Vilniaus miesto apylinkės teismo nuosprendis

kaltinamojo juridinio asmens uždarosios akcinės bendrovės (toliau – UAB) „Realizacijos valdyba“ atstovui advokatui V. V.,

kaltinamojo juridinio asmens N. S. firmos „Kempas“ atstovei advokatei Stasei Kazlauskienei,

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:

J. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs 1965-08-01 Šalčininkų rajone, Lietuvos Respublikos pilietis, aukštojo išsilavinimo, vedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 182 straipsnio 2 dalyje (dvi veikos), 300 straipsnio 1 dalyje (dvi veikos), 300 straipsnio 3 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 202 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu;

N. S., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs 1974-10-04 Prienuose, Lietuvos Respublikos pilietis, aukštojo išsilavinimo, nevedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas BK 182 straipsnio 2 dalyje (dvi veikos), 300 straipsnio 3 dalyje (trys veikos) ir 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu;

R. O., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs 1977-11-29 Vilniuje, Lietuvos Respublikos pilietis, vidurinio išsimokslinimo, vedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas BK 182 straipsnio 2 dalyje (dvi veikos) ir 300 straipsnio 3 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu;

A. R., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs 1981-12-16 Vilniuje, Lietuvos Respublikos pilietis, vidurinio išsimokslinimo, nevedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas BK 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu;

N. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs 1970-02-19 Kaune, Lietuvos Respublikos pilietis, vidurinio išsimokslinimo, vedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), teistas vieną kartą 2000-10-20 Kauno miesto apylinkės teismo pagal iki 2003-05-01 galiojusį BK pagal 274 str. 1 ir 2 d., 207 str. 1 d., 42 str., atleistas nuo bausmės pagal amnestiją, teistumas išnykęs, laikomas neteistu,

kaltinamas BK 182 straipsnio 1 dalyje (dvi veikos) ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu;

N. S. F. „K.“, įmonės kodas 2294503, buveinės adresas: Studentų g. 39, Vilniuje, savininkas N. S., veikla sustabdyta nuo 2004 metų,

kaltinama BK 20 straipsnio 2 dalyje – 222 straipsnio 1 dalyje numatytos nusikalstamos veikos padarymu;

UŽDAROJI AKCINĖ BENDROVĖ „R.“, įmonės kodas 300057118, buveinės adresas: Šeimyniškių g. 1A, Vilnius,

kaltinama 20 straipsnio 2 dalyje – 222 straipsnio 1 dalyje ir 20 straipsnio 2 dalyje – 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu;

UŽDAROJI AKCINĖ BENDROVĖ „V.“, įmonės kodas 125485078, buveinės adresas: Žėručio g. 10 – 29, Vilnius, 2012-02-10 Vilniaus apygardos teismo nutartimi iškelta bankroto byla, bankroto administratorius UAB „Bankroto administratorių biuras“,

kaltinama BK 20 straipsnio 2 dalyje – 182 straipsnio 2 dalyje, BK 20 straipsnio 2 dalyje – 182 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje – 300 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje – 300 straipsnio 3 dalyje (dvi veikos), 20 straipsnio 2 dalyje – 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymu,

Aprašomoji dalis

nustatė:

J. K. laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su N. S., R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su N. K., M. B., V. J., K. S., V. B. (dėl V. J., K. S., V. B., M. B. veiksmų ikiteisminio tyrimo dalys atskirtos, bylos užbaigtos galutiniais sprendimais), apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 84 791,47 Lt PVM, bei savo naudai apgaule įgijo 11 491,09 Lt PVM UAB „Jondras“ mokėtino į valstybės biudžetą, o būtent:

jis, būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O. iš jo įsigyti suklastotas UAB „Metalinkas“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras (toliau - PVM s. f.) su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų rugsėjo mėnesio bei laikotarpyje nuo 2004 metų gruodžio mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 076,26 Lt tame tarpe 469,26 Lt PVM, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 476,42 Lt tame tarpe 225,22 Lt PVM, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 395,5 Lt tame tarpe 670,5 Lt PVM, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 388,39 Lt tame tarpe 211,79 Lt PVM, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 160,24 Lt tame tarpe 176,99 Lt PVM, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 346,56 Lt tame tarpe 205,41 Lt PVM, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 831,95 Lt tame tarpe 279,45 Lt PVM, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 502,14 Lt tame tarpe 229,14 Lt PVM, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 032,5 Lt tame tarpe 157,5 Lt PVM, 2004-05-21 serija LEB Nr. 8823316 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 470,09 Lt tame tarpe 376,79 Lt PVM, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 880,5 Lt tame tarpe 286,86 Lt PVM, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 108,29 Lt tame tarpe 626,69 Lt PVM, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 685,98 Lt tame tarpe 257,18 Lt PVM, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 203,75 Lt tame tarpe 488,71 Lt PVM, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 230,4 Lt tame tarpe 950,4 Lt PVM, 2004-07-02d serija BBD Nr. 00022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 629,82 Lt tame tarpe 248,62 Lt PVM, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 478,69 Lt tame tarpe 683,19 Lt PVM, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 421,56 Lt tame tarpe 979,56 Lt PVM, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 430,95 Lt tame tarpe 828,45 Lt PVM, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 036,61 Lt tame tarpe 463,21 Lt PVM, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 924,62 Lt tame tarpe 598,67 Lt PVM, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 457,7 Lt tame tarpe 374,9 Lt PVM, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 499,19 Lt tame tarpe 228,69 Lt PVM, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 065,12 Lt tame tarpe 315,02 Lt PVM, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 146,92 Lt tame tarpe 632,58 Lt PVM, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 883,28 Lt tame tarpe 287,28 Lt PVM, ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesius, 2005 metų sausio mėnesį, taip 11 252,06 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-02-17, 2004-03-23, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-23, 2004-07-26, 2004-08-16, 2004-09-24, 2004-10-25, 2005-01-24, 2005-02-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su N. S. iš jo įsigyti suklastotą N. S. firmos „Kempas“ vardu išrašytą PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš N. S. firmos „Kempas“. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis pateikė N. S. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. N. S. 2004 metų rugpjūčio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f.: 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo lydinius už 5 299,11 Lt tame tarpe 808,34 Lt PVM ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis iš N. S. gautą minėtą suklastotą PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaraciją už 2004 metų rugpjūčio mėnesį, taip 808,34 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2004-09-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O. iš jo įsigyti suklastotas UAB „Conexus“ vardu išrašytas PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Conexus“. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f., pateikė N. K., kuris pagal jam pateiktus duomenis suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-05-04 serija LEC 1786380 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 300,47 Lt tame tarpe 1418,72 Lt PVM, 2005-05-12 serija LEC 1786381 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 480,12 Lt tame tarpe 378,32 Lt PVM, 2005-05-25 serija LEC 1786387 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 660,02 Lt tame tarpe 405,77 Lt PVM, 2005-06-06 serija LEC 1786390 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 110,62 Lt tame tarpe 932,13 Lt PVM, 2005-06-14 serija LEC 1786392 joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 346,8 Lt tame tarpe 510,53 Lt PVM, 2005-07-14 serija LEC 1786398 joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 622,89 Lt tame tarpe 705,19 Lt PVM, 2005-07-29 serija LEC 1786403 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 404,89 Lt tame tarpe 519,39 Lt PVM, bei nurodė M. B. bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašais patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis. M. B. įvykdžius N. K. nurodymus, pastarais žinomai suklastotus dokumentus, UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų gegužės, birželio, liepos mėnesius, taip 4 870,05 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-06-22, 2005-07-25, 2005-08-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O. iš jo įsigyti suklastotas UAB „Silentus“ vardu išrašytas PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Silentus“. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei 2006 metų balandžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 851,55 Lt tame tarpe 1045,15 Lt PVM, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 138,8 Lt tame tarpe 478,8 Lt PVM, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 761,94 Lt tame tarpe 878,94 Lt PVM, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 855,45 Lt tame tarpe 1503,37 Lt PVM, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 169,6 Lt tame tarpe 483,5 Lt PVM, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 442,51 Lt tame tarpe 830,21 Lt PVM , 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 694,23 Lt tame tarpe 1 478,78 Lt PVM, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 815,04 Lt tame tarpe 887,04 Lt PVM , 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 563,8 Lt tame tarpe 1 153,8 Lt PVM, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 481 Lt tame tarpe 531 Lt PVM, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 136,64 Lt tame tarpe 1 088,64 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 184,04 Lt tame tarpe 638,24 Lt PVM, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 10 620 Lt tame tarpe 1 620 Lt PVM, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 279,52 Lt tame tarpe 347,72 Lt PVM, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 548,08 Lt tame tarpe 541,23 Lt PVM, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 949,83 Lt tame tarpe 297,43 Lt PVM, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 20 178 Lt tame tarpe 3 078 Lt PVM, 2006-04-05 serija SIL 0000093 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 018 Lt tame tarpe 918 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, už 2006 metų balandžio mėnesį, taip 17 799,85 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-22, 2005-10-25, 2005-11-22, 2005-12-23, 2006-01-27, 2006-05-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su N. S. iš jo įsigyti suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ vardu išrašytą PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Realizacijos valdyba“. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis pateikė N. S. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. N. S. 2005 metų rugpjūčio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 885,25 Lt tame tarpe 897,75 Lt ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis iš N. S. gautą minėtą suklastotą PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaraciją už 2005 metų rugpjūčio mėnesį, taip 897,75 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-09-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., parduoti įvairių metalų ruošinių, bei sutiko su V. J. prašymu UAB „Juodieji metalai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Juodieji metalai“ perka o UAB „Metalinkas“ parduoda įvairius metalo ruošinius. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O. ir jis laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų birželio mėnesio bei laikotarpyje nuo 2004 metų rugsėjo mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-22 serija LEB Nr. 8823277 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 15 001,22 Lt tame tarpe 2 288,32 Lt PVM, 2004-02-27 serija LEB Nr. 8823288 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 609,14 Lt tame tarpe 703,09 Lt PVM, 2004-03-18 serija LEB Nr. 8823290 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 594,08 Lt tame tarpe 1 005,88 Lt PVM, 2004-04-19 serija LEB Nr. 8823297 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka žirkles N-472 už 7 080 Lt tame tarpe 1 080 Lt PVM, 2004-04-23 serija LEB Nr. 8823298 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 278,76 Lt tame tarpe 1 262,86 Lt PVM, 2004-05-12 serija LEB Nr. 8823313 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 003,43 Lt tame tarpe 915,78 Lt PVM, 2004-06-01 serija BBD Nr. 00002 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 2 760,02 Lt tame tarpe 421,02 Lt PVM, 2004-06-02 serija BBD Nr. 00003 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 950,64 Lt tame tarpe 421,02 Lt PVM, 2004-06-21 serija BBD Nr. 00012 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 586,61 Lt tame tarpe 547,11 Lt PVM, 2004-06-25 serija BBD Nr. 00013 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 161,22 Lt tame tarpe 482,22 Lt PVM, 2004-06-28 serija BBD Nr. 00014 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 2 753,65 Lt tame tarpe 420,05 Lt PVM, 2004-09-20 serija BBD Nr. 00058 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 4 957,18 Lt tame tarpe 756,18 Lt PVM, 2004-09-22 serija BBD Nr. 00059 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 382,97 Lt tame tarpe 973,67 Lt PVM, 2004-10-25 serija BBD Nr. 00072 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 059,2 Lt tame tarpe 619,2 Lt PVM, 2004-10-26 serija BBD Nr. 00073 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 1 738,73 Lt tame tarpe 265,23 Lt PVM, 2004-12-03 serija BBD Nr. 00089 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 438,52 Lt tame tarpe 524,52 Lt PVM, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00094, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 3 426,72 Lt tame tarpe 522,72 Lt PVM, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00125, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 248,2 Lt tame tarpe 1 258,2 Lt PVM, ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, spalio, gruodžio mėnesius ir 2005 metų sausio mėnesį, taip 14 648,69 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-02-19, 2004-03-23, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-16, 2004-10-28, 2004-11-23, 2005-01-24, 2005-02-18 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., parduoti įvairių metalų ruošinių, bei sutiko su K. S. prašymu UAB „Metalų liejiniai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka, o UAB „Metalinkas“ parduoda įvairius metalo ruošinius. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O. ir jis 2005metų sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2005-01-28 serija BBD 00124 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 5 369 Lt tame tarpe 819 Lt PVM, 2005-01-31 serija BBD 00126 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 1 871,48 Lt tame tarpe 285,48 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaraciją už 2005 metų sausio mėnesį, taip 1 104,48 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-02-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokėdamas PVM, įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O., kad šis jam suklastotų PVM s. f. R. O. vykdydamas J. K. prašymą, pagal jo jam pateiktus UAB „Jondras“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-07-01 serija BBD Nr. 00021, 2004-07-05 serija BBD Nr. 00023, 2004-07-07 serija BBD Nr. 00024, 2004-07-19 serija BBD Nr. 00029, 2004-10-28 serija BBD Nr. 00076 jose nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 39 380,43 Lt tame tarpe 6 007,19 Lt PVM bei perdavė šiuos suklastotus dokumentus J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Metalinkas“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtus suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtais suklastotais dokumentais pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R., J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda UAB „Metalinkas“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktus netikrus dokumentus 2004-07-22 mokėjimo pavedimu Nr. 1054 į UAB „Metalinkas“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 26 900,42 Lt, tame tarpe 4 103,46 Lt PVM, 2004-11-29 mokėjimo pavedimu Nr. 1935 būtų pervesta 12 480,01 Lt, tame tarpe 1 903,73 Lt PVM. R. O., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB „Metalinkas“ bankinės sąskaitos, 2004 metų liepos, lapkričio mėnesiais, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su R. O., apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 6007,19 Lt;

