- Teismas
- Vilniaus miesto apylinkės teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2019-08-20
- Bylos Nr.
- 1-2098-929/2019
- Teisminio proceso Nr.
- 1-02-6-00037-2019-1
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Rasa Paužaitė
- Kaltinamasis
- L. Č.
- Advokatai
- Juozas Rėksnys
dalyvaujant prokurorams Jorūnei Žeberskienei, Tadeuš Osipovič
viešame teisiamajame posėdyje, sutrumpinto įrodymų tyrimo tvarka, išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:
L. Č., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, vidurinio išsilavinimo, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,
kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau - BK) 182 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, padarymu;
Juridinis asmuo UAB „E.“, įregistruota 2010 m. spalio 11 d. Valstybės įmonės Registrų centre, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), neteista,
kaltinama nusikaltimų, numatytų BK 182 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, padarymu.
Aprašomoji dalis
Teismas nustatė:
L. Č., veikdamas vieninga tyčia kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, apgaule UAB „E.“ naudai panaikino dalį turtinės prievolės – 49 715,00 Eur mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokesčio (toliau PVM) už 2013 m. gegužės mėn. - 2017 m. sausio mėn. laikotarpį sumokėjimo bei 11 212,00 Eur pelno mokesčio sumokėjimo už 2013, 2014, 2015, 2016 metus.
Juridinis asmuo UAB „E.“, atstovaujamas faktinio vadovo bei direktoriaus L. Č., apgaule panaikino dalį turtinės prievolės – 49 715,00 Eur mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokesčio (toliau PVM) už 2013 m. gegužės mėn. - 2017 m. sausio mėn. laikotarpį bei 11 212,00 Eur pelno mokesčio sumokėjimo už 2013, 2014, 2015, 2016 metus, o būtent:
L. Č., nuo 2010-10-11, būdamas UAB „E.“ (Valstybės įmonės Registrų centre įregistruota 2010-10-11, JAR kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)) faktinių vadovu, o nuo (duomenys neskelbtini) eidamas UAB „E.“ direktoriaus pareigas, turėdamas galimybę kontroliuoti šiuo juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, veikdamas UAB ,,E.“ naudai ir interesais, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule sukčiauti mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, 2013 metais, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, susitarė su asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, kad šis už tam tikrą piniginį atlygį (21 procentas PVM + 15 procentai nuo likusios sudaromo sandorio sumos be PVM), pateiks jo vadovaujamai UAB „E.“ PVM sąskaitas faktūras su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „E.“ suteiktas paslaugas ir atliktus darbus bei tokiu būdu bus sumažinti UAB „E.“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtini pridėtinės vertės bei pelno mokesčiai.
Įgyvendinant nusikalstamą sumanymą, L. Č., 2013 m. gegužės mėn. – 2017 m. sausio mėn. laikotarpiu, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir nenustatytoje vietoje, pateikė asmeniui, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, UAB ,,E.“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos ir kokiomis kainomis turtėtų būti įrašytos juridinio asmens PVM sąskaitose – faktūrose kaip tariamai parduodamos UAB „E.“. Po ko, asmuo, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, žinodamas, kad UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ realiai nesuteikė jokių paslaugų UAB „E.“, pagal iš L. Č. gautus duomenis, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir nenustatytoje vietoje organizavo žinomai netikrų UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ dokumentų pagaminimą:
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 11 918,50 Lt (9 850,00 + 2 068,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 17 581,30 Lt (14 530,00 + 3 051,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 274,80 Lt (1 880,00 + 394,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 6 969,60 Lt (5 760,00 + 1 209,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 5 445,00 Lt (4 500,00 + 945,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 8 833,00 LT (7 300,00 + 1 533,00 PVM );
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 065,60 LT (3 360,00 + 705,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 5 142,50 LT (4 250,00 + 892,50);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 407,90 LT (1 990,00 + 417,90 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 5 929,00 LT (4 900,00 + 1 029,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 420,00 LT (2 000,00 + 420,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 8 554,70 LT (7 070,00 + 1 484,70 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 7 272,10 LT (6 010,00 + 1 262,10 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 14 314,30 LT (11 830,00 + 2 484,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 10 224,50 LT (8 450,00 + 1 774,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 5 856,40 LT (4 840,00 + 1 016,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 456,30 LT (2 030,00 + 426,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 484,80 LT (2 880,00 + 604,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 250,60 LT (1 860,00 + 390,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 5 336,10 LT (4 410,00 + 926,10 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 361,25 LT (1 125,00 + 236,25 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 238,50 LT (1 850,00 + 388,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 218,60 LT (2 660,00 + 558,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 331,00 LT (1 100,00+ 231,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 815,00 LT (1 500,00 + 315,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 968,00 LT (800,00 + 168,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 710,40 LT (2 240,00 + 470,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 143,45 LT (945,00 + 198,45 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 10 103,50 LT (8 350,00 + 1 753,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 787,30 LT (3 130,00 + 657,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 16 456,00 LT (13 600,00 + 2 856,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 23 098,90 LT (19 090,00 + 4 008,90 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 847,00 LT (700,00+ 147,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 598,00 LT (3 800,00 + 798,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 7 925,50 LT (6 550,00 + 1 375,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 117,50 LT (1 750,00 + 367,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 662,00 LT (2 200,00 + 462,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 932,50 LT (3 250,00 + 682,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 331,00 LT (1 100,00 + 231,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 722,50 LT (2 250,00 + 472,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 292,95 LT (1 895,00 + 397,95 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 7 356,80 LT (6 080,00 + 1 276,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 7 308,40 LT (6 040,00 + 1 268,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 7 961,80 LT (6 580,00 + 1 381,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 359,50 LT (1 950,00 + 409,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 8 512,35 LT (7 035,00 + 1 477,35 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 8 470,00 LT (7 000,00 + 1 470,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 884,10 LT (3 210,00+ 674,10 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 840,00 LT (4 000,00 + 840,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 12 100,00 LT (10 000,00 + 2 100,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 8 530,50 LT (7 050,00 + 1 480,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 630,00 LT (3 000,00 + 630,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 634,30 LT (3 830,00 + 804,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 993,00 LT (3 300,00 + 693,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 920,40 LT (3 240,00 + 680,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 416,50 LT (3 650,00 + 766,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 628,25 EUR (3 825,00+ 803,25 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 268,08 EUR (1 048,00+ 220,08 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 242,13 EUR (1 853,00 + 389,13 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 488,30 EUR (1 230,00+ 258,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 161,60 EUR (960,00 + 201,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 694,00 EUR (1 400,00+ 294,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 391,50 EUR (1 150,00 + 241,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 919,60 EUR (760,00 + 159,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 742,40 EUR (1 440,00 + 302,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 754,50 EUR (1 450,00 + 304,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 185,80 EUR (980,00 + 205,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 492,60 EUR (2 060,00 + 432,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 881,55 EUR (1 555,00+ 326,55 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 994,75 EUR (2 475,00 + 519,75 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 305,18 EUR (3 558,00 + 747,18 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 105,40 EUR (1 740,00+ 365,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 690,50 EUR (3 050,00 + 640,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 331,00 EUR (1 100,00 + 231,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) už 847,00 EUR (700,00 + 147,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 117,50 EUR (1 750,00 + 367,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 463,43 EUR (3836,00 + 80,43 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 423,50 EUR (350,00 + 73,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 883,30 EUR (730,00 + 153,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 338,80 EUR (280,00 + 