Vilniaus apygardos teismo nuosprendis

Įžanginė dalis

1.1.4.4.2.; 1.1.4.4.3.; 1.2.14.5.2.3.; 1.2.14.5.2.4.; 1.2.14.6.2.1.; 1.2.18.10.; 1.2.29.1.3.; 2.1.3.2.; 2.1.15.3.3.2.; 2.1.16.1.2.1.1.; 2.1.16.1.13.; 2.3.6.4.4.; 2.3.6.4.5.

2017 m. balandžio 7 d.

gynėjams advokatams Eugenijui Senovaičiui, Vytautui Bučiui, Romualdui Mikliušui, Valdemarui Bužinskui, Drąsučiui Zagreckui, Raimundui Lideikai, Sigitui Mikliušui, Jaroslavui Mikšai, Elenai Žilėnienei, Romualdui Lelertavičiui, Eleonorai Adai Unčiurienei, Viktorijai Zeleninai, Vaidai Mikliušienei,

kaltinamųjų – juridinių asmenų UAB “R.“, UAB „A.“, UAB „I.“ gynėjams advokatams Drąsučiui Zagreckui, Jolantai Teresei Litvinskienei, Elenai Žilėnienei, Violetai Bazienei, Violetai Mikutavičienei, UAB „V.“ atstovei J. K.,

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

A. M., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, aukštojo išsilavinimo, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 24 straipsnio 4 dalį ir 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį;

T. J., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, aukštesniojo išsilavinimo, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ revizoriumi, neteistas, kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį;

A. K., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, aukštojo išsilavinimo, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis daugiabučio namo bendrijos administratoriumi, kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį;

V. G., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, aukštojo išsilavinimo, nevedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ projekto vadovu, teistas Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2006-10-30 nuosprendžiu pagal BK 300 straipsnio 1 dalį 7 MGL dydžio bauda, kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį;

V. N., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, aukštojo išsilavinimo, nevedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „A.“ direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį;

G. M., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vidurinio išsilavinimo, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbų vadovu, neteistas, kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį;

A. P., a. k. (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vidurinio išsilavinimo, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB “R.“ direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį;

I. K., a. k. (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, rusė, aukštojo išsilavinimo, išsituokusi, gyvenanti (duomenys neskelbtini), dirbanti UAB „R.“ buhaltere, neteista, kaltinama pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį 222 straipsnio 1 dalį;

I. Ž., a. k. (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, lietuvė, aukštojo išsilavinimo, netekėjusi, gyvenanti (duomenys neskelbtini), dirbanti UAB „(duomenys neskelbtini)“ marketingo vadove, neteista, kaltinama pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 182 straipsnio 2dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį;

UAB “R.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) registruota Valstybinės įmonės Registrų centre Vilniaus filiale, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), kaltinama pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį;

UAB „A.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) registruota Valstybinės įmonės Registrų centre Vilniaus filiale, registracijos Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), adresu (duomenys neskelbtini), kaltinama pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį;

UAB „I.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) registruota Valstybinės įmonės Registrų centre Vilniaus filiale, registracijos Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), adresu (duomenys neskelbtini), veiklos nevykdo, kaltinama pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį;

UAB „V.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) registruota Valstybinės įmonės Registrų centre Vilniaus filiale, registracijos Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), adresu (duomenys neskelbtini), kaltinama pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 1 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį.

Šioje byloje pareikšti kaltinimai G. K., kaltinant padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje, 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje, 24 straipsnio 4 dalyje, 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje, 203 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, tačiau prieš baigiamąsias kalbas G. K. nuo teismo pasislėpė, Vilniaus apygardos teismo 2015 m. kovo 27 d. nutartimi kardomosios priemonės rašytinis pasižadėjimas neišvykti ir periodiškai registruotis policijos įstaigoje pakeistos į suėmimą (t. 3, b. l. 161-164), Vilniaus apygardos teismo 2015 m. rugsėjo 10 d. nutartimi bylos nagrinėjimas G. K. atžvilgiu išskirtas iki bus jis surastas vykdant nutartį dėl paieškos ir suėmimo (t. 38, b. l. 32-35). Lietuvos Respublikos generalinė prokuratūra G. K. išdavė Europos arešto orderį, tačiau jis Lietuvai baudžiamajam persekiojimui iki šiol neperduotas.

Aprašomoji dalis

nustatė:

A. M. kartu su T. J., R. V., A. K., R. C. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

A. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;

T. J., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M. ir pagal A. M. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;

R. V. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

A. K. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

R. C. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

A. M., būdamas organizatoriumi, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..

M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, balandžio 2008 m. birželio, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-22, 2007-07-24 2008-07-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 91 837,95 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:

2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, kovo, birželio 2008 m. kovo mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 90 430,38 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-23, 2007-04-24, 2007-07-23, 2008-04-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 90 430,38 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. gegužės – rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 30 676,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-07-23, 2008-07-25, 2008-08-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 30 676,65 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Jis ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių R. M. ir T. J. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gegužės, birželio, 2007 m. liepos, 2008 m. vasario mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-06-20, 2006-07-19, 2007-08-23, 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 405,99 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB,,(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.

Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, gruodžio, 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 20 181,60 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2008-01-18, 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 181,60 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000410, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 8 928 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 928 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,A.“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24,2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N. ir I. Ž. apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. lapkričio, - 2008 gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..

A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją, o išskirtą PVM sąskaitoje faktūroje PVM sumą įtraukė į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. lapkričio, 2007 m. sausio, rugsėjo, 2008 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 21 999,90 Lt sumažindami IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-12-27, 2007-02-22, 2007-10-24, 2008-07-24, 2008-09-22, 2008-10-21, 2008-11-25, 2008-12-23elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2006 m. lapkričio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. M. apgaule IĮ „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 21 999,90 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais T. J. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „V.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad jis pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „V.“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „V.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „V.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 7 560 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“,buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą

Tokiu būdu A. M., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. K., G. M., A. P., I. K., I. Ž., V. N., A. M., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini), UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais A. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Be to, A. M., būdamas organizatoriumi, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07 kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 198 520,09 Lt.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..

M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 168 237 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 25 236 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 25 236 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 25 236 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., V. N. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,A.“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. Ž. apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000410, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 58 528 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 8 779 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 8 779 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-04-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 779 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB,,(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.

Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 112 120 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 818 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 818 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2008-04-07, 2009-04-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 818 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Jis ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000987 kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 126 795,72 Lt, tame tarpe 19 341,72 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių R. M. ir T. J. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 107 454 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 118 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 118 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-05-21, 2008-09-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 118 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt (2007 metais už 48 560 Lt, tarme tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu A. M., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. P., I. K., I. Ž., V. N., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais A. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

T. J. kartu su A. M., R. V., A. K., R. C. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

A. M. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;

T. J. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M. ir pagal A. M. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;

R. V. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

A. K. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

R. C. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..

M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, balandžio 2008 m. birželio, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-22, 2007-07-24 2008-07-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 91 837,95 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:

2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, vasario, kovo, birželio 2008 m. kovo mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 90 430,38 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-02-26, 2007-03-23, 2007-04-24, 2007-07-23, 2008-04-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 90 430,38 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. gegužės – rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 30 676,65 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-07-23, 2008-07-25, 2008-08-25, 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. K. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 30 676,65 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė T. J. ir A. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Jis ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir R. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. gegužės, birželio, 2007 m. liepos, 2008 m. vasario mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 91 837,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-06-20, 2006-07-19, 2007-08-23, 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 405,99 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.

Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, gruodžio, 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 20 181,60 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2008-01-18, 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 181,60 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000410, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 8 928 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2008-12-22, 2009-01-19 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilnius, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M. ir A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 928 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,A.“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24,2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N. ir I. Ž. apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. lapkričio - 2008 gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..

A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas 2006-11-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaraciją, o išskirtą PVM sąskaitoje faktūroje PVM sumą įtraukė į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2006 m. lapkričio, 2007 m. sausio, rugsėjo, 2008 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 21 999,90 Lt sumažindami IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-12-27, 2007-02-22, 2007-10-24, 2008-07-24, 2008-09-22, 2008-10-21, 2008-11-25, 2008-12-23elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2006 m. lapkričio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. M. apgaule IĮ „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 21 999,90 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „V.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad jis pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „V.“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „V.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „V.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 7 560 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. K., G. M., A. P., I. K., I. Ž., V. N., A. M., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini), UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais T. J. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.

T. J., kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai naudodamas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, skirtas nusikalstamai veiklai nuslėpti, klastodamas šių priedangos įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus mieste, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

jis, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07 kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 198 520,09 Lt.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..

M. V. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad M. V. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 168 237 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 25 236 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 25 236 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. V., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu M. V. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 25 236 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., V. N. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,A.“ atstovui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. Ž. apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., bei nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000410, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautuose žinomai suklastotuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius bei nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros bei kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 58 528 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 8 779 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 8 779 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-04-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. rugsėjo – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 8 779 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. liepos mėn. – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per G. M. pasiūlė A. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. G. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš G. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. A. G., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė G. M. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB,,(duomenys neskelbtini)“.

G. M. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M., o pastarasis perdavė A. G..

A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiam UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, direktoriui V. G. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. G. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas.

Taip pat A. G. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš G. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus pateikė nieko apie jo nusikalstamą veiklą nežinojusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. K. pasirašyti melagingai nurodydamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. K. apgaulės įtakoje pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytuose suklastotuose dokumentuose ir nurodė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, finansininkams įtraukti juos į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad A. G. per V. G. bei A. G. per I. K. pateiktuose dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 112 120 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 818 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 818 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2008-04-07, 2009-04-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. liepos – 2009 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais G. M., A. G. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 818 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. G. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė A. M. ir T. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Jis ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000987 kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 126 795,72 Lt, tame tarpe 19 341,72 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir R. M. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad G. M. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 107 454 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 16 118 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 16 118 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-05-21, 2008-09-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2006 m. gegužės – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu G. M. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 16 118 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt (2007 metais už 48 560 Lt, tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, T. J. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gegužės – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais M. V., A. P., I. K., I. Ž., V. N., G. M., A. G., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ , UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais T. J. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.

A. K. kartu su A. M., T. J. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

A. M. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, duodavo nurodymus T. J., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M., organizavo suklastotų duomenų apie tariamai įvykusius sandorius įrašymą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;

T. J. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. V., A. K., R. C., G. M. ir pagal A. M. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, žinomai suklastotų dokumentų, pateikimą R. V., A. K., R. C., G. M.;

A. K. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą A. M. ir T. J., žinomai suklastotų dokumentų, iš A. M. ir T. J. gavimą ir pateikimą ūkio subjektų atstovams;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“,o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „V.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad A. M. ir T. J. pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „V.“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „V.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „V.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti, 7 560 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlė UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą

Tokiu būdu A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. atskirais epizodais organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais A. K. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.

A. K., kartu su organizuotos grupės nariais, atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautus žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlė UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su T. J., A. M., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais A. K. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.

V. G. kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., susibūrę į organizuotą grupę, atskirais epizodais organizuotoje grupėje dalyvaujant G. M., būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo J. Š., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą ir naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš V. G., V. N. ir jų pateikimą J. Š., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš J. Š. ir pateikimą V. G., V. N., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ gavimą iš V. G., V. N. ir šių duomenų pateikimą J. Š.;

J. Š., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose organizavimą, pagal nurodymą piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinių sąskaitų išgryninimo organizavimą, suklastotų dokumentų ir pinigų perdavimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, V. G., V. N.;

V. G. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš LR ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą LR ūkio subjektų atstovams;

V. N., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš LR ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą LR ūkio subjektų atstovams;

G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – V. G. ir V. N. nurodymu, panaudojant UAB „I.” kaip tariamą tarpininkę, siekiant nuslėpti tariamai įvykusius sandorius, tarp realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų ir nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių panaudojant kaip tarpininkę UAB „I.”, vykdant UAB „I.” buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

V. G., 2007 m. kovo – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovei R. Š. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. Š. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. pateikus minėtus duomenis asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š., tęsdamas nusikalstamą veiką, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.021 ir 2007-11-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.039, bei prie jų pridedamas 2007-03-09 ir 2007-04-02 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartis, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Š. per V. G. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 381 673 Lt, tame tarpe 210 763,67 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. G., o pastarasis perdavė R. Š.. R. Š. suorganizavo, kad iš organizuotos grupės nario V. G. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgyti suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai : 2007-07-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.021 ir 2007-11-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.039, bei prie jų pridedamas 2007-03-09 ir 2007-04-02 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartis, kuriose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 381 673 Lt, tame tarpe 210 763,67 Lt PVM, būtų įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. liepos, lapkričio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 210 763,67 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-08-27, 2007-12-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. kovo – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia R. Š. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 61 041,38 Eur (210 763,67 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č.. R. Č. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, siekdamas sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, žinodamas, kad pagal anksčiau nurodytus netikrus dokumentus sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, suorganizavo, kad minėti netikri dokumentai būtų įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtos PVM sąskaitose faktūrose PVM sumos įtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 100 854 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-09-19, 2007-10-09 elektroniniu būdu UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 29 209,34 Eur (100 854 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 25 611,32 Eur (88 430,76 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „R.“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,R.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,R.“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, tame tarpe 53 290,44 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „R.“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..

A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,R.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „R.“ ir UAB ,,R.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 2 642,36 Lt sumažindami UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-23, 2007-12-22, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 53 290,44 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2007-12-21, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 16 199,26 Eur (55 932,8 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, tuo pačiu metu, kartu su V. N., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

V. G. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

V. N. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „I.”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 9 333,57 Eur (32 226,95 Lt) PVM sumokėti į valstybės, o būtent:

Jis 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. sausio, balandžio mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 32 226,95 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-02-12, 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 32 226,95 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu V. G., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. N., G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Š., R. Č., R. D., A. P., iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę Pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais V. G. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.

V. G., kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2008 metų rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 367,81 Eur (232 607,56 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 560 300 Lt, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 560 300 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 84 045 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 84 045 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 24 341,11 Eur (84 045 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniu, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 21 342,77 Eur (73 692,33 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „R.“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,R.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,R.“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „R.“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..

A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,R.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „R.“ ir UAB ,,R.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 73 langelyje nurodė 2 201,97 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 2 201,97 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 296 058 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 44 408,70 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 44 408,70 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-05-27 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“ naudai naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 13 499,38 Eur (46 610,67 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, tuo pačiu metu kartu su V. N., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

V. G. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

V. N., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „I.”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 7 777,97 Eur (26 855,79 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės, o būtent:

Jis gi, 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 179 038,60 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 26 855,79 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 26 855,79 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. G., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 26 855,79 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu V. G., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2008 metų rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. N. ir G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 540,49 Eur (233 203,79 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais V. G. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

V. N. kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., susibūrę į organizuotą grupę, atskirais epizodais organizuotoje grupėje dalyvaujant G. M., būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

Asmeniu, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo J. Š., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą ir naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš V. G., V. N. ir jų pateikimą J. Š., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš J. Š. ir pateikimą V. G., V. N., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ gavimą iš V. G., V. N. ir šių duomenų pateikimą J. Š.;

J. Š., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose organizavimą, pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinių sąskaitų išgryninimo organizavimą, suklastotų dokumentų ir pinigų perdavimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, V. G., V. N.;

V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš LR ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą LR ūkio subjektų atstovams;

V. N. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš LR ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą LR ūkio subjektų atstovams;

G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – V. G. ir V. N. nurodymu, panaudojant UAB „I.” kaip tariamą tarpininkę, siekiant nuslėpti tariamai įvykusius sandorius, tarp realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų ir nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių panaudojant kaip tarpininkę UAB „I.”, vykdant UAB „I.” buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 145 198,35 Eur (501 340,89 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č.. R. Č. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, siekdamas sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, žinodamas, kad pagal anksčiau nurodytus netikrus dokumentus sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, suorganizavo, kad minėti netikri dokumentai būtų įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtos PVM sąskaitose faktūrose PVM sumos įtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 100 854 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-09-19, 2007-10-09 elektroniniu būdu UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 100 854 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 88 430,76 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „R.“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,R.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,R.“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, tame tarpe 53 290,44 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „R.“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..

A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,R.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „R.“ ir UAB ,,R.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 2 642,36 Lt sumažindami UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-23, 2007-12-22, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 53 290,44 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2007-12-21, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 16 199, 26 Eur (55 932,8 Lt) į valstybės biudžetą.

Jis gi, tuo pačiu metu, kartu su V. G., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

V. N. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „I.”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 32 226,95 Lt PVM sumokėti į valstybės, o būtent:

Jis 2007 metų gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G.,V. N. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2008 m. sausio, balandžio mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 32 226,95 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-02-12, 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 32 226,95 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., bei organizuotai grupei nepriklausančia I. Ž., siekiant sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad asmuo, pasislėpęs nuo teismo, pateiks UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, o V. N. ir I. Ž. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „A.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“.

Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. N. gautus UAB „A.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011 ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus pats ar per J. Š. perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami nusikalstamą sumanymą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įgytus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 40 525,62 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-04-20, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. Ž. apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 525,62 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, būdamas UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), komercijos direktoriumi, veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 72 293,65 Lt, o būtent:

R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės nario R. C. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, V. N., veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, R. C. per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas bendrininkų grupe, kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu V. N., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G., G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž., I. K., A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę Pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 145 198,35 Eur (501 340,89 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais V. N. padarė nusikaltimą, numatytą 182 straipsnio 2 dalyje.

V. N., kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų vasario – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 411 760,81 Lt pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įsigyti tokių žinomai suklastotų dokumentų, o R. D. pasiūlius R. Č., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, įsigyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, ir R. Č. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. D., duomenis reikalingus nurodyti išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. D. šiuos duomenis perdavus V. G. ir V. N., o šiems, tęsiant nusikalstamą veiką, minėtus duomenis perdavus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, pastarasis, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. J. Š. tęsdamas nusikalstamą veiką, bei vykdydamas bendrą organizuotos grupės narių nusikalstamą sumanymą, į asmens, pasislėpusio nuo teismo, valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kompiuterinės technikos pagalba įrašė R. Č. per R. D., V. G., V. N. ir asmenį, pasislėpusį nuo teismo, pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 661 154 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 560 300 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langelyje nurodė 560 300 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 84 045 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 84 045 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. vasario – 2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 84 045 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt. bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 73 692,33 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „R.“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,R.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,R.“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „R.“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..

A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,R.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „R.“ ir UAB ,,R.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 73 langelyje nurodė 2 201,97 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 2 201,97 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 296 058 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 44 408,70 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 44 408,70 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-05-27 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 46 610,67 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, tuo pačiu metu kartu su V. G., G. M. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

V. N. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

G. M., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „I.”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis, kartu su organizuotos grupės nariais su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus mieste, 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino turtinę prievolę 26 855,79 Lt pelno mokesčio sumokėti į valstybės, o būtent:

Jis gi, 2007 metų gruodžio – 2008 metų birželio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu V. G., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus G. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdant V. G. ir V. N. nurodymą ir į G. M. valdomos įmonės UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 211 265,55 Lt, tame tarpe 32 226,95 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis G. M. patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 211 265,55 Lt, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langelyje nurodė 179 038,60 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 26 855,79 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 26 855,79 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. G., G. M. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 26 855,79 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą su organizuotos grupės nariu asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., bei organizuotai grupei nepriklausančia I. Ž., siekiant sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį susitarė, kad asmuo, pasislėpęs nuo teismo, pateiks UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, o V. N. ir I. Ž. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „A.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“.

Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. N. gautus UAB „A.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011 ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 265 667,94 Lt, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus pats ar per J. Š. perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami nusikalstamą sumanymą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įgytus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 189 997,27 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 500 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 500 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. Ž. apgaule UAB „A.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 500 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 58 089 Lt, o būtent:

R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikė R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės nario R. C. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 387 261,40 Lt. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu I. Ž. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, R. C. per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 617 095,03 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564,25 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564,25 Lt sumažindama valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2009-10-01 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, V. N. veikdamas bendrininkų grupe, kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P. ir I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564,25 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu V. N., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų vasario – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir G. M. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu I. Ž., I. K., A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“, UAB ,,R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 119 254,17 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais V. N. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

G. M. kartu su asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N., susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo J. Š., organizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą ir naudojimą nusikalstamai veikai nuslėpti, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš V. G., V. N. ir jų pateikimą J. Š., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš J. Š. ir pateikimą V. G., V. N., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ gavimą iš V. G., V. N. ir šių duomenų pateikimą J. Š.;

J. Š., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose organizavimą, pagal asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą piniginių lėšų iš UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinių sąskaitų išgryninimo organizavimą, suklastotų dokumentų ir pinigų perdavimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, V. G., V. N.;

V. G. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš LR ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą LR ūkio subjektų atstovams;

V. N. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, ir šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, žinomai suklastotų dokumentų, gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir pateikimą ūkio subjektų atstovams, duomenų apie pervestus pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas gavimą iš LR ūkio subjektų atstovų, šių duomenų pateikimą asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, išgrynintų pinigų gavimą iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir jų perdavimą LR ūkio subjektų atstovams;

G. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – V. G. ir V. N. nurodymu, panaudojant UAB „I.” kaip tariamą tarpininkę, siekiant nuslėpti tariamai įvykusius sandorius, tarp realią veiklą vykdančių LR ūkio subjektų ir nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių, vykdė UAB „I.” buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

jis, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai valdydamas kaip tariamą tarpininkę įmonę UAB „I.”, klastodamas šios įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 128 065,17 Lt PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis gi, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., V. G., V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 88 430,76 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, tuo pačiu metu, kartu su V. N., V. G. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

V. G. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

V. N. vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

G. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „I.”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G., V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje kartu organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais G. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

G. M., kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 106 721 Lt pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

Jis 2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 73 692,33 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, tuo pačiu metu kartu su V. N., V. G. susibūrę į organizuotą grupę, būdami pasiskirstę vaidmenimis šioje organizuotoje grupėje:

V. G., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

V. N., vykdant šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – koordinavo organizuotos grupės narių veiksmus, vadovavo G. M., vykdė ūkio subjektų atstovų, pageidaujančių už tam tikrą mokestį gauti ir panaudoti savo buhalterinėje apskaitoje fiktyvias pirkimo PVM sąskaitas faktūras, paiešką, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš ūkio subjektų, organizavo buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, duomenų, fiktyvioms PVM sąskaitoms faktūroms išrašyti, kitiems dokumentams surašyti gavimą iš R. D. ir jų pateikimą G. M., žinomai suklastotų dokumentų, išgrynintų pinigų gavimą iš G. M. ir pateikimą R. D., duomenų apie pervestus pinigus į UAB „I.”, gavimą iš R. D. ir šių duomenų pateikimą G. M.;

G. M. vykdė šias konkrečias nusikalstamos veikos funkcijas – pagal V. G. ir V. N. nurodymą UAB „I.”, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimą, pasirašymo šiuose dokumentuose, piniginių lėšų iš UAB „I.”, pervestų už tariamai atliktas paslaugas, bankinės sąskaitos išgryninimą, suklastotų dokumentų ir grynųjų pinigų perdavimą V. G. ir V. N.;

Jis 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM (2007 metais už 48 560 Lt. tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais G. M. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

A. P., 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei pasiūlius R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „R.“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,R.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,R.“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, tame tarpe 53 290,44 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „R.“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..

A. P. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,R.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „R.“ ir UAB ,,R.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 2 642,36 Lt, sumažindami UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-23, 2007-12-22, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. spalio, lapkričio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 53 290,44 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-11-26, 2007-12-21, elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P., veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 55 932,8 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“,buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei bendrininkų grupėje kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą;

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą

Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotoje grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 88 361,62 Eur (305 095 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

A. P., 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei pasiūlius R. D. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o R. D. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus V. G. ir V. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą pasiūlius organizuotai grupei nepriklausančiam A. P. jo vadovaujamą UAB „R.“ panaudoti kaip tariamą tarpininkę, sandoriuose tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant fiktyvius dokumentus apie realiai neįvykusius sandorius ir A. P. sutikus tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, o V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „R.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“. J. Š. vykdė asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-06-11 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-06-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-09-05 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-10-08 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-10-12 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-07-30 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-07-02 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 331 026,3 Lt, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė A. P. ir nurodė juos įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,R.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. A. P., vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą, į UAB ,,R.“ 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 349 348,44 Lt, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu, suorganizavo, kad I. K. kaip UAB „R.“ vyr.buhalterė minėtus suklastotas PVM sąskaitas faktūras patvirtintų savo parašais, bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė R. D..

A. P. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,R.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB „R.“ ir UAB ,,R.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 73 langelyje nurodė 2 201,97 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 2 201,97 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tuo pat metu R. D. suorganizavo, kad per A. P. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0601, 2007-06-01 sutartį Nr. T-2007-0604, 2007-06-28 sutartį Nr. T-2007-0614, 2007-07-26 sutartį Nr. T-2007-0726, 2007-08-30 sutartį Nr. T-2007-0830, 2007-10-04 sutartį Nr. T-2007-1004, 2007-10-10 sutartį Nr. T-2007-1010, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000437, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000438, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000439, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000465, 2007-11-19 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000466, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000467, 2007-11-27 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija REK Nr. 0000468, 2007-11-28 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, savo parašais patvirtintų A. D., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdantysis direktorius bei S. B., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius, bei šiuos dokumentus perduotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurių 56 langelyje nurodė 296 058 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 44 408,70 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 44 408,70 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-05-27 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P., veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 46 610,67 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt. (2007 metais už 48 560 Lt. tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.

Jis gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 73 634,54 Eur (254 245,33 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

A. P., 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.

I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 1 164 043 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langeliuose nurodė 174 606 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 174 606 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaraciją 2008-09-26, 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių A. P. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 50 569,40 Eur (174 606 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat A. P., 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

A. P., būdamas UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „R.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „R.“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais A. P. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

I. K., 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., A. P. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupėje kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K., siekiant sumažinti UAB „V.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad A. M. ir T. J. pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikus A. M. ir T. J. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „V.“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „V.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. apgaule UAB „V.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti, 7 560 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu I. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotoje grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir iš anksto susitarusi su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

I. K., 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką, pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., V. N. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką, pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiu A. P. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, I. K. veikdama bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu I. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., V. N., R. D., R. Č. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais V. N., V. G., G. M. iš anksto susitarusi su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

I. K., 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt, tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.

I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 1 164 043 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langeliuose nurodė 174 606 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 174 606 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaraciją 2008-09-26, 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių I. K. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 50 569,39 Eur (174 606 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat I. K., 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais veikdamas kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

I. K., būdamas UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), vyriausiąja buhaltere, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 10 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjekto apskaitą tvarko vyriausiasis buhalteris“, 11 straipsnio 1 dalies nuostatą ,,Vyriausias buhalteris (buhalteris) atsako už buhalterinių įrašų teisingumą“, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „R.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „R.“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais I. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

I. Ž., būdama UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktore, veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 112 819,27 Lt, o būtent:

R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 40 525,62 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-04-20, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 525,62 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais I. Ž. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio, o būtent:

R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.

Ji gi, tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus :

UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 189 997,27 Lt. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 189 997,27 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 500 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 500 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 500 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 25 077,91 Eur (86 589 Lt) į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais I. Ž. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P., kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 64 787,98 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 64 787,98 Lt į valstybės biudžetą.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijos už 2008 m. vasario mėnesio 11, 22, 30, 31 langelius, taip 111 077,11 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2007 m. gruodžio – 2008 m. kovo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 111 077,11 Lt į valstybės biudžetą.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2008 m. rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 33 662,69 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu 2008 m. rugpjūčio – 2009 sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 33 662,69 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotoje grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. ir iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais UAB ,,R.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. sausio – 2008 rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 359 933 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 53 990 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 53 990 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-09-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 53 990 Lt į valstybės biudžetą.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P., kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. gruodžio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 617 095 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 92 564 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 92 564 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 92 564 Lt į valstybės biudžetą.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2008 m. rugpjūčio – 2009 spalio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „R.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 187 015 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 052 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 052 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. P. veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. apgaule UAB „R.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 052 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu A. P., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininku grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,R.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 50 569,39 Eur (174 606 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais UAB ,,R.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 metų sausio – 2009 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.

I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007, 2008 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 1 164 043 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langeliuose nurodė 174 606 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 174 606 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaraciją 2008-09-26, 2009-10-01 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių A. P. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 50 569,39 Eur (174 606 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais UAB ,,R.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt), o būtent:

R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, o V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio, 2008 m. balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 72 293,65 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2008-01-24, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 72 293,65 Lt į valstybės biudžetą.

Taip pat UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė paslaugų ir pardavė prekių už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 40 525,62 Lt sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-04-20, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., veikdama 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 40 525,62 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) į valstybės biudžetą.

Šiais veiksmais UAB ,,A.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio, o būtent:

R. C. pasiūlius V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 387 261,40 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 58 089 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 58 089 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 58 089 Lt į valstybės biudžetą.

Taip pat UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariams V. N., asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „A.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, V. N. ir I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, ir J. Š. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N., toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Tęsdami savo nusikalstamą veiką V. N. ir I. Ž. iš organizuotos grupės narių už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą piniginį atlygį įgijo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus :

UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai suteikė paslaugų ir pardavė prekių už 189 997,27 Lt. V. N. ir I. Ž. toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir siekdami sumažinti UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 189 997,27 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 28 500 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 28 500 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. Ž., 2007 m. kovo – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 28 500 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio į valstybės biudžetą.

Šiais veiksmais UAB ,,A.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, realiai valdydamas kaip tariamą tarpininkę įmonę UAB „I.”, klastodamas šios įmonių PVM sąskaitas-faktūras ir jas lydinčius dokumentus, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlė R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą, 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 3 605,76 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-20, 2007-09-19 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt, tame tarpe 84 825 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų už 2007 m. gegužės, liepos mėnesius 11, 22, 31 langelius, taip 84 825 Lt, sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-06-13, 2007-08-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., V. G., V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 88 430,76 Lt į valstybės biudžetą.

Taip pat UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2007 m. lapkričio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „I.“ PVM deklaracijų už 2007 m. gruodžio, 2008 m. sausio mėnesių 11, 22, 31 langelius, taip 7 407,46 Lt, sumažindami UAB „I.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2008-01-22, 2008-02-22 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. sausio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 17 239,67 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-02-12 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 24 647,13 Lt į valstybės biudžetą.

Taip pat UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2008 m. balandžio mėnesio 11, 22, 31 langelius, taip 14 987,28 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2008-05-23 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, apgaule buvo panaikinta prievolė sumokėti PVM į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei kitos organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 14 987,28 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G., V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje kartu organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę Pridėtinės vertės mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais savo veiksmais UAB ,,I.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų, Vilniaus, Kauno miestuose, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, realiai veikiančių LR ūkio subjektų naudai apgaule panaikino didelės vertės turtinę prievolę 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

2007 m. balandžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariams V. G. ir V. N., vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, bei per R. D. pasiūlius R. Č. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o R. Č. sutikus tokius dokumentus įsigyti, bei per R. D. pateikus V. G. ir V. N. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose netikrose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o V. G. ir V. N. toliau vykdant bendrą nusikalstamą sumanymą ir įkalbėjus G. M. prisijungti prie organizuotos grupės vykdomos nusikalstamos veiklos ir nusikaltimams vykdyti panaudoti G. M. atstovaujamos UAB ,,I.“ dokumentus, G. M. sutiko tokius fiktyvius dokumentus išrašyti, V. G. ir V. N. pateikus asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. G. ir V. N. gautus UAB „I.“ rekvizitus, ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 579 713,22 Lt. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji perdavė organizuotos grupės nariui G. M. ir nurodė juos įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir remiantis šiais žinomai suklastotais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentais išrašyti netikras UAB ,,I.“ PVM sąskaitas-faktūras ir kitus dokumentus, apie tariamai parduodamas paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“. G. M. vykdydamas bendrą nusikalstamą sumanymą į UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 556 075 Lt. bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė R. Č..

G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 20 032,21 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 3 004,83 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 3 004,83 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. per R. D. iš organizuotos grupės narių įgytus netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007 kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų už 556 075 Lt perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodė įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 471 250 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 70 687,50 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 70 687,50 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-10-08 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2007 m. balandžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M., veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. N., V. G. bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č. ir R. D. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti 73 692,33 Lt į valstybės biudžetą.

Taip pat UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 m. lapkričio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. per A. P. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt. (2007 metais už 48 560 Lt, tame tarpe 7 407,46 Lt PVM). A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., kuris per A. P. perdavė dokumentus G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č.. G. M. tęsiant nusikalstamą veiką, perdavus UAB ,,I.“ finansininkams žinomai suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus išrašytus UAB ,,I.“ ir UAB ,,I.“ dokumentus išrašytus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ finansininkai, nežinodami jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 41 152,54 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 6 172,88 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 6 172,88 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-04-28 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką bei per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 113 015,59 Lt, tame tarpe 17 239,67 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinoję jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 95 775,92 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 14 366,38 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 14 366,38 Lt sumažinant valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams.

Tokiu būdu, 2007 m. gruodžio – 2008 birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 20 539,26 Lt į valstybės biudžetą.

Taip pat UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M. kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. balandžio – gegužės mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems sukčiavimams PVM ir pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityse reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per I. K. ir A. P. pasiūlius UAB ,,I.“ atstovui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „I.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „I.“ parduotas prekes, bei tokiu būdu sumažinti UAB „I.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, G. M. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. per I. K. ir A. P. įsigyti ir įtraukti į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, bei G. M., pateikus per A. P. ir I. K., A. K. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis per I. K. ir A. P. perdavė G. M..

G. M. toliau tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, veikdamas kitoje organizuotoje grupėje su V. N. ir V. G., vykdydamas organizuotos grupės nusikalstamą sumanymą, sukčiaujant mokesčių sumokėjimo srityje pasisavinti į valstybės biudžetą mokesčių pavidalu mokėtinas lėšas, į UAB ,,I.“ 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ tariamai suteikė paslaugų už 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM, bei minėtuose dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino savo kaip direktoriaus parašu ir perdavė V. N. ir V. G., o pastarieji per R. D. perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui R. Č..

R. Č. tęsiant nusikalstamą veiką per R. D. iš organizuotos grupės narių (G. M., V. G. ir V. N.) įgytus netikrus dokumentus: 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB „I.“ tariamai suteikė uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų 98 249,96 Lt, tame tarpe 14 987,28 Lt PVM perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, bei nurodžius įtraukti juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nežinojusiems jog šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukus juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaraciją už 2008 metus, kurios 56 langeliuose nurodė 83 262,68 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 12 489,40 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 12 489,40 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2008-06-26 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. balandžio – birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, G. M. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su V. N., V. G., bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. ir kartu su organizuotai grupei nepriklausiusiais A. P., I. K., R. D., R. Č. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 12 489,40 Lt į valstybės biudžetą.

Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant pelno mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, LR ūkio subjektų naudai panaikinti prievolę pelno mokestį sumokėti į valstybės biudžetą, aukščiau nurodytu būdu apgaule UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

Šiais veiksmais UAB ,,I.“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Be to, A. M. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas organizatoriumi, kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, Vilniaus mieste, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,R.“ direktoriui A. P., UAB „A.” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,V.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą, o būtent:

Jis, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą , UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..

M. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-01-08 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2007-01-22 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, pagal 2007-01-31 avansinę apyskaitą Nr. 2007/2, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-08 grynais išdavė 15 656,06 Lt, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-22 grynais išdavė 46 7914,89 Lt, 2007-02-27 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 18 143,68 Lt, 2007-05-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 67 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-04 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 68 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-08 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 69 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 70 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-15 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 71 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-18 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 72 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-22 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 73 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 74 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 7 928, 46 Lt, 2008-06-25 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 143/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 146/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 148, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-16 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 149, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-23 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 150, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 14 158,53 Lt, 2008-08-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-01 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-05 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-08 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-10 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-15 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-17 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-24 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-26 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, t. y. viso M. V. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, atliktas paslaugas išdavė 602 048,62 litų. M. V. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo M. V. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 602 048,62 Lt.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:

2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-09-13 tariamam atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 89/09) išdavė G. M. grynais 52 751,8 Lt, 2007-09-17 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 91/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-24 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 95/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-26 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 99/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-01 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 100/10) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-05 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 101/10) išdavė G. M. grynais 69 578 Lt, 2007-10-18 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 106/10) išdavė G. M. grynais 14 450 Lt, 2007-10-22 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 111/10) išdavė G. M. grynais 36 566,58 Lt, 2008-06-30 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai parduotas prekes G. M. išdavė 70 000 Lt, 2008-07-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 043/07 grynais už UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai parduotas prekes G. M. tariamam atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos išdavė 49 475 Lt, t. y. viso G. M. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes išdavė grynais pinigais iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 592 821,38 Lt.

G. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 592 821,38 Lt.

Jis gi, 2008 m. gegužės – rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose Kalvarijų g. 290-40, Vilniuje, 2008-05-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 30 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 5000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 10 000 Lt, t. y. viso A. K. už suteiktas prekes išdavė 60 000 litų, iš kurių A. K., už UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ neva suteiktas prekes, UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ tariamai sumokėjo 55 949,21 Lt. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. gegužės – 2008 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 55 949,21 Lt.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,A.“ komercijos direktoriui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas paslaugas, o V. N. ir UAB ,,A.“ direktorei I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „A.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t. y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 litų. I. Ž. ir V. N. toliau tęsdami nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „A.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo I. Ž. ir V. N. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.

Jis gi, 2008 m. birželio, - gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 114 155,64 Lt. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..

A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir IĮ „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, IĮ „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2008-06-26 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 13 911 Lt, 2008-07-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 19 860,90 Lt, 2008-08-05 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 16 875,16 Lt, 2008-09-02 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 922,02 Lt, 2008-09-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 9 340,37 Lt, 2008-10-23 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 24 966,68 Lt, 2008-11-20 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 279,51 Lt, t. y. viso A. M. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes išdavė 114 155,64 litų. A. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. birželio, - gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 114 155,64 Lt.

Jis gi, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais T. J. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., susitarė, kad jis pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o UAB ,,V.“ laikinai einantis direktoriaus pareigas A. K. ir buhalterė I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „V.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t. y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „V.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 49 560 Lt.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu T. J., per organizuotai grupei nepriklausiusį L. B., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus apie neva įvykusias ūkines operacijas, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei L. B. pateikus T. J. kontaktinius duomenis, D. S. susisiekė su T. J. ir pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokiai sumai turi būti atvaizduotas avansinis mokėjimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant kasos pajamų orderius.

A. M. ir T. J. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitą serija SEE Nr.000726, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253 įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ išmokėjo avansiniais mokėjimas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt sumai.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė D. S..

D. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, ir kaip atskaitingas asmuo 2007 – 2008 m. laikotarpyje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos, kurią jis realiai valdė, grynais pinigais paėmė 539 700 Lt , o iš bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „(duomenys neskelbtini)“, pasinaudodamas korteline sąskaita Nr.(duomenys neskelbtini) iš bankomatų paėmė 179 383,96 Lt, t. y. grynais pinigais paėmė 719 083,96 Lt, iš kurių panaudodamas netikrus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, bei neturėdamas jokių pinigų panaudojimą pateisinančių dokumentų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos ir bankinės sąskaitos grynais pinigais paėmė ir pasisavino 640 001,37 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, pinigai šioms įmonėms neišmokėti, Vilniuje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir registrą „atskaitingi asmenys“ įtraukė D. S. pateiktus suklastotus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitą serija SEE Nr.000726, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253 kaip patvirtinimą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansu tariamai buvo išmokėta 520 000 Lt.

D. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu L. B. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 539 700 Lt.

Jis gi, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 424 721,18 Lt.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų . I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. M. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą –728 172,14 Lt.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „R.“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. M. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o išviso padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą - 1 321 755,46 Lt sumai.

Tokiu būdu A. M. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., L. B., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,R.“ direktoriui A. P., UAB „A.” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,V.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą.

Šiais savo veiksmais A. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje, 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.

Be to, A. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais T. J., A. K., R. C., R. V., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

A. M. ir T. J., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. ir R. C. gautus UAB ,,R.“ rekvizitus, iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,I.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš G. M. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš A. K. gautus UAB ,,V.“ rekvizitus, iš R. V. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,R.“, UAB „A.“, UAB ,,I.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-08 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000410, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-11-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu A. M. pagamino netikrus dokumentus.

A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., G. M., R. V. perdavus UAB ,,R.“, UAB „A.“, UAB ,,I.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas A. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) materialinė žala.

Tokiu būdu A. M., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., A. K., R. C., R. V. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) materialinė žala.

Šiais savo veiksmais A. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat A. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2008 m. kovo - birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariu T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu D. S. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

D. S. organizuotos grupės nariui T. J. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokie duomenys turi būti įrašyti į netikrus dokumentus atvaizduojančius tariamą avansinį mokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išrašant pajamų orderius.

A. M. ir T. J., tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų, bet jokios realios veiklos nevykdančių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr.000726 ,UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniu apmokėjimu tariamai sumokėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt,

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu A. M. pagamino netikrus dokumentus, bei šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavus D. S., kuris, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniai mokėjimai 520 000 Lt sumoje atlikti nebuvo, pasirašė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvite serija SEE Nr.000726 bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvituose serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253, taip patvirtindamas melagingus duomenis apie tariamą mokėjimą, bei pateikus juos UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodžius įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tokiu būdu A. M. juos panaudojo. Tokių A. M. veiksmų pasėkoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelę 150 602,40 Eur (520 000 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais A. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

T. J. buvo kaltinamas tuo, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, Vilniaus mieste, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,R.“ direktoriui A. P., UAB „A.” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,V.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą, o būtent:

Jis, 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, o M. V. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašė M. V. per R. V. pateiktus žinomai UAB melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą , UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė M. V..

M. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-01-08 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2007-01-22 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, pagal 2007-01-31 avansinę apyskaitą Nr. 2007/2, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-08 grynais išdavė 15 656,06 Lt, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. 2007-01-22 grynais išdavė 46 7914,89 Lt, 2007-02-27 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 18 143,68 Lt, 2007-05-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 67 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-04 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 68 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-08 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 69 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 70 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-15 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 71 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-18 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 72 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-22 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 73 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 10 000 Lt, 2007-05-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 74 grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 7 928, 46 Lt, 2008-06-25 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 143/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 20 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 146/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 148, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-16 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 149, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-23 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 150, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 14 158,53 Lt, 2008-08-29 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156/1, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-01 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-03 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-05 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 156, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-08 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-10 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-15 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-17 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-24 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, 2008-09-26 pagal kasos išlaidų orderį, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas paslaugas M. V. išdavė 32 437 Lt, t. y. viso M. V. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, atliktas paslaugas išdavė 602 048,62 litų. M. V. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo M. V. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 602 048,62 Lt.

Jis gi, 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas ir prekes, o G. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei R. V. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:

2007-01-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašė G. M. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė G. M..

G. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-09-13 tariamam atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 89/09) išdavė G. M. grynais 52 751,8 Lt, 2007-09-17 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 91/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-24 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 95/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-09-26 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 99/09) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-01 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 100/10) išdavė G. M. grynais 75 000 Lt, 2007-10-05 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 101/10) išdavė G. M. grynais 69 578 Lt, 2007-10-18 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 106/10) išdavė G. M. grynais 14 450 Lt, 2007-10-22 atsiskaitymui su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą (kuris užfiksuotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos registruose Nr. 111/10) išdavė G. M. grynais 36 566,58 Lt, 2008-06-30 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai parduotas prekes G. M. išdavė 70 000 Lt, 2008-07-11 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 043/07 grynais už UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai parduotas prekes G. M. tariamam atsiskaitymui iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos išdavė 49 475 Lt, t. y. viso G. M. už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes išdavė grynais pinigais iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 592 821,38 litų.

G. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. sausio – 2008 m. liepos mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 592 821,38 Lt.

Jis gi, 2008 m. gegužės – rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. V. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. V. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pateikus R. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o R. V. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. K. per R. V. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. V., o pastarasis perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. V. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose Kalvarijų g. 290-40, Vilniuje, 2008-05-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 30 000 Lt, 2008-06-30 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 15 000 Lt, 2008-07-31 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 5000 Lt, 2008-07-10 pagal kasos knygą (272) grynais atsiskaitymui, už suteiktas prekes A. K. išdavė 10 000 Lt, t. y. viso A. K. už suteiktas prekes išdavė 60 000 litų, iš kurių A. K., už UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ neva suteiktas prekes, UAB ,,(duomenys neskelbtini)i“ tariamai sumokėjo 55 949,21 Lt. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. gegužės – 2008 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. V., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 55 949,21 Lt.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius UAB ,,A.“ komercijos direktoriui V. N. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas paslaugas, o V. N. ir UAB ,,A.“ direktorei I. Ž. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad V. N. ir I. Ž. pateiktuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose, bei kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „A.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „A.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t. y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 litų. I. Ž. ir V. N. toliau tęsdami nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „A.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo I. Ž. ir V. N. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.

Jis gi, 2008 m. birželio - gruodžio mėn. mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir pasiūlius IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriui A. M. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti IĮ „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai IĮ „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes, o A. M. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. įsigyti ir įtraukti į IĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikus R. C. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 114 155,64 Lt. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė A. M..

A. M. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautas žinomai suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 patvirtino savo kaip IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir IĮ „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, IĮ „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2008-06-26 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 13 911 Lt, 2008-07-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 19 860,90 Lt, 2008-08-05 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 16 875,16 Lt, 2008-09-02 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 922,02 Lt, 2008-09-17 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 9 340,37 Lt, 2008-10-23 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 24 966,68 Lt, 2008-11-20 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes A. M. išdavė 14 279,51 Lt t. y. viso A. M. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes išdavė 114 155,64 Lt. A. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. birželio, - gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 114 155,64 Lt.

Jis gi, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir A. K., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., susitarė, kad jis pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o UAB ,,V.“ laikinai einantis direktoriaus pareigas A. K. ir buhalterė I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš T. J. ir A. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė T. J. ir A. M. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „V.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t. y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „V.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 49 560 Lt.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariu A. M., per organizuotai grupei nepriklausiusį L. B., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus apie neva įvykusias ūkines operacijas, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš T. J. ir A. M. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei L. B. pateikus T. J. kontaktinius duomenis, D. S. susisiekė su T. J. ir pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokiai sumai turi būti atvaizduotas avansinis mokėjimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašant kasos pajamų orderius.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitą serija SEE Nr.000726, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253 įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ išmokėjo avansiniais mokėjimas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt sumai.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė D. S..

D. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus išrašyti jo vardu kasos išlaidų orderius pagal kuriuos jis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išima 539 700 Lt. tikslu sumokėti avansu UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių sandorių nėra įvykę, pinigai šioms įmonėms neišmokėti, Vilniuje, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje išrašė D. S. 2007-12-28 kasos išlaidų orderius pagal kuriuos D. S. kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas ir kasininkas išdavė sau tariamam atsiskaitytinai 539 700 Lt.

D. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu L. B. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 520 000 Lt.

Jis gi, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 424 721,18 Lt.

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu T. J. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiais V. N., I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą –728 172,14 Lt.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „R.“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu T. J. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o išviso padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą - 1 321 755,46 Lt sumai.

Tokiu būdu T. J. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., L. B., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,R.“ direktoriui A. P., UAB „A.” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,V.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą.

Šiais savo veiksmais T. J. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.

T. J. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., A. K., R. C., R. V., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

T. J. ir A. M., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. ir R. C. gautus UAB ,,R.“ rekvizitus, iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,I.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš G. M. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, iš A. K. gautus UAB ,,V.“ rekvizitus, iš R. V. gautus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,R.“, UAB „A.“, UAB ,,I.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-08 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000449 prie jos pridedamus 2007-01-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000525, 2007-02-02 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000542, 2007-02-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000545, 2007-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 15-01/07, 2007-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000466 prie jos pridedamus 2007-01-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000529, 2007-01-19 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000531, 2007-01-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000534, 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000538, 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000547, 2007-02-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000550, 2007-01-22 atliktų darbų aktą Nr. 1348-01/07, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000521 prie jos pridedamą 2007-02-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000616, 2007-04-02 sutartį Nr. 07-04-1, 2007-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000620 prie jos pridedamus 2007-05-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000712, 2007-05-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000703, 2007-05-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000718, 2007-05-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000720, 2007-05-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000723, 2007-05-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000727, atliktų darbų aktą Nr. 25/04/07, 2008-06-02 statybos rangos sutartį Nr. 06-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-06-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000237 prie jos pridedamus 2008-06-25 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000289, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000294, 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000315, 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000308, 2008-07-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000319, 2008-06-25 atliktų darbų aktą Nr. 8-6-01, 2008-08-01 statybos rangos sutartį Nr. 08-1, priedą Nr. 1 prie sutarties, 2008-08-29 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000297 prie jos pridedamus 2008-08-29 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000346, 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000351, 2008-09-03 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000355, 2008-09-05 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000359, 2008-09-08 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000363, 2008-09-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000368, 2008-09-15 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000372, 2008-09-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000377, 2008-09-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000380, 2008-09-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000384, 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. 8-8-1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 602 048,82 Lt, tame tarpe 91 837,95 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469, 2007-02-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, 2007-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522, 2007-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, 2007-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571, 2007-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000637, 2008-03-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, prie jos pridedamus 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001409, 2008-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001427, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 592 821,38 Lt, tame tarpe 90 430,38 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000185 prie jos pridedamą 2008-05-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000235, 2008-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000203 prie jos pridedamą 2008-05-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000248, 2008-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000205 prie jos pridedamą 2008-06-12 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000271, 2008-07-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000234 prie jos pridedamą 2008-07-10 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000298, 2008-07-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000243 prie jos pridedamą 2008-07-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000314, 2008-07-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000257 prie jos pridedamą 2008-07-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000327, 2008-07-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000268 prie jos pridedamą 2008-07-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000338, 2008-08-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000287 prie jos pridedamą 2008-08-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000348, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 201 102,51 Lt, tame tarpe 30 676,65 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2006-05-03 sutartį Nr. 0605-012, 2006-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000496 prie jos pridedamus 2006-05-30 atliktų darbų aktą Nr.1, 2006-05-05 lokalinę sąmatą Nr. 1, 2006-05-03 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-06-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000456, 2006-06-06 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000442, 2006-06-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000459, 2006-06-09 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000462, 2006-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000468, 2006-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000501 prie jos pridedamus 2006-06-13 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000471, 2006-06-12 atliktų darbų aktą Nr.2, 2006-06-01 medžiagų perdavimo priėmimo aktą, 2006-05-26 lokalinę sąmatą Nr.2, 2007-07-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000727, 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000736, 2007-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000742, prie jų pridedamus 2007-07-23 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000860, 2007-09-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000923, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000930, 2007-09-24 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000931, 2007-10-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000986, 2007-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000757, prie jos pridedamus 2007-10-03 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000943, 2007-10-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000987, 2008-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000127 prie jos pridedamus 2008-02-27 priedą Nr. 1, 2008-04-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000153, 2008-04-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000168, 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000182, 2008-05-07 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000195, 2008-05-14 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000209, 2008-05-22 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000223, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000238, 2008-06-18 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000264, 2008-06-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000252, 2008-06-26 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000273, 2008-06-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000280, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 264 883,71 Lt, tame tarpe 40 405,99 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 aptarnavimo sutartį Nr.07-07-09 ir priedą Nr. 1, 2007-09-03 aptarnavimo sutartį Nr.07-09-03 ir priedą Nr. 1, 2007-09-06 skambučių apskaitos sistemos pirkimo pardavimo sutartį Nr.09/06 ir 2007-12-11 Skambučių apskaitos sistemos priėmimo perdavimo aktą Nr. 12/11, 2007-10-05 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000814 ir prie jos pridedamą 2007-11-08 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001021, 2007-10-19 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000828 ir prie jos pridedamus 2007-11-20 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001037 bei 2007-11-22 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001040, 2007-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą SEC 000883 ir prie jos pridedamus 2007-12-11 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001054 bei 2007-12-13 kasos pajamų orderio kvitą SEE 001057, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-06 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 202/10-06 ir 2008-11-14 bei 2008-12-17 priėmimo – perdavimo aktus, 2008-11-14 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000355 ir prie jos pridedamą 2008-11-14 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000407, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000381 ir prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderio kvitą AKP 000435 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 132 301,6 Lt, tame tarpe 20 181,60 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį Nr. 199/09/29, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000360 ir prie jos pridedamą 2008-11-18 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000410, PVM sąskaitą-faktūrą AKE 000378 ir prie jos pridedamą 2008-12-15 priėmimo – perdavimo aktą prie sutarties Nr. 199/09/29 bei kasos pajamų orderio kvitą AKP 000432, kompiuterinės technikos pagalba įrašė A. G. per G. M. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 58 528 Lt, tame tarpe 8 928 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-11-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000347 ir prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000398, 2007-01-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000889 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000911, 2007-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000852 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000207 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000304, 2008-07-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000239 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000325, 2008-08-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000281 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000347, 2008-09-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000298 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000352, 2008-09-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000309 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000374, 2008-10-23 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000345 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000403, 2008-11-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000379 prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000429 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad individualiai įmonei ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 142 095,71 Lt, tame tarpe 21 999,90 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu T. J. pagamino netikrus dokumentus.

T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., G. M., R. V. perdavus UAB ,,R.“, UAB „A.“, UAB ,,I.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas T. J. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 966 151,31 Lt materialinė žala.

Tokiu būdu T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 m. gegužės – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., A. K., R. C., R. V. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 279 816,76 Eur (966 151,31 Lt) materialinė žala.

Šiais savo veiksmais T. J. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat T. J. buvo kaltinamas tuo, kad 2008 m. kovo - birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariu A. M. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu D. S. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

D. S. organizuotos grupės nariui T. J. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir nurodžius kokie duomenys turi būti įrašyti į netikrus dokumentus atvaizduojančius tariamą avansinį mokėjimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išrašant pajamų orderius.

A. M. ir T. J., tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų, bet jokios realios veiklos nevykdančių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr.000726 ,UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253 kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniu apmokėjimu tariamai sumokėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt,

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu T. J. pagamino netikrus dokumentus, bei šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavus D. S., kuris, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ avansiniai mokėjimai 520 000 Lt sumoje atlikti nebuvo, pasirašė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvite serija SEE Nr.000726 bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvituose serija AKP Nr. 000277 ir serija AKP Nr.000253, taip patvirtindamas melagingus duomenis apie tariamą mokėjimą, bei pateikus juos UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkams ir nurodžius įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tokiu būdu T. J. juos panaudojo. Tokių T. J. veiksmų pasėkoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė didelę 150 602,40 Eur (520 000 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais T. J. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

A. K. buvo kaltinamas tuo, kad kartu su organizuotos grupės nariais atskirais laikotarpiais veikdamas skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su asmenimis, Vilniaus mieste, 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti UAB ,,R.“ direktoriui A. P., pasisavinti svetimą, pastarojo žinioje buvusį, didelės vertės UAB ,,R.“ 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) turtą, o būtent:

Jis 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotus 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. K. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 424 721,18 Lt.

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikus A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis T. J. ir A. M., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „R.“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. K. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M. ir T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt.

Tokiu būdu A. K. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. bei organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,R.“ direktoriui A. P. pasisavinti svetimą, pastarojo žinioje buvusį, didelės vertės UAB ,,R.“ 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) turtą.

Šiais savo veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.

Be to, A. K. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „V.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), laikinai einančiu direktoriaus pareigas, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „V.“ turtą, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,53 Eur (49 560 Lt), o būtent:

A. K. pateikė organizuotos grupės nariams T. J. ir A. M. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „V.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t. y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „V.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu veikdamas 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuos grupės nariams A. M., T. J. ir organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,53 Eur (49 560 Lt).

Šiais savo veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.

Be to, A. K. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

T. J. ir A. M., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. gautus UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,V.“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,V.“.

T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą ir tokiu būdu A. K. pagamino netikrus dokumentus.

T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K. perdavus UAB ,,R.“, UAB ,,I.“, UAB ,,V.“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas A. K. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 62 421,63 Eur (215 529,40 Lt) materialinė žala.

Tokiu būdu A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su A. M., T. J. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 62 421,63 Eur (215 529,40 Lt) materialinė žala.

Šiais savo veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat A. K. buvo kaltinamas tuo, kad 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su UAB ,,V.“ buhaltere I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

A. K., būdamas UAB „V.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), laikinai einančiu direktoriaus pareigas, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „V.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „V.“ 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais A. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

V. G. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. liepos – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. N., ir organizuotai grupei nepriklausiusiu M. M., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. G. ir V. N., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,R.“ rekvizitus, o pastarasis perdavė J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 031, 2007-12-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr. 071205/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 028, 2007-12-13 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 029, 2007-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 030, 2007-12-17 perdavimo-priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,A.” prekių ir paslaugų už 200 871,53 Lt, tame tarpe 30 641,42 Lt PVM, bei į UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-10-08 rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, 2007-10-12 rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-10-26 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-10-29 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-10-30 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-11-16 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-11-20 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,R.” paslaugų už 332 026,30 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM.

Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,R.“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. G. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 97 660 Lt materialinė žala.

Jis gi, 2007 m. kovo – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. N. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu P. Ž., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. G. ir V. N., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, o pastarasis perdavė juos J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,I.” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM, bei į UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-07-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.021 ir 2007-11-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.039, bei prie jų pridedamas 2007-03-09 ir 2007-04-02 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartį kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 1 381 673 Lt, tame tarpe 210 763,67 Lt PVM.

Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, suorganizavus, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, V. G. tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. G. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 557 785,84 Lt materialinė žala.

Tokiu būdu V. G., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų kovo – 2008 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. N., bei organizuotai grupei nepriklausiusiais P. Ž. ir M. M. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 189 830,23 Eur (655 445,84 Lt) materialinė žala.

Šiais savo veiksmais V. G. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.

V. N. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), komercijos direktoriumi, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „A.“ turtą, kartu su organizuotos grupės nariais ir su organizuotai grupei nepriklausiusia UAB ,,A.“ direktore I. Ž. iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – pasisavinti, V. N. ir I. Ž. žinioje buvusį, didelės vertės UAB „A.“ 141 429,32 Lt. turtą, o būtent:

Jis 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą su organizuotos grupės nariu asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. bei organizuotai grupei nepriklausančia I. Ž., pasisavinti V. N. ir I. Ž. žinioje buvusį, didelės vertės UAB „A.“ turtą, susitarė, kad asmuo, pasislėpęs nuo teismo, pateiks UAB „A.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas, o V. N. ir I. Ž. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš asmens, pasislėpusio nuo teismo, įsigyti ir įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. V. N. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „A.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“.

Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, perdavė J. Š. iš V. N. gautus UAB „A.“ rekvizitus, ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad uždarajai akcinei bendrovei „A.“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 265 667,94 Lt, o asmuo, pasislėpęs nuo teismo, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, bei toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus pats ar per J. Š. perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „A.“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą bei V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus bankiniais pavedimais atsiskaitė su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „A.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-04-05 mokėjimo pavedimu Nr. 561 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB “SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “SEB Vilniaus banke“ pervedė 35 000 litų, 2007-04-12 mokėjimo pavedimu Nr. 576 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB “SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “SEB Vilniaus banke“ pervedė 29 796,36 litų, 2008-01-15 mokėjimo pavedimu Nr. 853 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB “SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “SEB Vilniaus banke“ pervedė 46 350 litų, 2008-01-29 mokėjimo pavedimu Nr. 10 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB “Medicinos banke“ į UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią UAB “Medicinos banke“ pervedė 30 282,96 litų, t. y. viso į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankines sąskaitas pervedė 141 429,32 Lt, organizuotos grupės nariai asmuo, pasislėpęs nuo teismo, ir J. Š., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, suorganizavo kad į UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)”, bankines sąskaitas pervestus pinigus bankuose grynais nuimtų M. M.. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, organizuotos grupės nariai, Vilniaus ir Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, visus pinigus gautus iš UAB ,,A.” perdavė V. N., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą. V. N. ir I. Ž., minėtu būdu gautus UAB „A.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu V. N. veikdamas 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. bei padedant organizuotos grupės nariams J. Š. ir asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, Vilniaus, Kauno miestuose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 141 429,32 Lt.

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino V. N. ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose. R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „A.“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „A.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t. y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 litų. V. N. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „A.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu V. N. veikdamas 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. bei padedant organizuotos grupės nariams (A. M., T. J.), Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.

Tokiu būdu V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.), bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje su I. Ž. ir organizuotos grupės nariais (susidedančios iš A. M., T. J., R. C.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt).

Šiais savo veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.

Be to, V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus, mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo UAB ,,R.“ direktoriui A. P. pasisavinti pastarojo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 728 172,14 Lt, o būtent:

Organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, R. C. per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikus R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų valdomų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

I. K. toliau tęsdama nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras bei kitus specialios apskaitos dokumentus, gautus per V. N. ir A. P., dokumentuose nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę, disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus išlaidas pagrindžiančius dokumentus 728 172,14 litų sumai, bei iš UAB „R.“ kasos paėmęs 728 172,14 Lt. pinigus, A. P. juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams.

Tokiu būdu V. N. buvo kaltinamas tuo, kad veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su A. P., I. K. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo pasisavinti A. P. pastarojo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt).

Šiais savo veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.

Be to, V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.)Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, įrašius žinomai melagingus apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „A.“ prekių ir paslaugų nepardavė, V. N. kaip UAB „A.“ komercijos direktorius, pasirašė minėtuose kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000585, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000597, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000833, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000856, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000858, kasos pajamų orderio kvite serija AKP Nr. 000108, kasos pajamų orderio kvite serija AKP Nr. 000119, I. Ž. kaip UAB ,,A.“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473, 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511, 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623, 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855, 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871. Tokiu būdu, V. N., pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su I. Ž. 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „A.“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, ko pasėkoje UAB „A.“ patyrė didelės 473 924,51 Lt, žalos.

Jis gi, tuo pačiu metu, pateikė organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose. Organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 265 667,94 Lt, o organizuotos grupės nariams, suorganizavus, kad P. Ž. kaip UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius minėtuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei kad M. M. kaip UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ direktorius minėtuose UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei organizuotos grupės nariai asmuo, pasislėpęs nuo teismo, ir J. Š. tęsdami nusikalstamą veiką, visus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „A.“ prekių ir paslaugų nepardavė, I. Ž., tęsdama nusikalstamą veiką, kaip UAB ,,A.“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą. Tokiu būdu, V. N., pagamino netikrus ir sukalstojo tikrus dokumentus ir toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su I. Ž. 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „A.“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, ko pasėkoje UAB „A.“ patyrė didelės 141 429,32 Lt, žalos.

Tokiu būdu V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, G. K., J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje UAB „A.“ patyrė didelės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) žalos.

Šiais savo veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Jis gi, tuo pačiu metu, pateikė organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai suteiktas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „A.“ už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM, ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., jie žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus pateikė UAB „A.“ finansininkams.

UAB „A.“ nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio, balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 112 819,27 Lt, sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24, 2008-02-22, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių V. N. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.

V. N. buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Jis gi, tuo pačiu metu pateikė organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „A.“ už 189 997,27 Lt. ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., pastarieji, tęsdami nusikalstamą veiką, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 577 258,67 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 86 589 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 86 589 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, asmens, pasislėpusio nuo teismo, J. Š.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių V. N. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 25 077,91 Eur (86 589 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.

V. N. buvo kaltinamas ir tuo, kad 2007 m. liepos – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., ir organizuotai grupei nepriklausiusiu M. M., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. N. ir V. G., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,R.“ rekvizitus, o pastarasis perdavė J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,R.“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 031, 2007-12-28 priėmimo perdavimo aktą, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr. 071205/1, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 028, 2007-12-13 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 029, 2007-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 030, 2007-12-17 perdavimo-priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,A.” prekių ir paslaugų už 200 871,53 Lt, tame tarpe 30 641,42 Lt PVM, bei į UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, 2007-07-02 rangos sutartį Nr. RK 70702/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70702/01, 2007-07-30 rangos sutartį Nr. RK 70730/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70730/01, 2007-10-08 rangos sutartį Nr. RK 71008/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71008/01, 2007-09-05 rangos sutartį Nr. RK 70905/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 70905/01, 2007-10-12 rangos sutartį Nr. RK 71012/01, priedą prie rangos sutarties Nr. RK 71012/01, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, 2007-10-26 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, 2007-10-29 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, 2007-10-30 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, 2007-11-16 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, 2007-11-20 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025, 2007-11-23 priėmimo-perdavimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,R.” paslaugų už 332 026,30 Lt, tame tarpe 50 648,08 Lt PVM.

Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad M. M. UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,R.“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. N. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 97 660 Lt materialinė žala.

Jis gi, 2007 m. kovo – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu P. Ž., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. N. ir V. G., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, o pastarasis perdavė J. Š. ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,I.” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-06 sutartį Nr. 20070206-LA, 2007-08-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 022, 2007-08-07 atliktų darbų aktą Nr. 20070807, 2007-06-04 sutartį Nr. 20070604-LA, 2007-08-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 023, 2007-08-06 atliktų darbų aktą Nr. 20070806, 2007-08-07 sutartį Nr. 20070607-LA, 2007-09-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 027, 2007-09-21 atliktų darbų aktą Nr. 20070921 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)” paslaugų už 661 154 Lt, tame tarpe 100 854 Lt PVM.

Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, toliau tęsiant nusikalstamą veiklą, suorganizavus, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu, V. N. tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atstovams šiuos žinomai suklastotus dokumentus ir šiems juos įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas V. N. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 347 022,17 Lt materialinė žala.

Tokiu būdu V. N., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų kovo – 2008 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., bei organizuotai grupei nepriklausiusiais P. Ž. ir M. M. vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 128 788,85 Eur (444 682,17 Lt) materialinė žala.

Šiais savo veiksmais V. N. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą 300 straipsnio 3 dalyje.

G. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. balandžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

G. M., per A. P. ir I. K., A. K., bei per A. P. ir R. C. pateikė A. M. ir T. J. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“

A. M. ir T. J., vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,I.“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,I.“. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą.

A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., A. P. perdavus UAB ,,I.“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,I.“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,I.“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.

Jis gi, per V. G. ir V. N. pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turint tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, iš V. N. ir V. G. gautus UAB ,,I.“, rekvizitus perdavus J. Š. ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,A.“, UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,A.” prekių ir paslaugų už 64 796,40 Lt, tame tarpe 9 884,20 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,I.” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,I.“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,I.“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,I.“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.

Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 m. gegužės – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 67 998,74 Eur (234 786,17 Lt) materialinė žala.

Šiais savo veiksmais G. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

G. M. buvo kaltinamas tuo, kad Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K., apgaulingai tvarkė UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

G. M., būdamas UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės - rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą įtraukė A. P. ir organizuotos grupės narių V. N., V. G. pateiktus suklastotus:

UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „I.“ pirko prekes ir paslaugas iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir pardavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bei už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „I.“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais G. M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

A. P. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „R.“ turtą, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu A. P. veikdamas 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt).

Jis gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautą žinomai suklastotą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotus 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų . I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. P. veikdamas 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiems V. N., I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą –210 893,22 Eur (728 172,14 Lt).

