Kauno apygardos teismo įsakymas

Kaltinamasis I. P., apklausiamas ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju 2022 m. gruodžio 6 d. neprisipažino padaręs jam inkriminuojamas nusikalstamas veikas ir parodė, kad pranešimo apie įtarimą esmė jam yra aiški ir suprantama, kaltės nepripažįsta. Gali paaiškinti, kad nuo 2008-02-12 dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose. Jo funkcijos yra įmonės veiklos organizavimas, t. y. darbuotojų priėmimas, atleidimas, naujų tiekėjų, klientų paieška, bankiniai atsiskaitymai su tiekėjais ir kitomis institucijomis (Sodra, VMI), strateginių sprendimų priėmimas. Bendrovei vadovauja jis, jis priima su bendrovės veikla susijusius sprendimus. Bendrovės veikla autoserviso paslaugos, lengvų automobilių – autobusų remontas ir autodetalių pardavimas. Paslaugos teikiamos adresu (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). Bendrovės buveinė randasi adresu (duomenys neskelbtini). Bendrovės apskaitą tvarko buhalterė L. B.. Buhalterė L. B. dirba nuotoliniu būdu, numatytos darbo vietos neturi. Bendrovė naudoja „Pragma“ buhalterinę programą. Jis el. paštu iš el. pašto: (duomenys neskelbtini) L. B. (jos el. pašto neatsimenu) pateikia buhalterinės programos „Pragma“ duomenų bazę, kurioje pats suveda visus pirminius dokumentus, pagal kuriuos ji suformuoja ataskaitas ir paskaičiuoja darbuotojų darbo užmokesčius. Darbo užmokestį buhalterė L. B. suskaičiuoja pagal pateiktus darbo žiniaraščius. Darbo žiniaraščius sudaro vadybininkė J. P.. Darbuotojams yra nustatytas fiksuotas darbo užmokestis. Pagal mano pateiktus pirminius dokumentus, buhalterė L. B. formuoja ataskaitas ir duomenis teikia VMI. Prieš pateikiant duomenis VMI, buhalterė L. B. visada jam pateikia patikrinimui, ar jis nieko nepamiršo ir tik su manim suderinus teikia VMI. Jis visus pirminius apskaitos dokumentus suveda buhalterinėje „Pragma“ programoje ir kai buhalterei el. paštu nusiunčia programos duomenų bazę, tai ji programoje mato visus pirminius dokumentus ir pagal juos formuoja ataskaitas. Visi bendrovės apskaitos dokumentai laikomi adresu (duomenys neskelbtini). Jis ir jo mama J. P. turi prisijungimus prie buhalterinės „Pragma“ programos. Tiek jis, tiek mano mama suveda gautas sąskaitas į šią programą. Jis į minėtą programą suveda gautas sąskaitas, o apskaitą tvarko buhalterė. Jis tokios fizinės darbo vietos neturi, kadangi važinėja pas tiekėjus, klientus, autoservisuose (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), būnu reikalui esant. Darbo kompiuteris, kuriuo jis naudojosi buvo (duomenys neskelbtini), kuriame buvo buhalterinė programa „Pragma“, juo taip pat naudojosi J. P. ir E. P.. Kompiuteris buvo paimtas kratos metu. Minėtoje vietoje buvo tik du kompiuteriai, viename iš jų buvo pildoma informacija dėl klientų priėmimo, kitas buvo naudojamas darbo reikalais, kaip minėjo buvo buhalterinė programa. Bendrovė taip pat naudoja „A“ serviso darbų administravimo programą, kurioje kaupiami duomenys dėl autoserviso paslaugų atlikimo. Prie šios programos prisijungimus turi kiekvienas darbuotojas. Jis prie šios programos gali prisijungti nuotoliniu būdu ir matyt kokie darbai atlikti buvo, kokios detalės buvo panaudotos remonto metu. Kadangi jis žino, kad mano įmonė dirba nuostolingai, todėl jis veiklos rezultatų niekur nesuvedinėja. Jis stebi ir kontroliuoja tiekėjų skolas, kad laiku apmokėtų už suteiktas detales, taip pat, kad bendrovė laiku iš klientų gautų apmokėjimus už suteiktas paslaugas. Didžioji dalis jų klientų už autoserviso paslaugas apmoka bankiniu pavedimu, pagal išrašytą PVM sąskaitą faktūrą su atidėjimu. Kaip minėjo buhalterė pagal mano suvestas buhalterinėje programoje pirminius dokumentus formuoja ataskaitas, kurias jis peržiūri ir su ja derina. Gali būti, kad 2021 m. balanse, jis buhalterei nurodė nurodyti mažesnį nuostolį, negu iš tikrųjų buvo, kad tiekėjai neatsisakytų su mumis dirbti. Tikrai nebuvo nuslėptas pelnas, kad išvengti pelno ar kitų mokesčių. Gali pasakyti, kad mano tėvai 2022 m. rugsėjo mėn., tiksliai nepamena paėmė vartojamąjį kreditą, kokiai sumai neatsimena, kad atsiskaityti su bendrovės tiekėjais. Visos bendrovės gaunamos pajamos yra apskaitomi. Autoserviso, esančio (duomenys neskelbtini), kasininkas yra jis, autoserviso, esančio (duomenys neskelbtini), kasininkas yra J. P.. Sąlyginai bendrovė mažai gauna grynųjų pinigų. Grynieji pinigai įnešami į įmonės sąskaitą, arba atsiskaitoma su tiekėjais. Autoservise, esančiame (duomenys neskelbtini), atliktų remontų darbų ir sunaudotų detalių kainą nustato M. M., kuris kainas derina ir su tėvu, kuris pastoviai ten būna. Autoservise, esančiame (duomenys neskelbtini), atliktų remontų darbų ir sunaudotų detalių kainą nustato P. M.. Klientai už suteiktas paslaugas atsiskaito pavedimu ir grynaisiais. Klientas, kuris atsiskaito bankiniu pavedimu, jam išrašoma PVM sąskaita faktūra. Klientas, kuris moka grynaisiais, tai pinigai įmušami į kasą ir dienos pabaigoje pagal dienos kasos ataskaitą gauti grynieji pinigai užpajamuojami KPO ir buhalterinėje programoje šie pinigai atspindi, kaip grynieji gauti už suteiktas paslaugas. Visi atlikti darbai ir tų darbų įkainiai matomi „A“ programoje. Šią informaciją suveda M. M. ir P. M.. Klientas perkantis remonto paslaugas gauna suteiktų paslaugų PVM sąskaitą faktūrą, arba kasos kvitą. Detales užsako M. M. ir P. M. per tiekėjų programėles. Kokias detales užsakyti sprendžia M. M. ir P. M.. Dėl detalių apskaitos, tai gali paaiškinti, kad detalės užsakomos iš tiekėjų ir savaitės bėgėję tos detalės kurios buvo panaudotos, joms išrašomos PVM sąskaita faktūra, kurios nebuvo panaudotos tai tiesiog grąžinamos tiekėjui. Darbuotojų darbo laiko grafikus sudaro J. P.. Darbo užmokestis yra apskaičiuojamas pagal darbo sutartį. Darbo užmokestis pervedamas banko pavedimu, grynaisiais pinigais neišmokamas. Darbuotojams nemokamas neapskaitytas darbo užmokestis. Bendrovės abiejuose servisuose yra sandėliuojamos atsarginės detalės, kurios dažnai naudojamos, kitos detalės užsakomos pagal poreikį. Turimų atsarginių detalių apskaitos neveda. Darbuotojai savo reikmėms gali įsigyti detalių iš bendrovės, už jas atsiskaito grynaisiais pinigais, kurie apskaitomi kasoje. Dėl kratos metu adresu (duomenys neskelbtini). (E. ir J. P. faktinėje gyvenamojoje vietoje) rastų daugiau nei 9 000 eurų, tai jo tėvo santaupos, tiksliai dėl pinigų kilmės jis negali pasakyti. Dėl jam inkriminuojamos nusikalstamos veikos, kad jis apgaulingai organizavo teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą neprisipažįsta, kadangi stengiasi tinkamai organizuoti bendrovės apskaitą, visas ūkinės operacijas ir ūkinius įvykius fiksuoja bendrovės apskaitoje, apskaito visas gautas pajamas. Dėl jam inkriminuojamos nusikalstamos veikos, kad kartu su buhaltere L. B. VMI pateikė neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną ir turtą dėl ko siekė išvengti sumokėti privalomus mokesčius neprisipažįsta. Mano, kad visus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną ir turtą VMI pateikė teisingus. Daugiau nieko papildyti neturi (34 t., b. l. 30-34).

Kaltinamasis I. P., apklausiamas įtariamuoju 2025 m. gegužės 9 d. kaltę pripažino visiškai ir paaiškino, kad yra pilnai susipažinęs su visa ikiteisminio tyrimo medžiaga, pilnai prisipažįsta. Patvirtina, kad byloje nustatytos faktinės aplinkybės atitinka tikrovę. Padarytą žalą dalinai atlygino, o dėl likusios dalies susitarė su civiliniais ieškovais (35 t., b. l. 12-14).

Kaltinamasis E. P., ikiteisminio tyrimo metu, 2022 m. gruodžio 6 d. apklausiamas įtariamuoju savo kaltę pripažino iš dalies ir parodė, kad jam įteiktą pranešimą apie įtarimą perskaitė, kuo yra įtariamas supranta, savo kaltę pripažįsta iš dalies, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra neapkaitomos gautos pajamos maždaug 5000 Eur sumai per metus. Nuo 2008 metų dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, visą darbo laiką įmonėje dirbo darbų vadovu, dirba abiejuose įmonės padaliniuose, tai yra tiek (duomenys neskelbtini) padalinyje, tiek ir (duomenys neskelbtini) padalinyje, tačiau mano nuolatinė darbo vieta, kur stovi mano darbo stalas ir tik jo naudojamas stacionarus kompiuteris, yra (duomenys neskelbtini) padalinyje, adresu (duomenys neskelbtini). Šios įmonės vienintelė akcininkė yra jo žmona J. P., o direktorius jo sūnus I. P., jis įmonei ir vadovauja. UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia automobilių remonto ir techninio aptarnavimo paslaugas. Jo tiesioginės funkcijos yra remonto darbų priežiūra, mechanikų koordinavimas, tačiau kadangi įmonėje trūksta daug darbuotojų, tiek administracines funkcijas atliekančių, tiek ir pačių remontininkų, jis įmonėje dirbtų tą ką reikia, tai yra padeda parengti automobilių remonto darbų sąmatas, pataria mechanikams dėl jų darbo, užsakinėja automobilių dalis ir kita, su praktiškai dokumentais nedirba. Įmonės buhalterinę apskaitą tvarko buhalterė L. B., buhalterinės apskaitos tvarkymui yra naudojama programa „Pragma“. Nori paminėti, kad buhalterė dirba nuotoliniu būdu, ji į įmonė atvyksta labai retai, maždaug vieną kartą per pusę metų ir tik tada, kai jai būna kas nors neaišku. L. B. teikia visas ataskaitas ir deklaracijas Valstybinei mokesčių inspekcijai, pagal J. P. jai pateiktus dokumentus, kuriuos J. P. suveda į įmonės buhalterinę programą. Darbuotojų darbo laiko žiniaraščius pildo J. P., kuriuos vėliau pateikia buhalterei, kuri pagal juos ir apskaičiuoja darbuotojų atlyginimus. Žodžiu visus buhalterinius dokumentus, tame tarpe ir pirminius, į buhalterinę programą suveda J., tačiau juos sutvarko, suveda į registrus ir vėliau pagal juos teikia ataskaitas ir deklaracijas įmonės buhalterė L. B.. Jis prie jų naudojamos buhalterinės programos jis gali prisijungti, nes ji yra įrašyta į įmonės darbo kompiuterį, kuris yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ padalinyje, adresu (duomenys neskelbtini). Minėtoje buhalterinėje programoje „Pragma“ jis gali atlikti bet kokius veiksmus, tačiau jis tik suformuoja sąskaitas dėl autoservise susidariusių galimų parduoti atliekų, daugiau jokių veiksmų minėtoje programoje neatlieka. Kadangi minėta programa yra įrašyta į įmonės kompiuterį, ja gali naudotis bet kas, nes jokio slaptažodžio nėra, tačiau be jo, I., J. ir buhalterės daugiau niekas nemoka ja naudotis. Visi buhalteriniai dokumentai yra laikomi (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) padalinyje. Apie kasdienė įmonės veiklą gali pasakyti, kad klientai į įmonę dėl automobilių remonto paslaugų kreipiasi telefonu arba atvyksta fiziškai. Klientus priima padaliniuose dirbantys vadybininkai, jie išsiaiškina klientų automobilių gedimus, jie, naudojantis įmonės nuomojama programa „A“, suformuoja užsakymų lapus, kuriuose žymisi automobilio markė, modelis, valstybiniai numeriai, techniniai parametrai, taip pat kliento vardas ir kontaktinis telefono numeris, tačiau jeigu atliekamas koks nors smulkus darbas ir iš karto, klientas tokiuose užsakymų lapuose paprastai neidentifikuojamas. Taip pat užsakymų lapuose pažymimi gedimai bei paskirta remonto data ir laikas. Atspausdinus užsakymų lapus, vadybininkai ranka užpildo preliminarią planuojamų darbų ir reikalingų darbų sąmatą, ją aptaria su klientu. Šias preliminarias sąmatas vadybininkai savo nuožiūra saugo, tiesiog renka į krūvą, tačiau kaip minėjo, šios sąmatos yra tik preliminarios, nes būna, kad klientai kažkokių remonto darbų atsisako, arba reikiama automobilio detalę atsiveža kažkur susiradę ir nusipirkę patys, būna kad kai kurie klientai paskirtu laiku taip ir nebeatvažiuoja. Paskirtu laiku klientui atvarius automobilį, juos remontuoja įmonės mechanikai, kai jie suremontuojami ir klientai atvyksta jų atsiimti, automobilius jiems grąžina vadybininkai. Už suteiktas paslaugas klientai gali atsiskaityti grynaisiais pinigais (kiekviename padalinyje yra kasos aparatas) arba bankiniu pavedimu, mokėjimo kortelių skaitytuvas jų veikloje nenaudojamas. Kuomet klientai pageidauja už suteiktas paslaugas atsiskaityti grynaisiais pinigais, vadybininkai gautus pinigus įneša į kasos aparatą ir išduoda čekį. Šio čekio numeris yra įrašomas į programą „A“, kuomet užsakymas yra užbaigiamas, tai yra pažymima, kad automobilis suremontuotas, jis klientui grąžintas ir pinigai už suteiktas paslaugas yra gauti, taip šis užsakymas užbaigiamas ir jis „užsirakina“, jų atrakinti ir kažką keisti jokie vadybininkai ir kiti darbuotojai negali, išskyrus tuos, kurie turi programos administratoriaus teises. „A“ administratoriaus teises turi jis, J. P. ir I. P.. Kai klientai pageidauja už paslaugas atsiskaityti bankiniu pavedimu, jiems suformuojamos sąskaitos, ir tik jiems jas apmokėjus, automobiliai yra grąžinami. Nori paaiškinti, kad įmonėje susiklostė praktika, kad klientai, kurie nori iš karto susitvarkyti automobilį, tai yra, kad kažkoks smulkus remontas būtų atliktas greitai, iš tokių klientų gautos pinigų sumos yra neapskaitomos. Nors tokiems klientams ir būna suformuoti užsakymai programoje „A“, tačiau juos vadybininkai gali pašalinti, kuomet jie dar nebūna užrakinti. Nori paaiškinti, kad tokia praktika tiesiog susiformavo, niekas niekam neliepė taip daryti, tačiau per mėnesį pasitaiko tokių klientų, kurie greit numeta pinigus, atsiskaitydami už atliktas paslaugas ir nereikalauja čekių. Tuomet šiuos pinigus vadybininkai atideda į šalį, jų neapskaito kasoje, čekis nėra išduodamas. Gale dienos sukauptą neapskaitytų pinigų sumą vadybininkai jam paduoda į rankas, kuriuos jis pasidalina su savo žmona J. P.. Tokia praktika yra taikoma tik (duomenys neskelbtini) padalinyje, adresu (duomenys neskelbtini), kuriame vadybininku dirba M., kurio pavardės neatsimena. Nori pasakyti, kad per mėnesį susidaro maždaug apie 300 Eur dydžio neapskaitytų pinigų sumą, per metus viso labo gaunasi iki 5000 Eur per metus. Dėl atliktų remonto darbų ir sunaudotų detalių įkainių gali pasakyti, kad šios kainos yra nustatytos vadovaujantis vyraujančiomis rinkos kainomis. Yra nustatyti tam tikrų darbų įkainiai, tačiau esant ne tipinėms situacijoms, kai kas nors lūžta, ar yra sugaištama prie tam tikro remonto ilgiau nei įprastai, klientas yra informuojamas, kad jam reikės sumokėti daugiau. Dėl automobilių detalių gali pasakyti, kad jos yra užsakomos iš tiekėjų, kurie pagrinde yra UAB „Adb“, UAB „I“, UAB „E“, UAB „G“ ir kita. Už užsakomas dalis UAB „(duomenys neskelbtini)“ moka didmeninę kainą, jas parduodant klientas stengiasi užsidėti 50% antkainį. Detalių pardavimo kaina gali keistis, kuomet klientai reikalauja nuolaidos, taip pat nuolaida taikoma pastoviems klientams, įmonėms darbuotojams. Įmonėje yra sutarta, kad įmonės darbuotojai gali per UAB „(duomenys neskelbtini)“ užsakytas detales iš įmonės įsigyti tik su 5% antkainiu, darbuotojai susimoka įmonei už šias detales grynaisiais pinigais, jie yra įnešami į kasą. Automobilių dalis iš tiekėjų internetinių puslapių užsako vadybininkai ir jis pats. Jis ir vadybininkai turi prisijungimus prie kiekvieno tiekėjo, su kuriuo bendradarbiauja, didmenos sandėlio internetinės prekybos. Nori pasakyti, kad automobilių dalys yra užsakinėjamos tik gavus konkretų užsakymą iš kliento, jų į priekį ir bet kokių neperkame ir nesandėliuoja, išskyrus paprastas detales, tokias kaip automobilio salono lemputės ar filtrai, kuomet po vieną nepirksi ir yra žinoma, kad šios dalys tikrai susinaudos. Tiekėjai už įsigytas detales išrašo sąskaitas, tačiau vieni tiekėjai išrašo sąskaitas už per visą savaitę įsigytas detales, kiti tiekėjai išrašo sąskaitas už pusę mėnesio. Gautos detalės, nors teikėjo sąskaita dar ir nebūna apmokėta, užpajamuojamos ir iš karto panaudojamos vykdant klientų užsakymus, panaudotos automobilių dalys įrašomos į klientų užsakymo lapus. Kuomet tiekėjai išrašo sąskaitas, jos per nurodytus terminus yra apmokamos. Kaip minėjo anksčiau, darbo laiko apskaitos tabelius pildo J. P., pagal juos darbo užmokestį apskaičiuoja buhalterė, darbo užmokestis darbuotojams yra išmokamas bankiniais pavedimai į jų asmenines banko sąskaitas vieną kartą per mėnesį. Kadangi įmonėje vyrauja didelė darbuotojų kaita, kad motyvuoti darbuotojus ir juos išlaikyti, sumanė juos paskatinti, sumokant jiems tam tikrus priedus už gerai atliktus darbus. Tokius priedus moka jis pats ir savo asmeninių santaupų, priedų dydis būna aptariamas ir su darbuotojais, būna, kad jie patys pasako, kad jiems neužtenka pinigų ir jis jiems sumoka daugiau. Šios darbuotojams sumokamos papildomos sumos nėra didelės, yra atsižvelgiama apie darbuotojo atliktus darbus, jos svyruoja nuo 100 Eur iki 200 Eur. Šias papildomas išmokas skiria tiek vadybininkams, tiek mechanikams. Jis į savo sąsiuvinį, taip pat kompiuteryje kiekvieną mėnesį susirašo informaciją apie kiekvieną darbuotoją, tai yra pasirašo ką jis per mėnesį atliko, kokie darbai dar planuojami, bei nurodo sumą, kokią jis jam planuotų papildomai skirti kaip motyvacinę priemonę. Nori pasakyti, kad įmonėje gautos neapskaitytos pajamos ir dali mano santaupų yra panaudojamos darbuotojams išmokėti papildomas pinigų sumas, dėl šių gautų sumų darbuotojai niekur nepasirašo. Mano paties darbo užmokestis sudaro apie 780 Eur, taip pat papildomai prie atlyginimo pasilieka ir dalį įmonėje neapskaitytų pinigų. Jau kelis metus nesidomi įmonės balansu, nes žino, kad jis yra minusinis, niekam jokių nurodymų apie tai ką ir kiek jame rodyti nėra davęs, lygiai taip pat ir su deklaracijomis. Dar kartą pažymi, kad šiuos dokumentus sudarinėja buhalterė L. B. pagal jai matomus dokumentus, suvestus į buhalterinę programą, kur juos suveda J. P.. Atvirais pasakius, jis net nenori matyti šių dokumentų ir juos esančių skaičių, kadangi įmonė dirba nepelningai, įmonė negauna kreditavimo, tiek jis, tiek mano žmona J. esame paėmę paskolų kaip fiziniai asmenys, kurias panaudojo įmonės skoloms dengti. Jau senai buvo akivaizdu, kad įmonę reikia parduoti arba iškelti bankrotą, tačiau jis vis dar turėjo vilčių, kad viskas susitvarkyt. kas yra bendrovės kasininkas jis nežino. Grynieji pinigai gauti iš klientų, kurie yra apskaityti, yra saugomi seifuose, kurie laikomi abiejuose padaliniuose. Šie pinigai naudojami įmonės veikloje, atsiskaitant su įmonės tiekėjais, sumokant už patalpų nuomą ir kita. Papildomai nori pasakyti, kad kratos jo gyvenamojoje vietoje metu rasti grynieji pinigai (virš 9000 Eur) priklauso jam ir jo žmonai J., tai yra jų asmeninės santaupos. Šios santaupos susikaupė iš buto nuomos, kuris nuomojamas už 150 Eur, ir 2007 metais parduotos UAB „P“ už 220000 litų, taip pat prisitaupė piniginių lėšų ir iš UAB „P“ veiklos (34 t., b. l. 131-136).

Apklausiamas 2024 m. gruodžio 10 d. E. P. parodė, kad yra susipažinęs su jam pareikšto įtarimo turiniu ir dėl to sako, kad prisipažįsta dalinai, tai yra pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams buvo mokami grynieji pinigai kaip paskatinimas, kad jie neišeitų iš darbo, kad jiems būtų motyvacija dirbti. Tą darė savo iniciatyva. Kaip ir minėjo dalis piniginių lėšų, kurias duodavo darbuotojams buvo jo asmeninės, o dalis, taip kaip yra minėjęs pirmosios (2022-12-06) apklausos metu buvo iš tų, kurie Bendrovėje buvo neapskaityti. Dėl neapskaitytų įplaukų yra paaiškinęs toje pačioje, pirmojoje apklausoje, tai yra klientų sumokėti pinigai už mažos apimties darbus, kai klientas nelaukia, kol jo sumokėti pinigai bus įmušti į kasą ir jam bus išduotas kasos kvitas. Per mėnesį tokių pinigų susidarydavo apie 300 eurų, o per metus apie 5000 eurų. Piniginis paskatinimas, jo dydis priklausė nuo darbuotojo nusiteikimo dirbti ir lojalumo, tuo atveju jeigu darbuotojas pagrasindavo išeiti iš darbo, jis siekdamas išvengti to, tokiam darbuotojui duodavo paskatinimą, kurio suma svyruodavo nuo 50 iki 200 eurų. Koks laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022 m. pabaigos, buvo mokamas darbo užmokestis darbuotojams, tas, kuris buvo pervedamas į jų kortelės, jis tiksliai neprisimena, gal apie 700 eurų. Nesutinka, su pranešime apie įtarimą suformuluotu teiginiu, kad jis kartu su J. P., vykdydamas I. P. nurodymą, darbuotojams grynais, į rankas mokėjo darbo užmokestį. Kaip jau yra minėjęs, pirmoje apklausoje ir kaip sako dabar, tai buvo motyvacinė priemonė, darbuotojams paskatinti. Oficialiai pakelti darbo užmokestį darbuotojams nebuvo galimybės, kadangi Bendrovė nebuvo pajėgi to padaryti, balansas buvo minusinis, įmonė dirbo be pelno. Jo pagrindinis tikslas buvo, kad įmonė dirbtų, kad darbo procesas vyktų sklandžiai, todėl darbuotojų paskatinimui mokėjo ne tik iš tų neapskaitytų lėšų, kurios buvo gaunamos už smulkius darbus bet ir iš savo asmeninių lėšų. Šis darbuotojų skatinimas nebuvo suderintas su Bendrovės vadovu – I. P., tai buvo jo iniciatyva. Netgi sakytų, kad tai būdavo jo impulsyvus sprendimas, sakykim ateina darbuotojas ir pradeda grasinti, tuomet jis tuojau pat privalo kažką daryti, kad išlaikyti darbuotoją. Apie tokį darbuotojų skatinimą, galimai, epizodiškai žinojo jo žmona J. P., tačiau jokio derinimo šiuo klausimu su ja nebuvo. Jų pareigos Bendrovėje buvo skirtingos, ji tvarkė apskaitą, o jis prižiūrėjo visą darbinį serviso procesą. Kaip jau ne kartą minėjo, I. P., jam nėra davęs nurodymo darbuotojams mokėti neapskaitytą darbo užmokestį – grynais į rankas. Jis, jam (I. P.) nepranešdavo apie darbuotojams taikomą tokią motyvacinę priemonę, tą darė savo iniciatyva, I. neinformuodavo kiek ir kokiam darbuotojui duodavo pinigų. Nesutinka su pranešime apie įtarimą nurodyta formuluote, kad laikotarpiu nuo 2019 m. sausio 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. jis su I., UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams grynais, į rankas išmokėjo 85 711 Eur, neoficialaus, neapskaityto darbo užmokesčio. Dar kartą pasikartos, kad tai nebuvo darbo užmokestis, o motyvacinė priemonė, tą darė jis vienas, savo iniciatyva ir negalėjo būti tokia didelė išmokėtų pinigų suma, tai nerealu. Jis negali įvardinti kokią pinigų sumą išleisdavo darbuotojų paskatinimui, išmokėjimų nefiksuodavo. Direktorius – I., jam pateikdavo duomenis kiek darbuotojui pervesta oficialaus atlyginimo į kortelę ir jis tuomet orientuodavosi kiek galima jam duoti papildomai. Sakykime, darbuotojas visą mėnesį turėjo nedarbingumą dėl ligos ir už tą mėnesį oficialiai gaudavo labai mažai, bet nežiūrint į tai jis norėdavo gauti daugiau pinigų, tuomet tokiu atveju jis jį paskatindavo duodamas pinigų. Kiek ir kokiam darbuotojui yra davęs paskatinimo jis įvardinti negali, kadangi to nepamena (34 t., b. l. 153-156).

Apklausiamas įtariamuoju 2025 m. vasario 11 d. E. P. parodė, kad jis supranta kuo yra įtariamas, kaltę pripažįsta dalinai. Apie įtarimo esmę gali pasakyti, kad yra susipažinęs su jo turiniu ir dėl to sako, kad prisipažįsta dalinai, tai yra pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams buvo mokami grynieji pinigai kaip paskatinimas, kad jie neišeitų iš darbo, kad jiems būtų motyvacija dirbti. Tą darė savo iniciatyva. Kaip ir minėjo dalis piniginių lėšų, kurias duodavo darbuotojams buvo mano asmeninės, o dalis, taip kaip yra minėjęs pirmosios (2022-12-06) apklausos metu buvo iš tų, kurie Bendrovėje buvo neapskaityti. Dėl neapskaitytų įplaukų yra paaiškinęs toje pačioje, pirmojoje apklausoje, tai yra klientų sumokėti pinigai už mažos apimties darbus, kai klientas nelaukia, kol jo sumokėti pinigai bus įmušti į kasą ir jam bus išduotas kasos kvitas. Per mėnesį tokių pinigų susidarydavo apie 300 eurų, o per metus apie 5000 eurų. Piniginis paskatinimas, jo dydis priklausė nuo darbuotojo nusiteikimo dirbti ir lojalumo, tuo atveju jeigu darbuotojas pagrasindavo išeiti iš darbo, jis siekdamas išvengti to, tokiam darbuotojui duodavo paskatinimą, kurio suma svyruodavo nuo 50 iki 200 eurų. Koks laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022 m. pabaigos, buvo mokamas darbo užmokestis darbuotojams, tas, kuris buvo pervedamas į jų kortelės, jis tiksliai neprisimena, gal apie 700 eurų. Kaip jau yra ne kartą minėjęs, tai buvo motyvacinė priemonė, darbuotojams paskatinti. Oficialiai pakelti darbo užmokestį darbuotojams nebuvo galimybės, kadangi Bendrovė nebuvo pajėgi to padaryti, balansas buvo minusinis, įmonė dirbo be pelno. Mano pagrindinis tikslas buvo, kad įmonė dirbtų, kad darbo procesas vyktų sklandžiai, todėl darbuotojų paskatinimui mokėjo ne tik iš tų neapskaitytų lėšų, kurios buvo gaunamos už smulkius darbus, bet ir iš savo asmeninių lėšų. Netgi sakytų, kad tai būdavo mano impulsyvus sprendimas, sakykim ateina darbuotojas ir pradeda grasinti, tuomet jis tuojau pat privalo kažką daryti, kad išlaikyti darbuotoją. Apie tokį darbuotojų skatinimą, galimai, epizodiškai žinojo mano žmona J. P., tačiau jokio derinimo šiuo klausimu su ja nebuvo. Kaip jau ne kartą minėjo, I. P., jam nėra davęs nurodymo darbuotojams mokėti neapskaitytą darbo užmokestį – grynais į rankas. Jis, jam (I. P.) nepranešdavo apie darbuotojams taikomą tokią motyvacinę priemonę, tą darė savo iniciatyva, I. neinformuodavo kiek ir kokiam darbuotojui duodavo pinigų. Nesutinka su pranešime apie įtarimą nurodyta suma, kad į rankas buvo išmokėta 85 711 Eur neoficialaus, neapskaityto darbo užmokesčio. Jis negali įvardinti kokią pinigų sumą išleisdavo darbuotojų paskatinimui, išmokėjimų nefiksuodavo. Direktorius – I., jam pateikdavo duomenis kiek darbuotojui pervesta oficialaus atlyginimo į kortelę ir jis tuomet orientuodavosi kiek galima jam duoti papildomai. Sakykime, darbuotojas visą mėnesį turėjo nedarbingumą dėl ligos ir už tą mėnesį oficialiai gaudavo labai mažai, bet nežiūrint į tai jis norėdavo gauti daugiau pinigų, tuomet tokiu atveju jis jį paskatindavo duodamas pinigų. Kiek ir kokiam darbuotojui yra davęs paskatinimo jis įvardinti negali, kadangi to nepamena (34 t., b. l. 163-166).

Kaltinamasis E. P., apklausiamas 2025 m. gegužės 9 d. ikiteisminio tyrimo metu, kaltę pripažino visiškai ir patvirtino, kad byloje nustatytos faktinės aplinkybės atitinka tikrovę (35 t., b. l. 31-33).

Be kaltinamųjų parodymų, jų kaltė įrodyta ir kitais bylos duomenimis:

2022 m. rugsėjo 14 tarnybiniame pranešime dėl ikiteisminio tyrimo pradėjimo nurodyta, kad Kauno apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybos pareigūnai disponuoja informacija, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buveinė adresu (duomenys neskelbtini), padalinys adresu (duomenys neskelbtini), registruota 1997 metais, veiklos sritis - variklinių transporto priemonių techninė priežiūra ir remontas (toliau – (duomenys neskelbtini)), atsakingi asmenys: direktorius I. P. (gim. (duomenys neskelbtini)), I. P. tėvai - J. P. (gim. (duomenys neskelbtini)) (vienintelė (duomenys neskelbtini) akcininkė) ir E. P. (gim. (duomenys neskelbtini)) ((duomenys neskelbtini) padalinio vadovas), taip pat buhalterė L. B. (gim. (duomenys neskelbtini)) galimai organizuoja įmonės veiklos politiką, strategiją, vidaus procedūras taip, jog dalis iš klientų gautų pajamų ir dalis darbuotojams mokamo darbo užmokesčio yra neapskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje, nuslepiamos tikrosios įmonės pajamos, pelnas, turtas, o taip pat, į deklaracijas ar nustatyta tvarka patvirtintas ataskaitas galimai įrašomi žinomai neteisingi duomenys apie (duomenys neskelbtini) pajamas, pelną, turtą, kurios pateikiamos valstybės įgaliotoms institucijoms, tokiu būdu (duomenys neskelbtini) galėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės valstybei, kurios suma viršija 750 MGL (37 500 eurų). Šiuose veiksmuose (neveikime) yra požymių nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 220 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., todėl tikslinga pradėti ikiteisminį tyrimą (1 t., b. l. 3-8).

Iš 2024-11-04 tarnybinio pranešimo dėl nusikalstamos veikos požymių nustatymo, matyti, kad ikiteisminiame tyrime Nr. 01-1-305202-22, buvo atliktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimas. Atsižvelgiant į tyrimo išvadą, bei kitus ikiteisminio tyrimo metu gautus duomenis, nustatyta, kad I. P. turėdamas teisę atstovauti uždarąją akcinę bendrovę „(duomenys neskelbtini)“, priimti sprendimus jos vardu ir kontroliuoti jos veiklą, privalėdamas veikti uždarosios akcinės bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ naudai ir interesais, galimai pasisavino, jam patikėtą, labai didelės vertės, svetimą – UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą - 285 376,09 Eur piniginių lėšų, todėl ikiteisminiame tyrime pradedamas naujos nusikalstamos veikos, numatytos BK 183 straipsnio 3 dalyje, tyrimas (1 t., b. l. 9-11).

Iš 2022-12-02 Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Vaivos Nevardauskienės nutarties matyti, kad buvo leista atlikti kratą I. P. gimusio (duomenys neskelbtini), gyvenamojoje vietoje – adresu (duomenys neskelbtini). esančiame name, garaže, teritorijoje bei kituose, teritorijoje esančiuose statiniuose (žemės sklypas (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), gyvenamasis namas (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), garažas (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), priklausančiuose I. P. ir D. P. (4 t., b. l. 5-7). ??

Iš 2022-12-06 kratos protokolo matyti, kad I. P. gyvenamojoje vietoje atliktos kratos metu paimti 96 lapai palaidų buhalterinės apskaitos dokumentų (4 t., b. l. 8-12).

Iš 2025-02-13 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrimi 96 lapai buhalterinės apskaitos dokumentų, kurie buvo rasti ir paimti 2022-12-06 kratos atliktos I. P. gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini) metu. Dokumentuose užfiksuota informacija buvo palyginta su informacija, kuri užfiksuota 2024-06-10 Kitų objektų apžiūros protokole Nr. IBPS-V-1586678-27 ir excel faile iš klientų valdymo sistemos „A“ turinčiais požymį „ištrinta“, su informacija, kuri buvo ištirta ir aprašyta atliekant ūkinės finansinės veiklos tyrimą, sulyginta su specialisto išvados „Priede Nr. 32“ esančiais duomenimis ir nustatyta, kad visais atvejais, šios paraiškos yra tos, kurios sistemoje „A“ turi požymį „ištrinta“ (4 t., b. l. 107-120).

2022-12-02 Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Vaivos Nevardauskienės nutartimi buvo leista atlikti kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini)) veiklos vykdymo vietoje – pastate ir teritorijoje, adresu (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini) padalinys) (žemės sklypo unikalusis Nr. (duomenys neskelbtini), pastato unikalusis Nr. (duomenys neskelbtini)), nuosavybės teise priklausančiuose UAB „Am“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini) (2 t., b. l. 112-114).

Iš 2022-12-06 kratos protokolo matyti, kad kratos metu rasti ir paimti buhalterinės apskaitos dokumentai, kompiuteriai, mobiliojo ryšio telefonai (2 t., b. l. 115-121).

2022-12-02 Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Vaivos Nevardauskienės nutartimi leista atlikti kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini)) veiklos vykdymo vietoje – adresu (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini) padalinys) esančioje teritorijoje ir pastate, nuosavybės teise priklausančiame M. J., gimusiam (duomenys neskelbtini) ( b. 2 t., 5-7 l.)

