Teisora
Registruotis

Kauno apygardos teismo nutartis

2018-01-16 · Byla Nr. M1-13-498/2018

Originalas LITEKO ↗
Teismas
Kauno apygardos teismas
Dokumentas
Nutartis
Data
2018-01-16
Bylos Nr.
M1-13-498/2018
Teisminio proceso Nr.
1-06-01021-2011-6
Bylos rūšis
baudžiamoji byla
Teisėjas
Olegas Šibkovas
Advokatai
Mantas Šriupša
Kategorijos
Baudžiamoji byla Nr. 1-13-498/2018Teisminio proceso Nr. 1-06-01021-2011-6Procesinio sprendimo kategorijos: 1.2.14.5.2.,1.2.14.6.2.,1.2.18.10 2.8.11. (S)
KAUNO APYGARDOS TEISMASNUTARTISLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2018 m. sausio 16 d.Kaunas

Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Olegas Šibkovas, sekretoriaujant Audronei Stulginskaitei-Puidienei, Rimantei Litvinavičiūtei, dalyvaujant prokurorui Donatui Puzinui, gynėjui advokatui Mantui Šriupšai, teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą dėl priverčiamųjų medicinos priemonių taikymo dėl veikų turinčių požymių nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 2 dalyje, 183 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje,

E. J., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, nevedęs, aukštojo išsilavinimo, gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,

Aprašomoji dalis

nustatė:

E. J. apgaule kito asmens naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę, o būtent :

laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2011-06-06, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytoje vietoje, būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2004-03-25 kitam asmeniui pasirašius ant UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų ir pateikus įtraukimui į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) žinomai suklastotą PVM sąskaitą – faktūrą: 2004-01-01 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 164256 Lt, tame tarpe 25056 Lt PVM, laikotarpiu nuo 2004-03-25 iki 2005-07-01 kitam asmeniui pasirašius ant UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų ir per kitą asmenį pateikus įtraukimui į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-22 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-19 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-22 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-25 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-29 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-12 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-10 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-18 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-24 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-30 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-20 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-23 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-29 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-30 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); laikotarpiu nuo 2004-03-25 iki 2005-07-01 veikiant bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, bendrais veiksmais suklastojus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir pateikus įtraukimui į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2004-03-30 serija LEB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 85432 Lt, tame tarpe 13032 Lt PVM, 2004-05-14 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 48273 Lt, tame tarpe 7363 Lt PVM, 2004-05-17 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55578 Lt, tame tarpe 8478 Lt PVM, 2004-05-19 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini)viso sumoje 51625 Lt, tame tarpe 7875 Lt PVM, 2004-05-21 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 49648 Lt, tame tarpe 7573 Lt PVM, 2004-05-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 43306 Lt, tame tarpe 6606 Lt PVM, 2004-06-22 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 42657 Lt, tame tarpe 6507 Lt PVM, 2004-06-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 50740 Lt, tame tarpe 7740 Lt PVM, 2004-06-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 34668 Lt, tame tarpe 5288 Lt PVM, 2004-06-29 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 51035 Lt, tame tarpe 7785 Lt PVM, 2004-06-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 48026 Lt, tame tarpe 7326 Lt PVM, 2004-06-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 68558 Lt, tame tarpe 10458 Lt PVM, 2004-07-16 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 38243 Lt, tame tarpe 5833 Lt PVM, 2004-07-23 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 60153 Lt, tame tarpe 9175 Lt PVM, 2004-07-27 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 45642 Lt, tame tarpe 6962 Lt PVM, 2004-07-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 49636 Lt, tame tarpe 7571 Lt PVM, 2004-08-13 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 35152 Lt, tame tarpe 5362 Lt PVM, 2004-08-20 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55808 Lt, tame tarpe 8513 Lt PVM, 2004-08-31 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 61159 Lt, tame tarpe 9329 Lt PVM, 2004-10-07 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 56640 Lt, tame tarpe 8640 Lt PVM, 2004-10-11 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 77891 Lt, tame tarpe 11881 Lt PVM, 2004-10-14 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 48350 Lt, tame tarpe 7375 Lt PVM, 2004-10-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 45548 Lt, tame tarpe 6948 Lt PVM, 2004-12-24 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 269665 Lt, tame tarpe 41135 Lt PVM, 2004-12-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 128537 Lt, tame tarpe 19607 Lt PVM, 2004-12-31 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 89326 Lt, tame tarpe 13626 Lt PVM, 2005-01-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 34810 Lt, tame tarpe 5310 Lt PVM, 2005-01-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 105161 Lt, tame tarpe 16041 Lt PVM, 2005-02-07 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 157648 Lt, tame tarpe 24048 Lt PVM, 2005-02-17 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 127617 Lt, tame tarpe 19467 Lt PVM, 2005-02-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 30302 Lt, tame tarpe 4622 Lt PVM, 2005-03-07 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 105492 Lt, tame tarpe 16092 Lt PVM, 2005-03-10 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 41465 Lt, tame tarpe 6325 Lt PVM, 2005-03-16 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 100831 Lt, tame tarpe 15381 Lt PVM, 2005-03-22 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 160480 Lt, tame tarpe 24480 Lt PVM, 2005-03-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 50347 Lt, tame tarpe 7684 Lt PVM, 2005-04-04 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 123711 Lt, tame tarpe 18871 Lt PVM, 2005-04-08 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 67319 Lt, tame tarpe 10269 Lt PVM, 2005-04-15 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 125634 Lt, tame tarpe 19164 Lt PVM, 2005-04-19 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 118153 Lt, tame tarpe 18023 Lt PVM, 2005-04-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 118849 Lt, tame tarpe 18129 Lt PVM, 2005-04-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 128974 Lt, tame tarpe 19674 Lt PVM, 2005-04-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 119716 Lt, tame tarpe 18261 Lt PVM, 2005-05-05 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 124844 Lt, tame tarpe 19044 Lt PVM, 2005-05-10 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 109917 Lt, tame tarpe 16767 Lt PVM, 2005-05-16 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 249924 Lt, tame tarpe 38124 Lt PVM, 2005-05-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 131629 Lt, tame tarpe 20079 Lt PVM, 2005-05-20 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 157966 Lt, tame tarpe 24096 Lt PVM, 2005-05-24 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 131003 Lt, tame tarpe 19983 Lt PVM, 2005-05-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 164551 Lt, tame tarpe 25101 Lt PVM, 2005-05-26 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 173165 Lt, tame tarpe 26415 Lt PVM, 2005-05-27 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 70434 Lt, tame tarpe 5310 Lt PVM, 2005-05-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 111852 Lt, tame tarpe 17062 Lt PVM, viso sumoje 6154941 Lt, tame tarpe PVM- 938939 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsakingiems asmenims įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, bei E. J. atsiskaičius už tariamas paslaugas mokant grynuosius pinigus, ar imituojant mokėjimus grynaisiais pinigais ar atliekant mokėjimus bankiniais pavedimais, į UAB (duomenys neskelbtini)“ AB banko (duomenys neskelbtini) sąskaitą (duomenys neskelbtini), juos ikiteisminio tyrime metu nenustatytiems asmenims iš AB banko (duomenys neskelbtini) Kauno mieste esančių bankomatų išgryninant mikroprocesorine kortele, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusius perdavus E. J., viso sumoje 6154941 Lt, tame tarpe PVM- 938939 Lt, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 938939Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-10-26 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 189003,03 Lt, tame tarpe 28831 Lt PVM, 2005-10-28 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 109768,79 Lt, tame tarpe 16744,4 Lt PVM, 2005-12-21 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 161033,22 Lt, tame tarpe 24564,4 Lt PVM, 2005-12-29 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 128394,75 Lt, tame tarpe 19585,6 Lt PVM, viso sumoje 588199 Lt, tame tarpe PVM- 89725,40 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 588199 Lt, tame tarpe PVM- 89725,40 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 89725,40 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-07-21 serija SAB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 15230,04 Lt, tame tarpe 2323,23 Lt PVM, 2005-07-25 serija SAB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 185377,34 Lt, tame tarpe 28277,90 Lt PVM, viso sumoje 200607,40 Lt, tame tarpe PVM- 30601 Lt

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 200 607,40 Lt, tame tarpe PVM- 30 601 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę, mokėtino 30 601 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotą PVM sąskaitą – faktūrą: 2006-01-30 serija MOB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 214148,44 Lt, tame tarpe 32666,71 Lt PVM.

Po ko šios žinomai suklastotos PVM sąskaitos – faktūros pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 214148,44 Lt, tame tarpe PVM- 32666,71 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 32666,71 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2006-07-26 serija SEN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55236,76 Lt, tame tarpe 8425,95 Lt PVM, 2006-08-30 serija SEN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 66654,94 Lt, tame tarpe 10167,70 Lt PVM, 2006-10-02 serija SEN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 198612,69 Lt, tame tarpe 30296,85 Lt PVM viso sumoje 320 504,39 Lt, tame tarpe PVM- 48 890,50 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 320 504,39 Lt, tame tarpe PVM- 48 890,50 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 48 890,50 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2007-09-19 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 65433 Lt, tame tarpe 9981 Lt PVM, 2007-09-20 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55771 Lt, tame tarpe 8507 Lt PVM, 2007-09-27 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 47539 Lt, tame tarpe 7252 Lt PVM, 2007-09-28 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 41326 Lt, tame tarpe 6304 Lt PVM, 2007-10-15 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 29871 Lt, tame tarpe 4557 Lt PVM, 2007-12-15 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 100038 Lt, tame tarpe 15260 Lt PVM, 2008-10-31 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 109338,73 Lt, tame tarpe 16678 Lt PVM, 2009-08-18 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 36089,71 Lt, tame tarpe 5762 Lt PVM, viso sumoje 485 406,44 Lt, tame tarpe PVM- 74 302 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 485 406,44 Lt, tame tarpe PVM- 74 302 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 74 302 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2004-11-12 serija PLAST Nr. (duomenys neskelbtini)viso sumoje 613,57 Lt, tame tarpe 93,57 Lt PVM, 2004-12-06 serija PLAST Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 151174,17 Lt, tame tarpe 23060,47 Lt PVM, viso sumoje 151 174,47 Lt, tame tarpe PVM- 23 154,04 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 151 174,47 Lt, tame tarpe PVM- 23 154,04 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę, mokėtino 23 154,04 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini)pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2006-04-24 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 288471,17 Lt, tame tarpe 44004 Lt PVM, 2006-10-30 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini)viso sumoje 299215,56 Lt, tame tarpe 45643 Lt PVM, 2006-12-29 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 299787,19 Lt, tame tarpe 45730 Lt PVM, 2007-10-19 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 53052,46 Lt, tame tarpe 8092,75 Lt PVM, 2007-10-26 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 82477,03 Lt, tame tarpe 12581,24 Lt PVM, 2007-11-16 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 37907,13 Lt, tame tarpe 5782,44 Lt PVM, 2007-11-26 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 104609,63 Lt, tame tarpe 15957,40 Lt PVM, 2008-01-31 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 124379,50 Lt, tame tarpe 18973 Lt PVM, 2008-02-22 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 175084,38 Lt, tame tarpe 26707,59 Lt PVM, 2008-03-28 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 200820,94 Lt, tame tarpe 15379 Lt PVM, 2008-05-30 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 288277,61 Lt, tame tarpe 43975 Lt PVM, 2008-07-30 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 286750,50 Lt, tame tarpe 43741 Lt PVM, 2008-08-29 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 298417,86 Lt, tame tarpe 45521 Lt PVM, viso sumoje 253 9251,17 Lt, tame tarpe PVM- 37 2087,43 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 2 539 251,17 Lt, tame tarpe PVM- 372 087,43 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 372 087,43 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-12-22 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 15478,06 Lt, tame tarpe 2361,06 Lt PVM, 2005-12-23 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 7446,98 Lt, tame tarpe 1135,98 Lt PVM, 2005-12-30 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 27422,33 Lt, tame tarpe 4183,07 Lt PVM, 2005-12-30 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 8576,95 Lt, tame tarpe 1308,35 Lt PVM, 2006-01-31 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 9771,58 Lt, tame tarpe 1490,58 Lt PVM, 2006-01-31 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 2601,90 Lt, tame tarpe 396,90 Lt PVM, 2006-02-27 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 3564,54 Lt, tame tarpe 962,64 Lt PVM, 2006-02-28 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 11837,76 Lt, tame tarpe 1805,76 Lt PVM, 2006-03-14 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 9126 Lt, tame tarpe 1392 Lt PVM, 2006-03-15 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 1963,52 Lt, tame tarpe 299,52 Lt PVM, viso sumoje 85199,86 Lt, tame tarpe PVM- 15335,86 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 85199,86 Lt, tame tarpe PVM- 15335,86 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę, mokėtino 15335,86 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotą PVM sąskaitą – faktūrą: 2006-06-16 serija LUK Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 11 375,20 Lt, tame tarpe 1735,20 Lt PVM.

