Kauno apylinkės teismo įsakymas

išnagrinėjusi Kauno apygardos prokuratūros 3-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokuroro Ovidijaus Vasiliausko pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą byloje, kurioje:

A. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), Latvijos Respublikos pilietis, nevedęs, bedarbis, gyvenantis (duomenys neskelbtini), teistas:

1) 2018 m. rugsėjo 6 d. Gulbenės apylinkės teismo pagal Latvijos Respublikos baudžiamąjį įstatymą (toliau – BĮ) 109 straipsnį, 55 straipsnį, 47 straipsnį. Pagrindinė bausmė – laisvės atėmimas 1 metams.

2) 2016 m. rugpjūčio 4 d. Vidžemės teismo apygardos prokuratūros pagal BĮ 265 straipsnį. Pagrindinė bausmė – 60 valandų priverstiniai darbai.

3) 2006 m. balandžio 7 d. Daugpilio miesto prokuratūros (buvusi) pagal BĮ 217 straipsnį. Pagrindinė bausmė – 256,12 Eur (180 LV) piniginė bauda,

kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 222 straipsnio 1 dalyje,

R. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimusi (duomenys neskelbtini), Rygoje, Latvijos Respublikos pilietė, ištekėjusi, dirbanti, turinti pagrindinį išsilavinimą, gyvenanti (duomenys neskelbtini), neteista,

N. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimusi (duomenys neskelbtini), Latvijos Respublikos pilietė, netekėjusi, turinti pagrindinį išsilavinimą, nedirbanti, gyvenanti (duomenys neskelbtini), teista:

1) 2011 m. sausio 31 d. Madonos apylinkės teismo pagal BĮ 177 straipsnį, 218 straipsnį, 50 straipsnį, 15 straipsnį. Pagrindinė bausmė – laisvės atėmimas 2 metams. Atlikimo pobūdis – lygtinė bausmė su 2 metų 6 mėnesių trukmės bandomuoju laikotarpiu. Papildoma bausmė – teisių vykdyti verslą atėmimas 2 metams,

kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

A. B. laikotarpiu nuo 2015 m. birželio 11 d. iki 2016 m. rugsėjo 14 d., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir vieninteliu akcininku ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 21 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, būdamas atsakingas už įmonės apskaitos organizavimą, buhalterinių ir kitų dokumentų išsaugojimą, nenustatė įmonės buhalterinės apskaitos ir kitų dokumentų vedimo ir saugojimo tvarkos, nepaskyrė buhalterio ir taip tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą bendrovės buhalterinę apskaitą, o būtent: pažeisdamas 2001 m. lapkričio mėn. 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies nuostatas, numatančias, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, 12 straipsnio 4 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, 16 straipsnio 3 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus ir 19 straipsnio 1 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą ir 2 dalies nuostatas, numatančias, kad patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų, nes pirkdamas žaliavas skirtas perdirbimui (šviežios mėlynės ir voveraitės), gaudamas už jų pardavimą grynus pinigus, neapskaitė įvykusių ūkinių operacijų – mėlynių ir voveraičių pardavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2015 m. liepos 26 d. iki 2015 m. rugsėjo 2 d. išrašė:

1. 2015-09-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 0013, 3056,94 Eur sumai;

2. 2015-09-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 0013, 3056,94 Eur sumai;

3. 2015-08-31 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 0012, 3093,34 Eur sumai;

4. 2015-08-02 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija US Nr. 0012, 3093,34 Eur sumai;

5. 2015-08-26 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 011, 3872 Eur sumai;

6. 2015-08-26 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 011, 3872 Eur sumai;

7. 2015-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 010, 1936 Eur sumai;

8. 2015-08-23 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 010, 1936 Eur sumai;

9. 2015-08-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 009, 1936 Eur sumai;

10. 2015-08-20 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 009, 1936 Eur sumai;

11. 2015-08-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 008, 8632,62 Eur sumai;

12. 2015-08-17 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 008, 8632,62 Eur sumai;

13. 2015-08-14 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 007, 3839,08 Eur sumai;

14. 2015-08-14 Pinigų priėmimo kvitą, 3839,08 Eur sumai;

15. 2015-08-11 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr.006, 4907,40 Eur sumai;

16. 2015-08-11 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 006, 4907,40 Eur sumai;

17. 2015-08-05 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 005, 2098,14 Eur sumai;

18. 2015-08-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 004, 5835,10 Eur sumai;

19. 2015-08-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 004, 5835,10 Eur sumai;

20. 2015-07-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 003, 6620,76 Eur sumai;

21. 2015-07-30 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 003, 6620,76 Eur sumai;

22. 2015-07-28 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 002, 6108,51 Eur sumai;

23. 2015-07-28 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 002, 6108,51 Eur sumai;

24. 2015-07-26 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 001, 6150,67 Eur sumai;

25. 2015-07-26 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 001, 6150,67 Eur sumai;

iš viso 13 PVM sąskaitų faktūrų 58 086,56 Eur sumoje bei pasirašydamas 12 pinigų priėmimo kvitų 55 988,67 Eur sumai, neišsaugojo jokių šiuos sandorius liudijančių pirminių apskaitos dokumentų bei neišsaugojo ir ikiteisminiam tyrimui nepateikė jokių UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentų, dėl ko visiškai negalima nustatyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2015 m. birželio 11 d. iki 2016 m. rugsėjo 14 d.

Šiais savo veiksmais A. B. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

R. K. laikotarpiu nuo 2015 m. rugpjūčio 11 d. iki 2016 m. vasario 29 d., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), direktore ir vienintele akcininke ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 21 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, būdama atsakinga už įmonės apskaitos organizavimą, buhalterinių ir kitų dokumentų išsaugojimą, nenustatė įmonės buhalterinės apskaitos ir kitų dokumentų vedimo ir saugojimo tvarkos, nepaskyrė buhalterio ir taip tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą bendrovės buhalterinę apskaitą, o būtent :pažeisdama 2001 m. lapkričio mėn. 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies nuostatas numatančias, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, 12 straipsnio 4 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, 16 straipsnio 3 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus ir 19 straipsnio 1 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą ir 2 dalies nuostatas, numatančias, kad patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų, nes pirkdama žaliavas skirtas perdirbimui (šviežios voveraitės), gaudama už jų pardavimą grynus pinigus, neapskaitė įvykusių ūkinių operacijų – mėlynių ir voveraičių pardavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), išrašė:

1. 2015-11-03 PVM sąskaitą-faktūrą Serija PER Nr. 004, 1058,75 Eur sumoje;

2. 2015-11-03 pinigų priėmimo kvitą Serija PER Nr. 004, 1058,75 Eur sumoje;

3. 2015-09-25 PVM sąskaitą-faktūrą Serija PE Nr. 014, 11434,50 Eur sumoje;

iš viso 12 493,25 Eur sumai, neišsaugojo jokių šiuos sandorius liudijančių pirminių apskaitos dokumentų bei neišsaugojo ir ikiteisminiam tyrimui nepateikė jokių UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentų, dėl ko visiškai negalima nustatyti UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2015 m. rugpjūčio 11 d. iki 2016 m. vasario 29 d.

Šiais savo veiksmais R. K. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

N. K. laikotarpiu nuo 2016 m. balandžio 26 d. iki 2017 m. lapkričio 13 d., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), direktore ir vienintele akcininke ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 21 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, būdama atsakinga už įmonės apskaitos organizavimą, buhalterinių ir kitų dokumentų išsaugojimą, nenustatė įmonės buhalterinės apskaitos ir kitų dokumentų vedimo ir saugojimo tvarkos, nepaskyrė buhalterio ir taip tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą bendrovės buhalterinę apskaitą, o būtent :pažeisdama 2001 m. lapkričio mėn. 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies nuostatas numatančias, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, 12 straipsnio 4 dalies nuostatas, numatančias, kad, kad apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, 16 straipsnio 3 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus ir 19 straipsnio 1 dalies nuostatas, numatančias, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą ir 2 dalies nuostatas, numatančias, kad patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų, nes pirkdama žaliavas skirtas perdirbimui (šviežios mėlynės, voveraitės, raudonviršiai, sraigės), gaudama už jų pardavimą grynus pinigus, neapskaitė įvykusių ūkinių operacijų – mėlynių, voveraičių, raudonviršių, sraigių pardavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2016 m. gegužės 2 d. iki 2016 m. rugsėjo 15 d. išrašydama 73 PVM sąskaitas faktūras:

1. 2016-09-15 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 086/2016, 4323,33 Eur sumoje;

2. 2016-09-15 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 086/2016, 4323,33 Eur sumoje;

3. 2016-09-15 krovinio važtaraštį Nr. 081;

4. 2016-09-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 085/2016, 9892,77 Eur sumoje;

5. 2016-09-12 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 085/2016, 9892,77 Eur sumoje;

6. 2016-09-12 krovinio važtaraštį Nr. 080.

7. 2016-09-09 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 084/2016, 3526,91 Eur sumoje;

8. 2016-09-09 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 084/2016, 3526,91 Eur sumoje;

9. 2016-09-09 krovinio važtaraštį Nr. 079;

10. 2016-09-07 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 083/2016, 4639,87 Eur sumoje;

11. 2016-09-07 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 083/2016, 4639,87 Eur sumoje;

12. 2016-09-07 krovinio važtaraštį Nr. 078;

13. 2016-09-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 081/2016, 3971,34 Eur sumoje;

14. 2016-09-05 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 081/2016, 3971,34 Eur sumoje;

15. 2016-09-05 krovinio važtaraštį Nr. 077;

16. 2016-09-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK 080/2016, 4191,20 Eur sumoje;

17. 2016-09-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 080/2016, 4191,20 Eur sumoje;

18. 2016-09-02 krovinio važtaraštį Nr. 076;

19. 2016-08-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 078/2016, 4334,22 Eur sumoje;

20. 2016-08-30 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 078/2016, 4334,22 Eur sumoje;

21. 2016-08-30 krovinio važtaraštį Nr. 075;

22. 2016-08-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 077/2016, 2141,70 Eur sumoje;

23. 2016-08-29 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 077/2016, 2141,70 Eur sumoje;

24. 2016-08-29 krovinio važtaraštį Nr. 074;

25. 2016-08-25 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 076/2016, 4361,51 Eur sumoje;

26. 2016-08-25 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 076/2016, 4361,51 Eur sumoje;

27. 2016-08-25 krovinio važtaraštį Nr. 073;

28. 2016-08-24 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 075/2016, 4055,15 Eur sumoje;

29. 2016-08-24 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 075/2016, 4055,15 Eur sumoje;

30. 2016-08-24 krovinio važtaraštį Nr. 072;

31. 2016-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 072/2016, 3774,45 Eur sumoje;

32. 2016-08-23 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 072/2016, 3774,45 Eur sumoje;

33. 2016-08-23 krovinio važtaraštį Nr. 071;

34. 2016-08-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 071/2016, 4495,51 Eur sumoje;

35. 2016-08-20 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 071/2016 4495,51;

36. 2016-08-20 krovinio važtaraštį Nr. 070;

37. 2016-08-19 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 070/2016, 4330,35 Eur sumoje;

38. 2016-08-19 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 070/2016, 4330,35 Eur sumoje;

39. 2016-08-19 krovinio važtaraštį Nr. 068;

40. 2016-08-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 069/2016, 977,84 Eur sumoje;

41. 2016-08-18 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 069/2016, 977,84 Eur sumoje;

42. 2016-08-18 krovinio važtaraštį Nr. 067;

43. 2016-08-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr.068/2016, 4941,34 Eur sumoje;

44. 2016-08-18 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 068/2016, 4941,34 Eur sumoje;

45. 2016-08-18 krovinio važtaraštį Nr. 066;

46. 2016-08-14 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 063/2016, 2119,62 Eur sumoje;

47. 2016-08-14 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 063/2016, 2119,62 Eur sumoje;

48. 2016-08-14 krovinio važtaraštį Nr. 065;

49. 2016-08-13 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 062/2016, 4591,95 Eur sumoje;

50. 2018-08-13 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 062/2016, 4591,95 Eur sumoje;

51. 2016-08-13 krovinio važtaraštį Nr. 064;

52. 2016-08-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr.061/2016, 3880,35 Eur sumoje;

53. 2016-08-12 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 061/2016, 3880,35 Eur sumoje;

54. 2016-08-12 krovinio važtaraštį Nr. 063;

55. 2016-08-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 060/2016, 3910,42 Eur sumoje;

56. 2016-08-12 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 060/2016, 3910,42 Eur sumoje;

57. 2016-08-12 krovinio važtaraštį Nr. 062;

58. 2016-08-11 PVM sąskaitą faktūrą Serija AKNr. 059/2016, 4351,52 Eur sumoje;

59. 2016-08-11 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 059/2016, 4351,52 Eur sumoje;

60. 2016-08-11 krovinio važtaraštį Nr. 061;

61. 2016-08-09 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 058/2016, 3060,11 Eur sumoje;

62. 2016-08-09 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 058/2016, 3060,11 Eur sumoje;

63. 2016-08-09 krovinio važtaraštį Nr. 060;

64. 2016-08-08 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 057/2016, 4819,07 Eur sumoje;

65. 2016-08-08 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 057/2016, 4819, Eur sumoje;

66. 2016-08-08 krovinio važtaraštį Nr. 059;

67. 2016-08-07 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 056/2016, 11225,47 Eur sumoje;

68. 2016-08-07 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 056/2016, 11225,47 Eur sumoje;

69. 2016-08-0 krovinio važtaraštį Nr. 058;

70. 2016-08-06 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 055/2016, 3836,26 Eur sumoje;

71. 2016-08-06 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 055/2016, 3836,26 Eur sumoje;

72. 2016-08-06 krovinio važtaraštį Nr. 057;

73. 2016-08-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 054/2016, 4406,52 Eur sumoje;

74. 2016-08-5 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 054/2016, 4406,52 Eur sumoje;

75. 2016-08-05 krovinio važtaraštį Nr. 056;

76. 2016-08-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 053/2016, 9336 Eur sumoje;

77. 2016-08-05 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 053/2016, 9336 Eur sumoje;

78. 2016-08-05 krovinio važtaraštį Nr. 055;

79. 2016-08-04 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 052/2016, 3674,89 Eur sumoje;

80. 2016-08-04 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 052/2016, 3674,89 Eur sumoje;

81. 2016-08-04 krovinio važtaraštį Nr. 054;

82. 2016-08-03 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 051/2016, 4275,95 Eur sumoje;

83. 2016-08-03 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 051/2016, 4275,95 Eur sumoje;

84. 2016-08-03 krovinio važtaraštį Nr. 053;

85. 2016-08-2 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 050/2016, 8581,32 Eur sumoje;

86. 2016-08-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 050/2016, 8581,32 Eur sumoje;

87. 2016-08-02 krovinio važtaraštį Nr. 053.