Jis gi, 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui A. K. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, ir per UAB ,,R.“ buhalterę I. K., pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per I. K. pateikė A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „R.“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu A. P. veikdamas 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. ir organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o iš viso A. P. kaltinamas pasisavinęs jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) sumai.

Šiais savo veiksmais A. P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat A. P. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. atskirais epizodais bendrininkų grupėje su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, A. P., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, A. P., panaudojo netikrus dokumentus, ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės 424 721,18 Lt žalos.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, A. P., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, A. P., panaudojo netikrus dokumentus, ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės 728 172,14 Lt žalos.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, A. P., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, A. P., panaudojo netikrus dokumentus, ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės 168 862,04 Lt, žalos.

Tokiu būdu A. P. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) žalos.

Šiais savo veiksmais A. P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Be to, A. P. buvo kaltinamas tuo, kad 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.

I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio 2008 m. vasario, rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 209 527,78 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių A. P. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais A. P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

I. K. buvo kaltinama tuo, kad būdama UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), vyriausiąja buhaltere, 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, I. K. pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, A. P. sutikus tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 424 721,18 Lt, tame tarpe 64 787,98 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei, toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., kuri visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. toliau vykdant savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderį 2007-01-26 Nr.01, 2007-03-18 kasos išlaidų orderį Nr.02, 2007-04-25 kasos išlaidų orderį Nr.2007/02, 2007-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 03, 2007-06-14 kasos išlaidų orderį Nr. 04, 2007-07-10 avansinę apyskaitą Nr. 08, 2007-09-28 avansinę apyskaitą Nr. 10, 2007-11-05 kasos išlaidų orderį Nr. 09, 2007-11-22 kasos išlaidų orderį Nr. 10, 2007-11-29 avansinę apyskaitą Nr. 15, kasos išlaidų orderį 2007-12-21 Nr.12, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 424 721,18 litų. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus 424 721,18 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 424 721,18 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams ir tokiu būdu I. K. veikdama 2007 m. sausio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt).

Ji gi, 2007 m. gruodžio – 2008 kovo mėnesių laikotarpiu, organizuotos grupės nariui R. C. vykdant iš anksto prisiimtą užduotį, ieškoti LR ūkio subjektų kuriems reikėjo realiomis prekėmis ir paslaugomis nepagrįstų PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, per V. N. pasiūlius UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš R. C. per V. N. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, bei A. P. per V. N. pateikė R. C. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o R. C. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 728 172,14 Lt, tame tarpe 111 077,11 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2007-12-28 Nr.14, 2008-01-23 Nr.19, 2008-02-23 Nr.21, 2008-02-05 Nr. 20, 2008-02-26 Nr. 22, 2008-03-14 Nr. 23, 2008-03-14 Nr. 24, 2008-03-18 Nr.25, 2008-03-21 Nr. 21, 2008-04-28 Nr. 30 pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 728 172,14 litų . I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 728 172,14 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus ir iš UAB „R.“ kasos paėmė 728 172,14 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu I. K. veikdama 2007 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu V. N. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt).

Ji gi, 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, pasiūlė UAB ,,R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB „R.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „R.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. P. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, I. K. tęsdama nusikalstamą veiką pateikė organizuotos grupės nariui A. K. UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „R.“, o A. K. pateikus minėtus duomenis A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 220 677,64 Lt, tame tarpe 33 662,69 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P..

A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus UAB „R.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė kasos išlaidų orderius 2008-09-01 Nr.39, 2008-09-13 Nr.40, 2008-10-16 Nr.43, 2008-10-23 Nr. 44, 2008-10-27 Nr. 45, 2008-10-31 Nr. 46, 2008-11-06 Nr. 49, 2008-11-24 Nr.50, 2008-12-17 Nr. 56, 2008-12-31 Nr. 62, pagrindžiančius grynųjų pinigų išmokėjimą iš UAB „R.“ kasos, pagal kuriuos viso už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes atsiskaitymui iš UAB ,,R.“ kasos grynaisiais buvo išmokėta 168 862,04 litų. I. K., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus kasos išlaidų orderius pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie pinigų išmokėjimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. A. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, realiai valdydamas įmonę ir disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis, realizuodamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti svetimą UAB „R.“ turtą, pinigines lėšas, nurodęs įmonės vyr. buhalterei I. K. įtraukti į apskaitą žinomai suklastotus, 168 862,04 litų išlaidas pagrindžiančius, dokumentus iš UAB „R.“ kasos paėmė 168 862,04 Lt. grynais pinigais bei juos panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu I. K. veikdama 2008 m. rugpjūčio – gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. ir A. K. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 168 862,04 Lt, o išviso I. K. padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) sumai.

Ji gi, būdama UAB „V.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), buhaltere, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo UAB ,,V.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 49 560 Lt, o būtent:

A. K. pateikus organizuotos grupės nariams T. J. ir A. M. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių A. M. ir T. J. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, kad pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus būtų atvaizduotas tariamas atsiskaitymas grynaisiais pinigais su UAB ,,(duomenys neskelbtini)”. I. K., toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą UAB „V.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2008-05-30 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 11 600 Lt, 2008-08-29 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 23 800 Lt, 2008-08-31 pagal kasos pajamų orderio kvitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” tariamai suteiktas prekes ir paslaugas A. K. išdavė 14 160 Lt, t. y. viso A. K. atsiskaitymui su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai parduotas prekes ir paslaugas išdavė 49 560 litų. A. K. toliau tęsiant nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „V.“ priklausančius pinigus panaudojus ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu I. K. veikdama 2008 m. gegužės - spalio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J. Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt).

Tokiu būdu I. K. buvo kaltinama tuo, kad veikdama 2007 m. sausio – 2008 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., atskirais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir organizuotai grupei nepriklausiusiu V. N., Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 49 560 Lt, bei padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 1 321 755,46 Lt, o išviso I. K. padėjo A. K. ir A. P. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB ,,V.“ ir UAB „R.“ priklausantį turtą - 397 160,39 Eur (1 371 315,46 Lt) sumai.

Šiais savo veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat I. K. buvo kaltinama tuo, kad 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. atskirais epizodais bendrininkų grupėje su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ir uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, I. K., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, I. K., panaudojo netikrus dokumentus, ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt) žalos.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, I. K., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal R. C. per V. N. ir A. P. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, I. K., panaudojo netikrus dokumentus, ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) žalos.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu. Tokiu būdu, I. K., pagamino netikrus dokumentus. I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą. Tokiu būdu, I. K., panaudojo netikrus dokumentus, ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės 48 905,83 Eur (168 862,04 Lt) žalos.

Tokiu būdu I. K. buvo kaltinama 2007 m. sausio – 2008 gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su A. P., V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje UAB „R.“ patyrė didelės - 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt) žalos.

Šiais savo veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

I. K. buvo kaltinama ir tuo, kad 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „R.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt. tame tarpe 209 527,78 Lt, PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.

I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio 2008 m. vasario, rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 209 527,78 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, I. K. veikdama bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su A. P., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių I. K. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat I. K. buvo kaltinama tuo, kad 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K. tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

I. K., būdama UAB „V.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), buhaltere, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 10 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjekto apskaitą tvarko vyriausiasis buhalteris“, 11 straipsnio 1 dalies nuostatą ,,Vyriausias buhalteris (buhalteris) atsako už buhalterinių įrašų teisingumą“, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „V.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „V.“ 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais I. K. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

I. Ž. buvo kaltinama tuo, kad būdama UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktore, ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdama UAB „A.“ turtą, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariu V. N. (UAB ,,A. komercijos direktoriumi) bei padedant organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š., bei atskirais epizodais veikdama bendrininkų grupėje su V. N. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt), o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „A.“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą bei nurodė pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „A.“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ jokių sandorių nėra įvykę, UAB „A.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-02-14 pagal avansinę apyskaitą grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-02-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 16 179,27 Lt, 2007-03-15 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 20 000 Lt, 2007-03-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 18 494,43 Lt, 2007-04-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 19 235, 17 Lt, 2007-04-26 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-05-31 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-06-12 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-06-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-07-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 25 000 Lt, 2007-07-27 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 23 944,39 Lt, 2007-07-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 29 479,94 Lt, 2007-08-08 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-08-17 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-05 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 26 629,23 Lt, 2007-12-14 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 20 000 Lt, 2007-12-20 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas I. Ž. išdavė 21 550,87 Lt, 2007-12-18 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 22 600 Lt, 2007-12-28 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes I. Ž. išdavė 29 202 Lt, 2008-04-11 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva parduotas prekes V. N. išdavė 12 366,40 Lt, 2008-04-30 pagal kasos išlaidų orderį grynais, už UAB ,,(duomenys neskelbtini)” neva suteiktas paslaugas V. N. išdavė 4 590,20 Lt, t. y. viso V. N. ir I. Ž. už neva UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas ir parduotas prekes išdavė 473 924,51 Lt. I. Ž. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus UAB „A.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu I. Ž. veikdama 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. bei padedant organizuotos grupės nariams (A. M., T. J.), Vilniaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metus nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 473 924,51 Lt.

Ji gi, tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariui V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose.

Organizuotos grupės nariams asmeniui pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 265 667,94 Lt, ir organizuotos grupės nariai visus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „A.“ finansininkams, nurodydami juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, atsiskaitė su UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“. UAB „A.“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), 2007-04-05 mokėjimo pavedimu Nr. 561 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB “SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “SEB Vilniaus banke“ pervedė 35 000 litų, 2007-04-12 mokėjimo pavedimu Nr. 576 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB “SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “SEB Vilniaus banke“ pervedė 29 796,36 litų, 2008-01-15 mokėjimo pavedimu Nr. 853 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB “SEB Vilniaus banke“ į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB “SEB Vilniaus banke“ pervedė 46 350 litų, 2008-01-29 mokėjimo pavedimu Nr. 10 iš UAB „A.“ bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB “Medicinos banke“ į UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią UAB “Medicinos banke“ pervedė 30 282,96 litų, t. y. viso į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankines sąskaitas pervedė 141 429,32 Lt, t. y. viso į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ bankines sąskaitas pervedė 141 429,32 Lt, organizuotos grupės nariai, toliau tęsdami nusikalstamą veiką, suorganizavo kad į UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)”, bankines sąskaitas pervestus pinigus bankuose grynais nuimtų M. M.. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, organizuotos grupės nariai, Vilniaus ir Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, visus pinigus gautus iš UAB ,,A.” perdavė V. N., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą. V. N. ir I. Ž., minėtu būdu gautus UAB „A.“ priklausančius pinigus panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams, ir tokiu būdu I. Ž. veikdama 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. bei padedant organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., Vilniaus, Kauno miestuose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 141 429,32 Lt.

Tokiu būdu, I. Ž., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariu V. N. (UAB ,,A. komercijos direktoriumi) ir padedant organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, J. Š., bei atskirais epizodais veikdama bendrininkų grupėje su V. N. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt).

Šiais savo veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.

I. Ž. buvo kaltinama ir tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Ji gi, tuo pačiu metu, V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „A.“ už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., jie žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus pateikė UAB „A.“ finansininkams.

UAB „A.“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio, balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 112 819,27 Lt, sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24, 2008-02-22, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

I. Ž. buvo kaltinama ir tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Ji gi, V. N. tuo pačiu metu pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „A.“ už 189 997,27 Lt ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., pastarieji, tęsdami nusikalstamą veiką, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 577 258,67 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 86 589 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 86 589 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 25 077,91 Eur (86 589 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Be to, I. Ž. buvo kaltinama tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, įrašius žinomai melagingus apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „A.“ prekių ir paslaugų nepardavė, V. N. kaip UAB „A.“ komercijos direktorius, pasirašė minėtuose kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000585, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000597, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000833, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000856, kasos pajamų orderio kvite serija SEE Nr. 000858, kasos pajamų orderio kvite serija AKP Nr. 000108, kasos pajamų orderio kvite serija AKP Nr. 000119, I. Ž. kaip UAB ,,A.“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473, 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511, 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623, 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855, 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871. Tokiu būdu, I. Ž., pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus toliau tęsdama nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su V. N. 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „A.“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, ko pasėkoje UAB „A.“ patyrė didelės 473 924,51 Lt žalos.

Ji gi, tuo pačiu metu, organizuotos grupės nariui V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose. Organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 265 667,94 Lt, o organizuotos grupės nariams, suorganizavus, kad P. Ž. kaip UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius minėtuose UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei kad M. M. kaip UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ direktorius minėtuose UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, bei organizuotos grupės nariai asmuo, pasislėpęs nuo teismo, ir J. Š. tęsdami nusikalstamą veiką, visus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė V. N. ir I. Ž..

V. N. ir I. Ž., toliau tęsdami nusikalstamą veiką ir žinodami, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ realiai UAB „A.“ prekių ir paslaugų nepardavė, I. Ž., tęsdama nusikalstamą veiką, kaip UAB ,,A.“ direktorė, pasirašė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą. Tokiu būdu, I. Ž., pagamino netikrus ir sukalstojo tikrus dokumentus ir toliau tęsdama nusikalstamą veiką, minėtus netikrus ir suklastotus tikrus dokumentus kartu su organizuotos grupės nariu V. N. 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „A.“, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo, ko pasėkoje UAB „A.“ patyrė didelės 141 429,32 Lt žalos.

Tokiu būdu I. Ž. buvo kaltinama 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje UAB „A.“ patyrė didelės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) žalos.

Šiais savo veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat I. Ž. buvo kaltinama tuo, kad 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

I. Ž., būdama UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktore, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotų grupių narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „A.“ 2006, 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais I. Ž. buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

UAB „R.“ buvo kaltinama tuo, kad (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. P. kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas 2007 metų sausio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. P. per I. K. organizuotos grupės nariui A. K., bei per V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikė UAB „R.“ rekvizitus ir nurodė kokios tariamai parduodamos prekės ir suteikiamos paslaugos UAB ,,R.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o A. K. ir R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių ir paslaugų už 1 373 570,96 Lt, tame tarpe 209 527,78 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K., o pastarasis perdavė I. K., o pastaroji visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., bei atskirais epizodais A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. kuris visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. P., o pastarasis perdavė I. K..

A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, iš organizuotos grupės nario A. K. per I. K. gautas žinomai suklastotas 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530, 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634, 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu, bei visus šiuos dokumentus grąžino I. K.. I. K. taip pat vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. Be to A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautas žinomai suklastotas 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ direktoriaus parašu. I. K. toliau vykdydama bendrą nusikalstamą sumanymą, žinomai suklastotas 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245 patvirtino savo kaip UAB ,,R.“ vyr. buhalterės parašu. A. P. ir I. K. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. per V. N. gautus žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų suteikimą yra suklastoti, juos patvirtino savo parašu.

Taip pat, A. P. ir I. K. toliau vykdydami bendrą nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario A. K. gautus žinomai suklastotus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentus pateikė pasirašyti UAB ,,R.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas G. P., kuris nežinodamas, kad I. K. ir A. P. pateiktuose dokumentuose nurodyti duomenys apie prekių ir paslaugų pardavimą yra suklastoti, jas patvirtino savo parašu.

I. K. toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus, bei pagal R. C. per V. N. ir A. P., pateiktus anksčiau minėtus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „R.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „R.“ PVM deklaracijų už 2007 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio 2008 m. vasario, rugpjūčio, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 209 527,78 Lt sumažindama UAB „R.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2007-02-24, 2007-04-01, 2007-05-25, 2007-06-26, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-10-24, 2007-12-22, 2008-01-25, 2008-03-21, 2008-08-23, 2008-11-24, 2008-12-22, 2009-01-23 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, A. P. veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su I. K., V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių A. P. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) žalą.

Šiais savo veiksmais UAB ,,R.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

UAB „R.“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama direktoriaus A. P., kuris vadovaudamas UAB „R.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „R.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., bei atskirais epizodais veikdamas kartu su I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

A. P., būdamas UAB „R.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. AB(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2007 m. sausio – 2009 m. spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „R.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „R.“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais UAB ,,R.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat UAB „A.“ buvo kaltinama tuo, kad (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pagamino netikrus ir suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000157 prie jos pridedamą 2008-04-11 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000108, PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000164 prie jos pridedamą 2008-04-30 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000119, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Taip pat UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.032, 2008-01-31 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „A.“ už 265 667,94 Lt, tame tarpe 40 525,62 Lt PVM ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., jie žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus pateikė UAB „A.“ finansininkams.

UAB „A.“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „A.“ PVM deklaracijų už 2006 m. gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio 2008 m. sausio, balandžio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 112 819,27 Lt, sumažindami UAB „A.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2007-01-19, 2007-02-26, 2007-03-24, 2007-04-20, 2007-05-18, 2007-06-18, 2007-07-19, 2007-08-23, 2007-09-21, 2007-10-25, 2007-11-22, 2007-12-27, 2008-01-24, 2008-02-22, 2008-05-20 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) žalą.

Šiais veiksmais UAB ,,A.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat UAB „A.“ buvo kaltinama tuo, kad (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 m. vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdama vieninga tyčia bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

V. N. organizuotos grupės nariui R. C. pateikus UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios tariamai parduodamos prekės ir paslaugos UAB ,,A.“ turėtų būti nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, o R. C. pateikus minėtus duomenis organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., šie tęsdami nusikalstamą veiką kompiuterinės technikos pagalba į jų naudojamos, bet jokios realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, įrašius žinomai melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „A.“ parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 473 925,05 Lt, tame tarpe 72 293,65 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, o UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė R. C., o pastarasis perdavė V. N. ir I. Ž.. V. N. ir I. Ž. toliau vykdydami savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės nario R. C. gautus minėtus žinomai suklastotus dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams ir nurodė juos įtraukti į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Taip pat UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. Ž. kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama tuo pačiu metu, V. N. pateikus organizuotos grupės nariams asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š. UAB „A.“ rekvizitus ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „A.“. Organizuotos grupės nariams kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą, įrašius žinomai melagingus duomenis apie tariamai parduotas prekes ir paslaugas uždarajai akcinei bendrovei „A.“ už 189 997,27 Lt. ir grąžinus juos V. N. ir I. Ž., pastarieji, tęsdami nusikalstamą veiką, žinodami, kad sandoriai tarp UAB „A.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, visus šiuos dokumentus perdavė UAB „A.“ finansininkams. UAB „A.“ finansininkai nežinodami, jog realiai sandoriai tarp UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, jog PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą ir į pelno mokesčio deklaracijas už 2006, 2007 metus, kurių 56 langeliuose nurodė 577 258,67 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 73 langelyje nurodė 86 589 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 86 589 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas 2007-09-07, 2008-02-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams, tokiu būdu I. Ž. veikdama bendrininkų grupėje kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š. suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus. Tokių I. Ž. nusikalstamų veiksmų pasėkoje valstybės biudžetas patyrė didelę 25 077,91 Eur (86 589 Lt) žalą.

Šiais veiksmais UAB ,,A.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.

Be to, UAB „A.“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama direktorės I. Ž., kuri vadovaudama UAB „A.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „A.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuri veikdama UAB „A.“ vardu, jos naudai ir interesais, veikdama, 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdama kartu su V. N. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., bei atskirais epizodais kartu su organizuotos grupės nariais V. N., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

I. Ž., būdama UAB „A.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktore, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2006 m. gruodžio – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „A.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodama, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotų grupių narių pateiktus suklastotus: UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-12-03 sutartį Nr. 071203/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 11 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 15 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 17 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 6 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 8 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 10 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 12 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 16 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 18 prie sutarties Nr. 061116, priedą Nr. 20 prie sutarties Nr. 061116, 2007-12-16 perdavimo priėmimo aktą, 2007-12-22 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000394 prie jos pridedamus 2007-02-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000504, 2007-02-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000515, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000431 prie jos pridedamus 2007-03-15 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000585, 2007-03-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000597, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000473 prie jos pridedamus 2007-04-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000673, 2007-04-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000680, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000511 prie jos pridedamus 2007-05-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000726, 2007-05-31 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000742, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000584 prie jos pridedamus 2007-06-12 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000798, 2007-06-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000814, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000623 prie jos pridedamus 2007-07-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000833, 2007-07-27 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000856, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000624 prie jos pridedamus 2007-07-30 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000858, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000657 prie jos pridedamus 2007-08-08 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000872, 2007-08-17 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000887, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000717 prie jos pridedamus 2007-12-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001031, 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001037, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000748 prie jos pridedamus 2007-12-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001043, 2007-12-20 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001048, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000855 prie jos pridedamus 2007-12-18 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001046, 2007-12-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001053, PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000871, UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-27 sutartį Nr. 070827/1, priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 7 prie sutarties Nr. 070827/1, priedą Nr. 9 prie sutarties Nr. 070827/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.012, 2007-09-28 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.017, 2007-10-31 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.027, 2007-11-30 priėmimo perdavimo aktą, 2007-12-05 sutartį Nr.071205/1, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.028, 2007-12-13 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.029, 2007-12-15 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.30, 2007-12-17 priėmimo perdavimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą serija MGS Nr.031, 2007-12-29 priėmimo perdavimo aktą. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „A.“ 2006, 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais veiksmais UAB ,,A.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

UAB „I.“ buvo kaltinama tuo, kad (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus G. M., kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2007 m. balandžio – 2008 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

G. M., per A. P. ir I. K., A. K., bei per A. P. ir R. C. pateikė A. M. ir T. J. UAB „I.“ rekvizitus ir nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“

A. M. ir T. J., vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš R. C. ir A. K. gautus UAB ,,I.“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,I.“. A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė paslaugų už 175 717,36 Lt, tame tarpe 26 804,34 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei „I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 86 850,36 Lt, tame tarpe 13 248,32 Lt PVM.

A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami V. K., kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus, parašą.

A. M. ir T. J., tęsiant nusikalstamą veiką, per A. K., R. C., A. P. perdavus UAB ,,I.“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,I.“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,I.“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.

Jis gi, per V. G. ir V. N. pateikė asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, UAB „I.“ rekvizitus ir nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos suklastotuose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „I.“. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, vykdant išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turint tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, iš V. N. ir V. G. gautus UAB ,,I.“, rekvizitus perdavus J. Š. ir nurodžius kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,A.“, UAB ,,I.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. J. Š. vykdant asmens, pasislėpusio nuo teismo, nurodymą ir į jo valdomos bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.004, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.008, PVM sąskaitą-faktūrą serija LA Nr.011 kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,A.” prekių ir paslaugų už 64 796,40 Lt, tame tarpe 9 884,20 Lt PVM, bei į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė UAB ,,I.” paslaugų už 579 713,32 Lt, tame tarpe 88 430,80 Lt PVM. Asmuo, pasislėpęs nuo teismo, toliau tęsdamas nusikalstamą veiklą, suorganizavo, kad P. Ž. UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtintų savo kaip direktoriaus parašu ir tokiu būdu pagamino netikrus dokumentus. Asmeniui, pasislėpusiam nuo teismo, ir J. Š., tęsiant nusikalstamą veiką, per V. N. ir V. G. perdavus UAB ,,I.“ direktoriui G. M. šiuos žinomai suklastotus dokumentus, G. M. tęsdamas nusikalstamą veiką, šiuos žinomai suklastotus dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,I.“ direktoriaus parašu ir tokiu būdu G. M. pagamino netikrus dokumentus bei tęsdamas nusikalstamą veiką įtraukė į UAB ,,I.“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM ir pelno mokesčio deklaracijas G. M. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus.

Tokiu būdu G. M., Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 m. gegužės – 2008 m. balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdamas tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., A. K., R. C. bei bendrininkų grupe kartu su kitos organizuotos grupės nariais asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, J. Š., V. G., V. N. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo ko pasėkoje valstybės biudžetui buvo padaryta didelė – 67 998,77 Eur (234 786,17 Lt) materialinė žala.

Šiais veiksmais UAB ,,I.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.

UAB „I.“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama direktoriaus G. M., kuris vadovaudamas UAB „I.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „I.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2007 metų balandžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su J. Š., asmeniu, pasislėpusiu nuo teismo, V. G., V. N. atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su V. G. ir V. N. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais R. Č., R. D., A. P., I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., A. K., apgaulingai tvarkė UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

G. M., būdamas UAB „I.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės - rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą įtraukė A. P. ir organizuotos grupės narių V. N., V. G. pateiktus suklastotus:

UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-08 sutartį Nr. 07/04/08, PVM sąskaitą faktūrą seriją AA Nr. 000002, 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktą , 2007-04-10 sutartį Nr. 07/04/10, PVM sąskaitą faktūrą serija AA Nr. 000003, 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 019, 2007-05-09 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14, PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 020, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktą, 2007-05-03 sutartį Nr. 07/05/03, 2007-08-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LA Nr. 026, 2007-05-03 priėmimo perdavimo aktą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-11-05 sutartį Nr. 07/11/05, 2007-11-05 lokalinę sąmatą Nr.1, 2007-12-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000868, 2007-12-29 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001058, 2007-12-29 atliktų darbų aktą Nr.1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-01, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000877, 2008-01-08 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001073, 2008-01-11 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001079, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2007-12-11 sutartį Nr. 07/12/11-02, 2008-01-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000878, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001092, 2008-01-18 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001089, 2008-01-16 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001084, 2008-01-08 atliktų darbų aktą Nr. 1, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000943, 2008-04-01 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001208, 2008-04-01 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-09 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000957, 2008-04-09 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001224, 2008-04-09 prekių perdavimo priėmimo aktą, 2008-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000973, 2008-04-22 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001250, 2008-04-22 prekių perdavimo priėmimo aktą, UAB ,,I.“ 2007-04-05 sutartį Nr. 070405-S, 2007-05-30 atliktų darbų aktą Nr. 20070530, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/002, 2007-04-12 sutartį Nr. 070412-S, 2007-07-09 atliktų darbų aktą Nr. 2007009, PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/007, 2007-12-10 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20071210-IST, 2008-01-09 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/024, 2008-01-09 atliktų darbų aktą, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-02-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 20080204-IST, 2008-04-01 PVM sąskaitą faktūrą serija IST Nr. 2007/035, 2008-04-01 atliktų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „I.“ pirko prekes ir paslaugas iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir pardavė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ bei už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „I.“ 2007, 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais veiksmais UAB ,,I.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

UAB „V.“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama laikinai einančio direktoriaus pareigas A. K., kuris vadovaudamas UAB „V.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „V.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, vykdydamas išankstinį nusikalstamą sumanymą veikdamas kartu su organizuotos grupės nariais A. M. ir T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., siekiant sumažinti UAB „V.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM susitarė, kad A. M. ir T. J. pateiks UAB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „V.“ parduotas prekes ir paslaugas, o A. K. ir I. K. sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigyti ir įtraukti į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą. A. K. pateikė A. M. ir T. J. UAB „V.“ rekvizitus bei nurodė kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB „V.“.

T. J. ir A. M. tęsdami nusikalstamą veiką, į jų naudojamos bet realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašė žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM. A. M. ir T. J., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, o išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „V.“ PVM deklaracijų už 2008 m. gegužės, liepos, spalio mėnesių 11, 22, 30, 31 langelius, taip 7 560 Lt sumažindama UAB „V.“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei tęsdama nusikalstamą veiką I. K. šias deklaracijas 2008-06-25, 2008-08-25, 2008-11-25 elektroniniu būdu pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. veikdamas organizuotos grupės sudėtyje su A. M., T. J., bei kartu su organizuotai grupei nepriklausiusia I. K. apgaule UAB „V.“ naudai panaikino turtinę prievolę sumokėti 2 189,53 Eur (7 560 Lt) PVM į valstybės biudžetą.

Šiais veiksmais UAB ,,V.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat UAB „V.“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama laikinai einančio direktoriaus pareigas A. K. kuris vadovaudamas UAB „V.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „V.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. gegužės – lapkričio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

T. J. ir A. M., vykdydami išankstinį nusikalstamą sumanymą ir turėdami tikslą sukčiauti mokesčių mokėjimo srityje, pagal iš A. K. gautus UAB ,,V.“ rekvizitus, kuriuose buvo nurodyta kokios prekės ir paslaugos turėtų būti nurodytos išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai parduodamos UAB ,,V.“.

T. J. ir A. M., tęsiant nusikalstamą veiką, į jų naudojamų bet realiai jokios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381, kompiuterinės technikos pagalba įrašius žinomai melagingus duomenis, kad uždarajai akcinei bendrovei UAB ,,V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai sukūrė ir pardavė prekių už 49 560 Lt, tame tarpe 7 560 Lt PVM.

T. J. ir A. M., toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, UAB ,,(duomenys neskelbtini)” dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis patvirtino suklastodami A. G. kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašą, bei toliau tęsdami nusikalstamą veiklą, visus šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavė A. K..

A. K. toliau vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą iš organizuotos grupės narių T. J. ir A. M. gautas žinomai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus patvirtino savo kaip UAB ,,V.“ laikinai einančiu direktoriaus pareigas parašu, ir tokiu būdu A. K. pagamino netikrus dokumentus, bei visus šiuos dokumentus perdavė UAB ,,V.“ buhalterei I. K., kuri toliau tęsdama savo nusikalstamą veiklą ir žinodama, kad pagal A. K. pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, bei kitus specialios apskaitos dokumentus nurodytos prekės ir paslaugos realiai UAB „V.“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos-faktūros ir kiti specialios apskaitos dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamą PVM deklaraciją A. K. tokiu būdu panaudojo suklastotus netikrus dokumentus.

Šiais veiksmais UAB ,,V.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat UAB „V.“ buvo kaltinama tuo, kad atstovaujama laikinai einančio direktoriaus pareigas A. K. kuris vadovaudamas UAB „V.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „V.“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, veikdamas kartu su UAB ,,V.“ buhaltere I. K. ir kartu su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

A. K., būdamas UAB „V.“, (duomenys neskelbtini) registruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), laikinai einančiu direktoriaus pareigas, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą – už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 4 straipsnio nuostatą ,,Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi, palyginama“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio nuostatą, kad ,,įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ ir 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ buhalterinę apskaitą, t. y. žinodamas, kad tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB „V.“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės narių pateiktus suklastotus: 2008-05-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000197, 2008-05-30 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000232, 2008-07-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000245, 2008-08-29 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000345, 2008-07-28 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKP Nr.000259, 2008-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000320, 2008-10-20 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2008-10-31 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000381. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „V.“ 2008 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais savo veiksmais UAB ,,V.“ buvo kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamasis A. M. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad G. M. buvo jo draugas, jie buvo klasiokai, jis buvo verslininkas, pradėjo bendrauti šeimomis. Kaltinamasis tuo metu su T. J. įkūrė UAB „(duomenys neskelbtini)“, mobiliųjų telefonų veikla, buvo Omnitel, Bite, buvo kitų firmų atstovai. G. M. perėjo į Bitę, kai jiems padarė paslaugas, gavo komisinius, pradėjo lankytis vienas pas kitą namuose, mėgo žaisti dažasvydį, tokiu būdu stipriai draugavo. Jis kaltinamajam pristatė R. C., savo svainį. R. C. tuo metu buvo direktorius, 1992-2000 metais savininkas buvo G. M., tą įmonė buvo naudojama gal ne visai švariais reikalais. Kaltinamasis teigė, kad 1999 metais „(duomenys neskelbtini)“ veikė, nuomavo patalpas, namas priklausė kitai įmonei, pradėjo pardavinėti patalpas, 500 Lt kvadratinis metras, kaltinamojo tėvas nupirko dukrai, kaltinamasis buvo valdininkas tų patalpų, įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, po to atsisėdo į invalido vežimėlį, tapo nedarbingas, T. J. negalėjo valdyti vienas įmonės, o kaltinamasis susirgo, todėl verslą pardavė. G. M. stipriai rėmė kaltinamąjį, supažino jį su daktarais. Įkūrė personalinę įmonę, įstojo į VU, baigė mokslus, kaltinamasis perleido tą ofisą G. M. ir R. C.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo G. M. valdoma įmonė. V. N., V. G., G. M. pamatė tik teisme, su A. K. yra pažįstami 30 metų, L. B. pažįstą per T. J., jį matęs vos kelis kartus, su juo nieko bendro neturėjo. M. V. nepažinojo, su G. M. susipažino tada, kai plaukiojo po jūrą. Tik sulaikytas išgirdo apie „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“. Jokių dokumentų neklastojo. Kaltinamasis teigė, kad „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimų negirdėjo. Su „A.“, „I.“ nieko bendro neturėjo. Kaltinamasis nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Teisėjas perskaito kaltinamojo A. M. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 26, b. l. 3-8, 10-11, 12-36, 39) kaltu neprisipažino, parodė, kad dėl jam inkriminuotos veikos savo kaltės nepripažįsta, parodymus apie kiekvieną įtarimo punktą surašys ir pateiks prijungti prie ikiteisminio tyrimo.

Teisiamajame posėdyje kaltinamasis A. M. papildomai paaiškino, kad kaltinamas trijų nusikalstamų veikų padarymu. Tai sukčiavimas, svetimo turto pasisavinimas ir dokumentų suklastojimas. Dėl visų veikų yra pateiktas civilinis ieškinys. Tuo tarpu byloje nėra tiesioginių jo kaltės įrodymų.

Dėl dokumento suklastojimo. Kaltinamajame akte tvirtinama, kad jis suklastojo finansinius dokumentus ir parašus šiuose dokumentuose. Kaltintojas tvirtina, kad apie tai liudija kompiuterinės laikmenos ir liudytojų parodymai. Kompiuterinės laikmenos buvo paimtos iš administracinių patalpų (duomenys neskelbtini), šiurkščiai pažeidžiant BPK 145 straipsnio normas, todėl negali būti laikomos įrodymais. Taip pat ikiteisminio tyrimo metu nebuvo aiškintasi, kam priklauso šios laikmenos, tačiau padaryta prielaida, kad laikmenų savininkas yra A. M.. Patalpos (duomenys neskelbtini), buvo užantspauduotos, mėnesį ar daugiau jose dirbo kriminalistai. Visose patalpose buvo paimti pirštų atspaudai, tikėtina ir nuo kompiuterinių laikmenų. Akivaizdu, kad šie duomenys galėtų nurodyti laikmenų tikrąjį savininką, tačiau nei daktiloskopinės išvados, nei pačios laikmenos teismui pateiktos nebuvo. Šios išvados akivaizdžiai patvirtintų laikmenų priklausomybę G. M. ir R. C.. Neaiški šių duomenų nepateikimo priežastis. Teismui pateikta specialisto išvada su kompiuterinių laikmenų daliniu turinio aprašymu, tačiau tose išvados vietose, kuriose nurodomi tariamai suklastotų dokumentų ruošiniai, nepasakoma, kas tų ruošinių autorius. Kompiuterinėmis programomis sukurti dokumentai turi savo istoriją, t. y. išsikvietus meniu komandą – properties – matosi dokumento autorius, kompiuteris, sukūręs šį dokumentą ir dokumento sukūrimo bei modifikavimo data. Nepateikdami teismui tokių duomenų, tyrėjai nepateikė išsamios informacijos apie įkaltį, pasiremdami tik prielaida, kuria teismas vadovautis negali. Teismas negali vertinti įrodymų - kompiuterinių laikmenų, kurie teismui nėra pateikti. Taip pat neaišku, ar suklastotieji dokumentai tikrai buvo suklastoti. Nustatant suklastojimo faktą reikėtų atsakyti į klausimus, ar dokumentą pasirašė asmuo, turintis teisę pasirašyti šį dokumentą ir ar dokumento turinys atitinka tikrovę. Neaiški ir suklastojimo veikos sudėtis, ar A. M. kaltinamas pagaminęs netikrą dokumentą, ar padarė pakeitimus tikrame dokumente. Apie tokią veiką kaltinimuose nėra užsiminta. Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytų dokumentų, įmonės direktorius A. G. teisiamajame posėdyje parodė, kad sąskaitas faktūras pasirašinėjo jis ir pateikdavo šiuos dokumentus moteriai vardu N.. Visi šie faktai paminėti įsiteisėjusiame nuosprendyje byloje Nr. 1-70-479/2010. Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, ikiteisminio tyrimo metu šios įmonės vadovas nebuvo apklaustas, o teisiamajame posėdyje kaltintojas pranešė, kad šis asmuo yra miręs. Tačiau ir mirusio asmens parašo tikrumą galima patikrinti, kadangi asmuo gaudamas asmens dokumentus Migracijos departamente prie VRM palieka savo parašus, kurių pakanka pavyzdžiams ekspertizei. Ikiteisminis tyrimas į šiuos klausimus neatsakė, tačiau padarė prielaidą, kad būtent A. M. suklastojo dokumentus. Be to, nebuvo paimti A. M. rašysenos pavyzdžiai, siekiant nustatyti, ar jis klastojo kokį nors dokumentą. Kaltinamasis pažymėjo, kad nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti liudytojai R. C. ir R. V. nepaliudijo, kad žino kas išrašė (suklastojo) dokumentus, kuriais jie disponavo. Įsiteisėjusiame nuosprendyje byloje Nr. 1-161-66/2010 konstatuota, kad dokumentus suklastojo A. M.. Šioje byloje liudijo R. C..

Dėl sukčiavimo veikos pagal BK 182 str. 2 d. A. M. inkriminuota, kad jis suklastodamas dokumentus padėjo išvengti prievolės UAB „A.“, UAB „R.“ ir kitoms įmonėms. BK 182 str. numatytą nusikaltimą galima padaryti tik tyčia, t. y. žinant, kad kažkas siekia išvengti prievolės ir veikiant tikslu, kad prievolės būtų išvengta. Nei vienos iš išvardintų įmonių kaltinamasis nežinojo, nepažinojo jų atstovų ir nė nenumanė apie šių įmonių prievolių buvimą ar nebuvimą. Jo kaltė grindžiama dviejų liudytojų, atleistų nuo baudžiamosios atsakomybės, parodymais. Akivaizdu, kad šie liudytojai yra priversti meluoti, siekdami pagerinti savo padėtį ir vengti bet kokios atsakomybės bei žalos atlyginimo ar turto konfiskavimo. Faktas, kad liudytojai akivaizdžiai meluoja, yra nenuginčijamas. Liudytojas R. V. parodė, kad su A. M. susipažino draugo gimtadienyje 2006 metais, tačiau nei draugo, nei gimtadienio nurodyti negalėjo. Jei tikėti R. V. parodymais, UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri įsteigta 2004 metais, buvo nuolatinė R. V. nuosavybės teise priklausančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ partnerė nuo 2004 iki 2008 metų. Jeigu R. V. su kaltinamuoju susipažino 2006 metais, tai nesuvokiama, kam reikėjo eiti pas A. M., su kuriuo tik susipažino, ir siūlyti daryti nusikaltimus, nežinant ar šis sutiks, ar nori ir gali daryti tokius nusikaltimus. Tokie R. V. parodymai visiškai nelogiški. Taip pat neaišku, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo „legalios“, o UAB „A.“, UAB „R.“ ir kt. užtraukė baudžiamąją atsakomybę. Apie sąskaitas faktūras, kurias R. V. 2004-2008 metais išrašinėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ teisiamajame posėdyje patvirtino pats R. V.. Apibūdindamas R. V. asmenybę, A. M. paaiškino, kad LITEKO duomenų bazėje rado 2011 metų Vilniaus apygardos administracinio teismo bylą, kur UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios direktorius R. V., išrašinėjo neatitinkančias turinio PVM sąskaitas faktūras. Teismas panaikino šių PVM sąskaitų faktūrų turinį, kaip pagrindą susigrąžinti PVM iš valstybės (administracinės bylos Nr. I-931-426/2011). Dėl šių 2004 m. padarytų veikų greičiausiai buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas, tačiau prokuroras atleido R. V. nuo baudžiamosios atsakomybės, laikydamas jo parodymus patikimais. Kaip ir nurodytoje administracinėje byloje, kur R. V. apsimeta nežinąs kaip tapo įmonės direktoriumi, kaip pasirašė dokumentus, šioje byloje R. V. teigia nežinantis, kiek yra gavęs atlygio už dalyvavimą organizuotoje grupėje. Akivaizdu, kad R. V. nenaudinga tvirtinti, kad gavo pajamų, nes šios pajamos bus konfiskuotos. Jei tokių pajamų nebuvo, neaišku kokiu tikslu jis dalyvavo tariamoje grupėje. Šioje byloje R. V. liudijo, kad veikė nusikalstamai kartu su A. M. ir kitais asmenimis, tačiau byloje Nr. 1A-11-177/2015 G. M. išteisintas remiantis R. V. parodymais. Todėl akivaizdu, kad R. V. parodymai keičiasi iš apkaltinamųjų į išteisinamuosius, priklausomai nuo R. V. santykio su asmeniu, prieš kurį jis liudija. Taip pat liudytojas R. C. melavo, kad su kaltinamuoju susipažino 2006 m. atvykęs pas jį remontuoti kompiuterio. Tuo pačiu metu jis patvirtino, kad kaltinamajam ir T. J. pasiūlė užsiimti nusikalstama veika - klastoti PVM sąskaitas faktūras trečiųjų asmenų naudai. R. C. labai tiksliai nurodė visas sąskaitas faktūras, jų turinį ir sumą, bei išrašymo datą. Teisme R. C. atsakė, kad pasirašė jau surašytą protokolą ir į turinį nesigilino. Teisiamajame posėdyje pagarsinus ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus R. C. nurodė, kad būtent taip viskas ir buvo, bei patvirtino, kad R. C. ir G. M. sieja svainystės ryšiai. Taip pat R. C. nepaneigė savo ir jo svainio buvimo patalpose (duomenys neskelbtini). Juolab, kad dešimtys žmonių R. C. ir G. M. matydavo įeinant į šias patalpas, išeinant bei užrakinant šias patalpas. Taip pat G. M. dalyvavo mokėjimuose už patalpas ir internetą. Be to, kaltintojas vengia pateikti teismui pirštų atspaudus iš ofiso (duomenys neskelbtini), paimtus laikotarpiu nuo 2009-01-13 iki 2009-04-14. Kaip ir R. V., R. C. atsisakė nurodyti, kiek yra gavęs pajamų iš tariamai organizuotos grupės, kurios pradžią įvardino kaip savo atvykimą ir pasiūlymą nusikalsti. Tokie R. C. parodymai selektyvūs, naudingi tik jam pačiam, siekiant būti atleistam padėjus išaiškinti organizuotą grupę. Tiek R. C., tiek R. V. parodymuose kartojasi teiginiai, kad visus veiksmus darė jis ir A. M. su T. J., kuriais siekiama akcentuoti grupę. Jei šių liudytojų parodymai būtų sąžiningi, būtų paaiškinta, kada buvo veikta su A. M., kada su T. J., kada su abiem, bet tai nebūtų naudinga liudijančiam asmeniui. Svarbiausias argumentas yra tas, kad kaltintojas nepagrindė būtinojo elemento nusikaltimo sudėtyje – tyčios. A. M. tyčinę veiką bandoma grįsti jau susikompromitavusių ir parodymus kaitaliojančių liudytojų parodymais, kurie yra atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės dėl savo pirminių parodymų. Dar vienas galimas įrodymas yra kompiuterinės laikmenos, gautos neteisėtu būdu ir nepateiktos teismui, jos neturi įrodomosios galios, nes nebuvo tiriamos teisiamajame posėdyje. Todėl laikytina, kad kaltinamojo tyčia dėl sukčiavimo ir svetimo turto pasisavinimo įrodinėjama nebuvo. Kaltintojas ją preziumavo. 2015-12-04 Lietuvos apeliacinis teismas byloje Nr. 1A-11-177/2015 sugriovė kaltintojo poziciją dėl UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir kaltinamojo G. M. sukčiavimo ir svetimo turto pasisavinimo veikų, išteisindamas G. M., kaip nepadariusį nusikalstamų veikų, numatytų BK 182 str. 2 d. ir BK 183 str. 2 d. taip pat teismas pašalino iš nuosprendžio organizuotosios grupės aplinkybę, kaip neįrodytą. Tokiu būdu teismas paneigė kaltintojo teiginius, jog A. M. ir kiti asmenys tyčia veikė stengdamiesi panaikinti prievolę sumokėti mokesčius. Tyčia įrodinėjama nebuvo, todėl nusikaltimo sudėties negalima nustatyti. Šioje byloje nėra jokių duomenų apie A. M. tyčią išvengti ar panaikinti kieno nors prievolę, todėl laikytina, kad nusikaltimo jis nepadarė. Anot Lietuvos apeliacinio teismo, nusikaltimo sudėtis turėjo būti įrodinėjama tikrinant visas įmonių PVM deklaracijas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. Kaltinamasis ikiteisminio tyrimo ir teismo prašė išreikalauti šias deklaracijas, bei kreipėsi į mokesčių administratorių, tačiau visi jo prašymai buvo ignoruojami arba atmetami. Neištyrus, ar mokesčių administratoriui buvo pateiktos suklastotos PVM deklaracijos ar tikros, negalima priimti apkaltinamojo nuosprendžio dėl vengimo mokėti mokesčius apgaule. Kaltinamasis A. M. citavo rezonansinės bylos Nr. 1A-293-177/2016, kuri dar žinoma kaip Darbo partijos byla, sprendimą bei nurodė, kad sutinka su teismo pozicija, kad šiuo atveju konkuruojant bendrajai normai - sukčiavimui ir specialiajai normai – mokestiniam sukčiavimui (BK 222 str. apgaulingas buhalterijos vedimas) taikytina specialioji norma.

Dėl svetimo turto pasisavinimo (BK 183 str.). Kaltinamasis teigia, kad nesuvokia pačios kaltinimo esmės. Pasisavinti galima tik patikėtą turtą, o jam jokio turto niekas nėra patikėjęs. Ar turėjo galimybę pasisavinti šį turtą jo pažįstami asmenys, reikėtų įvertinti teismui, tačiau nei UAB „(duomenys neskelbtini)“, nei UAB „A.“, nei UAB „R.“ su A. M. nebuvo pažįstamos ir jokių sąsajų neturėjo. Net jei daryti prielaidą, kad lėšos buvo pasisavintos, reikėtų atsakyti į klausimą, kokia šių lėšų kilmė, ar jos buvo realiame gyvenime ir kas dalyvavo jas pasisavinant. Pagal kaltintojo nustatytą schemą, bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ (jos atstovai) nutarė išvengti PVM prievolės ir pasisavinti savo įmonės lėšas. Lėšos buvo pervedamos UAB „A.“, UAB „R.“ ir kitoms įmonėms, vėliau šias lėšas grynais grąžinant UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tokiu būdu lėšos (didžioji lėšų dalis) grįždavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dėl lėšų pasisavinimo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenų neturi, byloje šių lėšų likimas neaprašytas, todėl laikytina, kad lėšos pasisavintos nebuvo. Nes būtina buvo nustatyti faktą, ar lėšos buvo ir kokio dydžio šios lėšos buvo, kokio dydžio lėšos galėjo būti pasisavintos, nes pasisavinti įmanoma tik realiai egzistuojančias lėšas. Be to, kaltintojo teigimu, nors lėšos buvo sugrąžintos UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau jos likdavo šias lėšas neva grynais sugrąžinusių įmonių balanse, todėl šios lėšos buvo fiktyviai išmokamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitoms įmonėms. Kaltintojas teigia, kad visi tokie sandoriai buvo fiktyvūs, realiai nevyko. Kaltinamojo nuomone, jei sandoris realiai nevyko ir buvo sudarytas dėl realiai neegzistuojančių pinigų, tai realiai nebuvo pasisavintos jokios lėšos. Tuo pačiu kaltintojas skaičiuodamas nusikalstamos veikos mastus, priskaičiuoja pasisavintąsias lėšas iš pirmojo mokėtojo, vėliau tas pačias lėšas antrą kartą pasisavino įmonės tarpininkai, toliau tas pačias lėšas pasisavino UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tokiu būdu kaltinama, kad pasisavinta tris kartus didesnis produktas, nei jis buvo sukurtas ar realiai egzistavo. Tokie skaičiavimai nelogiški, nes pasisavinimo nusikaltimo sudėtis yra pavertimas pasisavinimo objekto savu, t. y. jį užvaldžius. Pirminės pervestos lėšos pasisavintos nebuvo, jos grįžo siuntėjui, todėl nei pasikėsinimo pasisavinti, nei paties pasisavinimo būti negalėjo.

Dėl duomenų, kuriuos prašoma vertinti kaip įrodymus, patikimumo. Lietuvos Aukščiausiasis Teismas pasisakė, kad baudžiamojo proceso įstatymas nenumato atskirų reikalavimų apklausiant asmenį kaip liudytoją, kuris buvo atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės remiantis BK 39¹ straipsnyje nustatytais pagrindais. Tokio asmens parodymai vertinami remiantis bendrosiomis įrodymų vertinimo taisyklėmis. Tai, kad asmuo prisipažino dalyvavęs nusikalstamoje veikloje ir aktyviai padėjo atskleisti organizuotos grupės padarytas nusikalstamas veikas, bei konflikto ir bylinėjimosi civiline tvarka faktas nesudaro pagrindo nesiremti šio asmens parodymais. Savaime suprantama, tokios aplinkybės reikalauja, kad teismas atsargiau vertintų parodymus apie atleistojo nuo baudžiamosios atsakomybės ir kitų nusikaltimo bendrininkų vaidmenį ir reikšmę padarant nusikaltimą, skirtų didesnį dėmesį vertindamas tokio asmens parodymų savarankiškumą bei objektyvumą, – šiuo atveju įrodymais galima pripažinti tik tokius parodymus, kurie tiesiogiai ar netiesiogiai yra patvirtinami ir kita bylos medžiaga (LAT nutartis Nr. 2K-340/2006). 2015-12-04 Lietuvos apeliacinis teismas byloje Nr. 1A-11-177/2015, kuri yra šios bylos sudedamoji dalis, pasisakė, kad svetimo turto pasisavinimas turi būti įrodinėjamas faktais, kad asmuo pavertė svetimą turtą savu. Teismas konstatavo, kad kaltintojas ir pirmosios instancijos teismas perkėlė įrodinėjimo naštą kaltinamajam, kas neįmanoma pagal baudžiamąjį procesą. Kaltintojas nepateikė jokių duomenų, kad kaltinamasis pavertė įmonės pinigus savais, todėl kaltinamąjį dėl BK 183 str.2 d. išteisino. Analogiškai šios bylos epizoduose nėra duomenų, kad asmenys pavertė svetimą turtą savu, nėra sąsajų tarp tokių asmenų su A. M., todėl akivaizdu, kad jis negalėjo padaryti nusikaltimo, numatyto BK 183 str. 2 d.

Dėl įsiteisėjusiojo nuosprendžio byloje, kurioje nuteisti D. S. ir L. B. dėl svetimo turto pasisavinimo, akivaizdu, kad šie asmenys niekada su A. M. nebendravo dėl turto pasisavinimo. Nuosprendyje konstatuota, kad lėšos buvo pasisavintos iki to laikotarpio, kai kaltintojo teigimu, šie asmenys kreipėsi į A. M. dėl tariamų pagalbų. Akivaizdu, kad pasisavinto turto, dar kartą pasisavinti negalima.

Dėl BK 183 str. 2 d. numatytos veikos. BK 183 str. 2 d. kvalifikuojama, kai pasisavinimo mastas yra 250 MGL ar didesnis. A. M. kaltinamas pasisavinęs įmonių lėšas, tačiau nenurodyta, kokio dydžio lėšas būtent jis pasisavino. 250 MGL yra reikšminga suma, tokios sumos jam niekas nėra patikėjęs ir jis negalėjo jos pasisavinti. Jei kaltintojas daro prielaidą, kad jis kėsinosi į kurios nors įmonės turtą, tai turėtų nurodyti, į kokio dydžio turtą jis kėsinosi. Tokius duomenis galėtų pateikti nuo baudžiamosios atsakomybės atleisti liudytojai, tačiau jie nepanoro įvardinti sumų, kurias pasisavino ir neva pasidalino su kaltinamuoju. Jei pasisavintos sumos neviršytų 250 MGL, kaltinimas būtų pateiktas nepagrįstai, nes BK 183 str. 1 d. numato nukentėjusio asmens pareiškimo būtinumą. Tokių pareiškimų gauta nebuvo.

Dėl organizuotos grupės buvimo ir kvalifikavimo. Kaltinamasis nepadarė inkriminuojamų veikų ir nepriklausė jokiai nusikalstamai grupei. Kaltintojas prašo taikyti BK 24 str. 4 d. normą, nustatančią bendrininkavimo formą – organizuota grupė. Konstatuojant tokią bendrininkavimo formą turėjo būti argumentai ir motyvai, apibūdinantys organizuotą grupę bei jos požymius. Kaltinimuose nėra jokių argumentų, paaiškinančių kodėl įvertino bendrininkavimą kaip organizuotą grupę, o ne kaip paprastą. LAT yra pasisakęs, kad organizuotą grupę nuo paprastosios skiria grupės narių pavaldumas vienas kitam bei vaidmenų pasiskirstymas. Kaltinime apie hierarchiją nebuvo pasisakyta, tačiau A. M. įvertintas kaip organizavęs nusikalstamą organizuotą grupę, nepateikiant argumentų. Nesant šių duomenų, konstatuoti organizuotos grupės buvimą būtų nelogiška. Taip pat kaltintojas prašo taikyti tariamų nusikalstamų veikų darymo metu negaliojusį Baudžiamąjį įstatymą, o būtent BK 182 str.2 d. kvalifikaciją dėl organizuotos grupės. Tokia kvalifikacija BK atsirado tik 2007-07-31. Atsakomybę sunkinantis įstatymas atgal negalioja.

Kaltinamasis prašė kritiškai vertinti liudytojų R. V. ir R. C. parodymus, nevertinti neteisėtais būdais gautų duomenų ir nevertinti daiktų, kurie nėra pateikti teismui. Taip pat kritiškai vertinti specialisto išvadą apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai nevykdė veiklos, nes duomenis apie veiklos vykdymą ar nevykdymą pateikia mokesčių administratoriaus VMI ir šie duomenys laikomi paslaptimi. Kadangi byloje nėra duomenų, kad buvo kreiptasi į VMI dėl slaptų duomenų gavimo, laikytina, kad išvadą surašęs specialistas tokių duomenų neturėjo.

Kaltinamasis T. J. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad (duomenys neskelbtini) jis lankydavosi pas A. M. nelabai dažnai, ateidavo asmeniniais tikslais, su juo yra draugai nuo vaikystės, vienu metu turėjo bendrą įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo akcininkai, veikla - prekyba mobiliais telefonais. Po to A. M. apsirgo, gavo invalidumą, negalėjo tęsti veiklos, todėl perdavė įmonę. Ten lankydavosi R. C., A. M. bendravo su G. M., buvo draugai. Kaltinamasis neturėjo pastovaus darbo, G. M. turėjo aktyvią veiklą, turėjo bent keletą įmonių, todėl atliko jam paslaugas, nes tikėjosi, jog vėliau jį įdarbins. Jis sakė, kad turi įtakingų ryšių VMI, FNTT. Tokiu būdu susidūrė kaltinamasis su R. C., R. V.. R. C. yra G. M. švogeris, R. V. teigė, kad su T. J. susipažino mieste, bet pats kaltinamasis neprisimena, greičiausiai susipažino (duomenys neskelbtini) gatvėje, kur jie užsiminėjo dažasvydžiu. G. M. prašė perduoti vokus R. C., bet pats kaltinamasis teigia, kad jam įtarimo nekėlė, kad daro nusikaltimą. G. M. sakydavo, kad ant stalo guli vokas, jog jį paimčiau ir perduočiau R. C.. Jis atlikdavo jo prašymą, bet nežiūrėjo kas voko viduje. Berods ir R. V. perdavė vokus. Įmonės „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ jam nežinomos. Pažįsta A. K., nes domino bendras verslo planas. Su R. C. neturėjo jokių reikalų, tik perdavė keletą vokų nuo G. M.. D. S. į kaltinamąjį kreipėsi dėl kompiuterių, jo įmonės bankroto, todėl jį supažindino su G. M.. M. V., K., A. G., G. M., A. K., V. G., A. M. nepažįsta, įmonės „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ jam nežinomos. Įmonės „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ berods yra G. M. įmonės, bet kaltinamasis joms jokių paslaugų neteikė. V. N., I. Ž., A. P., I. K. pamatė tik teisme. R. D., R. Č., G. M., V. G. nepažįsta, „(duomenys neskelbtini)“, „I.“, „V.“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ nieko nesako, nežino iš kur jie gaudavo sąskaitas. Nežino kaip įmonių duomenys atsidūrė sąskaitose. A. K. pažįsta. 2006-2008 metais oficialiai nedirbo, buvo registruotas darbo biržoje, kažkam padėdavo, taip ir užsidirbdavo. Nežino kam priklausė patalpos, esančios (duomenys neskelbtini) g. Kartą į savaitę ten užsukdavo. L. B. pažįsta apie 16 metų, konsultavo jį dėl mobiliųjų telefonų, jis yra buvęs (duomenys neskelbtini) g. patalpose. Su L. B. nekalbėjo apie faktūras, pinigus. Su A. M. buvo draugiški santykiai, jie kartu taisydavo telefonus, kompiuterius. A. K. pažįsta 10-15 metų, jis buvęs (duomenys neskelbtini) gatvėje, užsukdavo, kai reikėdavo ką nors remontuoti. Kaltinamasis nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Teisėjas perskaito kaltinamojo T. J. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 26, b. l. 48-49, 53-78, 80), kur jis nurodė, kad neprisipažįsta kuo yra įtariamas, bei parodė, kad iš įtarime minimų asmenų pažįsta A. M., L. B., A. K., juos siejo draugiški santykiai. Patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), jis lankydavosi kaip A. M. draugas, nes pastarasis ten leisdavo laiką. Taip pat T. J. turėjo šių patalpų raktus, kurie iš jo buvo paimti kratos metu. A. M. išvykus, pastarojo prašymu T. J. prižiūrėdavo minėtas patalpas.

Kaltinamasis šiuos parodymus teisme patvirtino.

Kaltinamasis A. K. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad nepriklausė jokiai grupuotei, nevykdė nusikalstamos veikos, jokių nurodymų nevykdė. Neturi I. K. pastabų, ji buvo „V.“ buhalterė, kaltinamasis buvo vadybininkas, yra keletą kartų palikęs vokus su sąskaitomis-faktūromis už atliktus darbus. L. jam paduodavo dokumentus, jo pavardė L., o gal A., su juo yra pažįstami apie 10 metų, jis kaltinamajam padarydavo darbus, buvo 3-4 sąskaitos-faktūros, teikdavo jam reklaminio pobūdžio paslaugas, padarė darbus. L. minėjo, kad jam reikia grynųjų, ne sąskaitoje kažkas negerai. Nei iš A. M., nei iš T. J. niekada negaudavo sąskaitų-faktūrų. Buvo prekyba panaudotais kompiuteriais, telefonais, bendradarbiavo su įmone, kuri dirbo statybose, jiems reikėdavo telefonų, spausdintuvų, garantinių, telefonus parūpindavo iš A. M.. Su A. M. pažįstami daug metų, taip pat susipažino su T. J., juos siejo prekyba naudotais telefonais, kompiuteriais, televizoriais. Iš T. J. ir A. M. yra gavęs dokumentus, galėjo juos atvežti į „V.“ patalpas, bet tai nieko nereiškia. Negali pasakyti, kas buvo iš Lauryno gautose sąskaitose, jis padarydavo darbus. Kaltinamasis gavo maišelį su skrajutėmis, vėliau gavo paketą su sąskaitomis-faktūromis, kurios buvo skirtos įmonei „V.“. „R.“ nebuvo. Yra kartą jas atidavęs I. K.. Tai veikiančios įmonės faktūros. Buvo atsiskaitymas grynaisiais, nes nebuvo galima padaryti pavedimo. A. M., T. J. išrašydavo garantijas į buitinius daiktus, nes jų reikėjo gabenant per sieną. Į (duomenys neskelbtini) gatvėje esantį ofisą danai užvažiuodavo. UAB „V.“ akcininkė J. K.. Jis laikinai ėjo direktoriaus pareigas, kol I. K. dirbo buhaltere. Buvo padavęs jai buhalterinės apskaitos dokumentus, kitus dokumentus patys tiekėjai atnešdavo įmonę. Neprisimena, ar jis pasirašydavo ant atliktų darbų aktų. Kaltinamasis jokių dokumentų neklastojo. Iš T. J. gavo tik keletą lydraščių, garantijų daiktams. A. P. nepažįsta. Kaltinamasis nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Teisėjas perskaito A. K. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 26, b.1. 83-84, 85-86, 87-95, 98) parodė, kad nusikaltimo nepadarė, kažkuriuos veiksmus, nurodytus įtarime galėjo atlikti, neįtardamas, kad jie nusikalstami. Tyčios įvykdyti grupinį sukčiavimą neturėjo. Savo kaltės nepripažįsta. Pažįsta A. M. bei T. J., I. K., kuri yra UAB „V.“ buhalterė, apie firmą UAB „R.“ jis nieko nežino, su šia firma jokių reikalų neturėjo. Firmos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nežinomos, jokių prašymų iš UAB „R.“ atstovų dėl PVM sąskaitų-faktūrų pateikimo negavo, jokių dokumentų T. J. ar A. M. neperdavinėjo, atlygio negavo. Galimai I. K., T. J. ar A. M. prašymu, iš jų gautus dokumentus yra gabenęs į (duomenys neskelbtini) parduotuvės patalpose esančią UAB „V.“. Dokumentų turinio neskaitė, atliko tik kurjerio funkcijas.

Kaltinamasis šiuos parodymus teisme patvirtino.

Teisiamajame posėdyje kaltinamasis A. K. papildomai paaiškino, kad nėra jokios organizuotos grupės, tik du asmenys ir atšakos nuo jų į visas puses. Tyrėjų teigimu, A. M. ir T. J. naudojo nusikalstamiems tikslams fiktyvias PVM sąskaitas faktūras ir per pažįstamus ieškojo norinčių jas įsigyti. Pagal tyrimo duomenis labiausiai išsiskyrė R. V. ir R. C.. Jiems tarpininkaujant, tyrėjų nuomone, fiktyvios sąskaitos faktūros atsidūrė pas G. M., A. K., M. V., V. N., A. P. ir G. M.. Vėliau nuo atsakomybės buvo atleisti pagrindiniai schemos asmenys: R. V. ir R. C., kuriuos atleidus nebeliko ką sodinti į teisiamųjų suolą. Panašu, kad tuo metu kaltinamasis ir buvo įtrauktas į vieną iš organizuotų grupių, apie kurios egzistavimą nežinojo nė vienas iš jos dalyvių. Net atleisti nuo atsakomybės veikėjai tvirtino nieko negirdėję apie jokias organizuotas grupes. Be to, perskaičius specialistų išvadas susidaro įspūdis, kad išvados surašytos solidžios ekspertų grupės po visų dokumentų patikros, atidžios atliktų ar neatliktų darbų analizės. Tuo tarpu specialistas net negalėjo tirti, ar buvo atlikti darbai ar ne, nes neturėjo tokios užduoties. A. K. teigė, kad parašu patvirtindamas keturias sąskaitas faktūras nenorėjo suklaidinti ar apgauti valstybę. Tai nebuvo tiesioginė tyčia, tai buvo tik atsiskaitymas už atliktus darbus. Jau pirmos apklausos metu pasakė tyrėjams, kad nekaltas dėl pareikštų kaltinimų, o jei ir pasirašė galimai fiktyvius dokumentus, tai tik dėl nežinojimo, jokios tyčios nebuvo. Pabrėžė, kad niekada nedalyvavo jokių nusikalstamų grupių veikloje, nevykdė jokių nusikalstamų nurodymų ir pats niekam tokių nedavė.

Kaltinamasis G. K. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų prisipažino visiškai ir parodė, kad neprisimena kodėl į jį kreipėsi V. G. ir kaip su juo kontroliavo darbus. Taip pat neprisimena, ar bendravo su I. Ž. ir G. M., A. P. nėra matęs.

Teisėjas perskaito kaltinamojo G. K. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 27, b. l. 3-8, 10-11, 111-112, 115-120, 121-129, 131), kur jis parodė, kad prisipažįsta pilnai padaręs nusikalstamas veikas bei parodė, kad 2007 metų pavasarį ar vasarą, buvo įsigyta UAB „(duomenys neskelbtini)“, neturėdamas jokių pajamų G. K. nusprendė per UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdyti ūkinę komercinę veiklą, duodančią pajamų. Jis paprašė iš matymo pažįstamo P. Ž. būti UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku ir direktoriumi. Dirbdamas P. Ž. UAB „(duomenys neskelbtini)“ gaudavo nepastovias pajamas, todėl pažadėjo, kad tolimesnėje veikloje gaus didesnes pajamas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokios veikos nevykdė. 2007 pavasarį ar vasarą tiksliai nepamena, į jį kreipėsi V. N. ir paklausė ar pas juos tvarkinga, PVM mokėtoja įmonė, kuri galėtų atlikti tam tikrus darbus. V. N. ar V. G. minėjo, kad teks UAB „(duomenys neskelbtini)“ samdyti daugiau žmonių ir parodys tikrai kur yra vykdomi darbai, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ bus tarpininkas, kuris paskirstys darbus ir pinigus žmonėms ar darbuotojams, kurie vykdys tuos darbus. Šie sandoriai turėjo vykti realiai, jokia fikcija neturėjo būti, tie žmonės, kurie atlikinės darbus V. G. ir V. N. minimose firmose turėjo pusę etato įsidarbinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ar sudaryti sutartį su UAB „(duomenys neskelbtini)“. V. N. ir V. G. nurodė, kad paslaugas reikės suteikinėti tokioms firmoms kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, nepamena kurioms dar. Jie iš pavadinimo suprato, kad tai rimtos, didelės, žinomos įmonės, kuriomis galima pasitikėti ir kurios tikrai nevykdys nusikalstamų veikų. V. N. ir V. G. paaiškino, kad į juos kreipsis žmonės, kurie vykdys tuos darbus, o jiems reikės išrašyti PVM sąskaitas-faktūras, aktus ir tie minimi žmonės jiems parodys atlikus darbus, pervestus pinigus reikės išmokėti darbus atlikusiems žmonėms ar įmonėms. UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkė G. K. ir buvo laikinai nusamdytas žmogus tvarkyti buhalteriją. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonių atstovų nepažįsta, visi sandoriai buvo derinami tik su V. G. ir V. N.. Jie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pristatydavo sutartis, pagal kurias UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašydavo PVM sąskaitas-faktūras, aktus bei kitus dokumentus, patvirtinančius sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių prekių ar paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesuteikinėjo, būdavo tik išrašomi dokumentai, patvirtinantys sandorius, pervesti pinigai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ būdavo grąžinami V. G. ar V. N., jiems likdavo tik apie procentą nuo bendros sumos. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nuimami iš sąskaitos P. Ž., M. M. arba J. S. ir grąžinami V. N. ir V. G.. Visus sąskaitų generatorius turėdavo J. Š., taip pat rūpindavosi ir reikiamų dokumentų išrašymu UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“. Visi sandoriai buvo deklaruoti VMI, buvo pateikiamos PVM deklaracijos, visi finansiniai kasos pajamų orderiai dėl pinigų grąžinimo, perdavimo buvo išrašyti. Kur yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterija, negali paaiškinti, nes nežino. UAB „I.“ pavadinimas nieko nesako ir įmonės atstovų ir direktorių jis asmeniškai nepažįsta. Meno galerija UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nupirkta atlikinėti realius darbus, o ne nusikalstamai veikai, direktoriumi iš pradžių buvo P. Ž., o po to M., kuris pradėjo vykdyti kažkokius darbus, kadangi vėliau norėjo įsigyti įmonės vardu automobilius. Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ jokių paslaugų UAB „A.“ ir UAB „R.“ nesuteikinėdavo.