Po ko šios žinomai suklastotos PVM sąskaitos – faktūros pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 11 375,20 Lt, tame tarpe PVM- 1735,20 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę, mokėtino 1735,20 Lt PVM mokesčio.

Taip pat veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įformino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės apskaitoje, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2008-08-29 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 15233,80Lt, tame tarpe 2323,80 Lt PVM, 2008-10-03 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 19534,90Lt, tame tarpe 2979,90 Lt PVM, 2008-10-17 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 29677Lt, tame tarpe 4527 Lt PVM, 2008-10-31 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 29618Lt, tame tarpe 4518 Lt PVM, 2008-11-11 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 20213,40Lt, tame tarpe 3083,40 Lt PVM, 2008-11-28 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 30857Lt, tame tarpe 4707 Lt PVM, 2008-11-21 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 21304,90Lt, tame tarpe 3249,90 Lt PVM, 2009-09-25 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 22427,35Lt, tame tarpe 4709,74 Lt PVM, viso sumoje 188 866,35 Lt, tame tarpe PVM- 30 098,74 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu įrašius žinomai neteisingus duomenis į PVM deklaracijas ir jas pateikus (duomenys neskelbtini) AVMI, atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, viso sumoje 188 866,35 Lt, tame tarpe PVM- 30 098,74 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę, mokėtino 30 098,74 Lt PVM mokesčio.

Tokiu būdu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje įforminęs, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, viso sumoje 10 939 670 Lt (3168347€) , tame tarpe PVM -1 657 532 Lt (480054€), tokiu būdu panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 1 657 532 Lt (480054€) PVM mokesčio.

Tokiais veiksmais E. J. nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat E. J. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2011-06-06, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytoje vietoje, būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą, VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą, o būtent: būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotą laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2004-03-25 kito asmens pasirašytą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą – faktūrą: 2004-01-01 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 164256 Lt, tame tarpe 25056 Lt PVM, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas laikotarpiu nuo 2004-03-25 iki 2005-07-01 kito asmens pasirašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-22 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-19 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-22 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-25 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-10-29 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-12 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-10 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-18 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-24 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-11-30 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-20 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-23 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-29 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-09-30 PVM sąskaita faktūra serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini); laikotarpiu nuo 2004-03-25 iki 2005-07-01 veikiant bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, bendrais veiksmais suklastojus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir pateikus įtraukimui į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2004-03-30 serija LEB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 85432 Lt, tame tarpe 13032 Lt PVM, 2004-05-14 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 48273 Lt, tame tarpe 7363 Lt PVM, 2004-05-17 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55578 Lt, tame tarpe 8478 Lt PVM, 2004-05-19 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini)viso sumoje 51625 Lt, tame tarpe 7875 Lt PVM, 2004-05-21 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 49648 Lt, tame tarpe 7573 Lt PVM, 2004-05-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 43306 Lt, tame tarpe 6606 Lt PVM, 2004-06-22 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 42657 Lt, tame tarpe 6507 Lt PVM, 2004-06-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 50740 Lt, tame tarpe 7740 Lt PVM, 2004-06-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 34668 Lt, tame tarpe 5288 Lt PVM, 2004-06-29 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 51035 Lt, tame tarpe 7785 Lt PVM, 2004-06-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 48026 Lt, tame tarpe 7326 Lt PVM, 2004-06-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 68558 Lt, tame tarpe 10458 Lt PVM, 2004-07-16 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 38243 Lt, tame tarpe 5833 Lt PVM, 2004-07-23 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 60153 Lt, tame tarpe 9175 Lt PVM, 2004-07-27 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 45642 Lt, tame tarpe 6962 Lt PVM, 2004-07-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 49636 Lt, tame tarpe 7571 Lt PVM, 2004-08-13 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 35152 Lt, tame tarpe 5362 Lt PVM, 2004-08-20 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55808 Lt, tame tarpe 8513 Lt PVM, 2004-08-31 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 61159 Lt, tame tarpe 9329 Lt PVM, 2004-10-07 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 56640 Lt, tame tarpe 8640 Lt PVM, 2004-10-11 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 77891 Lt, tame tarpe 11881 Lt PVM, 2004-10-14 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 48350 Lt, tame tarpe 7375 Lt PVM, 2004-10-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 45548 Lt, tame tarpe 6948 Lt PVM, 2004-12-24 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 269665 Lt, tame tarpe 41135 Lt PVM, 2004-12-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 128537 Lt, tame tarpe 19607 Lt PVM, 2004-12-31 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 89326 Lt, tame tarpe 13626 Lt PVM, 2005-01-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 34810 Lt, tame tarpe 5310 Lt PVM, 2005-01-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 105161 Lt, tame tarpe 16041 Lt PVM, 2005-02-07 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 157648 Lt, tame tarpe 24048 Lt PVM, 2005-02-17 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 127617 Lt, tame tarpe 19467 Lt PVM, 2005-02-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 30302 Lt, tame tarpe 4622 Lt PVM, 2005-03-07 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 105492 Lt, tame tarpe 16092 Lt PVM, 2005-03-10 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 41465 Lt, tame tarpe 6325 Lt PVM, 2005-03-16 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 100831 Lt, tame tarpe 15381 Lt PVM, 2005-03-22 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 160480 Lt, tame tarpe 24480 Lt PVM, 2005-03-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 50347 Lt, tame tarpe 7684 Lt PVM, 2005-04-04 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 123711 Lt, tame tarpe 18871 Lt PVM, 2005-04-08 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 67319 Lt, tame tarpe 10269 Lt PVM, 2005-04-15 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 125634 Lt, tame tarpe 19164 Lt PVM, 2005-04-19 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 118153 Lt, tame tarpe 18023 Lt PVM, 2005-04-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 118849 Lt, tame tarpe 18129 Lt PVM, 2005-04-28 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 128974 Lt, tame tarpe 19674 Lt PVM, 2005-04-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 119716 Lt, tame tarpe 18261 Lt PVM, 2005-05-05 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 124844 Lt, tame tarpe 19044 Lt PVM, 2005-05-10 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 109917 Lt, tame tarpe 16767 Lt PVM, 2005-05-16 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 249924 Lt, tame tarpe 38124 Lt PVM, 2005-05-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 131629 Lt, tame tarpe 20079 Lt PVM, 2005-05-20 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 157966 Lt, tame tarpe 24096 Lt PVM, 2005-05-24 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 131003 Lt, tame tarpe 19983 Lt PVM, 2005-05-25 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 164551 Lt, tame tarpe 25101 Lt PVM, 2005-05-26 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 173165 Lt, tame tarpe 26415 Lt PVM, 2005-05-27 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 70434 Lt, tame tarpe 5310 Lt PVM, 2005-05-30 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 111852 Lt, tame tarpe 17062 Lt PVM, viso sumoje 6154941 Lt, tame tarpe PVM- 938939 Lt.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, atliekant mokėjimus bankiniais pavedimais į UAB (duomenys neskelbtini)“ AB banko (duomenys neskelbtini) sąskaitą (duomenys neskelbtini), juos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims iš AB banko (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) mieste esančių bankomatų išgryninant mikroprocesorine kortele, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusius perdavus E. J., ar mokant grynuosius pinigus, ar imituojant mokėjimus, iš VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ kasos pagal E. A. pasirašytus, A. G. perduotus: 2004-08-04 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-05 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-06 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-09 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-11 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-12 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-13 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-16 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-18 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-20 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-19 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-23 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-31 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-30 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini); 2004-08-03 kasos pajamų orderį serija DGV Nr. (duomenys neskelbtini) iš VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ kasos pagal ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų ir E. J. bendrais veiksmais suklastotus ir perduotus: 2004-05-14 kasos pajamų orderį LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-17 kasos pajamų orderį LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-18 kasos pajamų orderį LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-19 kasos pajamų orderį LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-20 kasos pajamų orderį LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-21 kasos pajamų orderį LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-24 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-26 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-27 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-31 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-01 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-02 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-03 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-11 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-16 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-17 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-21 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-06-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-01 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-02 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-05 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-12 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-13 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-19 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-23 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-26 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-27 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-07-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-16 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-20 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-23 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-24 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-27 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-01 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-05 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-06 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-11 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-12 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-20 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-21 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-26 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-27 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-02 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-03 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-05 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-11 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-12 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-16 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-17 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-19 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-26 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-01 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-02 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-03 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-13 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-20 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-24 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-27 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-31 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-03 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-06 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-12 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-17 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-20 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-24 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-26 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-31 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-03 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-17 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-21 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-24 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-21 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-23 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-31 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-06 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-11 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-12 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-19 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-20 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-25 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-26 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-02 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-03 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-04 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-05 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-06 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-09 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-11 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-12 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-13 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-16 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-17 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-18 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-19 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-01 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-02 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-06 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-07 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-08 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-10 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-13 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-14 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-15 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-16 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-17 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-20 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-21 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-22 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-23 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-27 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-28 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-29 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-30 kasos pajamų orderį DGV Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 6154941 Lt, tame tarpe PVM- 938939 Lt, tokiu būdu pasisavino E. J. žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 6154941 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 6154941 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2005-10-26 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 189003,03 Lt, tame tarpe 28831 Lt PVM, 2005-10-28 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 109768,79 Lt, tame tarpe 16744,4 Lt PVM, 2005-12-21 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 161033,22 Lt, tame tarpe 24564,4 Lt PVM, 2005-12-29 serija SGT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 128394,75 Lt, tame tarpe 19585,6 Lt PVM, viso sumoje 588199 Lt, tame tarpe PVM- 89725,40 Lt., kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, treko trasos dalinės rekonstrukcijos paruošiamųjų darbų, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2005-10-26 kasos pajamų orderį SGTO Nr. (duomenys neskelbtini), pagal 2005-10-28 kasos pajamų orderį SGTO Nr. (duomenys neskelbtini), pagal 2006-12-21 kasos pajamų orderį SGTO Nr. (duomenys neskelbtini), pagal 2005-12-29 kasos pajamų orderį SGTO Nr. (duomenys neskelbtini),viso sumoje 588 199 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 588 199 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 588 199 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2005-07-21 serija SAB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 15230,04 Lt, tame tarpe 2323,23 Lt PVM, 2005-07-25 serija SAB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 185377,34 Lt, tame tarpe 28277,90 Lt PVM, viso sumoje 200607,40 Lt, tame tarpe PVM- 30601 Lt., kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, rekonstrukcijos ir paruošiamųjų darbų „(duomenys neskelbtini)“ objekte „(duomenys neskelbtini)“, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2005-07-21 kasos pajamų orderį SKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-07-25 kasos pajamų orderį SKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-07-27 kasos pajamų orderį SKO Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 200607 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 200607 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 200607 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotą UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą – faktūrą: 2006-01-30 serija MOB Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 214148,44 Lt, tame tarpe 32666,71 Lt PVM, kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, (duomenys neskelbtini) tipo namuko remonto, ūkinės operacijos.