88. 2016-08-01 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 049/2016, 8167,81 Eur sumoje;

89. 2016-08-01 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 049/2016, 8167,81 Eur sumoje;

90. 2016-08-01 krovinio važtaraštį Nr. 052;

91. 2016-07-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 048/2016, 4634 Eur sumoje;

92. 2016-07-30 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 048/2016, 4634 Eur sumoje;

93. 2016-07-30 krovinio važtaraštį Nr. 051;

94. 2016-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 047/2016, 4852,40 Eur sumoje;

95. 2016-07-29 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 047/2016, 4852,40 Eur sumoje;

96. 2016-07-29 krovinio važtaraštį Nr. 050;

97. 2016-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 046/2016, 5881,69 Eur sumoje;

98. 2016-07-29 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 046/2016, 5881,69;

99. 2016-07-29 krovinio važtaraštį Nr. 049;

100. 2016-07-27 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 045/2016, 8242, 40 Eur sumoje;

101. 2016-07-27 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 045/2016, 8242,40 Eur sumoje;

102. 2016-07-27 krovinio važtaraštį Nr. 048;

103. 2016-07-26 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 044/2016, 2931,59 Eur sumoje;

104. 2016-07-26 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 044/2016, 2931,59 Eur sumoje;

105. 2016-07-26 krovinio važtaraštį Nr. 047;

106. 2016-07-25 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 043/2016, 5801,04 Eur sumoje;

107. 2016-07-25 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 043/2016, 5801,04 Eur sumoje;

108. 2016-07-25 krovinio važtaraštį Nr. 046;

109. 2016-07-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 042/2016, 7284,81 Eur sumoje;

110. 2016-07-23 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 042/2016, 7284,81 Eur sumoje;

111. 2016-07-23 krovinio važtaraštį Nr. 045;

112. 2016-07-22 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 041/2016, 6927,25 Eur sumoje;

113. 2016-07-22 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 041/2016, 6927, 25 Eur sumoje;

114. 2016-07-22 krovinio važtaraštį Nr. 044;

115. 2016-07-21 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 040/2016, 7266,80 Eur sumoje:

116. 2016-07-21 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 040/2016, 7266,80 Eur sumoje;

117. 2016-07-21 krovinio važtaraštį Nr. 043;

118. 2016-07-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 039/2016, 7720,28 Eur sumoje;

119. 2016-07-20 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 039/2016, 7720,28 Eur sumoje;

120. 2016-07-20 krovinio važtaraštį Nr. 042;

121. 2016-07-19 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 038/2016, 4870,01 Eur sumoje;

122. 2016-07-19 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 038/2016, 4870,01 Eur sumoje;

123. 2016-07-19 krovinio važtaraštį Nr. 041;

124. 2016-07-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 037/2016, 4849,56 Eur sumoje;

125. 2016-07-18 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 037/2016, 4849,56 Eur sumoje;

126. 2016-07-18 krovinio važtaraštį Nr. 040;

127. 2016-07-16 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 036/2016, 4799,85 Eur sumoje;

128. 2016-07-16 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 036/2016, 4799,85 Eur sumoje;

129. 2016-07-16 krovinio važtaraštį Nr. 039;

130. 2016-07-15 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 035/2016, 4932,26 Eur sumoje;

131. 2016-07-15 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 035/2016, 4932,26 Eur sumoje;

132. 2016-07-15 krovinio važtaraštį Nr. 038;

133. 2016-06-14 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 034/2016, 4513,30 Eur sumoje;

134. 2016-07-14 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 034/2016, 4513,30 Eur sumoje;

135. 2016-07-14 krovinio važtaraštį Nr. 037;

136. 2016-07-13 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 033/2016, 4101,90 Eur sumoje;

137. 2016-07-13 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 033/2016, 4101,90 Eur sumoje;

138. 2016-07-13 krovinio važtaraštį Nr. 036;

139. 2016-07-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 032/2016, 3702,60 Eur sumoje;

140. 2016-07-12 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 032/2016, 3702,60 Eur sumoje;

141. 2016-07-12 krovinio važtaraštį Nr. 035;

142. 2016-07-11 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 031/2016, 2130,89 Eur sumoje;

143. 2016-07-11 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 031/2016, 2130,89 Eur sumoje;

144. 2016-07-11 krovinio važtaraštį Nr. 034;

145. 2016-06-21 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 26/2016, 3002,49 Eur sumoje;

146. 2016-06-21 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 26/2016, 3002,49 Eur sumoje;

147. 2016-06-21 krovinio važtaraštį Nr. 025;

148. 2016-06-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 025/2016, 3865,77 Eur sumoje;

149. 2016-06-17 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 025/2016, 3865,77 Eur sumoje;

150. 2016-06-17 krovinio važtaraštį Nr. 024;

151. 2016-05-31 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 24/2016, 88,90 Eur sumoje;

152. 2016-05-31 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 24/2016, 88,90 Eur sumoje;

153. 2016-05-31 krovinio važtaraštį Nr. 023;

154. 2016-05-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 22/2016, 2560,06 Eur sumoje;

155. 2016-05-30 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 22/2016, 2560,06 Eur sumoje;

156. 2016-05-30 krovinio važtaraštį Nr. 021;

157. 2016-05-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 23/2016, 854,10 Eur sumoje;

158. 2016-05-30 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 23/2016, 854,10 Eur sumoje;

159. 2016-05-30 krovinio važtaraštį Nr. 022;

160. 2016-05-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 21/2016, 3624,58 Eur sumoje;

161. 2016-05-23 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 21/2016, 3624,58 Eur sumoje;

162. 2016-05-23 krovinio važtaraštį Nr. 020;

163. 2016-05-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 20/2016, 3640,16 Eur sumoje;

164. 2016-05-20 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 20/2016, 3640,16 Eur sumoje;

165. 2016-05-20 krovinio važtaraštį Nr. 019;

166. 2016-05-19 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 19/2016, 3045,72 Eur sumoje;

167. 2016-05-19 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 19/2016, 3045,72 Eur sumoje;

168. 2016-05-19 krovinio važtaraštį Nr. 018;

169. 2016-05-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 17/2016, 3947,08 Eur sumoje;

170. 2016-05-18 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 17/2016, 3947,08 Eur sumoje;

171. 2016-05-18 krovinio važtaraštį Nr. 016;

172. 2016-05-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 18/2016, 3345,41 Eur sumoje;

173. 2016-05-18 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 18/2016, 3345,41 Eur sumoje;

174. 2016-05-18 krovinio važtaraštį Nr. 017;

175. 2016-05-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 16/2016, 1796,85 Eur sumoje;

176. 2016-05-17 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 16/2016, 1796,85 Eur sumoje;

177. 2016-05-17 krovinio važtaraštį Nr. 015;

178. 2016-05-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 15/2016, 5414,04 Eur sumoje;

179. 2016-05-17 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 15/2016, 5414,04 Eur sumoje;

180. 2016-05-17 krovinio važtaraštį Nr. 014;

181. 2016-05-16 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 14/2016, 2886,50 Eur sumoje;

182. 2016-05-16 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 14/2016, 2886,50 Eur sumoje;

183. 2016-05-16 krovinio važtaraštį Nr. 013;

184. 2016-05-16 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 13/2016, 2589,64 Eur sumoje;

185. 2016-05-16 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 13/2016, 2589,64 Eur sumoje;

187. 2016-05-13 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 12/2016, 3941,31 Eur sumoje;

188. 2016-05-13 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 12/2016, 3941,31 Eur sumoje;

189. 2016-05-13 krovinio važtaraštį Nr. 011;

190. 2016-05-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 11/2016, 3368,64 Eur sumoje;

191. 2016-05-12 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 11/2016, 3368,64 Eur sumoje;

192. 2016-05-12 krovinio važtaraštį Nr. 010;

193. 2016-05-10 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 10/2016, 3462,45 Eur sumoje;

194. 2016-05-10 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 10/2016, 3462,45 Eur sumoje;

195. 2016-05-10 krovinio važtaraštį Nr. 009;

196. 2016-05-09 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 09/2016, 3126,64 Eur sumoje;

197. 2016-05-09 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 09/2016, 3126,64 Eur sumoje;

198. 2016-05-09 krovinio važtaraštį Nr. 008;

199. 2016-05-07 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 07/2016, 3648,61 Eur sumoje;

200. 2016-05-07 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 07/2016, 3648,61 Eur sumoje;

201. 2016-05-07 krovinio važtaraštį Nr. 007;

222. 2016-05-06 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 06/2016, 3696,43 Eur sumoje;

223. 2016-05-06 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 06/2016, 3696,43 Eur sumoje;

224. 2016-05-06 krovinio važtaraštį Nr. 006;

225. 2016-05-06 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 05/2016, 4075,96 Eur sumoje;

226. 2016-05-06 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 05/2016, 4075,96 Eur sumoje;

227. 2016-05-06 krovinio važtaraštį Nr. 005;

228. 2016-05-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 04/2016, 3891,41 Eur sumoje;

229. 2016-05-05 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 04/2016, 3891,41 Eur sumoje;

230. 2016-05-05 krovinio važtaraštį Nr. 004;

231. 2016-05-04 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 03/2016, 3671,14 Eur sumoje;

232. 2016-05-04 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 03/2016, 3671,14 Eur sumoje;

233. 2016-05-04 krovinio važtaraštį Nr. 003;

234. 2016-05-03 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 02/2016, 3571,92 Eur sumoje;

235. 2016-05-03 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 02/2016, 3571,92 Eur sumoje;

236. 2016-05-03 krovinio važtaraštį Nr. 002;

237. 2016-05-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 01/2016, 3869,58 Eur sumoje;

238. 2016-05-02 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 01/2016, 3869,58 Eur sumoje;

iš viso 320 622,80 Eur sumoje bei pasirašydama 73 pinigų priėmimo kvituose 320 622,80 Eur sumai, neišsaugojo jokių šiuos sandorius liudijančių pirminių apskaitos dokumentų bei neišsaugojo ir ikiteisminiam tyrimui nepateikė jokių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko apskaitos dokumentų, dėl ko visiškai negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2016 m. balandžio 26 d. iki 2017 m. lapkričio 13 d.

Šiais savo veiksmais N. K. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamasis A. B., apklaustas kaip įtariamasis ikiteisminio tyrimo metu, savo kaltę pripažino visiškai ir paaiškino, kad įmonės buhalterinės apskaitos netvarkė, nesaugojo įmonės dokumentų. Jis nieko nežino apie sandorius. 2015 metais buvo Lietuvoje registruoti įmonės, atidaryti banko sąskaitų. 2015 metais iš asmens vardu V., pavardės neatsimena, įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės akcijas. Jo pažįstamas I. D. pasiūlė galimybę užsidirbti uogų rinkimo sezono metu. Jo vardu reikėjo tik registruoti įmonę, o visus kitus su įmonės veikla susijusius reikalus atliks I. D. Kadangi tuo metu buvo bedarbis, sutiko registruoti įmonę savo vardu. 2016 m. rugpjūtį I. D. mirė. Už UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas nemokėjo. Akcijos buvo įsigytos 100 proc. Buhalterinių dokumentų neperėmė. Iš pradžių turėjo tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudą, nes ėjo į banką atidaryti atsiskaitomosios sąskaitos AS „SEB bankas“ Lietuvoje. Antspaudą jam padavė arba I. D., arba V. Po to, kai perregistravo įgaliojimus banke, antspaudą atidavė I. D. Kas, kur parengė dokumentus dėl įmonės registravimo ir jo paskyrimo akcininku, jis nežino. Savo paso duomenis davė I. D. Kai pirmą kartą kartu su I. D. buvo Lietuvoje, V. atvežė paruoštą dokumentų paketą įmonės registracijai. Dokumentus pasirašė įmonių registre. Kartu su I. D. nuvažiavo į miestą Lietuvoje, kur gyveno V., pavadinimo neatsimena, ir toliau važiavo kartu su V. Įmonių registre, banke buvo kartu su V. Kai su I. D. atvažiavo į Latviją, jis jam davė pasirašyti neužpildytus kvitus. Kiek jų buvo, jis neatsimena. Gali paliudyti, kad nėra pasirašęs jokių sandorių patvirtinančių dokumentų – važtaraščių, sąskaitų. Nėra dirbęs UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo tik įmonės akcininku „ant popieriaus“. Jis niekada neužsiėmė šios įmonės finansine – ūkine veikla. Jis nežino, kas tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriją. Nežino, kur buvo laikomi įmonės buhalteriniai dokumentai. Jis neturėjo ir neturi jokių įmonės buhalterinių dokumentų. Nevykdė operacijų grynaisiais pinigais. Nežino įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko. Nieko nežino apie ūkinius – finansinius sandorius su šiomis įmonėmis ir įmonių atstovais. Apklausos metu jam rodomo važtaraščio Serija US Nr. 0013 kopija, gali paliudyti, kad šalia savo vardo ir pavardės pasirašė jis. Pasirašė neužpildytą formą, kurią jam davė pasirašyti I. D. Jis neparengė jam pateikto važtaraščio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Važtaraštis skirtas prekėms gabenti. Apklausos metu jam rodomo važtaraščio kopija Serija US Nr. 009, šalia savo vardo ir pavardės pasirašė jis pats. Dokumentą jam pasirašyti davė I. D. Pasirašė neužpildytą formą. Jis neparengė jam parodyto važtaraščio. Važtaraštis skirtas prekėms pervežti. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Apklausos metu jam rodomo važtaraščio Serija US Nr. 005 kopija. Jis pasirašė šalia savo vardo ir pavardės. Pasirašė neužpildytą formą. I. D. davė jam ją pasirašyti. Jis neparengė jam parodyto važtaraščio. Važtaraštis skirtas prekėms gabenti. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Apklausos metu jam rodomo važtaraščio kopija Serija US Nr. 003. Jis pasirašė šalia savo vardo ir pavardės. Pasirašė neužpildytą formą, kurią jam davė pasirašyti I. D. Važtaraštis skirtas prekėms gabenti. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Apklausos metu jam rodomo važtaraščio Serija US Nr. 001 kopija. Gali paliudyti, kad šalia savo vardo ir pavardės pasirašė jis pats. Pasirašė neužpildytą formą, skirtą prekėms gabenti. I. D. davė jam ją pasirašyti. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Apklausos metu jam rodomo kvito serija US Nr. 009 kopija. Šalia savo vardo ir pavardės pasirašė pats. Neužpildytą dokumentą jam pasirašyti davė I. D. Pasirašė neužpildytą formą dėl pinigų priėmimo. Jis neužpildė jam parodyto kvito, taip pat negavo pinigų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Apklausos metu jam rodomo kvito serija US Nr. 001 kopija. Jis pasirašė šalia savo vardo ir pavardės. Kvitą pasirašė neužpildytą, kurį jam davė pasirašyti I. D. Jis nėra parengęs jam parodytos kvito kopijos, taip pat nenaudojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas kvito kopijoje, nes jo niekada neturėjo. Kvitas yra dėl pinigų priėmimo. Jokių pinigų negavo. Apklausos metu jam rodomo kvito serija US Nr. 013 kopija. Šalia savo vardo ir pavardės pasirašė jis. Kvitą užpildė ne jis, jį pasirašė neužpildytą. I. D. davė jam jį pasirašyti. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų spaudo, kuris matomas važtaraščio kopijoje, nėra naudojęs, nes jo niekada neturėjo. Kvitas yra dėl pinigų priėmimo, kurių negavo. Niekada nevykdė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ekonominės veiklos ir įmonės vardu nerengė dokumentų (6 t., b. l. 159–164, 171–173).