Iš 2022-12-06 kratos protokolo matyti, kad kratos metu rasti ir paimti buhalterinės apskaitos dokumentai, kompiuteriai, 2 mobiliojo ryšio telefonai (Xiaomi, naudojamas I. P. ir „Redmi“ naudojamas servise) (2 t., b. l. 20-28).

2022-12-02 Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Vaivos Nevardauskienės nutartimi leista atlikti kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini)) vienintelės akcininkės J. P., gimusios (duomenys neskelbtini), ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini) padalinio vadovo E. P., gimusio (duomenys neskelbtini), gyvenamojoje vietoje – adresu (duomenys neskelbtini), esančiame name, garaže, teritorijoje bei kituose sklype esančiuose statiniuose (žemės sklypas (unikalus Nr(duomenys neskelbtini)), gyvenamasis namas (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), kiemo statiniai (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini)), nuosavybės teise priklausančiuose J. P. ir jos tėvui A. T. V., gimusiam (duomenys neskelbtini). (3 t., b. l. 87-89).

Iš 2022-12-06 kratos protokolo matyti, kad kratos metu rasti ir paimti : apskaitos dokumentai, kompiuteris Hp su maitinimo laidu, laikmenos 6 vnt., pinigai – 1524 JAV dolerių, 9300 eurų (3 t., b. l. 94-97).

Dėl informacijos apie neapskaitytas pajamas, gautos ištyrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudojamos klientų valdymo sistemos „A“ duomenis:

Iš 2022-10-14 prokuroro nutarimo susipažinti su dokumentais (Informacija), matyti, kad juo buvo nutarta iš UAB „I“ serveryje „(duomenys neskelbtini)“ talpinamos interneto svetainės „(duomenys neskelbtini)“ virtualaus serverio, gauti jo kopiją, įskaitant subdomenus ir jų duomenų bazes (7 t., b. l. 3-4).

Iš 2022-10-24 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti kad UAB „I“ darbuotoja D. Z. pagal 2022-10-14 nutarimą Nr. IBPS-V-2730427-22 savanoriškai ikiteisminiam tyrimui Nr. 01-1-35202-22 pateikė interneto svetainės „(duomenys neskelbtini)“ virtualųjį serverį, t. y. jo kopiją įskaitant subdomenus ir jų duomenų bazes, kurie įkelti į USB laikmeną (7 t., b. l. 5-8).

Iš 2024-02-09 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad UAB „A“ programavimo skyriaus vadovas A. K., pagal 2024-01-30 reikalavimą pateikė programos duomenis, kurie buvo įkelti į USB (7 t., b. l. 128-130).

Iš 2024-05-31 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad pateikus išorinį diską UAB „A“ programavimo skyriaus vadovas A. K. pagal 2024-05-16 reikalavimą Nr. IBPS-S-280598-24 įkėlė (pateikė) reikalaujamus duomenis (7 t., b. l. 132).

Dėl informacijos apie neapskaitytas pajamas, gautos ištyrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudojamo ratų suvedimo stendo kompiuterio duomenis:

Iš 2022-12-09 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad J. P., vykdydamas 2022-12-08 reikalavimą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini)) veiklos vykdymo vietoje – adresu (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini) padalinyje) pateikė ratų suvedimo stendo kompiuterį (6 t., b. l. 2-3).

Iš 2022-12-22 objektų apžiūros protokolo matyti, kad buvo apžiūrimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje – adresu (duomenys neskelbtini) esančio ratų suvedimo stendo kompiuteris, šio kompiuterio sisteminis blokas 2022-12-19 pateiktas Kauno AVPK KPKTV, kur panaudojus informacinių technologijų laboratorinį kompiuterį ir duomenų įrašymo blokavimo įrenginį buvo padarytas standžios laikmenos skaitmeninis atvaizdas (6 t., b. l. 6-8).

FNTT prie LR VRM atliktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo duomenys bei specialistės apklausų duomenys:

2023-12-21 buvo pavesta užduotis Nr. IBPS-V-3480729-23 atlikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą (8 t., b. l. 1-8).

Kaip matyti iš 2024-07-04 specialisto išvados dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo, joje konstatuota, kad tyrimas atliktas pagal ikiteisminio tyrimo medžiagą UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, kuriuos tyrimui pateikė Kauno apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo skyriaus vyriausioji tyrėja D. P. 2023-12-27 raštu Nr. IBPS-S-733415-23, 2024-01-29 raštu Nr. IBPS-S-55229-24, 2024-02-08 raštu Nr. IBPS-S-79543-24, 2024-02-19 raštu Nr. IBPS-S-100642-24, 2024-02-21 raštu Nr. IBPS-S-104415-24, 2024-02-26 raštu Nr. IBPS-S-114497-24, 2024-03-15 raštu Nr. IBPS-S-153428,24, dokumentai pateikti per IBPS sistemą (2024-02-01 Nr. IBPS-V-319135-24, 2024-02-06 Nr. IBPS-V-343113-24, 2024-02-08 Nr. IBPS-V-379778-24, 2024-02-08 Nr. IBPS-V-379891-24, 2024-02-08 Nr. IBPS-V-385518-24, 2024-02-08 Nr. IBPS-V-385580-24, 2024-02-08 Nr. IBPS-V-385732-24, 2024-02-13 Nr. IBPS-V-422653-24, 2024-02-13 Nr. IBPS-V-422679-24, 2024-02-13 Nr. IBPS-V-423149-24, 2024-02-15 Nr. IBPS-V-449719-24, 2024-02-19 Nr. IBPS-V-476669-24, 2024-02-19 Nr. IBPS-V-478884-24, 2024-02-19 Nr. IBPS-V-479128-24, 2024-02-19 Nr. IBPS-V-479297-24, 2024-02-19 Nr. IBPS-V-479460-24, 2024-02-26 Nr. IBPS-V-549613-24, 2024-02-27 Nr. IBPS-V-555023-24, 2024-03-21 Nr. IBPS-V-790603-24, 2024-05-22 Nr. IBPS-V-1401747-24, 2024-06-03 Nr. IBPS-V-1507698-24):

UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą užduotyje pateiktais klausimais atliko vyriausioji specialistė A. Bi., turinti aukštąjį universitetinį ekonomikos išsilavinimą, aukštąjį neuniversitetinį ir aukštesnįjį buhalterinės apskaitos išsilavinimą, 12 metų vyriausiosios buhalterės patirtį savivaldybės ir privačiose įmonėse, 3 metų darbo stažą atliekant ūkinės finansinės veiklos tyrimus.

Išvadoje atsakant į klausimą : 1. Ar laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 bendrovės buhalterinėje apskaitoje užregistruotos visos ūkinės operacijos pagal sistemos „A“, ratų suvedimo stendo kompiuterio duomenis, serviso darbuotojų apklausų metu pateiktus duomenis? Jei ne visos, tai kokios ūkinės operacijos, pagal kokius duomenis ir už kokią piniginių lėšų sumą neužregistruotos bendrovės buhalterinėje apskaitoje? Konstatuota, kad dokumentų tyrimui už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2022-12-31 buvo pateikta: Apyvartos žiniaraščiai (suvestinės) (Didžiosios knygos registrai), buhalterinės sąskaitos 2411 „Pirkėjai – (duomenys neskelbtini)“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2412 „Pirkėjai – (duomenys neskelbtini).“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2435 „Atskaitingi asmenys – I. P.“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2435-1 „Atskaitingi asmenys E. P.“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2435-3 „Atskaitingi asmenys J. P.“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2710 „A/S Litais“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2720 „Kasa (duomenys neskelbtini)“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 27201 „Kasa (duomenys neskelbtini)“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 2722 „Kasos aparato pajamos (duomenys neskelbtini).“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 4430 „Skolos tiekėjams“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 500 „Pardavimo pajamos – (duomenys neskelbtini)“ Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 505 „Suteiktų paslaugų pajamos – (duomenys neskelbtini)Apyvartos žiniaraščiai, buhalterinės sąskaitos 5001 „Pardavimo pajamos – (duomenys neskelbtini).“ Apyvartos žiniaraščiai, Panaudotų PVM sąskaitų – faktūrų registracijos žurnalai, Kasos aparatų operacijų žurnalai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų išrašai (AB Swedbank Nr. (duomenys neskelbtini); AS Luminor Bank Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini); AB SEB banke Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini)), klientų valdymo sistemos „A“ (programa – „A“) duomenys, ratų suvedimų stendo programa. Tyrimui pateiktos VĮ-ei „Registrų centras“ pateiktos Metinės finansinės ataskaitos už 2019, 2020 ir 2021 metus.

Dokumentų tyrimui taip pat buvo pateikta:

2024-03-21 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-790603-24 ir excel failas iš ratų suvedimų stendo (pavadinimu „J. B.“, kompiuterio (sisteminio bloko)) už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-12-02 (2 332 eilutės); (6 t., b. l. 103-105).

2024-05-22 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-1401747-24 ir excel failas, kuriame susistemintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ įformintos ir pasirašytos automobilių ratų suvedimų pažymos (144 vnt.) už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30; (6 t., b. l. 120-122).

2024-06-10 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-1586678-27 ir excel failas iš klientų valdymo sistemos „A“ turintis požymį „ištrinta“, taip pat PDF formatu Paraiškos remontuoti automobilį už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 (6 565 eilutės) (6 t., b. l. 123-125).

Dokumentų tyrimo metu buvo palyginti įrašyti duomenys į Pelno (nuostolių) ataskaitas, Didžiosios knygos registrus, Panaudotų PVM sąskaitų – faktūrų registracijos žurnalus, Kasos aparatų operacijų žurnalus, klientų valdymo sistemą „A“, ratų suvedimų stendo programą, ratų suvedimų stendo programą. Tyrimo metu nustatyti skirtumai, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ į apskaitos dokumentus ir registrus įrašė skirtingus duomenis (detali informacija pateikta tiriamojoje dalyje).

Atsižvelgiant į tiriamojoje dalyje aprašytus neatitikimus, dokumentų tyrimo metu apskaitčiuojant Bendrovės tiriamuoju laikotarpiu uždirbtas pajamas nebuvo vertinti Didžiosios knygos registrai, o pajamos apskaičiuotos pagal registruotus duomenis klientų valdymo sistemoje „A“, ratų suvedimų stendo programoje, įformintas automobilių ratų suvedimų pažymas, Kasos aparatų operacijų žurnaluose, Panaudotų PVM sąskaitų faktūrų registruose ir pagal liudytojų apklausų metu pateiktus duomenis ir dokumentus.

Pagal pateiktus tyrimui dokumentus ir duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 sudarė:

1.1. Neapskaitytos pajamos, lyginant su klientų valdymo sistemoje „A“ registruotais duomenimis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pateiktus dokumentus ir duomenis laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-12-31 suteikė paslaugų už 482 466,43 Eur sumą, iš jų: 398 732,59 Eur pardavimo pajamų ir 83 733,84 Eur pardavimo PVM.

Centrinės informacinės sistemos (FCIS) duomenų bazės duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pridėtinės vertės mokesčių deklaracijose (formose FR0600) už 2019 metus deklaravo 383 384 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių ir 80 512 Eur pardavimų PVM.

Pagal pateiktas Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas (formas FR0600) ir pagal pateiktus dokumentus ir duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-12-31 apskaitoje neapskaitė 15 349 Eur (398 733 Eur – 383 384 Eur) pardavimo pajamų ir 3 222 Eur (83 734 Eur – 80 512 Eur) pardavimo PVM.

Centrinės informacinės sistemos (FCIS) duomenų bazės duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pridėtinės vertės mokesčių deklaracijose (formose FR0600) už 2019 metus deklaravo 383 384 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių ir 80 512 Eur pardavimų PVM.

Pagal pateiktas Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas (formas FR0600) ir pagal pateiktus dokumentus ir duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-12-31 apskaitoje neapskaitė 15 349 Eur (398 733 Eur – 383 384 Eur) pardavimo pajamų ir 3 222 Eur (83 734 Eur – 80 512 Eur) pardavimo PVM.

1.2. Neapskaitytos pajamos, lyginant su klientų valdymo sistemoje „A“ registruotais duomenimis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pateiktus dokumentus ir duomenis laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 suteikė paslaugų už 400 201,13 Eur sumą, iš jų: 330 744,74 Eur pardavimo pajamų ir 69 456,39 Eur pardavimo PVM.

Centrinės informacinės sistemos (FCIS) duomenų bazės duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pridėtinės vertės mokesčių deklaracijose (formose FR0600) už 2020 metus deklaravo 324 231 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių ir 68 089 Eur pardavimų PVM.

Pagal pateiktas Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas (formas FR0600) ir pagal pateiktus dokumentus ir duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 apskaitoje neapskaitė 6 514 Eur (330 745 Eur – 324 231 Eur) pardavimo pajamų ir 1 367 Eur (69 456 Eur – 68 089 Eur) pardavimo PVM.

1.3. Neapskaitytos pajamos, lyginant su klientų valdymo sistemoje „A“ registruotais duomenimis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pateiktus dokumentus ir duomenis laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 suteikė paslaugų už 442 165,70 Eur sumą, iš jų: 365 426,20 Eur pardavimo pajamų ir 76 739,50 Eur pardavimo PVM.

Centrinės informacinės sistemos (FCIS) duomenų bazės duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pridėtinės vertės mokesčių deklaracijose (formose FR0600) už 2021 metus deklaravo 349 884 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių ir 73 423 Eur pardavimų PVM.

Pagal pateiktas Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas (formas FR0600) ir pagal pateiktus dokumentus ir duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 apskaitoje neapskaitė 15 542 Eur (365 426 Eur – 349 884 Eur) pardavimo pajamų ir 3 317 Eur (76 740 Eur – 73 423 Eur) pardavimo PVM.

1.4. Neapskaitytos pajamos, lyginant su klientų valdymo sistemoje „A“ registruotais duomenimis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pateiktus dokumentus ir duomenis laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 suteikė paslaugų už 504 828,95 Eur sumą, iš jų: 417 214,01 Eur pardavimo pajamų ir 87 614,94 Eur pardavimo PVM.

Centrinės informacinės sistemos (FCIS) duomenų bazės duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pridėtinės vertės mokesčių deklaracijose (formose FR0600) už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 deklaravo 413 425 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių ir 86 820 Eur pardavimų PVM.

Pagal pateiktas Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas (formas FR0600) ir pagal pateiktus dokumentus ir duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 apskaitoje neapskaitė 3 789 Eur (417 214 Eur – 413 425 Eur) pardavimo pajamų ir 795 Eur (87 615 Eur – 86 820 Eur) pardavimo PVM.

1.5. Neapskaitytos pajamos, lyginant su ratų suvedimo stando duomenimis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal ratų suvedimų stendo programą laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 suteikė paslaugų už 65 286,30 Eur sumą. Gautiems gryniesiems pinigams 65 286,30 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų ir neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 53 955,62 Eur pardavimo pajamų ir 11 330,68 Eur PVM, 65 286,30 Eur grynųjų pinigų (laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 – 20 615,70 Eur pardavimo pajamų ir 4 329,30 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 – 19 599,18 Eur pardavimo pajamų ir 4 115,82 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 – 13 740,74 Eur pardavimo pajamų ir 2 885,56 Eur pardavimo PVM).

Specialisto išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Dokumentų tyrimui pateiktas 2024-03-21 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-790603-24 ir excel failas iš ratų suvedimų stendo (pavadinimu „J. B.“, kompiuterio (sisteminio bloko)) už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-12-02 (2 332 eilutės) (6 t., b. l. 103-105).

Pateiktame ratų suvedimų excel faile yra įrašytos paslaugų atlikimo datos ir laikas, dažnu atveju nurodytas paslaugas suteikęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas, įrašyti klientų kuriems suteiktos paslaugos automobilių duomenys ir parametrai, o taip pat ir valstybiniai numeriai. Taip pat ratų suvedimų excel faile įrašytos ir kokios paslaugos buvo atliktos, t. y. nurodyta ar automobiliui buvo atliktas ratų suvedimas tik priekiniams ratas, ar tik galiniams, ar ir priekiniams, ir galiniams.

Dokumentų tyrimo metu ratų suvedimų stendo duomenys pagal įrašytus automobilių valstybinius numerius (2 332 eilutės) buvo palyginti su klientų valdymo sistemos „A“ duomenimis (10 600 vnt. pdf paraiškų ir 10 600 excel failo eilučių), dokumentų tyrimui pateiktomis išimtomis PDF formatu Paraiškomis remontuoti automobilį (5 746 vnt.) ir su klientų valdymo sistemos „A“ duomenimis turinčiais požymį „ištrinta“ (6 565 vnt. pdf paraiškų ir 6 565 excel failo eilučių). Pagal transporto priemonių valstybinius numerius ir sutampančias paslaugų atlikimo dienas nustatyti 388 atvejai, iš 2 332 atvejų, kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ registravo atliktas paslaugas pavadinimais „ratų suvedimas“ ir „ratų geometrijos nustatymas“ ratų suvedimų stendo programoje ir klientų valdymo sistemoje „A“, registruotų pagal sutampančius duomenis bendra paslaugų suma 10 590,80 Eur, jeigu ratų suvedimo paslauga Bendrovėje buvo registruojama pavadinimais „ratų suvedimas“ ir „ratų geometrijos nustatymas“. Likusieji įrašai (1 944 (2 332 – 388)) registruoti tik ratų suvedimo stendo programoje.

Tarp iš kompiuterio „Dell Optiplex“ išimtų 5 746 vnt. PDF formato Paraiškų remontuoti automobilį ir pateiktų paraiškų kartu su excel failu turinčiu požymį „ištrinta“, kuriose nurodyta suteikta paslauga „ratų suvedimas“ yra nurodyta paslaugos suteikimo data, laikas. Įrašytas paraiškos numeris. Įrašyta paslaugą suteikusio Bendrovės darbuotojo pavardė. Nurodytas suteiktos paslaugos kiekis, kaina, suma. Tačiau tik 32 paraiškose nurodyti automobilių valstybiniai numeriai, kitose paraiškose nenurodyti paslaugos gavėjo identifikavimo duomenys, t.y. nenurodytas paslaugos gavėjas, nenurodyta automobilio markė ir valstybinis numeris (Priedas Nr. 12).

Pažymėtina tai, kad nors ir paraiškos su automobilių identifikavimo duomenimis suformuotos, t. y. turi datą ir laiką, turi suteiktą numerį, tačiau klientų valdymo sistemoje „A“ neregistruotos.

Kitų dokumentų tyrimui pateiktų paraiškų, kurios neturi automobilių identifikavimo duomenų ir nėra registruotos sistemoje „A“ tyrimo metu nebuvo galima priskirti ratų suvedimų stendo duomenims ir taip pat nustatyti suteikiamų paslaugų kainos, nes nurodytas bendras suteiktos paslaugos įkainis, t. y. paraiškose nenurodyta ar ratų suvedimas atliktas tik priekiniams ratams, ar tik galiniams, ar ir priekiniams ir galiniams ratams.

Liudytoja R. Am. 2023-04-25 apklausos protokole nurodė, kad 2022-10-28 buvo nuvykusi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ autoservisą, esantį (duomenys neskelbtini), kuriame jos automobiliui Audi A4, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), buvo atliktas ratų suvedimas. Po atlikto ratų suvedimo jai buvo išduotas automobilio matavimo protokolas, už suvedimą ji sumokėjo grynais, galimai 40 eurų, ar gavo kokį nors mokėjimą patvirtinantį dokumentą (kvituką) – nepamena. Kiek pamena, tai serviso darbuotojas jai pasakė, kad 30 eurų yra už priekinių ratų suvedimą, o 10 eurų yra už galinių ratų suvedimą. Jos automobiliui buvo padarytas visų keturių ratų suvedimas. <...> Tačiau, po suvedimo, automobilis vis tiek važiavo ne taip, kaip turėtų, jį vis tiek traukė į dešinę. <...> Ką tiksliai servise padarė automobiliui ji nežino, tačiau sūnus minėjo, kad sumokėjo 10 eurų“ (29 t., b. l. 4-6).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų suvedimų stendo programoje registruoti du įrašai automobiliui valst. Nr. (duomenys neskelbtini) (2022-10-28 paslaugos Nr. 8234 ir 2022-11-04 paslaugos Nr. 8250) ir klientų valdymo sistemoje „A“ registruotas vienas įrašas 2022-11-04, suma 10,00 Eur (Paraiškos remontuoti automobilį Nr. 23502). Paraiškoje Nr. 23502 nurodyta paslauga „ratų keitimas“.

Ratų suvedimo stendo programoje 2022-10-28 ir 2022-11-04 dienomis nurodyta, kad Bendrovė atliko automobiliui priekinių ir galinių ratų suvedimus.

Dokumentų tyrimui buvo pateiktas 2022-10-28 Automobilio matavimų protokolas, kurio duomenys sutampa su ratų suvedimų stendo programos duomenimis (Priedas Nr. 12).

Liudytojas E. K. 2023-04-25 apklausos protokole nurodė, kad 2022-10-31 buvo nuvairavęs savo automobilį BMW X53, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ autoservisą esantį (duomenys neskelbtini). Čia jo automobiliui buvo atliktas ratų suvedimas. Kiek pamena, tai buvo atliktas visų keturių ratų suvedimas, už paslaugą sumokėjo 40 eurų, jokio kvito dėl sumokėtų pinigų negavau“ (29 t., b. l. 10-11).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų suvedimų stendo programoje registruoti du įrašai automobiliui valst. Nr. (duomenys neskelbtini) (2022-04-01 paslaugos Nr. 7471 ir 2022-10-31 paslaugos Nr. 8238). Sistemoje „A“ automobiliui valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) įrašai neregistruoti.

Ratų suvedimo stendo programoje 2022-04-01 nurodyta, kad Bendrovė atliko automobiliui priekinių ir galinių ratų suvedimus, o 2022-10-31 nurodyta, kad atliktas tik priekinių ratų suvedimas.

Liudytojas P. R. 2023-04-25 apklausos protokole nurodė, kad 2022-10-31 jis buvo nuvairavęs savo automobilį BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ autoservisą esantį (duomenys neskelbtini). Jo automobiliui buvo atliktas ratų suvedimas. Mano, kad ratų suvedimas buvo daromas visų keturių ratų <...> Nors nėra visiškai tikras, tačiau mano, kad už suvedimą mokėjo 50 eurų. Jam buvo išduotas automobilio matavimų protokolas, kurį pateiks. Už paslaugą mokėjo grynais“ (29 t., b. l. 13-14).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų suvedimų stendo programoje registruotas vienas įrašas automobiliui valst. Nr. (duomenys neskelbtini) (2022-10-31 paslaugos Nr. 8239). Sistemoje „A“ automobiliui valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) įrašai neregistruoti.

Ratų suvedimo stendo programoje 2022-10-31 nurodyta, kad Bendrovė atliko automobiliui priekinių ir galinių ratų suvedimus.

Dokumentų tyrimui buvo pateiktas 2022-10-31 Automobilio matavimų protokolas, kurio duomenys sutampa su ratų suvedimų stendo programos duomenimis (Priedas Nr. 12).

Liudytojas D. S. 2023-04-24 apklausos protokole nurodė, kad jis 2022 m. spalio mėn. 31 d., savo automobiliui Škoda, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) darė ratų suvedimą autoservise „(duomenys neskelbtini)“ <...> (duomenys neskelbtini) <...> Atlikus suvedimą jam buvo išduotas „Automobilio matavimo protokolas“ su visais numatytais parametrais. Už paslaugą jis sumokėjo grynais – 40 eurų“ (29 t., b. l. 18-20).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų suvedimų stendo programoje registruotas vienas įrašas automobiliui valst. Nr. (duomenys neskelbtini) (2022-10-31 paslaugos Nr. 8237). Sistemoje „A“ automobiliui valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) įrašai neregistruoti.

Ratų suvedimo stendo programoje 2022-10-31 nurodyta, kad Bendrovė atliko automobiliui priekinių ratų suvedimą.

Dokumentų tyrimui buvo pateiktas 2022-10-31 Automobilio matavimų protokolas, kurio duomenys sutampa su ratų suvedimų stendo programos duomenimis (Priedas Nr. 12).

Liudytoja D. V. 2023-11-27 apklausos protokole nurodė, kad jai nuosavybės teise priklausė automobilis BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) <...> 2022 m. spalio mėn. šiam automobiliui tikrai buvo atliktas ratų suvedimas. Ši paslauga buvo suteikta autoservise „(duomenys neskelbtini)“, už suvedimą sūnus sumokėjo 30 eurų grynais“ (29 t., b. l. 24-25).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų suvedimų stendo programoje registruotas vienas įrašas automobiliui valst. Nr. (duomenys neskelbtini) (2022-10-04 paslaugos Nr. 8159). Sistemoje „A“ automobiliui valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) įrašai neregistruoti.

Ratų suvedimo stendo programoje 2022-10-04 nurodyta, kad Bendrovė atliko automobiliui priekinių ratų suvedimą.

Liudytojas A. K. 2023-09-20 apklausos protokole nurodė, kad „šiame autoservise yra remontavęs ir kitą savo automobilį VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kelis kartus buvo atlikęs ratų suvedimą, keitęs tepalus“ (29 t., b. l. 28-31).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų stendo suvedimų programoje automobiliui valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) įrašai neregistruoti.

Programoje „A“ registruotos dvi paraiškos (2021-03-01 Nr. 16784, suma 108,00 Eur; 2021-05-03 Nr. 17549, suma 50,00 Eur), tačiau nurodytos suteiktos paslaugos „tepalų ir filtrų keitimas“ ir „automobilio remontas“, „papildomos medžiagos“, t.y. programoje „A“ ratų suvedimo paslauga neregistruota.

Liudytojas A. Š. 2023-08-10 apklausos protokole nurodė, kad „autoservise „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini)., <...> buvo atliktas jo automobilio Ford, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ratų suvedimas. <...> Paslaugos kaina buvo nuo 60 iki 80 eurų. Atsiskaitė grynais pinigais“ (29 t., b. l. 34-36).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Ratų stendo suvedimų programoje automobiliui valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) įrašai neregistruoti.

Programoje „A“ registruota paraiška, tačiau tarp suteiktų paslaugų nėra įrašytos suteiktos paslaugos „ratų suvedimas“.

Liudytojas M. M. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ padalinyje adresu (duomenys neskelbtini) dirbantis nuo 2022-08-17; darbo funkcijos klientų priėmimas, defektų surašymas; detalių užsakymas ir pavedimas meistrui atlikti transporto priemonės remontą) 2022-12-06 apklausos protokole nurodė, kad „visi užsakymai, susiję su ratų suvedimu, yra įtraukiami į programą, kai darbai atliekami, nurodoma atliktų darbų kaina visada 40 Eur, tuomet atspausdinamas lapas, ir programoje tas užsakymas ištrinamas. Lapas paduodamas E. P., kuris mėnesio gale pagal tuos lapus suskaičiuoja darbuotojams atlyginimus (33 t., b. l. 20-24).

Liudytojas N. Š. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2019 metų vasario mėnesio dirba padalinyje adresu (duomenys neskelbtini); darbo funkcijos bendravimas su klientais, tarpininkavimas tarp klientų ir serviso meistrų) 2023-04-24 apklausos protokole nurodė, kad kalbant apie ratų suvedimo kainas, tai jos nuo 30 iki 60 eurų. Kaina priklausė nuo to ar daromas tik priekinių, ar tik galinių ratų suvedimas, ar visų ratų, ar reikia kaitinimo. Kartais gali kainuoti ir tik 10 eurų, tai būdavo tuomet jeigu praktiškai nieko nereikia daryti, o tik atliekama patikra“ (28 t., b. l. 146-148).

2023-11-30 P. M. liudytojo apklausos protokolas, kuriame užfiksuota, kad jis yra UAB „Bs“ vadovas. UAB „Ba“, sutrumpintai „(duomenys neskelbtini)“, prekiauja autoservisų įranga, autodiagnostikos įranga, įrankiais, suspausto oro sistemomis bei kita įranga autoservisams ir pramonei. Taip pat teikiamos konsultacijos, derinimo darbai, aptarnavimo bei remonto paslaugos. Bendrovė nuo 2005 m. iki 2023-09-01 buvo prekės ženklo „J. B.“ atstovai Lietuvoje. Ši bendrovė gamina ratų suvedimo įrangą, kuri plačiai naudojama Lietuvos autoservisuose. Žino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ servise buvo naudojama ( gal ir šiuo metu naudoja) šio prekės ženklo ratų suvedimo įranga. Kadangi jį, su šio autoserviso savininkais sieja giminystės ryšys, todėl jis žino, kad ratų suvedimo įrangą jie įgijo ne iš jo vadovaujamos bendrovės, o iš UAB „S“. Apie tai kokie duomenys yra fiksuojami ratų suvedimo stendo kompiuterio matavimo protokole, iš kurių duomenų (parametrų), galima daryti išvadą, kad atliktas priekinių ar visų keturių ratų suvedimas, geriau paaiškintų UAB „S“ atstovai, kurie ne tik parduoda šią įrangą, bet ir teikia jos priežiūros ir konsultavimo paslaugas. Gali paaiškinti, kad ratų suvedimo kompiuteryje automobilio matavimų protokolas (Vehicle alignment report) susiformuoja tik tada kai meistras nebeatlieka reguliavimų ir paspaudžia, kad procedūra baigta. Tam, kad matavimai būtų atlikti teisingai, po to kai automobilis užvaromas ant keltuvo ar duobės, bei ant ratų uždedama matavimų įranga, meistras turi išrinkti teisingą automobilio gamintoją, modelį, automobilio komplektaciją. Išrinkus teisingai automobilį (suvedus jo duomenis) atliekami pirminiai matavimai, kurie fiksuojami stulpelyje pavadinimu „Pirminis“ (Initial), tada pirminiai duomenys sulyginami su duomenimis, kurie protokole įvardinti „Techniniai duomenys“ (Specifications) ir duodamos automobilių gamintojo užduotos minimalios ir maksimalios reikšmės. Jeigu pradinis matavimas yra netelpantis į gamintojo užduotas ribines reikšmes, tuomet meistras atlieka reguliavimus, po to kai meistras atliko reguliavimus ir stendas, realiu laiku atvaizduoja parametrus. Meistrui užbaigus reguliavimus, suvedimo stendas fiksuoja paskutinius duomenis, kuriuos pateikia į protokolą, lentelės stulpelis „Galutinis“ (Final) (6 t., b. l. 110-112).

2023-12-18 M. S. liudytojo apklausos protokolas, kuriame užfiksuota, kad Yra UAB „S“ Kauno regiono pardavimų padalinio vadovas. Šioje bendrovėje dirba nuo 2005 metų. Kitaip tariant šioje bendrovėje turi 18 metų darbo patirtį, septyni iš jų dirbant autoservisų įrangos produktų specialisto pozicijoje. Vienas iš produktų buvo ratų suvedimo stendas „J. B.“. Jam žinoma, kad UAB „S“ pardavė ratų suvedimo stendą „J. B.“ V2400 bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jam yra gerai žinoma šio stendo ypatumai ir atliekamos funkcijos. Mano žiniomis su šiuo įrenginiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba iki šiol. Automobilio ratų suvedimo matavimo ir reguliavimo darbai atliekami taip: automobilis užvaromas ant keltuvo (ar duobės), bei ant ratų uždedami „krabai“ (ratų suvedimo įrenginio sudedamoji dalis (elementas), kuriuos naudojant atliekami matavimai). Automobilis pastumiamas pirmyn ir atgal – tokiu būdu išmatuojami automobilio ratų suvedimo ir išvirtimo kampai (papildomai atliekant kitus veiksmus galima išmatuoti ir kitus parametrus susijusius su automobilio ratų geometrija). Gavus pirminius automobilio ratų suvedimo ir išvirtimo kampų duomenis meistras, jei reikia, atlieka mechaninius automobilio važiuoklės (ratų) korekcijas. Darydamas mechanines korekcijas, realiu laiku kompiuterio ekrane mato, kaip keičiasi ratų suvedimo ir išvirtimo kampai, pagal tai nusprendžia kur ir kiek reikia koreguoti (siekiant kokybiškai atlikti ratų suvedimą). Baigus darbus, kompiuteryje suformuojamas automobilio matavimų protokolas (Vehicle alignment report), kuris, kitaip tariant, yra pažyma patvirtinanti apie atliktus veiksmus. Apklausos metu tyrėjas jam parodė keletą automobilio matavimų protokolų. Protokolų pirminėse dalyse (Primary Angles) matyti pagrindiniai-dažniausiai matuojami ratų suvedimo parametrai, tiek priekinių (Front), tiek galinių (Rear) ratų. Priekiniams ratams matuojami šie parametrai: kasteris (Caster), išvirtimas (Camber), suvedimas (Toe). Galiniams ratams matuojami išvirtimas (Camber), suvedimas (Toe). Aiškinant minėtų matavimų esmę paminės, kad kasterio (Caster) kampas pas daugelį automobilių nesireguliuoja, o išvirtimas (Camber), suvedimas (Toe) visuomet matuojamas tiek kairio rato (Left), tiek dešinio (Right) (tiek priekio, tiek galo). Protokole taip pat fiksuojamas suvedimo (Toe) suminė vertė (Total). Protokolo lentelės stulpelyje pavadinimu „Initial“ mato atlikto matavimo pirminius duomenis, kurie išreikšti laipsniais ir minutėmis. Šie pirminiai duomenys sulyginami su atitinkamo automobilio gamykliniais parametrais, kurie atsispindi stulpelyje „Specifications“. Šis stulpelis nurodo gamyklinių parametrų leistinas ribas nuo mažiausios (Min.) iki didžiausios (Max.). Stulpelis pavadinimu „Final“ parodo reikšmes po atliktų veiksmų (mechaninio važiuoklės (ratų) reguliavimo). Lyginant stulpelio „Initial“ ir „Final“ duomenų skirtumus gali matyti, kokie reguliavimai atlikti. Kuo tas skirtumas didesnis, tuo didesnė tikimybė, kad mechaniniai važiuoklės (ratų) reguliavimo darbai buvo atlikti. Kiekvienas meistras individualiai nusprendžia dėl reguliuojamos paklaidos dydžio, tačiau ji neturėtų viršyti gamintojų parametrus, kurie matavimo protokole atsispindi stulpelyje „Specifications“. Jam žinoma, kad praktikoje toleruojamas 2-3 minučių skirtumas, t. y. esant tokiems mažiems skirtumams reguliavimai nevisuomet atliekami, nes gali neįtakoti arba mažai įtakoti automobilio eksploataciją. Nori pažymėti, kad 2-3 minučių skirtumą gali įtakoti įvairūs veiksniai, tokie kaip automobilio techninė būklė, naudojama įranga, žmogiškasis faktorius ir taip toliau (6 t., b. l. 117-119).