jis gi turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nemokėdamas PVM, įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su N. S., kad jis jam suklastotų PVM s. f. N. S. vykdydamas J. K. prašymą, pagal jo jam pateiktus UAB „Jondras“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-12 serija KMP Nr. 031 į ją įrašydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 32 200,03 Lt tame tarpe 4 911,87 Lt PVM. N. S., kaip N. S. firmos „Kempas“ direktoriui savo parašu patvirtinus minėtą suklastotą dokumentą, N. S. jį perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip N. S. firmos „Kempas“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtą suklastotą dokumentą, kuriame buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtu suklastotu dokumentu pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R., J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda N. S. firma „Kempas“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktą netikrą dokumentą 2004-08-11 mokėjimo pavedimu Nr. 1233 į N. S. firmos „Kempas“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 32 200,03, tame tarpe 4 911,87 Lt PVM. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. firmos „Kempas“ bankinės sąskaitos, 2004 metų rugpjūčio mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su N. S., apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 4 911,87 Lt;

jis gi turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O., kad jis jam suklastotų PVM s. f. R. O. iš J. K. gautus rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. perdavė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-14 SIL Nr. 0000018 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 3 750 Lt tame tarpe 572,03 Lt PVM. N. S. suklastotą dokumentą perdavė R. O., kuris jį vėliau perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Silentus“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtą suklastotą dokumentą, kuriame buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtu netikru dokumentu pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R., J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda UAB „Silentus“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktą netikrą dokumentą 2005-09-15 mokėjimo pavedimu Nr. 1478 į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 3750 tame tarpe 572,03 Lt PVM. N. S. bei R. O., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų rugsėjo mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su R. O. ir N. S. apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 572,03 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., parduoti įvairių metalų ruošinių, bei sutiko su V. J. prašymu UAB „Juodieji metalai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Juodieji metalai“ perka o UAB „Conexus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų birželio mėnesio iki 2005 metų rugpjūčio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė N. K., kuris suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-13 serija LEC Nr. 1786389 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 534,13 Lt tame tarpe 996,73 Lt PVM, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786395, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 528,01 Lt tame tarpe 690,71 Lt PVM, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786399, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 484,83 Lt tame tarpe 684,13 Lt PVM, 2005-08-10 serija LEC Nr. 1786407, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 9 332,62 Lt tame tarpe 1 423,62 Lt PVM. N. K. suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2005 metų birželio, liepos, rugpjūčio mėnesius, taip 3 795,19 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-07-14, 2005-08-18, 2005-09-21 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., parduoti įvairių metalų ruošinių, bei sutiko su V. J. prašymu UAB „Juodieji metalai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Juodieji metalai“ perka, o UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei laikotarpyje nuo 2006 metų vasario mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-16 serija SIL 0000019, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 614,98 Lt tame tarpe 703,98 Lt PVM, 2005-09-19 serija SIL 0000020, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 848,57 Lt tame tarpe 587,07 Lt PVM, 2005-10-24 serija SIL 0000031, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 419,44 Lt tame tarpe 979,24 Lt PVM, 2005-10-25 serija SIL 0000033, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 582,48 Lt tame tarpe 546,48 Lt PVM, 2005-10-27 serija SIL 0000037, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 4 982,55 Lt tame tarpe 760,05 Lt PVM, 2005-11-02 serija SIL 0000041, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 203,69 Lt tame tarpe 641,24 Lt PVM, 2005-11-04 serija SIL 0000044, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 147,7 Lt tame tarpe 632,7 Lt PVM, 2005-11-21 serija SIL 0000049, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 5074 Lt tame tarpe 774 Lt PVM, 2005-12-13 serija SIL 0000063, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 973,61 Lt tame tarpe 1 216,31 Lt PVM, 2005-12-21 serija SIL 0000067, joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 5 548,36 Lt tame tarpe 846,36 Lt PVM, 2006-02-13 serija SIL 0000082, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 965 Lt tame tarpe 1 215 Lt PVM, 2006-03-10 serija SIL 0000089, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 243,13 Lt tame tarpe 1 257,43 Lt PVM, 2006-04-25 serija SIL 0000096, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 626,58 Lt tame tarpe 1 163,38 Lt PVM, 2006-05-22 serija SIL 0000102, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 10 103,4 Lt tame tarpe 1 541,2 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius ir už 2006 metų vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesius, taip 12 864,44 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-10-19, 2005-11-18, 2005-12-20, 2006-01-19, 2006-03-22, 2006-04-20, 2006-05-18, 2006-06-16 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., parduoti įvairių metalų ruošinių, bei sutiko su K. S. prašymu UAB „Metalų liejiniai“ pateikti žinomai suklastotas N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka o N. S. firma „Kempas“ parduoda įvairius metalo ruošinius. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė N. S., kuris 2004 metų rugpjūčio, lapkričio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos “Kempas” PVM s. f.: 2004-08-27 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 8 047,6 Lt tame tarpe 1 227,6 Lt PVM, 2004-11-09 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 10 159,8 Lt tame tarpe 1 549,8 Lt PVM, 2004-11-17 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 4 931,22 Lt tame tarpe 752,22 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo ruošiniais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas N. S. firmos “Kempas” PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad K. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaracijas už 2004 metų rugpjūčio, lapkričio mėnesius, taip 3 529,62 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-09-15, 2004-12-13 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., parduoti įvairių metalų ruošinių, bei sutiko su K. S. prašymu UAB „Metalų liejiniai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka o UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio, 2005 metų lapkričio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL 0000003 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 3 304 Lt tame tarpe 504 Lt PVM, 2005-11-14 serija SIL 0000048 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 2 655 Lt tame tarpe 405 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad K. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio ir lapkričio mėnesius, taip 909 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-15 bei 2005-12-16 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vilfonika“ įmonės kodas 2457036, registruotos Tuskulėnų g. 5 - 106, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Vilfonika“, atstovaujamai direktoriaus V. B., parduoti USB blokų, bei sutiko su V. B. prašymu UAB „Vilfonika“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Vilfonika“ perka, o UAB „Silentus“ parduoda USB blokus. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Vilfonika“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. 2005 metų gruodžio mėnesį, 2006 metų balandžio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vilfonika“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-12-28 serija SIL 0000070 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 10 vnt. USB blokų už 23 600 Lt tame tarpe 3 600 Lt PVM, 2005-12-29 serija SIL 0000072 joje nurodydamas melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 11 vnt. USB blokų už 25 960 Lt tame tarpe 3 960 Lt PVM, 2006-04-03 serija SIL 0000091 joje nurodydamas melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 12 vnt. USB blokų už 31 152 Lt tame tarpe 4 752 PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais USB blokais perdavė UAB „Vilfonika“ V. B.. V. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vilfonika“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vilfonika“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vilfonika“ finansininkai, nežinodami, kad V. B. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vilfonika“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vilfonika“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vilfonika“ PVM deklaracijas už 2005 metų gruodžio mėnesio, 2006 metų balandžio mėnesio, taip 12 312 Lt sumažindami UAB „Vilfonika“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2006-01-23, 2006-05-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su R. O., N. S. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su V. J., K. S., V. B., N. K., M. B. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Juodieji metalai“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 84 791,47 Lt PVM bei savo naudai apgaule įgijo 11 491,09 Lt PVM UAB „Jondras“ mokėtino į valstybės biudžetą. Šiais savo veiksmais J. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat jis, laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, būdamas UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje direktoriumi, bendrininkų grupe su R. O., N. S. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe su N. K., M. B., V. J. ir K. S. , apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 54 335 Lt pelno mokesčio, o būtent:

jis, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio 22 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų, laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų gruodžio mėnesio imtinai, įsigijo įvairių metalo ruošinių už 60 915,75 Lt bei pagal susitarimą su R. O. iš pastarojo įsigijo suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 BBD serija Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 m. UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 60 915,75 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 60 915,75 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 9 137 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2005-09-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu veikdamas bendrinikų grupe su R. O. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 9 137 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpyje nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio 22 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų 2004 metų rugpjūčio mėnesį įsigijo įvairių metalo ruošinių už 4 490,77 Lt bei pagal susitarimą su N. S. iš pastarojo įsigijo suklastotą N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš S. f. „K.“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis juo užpildyti 2004 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2004 m. pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 4 490,77 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 4 490,77 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 674 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2005-09-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu veikdamas bendrininkų grupe su N. S. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 674 Lt pelno mokesčio;

jis gi laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai įsigijo įvairių metalo ruošinių už 122 439,94 Lt bei pagal susitarimą su R. O. iš pastarojo įsigijo suklastotas UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus PVM s. f.: 2005-08-26 SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 SIL Nr. 0000073, 2005-01-14 BBD Nr. 00116, 2005-05-04 LEC 1786380, 2005-05-12 LEC 1786381, 2005-05-25 LEC 1786387, 2005-06-06 LEC 1786390, 2005-06-14 LEC 1786392, 2005-07-14 LEC 1786398, 2005-07-29 LEC 1786403 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 122 439,94 Lt suma ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 122 439,94 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 18 366 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu veikdamas bendrinkų grupe su R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe su N. S., M. B., N. K. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 18 366 Lt pelno mokesčio;

jis gi laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų 2005 metų rugpjūčio mėnesį įsigijo įvairių metalo ruošinių už 4 987,5 Lt bei pagal susitarimą su N. S. iš pastarojo įsigijo suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Realizacijos valdyba“.J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis juo užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 4 987,5 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 4 987,5 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 748 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu veikdamas bendrininkų grupe su N. S. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 748 Lt pelno mokesčio;

