Kauno apygardos teismo nuosprendis

Pranešėjas Ramūnas Antanavičius Baudžiamoji byla Nr. 1A-2-785/2015;

Teisėja Aurelija Naujokienė Teisminio proceso Nr. 1-20-9-00048-2011-8;

2015 m. sausio 14 d.

Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegija, susidedanti iš kolegijos pirmininko teisėjo Ramūno Antanavičiaus, teisėjų Kęstučio Dargužio, Algerdo Urbšio, sekretoriaujant Vilmai Marčiukaitytei, Vidai Butiškienei, Agnei Ramanauskienei, Aušrinei Kudžmienei, dalyvaujant prokurorams Haroldui Mulevičiui, Gintarui Eidukevičiui, nuteistiesiems N. K., M. B., J. J., R. J. D., nuteistųjų gynėjams advokatams Vytautui Gineikai, Alvidui Tamulioniui, Ryčiui Šimkui, Ingai Blaževičienei,

viešame teismo posėdyje apeliacine tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą pagal nuteistųjų M. B., N. K., nuteistojo J. J. gynėjo advokato Ričardo Girdziušo, nuteistojo R. J. D. ir jo gynėjos advokatės Ingos Blaževičienės apeliacinius skundus dėl Kauno apylinkės teismo 2013 m. rugsėjo 4 d. nuosprendžio, kuriuo:

J. J. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį ir nuteistas laisvės atėmimu 1 (vieneriems) metams 10 (dešimčiai) mėnesių; pripažintas kaltu pagal BK 300 straipsnio 2 dalį (įstatymo, galiojusio nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10, redakcija) ir nuteistas laisvės atėmimu 1 (vieneriems) metams. Paskirtas bausmes subendrinus BK 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu J. J. nuteistas laisvės atėmimu 1 (vieneriems) metams 10 (dešimčiai) mėnesių bausmę paskiriant atlikti pataisos namuose; pagal BK 222 straipsnio 1 dalį išteisintas;

(duomenys neskelbtini) J. D. pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį ir nuteistas laisvės atėmimu 1 (vieneriems) metams 8 (aštuoniems) mėnesiams; pripažintas kaltu pagal BK 24 straipsnio 6 dalį 300 straipsnio 2 dalį (įstatymo, galiojusio nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10, redakcija) ir nuteistas laisvės atėmimu 1 (vieneriems) metams. Paskirtas bausmes subendrinus BK 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu R. J. D. nuteistas laisvės atėmimu 1 (vieneriems) metams 8 (aštuoniems) mėnesiams bausmę paskiriant atlikti pataisos namuose.

Tuo pačiu nuosprendžiu pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 2, 3 dalis (įstatymo, galiojusio nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10, redakcija), 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį juridinio asmens likvidavimo bausme įpareigojant per 1 (vienerius) metus nutraukti visą ūkinę komercinę, finansinę ar profesinę veiklą nuteista UAB (duomenys neskelbtini), tačiau apeliacinių skundų dėl jos negauta.

Aprašomoji dalis

nustatė:

N. K., M. B., J. J., (duomenys neskelbtini) J. D. nuteisti už tai, kad laikotarpiu nuo 2005 m. sausio mėn. iki birželio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B. bei bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu V. S., pastarajam iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių santechnikos prekių, sutiko jam už ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytas PVM s. f., V. S. pateikus jam AB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei tariamai parduodamų prekių pavadinimus ir kainas, jis gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-01-24 serija LEC Nr. 1786369, 2005-02-09 serija LEC Nr. 1786370, 2005-03-03 serija LEC Nr. 1786372, 2005-03-09 serija LEC Nr. 1786374, 2005-05-02 serija LEC Nr. 1786376, 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786377, 2005-05-17 serija LEC Nr. 1786378, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786379 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą AB (duomenys neskelbtini), už 41 123 Lt, tame tarpe 6 273 Lt PVM, taip pat M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-01-24 serija LEC Nr. 1786369, 2005-02-09 serija LEC Nr. 1786370, 2005-03-03 serija LEC Nr. 1786372, 2005-03-09 serija LEC Nr. 1786374, 2005-05-02 serija LEC Nr. 1786376, 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786377, 2005-05-17 serija LEC Nr. 1786378, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786379 perdavė V. S.. V. S., tęsdamas bendrą, iš anksto aptartą nusikalstamą veiką, pateikdamas minėtus suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino AB (duomenys neskelbtini) darbuotojus AB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti jo (V. S.) kartu su minėtais suklastotais ir netikrais dokumentais pateiktas santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojai, V. S. panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, santechnikos prekes AB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-02-11 mokėjimo pavedimu Nr.11172, 2005-02-23 mokėjimo pavedimu Nr. 11365, 2005-04-01 mokėjimo pavedimu Nr. 11909, 2005-04-06 mokėjimo pavedimu Nr. 11998, 2005-06-01 mokėjimo pavedimu Nr. 12953, 2005-06-08 mokėjimo pavedimu Nr. 13204 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 41 123 Lt, tame tarpe 6 273 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami bendrą, iš anksto aptartą nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), šiuos pervestus pinigus paėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio nagrinėjimo metu nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė V. S., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią jis bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K. ir M. B. savo naudai, apgaule įgijo AB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 6 273 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. kovo mėn. iki 2006 m. vasario mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B. ir bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiu V. S., pastarajam, iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių santechnikos prekių, sutiko jam už nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytas PVM s. f. V. S. pateikus jam UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei tariamai parduodamų prekių pavadinimus ir kainas, jis gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-03-01 serija LEC Nr. 1786371, 2005-03-08 serija LEC Nr. 1786373, 2005-03-16 serija LEC Nr. 1786375, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786383, 2005-06-29 serija LEC Nr. 1786384, 2005-08-08 serija LEC Nr. 1786385, 2005-09-05 serija CON Nr. 001250, 2005-09-26 serija CON Nr. 001253, 2005-10-11 serija CON Nr. 001254, 2005-11-10 serija TSN Nr. 0003475, 2005-12-12 serija TSN Nr. 0003479, 2005-12-23 serija CON Nr. 001262 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 137 445,27 Lt, tame tarpe 20 966,23 Lt PVM, taip pat jis (M. B.), organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-03-01 serija LEC Nr. 1786371, 2005-03-08 serija LEC Nr. 1786373, 2005-03-16 serija LEC Nr. 1786375, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786383, 2005-06-29 serija LEC Nr. 1786384, 2005-08-08 serija LEC Nr. 1786385, 2005-09-05 serija CON Nr. 001250, 2005-09-26 serija CON Nr. 001253, 2005-10-11 serija CON Nr. 001254, 2005-11-10 serija TSN Nr. 0003475, 2005-12-12 serija TSN Nr. 0003479, 2005-12-23 serija CON Nr. 001262 perdavė V. S.. V. S., tęsdamas bendrą, iš anksto aptartą nusikalstamą veiką, pateikdamas minėtus suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių L. S. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti jo (V. S.) kartu su minėtais suklastotais ir netikrais dokumentais pateiktas santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius L. S., V. S. panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, santechnikos prekes UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir davė įmonės atsakingiems asmenims nurodymą, kad pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-04-01 mokėjimo pavedimu Nr.35, 2005-04-21 mokėjimo pavedimu Nr. 57, 2005-07-06 mokėjimo pavedimu Nr. 131, 2005-07-29 mokėjimo pavedimu Nr. 159, 2005-09-13 mokėjimo pavedimu Nr. 268, 2005-09-19 mokėjimo pavedimu Nr. 291, 2005-10-10 mokėjimo pavedimu Nr. 349, 2005-11-02 mokėjimo pavedimu nr. 418, 2005-11-14 mokėjimo pavedimu Nr. 450, 2005-12-29 mokėjimo pavedimu Nr. 571, 2006-02-13 mokėjimo pavedimu Nr. 663, 2006-02-14 mokėjimo pavedimu Nr. 665 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ būtų pervesta 137 445,27 Lt, tame tarpe 20 966,23 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami bendrą, iš anksto aptartą nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė V. S., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K. ir M. B. savo naudai apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 20 966,23 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuota grupe su M. B., J. J. bei bendrininkų grupe su organizuotai grupei nepriklausančiais R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos bei pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. J. D. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM taip pat M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, medieną UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-05-26 mokėjimo pavedimu Nr.1992, 2005-08-25 mokėjimo pavedimu Nr. 578, 2005-09-21 mokėjimo pavedimu Nr. 612, 2005-10-12 mokėjimo pavedimu Nr. 635, 2005-11-25 mokėjimo pavedimu Nr. 647, 2005-09-01 mokėjimo pavedimu Nr. 09081252, 2005-10-28 mokėjimo pavedimu Nr. 2654 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini) šiuos pervestu pinigus nuėmė grynais, ir tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. savo naudai apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 25 116,39 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B., J. J. bei bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiais R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo metalinių vamzdžių bei pateikė R. J. D. „V. R. firma“ rekvizitus taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų metalinių vamzdžių kiekius ir kainas. R. J. D. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis bei suklastojo „2005/09/19 Pirkimo-pardavimo sutartį“ apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą vamzdžių pardavimą „V. R. firmai“ už 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM taip pat jis (M. B.), organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 bei „2005/09/19 Pirkimo-pardavimo sutartį“ perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247, „2005/09/19 Pirkimo pardavimo sutartį“ , kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtinos PVM sumos, apgaule įtikino „V. R. firmos“ savininką V. R. „V. R. firmos“ vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktus vamzdžius ir sumokėti kainą bei PVM. V. R. bylos tyrimo ir nagrinėjimo teisme metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad vamzdžius parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, vamzdžius „V. R. firmos“ vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-05-12 mokėjimo pavedimu Nr.47, 2005-05-16 mokėjimo pavedimu Nr. 49, 2005-05-17 mokėjimo pavedimu Nr. 52, 2005-09-20 mokėjimo pavedimu Nr. 103, 2005-09-21 mokėjimo pavedimu Nr. 105, 2005-10-03 mokėjimo pavedimu Nr. 117 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), šią pervestą sumą nuėmė grynais pinigais, ir tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. apgaule savo naudai įgijo „V. R. firmos“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) - 39 818,99 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B., J. J. ir bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiais R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos bei pateikė R. D. UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. J. D. iš ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB „Ugnė" už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM taip pat jis (M. B.), organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)atstovus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)atstovai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, medieną UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-05-27 mokėjimo pavedimu Nr.0405, 2005-06-29 mokėjimo pavedimu Nr. 0484, 2005-07-19 mokėjimo pavedimu Nr. 0570, 2005-07-22 mokėjimo pavedimu Nr. 0597, 2005-10-20 mokėjimo pavedimu Nr. 1003 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais pinigais, ir tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. apgaule savo naudai įgijo UAB (duomenys neskelbtini)valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) - 17 284,32 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. rugpjūčio mėn. iki rugsėjo mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B., J. J. bei bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo kompensatorių bei pateikė J. J. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamo kompensatoriaus duomenis ir kainą. J. J. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė N. K., kuris juos perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą kompensatoriaus pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 4000,2 Lt, tame tarpe 610,2 Lt PVM, taip pat jis (M. B.), organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą dokumentą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių A. P. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktą kompensatorių ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius A. P. ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad kompensatorių parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtą prekę gauti PVM, kompensatorių UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-09-30 mokėjimo pavedimu Nr. 2072 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 4000,2 Lt, tame tarpe 610,2 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), šią pervestą sumą nuėmė grynais pinigais, tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K., M. B. ir J. J. apgaule savo naudai įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 610,2 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. rugsėjo mėn. iki lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B., J. J. ir bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiais R. J. D. bei ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo ketinių liukų bei pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų ketinių liukų kiekius ir kainas. R. J. D. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą ketinių liukų pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 6 324,8 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM taip pat jis (M. B.), organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktus ketinius liukus ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad ketinius liukus parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, ketinius liukus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-09-28 mokėjimo pavedimu Nr. 00009978, 2005-11-11 mokėjimo pavedimu Nr. 000010943 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 6 324,8 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais, tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., be tiksliai nenustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. apgaule savo naudai įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso – 964 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn. iki lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B., J. J. bei bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie pateikė J. J. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų santechnikos prekių kiekius ir kainas. J. J. iš ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė N. K., kuris juos perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 8420,48 Lt tame tarpe 1284,48 Lt PVM taip pat jis (M. B.), organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą dokumentą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių B. T. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius B. T. ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, santechnikos prekes sutiko nupirkti UAB (duomenys neskelbtini) vardu ir pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-11-07 mokėjimo pavedimu Nr. 1123 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 8 420,48 Lt, tame tarpe 1 284,48 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), šią pervestą sumą nuėmė grynais pinigais, tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., be tiksliai nustatytos pinigų sumos, kurią N. K. bei M. B. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K., M. B. ir J. J. apgaule savo naudai įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 1 284,48 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn.- gruodžio mėn. , ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., veikdamas organizuotoje grupėje su M. B. bei bendrininkų grupėje su organizuotai grupei nepriklausančiais D. P. bei D. V., pastarajam iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių automobilių detalių, D. P. pasiūlė už piniginį atlygį - 1500 Lt už vieną PVM s. f., surasti bei įrašyti reikiamus duomenis ir jam pateikti įmonių, kurios yra PVM mokėtojos, PVM s. f. D. P. sutikus, D. V. pateikė jam UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei tariamai parduodamų prekių pavadinimus ir kainas. D. P. kreipėsi į N. K. dėl įmonės, kuri yra PVM mokėtoja, PVM s. f. pateikimo. N. K. perdavė D. P., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų serija 2005-10-25 CON Nr. 001260 ir 2005-10-25 serija CON Nr. 001261 blankus bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus. D. P., kompiuterinės technikos pagalba atspausdino 2005-10-01 sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), taip pat PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261 blankuose bei PVM s. f. 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 60 321,6 Lt, tame tarpe 9 201,60 Lt PVM. D. P. PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 ir 2005-10-01 sutartį perdavė N. K., kuris nurodė M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis. M. B. įvykdžius N. K. nurodymus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 00161, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 bei suklastotą 2005-10-01 sutartį pateikė D. P., o šis jas perdavė D. V.. D. V., tęsdamas nusikalstamą veiką, siekdamas apgaule įgyti UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas - PVM, pateikdamas minėtus suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktorių G. L. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti jo (D. V.) kartu su minėtais suklastotais ir netikrais dokumentais pateiktas automobilių detales ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktorius G. L., D. V. panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad minėtas automobilių detales parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, automobilių detales UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir davė įmonės atsakingiems asmenims nurodymą, kad pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-10-27 mokėjimo pavedimu Nr.267, 2005-12-16 mokėjimo pavedimu Nr. 316 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ būtų pervesta 60 321,6 Lt, tame tarpe 9 201,6 Lt PVM. N. K. ir M. B., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Kaune, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė D. P., kuris juos vėliau perdavė D. V., be 4500 Lt, kurią D. P. ir N. K. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus, taip N. K. ir M. B. apgaule savo naudai įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 9 201,6 Lt;