2024-01-22 T. Š. liudytojo papildomos apklausos protokolas, kuriame užfiksuota, kad jis Patvirtina parodymus, kuriuos yra davęs ankstesnių apklausų metu. Dėl ratų suvedimo atlikimo ir jo rezultatų įforminimo gali papildomai paaiškinti, kad kiekvienas meistras individualiai nusprendžia dėl reguliuojamos paklaidos dydžio, tačiau ji neturėtų viršyti gamintojų parametrus, kurie matavimo protokole atsispindi stulpelyje „Specifications“. Praktikoje toleruojamas 2-3 minučių skirtumas, t. y. esant tokiems mažiems skirtumams reguliavimai ne visuomet atliekami, nes gali neįtakoti arba mažai įtakoti automobilio eksploataciją. Tai yra nerašyta taisyklė tarp meistrų apskritai, jis taip pat vadovavosi šia taisykle, atliekant suvedimus dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“. 2-3 minučių skirtumą gali įtakoti įvairūs veiksniai, tokie kaip automobilio techninė būklė, naudojama įranga, žmogiškasis faktorius ir taip toliau. Nuspręsti ar ratų suvedimas konkrečiu atveju buvo darytas ar atlikti kažkokie reguliavimai, reikalinga žiūrėti kiekvieną matavimo protokolą individualiai ir jį vertinti atsižvelgiant į konkrečius duomenis. Protokolo lentelės stulpelyje pavadinimu „Initial“ matomi atlikto matavimo pirminiai (pradiniai) duomenys, kurie išreikšti laipsniais ir minutėmis. Šie pradiniai duomenys sulyginami su atitinkamo automobilio gamykliniais parametrais, kurie atsispindi stulpelyje „Specifications“. Šis stulpelis nurodo gamyklinių parametrų leistinas ribas nuo mažiausios (Min.) iki didžiausios (Max.). Stulpelis pavadinimu „Final“ parodo reikšmes po atliktų veiksmų (mechaninio važiuoklės (ratų) reguliavimo). Lyginant stulpelio „Initial“ ir „Final“ duomenų skirtumus gali matyti, kokie reguliavimai atlikti. Skirtumo dydis atspindi mechaninio reguliavimo buvimą. Vertinant protokolus reikėtų atsižvelgti į „Toe“ (suvedimo) reikšmių kitimą, kadangi „Caster“ (rato kasterio kampas) ir „Camper“ (rato išvirtimas) šiuolaikiniuose automobiliuose tik retais atvejais yra reguliuodamas. Aukščiau paminėta 2-3 min. paklaida yra taikoma tiek priekiui (Front) tiek galui (Rear) – priekinei ir galinei ašims. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ratų suvedimus atlikinėjo jis, A. L. ir T. Ve. bei M. J.. Galvoja, kad jie visi vadovavosi tomis pačiomis taisyklėmis. T. Ve. ir A. L. buvo mano mokiniai, t.y. jis juos apmokė kaip tinkamai atlikti ratų suvedimą (28 t., b. l. 176-178).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Dokumentų tyrimo metu išanalizavus pateiktus duomenis ir juos palyginus (klientų valdymo sistemą „A“, ratų suvedimų stendo programą, 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolu Nr. IBPS-V-3522636-23 pateiktus 5 746 vnt. PDF formato failus, Paraiškas remontuoti automobilį, 2024-06-10 Kitų objektų apžiūros protokolu Nr. IBPS-V-1586678-24 pateiktą excel failą su „ištrintais“ įrašais ir pateiktas 6 565 vnt. PDF formatu paraiškas, tarp kurių buvo ir paraiškos su norodyta paslauga „ratų suvedimas“, liudytojų parodymus) nustatyta, kad dažnu atveju UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas ratų suvedimo paslaugas taikė 30,00 Eur įkainį už priekinių ratų suvedimo paslaugą, 10,00 Eur įkainį už galinių ratų suvedimo paslaugą ir 40,00 Eur įkainį už priekinių ir galinių ratų suvedimo paslaugą.

2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolu Nr. IBPS-V-3522636-23 ir 2024-06-10 Kitų objektų apžiūros protokolu Nr. IBPS-V-1586678-24 pateiktose paraiškose, kuriose nurodyta suteikta paslauga „ratų suvedimas“, bet nebuvo įrašyti automobilių identifikavimo duomenys, tyrimo metu buvo apskaičiuotos apskaitoje neregistruotos įplaukos taikant 30,00 Eur įkainį už priekinių ratų suvedimo paslaugą, 10,00 Eur įkainį už galinių ratų suvedimo paslaugą ir 40,00 Eur įkainį už priekinių ir galinių ratų suvedimo paslaugą (Priedas Nr. 12).

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pateiktus dokumentus ir duomenis už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 neapskaitė suteiktų ratų suvedimų paslaugų už 65 286,30 Eur sumą, gautiems gryniesiems pinigams 65 286,30 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų ir neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 53 955,62 Eur pardavimo pajamų ir 11 330,68 Eur PVM, 65 286,30 Eur grynųjų pinigų (laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 – 20 615,70 Eur pardavimo pajamų ir 4 329,30 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 – 19 599,18 Eur pardavimo pajamų ir 4 115,82 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 – 13 740,74 Eur pardavimo pajamų ir 2 885,56 Eur pardavimo PVM).

1.6. Neapskaitytos pajamos, lyginant su ratų suvedimų pažymų duomenimis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal ratų suvedimų pažymas laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 suteikė paslaugų už 4 260,00 Eur sumą Gautiems gryniesiems pinigams 4 260,00 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų ir neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 3 520,66 Eur pardavimo pajamų ir 739,34 Eur PVM, 4 260,00 Eur grynųjų pinigų (laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 – 1 561,98 Eur pardavimo pajamų ir 328,02 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 – 1 214,88 Eur pardavimo pajamų ir 255,12 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 – 743,80 Eur pardavimo pajamų ir 156,20 Eur pardavimo PVM).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Dokumentų tyrimui pateiktas 2024-05-22 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-1401747-24 ir excel failas, kuriame susistemintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ įformintos ir pasirašytos automobilių ratų suvedimų pažymos (144 vnt.) už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 (6 t., b. l. 120-122).

Pateiktame excel faile susisteminti Bendrovės įformintose pažymose įrašyti transporto priemonių duomenys, t.y. pažymos data, automobilio markė ir modelis, automobilio valstybinis numeris ir VIN kodas, matavimus atlikęs asmuo.

Dokumentų tyrimo metu įformintos pažymos buvo palygintos su ratų suvedimų stendo duomenimis, klientų valdymo sistemos „A“ duomenimis ir dokumentų tyrimui pateiktomis PDF formatu Paraiškomis remontuoti automobilį. Nustatyti du sutampantys atvejai.

Vienu atveju pagal įformintą pažymą UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktą paslaugą duomenis registravo klientų valdymo sistemoje „A“ ir ratų suvedimų stendo programoje (transporto priemonė BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), pažymos data 2020-05-13, klientų valdymo sistemoje „A“ registruota 2020-05-13 Pažyma remontuoti automobilį Nr. 13363, nurodyta suteikta paslauga „ratų geometrijos nustatymas“ (jeigu Bendrovė suteikė ratų suvedimo paslaugą) už 42,90 Eur, ratų suvedimų stendo programoje registruota 2020-05-12 paslauga Nr. 4676, nurodyta suteikta paslauga „priekis“).

Antru atveju įformintos pažymos už suteiktas paslaugas duomenys registruoti ratų suvedimų stendo programoje (transporto priemonė BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), pažymos data 2022-11-10, ratų suvedimų stendo programoje registruota 2022-11-09 paslauga Nr. 8266, nurodyta suteikta paslauga „priekis“ ir „galas“).

Atsižvelgiant į tai, kad ratų suvedimų stendo programoje už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-12-02 iš 2 332 registruotų įrašų UAB „(duomenys neskelbtini)“ registravo 1 428 įrašus su priekinių ratų suvedimų paslauga, todėl suteiktoms paslaugoms ir įformintoms pažymoms, kurios nebuvo registruotos klientų valdymo sistemoje „A“ ir ratų suvedimų stendo programoje, tyrimo metu buvo apskaičiuotos apskaitoje neregistruotos įplaukos taikant 30,00 Eur įkainį už priekinių ratų suvedimo paslaugą (Priedas Nr. 13).

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pateiktus dokumentus (pažymas ratų suvedimui) už suteiktas paslaugas laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 neapskaitė suteiktų ratų suvedimų paslaugų už 4 260,00 Eur sumą, gautiems gryniesiems pinigams 4 260,00 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų ir neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 3 520,66 Eur pardavimo pajamų ir 739,34 Eur PVM, 4 260,00 Eur grynųjų pinigų (laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 – 1 561,98 Eur pardavimo pajamų ir 328,02 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 – 1 214,88 Eur pardavimo pajamų ir 255,12 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 – 743,80 Eur pardavimo pajamų ir 156,20 Eur pardavimo PVM).

Tais atvejais kai Bendrovė registravo suteiktas paslaugas tik ratų suvedimų stendo programoje ir taip pat įformino automobilių ratų suvedimų pažymas, pagal pateiktus kasos aparatų operacijų žurnalus, gautos įplaukos neregistruotos.

1.7. Neapskaitytos pajamos, lyginant su klientų valdymo sistemoje „A“ registruotais duomenimis turinčiais požymį „ištrinta“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal klientų valdymo sistemoje „A“ registruotus duomenis turinčius požymį „ištrinta“ laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 suteikė paslaugų už 180 330,59 Eur sumą. Gautiems gryniesiems pinigams 180 330,59 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų ir neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, t. y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 149 033,55 Eur pardavimo pajamų ir 31 297,04 Eur PVM, 180 330,59 Eur grynųjų pinigų (laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-12-31 – 67 522,67 Eur pardavimo pajamų ir 14 179,76 Eur pardavimo PVM , laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 – 32 078,54 Eur pardavimo pajamų ir 6 736,49 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 – 27 958,05 Eur pardavimo pajamų ir 5 871,19 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 – 21 474,29 Eur pardavimo pajamų ir 4 509,60 Eur pardavimo PVM).

Išvados tiriamojoje dalyje nurodyta, kad Dokumentų tyrimui pateiktas 2024-06-10 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-1586678-27 ir excel failas iš klientų valdymo sistemos „A“ turintis požymį „ištrinta“, taip pat PDF formatu Paraiškos remontuoti automobilį už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 (6 565 eilutės) (6 t., b. l. 123-125).

Analizuojant dokumentų tyrimui pateiktą excel failą už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 su klientų valdymo sistemos „A“ duomenimis turinčiais požymį „ištrinta“, kurių bendra suma 223 284,34 Eur (6 565 vnt. pdf paraiškų ir 6 565 excel failo eilučių), nustatyta (Priedas Nr. 17, Priedo Nr. 16, 11-21 lapas):

Programoje „A“ registruota „atrakinta“ 2019-04-17 (laikas 12:19) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 8292, nurodytas užsakovas UAB „An“. Programoje „A“ nurodytas už „automobilio remontą“ atsiskaitymas „apmokėta“ ir „1 diena“, suma 3 512,00 Eur. Taip pat programoje „A“ nurodyta paraiškos ištrynimo data 2019-04-17 ir laikas 15:40:56. Panaudotų PVM sąskaitų – faktūrų registracijos žurnale už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2019-12-31 pardavimo PVM sąskaita faktūra UAB „An.“ 3 512,00 Eur sumai neregistruota. Bendrovės banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išraše2019-04-17 fiksuotas UAB „An.“ pavedimas 3 512,00 Eur sumai. Tačiau Bendrovės apskaitoje pagal pateiktus tyrimui dokumentus įplaukos 3 512,00 Eur sumai neregistruotos.

Nurodytam užsakovui UAB „An.“ programoje „A“ registruota antra „ištrinta“ „atrakinta“ 2019-05-07 (laikas 16:52) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 8596. Programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas „pagal sutartį“ ir „neapmokėta“. Pagal pateiktą paraišką Bendrovė UAB „An.“ pardavė paslaugą „pelno mokestis“ už 387,00 Eur ir dalis ir medžiagas už 3 125,00 Eur, iš viso suma 3 512,00 Eur. Taip pat programoje „A“ nurodyta paraiškos ištrynimo data 2019-05-07 ir laikas 17:16:37. Atsiskaitymas nenustatytas.

Programoje „A“ registruota „užrakinta“ 2021-08-20 (laikas 08:08) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18970, nurodytas užsakovas „MB Tvirti sprendimai“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas „apmokėta“ ir „1 diena“, taip pat nurodyta „atiduotas klientui“, suma 343,10 Eur. Taip pat programoje „A“ nurodyta paraiškos ištrynimo data 2021-08-23 ir laikas 13:44:34. Programoje „A“ iš viso registruota „užrakintų“ ir „apmokėtų“ paraiškų užsakovui „MB Tvirti sprendimai“ už 3 227,71 Eur, tačiau šios paraiškos neturi požymio „ištrinta“. Panaudotų PVM sąskaitų – faktūrų registracijos žurnale už laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 registruota pardavimo PVM sąskaitų faktūrų MB „Tvirti sprendimai“ už 3 570,81 Eur. Skirtumo suma 343,10 Eur (3 227,71 Eur – 3 570,81 Eur) sutampa su ištrintos 2021-08-20 paraiškos Nr. 18970 suma, kuriai buvo pagal paraiškoje įrašytus duomenis įforminta 2021-08-20 PVM sąskaita faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) ir kuri registruota Bendrovės apskaitoje.

Liudytojas K. B. 2023-08-24 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis Volvo, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). <...> 2020 metais, dar buvo atlikti spynelės keitimo darbai. Darbų kaina buvo 150 eurų“ (29 t., b. l. 39-40).

Išvadoje nurodoma, kad pagal liudytojo K. B. parodymus kitos automobilio remonto paslaugos tiriamuoju laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 klientų valdymo sistemoje „A“ neregistruotos, tačiau programoje „A“ tarp „ištrintų“ paraiškų transporto priemonei Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „atrakinta“ 2020-05-13 (laikas 09:05) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 13385, nurodytas užsakovas „K“. Programoje „A“ nurodytas už „uždegimo spynelės keitimą“ ir „naudotos detalės“ atsiskaitymas „grynais“, suma 150,00 Eur, tačiau nei kasos aparate, nei buhalterinėje apskaitoje 150,00 Eur neregistruotas. Taip pat programoje „A“ nurodyta „baigtas remontas“ ir paraiškos ištrynimo data 2020-05-13 ir laikas 17:16:02.

Liudytoja D. M. 2023-08-24 apklausos protokole nurodė, kad „savo automobilį Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), ji taisė autoservise „(duomenys neskelbtini)“ esančiame (duomenys neskelbtini), 2022 metų sausio mėnesį. <...> 2022 metais dar buvo atliktas smulkus duslintuvo remontas, už kurį sumokėjo nuo 20 iki 40 eurų. Taip pat 2022 metais buvo atlikta automobilio diagnostika, už kurią sumokėjo nuo 15 iki 20 eurų. Visus kartus už paslaugas atsiskaitė grynais pinigais“ (29 t., b. l. 43-46).

Išvadoje nurodoma, kad pagal liudytojos D. M. parodymus kitos automobilio remonto paslaugos tiriamuoju laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 klientų valdymo sistemoje „A“ neregistruotos, tačiau programoje „A“ tarp „ištrintų“ paraiškų transporto priemonei Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „atrakinta“ 2022-07-21 (laikas 09:03) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22578, nurodytas užsakovas „D“. Programoje „A“ nurodytas už „važiuoklės patikrinimą“ ir „duslintuvo remontą“ atsiskaitymas „grynais“, suma 30,00 Eur, tačiau nei kasos aparate, nei buhalterinėje apskaitoje 30,00 Eur neregistruotas. Taip pat programoje „A“ nurodyta „baigtas remontas“ ir paraiškos ištrynimo data 2022-07-21 ir laikas 16:02:49.

Liudytojas K. A. Ra. 2023-03-01 apklausos protokole nurodė, kad „automobilis Volkswagen, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), priklauso jo sutuoktinei R. R.. <...> šiame autoservise lankėsi 2022 metų rugsėjo mėnesį dėl tam pačiam automobiliui sugedusios variklio dangčio spynelės, už jos sutaisymą sumokėjo, kiek atsimena, 40 eurų <...> taip pat šiame autoservise yra lankęsis ir dėl tepalų pakeitimo, kas kainavo apie 15 eurų“ (29 t., b. l. 49-52).

Išvadoje nurodoma, kad pagal liudytojo K. A. Ra. parodymus automobilis buvo remontuotas dar du kartus, tačiau klientų valdymo sistemoje automobilio VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) remonto paslaugos programoje „A“ neregistruotos, tačiau programoje „A“ tarp „ištrintų“ paraiškų transporto priemonei Volkswagen, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „atrakinta“ 2022-08-30 (laikas 10:41) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22967. Programoje „A“ nurodytas už „naudotos detalės spynos“ ir „durų spynos keitimo“ atsiskaitymas „grynais“, suma 70,00 Eur, tačiau nei kasos aparate, nei buhalterinėje apskaitoje 70,00 Eur neregistruotas. Taip pat programoje „A“ nurodyta „baigtas remontas“ ir paraiškos ištrynimo data 2022-08-30 ir laikas 13:35:50. Taip pat programoje „A“ tarp „ištrintų“ paraiškų transporto priemonei Volkswagen, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „atrakinta“ 2022-10-05 (laikas 11:42) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23259. Programoje „A“ nurodytas už „automobilio elektros instaliacijos remontą“ atsiskaitymas „grynais“, suma 40,00 Eur, tačiau nei kasos aparate, nei buhalterinėje apskaitoje 40,00 Eur neregistruotas. Taip pat programoje „A“ nurodyta paraiškos ištrynimo data 2022-10-05 ir laikas 17:21:36.

Programoje „A“ registruota „užrakinta“ 2020-05-13 (laikas 12:40) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 13363, nurodytas užsakovas „T. M.“. Programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas „grynais“, įrašytas kasos aparato numeris ir kvito numeris. Taip pat nurodyta „atiduotas klientui“, suma 55,00 Eur už „ratų geometrijos nustatymą“ ir „ratų geometrijos nustatymo pažymą“, tačiau ši paraiška neturi požymio „ištrinta“. Tarp „ištrintų“ paraiškų registruota „atrakinta“ 2020-05-13 (laikas 10:50) Paraiška remontuoti automobilį Nr. 13391, nurodytas užsakovas „T. M.“. Programoje „A“ nurodytas už „stebulės keitimą“, „priekinio amortizatoriaus keitimą“ ir „už darbų atlikimo aktą“ atsiskaitymas „grynais“, suma 95,00 Eur. Taip pat programoje „A“ nurodyta „baigtas remontas“ ir paraiškos ištrynimo data 2020-05-13 ir laikas 11:40:59. Be to Bendrovė transporto priemonei BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), 2020-05-13 įformino ratų suvedimo pažymą Nr. 1.

Dokumentų tyrimo metu įvertinus tai, kad klientų valdymo sistemoje „A“ tarp registruotų duomenų turinčių požymį „ištrinta“ (6 565 vnt. pdf paraiškų ir 6 565 excel failo eilučių) buvo registruotų „ratų suvedimų“ paslaugų paraiškų, kurios buvo vertinamos apskaičiuojant laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 neapskaitytą suteiktų ratų suvedimų paslaugų sumą, tačiau atsižvelgta į paraiškas kuriose kartu su ratų suvedimo paslauga buvo įrašytos ir kitos paslaugos bei medžiagos, kurios apskaitoje neregistruotos, įvertinus tai, kad tarp „ištrintų“ paraiškų „ištrintai“ paraiškai įforminta PVM sąskaita faktūra ir tai, kad registruotai „ištrintai“ paraiškai fiksuotas bankinis atsiskaitymas, o taip pat atsižvelgiant į liudytojų parodymus, pagal kurių pateiktu duomenis tarp „ištrintų“ paraiškų yra registruotos paraiškos su sutampančiais duomenimis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 neapskaitė suteiktų paslaugų už 180 330,59 Eur sumą (Priedas Nr. 17), gautiems gryniesiems pinigams 180 330,59 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų ir neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 149 033,55 Eur pardavimo pajamų ir 31 297,04 Eur PVM, 180 330,59 Eur grynųjų pinigų (laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-12-31 – 67 522,67 Eur pardavimo pajamų ir 14 179,76 Eur pardavimo PVM , laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-12-31 – 32 078,54 Eur pardavimo pajamų ir 6 736,49 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 – 27 958,05 Eur pardavimo pajamų ir 5 871,19 Eur pardavimo PVM, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 – 21 474,29 Eur pardavimo pajamų ir 4 509,60 Eur pardavimo PVM).

Iš viso, pagal pateiktus dokumentus (Panaudotų PVM sąskaitų faktūrų registrus, Kasos aparatų operacijų žurnalus), pagal klientų valdymo sistemoje „A“ registruotus duomenis, pagal ratų suvedimų stendo programos duomenis, pagal iš kompiuterio išimtas įformintas ratų suvedimų pažymas, pagal VMI deklaruotas Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas ir liudytojų pateiktus duomenis ir dokumentus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 247 703,83 Eur (41 194 Eur + 53 955,62 Eur + 3 520,66 Eur + 149 033,55 Eur) pardavimo pajamų ir 52 068,06 Eur (8 701 Eur + 11 330,68 Eur + 739,34 Eur + 31 297,04 Eur) pardavimo PVM, 299 771,89 Eur grynųjų pinigų.

Atsakant į klausimą : 2. Jeigu, laikotarpiu nuo 2019-01 iki 2022-11-30, bendrovė iš klientų faktiškai grynaisiais pinigais gavo 50 proc. daugiau įplaukų už atliktus darbus, negu užfiksuota „A“ programoje esančiose Paraiškose remontuoti automobilį su žyma „Skubiai“, tai kiek įplaukų neapskaityta UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinėje apskaitoje (klausimas patikslintas 2024-05-23 Kauno apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo skyriaus vyriausiosios tyrėjos D. P. raštu Nr. IBPS-S-294143-24)? Konstatuota, kad ikiteisminio tyrimo metu apklaustų 47 fizinių asmenų nurodyti duomenys buvo palyginti su UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos duomenimis ir klientų valdymo sistemos „A“ duomenimis. Nustatyta, kad fizinių asmenų nurodyti automobilių remonto darbai ir atsiskaitymai UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje iš dalies neregistruoti, t.y. pagal pateiktus duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje neregistravo 50 proc. atliktų darbų sumos (be atsarginių dalių ir medžiagų).

Liudytojų (UAB „(duomenys neskelbtini)“ klientų) apklausų duomenys pagrindžiantys specialisto išvadas:

Liudytojas R. S. 2023-08-23 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“ esančiame, (duomenys neskelbtini), taisė savo automobilį Nissan, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) tris kartus, tai yra 2021 m., 2022 m. ir 2023 m. Buvo atlikti įvairūs remonto darbai, tiksliai dabar visų įvardinti negali. 2021 m. už automobilio remontą sumokėjo 400 eurų. 2022 metais už automobilio remontą sumokėjo nuo 850 iki 900 eurų, tikslios sumos neatsimena. <...> Kai 2022 metais sumokėjo grynais pinigais, mokėjimą patvirtinantis dokumentas nebuvo išduotas. Tikrai neatsimena, kad būtų gavęs kvitą ar čekį. Atsimena, kad sakydavo jog pigiau kainuos remonto darbai jeigu grynais atsiskaitys“ (29 t., b. l. 55-58).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Nissan, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-03-15 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16938, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-03-15 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (nenurodytas), suma 400,00 Eur;

2021-06-18 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18151, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-06-18 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini)1, kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 145,00 Eur;

2021-08-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18749, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-08-03 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 357,00 Eur;

2022-06-10 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22134, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-06-08 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 570,00 Eur.

Liudytojas R. S. prie 2023-08-23 apklausos protokolo pateikė 2021-03-15 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 16938, kurios suma 400,00 Eur ir kasos aparato kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), kurio suma 400,00 Eur. Dokumentų tyrimui pateikto dokumento duomenys sutampa su klientų valdymo sistemoje „A“ registruoto įrašo duomenimis.

Taip pat liudytojas R. S. pateikė 2022-06-10 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 22134, kurios suma 870,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 294,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 576,00 Eur.

Palyginus 2022-06-10 Paraiškos Nr. 22134 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Nissan, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo R. S. pateiktoje 2022-06-10 Paraiškoje Nr. 22134 įrašyta 300,00 Eur (870,00 Eur – 570,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 509 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, kurio Unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), pagal 2022-06-10 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1512 fiksuota viena operacija, kurios suma 570,00 Eur sutampanti su klientų valdymo sistemoje „A“ 2022-06-10 Paraiškos remontuoti automobilį Nr. 22134 registruota suma, t.y. 570,00 Eur, tačiau tai yra mažesnė 300,00 Eur sumai už liudytojo R. S. pateiktą 2022-06-10 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 22134, kurios suma 870,00 Eur.

Atsižvelgiant į R. S. parodymus, į 2022-06-10 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22134 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 300,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas M. G. 2023-07-26 apklausos protokole nurodė, kad 2022 metais savo automobilį Opel, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) remontavo autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini) mikrorajone, Kaune. <...> Paslaugos nebuvo atliktos kokybiškai, kai kurios iš jų atliktos pakartotinai. Konkrečiai sumos, kiek sumokėjo už remonto darbus, tiksliai neatsimena, kaip nurodyta dokumentuose (prideda iš „(duomenys neskelbtini)“ gautų dokumentų nuorašus). Prieš užsakant paslaugą, jis buvau informuotas, kad galimybė atsiskaityti yra tik grynais pinigais. Atsiskaitė grynais serviso darbuotojui. Nei kvito, nei čekio jokio negavo“ (29 t., b. l. 63-64).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Opel, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2022-09-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23133, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-09-20 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 988,00 Eur;

2022-11-11 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23561, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-11-10 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 182,00 Eur;

2022-11-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23697, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-11-24 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 360,00 Eur.

Liudytojas M. G. prie 2023-07-26 apklausos protokolo pateikė 2022-09-22 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23133, kurios suma 1 590,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 795,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 795,00 Eur.

Palyginus 2022-09-22 Paraiškos Nr. 23133 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Opel, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo M. G. pateiktoje 2022-09-22 Paraiškoje Nr. 23133 įrašyta 602,00 Eur (1 590,00 Eur – 988,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 579 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale nei pagal užsakymo datą 2022-09-22, nei pagal programoje „A“ įrašytą atsiskaitymo datą 2022-09-20, nebuvo apskaitytas atsiskaitymas pagal M. G. pateiktą Paraišką Nr. 23133 (2022-09-20 dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1581 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 645,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-09-20 Paraiškų bendra suma 645,00 Eur (Nr. 23136, suma 125,00 Eur; Nr. 23134, suma 350,00 Eur; Nr. 23124, suma 170,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini)). 2022-09-22 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1583 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 1 836,37 Eur, tačiau klientų valdymo sistemoje „A“ 2022-09-22 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 2 222,00 Eur (Nr. 23168, suma 350,00 Eur; Nr. 23155, suma 220,00 Eur; Nr. 23133, suma 988,00 Eur; Nr. 23084, suma 664,00 Eur), t.y. 385,63 Eur (1 836,37 Eur – 2 222,00 Eur) fiksuota mažiau Kasos operacijų žurnale nei registruota programoje „A“).

Liudytojas M. G. pateikė 2022-11-11 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23561, kurios suma 270,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 96,80 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 173,20 Eur.

Palyginus 2022-11-11 Paraiškos Nr. 23561 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Opel, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo M. G. pateiktoje 2022-11-11 Paraiškoje Nr. 23561 įrašyta 88,00 Eur (270,00 Eur – 182,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 615 eilutė)

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale nei pagal užsakymo datą 2022-11-11, nei pagal programoje „A“ įrašytą atsiskaitymo datą 2022-11-10, nebuvo apskaitytas atsiskaitymas pagal M. G. pateiktą Paraišką Nr. 23561 (2022-11-11 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1618 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 388,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-11-11 Paraiškų bendra suma 388,00 Eur (Nr. 23561, suma 182,00 Eur; Nr. 23560, suma 206,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini)). 2022-11-10 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1617 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 538,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-11-10 Paraiškų bendra 538,00 Eur (Nr. 23565, suma 238,00 Eur; Nr. 23552, suma 300,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))).

Taip pat liudytojas M. G. pateikė 2022-11-25 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23697, kurios suma 570,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 300,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 270,00 Eur.

Palyginus 2022-11-25 Paraiškos Nr. 23697 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Opel, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo M. G. pateiktoje 2022-11-25 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23697 įrašyta 210,00 Eur (570,00 Eur – 360,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 628 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale nei pagal užsakymo datą 2022-11-25, nei pagal programoje „A“ įrašytą atsiskaitymo datą 2022-11-24, nebuvo apskaitytas atsiskaitymas pagal M. G. pateiktą Paraišką Nr. 23697 (2022-11-25 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1628 fiksuotos aštuonios operacijos, kurių suma 1 329,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-11-25 Paraiškų bendra suma 1 329,00 Eur (Nr. 23705, suma 89,00 Eur; Nr. 23704, suma 101,00 Eur; Nr. 23703, suma 65,00 Eur; Nr. 23697, suma 360,00 Eur; Nr. 23667, suma 44,00 Eur; Nr. 23587, suma 80,00 Eur; Nr. 23323, suma 240,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini)). 2022-11-24Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1627 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 455,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-11-24 Paraiškų bendra 455,00 Eur (Nr. 23696, suma 80,00 Eur; Nr. 23675, suma 375,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))).

Atsižvelgiant į M. G. parodymus, į paraiškose 2022-09-22 Nr. 23133, 2022-11-11 Nr. 23561 ir 2022-11-25 Nr. 23697 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 900,00 Eur (602,00 Eur + 88,00 Eur + 210,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas A. B. 2023-07-19 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini) mikrorajone, Kaune, yra remontavęs savo automobilį BMW valst. Nr. (duomenys neskelbtini) bei automobilį Audi,valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ne vieną kartą. <...> Visada būdavo informuotas, kad atsiskaitymas galimas tik grynais pinigais. Konkrečiai negali pasakyti, ar pateikdavo jam mokėjimą patvirtinantį dokumentą, kažkokius dokumentus duodavo su prisegtais kvitais, jų visų nuorašus pateikia prie apklausos protokolo“ (29 t., b. l. 70).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei BMW , valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-12-23 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20354, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-12-22 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 239,00 Eur;

2022-03-10 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21060, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-03-07 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 251,00 Eur;

2022-06-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22318, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-06-28 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (duomenys neskelbtini), suma 143,00 Eur.

Liudytojas A. B. prie 2023-07-19 apklausos protokolo pateikė : 2021-12-23 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 20354, kurios suma 360,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 133,10 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 226,90 Eur.

Palyginus 2021-12-23 Paraiškos Nr. 20354 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo A. B. pateiktoje 2021-12-23 Paraiškoje Nr. 20354 įrašyta 121,00 Eur (360,00 Eur – 239,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 378 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale nei pagal užsakymo datą 2021-12-23, nei pagal programoje „A“ įrašytą atsiskaitymo datą 2021-12-22, nebuvo apskaitytas atsiskaitymas pagal A. B. pateiktą Paraišką Nr. 20354 (2021-12-23 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1395 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 493,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-12-23 Paraiškų bendra suma 493,00 Eur (Nr. 20366, suma 120,00 Eur; Nr. 20365, suma 74,00 Eur; Nr. 20364, suma 60,00 Eur; Nr. 20354, suma 239,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini)). 2021-12-22 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1394 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 558,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-12-22 Paraiškų bendra 558,00 Eur (Nr. 20359, suma 130,00 Eur; Nr. 20358, suma 134,00 Eur; Nr. 20356, suma 17,00 Eur; Nr.20345, suma 174,00 Eur; Nr. 20332, suma 103,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))).

Liudytojas A. B. pateikė 2022-03-10 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 21060, kurios suma 450,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 296,45 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 153,55 Eur.

Palyginus 2022-03-10 Paraiškos Nr. 21060 duomenis su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo A. B. pateiktoje 2022-03-10 Paraiškoje Nr. 21060 įrašyta 199,00 Eur (450,00 Eur – 251,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 436 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale nei pagal užsakymo datą 2022-03-10, nei pagal programoje „A“ įrašytą atsiskaitymo datą 2022-03-07, nebuvo apskaitytas atsiskaitymas pagal A. B. pateiktą Paraišką Nr. 21060 (2022-03-10 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1448 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 688,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-10 Paraiškų bendra suma 688,00 Eur (Nr. 21118, suma 25,00 Eur; Nr. 21116, suma 89,00 Eur; Nr. 21112, suma 100,00 Eur; Nr. 21110, suma 53,00 Eur; Nr. 21061, suma 170,00 Eur, Nr. 21060, suma 251,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini)). 2022-03-07 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1445 fiksuota viena operacija, kurių suma 33,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-07 Paraiškų bendra 33,00 Eur (Nr. 21074, suma 33,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))).

Taip pat liudytojas A. B. pateikė 2022-06-28 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 22318, kurios suma 280,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 175,20 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 104,80 Eur.

Palyginus 2022-06-28 Paraiškos Nr. 22318 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo A. B. pateiktoje 2022-06-28 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22318 įrašyta 137,00 Eur (280,00 Eur – 143,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedo Nr. 7, 522 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale pagal užsakymo datą 2022-06-28 nebuvo apskaitytas atsiskaitymas pagal A. B. pateiktą Paraišką Nr. 22318 (2022-06-28 Dienos fiskalinėje ataskaitoje Nr. 1523 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 532,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-06-28 Paraiškų bendra suma1 532,00 Eur (Nr. 22319, suma 126,00 Eur; Nr. 22318, suma 143,00 Eur; Nr. 22315, suma 103,00 Eur; Nr. 22313, suma 930,00 Eur; Nr. 22244, suma 230,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))).

Liudytojas A. B. prie 2023-07-19 apklausos protokolo pateikė ir transporto priemonės Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentus, t.y. 2019-12-04, 2020-12-16, 2020-12-21, 2021-01-06, 2021-09-23 Paraiškas remontuoti automobilį ir PVM sąskaitas faktūras. Klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, pagal liudytojo A. B. pateiktas Paraiškas, kurių požymis „užrakinta“.

Liudytojo A. B. pateiktų dokumentų duomenys už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 sutampa su UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje registruotais duomenimis, t.y. Pardavimo PVM sąskaitų faktūrų registre ir klientų valdymo sistemoje „A“.

Atsižvelgiant į A. B. parodymus, į paraiškose 2021-12-23 Nr. 20354, 2022-03-10 Nr. 21060 ir 2022-06-28 Nr. 22318 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 457,00 Eur (121,00 Eur + 199,00 Eur + 137,00 Eur) gavimo grynųjų piniginių lėšų nefiksavo kasos aparate buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. B. 2023-08-17 apklausos protokole nurodė, kad savo automobilį Audi A4, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), autoservise „(duomenys neskelbtini)“, padalinyje esančiame (duomenys neskelbtini), remontavo tris kartus, kiek atsimena <...> Ar buvo informuotas, kokiu būdu galės atsiskaityti už paslaugą, atsakyti tiksliai negali, tačiau atsimena, kad esu specialiai vykęs į bankomatą, kad nusiimti grynųjų pinigų tam, kad galėtų atsiskaityti už paslaugas. Kokia buvo paslaugų kaina, tai gali atsakyti, kad nuo 200 iki 800 eurų“ (29 t., b. l. 84-87).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-10-26 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15463, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-10-26 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr, kvito Nr. 28506/1, suma 10,00 Eur;

2020-12-07 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15962, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-12-07 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28766/1, suma 130,00 Eur;

2021-05-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17649, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-05-12 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29732/2, suma 500,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-10-26 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3444 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 264,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-10-26 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 264,00 Eur. T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 10,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-10-26 Paraišką Nr. 15463.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-12-07 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3473 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 575,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-12-07 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 575,00 Eur (Nr. 15984, suma 50,00 Eur; Nr. 15981, suma 190,00 Eur; Nr. 15979, suma 70,00 Eur; Nr. 15977, suma 180,00 Eur; Nr. 15962, suma 130,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 130,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-12-07 Paraišką Nr. 15962.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-05-12 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3579 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 1 514,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-05-12 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 514,00 Eur (Nr. 17674, suma 25,00 Eur; Nr. 17673, suma 31,00 Eur; Nr. 17665, suma 770,00 Eur; Nr. 17664, suma 160,00 Eur; Nr. 17658, suma 28,00 Eur; Nr. 17649, suma 500,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 500,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-05-12 Paraišką Nr. 17649.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2021-05-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17649, kurios suma 700,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 240,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 460,00 Eur.

Palyginus 2021-05-12 Paraiškos Nr. 17649 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2021-05-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17649 įrašyta 200,00 Eur (700,00 Eur – 500,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 209 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 200,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate, o taip pat išimtoje 2021-05-12 Paraiškoje Nr. 17649 suma sutampa su liudytojo apklausos protokole pateiktais duomenimis.

Atsižvelgiant į V. B. parodymus, į 2021-05-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17649 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 200,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas K. G. 2023-08-24 apklausos protokole nurodė, kad 2020 m. autoservise „(duomenys neskelbtini)“ aš taisė savo automobilį VW, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). <...> Paslaugų kaina buvo apie 500 eurų. Sumokėjo autoservise grynais pinigais. <...> 2022 metų vasarą tą patį automobilį remontavo. Buvo atliktas generatoriaus remontas bei restauravimas. Už paslaugą sumokėjo ne mažiau 200 eurų“ (29 t., b. l. 90-93).

Išvadoje nurodoma, kad?klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-10-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15280, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-10-12 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28430/6, suma 315,00 Eur;

2022-03-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21201, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-03-22 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31795/2, suma 476,00 Eur;

2022-06-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22312, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-06-27 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 32393/1, pagal kasos aparato kontrolinę juostą kvito Nr. 32393/1 data 2022-06-28, suma 130,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-10-12 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3434 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 393,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-10-12 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 393,00 Eur (Nr. 15290, suma 10,00 Eur; Nr. 15286, suma 48,00 Eur; Nr. 15280, suma 315,00 Eur; Nr. 15279, suma 7,00 Eur; Nr. 15277, suma 6,00 Eur; Nr. 15267, suma 7,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 315,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-10-12 Paraišką Nr. 15280.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-03-22 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3795 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 1 592,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-22 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 592,00 Eur (Nr. 21202, suma 753,00 Eur; Nr. 21201, suma 476,00 Eur; Nr. 21200, suma 273,00 Eur; Nr. 21093, suma 90,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 476,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-03-22 Paraišką Nr. 21201.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-06-28 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3863 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 440,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-06-28 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 440,00 Eur (Nr. 22317, suma 310,00 Eur; Nr. 22312, suma 130,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 130,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-06-28 Paraišką Nr. 22312.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2020-10-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15280, kurios suma 540,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 400,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 140,00 Eur ir 2022-03-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21201, kurios suma 640,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 160,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 640,00 Eur.

