr. 0000340, 2008-09-26 serijos EU Nr. 0000344, 2008-09-26 serijos EU Nr. 0000345, 2008-11-17 serijos EU Nr. 0000350, 11 kasos pajamų orderio kvitų: 2008-09-19 serijos EU Nr. 337, 2008-09-10 serijos EU Nr. 334, 2008-09-22 serijos EU Nr. 338, 2008-09-26 serijos EU Nr. 340, 2008-09-30 serijos EU Nr. 341, 2008-10-13 serijos EU Nr. 343, 2008-11-19 serijos EU Nr. 348, 2008-11-20 serijos EU Nr. 349, 2008-11-21 serijos EU Nr. 350, 2008-12-12 serijos EU Nr. 353, 2008-12-15 serijos EU Nr. 354; kuriose organizuotos grupės nariai įrašė žinomai melagingus duomenis apie UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovės „P.“ tariamai parduotas prekes ir paslaugas UAB „A. I.“ bendrai 3.484.360 Lt (1.009.140,41 €) sumai, tame tarpe 532.436,41 Lt (154.204,25 €) PVM (įskaitant laikotarpiu nuo 2004 m. gruodžio 16 d. iki 2009 m. gegužės 15 d. UAB „A. I.“ įformintus UAB ,,F.“, UAB „R.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „S.“, UAB „F.“ prekių ir paslaugų pardavimus už 1 281 893 Lt ir 230 970,74 Lt pardavimo PVM, iš viso už 1 512 863,74 Lt), po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovės „P.“ tikrais arba suklastotais direktorių parašais ir perdavus R. V., arba jai, tai yra S. K., ji žinodama, kad jai ir R. V. pateiktuose dokumentuose, tame tarpe jos pačios, tai yra S. K., suklastotuose Bendrovės „P.“ vardu išrašytuose dokumentuose, įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių ir paslaugų pardavimą UAB „A. I.“, dalį šių šių suklastotų dokumentų, vykdydama R. V. nurodymus, S. K., kaip UAB „A. I.“ vyr. finansininkė patvirtino savo parašais, kitą dalį dokumentų R. V., kaip UAB „A. I.“ direktoriui, patvirtinus savo parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

2.3. tęsdama nusikalstamą veiką, žinodama, kad pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. nuostatas yra atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, veikdama organizuotoje grupėje su organizutos grupės nariais ir organizuotos grupės organizatoriumi R. V., šiam pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingam už buhalterinės apskaitos organizavimą, abiem žinant, kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą įmonės apskaitą privaloma tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos, minėtus pačios suklastotus ir R. V. pateiktus kitų organizuotos grupės narių žinomai suklastotus dokumentus – viso 142 PVM sąskaitas faktūras ir 92 kasos pajamų orderio kvitus, tai yra 16 UAB „D.“ vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų dėl prekių, reklamos paslaugų ir kitų darbų pardavimo UAB „A. I.“ ir 59 kasos pajamų orderio kvitus, 91VšĮ „S.“ vardu dėl konsultavimo darbų pardavimo UAB „A. I.“ išrašytą PVM sąskaitą faktūrą ir 15 kasos pajamų orderio kvitų; 28 S. „P.“ vardu dėl konsultavimo paslaugų pardavimo UAB „A. I.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras ir 22 kasos pajamų orderio kvitus; 5 S. Bendrovės su ribota atsakomybe „P.“ vardu dėl subrangos darbų pardavimo UAB „A. I.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras ir 11 kasos pajamų orderio kvitų vykdydama organizuotos grupės organizatoriaus ir UAB „A. I.“ direktoriaus R. V. nurodymus, įtraukė į įmonės buhalterinę apskaitą, nors žinojo, kad šiuose UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovės „P.“ dokumentuose- PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderio kvituose nurodytos preękės ir paslaugos realiai nupirktos nebuvo, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama kartu su R. V., įformindama buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovės „P.“ ir UAB „A. I.“, pažeisdama 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu” ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojo pačios suklastotus ir R. V. pateiktus suklastotus tikrus dokumentus ir tokiu būdu organizuotoje grupėje vykdė apgaulingą UAB „A. I.“ apgaulingą apskaitos tvarkymą, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „A. I.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2002-2009 metus;

2.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „A. I.“ atsiskaitymus su UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P.“, bendrovės „P.“ už šių įmonių neva parduotas prekes ir paslaugas, jai - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), vykdant R. V. nurodymus, laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos iš UAB „A. I.“ banko sąskaitos remiantis pačios suklastotomis ir R. V. organizuotos grupės narių pateiktomis suklastotomis viso 142 UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovės „P.“, PVM sąskaitomis faktūromis, bankiniais mokėjimo pavedimais pervedus į minėtų R. V. suburtos organizuotos grupės narių valdomų, įmonių bankines sąskaitas 1.450.705, 95 Lt (420.153,49 €), pagal 92 suklastotus šių įmonių kasos pajamų orderio kvitus tariamai sumokėjus grynaisiais 2.029.477,76 Lt (587.777,39 €) iš viso iš viso 3.480.183,71 Lt (1.009.140,41 €) sumai, tame tarpe mokėtino 532.436,41 Lt (154.204,25 €) PVM, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtų įmonių banko sąskaitų paėmus grynaisiais visas UAB „A. I.” pervestas pinigines lėšas - 1.450.705, 95 Lt (420.153,49 €), pagal kasos pajamų orderių kvitus tariamai sumokėtus grynuosius pinigus- 2.029.477,76 Lt (587.777,39 €) iš viso 3.480.183,71 Lt (1.009.140,41 €) sumai, tame tarpe mokėtino 532.436,41 Lt (154.204,25 €) PVM, kurį UAB „A. I.“ privalėjo sumokėti Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, organizuotos grupės organizatorius R. V. pasidalino su organizuotos grupės nariais tame tarpe ja S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), veikdama organizuotoje grupėje kartu su organizuotos grupės nariais apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 532.436,41 Lt (154.204,25 €) pridėtinės vertės mokestį (įskaitant laikotarpiu nuo 2004 m. gruodžio 16 d. iki 2009 m. gegužės 15 d. UAB „A. I.“ įformintus UAB ,,F.“, UAB „R.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „S.“, UAB „F.“ prekių ir paslaugų pardavimus už 1 281 893 Lt ir 230 970,74 Lt pardavimo PVM, iš viso už 1 512 863,74 Lt);

2.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „A. I.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos, jai, tai yra UAB „A. I.“ vyr. finansininkei S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) R. V. nurodymu, pagal pačios suklastotas ir iš R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių gautas, bei pateiktas į UAB „A. I.“ buhalterinę apskaitą įtraukti minėtas žinomai suklastotas 140 UAB „D.“, VĮ „S.“, S. P., bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, R. V. žinant, kad UAB „A. I.“ 2002 m. birželio, rugpjūčio – gruodžio mėnesių, 2003 m. sausio mėnesio, 2006 m. liepos – gruodžio mėnesių, 2007 m. sausio- gruodžio mėnesių, 2008 m. birželio – gruodžio mėnesių, 2009 m. balandžio – gegužės mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM bendrai 532.436,41 Lt (154.204,25 €) taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „A. I.“ 2002, 2003, 2006-2008 metų metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „A. I.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 2.838.167 Lt (821.989,98 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 272.884 Lt (79.032,67 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB „A. I.“ 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „A. I.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 27.352 Lt (7.921,69 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, (įskaitant laikotarpiu nuo 2004 m. gruodžio 16 d. iki 2009 m. gegužės 15 d. UAB „A. I.“ įformintus UAB ,,F.“, UAB „R.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „S.“, UAB „F.“ prekių ir paslaugų pardavimus už 1 281 893 Lt ir 230 970,74 Lt pardavimo PVM, iš viso už 1 512 863,74 Lt) visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas R. V., kaip UAB “A. I.” direktoriui, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos kartu su UAB “A. I.” buhalterinę apskaitą tvarkančia, tai yra ja vyr. finansininke S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „A. I.“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 601.701 Lt (174.264,66 €) sumai, t.y. 301.465 Lt (87.310,30 €) pridėtinės vertės mokesčio, 272.884 Lt (79.032,67 €) pelno mokesčio bei 27.352 Lt (7.921,69 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

2.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2002 m. birželio mėnesio pradžios iki 2009 m. gegužės mėnesio pabaigos, veikdama R. V. suburtoje organizuotoje grupėje su R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinių asmenų buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 301.465 Lt (87.310,30 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonių pajamas, pelną bei turtą, juridinių asmenų naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 601.701 Lt (174.264,66 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 601.701 Lt (174.264,66 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

3. S. K., laikotarpiu nuo 2005 m. vasario mėnesio pradžios iki 2009 m. rugsėjo mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t. y. S. K., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

3.1. 2005 metų vasario mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje per G. B. organizuotos grupės nariai susitarė su UAB „F.” (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini)) akcininku ir direktoriumi R. Š., kad R. V. vadovaujamos organizuotos grupės nariai pateiks organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „F.“ neva suteiktas paslaugas, dėl ko UAB „F.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „F.“ apmokės tokias organizuotos grupės narių per G. B. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o R. Š. vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., vykdant R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius per G. B. grąžins R. Š.

3.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, R. Š. žinant, kad UAB „F.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ jokių paslaugų nepirks, laikotarpiu nuo 2005 m. vasario mėnesio pradžios iki 2009 m. rugpjūčio mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, R. Š. per G. B.pateikus duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „F.“, G. B. per organizuotos grupės narius arba tiesiogiai šiuos duomenis perdavė R. V.. Pastarajam duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ dokumentų– viso 100 PVM sąskaitų faktūrų, suklastojimą, t.y. UAB „A. I.“ UAB „A. I.“ vardu 41 PVM sąskaitos faktūros (1) 2005-02-01 GCC Nr.1630607, 2) 2005-04-11 GCC Nr.1630619, 3) 2005-08-17 serijos GCC Nr.1630645, 4) 2005-11-02 serijos GDB Nr.7878440, 5) 2005-11-09 serijos GDB Nr.7878443, 6) 2005-11-15 serijos GDB Nr.7878445, 7) 2005-11-18 serijos GDB Nr.7878447, 8) 2005-12-05 serijos GDB Nr.7878456, 9) 2005-12-05 serijos GDB Nr.7878459, 10) 2007-04-05 serijos ALTR Nr.0000098, 11) 2007-02-23 serijos ALTR Nr.0000079, 12) 2006-11-20 serijos ALTR Nr.0000047, 13) 2005-12-29 serijos GDB Nr.7878466, 14) 2006-01-16 serijos GDB Nr.7878467, 15) 2006-05-25 serijos GDB Nr.7878490, 16) 2006-06-07 serijos ALTR Nr.0000004, 17) 2008-06-27 serijos ALTR Nr.0000175, 18) 2006-05-25 serijos GDB Nr.7878497, 19) 2006-06-15 serijos ALTR Nr.0000006, 20) 2006-07-11 serijos ALTR Nr.0000011, 21) 2006-07-31 serijos ALTR Nr.0000012, 22) 2006-06-05 serijos GDB Nr.7878498, 23) 2006-09-11 serijos ALTR Nr.0000017, 24) 2006-08-25 serijos ALTR Nr.0000015, 25) 2006-09-28 serijos ALTR Nr.0000019, 26) 2006-10-17 serijos ALTR Nr.0000031, 27) 2005-12-12 serijos GDB Nr.7878464, 28) 2006-12-15 serijos ALTR Nr.0000057, 29) 2006-12-15 serijos ALTR Nr.0000066, 30) 2006-12-27 serijos ALTR Nr.0000065, 31) 2007-01-25 serijos ALTR Nr.0000072, 32) 2007-01-29 serijos ALTR Nr.0000076, 33) 2006-10-31 serijos ALTR Nr.0000034, 34) 2005-12-12 serijos GDB Nr.7878460, 35) 2006-01-31 serijos GDB Nr.7878472, 36) 2008-05-20 serijos ALTR Nr.164, 37) 2006-09-05 serijos ALTR Nr.0000016, 38) 2008-11-20 serijos ALTR Nr.0000199, 39) 2008-11-28 serijos ALTR Nr.0000200, 40) 2008-12-29 serijos ALTR Nr.0000202, 41) 2009-05-15 serijos ALTR Nr.0000209, UAB „I. “ vardu 3 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2008-06-17 serijos ITR Nr. 00000138, 2) 2008-07-22 serijos ITR Nr. 0000018, 3) 2009-04-23 serijos ITR Nr. 0000066), UAB „E. “ vardu 9 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2009-01-29 serijos EUB 00010, 2) 2009-02-18 serijos EUB 00011, 3) 2009-03-05 serijos EUB 00012, 4) 2009-03-24 serijos EUB 00013, 5) 2009-04-21 serijos EUB 00015, 6) 2009-06-29 serijos EUB 00023, 7) 2009-07-15 serijos EUB 00024, 8) 2009-08-04 serijos EUB 00025, 9) 2009-08-24 serijos EUB 00029) ir UAB „P. “ 47 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2006-08-31 serijos PP/S Nr. 0004, 2) 2006-09-25 serijos PP/S Nr. 0010, 3) 2006-08-22 serijos PP/S Nr. 0003, 4) 2006-09-04 serijos PP/S Nr. 0006, 5) 2006-10-17 serijos PP/S Nr. 0011, 6) 2006-09-04 serijos PP/S Nr. 0007, 7) 2006-11-27 serijos PP/S Nr. 0019, 8) 2006-11-27 serijos PP/S Nr. 0021, 9) 2006-10-31 serijos PP/S Nr. 0014, 10) 2006-12-12 serijos PP/S Nr. 0023, 11) 2007-01-05 serijos PP/S Nr. 0027, 12) 2006-10-31 serijos PP/S Nr. 0015, 13) 2006-10-31 serijos PP/S Nr. 0012, 14) 2006-11-30 serijos PP/S Nr. 0022, 15) 2006-11-24 serijos PP/S Nr. 0018, 16) 2007-01-30 serijos PP/S Nr. 0033, 17) 2007-01-12 serijos PP/S Nr. 0029, 18) 2006-12-22 serijos PP/S Nr. 0028, 19) 2007-01-05 serijos PP/S Nr. 0025, 20) 2007-01-30 serijos PP/S Nr. 0032, 21) 2007-03-20 serijos PP/S Nr. 0031, 22) 2007-03-01 serijos PP/S Nr. 0037, 23) 2007-02-21 serijos PP/S Nr. 0035, 24) 2007-02-19 serijos PP/S Nr. 0030, 25) 2007-04-23 serijos PP/S Nr. 0039, 26) 2007-04-03 serijos PP/S Nr. 0043, 27) 2007-04-03 serijos PP/S Nr. 0044, 28) 2007-04-05 serijos PP/S Nr. 0034, 29) 2007-04-24 serijos PP/S Nr. 0042, 30) 2007-06-05 serijos PP/S Nr. 0051, 31) 2007-03-27 serijos PP/S Nr. 0041, 32) 2007-05-08 serijos PP/S Nr. 0048, 33) 2007-05-23 serijos PP/S Nr. 0045, 34) 2007-05-30 serijos PP/S Nr. 0046, 35) 2007-07-17 serijos PP/S Nr. 0049, 36) 2007-07-24 serijos PP/S Nr. 0053, 37) 2007-09-18 serijos PP/S Nr. 0058, 38) 2007-12-18 serijos PP/S Nr. 0071, 39) 2007-08-01 serijos PP/S Nr. 0055, 40) 2007-09-21 serijos PP/S Nr. 0059, 41) 2007-10-02 serijos PP/S Nr. 0060, 42) 2007-09-06 serijos PP/S Nr. 0057, 43) 2007-10-10 serijos PP/S Nr. 0061, 44) 2007-11-09 serijos PP/S Nr. 0064, 45) 2007-11-06 serijos PP/S Nr. 0062, 46) 2007-12-03 serijos PP/S Nr. 0069, 47) 2007-12-14 serijos PP/S Nr. 0070), kuriose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), būdama UAB A. I.“ ir UAB P. “ vyr finansininke ir vykdydama R. V. ir V. N. nurodymus, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie parduotas paslaugas UAB „F.“ – kad šios įmonės neva suteikė UAB „F.“ konsultavimo paslaugas bendrai už 1.442.775 Lt (417.856,53 €) sumai, tame tarpe 221.275 Lt (64.085,67 €) PVM, po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams, patvirtinus UAB „A. I.“, UAB „P. “, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ direktorių parašais ir tiesiogiai ar per tuos pačius asmenis ir G. B., perdavus minėtus žinomai suklastotus dokumentus R. Š., jam žinant, kad pateiktuose suklastotuose UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ dokumentuose įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tariamą konsultavimo paslaugų pardavimą UAB „F.“, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtinus savo, kaip UAB „F.“ direktoriaus, parašais, tokiu būdu ji, tai yra S. K., laikotarpiu nuo 2005 m. vasario mėnesio pradžios iki 2009 m. rugpjūčio mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje, taip pat su bendrininkais G. B.ir R. Š., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

3.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, R. Š. pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, žinant, kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privaloma įmonės apskaitą tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2005 m. vasario mėnesio pradžios iki 2009 m. rugpjūčio mėnesio pabaigos, minėtus žinomai suklastotus, tame tarpe jos- S. K., per organizuotos grupės narius ir G. B. gautus dokumentus – viso 100 PVM sąskaitų faktūrų, tai yra UAB „A. I.“ vardu 41 PVM sąskaitą faktūrą, UAB „I. “ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras, UAB „E. “ vardu 9 PVM sąskaitas faktūras, ir UAB „P. “ vardu 47 PVM sąskaitas faktūras, pateikus UAB „F.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „F.“ buhalterinę apskaitą, pastariesiems nieko nežinant, kad R. Š. pateiktose viso 100 UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ PVM sąskaitų faktūrų nurodytos konsultavimo paslaugos realiai nupirktos nebuvo, įtraukus šiuos suklastotus dokumentus į UAB „F.“ buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “, UAB „P. “ ir UAB „F.“, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę forma“, panaudojus per organizuotos grupės narius ir G. B.pateiktus suklastotus, tame tarpe jos - S. K. suklastotus, tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „F.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „F.“ 2005-02-01 – 2009-08-24 veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros;

3.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „F.“ atsiskaitymus su UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ už šių įmonių neva parduotas paslaugas, R. Š. davus nurodymus UAB „F.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie jo vykdomą nusikalstamą veiką, apmokėti minėtus iš R. V. tiesiogiai ar per jo vadovaujamos organizuotos grupės narius ir G. B. gautus UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ dokumentus – viso 100 PVM sąskaitų faktūrų, tai yra UAB „A. I.“ vardu 41 PVM sąskaitą faktūrą, UAB „I. “ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras, UAB „E. “ vardu 9 PVM sąskaitas faktūras ir UAB „P. “ vardu 47 PVM sąskaitas faktūras, UAB „F.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims remiantis šiais suklastotais dokumentais bankiniais mokėjimo pavedimais iš UAB „F.“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios SEB banke, į R. V. tiesiogiai ar per jo vadovaujamos organizuotos grupės narius ir G. B.nurodytas įmonių bankines sąskaitas pervedus ar grynais pinigais sumokėjus bendrai 1.442.775 Lt (417.856,53 €), tame tarpe 221.275 Lt PVM (64.085,67 €) sumą, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtų įmonių sąskaitų paėmus grynaisiais UAB „F.” pervestas ar grynais sumokėtas pinigines lėšas – 1.442.775 Lt (417.856,53 €), tame tarpe 221.275 Lt (64.085,67 €) PVM, kurį UAB „F.” privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, bei per ją - S. K., perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „F.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja- S. K., ir tiesiogiai ar per organizuotos grupės narius su G. B.bei R. Š., S. K. veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais G. B.ir R. Š. apgaule įgijo svetimą didelės vertės turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 221.275 Lt (64.085,67 €) pridėtinės vertės mokestį;

3.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „F.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius, laikotarpiu nuo 2005 metų vasario mėnesio pradžios iki 2009-09-25, UAB „F.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal R. Š. per organizuotos grupės narius ir G. B.gautas, pateiktas ir į UAB „F.“ buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas žinomai suklastotas, tame tarpe jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), 100 UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB „P. “ PVM sąskaitų faktūrų, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus UAB „F.“ PVM, JAPM bei socialinio mokesčių deklaracijas, R. Š., žinant, kad UAB „F.“ 2005 metų vasario, balandžio, rugpjūčio, lapkričio, gruodžio, 2006 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio gruodžio, 2007 metų sausio – gruodžio, 2008 metų gegužės, birželio, liepos, lapkričio, gruodžio, 2009 metų sausio – rugpjūčio mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 221.275 Lt (64.085,67 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „F.“ 2005 – 2009 metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „F.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 1.221.500 Lt (353.770,86 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 190.250 Lt (55.100,21 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB “F.” 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB “F.” apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 26.890 Lt (7.787,89 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas už atitinkamus laikotarpius patvirtinus savo, kaip UAB „F.“ direktoriaus, elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2005-03-25 iki 2009-09-25 kartu su UAB „F.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais taip pat su bendrininkais G. B.ir R. Š. pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą, UAB “F.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 438.415 Lt (126.973,76 €) sumai, tai yra 221.275 Lt (64.085,67 €), pridėtinės vertės mokesčio, 190.250 Lt (55.100,21 €) pelno mokesčio bei 26.890 Lt (7.787,89 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

3.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2005 m. vasario mėnesio pradžios iki 2009 m. rugpjūčio mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž., taip pat su bendrininkais G. B.ir R. Š., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „F.” buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 221.275 Lt (64.085,67 €) pridėtinės vertės mokestį pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „F.” pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „F.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM 221.275 Lt (64.085,67 €), JAPM 190.250 Lt (55.100,21 €) ir socialinio mokesčio 26.890 Lt (7.787,89 €) sumokėjimo bendrai 438.415 Lt (126.973,76 €) sumai, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 438.415 Lt (126.973,76 €) turtinę didelės vertės žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

4. S. K. laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėnesio pradžios iki 2009 m. rugsėjo mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

4.1. R. V., 2006 metų balandžio mėnesio pradžioje, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, susitarė su G. B.nuo 2006-04-01 iki 2009-09-22 UAB „S.” (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini)) akcininku ir valdybos pirmininku, laikotarpiu nuo 2006-04-01 iki 2007-09-17 ėjusiu šios įmonės plėtros direktoriaus pareigas, o laikotarpiu nuo 2007-09-18 iki 2009-09-22 – direktoriaus pareigas, kad jo vadovaujamos organizuotos grupės nariai pateiks organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „S.” neva suteiktas paslaugas, dėl ko UAB „S.” įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „S.” apmokės tokias organizuotos grupės narių pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o G. B.vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), vykdant R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins G. B..