Po ko šios žinomai suklastotos PVM sąskaitos – faktūros pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2006-01-30 kasos pajamų orderį MOBO Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-02-07 kasos pajamų orderį MOBO Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-02-10 kasos pajamų orderį MOBO Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-02-22 kasos pajamų orderį MOBO Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 214148,44 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 214148,44 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 214148,44 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2006-07-26 serija SEN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55236,76 Lt, tame tarpe 8425,95 Lt PVM, 2006-08-30 serija SEN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 66654,94 Lt, tame tarpe 10167,70 Lt PVM, 2006-10-02 serija SEN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 198612,69 Lt, tame tarpe 30296,85 Lt PVM, viso sumoje 320 504,39 Lt, tame tarpe PVM- 48 890,50 Lt., kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, atitvarų ir tvorų kapitalinio remonto, administracinio pastato stogo kapitalinio remonto, Alytaus tipo namuko remonto, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2006-10-20 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-10-16 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-10-06 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-10-02 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-09-04 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-09-07 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-07-29 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-07-26 kasos pajamų orderį SEN Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 320 504,39 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 320 504,39 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 320 504,39 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas kartu su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju-atskaitingu asmeniu M. J., bei su kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2007-09-19 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 65433 Lt, tame tarpe 9981 Lt PVM, 2007-09-20 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 55771 Lt, tame tarpe 8507 Lt PVM, 2007-09-27 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 47539 Lt, tame tarpe 7252 Lt PVM, 2007-09-28 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 41326 Lt, tame tarpe 6304 Lt PVM, 2007-10-15 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 29871 Lt, tame tarpe 4557 Lt PVM, 2007-12-15 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 100038 Lt, tame tarpe 15260 Lt PVM, 2008-10-31 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 109338,73 Lt, tame tarpe 16678 Lt PVM, 2009-08-18 serija SES Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 36089,71 Lt, tame tarpe 5762 Lt PVM, viso sumoje 485 406,44 Lt, tame tarpe PVM- 74 302 Lt., kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, atitvarų ir tvorų kapitalinio remonto ir restauravimo darbų, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, per VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingą asmenį M. J., pagal 2007-09-27 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-09-28 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-10-15 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-12-28 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-12-29 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-11-13 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-11-17 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-11-28 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), per VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingą asmenį E. J., pagal 2007-09-19 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-09-20 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-02-17 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-08-27 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-08-28 kasos pajamų orderį SEO Nr. (duomenys neskelbtini),viso sumoje 485 406,44 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 485 406,44 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 485 406,44 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2004-11-12 serija PLAST Nr. (duomenys neskelbtini)viso sumoje 613,57 Lt, tame tarpe 93,57 Lt PVM, 2004-12-06 serija PLAST Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 151174,17 Lt, tame tarpe 23060,47 Lt PVM, viso sumoje 151 174,47 Lt, tame tarpe PVM- 23 154,04 Lt, kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, Alytaus tipo namelio remonto darbų, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2004-12-06 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-07 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-09 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-10 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-13 kasos pajamų orderį Nr. LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-14 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-15 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-16 kasos pajamų orderį LAF Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 151 174,47 Lt, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 151 174,47 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 151 174,47 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju-atskaitingu asmeniu M. J., bei kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2006-04-24 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 288471,17 Lt, tame tarpe 44004 Lt PVM, 2006-10-30 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 299215,56 Lt, tame tarpe 45643 Lt PVM, 2006-12-29 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 299787,19 Lt, tame tarpe 45730 Lt PVM, 2007-10-19 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 53052,46 Lt, tame tarpe 8092,75 Lt PVM, 2007-10-26 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 82477,03 Lt, tame tarpe 12581,24 Lt PVM, 2007-11-16 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 37907,13 Lt, tame tarpe 5782,44 Lt PVM, 2007-11-26 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 104609,63 Lt, tame tarpe 15957,40 Lt PVM, 2008-01-31 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 124379,50 Lt, tame tarpe 18973 Lt PVM, 2008-02-22 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 175084,38 Lt, tame tarpe 26707,59 Lt PVM, 2008-03-28 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 200820,94 Lt, tame tarpe 15379 Lt PVM, 2008-05-30 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 288277,61 Lt, tame tarpe 43975 Lt PVM, 2008-07-30 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 286750,50 Lt, tame tarpe 43741 Lt PVM, 2008-08-29 serija IN Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 298417,86 Lt, tame tarpe 45521 Lt PVM, viso sumoje 253 9251,17 Lt, tame tarpe PVM- 37 2087,43 Lt, kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, automobilių stovėjimo aikštelės įrengimo, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, per VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingą asmenį M. J., pagal 2006-04-24 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-04-26 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-04-28 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-03 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-06 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-10 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-16 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-17 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-21 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-11-24 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-07 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-29 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-29 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-10-19 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-10-26 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-11-16 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-10-26 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-11-30 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-30 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-04-21 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-04-25 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-04-30 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-05-14 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-05-16 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-05-21 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-05-23 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-06-12 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-06-17 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-06-25 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-07-17 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-07-20 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-08-31 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-08-14 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-08-18 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-08-20 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-08-25 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-08-29 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-05 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-09 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-11 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-15 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-17 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-19 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-22 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-24 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-26 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-09-30 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), per VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingą asmenį E. J., pagal 2008-02-18 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-19 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-20 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-21 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-22 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-25 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-27 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-28 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-02-29 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini),2009-05-04 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-05-08 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-05-15 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-05-22 kasos pajamų orderį IRN Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 2 539 251,17 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 2 539 251,17 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 2 539 251,17 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2005-12-22 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 15478,06 Lt, tame tarpe 2361,06 Lt PVM, 2005-12-23 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 7446,98 Lt, tame tarpe 1135,98 Lt PVM, 2005-12-30 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 27422,33 Lt, tame tarpe 4183,07 Lt PVM, 2005-12-30 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 8576,95 Lt, tame tarpe 1308,35 Lt PVM, 2006-01-31 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 9771,58 Lt, tame tarpe 1490,58 Lt PVM, 2006-01-31 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 2601,90 Lt, tame tarpe 396,90 Lt PVM, 2006-02-27 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 3564,54 Lt, tame tarpe 962,64 Lt PVM, 2006-02-28 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 11837,76 Lt, tame tarpe 1805,76 Lt PVM, 2006-03-14 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 9126 Lt, tame tarpe 1392 Lt PVM, 2006-03-15 serija LTG Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 1963,52 Lt, tame tarpe 299,52 Lt PVM, viso sumoje 85199 Lt, tame tarpe PVM- 15335 Lt, kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, automobilių detalių, elektros prekių ir statybinių medžiagų įsigyjimo, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2005-12-22 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-12-23 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-12-30 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-01-04 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-01-31 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-02-27 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-02-28 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-03-14 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-03-15 kasos pajamų orderį LEA Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 85199 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 85199 Lt turtą, tuo padarė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės 85199 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas kartu su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju-atskaitingu asmeniu M. J., bei kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotą UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą – faktūrą: 2006-06-16 serija LUK Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 11 375,20 Lt, tame tarpe 1735,20 Lt PVM, kurioje buvo įformintos realiai nevykusios, automobilio remonto paslaugų, ūkinės operacijos.

Po ko šios žinomai suklastotos PVM sąskaitos – faktūros pagrindu per VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingą asmenį M. J., atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2006-06-16 kasos pajamų orderį LUKO Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 11375,20 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 11375,20 Lt turtą, tuo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ padarė 11375,20 Lt turtinę žalą.

Taip pat būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu turėdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, veikdamas su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis valdančiais ir naudojančiais neteisėtai veiklai nuslėpti juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2008-08-29 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 15233,80Lt, tame tarpe 2323,80 Lt PVM, 2008-10-03 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 19534,90Lt, tame tarpe 2979,90 Lt PVM, 2008-10-17 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 29677Lt, tame tarpe 4527 Lt PVM, 2008-10-31 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 29618Lt, tame tarpe 4518 Lt PVM, 2008-11-11 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 20213,40Lt, tame tarpe 3083,40 Lt PVM, 2008-11-28 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 30857Lt, tame tarpe 4707 Lt PVM, 2008-11-21 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 21304,90Lt, tame tarpe 3249,90 Lt PVM, 2009-09-25 serija EKT Nr. (duomenys neskelbtini) viso sumoje 22427,35Lt, tame tarpe 4709,74 Lt PVM, viso sumoje 188 866,35 Lt, tame tarpe PVM- 30 098,74 Lt, kuriose buvo įformintos realiai nevykusios, automobilių remonto darbų, ūkinės operacijos.

Po ko šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, mokant grynuosius pinigus ar imituojant mokėjimus, pagal 2008-08-29 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-10-03 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-10-17 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-10-31 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-12-19 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-12-22 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-12-24 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), 2009-09-25 kasos pajamų orderį EKO Nr. (duomenys neskelbtini), viso sumoje 188 866,35 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį 188 866,35 Lt turtą, tuo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ padarė didelės vertės 188 866,35 Lt turtinę žalą.

Tokiu būdu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje įforminęs, realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, prekių pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“,viso sumoje 10 939 670 Lt (3168347€), tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės VšĮ “(duomenys neskelbtini)” priklausantį 10 939 670 Lt (3168347€) turtą, tuo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ padarė didelės vertės 10 939 670 Lt (3168347€) turtinę žalą.

Tokiais veiksmais E. J. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 183 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat E. J. apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent :

laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2010-12-31, būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. reikalavimus “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ 1d. nuostata “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus, atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakingu už apskaitos organizavimą ir dokumentų išsaugojimą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent, pažeisdamas LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574:

4 straipsnio reikalavimus “ūkio subjektas apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, išsami ir naudinga vidaus ir išorės vartotojams „ neteisingai deklaravo atskaitomą PVM - įtraukė į PVM atskaitą ir į sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną sumas pagal UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini) (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini) (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)), UAB “(duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini)) vardu išrašytas PVM sąskaitas- faktūras,

neįvardijo VšĮ “(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose dokumentų ir ūkinės operacijos turinio, dėl ko, nėra galimybės įvertinti ūkinių operacijų tapatumo ir teisėtumo, susijusio su 545926,03Lt. piniginių lėšų kompensavimu iš paramos lėšų ir 9000,-Lt. piniginių lėšų panaudojimu, gautų iš Kauno rajono savivaldybės.

VŠĮ “(duomenys neskelbtini)” 2008-2010 metų buhalterinėje apskaitoje nepagrįstai panaudojo UAB„(duomenys neskelbtini)“, UAB“ (duomenys neskelbtini)“, UAB“(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus apskaitos dokumentus, Kauno apskrities VMI pateiktose VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ 2008-2010metų finansinėse atskaitomybėse buvo įrašyti neteisingi duomenys apie turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimus;

6 straipsnio 2 –os dalies reikalavimus “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu” neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti panaudojo UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitas –faktūras t.y. sąskaitose fiksavo nurodytomis sąlygomis neįvykusias ūkines operacijas tarp nurodytų ūkio subjektų,

įtraukė ūkio subjektų: UAB“(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus apskaitos dokumentus, nesusijusius su 366934,92Lt. piniginių lėšų panaudojimu,-669622,-Lt.paramos lėšų panaudojimo sumą buhalterinėje apskaitoje įformino pagal ūkio subjektų UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus juridinės galios neturinčius dokumentus, nesusijusius su ūkinės veiklos išlaidomis, o 2303398,-Lt. paramos lėšų sumai nepateikė dokumentų, patvirtinančių kompensuotinų paramos lėšų panaudojimą ir taip, įtakojo turto ir įsipareigojimų dydžio pasikeitimus VšĮ“ (duomenys neskelbtini)“ 2009-2010 metų buhalterinėje apskaitoje;

12 straipsnio reikalavimus “visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu ar jam pasibaigus“ apskaitoje fiksavo dokumentus, kuriuose įformintos operacijos, įvykusios kitomis aplinkybėmis, negu dokumente įvardintas ūkinės operacijos turinys,

VšĮ “(duomenys neskelbtini)“ 2008-2010 metų buhalterinėje apskaitoje panaudojo apskaitos dokumentus, kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės piniginės operacijos su ūkio subjektais: UAB “(duomenys neskelbtini)“,UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“ ir tuo, įtakojo turto ir įsipareigojimų dydžio pasikeitimus, buhalterinėje apskaitoje;

14 straipsnio reikalavimus “ už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių dokumentų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys” –atskirais atvejais į PVM atskaitą ir sąnaudas įtraukė dokumentus, neturinčius juridinės galios, t.y. kurių privalomi rekvizitai –ūkinės operacijos turinys neatitinka tikrovės;

16 straipsnio reikalavimus “ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, apskaitos registruose buvo įregistruotos ūkines operacijos, kurios realiai neįvyko arba įvyko kitomis aplinkybėmis; todėl laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2010-12-31 nebuvo galima iš dalies nustatyti VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros.