58,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 484,00 EUR (400,00 + 84,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 625,70 EUR (2 170,00 + 455,70 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 618,98 EUR (1 338,00 + 280,98 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 121,80 EUR (2 580,00 + 541,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 629,20 EUR (520,00 + 109,20 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 625,57 EUR (517,00 + 108,57 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 173,70 EUR (970,00 + 203,70 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 582,68 EUR (1 308,00 + 274,68 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 623,15 EUR (515,00 + 108,15 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 167,65 EUR (965,00 + 202,65 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 161,60 EUR (960,00 + 201,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 502,28 EUR (2 068,00 + 434,28 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 633,50 EUR (1 350,00 + 283,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 601,50 EUR (2 150,00 + 451,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 391,50 EUR (1 150,00 + 241,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 621,40 EUR (1 340,00 + 281,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 879,80 EUR (2 380,00 + 499,80 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 7 986,00 EUR (6 600,00 + 1 386,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 519,35 EUR (3 735,00 + 784,35 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 008,60 EUR (1 660,00 + 348,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 764,72 EUR (632,00 + 132,72 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 139,15 EUR (115,00 + 24,15 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 919,60 EUR (760,00 + 159,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 776,95 EUR (2 295,00 + 481,95 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 004,30 EUR (830,00 + 174,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 030,38 EUR (1 678,00 + 352,38 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 847,00 EUR (700,00 + 147,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 258,40 EUR (1 040,00 + 218,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 598,95 EUR (495,00 + 103,95 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 464,10 EUR (1 210,00 + 254,10 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 349,15 EUR (1 115,00 + 234,15 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 766,60 EUR (1 460,00 + 306,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 542,75 EUR (1 275,00 + 267,75 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 829,65 EUR (3 165,00 + 664,65 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 119,25 EUR (925,00 + 194,25 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 331,00 EUR (1 100,00 + 231,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 040,60 EUR (860,00 + 180,60 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 633,50 EUR (1 350,00 + 283,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 917,85 EUR (1 585,00 + 332,85 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 113,20 EUR (920,00 + 193,20 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 913,55 EUR (755,00 + 158,55 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 923,90 EUR (1 590,00 + 333,90 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 597,20 EUR (1 320,00 + 277,20 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 4 000,26 EUR (3 306,00 + 694,26 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 937,75 EUR (775,00 + 162,75 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 298,87 EUR (247,00 + 51,87 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 379,40 EUR (1 140,00 + 239,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 871,20 EUR (720,00 + 151,20 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 15 972,00 EUR (13 200,00 + 2 772,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 24 563,00 EUR (20 300,00 + 4 263,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 721,83 EUR (1 423,00 + 298,83 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 001,88 EUR (828,00 + 173,88 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 426,05 EUR (2 005,00 + 421,05 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 117,50 EUR (1 750,00 + 367,50 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 103,52 EUR (912,00 + 191,52 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 016,40 EUR (840,00 + 176,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 439,90 EUR (1 190,00 + 249,90 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 621,40 EUR (1 340,00 + 281,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 331,00 EUR (1 100,00 + 231,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 210,00 EUR (1 000,00 + 210,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 968,00 EUR (800,00 + 168,00 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 774,40 EUR (640,00 + 134,40 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 3 412,20 EUR (2 820,00 + 592,20 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 155,55 EUR (955,00 + 200,55 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 456,30 EUR (2 030,00 + 426,30 PVM);
- PVM sąskaitos faktūros Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) už 822.80 EUR (680,00 + 142,80 PVM),
kuriose buvo įrašyti žinomai neteisingi duomenis apie tai, kad UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“ , UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ tariamai UAB „E.“ užsakymu atliko įvairias paslaugas ir darbus už bendrą 285 342,21 Eur sumą, tame tarpe 49 715,00 Eur PVM, po ko šie dokumentai per asmenį, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, buvo perduoti L. Č..
Gautų minėtų netikrų UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ vardu išrašytų dokumentų pagrindu L. Č. iš UAB ,,E.“ banko sąskaitų (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2013-05-14 iki 2015-06-10, į UAB ,,P. R.“ banko sąskaitas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini) AB SEB bankas) pervedė 103 619,46 EUR sumą, bei laikotarpiu nuo 2013-07-19 – 2014-09-10 tariamai atsiskaitė pagal UAB ,,P. R.“ pateiktus (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), 2(duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius 32 535,80 Eur sumai,
laikotarpiu nuo 2015-06-30 iki 2016-12-06 į UAB ,,P.“ banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) pervedė 88 507,87 EUR, laikotarpiu nuo 2015-05-27 iki 2016-03-14 į UAB ,,A.“ banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) pervedė 45 684,76 Eur, laikotarpiu nuo 2016-12-07 iki 2017-01-06 į UAB ,,S.“ banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) pervedė 11 582,12 Eur, kuriuos asmuo, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, išgrynino ir pasilikus ne mažiau negu 35 344,08 Eur sumą už netikrų dokumentų pagaminimą, perdavimą ir pinigų nuėmimą, likusius pinigus perdavė L. Č..
Po ko, L. Č. žinodamas, kad UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ realiai jokių paslaugų nesuteikė ir darbų neatliko nurodė UAB “E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai buhalterei D. R., nežinojusiai apie vykdomą nusikalstamą veiką, visus šiuos netikrus dokumentus įtraukti į įmonės buhalterinę apskaitą.
UAB „E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai buhalterei D. R., nežinojusiai apie vykdomą nusikalstamą veiką, įtraukus į UAB „E.“ buhalterinę apskaitą L. Č. pateiktas netikras UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ PVM sąskaitas faktūras, jų pagrindu UAB „E.“ PVM deklaracijose už 2013 m. gegužės mėn. - 2017 m. sausio mėn. laikotarpį padidinus paslaugų pirkimo PVM bendrai 49 715,00 EUR sumai bei šias suklastotas deklaracijas 2013-06-25, 2013-08-26, 2013-09-25, 2013-11-18, 2014-02-21, 2014-04-17, 2014-06-18, 2014-07-24, 2014-08-22, 2014-09-19, 2014-10-20, 2014-11-25, 2014-12-15, 2015-01-22, 2015-02-23, 2015-03-24, 2015-04-27, 2015-05-21, 2015-06-23, 2015-07-27, 2015-08-20, 2015-09-23, 2015-09-20, 2015-11-23, 2015-12-17, 2016-01-20, 2016-03-22, 2016-05-24, 2016-06-23, 2016-07-21, 2016-10-14, 2016-11-21, 2016-12-19, 2017-01-30, 2017-02-24 pateikus Valstybinei mokesčių inspekcijai apgaule buvo panaikinta dalis UAB „E.“ turtinės prievolės – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą iš viso 49 715,00 EUR pridėtinės vertės mokesčio bei UAB „E.“, o 2013 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje 21 258,11 EUR nepagrįstai padidinat apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu sumažinant 818,23 EUR mokėtino pelno mokesčio sumą, 2014 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje 55 650,49 EUR nepagrįstai padidinat apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu sumažinant 2 782,52 EUR mokėtino pelno mokesčio sumą, 2015 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje 107 660,00 EUR nepagrįstai padidinat apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu sumažinant 5 383,00 EUR mokėtino pelno mokesčio sumą, 2016 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje 45 684,00 EUR nepagrįstai padidinat apmokestinamąjį pelną mažinančių sąnaudų sumą, tuo pačiu sumažinant 2 228,65 EUR mokėtino pelno mokesčio sumą, ir 2014-04-17, 2015-05-27, 2016-05-31, 2017-03-27 šias deklaracijas pateikus Valstybinei mokesčių inspekcijai, buvo panaikinta dalis šios bendrovės turtinės prievolės – mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 11 212,00 EUR pelno mokesčio sumokėjimo.
Tokiu būdu L. Č., veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, apgaule UAB „E.“ naudai panaikino dalį šios bendrovės turtinės prievolės – 49 715,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo, 11 212,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pelno mokesčio sumokėjimo, tuo padarydamas valstybei 60 927,00 EUR turtinę žalą. Juridinis asmuo UAB „E.“ apgaule panaikino dalį turtinės prievolės – 49 715,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo, 11 212,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pelno mokesčio sumokėjimo, tuo padarydamas valstybei 60 927,00 EUR turtinę žalą.