4.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, G. B. žinant, kad jo vadovaujama UAB „S.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ jokių konsultavimo paslaugų nepirks arba pirks, tačiau mažesnėmis kainomis, laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos mėnesio pabaigos pateikė R. V. duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip parduodamos UAB “S.“. R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), organizavus organizuotos grupės narių valdomų įmonių UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ dokumentų – 34 PVM sąskaitų faktūrų, suklastojimą, t.y. UAB „A. I.“ vardu 30 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2006-04-27 serijos GBD Nr.7878480, 2) 2006-10-20 serijos ALTR Nr.0000028, 3) 2006-12-27 serijos ALTR Nr.0000060, 4) 2007-01-03 serijos ALTR Nr.0000067, 5) 2007-01-04 serijos ALTR Nr.0000068, 6) 2007-01-25 serijos ALTR Nr.0000071, 7) 2007-02-06 serijos ALTR Nr.0000073, 8) 2007-03-30 serijos ALTR Nr.0000089, 9) 2007-03-30 serijos ALTR Nr.0000090, 10) 2007-06-28 serijos ALTR Nr.0000112, 11) 2007-09-11 serijos ALTR Nr.0000126, 12) 2007-09-27 serijos ALTR Nr.0000127, 13) 2007-10-12 serijos ALTR Nr.0000131, 14) 2007-10-31 serijos ALTR Nr.0000135, 15) 2007-10-31 serijos ALTR Nr.0000134, 16) 2007-12-04 serijos ALTR Nr.0000143, 17) 2007-12-12 serijos ALTR Nr.0000139, 18) 2007-12-17 serijos ALTR Nr.0000142, 19) 2007-12-17 serijos ALTR Nr.0000141, 20) 2008-04-03 serijos ALTR Nr.0000157, 21) 2008-04-09 serijos ALTR Nr.0000159, 22) 2008-04-24 serijos ALTR Nr.0000162, 23) 2008-06-16 serijos ALTR Nr.0000167, 24) 2008-06-16 serijos ALTR Nr. 0000168, 25) 2008-10-28 serijos ALTR Nr.0000189, 26) 2008-11-04 serijos ALTR Nr.0000191, 27) 2008-11-24 serijos ALTR Nr. 0000193, 28) 2008-11-26 serijos ALTR Nr.0000194, 29) 2008-11-28 serijos ALTR Nr.0000196, 30) 2008-11-26 serijos ALTR Nr. 0000195), UAB „I. “ vardu 3 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2007-08-27 serijos ITR Nr. 008, 2) 2008-08-29 serijos ITR Nr. 0000022, 3) 2008-08-29 serijos ITR Nr. 0000023) ir UAB „E. “ vardu 1 PVM sąskaitos faktūros (2009-07-03 serijos EUB Nr. 00027), kuriose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), būdama UAB A. I.“ vyr. finansininke ir vykdydama R. V. ir V. N. nurodymus, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie parduotas paslaugas UAB „S.“ – kad šios įmonės neva suteikė arba suteikė UAB „S.“ konsultavimo paslaugas bendrai už 563.838 Lt (163.298,78 €), iš jų 477.600 Lt (138.322,52 €) įformintų konsultavimo paslaugų vertė ir 86.238 Lt (24.976,26 €) PVM, nors realiai paslaugų buvo atlikta bendrai tik už 317.804,46 Lt 92.042,54 €), iš jų 269.097 Lt (77.935,88 €) paslaugų vertė ir 48.707,46 Lt (14.106,66 €) PVM, tai yra apgaule nepagrįstai padidino – paslaugų kainą 208.503 Lt (60.386,65 €) ir 37.530,54 Lt (10.869,60 €)PVM, iš viso 246.033,54 Lt (71.256,24 €) suma, po ko visus dokumentus patvirtinus UAB „A. I.“ direktoriaus, UAB „I. “ ir UAB „E. “ direktorių parašais ir jas perdavus G. B., jam žinant, kad jam pateiktuose suklastotuose, tame tarpe jos - S. K., UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ dokumentuose įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie konsultavimo paslaugų pardavimą UAB „S.“, šiuos žinomai suklastotus dokumentus pateikus pasirašyti UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui, nežinojusiam apie jo vykdomą nusikalstamą veiką, patvirtinti kaip UAB „S.“ vyr. buhalterio parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje, taip pat su bendrininku G. B.organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

4.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti UAB „S.“ buhalterinę apskaitą, G. B. pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, žinant kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privaloma įmonės apskaitą tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėnesio pradžios iki 2009 m. rugsėjo mėnesio pabaigos, minėtus iš R. V. gautus žinomai suklastotus, tame tarpe jos – S. K., dokumentus – viso 34 PVM sąskaitas faktūras, tai yra UAB „A. I.“ vardu 30 PVM sąskaitų faktūrų, UAB „I. “ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras ir UAB „E. “ vardu 1 PVM sąskaitą faktūrą, pateikus UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui, nežinojusiam apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „S.“ buhalterinę apskaitą, pastarajam nieko nežinant, kad G. B.iš R. V. gautose ir jam pateiktose viso 34 UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ PVM sąskaitose faktūrose nurodytos konsultavimo paslaugos realiai tokiomis kainomis nupirktos nebuvo, įtraukus šiuos suklastotus dokumentus į UAB “S.” buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „A. I.“, UAB „I. “, UAB „E. “ ir UAB “S.”, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu” ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus pateiktus suklastotus, tame tarpe jos- S. K. suklastotus, tikrus dokumentus buvo organizuotas apgaulingas UAB „S.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB “S.” 2006 – 2009 metų turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros;

4.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „S.“ atsiskaitymus su UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ už šių įmonių neva parduotas arba parduotas padidintomis kainomis konsultavimo paslaugas, G. B. duodant nurodymus UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie jo vykdomą nusikalstamą veiką, apmokėti minėtus iš R. V. gautus ir jo pateiktus UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E.“ dokumentus – viso 34 PVM sąskaitas faktūras, tai yra UAB „A. I.“ vardu 30 PVM sąskaitų faktūrų, UAB „I. “ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras ir UAB „E. “ vardu 1 PVM sąskaitą faktūrą. UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims remiantis šiais suklastotais dokumentais bankiniais mokėjimo pavedimais į R. V. per G. B.nurodytas įmonių sąskaitas pervedus 563.838 Lt (163.298,78 €), tame tarpe apgaule nepagrįstai padidintą konsultavimo paslaugų kainą 208.503 Lt (60.386,65 €) ir 37.530,54 Lt (10.869,60 €) PVM, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), ar asmenims vykdantiems organizuotos grupėnarių nurodymus iš minėtų įmonių sąskaitų paėmus grynaisiais UAB „S.“ pervestas pinigines lėšas, tame tarpe apgaule padidintą paslaugų kainą ir nepagrįstai padidintą 37.530,54 Lt (10.869,60 €) PVM, kurį UAB „S.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, bei per ją- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „S.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja - S. K., o likusius grąžinus G. B., S. K. veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininku G. B.apgaule įgijo svetimą didelės vertės turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 37.530,54 Lt (10.869,60 €) pridėtinės vertės mokestį;

4.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „S.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius, laikotarpiu nuo 2006 metų balandžio mėnesio pradžios iki 2009-09-22, UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal G. B.iš organizuotos grupės narių gautas, pateiktas ir į UAB „S.“ buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas žinomai suklastotas, tame tarpe jos- S. K., 34 UAB „A. I.“, UAB „I. “ ir UAB „E. “ PVM sąskaitas faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus UAB „S.“ PVM, JAPM bei socialinio mokesčių deklaracijas, G. B., žinant, kad UAB „S.“ 2006 metų balandžio, spalio ir gruodžio, 2007 metų sausio, vasario, kovo, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio ir gruodžio, 2008 metų balandžio, birželio, rugpjūčio, spalio, lapkričio, ir 2009 metų liepos mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 37.531 Lt (10.869,73 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „S.“ 2006, 2007 ir 2008 metų (2009 metais 12.960 Lt sąnaudų nepriskyrė leidžiamiems atskaitymams ir pelno mokesčio už 2009 m. nesumažino) metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „S.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 195.543 Lt (56.633,17 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 29.332 Lt (8.495,14 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „S.“ 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „S.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 3.138 Lt (908,83 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas už atitinkamus laikotarpius patvirtinus savo, kaip UAB „S.“ direktoriaus, elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2006-05-22 iki 2009-09-22 kartu su UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais taip pat su bendrininku G. B., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą, UAB „S.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 70.001 Lt (20.273,69 €) sumai, tai yra 37.531 Lt (10.869,73 €) pridėtinės vertės mokesčio, 29.332 Lt (8.495,14 €) pelno mokesčio bei 3.138 Lt (908,83 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

4.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2006 m. balandžio mėnesio pradžios iki 2009 m. rugsėjo mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž., taip pat su bendrininku G. B., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „S.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 37.531 Lt (10.869,73 €) pridėtinės vertės mokestį pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „S.“ pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „S.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM 37.531 Lt (10.869,73 €), JAPM 29.332 Lt (8.495,14 €) ir socialinio mokesčio 3.138 Lt (908,83 €) sumokėjimo bendrai 70.001 Lt (20.273,69 €) sumai, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 70.001 Lt (20.273,69 €) turtinę didelės vertės žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

5. S. K., laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t. y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

5.1. 2005 metų vasarą, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, per organizuotos grupės narius susitarė su UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi D. D. , kad R. V. vadovaujamos organizuotos grupės nariai pateiks organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „V.“ neva suteiktas paslaugas arba suteiktas, tačiau apgaule užaukštintomis kainomis paslaugas, dėl ko UAB „V.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „V.“ apmokės tokias organizuotos grupės narių per A. Ž. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., vykdant R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius per A. Ž. grąžins D. D..

5.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, D. D. žinant, kad UAB „V.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ jokių paslaugų nepirks arba pirks, tačiau mažesnėmis kainomis, laikotarpiu 2005 m. spalio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, per A. Ž. pateikė R. V. duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip parduodamos UAB „V.“. R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomų įmonių UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ dokumentų – 32 PVM sąskaitų faktūrų, suklastojimą, t.y. UAB „A. I.“ vardu 20 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2006-01-25 serijos GDB Nr. 7878465, 2) 2006-04-28 serijos GDB Nr.7878484, 3) 2006-05-22 serijos GDB Nr. 7878491, 4) 2006-07-04 serijos GDB Nr. 7878500, 5) 2006-08-08 serijos ALTR Nr. 0000009, 6) 2006-10-16 serijos ALTR Nr. 0000026, 7) 2006-11-13 serijos ALTR Nr. 0000038, 8) 2006-12-18 serijos ALTR Nr. 0000054, 9) 2007-02-15 serijos ALTR Nr. 0000077, 10) 2007-04-24 serijos ALTR Nr. 0000097, 11) 2007-07-03 serijos ALTR Nr. 0000109, 12) 2007-09-19 serijos ALTR Nr. 0000125, 13) 2007-11-05 serijos ALTR Nr. 0000129, 14) 2007-11-05 serijos ALTR Nr. 0000130, 15) 2008-01-21 serijos ALTR Nr. 0000147, 16) 2008-02-11 serijos ALTR Nr. 0000148, 17) 2008-05-06 serijos ALTR Nr. 0000161, 18) 2008-06-09 serijos ALTR Nr. 0000166, 19) 2008-12-29 serijos ALTR Nr. 0000201, 20) 2008-12-03 serijos ALTR Nr. 0000198), UAB „P. “ vardu 1 PVM sąskaitos faktūros (2006-08-07 serijos PP/S Nr. 0002), Estijos kompanijos „R. “ vardu 2 PVM sąskaitų faktūrų (2008-12-19 Invc.Nr. IR 000025 ir 2008-12-24 Invc.Nr. IR 000026), ir UAB „I. “ vardu 9 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2008-07-12 serijos ITR Nr. 0000017, 2) 2008-09-30 serijos ITR Nr. 0000030, 3) 2008-11-21 serijos ITR Nr. 0000038, 4) 2009-06-22 serijos ITR Nr. 0000072, 5) 2009-04-06 serijos ITR Nr. 0000058, 6) 2009-05-12 serijos ITR Nr. 0000062, 7) 2009-05-12 serijos ITR Nr. 0000063, 8) 2009-05-12 serijos ITR Nr. 0000064, 9) 2009-07-20 serijos ITR Nr. 0000075), kuriuose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), būdama UAB „A. I.“ ir UAB „P. “ vyr finansininke ir vykdydama R. V. ir V. N. nurodymus, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie parduotas paslaugas UAB „V.“ – kad šios įmonės neva suteikė arba suteikė UAB „V.“ personalo atrankos, mokymo, ir konsultacijų paslaugas bendrai už 1.240.408,20 Lt, tame tarpe 183.272,60 Lt PVM, nors realiai paslaugų buvo atlikta tik už 533.188,40 Lt tame tarpe 78.188,40 Lt PVM, tai yra apgaule nepagrįstai padidino paslaugų kainą – 602.182,80 Lt ir 105.037 Lt PVM, iš viso 707.219,80 Lt, po ko visus dokumentus patvirtinus UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ direktorių parašais, ir per tuos pačius organizuotos grupės narius, perdavus D. D., o šiam žinant, kad pateiktuose UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ dokumentuose įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie paslaugų pardavimą jo vadovaujamai UAB „V.“, dalį šių žinomai suklastotų dokumentų patvirtinus savo, kaip UAB „V.“ direktoriaus, parašais, tokiu būdu ji, tai yra S. K. laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje, taip pat su bendrininku D. D. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

5.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, D. D., pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos mėnesio pabaigos, visus minėtus žinomai suklastotus, tame tarpe jos - S. K., iš R. V. per organizuotos grupės narius gautus dokumentus – viso 32 PVM sąskaitas faktūras, tai yra 20 UAB „A. I.“ PVM sąskaitų faktūrų, 1 UAB „P. “ PVM sąskaitą faktūrą, 2 Estijos kompanijos „R. “ PVM sąskaitas faktūras ir 9 UAB „I. “ PVM sąskaitas faktūras pateikus UAB „V.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, ir pastariesiems nieko nežinant, kad D. D.pateiktose viso 32 UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ PVM sąskaitose faktūrose nurodytos paslaugos realiai tokiomis kainomis nupirktos nebuvo, įtraukus šiuos, tame tarpe jos - S. K., suklastotus dokumentus į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“, UAB „I. “ ir UAB „V.“, tokiu būdu D. D., pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad “ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. per organizuotos grupės narius pateiktus, suklastotus, tame tarpe jos - S. K. suklastotus, tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB “V.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB “V.” turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2006– 2009 metus;

5.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „V.“ atsiskaitymus su UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ už šių įmonių neva parduotas paslaugas, D. D. davus nurodymus UAB „V.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, apmokėti minėtus iš R. V. per organizuotos grupės narius gautus ir D. D.pateiktus UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ dokumentus – viso 32 PVM sąskaitas faktūras, tai yra 20 UAB „A. I.“ PVM sąskaitų faktūrų, 1 UAB „P. “ PVM sąskaitą faktūrą, 2 Estijos kompanijos „R. “ PVM sąskaitas faktūras ir 9 UAB „I. “ PVM sąskaitas faktūras, UAB „V.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims remiantis šiais suklastotais, tame tarpe jos- S. K., dokumentais laikotarpiu nuo 2006-02-08 iki 2009-07-23 bankiniais mokėjimo pavedimais į R. V. per organizuotos grupės narius nurodytas įmonių bankines sąskaitas pervedus bendrai 1.240.408,20 Lt (359.247,05 €), tame tarpe apgaule nepagrįstai padidintą 105.037 Lt (30.420,82 €) PVM sumą, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai – S. Ž., ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus iš minėtų įmonių banko sąskaitų paėmus grynaisiais UAB „V.” pervestas pinigines lėšas – 707.219,80 Lt (204.825,02 €) apgaule padidintą paslaugų kainą, tame tarpe apgaule nepagrįstai padidintą 105.037 Lt (30.420,82 €) PVM, bei per S. K. perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., o pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „V.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja- S. K., o per šiuos su D. D. , tokiu būdu imituojant UAB „V.” atsiskaitymus su organizuotos grupės narių valdomomis įmonėmis UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“ ir UAB „I. “ už šių įmonių tariamai ar apgaule padidintomis kainomis suteiktas paslaugas, pervedus 707.219,80 Lt apgaule padidintą paslaugų kainą, tame tarpe apgaule nepagrįstai padidintą 105.037 Lt (30.420,82 €) PVM, kurio 72.511 Lt (21.000,64 €) į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą privalėjo sumokėti D. D.vadovaujama UAB „V.“, o 32.526 Lt ( 9.420,18 €) privalėjo sumokėti UAB „B. “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini)), kurios vadovai M. K. ir M. K. veikdami atskiroje bendrininkų grupėje su D. D. , pastarojo pateiktų ir į UAB „B. “ buhalterinę apskaitą įtrauktų žinomai suklastotų UAB „V.“ PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, kuriose buvo nurodyta žinomai neteisinga informacija – apgaule užaukštinta UAB „V.“ bendrovei UAB „B. “ atliktų personalo atrankos, mokymo ir konsultacijų paslaugų kaina – bendrai 180.700 Lt (52.334,34 €) ir 32.526 Lt ((9..420,18 €) PVM, apgaulės būdu neteisėtai buvo suformuota PVM atskaita, sumažinti mokėtini PVM, JAPM ir socialiniai mokesčiai, jas išgryninus ir pasidalinus tarpusavyje, S. K. veikdama organizuotoje grupėje, taip pat su bendrininku D. D. , apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 105.037 Lt (30.420,82 €) pridėtinės vertės mokestį;