Tokiais veiksmais E. J. padarė nusikaltimą, Lietuvos Respublikos BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat E. J. pagamino netikrus dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelės žalos, o būtent :

laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2011-06-06, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytoje vietoje, būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir veikdamas bendrininkų grupėje kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, dėl ko buvo padaryta didelės žalos, o būtent: žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė ir patvirtino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-10-01 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-02 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-11 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-19 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-25 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-15 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-20 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-03 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-01 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-11 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-22 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-01 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-12 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-23 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-07 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-10-11 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-10-14 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-10-18 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-11-12 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-11-18 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-11-24 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-11-30 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-12-22 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-12-24 atliktų darbų priėmimo aktą, 2004-12-28 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-01-18 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-01-28 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-04 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-08 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-15 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-19 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-25 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-28 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-04-30 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-05 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-10 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-18 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-24 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-16 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-20 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-25 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-26 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-27 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-05-30 atliktų darbų priėmimo aktą;

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini)atliktų darbų aktą 2006 m. 04 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 09 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 09 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 09 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 10 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 10 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 10 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 10 mėn., 2006m. 11 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 11 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 11 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 12 mėn., atliktų darbų aktą 2006m. 12 mėn., atliktų darbų aktą Nr. 07/1026 2007m. 10 mėn., atliktų darbų aktą Nr. 07/1019 2007m. 10 mėn., atliktų darbų aktą Nr. 07/1126 2007m. 11 mėn., atliktų darbų aktą Nr. 07/1116 2007m. 11 mėn., atliktų darbų aktą 2008 m. 05 mėn., atliktų darbų aktą 2008 m. 07 mėn., 2006-03-17 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-08-31 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-10-30 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2007-09-03 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-03-18 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-04-28 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-06-30 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-07-31 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini);

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2007m. 12 mėn.;

UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini) 2008-08-29 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-10-31 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-10-17 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-10-03 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-11-28 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-11-21 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-11-11 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini) ;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-09-01 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-10-03 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-10-26 atliktų darbų aktą už 2005 m. 09 mėn., 2005-10-28 atliktų darbų aktą už 2005 m. 10 mėn., 2005-12-21 atliktų darbų aktą už 2005 m. 11 mėn.;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-03-25 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-07-25 atliktų statybos darbų priėmimo aktą Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-06-03 atliktų statybos darbų priėmimo aktą Nr. (duomenys neskelbtini);

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-06-29 sutartį Nr. 0624, atliktų darbų aktą už 2006 m. 07 mėn., 2006-07-24 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), atliktų darbų aktą už 2006 m. 08 mėn., 2006-08-25 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), atliktų darbų aktą už 2006 m. 10 mėn.;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini);

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-04-05 statybų rangos darbų sutartį Nr. Nr. (duomenys neskelbtini) atliktų darbų aktą už 2004 m. balandžio- gruodžio mėn.;

su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą,

bei nurodė apie nusikalstamą veiką nieko nežinančiam asmeniui -VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pavaduotojai A. M. patvirtinti savo parašu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-03-01 sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-07 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-03-10 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-03-16 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-03-22 atliktų darbų priėmimo aktą, 2005-03-30 atliktų darbų priėmimo aktą;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-12-29 atliktų darbų aktą už 2005 m. 12 mėn.;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-01-03 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), atliktų bendrastatybinių darbų už 2006-01-30 aktą su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą,

tokiu būdu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje įforminęs, realiai neįvykusias ūkines operacijas – prekių ar paslaugų, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ viso sumoje 10 939 670 Lt (3168347€), panaikino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 1 657 532Lt (480054€)PVM mokesčio.

Tokiais veiksmais E. J. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Motyvuojamoji dalis

Įvertinant byloje surinktus įrodymus teismas daro išvadą, kad byloje yra surinkta pakankamai duomenų, leidžiančių konstatuoti, kad E. J. padarė kaltinamajame akte nurodytas veikas, turinčias nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 2 dalyje, 183 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje.

Liudytojas M. Ž. parodė, kad Eduardą jaką pažįsta maždaug nuo 2000 metų pradžios. Nuo 2000 metų dirbo vadybininku UAB „(duomenys neskelbtini)“, o 2002 metais įkūrė savo įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šios įmonės akcijas turėjo maždaug iki 2004 metų, 2004 metais bendrovės akcijas pardavė E. A., su kuriuo jį supažindino A. G.. Per laikotarpį, kai jis buvo UAB „(duomenys neskelbtini)‘ savininku, bendrovės veikla buvo spausdinimo paslaugos, buvo leidžiami reklaminė produkcija, skrajutės, bukletai, plakatai, kita panašaus pobūdžio produkcija. Šiuo laikotarpiu taip pat domėjosi automobilių lenktynių varžybomis, važinėjo stebėti varžybas, tenai teko matyti ir E. J.. Kiek jis atsimena, su E. J. VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, jo bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ jokių verslo santykių neturėjo. Jis neatsimena, kad jo bendrovė būtų sudariusi kokią nors sutartį su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, arba teiktų kokią nors produkciją. Jis taip pat neatsimena, kad jo bendrovėje būtų išrašytos PVM sąskaitos faktūros VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Jis mano, kad jei VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ būtų sumokėjusi jo bendrovei 600 000 litų, jis būtų tokius sandorius prisiminęs.

Liudytojas R. R. parodė, kad 2000 metų laikotarpiu buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Tuo laikotarpiu bendrovė užsiiminėjo metalo konstrukcijų gamyba. Žino, kad minėtu laikotarpiu jo vadovaujamos įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo klastojamos PVM sąskaitos faktūros. Dėl šių įvykių buvo pradėti keli ikiteisminiai tyrimai skirtingose vietovėse, jis pats kelis kartus buvo apklaustas kaip liudytojas skirtinguose ikiteisminiuose tyrimuose. Kiek atsimena, su VšĮ ‚(duomenys neskelbtini)“ jo vadovaujama bendrovė jokių sandorių ar santykių neturėjo, šios bendrovės pavadinimo negirdėjo, E. J. nepažįsta ir niekada apie jį negirdėjo.

Liudytojas R. D. parodė, kad nuo 1995 metų dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu. Buvo pažįstamas su E. J., kuris vadovavo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“. Atsimena, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ užsakymu atliko daug spausdinimo darbų. Spausdinta produkcija buvo ruošiama automobilių lenktynių varžyboms, buvo leidžiamos spausdintos programos ir kita produkcija. Kiek atsimena, kokių nors dokumentų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ vardu klastota nebuvo, visos PVM sąskaitos faktūros buvo išrašytos pagrįstai.

Liudytoja Š. K. parodė, kad maždaug prie 16 metų dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininkės pareigose. Kiek atsimena, dirbo iki vaiko gimimo 2002 metais, dirbo trumpą laiką. Tuo metu bendrovei vadovavo M. Ž.. Kokias funkcijas atliko bendrovėje, šiuo metu jau neatsimena. E. J. nepažįsta.

Liudytojas R. M. parodė, kad anksčiau dirbo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ inžinieriumi eksploatacijai. Atsimena, kad nuo 2007 metų iki 2011 metų, kol jis dirbo, automobilių varžybų trasa buvo atnaujinama kasmet, buvo atliekami įvairaus pobūdžio statybos ir remonto darbai. Jis buvo atsakingas už šių darbų priežiūrą. Vykdant darbus retkarčiais jam teko pasirašyti įvairius dokumentus. Pats jis įgaliojimo pasirašyti remonto dokumentus neturėjo, pasirašinėjo dokumentus tais atvejais, kuomet direktoriaus E. J. nebuvo vietoje. Dokumentus visada pasirašinėjo tik E. j. tiesioginiu nurodymu. Paprastai tokį nurodymą pasirašyti E. j. duodavo telefonu, kai jo nebuvo vietoje. Jam nėra žinoma, kad VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ būtų klastojami kokie nors dokumentai.

Liudytoja A. M. parodė, kad 2007-2011 metais dirbo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus padėjėja. Jos darbo laikotarpiu kokių nors dokumentų klastojimo ar pinigų pasisavinimo požymių nepastebėjo. Jos vertinimu, VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veikė tvarkingai, visiems reikalingiems varžybų trasų remonto darbams buvo sudaromos sutartys. Darbams buvo skelbiami viešųjų pirkimų konkursai. Buvo atvejų, kai PVM sąskaitas faktūras pasirašė ji, tai ji darė tik tais atvejais, kai jai nurodydavo E. J..

Liudytoja Z. G. parodė, kad 2007-2011 metais dirbo organizacijos „(duomenys neskelbtini)“ savanore. Tuo metu viena jos draugė, kurios vardas M., paprašė, kad ji savo vardu įsteigtų bendrovę. Draugė paaiškino, kad jos draugas nori įsteigti įmonę, tačiau neturi Lietuvos pilietybės. Ji sutiko ir jos vardu buvo įsteigta UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ji buvo paskirta direktore, tačiau jokios veiklos nevykdėm šiai bendrovei nevadovavo, kokių nors šios bendrovės rekvizitų neturėjo, sąskaitos nevaldė. Kas tuo metu valdė bendrovę, ji nežino, kažkoks žmogus vežiojo ją per valstybines įstaigas, kur ji pasirašinėjo kažkokius dokumentus. Ikiteisminio tyrimo metu jai rodė dokumentus, kuriuose atseit buvo jos parašai, tačiau iš tikrųjų tie parašai buvo ne jos. Kas ir kodėl pasirašinėjo tuos dokumentus, ji nežino.

Liudytojas R. R. parodė, kad 2006 metais dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Jį įdarbino pažįstamas A. Č.. Tuo metu bendrovė užsiimdavo automobilių prekyba. Visi bendrovės buhalteriniai dokumentai buvo pas buhalterę, jis jų neturėjo. Priėjimo prie bendrovės sąskaitos jis neturėjo, viskas buvo pas buhalterę. Iš bendrovės išėjo iki 2006 metų rugsėjo mėn. VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ pavadinimo negirdėjo, E. J. nepažįsta.

Liudytojas A. G. parodė, kad anksčiau dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininku. Per automobilių sporto varžybas susipažino su E. J.. Dažnai dalyvavo lenktynėse (duomenys neskelbtini), dažnai ten pat ir treniravosi. Atsimena, kad (duomenys neskelbtini) trasa buvo dažnai remontuojama. Pilnai patvirtina savo parodymus duotus ikiteisminio tyrimo metu.

Liudytojas M. J. parodė, kad E. J. yra jo tėvas. VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ pradėjo dirbti nuo 2011 metų. Dirbant atliko įvairias funkcijas, teko prižiūrėti statybos ar remonto darbus (duomenys neskelbtini), būdavo, kad teko pasirašyti įvairius dokumentus, PVM sąskaitas faktūras. Dokumentus pasirašydavo tik tada, kai jam tai pasakydavo padaryti E. J.. Visi darbai, dėl kurių jis buvo pasirašęs dokumentus, buvo atlikti realiai. Būdavo, kad jis pats mokėjo už darbus. Apie dokumentų klastojimus VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ ar turto pasisavinimo nieko nežino.

Liudytojas D. J. parodė, kad anksčiau dirbo Ž. A. individualioje įmonėje ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. E. J. nepažįsta. Šiuo metu pats yra nuteistas dėl tų įvykių. Pilnai patvirtina savo parodymus duotus ikiteisminio tyrimo metu.

Liudytojas E. A. parodė, kad nuo 2004 metų buvo įdarbintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, Darbą jam pasiūlė M. Ž. ir jis sutiko. Jo darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini), kiti bendrovės darbuotojai dirbo (duomenys neskelbtini). Bendrovė užsiiminėjo spausdintos produkcijos gamyba. Pagal darbo pobūdį jam teko dažnai pasirašyti įvairius bendrovės dokumentus. Dokumentus pasirašymui jam paprastai duodavo A. G., jis juos pasirašydavo netikrindamas, kas juose parašyta. Pasirašytus dokumentus atiduodavo A. G., kuris veždavo juos į (duomenys neskelbtini). Jis manė, kad dokumentai saugomi (duomenys neskelbtini). Dirbdamas jis pradėjo suprasti, kad jis yra nominalus, netikras direktorius, nes veiklai vadovavo kiti asmenys. Paskui jis buvo iškviestas į FNTT, kur jam parodė labai daug dokumentų su jo parašais. Kai kurie parašai tikrai buvo jo, tačiau daugiausiai parašų buvo ne jo, o nukopijuotos. Vėliau dėl buhalterinių dokumentų neišsaugojimo jis buvo nuteistas teismo baudžiamuoju įsakymu. E. J. nepažįsta, VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ negirdėjo.