Kaltinamoji R. K., apklausta kaip įtariamoji ikiteisminio tyrimo metu, savo kaltę pripažino visiškai ir paaiškino, kad 2015-2016 metais buvo pailsėti Lietuvoje, netoli Vilniaus, kartu su šeima, bet nepamena, kuriais metais. Lietuvoje buvo vieną kartą. Kai kartu su šeima buvo pailsėti Lietuvoje, prie jų privažiavo džipas, kuriame buvo vienas vyriškis. Jis priėjo prie jų ir rusiškai paklausė, ar norėtų užsidirbti. Vyriškis buvo aukštas, šviesiais plaukais, kalbėjo rusiškai, bet su akcentu, maždaug (duomenys neskelbtini) metų amžiaus, tvarkingai apsirengęs. Jokių ypatingų požymių neturėjo. Jei gerai pamena, jo vardas buvo A. Jis sakė, kad jo vardu reikia užregistruoti įmonę. Jis jos prašė ateiti į įmonių registrą, kad užregistruotų įmonę. Jis jai sakė, kad viskas yra teisėta, todėl sutiko. Ji sutiko, nes jis pažadėjo, kad už tai jai sumokės 100 Eur. Jis ją nuvežė užregistruoti įmonę. Pasirašė dokumentus, kurie jau buvo parengti. Kokie tai buvo dokumentai, nes jie buvo lietuvių kalba, kurios nesupranta. Pasirašė ir kelis baltus, neužpildytus popieriaus lapus. Ji niekada nenorėjo užsiimti verslu. Žadėtų pinigų už įmonės registravimą jai nesumokėjo. Žadėjo, kad vėliau atveš. Jokio telefono numerio neturėjo. Gali paliudyti, kad niekam nėra mokėjusi už UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas. Ji išvis nieko nežino apie šios įmonės akcijas. Gali paliudyti, kad neperėmė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinių dokumentų, antspaudų, nuosavybės arba kitų dokumentų bei daiktų. Ji apie tai nieko nežino. Niekada neturėjo jokių buhalterinių dokumentų, antspaudų. Lietuvos įmonių registre buvo kartu su A. Visus su įmonės registravimu susijusius ir jau parengtus dokumentus lietuvių kalba jai pasirašyti padavė A. Kas ir kur juos parengė, nežino. Kaip jau liudijo, ji nežino, kokie tai buvo dokumentai. Jis jai paaiškino, kad ji būtų įmonės vadovė, bet tik tariama, tačiau nesakė, kas bus faktinis vadovas. Dokumentų pasirašyme dalyvavo tik ji ir A. Ji nieko nežino apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorius. Ji nežino, kuo užsiėmė minėtoji įmonė. Gali paliudyti, kad nėra pasirašiusi įmonės sandorius patvirtinančių dokumentų. Ji nežino, kas atstovavo įmonei sandoriuose. Ji nežino, koks buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ juridinis adresas, kur buvo vykdoma bendrovės veikla ir kokia buvo veiklos rūšis. Ji nėra dirbusi UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ji niekada nevykdė įmonės vadovo pareigų. Neturi vadovavimo įmonei patirties. Ji nežino kas ir kur tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriją. Nežino, kur buvo laikomi buhalterijos dokumentai, nežino apie buhalterijos tvarkymo paslaugų sutartį. Nežino, kas buvo paskirtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasininku, nes nevadovavo įmonei. Nežino, kas teikė ataskaitas ir deklaracijas Lietuvos Respublikos mokesčių inspekcijai ir kitoms valstybinėms įstaigoms. Ji nieko nežino apie grynųjų pinigų operacijas. Ji tokių nevykdė. Nežino įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“, UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nieko nežinau apie ūkinius – finansinius sandorius. Nieko nežino apie sumokėtus mokesčius. Apie tai nieko nesupranta. Pažįsta N. K. Ji yra jos vyro J. K. sesuo. Nepažįsta A. B. Nepažįsta V. V. Jai parodoma sąskaitos serija PER Nr.004 kopija. Gali paliudyti, kad šalia savo vardo ir pavardės ji nepasirašė. Ji neparengė jai parodytos sąskaitos. Nežino, kokiems tikslams dokumentas naudojamas. Negali paliudyti apie dokumento turinį, nes nesupranta lietuvių kalbos. Jai rodomą dokumentą mato pirmą kartą. Jai rodoma kvito serija PER Nr.004 kopija, gali paliudyti, kad šalia savo vardo ir pavardės ji nepasirašė. Jai rodomą dokumentą mato pirmą kartą. Nežino, kas tai per dokumentas ir kam jis naudojamas. Negali paliudyti ir apie jo turinį, nes nieko nesupranta. Jai parodoma sąskaitos Serija PE Nr.014 kopija, gali paliudyti, kad šalia savo vardo ir pavardės pasirašė ji. Jai parodytą formą pasirašė dar tuomet, kai ji buvo neužpildyta. Kaip liudijo prieš tai, vyras, jei teisingai pamena, A., davė jai pasirašyti tuščias formas, (duomenys neskelbtini), prie ežero. Ji nežino, kas čia per forma, ir nesupranta, kas joje parašyta (7 t., b. l. 19–23, 30–32).

Kaltinamoji N. K., apklausta kaip įtariamoji ikiteisminio tyrimo metu, savo kaltę pripažino visiškai ir paaiškino, kad Lietuvos Respublikoje lankosi palyginti dažnai. Mano, kad galėjo būti Lietuvoje ir 2015-2016 metais. Į Lietuvos Respubliką vyksta apsipirkti. Konkrečių kartų neįvardins. Lietuvių kalbos nesupranta, lietuviškai nekalba ir nerašo. Galiu paliudyti, kad ji įsigijo Lietuvos Respublikos įmonės UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ akcijų, bet neatsimena, kuriais metais taip buvo. Kada, kur ir iš kokio asmens įsigijo, neatsimena. Įmonę įsigijo norėdama imtis verslo. Latvijoje pirko uogas, o jas parduodavo Lietuvos Respublikoje UAB „(duomenys neskelbtini)”. Neatsimena, kam ir kiek sumokėjo už įsigytas įmonės akcijas. Apie tai, kad parduodama įmonė, rado informacijos kažkokioje internetinėje svetainėje. Neatsimena, kiek UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko” akcijų nusipirko. Praėjo nemažai laiko. Neperėmė UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko” buhalterinių ir kitokių dokumentų, turto, antspaudo. Tapusi įmonės pareigūne, Lietuvoje užsakė naują įmonės atspaudą. Dokumentai dėl jos tapimo UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ pareigūne jai buvo pateikti pasirašyti jau parengti. Kur, kada ir kas juos parengė, nežino. Jai juos davė pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ buvęs pareigūnas. Asmens vardo ir pavardės neatsimena. Taip pat negali aprašyti kaip asmuo atrodė, nes neatsimena. Dokumentai dėl įmonės registracijos buvo pateikti Lietuvos Respublikos įmonių registrui, dalyvaujant jai ir ankstesniam įmonės savininkui. UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ vardu pirko Latvijoje uogas ir pati veždavo į Lietuvą. Laikotarpio neatsimena. UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ buvo vienintelė valdybos narė. Neatsimena, ar UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ turėjo sandorių su Latvijos įmonėmis ir užsienio įmonėmis. Vienintelį sandorių partnerį prisimena – tai Lietuvos Respublikos įmonė UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriai uogų, grybų sezono metu UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ pardavė uogas, grybus. Neatsimena sandorių sumų ir kiekių. Sandoriuose įmonei atstovaudavo tik ji. Kaip jau sakė, tai buvo sandoriai su „(duomenys neskelbtini)“. Neatsimena, kur buvo UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ juridinis adresas. Veikla buvo uogų, grybų supirkimas, pardavimas bei tolesnis realizavimas. Uogos, grybai buvo superkami Latvijos Respublikoje ir vežami į Lietuvos Respubliką. Kadangi produkcija iškart būdavo parduodama, Lietuvos Respublikoje UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ neturėjo konkrečios veiklos vietos, nes produkcija nebūdavo sandėliuojama. Yra vadovavusi Latvijos Respublikos įmonei ŠIA ,, (duomenys neskelbtini)“. Buvo įmonės savininkė ir vienintelė valdybos narė. Iš dalies yra įsisavinusi įmonės valdymą. Bendrovei sandoriuose su kitomis bendrovėmis atstovavo ji. Laikotarpiu, kai buvo UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ pareigūne, užsiėmė prekyba miško produktais Lietuvos Respublikoje. Buvo bendradarbiaujama su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Galbūt buvo dar kokia nors įmonė, bet ji neatsimena. Sandorių kiekių ir pinigų sumų neatsimena. Buvo atsiskaitoma grynaisiais pinigais, išrašant kvitą. UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ buhalterija buvo tvarkoma Lietuvos Respublikoje, tai darė buhalterijos biuras. Neatsimena biuro pavadinimo, adreso, buhalterės vardo ir pavardės. Neatsimena, ar buvo sudaryta buhalterinių paslaugų teikimo sutartis. Visi buhalteriniai dokumentai buvo laikomi buhalterijos biure pas buhalterę. UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ kasininko neturėjo. Išrašytus grynųjų pinigų kvitus atiduodavo buhalterijos biure buhalterei. Ataskaitas ir deklaracijas Lietuvos Respublikos valstybinei mokesčių inspekcijai ir kitoms valstybinėms įstaigoms teikė buhalterė. Neatsimena, kokio pobūdžio deklaracijos ir ataskaitos buvo pasirašytos ir pateiktos. Neatsimena, kokiame banke buvo atidaryta sąskaita. Neatsimena, ar prisijungdavo prie įmonės sąskaitos per internetinę bankininkystę. Vykdė operacijas grynaisiais pinigais. Produkcija būdavo superkama grynaisiais pinigais ir parduodama taip pat už grynuosius pinigus. Tokie atsiskaitymai būdavo vykdomi su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Sandorių sumų neatsimena. Žino įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“. Minėtoji įmonė buvo UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ bendradarbiavimo partneris. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovavo asmuo vardu V., jo pavardės neatsimena. Nežino šios asmens kontaktinių duomenų. Atsiskaitymai tarp įmonių vykdavo grynaisiais pinigais. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jai nėra žinomos. Taip pat nieko nežino apie šių įmonių pareigūnus ar atstovus. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ už produkciją jai mokėjo be PVM, todėl susikaupė mokestinės skolos. Neatsimena, kokias mokesčių sumas mokėjusi. 2017 metais prasidėjo UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ nemokumas ir 2019 metais įmonė buvo likviduota. Pažįsta R. K. Ji yra jos brolio žmona. Asmens A. B. nepažįsta, pažįstu asmenį A., bet nežino, ar tai tas pats. Asmenį V. V. žino, nes jis užsiima miško produkcija Lietuvos Respublikoje. Nežino, ar jis pirko, ar pardavė. Nežino kokiai įmonei jis atstovavo. Neatsimena, ar konkrečiai su įrašu „Direktore N. K.“ buvo užsakiusi antspaudą. Antspaudas buvo užsakytas Lietuvos Respublikoje, bet konkrečiau negali pasakyti, nes neatsimena. Prasidėjus UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ nemokumo procesui, neatkreipė dėmesio, kur ir kas vyksta su buhalteriniais dokumentais bei antspaudu. Dokumentai, kuriuos turėjo, įskaitant ir antspaudą, sunaikino. Jai parodytas 2016 m. rugsėjo 15 d. važtaraštis Nr.081, apie kurį gali paliudyti: važtaraštyje šalia savo vardo ir pavardės pasirašė ji. Važtaraštis skirtas kroviniams gabenti. Tiksliau, jai parodytas važtaraštis buvo parengtas šviežioms voveraitėms gabenti Varėnos miesto teritorijoje Lietuvos Respublikoje. Daro prielaidą, kad jai parodytą važtaraštį užpildė UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ vairuotojas A. K., atlikęs prekių pervežimą. Jai parodoma sąskaita Nr. 01/2016. Gali paliudyti, kad šalia savo vardo ir pavardės pasirašė ji, tačiau ji neparengė jai parodytos sąskaitos. Nepamena, kur pasirašė jai parodytą sąskaitą, taip pat neprisimena, kas ją parengė ir kas davė pasirašyti. Nesupranta, kokia parduota prekė yra nurodyta sąskaitoje. Ji tik kelis žodžius moka lietuviškai. Jai parodoma kvito Nr.01/2016 kopija, gali paliudyti: jai parodyta dokumento kopija yra nekokybiška ir ji negali aiškiai įžiūrėti parašo šalia savo vardo. Nežino, ar tai jos parašas, ir negali paliudyti apie aplinkybes, kuriomis buvo pasirašytas kvitas. Negali paliudyti apie jai parodytą dokumentą (7 t., b. l. 98–103, 108–110).

Be pačių kaltinamųjų parodymų, jų kaltė grindžiama baudžiamojoje byloje apklaustų liudytojų parodymais, taip pat surinktais rašytiniais įrodymais.