5.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „V.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius, laikotarpiu nuo 2005 metų lapkričio mėnesio pradžios iki 2009-10-23, UAB “V.” buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal D. D.iš R. V. per organizuotos grupės narius gautas, pateiktas ir į UAB “V.” buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas žinomai, tame tarpe jos - S. K., suklastotas 32 UAB „A. I.“, UAB „P. “, Estijos kompanijos „R.“, UAB „I. “ PVM sąskaitas faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus UAB “V.” PVM, JAPM bei socialinio mokesčių deklaracijas, D. D., žinant, kad UAB “V.” 2006 metų sausio mėn., balandžio mėn., gegužės mėn., liepos mėn., rugpjūčio mėn., spalio mėn., lapkričio mėn., gruodžio mėn., 2007 metų vasario mėn., balandžio mėn., liepos mėn., rugsėjo mėn., lapkričio mėn., 2008 metų sausio mėn., vasario mėn., gegužės mėn., birželio mėn., liepos mėn., rugsėjo mėn., lapkričio mėn., gruodžio mėn., 2009 metų balandžio mėn., gegužės mėn., birželio mėn. ir liepos mėn. PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie šios įmonės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 105.037 Lt (30.420,82 €) atskaitomojo pirkimo PVM, taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „V.“ 2006 – 2009 m. metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB “V.” apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 602 182,80 Lt (174.404,20 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu bendrai 99.328 Lt (28.767,38 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB “V.” 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB “V.” apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant bendrai 2.730 Lt (790,67 €) mokėtino socialinio mokesčio suma, tokiu būdu S. K. veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat bendrininkų grupėje su D. D. , pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB “V.” naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 147.464 Lt (42.708,53 €) sumai, tai yra 105.037 Lt (30.420,82 €) pridėtinės vertės mokesčio (72.511 Lt (21.000,64 €) UAB „V.“ + 32.526 Lt (9.420,18 €) UAB „B. “), 72.223 Lt ( (20.917,23 €) (99.328 Lt (28.767,38 €) Bendras – 27.105 Lt (7.850,15 €) UAB „B. “) pelno mokesčio bei 2.730 Lt (790,67 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

5.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėnesio pradžios iki 2009 m. liepos pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž., taip pat su bendrininku D. D. , organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB “V.” buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 105.037 Lt (30.420,82 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB “V.” pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB “V.”, naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM (72.511 Lt (21.000,64 €)), JAPM (72.223 Lt (20.917,23 €)) ir socialinio mokesčio (2.730 Lt (790,67 €)) sumokėjimo bendrai 147.464 Lt (42.708,53 €) sumai, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 147.464 Lt (42.708,53 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

6. S. K. laikotarpiu nuo 2006 m. spalio mėn. pradžios iki 2010-09-10, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t. y. S. Ž., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio, juridinių asmenų pelno mokesčio ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo - R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „A. I.“, UAB „P. “ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V., vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

6.1. 2006 metų rudenį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, per organizuotos grupės narius A. Ž. ir V. N. susitarė su UAB „R.” (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini)) direktore D. Č., kad R. V. vadovaujamos organizuotos grupės nariai pateiks organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „R.” neva suteiktas paslaugas, dėl ko UAB „R.” įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „R.” apmokės tokias organizuotos grupės narių per V. N. ir A. Ž. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai – S. Ž., vykdant R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius per V. N. ir A. Ž. grąžins D. Č..

6.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, D. Č. žinant, kad UAB „R.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „A. I.“, UAB „P. “, jokių paslaugų nepirks, laikotarpiu nuo 2006 m. spalio mėnesio pradžios iki 2008 m. birželio mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, D. Č. per organizuotos grupės narius pateikė R. V. duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės narei, tai yra jai- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), organizavus organizuotos grupės narių valdomų įmonių UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ dokumentų – viso 10 PVM sąskaitų faktūrų, suklastojimą, t.y. UAB „P. “ vardu 7 PVM sąskaitas faktūras: 1) 2006-10-31 serija PP/S Nr. 0013, 2) 2006-12-21 serija PP/S Nr. 0026, 3) 2007-02-26 serija PP/S Nr. 0036, 4) 2007-02-28 serija PP/S Nr. 0038, 5) 2007-04-24 serija PP/S Nr. 0047, 6) 2007-06-06 serija PP/S Nr. 0052, 7) 2007-07-18 serija PP/S Nr. 0054, ir UAB „A. I.“ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras: 1) 2007-04-23 serija ALTR Nr. 0000094, 2) 2007-05-31 serija ALTR Nr. 0000104, 3) 2008-06-30 serija ALTR Nr. 0000169, kuriuose organizuotos grupės narė, tai yra ji - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie parduotas paslaugas UAB „R.“ – kad šios įmonės neva suteikė UAB „R.“ konsultavimo paslaugas bendrai už 231.044 Lt (66.914,97 €) sumai, iš jų 195.800 Lt (56.707,60 €) įformintų konsultavimo paslaugų vertė ir 35.244 Lt (10.207,37 €) PVM, po ko visus dokumentus R. V. ir V. N. patvirtinus savo kaip direktorių parašais, ir per tą patį asmenį – A. Ž., perdavus minėtus žinomai suklastotus dokumentus D. Č., o šiai žinant, kad pateiktuose suklastotuose UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ dokumentuose įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tariamą konsultavimo paslaugų pardavimą jos vadovaujamai UAB „R.“, dalį šių žinomai suklastotų dokumentų patvirtinus savo, kaip UAB „R.“ direktorės, parašais, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) laikotarpiu nuo 2006 m. spalio mėnesio pradžios iki 2008 m. birželio mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje, taip pat su bendrininke D. Č. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

6.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, D. Č., pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingai už buhalterinės apskaitos organizavimą, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2006 m. spalio mėnesio pabaigos iki 2008 m. birželio mėnesio pabaigos, minėtus S. K. žinomai suklastotus iš R. V. per organizuotos grupės narius gautus dokumentus– viso 10 PVM sąskaitų faktūrų, tai yra UAB „P. “ vardu 7 PVM sąskaitas faktūras ir UAB „A. I.“ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras, pateikus UAB „R.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, ir pastariesiems nieko nežinant, kad D. Č. pateiktose viso 10 UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ PVM sąskaitų faktūrų nurodytos konsultavimo paslaugos realiai nupirktos nebuvo, įtraukus šiuos suklastotus dokumentus į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „P. “, UAB „A. I.“ ir UAB „R.“, tokiu būdu, D. Č., pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. per organizuotos grupės narius pateiktus S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotus tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB “R.” buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB “R.” turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2006 – 2008 metus;

6.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „R.“ atsiskaitymus su UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ už šių įmonių neva parduotas paslaugas, D. Č. davus nurodymus UAB „R.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, apmokėti minėtas iš R. V. per organizuotos grupės narius gautus ir D. Č. pateiktus dokumentus – viso 10 PVM sąskaitų faktūrų, tai yra UAB „P. “ vardu 7 PVM sąskaitas faktūras ir UAB „A. I.“ vardu 3 PVM sąskaitas faktūras, UAB „R.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims remiantis šiais suklastotais dokumentais laikotarpiu nuo 2006-12-07 iki 2008-07-10 bankiniais mokėjimo pavedimais iš UAB „R.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios Swedbank AB (buvęs pavadinimas AB Hansabankas) į R. V. per organizuotos grupės narius nurodytas UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ bankines sąskaitas pervedus bendrai 231.044 Lt (66.914,97 €), tame tarpe 35.244 Lt (10.207,37 €) PVM sumą, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams V. N. ir jai – S. Ž. iš UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ sąskaitų paėmus grynaisiais UAB „R.“ pervestas pinigines lėšas – 231.044 Lt (66.914,97 €), tame tarpe 35.244 Lt (10.207,37 €) PVM, bei perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., o pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „R.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja- S. K., ir per šiuos su D. Č., tokiu būdu imituojant UAB „R.“ atsiskaitymus su organizuotos grupės narių valdomomis įmonėmis UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ už šių tariamai suteiktas paslaugas, pervedus bendrai 231.044 Lt (66.914,97 €), tame tarpe 35.244 Lt (10.207,37 €) PVM, kurį UAB „R.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, jas išgryninus ir pasidalinus tarpusavyje, S. K. veikdama organizuotoje grupėje, taip pat bendrininkų grupėje su D. Č., apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 35.244 Lt (10.207,37 €) pridėtinės vertės mokestį;

6.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius, laikotarpiu nuo 2006 metų spalio mėnesio pabaigos iki 2009-06-02, UAB „R.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal D. Č. iš R. V. per organizuotos grupės narius gautas, pateiktas ir į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas S. K. žinomai suklastotas 10 UAB „P. “ ir UAB „A. I.“ PVM sąskaitų faktūrų, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus UAB „R.“ PVM, JAPM bei socialinio mokesčių deklaracijas, D. Č., žinant, kad UAB “R.” 2006 metų spalio ir gruodžio mėnesių, 2007 metų vasario, balandžio, gegužės, birželio ir liepos mėnesių, taip pat 2008 metų birželio mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie šios įmonės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 35.244 Lt (10.207,37 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „R.“ 2006 – 2008 m. metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „R.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 195.800 Lt (56.707,60 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu bendrai 29.370 Lt (8.506,14 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB „R.“ 2006 – 2008 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „R.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant bendrai 5.300 Lt (1.534,99 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčių deklaracijas patvirtinus savo, kaip UAB „R.“ direktorės, elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2007-01-15 iki 2009-06-02, kartu su UAB „R.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje, taip pat bendrininkų grupėje su D. Č., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „R.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 69.914 Lt (20.248,50 €) sumai, tai yra 35.244 Lt (10.207,37 €) pridėtinės vertės mokesčio, 29.370 Lt (8.506,14 €) pelno mokesčio bei 5.300 Lt (1.534,99 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

6.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2006 m. spalio mėnesio pradžios iki 2009-06-02, veikdama organizuotoje grupėje su R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž., taip pat bendrininkų grupėje su D. Č., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „R.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 35.244 Lt (10.207,37 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „R.“ pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „R.“, naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM (35.244 Lt (10.207,37 €)), JAPM (29.370 Lt (8.506,14 €) ir socialinio mokesčio (5.300 Lt (1.534,99 €) sumokėjimo bendrai 69.914 Lt (20.248,50 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 69.914 Lt (20.248,50 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

7. S. K. laikotarpiu nuo nuo 2005 metų gruodžio mėnesio iki 2009 metų kovo mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t. y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., S. K., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „C.“, Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe (toliau – Latvijos bendrovė) „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V., vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

7.1. 2005 metų gruodžio mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje per organizuotos grupės narius V. N. ir A. M. susitarė su UAB „S.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), nuo 2010-03-09 pavadinimas UAB „S.“, registracijos adresas (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi A. M. ir UAB „S.“ vyr.finansininke L. P., kad R. V. vadovaujamos organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji - S. K., pateiks organizuotos grupės narių valdomų įmonių,vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „S.“ neva suteiktas paslaugas, dėl ko UAB „S.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „S.“ apmokės tokias, organizuotos grupės narių per A. M. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o A. M. ir L. P. vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., vykdant R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins per V. N. ir A. M. A. M. ir L. P..

7.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, A. M. ir L. P. žinant, kad UAB „S.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „C.“, UAB „V.“, UAB „T.“, Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ jokių paslaugų nepirks, laikotarpiu nuo 2005 m. gruodžio mėnesio iki 2009 m. kovo mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, A. M. ir L. P. per organizuotos grupės narius pateikė R. V. duomenis, kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „S.“. R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „C.“, UAB „V.“, UAB „T.“, Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ dokumentų– 46 PVM sąskaitų faktūrų, suklastojimą, t.y. UAB „C.“ vardu UAB „S.“ išrašytų 5 PVM sąskaitų faktūrų: 2005-12-30 serijos CEF Nr. 0027, 2005-12-30 serijos CEF Nr. 0029, 2006-01-31 serijos CEF Nr. 0036, 2006-02-20 serijos CEF Nr. 0044, 2006-04-28 serijos CEF Nr. 0067, Latvijos bendrovės „P.“ vardu UAB „S.“ išrašytų 22 PVM sąskaitų faktūrų: 2006-04-28 serijos EU Nr. 039, 2006-05-31 serijos EU Nr. 047, 2006-06-30 serijos EU Nr. 056, 2006-06-30 serijos EU Nr. 058, 2006-07-25 serijos EU Nr. 065, 2006-07-31 serijos EU Nr. 071, 2006-08-25 serijos EU Nr. 084, 2006-10-31 serijos EU Nr. 108, 2006-11-30 serijos EU Nr. 114, 2007-05-31 serijos EU Nr. 153, 2007-05-31 serijos EU Nr. 155, 2007-06-29 serijos EU Nr. 167, 2007-07-31 serijos EU Nr. 194, 2007-08-29 serijos EU Nr. 203, 2007-08-31 serijos EU Nr. 204, 2007-09-25 serijos EU Nr. 214, 2007-09-28 serijos EU Nr. 222, 2007-10-31 serijos EU Nr. 236, 2007-10-31 serijos EU Nr. 241, 2007-11-26 serijos EU Nr. 263, 2007-11-30 serijos EU Nr. 264, 2007-12-22 serijos EU Nr. 274, UAB „V.“ vardu UAB „S.“ išrašytų 10 PVM sąskaitų faktūrų: 2006-08-25 serijos VPI Nr. 0001, 2006-08-31 serijos VPI Nr. 0003, 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0008, 2006-09-29 serijos VPI Nr. 0009, 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0013, 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0018, 2006-11-30 serijos VPI Nr. 0029, 2006-12-22 serijos VPI Nr. 0034, 2007-03-30 serijos VPI Nr. 0046 ir 2007-04-27 serijos VPI Nr. 0047, UAB „T.“ vardu UAB „S.“ išrašytų 7 PVM sąskaitų faktūrų: 2006-11-30 serijos TR Nr. 0000002, 2006-12-22 serijos TR Nr. 0000003, 2007-02-28 serijos TR Nr. 0000008, 2007-02-28 serijos TR Nr. 0000009, 2007-03-30 serijos TR Nr. 0000012, 2007-03-30 serijos TR Nr. 0000014 ir 2007-04-27 serijos TR Nr. 0000022, ir Latvijos bendrovės S. „P.“ vardu UAB „S.“ išrašytų 2 PVM sąskaitų faktūrų: 2008-06-30 serijos PLM Nr. 0000021 ir serijos PLM Nr. 0000024, kuriose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), vykdydama R. V. ir V. N. nurodymus UAB C.“, Latvijos bendrovės „P.“ dokumentuose, įrašė žinomai melagingus duomenis apie šių įmonių bei UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ tariamai parduotas statybos darbų paslaugas UAB „S.“ bendrai 2.390.284,50 Lt (692.274,25 €) sumai, tame tarpe 364.619,68 Lt (105.601,16 €) PVM, po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus UAB „C.“, Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, ir Latvijos bendrovės S. „P.“ tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ir per tą patį asmenį, A. M., perdavus A. M., arba L. P., jiems žinant, kad pateiktuose suklastotuose UAB „C.“, Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos darbų pardavimą UAB “S.”, dalį šių suklastotų dokumentų A. M., kaip UAB “S.” direktoriui patvirtinus savo, parašais, kitą dalį A. M., nurodymu L. P. patvirtinus savo, kaip UAB “S.” vyr.finansininkės, parašais, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) laikotarpiu nuo 2005 m. gruodžio mėnesio iki 2009 m. kovo mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje taip pat su bendrininkais A. M. ir L. P. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

7.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, A. M. pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, L. P., pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 11 str. nuostatas būnant atsakingai už buhalterinių įrašų teisingumą, abiems žinant, kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą įmonės apskaitą privaloma tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2005 m. gruodžio mėnesio pradžios iki 2008 m. birželio mėnesio pabaigos, minėtus R. V. vadovaujamos organizuotos grupės per organizuotos grupės narius gautus žinomai, tame tarpe jos- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), suklastotus dokumentus – viso 46 PVM sąskaitas faktūras, tai yra UAB „C.“ vardu 5 PVM sąskaitas faktūras, Latvijos bendrovės “P.“ vardu 22 PVM sąskaitas faktūras, UAB „V.“ vardu 10 PVM sąskaitų faktūrų, UAB „T.“ vardu 7 PVM sąskaitas faktūras ir Latvijos bendrovės S. „P.“ vardu 2 PVM sąskaitas faktūras išankstiniu susitarimu su UAB “S.“ vyr.finansininke L. P., įtraukus į įmonės buhalterinę apskaitą, nors žinojo, kad šiose UAB „C.“, Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, ir Latvijos bendrovės S. „P.“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti statybos darbai realiai nupirkti nebuvo, tokiu būdu A. M. kartu su L. P., įforminant buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „C.“, Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“ , Latvijos bendrovės S. „P.“ ir UAB „S.“, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. vadovaujamos organizuotos grupės per organizuotos grupės narius pateiktus suklastotus, tame tarpe jos S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotus, tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „S.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „S.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros už laikotarpį nuo 2005-12-30 iki 2008-06-30;

7.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „S.“ atsiskaitymus su UAB „C.“, Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“ , Latvijos bendrove S. „P.“ už šių įmonių neva parduotus darbus, A. M. kartu su L. P. bankiniais mokėjimo pavedimais ar grynais pinigais apmokėjus minėtus iš R. V. vadovaujamos organizuotos grupės per organizuotos grupės narius V. N. ir A. M. gautus UAB „C.“, Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ dokumentus – viso 46 PVM sąskaitas faktūras, tai yra remiantis šiais suklastotais dokumentais laikotarpiu nuo 2006-01-18 iki 2008-07-28 bankiniais mokėjimo pavedimais iš UAB “S.” sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke, į R. V. per organizuotos grupės narius nurodytas įmonių bankines sąskaitas pervedus ar grynais pinigais sumokėjus bendrai 2.390.284,50 Lt (692.274,25 €), su tame tarpe 364.619,68 Lt (105.601,16 €) mokėtinu PVM, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K. ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtų įmonių banko sąskaitų paėmus grynaisiais visas UAB „S.” pervestas ar grynais sumokėtas pinigines lėšas – 2.390.284,50 Lt (692.274,25 €), tame tarpe 364.619,68 Lt (105.601,16 €) mokėtino PVM, kurį UAB „S.” privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ir per ją - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „S.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe su ja- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), o per organizuotos grupės narius V. N. ir A. M. su A. M. ir L. P., S. K. veikdama organizuotoje grupėje, taip pat bendrininkų grupėje su A. M. ir L. P. apgaule įgijo svetimą didelės vertės turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 364.619,68 Lt (105.601,16 €) pridėtinės vertės mokestį;

7.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „S.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM bei socialinį mokestį A. M. kartu su buhalterinę apskaitą tvarkančia UAB „S.“ vyr. finansininke L. P. laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2009-03-17, pagal iš R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių V. N. ir A. M. gautas bei į UAB “S.” buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas, tame tarp jos- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), suklastotas viso 46 UAB „C.“, Latvijos bendrovės “P.“, UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ PVM sąskaitas – faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, A. M. ir L. P., žinant, kad UAB „S.“ 2005 m. gruodžio, 2006 m. sausio – gruodžio, 2007 m. sausio – gruodžio ir 2008 m. birželio mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 364.619,68 Lt (105.601,16 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „S.“ 2005, 2006, 2007 ir 2008 metų metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „S.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 2.025.664,82 Lt (586.673,09 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 303.850 Lt (88.001,05 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „S.“ 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „S.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 61.225 Lt (17.731,99 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, A. M., visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas patvirtinus savo, kaip UAB „S.” direktoriaus, elektroniniu parašu bei laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2009-03-17 kartu su UAB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarkančia vyr. finansninke L. P. pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. veikdama R. V. organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. M. ir L. P., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB “S.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 729.695 Lt (211.334,28 €) sumai, tai yra 364.619,68 Lt (105.601,16 €) pridėtinės vertės mokesčio, 303.850 Lt (88.001,05 €) pelno mokesčio bei 61.225 Lt (17.731,99 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