Palyginus 2020-10-12 Paraiškos Nr. 15280 ir 2022-03-22 Paraiškos Nr. 21201 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2020-10-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 15280 įrašyta 225,00 Eur (540,00 Eur – 315,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 56 eilutė);

Pdf formato 2022-03-22 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21201 įrašyta 164,00 Eur (640,00 Eur – 476,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 453 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 225,00 Eur ir 164,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į K. G. parodymus, į paraiškose 2020-10-12 Nr. 15280 ir 2022-03-22 Nr. 21201 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 389,00 Eur (225,00 Eur + 164,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas P. M. 2023-08-29 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“ aš taisė savo automobilį Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) du kartus, tai yra 2020 metais balandžio mėn. bei 2022 metais sausio mėn. <...> Abu kartus atsiskaitė grynais pinigais. Ar buvo išduotas mokėjimą patvirtinantis dokumentas, nežino. Atsimena, kad tik gavo darbų atlikimo lapus su atliktais darbais ir detalėmis, kaina. Kad gautų čekius, neatsimena. Vieną kartą padavė grynais apie 500 eurų, už kitą apie 300 eurų. <...> Išduotuose dokumentuose nurodytos sumos sutapdavo su realiai sumokėta“ ( b. 29 t., 96-98 l.)

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-04-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 13192, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-04-28 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 27272/3, suma 538,00 Eur;

2020-11-16 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15735, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-11-16 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28629/1, suma 125,00 Eur;

2022-01-27 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20690, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-01-27 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 20690, suma 328,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-04-28 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3319 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 872,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-04-28 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 872,50 Eur (Nr. 13230, suma 50,00 Eur; Nr. 13219, suma 180,00 Eur; Nr. 13196, suma 104,50 Eur; Nr. 13192, suma 538,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 538,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-04-28 Paraišką Nr. 13192.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-11-16 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3458 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 150,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-11-16 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 150,00 Eur (Nr. 15743, suma 25,00 Eur; Nr. 15735, suma 125,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 125,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-11-16 Paraišką Nr. 15735.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-01-27 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3759 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 2 468,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-01-27 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 2 468,00 Eur (Nr. 20724, suma 10,00 Eur; Nr. 20690, suma 328,00 Eur; Nr. 20553, suma 2 130,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 328,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-01-27 Paraišką Nr. 20690.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2020-11-16 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15735, kurios suma 170,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 43,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 127,00 Eur ir 2022-01-27 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20690, kurios suma 520,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 295,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 225,00 Eur.

Palyginus 2020-11-16 Paraiškos Nr. 15735 ir 2022-01-27 Paraiškos Nr. 20690 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2020-11-16 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 15735 įrašyta 45,00 Eur (170,00 Eur – 125,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 69 eilutė);

Pdf formato 2022-01-27 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20690 įrašyta 192,00 Eur (520,00 Eur – 328,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 408 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 45,00 Eur ir 192,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į P. M. parodymus, į paraiškose 2020-11-16 Nr. 15735 ir 2022-01-27 Nr. 20690 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 237,00 Eur (45,00 Eur + 192,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas E. Š. 2023-08-30 apklausos protokole nurodė, kad atsakant į klausimą dėl 2021 m. lapkričio mėn. „(duomenys neskelbtini)“ atlikto jo automobilio remonto VW, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) remontą, paaiškina, kad tą kartą galėjo būti atlikti svirties, spyruoklių keitimo darbai, ratų geometrija. Už darbus atsiskaitė grynais pinigais, galėjo būti apie 500 eurų“ ( b. 29 t.,101-103 l.)

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-03-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17133, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-03-31 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29447/6, suma 168,00 Eur;

2021-10-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19458, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-10-05 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30742/3, suma 234,00 Eur;

2021-11-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19756, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-11-05 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30951/4, suma 545,00 Eur;

2022-10-18 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23350, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-18 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33181/2, suma 322,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-03-31 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3550 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 468,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-03-31 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 468,00 Eur (Nr. 17145, suma 120,00 Eur; Nr. 17143, suma 5,00 Eur; Nr. 17138, suma 25,00 Eur; Nr. 17137, suma 140,00 Eur; Nr. 17136, suma 10,00 Eur; Nr. 17133, suma 168,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 168,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-03-31 Paraišką Nr. 17133.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-10-05 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3680 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 733,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-10-05 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 733,00 Eur (Nr. 19473, suma 30,00 Eur; Nr. 19458, suma 234,00 Eur; Nr. 19408, suma Nr. 469,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 234,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-11-05 Paraišką Nr. 19458.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-11-05 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3701 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 703,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-11-05 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 703,00 Eur (Nr. 19822, suma 5,00 Eur; Nr. 19818, suma 5,00 Eur; Nr. 19814, suma 50,00 Eur; Nr. 19808, suma 81,00 Eur; Nr. 19801, suma 17,00 Eur; Nr. 19756, suma 545,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 545,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-11-05 Paraišką Nr. 19756.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-18 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3941 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 332,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-18 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 332,00 Eur (Nr. 23362, suma 10,00 Eur; Nr. 23350, suma 322,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 322,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-18 Paraišką Nr. 23350.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2021-03-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17133, kurios suma 230,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 65,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 165,00 Eur; 2021-10-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19458, kurios suma 340,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 140,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 200,00 Eur; 2021-11-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19756, kurios suma 750,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 230,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 520,00 Eur ir 2022-10-18 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23350, kurios suma 425,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 88,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 337,00 Eur.

Palyginus 2021-03-31 Paraiškos Nr. 17133, 2021-10-05 Paraiškos Nr. 19458, 2021-11-05 Paraiškos Nr. 19756 ir 2022-10-18 Paraiškos Nr. 23350 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2021-03-31 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17133 įrašyta 62,00 Eur (230,00 Eur – 168,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 177 eilutė);

Pdf formato 2021-10-05 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19458 įrašyta 106,00 Eur (340,00 Eur – 234,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 321 eilutė);

Pdf formato 2021-11-05 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19756 įrašyta 205,00 Eur (750,00 Eur – 545,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 319 eilutė);

Pdf formato 2022-10-18 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23350 įrašyta 103,00 Eur (425,00 Eur – 322,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 600 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 62,00 Eur, 106,00 Eur, 205,00 Eur ir 103,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į E. Š. parodymus, į paraiškose 2021-03-31 Nr. 17133, 2021-10-05 Nr. 19458, 2021-11-05 Nr. 19756 ir 2022-10-18 Nr. 23350 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 476,00 Eur (62,00 Eur + 106,00 Eur + 205,00 Eur + 103,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas K. B. 2023-08-24 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis Volvo, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). <...> Buvo atlikti sankabos ir smagračio keitimo darbai. Paslaugų kaina buvo apie 900 eurų. <...> Už paslaugą sumokėjo grynais pinigais“ (29 t., b. l. 39-40).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2020-10-06 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15221, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-10-06 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28393/3, suma 631,50 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-10-06 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3430 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 1 066,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-10-06 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 066,50 Eur (Nr. 15232, suma 25,00 Eur; Nr. 15221, suma 631,50 Eur; Nr. 15205, suma 410,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 631,50 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-10-06 Paraišką Nr. 15221.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2020-10-06 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15221, kurios suma 880,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 290,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 590,00 Eur.

Palyginus 2020-10-06 Paraiškos Nr. 15221 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2020-10-06 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 15221 įrašyta 248,50 Eur (880,00 Eur – 631,50 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 54 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 248,50 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į K. B. parodymus, į 2020-10-06 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 15221 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 248,50 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja D. M. 2023-08-24 apklausos protokole nurodė, kad savo automobilį Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), taisė autoservise „(duomenys neskelbtini)“ esančiame (duomenys neskelbtini), 2022 metų sausio mėnesį. <...> Sumokėjo grynais pinigais, suma buvo ne mažiau 600 eurų ir dar pamena padarė 20 ar 30 eurų nuolaidą. Mokėjimą patvirtinančio dokumento jokio negavo, tiesiog padavė grynus pinigus“ (29 t., b. l. 43-46).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-01-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20459, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-01-05 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31325/3, suma 402,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-01-05 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3743 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 710,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-01-05 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 710,00 Eur (Nr. 20490, suma 5,00 Eur; Nr. 20484, suma 15,00 Eur; Nr. 20483, suma 28,00 Eur; Nr. 20462, suma 260,00 Eur; Nr. 20459, suma 402,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 402,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-01-05 Paraišką Nr. 20459.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-01-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20459, kurios suma 570,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 205,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 365,00 Eur.

Palyginus 2022-01-05 Paraiškos Nr. 20459 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-01-05 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20459 įrašyta 168,00 Eur (570,00 Eur – 402,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 384 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 168,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į D. M. parodymus, į 2022-01-05 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20459 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 168,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas D. D. 2023-08-25 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini) yra taisęs savo automobilį Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Buvo atlikta važiuoklės patikra, turbinos remontas, alyvos keitimas. Paslaugų kaina buvo nuo 600 iki 700 eurų“ (29 t., b. l. 109-111).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2021-09-21 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19261, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-09-21 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30645/1, suma 458,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-09-21 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3670 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 958,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-09-21 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 958,00 Eur (Nr. 19321, suma 45,00 Eur; Nr. 19319, suma 25,00 Eur; Nr. 19311, suma 140,00 Eur; Nr. 19307, suma 60,00 Eur; Nr. 19295, suma 230,00 Eur; Nr. 19261, suma 458,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T. y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 458,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-09-21 Paraišką Nr. 19261.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2021-09-21 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19261, kurios suma 660,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 260,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 400,00 Eur.

Palyginus 2021-09-21 Paraiškos Nr. 19261 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2021-09-21 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19261 įrašyta 202,00 Eur (660,00 Eur – 458,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 305 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 202,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į D. D. parodymus, į 2021-09-21 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19261 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 202,00 grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas A. Š. 2023-08-10 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini) <...> buvo atliktas jo automobilio Ford , valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ratų suvedimas. <...> Paslaugos kaina buvo nuo 60 iki 80 eurų. Atsiskaičiau grynais pinigais“ (29 t., b. l. 34-36).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2021-03-04 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16831, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-03-04 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29282/7, suma 309,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-03-04 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3532 fiksuotos septynios operacijos, kurių suma 681,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-03-04 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 681,00 Eur (Nr. 16850, suma 10,00 Eur; Nr. 16847, suma 70,00 Eur; Nr. 16840, suma 5,00 Eur; Nr. 16839, suma 95,00 Eur; Nr. 16838, suma 52,00 Eur; Nr. 16831, suma 309,00 Eur; Nr. 16799, suma 140,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 309,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-03-04 Paraišką Nr. 16831.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2021-03-04 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16831, kurios suma 490,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 295,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 195,00 Eur.

Palyginus 2021-03-04 Paraiškos Nr. 16831 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Ford, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2021-03-04 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 16831 įrašyta 181,00 Eur (490,00 Eur – 309,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 151 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 181,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į A. Š. parodymus, į 2021-03-04 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 16831 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 181,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja K. Č. 2023-07-27 apklausos protokole nurodė, kad 2022 metais savo automobilį Audi A4, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), remontavo autoservise esančiame (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“. <...> Automobiliui buvo atliktas diržų keitimas. Už paslaugą sumokėjo apie 1000 eurų, šiek tiek gal virš 1000 eurų <...> Atsiskaitė grynais pinigais“ (29 t., b. l. 113-114).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-03-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21202, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-03-22 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31797/4, suma 753,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-03-22 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3795 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 1 592,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-22 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 592,00 Eur (Nr. 21202, suma 753,00 Eur; Nr. 21201, suma 476,00 Eur; Nr. 21200, suma 273,00 Eur; Nr. 21093, suma 90,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 753,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-03-22 Paraišką Nr. 21202.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-03-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21202, kurios suma 1 150,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 605,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 545,00 Eur.

Palyginus 2022-03-22 Paraiškos Nr. 21202 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi A4, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-03-22 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21202 įrašyta 397,00 Eur (1 150,00 Eur – 753,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 454 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 397,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į K. Č. parodymus, į 2022-03-22 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21202 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 397,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas R. A. 2023-07-21 apklausos protokole nurodė, kad savo automobilį Ford, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 2022 metais ruošė techniniai apžiūrai. Jį nuvairavo paruošimui į „(duomenys neskelbtini)“ servisą esantį (duomenys neskelbtini). <...> Už paslaugas sumokėjo apie 700 eurų, <...> Atsiskaitė grynais pinigais, gavo iš serviso sąskaitą faktūrą“ (29 t., b. l. 116-117).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-06-10 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22148, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-06-10 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 32271/1, suma 276,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-06-10 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3852 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 882,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-06-10 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 882,00 Eur (Nr. 22160, suma 140,00 Eur; Nr. 22149, suma 409,00 Eur; Nr. 22148, suma 276,00 Eur; Nr. 22084, suma 57,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 276,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-06-10 Paraišką Nr. 22148.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-06-10 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22148, kurios suma 450,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 290,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 160,00 Eur.

Palyginus 2022-06-10 Paraiškos Nr. 22148 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Ford, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-06-10 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22148 įrašyta 174,00 Eur (450,00 Eur – 276,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 511 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 174,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į R. A. parodymus, į 2022-06-10 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22148 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 174,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. A. 2023-07-19 apklausos protokole nurodė, kad 2022 metais savo automobilį VW Passat remontavo servise, esančiame (duomenys neskelbtini) – „(duomenys neskelbtini)“. <...> Atlikus darbus, paskambino ir paklausė kaip galima atsiskaityti už paslaugas ir ją informavo, kad tik grynais pinigais. Sumokėjo už atliktus remonto darbus ne mažiau kaip 600 eurų, galėjo būti ir truputį daugiau“ (29 t., b. l. 119-120).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-09-16 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23035, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-09-16 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 32957/1, suma 415,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-09-16 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3919 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 475,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-09-16 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 475,00 Eur (Nr. 23109, suma 60,00 Eur; Nr. 23035, suma 415,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 415,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-09-16 Paraišką Nr. 22148.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-09-16 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23035, kurios suma 640,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 350,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 290,00 Eur.

Palyginus 2022-09-16 Paraiškos Nr. 23035 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW Passat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-09-16 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23035 įrašyta 225,00 Eur (640,00 Eur – 415,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 566 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 225,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. An. parodymus, į 2022-09-16 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23035 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 225,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas J. S. 2023-07-18 apklausos protokole nurodė, kad praeitais metais, balandžio mėnesį, jo automobiliui Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) reikėjo atlikti važiuoklės remonto darbus. <...> Atsimena, kad šį konkretų atvejį atsiskaitė grynais pinigais su serviso darbuotoju <...> Sumokėjo apie 900 eurų“ (29 t., b. l. 123-125).

Išvadoje nurodoma, kad valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2022-01-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20552, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-01-12 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31373/3, suma 112,00 Eur;

2022-02-21 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20854, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-02-21 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31590/1, suma 490,00 Eur;

2022-03-21 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21184, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-03-21 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31788/2, suma 138,00 Eur;

2022-04-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21448, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-04-14 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31933/1, suma 699,00 Eur;

2022-07-18 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22518, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-07-18 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 32525/2, suma 280,00 Eur;

2022-09-29 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23079, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-09-29 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33057/2, suma 605,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-01-12 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3748 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 382,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-01-12 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 382,00 Eur (Nr. 20554, suma 100,00 Eur; Nr. 20552, suma 112,00 Eur; Nr. 20550, suma 43,00 Eur; Nr. 20540, suma 127,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 112,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-01-12 Paraišką Nr. 20552.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-02-21 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3775 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 976,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-02-21 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 976,00 Eur (Nr. 20926, suma 228,00 Eur; Nr. 20923, suma 258,00 Eur; Nr. 20854, suma 490,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 490,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-02-21 Paraišką Nr. 20854.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal2022-03-21 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3794 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 418,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-21 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 418,00 Eur (Nr. 21207, suma 280,00 Eur; Nr. 21184, suma 138,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 138,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-03-21 Paraišką Nr. 21184.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-04-14 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3812 fiksuota viena operacija, kurios suma 699,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-04-14 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 699,00 Eur (Nr. 21448, suma 699,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 699,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-04-14 Paraišką Nr. 21448.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-07-18 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3876 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 410,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-07-18 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 410,00 Eur (Nr. 22528, suma 10,00 Eur; Nr. 22518, suma 280,00 Eur; Nr. 22517, suma 120,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 280,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-07-18 Paraišką Nr. 22518.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-09-29 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3928 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 680,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-09-29 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 680,00 Eur (Nr. 23214, suma 75,00 Eur; Nr. 23079, suma 605,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 605,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-09-29 Paraišką Nr. 23079.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2022-01-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20552, kurios suma 160,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 60,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 100,00 Eur; 2022-02-21 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20854, kurios suma 760,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 420,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 340,00 Eur; 2022-03-21 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21184, kurios suma 220,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 130,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 90,00 Eur; 2022-04-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21448, kurios suma 960,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 290,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 670,00 Eur; 2022-07-18 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22518, kurios suma 370,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 80,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 290,00 Eur ir 2022-09-29 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23079, kurios suma 1 130,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 690,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 440,00 Eur.

Palyginus paraiškose 2022-01-12 Nr. 20552, 2022-02-21 Nr. 20854, 2022-03-21 Nr. 21184, 2022-04-14 Nr. 21448, 2022-07-18 Nr. 22518 ir 2022-09-29 Nr. 23079 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volvo S60, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2022-01-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20552 įrašyta 48,00 Eur (160,00 Eur – 112,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 394 eilutė);

Pdf formato 2022-02-21 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20854 įrašyta 270,00 Eur (760,00 Eur – 490,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 421 eilutė);

Pdf formato 2022-03-21 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21184 įrašyta 82,00 Eur (220,00 Eur – 138,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 451 eilutė);

Pdf formato 2022-04-14 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21448 įrašyta 261,00 Eur (960,00 Eur – 699,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 470 eilutė).

Pdf formato 2022-07-18 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22518 įrašyta 90,00 Eur (370,00 Eur – 280,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 530 eilutė);

Pdf formato 2022-09-29 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23079 įrašyta 525,00 Eur (1 130,00 Eur – 605,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 571 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 48,00 Eur, 270,00 Eur, 82,00 Eur, 261,00 Eur, 90,00 Eur ir 525,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į J. S. parodymus, į paraiškose 2022-01-12 Nr. 20552, 2022-02-21 Nr. 20854, 2022-03-21 Nr. 21184, 2022-04-14 Nr. 21448, 2022-07-18 Nr. 22518 ir 2022-09-29 Nr. 23079 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 1 276,00 Eur (48,00 Eur + 270,00 Eur + 82,00 Eur + 261,00 Eur + 90,00 Eur + 525,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja S. V. 2023-07-13 apklausos protokole nurodė, kad 2022 metų lapkričio mėnesį, ji ieškojo kur suremontuoti savo automobilio Seat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) turbiną. <...> Buvau iš anksto informuota, kad atsiskaitymas galimas tik grynais pinigais. Sumokėjau 20 eurų už diagnostikos darbus bei 620 eurų už remonto darbus“ (29 t., b. l. 128-130).

Išvadoje nurodoma, kad valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-11-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23660, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-11-25 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33440/1, pagal kasos aparato kontrolinę juostą kvito Nr. 33440/1 data 2022-11-28, suma 430,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-11-28 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3968 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 540,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-11-28 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 540,00 Eur (Nr. 23711, suma 110,00 Eur; Nr. 23660, suma 430,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 430,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-11-28 Paraišką Nr. 23660.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-11-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23660, kurios suma 620,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 250,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 370,00 Eur.

Palyginus 2022-12-28 Paraiškos Nr. 23660 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Seat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-11-28 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23660 įrašyta 190,00 Eur (620,00 Eur – 430,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 624 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 190,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į S. V. parodymus, į 2022-11-28 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23660 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 190,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas A. Za. 2023-09-22 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“ yra taisęs savo automobilį VW, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). Pasirinko šį servisą (duomenys neskelbtini), kadangi jis buvo šalia jo namų. Kad būtų taisęs automobilį šiame servise 2021 metais - neatsimena, tačiau atsimena, kad taisė maždaug prieš metus laiko. Buvo atlikti variklio remonto darbai. Darbai kainavo nuo 700 eurų iki 900 eurų, tiksliai sumos neatsimena. Atsiskaitė grynais pinigais serviso darbuotojui“ (29 t., b. l. 133-136) (Priedas Nr. 8, 76-79 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-10-04 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19459, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-10-04 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30733/2, suma 45,00 Eur;

2021-10-11 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19518, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-10-11 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30774/2, suma 390,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-10-04 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3679 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 178,50 Eur klientų sutampa su sistemoje „A“ 2021-10-04 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 178,50 Eur (Nr. 19459, suma 45,00 Eur; Nr. 19457, suma 113,50 Eur; Nr. 19452, suma 20,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 45,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-10-04 Paraišką Nr. 19459.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-10-11 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3684 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 425,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-10-11 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 425,00 Eur (Nr. 19523, suma 35,00 Eur; Nr. 19518, suma 390,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 390,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-10-11 Paraišką Nr. 19518.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2021-10-04 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19459, kurios suma 70,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 40,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 30,00 Eur;?2021-10-11 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19518, kurios suma 560,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 220,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 340,00 Eur.

Palyginus 2021-10-04 Paraiškos Nr. 19459, 2021-10-11 Paraiškos Nr. 19518 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2021-10-04 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19459 įrašyta 25,00 Eur (70,00 Eur – 45,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 322 eilutė);

Pdf formato 2021-10-11 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19518 įrašyta 170,00 Eur (560,00 Eur – 390,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 328 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 25,00 Eur ir 170,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Pagal liudytojo A. Za. parodymus kitos automobilio remonto paslaugos tiriamuoju laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 klientų valdymo sistemoje „A“ neregistruotos.

Atsižvelgiant į A. Za. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 A. Za. suteikė paslaugas už 700,00 Eur, kurių apskaitoje neregistravo, į paraiškose 2021-10-04 Nr. 19459 ir 2021-10-11 Nr. 19518 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 895,00 Eur (700,00 Eur + 25,00 Eur + 170,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas M. P. 2023-09-20 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“ esančiame (duomenys neskelbtini), jis vieną kartą taisė savo automobilį BMW, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). Kokie tiksliai remonto darbai buvo atlikti, tiksliai neatsimena, tačiau problema buvo, kad automobilis leido tepalus. Remontas kainavo lyg 1100-1200 eurų, tiksliai neatsimena, tačiau tikrai nemažiau 1000 eurų. Atsiskaitė grynais pinigais ir kiek prisimena, ten atsiskaitymo banko kortele nebuvo galimybės“ (29 t., b. l. 139-142) (Priedas Nr. 8, 80-81 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2021-05-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17889, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-05-31 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29885/2, suma 770,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-05-31 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3592 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 858,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-05-31 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 858,00 Eur (Nr. 17897, suma 88,00 Eur; Nr. 17889, suma 770,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 770,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-05-31 Paraišką Nr. 17889.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2021-05-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17889, kurios suma 1 050,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 300,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 750,00 Eur.

Palyginus 2021-05-31 Paraiškos Nr. 17889 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2021-05-31 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17889 įrašyta 280,00 Eur (1 050,00 Eur – 770,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 226 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 280,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į M. P. parodymus, į 2021-05-31 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17889 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 280,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas T. D. 2023-09-05 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“ esančiame (duomenys neskelbtini), taisė savo automobilį Toyota, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). 2022 metų spalio mėn., kiek atsimena buvo tvarkyti priekiniai guoliai, ratų rankinis stabdis, stabdžių kaladėlės, diskai. Paslaugų kaina buvo 600 eurų. Atsiskaitė grynais pinigais, nes iš autoserviso darbuotojas sakė, kad būtų geriau jeigu grynais atsiskaitytų. <...> iš pradžių sąmata buvo numatyta viena, tai yra apie kelis šimtus eurų, o galiausiai ji išaugo iki 600 eurų“ (29 t., b. l. 165-166) (Priedas Nr. 8, 82-83 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-26 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23382, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-26 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33238/3, suma 250,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-26 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3947 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 300,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-26 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 300,00 Eur (Nr. 23443, suma 35,00 Eur; Nr. 23437, suma 15,00 Eur; Nr. 23382, suma 250,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 250,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-26 Paraišką Nr. 23382.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-10-26 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23382, kurios suma 420,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 300,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 120,00 Eur.

Palyginus 2022-10-26 Paraiškos Nr. 23382 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Toyota, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-10-26 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23382 įrašyta 170,00 Eur (420,00 Eur – 250,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 602 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 170,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Pagal liudytojo T. D. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 600,00 Eur, t.y. 180,00 Eur (600,00 Eur – 420,00 Eur) daugiau nei 2022-10-26 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23382 įrašyta suma.

Atsižvelgiant į T. D. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2022-10-01 iki 2022-10-31 T. D. suteikė paslaugas už 600,00 Eur iš kurių apskaitoje neregistravo 180,00 Eur, į 2022-10-26 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23382 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 350,00 Eur (170,00 Eur + 180,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas A. R. 2023-09-22 apklausos protokole nurodė, kad 2021 metais taisė savo automobilį Nissan , valst. Nr. (duomenys neskelbtini) autoservise „(duomenys neskelbtini)“. <...>atsiskaitė grynais pinigais, sumokėjo apie 800 eurų, tačiau jokio tai patvirtinančio dokumento negavo (29 t., b. l. 145-147) (Priedas Nr. 8, 84-85 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2021-05-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17713, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-05-25 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29849/4, suma 645,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-05-25 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3588 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 804,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-05-25 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 804,00 Eur (Nr. 17822, suma 20,00 Eur; Nr. 17820, suma 15,00 Eur; Nr. 17818, suma 124,00 Eur; Nr. 17713, suma 645,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 645,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-05-25 Paraišką Nr. 17713.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2021-05-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 17713, kurios suma 880,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 250,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 630,00 Eur.

Palyginus 2021-05-25 Paraiškos Nr. 17713 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Nissan , valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2021-05-25 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17713 įrašyta 235,00 Eur (880,00 Eur – 645,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 213 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 235,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į A. R. parodymus, į 2021-05-25 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 17713 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 235,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas D. Č. 2023-10-19 apklausos protokole nurodė, kad savo automobilį VW Tiguan, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), taisė autoservise „(duomenys neskelbtini)“ du kartus. <...> (duomenys neskelbtini)<...> Abu kartus už paslaugas atsiskaitė grynais pinigais servise, serviso darbuotojui. Už stabdžių remontą sumokėjo apie 300 eurų, o už diržo keitimą apie 800 eurų“( b. 29 t., 150-151 l.) (Priedas Nr. 8, 86-90 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW Tiguan, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-09-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15054, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-09-22 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28299/3, suma 485,50 Eur;

2021-06-11 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18060, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-06-11 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29968/4, suma 235,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-09-22 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3420 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 803,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-09-22 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 803,50 Eur (Nr. 15054, suma 485,50 Eur; Nr. 15050, suma 110,00 Eur; Nr. 15035, suma 208,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 485,50 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-09-22 Paraišką Nr. 15054.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-06-11 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3601 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 1 193,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-06-11 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 193,50 Eur (Nr. 18069, suma 45,00 Eur; Nr. 18062, suma 413,50 Eur; Nr. 18061, suma 340,00 Eur; Nr. 18060, suma 235,00 Eur; Nr. 18047, suma 130,00 Eur; Nr. 18026, suma 30,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T. y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 235,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-06-11 Paraišką Nr. 18060.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2020-09-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 15054, kurios suma 700,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 280,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 420,00 Eur; 2021-06-11 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18060, kurios suma 320,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 90,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 230,00 Eur.

Palyginus 2020-09-22 Paraiškos Nr. 15054, 2021-06-11 Paraiškos Nr. 18060 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW Tiguan, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2020-09-22 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 15054 įrašyta 214,50 Eur (700,00 Eur – 485,50 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 45 eilutė);

Pdf formato 2021-06-11 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 18060 įrašyta 85,00 Eur (320,00 Eur – 235,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr.7, 238 eilutė);

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 214,50 Eur ir 85,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į D. Č. parodymus, į paraiškose 2020-09-22 Nr. 15054 ir 2021-06-11 Nr. 18060 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 299,50 Eur (214,50 Eur + 85,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas E. N. 2023-10-18 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini), taisė savo žmonos automobilį Ford , kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). Kiek atsimena, buvo keista automobilio sankaba su smagračiu bei atliktas automobilio kuro sistemos remontas. <...> Paslaugų kaina buvo apie kelis šimtus eurų, kiek atsimena buvo virš 500 eurų. Atsiskaitė grynais pinigais“ (29 t., b. l. 154-156) (Priedas Nr.8, 91-92 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2021-03-24 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16997, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-03-24 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 29400/4, suma 356,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-03-24 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3545 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 649,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-03-24 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 649,00 Eur (Nr. 17070, suma 25,00 Eur; Nr. 17067, suma 30,00 Eur; Nr. 17058, suma 238,00 Eur; Nr. 16997, suma 356,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 356,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-03-24 Paraišką Nr. 16997.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2021-03-24 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16997, kurios suma 640,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 530,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 110,00 Eur.

Palyginus 2021-03-24 Paraiškos Nr. 16997 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Ford, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2021-03-24 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 16997 įrašyta 284,00 Eur (640,00 Eur – 356,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 167 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 284,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į E. N. parodymus, į 2021-03-24 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 16997 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 284,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas N. K. 2023-08-17 apklausos protokole nurodė, kad savo automobilį Toyota, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) autoservise „(duomenys neskelbtini)“, padalinyje esančiame (duomenys neskelbtini), remontavau vieną kartą. Buvo atliktas stabdžių remontas kiek atsimenu. <...> Kokia buvo paslaugų kaina, tiksliai neatsimenu, galiu atsakyti, kad iki 500 eurų. Už paslaugą, kiek atsimenu sumokėjau grynais pinigais“ (29 t., b. l. 159-162).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-01-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20545, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-01-11 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 13259/2, suma 150,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-01-12 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1408 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 240,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-01-12 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 240,00 Eur (Nr. 20560, suma 90,00 Eur; Nr. 20545, suma 150,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 150,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-01-12 Paraišką Nr. 20545.

Pagal liudytojo N. K. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 500,00 Eur, t.y. 350,00 Eur (500,00 Eur – 150,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2022-01-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20545 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į N. K. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022-01-12 N. K. suteikė paslaugas už 500,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 350,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo

Liudytoja R. Ka. 2023-08-21 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini) mikrorajone Kaune, 2020 m. taisė savo automobilį Opel Astra valst. Nr. (duomenys neskelbtini) <...> Remonto darbų kaina buvo apie 200 eurų. Kiek atsimena atsiskaitė grynais pinigais“. (29 t., b. l. 169-172).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2020-03-18 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 12797, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-03-18 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 9087/2, suma 120,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-03-18 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 948 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 226,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-03-18 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 226,00 Eur (Nr. 12802, suma 30,00 Eur; Nr. 12797, suma 120,00 Eur; Nr. 12795, suma 76,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 120,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-03-18 Paraišką Nr. 12797.

Pagal liudytojos R. Ka. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 200,00 Eur, t.y. 80,00 Eur (200,00 Eur – 120,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2020-03-18 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 12797 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į R. Ka. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ R. Ka. suteikė paslaugas už 200,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 80,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. P. 2023-08-08 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“ aš automobilį yra remontavęs vieną kartą (duomenys neskelbtini). Tai buvo 2020 metais, mano automobiliui Ford, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) buvo atliekami remonto darbai, buvo užsikimšusi automobilio kuro sistema, keistas siurblys. <...> Atsimena, kad darbai kainavo brangiai, jeigu gerai atsimena sumokėjo 800 eurų grynais“ (29 t., b. l. 175-177).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2020-01-16 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 11779, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-01-16 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 26491/5, suma 314,50 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-01-16 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3239 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 650,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-01-16 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 650,50 Eur (Nr. 12163, suma 51,00 Eur; Nr. 12159, suma 115,00 Eur; Nr. 12157, suma 10,00 Eur; Nr. 12153, suma 160,00 Eur; Nr. 11779, suma 314,50 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 314,50 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-01-16 Paraišką Nr. 11779.

Pagal liudytojo V. P. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 800,00 Eur, t.y. 485,50 Eur (800,00 Eur – 314,50 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2020-01-16 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 11779 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. P. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2020-01-16 V. P. suteikė paslaugas už 800,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 485,50 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas R. K. 2023-08-07 apklausos protokole nurodė, kad jam priklauso automobilis Lancia, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 2020 metais šį automobilį remontavo autoservise „(duomenys neskelbtini)“, kuris yra (duomenys neskelbtini). <...> Buvo atlikti sankabos darbai. Atsiskaitė grynais pinigais, sumokėjo ne mažiau kaip 400 eurų“ (29 t., b. l. 180-182).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2020-01-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 12045, įrašytas požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-01-14 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 8688/2, suma 298,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-01-14 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 903 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 421,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-01-14 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 421,00 Eur (Nr. 12118, suma 16,00 Eur; Nr. 12117, suma 45,00 Eur; Nr. 12110, suma 62,00 Eur; Nr. 12045, suma 298,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 298,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-01-14 Paraišką Nr. 12045.

Pagal liudytojo R. K. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 400,00 Eur, t.y. 102,00 Eur (400,00 Eur – 298,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2020-01-14 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 12045 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į R. K. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2020-01-14 R. K. suteikė paslaugas už 400,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 102,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas M. J. M. 2023-03-24 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis Volkswagen Passat CC, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). <...> 2022 metų spalio mėnesį kreipėsi į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini). <...> jam buvo išduotas atliktų darbų ir panaudotų detalių sąrašas su nurodytomis kainomis, viso už autoserviso suteiktas paslaugas reikėjo sumokėti 2170 Eur. Šį sąrašą yra išsaugojęs ir gali pateikti prie apklausos. Šiame sąraše atsispindi visos automobiliui panaudotos detalės ir atlikti darbai, taip pat matyti ir jo nurodyta pinigų suma. Šią pinigų sumą sumokėjo grynais pinigais, nes prieš tai ar pokalbio ar automobilio atgabenimo metu buvo paminėta, kad kitos galimybės atsiskaityti nėra, tik grynaisiais, nes kažkas yra sugedę. Ar sumokėjus nurodytą pinigų sumą, buvo išduotas kvitas, negali pasakyti, to neatsimena. Šiame autoservise taip pat yra lankęsis 2021 metais, tikslesnio laiko neatsimena, kuomet tam pačiam automobiliui reikėjo keisti įsiurbimo kolektorių, tuomet sumokėjo apie 700-800 Eur“ (29 t., b. l. 185-188) (Priedas Nr. 8, 93-96 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volkswagen Passat CC, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-10-13 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19547, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-10-13 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30793/3, suma 290,00 Eur;

2022-10-06 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23216, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-06 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33101/2, suma 1 520,00 Eur.

Liudytojas M. J. M. prie 2023-03-24 apklausos protokolo pateikė 2022-10-06 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23216, kurios suma 2 170,00 Eur iš kurios: už atliktus darbus 294,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 576,00 Eur.

Palyginus 2022-10-06 Paraiškos Nr. 23216 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volkswagen Passat CC, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Liudytojo M. J. M. pateiktoje 2022-10-06 Paraiškoje Nr. 23216 įrašyta 650,00 Eur (2 170,00 Eur – 1 520,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 587 eilutė).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, kurio Unikalus Nr. LK 2008010060, pagal 2022-10-06 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3933 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 1 580,00 Eur sutampanti su klientų valdymo sistemoje „A“?2022-10-06 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 580,00 Eur (Nr. 23271, suma 60,00 Eur; Nr. 23216, suma 1 520,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))), tačiau tai yra mažesnė 650,00 Eur sumai už liudytojo M. J. M. pateiktą 2022-10-06 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23216, kurios suma 2 170,00 Eur.

Pagal liudytojo M. J. M. parodymus 2021 metais automobilio remonto paslaugos kaina buvo 700,00 Eur, t.y. 410,00 Eur (700,00 Eur – 290,00 Eur) daugiau nei 2021-10-13 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19547 įrašyta suma.