Taip pat L. Č., veikdamas vieninga tyčia kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, suklastojo tikrus dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelė materialinė žala. Juridinis asmuo UAB „E.“, atstovaujamas faktinio vadovo bei direktoriaus L. Č., suklastojo tikrus dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelė materialinė žala, o būtent:
L. Č., nuo 2010-10-11, būdamas UAB „E.“ (Valstybės įmonės Registrų centre įregistruota 2010-10-11, JAR kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilnius) faktinių vadovu, o nuo (duomenys neskelbtini) eidamas UAB „E.“ direktoriaus pareigas, turėdamas galimybę kontroliuoti šiuo juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, veikdamas UAB ,,E.“ naudai ir interesais, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule sukčiauti mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, laikotarpiu nuo 2013 m. gegužės mėn. iki 2017 m. vasario mėn., Vilniaus mieste, žinodamas, kad pagal asmens, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, pateiktas:
UAB ,,P. R.“ PVM sąskaitas faktūras: Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini) Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini);
UAB „P.“ PVM sąskaitas-faktūras: Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),, Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini);
UAB „A.“ PVM sąskaitas-faktūras: Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini);
UAB ,,S.“ PVM sąskaitas-faktūras: Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
sandoriai nėra įvykę, nurodė UAB ,,E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai buhalterei, nežinojusiai apie vykdomą nusikalstamą veiką, visus šiuos netikrus dokumentus įtraukti į įmonės buhalterinę apskaitą.
UAB „E.“ buhalterinę apskaitą tvarkanti buhalterė D. R. nežinojusi, kad UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ PVM sąskaitose – faktūrose nurodyti darbai ir paslaugos realiai atlikti nebuvo 2013-06-25, 2013-08-26, 2013-09-25, 2013-11-18, 2014-02-21, 2014-04-17, 2014-06-18, 2014-07-24, 2014-08-22, 2014-09-19, 2014-10-20, 2014-11-25, 2014-12-15, 2015-01-22, 2015-02-23, 2015-03-24, 2015-04-27, 2015-05-21, 2015-06-23, 2015-07-27, 2015-08-20, 2015-09-23, 2015-09-20, 2015-11-23, 2015-12-17, 2016-01-20, 2016-03-22, 2016-05-24, 2016-06-23, 2016-07-21, 2016-10-14, 2016-11-21, 2016-12-19, 2017-01-30, 2017-02-24 užpildė ir pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai UAB „E.“ 2013 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, spalio, 2014 m. sausio, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2015 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2016 m. sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių PVM deklaracijas bei 2014-04-17, 2015-05-27, 2016-05-31, 2017-03-27 užpildė ir pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai 2013, 2014, 2015, 2016 metų UAB „E.“ metines pelno mokesčio deklaracijas.
Šie suklastoti dokumentai buvo panaudoti sukčiaujant, apgaule, UAB „E.“ naudai, panaikinant dalį šios bendrovės turtinės prievolės – 49 715,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo, 11 212,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pelno mokesčio sumokėjimo, ir tuo buvo padaryta Lietuvos valstybei – 60 927,00 EUR turtinė žala.
Tokiu būdu, L. Č., veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 02-6-00018-16, suklastojo tikrus dokumentus - UAB „E.“ 2013 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, spalio, 2014 m. sausio, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2015 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2016 m. sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių PVM deklaracijas bei 2013, 2014, 2015, 2016 metų UAB „E.“ metines pelno mokesčio deklaracijas ir dėl to buvo padaryta didelė materialinė žala. Juridinis asmuo UAB „E.“ suklastojo tikrus dokumentus - UAB „E.“ 2013 m. gegužės, liepos, rugpjūčio, spalio, 2014 m. sausio, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2015 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2016 m. sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių PVM deklaracijas bei 2013, 2014, 2015, 2016 metų UAB „E.“ metines pelno mokesčio deklaracijas ir dėl to buvo padaryta didelė materialinė žala.
Taip pat L. Č. apgaulingai tvarkė UAB „E.“ buhalterinę apskaitą. Juridinis asmuo UAB „E.“ apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent:
L. Č., nuo 2010-10-11, būdamas UAB „E.“ (Valstybės įmonės Registrų centre įregistruota 2010-10-11, JAR kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilnius) faktinių vadovu, o nuo (duomenys neskelbtini) eidamas UAB „E.“ direktoriaus pareigas, turėdamas galimybę kontroliuoti šiuo juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, veikdamas UAB ,,E.“ naudai ir interesais, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule sukčiauti mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, laikotarpiu nuo 2013 m. gegužės mėn. iki 2017 m. vasario mėn., žinodamas, kad UAB ,,E.“ realiai jokių paslaugų iš UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ nepirko, pažeisdamas
2002 m. kovo mėn. 5 d. Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 58 straipsnio 1 dalies nuostatą „PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas prekes ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti PVM apmokestinamam prekių tiekimui ir (arba) paslaugų tiekimui“, 64 str.1 d. (įsigaliojo nuo 2002-07-01) nuostatą – “pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamą PVM sąskaitą faktūrą”, 2001 m. lapkričio mėn. 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. nuostatą, kuri numato, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turtu, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio nuostatą – „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, bei 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatas, kurios numato, kad išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais“,
pateikė UAB “E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai buhalterei D. R., nežinojusiai apie vykdomą nusikalstamą veiką, žinomai netikrus dokumentus:
1. UAB ,,P. R.“ PVM sąskaitas faktūras: Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), Serija R Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo įrašyti žinomai neteisingi duomenis apie tai, kad UAB ,,P. R.“ suteikė UAB ,,E.“ paslaugas iš viso už 134 785,04 EUR sumai;
2. UAB „P.“ PVM sąskaitas-faktūras: Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),, Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo įrašyti žinomai neteisingi duomenis apie tai, kad UAB ,,P.“ suteikė UAB ,,E.“ paslaugas iš viso už 86 553,72 EUR sumai;
3. UAB „A.“ PVM sąskaitas-faktūras: Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo įrašyti žinomai neteisingi duomenis apie tai, kad UAB ,,A.“ suteikė UAB ,,E.“ paslaugas iš viso už 45 684,76 EUR sumai;
4. UAB „S.“ PVM sąskaitas-faktūras: Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo įrašyti žinomai neteisingi duomenis apie tai, kad UAB ,,S.“ suteikė UAB ,,E.“ paslaugas iš viso už 19 428,97 EUR sumai;
po ko nurodė UAB “E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai buhalterei D. R. , nežinojusiai apie vykdomą nusikalstamą veiką, visus šiuos netikrus dokumentus įtraukti į įmonės buhalterinę apskaitą.
Minėtus UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ išrašytus dokumentus įtraukus į UAB „E.“ buhalterinę apskaitą, buvo įformintos neįvykusios ūkinės operacijos – paslaugų pirkimas iš UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ už bendrą 285 342,21 EUR sumą.
Tokiu būdu L. Č. veikdamas per UAB “E.“ buhalterinę apskaitą tvarkančią buhalterę D. R., nežinojusią apie vykdomą nusikalstamą veiką, iškreipė tikrąją UAB „E.“ ūkinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „E.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2013-2016 metus ir 2017 m. 01-02 mėnesius. Juridinis asmuo UAB “E.“, iškreipė tikrąją UAB „E.“ ūkinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „E.“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2013-2016 metus ir 2017 m. 01-02 mėnesius.