2014-11-27 specialisto išvadoje Nr. 20-4-IS1-1629 nurodyta, kad pateiktuose dokumentuose, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)" PVM sąskaitose faktūrose 2004-12-31 Nr. DIG (duomenys neskelbtini) (2 vnt), 2004-08-13 Nr. DIG (duomenys neskelbtini), 2004-08-31 Nr. DIG (duomenys neskelbtini)6, 2004-08-20 Nr. DIG (duomenys neskelbtini), 2004-12-28 Nr. DIG (duomenys neskelbtini), 2004-12-24 Nr. DIG (duomenys neskelbtini), skiltyse „Sąskaitą paruošė/prekes išdavė: direktorius E. A.", 2004-11-02 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-12 atliktų darbų perdavimo - priėmimo akte, 2004-11-11 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11- 18 atliktų darbų perdavimo - priėmimo akte, 2004-11-19 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-24 atliktų darbų perdavimo - priėmimo akte, 2004-11-25 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-30 atliktų darbų perdavimo - priėmimo akte, 2004-12-15 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-22 ir 2004-12-24 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2004-12-20 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-28 ir 2004-12- 31 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-05-23 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-27 ir 2005-05-30 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-05-12 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-16, 2005-05-20, 2005-05-25 ir 2005-05-26 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-05-01 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-05, 2005-05-10, 2005-05-18 ir 2005-05-24 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-04-22 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-25, 2005-04-28 ir 2005-04-30 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-04-01 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-04 ir 2005-04-08 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-04-11 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-15 ir 2005-04-19 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-01-03 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-28 ir 2005-01-18 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, 2005-03-01 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-10, 2005-03-16, 2005-03-07, 2005-03-22 ir 2005-03-30 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, skiltyse „Direktorius E. A.", UAB „(duomenys neskelbtini)" PVM sąskaitose faktūrose 2005-04-19 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-25 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-28 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-05 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05- 10 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-18 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-24 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-16 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-20 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-25 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-26 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-27 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-05-30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-14 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-05-17 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-05-19 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-05-21 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-05- 25 DIG Nr. (duomenys neskelbtini)8, 2004-06-22 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-06-25 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-06-28 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-06-29 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-06-30 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-06-30 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-07-16 DIG Nr. (duomenys neskelbtini)0, 2004-07-23 DIG Nr. (duomenys neskelbtini)3, 2004-07-27 DIG Nr. (duomenys neskelbtini)5, 2004-07-30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini)6, 2004-08-13 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-08-20 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-08-30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini)6, 2004-09-10 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-20 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-23 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-29 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-09-30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-19 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-22 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-25 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-29 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-12 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-18 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11-24 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-11- 30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-22 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-12-24 DIG Nr. 0(duomenys neskelbtini), 2004-12-28 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-18 serija DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-14 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-10-11 DIG Nr.(duomenys neskelbtini), 2004-10-07 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-17 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-28 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-07 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-10 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-16 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03- 22 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-03-30 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-04 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-15 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-18 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-01-28 DIG Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2005-04-08 DIG Nr. (duomenys neskelbtini), skiltyse „Sąskaitą paruošė/prekes išdavė: direktorius E. A.” esantiems parašams atlikti panaudotos techninės priemones, t.y. jie išspausdinti elektrografine spauda ir šie parašai yra netikri. Šiems parašams atlikti buvo panaudoti dvidešimt trys skirtingi parašai. Tirti pateiktuose dokumentuose, t.y. 2005-02-01 sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-02-28, 2005-02- 17 ir 2005-02-07 atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktuose, skiltyse „Sąskaitą paruošė/prekes išdavė: direktorius E. A.", esantiems parašams atlikti techninės priemones nebuvo panaudotos. Šie keturi parašai pasirašyti rašikliu rankraščiu.(20 t. b.l. 103-108)

2007-03-23 Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos patikrinimo akte nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ negalėjo atlikti darbų ir suteikti paslaugų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“.(18 t. b.l.69-120)

2011-11-25 (duomenys neskelbtini) apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos patikrinimo akte nurodyta, kad aplinkybių bei dokumentų visuma suteikia pakankamą pagrindą išvadai dėl neteisėtų bendrovės veiklos tikslų, susijusių su mokestinės, o ne komercinės naudos siekimu ir galimybių kitiems asmenims gauti mokestinę naudą sudarymu. Tokią išvadą patvirtina iš trečiųjų asmenų gauta informacija už 2004-01-01 - 2005-05-30 laikotarpį apie bendrovės vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriomis buvo įformintas pardavimas: įvairių reklaminių bukletų bei leidinių maketavimas ir spausdinimas, tarpininkavimo paslaugų teikimas ir kt. (duomenys neskelbtini) AVMI patikrinimo akte, įvertinus visą patikrinimo metu surinktą informaciją, pateikia išvadą, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” buvo naudojama kaip priedanga neteisėtai veiklai vykdyti, kad PVM sąskaitomis faktūromis įteisintų iš anksto suplanuotus realiai neįvykusius sandorius arba įvykusius, tačiau ne PVM sąskaitose faktūrose nurodytomis sąlygomis. Atliekant 2006-05-15 operatyvų patikrinimą, VŠĮ “(duomenys neskelbtini)” pateikė reklaminius pavyzdžius, kuriuose atspausdinta tik jos pavadinimas, vykdoma veikla bei kiti rekvizitai. Iš pateiktų pavyzdžių negalima nustatyti, kur jie yra spausdinti, kokių konkrečiai asmenų ar asmens sudaryti bei, kad būtent šiuos darbus tikrai atliko UAB “(duomenys neskelbtini)”. Apibendrinant surinktą informaciją, galima teigti, kad VšĮ “(duomenys neskelbtini)” direktorius E. J. turėjo galimybę įvertinti savo veiklos partnerį bei žinoti tikrąjį apskaitos dokumentuose pasirašiusių asmenų statusą, nesidomėjo kokios UAB “(duomenys neskelbtini)” galimybės realiai įvykdyti prisiimtus įsipareigojimus. Įstaigos direktorius nepateikė pakankamai įrodymų dėl sandorio vykdymo aplinkybių, kurios galėtų patvirtinti, kad jis domėjosi sandorio partnerio veiklos teisėtumu, jo įregistravimu PVM mokėtoju, kaip reikalavo informacijos, ją gavo ar negavo, t.y. nežinojo ir neturėjo galimybių žinoti apie pardavėjo – UAB “(duomenys neskelbtini)” veiklą. Įvertinus aukščiau išdėstytą, konstatuojama, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų rekvizitų visuma turi patvirtinti, ar ūkinė operacija įvyko ir ar ji įvyko būtent tokiomis aplinkybėmis, kurios atspindėtos buhalterinės apskaitos dokumentuose. Aplinkybė, kad mokėtojas turi įstatymo reikalaujamus formaliuosius rekvizitus turinčią PVM sąskaitą-faktūrą dar pati savaime nepagrindžia jo teisės į PVM atskaitą, jeigu turimų įrodymų visuma leidžia teigti, kad jos turinys yra ne toks, koks pavaizduotas buhalterinės apskaitos dokumentuose. Įvertinus aukščiau pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, užfiksuotos reklaminės produkcijos pardavimo operacijos nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūosa neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturinčios juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 906.674 Lt nepripažįstama, 2.02.3046 Lt sąnaudų,nepripažįstamos leidžiamais atskaitymais, mažinanačiomis apmokestinamąjį pelną. Neteisėtai kompensuota iš paramos lėšų 542447 Lt suma. (2 t. b.l. 5-101)

2013-05-09 BAB bankas „(duomenys neskelbtini)“rašte Nr. P730 su priedais nurodyti piniginių lėšų išgryninimai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų. (18 t. b.l.44-45)

2013-12-17 BAB bankas „(duomenys neskelbtini)“rašte Nr. P1825 nurodyta, kad operacijas sąskaitose galėjo vykdyti direktorius E. A.. (18 t. b.l.47-49)

2011-11-25 Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos patikrinimo akte nurodyta, kad įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturičios juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 89725 Lt nepripažįstam, , 498.474 Lt sąnaudos, nepripažįstamos mažinanačiomis apmokestinamąjį pelną.

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturinčiomis juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 30.601 Lt nepripažįstama, 170.006 Lt sąnaudos, nepripažįstamos, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, užfiksuotos reklaminės produkcijos pardavimo operacijos nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūosa neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturinčios juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 32.666 Lt nepripažįstama, sąnaudos, 164.030 .Lt sąnaudos nepripažįstamos mažinanačiomis apmokestinamąjį pelną.

suma.

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, užfiksuotos nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturinčios juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 48891 Lt nepripažįstama, 182.287 Lt sąnaudos nepripažįstamos mažinanačiomis apmokestinamąjį pelną.

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, užfiksuotos reklaminės produkcijos pardavimo operacijos nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstama neturinti juridinės galios, pagal kurią PVM atskaita 74302 Lt nepripažįstama, nepripažįstama mokėtojo pripažinta sąnaudomis, mažinanačiomis apmokestinamąjį pelną 288.531 Lt suma. Neteisėtai kompensuota 122.573 Lt iš paramos lėšų suma pripažįstama kaip parama panaudota ne pagal paskirtį.

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturičiosi juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 9.808 Lt nepripažįstama.

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaitos-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturinčios juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 365.986 Lt nepripažįstama, 1.286.835 Lt sąnaudų suma nepripažįstama mažinanačiomis apmokestinamąjį pelną.

Įvertinus pateiktą informaciją ir nustatytas aplinkybes, darytina išvada, kad ūkinės operacijos, nurodytos bendrovės „Nr. (duomenys neskelbtini)“ vardu įformintose PVM sąskaitose - faktūrose, nurodytomis sąlygomis tarp nurodytų ūkio subjektų neįvyko. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio, t.y. aukščiau minėtos PVM sąskaios-faktūros neatitinka keliamų reikalavimų ir pripažįstama neturinčios juridinės galios, pagal kurias PVM atskaita 15.335 Lt nepripažįstama, 65.316 Lt sąnaudų suma nepripažįstama leidžiamais atskaitymais, mažinanačiais apmokestinamąjį pelną.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2006-01-01 iki 2006-12-31 nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, tačiau buvo naudojama kaip priemonė visuomenei priešiškiems, neteisėtiems tikslams pasiekti – pagal šios bendrovės vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras sudaryti galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui. (2 t. b.l.5-105)

2012-02-22 specialisto išvadoje Nr. 5-2/19 nurodyta, kad Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymu (2001-11-06 Nr.IX-574) 16 str.“Apskaitos registrai“ 3 d. nuostatoje nurodyta, kad „Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine,sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrą pasirašo jį sudaręs asmuo“.

Tačiau VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ nevykdė šio įstatymo 16str reikalavimų, nes 2009-2010 metų apyvartos žiniaraščiuose nenurodė išlaidų paskirties ir dokumentų, kurių pagrindu įregistravo 545926,03Lt. piniginių lėšų kompensavimą iš paramos lėšų ir 9000,-Lt. sumai nenurodė dokumentų ir ūkinės operacijos turinio, susijusio su piniginių lėšų panaudojimu, gautų iš (duomenys neskelbtini) rajono savivaldybės.

Tai rodo, kad VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4 straipsnio „Reikalavimai apskaitos informacijai“ nuostata, kuri nurodo, kad ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų:1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2)pateikiama laiku; 3)išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“,nes dėl VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose neįvardintų dokumentų ir ūkinės operacijos turinio, nėra galimybės įvertinti ūkinių operacijų tapatumo ir teisėtumo, susijusio su 545926,03Lt. piniginių lėšų kompensavimu iš paramos lėšų ir 9000,-Lt. piniginių lėšų panaudojimu, gautų iš (duomenys neskelbtini) rajono savivaldybės

Tyrimui pateiktų dokumentų duomenimis VšĮ (duomenys neskelbtini)“ specialiais apskaitos dokumentais (t. y. kasos pajamų orderių kvitais: SEO Nr. (duomenys neskelbtini), SEO Nr. (duomenys neskelbtini), SEO Nr. (duomenys neskelbtini), IRN Nr.(duomenys neskelbtini), IRN Nr.(duomenys neskelbtini), IRN Nr.(duomenys neskelbtini), IRN Nr.(duomenys neskelbtini),EKO Nr. (duomenys neskelbtini), IRN Nr.(duomenys neskelbtini), IRN Nr. (duomenys neskelbtini), IRN Nr.(duomenys neskelbtini), IRN Nr. (duomenys neskelbtini)) pagrindė neįvykusias pinigines operacijas su ūkio subjektais UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“, UAB“(duomenys neskelbtini)“ ir taip sumažino E. J. ir M. J. įsipareigojimus už 366934,92Lt. sumą, 669622,-Lt.paramos lėšų panaudojimo sumą buhalterinėje apskaitoje įformino pagal ūkio subjektų UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus juridinės galios neturinčius dokumentus, nesusijusius su ūkinės veiklos išlaidomis,o 2303398,-Lt. paramos lėšų sumai nepateikė dokumentų,patvirtinančių kompensuotinų paramos lėšų panaudojimą.