Liudytoja D. R., apklausta ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad laikotarpiu nuo 2009 m. pavasario, tiksliai datos neprisimena, iki 2015 m. pabaigos, tiksliau datos neprisimena, dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pradžioje apie metus laiko dirbo vadybininke, o po to dirbo direktore, nes ją į šias pareigas įdarbino tuometinė bendrovės 100 proc. akcijų valdytoja R. B. Bendrovė teikė krovinių gabenimo paslaugas iš Europos šalių į Rusijos Federaciją, pagrinde vežė įvairius vaisius ir daržoves. 2014 m. Rusijai paskelbus prekių embargą iš Europos, jos vadovaujama bendrovė neturėjo darbo, todėl akcininkė R. B. nutarė parduoti bendrovės akcijas. Kiek jai žinoma V. V. surado šios bendrovės akcijų pirkėją, Latvijos pilietę R. K., kuri per kelis kartus ir nusipirko UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas iš R. B. Pats akcijų pirkimas vyko per kelis kartus: pirmą kartą ji atvyko su V. V., o kitus kartus ji atvykdavo su kitu latviu, kurio vardas buvo A., jo pavardės tikrai neatsimena. Kiek kartų ji buvo atvykusi pirkti vis po dalį UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų ji neatsimena. Neatsimena ar ji pati tiesiogiai dalyvavo šios bendrovės akcijų pirkimo-pardavimo sandorio sudaryme, derybose ir perduodant pinigus už bendrovės akcijas, šiuos reikalus R. K. spręsdavo tiesiogiai su R. B., kokią pinigų sumą ji gavo už bendrovės akcijas, nežino. 2015 m. vasaros pabaigoje sužinojo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas jau nupirko R. K., todėl parašė pareiškimą išeiti iš darbo savo noru ir šį pareiškimą išsiuntė R. K. nurodytu jos namų adresų, nes turėjo kitą darbą, o šioje veikloje ji jau nematė perspektyvos dirbti. Ji jai savo adresą buvo anksčiau jau pasakiusi, kartu su savo telefono numeriu. 2014 m. pradžioje, tiksliau datos neprisimena, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkiusi bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdanti veiklą Varėnoje, nutraukė buhalterinių paslaugų teikimo sutartį bei atidavė visus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus jai. Iš jų visus dokumentus perėmė pasirašydama dokumentų priėmimo-perdavimo akte, kur šiuo metu yra šio akto antrasis egzempliorius ji nežino. Visi buhalteriniai dokumentai buvo pas ją iki tol, kol R. K. 2015 m. rudenį, tiksliau datos neprisimena, atvyko pas ją į namus ir pasiėmė dalį buhalterinės apskaitos dokumentų, o kitą dalį žadėjo pasiimti artimiausiu metu, tačiau taip jų ir nepasiėmė. Kiek atsimena ji iš jos pasiėmė segtuvus su banko išrašais, sutartimis. Kokius segtuvus ji dar pasiėmė ji neatsimena, viso buvo apie 10 vnt. segtuvų. Ar jai perduodama dokumentus surašė ir davė jai pasirašyti šių dokumentų priėmimo-perdavimo akte neatsimena, tačiau paieškos namuose, o jeigu ras, tai prižada pateikti ikiteisminį tyrimą atliekančiam pareigūnui. Pas ją likusius dokumentus ji perdavė bankroto administratoriui, kai šis vykdė bankroto procedūrą, o kur dokumentai, kuriuos perdavė R. K. ji nežino, tačiau turi būti pas ją. Daugiau jokių reikalų, susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji netvarkė, sandorių nesudarinėjo. Su UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovė ar vadovė, ji jokių sandorių niekada nesudarinėjo. V. V. ji pažįsta apie 15 metų, kaip asmenį susijusį su miško gėrybių verslu. R. K. ir A. iki tol ji nepažinojo, ar juos atpažintų nėra tikra. R. K. buvo nedidelio ūgio apie (duomenys neskelbtini) cm. ūgio, juodų trumpų plaukų, vidutinio kūno sudėjimo, kalbėjo rusiškai, ji tamsesnio gymio, apie (duomenys neskelbtini) m. amžiaus. A. vyresnis, apie (duomenys neskelbtini) m. amžiaus, smulkaus kūno sudėjimo, žilstelėjęs (4 t., b. l. 145).

Liudytojas A. K., apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad su N. K. pažįstamas 42 metus, kur ir kokiomis aplinkybėmis susipažino, neatsimena. Nuo 2016 m. gegužės mėnesio iki tų pačių metų rudens, tiksliau datos neprisimena, dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vairuotoju. Kokiomis aplinkybėmis įsidarbino neatsimena. Jo darbas buvo tik toks, kad jis vairuodavo krovininį mikroautobusą ir sukraudavo į jį N. K. nupirktas miško gėrybes (sraiges, uogas, grybus). N. K. pati ieškodavo kur pirkti miško gėrybes, tardavosi su pardavėjais dėl kainų ir pirkimo-pardavimo aplinkybių, jis į šiuos reikalus nieko nežino, kadangi jo darbas buvo tik vairuoti mikroautobusą ir į jį pakrauti miško gėrybes. Kiek jam žinoma, N. K. miško gėrybes įdėdavo skelbimus Latvijos ir Lietuvos internetiniuose puslapiuose, kad perka miško gėrybes, o jai paskambindavo ir siūlydavo prekes. Maždaug 1-2 kartus per savaitę, tiksliau negali pasakyti, nes tai priklausė nuo prekių pardavėjų ir sezoniškumo, jis su N. K. sėsdavome į mikroautobusą ir vykdavo pirkti miško gėrybių Latvijoje (Daugavpils, Aknysta ir t.t.) ir Lietuvoje (Kauno, Zarasai, Utenos rajonai ir t. t.), tiksliau vietų neatsimena. Kokiomis aplinkybėmis jis gavo šį mikroautobusiuką neatsimena, tačiau jis buvo registruotas Lietuvoje. Daugiausia supirktų miško gėrybių jis nuveždavo į Varėnoje esančią bendrovę „(duomenys neskelbtini)“ ir ten iškraudavo. Kiek kartų kartu su N. K. yra buvęs šioje bendrovėje neatsimena. Gali būti, kad kartu su jais UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritorijoje kartu buvo ir V. V., tačiau to tiksliai tvirtinti negali. Kuo jis susijęs su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, jis nežino. Negali tvirtinti, kad jis kada nors jam girdint kalbėjo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovais apie miško gėrybių kainas ar kitus su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko susijusius reikalus. V. V. pažįsta apie 20 metų, kur ir kokiomis aplinkybėmis su juo susipažino, jis neatsimena. Kiek žino, jis anksčiau vertėsi prekyba miško gėrybėmis, tik tiek ir gali pasakyti. Jis matė, kad N. K. išrašydavo kažkokius buhalterinius dokumentus, perkant ir priduodant šias miško gėrybes, visus dokumentų reikalus tvarkė N. K., o jis tik iškraudavo konkrečias miško gėrybes į nurodytą vietą. Pats pasirašinėdavo krovinio važtaraščiuose, kaip vairuotojas, daugiau jokiuose dokumentuose nepasirašinėjo ir jų neišrašinėjo. Kiek jam žinoma UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ tarpusavyje buvo sudarę kažkokią žodinę sutartį, tačiau kokios šios sutarties sąlygos, jis nežino, tuo nesidomėjo. Kokius dokumentus išrašinėdavo N. K. miško gėrybių pardavėjams, jis nežino, tuo nesidomėjo. Kas konkrečiai buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko tiekėjai ir klientai, kaip tvarkoma bendrovės buhalterija, kaip buvo valdoma bendrovė jis nežino, jam tai nebuvo įdomu. Už darbą UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimą jam grynais mokėjo N. K., už kurio gavimą jis pasirašydavo, tačiau kokį atlyginimą jam mokėjo, šiuo metu neatsimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nėra tekę girdėti, kuo šios bendrovės užsiima jis nežino, kas atstovauja šias bendroves jis nežino. UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlyje viskam vadovavo vyras kurį vadino V., tiksliai jo asmens duomenų nežino. Jis žiūrėdavo atvežtas prekes, jų kokybę, parodydavo kur ir kokias miško gėrybes padėti. Kokios buvo jo pareigos jis nežino, tačiau jam atrodo, kad jis viskam vadovavo. Pradžioje tarpusavio bendradarbiavimo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ viskas vyko gerai, tačiau pabaigoje, tiksliau kada pasakyti negali, N. K. susipyko, susiginčijo ar kažko nepasidalino su Vidu, tačiau dėl ko jie susipyko jis nežino, negirdėjo. Klausė apie tai N. K., bet ji nepasakė nieko. Daugiau nieko negali pasakyti apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko veiklą, nes ir pats nedaug žinau, o ką žinojo pasakė (4 t., b. l. 148).

Liudytoja R. B., apklausta ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad 2010 m. vasarą, tikslios datos neatsimena, ji įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 procentų akcijų ir ji paliko ir toliau dirbti direktore D. R., kuri direktore dirbo ir iki jai įsigyjant šias akcijas. Už kiek pinigų pirko UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas, ji šiuo metu neatsimena. Į UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą ji nesikišo visiškai, tikėjosi gauti dividendų, nes bendrovė buvo pilnai dirbanti. Iki 2015 metų m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo normaliai, veždavo krovinius į Rusijos Federaciją. Rusijai paskelbus embargą bei kitokius suvaržymus Europos Sąjungos šalims, staiga ėmė trūkti darbo, nebuvo jokios pinigų apyvartos. Ji jau nematė jokios galimybės toliau vykdyti veiklą, todėl D. R. minėjo, kad reiktų parduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas arba išregistruoti įmonę. Kelis mėnesius bendrovė jau nevykdė jokios veiklos, kai jai D. R. pasakė, kad V. V. turi pirkėją, kuris nori pirkti veikiančią įmonę už nominalią vertę, t. y. 1000 Eur. Ji jau nematė galimybių toliau vykdyti veiklos, todėl sutiko. Ji nurodė D. R. sutvarkyti reikiamą dokumentaciją ir visiškai nesikišo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų pirkimo-pardavimo procesą. Praėjus kažkiek laiko, tiksliai nurodyti negali, jai paskambino D. R. ir paprašė ateiti į bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ administracines patalpas, kur reikia pasirašyti akcijų pirkimo-pardavimo sutartyje. Biuras buvo adresu: (duomenys neskelbtini). Jai atėjus į bendrovės biurą, D. R. jai pasakė, kad akcijas savo vardu pirks moteris R. K., kuri yra Latvijos pilietė. D. R. atsiuntė R. K. paso kopiją ir ji pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ 25 proc. akcijų pirkimo-pardavimo sutartyje. Žinojo, kad parduodant bendrovės daugiau nei 25 proc. akcijų reikalingas notarinis patvirtinimas, o už tokį tvirtinimą mokėti pinigų nei ji, nei R. K. nenorėjo. Kai ji pasirašė sutartyje, iš karto išėjo į darbą. Ar R. K. pasirašydavo sutartyje jai matant, ji pasakyti negali, nes neatsimena. Taip pat ji ateidavo pasirašyti sutartyje dar 3 dienas, kiek atsimena, visada UAB „(duomenys neskelbtini)“ biure buvo ir R. K.. Už akcijas pinigus gavo grynais, bet ar juos jai davė pati R. K., ar D. R., tiksliai neatsimena. Daugiau jokių reikalų su UAB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo, kadangi visus šios bendrovės buhalterinius dokumentus, antspaudą ir pan. perdavė D. R. Kuo po to vertėsi UAB „(duomenys neskelbtini)“, kas jai vadovavo ir kur šiuo metu yra šios bendrovės buhalteriniai dokumentai, ji nežino, tuo nesidomėjo. Prie apklausos protokolo nori pridėti R. K. paso kopijos vaizdą, kurį D. R. padarė prieš pasirašinėjant UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų pirkimo-pardavimo sutartyse (4 t., b. l. 151–152).

Liudytoja L. A., apklausta ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad nuo 2016 m. vidurio, tiksliau datos neatsimena, jai paskambino pažįstamas V. V., su kuriuo susitarė susitikti „išgerti kavos“ kavinėje „(duomenys neskelbtini)“ Alytaus mieste. Jai sėdint prie vieno iš kavinės staliukų prie jos prisėdo V. V. su dviem latviais, kuriuos pristatė N. K. ir A., kurio pavardės jai nepasakė. V. V. pasakė, kad šie latviai nori pasikalbėti su buhaltere dėl savo būsimo verslo Lietuvoje. N. K. prisistatė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko direktore ir paklausė jos ar negalėtų būti jos vadovaujamos bendrovės buhaltere, o bendrovė užsiims prekyba miško gėrybėmis (grybai, uogos). N. K. žadėjo pradėti veiklą atėjus sezonui, t. y. kai bus galima supirkinėti miško gėrybes, o tada jos dar kartą susitiks ir aptars visas likusias detales smulkiai, susijusias su jos įdarbinimu, atlyginimu, pirminių buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimu, dokumentų saugojimu ir pan. Jos pasikeitė savo telefonų numeriais, išgėrė kavą ir išsiskyrė. Savaitės bėgyje, tiksliau neatsimena po kiek laiko, jie su N. K. ir A. nuvyko į Kauno Sodrą, kur jai N. K. surašė įgaliojimą jai teikti pranešimus Sodrai bendrovės vardu. Alytaus VMI N. K. pasirašė sutartį, kad ji galės teikti įvairias deklaracijas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vardu bei susitarė, kad jai paskambins, kai pradės veiklą. Tą dieną vėl išsiskirstė, tačiau dar keletą kartų jai skambino ir su ja kalbėjo apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, tačiau apie ką tiksliau neatsimena. Ji negaudavo jokių buhalterinių dokumentų, todėl ji teikdavo kas mėnesį „tuščias“ deklaracijas VMI ir ataskaitas Sodrai. Kelis kartus klausė N. K., ar bendrovė vykdo veiklą, tačiau ji atsakydavo, kad veiklos dar nevykdo, todėl ji ir teikdavo „tuščias“ deklaracijas ir ataskaitas. Darbo sutarties su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko ji neturėjo ir oficialiai nebuvo įdarbinta, su ja nebuvo pasirašyta jokia buhalterinių paslaugų teikimo sutartis, tačiau bendru žodiniu susitarimu ji teikė šiuos dokumentus valstybinėms institucijoms. Prisijungimo kodų prie bendrovės sąskaitos ji neturėjo, kas buvo paskirtas bendrovės kasininku ji nežino. Maždaug tų pačių metų rugpjūčio mėnesio pradžioje, tiksliau datos neatsimena, jai paskambino mokesčių inspekcijos darbuotoja ir paklausė jos, kodėl jos pateiktos PVM deklaracijos yra tuščios, nes kita bendrovė deklaravo pirkimus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko. Jai atsakė, kad jai niekas nėra pateikęs jokių šios bendrovės pirminių apskaitos dokumentų, todėl ji jokios informacijos apie sandorius neturi ir todėl taip deklaruoja. Ji paskambino N. K. ir papriekaištavo jai, kad ji nieko nepranešė apie jos vadovaujamos bendrovės sandorius su kitomis bendrovėmis, kad nepateikė jokių prekių įsigijimo ir jų pardavimo dokumentų, akcentavo jai, kad dėl šių sandorių susidarė mokėtinas PVM UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko ir kad šį mokestį jau reikėjo sumokėti, nes bus problemų su mokesčių inspekcija. Ji atsakė, kad šiuo metu ji ne Lietuvoje ir visus sandorius liudijančius dokumentus ji turi su savimi, tačiau kokioje šalyje ji juos turi nesiteiravo, o ji ir nesakė. Po šio pokalbio praėjus kažkiek laiko, tiksliau kiek neatsimena, jai paskambino UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas, kurio vardo ir pavardės neatsimena, ir paprašė jos patikslinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko PVM deklaracijas ir „užsirašyti“ mokėtiną PVM UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko. Ji paskambino N. K. ir paprašė atsiųsti skenuotus turimus dokumentus ar bent jau pasakyti PVM sąskaitose faktūrose esamas pinigų sumas, kad galėtų teisingai deklaruoti mokėtiną PVM, paaiškino, kad šį mokestį jai bet kuriuo atveju teks sumokėti, nes tai jos vadovaujamos bendrovės prievolė. Ji atsakė, kad šiuo metu su savimi tų buhalterinių dokumentų neturi, todėl negali pateikti jokių skaičių, bei žadėjo dalimis sumokėti PVM bei liepė jai pataisyti PVM deklaracijas kaip reikia, o pačius dokumentus žadėjo artimiausiu metu atvežti jai, tačiau iki šiol ji to nėra padariusi. Ji taip pat sakė, kad miško gėrybes, kokia jų rūšis ji neatsimena, ji nusipirko iš privačių miško gėrybių supirkėjų ir jas pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, t. y. ji pripažino, kad pardavė miško gėrybes UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau kokiai sumai, tiksliai ji negalėjo pasakyti, nes su savimi neturėjo dokumentų. Su N. K. visą laiką kalbėjosi rusų kalba. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė atsiuntė jai reikiamus dokumentus, kuriuose atsispindėjo tarpusavio sandorių sumos ir ji pagal juos patikslino UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko PVM deklaracijas, kurių ji daugiau jau netikslino. Jeigu kas nors jas patikslino dar kartą, tai kas tai galėjo padaryti ji nežino, nes po to ji daugiau jokių veiksmų UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vardu nedarė. Dar kelis kartus jai skambino VMI darbuotojai ir teiravosi vienokių ar kitokių aplinkybių, susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, tačiau ji jiems pasakė, kad ji su direktore nesusisiekia ir ji neturi jokių pirminių buhalterinės apskaitos dokumentų, todėl nieko negali jiems atsakyti apie šios bendrovės veiklą (4 t., b. l. 154).