laikotarpiu nuo 2005 m. lapkričio mėn. iki gruodžio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje N. K., turėdamas tikslą apgaule sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, R. J. D. pasiūlius A. Č. jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) įsigyti elektros prekių su žinomai suklastotomis PVM s. f., nes jose bus įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) tariamai parduos elektros prekes UAB (duomenys neskelbtini) ir tokiu būdu sumažins UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM. A. Č. sutikus iš R. J. D. įsigyti elektros prekes su žinomai suklastotomis PVM sąskaitomis - faktūromis ir įtraukti jas į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, R. J. D. pateikė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus. R. J. D., tęsdamas nusikalstamą veiką, iš A. Č. gautus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių pavadinimus ir kainas, pateikė J. J., šis juos perdavė N. K.. N. K. nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, PVM s. f. blankuose 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254, kompiuterinės technikos pagalba atspausdinti iš J. J. gautus tikrovės neatitinkančius duomenis bei savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais juos patvirtinti. M. B. įvykdžius N. K. reikalavimus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas - faktūras pateikė J. J., o šis jas perdavė R. J. D.. R. J. D. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 bei elektros prekes perdavė A. Č., kuris tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 įtvirtinti tikrovės neatitinkantys duomenys, nes UAB (duomenys neskelbtini) elektros prekių už 191 368,86 Lt, tame tarpe 29 192,01 Lt PVM UAB (duomenys neskelbtini) nepardavė, pasirašė kaip prekes gavęs UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir šias žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei S. Č. bei nurodė jas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, PVM s. f. išskirtas PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM bei pagal pateiktas PVM sąskaitas faktūras bankiniais pavedimais 2005-12-16d., 2005-12-19d., 2005-12-21d. iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB bankas „Hansabankas“ į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Hansabankas“ pervesti 191 368,86 Lt. M. B. ir N. K. iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), šią pervestą sumą nuėmė grynais pinigais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. J., kuris juos vėliau perdavė R. J. D., pasilikus sau iš anksto sutartas, nenustatytas pinigų sumas, jas pasidalino tarp bendrininkų grupės narių. UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkė nežinodama, kad UAB (duomenys neskelbtini) tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė bei direktoriaus A. Č. pateiktos UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 yra suklastotos, įtraukė jas, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtą minėtose PVM s. f. PVM – 19 152,57 Lt ir 10 039,29 Lt –viso 29 192 Lt įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2005 lapkričio mėn., A. Č. kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui savo parašu patvirtinus šiuos žinomai neteisingus duomenis, šią deklaraciją 2005-12-23 pateikė Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriaus darbuotojams, taip N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. apgaule savo naudai įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) – 29 192 Lt ir panaikino UAB (duomenys neskelbtini) naudai prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą;

laikotarpiu nuo 2005 m. birželio mėn. iki rugpjūčio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, M. B., veikdamas bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo vamzdžių ir ketinių liukų bei pateikė M. B. UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų vamzdžių bei ketinių liukų kiekius bei kainas, M. B., kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786388, 2005-07-25 serija LEC Nr. 1786401, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786402 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą vamzdžių ir ketinių liukų pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 18 511,84 Lt, tame tarpe 2 824 Lt PVM bei jis faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786388, 2005-07-25 serija LEC Nr. 1786401, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786402, kuriose buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)atstovus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktas prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)atstovai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, prekes UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-06-13 mokėjimo pavedimu Nr. 06131000, 2005-08-25 mokėjimo pavedimu Nr. 08250754 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 18 511,84 Lt, tame tarpe 2 824 Lt PVM. M. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais, taip M. B. savo naudai apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini)valdomas, valstybės biudžetui priklausančias, mokėtinas į valstybės biudžetą, pinigines lėšas – 2 824 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. liepos mėn. iki 2005 m. rugpjūčio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, M. B., veikdamas bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo fluoresceino bei pateikė M. B. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamo fluoresceino kiekius bei kainas, M. B., kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-07-27 serija CON Nr. 001243 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą lygio reguliatorių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 2100,4 Lt, tame tarpe 320,4 Lt PVM bei jis faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-07-27 serija CON Nr. 001243, kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktą fluoresceiną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad fluoresceiną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, fluoresceiną UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-08-17 mokėjimo pavedimu Nr. 1445 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 2 100,4 Lt, tame tarpe 320,4 Lt PVM. M. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais, taip M. B. savo naudai apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias, mokėtinas į valstybės biudžetą, pinigines lėšas – 320,4 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. rugsėjo mėn. iki spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, M. B., veikdamas bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo vamzdžių ir teflerį bei pateikė M. B. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų vamzdžių bei teflerio kiekius bei kainas, M. B., kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-09-28 serija CON Nr. 001251, 2005-09-29 serija CON Nr. 001252 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą vamzdžių ir teflerio pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 18 342,63 Lt, tame tarpe 2798 Lt PVM bei jis faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-09-28 serija CON Nr. 001251, 2005-09-29 serija CON Nr. 001252, kuriose buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių G. U. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktas prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius G. U. ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, prekes UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-10-27 mokėjimo pavedimu Nr. 125, 2005-10-28 mokėjimo pavedimu Nr. 130 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 18 342,63 Lt, tame tarpe 2978 Lt PVM. M. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais, taip M. B. savo naudai apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą) pinigines lėšas – 2978 Lt PVM;

2005 m. spalio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, M. B., veikdamas bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo santechnikos prekių bei pateikė M. B. UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų santechnikos prekių kiekius bei kainas, M. B., kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-05 serija CON Nr. 001249 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 3 576,18 Lt, tame tarpe 545,52 Lt PVM bei jis faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-05 serija CON Nr. 001249, kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)darbuotojus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktas santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)darbuotojai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, santechnikos prekes UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko ir pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-10-18 mokėjimo pavedimu Nr. 2689 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 3 576,18Lt, tame tarpe 545,52 Lt PVM. M. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais, taip M. B. savo naudai apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini)valdomas, valstybės biudžetui priklausančias, mokėtinas į valstybės biudžetą, pinigines lėšas – 545,52 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. lapkričio mėn. iki 2006 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, M. B., veikdamas bendrininkų grupėje su ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo lygio reguliatorių bei pateikė M. B. AB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų prekių kiekius bei kainas, M. B., kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą lygio reguliatorių pardavimą AB (duomenys neskelbtini), už 7 900,45 Lt, tame tarpe 1 205,15 Lt PVM bei jis faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472, kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino AB (duomenys neskelbtini) darbuotojus AB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktus lygio reguliatorius ir sumokėti kainą bei PVM. AB (duomenys neskelbtini) darbuotojai ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad lygio reguliatorius parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, lygio reguliatorius AB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ir pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2006-01-09 mokėjimo pavedimu Nr. 0008 į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Hansabankas“ pervedė 7 900,45Lt, tame tarpe 1 205,15 Lt PVM. M. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus nuėmė grynais, taip M. B. savo naudai apgaule įgijo AB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias, mokėtinas į valstybės biudžetą, pinigines lėšas – 1 205,15 Lt PVM.