Kaltinamasis G. K. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Kaltinamasis V. G. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų prisipažino iš dalies ir parodė, kad su V. N. buvo draugai, jie kartu dirbo. Susipažino Klaipėdoje, po to jis persikėlė į Vilnių, dažnai susitikdavo, bendravo darbo reikalais. Kaltinamasis neturėjo įmonės, dirbo pagal autorines teises. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo žinoma įmonė, kuri su bet kuo nedirbo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ - sutartis buvo pasirašyta virš 1 milijono litų. Buvo susitikęs su G. K., tačiau nežinojo iš kur jis gaudavo dokumentus. Jis tik sutartis vežiodavo, domėdavosi ar atlikti darbai, jeigu kas nevyksta, jis domėdavosi, teiraudavosi, skambindavo. Nei su G. K., nei su G. M., nei su J. Š. nebuvo jokių organizuotų nusikalstamų veiksmų, buvo elementarūs darbo santykiai. Ką darė kiti asmenys, kaltinamasis nežino. UAB „(duomenys neskelbtini)“ patikrindavo VMI, ji mokėjo mokesčius, dirbo. Po to „(duomenys neskelbtini)“ mokėtojo kodą atėmė. Kaltinamasis perdavinėjo sąskaitas-faktūras, sutartis ir panašiai. Jis neišrašinėjo sąskaitų-faktūrų, o tik nešiojo, neimdavo pinigų ir jų nepervesdavo. Su G. M. susipažino per V. N., jis turėjo įmonę lygtais, bendravo darbo reikalais. Kaltinamasis turėjo savo įmonę, jis turi bendrą supratimą, baigęs įmonės valdymo mokslus, žino kaip vyksta verslo valdymo procesai. G. K. sakė, kad reikia ieškoti įmonių, kurios galėtų atlikti tam tikrus darbus. Apie UAB „R.“ sužinojo iš V. N., buvo nuvažiavęs asmeniniais reikalais kai ieškojo pavėsinės, darbinėje veikloje su ja nesusidūrė, nesiūlė jos kitoms įmonėms. Civilinį ieškinį atlygino.

Teisėjas perskaito kaltinamojo V. G. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 27, b. l. 139-142), kur jis nurodė, kad pilnai pripažįsta padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi bei parodė, kad mokesčių mažinimo ir pinigų gryninimo veikla prasidėjo apie 2007 metų birželio. V. N. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininko R. D. metu D. pasiteiravo, ar jie nežino tokių įmonių, kurios galėtų už tam tikrą pinigų sumą padėti fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų pagalba „išgryninti“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigus ir tuo pačiu sumažinti mokėtinus mokesčius. Fiktyvios sąskaitos-faktūros pagrindu pervedama fiktyvią faktūrą išrašiusiai įmonei pinigai, už išgryninimą pasilikdavo fiktyvios išrašytojai. G. K. teikdavo fiktyvių faktūrų išrašymo ir pinigų „išgryninimo“ funkcijas. G. K. V. G. paaiškino, kad tai vyks per prekybines prekes, kurios turi grynų pinigų perteklių. Negalvojo, kad tai vyks grubus pinigų „nugryninimas“ banke per asocialius asmenis. Sutartis perduodavo G. M., kuris savo ruožtu paruošdavo su tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Sutartis perduodavo G. K. ir Š.. Šiems atspausdinus fiktyvias prekėmis ir paslaugomis nepagrįstas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, skirtas UAB „I.“, o G. M. atspausdinus fiktyvias, prekėmis ir paslaugomis nepagristas UAB „I.“ PVM sąskaitas-faktūras, skirtas UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis šiuos dokumentus perduodavo R. D., kuris šiuos dokumentus perduodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ į UAB „I.“ sąskaitą buvo pervedami pinigai, o iš šios įmonės šie pinigai G. M. buvo pervedami į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą. „Nugryninimą“ suorganizuodavo G. K. ir J. Š.. G. M. per G. K. su V. N. ir R. D. turi grąžinti apie 100 000 Lt. Viso per nusikaltimo laikotarpį nuo 2007 metų iki 2008-06-11 UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nugryninta virš 1 000 000 Lt.

Teisiamajame posėdyje kaltinamasis V. G. papildomai paaiškino, kad su kaltinimu pagal BK 182 str. 2 d. kategoriškai nesutinka. Prokuroras rašo, kad pirmoji organizuota grupė susidėjo iš G. K., J. Š., V. N., V. G. bei G. M.. Prokuroro teigimu pagrindinis grupės narys ir jos organizatorius buvo G. K.. Tai paneigia G. K. duotus parodymus V. G. ir V. N. atžvilgiu, kas iš esmės keičia pateiktus kaltinimus dėl bendrų susitarimų ir tariamos organizuotos veikos. Jo vadovaujamų įmonių veiklos pradžios, jų susipažinimo laikotarpio ir bendradarbiavimo su rekomenduotomis bendrovėmis, patvirtina, kad nei V. G., nei V. N. jokioje iš anksto aptartoje ar apsvarstytoje tariamoje organizuotoje grupėje nedalyvavo. Nurodytos įmonės jau anksčiau vykdė savo veiklą, o jie įsiterpė tik epizodiškai ir bendravo tik dėl legalių sandorių. Nei kaltinamasis, nei V. N. neturėjo tikslo tiesiogine ar netiesiogine tyčia, ar dar kaip nors apgauti įmones, o tuo labiau turėti tikslą pasisavinti ar sumažinti PVM mokestį. Būtent todėl ir nėra nei vieno fakto, kad V. G. padirbinėjo dokumentus ar pasisavino lėšas neteisėtos naudos gavimo tikslais. Toliau kaitinime teigiama, kad V. N. ir V. G. vykdę tarpininkų vaidmenį ir siūlę realiai veikiančioms įmonėms G. K. paslaugas išrašant fiktyvius dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“). Toks kaltinimas yra išgalvotas ir neteisingas. Byloje nėra nei vieno tai patvirtinančio dokumento, įrašo ar kitokio fakto. Faktas tas, kad V. G. neišrašinėjo jokių sąskaitų faktūrų, darbų priėmimo aktų, sutarčių. Jis nepasirašinėjo ir neklastojo jokių dokumentų. Tik pačios įmonės ir jų vadovai gali tvirtinti ir pasirašinėti tokio lygio sutartis, be jų pritarimo ir žinios įmonėse niekas nevyksta. V. G. susipažinus su G. K., jis jau dirbo ir vykdė veiklą prokuroro paminėtose įmonėse. Pats prokuroras mini, kaip ir kada buvo įsteigtos įmonė „(duomenys neskelbtini)“ ir kitos su šia byla susijusios įmonės, visi duomenys apie šias įmones yra surinkti tyrimo medžiagoje. Tai paneigia G. K. parodymus V. G. atžvilgiu. Susipažinus su juo V. G. nežinojo, kad jis buvo tų įmonių savininkas ar akcininkas. Vėliau bendraujant su G. K. ir kalbantis apie galimybę, kad jo įmonė galėtų dirbti su UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagrindinis kaltinamojo siūlymo UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendradarbiauti su UAB „(duomenys neskelbtini)“ kriterijus buvo tas, kad jo įmonė „(duomenys neskelbtini)“ jau ankščiau buvo susidūrusi su vykdytinais darbais UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbant per kitas įmones. Tai patvirtina, kad nebuvo jokios paieškos, kaip nurodo kaltinimas, tam tikru tikslu ir t. t. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jau iki V. G. pasiūlant galimą bendradarbiavimą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo suteikusi kažkokias paslaugas ar atliko kitokius darbus ir buvo vykdomas tik darbų tęstinumas. Tik prasidėjus teisminiam procesui paaiškėjo, kad kaltinamasis tariamai dalyvavo organizuotoje grupėje. Bet organizuotai grupei nėra jokio pagrindo, kadangi klaidingai traktuojama jo veikla. V. N. pažįsta gal nuo 1998 metų, su juo bendraudavo įmonių reklamos planavimo procesuose ir važinėjo į Ukrainą. Su juo dažnai aptardavo įvarius variantus, kaip vykdyti vienokią ar kitokią veiklą, apskaičiuodavo įvairius variantus ir užsirašinėdavo į užrašus. Taigi, dalindavosi verslo galimybėmis. Visos minėtos įmonės vykdė savo veiklas ir nebuvo įtrauktos į jokias duomenų bazes, kurios rodytų tam tikrus rizikos laipsnius ar būtų buvusios VMI paskelbtos ne PVM mokėtojos.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovė R. Š. Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo 2010-03-22 nuosprendžiu pripažinta kalta ir nuteista už suklastotų „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš G. K. ir J. Š. per V. G., panaudojimą mokesčių sukčiavime. Šiame teismo procese kaltinamasis nedalyvavo ir buvo nustebęs tokia UAB „(duomenys neskelbtini)“ pozicija. Tai kaip sudėliotas ir pateiktas kaltinimas. Faktas tas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo naudingas teisminis procesas, kurio metu V. G. būtų galėjęs išdėstyti savo poziciją. Teisminis procesas būtų atėmęs iš įmonės teisę dalyvauti viešuosiuose pirkimuose tam laikotarpiui, o tai yra ilgas laiko tarpas. Įmonei tai ir reputacija, ir pajamos, ir visi kiti iš to išplaukiantys neigiami veiksmai. Be to, mano, kad jam nebuvo suteikta Konstitucijoje įtvirtinta pakankama ir tinkama galimybė ginčyti prieš jį liudijančių asmenų parodymus, pateikti jiems klausimus tuo metu, kai parodymai duodami, arba vėliau procese. Jau nuo pat pradžių buvo be teismo „nuteisti“, kas matyti iš 2010 metų ir kitose bylose priimtų nuosprendžių, nors ši byla dar nebaigta.

V. G. taip pat kaltinamas pagal BK 300 str. 3 d. Tuo tarpu kaltinime nenurodyta kokius dokumentus jis suklastojo. Neklastojo jokių sąskaitų faktūrų, sutarčių, darbų pridavimo ar priėmimo aktų, nei išrašė minėtus dokumentus. Neneigia atvejų dėl dalyvavimo įmonių veiklos pristatyme ir atvejų, kad paprašytas kartais vežė sutartis ir domėjosi, ar jos vykdomos. Nesitikėjo, kad toks įmonių pristatymas vienam ar kitam darbui gali būti traktuojamas, kaip tariama organizuota grupė. V. G. jokių dokumentų niekada neklastojo ir neturėjo galimybės klastoti. Gaudavo iš įmonės sutartis ir kitus dokumentus, kuriuos perduodavo kitai įmonei. O galimybės įvertinti, ar patikrinti gautų dokumentų legalumą ir tikrumą, jis neturėjo. Jei jau įmonėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbantys profesionalai nekėlė jokių abejonių dėl paimtų iš vienos įmonės ir perduotų kitai įmonei dokumentų, tai kaltinamajam apskritai nebuvo kilę abejonių ar klausimų, kad jie galėtų būti suklastoti ar netinkami naudojimui. Jis ir minėtos įmonės apie kitos sutartinės pusės galimus pažeidimus nežinojo.

Kaltinime kalbama, kad V. G. galimai galėjo daryti įtaką priimant ar pasirenkant vieną ar kitą įmonę, su kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarinėjo sutartis. Tuo tarpu įmonės pačios įvairiais būdais patikrina, ar kitos įmonės realiai veikiančios, priima sprendimus pasirašinėti su jomis sutartis ar ne. Be to, paruošti tokio pobūdžio sutartis ar kitaip klastoti duomenis reikia turėti atitinkamą kvalifikaciją, kurios jis neturėjo. Kaltinamasis galėjo tik paskaityti sutartis, nusikopijuoti ir turėdamas laiko susipažinti. Kaltinimai, kad jis galimai turėjo ar darė įtaką įmonės su tikslu ar kitaip susitarus galimai vengti mokėti mokesčius, niekaip nepagrysti. Kaltinamojo veiksmai sandoryje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ nusako, kad tuomet kai atsirado įtarimas, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ pradėjo kelti klausimus apie galimybę vykdyti įsipareigojimus prieš UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis, jausdamas atsakomybę dėl savo rekomendacijos, aktyviai pradėjo teirautis kas ten vyksta. Sužinojęs, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra sustabdytas PVM mokėtojo kodas, perspėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri sustabdė to kontrakto vykdymą. Šie V. G. veiksmai paneigia, kad jis buvo susitaręs ar vykdė nusikalstamą veiką perduodamas dokumentus. Kaltinamojo veiksmai perduodant įmonių paruoštus dokumentus, nežinant kaip jie panaudojami, kokie jų pagrindiniai tikslai ar keliai, nebuvo tikslu ar žinant nusikalsti. Susitarimai tarp jau paminėtų įmonių ar asmenų jam nebuvo žinomi.

Kaitinime taip pat rašoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios atstovai R. Č. ir R. D. Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2010-12-30 nuosprendžiu, pripažinti kaltais ir nuteisti už suklastotų „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš G. K. ir J. Š. per V. G. ir V. N., panaudojimą mokesčių sukčiavime. Šiuo atveju nustatyta, kad veikė nusikalstamos veikos grandinė: suklastoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai per R. C. ir A. P. buvo pateikti G. M., kuris juos įtraukė į apskaitą ir jų pagrindu išrašė kitus suklastotus dokumentus, bei pateikė V. N. ir V. G., kurie šiuos dokumentus per R. D. pateikė R. Č., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui ir šis juos įtraukė į apskaitą. Nurodė, kad nebuvo jokių konkrečių susitarimų tarp paminėtų įmonių ir kaltinamojo. Nebuvo ir negalėjo būti jokių galimybių klastoti dokumentus. Nesuprantant konkrečių įmonių specifikos ar jų veiksmų plano konkretiems sandoriams, nėra galimybės klastoti ar žinoti, kad jie suklastoti. Su R. D. susipažino, kai jų įmonė ieškojo galimybės ir veiklos plėtros Ukrainoje. Susitikimų metu kaltinamasis užsiminė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ su „(duomenys neskelbtini)“ vykdo bendra kontraktą. Jis minėjo, kad ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“ gali rasti bendrų projektų. Kadangi jis buvo užsiminęs apie šias įmones tai, supažindinus šias kompanijas ir po tam tikro laiko periodo, buvo paprašytas perduoti iš vienos pusės kitai pasirašytus kontraktus ir vėliau darbų atlikimo aktus, kuriuos perdavė sudėtus į sutartims skirtus didelius vokus. Taip pat kalbama, kad tarp kaltinamojo ir paminėtų asmenų viskas buvo suplanuota ar kitaip susitarta kaip galimai organizuota grupė, bet to net negalėjo būti. Tyrimo medžiagoje jokių nustatytų faktų, kurie leistų taip manyti, tiesiog nėra.

Kaltinamasis V. N. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad įmonėje „A.“ dirbo nuo 1996 metų komercijos direktoriumi ir vienintelis akcininkas, įmonėje buvo atlikti du VMI patikrinimai, Sodros patikrinimai, įmonė nuobaudų neturėjo. Įmonė atliko daug darbų, parodų įrengimus, jų užsakovai buvo „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, buvo laimėję konkursą „(duomenys neskelbtini)“, daug parodų įrenginėjo Rygoje, jų darbas buvo agentūrinis, turėjo laiku padaryti darbą ir kuo pigiau. Darbas vykdomas buvo elektroniniu paštu, telefonu. Negali pasakyti, ar visi darbai buvo atlikti. Jeigu klientas neturi pretenzijų, reiškia viskas buvo padaryta. Į internetą buvo patalpinama reklama, turėjo surasti kaip kuo pigiau tai padaryti. Gal ta įmonė, kuri patalpino, gal kažką ne taip padarė, kaltinamasis nežino ar padarė tas veikas, jie dirbo, atliko darbus, pretenzijų neturėjo. R. Č. nepažįsta. Su R. D. susipažino seniai, darydavo projektus. Su G. K. dar anksčiau, jis įmonei surasdavo rangovų, nes reikdavo laiku padaryti darbus. Dokumentų nešiojimai buvo, nuveždavo uždarytus paketus G. K., neklausdavo kas ten. Su G. M. susipažino per A. P., kadangi reikėjo subrangos darbų. G. M. atlikdavo darbus, V. N. vykdydavo projektus. A. P. žino iš „R.“, bendravo apie 10 metų, jis užsiėmė gamyba, visas parodas darydavo per jį. V. N. žinoma įmonė „(duomenys neskelbtini)“, ji dirbo su medicinos įranga, per metus jiems padarydavo 3-4 leidinius. UAB „A.“ juos projektuodavo, o spausdino kitos įmonės. UAB „A.“ vadovė buvo I. Ž.. Ji iš pradžių dirbo vadybininke, vėliau tapo komercijos direktore, o paskui – direktore. Įmonėms „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ darbai tikrai buvo padaryti, bet neprisimena kas juos darė. Tai buvo internetinė reklama. Grynųjų pinigų neapskaitinėjo. Rangovams mokėjo pagal orderius. Paslaugos buvo suteiktos. R. C. buvo kaip pasiuntinukas. G. M. sakė, kad viskas atlikta, klientai nesiskųs. UAB „A.“ samdė rangovus „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“, už darbus garantavo G. M.. I. Ž. dirbo su kitais projektais. Galėjo susitikti su G. K., kai V. N. buvo išvykęs. Su A. M. kaltinamasis jokių santykių neturėjo. T. J. nepažįsta. V. G. pažįsta seniai, jis užsiėmė reklama. Kaltinamasis nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Kaltinamasis V. N. papildomai parodė, kad teismui pateikė atliktus darbus patvirtinančius dokumentus. Pagal sąskaitas MGS Nr. 028 ir AVN Nr. 664 buvo pagaminti suvenyriniai marškinėliai ir gairelės. Darbai parduoti „(duomenys neskelbtini)“. „(duomenys neskelbtini)“ darbai taip pat buvo atlikti, sąskaita Nr. 0653. Pagal sąskaitą Nr. 000871 darbai buvo padaryti ir perduoti užsakovui, darbas padarytas 2007-12-22, teismui pridėtas lankstinukas, yra darbų priėmimo aktas dėl šių darbų perdavimo. Buvo sąskaita MGS Nr. 029 ir pridėtas lankstinukas, darbai atlikti ir perduoti užsakovui pagal sąskaitą Nr. 0653. Buvo sumaketuotas leidinys, išrašyta sąskaita, darbai perduoti. Sąskaita Nr. 652 - taip pat darbai buvo užsakyti, atlikti ir perduoti, apmokėjimas atliktas pavedimu. Jeigu darbai būtų neatlikti, nebūtų atliktas pavedimas. Dėl šių sąskaitų kaltinamasis kreipėsi į „(duomenys neskelbtini)“ bei „(duomenys neskelbtini)“ ir jie pateikė įmonės gamintus gaminius. Dalį paslaugų teikė internetu. Tuo metu tai buvo naujovė Lietuvoje. Įmonė galėjo rasti rangovus, kad įdėtų reklamas. Kai buvo užsakoma reklama, užsakovui buvo perduodami prisijungimo kodai. Tai gali paliudyti tik užsakovai. Šiuo metu jiems duoti kodai nebegalioja, nes jie susinaikino. Tyrimo metu buvo paimti darbų priėmimo-perdavimo aktai.

Ikiteisminio tyrimo metu (t. 27, b. l. 17-21, 22-24, 26-27, 30-31, 35, 39-55, 58) V. N. parodė, kad su G. K. susipažino maždaug prieš trejetą metų, vieno pokalbio metu G. K. užsiminė, kad yra galimybė „išgryninti“ pinigus ir sumažinti mokesčius, pasakė dar, kad daugelis Lietuvos įmonių pageidauja tokių paslaugų. G. K. paaiškino, kad jeigu V. N. surastų tokių firmų, kurios pageidauja pinigų išgryninimo ir mokesčių sumažinimo „paslaugų“, tai G. K. už tai atsilygintų. Sutikus dirbti su G. K. per R. D. buvo surasta UAB „(duomenys neskelbtini)“, o per V. G. UAB „(duomenys neskelbtini)“. G. K. valdoma bendrovė, kuri išrašydavo fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras ir kuri teikdavo pinigų išgryninimo paslaugas buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Su UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo dirbama 2007 m. rugpjūčio - 2007 m. gruodžio mėn. laikotarpiu, tol kol UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesusidomėjo mokesčių inspekcija. Su UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo dirbama nuo 2007 m. birželio iki 2008-08-11, kaip fiktyvus tarpininkas buvo įterpta G. M. valdoma UAB „I.“, ji išrašinėjo prekėmis nepagristus pardavimo dokumentus, skirtus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Suklastoti dokumentai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ keliaudavo per R. D., o jau pagal suklastotus dokumentus pervesti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ ir jau išgryninti pinigai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ grįždavo jau per R. D.. R. D. pažįsta maždaug du metus, jie susipažino dirbdami reklamos srityje, UAB „A.“ suteikinėjo paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pokalbio metu su R. D., kuriame pamena dalyvavo ir V. G., buvo kalbama apie G. K. fiktyviai firmoms suteikiamas paslaugas, kurių metu galima išgryninti pinigus. Dokumentai, pinigai ir kiti siuntiniai visą laiką buvo supakuoti į paketus ir jis su V. G. netikrindavo jų turinio, neskaičiuodavo pinigų, juos visą laiką gaudavo tik iš G. K. arba Š.. Dėl dokumentų išrašymo UAB „I.“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko paaiškinti negali, kiek pamena, jis arba V. G. gaudavo kažkokius UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasiūlymus UAB „I.“ ir juos perduodavo G. M..

Kaltinamasis G. M. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad su G. K. ir A. M. kontaktų neturėjo. Niekada nedalyvavo organizuotoje grupėje, nevykdė niekieno nurodymų, įsakymų, nepadėjo asmenims gauti ne įstatymu numatytu būdu dokumentų, gaudavo tik darbo užmokestį. Nežinojo apie daromas nusikalstamas veikas, nei vieno iš kaltinamųjų nepažinojo, jie G. M. neinformavo apie organizuojamus ar daromus nusikaltimus. Neprisiima atsakomybės už fizinių ar juridinių asmenų padarytas veikas ir nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Teisėjas perskaito kaltinamojo G. M. parodymus, kuriuos ikiteisminio tyrimo metu, (t. 28, b. l. 3-6, 7-8, 13-16, 18-19, 22-36, 37-44, 46) parodė, kad jis pažįstamas tik su V. N. ir V. G., dar yra girdėjęs Žebrausko pavardę, bet jo nėra niekada matęs ir su juo kalbėjęs. UAB „I.“ dirba nuo 2007 metų vasario mėnesio. Su V. N. jis susipažino maždaug prieš pusantrų metų, su V. G. susipažino kiek vėliau. Pokalbio metu paminėjo apie vėdinimo sistemų įrengimą, paliko savo koordinates. Kaltinamajam paskambino V. N. arba V. G. ir pasakė, kad bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ ruošia konkursą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jame nori dalyvauti. Po kiek laiko jam buvo pateikta sutartis su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“, ją pateikė V. N. arba V. G.. Sutartyje numatytus darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“. Už atliktus darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervesdavo pinigus į bendrovės „I.“ sąskaitą, o iš šios sąskaitos buvo pervedama į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, Bendrovei „I.“ už tarpininkavimą likdavo apie 3-4 procentus nuo sumos, nuo tos sumos buvo paskaičiuojamas PVM mokestis ir kiti mokesčiai, kurie buvo sumokėti. Dokumentus jam pateikdavo arba V. N., arba V. G.. Atsiskaitymai vykdavo per banką. Dėl prekių įsigijimo gali paaiškinti, kad V. G. jam pristatydavo prekių įsigijimo dokumentus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovų nepažįsta, tik vieną kartą buvo susitikęs Santariškių ligoninėje. UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus gaudavo iš V. G. ir įtraukdavo į UAB „I.“ buhalterinę sąskaitą, jis juos gaudavo jau išrašytus, prekių UAB „I.“ negavo ir jis jų nematė. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovų jis nepažįsta ir dėl dokumentų išrašymo nėra bendravęs. Visi jie buvo gaunami iš V. G., kiek pamena juos ruošdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, jų atstovų taip pat nepažįsta, iš parašų jis žino tik Ž..

Kaltinamasis šiuos parodymus teisme patvirtino.

Kaltinamasis A. P. teisiamajame posėdyje kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad jokių lėšų nepasisavino. Tai patvirtina ir aplinkybė, kad nepadarė jokios žalos UAB „R.“, kadangi ji niekada nėra pareiškusi jokių turtinių pretenzijų susijusių su jo veikla. Be to, teismui pateiktos UAB „R.“ sutartys, sąskaitos ir priėmimo perdavimo aktai dėl darbų, kurie parduoti tretiesiems asmenims ir kad visi darbai šiai dienai objektyviai egzistuoja. Visos prekės ir paslaugos užpajamuotos ir realiai panaudotos įmonės veikloje. 2011 m. įmonei iškelta bankroto byla. Kaltinamasis nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Teisėjas perskaito kaltinamojo A. P. parodymus, kuriuose ikiteisminio tyrimo metu (t. 26, b. l. 147-148, 150-152, 153-155, 156-157, 159-164, 185) parodė, kad būdamas vaiko priežiūros atostogose jis faktiškai rūpinosi įmonės veikla. G. P. tik pasirašydavo dokumentus, kuriuos jis ir I. K. jam pasakydavo. 2007 metų pabaigoje jo pažįstamas V. N. pasiūlė įmonei UAB „R.“ atlikti konsolių montavimo darbus. V. N. pasakė, kad pas A. P. atvyks užsakovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas R. D.. Sutartį tarp įmonių jam atvežė V. N. ar V. G., jie patvirtino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra patikima įmonė, kuri gali atlikti tuos darbus ir pasiūlė, kad UAB „R.“ sudarytų sutartis su UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“. Tarp įmonių UAB „R.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo sudarytos trys sutartys dėl tų darbų atlikimo, darbų kaina buvo 5 procentais mažesnė nei su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ išskyrus R. D. su niekuo nėra bendravęs, su niekuo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ irgi nėra bendravęs. Ją jam rekomendavo V. N. bei V. G., bei garantavo, kad tai veikianti įmonė ir pajėgi atlikti tokius darbus, visais tais reikalais bendravo su V. N. ir V. G.. A. P. yra UAB „R.“ vienas iš akcininkų ir jos vadovas-direktorius. Dar akcininkais yra S. ir S., vyr. finansininkė yra I. K.. I. K. tvarkė UAB „R.“ buhalterinę apskaitą ir dalyvavo įmonės veikloje. Kai įmonė UAB „R.“ gaudavo užsakymus, juos atlikdavo jų įmonės darbuotojai ar neoficialiai samdyti asmenis. Iš ko I. K. gaudavo tas PVM sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderių kvitus, A. P. nežino. Ji kartais skambindavo į optikos parduotuvę, esančią (DUOMENYS NESKELBTINI), tai galbūt būtent su ten dirbančiais asmenimis jį bendravo tais klausimais. PVM sąskaitos-faktūros būdavo išrašytos dviejų įmonių - UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, jau būdavo jų vadovų pasirašyti dokumentai. Visas PVM sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderių kvitus jam perduodavo I. K., nuo juose nurodytų sumų apie 7-8 procentus jis duodavo I. K. iš įmonės kasos. Kiek I. K. jam pateikė PVM sąskaitų-faktūrų jis nepamena, bet daugiau nei dešimt. Visa tai vyko 2007-2008 metais. A. M., T. J., R. V., A. K., L. B. jis nepažįsta. R. C. pažįsta, susipažino 2007 metų pradžioje per jo pažįstamą V. N. draugą G.. Nieko konkretaus apie R. C. nežino. UAB „R.“ iš Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ gavo didelį užsakymą, tai buvo garsą izoliuojančių mobilių pertvarų gamyba ir montavimas. Šiuos darbus atlikinėjo UAB „R.“ darbuotojai ir neoficialiai samdyti asmenys, kuriems buvo mokamas atlyginimas nepildant jokių dokumentų. Šiuose dokumentuose pasirašė G. P.. PVM sąskaita-faktūra buvo išrašyta 236000 Lt (iš jų 36000 Lt PVM). Kai V. N. perdavė PVM sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderių kvitus, tai jis jam sumokėjo apie 13 procentų nuo sąskaitoje-faktūroje nurodytos sumos, apie 30000 Lt. Visa tai vyko 2008 m. vasario mėn. A. P. yra tarpininkavęs savo draugui G. M. gaunant paslaugų ar prekių faktiškai neteikiančios įmonės PVM sąskaitų-faktūrų, kad įmonės buhalterijoje dokumentais pateisinti įmonės išlaidas, kurioms pagrįsti nebuvo išrašomi dokumentai. Susitikęs su R. C. A. P. jam paaiškino, kad UAB „I.“ turi nemažai išlaidų be pasiteisinančių dokumentų ir R. C. sutiko padaryti PVM sąskaitas-faktūras už 8 procentus nuo suklastotuose dokumentuose nurodytos (su PVM) pinigų sumos. Viskas buvo daroma per A. P.. G. M. jam davė UAB „I.“ rekvizitus ir duodavo duomenis apie paslaugas ar prekes ir kainas. Iš G. M. gautus dokumentus, pinigus perduodavo R. C., o iš pastarojo gautus dokumentus perduodavo G. M., tai vyko 2008 m. sausio mėn. Po to tais pačiais klausimais kreipdavosi pas G. M., o jis pas R. C., kuris už paslaugas norėjo 13 procentų, todėl jis tuo klausimu kreipėsi pas I. K.. Jai buvo perduota 8 procentai nuo suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos bendros (su PVM) pinigų sumos.

Kaltinamoji I. K. teisiamajame posėdyje kalta dėl jai pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad yra UAB „R.“ vyr. buhalterė, įsidarbino 2006 m. balandžio mėn. Jos funkcijos buvo įmonės apskaitos tvarkymas, banko operacijos, sąskaitos faktūros, apskaita, deklaracijų paruošimas, pateikimas. Nėra pasirašiusi instrukcijų dėl kitokių funkcijų. Visos pardavimo sąskaitos-faktūros buvo pasirašomos pagal direktoriaus pateiktą informaciją, nes jis buvo atsakingas už visus projektus, prieš įvedant tiekėjus, kaltinamoji tikrindavo registrų centrą, patikrindavo registrų centre adresą, įstatus, direktorių. Pirmą sąskaitą gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007 m. sausio mėnesį, ją patikrino Registrų centre, pagal turimus registrų centro duomenis, įmonė buvo įregistruota 2003 m., turėjo įstatus, adresą, direktorių. Mokesčių mokėtoja tapo nuo 2004 m., o išbraukta 2008 m. liepos mėnesį, įtraukė jai atneštas sąskaitas įmonės buhalterinę apskaitą. Didžiausią sąskaitą gavo 2008-02-13, kad UAB „R.“ 2007 m. gruodį, dalyvavo viešajame konkurse, 2007 m. gruodžio mėnesį įmonėje dirbo 13 žmonių, per 7 metus įmonės pajamos neženkliai viršijo 1 milijoną 800 tūkstančių litų. „(duomenys neskelbtini)“ metų projekto vertė buvo virš 1,5 milijono litų. Jis buvo įvykdytas 2008 m. sausio-vasario mėn. Įmonės partneriai dalyvavo kaip subrangovai vykdant didžiausią istorijoje projektą. Sumos viršijo 10 000 Lt su partneriais. 2008 m. vasario mėn. gavo sąskaitą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, kaip visada įmonę patikrino Registrų centre, ji nuo 2001 m. buvo mokesčių mokėtoja. Nuo to laiko gaudavo daugiau įmonės sąskaitų, kurias įtraukdavo į buhalterinę apskaitą. Nuo 2006 m. lapkričio mėn. dirbo įmonėje „(duomenys neskelbtini)“, papildomai nuo 2006 m. lapkričio mėn. dirbo Latvijos įmonėje, nuo 2008 m. gegužės mėn. dirbo įmonėje „V.“, taip pat dirbo dar dvejose įmonėse. Kitų įmonių buhalteriją tvarkė namie, savo įsigytose programose, dokumentus paimdavo iš ofisų, susitikdavo parašų, kad pateikti Sodrai. „V.“ su tiekėjais atsiskaitydavo grynais per kasą. 2009 metais ji pažinojo R. C., tuo metu atsirado „(duomenys neskelbtini)“ faktūros. A. P. buvo „R.“ direktorius. G. P. buvo laikinai paskirtas įmonės generaliniu direktoriumi, kol A. P. buvo vaiko priežiūros atostogose. Jis ateidavo pasirašyti dokumentų. Nuo 2008 m. kaltinamoji dirbo UAB „V.“. A. K. buvo laikinai einantis direktoriaus pareigas, kol direktorė buvo vaiko priežiūros atostogose. I. K. niekam nesiūlė užsidirbti. Jai nekilo įtarimų, įmonė veikė, darbuotojai dirbo. Ji nežinojo, kokios sąskaitos jai buvo pateikiamos. A. P. jai nieko nesiūlė. G. M., A. M., T. J., V. G., V. N. nepažįsta.

Teisėjas perskaito kaltinamosios I. K. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 26, b. 1. 109-110, 111-113, 117-130, 132), kur ji parodė, kad yra nėštumo ir gimdymo atostogose nuo 2008-11-17. Prieš tai ji dirbo vyr. finansininke UAB „R.“ nuo 2006 m. balandžio mėn., kurios direktorius yra A. P., kuris jau daugiau nei metai buvo vaiko priežiūros atostogose, o jį pavaduoja G. P.. Kai prasidėjo jos nėštumo ir gimdymo atostogos, tai jokių darbų neatlikinėjo nei įmonėje „R.“, nei kitose įmonėse, tame tarpe ir UAB „V.“, kurioje ji dirbo vyr. finansininke nuo 2007 m. rugpjūčio mėn. iki savo nėštumo ir gimdymo atostogų. UAB „V.“ akcininkė ir vadovė buvo J. B., kuri nuo 2008 m. balandžio mėn. buvo vaiko priežiūros atostogose, o ją pavadavo jos draugas ir jos vaiko tėvas A. K.. J. B. yra jos pusseserė, todėl ir jos draugą A. K. ji gerai pažįsta. Su A. P. ji niekada nesitarė ir nieko nedarė, kad įmonė „R.“ įsigytų kažkokių įmonių dokumentus, patvirtinančius neva „R.“ suteikė paslaugas ar pateikė prekes, kad įtraukus juos įmonės „R.“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas būtų sumažintas bendrovės mokėtinas valstybės biudžetui pridėtinės vertės mokestis. A. M., T. J., R. V., R. C., L. B. ji nepažįsta. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimus yra mačiusi tarp UAB „V.“ dokumentų, kai tvarkė šios įmonės buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimą yra mačiusi ir tarp UAB „R.“ dokumentų, kai tvarkė jos buhalterinę apskaitą,

Kaltinamoji šiuos parodymus teisme patvirtino.

Teisiamajame posėdyje kaltinamoji I. K. papildomai paaiškino, kad ji finansinius duomenis sugrupuoja ir atrenka pagal ataskaitų kriterijus. Nei vienoje buhalteriją tvarkomoje įmonėje nėra turėjusi tiesioginio sąlyčio su grynaisiais pinigais, t. y. nepriimdavo jokių sprendimų su jų paskirstymu ir panaudojimu, nebent perdavė tiekėjui arba darbuotojui, vadovo prašymu, jam nesant vietoje. Tvarkydavo įmonės kasos operacijas, tiksliai atvaizduodama pagal datą, kas vyko įmonėje, tad neretai dokumentus pasirašydavo, pažymėdama, kad jie yra apskaityti buhalterinėje programoje. Kadangi dirbo per kelias darbovietes ir nesant poreikiui atvažiuoti į darbovietę kasdien, kartais dokumentus paruošdavo ir rytojaus data. Todėl jeigu vadovas informuodavo, kad atsiskaitys su tiekėjais ar mokės darbo užmokestį darbuotojams, kasos dokumentus išrašydavo pagal jo žodinius nurodymus.

Apžvelgdama telefoninius pokalbius, pagal operatyvinių veiksmų atlikimo protokolą, kad neva A. P. kreipėsi į ją prašydamas pasidomėti dėl suklastotų dokumentų išrašymo, nurodė, jog pokalbis Nr. 67 tarp A. P. ir G. M. paneigia Nr. 68. Nes ten A. P. teigia, kad tiekėjai nieko jau nebepardavinėja. O paskui skambina kaltinamajai paklausti, ar mūsų vienas iš pagrindinių tiekėjų nebetieks mums prekių. Mūsų pagrindinis tiekėjas tuo metu buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“, pirkimai iš šio tiekėjo vyko nuolat, atsiskaitoma buvo grynais pinigais. Sprendžiant iš pokalbio konteksto, A. P. galimai klausė, ar ji suderino įsiskolinimą, nes jie dėl per didelės skolos nebeduos prekių. Buhalterinės programos duomenys rodo, kad 2008 m. balandžio mėn. UAB „R.“ buvo įsigijusi prekių ir paslaugų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 42834,05 Lt, o atsiskaityta - 26224,29 Lt (įskaitant 15524,29 04 28 diena). Todėl vadovas kitą dieną prašė suderinti įsiskolinimo likutį, kad prekių tiekimas vyktų sklandžiai. Dėl pokalbio suvestinės Nr. 75, tai skarda reklamos gamybinėje įmonėje buvo perkama nuolatos: 2006 m. balandžio mėn., 2007 m. rugpjūčio mėn. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007 m. birželio mėn. iš IĮ „(duomenys neskelbtini)“ ir t. t., o kaltinamosios pažįstamų ryšių dėka 2008 m. gruodžio mėn. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ su didele nuolaida. Todėl šio pokalbio metu A. P. galimai prašė gauti nuolaidą jo statomam namui arba dar kokiems kitiems tikslams. Suvestinė Nr. 83 galėtų liudyti apie priešpriešinį ryšį, nes jame A. P. informuoja ją, kad važiuoja paimti ten popierius. Tai jeigu ji turėjo parūpinti išrašymą „kažkokių popierių“, tai A. P. negalėjo kažkur jų važiuoti. Be to, tolimesniame pokalbyje kalba eina apie sprogusius vamzdžius Nr. 92, tai gal ten su nuolaida norėjo gauti skardos. Suvestinėje Nr. 75 A. P. patikslina sumą, kad 70 yra su PVM, o tyrėjo minima suma yra 86 850, kurį neturi jokio ryšio su 70. Be to, teismas netikrino telefoninių pokalbių autentiškumo. I. K. PVM sąskaitas išrašydavo ir jas pajamuodavo pagal vadovo pateiktą informaciją. Nei vieno iš proceso dalyvių, išskyrus jos tiesioginius vadovus A. P. ir A. K., nepažįsta. Pasak R. C., A. P. pirko iš jo PVM sąskaitas faktūras mokėdamas 13 % nuo sumos mokestį. Tai paneigia A. P. parodymus, kad jis pirko iš I. K. už 7,5 %. Logiškai mąstantis verslininkas „nepirktų“ už dvigubai didesnę kainą tų pačių tiekėjų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas. Todėl kaltinamojo akto teiginys, kad „I. K. pasiūlė UAB “R.“ direktoriui A. P. už ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti sąskaitas faktūras“ yra nepagrįstas ir neįrodytas. Valstybinė mokesčių inspekcija, patikrinus UAB ,,Reklamos kalve“ ir UAB „V.“ apskaitą, surašė patikrinimo aktus, kuriuose nebuvo pastabų dėl aplaidžios ar neteisingos buhalterijos vedimo, kas patvirtina gerą I. K. kvalifikaciją. Be to, 2007-2008 metais ataskaitas VSDF valdybai reikėjo pateikti popierinės formos su įmonės vadovo parašu. Todėl periodiškai, t. y. kas mėnesį ji susitikinėjo su A. K. jo parašui ant ataskaitos uždėti. Taip pat 2008 m. pabaigoje išeinant į dekretą, prašė paruošti dokumentus apie jos išėjimą vaiko priežiūros atostogų ir kt. Dėl jų galimai ir skambino A. K.. Prokuroras neįvardijo nei vieno fakto apie jos neteisėtą veiką, teisme nebuvo nei vieno tai įvardinančio liudininko, o ikiteisminis tyrimas remiasi tik prielaidomis.

Kaltinamoji I. Ž. teisiamajame posėdyje kalta dėl jai pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad UAB „A.“ dirbo nuo 2006 m. V. N. ją pakvietė dirbti, jie vykdė projektus, turėjo savo klientus. V. N. labai retai buvo darbo vietoje, todėl jai pasiūlė tapti direktore ir ji sutiko. Visi darbai buvo vykdomi. Vėliau atvyko FNTT, paėmė visus dokumentus, paskui buvo iškviesta į apklausas dėl dokumentų klastojimo. Vieną kartą buvo susitikusi su J. Š., su juo telefonu bendravo, susitiko jam perduoti dokumentus, jie turėjo apsikeisti dokumentais, jie turėjo daug tiekėjų. Su tais asmenimis dirbo V. N., jis jai davė J. Š. numerį, susitarė kur susitikti. Neprisimena kokie ten buvo dokumentai. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ prisimena, jie gal buvo įmonės tiekėjai, su šių įmonių atstovais ji nebendravo. Mano, kad paslaugos buvo teiktos, nes yra darbų pridavimo aktai. Mano, kad veikla įvykdyta. Kaltinamųjų A. M., T. J., liudytojo R. C. nepažinojo. Jokių grynųjų pinigų įmonėje nebuvo. Kasą tvarkė buhalteris arba V. N., buhalteris ateidavo po darbo, segtuve buvo padėti visi jam reikalingi dokumentai. Visi sandoriai buvo realūs, klientai pretenzijų neturėjo. Buvo du projektų vadovai. Į V. N. projektus ji nesigilindavo. Su VMI problemų neturėjo, mokesčius mokėjo. Matė darbų priėmimo aktus, juos surašydavo ji arba V. N.. Neturi duomenų, kad darbai buvo nevykdomi. UAB „A.“ kūrybinė įmonė, organizuodavo darbus, turėjo savo dizainerį, kuris darė iškabas, skrajutes. Spaudos gamybos darbus pirkdavo iš kitų įmonių. Ji matė spaudos darbus, todėl nekilo abejonių, kad darbai nevykdomi. Nežino, ar V. N. darbai tikrai buvo atlikti. Ji kartu su V. N. buvo atsakingi už projektus. Atsiskaitydavo tik pavedimais, grynųjų pinigų nebuvo ir ji jų niekada negavo. Kaltinamoji nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Teisėjas perskaito I. Ž. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 27, b. 1. 63-64, 68-69, 66, 71, 72-79, 82), kur ji dėl kaltės vertinimo susilaikė, pasinaudojo savo teise ir parodymų neduoti.

Teisėjas perskaito I. Ž. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 27, b. 1. 160-165), kur ji dėl jai pareikštų įtarimų kalta neprisipažino ir parodė, kad UAB „A.“ komercijos direktoriumi buvo vienintelis šios bendrovės akcininkas ir savininkas V. N.. Dirbdama direktorės pareigose V. N. realiai ji nekontroliavo, nes juo pasitikėjo, be to jam, kaip bendrovės savininkui, rūpėjo, kad bendrovės veikla būtų pelninga, todėl jo darbo krūvis buvo žymiai didesnis nei bet kurio kito darbuotojo. Į jo vykdomus darbo projektus ji nesikišdavo, jis juos vykdė ir kontroliavo savarankiškai. Būdavo pavienių atvejų, kai V. N. esant išvykus ji įvykdydavo kokius nors organizacinio – techninio pobūdžio jo pavedimus. Tačiau ji niekada nežinojo jokių aplinkybių, susijusių su jo vykdomais darbo projektais. Nieko blogo, galimai neteisėto neįtardama ir nežinodama apie V. N. vykdytus darbo projektus, tame tarpe ir jų turinį, apimtį bei vykdymo aplinkybes, savo veiksmais ji negalėjo padaryti jai įtarime nurodytų nusikalstamų veikų. Iš įtarime nurodytų asmenų ji nieko nepažįsta, tačiau galėjo būti juos sutikusi. Su įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ atstovais ji nebendravo ir jų nepažįsta, su jais jokių projektų nevykdė. Apie UAB „A.“ buhalterinius dokumentus, ant kurių yra jos parašai, paaiškino, kad visus dokumentus jai pateikė komercijos direktorius V. N., kadangi jis tiesiogiai bendravo su šiomis įmonėmis, nes tai jo projektai. UAB „A.“ buvo tokia tvarka, kad ji nesikišdavo į V. N. vykdomus projektus, o jis į jos, todėl šiuos dokumentus nieko neįtardama kaip direktorė patvirtino savo parašu. Apie šių darbų atlikimą nesidomėjo, kadangi V. N. buvo įmonės savininkas, todėl galvojo, kad jis dirba įmonės naudai, jokių abejonių dėl jo veiklos nekilo.

Kaltinamoji I. Ž. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Kaltinamosios UAB „R.“ atstovas advokatas Drąsutis Zagreckas teisiamajame posėdyje nurodė, kad įmonė jai pareikštų kaltinimų nepripažįsta. „R.“ tarpininkaudama uždirbo pajamas ir nuo uždirbtų pajamų sumokėjo visus priklausančius mokesčius į valstybės biudžetą. Tai pagrindžia byloje esantys rašytiniai įrodymai. Tai meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ mokestiniai pavedimai, kuriais buvo sumokėta pagal PVM sąskaitas-faktūras, į UAB „R.“ sąskaitą, pavedimo išrašai, kurie buvo atlikti iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos į bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaiT.ją sąskaitą, deklaruotos gautos pajamos ir sumokėti visi priklausantys mokėti mokesčiai į valstybės biudžetą. UAB „R.“ eliminuojamos tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytos sąskaitos, kaip neteisingi duomenys, kuriais sumažintas mokėtinas PVM ir atitinkamai pelno mokestis. „R.“ išrašytos PVM sąskaitos-faktūros UAB „(duomenys neskelbtini)“ nutylėtos, nors pagal minėtas sąskaitas į valstybes biudžetą sumokėtas dar didesnis pridėtinės vertės bei pelno mokestis. Jeigu kaltinime įvardijama įmonių grandinė veikė neteisėtai, tai turi būti naikinamos ne tik UAB „R.“ išlaidos, bet ir pajamos, nuo kurių yra sumokėti mokesčiai į biudžetą. Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ atžvilgiu (2010-12-30 Vilniaus m. apylinkes teismo nuosprendžiu), panaikintos UAB „R.“ išrašytos PVM sąskaitos-faktūros. Tai reiškia, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ analogiško dydžio PVM ir pelno mokestį, kurį jau yra sumokėjusi UAB „R.“, taip pat sumokėjo į valstybės biudžetą, ir valstybės naudai jau yra dvigubai sumokėtas pridėtines vertes mokestis (preliminariai 106580,88 Lt) ir pelno mokestis (preliminariai 4403,94 Lt). Nagrinėjamu atveju PVM objektu buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ tariamai teiktos prekės ir paslaugos, o minėtos bendrovės buvo apmokestinamieji asmenys, t. y. turėjo sumokėti į biudžetą nustatyto dydžio PVM. Tačiau jos jokių mokesčių nemokėjo, jokios veiklos nevykdė, o buvo naudojamos nusikalstamoms veikoms nuslėpti. Tuo tarpu ne UAB „R.“ nemokėjo ir/ar nesiruošė mokėti mokesčių į valstybės biudžetą. Žalą arba pasisavintas lėšas apskaičiavo specialistai, kurių pasirašytose išvadose yra tiesiog perkelta ikiteisminio tyrimo pareigūnų pateikta informacija. Be to, žala arba pasisavintos lėšos apskaičiuotas eliminavus tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavimo, atitinkamai UAB „R.“ pirkimo dokumentus. Tačiau eliminuoti pirkimo-pardavimo dokumentai, kuriuose atvaizduoti realiai ir šiai dienai egzistuojantys objektai. Apskaičiuojant žalą arba pasisavintų lėšų dydį neeliminuoti „R.“ pardavimo dokumentai, nuo kurių yra sumokėti mokesčiai į valstybės biudžetą. Pardavimo objektai egzistuoja realiai, o „R.“ darbuotojai patvirtino, kad atliko tik dalį veiksmų, reikalingų sukurti pardavimo objektą, yra pakankamas pagrindas paneigiant turto pasisavinimo sudėties požymių buvimą inkriminuojamojoje veikoje. Įmonė nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Kaltinamosios UAB „I.“ atstovė advokatė Jolanta Teresė Litvinskienė teisiamajame posėdyje nurodė, kad įmonė jai pareikštų kaltinimų nepripažįsta. Pirmųjų dviejų epizodų „I.“ kaltinime nenurodyta straipsnio galiojimo redakcija ir tai pažeidžia „I.“ teisę į gynybą. Iš viso kaltinimo šiuose epizoduose apimties tėra suformuluotos tik pora aplinkybių, kad nusikalstamos veikos šiuose epizoduose padarytos juridinio asmens „I.“ naudai. Be to, kaltinime akcentuojami „I.“ direktoriaus G. M. veiksmai, tačiau nėra konkretumo, liečiančio „I.“ veiksmus nei dėl organizuotos grupės, nei dėl bendrininkų grupių konkrečios sudėties, nei dėl dalyvavimo jose. BK 182 str. 2 d. numatyta veika gali būti padaroma tik tyčia, tačiau byloje nėra įrodymų, kad šią nusikalstamą veiką „I.“ padarė tyčia. Be to, trečiame kaltinimo epizode laikotarpiai nurodyti skirtingai: kaltinimo pradžioje nurodoma, kad nusikalstama veika buvo padaryta 2007-04 - 2008-05 laikotarpiu, o kaltinimo pabaigoje, kad 2007-05 - 2008-04 laikotarpiu. Dėl kaltinimo epizodo pagal BK 20 str. 2 d., 222 str. 1 d., nenurodyta straipsnio galiojimo redakcija. Nėra visų būtinų 20 str. sąlygų visumos. Įmonė nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Kaltinamosios UAB „A.“ atstovė advokatė Violeta Bazienė teisiamajame posėdyje nurodė, kad įmonė jai pareikštų kaltinimų nepripažįsta. UAB „A.“ kaltinama tuo, kad atstovaujama direktorės I. Ž., 2006 m. gruodžio - 2008 m. gegužės mėn., veikdama vieninga tyčia su V. N., būdama viešuoju juridiniu asmeniu, veikdama su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C. ir atskirais epizodais su V. N., G. K., J. Š., apgaule UAB „A.“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 112 819,27 Lt. Be to, elektroniniu būdu pateikė VMI deklaracijas, suklastojo ir panaudojo tikrus suklastotus dokumentus, panaikino didelės vertės turinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 886 589 Lt, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo, įtraukiant juos į buhalterinę apskaitą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą. Visuose UAB „A.“ inkriminuojamose nusikaltimuose pažymima, kad direktorė, kuri veikė įmonės vardu buvo I. Ž.. Pasak kaltinamosios I. Ž., ji įmonėje dirbo projektų vadove, o tik vėliau tapo įmonės direktore, nes akcininkas V. N., anksčiau dirbęs direktoriumi, dažnai išvažiuodavo. Įmonė dirbo reklamos srityje, dizaineriai pagal užsakymus kurdavo iškabas, reklamas. I. Ž. jas matė, t. y. darbai realiai buvo vykdomi, produktai sukuriami. Ikiteisminio tyrimo metu iš įmonės netgi nebuvo pareikalauti turimi maketai. Be to, reikia atsižvelgti įmonės specifiką, jog reklamos internete, kurias kūrė įmonė yra saugomos tik tam tikrą už reklamą apmokamą laiką, todėl negalima teigti, kad šie darbai išvis nebuvo atlikti, o tik išrašytos sąskaitos, kurios apgaulingai įtrauktos į buhalterinę apskaitą. Rinkodaros ir reklaminės paslaugos neturi materialios išliekamosios išraiškos, todėl buhalterinės finansinės ekspertizės metu šių paslaugų realumo neįmanoma nustatyti. Be to, V. N. teismui pristatė papildomas sąskaitas dėl atliktų darbų. Konstatuotina, kad darbai buvo atliekami, todėl kaltinimai yra nepagrįsti. Įmonė nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Kaltinamosios UAB „V.“ atstovė J. K. teisiamajame posėdyje nurodė, kad įmonė jai pareikštų kaltinimų nepripažįsta ir parodė, kad ji yra UAB „V.“ akcininkė, vadovė. Kai įmonei buvo inkriminuojama nusikalstama veika, ji buvo vaiko priežiūros atostogose, bet vis tiek domėjosi įmonės veikla, rezultatais ir nei karto nepastebėjo, kad UAB „V.“ kažkas vyko ne taip. Stengdavosi kontroliuoti, matė skrajutes, vizitines, reklaminį stovą, iškabą, gydytojų receptą, vokus, spaudą. Yra platinusi reklamines prekes, jos tėtis jas platino, reklamos atstovai taip pat platindavo. Minėtas prekes yra gavusi ir mačiusi. A. K. jai padėdavo įmonėje. Visos sąskaitos-faktūros, priėmimo-perdavimo aktai, orderiai atitiko reikalavimus, jokių abejonių jai nesukėlė. Buhalterei dokumentai buvo perduodami visi vienoje krūvoje, J. K. arba A. K. atiduodavo, ji užvažiuodavo, ofiso neturėjo, optikos parduotuvė buvo įsikūrusi (DUOMENYS NESKELBTINI). Realiai veikianti įmonė, kuri veikia 10 metų. Dabar veikla sustabdyta, kai (DUOMENYS NESKELBTINI) vadovas sužinojo apie ikiteisminį tyrimą nutraukė nuomos sutartį, įmonė dar metus ar porą veikė po bylos iškėlimo. VMI atliko skaičiavimus, buhalterinę apskaitą, ką ir buvo atlikusi I. K.. VMI nesidomėjo ar jie turi kažkokius pavyzdžius, ar buvo prekės gautos, paslaugos suteiktos. Jokie tyrimai nebuvo atliekami UAB „V.“ atžvilgiu. 2007-2008 m. įmonė nevykdė jokios nusikalstamos veiklos. Gaudavo paslaugas, už jas atsiskaitydavo. Įmonė įkurta 1998 spalio mėn. A. K. tarėsi su tiekėjais, tos įmonės gamino prekes. Dokumentus gaudavo iš vyro. Deklaracijas pildydavo buhalterė. A. M., T. J. pažįsta iš matymo. Vyras sakė, kad juos pažįsta. Nesutinka su VMI pareikštu civiliniu ieškiniu.

Liudytojas R. V. teisme parodė, kad pažįsta A. M., T. J. ir A. K.. Apie galimybę gauti PVM sąskaitas-faktūras neva atliktiems darbams ar parduotoms prekėms, liudytojas sužinojo iš T. J.. Liudytojas atnešdavo G. M. ir M. V. PVM sąskaitas-faktūras, kurias pateikdavo A. M. ir T. J.. Liudytojas tiksliai neprisimena kiek sąskaitų-faktūrų padarė, bet mano, kad apie 4 ar 5. Už tai gaudavo grynų pinigų, iš kurių dalį atiduodavo A. M. ar T. J.. Pinigų sumos svyravo nuo 500 litų iki 1000 litų, o liudytojas dar užsikeldavo kainą. Pinigus duodavo G. M. ir M. V.. A. K. liudytojas taip pat darydavo tą patį. Šių paslaugų prašydavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir dar viena įmonė, kurios pavadinimo jis neprisimena. Įmonės, kurios išrašydavo sąskaitas-faktūras buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir dar viena įmonė, kurios pavadinimo jis nepamena. Nežino kas gamino tas sąskaitas-faktūras.

Teisėjas perskaito liudytojo R. V. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 28, b.1. 154-166), kur jis parodė, kad 2006 metų antroje pusėje įvyko pokalbis su T. J., kuriame liudytojas pasiguodė, kad jo įmonėje trūksta apyvartinių lėšų. T. J. atsakė, kad pažįsta asmenų, kurie padėtų palengvinti įmonės padėtį. Pasak T. J. tie asmenys už tam tikrą mokestį gali parūpinti PVM sąskaitų-faktūrų neva atliktiems darbams ar parduotoms prekėms. Tokiu būdu faktiškai nereikėtų mokėti PVM mokesčio. Tokių dokumentų kaina priklauso nuo PVM sąskaitos-faktūros sumos. Buvo paaiškinta, kad kartu su PVM sąskaitomis-faktūromis bus teikiami ir visi kiti reikalingi dokumentai, tokie kaip sutartys, priėmimo perdavimo aktai, atsiskaitymo dokumentai. Tuomet T. J. paminėjo, kad negali vykdyti jokių bankinių atsiskaitymų. Vėliau paaiškėjo, kad gryninant pinigus banke, bankas informuoja atitinkamas institucijas pagal Pinigų plovimo prevencijos įstatymą. R. V. artimai bendravo su G. M. bei M. V.. Jie taip pat turėjo savo įmones, todėl paprašė parūpinti fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų. R. V. šių draugų įmonių duomenis, informaciją, kurią reikia įrašyti į fiktyvias sąskaitas-faktūras perdavinėjo T. J., iš jo gaudavo G. M. ar M. V. prašomas PVM sąskaitas-faktūras, Pirma atsiskaitydavo su T. J., o iš G. M. ir M. V. atsiimdavo pinigus, kuriuos sumokėdavo T. J.. Sau pasiimdavo šiek tiek daugiau pinigų, kad atsipirktų kelionės bei telefoniniai pokalbiai. A. K. taip pat prašė jam teikti PVM sąskaitas-faktūras ir tokiu pat būdu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo pateiktos dvi ar trys UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos-faktūros.

Liudytojas R. V. šiuos parodymus teisme patvirtino.

2010-12-22 prokuroro nutarimu, patvirtintu ikiteisminio tyrimo teisėjo, ikiteisminis tyrimas R. V. atžvilgiu nutrauktas BK 39¹ straipsnio pagrindu (t. 28, b. l. 167).

Liudytojas R. C. teisme parodė, kad pažįsta A. ir T., bet jų pavardžių neatsimena. Liudytojas dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininku. Ši įmonė veikė (duomenys neskelbtini). Šalia veikė kanceliarinių prekių parduotuvė, kuri priklausė IĮ „(duomenys neskelbtini)“. Šioje parduotuvėje dirbo A. M., kuris prašė fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų, todėl liudytojas kreipėsi į savo giminaitį G. M., o šis patarė kreiptis į A. M.. Tokiu būdu liudytojas susitarė su A. M.. Apie metus laiko susitikdavo su A. M. arba T. J.. Jie perduodavo liudytojui fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras, o liudytojas jas atiduodavo A. M. ir už tai, priklausomai nuo pinigų sumos, gaudavo pora procentų. Tokių sąskaitų-faktūrų liudytojas gavo apie 2 ar 3. Kai V. N. kreipėsi į liudytoją pagalbos dėl fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų išrašymo jo atstovaujamai įmonei, viskas vyko taip pat, kaip ir su A. M.. Smulkmenų liudytojas nepamena. Su I. Ž. liudytojas nebendravo, neatsimena kaip ji atrodo, yra ją matęs, kai ji prieidavo prie automobilio ir atnešdavo dokumentus. A. P. taip pat buvo pažįstamas ir jam pasiteiravus dėl fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų viskas vyko taip pat, kaip ir A. M. atveju. Liudytojas A. P. perdavė 2 ar 3 suklastotas PVM sąskaitas-faktūras. Kai liudytojas paprašė 10 % sumos, kuri bus įrašyta į suklastotą PVM sąskaitą-faktūrą, A. P. atsisakė ir daugiau į liudytoją nesikreipė. Liudytojas nepamena kaip susipažino su A. P.. Sąskaitas-faktūras perduodavo tiesiogiai jam, o šis perduodavo pinigus. Įmonių pavadinimų liudytojas nepamena.

Teisėjas perskaito liudytojo R. C. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 28, b. l. 114-116, 117-119, 120-126, 127-130, 131-132), kur jis parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininko pareigose, kurios ofisas yra (duomenys neskelbtini). Šalia yra IĮ „(duomenys neskelbtini)“ kanceliarinių prekių parduotuvė, joje dirba A. M.. 2008 m. į liudytoją kreipėsi A. M. su klausimu, ar žino asmenų galinčių išrašyti PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderius, pagal kuriuos IĮ „(duomenys neskelbtini)“ įsigytų kanceliarinių ar kitokių prekių, kuriomis prekiauja. Liudytojas paskambino A. M. ar T. J., kuris dažnai būdavo su A. M.. A. M. sutiko pagelbėti šiuo klausimu, tačiau su sąlyga, kad A. M. teks apie tris procentus nuo sumos, kuri bus įrašoma į PVM sąskaitą-faktūrą. Šią informaciją liudytojas perdavė A. M.. Pasakė, kad dokumentus įmonei išrašyti įmanoma už 5 procentus nuo sumos, kuri bus įrašyta į suklastotą sąskaitą-faktūrą. Kai viskas buvo sutarta A. M. davė USB raktą su duomenimis, kuriuos reiks įrašyti į fiktyvią sąskaitą-faktūrą, kasos pajamų orderius. Liudytojas USB raktą perdavė T. J. (kartais perduodavo A. M.). T. J. arba A. M. vėliau paskambindavo ir pranešdavo, kad dokumentai jau paruošti ir susitardavo dėl susitikimo ir perduodavo juos R. C.. Liudytojas dokumentus nuveždavo A. M. į jo parduotuvę. A. M. duodavo pinigų sumą, kuri atitikdavo 5 procentus PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos sumos. Sau liudytojas pasilikdavo 2 procentus, o T. J. su A. M. 3 procentus. Viso A. M. buvo išrašytos maždaug 6 suklastotos sąskaitos-faktūros su kasos pajamų orderiais. Kai V. N. kreipėsi į liudytoją dėl fiktyvių sąskaitų išrašymo jo atstovaujamai įmonei UAB „A.“, viskas vyko taip pat kaip ir A. M. atveju, tik šį kartą V. N. turėjo mokėti 6 procentus nuo fiktyvios PVM sąskaitos-faktūros sumos. Viso V. N. buvo išrašytos maždaug 5-10 suklastotos PVM sąskaitos-faktūros. A. P. taip pat reikėjo suklastotų sąskaitų-faktūrų. Viskas buvo sutarta ir procesas vyko tokiu pat būdu kaip ir A. M. bei V. N. atveju. V. N. turėjo mokėti 6 procentus nuo išrašytos fiktyvios PVM sąskaitos-faktūros sumos. Kai R. C. pasakė, kad reiks mokėti 10 procentų nuo išrašytos fiktyvios PVM sąskaitos-faktūros sumos, A. P. atsisakė šios paslaugos. Visais šiais atvejais nei A. M., nei V. N., nei A. P. prekės parduotos ar paslaugos suteiktos nebuvo pagal jiems pristatytus buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuos R. C. pateikė A. M. ar T. J.. A. M. ir T. J., išrašant fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus, naudojo fiktyvias įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Liudytojas R. C. šiuos parodymus teisme patvirtino.

2010-12-22 prokuroro nutarimu, patvirtintu ikiteisminio tyrimo teisėjo, ikiteisminis tyrimas R. C. atžvilgiu nutrauktas BK 39¹ straipsnio pagrindu (t. 28, b. l. 134).

Liudytojas G. P. teisme parodė, kad pažįsta A. P., I. K.. 2007 metais dirbo direktoriumi UAB “R.“, bet realiai dirbo frezuotoju. Bendravimas su klientais vyko ne per jį. Jis pasirašydavo važtaraščius, kuriuos duodavo pasirašyti A. P. arba I. K.. Kai A. P. buvo vaiko priežiūros atostogose, atveždavo pasirašyti dokumentus. Liudytojas apie įmonę „(duomenys neskelbtini)“ nieko negirdėjo.

Teisėjas perskaito liudytojo G. P. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 4-5, 8-10), kur jis parodė, kad nuo 2007 m. lapkričio iki 2009 m. lapkričio mėn. ėjo UAB „R.“ laikinai einančio direktoriaus pareigas, tačiau jo vadovavimas įmonei niekaip nepasireiškė, o jis toliau buvo eilinis frezuotojas. Realiai įmonei vadovavo ir visus sprendimus priiminėdavo A. P.. Liudytojas tik pasirašinėdavo dokumentus, kuriuos jam pateikdavo I. K.. Liudytojas savo pareigas apibūdina, kaip formalaus pasirašinėtojo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nežinomos, jų atstovų nepažįsta, o jei ir yra jo parašai ant dokumentų su šiomis firmomis, jis pasirašė tik todėl, kad jam juos atnešė I. K. ar A. P..

Liudytojas G. P. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas D. P. teisme parodė, kad pažįsta A. P., buhalterę I. K.. Liudytojas UAB “R.“ dirbo meistru. Parodų centre „(duomenys neskelbtini)“ įrenginėjo konferencijų sales. Darė viską nuo karkaso iki garso izoliacijos. Kitų darbuotojų nepažinojo.

Teisėjas perskaito liudytojo D. P. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 11-12), kur jis parodė, kad UAB „R.“ dirbo gamybininko pareigose. 2008 metų pradžioje iš parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ gavo užsakymą, reikėjo sumontuoti patalpas, kambarius, atskirti pertvaromis, sumontuoti garsą izoliuojančias medžiagas. Jis montavo karkasą ir garso izoliacines plokštes, šiuos darbus kartu atliko ir kiti UAB “R.“ darbuotojai, bei buvo nusamdyti darbuotojai, kurie padėjo UAB „R.“ darbuotojams.

Liudytojas D. P. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas D. R. teisme parodė, kad pažįsta buhalterę I. K., direktorių A. P.. Nuo 2006 metų dirbo UAB “R.“ meistro pareigose. Gamino namų numeraciją (duomenys neskelbtini), atliko darbus „(duomenys neskelbtini)“ bei „(duomenys neskelbtini)“ parodų centre. Liudytojas nežinojo, kad A. P. buvo vaiko priežiūros atostogose.

Teisėjas perskaito liudytojo D. R. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 13-14), kur jis parodė, kad nuo 2006 metų dirba UAB „R.“ reklamos meistro pareigose. 2008 m. buvo Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ užsakymas. Jis pats šiame objekte rinko metalines konstrukcijas ir medines paneles. Darbus kartu atliko ir kiti UAB „R.“ darbuotojai, taip pat buvo pasamdyta ir apie 5-10 asmenų, kurie padėjo surinkinėti konstrukcijas. Darbus prižiūrėjo A. P.. Kalbant apie G. P., jį įvardijo kaip žmogų dirbantį prie staklių. Tai reikalauja daug darbo pastangų ir laiko. A. P. visuomet vadovavo UAB „R.“, koordinuoja įmonės veiklą, bendrauja su tiekėjais ir užsakovais, tai žmogus, per kurį vyksta įmonės veikla. Kad A. P. buvo vaiko priežiūros atostogose 2008-2009 metais, liudytojas nežinojo. Tuo laikotarpiu nurodymus atlikti darbus objektuose liudytojas gaudavo iš A. P..

Liudytojas D. R. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas K. R. teisme parodė, kad pažįsta V. N. ir I. Ž.. Liudytojas dirba UAB „A.“ finansininku, dirba ir kitose įmonėse. Įmonėje direktorius buvo V. N., komercijos direktorė I. Ž., kuri vėliau išėjo iš darbo. UAB „A.“ PVM sąskaitas-faktūras paduodavo V. N. arba I. Ž.. Kasa pagal įstatus buvo pas V. N.. Jei išmokėdavo grynais, tai pristatydavo kasos pajamų orderį, ir atvirkščiai, su grynais pinigais buvo tik kelios operacijos. Į apskaitą viskas buvo suvedama, liudytojo parašų nebuvo.