Liudytojas V. V., apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad nuo 2009 m., tiksliau datos neprisimena, jis bendrauja su UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu A. D., vėliau pradėjo bendrauti ir su darbuotojais V. T., D., V., šiai ir ne tik šiai Varėnoje esančiai bendrovei jis parduoda miško gėrybes, kadangi pats vykdė individualią veiklą. Iš šios bendrovės miškų gėrybių nėra pirkęs. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam žinoma, jos vadovė yra latvė N. K., kurios telefono Nr. (duomenys neskelbtini). Jis ją pažįsta apie 15 metų, su ja susipažino Latvijoje, ją pažįsta kaip latvio A., kurio pavardės nežino, buvusią darbuotoją. A. anksčiau dirbo miško gėrybių pardavėju, prekyba vaistažolėmis bei atrodo kažką dirbo su medžiu, tačiau tiksliai ką pasakyti negali. Su ja susipažino per A., tačiau kokiomis aplinkybėmis, tiksliai neatsimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ maždaug 2016 m. tiekdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ miško gėrybes, tačiau kokiomis aplinkybėmis tai buvo daroma, nežino. Kelis kartus, neprisimena kiek tiksliai, N. K. prašymu kalbėjęs su UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju atsakingu už miško gėrybių supirkimą V., derinęs miško gėrybių supirkimo-pardavimo kainą, kada N. K. vadovaujama UAB „(duomenys neskelbtini)“ norėjo parduoti vienokias ar kitokias miško gėrybes. Kada tai buvo, apie kokias konkrečiai miško gėrybes kalbėjosi, apie kokį jų kiekį, apie kokią pirkimo-pardavimo kainą kalbėjosi neatsimena, todėl to nurodyti negali, kadangi praėjo jau daug laiko. Pats jokių UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos ar kitokių dokumentų, antspaudo, įgaliojimo ir pan. neturėjo ir jais nedisponavo, jis tik padėjo, kaip pažįstamai, N. K. susitarti dėl sandorio. Ar visais atvejais, kada jis tarėsi N. K. prašymu su UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu V., vyko kokie nors sandoriai, pasakyti negali, nes to nežino, tuo nesidomėjo. Dėl to, kad padėdavo N. K., jokio atlygio už tai negaudavo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam buvo ir yra žinoma, ji yra buvusi varėniškių įmonė, ji tuo metu buvo transporto bendrovė, vežiojo krovinius. Tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo kokių nors sandorių dėl miško gėrybių pirkimo-pardavimo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis nežino, jis asmeniškai netarpininkavo sandoriuose tarp šių bendrovių, nesiderėjo dėl jokių sandorių sąlygų ir pan. Paskutinė jo pažįstama šios bendrovės direktorė buvo D. R., o tuo metu bendrovė vertėsi krovinių pervežimu. Kam ji pardavė bendrovės akcijas, kas po jos tapo šios bendrovės direktoriumi ir kuo tuo metu užsiėmė ši bendrovė, jis nežino, nes tuo nesidomėjo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam yra žinoma, nuo 2004 m. iki 2015 m. birželio mėn. pradžios, tiksliau datų neatsimena, buvo 50 proc. šios bendrovės akcininkas kartu su R. K. bei šios bendrovės direktorius. Bendrovė užsiėmė prekyba miško gėrybėmis. 2015 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo skolų, todėl nutarė parduoti bendrovės akcijas A. B., su kuriuos susipažino Latvijoje, (duomenys neskelbtini) per bendrus pažįstamus, tačiau kokius, neatsimena. A. pasakė, kad bendrovė turi skolų, tačiau ji turėjo ir turto: 2 krovinius autobusus – Citroen ir Fiat ir buvo apie 2000 eurų, tiksliai neatsimena. Šios bendrovės akcijas jis pardavė Varėnos mieste, per tam tikrą laiką po truputį, kad nereiktų šio sandorio tvirtinti pas notarą. Už akcijų pardavimą realiai jis pinigų negavo, nes bendrovė buvo su skolomis. Kai jau pardavė šios bendrovės akcijas, jis daugiau šios bendrovės veikla nesidomėjo. Nuo 2015 m. birželio mėn. pradžios, tiksliau datos neprisimena, A. buvo įdarbinęs bendrovės direktoriumi, nes tuo pat metu jis pardavinėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas kelias dienas. Ar kas nors po A. buvo šios bendrovės vadovas jis nežino, tuo nesidomėjo. Po šios bendrovės akcijų pardavimo, pats jokių UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos ar kitokių dokumentų, antspaudo, įgaliojimo ir pan. neturėjo ir jais nedisponavo, nežino apie jokius sandorius tarp šios bendrovės ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, šiuose sandoriuose nedalyvavo jokiu statusu (4 t., b. l. 158).

Liudytoja V. M., apklausta ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad nuo 2012 m. – 2013 m., tiksliau datos neatsimena, ji dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ gamybos vadove, o maždaug nuo 2015 m., tiksliau datos neatsimena, kasininke. Ji dirba adresu: (duomenys neskelbtini), superka miško gėrybes iš fizinių ir juridinių asmenų miško gėrybes, išmoka grynus pinigus tiekėjams ir tvarko bendrovės kasą. Maždaug 2013 m. ji supažindino V. T. su V. V., žinojo, kad pastarasis yra miško gėrybių tiekėjas, nes jį pažinojo jau seniai, nuo tų laikų, kai dar dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovavo V. V., kas atstovavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji neatsimena. Už UAB „(duomenys neskelbtini)i“ pateiktas miško gėrybes, pinigus grynais visada ji sumokėdavo pačiam V. V. Jam atvežus miško gėrybes ji jas pasverdavo pagal rūšis, suskaičiuodavo mokėtiną jam pinigų sumą ir šiuos duomenis susirašydavo ant lapelio. Vieno šio lapelio egzempliorių ji paduodavo jam, kitą pasilikdavo sau. Tą pačią dieną, maždaug po valandos V. V. jam atveždavo išrašytą UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą, kuri dažniausiai jau būdavo pasirašyta ir pateikdavo ją jai pasirašyti. Taip pat jis pateikdavo pinigų priėmimo kvitą išrašytą būtent tai pinigų sumai, kurią jam ir sumokėdavo. Neatsimena ar būdavo taip, kad V. V. išrašydavo PVM sąskaitą faktūrą ir pinigų priėmimo kvitą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei juose parašydavo jai matant. Dėl to, kas atstovavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kokiomis aplinkybėmis iš šios bendrovės ji supirkdavo miško gėrybes, kas vadovavo ar atstovavo šią bendrovę sandoriuose su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji neatsimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vardu prekes atveždavo N. K. ir V. V. bei prekes atveždavo vairuotojas. Kiek jai žinoma N. K. buvo šios bendrovės direktorė, o kokias pareigas šioje bendrovėje užėmė V. V., ji nežino, tuo nesidomėjo. Kai prekes atveždavo ir pati N. K., tai grynuosius pinigus už jų parduotas prekes ji paduodavo jai, o kai jos nebūdavo, paduodavo V. V.. Kiek kartų buvo taip, kad prekes pristatydavo pats V. V. ji nežino, to neatsimena. Prie jos akių V. V. niekada nesurašinėjo PVM sąskaitos faktūros ir pinigų priėmimo kvito bei juose nepasirašinėjo. Tokiu atveju prekių priėmimas vykdavo taip pat, kaip ir su UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kai prekes atveždavo ir N. K., ji visą laiką prie jos akių ir surašydavo PVM sąskaitas faktūras bei pinigų priėmimo kvitus, bei juose pasirašydavo. Jiems išmokėdavo grynais pinigais būtent tokią sumą, kuri ir būdavo nurodyta šiuose dokumentuose. Pinigus į kasą įnešdavo V. T., kuriam kaip atskaitingam asmeniui buvo išduota banko kortelė. Jis nuėmęs grynus pinigus iš banko ar bankomato, juos įnešdavo į kasą dėl ko būdavo surašomas kasos pajamų orderis ir jame pasirašydavo V. T. kaip asmuo padavęs pinigus į kasą, o ji pasirašydavo kaip asmuo gavęs pinigus. Nežino jokių sandorių sudarymo aplinkybių tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, kadangi derybose ir kituose su sandoriais susijusiuose reikaluose ji nedalyvavo, šių aplinkybių ji nežino. Jos darbas yra toks, kad jeigu produkcijos tiekėjui tinka konkrečios miško gėrybių rūšies kaina, jis jas jai atveža į sandėlį, kur ji produkciją pasveria, apskaičiuoja bendrą mokėtiną pinigų sumą ir šią sumą sumoka tiekėjui bei surašo bei pasirašo reikiamuose dokumentuose (4 t., b. l. 163–164).

Liudytojas V. T., apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad nuo 2012 m., tiksliau datos neatsimena, jis dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pavaduotoju ir buvo atsakingas už gamybą ir žaliavos supirkimą. Ši bendrovė užsiima miško gėrybių supirkimu, perdirbimu ir realizacija. Maždaug 2012-2013 m., tiksliau datos neprisimena, jį bendrovės gamybos vadovė V. M. supažindino su V. V., kuris užsiėmė miško gėrybių pardavimu. Sezono metu jis eilę metų atvykdavo į bendrovės patalpas ir klausdavo miško gėrybių supirkimo kainų, todėl su juo santykiai buvo grynai darbiniai. 2015 m., tiksliau datų neatsimena, V. V. jau pats, kaip fizinis asmuo pridavė miško gėrybes jo atstovaujamai bendrovei, todėl bendravimas su juo tapo dažnesnis. Visą sezoną V. V. laikas nuo laiko vežė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu įvairias prekes į jo atstovaujamos bendrovės sandėlį ir parduodavo atvežtas prekes. Šių bendrovių direktorių ar kitų atsakingų asmenų jis nepažinojo, su jais jo niekas nesupažindino. Nežinojau kokias pareigas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorių sudarymo metu užima V. V. Neklausė paties V. V. ar kitų asmenų apie tai, kokias pareigas V. V. užima UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, ar jis gali vykdyti sandorius šių bendrovių vardu. Neprisimena, kad būtų domėjęsis, ar tikrinęs kokiomis nors kitomis priemonėmis, užklausiant įvairias valstybines ar ne valstybines institucijas bei kitus fizinius ar juridinius asmenis, ieškojęs internete bei kituose šaltiniuose informacijos apie tai, kad V. V. užima bet kokias pareigas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, turi įgaliojimą veikti šių bendrovių vardu ir gali vykdyti sandorius šių bendrovių vardu. Jis tik internete patikrino šių bendrovių teisinius statusus. Jis taip pat niekur nesitikrino ar šios bendrovės turi galimybę pristatyti reikiamas miško gėrybes, nesidomėjo kas šiuos bendrovės vadovai ir atsakingi asmenys, ar jie turi sandėliavimo vietas, ar turi savo transportą, ar samdo prekių vežėjus, jis pilnai pasitikėjo V. V. Gavus prekes pateikdavo jam PVM sąskaitą faktūrą, pagal kurią jam buvo sumokama grynais pinigais, nes tai buvo paties V. V. reikalavimas. Šiuos pinigus už gautas prekes sumokėdavo V. M., o kai jos nebūdavo sumokėdavo jis. Pinigus už prekes jis visą laiką sumokėdavo tik pačiam V. V. Pats V. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu jokiuose dokumentuose nepasirašinėjo, antspaudo jo rankose nėra matęs, tačiau visas sandorių aplinkybes su šiomis bendrovėmis jis derino tik su V. V., todėl jam nekilo joks įtarimas, kad pastarasis nėra teisėtas šių bendrovių atstovas, kadangi visas sutartas prekes gaudavo pilnai ir jos buvo parduodamos už tą kainą, kurią sutarėme su pačiu V. V. 2016 m. vasario-kovo mėnesiais, V. V. pas jį atvykdavo 2-3 kartus per mėnesį ir klausdavo ar jie supirks iš jo produkciją, nes jis jos gaus pakankamai, ar mokės tam tikrą pinigų sumą už konkrečią produkciją, ar supirkinės sraiges ir t. t. Jis jam vis atsakydavo, kad juos domina jo pasiūlymas, tačiau dar reikia palaukti sezono ir tada jau smulkiai viską apsitarti dėl kiekvieno produkcijos kiekio pristatymo atskirai. Produkcijos atvežimu jo atstovaujama bendrovė niekada nesirūpino, tuo pasirūpindavo patys prekių pardavėjai. 2016 m. prieš pat prasidedant sezonui, kovo ar balandžio mėnesį, tiksliau datos neprisimena, pas jį į bendrovės tarnybines patalpas atvyko V. V., A. K., ir N. K., kuri buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko direktorė, abu pastarieji kalbėjo rusiškai. Jie preliminariai susitarė, kad ši bendrovė jiems tieks sraiges bei kitas miško gėrybes, atsišvietė jos dokumento vaizdą. Santykiuose su šia bendrove jis vėl viską derino su V. V. Nežinojo kokias pareigas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko sandorių sudarymo metu užima V. V. Neprisimena ar paties V. V. ar kitų asmenų klausė apie tai, kokias pareigas V. V. užima UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, ar jis gali vykdyti sandorius šių bendrovių vardu. Ar tikrino kokiomis nors kitomis priemonėmis, užklausiant įvairias valstybines ar ne valstybines institucijas bei kitus fizinius ar juridinius asmenis, ieškojo internete bei kituose šaltiniuose informacijos apie tai, kad V. V. užima bet kokias pareigas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, turi įgaliojimą veikti šių bendrovių vardu ir gali vykdyti sandorius šių bendrovių vardu, jis neprisimena. Jis taip pat niekur nesitikrino ar šios bendrovės turi galimybę pristatyti reikiamas miško gėrybes, nesidomėjo kas šiuos bendrovės vadovai ir atsakingi asmenys, ar jie turi sandėliavimo vietas, ar turi savo transportą, ar samdo prekių vežėjus, jis pilnai pasitikėjo V. V. Gavus prekes pateikdavo jam PVM sąskaitą faktūrą, pagal kurią jam buvo sumokama grynais pinigais, nes tai buvo paties V. V. reikalavimas. Šiuos pinigus už gautas prekes sumokėdavo V. M., o kai jos nebūdavo sumokėdavo jis. Pinigus už prekes jis visą laiką sumokėdavo tik pačiam V. V., kuris dažniausiai prekes atveždavo kartu su A. K. Pats V. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vardu jokiuose dokumentuose nepasirašinėjo, antspaudo jo rankose nėra matęs, tačiau visas sandorių aplinkybes su šiomis bendrovėmis jis derino tik su V. V., todėl jam nekilo joks įtarimas, kad pastarasis nėra teisėtas šių bendrovių atstovas, kadangi visas sutartas prekes gaudavo pilnai ir jos buvo parduodamos už tą kainą, kurią sutarė su pačiu V. V. Su V. V. jie nebuvo sudarę jokios tarpininkavimo ar kitokios sutarties, santykiuose su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko. Iš aukščiau minėtų bendrovių gaudavo būtent tokį kiekį konkrečios produkcijos ir būtent už tokią kainą, kuri būdavo įrašoma į PVM sąskaitą faktūrą ar pinigų priėmimo kvitą ir sumokėdavo būtent tokią pinigų sumą, kuri būdavo įrašyta konkrečiame dokumente. Neprisimena tiksliai, bet galėjo būti taip, kad jis buvo nurodęs buhalterei T. B. pasidomėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ar yra mokios, ar PVM mokėtojai daugiau ar kažko prašė neprisimena (4 t., b. l. 142–143).