Išdėstytos aplinkybės rodo, kad VšĮ“ (duomenys neskelbtini)“ nevykdė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 N. IX-574) 6str.“Apskaitos tvarkymo sistemos nustatytas ir parinkimas“ 2d nuostatos reikalavimų,kuriuose numatyta, kad“ Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, nes į buhalterinę apskaitą įtraukė ūkio subjektų: UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“, UAB“(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus apskaitos dokumentus,nesusijusius su 366934,92Lt. piniginių lėšų panaudojimu,-669622,-Lt.paramos lėšų panaudojimo sumą buhalterinėje apskaitoje įformino pagal ūkio subjektų UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“, UAB“(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus juridinės galios neturinčius dokumentus, nesusijusius su ūkinės veiklos išlaidomis,o 2303398,-Lt. paramos lėšų sumai nepateikė dokumentų,patvirtinančių kompensuotinų paramos lėšų panaudojimą ir taip, įtakojo turto ir įsipareigojimų dydžio pasikeitimus VšĮ“ (duomenys neskelbtini)“ 2009-2010 metų buhalterinėje apskaitoje.

Tuo pačiu VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ nevykdė ir šio įstatymo 12 str.“Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“1 d. nuostatos reikalavimų, kurie numato , kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio str. 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, nes VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ 2009-2010 metų buhalterinėje apskaitoje panaudojo apskaitos dokumentus, kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės piniginės operacijos su ūkio subjektais: UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“ir tuo, įtakojo turto ir įsipareigojimų dydžio pasikeitimus, buhalterinėje apskaitoje.

Be to VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ nevykdė ir LR Įmonių finansinės atskaitomybės Įstatymo (2001-11-06 Nr. IX -575) 4 str.“Bendrųjų apskaitos principų taikymas, sudarant finansinę atskaitomybę“ nuostatos, kurioje nurodyta, kad “Finansinė atskaitomybė turi būti sudaryta taip, kad tikrai ir teisingai parodytų įmonės turtą,nuosavą kapitalą, ,įsipareigojimus, pajamas ir sąnaudas“, nes dėl VŠĮ “(duomenys neskelbtini)” 2009-2010 metų buhalterinėje apskaitoje nepagrįstai panaudotų UAB„(duomenys neskelbtini)“, UAB“ (duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų apskaitos dokumentų Kauno apskrities VMI pateiktose VšĮ“(duomenys neskelbtini)“2009-2010metų finansinėse atskaitomybėse buvo įrašyti neteisingi duomenys apie turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimus.

Įvertinus išdėstytas aplinkybes, daroma išvada, kad dėl VŠĮ “(duomenys neskelbtini)” 2009-2010 metų buhalterinėje apskaitoje įformintų ūkio subjektų: UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB“(duomenys neskelbtini)“, UAB“(duomenys neskelbtini)“,UAB (duomenys neskelbtini)“ juridinės galios neturinčių apskaitos dokumentų už 1036557,-Lt. (366934,92+669622)sumą,bei dėl 2303398,-Lt. paramos lėšų panaudojimo nepateiktų dokumentų, įtakojusių turto ir įsipareigojimų dydžio pasikeitimus,susijusius su nuostolių atsiradimu, nebuvo galima iš dalies nustatyti VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo,įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2009-2010 metus.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574)10 str.“Apskaitos tvarkymas“ 1d. nuostatoje numatyta, kad“Ūkio subjekto apskaitą tvarko:1)Ūkio subjekto struktūrinis padalinys arba vyriausiasis buhalteris(buhalteris)“;2)pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė“ .

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 11 straipsnį “Vyriausiojo buhalterio (buhalterio) ir apskaitos paslaugas teikiančios įmonės atsakomybė“ 1 d. nuostata numato kad„Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ir apskaitos paslaugas teikianti įmonė atsako už buhalterinių įrašų teisingumą“.

VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą nuo 1994-08-01 iki 2011-05-31 tvarkė B. M.,laikotarpiu nuo 2011-06-01 iki 2011-06-07 tvarkė buhalterė S. K. ir nuo 2011-06-22 buhalterinę apskaitą tvarko UAB“(duomenys neskelbtini)“ įmonės kodas 133431062).

Pagal Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574)21str. „ Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ 1d. nuostatą“ Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“.

VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose nuo 2001-11-20 iki 2011-06-06 dirbo E. J. ir nuo 2011-06-07 direktoriaus pareigose dirba A. S.. (12t.b.l.147-200, 13 t.b.l. 1-12)

2014-04-10 specialisto išvadoje Nr. 5-2/62 nurodyta, kad viso VšĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinėje apskaitoje įvertinus galimai neįvykusius sandorius su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, neteisėtai pasinaudojo 25 389,0 Lt PVM atskaitos suma ir nesumokėjo į biudžetą 25 389,0 Lt PVM, iš jų: -2008 m. rugpjūčio mėn. neteisėtai pasinaudojo 2 323,8 Lt PVM atskaita; -2008 m. spalio mėn. neteisėtai pasinaudojo 12 025 Lt PVM atskaita (2979,9 Lt+4527 Lt+4518 Lt); -2008 m. lapkričio mėn. neteisėtai pasinaudojo 11 040 Lt PVM atskaita (3 083,4 Lt + 3 249,9 Lt +4 707,0 Lt) VšĮ ,,(duomenys neskelbtini)“, buhalterinėje apskaitoje įvertinus galimai neįvykusius sandorius su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, neteisėtai registravo sąnaudose 141 050,0Lt PVM sąskaitose nurodytą paslaugų sumą. Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2008 m. deklaruotas 981 370 Lt nuostolis, todėl pelno mokestis VšĮ neskaičiuojamas.

Registruojant tvarkomoje buhalterinėje apskaitoje dokumentus, išrašytus nevykusiems sandoriams, VŠĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita tiriamuoju laikotarpiu buvo tvarkoma, pažeidžiant: 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. nurodymus, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu; 12 str. 4 d. nurodymus, kad apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti; 13 str. nurodymus, kad įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus, kurie turi patvirtinti, kad ūkinė operacija įvyko dokumente nurodytomis sąlygomis ir aplinkybėmis; 16 str. 1 d. nurodymus, kad ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose, nes apskaitoje registruotos nevykusios paslaugų gavimo ūkinės operacijos pagal UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras 166 439 Lt sumai, registruotos pinigų išmokėjimo ūkinės operacijos, pagal kasos pajamų orderių kvitus, nevykusios tarp nurodytų dokumentuose asmenų, neaišku kam buvo panaudota kasos pajamų orderių kvituose nurodyta 166 439 Lt suma, t.y. į apskaitą įtrauktos ūkinės operacijos nesusijusios su Įmonės turto, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu, apskaitos registruose užregistruoti neįvykusių ūkinių operacijų duomenys, dėl šių pažeidimų tiriamuoju laikotarpiu pagal tvarkomą apskaitą iš dalies negalima nustatyti asmens - VŠĮ ,,(duomenys neskelbtini)“ - turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

2004 m. sausio 27 d. LR Viešųjų įstaigų įstatymo Nr.IX-1977 9 str. sakoma, kad 3. Viešoji įstaiga turi turėti organą - visuotinį dalininkų susirinkimą ir vienasmenį valdymo organą - viešosios įstaigos vadovą. 4. Viešosios įstaigos vadovas organizuoja viešosios įstaigos veiklą ir veikia viešosios įstaigos vardu santykiuose su kitais asmenimis, sudaro ir nutraukia darbo sutartis su viešosios įstaigos darbuotojais. Viešosios įstaigos vadovas atsako už finansinės atskaitomybės sudarymą, visuotinio dalininkų susirinkimo sušaukimą, duomenų ir dokumentų pateikimą juridinių asmenų registrui, pranešimą dalininkams apie įvykius, turinčius esminės reikšmės viešosios įstaigos veiklai, viešosios įstaigos dalininkų registravimą, informacijos apie viešosios įstaigos veiklą pateikimą visuomenei, viešos informacijos paskelbimą, kitus veiksmus, kurie yra vadovui numatyti teisės aktuose bei viešosios įstaigos įstatuose;

2001-11-06 LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 - 27 str. nurodo, kad už įmonės finansinių ataskaitų parengimą ir pateikimą Juridinių asmenų registrui atsako įmonės vadovas. 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 - 21 str. nurodo, kad už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą atsako ūkio subjekto vadovas. Tiriamuoju laikotarpiu Viešosios įstaigos direktoriumi buvo E. J..

2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. nurodo, kad už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba kiti šio įstatymo 10 straipsnyje nurodyti asmenys, kurie tvarko ūkio subjekto apskaitą; 14 str. nurodo, kad už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys. VšĮ “(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tiriamuoju laikotarpiu tvarkė B. M.. (13 t. b.l. 172-180)

2013-04-11 specialisto išvadoje Nr. 11-894(13) nurodyta, kad tirti pateiktuose UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose esantys spaudai nėra atspausti UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu, kurio eksperimentiniai ir laisvieji spaudų pavyzdžiai pateikti palyginimui, o atspausti kita tokio paties turinio, antspaudo kliše.

Tirti pateiktame UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumente esanti elektrofotografinė spaudo kopija, nėra kopija/spausdinta nuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės antspaudo spaudo, kurio pavyzdžiai pateikti palyginimui, o nuo kito tokio paties turinio spaudo.

Tirti pateiktuose UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose esantys spaudai nėra atspausti UAB „(duomenys neskelbtini)“ atspaudu, o atspausti kita atspaudo kliše. (15 t. b.l.60-73)

2013-08-09 specialisto išvadoje Nr. 11-912(13) nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentuose R. B. vardu pasirašė ne R. B.. (15 t. b.l. 76-84)

2011-12-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ lydraštyje nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ niekada neturėjo sandorių su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“. ( 15 t. b.l. 141)

2008-12-16 (duomenys neskelbtini) AVMI pažyma Nr. AB5-68, BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto administratoriaus 2013-01-07 lydraščiuose nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorių su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo. ( 15 t. b.l. 150-153)

2012-12-14, 2011-12-21 UAB“(duomenys neskelbtini)“ lydraščiuose nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorių su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo. (15 t. b.l.177-179)

2010-02-22 (duomenys neskelbtini) AVMI patikrinimo akte nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė. (15 t. b.l.189-200, 16t.b.l.1-59)

2009-07-16 (duomenys neskelbtini) AVMI mokestinių tyrimo rezultatų ataskaitoje Nr. AU18-66, nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-01-01 iki 2006-12-31 nevykdė realiai jokios ekonominės veiklos, tačiau buvo naudojama kaip priemonė visuomenei priešiškiems , neteisėtiems tikslams pasiekti-pagal šios bendrovės vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras sudaryti galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM ataskaitos sukūrimui. (16 t. b.l. 119-136)

2006-04-25 (duomenys neskelbtini) AVMI mokestinių tyrimų rezultatų ataskaitoje nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ galimai vykdo nusikalstamą veiką. (17 t. b.l.48-53).

Vertinant visus byloje surinktus įrodymus darytina išvada, kad byloje esantys duomenys pilnai patvirtina, kad E. J. būdamas pakaltinamas padarė jam inkriminuojamas nusikalstamas veikas, turinčias požymių nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 2 dalyje, 183 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje.

Byloje nustatyta, kad E. J., 2004-01-01 – 2011-06-06 laikotarpiu būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, valdydamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą, turėdamas teisę ir galimybę priimti sprendimus VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ vardu, naudojo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ lėšas pervesdamas šias lėšas kitoms bendrovėmis pagal suklastotas PVM sąskaitas faktūras ir kitus dokumentus, t.y. VšĮ ‚(duomenys neskelbtini)“ lėšomis sumokėdavo kitoms bendrovėms už prekes ir paslaugas, kurios iš tikrųjų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo.