Teisėjas perskaito liudytojo K. R. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 15-16), kur jis parodė, kad dirba UAB „A.“ buhalterio pareigose nuo 1999 m. rugsėjo mėnesio. Kalbant apie prekybinius sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, šie dokumentai jokių įtarimų nesukėlė ir atitiko visus keliamus buhalterinius reikalavimus, todėl juos įtraukė į buhalterinę apskaitą ir užpildė atitinkamų mėnesių PVM ir metines pelno mokesčio deklaracijas. UAB „A.“ pavedimus visada darydavo V. N. arba I. Ž., o banko išrašai buvo palikti įtraukti į buhalterinę apskaitą. Grynieji pinigai visada būdavo pas V. N., o buhalteris įtraukdavo į buhalterinę apskaitą. Kaip jau minėjo visi dokumentai atitiko buhalterinius reikalavimus, todėl buvo įtraukti į buhalterinę apskaitą ir užpildytos bei pateiktos elektroniniu būdu deklaracijos Vilniaus apskrities VMI.

Liudytojas K. R. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytoja E. B. teisme parodė, kad pažįsta G. M., jis buvo jos vadovas. Liudytoja dirbo UAB „I.“ buhaltere. Sąskaitas atveždavo G. M., o liudytoja viską sutvarkydavo. Liudytoja dirbo su pavedimais, o ne grynaisiais pinigais. Kasininko įmonėje nebuvo. Jei buvo grynieji pinigai, tai jie turėjo būti pas G. M.. Mokesčiai buvo mokami laiku, ji užpildydavo deklaracijas ir sumokėdavo mokesčius.

Teisėjas perskaito liudytojos E. B. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 17-18), kur ji parodė, kad dirbo UAB „I.“ nuo 2007 m. kovo iki 2009 m. spalio mėnesio. Kalbant apie prekybinius sandorius tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, visus šiuos dokumentus buhalterė gaudavo iš direktoriaus G. M.. Šių įmonių direktorių nepažįsta ir nėra mačiusi. Grynieji pinigai visada būdavo pas direktorių G. M., šis atlikęs atsiskaitymą, pateikdavo patvirtinantį dokumentą, o ji tai atitinkamai įformindavo buhalterinėje apskaitoje. Kasininko pareigas UAB „I.“ ėjo G. M.. Visi G. M. pateikti dokumentai atitiko buhalterinius reikalavimus, todėl juos buhalterė įtraukė į UAB „I.“ buhalterinę apskaitą, po to užpildydavo ir pateikdavo elektroniniu būdu PVM ir pelno mokesčio deklaracijas Vilniaus apskrities VMI.

Liudytoja E. B. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas A. G. teisme parodė, kad nieko iš kaltinamųjų nepažįsta, yra bendravęs su G. M.. Liudytojas dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose. G. M. pasiūlė, kokiu būdu galima sumažinti PVM mokestį. Iš jo yra gavęs UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus dokumentus. Liudytojas paduodavo duomenis, G. M. išrašydavo sąskaitas. Sumos buvo 20 000 Lt, 18 000 Lt, 16 000 Lt. Vienai įmonei 4 , kitai 2 sąskaitos buvo. Bendrai sumai 40 000 Lt, 8 000 Lt PVM. Liudytojas sumokėdavo atitinkamą procentą G. M., konkrečią pinigų sumą, kurią reikėdavo duoti įvardindavo G. M..

Teisėjas perskaito liudytojo A. G. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 19-21, t. 30, b. l. 1-17), kur jis parodė, kad 2008 m. dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose. 2008 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasidarė prasta finansinė padėtis. Tuo metu G. M. pasiūlė, kokiu būdu galima padidinti įmonės sąnaudas ir tuo pačiu mokėti mažiau mokesčių. G. M. pasakė, kad viena įmonė neva suteiks UAB „(duomenys neskelbtini)“ reklamos paslaugas (skrajučių spausdinimas ir jų platinimas), UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitys neva grynais pinigais išrašant kasos pajamų orderius. Pinigų tai įmonei mokėti nereikės, o šis turės pastarajam perduoti 10 procentų sumos, kuri bus nurodyta išrašytoje sąskaitoje- faktūroje. Liudytojas sutiko su G. M. pasiūlymu. Vėliau jis pastarajam davė reikiamus duomenis, o G. M. pristatė 2008-09-29 reklaminių paslaugų sutartį, PVM sąskaitas-faktūras, priėmimo perdavimo aktą, kasos pajamų orderių kvitus. Už tai liudytojas sumokėjo 10 procentų sumos nuo nurodytos sąskaitose-faktūrose. Pasinaudojant šiais dokumentais buvo sumažintas mokėtinas valstybės biudžetui PVM ir pelno mokestis. Buvo naudojamos fiktyvios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos- faktūros. Liudytojas nuo 2007 m. realiai vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, o realūs direktoriai buvo V. G. 2007 m., o 2008 m. buvo jo uošvė I. K.. Įmonės veikla yra telekomunikacijų paslaugos. Šiai įmonei taip pat 2007 m. ir 2008 m. pabaigoje reikėjo sumažinti įmonės išlaidas, todėl pasinaudojo kaip ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atveju G. M. paslaugomis. G. M. pateikė suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus. Nei V. G., nei I. K. apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai yra suklastoti ir pagal juos paslaugos UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo, nežinojo, ir apie tai liudytojas jiems nieko neaiškino. Kas išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juose pasirašė kaip šių įmonių atstovai liudytojas nežino. Juos jau išrašytus jam atnešė G. M..

Liudytojas A. G. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas A. K. teisme parodė, kad pažįsta R. V.. Šis pasiūlė padėti, kad liudytojo įsteigtai įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų sumažintas PVM mokestis. Tokiu būdu R. V. išrašė fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras už 8 procentų atlygį nuo sąskaitoje nurodytos sumos. Sąskaitos buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriai realiai jokių paslaugų nebuvo teikiama.

Teisėjas perskaito liudytojo A. K. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 24-27), kur jis parodė, kad 2008 m. tapo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. 2008 m. iš nepažįstamų asmenų jis įsigijo apsaugos sistemos įrangos komplektus, kurie buvo panaudoti įmonės veikloje. Jis šių apsaugos sistemų komplektų negalėjo panaudoti bendrovės vardu įmontuojant bendrovės darbo objektuose be įsigijimo dokumentų. Apie šią problemą užsiminė pažįstamam, vardu R.. Tai galimai R. V.. R. pasiūlė įsigyti fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras, neva UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš konkrečios įmonės įsigijo minėtus komplektus. Apmokėjimas irgi turėjo būti nurodytas fiktyvus. Už šią paslaugą liudytojas turėjo mokėti R. 8 procentus nuo sumų, nurodytų fiktyviose sąskaitose-faktūrose. R. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderius, išrašytus tai pačiai dienai, kaip ir sąskaitos-faktūros. Realiai jokių sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo. Visus šiuos UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus jis pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei, kuri nieko nežinodama apie sandorių fiktyvumą, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, PVM atskaitą, PVM deklaracijas.

Liudytojas M. V. teisme parodė, kad iš kaltinamųjų nieko nepažįsta. Dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi maždaug iki 2011 m. Pažįsta R. V.. Parodymus duoti liudytojas bijo, nes dar nėra išnagrinėta kita byla ir bijo pakenkti sau.

Teisėjas perskaito liudytojo M. V. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 28-29), kur jis parodė, kad dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2004 metų, o nuo 2008 m. yra bendrovės direktorius. Iki tol buvo gamybos direktorius. Jis yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 procentų akcininkas nuo 2008 m. Jis pažįsta R. V.. R. V. 2006 m. pabaigoje ar 2007 m. pradžioje pasiūlė suklastotus dokumentus, kuriuos jis galėtų įtraukti į savo bendrovės buhalterinę apskaitą ir taip nuslėpti mokesčius. R. V. už šiuos dokumentus praprašė mokėti pusę pridėtinės vertės mokesčio (9 procentus). Tokiu būdu M. V. į savo bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriją įdėjo suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kurios buvo išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“, kodas (duomenys neskelbtini). vardu: 2007 01 08 SEC Nr. 000449 sumai su PVM 35656,06 Lt, 2007 01 22 SEC Nr. 000466 sumai su PVM 66791,89 Lt, 2007 02 27 SEC Nr. 000521 sumai su PVM 18143,68 Lt, 2007 04 25 SEC Nr. 000620 sumai su PVM 77928,46 Lt. Taip pat 2008 m. suklastotos sąskaitos-faktūros UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, kodas (duomenys neskelbtini): 2008 06 25 AKE Nr. 000237 sumai su PVM 79158,53 Lt ir 2008 08 29 AKE Nr. 000297 sumai su PVM 324370,20 Lt. Prie visų dokumentų buvo pridedamos suklastotos sutartys, darbų sąmatos, darbų atlikimo aktai. Taip pat iš R. V. buvo gaunami suklastoti kasos pajamų orderiai. 2007-2008 m. liudytojas davė R. V. už suklastotų dokumentų pristatymą apie 46 tūkst. Lt.

Liudytojas M. V. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas A. M. teisme parodė, kad dirbo IĮ „(duomenys neskelbtini)“. Iš fizinių asmenų nusipirkęs įvairių biuro prekių, norėjo jas užpajamuoti ir kad jos priklausytų IĮ „(duomenys neskelbtini)“. R. C. pasiūlė padėti. Buvo išrašyta apie 10 fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų iki 30 000 Lt. R. C. nuo sumos imdavo apie 5 procentus. Iš kur gaudavo R. C. dokumentus liudytojas nežino, įmonių pavadinimų ant fiktyvių sąskaitų nepamena. A. M. nepažįsta.

Teisėjas perskaito liudytojo A. M. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 30, 163-193), kuriuose jis parodė, kad 2006 m. pabaigoje iš fizinių asmenų nusipirko biuro prekes, o būtent spausdintuvus, kasetes, popieriaus. Jis norėjo šias prekes užpajamuoti ir kad jos priklausytų IĮ „(duomenys neskelbtini)“, kad vėliau juos galėtų parduoti. Apie tai papasakojo R. C.. Šis sutiko padėti pristatydamas fiktyvias UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas-faktūras, vėliau ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ IĮ „(duomenys neskelbtini)“. Atsiskaitymai buvo pavaizduoti grynais, tačiau realiai jokių pinigų liudytojas nemokėdavo, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“, o vėliau ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių prekių ar paslaugų IĮ „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo suteikusi. Už suklastotas sąskaitas liudytojas mokėjo R. C. 5 procentus nuo PVM sąskaitose nurodytos sumos. Jis gavęs dokumentus pagal kasos pajamų orderius iš IĮ „(duomenys neskelbtini)“ kasos išimdavo reikiamą pinigų sumą ir atsiskaitydavo su R. C..

Liudytojas A. M. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas G. M. teisme parodė, kad kaltinamųjų nepažįsta, pažįsta R. V., kuris pas liudytoją dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. R. C. nepažįsta, IĮ „(duomenys neskelbtini)“ negirdėta. Liudytojas dirbo direktoriumi UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonė dirbo su inžinierinių tinklų statyba. Pirko vamzdžius, kaip laužą, jie buvo reikalingi įmonės veiklai. Pirko juos įvairiai. R. V. dirbo pas liudytoją, jis jam pasiūlė tas fiktyvias sąskaitas. R. V. už tai nieko negaudavo, nes dirbo pas liudytoją. Liudytojas neprisimena, kiek tokių dokumentų pristatė. Pinigus naudodavo vamzdžių pirkimui.

Teisėjas perskaito liudytojo G. M. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 31-33), kur jis parodė, kad 2007 m. dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Iš įvairių fizinių asmenų, įvairių bendrovių kaimuose pirko vamzdžius. Jie buvo reikalingi darbams, kuriuos įvairiuose objektuose vykdė UAB „(duomenys neskelbtini)“, todėl nustatytos formos dokumentų jam niekas išrašyti negalėdavo. Tada pasiguodė bendradarbiui R. V.. R. V. turėjo galimybę gauti fiktyvius buhalterinės apskaitos dokumentus. R. V. pristatydavo fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderius išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Be jo ir R. V. apie šiuos epizodus įmonėje niekas nežinojo.

Liudytojas G. M. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas R. Č. teisme parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ verslo plėtros direktoriumi. Detalių nepamena, tačiau fiktyvias sąskaitas-faktūras gaudavo per R. D.,

Teisėjas perskaito liudytojo R. Č. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 44-45, 46-53), kur jis parodė, kad pažįsta R. ir A. D.. 2007 m. tarp liudytojo ir R. D. buvo pokalbis, kurio metu R. D. papasakojo, kad žino iš kur gauti fiktyvius dokumentus, dėl būtinų paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir taip išvengti mokesčių. Fiktyvūs dokumentai buvo išrašinėjami UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Duomenis į sutartis pagal liudytojo pateiktus duomenis atspausdino A. L. ir pasirašė kartu su L. V., jiems pasirašius sutartis R. Č. perdavė D., iš kurių vėliau gavo išrašytus priėmimo perdavimo aktus ir PVM sąskaitas-faktūras su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ atstovų parašais. Realiai jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ niekada UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra suteikusios, tačiau apie tai niekas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, išskyrus jį, nežinojo.

Liudytojas R. Č. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas R. D. teisme parodė, kad pažįsta V. N., V. G.. A. D. yra liudytojo pusbrolis. Liudytojas buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, su kaltinamaisiais turėjo reikalų dėl darbo. Liudytojas pakalbėjęs su R. Č., V. G., V. N., norėjo padėti iš draugiškumo R. Č. su UAB „(duomenys neskelbtini)“ epizodu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo laimėjusi projektų, reikėjo iš gatvės samdyti žmonių, jiems algas mokėjo grynais pinigais, jie grąžindavo dalį pinigų be mokesčių. Pirmame epizode vokus su dokumentais perduodavo R. Č., o liudytojas juos perduodavo V. N. ar V. G. ir vokai grįždavo atgal su pinigais. Liudytojas visa tai darė iš draugiškumo, jokio atlygio už tai negavo. Dėl UAB “R.“ fiktyvių faktūrų panaudojimo, liudytojas nurodydavo, kokias fiktyvias paslaugas reikia įrašyti į buhalterinės apskaitos dokumentus ir perduodavo V. G. arba V. N., o šie už šią paslaugą pasiimdavo kažkokį procentą nuo sumos sau.

Teisėjas perskaito liudytojo R. D. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. l. 54-57, 58-59), kur parodė, kad pažįsta R. Č., A. L., V. N. ir V. G., nes turėjo verslo reikalų, o A. D. yra jo pusbrolis. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“ atstovų jis nepažįsta. 2007 m. pradžioje R. Č. jo paklausė ar jam nežinoma iš kur galima gauti suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų. Liudytojas pažadėjo pasidomėti. V. G. ir V. N. pokalbio metu užsiminė apie R. Č. prašymą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“. Po kurio laiko V. G. ar V. N. pasakė, kad gali gauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikiamus dokumentus, tačiau tam yra reikalingi įmonės duomenys bei pageidaujamos paslaugos. Šią informaciją jis perdavė R. Č.. Po kurio laiko R. Č. perdavė atspausdintą lapą su kažkokiais duomenimis, pagal kuriuos turėjo būti paruošti buhalteriniai dokumentai. Šį lapą jis perdavė V. G. ir V. N.. Liudytojas nežino kas tuos buhalterinius dokumentus parengė. Kai V. N. su V. G. atnešė dokumentus, jie buvo užklijuotame voke. Kas buvo voke nežino, tačiau suprato, kad tai jau parengti su parašais dokumentai skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“. Voką liudytojas iš karto perdavė R. Č.. Toks perdavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ per jį vyko keletą kartų. Pamatęs, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesusiduria su jokiomis problemomis dėl pateiktų fiktyvių dokumentų, liudytojas nutarė tuo pasinaudoti ir savo įmonėje UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šiuo klausimu jis kreipėsi į V. G. ir V. N.. Liudytojas pats nurodydavo kokias fiktyvias paslaugas reikia įrašyti į buhalterinės apskaitos dokumentus. Praėjus keletą dienų po atsiskaitymo, V. G. ir V. N. jam grąžindavo pervestą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų dalį be atskaityto procento už fiktyvių dokumentų išrašymą. Viena iš tokių fiktyvių įmonių buvo UAB „R.“.

Liudytojas R. D. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytoja R. Š. teisme parodė, kad pažįsta V. G.. Liudytoja dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. finansininke. Neprisimena detalių, nes seniai viskas buvo.

Teisėjas perskaito liudytojos R. Š. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. 1. 63-64), kur ji parodė, kad 2007 m. iš V. G. yra įsigijusi fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų buhalterinės apskaitos dokumentų, kurie buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir taip sumažinti biudžetui mokami mokesčiai. Liudytoja kalba būtent apie šiuos fiktyvius dokumentus: PVM sąskaita-faktūra serija LA Nr. 021 ir LA Nr. 039, pagal kurias buvo suteiktos UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugos UAB „(duomenys neskelbtini)“, sutartys 2007-03-09 ir 2007-04-02 tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pagal minimus dokumentus sandoris neįvyko, o tik buvo išrašyti dokumentai.

Liudytoja R. Š. šiuos parodymus teisme patvirtino ir papildė, kad susitikdavo su V. G. UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose prie sekretoriato, ten buvo vokai arba maišiukai. V. G. nesakė ką perduoda. Po to kai jis išeidavo, liudytoja peržiūrėdavo dokumentus. Jis atveždavo ir pinigus, kurie būdavo įpakavimuose arba vokuose. V. G. pasilikdavo apie 10 procentų nuo išrašytos sumos.

Liudytojas L. B. teisme parodė, kad supažindino D. S. su T. J.. D. S. kreipėsi į liudytoją dėl kompiuterių, mobiliųjų telefonų remonto. Liudytojas nežino, ką D. S. su T. J. toliau veikė.

Teisėjas perskaito liudytojo L. B. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b. 1. 38-39), kur jis parodė, kad 2008 m. jis supažindino D. S. ir T. J., kadangi į jį D. S. kreipėsi dėl fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų, kuriose būtų užfiksuotas fiktyvus prekių ar paslaugų pardavimas, išrašymo pastarojo įmonei. Liudytojas žinojo, kad tokias paslaugas gali suteikti T. J., todėl juos ir supažindino.

Liudytojas L. B. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas J. Š. teisme parodė, kad pažįsta V. G., V. N., M. M., G. K.. Susipažinus su G. K. pastarasis pasiūlė vairuotojo darbą. Nuo 2006 m. neoficialiai dirbo asmeniniu G. K. vairuotoju, gaudavo maždaug 1000-2000 litų atlyginimą. G. K. valdė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonėje dirbo M. M. ir P. Ž., kitų darbuotojų nebuvo. J. Š. atspausdino įmonių „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „A.“, „I.“ PVM sąskaitas-faktūras. G. K. parodė ką reikia daryti, pateikdavo visus reikiamus duomenis. Įmonės buvo sukurtos tik ant popieriaus, jos nieko neveikė. Pažinojo UAB „A.“ direktorių V. N.. Iš I. Ž. kelis kartus gavo dokumentus. Matė, kaip G. K. perdavė pinigus V. G.. Įmonės „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvios, jokios veiklos nevykdė. Žino UAB „R.“ iš G. K.. 2008 m. pasakė, kad pastarajai įmonei reikia išrašyti sąskaitas-faktūras, todėl liudytojas paruošė maždaug 5-10 sąskaitas-faktūras. G. K. nurodė ką į jas rašyti.

Teisėjas perskaito liudytojo J. Š. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, (t. 28, b. l. 60-89), kuriuose jis parodė, kad maždaug 2005 metais susipažino su G. K. ir šis jam pasiūlė vairuotojo darbą ir jis su pasiūlymu sutiko. Jis dirbo G. K. vairuotoju ir jį vežiodavo. 2006 metų pradžioje G. K. J. Š. įtraukė į platesnį veiklos ratą ir mokėjo didesnį atlyginimą. G. K. duodavo duomenis J. Š., kuris atspausdindavo kompiuteriu PVM sąskaitas-faktūras, sutartis, kasos pajamų orderius bei šiuos dokumentus nuvežti pasirašyti fiktyvių įmonių direktoriams. Maždaug nuo 2007 metų G. K. naudojosi UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, J. S. I.Į. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo P. Ž.. Pas G. K. atvažiuodavo iš Vilniaus miesto asmenys vardu V. ir V., kurie atveždavo sutartis bei duomenis, pagal kuriuos jam reikėdavo atspausdinti PVM sąskaitas-faktūras bei paduoti pasirašyti P. Ž.. Pasirašius P. Ž. ir M. M. J. Š. jas grąžindavo G. K.. J. Š. G. K. duodavo bankų sąskaitų kodų generatorius, su kuriais jis tikrindavo bankines sąskaitas. Susitikimo metu G. K. V. N. ir V. G. paduodavo grynuosius pinigus, o sau pasilikdavo kažkokią dalį, prie jų išsiimdavo iš jiems grąžinamų pinigų, tačiau kokia dalis likdavo G. K. jis nurodyti negali. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, kurias tiesiogiai valdė G. K., buvo įgytos tik siekiant iš kitų įmonių išgryninti pinigus, jos daugiau kitos veiklos nevykdė. UAB „R.“ prekiniai santykiai su UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ būdavo taip pačiai, kaip ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo tik išrašomi pagal pateiktus V. ir V. duomenis dokumentai, nuvežama pasirašyti M. M. ir vėl grąžinama V. ir V., pinigai būdavo išgryninami ir dalimis grąžinami V. ir V..

Liudytojas J. Š. šiuos parodymus teisme patvirtino.

2008-06-11 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu liudytojas J. Š. atpažino V. G. ir parodė, kad šis asmuo kartu su V. N. į Kauną atveždavo įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ duomenis, kuriuos J. Š. įrašydavo į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus. Vėliau šiam asmeniui būdavo grąžinami pinigai, kurie būdavo pervedami UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ (t. 28, b. l.64-66).

2008-06-11 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu J. Š. atpažino V. N. bei parodė, kad šis asmuo kartu su V. G. į Kauną atveždavo duomenis UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“, kuriuos J. Š. įrašydavo į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras. Taip pat šiam asmeniui būdavo grąžinami pinigai, kurie būdavo pervedami iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ (t. 28, b. l. 67-69).

2010-12-22 prokuroro nutarimu, patvirtintu ikiteisminio tyrimo teisėjo, ikiteisminis tyrimas J. Š. atžvilgiu nutrauktas BK 39¹ straipsnio pagrindu (t. 28, b. l. 94).

Liudytojas D. S. teisme parodė, kad pažįsta T. J., jį supažindino L. B., per pažindinimą buvo kartu ir A. M.. Pagalbos kreipėsi į T. J. 2008 metų pavasarį. T. pasakė, kad gali supažindinti su asmeniu, liudytojas kreipėsi, kad jam reikia kasos pajamų orderių. Tik kasos pajamų orderių liudytojas nenorėjo. Liudytojui paskambino T., kad turi jau voką jam perduoti, paėmė vokelį, liudytojas turėjo palikti pinigų tam žmogui. T. liudytojas liko skolingas už kompiuterių tvarkymą. Su A. M. apie žvejybą tik bendravęs. Jokių faktūrų negaudavo. Įtraukdavo į buhalterinę apskaitą tuos orderius, tuo metu liudytojas dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, už tai jis yra nubaustas.

Teisėjas perskaito liudytojo D. S. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b.1. 34-35, 36-37), kuriuose jis parodė, kad su L. B. pažįstamas nuo 2007 metų vasaros. Maždaug tuo pačiu laiku L. B. jį supažindino su T. J.. Po kelių dienų jis susitiko su T. J. dviese ir pastarasis pasiūlė paslaugą - nurašyti įmonės grynuosius pinigus (išrašyti nuo tam tikrų įmonių kasos pajamų orderio kvitus dėl grynųjų pinigų sumokėjimo, realiai šių grynųjų pinigų nemokant). Už šią paslaugą T. J. paimtų tam tikro dydžio mokestį. 2008 metais, tiksliai datos nepamena, bet tai buvo vasarą, susitiko su T. J. (duomenys neskelbtini) gatvėje esančiame ofise, kuriame kaip suprato buvo T. J. darbo vieta. Susitikimo metu jis pareiškė sutikimą pasinaudoti T. J. siūlyta grynųjų pinigų nurašymo paslauga. Būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, nutarė iš šios įmonės kasos nurašyti 520 000 Lt grynųjų pinigų sumą, kuri susidarė įmonei vykdant ūkinę-komercinę veiklą ir šiuos pinigus nuimti iš įmonės banko sąskaitos ir įnešti įmonės kasą. Tai ir pasiūlė padaryti T. J., kuris pasakė, kad galės tai padaryti ir išrašyti kasos pajamų orderių kvitus nuo T. J. pasakymu, patikimų, gerų įmonių. Tokiu būdu iš T. J. 2008 metų laikotarpyje per kelis susitikimus buvo gavęs šiuos tris kasos pajamų orderių (KPO) kvitus, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2008-03-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. l26284249, KPO kvitas 220 tūkstančių litų sumai, 2008-05-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), KPO kvitas 150 tūkstančių litų sumai, 2008-06-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ KPO kvitas 150 tūkstančių litų sumai. Šiuos kvitus T. J. perdavę jau pasirašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „ (duomenys neskelbtini)“ atstovų. Už šios paslaugos suteikimą T. J. per kelis kartus sumokėjęs apie 35 tūkstančius litų. Iš T. J. gautus KPO kvitus įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Liudytojas D. S. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Liudytojas A. G. teisme parodė, kad yra nuteistas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą. Įdarbino N.. Jokios veiklos nevykdė, atlyginimo negaudavo, pasirašinėjo dokumentus, kuriuos duodavo N.. Antspaudo neturėjo.

Teisėjas perskaito liudytojo A. G. parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu (t. 29, b.1. 1-3), kuriuose jis parodė, kad jokių prekių ar paslaugų asmeniškai ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu nėra suteikęs. Jokių dokumentų jis nespausdino, nepildė ir niekur nepasirašinėjo. A. M. ir T. J. jis nėra matęs ir nepažįsta su šiais asmenimis jis nėra bendravęs.

Liudytojas A. G. šiuos parodymus teisme patvirtino.

Apklaustas 2008-06-11 ikiteisminio tyrimo metu (parodymai pagarsinti teismo posėdžio metu BPK 276 straipsnio 1 dalies 2 punkto pagrindu), liudytojas P. Ž. parodė, kad 2006 metų rudenį susipažino su G. K. ir J. Š.. Susipažinus su pastaraisiais sutarė susitikti sekančią dieną. G. K. jam liepė švariau apsirengti bei būti blaiviame stovyje. Sekančią dieną G. K. kartu su J. Š. P. Ž. paėmė ir jie tryse nuvyko į Vilnių kur buvo tvarkomi UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkimo-pardavimo dokumentai. Po to jie dar nuvyko į Registrų centrą Vilniuje, kur irgi pasirašė kažkokius dokumentus. Tokiu būdu P. Ž. tapo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku bei direktoriumi. Visi UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai liko pas G. K.. Po to G. K. jį pavaišino bare, nupirko alkoholinių gėrimų, o grįžus į Kauną davė 100 litų. G. K. ir J. Š. turėjo P. Ž. mobilaus telefono numerį ir sutarė, kad kuomet bus reikalingas pastarieji jam paskambins ir sutars susitikti. Po keleto dienų jie vėl susitiko bei nuvyko į Vilnių, į SEB banką, kur P. Ž. G. K. nurodymu atidarė UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą. Dar vėliau, jis vėlgi G. K. nurodymu, atidarė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą banke Hansabankas bei Medicinos banke. Atidarius sąskaitas banke, P. Ž. paskambindavo G. K. arba J. Š. bei jie susitikdavo ir važiuodavo iki bankų, kur P. Ž. išgrynindavo pinigus. G. K. arba J. Š. jam pateikdavo jau užpildytas čekių knygeles, kur jau buvo nurodytos pinigų sumos. P. Ž. reikėdavo tik pasirašyti bei išgryninti pinigus. Išgryninus pinigus P. Ž. visus juos atiduodavo arba G. K. arba J. Š., priklausomai nuo to, kuris atveždavo iki banko. Per kartą išgrynindavo maždaug nuo 35 000 iki 50 000 litų. Už pinigų išgryninimą P. Ž. gaudavau nuo 100 iki 300 litų. Pinigus grynino tik Kaune. Vėliau G. K. jam pateikė pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ deklaracijas. Kokie skaičiai buvo nurodyti deklaracijose P. Ž. nepamena, bei nesigilino ir nekreipė į tai jokio dėmesio, kadangi nesuvokė apie buhalterinės apskaitos dokumentus. Apie UAB ,,I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ jis nieko paaiškinti negali, niekada nebendravo ir su jokiais UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, ir UAB ,,I.“ atstovais. Apie šių įmonių ūkinius komercinius santykius su UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis nieko paaiškinti negali, kadangi pats jokios, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu jokios veiklos neorganizavo ir nevykdė. V. N., V. G., R. D. jis nepažįsta ir su jais nebendravo. Niekada nebendravo ir su jokiais UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovais. Kaip minėjo jis tik nuiminėjo pinigus ir už tai iš G. K. ar J. Š. gaudavo pinigų (t. 29, b. l. 65-67).

Apklaustas ikiteisminio tyrimo metu (parodymai pagarsinti teismo posėdžio metu BPK 276 straipsnio 1 dalies 2 punkto pagrindu), liudytojas M. M. parodė, kad 2008 metų vasario mėnesį, G. pasiūlymu tapo UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. G. suruošė visus reikiamus dokumentus, o jis juose pasirašė. Vėliau, G. nurodymu jis susitikdavo su G. bei J. prekybos centre ,,(duomenys neskelbtini)“ pasirašyti ant sutarčių bei PVM sąskaitų-faktūrų. Prisimena, kad sutartyse buvo įrašytos įvairios reklamos paslaugos, stalų, lovų surinkimas ir kita. G. nurodymu, jis kartu su J., kartais ir su G. apie 10-15 kartų važiavo nuimti iš UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų į bankus pinigų. Pinigus išimdavo su grynų pinigų išėmimo čekiais iš ,,Vilniaus banko“ bei ,,Medicinos banko“. Visuomet nuimtus iš sąskaitos pinigus atiduodavo G. arba J.. Nuėmus pinigus jis gaudavo 100-200 litų (t. 29, b. l. 71-73).

2009-11-26 M. M. apklausoje, kurios metu jis susipažinęs su apklausos metu pateiktais dokumentais, pagal kuriuos įvyko sandoriai tarp UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,A.“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,R.“, paaiškino, kad visuose dokumentuose jis pasirašė pats, šiuos dokumentus jam pasirašyti pateikė J. Š. arba G. K., dažniausiai juos jam pateikdavo J. Š.. Jam jie būdavo atvežami tik pasirašymui, jokių UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentų jis niekada pas save nelaikydavo, jų jam G. K. ir J. Š. nepalikdavo. Jis net pasirašydamas nesusipažindavo kokius dokumentus pasirašo. Realiai jokias paslaugas ar prekes pagal šiuos dokumentus jis asmeniškai ar UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu nesuteikinėjo. Taip pat gali pasakyti, kad niekada jokiai firmai nėra suteikęs jokių prekių ar paslaugų asmeniškai ar UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu. UAB ,,A.“, UAB ,,R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorių ar kažkokių kitų atstovų niekada nematė jų nepažįsta ir nėra bendravęs. Jis niekada netvarkė asmeniškais jokių reikalų su jokiomis bendrovėmis (t. 29, b. l. 80-81).

2008-06-10 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu M. M. atpažino G. K., kaip asmenį vardu G., apie kurį davė parodymus (t. 29, b. l. 74-76).

2008-06-10 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu M. M. atpažino J. Š., kaip asmenį vardu Jonas, apie kurį davė parodymus (t.,29, b. l. 77-79).

Apklausta ikiteisminio tyrimo metu (parodymai pagarsinti teismo posėdžio metu BPK 276 straipsnio 1 dalies 2 punkto pagrindu), liudytoja L. B. parodė, kad dirbo UAB ,,R.“ buhalterio padėjėjos pareigose nuo 2007 m. gegužės iki 2009 m. gegužės mėnesio. Jos darbo funkcijos UAB ,,R.“ buvo įtraukti PVM sąskaitas-faktūras ir kitus buhalterinius dokumentus į apskaitą ir sudėti visus minėtus buhalterinius dokumentus į segtuvus, vėliau pasitaikydavo, kad ji ir išrašydavo PVM sąskaitas-faktūras, kada ir kam, kokiomis sumomis išrašyti PVM sąskaitas-faktūras jai visada pasakydavo direktorius A. P.. Apie UAB ,,R.“ kasos dokumentus gali pasakyti, kad ji jų netvarkė, o pajamuodavo tik PVM sąskaitas-faktūras, kasos dokumentus tvarkė vyr.buhalterė I. K.. Kalbant apie tą laikotarpį, kuomet A. P. buvo išėjęs į vaiko priežiūros atostogas, gali paaiškinti, kad jis įmonės veikloje tuomet irgi dalyvavo, būdavo darbe, jo darbas tiek prieš atostogas, tiek atostogų metu nesiskyrė. Tuo metu laikinai einančiu direktoriaus pareigas buvo paskirtas G. P., bet kiek tai lietė jos darbo pobūdį ir funkcijas šio pasikeitimo ji nepastebėjo, skirtumas buvo tik toks, kad G. P. pasirašinėdavo ant PVM sąskaitų-faktūrų, o nurodymus kam išrašyti PVM sąskaitas-faktūras ji vis tiek gaudavo iš A. P.. Pas ką buvo UAB ,,R.“ grynieji pinigai nežino. Apie sandorių tarp UAB ,,R.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ realumą nieko paaiškinti negali, ji pati asmeniškai paslaugų atlikimo minimų PVM sąskaitose nematė ir netikrino (t. 29, b. l. 4-5).

Specialistas K. K. teisme paaiškino, kad dėl kaltinamojo V. N. minėtų „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ tyrimas nebuvo atliktas, dokumentai nebuvo tirti. Specialistas tyrimo metu įtraukė visas jam pateiktas sąskaitas. V. N. papildomai pateikti dokumentai specialisto išvados nepakeistų. Specialistas tyrė dokumentus ir nustatė, kad darbai nebuvo atlikti, paskaičiavo tik nesumokėtų mokesčių sumas. Į tyrimą įtraukta sąskaita Nr. 028. Ar meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ pagamino gaminius, specialistas tikrino 2009 m. pradžioje. UAB „A.“ taip pat tikrino, prekių nerado. „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ ryšys nebuvo tiriamas. Tyrimą atliko pagal pateiktus dokumentus. Paskaičiavo mokesčius, kuriuos turėjo gauti valstybė.

Civilinio ieškovo - Valstybinės mokesčių inspekcijos atstovė I. V. teisme paaiškino, kad buvo tirti ne tik specialistui pateikti dokumentai. Mokesčių inspekcija, atlikusi tyrimą, nustatė, kad pardavimai buvo, bet nebuvo fiksuoti pirkimai. Niekas neneigia, kad UAB „A.“ atliko darbus. Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir kiti neturėjo galimybių pagaminti darbų, todėl ūkinės operacijos buvo paneigtos. Nuostoliai ir žala valstybei yra, nes buvo įtrauktos juridinės galios neturinčios faktūros. VMI fiksuoti pateikti įrodymai, kaip parduotos prekės. VMI priešpriešinius patikrinimus atliko savo iniciatyva. Su „(duomenys neskelbtini)“ sąsajų nebuvo, tačiau buvo duomenys apie „(duomenys neskelbtini)“. Kaltinamojo V. N. papildomai pateikti duomenys VMI išvados nekeistų. Mokesčiai paskaičiuoti pagal pardavimus. Niekas neneigia, kad darbai buvo pagaminti, tik nėra pardavimo faktą patvirtinančių dokumentų. Kaltinamajame akte kalbama tik apie pardavimą. Per bylos nagrinėjimo laiką tik V. G. sumokėjo dalį mokesčių, t. y. 1070,80 Lt, jam pretenzijų neturime, kol kas niekas daugiau lėšų VMI nepervedė. Valstybinė mokesčių inspekcija palaiko pareikštus civilinius ieškinius.

2009-06-08 specialisto išvada Nr. 11-1037 (09) nustatyta, kad kompiuteriuose, išimtuose kratos metu adresu (duomenys neskelbtini), yra dokumentai susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kurių vardu buvo išrašyti buhalterinės apskaitos dokumentai UAB ,,A.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 10-34, 35-70 ).

2009-05-26 specialisto išvada Nr. 11-417 (09) nustatyta, kad kompiuteryje, išimtame kratos metu adresu (duomenys neskelbtini), yra dokumentai susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 4, b. l. 72-82, 83-88).

2009-04-28 specialisto išvada Nr. 5-1/90 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė 2006-2008 m. buhalterinės apskaitos dokumentų, t. y. pirminių prekių įsigijimo, pardavimo dokumentų, suvestinių apskaitos registrų, darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščių ir kitų dokumentų susijusių su buhalterine apskaita.

Tyrimo metu pagal priešpriešinių patikrinimų medžiagą nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo įforminti įmonės „(duomenys neskelbtini)“ pardavimai išrašant sąskaitas faktūras ir kitus buhalterinės apskaitos dokumentus įmonėms IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ,UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ bei įforminant neteisėtus atsiskaitymus su minėtomis įmonėmis už tariamai suteiktas paslaugas.

Todėl vadovaujantis užduotimi galima teigti, kad realiai neįvykusioms operacijoms įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros, kuriomis buvo įforminti prekių ir paslaugų pardavimai už 1644579,89 Lt ir 296024,39 Lt PVM, iš viso už 1940604,28 Lt įmonės pirkėjams UAB “R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“ bei įforminti pirkėjų UAB “R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“ atsiskaitymai su bendrove „(duomenys neskelbtini)“ iš viso 1940603,02 Lt sumai.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti bendrovėms “R.“, „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „V.“ įformino PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nustatyti rekvizitai, tačiau minėtose PVM sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės. Šio tyrimo metu, įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų faktūrų neįvykusioms ūkinėms operacijoms su bendrovėmis “R.“, „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „V.“ panaudojimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, tik pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus visiškai nebuvo galima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, ūkinės, komercinės, finansinės būklės, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros (t. 4, b. l. 93-104).

2009-04-28 specialisto išvada Nr. 5-1/89 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė 2008 m. buhalterinės apskaitos dokumentų, t. y. pirminių prekių įsigijimo, pardavimo dokumentų, suvestinių apskaitos registrų, darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščių ir kitų dokumentų susijusių su buhalterine apskaita.

Tyrimo metu pagal priešpriešinių patikrinimų medžiagą nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytos PVM sąskaitos faktūros, kiti buhalterinės apskaitos dokumentai taip įforminant tariamus pardavimus bendrovėms „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, „V.“, „(duomenys neskelbtini)“, „R.“.

Tyrimui pateiktoje užduotyje Nr. 25/06/8-1879 nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų Lietuvos Respublikos subjektams (UAB „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“) nepardavė, išrašytose PVM sąskaitose faktūrose pavaizduotos ūkinės operacijos faktiškai nebuvo atliekamos, realiai nevyko, todėl išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio.

Todėl vadovaujantis užduotimi galima teigti, kad realiai neįvykusioms operacijoms įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros, kuriomis buvo įforminti prekių ir paslaugų pardavimai už 1113190,37 Lt ir 200374,27 Lt PVM, iš viso už 1313564,64 Lt įmonei pirkėjams UAB „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“ bei įforminti pirkėjų UAB „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“ atsiskaitymai su bendrove „(duomenys neskelbtini)“ iš viso 1273528,00 Lt sumai (t. 4, b. l. 110-116).

2009-03-24 specialisto išvada Nr. 5-1/55 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad tyrimui nebuvo pateikti visi reikalingi dokumentai, o pateikta tik:

Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registras 2005-01-01 - 2009-01-01 laikotarpio,Skolų tiekėjams apyvartos žiniaraštis (443) 2005-01-01 - 2009-01-01 laikotarpio.

Pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 str. nuostatą Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine sistemine arba kita tvarka.

Pagal tyrimui pateiktus buhalterinės apskaitos registrus - "Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą" ir "443 skolos tiekėjams Apyvartos žiniaraštį" nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įformino prekių (paslaugų) pirkimą už 592821,38 Lt iš jų 90430,38 Lt PVM.

Pagal tyrimui pateiktus bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad tiriamuoju 2007-01-25 - 2008-07-11 laikotarpiu bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ įformino pirkimą iš UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, pagal 7 PVM sąskaitas-faktūras, iš viso už 5592821,38 Lt, tame skaičiuje 90430,38 Lt PVM.

UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytoje (vienintelėje tyrimui pateiktoje) 2008-03-20 PVM sąskaitoje-faktūroje serija SEC Nr.000971, įrašyta, kad sąskaitą išrašė direktorius V. K., ties pavarde yra parašas, o ties pozicija "sąskaitą gavo" įrašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius G. M. ties jo pavarde yra parašas (priedas). Kitos PVM sąskaitos faktūros tyrimui nepateiktos, o pateiktas tik gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registras (5priedas).

Bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ 2007-2008 metais "Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre" pagal UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas 7 PVM sąskaitas faktūras užfiksavo pirkimus 502391,00 Lt ir pirkimo PVM 90430,38 Lt (6-7 priedai).

Pagal tyrimui pateiktą bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registrą sąskaitos Nr.443 skolos tiekėjams "apyvartos žiniaraštį" nustatyta, kad remiantis bendrovės „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytomis tikrovės neatitinkančiomis PVM sąskaitomis faktūromis, suregistruotomis lentelėje Nr. l bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje buvo užfiksuoti, pirkimai iš viso už 502391,00 Lt įtraukta į atskaitą 90430,38 Lt pirkimo PVM (5-7 priedai).

Pagal tyrimui pateiktus bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registrus, o taip pat pagal PVM deklaracijas pateiktas Vilniaus apskrities VMI, nustatyta, kad bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ pagal bendrovės „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų-faktūrų duomenis, pirkimo PVM 90430,38 Lt sumą nepagrįstai įtraukė į PVM deklaracijas (6-7, 9-13 priedai).

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytus tikrovės neatitinkančius dokumentus (PVM sąskaitas faktūras) Vilniaus AVMI pateiktose 2007 metų sausio, vasario, kovo, birželio mėn. ir 2008 metų kovo mėn. PVM deklaracijose nepagrįstai padidino atskaitą. pirkimo PVM iš viso 90430,38 Lt (2007 m. - 72205,38 Lt, 2008 m. -18225,00 Lt) ir tuo nepagrįstai padidino grąžintiną iš biudžeto PVM 49660,38 Lt už 2007 m. sausio-kovo mėn. ir sumažino mokėtiną į biudžetą PVM 40770,00 Lt už 2007m. birželio ir 2008 m. kovo mėn. (9-13 priedai). Iš jų:

2007 m. sausio mėn. - 23065,20 Lt padidino grąžintiną iš biudžeto PVM pagal 2007-01 -25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000469;2007 m. vasario mėn. - 17595,18 Lt padidino grąžintiną iš biudžeto PVM pagal 2007-02-13 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000510, ir 2007-02-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000522;2007 m. kovo mėn. - 9000,00 Lt padidino grąžintiną iš biudžeto PVM pagal 2007-03-15 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000563, ir 2007-03-21 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000571;

-2007 m. birželio mėn. - 22545,00 Lt sumažino mokėtiną PVM pagal 2007-06-12 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr.000637;

-2008 m. kovo mėn. - 18225,00 Lt sumažino mokėtiną PVM pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000971.

Todėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso turi papildomai sumokėti į biudžetą 90430,38Lt PVM sumą.

Dėl išvardintų priežasčių, pagal tyrimui pateiktus buhalterinės apskaitos dokumentus, iš dalies nėra galimybės nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007 ir 2008 metus (t. 4, b. l. 120-139).

2009-10-23 specialisto išvada Nr. 189 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad 2008 m. rugsėjo 29 diena tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktoriaus A. G. (“Užsakovas”) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktoriaus A. G. (“Vykdytojas”), buvo įforminta reklaminių skrajučių maketavimo bei poligrafiniai darbų ir reklaminių skrajučių platinimo paslaugų sutartis Nr. 199/09/29. Sutartį pasirašė abiejų šalių atstovai, ji patvirtinta abiejų šalių antspaudais (5 priedas).

Pagal tyrimui pateiktas 2008-11-18 ir 2008-12-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 2 PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“ įformino reklaminių skrajučių spausdinimo ir platinimo paslaugų pirkimą už 58528 Lt, tame skaičiuje 8928 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynais pinigais 2008 m. lapkričio mėn. 18 ir gruodžio mėn. 15 dienomis bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo 58528 Lt.

Pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai 2008 m. sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso už 58528 Lt (iš jų 8928 Lt PVM) neįvyko.

Minėtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų 2 PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti į bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus ir jų pagrindu į atskaitą. pirkimo PVM 2008 m. nepagrįstai buvo įtraukta 8928 Lt ir VMI pateiktose 2008 m. lapkričio mėn. 4464 Lt, gruodžio mėn. 4464 Lt pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose padidino iš viso 8928 Lt paslaugų pirkimo PVM ir šia suma sumažino apskaičiuotą mokėtiną į biudžetą PVM.

Tyrimui pateiktuose UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos kvituose AKP Nr. 000410 ir Nr.000432 užfiksuota, kad bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. G. 2008 m. lapkričio 18 d. ir gruodžio 15 d. pagal neatitinkančias tikrovės PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“ įnešė iš viso 58528,00 Lt (t. 4, b. l. 146-174).

2009-09-21 specialisto išvada Nr. 5-1/169 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad tyrimui pateikti 2 vnt. 2008-11-14 ir 2008-12-17 priėmimo perdavimo aktai prie sutarties Nr. 202/10-06, kuriose įforminta darbų ir paslaugų vertė iš viso už 42720 Lt, iš jų 2008-11-14 akte – už 19680 Lt, 2008-12-17 akte – už 23040 Lt (7,8 priedai). Darbų priėmimo-perdavimo aktuose nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigoja sumokėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ atitinkamai 19680 Lt ir 23040 Lt ir plius PVM mokestį. Priėmimo – perdavimo aktuose nurodytos abiejų šalių atstovų A. G. ir I. K. pavardės bei yra parašai, jie patvirtinti abiejų šalių atstovaujamų bendrovių spaudais.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktos dvi UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytos PVM sąskaitos faktūros kuriuose įforminta darbų ir paslaugų vertė iš viso sudarė 50409,60 Lt iš jų 7689,60 Lt PVM, iš jų:

2008-11-14 PVM s. f. serija AKE NR. 000355 už 23222,40 Lt, t.t. 3542,00 Lt PVM;

2008-12-17 PVM s. f. serija AKE Nr. 000381 už 27187,00 Lt, t.t. 4147,20 Lt PVM (9,10 priedai).

Pagal tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos dokumentus nustatyta, kad 2008 m. pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 2 PVM sąskaitas faktūras įformino darbų bei paslaugų pirkimą iš viso 50409,60 Lt, iš jų 7689,60 Lt PVM, iš jų 2008-11-14 už 23222,40 Lt, t.sk. 3542,40 PVM ir 2008-12-17 už 27187,20 Lt, t.sk. 4147 Lt PVM ir apskaitos registruose užfiksavo paslaugų ir prekių pirkimą . UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynais pinigais 2008 m. lapkričio, gruodžio mėnesiais bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo 50409,60 Lt (13,14 priedai).

Tyrimui pateiktos 2007-10-05 – 2007-12-11 laikotarpio UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytos bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ trys PVM sąskaitos faktūros dėl reklamos internete pagal sutartis Nr. 07-07-09, Nr. 07-09-03, Nr. 09/06 (15,16,17 priedai). Tyrimui pateiktose UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytose sąskaitose faktūrose nurodyta, kad sąskaitas išrašė UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ direktorius V. K., o sąskaitas gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius V. G.. PVM sąskaitose faktūrose ties nurodytomis pavardėmis parašai yra. Tyrimui PVM sąskaitose faktūrose nurodytos sutartys nepateiktos.

Tyrimui pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos dokumentų duomenimis nustatyta, kad 2007-10-05, 2007-10-19 ir 2008-04-30 pagal UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas 3 PVM sąskaitas faktūras buvo įformintas ir apskaitos registruose užfiksuotas paslaugų pirkimas už 81892,00 Lt, iš jų 12492,00 Lt PVM (18,19 priedai).

Pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras serija SEC Nr. 000814, 000828, 000883, serija AKE Nr.000355, 000381), pagal kuriuos 2007 m. spalio ir gruodžio mėn. ir 2008 m. lapkričio ir gruodžio mėn. buvo įformintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų ir prekių pirkimas už 112120,00 Lt ir 20181,60 Lt PVM, iš viso už 132301,60 Lt (9,10,15,16,17 priedai) (t. 5, b. l. 3-53).

2009-03-23 specialisto išvada Nr. 5-1/53 dėl UAB ,,V.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad realiai sandoriai tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, o tikrovės neatitinkantys 6-ių PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti į bendrovės „V.“ apskaitos registrus ir jų pagrindu į atskaitą. pirkimo PVM. Taip 2007 ir 2008m. nepagrįstai apskaityta 11 520,00 Lt (2007 m. –3 960,00 Lt, 2008 m. – 7 560,00 Lt) pirkimo PVM, iš jų: 2007 m. liepos mėn.-3 960,00 Lt, 2008 m. gegužės mėn.-1 800,00 Lt, 2008 m. liepos mėn.- 3 600,00 Lt, 2008 m. spalio mėn.- 2 160,00 Lt ir VMI deklaruota 11 520,00 Lt pirkimo PVM.

Pažeidžiant 2001-12-20 Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 straipsnio 4 dalies ir nuostatą – “išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais...”, UAB „V.“ buhalterinės apskaitos registruose 2007 metais apskaitė 22 000,00 Lt sąnaudų pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras.

UAB „V.“ 2007 metų apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino 22 000,00 Lt.

Pažeidžiant 2001-12-20 Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 straipsnio 4 dalies nuostatą – “išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais...”, UAB „V.“ buhalterinės apskaitos registruose 2008 metais užfiksavo 42 000,00 Lt sąnaudų pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 4 PVM sąskaitas faktūras.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „V.“ 2007 m. liepos mėn.- 3 960,00 Lt, 2008 m. liepos mėn.- 3 600,00 Lt, 2008 m. spalio mėn.- 2 160,00 Lt nepagrįstai padidino grąžintiną iš biudžeto PVM sumą, o 2008 m. gegužės mėn.- 1 800,00 Lt nepagrįstai sumažino į biudžetą mokėtiną PVM sumą ir iš viso turi papildomai sumokėti į biudžetą 11 520Lt PVM (30-33 priedai) (t. 5, b. l. 69-138).

2009-04-27 specialisto išvada Nr. 5-1/88 dėl UAB ,,R.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad tyrimui atlikti pateiktos 2007 – 2008 m. laikotarpio UAB „R.“ vardu išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros iš viso 916893,32 Lt sumai. Pagal tyrimui atlikti pateiktus UAB „R.“ buhalterinės apskaitos registrus nustatyta, kad visos UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytos PVM sąskaitos faktūros buvo fiksuotos UAB „R.“ buhalterinėje apskaitoje. Šios PVM sąskaitos faktūros įrašytos už prekes ir paslaugas, kurių vertė buvo nurodyta iš viso 777028,23 Lt, apskaičiuota 18 procentų PVM – 139865 Lt .

Pagal pateiktus UAB „R.“ kasos pajamų orderių kvitus ir apskaitos registrus nustatyta, kad UAB „R.“ įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso sumokėjo 916872,72 Lt.

Tyrimui atlikti pateiktos 2007 – 2008 m. laikotarpio UAB „R.“ vardu išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros iš viso 456677,64 Lt sumai. Pagal tyrimui atlikti pateiktus UAB „R.“ buhalterinės apskaitos registrus nustatyta, kad visos UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytos PVM sąskaitos faktūros buvo fiksuotos UAB „R.“ buhalterinėje apskaitoje. Šios PVM sąskaitos faktūros išrašytos už prekes ir paslaugas, kurių vertė iš viso buvo nurodyta 387014,95 Lt, apskaičiuota 18 procentų PVM – 69662,69 Lt Visose UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytose PVM sąskaitose faktūrose „sąskaitą gavo“ vietoje yra įrašyta G. P., šalia yra parašas.

Pagal pateiktus UAB „R.“ kasos pajamų orderių kvitus ir apskaitos registrus nustatyta, kad UAB „R.“ įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso sumokėjo 415991,2 Lt.

UAB „R.“ vardu įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė PVM sąskaitų faktūrų iš viso 1373571 Lt sumai, kuriose paslaugų vertė nurodyta 1164043 Lt (777028+387015), PVM suma – 209528 Lt (139865+69663).

UAB „R.“ į 2007-2008 m. nepagrįstai į PVM deklaracijas įrašė 209528 Lt gautino PVM, todėl pateiktose Valstybinei mokesčių inspekcijai PVM deklaracijose įrašė neteisingus duomenis, tai yra 209528 Lt sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą (3 priedas).

Tai pat UAB „R.“ pagal minėtas tikrovės neatitinkančias, juridinės galios neturinčias PVM sąskaitas faktūras negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną.

UAB „R.“ pažeidžiant 2001-12-20 Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatas, kurios numato, kad išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, savo buhalterinėje apskaitoje fiksavo ūkines operacijas (reklamos paslaugų įsigijimą) pagal juridinės galios neturinčius dokumentus, kurių pagrindu iš viso padidino 351933 Lt 2007 m. leidžiamus atskaitymus, mažinančius apmokestinamąjį pelną.

Tyrimo metu, vadovaujantis PMĮ 5 str. 1d. 1p. (apmokestinamasis pelnas apmokestinamas 15 procentų mokesčio tarifu) UAB „R.“ už 2007 m. papildomai priskaičiuojama sumokėti į biudžetą iš viso 52790 L pelno mokesčio. 2008 m. pelno mokesčio neskaičiuojame, kadangi vadovaujantis PMĮ 51 str. 2 d. metinė pelno mokesčio deklaracija kartu su finansine atskaitomybe pateikiama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėnesio pirmos dienos.

Tyrimo metu UAB „R.“ iš viso papildomai priskaičiuojama sumokėti į biudžetą 262318 Lt privalomų mokesčių, iš jų: 209528 Lt PVM (2007 m. – 64788 Lt, 2008 m. – 144740 Lt); 52790 Lt pelno mokesčio (t. 5, b. l. 146-184).

Specialistės 2010-12-01 A. S. paaiškinimu, kurio metu A. S. pateikus klausimą, ar atlikus UAB ,,R.“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ūkinį finansinį veiklos tyrimą, įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, UAB „R.“ buvo teisingai apskaičiuotas ir sumokėtas pelno mokestis už 2008 metus? Jeigu ne, tai kokio dydžio žala padaryta valstybei? A. S. parodė, kad UAB „R." už 2008 m. papildomai priskaičiuojama sumokėti į biudžetą iš viso 120 616 Lt pelno mokesčio.

Pateikus klausimą specialistei A. S., ar atlikus UAB ,,R.“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ūkinį finansinį veiklos tyrimą, įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, galite atsakyti kokio dydžio žala buvo padaryta valstybei į UAB ,,R.“ buhalterinę apskaitą įtraukus UAB „(duomenys neskelbtini)“, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-01-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000479 prie jos pridedamą 2007-01-26 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000584, 2007-03-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000530 prie jos pridedamus 2007-03-16 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000679, 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000621 prie jos pridedamą 2007-04-25 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000745, 2007-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000634 prie jos pridedamą 2007-05-07 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000761, 2007-05-07darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-06-14 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000678 prie jos pridedamą 2007-06-14 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000824, 2007-06-14 darbų ir paslaugų atlikimo aktą, 2007-07-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000698 prie jos pridedamą 2007-07-10 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000851, 2007-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000789 prie jos pridedamą 2007-09-28 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 000992, 2007-11-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000834 prie jos pridedamą 2007-11-05 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001059, 2007-11-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000858 prie jos pridedamą 2007-11-22 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001107, 2007-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000870 prie jos pridedamą 2007-11-29 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001128, 2007-12-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija SEC Nr.000874 prie jos pridedamą 2007-12-11 kasos pajamų orderį serija SEE Nr. 001105? A. S. parodė, kad įtraukus į UAB ,,R.“ buhalterinę apskaitą minėtus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus priskaičiuojama sumokėti į biudžetą 64 7889 Lt PVM ir 53 990 Lt pelno mokesčio.

Pateikus klausimą specialistei A. S., ar atlikus UAB ,,R.“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ūkinį finansinį veiklos tyrimą, įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, galite atsakyti kokio dydžio žala buvo padaryta valstybei į UAB ,,R.“ buhalterinę apskaitą įtraukus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)”, buhalterinės apskaitos dokumentus: 2007-12-28 sutartį Nr. RK 71228/01, 2008-02-11 PVM sąskaitą faktūrą serija AKE Nr. 000094, prie jos pridedamus 2008-02-05 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000112, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000147, 2008-03-18 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000153, 2008-03-21 kasos pajamų orderio kvitą serija AKP Nr. 000158, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000940, prie jos pridedamus 2008-02-13 atliktų darbų aktą, 2007-12-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001189, 2008-01-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001217, 2008-02-23 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001241, 2008-03-14 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001263, 2008-04-28 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001279, 2008-02-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000952, prie jos pridedamą 2008-02-26 kasos pajamų orderio kvitą serija SEE Nr. 001245? A. S. parodė, kad įtraukus į UAB ,,R.“ buhalterinę apskaitą minėtus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus priskaičiuojama sumokėti į biudžetą 111 077 Lt PVM ir 92 564 Lt pelno mokesčio.

Pateikus klausimą specialistei A. S., ar atlikus UAB ,,R.“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ūkinį finansinį veiklos tyrimą, įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, galite atsakyti kokio dydžio žala buvo padaryta valstybei į UAB ,,R.“ buhalterinę apskaitą įtraukus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus: 2008-08-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000274 prie jos pridedamą 2008-09-01 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000331, 2008-08-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000292 prie jos pridedamą 2008-09-13 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000353, 2008-10-16 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000304 prie jos pridedamą 2008-10-16 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000364, 2008-10-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000311 prie jos pridedamą 2008-10-23 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000371, 2008-10-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000317 prie jos pridedamą 2008-10-27 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000378, 2008-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000321 prie jos pridedamą 2008-10-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000383, 2008-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000328 prie jos pridedamą 2008-11-06 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000389, 2008-11-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000351 prie jos pridedamą 2008-11-24 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000415, 2008-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000354 prie jos pridedamą 2008-12-31 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000452, 2008-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000382, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000384, prie jos pridedamą 2008-12-17 kasos pajamų orderį serija AKP Nr. 000436, 2008-12-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000385, 2008-12-19 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000388, 2008-12-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija AKE Nr.000391? A. S. parodė, kad įtraukus į UAB ,,R.“ buhalterinę apskaitą minėtus UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus priskaičiuojama sumokėti į biudžetą 33 663 Lt PVM ir 28 052 Lt pelno mokesčio (t. 6, b. l.75-77).

2009-04-27 specialisto išvada Nr. 5-1/87 dėl UAB ,,R.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „R." atliktų darbų iš UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ neįsigijo, tai yra PVM sąskaitose faktūrose įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys ir apskaitos dokumentai - PVM sąskaitos faktūros įformintos neįvykusioms ūkinėms operacijoms su pateiktais ūkio subjektais UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“. Pagal minėtus tikrovės neatitinkančius dokumentus į apskaitos registrus įrašyti neteisingi duomenys apie ūkines operacijas, kurios nėra susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu, iškreipiant tikrąją ūkinę, komercinę, finansinę būklę.

UAB „R.“ į 2007 m. spalio mėn. PVM deklaraciją (4 priedas), pateiktą Valstybinei mokesčių inspekcijai įrašė neteisingus duomenis - sumažino 25.783,38 Lt mokėtiną į biudžetą PVM sumą, 2007 m. lapkričio mėn. pateiktoje deklaracijoje sumažino 24.864,70 Lt mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Iš viso sumažintas mokėtinas į biudžetą 50.648,08 Lt PVM (25783.38+24864.70).

Tai pat UAB „R.“ pagal minėtas tikrovės neatitinkančias, juridinės galios neturinčias PVM sąskaitas faktūras negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną.

UAB „R.“ pažeidžiant 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. DC-675 11 str. 4 d. nuostatas, kurios numato, kad išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, savo buhalterinėje apskaitoje fiksavo ūkines operacijas (atliktų darbų įsigijimą) pagal juridinės galios neturinčius dokumentus, kurių pagrindu iš viso 2007 m. padidino 281.378,20 Lt (143.241,00 spalio mėn. + 138.137,20 Lt lapkričio mėn.) leidžiamus atskaitymus, mažinančius apmokestinamąjį pelną.

UAB „R.“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ išrašė 7 PVM sąskaitas faktūras ir priėmimo-perdavimo aktus. Priėmimo - perdavimo aktuose nurodyta, kad atliko instaliacinius montavimo darbus iš viso 349.348,44 Lt sumai, kuriuose atliktų darbų vertė nurodyta 296.058,44 Lt, PVM suma - 53.290,44 Lt.

Atlikti objektų tyrimą užduotyje nurodyta, kad surinktais faktiniais duomenimis nustatyta, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ UAB „R.“ paslaugų neatliko, o UAB „R.“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ taip pat paslaugų neatliko. Realiai sandoriai tarp UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „R.“ nėra įvykę, o realiai sandoriai su UAB „ R.“ ir UAB „ (duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę.

UAB „R.“ į 2007 m. spalio mėn. PVM deklaraciją, pateiktą Valstybinei mokesčių inspekcijai įrašė neteisingus duomenis - sumažino 25.783,38 Lt mokėtiną į biudžetą PVM sumą, 2007 m. lapkričio mėn. pateiktoje deklaracijoje sumažino 24.864,70 Lt, mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Iš viso sumažintas mokėtinas į biudžetą 50.648,08 Lt PVM (25.783,38+24.864,70).

Tyrimo metu, vadovaujantis PMĮ 5 str. l d. l p. (apmokestinamasis pelnas apmokestinamas 15 procentų mokesčio tarifu) UAB „R.“ papildomai apskaičiuojama sumokėti į biudžetą iš viso 2201,97 Lt (14679,80 xl5%) pelno mokesčio.

Tyrimo metu UAB „R.“ iš viso papildomai apskaičiuojama sumokėti į biudžetą 4.844,33 Lt privalomų mokesčių, iš jų: 2642,36 Lt ( 1357,02 spalio + 1285.34 lapkričio) PVM; 2201,97 Lt ( 7539,00 spalis + 7140,80 Lt lapkritis xl5%) pelno mokesčio (t. 6, b. l. 5-74).

2009-03-24 specialisto išvada Nr. 5-1/56 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (PVM sąskaitas faktūras), kuriuose nurodytos neįvykusios ūkinės operacijos 170425,86 Lt ir 30676,65 Lt PVM sumai, buhalterinėje apskaitoje fiksavo prekių pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 8-nias PVM sąskaitas faktūras į PVM atskaitą įtraukė 30676,65 Lt PVM sumą ir Vilniaus apskrities VMI pateiktose 2008 m. gegužės mėn.- 2008 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracijose įrašė neteisingus duomenis apie pirktas prekės, kadangi prekės nebuvo įsigytos, o buvo tik įforminti apsaugos sistemos įrangos komplektų (įsigijimo) pirkimo dokumentai.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, nurodytas 1 lentelėje, bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ į PVM atskaitą įtraukė ir pateiktose PVM deklaracijose Vilniaus apskrities VMI deklaravo atitinkamai:

11790 Lt - 2008 m. gegužės mėn. PVM deklaracijoje, pateiktoje 2008-07-23;

999 Lt - 2008 m. birželio mėn. PVM deklaracijoje, pateiktoje 2008-07-25;

14738 Lt - 2008 m. liepos mėn. PVM deklaracijoje, pateiktoje 2008-08-25.

3150 Lt - 2008 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracijoje, pateiktoje 2008-10-07.

Tokiu būdu, UAB „(duomenys neskelbtini)“, panaudodama tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus ir, pažeisdama 2002-03-05 Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 straipsnio 1 d. ir 64 straipsnio 1 d. nuostatas, 2008 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio mėn. pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, 30676,65 Lt padidino PVM atskaitą bei šia suma sumažino mokėtiną į biudžetą PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (PVM sąskaitas faktūras serija AKE Nr. 000185, Nr. 000203 Nr. 000205, Nr. 000234, Nr. 000243, Nr. 000257, Nr. 000268, Nr. 000287), kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos prekių pirkimas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ už laikotarpį nuo 2008-01-01 iki 2008-12-31, negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną (t. 6, b. l. 82-141).

Specialistės 2010-04-26 K. L. paaiškinimu, kurio metu K. L. pateikus klausimą, kaip vyko UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitymas su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“? K. L. atsakė, kad apklausos metu pagal pateiktą apskaitos registrą „Kasos knyga (272) 2008-05-01 – 2008-08-31“ (patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. K.) nustatyta, kad kasos likutis 2008-05-01 d. buvo 29676,19 Lt, nuo 2008-05-01 iki 2008-08-31 kasos pajamos sudarė 51382,00 Lt ir kasos išlaidos sudarė 75779,04 Lt, iš jų iš bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ kasos atskaitingam asmeniui A. K. buvo išmokėta 60000,00 Lt:

Tyrimo metu pagal pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus galima teigti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. K. iš įmonės kasos nuo 2008-05-01 iki 2008-08-31 gautais 60000,00 Lt, atsiskaitė 4050,79 Lt su kitais tiekėjais ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė 55949,21 Lt (t. 6, b. l. 142-144).

2009-03-25 specialisto išvada Nr. 5-1/58 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ( į/k (duomenys neskelbtini)) atstovaujama direktoriaus G. M. (toliau vadinamas užsakovu) su bendrovėmis buvo įforminęs sutartis dėl darbų atlikimo. Iš jų:

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovaujama direktoriaus V. K. (toliau vadinama – rangovu) sudarė sutartį Nr.0605-012. Šia sutartimi vykdytojas įsipareigojo atlikti statybos ir remonto darbus. Sutartį pasirašė abiejų šalių atstovai, ji patvirtinta abiejų šalių spaudais (8 priedas).Prie sutarties pateiktas 2006-05-03 atliktų už 27.755,20 Lt ir priskaičiuota 9.716,63 Lt PVM atliktų darbų aktas Nr.1, kuriame nurodyta, kad darbus pridavė užsakovo rangovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius V. K., o darbus priėmė užsakovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius G. M.. Ties pavardėmis yra parašai ir antspaudai (9 priedas). Šios sutarties ir akto pagrindu buvo įforminta UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-05-30 PVM sąskaita faktūra serija SEC Nr. 000496, kuria įforminta už 53.981,28 Lt darbų, priskaičiuota 9.716,63 Lt PVM, iš viso už 63.697,91 Lt (10 priedas). Minėtoje sąskaitoje ties įrašais “sąskaitą išrašė: direktorius V. K.“ ir „sąskaitą gavo: direktorius G. M.“ yra parašai.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovaujama direktoriaus V. K. (toliau vadinama – rangovu) sudarė sutartį Nr. 0605-012. Šia sutartimi vykdytojas įsipareigojo atlikti statybos ir remonto darbus. Sutartį pasirašė abiejų šalių atstovai, ji patvirtinta abiejų šalių spaudais (8 priedas). Prie sutarties pateiktas 2006-06-12 atliktų už 6.444,98 Lt ir priskaičiuota 983,13 Lt PVM atliktų darbų aktas Nr. 2, kuriame nurodyta, kad darbus pridavė rangovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius V. K., o darbus priėmė užsakovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius G. M.. Ties pavardėmis yra parašai ir antspaudai (11 priedas). Šios sutarties ir akto pagrindu buvo įforminta UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyta UAB ‚(duomenys neskelbtini)“ 2006-06-12 PVM sąskaita faktūra serija SEC Nr. 000501, kuria įforminta už 5.461,84 Lt darbų, priskaičiuota 983,13 Lt PVM, iš viso už 6.444,97 Lt (12 priedas). Minėtoje sąskaitoje ties įrašais “sąskaitą išrašė: direktorius V. K.“ ir „sąskaitą gavo: direktorius G. M.“ yra parašai.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad 2007-07-20, 2007-07-25, 2007-07-27 ir 2007-07-31 dienomis UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso įformino ir apskaitos registruose užfiksavo pirktų prekių ir reklamos skrajučių gamybos pagal 4 PVM sąskaitas faktūras išrašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu pirkimą už 106.200,71 Lt iš jų 16.200,11 Lt PVM (13-16 priedai).