2018 m. vasario 15 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. D. pareiškimas – protokolas apie tai, kad nuo 2009 m., tiksliau datos neatsimena, jis dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Ši bendrovė užsiima miško gėrybių supirkimu, perdirbimu ir realizacija. V. T. yra direktoriaus pavaduotojas ir yra atsakingas už Varėnoje esančio sandėlio adresu: (duomenys neskelbtini), prekių pirkimus, gamybą ir visą produkcijos sandėliavimo bei gamybos veiklą. Visus sandorius su prekių tiekėjais sudarydavo išskirtinai V. T., tam jam mano leidimo nereikdavo, jis tai darė savarankiškai, kadangi tai numatyta ir jo pareiginėje instrukcijoje. Juo pilnai pasitiki, todėl visus klausimus ir derybas su tiekėjais spręsdavo V. T. vienas, jei jam kildavo klausimų, jis galėdavo su juo pasitarti. Tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „Duomenys neskelbtini“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko yra jų bendrovės tiekėjai 2015-2016 metais, jis to tuo metu nežinojo, kas atstovavo šias bendroves nežinojo, su jais asmeniškai nesikalbėjo dėl jokių tarpusavio sandorių. Su jais bendravo V. T., o jis į tai nesikišo visiškai, kadangi nebuvo dėl to jokių problemų, bent jau apie tai jam niekas nesakė. Jo vadovaujamoje bendrovėje buvo nuostata, per darbo laiką susiklosčiusi nerašyta taisyklė, kad bendrovės buhalterė visada patikrina didesnių tiekėjų ar pirkėjų duomenis – ar bendrovė yra veikianti, ar ji PVM mokėtoja, ar įmonė neturi įsiskolinimų. Po to, kai Kauno mokesčių inspekcija jiems neleido susigrąžinti grąžintino PVM, jis ėmė domėtis šiomis bendrovėmis ir jų vykdytais sandoriais su jų bendrove. VMI atstovai buhalterei T. B. paaiškino, kad norėdami gauti dalį pridėtinės vertės mokesčio, kuris nėra susijęs su vykdytais sandoriais su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko, turi susimažinti patiksinti PVM deklaracijas sumažindami grąžinamo PVM sumą, o kai baigsis tyrimas, galės vėl patikslinti tas pačias deklaracijas ir siekti PVM mokesčio grąžinimo. Šiuo metu jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ priskaičiuota sumokėti 67 260 Eur pridėtinės vertės mokesčio ir 48 751 Eur pelno mokesčio. Jis pilnai sutinka su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovo advokato G. N. pranešime esančias teiginiais, kadangi yra susipažinęs su šio pranešimo turiniu. Jo manymu UAB „(duomenys neskelbtini)“ padaryta turtinė žala, nes jai perkelta kitų juridinių asmenų prievolė susimokėti pridėtinės vertės ir pelno mokestį. Kiek jam žinoma jo atstovaujamos bendrovės buhalterė tikrino aukščiau minėtas bendroves ir jai jokių įtarimų, kad bendrovės būtų nepatikimos, nekilo, todėl jam apie tai nieko ir nepranešė.

2018 m. vasario 6 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu: (duomenys neskelbtini), atstovo advokato G. N. pranešimas dėl nusikalstamos veikos, kuriame nurodoma, kad AB „(duomenys neskelbtini)“, buveinės ir veiklos vykdymo adresas – (duomenys neskelbtini), yra įregistruota 2009 m. liepos 8 d. Bendrovės veiklos pobūdis – vaisių, uogų ir daržovių didmeninė prekyba (ekonominės veiklos kodas (duomenys neskelbtini)) ir kitas vaisių ir daržovių perdirbimas ir konservavimas (ekonominės veiklos kodas (duomenys neskelbtini)).

2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities valstybinė mokesčių inspekcija, atlikusi bendrovės patikrinimą, surašė Patikrinimo aktą Nr. (7.45) FR0680-463, kuriuo bendrovei priskaičiavo papildomi mokėtino 67 260 Eur pridėtinės vertės mokesčio ir 48 751 Eur pelno mokesčio.

Bendrovė, pasinaudodama jai suteikta teise, pateikė savo pastabas dėl patikrinimo akto ir prašė jo netvirtinti.

Kaip nurodyta 2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities VMI Patikrinimo akte Nr. (7.45) FR0680463, papildomai mokėtinas PVM bendrovei buvo priskaičiuotas, nes mokėtojas (t. y. UAB „(duomenys neskelbtini)“), apskaitęs žaliavų, skirtų perdirbti grybų, uogų ir sraigių) įsigijimus pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras, elgėsi nesąžiningai, bei žinodamas ir/ar turėdamas galimybę žinoti, kad dalyvauja PVM sukčiavimo sandorių grandinėje, kurioje į biudžetą nebus sumokėtas PVM, teisės atskaityti minėtų tiekėjų įformintose juridinės galios neturinčiose PVM sąskaitose faktūrose išskirto PVM neįgijo. Mokėtojas atitinkamais laikotarpiais nepagristai į PVM atskaitą įtraukė 67 710 Eur pirkimo PVM nurodyto tiekėjų vardu įformintose PVM sąskaitose faktūrose: 2015 metais 12 066 Eur (7 mėn. – 3277 Eur; 8 mėn. – 6 274 Eur; 9 mėn. – 2 515 Eur) ir 2016 metais 55 644 Eur (5 mėn. – 12 863 Eur; 6 mėn. – 1 192 Eur; 7 mėn. – 16 564 Eur; 8 mėn. – 19 724 Eur; 9 mėn. – 5 301 Eur)“. Patikrinimo akte šio pirkimo PVM įtraukimas į PVM atskaitą nurodomas kaip „2 pažeidimas“.

Kaip nurodoma 2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities VMI Patikrinimo akte Nr. (7.45) FR0680463, papildomai mokėtinas pelno mokestis už 2015 metus bendrovei buvo priskaičiuotas, nes „...UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2015 metais 57 455 Eur padidino leidžiamus atskaitymus įsigytomis žaliavomis, skirtomis perdirbimui, kurios buvo įsigytos iš priedangos įmonių nes mokėtojas leidžiamuose atskaitymuose apskaitė žaliavas, įsigytas iš įmonių, kurios nevykdė realios ūkinės komercinės veiklos ir būtent jos mokėtojui prekių nepardavė. Todėl mokėtojas nepagrįstai leidžiamus atskaitymus grindė 57 455 Eur veiklos sąnaudomis pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, nes išrašytose PVM sąskaitose atvaizduotos žaliavų įsigijimo operacijos neįvyko tomis aplinkybėmis, kokios atvaizduotos apskaitos dokumentuose; todėl pateikti dokumentai neturi juridinės galios. Dėl to bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ mažinami 57 455 Eur leidžiami atskaitymai (7 pažeidimas) įvertinus sumažintus leidžiamus atskaitymus 57 455 Eur ir nustatytas didesnes pajamas už 2015 metus 10 Eur, apskaičiuojama 8 620 Eur (57 465 x 15 proc.) pelno mokesčio (8 pažeidimas)“.

Kaip nurodoma 2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities VMI Patikrinimo akte Nr. (7.45) FR0680463, papildomai mokėtinas pelno mokestis už 2016 metus bendrovei buvo priskaičiuotas, nes „...UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2016 metais 264 977 Eur padidino leidžiamus atskaitymus įsigytomis žaliavomis, skirtomis perdirbimui, kurios buvo įsigytos iš priedangos įmonių, nes mokėtojas nepagrįstai leidžiamus atskaitymus grindė 264 977 Eur sąnaudomis pagal UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, nes išrašytose PVM sąskaitose atvaizduotos žaliavų įsigijimo operacijos neįvyko tomis aplinkybėmis, kokios atvaizduotos apskaitos dokumentuose; todėl pateikti dokumentai neturi juridinės galios. ...Dėl to bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ mažinami 264 977 Eur leidžiami atskaitymai (9 pažeidimas) įvertinus sumažintus leidžiamus atskaitymus 264 977 Eur, apskaičiuojama 40 131 Eur (267 537 x 15 proc.) pelno mokesčio (11 pažeidimas)“. Pažymėtina, kad dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ bendrovei papildomai buvo priskaičiuota ne visas 11 pažeidime nurodytas 40 131 Eur mokėtinas pelno mokestis, o 39 746,55 Eur mokėtino pelno mokesčio; likusi 11 pažeidime nurodyta mokėtino pelno mokesčio dalis – 384,45 Eur (40 131 – 39 746,55 384,45) bendrovei buvo priskaičiuota kitu pagrindu ir dėl šios papildomai priskaičiuotos 384,45 Eur pelno mokesčio dalies bendrovė šiame pranešime dėl nusikalstamos veikos nepasisako.

Tiek iš 2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities VMI Patikrinimo akto Nr. (7.45) FR0680-463, tiek ir iš 2018 m. sausio 5 d. Kauno apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos sprendimo Nr. (7.45-4.7.2) FR0682-4 „Dėl patikrinimo akto tvirtinimo" akivaizdu, kad aukščiau nurodytos neigiamos pasekmės tiek mokestinių nepriemokų, tiek ir delspinigių bei baudų pavidalu UAB „(duomenys neskelbtini)“ kilo iš ūkinių santykių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), šiuo metu iš juridinių asmenų registro išregistruota 2017 m. lapkričio 24 d. prašymo pagrindu kaip bankrutavęs subjektas, UAB „(duomenys neskelbtini)“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), šiuo metu iš juridinių asmenų registro išregistruota 2017 m. gruodžio 20 d. prašymo pagrindu kaip bankrutavęs subjektas, ir UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), šiuo metu pagal 2017 m. spalio 27 d. Kauno apygardos teismo nutartį UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ iškelta bankroto byla.

Tiek 2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities VMI Patikrinimo akte Nr. (7.45) FR0680-463, tiek ir 2018 m. sausio 5 d. Kauno apskrities Valstybinės mokesčiu inspekcijos sprendime Nr. (7.45-4.7.2) FR06824 „Dėl patikrinimo akto tvirtinimo“ visos nurodytos įmonės – UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ sistemingai įvardijamos kaip realios veiklos nevykdžiusios priedangos įmonės, dalyvavusios sandorių, kuriais buvo sukčiaujama pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo, grandinėje. Kaip nurodoma aukščiau nurodytuose Patikrinimo akte ir Sprendime dėl patikrinimo akto tvirtinimo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva tai žinojo ir/ar turėjo žinoti, kad pirkdama žaliavas iš nurodytų įmonių, dalyvauja PVM sukčiavime ir dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ neturi teisės į nurodytų įmonių biudžetui nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio atskaitą, o ūkinės operacijos tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir nurodytu įmonių vyko ne žaliavų tiekimų iš nurodytų įmonių pagrindžiančiose PVM sąskaitose faktūrose atvaizduotomis sąlygomis (kas UAB „(duomenys neskelbtini)“ sukelia neigiamas pasekmes papildomai priskaičiuoto mokėtino pelno mokesčio, delspinigių ir baudų.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, vadovaudamasi socialiai atsakingos įmonės standartais, niekada nedalyvavo ir neketina dalyvauti jokiuose nesąžininguose ūkiniuose sandoriuose, kurie nėra pagrindžiami įvykusius sandorius pagrindžiančiais dokumentais, ir/ar jokiuose sandoriuose, kurie vykdomi ne taip, kaip atvaizduota juos pagrindžiančiais dokumentais. UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš nurodytų įmonių gavo PVM sąskaitose faktūrose nurodytas miško gėrybes, kurias perdirbo ir vėliau pardavė pirkėjams (žaliavų gavimo neneigia ir VMI, tik nurodo, kad žaliavų gavimas vyko neva tai ne sąskaitose faktūrose atvaizduotomis sąlygomis), ir nurodytoms įmonėms sumokėjo Visas už pristatytas gėrybes mokėtinas pinigų sumas, įskaitant ir mokėtiną pridėtinės vertės mokestį. Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal galiojantį teisinį reguliavimą už gautas miško gėrybes pinigus, tame tarpe ir mokėtiną PVM, privalėjo sumokėti jas pristačiusiems subjektams, taip ir buvo pasielgta. Įsigydama miško gėrybes iš nurodytų įmonių, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesiekė jokių kitokių tikslų, apart miško gėrybių, skirtų perdirbimui ir perpardavimui įsigijimo; bendrovė neturėjo absoliučiai jokio suinteresuotumo nemokėti už gautas miško gėrybes ar mokėti už jas kaip nors kitaip, negu numato ir leidžia galiojantys Lietuvos Respublikos teisės aktai. Jeigu galiojanti teisinė aplinka būtu suponavusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ pareigą už gautas miško gėrybes pridėtinės vertės mokestį sumokėti ne miško gėrybes pristačiusiems subjektams, o tiesiogiai VMI, UAB „(duomenys neskelbtini)“ be jokių abejonių ir išlygų būtų taip ir padariusi.