Tokiu būdu M. B., N. K., J. J., R. J. D. savo naudai įgijo svetimas - juridinių asmenų valdomas, valstybės biudžetui priklausančias (mokėtinas į valstybės biudžetą ) didelės vertės pinigines lėšas: M. B. – 158 584,28 Lt (PVM), N. K. – 150 711,21 Lt (PVM), J. J. – 114 270,38 Lt (PVM), R. J. D. – 112 375,7 Lt (PVM) ir padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Be to, N. K., M. B., J. J., R. J. D. nuteisti už tai, kad 2005 m. sausio mėn. – 2005 m. gruodžio mėn. laikotarpiu, Kaune, N. K., būdamas jo paties suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis pats, M. B. ir J. J., atskirais laikotarpiais veikdami skirtingų sudėčių bendrininkų grupėmis su R. J. D., A. Č., D. P., D. V., V. S. (dėl V. S., A. Č., D. V., D. P. veiksmų ikiteisminiai tyrimai atskirti ir priimti kiti procesiniai sprendimai) ir ikiteisminio tyrimo bei teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytais asmenimis, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, užvaldyti didelės vertės svetimą turtą bei kelis kitus nusikaltimus - dokumentų klastojimą ir apgaulingą įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, kiekvienam organizuotos grupės nariui atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį - M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, klastojant UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, iš UAB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitos paimant grynuosius pinigus, J. J. ieškant fizinių asmenų, kurie nesumokėdami pirkimo PVM įsigyja įvairių prekių bei siekia jas realizuoti panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras ( toliau PVM s.f.), kuriose nurodoma priekių kaina bei PVM, taip pat gaunat iš šių fizinių asmenų į UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. įrašyti būtinus duomenis bei pateikiant minėtiems fiziniams asmenims suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f., N. K. prisiėmė vykdyti užduotis, susijusias su organizuotos grupės narių veiklos koordinavimu, organizuotos grupės narių ir UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vadovavimu, šios įmonės apgaulingos apskaitos tvarkymo organizavimu ir dokumentų klastojimu, iš UAB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitos grynųjų pinigų paėmimu, nusikaltimo slėpimu, bei žinodamas, jog UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai jokios veiklos nevykdo ir Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia žinomai melagingas ataskaitas, kad ji yra įsteigta nusikalstamai veiklai nuslėpti, suklastojo UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelės žalos.

UAB (duomenys neskelbtini), registruota 2004-06-02, adresu Vilnius, Grigiškės, Kranto g. 34, įmonės kodas 126402466, atstovaujama direktoriaus M. B., pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 2 dalį nuteista už tai, kad laikotarpiu nuo 2005 m. sausio mėn. iki gegužės mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K., V. S. jam pateiktus AB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-01-24 serija LEC Nr. 1786369, 2005-02-09 serija LEC Nr. 1786370, 2005-03-03 serija LEC Nr. 1786372, 2005-03-09 serija LEC Nr. 1786374, 2005-05-02 serija LEC Nr. 1786376, 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786377, 2005-05-17 serija LEC Nr. 1786378, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786379 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą AB (duomenys neskelbtini) už 41 123 Lt, tame tarpe 6 273 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė V. S., kuris pasinaudodamas žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. AB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 41 123 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo AB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas - privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 6 273 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. kovo mėn. iki gruodžio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. V. S. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-03-01 serija LEC Nr. 1786371, 2005-03-08 serija LEC Nr. 1786373, 2005-03-16 serija LEC Nr. 1786375, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786383, 2005-06-29 serija LEC Nr. 1786384, 2005-08-08 serija LEC Nr. 1786385, 2005-09-05 serija CON Nr. 001250, 2005-09-26 serija CON Nr. 001253, 2005-10-11 serija CON Nr. 001254, 2005-11-10 serija TSN Nr. 0003475, 2005-12-12 serija TSN Nr. 0003479, 2005-12-23 serija CON Nr. 001262 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 137 445,27 Lt, tame tarpe 20 966,23 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė V. S., kuris pasinaudodamas žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 137 445,27 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 20 966,23 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki birželio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus iš R. J. D. gautus, UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f. , perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotus dokumentus perdavė R. J. D., o šis ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytiems asmenims, kurie pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 164 651,89 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį - 25 116,39 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki rugsėjo mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus iš R. J. D. gautus, „V. R. firma“ rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f. , perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą „V. R. firma“ už 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotus dokumentus perdavė R. J. D., o šis ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytiems asmenims, kurie pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. „V. R. firma“ realizavo prekių už 261 035,59 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo „V. R. firma“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 39 818,99 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus iš R. J. D. gautus, UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini)už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotus dokumentus perdavė R. J. D., o šis ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytiems asmenims, kurie pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini)realizavo prekių už 113 308,32 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini)valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 17 284,32 Lt PVM;

2005 m. rugpjūčio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-08-31serija CON Nr. 001243 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 4 000,2 Lt, tame tarpe 610,2 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo nenustatytiems asmenims, kurie pasinaudodami žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 4 000,2 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 610,2 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. rugsėjo mėn. iki lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus iš R. J. D. gautus, UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 6 324,80 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotus dokumentus perdavė R. J. D., o šis ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims, kurie pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 6 324,8 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 964 Lt PVM;

2005 m. spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 8 420,48 Lt, tame tarpe 1 284,48 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims, kurie pasinaudodami žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 8 420,48 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 1 284,48 Lt PVM;

laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn. iki gruodžio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. pateikė D. P. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankus. D. P., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką bei vykdydamas išankstinį susitarimą, panaudodamas D. V. jam pateiktus duomenis, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. bei panaudodamas N. K. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankus, kompiuterinės technikos pagalba atspausdino UAB (duomenys neskelbtini) 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 PVM s. f. bei kompiuterinės technikos pagalba surašė 2005-10-01 sutartį, šiuose dokumentuose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 60 321,6 Lt, tame tarpe 9 201,6 Lt PVM, po to šias suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. bei suklastotą 2005-10-01 sutartį perdavė N. K., kuris nurodė M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis. M. B. įvykdžius N. K. nurodymus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 bei žinomai suklastotą 2005-10-01 sutartį pateikė D. P., o šis minėtus dokumentus perdavė D. V., kuris pasinaudodamas žinomai suklastota 2005-10-01 sutartimi ir žinomai suklastotomis PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263, neteisėtai UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 60 321,6 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas, valstybės biudžetui priklausančias lėšas – privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 9 201,6 Lt;

2005 m. lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, N. K. J. J. jam pateiktus iš R. J. D. gautus, UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f., perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 191 368,86 Lt, tame tarpe 29 192,01 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui , savo kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašu patvirtinus tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė J. J., kuris suklastotus dokumentus perdavė R. J. D., kuris pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 191 368,86 Lt bei apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę į valstybės biudžetą sumokėti 29192,01 Lt PVM ;

be to, M. B. laikotarpiu nuo 2005 m. birželio mėn. iki liepos mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, pagal nenustatytų asmenų jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s.f., kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786388, 2005-07-25 serija LEC Nr. 1786401, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786402 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini)už 18 511,84 Lt, tame tarpe 2 824 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ir suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, kurie, pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f., UAB (duomenys neskelbtini)realizavo prekių už 18 511,84 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini)valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 2 824 Lt PVM;

2005 m. liepos mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, M. B. pagal ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s.f., kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-07-27 serija CON Nr. 001243 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 2 100,4 Lt, tame tarpe 320,4 Lt PVM. M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ir suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, kurie, pasinaudodami žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f., UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 2 100,4 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas - privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 320,4 Lt PVM;

2005 m. rugsėjo mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, M. B. pagal ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s.f., kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-09-28 serija CON Nr. 001251, 2005-09-29 serija CON Nr. 001252 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinės operacijos nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 18 342,63 Lt, tame tarpe 2 798 Lt PVM. M. B. organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ir suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, kurie, pasinaudodami žinomai suklastotomis UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f., UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 18 342,63 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 2 798 Lt PVM;

2005 m. spalio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, M. B. pagal ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s.f., kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-05 serija CON Nr. 001249 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini)už 3 576,18 Lt, tame tarpe 545,52 Lt PVM. M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ir suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, kurie, pasinaudodami žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f., UAB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 3 576,18 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo UAB (duomenys neskelbtini)valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 545,52 Lt PVM;

2005 m. lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, tiksliau nenustatytoje vietoje, M. B., pagal ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktus AB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių kiekius ir kainas, reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s.f., kompiuterinės technikos pagalba UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko) apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą AB (duomenys neskelbtini) už 7 900,45 Lt, tame tarpe 1 205,15 Lt PVM. M. B., organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis ir suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. perdavė ikiteisminio tyrimo ir teisminio bylos nagrinėjimo metu nenustatytiems asmenims, kurie, pasinaudodami žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f., AB (duomenys neskelbtini) realizavo prekių už 7 900,45 Lt bei tame tarpe apgaule įgijo AB (duomenys neskelbtini) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas- privalomą sumokėti pridėtinės vertės mokestį – 1 205,15 Lt PVM. Tokiu būdu N. K., M. B., J. J. suklastojo dokumentus, kuriuos panaudojus - surašius PVM deklaracijas ir pateikus jas VMI, valstybės biudžetui buvo padaryta didelės žalos, tuo jie padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 straipsnio 2 dalyje (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 ), R. J. D. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje, 300 straipsnio 2 dalyje, UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus M. B., padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 2 dalyje ( Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 ).