Taip pat tyrimui pateikta UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-02-27 PVM sąskaita faktūra serija AKE Nr.000127, kuria įforminti pirktos prekės už 88.540,12 Lt iš jų 13.506,12 Lt PVM pagal 2008-02-27 specifikaciją. Minėtoje sąskaitoje nurodyta, kad sąskaitą išrašė direktorius A. G., ties įrašu yra parašas (17 priedas).

Pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras serija SEC Nr. 000496, 000501, 000727, 000736, 000742, 000757 serija AKE Nr.000127), pagal kuriuos 2006 m. gegužės, birželio mėn., 2007 m. liepos mėn. ir 2008 m. vasario mėn. buvo įformintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų ir prekių pirkimas už 224.477,72 Lt ir 40.405,99 Lt PVM, iš viso už 264.883,71 Lt (18 priedas 1 lentelė).

Nors realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau tikrovės neatitinkantys 7 PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti į bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus ir jų pagrindu į atskaitą. pirkimo PVM. Taip 2006, 2007 ir 2008 m. nepagrįstai apskaityta 40.405,99 Lt (2006 m. – 10.699,76 Lt, 2007 m. – 16.200,11 Lt, 2008 m. –13.506,12 Lt) pirkimo PVM, iš jų: 2006 m. gegužės mėn. - 9.716,63 Lt, birželio mėn. - 983,13 Lt; 2007 m. liepos mėn. - 16.200,11 Lt; 2008 m. vasario mėn. - 13.506,12 Lt)(19-22 priedai) deklaruota VMI pirkimo PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pažeidė 2001-12-20 pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. ir 17 str. nuostatas ir apskaičiuodama 2006 metų apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino pelno mokesčio mokėtino į biudžetą sumą 8.916,47 Lt (59.443,12 x15%), o 2007 metais – 7.201,65 Lt (48.011,50 x15%).

Pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006, 2007 ir 2008 m. iš viso 264.883,71 Lt (iš jų 40.405,99 Lt PVM) neįvyko.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006 m. gegužės mėn. - 9.716,63 Lt, birželio mėn. - 983,13 Lt; 2007 m. liepos mėn. - 16.200,11 Lt; 2008 m. vasario mėn. - 13.506,12 Lt sumažino į biudžetą mokėtiną PVM sumą ir iš viso turi papildomai sumokėti į biudžetą 40.405,99 Lt PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006 ir 2007 metais sumažino pelno mokesčio mokėtino į biudžetą sumą iš viso 16.118,12 Lt, iš jų: 2006 m. - 8.916,47 Lt (59.443,12 x15%), o 2007 metais –7.201,65 Lt (48.011,50 x15%) (t. 6, b. l. 156-199).

2009-03-30 specialisto išvada Nr. 5-1/66 dėl IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai sandoriai tarp IĮ „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau IĮ „(duomenys neskelbtini)“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras AKE 000207, 000239, 000281, 000298, 000309, 000379, 000345 ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras SEC 000347, 000889, 000852), pagal kuriuos 2006-2008 metų laikotarpyje buvo įformintas įmonei „(duomenys neskelbtini)“ spausdintuvų, spausdintuvų kasečių ir kopijavimo popieriaus pardavimas už 122221,66 Lt ir 21999,9 Lt PVM, iš viso 144221,56 Lt. Minėtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų 7 ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų 3 PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti įmonės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus ir jų pagrindu į atskaitą. pirkimo PVM nepagrįstai buvo įrašyta VMI deklaruoto pirkimo PVM 219100 Lt, iš jų 2006 m. lapkričio mėn. - 809 Lt, 2007 m. rugsėjo mėn. - 1651 Lt, 2008 m. sausio mėn. - 2126 Lt (pagal 2007-01-10 PVM sąskaitą faktūrą SEC 000889), 2008 m. birželio mėn. – 2122 Lt, 2008 m. liepos mėn. – 3030 Lt, 2008 m. rugpjūčio mėn. – 2574 Lt, 2008 m. rugsėjo mėn. – 3701 Lt, 2008 m. spalio mėn. - 3808 Lt, 2008 m. lapkričio mėn. - 2178 Lt (10.1 – 10.9 priedai).

IĮ „(duomenys neskelbtini)“ VMI pateiktose 2006 m. lapkričio, 2007 m. sausio ir rugsėjo, 2008 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio ir lapkričio mėnesių pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose padidino iš viso 21999 Lt spausdintuvų, spausdintuvų kasečių ir kopijavimo popieriaus pirkimo PVM, iš jų 2006 m.–809 Lt, 2007 m.–1651 Lt, 2008 m. - 19539 Lt ir šia suma sumažino apskaičiuotą mokėtiną į biudžetą PVM. už tyrimo laikotarpį nuo 2006-11-01 iki 2008-12-01 nustatytas 21999 Lt papildomai mokėtinas į biudžetą PVM (2006 m.–809 Lt, 2007 m.–1651 Lt, 2007 m. - 19539 Lt).

IĮ „(duomenys neskelbtini)“ už 2006 m. mokestinį laikotarpį Vilniaus VMI pateiktoje metinėje 2006 m. pelno mokesčio ataskaitoje deklaravo 5217 Lt mokėtino į biudžetą pelno mokesčio, o už 2007 m. mokestinį laikotarpį – 31346 Lt nuostolio (11-12 priedai). Tyrimo metu nustatyta, kad IĮ „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu į sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną, nepagrįstai įtraukė 12682,17 Lt nurodytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose, iš jų 2006 metais 1125,00 Lt, nurodytus PVM sąskaitoje faktūroje SEC 000347, į 2007 metais 11557,17 Lt, nurodytus – PVM sąskaitose faktūrose SEC 000347, 000889, nes šiose PVM sąskaitose faktūrose pavaizduotos ūkinės operacijos nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio ir, vadovaujantis 2001-11-16 buhalterinės apskaitos įstatymo 13 str., pripažintos neturinčiomis juridinės galios, deklaruotas sąnaudas ir 2006 m. apmokestinamąjį pelną sumažino 1125 Lt, bei padidino 2007 m. nuostolį - 11557,17 Lt. Šio tyrimo metu IĮ „(duomenys neskelbtini)“ sąnaudos, mažinančias apmokestinamąjį pelną mažinamos 12682,17 Lt, iš jų: 2006 metais – 1125,00 Lt ir 2007 metais – 11557,17 Lt. Vadovaujantis 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX - 675 5 str. nuostatomis, taikant 15 proc. mokesčio tarifą papildomai apskaičiuojama mokėtina į biudžetą pelno mokesčio suma: už 2006 m. - 168,75 Lt (1125 x 15 proc.) ir 2007 m.- mokestinio laikotarpio veiklos nuostolis mažinamas 11557,17 Lt (t. 7, b. l. 16-195).

2009-03-24 specialisto išvada Nr. 5-1/54 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registruose įrašė duomenis apie neįvykusias ūkines operacijas, kurios buvo įformintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu sudarytose sutartyse (2007 m. balandžio 2 d. sutartis Nr. 07-04-1 bei statybos rangos sutartys Nr. 06-1 (2008 m. birželio 2 d.) ir Nr. 08-1 (2008 m. rugpjūčio 1 d.), išrašytose PVM sąskaitose faktūrose, atliktų darbų aktuose ir mokėjimo dokumentuose.

Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (aukščiau nurodytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras), kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos 510 210,87 Lt ir 91 837,95 Lt PVM sumai, įforminant darbų ir paslaugų pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepagrįstai įtraukė į PVM atskaitą iš viso 91 837,95 Lt PVM sumą, iš jų:

2007 m. sausio mėn. – 15 627,65 Lt.2007 m. vasario mėn. – 2 767,68 Lt,2007 m. balandžio mėn. – 11 887,39 Lt,2008 m. birželio mėn. – 12 075,03 Lt, 2008 m. rugpjūčio mėn. – 49 480,20 Lt.

Remiantis tyrimui atlikti pateiktais UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registrais įmonė nuo 2007 m. sausio mėn. iki 2008 m. rugpjūčio mėn. pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras buhalterinėje apskaitoje įrašė į sąnaudas paslaugų už 510 210,87 Lt, ir tuo padidino 2007-2008 metų sąnaudas iš viso 510 210,87 Lt, iš jų 2007 metais 168 237,37 Lt (9 priedo 6 eil. 6 grafa) ir 2008 metais 341 973,50 Lt (9 priedo 9 eil. 6 grafa).

Kadangi pagal ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose SEC000449, SEC000466, SEC000521, SEC000620, AKE000237, AKE000297 nurodytos ūkinės operacijos faktiškai neįvyko, t. y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal šias PVM sąskaitas faktūras įmonei „(duomenys neskelbtini)“ darbų neatliko ir paslaugų nepardavė, todėl vadovaujantis 2002 m. kovo 5 d. PVM įstatymo Nr. IX-751 123 str. 2 d. nuostatomis – Jeigu nustatoma, kad PVM mokėtojas nepagrįstai sumažino apskaičiuotą mokėtiną į biudžetą PVM sumą (padidino apskaičiuotą grąžintiną iš biudžeto PVM sumą), apskaičiuojama papildomai mokėtina PVM suma, kuria atitinkamai didinama mokėtina į biudžetą PVM suma (mažinama grąžintina iš biudžeto PVM suma) – papildomai apskaičiuojama UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokėtina į biudžetą 91 837,95 Lt PVM suma.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, pasibaigus 2007 m. ataskaitiniam laikotarpiui, nepagrįstai padidino sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną iš viso 168 237 Lt.

2007 m. Pelno mokesčio deklaracijos (pildymo data 2008-09-25) (12 priedas) 1 eilutėje įrašytas mokestinių metų pelnas prieš apmokestinimą 32 088 Lt, nors turėjo įrašyti 200 325 Lt pelno, t. y. 168 237 Lt daugiau, taip pat 168 237 Lt turėjo padidinti 44, 46, 48, 51, 54, 56, 58 eilutėse nurodytas sumas; o 60, 69, 73 eilutėse įrašyta 4 813 Lt pelno mokesčio suma, nors turėjo įrašyti 30 049 Lt (4 813+25 236) pelno mokesčio, tai yra sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokestį 25 236 Lt (168 237*15 proc.).

Todėl tyrimo metu nuo 2007 metais 168 237 Lt padidintų sąnaudų papildomai apskaičiuojama mokėtina į biudžetą 25 236 Lt pelno mokesčio suma.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, pasibaigus 2008 metų ataskaitiniam laikotarpiui, būtų 341 973,50 Lt nepagrįstai padidinusi 2008 m. sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną. Vadovaujantis Pelno mokesčio įstatymo 51 str. nuostata, metinė pelno mokesčio deklaracija kartu su finansine atskaitomybe pateikiama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėn. 01 dienos, tai yra iki 2009 spalio 1 d. (t. 8, b. l. 1-55).

2008-11-12 specialisto išvada Nr. 5-1/186 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras LA Nr. 021 ir LA Nr. 039 - pagal kuriuos 2007 metais buvo įformintos bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos paslaugos už 1 170 909,32 Lt ir 210 763,67 Lt PVM, iš viso 1 381 673 Lt. Minėtų UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų LA Nr. 021 ir LA Nr. 039 duomenys buvo įrašyti į bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus ir jų pagrindu į atskaitą. pirkimo PVM nepagrįstai buvo įtraukta 210 763,67 Lt pirkimo PVM, iš jų 2007 m. liepos mėn. -173 223 Lt, 2007 m. lapkričio mėn. - 37 540,67 Lt, VMI deklaruoto pirkimo PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI pateiktose 2007 m. liepos ir lapkričio mėnesių pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose padidino iš viso 210 763,67 Lt paslaugų pirkimo PVM, iš jų: 2007 m. - liepos mėn. 173 223 Lt, 2007 m. lapkričio mėn. - 37 540,67 Lt ir šia suma sumažino apskaičiuotą mokėtiną į biudžetą PVM.

Todėl už 2007 metus nustatytas 210 763,67 Lt papildomai mokėtinas į biudžetą PVM iš jų: 2007 m. liepos mėn. - 173 223 Lt, 2007 m. lapkričio mėn. - 37 540,67 Lt.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-23 raštu Nr. 01-11-1616 informavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų LA Nr. 021 ir LA Nr. 039 sumos 2007 metais į sąnaudas neįtrauktos (15 priedas) (t. 7, b. l. 61-79).

2008-11-05 specialisto išvada Nr. 5-1/182 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ jokių paslaugų neatliko, o PVM sąskaitose faktūrose 2007-08-07 LA Nr.022, 2007-08-08 LA Nr.023, 2007-09-21 LA Nr.027, išrašytose UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu dėl instaliavimo paslaugų ir darbų pardavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys. Realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę. Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-07 LA Nr. 022, 2007-08-08 LA Nr. 023, 2007-09-21 LA Nr. 027 2007 m. rugpjūčio ir rugsėjo mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ į PVM atskaitą įtraukė ir Vilniaus apskrities VMI pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose pateikė iš viso 100.854 Lt pirkimų PVM iš jų: 2007 m. rugpjūčio mėn. - 66.195 Lt, rugsėjo mėn. - 34.659 Lt.

Įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus bei įvertinus tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriniuose dokumentuose, išrašytuose UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, atvaizduotos ūkinės operacijos neįvyko, PVM mokėtojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįgijo teisės į 100.854 Lt PVM atskaitą.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusias ūkines operacijas, kurios buvo įformintos neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis 2007-08-07 LA Nr. 022, 2007-08-08 LA Nr. 023, 2007-09-21 LA Nr. 027, išrašytomis UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas iš viso 560.300 Lt paslaugas įtraukė į sąnaudas. Tuo pažeidė 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. reikalavimą - ”išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais” ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ šia 560.300 Lt suma sumažino 2006-10-01/2007-09-30 finansinių metų apmokestinamąjį pelną (32.34-37 priedai), kurį deklaravo Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai.

Todėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąnaudos mažinamos 560.300 Lt ir šia suma didinamas apmokestinamasis pelnas. Pagal šio įstatymo 5 str. 1 dalies nuostatas, 84.045 Lt (560.300 x 15%) didinama pelno mokesčio suma ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 84.045 Lt pelno mokestį nuo nepagrįstai padidintos 560.300 Lt sąnaudų sumos už 2006-10-01/2007-09-30 mokestinį laikotarpį (t. 7, b. l. 154-180, t. 8, b. l. 1-29).

2008-11-10 specialisto išvada Nr. 5-1/183 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, t. y. pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kuriose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. mokestiniais laikotarpiais neteisingai apskaičiavo, mokėtiną į biudžetą (grąžintiną iš biudžeto) PVM: Vilniaus apskrities VMI pateiktose 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. PVM deklaracijose įrašė neteisingus duomenis apie pirktas iš viso 650.288,60 Lt paslaugas, kadangi paslaugos nebuvo įsigytos, o buvo tik įforminti paslaugų pirkimo dokumentai. UAB „(duomenys neskelbtini)“ deklaracijose už 2007 m. gegužės, liepos mėn. nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukė 84.825 Lt pirkimų PVM, iš jų: 2007 m. gegužės mėn. 49.644 Lt, 2007 m. liepos mėn. 35.181 Lt; 2008 m. sausio, balandžio mėn. nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukė 32.226,95 Lt pirkimų PVM, iš jų: 2008 m. sausio mėn. 17.239,67 Lt, 2008 m. balandžio mėn. 14.987,28 Lt. Tuo sumažino iš viso 117.051,95 Lt mokėtiną į biudžetą PVM sumą.

Įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus bei įvertinus tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriniuose dokumentuose, išrašytuose PVM sąskaitose faktūrose UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, atvaizduotos darbų ir paslaugų pirkimo ūkinės operacijos neįvyko, PVM mokėtojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįgijo teisės į 117.051,95 Lt PVM atskaitą.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusias ūkines operacijas, kurios buvo įformintos neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis 2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024, 2008-04-01 IST 2007/035, išrašytomis UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas iš viso 650.288,60 Lt paslaugas įtraukė į sąnaudas, iš jų: 2007 m. – 471.250 Lt, 2008 m. – 179.038,60 Lt.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas faktūras 2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024, 2008-04-01 IST 2007/035, įformintas UAB „I.“ vardu, negalėjo 650.288,60 Lt išlaidų (2007 m. gegužės ir liepos mėn. – 471.250 Lt, 2008 m. sausio ir balandžio mėn. – 179.038,60 Lt) pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną. Bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-01/2007-09-30 mokestinio laikotarpio deklaruotą apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino iš viso 471.250 Lt. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 70.687 Lt pelno mokestį nuo nepagrįstai padidintos 471.250 Lt sąnaudų sumos už 2006-10-01/2007-09-30 mokestinį laikotarpį (t. 7, b. l. 87-148).

2009-12-07 specialisto išvada Nr. 5-1/211 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, neįvykusioms ūkinėms finansinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus: 2008 m. sausio, balandžio mėnesiais UAB „I.“ vardu išrašytas bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras 2008-01-09 IST 2007/024 ir 2008-04-01 IST 2007/035, kuriomis buvo įformintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbų ir paslaugų pirkimas iš viso už 179 038,60 Lt ir 32 226,95 Lt PVM.

Pagal tyrimui pateiktą informaciją 2008-09-09 užduotyje Nr. 25/06/4-4-4512, 2008 m. sausio, balandžio mėn. sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ dėl darbų ir instaliavimo paslaugų pirkimo iš viso už 211 265,55 Lt, iš jų 32 226,95 Lt PVM, neįvyko.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tikrovės neatitinkančius dokumentus - UAB „I.“ vardu 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis įformintos neįvykusios darbų ir paslaugų ūkinės operacijos, duomenis įrašė į buhalterinės apskaitos registrus: 2008 m. sausio ir balandžio mėn. įtraukė į sąnaudas iš viso 179.038,60 Lt ir tuo 2007-10-01/2008-09-30 finansinių metų sąnaudas nepagrįstai padidino 179.038,60 Lt ir 2007-10-01/2008-09-30 mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną sumažino 179.038,60 Lt, kurį deklaravo Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai (5.1-5 priedai).

UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus - PVM sąskaitas faktūras 2008-01-09 IST 2007/024, 2008-04-01 IST 2007/035, įformintas UAB „I.“ vardu, negalėjo 2008 m. sausio ir balandžio mėn. 179.038,60 Lt pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną. Bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ 2007-10-01/2008-09-30 mokestinio laikotarpio deklaruotą apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino iš viso 179 038,60 Lt. Todėl uždarosios akcinės bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ 2007-10-01/2008-09-30 finansinių metų sąnaudos mažinamos 179.038,60 Lt ir šia 179.038,60 Lt suma didinamas apmokestinamasis pelnas. Pagal 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 5 str. 1 d. nuostatas, 26 856 Lt (179 038,60 x 15%) didinama pelno mokesčio suma ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 26 856 Lt pelno mokestį nuo nepagrįstai padidintos 179 038,60 Lt sąnaudų sumos už 2007-10-01/2008-09-30 mokestinį laikotarpį (t. 8, b. l. 34-37).

2009-06-23 specialisto išvada Nr. 5-1/129 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad pagal tyrimui atlikti pateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas bendrovė 2007 m. spalio mėn. deklaravo 215.482 Lt mokėtino į biudžeto PVM bei 2007 m. lapkričio mėn. deklaravo 72.801 Lt mokėtiną į biudžetą PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ į 2007 m. spalio mėn. PVM deklaraciją, pateiktą Valstybinei mokesčių inspekcijai įrašė neteisingus duomenis - sumažino 27.140,40 Lt mokėtiną į biudžetą PVM sumą 2007 m. lapkričio mėn. pateiktoje deklaracijoje sumažino 26.150,04 Lt, mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Iš viso sumažintas mokėtinas į biudžetą 53.290,44 Lt PVM (27.140,40+26.150,04).

Tyrimo metu vadovaujantis 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 123 str. 2 d.- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007m. spalio, lapkričio mėn. papildomai apskaičiuojama sumokėti į biudžetą iš viso 53.290,44 (27.140,40 spalio ir 26.150,04 lapkričio) Lt PVM.

Tyrimo metu, vadovaujantis PMĮ 5 str. l d. l p. (apmokestinamasis pelnas apmokestinamas 15 procentų mokesčio tarifu) 2007m UAB „(duomenys neskelbtini)“ papildomai apskaičiuojama sumokėti į biudžetą iš viso 44.408,70 Lt (296.058,00x15%) pelno mokesčio.

Tyrimo metu 2007 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso papildomai apskaičiuojama sumokėti į biudžetą 97.699,14 Lt privalomų mokesčių, iš jų: 53.290,44 Lt PVM (27140,40 spalio + 26150,04 lapkričio); 44.408,70 Lt (150780,00 spalis + 145278Lt lapkritis x l5%) pelno mokesčio (t. 9, b. l. 41-98).

2008-11-04 specialisto išvada Nr. 5-1/180 dėl UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti įmonei UAB „A.“ surašė PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti Buhalterinės apskaitos įstatymo (BAĮ) Nr. IX-574 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, tačiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės, todėl pagal minėtus apskaitos dokumentus negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo. Šiuose tikrovės neatitinkančiose dokumentuose neteisingi duomenys apie ūkines operacijas, kurios nėra susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu ir iškreipia tikrąją įmonės ūkinę, komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie įmonės turtą.

Nors pagal UAB „A.“ dokumentus nustatyta, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti įmonei UAB „A.“ surašė PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (BAĮ) Nr. IX-574 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, tačiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės. UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė jokių prekių, paslaugų įsigijimo ir pardavimo PVM sąskaitų faktūrų, pinigų gavimo ir išmokėjimo dokumentų, sutarčių, apskaitos registrų, todėl pagal UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus visiškai nebuvo galima nustatyti UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (t. 9, b. l. 102-118).

2010-08-31 specialistė A. S. parodė, kad pagal UAB „R.“ dokumentus nustatyta, kad UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ išrašė 7 PVM sąskaitas faktūras UAB „R.“ iš viso 332 026,30 Lt sumai, kur paslaugų vertė buvo nurodyta 281 378,22 Lt ir PVM suma – 50 648,08 Lt:

PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 014, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 015, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 016, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 022, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 023, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 024, PVM sąskaitą faktūrą serija MGS Nr. 025,šalia šių PVM sąskaitų faktūrų buvo pridėti atliktų paslaugų perdavimo priėmimo aktai. Visuose minėtuose dokumentuose „sąskaitą išrašė“ ir „vykdytojas“ vietoje buvo įrašyta „Direktorius M. M.“, šalia parašas.

Pagal UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus visiškai nebuvo galima nustatyti UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (t. 9, b. l. 119-121).

2008-11-04 specialisto išvada Nr. 5-1/181 dėl UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti įmonėms UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“, UAB „A.“ surašė PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, tačiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės, todėl pagal minėtus apskaitos dokumentus negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo. Šiuose tikrovės neatitinkančiose dokumentuose neteisingi duomenys apie ūkines operacijas, kurios nėra susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu ir iškreipia tikrąją įmonės ūkinę, komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie įmonės turtą.

Nors pagal informaciją iš trečiųjų asmenų nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti įmonėms UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „I.“, UAB „A.“ surašė PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, tačiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės. UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė jokių prekių, paslaugų įsigijimo ir pardavimo PVM sąskaitų faktūrų, pinigų gavimo ir išmokėjimo dokumentų, sutarčių, apskaitos registrų, todėl pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus visiškai nebuvo galima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (t. 9, b. l. 126-148).

2009-03-10 specialisto išvada Nr. 5-1/48 dėl UAB ,,A.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad 2007-12-03 tarp UAB „A.“, atstovaujamos direktorės I. Ž. (“Užsakovas”), ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktoriaus V. K. (“Vykdytojas”), buvo įforminta reklamos bei dizaino paslaugų sutartis Nr. 071203/1. Sutartį pasirašė abiejų šalių atstovai, ji patvirtinta abiejų šalių spaudais (5 priedas).

Ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateikta 11 priėmimo-perdavimo aktų, kuriuose įforminta darbų ir paslaugų vertė sudarė 427.488,51 Lt iš jų 65.210,11 Lt PVM (12-22 priedai) ir 12 PVM sąskaitų faktūrų bendrai 456.968,45 Lt sumai, iš jų 69.707,05 Lt PVM (23-34 priedai),

Pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai sandoriai tarp UAB „A.“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau UAB „A.“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras serija SEC Nr. 000394, 000431, 000473, 000511, 000584, 000623, 000624, 000657, 000717, 000748, 000855, 000871, serija AKE Nr.000157, 000164), pagal kuriuos 2006 m. gruodžio mėn., 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. ir 2008 m. balandžio mėn. buvo įformintos UAB „A.“ paslaugų ir prekių pirkimas už 401.631,40 Lt ir 72.293,65 Lt PVM, iš viso už 473.925,05 Lt (23-34,56,57 priedai).

Nors realiai sandoriai tarp UAB „A.“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau tikrovės neatitinkantys 14 PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti į bendrovės „A.“ apskaitos registrus ir jų pagrindu į atskaitą. pirkimo PVM. Taip 2006, 2007 ir 2008m. nepagrįstai apskaityta 72.293,65 Lt (2006 m. – 5.518,87 Lt, 2007 m. – 64.188,18 Lt, 2008 m. – 2.586,60 Lt) pirkimo PVM, iš jų: 2006 m. gruodžio mėn.-5.518,87 Lt, 2007 m. sausio mėn.-5.872,03 Lt, vasario mėn.-5.985,11 Lt, kovo mėn.-6.338,27 Lt, balandžio mėn.-6.338,27 Lt, gegužės mėn.-11.963,03 Lt, birželio mėn.-6.338,27 Lt, liepos mėn.-7.112,93 Lt, rugpjūčio mėn.-6.338,27 Lt, gruodžio mėn.–7.902,00 Lt, 2008 m. balandžio mėn.-2.586,60 Lt (60 priedas) deklaruota VMI pirkimo PVM,.

Pažeidžiant 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatą – “išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais...”, UAB „A.“ buhalterinės apskaitos registruose 2006 metais apskaitė 30.660,40 Lt, 2007 metais – 356.601,00 Lt sąnaudų (61 priedas) pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras.

Pagal tyrimui pateiktą pelno mokesčio deklaraciją UAB „A.“ 2006 metais turėjo 17.195 Lt pelno, tačiau ši pelno suma buvo atskaityta praėjusių mokestinių laikotarpių nuostolių dengimui, kurie sudarė 17.195 Lt (62,63 priedai). Todėl UAB „A.“ 2006 metų apmokestinamasis pelnas turėjo būti 30.660,40 Lt (17.195-17.195+30.660,40). Pagal tyrimui pateiktą pelno mokesčio deklaraciją UAB „A.“ 2007 metais turėjo 8.784 Lt pelno, (64 priedas), tačiau 2007 metais bendrovė buhalterinės apskaitos registruose apskaitė 356.601,00 Lt sąnaudų pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus. UAB „A.“ 2007 metų apmokestinamąjį pelną sumažino 356.601,00 Lt.

Pažeidžiant 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatą – “išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais...”, UAB „A.“ buhalterinės apskaitos registruose 2008 metais apskaitė 14.370,00 Lt sąnaudų (61 priedas) pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 2 PVM sąskaitas faktūras.

UAB „A.“ pažeidė 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. ir 17 str. nuostatas ir apskaičiuodama 2006 metų apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino pelno mokesčio mokėtino į biudžetą sumą 4.599 Lt (30.660,40 x 15%), o 2007 metais – 53.490Lt (356.601,00 x 15%).

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „A.“ 2006 m. gruodžio mėn. - 5.518,87 Lt, 2007 m. sausio mėn. - 5.872,03 Lt, vasario mėn. - 5.985,11 Lt, kovo mėn. - 6.338,27 Lt, balandžio mėn. - 6.338,27 Lt, gegužės mėn. - 11.963,03 Lt, birželio mėn. - 6.338,27 Lt, liepos mėn. - 7.112,93 Lt, rugpjūčio mėn. - 6.338,27 Lt, gruodžio mėn. - 7.902,00 Lt, 2008 m. balandžio mėn. - 2.586,60 Lt sumažino į biudžetą mokėtiną PVM sumą ir iš viso turi papildomai sumokėti į biudžetą 72.293,65 Lt PVM.

UAB „A.“, apskaičiuodama 2006 ir 2007 metų apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino 387.261,40 Lt, iš jų: 2006 m. - 30.660,40 Lt, 2007 m. - 356.601,00 Lt. Todėl UAB „A.“ pažeidė 2001-12-20 pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. ir 17 str. nuostatas. Pagal šio įstatymo 5 str. 1 dalies nuostatą “...apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 15 procentų mokesčio tarifą...” ir UAB „A.“ 2006 ir 2007 metais sumažino pelno mokesčio mokėtino į biudžetą sumą iš viso 58.089,00 Lt, iš jų: 2006 m. - 4.599 Lt (30.660,40 x 15%), 2007 metais - 53.490 Lt (356.601,00 x 15%) (t. 10, b. l. 6-87).

2009-01-23 specialisto išvada Nr. 5-1/9 dėl UAB ,,A.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad 2007-08-27 tarp UAB „A.“, atstovaujamos direktorės I. Ž. (“Užsakovas”), ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktoriaus M. M. (“Vykdytojas”), buvo įforminta reklamos Internet tinkle paslaugų sutartis Nr. 070827/1. Prie šios sutarties tyrimui pateikti 5 priedai (Nr. 1,3,5,7,9), kuriuose nurodyta bendra reklamos paslaugų suma 150.646,59 Lt, iš jų 22.979,99 Lt PVM. Priedus pasirašė abiejų šalių atstovai, jie patvirtinti abiejų šalių spaudais ( 6-10 priedai).

2007-12-05 tarp UAB „A.“, atstovaujamos direktorės I. Ž. (“Užsakovas”), ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktoriaus M. M. (“Vykdytojas”), buvo įforminta reklamos bei dizaino paslaugų sutartis Nr. 071205/1. Sutartį pasirašė abiejų šalių atstovai, ji patvirtinta abiejų šalių spaudais (11 priedas).

Pagal tyrimui pateiktus UAB „A.“ ūkinės finansinės veiklos dokumentus nustatyta, kad 2007 m. pagal UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 7 PVM sąskaitas faktūras įformino paslaugų ir prekių pirkimą už 183.409,90 Lt, iš jų 27.977,78 Lt PVM ir 2008 m. pagal 1 PVM sąskaitą faktūrą paslaugų pirkimą už 17.461,64 Lt, iš jų 2.663,64 Lt PVM arba iš viso už 200.871,54 Lt, iš jų 30.641,42 Lt PVM ir apskaitos registruose užfiksavo paslaugų ir prekių pirkimą. UAB „A.“ mokėjimo nurodymais 2008 m. sausio 15d. ir 2008 m. sausio 29d. bendrovei meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 76.632,96 Lt (27 priedas).

Pagal tyrimui pateiktus UAB „A.“ ūkinės finansinės veiklos dokumentus nustatyta, kad 2007-03-26, 2007-03-28 ir 2007-03-30 pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 3 PVM sąskaitas faktūras įformino ir apskaitos registruose užfiksavo medžiagų pirkimą už 64.796,40 Lt,

Į bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą 2007 m. balandžio 5 d. ir 2007 m. balandžio 12 d. UAB „A.“ mokėjimo nurodymais pervedė 64.796,36 Lt (27 priedas).

Pagal tyrimui užduotyje pateiktą informaciją realiai sandoriai tarp UAB „A.“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, tačiau UAB „A.“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras serija LA Nr. 004, 008, 011, serija MGS Nr.012, 017, 027, 028, 029, 30, 031, 032), pagal kuriuos 2007 m. kovo, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėn. ir 2008 m. sausio mėn. buvo įformintos UAB „A.“ paslaugų ir prekių pirkimas už 225.142,32 Lt ir 40.525,62 Lt PVM, iš viso už 265.667,94 Lt (19-26, 28-30 priedai).

Pažeidžiant 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatą – “išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais...”, UAB „A.“ buhalterinės apskaitos registruose 2007 metais apskaitė 210.344,27 Lt sąnaudų (38,39 priedai) pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)‘ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras.

Pažeidžiant 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatą – “išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais...”, UAB „A.“ buhalterinės apskaitos registruose 2008 metais apskaitė 14.798,00 Lt sąnaudų (39 priedas) pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus – UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytą PVM sąskaitą faktūrą.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „A.“ 2007 m. kovo mėnesį – 9.884,20 Lt, rugsėjo mėnesį - 6.546,96 Lt, spalio mėnesį - 5.612,40 Lt, lapkričio mėnesį - 4.878,72 Lt, gruodžio mėnesį - 10.939,70 Lt, 2008 m. sausio mėnesį - 2.663,64 Lt sumažino į biudžetą mokėtiną PVM sumą ir iš viso turi papildomai sumokėti į biudžetą 40.525,62 Lt PVM.

UAB „A.“ pažeidė 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. ir 17 str. nuostatas apskaičiuodama 2007 metų apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino pelno mokesčio mokėtino į biudžetą sumą 28.500 Lt (189.997,27 x 15%) ir šią sumą papildomai turi sumokėti į biudžetą (t. 10, b. l. 93-154).

2008-11-27 specialisto išvada Nr. 5-1/195 dėl UAB ,,I.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo su priedais nustatyta, kad tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ (užsakovo), atstovaujamos (duomenys neskelbtini) skyriaus vadovo L. V. ir komercijos direktoriaus A. L. su UAB „I.“ (į/k 3006 13166) – paslaugų teikėja, atstovaujama direktoriaus G. M., buvo įformintos 4 sutartys, įforminti 4 atliktų darbų aktai ir išrašytos 4 PVM sąskaitos faktūros UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“.

Paslaugoms, kurias UAB „I.“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 325.444 Lt, UAB „I.“ (rangovas), atstovaujama direktoriaus G. M. su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (subrangovas), atstovaujama direktoriaus P. Ž., sudarė 2007-04-08 darbų sutartį Nr.07/04/08 ir 2007-04-10 darbų sutartį Nr.07-04-10 (31.4-9 priedai). UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutartimi Nr. 07/04/08 įsipareigojo atlikti dėl specializuoto kardiologinio angiografo (2 plokštumų angiografinės sistemos su integruotais plokščiais kieto kūno detektoriais) AXIOM Artis dBC, gamintojas (duomenys neskelbtini) AG, Vokietija, kuris instaliuojamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, darbus: sudedamųjų dalių išpakavimo iš transportinio įpakavimo, įrangos transportavimo ligoninės patalpose į instaliacijos vietą, elektros paskirstymo spintos įrengimo, parengimo instaliacijai, įrangos surinkimo, instaliacijos pagalbinius darbus. Montavimo darbų kaina šalių susitarimu – 140.644 Lt įskaitant PVM. Pagal įrašus šioje sutartyje, sutartį pasirašė rangovo atstovas UAB „I.“ direktorius G. M. ir subrangovo atstovas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius P. Ž..

Sutartimi Nr.07/04/10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo atlikti specializuoto kardiologinio angiografo (2 plokštumų angiografinės sistemos su integruotais plokščiais kieto kūno detektoriais) AXIOM Artis dBC, gamintojas (duomenys neskelbtini) AG, Vokietija, kuris instaliuojamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, darbus: kompiuterinio tinklo įrengimo darbus ir medžiagas, radiologo darbo vietos X-Leonardo montavimo ir derinimo darbus, angiografo ir radiologo darbo vietos prijungimo prie esamų ligoninės kompiuterinių tinklų, programinės įrangos įdiegimo ir tyrimo protokolų programavimo darbus. Montavimo darbų kaina šalių susitarimu – 178.741 Lt įskaitant PVM. Pagal įrašus šioje sutartyje, sutartį pasirašė rangovo atstovas UAB „I.“ direktorius G. M. ir subrangovo atstovas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius P. Ž..

Tyrimui pateikti 2 priėmimo perdavimo aktai ir 2 PVM sąskaitos faktūros:

- 2007-05-28 priėmimo perdavimo aktas (26.317 priedas) apie atliktus darbus, numatytus sutartyje Nr. 07/04/08 už 140.651,03 Lt ir 2007-05-29 priėmimo perdavimo aktas (26.319 priedas) apie atliktus darbus, numatytus sutartyje Nr. 07/04/10 už 178.749,94 Lt. Pagal įrašus priėmimo – perdavimo aktuose, aktus pasirašė subrangovo atstovas – direktorius P. Ž. ir rangovo atstovas – direktorius G. M..

- 2007-05-28 PVM sąskaita faktūra AA Nr. 000002 už darbus, įvardintus sutartyje Nr. 07/04/08 už 140.651,03 Lt, iš jų 21.455,24 Lt PVM ir 2007-05-29 PVM sąskaita faktūra AA Nr. 000003 už darbus, įvardintus sutartyje Nr. 07/04/10 už 178.749,94 Lt, iš jų 27.266 Lt PVM. Bendra paslaugų vertė pagal šias 2 sąskaitas faktūras sudarė 319.400,97 Lt (140.651,03 + 178.749,94). Pagal įrašus ir spaudų atspaudus PVM sąskaitose faktūrose, eilutėse “sąskaitą išrašė” pasirašė direktorius P. Ž., eilutėse “sąskaitą gavo” pasirašė direktorius G. M.. UAB „I.“ nuo 2007-06-05 iki 2007-06-13 pervedė iš viso 319.393,94 Lt (2.105-106 priedai) bendrovei „(duomenys neskelbtini)‘ ir 2006-07-01 liko skolinga 7,03 Lt (26.238 priedas), kurie buvo pervesti 2007 m. liepos mėn. (2.82 priedas).

2007 m. balandžio 12 d. sutartis Nr. 070412-S (31.12-13 priedai), kuria paslaugų teikėja UAB „I.“ įsipareigojo atlikti užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini)“ Branduolinio magnetinio rezonanso MAGNETOM Symphony (gamintojas (duomenys neskelbtini) AG, Vokietija), kuris instaliuojamas VšĮ (duomenys neskelbtini), darbus: sudedamųjų dalių išpakavimas iš transportinio įpakavimo, įrangos transportavimas ligoninės patalpose į instaliacijos vietą, elektros paskirstymo spintos įrengimas, parengimas instaliacijai, įrangos surinkimas, instaliacijos pagalbiniai darbai, kompiuterinio tinklo įrengimo darbai ir medžiagos, programinės įrangos įdiegimą ir tyrimo protokolų programavimą. Sutarties kaina – 230.631 Lt su 18% PVM. Pagal įrašus šioje sutartyje, sutartį pasirašė užsakovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai L. V. ir A. L. bei paslaugų teikėjos UAB „I.“ atstovas G. M..

Tyrimui buvo pateiktas 2007 m. liepos 9 d. atliktų darbų aktas Nr. 2007009 (27.41 priedas), sudarytas 2007-04-12 sutarties Nr. 070412-S pagrindu, kuriame nurodyta, kad UAB „I.“ atliko šioje sutartyje numatytus darbus, bendra darbų vertė – 230.631 Lt. Pagal įrašus šiame akte, aktą pasirašė užsakovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai (duomenys neskelbtini)skyriaus vadovas L. V. ir (duomenys neskelbtini)skyriaus komercijos vadovas A. L. bei paslaugų teikėjos UAB „I.“ direktorius G. M.. Pateikta 2007 m. liepos 12 d. PVM sąskaita faktūra IST Nr. 2007/007 (27.40 priedas), išrašyta UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, už montavimo, derinimo darbus objekte VšĮ (duomenys neskelbtini) pagal sutartį Nr. 070412-S – 230.631 Lt, iš jų 35.181 Lt PVM. Pagal įrašus ir spaudų atspaudus šioje PVM sąskaitoje faktūroje, sąskaitą pasirašė direktorius G. M. ir eilutėje “sąskaitą gavo” pasirašė komercijos vadovas A. L.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „I.“ pagal 2007-07-12 sąskaitą faktūrą IST Nr. 2007/007 2007-07-13 pervedė 100.000 Lt (2.82 priedas), 2007-07-17 pervedė 130.631 Lt (2.83 priedas), kas sudarė iš viso 230.631 Lt atsiskaitymus ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pilnai atsiskaitė su UAB „I.“ pagal šią PVM sąskaitą faktūrą.

Paslaugoms VšĮ (duomenys neskelbtini), kurias UAB „I.“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 230.631 Lt, UAB „I.“ (rangovas), atstovaujama direktoriaus G. M., su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (subrangovas), atstovaujama direktoriaus P. Ž., sudarė 2 darbų sutartis: 2007-05-09 darbų sutartį Nr. 07/05/09 (31.26-28 priedai), kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo atlikti rangovui branduolinio magnetinio rezonanso MAGNETOM Symphony (gamintojas (duomenys neskelbtini) AG, Vokietija), kuris instaliuojamas VšĮ (duomenys neskelbtini), darbus: sudedamųjų dalių išpakavimo iš transportinio įpakavimo, įrangos transportavimą ligoninės patalpose į instaliacijos vietą, elektros paskirstymo spintos įrengimo, parengimo instaliacijai, įrangos surinkimo, instaliacijos pagalbinius darbus. Montavimo darbų kaina nustatyta šalių susitarimu – 96.022 Lt įskaitant PVM; 2007-05-14 darbų sutartį Nr. 07/05/14 (31.20-22 priedai), kuria paslaugų teikėja UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo atlikti rangovui UAB „I.“ branduolinio magnetinio rezonanso MAGNETOM Symphony (gamintojas (duomenys neskelbtini) AG, Vokietija), kuris instaliuojamas VšĮ (duomenys neskelbtini), darbus: kompiuterinio tinklo įrengimas ir medžiagos, programinės įrangos įdiegimas ir tyrimo protokolų programavimas. Sutarties kaina – 129.609 Lt įskaitant PVM. Pagal spaudo atspaudus šiose sutartyse, sutartis pasirašė rangovo atstovas UAB „I.“ direktorius G. M. ir subrangovo atstovas UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas, kurio pavarė ir pareigos nenurodytos. Bendra šiose sutartyse nurodyta darbų kaina – 225.631 Lt (129.609 + 96.022).

Be to, UAB „I.“ (rangovas), atstovaujama direktoriaus G. M., su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (subrangovas), atstovaujama direktoriaus P. Ž., sudarė 2007-05-03 darbų sutartį Nr. 07/05/03 (31.23-25 priedai), kuria paslaugų teikėja UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo atlikti rangovui UAB „I.“ inžinerinių tinklų projektinės dokumentacijos analizę, numatomų darbų, medžiagų ir mechanizmų poreikio optimatizavimo darbus mažaaukščių daugiabučių namų (duomenys neskelbtini) A ir B korpusuose už 34.681 Lt įskaitant PVM.

Tyrimui pateikti 3 priėmimo perdavimo aktai ir 3 PVM sąskaitos faktūros:

- 2007-07-04 priėmimo perdavimo aktas (26.244 priedas) apie atliktus darbus, numatytus sutartyje Nr. 07/05/09 už 96.022 Lt, 2007-07-06 priėmimo perdavimo aktas (26.242 priedas) apie atliktus darbus, numatytus sutartyje Nr. 07/05/14 už 129.609 Lt, ir 2007-08-28 priėmimo perdavimo aktas apie atliktus darbus, numatytus sutartyje Nr. 07/05/03 už 34.681 Lt. Pagal įrašus priėmimo perdavimo aktuose, aktus pasirašė rangovo atstovas direktorius G. M. ir subrangovo atstovas direktorius P. Ž.. Už paslaugas ir kitus darbus VšĮ (duomenys neskelbtini) tyrimui pateiktos dvi PVM sąskaitos faktūros, išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bendrovei „I.“: 2007-07-04 PVM sąskaita faktūra LA Nr. 019 už darbus pagal 2007-05-09 sutartį Nr. 07/05/09 - 96.022 Lt, iš jų 14.647,40 Lt PVM (26.243 priedas) ir 2007-07-06 PVM sąskaita faktūra LA Nr. 020 už darbus pagal 2007-05-14 sutartį Nr. 07/05/14 - 129.609 Lt, iš jų 19.770,86 Lt PVM (26.241 priedas). Už inžinerinių tinklų montažo paruošiamuosius darbus mažaaukščių daugiabučių namų (duomenys neskelbtini), A ir B korpusuose tyrimui pateikta 2007-08-28 PVM sąskaita faktūra Nr. 026 – 34.681 Lt, iš jų 5.290,32 Lt PVM (26.200 priedas). Pagal įrašus ir spaudų atspaudus šiose 3 PVM sąskaitose faktūrose, eilutėse “sąskaitą išrašė” pasirašė direktorius P. Ž., eilutėse “sąskaitą gavo” pasirašė direktorius G. M..

UAB „I.“ 2007 m. liepos mėn. pervedė iš viso 225.638 Lt bendrovei „(duomenys neskelbtini)‘ ir tuo pilnai atsiskaitė pagal PVM sąskaitas faktūras LA Nr. 019 - 96.022 Lt (2.82-83 priedai) ir LA Nr. 020 - 129.609 Lt (2.83 priedas) už įformintus darbus VšĮ (duomenys neskelbtini). Bendrovė „I.“ 2007-10-01 pervedė UAB „(duomenys neskelbtini)“ 34.681 Lt (92.17 priedas) ir atsiskaitė už darbus daugiabučių namų (duomenys neskelbtini) rajone, A ir B korpusuose pagal PVM sąskaitą faktūrą Nr. 026.

2007 m. gruodžio 10 d. pirkimo – pardavimo sutartis Nr. 20071210-IST (31.94 priedas), kuria tiekėja UAB „I.“ įsipareigojo pateikti prekes užsakovei UAB „(duomenys neskelbtini)“: Rentgeno kasetes CAWO ABS, apsauginius švinuotus drabužius CAWO FLEX LT, diagnostinius negatoskopus PLANILUX DEH, sausus terminius spausdintuvus HORIZON GS. Prekės turi būti pristatytos ir instaliuotos gydymo įstaigose: (duomenys neskelbtini) ligoninėje ir (duomenys neskelbtini) ligoninėje su užsakovu suderintu laiku. Medicininės įrangos (120.948,31 Lt) ir instaliavimo darbų (113.051,59 Lt) kaina su PVM – 233.963,90 Lt. Pagal įrašus šioje sutartyje, sutartį pasirašė užsakovo atstovai: UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius (duomenys neskelbtini) L. V. ir komercijos vadovas A. L. bei teikėjos UAB „I.“ atstovas direktorius G. M..

Tyrimui pateiktas 2008 m. sausio 9 d. atliktų darbų aktas (25.35 priedas), sudarytas 2007-12-10 pirkimo – pardavimo sutarties Nr. 20071210- IST pagrindu, kuriame nurodyta, kad UAB „I.“ patiekė prekių iš viso už 120.948,31 Lt, darbai ir paslaugos (duomenys neskelbtini) ligoninėje ir (duomenys neskelbtini) ligoninėje sudarė iš viso 113.015,59 Lt, kas iš viso sudarė 233.963,90 Lt. Pagal įrašus ir spaudų atspaudus šiame akte, aktą pasirašė užsakovo atstovai: UAB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini)skyriaus vadovas L. V. ir (duomenys neskelbtini)skyriaus komercijos vadovas A. L. bei paslaugų tiekėjos UAB „I.“ atstovas G. M.. Pateikta 2008 m. sausio 9 d. PVM sąskaita faktūra IST Nr. 2007/024 (25.33-34 priedai), išrašyta UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, už prekes: Rentgeno kasetes CAWO ir apsauginius švinuotus drabužius CAWO FLEX ST, diagnostinius negatoskopus PLANILIUX DEX 3 koml., sausus terminius spausdintuvus HORIZON GS 2 kompl. iš viso už 120.948,31 Lt, iš jų 7.164,54 Lt PVM bei šių prekių pristatymo, instaliavimo darbus (duomenys neskelbtini) ligoninėje PLANILIUX DEH 3 kompl. ir HORIZON GS 1 kopl.; pristatymo instaliavimo darbai Kauno onkologijos ligoninėje HORIZON GS 1 kompl. iš viso už 113.015,59 Lt, iš jų 17.239,67 Lt PVM. Bendra prekių ir paslaugų suma pagal šią PVM sąskaitą faktūrą – 233.963,90 Lt, iš jų 24.404,21 Lt PVM. Pagal įrašus ir spaudų atspaudus PVM sąskaitoje faktūroje, sąskaitą pasirašė direktorius G. M. ir eilutėje “sąskaitą gavo” pasirašė (duomenys neskelbtini) direktorius L. V. ir komercijos vadovas A. L.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-01-09 sąskaitą faktūrą IST Nr. 2007/024 2008-01-18 pervedė 233.963,90 Lt (23.21 priedas) bendrovei „I.“ ir tuo pilnai atsiskaitė pagal šią PVM sąskaitą faktūrą.

Prekės, kurias bendrovė „I.“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 120.948,31 Lt buvo įsigytos: UAB „I.“ (užsakovas), atstovaujama direktoriaus G. M., su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (tiekėja), atstovaujama direktoriaus valdymui Š. G., sudarė 2007-12-10 pirkimo – pardavimo sutartį Nr. SR7-108 (31.105 priedas), pagal kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo patiekti sutartyje nurodytas prekes; Rentgeno kasetes CAWO ABS, apsauginius švinuotus drabužius CAWO FLEX LT, diagnostinius negatoskopus PLANILUX DEH, sausus terminius spausdintuvus HORIZON GS. Tiekiamos medicininės įrangos kaina su PVM – 101.508,32 Lt. Pagal įrašus sutartyje, sutartį pasirašė UAB „I.“ direktorius G. M. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius valdymui Š. G..

UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bendrovei „I.“ buvo išrašytos trys 2007 m gruodžio 27 d. PVM sąskaitos faktūros Nr. GRA 702336 - 78.600 Lt, GRA 702338 - 11.095,82 Lt ir GRA 702337 - 11.812 Lt už prekes, nurodytas 2007-12-10 sutartyje Nr. SR7-108, iš viso už 101.508,32 Lt, iš jų 5.389,43 Lt PVM. Pagal įrašus šiose PVM sąskaitose faktūrose, eilutėse “sąskaitas išrašė” pasirašė buhalterė J. B., eilutėse “prekes transportavimui priėmė” pasirašė tech. inž. G. Z. ir eilutėje “iškrovimo vieta, data ir laikas” pagal spaudų atspaudus yra G. M. parašai. Pagal šias PVM sąskaitas faktūras, UAB „I.“ 2008 m. sausio 21 ir 22 d. pervedė bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ iš viso 101.508,32 Lt ir tuo pilnai atsiskaitė su bendrove „(duomenys neskelbtini)“ už prekes.

Paslaugoms atlikti, kurios buvo parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 113.015,59 Lt, UAB „I.“ (užsakovas), atstovaujama direktoriaus G. M., sudarė dvi 2007 m. gruodžio 11 d. sutartis Nr. 07/12/11-01 (31.107-109 priedai) ir Nr. 07/12/11-02 (31.110-112 priedai) su UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ (rangovas), kurią atstovavo direktorius V. K.. Sutartimi Nr. 07/12/11-01 UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ įsipareigojo atlikti spausdintuvo HORIZON GS pajungimo, derinimo darbus, programinės įrangos konfigūravimą, sujungimą su (duomenys neskelbtini) rentgeno diagnostikos sistema AXIOM MULTIX MP (duomenys neskelbtini) ligoninėje bei paruošimą darbui. Sutarties kaina – 63.578,68 Lt. Sutartimi Nr. 07/12/11-02 UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ įsipareigojo atlikti spausdintuvo HORIZON GS pajungimo, derinimo darbus, programinės įrangos konfigūravimą, sujungimą su (duomenys neskelbtini) rentgeno diagnostikos sistema AXIOM MULTIX MP (duomenys neskelbtini) ligoninėje bei paruošimą darbui. Sutarties kaina – 63.578,68 Lt.

Be to, UAB „I.“ su UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ buvo sudariusi 2007-11-05 statybos darbų sutartį Nr. 07/11/05 (31.95-97 priedai) dėl vėdinimo sistemų montavimo paruošiamųjų darbų (angų pjovimas, kalimas, gręžimas), tvirtinimo elementų paruošimo, vėdinimo sistemų montavimo darbų sandėliuose (duomenys neskelbtini) Sutarties kaina – 48.560 Lt. Pagal įrašus ir spaudų atspaudus sutartyse, šias tris sutartis su UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ pasirašė užsakovo UAB „I.“ direktorius G. M. ir rangovo UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ direktorius P. Ž..

Pagal šias sutartis buvo išrašytos trys PVM sąskaitos faktūros UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“ ir įforminti 3 atliktų darbų aktai: 2007-12-29 PVM sąskaita faktūra SEC Nr. 000868 (24.4 priedas) už darbus objekte (duomenys neskelbtini) - 48.560 Lt, iš jų 7.407,46 Lt PVM (pagal 2007-11-05 statybos darbų sutartį Nr. 07/11/05) ir įformintas 2007-12-29 atliktų darbų aktas Nr. 1 (24.5 priedas); 2008 sausio 8 d. PVM sąskaitos faktūros: SEC Nr. 000878 (16.46 priedas) už spausdintuvo HORIZON GS pajungimo darbus (duomenys neskelbtini) ligoninėje pagal darbų sutartį Nr. 07/12/11-02 – 63.578,68 Lt, iš jų 9.698,44 Lt PVM ir SEC Nr. 000877 (16.41 priedas) už spausdintuvo HORIZON GS pajungimo darbus (duomenys neskelbtini) ligoninėje pagal darbų sutartį Nr. 07/12/11-01 – 63.578,68 Lt, iš jų 9.698,44 Lt PVM. Pagal įrašus ir spaudų atspaudus šiose PVM sąskaitose faktūrose, sąskaitos eilutėje “sąskaitą išrašė” pasirašė direktorius V. K., eilutėje “sąskaitą gavo” pasirašė direktorius G. M.. Prie šių PVM sąskaitų faktūrų įforminti du 2008 m. sausio 8 d. atliktų darbų aktai Nr. 1 apie atliktus darbus (duomenys neskelbtini) ligoninėje už 63.578,68 Lt (16.42 priedas) ir (duomenys neskelbtini) ligoninėje už 63.578,68 Lt (16.47 priedas). Pagal įrašus ir spaudų atspaudus atliktų darbų aktuose, aktus pasirašė rangovo atstovas V. K. ir užsakovo atstovas – direktorius G. M..

Be to, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“ 2008 m. balandžio mėn. buvo išrašytos 3 PVM sąskaitotos faktūros už prekes: 2008-04-01 SEC Nr. 000943 (16.4 priedas) už cinkuotą skardą 7,5 t – 36,187,65 Lt, iš jų 5.520,15 PVM; 2008-04-09 SEC Nr. 000957(16.7 priedas) už cinkuotą skardą 8,5 t – 41.012,67 Lt, iš jų 6.256,17 Lt PVM; 2008-04-22 SEC Nr. 000973 (16.10 priedas) už cinkuotą skardą 2 t – 9.650,04 Lt, iš jų 1.472,04 Lt PVM, kas iš viso sudarė 86.850,36 Lt, iš jų 13.248,32 Lt PVM.

UAB „I.“ nuo 2008 m. sausio 9 d. iki balandžio 1 d. per atskaitingą asmenį G. M. sumokėjo grynais bendrovei „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ iš viso 262.567,72 Lt (UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ kasos pajamų orderių kvitai, 16. 3, 6, 9, 39, 43-45 priedai) ir tuo pilnai atsiskaitė su bendrove „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ už prekes ir paslaugas pagal UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras: 2007-12-29 SEC 000868 – 48.560 Lt, 2008-01-08 (DUOMENYS NESKELBTINI) 000878 – 63.578,68 Lt, 2008-01-08 (DUOMENYS NESKELBTINI) 000877 – 63.578,68 Lt, 2008-04-01 (DUOMENYS NESKELBTINI) 000943 – 36.187,65 Lt, 2008-04-09 (DUOMENYS NESKELBTINI) 000957 – 41.012,67 Lt, 2008-04-22 (DUOMENYS NESKELBTINI) 000973 – 9.650,04 Lt.

2008 m. vasario 4 d. pirkimo - pardavimo sutartis Nr. 20080204-IST (31.114-115 priedai), kuria tiekėja UAB „I.“ įsipareigojo užsakovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ patiekti prekes: sausus terminius spausdintuvus HORIZON GS 2 vnt. už 81.120 Lt. Šios prekės turi būti pristatytos ir instaliuotos VšĮ (duomenys neskelbtini) klinikose už 98.249,96 Lt. Bendra tiekiamos medicininės įrangos sutarties kaina – 179.369,96 Lt. Pagal įrašus šioje sutartyje, sutartį pasirašė užsakovo atstovai: UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius (duomenys neskelbtini) L. V. ir komercijos vadovas A. L. bei teikėjos UAB „I.“ direktorius G. M..

Pateiktas 2008 m. balandžio 1 d. atliktų darbų aktas (25.7 priedas), sudarytas 2008-02-04 sutarties Nr. 20080204-IST pagrindu, kuriame nurodyta, kad UAB „I.“ patiekė prekių iš viso už 81.120 Lt ir instaliavimo darbai (duomenys neskelbtini) klinikose sudarė iš viso 98.249,96 Lt, kas sudarė iš viso 179.369,96 Lt. Pagal įrašus šiame akte, aktą pasirašė užsakovo atstovai: UAB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini)skyriaus vadovas L. V. ir (duomenys neskelbtini)skyriaus komercijos vadovas A. L. bei prekių ir paslaugų teikėjos UAB „I.“ direktorius G. M..

Tyrimui pateikta 2008 m. balandžio 1 d. PVM sąskaita faktūra IST Nr. 2007/035 (25.6 priedas), išrašyta UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, už sausus terminius spausdintuvus HORIZON GS 2 kompl. 81.120 Lt, iš jų: 3.862,86 Lt PVM bei šių spausdintuvų instaliavimo darbai VšĮ (duomenys neskelbtini) klinikose už 98.249,96 Lt, iš jų: 14.987,28 Lt. Pagal įrašus ir spaudų atspaudus šioje PVM sąskaitoje faktūroje, sąskaitą pasirašė direktorius G. M. ir eilutėje “sąskaitą gavo” pasirašė komercijos vadovas A. L.. UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagal 2008-04-01 sąskaitą faktūrą IST Nr. 2007/035, 2008-04-11 pervedė 179.366,96 Lt (23.3 priedas) bendrovei „I.“ ir tuo pilnai atsiskaitė pagal šią PVM sąskaitą faktūrą.

Prekės, kurias UAB „I.“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 81.120 Lt, buvo pirktos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pagal 2008-03-05 PVM sąskaitos faktūros GRA Nr. 800440 (21.53 priedas), išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bendrovei „I.“, duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė 2 vnt. medicininių spausdintuvų HORIZON GS bendrovei „I.“ už 78.600 Lt, iš jų 3.742,86 Lt PVM. UAB „I.“ 2008-04-11 pervedė UAB „(duomenys neskelbtini)“ 78.600 Lt (23.3 priedas) ir tuo pilnai atsiskaitė su UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Pagal nurodytas sutartis ir atliktų darbų aktus ir tyrimui pateiktas 4 PVM sąskaitas faktūras, išrašytas UAB „I.“ vardu bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įforminti UAB „I.“ 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. prekių ir paslaugų pardavimai bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ iš viso už 969.408,86 Lt, iš jų 128.079,35 Lt PVM. Iš to skaičiaus prekės sudarė iš viso 202.068,31 Lt, iš jų 11.027,40 Lt PVM; paslaugos sudarė 767.340,55 Lt, iš jų 117.051,95 Lt PVM. Prekes, kurios buvo parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 202.068,31 Lt, iš jų 11.027,40 Lt, UAB „I.“ pirko iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso už 180.108, 32 Lt, iš jų 9.132,29 Lt PVM. Paslaugas, kurios buvo parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendrovė „I.“ pirko iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 579.712,97 Lt, iš jų 88.430,76 Lt ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ už 127.157,36, iš jų 19.396,88 Lt PVM. Be to, tiriamu laikotarpiu UAB „I.“ pirko prekių iš UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ (cinkuotą skardą) už 86.850,36 Lt, iš jų 13.248,32 PVM, ir pirko iš UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vėdinimo sistemų paruošiamuosius darbus (duomenys neskelbtini) už 48.560 Lt, iš jų 7.407,46 Lt PVM. Bendra pirktų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų suma sudarė 1.022.389,01 Lt, iš jų 137.615,71 Lt PVM, iš jų: pirktos prekės iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė iš viso 180.108,32 Lt, iš jų 9.132,29 Lt PVM; pirktos prekės ir paslaugos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ sudarė iš viso 842.280,69 Lt, iš jų 128.483,42 Lt PVM.

Užduotyje atlikti objektų tyrimą (2008-09-10 Nr.25/06/4-4-4527) nurodyta, kad “bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo prekybinių sandorių su UAB „I.“. UAB „I.“ analogiškus darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir išrašė PVM sąskaitų faktūrų. Bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ – UAB „I.“ darbų ir paslaugų neatliko. Realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „I.“ nėra įvykę, o realiai darbų ir paslaugų sandoriai su UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę.”

Pagal užduotyje pateiktą informaciją, UAB „I.“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ darbų ir paslaugų neatliko. Neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, UAB „I.“ vardu buvo išrašytos 4 PVM sąskaitos faktūros (2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024 ir 2008-04-01 IST 2007/035), kuriomis buvo įteisintas neva bendrovės „I.“ 2007 m. gegužės, liepos ir 2008 m. sausio, balandžio mėnesiais darbų ir paslaugų pardavimas bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už 767.340,55 Lt, iš jų 117.051,95 Lt PVM:

2007 m. paslaugų pardavimas už 556.075 Lt, iš jų 84.845 Lt PVM;2008 m. paslaugų pardavimas už 211.265,55 Lt, iš jų 32.226,95 Lt PVM.

Pagal užduotyje pateiktą informaciją, realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „I.“ nėra įvykę. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (2007-05-28 AA Nr. 000002, 2007-05-29 AA Nr. 000003, 2007-07-04 LA Nr. 019, 2007-07-06 LA Nr. 020, 2007-08-28 LA Nr. 026) ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ (2007-12-29 SEC Nr. 000868, 2008-01-08 SEC Nr. 878, 2008-01-08 SEC Nr. 000877, 2008-04-01 SEC Nr. 000943, 2008-04-09 SEC Nr. 957, 2008-04-22 SEC Nr. 000973) vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis buvo įteisintas neva bendrovės „I.“ 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio ir 2008 m. sausio ir balandžio mėnesiais prekių, darbų ir paslaugų pirkimas iš viso už 842.280,69 Lt, iš jų 128.483,42 Lt PVM:

2007 m. prekių, darbų ir paslaugų pirkimas už 628.272,97 Lt, iš jų 95.838,22 Lt PVM;2008 m. prekių, darbų ir paslaugų pirkimas už 214.007,72 Lt, iš jų 32.645,20 Lt PVM.

UAB „I.“, neįvykusioms ūkinėms finansinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus: 2007 m. gegužės, liepos ir 2008 m. sausio, balandžio mėnesiais UAB „I.“ vardu išrašytas bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, kuriomis buvo įformintas UAB „I.“ darbų ir paslaugų pardavimas bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ iš viso už 767.340,55, iš jų 117.051,95 Lt PVM ir 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriomis buvo įformintas UAB „I.“ prekių, darbų ir paslaugų pirkimas iš viso už 842.280,69 Lt, iš jų 128.483,42 Lt PVM.

UAB „I.“ tikrovės neatitinkančius dokumentus – UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ 2007 m. gegužės, liepos ir 2008 m. sausio, balandžio mėnesiais išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų duomenis, kuriomis įformintos neįvykusios darbų ir paslaugų ūkinės operacijos, apskaitė buhalterinės apskaitos registruose (2411 sąskaita “pirkėjai”, priedai - 25, 27 segtuvai) 650.288,60 Lt paslaugų pardavimą ir apskaitė 117.051,95 Lt pardavimo PVM, iš jų:

- 2007 m. gegužės, liepos mėn. 471.250 Lt parduotus darbus bei paslaugas ir 84.825 Lt pardavimo PVM;

- 2008 m. sausio, balandžio mėn. 179.038,60 Lt parduotus darbus bei paslaugas ir 32.226,95 Lt pardavimo PVM.

Priskaičiavo ir Vilniaus apskrities VMI deklaravo iš viso 117.051,95 Lt pardavimo PVM, iš jų atskirasis PVM mokestiniais laikotarpiais:

- 2007 m. gegužės mėn. - 49.644 Lt pardavimo PVM (33.33.5 priedas) ;

- 2007 m. liepos mėn. - 35.181 Lt pardavimo PVM (33.6 priedas);

- 2008 m. sausio mėn. - 17.239,67 Lt pardavimo PVM (33.11 priedas);

- 2008 m. balandžio mėn. - 14.987,28 Lt pardavimo PVM (33.14 priedas).

UAB „I.“ tikrovės neatitinkančius dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“ 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų duomenis, kuriomis įformintos neįvykusios prekių, darbų ir paslaugų pirkimo ūkinės operacijos, apskaitė buhalterinės apskaitos registruose (4431 sąskaita “tiekėjai” 21, 26 priedai): apskaitė 713.797,23 Lt prekių, darbų ir paslaugų pirkimą ir apskaitė 128.483,42 Lt pirkimo PVM, iš jų;

- 2007 m. prekių, darbų ir paslaugų pirkimą už 532.434,75 Lt ir 95.838,22 Lt pirkimo PVM;

- 2008 m. prekių, darbų ir paslaugų pirkimas už 181.362,48 Lt ir 32.645,20 Lt pirkimo PVM.

Priskaičiavo ir Vilniaus apskrities VMI deklaravo iš viso 128.483,42 Lt pirkimo PVM, iš jų atskirasis PVM mokestiniais laikotarpiais:

- 2007 m. gegužės mėn. – 48.722,18 Lt pirkimo PVM (33.5 priedas);

- 2007 m. liepos mėn. – 34.418,26 Lt pirkimo PVM (33.6 priedas);

- 2007 m. rugpjūčio mėn. – 5.290,32 Lt pirkimo PVM (33.8 priedas);

- 2007 m. gruodžio mėn. – 7.407,46 Lt pirkimo PVM (33.10 priedas);

- 2008 m. sausio mėn. – 19.396,88 Lt pirkimo PVM (33.11 priedas);

- 2008 m. balandžio mėn. – 13.248,32 Lt pirkimo PVM (33.14 priedas).