jis gi laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio 17 dienos, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J. parduoti įvairių metalo ruošinių, bei sutiko V. J. prašymu UAB „Juodieji metalai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Metalinkas“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Juodieji metalai“ perka o UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius, J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš V. J. gautus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis apie tariamai iš UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ įsigyjamus metalo ruošinius laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai pateikė R. O., kuris suorganizavo, kad būtų suklastotos UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2004-01-22 LEB Nr. 8823277, 2004-02-27 LEB Nr. 8823288, 2004-03-18 LEB Nr. 8823290, 2004-04-19 LEB Nr. 8823297, 2004-04-23 LEB Nr. 8823298, 2004-05-12 LEB Nr. 8823313, 2004-06-01 BBD Nr. 00002, 2004-06-02 BBD Nr. 00003, 2004-06-21 BBD Nr. 00012, 2004-06-25 BBD Nr. 00013, 2004-06-28 BBD Nr. 00014, 2004-09-20 BBD Nr. 00058, 2004-09-22 BBD Nr. 00059, 2004-10-25 BBD Nr. 00072, 2004-10-26 BBD Nr. 00073, 2004-12-03 BBD Nr. 00089, 2004-12-01 BBD Nr. 00094, 2005-01-31 BBD Nr. 00125, 2005-06-13 LEC Nr. 1786389, 2005-07-14 LEC Nr. 1786395, 2005-06-18 LEC Nr. 1786399, 2005-08-10 LEC Nr. 1786407, 2005-09-16 SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 SIL Nr. 0000020 , 2005-10-24 SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 SIL Nr. 0000033 , 2005-10-27 SIL Nr. 0000037 , 2005-11-02 SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 SIL Nr. 0000044 , 2005-11-21 SIL Nr. 0000049 , 2005-12-13 SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 SIL Nr. 0000067, 2006-04-05 serija SIL Nr. 0000093. J. K. iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai, perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 ir 2005 metų UAB „Juodieji metalai“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad UAB Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Juodieji metalai“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 65 943 litais, tuo sumažindama UAB „Juodieji metalai“ mokėtiną pelno mokestį - 9 891 Lt bei į 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 72 668 litais, tuo sumažindama UAB „Juodieji metalai“ mokėtiną pelno mokestį - 10 900 Lt, šias deklaracijas V. J. patvirtinęs savo, kaip UAB „Juodieji metalai“ direktoriaus parašu 2005-04-04 bei 2006-05-17 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su V. J., R. O. ir atskirais atvejais su N. S., M. B., N. K. ir ikiteisminio tyrimo nenustatytais asmenimis apgaule UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 20 791 Lt pelno mokesčio;

jis gi laikotarpiu nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų kovo mėnesio 22 dienos, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip fizinis asmuo sutiko UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S. parduoti įvairių metalo ruošinių, bei sutiko K. S. prašymu UAB „Metalų liejiniai“ pateikti žinomai suklastotas N. S. firmos „Kempas“, UAB „Metalinkas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka, o N. S. firma „Kempas“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš K. S. gautus UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei duomenis apie tariamai iš N. S. firmos „Kempas“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ įsigyjamus metalo ruošinius laikotarpyje nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų lapkričio mėnesio imtinai pateikė N. S. ir R. O., kurie suorganizavo, kad būtų suklastotos N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“, UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-08-27 serija KMP Nr. 051, 2004-11-09 serija KMP Nr. 098, 2004-11-17 serija KMP Nr. 103, 2005-01-28 serija BBD Nr. 00124, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00126, 2005-08-29 serija SIL Nr. 0000003, 2005-11-14 serija SIL Nr. 0000048. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis iš N. S. ir R. O. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ ir UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 ir 2005 metų UAB „Metalų liejiniai“ pelno (nuostolių) ataskaitas. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad N. S. firmos „Kempas“, UAB Metalinkas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Metalų liejiniai“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 19 609 litais, tuo sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ mokėtiną pelno mokestį -2 941 Lt bei į 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 11 186 litais, tuo sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ mokėtiną pelno mokestį - 1 678 Lt. Šias ataskaitas K. S. patvirtinęs savo, kaip UAB „Metalų liejiniai“ direktoriaus parašu 2005-04-04 bei 2006-03-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su K. S., N. S., R. O. apgaule UAB „Metalų liejiniai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 4 619 Lt pelno mokesčio;

tokiu būdu J. K. veikdamas bendrininkų grupe su R. O., N. S., atskirais atvejais su N. K., M. B., K. S., V. J. ir panaudodamas suklastotus dokumentus – N. S. firmos „Kempas“, UAB „Metalinkas“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ - PVM s. f., apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 54 335 Lt pelno mokesčio. Šiais savo veiksmais J. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat jis, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, Vilniaus mieste, būdamas UAB „Vidanerus“ įmonės kodas 125485078, įregistruotos 2001-01-25, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio apgaulingai tvarkė UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

jis, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 14 straipsnio 2 dalį „už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai už juose esančių dokumentų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“ taip pat pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, žinodamas, kad tarp UAB „Conexus“, UAB “Silentus”, UAB „Metalinkas“, UAB „Realizacijos valdyba“, N. S. firmos „Kempas“ ir UAB „Vidanerus“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą įtraukė iš N. S. gautas žinomai suklastotas UAB „Realizacijos valdyba“ ir N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 ir 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073 bei iš R. O. gautas žinomai suklastotas UAB „Silentus“, UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116, 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 , 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011 , 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016 , 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2005-05-04 serija LEC 1786380, 2005-05-12 serija LEC 1786381, 2005-05-25 LEC serija 1786387, 2005-06-06 serija LEC 1786390, 2005-06-14 serija LEC 1786392, 2005-07-14 serija LEC 1786398, 2005-07-29 serija LEC 1786403 kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ pirko iš UAB UAB „Conexus“, UAB “Silentus „, UAB „Metalinkas“, UAB „Realizacijos valdyba“ N. S. firmos „Kempas“ įvairaus metalo ruošinius ir už juos apmokėjo. Dėl to negalima iš dalies nustatyti UAB „Vidanerus“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio. Šiais savo veiksmais J. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat J. K. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, UAB „Vidanerus“ tarnybinėse patalpose, adresu Arimų g. 18a, būdamas UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje direktoriumi, suklastojo UAB „Vidanerus“ UAB „Vidanerus“ 2004, 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitas ir jas panaudojo, o būtent jis, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėn. iki 2005-09-22, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė gautas iš R. O. ir N. S. žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ ir N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f.: 2004-01-29 LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 LEB Nr. 882316, 2004-05-26 LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 BBD Nr. 00007, 2004-06-09 BBD Nr. 00008, 2004-06-10 BBD Nr. 00009, 2004-07-01 BBD Nr. 00020, 2004-07-02 BBD Nr. 00022, 2004-07-15 BBD Nr. 00027, 2004-07-20 BBD Nr. 00030, 2004-07-21 BBD Nr. 00031, 2004-08-09 BBD Nr. 00042, 2004-08-27 BBD Nr. 00050, 2004-09-09 BBD Nr. 00054, 2004-12-10 BBD Nr. 00107, 2004-12-30 BBD Nr. 00109, 2004-12-31 BBD Nr. 00110, 2004-08-23 (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ perka, o UAB „Metalinkas“ ir N. S. firmos „Kempas“ parduoda įvairius metalo ruošinius. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“ ir N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 65 406,52 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 65 406,52 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną ir 2005-04-28 J. K. patvirtino savo parašu. Tokiu būdu J. K. suklastojo 2004 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. Tęsdamas nusikalstamą veiką J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams nurodė suklastotą UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie vykdydami J. K. nurodymą minėtą suklastotą pelno (nuostolių) ataskaitą 2005-09-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu J. K. panaudojo suklastotą UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą; laikotarpiu nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2006-09-29, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku, J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė gautas iš R. O. ir N. S. žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f.: 2005-08-26 SIL Nr. 0000002 , 2005-08-31 SIL Nr. 0000009 , 2005-09-01 SIL Nr. 0000011 , 2005-09-12 SIL Nr. 0000016 , 2005-09-21 SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 SIL Nr. 0000024 , 2005-10-05 SIL Nr. 0000026 , 2005-10-10 SIL Nr. 0000028 , 2005-10-27 SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 SIL Nr. 0000073, 2005-01-14 BBD Nr. 00116, 2005-05-04 LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 LEC Nr. 1786403, 2005-08-17 RV Nr. 0000073 , kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ perka, o UAB „Metalinkas“ UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda įvairaus metalo ruošinius. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ 2005 m. pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 127 427,44 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 127 427,44 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną ir 2006-04-28 J. K. patvirtino savo parašu. Tokiu būdu J. K. suklastojo 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. Tęsdamas nusikalstamą veiką J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams nurodė suklastą UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie vykdydami J. K. nurodymą minėtą suklastotą pelno (nuostolių) ataskaitą 2006-09-29 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu J. K. panaudojo suklastotą UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą, tokiu būdu J. K. suklastojo UAB „Vidanerus“ 2004 ir 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitas. Šiais savo veiksmais J. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat J. K. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio 25 dienos, veikdamas vieninga tyčia, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, UAB „Vidanerus“ tarnybinėse patalpose, adresu Arimų g. 18a, būdamas UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25 , įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje direktoriumi, suklastojo UAB „Vidanerus“ PVM mokesčių deklaracijas ir jas panaudojo: minėtos įmonės finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė gautas iš N. S. žinomai suklastotas N. S. firmos“ Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046, UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073, iš R. O. gautas žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116, žinomai suklastotas UAB „Conexus PVM s. f. : 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 serija LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 serija LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 serija LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 serija LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786403, žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 , 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026 , 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028 , 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036 , 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040 , 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043 , 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046 , 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050 , 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062 , 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066 , 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068 , 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2006-04-05 serija SIL Nr.0000093, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ perka, o N. S. firma “Kempas“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ parduoda įvairaus metalo ruošinius ir nurodė UAB „Vidanerus“ finansininkams pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus užpildyti 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas. UAB „Vidanerus“ finansininkai nežinodami, kad minėti dokumentai yra suklastoti, J. K. nurodymu užpildė UAB „Vidanerus“ 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas, kur 2004 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 39 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 469,26 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 39 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 107,51 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 39 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 176,99 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 714 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 821,15 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 372,58 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 690,22 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 870,22 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 374,9 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 176,29 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM ir 2005 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 287,28 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 2 202,81 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 442,66 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 224,58 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 2 421,7 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 696,02 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 4 050,62 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų lapkričio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 346,88 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 4 264,38 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2006 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 918 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, tokiu būdu J. K. suklastojo UAB „Vidanerus“ 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas. J. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, UAB „Vidanerus“ finansininkams nurodė, minėtas suklastotas PVM deklaracijas pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie nežinodami, kad PVM deklaracijos suklastotos vykdydami J. K. nurodymą 2004-02-17, 2004-03-18, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-23, 2004-07-26, 2004-08-18, 2004-09-24, 2004-10-25, 2005-01-24 ir 2005-02-24, 2005-06-22, 2005-07-25, 2005-08-23, 2005-09-22, 2005-10-25, 2005-11-22, 2005-12-23, 2006-01-27, 2006-05-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu panaudojo suklastotas 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų gegužės mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelės 35 628,05 Lt žalos. Šiais savo veiksmais J. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat jis, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, versliškai bei stambiu mastu neteisėtai vertėsi komercine veikla, o būtent:

jis, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pažeisdamas 2002-07-02 Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 35 straipsnio 2 dalies nuostatas, kad „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, pradėjęs vykdyti kokios nors rūšies individualią veiklą, privalo apie tai informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka“, kaip fizinis asmuo įsigijo įvairių metalų gaminių, USB blokų turėdamas tikslą juos vėliau parduoti bei paprašė pas R. O. bei N. S., jog šie suklastotų PVM s. f. R. O. vykdydamas J. K. prašymą pagal J. K. jam pateiktus duomenis suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Metalinkas“ pardavė, O UAB „Vidanerus“ pirko metalo ruošinių. Taip pat R. O. suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-01-22 serija LEB Nr. 8823277, 2004-02-27 serija LEB Nr. 8823288, 2004-03-18 serija LEB Nr. 8823290, 2004-04-19 serija LEB Nr. 8823297, 2004-04-23 serija LEB Nr. 8823298, 2004-05-12 serija LEB Nr. 8823313, 2004-06-01 serija BBD Nr. 00002, 2004-06-02 serija BBD Nr. 00003, 2004-06-21 serija BBD Nr. 00012, 2004-06-25 serija BBD Nr. 00013, 2004-06-28 serija BBD Nr. 00014 , 2004-09-20 serija BBD Nr. 00058, 2004-09-22 serija BBD Nr. 00059, 2004-10-25 serija BBD Nr. 00072, 2004-10-26 serija BBD Nr. 00073, 2004-12-03 serija BBD Nr. 00089, 2004-12-01 serija BBD Nr. 00094, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00125 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Metalinkas“ pardavė, o UAB „Juodieji metalai“ pirko metalo ruošinių. Taip pat R. O. suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2005-01-28 serija BBD Nr. 00124, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00126, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Metalinkas“ pardavė, o UAB „Metalų liejiniai“ pirko metalų ruošinių. Taip pat R. O. suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-07-01 serija BBD Nr. 00021, 2004-07-05 serija BBD Nr. 00023, 2004-07-07 serija BBD Nr. 00024, 2004-07-19 serija BBD Nr. 00029, BBD serija 00076 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Metalinkas“ pardavė, o UAB „Jondras“ pirko metalų ruošinių. Tai pat R. O. suorganizavo jog būtų suklastos UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 serija LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 serija LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 serija LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 serija LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786403, jose nurodant melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Vidanerus“ pirko metalų ruošinius. Tai pat R. O. suorganizavo, kad būtų suklastotos UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-06-13 serija LEC Nr. 1786389, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786395, 2005-06-18 serija LEC Nr. 1786399, 2005-08-10 serija LEC Nr. 1786407, jose nurodant melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Juodieji metalai“ pirko metalų ruošinių. N. S. vykdydamas J. K. prašymą pagal jam pateiktus duomenis suklastojo N. S. firmos „Kempas“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Silentus“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046, 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073, 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2006-04-05 serija SIL Nr. 0000093 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Silentus“ pardavė, o UAB Vidanerus“ pirko metalų ruošinius. Taip pat N. S. suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 serija SIL Nr. 0000020, 2005-10-24 serija SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 serija SIL Nr. 0000033, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000037, 2005-11-02 serija SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000044, 2005-11-21 serija SIL Nr. 0000049, 2005-12-13 serija SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 serija SIL Nr. 0000067, 2006-02-13 serija SIL 0000082, 2006-03-10 serija SIL 0000089, 2006-04-25 serija SIL 0000096, 2006-05-22 serija SIL 0000102 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ pardavė, o UAB „Juodieji metalai“ pirko metalų ruošinius. Taip pat N. S. suklastojo N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. 2004-08-27 serija KMP Nr. 051, 2004-11-09 serija KMP Nr. 098, 2004-11-17 serija KMP Nr. 103, 2005-08-29 serija SIL Nr. 000003, 2005-11-14 serija SIL Nr. 0000048 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ bei UAB „Silentus“ pardavė, o UAB „Metalų liejiniai“ pirko metalų ruošinius. Taip pat N. S. suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-12-28 serija SIL Nr. 0000070, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000072, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000091, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ pardavė, o UAB „Vilfonika“ pirko USB blokus. Taip pat N. S. suklastojo N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. 2004-08-12 serija KMP Nr. 031, 2005-09-14 serija SIL serija Nr. 0000018 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ bei UAB „Silentus“ pardavė, o UAB „Jondras“ pirko metalų ruošinius. R. O. bei N. S. toliau tęsdami nusikalstamą veiką visus šiuos suklastotus bei pagamintus netikrus dokumentus perdavė J. K.. J. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio suklastotas UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. kartu su PVM s. f. nurodytomis prekėmis, kurias jis buvo įsigijęs kaip fizinis asmuo, perdavė į UAB „Vidanerus“, UAB Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“, UAB „Jondras“ ir minėtos įmonės į UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“, UAB „Realizacijos valdyba“ bankines sąskaitas pervedė 631 185,55 Lt. R. O. bei N. S. 2004 – 2006 metų laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku šiuos pervestus pinigus iš UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ , N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ UAB „Realizacijos valdyba“ sąskaitų paėmė grynais pinigais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią R. O. bei N. S. pasiliko kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus veiksmus. J. K. parduodamas į UAB „Vidanerus“, UAB Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“, UAB „Jondras“ metalų ruošinius bei USB blokus, kuriuos jis buvo įsigijęs kaip fizinis asmuo, 2004 - 2006 metų laikotarpiu gavo 631 185,55 Lt pajamų ir pažeisdamas 2002-07-02 Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 3 straipsnio nuostatą, kad „Pajamų mokestį moka pajamų gavęs asmuo“ laikotarpiu nuo 2004 metų iki 2006 metų į valstybės biudžetą nesumokėjo 82 523,59 Lt Gyventojų pajamų mokesčio bei pažeisdamas 2002-03-05 Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 71 straipsnio nuostatą, kad „Lietuvos Respublikos apmokestinamasis asmuo, jeigu bendra atlygio už vykdant ekonominę veiklą patiektas prekes ir ar (arba) suteiktas paslaugas suma per metus (paskutinius 12 mėnesių) viršijo 100 000 litų, pradedant tuo mėnesiu, kurį minėtą riba buvo viršyta, privalo už tiekiamas prekes ir (arba) tiekiamas paslaugas šio įstatymo nustatyta tvarka skaičiuoti PVM ir mokėti jį į biudžetą“ į valstybės biudžetą nesumokėjo 81 028,31 Lt PVM. Tokiu būdu J. K. versliškai bei stambiu mastu neteisėtai vertėsi komercine veikla. Šiais savo veiksmais J. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 202 straipsnio 1 dalyje.

N. S. nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su J. K. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su R. O., K. S., A. K., I. M., S. Š., V. J., V. B., A. T., N. K., M. B. (dėl K. S., A. K., I. M., S. Š., V. J., V. B., A. T., M. B. veiksmų ikiteisminis tyrimas atskirtas, priimti galutiniai sprendimai) ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, A. K. įmonės „Arheda“, UAB „Delstuva“, UAB „Lukomas“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Vilfonika“, UAB „Vilsanda ir partneriai“, UAB „Realizacijos valdyba“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 151 676,55 Lt PVM, bei savo naudai apgaule įgijo 8 046,64 Lt PVM UAB „Jondras“, UAB „Moller Auto“ bei UAB „Armalita“ mokėtino į valstybės biudžetą, o būtent:

jis, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios N. S. firmos „Kempas“ vardu suklastoti dokumentą, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda N. S. firma „Kempas“, o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikras N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. N. S. 2004 metų rugpjūčio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f.: 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo lydinius už 5 299,11 Lt tame tarpe 808,34 Lt PVM ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautą minėtą suklastotą PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitoje faktūroje PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir ši PVM sąskaita faktūra yra suklastotą, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaraciją už 2004 metų rugpjūčio mėnesį, taip 808,34 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2004-09-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Realizacijos valdyba“ vardu pagaminti netikrus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Realizacijos valdyba“, o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. N. S. 2005 metų rugpjūčio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 885,25 Lt tame tarpe 897,75 Lt ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautą minėtą suklastotą PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota , įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaraciją už 2005 metų rugpjūčio mėnesį, taip 897,75 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-09-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios N. S. firmos “Kempas” vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda N. S. firma “Kempas”, o UAB „Metalų liejiniai“ neva juos perka. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą N. S. firmos “Kempas” PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė N. S. ir jis 2004 metų rugpjūčio, lapkričio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, suklastojo N. S. firmos “Kempas” PVM s. f.: 2004-08-27 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 8 047,6 Lt tame tarpe 1 227,6 Lt PVM, 2004-11-09 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 10 159,8 Lt tame tarpe 1 549,8 Lt PVM, 2004-11-17 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 4 931,22 Lt tame tarpe 752,22 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo ruošiniais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas N. S. firmos “Kempas” PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad K. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaracijas už 2004 metų rugpjūčio, lapkričio mėnesius, taip 3 529,62 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-09-15, 2004-12-13 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, J. K. iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, pagal jo jam pateiktus UAB „Jondras“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM sąskaitą faktūrą suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-12 serija KMP Nr. 031 į ją įrašydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 32 200,03 Lt tame tarpe 4 911,87 Lt PVM. N. S., kaip N. S. firmos „Kempas“ direktoriui savo parašu patvirtinus minėtą suklastotą dokumentą, N. S. jį perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip N. S. firmos „Kempas“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtą suklastotą dokumentą, kuriame buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtu netikru dokumentu pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R. J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda N. S. firma „Kempas“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktą netikrą dokumentą 2004-08-11 mokėjimo pavedimu Nr. 1233 į N. S. firmos „Kempas“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 32 200,03, tame tarpe 4 911,87 Lt PVM. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, jis iš N. S. firmos „Kempas“ bankinės sąskaitos, 2004 metų rugpjūčio mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su J. K., apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 4911,87 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti A. K. įmonės „Arheda“ įmonės kodas 1684888952, registruotos Smėlynės g. 112, Panevėžyje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog I. M. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs sklendžių ir siekia jas parduoti A. K. įmonei “Arheda”, atstovaujamai direktoriaus A. K., vykdydamas I. M. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB “Realizacijos valdyba” vardu išrašyti suklastotą dokumentą, kad I. M. turimas sklendes neva parduoda UAB “Realizacijos valdyba”, o A. K. įmonė “Arheda” neva jas perka. A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė I. M. A. K. įmonės “Arheda” rekvizitus bei suderino su I. M. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą UAB “Realizacijos valdyba” PVM s. f. I. M. šiuos duomenis perdavė N. S. ir jis 2005 metų rugsėjo mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku suklastojo UAB “Realizacijos valdyba” PVM s. f. 2005-09-06 serija RV Nr. 0000079 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o individuali A. K. įmonė „Arheda“ perka 5 vnt. sklendžių 30nz Dy 100/63 už 63 720 Lt tame tarpe 9 720 Lt PVM ir šį dokumentą perdavė I. M.. I. M. iš N. S. gautą suklastotą PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytomis sklendėmis perdavė A. K. įmonės “Arheda” direktoriui A. K.. A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotą UAB “Realizacijos valdyba” PVM s. f. perdavė A. K. įmonės “Arheda” finansininkams bei nurodė ją įtraukti į A. K. įmonės “Arheda” buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. A. K. įmonės “Arheda” finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai A. K. įmonei “Arheda” parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į A. K. įmonės “Arheda” buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į A. K. įmonės “Arheda” PVM deklaraciją už 2005 metų rugsėjo mėnesį, taip 9 720 Lt sumažindami A. K. įmonės “Arheda” valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-10-19 pateikė Panevėžio apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Durpyno g. 3, Panevėžyje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti A. K. įmonės „Arheda“ įmonės kodas 1684888952, registruotos Smėlynės g. 112, Panevėžyje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog I. M. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs sklendžių ir siekia jas parduoti A. K. įmonei “Arheda”, atstovaujamai direktoriaus A. K., vykdydamas I. M. prašymą, sutiko jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB “Silentus” vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad I. M. turimas sklendes neva parduoda UAB “Silentus”, o A. K. įmonė “Arheda” neva jas perka. A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė I. M. A. K. įmonės “Arheda” rekvizitus bei suderino su I. M. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB “Silentus” PVM s. f. I. M. šiuos duomenis perdavė N. S., kuris pagal jam pateiktus duomenis 2005 metų rugsėjo, lapkričio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB “Silentus” PVM s. f.: 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023 joje nurodydamas melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o individuali A. K. įmonė „Arheda“ perka 6 vnt. sklendžių 30nz76nm Dy 100/64 už 43 896 Lt tame tarpe 6 696 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000045 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o individuali A. K. įmonė „Arheda“ perka 10 vnt. sklendžių Dy 200/16 už 9 440 Lt tame tarpe 1 440 Lt PVM. Suklastotą UAB “Silentus” PVM s. f. SIL Nr. 0000023 N. S. pateikė R. O., kad jis ją duotų pasirašyti E. M. kaip UAB “Silentus” direktoriui. E. M. pasirašius minėtoje PVM s. f., R. O. ją sugrąžino N. S., kuris suklastotas UAB “Silentus” PVM s. f. 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000045 perdavė I. M.. I. M. iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytomis sklendėmis perdavė A. K. įmonės “Arheda” direktoriui A. K.. A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas UAB “Silentus” PVM s. f. perdavė A. K. įmonės “Arheda” finansininkams bei nurodė jas įtraukti į A. K. įmonės “Arheda” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. A. K. įmonės “Arheda” finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai A. K. įmonei “Arheda” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į A. K. įmonės “Arheda” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į A. K. įmonės “Arheda” PVM deklaracijas už 2005 metų rugsėjo, lapkričio mėnesius, taip 8 136 Lt sumažindami A. K. įmonės “Arheda” valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-10-19, 2005-12-20 pateikė Panevėžio apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Durpyno g. 3, Panevėžyje darbuotojams;