Tačiau kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra niekaip kitaip, kaip tiktai kaip pristatytu miško gėrybių pirkėja, susijusi su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra žinomi nurodytų įmonių ir jų vardu veikusių asmenų tikrieji tikslai ir ketinimai, jų tarpusavio ryšiai. Pažymėtina, kad Visas nurodytas įmones UAB „(duomenys neskelbtini)“ pristatė ir reprezentavo V. V., kurio kontaktinis telefono numeris (duomenys neskelbtini), kuris taip pat užsiima miško gėrybių supirkimo ir pardavimu. Nurodytas pilietis buvo atvykęs i UAB „(duomenys neskelbtini)“ bazę Varėnoje kartu su nurodytų įmonių vadovais prisistačiusiais N. K., A. K., paaiškino, kad ir jis tieks UAB „(duomenys neskelbtini)“ miško gėrybes per nurodytas įmones. Susitikimų metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nurodytas V. V. partneriu pristatyto A. K. elektroninio pašto adresas „(duomenys neskelbtini)“. Verslo klausimu sprendimui – miško gėrybių pristatymo terminams, prekių kainoms suderinti – buvo nurodyti kontaktiniai telefonu numeriai: A. numeris (duomenys neskelbtini) ir N. numeris (duomenys neskelbtini). Taip pat bendrovei buvo pateikta N. K. paso kopija. Kadangi V. V. nurodė, kad jis tarpininkaus nurodytoms įmonėms tiekiant žaliavas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir pats per nurodytas įmones tieks miško gėrybes UAB „(duomenys neskelbtini)“, pats dalyvaus atgabentų prekių svėrime ir perdavime UAB „(duomenys neskelbtini)“, preziumuotinas akivaizdus ryšys tarp V. V. ir asmenų, veikusių nurodytų įmonių vardu: UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu A. B., UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadove R. K. ir UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ vadove N. K. Pažymėtina, kad kaip nustatyta 2017 m. lapkričio 7 d. Kauno apskrities VMI Patikrinimo akte Nr. (7.45) FR0680-463 (14 akto puslapis), V. V. turėjo ryšių su nurodytais asmenimis dar iki jiems tampant nurodytu įmonių vadovais, palaikė su jais prekybinius ryšius. Pažymėtina, kad nors VMI surašytuose patikrinimo akte ir sprendime dėl patikrinimo akto patvirtinimo nurodoma, kad surasti nurodytų asmenų nepavyko, ir šiuo metu skambinant aukščiau nurodytais telefonu numeriais nurodyti asmenys atsiliepia, niekaip neslepia savo tapatybės ir nevengia bendrauti. V. V. sąsajas su nurodytomis neva tai „priedangos" įmonėmis patvirtina ir aplinkybė, jog L. A., kuri VMI patikrinimo akte nurodyta kaip ėjusi UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ buhalterės pareigas, galimai yra V. V. pusseserė. Šią aplinkybę nurodė V. V.: dar 2016 metu rugsėjo mėnesio iškilus nesusipratimams tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir VMI dėl bendrovės teisės į PVM ir dėl šios problemos informavus V. V., jis nurodė, kad tuoj iš buhalterės, kuri yra jo pusseserė L. A., atveš VMI pateiktas PVM deklaracijas.

Kadangi aukščiau nurodytuose VMI surašytuose dokumentuose ne vieną kartą nurodoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikė tik kaip priedangos įmonės, realios veiklos nevykdė, sukčiavo PVM srityje, o (JAB „(duomenys neskelbtini)“ dalyvavo sandorių, kuriais buvo sukčiaujama PVM srityje, grandinėje, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neketina slėpti galimai įvykdyto nusikaltimo ir mano, jog yra pagrindas ikiteisminio tyrimo pradėjimui. Ikiteisminio tyrimo metu būtina patikrinti, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaip juridiniai asmenys, o taip pat ar nurodytu įmonių vardu veikę jų vadovai ir/ar atstovai, galimai veikdami grupėje ir iš anksto susitarę su V. V., tiek sudarydami sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, tiek ir galimai su kitais subjektais, sukčiavo mokesčių srityje ir pasisavino UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėtą pridėtinės vertės mokestį už patiektas miško gėrybes, nesumokėdami jo valstybės biudžetui ir tuo pačiu sudarydami sąlygas VMI paneigti UAB „(duomenys neskelbtini)“ teisę i PVM, sumokėto nurodytoms įmonėms pagal jų pateiktas sąskaitas faktūras, atskaitą. Jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) ir ko“ vardu prisidengusių asmenų veikoje bus nustatyti sukčiavimo ar bet kokio kito nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymiai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ prašo patraukti visus nurodytus asmenis baudžiamojon atsakomybėn.

Ikiteisminio tyrimo metu patikrinus aukščiau nurodytas aplinkybes ir nustačius nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymius, dėl neteisėtos veikos kaltiems asmenims UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikš civilinius ieškinius dėl visos 156 864,04 Eur žalos, patirtos mokestiniu nepriemokų, delspinigių ir baudų už mokestines nepriemokas pavidalu, atlyginimo.

Patikrinimo metu nenustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko realiai būtų vykdžiusios komercinę veiklą, todėl daroma išvada, kad jos buvo naudojamos kaip priedangos tarpinė grandis – visuomenės priešiškiems, neteisėtiems tikslams pasiekti, tikslu bendrovei sudaryti sąlygas pasinaudoti PVM atskaita. Patikrinimo metu pripažįstamas realus prekių gavimas, tačiau ne iš tų ūkio subjektų, kurie nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose. Patikrinimo metu nustatytos aplinkybės leidžia daryti išvadą, kad Bendrovė įformindama sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir ko dalyvavo sukčiavime PVM srityje. Bendrovė sudarydama sandorius ir veikdama atidžiai, rūpestingai ir sąžiningai, turėjo realias galimybes įsitikinti, ar kontrahentai turi gamybines/sandėliavimo patalpas, kuriose realiai vykdo veiklą, ar turi tokiai veiklai žmogiškuosius, finansinius ir materialinius išteklius, tuo labiau, kad įforminti sandoriai nebuvo vienkartiniai, todėl Bendrovė turėjo surinkti pakankamai informacijos apie minėtus verslo partnerius, kad įsitikintų, ar minėti asmenys yra patikimi verslo partneriai, nesukčiauja PVM srityje (1 t., b. l. 94–110).

Lietuvos policijos kriminalistinių tyrimo centro 2020 m. rugsėjo 30 d. pateikta rašysenos tyrimo dokumentų blankų ir rekvizitų tyrimo specialisto išvada:

5. 2015-09-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 0013;

6. 2015-09-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 0013;

7. 2015-08-31 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 0012;

8. 2015-08-02 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija US Nr. 0012;

9. 2015-08-26 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 011;

10. 2015-08-26 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 011;

11. 2015-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 010;

12. 2015-08-23 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 010;

13. 2015-08-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 009;

14. 2015-08-20 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 009;

15. 2015-08-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 008;

16.2015-08-17 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 008;

17.2015-08-14 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 007;

18. 2015-08-14 Pinigų priėmimo kvitą;

19. 2015-08-11 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr.006;

20. 2015-08-11 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 006;

22. 2015-08-05 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 005;

23. 2015-08-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 004;

24. 2015-08-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 004;

25. 2015-07-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 003;

26. 2015-07-30 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 003;

27. 2015-07-28 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 002;

28. 2015-07-28 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 002;

29. 2015-07-26 PVM sąskaitą faktūrą Serija US Nr. 001;

30. 2015-07-26 Pinigų priėmimo kvitą Serija US Nr. 001;

esančius rankraštinius įrašus – „A. B.“ parašė ir šalia esančius parašus, pasirašytus A. B. vardu, pasirašė A. B..

1(a). Rankraštini įrašą – „A. B.“ esantį 2015 m. rugpjūčio 5 d. PVM sąskaitoje- faktūroje Serija US Nr. 005, parašė ne A. B., o kitas asmuo.

1(b). Parašą esantį dokumente 21. 2015 m. rugpjūčio 5 d. PVM sąskaitoje-faktūroje Serija US Nr. 005, pasirašytą A. B. vardu, pasirašė N. K.

2. Rankraštinius įrašus – „R. K. R. K.“ esančius pateiktuose dokumentuose:

1. 2015-11-03 PVM sąskaitoje-faktūroje Serija PER Nr. 004;

2. 2015-11-03 pinigų priėmimo kvite Serija PER Nr. 004; parašė ne R. K., o kitas asmuo.

2(a)- Rankraštinius įrašus – „R. K. R. K.“ esančius pateiktuose dokumentuose:

3. 2015-09-25 PVM sąskaitoje faktūroje Serija PE Nr. 014;

4. 2015-09-25 pinigų priėmimo kvite Serija PE Nr. 014; parašė R. K..

31. 2016-09-15 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 086/2016;

32. 2016-09-15 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 086/2016;

33. 2016-09-15 krovinio važtaraštį Nr. 081;

34. 2016-09-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 085/2016;

35. 2016-09-12 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 085/2016;

36. 2016-09-12 krovinio važtaraštį Nr. 080.

37. 2016-09-09 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 084/2016;

38. 2016-09-09 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 084/2016;

39. 2016-09-09 krovinio važtaraštį Nr. 079;

40. 2016-09-07 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 083/2016;

41. 2016-2016- 09-07 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 083/2016;

42. 2016-09-07 krovinio važtaraštį Nr. 078;

43. 2016-09-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 081/2016;

44. 2016-09-05 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 081/2016;

45. 2016-09-05 krovinio važtaraštį Nr. 077;

46. 2016-09-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK 080/2016.

47. 2016-09-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 080/2016;

48. 2016-09-02 krovinio važtaraštį Nr. 076;

49. 2016-08-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 078/2016;

50. 2016-08-30 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 078/2016;

51. 2016- 08-30 krovinio važtaraštį Nr. 075;

52. 2016-08-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 077/2016;

53. 2016-08-29 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 077/2016;

54. 2016-08-29 krovinio važtaraštį Nr. 074;

55. 2016-08-25 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 076/2016;

56. 2016-08-25 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 076/2016;

57. 2016-08-25 krovinio važtaraštį Nr. 073;

58. 2016-08-24 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 075/2016;

59. 2016-08-24 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 075/2016;

60. 2016-08-24 krovinio važtaraštį Nr. 072;

61. 2016-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 072/2016;

62. 2016-08-23 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 072/2016;

63. 2016-08-23 krovinio važtaraštį Nr. 071;

64. 2016-08-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 071/2016;

65. 2016-08-20 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 071/2016;

66. 2016-08-20 krovinio važtaraštį Nr. 070;

67. 2016-08-19 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 070/2016;

68. 2016-08-19 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 070/2016;

69. 2016-08-19 krovinio važtaraštį Nr. 068;

70. 2016-08-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 069/2016;

71. 2016-08-18 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 069/2016;

72. 2016-08-18 krovinio važtaraštį Nr. 067;

73. 2016-08-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr.068/2016;

74. 2016-08-18 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 068/2016;

75. 2016-08-18 krovinio važtaraštį Nr. 066;

76. 2016-08-14 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 063/2016;

77. 2016-08-14 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 063/2016;

78. 2016-08-14 krovinio važtaraštį Nr. 065;

79. 2016-08-13 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 062/2016;

80. 2018-08-13 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 062/2016;

81. 2016-08-13 krovinio važtaraštį Nr. 064;

82. 2016-08-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr.061/2016;

83. 2016-08-12 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 061/2016;

84. 2016-08-12 krovinio važtaraštį Nr. 063;

85. 2016-08-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 060/2016;

86. 2016-08-12 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 060/2016;

87. 2016-08-12 krovinio važtaraštį Nr. 062;

88. 2016-08-11 PVM sąskaitą faktūrą Serija AKNr. 059/2016;

89. 2016-08-11 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 059/2016;

90. 2016-08-11 krovinio važtaraštį Nr. 061;

91. 2016-08-09 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 058/2016;

92. 2016-08-09 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 058/2016;

93. 2016-08-09 krovinio važtaraštį Nr. 060;

94. 2016-08-08 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 057/2016;

95. 2016-08-08 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 057/2016;

96. 2016-08-08 krovinio važtaraštį Nr. 059;

97. 2016-08-07 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 056/2016;

98. 2016-08-07 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 056/2016;

99. 2016-08-0 krovinio važtaraštį Nr. 058;

100. 2016-08-06 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 055/2016;

101. 2016-08-06 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 055/2016;

102. 2016-08-06 krovinio važtaraštį Nr. 057;

103. 2016-08-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 054/2016;

104. 2016-08-5 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 054/2016;

105. 2016-08-05 krovinio važtaraštį Nr. 056;

106. 2016-08-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 053/2016;

107. 2016-08-05 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 053/2016;

108. 2016-08-05 krovinio važtaraštį Nr. 055;

109. 2016-08-04 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 052/2016;

110. 2016-08-04 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 052/2016;

111. 2016-08-04 krovinio važtaraštį Nr. 054;

112. 2016-08-03 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 051/2016;

113. 2016-08-03 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 051/2016;

114. 2016-08-03 krovinio važtaraštį Nr. 053;

115. 2016-08-2 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 050/2016;

116. 2016-08-02 Pinigų priėmimo kvitą Serija AKNr. 050/2016;

117. 2016-08-02 krovinio važtaraštį Nr. 053.

118. 2016-08-01 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 049/2016;

119. 2016-08-01 Pinigų priėmimo kvitą Serija AK Nr. 049/2016;

120. 2016-08-01 krovinio važtaraštį Nr. 052;

121.2016-07-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 048/2016;

122. 2016-07-30 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 048/2016;

123. 2016-07-30 krovinio važtaraštį Nr. 051;

124. 2016-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 047/2016;

125. 2016-07-29 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 047/2016;

126. 2016-07-29 krovinio važtaraštį Nr. 050;

127. 2016-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 046/2016;

128. 2016-07-29 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 046/2016;

129. 2016-07-29 krovinio važtaraštį Nr. 049;

130. 2016-07-27 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 045/2016;

131. 2016-07-27 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 045/2016;

132. 2016-07-27 krovinio važtaraštį Nr. 048;

133. 2016-07-26 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 044/2016;

134. 2016-07-26 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 044/2016;

135. 2016-07-26 krovinio važtaraštį Nr. 047;

136. 2016-07-25 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 043/2016;

137. 2016-07-25 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 043/2016;

138. 2016-07-25 krovinio važtaraštį Nr. 046;

139. 2016-07-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 042/2016;

140. 2016-07-23 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 042/2016;

141. 2016-07-23 krovinio važtaraštį Nr. 045;

142. 2016-07-22 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 041/2016;

143. 2016-07-22 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 041/2016;

144. 2016-07-22 krovinio važtaraštį Nr. 044;

145. 2016-07-21 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 040/2016;

146. 2016-07-21 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 040/2016;

147. 2016-07-21 krovinio važtaraštį Nr. 043;

148. 2016-07-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 039/2016;

149. 2016-07-20 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 039/2016;

150. 2016-07-20 krovinio važtaraštį Nr. 042;

151. 2016-07-19 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 038/2016;

152. 2016-07-19 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 038/2016;

153. 2016-07-19 krovinio važtaraštį Nr. 041;

154. 2016-07-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 037/2016;

155. 2016-07-18 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 037/2016;

156. 2016-07-18 krovinio važtaraštį Nr. 040;

157. 2016-07-16 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 036/2016;

158. 2016-07-16 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 036/2016;

159. 2016-07-16 krovinio važtaraštį Nr. 039;

160. 2016-07-15 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 035/2016;

161. 2016-07-15 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 035/2016;

162. 2016-07-15 krovinio važtaraštį Nr. 038;

163. 2016-06-14 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 034/2016;

164. 2016-07-14 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 034/2016;

165. 2016-07-14 krovinio važtaraštį Nr. 037;

166. 2016-07-13 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 033/2016;

167. 2016-07-13 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 033/2016;

168. 2016-07-13 krovinio važtaraštį Nr. 036;

169. 2016-07-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 032/2016;

170. 2016-07-12 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 032/2016;

171. 2016-07-12 krovinio važtaraštį Nr. 035;

172. 2016-07-11 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 031/2016;