Taip pat M. B. ir UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus M. B., nuteisti už tai, kad laikotarpiu nuo 2005-01-13 iki 2006-02-15, Kauno mieste, M. B. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) registruotos 2004-06-02, kodas 126402466, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, žinodamas, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), „V. R. firmos“, UAB (duomenys neskelbtini), AB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), AB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, pavirtino parašu, suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas-faktūras 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254, 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija CON Nr. 001241, 2005-06-27 serija CON Nr. 001242, 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija CON Nr. 001245, 2005-09-23 serija CON Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247, 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija CON Nr. 001240, 2005-10-10 serija CON Nr. 001251, 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252, 2005-03-01 serija LEC Nr. 1786371, 2005-03-08 serija LEC Nr. 1786373, 2005-03-16 serija LEC Nr. 1786375, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786383, 2005-06-29 serija LEC Nr. 1786384, 2005-08-08 serija LEC Nr. 1786385, 2005-09-05 serija CON Nr. 001250, 2005-09-26 serija CON Nr. 001253, 2005-10-11 serija CON Nr. 001254, 2005-11-10 serija TSN Nr. 0003475, 2005-12-12 serija TSN Nr. 0003479, 2005-12-23 serija CON Nr. 001262, 2005-01-24 serija LEC Nr. 1786369, 2005-02-09 serija LEC Nr. 1786370, 2005-03-03 serija LEC Nr. 1786372, 2005-03-09 serija LEC Nr. 1786374, 2005-05-02 serija LEC Nr. 1786376, 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786377, 2005-05-17 serija LEC Nr. 1786378, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786379, 2005-08-31 serija CON Nr. 001243, 2005-10-07 serija CON Nr. 001250, 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263, 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472, 2005-09-28 serija CON Nr. 001251, 2005-09-29 serija CON Nr. 001252, 2005-10-05 serija CON Nr. 001249, 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786388, 2005-07-25 serija LEC Nr. 1786401, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786402, 2005-07-27 serija CON Nr. 001243 bei pažeisdamas 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 21 str. “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą”1d. nuostatą, kuri numato, kad “už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas”, 19 str. „Apskaitos dokumentų, apskaitos registrų finansinės atskaitomybės saugojimo tvarka“ 1 dalies nuostatoje nurodyta: „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinės atskaitomybės patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“, 2 dalies nuostatoje „Patvirtinus finansinę atskaitomybę, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“,4 dalies nuostatoje „Jei pasikeičia ūkio subjekto vadovas, apskaitos dokumentus, apskaitos registrus ir finansinę atskaitomybę perima paskirtas naujas ūkio subjekto vadovas, 5 dalies nuostatoje numatyta: “Ūkio subjektų, perduodančių apskaitos dokumentus valstybiniam saugojimui, finansinė atskaitomybė saugoma nuolat, ūkio subjektų neperduodančių dokumentų valstybiniam saugojimui finansinė atskaitomybė saugoma 15 metų”, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, dėl to nebuvo galima visiškai nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio be įsipareigojimų struktūros laikotarpiu nuo 2005-01-13 iki 2006-02-15. Tokiais veiksmais M. B. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, UAB (duomenys neskelbtini), padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje.

N. K. ir J. J. dėl kaltinimų pagal BK 222 str. 1 d. išteisinti nustačius, kad jie nėra šios nusikalstamos veikos subjektai.

Motyvuojamoji dalis

Apeliaciniai skundai tenkinami iš dalies.

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki liepos mėn. 25 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., J. J., R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šios medienos nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė jam (M. B.), kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM taip pat jis, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko medienos už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys (nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, birželio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 13743,99 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13743,99 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. birželio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 11372,4 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11372,4 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 25 d., liepos mėn. 25 d., elektroniniu būdu pateikė Utenos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 25 116,39 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki lapkričio mėn. 22 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., J. J., R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini)šios medienos nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. D. UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. J. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė jam (M. B.), kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB „Ugnė„ už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)atstovus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko medienos už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, birželio, spalio mėn. UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 11496,6Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11496,6Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. birželio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 3800,52 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3800,52 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. spalio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 1987,2 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 1987,2 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 19 d., liepos mėn. 22 d., lapkričio mėn. 22 d., elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 17 284,32 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn. iki lapkričio mėn. 25 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, veikdamas bendrininkų grupe su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo santechnikos prekių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini)šių santechnikos prekių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė jam (M. B.) UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų santechnikos prekių kiekius bei kainas, jis, kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-05 serija CON Nr. 001249 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 3 576,18 Lt, tame tarpe 545,52 Lt PVM bei jis, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-05 serija CON Nr. 001249, kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)darbuotojus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktas santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)darbuotojai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko santechnikos prekes už 3 576,18 Lt, tame tarpe 545,52 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautą suklastotą PVM s.f. 2005-10-05 serija CON Nr. 001249 perdavė UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui, kad šis PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šioje PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktoje PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-10-05 serija CON Nr. 001249 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukė į 2005 m. spalio mėn. UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 545,52 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 545,52 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šią deklaraciją 2005 m. lapkričio mėn. 25 d. elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 545,52 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn. iki lapkričio mėn. 24 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe N. K., J. J. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo santechnikos prekių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių prekių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė J. J. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų santechnikos prekių kiekius ir kainas. J. J. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė N. K., kuris juos perdavė jam (M. B.), kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 8420,48 Lt tame tarpe 1284,48 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą dokumentą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių B. T. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius B. T., ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko santechnikos prekes už 8 420,48 Lt tame tarpe 1 284,48 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautą suklastotą PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui bei nurodė ją įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šioje PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktoje PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukė į 2005 m. spalio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 1 284,48 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 1 284,48 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šią deklaraciją 2005 m. lapkričio mėn. 24 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 1 284,48 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn. iki 2006 m. sausio mėn. 23 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., D. P. ir D. V., pastarajam iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių automobilių detalių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių automobilių detalių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, D. V. pateikė D. P. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei tariamai parduodamų prekių pavadinimus ir kainas. D. P. kreipėsi į N. K. dėl įmonės, kuri yra PVM mokėtoja, PVM s. f. pateikimo. N. K. perdavė D. P., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų serija 2005-10-25 CON Nr. 001260 ir 2005-10-25 serija CON Nr. 001261 blankus bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus. D. P., kompiuterinės technikos pagalba atspausdino 2005-10-01 sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), taip pat PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261 blankuose bei PVM s. f. 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 60 321,6 Lt, tame tarpe 9 201,60 Lt PVM. D. P. PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 ir 2005-10-01 sutartį perdavė N. K., kuris nurodė jam (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis. Jam įvykdžius N. K. nurodymus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 00161, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 bei suklastotą 2005-10-01 sutartį pateikė D. P., o šis jas perdavė D. V.. D. V., tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikdamas minėtus suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktorių G. L. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti jo (D. V.) kartu su minėtais suklastotais ir netikrais dokumentais pateiktas automobilių detales ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktorius G. L., D. V. panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad minėtas automobilių detales parduoda UAB (duomenys neskelbtini)bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko automobilių detalių už 60 321,6 Lt, tame tarpe 9 201,60 Lt PVM bei iš D. V. gautas suklastotas PVM s.f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 00161, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui bei nurodė jas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 00161, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. spalio, gruodžio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, 2005 m. spalio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 6117,12 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 6117,12 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. gruodžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 3084,48 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3084,48 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. lapkričio mėn. 24 d., 2006 m. sausio mėn. 23 d. elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 9 201,6 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. lapkričio mėn. iki gruodžio mėn. 23 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe N. K., J. J., A. Č. bei R. J. D., pastarajam iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus elektros prekių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių prekių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, R. J. D. pasiūlius A. Č. jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) įsigyti elektros prekių su žinomai suklastotomis PVM s. f., nes jose bus įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) tariamai parduos elektros prekes UAB (duomenys neskelbtini) ir tokiu būdu UAB (duomenys neskelbtini) naudai būtų panaikinta turtinė prievolė į valstybės biudžetą mokėti PVM. A. Č. sutikus iš R. J. D. įsigyti elektros prekes su žinomai suklastotomis PVM sąskaitomis - faktūromis ir įtraukti jas į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, R. J. D. pateikė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus. R. J. D., tęsdamas nusikalstamą veiką, iš A. Č. gautus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių pavadinimus ir kainas, pateikė J. J., šis juos perdavė N. K.. N. K. nurodė jam (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, PVM s. f. blankuose 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254, kompiuterinės technikos pagalba atspausdinti iš J. J. gautus tikrovės neatitinkančius duomenis bei savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais juos patvirtinti. Jam (M. B.) įvykdžius N. K. reikalavimus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas - faktūras pateikė J. J., o šis jas perdavė R. J. D.. R. J. D. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 bei elektros prekes perdavė A. Č., kuris tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 įtvirtinti tikrovės neatitinkantys duomenys, nes UAB (duomenys neskelbtini) elektros prekių už 191 368,86 Lt, tame tarpe 29 192,01 Lt PVM UAB (duomenys neskelbtini) nepardavė, pasirašė kaip prekes gavęs UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir šias žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei S. Č. bei nurodė jas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-11-21 serija CON Nr.001253, 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. lapkričio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 29 192,01 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 29 192,01 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šią deklaraciją 2005 m. gruodžio mėn. 23 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 29 192,01 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. lapkričio mėn. iki gruodžio mėn. 22 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, veikdamas bendrininkų grupe su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo lygio reguliatorių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad AB (duomenys neskelbtini) šio lygio reguliatoriaus nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė jam (M. B.) AB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų prekių kiekius bei kainas, jis, kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą lygio reguliatorių pardavimą AB (duomenys neskelbtini), už 7 900,45 Lt, tame tarpe 1 205,15 Lt PVM bei jis, realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko), suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams – ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472, kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino AB (duomenys neskelbtini) darbuotojus AB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktus lygio reguliatorius ir sumokėti kainą bei PVM. AB (duomenys neskelbtini) darbuotojai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad lygio reguliatorių parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtą prekę gauti PVM s.f. nurodytą PVM, AB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko lygio reguliatorių už 7 900,45 Lt, tame tarpe 1 205,15 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautą suklastotą PVM s.f. 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472 perdavė AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui, kad šis PVM s.f. įtrauktų į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šioje PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtrauktų į AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktoje PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472 duomenis į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukė į 2005 m. lapkričio mėn. AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 1 205,15 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 1 205,15 Lt mažesnę AB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šią deklaraciją 2005 m. gruodžio mėn. 22 d. elektroniniu būdu pateikė Alytaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 1 205,15 Lt PVM,

tokiu būdu M. B. iš viso apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 158 584,28 Lt PVM.