Tuo pažeidė 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 d. reikalavimą “PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti tokiai šio PVM mokėtojo veiklai: PVM apmokestinamam prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui”; bei šio įstatymo 64 str. 1 d. nuostatą (su pakeitimais pagal 2004-01-15 Nr. IX-1960, įsigaliojo nuo 2004-05-01): “pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamą PVM sąskaitą faktūrą. Turima PVM sąskaita faktūra privalo atitikti visus šio įstatymo ir kitų jį įgyvendinančių teisės aktų reikalavimus. PVM sąskaitoje faktūroje, kurioje nurodytas PVM traukiamas į PVM atskaitą, privalo būti šio įstatymo 80 straipsnyje nurodyti rekvizitai.” PVM įstatymo 80 str. 1 d. nurodyta, kad PVM sąskaita faktūra privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių įstatymų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus. UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ įformintose PVM sąskaitose faktūrose (2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024 ir 2008-04-01 IST 2007/035) dėl darbų ir paslaugų pardavimo bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ” (2007-05-28 AA Nr. 000002, 2007-05-29 AA Nr. 000003, 2007-07-04 LA Nr. 019, 2007-07-06 LA Nr. 020, 2007-08-28 LA Nr. 026), UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)” (2007-12-29 SEC Nr. 000868, 2008-01-08 SEC Nr. 878, 2008-01-08 SEC Nr. 000877, 2008-04-01 SEC Nr. 000943, 2008-04-09 SEC Nr. 957, 2008-04-22 SEC Nr. 000973) vardu įformintose PVM sąskaitose faktūrose dėl bendrovės „I.“ prekių, darbų ir paslaugų pirkimo, yra nurodyti visi būtini rekvizitai, tačiau jose įvardintų ūkinių operacijų turinys dėl neįvykusių operacijų neatitinka tikrovės. Pagal tyrimui pateiktą informaciją užduotyje, 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. sandoriai tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl darbų ir paslaugų pardavimo iš viso už 767.340,55 Lt, iš jų 117.051,95 Lt PVM, ir sandoriai tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ dėl prekių, darbų ir paslaugų pirkimo už 842.280,69 Lt, iš jų 128.483,42 Lt, neįvyko. Taigi, vienas iš rekvizitų – ūkinės operacijos turinys – neatitinka tikrovės. Tyrimo metu išvardinti faktai paneigia vykdytų operacijų turinį, kaip pagrindinį juridinę galią turinčio dokumento rekvizitą, todėl UAB „I.“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis įforminti bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ darbų ir paslaugų pardavimo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis įforminti bendrovei „I.“ prekių, darbų ir paslaugų pirkimo, apskaitos dokumentai neturi juridinės galios dėl atvaizduotų neįvykusių operacijų. Tuo pažeistas 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. “Apskaitos dokumentų rekvizitai”.

UAB „I.“ tikrovės neatitinkančius dokumentus - UAB „I.“ vardu 2007 m. gegužės, liepos ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis įformintos neįvykusios darbų ir paslaugų pardavimo ūkinės operacijos, duomenis apskaitė buhalterinės apskaitos registruose ir jų pagrindu UAB „I.“ vardu 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytose PVM sąskaitose faktūrose nurodytą iš viso 117.051,95 Lt pardavimo PVM sumą (2007 m. gegužės mėn. - 49.644 Lt, 2007 m. liepos mėn. - 35.181 Lt, 2008 m. sausio mėn. - 17.239,67 Lt, 2008 m. balandžio mėn. – 14.987,28 Lt) įtraukė į Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktas 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. mokestinių laikotarpių PVM deklaracijas ir tuo atskirais mokestiniais laikotarpiais padidino grąžintinas iš biudžeto PVM sumas:

- 2008 m. balandžio mėn. 14.987,28 Lt padidino grąžintiną iš biudžeto PVM sumą.

UAB „I.“ tikrovės neatitinkančius dokumentus - UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis įformintos neįvykusios prekių, darbų ir paslaugų pirkimo ūkinės operacijos, duomenis apskaitė buhalterinės apskaitos registruose ir jų pagrindu UAB „I.“ PVM sąskaitose faktūrose nurodytas iš viso 128.483,42 Lt pirkimo PVM sumas įtraukė į Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktas 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. mokestinių laikotarpių PVM deklaracijas ir tuo atskirais mokestiniais laikotarpiais sumažino grąžintinas iš biudžeto PVM sumas:

- 2008 m. balandžio mėn. - 13.248,32 Lt sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą.

Skirtumas tarp 128.483,42 Lt mokėtino PVM ir 117.051,95 Lt grąžintino PVM sudarė 11.411,47 Lt mokėtiną PVM (128.483,42 – 117.051,95), t. y. iš viso šia 11.411,47 Lt suma UAB „I.“ sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą.

UAB „I.“ vardu 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytose UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose, neturinčiose juridinės galios, kuriomis buvo įformintos neįvykusios darbų ir paslaugų pardavimo ūkinės operacijos, UAB „I.“ nurodytą iš viso 650.288,60 Lt sumą įtraukė į pajamas, iš jų: 2007 m. 471.250 Lt, 2008 m. 179.038,60 Lt ir tuo 2007 m. pajamas nepagrįstai padidino 471.250 Lt, 2008 m. pajamas nepagrįstai padidino 179.038,60 Lt. UAB „I.“ uždarųjų akcinių bendrovių „(duomenys neskelbtini)“ ir „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. išrašytose PVM sąskaitose faktūrose, neturinčių juridinės galios, kuriomis buvo įformintos neįvykusios prekių, darbų ir paslaugų pirkimo ūkinės operacijos, UAB „I.“ PVM sąskaitose faktūrose nurodytus pirkimų duomenis įtraukė į sąnaudas iš viso 653.672,60 Lt, iš jų 2007 m. –532.434,75 Lt, 2008 m. – 121.237,85 Lt ir tuo 2007 m. nepagrįstai padidino sąnaudas 61.184,75 Lt (532.434,75 – 471.250), 2008 m. - nepagrįstai padidino pajamas 57.800,75 Lt (121.237,85 – 179.038,60). Tiriamu laikotarpiu iš UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ 2008 m. balandžio mėn. tariamai pirkta skarda buvo apskaityta 20110 sąskaitoje “medžiagos” 18 tonų už 73.602 Lt, nurašyta į sąnaudas 3,295 t už 13.477,37 Lt ir 2008 m. balandžio 30 d. apskaitytas 14,705 t už 60.124,63 Lt šių medžiagų likutis (22.1-4 priedai). Dėl to UAB „I.“ 2007 m. mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną sumažino 61.185 Lt, kurį deklaravo Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai (33.1-4 priedai). Tuo pažeidė 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. reikalavimą - ”išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais”.

UAB „I.“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras 2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024 ir 2008-04-01 IST 2007/035, kuriomis įformino neva darbų ir paslaugų pardavimą, bei su jomis susijusias pinigines operacijas. UAB „I.“, neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-05-28 AA Nr. 000002, 2007-05-29 AA Nr. 000003, 2007-07-04 LA Nr. 019, 2007-07-06 LA Nr. 020, 2007-08-28 LA Nr. 026, ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ 2007-12-29 SEC Nr. 000868, 2008-01-08 SEC Nr. 878, 2008-01-08 SEC Nr. 000877, 2008-04-01 SEC Nr. 000943, 2008-04-09 SEC Nr. 957, 2008-04-22 SEC Nr. 000973 vardu bendrovei „I.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriomis įformino neva prekių, darbų ir paslaugų pirkimą, bei su jomis susijusias pinigines operacijas. UAB „I.“ neįvykusias darbų ir paslaugų pardavimo ir prekių, darbų bei paslaugų pirkimo ūkines operacijas, susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, įformintas UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“, neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis, jų duomenis įrašė į apskaitos registrus. Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. nuostatą - “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu”. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinėje atskaitomybėje už 2007 ūkinius finansinius metus neteisingai atspindėjo bendrovės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir struktūrą.

Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. nuostatą - “už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”. Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo 28 str. 2 d. nuostatą “už įmonės finansinę atskaitomybę, kuri neatitinka šio įstatymo reikalavimų, atsako įmonės administracijos vadovas. Tiriamu laikotarpiu UAB „I.“ direktoriaus pareigas ėjo G. M. .

Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 10 str. 1 d. nuostatą - “ūkio subjekto apskaitą tvarko ūkio subjekto struktūrinis padalinys arba vyriausiasis buhalteris arba pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė”. Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. 1 d. nuostatą – “ už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba struktūrinio padalinio, tvarkančio apskaitą, vadovas, arba kiti šio įstatymo 10 str. nurodyti asmenys, kurie tvarko ūkio subjekto apskaitą”. Tiriamu laikotarpiu UAB „I.“ buhaltere dirbo E. B..

Kaip nurodyta užduotyje, bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo prekybinių sandorių su UAB „I.“. UAB „I.” analogiškus darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir išrašė PVM sąskaitų faktūrų. Bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ – UAB „I.“ darbų ir paslaugų neatliko. Realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „I.“ nėra įvykę, o realiai darbų ir paslaugų sandoriai su UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę.

UAB „I.“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų ir paslaugų neatliko, o PVM sąskaitose faktūrose 2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024, 2008-04-01 IST 2007/035, išrašytose UAB „I.“ vardu dėl darbų ir paslaugų pardavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys. Realiai sandoriai tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl darbų ir paslaugų nėra įvykę. Pagal UAB „I.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. UAB „I.“ į PVM atskaitą įtraukė ir Vilniaus apskrities VMI pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose pateikė iš viso 117.051,95 Lt darbų ir paslaugų pardavimo PVM iš jų: 2007 m. gegužės, liepos mėn. 84.825 Lt, 2008 m. sausio, balandžio mėn. 32.226,95 Lt. Bendrovei UAB „I.“ analogiškus darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir išrašė PVM sąskaitas faktūras. Bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ – UAB „I.“ darbų ir paslaugų neatliko. Realiai prekių, darbų ir paslaugų pirkimo sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „I.“ nėra įvykę. PVM sąskaitose faktūrose, išrašytose UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“, įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys. Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. UAB „I.“ į PVM atskaitą įtraukė ir Vilniaus apskrities VMI pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose pateikė iš viso 128.483,42 Lt prekių, darbų ir paslaugų pirkimo PVM iš jų: 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. iš viso 95.838,22 Lt, 2008 m. sausio, balandžio mėn. – 32.645,20 Lt. Bendras pirkimo PVM ir pardavimo PVM rezultatas – 11.431,47 Lt nepagrįstai padidinta pirkimo PVM suma, iš jų: 2007 m. – 11.013,22 Lt, 2008 m. – 418,25 Lt. Tuo pažeidė 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 d. reikalavimą “PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti tokiai šio PVM mokėtojo veiklai: PVM apmokestinamam prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui”; bei šio įstatymo 64 str. 1 d. nuostatą (su pakeitimais pagal 2004-01-15 Nr. IX-1960, įsigaliojo nuo 2004-05-01): “pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamą PVM sąskaitą faktūrą. Turima PVM sąskaita faktūra privalo atitikti visus šio įstatymo ir kitų jį įgyvendinančių teisės aktų reikalavimus. PVM sąskaitoje faktūroje, kurioje nurodytas PVM traukiamas į PVM atskaitą, privalo būti šio įstatymo 80 straipsnyje nurodyti rekvizitai.”

Įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, t. y. pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, kuriose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos, UAB „I.“ 2007 m. gegužės, liepos mėn., rugpjūčio, gruodžio ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. PVM mokestiniais laikotarpiais neteisingai apskaičiavo, mokėtiną į biudžetą (grąžintiną iš biudžeto) PVM: Vilniaus apskrities VMI pateiktose 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. PVM deklaracijose įrašė neteisingus duomenis apie pirktas iš viso 713.797,23 Lt prekes ir paslaugas ir 2007 m. gegužės, liepos bei 2008 m. sausio, balandžio mėn. apie parduotus darbus ir paslaugas iš viso už 650.288,60 Lt, kadangi prekės, darbai ir paslaugos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ nebuvo įsigytos, ir darbai bei paslaugos nebuvo parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, o buvo tik įforminti prekių, darbų, paslaugų pirkimo ir darbų, paslaugų pardavimo dokumentai. UAB „I.“ deklaracijose už 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukė 95.838,22 Lt pirkimo PVM, 2008 m. sausio, balandžio mėn. nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukė 32.645,20 Lt pirkimo PVM, iš jų: 2007 m. gegužės mėn. - 48.722,18 Lt, liepos mėn. - 34.418,26 Lt, rugpjūčio mėn. - 5.290,32 Lt, gruodžio mėn. - 7.407,46 Lt, 2008 m. sausio mėn. - 19.396,88 Lt, balandžio mėn. - 13.248,32 Lt. UAB „I.“ deklaracijose už 2007 m. gegužės, liepos mėn. nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukė 84.845 Lt pardavimo PVM, 2008 m. sausio mėn. balandžio mėn. nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukė 32.226,95 Lt pardavimo PVM, iš jų: 2007 m. gegužės mėn. - 49.664 Lt, liepos mėn. - 35.181 Lt, 2008 m. sausio mėn. - 17.239,67 Lt, balandžio mėn. - 14.987,28 Lt. Bendras rezultatas tarp pirkimo PVM ir pardavimo PVM - 11.431 Lt sumažinta (128.483,42 – 117.051,95) mokėtiną į biudžetą PVM suma.

Įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus bei įvertinus tai, kad UAB „I.“ buhalteriniuose dokumentuose, t. y. PVM sąskaitose faktūrose, išrašytose UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, atvaizduotos darbų ir paslaugų pardavimo ūkinės operacijos bei PVM sąskaitose faktūrose, išrašytose UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“ atvaizduotos prekių, darbų ir paslaugų pirkimo ūkinės operacijos, neįvyko, PVM mokėtojas UAB „I.“ neįgijo teisės į 11.431 Lt PVM atskaitą. Pagal 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 123 str. 2 d. nuorodą “jeigu nustatoma, kad PVM mokėtojas nepagrįstai sumažino apskaičiuotą mokėtiną į biudžetą PVM sumą (padidino apskaičiuotą grąžintiną iš biudžeto PVM sumą), apskaičiuojama papildomai mokėtina PVM suma, kuria atitinkamai didinama mokėtina į biudžetą PVM suma (mažinama grąžintina iš biudžeto PVM suma)”. Todėl uždarosios akcinės bendrovės „I.“ (įm. k. (duomenys neskelbtini)) 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. mokestiniais laikotarpiais mažinamas 128.483,42 Lt pirkimo PVM ir 117.051,95 Lt mažinamas pardavimo PVM ir atitinkamai 11.431 Lt (128.483,42 – 117.051,95) didinama mokėtina į biudžetą PVM suma.

UAB „I.“ neįvykusias ūkines operacijas, kurios buvo įformintos neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis dėl neįvykusių ūkinių operacijų, išrašytomis UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas iš viso 650.288,60 Lt parduotas paslaugas įtraukė į pajamas, iš jų: 2007 m. – 471.250 Lt, 2008 m. – 179.038,60 Lt ir UAB „I.“ neįvykusias ūkines operacijas, kurios buvo įformintos neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis, išrašytomis UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas iš viso 713.797,23 Lt pirktas prekes, darbus ir paslaugas tiriamu laikotarpiu iki 2008 m. balandžio 30 d. įtraukė į sąnaudas iš viso 653.672,60 Lt, iš jų 2007 m. – 532.434,75 Lt, 2008 m. sausio – balandžio mėn. – 121.237,85 Lt, kas 2007 m. sudarė iš viso nepagrįstas 61.184,75 Lt (532.434,75 – 471.250) sąnaudas. Tuo pažeidė 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. reikalavimą - ”išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais”.

UAB „I.“, dėl neįvykusių ūkinių operacijų juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus, PVM sąskaitas faktūras, įformintas UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, negalėjo 650.288,60 Lt pripažinti pajamomis (2007 m. gegužės ir liepos mėn. – 471.250 Lt, 2008 m. sausio ir balandžio mėn. – 179.038,60 Lt) ir pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus, PVM sąskaitas faktūras, įformintas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“ negalėjo 653.672,60 Lt (2007 m. – 532.434,75 Lt, 2008 m. – 121.237,85 Lt) pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną. Bendrovė „I.“ 2007 m. mokestinio laikotarpio deklaruotą apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino iš viso 61.184,75 Lt. Todėl uždarosios akcinės bendrovės „I.“ 2007 m. mokestinio laikotarpio sąnaudos mažinamos 61.184,75 Lt (532.434,75 – 471.250), ir 61.184,75 Lt didinamas 2007 m. apmokestinamasis pelnas. Pagal šio įstatymo 5 str. 1 dalies nuostatas, 9.178 Lt (61.184,75 x 15%) didinama pelno mokesčio suma ir UAB „I.“ turi papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 9.178 Lt pelno mokestį nuo nepagrįstai padidintos 61.184,75 Lt sąnaudų sumos už 2007 metų mokestinį laikotarpį. 2008 m. sausio ir balandžio mėn. pajamos mažinamos 57.800,75 Lt (121.237,85 – 179.038,60).

Užduotyje atlikti objektų tyrimą (2008-09-10 Nr. 25/06/4-4-4527) nurodyta, kad “bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo prekybinių sandorių su UAB „I.“. UAB „I.“ analogiškus darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir išrašė PVM sąskaitų faktūrų. Bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ – UAB „I.“ darbų ir paslaugų neatliko. Realiai sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „I.“ nėra įvykę, o realiai darbų ir paslaugų sandoriai su UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę.” Tai yra, darbų ir paslaugų pardavimo ūkinės operacijos tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, įvardintos 2007-05-30 IST 2007/002, 2007-07-12 IST 2007/007, 2008-01-09 IST 2007/024, 2008-04-01 IST 2007/035 PVM sąskaitose faktūrose iš viso už 767.340,55 Lt, iš jų 117.051,95 Lt PVM, realiai nėra įvykusios. Prekių, darbų ir paslaugų pirkimo operacijos tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „I., įvardintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-05-28 AA Nr. 000002, 2007-05-29 AA Nr. 000003, 2007-07-04 LA Nr. 019, 2007-07-06 LA Nr. 020, 2007-08-28 LA Nr. 026, ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ 2007-12-29 SEC Nr. 000868, 2008-01-08 SEC Nr. 878, 2008-01-08 SEC Nr. 000877, 2008-04-01 SEC Nr. 000943, 2008-04-09 SEC Nr. 957, 2008-04-22 SEC Nr. 000973 PVM sąskaitose faktūrose iš viso už 842.280,69 Lt, iš jų 128.432,42 Lt PVM, realiai nėra įvykusios.

Realiai neįvykusioms ūkinėms operacijoms įforminti UAB „I.“ vardu 2007 m. gegužės, liepos mėn. ir 2008 m. sausio, balandžio mėn. buvo išrašytos 4 PVM sąskaitos faktūros bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, kur bendra tariamai parduotų darbų ir paslaugų suma sudarė 767.340,55 Lt, iš jų 117.051,95 Lt PVM. Realiai neįvykusioms ūkinėms operacijoms įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu, kur bendra tariamai pirktų prekių, darbų ir paslaugų suma sudarė 842.280,69 Lt, iš jų 128.483,42 Lt PVM, 2007 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, gruodžio mėn., 2008 m. sausio, balandžio mėn. buvo išrašyta 11 PVM sąskaitų faktūrų bendrovei „I.“. UAB „I.“ šių PVM sąskaitų faktūrų duomenis įrašė į buhalterinę apskaitą: apskaitė 650.288,60 Lt parduotus darbus ir paslaugas, priskaičiavo 117.051,95 Lt pardavimo PVM, apskaitė 713.797,23 Lt pirktas prekes, darbus ir paslaugas, priskaičiavo 128.483,42 Lt pirkimo PVM ir Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai nepagrįstai deklaravo iš viso 128.483,42 Lt pirkimo ir 117.052 Lt pardavimo PVM.

Užduotyje (2008-09-10 Nr. 25/06/4-4-4527) atlikti objekto tyrimą pateikta informacija paneigia UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“ įformintose PVM sąskaitose faktūrose nurodytų prekių, darbų ir paslaugų pirkimo ir darbų bei paslaugų pardavimo operacijų turinį, kaip pagrindinį juridinę galią turinčio dokumento rekvizitą. Todėl UAB „I.“ vardu įformintų darbų ir paslaugų pardavimo, iš viso už 767.340,55 Lt, iš jų 117.051,95 Lt PVM ir prekių, darbų, paslaugų pirkimo iš viso už 842.280,69 Lt, iš jų 128.483,42 Lt PVM dokumentai, dėl jose įrašytų neįvykusių operacijų, neturi juridinės galios. UAB „I.“, pažeidus 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nuostatas, buhalterinėje apskaitoje nepagrįstai apskaitė UAB „I.“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis įformintus darbų ir paslaugų pardavimo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis prekių, darbų ir paslaugų pirkimo dokumentus, pagal kuriuos ūkinės operacijos neįvyko.

UAB „I.“, panaudodama tikrovės neatitinkančius, dėl neįvykusių ūkinių operacijų neturinčius juridinės galios apskaitos dokumentus, t. y. pagal UAB „I.“ vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras bendrovei „I.“, pažeidus 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 d. ir 64 str. 1 d. nuostatas, 11.411,47 Lt padidino PVM atskaitą bei šia suma sumažino mokėtiną į biudžetą PVM.

UAB „I.“ neįvykusias paslaugų, darbų pardavimo ir prekių, darbų, paslaugų pirkimo ūkines operacijas, kurios dėl neįvykusių ūkinių operacijų buvo įformintos neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis, išrašytomis UAB „I.“ vardu bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ ir išrašytomis UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu bendrovei „I.“, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas iš viso 650.288,60 Lt (2007 m. 471.250 Lt, 2008 m. – 179.038,60 Lt) paslaugas ir darbus įtraukė į pajams, iš nurodytų 713.797,23 Lt (2007 m.- 532.434,75 Lt, 2008 m. – 181.362,48 Lt) pirktų prekių, darbų ir paslaugų 653.672,60 Lt (2007 m. –532.434,75 Lt, 2008 m. sausio, balandžio mėn. – 121.237,85 Lt) įtraukė į sąnaudas pažeidžiant 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. reikalavimą. Tuo UAB „I.“ 2007 m. mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną sumažino 61.184,75 Lt (532.434,75 – 471.250), kurį deklaravo Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai.

Negalima iš dalies nustatyti UAB „I.“ 2007 m. ir 2008 m. sausio – balandžio mėn. turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros (t. 11, b. l. 8-30).

2009-09-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų apie tai, jog 2007-2008 metų laikotarpyje V. G., V. N., G. K., J. Š., M. M., P. Ž., R. Š., R. D., R. Č., G. M., A. P., susitarę vykdė veikas, turinčias nusikaltimų požymių, tarpusavyje buvo pasiskirstę vaidmenimis, užduotimis. Organizuota grupė veikė panaudodama žemiau nurodytas įmones nusikalstamai veiklai nuslėpti, išrašydami šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus. Šiais veiksmais buvo siekiama sukčiauti, tai yra apgaule įgyti svetimą turtą ar išvengti didelės vertės turtinės prievolės valstybei, t. y. PVM ir kitų mokesčių sumokėjimo į valstybės biudžetą.

Tyrimo metu gauta duomenų, kad nusikalstamai veiklai nuslėpti organizuota grupė naudojo tokias įmones:

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius P. Ž., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus; UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius M. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini);

Šios įmonės realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Šias įmones realiai valdė, jų nominaliems direktoriams vadovavo ir šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo G. K. ir J. Š.. Šie asmenys tokius dokumentus liepdavo pasirašyti nominaliems direktoriams ir perduodavo juos V. N. ir V. G.. Pastarieji juos atiduodavo realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams, užsakiusiems suklastoti tokius dokumentus. Taip pat tokie dokumentai buvo atiduodami ir kitų Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams, kurie įsitraukę tokius dokumentus įmonių buhalterinę apskaitą tokių įmonių vardu išrašydavo taip pat suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus ir perduodavo juos V. G. ir V. N., kurie juos perduodavo realią veiklą vykdančių įmonių atstovams, užsakiusiems tokias paslaugas.

Užsakovai atsiskaitydavo banko pavedimais. J. Š. ir G. K. duodami nurodymus įmonių, naudojamų nusikalstamai veiklai nuslėpti, direktoriams, šiuos pinigus išgrynindavo, ir pasilikę tam tikrą mokestį už suklastotų dokumentų išrašymą juos atiduodavo V. G. ir V. N., o pastarieji ūkio subjektų, sumokėjusių šiuos pinigus, atstovams.

Taip pat tyrimo metu gauta duomenų, kad nusikalstamai veiklai nuslėpti organizuota grupė naudojo tokias įmones:

UAB „I.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ofisas- (duomenys neskelbtini), atstovas direktorius G. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini),UAB „R.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ofisas- (duomenys neskelbtini), atstovas- direktorius A. P., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini).

Šios įmonės vykdė realią ūkinę-komercinę veiklą, tačiau taip pat nustatyta, kad šių įmonių vardu buvo išrašomi suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai, pagal kuriuos buvo imituojamos realiai neįvykusios ūkinės, komercinės, finansinės operacijos (t. 1, b. l. 121-150).

2009-08-05 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų apie tai, jog 2007 metų spalio – gruodžio mėnesių laikotarpyje V. G., V. N., G. K., J. Š., M. M., J. S., R. D. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius M. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini). Ši įmonė realios ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Ją realiai valdė, nominaliam direktoriui M. M. vadovavo ir šios įmonės vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo G. K. ir J. Š.. Šie asmenys galimai suklastotus dokumentus liepdavo pasirašyti M. M. ir per tarpininkus – V. N. ir V. G. juos atiduodavo realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams, užsakiusiems suklastoti tokius dokumentus. Užsakovai atsiskaitydavo banko pavedimais. J. Š. ir G. K. duodami nurodymus įmonės, naudojamos nusikalstamai veiklai nuslėpti, direktoriui M. M., ar nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos įmonės UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyto įgaliojimo pagrindu J. S., šiuos pinigus išgrynindavo, ir pasilikę tam tikrą mokestį už suklastotų dokumentų išrašymą juos taip pat per tarpininkus grąžindavo ūkio subjektų, sumokėjusių šiuos pinigus, atstovams.

Taip pat 2007 metų spalio – gruodžio mėnesių laikotarpyje V. G., V. N., G. K., J. Š., M. M. veikė panaudodami realią veiklą vykdžiusią, tačiau naudojamą kaip tarpinę įmonę UAB „R.“, į.k. (duomenys neskelbtini), direktorius A. P., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini). UAB „R.“ realią ūkinę komercinę veiklą vykdė, tačiau jos vardu taip pat buvo išrašomi suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai, pagal kuriuos buvo imituojamos realiai neįvykusios ūkinės, komercinės, finansinės operacijos. A. P. UAB „R.“ vardu išrašydavo bei pats pasirašydavo suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriuos per tarpininkus – V. N. ir V. G. atiduodavo realiai veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų atstovams, užsakiusiems suklastoti tokius dokumentus. Užsakovai atsiskaitydavo banko pavedimais. A. P. pasilikęs užmokestį už neteisėtas paslaugas likusią sumą pervesdavo į nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamų realios veiklos nevykdžiusios įmonės banko sąskaitą, iš kurių tie pinigai būdavo išgryninami ir per tarpininkus grąžinami ūkio subjektų, sumokėjusių šiuos pinigus, atstovams (t. 1, b. l. 151-168).

2009-08-14 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu nustatyta, jog 2008 m. sausio mėnesio laikotarpyje UAB „A.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorė I. Ž., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)., įtraukė įmonės buhalterinę apskaitą galimai suklastotus UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius M. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)., vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus (sutartis, PVM sąskaitas-faktūras ir kt.). Juos išrašant, įtraukiant į buhalterinę apskaitą, atsiskaitant pagal juos su UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ UAB „A.“ vardu veikė komercijos direktorius V. N.. Tais atvejais, kai V. N. būdavo išvykęs iš Lietuvos, jo nurodymu dėl galimai suklastotų dokumentų su J. Š. bei G. K. bendravo I. Ž.. Pagal galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus UAB „A.“ pervedė 76.632,96 Lt (iš jų 11.689,77 Lt pridėtinės vertės mokesčio) į UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu atidarytą banko sąskaitą. Surinkta duomenų, kad šie pinigai buvo „išgryninti“ ir pasidalinti tarp nusikalstamos veiklos bendrininkų.

Atlikus operatyvinius veiksmus gauta informacijos, kad V. N. (UAB „A.“ komercijos direktorius) veikdama UAB „A.“ vardu rūpindavosi šiai įmonei reikalingų galimai suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, imituojančių UAB „A.“ reikalingų paslaugų ir prekių pirkimą iš nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių, išrašymu. Dėl tokių dokumentų V. N. kreipdavosi į G. K. ir J. Š., kurie realiai valdė nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ bei jos nominalų direktorių M. M.. (Pokalbis Nr. 1)

V. N. atsižvelgdamas į UAB „A.“ apyvartas bei vykdomą veiklą pats nustatydavo kokie duomenys turi būti įrašyti į galimai suklastotus buhalterinės paskaitos dokumentus (Pokalbis Nr. 1), ir juos perduodavo G. K. bei J. Š. susitikimų su jais metu. (Pokalbiai Nr. 3, 4, 31-34) Tokie susitikimai dažniausiai vykdavo Kauno mieste. J. Š. G. K. nurodymu įvairiose Kauno miesto interneto kavinėse gautus duomenis įrašydavo į galimai suklastotus nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašomus buhalterinės apskaitos dokumentus. (Pokalbis Nr. 11) J. Š. atspausdinęs tokius dokumentus G. K. nurodymu susirasdavo UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ nominalų direktorių M. M., kuris J. Š. ar G. K. nurodymu pasirašydavo ant jam paduotų galimai suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų. (Pokalbiai Nr. 59, 60) Galimai suklastotus ir pasirašytus dokumentus G. K. ir J. Š. perduodavo V. N. (Pokalbiai Nr. 55, 56, 57, 60, 62-68), o šis juos įtraukdavo į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą.

Operatyvinio tyrimo metu nebuvo gauta jokių duomenų, kad tarp nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „A.“ vyko realios ūkinės-komercinės operacijos.

Taip pat operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų, kad tais atvejais, kai V. N. būdavo išvykęs iš Lietuvos jo nurodymu dėl galimai suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, reikalingų UAB „A.“, su J. Š. bei G. K. bendravo I. Ž.. V. N. nurodymu ji susisiekdavo su G. K. ir J. Š. ir jeigu perduodavo jiems duomenis, reikalingus įrašyti į galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus. (Pokalbiai Nr. 26, 27, 30) G. K. bei J. Š. organizuodavo tokių dokumentų išrašymą ir pasirašymą. J. Š. G. K. nurodymu įvairiose Kauno miesto interneto kavinėse gautus duomenis įrašydavo į galimai suklastotus nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašomus buhalterinės apskaitos dokumentus. (Pokalbis Nr. 22) J. Š. atspausdinęs tokius dokumentus G. K. nurodymu susirasdavo UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ nominalų direktorių M. M., kuris J. Š. ar G. K. nurodymu pasirašydavo ant jam paduotų galimai suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų. (Pokalbiai Nr. 23, 24)

Kai dokumentai būdavo paruošti, apie tai G. K. ir J. Š. informuodavo I. Ž.. (Pokalbiai Nr. 21, 25) Asmenys susitardavo susitikti (Pokalbis Nr. 25) ir tokių susitikimų metu I. Ž. buvo perduodami galimai suklastoti nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašyti dokumentai. (Operatyvinis sekimas Nr. 1)

Tačiau apie visus atliekamus darbus ir einamuosius UAB „A.“ reikalus I. Ž. atsiskaitydavo V. N., tad galima teigti, kad pagrindinius sprendimus dėl UAB „A.“ veiklos priimdavo V. N., o I. Ž. vykdydavo jo nurodymus.

Atsiskaitymas pagal galimai suklastotus dokumentus vykdavo tokia tvarka: V. N. norėdamas atsiskaityti pagal galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus skambindavo G. K. ir teiraudavosi ar galima padaryti pavedimą į UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu atidarytą banko sąskaitą. (Pokalbiai Nr. 2, 36, 42) G. K. davus sutikimą (Pokalbiai Nr. 5, 40) bei nurodžius į kokiame banke atidarytą sąskaitą galima daryti pavedimą (Pokalbiai Nr. 42, 43, 45) V. N. pats (Pokalbis Nr. 6) arba duodamas nurodymus I. Ž. (Pokalbiai Nr. 44, 46, 47) iš UAB „A.“ vardu atidarytos banko sąskaitos padarydavo pavedimą į UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ vardu atidarytą banko sąskaitą. (Finansinių operacijų lentelės Nr. 1, 2) Apie tokį atsiskaitymą V. N. informuodavo G. K.. (Pokalbis Nr. 9) Tada J. Š. G. K. nurodymu organizuodavo grynųjų pinigų išėmimą iš nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ vardu atidarytos banko sąskaitos. (Pokalbiai Nr. 37, 39, 51-54) J. Š. susirasdavo UAB meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ nominalų direktorių M. M. (Pokalbiai Nr. 35, 38) ir jį nuveždavo iki banko filialo M. M. banko filialuose išimdavo grynuosius pinigus iš UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos ir juos perduodavo J. Š.. Už atliktą operaciją M. M. gaudavo tyrimo metu nenustatyto dydžio atlygį. Iš nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos išimtą grynųjų pinigų sumą J. Š. ir G. K. pasilikę tam tikrą tyrimo metu nenustatytą dalį, kaip atlygį už neteisėtas paslaugas, atiduodavo V. N.. (Pokalbiai Nr. 48-50)

Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, operatyvinių tyrimo metu užfiksuota informacija, AB SEB banko, UAB „Medicinos bankas“ pateikti duomenys ir kita medžiaga (t. 1, b. l. 169-186).

2009-09-30 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų apie tai, jog 2008 metų sausio-spalio mėn. laikotarpyje A. M., T. J., R. V., G. M., M. V., L. B., D. S., A. K., I. K., R. C., V. N., G. M., A. P., G. M. susitarę vykdė veikas, turinčias nusikaltimų požymių, tarpusavyje buvo pasiskirstę vaidmenimis, užduotimis. Organizuota grupė veikė panaudodama žemiau nurodytas įmones nusikalstamai veiklai nuslėpti, išrašydami šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus.

Tyrimo metu gauta duomenų, kad nusikalstamai veiklai nuslėpti organizuota grupė naudojo tokias įmones:

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus;

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini).

Šios įmonės realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Jas naudojo bei šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J..

Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi tokiems ūkio subjektams:

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k.(duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius ir atstovas G. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini) (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. V.);UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius ir atstovas G. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini) (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. V.);UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius ir atstovas D. S., a. k. (duomenys neskelbtini) be nuolatinės gyvenamosios vietos (suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus šios įmonės vardu užsakinėjo D. S.);UAB „R.“, į.k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), direktorius ir atstovas A. P., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)., buhalterė ir atstovė I. K., a.k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini) (tais atvejais, kai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus užsakydavo I. K. tarpininkavo A. K., o A. P.- R. C.); UAB „I.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius ir atstovas G. M., a. k (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini) (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. C.); UAB „A.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), dir. I. Ž., a. k. (duomenys neskelbtini) atstovas V. N., a.k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini) (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. C.) (t. 2, b. l. 1-43).

2009-08-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų apie tai, jog 2008 metų sausio-spalio mėn. laikotarpyje A. M., T. J., R. C., A. M. susitarę vykdė veikas, turinčias nusikaltimų požymių, tarpusavyje buvo pasiskirstę vaidmenimis, užduotimis. Organizuota grupė veikė panaudodama UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nusikalstamai veiklai nuslėpti, išrašydami šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus. Tyrimo metu surinkta duomenų apie nusikalstamas veikas vykdžiusią organizuotą grupę, jos narius, kiekvieno iš jų vaidmenis, vykdytus veiksmus, nusikalstamos veiklos schemą, mechanizmą, kitas svarbias Tyrimo metu gauta duomenų, kad nusikalstamai veiklai nuslėpti organizuota grupė naudojo tokias įmones:

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus;

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini).

Šios įmonės realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Jas realiai valdė ir naudojo bei šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J.. Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi IĮ „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. C.) (t. 2, b. l. 44-49).

2009-08-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų apie tai, jog 2008 metų sausio-spalio mėn. laikotarpyje A. M., T. J., R. V., A. K. susitarę vykdė veikas, turinčias nusikaltimų požymių, tarpusavyje buvo pasiskirstę vaidmenimis, užduotimis. Organizuota grupė veikė panaudodama UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nusikalstamai veiklai nuslėpti, išrašydami šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus. Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi UAB „(duomenys neskelbtini)“ (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. V. ) (t. 2, b. l. 50-56).

2009-08-18 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu nustatyta, jog 2008 m. sausio-gegužės mėnesių laikotarpyje UAB „A.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorė I. Ž., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)., įtraukė įmonės buhalterinę apskaitą galimai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus, bei UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus (sutartis, PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderius ir kt.). Juos išrašant, įtraukiant į buhalterinę apskaitą „A.“ vardu veikė komercijos direktorius V. N.. Dėl galimai suklastotų dokumentų išrašymo jis kreipdavosi į R. C., o pastarasis į A. M. bei T. J.. Tais atvejais, kai V. N. pats asmeniškai negalėdavo susitikti su R. C., jo nurodymu dėl galimai suklastotų dokumentų su R. C. bendravo I. Ž..

Atlikus operatyvinius veiksmus gauta informacijos, kad laikotarpiu nuo 2008 metų sausio mėnesio iki 2008 metų gegužės mėnesio V. N. veikdamas UAB „A.“ vardu bendraudamas su R. C. prašydavo suorganizuoti suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, imituojančių fiktyvų prekių ir paslaugų pirkimą, išrašymą. (Suvestinės Nr. 1, 2, 14, 15, 25-28)

V. N. tokius dokumentus užsakydavo bei duomenis, reikalingus įrašyti į galimai suklastotus dokumentus, R. C. perduodavo susitikimų su juo metu. (Suvestinės Nr. 3, 16, 17, 19,29, 30) Dėl suklastotų dokumentų R. C. kreipdavosi į T. J. bei A. M.. Iš karto po susitikimo su V. N., kurio metu gaudavo duomenis, R. C. susisiekdavo su T. J. ar A. M. ir susitardavo dėl susitikimo. (Suvestinės Nr. 4, 18, 31) Asmenų susitikimai dažniausiai vykdavo A. M. bei T. J. naudojamose biuro patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini)-409, Vilnius. (Suvestinė Nr. 18) Tokių susitikimų metu R. C. T. J. bei A. M. perduodavo iš V. N. gautus duomenis, reikalingus įrašyti į klastojamus dokumentus. (Suvestinės Nr. 19, 20) T. J. gavęs duomenis A. M. nurodymu tose pačiose patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini)-409, Vilnius, išrašydavo bei tikėtina pasirašydavo suklastotus dokumentus ir apie tai informuodavo R. C., (Suvestinės Nr. 5, 7, 32, 34, 35, 38-42) kuris atvykdavo pasiimti dokumentų ir juos perduodavo V. N.. (Suvestinės Nr. 6, 8, 33, 36, 37, 43, 44) Pastarasis juos įtraukdavo į UAB „A.“ buhalterinę apskaitą. Tais atvejais, kai V. N. pats asmeniškai negalėdavo susitikti su R. C., V. N. nurodymu iš R. C. dokumentus paimdavo UAB „A.“ direktorė I. Ž.. (Suvestinės Nr. 21-23)

Atsiskaitymas pagal tokius dokumentus vyko imituojant atsiskaitymą grynaisiais pinigais T. J. išrašant suklastotus kasos pajamų orderius.

Už suklastotų dokumentų išrašymą buvo atsiskaitoma grynaisiais pinigais: R. C. gavęs suklastotus dokumentus iš T. J. bei A. M. atsiskaitymą už juos grynaisiais pinigais atsiimdavo iš V. N. perduodamas jam suklastotus dokumentus arba po kelių dienų. (Suvestinės Nr. 11, 13, 37, 46-52) R. C. pasilikęs tyrimo metu nenustato dydžio užmokesčio dalį likusią sumą perduodavo T. J. bei A. M., kurie gautus pinigus pasidalindavo tarpusavyje tyrimo metu nenustatytomis dalimis. (Suvestinės Nr. 12, 45, 53, 54) Atlygio už neteisėtas paslaugas dydį sudarė tam tikras tyrimo metu nenustatytas procentas nuo suklastotuose dokumentuose nurodytos galutinės sandorio sumos.

Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, gauta informacija apie buvusius telekomunikacijų įvykius bei kita medžiaga (t. 2, b. l. 57-67).

2009-09-25 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu gauta duomenų apie tai, jog 2007 m. gruodžio – 2008 metų gegužės mėnesių laikotarpyje A. M., T. J., R. C., V. N., A. K., I. K., A. P., G. M. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus. Ši įmonė realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Ją realiai valdė ir naudojo bei šios įmonės vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J..

Už galimai neteisėtas paslaugas (tikėtina suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymą) su T. J. bei A. M. buvo atsikaitoma grynaisiais pinigais, tikėtina atsiimant galima suklastotus dokumentus. Atsikaitymo dydis buvo tam tikra tyrimo metu nenustatyta procentinė dalis nuo galimai suklastotame dokumente nurodytos galutinės pinigų sumos litais.

Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi UAB „I.“, (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo V. N., R. C., I. K., A. K., A. P. ) Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, gauta informacija apie buvusius telekomunikacijų įvykius bei kita medžiaga (t. 2, b. l. 68-105).

2009-09-16 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu nustatyta, jog 2008 metų balandžio - spalio mėnesių laikotarpyje A. M., T. J., A. K., I. K., A. P. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamas įmones: UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus, bei UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini). Šios įmonės realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Jas realiai valdė ir naudojo bei šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J..

Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi UAB „R.“, direktorius A. P. (dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo I. K., A. K.).

Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, informacija apie buvusius telekomunikacijų įvykius ir kita medžiaga (t. 2, b. l. 106-120).

2009-09-17 protokole dėl procesinių prievartos priemonių taikymo protokolu su priedais nurodyta, jog 2008 metų lapkričio – 2009 metų sausio mėnesių laikotarpyje I. K., a. k. (duomenys neskelbtini) gyvenanti (duomenys neskelbtini), dirbanti UAB „R.“, į.k. (duomenys neskelbtini) , reg. (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), UAB „V.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), besinaudojanti abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), pasitarusi su A. P., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)., dirbančiu UAB „R.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, besinaudojančiu abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), bendraudama su A. K., a.k. (duomenys neskelbtini) gyvenančiu (duomenys neskelbtini), dirbančiu UAB „V.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), besinaudojančiu abonentiniais telefono numeriai (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), užsakė suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, imituojančių UAB „R.“ prekių ir paslaugų pirkimą iš nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių, išrašymą. Dėl tokių dokumentų išrašymo A. K. kreipėsi į T. J., a. k. (duomenys neskelbtini) gyvenantį (duomenys neskelbtini), oficialiai niekur nedirbantį, besinaudojantį abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), bei A. M., a. k. (duomenys neskelbtini) gyvenantį (duomenys neskelbtini), oficialiai niekur nedirbantį, besinaudojantį abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini).

Nustatyta, kad I. K., žinant ir pritariant A. P., duomenis, reikalingus įrašyti į galimai suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, perduodavo A. K. jų susitikimų metu. Pastarasis gautus duomenis perduodavo T. J., kuris apie gautą užsakymą informuodavo A. M.. Pagal gautus duomenis T. J. A. M. nurodymu jų naudojamose patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašydavo nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu galimai suklastotus dokumentus bei tikėtina pats juos pasirašydavo. Išrašęs bei pasirašęs galimai suklastotus dokumentus T. J. juos perduodavo A. K., pastarasis - I. K., o ši juos įtraukdavo į UAB „R.“ buhalterinę apskaitą (t. 2, b. l. 121-156).

2009-08-25 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu nustatyta, jog 2008 metų vasario – balandžio mėnesių laikotarpyje A. M., T. J., G. M., R. C., V. N., A. P. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamas įmones: UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus, bei UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini). Šios įmonės realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo.

Atlikus operatyvinius veiksmus gauta informacijos, kad 2007 m. gruodžio mėn. – 2008 m. balandžio mėn. laikotarpyje A. P. veikdamas savo valdomos UAB „R.“ vardu bendraudamas su V. N. domėjosi suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, imituojančių prekių ir paslaugų pirkimą, išrašymo galimybe. (Suvestinės Nr. 1, 4, 5, 7, 9, 61, 126, 144, 146, 149) Dėl galimybės gauti suklastotus dokumentus V. N. kreipėsi į G. M.. (Suvestinės Nr. 2, 3, 77-79, 82-84) Šis nurodė V. N. dėl galimai suklastotų dokumentų išrašymo kreiptis į R. C.. (Suvestinės Nr. 6, 8, 10, 85, 86) Pastarasis pažadėjo suorganizuoti tokių dokumentų išrašymą ir dėl to kreipėsi į T. J. bei A. M. (t. 3, b. l. 1-97).

2009-09-22 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu nustatyta, jog 2008 metų balandžio – spalio mėnesių laikotarpyje A. M., T. J., L. B., D. S. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a.k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus. Ši įmonė realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Ją realiai valdė ir naudojo bei šios įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J.. Operatyvinio tyrimo metu nustatyta, kad 2008 m. balandžio – spalio mėnesių laikotarpyje UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius D. S., a. k. (duomenys neskelbtini) be nuolatinės gyvenamosios vietos, įtraukė įmonės buhalterinę apskaitą galimai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus, vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus. Juos išrašant, įtraukiant į buhalterinę apskaitą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu veikė D. S.. Dėl galimai suklastotų dokumentų išrašymo suorganizavimo jis kreipėsi į L. B.. Pastarasis D. S. supažindino su A. M. bei T. J.. Vėliau D. S. pats asmeniškai kreipdavosi į A. M. bei T. J. dėl suklastotų dokumentų išrašymo.

Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, operatyvinių sekimų metu užfiksuota informacija bei kita medžiaga (t. 3, b. l. 98-119).

2009-09-21 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais nurodyta, kad operatyvinio tyrimo metu nustatyta, jog 2008 metų birželio–spalio mėnesių laikotarpyje A. M., T. J., R. V., M. V. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini). Ši įmonė realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Ją realiai valdė ir naudojo bei šios įmonės vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J..

Operatyvinio tyrimo metu nustatyta, kad 2008 m. birželio-spalio mėnesių laikotarpyje UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius M. V., a.k. (duomenys neskelbtini) įtraukė įmonės buhalterinę apskaitą galimai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius A. G., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus (sutartis, PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderius ir kt.). Juos išrašant, įtraukiant į buhalterinę apskaitą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu veikė M. V.. Dėl galimai suklastotų dokumentų išrašymo jis kreipdavosi į R. V., o pastarasis į A. M. bei T. J. (t. 3, b. l. 120-132).

2009-09-22 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo nustatyta, kad 2008 metų liepos mėnesio laikotarpyje A. M., T. J., R. V., G. M. veikė panaudodami nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamą UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus. Ši įmonės realiai ūkinės-komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Ją realiai valdė ir naudojo bei šios įmonės vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J..

Operatyvinio tyrimo metu nustatyta, kad 2008 m. liepos mėnesio laikotarpyje UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorius ir atstovas G. M., a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), įtraukė įmonės buhalterinę apskaitą galimai suklastotus UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nominalus direktorius V. K., a. k. (duomenys neskelbtini) įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus, vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus (sutartis, PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderius ir kt.). Juos išrašant, įtraukiant į buhalterinę apskaitą UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI) statybos“ vardu veikė G. M.. Dėl galimai suklastotų dokumentų išrašymo jis kreipdavosi į R. V., o pastarasis į A. M. bei T. J.. Išdėstytus teiginius patvirtina operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai bei kita medžiaga (t. 3, b. l. 133-136).

2009-09-18 protokole dėl procesinių prievartos priemonių taikymo su priedais nurodyta, kad 2008 metų lapkričio mėnesio laikotarpyje A. K., a. k. (duomenys neskelbtini) gyvenantis (duomenys neskelbtini), laikinai einantis UAB „V.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriaus pareigas, besinaudojantis abonentiniais telefono numeriai (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), bendraudamas su T. J., a. k. (duomenys neskelbtini) gyvenančiu (duomenys neskelbtini), oficialiai niekur nedirbančiu, besinaudojančiu abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), bei A. M., a. k. (duomenys neskelbtini) gyvenančiu (duomenys neskelbtini), oficialiai niekur nedirbančiu, besinaudojančiu abonentiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), užsakė suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų, imituojančių UAB „V.“ prekių ir paslaugų pirkimą iš nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių, išrašymą.

Nustatyta, kad A. K., kaip laikinai einantis UAB „V.“ direktoriaus pareigas, atsižvelgdamas į savo valdomos įmonės veiklos apimtis, gaunamą pelną, mokėtinus mokesčius bei nusprendęs juos sumažinti įtraukiant įmonės apskaitą galimai suklastotus dokumentus, suruošė duomenis, reikalingus įrašyti į klastojamus dokumentus, bei susitikimo su T. J. metu juos jam perdavė. Pagal gautus duomenis T. J. A. M. nurodymu jų naudojamose patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), išrašė nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu galimai suklastotus dokumentus bei tikėtina pats juos pasirašė. Išrašęs bei pasirašęs galimai suklastotus dokumentus T. J. juos perdavė A. K., o ši juos įtraukė į UAB „V.“ buhalterinę apskaitą (t. 3, b. l. 137-142).

2008-06-11 kratos protokole nustatyta, jog G. K. gyvenamojoje vietoje adresu (duomenys neskelbtini), buvo rasta ir išimta UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ antspaudas, registracijos pažymėjimas juridinių asmenų registre, PVM mokėtojo registracijos pažymėjimas, įvairūs UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ registracijos pažymėjimas juridinių asmenų registre, įstatai, įvairūs UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai, sutartys, PVM sąskaitos faktūros išrašytos UAB ,,A.“, UAB ,,R.“ (t. 11, b. l. 37-40).

Daiktai (dokumentai) apžiūrėti 2008-07-15 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 41-43).

Daiktai (antspaudas) apžiūrėti 2011-02-23 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 58-59).

Daiktai (dokumentai) apžiūrėti 2011-05-30 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 65-122).

2008-06-11 G. K. asmens kratos protokole nurodyta, kad paimtais mobilaus ryšio telefonu „Nokia 3250“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), telefonas „Samsung X120“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriais operatyvinio tyrimo metu, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolais nustatyta, kad G. K. bendravo su J. Š., P. Ž., M. M., V. G., V. N. ir kitais asmenimis, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ antspaudas, direktoriaus P. Ž. antspaudas (t. 11, b. l. 57).

Daiktai (mobilūs telefonai) apžiūrėti 2009-05-18 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 61-64).

Daiktai (antspaudas) apžiūrėti 2011-02-23 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 48-50).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad J. Š. gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta telefonas „Nokia 6310“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo operatyvinio tyrimo metu nustatyta, kad J. Š. bendravo su G. K., P. Ž., V. G., V. N. ir kitais asmenimis (t. 11, b. l. 128-131).

Daiktai (mobilūs telefonai) apžiūrėti 2008-09-30 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 132-136).

2008-06-11 J. Š. asmens kratos protokole nurodyta, kad paimtas mobilaus ryšio telefonas „Nokia 6680“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo operatyvinio tyrimo metu nustatyta, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolais nustatyta, kad J. Š. bendravo su G. K., P. Ž., V. G., V. N. ir kitais asmenimis (t. 11, b. l. 137-138).

Daiktai (mobilūs telefonai) apžiūrėti 2008-10-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 11, b. l. 139-142).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad V. G. naudojamame automobilyje Audi A6, valst. Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI) surastais ir paimtais: nešiojamu kompiuteriu ,,Hp compag nx 9030“ Nr. (duomenys neskelbtini)“, bei dokumentai patvirtinantys sandorius tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 11, b. l. 149-152).

Daiktai apžiūrėti 2008-10-27 daiktų apžiūros protokole nurodyta, kad apžiūros metu nešiojamajame kompiuteryje rasta informacijos, kompiuterinių dokumentų, sandorius patvirtinančių tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,A.“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,R.“ (t. 12, b. l. 1-63).

2008-06-11 V. G. asmens kratos protokolu paimtais: 1) mobilaus ryšio telefonu „Nokia E50“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele, mobilaus ryšio telefonu „Nokia E65“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriais operatyvinio tyrimo metu nustatyta, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolais nustatyta, kad V. G. bendravo su G. K., J. Š., V. N., R. Š. ir kitais asmenimis; 2) paimtais sandorius tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ patvirtinančiais dokumentais (priėmimo perdavimo aktai, sutartis su abiejų šalių parašais) (t. 12, b. l. 65-72).

Daiktai (mobilūs telefonai) apžiūrėti 2008-10-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 12, b. l. 73-77).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad V. N. gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini)., buvo rasta ir paimta, nešiojamas kompiuteris ,,Hp Compaq nc6400“ iš kurio kratos metu atspausdinti duomenys patvirtinantys sandorius tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, taip pat duomenys patvirtinantys sandorius tarp UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,R.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,I.“, bei telefonas „Nokia E50“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo V. N. bendravo su G. K., J. Š., V. G. ir kitais asmenimis (t. 12, b. l. 81-91).

Daiktai (mobilus telefonas) apžiūrėti 2008-10-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 12, b. l. 92-95).

Daiktai (kompiuteris) apžiūrėti 2008-10-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 12, b. l. 96-119).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,A.” buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,A.” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,A.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 12, b. l. 128-129).

2008-12-02 dokumentų pateikimo lydraštyje nurodyta, kad pateikiami UAB ,,A.“ buhalteriniai dokumentai (t. 12, b. l. 131).

2008-06-11 kratos protokolu, kuriuo G. M. naudojamame automobilyje Nissan X-trail, v/n (duomenys neskelbtini) surastais ir paimtais: nešiojamu kompiuteriu ,,Dell inspiron“ Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI), pin Nr. (DUOMENYS NESKELBTINI) (t. 12, b. l. 140-141).

Daiktai (kompiuteris) apžiūrėti 2008-06-16 daiktų apžiūros protokolu, kurių apžiūros metu, nešiojamajame kompiuteryje rasta informacijos, kompiuterinių dokumentų, sandorius patvirtinančių tarp UAB ,,I.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 12, b. l. 142-167).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,I.” buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,I.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 12, b. l. 173-174).

2008-06-11 daiktų, dokumentų pateikimo protokole nurodyta, kad pateikiami UAB ,,I.“ buhalteriniai dokumentai (t. 12, b. l. 175-176).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,R.” buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,R.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 14-15).

2009-01-13 A. P. asmens kratos protokole nurodyta, kad paimtu mobilaus ryšio telefonu „Nokia 2630“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo operatyvinio tyrimo metu nustatyta, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolais nustatyta, kad A. P. bendravo su V. N., V. G., V. N., R. C., I. K., G. M. ir kitais asmenimis (t. 13, b. l. 17-18).

Daiktai (mobilus telefonas) apžiūrėti 2008-10-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 13, b. l. 24-27).

2009-01-13 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,R.” buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,R.“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 20-21).

2009-01-13 kratos protokole nurodyta, jog I. K. gyvenamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rasti ir išimti UAB ,,V.“ buhalteriniai dokumentai patvirtinantys sandorius tarp UAB ,,V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 108-110).

2009-01-13 kratos protokole nustatyta, jog A. M. ir T. J. naudojamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rastos ir išimtos kompiuterinės laikmenos, kuriose yra duomenys apie fiktyvių įmonių UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB “(duomenys neskelbtini)“ išrašomus buhalterinės apskaitos dokumentus (t. 13, b. l. 42-43).

2009-01-13 kratos protokole nustatyta, jog A. M. gyvenamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rastas ir išimtas kompiuteris ,,Dell“, kuriame yra duomenys apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, taip pat paimtas mobilaus ryšio telefonu „HTC“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele, kuriuo operatyvinio tyrimo metu nustatyta, kad A. M. bendravo su T. J., R. C., R. V., A. K. ir kitais asmenimis (t. 13, b. l. 42-43).

Daiktai (mobilus telefonas) apžiūrėti 2009-04-04 daiktų apžiūros protokolu (t. 13, b. l. 52-53).

2009-01-13 kratos protokole nustatyta, jog T. J. gyvenamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rastas ir išimtas kompiuteris, kuriame yra duomenys apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, taip pat paimtas mobilaus ryšio telefonai „Nokia 6230“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), Sony ericsson T650i IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo operatyvinių veiksmų atlikimo protokolais nustatyta, kad T. J. bendravo su A. M., R. C., R. V., A. K., L. B. ir kitais asmenimis (t. 13, b. l. 64-65).

Daiktai (mobilūs telefonai) apžiūrėti 2009-04-04 daiktų apžiūros protokolu (t.13, b. l. 84-88).

Daiktai (kompiuteris) apžiūrėti 2009-02-04 daiktų apžiūros protokolu (t.13, b. l. 79-83).

2009-01-13 kratos protokole nustatyta, jog A. M. ir T. J. naudojamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rastos ir išimtos kompiuterinės laikmenos, kuriose yra duomenys apie fiktyvių įmonių išrašomus buhalterinės apskaitos dokumentus, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalteriniai dokumentai (t. 13, b. l. 67-68, 69-73).

2009-01-13 kratos protokole nustatyta, jog R. C. gyvenamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rastas ir išimtas mobilaus ryšio telefonas Sony ericsson T303 IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo R. C. bendravo su A. M., T. J., A. P., V. N. ir kitais asmenimis (t. 13, b. l. 64-65).

Daiktai (mobilus telefonas) apžiūrėti 2009-04-06 daiktų apžiūros protokolu (t. 13, b. l. 101-103).

2009-04-06 kratos protokole nustatyta, jog R. V. gyvenamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini), buvo rastas ir išimtas mobilaus ryšio telefonas Nokia e65 IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo R. C. bendravo su A. M., T. J., A. P., V. N. ir kitais asmenimis (t. 13, b. l. 105-106).

Daiktai (mobilus telefonas) apžiūrėti 2009-04-06 daiktų apžiūros protokolu (t. 13, b. l. 111-113).

2009-01-13 kratos protokole nurodyta, kad IĮ ,,(duomenys neskelbtini)” buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp IĮ ,,(duomenys neskelbtini)” ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 12-14, 115-116).

Iš 2009-01-13 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, savanoriškai pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus SEE 000726, AKP 000253, AKP 000724 pagal kuriuos UAB „(duomenys neskelbtini) prekyba“ neva šioms įmonėms avansu sumokėjo bendroje sumoje 520 000 Lt, ir kurie 2010-11-29 buvo apžiūrėti (t. 13, b. l. 120-127).

2010-10-28 reikalavime nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, 2010-10-29 pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus už 2008 m., kurie 2010 m. lapkričio mėn. 30 d. – 2010 m. gruodžio 2 d. buvo apžiūrėti kartu su FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyriaus vyriausiąja specialiste A. S. ir kur pateikė išvadą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-2008 m. buhalterinės apskaitos registre „atskaitingi asmenys“ fiksuota, kad D. S. kaip atskaitingas asmuo 2007-2008 m. iš viso gavo 719083,96 Lt, iš jų 2007 m. gavo 558850,12 Lt, 2008m. - 160233,84 Lt. Pagal pateiktus dokumentus ir apskaitos registrus D. S. iš kasos gavo 539700 Lt, iš banko 179383,96 Lt (t. 13, b. l. 129-134).

2009-01-13 A. K. asmens kratos protokolu paimtu: mobilaus ryšio telefonu IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele, mobilaus ryšio telefonu „Nokia E65“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), ir Nr. (duomenys neskelbtini), kuriais A. K. bendravo su A. M., T. J., I. K. (t. 13, b. l. 143-144).

Daiktai (mobilus telefonas) apžiūrėti 2009-04-06 daiktų apžiūros protokolu (t. 13, b. l. 145-146).

2009-01-13 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, PVM ir metinės pelno mokesčio deklaracijos, bei kiti dokumentai (t. 13, b. l. 148-150).

2009-01-13 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, (duomenys neskelbtini), buvo rasta ir paimta dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 152-153).

2009-01-13 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokole nurodyta, kad UAB ,,Apskaitos analizė“ direktorė J. L. pateikė dokumentus susijusius su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, kasos dokumentus bei kitus dokumentus (t. 13, b. l. 155).

2009-01-13 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokole nurodyta, kad UAB ,,Apskaitos analizė“ direktorė J. L. pateikė dokumentus susijusius su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, kasos dokumentus bei kitus dokumentus (t. 13, b. l. 156).

2009-01-13 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, (duomenys neskelbtini), buvo rasti ir paimti dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 158-159).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, (duomenys neskelbtini), buvo rasti ir paimti dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 13, b. l. 161-162).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasti ir paimti dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ (t. 13, b. l. 165-166).

2008-10-23 rašte Nr. 8RB 08 nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pateikė buhalterinius dokumentus, ūkinių operacijų registrus PVM pelno deklaracijas (t. 13, b. l. 168).

2008-06-11 kratos protokole nurodyta, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, (duomenys neskelbtini) buvo rasti ir paimti dokumentai susiję su tariamais sandoriais tarp UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,R.“ (t. 13, b. l. 171-172).

2009-02-26 reikalaujamų daiktų dokumentų pateikimo protokole nurodyta, kad iš Vilniaus apskrities VMI išimtos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ archyvinės bylos (t. 4, b. l. 106, t. 16, b. l. 99, t. 17, b. l. 184).

Iš 2010-11-29 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad V. N. savanoriškai pateikė UAB ,,A.“ PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, banko sąskaitos išrašus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą-faktūrą, kasos pajamų orderio kvitą (t. 14, b. l. 1).

Iš UAB ,,A.“ buhalterinių dokumentų matyti, kad UAB ,,A.“ turėjo sandorių su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. PVM ir pelno mokesčio deklaracijos (t. 14, b. l. 2-198).

Iš UAB ,,V.“ buhalterinių dokumentų matyti, kad UAB ,,V.“ turėjo sandorių su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ (t. 15, b. l. 1-13).

Iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinių dokumentų matyti, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ turėjo sandorių su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. PVM ir pelno mokesčio deklaracijos (t. 15, b. l. 14-172).

2008-11-14 reikalaujamų daiktų dokumentų pateikimo protokole nurodyta, kad iš Vilniaus apskrities VMI išimtos UAB ,,I.“ PVM ir pelno mokesčio deklaracijos (t. 16, b. l. 2).

Iš UAB ,,I.“ buhalterinių dokumentų matyti, kad UAB ,,I.“ turėjo sandorių su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. PVM ir pelno mokesčio deklaracijos (t. 16, b. l. 5-98).

Iš 2009-12-17 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad A. P., savanoriškai pateikė UAB ,,R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderio kvitus (t. 18, b. l. 1).

Iš UAB ,,R.“ buhalterinių dokumentų matyti, kad UAB ,,R.“ turėjo sandorių su UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. PVM ir pelno mokesčio deklaracijos (t. 18, b. l. 2-19, 197).

Iš 2010-12-20 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ avansinę apyskaitą, kasos išlaidų orderį (t. 20, b. l. 1, 2-4).

Iš 2010-11-15 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ sąskaitos 2720 apyvarta, įsakymą (t. 20, b. l. 5, 6-12).

Iš 2010-11-23 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ balansą, metines pelno mokesčio deklaracijas, kasos išlaidų orderius (t. 20, b. l. 13, 14-18).

Iš dokumentų pateikimo rašto matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ PVM sąskaitas faktūras su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamų orderių kvitus (t. 20, b. l. 19, 20-25).

Iš 2010-12-08 daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ atsiskaitymus, sąskaitos 2720 apyvartą, avansines apyskaitas, mokėjimo nurodymus (t. 20, b. l. 26, 27-47).

Iš dokumentų pateikimo rašto matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ PVM sąskaitas faktūras su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, darbų aktą (t. 20, b. l. 48, 49-50).

Iš dokumentų pateikimo rašto matyti, kad A. P. savanoriškai pateikė UAB ,,R.“ PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, registravimo pažymėjimo kopiją, registrus ir kitus UAB ,,R.“ dokumentus (t. 20, b. l. 88, 89,t. 21, b. l. 102).

2011-02-04 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu M. M. pripažintas kaltu padarius nusikaltimus, numatytus BK 222 str. 1 d. ir 203 str. 2 d. bei UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta padarius nusikaltimus, numatytus BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. (t. 29, b. l. 98-103).

2010-12-30 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu R. Č. ir R. D. pripažinti kaltais padarius nusikaltimus, numatytus BK 182 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. (t. 29, b. l. 104-118).

2010-12-10 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu A. K. pripažintas kaltu padarius nusikaltimus, numatytus BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 222 str. 1 d. (t. 29, b. l. 119-132).

2010-11-10 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu M. V. pripažintas kaltu padarius nusikaltimus, numatytus BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 222 str. 1 d. bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta padarius nusikaltimus, numatytus BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. (t. 29, b. l. 133-162).

2010-08-17 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu A. M. pripažintas kaltu padarius nusikaltimus, numatytus BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 1 d., 300 str. 3 d., 182 str. 3 d., 300 str. 1 d., 222 str. 1 d. bei IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta padarius nusikaltimus, numatytus BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 182 str. 3 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. (t. 29, b. l. 163-193).

Iš 2010-12-01 nutarimo dėl atleidimo nuo baudžiamosios atsakomybės susitaikius su valstybės institucijos atstovu ir ikiteisminio tyrimo nutraukimo protokolo matyti, kad A. G. įtariamam pagal BK 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 222 str. 1 d., ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įtariamai pagal BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., ikiteisminiai tyrimai nutraukti susitaikius su Valstybine mokesčių inspekcija (t. 30, b. l. 1-17).

Iš 2010-03-04 nutarimo dėl atleidimo nuo baudžiamosios atsakomybės susitaikius su valstybės institucijos atstovu ir ikiteisminio tyrimo nutraukimo protokolo matyti, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įtariamai pagal BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., ikiteisminis tyrimas nutraukiamas susitaikius su Valstybine mokesčių inspekcija (t. 30, b. l. 18-22).

2010-03-22 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu R. Š. pripažinta kalta padariusi nusikaltimus, numatytus BK 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d. (t. 30, b. l. 23-33).

2011-03-30 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu P. Ž. pripažintas kaltu padarius nusikaltimus, numatytus BK 222 str. 1 d. ir 203 str. 2 d. bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta padariusi nusikaltimus, numatytus BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. (t. 30, b. l. 62-65).