Kaltinamasis L. Č., apklausiamas teismo posėdyje, savo kaltę pripažino ir paaiškino, kad dirbo UAB „E.“ gamybos vadovu, paskui tapo direktoriumi. Sprendimus dėl bedrovės visą laiką priiminėjo jis, taip pat ir būdamas gamybos vadovu. Tuo metu bendrovės direktorius buvo tik simbolinis. Jo senas pažįstamas R. T. pasiūlė išrašyti sąskaitas-faktūras, kad būtų galima sumažinti pelno mokestį. Pagal susitarimą jam turėjo sumokėti PVM ir apie 10 procentų nuo sumos. R. T. pažadėjo, kad problemų nebus, mokesčius sumokės, jis patikėjo. R. T. atnešdavo jam sąskaitas, kurias išrašydavo įvairios bendrovės: „P. R.“, „S.“ ir kitos, tiksliai jų pavadinimų jau neprisimena. Kaltinamajame akte nurodytos sąskaitos-faktūros visos yra teisingos. Neginčija nei pačių faktūrų, nei jose nurodytų sumų. Nusikalstamos veikos laikas, t. y. 2013 m.-2017 m. nurodytas teisingai. Sąskaitos buvo išrašomos už reklamą, įvairius reklamos gaminius. Paslaugos nebuvo suteiktos, jos buvo fiktyvios. Jis R. T. nurodydavo paslaugas, kad pastarasis jas įrašytų į sąskaitas-faktūras. Paslaugų sumas irgi jis nurodydavo atsižvelgiant į tai, kiek įmonei tuo metu reikėjo grynųjų pinigų. Sąskaitas faktūras surašydavo ir įmones nurodydavo R. T., kuris vadovavo visam procesui. Jis sąskaitas apmokėdavo. Atsiskaitymą pervesdavo į įmonių sąskaitą, kurios buvo nurodytos sąskaitose-faktūrose, atėmus apie 10 procentų. R. T. jam atveždavo grynus pinigus, atėmęs PVM pagal to meto tarifą ir dar 10, 15 procentų išminusuodavo kaip atlygį sau. Jis sakė, kad PVM sumoka valstybei. Kai atsiskaitymai vykdavo grynais, R. T. sumokėdavo tik tuo metu esantį PVM, ir tuos 10-15 procentų nuo sumos. Sukčiavimo schema pasireikšdavo tuo, kad norėdamas sumažinti pelno mokestį už dividendus, jis klastojo dokumentus, išvengdavo pelno mokesčio ir kažkiek mokesčio už dividendus. Gautus iš R. T. dokumentus pateikdavo įmonės buhalterijai. Buhalterės neinformuodavo, kad jie fiktyvūs. Buhalteriją tvarkė samdyta įmonė. Tokios veiklos ėmėsi iš žmogiško godumo, naiviai pasitikėjo. Gautas lėšas daugiausia naudojo įmonės veiklai. Gariūnuose pirkdavo rašalus, plėveles, mokėjo už autoservisų paslaugas. Atsiskaitydavo grynais. Įmonei visada reikia apyvartinių lėšų. Dėl tokios veiklos padarė žalą valstybei apie 60 000 eurų. UAB „E.“ šiuo metu veikia, bando atsistoti ant kojų. Jis sudarė sutartį su VMI, pagal kurią šiuo nusikaltimu padarytos žalos atlyginimas išdėstytas 2 metams. Pamažu atlygina žalą, jau sumokėjo kelias įmokas.
Kaltinamojo juridinio asmens UAB „E.“ atstovė R. Č., apklausiama teismo posėdyje paaiškino, kad juridinis asmuo pareikštus kaltinimus pilnai pripažįsta. Ji yra UAB „E.“ akcininkė. Realių funkcijų šioje bendrovėje nevykdė. Pasitikėjo L. Č., jis buvo direktorius, o ji per daug į įmonės veiklą nesikišo. Įmonėje dirbo du žmonės – gamybos vadovas ir direktorius. Ji visada paklausdavo, apie UAB „E.“ sąskaitas. Kad vykdoma neteisėta veikla sužinojo ikiteisminio tyrimo metu. Vėliau L. Č. jai viską papasakojo. Jai sakė tą patį, ką ir duodamas parodymus. L. Č. yra UAB „E.“ direktorius, jis už viską atsakingas ir taip stengėsi įmonės labui. Kaltinime nurodyti veiksmai buvo atliekami UAB „E.“ naudai, kad būtų grynųjų pinigų kažką įsigyti. Jai nežinoma, kad L. Č. būtų naudojęs tuos pinigus savo ar šeimos reikmėms. Konkrečių jo pirkinių įvardinti negali. Nežino, ar UAB „E.“ situacija buvo sudėtinga. Jai yra žinomos juridinio asmens baudžiamosios atsakomybės sąlygos. Žino, kad yra kalti.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – ir BPK) 273 straipsniu, byla išnagrinėta sutrumpinto įrodymų tyrimo tvarka.
Ikiteisminio tyrimo metu apklaustas įtariamuoju R. T. parodė, kad jis su K. J. yra pažįstami nuo 2007 m., dirbo kartu ir bendravo tik darbo reikalais, 2012 m. tapo partneriais. Jie veikė įmonių UAB „P. R.“, UAB „P.“, UAB „A.“ ir UAB „S.“ vardu. Nuo 2012 metų jis iš K. J. oficialiai perėmė UAB ,,P. R.“ vadovavimą, bet realiai bendrovės veiklai vadovavo jis ir K.. Įmonė tuo metu turėjo finansinių sunkumų ir realiai vykdė veiklą tik apie metus, po ko įmonės vardu buvo įforminami fiktyvus sandoriai tokioms realiai veikiančioms bendrovėms kaip UAB ,,E.“, UAB ,,L.“. 2015 metais jis gavęs iš Valstybinės mokesčių inspekcijos informaciją, kad bus atliekamas bendrovės patikrinimas, kartu su K. J. nusprendė neteikti VMI bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentų ir nutarė įmonę fiktyviai parduoti. Naują fiktyvų direktorių surado K. J., jis to žmogaus nematė, tik žino, kad tai yra V. J.. Apie tai jam pasakė K. J. ir papildomai nurodė, kad tas vyras yra geras variantas, kad problemų nebus. Po ko jis informavo VMI, kad jis jau nebe UAB ,,P. R.“ direktorius ir nurodė V. J. kontaktus, kuriuos jam perdavė K. J.. UAB ,,P.“ buvo valdoma jo ir K. J., nors direktoriumi buvo paskirtas J. G., o vėliau Z. K., kuriuos neaiškiomis aplinkybėmis surado K. J.. UAB „P.“ realios veiklos nebevykdė, o buvo išrašomi tik dokumentai. UAB „P.“ sąskaitos išrašytos direktoriaus pavaduotojos J. T. vardu, bet K. J. ir jam susitarus, buvo pasirašytos jo ranka, t.y. pasirašydavo jis, suklastojant J. T. parašą. UAB ,,A." fiktyvi direktorė buvo L. K. ir sąskaitos buvo išrašomos jos vardu, bet K. J. ir jam susitarus, buvo pasirašytos jo ranka, t.y. jis pasirašydavo klastojant L. K. parašą. UAB „S.“ jis 2016 m. lapkričio mėn. pasiėmė, bet tikrai nepirko šios įmonės. Perėmė įmonės spaudą, banko prisijungimo kodus ir banko kortelę iš V. K., kuris tuo metu buvo fiktyvus įmonės direktorius. Įmonės buhalteriniai dokumentai jam nebuvo perduoti. Šio įmonės akcininkė buvo Baltarusijos pilietė N. J., kuri, jo iniciatyva buvo paskirta fiktyvia šios įmonės direktore. Registruose yra Baltarusijos pilietės N. J. parašai. Ant sąskaitų faktūrų, jei tokios ir buvo, buvo pasirašytos jo ranka, suklastojant jos parašą. Bet kiek pamena, tikrovės neatitinkančios PVM sąskaitos faktūros buvo išrašytos V. K. vardu, o buvo pasirašytos jo ranka, t.y. pasirašydavo suklastojant V. K. parašą.