Be to, M. B. laikotarpiu nuo 2005-01-13 iki 2006-02-15, Kaune, būdamas faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviu direktoriumi, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei paslėpė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, o būtent:

laikotarpiu nuo 2005-01-13 iki 2006-02-15, Kauno mieste, būdamas UAB (duomenys neskelbtini) registruotos 2004-06-02, kodas 126402466, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, žinodamas, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), „V. R. firmos“, UAB (duomenys neskelbtini), AB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), AB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, savo parašu pavirtino suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas-faktūras 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254, 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija CON Nr. 001241, 2005-06-27 serija CON Nr. 001242, 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija CON Nr. 001245, 2005-09-23 serija CON Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247, 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija CON Nr. 001240, 2005-10-10 serija CON Nr. 001251, 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252, 2005-03-01 serija LEC Nr. 1786371, 2005-03-08 serija LEC Nr. 1786373, 2005-03-16 serija LEC Nr. 1786375, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786383, 2005-06-29 serija LEC Nr. 1786384, 2005-08-08 serija LEC Nr. 1786385, 2005-09-05 serija CON Nr. 001250, 2005-09-26 serija CON Nr. 001253, 2005-10-11 serija CON Nr. 001254, 2005-11-10 serija TSN Nr. 0003475, 2005-12-12 serija TSN Nr. 0003479, 2005-12-23 serija CON Nr. 001262, 2005-01-24 serija LEC Nr. 1786369, 2005-02-09 serija LEC Nr. 1786370, 2005-03-03 serija LEC Nr. 1786372, 2005-03-09 serija LEC Nr. 1786374, 2005-05-02 serija LEC Nr. 1786376, 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786377, 2005-05-17 serija LEC Nr. 1786378, 2005-05-18 serija LEC Nr. 1786379, 2005-08-31 serija CON Nr. 001243, 2005-10-07 serija CON Nr. 001250, 2005-10-25 serija CON Nr. 001260, 2005-10-25 serija CON Nr. 001261, 2005-12-12 serija CON Nr. 001263, 2005-11-17 serija TSN Nr. 0003472, 2005-09-28 serija CON Nr. 001251, 2005-09-29 serija CON Nr. 001252, 2005-10-05 serija CON Nr. 001249, 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786388, 2005-07-25 serija LEC Nr. 1786401, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786402, 2005-07-27 serija CON Nr. 001243 bei pažeisdamas 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 21 str. “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą”1d. nuostatą, kuri numato, kad “už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas”, 19 str. „Apskaitos dokumentų, apskaitos registrų finansinės atskaitomybės saugojimo tvarka“ 1 dalies nuostatoje nurodyta: „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinės atskaitomybės patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“, 2 dalies nuostatoje „Patvirtinus finansinę atskaitomybę, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“,4 dalies nuostatoje „Jei pasikeičia ūkio subjekto vadovas, apskaitos dokumentus, apskaitos registrus ir finansinę atskaitomybę perima paskirtas naujas ūkio subjekto vadovas, 5 dalies nuostatoje numatyta: “Ūkio subjektų, perduodančių apskaitos dokumentus valstybiniam saugojimui, finansinė atskaitomybė saugoma nuolat, ūkio subjektų neperduodančių dokumentų valstybiniam saugojimui finansinė atskaitomybė saugoma 15 metų”, ikiteisminio tyrimo metu tiksliau nenustatytu laiku ir vietoje, paslėpė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl apgaulingai tvarkytos UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos ir dokumentų paslėpimo, nebuvo galima visiškai nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei įsipareigojimų struktūros laikotarpiu nuo 2005-01-13 iki 2006-02-15, tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 str. 1 d.

J. J. laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. – 2005 m. gruodžio mėn. 23 d., Kaune, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., M. B., R. J. D., ir ikiteisminio tyrimo nenustatytais asmenimis, veikdami vieninga tyčia ir turėdami vieningą nusikalstamą tikslą, iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgai trunkantį nusikaltimą - apgaule, sukčiaujant pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, siekdami išvengti didelės vertės turtinės prievolės į valstybės biudžetą sumokėti PVM, žinodami, kad ūkio subjektai, PVM mokėtojai, prekių bei paslaugų nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, todėl kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti naudodami UAB (duomenys neskelbtini) bei šios įmonės vardu išrašomas PVM sąskaitas faktūras, į kurias įrašius prekių kainą ir 18 proc. PVM bei pardavus šias prekes Lietuvos Respublikos ūkio subjektams, apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 114 270,38 Lt PVM, o būtent :

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki liepos mėn. 25 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K., R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šios medienos nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko medienos už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, birželio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 13743,99 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13743,99 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. birželio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 11372,4 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11372,4 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 25 d., liepos mėn. 25 d., elektroniniu būdu pateikė Utenos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 25 116,39 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki spalio mėn.12 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K., R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo metalinių vamzdžių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad „V. R. firma“ šių metalinių vamzdžių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. „V. R.“ firmos“ rekvizitus taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų metalinių vamzdžių kiekius ir kainas. R. J. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis bei suklastojo „2005/09/19 Pirkimo-pardavimo sutartį“ apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą vamzdžių pardavimą „V. R. firmai“ už 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 bei „2005/09/19 Pirkimo-pardavimo sutartį“ perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247, „2005/09/19 Pirkimo pardavimo sutartį“, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino „V. R. firmos“ savininką V. R. „V. R. firmos“ vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktus vamzdžius ir sumokėti kainą bei PVM. „V. R. firma“ savininkas V. R. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad metalinius vamzdžius parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, „V. R. firma“ vardu nupirko metalinių vamzdžių už 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 perdavė „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui bei nurodė jas įtraukti į „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukti į „V. R. firma“ PVM deklaracijas. „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 duomenis į „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, gegužės, rugsėjo mėn. „V. R. firma“ PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 5064,34 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu „V. R. firma“ faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 5064,34 Lt mažesnę „V. R. firma“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. gegužės mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 3941,35 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu „V. R. firma“ faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3941,35 Lt mažesnę „V. R. firma“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. rugsėjo mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 30813,3 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu „V. R. firma“ faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 30813,3Lt mažesnę „V. R. firma“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 9 d., birželio mėn. 6 d., spalio mėn. 12 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 39 818,99 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki lapkričio mėn. 22 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K., R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM įsigijo medienos, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini)šios medienos nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. D. UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. J. D. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB „Ugnė„ už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)atstovus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko medienos už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, birželio, spalio mėn. UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 11496,6Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11496,6 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. birželio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 3800,52 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3800,52 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. spalio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 1987,2 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 1987,2 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 19 d., liepos mėn. 22d., lapkričio mėn. 22 d., elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 17 284,32 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. rugpjūčio mėn. iki rugsėjo mėn. 16 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo kompensatorių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šio kompensatoriaus nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė J. J. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamo kompensatoriaus duomenis ir kainą. J. J. gautus duomenis perdavė N. K., kuris juos perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą kompensatoriaus pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 4000,2 Lt, tame tarpe 610,2 Lt PVM, taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą dokumentą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių A. P. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotu dokumentu pateiktą kompensatorių ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius A. P., ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad kompensatorių parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtą prekę gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko kompensatorių už 4000,2 Lt, tame tarpe 610,2 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautą suklastotą PVM s.f. 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui bei nurodė ją įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šioj PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktoje PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-08-31 serija CON Nr. 001243 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukė į 2005 m. rugpjūčio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 610,2 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 610,2 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šią deklaraciją 2005 m. rugsėjo mėn. 16 d. elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 610,02 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. rugsėjo mėn. iki gruodžio mėn. 23 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K., R. J. D. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo ketinių liukų, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių ketinių liukų nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų ketinių liukų kiekius ir kainas. R. J. D. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą ketinių liukų pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 6 324,8 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktus ketinius liukus ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad ketinius liukus parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ketinius liukus už 6 324,8 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. rugsėjo, lapkričio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, 2005 m. rugsėjo mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 684 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 684 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. lapkričio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 280Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 280 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. spalio mėn. 21 d., gruodžio mėn. 23 d., elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 964 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. spalio mėn. iki lapkričio mėn. 24 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo santechnikos prekių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių prekių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė J. J. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų santechnikos prekių kiekius ir kainas. J. J. gautus duomenis perdavė N. K., kuris juos perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blanke 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą santechnikos prekių pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 8420,48 Lt tame tarpe 1284,48 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotą dokumentą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 perdavė J. J., kuris suklastotą dokumentą perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotą UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 kurioje buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) direktorių B. T. UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti santechnikos prekes ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius B. T., ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad santechnikos prekes parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko santechnikos prekes už 8 420,48 Lt tame tarpe 1 284,48 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautą suklastotą PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui bei nurodė ją įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šioje PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktoje PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys (nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-10-07 serija CON Nr. 001250 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtą PVM sumą įtraukė į 2005 m. spalio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 1 284,48 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 1 284,48 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šią deklaraciją 2005 m. lapkričio mėn. 24 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 1 284,48 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. lapkričio mėn. iki gruodžio mėn. 23d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K. ir M. B., A. Č. bei R. J. D., pastarajam iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus elektros prekių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių prekių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, R. J. D. pasiūlius A. Č. jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) įsigyti elektros prekių su žinomai suklastotomis PVM s. f., nes jose bus įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) tariamai parduos elektros prekes UAB (duomenys neskelbtini) ir tokiu būdu UAB (duomenys neskelbtini) naudai būtų panaikinta turtinė prievolė į valstybės biudžetą mokėti PVM. A. Č. sutikus iš R. J. D. įsigyti elektros prekes su žinomai suklastotomis PVM sąskaitomis - faktūromis ir įtraukti jas į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, R. J. D. pateikė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus. R. J. D., tęsdamas nusikalstamą veiką, iš A. Č. gautus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių pavadinimus ir kainas, pateikė J. J., šis juos perdavė N. K.. N. K. nurodė jam (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, PVM s. f. blankuose 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254, kompiuterinės technikos pagalba atspausdinti iš J. J. gautus tikrovės neatitinkančius duomenis bei savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais juos patvirtinti. Jam (M. B.) įvykdžius N. K. reikalavimus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas - faktūras pateikė J. J., o šis jas perdavė R. J. D.. R. J. D. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-11-21 serija CON Nr. 001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 bei elektros prekes perdavė A. Č., kuris tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr. 001253 ir serija CON Nr. 001254 įtvirtinti tikrovės neatitinkantys duomenys, nes UAB (duomenys neskelbtini) elektros prekių už 191 368,86 Lt, tame tarpe 29 192,01 Lt PVM UAB (duomenys neskelbtini) nepardavė, pasirašė kaip prekes gavęs UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir šias žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr. 001253 ir serija CON Nr. 001254 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei S. Č. bei nurodė jas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-11-21 serija CON Nr. 001253, 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. lapkričio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 29 192,01 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 29 192,01 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šią deklaraciją 2005 m. gruodžio mėn. 23 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti valstybės biudžetą 29 192, 01 Lt PVM,

tokiu būdu J. J. iš viso apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 114 270, 38 Lt PVM.