Byloje taip pat nustatyta, kad E. J. šiuos veiksmus padarė veikdamas tiesiogine tyčia, suvokdamas savo veiksmų pobūdį, jų pavojingumą ir norėdamas taip veikti bei norėdamas tokių savo padaromų veiksmų padarinių. Nustatyta, kad E. J. suvokė, kad kitos bendrovės nesuteikė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų, nepateikė prekių, PVM sąskaitos faktūros ir kiti dokumentai, išrašyti šių bendrovių vardu, yra suklastoti ir neatitinka tikrovės. Žinodamas šias aplinkybes E. J. klastojo ir apgaulingai tvarkė VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, imituodamas VšĮ lėšų pervedimą ar sumokėjimą minėtoms bendrovėms. Tvarkant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą buvo klastojamos PVM ataskaitos, mažinamas valstybės mokėtinas PVM mokestis. Dėl tokių E. J. veiksmų buvo panaikinta VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę šioje dalyje – mokėti PVM mokestį valstybės biudžetui, o VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ lėšos, fiktyviai sumokėtos kitoms bendrovėms, buvo pasisavintos asmens, turinčio teisę disponuoti VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ lėšomis, t.y. E. J..

Byloje nustatyta, kad tokio pobūdžio veiksmus E. J. atliko ilgą laiko tarpą – laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2011-06-06, šiuos veiksmus pasisavinant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir naikinant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę mokėti PVM atliko sistemingai, bendrininkaujant su kitais asmenimis, klastojant didelį kiekį dokumentų ir panaikinant didelės vertės turtinę prievolę.

Tai, kad E. J. padarė jam inkriminuotas nusikalstama veikas patvirtina byloje atlikti specialūs tyrimai dėl VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ ir kitų bendrovių ūkinės finansinės veiklos rezultatų, Mokesčių inspekcijos atlikti mokestiniai tyrimai, liudytojų parodymai.

2011-11-25 (duomenys neskelbtini) apskrities VMI patikrinimo akte nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašyti apskaitos dokumentai nepatvirtina tikrojo ūkinių operacijų turinio, t.y. PVM sąskaitos faktūros, minimos šiame akte neatitinką keliamų reikalavimų ir pripažįstamos neturinčios juridinės galios, 2014-11-27 specialisto išvadoje dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų nurodyta, kad šiose PVM sąskaitose faktūrose ir kituose dokumentuose E. A. parašai yra suklastoti. 2007-03-23 (duomenys neskelbtini) apskrities VMI patikrinimo aktu konstatuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini) negalėjo atlikti darbų ir suteiktų paslaugų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“.

Apklausti liudytojai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai ar su šia bendrove susiję asmenys – M. Ž., E. A. A. G., R. D., Š. K., buvusi VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja A. M. negalėjo nurodyti nei vienos bendros UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ tikros ūkinės operacijos ar sandorio.

2011-11-25 (duomenys neskelbtini) apskrities VMI patikrinimo aktu konstatuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, išrašytos PVM sąskaitos faktūros VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apmokėjimui, neatitinka keliamų reikalavimų, nepatvirtina tikrojo ūkinės operacijos turinio ir pripažįstamos neturinčios juridinės galios, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė jokios realios veiklos ir buvo naudojama kaip priemonė neteisėtiems tikslams pasiekti.

2012-02-22 specialisto išvadoje nurodyta, kad VšĮ “(duomenys neskelbtini)“ nevykdė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų, įformino savo buhalterinėje apskaitoje UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini), „UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytus juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2009-2010 metus.

Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 1 dalyje numatyta baudžiamoji atsakomybė tam, kas apgaule savo ar kitų naudai įgijo svetimą turtą ar turtinę teisę, išvengė turtinės prievolės arba ją panaikino, BK 182 straipsnio 2 dalyje numatyti šios veikos kvalifikuojantys požymiai.

Lietuvos teismų praktikoje veiksmai, kai asmuo ar asmenys įtraukią į savo valdomos bendrovės suklastotas PVM sąskaitas faktūras tikslu suklaidinti Valstybinę mokesčių inspekciją ir sumažinti privalomą sumokėti valstybei PVM mokestį, yra kvalifikuojami kaip sukčiavimas. Pavyzdžiui, LAT išnagrinėtoje baudžiamojoje byloje teisėjų kolegija nurodė, kad „Tačiau šioje vietoje ypatingas dėmesys turėtų būti kreipiamas į apgaulės požymį dėl PVM sukčiavimo. Apgaulė PVM sukčiavimo schemoje dažniausiai reiškiasi per PVM mokėtojo santykį su mokesčių inspekcija, pateikiant šiai suklastotas PVM deklaracijas, o kartais ir kitus dokumentus. Melagingų duomenų pateikimas mokesčių inspekcijai paprastai susijęs su apgaulinga buhalterine apskaita: apskaitos dokumente (paprastai PVM sąskaitoje faktūroje) fiksuojama melaginga informacija apie sandorį, išrašoma PVM sąskaita faktūra dėl sandorio, kurio iš viso nebuvo, sumažinama arba padidinama realiai įvykusio sandorio kaina ir sumokėto PVM suma. Užregistravus šį suklastotą dokumentą įmonės apskaitoje, vėliau jo pagrindu daromi atitinkami įrašai PVM deklaracijoje, o ji dėl to taip pat tampa suklastota. Būtent šioje stadijoje galima kalbėti apie dokumentų suklastojimą ir nusikalstamą apskaitą, tačiau sukčiavimui būdingos apgaulės panaudojimas vis dėlto sietinas su suklastotos PVM deklaracijos pateikimu mokesčių inspekcijai, taip šią suklaidinant dėl permokos ar mokestinės prievolės dydžio. Būtent pateiktų PVM deklaracijų pagrindu mokesčių inspekcijoje fiksuojami ūkio subjektų (PVM mokėtojų) teisių ir prievolių dydžiai, konstatuojamos mokestinės permokos arba nepriemokos. Taigi, pateiktų PVM deklaracijų pagrindu mokesčių inspekcijoje fiksuojami ūkio subjektų (PVM mokėtojų) teisių ir prievolių dydžiai, konstatuojamos mokestinės permokos arba nepriemokos... Teismų praktikoje pripažįstama, kad, kai tas pats kaltininkas, turėdamas pagrindinį tikslą panaikinti prievolę sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį (BK 182 straipsnis), paprastai tai gali padaryti tik suklastodamas atitinkamus dokumentus ir juos panaudodamas (BK 300 straipsnis), kartu apgaulingai tvarkydamas buhalterinę apskaitą (BK 222 straipsnis) ir pan. Nusikaltimai, numatyti BK 222, 300 straipsniuose, tokioje situacijoje iš esmės yra neatskiriamos (būtinos) visos kaltininko veikos dalys, kurių bent vienos nepadarius nebus pasiekiamas pagrindinis tikslas (sumanymas), pavyzdžiui – panaikinti prievolę sumokėti į valstybės biudžetą V. B. šis tikslas lemia visų kitų nusikalstamų veikų paskatas (motyvus). Suklastotų PVM sąskaitų faktūrų duomenis įtraukus į buhalterinę apskaitą, toliau apskaita vykdoma nustatyta tvarka, Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikiamos PVM deklaracijos. Kadangi į deklaracijas įrašomi duomenys iš suklastotų PVM sąskaitų faktūrų, šie žinomai neteisingi duomenys pateikiami Valstybinei mokesčių inspekcijai ir taip PVM mokėtojas nepagrįstai sumažina mokėtiną į biudžetą PVM sumą (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo plenarinės sesijos nutartis Nr. 2K-P-78/2012) (2016-03-03 LAT nutartis Nr. 2K-7-29-942/2016).

Lietuvos teismų praktikoje taip pat pripažįstama, kad asmens veiksmai, kuomet šis asmuo pasisavina savo valdomos bendrovės lėšas, kurias fiktyviai sumokėjo kitoms bendrovėms pagal suklastotas PVM sąskaitas faktūras ir kitus suklastotus dokumentus, kvalifikuojami kaip svetimo turto pasisavinimas. Lietuvos Respublikos BK 183 straipsnio 2 dalyje numatyta baudžiamoji atsakomybė tam, kas pasisavino jam patikėtą ar jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą ar turtinę teisę. LAT nutartyje nurodyta, kad „Pagal BK 183 straipsnį atsako tas, kas pasisavino jam patikėtą ar jo žinioje buvusį svetinimą turtą ar turtinę teisę. Taigi objektyviai turto pasisavinimas reiškiasi neteisėtu, neatlygintinu, kaltininkui svetimo, jam patikėto ar jo žinioje buvusio turto (turtinės teisės) pavertimu savo turtu (turtine teise), pažeidžiant turto patikėjimo ar perdavimo jo žiniai sąlygas. Šiuo atveju kaltininkas jam patikėtą ar jo žinioje buvusį svetimą turtą neteisėtai ir neatlygintinai paverčia savo turtu, t. y. ima elgtis su juo kaip su nuosavu ir taip padaro žalą turto savininkui. Svetimo turto pasisavinimas laikomas baigta nusikalstama veika, kai kaltininkas įgyja galimybę turtą valdyti ir (ar) juo naudotis, ir (ar) disponuoti savo nuožiūra, o svetimos turtinės teisės pasisavinimo baigtumas sietinas su atitinkamo juridinio fakto įtvirtinimo momentu, kai kaltininkas juridiškai tampa turtinės teisės turėtoju, nepriklausomai nuo to, ar jis ją įgyvendino.

Kvalifikuojant kaltininko veiką pagal BK 183 straipsnį, turi būti nustatyti ir subjektyvieji šios nusikalstamos veikos požymiai. Subjektyvieji turto pasisavinimo požymiai yra tai, kad ši nusikalstama veika padaroma esant tiesioginei tyčiai. Tiesioginė tyčia turto pasisavinimo atveju reiškia, kad kaltininkas, kuriam yra patikėtas (buvęs jo žinioje) svetimas turtas, neteisėtai disponuodamas juo, pavyzdžiui, paimdamas jį iš bendrovės kasos, nori paversti jį savo nuosavu turtu taip siekdamas naudos turto savininko sąskaita“ ( 2012-04-17 LAT nutartis Nr. 2K–7-84/2012).

Nagrinėjamoje byloje nustatyta, kad E. J. buvo VšĮ „(duomenys neskelbtini)‘ direktorius, savo užimamų pareigų pagrindu turėjo savo žinioje VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir juo disponavo. Byloje taip pat nustatyta, kad E. J. suvokdamas, kad kitų bendrovių išrašytos PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos, įtraukė šias PVM sąskaitas faktūras į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, jas fiktyviai apmokėjo ir pateikė neatitinkančias tikrovės PVM ataskaitas Valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu panaikindamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtinę prievolę – mokėti tinkamą PVM mokestį valstybės biudžetui. Tokiuose E. J. veiksmuose yra visi nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 2 dalyje požymiai.

Byloje taip pat nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2010-12-31 E. J., būdamas VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi nevykdė LT Buhalterinės apskaitos įstatymo atskirų reikalavimų, neteisingai deklaravo atskaitomą PVM - įtraukė į PVM atskaitą ir į sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną sumas pagal UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “Nr. (duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)” vardu išrašytas PVM sąskaitas- faktūras, neįvardijo VšĮ “(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose dokumentų ir ūkinės operacijos turinio, dėl ko, nėra galimybės įvertinti ūkinių operacijų tapatumo ir teisėtumo, susijusio su 545926,03Lt. piniginių lėšų kompensavimu iš paramos lėšų ir 9000,-Lt. piniginių lėšų panaudojimu, gautų iš (duomenys neskelbtini) rajono savivaldybės. VŠĮ “(duomenys neskelbtini)” 2008-2010 metų buhalterinėje apskaitoje nepagrįstai panaudojo UAB„(duomenys neskelbtini)“, UAB“ (duomenys neskelbtini)“, UAB“(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus apskaitos dokumentus, (duomenys neskelbtini) apskrities VMI pateiktose VšĮ“(duomenys neskelbtini)“ 2008-2010metų finansinėse atskaitomybėse buvo įrašyti neteisingi duomenys apie turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimus, panaudojo UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitas –faktūras t.y. sąskaitose fiksavo nurodytomis sąlygomis neįvykusias ūkines operacijas tarp nurodytų ūkio subjektų, įtraukė ūkio subjektų: UAB“(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus apskaitos dokumentus, nesusijusius su 366934,92Lt. piniginių lėšų panaudojimu,-669622,-Lt.paramos lėšų panaudojimo sumą buhalterinėje apskaitoje įformino pagal ūkio subjektų UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus juridinės galios neturinčius dokumentus, nesusijusius su ūkinės veiklos išlaidomis, o 2303398,-Lt. paramos lėšų sumai nepateikė dokumentų, patvirtinančių kompensuotinų paramos lėšų panaudojimą ir taip, įtakojo turto ir įsipareigojimų dydžio pasikeitimus VšĮ“ (duomenys neskelbtini)“ 2009-2010 metų buhalterinėje apskaitoje, apskaitos registruose registravo ūkines operacijas, kurios realiai neįvyko arba įvyko kitomis aplinkybėmis, todėl laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2010-12-31 nebuvo galima iš dalies nustatyti VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros.