Dėl veikų kvalifikavimo pagal BK 182 straipsnį, 300 straipsnį, 222 straipsnį

Iš teisiamajame posėdyje ištirtų baudžiamosios bylos įrodymų matyti, kad kaltinamieji nusikalstamas veikas darė veikdami skirtingų sudėčių organizuotose grupėse, kurių nariai veikė bendrininkų grupėse su realią veiklą vykdžiusių bendrovių atstovais, kurie turėjo tikslą panaikinti valstybei mokėtinus PVM ir pelno mokesčius, bei atskirais atvejais pasisavinti bendrovių turtą. Kadangi kaltinamųjų veiksmai truko gana ilgą laiko tarpą, jie veikė plačiai savo „tariamas paslaugas“ siūlydami dideliam ratui oficialią veiklą vykdančių bendrovių, jų veiksmai per atskirus asmenis (G. M., V. N.) buvo persipynę tarpusavyje. Nustatyta, kad kaltinamieji veikė skirtingų organizuotų grupių sudėtyse. Pirmoji organizuota grupė susidėjo iš G. K. (kurio atžvilgiu byla atskirta, nes baigus įrodymų tyrimą teisme, jis pasislėpė nuo teismo), J. Š., V. G., V. N., bei G. M.. Pagrindinis grupės narys ir jos organizatorius buvo G. K., kuris sukūrė šios grupės veiklos planą, tuo tikslu įsigijo keletą įmonių (UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“), kurių valdymas ir akcijos buvo patikėtos fiktyviems, asocialų gyvenimo būda vedusiems, direktoriams (M. M. ir P. Ž.). G. K. surado ir į organizuotos grupės veiklą įtraukė J. Š., kuris vykdė įvairius jo pavedimus: surašydavo ir atspausdindavo suklastotus dokumentus, šiuos dokumentus perduodavo kitiems grupės nariams tarpininkavusiems ir ieškojusiems įmonių, kurioms būtų reikalingi suklastoti dokumentai, t. y. V. N. ir V. G., kartu su tariamais fiktyvių bendrovių direktoriaus vykdavo į banką ar bankomatuose grynindavo pervestus pinigus, dalyvaudavo juos perduodant V. N. ir V. G.. Taigi šioje organizuotoje grupėje veikė G. K., grupės organizatorius, J. Š. G. K. patikėtinis ir įvairių pavedimų vykdytojas (atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės, kaip padėjęs atskleisti organizuotos grupės veiklą), V. N. ir V. G. vykdę tarpininkų vaidmenį ir siūlę realiai veikiančioms įmonėms G. K. paslaugas išrašant fiktyvius dokumentus (UAB „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“). Veiklos pradžioje tariami sandoriai tarp fiktyvių bendrovių ir realiai veikiančių įmonių buvo sudaromi tiesiogiai ( UAB „(duomenys neskelbtini)“ - UAB „(duomenys neskelbtini)“; „(duomenys neskelbtini)“ – „(duomenys neskelbtini)“), kiek vėliau veiklos pobūdžiui tobulėjant ir siekiant geriau nuslėpti nusikalstamas veikas ir imituoti realius sandorius į grandinę tarp fiktyvios įmonės ir realios įmonės paslaugos gavėjo, buvo įterpiama dar viena reali įmonė, kurios vadovas sutiko dalyvauti tokioje schemoje ir tokiu būdu susimažinti mokėtinus mokesčius, („(duomenys neskelbtini)“ – „I.“ – „(duomenys neskelbtini)“; Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ – „R.“ – „(duomenys neskelbtini)“). V. N. pamatęs, kad minėta mokesčių išvengimo sistema veikia, nusprendė tuo pasinaudoti ir savo bendrovės „A.“ veikloje, taip atsirado tariami sandoriai tarp „A.“ ir „(duomenys neskelbtini)“ bei Meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“. Vėliau V. N. per R. C. sužinojus apie A. M. ir T. J. teikiamas paslaugas, jomis taip pat buvo pasinaudota ir atsirado tariami sandoriai tarp „A.“ ir „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“. G. M. trumpiausiai dalyvavo šios organizuotos grupės veikloje ir prie jos prisijungė V. N. ir V. G. siūlymu, kaip asmuo valdantis realią veiklą vykdančią bendrovę („I.“), kuri buvo panaudojama kaip tarpininkas įterpiant ją į mokesčių išvengimo grandinę tarp fiktyvios, jokios veiklos nevykdančios įmonės ir realios įmonės, kuri gaudavo tariamas paslaugas. Kad nusikalstamos veikos buvo vykdomos būtent pagal tokią schemą matyti iš teisminio tyrimo metu ištirtų įrodymų : kaltinamųjų parodymų (G. K. savo kaltę pripažino pilnai, patvirtino parodymus duotus ikiteisminio tyrimo metu, V. N. ir V. G. apklausiami ikiteisminio tyrimo metu pradžioje pripažino padarę nusikalstamas veikas ir davė parodymus (kurie sutampa su byloje nustatytais kitais duomenimis) ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklausiamas A. P. savo kaltę taip pat pripažino ir davė parodymus apie nusikaltimų padarymo aplinkybes, kuriuos vėliau patvirtino ir pas ikiteisminio tyrimo teisėją, liudytojų parodymų, asmenų atleistų nuo baudžiamosios atsakomybės J. Š. ir R. C. parodymų, dokumentų, specialistų išvadų, operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų, bei byloje esančių nuosprendžių, kuriuose už veikas, kurių padarymu kaltinami ir teisiamieji šioje byloje, jau nuteisti jų bendrininkai. (2011-02-04 nuosprendis, kuriuo nuteistas M. M. ir UAB Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“; 2010-03-22 nuosprendis, kuriuo nuteista R. Š.; 2010-12-30 nuosprendis, kuriuo nuteisti R. Č. ir R. D.; 2011-03-30 nuosprendis, kuriuo nuteisti P. Ž. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“). Iš ikiteisminio tyrimo metu surinktų ir teisminio nagrinėjimo metu ištirtų duomenų matyti, kad nusikalstamai veiklai nuslėpti organizuota grupė (susidėjusi iš G. K. (teisme apklausto, bet vėliau pasislėpusio), J. Š., V. N., V. G., G. M.) naudojo tokias įmones:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamas direktorius P. Ž. 2011-03-30 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 222 straipsnio 1 dalyje ir 203 straipsnio 2 dalyje bei UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

UAB Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ tariamas direktorius M. M. 2011-02-04 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu padaręs nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 222 straipsnio 1 dalyje ir 203 straipsnio 2 dalyje bei UAB Meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ pripažinta kalta padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi tokiems ūkio subjektams:

1. UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios atstovė R. Š. 2010-03-22 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu pripažinta kalta ir nuteista už suklastotų „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš G. K. ir J. Š. per V. G. panaudojimą mokesčių sukčiavime.

2. UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios atstovas R. Č. ir R. D. 2010-12-30 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu pripažinti kaltais ir nuteisti už suklastotų „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš G. K. ir J. Š. per V. G. ir V. N., panaudojimą mokesčių sukčiavime.

3. UAB „I.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo įgyvendinta sekanti schema – G. K. ir J. Š. išrašo suklastotus „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, kuriuos pateikia V. N. ir V. G., šie į nusikalstamą grandinę siekiant sudaryti sandorių realumo įspūdį įkalba įsitraukti G. M. valdantį UAB „I.“, „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai įtraukiami į šios bendrovės apskaitą, po ko jų pagrindu išrašomi kiti suklastoti dokumentai jau UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurie per R. D. pateikiami R. Č. ir įtraukiami į apskaitą, tokiu būdu „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, panaudojant tarpinę bendrovę „I.“, panaudojami sukčiavime mokesčių srityje.

4. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas R. D. 2010-12-30 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu ir nuteistas už suklastotų „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš G. K. ir J. Š. per V. G. ir V. N., panaudojant kaip tarpinę bendrovę UAB „R.“, atstovas A. P., panaudojimą mokesčių sukčiavime.

5. UAB „A.“ atstovai I. Ž., V. N., įtraukė suklastotus „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus apie tariamas prekes ir paslaugas, ir juos panaudojant įvykdytas mokestinis sukčiavimas.

Kita organizuota grupė, kurios veikla tiriama šioje byloje, susidėjo iš A. M., T. J., A. K., R. V. ir R. C.. Šios grupės vadovas ir organizatorius buvo A. M., jis suteikė patalpas veiklai vykdyti esančias (duomenys neskelbtini), kur kartu su T. J. gamindavo suklastotus dokumentus. Šiuo atveju nei A. M., nei kiti byloje kaltinamaisiais patraukti asmenys nebuvo nusikalstamai veiklai naudotų įmonių UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, akcininkai ar direktoriai, šios įmonės jų buvo paprasčiausiai naudojamos nusikalstamai veiklai vykdyti klastojant jų dokumentus, bei direktorių parašus. Šioje organizuotoje grupėje, įmonių, kurioms mokesčių sumažinimui reikalingi suklastoti dokumentai, paiešką atliko R. V., A. K., R. C. ir G. M.. Per R. V. buvo surasta UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, per G. M. surasta UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, per R. C. UAB „A.“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „I.“; per A. K. UAB „V.“, UAB „R.“, UAB „I.“. Tokiu būdu pasinaudojant jokios realios veiklos nevykdančių UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenimis, bei suklastojant buhalterinės apskaitos dokumentus, imituojant tariamai vykusius sandorius, realią veiklą vykdantys ūkio subjektai UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaikino turtinę prievolę į valstybės biudžetą sumokėti pelno ir PVM mokesčius. Taip pat klastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, bei pagal juos pildant ir VMI pateikiant mokesčių deklaracijas buvo padarytos nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 300straipsnyje.

A. M. mėgindamas sušvelninti savo atsakomybę, kaltę dėl padarytų nusikaltimų nori suversti jau mirusiam asmeniui G. M., iškeldamas versiją, kad jis ir T. J. tik taisė mobiliuosius telefonus ar kompiuterius, o tose pačiose patalpose, kuriomis naudojosi ir G. M., pastarasis ir klastodavo dokumentus. Tokie A. M. parodymai prieštarauja bylos duomenų visumai. Kaip matyti iš bylos medžiagos patalpos, kuriose buvo klastojami dokumentai, priklausė A. M. dukrai, kad G. M. turėjo raktą ir savarankiškai vykdė veiklą šiose patalpose taip pat nepatvirtina jokie duomenys. Priešingai iš protokolų dėl procesinių prievartos priemonių taikymo ir operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų matyti, kad pats G. M. per R. C. kreipdavosi į A. M. ir T. J. dėl suklastotų dokumentų gavimo. Kad tokie A. M. ir T. J. parodymai yra tik jų gynybos taktika ir neatitinka objektyvios tiesos matyti ir iš kitos bylos medžiagos: T. J. ir A. M. apklausiami teisme parodė, kad iki ikiteisminio pradžios UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jiems nebuvo žinomos ar net girdėtos, tuo tarpu, kaip matyti iš bylos medžiagos, jų namuose rastuose kompiuteriuose rasti dokumentų ruošiniai su minėtų bendrovių vardu paruoštais dokumentų ruošiniais. Prieštarauja bylos medžiagai ir A. M. bei T. J. parodymai dėl R. C., kuomet jie norėdami sumenkinti pastarojo duodamus parodymus nurodė, kad bendravo su juo labai retai tik paprašyti Martišiaus, tuo tarpu, kaip matyti iš bylos medžiagos, tarp jų buvo fiksuoti daugkartiniai kontaktai susiję būtent su suklastotų dokumentų išrašymu. A. M. taip pat parodė, kad praktiškai nebendraudavo su R. V., kuris lankydavosi tik pas Martišių. Tokie A. M. parodymai prieštarauja tiek paties R. V. parodymams, tiek bylos medžiagai, kurioje taip pat fiksuoti aktyvūs ir daugkartiniai tiek R. V. ir T. J., tiek R. V. ir A. M. kontaktai.

Šioje dalyje realią veiklą vykdžiusių ir A. M. bei T. J. teikiamas paslaugas įsigijusių įmonių vadovai bei atsakingi asmenys nepriklausę šiai organizuotai grupei A. P., I. K., I. Ž., V. N., G. M. kaltinami mokesčių išvengimu apgaule, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimu bei mokesčių deklaracijų klastojimu ir panaudojimui, bei apgaulingu bendrovių buhalterinės apskaitos tvarkymu buhalterijoje naudojant žinomai suklastotus dokumentus.

Iš ikiteisminio tyrimo metu surinktų ir teisminio nagrinėjimo metu ištirtų duomenų matyti, kad nusikalstamai veiklai nuslėpti organizuota grupė (susidėjusi iš A. M., T. J., R. V., A. K., R. C.) naudojo tokias įmones:

1. UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), tariamas direktorius V. K., a.k., įtrauktas į asmenų neturinčių gyvenamosios vietos sąrašus, šiuo metu miręs;

2. UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), tariamas direktorius A. G., kuris apklausiamas nurodė, kad įmonėje realaus darbo neatliko, tik pažįstamų paprašytas sutiko būti direktoriumi.

Kaip A. M. ir T. J. sužinojo, kad įmonės veiklos nevykdo ir jas galima naudoti nusikalstamai veiklai tyrimo metu tiksliai nenustatyta. Nustatyta, kad šios įmonės realiai ūkinės - komercinės veiklos nevykdė, t. y. prekių ir paslaugų nepirkdavo ir neparduodavo. Jas realiai valdė ir naudojo bei šių įmonių vardu suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus išrašydavo A. M. ir T. J.. Nors tyrimo ir teisminio nagrinėjimo metu A. M. ir T. J. neigė turintys kokių nors sąsajų su suklastotų dokumentų gaminimu, surinkta pakankamai duomenų pripažintinų įrodymais, kurie leistų daryti patikimas išvadas, kad būtent jie sugalvojo ir įgyvendino mokesčių vengimo schemą panaudojant anksčiau minėtas bendroves. Iš byloje esančių dokumentų (operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų, liudytojų parodymų, 2009-01-13 kratos protokolo) matyti, kad daugumoje suklastoti dokumentai buvo spausdinami A. M. ir T. J. naudojamose patalpose adresu (duomenys neskelbtini) (kurios priklauso A. M. dukrai) ir kuriose buvo rastos ir išimtos kompiuterinės laikmenos, su suklastotų dokumentų ruošiniais, suklastoti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalteriniai dokumentai. Nors tiek A. M., tiek T. J. parodė, kad bendrovių „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimai jiems nebuvo net girdėti iki ikiteisminio tyrimo pradžios, tokius jų parodymus paneigia kratų metu jų gyvenamosiose vietose rastų ir paimtų kompiuterių apžiūros iš kurių matyti, kad kompiuteriuose rasta įvairių dokumentų ir dokumentų ruošinių su minėtų bendrovių rekvizitais. Liudytojai R. V., R. C. vienareikšmiškai nurodė, kad dėl suklastotų dokumentų gavimo jie visą laiką bendravo tik su A. M. ar T. J., tik iš jų gaudavo suklastotus dokumentus, jiems perduodavo duomenis reikalingus įrašyti į suklastotus dokumentus, perduodavo pinigus. Kad A. M. ir T. J. nebuvo tik kuklūs tarpininkai vieną ar du kartus kažkieno prašymu perdavę dokumentus, kaip matyti ir iš operatyvinių priemonių panaudojimo protokolų, kurių metu buvo fiksuojami pokalbiai tarp R. C. ir A. M. ir T. J., taip pat asmenų, kuriems R. C. tarpininkaudavo gaunant dokumentus. Iš 2009-09-18 protokole fiksuotų pokalbių (31,32,35,38,39,45,53) matyti, kad A. M. ir T. J. aktyviai veikė ir derino įvairius suklastotų dokumentų, pinigų, duomenų reikalingų įrašyti į suklastotus dokumentus gavimo, sutikslinimo ir surašymo klausimus. Kai kurie pokalbiai ypatingai atskleidžia A. M. vaidmenį iš pokalbio Nr.38 matyti, kaip R. C., pas A. M. tikslinasi suklastotos 2008-04-30 PVM sąskaitos faktūros AKE Nr. 000164 duomenis, o A. M. juos suranda savo kompiuteryje ir padiktuoja. Iš minėtame protokole užfiksuotų pokalbių (tarp R. C., A. M., T. J., bei R. C. ir V. N. 49,50,51,52) matyti, kad A. M. teiraujasi R. C., ar tiko išrašyti dokumentai, o šis atsako jog tiko, bei nurodo, kad kitą sekančią dieną pasidomės dėl pinigų. Sekančią dieną R. C. telefonu skambina V. N. ir teiraujasi dėl pinigų (45-46 pokalbiai), sako jog pažadėjo A. M. pinigus perduoti po dviejų dienų. Po dviejų dienų V. N. skambina R. C. ir sako, kad eina į banką paimti pinigų, po to R. C. susitinka su V. N., o iš karto po to R. C. kalba telefonu su T. J. ir A. M. ir susitaria susitikti ir perduoti pinigus (2010-01-06 R. C. papildomos apklausos protokolas, kurio metu jis perklausė ir pakomentavo pokalbius).

Kaip matyti iš bylos medžiagos suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo išrašomi tokiems ūkio subjektams:

1. UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktorius ir atstovas G. M., (2012-09-14 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu ir nuteistas už suklastotų „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ dokumentų, gautų iš A. M. ir T. J. per R. V. panaudojimą mokesčių sukčiavime ir pasisavinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą.

Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2015-12-04 nuosprendžiu nuosprendis pakeistas: G. M. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 1 dalį išteisintas, nes nepadarytos veikos, turinčios nusikaltimų ar baudžiamųjų nusižengimų požymių. Veikos iš BK 300 straipsnio 3 dalies (dėl suklastotų dokumentų panaudojimo. Pasisavinant 473346,38 Lt), iš BK 300 straipsnio 3 dalies (dėl suklastotų dokumentų panaudojimo, panaikinant turtinę prievolę sumokant į valstybės biudžetą 72205,38 Lt), iš BK 300 straipsnio 3 dalies (dėl suklastotų dokumentų panaudojimo pasisavinant 119475 Lt) perkvalifikuotos pagal BK 300 straipsnio 1 dalį ir paskirtos už 3 veikas baudos po 50 MGL. Paskirtos bausmės subendrintos su naujai paskirtomis bausmėmis – baudomis pagal BK 300 straipsnio 1 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį, ir, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 ir 4 dalimis, paskirtos bausmės iš dalies subendrintos ir galutinė bausmė paskirta 200 MGL (7530 Eur) dydžio bauda. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2016-06-16 nutartimi Lietuvos apeliacinio teismo 2015-12-04 panaikinta nuosprendžio dalis, kuria G. M. išteisintas dėl kaltinimų padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje, 182 straipsnio 1 dalyje, dėl veikos perkvalifikavimo iš BK 300 straipsnio 3 dalies į 300 straipsnio 1 dalį (dokumentų suklastojimas ir jų panaudojimas panaikinti turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 72205,38 lt (20912 Eur) ir šioje dalyje byla perduota nagrinėti iš naujo apeliacine tvarka. Kita nuosprendžio dalis palikta nepakeista. Lietuvos apeliacinio teismo 2016-12-22 nuosprendžiu G. M. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (dėl suklastotų dokumentų panaudojimo, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 72205,38 Lt (20912 Eur) išteisintas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių. G. M. nusikalstamas veikas iš BK 182 straipsnio 2 dalies (turtinės prievolės sumokėti 72205,38 Lt (20912 Eur) PVM panaikinimo) ir 182 straipsnio 1 dalies (turtinės prievolės sumokėti 18225 Lt (5278 Eur) PVM panaikinimo) perkvalifikavo į BK 182 straipsnio 2 dalį ir paskyrė laisvės atėmimo bausmę 1 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1,3 dalimis, šiuo nuosprendžiu paskirta laisvės atėmimo bausmė subendrinta su Lietuvos apeliacinio teismo 2015-12-04 nuosprendžiu paskirta galutine bausme ir galutinė subendrinta bausmė paskirta laisvės atėmimas 1 metams 6 mėnesiams ir 196 MGL (7379,40 Eur) dydžio bauda. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 2 metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti iš gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. G. M. pagal BK 300 straipsnį 1 dalį išteisintas, nes nėra duomenų, kad jis pats suklastojo PVM deklaracijas, tačiau jis panaudojo suklastotas PVM sąskaitas faktūras tam, kad būtų užpildytos PVM deklaracijos ir panaikinta UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtinė prievolė sumokėti 72205,38 Lt (20912 Eur) PVM į valstybės biudžetą. Tuomet, kai sukčiaujant panaudojami suklastoti dokumentai pagal suformuotą praktiką papildomai pagal BK 300 straipsnį nekvalifikuojama, nes suklastoti dokumentai panaudojami kaip priemonė turtui įgyti ar turtinei prievolei panaikinti ar jos išvengti.

2. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir atstovas M. V., 2010-11-10 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu ir nuteistas už suklastotų „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš A. M. ir T. J. per R. V. panaudojimą mokesčių sukčiavime ir pasisavinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą. Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2012-03-29 nutartimi nuteistojo M. V. apeliacinis skundas atmestas. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo 2012-11-13 nutartimi nuteistojo ir jo gynėjo kasacinis skundas atmestas.

3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir atstovas D. S., 2012-10-12 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu ir nuteistas už suklastotų „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš A. M. ir T. J. per L. B. (kuris taip pat nuteistas už padėjimą šiuos dokumentus gauti) panaudojimą ir pasisavinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą. Lietuvos apeliacinio teismo 2014-12-04 nuosprendžiu D. S. paskirta bausmė pagal BK 183 straipsnio 2 dalį sumažinta iki 2 metų laisvės atėmimo. Vadovaujantis BK 63 straipsniu 1 dalimi, 5 dalies 2 punktu paskirta bausmė apėmimo būdu subendrinta su bausmėmis, paskirtomis pagal BK 300 straipsnio 3 dalį, 222 straipsnio 1 dalį ir galutinė subendrinta bausmė paskirta laisvės atėmimas 2 metams. L. B., pripažintam kaltu ir nuteistam pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą D. S. pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančias 520000 Lt lėšas), paskirta bausmės sumažinta iki 100 MGL (13000 Lt).

4. UAB „R.“ direktorius ir atstovas A. P., suklastoti dokumentai buvo užsakomi per R. C. ir V. N. (užsakydavo A. P., o kai dokumentai buvo užsakomi per I. K. tarpininkaudavo A. K.).

5. UAB „I.“ direktorius ir atstovas G. M., dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. C.;

6. UAB „A.“ direktorė I. Ž., atstovas V. N., dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo tarpininkavo R. C.). Iš 2009-09-18 operatyvinių veiksmų atlikimo protokolo ir R. C. parodymų (tiek teisme, tiek ikiteisminio tyrimo metu) matyti, kad V. N. kreipėsi į R. C. dėl suklastotų dokumentų gavimo, jam teikdavo duomenis reikalingus įrašyti tokiuose dokumentuose, taip papt perduodavo pinigus atsiskaitymui už suklastotus dokumentus, o R. C. duomenis perduodavo A. M. ar T. J., o šie išrašydavo ir pateikdavo suklastotus dokumentus, bei gaudavo už tai atlygį. Visoje šioje veikloje dalyvavo ir I. Ž., kuri buvo aktyvi pagalbininkė, ruošdavo reikiamus į suklastotus dokumentus įrašyti duomenis (pokalbiai Nr.1,10), padėdavo V. N. ir žinojo apie vykdomą nusikalstamą veiklą, savo parašais tvirtindavo suklastotus UAB „A.“ dokumentus, ne tik PVM sąskaitas faktūras, bet ir kasos pajamų orderių kvitus, apie tai, kad ji tariamai sumokėjo grynais pinigais už tariamas paslaugas UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“, nors kaip matyti iš kitų duomenų tokios operacijos realiai nevyko ir pinigai nebuvo mokami. Taigi atlikdama tokius veiksmus I. Ž. suprato savo nusikalstamų veiksmų prasmę ir norėjo taip elgtis, jai buvo žinoma visa kartu su V. N. ir kitais bendrininkais vykdomos nusikalstamos veiklos schema ir būdama bendrovės direktore ji matė ir suprato šios veiklos mastą.

7. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. K. 2010-12-10 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu ir nuteistas už suklastotų „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, gautų iš A. M. ir T. J. per R. V. panaudojimą mokesčių sukčiavime ir pasisavinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą. A. K. pripažintas kaltu ir nuteistas pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, 182 straipsnio 1 dalį, 300 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį. Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2013-06-26 nuosprendžiu Vilniaus apygardos teismo 2010-12-10 nuosprendis pakeistas, paskirtos bausmės subendrintos apėmimo būdu (vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu) ir galutinė bausmė paskirta 200 MGL (26000 Lt) dydžio bauda. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo 2014-02-04 nutartimi nuosprendis pakeistas dėl bausmių subendrinimo pagrindo, nurodant, kad bausmės paskirtos pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatas, 182 straipsnio 1 dalies subendrintos vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 2 punktu.

8. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius G. M., panaudoti „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, pateikti tiesiogiai G. M..

9. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. G., 2010-12-01 nutarimu dėl atleidimo nuo baudžiamosios atsakomybės susitaikius su valstybės institucijos atstovu ir ikiteisminio tyrimo nutraukimo, iš kurio matyti, kad A. G. pripažino už atlygį iš G. M. gavęs ir panaudojęs suklastotus „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, kuriuos G. M. gavo iš A. M. ir T. J..

10. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir savininkas A. M., Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu ir nuteistas už suklastotų „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų gautų iš A. M. ir T. J. per R. C. panaudojimą mokesčių sukčiavime ir pasisavinant įmonės turtą.

11. UAB „V.“ laikinai einantis direktoriaus pareigas A. K., buhalterė I. K., dokumentus iš A. M. ir T. J. įsigydavo A. K., kuris juos patvirtindavo savo parašu ir perduodavo I. K., kuri žinodama, kad dokumentai suklastoti įtraukdavo juos į bendrovės buhalterinę apskaitą.

12. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius G. M. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius R. Č.. Šiuo atveju nustatyta, kad veikė sekanti nusikalstamos veikos grandinė: suklastoti UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ dokumentai per R. C. ir A. P. buvo pateikti G. M., kuris juos įtraukė į apskaitą ir jų pagrindu išrašė kitus suklastotus dokumentus kuriuos pateikė V. N. ir V. G., kurie šiuos dokumentus per R. D. pateikė R. Č., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui ir šis juos įtraukė į apskaitą.

13. Kitas kanalas UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ dokumentai, kuriuos suklastojo A. M. ir T. J., per A. K., I. K. ir A. P. buvo pateikti G. M., kuris juos įtraukė į apskaitą, bei per V. N. ir V. G., o šie per R. D. pateikė R. Č., kuris tokius dokumentus įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą.

Pagal BK 25 straipsnio 3 dalį organizuota grupė yra tada, kai bet kurioje nusikalstamos veikos stadijoje du ar daugiau asmenų susitaria daryti kelis nusikaltimus arba vieną sunkų ar labai sunkų nusikaltimą ir kiekvienas grupės narys, darydamas nusikaltimą, atlieka tam tikrą užduotį ar turi skirtingą vaidmenį. Kaip matyti iš baudžiamosios bylos medžiagos kai kurios nusikalstamos veikos, kurių padarymu yra kaltinami A. M., T. J., A. K., V. N., V. G. ir G. M., yra priskiriamos prie sunkių nusikaltimų, be to, padaryti keli nusikaltimai. Iš bylos medžiagos matyti, kad daromos nusikalstamos veikos truko gana ilgą laiko tarpą, jas atlikę asmenys atliko daugkartinius neteisėtus veiksmus savo nusikalstamiems sumanymams realizuoti, veikos buvo gerai organizuotos, aptartos iš anksto, jose dalyvaudavo grupė asmenų, kurie buvo pasiskirstę vaidmenimis ir kiekvienas grupės narys turėjo savo užduotį ir atlikdamas savo veiksmus suprato, kad veikia bendroje nusikalstamoje grandinėje su kitais asmenimis, kuri siekia bendro nusikalstamo tikslo (t. y. turtinės prievolės panaikinimo apgaule). Kaip pažymima LAT formuojamoje teismų praktikoje tyčia bendrininkavimo atveju pasireiškia tuo, kad kiekvienas bendrininkas suvokia, kad jis dalyvauja bendrai su kitais asmenimis jam inkriminuoto nusikaltimo padaryme. Toks suvokimas įrodinėjamas atsižvelgiant ne vien tik į kaltinamojo parodymus, tačiau remiantis visa bylos medžiaga. Nagrinėjamu atveju konstatuojama, kad kiekvienas iš nuteistųjų atlikdamas savo konkrečius nusikalstamus veiksmus suprato, kad veikia ne vienas ir jo veiksmai yra nukreipti bendram nusikalstamam tikslui pasiekti.

Įrodinėjant susitarimo buvimą nėra būtina nustatyti, kad visi bendrininkai yra išsamiai aptarę nusikalstamos veikos atlikimo detales (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-245/2006).

Nurodytų požymių visuma : nusikalstamos veikos truko gana ilgą laiką, neteisėti veiksmai nebuvo vienkartiniai ar epizodiški, juose dalyvavo tam tikra grupė asmenų, kurie atliko skirtingus vaidmenis ir suprato, jog veikia ne vieni ir kartu su kitais siekia bendro nusikalstamo tikslo, leidžia daryti išvadą, jog kaltininkai veikė ne kaip paprasta grupė iš anksto susitarusių asmenų, o kaip organizuota grupė.

Dėl inkriminuojamų nusikalstamų veikų kvalifikavimo

Remiantis PVM įstatymo 3 str. nuostatomis PVM objektas yra prekių ir paslaugų teikimas, tenkinantis sekančias sąlygas:

1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį;

2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas vyksta šalies, t. y. Lietuvos teritorijoje;

3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks. Apmokestinamasis asmuo – Lietuvos Respublikos arba užsienio apmokestinamasis asmuo. Lietuvos Respublikos apmokestinamuoju asmeniu laikomas ekonominę veiklą vykdantis, pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus įsteigtas juridinis asmuo, kuriuo buveinė yra Lietuvos Respublikoje.

Remiantis PVM įstatymu, nagrinėjamu atveju PVM objektu buvo UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, „(duomenys neskelbtini)“, Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ tariamai teiktos prekės ir paslaugos, o minėtos bendrovės buvo apmokestinamieji asmenys, t. y. turėjo sumokėti į biudžetą nustatyto dydžio PVM. Tačiau, kaip nustatyta byloje jos jokių mokesčių nemokėjo ir nesiruošė mokėti, jokios veiklos nevykdė, o buvo tik naudojamos nusikalstamoms veikloms nuslėpti.

Tuo tarpu juridiniai asmenys (o tiksliau jų vardu veikę fiziniai asmenys) iš minėtų bendrovių tariamai įsigyją prekes ir paslaugas t. y. UAB „A.“, „I.“, „R.“, „V.“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir kt. ir tokių tariamų sandorių dokumentus įtraukę į savo bendrovių buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, remiantis PVM įstatymo 7 ir 58 str. nuostatomis įgijo teisę į PVM atskaitą t. y. pirkimo ir (arba) importo PVM dalies atskaitymas, kai pagal PVM įstatymo nuostatas apskaičiuota atskaitoma pirkimo ir (arba) importo PVM dalimi sumažinama mokėtina į biudžetą ar padidinama grąžintina iš biudžeto PVM suma t. y. jie įgijo teisę susimažinti mokėtiną ar pasididinti grąžintiną iš biudžeto PVM sumą pagal jau minėtus realiai neįvykusius sandorius, tuo tarpu jeigu realią veiklą vykdžiusios bendrovės prekes ir paslaugas (kurios tariamai buvo pirktos iš UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, „(duomenys neskelbtini)“, Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“) įsigijo iš asmenų kurie nėra PVM mokėtojai jie neturi teisės susigrąžinti PVM arba susimažinti mokėtino PVM sumą.

Analogiška situacija yra su pelno mokesčiu, kuomet į bendrovės realiai nepatyrusios išlaidų dėl įgyjamų prekių ir paslaugų, į savo buhalterinę apskaitą įtraukia žinomai suklastotus dokumentus apie tariamus sandorius įgyjant prekes ir paslaugas, bei tokiuose suklastotuose dokumentuose nurodytas sumas įtraukia į pelno mokesčių deklaracijas, kaip tariamas išlaidas mažinančias apmokestinamąjį pelną. Nagrinėjamu atveju realią veiklą vykdžiusios bendrovės t. y. UAB „A.“, „I.“, „R.“, „V.“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir kt. realiai nepirkusios prekių ir paslaugų iš UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, „(duomenys neskelbtini)“, Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ pelno mokesčių deklaracijose nurodė, kad prekes ir paslaugas įsigijo iš minėtų realios veiklos nevykdžiusių ir tokių paslaugų negalėjusių suteikti bendrovių, už suklastotuose dokumentuose nurodytas sumas ir šias sumas kaip tariamai bendrovės patirtas išlaidas įtraukė į pelną mažinančių išlaidų sumas ir tokiu būdu sumažino mokėtiną pelno mokestį.

Inkriminuojamų sukčiavimų esmę sudaro tai, kad realią veiklą vykdžiusių bendrovių atstovai pasinaudodami žinomai suklastotais UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais kūrė fikciją apie perkamas paslaugas už jas sumokant kainą ir PVM, vėliau minėtus suklastotus dokumentus nurodydavo įtraukti į realiai veikiančių bendrovių buhalterinę apskaitą ir į juos atsižvelgti rengiant VMI teikiamas PVM ir pelno deklaracijas. Aptartu būdu sukūrus fikciją apie tariamai pirktas prekes ir paslaugas ir už jas tariamai sumokėtą pirkimo PVM, VMI teikiamose PVM deklaracijose šia suma neteisėtai būdavo padidinamas įmonės pirkimo PVM, o tuo pačiu neteisėtai sumažinamos į biudžetą mokėtino PVM sumos, bei neteisėtai padidinama pelno mokesčio atskaita. Tokia veika visiškai atitinka BK 182 straipsnio sudėtį ir turėtų būti vertinama kaip turtinės prievolės panaikinimas apgaule kitų naudai.

Kalbant apie kaltinamųjų kaltę padarius jiems inkriminuojamą sukčiavimą, pažymėtina, kad tiek ikiteisminio tyrimo, tiek teisminio įrodymų tyrimo metu surinkta pakankamai duomenų, pripažintinų įrodymais, kurie vienareikšmiškai leidžia teigti, kad šias veikas jie padarė. Aptariamomis veikomis sukeltų pasekmių dydis, t. y. žala valstybės biudžetui nustatinėjama, remiantis byloje esančiomis specialistų išvadomis.

Analizuojant inkriminuojamų sukčiavimų subjektyviąją pusę ir jų kaltės formą, pažymėtina, kad padarytų veikų objektyvieji požymiai duoda pagrindą teigti, kad šiuos nusikaltimus kaltinamieji padarė veikdami tiesiogine tyčia. Tiek ikiteisminio tyrimo, tiek teisminio bylos nagrinėjimo metu surinkta pakankamai duomenų, patvirtinančių bylai reikšmingas aplinkybes, kad A. P., I. K., I. Ž., V. N., iš organizuotos grupės narių, kurie pagamino tokius dokumentus ir juos gamindami ir realizuodami už atlygį žinojo ir suvokė, kad jie bus naudojami nusikalstamoms veikoms, per tarpininkus kaltinime nurodytais būdais įsigiję suklastotus dokumentus apie tariamus bendrovių sandorius, pagal šiuos suklastotus dokumentus nurodė parengti PVM ir pelno deklaracijas, jose melagingai nurodant mažesnes biudžetui mokėtino PVM ir pelno mokesčio sumas, bei pateikė Vilniaus apskrities VMI. Šie kaltinamųjų veiksmai buvo visiškai sąmoningi ir valingi. Juos atlikdami kaltinamieji suvokė jų pavojingą pobūdį ir norėjo taip veikti.

K. V. G., G. M., V. N., I. Ž., A. P., I. K., T. J., A. K. veiksmai PVM ir pelno mokesčių srityje teisingai kvalifikuoti pagal BK 182 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, A. M. pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 3 dalį, juridinių asmenų UAB „I.“, UAB „A.“, UAB R.“ – pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį. UAB „V.“ – pagal BK 20 straipsnio 1 dalį ir 182 straipsnio 1 dalį, 20 straipsnio 1 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį.

Teisiamųjų teismo posėdyje pateikti papildomi dokumentai ir daiktiniai įrodymai nekeičia kaltinimų esmės, ikiteisminio tyrimo metu specialistų nebuvo inkriminuoti kaip nusikalstamos veikos, į padarytą žalą neįskaičiuoti.

Kaltinamųjų veiksmai buvo nukreipti išvengti mokesčių valstybei, buvo padaryti vieninga tyčia, tuo tikslu buvo klastojami neįvykę sandoriai, surašomi fiktyvūs buhalteriniai dokumentai, apgaulingai vedama buhalterijos apskaita, dėl ko iš dalies negalima nustatyti juridinio asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros ir tai patvirtina byloje surinkti įrodymai, specialistų išvados.

Pagal BK 190 straipsnio 1 dalį, turtas yra didelės vertės, kai jo vertė viršija 250 MGL dydžio sumą, tai yra 9415 eurų. Kaltinamųjų veiksmai teisingai kvalifikuojami pagal BK 182 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, nes vengiant mokesčių padaryta didelė žala valstybei.

Būtinas BK 300 straipsnio 3 dalyje numatyto nusikaltimo požymis – didelė žala. Nustačius, kad dokumentai buvo klastojami, bet nenustačius, kad buvo pasisavintas didelės vertės turtas, nėra pagrindo teigti, kad kaltinamuosius išteisinus pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, kaltinamųjų veiksmai atitinka BK 300 straipsnio 3 dalį, nes tokiu atveju įmonei didelė žala nepadaryta ir kaltinamųjų veiksmai dėl dokumentų klastojimų perkvalifikuojami iš BK 300 straipsnio 3 dalies į BK 300 straipsnio 1 dalį. Toks veikų perkvalifikavimas nepažeidžia kaltinamųjų teisės į gynybą, nes faktinės nusikalstamos veikos iš esmės nesiskiria nuo kaltinamajame akte išdėstytų jų (BK 255 straipsnio 2 dalis). BK 300 straipsnio 1 dalyje numatytas nusikaltimas priskiriamas prie nesunkių nusikaltimų (BK 11 straipsnio 3 dalis).

Dėl juridinio asmens atsakomybės (BK 20 straipsnis)

Juridinio asmens baudžiamajai atsakomybei kilti būtinų sąlygų visuma yra nustatyta BK 20 straipsnyje. Pagal šio straipsnio 1 dalį juridinis asmuo atsako tik už tas nusikalstamas veikas, už kurių padarymą BK specialiojoje dalyje numatyta juridinio asmens atsakomybė. Pagal BK 20 straipsnio 2 dalį baudžiamoji atsakomybė kyla tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką padarė fizinis asmuo, kuris eina vadovaujančias pareigas ir turi teisę atstovauti juridiniam asmeniui arba priimti sprendimus jo vardu, arba gali kontroliuoti jo veiklą, ir fizinis asmuo nusikalstamą veiką padaro juridinio asmens naudai arba interesais, veikdamas individualiai ar juridinio asmens vardu.

Šioje byloje nustatytos visos baudžiamajame įstatyme įtvirtintos sąlygos būtinos konstatuoti juridinio asmens kaltę ir patraukti baudžiamojon atsakomybėn visus juridinius asmenis t. y. UAB „A.“, „I.“, „V.“, „R.“.

Teismo jurisprudencijoje yra nurodyta, kad BK 20 straipsnio 2 dalies formuluotė „juridinio asmens naudai“ reiškia, kad kaltininko – fizinio asmens – nusikalstama veika turi būti siekiama naudos jo atstovaujamam, kontroliuojamam ar pan. juridiniam asmeniui.

Minėta BK 20 straipsnio 2 dalies formuluotė nereiškia, kad kaltininko – fizinio asmens nusikalstamos veikos tikslas – gauti naudos juridiniam asmeniui – yra vienintelis ar pagrindinis. Toks tikslas, būtinas pagrindžiant juridinio asmens baudžiamąją atsakomybę, gali būti įgyvendinamas ta pačia fizinio asmens nusikalstama veika siekiant ir kaltininko asmeninės naudos, jo paties ar kitų asmenų neteisėto praturtėjimo ir pan. Nagrinėjamoje byloje surinkti duomenys duoda pagrindą teigti, kad fiziniai asmenys t. y. A. P., I. Ž., G. M., A. K. eidami vadovaujančias pareigas ir turėdami teisę atstovauti juridiniams asmenims, veikdami juridinių asmenų naudai t. y. siekdami apgaule panaikinti mokėtinus mokesčius, padarė nusikalstamas veikas už kurių padarymą atsakomybėn turėtų būti traukiamas ir juridinis asmuo. Tai, kad savo veiksmais buvo siekiama naudos ne tik juridiniam asmeniui, bet ir atskirais atvejais sau, nepašalina juridinio asmens atsakomybės.

Juridinių asmenų UAB „A.“, UAB „I.“, UAB „R.“ veikos teisingai kvalifikuotos pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį, o UAB „V.“ – pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 1 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį. Dėl veikų perkvalifikavimo iš BK 300 straipsnio 3 dalies į BK 300 straipsnio 1 dalį jau pasisakyta.

Kaltinimai pagrįstai pateikti pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, nes kaltinamieji, kuriems pateikti kaltinimai pagal šį straipsnį, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl to negalima iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Juridiniams asmenims kaltinimai pagrįstai pateikti pagal BK 222 straipsnio 2 dalį.

Dėl kaltinimų pasisavinant didelės vertės svetimą turtą (BK 183 straipsnio 2 dalis)

A. M. kaltinamas tuo, kad Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2006 metų gruodžio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su T. J., atskirais epizodais organizuotoje grupėje veikiant su R. C., R. V., A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiais I. K., L. B., V. N. iš anksto susitaręs su organizuotos grupės nariais ir kitais organizuotai grupei nepriklausiusiais asmenimis daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – padėti pasisavinti svetimą turtą, aukščiau nurodytu būdu padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. V., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui G. M., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. K., UAB ,,R.“ direktoriui A. P., UAB „A.” direktorei I. Ž. ir komercijos direktoriui V. N., IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. M., UAB ,,V.“ laikinai einančiam direktoriaus pareigas A. K., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. S. pasisavinti svetimą, pastarųjų žinioje buvusį, didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,R.“, UAB ,,A.“, IĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,V.“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą, o būtent:

A. M., T. J. ir R. V. padėjo M. V. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 174 365, 33 Eur (602 048,62 Lt);

A. M., T. J. ir R. V. padėjo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 171 692,93 Eur (592 821,38 Lt);

A. M., T. J. ir R. V. padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 16 204,01 Eur (55 949,21 Lt);

A. M., T. J. ir R. C. padėjo I. Ž. ir V. N. pasisavinti jų žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 137 258,02 Eur (473 294,51 Lt);

A. M., T. J. ir R. C. padėjo A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės IĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 33 061,76 Eur (114 155,64 Lt);

A. M., T. J. ir A. K., veikdami su organizuotai grupei nepriklausančia I. K., padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt);

A. M., T. J. ir A. K., veikdami su organizuotai grupei nepriklausančia I. K., padėjo A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt);

A. M. ir T. J., veikdami su organizuotai grupei nepriklausančiu L. B., padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 156 307,92 Eur (539 700 Lt);

A. M., T. J. ir A. K., veikdami su organizuotai grupei nepriklausančia I. K., padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt);

A. M., T. J. ir R. C., veikdami su organizuotai grupei nepriklausančia I. K., padėjo A. P. pasisavinti didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt);

A. M., T. J. ir A. K., veikdami su organizuotai grupei nepriklausančia I. K., padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 48 905,83 Eur (168 862,04 Lt).

Plačiau apie pareikštus kaltinimus aprašyta šio nuosprendžio 176-189 lapuose. A. M. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje bei 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje.

T. J. dėl didelės vertės turto pasisavinimo kaltinamas dėl tų pačių veikų kaip ir A. M. (šio nuosprendžio 195-208 lapai) pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, t. y. padėjus pasisavinti didelės vertės 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) turtą.

A. K. kaltinamas tuo, kad 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas organizuotoje grupėje su A. M. ir T. J. bei organizuotai grupei nepriklausiusia I. K., padėjo UAB „R.“ direktoriui A. P. pasisavinti svetimą pastarojo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) turtą, tokiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje (plačiau apie šį kaltinimą aprašyta šio nuosprendžio 213-216 lapuose).

Be to, A. K. kaltinamas tuo, kad 2008 metų gegužės – spalio mėnesių laikotarpiu, padedant organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J. bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt), šiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje (plačiau šis kaltinimas aprašytas šio nuosprendžio 216-217 lapuose).

V. N. kaltinamas tuo, kad 2006 metų gruodžio – 2008 metų balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas bendrininkų grupe kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo paties, G. K., J. Š.) bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje su I. Ž. ir organizuotos grupės nariais (susidedančios iš A. M., T. J., R. C.) Vilniaus, Kauno miestuose, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turtą, šiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje (plačiau šis kaltinimas aprašytas šio nuosprendžio 221-224 lapuose).

Be to, V. N. kaltinamas tuo, kad 2007 metų gruodžio – 2008 metų balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su A. P. ir I. K. bei su organizuotos grupės nariais A. M., T. J., R. C., padėjo pasisavinti A. P. pastarojo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausiusį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt), šiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje (šis kaltinimas plačiau aprašytas šio nuosprendžio 224-226 lapuose).

A. P. kaltinamas pasisavinęs jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 382 213,19 Eur (1 321 755,46 Lt), tuo padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje, o būtent:

A. P., veikdamas 2007 metų sausio – gruodžio mėnesiais, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt);

A. P., veikdamas 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir R. C. bei organizuotai grupei nepriklausiusiems V. N. ir I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt);

A. P., veikdamas 2008 metų rugpjūčio - rugsėjo mėnesių laikotarpiu, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 48 905,83 Eur (168 862,04 Lt). Plačiau šis kaltinimas aprašytas šio nuosprendžio 236-240 lapuose.

I. K. kaltinama padėjusi A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt), bei padėjo A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 382 806,82 Eur (1 321 755,46 Lt), o iš viso I. K. padėjo A. K. ir A. P. pasisavinti pastarųjų žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ ir UAB „R.“ priklausantį turtą – 397 160,70 Eur (1 371 315,46 Lt) sumai, šiais veiksmais kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje (plačiau kaltinimai aprašyti A. K. ir A. P. kaltinimuose bei šio nuosprendžio 245-250 lapuose).

I. Ž. kaltinama tuo, kad 2006 metų gruodžio – 2008 metų balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdama bendrininkų grupėje kartu su organizuotos grupės nariu V. N. (UAB „A.“ komercijos direktoriumi) ir padedant organizuotos grupės nariams G. K. ir J. Š. bei atskirais epizodais veikdama bendrininkų grupėje su V. N. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir R. C., pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt), šiais veiksmais kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje, o būtent:

ji, veikdama 2006 metų gruodžio – 2008 metų balandžio mėnesiais bendrininkų grupėje kartu su V. N. bei padedant organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J., pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 137 258,02 Eur (473 924,51 Lt);

ji, veikdama 2007 metų kovo – 2008 metų sausio mėnesiais bendrininkų grupėje kartu su V. N. bei padedant organizuotos grupės nariams G. K. ir J. Š., pasisavino jos ir V. N. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 40 960,76 Eur (141 429,32 Lt). Plačiau šie kaltinimai aprašyti šio nuosprendžio 256-259 lapuose.

Kaltinamasis A. M. kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad nesuvokia pačios kaltinimo esmės. Pasisavinti galima tik patikėtą turtą, o jam jokio turto niekas nėra patikėjęs. Nei UAB „(duomenys neskelbtini)“, nei UAB „A.“, nei UAB „R.“ su juo nebuvo pažįstamos ir jokių sąsajų neturėjo. Dėl lėšų pasisavinimo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenų nėra, byloje šių lėšų likimas nenustatytas, todėl ir lėšos pasisavintos nebuvo. Jei sandoriai realiai nevyko ir buvo sudaryti dėl realiai neegzistuojančių pinigų, tai realiai nebuvo pasisavintos jokios lėšos. Pirminės pervestos lėšos pasisavintos nebuvo, jos grįžo siuntėjui, todėl nei pasikėsinimo pasisavinti, nei paties pasisavinimo būti negalėjo. Teismas turi atsargiai vertinti asmens, jau nuteisto arba atleisto nuo baudžiamosios atsakomybės, parodymus, nes jie iškraipo bendrininkų vaidmenį ir reikšmę padarant nusikaltimą. Lietuvos apeliacinis teismas byloje Nr. 1A-11-127/2015, kuri yra šios bylos sudedamoji dalis, pasisakė, kas svetimo turto pasisavinimas turi būti įrodinėjamas faktais, jog asmuo pavertė svetimą turtą savu. Teismas konstatavo, kad kaltintojas ir pirmosios instancijos teismas perkėlė įrodinėjimo naštą kaltinamajam, kas neįmanoma pagal baudžiamąjį procesą. Kaltintojas nepateikė jokių duomenų, kad kaltinamasis pavertė įmonės pinigus savais, todėl pagal BK 183 straipsnio 2 dalį išteisino. Analogiškai šios bylos epizoduose nėra duomenų, kad asmenys pavertė svetimą turtą savu, nėra sąsajų tarp tokių asmenų su A. M., todėl akivaizdu, jog jis negalėjo padaryti nusikaltimo, numatyto BK 183 straipsnio 2 dalyje. Dėl įsiteisėjusio nuosprendžio byloje, kurioje nuteisti D. S. ir L. B. dėl svetimo turto pasisavinimo, akivaizdu, kad šie asmenys niekada su A. M. nebendravo dėl turto pasisavinimo. Nuosprendyje konstatuota, kad šios lėšos buvo pasisavintos iki to laikotarpio, kai kaltinamojo teigimu, šie asmenys kreipėsi į A. M. dėl tariamų pagalbų, todėl pasisavinto turto dar kartą pasisavinti negalima.

Kaltinamasis T. J. kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad G. M. prašė perduoti vokus R. C., jam tai įtarimų nekėlė, nežinojo kas voko viduje. Su A. M. draugiški santykiai nuo vaikystės, ateidavo pas jį kontorą adresu (duomenys neskelbtini). Vienu metu su A. M. turėjo bendrą įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo akcininkais, prekiavo mobiliais telefonais. Ten lankydavosi R. C., G. M.. G. M. turėjo daug įmonių, o T. J. neturėjo darbo, todėl padėjo G. M., atliko jam paslaugas, tokėjosi, kad vėliau jį įdarbins. Kažkokius vokus perduodavo ne tik R. C., bet ir R. V.. Jis D. S., kuris kreipėsi dėl įmonės bankroto, supažindino su G. M.. 2006 – 2008 metais niekur nedirbo, buvo registruotas darbo biržoje, kažkam padėdavo, taip ir užsidirbdavo. T. J. turėjo patalpų, esančių (duomenys neskelbtini) gatvėje, raktus, kuriuos kratos metu iš jo paėmė.

Kaltinamasis A. K. kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad I. K. buvo UAB „V.“ buhalterė, o jis vadybininkas, yra palikęs keletą kartų vokus su sąskaitomis-faktūromis už atliktus darbus. Apie UAB „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko nežino, jokių prašymų iš jų negavo, jokių dokumentų T. J. ir A. M. neperdavinėjo, atlygio negavo. Galimai I. K., T. J. ar A. M. prašymu, iš jų gautus dokumentus yra gabenęs į (duomenys neskelbtini) parduotuvės patalpose esančią UAB „V.“. Dokumentų turinio neskaitė, atliko tik kurjerio pareigas. Iš T. J. gavo tik keletą lydraščių, garantijų daiktams. A. P. nepažįsta. Niekada nevykdė jokių nusikalstamų užduočių. Parašu patvirtindamas 4 sąskaitas-faktūras nenorėjo suklaidinti ar apgauti valstybę. Tai buvo tik atsiskaitymas už atliktus darbus.

Kaltinamasis V. N. dėl jam pareikštų kaltinimų kaltu neprisipažino ir parodė, kad UAB „A.“ dirbo nuo 1996 metų komercijos direktoriumi ir buvo vienintelis akcininkas. Įmonė atliko daug darbų, parodų, įrengimų, reklamą, jų užsakovai buvo „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, buvo laimėję konkursą „(duomenys neskelbtini)“, daug parodų įrenginėjo Rygoje, jų darbas buvo agentūrinis, turėjo laiku padaryti darbą ir kuo pigiau. Darbas buvo vykdomas elektroniniu paštu, telefonu. Negali pasakyti, ar visi darbai buvo atlikti. Jeigu klientas neturi pretenzijų, reiškia viskas buvo padaryta. Dokumentų nešiojimai buvo, nuveždavo uždarytus paketus G. K., neklausdavo kas ten. Su G. M. susipažino per A. P., nes reikėjo subrangos darbų. G. M. atlikdavo darbus, V. N. vykdydavo projektus. A. P. žino iš UAB „R.“, bendravo apie 10 metų, jis užsiėmė gamyba, visas parodas darydavo per jį. „(duomenys neskelbtini)“ per metus padarydavo 3-4 leidinius. UAB „A.“ juos projektuodavo, o spausdino kitos įmonės. UAB „A.“ vadovė buvo I. Ž., kuri buvo vadybininkė, vėliau – komercijos direktorė, o paskui – direktorė. Įmonėms „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ buvo atlikta internetinė reklama. Grynųjų pinigų neapskaitinėjo, rangovams mokėjo pagal orderius, paslaugos buvo suteiktos. R. C. buvo kaip pasiuntinukas. G. M. sakė, kad viskas atlikta, klientai nesiskųs. UAB „A.“ samdė rangovus „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“, už darbus garantavo G. M.. I. Ž. dirbo su kitais projektais.

V. N. teismui pateikė atliktus darbus patvirtinančius dokumentus. Pagal sąskaitas MGS Nr. 028 ir AVN Nr. 664 buvo pagaminti suvenyriniai marškinėliai ir gairelės. Darbai parduoti „(duomenys neskelbtini)“. „(duomenys neskelbtini)“ darbai taip pat buvo atlikti, sąskaita Nr. 0653. Pagal sąskaitą Nr. 000871 darbai buvo padaryti ir perduoti užsakovui, darbas padarytas 2007-12-22, teismui pridėtas lankstinukas, yra darbų priėmimo aktas dėl šių darbų perdavimo. Buvo sąskaita MGS Nr. 029 ir pridėtas lankstinukas, darbai atlikti ir perduoti užsakovui pagal sąskaitą Nr. 0653. Buvo sumaketuotas leidinys, išrašyta sąskaita, darbai perduoti. Sąskaita Nr. 652 - taip pat darbai buvo užsakyti, atlikti ir perduoti, apmokėjimas atliktas pavedimu. Jeigu darbai būtų neatlikti, nebūtų atliktas pavedimas. Dėl šių sąskaitų kaltinamasis kreipėsi į „(duomenys neskelbtini)“ bei „(duomenys neskelbtini)“ ir jie pateikė įmonės gamintus gaminius. Dalį paslaugų teikė internetu. Tuo metu tai buvo naujovė Lietuvoje. Įmonė galėjo rasti rangovus, kad įdėtų reklamas. Kai buvo užsakoma reklama, užsakovui buvo perduodami prisijungimo kodai. Tai gali paliudyti tik užsakovai. Šiuo metu jiems duoti kodai nebegalioja, nes jie susinaikino. Tyrimo metu buvo paimti darbų priėmimo-perdavimo aktai.

V. N. tvirtino, kad jis nepasisavino UAB „A.“ pinigų, visi pinigai buvo panaudoti sumokant už atliktus darbus. Jis nesitarė ir nepadėjo A. P. pasisavinti UAB „R.“ pinigus.

Kaltinamasis A. P. kaltu dėl jam pareikštų kaltinimų pasisavinus UAB „R.“ priklausantį didelės vertės turtą neprisipažino ir parodė, kad jokių lėšų nepasisavino, UAB „R.“ jokios žalos nepadarė, todėl ji jam jokių turtinių pretenzijų nepareiškė. Be to, teismui pateiktos UAB „R.“ sutartys, sąskaitos ir darbų priėmimo perdavimo aktai, kurie parduoti tretiesiems asmenims ir visi darbai šiai dienai objektyviai egzistuoja. Viso prekės ir paslaugos užpajamuotos ir realiai panaudotos įmonės veikloje. Jis yra UAB „R.“ vienas iš akcininkų ir jos vadovas – direktorius. Vyr. finansininkė yra I. K., kuri tvarkė buhalterinę apskaitą ir dalyvavo įmonės veikloje. Kai UAB „R.“ gaudavo užsakymus, juos atlikdavo jų įmonės darbuotojai ar neoficialiai samdyti asmenys. Iš ko I. K. gaudavo sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderius, jis nežino. Visi atlikti darbai buvo pateisinti I. K. pateiktais dokumentais. Už pateiktus dokumentus nuo juose nurodytos sumos apie 7-8 procentus jis duodavo I. K. iš įmonės kasos. UAB „R.“ iš Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ gavo didelį užsakymą, tai buvo garsą izoliuojančių mobilių pertvarų gamyba ir montavimas. Šiuos darbus atlikinėjo UAB „R.“ darbuotojai ir neoficialiai samdyti asmenys, kuriems buvo mokamas atlyginimas nepildant jokių dokumentų. (Plačiau apie tai pasisakyta nuosprendžio 289-290 lapuose).

Kaltinamoji I. K. kalta dėl jai pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad nuo 2006 metų balandžio mėnesio dirbo UAB „R.“ vyr. buhaltere. Jos funkcijos buvo įmonės apskaitos tvarkymas, banko operacijos, sąskaitos-faktūros, apskaita, deklaracijų paruošimas ir pateikimas. Sąskaitos-faktūros buvo pasirašomos pagal direktoriaus pateiktą informaciją, nes jis buvo atsakingas už visus projektus, prieš įvedant tiekėjus, ji tikrindavo Registrų centre adresą, įstatus, direktorių. Pirmą sąskaitą gavo iš „(duomenys neskelbtini)“ 2007 metų sausio mėnesį, ją patikrino Registrų centre. UAB „R.“ 2007 metų gruodį dalyvavo konkurse ir laimėjo, „(duomenys neskelbtini)“ projekto vertė buvo 1,5 milijono litų. Darbus atliko subrangovai. Ji buhalterės pareigose dirbo keliose įmonėse. Nuo 2008 metų gegužės mėnesio dirbo UAB „V.“. Ši įmonė su tiekėjais atsiskaitydavo grynais per kasą. A. P. buvo UAB „R.“ direktorius, o kol jis buvo vaiko priežiūros atostogose, jo pareigas ėjo G. P.. A. K. laikinai ėjo UAB „V.“ direktoriaus pareigas, kol direktorė buvo vaiko priežiūros atostogose. I. K. niekam nesiūlė užsidirbti. Jai nekilo jokių įtarimų, įmonės veikė, darbuotojai dirbo. Ji nežinojo kokios sąskaitos jai buvo pateikiamos. A. P. jai nieko nesiūlė. G. M., A. M., T. J., V. G., V. N. nepažįsta. Su A. P. ir A. K. niekada nesitarė ir nieko nedarė, kad jų įmonės įsigytų kažkokių dokumentų, jog jie įsigijo paslaugas ar prekes, jas įtraukti į buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas tikslu sumažinti mokėtinus PVM. Kadangi dirbo keliose įmonėse, todėl vadovai informuodavo, kad atsiskaitė su tiekėjais ar išmokėjo darbo užmokestį darbuotojams, kasos pajamų orderius išrašydavo pagal jų žodinius nurodymus. Pagal telefoninių pokalbių išklotines nėra nei vieno pokalbio, kad ji tartųsi su A. K. ar A. P. dėl neteisėtų veiksmų. Ji jokio nusikaltimo nepadarė. (Šio nuosprendžio 290-292 lapai).

Kaltinamoji I. Ž. kalta dėl jai pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad UAB „A.“ dirbo direktore, tas pareigas jai pasiūlė V. N.. Visi darbai buvo vykdomi. Jie turėjo daug tiekėjų, su jais dirbo V. N., kuris jai ir davė J. Š. telefoną ir liepė su juo susitikti, vieną kartą buvo susitikusi, apsikeitė dokumentais. Mano, kad paslaugos buvo tiektos, nes yra darbų pridavimo aktai, veikla įvykdyta. Kaltinamųjų A. M., T. J., liudytojo R. C. nepažinojo. Kasą tvarkė buhalteris arba V. N.. Buhalteris ateidavo po darbo, visi reikalingi dokumentai buvo padėti segtuve. Visi sandoriai buvo realūs, klientai pretenzijų neturėjo. Buvo du projektų vadovai, į V. N. projektus ji nesigilindavo. Matė darbų priėmimo aktus, juos surašydavo ji arba V. N.. UAB „A.“ kūrybinė įmonė, organizuodavo darbus, turėjo savo dizainerį, kuris darė iškabas, skrajutes. Spaudos gamybos darbus pirkdavo iš kitų įmonių, ji matė spaudos darbus. Nežino, ar V. N. darbai tikrai buvo atlikti. Atsiskaitydavo tik pavedimais, ji jokių pinigų negavo. V. N. dėl didelio darbo krūvio kartais pavesdavo atlikti kokius nors organizacinio-techninio pobūdžio darbus. Apie UAB „A.“ buhalterinius dokumentus, ant kurių yra jos parašai, paaiškino, kad visus dokumentus jai pateikdavo komercijos direktorius V. N., nes jis tiesiogiai bendravo su tomis įmonėmis, tai jo projektai. Ji nesikišdavo į V. N. vykdomus projektus, o jis į jos, todėl šiuos dokumentus nieko neįtardama kaip direktorė patvirtino savo parašu. Dėl V. N. veikos, kaip įmonės savininko, jai jokių abejonių nekilo.

Liudytojas R. V., kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta BK 39¹ straipsnio pagrindu (t. 28, b. l. 167), paliudijo apie fiktyvių sąskaitų gavimą iš A. M., T. J., fiktyviais dokumentais aprūpindavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovus G. M. ir M. V., taip pat padarydavo ir kitoms įmonėms. Artimai jis bendravo su G. M. ir M. V.. R. V. jų įmonių duomenis, informaciją, kurią reikia įrašyti į fiktyvias sąskaitas-faktūras, gaudavo iš jų, perduodavo T. J., iš kurio gaudavo prašomus dokumentus, iš G. M. ir M. V. gaudavo pinigus, kuriuos sumokėdavo T. J.. Analogiškai padėjo ir A. K. (UAB „(duomenys neskelbtini)“). Buvo kalbama, kad darbai atlikti, tik nėra atliktiems darbams pateisinamų dokumentų. A. M. ir T. J. fiktyvius dokumentus pateikdavo išrašytus neveikusių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Liudytojas T. J. pasiguodė, kad jo įmonėje trūksta apyvartinių lėšų, T. J. atsakė, jog pažįsta asmenų, kurie padėtų palengvinti įmonės padėtį. Tie asmenys už tam tikrą mokestį galėtų parūpinti PVM sąskaitų-faktūrų neva atliktiems darbams arba parduotoms prekėms. Tokiu būdu faktiškai nereikėtų mokėti PVM mokesčio. Kartu su PVM sąskaitomis-faktūromis bus tiekiami ir visi kiti reikalingi dokumentai – sutartys, priėmimo-perdavimo aktai, atsiskaitymo dokumentai. T. J. paminėjo, kad jis negali vykdyti jokių bankinių pavedimų.

Liudytojas R. C., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas BK 39¹ straipsnio pagrindu (t. 28, b. l. 134), parodė, kad A. M. kreipėsi į jį parūpinti fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų IĮ „(duomenys neskelbtini)“. Liudytojas kreipėsi į savo giminaitį G. M., kuris patarė kreiptis į A. M.. Apie metus laiko jis susitikdavo su A. M. arba T. J.. Jie perduodavo R. C. fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras, o jis atiduodavo A. M. ir už tai gaudavo porą procentų nuo pinigų sumos. Tokiu pat būdu parūpindavo dokumentus V. N. ir A. P.. Su I. Ž. jis nebendravo, bet ji prieidavo prie jo automobilio ir atveždavo dokumentų. Visais šiais atvejais nei A. M., nei V. N., nei A. P. prekės parduotos ar paslaugos suteiktos nebuvo, naudojo fiktyvias įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Liudytojas G. P. parodė, kad 2007-2009 metais dirbo UAB „R.“, bet realiai dirbo frizuotoju, tik pasirašydavo dokumentus, kuriuos jam atnešdavo I. K. arba A. P.. Direktoriaus pareigas ėjo formaliai.

Liudytojas D. P. parodė, kad dirbo UAB „R.“ meistru (gamybininko pareigose). 2008 metais parodų centre „(duomenys neskelbtini)“ montavo patalpas, kambarius, pertvaras, garsą izoliuojančias medžiagas. Dirbo UAB „R.“ darbuotojai, bet buvo samdomi ir kiti darbuotojai, kurie jiems padėjo.

Liudytojas D. R. parodė, kad dirbo UAB „R.“ meistru, kad A. P. buvo vaiko priežiūros atostogose net nežinojo, jis visą laiką dirbo, prižiūrėjo atliekamus darbus, bendravo su tiekėjais ir užsakovais. Turėjo didelį užsakymą „(duomenys neskelbtini)“ rūmuose, ten dirbo UAB „R.“ darbuotojai, bet buvo ir apie 10 samdomų darbuotojų, kurie padėjo surinkinėti konstrukcijas.

Liudytojas K. R. parodė, kad dirbo UAB „A.“ finansininku. Sąskaitas-faktūras jam pateikdavo direktorius V. N. arba komercijos direktorė I. Ž.. Kasa pagal įstatus buvo pas V. N.. Jei išmokėdavo grynais, tai pristatydavo pajamų orderį ir atvirkščiai. Viskas buvo suvedama į apskaitą. Pateikiami dokumentai jokių įtarimų nesukėlė ir atitiko visus keliamus buhalterinius reikalavimus, todėl juos įtraukė į buhalterinę apskaitą ir užpildė atitinkamo mėnesio PVM bei metines pelno mokesčio deklaracijas.

Liudytojas A. G. parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Jam G. M. pasiūlė, kokiu būdu galima sumažinti PVM mokestį. Jis G. M. paduodavo duomenis, kokių reikia dokumentų. G. M. jam pateikdavo jau išrašytus dokumentus, o jis išrašydavo kasos pajamų orderius. Pinigų tai įmonei mokėti nereikėjo, o G. M. turėjo sumokėti 10 procentų sumos, kuri bus nurodyta sąskaitoje-faktūroje. Pasinaudojant šiais dokumentais buvo sumažintas mokėtinas PVM ir pelno mokesti. Kas išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos pasirašė, jis nežino. Taip padėjo sumažinti mokesčius ir UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Liudytojas A. K. parodė, kad 2008 metais tapo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, iš nepažįstamų asmenų įsigijo apsaugos sistemos įrangos komplektus, kurie buvo panaudoti įmonės veikloje. Įsigytai įrangai neturėjo dokumentų. R. V. pasiūlė padėti, kad būtų sumažintas PVM mokėjimas. R. V. jam pateikė sąskaitas-faktūras už 8 procentus nuo sąskaitoje nurodytos sumos, dokumentai buvo išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, realiai jokių sandorių su šia įmone nebuvo. Visus šiuos dokumentus jis pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei, kuri nieko nežinodama apie sandorių fiktyvumą, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, PVM ataskaitą, PVM deklaracijas.

Liudytojas M. V. parodė, kad nuo 2008 metų jis buvo vienintelis UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkas (100 procentų) ir bendrovės direktorius. R. V. jam pasiūlė fiktyvias sąskaitas-faktūras, kad sumažinti PVM mokesčius. Už šiuos dokumentus paprašė mokėti pusę PVM sumos (9 procentus). Suklastoti dokumentai buvo išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Prie visų dokumentų buvo pridedamos suklastotos sutartys, darbų sąmatos, darbų atlikimo aktai, suklastoti kasos pajamų orderiai. 2007-2008 metais liudytojas davė R. V. už suklastotų dokumentų pristatymą apie 46 000 litų.