UAB ,,P. R.", UAB ,,P.", UAB ,,A.", UAB "S." realiai jokios veiklos nevykdė. Šių įmonių vardu realiai veikiančioms įmonėms, būdavo išrašomos tikrovės neatitinkantys dokumentai bei už tai, iš realiai veikiančių bendrovių vadovų, jis su K. J. paimdavo iš anksto nustatyto dydžio užmokestį, apie 10-15 procentų nuo sumos atskaičius PVM. Vienas iš realiai veikiančių bendrovių klientų tapo UAB „E.“ direktorius L. Č.. Jis su L. Č. pažįstami nuo 2010 m. L. Č. dirbo kartu su K. J. ir A. V., o jis pas juos apsilankydavo jų gamybinėse patalpose, kai ateidavo pas savo svainį A. V.. L. Č. kreipėsi į jį su prašymu už 15 procentų nuo sumos atskaičius PVM atlygį išrašyti dokumentus už tariamas paslaugas, kurias tariamai atliks jo su K. J. valdomos įmonės. Tokie dokumentai buvo išrašomi įmonių UAB ,,P. R.“, UAB „P.“ UAB „A.“ UAB „S.“ vardu. Nuo 2012 m. iki 2013 m. UAB „P. R.“ atlikdavo tik dalį realių sandorių, 2012-2013 metais UAB „E.“ turėjo apie 10 procentų realių darbų, kuriuos atliko UAB „P. R.“, visi kiti darbai, kurie buvo atlikti įmonei UAB „E.“ nuo 2013 m. buvo fiktyvūs. Jų su K. valdomų įmonių UAB „T.“, UAB „P. R.“, UAB „A.“, UAB „P.“ ir UAB „S.“ darbai buvo atlikti fiktyviai, K. J. arba jis išrašydavo tikrovės neatitinkančius dokumentus, po ko L. Č. padarydavo bankinį pavedimą už tariamas paslaugas į jo ir K. J. valdomas įmonių sąskaitas, po ko jis arba K. J. išgrynindavo gautas pinigines lėšas ir pasiėmę sutartą pinigų sumą – 15 proc. nuo sumos atskaičius PVM, likusią grąžindavo L. Č.. L. Č. pinigus dažniausiai atveždavo adresu (duomenys neskelbtini), prieš atvykstant, mobiliuoju telefonu paskambindavo L. Č. bei pranešdavo, kad pastarasis nusileistų į apačią. susitikimo metu perduodavo pinigus, bei aptardavo kitus sandorius. Taip pat yra tekę perduoti pinigus ir L. Č. namuose adresu (duomenys neskelbtini) g., taip pat kitose Vilniaus vietose. Kartą, 2016 m. gruodį ar 2017 m. sausį, tiksliai nepamena, L. Č. prašymu, išgrynintus pinigus buvau perdavė ir jo žmonai Č., kadangi, kiek jam buvo žinoma, L. Č. tuo metu gulėjo ligoninėje ir pats pinigų negalėjo pasiimti (8 t., b. l. 7-10).
Liudytoja D. R., apklausta ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad jos vadovaujama UAB (duomenys neskelbtini) nuo 2009 m. teikia buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugas. Nuo 2010 m. spalio mėn. iki 2017 m. vasario mėn. UAB (duomenys neskelbtini) pagal sutartį teikė UAB ,,E.“ buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugas. UAB ,,E.“ teikė reklamos paslaugas. UAB ,,E.“ direktore pradžioje buvo R. Č., nuo 2015 m. birželio mėn. L. Č.. Tvarkant UAB ,,E.“ buhalteriją visus klausimus ir reikalus tvarkė su L. Č., R. veikiau buvo tik formali direktorė. UAB ,,E.“ buhalteriją tvarkė pati asmeniškai, kitame jos darbe UAB (duomenys neskelbtini) ofise, adresu (duomenys neskelbtini), kur dirba buhaltere. Pagal susitarimą UAB ,,E.“ dokumentus į UAB (duomenys neskelbtini) ofisą arba į jos gyv. vietą dažniausiai atveždavo bendrovės vadybininkai, vardų ir pavardžių neatsimina, retkarčiais L. arba R.. Pagal pateiktus jai dokumentus ji tvarkydavo UAB ,,E.“ registrus, teikė deklaracijas VMI, ataskaitas SODRAI. UAB ,,E.“ buhalterija buvo tvarkoma ,,KONTO“ programoje. Jos supratimu bendrovės buhalterija buvo vedama tvarkingai. UAB ,,E.“ einamų metų buhalterija buvo laikoma jos darbo vietoje UAB (duomenys neskelbtini) ofise, kitus dokumentus atiduodavo L.. UAB ,,E.“ turėjo kasą ir ji buvo L. žinioje. L. pateikdavo jai bendrovės pasirašytus kasos išlaidų ar kasos pajamų orderius ir ji juos įtraukdavo į buhalterinę programą. UAB ,,E.“ turėjo sąskaitą AB SEB banke. Bendrovės sąskaitą valdė L., ji neturėjo prisijungimų prie sąskaitos ir pavedimu bendrovės vardu nedarė. Kiek jai yra žinoma, iš jai L. pateikiamų sąskaitų, UAB ,,E.“ skirtingu laikotarpiu dirbo su UAB ,,P.“, UAB ,,S.“, UAB ,,P. R.“, UAB ,,A.“. Kiek jai žinoma, minėtos bendrovės pagal jai pateiktus pirkimo dokumentus teikė UAB ,,E.“ reklamos paslaugas, tiksliai paslaugų nurodyti negalėjo, nes jų nematė, taip galėjo spręsti tik pagal jai UAB ,,E.“ pateiktus pirkimo dokumentus. Minėtų bendrovių sąskaitos buvo įtrauktos į UAB ,,E.“ registrus, pagal kuriuos buvo sudarytos ir pateiktos PVM ir PM deklaracijos VMI. Apie UAB ,,E.“ galimai fiktyvius sandorius su UAB ,,P.“, UAB ,,S.“, UAB ,,P. R.“, UAB ,,A.“ sužinojo iš FNTT pareigūnų, kuriems poėmio metu pateikė turimus UAB ,,E.“ buhalterinės apskaitos dokumentus. Kad sandoriai tarp minėtų bendrovių yra fiktyvūs nežinojo. Po pareigūnų apsilankymo su UAB ,,E.“ nutraukė paslaugų teikimo sutartį (8 t., b. l. 75-76).
2017 m. vasario 21 kratos protokole užfiksuota, kad kratos metu L. Č. gyvenamojoje vietoje adresu (duomenys neskelbtini), L. Č. pateikė dvi dėžes su UAB „E.“ 2010-2014 m. apskaitos dokumentais segtuvuose, iš kurių buvo atrinkti ir paimti 2014, 2013 ir 2012 metų dokumentų segtuvai (1 t., b. l. 102-105). 2019 m. gegužės 30 d. dokumentų apžiūros protokole nurodyta, kad minėti segtuvai buvo apžiūrėti, juose buvo rasti dokumentai: UAB „P. R.“ išrašytos sąskaitos faktūros bendrovei „E.“ už laikotarpį nuo 2013-07-02 iki 2014-12-29, bei pinigų paėmimo kvitai už laikotarpį nuo 2013-02-07 iki 2014-09-10. Minėti dokumentai apžiūrėti ir pridėti prie apžiūros protokolo (1 t., b. l. 106-179).
2017 m. vasario 22 d. poėmio protokole užfiksuota, kad poėmio metu iš UAB (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini) D. R. pateikė 2014-2017 m. UAB „E.“ apskaitos dokumentus segtuvuose (2 t., b. l. 7-9). 2019 m. gegužės 30 d. dokumentų apžiūros protokole užfiksuota, kad buvo apžiūrėti 2017-02-22 poėmio metu paimti UAB „E.“ dokumentai, apžiūrėjus kratos metu paimtus segtuvus nustatyta, kad segtuvuose tarp esančių dokumentų yra tyrimui reikšmingų dokumentų originalai, o būtent bendrovės UAB „P. R.“ išrašytos sąskaitos faktūros bendrovei UAB „E.“ laikotarpiu nuo 2015-01-12 iki 2015-05-29, bendrovės UAB „P.“ išrašytos sąskaitos faktūros bendrovei UAB „E.“ už laikotarpį nuo 2015-03-30 iki 2016-10-31, bendrovės UAB „S.“ išrašytos sąskaitos faktūros bendrovei UAB „E.“ laikotarpiu nuo 2016-11-01 iki 2017-01-31, bei bendrovės UAB „A.“ išrašytos sąskaitos faktūros bendrovei UAB „E.“ už laikotarpį nuo 2015-05-19 iki 2016-02-28 (2t., b. l. 10-11). Prie apžiūros protokolo pridėti minėti dokumentai:
Dokumentai, susiję su sandoriais tarp UAB „P. R.“ ir UAB „E.“ (2 t., b. l. 12-31);
Dokumentai, susiję su sandoriais tarp UAB „P.“ ir UAB „E.“ (2 t., b. l. 32-79);
Dokumentai, susiję su sandoriais tarp UAB „S.“ ir UAB „E.“ (2 t., b. l. 80-92);
Dokumentai, susiję su sandoriais tarp UAB „A.“ ir UAB „E.“ (2 t., b. l. 93-97).