Atsižvelgiant į M. J. M. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021-10-13 M. J. M. suteikė paslaugas už 700,00 Eur iš kurių apskaitoje neregistravo 410,00 Eur, į 2022-10-06 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23216 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 1 060,00 Eur (650,00 Eur + 410,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja T. G. 2023-03-13 apklausos protokole nurodė, kad jai nuosavybės teise priklauso automobilis Volkswagen Golf, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). 2022 metų spalio mėnesį prireikė automobiliui pakeisti tepalus ir filtrus, tuo tikslu paskambino į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini). <...> Neatsimena ar tą pačią dieną ar sekančią jai paskambino iš minėtos autoserviso ir pasakė, kad gali atsiimti automobilį. Atvykusi atsiimti automobilį, neatsimena kokiu būdu atsiskaitė, ar grynaisiais ar banko kortele, tačiau gali pasakyti, kad sumokėjo už atliktas paslaugas apie 150 Eur“ (30 t., b. l. 3-6) (Priedas Nr. 8, 97-102 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volkswagen Golf, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-02-10 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16603, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-02-10 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 219145/4, suma 64,00 Eur;

2021-08-27 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19059, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-08-27 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30493/4, suma 23,00 Eur;

2021-10-15 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19577, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-10-15 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30819/4, suma 112,00 Eur;

2022-10-03 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23234, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-10-15 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33082/1, suma 73,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-02-10 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3517 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 184,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-02-10 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 184,50 Eur (Nr. 16610, suma 79,50 Eur; Nr. 16603, suma 64,00 Eur; Nr. 16602, suma 31,00 Eur; Nr. 16594, suma 10,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 64,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-02-10 Paraišką Nr. 16603.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-08-27 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3653 fiksuotos septynios operacijos, kurių suma 924,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-08-27 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 924,00 Eur (Nr. 19061, suma 8,00 Eur; Nr. 19060, suma 100,00 Eur; Nr. 19059, suma 23,00 Eur; Nr. 19058, suma 51,00 Eur; Nr. 19056, suma 15,00 Eur; Nr. 19050, suma 400,00 Eur; Nr. 19032, suma 327,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 23,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-08-27 Paraišką Nr. 19059.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-10-15 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3688 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 562,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-10-15 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 562,00 Eur (Nr. 19581, suma 20,00 Eur; Nr. 19578, suma 15,00 Eur; Nr. 19577, suma 112,00 Eur; Nr. 19574, suma 65,00 Eur; Nr. 19538, suma 350,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 112,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-10-15 Paraišką Nr. 19577.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-03 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3930 fiksuota viena operacija, kurios suma 73,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-03 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 73,00 Eur (Nr. 23234, suma 73,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 73,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-03 Paraišką Nr. 23234.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2021-02-10 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 16603, kurios suma 115,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 95,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 20,00 Eur; 2021-08-27 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19059, kurios suma 40,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 30,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 10,00 Eur; 2022-10-03 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23234, kurios suma 100,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 30,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 70,00 Eur.

Palyginus 2021-02-10 Paraiškos Nr. 16603, 2021-08-27 Paraiškos Nr. 19059, 2022-10-03 Paraiškos Nr. 23234 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volkswagen Golf, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2021-02-10 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 16603 įrašyta 51,00 Eur (115,00 Eur – 64,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 126 eilutė);

Pdf formato 2021-08-27 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19059 įrašyta 17,00 Eur (40,00 Eur – 23,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 288 eilutė);

Pdf formato 2022-10-03 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23234 įrašyta 27,00 Eur (100,00 Eur – 73,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 589 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 51,00 Eur, 17,00 Eur ir 27,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Pagal liudytojos T. G. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio remonto paslaugos kaina buvo 150,00 Eur, t.y. 50,00 Eur daugiau nei procesinių veiksmų metu išimtoje iš kompiuterio „Dell Optiplex“ 2022-10-03 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23234 įrašyta suma.

Atsižvelgiant į T. G. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022-10-03 T. G. suteikė paslaugas už 150,00 Eur iš kurių apskaitoje neregistravo 77,00 Eur, į paraiškose 2021-02-10 Nr. 16603, 2021-08-27 Nr. 19059, 2022-10-03 Nr. 23234 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 145,00 Eur (51,00 Eur + 17,00 Eur + 27,00 Eur + 50,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja I. P. 2023-02-28 apklausos protokole nurodė, kad jai nuosavybės teise priklauso automobilis Audi A4, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). 2022 metų spalio mėnesį <...> automobiliui sugedo vairuotojo pusės langas <...> važiuojant gatve pamatė autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini) <...> Servise jai pasakė, kad tai kainuos iki 50 Eur. <...> Kai langas buvo sutvarkytas, atvyko automobilio atsiimti ir autoserviso darbuotojas pasakė, kad tai kainuos, kiek atsimena, apie 30 Eur. Tada ji paklausė ar galima atsiskaityti mokėjimo kortele, tačiau jai pasakė, kad geriau grynaisiais, todėl šią pinigų sumą sumokėjo grynaisiais. Ar tada buvo išduotas kvitas, tikrai neatsimena, pasakyti negali. Neilgai trukus, tikslaus laiko pasakyti negali, nes neatsimena, tam pačiam automobiliui sugedo variklis. <...> automobilį tvarkė kelias dienas <...> Kai automobilis buvo sutaisytas, atvyko jo pasiimti, ten buvo išduota atliktų darbų ir panaudotų detalių sąmata, tačiau jos įdėmiai netikrino. Jai buvo pasakyta, kad už viską turi sumokėti 1200 Eur, tiksliai atsimena, kad tikrai ne mažiau nei 1200 Eur. Šiuos pinigus sumokėjo taip pat grynaisiais“ (30 t., b. l. 13-16) (Priedas Nr. 8, 103-106 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi A4, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2022-09-09 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23059, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-09-08 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. (nenurodytas), suma 620,00 Eur;

2022-10-05 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23191, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-05 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14798/1, suma 643,00 Eur;

2022-10-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23426, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-25grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14904/2, suma 114,00 Eur;

2022-10-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23412, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-24 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14903/1, suma 213,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-09-09 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1574 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 191,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-09-09 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 191,00 Eur (Nr. 23063, suma 220,00 Eur; Nr. 23060, suma 50,00 Eur; Nr. 23059, suma 620,00 Eur; Nr. 23042, suma 37,00 Eur; Nr.23008, suma 264,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 620,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-09-09 Paraišką Nr. 23059.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-05 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1592 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 687,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-05 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 687,00 Eur (Nr. 23251, suma 44,00 Eur; Nr. 23191, suma 643,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 643,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-05 Paraišką Nr. 23191.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-25 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1607 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 805,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-25 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 805,00 Eur (Nr. 23426, suma 114,00 Eur; Nr. 23418, suma 78,00 Eur; Nr. 23416, suma 90,00 Eur; Nr. 23412, suma 213,00 Eur; Nr.23401, suma 310,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 114,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-25 Paraišką Nr. 23426 ir 213,00 Eur pagal piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-25 Paraišką Nr. 23412.

Liudytoja I. P. prie 2023-02-28 apklausos protokolo pateikė 2022-09-09 Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23059, kurios suma 620,00 taip pat ir grynųjų piniginių lėšų mokėjimo kvitą, kurio suma 620,00 Eur.

Pagal liudytojos Ir. P. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio lango remonto paslaugos kaina 30,00 Eur, tačiau tokios paslaugos remontas programoje „A“ neregistruotas.

Pagal liudytojos Ir. P. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio variklio remonto paslaugos kaina buvo 1 200,00 Eur, t.y. 557,00 Eur (1 200,00 Eur – 643,00 Eur) daugiau nei 2022-10-05 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23191 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į Ir. P. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 metų spalio mėnesį I. P. suteikė paslaugas už 30,00 Eur ir 1 200,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 587,00 Eur (30,00 Eur + 557,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas K. A. Ra. 2023-03-01 apklausos protokole nurodė, kad automobilis Volkswagen Golf, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), priklauso jo sutuoktinei R. R.. 2022 metų spalio mėnesį prireikė šiam automobiliui pakeisti aušinimo radiatorių, dėl ko kreipiausi į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini). <...> Man atvykus automobilio atsiimti, man buvo pasakyti remonto, įskaitant panaudotas dalis, kaina, kuri, kiek atsimenu, buvo apie 150 eurų <...> šiuos pinigus sumokėjau grynais, nes žinau, kad šiame autoservise nėra mokėjimo kortelių skaitytuvo. <...> man buvo išduotas kasos aparato kvitas, tačiau aš jį įsidėjau į kišenę ir jo netikrinau“ (29 t., 49-52 l.)(Priedas Nr. 8, 107 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-06 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23265, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-05 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14806/2, suma 112,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-06 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1593 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 257,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-06 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 257,00 Eur (Nr. 23266, suma 80,00 Eur; Nr. 23265, suma 112,00 Eur; Nr. 23261, suma 65,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 112,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-06 Paraišką Nr. 23265.

Pagal liudytojo K. A. Ra. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio remonto paslaugos kaina buvo 150,00 Eur, t.y. 38,00 Eur daugiau nei 2022-10-06 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23265 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į K. A. Ra. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 metų spalio mėnesį K. A. Ra. suteikė paslaugas už 150,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 38,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas B. V. 2023-02-23 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis Kia Sportage, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 2022 metų spalio mėnesį, tikslesnio laiko neatsimena, reikėjo minėtam automobiliui atlikti techninę apžiūrą, tačiau techninės apžiūros metu buvo nustatyta, kad priekinis rūko žibintas buvo kažkodėl netinkamas <...> todėl iš karto nuvyko į netoliese esantį autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, kuris yra (duomenys neskelbtini) <...> buvo pasakyta, kad reikia žibintą pakeisti, iš karto pasakė, kad naujas žibintas kainuos 60 eurų, prie šios sumos prisidės ir jo pakeitimo kaina, tai yra 30 eurų. <...> Kiek atsimena, žibinto ir jo pakeitimo kaina buvo 90 eurų, šiuos pinigus sumokėjo mano žmona grynaisiais“ (30 t., b. l. 19-22) (Priedas Nr. 8, 108 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-06 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23261, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-05 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14805/1, suma 65,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-06 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1593 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 257,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-06 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 257,00 Eur (Nr. 23266, suma 80,00 Eur; Nr. 23265, suma 112,00 Eur; Nr. 23261, suma 65,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 65,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-06 Paraišką Nr. 23261.

Pagal liudytojo B. V. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio remonto paslaugos kaina buvo 90,00 Eur, t.y. 25,00 Eur daugiau nei 2022-10-06 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23261 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į B. V. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 metų spalio mėnesį B. V. suteikė paslaugas už 90,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 25,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas M. L. 2023-02-27 apklausos protokole nurodė, kad automobilis BMW valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priklauso jo mamai L. L. <...> 2022 metų spalio mėnesį, tikslesnio laiko neatsimena, minėtam automobiliui reikėjo atlikti diagnostiką <...> Palikus automobilį autoservise, po kelių dienų paskambino iš minėto autoserviso ir pasakė, kad reikės keisti vožtuvą ir tarpines <...> atvykus automobilį atsiimti, buvo išduota detalių ir atliktų darbų sąmata ir čekis, tačiau jų nėra išsaugojęs, pateikti negali, kokios kainos juose buvo nurodytos neatsimena, jų netikrino, tik tikrai atsimena, kad buvo paprašytas sumokėti 350 Eur. Šią pinigų sumą sumokėjo grynaisiais“ (30 t., b. l. 25-28) (Priedas Nr. 8, 109 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-07 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23278, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-06 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14814/2, suma 225,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-07 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1503 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 503,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-07 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 503,00 Eur (Nr. 23278, suma 225,00 Eur; Nr. 23247, suma 278,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 225,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-07 Paraišką Nr. 23278.

Pagal liudytojo M. L. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio remonto paslaugos kaina buvo 350,00 Eur, t.y. 125,00 Eur daugiau nei 2022-10-07 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23278 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į M. L. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 metų spalio mėnesį M. L. suteikė paslaugas už 350,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 125,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. N. 2023-02-23 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis Subaru Outback, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). <...> maždaug 2022 metų spalio mėnesį mano automobiliui reikėjo pakeisti vieną rato guolį, dėl to kreipiausi į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini) <...> Atsiimant automobilį iš autoserviso, kažkokie dokumentai, t.y. sąmata ir kvitas buvo duodami, tačiau jų skubėdamas tiesiog nepasiėmė. Kadangi kvito nepasiėmė, negali pasakyti ar jo faktiškai sumokėta pinigų suma sutapo su suma, nurodyta kvite. Atsimena, kad už rato guolio keitimą sumokėjo grynaisiais apie 150 Eur <...> Šiame autoservise yra lankęsis ir 2022-02-06, <...> tam pačiam automobiliui buvo keičiama stabdžių pūslė, už kurios remontą sumokėjo 170 Eur, dėl ko buvo išduotas automobilio perdavimo-priėmimo aktas, kuriame nurodyti atlikti darbai ir kvitas Nr. 26664/6, kuriame nurodyta reali suma, kurią sumokėjo už suteiktas paslaugas, t.y. 170 Eur“ (30 t., 31-34 l.) (Priedas Nr. 8, 110-111 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Subaru Outback, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-02-06 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 12409, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-02-06 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 26664/6, suma 170,00 Eur;

2022-10-07 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23262, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-07 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33115/5, suma 107,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-02-06 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3257 fiksuotos septynios operacijos, kurių suma 935,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-02-06 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 935,50 Eur (Nr. 12417, suma 30,00 Eur; Nr. 12476, suma 5,00 Eur; Nr. 12413, suma 40,00 Eur; Nr. 12409, suma 170,00 Eur; Nr. 12408, suma 61,50 Eur; Nr. 12392, suma 568,00 Eur; Nr. 12391, suma 61,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 170,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-02-06 Paraišką Nr. 12409.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-07 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3934 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 930,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-07 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 930,00 Eur (Nr. 23284, suma 110,00 Eur; Nr. 23281, suma 165,00 Eur; Nr. 23270, suma 73,00 Eur; Nr. 23262, suma 107,00 Eur; Nr. 23252, suma 475,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 107,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-07 Paraišką Nr. 23262.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-10-07 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23262, kurios suma 150,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 50,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 100,00 Eur.

Palyginus 2022-10-07 Paraiškos Nr. 23262 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Subaru Outback, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-10-07 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23262 įrašyta 43,00 Eur (150,00 Eur – 107,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 592 eilutė). Taip pat liudytojas V. N. 2023-02-23 apklausos protokole nurodė, kad už automobilio remontą sumokėjo 150,00 Eur, t.y. 43,00 Eur daugiau negu registruota UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. N. parodymus, į 2022-10-07 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23262 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 43,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja V. S. 2023-02-22 apklausos protokole nurodė, kad ji turi nuosavybės teise priklausantį automobilį Ford Fiesta, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) <...> 2022 metų spalio mėnesį, atsirado automobilio gedimas, reikėjo keisti katalizatorių. <...> Automobilį taisymui atvežė į autoserviso padalinį, esantį (duomenys neskelbtini) <...> po kurio laiko, jai paskambino iš to paties autoserviso ir pasakė, kad reikėtų atlikti ir ratų suvedimą <...> Tikslios kainos, kurią reikėjo sumokėti neatsimena, tačiau tikrai žinau, kad virš 500 Eur. šiuos pinigus sumokėjo grynaisiais <...> priėmėjui sumokėjus šią pinigų sumą, joks kvitas ar čekis išduotas nebuvo“ (30 t., b. l. 37-40) (Priedas Nr. 8, 112-123 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Subaru Outback, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-04-30 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 13253, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-04-30 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 27299/7, suma 583,00 Eur;

2020-07-01 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14008, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-07-01 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 27708/3, suma 41,00 Eur;

2020-08-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14789, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-08-31 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28144/2, suma 142,00 Eur;

2021-08-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19085, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-08-31 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 30509/1, suma 86,00 Eur;

2021-12-15 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20251, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-12-15 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31194/3, suma 376,00 Eur;

2022-03-30 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21281, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-03-30 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31847/7, suma 170,00 Eur;

2022-07-19 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22524, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-07-19 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 32533/2, suma 75,00 Eur;

2022-10-07 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23252, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-07 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33107-1, suma 475,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-04-30 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3321 fiksuotos septynios operacijos, kurių suma 939,50 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-04-30 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 939,50 Eur (Nr. 13263, suma 30,00 Eur; Nr. 13260, suma 50,00 Eur; Nr. 13254, suma 8,00 Eur; Nr. 13253, suma 583,00 Eur; Nr. 13252, suma 85,00 Eur; Nr. 13207, suma 178,50 Eur; Nr. 13182, suma 5,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 583,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-04-30 Paraišką Nr. 13253.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-07-01 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3363 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 101,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-07-01 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 101,00 Eur (Nr. 14014, suma 10,00 Eur; Nr. 14012, suma 50,00 Eur; Nr. 14008, suma 41,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 41,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-07-01 Paraišką Nr. 14008.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-08-31 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3404 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 386,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-08-31 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 386,00 Eur (Nr. 14799, suma 30,00 Eur; Nr. 14790, suma 64,00 Eur; Nr. 14789, suma 142,00 Eur; Nr. 14788, suma 150,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 142,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-08-31 Paraišką Nr. 14789.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-08-31 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3655 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 429,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-08-31 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 429,00 Eur (Nr. 19085, suma 86,00 Eur; Nr. 19043, suma 343,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 86,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-08-31 Paraišką Nr. 19085.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-12-15 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3729 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 713,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-12-15 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 713,00 Eur (Nr. 20276, suma 250,00 Eur; Nr. 20268, suma 87,00 Eur; Nr. 20251, suma 376,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 376,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-12-15 Paraišką Nr. 20251.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-03-30 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3801 fiksuotos septynios operacijos, kurių suma 642,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-30 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 642,00 Eur (Nr. 21316, suma 40,00 Eur; Nr. 21310, suma 90,00 Eur; Nr. 21308, suma 10,00 Eur; Nr. 21303, suma 150,00 Eur; Nr. 21302, suma 97,00 Eur; Nr. 21281, suma 170,00 Eur; Nr. 17140, suma 85,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 170,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-03-30 Paraišką Nr. 21281.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-07-19 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3877 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 1 295,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-07-19 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 295,00 Eur (Nr. 22554, suma 100,00 Eur; Nr. 22545, suma 10,00 Eur; Nr. 22544, suma 770,00 Eur; Nr. 22534, suma 155,00 Eur; Nr. 22529, suma 185,00 Eur; Nr. 22524, suma 75,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 75,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-04-19 Paraišką Nr. 22524.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-07 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3934 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 930,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-07 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 930,00 Eur (Nr. 23284, suma 110,00 Eur; Nr. 23281, suma 165,00 Eur; Nr. 23270, suma 73,00 Eur; Nr. 23262, suma 107,00 Eur; Nr. 23252, suma 475,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 475,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-07 Paraišką Nr. 23252.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2020-08-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14789, kurios suma 190,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 45,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 145,00 Eur; 2021-08-31 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19085, kurios suma 120,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 35,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 85,00 Eur; 2021-12-15 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20251, kurios suma 550,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 240,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 310,00 Eur; 2022-03-30 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21281, kurios suma 320,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 240,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 80,00 Eur; 2022-07-19 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22524, kurios suma 130,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 100,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 30,00 Eur; 2022-10-07 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23252, kurios suma 130,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 100,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 30,00 Eur.

Palyginus 2020-08-31 Paraiškos Nr. 14789, 2021-08-31 Paraiškos Nr. 19085, 2021-12-15 Paraiškos Nr. 20251, 2022-03-30 Paraiškos Nr. 21281, 2022-07-19 Paraiškos Nr. 22524, 2022-10-07 Paraiškos Nr. 23252 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Ford Fiesta, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2020-08-31 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 14789 įrašyta 48,00 Eur (190,00 Eur – 142,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 24 eilutė);

Pdf formato 2021-08-31 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 19085 įrašyta 34,00 Eur (120,00 Eur – 86,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 289 eilutė);

Pdf formato 2021-12-15 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 20251 įrašyta 174,00 Eur (550,00 Eur – 376,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 373 eilutė);

Pdf formato 2022-03-30 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21281 įrašyta 150,00 Eur (320,00 Eur – 170,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 457 eilutė);

Pdf formato 2022-07-19 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22524 įrašyta 55,00 Eur (130,00 Eur – 75,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 531 eilutė);

Pdf formato 2022-10-07 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23252 įrašyta 215,00 Eur (690,00 Eur – 475,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 591 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 48,00 Eur, 34,00 Eur, 174,00 Eur, 150,00 Eur, 55,00 Eur ir 215,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. S. parodymus, į paraiškose 2020-08-31 Nr. 14789, 2021-08-31 Nr. 19085, 2021-12-15 Nr. 20251, 2022-03-30 Nr. 21281, 2022-07-19 Nr. 22524 ir 2022-10-07 Nr. 23252 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 676,00 Eur (48,00 Eur + 34,00 Eur + 174,00 Eur + 150,00 Eur + 55,00 Eur + 215,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas M. K. 2023-03-13 apklausos protokole nurodė, kad automobilis Volkswagen Tiguan, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) nuosavybės teise priklauso jo mamai I. K. <...> 2022 metų rudenį <...> sugedo vairuoto pusės durelių spynelė <...> paskambino į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini) <...> atsimena, kad už spynelės keitimą sumokėjo 110 ar 120 eurų“ ( b. 30 t., 43-46 l.)(Priedas Nr. 8, 124 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-11 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23299, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-11 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14826/1, suma 66,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-11 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1596 fiksuota viena operacija, kurios suma 66,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-11 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 66,00 Eur (Nr. 23299, suma 66,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 66,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-11 Paraišką Nr. 23299.

Pagal liudytojo M. K. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 110,00 Eur, t.y. 44,00 Eur (110,00 Eur – 66,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2022-10-11 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23299 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į M. K. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ M. K. suteikė paslaugas už 110,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 44,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas E. R. 2023-02-22 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis Seat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). <...> 2022 metų pabaigoje <...> automobiliui buvo atsiradę gedimų, dėl ko užvažiavo į servisą „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini). <...> po kelių dienų atvyko automobilio atsiimti, apžiūrėjo suremontuotą automobilį, jam buvo pakeista variklio pagalvė, taip pat stabdžių diskai ir kaladėlės, daugiau niekas daryta nebuvo. Atsimena, kad darbų ir dalių kaina buvo apie 500 Eur <...> Už suteiktas paslaugas sumokėjo grynaisiais pinigais“ ( b. 30 t., 49-52 l.)(Priedas Nr. 8, 125-126 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23293, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-12 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 33137/3, suma 305,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-12 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3937 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 725,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-12 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 725,00 Eur (Nr. 23311, suma 10,00 Eur; Nr. 23293, suma 305,00 Eur; Nr. 23276, suma 410,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 305,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-12 Paraišką Nr. 23293.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-10-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23293, kurios suma 450,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 205,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 245,00 Eur.

Palyginus 2022-10-12 Paraiškos Nr. 23293 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Seat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-10-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23293 įrašyta 145,00 Eur (450,00 Eur – 305,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 595 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 145,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į E. R. parodymus, į 2022-10-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23293 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 145,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas A. Z. 2023-03-02 apklausos protokole nurodė, kad automobilis Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priklauso jo giminaičiui V. Ku., tačiau 2022 m. spalio mėnesį pats šį automobilį buvo nuvairavęs į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“. <...> (duomenys neskelbtini) <...> . Visuomet už paslaugas šiame servise moka grynais pinigais <...> Už automobilio Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) remontą 2022 m. spalio mėnesį sumokėjo virš 1000 eurų, galimai apie 1200 eurų. <...> buvo remontuojama sankaba, naudotos originalios detalės“ ( b. 30 t., 55-57 l.)(Priedas Nr. 8, 127 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Volvo, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2022-09-29 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23174, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-09-29 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 14762/2, suma 78,00 Eur;

2022-10-12 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23220, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-12 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14833/2, suma 913,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-09-29 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1588 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 684,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-09-29 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 684,00 Eur (Nr. 23218, suma 100,00 Eur; Nr. 23313, suma 80,00 Eur; Nr. 23206, suma 176,00 Eur; Nr. 23174, suma 78,00 Eur; Nr. 22703, suma 250,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 78,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-09-29 Paraišką Nr. 23174.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-12 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1597 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 235,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-12 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 215,00 Eur (Nr. 23309, suma 102,00 Eur; Nr. 23298, suma 60,00 Eur; Nr. 23285, suma 140,00 Eur; Nr. 23220, suma 913,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 913,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-12 Paraišką Nr. 23220.

Pagal liudytojo A. Z. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio remonto paslaugos kaina buvo 1 200,00 Eur, t.y. 287,00 Eur (1 200,00 Eur – 913,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2022-10-12 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23220 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į A. Z. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ A. Z. suteikė paslaugas už 1 200,00 Eur, tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ 287,00 grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. G. 2023-03-02 apklausos protokole nurodė, kad automobilis VW Passat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priklauso jo tėčiui A. G.. Aš 2022 m. spalio mėnesį, šį tėčio automobilį pasiėmė po remonto iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ serviso esančio (duomenys neskelbtini). <...> 2022 m. spalio mėnesį už tėčio automobilio remontą sumokėjo 329 eurus. Kai buvo pasakyta kiek reikia sumokėti, prašė nuolaidos, tačiau jos nesuteikė. <...> Automobiliui buvo atliktas važiuoklės remontas“ ( b. 30 t., 60-62 l.)(Priedas Nr. 8, 128 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW Passat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2022-09-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23155, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-09-22 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. (nenurodytas), suma 220,00 Eur;

2022-10-13 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23322, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-13 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14844/3, suma 212,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-09-22 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1583 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 2 222,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-09-22 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 2 222,00 Eur (Nr. 23168, suma 350,00 Eur; Nr. 23155, suma 220,00 Eur; Nr. 23133, suma 988,00 Eur; Nr. 23084, suma 664,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 220,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-09-22 Paraišką Nr. 23155.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-13 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1598 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 641,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-13 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 641,00 Eur (Nr. 23322, suma 212,00 Eur; Nr. 23317, suma 172,00 Eur; Nr. 23316, suma 257,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 212,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-13 Paraišką Nr. 23322.

Pagal liudytojo V. G. parodymus 2022 metų spalio mėnesį automobilio remonto paslaugos kaina buvo 329,00 Eur, t.y. 117,00 Eur (329,00 Eur – 212,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2022-10-13 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23322 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. G. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ V. G. suteikė paslaugas už 329,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 117,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. Ž. 2023-03-02 apklausos protokole nurodė, kad jam nuosavybės teise priklauso automobilis MB, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). 2022 m. spalio mėnesį kreipėsi į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“ dėl ūžiančio vairuotojo pusės guolio ir stabdžių gedimo. <...> Remontas buvo atliktas servise (duomenys neskelbtini). <...> Už serviso paslaugą sumokėjo iki 200 eurų, tiksliai sumos nepamenu, bet tai galėjo būti apie 180 eurų“( b. 30 t., 65-67 l.) (Priedas Nr. 8, 129-130 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei MB, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „užrakinta“ 2022-10-13 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23319, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-13 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33144/2, suma 105,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-13 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3938 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 278,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-13 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 278,00 Eur (Nr. 23319, suma 105,00 Eur; Nr. 23292, suma 173,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 105,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-13 Paraišką Nr. 23319.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-10-13 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23319, kurios suma 210,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 210,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 0,00 Eur.

Palyginus 2022-10-13 Paraiškos Nr. 23319 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei MB, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-10-13 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23319 įrašyta 105,00 Eur (210,00 Eur – 105,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 597 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 105,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. Ž. parodymus, į 2022-10-13 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23319 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 105,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas P. G. 2023-03-07 apklausos protokole nurodė, kad 2022 m. spalio viduryje kreipėsi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl jam nuosavybės teise priklausančio automobilio VW Passat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) remonto. Remontas automobiliui buvo atliktas servise (duomenys neskelbtini). <...> Pamena, kad kažkurį tai kartą norėjo už remonto paslaugas atsiskaityti kortele, tačiau buvo paaiškinta, kad mokėti galima tik grynais pinigais. 2022 m. spalio mėn. kreipiausi dėl tepalo ir filtrų keitimo, taip pat buvo sakęs, kad yra problemų važiuoklėje bei prašė patikrinti generatoriaus diržą. Remontas buvo atliktas per dieną, <...>. Besiruošdamas apklausai rado po šio paskutinio remonto išduotą Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23317, kurioje išvardinti atlikti darbai ir sunaudotos medžiagos bei dalys. Dokumente nurodyta, kad už atliktus darbus yra 93 Eur suma, o už sunaudotas medžiagas ir detales 167 eurai, bendra suma, kurią sumokėjo yra 260 eurų“ (30 t., b. l. 70-72) (Priedas Nr. 8, 131 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei VW Passat, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2021-07-01 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18286, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-07-01 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 12042/7, suma 450,00 Eur;

2021-09-09 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 19192, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-09-09 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 12506/1, suma 200,00 Eur;

2022-01-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 20591, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-01-14 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 13274/2, suma 91,00 Eur;

2022-04-26 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21665, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-04-26 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 13845/4, suma 150,00 Eur;

2022-10-13 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23317, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-09-09 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 14843/2, suma 172,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-07-01 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1272 fiksuotos septynios operacijos, kurių suma 1 589,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-07-01 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 581,60 Eur (Nr. 18300, suma 72,60 Eur; Nr. 18297, suma 80,00 Eur; Nr. 18296, suma 20,00 Eur; Nr. 18287, suma 69,00 Eur; Nr. 18286, suma 450,00 Eur; Nr. 18263, suma 670,00 Eur; Nr. 18262, suma 220,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 450,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-07-01 Paraišką Nr. 18286.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-09-09 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1321fiksuota viena operacija, kurios suma 200,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-09-09 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 200,00 Eur (Nr. 19192, suma 200,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 200,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-09-09 Paraišką Nr. 19192.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-01-14 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1410 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 171,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-01-14 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 171,00 Eur (Nr. 20592, suma 60,00 Eur; Nr. 20591, suma 91,00 Eur; Nr. 20590, suma 20,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 91,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-01-14 Paraišką Nr. 20591.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-04-26 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1479 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 474,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-04-26 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 474,00 Eur (Nr. 21665, suma 150,00 Eur; Nr. 21651, suma 81,00 Eur; Nr. 21648, suma 130,00 Eur; Nr. 21645, suma 20,00 Eur; Nr. 21640, suma 93,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 150,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-04-26 Paraišką Nr. 21665.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-13 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 1598 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 641,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-13 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 641,00 Eur (Nr. 23322, suma 212,00 Eur; Nr. 23317, suma 172,00 Eur; Nr. 23316, suma 257,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 172,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-13 Paraišką Nr. 23317.

Pagal liudytojo P. G. parodymus 2022-10-13 automobilio remonto paslaugos kaina pagal Paraišką remontuoti automobilį Nr. 23317 yra 260,00 Eur, t.y. 88,00 Eur (260,00 Eur – 172,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2022-10-13 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23317 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į P. G. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ P. G. suteikė paslaugas už 260,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 88,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytoja J. V. 2023-02-22 apklausos protokole nurodė, kad jai nuosavybės teise priklauso automobilis Ford Focus, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). 2022 m. spalio mėnesį, tikslios datos nepamena, kreipėsi į autoservisą „(duomenys neskelbtini)“, dėl stabdžių sistemos gedimo. <...> Pamena, kad vasarą, gal liepos mėnesį, buvo pas juos dėl diagnostikos, kadangi neveikė parkavimosi davikliai. Už paslaugą tuomet sumokėjo 20 eurų, grynais ir jokio kvito negavo. <...> servisas yra (duomenys neskelbtini). Spalio mėnesį, automobiliui buvo atliktas važiuoklės remontas. Buvo pakeistos stabdžių kaladėlės ir diskai, taip pat galimai stabilizatoriaus traukė. Ji negavo jokio dokumento, kuriame būtų nurodyta kokios detalės buvo pakeistos ir kokie darbai atlikti. Už remontą atsiskaitė grynais pinigais. <...> Kokią tiksliai sumą sumokėjo – nepamena, tačiau tai buvo daugiau kaip 400 eurų“ ( b. 30 t., 76-78 l.)(Priedas Nr. 8, 132-133 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Ford Focus, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „užrakinta“ 2022-10-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23329, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-14 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33153/4, suma 271,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-14 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3939 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 373,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-14 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 373,00 Eur (Nr. 23332, suma 40,00 Eur; Nr. 23330, suma 117,00 Eur; Nr. 23320, suma 271,00 Eur; Nr. 23320, suma 70,00 Eur; Nr. 23117, suma 875,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 271,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-14 Paraišką Nr. 23329.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-10-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23329, kurios suma 370,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 105,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 265,00 Eur.

Palyginus 2022-10-14 Paraiškos Nr. 23329 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Ford Focus, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-10-14 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23329 įrašyta 99,00 Eur (370,00 Eur – 271,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 598 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 99,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į J. V. parodymus, į 2022-10-14 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23329 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 99,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. A. 2023-02-23 apklausos protokole nurodė, kad 2022 m. spalio mėn., tikslios datos nepamena, buvo nuvairavęs, jam nuosavybės teise priklausantį automobilį Ford Transit, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) į „(duomenys neskelbtini)“ servisą adresu (duomenys neskelbtini). <...> Kiek tiksliai sumokėjo dabar negali pasakyti tačiau tai buvo kiek daugiau nei 1000 eurų, gali būti 1100 eurų“( b. 30 t., 81-83 l.) (Priedas Nr. 8, 134-135 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ registruota „užrakinta“ 2022-10-14 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23117, įrašytas požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-14 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33150/1, suma 875,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-14 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3939 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 373,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-14 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 373,00 Eur (Nr. 23332, suma 40,00 Eur; Nr. 23330, suma 117,00 Eur; Nr. 23320, suma 271,00 Eur; Nr. 23320, suma 70,00 Eur; Nr. 23117, suma 875,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 875,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-14 Paraišką Nr. 23117.

Pagal liudytojo V. A. parodymus automobilio remonto paslaugos kaina 1 000,00 Eur, t.y. 125,00 Eur (1 000,00 Eur – 875,00 Eur) daugiau nei programoje „A“ registruotoje 2022-10-11 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23299 įrašyta suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. A. parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ V. A. suteikė paslaugas už 1 000,00 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 125,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas V. M. 2023-02-23 apklausos protokole nurodė, kad 2022 m. spalio mėnesį, tikslesnės datos nepamena, kreipėsi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ servisą, esantį (duomenys neskelbtini), dėl tepalų keitimo. Tuomet buvo pakeisti tepalai jo automobiliui Honda CR-V, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). <...> Keičiant tepalus buvo pakeisti ir atitinkami filtrai. Už paslaugą sumokėjo 150 eurų, (jeigu tiksliai tai turbūt 149 eurus), turi paminėti, kad dar tuo pačiu nusipirko ir papildomai vieną bakelį tepalo“( b. 30 t., 86-87 l.) (Priedas Nr. 8, 136-139 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Honda CR-V, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-09-09 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14913, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-09-09 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 28216/4, suma 75,50 Eur;

2021-08-19 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18964, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2021-08-19 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 30439/4, suma 75,00 Eur;

2022-10-17 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23343, požymis „skubu – 0“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-10-17 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 33167/2, suma 112,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-09-09 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3411 fiksuotos šešios operacijos, kurių suma 370,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-09-09 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 370,00 Eur (Nr. 14919, suma 40,00 Eur; Nr. 14918, suma 10,00 Eur; Nr. 14917, suma 104,50 Eur; Nr. 14913, suma 75,50 Eur; Nr. 14912, suma 80,00 Eur; Nr. 14907, suma 60,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 75,50 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-09-09 Paraišką Nr. 14913.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2021-08-19 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3647 fiksuotos keturios operacijos, kurių suma 1 261,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2021-08-19 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 261,00 Eur (Nr. 18964, suma 75,00 Eur; Nr. 18962, suma 25,00 Eur; Nr. 18952, suma 41,00 Eur; Nr. 18896, suma 1 120,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 75,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2021-08-19 Paraišką Nr. 18964.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-10-17 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3940 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 254,30 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-10-17 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 254,30 Eur (Nr. 23346, suma 36,30 Eur; Nr. 23343, suma 112,00 Eur; Nr. 23338, suma 106,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 112,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-10-17 Paraišką Nr. 23343.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2021-08-19 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 18964, kurios suma 100,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 20,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 80,00 Eur, 2022-10-17 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 23343, kurios suma 150,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 35,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 115,00 Eur.