Lietuvos Respublikos BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyta baudžiamoji atsakomybė tam, kas apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą arba paslėpė, sunaikino ar sugadino apskaitos dokumentus, jeigu dėl to negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Teismo vertinimu, e. J. nustatytuose veiksmuose yra visi nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 straipsnio 1 dalyje sudėties požymiai.

Byloje taip pat nustatyta, kad E. J. žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė ir patvirtino VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu šių bendrovių pateiktus dokumentus, panaudojo šiuos dokumentus įtraukdamas juos į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, ko pasekoje panaikino didelės vertės turtinę prievolę, mokėtino 1 657 532Lt (480054€)PVM mokesčio.

Lietuvos Respublikos BK 300 straipsnio 3 dalyje numatyta baudžiamoji atsakomybė tam, kas padarė šio straipsnio 1 ar 2 dalyje numatytas veikas, jeigu dėl to buvo padaryta didelės žalos, arba pagamino didelį kiekį netikrų asmens tapatybės kortelių, pasų, vairuotojo pažymėjimų ar valstybinio socialinio draudimo pažymėjimų, arba suklastojo didelį kiekį tikrų asmens tapatybės kortelių, pasų, vairuotojo pažymėjimų ar valstybinio socialinio draudimo pažymėjimų, arba žinomai netikrų ar žinomai suklastotų tikrų didelį kiekį asmens tapatybės kortelių, pasų, vairuotojo pažymėjimų ar valstybinio socialinio draudimo pažymėjimų laikė, gabeno, siuntė, panaudojo ar realizavo. Teismo vertinimu, E. J. veiksmuose yra visi nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 300 straipsnio 23 dalyje sudėties požymiai.

Byloje taip pat nustatyta, kad E. J. pasisavino jo žinioje buvusį VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą – lėšas, kurias jis sumokėjo kitoms bendrovėms fiktyviai apmokant pateiktas suklastotas PVM sąskaitas faktūras. E. j. gynyba teisingai nurodo, kad nusikaltimo, numatyto BK 183 straipsnio 2 dalyje buvimas asmens veikoje neturi būti konstatuotas tais atvejais, kuomet pasisavintos lėšos buvo panaudotos tos pačios bendrovės ūkinėje veikloje, tačiau nagrinėjamoje byloje teismas neturi pagrindo konstatuoti, kad E. J. fiktyviai kitoms bendrovėms sumokėtos lėšos buvo panaudotos VšĮ „(duomenys neskelbtini)‘ veikloje. Iš jau minėtų specialistų išvadų matyti, kad nė viena bendrovė, kurios vardu buvo išrašytos suklastotos PVM sąskaitos faktūros, realiai nesuteikė jokių paslaugų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ ir tokių galimybių net neturėjo. Byloje taip pat nėra jokių kitų duomenų, leidžiančių pripažinti, kad E. J. fiktyviai sumokėtos kitoms bendrovėms lėšos buvo panaudotos VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veikloje. Esant tokioms aplinkybėms teismas konstatuoja, kad E. j. veiksmuose, pasisavinant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą yra visi nusikaltimo, numatyto BK 183 straipsnio 2 dalies požymiai.

2017 m. rugpjūčio 31 d.– spalio 20 d. Teismo psichiatrijos, teismo psichologijos ekspertizė akte nurodyta, kad :

Įtariamos nusikalstamos veikos padarymo laikotarpiu (nuo 2004-01-01 iki 2011-06-06), joks psichikos sutrikimas E. J. nekonstatuojamas. Pagal savo psichikos būklę įtariamos nusikalstamos veikos padarymo laikotarpiu (nuo 2004-01-01 iki 2011-06-06) E. J. galėjo suprasti savo veiksmų esmę ir juos valdyti.E. J. įgytos silpnaprotystės (demencijos) požymiai fiksuoti ir kvalifikuotai objektyvizuoti nuo 2015 metųŠiuo metu E. J. konstatuojama įgyta silpnaprotystė – kita kraujagyslinė demencija F01.8. Pagal savo psichikos būklę E. J. šiuo metu negali suprasti savo veiksmų esmės ir jų valdyti.

6. Dėl E. J. psichikos būklės šiuo metu jo dalyvavimas teismo posėdžiuose

nerekomenduojamas, kadangi tikėtina, kad jis negebės suprasti t eismo proceso

prasmės, negebės duoti prasmingų parodymų.

7. E. J. taikyti priverčiamąsias medicinos priemones (ambulatorinį ar

stacionarinį psichikos būklės stebėjimą ir gydymą) netikslinga, kadangi jam

nustatytos sunkios demencijos eiga yra negrįžtamo bei progresuojančio pobūdžio,

nėra įmanomų keltinų jo psichikos būklės pagerėjimui gydymo tikslų (jo psichikos

būklės pagerėjimas mediciniškai nėra tikėtinas) , nėra tikėtina pakartotinės

nusikalstamos veikos rizika, todėl rekomenduojama E. J. perduoti artimųjų

globai.

8. E. J. riboto pakaltinamumo kriterijų nenustatyta (T. 23, 41-49 b.l.).

Teismo posėdžio metu apklausta ekspertė V. K. patvirtino savo duotas išvadas, paaiškino, dėl kokių priežasčių duota išvada netaikyti E. J. priverčiamųjų medicinos priemonių, o atiduoti jį artimųjų globai.

Lietuvos Respublikos BK 76 straipsnio 3 dalyje nustatyta, kad asmuo, kuriam po nusikalstamos veikos padarymo ar bausmės paskyrimo sutrinka psichika ir dėl to jis negali suvokti savo veiksmų esmės ar jų valdyti, atleidžiamas nuo tolesnio bausmės atlikimo. Atleisdamas tokį asmenį nuo bausmės, teismas nusprendžia dėl priverčiamųjų medicinos priemonių skyrimo. Jeigu toks asmuo pasveiksta, jis gali būti siunčiamas toliau atlikti bausmę.

Lietuvos Respublikos BPK 392 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 98 straipsnyje nustatytas priverčiamąsias medicinos priemones teismas taiko asmenims, teismo pripažintiems nepakaltinamais, taip pat asmenims, kuriems po nusikalstamos veikos padarymo ar bausmės paskyrimo sutriko psichika ir dėl to jie negali suvokti savo veiksmų esmės ar jų valdyti. Lietuvos Respublikos BPK 393 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad bendra tvarka pradėtas procesas tampa priverčiamųjų medicinos priemonių taikymo procesu, jeigu ikiteisminio tyrimo metu ar nagrinėjant bylą teisme nustatoma, kad asmuo nepakaltinamas ar ribotai pakaltinamas arba po nusikalstamos veikos padarymo jam sutriko psichika ir dėl to jis negali suvokti savo veiksmų esmės ar jų valdyti.

Nagrinėjamoje byloje nustatyta, kad E. J. psichika sutriko po nusikalstamos veikos padarymo. Esant nustatytoms aplinkybėms teismas 2017-11-23 nutartimi pradėjo priverčiamųjų medicinos priemonių taikymo procesą E. J..

Lietuvos Respublikos BK 98 straipsnio 1 dalyje numatyta, kad asmenims, teismo pripažintiems nepakaltinamais ar ribotai pakaltinamais, taip pat asmenims, kuriems po nusikalstamos veikos padarymo ar bausmės paskyrimo sutriko psichika ir dėl to jie negali suvokti savo veiksmų esmės ar jų valdyti, teismas gali taikyti šias priverčiamąsias medicinos priemones, to paties BK straipsnio 7 dalyje numatyta, kad jeigu priverčiamąsias medicinos priemones taikyti asmeniui nebūtina, taip pat jeigu teismas panaikina šių priemonių taikymą, asmuo gali būti teismo perduodamas giminaičių ar kitų asmenų globai ar rūpybai ir kartu jam gali būti nustatomas medicininis stebėjimas.

Byloje nustatyta, kad E. J. po nusikalstamos veikos padarymo sutriko psichika, be to, byloje gauti duomenys, patvirtinantys sudėtingą E. j. sveikatos būklę. Atsižvelgiant į E. J. psichikos sutrikimą ir ligas, teismo ekspertai, atlikę E. J. teismo psichiatrijos, teismo psichologijos ekspertizę rekomendavo netaikyti E. J. priverčiamųjų medicinos priemonių, perduoti jį artimųjų globai.

Teismas sutinka su tokia ekspertų išvada. Byloje nustatyta, kad E. J. konstatuotos sunkios demencijos eiga yra negrįžtamo bei progresuojančio pobūdžio, nėra įmanomų keltinų jo psichikos būklės pagerėjimui gydymo tikslų, jo psichikos būklės pagerėjimas mediciniškai nėra tikėtinas, nėra tikėtina pakartotinės nusikalstamos veikos rizika, dėl šių priežasčių priverčiamųjų medicinos priemonių taikymas jo atžvilgiu yra netikslingas. Esant tokioms aplinkybėms E. J. atžvilgiu priimamas sprendimas, numatytas Lietuvos Respublikos BPK 403 straipsnio 1 dalies 4 punkte.

Baudžiamojoje byloje civiliniu ieškovu buvo pripažinta VšĮ „(duomenys neskelbtini)“. Baudžiamosios bylos nagrinėjimo metu VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ bankrutavo ir yra likviduota nuo 2017-02-07 dienos. Esant tokioms aplinkybėms bei remiantis Lietuvos Respublikos CK 2.87 straipsnio nuostatomis, civilinis ieškinys paliktinas nenagrinėtu, paliekant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriams galimybę kreiptis į teismą dėl patirtos žalos atlyginimo civilinio proceso tvarka.

Išnagrinėjus baudžiamąją bylą prokuroras pareiškė prašymą konfiskuoti iš E. J. turtą, įgytą pasisavinant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turtą. Prokuroro prašymas konfiskuoti turtą netenkinamas. Teismas jau nurodė, kad dėl E. J. iš VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ turto pagrobimo ir dėl VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ patirtos turtinės žalos, VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriai, net ir pasibaigus bankroto procedūrai, turi galimybę dėl patirtos žalos atlyginimo kreiptis į teismą civilinio proceso tvarka nukreipiant reikalavimus į E. J. turtą. Tuo atveju, jei iš E. J. būtų priteista konfiskuoti šį turtą, kreditorių reikalavimų įgyvendinimas būtų apsunkintas.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 403 straipsnio 1 dalies 4 punktu teismas

nutaria:

baudžiamąją bylą E. J. atžvilgiu dėl nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 182 straipsnio 2 dalyje, BK 183 straipsnio 2 dalyje, BK 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje nutraukti.

Priverčiamųjų medicinos priemonių E. J. atžvilgiu netaikyti, atiduoti jį artimųjų globai.

Kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti E. J. panaikinti nuo šios nutarties priėmimo dienos.

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorių su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, esančius paketas Nr. 1, saugoti prie bylos.

VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ civilinį ieškinį palikti nenagrinėtu, paliekant VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriams galimybę kreiptis į teismą civilinio proceso tvarka.

Nutartis per 20 dienų nuo paskelbimo, o asmeniui, kurio atžvilgiu priimta nutartis – nuo nutarties nuorašo įteikimo jam dienos – gali būti skundžiama Lietuvos apeliaciniam teismui per Kauno apygardos teismą. Nutartį turi teisę apskųsti asmuo, kurio byla buvo nagrinėjama, jo atstovas pagal įstatymą, šeimos nariai ar artimieji giminaičiai, gynėjas, nukentėjusieji, jų atstovai ir prokuroras.

Teisėjas Olegas Šibkovas