Taip pat vadovaujantis BPK 155 straipsniu byloje buvo gauti UAB „P. R.“, UAB „P.“, UAB „A.“ ir UAB S.“ bankinių sąskaitų išrašai, kuriose užfiksuoti pinigų pervedimai iš UAB “E.“ ir tolimesnis pinigų pervedimas ar išgryninimas (2 t., b. l. 144-152, 3 t., b. l. 3-49, 58-115, 120, 131-146, 157-198, 4 t., b. l. 3-4).
2018 m. sausio 15 d. telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolės bei įrašų darymo protokole, užfiksuota, kad R. T. bendrauja su UAB ,,E." direktoriumi L. Č. dėl UAB ,,P. R.", UAB ,,P.", UAB ,,S." netikrų sąskaitų faktūrų pagaminimo, dėl piniginių operacijų atlikimo, minėtų pinigų išgryninimo bei perdavimo L. Č.(2 t., b. l. 125-126).
2017 m. rugsėjo 29 d. Specialisto išvadoje Nr. 5-1/77 dėl uždarosios akcinės bendrovės ,,E.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nurodyta, jog jeigu UAB „P. R.“, UAB „P.“, UAB „A.“ ir UAB „S.“ realiai jokių prekių ar paslaugų nepardavė ir darbų neatliko UAB-ei „E.“, tai UAB „E.“ laikotarpiu nuo 2013-05-20 iki 2017-01-31 panaudodama UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ vardu išrašytus tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas faktūras), buhalterinėje apskaitoje apskaitė faktiškai neįvykusias ūkines operacijas, dėl ko į PVM atskaitą nepagrįstai įtraukė ir deklaravo 49 715,00 Eur pirkimo PVM ir 49 715,00 Eur sumažino mokėtiną į biudžetą PVM, taip pat UAB ,,E.“ 2013 m., 2014 m., 2015 m., 2016 m. 230 252,60 Eur padidino sąnaudas pagal UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.“ vardu išrašytas 2013-05-20 ir 2017-01-31 laikotarpio PVM sąskaitas faktūras ir 11 212,00 Eur sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokestį. Tokiu būdu buvo pažeista 2002 m. kovo mėn. 5 d. Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 58 straipsnio 1 dalies nuostata „PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas prekes ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti PVM apmokestinamam prekių tiekimui ir (arba) paslaugų tiekimui“, 64 str.1 d. (įsigaliojo nuo 2002-07-01) nuostatą – “pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamą PVM sąskaitą faktūrą”, 2001 m. lapkričio mėn. 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. nuostata, kuri numato, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turtu, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio nuostata – „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, bei 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatas, kurios numato, kad išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais“ ,tokiu būdu buvo iškreipta tikroji UAB „E.“ ūkinė, finansinė būklė bei duomenis apie turtą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „E.“ už 2013-2016 metus ir 2017 m. 01-02 mėn. turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (4 t., b. l. 23-200, 5 t., b. l. 1-200, 6 t., b. l. 1-196, 7 t., b. l. 1-166).
Tarp specialisto išvados priedų, be kita ko, yra pateiktos ir UAB „E.“ PVM deklaracijos už 2013 m. gegužės mėn. – 2017 m. sausio mėn. laikotarpį (7 t., b. l. 105-146) bei UAB „E.“ 2013 m., 2014 m., 2015 ir 2016 m. pelno mokesčio deklaracijos (7 t., b. l. 149-166).
VĮ Registro centro duomenimis nustatyta, kad UAB "E." direktoriumi nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) buvo R. Č., nuo (duomenys neskelbtini) L. Č. yra UAB "E." direktorius (9 t., b. l. 95-97).
Motyvuojamoji dalis
Nusikalstamų veikų kvalifikavimo motyvai ir išvados
Teisiamajame posėdyje ištyręs baudžiamojoje byloje surinktus įrodymus ir įvertinęs juos baudžiamojo proceso kodekso 20 straipsnyje nustatyta tvarka teismas konstatuoja, kad kaltinamųjų L. Č. ir juridinio asmens – UAB „E.“ kaltė, padarius jiems inkriminuotus nusikaltimus, numatytus BK 182 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, įrodyta.
Nagrinėjamos bylos kontekste pažymėtina, kad sukčiavimas apgaule panaikinant turtinę prievolę – tai nukentėjusiojo turtinės teisės, atitinkančios kaltininko ar trečiojo asmens turtinę prievolę, netekimas remiantis fiktyviu juridiniu faktu. Sukčiavimas apgaule panaikinant turtinę prievolę gali pasireikšti ir prievolės mokėti atitinkamus mokesčius, taip pat ir pridėtinės vertės mokestį, panaikinimu. Tai gali būti daroma, kaltininkui klastojant PVM sąskaitas faktūras, po to šių suklastotų PVM sąskaitų faktūrų duomenis įtraukiant į bendrovės buhalterinę apskaitą ir į PVM deklaraciją, taip padidinant pirkimo PVM ir kartu sumažinant mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Būtent tokiu atveju sukčiavimas reiškiasi fiktyvios atskaitos būdu mažinant į biudžetą mokėtiną PVM sumą (pvz., Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-322/2013).
Kaltinamasis L. Č., tiek ikiteisminio tyrimo metu, tiek apklausiamas teismo posėdyje prisipažino, padaręs jam inkriminuotas nusikalstamas veikas, nurodė jų padarymo aplinkybes. Iš kaltinamojo duotų parodymų matyti, kad jis vystydamas UAB „E.“ verslą, susidūrė su grynųjų pinigų, reikalingų įmonės veiklai, stygiumi. Jo senas pažįstamas R. T. paaiškino, kad žino veiklos schemą pagal kurią galima būtų padidinti UAB ,,E.“ sąnaudas tokiu būdu sumažinant mokėtinus pridėtinės vertės ir pelno mokesčius į valstybės biudžetą bei gauti papildomų neapskaitytų apyvartinių lėšų įmonės veiklai gerinti ir stiprinti. R. T. paaiškino, kad pateiks bendrovei UAB „E. “ kaip jam atrodė jau R. T. paties vadovaujamos įmonės UAB ,,P. R.” pardavimo PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus nurodyta, kad UAB ,,P. R.” neva tai atliko darbus ar suteikė paslaugas UAB ,,E.”. Tuo tarpu jis gavęs minėtas PVM sąskaitas faktūras apmokės jas per banką, po ko R. T. pervestus pinigus išgrynins ir gražins jam. R. T. pažadėjo, kad problemų nebus, mokesčius sumokės, jis patikėjo. R. T. atnešdavo jam sąskaitas, kurias išrašydavo įvairios bendrovės. Jis supranta, kad veikdamas bendrai su R. T. UAB ,,E.“ buhalterinėje apskaitoje fiksavo tarp UAB ,,E.“ ir UAB ,,P. R.“, UAB ,,P.“, UAB ,,A.“, UAB ,,S.” neįvykusiais ūkines operacijas, kurių pagrindu buvo padidintos UAB ,,E.“ sąnaudos ir atitinkamai šiomis sumomis buvo sumažinti atitinkamų metų mokėtini pridėtinės vertės ir pelno mokesčiai į valstybės biudžetą.