(duomenys neskelbtini) J. D. laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki 2005 m. gruodžio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliau nenustatytose vietose, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., N. K., J. J. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, veikdamas vieninga tyčia ir turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą - apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, siekdamas išvengti didelės vertės turtinės prievolės į valstybės biudžetą sumokėti PVM, žinodamas, kad ūkio subjektai, PVM mokėtojai, prekių bei paslaugų nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, todėl kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti naudojant UAB (duomenys neskelbtini) bei šios įmonės vardu išrašomas PVM sąskaitas faktūras, į kurias įrašius prekių kainą ir 18 proc. PVM bei pardavus šias prekes Lietuvos Respublikos ūkio subjektams, apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 112 375,7 Lt (PVM), o būtent:

laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki liepos mėn. 25 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., M. B., J. J. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šios medienos nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB (duomenys neskelbtini), už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko medienos už 164 651,89 Lt, tame tarpe 25 116,39 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-26 serija CON Nr. 001235, 2005-04-28 serija CON Nr. 001237, 2005-06-15 serija Nr. 001241, 2005-06-27 serija Nr. 001242 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, birželio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 13743,99 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13743,99 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. birželio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 11 372,4 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11372,4 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 25 d., liepos mėn. 25 d., elektroniniu būdu pateikė Utenos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 25 116,39 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki spalio mėn. 12 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., M. B., J. J. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo metalinių vamzdžių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad „V. R. firma“ šių metalinių vamzdžių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. „V. R.“ firmos“ rekvizitus taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų metalinių vamzdžių kiekius ir kainas. R. J. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis bei suklastojo „2005/09/19 Pirkimo-pardavimo sutartį“ apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą vamzdžių pardavimą „V. R. firmai“ už 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 bei „2005/09/19 Pirkimo-pardavimo sutartį“ perdavė J. J., kuris juos perdavė R. J. D., kuris suklastotus dokumentus kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247, „2005/09/19 Pirkimo pardavimo sutartį“, kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino „V. R. firmos“ savininką V. R. „V. R. firmos“ vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktus vamzdžius ir sumokėti kainą bei PVM. „V. R. firma“ savininkas V. R. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad metalinius vamzdžius parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, „V. R. firma“ vardu nupirko metalinių vamzdžių už 261 035,59 Lt, tame tarpe 39 818,99 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 perdavė „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui bei nurodė jas įtraukti į „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukti į „V. R. firma“ PVM deklaracijas. „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-25 serija CON Nr. 001234, 2005-05-04 serija CON Nr. 001239, 2005-09-20 serija Nr. 001245, 2005-09-23 serija Nr. 001246, 2005-09-27 serija CON Nr. 001247 duomenis į „V. R. firma“ buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, gegužės, rugsėjo mėn. „V. R. firma“ PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 5064,34 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu „V. R. firma“ faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 5064,34 Lt mažesnę „V. R. firma“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. gegužės mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 3941,35 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu „V. R. firma“ faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3941,35 Lt mažesnę „V. R. firma“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. rugsėjo mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 30813,3 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu „V. R. firma“ faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 30813,3Lt mažesnę „V. R. firma“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 9 d., birželio mėn. 6 d., spalio mėn. 12 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 39 818,99 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. balandžio mėn. iki lapkričio mėn. 22d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrinių grupe su N. K., M. B., J. J. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo medienos, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini)šios medienos nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. D. UAB (duomenys neskelbtini)rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamos medienos kiekius ir kainas. R. J. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą medienos pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini)atstovus UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktą medieną ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini)atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad medieną parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini)vardu nupirko medienos už 113 308,32 Lt, tame tarpe 17 284,32 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 perdavė UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-04-27 serija CON Nr. 001236, 2005-04-29 serija CON Nr. 001238, 2005-06-07 serija Nr. 001240, 2005-10-10 serija Nr. 001251 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini)buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. balandžio, birželio, spalio mėn. UAB (duomenys neskelbtini)PVM deklaracijas, 2005 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 11496,6Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11496,6Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. birželio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 3800,52 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3800,52 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. spalio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 1987,2 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini)faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 1987,2 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini)valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. gegužės mėn. 19 d., liepos mėn. 22 d., lapkričio mėn. 22 d., elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 17 284,32 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. rugsėjo mėn. iki gruodžio mėn. 23 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., M. B., J. J. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, kurie nesumokėdami PVM, įsigijo ketinių liukų, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių ketinių liukų nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, taip pat tariamai šiai įmonei parduodamų ketinių liukų kiekius ir kainas. R. J. D. gautus duomenis perdavė J. J., kuris juos perdavė N. K.. N. K. iš J. J. gautus duomenis perdavė M. B., kuris kompiuterinės technikos pagalba, realiai jokios veikos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. blankuose 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 atspausdino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamą ketinių liukų pardavimą UAB (duomenys neskelbtini) už 6 324,8 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM taip pat jis (M. B.), realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyvus direktorius, savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis, N. K. žinomai suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 perdavė J. J., kuris juos perdavė R. D., kuris suklastotus dokumentus perdavė bendrininkams ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, pastarieji pateikdami suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 kuriose buvo neteisėtai išskirtos mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB (duomenys neskelbtini) atstovus UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirkti kartu su suklastotais dokumentais pateiktus ketinius liukus ir sumokėti kainą bei PVM. UAB (duomenys neskelbtini) atstovai, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad ketinius liukus parduoda UAB (duomenys neskelbtini) bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM s.f. nurodytą PVM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirko ketinius liukus už 6 324,8 Lt, tame tarpe 964 Lt PVM bei iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų gautas suklastotas PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantiems asmenims, kad šie PVM s.f. įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtrauktų į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantys asmenys, nežinodami, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-09-23 serija CON Nr. 001248, 2005-11-09 serija CON Nr. 001252 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. rugsėjo, lapkričio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, 2005 m. rugsėjo mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 684 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 684 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, 2005 m. lapkričio mėn. PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 280Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 280 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šias deklaracijas 2005 m. spalio mėn. 21 d., gruodžio mėn. 23 d., elektroniniu būdu pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 964 Lt PVM;

tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005 m. lapkričio mėn. iki gruodžio mėn. 23d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su A. Č., N. K., M. B., J. J., jam (R. J. D.) iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus elektros prekių, bendrininkams suprantant ir žinant, kad UAB (duomenys neskelbtini) šių elektros prekių nepirks, jei nebus pateikiamos PVM sąskaitos faktūros, kuriose būtų išskirtas ir nurodytas PVM, R. J. D. pasiūlius A. Č. jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) įsigyti elektros prekių su žinomai suklastotomis PVM s. f., nes jose bus įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) tariamai parduos elektros prekes UAB (duomenys neskelbtini) ir tokiu būdu UAB (duomenys neskelbtini) naudai būtų panaikinta turtinė prievolė į valstybės biudžetą mokėti PVM. A. Č. sutikus iš R. J. D. įsigyti elektros prekes su žinomai suklastotomis PVM sąskaitomis - faktūromis ir įtraukti jas į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. nurodytas PVM sumas į PVM deklaracijas, A. Č. pateikė R. J. D. UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus. R. J. D., tęsdamas nusikalstamą veiką, iš A. Č. gautus UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei parduodamų prekių pavadinimus ir kainas, pateikė J. J., šis juos perdavė N. K.. N. K. nurodė M. B., realiai jokios veiklos nevykdančios UAB (duomenys neskelbtini), fiktyviam direktoriui, PVM s. f. blankuose 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254, kompiuterinės technikos pagalba atspausdinti iš J. J. gautus tikrovės neatitinkančius duomenis bei savo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus, parašais juos patvirtinti. M. B. įvykdžius N. K. reikalavimus, pastarasis žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas - faktūras pateikė J. J., o šis jas perdavė R. J. D.. R. J. D. žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. 2005-11-21 serija CON Nr.001253 ir 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 bei elektros prekes perdavė A. Č., kuris tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 įtvirtinti tikrovės neatitinkantys duomenys, nes UAB (duomenys neskelbtini) elektros prekių už 191 368,86 Lt, tame tarpe 29 192,01 Lt PVM UAB (duomenys neskelbtini) nepardavė, pasirašė kaip prekes gavęs UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir šias žinomai suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM s. f. serija CON Nr.001253 ir serija CON Nr. 001254 perdavė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei S. Č. bei nurodė jas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o šiose PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkantis asmuo, nežinodamas, kad pateiktose PVM s.f. nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys ( nes tikrovėje UAB (duomenys neskelbtini) prekių nepardavė), įtraukė PVM s.f. 2005-11-21 serija CON Nr.001253, 2005-11-22 serija CON Nr. 001254 duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o PVM s.f. išskirtas PVM sumas įtraukė į 2005 m. lapkričio mėn. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją - 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodant 29 192,01 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 29 192,01 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, bei šią deklaraciją 2005 m. gruodžio mėn. 23 d. elektroniniu būdu pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, taip apgaule išvengė turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 29 192,01 Lt PVM,

tokiu būdu R. J. D. iš viso apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą 112 375,7 Lt PVM.

N. K., M. B., J. J., R. J. D. veika kvalifikuotina pagal BK 182 str. 2 d., kadangi nusikalstamais veiksmais išvengta nurodyta didelės vertės turtinės prievolės (pagal BK 190 str. 1 d. turtas yra didelės vertės, kai jo vertė viršija 250 MGL dydžio sumą).

Apeliacinės instancijos teisme prokuroras pateikė pakeistą kaltinimą ir dėl dokumentų klastojimo pagal BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1969 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) ir dėl apgaulingo buhalterinės apskaitos tvarkymo, ir buhalterinės apskaitos dokumentų paslėpimo pagal BK 222 str. 1 d. Baigiamosiose kalbose prokuroras prašė bylą dėl BK 300 str. 2 d. numatytos nusikalstamos veikos nutraukti suėjus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminui.

Pagal BPK 3 str. 1 d. 2 p. baudžiamasis procesas negali būti pradedamas, o pradėtas turi būti nutrauktas, jeigu sėjo baudžiamosios atsakomybės senaties terminas. BPK 327 str. 1 p. numatyta nuosprendžio panaikinimo ir bylos nutraukimo galimybė, kai nustatoma BPK 3 str. 1 d. 2 p. numatyta aplinkybė. Nutraukiant baudžiamąjį procesą suėjus senaties terminui, asmens, kuriam baudžiamasis procesas nutraukiamas, kaltumo klausimas nesprendžiamas. Teismo sprendime dėl baudžiamojo proceso nutraukimo suėjus senaties terminui apskritai negali būti formuluočių, būdingų apkaltinamajam nuosprendžiui, t. y. jame faktinių bylos aplinkybių konstatavimas turi neperžengti asmens „įtarimo būklės“ aprašymo (kasacinės nutartys Nr. 2K-P-9/2012, 2K-558/2012). Tačiau pažymėtina, kad kaltinimuose pateiktų veikų aprašymas formaliai atitinka BK 300 str. numatyto nusikaltimo požymius ir tai leidžia spręsti dėl senaties termino taikymo.

BK 3 str. 1 d. nustatyta, kad veikos nusikalstamumą ir asmens baudžiamumą nustato tos veikos padarymo metu galiojęs baudžiamasis įstatymas. Nusikalstamos veikos padarymo laikas yra veikimo (neveikimo) laikas arba baudžiamojo įstatymo numatytų padarinių atsiradimo laikas, jeigu asmuo norėjo, kad padariniai atsirastų kitu laiku. Veikos nusikalstamumą panaikinantis, bausmę švelninantis arba kitokiu būdu nusikalstamą veiką padariusio asmens teisinę padėtį palengvinantis baudžiamasis įstatymas turi grįžtamąją galią, t. y. taikomas iki tokio įstatymo įsigaliojimo nusikalstamą veiką padariusiems asmenims, taip pat atliekantiems bausmę bei turintiems teistumą asmenims. BK 95 str. 1 d. nustatyti terminai, kuriems praėjus apkaltinamasis nuosprendis negali būti priimamas. Senaties terminas pradedamas skaičiuoti nuo nusikalstamos veikos padarymo, jo trukmė priklauso nuo nusikalstamos veikos rūšies, sunkumo, baudžiamajame įstatyme numatytos sankcijos. Tais atvejais, kai yra aišku, kad šio straipsnio 1 dalyje nustatyti terminai yra suėję ir asmeniui nebus galima pritaikyti baudžiamajame įstatyme numatytos sankcijos, baudžiamasis procesas, kaip nustatyta BPK 3 str. 1 d. 2 p., negali būti pradedamas, o pradėtas turi būti nutrauktas.