jis gi turėdamas tikslą įgyti UAB „Moller Auto“ ( įmonės kodas 110430994) valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, vykdydamas R. O. prašymą, pagal jo jam pateiktus UAB „Moller Auto“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-10-07 serija RV 000089, 2005-10-10 serija RV 000091 į jas įrašydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Moller Auto“ perka automobilių detales už 7 619,78 Lt tame tarpe 1 162,34 Lt PVM ir šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O.. R. O., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtus suklastotus UAB „Realizacijos valdyba“ vardu surašytus dokumentus perdavė L. B., kuris juos perdavė J. O.. J. O. būdamas UAB „Moller Auto“ darbuotoju, siekdamas apgaule įgyti UAB „Moller Auto“ priklausančias pinigines lėšas, pateikdamas minėtus suklastotus UAB „Realizacijos valdyba“ vardu surašytus dokumentus, UAB „Moller Auto“ finansininkams, apgaule įtikino juos UAB „Moller Auto“ vardu nupirkti neva UAB „Realizacijos valdyba“ parduodamas automobilių detales ir sumokėti UAB „Realizacijos valdybai“ PVM sąskaitose faktūrose nurodytą kainą bei PVM. UAB „Moller Auto“ finansininkai jų atžvilgiu panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad minėtas automobilių detales UAB „Realizacijos valdyba“ neva parduoda, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, suorganizavo, kad pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-10-20 mokėjimo pavedimu į UAB „Realizacijos valdyba“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 7 619,78 Lt, tame tarpe 1 162,34 Lt PVM. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš UAB „Realizacijos valdybos“ bankinės sąskaitos UAB „Moller Auto“ pervestus pinigus 2005-10-21 mokėjimo pavedimu pervedė į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). R. O. bei N. S. toliau tęsdami nusikalstamą veiką iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų spalio mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė L. B., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su R. O., apgaule savo naudai įgijo UAB „Moller Auto“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 1162,34 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Delstuva“, įmonės kodas 123960455, registruotos Šv. Antano g. 3b, Maišiagaloje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog I. M. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs plieno alkūnių, plieninių įvirinamų ventilių vykdydamas I. M. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Realizacios valdyba“ vardu suklastoti dokumentus, kad I. M. turimas plieno alkūnes neva parduoda UAB „Realizacijos valdyba“, o UAB „Delstuva“ neva jas perka. I. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Desltuva“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. N. S. 2006 metų sausio, gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f.: 2006-01-30 serija RV Nr. 0000110 joje nurodydamas melagingais duomenimis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Delstuva“ perka 8 vnt. plieno alkūnių Dy 377 už 2 218,4 Lt tame tarpe 338,4 Lt PVM, 2006-05-10 serija RV Nr. 0000130 joje nurodydamas melagingus duomenimis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Delstuva“ perka 2 vnt. plieninių įvirinamų ventilių Dy 200/25 už 3 388,96 Lt tame tarpe 516,96 Lt PVM ir šiuos suklastotus dokumentus perdavė I. M.. I. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Delstuva“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Delstuva“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Delstuva“ finansininkai, nežinodami, kad I. M. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Delstuva“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Delstuva“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Delstuva“ PVM deklaracijas už 2006 metų sausio, gegužės mėnesius, taip 855,36 Lt sumažindami UAB „Delstuva“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2006-02-23, 2006-06-21 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Armalita“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, I. M. iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus santechninių ventilių, vykdydamas I. M. prašymą, pagal jo jam pateiktus UAB „Armalita“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000014, 2005-09-20 serija SIL Nr. 0000021 į jas įrašydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda o UAB „Armalita“ perka santechninius ventilius už 9 180,04 Lt tame tarpe 1 400,4 Lt PVM bei šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kad jis duotų pasirašyti E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui. E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui pasirašius minėtoje PVM s. f, R. O. PVM s.f. perdavė N. S., kuris vėliau jas perdavė I. M.. I. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Silentus“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Armalita“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtus suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM sumos, apgaule įtikino UAB „Armalita“ direktorių L. K., UAB „Armalita“ vardu nupirkti jo (I. M.) kartu su minėtais suklastotais dokumentais pateiktus santechninius ventilius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Armalita“ direktorius L. K. I. M. panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad minėtus santechninius ventilius parduoda UAB „Silentus“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus santechnikus ventilius UAB „Armalita“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-09-12 mokėjimo pavedimu Nr. 85 į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 8 401,6 Lt tame tarpe 1 281,6 Lt PVM, 2005-09-20 mokėjimo pavedimu būtų pervesta 778,8 Lt, tame tarpe 118,8 Lt PVM. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų rugsėjo mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė I. M., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su I. M., R. O. apgaule savo naudai įgijo UAB „Armalita“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 1 400,4 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Lukomas“ įmonės kodas 225353330, reg. Žarijų g. 2a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog S. Š. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas S. Š. prašymą, sutiko jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu suklastoti dokumentus, kad S. Š. turimus metalo gaminius neva parduoda UAB „Conexus“, o UAB „Lukomas“ neva juos perka. S. Š., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Lukomas“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. N. S. iš S. Š. gautus duomenis perdavė R. O. jog šis suklastotų PVM s. f. R. O. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką , iš N. S. gautus UAB „Lukomas“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. perdavė N. K., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 15 477,32 Lt tame tarpe 2 360,95 Lt PVM, 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 18 159,80 Lt tame tarpe 2 770,14 Lt PVM, 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 5 804,88 Lt tame tarpe 885,49 Lt PVM, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ metalo ruošinius už 6 074,60 Lt tame tarpe 926,63 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O., kuris jas perdavė N. S.. N. S., iš R. O. gautas suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB “Lukomas” finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB “Lukomas” finansininkai, nežinodami, kad S. Š. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB “Lukomas” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB “Lukomas” PVM deklaracijas už 2005 metų birželio, liepos mėnesius, taip 6 943,21 Lt sumažindami UAB “Lukomas” valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-07-25 ir 2005-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Lukomas“ įmonės kodas 225353330, reg. Žarijų g. 2a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog S. Š. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo gaminių vykdydamas S. Š. prašymą, sutiko jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu suklastoti dokumentus, kad S. Š. turimus metalo gaminius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Lukomas“ neva juos perka. S. Š., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Lukomas“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikras UAB „Silentus“ PVM s. f. N. S. pagal iš S. Š. gautus duomenis 2005 metų rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesiais, 2006 metų vasario, balandžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000015 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 5 593,97 Lt tame tarpe 853,32 Lt PVM, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000017 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 6 686,54 Lt tame tarpe 1 019,98 Lt PVM, 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000027 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 10 793,55 Lt tame tarpe 1 646,47 Lt PVM, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000030 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 9 109,31 Lt tame tarpe 1 389,56 Lt PVM, 2005-09-27 serija SIL Nr. 0000034 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 4 582,44 Lt tame tarpe 699,02 Lt PVM, 2005-11-03 serija SIL Nr. 0000054 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 10 074,72 Lt tame tarpe 1 536,82 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000057 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 5 729,36 Lt tame tarpe 873,97 Lt PVM, 2005-12-01 serija SIL Nr. 0000062 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 3 600,14 Lt tame tarpe 549,17 Lt PVM, 2005-12-14 serija SIL Nr. 0000064 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 3 934,30 Lt tame tarpe 600,15 Lt PVM, 20025-12-29 serija SIL Nr. 0000074 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 9 005,76 Lt tame tarpe 1 373,76 Lt PVM, 2006-02-01 serija SIL Nr. 0000084 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 11 533,91 Lt tame tarpe 1 759,41 Lt PVM, 2006-02-07 serija SIL Nr. 0000086 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 16 654,56 Lt tame tarpe 2 540,53 Lt PVM, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000092 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 12 690,33 tame tarpe 1 935,81 Lt PVM, 2006-04-13 serija SIL Nr. 0000095 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 10 386,80 Lt tame tarpe 1 584,43 Lt PVM. Suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. N. S. perdavė R. O., kad jis jas duotų pasirašyti E. M. bei M. B. kaip UAB „Silentus“ direktoriams. E. M. bei M. B. pasirašius jiems pateiktose PVM s. f., R. O. jas sugrąžino N. S., kuris suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė S. Š.. S. Š. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB “Lukomas” finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB “Lukomas” finansininkai, nežinodami, kad S. Š. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB “Lukomas” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB “Lukomas” PVM deklaracijas už 2005 metų rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesius, 2006 metų vasario, balandžio mėnesius, taip 18 326,4 Lt sumažindami UAB “Lukomas” valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-10-24, 2005-12-28 ir 2006-01-25, 2006-03-24, 2006-05-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įmonės kodas 125485078, reg. Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu suklastoti dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. R. O. iš J. K. gautus duomenis pateikė N. S., kuris laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei 2006 metų balandžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 851,55 Lt tame tarpe 1 045,15 Lt PVM , 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 138,8 Lt tame tarpe 478,8 Lt PVM , 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 761,94 Lt tame tarpe 878,94 Lt PVM , 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 855,45 Lt tame tarpe 1 503,37 Lt PVM , 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 169,6 Lt tame tarpe 483,5 Lt PVM, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 442,51 Lt tame tarpe 830,21 Lt PVM, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 694,23 Lt tame tarpe 1 478,78 Lt PVM, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 815,04 Lt tame tarpe 887,04 Lt PVM, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 563,8 Lt tame tarpe 1 153,8 Lt PVM, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 481 Lt tame tarpe 531 Lt PVM, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 136,64 Lt tame tarpe 1 088,64 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 184,04 Lt tame tarpe 638,24 Lt PVM, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 10 620 Lt tame tarpe 1 620 Lt PVM, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 279,52 Lt tame tarpe 347,72 Lt PVM, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 548,08 Lt tame tarpe 541,23 Lt PVM, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 949,83 Lt tame tarpe 297,43 Lt PVM, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 20 178 Lt tame tarpe 3 078 Lt PVM, 2006-04-05 serija SIL 0000093 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 018 Lt tame tarpe 918 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, už 2006 metų balandžio mėnesį, taip 17 799,85 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-22, 2005-10-25, 2005-11-22, 2005-12-23, 2006-01-27, 2006-05-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu suklastoti dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Juodieji metalai“ neva juos perka. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O., kuris juos perdavė N. S.. N. S. pagal pateiktus duomenis laikotarpyje nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei laikotarpyje nuo 2006 metų vasario mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-16 serija SIL 0000019, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 4 614,98 Lt tame tarpe 703,98 Lt PVM, 2005-09-19 serija SIL 0000020, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 848,57 Lt tame tarpe 587,07 Lt PVM, 2005-10-24 serija SIL 0000031, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 6 419,44 Lt tame tarpe 979,24 Lt PVM, 2005-10-25 serija SIL 0000033, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 582,48 Lt tame tarpe 546,48 Lt PVM, 2005-10-27 serija SIL 0000037, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 982,55 Lt tame tarpe 760,05 Lt PVM, 2005-11-02 serija SIL 0000041, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 203,69 Lt tame tarpe 641,24 Lt PVM, 2005-11-04 serija SIL 0000044, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 147,7 Lt tame tarpe 632,7 Lt PVM, 2005-11-21 serija SIL 0000049, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 5 074 Lt tame tarpe 774 Lt PVM, 2005-12-13 serija SIL 0000063, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 973,61 Lt tame tarpe 1 216,31 Lt PVM, 2005-12-21 serija SIL 0000067, joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 5 548,36 Lt tame tarpe 846,36 Lt PVM, 2006-02-13 serija SIL 0000082, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 965 Lt tame tarpe 1 215 Lt PVM, 2006-03-10 serija SIL 0000089, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 243,13 Lt tame tarpe 1 257,43 Lt PVM, 2006-04-25 serija SIL 0000096, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 626,58 Lt tame tarpe 1 163,38 Lt PVM, 2006-05-22 serija SIL 0000102, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 10 103,4 Lt tame tarpe 1 541,2 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius ir už 2006 metų vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesius, taip 12 864,44 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-10-19, 2005-11-18, 2005-12-20, 2006-01-19, 2006-03-22, 2006-04-20, 2006-05-18, 2006-06-16 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Metalų liejiniai“ neva juos perka. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O., kuris juos vėliau perdavė N. S.. N. S. pagal jam pateiktus duomenis laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų lapkričio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL 0000003 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 3 304 Lt tame tarpe 504 Lt PVM, 2005-11-14 serija SIL 0000048 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 2 655 Lt tame tarpe 405 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai “ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad K. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio, lapkričio mėnesius, taip 909 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-15 bei 2005-12-16 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vilfonika“ įmonės kodas 2457036, registruotos Tuskulėnų g. 5-106, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs USB blokų ir siekia juos parduoti UAB „Vilfonika“, atstovaujamai direktoriaus V. B., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus USB blokus neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Vilfonika“ neva juos perka. V. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Vilfonika“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O., kuris juos vėliau pateikė N. S.. N. S. pagal jam pateiktus duomenis 2005 metų gruodžio mėnesį, 2006 metų balandžio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-12-28 serija SIL 0000070 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 10 vnt. USB blokų už 23 600 Lt tame tarpe 3 600 Lt PVM, 2005-12-29 serija SIL 0000072 joje nurodydamas melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 11 vnt. USB blokų už 25 960 Lt tame tarpe 3 960 Lt PVM, 2006-04-03 serija SIL 0000091 joje nurodydamas melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 12 vnt. USB blokų už 31 152 Lt tame tarpe 4 752 PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais USB blokais perdavė UAB „Vilfonika“ direktoriui V. B.. V. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vilfonika“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vilfonika“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vilfonika“ finansininkai, nežinodami, kad V. B. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vilfonika“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vilfonika“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vilfonika“ PVM deklaracijas už 2005 metų gruodžio mėnesį, 2006 metų balandžio mėnesį, taip 12 312 Lt sumažindami UAB „Vilfonika“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2006-01-23, 2006-05-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, J. K. iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, pagal jo per R. O. jam pateiktus UAB „Jondras“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-14 serija SIL 0000018 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 3 750 Lt tame tarpe 572,03 Lt PVM. N. S. suklastotą dokumentą perdavė R. O., kuris jį vėliau perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Silentus“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtą netikrą dokumentą, kuriame buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtu netikru dokumentu pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R., J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda UAB „Silentus“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-09-15 mokėjimo pavedimu Nr. 1478 į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 3 750 tame tarpe 572,03 Lt PVM. N. S. bei R. O., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų rugsėjo mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su J. K. ir R. O. apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 572,03 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vilsanda ir partneriai“ įm. kodas 300069526, reg. Metalo g. 4, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog A. T. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių santechnikos prekių, vykdydamas A. T. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad A. T. turimas santechnikos prekes neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Vilsanda ir partneriai“ neva jas perka. A. T., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vilsanda ir partneriai“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. R. O. iš A. T. gautus duomenis pateikė N. S., kuris laikotarpyje nuo 2005 metų spalio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba, suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000039 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 8 777,19 Lt tame tarpe 1 338,89 Lt PVM, 2005-11-30 serija SIL Nr. 0000055 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 8 366,86 Lt tame tarpe 1 276,3 Lt PVM, 2005-12-23 serija SIL Nr. 0000069 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 9 288,07 Lt tame tarpe 4 467,67 Lt PVM, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000071 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 13 594,9 Lt tame tarpe 2 073,8 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O., kuris juos perdavė A. T.. A. T. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vilsanda ir partneriai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansininkai, nežinodami, kad A. T. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vilsanda ir partneriai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vilsanda ir partneriai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vilsanda ir partneriai“ PVM deklaracijas už 2005 metų spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, taip 9 156,66 Lt sumažindami UAB „Vilsanda ir partneriai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-11-24, 2005-12-28 ir 2006-01-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, turėdamas galimybe disponuoti UAB „Realizacijos valdyba“ dokumentais ir rekvizitais bei siekdamas apgaule sumažinti UAB „Realizacijos valdyba“ įregistruotos 2004-09-28, įmonės kodas 300057118, adresu Šeimyniškių g. 1, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, įsigijęs įvairių metalo ruošinių bei santechnikos prekių, bei disponuodamas jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB “Silentus” dokumentais bei rekvizitais suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL 00004 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 5 662,23 Lt tame tarpe 863,73 Lt PVM, 2005-08-30 serija SIL 00007 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 10 085,46 Lt tame tarpe 1 538,46 Lt PVM, 2005-09-01 serija SIL 000010 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 19 661,38 Lt tame tarpe 2 999,19 Lt PVM, 2005-09-06 serija SIL 000012 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 37 261,86 Lt tame tarpe 5 684,01 Lt PVM, 2005-09-07 serija SIL 000013 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 24 841,24 Lt tame tarpe 3 789,34 Lt PVM, 2005-09-30 serija SIL 000025 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 17 112,36 Lt tame tarpe 2 610,36 Lt PVM, 2005-10-10 serija SIL 000029 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 7 316 Lt tame tarpe 1 116 Lt PVM, 2005-10-21 serija SIL 000035 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 5 711,2 Lt tame tarpe 871,2 Lt PVM, 2005-10-24 serija SIL 000032 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 8 850 Lt tame tarpe 1 350 Lt PVM, 2005-11-02 serija SIL 000042 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 19 734,32 Lt tame tarpe 3 010,32 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL 000047 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 5 616,8 Lt tame tarpe 856,8 Lt PVM, 2005-11-22 serija SIL 000051 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 3 079,8 Lt tame tarpe 469,8 Lt PVM, 2005-12-07 serija SIL 000059 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 9 605,2 Lt tame tarpe 1 465,2 Lt PVM, 2005-12-07 serija SIL 000060 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 23 635,4 Lt tame tarpe 3 605,4 Lt PVM, 2005-12-08 serija SIL 000061 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 7 906 Lt tame tarpe 1 206 Lt PVM, 2005-12-20 serija SIL 000065 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 24 823,66 Lt tame tarpe 3 786,66 Lt PVM, 2006-01-04 serija SIL 000076 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 3 020,8 Lt tame tarpe 460,8 Lt PVM, 2006-01-05 serija SIL 000077 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 36 976,55 Lt tame tarpe 5 640,49 Lt PVM, 2006-01-10 serija SIL 000078 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 11 528,6 Lt tame tarpe 1 758,6 Lt PVM, 2006-02-01 serija SIL 000079 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 7 000,94 Lt tame tarpe 1 067,94 Lt PVM, 2006-02-01 serija SIL 000080 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 3 068 Lt tame tarpe 468 Lt PVM, 2006-02-10 serija SIL 000081 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 28 237,4 Lt tame tarpe 4 307,4 Lt PVM, 2006-02-13 SIL 000083 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 13 600,68 Lt tame tarpe 2 074,68 Lt PVM, 2006-02-13 SIL 000085 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 20 325,5 Lt tame tarpe 3 100,5 Lt PVM, 2006-03-06 SIL 000087 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 2 205,42 Lt tame tarpe 336,42 Lt PVM, 2006-03-06 serija SIL 000088 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 24 190 Lt tame tarpe 3 690 Lt PVM, 2006-03-17 serija SIL 000090 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 9 539,12 Lt tame tarpe 1 455,12 Lt PVM, 2006-04-12 serija SIL 000094 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 12 998,03 Lt tame tarpe 1 982,75 Lt PVM, 2006-04-25 serija SIL 000097 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 1 501,24 Lt tame tarpe 229 Lt PVM, 2006-05-01 serija SIL 000099 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekes už 1 699,2 Lt tame tarpe 259,2 Lt PVM bei perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams ir nurodė jas įtraukti į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkai, nežinodami, kad N. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Realizacijos valdyba“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Realizacijos valdyba“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, 2006 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesius, taip 49 417,92 Lt sumažindami UAB „Realizacijos valdyba“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-23, 2005-10-25, 2005-11-25, 2005-12-28, 2006-01-25, 2006-02-24, 2006-03-24, 2006-04-25, 2006-05-24 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams;

tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su J. K., K. S., A. K., I. M., S. Š., V. J., A. T., V. B. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Juodieji metalai“, A. K. įmonės „Arheda“, UAB “Delstuva”, UAB „Lukomas“, UAB „Vilfonika“, UAB „Vilsanda ir partneriai“, UAB „Realizacijos valdyba“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 151676,55 Lt PVM bei savo naudai apgaule įgijo 8 046,64 Lt PVM UAB „Jondras“, UAB „Moller Auto“ bei UAB „Armalita“ mokėtino į valstybės biudžetą. Šiais savo veiksmais N. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat jis laikotarpyje nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2007 metų rugsėjo mėnesio 7 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrinių bendrininkų grupe su J. K. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe su R. O., V. J. ir K. S., apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Realizacijos valdyba“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 59 749 Lt pelno mokesčio, o būtent:

jis gi, laikotarpyje nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio 22 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip UAB „Vidanerus“ direktoriui ir atstovui, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų 2004 metų rugpjūčio mėnesį įsigijus įvairių metalo ruošinių už 4490,77 Lt pagal susitarimą sutiko jam pateikti suklastotą N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. N. S. pagal J. K. jam pateiktus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija (duomenys neskelbtini) joje nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenimis, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš N. S. firmos „Kempas“ bei šį suklastotą dokumentą perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, miną suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis juo užpildyti 2004 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. yra pagaminta netikra, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 4490,77 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 4 490,77 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 674 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2005-09-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 674 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų kovo mėnesio 22 dienos, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip fiziniam asmeniui sutikus UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S. parduoti įvairių metalo ruošinių, bei sutikus K. S. prašymu UAB „Metalų liejiniai“ pateikti žinomai suklastotas N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ PVM sąskaitas – faktūras su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka, o N. S. firma „Kempas“, UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš K. S. gautus UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei duomenis apie tariamai iš N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ įsigyjamus metalo ruošinius laikotarpyje nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų lapkričio mėnesio imtinai pateikė N. S., kuris pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ bei UAB „Silentus“ PVM s. f. 2004-08-27 (duomenys neskelbtini), 2004-11-09 (duomenys neskelbtini), 2004-11-17 (duomenys neskelbtini), 2005-08-29 SIL 0000003, 2005-11-14 SIL 0000048 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka metalų ruošinius iš N. S. firmos „Kempas“ ir UAB „Silentus“. N. S. suklastotas N. S. firmos „kempas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė J. K., kuris suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 ir 2005 metų UAB „Metalų liejiniai“ pelno (nuostolių) ataskaitas. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad N. S. firmos „Kempas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Metalų liejiniai“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 19 609 litais, tuo sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ mokėtiną pelno mokestį -2 941 Lt bei į 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 5 050 litais, tuo sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ mokėtiną pelno mokestį - 758 Lt. Šias ataskaitas K. S. patvirtinęs savo, kaip UAB „Metalų liejiniai“ direktoriaus parašu 2005-04-04 bei 2006-03-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su J. K. bei K. S. apgaule UAB „Metalų liejiniai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 3 699 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip UAB „Vidanerus“ direktoriui ir atstovui, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų 2005 metų rugpjūčio mėnesį įsigijus įvairių metalo ruošinių už 4 987,5 Lt pagal susitarimą sutiko jam pateikti suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. N. S. pagal J. K. jam pateiktus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotą PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV 0000073 joje nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenimis, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka UAB „Realizacijos valdyba“ bei šį suklastotą dokumentą perdavė J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis juo užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. yra suklastotą, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 4987,5 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 4 987,5 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 748 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 748 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip UAB „Vidanerus“ direktoriui ir atstovui, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai įsigijus įvairių metalo ruošinių už 93 788,18 Lt bei pagal susitarimą sutiko jam pateikti suklastotas UAB „Silentus PVM s. f. N. S. pagal R. O. jam pateiktus gautus iš J. K. duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „Vidanerus“ perka metalų ruošinius iš UAB „Silentus“. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. patekė R. O., kuris jas perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 93 788,18 Lt suma ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 93 788,18 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 14 068 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams ir taip N. S. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 14 068 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio 17 dienos, veikdamas bendrininkų grupėje su J. K. ir V. J., siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip fiziniam asmeniui iš nenustatytų asmenų įgijus įvairių metalo ruošinių ir susitarus juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., jis vykdydamas susitarimą su J. K. sutiko pateikti žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Juodieji metalai“ perka, o UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. N. S. pagal jam pateiktus gautus iš J. K. duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s.f. 2005-09-16 SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 SIL Nr. 0000020 , 2005-10-24 SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 SIL Nr. 0000033 , 2005-10-27 SIL Nr. 0000037 , 2005-11-02 SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 SIL Nr. 0000044 , 2005-11-21 SIL Nr. 0000049 , 2005-12-13 SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 SIL Nr. 0000067 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „Juodieji metalai“ perka metalų ruošinius iš UAB „Silentus“. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė J. K., kuris suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Juodieji metalai“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos ir netikros, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Juodieji metalai“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 42 707,95 litais, tuo sumažindama UAB „Juodieji metalai“ mokėtiną pelno mokestį - 6406 Lt, šią deklaraciją V. J. patvirtinęs savo, kaip UAB „Juodieji metalai“ direktoriaus parašu 2006-05-17 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su J. K. ir V. J. ir ikiteisminio tyrimo nenustatytais asmenimis apgaule UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 6 406 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų birželio mėnesio 22 dienos N. S. siekdamas sumažinti UAB „Realizacijos valdyba“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be sandorius pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei santechnikos prekių už 195 680,44 Lt bei suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. : 2005-08-29 serija SIL Nr. 00004, 2005-08-30 serija SIL Nr. 00007, 2005-09-01 serija SIL Nr. 000010, 2005-09-06 serija SIL Nr. 000012, 2005-09-07 serija SIL Nr. 000013, 2005-09-30 serija SIL Nr. 000025, 2005-10-10 serija SIL Nr. 000029, 2005-10-27 serija SIL Nr. 000035, 2005-10-24 serija SIL Nr. 000032, 2005-11-02 serija SIL Nr. 000042, 2005-11-11 serija SIL Nr. 000047, 2005-11-22 serija SIL Nr. 000051, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000059, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000060, 2005-12-08 serija SIL Nr. 000061, 2005-12-20 SIL Nr. 000065, su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius ir santechnikos prekes UAB „Realizacijos valdyba“ perka iš UAB „Silentus“. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 m. UAB „Realizacijos valdyba“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 195 680,44 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 195 680,44 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Realizacijos valdyba“ mokėtiną pelno mokestį - 16 403 Lt ir šią ataskaitą vykdydami N. S. nurodymus 2006-06-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu apgaule UAB „Realizacijos valdyba“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 16 403 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2006 metų sausio mėnesio iki 2007 metų rugsėjo mėnesio 7 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Realizacijos valdyba“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be sandorius pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei santechnikos prekių už 149 060,58 Lt bei suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2006-01-04 serija SIL Nr. 000076, 2006-01-05 serija SIL Nr. 000077, 2006-01-10 serija SIL Nr. 000078, 2006-02-01 serija SIL Nr. 000079, 2006-02-01 SIL Nr. 000080, 2006-02-10 serija SIL Nr. 000081, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000083, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000085, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000087, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000088, 2006-03-17 serija SIL Nr. 000090, 2006-04-12 serija SIL Nr. 000094, 2006-04-25 serija SIL Nr. 000097, 2006-05-01 serija SIL Nr. 000099 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius ir santechnikos prekes UAB „Realizacijos valdyba“ perka iš UAB „Silentus“. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2006 metų UAB „Realizacijos valdyba“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Realizacijos valdyba“ 2006 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 149 060,58 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 149 060,58 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Realizacijos valdyba“ mokėtiną pelno mokestį - 17 751 Lt ir šią ataskaitą vykdydami N. S. nurodymus 2007-09-07 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu apgaule UAB „Realizacijos valdyba“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 17 751 Lt pelno mokesčio;

tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su J. K., atskirais atvejais su R. O., K. S., V. J. ir panaudodamas suklastotus dokumentus – N. S. firmos „Kempas“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Silentus“ - PVM sąskaitas faktūras, apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Realizacijos valdyba“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 59 749 Lt pelno mokesčio. Šiais savo veiksmais N. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat jis, laikotarpiu nuo 2004-08-01 iki 2004-11-30, Vilniaus mieste, būdamas N. S. firmos „Kempas“ registruotos 1995-01-19, įmonės kodas 2294503, vadovu, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė N. S. firmos „Kempas“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

jis, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 14 straipsnio 2 dalį „už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai už juose esančių dokumentų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“. To paties įstatymo 12 straipsnio 1 dalį „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, laikotarpiu nuo 2004 metų rugpjūčio 12 dienos iki 2004 metų lapkričio 17 dienos , žinodamas, kad tarp N. S. firmos „Kempas“ ir UAB „Jondras“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, pavirtino parašu, savo paties pagamintas netikras N. S. firmos „Kempas“ PVM sąskaitas-faktūras: 2004-08-12 serija KMP Nr. 031, 2004-08-23 serija KMP Nr. 046, 2004-08-27 serija KMP Nr. 051, 2004-11-09 serija KMP Nr. 098, 2004-11-17 serija KMP Nr. 103, kuriose buvo nurodyti melagingi duomenys apie tai, kad N. S. firma „Kempas“ pardavė prekes UAB „Jondras“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, dėl to nebuvo galima visiškai nustatyti N. S. firmos „Kempas“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros. Šiais savo veiksmais N. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat jis laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2007 metų rugsėjo mėnesio 7 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ 2006, 2007 metų pelno (nuostolių) ataskaitas ir jas panaudojo, dėl ko buvo padaryta didelės žalos, o būtent:

jis, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų birželio mėnesio 15 dienos, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, N. S. UAB „Silentus“ finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL Nr. 00004, 2005-08-30 serija SIL Nr. 00007, 2005-09-01 serija SIL Nr. 000010, 2005-09-06 serija SIL Nr. 000012, 2005-09-07 serija SIL Nr. 000013, 2005-09-30 serija SIL Nr. 000025, 2005-10-10 serija SIL Nr. 000029, 2005-10-27 serija SIL Nr. 000035, 2005-10-24 serija SIL Nr. 000032, 2005-11-02 serija SIL Nr. 000042, 2005-11-11 serija SIL Nr. 000047, 2005-11-22 serija SIL Nr. 000051, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000059, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000060, 2005-12-08 serija SIL Nr. 000061, 2005-12-20 SIL Nr. 000065 su jose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius ir santechnikos prekes UAB „Realizacijos valdyba“ perka iš UAB „Silentus“. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Silentus“ PVM sąskaitos - faktūros yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 195 680,44 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 195 680,44 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną ir 2006-05-20 UAB „Realizacijos valdyba“ direktorė G. A. vykdydama N. S. nurodymą patvirtino UAB „Realizacijos valdyba“ pelno (nuostolių) ataskaitą savo parašu. Tokiu būdu N. S. suklastojo 2005 metų UAB „Realizacijos valdyba“ pelno (nuostolių) ataskaitą. Tęsdamas nusikalstamą veiką N. S. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams nurodė suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie vykdydami N. S. nurodymą minėtą suklastotą pelno (nuostolių) ataskaitą 2006-06-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu N. S. panaudojo suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2006 metų sausio mėnesio iki 2007 metų rugsėjo mėnesio 7 dienos, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, N. S. UAB „Silentus“ finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. : 2006-01-04 serija SIL Nr. 000076, 2006-01-05 serija SIL Nr. 000077, 2006-01-10 serija SIL Nr. 000078, 2006-02-01 serija SIL Nr. 000079, 2006-02-01 SIL Nr. 000080, 2006-02-10 serija SIL Nr. 000081, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000083, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000085, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000087, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000088, 2006-03-17 serija SIL Nr. 000090, 2006-04-12 serija SIL Nr. 000094, 2006-04-25 serija SIL Nr. 000097, 2006-05-01 serija SIL Nr. 000099 su jose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius ir santechnikos prekes UAB „Realizacijos valdyba“ perka iš UAB „Silentus“. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Realizacijos valdyba“ 2006 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 149 060,58 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 149 060,58 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną ir 2007-08-20 UAB „realizacijos valdyba“ direktorė G. A. vykdydama N. S. nurodymą patvirtino UAB „Realizacijos valdyba“ pelno (nuostolių) ataskaitą savo parašu. Tokiu būdu N. S. suklastojo 2006 metų UAB „Realizacijos valdyba“ pelno (nuostolių) ataskaitą. Tęsdamas nusikalstamą veiką N. S. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams nurodė suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ 2006 metų pelno (nuostolių) ataskaitą pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie vykdydami N. S. nurodymą minėtą suklastotą pelno (nuostolių) ataskaitą 2007-09-07 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu N. S. panaudojo suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ 2006 metų pelno (nuostolių) ataskaitą; tokiu būdu N. S. suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 ir 2006 metų pelno (nuostolių) ataskaitas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 34 154 Lt žala. Šiais savo veiksmais N. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat N. S. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų birželio mėnesio 12 dienos, veikdamas vieninga tyčia, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, faktiškai valdydamas UAB „Realizacijos valdyba“, įregistruotą 2004-09-27, kodas 300057118, adresu Šeimyniškių g. 1A, Vilniuje, suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM mokesčių deklaracijas ir jas panaudojo, o būtent minėtos įmonės finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL Nr. 00004, 2005-08-30 serija SIL Nr. 00007, 2005-09-01 serija SIL Nr. 000010, 2005-09-06 serija SIL Nr. 000012, 2005-09-07 serija SIL Nr. 000013, 2005-09-30 serija SIL Nr. 000025, 2005-10-10 serija SIL Nr. 000029, 2005-10-27 serija SIL Nr. 000035, 2005-10-24 serija SIL Nr. 000032, 2005-11-02 serija SIL Nr. 000042, 2005-11-11 serija SIL Nr. 000047, 2005-11-22 serija SIL Nr. 000051, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000059, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000060, 2005-12-08 serija SIL Nr. 000061, 2005-12-20 SIL Nr. 000065, 2006-01-04 serija SIL Nr. 000076, 2006-01-05 serija SIL Nr. 000077, 2006-01-10 serija SIL Nr. 000078, 2006-02-01 serija SIL Nr. 000079, 2006-02-01 SIL Nr. 000080, 2006-02-10 serija SIL Nr. 000081, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000083, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000085, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000087, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000088, 2006-03-17 serija SIL Nr. 000090, 2006-04-12 serija SIL Nr. 000094, 2006-04-25 serija SIL Nr. 000097, 2006-05-01 serija SIL Nr. 000099, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Realizacijos valdyba“ perka, o UAB „Silentus“ parduoda įvairias prekes ir nurodė UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus užpildyti 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, mėnesius, 2006 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesių UAB „Realizacijos valdyba“ PVM deklaracijas. UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkai nežinodami, kad minėti dokumentai yra suklastoti, N. S. nurodymu užpildė UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, mėnesių, 2006 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesių PVM deklaracijas, 2005 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 2 402,19 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2005 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 15 082 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2005 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 337,2 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2005 metų lapkričio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 4 336,92 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2005 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 10 063,26 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2006 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 7 859,89 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2006 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 11 018,52 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2006 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 5 481,54 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2006 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 2 211,75 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, 2006 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 259,2 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Realizacijos valdyba“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių pirkimo PVM, tokiu būdu N. S. suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, mėnesių, 2006 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesių UAB „Realizacijos valdyba“ PVM deklaracijas. N. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkams nurodė, minėtas suklastotas PVM deklaracijas pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie nežinodami, kad PVM deklaracijos suklastotos vykdydami N. S. nurodymą 2005-09-16, 2005-10-17, 2005-11-15, 2005-12-07, 2006-01-10, 2006-02-20, 2006-03-17, 2006-04-24, 2006-05-18, 2006-06-12 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu panaudojo suklastotas 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, mėnesių, 2006 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesių UAB „Realizacijos valdyba“ PVM deklaracijas, dėl ko Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 49 417,92 Lt žala. Šiais savo veiksmais N. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