L. Č. teismui papasakotos įvykio aplinkybės atitinka ikiteisminio tyrimo metu apklaustos liudytojos D. R., įtariamuoju apklausto R. T. parodymus. Pastarasis nurodė, kad UAB ,,P. R.", UAB ,,P.", UAB ,,A.", UAB "S." realiai jokios veiklos nevykdė. Šių įmonių vardu realiai veikiančioms įmonėms, būdavo išrašomos tikrovės neatitinkantys dokumentai bei už tai, iš realiai veikiančių bendrovių vadovų, jis su K. J. paimdavo iš anksto nustatyto dydžio užmokestį, apie 10-15 procentų nuo sumos atskaičius PVM. Vienas iš realiai veikiančių bendrovių klientų tapo UAB „E.“ direktorius L. Č..
Kaltinamojo L. Č. kaltė dėl kaltinime nurodytų veikų be jo paties ir aptartų asmenų parodymų taip pat grindžiama kratų protokoluose, specialisto išvadoje užfiksuotais įrodomaisiais duomenimis.
Pagal BK 20 straipsnio 2 dalį juridinio asmens baudžiamoji atsakomybė kyla tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką padarė fizinis asmuo, kuris eina vadovaujančias pareigas ir turi teisę atstovauti juridiniam asmeniui arba priimti sprendimus jo vardu, arba gali kontroliuoti jo veiklą, ir fizinis asmuo nusikalstamą veiką padaro juridinio asmens naudai arba interesais, veikdamas individualiai ar juridinio asmens vardu. Konstatuojant šią juridinio asmens baudžiamosios atsakomybės sąlygą turi būti nustatyta, kad iš nusikalstamos fizinio asmens veikos juridinis asmuo turi (turės) naudos ir tą naudą pripažįsta (pvz., neteisėtu būdu išgryninti pinigai, naudojami įmonės interesams užtikrinti) arba kai juridinis asmuo suinteresuotas tokia veika ir jos sukuriamais padariniais (pvz., juridinio asmens panaudojimas darant nusikalstamą veiką buvo realiai naudingas įmonės ūkinės veiklos perspektyvai ir jos konkurencingumui; įmonės įvaizdžiui; ar pan.). Sprendžiant juridinio asmens baudžiamosios atsakomybės sąlygų klausimą, neturi reikšmės, ar dėl fizinio asmens nusikalstamos veikos juridinis asmuo gavo realios naudos, ar ne (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartys baudžiamosiose bylose 2K-582/2010, 2K-P-95/2012). Nagrinėjamoje byloje nustatyta, kad kaltinime nurodytas nusikalstamas veikas L. Č. padarė, kaip UAB „E.“ direktorius bei faktinis vadovas, t. y. eidamas vadovaujamas pareigas ir turėdamas teisę šiam juridiniam asmeniui atstovauti, priimti sprendimus jo vardu, kontroliuoti veiklą, veikdamas juridinio asmens vardu ir interesais.
Aptartų įrodymų visuma nustatyta, kad tiek L. Č., tiek juridinis asmuo – UAB „E.“, atstovaujama kaltinamojo, kaip faktinio vadovo ir direktoriaus, apgaule UAB „E.“ naudai apgaule panaikino dalį šios bendrovės turtinės prievolės – 49 715,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo, 11 212,00 EUR mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pelno mokesčio sumokėjimo, tuo padarydami valstybei 60 927,00 EUR turtinę žalą. Atlikdami minėtus veiksmus jie suklastojo tikrus dokumentus, dėl to buvo padaryta didelė materialinė žala valstybės biudžetui, ir apgaulingai tvarkė UAB „E.“ buhalterinę apskaitą.
L. Č.ir UAB „E.“ veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, 300 straipsnio 3 dalį.
Skirdamas bausmę kaltinamajam L. Č. teismas atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, nusikalstamų veikų stadiją: tiesiogine tyčia padaryti du apysunkiai ir vienas sunkus nusikaltimai, veikos baigtos. Kaltinamasis neteistas, administracine tvarka nebaustas, šiuo metu dirba. Atsižvelgiama į atsakomybę lengvinančią aplinkybę – kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Aiškindamas nusikalstamų veikų padarymo motyvus, L. Č. nurodė, kad jas įvykdė, siekdamas gauti apyvartinių lėšų, kurios padėtų vystyti įmonės veiklą.
Įvertinęs aptartas aplinkybes, L. Č. nusikaltimus ir asmenybę apibūdinančius duomenis, teismas sprendžia, kad kaltinamajam už nusikalstamas veikas skirtina griežčiausia sankcijose numatyta bausmė – laisvės atėmimas. Kaip matyti BK 182 straipsnio 2 dalies ir BK 300 straipsnio 3 dalies sankcijose numatyta tik šios rūšies bausmė – laisvės atėmimas. Vis dėlto, atsižvelgus į tai, kad L. Č. prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, dėl savo veiksmų apgailestauja, sudarė susitarimą su VMI dėl žalos atlyginimo, teismas mano, kad bausmės tikslai gali būti pasiekti paskyrus kaltinamajam laisvės atėmimo bausmes, kurios savo dydžiu nesiekia įstatymo numatyto šios bausmės rūšies vidurkio. Teismo nuomone būtent tokios dydžio bausmės užtikrins BK 41 straipsnyje numatytų bausmės tikslų įgyvendinimą, yra adekvačios ir proporcingos padarytų nusikalstamų veikų pavojingumui bei kaltinamojo asmenybei, taip pat neprieštarauja teisingumo principui. Bausmės bendrintinos, vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, esant idealiajai veikų sutapčiai (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartis Nr. 2K-P-78/2012). Taikytinos BK 64¹ straipsnio nuostatos.
Iš bylos duomenų matyti, kad kaltinamasis L. Č. buvo laikinai sulaikytas laikotarpiu nuo 2017 m. vasario 21 d., 11.00 val., iki 2017 m. vasario 23 d., 10.53 val. Vadovaujantis BK 66 straipsnio nuostatomis, kaltinamojo laikinojo sulaikymo laikas (3 paros) įskaitytinas į jam paskirtą bausmę, vieną laikinojo sulaikymo parą prilyginant vienai laisvės atėmimo dienai.
Veikos padarymo metu galiojusio BK 75 straipsnio 1 dalies redakcija (2015-03-19 Nr. XII-1554) numatė, kad teismas gali atidėti paskirtos bausmės vykdymą nuo vienerių metų iki trejų metų asmenims, nuteistiems ne daugiau kaip ketveriems metams už vieną ar kelis tyčinius nusikaltimus (išskyrus labai sunkius nusikaltimus). Nuo 2017 m. spalio 6 d. įsigaliojusi šio straipsnio redakcija nebenumato galimybės taikyti bausmės vykdymo atidėjimą už sunkius nusikaltimus.
Pagal Lietuvos Aukščiausiojo Teismo formuojamą praktiką negali būti bet kokiu būdu bloginama asmens teisinė padėtis dėl priežasčių, nepriklausančių nuo jo valios ir nesusijusių su veiksmais, siekiant išvengti atsakomybės (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartis byloje Nr. 2K-611/2002). Analogišką poziciją Lietuvos Aukščiausiasis Teismas išsakė dėl BK 75 straipsnio, redakcijos, galiojusios nuo 2015 m. kovo 24 d., taikymo (2015 m. balandžio 14 d. nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-216-139/2015, 2017 m. balandžio 13 d. nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-97-942/2017).
Teismas, atsižvelgdamas į aplinkybę, jog kaltinamasis, kuris teisiamas nuoširdžiai gailėjosi dėl savo veikų, vadovaudamasis teisingumo ir protingumo kriterijais daro išvadą, kad bausmės tikslai kaltinamajam gali būti pasiekti be realaus bausmės atlikimo, jo atžvilgiu taikant BK 75 straipsnio nuostatas ir nustatant dviejų metų vykdymo atidėjimo terminą.