7.6. Tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2005 metų gruodžio mėnesio iki 2009 metų kovo mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž., taip pat su bendrininkais A. M. ir L. P., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „S.” buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 364.619,68 Lt (105.601,16 €) pridėtinės vertės mokestį pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „S.” pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „S.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM 364.619,68 Lt (105.601,16 €), JAPM 303.850 Lt (88.001,05 €) ir socialinio mokesčio 61.225 Lt (17.731,99 €) sumokėjimo bendrai 729.695 Lt (211.334,28 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 729.695 Lt (211.334,28 €) turtinę didelės vertės žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

8. S. K. laikotarpiu nuo 2007 metų kovo mėnesio iki 2008 metų sausio mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „V.“, Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe „P.“, ir UAB „T.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V., vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

8.1. 2007 metų kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje per organizuotos grupės narius V. N. ir A. M. susitarė su UAB „T.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas: (duomenys neskelbtini)) vyr. finansininku R. L., o per jį su UAB „T.“ direktoriumi A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriumi S. V. , kad R. V. vadovaujamos organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji S. K., pateiks R. L. , o per jį UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. , organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „T.“ neva parduotas paslaugas ir prekes, dėl ko UAB „T.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „T.“ apmokės tokias, organizuotos grupės narių per V. N. ir A. M. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o R. L. ir UAB „T.“ direktorius A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktorius S. V. , vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., vykdant R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins R. L. , UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. ;

8.2. vykdant šiuos išankstinius susitarimus, R. L. ir UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. , žinant, kad UAB „T.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės “P.“ jokių paslaugų ir prekių nepirks, laikotarpiu nuo 2007 metų kovo mėnesio iki 2008 metų sausio mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, UAB „T.“ direktorius A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktorius S. V. per R. L., o šis per organizuotos grupės narius pateikė R. V. duomenis kokios paslaugos bei prekės ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „T.“. R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „V.“, UAB „T.“ ir Latvijos bendrovės “P.“ dokumentų– 2 sutarčių, 15 PVM sąskaitų faktūrų suklastojimą, t.y. 2007-03-05 subrangos sutarties Nr. 07-03/01 pasirašytos tarp UAB „V.“ ir UAB „T.“ dėl darbų atlikimo, UAB „V.“ vardu dėl tariamų darbų pardavimų UAB „T.“ išrašytos 1 PVM sąskaitos faktūros: 2007-05-22 serijos VPI Nr. 50: Latvijos bendrovės “P.“ vardu dėl tariamų medžiagų pardavimų UAB „T.“ išrašytų 8 PVM sąskaitų faktūrų: 2007-06-29 serijos EU Nr. 164, 2007-07-05 serijos EU Nr. 165, 2007-08-01 serijos EU Nr. 182, 2007-08-06 serijos EU Nr. 184, 2007-09-03 serijos EU Nr. 197, 2007-09-06 serijos EU Nr. 196; 2007-10-05 serijos EU Nr. 217, 2008-01-15 serijos EU Nr. 276; 2007-03-05 tiekimo sutarties Nr. 2007/03/01 pasirašytos tarp UAB „T.“ ir UAB „T.“ , UAB „T.“ vardu dėl tariamų medžiagų pardavimų UAB „T.“ išrašytų 6 PVM sąskaitų faktūrų : 2007-03-30 serijos TR Nr. 0000011, 2007-04-16 serijos TR Nr. 0000016, 2007-04-27 serijos TR Nr. 0000019, 2007-05-10 serijos TR Nr. 0000023, 2007-05-16 serijos TR Nr. 0000024, 2007-06-05 serijos TR Nr. 0000029, kuriose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji – S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), vykdydadma R. V. ir V. N. nurodymus, į Latvijos bendrovės “P.” dokumentus, įrašė žinomai melagingus duomenis apie šios Latvijos bendrovės bei UAB „V.“, ir UAB „T.“ tariamai parduotas statybines medžiagas ir paslaugas UAB „T.“ bendrai 683.301,32 Lt (197.897,74 €) sumai, tame tarpe 104.232,41 Lt (30.187,80 €) PVM, po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus UAB „V.“, Latvijos bendrovės “P.” ir UAB „T.“ tikrais arba suklastotais direktorių parašais, ir per tuos pačius asmenis, V. N. ir A. M., perdavus R. L. , o per pastarąjį UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. , jiems žinant, kad pateiktuose suklastotuose UAB „V.“, Latvijos bendrovės “P.” ir UAB „T.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių ir paslaugų pardavimą UAB “T.” dalį šių suklastotų dokumentų UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. patvirtinus savo parašais, kitą dalį jų nurodymu R. L. patvirtinus savo, kaip UAB „T.“ vyr. finansininko parašais, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) laikotarpiu nuo 2007 metų kovo mėnesio iki 2008 metų sausio mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje taip pat su bendrininkais UAB „T.“ vyr. finansininku R. L. ir UAB „T.“ direktoriumi A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriumi S. V. , organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

8.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, R. L. , pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 11 str. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinių įrašų teisingumą, jiems žinant, kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą įmonės apskaitą privaloma tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2007 metų kovo mėnesio iki 2008 metų sausio mėnesio pabaigos minėtus iš R. V. vadovaujamos organizuotos grupės per organizuotos grupės narius gautus žinomai, tame tarpe jos- S. K., suklastotus dokumentus – viso 2 sutartis, 15 PVM sąskaitų faktūrų, t.y. 2007-03-05 subrangos sutartį Nr. 07-03/01 pasirašytą tarp UAB „V.“ ir UAB „T.“ dėl darbų atlikimo, UAB „V.“ vardu dėl tariamų darbų pardavimų UAB „T.“ išrašytą 1 PVM sąskaitą faktūrą, Latvijos bendrovės “P.“ vardu dėl tariamų medžiagų pardavimų UAB „T.“ išrašytas 8 PVM sąskaitas faktūras, 2007-03-05 tiekimo sutartį Nr. 2007/03/01 pasirašytą tarp UAB „T.“ ir UAB „T.“ , UAB „T.“ vardu dėl tariamų medžiagų pardavimų UAB „T.“ išrašytas 6 PVM sąskaitas faktūras įtraukus į įmonės buhalterinę apskaitą, nors žinojo, kad šiose UAB „V.“, Latvijos bendrovės “P.” ir UAB „T.“ dokumentuose- sutartyse ir PVM sąskaitose faktūrose nurodyti statybos darbai ir medžiagos realiai nupirkti nebuvo, tokiu būdu A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. kartu su R. L. įforminant buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „V.“, Latvijos bendrovės “P.”, UAB „T.“ ir UAB „T.“, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu” ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad “ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą”, panaudojus R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus, tame tarpe jos - S. K. suklastotus, tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „T.“ apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „T.“ 2007-2008 metų turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

8.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „T.“ atsiskaitymus su UAB „V.“, Latvijos bendrove “P.” ir UAB „T.“ už šių įmonių neva parduotus darbus ir prekes, UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. kartu su R. L. laikotarpiu nuo 2007-03-30 iki 2008-01-17 iš UAB „T.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios Swedbank AB, į R. V. per organizuotos grupės narius nurodytas įmonių bankines sąskaitas bankiniais mokėjimo pavedimais pervedus iš viso 683.301,32 Lt (197.897,74 €), tame tarpe 104.232,41 Lt (30.187,80 €) mokėtinu PVM po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai S. K., ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtų įmonių banko sąskaitų paėmus grynaisiais visas UAB „T.“ pervestas pinigines lėšas 683.301,32 Lt (197.897,74 €), tame tarpe 104.232,41 Lt (30.187,80 €) mokėtino PVM, kurį UAB „T.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą ir tiesiogiai ar per ją- S. K., perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „T.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja S. K., bei V. N. ir A. M., ir per šiuos su UAB „T.“ direktoriumi A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriumi S. V. ir vyr. finansininku R. L., S. K. veikdama organizuotoje grupėje, taip pat bendrininkų grupėje su UAB „T.“ direktoriumi A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriumi S. V. ir vyr. finansininku R. L. apgaule įgijo svetimą didelės vertės turtą- Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 104.232,41 Lt (30.187,80 €) pridėtinės vertės mokestį;

8.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „T.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM bei socialinį mokestį UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. kartu su buhalterinę apskaitą tvarkančiu UAB „T.“ vyr. finansininku R. L. laikotarpiu nuo 2007 metų kovo mėnesio iki 2008 metų sausio mėnesio pabaigos pagal iš R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių V. N. ir A. M. gautas bei į UAB “T.” buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas, tame tarpe jos – S. K. (buvusios Ž.), suklastotas viso 15 UAB „V.“, Latvijos bendrovės “P.“ ir UAB „T.“ PVM sąskaitas – faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. ir R. L. žinant, kad UAB „T.“ 2007 m. kovo-spalio mėnesių ir 2008 m. sausio mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 104.232,41 Lt (30.187,80 €) taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „T.“ 2007 metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „T.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 552.578,71 Lt (160.037,86 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 82.887 Lt (24.005,74 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „T.“ 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „T.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 16.577,00 Lt (4801,04 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą UAB „T.“ direktoriui A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriui S. V. kartu su vyr. finansininku R. L. šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio S. V. ir R. L., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB “T.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 203.696 Lt (54.464,93 €) sumai, tai yra 104.232,41 Lt (30.187,80 €) pridėtinės vertės mokesčio, 82.887 Lt (24.005,74 €) pelno mokesčio bei 16.577 Lt (4.801,04 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

8.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2007 metų kovo mėnesio iki 2008 metų sausio mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. taip pat su bendrininkais UAB „T.“ direktoriumi A. S., nuo 2007 metų spalio mėnesio UAB „T.“ direktoriumi S. V. ir vyr. finansininku R. L., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „T.” buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 104.232,41 Lt (30.187,80 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „T.“ pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „T.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM (104.232,41 Lt (30.187,80 €)), JAPM (82.887 Lt (24.005,74 €)) ir socialinio mokesčio (16.577 Lt (4.801,04 €)) sumokėjimo bendrai 203.696 Lt (54.464,93 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei didelės vertės bendrą 203.696 Lt (54.464,93 €) turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikalstimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

9. S. K., laikotarpiu nuo 2007 metų spalio mėnesio iki 2008 metų kovo mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM, JAPM ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdoma įmonė Latvijos bendrovė su ribota atsakomybe „P. “ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalinga nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomos įmonės ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

9.1. 2007 metų spalio mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje per organizuotos grupės narius V. N. ir A. M. susitarė su UAB „T.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas: (duomenys neskelbtini)) vyr. finansininku R. L., kad pateiks R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių, valdomų įmonių vardu, tame tarpe jos- S. K., išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „T.“ neva parduotas paslaugas ir prekes, dėl ko UAB „T.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „T.“ apmokės tokias, organizuotos grupės narių pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai S. K., vykdant jo R. V. nurodymus, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins R. L. .

9.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, R. L. , žinant, kad UAB „T.“ iš organizuotos grupės narių valdomos Latvijos bendrovės „P.“ jokių paslaugų ir prekių nepirks, laikotarpiu nuo 2007 metų spalio mėnesio iki 2008 metų kovo mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, R. L. pateikus duomenis kokios paslaugos bei prekės ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šios įmonės PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „T.“, organizuotos grupės nariai A. M. ir V. N. šiuos duomenis perdavė R. V.. R. V. ir V. N. duodant nurodymus organizuotos grupės narei, tai yra jai S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomos ir realios veiklos nevykdančios Latvijos bendrovės „P.“ dokumentų - 6 PVM sąskaitų faktūrų ir 2 kasos pajamų orderio kvitų suklastojimą t.y. Latvijos bendrovės “P.” vardu dėl tariamų statybinių medžiagų pardavimų UAB „T.“ išrašytų 6 PVM sąskaitų faktūrų: 2007-10-01 serijos EU Nr. 235, 2007-10-08 serijos EU Nr. 237, 2007-10-15 serijos EU Nr. 240, 2007-10-31 serijos EU Nr. 242, 2008-02-11 serijos EU Nr. 282, 2008-02-29 serijos EU Nr. 289 ir 2 kasos pajamų orderio kvitų: 2008-03-27 serijos EU Nr. 284, 2008-03-28 serijos EU Nr. 285, kuriuose S. Ž. įrašė žinomai melagingus duomenis apie Latvijos bendrovės „P.“ tariamai parduotas statybines medžiagas UAB „T.“ bendrai 245.929,71 Lt (71.226,17 €) sumai, tame tarpe 37.514,70 Lt (10.865,01 €) PVM, po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus Latvijos bendrovės “P.” tikrais arba suklastotais direktoriaus V. H. parašais, ir per tuos pačius asmenis V. N. ir A. M., perdavus R. L. , jam žinant, kad pateiktuose suklastotuose Latvijos bendrovės „P.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių ir paslaugų pardavimą UAB „T.“ ir šiuos suklastotus dokumentus patvirtinus savo, kaip UAB „T.“ vyr. finansininko parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu 2007 metų spalio mėnesio iki 2008 metų kovo mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje taip pat su bendrininku UAB „T.“ vyr. finansininku R. L. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą.

9.3. Tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, UAB „T.“ vyr. finansininkui R. L. , pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 11 str. nuostatas būnant atsakingu už buhalterinių įrašų teisingumą, žinant, kad pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą įmonės apskaitą privaloma tvarkyti taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2007 metų spalio mėnesio iki 2008 metų kovo mėnesio pabaigos minėtus iš R. V. organizuotos grupės narių gautus žinomai, tame tarpe jos S. K., suklastotus dokumentus- Latvijos bendrovės „P.“ vardu išrašytas 6 PVM sąskaitas faktūras ir 2 kasos pajamų orderio kvitus, įtraukus į įmonės buhalterinę apskaitą, nors žinojo, kad šiose Latvijos bendrovės „P.“ PVM sąskaitose faktūrose nurodytos prekės realiai nupirktos nebuvo, tokiu būdu R. L. įforminant buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp Latvijos bendrovės „P.“ ir UAB „T.“ pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus organizuotos grupės narių V. N. ir A. M. pateiktus, tame tarpe jos- S. K. suklastotus tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „T.“ apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „T.“ 2007-2008 metų turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros;

9.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „T.“ atsiskaitymus Latvijos bendrove „P.“ už šios įmonės neva parduotas prekes, R. L. laikotarpiu nuo 2007-12-10 iki 2007-12-21 iš UAB „T.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke, remiantis organizuotos grupės narių V. N. ir A. M. pateiktomis, jos - S. K. (Ž.) suklastotomis viso 6 Latvijos bendrovės „P.“ PVM sąskaitomis faktūromis, bankiniais mokėjimo pavedimais pervedus į R. V. per organizuotos grupės narius V. N. ir A. M. nurodytą įmonės bankinę sąskaitą 173.800,40 Lt (50.336,08 €) bei pagal suklastotus Bendrovės „P.“ kasos pajamų orderių kvitus tariamai sumokėjus grynaisiais 72.129,31 Lt (20.890,10 €), iš viso 245.929,71 Lt (71.226,17 €) tame tarpe 37.514,70 Lt (10.865,01 €) mokėtino PVM, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtos įmonės banko sąskaitų paėmus grynaisiais visas UAB „T.” pervestas pinigines lėšas - 173.800,40 Lt (50.336,08 €), bei pagal kasos pajamų orderių kvitus tariamai sumokėtus grynuosius pinigus- 72.129,31 Lt (20.890,10 €), iš viso 245.929,71 Lt (71.226,17 €) tame tarpe 37.514,70 Lt (10.865,01 €) PVM, kurį UAB „T.” privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą ir tiesiogiai ar per organizuotos grupės narę, tai yra ją - S. K., perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „T.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas bei grynaisiais sumokėtus pinigus pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja S. K., bei V. N. ir A. M., o per šiuos- su UAB „T.“ vyr. finansininku R. L., S. K. (Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininku UAB „T.“ vyr. finansininku R. L. apgaule įgijo svetimą didelės vertės turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 37.514,70 Lt (10.865,01 €) pridėtinės vertės mokestį;

9.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „T.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM bei socialinį mokestį UAB „T.“ vyr. finansininkui R. L. laikotarpiu nuo 2007 metų spalio mėnesio iki 2008 metų kovo mėnesio pabaigos pagal iš R. V. organizuotos grupės narių V. N. ir A. M. gautas bei į UAB „T.“ buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas, jos – S. Ž., suklastotas Latvijos bendrovės „P.“ vardu išrašytas viso 6 PVM sąskaitas faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, UAB „T.“ R. L. žinant, kad UAB „T.“ 2007 m. spalio mėnesio ir 2008 m. vasario mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 37.514,70 Lt (10.865,01 €) PVM, taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „T.“ 2007 ir 2008 metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „T.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 208.414 Lt (60.360,87 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 31.262 Lt (9.054,11 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „T.“ 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „T.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 4.419,00 Lt (1.279,83 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, UAB „T.“ vyr. finansininkui R. L. , visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininku R. L., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „T.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 73.195,70 Lt (21.198,94 €) sumai, tai yra 37.514,70 Lt (10.865,01 €) pridėtinės vertės mokesčio, 31.262,00 Lt (9.054,11 €) pelno mokesčio bei 4.419,00 Lt (1.279,83 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

9.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo nuo 2007 metų spalio mėnesio iki 2008 metų kovo mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. taip pat su bendrininku UAB „T.“ vyr. finansininku R. L., organizavo vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „T.” buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 104.232,41 Lt (30.187,80 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „T.” pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „T.” naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM (37.514,70 Lt (10.865,01 €)), JAPM (31.262,00 Lt (9.054,11 €)) ir socialinio mokesčio (4.419,00 Lt (1.279,83 €)) sumokėjimo bendrai 73.195,70 Lt (21.198,94 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei didelės vertės bendrą 73.195,70 Lt (21.198,94 €) turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikalstimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

10. S. K., laikotarpiu nuo 2005 metų gruodžio mėnesio iki 2009 metų rugsėjo mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., S. K., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM), juridinių asmenų pelno mokesčio (toliau – JAPM) ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „V.“, UAB „T., UAB „P. “, Latvijos bendrovės “P.“ ir S. „P.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

10.1. 2005 metų gruodžio mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, per organizuotos grupės narius A. A. ir V. B., susitarė su UAB „C.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi P. N.ir UAB „C.“ vienintelio akcininko C. INC įgaliotu atstovu E. G., kurių atžvilgiu 2013-10-31 Vilniaus m. apylinkės teismo priimtas apkaltinamasis nuosprendis, kad R. V. organizuotos grupės nariai V. N. per A. A. ir V. B. pateiks P. N. ir E. G. organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu, tame tarpe jos S. K., išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „C.“ neva suteiktas paslaugas, dėl ko UAB „C.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „C.“ apmokės tokias R. V. organizuotos grupės narių pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau, vykdant R. V. nurodymus, šiuos pinigus organizuotos grupės nariams išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį bei pasidalinus tarpusavyje, tame tarpe su ja- S. K., likusius per organizuotos grupės narius A. A. ir V. B. grąžins P. N. ir E. G..