Palyginus 2021-08-19 Paraiškos Nr. 18964, 2022-10-17 Paraiškos Nr. 23343 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Honda CR-V, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2021-08-19 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 18964 įrašyta 25,00 Eur (100,00 Eur – 75,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 278 eilutė);

Pdf formato 2022-10-17 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 23343 įrašyta 38,00 Eur (150,00 Eur – 112,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 599 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 25,00 Eur ir 38,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į V. M. parodymus, į paraiškose 2021-08-19 Nr. 18964, į 2022-10-17 Nr. 23343 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 63,00 Eur (25,00 Eur + 38,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas D. V. 2023-09-15 apklausos protokole nurodė, kad 2022 metais turėjo nusipirkęs automobilį Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir ketino susitvarkyti šio automobilio važiuoklę. <...> UAB „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini) <...> 2022 metų kovo mėnesio viduryje nuvažiavo į šią įmonę ir paliko automobilį remontui. <...> informavo, kad automobilis sutvarkytas ir galima atvykti jį atsiimti ir informavo, kad visas remontas su dalimis ir remonto darbais kainuos 1200 eur. Atvykęs paprašė, kad išrašytų visų atliktų remonto darbų sąskaitą, nes suma buvo tikrai nemaža, tai norėjo turėti kažkokias atliktų darbų ir detalių garantijas. Tada serviso darbuotojas pasakė, kad, jeigu reikia sąskaitos, tai tada kaina kils, bet nepasakė kiek padidėtų mokama pinigų suma. Tada jis sutikau, kad mokės būtent šią sumą, tai yra 1200 eur. <...> Jokio dokumento patvirtinančio, kad sumokėjo jiems pinigus neturi, tačiau dokumente, kurį serviso darbuotojas davė kai paprašė tai suma sutapo su jo sumokėta suma 1200 eur. Bet šis dokumentas be jokių įmonės rekvizitų, be antspaudų ir be parašų“ ( b. 30 t., 92-95 l.)(Priedas Nr. 8, 140-143 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „užrakinta“ 2022-03-15 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21094, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-03-15 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 31742/1, suma 825,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-03-15 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3790 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 398,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-03-15 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 398,00 Eur (Nr. 21153, suma 80,00 Eur; Nr. 21147, suma 164,00 Eur; Nr. 21146, suma 207,00 Eur; Nr. 21127, suma 122,00 Eur; Nr. 21094, suma 825,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 825,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-03-15 Paraišką Nr. 21094.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-03-15 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 21094, kurios suma 1 200,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 510,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 690,00 Eur.

Palyginus 2022-03-15 Paraiškos Nr. 21094 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-03-15 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21094 įrašyta 375,00 Eur (1 200,00 Eur – 825,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 440 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 375,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į D. V. parodymus, į 2022-03-15 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 21094 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 375,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas M. T. 2023-09-11 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini), 2020 metais rugpjūčio mėn. taisė automobilį Land Rover, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini). <...> galėjo būti kuro siurblio restauracija, kiti darbai. Už remonto paslaugas sumokėjau ne mažiau kaip 1000 eurų, tikslios sumos neatsimena, tačiau tikrai virš 1000 eurų. Kiek atsimena už paslaugas atsiskaitė grynais pinigais. Kadangi tai įmonės automobilis, buvo reikalingi dokumentai, tikrai buvo išrašyta sąskaita, taip pat ir kvitas. Išduotuose dokumentuose nurodyta suma, sutapo su realiai sumokėta“ ( b. 30 t., 98-101 l.)(Priedas Nr. 8, 144-147 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruoti įrašai, kurių požymis „užrakinta“:

2020-08-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14609, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-08-25 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 28102/5, suma 333,00 Eur;

2020-08-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14755, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-08-28 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini) kvito Nr. 28132/2, suma 54,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-08-25 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3400 fiksuotos penkios operacijos, kurių suma 1 068,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-08-25 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 068,00 Eur (Nr. 14733, suma 5,00 Eur; Nr. 14727, suma 90,00 Eur; Nr. 14726, suma 220,00 Eur; Nr. 14713, suma 420,00 Eur; Nr. 14609, suma 333,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 333,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-08-25 Paraišką Nr. 14609.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-08-28 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3403 fiksuotos trys operacijos, kurių suma 239,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-08-28 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 239,00 Eur (Nr. 14775, suma 160,00 Eur; Nr. 14755, suma 54,00 Eur; Nr. 14741, suma 25,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 54,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-08-28 Paraišką Nr. 14755.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra: 2020-08-25 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14609, kurios suma 620,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 550,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 70,00 Eur, 2020-08-28 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14755, kurios suma 105,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 100,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 5,00 Eur.

Palyginus 2020-08-25 Paraiškos Nr. 14609, 2020-08-28 Paraiškos Nr. 14755 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatyti skirtumai:

Pdf formato 2020-08-25 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 14609 įrašyta 287,00 Eur (620,00 Eur – 333,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 10 eilutė);

Pdf formato 2020-08-28 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 14755 įrašyta 51,00 Eur (105,00 Eur – 54,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr. 7, 22 eilutė).

T.y. iš kompiuterio išimtose paraiškose registruota 287,00 Eur ir 51,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruotos apskaitoje sumos ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į M. T. parodymus, į paraiškose 2020-08-25 Nr. 14609, 2020-08-28 Nr. 14755 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 338,00 Eur (287,00 Eur + 51,00 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas G. V. 2023-09-11 apklausos protokole nurodė, kad savo automobilį Audi A6, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), yra taisęs autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini). <...> 2020 m. rugpjūčio mėn. kreipėsi į šį servisą dėl PCV vožtuvo keitimo <...> Už paslaugas atsiskaitė grynais pinigais. Kokia tiksliai buvo suma, neatsimena, tačiau ne mažiau kaip 500 eurų“( b. 30 t., 104-106 l.) (Priedas Nr. 8, 148-149 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi A6, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „užrakinta“ 2020-08-20 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14428, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2020-08-20 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 28071/2, suma 459,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2020-08-20 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3397 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 529,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2020-08-20 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 529,00 Eur (Nr. 14664, suma 70,00 Eur; Nr. 14428, suma 459,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 459,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2020-08-20 Paraišką Nr. 14428.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2020-08-20 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 14428, kurios suma 700,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 365,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 335,00 Eur.

Palyginus 2020-08-20 Paraiškos Nr. 14428 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Audi A6, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2020-08-20 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 14428 įrašyta 241,00 Eur (700,00 Eur – 459,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr.7, 1 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 241,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į G. V. parodymus, į 2020-08-20 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 14428 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 241,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Liudytojas N. M. 2023-09-05 apklausos protokole nurodė, kad autoservise „(duomenys neskelbtini)“, esančiame (duomenys neskelbtini), taisė savo automobilį Land Rover, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), du kartus. Tai yra 2022-07-22 ir 2022-09-06. <...> Vieną kartą už paslaugą sumokėjo 636 eurų, kitą kartą 1330 eurų. Už paslaugas abu kartus atsiskaitė grynais pinigais servise. Kai už paslaugą sumokėjo 636 eurų, buvo išduotas mokėjimą patvirtinantis dokumentas-čekis. Kai sumokėjo 1330 eurų, nėra tikras ar mokėjimą patvirtinantis dokumentas buvo išduotas. <...> Abu kartus buvo išduotas dokumentas, kuriame buvo nurodyti atlikti darbai, detalės, bendra mokėtina suma (juos turi išsaugojęs, prideda prie apklausos protokolo). Suma, nurodyta servise išduotuose dokumentuose, abu kartus sutapo su realiai sumokėta suma“( b. 30 t., 109-112 l.) (Priedas Nr. 8, 150-156 lapas).

Išvadoje nurodoma, kad klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruota „užrakinta“ 2022-07-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22558, požymis „skubu – 1“, programoje „A“ nurodytas atsiskaitymas 2022-07-22 grynaisiais pinigais per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini), kvito Nr. 32563/2, suma 990,00 Eur.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktame Kasos aparato operacijų žurnale, pagal 2022-07-22 Dienos fiskalinę ataskaitą Nr. 3880 fiksuotos dvi operacijos, kurių suma 1 320,00 Eur sutampa su sistemoje „A“ 2022-07-22 Paraiškų remontuoti automobilį bendra suma 1 320,00 Eur (Nr. 22595, suma 330,00 Eur; Nr. 22558, suma 990,00 Eur (klientų valdymo sistemoje „A“ nurodytas atsiskaitymo būdas „grynais“ per kasos aparatą Unikaliu Nr. (duomenys neskelbtini))). T.y. pagal pateiktus duomenis apskaitoje registruota 990,00 Eur piniginių lėšų pagal sistemoje „A“ registruotą 2022-07-22 Paraišką Nr. 22558.

Pagal 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolą Nr. IBPS-V-3522636-23 procesinių veiksmų metu iš kompiuterio „Dell Optiplex“ buvo išimti 5 746 vnt. PDF formato failų tarp kurių yra 2022-07-22 Paraiška remontuoti automobilį Nr. 22558, kurios suma 1 330,00 Eur, iš kurios: už atliktus darbus 335,00 Eur ir už panaudotas dalis ir medžiagas 995,00 Eur.

Palyginus 2022-07-22 Paraiškos Nr. 22558 su klientų valdymo sistemoje „A“ transporto priemonei Land Rover, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) registruotais duomenimis nustatytas skirtumas. Pdf formato 2022-07-22 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22558 įrašyta 340,00 Eur (1 330,00 Eur – 990,00 Eur) daugiau už registruotus duomenis programoje „A“ (Priedas Nr.7, 536 eilutė). T.y. iš kompiuterio išimtoje paraiškoje registruota 340,00 Eur daugiau nei Bendrovės registruota apskaitoje suma ir fiksuotos įplaukos kasos aparate.

Atsižvelgiant į N. M. parodymus, į 2022-07-22 Paraiškoje remontuoti automobilį Nr. 22558 įrašytus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 340,00 Eur grynųjų piniginių lėšų gavimo nefiksavo kasos aparate ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė įplaukų, neapskaitė pardavimo pajamų ir pardavimo PVM.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo metu surinktus duomenis, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas ir gavo pinigines lėšas, kurios įrašytos pateiktose Paraiškose remontuoti automobilį ir pagal liudytojų parodymus, tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas gautoms piniginėms lėšoms neįformino kasos dokumentų (Kasos pajamų orderių arba Pinigų priėmimo kvitų, neregistravo kasos aparate) ir tuo pačiu buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 71 315,20 Eur (10 654,00 Eur + 3 793,50 Eur +56 867,70 Eur) įplaukų, iš jų: 58 938,18 Eur pardavimo pajamų ir 12 377,02 Eur pardavimo PVM.

Atsižvelgiant į liudytojų apklausų protokoluose nurodytus duomenis ir liudytojų pateiktų Paraiškų remontuoti automobilį duomenis, iš kompiuterio „Dell Optiplex“ pdf formatu išimtas Paraiškas remontuoti automobilį ir atliktą duomenų analizę nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje už atliktus darbus registravo vidutiniškai 50 proc. mažiau įplaukų ir vidutiniškai 17 proc. mažiau įplaukų už sunaudotas medžiagas ir dalis atliekant automobilių remontus, iš viso vidutiniškai apskaitoje neregistravo 34 proc. įplaukų, todėl, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30 apskaitoje neapskaitė vidutiniškai 34 proc. (už atliktus darbus vidutiniškai 50 proc. ir vidutiniškai 17 proc. už sunaudotas medžiagas ir dalis atliekant automobilių remontus) įplaukų, tai atsižvelgiant į tai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 klientų valdymo sistemoje „A“ ir tuo pačiu buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 271 411,64 Eur įplaukų, iš jų: 224 307,14 Eur pardavimo pajamų ir 47 104,50 Eur PVM, gautiems gryniesiems pinigams 271 411,64 Eur neįformino kasos dokumentų.

Iš viso, lyginant su 47 liudytojų pateiktų paraiškų duomenimis, apklausų protokoluose nurodytais duomenimis, iš kompiuterio „Dell Optiplex“ išimtų 5 746 vnt. pdf formatu paraiškų duomenimis bei UAB „A“ pateiktais Microsoft Excel formatu klientų valdymo sistemoje „A“ įrašytais visais duomenis ir 10 600 vnt. PDF formatu Paraiškomis remontuoti automobilį, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 283 245,32 Eur pardavimo pajamų ir 59 481,52 Eur PVM, 342 726,84 Eur grynųjų pinigų (10 654,00 Eur + 3 793,50 Eur +56 867,70 Eur + 271 411,64 Eur).

Atsakant į klausimą : 3. Jeigu pagal ikiteisminiame tyrime surinktą informaciją (serviso darbuotojų apklausų metu gautus parodymus) laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30, Bendrovėje neoficialiai mokėtas papildomas, apskaitoje nefiksuotas darbo užmokestis, tai kokio dydžio darbo užmokestis išmokėtas neoficialiai, kiek, kokių mokesčių ir įmokų susijusių su darbo užmokesčiu neapskaičiuota? Konstatuota, kad pagal dokumentų tyrimui pateiktus apžiūrų protokolus, aplankalus ir juose esančius duomenis (aplankalas pavadinimu „E. P. telefono duomenų apžiūra“, 2023-12-27 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-3521850-23 ir E. P. mobilaus telefono duomenys pavadinimu „_chat“ už laikotarpį nuo 2018-01-20 iki 2022-11-30, teksto (txt) formatu; aplankalas pavadinimu „I. P. tel. duomenų apžiūra“, 2023-12-28 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-3521783-23 ir I. P. mobilaus telefono duomenys teksto (txt) formatu; aplankalas pavadinimu „Excel failų apžiūra“, 2023-03-07 Kitų objektų apžiūros protokolas Nr. IBPS-V-654741-23 ir du atskiri aplankalai pavadinimais „Metalinis SanDisk“ ir „Raudonas su A“), pagal liudytojų parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 darbuotojams išmokėjo 103 712,00 Eur (T. Š. 29 125,00 Eur, V. K. 6 518,00 Eur, M. J. 15 925,00 Eur, T. V. 14 624,00 Eur, A. L. 7 485,00 Eur, T. V. 309,00 Eur, E. S. 345,00 Eur, N. J. 5 362,00 Eur, N. Š. 4 308,00 Eur, „N.“ 14 585,00 Eur, M. M. 1 400,00 Eur, „V.“ 120,00 Eur, V. D. 310,00 Eur, „M.“ 3 296,00 Eur) neoficialaus darbo užmokesčio, tai išmokėtam neoficialiam darbo užmokesčiui (103 712,00 Eur) neįformino piniginių lėšų išmokėjimo dokumentų, nepriskaičiavo ir apskaitoje neregistravo darbo užmokesčio įsipareigojimų ir sąnaudų susijusių su juo, t.y. apskaitoje neregistravo priskaičiuoto darbo užmokesčio 186 031,63 Eur, Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) 42 584,03 Eur, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų 36 276,09 Eur, darbuotojų papildomai mokamų pensijų kaupimo įmokų 3 459,50 Eur ir įmokų kurias sumoka Bendrovės iš darbdavio lėšų 3 289,71 Eur.

Liudytojų (UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų) apklausų duomenys, pagrindžiantys specialisto išvadas:

2022-12-06 N. J. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2016-06-07 iki 2022-06-14. Jis neturi specialaus išsilavinimo, tačiau turi įgūdžių, kurie jam leidžia dirbti meistru autoservise. Viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo 6 metus. Pradėjęs dirbti, dirbo Bendrovės (duomenys neskelbtini) padalinyje, o paskutinius du metus dirbo (duomenys neskelbtini) padalinyje. Bendrovės vadovas - direktorius, viso jo darbo laikotarpiu buvo I. P., jis jį priėmė į darbą. Kokios konkrečiai yra I. tėvo - E. P., pareigos bendrovėje - nežino, jo supratimu jis buvo (duomenys neskelbtini) padalinio vadovas. J. P. taip pat dirbo bendrovėje, tačiau jos pareigų įvardyti negali, ji užsiimdavo daugiausia atsarginių detalių transportavimu. Kasdienę, darbinę veiklą organizuodavo žmogus, kurį vadindavo ,,priėmėju“ - (duomenys neskelbtini) padalinyje tai buvo P. M.. Būtent jis priimdavo užsakymus iš klientų, aptardavo su jais remonto poreikį, ir tuomet klientą nukreipdavo pas jį. Jis, (duomenys neskelbtini) padalinyje, dirbo kartu su M. A.. Abu buvo plačios kvalifikacijos meistrai, tai yra galėdavo atlikti visokiausius remonto darbus, tiek važiuoklės, tiek elektros ir visokius kitus (M. daugiau užsiimdavo elektra). Jie be to, kad taisydavo, jokių kitų pareigų bendrovėje neturėjo. Jie nebendraudavo su klientais dėl remonto kainos, nepriiminėdavo užsakymų, neužsakinėdavo detalių, tiesiog atlikdavo remonto darbus. Taip pat jis nepildydavo jokių dokumentų, jokių duomenų į kompiuterį nesuvedinėdavo. Jis gaudavo konkretų automobilį, kurį reikėdavo sutaisyti ir tą atlikdavo, po ko informaciją apie atliktus remonto darbus perduodavo P., kuris rūpindavosi remonto apmokėjimo klausimu. Kiek jam yra žinoma, didžioji dalis klientų mokėdavo grynais, tačiau buvo galimybė ir atsiskaityti pavedimu. Kaip minėjo, (duomenys neskelbtini) padalinyje dirbo tik dviese su M. A.. Darbo krūvis nebuvo labai didelis, kiek per dieną suremontuodavo automobilių - negali pasakyti, kadangi tai priklausė nuo to koks remontas reikalingas, būdavo ir taip, kad remontuodavo tik vieną automobilį. I. P. padalinyje turėjo savo kabinetą, tačiau jame būdavo nedažnai, būdavo, kad kelias dienas į padalinį jis neatvyksta. Kalbant apie tai, kad jis kaip darbuotojas turėjo galimybę įmonės vardu nusipirkti kažkokių detalių, tai gali pasakyti, kad taip. Reikiama detalė būdavo užsakoma Bendrovės vardu, už ją apmoka bendrovė, o po to jis su Bendrove atsiskaitydavo grynais pinigais, juos įmokėdamas į kasą. Konkrečiai pinigus atiduodavo P. M.. P. pinigus „įmušdavo į kasą“ ir kvitą duodavo. Tokie atvejai, kai sau pirkdavo detales buvo nedažni. Taip pat dirbdamas turėjo galimybę naudotis serviso patalpomis tam, kad pataisytų savo artimųjų automobilius, tačiau vėl gi tas būdavo retai, jokio užmokesčio už tai, kad kažkam iš savų pataiso automobilį jam nereikėjo mokėti (kaip kokios nuomos už patalpas). Jokio autodetalių sandėlio padalinyje nebuvo, kiek žino tokio sandėlio nėra ir (duomenys neskelbtini) padalinyje. Servisas pirkdavo detales tik tas, kurios yra reikalingos konkretaus užsakymo įvykdymui, t.y. konkretaus automobilio suremontavimui. Detalės nebuvo kaupiamos. Apie bendrovės buhalterę visiškai nieko negali pasakyti, kadangi jos nepažįsta, žinojo, kad tokia tiesiog yra, tačiau su ja neturėjo jokių reikalų. Apie savo darbo užmokestį gali pasakyti, kad atlyginimą gaudavo į sąskaitą. Atlyginimas buvo mokamas vieną kartą per mėnesį, jo dydis, į rankas, buvo apie 570 eurų. Atlyginimo dydis šiek tiek svyravo priklausomai nuo darbo dienų kiekio per mėnesį. Vieną kartą jis galėjo būti 570 eurų, o kitą dešimčia eurų daugiau ar mažiau. Be šito atlyginimo, direktorius I. P., kiekvieno mėnesio gale išmokėdavo nuo 100 iki 200 eurų grynais. (Yra buvę, kad nebuvo jokios išmokos, arba ji buvo mažesnė. Tas priklausydavo nuo atliktų darbų apimties). Už šiuos pinigus niekur nereikėdavo pasirašyti, juos tiesiog į rankas paduodavo I. P.. Suma priklausydavo nuo to kiek automobilių per mėnesį sutaisė, kiek pinigų servisui uždirbo. Kokio dydžio išmoką gaudavo kolega M. A. - nežino. Lygiai taip pat nežino kiek gaudavo kiti serviso darbuotojai. M. A. darbo specifikacija buvo kiek kitokia nei jo, t.y. jis buvo daugiau elektrikas ir jis nežino kiek jis per mėnesį uždirbdavo servisui ir kiek gaudavo iš direktoriaus. Gali pasakyti, kad klientų daug nebuvo, servisas nebuvo populiarus. Viena iš priežasčių dėl kurių jis išėjo iš darbo buvo mažas darbo užmokestis. Jokio ryškaus konflikto tarp jo ir Bendrovės vadovybės nebuvo. Vienintelis žmogus, su kuriuo buvo sunku bendrauti buvo J. P., negali įvardinti jokios konkrečios priežasties dėl ko jie nesutardavo, tačiau tarp jų jautėsi kažkokia trintis. J. P. mėgdavo vadovauti ir kištis į tokius reikalus, kuriuose ji neturi didelio supratimo, visa tai keldavo įtampą. Apie tai, kad I. P. filmuodavosi laidoje „(duomenys neskelbtini)“, gali pasakyti, kad tai, mano, yra jam malonesnis užsiėmimas nei vadovavimas servisui. Jis ir pats buvo nufilmuotas kaip taiso automobilį UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ servise ir parodytas laidoje. Už šį nusifilmavimą jokio atlygio negavo (28 t., b. l. 120-123).

2022-12-06 M. A. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad jis dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2022-06-14, įsidarbino į autošaltkalvio pareigas, dirba (duomenys neskelbtini) esančiame padalinyje. Būtent įsidarbino į šią įmonę, nes jo pažįstami žmonės žinojo, kad jam reikia darbo ir būtent tokio darbo, todėl jam pasiūlė įsidarbinti į šį servisą. Jam buvo duotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus telefono numeris, kuriuo jis paskambino ir sutarė datą kada atvyks į pokalbį. Jam nuvykus į pokalbį, kalbėjo su direktoriumi I. P.. Jis jį yra žinojęs iš matymo, kadangi yra dalyvavęs Lietuvos automobilių sporto varžybose, yra pats ir dalyvavęs ir yra ruošęs tam sportui įvairius automobilius. Todėl I. žino iš matymo, jis pats yra dalyvavęs varžybose, pats yra Lietuvos žiedinių lenktynių čempionas. Nuvykus pokalbiui, jie aptarė darbo atlikimą- tai yra viso automobilio remontas, atlyginimo dydį- tai yra kokį procentą uždirbs nuo atliktų darbų, tai yra susitarė, kad bus 35 procentai nuo atlikto darbo, ir kada pradės dirbti. Jis tada sakė jam, kad dar pagalvos apie šį darbo pasiūlymą. Iš karto nepradėjo dirbti, tiesiog norėjo atostogų, norėjo pailsėti. Dirbti pradėjo tik po mėnesio laiko. Atėjęs pirmą dieną iš karto pasirašė sutartį, kiek pamina, galimai su direktoriumi, o gal net buhalterei padavė pasirašytą darbo sutartį, tiksliai pasakyti negali, neprisimena. Jam buvo aprodyta patalpa, įrankiai, tiesiog vieta, kur jis atliks darbus. Kiek pamena, tai aprodė buvęs darbuotojas, kuris po to greitai išėjo iš darbo. Darbus visada paskirstydavo priėmėjai, įmonėje yra du priėmėjai- P. M. ir V. D.. Visa eiga būtų tokia - kai atvažiuoja automobilis, vairuotojas nueina į priėmimo skyrių, ten susiderina valandą atvykimo, pasako problemą, o tada priėmėjai skirsto kas taisys tą automobilį. Sutartą valandą atvyksta automobiliu vairuotojas, palieka priėmėjui raktelius. Priėmėjas įvaro automobilį į servisą ir paduoda meistrui lapą su darbų sąrašu, ką reikia tam automobiliui atlikti. Tada radęs problemas eina pas priėmėją, pasako kokius darbus reikia atlikti, kokias detales keisti. Priėmėjas skambina savininkui ir atsiklausia dėl darbų atlikimo ir detalių keitimo ir pasako sąmatą. Klientui sutikus taisyti ir keisti detales, toliau atliekami automobilio taisymo darbai. Jis pats su klientu tiesiogiai nebendrauja, jei ir ateina klientas tiesiogiai, visada yra siunčiamas pas priėmėją. Taip pat pats priėmėjas ir nustato atliktų remonto darbų ir sunaudotų detalių kainas. Jis kaip meistras, to nesprendžia. Priėmėjas užsako detales, tik kompiuteriu atliekant užsakymą su tom įmonėm, su kuriomis įmonė turi sutartis. Su kuriomis įmonėmis UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi sutartis, jis nežino, jam tai nėra žinoma. Užsakius detales, jos būna atvežamos, patys priėmėjai nevažiuoja. Kiek matė, detalės būna tik naujos, su dėvėtomis detalėmis jie nedirba, nekeičia detalių į dėvėtas, keičia tik į naujas. Detales atveža su dokumentais. Gavus naują detalę, tuomet jis pakeičia dėvėtą detalę į naują detalę. Dažniausiai dėvėtą detalę palieka klientui, o jei klientui nereikia tos dėvėtos detalės, tuomet ta detalė išmetama į atitinkamą konteinerį, esantį įmonės teritorijoje, kur vėliau jos būna utilizuojamos. Būna atvejų, kad klientas nori dėvėtos detalės, bet ne naujos, tuomet jam būna pasiūlyta susirasti detalę arba priėmėjas suranda. Kur priėmėjas ieško pirkti naudotos detalės, jis net nežino. Jo darbo vietoje yra naudotų detalių, dauguma yra jo asmeninės, nes jis pats susitvarko savo automobilį, ir jam jos yra reikalingos, direktorius leidžia jam laikyti darbo vietoje. Įmonėje įmonės naudotų detalių nėra, pirma įmonė jomis neprekiauja, o antra, jų ten nėra, o jei kuri detalė ir yra, tai reiškia dar nespėta išnešti į konteinerį. Jam atlikus visus remonto darbus, pasako priėmėjui, kad pratestuotų ir patikrintų ar viskas yra tvarkoje. Priėmėjui tai atlikus, tuomet skambina priėmėjas klientui ir tariasi dėl atvykimo. Jo darbas pasibaigia tuomet, kaip priėmėjas patikrina automobilį ir daugiau gedimų neaptinka. Kaip klientas atsiskaito už paslaugas, jam nėra žinoma, jis tame nedalyvauja. Jokių pinigų jis neima, tai tvarko priėmėjas. Jis savo atliktų darbų niekur nefiksuoja, į jokias programas duomenų nesuveda. Apie jo atliktus darbus kompiuteryje programoje atžymi priėmėjas. Jis tik pasako priėmėjui kokius darbus atliko, kokias detales pakeitė. Ar klientai gali atsiskaityti tik grynais pinigai, jis nežino, niekada nesidomėjo. Jis asmeniškai niekada niekam nėra daręs ar pritaikęs kokių nuolaidų. Jei reikėtų pritaikyti nuolaidą, jam reikėtų tada sakyti priėmėjui, bet nuolaidų taikyti, kaip ir sakė, jam dar neteko. Kas galėtų pritaikyti nuolaidas ir kas jas apsprendžia, jis net nežino. Iš kliento gauti pinigai patenka pas priėmėją, o kur toliau, jis nežino. Niekada nėra pasilikęs jokios dalies pinigų, kurie būna gauti iš kliento. Nes pinigai pas juos, kaip meistrus, nepatenka. Atlyginimą gauna kartą per mėnesį 15 dieną, pervedant į banko sąskaitą apie 500-600 eurų. Likusi dalis pinigų yra paduodama į rankas, tai apie 100 eurų, tą sumą paduoda direktorius I., atnešęs į darbo vietą, tai būna po keleto dienų. Už tą sumą niekur nepasirašo. Ta likusi dalis būna labai įvairi, ji skaičiuojasi 35 procentai nuo viso atlikto darbo. Tai yra įmonės kompiuteryje, kur priėmėjas suveda duomenis apie atliktus darbus būna nurodyta koks atliktas darbas, kokiai sumai ir nuo to atlikto darbo skaičiuojasi 35 procentai. Kas tuos procentus skaičiuoja jis nežino, gal direktorius, o gal buhalterė. Kokia įmonė naudojasi kompiuterine programa, jam nėra žinoma. Kaip ir minėjo priedai priklauso nuo per mėnesį uždirbtos, iš klientų gautos už remonto darbus sumos. Kaip minėjo, atliktus darbus fiksuoja priėmėjas, jis pats jų niekur nefiksuoja. Kiek įmonėje gauna atlyginimo kiti darbuotojai - kitas meistras, priėmėjas jis net nežino, niekada nesidomėjo. Taip pat nėra matęs, kad direktorius ar buhalterė duotų kitiems darbuotojams pinigus, taip kaip ir jam. Jis yra pirkęs kelis kartus „per įmonę“ detales automobiliui su direktoriaus leidimu. Kokios tai konkrečiai detalės buvo, negali pasakyti, nepamena. Jis prašė leidimo direktoriaus, jam leidus, nuėjo pas priėmėją, kur jis atlikdavo užsakymą kompiuterinėje programoje, tuomet kai atvežama detalė, jis sumokėdavo grynais pinigais. Niekada jokio dokumento jam nerašė, nes jis to neprašė, jei būtų sakęs, kad jam reikia tai patvirtinančio dokumento, jam jį duotų. Įmonė turi antrame aukšte esantį sandėlį ( (duomenys neskelbtini) padalinyje), ten yra laikoma seno serviso paliktos automobilių detalės, ten yra ir naujos ir dėvėtos detalės, dėvėtos detalės yra jų darbuotojų, taip pat laiko padangas, ratus. Kiek jam žinoma, sandėlis yra tik šitas vienas. Jokio atsakingo darbuotojo nėra, nes ten nėra laikomos nevertingos detalės ir jų asmeninės. Jokių dokumentų išsirašyti nereikia, nes tai nėra įmonės vertingi daiktai, kuriems turi būti kokia tai apskaita, todėl tai niekur nėra fiksuojama (28 t., b. l. 106-110).?

2022-12-06 D. J. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma UAB „(duomenys neskelbtini)“ padalinyje, esančiame adresu: (duomenys neskelbtini), dirba nuo 2022-09-16. Jo pareigos - auto šaltkalvis. Atlieka automobilių važiuoklės remonto darbus ir automobilių padangų montavimą. Jam oficialiai vadovauja I. P., tačiau tiesiogiai kasdien jam nurodymų neduoda, kadangi pats žino savo darbus ir ką konkrečią dieną turi atlikti. Nurodymus kartais duoda padalinyje taip pat dirbantys P. M. ir V. D.. Nežino paminėtų asmenų pareigų, tačiau su kitais darbuotojais vadina juos priėmėjais. Jie atsakingi už bendravimą su klientais ir reikalingų automobilių detalių užsakymus. Pats su klientais nebendrauja ir tiesiogiai iš klientų užsakymų nepriima. Joks darbuotojas klientų pas jį nenukreipia. Tvarka padalinyje tokia pati kaip ir kituose automobilių servisuose. Atvykęs klientas bendrauja su tais asmenimis, kuriuos įvardino kaip priėmėjais. Jiems nurodo, kokios automobilio remonto paslaugos reikalingos ir palieka savo automobilį. Vėliau jie, darbuotojai, tarpusavyje skirstosi, kuris atliks tam tikrus automobilio remonto darbus. Nurodymą dėl tam tikro automobilio remonto darbų kartais gali duoti ir P. M. arba V. D., būna įvairios situacijos. Kas nustato atliktų remonto darbų ir sunaudotų detalių kainas, jam nėra žinoma ir tai jam visiškai nėra aktualu ir įdomu, kadangi tai daro ne jis. Jis atlieka būtinus automobilių remonto darbus, kuriuos Jums aukščiau nurodė, o vėliau, P. M. arba V. D. paskaičiuoja atliktų remonto darbų ar sunaudotų detalių kainą ir ją nurodo klientams. Kaip atliekami kainų apskaičiavimai, jam nėra žinoma. Automobilių detales internetu užsako P. M. arba V. D.. Ar su užsakančiu asmeniu susisiekiama telefonu, el. paštu ar tiesiogiai, jam nėra žinoma. Automobilių detales bendrovė, kurioje dirba, užsako ir perka tiek naujas, tiek padėvėtas. Bet gali būti, kad padėvėtą automobilio detalę perka ir pristato pats klientas. Padėvėtų automobilių detalių paiešką, užsakymą ir pirkim vykdo P. M. arba V. D.. Iš kur tiksliai bendrovė įsigyja naudotas automobilių detales, negali atsakyti. Kaip vyksta atsiskaitymas už suteiktas paslaugas, jam nėra žinoma, pats su atsiskaitymais nėra niekaip susijęs. Pinigų už suteiktas paslaugas pats iš klientų neima ir negauna. Už atsiskaitymus atsakingi P. ir V.. Jis pats jokių dokumentų neišrašo, jokių įrašų apie atliktus darbus ar jų užmokestį, niekur nedaro. Savo atliktų darbų niekur nefiksuoja, į jokią programą pats duomenų neveda. Atlikęs reikiamą automobilio remontą, žodžiu, apie atliktą darbą informuoja P. arba V., tik tiek. Atsiskaitymo tvarkos tiksliai nežino, todėl negali nurodyti, ar klientai gali atsiskaityti tik grynaisiais pinigais. Kokios klientams taikomos nuolaidos ir kas dėl jų sprendžia, jam nėra žinoma. Pats jokių nuolaidų pritaikyti negali, nes su klientais nekontaktuoja. Iš klientų jokių pinigų negauna ir niekam neperduoda. Kadangi pats iš klientų jokių pinigų negauna, tad jokios dalies pats sau pasilikti negali. Mėnesinį darbo užmokestį gauna vieną kartą per mėnesį į savo banko sąskaitą, esančią, AB „Swedbank“. Jo mėnesinė darbo užmokesčio suma yra 530 Eur. Atlyginimas mokamas vieną kartą per mėnesį, kiekvieną mėnesio 15 dieną. Kadangi dirba neseniai, darbo užmokestį gavo dar tik du kartus, t.y. spalio ir lapkričio mėnesiais. Jokio papildomo priedo prie užmokesčio nei jis negauna, tik oficialiai pervedamą atlyginimą, todėl nieko negali pakomentuoti apie priedų dydį, nuo ko jis priklauso, apie išmokėjimą ir panašias aplinkybes, jis pakomentuoti negali. Pats dirba tik nuo šių metų rugsėjo vidurio, dar nemažai ką mokosi, dirba šiek tiek lėčiau už kitus, todėl jokie papildomi pinigai jam nėra mokami, o ar gauna papildomus priedus kiti darbuotojai, jis nežino. Būna, jog jam tenka įsigyti įvairias automobilių detales iš bendrovės savo reikmėms, tačiau už jas atsiskaityti nereikia. Kaip supranta, už jo įsigytas detales sumoka bendrovė. Tai supranta kaip savotišką paskatinimą ar nuolaidą, kaip bendrovės darbuotojui. Yra užsisakęs detalių kelis kartus, tačiau kokia buvo jų vertė, jis nežino. Visa tai derina su P. M. ir V. D.. Tiesiog pasako, kad jam reikalingos tam tikros automobilių dalys jo reikmėms. Įsigytas detales panaudoja savo asmeniniams automobiliams. Kiek pigiau gaunasi, nei pirktų tiesiogiai iš tiekėjo, jau atsakė. Už įsigytas detales jam nereikia mokėti. Kiek pamina įsigijo automobilio akumuliatorių, išmetimo kolektorių, langų skystį, važiuoklės dalis. Kada tiksliai tai buvo, nurodyti negali, nes neprisimena. Kuomet jam reikalingos dalys būna darbo vietoje, kuomet pristatomos tiekėjų, jas tiesiog pasiima ir viskas. Niekur pasirašyti jam nereikėjo. Jos būna padėtos ant darbo vietoje esančių laiptų, todėl žino, kad tai jo detalės ir jas pasiima. Bendrovėje nėra sandėliuojamos atsarginės detalės, jie jų neturi. Kuomet reikia atitinkamų detalių, jos tiesiog užsakomos ir netrukus būna pristatomos. Sandėliuoti atsarginių detalių nėra tikslo, todėl nemano, kad bendrovė kažkuriame padalinyje tai daro. Tokio kaip sandėlio bendrovėje nėra, bent jau jam tokia informacija nėra žinoma. Todėl negali atsakyti į klausimus apie tai, kas atsakingas už sandėlį, ar reikia išsirašyti kokių nors dokumentų, norint paimti prekes, ar daromi įrašai kokioje nors kompiuterinėje programoje ir kas juos daro. Tame padalinyje, kuriame dirba yra panaudotų automobilių detalių, bet tai yra metalo laužas, t.y. detalės, kurios nenaudojamos ir nebus panaudotos, tai senos automobilių detalės, išimtos iš klientų automobilių, išmetimui. Tai senos detalės, kurių bendrovė savo vardu neužsakinėja (28 t., b. l. 99-103).