BK 95 str. 1 d. 1 p. „c“ p. p. redakcija (2003-04-10 įstatymo Nr. IX-1495 redakcija) numatė, kad asmeniui, padariusiam nusikalstamą veiką, negali būti priimamas apkaltinamasis nuosprendis, jei parėjo aštuoneri metai, kai padarytas apysunkis tyčinis nusikaltimas ir penkeri metai, kai padarytas nesunkus nusikaltimas (95 str. 1 d. 1 p. „b“ p. p.). BK 300 str. 2 d (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) numatė laisvės atėmimo bausmę iki penkerių metų, t. y. veika laikoma apysunkiu nusikaltimu. BK 222 str. 1 d. (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojanti nuo 2004-07-13) numatė laisvės atėmimo bausmę iki ketverių metų, t. y. veika laikoma apysunkiu nusikaltimu. Atsižvelgiant į tai, konstatuojama, kad apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminas dėl BK 300 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. numatytų nusikalstamų veikų yra suėjęs, todėl baudžiamoji byla šioje dalyje nutrauktina kaip tai imperatyviai nurodyta BPK 3 str. 1 d. 2 p. (BPK 327 str. 1 p.).

Pakeistame kaltinime, kaip ir pirmosios instancijos teismo nuosprendyje, taip pat buvo nurodyta, kad nusikalstamos veikos padarytos veikiant organizuotoje grupėje. Apygardos teismo teisėjų kolegijos vertinimu, ši faktinė aplinkybė nėra įrodyta.

Pagal BK 25 str. 3 d. redakciją, galiojusią inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo metu, organizuota grupė yra tada, kai bet kurioje nusikalstamos veikos stadijoje du ar daugiau asmenų susitaria daryti kelis nusikaltimus arba vieną sunkų ar labai sunkų nusikaltimą ir kiekvienas grupės narys, darydamas nusikaltimą, atlieka tam tikrą užduotį ar turi skirtingą vaidmenį. Teismų praktikoje ne kartą pažymėta, kad, sprendžiant organizuotos grupės buvimo klausimą, atsižvelgiama į apgalvotos nusikalstamos veikos mechanizmo sudėtingumą, veikų padarymo intensyvumą, narių pasiskirstymą vaidmenimis, kiekvieno iš bendrininkų konkrečios užduoties atlikimą siekiant bendro tikslo (kasacinės nutartys Nr. 2K-403/2011, 2K-275/2012, 2K-35/2013, 2K-27/2014 ir kt.). Teisės teorijoje ir teismų praktikoje laikoma, kad organizuotai grupei, kaip bendrininkavimo formai, būdingas išankstinis susitarimas, be to, toks susitarimas turi būti ne laikinas, o pastovaus pobūdžio. Organizuotos grupės požymiu pripažįstama ir tai, jog šiai grupei būdinga savita struktūra, visi tokio nusikalstamo sambūrio nariai siekia bendro tikslo, o pastangų bendrumą rodo apsirūpinimas nusikaltimo padarymo įrankiais, taip pat bendrininkų veikų suderinamumo pobūdis, pasireiškiantis užduočių pasidalijimu. Organizuotoje grupėje organizuotumo lygis yra aukštesnis nei bendrininkų grupėje. Nustatant organizuotos grupės buvimą atsižvelgtina ir į rengto ar padaryto nusikaltimo pobūdį ir sudėtingumą, ar grupės nariai aptarė jo padarymo būdą, vietą, laiką ir kitus svarbius momentus, susitarė dėl kiekvienos užduoties ir vaidmens, numatė priemones, padedančias paslėpti nusikaltimo pėdsakus bei išvengti atsakomybės ir panašiai. Apygardos teismo teisėjų kolegijos vertinimu, nuteistųjų veiksmai darant nusikalstamas veikas nebuvo pasiekę tokio organizuotumo lygio, koks yra būdingas veikiant organizuotoje grupėje. Šiuo atveju padarytų nusikaltimų pobūdis, padarymo aplinkybės, laikotarpis, per kurį buvo daromos nusikalstamos veikos, nuteistųjų veiksmai bendrai ir kiekvieno iš jų atskirai leidžia pagrįstai jų veiksmus vertinti kaip padarytus veikiant bendrininkų grupe, tačiau ne kaip organizuotoje grupėje.

Pagal BK 24 str. 1 d. bendrininkavimas yra tyčinis bendras dviejų ar daugiau tarpusavyje susitarusių pakaltinamų ir sulaukusių šio kodekso 13 straipsnyje nustatyto amžiaus asmenų dalyvavimas darant nusikalstamą veiką. Taigi pagal baudžiamąjį įstatymą bendrininkavimas iš esmės yra ypatinga tyčinės nusikalstamos veikos padarymo forma, kai veika padaroma bendromis kelių asmenų pastangomis. Būtinas bendrininkavimo požymis yra bendrininkų tarpusavio susitarimas (BK 24 str. 1 d.), tačiau įstatymas nenurodo, kaip bendrininkai turi susitarti dėl bendros nusikalstamos veikos, kad būtų konstatuotas bendrininkų susitarimas. Vadinasi, kiekvieno bendrininkavimo atveju teismas privalo konstatuoti šį būtiną bendrininkavimo požymį atsižvelgęs į konkrečias bylos aplinkybes. Teismų praktikoje įsitvirtino nuostata, kad bendrininkų susitarimas gali būti išreikštas bet kokia forma – žodžiu, raštu ar konkliudentiniais veiksmais (gestu, mimika ir t. t.), todėl įrodinėjant susitarimo buvimą nėra būtina nustatyti, kad visi bendrininkai buvo išsamiai aptarę nusikalstamos veikos detales (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-245/2006, 2K-275/2007, 2K-229/2008, 2K-485/2008, 2K-400/2011 ir kt.). Bendrininkų susitarimas gali įvykti bet kurioje nusikalstamos veikos stadijoje, t. y. iki bus pasiektas norimas rezultatas. Atsižvelgiant į paminėta, aukštesnysis teismas laiko, kad aukščiau byloje aptarti įrodymai patvirtina, kad N. K., M. B., J. J., R. J. D. žinojo, kad jų atlikti veiksmai – tam tikrų duomenų apie įmones pateikimas, tokių duomenų įrašymas atitinkamuose dokumentuose, įtikinimas kitų bendrovių atsakingus asmenis pirkti prekes, kurios UAB (duomenys neskelbtini) buvo įsigytos neteisėtai (be dokumentų ir nesumokėjus mokesčių), dokumentų pateikimas ir prekių pardavimas kitoms įmonėms, yra nukreiptas į bendrą tikslą – išvengti turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą PVM. Objektyvių duomenų, kurie leistų įtarti, kad bent vienam iš bendrininkų nebuvo žinoma apie tai, kad daroma nusikalstama veika PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, byloje nėra. Tokie duomenys nenurodytų ir apeliaciniuose skunduose. Atsižvelgiant į tai, kad apeliacinius skundus pateikė tik nuteistieji, todėl nesunkinant nuteistųjų teisinės padėties, apeliacinės instancijos teismas nustatyto nuteistųjų veikimo bendrininkų grupe nepripažįsta jų atsakomybe sunkinančia aplinkybe.

Dėl nuteitiesiems paskirtos bausmės apygardos teismo teisėjų kolegija pritaria nuteistojo J. J. gynėjo skundo teiginiams, kad šiuo atveju paskirta bausmė laikytina per griežta. Nepriklausomai nuo to, kad nuteistiesiems skundžiamu nuosprendžiu buvo paskirta bausmė švelnesnė negu įstatyme numatytas bausmės vidurkis, aukštesnysis teismas konstatuoja, kad šiuo atveju yra pagrindas taikyti BK 54 str. 3 d. nuostatas.

BK 54 str. 3 d. nurodyta, kad tokiu atveju, jeigu straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui, teismas, vadovaudamasis bausmės paskirtimi, gali motyvuotai paskirti švelnesnę bausmę. Teismų praktikoje skirti švelnesnę, negu įstatymo numatyta, bausmę pagal BK 54 str. 3 d., galima tik esant išimtinėms aplinkybėms, kai akivaizdu, kad sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas prieštarautų teisingumo principui, t.y. būtų akivaizdžiai neproporcingas, neadekvatus konkrečiai nusikalstama veikai, kaltininko asmenybei ar kitoms aplinkybėms. Išimtinių aplinkybių, susijusių su nuteistųjų asmenybės, jų padarytų nusikalstamų veikų vertinimu ar kitų aplinkybių, akivaizdžiai rodančių, kad net ir minimalios, straipsnio sankcijoje numatytos, bausmės skyrimas prieštarautų teisingumo principui, šioje byloje nėra nustatyta, tačiau skiriant bausmę šiuo konkrečiu atveju vertintina ta aplinkybė, kad procesas truko pakankamai ilgą laiko tarpą – ikiteisminis tyrimas šioje byloje pradėtas 2006 m. Teismų praktikoje pripažįstama, kad daugiau kaip aštuonerių metų bylos procesas iki priimant nuosprendį objektyviai yra per ilga proceso trukmė (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-7-45/2007, 2K-102/2009). Europos Žmogaus Teisių Teismo praktikoje panaši proceso trukmė dažnai pripažįstama neatitinkančia „įmanomai trumpiausio laiko“ reikalavimo (Jakumas prieš Lietuvą (Jakumas v. Lithuania, no. 6924/02, judgement of 18 July 2006); Kuvikas prieš Lietuvą (Kuvikas v. Lithuania, no. 21837/02, judgement of 27 June 2006); Gečas prieš Lietuvą (Gečas v. Lithuania, no. 418/04, judgement of 17 July 2007). Europos Žmogaus Teisių Teismo jurisprudencijoje konstatuota, kad tais atvejais, kai pripažįstama, jog byloje buvo nepateisinami procesiniai delsimai, viena iš tinkamų ir pakankamų teisinės gynybos dėl pernelyg ilgo proceso trukmės priemonių yra bausmės sumažinimas kaltinamiesiems (Ohlen prieš Daniją (Ohlen v. Denmark, no. 63214/00, judgement of 24 May 2005); Bochev prieš Bulgariją (Bochev v. Bulgaria, no. 73481/01, judgment of 13 November 2008) ir kiti).

Tuo atveju, kai, atsižvelgiant į nusikalstamos veikos pavojingumą, kaltininko asmenybę ir įmanomai trumpiausio laiko reikalavimo pažeidimo aplinkybes, nustatomas pagrindas konstatuoti, kad pernelyg ilga proceso trukmė yra išimtinė aplinkybė, dėl kurios straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui, gali būti skiriama švelnesnė bausmė (BK 54 str. 3 d.) (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-45/2007).