L. Č. skirta kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti, paliktina galioti iki nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Baudžiamojon atsakomybėn patrauktas juridinis asmuo UAB „E.“ padarė du apysunkius ir vieną sunkų nusikaltimus finansų sistemai, veikos baigtos, padarytos tiesiogine tyčia šio juridinio asmens naudai ir interesais. Atsakomybėn patraukto juridinio asmens atsakomybę lengvinančių ar sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Teismas taip pat atsižvelgia į byloje esančius duomenis, apibūdinančius atsakomybėn patrauktą juridinį asmenį – anksčiau neteistas, šiuo metu įmonė vykdo veiklą. Įvertinęs nurodytas aplinkybes, nusikalstamų faktinių aplinkybių kiekį, teismas sprendžia, kad BK 41 straipsnyje numatyti bausmės tikslai bus pasiekti atsakomybėn patrauktam juridiniam asmeniui už kiekvieną padarytą nusikalstamą veiką paskyrus įstatymo sankcijoje numatytą ir prokuroro pasiūlytą bausmės rūšį – baudą, kurios dydis, atsižvelgiant į nusikaltimo pobūdį ir kaltinamąjį juridinį asmenį apibūdinančius duomenis, tarp jų ir tai, kad sudarė susitarimą su VMI dėl valstybės biudžetui padarytos žalos atlyginimo, nustatytinas mažesnis už sankcijos vidurkį. Bausmės bendrintinos, vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, esant idealiajai veikų sutapčiai. Taikytinos BK 64¹ straipsnio nuostatos. Skaičiuojant bausmių vidurkį vadovaujantis BK 3 straipsniu, taikytina BK 47 straipsnio 4 dalies redakcija, galiojusi kaltinamajam inkriminuotos veikos padarymo metu. Pažymėtina, kad nuo 2018 m. sausio 1 d. įsigaliojo Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 30 d. nutarimas Nr. 707 dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2008 m. spalio 14 d. nutarimo Nr. 1031 „Dėl bazinio bausmių ir nuobaudų dydžio patvirtinimo“ pakeitimo, kuriuo patvirtintas naujas bazinių bausmių ir nuobaudų dydis (50 eurų). Tačiau kadangi UAB „E.“ nusikalstamas veikas padarė dar iki minėto nutarimo įsigaliojimo, šis kaltinamojo padėtį sunkinantis teisės aktas atgal netaikomas, ir skirtinų baudų dydžiai skaičiuotini taikant iki 2018 m. sausio 1 d. galiojusį bazinių bausmių ir nuobaudų dydį – 37,66 Eur. Be to, atsižvelgiant į šiame nuosprendyje aptartas juridinio asmens bausmės skyrimui reikšmingas aplinkybes, nustatytinas didesnis savanoriško baudos sumokėjimo terminas – šeši mėnesiai.
Daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: Kompiuterinė CD laikmena Nr. 1, pateikta prie 2018-01-15 telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolės bei įrašų darymo protokolo (2 t., b. l. 125-126) bei Kompiuterinė CD laikmena Nr. 2, pateikta AB SEB banko 2017-01-31 lydraščiu Nr. 07.04.08-1668 (2 t., b. l. 135), saugomos vokuose prie bylos 9 tomo viršelio, paliktinos saugoti kartu su byla.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 115 straipsnio 1 dalimi, 301-305, 307, 308, 313 straipsniais,
nusprendžia:
L. Č. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimas veikas, numatytas:
Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, ir paskirti jam dviejų metų laisvės atėmimo bausmę.
Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 3 dalyje, ir paskirtį jam vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimo bausmę.
Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti jam vienerių metų laisvės atėmimo bausmę.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 5 dalies 1 punktu, šiuo nuosprendžiu paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir paskirti subendrintą bausmę – laisvės atėmimą dvejiems metams.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu, ir L. Č. paskirti galutinę bausmę – laisvės atėmimą vieneriems metams keturiems mėnesiams.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio 1 dalimi, 2 dalies 8 punktu (2015 m. kovo 19 d. įstatymo Nr. XII-1554 redakcija), bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant nuteistąjį L. Č. laisvės atėmimo bausmės vykdymo atidėjimo laikotarpiu neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.
Bausmės vykdymo atidėjimo termino pradžią skaičiuoti nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Realiu laisvės atėmimo bausmės vykdymo atveju, vadovaujantis BK 66 straipsnio nuostatomis, į paskirtą bausmę įskaityti L. Č. laikinajame sulaikyme išbūtą laiką nuo 2017 m. vasario 21 d. iki 2017 m. vasario 23 d. (3 dienas), vieną kardomojo kalinimo dieną prilyginant vienai laisvės atėmimo dienai.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio 3 dalimi, 69 straipsniu, paskirti L. Č. baudžiamojo poveikio priemonę – turtinės žalos atlyginimą, nustatant, jog Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui padaryta žala pagal 2019 m. balandžio 23 d. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos sudarytą grafiką turi būti atlyginta iki 2021 m. balandžio 28 d.
Kaltinamajam L. Č. paskirtą kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, palikti galioti iki šio nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Juridinį asmenį – UAB „E.“ pripažinti kaltu, padarius nusikalstamas veikas, numatytas:
Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje ir paskirtį jam bausmę – 390 MGL (14 687,40 Eur) dydžio baudą.
Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 3 dalyje, ir paskirtį jam bausmę – 340 MGL (12 804,40 Eur) dydžio baudą.
Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirtį jam bausmę – 300 MGL (11 298 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu, ir paskirti subendriną bausmę – 390 MGL (14 687,40 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu, ir UAB „E.“ paskirti galutinę bausmę – 260 MGL (9 791,60 Eur) dydžio baudą.
Nustatyti terminą baudai sumokėti – per šešis mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo.
Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: kompiuterinę CD laikmeną Nr. 1, pateiktą prie 2018-01-15 telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolės bei įrašų darymo protokolo bei kompiuterinę CD laikmeną Nr. 2, pateiktą AB SEB banko 2017-01-31 lydraščiu Nr. 07.04.08-1668, saugomas vokuose prie bylos 9 tomo viršelio, palikti saugoti kartu su byla.
Vadovaujantis BVK 22 straipsnio 2 dalimi, baudos bausmė savanoriškai įvykdoma per teismo nustatytą terminą sumokant ją į Valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą (pasirinktinai: LT74 4010 0510 0132 4763, esančią banke Luminor Bank, AB (buvęs AB DNB bankas), LT05 7044 0600 0788 7175, esančią AB „SEB bankas“, LT12 2140 0300 0268 0220, esančią banke Luminor Bank, AB (buvęs Nordea Bank AB Lietuvos skyrius), LT24 7300 0101 1239 4300, esančią banke Swedbank, AB, LT42 7230 0000 0012 0025, esančią AB „Medicinos bankas“, LT32 7180 0000 0014 1038, esančią AB „Šiaulių bankas“, LT74 7400 0000 0872 3870, esančią Danske Bank A/S Lietuvos filiale, ar LT78 7290 0000 0013 0151, esančią AB „Citadele“ banke), nurodant gavėjo pavadinimą – VMI, mokėjimo paskirtį – „bauda už“ (nurodyti bylos numerį), ir įmokos kodą 6801.
Laiku nesumokėjus paskirtos baudos, ši bausmė vykdoma priverstinai. Baudos bausmę priverstinai vykdo antstolis, kurio veiklos teritorijoje yra nuteistojo gyvenamoji, darbo ar turto buvimo arba kitos bausmės atlikimo vieta. Priverstinio įvykdymo atveju antstolio išieškoma suma gali būti didesnė dėl antstolio apskaičiuojamų išlaidų vykdymo procese.
Nuosprendis per 20 dienų nuo paskelbimo dienos gali būti apskųstas Vilniaus apygardos teismui per Vilniaus miesto apylinkės teismą.