2022-12-06 M. A. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad dėl atsakomybės už melagingų parodymų davimą jis yra įspėtas pasirašytinai. Nurodė, kad sutinka atsakyti į klausimus, kurie bus pateikti. Klausimai – atsakymai į pateiktus klausimus: 1. Nuo kada dirbate UAB „(duomenys neskelbtini)“? Kuriame padalinyje? Atsakė : kad jis nuo 2016 m. dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, šaltkalviu. Dirba (duomenys neskelbtini) padalinyje, adresu (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi du padalinius. Antrasis padalinys yra adresu (duomenys neskelbtini). 2. Kokios Jūsų pareigos, kokias atliekate funkcijas (kokius atliekate remonto darbus)? Atsakė : UAB „(duomenys neskelbtini)“ įdarbintas šaltkalviu. Pagal funkcijas atlieka įvairius automobilių gedimų šalinimus, susijusius tiek su važiuokle, tiek su elektrinėmis sistemomis, bei atlieka automobilių diagnostiką. 3. Kas Jums vadovauja, paskiria darbus? Atsakė : UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius yra I. P., darbus paskiria ir prižiūri serviso vadovas P. M.. Serviso vadovas P. M. vadovauja padaliniui, esančiam (duomenys neskelbtini), kuriame jis ir dirba. Jo užduotis bendrauti su klientais ir paskirstyti darbus darbuotojams. 4. Ar pats bendraujate su klientais, ar tiesiogiai iš klientų priimate užsakymus? Jeigu ne, tai kas (koks darbuotojas) nukreipia klientus pas Jus? Atsakė : Jis pats stengiasi su klientais visai nebendrauti, visais klausimais klientus siunčia į priėmimą. Jis pats iš klientų užsakymų tiesiogiai nepriima. Su klientais bendrauja serviso vadovas P. M., kuris dažniausiai automobilį ir įvaro į autoservisą. Kartais automobilį, priimtą remontui į servisą įvaro ir autodetalių tiekėjas V., pavardė lyg D., todėl tiesioginio bendravimo su klientais vengia. 5. Kas nustato atliktų remonto darbų ir sunaudotų detalių kainą? Atsakė : Atliktų remonto darbų ir sunaudotų detalių kainą pagrinde nustato serviso vadovas P. M.. Kartais, kai nebūna darbe P. M., atliktų remonto darbų ir sunaudotų detalių kainą nustato autodetalių tiekėjas V. D.. 6. Kas užsako detales? Kokiu būdu? (ar su užsakančiu asmeniu susisiekia telefonu, el.paštu ar tiesiogiai)? Atsakė : Detales užsako serviso vadovas P. M. ir autodetalių tiekėjas V. D. per tiekėjus internetu. Dažniausiai kokiu detalių reikia automobiliui nustato jie patys meistrai apžiūrėję automobilį, apie tai pasako serviso vadovui P. M. ar autodetalių tiekėjui V. D., kurie tuomet ieško detalių per tiekėjus, nustato jų kainą, bei pasiūlo klientui. Būna, kad klientas atvykęs pats nurodo koks konkrečiai gedimas ir kokią detalę reikia pakeisti. Taip pat būna, kad dėl nurodytų kainų klientai atsisako paslaugų, arba prašo alternatyvos, pigesnio gamintojo ar dėvėtos autodetalės, tačiau tais klausimais bendrauja su serviso vadovu P. M. ar autodetalių tiekėju V. D.. 7. Kaip vyksta atsiskaitymas už suteiktas paslaugas? Ar pinigus paima pats? Jeigu taip, kokius dokumentus išrašo? Kur ir kokius padaro įrašus apie atliktus darbus ir jų užmokestį? Apskritai kur fiksuoja savo atliktus darbus, į kokią programą suveda duomenis? Ar tą daro pats ar informaciją žodžiu perduoda kažkuriam bendrovės darbuotojui? Atsakė : Kiek žino atsiskaitymas su klientais vyksta tik grynais pinigais. Bendrovė neturi atsiskaitymo su klientais banko kortele. Gavus apmokėjimą klientui išduodamas kvitas arba išrašomą sąskaita visais atvejais, tačiau jis nedalyvauja kaip vyksta atsiskaitymas kliento su bendrove. Jis pats iš kliento niekuomet neima grynų pinigų. Jis pats jokių įrašų apie atliktus darbus nedaro, taip pat sau nesižymi savo jokių atliktų darbų. Bendrovė turi serviso programą, kurioje pažymi kokie darbai atlikti ir kas juos atliko. Į kompiuterio programą šiuos duomenis suveda serviso vadovas P. M. arba autodetalių tiekėjas V. D.. Jis savo atliktų darbų pats nefiksuoja niekur. Apie savo visus atliktus remonto darbus jis žodžiu pasako serviso vadovui P. M. ar autodetalių tiekėjui V. D.. 8. Ar klientai gali atsiskaityti tik grynais pinigais? Atsakė : Kaip jau minėjo klientai atsiskaityti gali tik grynais pinigais. Ar gali klientas padaryti pavedimą – jis nežino, gal ir gali, tik žino, kad atsiskaityti negali vietoje banko kortele, nes prašoma atsiskaityti grynais pinigais. 9. Kokios klientams taikomos nuolaidos, kas dėl jų sprendžia, kokias nuolaidas gali pritaikyti pats? Kam, kokiam bendrovės darbuotojui perduodami iš kliento gauti pinigai? Kokią pinigų dalį galima pasilikti sau? Atsakė : Dėl nuolaidų taikymo klientams jis nieko nežino, pasakyti negali, nes pats su klientais nebendrauja. Grynuosius pinigus iš klientų priima mano minėti serviso vadovas P. M. arba autodetalių tiekėjas V. D.. (duomenys neskelbtini) padalinyje, adresu (duomenys neskelbtini) yra kasos aparatas, kuriuo dirba minėti serviso vadovas P. M. arba autodetalių tiekėjas V. D.. Ar yra kasos aparatas antrame padalinyje – jis nežino, pasakyti negali. 10. Papasakokite apie gaunamą darbo užmokestį? Atsakė : Jis atlyginimą gauna pagal darbo sutartį tik į savo banko sąskaitą, esančią SEB banke. Jam atlyginimas palaipsniui kildavo. Pradžioje uždirbdavo minimalų darbo užmokestį, vėliau jis kilo keletą kartų, bet sumų neatsimins. Paskutiniu metu mano mėnesinis atlyginimas yra apie 570 eurų per mėnesį jau atskaičius mokesčius. Atlyginimas išmokamas vieną kartą per mėnesį, dažniausiai 15 d. Dirba jis darbo dienomis nuo 09 val. iki 18 val. Pietų pertrauka priklauso nuo 12 val. iki 13 val. Dirba pilnu etatu. 11. Nuo ko priklauso priedai? Atsakė : Jis priedų negauna, premijų negauna ir niekada nėra gavęs. Kiek jam žinoma ir kiti bendrovės darbuotojai negauna jokių priedų ir premijų už darbą. Grynaisiais jokių pinigų iš savo bendrovės nėra gavęs. 12. Ar perka ,,per įmonę“ atsargines detales (savo reikmėms, draugams)? Su kuriuo bendrovės darbuotoju visa tai derina, kaip apmoka, kiek pigiau tas gaunasi nei pirktų tiesiai iš tiekėjo? Kaip dažnai tą daro? Kokias prisimena pirktas detales, kada tas buvo, kiek mokėjo? Atsakė : Jis per savo darbovietę yra sau pirkęs atsargines detales. Dėl atsarginių detalių pirkimo sau jis derino klausimą su P. M.. Jis maždaug prie mėnesį laiko per savo darbovietę pirko kuro siurblį M. M., BMW automobiliui, kurio vertė yra apie 22 eurus ir už jį pinigų jis dar nėra sumokėjęs. Kol kas dar šis kuro siurblys galimai yra dar mano darbe padėtas, tiksliai to nepamena ar parsivežęs jau pas save jį. Pirkti per bendrovę kuro siurblį buvo pigiau, jei būtų pirkęs asmeniškai, tai kainuotų apie 30 eurų, nes pirkti didmena pigiau gaunasi. Jis nepamena ar anksčiau pirkęs sau detalių per bendrovę, gali būti, kad yra pirkęs ir anksčiau. Kiti darbuotojai irgi yra pirkę sau autodetales per bendrovę, bet nežino ir negali konkrečiai pasakyti kas, kokias detales ir už kiek yra sau pirkę per bendrovę. 12. Kur Bendrovėje laikomos (sandėliuojamos) atsarginės detalės? Kuriame padalinyje? Ar sandėlis vienas, ar yra atskiri? Kas, koks darbuotojas atsakingas už sandėlį? Ar reikia išsirašyti kokių nors dokumentų norint paimti detales? Ar daromi įrašai kokioje nors kompiuterinėje programoje? Kas juos daro (pats ar koks kitas darbuotojas)? Atsakė : Nuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ serviso įkūrimo (duomenys neskelbtini), tai yra maždaug nuo 2016 m. šiame (duomenys neskelbtini) servise stengiamasi nekaupti jokių automobilių atsarginių dalių, stengiamasi likusias tvarkingas, nesugadintas detales grąžinti. (duomenys neskelbtini) servise, antrame aukšte už priėmimo yra sandėlio patalpa, kuri apie 20 kvadratinių metrų, kurioje yra laikomos atlikusios nepanaudotos, netinkamos grąžinimui autodetalės. Ten daugiausiai likę filtrų senom mašinom, dar likusių nuo senesnio serviso pavadinimu „Ar“. Taip pat likę senų detalių, kurios guli, jos nereikalingos, reikėtų realiai išmesti tame sandėlyje esančias senas detales, nes ten prikaupta tokių senų netinkamų detalių, kad nėra jau net mašinų tokių ir prikauptas šiukšlynas, nes naujos detalės pagrinde sudedamos į remontuojamus automobilius, arba grąžinamos tiekėjams. Kaip minėjo (duomenys neskelbtini) servise sandėlio patalpoje esančios naudotos autodetalės yra likę nuo senų laikų. Servisas taip pat perka naudotas detales jeigu neranda naujų, arba klientui būna per brangu pirkti naujas detales. Naudotas detales dažniausiai perka autodetalių tiekėjas V. D., nes jo toks darbas. Kiek žino naudotas autodetales perka iš auto laužynų, vienas iš jų esantis netoliese, adresu (duomenys neskelbtini), kur įsikūrusi UAB „J“. Ar atsarginių detalių yra kitame servise – jis nežino. (duomenys neskelbtini) už atsargines detales turėtų būti atsakingi tie patys darbuotojai serviso vadovas P. M. ir autodetalių tiekėjas V. D. mano manymu. Kiek žino kad kas likę iš naudotų senų detalių, tai niekas nėra įrašyta į programą, gal yra įrašytos į programą kokios nors medžiagos, bet tiksliai apie sandėliuojamų detalių apskaitą jis nežino ir pasakyti negali. Norint paimti iš sandėlio kokią detalę nedidelę, kaip sąvaržą, tai nueina ją patys paima iš sandėlio ir apie jos paėmimą pasako serviso vadovui P. M. ar autodetalių tiekėjui V. D.. Jokių dokumentų apie nedidelių detalių paėmimą nepildo patys. Kompiuterinėje programoje daromi įrašai dėl saugomų medžiagų, nes tarkime žino kiek yra tepalo likusio ar kito. Kokioj konkrečiai programoje daromi šie įrašai – jis nežino, kas konkrečiai daro šiuos įrašus – jis nežino ( 28 t., b. l. 113-117).

2023-04-24 T. Š. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo pat jų veiklos pradžios, t. y. nuo 2008 m. Jo darbo vieta nuo pat pradžių buvo (duomenys neskelbtini) padalinys ,t.y. (duomenys neskelbtini). Buvo įdarbintas autošaltkalviu. Jo darbinės funkcijos buvo tiesiog automobilių remonto atlikimas, su klientais praktiškai nebendraudavo. Serviso priėmėjas bendrauja su klientu, išsiaiškina kokio remonto reikia, kokios detalės turi būti pakeistos, galiausiai priėmėjas atvairuoja automobilį į dirbtuves, o aš tuomet atlieku remontą. Remonto kainos yra nustatomos pagal duomenis, kurie pateikiami internetiniame tinklapyje „Aut...“, tačiau būna ir paklaidų susijusių su individualiomis automobilio charakteristikomis, bet kaip minėjo visas atsiskaitymas jo paskaičiavimas ir paėmimas pinigų iš kliento yra priėmėjo pareiga. Po atlikto remonto priėmėjui perduodavo duomenis apie tai kokie remonto darbai buvo atlikti ir kokios detalės pakeistos. Klientas už suteiktą paslaugą atsiskaito priėmėjui, priėmėjas su rašo užsakymo lapus ir paima iš kliento atlygį. Pats, savo darbe, naudojo tik ratų suvedimo stendo kompiuterį. Į kompiuterį suvedamas automobilio valstybinis numeris arba VIN kodas, tuomet vyksta automobilio sisteminis parinkimas, t.y. parenkama automobilio markė, modelis, pagaminimo metai ir modifikacija, tuomet paleidžiama programa. Būna, kad nėra galimybės suvesti automobilio numerio ir Vin kodo, kadangi nebūna registracijos liudijimo, tuomet suvedami tik bendri automobilio duomenys tokie kaip pagaminimo metai, markė, modelis. Visais atvejais atliekant automobilio ratų suvedimą privaloma į kompiuterį suvesti duomenis pagal kuriuos kompiuteris atpažįsta automobilį. Visi daryti ratų suvedimai yra užfiksuoti kompiuteryje, tačiau ne visi suvedimai būna atlikti iki galo, t.y. būdavo situacijų, kai ratų suvedimas nebūdavo atliktas, pavyzdžiui dėl kažkokių gedimų dėl kurių negalima atlikti suvedimo. Šis kompiuteris, jo programa nėra sujungta su serviso programa „A“, apie vienam ar kitam klientui atliktą ratų suvedimą tiesiog informuodavo priėmėją, o jo reikalas yra įtraukti apmokėjimą už šią paslaugą ir pateikti ją klientui. Apie tai ar ratų suvedimo paslauga visuomet yra įtraukiam į apskaitą - negali nieko pasakyti, kadangi jo reikalas buvo tik informuoti priėmėją, kad tokia paslauga atlikta. Dėl santykių su kitais padalinio ir apskritai bendrovės darbuotojais, gali pasakyti, kad jis kaip patyręs, senai dirbantis ir gerai savo darbą išmanantis darbuotojas, turėjo pareigą pasirūpinti, apmokyti naujus remontininkus. Rūpinosi naujai atėjusiu dirbti T. Ve., A. L.. Mano, kad didžiausia šio serviso problema buvo didelė darbuotojų kaita, kurią lėmė bendrovės vadovų požiūris į darbuotojus ir mažas darbo užmokestis. Asmeniškai gaudavo atlyginimą, kuris buvo pervedamas į kortelę, jis buvo 560-570 Eurų per mėnesį. 2022 m. gegužę, kreipėsi į I. P. su prašymu padidinti darbo užmokestį, tačiau šis pokalbis jokio rezultato nedavė. Su pačiu I. yra pažįstamas labai daug metų, ir kaip minėjo jo vadovaujamame autoservise dirbo nuo pat pradžios, su juo bendravo ir tiesiog draugiškai, važiuodavo kartu su juo į varžybas. Varžybose, I. sumokėdavo už viešbutį, kuriame apsistodavo, o visa kitą, t. y. jo paslauga atliekant kažkokius remonto darbus būdavo tiesiog iš draugiškumo. I. kaip vadovas išklausydavo visa kas jam būdavo sakoma, tačiau praktiškai niekuomet nesiimdavo jokių veiksmų problemai spręsti. (duomenys neskelbtini) padaliniui vadovavo E. P. ir jo žmona J., kuri buvo atsakinga už detalių reikalingų remonto darbams pristatymą. Šioje vietoje nuolat kildavo problemų, kadangi jo manymu p.J. į šią savo pareigą žiūrėjo gana atsainiai. Pačiam buvo aktualu, kad reikiama detalė būtų pristatoma kuo greičiau, kadangi neturint reikiamų detalių negalėdavo atlikti automobilio remonto, o J. P. ne visuomet teikdavosi tai padaryti laiku. Apskritai ji buvo tas žmogus, su kuriuo dirbdamas jis sutarė prasčiausiai, galimai tiesiog nesutapo charakteriai. Liudytojas teigia, kad jis tiesiai pasakydavo kas yra negerai, o tokios pastabos visuomet sukeldavo p.J. pasipiktinimo bangą. Ji stengėsi viską kas vyksta servise kontroliuoti ir tą darė savotiškai, jos noras viską kontroliuoti dažnai būdavo ne laiku ir ne vietoje. Žino, kad buvo taip, kad ne visi iš klientų gaunami pinigai už suteiktas paslaugas buvo traukiami į apskaitą. Dėl darbo užmokesčio tai, šalia oficialiai mokamo atlyginimo dar buvo mokami „tipsai“ (priedas) grynais pinigais, kuris nebūdavo apskaitomas. Tokių „tipsų“ suma nebuvo pastovi. Buvo nustatyta tokia tvarka, kad darbuotojai atliekantys remonto darbus, gaudavome 35 proc. priedą. Šiaip priedas buvo skaičiuojamas nuo per vieną mėnesį atliktų darbų sumos. Iš šio priedo dar būdavo atskaičiuojamas vienas procentas už įrankių nusidėvėjimą ir maždaug 140 erų būdavo atimama mokesčiams. Priedas į rankas būdavo 500-700 eurų. Pats niekada neskaičiuodavo kiek kokių darbų atliko ir koks priedas priklauso. Kas atlikdavo skaičiavimus - nežino. Pinigus paduodavo arba p.J. arba E. P., o kartais ir I. P.. Būdavo, kad priedai vėluoja, nebuvo nustatyta diena kada bus išmokėti šie priedai („tipsai“). Kaip minėjo priedų („tipsų“) suma priklausė nuo to kiek darbų buvo atlikta, o darbų apimtys svyravo priklausomai nuo daugelio aplinkybių, pvz, tuo metu kai buvo karantinas, darbų būdavo atliekama itin mažai, todėl ir priedai buvo labai maži. Kalbant apie santykius su kitais darbuotojais, tai gali dar nurodyti, kad kai 2022 m. pradėjo dirbti naujas priėmėjas M., tuomet jis pats, nuolatos už jį turėjo bendrauti su klientais, jiems aiškinti kas ir kaip, tokia situacija užsitęsė, kadangi jis supranta, kad tik pradėjusiam dirbti žmogui gali būti sunku, tačiau su laiku jis turi susidoroti su savo pareigomis, bet M. atveju taip nenutiko, dėl to yra kalbėjęs su I. ir išsakęs savo nepasitenkinimą. Iš Bendrovės savo noru išėjo 2023 m. kovo 31 d. Tokią mintį turėjo jau senai, apie tai buvo informavęs I.. Pagrindinė priežastis yra tai, kad pavargo psichologiškai, pavargo nuo nesutarimų, kurie konkrečiai trukdė jo darbui. Pats į save investavo tam, kad būtų geras specialistas, už savo pinigus lankė kursus, tačiau visos jo pastangos Bendrovės valdžios nebuvo vertinamos (28 t., b. l. 169-172).

2023-10-25 T. Š. papildomos apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad pilnai patvirtina parodymus, kuriuos yra davęs ankstesniosios apklauso metu. Papildydamas gali pasakyti, kad jo iš „(duomenys neskelbtini)“ gaunamo neapskaityto atlyginimo dalis, buvo ir už jauno darbuotojo A. L. priežiūrą. Kadangi šis jaunuolis pradėjo dirbti servise visiškai be jokios praktinės patirties, todėl jam buvo nuolat reikalinga pagalba. Kaip yra minėjęs, serviso darbuotojai gaudavo neapskaitytą 35 proc. priedą prie algos, tačiau kadangi jis daug laiko skyrė A. L. kuravimui, todėl jam priedas buvo tik 30 proc., o 5 proc. nuo jo uždirbtos sumos buvo mokami pačiam (T. Š.). Dėl to, kad gaudavo pinigus iš V. K., gali pasakyti, kad taip. Tai buvo. Žino, kad V. K. buvo įdarbintas į „(duomenys neskelbtini)“ fiktyviai (datos tiksliai nepamena, bet gali būti kad nuo 2019 m. ). V. dėl norimo gauti kredito reikėjo, kad jo oficialios pajamos būtų kuo didesnės, todėl jis sutarė su E. P., kad jis bus įdarbintas į „(duomenys neskelbtini)“, tačiau visus mokesčius susimokės už save pats. Žino, kad V. K. už save kas mėnesį „(duomenys neskelbtini)“ sumokėdavo po 200 eurų. Maždaug 2021 m. pradėjo I. reikalauti, kad jis pakeltų atlyginimą, buvo noras gauti didesnį oficialų atlyginimą, tačiau gavosi taip, kad buvo pakelta neoficialiai mokamo priedo dalis. Gali būti, kad tie 200 eurų, kuriuos kas mėnesį sumokėdavo V. K. atitekdavo jam kaip neoficialus priedas. Buvo netgi toks atvejis 2022 m., tačiau kokį mėnesį tiksliai nepamenu) kad pats V. į rankas perdavė 200 eurų.

Kalbant apie iš klientų gaunamų grynųjų pinigų neapskaitymą, tai gali patvirtinti, kad visi tie užsakymai, kurie „A“ programoje yra pažymėti su varnele „SKUBIAI“, yra tokie kur gauti pinigai už remonto darbus yra sumažinti per pusę, t.y. jeigu užsakymo lape yra nurodyta, kad „Atlikti darbai“ yra 100 Eurų, tai realiai, klientas yra sumokėjęs 200 eurų (28 t., b. l. 173-175).

2025-01-28 M. M. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad patvirtina parodymus, kuriuos yra davęs kuomet buvo apklausiamas kaip spec. liudytojas. Šiuo metu yra susipažinęs su savo kaip liudytojo teisėmis ir pareigomis, parodo, kad nuo 2022-08-17 dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), padalinyje, priėmėjo pareigose. Jo funkcijos yra klientų priėmimas, defektavimo surašymas, ir perdavimas meistrui, taip pat detalių užsakymas. Jokių remonto darbų jis neatlieka. Kaip yra nurodęs darbo pokalbyje buvo pas I. P.. Buvo patalpinęs skelbimą į internetą, kad ieško darbo, tai gal šitaip jis jį susirado, ir jam pasiūlė pereiti pas jį, nes jis jo nepažinojo iki įsidarbinimo, kitaip tariant jis pats jam pasiūlė darbą. Buvome sutarę, kad bandomuoju laikotarpiu, t.y. rugsėjo mėn. turėjo dirbti už 700 Eur oficialiai, o vėliau turėjo gauti iš viso 1200 Eur, tačiau kaip suprato 700 Eur oficialiai į kortelę, o visą kitą kaip priedas, grynaisiais. Darbo užmokestis neturėjo priklausyti nuo priimtų užsakymų, ar dar ko nors, tiesiog turėjo būti tokia suma. Už rugpjūčio mėn., kadangi jis buvo nepilnas, tai net nežino kiek atlyginimo gavo, pirmas mėnesis neva buvo bandomasis, antrą mėnesį neva dar nebuvo pakankamai įgudęs, todėl gavo tik 700 Eur į savo banko kortelę, o trečią, t.y. lapkričio mėn. neva nebuvo pakankamai darbo, tai todėl gavo vėl tik 700 Eur į savo banko kortelę, daugiau jokių papildomų pinigų negavo. Jam tuomet buvo paaiškinta, nėra pakankamai pinigų atlyginimams. Kiek jam teko girdėti, kad jis gauna didžiausią oficialų atlyginimą, kiti į banko kortelę gauna mažiau, tačiau į rankas gaudavo daugiau. Kiek žino T. Š. lyg gauna iš viso apie 1500-1800 Eur atlyginimą, kiekvieną mėnesį jis kisdavo, nežino nuo ko, tačiau kaip jis jam minėjo, kad už spalio mėn. gavo tik 1000 Eur, tačiau kuri dalis oficiali, kuri grynais į rankas neoficialiai, jis nežino. A. L. kiek girdėjo už spalio mėn. gavo ar 800 ar 1000 Eur, tikslios sumos neprisimena, taip pat negali pasakyti, kuri dalis yra oficiali, kuri ne, gali būti, kad minimalus darbo užmokestis yra oficialus, o visa kitą gali būti neapskaityti. Jo darbo valandos būna nuo 9-18 val, kiekvieną darbo dieną, savaitgaliais nedirba, viršvalandžių taip pat nebūna, nes už juos nelabai moka, todėl niekas nesuinteresuotas dirbti ilgiau. Šiaip tokio vadovo, kuris jam nurodinėtu darbus kaip ir nėra, jis pats labiau tariasi su meistrais T. Š., A. L. ir E. S., pasiderina su jais darbų apimtis ir terminus. Kartais, bet labai retai E. P. duoda nurodymus, jei reikia suremontuoti UAB „Š“ automobilius, nes jie yra mokūs, turi daug automobilių, yra geri klientai. Jis pats bendrauja su klientais, jie dažniausiai jam pasiskambina, ir pasiklausia kada galima atlikti darbus, tai jis suderina laiką. Būna, kad klientai atvažiuoja nesusitarę, bet tokie būna, kuriems reikia kažką nesudėtingo patvarkyti. Didžioji dalis klientų yra pagal išankstinius užsakymus. Be jo klientus galėjo priimti T. Š., ar E. P., bet jie dažniausiai klientus priima, jei tik paties nebūna. Atliktų remonto darbų kainos jis dažniausiai pasiklausia pas meistrus, nes kiekvienos detalės, skirtingų automobilių pakeitimai skiriasi, todėl meistrai geriausiai žino kiek darbą įkainoti, o detalės kainą jis žino pagal kainininką, plius prie tos kainos turi pridėti ne mažiau kaip 50 proc. antkainį. Gali pasakyti, kad visi užsakymai yra suvedami į jų naudojamą kompiuterinę programą „A“, kiekvienas vartotojas turi savo vartotojo prisijungimus, bet jam asmeniškai tuo metu kai buvo apklausiamas spec. liudytoju, vartotojas nebuvo sukurtas, prisijungdavo prieš tai buvusio darbuotojo prisijungimais.(šiuo metu jau turi savo prisijungimą). Dėl šios naudojamos programos gali pasakyti, kad dar prieš darbinantis, jam buvo pasakyta, ir jis taip darydavo, kad visi užsakymai, susiję su ratų suvedimu, yra įtraukiami į programą, kai darbai atliekami, nurodoma atliktų darbų kaina jeigu priekinė ašis 30 Eur, jeigu visų keturių ratų, tuomet 40 Eur. Būna atvejų, kai kompiuteris užfiksuoja atliktą suvedimą, tačiau realiai jie nėra padaromas dėl kokio nors automobilio gedimo. Automobiliui atlikto suvedimo duomenys atsiranda matavimų protokole. Apie ratų suvedimo paslaugą būdavo padaromas įrašas „A“ programoje, suformuojamas užsakymo lapas su kliento ir meistro atlikusio suvedimą duomenimis ir paslaugos kaina, toks lapas iš „A“ būdavo ištrinamas po to, jeigu žmogus atsiskaito už paslaugą ir nereikalauja čekio, tai yra tokiu atveju jeigu už paslaugą gauti pinigai būdavo neįmušami į kasą. Toks lapas būdamas paduodamas E. P.. Taip pat dėl kitų brangesnių darbų buvo nurodymas, kad jei žmogus po atliktų darbų nepageidauja nei čekio, nei sąskaitos, tuomet programoje užsakymas yra pakoreguojamas, yra uždedama varnelė „skubu“, ir tuomet nuo šios atliktų darbų sumos 50 proc. yra neapskaitoma, kitaip tariant grynieji pinigai neįmušami į kasą. Jis pats asmeniškai to nedarydavo, kadangi tuo metu kai buvo apklaustas pirmą kartą dar tik buvo pradėjęs dirbti, o vėliau prasidėjus tyrimui tas tiesiog buvo nedaroma. Detales dažniausiai užsako jis, bet būna kad ir E. ir T.. Užsakinėja per bet kokį auto detalių internetinį puslapį, ir kai gaunamas pranešimas, kad detales galima pasiimti, tai arba kažkas nuvažiuoja paimti, arba patys tiekėjai atveža detales. Jis dažniausiai nevažiuoja paimti, būna kad J. P. arba E. P. tą padaro. Su tiekėjais užsakymų telefonu neužsakinėja, el. paštu taip pat ne, visada tik internetiniu puslapiu. Iki to momento kai buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas, už suteiktas paslaugas klientai galėjo atsiskaityti tik grynais arba bankiniais pavedimais, atsiskaityti banko kertele galimybės nebuvo. Kuomet žmogus atsiskaitydavo grynaisiais, ir jei nereikalaudavo čekio, tai būdavo atvejų, kad pinigai į kasą įmušami 50 proc. mažesne suma nei atliktų darbų vertė, bet ne detalių, tik darbų. Detalių suma negali būti mažesnė. O jei žmogus reikalauja iš anksto čekio, ar jei matosi, kad vėliau reikalaus, tai visa suma įmušama į kasą, ir paduodamas čekis. Dažniausiai prieš priimant užsakymą, jis klientams pasakydavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ galima atsiskaityti tik grynaisiais, arba pagal išankstinę sąskaitą, nes banko kortele atsiskaityti negalima. Jei žmogus pageidauja padaryti bankinį pavedimą, tai jam išrašoma išankstinė sąskaita. Apklausos metu buvo nurodęs, kad kasos pajamų orderių jis asmeniškai niekada nerašydavo, tačiau tuo metu kai po kratos buvo paimti kasos aparatai, orderius rašė. Visi per dieną uždirbti pinigai, kurie yra įmušami į kasą, dienos gale atiduodami J. P., o tie grynieji, kurie neapskaityti, atiduodami E. P.. Griežtai jokios pinigų sumos sau pasilikti negalima. Grįžtant apie atlyginimą, tai patvirtina, kad asmeniškai jis jokių priedų nebuvo gavęs, o kitų darbuotojų priedai lyg priklauso nuo atliktų darbų, taip pat nuo tų lapų išrašytų ir neapskaitytų. O mano darbo apimtis galima paskaičiuoti pagal programą, kiek priimta užsakymų, bet kaip jau minėjo, dėl to atlyginimo dydis neturėjo keistis. Dėl darbo užmokesčio „vokeliuose“, tai kiek žino, tai E. P. ir J. P. darbuotojus pasikviesdavo į kambariuką, užsidarydavo duris, ir su darbuotoju aptardavo, kiek jis uždirbdavo, kokią sumą gaus, ir mano, kad išmokėdavo. Kiek kas gaudavo pasakyti negali, nes nematydavo ir nežino, taip pat ar jie ant kažkur pasirašydavo, už gautus pinigus, jis nežino. Šias aplinkybes žino iš T.. Tiksliai kada gaudavo atlyginimą „vokeliuose“, pasakyti negali, tik žino, kad visada po algų gavimo į kortelę, ir vieną kartą per mėnesį. Apskritai jis asmeniškai atlyginimą gaudavo tik 1 kartą per mėnesį, avanso negaudavo. Per įmonę savo reikmėms detalių niekada neteko pirkti, nes šitaip įsigijus, reiktų jas užpajamuoti. Net jei norėtum įsigyti įmonės vardu, tuomet vis tiek turėtum antkainį susimokėti. Kiek žino, T. kartais taip užsisakinėja per įmonę, tuomet užsakyme būna nurodytas ne automobilis ir jo Nr. o tiesiog T.. Iš šrotų dėvėtų detalių neperka, nebent labai labai retais atvejais. Kaip jau minėjo, atsarginių detalių nesandėliuoja. Su servisu (duomenys neskelbtini) nesti susieti tai kaip 2 atskiri servisai, iš jų detalių jokių neima, jiems taip pat neduoda (33 t., 20-24 l.).?

2025-02-04 V. D. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad 2022-12-06 jis buvo apklaustas kaip liudytojas, kuris gali duoti parodymus apie savo paties galimai padarytą nusikalstamą veiką, šiuo metu jis yra supažindintas su liudytojo teisėmis ir pareigomis ir parodo, kad nuo 2019-03-06 dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, vadybininko pareigose. Iš šios Bendrovės išėjo 2023 m. vasaros pabaigoje. Kuomet dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagrindinė mano darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini) padalinyje, esančiame (duomenys neskelbtini). Mano pagrindinės darbo funkcijos buvo ieškoti lengvųjų automobilių atsarginių detalių, tiek naudotų, tiek naujų. Naujų detalių ieškodavo per tiekėjų, su kuriais buvo sudarytos sutartys, taip pat ir internetinius puslapiuose. Naudotų detalių ieškodavo pagrinde per autolaužynų puslapius, jiems skambindamas. Mano vadovas buvo direktorius I. P.. Tai kokių detalių reikia kokių detalių reikia pasakydavo arba meistrai, kurie remontuoja automobilius, arba klientai nurodo, kokių detalių reikia. Rytinėmis valandomis, kadangi jis dirbo nuo 8 val. priimdavo į servisą atvykusius klientus (serviso priėmėjas – P. M. darbą pradėdavo nuo 9 val.) T.y. priimdamas klientus jis programoje „A“ suvesdavo automobilių valstybinius numerius, modelį ir kliento kontaktinius duomenis (telefonas ir vardas). Klientų skaičius kiekvieną dieną buvo kintantis. Remonto darbų kaina būdavo apskaičiuojama pagal valandinį įkainį. (Darbų kainininko jų padalinyje nebuvo). Kaip minėjo mano pagrindinė pareiga buvo reikiamų detalių paieška ir pristatymas. Detalės buvo perkamos pagal tiekėjų nustatytas kainas. Būdavo, kad detales užsako ir mano kolega P. M.. Už paslaugas klientai atsiskaityti galėdavo arba grynais pinigais, arba bankiniu pavedimu, atsiskaityti banko kortelėmis galimybės nebuvo. Jis praktiškai nedalyvaudavo atiduodant automobilius klientams, todėl nieko negali pasakyti apie tai, kad dalis iš klientų gautų grynųjų pinigų buvo nepaskaitomi. Jis pats visuomet, tais retais atvejais, kai tekdavo paimti pinigus iš klientų, visus juos įmušdavo į kasą ir niekada jokių korekcijų nedarydavo užsakymo lape. Sau jokių pinigų niekada nėra pasilikęs. Už pirktas detales tiekėjai išrašydavo sąskaitas faktūras darbo savaitės pabaigoje. Kokios buvo pirktos detalės remontuojamiems automobiliams arba jis, arba P.atžymėdavome programoje „A“ įrašant pirktų detalių kiekį, kodus ir pirkimo kainą. Programoje taip pat būdavo atžymimas kasos kvito numeris, kai įvyksta pilnas atsiskaitymas su klientu, būdavo atvejų kai tą padaryti pamiršdavo. Klientams buvo taikomos nuolaidos nuo pirktų detalių kiekio, t.y. kuo daugiau detalių sunaudojama, tuo bendroje sumoje didesnę nuolaidą buvo galima taikyti. Dėl darbo užmokesčio, gali pasakyti, kad kiekvieno mėnesio 15 d. gaudavo bankiniu pavedimu darbo užmokestį - apie 540 eurų. Pinigai mano buvo pervedami į mano Luminor banko sąskaitą. Kiekvieno mėnesio pabaigoje įmonės direktorius I. P. darbo patalpose, kai aplink nebūdavo kitų darbuotojų, jam į rankas paduodavo ne mažiau kaip 150 eurų. Už šiuos gautus pinigus niekur nepasirašyti nereikėdavo, nežino, ar šie pinigai buvo apskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje. Nežino, ar kitiems įmonės darbuotojams buvo mokami neapskaityti pinigai, nes apie tai nekalbėdavo. Kaip minėjo pradžioje, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ išėjo 2023 m. vasaros pabaigoje, pagrindinė priežastis išeiti, buvo mažas atlyginimas (33 t., 39-42 l.). ?