173. 2016-07-11 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 031/2016;

174. 2016-07-11 krovinio važtaraštį Nr. 034;

175. 2016-06-21 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 26/2016;

176. 2016-06-21 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 26/2016;

177. 2016-06-21 krovinio važtaraštį Nr. 025;

178. 2016-06-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 025/2016;

179. 2016-06-17 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 025/2016;

180. 2016-06-17 krovinio važtaraštį Nr. 024;

181. 2016-05-31 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 24/2016;

182. 2016-05-31 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 24/2016;

183. 2016-05-31 krovinio važtaraštį Nr. 023;

184. 2016-05-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 22/2016;

185. 2016-05-30 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 22/2016;

186. 2016-05-30 krovinio važtaraštį Nr. 021;

187. 2016-05-30 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 23/2016;

188. 2016-05-30 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 23/2016;

189. 2016-05-30 krovinio važtaraštį Nr. 022;

190. 2016-05-23 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 21/2016;

191. 2016-05-23 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 21/2016;

192. 2016-05-23 krovinio važtaraštį Nr. 020;

193. 2016-05-20 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 20/2016;

194. 2016-05-20 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 20/2016;

195. 2016-05-20 krovinio važtaraštį Nr. 019;

196. 2016-05-19 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 19/2016;

197. 2016-05-19 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 19/2016;

198. 2016-05-19 krovinio važtaraštį Nr. 018;

199. 2016-05-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 17/2016;

200. 2016-05-18 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 17/2016;

201. 2016-05-18 krovinio važtaraštį Nr. 016;

202. 2016-05-18 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 18/2016;

203. 2016-05-18 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 18/2016;

204. 2016-05-18 krovinio važtaraštį Nr. 017;

205. 2016-05-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 16/2016;

206. 2016-05-17 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 16/2016;

207. 2016-05-17 krovinio važtaraštį Nr. 015;

208. 2016-05-17 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 15/2016;

209. 2016-05-17 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 15/2016;

210. 2016-05-17 krovinio važtaraštį Nr. 014;

211. 2016-05-16 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 14/2016;

212. 2016-05-16 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 14/2016;

213. 2016-05-16 krovinio važtaraštį Nr. 013;

214. 2016-05-16 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 13/2016;

215. 2016-05-16 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 13/2016;

216. 2016-05-16 krovinio važtaraštį Nr. 012;

217. 2016-05-13 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 12/2016;

218. 2016-05-13 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 12/2016;

219. 2016-05-13 krovinio važtaraštį Nr. 011;

220. 2016-05-12 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 11/2016;

221. 2016-05-12 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 11/2016;

222. 2016-05-12 krovinio važtaraštį Nr. 010;

223. 2016-05-10 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 10/2016;

224. 2016-05-10 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 10/2016;

225. 2016-05-10 krovinio važtaraštį Nr. 009;

226. 2016-05-09 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 09/2016;

227. 2016-05-09 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 09/2016;

228. 2016-05-09 krovinio važtaraštį Nr. 008;

229. 2016-05-07 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 07/2016;

230. 2016-05-07 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 07/2016;

231. 2016-05-07 krovinio važtaraštį Nr. 007;

232. 2016-05-06 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 06/2016;

233. 2016-05-06 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 06/2016;

234. 2016-05-06 krovinio važtaraštį Nr. 006;

235. 2016-05-06 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 05/2016;

236. 2016-05-06 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 05/2016;

237. 2016-05-06 krovinio važtaraštį Nr. 005;

238. 2016-05-05 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 04/2016;

239. 2016-05-05 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 04/2016;

240. 2016-05-05 krovinio važtaraštį Nr. 004;

241. 2016-05-04 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 03/2016;

242. 2016-05-04 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 03/2016;

243. 2016-05-04 krovinio važtaraštį Nr. 003;

244. 2016-05-03 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 02/2016;

245. 2016-05-03 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 02/2016;

246. 2016-05-03 krovinio važtaraštį Nr. 002;

247. 2016-05-02 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 01/2016;

248. 2016-05-02 Pinigų išmokėjimo kvitą Serija AK Nr. 01/2016;

parašytus N. K. vardu (šalia spaudo „Direktorė N. K.“ atspaudų), pasirašė N. K.

4. Rankraštinius įrašus – „Šviežios mėlynės“, „Šviežios voveraitės“ esančius grafose „Prekės turto ar paslaugos pavadinimas“, rankraštinius įrašus – „kg“ grafose „Mato vienetas“, skaitmeninius įrašus grafose „Kiekis“, „Kaina“, „Suma“, „Iš viso“, „PVM“, „Bendra suma“, esančius dokumentuose:

124. 2016-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 047/2016;

127. 2016-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Serija AK Nr. 046/2016; parašė V. M.

5. Rankraštinius įrašus – „Šv. mėlynės, Šv. voveraitės“ esančius grafose „Krovinio pavadinimas“, rankraštinius įrašus – „kg“ grafose „Mato vienetas“, rankraštinius įrašus - „dėžės“ grafose „Įpakavimo rūšis“, skaitmeninius įrašus grafose „Kiekis arba svoris“, „Pakuočių kiekis“, esančius dokumentuose

126. 2016-07-29 UAB „(duomenys neskelbtini) ir Ko“ krovinio važtaraštis Nr. 50;

129. 2016-07-29 UAB „(duomenys neskelbtini) ir Ko“ krovinio važtaraštis Nr. 49; parašė V. M.

Atsakyti į specialistui pateiktą klausimą, ar pateiktuose tyrimui dokumentuose – PVM sąskaitose faktūrose, pinigų priėmimo kvituose, pinigų išmokėjimo kvituose, krovinio važtaraščiuose (iš viso 249 dokumentai išvardinti specialisto išvados grafoje „Tirti pateikta“) esančius parašus pasirašė ir rankraštinius įrašus parašė (išskyrus rankraštinius įrašus ir parašus tirtus specialisto išvados tiriamosios dalies punktuose Nr.1-5) A. B., ar N. K., ar R. K., ar V. V., ar V. M. ar kitas (kiti) asmuo (asmenys), – nėra galimybės, kadangi skiriasi atlikimo sąlygos (5 t., b. l. 83–109).

Motyvuojamoji dalis

BK 222 straipsnio 1 dalyje nustatyta atsakomybė tam, kas apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą arba paslėpė, sunaikino ar sugadino apskaitos dokumentus, jeigu dėl to negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Apgaulingas teisės aktų reikalaujamos buhalterinės apskaitos tvarkymas – tai buhalterinės apskaitos tvarkymas sąmoningai pažeidžiant teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimus (pvz., dvigubos buhalterinės apskaitos vedimas, dalies ar visų ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių nefiksavimas apskaitos dokumentuose ir pan.). Teismas, įvertinęs ikiteisminio tyrimo metu kaltinamųjų, liudytojų duotus parodymus bei kitą rašytinę baudžiamosios bylos medžiagą, konstatuoja, kad kaltinamųjų A. B., R. K. ir N. K. kaltė įrodyta ir veiksmai kvalifikuoti pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, teisingai, kadangi jie apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktūros.

Dėl bausmės ir kitų klausimų

Skiriant bausmę kaltinamiesiems, atsižvelgiama į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, kaltininko asmenybę, padarytos nusikalstamos veikos motyvus, tikslus bei kitas aplinkybes, kurios reikšmingos bausmei skirti ir individualizuoti (BK 54 straipsnio 2 dalis).

BK 222 straipsnio 1 dalies sankcijoje yra numatytos trys alternatyvios bausmių rūšys, viena iš jų – bauda. Ikiteisminio tyrimo metu kaltinamieji savo kaltę pripažino visiškai, bylos aplinkybės yra aiškios, neturtinė žala fiziniams ar juridiniams asmenims nepadaryta, tačiau byloje yra pareikštas civilinis ieškinys dėl turtinės žalos atlyginimo. Iš byloje esančių pranešimų įtariamiesiems apie galimybę kreiptis į teismą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu protokolų matyti, kad kaltinamieji su kreipimusi ir jiems siūloma bausme (bauda) bei jos dydžiu sutiko. Taip pat jiems buvo išaiškintos šio proceso teisės ir pasekmės. Atsižvelgiant į tai, darytina išvada, kad prokuroras pagrįstai kaltinamiesiems pasiūlė užbaigti procesą teismo baudžiamuoju įsakymu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 418 straipsnio 1 dalį.

BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyta nusikalstama veika priskiriama prie apysunkių nusikalstamų veikų (BK 11 straipsnio 4 dalis). Skiriant bausmę, taikoma šio straipsnio redakcija, galiojusi nusikalstamų veikų padarymo metu, taigi, ir parenkant bausmės rūšį – baudą, turi būti taikomas tas MGL dydis, kuris galiojo nusikaltimų padarymo metu.

Kaltinamieji A. B., R. K. ir N. K., veikdami tiesiogine tyčia, padarė po vieną apysunkį nusikaltimą. Kaltinamųjų atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažįstama tai, kad jie kaltais padaręs nusikalstamas veikas prisipažino visiškai ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas), o atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Kaltinamieji A. B., R. K. ir N. K. yra darbingo amžiaus, administracine tvarka nebausti, psichiatrijos klinikos stacionare ir priklausomybės ligų priežiūros grupėse neregistruoti. Kaltinamoji R. K. yra teisiama pirmą kartą, o kaltinamieji A. B. ir N. K. jau buvo teisti praeityje. Teismas kaltinamiesiems bausmę skiria vadovaudamasis BK 54 bei 61 straipsnių nuostatomis, atsižvelgdamas į nurodytų aplinkybių visumą, siekiant įgyvendinti bausmės paskirtį bei teisingumo principą, įvertinant tai, kad bausmės tikslai yra ne tik nubausti nusikalstamas veikas padariusius asmenis, bet ir juos paveikti, kad laikytųsi įstatymų ir vėl nenusikalstų. Atsižvelgdamas į padarytas nusikalstamas veikas ir kaltinamuosius charakterizuojančias aplinkybes, teismas sprendžia, kad visiems kaltinamiesiems už padarytus apysunkius nusikaltimus gali būti skiriama sankcijoje numatyta baudos bausmė bei atsižvelgiant į bylos medžiagą, baudos dydis nustatomas artimas minimaliam baudžiamajame įstatyme nurodytam jos dydžiui (BK 47 straipsnis).

Atsižvelgiant į tai, kad kaltinamieji visiškai pripažino padarę nusikalstamas veikas, baudžiamoji byla išnagrinėta priimant teismo baudžiamąjį įsakymą, todėl, vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtos bausmės mažintinos vienu trečdaliu.

Kaltinamieji ikiteisminio tyrimo metu laikinai sulaikyti nebuvo, kardomosios priemonės paskirtos nebuvo.

Laikinas nuosavybės teisės apribojimas byloje netaikytas. Daiktų, turinčių reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti, nėra.

Dėl civilinių ieškinių

Pagal BPK 109 straipsnio 1 dalį, asmuo dėl nusikalstamos veikos patyręs turtinės ar neturtinės žalos, turi teisę baudžiamajame procese pareikšti įtariamajam ar kaltinamajam arba už įtariamojo ar kaltinamojo veikas materialiai atsakingiems asmenims civilinį ieškinį, o BPK 115 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad priimdamas apkaltinamąjį nuosprendį, teismas, remdamasis įrodymais dėl civilinio ieškinio pagrįstumo ir dydžio, visiškai ar iš dalies patenkina pareikštą civilinį ieškinį arba jį atmeta.

Byloje yra pareikštas UAB „(duomenys neskelbtini)“ civilinis ieškinys dėl iš viso 55 000 Eur turtinės žalos atlyginimo, kuriuo prašoma iš kaltinamosios N. K. priteisti 49 199 Eur turtinės žalos atlyginimą; iš kaltinamojo A. B. priteisti 8 189,50 Eur turtinės žalos atlyginimą; bei iš kaltinamosios R. K. – 1 611,50 Eur turtinės žalos atlyginimą. Byloje surinkti ir teismo ištirti įrodymai patvirtina, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ padaryta žala tiesioginiu priežastiniu ryšiu susijusi su kaltinamųjų neteisėtais veiksmais, kadangi jie apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl to negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktūros. Esant šioms aplinkybėms, civilinis ieškinys tenkintinas visiškai, priteisiant civilinio ieškovo naudai iš kaltinamųjų prašomą turtinę žalą.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, teismas

nusprendžia:

A. B. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti jam bausmę – 90 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti A. B. sumažintą bausmę – 60 MGL, tai yra 2259,60 eurų dydžio baudą.

Bauda turi būti sumokėta per 1 (vienerius) metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į pasirinktą Valstybinės mokesčių inspekcijos biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, įmokos kodas 6801, įmokos pavadinimas „teismo skirtos baudos“. Savanoriškai sumokėjus baudą, banko kvitas turi būti pateiktas teismo raštinės tarnautojui. Jeigu bauda nesumokama savanoriškai, ją priverstinai išieško antstolis pagal nuosprendį priėmusio teismo išduotą vykdomąjį raštą.

Civilinio ieškovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ civilinį ieškinį tenkinti visiškai ir iš A. B. civilinio ieškovo naudai priteisti 8 189,50 Eur turtinei žalai atlyginti.

R. K. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti jai bausmę – 90 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti R. K. sumažintą bausmę – 60 MGL, tai yra 2259,60 eurų dydžio baudą.

Bauda turi būti sumokėta per 1 (vienerius) metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į pasirinktą Valstybinės mokesčių inspekcijos biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, įmokos kodas 6801, įmokos pavadinimas „teismo skirtos baudos“. Savanoriškai sumokėjus baudą, banko kvitas turi būti pateiktas teismo raštinės tarnautojui. Jeigu bauda nesumokama savanoriškai, ją priverstinai išieško antstolis pagal nuosprendį priėmusio teismo išduotą vykdomąjį raštą.

Civilinio ieškovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ civilinį ieškinį tenkinti visiškai ir iš R. K. civilinio ieškovo naudai priteisti 1 611,50 Eur turtinei žalai atlyginti.

N. K. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti jai bausmę – 90 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti N. K. sumažintą bausmę – 60 MGL, tai yra 2259,60 eurų dydžio baudą.

Bauda turi būti sumokėta per 1 (vienerius) metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į pasirinktą Valstybinės mokesčių inspekcijos biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, įmokos kodas 6801, įmokos pavadinimas „teismo skirtos baudos“. Savanoriškai sumokėjus baudą, banko kvitas turi būti pateiktas teismo raštinės tarnautojui. Jeigu bauda nesumokama savanoriškai, ją priverstinai išieško antstolis pagal nuosprendį priėmusio teismo išduotą vykdomąjį raštą.

Civilinio ieškovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ civilinį ieškinį tenkinti visiškai ir iš N. K. civilinio ieškovo naudai priteisti 49 199 Eur turtinei žalai atlyginti.

Išaiškinti, kad A. B., R. K. ir N. K., nesutikdami su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per keturiolika dienų nuo šio dokumento gavimo dienos turi teisę paduoti Kauno apylinkės teismo Kauno rūmams prašymą reikalaudami surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamuosius kaltais, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.