10.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, P. N. ir E. G. laikotarpiu nuo 2005 m. gruodžio mėnesio iki 2009 m. rugsėjo mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, žinant, kad UAB „C.“ iš organizuotos grupės narių valdomų UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “, Latvijos bendrovės „P.“ ir S. „P.“ jokių paslaugų nepirks, pateikus duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „C.“, A. A. kartu su V. B.per organizuotos grupės narį V. N. arba tiesiogiai šiuos duomenis perdavė R. V.. Pastarajam duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „P. “, UAB „V.“, UAB „T.“, Latvijos bendrovės „P.“ ir Latvijos S. „P.“ dokumentų suklastojimą, t.y. S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), vykdant R. V. ir V. N. nurodymus, Latvijos bendrovės „P.“ vardu 2005-12-26 ir 2007-05-21 statybos rangos sutarčių su UAB „C.“, atliktų darbų perdavimo – priėmimo aktų 2006-01-26, 2006-02-22, 2006-03-14, 2006-05-26, 2006-06-27, 2006-08-03, 2006-09-18, 2007-06-26, 2007-07-23, 2007-08-24, 2007-09-25 ir 2007-10-31 dėl tariamų darbų atlikimo, bei UAB „C.“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2006-01-26 serijos EU Nr. 021, 2006-02-22 serijos EU Nr. 031, 2006-03-14 serijos EU Nr. 034, 2006-05-26 serijos EU Nr. 044, 2006-06-27 serijos EU Nr. 050, 2006-08-03 serijos EU Nr. 057, 2006-09-18 serijos EU Nr. 077, 2007-06-26 serijos EU Nr. 158, 2007-07-23 serijos EU Nr. 169, 2007-08-24 serijos EU Nr. 192, 2007-09-25 serijos EU Nr. 206 ir 2007-10-31 serija EU Nr. 229, UAB „V.“ vardu 2006-10-16 statybos rangos sutarties su UAB „C.“, atliktų darbų aktų 2007-01-31 ir 2007-02-20 dėl tariamų darbų atlikimo bei UAB „C.“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2006-10-31 serijos VPI Nr. 0005, 2006-11-07 serijos VPI Nr. 0010, 2006-12-15 serijos VPI Nr. 0020, 2007-01-31 serijos VPI Nr. 0036 ir 2007-02-20 serijos VPI Nr. 0039, UAB „T.“ vardu 2007-02-20 sutarties su UAB „C.“, atliktų darbų aktų 2007-03-20, 2007-04-27 ir 2007-05-17 dėl tariamų darbų atlikimo bei UAB „C.“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2007-03-20 serijos TR Nr. 0000007, 2007-04-27 serijos TR Nr. 0000017 ir 2007-05-17 serijos TR Nr. 0000020, S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) būnant UAB „P. “ vyr. finansininke ir vykdant R. V. ir V. N. nurodymus, UAB „P. “ vardu 2007-10-04 sutarties su UAB „C.“, 2007-11-30 atliktų darbų priėmimo akto ir 2007-11-30 UAB „C.“ išrašytos PVM sąskaitos faktūros serijos PP/S Nr. 0067, Latvijos bendrovės S. „P.“ vardu 2008-01-02 sutarties Nr. 02/14-8 su UAB „C.“, atliktų darbų aktų 2008-02-19, 2008-03-26, 2008-04-22, 2008-06-19, 2008-08-18, 2008-10-20 ir 2008-11-27 dėl tariamų darbų atlikimo, bei UAB „C.“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2008-02-19 serijos PLM Nr. 0000001, 2008-03-26 serijos PLM Nr. 0000004, 2008-04-22 serijos PLM Nr. 0000006, 2008-06-19 serijos PLM Nr. 0000010, 2008-08-18 serija PLM Nr. 0000035, 2008-09-30 serijos PLM Nr. 0000066 ir 2008-11-27 serijos PLM 0000093, kuriuose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji - S. K., įrašė žinomai melagingus duomenis apie Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “, ir Latvijos bendrovės S. „P.“ tariamai parduotus darbus UAB „C.“ bendrai 2.755.748,50 Lt (798.119,94 €) sumai, tame tarpe 420.368,40 Lt PVM (121.747,11 €), po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “, ir Latvijos bendrovės S. „P.“ antspaudais bei tikrais arba suklastotais direktorių atitinkamai V. H. , M. Š., E. M., G. Ž., V. N. bei I. I. parašais, ir per tuos pačius asmenis- A. A., bei V. B. perdavus minėtus žinomai suklastotus dokumentus P. N.ir E. G., o šiems žinant, kad pateiktuose suklastotuose Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą darbų pardavimą UAB “C.”, ir šiuos suklastotus dokumentus P. N., kaip UAB “C.” direktoriui patvirtinus savo parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2005 metų gruodžio mėnesio iki 2009 metų rugsėjo mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje taip pat su bendrininkais E. G. ir P. N. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

10.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, P. N. ir E. G., pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2005 metų gruodžio mėnesio iki 2009 metų rugsėjo mėnesio pabaigos, minėtus iš organizuotos grupės narių V. N. per A. A. ir V. B. gautus žinomai suklastotus, tame tarpe jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), dokumentus- išrašytus Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ vardu, pateikus UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB “C.” buhalterinę apskaitą, ir pastariesiems nieko nežinant, kad P. N.ir E. G. pateiktose 27 PVM sąskaitose faktūrose Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ nurodytos paslaugos ir darbai realiai nupirkti nebuvo, įtraukus šiuos suklastotus dokumentus į UAB „C.“ buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “, Latvijos bendrovės S. „P.“ ir UAB „C.“, tokiu būdu, P. N.ir E. G., pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus, tame tarpe jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotus, tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „C.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „C.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2006 – 2008 metus;

10.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „C.“ atsiskaitymus su Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “, Latvijos bendrovės S. „P.“ už šių įmonių neva parduotus darbus ir paslaugas, P. N.ir E. G. davus nurodymus UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, apmokėti minėtas iš R. V. organizuotos grupės narių gautas ir P. N.bei E. G. pateiktas viso 27 Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ PVM sąskaitas faktūras, UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims remiantis šiais suklastotais, tame tarpe jos- S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotais, dokumentais laikotarpiu nuo 2006-01-26 iki 2008-12-18 bankiniais mokėjimo pavedimais pervedus bendrai 2.755.748,50 Lt (798.119,94 €), su tame tarpe 420.368,40 Lt (121.747,11 €) tariamu PVM, po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams, tame tarpe S. K. (Ž.), ar asmenims vykdantiems organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtų įmonių banko sąskaitų paėmus grynaisiais visas UAB „C.“ pervestas pinigines lėšas – 2.755.748,50 Lt (798.119,94 €), tame tarpe 420.368,40 Lt (121.747,11 €) mokėtino PVM, kurį UAB „C.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ir tiesiogiai ar per ją S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „C.“ pervestas ir išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe su ja- S. K., bei V. N. ir A. A. bei V. B., o per pastaruosius su E. G. ir per jį su P. N., S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais E. G. ir P. N., apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 420.368,40 Lt (121.747,11 €) pridėtinės vertės mokestį;

10.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „C.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius, laikotarpiu nuo 2006-02-27 iki 2009-09-30, UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal E. G. ir P. N. iš R. V. organizuotos grupės narių V. N. per A. A. ir V. B. gautas, pateiktas ir į UAB „C.“ buhalterinę apskaitą įtrauktas minėtas žinomai suklastotas, tame tarpe jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotas, 27 Latvijos bendrovės „P.“, UAB „V.“, UAB „T.“, UAB „P. “ ir Latvijos bendrovės S. „P.“ PVM sąskaitas faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, E. G. ir P. N., žinant, kad UAB „C.“ 2006 m. sausio, vasario, kovo, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio ir gruodžio mėnesių, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio ir lapkričio mėnesių, o taip pat 2008 m. vasario, kovo, balandžio, birželio, rugpjūčio, rugsėjo ir lapkričio mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 420.368,40 Lt (121.747,11 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „C.“ 2006, 2007 ir 2008 metų metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB “C.” apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 2.335.380,10 Lt (676.372,83 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 233.827 Lt (67.720,98 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „C.“ 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „C.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 55.455 Lt (16.060,88 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas P. N., kaip UAB „C.“ direktoriui, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006-02-27 iki 2009-09-30 kartu su E. G. bei UAB „C.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais E. G. ir P. N., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „C.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 709.650 Lt (205.528,85 €) sumai, tai yra 420.368 Lt (121.747,11 €) pridėtinės vertės mokesčio, 233.827 Lt (67.720,98 €) pelno mokesčio bei 55.455 Lt (16.060,88 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

10.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2005 metų gruodžio mėnesio iki 2009 metų rugsėjo mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž., taip pat su bendrininkais E. G. ir P. N., organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „C.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 420.368 Lt (121.747,11 €) pridėtinės vertės mokestį pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB „C.“ pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „C.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM 420.368 Lt (121.747,11 €), JAPM 233.827 Lt (67.720,98 €) ir socialinio mokesčio 55.455 Lt (16.060,88 €)) sumokėjimo bendrai 709.650 Lt (205.528,85 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 709.650 Lt (205.528,85 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

11. S. K. laikotarpiu nuo 2006 metų gegužės mėnesio iki 2009 lapkričio mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t. y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM), juridinių asmenų pelno mokesčio (toliau – JAPM) ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo - R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės Latvijos bendrovės „P.“ ir S. „P.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

11.1. 2006 metų pavasarį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, per organizuotos grupės narius A. A. ir V. B., susitarė su UAB „T.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini)) akcininku ir direktoriumi P. Z. (mirusiam (duomenys neskelbtini)) ir po to nuo 2008-01-23 bendrovės akcininke ir direktore tapusia jo sutuoktine A. Z., kad pateiks P. Z., nuo 2008-01-23 A. Z. organizuotos grupės narių valdomų ir realiai veiklos nevykdančių įmonių vardu išrašytas, tame tarpe jos- S. K. išrašytas, PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei „T.“ neva parduotus laidus, elektros instaliacijos ir kitas prekes, dėl ko UAB „T.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „T.“ tariamai apmokės grynaisiais, tokias R. V. organizuotos grupės narių V. N. per A. A. ir V. B. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, sumokėdami dalį piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, po ko V. N. pasidalins šiuos pinigus su R. V. ir kitais jo suburtos organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja - S. K..

11.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, laikotarpiu 2006 metų gegužės mėnesio iki 2009 lapkričio mėnesio pabaigos, P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku ir vietose, žinant, kad UAB „T.“ iš organizuotos grupės narių valdomų Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ jokių prekių nepirks pateikus P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z. duomenis kokios prekės ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „T.“, A. A. kartu su V. B.per V. N. arba tiesiogiai šiuos duomenis perdavė R. V.. R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ dokumentų - 136 PVM sąskaitų faktūrų ir 132 kasos pajamų orderio kvitų suklastojimą, Latvijos bendrovės „P.“ dėl tariamų prekių pardavimų, bei UAB „T.“ išrašytų 102 PVM sąskaitų faktūrų: 2006-05-19 serijos EU Nr. 033, 2006-05-24 serijos EU Nr. 036, 2006-05-24 serijos EU Nr. 040, 2006-05-30 serijos EU Nr. 041, 2006-05-30 serijos EU Nr. 043, 2006-06-27 serijos EU Nr. 053, 2006-07-11 serijos EU Nr. 049, 2006-07-13 serijos EU Nr. 052, 2006-07-28 serijos EU Nr. 059, 2006-08-08 serijos EU Nr. 064, 2006-08-17 serijos EU Nr. 066, 2006-08-17 serijos EU Nr. 069, 2006-08-17 serijos EU Nr. 068, 2006-08-23 serijos EU Nr. 072, 2006-08-23 serijos EU Nr. 073, 2006-08-23 serijos EU Nr. 074, 2006-08-23 serijos EU Nr. 075, 2006-09-01 serijos EU Nr. 078, 2006-09-01 serijos EU Nr. 082, 2006-09-12 serijos EU Nr. 085, 2006-09-14 serijos EU Nr. 087, 2006-09-25 serijos EU Nr. 088, 2006-09-25 serijos EU Nr. 090, 2006-09-25 serijos EU Nr. 091, 2006-09-25 serijos EU Nr. 092, 2006-10-05 serijos EU Nr. 092, 2006-10-10 serijos EU Nr. 095, 2006-10-18 serijos EU Nr. 097, 2006-10-19 serijos EU Nr. 098, 2006-10-26 serijos EU Nr. 099, 2006-11-09 serijos EU Nr. 101, 2006-11-13 serijos EU Nr. 103, 2006-11-13 serijos EU Nr. 107, 2006-11-22 serijos EU Nr. 109, 2006-11-29 serijos EU Nr. 112, 2006-12-13 serijos EU Nr. 115, 2006-12-15 serijos EU Nr. 110, 2007-01-11 serijos EU Nr. 119, 2007-01-15 serijos EU Nr. 120, 2007-01-22 serijos EU Nr. 121, 2007-01-29 serijos EU Nr. 122, 2007-02-05 serijos EU Nr. 123, 2007-02-07 serijos EU Nr. 125, 2007-02-08 serijos EU Nr. 127, 2007-02-09 serijos EU Nr. 128, 2007-02-21 serijos EU Nr. 126, 2007-03-01 serijos EU Nr. 129, 2007-03-02 serijos EU Nr. 131, 2007-03-15 serijos EU Nr. 132, 2007-03-16 serijos EU Nr. 134, 2007-04-11 serijos EU Nr. 137, 2007-04-11 serijos EU Nr. 138, 2007-04-13 serijos EU Nr. 139, 2007-04-18 serijos EU Nr. 140, 2007-04-20 serijos EU Nr. 141, 2007-05-04 serijos EU Nr. 142, 2007-05-09 serijos EU Nr. 143, 2007-05-10 serijos EU Nr. 144, 2007-05-14 serijos EU Nr. 145, 2007-05-22 serijos EU Nr. 147, 2007-05-29 serijos EU Nr. 148, 2007-06-11 serijos EU Nr. 149, 2007-06-18 serijos EU Nr. 160, 2007-06-29 serijos EU Nr. 161, 2007-07-02 serijos EU Nr. 170, 2007-07-04 serijos EU Nr. 172, 2007-07-09 serijos EU Nr. 174, 2007-07-23 serijos EU Nr. 176, 2007-08-01 serijos EU Nr. 178, 2007-08-06 serijos EU Nr. 187, 2007-08-08 serijos EU Nr. 188, 2007-08-16 serijos EU Nr. 190, 2007-09-07 serijos EU Nr. 198, 2007-09-11 serijos EU Nr. 201, 2007-09-21 serijos EU Nr. 205, 2007-09-28 serijos EU Nr. 211, 2007-10-04 serijos EU Nr. 212, 2007-10-11 serijos EU Nr. 218, 2007-10-15 serijos EU Nr. 220, 2007-11-05 serijos EU Nr. 223, 2007-11-07 serijos EU Nr. 232, 2007-11-12 serijos EU Nr. 234, 2007-11-19 serijos EU Nr. 238, 2007-11-20 serijos EU Nr. 243, 2007-11-26 serijos EU Nr. 244, 2007-12-05 serijos EU Nr. 256, 2007-12-06 serijos EU Nr. 257, 2007-12-06 serijos EU Nr. 259, 2007-12-10 serijos EU Nr. 262, 2007-12-14 serijos EU Nr. 268, 2007-12-20 serijos EU Nr. 269, 2008-01-08 serijos EU Nr. 271, 2008-01-23 serijos EU Nr. 279, 2008-01-28 serijos EU Nr. 280, 2008-01-31 serijos EU Nr. 285, 2008-02-01 serijos EU Nr. 286, 2008-02-11 serijos EU Nr. 290, 2008-02-25 serijos EU Nr. 291, 2008-03-03 serijos EU Nr. 294, 2008-03-13 serijos EU Nr. 300, 2008-04-01 serijos EU Nr. 301, 2008-04-08 serijos EU Nr. 305 ir 98 kasos pajamų orderių kvitų: 2006-05-19 serijos EU Nr. 023, 2006-05-24 serijos EU Nr. 024, 2006-05-24 serijos EU Nr. 025, 2006-05-30 serijos EU Nr. 028, 2006-05-30 serijos EU Nr. 029, 2006-06-27 serijos EU Nr. 035, 2006-07-11 serijos EU Nr. 048, 2006-07-13 serijos EU Nr. 049, 2006-07-28 serijos EU Nr. 054, 2006-08-23 serijos EU Nr. 065, 2006-08-23 serijos EU Nr. 066, 2006-08-29 serijos EU Nr. 067, 2006-08-23 serijos EU Nr. 064, 2006-09-01 serijos EU Nr. 070, 2006-09-01 serijos EU Nr. 079, 2006-09-12 serijos EU Nr. 084, 2006-09-14 serijos EU Nr. 086, 2006-09-25 serijos EU Nr. 087, 2006-09-25 serijos EU Nr. 088, 2006-09-25 serijos EU Nr. 091, 2006-09-25 serijos EU Nr. 093, 2006-10-05 serijos EU Nr. 089, 2006-10-13 serijos EU Nr. 094, 2006-10-18 serijos EU Nr. 095, 2006-10-19 serijos EU Nr. 096, 2006-10-26 serijos EU Nr. 097, 2006-11-09 serijos EU Nr. 099, 2006-11-13 serijos EU Nr. 100, 2006-11-13 serijos EU Nr. 102, 2006-11-22 serijos EU Nr. 103, 2006-11-29 serijos EU Nr. 104, 2006-12-13 serijos EU Nr. 118, 2006-12-15 serijos EU Nr. 124, 2007-01-11 serijos EU Nr. 130, 2007-01-15 serijos EU Nr. 132, 2007-01-22 serijos EU Nr. 128, 2007-01-29 serijos EU Nr. 129, 2007-02-05 serijos EU Nr. 131, 2007-02-07 serijos EU Nr. 133, 2007-02-08 serijos EU Nr. 134, 2007-02-09 serijos EU Nr. 136, 2007-02-21 serijos EU Nr. 137, 2007-03-01 serijos EU Nr. 139, 2007-03-02 serijos EU Nr. 141, 2007-03-15 serijos EU Nr. 142, 2007-03-16 serijos EU Nr. 144, 2007-04-11 serijos EU Nr. 147, 2007-04-11 serijos EU Nr. 148, 2007-04-13 serijos EU Nr. 149, 2007-04-18 serijos EU Nr. 150, 2007-04-20 serijos EU Nr. 151, 2007-05-04 serijos EU Nr. 153, 2007-05-09 serijos EU Nr. 154, 2007-05-10 serijos EU Nr. 155, 2007-05-14 serijos EU Nr. 156, 2007-05-22 serijos EU Nr. 159, 2007-05-29 serijos EU Nr. 161, 2007-06-11 serijos EU Nr. 162, 2007-06-18 serijos EU Nr. 172, 2007-06-29 serijos EU Nr. 174, 2007-07-02 serijos EU Nr. 176, 2007-07-04 serijos EU Nr. 179, 2007-07-09 serijos EU Nr. 183, 2007-07-23 serijos EU Nr. 185, 2007-08-01 serijos EU Nr. 192, 2007-08-06 serijos EU Nr. 193, 2007-08-08 serijos EU Nr. 197, 2007-08-16 serijos EU Nr. 202, 2007-09-07 serijos EU Nr. 203, 2007-09-11 serijos EU Nr. 207, 2007-09-21 serijos EU Nr. 210, 2007-09-28 serijos EU Nr. 213, 2007-10-04 serijos EU Nr. 214, 2007-10-11 serijos EU Nr. 216, 2007-10-15 serijos EU Nr. 219, 2007-11-05 serijos EU Nr. 224, 2007-11-07 serijos EU Nr. 233, 2007-11-12 serijos EU Nr. 235, 2007-11-19 serijos EU Nr. 235, 2007-11-20 serijos EU Nr. 236, 2007-11-26 serijos EU Nr. 237, 2007-12-05 serijos EU Nr. 254, 2007-12-06 serijos EU Nr. 255, 2007-12-12 serijos EU Nr. 256, 2007-12-10 serijos EU Nr. 259, 2007-12-14 serijos EU Nr. 263, 2007-12-20 serijos EU Nr. 264, 2008-01-08 serijos EU Nr. 265, 2008-01-23 serijos EU Nr. 268, 2008-01-28 serijos EU Nr. 270, 2008-01-31 serijos EU Nr. 282, 2008-02-01 serijos EU Nr. 283, 2008-02-11 serijos EU Nr. 286, 2008-02-25 serijos EU Nr. 289, 2008-03-03 serijos EU Nr. 290, 2008-03-13 serijos EU Nr. 0000300, 2008-04-01 serijos EU Nr. 0000303, 2008-04-08 serijos EU Nr. 0000306, 2008-03-13 serijos EU Nr. 0000300, Latvijos bendrovės S. „P.“ dėl tariamų prekių pardavimų, bei UAB „T.“ išrašytų 35 PVM sąskaitų faktūrų: 2008-05-07 serijos PLM Nr. 08, 2008-06-10 serijos PLM Nr. 11, 2008-06-25 serijos PLM Nr. 13, 2008-07-14 serijos PLM Nr. 30, 2008-07-23 serijos PLM Nr. 36, 2008-08-05 serijos PLM Nr. 36, 2008-08-18 serijos PLM Nr. 37, 2008-08-22 serijos PLM Nr. 40, 2008-09-09 serijos PLM Nr. 55, 2008-09-19 serijos PLM Nr. 59, 2008-10-06 serijos PLM Nr. 70, 2008-11-10 serijos PLM Nr. 82, 2008-11-21 serijos PLM Nr. 87, 2008-12-01 serijos PLM Nr. 95, 2008-12-10 serijos PLM Nr. 99, 2008-12-18 serijos PLM Nr. 105, 2009-02-09 serijos PLM Nr. 119, 2009-03-02 serijos PLM Nr. 123, 2009-03-05 serijos PLM Nr. 125, 2009-04-01 serijos PLM Nr. 128, 2009-04-06 serijos PLM Nr. 130, 2009-04-23 serijos PLM Nr. 134, 2009-05-04 serijos PLM Nr. 138, 2009-05-22 serijos PLM Nr. 150, 2009-06-01 serijos PLM Nr. 154, 2009-06-15 serijos PLM Nr. 158, 2009-07-01 serijos PLM Nr. 165, 2009-07-07 serijos PLM Nr. 166, 2009-07-20 serijos PLM Nr. 173, 2009-08-03 serijos PLM Nr. 176, 2009-08-20 serijos PLM Nr. 182, 2009-09-01 serijos PLM Nr. 186, 2009-09-10 serijos PLM Nr. 189, 2009-09-22 serijos PLM Nr. 192, 2009-10-01 serijos PLM Nr. 195 ir 34 kasos pajamų orderių kvitų: serijos PLM Nr. 10, 2008-06-10 serijos PLM 14, 2008-06-25 serijos PLM 16, 2008-07-14 serijos PLM 27, 2008-07-23 serijos PLM 31, 2008-08-05 serijos PLM 35, 2008-08-18 serijos PLM 38, 2008-08-22 serijos PLM 41, 2008-09-09 serijos PLM 42, 2008-09-19 serijos PLM 47, 2008-10-06 serijos PLM 58, 2008-11-10 serijos PLM 69, 2008-11-21 serijos PLM 75, 2008-12-01 serijos PLM 83, 2008-12-10 serijos PLM 86, 2008-12-18 serijos PLM 92, 2009-02-09 serijos PLM 121, 2009-03-02 serijos PLM 124, 2009-03-05 serijos PLM 126, 2009-04-01 serijos PLM 131, 2009-04-06 serijos PLM 132, 2009-04-23 serijos PLM 141, 2009-05-04 serijos PLM 150, 2009-05-22 serijos PLM 159, 2009-06-01 serijos PLM 164, 2009-06-15 serijos PLM 173, 2009-07-01 serijos PLM 177, 2009-07-07 serijos PLM 178, 2009-07-20 serijos PLM 181, 2009-08-03 serijos PLM 190, 2009-08-20 serijos PLM 199, 2009-09-01 serijos PLM 204, 2009-09-10 serijos PLM 206, 2009-09-22 serijos PLM 213, 2009-10-01 serijos PLM 195, kuriuose organizuotos grupės nariai, tame tarpe ji S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), įrašė žinomai melagingus duomenis apie Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ tariamai parduotas prekes UAB „T.“ bendrai 1.246.490,10 Lt (361.008,49 €) sumai, tame tarpe 193.073,92 Lt (55.918,08 €) PVM, po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ antspaudais bei tikrais arba suklastotais direktorių atitinkamai V. H. ir I. I. parašais, ir per tuos pačius asmenis organizuotos grupės narius - V. N., A. A., bei V. B. perdavus minėtus žinomai suklastotus dokumentus P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., o šiems žinant, kad pateiktuose suklastotuose Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių pardavimą UAB “T.”, ir šiuos suklastotus dokumentus P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., kaip UAB „T.“ direktoriams patvirtinus savo parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2006 metų gegužės mėnesio iki 2009 m. lapkričio mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje tai pat su bendrininkais P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