2022-12-06 E. S. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad jis dirba UAB ,,(duomenys neskelbtini) autošaltkalviu nuo 2022 m. spalio 14 d. ar 17 d., tiksliai šiuo metu neatsimena dienos. Dirba padalinyje, esančiame (duomenys neskelbtini) mikrorajone, (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso nežino. Kadangi mokosi ,,Kauno technikos profesinio mokymo centre, jam reikėjo darbo praktikos, šį darbą jis susirado per darbo skelbimų portalą ,,CV bankas’’. Pamena, kad skelbime buvo nurodytas atlyginimas apie 800 eurų. Darbo pokalbis vyko su direktoriumi I. P.. Jam direktorius I. darbo pokalbio metu sakė, kad iš pradžių jis gaus minimalią algą, kadangi nėra anksčiau turėjęs jokios praktikos, sakė, kad žiūrės kaip jam sekasi dirbti ir atlyginimas gali kilti. Kadangi dirba tik nuo 2022 m. spalio mėn., tai yra gavęs tik vieną atlyginimą, tai yra tik už 2022 m. spalio mėnesį. Gavo jį pavedimu į savo banko sąskaitą, suma buvo kažkiek virš 300 eurų, gavo ją lyg lapkričio 16 d. Yra kalbėjęs su kitais darbuotojais dėl jų gaunamo atlyginimo, tačiau jam nelabai ką ir sakydavo, taip nenoriai lyg kažką slėptų dėl to, kad jis naujokas, tai kiek jie gaudavo atlyginimo ir kaip jis buvo išmokamas, jis ir nežino. Jo tiesioginis vadovas buvo ardu M., pavardės šiuo metu neatsimena, jis kaip ir koordinuodavo veiklą, nurodydavo kokį automobilį reikia tvarkyti ir panašiai. Darbus atlikdavo susitarimo pagrindu, jis atlikdavo tuos pačius remonto darbus, tačiau tokius paprastesnius, kadangi yra naujokas, o labiau patyrę darbuotojai sudėtingesnius. Jis pats su klientais nebendrauja niekada, tai daro priėmėjas M., kuris, kaip jau minėjo, yra toks kaip ir tiesioginis vadovas. Kas nustato atliekamų remonto darbų kainą, sunaudotų detalių kainą, tai jis mano, kad tas pats M. arba vyriausiasis mechanikas T.. Kažkokio konkretaus kainoraščio jo žiniomis nėra, jie nustato. Reikalingas detales taip pat užsako M.. Kiek jis žino, tai daugiausiai jas užsakinėja internetu, per elektroninę prekybą, iš „adb’’ bei E. Tas užsakytas detales tada atveža arba M. arba E.. Už atliktus remonto darbus klientai atsiskaito grynais pinigais M.. Kaip viskas yra paskaičiuojama, jis nežino, ar pasirašo kokius dokumentus taip pat nežino, jis su klientas nebendrauja. Pinigų iš klientų jis taps nėra ėmęs. Kai atlieka kokius darbus, tai žodžiu perduoda informaciją M., tada jis susiveda viską. Nežino ar tai kokia programa ar jis tiesiog veda užrašus kokius. Kiek jis žino, tai klientai atsiskaito tik grynais pinigais, ar yra galimybė atsiskaityti kortele, jis nežino. Apie klientams taikomas nuolaidas, kas dėl jų sprendžia, jis nežino nieko, apie darbų kainos apskaičiavimą jis nieko pats nesprendžia apskritai. Visi iš klientų gauti pinigai, būdavo pačių klientų paduodami M., jis nėra matęs, kad klientai paduotų pinigus kitiems darbuotojams ar jie pasiliktų sau. Dėl gaunamo darbo užmokesčio, tai kaip jau minėjo, yra gavęs tik vieną kartą bankiniu pavedimu. Grynais pinigai nėra niekada gavęs. Kad mokami kažkokie priedai, jis nežino, jis tik pradėjęs dirbti ir su direktoriumi tarėsi, kad gaus kol kas tik minimumą, tačiau vėliau yra galimybė užsidirbti papildomai. Jis nėra matęs, kad labiau patyrusiems darbuotojams būtų mokamas darbo užmokestis grynais pinigais. Tačiau yra matęs kaip E., darbuotojus pasikviesdavo į atskirą patalpą, vadinamą ,,J. ir E. kambariu’’, jo ten nesikviesdavo, tačiau kiek jis suprato, tai jiems gal tada ir išmokėdavo tą dalį atlyginimo grynais pinigais, nes kiti darbuotojai su mani nesidalindavo niekada informacija apie tai kokio dydžio ir kaip jie gauna atlyginimą. Taip pat atsako, kad per įmonę jis detalių nėra pirkęs, tai dėl to nieko paaiškinti ir negali. Padalinyje, kuriame jis dirbo, atsarginės detalės saugomos nebuvo. Visos detalės, kurios reikalingos, būdavo nuperkamos ir panaudojamos, o jeigu kokia ne ta detalė arba nereikalinga užsakyta, tai grąžinama atgal pardavėjui. Kur yra laikomos bendrovės atsarginės detalės, jis nežino, niekada nėra važiavęs pasiimti, tai dėl to negali nieko paaiškinti (33 t., 126-129 l.).

2022-12-14 A. L. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kas jis dirba UAB ,,(duomenys neskelbtini) autošaltkalviu mechaniku nuo 2021 m. birželio 3 d. Dirba (duomenys neskelbtini) padalinyje, (duomenys neskelbtini) pradžioje šiame autoservise jis atliko praktiką, kuri truko teis mėnesius. Jis mokosi (duomenys neskelbtini), jam reikėjo darbo praktikos, todėl tiesiog internete ieškojo autoservisų ir į jų elektroninius paštus siuntinėjo paklausimus apie galimybę atlikti praktiką. Jam paskambino I. P.. Jie pakalbėjo apie tai ką jis jam gali pasiūlyti, jis pasakė kokie mano poreikiai. Sakė, kad daugiau norėtų dirbti su elektra. I. P. jį informavo, kad jo Bendrovė turi du padalinius, kad vienas iš jų yra (duomenys neskelbtini), o kitas (duomenys neskelbtini), pasakė, kad daugiau elektros darbų atliekama (duomenys neskelbtini) padalinyje, todėl jis pasirinko praktikai būtent šį padalinį. Praktika truko tris mėnesius, jokio atlygio tuo metu jis negavo. Nuo pat praktikos pradžios dirbo kartu su meistru T. Š., jis buvo kaip ir jo vadovas – mokytojas. Pasibaigus trijų mėnesių laikotarpiui buvo sudaryta darbo sutartis. Tiek jis pats norėjo dirbti šiame servise, tiek ir vadovas – I. P. norėjo, kad jis dirbtų. Kiek pamena, tai darbo užmokesti buvo numatytas minimalus, atlyginimas jam pervedamas vieną kartą per mėnesį į kortelę. Jis „į rankas“ gauna 540 eurų. Apie tai, kad Bendrovėje yra moka už darbą ir grynais pinigais, jis žino, tačiau jis pats asmeniškai yra gavęs tokių pinigų tik du kartus (kaip paskatinimą). Tikslios datos, kada jam buvo išmokėti gryni pinigai nepamena, tačiau tai buvo praėjusią vasarą. Pinigus jam davė E. P., vieną kartą jis davė 100 eurų, o kitą kartą 50 eurų. Šie pinigai jam buvo sumokėti kaip paskatinimas, tuo laikotarpiu buvo didelis darbo krūvis, turėjo daug užsakymų, daug darbo. Pinigus E. P. jam davė serviso patalpoje, kabinete, kuriame dirba J. P., niekus už juos pasirašyti nereikėjo. Visas darbo procesas servise organizuojamas taip, kad jis dirba kartu su T. Š. ir E. S., jie atlieka remontą. Su klientais bendrauja priėmėjas – M. (iki jo buvo N. Š.). Priėmėjas jiems perduoda informaciją apie tai koks yra galimas gedimas, ką reikia padaryti. Atlikus remonto darbus, su klientu vėl bendrauja priėmėjas, su juo klientas atsiskaito už remontą. Jis jokių duomenų apie atliktus darbus ar pakeistas detales nesuvedinėja į jokią serviso darbe naudojamą programą. Dėl atliktų darbų kainos paprastai tariasi M. ir T. Š., didžioji dalis darbų yra įvardinti kainininke, tačiau jų kaina gali svyruoti priklausomai nuo to ar viskas vyko sklandžiai, pvz. kai kurie remonto darbai dėl kažkokių netikėtumų, nesklandumų gali užtrukti ilgiau, todėl jie ir bus brangesni. Reikalingas detales dažniausiai užsako M., katrais tą daro ir E. P.. E. P. tikslių pareigų įvardinti negali, žino, kad jis yra direktoriaus – I. tėvas, jis – E. P. užsiima reikiamų detalių paieška ir pristatymu, kartais pataria kaip atlikti vieną at kitą remonto darbą, yra girdėjęs, kad ankščiau jis užsiėmė automobilių taisymu. Žino, kad už atliktus remonto darbus klientai atsiskaito grynais pinigais, kortelių skaitytuvo servise nėra. Kokie klientui yra išduodami dokumentai susiję su atliktais remonto darbais ir jų apmokėjimu – nežino. Negali nieko konkretaus pasakyti apie tai ar visi iš klientų gaunami pinigai yra apskaitomi, įmušami į kasą, kaip sakė jis pats su klientais nebendrauja. Apie klientams taikomas nuolaidas, gali pasakyti, kad dėl jų sprendžia E. P.. Mano, kad nuolaidos taikomos nuolatiniams klientams. Jis, kaip darbuotojas, gali serviso patalpose, po darbo valandų, taisyti savo automobilį, naudotis patalpomis ir įrenginiais ir už tai iš manęs neimamas joks mokestis, taip pat yra galimybė ,,per įmonę“ užsisakyti asmeniniams tikslams reikiamą detalę, t. y. servisas ją nuperka už didmeninę kainą ir tiek jis sumoka servisui. Jis, savo asmeniniam automobiliui – MB, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) yra du ar net tirs kartus daręs ratų geometrijos suvedimą, tai darė tiesiog norėdamas išmokti tą daryti. Pats procesas vykta taip : ant žirklinio keltuvo pastatomas automobilis, po to ant jo ratų uždedamos ,,galvos“ ir jau tuomet, kompiuteryje pagal tam tikrus nustatymus vyksta reguliavimas. Jis pats į kompiuterį jokių savo automobilio duomenų nesuvedinėjo. Kai pradedamas tas visas patikrinimas, kompiuteris klausia koks automobilis, tačiau šį užklausimą galima tiesiog praleisti. Paprastai ratų geometrijos suvedimus šiuo metu atlieka T. Š. ( ankščiau atlikdavo M., jo pavardės nepamena, dabar jis jau nedirba), tuo atveju jeigu klientas nori gauti ratų suvedimo ataskaitą, į kompiuterį suvedami visi reikiami duomenys – jo markė, valstybinis numeris, duomenys apie važiuoklę, ratus. Atlikus suvedimą, kompiuterio programa suformuoja ataskaitą, kurią yra galimybė atspausdinti spausdintuvu, kuris yra prijungtas prie kompiuterio. Kiek suvedimų yra daręs jis asmeniškai, tai visuomet atspausdindavo ataskaitą. Ar visada ataskaitą spausdindavo T.– negali tiksliai pasakyti. Kiek žino priekinių ratų suvedimas kainuoja 35 eurus, o visų keturių ratų – 45 eurus. Kiek per dieną būna padaroma subedimų – nežino, sunku pasakyti, tačiau praktiškai visuomet jeigu automobiliui remontuojama važiuoklė, tai suvedimas irgi visuomet daromas. Ar visuomet ir visi už ratų suvedimą iš klientų gaunami pinigai yra apskaitomi, pasakyti negali, nes nedalyvauja tame (28 t., 132-135 l.).

2023-05-09 A. L. papildomos liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad jis patvirtina parodymus, kuriuos yra davęs pirmosios apklausos metu. Papildydamas tai ką yra nurodęs apie darbo užmokestį, gali pasakyti, kad grynais, pinigai buvo išmokami kiekvieną mėnesį. Šiuos pinigus sumokėdavo E. P.. Žino, kad jie („(duomenys neskelbtini)“) buvo nusistatę tokią tvarką, kad grynais išmokama 30 proc. nuo asmeniškai atliktų remonto darbų sumos Kitiems mokėdavo po 35 proc., o mano 5 proc. buvo skiriami T. Š., kadangi jis nuolatos jį konsultavo ir padėdavo kai reikėdavo. Jis negali tiksliai atsiminti kiek kurį mėnesį jam buvo išmokėta, tačiau sumos keitėsi nuo 50 iki 500 eurų per mėnesį. 500 eurų yra gavęs gal kokius tris kartus, 50 eurų taip pat yra gavęs gal tik kokius du kartus, o šiaip gaudavo apie 150 -200 eurų. Kartais su E. tekdavo ginčytis, kadangi būdavo įsitikinęs, kad uždirbo tikrai daugiau, t. y. atliko remonto darbų už didesnę sumą, negu, kad jam paskaičiuota. Visuomet pinigus išmokėdavo E., nors vieną kartą pamina, kad pinigus išmokėjo I., tai buvo prieš 2022 m. Kalėdas, po to kai jau buvo atliktos kratos servise. I. tuomet jam davė 100 eurų ir sakė, kad kitą mėnesį sumokės daugiau, kad šiuo metu nėra galimybės daugiau sumokėti. Iš darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išėjo dėl visų šiame servise esančių nesąmonių : t. y. dėl to, kad servise nebuvo tinkamai organizuojamas darbas, buvo visiškai nesirūpinama darbuotojais, žiemos metu reikėdavo kęsti šaltį, kadangi buvo taupoma šiluma, J. P., kuri norėjo viskam vadovauti nuolat savo elgesiu keldavo įtampą, taip pat netenkino tas, kad dalis darbo užmokesčio buvo mokama neoficialiai, kaip minėjo, jis į kortelę gaudavo 540 eurų, o kiti pinigai buvo mokami neoficialiai, o esant tokiai situacijai, kai oficialiai nerodomas realiai gaunamas atlyginimas yra negerai kuomet nori gauti banko paskolą (28 t., b. l. 136-138).

2025-02-04 P. M. ir jo liudytojo apklausos protokole nurodoma, kad 2022-12-06 jam buvo įteiktas pranešimas apie įtarimą, įtariant, kad jis laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-12-06, dalyvavo apgaulingos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos tvarkyme. 2025-01-14 tyrimas mano atžvilgiu buvo nutrauktas. Šiuo metu susipažinęs su liudytojo teisėmis ir pareigomis, jis parodo, kad nuo 2016 metų dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, dirbo bendrovės (duomenys neskelbtini) padalinyje, (duomenys neskelbtini). Iš darbo išėjo 2023 m. rudenį. Jis kartu su kolega M. A. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ perpirko dalį verslo, tai yra (duomenys neskelbtini) padalinį. Įsteigė mažąją bendriją ir pradėjo naujo serviso veiklą, patalpose esančiose (duomenys neskelbtini). Dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ mano pareigos buvo vadybininkas. Darbas buvo nuo pirmadienio iki penktadienio, nuo 9 val. iki 18 val. Į mano pareigos buvo klientų priėmimas, automobilių detalių užsakymas, remonto darbų sąmatų derinimas su klientais, darbų paskirstymas mechanikams, bei automobilių grąžinimas klientams. Šiame padalinyje vadybininko pareigose dirbo ir V. D.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovavo direktorius I. P., tačiau kiekvieną dieną (duomenys neskelbtini) padalinyje jis nesilankydavo. Jis turėjo pastovių klientų ratą, tai yra UAB „Š“, UAB „Ar“, UAB „Aq“, šios įmonės už suteiktas paslaugas visada atsiskaito bankiniais pavedimais. Taip pat į padalinį kreipdavosi ir fiziniai asmenys, jie tiesiog atvykdavo į padalinį, arba iš anksto skambindavo padalinio telefonu, kuriuo atsiliepdavo jis ir V. D., tokio telefoninio skambučio metu išsiaiškinama kliento automobilio gedimai, paskiriama data atvykimui į autoservisą. Padalinyje buvo naudojama kompiuterine internetine serviso paslaugų administravimo programa, kurioje buvo formuojami klientų užsakymai, rezervuojamos atvykimo datos ir laikai, bei toje pačioje programoje formuojamos ir sąskaitos už atliktas paslaugas, programa vadinosi „A“. Įmonėje buvo nustatytos tam tikrų darbų konkrečios kainos, jeigu tam darbui atlikti nebuvo reikalinga papildomų laiko ar detalių resursų, o kai kuriems darbams yra taikomi valandiniai įkainiai pagal mechaniko sugaištą laiką atliekant tam tikrus remonto darbus. Konkrečios kainos buvo nustatytos žibintų reguliavimui (10 Eur), tepalų keitimui be filtrų (20 Eur), stabdžių kaladėlių pakeitimui (30 Eur), šios kainos įmonėje buvo nustatytos tiesiog iš bendros praktikos, kas jas nustatė, nežino, pasakyti negali. Kitiems darbams, arba darbams, kurie turi nustatytą konkretų įkainį, tačiau susiduriama su kažkokiais papildomais sunkumais atliekant darbą, buvo taikomas valandinis įkainis, kuris buvo 30 Eur + PVM dydžio. Įmonėje detalės buvo užsakinėjamos iš kelių pagrindinių tiekėjų, būtent UAB „Adb“, UAB „I“, UAB „G“, UAB „E“ ir kitų. Reikalingas detales užsakydavo jis arba V. D., gautas sąskaitas už nupirktas automobilių dalis pasiimdavo J. P., kur ji jas dėdavo ir kaip šios sąskaitos apmokamos, jis nežino. J. P. į (duomenys neskelbtini) padalinį atvykdavo maždaug du kartus per savaitę, kuomet susirenka tiek pirkimų, tiek pardavimų sąskaitas. Kokias tiksliai pareigas užėmė J. P. nežino, tačiau jam atrodo, kad ji buvo vadybininkė. Taip pat nori papildyti, kad automobilių detalės yra iš nurodytų tiekėjų užsakinėjamos per tam tikras tiekėjų programas, prie kurių UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo prisijungimus. Toks prisijungimo vardas ir slaptažodis buvo išduotas tiesiog UAB „(duomenys neskelbtini)“, ne kiekvienam darbuotojui atskirai. Ne visada įmonės veikloje buvo perkamos tik naujos detalės, būdavo perkamos ir naudotos dalys, kurios iš UAB „J“, tiesiog pasiskambinus į šią įmonę telefonu. UAB „J“ taip pat išrašo sąskaitas už perkamas naudotas detales. Klientui atvykus paskirtu laiku į autoservisą, su juo visada būdavo aptariama remonto darbų ir detalių sąmata, ji aptariama tik žodžiu. Jeigu preliminari darbų ir dalių kaina klientui tinka, būdavo atliekami remonto darbai, kuriuos atlikdavo padalinyje dirbę trys mechanikai : M. A., M. A. ir Domas, kurio pavardės neatsimena, kuriems darbus paskirstydavo jis arba V. D.. Darbų eigoje paaiškėjus, kad remontas klientams kainuos daugiau nei buvo aptarta, jis arba V. D. susisiekdavo su klientais ir juos apie tai informuodavo. Atlikus remonto darbus, jis arba V. D. klientams išrašydavo sąskaitą, kurioje yra nurodomas sugaištas darbo valandų skaičius ir įkainis, bei panaudotų detalių kainos, kurios šiose sąskaitose yra nurodomos realios. Kai klientai atvykdavo atsiimti suremontuotų automobilių, su jais bendraudavo jis arba V. D., klientams išduodamos atliktų darbų sąmatos, jeigu klientas jos pageidauja. Sąmatos buvo formuojamos mano minėtoje programoje „A“, bei klientui būdavo pasiūloma susimokėti grynaisiais arba bankiniu pavedimu, mokėjimo kortelių skaitytuvo nebuvo. Klientui pageidaujant susimokėti grynaisiais, jam buvo išduodamas čekis, priimdamas grynųjų pinigų mokėjimus iš klientų, jis pats visada į kasos aparatą įmušdavo visą pinigų sumą, kurią klientas skolingas už suteiktas paslaugas, niekada į kasos aparatą nėra įmušęs mažesnės sumos už atliktus darbus, tokio nurodymo iš įmonės direktoriaus ar kitų darbuotojų nėra gavęs. Jeigu klientai pageidauja susimokėti bankiniu pavedimu, jam būdavo išrašoma sąskaita, dažniausiai klientai būdami autoservise jas ir apmokėdavo ir parodydavo bankinio pavedimo kopiją telefone. Priimant klientų užsakymus jie iš karto būdavo informuojami, kad atsiskaityti už paslaugas galima grynaisiais arba bankiniu pavedimu, būdavo perspėjami, kad mokėjimo kortelėmis atsiskaityti galimybės nėra. Apie suremontuotą ir klientui grąžintą automobilį suvedami duomenys į sistemą „A“, joje taip pat pažymima, kad iš kliento gautas apmokėjimas. Minėtoje sistemoje „A“ atsispindi visi duomenys apie kiekvieną užsakymą, tai yra automobilio markė, modelis, kiti techniniai duomenys, taip pat kliento vardas, kontaktinis telefono numeris, pagal užsakymą atlikti darbai, panaudotos detalės, sistemoje susigeneruoja ir visos kainos. Sistemoje iki galo užpildžius užsakymo informaciją ir pažymėjus, kad automobilis grąžintas klientui bei gautas iš jo apmokėjimas, šis užsakymas „užsirakina“ ir jo koreguoti nebegalima. Prieigą prie „A“ turėjo tik vadybininkai, mechanikai neturėjo. Koreguoti „A“ suformuotus dokumentus galėjo tik I. P. ir E. P.. (duomenys neskelbtini) autoservise pinigus iš klientų priimdavo tik jis ir V. D., taip pat jie turėjo diskreciją spręsti dėl klientams taikomų nuolaidų, nuolaidos taikomos pastoviems klientams, taip pat klientams kuriems buvo atlikti darbai už gana didelę pinigų sumą, pavyzdžiui 1000 Eur, taip pat taikydavo nuolaidas ir tiems klientams, kurie labai dejuodavo, kad jiems remontas brangiai kainuoja, nuolaidos taikomos ir darbuotojų draugams, giminaičiams ir žinoma patiems darbuotojams. Dėl nuolaidos dydžio sprendžiama kiekvienu konkrečiu atveju, pavyzdžiui įmonė pirko dvi dalis iš tiekėjų didmenine kaina po 30 Eur, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ jos kainuoja po 60 Eur (dėl detalių antkainio spręsdavau jis arba V. D., vadovaujantis teikėjo rekomenduojama mažmenine kaina), todėl sprendžiama, kad nuo kiekvienos detalės galima nuleisto pavyzdžiui po 10 Eur. Įmonės darbuotojams, jų draugams ir giminaičiams taikoma tokia nuolaida, kad įmonė vis tiek gautų 5% pelno nuo užsakymo, toks yra susitarimas, jį buvo nustatęs įmonės direktorius I. P. Taip pat įmonėje galiojo tvarka, kad per įmonę galima pirkti detales automobiliams. Tai yra, įmonės darbuotojai, jei jie turi tokį poreikį, arba nori detalių parūpinti pažįstamiems, draugams ar giminaičiams, gali per UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš tiekėjų užsisakyti reikiamų detalių didmenine kaina, paskui už šias dalis darbuotojai sumoka pinigus grynaisiais UAB „(duomenys neskelbtini)“ su papildomu 5% antkainiu, nes pagal direktorių I. P., įmonė vis tiek turi gauti tam tikrą pelną. Jeigu įmonėms darbuotojams, kurie neturi prieigų prie įmonės teikėjų sandėlių, pavyzdžiui mechanikams, reikėdavo detalių, jie turi ateiti pas vadybininkus ir paprašyti jų užsakyti. Gavus užsakytas detales, darbuotojai apmoka grynaisiais pinigais su pridėtu 5% antkainiu, visa ši suma įmušama į kasą, yra išduodamas čekis. UAB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo jokio atsarginių detalių sandėlio, įmonėje detalės visada buvo užsakinėjamos pagal poreikį, kai yra tam tikras užsakymas. Kratos matu (duomenys neskelbtini) padalinyje buvo sukrautos tam tikros detalės, kurios buvo skirtos klientų automobilių, kurie jau stovėjo autoservise, remontui. UAB „(duomenys neskelbtini)“ savo dalių parduotuvės neturėjo, automobilių detalių nekaupė, jas užsakydavo iš tiekėjų tik konkrečiam kliento užsakymui įvykdyti. Apie savo gautą darbo užmokestį gali pasakyti, kad juo buvo nepatenkintas, nes jis buvo per mažas, gaudavo tik 600 Eur, kurie buvo pervedami į mano banko sąskaitą vienu kartu per mėnesį. Įmonėje nėra jokios priedų mokėjimo ar darbuotojų skatinimo sistemos, jis pats nėra gavęs iš įmonės jokių kitų išmokų, tik savo 600 Eur dydžio atlyginimą. Kadangi jam sunku buvo išgyventi iš tokio atlyginimo, jeigu gerai atsimena, nuo 2017 metų pradėjo vykdyti individualią veiklą, pagal kurią teikė pavėžėjo paslaugas, iš šios veikos gautas pajamas nustatyta tvarka kiekvienais metais deklaruodavo, tačiau po kiek laiko šios veiklos atsisakė, nes nebeapsimokėjo (33 t., b. l. 70-74).

2025-02-17 M. J. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis dirbo nuo 2016 m. vasaros iki 2021 m. vasaros pabaigos, iki rugpjūčio. Mano pareigos buvo šaltkalvis. Dirbo tiek (duomenys neskelbtini), tiek ir (duomenys neskelbtini) padalinyje. Pradžioje dirbo (duomenys neskelbtini), o po to perėjo dirbti į (duomenys neskelbtini) padalinį. Bendrovės vadovas buvo I. P., pačiame darbo procese daugiau vadovavo E. P.. Kiek pamina J. P. užsiėmė detalių tiekimu. Iš darbo išėjo savo noru, be jokių pykčių. Mano darbas servise buvo tik remonto darbų atlikimas, jis nepildė jokių dokumentų, su klientais nebendraudavo. Atlikdavo tiesiog konkrečių gedimų šalinimus. Dėl darbo užmokesčio gali pasakyti, kad atlyginimas buvo labai mažas, dabar gerai nepamena kokia tai buvo suma, bet nebuvo adekvati atliekamam darbui. Oficialų atlyginimą gaudavo vieną kartą per mėnesį, jis buvo pervedamas į kortelę. Likusi darbo užmokesčio dalis buvo išmokama grynais į rankas, ši suma būdavo kintanti, galimai priklausė nuo per mėnesį atliktų darbų, jos įvardinti negali, kadangi praėjo daug laiko. Dirbant (duomenys neskelbtini) padalinyje, grynus pinigus, mėnesio gale paduodavo E. P., o kol dirbo (duomenys neskelbtini) – I. P.. Kaip minėjo praėjo jau nemažai laiko, nuo to momento kai dirbo UAB“(duomenys neskelbtini)“, todėl nieko konkrečiau pasakyti negali. Viena iš priežasčių kodėl išėjo iš šios Bendrovės buvo mažas darbo užmokestis (28 t., 157-160 l.).

2025-02-14 T. V. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2022-09-20 iki 2022-10-07. Dirbo trumpai todėl, kad į šį darbą jį pakvietė T. Š. ir būtent tik dviem savaitėms. Prieš tai, šiame servise jis atlikinėjo praktiką. Mano praktikos vadovas buvo I. P., tačiau realiai dirbo su T. Š.. Praktikos metu jokio atlygio negavo. Kiek pamina, tai už darbą atlyginimą gavo vieną kartą, pažiūrėjęs į savo banko išklotinę, mato, kad atlyginimo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam buvo pervesta 281 eurai. Sunku jam dabar viską prisiminti, bet lyg galvoja, kad jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo apie 500 ar 600 eurų, kiek pamina dalį atlyginimo gavo „grynais į rankas“, kokia tai buvo suma tiksliai pasakyti negali, bet kaip ir sakė, kiek pamina, tai bendrai su tais kurie buvo pervesti ir su tais kuriuos gavo į rankas gavosi apie 600 eurų. Grynus pinigus jam padavė E. P.. Jis dirbo „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini) padalinyje, jame dirbo E. ir I. P., negali tiksliai įvardinti kuris iš jų buvo tikrasis bendrovės vadovas. Mano, vadovas buvo I. P. (28 t., b. l. 163-166).

2025-02-13 T. Ve. liudytojo apklausos protokolas, kuriame nurodoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis dirbo nuo 2019 m. pabaigos iki 2020 m. spalio, po to iš šio darbo išėjo, kadangi buvo sugalvojęs pakeisti savo darbo profilį. Po metų vėl įsidarbino į UAB „(duomenys neskelbtini)“, joje išdirbo apie metus laiko ir išėjo. Tuomet išvyko dirbti į Norvegiją. Dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ mano pareigos buvo autošaltkalvis. Dirbo servise esančiame (duomenys neskelbtini). Dirbant susidarė įspūdis, kad servise vienodai svarbūs yra tiek E. P., tiek I. P.. Mano darbai paprastai buvo susiję su automobilių elektros ir važiuoklės gedimų šalinimas. Kiek pamina, atlyginimas buvo mokamas pervedant pinigus į kortelę, kokia alga buvo neatsimena, taip pat neatsimena ar buvo mokami grynieji pinigai kaip priedai už darbą. Dirbant šiame servise turėjo ir gana nemalonių situacijų, pavyzdžiui buvo sugadinęs vieno taisomo automobilio variklį, nuo to laiko jis vengia taisyti variklius. Dar nori pasakyti, kad šiame servise yra atlikęs ir praktiką, tuomet jokio darbo užmokesčio negavo. Ar buvo mokamas neapskaitytas darbo užmokestis kitiems darbuotojams ir kiek jie gaudavo, pasakyti negali, kadangi nepamena (28 t., b. l. 151-154).

FNTT specialisto išvados dalis dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos tvarkymo ir organizavimo

Atsakant į klausimą 5. Ar pagal ikiteisminio tyrimo metu nustatytus duomenis ir tyrimui pateiktus buhalterinės apskaitos dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaita tiriamuoju laikotarpiu buvo tvarkoma laikantis Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimų? Ar dėl nustatytų neatitikimų negalima visiškai ar iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30? Kas pagal Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimus laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 buvo atsakingas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai? Konstatuota, kad dokumentų tyrimo metu pagal pateiktus dokumentus ir ikiteisminio tyrimo duomenis (Didžiosios knygos registrus ir detalius buhalterinių sąskaitų apyvartų žiniaraščius, Panaudotų PVM sąskaitų faktūrų registrus, Kasos aparatų operacijų žurnalus, Metines finansines ataskaitas, klientų valdymo sistemos „A“ duomenis, ratų suvedimų stendo programos duomenis), už tiriamąjį laikotarpį, nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaita neatitiko BAĮ 4 str., 6 str. 2 d., 12 str. 1 d. ir 4 d., 16 str. 1d., FAĮ 3 str. 2 d., 11 str. 1 d., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 p., 17 p., Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39 p. 1 d. ir 2 d. nuostatų. Pateiktuose registruose neregistruotos visos ūkinės operacijos susijusios su grynųjų piniginių lėšų gavimu, t.y. nustatyti atvejai kai klientų valdymo sistemoje „A“ registruota atsiskaitymų grynosiomis piniginėmis lėšomis daugiau negu fiksuota įplaukų kasos aparatuose. Nustatyti atvejai kai klientų valdymo sistemoje „A“, ratų suvedimų stendo programoje, pagal įformintas ratų suvedimų pažymas buvo suteiktos paslaugos, tačiau buhalterinėje apskaitoje suteiktos paslaugos ir gautos piniginės lėšos neregistruotos.

Pagal klientų valdymo sistemoje „A“, Pardavimo PVM sąskaitų faktūrų registruose, Kasos aparatų operacijų žurnaluose registruotus duomenis ir atsižvelgiant į Bendrovės pateiktas PVM deklaracijas (formas FR0600), UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 suteikė paslaugas, pardavė prekių ir gavo piniginių lėšų, kurios įrašytos pateiktuose dokumentuose, tačiau buhalterinėje apskaitoje neapskaitė 49 895 Eur (41 194 Eur + 8 701 Eur), gautiems gryniesiems pinigams 49 895 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų (laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-04-30 suma 45 971 Eur, laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-11-30 suma 3 924 Eur), tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo BAĮ 4 str., 6 str. 2 d., 12 str. 1 d. ir 4 d., 16 str. 1d., FAĮ 3 str. 2 d., 11 str. 1 d., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 p., 17 p., Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39 p. 1 d. ir 2 d., todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo duomenis, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė ratų suvedimų paslaugų už 65 286,30 Eur ir gavo pinigines lėšas, kurios įrašytos ratų suvedimų stendo programoje ir nurodytos liudytojų apklausų protokoluose, laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30, tai buhalterinėje apskaitoje neapskaitė suteiktų paslaugų už 65 286,30 Eur (53 955,62 Eur + 11 330,68 Eur PVM) (laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-04-30 suma 54 290,00 Eur ir laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-11-30 suma 10 996,30 Eur), gautiems gryniesiems pinigams 65 286,30 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų, tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo BAĮ 6 str. 2 d., 12 str. 1 d. ir 4 d., 16 str. 1d., FAĮ 3 str. 2 d., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 p., 17 p., Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39 p. 1 d. ir 2 d., todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo duomenis, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė ratų suvedimų paslaugų už 4 260,00 Eur ir gavo pinigines lėšas, pagal įformintas ratų suvedimo pažymas, laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-11-30, tai buhalterinėje apskaitoje neapskaitė suteiktų paslaugų už 4 260,00 Eur (3 520,66 Eur + 739,34 Eur PVM) (laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-04-30 suma 3 660,00 Eur ir laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-11-30 suma 600,00 Eur), gautiems gryniesiems pinigams 4 260,00 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų, tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo BAĮ 6 str. 2 d., 12 str. 1 d. ir 4 d., 16 str. 1d., FAĮ 3 str. 2 d., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 p., 17 p., Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39 p. 1 d. ir 2 d., todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo duomenis, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė paslaugas pagal „ištrintas“ paraiškas už 180 330,59 Eur, kurios registruotos klientų valdymo sistemoje „A“, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30, tai buhalterinėje apskaitoje neapskaitė suteiktų paslaugų už 180 330,59 Eur (149 033,55 Eur + 31 297,04 Eur) (laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-04-30 suma 165 396,76 Eur ir laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-11-30 suma 14 933,83 Eur), gautiems gryniesiems pinigams 180 330,59 Eur neįformino atsiskaitymo dokumentų, tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo BAĮ 6 str. 2 d., 12 str. 1 d. ir 4 d., 16 str. 1d., FAĮ 3 str. 2 d., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 p., 17 p., Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39 p. 1 d. ir 2 d., todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Jeigu pagal dokumentų tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ Darbo užmokesčio žiniaraščius už laikotarpį nuo 2019 m. sausio mėn. iki 2022 m. lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo metu surašytus Kitų objektų apžiūros protokolus, ikiteisminio tyrimo metu surinktus duomenis (E. P. ir I. P. telefoninių pokalbių duomenis, excel failus), pagal liudytojų parodymus, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2022-11-30 darbuotojams išmokėjo 103 712,00 Eur (T. Š. 29 125,00 Eur, V. K. 6 518,00 Eur, M. J. 15 925,00 Eur, T. V. 14 624,00 Eur, A. L. 7 485,00 Eur, T. V. 309,00 Eur, E. S. 345,00 Eur, N. J. 5 362,00 Eur, N. Š. 4 308,00 Eur, „N“ 14 585,00 Eur, M. M. 1 400,00 Eur, „V.“ 120,00 Eur, V. D. 310,00 Eur, „M.“ 3 296,00 Eur) neoficialaus darbo užmokesčio, tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ išmokėtam neoficialiam darbo užmokesčiui (103 712,00 Eur) nepriskaičiavo, apskaitoje neregistravo darbo užmokesčio ir su juo susijusių įsipareigojimų, tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d., 12 str. 1 d., Finansinės apskaitos įstatymo 3 str. 2 d., 6 str. 1 d., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 p., 17 p., todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (8 t., b. l. 19-161).