Liudytojas A. M. parodė, kad dirbo IĮ „(duomenys neskelbtini)“, 2006 metų pabaigoje iš fizinių asmenų nusipirko biuro prekes: spausdintuvus, kasetes, popieriaus, tačiau pateisinamų dokumentų neturėjo. R. C. pažadėjo jam padėti ir pateikė suklastotų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų, už tai jis R. C. mokėjo 5 procentus PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos sumos. Pinigus paimdavo iš IĮ „(duomenys neskelbtini)“ kasos ir atsiskaitydavo su R. C..

Liudytojas G. M. parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, užsiėmė inžinierinių tinklų statyba. Iš įvairių fizinių asmenų, įvairių bendrovių kaimuose pirko vamzdžius, kurie buvo reikalingi įvairiuose objektuose, tačiau nustatytos formos dokumentų jam niekas išrašyti negalėjo. Apie tai papasakojo R. V., kuris dirbo jo įmonėje. Pastarasis paaiškino, kad gali gauti atliktiems darbams dokumentus. R. V. pristatydavo fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderius išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Be jo ir R. V. apie šiuos epizodus įmonėje niekas nežinojo. Daugiau nenori kalbėti, nes jo byla nagrinėjama Lietuvos apeliaciniame teisme.

Lietuvos apeliacinis teismas 2015 m. gruodžio 14 d. nuosprendžiu G. M. pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (dėl 473 348,38 Lt pasisavinimo), pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (dėl 119 475 Lt pasisavinimo) išteisino, nes nepadarytos veikos, turinčios nusikaltimų ar baudžiamųjų nusižengimų požymių. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2016 m. birželio 16 d. Nutartimi nuosprendis šioje dalyje paliktas galioti (nutartis Nr. 2K-230-648/2016).

Liudytojas R. Č. parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ verslo plėtros direktoriumi. Fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras gaudavo per R. D.. Fiktyvūs dokumentai buvo išrašinėjami UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Duomenis į sutartis pagal R. Č. pateiktus duomenis atspausdino A. L. ir pasirašė kartu su L. V., jiems pasirašius sutartis R. Č. perdavė Rimantui ir A. D., iš kurių vėliau gavo išrašytus priėmimo-perdavimo aktus ir PVM sąskaitas-faktūras su UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovų parašais, realiai jokių paslaugų šios bendrovės neatliko, apie tai niekas, išskyrus jį, nežinojo.

Liudytojas R. D. parodė, kad buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Į jį kreipėsi R. Č., kuris atliktiems darbams neturėjo dokumentų. Apie tai jis pakalbėjo su V. G. ir V. N., kurie sutiko padėti tačiau tam reikalingi įmonės duomenys bei pageidaujamos paslaugos. Po kurio laiko R. Č. perdavė atspausdintą lapą su duomenimis, pagal kuriuos turėjo būti paruošti buhalteriniai dokumentai. Šį lapą jis perdavė V. G. ir V. N., kurie vėliau jam atnešė dokumentus užklijuotame voke. Suprato, kad tai parengti dokumentai skirti UAB „(duomenys neskelbtini)“. Voką perdavė R. Č.. Taip vyko keletą kartų. Pamatęs, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesusiduria su jokiomis problemomis, nutarė tuo pasinaudoti ir savo įmonėje UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šiuo klausimu jis kreipėsi į V. G. ir V. N., pats jiems nurodydavo kokias fiktyvias paslaugas įrašyti į buhalterinės apskaitos dokumentus. Po kelių dienų jie jam grąžindavo pinigus, atskaičius procentus už dokumentų surašymą. Viena iš tokių fiktyvių įmonių buvo UAB „R.“.

Liudytoja R. Š. parodė, kad dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. finansininke. Iš V. G. yra įsigijusi fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų ir kitų buhalterinės apskaitos dokumentų, kurie buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir taip sumažinti biudžetui mokami mokesčiai. Su V. G. susitikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose prie sekretoriato, ten buvo vokas arba maišiukai. Kai V. G. išeidavo, R. Š. peržiūrėdavo dokumentus. jis atveždavo ir pinigus, kurie būdavo įpakavimuose arba vokuose. V. G. pasilikdavo sau apie 10 procentų nuo išrašytos sumos.

Liudytojas L. B. parodė, kad supažindino D. S. su T. J., nes D. S. reikėjo fiktyvių sąskaitų-faktūrų. Jis žinojo, kad tokias paslaugas gali suteikti T. J., todėl juos ir supažindino.

Liudytojas D. S. parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, įtraukdavo į buhalterinę apskaitą fiktyvias sąskaitas-faktūras, už tai yra nubaustas. L. B. jį supažindino su T. J.. T. J. pasiūlė paslaugą – nurašyti įmonės grynuosius pinigus (išrašyti nuo tikrų įmonių kasos pajamų orderių kvitus dėl grynųjų pinigų sumokėjimo, realiai šių grynųjų pinigų nemokant). Susitiko su T. J. (duomenys neskelbtini) gatvėje esančiame ofise, kiek suprato, ten buvo T. J. darbo vieta. Būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, nutarė iš šios įmonės kasos nurašyti 520 000 Lt grynųjų pinigų sumą, kuri susidarė įmonei vykdant ūkinę-komercinę veiklą ir šiuos pinigus nuimtai iš įmonės banko sąskaitos ir įnešti įmonės kasą. Tokiu būdu gavo iš T. J. 3 kasos pajamų orderius, išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008 m. kovo 12 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 220 tūkst. litų sumai, 2008 m. gegužės 15 d. Ir 2008 m. birželio 10 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ po 150 000 litų. Už šią paslaugą per kelis kartus T. J. sumokėjo apie 35 000 litų. Iš T. J. gautus kasos pajamų orderių kvitus įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Liudytojas J. Š. parodė, kad nuo 2006 metų neoficialiai dirbo G. K. vairuotoju, gaudavo maždaug 1000-2000 litų. Vėliau G. K. įtraukė jį platesnį veiklos ratą – fiktyvių dokumentų išrašymą kompiuteriu. G. K. duodavo duomenis J. Š., kuris atspausdindavo kompiuteriu PVM sąskaitas-faktūras, sutartis, kasos pajamų orderius bei šiuos dokumentus nuvežti pasirašyti fiktyvių įmonių direktoriams. Maždaug nuo 2007 metų G. K. naudojosi UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, J. S. IĮ, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo P. Ž.. Pas G. K. atvažiuodavo iš Vilniaus miesto asmenys vardu V. ir V., kurie atveždavo sutartis bei duomenis, pagal kuriuos jam reikėdavo atspausdinti PVM sąskaitas-faktūras bei paduoti pasirašyti P. Ž.. Pasirašius P. Ž. ir M. M. J. Š. jas grąžindavo G. K.. J. Š. G. K. duodavo bankų sąskaitų kodų generatorius, su kuriais jis tikrindavo bankines sąskaitas. Susitikimo metu G. K. V. N. ir V. G. paduodavo grynuosius pinigus, o sau pasilikdavo kažkokią dalį, prie jų išsiimdavo iš jiems grąžinamų pinigų, tačiau kokia dalis likdavo G. K. jis nurodyti negali. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“, kurias tiesiogiai valdė G. K., buvo įgytos tik siekiant iš kitų įmonių išgryninti pinigus, jos daugiau kitos veiklos nevykdė. UAB „R.“ prekiniai santykiai su UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ būdavo tokie pat, kaip ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo tik išrašomi pagal pateiktus V. ir V. duomenis dokumentai, nuvežama pasirašyti M. M. ir vėl grąžinama V. ir V., pinigai būdavo išgryninami ir dalimis grąžinami V. ir V.. Liudytojas J. Š. šiuos parodymus teisme patvirtino.

2008-06-11 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu liudytojas J. Š. atpažino V. G. ir parodė, kad šis asmuo kartu su V. N. į Kauną atveždavo įmonių UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ duomenis, kuriuos J. Š. įrašydavo į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ dokumentus. Vėliau šiam asmeniui būdavo grąžinami pinigai, kurie būdavo pervedami UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ (t. 28, b. l.64-66).

2008-06-11 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu J. Š. atpažino V. N. bei parodė, kad šis asmuo kartu su V. G. į Kauną atveždavo duomenis UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“, kuriuos J. Š. įrašydavo į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB meno galerija ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras. Taip pat šiam asmeniui būdavo grąžinami pinigai, kurie būdavo pervedami iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,I.“ (t. 28, b. l. 67-69).

Liudytojas A. G. parodė, kad yra nuteistas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą. Jokios veiklos nevykdė, atlyginimo negaudavo, pasirašinėjo dokumentus, kuriuos duodavo N.. Su A. M. ir T. J. nėra bendravęs.

Liudytojas P. Ž. parodė, kaip G. K. su J. Š. „padarė“ jį UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Visi UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai liko pas G. K.. G. K. nurodymu jis atidarė sąskaitas SEB, Hansabanke ir Medicinos banke. Jam reikėdavo tik pasirašyti ir išgryninti pinigus, o pinigus atiduodavo G. K. ar J. Š., priklausomai nuo to, kas jį atveždavo į banką. Pinigus grynino tik Kaune, per kartą išgrynindavo nuo 35 iki 50 tūkstančių litų, jam už tai duodavo nuo 100 iki 300 litų. Su jokių bendrovių atstovais jis reikalų neturėjo ir jokioje veikloje, išskyrus pasirašymus, nedalyvavo. (Plačiau parodymai aprašyti nuosprendžio 302 lape).

Liudytojas M. M. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad G. K. pasiūlymu 2008 m. vasario mėnesį tapo UAB meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, viską paruošė G. K.. Dokumentus pasirašyti jam pateikdavo G. K. arba J. Š.. Važiuodavo į bankus nuimti pinigų, visus nuimtus pinigus atiduodavo jiems, nuėmus pinigus gaudavo 100-200 litų. Net nesusipažindavo, kokius dokumentus pasirašo. Jis asmeniškai jokių reikalų su jokiomis bendrovėmis netvarkė. (Plačiau parodymai aprašyti nuosprendžio 302-303 lapuose).

Liudytoja L. B. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad dirbo UAB „R.“ buhalterės pareigose nuo 2007 m. gegužės iki 2009 m. gegužės mėnesio. Ji įtraukdavo buhalterinius dokumentus į apskaitą ir sudėdavo į segtuvus. Vėliau pasitaikydavo, kad ji išrašydavo sąskaitas-faktūras, kada ir kam, kokiomis sumomis išrašyti PVM sąskaitas-faktūras pasakydavo direktorius A. P.. Kasos dokumentų ji netvarkė, kasos dokumentus tvarkė vyr. buhalterė I. K.. A. P. darbas tiek prieš vaiko priežiūros atostogas, tiek jų metu nesikeitė, viską tvarkė jis. Atostogų metu ant sąskaitų pasirašydavo einantis direktoriaus pareigas G. P., bet kokias sąskaitas išrašyti jai pasakydavo A. P.. (Plačiau parodymai aprašyti nuosprendžio 303 lape).

Šioje byloje kaltinimai pareikti dėl pasisavinimo bei padėjimo pasisavinti didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, AUB „(duomenys neskelbtini)“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ turtą.

Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto pasisavinimo. A. M., T. J. ir R. V. kaltinami padėję G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą 171 692,93 Eur (592 821,38 Lt). Kaltinamieji A. M. ir T. J. neigia padėję pasisavinti G. M. turtą. Apklaustas teisiamajame posėdyje G. M. neigė pasisavinęs jo žinioje buvusį turtą, o gautus pinigus (išgrynintus) panaudojo įmonės veikloje. G. M. atžvilgiu baudžiamoji byla buvo išskirta į atskirą tyrimą. Vilniaus apygardos teismo 2012 m. rugsėjo 14 d. nuosprendžiu G. M. pripažintas kaltu ir nuteistas pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 473 346,38 Lt pasisavinimą) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 119 475 Lt pasisavinimą). Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2015 m. gruodžio 4 d. nuosprendžiu (Nr. 1A-11-177/2015) G. M. dėl kaltinimų pagal BK 183 straipsnio 2 dalį išteisintas, nes nepadarytos veikos, turinčios nusikaltimų ar baudžiamųjų nusižengimų požymių.

Pirmosios instancijos teismo nuosprendžiu G. M. pripažintas kaltu ir nuteistas už tai, kad, būdamas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorius, panaudojęs žinomai suklastotus dokumentus – jokios realios veiklos nevykdančios UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ septynias PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderių kvitus – iš savo vadovaujamos bendrovės kasos pagal kasos pajamų orderius gavo 592 821,38 Lt atsiskaityti su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai bendrovei ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir tuos pinigus pasisavino.

Nuteistasis G. M. parodė, kad pinigų nepasisavino, visus juos panaudojo įmonės poreikiams. Jis iš fizinių asmenų, likviduojamų bendrovių pirkdavo kaip metalo laužą panaudotus vamzdžius, demontuojamus vandens bokštus, kurių vamzdynai buvo naudojami UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veikloje, tačiau negaudavo jokių pateisinamų dokumentų, todėl pasinaudojo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ išrašytais dokumentais. Visas pirktas prekes užpajamavo savo bendrovės buhalterinėje apskaitoje, joje atsispindėjo ir medžiagų panaudojimas.

Pirmosios instancijos teismas šiuos nuteistojo parodymus atmetė, net netikrinęs jų teisingumo, ir konstatavo, kad jie negali turėti reikšmės G. M. veiksmų kvalifikavimui.

Apeliacinės instancijos teismo teisėjų kolegija konstatavo, kad tokia pirmosios instancijos teismo argumentacija yra netiksli, nes vien turto paėmimo faktu negali būti grindžiamas visos veikos kvalifikavimas. Veikos kvalifikavimą lemia kaltininko veiksmų atitiktis Baudžiamojo kodekso straipsnio dispozicijoje numatyto nusikaltimo sudėčiai. Taigi esminis šio nusikaltimo sudėties požymis – kaltininkui patikėto ar jo žinioje buvusio svetimo turto neteisėtas pavertimas savo nuosavybe.

Apie nuteistojo veikos atitiktį BK 183 straipsnio 2 dalies nuostatoms pirmosios instancijos teismas sprendė vien pagal objektyvųjį veikos požymį – išgrynintų pinigų paėmimą iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už tariamai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes – tačiau dėl G. M. tyčios padarius būtent šį nusikaltimą konkrečių argumentų teismas nepateikė nurodęs, kad tolesni kaltininko veiksmai su pasisavintu turtu veikos kvalifikavimui neturi reikšmės.

Tokia formuluotė rodo, jog skundžiamą nuosprendį priėmęs teismas netyrė nuteistojo psichinio santykio su daroma veika, būtent, ar pinigų paėmimas buvo jo tiesioginės tyčios paversti juos savo nuosavybe išraiška. Tik nustačius tokią aplinkybę būtų galima teigti, kad tolesni kaltininko veiksmai su tuo turtu neturi kvalifikuojamosios reikšmės (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-831/2006, 2K-575/2010, 2K-92/2012 ir kt.).

Sprendžiant, ar bendrovės vadovas, neteisėtai disponuodamas bendrovės turtu, padarė BK 183 straipsnyje numatytą nusikalstamą veiką, būtina nustatyti ir jo tyčios turinį (kryptingumą). Šiuo atveju esminę reikšmę turi tai, kokį sumanymą turėjo G. M., neteisėtai disponuodamas jo žinioje buvusiu bendrovės turtu: ar jį naudoti asmeniniams poreikiams tenkinti, ar panaudoti bendrovės interesams.

Apie tokio sumanymo buvimą kaltininko veikoje sprendžiama atsižvelgiant į tai, kaip toks turtas buvo naudojamas, ar dėl to bendrovei padaryta žalos ir į kitas objektyvias veikos padarymo aplinkybes.

Taigi darant išvadą dėl įmonės vadovo veiksmų atitikimo ar neatitikimo BK 183 straipsnyje įtvirtintos turto pasisavinimo sudėties požymiams, turi būti tiriamos ir vertinamos bylos aplinkybės, patvirtinančios ar paneigiančios tokių pinigų panaudojimo įmonės reikmėms faktą.

Nuteistasis G. M. nuosekliai teigė, kad išgryninti pinigai panaudoti bendrovės naudai, t. y. naudotų plieninių vamzdžių, statybinių vagonėlių bei kitų statybinių įrenginių įsigijimui iš fizinių asmenų.

Priešingai, nei pirmosios instancijos teismas, Lietuvos apeliacinio teismo teisėjų kolegija neabejoja nuteistojo G. M. parodymais, kadangi šiuos parodymus patvirtino liudytojai R. V., V. Č. ir J. M. (J. M.), kurie parodė, kad įmonės veikloje buvo naudojami panaudoti plieniniai vamzdžiai, pirkti iš metalo supirkėjų, statybininkų, kitų pavienių asmenų.

Apeliacinės instancijos teisme apklausti liudytojai R. B., T. V., D. K. ir G. L. parodė iš tiesų pardavę G. M. naudotus plieninius vamzdžius be jokių dokumentų, liudytojas D. P. parodė pardavęs seną vagonėlį.

Nuteistojo G. M. parodymus, jog iš fizinių asmenų nupirktas naudotas statybines medžiagas jis panaudojo bendrovės veikloje, patvirtino apeliacinės instancijos teisme apklausti liudytojai M. M. ir V. M., kurie parodė, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tikrai atliko užsakytus darbus, kuriems buvo naudojami nenauji metaliniai vamzdžiai. Be minėtų liudytojų aplinkybę, jog UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ savo veikloje naudojo panaudotus plieninius vamzdžius, movas bei kitus statybinius įrenginius, patvirtina darbų priėmimo aktai bei pažymos apie atliktų darbų vertę.

Taigi išdėstyti įrodymai duoda pagrindą išvadai, kad G. M., iš fizinių asmenų už išgrynintus pinigus įgijęs panaudotas statybines medžiagas, visas šias medžiagas panaudojo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veikloje.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą atlikusi vyresnioji specialistė A. M. apeliacinės instancijos teisme paaiškino, kad ikiteisminio tyrimo metu UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nebuvo suformuluota užduotis nustatyti, ar UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterijoje pagal žinomai suklastotus dokumentus užpajamuoti vamzdžiai realiai panaudoti bendrovės ūkinėje veikloje.

Siekdamas nustatyti byloje visas reikšmingas aplinkybes ir pašalinti bet kokias abejones dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje panaudotų medžiagų, apeliacinės instancijos teismas paskyrė buhalterinę ekspertizę.

Lietuvos teismo ekspertizės centro Ekonominių ekspertizių skyriaus vyriausioji ekspertė ištyrė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, medžiagų nurašymo aktus, ,,Medžiagų ir ilgalaikio turto“ apyvartos žiniaraščius, kasos knygą su pateisinamaisiais kasos pajamų ir išlaidų orderiais, avanso apyskaitą, sutartis, surašydama ekspertizės aktą Nr. 11-1254 (14) su priedu (5 t., 120–130 b. l.).

Ekspertė nustatė, kad prekės, nurodytos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose 2007-03-15 serija SEC Nr. 000563, 2007-06-12 serija SEC Nr. 000637, 2007-02-27 serija SEC Nr. 000522, 2007-02-13 serija SEC Nr. 000510, taip pat įsigytos pagal UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-01-25 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000469 ir 2008-03-20 PVM sąskaitą faktūrą serija SEC Nr. 000971, buvo pilnai panaudotos UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veikloje.

UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2007-03-21 PVM sąskaitoje faktūroje serija SEC Nr. 000571 nurodyti statybiniai vagonėliai, išrašyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu, pagal UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ,,Medžiagų ir ilgalaikio turto“ apyvartos žiniaraščius užpajamuoti kaip kitas ilgalaikis materialus turtas.

Teisėjų kolegija, įvertinusi šios ekspertizės duomenis kartu su kitais byloje surinktais duomenimis (nuteistojo, liudytojų parodymais, rašytiniais dokumentais), konstatuoja, kad įrodymų visetas patvirtina, jog neteisėtai gautas iš bendrovės kasos pinigines lėšas G. M. skyrė naudotoms statybinėms medžiagoms (plieniniams vamzdžiams, sklendėms, movoms ir kt.) įsigyti, kurias panaudojo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veikloje.

Aplinkybė, jog teisme apklausta tik nedidelė dalis liudytojų, patvirtinusių nuteistajam pardavę panaudotas statybines medžiagas, nedaro G. M. parodymų nepatikimų, nes byloje nėra jokių duomenų, kad panaudotas statybines medžiagas G. M. įsigijo kitokiu būdu, nei nurodė jis pats ir apklausti liudytojai.

Nesant byloje duomenų, paneigiančių G. M. parodymus, kad jis išgrynintus pinigus siekė panaudoti ir panaudojo prekių, kurios buvo įrašytos suklastotose PVM sąskaitose faktūrose, pirkimui, t. y. išgrynintus pinigus panaudojo įmonės reikmėms, nėra pagrindo daryti išvados, jog G. M. ketino UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pinigus paversti savo nuosavybe, t. y. juos pasisavinti.

Dėl išdėstytų motyvų teisėjų kolegija konstatavo, kad G. M. veiksmuose nėra BK 183 straipsnio 2 dalyje numatytos nusikalstamos veikos subjektyviosios pusės – tyčios elemento. Nesant bent vieno nusikaltimo sudėties elemento, nėra nusikaltimo sudėties. Dėl to šioje dalyje nuosprendis panaikintas ir dėl aptariamų veikų priimtas išteisinamasis nuosprendis.

Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2016 m. birželio 16 d. nutartimi (Nr. 2K-230-648/2016) Lietuvos apeliacinio teismo 2015 m. gruodžio 4 d. nuosprendis (Nr. 1A-11-177/2015) dalyje dėl G. M. išteisinimo paliktas nepakeistas. Nutartyje nurodyta, kad nustatyta, jei ne visa, tai didžioji G. M. nesilaikant teisės aktų nustatytos tvarkos išgryninta UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų dalis buvo panaudota įgyjant įmonės reikmėms reikalingus plieninius vamzdžius ir kitokius įrenginius, o tai lėmė išvadą, kad G. M. neturėjo tyčios pasisavinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą. Kad byloje surinkti įrodymai patvirtina ne visos pinigų sumos panaudojimą įmonės reikmėms, nepaneigia apeliacinės instancijos teismo išvadų teisingumo.

Šioje byloje nagrinėjama nusikalstama veika, kurioje A. M., T. J. ir R. V. padėjo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą. Kadangi Lietuvos apeliacinio teismo įsiteisėjusiu 2015 m. gruodžio 4 d. nuosprendžiu G. M. išteisintas, nes nepadarė veikos, numatytos BK 183 straipsnio 2 dalyje, kaltinamieji A. M., T. J. ir R. V. dėl padėjimo G. M. pasisavinti jo žinioje buvusį UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtą išteisinami, nes negalima padėti padaryti nusikaltimą, kuris nebuvo padarytas.

A. M. ir T. J. kaltinami padėję pasisavinti M. V. jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 174 365,33 Eur (602 048,62 Lt). Kaltinamieji neigia padarę jiems inkriminuotą veiką.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius M. V. Vilniaus apygardos teismo 2010 m. lapkričio 10 d. nuosprendžiu (t. 29, b. l. 133-162) pripažintas kaltu pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (dėl 198 520,09 Lt pasisavinimo) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (dėl 403 528,53 Lt pasisavinimo). Baudžiamojoje byloje nėra jokių įrodymų, kad A. M. ir T. J. tarėsi ar kaip nors žinojo, kad M. V. grąžinami pinigai nebus panaudoti bendrovės veikloje, buvo tariamasi dėl suklastotų dokumentų pateikimo tikslu pateisinti jau atliktus darbus, o už suklastotų dokumentų pateikimą M. V. atsiskaitydavo sumokėdamas dalį išvengto PVM mokesčio. Išnagrinėjus visus byloje surinktus įrodymus, nėra pagrindo teigti, kad kaltinamieji A. M. ir T. J. padarė jiems inkriminuotą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 183 straipsnio 2 dalyje, jie išteisinami nepadarius inkriminuotų veikų (BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktas). Vilniaus apygardos teismo minėtu nuosprendžiu konfiskuotas M. V. 602 048,62 Lt vertės turtas.

Kaltinamieji A. M. ir T. J. kaltinami padėję A. K. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 16 204,01 Eur (55 949,21 Lt). Kaltinamieji neigia padarę šią jiems inkriminuojamą veiką. Vilniaus apygardos teismo 2010 m. gruodžio 10 d. nuosprendžiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. K. pripažintas kaltu ir nuteistas pagal BK 183 straipsnio 2 dalį. Nuosprendžiu konfiskuotas A. K. iš nusikalstamos veikos gautas turtas – 55 949,21 Lt pinigais (t. 29, b. l. 119-132). Lietuvos apeliacinio teismo 2013 m. birželio 26 d. nuosprendžiu ir Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2014 m. vasario 4 d. nutartimi (Nr. 2K-36/2014) nuosprendis dalyje dėl nuteisimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį nepakeistas. Suklastotus dokumentus jam teikdavo R. V., dokumentai buvo išrašomi UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, nors iš tikrųjų jokių prekių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis negaudavo. Byloje nėra jokių įrodymų, kad A. M. ir T. J. būtų susitarę dėl pinigų pasisavinimo, todėl A. M. ir T. J. dėl šios inkriminuotos veikos išteisinami, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktu.

Kaltinamieji A. M. ir T. J. kaltinami tuo, kad veikdami su organizuotai grupei nepriklausančiu L. B., padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 156 307,92 Eur (539 700 Lt).

Kaltinamieji A. M. ir T. J. neigia padarę šią jiems inkriminuotą veiką. Vilniaus apygardos teismo 2012 m. spalio 12 d. nuosprendžiu D. S. pripažintas kaltu ir nuteistas pagal BK 183 straipsnio 2 dalį už tai, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas bendrovės turtą, 2008 m. balandžio – 2008 m. birželio mėnesių laikotarpiu, veikdamas su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atskirtas, padedant L. B., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – 640 001,37 Lt. Iš D. S. konfiskuota jam priklausančio turto 640 001,37 Lt sumai. Šiuo nuosprendžiu L. B. nuteistas pagal BK 24 straipsnio 6 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, 200 MGL (26 000 Lt) dydžio bauda, nes padėjo D. S. pasisavinti didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 520 000 Lt sumoje turtą. Lietuvos apeliacinio teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2014 m. gruodžio 4 d. nuosprendžiu Vilniaus apygardos teismo 2012 m. spalio 12 d. nuosprendis pakeistas dėl paskirtų bausmių dydžio, kitoje dalyje nuosprendis paliktas galioti ir įsiteisėjo (bylos Nr. 1A-60/2014). Nei nagrinėjamoje byloje, nei išnagrinėtoje D. S. ir L. B. baudžiamojoje byloje Nr. 1-54-256/2012 nesurinkta jokių įrodymų, kad A. M. ir T. J. padėjo D. S. pasisavinti jo žinioje buvusį UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, todėl A. M. ir T. J. dėl šios inkriminuotos veikos išteisinami, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktu. Visos neteisėtos D. S. gautos pajamos nuosprendžiu konfiskuotos.

A. K. kaltinamas tuo, kad 2008 m. gegužės – spalio mėnesių laikotarpiais, padedant organizuotos grupės nariams A. M. ir T. J. bei organizuotai grupei nepriklausančiai I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt), šiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje. A. M. šioje dalyje kaltinamas pagal BK 24 straipsnio 4 dalį, 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, o I. K. ir T. J. – pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį.

Kaltinamieji A. M. ir T. J. neigia padarę jiems inkriminuotą veiką. Kaltinamasis A. K. dėl pinigų pasisavinimo kaltu neprisipažino, gautus dokumentus yra gabenęs į (duomenys neskelbtini) parduotuvės patalpose esančią UAB „V.“. Dokumentų turinio neskaitė, atliko tik kurjerio pareigas. Jis atsiskaitydavo tik už atliktus darbus, jokių nusikalstamų veikų nedarė. I. K. buvo UAB „V.“ buhalterė, o jis vadybininkas. Parašu patvirtindamas 4 sąskaitas-faktūras nenorėjo suklaidinti ar apgauti valstybę, tai buvo atsiskaitymas už atliktus darbus.

Kaltinamoji I. K. parodė, kad nuo 2008 m. gegužės mėnesio dirbo UAB „V.“ vyr. finansininkės pareigose. UAB „V.“ su tiekėjais atsiskaitydavo grynais per kasą. A. K. laikinai ėjo UAB „V.“ direktoriaus pareigas, kol direktorė buvo vaiko priežiūros atostogose. Su A. K. niekada nesitarė ir nieko nedarė, kad UAB „V.“ įsigytų kažkokių dokumentų. Kadangi dirbo keliose įmonėse, todėl vadovai informuodavo, kad atsiskaitė su tiekėjais ar išmokėjo darbo užmokestį darbuotojams, kasos pajamų orderius išrašydavo pagal jų žodinius nurodymus. Pagal telefoninių pokalbių išklotines nėra nė vieno pokalbio, kad ji tartųsi su A. K. dėl neteisėtų veiksmų, ji jokio nusikaltimo nepadarė.

UAB „V.“ atstovė J. K. parodė, kad ji yra UAB „V.“ akcininkė ir vadovė, inkriminuojamos veikos padarymo metu buvo vaiko priežiūros atostogose, bet įmonės veikla domėjosi, jokių pažeidimų nustatyta nebuvo, visi darbai atlikti. UAB „V.“ veikė 10 metų, dabar jos veikla sustabdyta. Visą dokumentaciją tvarkė buhalterė I. K., jokių pinigų pasisavinta nebuvo.

Baudžiamojoje byloje nesurinkta jokių įrodymų, kad A. K. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „V.“ priklausantį turtą – 14 353,57 Eur (49 560 Lt), jog šis nusikaltimas buvo padarytas. Dėl turto pasisavinimo pasisakyta anksčiau. A. K. pagal BK 183 straipsnio 2 dalį. A. M. pagal BK 24 straipsnio 4 dalį, 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, o I. K. ir T. J. pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį išteisinami, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktu.

V. N. kaltinamas tuo, kad 2007 m. kovo – 2008 m. sausio mėnesių laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. bei padedant organizuotos grupės nariams J. Š. ir G. K., Vilniaus, Kauno miestuose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 40 960,76 Eur (141 429,32 Lt).

Jis gi, 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J., R. C. Vilniaus, mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo ir I. Ž. žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 137 258 Eur (473 924,51 Lt).

Tokiu būdu, V. N., 2006 m. gruodžio – 2008 balandžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su I. Ž. ir organizuotos grupės sudėtyje (susidedančios iš jo pačio, G. K., J. Š.), bei atskirais epizodais veikdamas bendrininkų grupėje su I. Ž. ir organizuotos grupės nariais (susidedančios iš A. M., T. J., R. C.) Vilniaus, Kauno miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „A.“ priklausantį turtą – 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt).

Šiais savo veiksmais V. N. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje, I. Ž. – pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, A. M. – pagal BK 24 straipsnio 4 dalį, 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį, T. J. – pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį.

Kaltinamasis V. N. kaltu dėl jam pareikšto kaltinimo neprisipažino ir parodė, kad visi darbai buvo atlikti, UAB „A.“ pinigų jis nepasisavino. Teismui pateikė papildomus atliktus darbus patvirtinančius dokumentus, buvo pagaminti suvenyriniai marškinėliai ir gairelės, visi darbai atlikti, todėl už juos ir buvo atsiskaityta (plačiau šio nuosprendžio 288-289 lape).

Kaltinamoji I. Ž. kaltės dėl UAB „A.“ didelės vertės turto pasisavinimo neprisipažino ir parodė, kad UAB „A.“ dirbo direktore, tas pareigas jai pasiūlė V. N.. Visi darbai buvo vykdomi. Jie turėjo daug tiekėjų, su jais dirbo V. N., kuris jai ir davė J. Š. telefoną ir liepė su juo susitikti, vieną kartą buvo susitikusi, apsikeitė dokumentais. Mano, kad paslaugos buvo tiektos, nes yra darbų pridavimo aktai, veikla įvykdyta. Kaltinamųjų A. M., T. J., liudytojo R. C. nepažinojo. Kasą tvarkė buhalteris arba V. N.. Buhalteris ateidavo po darbo, visi reikalingi dokumentai buvo padėti segtuve. Visi sandoriai buvo realūs, klientai pretenzijų neturėjo. Buvo du projektų vadovai, į V. N. projektus ji nesigilindavo. Matė darbų priėmimo aktus, juos surašydavo ji arba V. N.. UAB „A.“ kūrybinė įmonė, organizuodavo darbus, turėjo savo dizainerį, kuris darė iškabas, skrajutes. Spaudos gamybos darbus pirkdavo iš kitų įmonių, ji matė spaudos darbus. Nežino, ar V. N. darbai tikrai buvo atlikti. Atsiskaitydavo tik pavedimais, ji jokių pinigų negavo. V. N. dėl didelio darbo krūvio kartais pavesdavo atlikti kokius nors organizacinio-techninio pobūdžio darbus. Apie UAB „A.“ buhalterinius dokumentus, ant kurių yra jos parašai, paaiškino, kad visus dokumentus jai pateikdavo komercijos direktorius V. N., nes jis tiesiogiai bendravo su tomis įmonėmis, tai jo projektai. Ji nesikišdavo į V. N. vykdomus projektus, o jis į jos, todėl šiuos dokumentus nieko neįtardama kaip direktorė patvirtino savo parašu. Dėl V. N. veikos, kaip įmonės savininko, jai jokių abejonių nekilo.

Apklausti teisiamajame posėdyje kaltinamieji A. M., T. J. bei atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės J. Š. ir R. C. dėl pinigų pasisavinimo nieko paaiškinti negalėjo, jokių susitarimų šiuo klausimu nebuvo, kur buvo panaudoti išgryninti pinigai jie nežino, buvo įsitikinę, kad jie buvo reikalingi apmokėti už atliktus darbus.

Išanalizavus visus byloje surinktus įrodymus kaltinimai V. N. ir I. Ž. dėl jų žinioje buvusio UAB „A.“ didelės vertės turto pasisavinimo, A. M. ir T. J. dėl padėjimo V. N. ir I. Ž. šį turtą pasisavinti nepasitvirtino, todėl kaltinamieji V. N., I. Ž., A. M. ir T. J. dėl jiems pareikštų kaltinimų išteisinami, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktu.

A. P. kaltinamas pasisavinęs jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 382 213,19 Eur (1 321 755,46 Lt), tuo padaręs nusikaltimą, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje, o būtent:

A. P., veikdamas 2007 metų sausio – gruodžio mėnesiais, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 123 007,75 Eur (424 721,18 Lt);

A. P., veikdamas 2007 metų sausio – 2008 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir R. C. bei organizuotai grupei nepriklausiusiems V. N. ir I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt);

A. P., veikdamas 2008 metų rugpjūčio - rugsėjo mėnesių laikotarpiu, padedant organizuotos grupės nariams A. M., T. J. ir A. K. bei organizuotai grupei nepriklausiusiai I. K., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „R.“ priklausantį turtą – 48 905,83 Eur (168 862,04 Lt).

A. P. kaltinamas pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (pasisavinęs 382 213,19 Eur (1 321 755,46 Lt) UAB „R.“ pinigų), A. M., T. J., I. K. kaltinami padėję A. P. pasisavinti 382 213,19 Eur (1 321 755,46 Lt) UAB „R.“ priklausančio turto, A. K. kaltinamas padėjęs A. P. pasisavinti UAB „R.“ priklausantį 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) turtą, V. N. kaltinamas padėjęs A. P. pasisavinti UAB „R.“ priklausantį 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) turtą.

Kaltinamasis A. P. neigia pasisavinęs UAB „R.“ priklausantį turtą ir parodė, jokių lėšų nepasisavino, UAB „R.“ jokios žalos nepadarė, todėl ji jam jokių turtinių pretenzijų nepareiškė. Be to, teismui pateiktos UAB „R.“ sutartys, sąskaitos ir darbų priėmimo perdavimo aktai, kurie parduoti tretiesiems asmenims ir visi darbai šiai dienai objektyviai egzistuoja. Visos prekės ir paslaugos užpajamuotos ir realiai panaudotos įmonės veikloje. Jis yra UAB „R.“ vienas iš akcininkų ir jos vadovas – direktorius. Vyr. finansininkė yra I. K., kuri tvarkė buhalterinę apskaitą ir dalyvavo įmonės veikloje. Kai UAB „R.“ gaudavo užsakymus, juos atlikdavo jų įmonės darbuotojai ar neoficialiai samdyti asmenys. Iš ko I. K. gaudavo sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderius, jis nežino. Visi atlikti darbai buvo pateisinti I. K. pateiktais dokumentais. Už pateiktus dokumentus nuo juose nurodytos sumos apie 7-8 procentus jis duodavo I. K. iš įmonės kasos. UAB „R.“ iš Lietuvos parodų centro „(duomenys neskelbtini)“ gavo didelį užsakymą, tai buvo garsą izoliuojančių mobilių pertvarų gamyba ir montavimas. Šiuos darbus atlikinėjo UAB „R.“ darbuotojai ir neoficialiai samdyti asmenys, kuriems buvo mokamas atlyginimas nepildant jokių dokumentų.

Kaltinamoji I. K. kalta dėl jai pareikštų kaltinimų neprisipažino ir parodė, kad nuo 2006 metų balandžio mėnesio dirbo UAB „R.“ vyr. buhaltere. Jos funkcijos buvo įmonės apskaitos tvarkymas, banko operacijos, sąskaitos-faktūros, apskaita, deklaracijų paruošimas ir pateikimas. Sąskaitos-faktūros buvo pasirašomos pagal direktoriaus pateiktą informaciją, nes jis buvo atsakingas už visus projektus, prieš įvedant tiekėjus, ji tikrindavo Registrų centre adresą, įstatus, direktorių. Pirmą sąskaitą gavo iš „(duomenys neskelbtini)“ 2007 metų sausio mėnesį, ją patikrino Registrų centre. UAB „R.“ 2007 metų gruodį dalyvavo konkurse ir laimėjo, „(duomenys neskelbtini)“ projekto vertė buvo 1,5 milijono litų. Darbus atliko subrangovai. A. P. buvo UAB „R.“ direktorius, o kol jis buvo vaiko priežiūros atostogose, jo pareigas ėjo G. P.. I. K. niekam nesiūlė užsidirbti. Jai nekilo jokių įtarimų, įmonės veikė, darbuotojai dirbo. Ji nežinojo kokios sąskaitos jai buvo pateikiamos. A. P. jai nieko nesiūlė. G. M., A. M., T. J., V. G., V. N. nepažįsta. Su A. P. niekada nesitarė ir nieko nedarė, kad jo įmonė įsigytų kažkokių dokumentų, jog jie įsigijo paslaugas ar prekes, jas įtraukti į buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas tikslu sumažinti mokėtinus PVM. Kadangi dirbo keliose įmonėse, todėl vadovai informuodavo, kad atsiskaitė su tiekėjais ar išmokėjo darbo užmokestį darbuotojams, kasos pajamų orderius išrašydavo pagal jų žodinius nurodymus. Pagal telefoninių pokalbių išklotines nėra nei vieno pokalbio, kad ji tartųsi su A. P. dėl neteisėtų veiksmų. Ji jokio nusikaltimo nepadarė.

Kaltinamieji A. M., T. J., V. N., A. K. neigia padėję A. P. pasisavinti jo žinioje buvusį UAB „R.“ turtą, buvo įsitikinę, kad visi darbai atlikti, o jų pateisinimui reikalingi buhalteriniai dokumentai.

Liudytojai G. P., D. P., L. B., D. R. parodė, kad dirbo UAB „R.“, buvo labai daug darbo, kuriuos atlikdavo ne tik UAB „R.“ darbuotojai, bet dirbo ir samdomi darbuotojai, kaip su jais buvo atsiskaitoma jie nežino. 2008 metais parodų centre „(duomenys neskelbtini)“ montavo patalpas, kambarius, pertvaras, garsą izoliuojančias medžiagas, darbų apimtis buvo didžiulė, bet visi darbai buvo atlikti laiku, su darbuotojais atsiskaityta.

Teisiamajame posėdyje apklaustas specialistas K. K. parodė, kad atliktų darbų jis netikrino, tokios užduoties tyrėjas jam nebuvo paskyręs, pats tyrėjas pasakė, kad darbai atlikti nebuvo.

Byloje nesurinkta jokių įrodymų, kad UAB „R.“ direktorius A. P. pasisavino didelės vertės jam patikėtą UAB „R.“ priklausantį turtą, todėl A. P. dėl jam pareikšto kaltinimo dėl turto pasisavinimo, A. M., T. J., V. N., A. K., I. K. dėl kaltinimų padėjus A. P. pasisavinti didelės vertės UAB „R.“ turtą išteisinami, vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 1 punktu.

Dėl turto pasisavinimo, kaip nusikaltimo sąvokos apibrėžimo, pasisakyta anksčiau, aprašant kaltinimą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančio turto pasisavinimo, todėl pagal atskiras inkriminuotas nusikalstamas veikas šio nusikaltimo sąvokos įrodinėjimo našta nekartojama.

Dėl bausmių skyrimo

Skirdamas bausmes, teismas vadovaujasi bausmės paskirtimi, bendraisiais bausmės skyrimo pagrindais (Baudžiamojo kodekso 41,54 straipsniai) bei teismų praktika nesmurtinių nusikaltimų bylose, padarytų nusikaltimų pavojingumo laipsniais. A. M., T. J., A. K., V. G., V. N., G. M., I. Ž., UAB „A.“, UAB „I.“ padarė po 2 sunkius nusikaltimus; A. P., I. K., UAB „R.“ padarė po 2 sunkius ir apysunkius nusikaltimus. Bausmės individualizuojamos atsižvelgiant į kaltinamųjų vaidmenį nusikaltimų padarymo metu, padarytos turtinės žalos dydį.

Atsakomybę sunkinanti aplinkybė – veikas padarė bendrininkų grupėje (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas). Nors keliems kaltinamiesiems inkriminuotas kvalifikuojantis nusikaltimo požymis organizuotoje grupėje (BK 182 straipsnio 2 dalis), tačiau nusikaltimai padaryti kartu su organizuotai grupei nepriklausančiais nariais.

Atsakomybę lengvinanti aplinkybė – kaltinamieji G. M., A. P., V. G. pilnai atlygino padarytą valstybei žalą PVM ir pelno mokesčio sukčiavime, susijusiame su UAB „I.“ (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas).

Po nusikalstamų veikų padarymo praėjo 7-8 metai, per tą laiką kaltinamieji naujų nusikalstamų veikų nepadarė, visi kaltinamieji dirba, turi nuolatinę gyvenamąją vietą, iki nusikalstamų veikų padarymo teisti nebuvo, todėl teismas daro išvadą, kad bausmės tikslai bus pasiekti atidėjus bausmės vykdymą (BK 75 straipsnis).

Nusikalstamos veikos padarytos 2006-2009 metais. Nusikaltimų padarymo metu galiojo BK 95 straipsnio 2003-04-10 įstatymo redakcija, kuriame buvo nustatyti apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminai – penkeri metai, kai padarytas nesunkus tyčinis nusikaltimas, aštuoneri metai, kai padarytas apysunkis nusikaltimas, dešimt metų, kai padarytas sunkus nusikaltimas.

Perkvalifikavus veikas iš BK 300 straipsnio 3 dalies į 300 straipsnio 1 dalį veikoms, padarytoms iki 2009 m. balandžio mėnesio (BK 300 straipsnio 3 dalis, 222 straipsnio 1 dalis), taikomi BK 95 straipsnio 1 dalies „b“ bei „c“ punktai (2003-04-10 įstatymo redakcija) ir baudžiamasis procesas nutraukiamas (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

Dėl civilinių ieškinių

Dėl civilinio ieškinio atsakovams: UAB „V.“, A. K., I. K., A. M. ir T. J..

2011-12-21 pareikštas civilinis ieškinys 3336,42 Eur PVM sumai (t 33, b.l.134).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyrius atliko UAB „V.“ 2007-2008 m. laikotarpio ūkinės finansinės veiklos tyrimą ir 2009-03-23 surašė specialisto išvadą Nr. 5-1/53.

Minėtoje specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „V.“ 2007 m. liepos mėn. pagal dvi UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras (SEC Nr. 000672 ir SEC Nr. 000688) įformino ir apskaitos registruose užfiksavo darbų ir paslaugų pirkimą už 7518,53 Eur (25960 Lt), tame skaičiuje 1146,89 Eur (3960 Lt) PVM.

Taip pat specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2008-05-30 iki 2008-10-20 pagal keturias UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras (AKE Nr. 000197, AKE Nr. 000245, AKE Nr. 000259, AKE Nr. 000320) įformino ir apskaitos registruose užfiksavo prekių ir paslaugų pirkimą už 14353,56 Eur (49560 Lt), tame skaičiuje 2189,52 Eur (7560 Lt) PVM.

Ikiteisminio tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „V.“ darbų ir paslaugų neatliko, prekių nepardavė. Realiai sandoriai su minėtomis bendrovėmis neįvyko, PVM sąskaitose faktūrose įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys (minėtose PVM sąskaitose faktūrose vienas iš rekvizitų – ūkinių operacijų turinys – neatitinka tikrovės), todėl jos neturi juridinės galios.

Specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „V.“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, panaudodama juridinės galios neturinčias UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. bei 13 str. 3 d. nuostatas. Dėl nustatytų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „V.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007 ir 2008 metus.

Juridinės galios neturinčių PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti į UAB „V.“ apskaitos registrus ir jų pagrindu – į atskaitą pirkimo PVM, tokiu būdu 2007 ir 2008 metais nepagrįstai atskaityta ir mokesčių administratoriui deklaruota 3336,42 Eur (11520 Lt) pirkimo PVM suma (2007 m. – 1146,89 Eur (3960 Lt), 2008 m. – 2189,52 Eur (7560 Lt)).

Civilinis ieškinys tenkintinas, priteisiant solidariai iš kaltinamųjų A. K., I. K., A. M. ir T. J. 3336,42 Eur (11520 Lt) valstybei. UAB „V.“ atžvilgiu pareikštas ieškinys paliekamas nenagrinėtu, nes jos atžvilgiu byla nutraukiama vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu (suėjus senaties terminui), BPK 115 straipsnio 3 dalies 2 punktu.

Dėl civilinio ieškinio atsakovams: UAB „A.“, I. Ž., V. N., G. K., A. M., T. J..

2012-01-18 pareikštas civilinis ieškinys 57370,82 Eur (198090 Lt) (iš jų: 24696,18 Eur (85271 Lt) pelno mokesčio ir 32674,64 Eur (112819 Lt) PVM) sumai (t. 33, b.l. 112).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyrius atliko UAB „A.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimus ir surašė specialisto išvadas: 2009-01-23 Nr. 5-1/9, 2009-03-10 Nr. 5-1/48.

Specialisto išvadose konstatuota, kad pagal ikiteisminio tyrimo metu surinktus faktinius duomenis nustatyta, jog UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir UAB Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „A.“ darbų ir paslaugų neatliko, prekių nepardavė. Realiai sandoriai tarp minėtų įmonių neįvyko. UAB „A.“ neįvykusioms operacijoms pagrįsti panaudojo UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir UAB Meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas tikrovės neatitinkančias PVM sąskaitas faktūras, kuriose vienas iš rekvizitų – ūkinių operacijų turinys, neatitinka tikrovės. Atsižvelgiant į tai, konstatuota, kad minėtų įmonių vardu išrašytos PVM sąskaitos faktūros, kuriomis buvo įforminti paslaugų ir darbų atlikimai bei prekių pardavimai bendrovei „A.“, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nuostatas, neturi juridinės galios.

Specialisto išvadose konstatuota, kad UAB „A.“ į buhalterinę apskaitą įtraukusi juridinės galios neturinčias PVM sąskaitas faktūras, kuriose atvaizduotos ūkinės operacijos realiai neįvyko, pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. nuostatas, dėl to iš dalies negalima nustatyti UAB „A.“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros už 2006-2008 metus.

Vilniaus AVMI atliko UAB „A.“ mokestinį patikrinimą už laikotarpį nuo 2006-12-12-01 iki 2008-12-31 (2009-12-11 patikrinimo aktas Nr. (21.26)-06-77-53), kurio metu buvo įvertintos Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyriaus 2009-01-23 ir 2009-03-10 specialisto išvados Nr. 5-1/9 bei Nr. 5-1/48 dėl UAB “A.” ūkinės finansinės veiklos tyrimo.

Patikrinimo akte konstatuota, kad UAB „A.“ neįvykusioms operacijoms pagrįsti buhalterinėje apskaitoje panaudojo UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir UAB Meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas juridinės galios neturinčias PVM sąskaitas faktūras ir buhalterinės apskaitos registruose apskaitė paslaugų ir prekių pirkimą už 181526,21 Eur (626773,72 Lt) ir 32674,71 Eur (112819,27 Lt) PVM. Minėtą pirkimo PVM sumą UAB „A.“ nepagrįstai įtraukė į tikrinamojo laikotarpio PVM deklaracijas. Tuo bendrovė pažeidė 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 d., 64 str. 1 d. ir 80 str. nuostatas. Atsižvelgiant į tai, bendrovei patikrinimo aktu apskaičiuota papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 32674,64 Eur (112819 Lt) PVM.

Taip pat nustatyta, kad UAB „A.“ pažeidė 2001-12-20 LR Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 17 str. 1 d., nes apskaičiuodama 2006-2008 m. apmokestinamąjį pelną, 181526,29 Eur (626774 Lt) paslaugų ir prekių vertes, nurodytas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir UAB Meno galerijos „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytose juridinės galios neturinčiose PVM sąskaitose faktūrose, priskyrė sąnaudoms, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną, iš jų: 2006 m. – 8879,74 Eur (30660 Lt), 2007 m. – 164198,91 Eur (566946 Lt), 2008 m. – 8447,63 Eur (29168 Lt). Minėtas sąnaudų sumas UAB „A.“ nepagrįstai deklaravo metinėse pelno mokesčio deklaracijose už 2006, 2007 ir 2008 metus. Atsižvelgiant į tai, bendrovei patikrinimo aktu apskaičiuota papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 24696,18 Eur (85271 Lt) pelno mokesčio.

Ši žala nėra atlyginta, todėl civilinis ieškinys tenkintinas, priteisiant solidariai iš kaltinamųjų UAB „A.“, I. Ž., V. N., A. M., T. J. 57370,82 Eur (iš jų: 24696,18 Eur pelno mokesčio ir 32674,64 Eur PVM) valstybei. G. K. atžvilgiu Vilniaus apygardos teismo 2015 m. rugsėjo 10 d. nutartimi baudžiamoji byla išskirta, todėl iš jo nepriteisiama.

Dėl civilinio ieškinio atsakovams: UAB „R.“, A. P., I. K., V. N., A. K., A. M., T. J..

2012-01-31 pareikštas civilinis ieškinys 111252,83 Eur (iš jų: 50569,39 Eur pelno mokesčio ir 60683,44 Eur PVM) (t.33, b.l.116).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyrius atliko UAB „R.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimus ir 2009-04-27 surašė specialisto išvadas: Nr. 5-1/87 ir Nr. 5-1/88.

Specialisto išvadose konstatuota, kad pagal ikiteisminio tyrimo metu surinktus faktinius duomenis nustatyta, jog įforminti sandoriai tarp UAB „R.“ ir UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB Meno galerija „(duomenys neskelbtini)“ neįvyko. UAB „R.“ neįvykusioms operacijoms pagrįsti panaudojo tikrovės neatitinkančias PVM sąskaitas faktūras, kuriose vienas iš rekvizitų – ūkinių operacijų turinys, neatitinka tikrovės. Atsižvelgiant į tai, konstatuota, kad išrašytos PVM sąskaitos faktūros, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nuostatas, neturi juridinės galios.

Vilniaus AVMI atliko UAB „R.“ mokestinį patikrinimą už laikotarpį nuo 2007-01-01 iki 2008-12-31 (2010-01-19 patikrinimo aktas Nr. (21.26)-05-77-3), kurio metu buvo įvertintos Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyriaus 2009-04-27 specialisto išvados Nr. 5-1/87 bei Nr. 5-1/88 dėl UAB “R.” ūkinės finansinės veiklos tyrimo.

Patikrinimo akte konstatuota, kad UAB „R.“ neįvykusioms operacijoms pagrįsti buhalterinėje apskaitoje panaudojo juridinės galios neturinčias PVM sąskaitas faktūras ir buhalterinės apskaitos registruose apskaitė neįvykusius paslaugų ir prekių pirkimus. Juridinės galios neturinčiose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas pirkimo PVM sumas nepagrįstai įtraukė į tikrinamojo laikotarpio PVM deklaracijas. Tuo bendrovė pažeidė 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 d., 64 str. 1 d. ir 80 str. nuostatas. Taip pat nustatyta, kad UAB „R.“ pažeidė 2001-12-20 LR Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d.

Ši žala nėra atlyginta, todėl civilinis ieškinys tenkintinas, priteisiant solidariai iš kaltinamųjų UAB „R.“, A. P., I. K., V. N., A. K., A. M., T. J. 111252,83 Eur (iš jų: 50569,39 Eur pelno mokesčio ir 60683,44 Eur PVM) valstybei.

Dėl civilinio ieškinio A. M. ir T. J..

2012-02-02 pareikštas civilinis ieškinys 16370,48 Eur (iš jų: 4668,09 Eur pelno mokesčio ir 11702,38 Eur PVM) (t. 33, b. l. 120).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyrius atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą ir 2009-03-25 surašė specialisto išvadą Nr. 5-1/58.

Specialisto išvadoje konstatuota, kad pagal ikiteisminio tyrimo metu surinktus faktinius duomenis nustatyta, jog įforminti sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms operacijoms pagrįsti buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančias UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriose vienas iš rekvizitų – ūkinių operacijų turinys, neatitinka tikrovės. Atsižvelgiant į tai, konstatuota, kad išrašytos PVM sąskaitos faktūros, pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nuostatas, neturi juridinės galios.

Specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ į buhalterinę apskaitą įtraukusi juridinės galios neturinčias PVM sąskaitas faktūras, kuriose atvaizduotos ūkinės operacijos realiai neįvyko, pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d. nuostatas, dėl to iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros už 2006-2008 metus.

Specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo 7 (septynias) juridinės galios neturinčias UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: serija SEC Nr. 000496, serija SEC Nr. 000501, serija SEC Nr. 000727, serija SEC Nr. 000736, serija SEC Nr. 000742, serija SEC Nr. 000757, serija AKE Nr. 000127, kuriomis 2006-2008 m. buvo įformintos neįvykusios ūkinės operacijos iš viso už 76715,62 Eur (264883,71 Lt) (iš jų 11702,38 Eur (40405,99 Lt PVM)). Minėtų PVM sąskaitų faktūrų duomenys buvo įrašyti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus ir jų pagrindu PVM deklaracijose už 2006 m. gegužės, birželio mėn., 2007 m. liepos mėn. bei 2008 m. vasario mėn. į atskaitą pirkimo PVM nepagrįstai buvo įtraukta 11702,38 Eur (40405,99 Lt) PVM suma. Šia suma UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepagrįstai sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą, t. . padarė 11702,38 Eur (40405,99 Lt) PVM žalą valstybės biudžetui. Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pažeidė 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 d., 64 str. 1 d. ir 80 str. nuostatas.

Taip pat specialisto išvadoje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pažeidė 2001-12-20 LR Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. ir 17 str. nuostatas, nes buhalterinės apskaitos registruose 2006 m. apskaitė 17215,88 Eur (59443 Lt), o 2007 m. – 13905,09 Eur (48011,50 Lt) sąnaudų pagal juridinės galios neturinčias UAB „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras ir 4668,09 Eur (16118 Lt) sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokestį už 2006 ir 2007 metus, t. y. padarė 4668,09 Eur (16118 Lt) pelno mokesčio žalą valstybės biudžetui.

Vilniaus AVMI atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokestinį patikrinimą ir 2011-12-08 surašė patikrinimo aktą Nr. (4.65)-05-77-19. Patikrinimo metu buvo įvertinta specialisto išvada Nr. 5-1/58. Patikrinimo aktu bendrovei apskaičiuota papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 6492,12 Eur (22416 Lt) pelno mokesčio ir 1470,69 Eur (5078 Lt) socialinio mokesčio. Pažymėtina, kad patikrinimo metu nustatyta, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2009-01-15 ir 2009-01-27 mokesčių administratoriui pateikė patikslintas PVM deklaracijas, kuriose papildomai deklaravo iš viso 11702,38 Eur (40406 Lt) mokėtino į valstybės biudžetą PVM, tačiau papildomai deklaruotos sumos į biudžetą nesumokėjo. Patikrinimo aktu apskaičiuotų sumų UAB „(duomenys neskelbtini)“ taip pat nesumokėjo.

Ši žala nėra atlyginta, todėl civilinis ieškinys tenkintinas, priteisiant solidariai iš kaltinamųjų A. M., T. J. 16370,48 Eur (iš jų: 4668,09 Eur pelno mokesčio ir 11702,38 Eur PVM) valstybei.

Valstybinė mokesčių inspekcija 2012-01-12 buvo pareiškusi civilinį ieškinį 5221,55 Eur (18029 Lt) sumai (t. 33, b.l.105) atsakovams: UAB „I.“, G. M., V. G., V. N., G. K., A. P., A. K., I. K., A. M. ir T. J..

UAB „I.“ 2013-10-22 balanso duomenimis, bendrovės PVM įsiskolinimas valstybės biudžetui buvo 2807, 34 Eur (8851 Lt), o pelno mokesčio įsiskolinimas – 2599,83 Eur (8976,72 Lt) (lyginant su civilinio ieškinio pateikimo diena pelno mokesčio įsiskolinimas sumažėjo 58,21 Eur (201 Lt)). Taip pat buvo pateikta informacija, kad minėtame civiliniame ieškinyje nurodytas atsakovas V. G. 2013-10-23 mokėjimo pavedimu į biudžeto lėšų surenkamąją sąskaitą sumokėjo 515,52 Eur (1780 Lt), todėl ieškinio suma buvo sumažinta iki 4647,74 Eur (16047,72 Lt). Kaltinamasis A. P. 2015-03-17 mokėjimo pavedimu į biudžeto lėšų surenkamąją sąskaitą sumokėjo 300 Eur (1035,84 Lt), o kaltinamasis G. M. 2015-02-04 mokėjimo pavedimu sumokėjo 300 Eur (1035,84 Lt), G. M. 2016-01-18 mokėjimo pavedimu sumokėjo 4047,82 Eurų (13976,31).

Atsižvelgiant į tai, kad žala, dėl kurios atlyginimo 2012-01-12 buvo pareikštas civilinis ieškinys Nr. (12.14-30-8)-46-1178 pilnai atlyginta ir vadovaujantis LR BPK 112 str. 3 d., Vilniaus AVMI pareiškia, kad atsisako šio civilinio ieškinio.

Atsisakymas nuo ieškinio priimtinas, nes žala šioje dalyje visiškai atlyginta.

Rezoliucinė dalis

nusprendė:

pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 3 metams;

pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus turtinės prievolės 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą panaikinimą, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 2 metams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 3 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Į bausmės laiką įskaityti laikino sulaikymo ir suėmimo laiką nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. balandžio 14 d.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

A. M. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 4 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, organizavus ir padėjus pasisavinti 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „A.“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

A. M. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų suklastojimą, dėl ko buvo pasisavintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 183 467,42 Eur (633 476,31 Lt) PVM, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 3 metams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 96 349,34 Eur (332 675 Lt) pelno mokesčio, veikiant organizuotoje grupėje) laisvės atėmimu 2 metams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 3 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Į bausmės laiką įskaityti laikino sulaikymo ir suėmimo laiką nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. balandžio 14 d.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistas.

T. J. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 1 080 344,80 Eur (3 730 214,72 Lt) svetimą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „A.“, IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „V.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

T. J. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų suklastojimą, dėl ko buvo pasisavintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos panaudojant mokesčių sukčiavimo srityje, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 35 043,44 Eur (120 998 Lt) PVM) laisvės atėmimu 2 metams 6 mėnesiams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 27 378,19 Eur (94 531,40 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 2 metams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 2 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Į bausmės laiką įskaityti laikino sulaikymo laiką nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. sausio 15 d. (dvi dienas).

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

A. K. dėl kaltinimų pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 171 913,58 Eur (593 583,22 Lt) svetimą didelės vertės UAB „R.“ turtą) ir pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už 14 353,57 Eur (49 560 Lt) svetimo didelės vertės UAB „V.“ turto pasisavinimą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

A. K. pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „V.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“, „I.“ ir UAB „V.“ buhalterijoje suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 142 269,03 Eur (491 226,52 Lt) PVM) laisvės atėmimu 2 metams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 540,49 Eur (233 203,79 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 2 metams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 2 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

V. G. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 145 200,96 Eur (501 340,89 Lt) PVM) laisvės atėmimu 3 metams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 119 254,19 Eur (411 760,81 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 2 metams 6 mėnesiams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 3 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dvejiems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

V. N. dėl kaltinimų pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „A.“ 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) turto pasisavinimą) ir pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 210 893,22 Eur (728 172,14 Lt) svetimą didelės vertės UAB „R.“ turtą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

V. N. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „A.“ buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „A.“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „A.“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „I.“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,23 Eur (128 065,17 Lt) PVM) laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 1 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 1 (vieniems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Į bausmės laiką įskaityti laikino sulaikymo ir suėmimo laiką nuo 2008 m. birželio 11 d. iki 2008 m. birželio 26 d.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

G. M. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „I.“ buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių deklaracijose suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „I.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 88 361,62 Eur (305 095 Lt) PVM) laisvės atėmimu 2 metams 6 mėnesiams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 73 634,54 Eur (254 254,33 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 2 metams;

pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) laisvės atėmimu 8 mėnesiams;

pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „R.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) laisvės atėmimu 6 mėnesiams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 2 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dviems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Į bausmės laiką įskaityti laikino sulaikymo laiką nuo 2009 m. sausio 13 d. iki 2009 m. sausio 15 d. (dvi dienas).

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

A. P. dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už svetimo didelės vertės UAB „R.“ 382 806,89 Eur (1 321 755,46 Lt) turto pasisavinimą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

A. P. pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „R.“ buvo padaryta didelė žala) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 67 213,57 Eur (232 075 Lt) PVM) laisvės atėmimu 2 metams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 54 186,57 Eur (187 095,40 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams;

pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) laisvės atėmimu 8 mėnesiams;

pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „R.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) laisvės atėmimu 6 mėnesiams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 2 metams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 (dviems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistosios priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

I. K. dėl kaltinimo pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 183 straipsnio 2 dalį (už padėjimą pasisavinti 382 806,82 Eur (1 371 315,46 Lt) svetimą didelės vertės UAB „R.“ ir UAB „V.“ turtą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

I. K. pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „V.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą), pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „R.“ buvo padaryta didelė žala) bei pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams;

pagal BK 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) laisvės atėmimu 1 metams.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti laisvės atėmimą 1 metams 6 mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 straipsniu, laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 1 (vieniems) metams, įpareigojant per šį laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistosios priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

I. Ž. dėl kaltinimo pagal BK 183 straipsnio 2 dalį (už veiką, pasisavinant svetimą didelės vertės 178 218,78 Eur (615 353,83 Lt) UAB „A.“ turtą) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

I. Ž. pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „A.“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „A.“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, perkvalifikavus iš BK 300 straipsnio 3 dalies, (už veiką, suklastojant ir panaudojant buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl ko UAB „A.“ buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „A.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 60 683,44 Eur (209 527,78 Lt) PVM) – 500 MGL dydžio bauda;

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 50 569,39 Eur (174 606 Lt) pelno mokesčio) – 400 MGL dydžio bauda;

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) – 300 MGL dydžio bauda;

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „R.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) – 200 MGL dydžio bauda.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti 500 MGL (18 830 Eur) dydžio baudą. Baudos sumokėjimo terminą nustatyti 1 metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

UAB „R.“ pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „R.“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 32 674,72 Eur (112 819,27 Lt) PVM) – 400 MGL dydžio bauda;

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 25 077,91 Eur (86 589 Lt) pelno mokesčio) – 300 MGL dydžio bauda.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti 400 MGL (15 064 Eur) dydžio baudą. Baudos sumokėjimo terminą nustatyti 1 metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

UAB „A.“ pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „A.“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala), pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant UAB „A.“ pelno mokesčio deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „A.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 37 090,24 Eur (128 065,17 Lt) PVM) – 400 MGL dydžio bauda;

pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (už veiką, panaikinant turtinę prievolę sumokėti į valstybės biudžetą 30 908,54 Eur (106 721 Lt) pelno mokesčio) – 300 MGL dydžio bauda.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir galutinę subendrintą bausmę paskirti 400 MGL (15 064 Eur) dydžio baudą. Baudos sumokėjimo terminą nustatyti 1 metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

UAB „I.“ pagal BK 300 straipsnio 3 dalį (už veiką, suklastojant ir panaudojant suklastotus dokumentus, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė žala) ir pagal BK 222 straipsnio 1 dalį (už apgaulingą UAB „I.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą) baudžiamąjį procesą nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

Baudžiamąjį procesą UAB „V.“ atžvilgiu dėl kaltinimų padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, nutraukti, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

Priteisti iš A. K., I. K., A. M. ir T. J. solidariai 3 336,42 Eur valstybei.

Priteisti iš UAB „A.“, I. Ž., V. N., A. M. ir T. J. solidariai 57 370,80 Eur valstybei.

Priteisti iš UAB „R.“, A. P., I. K., V. N., A. K., A. M. ir T. J. solidariai 111 252,83 Eur valstybei.

Priteisti iš A. M. ir T. J. solidariai 16 370,48 Eur valstybei.

Priimti Valstybinės mokesčių inspekcijos atsisakymą nuo pareikšto ieškinio 5 221,55 Eur atsakovams UAB „I.“, G. M., V. G., V. N., G. K., A. P., A. K., I. K., A. M. ir T. J., nes žala atlyginta.

Laikiną nuosavybės teisių apribojimą pratęsti iki civilinių ieškinių valstybei atlyginimo nuteistųjų turtui:

A. P. į 0,0600 ha ploto žemės sklypą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), esantį (duomenys neskelbtini); į 129,10 kvadratinių metrų ploto gyvenamąjį namą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), esantį (duomenys neskelbtini); į 3,3800 ha ploto žemės sklypą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), esantį (duomenys neskelbtini);

A. P. į 18 500 Lt (aštuoniolika tūkstančių penkis šimtus litų), paimtų 2009 m. sausio 13 d. A. P. asmens kratos metu;

I. K. į 44,54 kvadratinių metrų ploto butą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), esantį (duomenys neskelbtini);

V. N. į ½ žemės sklypo, esančio (duomenys neskelbtini)., (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), 0,2031 ha ploto, vidutinė rinkos vertė – 38 325 Lt). Žemės sklypas po ½ dalį priklauso V. N. ir G. C., asmens kodas (duomenys neskelbtini) pastatą (kūrybines dirbtuves), esantį (duomenys neskelbtini). (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), 201,60 kvadratinių metrų ploto, vidutinė rinkos vertė – 39 800 Lt).

Nuosprendžiui įsiteisėjus laikiną V. G. nuosavybės teisių apribojimą į 1,8 ha žemės sklypą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), esantį (duomenys neskelbtini), panaikinti.

Nuosprendžio išrašą išsiųsti VĮ „Registrų centras“.

Daiktinius įrodymus: dėžę su 15 vnt. kompaktinių diskų priedų prie operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų; 3 vnt. kompaktinių diskų priedų prie specialistų išvadų; 4 vnt. kompaktinių diskų priedų prie apžiūros protokolų – saugoti prie bylos.

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo 2017 m. balandžio 7 d., o nuteistiesiems nuo jo nuorašo įteikimo dienos gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui per Vilniaus apygardos teismą.