11.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2006 metų gegužės mėnesio iki 2009 lapkričio mėnesio pabaigos minėtus iš R. V. organizuotos grupės narių V. N. per A. A. ir V. B. gautus žinomai suklastotus, tame tarpe jos- S. K. suklastotus, dokumentus - Latvijos bendrovių „P.“ ir S. „P.“ viso 136 PVM sąskaitas faktūras ir 132 kasos pajamų orderio kvitus pateikus UAB „T.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „T.“ buhalterinę apskaitą, ir pastariesiems nieko nežinant, kad P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., pateiktose 136 PVM sąskaitose faktūrose Latvijos bendrovių “P.” ir S. „P.“ nurodytos prekės realiai nupirktos ir pagal 132 kasos pajamų orderio kvitus apmokėtos nebuvo, įtraukus šiuos suklastotus dokumentus į UAB „T.“ buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp Latvijos bendrovės „P.“, S. „P.“ ir UAB „T.“, tokiu būdu, P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus tikrus, tame tarpe - jos S. K. suklastotus, dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „T.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „T.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2006 – 2009 metus;

11.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, laikotarpiu nuo 2006-05-30 iki 2009-09-25 UAB „T.“ įformino UAB „E.“ tariamus prekių pardavimus pagal 134 PVM sąskaitas faktūras už 993.340 Lt (287.691,15 €) ir 182.736 Lt (52.924 €) tariamo pardavimo PVM iš viso už 1.176.077,11 Lt (340.615,48 €), kurių įsigijimą UAB „T.“ apskaitė pagal R. V. organizuotos grupės narių V. N. per A. A. kartu su V. B. pateiktas Latvijos bendrovių “P.” ir S. „P.“ vardu išrašytas 136 PVM sąskaitas faktūras, po ko imituojant UAB “T.” atsiskaitymus su R. V. organizuotos grupės narių valdomomis ir realios veiklos nevykdančiomis Latvijos bendrovėmis „P.“ ir S. „P.“, ir UAB „T.“ su UAB „E.“ už neva parduotas prekes P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., tariamai grynais pinigais apmokėjo minėtus iš R. V. organizuotos grupės narių gautus Latvijos bendrovių „P.“, S. „P.“ dokumentus - viso 136 PVM sąskaitas faktūras, tai yra 102 Latvijos bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras ir 34 Latvijos bendrovės S. „P.“ PVM sąskaitas faktūras, tai yra remiantis šiais suklastotais, tame tarpe jos - S. K. suklastotais, dokumentais imituojant UAB „T.“ atsiskaitymus su Latvijos bendrovėmis „P.“ ir S. „P.“ už tariamai šių įmonių parduotas prekes, pagal suklastotus, tame tarpe jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotus, šių bendrovių kasos pajamų orderių kvitus tariamai laikotarpiu nuo 2006-05-19 iki 2009-10-01 sumokant atitinkamai į bendrovės „P.“ kasą- 646.657,39 Lt (187.284,93 €), į bendrovės S. „P.“ kasą 599.832,71 Lt (173.723,56 €), viso 1.246.490, 10 Lt (361.008,49 €) tame tarpe 193. 073,92 Lt (55.918,08 €) PVM, taip pat laikotarpiu nuo 2006-06-09 iki 2009-10-21 mokėjimo pavedimais UAB „E.“ tariamai atsiskaičius su UAB „T.“ iš viso už 1.176.077,11 Lt (340.615,48 €) tame tarpe 182.736,55 Lt (52.924 €) PVM, kurį UAB „T.“ ir UAB „E.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis pasidalino su A. A., o per jį su kitais organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja S. Ž., tokiu būdu S. K., veikdama organizuotoje grupėje kartu su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais P. Z. , o nuo 2008-01-23 A. Z., taip pat su UAB „E.“ atsakingais asmenimis apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 193. 073,92 Lt (55.918,08 €) pridėtinės vertės mokestį;

11.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „T.“ ir UAB „E.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius, laikotarpiu 2006 metų gegužės mėnesio iki 2009 rugsėjo mėnesio pabaigos UAB “T.”, UAB „E.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal P. Z. , nuo 2008-01-23 A. Z., iš R. V. organizuotos grupės narių gautas, bei pateiktas į UAB “T.” ir UAB „E.“ buhalterinę apskaitą įtraukti minėtas žinomai suklastotas, tame tarpe jos S. Ž. suklastotas, 136 Latvijos bendrovių “P.“ ir S. „P.“ PVM sąskaitas faktūras bei 134 UAB „T.“ ir UAB „E.“ PVM sąskaitas faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., žinant, kad UAB “T.” 2006 m. gegužės-gruodžio mėnesių, 2007 m. sausio-gruodžio mėnesių, 2008 m. sausio- gruodžio mėnesių, 2009 m. vasario-rugsėjo mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 10.337 Lt (2.993,81 €) taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „T.“ 2006, 2007, 2008 ir 2009 metų metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „T.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 56.866,51 Lt (16.469,68 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 18.847 Lt (5.458,47 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą žinant, kad UAB “T.” 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „T.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 4.366 Lt (1.264,49 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., kaip UAB „T.“ direktoriams, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006 metų vasario mėn. iki 2009-09-30 kartu su UAB “T.” buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „T.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 33.550 Lt (9.716,76 €) sumai, t.y. 10 337 Lt (2.993,80 €) pridėtinės vertės mokesčio, 18.847 Lt (5.458,47 €) pelno mokesčio bei 4.366 Lt (1.264,49 €) socialinio mokesčio sumokėjimo;

11.6. UAB „E.“ atsakingiems asmenims žinant, kad pagal jų, iš P. Z., nuo 2008-01-23 A. Z., gautas žinomai suklastotas UAB „T.“ vardu išrašytas 134 PVM sąskaitas faktūras ir pateiktas įtraukti į UAB „E.“ apskaitą bei finansines atskaitomybes, UAB „E.“ PVM deklaracijose už 2006 metų gegužės-spalio mėn., 2007 metų gegužės-gruodžio mėn., 2008 metų sausio-gruodžio mėn., 2009 metų vasario-rugsėjo mėn. įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 182.736,55 Lt (52.924 €) PVM, taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, UAB „E.“ vadovui ir buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nieko nežinantiems apie daromą nusikalstamą veiką, remiantis tų pačių suklastotų UAB „T.“ PVM sąskaitų faktūrų duomenimis kompiuterinės technikos pagalba paruošus ir pasirašius, bei laikotarpiu nuo 2006-06-20 iki 2009-11-19 elektroniniu būdu Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateikus UAB „E.“ PVM deklaracijas, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z., ir šiems veikiant atskiroje bendrininkų grupėje su UAB „E.“ atsakingais asmenimis pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB E.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino PVM sumokėjimo bendrai 182.736,55 Lt (52.924 €) PVM, sumai.

11.7. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2006 metų gegužės mėnesio iki 2009 lapkričio mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. ir su bendrininkais P. Z., o nuo 2008-01-23 A. Z. bei UAB „E.“ atsakingais asmenimis organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „T.“ ir UAB „E.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 193. 073,92 Lt (55.918,08 €) (10.337 Lt + 182.737 Lt) pridėtinės vertės mokestį pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB “T.” ir UAB „E.“ pajamas, pelną bei turtą, juridinių asmenų – UAB “T.” UAB „E.“, naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM 193. 073,92 Lt (55.918,08 €) (10.337 Lt + 182.737 Lt), JAPM 18.847 Lt (5.458,47 €) ir socialinio mokesčio 4.366 Lt (1.264,49 €) sumokėjimo bendrai 216.286,92 Lt (62.641,03 €) sumai, tuo padarydamas Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 216.286,92 Lt (62.641,03 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

12. S. K., laikotarpiu nuo 2006 metų sausio mėnesio iki 2008 metų vasario mėnesio pabaigos, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM), juridinių asmenų pelno mokesčio (toliau – JAPM) ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „C.“ ir Latvijos bendrovė „P.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

12.1. 2006 metų pradžioje, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, per organizuotos grupės nariais V. N., A. A. ir V. B., susitarė su UAB „Š.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi A. B., kad pateiks A. B. R. V. organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas, tame tarpe jos- S. K. išrašytas, PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „Š.“ neva suteiktas paslaugas, dėl ko UAB „Š.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „Š.“ apmokės tokias R. V. organizuotos grupės narių pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins A. B..

12.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, A. B. laikotarpiu nuo 2006 m. sausio mėnesio iki 2008 m. vasario mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, žinant, kad UAB „Š.“ iš R. V. organizuotos grupės narių valdomų Latvijos bendrovės „P.“ ir UAB „C.“, jokių paslaugų nepirks, A. B. pateikus duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šios įmonės PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „Š.“, A. A. kartu su V. B.šiuos duomenis tiesiogiai arba per V. N., perdavė R. V.. Pastarajam duodant nurodymus organizuotos grupės narei, tai yra jai S. K. organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės „P.“ dokumentų - 29 PVM sąskaitų faktūrų ir 47 kasos pajamų orderio kvitų suklastojimą, t.y. UAB „C.“ dėl tariamų prekių pardavimų UAB „Š.“ išrašytų 4 PVM sąskaitų faktūrų: 2006-01-05 serijos CEF Nr. 0035, 2006-02-03 serijos CEF Nr. 0043, 2006-03-29 serijos CEF Nr. 0053, 2006-04-20 serijos CEF Nr. 0060 ir 5 kasos pajamų orderio kvitų: 2006-04-07 serijos CEF Nr. 0052, 2006-04-12 serijos CEF Nr. 0054, 2006-04-19 (serija ir numeris nenurodyti), 2006-04-21 serijos CEF Nr. 0058, 2006-04-20 (serija ir numeris nenurodyti), Latvijos bendrovės „P.“ dėl tariamų prekių pardavimų UAB „Š.“ išrašytų 25 PVM sąskaitų faktūrų: 2006-06-06 serijos EU Nr. 054, 2006-07-03 serijos EU Nr. 060, 2006-08-09 serijos EU Nr. 080, 2006-09-12 serijos EU Nr. 086, 2006-10-18 serijos EU Nr. 096, 2006-10-30 serijos EU Nr. 104, 2006-11-23 serijos EU Nr. 111, 2007-02-19 serijos EU Nr. 130, 2007-03-06 serijos EU Nr. 136, 2007-04-04 serijos EU Nr. 146, 2007-05-04 serijos EU Nr. 150, 2007-05-08 serijos EU Nr. 152, 2007-05-08 serijos EU Nr. 151, 2007-05-11 serijos EU Nr. 154, 2007-06-13 serijos EU Nr. 156, 2007-07-02 serijos EU Nr. 171, 2007-07-24 serijos EU Nr. 175, 2007-09-24 serijos EU Nr. 219, 2007-11-23 serijos EU Nr. 267, 2007-11-28 serijos EU Nr. 245, 2007-11-28 serijos EU Nr. 246, 2007-12-19 serijos EU Nr. 272, 2008-02-05 serijos EU Nr. 288, 2008-02-26 serijos EU Nr. 295, ir 42 kasos pajamų orderio kvitų: 2007-03-05 serijos EU Nr. 138, 2007-03-06 serijos EU Nr. 140, 2007-04-06 serijos EU Nr. 146, 2007-05-28 serijos EU Nr. 157, 2007-05-31 serijos EU Nr. 158, 2007-06-11 serijos EU Nr. 163, 2007-06-13 serijos EU Nr. 164, 2007-03-14 serijos EU Nr. 165, 2007-06-15 serijos EU Nr. 166, 2007-06-18 serijos EU Nr. 168, 2007-06-20 serijos EU Nr. 171, 2007-06-27 serijos EU Nr. 167, 2007-07-04 serijos EU Nr. 170, 2007-07-12 serijos EU Nr. 173, 2007-07-18 serijos EU Nr. 175, 2007-07-25 serijos EU Nr. 177, 2007-07-31 serijos EU Nr. 169, 2007-08-02 serijos EU Nr. 186, 2007-08-02 serijos EU Nr. 181, 2007-08-22 serijos EU Nr. 198, 2007-08-28 serijos EU Nr. 199, 2007-08-03 serijos EU Nr. 188, 2007-09-05 serijos EU Nr. 200, 2007-09-06 serijos EU Nr. 189, 2007-09-13 serijos EU Nr. 204, 2007-09-17 serijos EU Nr. 191, 2007-09-19 serijos EU Nr. 205, 2007-10-03 serijos EU Nr. 211, 2007-10-11 serijos EU Nr. 212, 2007-10-18 serijos EU Nr. 220, 2007-12-21 serijos EU Nr. 262, 2007-12-14 serijos EU Nr. 244, 2007-12-17 serijos EU Nr. 246, 2007-12-27 serijos EU Nr. 249, 2007-12-20 serijos EU Nr. 248, 2007-12-11 serijos EU Nr. 242, 2007-11-28 serijos EU Nr. 240, 2008-01-15 serijos EU Nr. 266, 2008-02-25 serijos EU Nr. 284, 2008-01-15 serijos EU Nr. 266, 2008-02-29 serijos EU Nr. 285, 2008-03-18 serijos EU Nr. 291, kuriuose organizuotos grupės narė S. K., vykdydama R. V. ir V. N. nurodymus, įrašė žinomai melagingus duomenis apie UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės „P.“ tariamai parduotas statybines medžiagas ir paslaugas UAB „Š.“ bendrai 631.145,32 Lt (182.792,32 €) sumai, tame tarpe 96.276,40 Lt (27.883,58 €) PVM, po ko visus dokumentus organizuotos grupės nariams patvirtinus UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės “P.” antspaudais bei tikrais arba suklastotais direktorių atitinkamai N. T. ir V. H. parašais, ir per tuos pačius asmenis, R. V. organizuotos grupės narius V. N., A. A., bei V. B. perdavus minėtus žinomai suklastotus dokumentus A. B., o šiam žinant, kad pateiktuose suklastotuose UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės „P.“, dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių pardavimą UAB „Š.“, ir šiuos suklastotus dokumentus A. B., kaip UAB „Š.“ direktoriui patvirtinus savo parašu, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2006 metų 2006 m. sausio mėnesio iki 2008 m. vasario mėnesio pabaigos veikdama organizuotoje grupėje taip tai pat su bendrininku A. B. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

12.3. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaulingai tvarkyti buhalterinę apskaitą, A. B., pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2006 m. sausio mėnesio iki 2008 m. vasario mėnesio pabaigos minėtus iš organizuotos grupės narių V. N. per A. A. ir V. B. gautus, jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) žinomai suklastotus dokumentus - UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės “P.” viso 29 PVM sąskaitas faktūras ir 47 kasos pajamų orderio kvitus pateikus UAB „Š.” buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „Š.” buhalterinę apskaitą, ir pastariesiems nieko nežinant, kad A. B., pateiktose 29 PVM sąskaitose faktūrose UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės “P.” nurodytos prekės ir paslaugos realiai nupirktos ir pagal 132 kasos pajamų orderio kvitus apmokėtos nebuvo, įtraukus šiuos organizuotos grupės narių, tame tarpe jos - S. K. suklastotus dokumentus į UAB „Š.” buhalterinę apskaitą, ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „C.“, Latvijos bendrovės “P.” ir UAB „Š.” , tokiu būdu, A. B., pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. organizuotos grupės narių pateiktus, tame tarpe S. K. suklastotus tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „Š.” buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „Š.” turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2006 – 2008 metus;

12.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „Š.” atsiskaitymus su organizuotos grupės narių valdomomis ir realios veiklos nevykdančiomis UAB „C.“ ir Latvijos bendrove „P.“ už šių įmonių neva parduotas prekes ir paslaugas A. B. tariamai grynais pinigais apmokėjo minėtus organizuotos grupės narių V. N. per A. A. bei V. B. gautus UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės „P.“ dokumentus – viso 29 PVM sąskaitas faktūras pagal 47 kasos pajamų orderio kvitus, tai yra 4 UAB „C.“ PVM sąskaitas faktūras ir 25 Latvijos bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras, tai yra remiantis šiais organizuotos grupės narių, jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), vykdant R. V. ir V. N. nurodymus, suklastotais dokumentais imituojant UAB „Š.“ atsiskaitymus su UAB „C.“ ir Latvijos bendrove „P.“ už tariamai šių įmonių parduotas prekes ir paslaugas pagal suklastotus šių bendrovių kasos pajamų orderių kvitus tariamai laikotarpiu nuo 2006 m. sausio mėnesio iki 2008 m. vasario mėnesio pabaigos sumokant atitinkamai į bendrovės UAB „C.“ kasą 30 798 Lt (8 919,72 €), į bendrovės „P.“ kasą 472 795,59 Lt (136 931,07 €), bei pagal atsiskaitymų su kreditoriais apskaitos žiniaraštį pilnai su minėtomis bendrovėmis atsiskaitant ir sumokant 631 145,32 Lt (182.792,32 €) tame tarpe 96.276,40 Lt (27.883,58 €) PVM, kurį UAB „Š.“ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis pasidalino su A. A. ir V. B., o per šiuos su kitais organizuotos grupės nariais tame tarpe ja - S. K., tokiu būdu S. K., veikdama organizuotoje grupėje kartu su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininku A. B., apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 96.276,40 Lt (27.883,58 €) pridėtinės vertės mokestį.