Atsižvelgiant į tai, kad apeliacinės instancijos teismas, švelnindamas vieno nuteistojo teisinę padėtį, gali švelninti padėtį ir kitų nuteistųjų, kurie nuosprendžio neskundė ar neskundė tam tikrų aplinkybių (BPK 320 str. 5 d.), nuostatos dėl bausimės švelninimo taikytinos ir kitiems šioje byloje nuteistiems asmenims.

Kolegijos vertinimu, pačių nuteistųjų piktybiški veiksmai proceso trukmės iš esmės neįtakojo, jų teisės į bylos nagrinėjimą per įmanomai trumpiausią laiką buvo pažeistos, todėl ilga proceso trukmė šiuo atveju yra pagrindas taikyti teisingumo principą ir priimti sprendimą skirti švelnesnę bausmės rūšį remiantis BK 54 str. 3 d. Skiriant bausmę, atsižvelgtina į bendruosius bausmių skyrimo pagrindus numatytus BK 54 str.: į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, motyvus ir tikslus, nusikalstamų veikų stadiją, nuteistųjų asmenybes, atsakomybę lengvinančias ir/ar sunkinančias aplinkybes. N. K. anksčiau neteistas, turi nuolatinę gyvenamąją vietą, tvirtus socialinius ryšius, padaryta nusikalstama veika tyčinė, tęstinio pobūdžio, nenustatyta nei atsakomybę lengvinančių, nei atsakomybę sunkinančių aplinkybių, nusikaltimas sunkus. M. B. anksčiau neteistas, turi nuolatinę gyvenamąją vietą, tvirtus socialinius ryšius, padaryta nusikalstama veika tyčinė, tęstinio pobūdžio, nenustatyta nei atsakomybę lengvinančių, nei atsakomybę sunkinančių aplinkybių, padarytas nusikaltimas priskiriamas sunkių nusikaltimų kategorijai. J. J. neteistas, dirba, charakterizuojamas teigiamai, turi šeimą, nenustatyta nei atsakomybę lengvinančių, nei atsakomybę sunkinančių aplinkybių, nusikaltimas sunkus, tyčinis, truko ilgą laiką. R. J. D. nusikalstamos veikos darymo metu nebuvo teistas, turi tvirtus socialinius ryšius, dirba, atsakomybę lengvinančių ir/ar atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta, nusikaltimas tyčinis, tęstinio pobūdžio. Atsižvelgiant į paminėtas aplinkybes, nuteistiesiems skirtina bausmės rūšis – bauda, bausmės dydį nustatant artimą sankcijos vidurkiui (BK 47 str. red. nuo 2003-05-01 iki 2011-04-28). Kolegijos nuomone, tokios bausmės paskyrimas yra pakankama kompensacija dėl teisių, įtvirtintų Žmogaus teisių ir pagrindinių laisvių apsaugos konvencijos 6 str. 1 d., pažeidimo.

Skundžiamu nuosprendžiu BK 72 str. 2 d. 5 d. pagrindu iš N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. solidariai buvo konfiskuota 112 375,70 Lt, iš N. K., M. B., J. J. – solidariai 1894,68 Lt, iš M. B. – 7873,07 Lt. Apygardos teismo teisėjų kolegijos vertinimu, pirmosios instancijos teismas nepagrįstai nuosprendyje nurodytas sumas iš N. K., M. B., J. J. ir R. J. D. konfiskavo solidariai. BK 72 str. 1 d. nurodyta, kad turto konfiskavimas yra ne prievolė, susijusi su nusikalstamais veiksmais padarytos žalos atlyginimu, bet tai yra priverstinis neatlygintinas konfiskuotino bet kokio pavidalo turto, esančio pas kaltininką ar kitus asmenis, paėmimas valstybės nuosavybėn. Tokiu atveju, jei padarius nusikalstamą veiką išvengiama turtinės prievolės ar ji panaikinama, teismas, vadovaudamasis BK 72 str. 5 d. iš kaltininko išieško jos vertę atitinkančią pinigų sumą. Turto konfiskavimo paskirtis yra panaikinti galimybę kaltininkui ar kitiems asmenims iš nusikalstamos veikos gauti turtinės naudos, o ne jį nubausti. Kasacinėje praktikoje yra pažymėta, kad atvejai, kai sudaromos prielaidos išieškoti iš kaltininko daugiau turto, nei jis gavo iš nusikalstamos veikos, laikytini neatitinkančiais šios baudžiamojo poveikio priemonės esmės ir paskirties. Priėmus sprendimą taikyti solidarią atsakomybę, teismas išplėtė nubaudimo ribas, kadangi esant solidariai atsakomybei iš kaltininko gali būti išieškota ne tik ta suma, kuri atitinka jo turėtą turinę naudą, bet ir žymiai didesnė, kas neatitinka konfiskavimo instituto paskirties. Atsižvelgiant į tai, kad nusikalstamos veikos buvo daromos veikiant bendrininkų grupe, turint vieningą tikslą, aukštesnysis teismas vertina, kad šiuo atveju iš nuteistųjų turi būti konfiskuojamos sumos lygiomis dalimis, išskyrus 7873,07 Lt sumą, teismo nuosprendžiu konfiskuotą iš M. B..

Apeliaciniuose skunduose plačiai analizuojami nuteistųjų, liudytojų parodymai, kiti byloje esantys įrodymai, jie atitinkamai vertinami, keliamos įvairios versijos, tačiau nagrinėjamu aspektu aukštesnysis teismas akcentuoja tai, kad Europos Žmogaus Teisių Teismo praktikoje ne kartą pažymėta, kad teismo pareiga pagrįsti priimtą spendimą neturėtų būti suprantama kaip reikalavimas detaliai atsakyti į kiekvieną argumentą, o atmesdamas apeliacinį skundą, apeliacinės instancijos teismas gali tiesiog pritarti žemesnės instancijos teismo priimto sprendimo motyvams ir jų nekartoti (žr., pvz., Europos Žmogaus Teisių Teismo 1994 m. balandžio 19 d. sprendimą byloje Van de Hurk v. Netherlands; 1997 m. gruodžio 19 d. sprendimą byloje Helle v. Finland). Tokios pozicijos iš esmės laikosi ir Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Senatas, savo 2005-06-23 nutarime Nr. 53 „Dėl teismų praktikos taikant BPK normas, reglamentuojančias bylų procesą apeliacinės instancijos teisme“ nurodęs, kad apeliacinės instancijos teismo nuosprendyje (nutartyje) išdėstytos motyvuotos išvadas dėl apeliacinio skundo esmės neturi būti suprantamos kaip reikalavimas pateikti detalų atsakymą į kiekvieną argumentą, bet turi būti atsakyta į apeliacinio skundo prašymus ar esminius argumentus. Atsižvelgiant į tai, pabrėžtina, kad teisėjų kolegija, patikrinusi bylą įrodymų vertinimo aspektu, iš esmės su pirmosios instancijos teismo padarytomis išvadomis dėl nuteistųjų kaltės sutinka, jų kaltė yra įrodyta byloje esančių įrodomų visuma, kuriuos pirmosios instancijos teismas įvertino nepažeisdamas BPK 20 str. įtvirtintų bendrųjų įrodomų vertinimo principų ir taisyklių. Vien tai, kad pirmosios instancijos teismas nepateikė detalios byloje surinktų įrodymų analizės, nėra besąlygiškas pagrindas pripažinti teismo padarytas išvadas nepagrįstomis ir neteisėtomis. Aukštesnysis teismas pažymi, kad įrodymų vertinimas ir jais pagrįstų išvadų byloje sprendžiamais klausimais darymas yra teismo, priimančio baigiamąjį aktą, prerogatyva ir nagrinėjimo teisme dalyvių išsakytos nuomonės dėl įrodymų vertinimo ir išvadų padarymo teismui nėra privalomos. Vien tai, kad byloje surinkti įrodymai buvo įvertinti kitaip, negu juos vertina patys nuteistieji, nesudaro pagrindo pripažinti, kad pirmosios instancijos teismas įrodymus vertino netinkamai.

Rezoliucinė dalis

Teisėjų kolegija, vadovaudamasi Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 326 str. 1 d. 2 p., 3 p., 2 d. 2 p., 327 str. 1 p., 328 str. 1 p., 2 p., 3 p.,

nusprendžia:

nuteistųjų N. K., M. B., nuteistojo J. J. gynėjo advokato R. G., nuteistojo Romualdo J. D. gynėjos advokatės Ingos Blaževičienės apeliacinius skundus tenkinti iš dalies.

Kauno apylinkės teismo 2013 m. rugsėjo 4 d. nuosprendį pakeisti:

N. K. už nusikaltimo, numatyto BK 182 str. 2 d. padarymą, taikant BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL (5649 Eur) baudą.

M. B. už nusikaltimo, numatyto BK 182 str. 2 d. padarymą, taikant BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL (5649 Eur) baudą.

Vadovaujantis BK 63 str. 1 d. 4 d. 9 d. paskirtą bausmę subendrinti su 2011-10-07 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu paskirta bausme, bausmes iš dalies sudedant ir M. B. paskirti galutinę subendrintą bausmę – 170 MGL (6402 Eur) baudą.

Į paskirtą bausmę – 170 MGL baudą, įskaityti bausmę, atliktą pagal Viliaus apygardos teismo 2011-10-07 nuosprendį.

J. J. už nusikaltimo, numatyto BK 182 str. 2 d. padarymą, taikant BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL (5649 Eur) baudą.

R. J. D. už nusikaltimo, numatyto BK 182 str. 2 d. padarymą, taikant BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL (5649 Eur) baudą.

Kauno apylinkės teismo 2013 m. rugsėjo 4 d. nuosprendžio dalį dėl N. K., M. B., J. J., Romualdo J. D., pripažinimo kaltais pagal BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1969 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10), M. B. pripažinimo kaltu pagal BK 222 str. 1 d. (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojanti nuo 2004-07-13), UAB (duomenys neskelbtini) pripažinimo kalta pagal BK 20 str. 2 d., 300 str. 2 d., 3 d., (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1969 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10), 20 str. 2 d., 222 str. 1 d. (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojanti nuo 2004-07-13) panaikinti ir bylą šioje dalyje nutraukti suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui.

Panaikinti nuosprendžio dalį dėl N. K., M. B., J. J. veiksmų kvalifikavimo, kad jie veikė organizuotoje grupėje.

Vadovaujantis BK 72 str. 2 d., 5 d. iš N. K., M. B., J. J., R. J. D. lygiomis dalimis konfiskuoti gautus iš nusikalstamos veikos 32 546,25 Eur (112 375, 70 Lt), tai yra po 8136,56 Eur (28093, 92 Lt);

iš N. K., M. B., J. J. lygiomis dalimis konfiskuoti gautus iš nusikalstamos veikos 548,73 Eur (1894,68 Lt), tai yra po 182,91 Eur (631,56 Lt).

Panaikinti nuosprendžio dalį dėl bausmių, paskirtų N. K., M. B., J. J., Romualdui J. D., UAB (duomenys neskelbtini), bendrinimo.

Kitoje dalyje nuosprendį palikti nepakeistą.