12.5. Tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „Š.“ Lietuvos Respublikos biudžetui mokėtinus PVM, JAPM ir socialinį mokesčius laikotarpiu 2006 m. sausio mėnesio iki 2008 m. vasario mėnesio pabaigos, UAB „Š.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, pagal A. B. iš organizuotos grupės narių V. N. per A. A. ir V. B. gautas, bei pateiktas į UAB „Š.“ buhalterinę apskaitą įtraukti minėtas žinomai, jos- S. K., suklastotas 29 UAB „C.“ ir Latvijos bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, A. B., žinant, kad UAB „Š.“ 2006 m. sausio-balandžio mėnesių, 2006 m. birželio-lapkričio mėnesių, 2007 m. vasario-liepos mėnesių, 2007 m. rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2008 m. vasario mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 96.276,40 Lt (27.883,58 €) taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „Š.“ 2006, 2007 ir 2008 metų metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „Š.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 534.868 Lt (154.908,48 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 80.231 Lt (23.236,51 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB „Š.“ 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „Š.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 16.192 Lt (4.689,53 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas A. B., kaip UAB „Š.“ direktoriui, patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2006 metų sausio mėn. iki 2008 m. vasario pabaigos kartu su UAB „Š.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K., veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininku A. B. pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „Š.“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 192.699,40 Lt (55.809,61 €) sumai, t.y. 96.276,40 Lt (27.883,58 €) pridėtinės vertės mokesčio, 80.231 Lt (23.236,51 €) pelno mokesčio bei 16.192 Lt (4.689,53 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

12.6. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2006 metų sausio mėnesio iki 2008 vasario mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. tai pat su bendrininku A. B. organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „Š.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 96.276,40 Lt (27.883,58 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB “Š.” pajamas, pelną bei turtą, juridinio asmens – UAB „Š.“, naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM (96.276,40 Lt (27.883,58 €)), JAPM (80.231 Lt (23.236,51 €)) ir socialinio mokesčio (16.192,00 Lt (4.689,53 €) sumokėjimo bendrai 192.699,40 Lt (55.809,61 €) sumai, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 192.699,40 Lt (55.809,61 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

13. S. K., laikotarpiu nuo 2007 metų gegužės mėnesio pradžios iki 2009-10-01, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio, juridinių asmenų pelno mokesčio ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės Latvijos bendrovė „P.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

13.1. 2007 metų pavasarį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, veikdama su organizuotos grupės nariais, per A. A. ir V. B. susitarus su A. B., kad pateiks A. B. organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovei UAB „D.” (iki 2008-05-09 S.B. firmos „D.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas (duomenys neskelbtini)) ir UAB „E.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas (duomenys neskelbtini)) neva suteiktas paslaugas, o šis perduos minėtus dokumentus šių bendrovių atsakingiems asmenims, dėl ko UAB „D.” ir UAB „E.“ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „D.” ir UAB „E.“ apmokės tokias R. V. organizuotos grupės narių per A. B. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins per A. B. UAB „D.” ir UAB „E.“ atsakingiems asmenims;

13.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, A. B., laikotarpiu nuo 2007 m. gegužės mėnesio pradžios iki 2008 m. kovo mėnesio pabaigos, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku ir vietose, žinant, kad UAB „D.“ ir UAB „E.“ iš R. V. organizuotos grupės narių valdomos ir realios veiklos nevykdančios Bendrovės „P.“ jokių darbų nepirks, pateikus iš šių bendrovių atsakingų asmenų gautus duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „D.“ ir UAB „E.“ A. A. ir V. B.šiuos duomenis per V. N. arba tiesiogiai perdavė R. V.. R. V. duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai, tai yra S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomos ir realios veiklos nevykdančios Bendrovės „P.“ dokumentų suklastojimą, tai yra Bendrovės „“ vardu UAB „D.“ išrašytų 24 PVM sąskaitų faktūrų (1)2007-06-25 serijos EU Nr. 159, 2) 2007-06-28 serijos EU Nr.162, 3) 2007-07-24 serijos EU Nr. 177, 4) 2007-07-30 serijos EU Nr. 180, 5) 2007-07-30 serijos EU Nr. 181, 6) 2007-08-20 serijos EU Nr. 191, 7) 2007-08-27 serijos EU Nr. 193, 8) 2007-08-27 serijos EU Nr. 195, 9) 2007-09-20 serijos EU Nr. 207, 10) 2007-09-25 serijos EU Nr. 208, 11) 2007-09-25 serijos EU Nr. 209, 12) 2007-09-27 serijos EU Nr. 210, 13) 2007-10-30 serijos EU Nr. 224, 14) 2007-10-30 serijos EU Nr. 226, 15) 2007-10-30 serijos EU Nr. 221, 16) 2007-10-30 serijos EU Nr. 228, 17) 2007-11-12 serijos EU Nr. 249, 18) 2007-11-26 serijos EU Nr. 255, 19) 2007-11-26 serijos EU Nr. 253, 20) 2007-11-26 serijos EU Nr. 251, 21) 2007-11-26 serijos EU Nr. 258, 22) 2007-11-30 serijos EU Nr. 260, 23) 2008-03-20 serijos EU Nr. 0000303, 24) 2008-03-20 serijos EU Nr. 0000304), kuriuose S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) įrašė žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotus darbus UAB „D.“ bendrai už 642.805 Lt sumai, tame tarpe 98.055 Lt PVM, Bendrovės „P.“ vardu UAB „E.“ išrašytų 8 PVM sąskaitų faktūrų (1) 2007-05-15 serijos EU Nr. 185, 2) 2007-06-01 serijos EU Nr.186, 3) 2007-06-20 serijos EU Nr. 212, 4) 2007-11-15 serijos EU Nr. 245, 5) 2007-11-28 serijos EU Nr. 248, 6) 2007-11-28 serijos EU Nr. 250, 7) 2007-11-30 serijos EU Nr. 252, 8) 2007-11-30 serijos EU Nr.254), kuriuose S. K. įrašė žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotus darbus UAB „E.“ bendrai 307.567 Lt (89.077,56 €) sumai tame tarpe 46.917 Lt (13.588,11 €)PVM, po ko visus dokumentus patvirtinus Bendrovės „P.“ antspaudais bei suklastotais direktoriaus V. H. parašais ir per tuos pačius asmenis- V. N., A. A., bei V. B., veikiančius kartu su A. B., perdavus minėtus žinomai suklastotus dokumentus UAB „D.“ ir UAB „E.“ atsakingiems asmenims, o šiems žinant, kad pateiktuose suklastotuose Bendrovės „P.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą darbų pardavimą UAB „D.“ ir UAB „E.“, patvirtinus savo parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2007 m. gegužės mėnesio pradžios iki 2008 m. kovo mėnesio pabaigos, veikdama organizuotoje grupėje tai pat su bendrininkais A. B., bei UAB „D.“ ir UAB „E.“ atsakingais asmenimis organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą;

13.3. tęsiant nusikalstamą veiką, UAB „D.“ ir UAB „E.“ vadovams, pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingiems už buhalterinės apskaitos organizavimą, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2007 m. gegužės mėnesio pradžios iki 2008 m. kovo mėnesio pabaigos, minėtus iš R. V. organizuotos grupės narių- V. N., A. A. bei V. B. per A. B. gautus, S. K. žinomai suklastotus dokumentus- išrašytus Bendrovės „P.“ vardu, pateikus savo įmonių buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „D.“ ir UAB „E.“ buhalterinę apskaitą ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp Bendrovės „P.“ ir UAB „D.“, tarp Bendrovės „P.“ ir UAB „E.“, tokiu būdu UAB „D.“ ir UAB „E.“ atsakingiems asmenims, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. organizuotos grupės narių per A. B. pateiktus, S. K. suklastotus tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „D.“ ir UAB „E.“ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „D.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007 ir 2008 metus, iš dalies negalima nustatyti UAB „E.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007 metus;

13.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, laikotarpiu nuo 2007-06-25 iki 2007-10-31 UAB „D.“ įformino UAB „E.“ tariamus prekių pardavimus pagal 17 PVM sąskaitų faktūrų už 520.970 Lt (150.883,35 €) tame tarpe 79.470 Lt (23.016,11 €) tariamo pardavimo PVM, kurių įsigijimą UAB „D.“ apskaitė pagal R. V. organizuotos grupės narių kartu su A. B. pateiktas, S. K. suklastotas Latvijos bendrovės „P.“ vardu išrašytas 24 PVM sąskaitas faktūras, po ko imituojant UAB „E.“ atsiskaitymus su UAB „D.“, UAB „E.“ atsakingam asmeniui laikotarpiu nuo 2007-07-11 iki 2007-10-31 organizavus ir apmokėjus 17 minėtų UAB „D.“ PVM sąskaitų faktūrų, tai yra į UAB „D.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“ (buvęs pavadinimas – AB bankas „Hansabankas“) pervedus 520.970 Lt (150.883,35 €), tame tarpe 79.470 Lt ( 23.016,11 €) PVM sumą, taip pat imituojant UAB „E.” atsiskaitymus su Bendrove „P.“ už šios įmonės neva parduotus darbus, 2007-12-04 ir 2007-12-11 apmokėjus 8 Bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras, tai yra į šios įmonės bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini)esančią AB “DnB NORD bankas“ pervedus 307.567 Lt (89.077,56 €) tame tarpe 46.917 Lt (13.588,11 €) PVM sumą, o UAB „D.“ atsakingam asmeniui imituojant UAB „D.” atsiskaitymus su Bendrove „P.“ už pastarosios neva parduotus darbus, laikotarpiu nuo 2007-07-11 iki 2008-03-24 organizavus ir apmokėjus 24 Bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras, tai yra bendrai 642.805 Lt (186169,20 €) tame tarpe 98.055 Lt (28.398,69 €) PVM (iš jų 586.755 Lt (169.936 €) (kartu su 520.970 Lt (150.883,35€) UAB „E.“ į UAB „D.“ pervestomis piniginėmis lėšomis) pervedus į šios įmonės bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „DnB NORD bankas“, o 56.050 Lt (16.233,21 €) imitavus apmokėjimą grynais), po ko R. V. nurodymu organizuotos grupės nariams išgryninus Bendrovei „P.“ į banko sąskaitą ar grynaisiais sumokėtas visas UAB „E.“ ir UAB „D.“ pinigines lėšas – bendrai 950.372 Lt (275.246,76 €), tame tarpe 144.972 Lt (41.986,80 €) PVM (iš jų 307.567 Lt (89.077,56 €) UAB „E.“ tiesiogiai pervestų piniginių lėšų, tame tarpe 46.917 Lt (13.588,11 €) PVM, ir 520.970 Lt (150.883,35 €) per UAB „D.“ pervestų piniginių lėšų, tame tarpe 79.470 Lt (23.016,11 €) PVM, o taip pat 121.835 Lt (35.285,86 €) UAB „D.“ sumokėtų piniginių lėšų, tame tarpe 18.585 Lt (5.382,59 €) PVM), kurio 126.387 Lt (36.604,21 €) į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą privalėjo sumokėti UAB „E.“ (79.470 + 46.917), o 18.585 Lt (5.382,59 €) privalėjo sumokėti UAB „D.“ (98.055 – 79.470), bei per S. K. perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „D.“ ir UAB „E.“ pervestas bei išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe ja S. K., per juos su A. B., ir per šį su UAB „D.“ ir UAB „E.“ atsakingais asmenimis, tokiu būdu imituojant UAB „E.” atsiskaitymus su organizuotos grupės narių valdoma Bendrove „P.“ ir UAB „D.“ už šių įmonių tariamai atliktus darbus, taip pat imituojant UAB „D.“ atsiskaitymus su Bendrove „P.“ už pastarosios tariamai atliktus darbus, sumokėjus bendrai 950.372 Lt (275.246,76 €), su tame tarpe 144.972 Lt (41.986,80 €) PVM, iš kurių 126.387 Lt (36.604,21 €) į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą privalėjo sumokėti UAB „E.“, o 18.585 Lt (5.382,59 €) privalėjo sumokėti UAB „D.“, jas išgryninus ir pasidalinus tarpusavyje, ji, tai yra S. K., veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. B. ir UAB „E.“ ir UAB „D.“ atsakingais asmenimis apgaule įgijo svetimą didelės vertės turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 144.972 Lt (41.986,80 €) (126.387 Lt + 18.585 Lt) pridėtinės vertės mokestį;

13.5. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „D.“ ir UAB „E.“ į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinus PVM, JAPM bei socialinį mokestį, laikotarpiu nuo 2007 metų birželio mėnesio pradžios iki 2009-10-01 UAB „D.” ir UAB „E.“ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie šių įmonių vadovų ir kitų asmenų vykdomą nusikalstamą veiką, pagal R. V. organizuotos grupės narių- V. N., A. A. bei V. B. per A. B., pateiktus ir į UAB „D.“ ir UAB „E.“ buhalterines apskaitas įtrauktas minėtas S. K. žinomai suklastotas 32 Bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras bei 17 UAB „D.“ PVM sąskaitų faktūrų, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas, UAB „D.“ atsakingam asmeniui žinant, kad UAB „D.“ 2007 m. birželio- lapkričio mėnesių, 2008 m. kovo mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM bendrai 18.585 Lt (5.382,59 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „D.“ 2007 m. ir 2008 m. metinėse JAPM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „D.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 103.250 Lt (29.903,27 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 15.487 Lt (4.485,35 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB „D.“ 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „D.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 1.417,50 Lt (410,54 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „D.“ atsakingam asmeniui patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2007 metų birželio mėnesio pradžios iki 2009-10-01 kartu su UAB “D.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. B. ir UAB „D.“ atsakingu asmeniu pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „D.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 35.489,50 Lt (10.278,47 €) sumai, tai yra 18. 585 Lt (5.382,59 €) pridėtinės vertės mokesčio, 15.487 Lt (4.485,35 €) pelno mokesčio bei 1.417,50 Lt (410,54 €) socialinio mokesčio sumokėjimo;

13.6. UAB „E.“ atsakingam asmeniui žinant, kad pagal iš R. V. organizuotos grupės narių gautas, S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) žinomai suklastotas Bendrovės „P.“ vardu išrašytas 8 PVM sąskaitas faktūras ir iš UAB „D.“ atsakingo asmens gautas žinomai suklastotas UAB „D.“ vardu išrašytas 17 PVM sąskaitų faktūrų ir pateiktas įtraukti į UAB „E.“ apskaitą bei finansines atskaitomybes, UAB „E.“ PVM deklaracijose už 2007 m. gegužės- lapkričio mėnesius įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie bendrovės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 126.387 Lt (36.604,21 €) taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „E.“ 2007 m. metinėje JAPM deklaracijoje įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „E.“ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 702.150 Lt (203.356,70 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 105.322 Lt (30.503,36 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB „E.“ 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, neteisėtai sumažinant UAB „E.“ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 23.013 Lt (6.665,03 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą, visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas UAB „E.“ atsakingam asmeniui patvirtinus savo elektroniniu parašu, bei laikotarpiu nuo 2007 metų birželio mėnesio iki 2009-02-04 kartu su UAB “E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K., veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. B., UAB „E.“ ir UAB „D.“ atsakingais asmenimis, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą UAB „E.“ naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 254.722 Lt (73.772,59 €) sumai, tai yra 126.387 Lt (36.604,21 €) pridėtinės vertės mokesčio, 105.322 Lt (30.503,36 €) pelno mokesčio bei 23.013 Lt (6.665,03 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

13.7. Tokiu būdu S. K., laikotarpiu nuo 2007 metų gegužės mėnesio pradžios iki 2009-10-01, veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. bei su bendrininkais A. B., UAB „D.“, ir UAB „E.“ atsakingais asmenimis organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinio asmens UAB „D.“ ir UAB „E.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 144.972 Lt (41.986,80 €) (126.387 Lt + 18.585 Lt) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie UAB “D.” ir UAB „E.“ pajamas, pelną bei turtą, juridinių asmenų – UAB “D.” ir UAB „E.“ naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM 144.972 Lt (41.986,80 €) (126.387 Lt + 18.585 Lt), JAPM 120.809 Lt (34.988,71 €) (15.487 Lt+105.322 Lt) ir socialinio mokesčio 24.430,5 Lt (7.075,57 €) (1.417,50 Lt+23.013 Lt) sumokėjimo bendrai 290.211,50 Lt (84.051,06 €) sumai, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 290.211,50 Lt (84.051,06 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

14. S. K., laikotarpiu nuo 2006 m. kovo mėnesio pradžios iki 2009-09-25, turėdama vieningą nusikalstamą tikslą, būdama R. V. organizuotos grupės nare, kurioje ji, t.y. S. K., R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., S. K., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. pagal R. V. paruoštą nusikalstamos veikos planą, iš anksto susitarė daryti kelis nusikaltimus, tame tarpe vieną sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM), juridinių asmenų pelno mokesčio (toliau – JAPM) ir socialinio mokesčio apskaičiavimo bei sumokėjimo srityje, išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų didelės vertės PVM, JAPM bei socialinio mokesčių sumokėjimo ir apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną didelės vertės PVM, tuo tikslu panaudojant realiai jokios veiklos nevykdančias ir jo- R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių valdomas įmones, suklastojant ir panaudojant suklastotus tokių įmonių tikrus dokumentus, apgaulingai tvarkant įmonių buhalterines apskaitas, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, pati prisiimdama vykdyti užduotis ir funkcijas, susijusias su tikrų dokumentų suklastojimu, suklastotų dokumentų panaudojimu, apgaulingų buhalterinių apskaitų organizavimu, piniginių lėšų išgryninimu ir perdavimu atitinkamiems asmenims, iš anksto žinodama, kad organizuotos grupės narių valdomos įmonės UAB „C.“, UAB „T.“ ir bendrovė su ribota atsakomybe (toliau – Bendrovė) „P.“ faktiškai realios veiklos nevykdo, yra reikalingos nusikalstamai veiklai nuslėpti, žinodama, kad suklastotų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu bus įforminti žinomai melagingi tikrovės neatitinkantys sandoriai tarp organizuotos grupės narių valdomų įmonių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, siekiančių buhalterinėje apskaitoje turėti neapskaitytų piniginių lėšų, kad tokių sandorių pagrindu imituojant atsiskaitymus LR ūkio subjektai perves ar grynais sumokės reikalingas išgryninti pinigines lėšas, kurias išgryninus šios bus pasidalintos, tarp R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių ir realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, kad suklastotų dokumentų pagalba bus apgaule sumažinti ir nesumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtini PVM, JAPM bei socialinis mokesčiai, ir tokiu būdu bus apgaule įgytas didelės vertės svetimas turtas – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšos – mokėtinas PVM, o juridinių asmenų – realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų, pasinaudojusių R. V. vadovaujamos organizuotos grupės narių suklastotais dokumentais – naudai bus apgaule išvengta didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo, o būtent:

14.1. 2006 metų pradžioje, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, organizuotos grupės nariai V. N., A. A. ir V. B. susitarė su A. V., kurio atžvilgiu 2013-10-02 Vilniaus miesto apylinkės teismo priimtas apkaltinamais nuosprendis, kad pateiks A. V. organizuotos grupės narių valdomų įmonių vardu išrašytas, tame tarpe jos- S. K. išrašytas, PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus įrašyta tikrovės neatitinkanti informacija apie bendrovėms UAB „T. “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)), UAB „K. “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) ir UAB „R. “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) neva suteiktas paslaugas, o šis perduos minėtus dokumentus šių bendrovių atsakingiems asmenims, dėl ko UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ įgis teisę nepagrįstai sumažinti mokėtiną PVM sumą nuo PVM apmokestinamosios vertės, kad UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ apmokės tokias R. V. organizuotos grupės narių per A. V. pateiktas įvairių įmonių vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, o vėliau šiuos pinigus, organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., išgryninus ir pasilikus dalį išgrynintų piniginių lėšų kaip iš anksto sutartą procentinį atlygį, likusius grąžins per A. V. UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingiems asmenims;

14.2. Vykdant šiuos išankstinius susitarimus, A. V. laikotarpiu nuo 2006 m. kovo mėnesio pradžios iki 2009-09-25, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytose vietose, žinant, kad UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ jokių prekių ar darbų iš jo - R. V. organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „C.“, UAB „T.“ ir bendrovės su ribota atsakomybe (toliau – Bendrovė) „P.“ nepirks, pateikus iš šių bendrovių atsakingų asmenų gautus duomenis kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turi būti nurodytos šių įmonių PVM sąskaitose faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “, A. A. kartu V. B.per organizuotos grupės narį V. N. arba tiesiogiai šiuos duomenis perdavė R. V.. Pastarajam duodant nurodymus organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai- S. K., organizavus organizuotos grupės narių valdomų ir realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „C.“, UAB „T.“ ir bendrovė su ribota atsakomybe (toliau – Bendrovė) “P.” dokumentų suklastojimą, t. y., S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) vykdant R. V. ir V. N. nurodymus, UAB „C.“ vardu UAB „T. “ išrašytos PVM sąskaitos faktūros 2006-03-10 serija CEF Nr. 0048 ir kasos pajamų orderio kvito 2006-06-01 serija CEF Nr. 0071, UAB „T.“ vardu UAB „T. “ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų 2007-03-29 serija TR Nr. 0000015, 2007-03-30 serija TR Nr. 0000010, 2007-03-30 serija TR Nr. 0000018, 2007-05-23 serija TR Nr. 0000025, sutarties 2006-10-03 Nr. 2006-10-03 su UAB „R. “, atliktų darbų priėmimo – perdavimo aktų Nr. 07/1 už 2007 m. sausio mėnesį, Nr. 07/2 už 2007 m. vasario mėnesį, Nr. 07/3 už 2007 m. balandžio mėnesį, dėl tariamų darbų atlikimo bei UAB „R. “ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2007-02-01 serijos TR Nr. 0000004, 2007-02-23 serijos TR Nr. 0000006 ir 2007-05-11 serijos TR Nr. 0000021; S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) vykdant R. V. ir V. N. nurodymus, Bendrovės „P.“ vardu UAB „T. “ išrašytos PVM sąskaitos faktūros 2006-05-25 serija EU Nr. 037 ir kasos pajamų orderio kvito 2007-05-24 serija EU Nr. 160; rangos sutarties 2007-08-20 Nr. 2007/08/20-01 su UAB „K. “, darbų užsakymų 2007-08-20 Nr. 1 ir 2007-11-08 Nr. 2, atliktų darbų aktų 2007-10-12 Nr. 1 ir 2010-12-20 Nr. 2 dėl tariamų darbų atlikimo bei UAB „K. “ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų 2007-10-12 serija EU Nr. 215 ir 2007-12-20 serija EU Nr. 273, subrangos sutarties 2007-03-05 Nr. 2007-03-05/2 su UAB „R. “ ir priedo Nr. 1, darbų priėmimo – perdavimo aktų Nr. 1, Nr. 2, Nr. 3, Nr. 4, Nr. 5, Nr. 6, Nr. 7, Nr. 8, bei UAB „R. “ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų: 2007-07-03 serijos EU Nr. 163, 2007-08-22 serijos EU Nr. 189, 2007-10-29 serijos EU Nr. 225 ir 2008-01-15 serija EU Nr. 275, kuriuose organizuotos grupės nariai, tame tarpe S. Ž., įrašė žinomai melagingus duomenis apie UAB „C.“, UAB „T.“ ir bendrovės „P.“ tariamai parduotus darbus ir prekes UAB „T. “ bendrai 106.675,54 Lt (30.895,38 €) sumai, tame tarpe 16.272,54 Lt PVM (4.712,86 €), apie Bendrovės „P.“ tariamai parduotus darbus UAB „K. “ bendrai 74 133,50 Lt (21.470,55 €) sumai, tame tarpe 11 308,50 Lt PVM (3.275,17 €), apie UAB „T.“ ir Bendrovės „P.“ tariamai parduotus darbus UAB „R. “ bendrai 480.626,69 Lt (139.199,11 €) sumai, tame tarpe 73.315,94 Lt PVM (21.233,77 €), po ko visus dokumentus patvirtinus atitinkamai UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrovės „P.“ antspaudais bei suklastotais direktorių atitinkamai N. T. , G. Ž. ir V. H. parašais ir per tuos pačius asmenis - V. N., A. A., bei V. B., veikiančius kartu su A. V., perdavus minėtus šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingiems asmenims, o šiems žinant, kad pateiktuose, tame tarpe jos- S. K. suklastotuose UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrovės „P.“ dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą darbų pardavimą UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “, patvirtinus savo parašais, tokiu būdu S. K. laikotarpiu nuo 2006 m. kovo mėnesio pradžios iki 2009-09-25 veikdama organizuotoje grupėje tai pat su bendrininkais A. V., bei UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingais asmenimis organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą‘

14.3. tęsiant nusikalstamą veiką, UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ vadovams, pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (įsigaliojusio nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. nuostatas būnant atsakingiems už buhalterinės apskaitos organizavimą, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą privalant tvarkyti įmonės apskaitą taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, laikotarpiu nuo 2006 m. kovo mėnesio pradžios iki 2008 m. sausio mėnesio pabaigos, minėtus iš organizuotos grupės narių V. N., A. A. bei V. B. per A. V. gautus, žinomai suklastotus, tame tarpe jos S. K. suklastotus, dokumentus- išrašytus UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrovės „P.“ vardu, pateikus savo įmonių buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie vykdomą nusikalstamą veiką, bei nurodžius įtraukti jas į UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ buhalterinę apskaitą ir pagal juos įforminus buhalterinėje apskaitoje minėtas neįvykusias ūkines – komercines operacijas tarp UAB „C.“, UAB „T.“, Bendrovės „P.“ ir UAB „T. “, tarp Bendrovės „P.“ ir UAB „K. “, tarp UAB „T.“, Bendrovės „P.“ ir UAB „R. “, tokiu būdu UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingiems asmenims, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 2001-11-06 įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 14 str. reikalavimą, kad „ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai į apskaitą traukiami pagal jų turinį ir ekonominę prasmę, o ne pagal jų juridinę formą“, panaudojus R. V. organizuotos grupės narių per A. V. pateiktus suklastotus, tame tarpe jos - S. K. suklastotus, tikrus dokumentus, buvo organizuotas apgaulingas UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl ko dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „T. “ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2006 ir 2007 metus, iš dalies negalima nustatyti UAB „K. “ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007 metus, o taip pat iš dalies negalima nustatyti UAB „R. “ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007 ir 2008 metus;

14.4. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule įgyti į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtiną PVM, imituojant UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsiskaitymus su UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrove „P.“ už tariamai šių įmonių parduotas prekes ar atliktus darbus, UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingiems asmenims davus nurodymus savo vadovaujamų įmonių buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie pastarųjų ir kitų asmenų vykdomą nusikalstamą veiką, apmokėti minėtas iš R. V. organizuotos grupės narių per A. V. gautas ir UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. ” atsakingų asmenų pateiktas UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrovės „P.“ PVM sąskaitas faktūras, ir šiems remiantis suklastotais, tame tarpe jos - S. K. (ankstesnė pavardė Ž.) suklastotais, dokumentais laikotarpiu nuo 2006-03-29 iki 2008-01-22 bankiniais mokėjimo pavedimais pervedus 639.401,93 Lt (185.183,60 €) su tame tarpe 97.535,89 Lt (28.248,35 €) tariamu PVM (iš UAB „T. “ pervedus 11.505 Lt (3.332,08 €) į UAB „C.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “Sampo bankas“ (dabar AB „Danske bankas“), 13.260 Lt (3.840,37 €) į Bendrovės „P.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “DnB NORD bankas“, 46.624,16 Lt (13.503,29 €) į UAB „T.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB „Danske bankas“ ir 13.252,58 Lt (3.838,2 €) į bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią Ūkio banke, bendrai 84.641,74 Lt ( 24.513,95 €), su tame tarpe 12.911,45 Lt (3.739,42 €) tariamu PVM, iš UAB „K. “ pervedus į Bendrovės „P.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „DnB NORD bankas“, bendrai 74.133,50 Lt (21.470,55 €), su tame tarpe 11.308,50 Lt (3.275,17 €) tariamu PVM, ir iš UAB „R. “ pervedus 141.600 Lt (41.010,20 €) į UAB „T.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB „Danske bankas“ (ankstesnis pavadinimas AB „Sampo bankas“) ir 339.026,69 Lt (98.188,92 €) į Bendrovės „P.“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „DnB NORD bankas“, bendrai 480.626,69 Lt (139.199,11 €), su tame tarpe 73.315,94 Lt (21.233,77 €) tariamu PVM), po ko organizuotos grupės nariams, tame tarpe jai - S. K., ar asmenims, vykdantiems R. V. ar kitų organizuotos grupės narių nurodymus, iš minėtų įmonių banko sąskaitų paėmus grynaisiais visas UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. ” pervestas pinigines lėšas – 639.401,93 Lt (185.183,60 €), su tame tarpe 97.535,89 Lt (28.248,35 €) mokėtinu PVM, kurį UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ir tiesiogiai ar per ją - S. K. perdavus organizuotos grupės organizatoriui R. V., pastarajam ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ pervestas bei išgrynintas pinigines lėšas pasidalinus tarpusavyje su organizuotos grupės nariais, tame tarpe su ja, tai yra S. K. (ankstesnė pavardė Ž.), bei V. N., A. A. ir V. B., o per pastaruosius su A. V., bei UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingais asmenimis,

14.5. tuo pačiu, imituojant UAB „T. “ atsiskaitymus su UAB „C.“ ir bendrove „P.“ už tariamai šių įmonių parduotas prekes, UAB „T. “ atsakingam asmeniui, remiantis R. V. organizuotos grupės narių per A. V. perduotais suklastotais UAB „C.“ ir Bendrovės „P.“ dokumentais, pagal jos - S. K. suklastotus UAB „C.“ ir Bendrovės „P.“ kasos pajamų orderių kvitus tariamai 2006-06-01 ir 2007-05-24 sumokėjus atitinkamai 20.237 Lt (5861,04 €) į UAB „C.“ kasą ir 1.796,80 Lt (520,39 €) į Bendrovės „P.“ kasą, bendrai 22.033,80 Lt (6.381,43 €) grynais, su tame tarpe 3.361,09 Lt (973,44 €) tariamu PVM, o realiai visus šiuos 22.033,80 Lt (6.381,43 €), tame tarpe 3.361,09 Lt (973,44 €) mokėtino PVM, kurį UAB „T. “ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, ikiteisminio tyrimo nenustatytomis proporcijomis UAB „T. “ atsakingam asmeniui pasidalinus su A. V., o per jį su R. V. organizuotos grupės nariais tame tarpe su ja, tai yra S. K.,

14.6. tokiu būdu imituojant UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsiskaitymus su organizuotos grupės narių valdomomis ir realios veiklos nevykdančiomis UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrove „P.“ už tariamai šių įmonių parduotas prekes ar atliktus darbus, pervedus ar tariamai sumokėjus grynais, bendrai 661.435,73 Lt (191.565,03 €) su tame tarpe 100.896,98 Lt (29.221,79 €) tariamu PVM, kurį UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ privalėjo sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, S. K., veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. V., bei UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingais asmenimis, apgaule įgijo svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 100.896,98 Lt (29.221,79 €) pridėtinės vertės mokestį.

14.7. tęsiant nusikalstamą veiką, siekiant apgaule sumažinti UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinus PVM, JAPM bei socialinį mokestį, UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, nežinojusiems apie šių įmonių vadovų ir kitų asmenų vykdomą nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2006-05-09 iki 2009-09-25, pagal organizuotos grupės narių V. N., A. A. bei V. B. per A. V., pateiktus ir į UAB „T. “, UAB „K. “ bei UAB „R. “ buhalterines apskaitas įtrauktus minėtus žinomai suklastotus, tame tarpe jos S. K. suklastotus, UAB „C.“, UAB „T.“ ir Bendrovės „P.“ dokumentus, kompiuterinės technikos pagalba už atitinkamus laikotarpius paruošus PVM, JAPM bei socialinio mokesčio deklaracijas,

14.8. UAB „T. “ atsakingam asmeniui žinant, kad UAB „T. “ 2006 m. kovo ir gegužės mėnesių, 2007 m. kovo ir gegužės mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie šios įmonės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 16.273 Lt (4.712,99 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „T. “ 2006 m. ir 2007 m. metinėse pelno mokesčio deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „T. “ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 90.403 Lt (26.182,52 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, tuo pačiu, bendrai 13.437 Lt (3891,63 €) sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „T. “ 2006 m. ir 2007 m. metinėse socialinio mokesčio deklaracijose remiantis tais pačiais duomenimis, bendrai 90.403 Lt (26.182,52 €) neteisėtai sumažinant UAB „T. “ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 2.919 Lt (845,40 €) mokėtinas socialinio mokesčio sumas,

14.9. UAB „K. “ atsakingam asmeniui žinant, kad UAB „K. “ 2007 m. spalio ir gruodžio mėnesių PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie šios įmonės pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 11.309 Lt (3.275,32 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „K. “ 2007 m. metinėje pelno mokesčio deklaracijoje įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „K. “ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, 62.825 Lt (18.195,38 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu, 9.423,75 Lt (2.729,31 €) sumažinant mokėtino pelno mokesčio sumą, žinant, kad UAB „K. “ 2007 m. metinėje socialinio mokesčio deklaracijoje remiantis tais pačiais duomenimis, 62.825 Lt (18.195,38 €) neteisėtai sumažinant UAB „K. “ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 1.884 Lt (545,65 €) mokėtiną socialinio mokesčio sumą,

14.10. UAB „R. “ atsakingam asmeniui, žinant, kad UAB „R. “ 2007 m. vasario, gegužės, liepos, rugpjūčio, spalio mėnesių, o taip pat 2008 m. sausio mėnesio PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie šių įmonių pirkimo ir mokėtiną PVM, bendrai 73.316 Lt (21.233,79 €), taip nepagrįstai padidinant pirkimo ir sumažinant mokėtino PVM sumą, žinant, kad UAB „R. “ 2007 m. ir 2008 m. metinėse pelno mokesčio deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie UAB „R. “ apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudas, bendrai 407.311 Lt (117.965,42 €) nepagrįstai padidinant apmokestinamąjį pelną mažinančias sąnaudų sumas, tuo pačiu bendrai 61.097 Lt sumažinant mokėtinas pelno mokesčio sumas, žinant, kad UAB „R. “ 2007 m. metinėje socialinio mokesčio deklaracijoje remiantis tais pačiais duomenimis, 407.311 Lt (117.965,42 €) neteisėtai sumažinant UAB „R. “ apmokestinamąjį pelną, įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie neteisėtai sumažintą mokesčio bazės sumą, tuo sumažinant 10.177 Lt (2.947,47 €) mokėtino socialinio mokesčio sumą,

14.11. visas šias suklastotas PVM, JAPM ir socialinio mokesčio deklaracijas patvirtinus savo, kaip direktorių, elektroniniais parašais bei laikotarpiu nuo 2006-05-09 iki 2009-09-25, kartu su savo vadovaujamų įmonių atitinkamai UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ buhalterinę apskaitą tvarkančiais asmenimis pateikus Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu S. K., veikdama organizuotoje grupėje su organizuotos grupės nariais, taip pat su bendrininkais A. V., bei UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. ” atsakingais asmenimis, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonių pajamas, pelną bei turtą, juridinių asmenų naudai apgaule išvengė turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 199.835,75 Lt (57.876,44 €) sumai, tai yra UAB „T. “ naudai 16.273 Lt (4.712,99 €) pridėtinės vertės mokesčio, 13.437 Lt (3.891,63 €) pelno mokesčio bei 2.919 Lt (845,40 €) socialinio mokesčio sumokėjimo, UAB “K. ” naudai 11.309 Lt (3.275,32 €) pridėtinės vertės mokesčio, 9.423,75 Lt (2.729,31 €) pelno mokesčio bei 1.884 Lt (545,65 €) socialinio mokesčio sumokėjimo, ir UAB “R. ” naudai 73.316 Lt (21.233,79 €) pridėtinės vertės mokesčio, 61.097 Lt (17.694,92 €) pelno mokesčio bei 10.177 Lt (2.947,47 €) socialinio mokesčio sumokėjimo.

14.12. Tokiu būdu S. K.. laikotarpiu nuo 2006 m. kovo mėnesio pradžios iki 2009-09-25, veikdama organizuotoje grupėje su R. V., V. N., A. A., V. B., A. M., A. J., A. J., V. P., L. M., V. M., G. M. ir A. Ž. bei su bendrininkais A. V., o per jį su UAB „T. “, UAB „K. “ ir UAB „R. “ atsakingais asmenimis, organizavo ir vykdė tikrų dokumentų suklastojimą bei panaudojimą, organizavo ir vykdė apgaulingą juridinių asmenų buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – mokėtiną 100.896,98 Lt (29.221,79 €) pridėtinės vertės mokestį, pateikiant valstybės įgaliotai institucijai neteisingus duomenis apie įmonių pajamas, pelną bei turtą, juridinių asmenų naudai apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės – į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtinų PVM, JAPM ir socialinio mokesčio sumokėjimo bendrai 199.835,75 Lt (57.876,44 €) sumai, tuo organizuotoje grupėje padarydama Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 199.835,75 Lt (57.876,44 €) didelės vertės turtinę žalą. Šiais savo veiksmais S. K. padarė nusikaltimąą, numatytą BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (2007-06-28 įstatymo Nr. X-1233 redakcija).

15. A. M. byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (trys nusikalstamos veikos), nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte.

16. V. M. byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte.

17. A. J. byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (dvi nusikalstamos veikos) nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte.

18. A. J. byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte.

19. V. N. byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (vienuolika nusikalstamų veikų) nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte.

20. V. P. byla pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui, numatytam BK 95 straipsnio 1 dalies d punkte.

21. L. M. pripažinta kalta pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

22. R. V. pripažintas kaltu pagal BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (keturiolika nusikalstamų veikų).

23. Šių asmenų išsamūs veikų aprašymai dėl itin didelies apimties plačiau nedėstomi, jie yra nurodyti Vilniaus miesto apylinkės teismo 2019-12-19 nuosprendyje t. 70, b.l. 126-200 – t. 71, b.l. 1-150.