Taip pat N. S. laikotarpiu nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su J. K., K. S., A. K., I. M., S. Š., V. J., V. B., M. B. (dėl K. S., A. K., I. M., S. Š., V. J., V. B., M. B. veiksmų ikiteisminis tyrimas atskirtas, priimti galutiniai procesiniai sprendimai), N. K., A. R. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, suklastojo dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelės žalos, o būtent:

jis gi, 2005 metų rugpjūčio mėnesį pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 885,25 Lt tame tarpe 897,75 Lt, o šį suklastotą dokumentą A. R., kaip UAB „Realizacijos valdyba“ patvirtinus savo parašu, perdavė J. K.. J. K. iš N. S. gautą minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį pagal I. M. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-09-06 serija RV Nr. 0000079 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o individuali A. K. įmonė „Arheda“ perka 5 vnt. sklendžių 30 nz Dy 100/63 už 63 720 Lt tame tarpe 9 720 Lt PVM, o šį suklastotą dokumentą A. R., kaip UAB „Realizacijos valdyba“ patvirtinus savo parašu, šį dokumentą perdavė I. M., kurį jis perdavė A. K.. A. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš I. M. gautą suklastotą dokumentą perdavė A. K. įmonės „Arheda“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į A. K. įmonės „Arheda“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį bei lapkričio mėnesį pagal I. M. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB “Silentus” PVM s. f. serija 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000045 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o individuali A. K. įmonė „Arheda“ perka sklendes už 53 336 Lt, tame tarpe 8 136 Lt PVM. Suklastotą PVM s. f. 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023 N. S. perdavė R. O., kad jis ją duotų pasirašyti E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui. E. M. pasirašius minėtoje PVM s. f., R. O. ją sugrąžino N. S.. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000045 perdavė I. M.. I. M. iš N. S. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė A. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė A. K. įmonės „Arheda“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į A. K. įmonės „Arheda“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2006 metų sausio, gegužės mėnesiais pagal I. M. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2006-01-30 serija RV Nr. 0000110, 2006-05-10 serija RV Nr. 0000130 jose nurodydamas melagingus duomenimis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Delstuva“ perka ventilių už 5 607,36 Lt tame tarpe 855,36 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė I. M.. I. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Delstuva“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Delstuva“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį pagal I. M. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB “Silentus” PVM s. f. 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000014, 2005-09-20 serija SIL Nr. 0000021, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Armalita“ perka prekes už 9 180,4 Lt, tame tarpe 1 400,4 Lt PVM. Suklastotą PVM s. f. 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000014 N. S. perdavė R. O., kad jis ją duotų pasirašyti E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui. E. M. pasirašius minėtoje PVM s. f. R. O. ją sugrąžino N. S.. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000014, 2005-09-20 serija SIL Nr. 0000021 perdavė I. M.. I. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotus dokumentus perdavė L. K., kuris nežinodamas, kad jam pateikti minėti dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „Armalita“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki liepos mėnesio pagal S. Š. jam pateiktus duomenis sutiko suklastoti UAB „Conexus“ PVM s. f. N. S. iš S. Š. gautus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. pateikė R. O., kuris suorganizavo jog būtų suklastotos UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393, 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396, 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 su jose nurodytais melagingais duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 45 516,6 Lt tame tarpe 6 943,21 Lt PVM. N. S. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Lukomas“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Lukomas“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki gruodžio mėnesio bei laikotarpiu nuo 2006 metų vasario mėnesio iki balandžio mėnesio pagal S. Š. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000015, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000017, 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000027, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000030, 2005-09-27 serija SIL Nr. 0000034, 2005-11-03 serija SIL Nr. 0000054, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000057, 2005-12-01 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-14 serija SIL Nr. 0000064, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000074, 2006-02-01 serija SIL Nr. 0000084, 2006-02-07 serija SIL Nr. 0000086, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000092, 2006-04-13 serija SIL Nr. 0000095 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 120 375,69 Lt, tame tarpe 18 326,4 Lt PVM. Suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. N. S. perdavė R. O., kad jis jas duotų pasirašyti E. M. bei M. B. kaip UAB „Silentus“ direktoriams. E. M. bei M. B. pasirašius minėtose PVM s. f., R. O. jas sugrąžino N. S., kuris suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė S. Š.. S. Š. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš N. S. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Lukomas“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Lukomas“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų spalio mėnesį, vykdydamas išankstinį susitarimą sutiko suklastoti UAB „Realizacijos valdyba“ PVM sąskaitas faktūras. N. S. pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f.: 2005-10-07 serija RV Nr. 0000089, 2005-10-10 serija RV Nr. 0000091 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Moller Auto“ perka automobilių detales už 7 619,78Lt tame tarpe 1 162,34 Lt PVM, o šį suklastotą dokumentą A. R., kaip UAB „Realizacijos valdyba“ patvirtinus savo parašu, šiuos dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė L. B.. L. B. iš R. O. gautus minėtus suklastotus dokumentus perdavė J. O., kuris dokumentus pateikė UAB „Moller Auto“ finansininkams ir jie buvo įtraukti į UAB „Moller Auto“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki gruodžio mėnesio bei 2006 metų balandžio mėnesį, vykdydamas išankstinį suklastoti PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB “Vidanerus” prekių įsigijimą iš UAB “Silentus”, pagal R. O. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB “Silentus” PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-22 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2006-04-05 serija SIL Nr. 0000093, šiuose dokumentuose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Vidanerus“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 116 688,03 Lt, tame tarpe 17 799,85 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė J. K.. J. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš R. O. gautus suklastotus netikrus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ darbuotojams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki gruodžio mėnesio bei laikotarpiu nuo 2006 metų vasario mėnesio iki gegužės mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Juodieji metalai“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“, pagal R. O. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 serija SIL Nr. 0000020, 2005-10-24 serija SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 serija SIL Nr. 0000033, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000037, 2005-11-02 serija SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000044, 2005-11-21 serija SIL Nr. 0000049, 2005-12-13 serija SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 serija SIL Nr. 0000067, 2006-02-13 serija SIL Nr. 0000082, 2006-03-10 serija SIL Nr. 0000089, 2006-04-25 serija SIL Nr. 0000096, 2006-05-22 serija SIL Nr. 0000102 šiuose dokumentuose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Juodieji metalai“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 84 333,49 Lt, tame tarpe 12 864,44 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė V. J., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugpjūčio bei lapkričio mėnesiais, vykdydamas išankstinį susitarimą, suklastoti netikras PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB “Juodieji metalai” prekių įsigijimą iš UAB “Vidanerus”, pagal R. O. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB “Silentus” PVM s. f. 2005-08-29 serija SIL Nr. 0000003, 2005-11-14 serija SIL Nr. 0000048, šiuose dokumentuose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Metalų liejiniai“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 5 959 Lt, tame tarpe 909 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė J. K., kuris juos perdavė K. S.. K. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki rugpjūčio mėnesio vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB “Vilfonika” prekių įsigijimą iš UAB “Silentus”, pagal R. O. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000072, 2005-12-28 serija SIL Nr. 0000070, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000091, jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai, jog UAB „Vilfonika“ neva perka, o UAB „Silentus“ neva parduoda prekes už 80 712 Lt, tame tarpe 12 312 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris juos vėliau perdavė V. B.. V. B. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš J. K. gautas netikrus dokumentus perdavė UAB „Vilfonika“ finansininkams bei nurodė įtraukti juos į UAB „Vilfonika“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB “Jondras” prekių įsigijimą iš UAB “Silentus”, pagal R. O. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-14 serija SIL Nr. 0000018, šiame dokumente nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Jondras“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 3 750 Lt, tame tarpe 572,03 Lt PVM bei šį suklastotą dokumentą perdavė R. O., kuris jį perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautą minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Jondras“ darbuotojams, kurie jį įtraukė į UAB „Jondras“ buhalterinę apskaitą;

ji gi, laikotarpiu nuo 2005 metų spalio mėnesio iki gruodžio mėnesio vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB “Vilsanda ir partneriai” prekių įsigijimą iš UAB “Silentus”, pagal R. O. pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000039, 2005-11-30 serija SIL Nr. 0000055, 2005-12-23 serija SIL Nr. 0000069, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000071, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Vilsanda ir partneriai“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 40 027,02 Lt, tame tarpe 9 156,66 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė A. T.. A. T. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansininkams bei nurodė įtraukti juos į UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugpjūčio, spalio, gruodžio mėnesiais, vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Visanda“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“, pagal R. O. pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-08-30 serija SIL Nr. 0000006, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000008, 2005-10-28 serija SIL Nr. 0000038, 2005-12-07 serija SIL Nr. 0000058 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Visanda“ neva perka, o UAB „Silentus“ neva parduoda prekes už 60 193,19 Lt, tame tarpe 9 182,01 Lt PVM ir šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims ir minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „Visanda“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio atvaizduodamas tarimą UAB „Realizacijos valdyba“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“ duomenimis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL Nr. 00004, 2005-08-30 serija SIL Nr. 00007, 2005-09-01 serija SIL Nr. 000010, 2005-09-06 serija SIL Nr. 000012, 2005-09-07 serija SIL Nr. 000013, 2005-09-30 serija SIL Nr. 000025, 2005-10-10 serija SIL Nr. 000029, 2005-10-27 serija SIL Nr. 000035, 2005-10-24 serija SIL Nr. 000032, 2005-11-02 serija SIL Nr. 000042, 2005-11-11 serija SIL Nr. 000047, 2005-11-22 serija SIL Nr. 000051, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000059, 2005-12-07 serija SIL Nr. 000060, 2005-12-08 serija SIL Nr. 000061, 2005-12-20 SIL Nr. 000065, 2006-01-04 serija SIL Nr. 000076, 2006-01-05 serija SIL Nr. 000077, 2006-01-10 serija SIL Nr. 000078, 2006-02-01 serija SIL Nr. 000079, 2006-02-01 SIL Nr. 000080, 2006-02-10 serija SIL Nr. 000081, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000083, 2006-02-13 serija SIL Nr. 000085, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000087, 2006-03-06 serija SIL Nr. 000088, 2006-03-17 serija SIL Nr. 000090, 2006-04-12 serija SIL Nr. 000094, 2006-04-25 serija SIL Nr. 000097, 2006-05-01 serija SIL Nr. 000099 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Realizacijos valdyba“ perka prekių už 406 794,39 Lt , tame tarpe 49 417,92 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė UAB „Realizacijos valdyba“ finansininkas ir jie buvo įtraukti į UAB „Realizacijos valdyba“ finansinę apskaitą;

tokiu būdu N. S., veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su J. K., K. S., A. K., I. M., S. Š., V. J., V. B., N. K., M. B. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, UAB „Realizacijos valdyba“, N. S. firmos “Kempas”, UAB “Silentus” vardu pagamintas netikras bei UAB “Conexus” vardu suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavus UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, A. K. įmonės „Arheda“, UAB „Delstuva“, UAB „Lukomas“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Moller Auto“, UAB „Visanda“, UAB „Jondras“, UAB „Armalita“ atstovams ir šiems jas įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM deklaracijas Lietuvos Respublikos biudžetui buvo padaryta didelė – 150 473,36 Lt žala. Šiais savo veiksmais N. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

R. O. laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su J. K. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su N. S., N. K., M. B., V. J., K. S., V. B., I. M., A. K., A. T., S. Š. (dėl V. J., K. S., V. B., I. M., A. K., A. T., S. Š. veiksmu ikiteisminis tyrimas atskirtas, priimti galutiniai procesiniai sprendimai) ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Juodieji metalai“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“, UAB „Vilsanda ir partneriai“, A. K. įmonės „Arheda“, UAB „Lukomas“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 120 678,03 Lt PVM, bei savo naudai apgaule įgijo 9 023,16 Lt PVM UAB „Jondras“, UAB „Armalita“, UAB „Moller Auto“ mokėtino į valstybės biudžetą, o būtent:

jis, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Metalinkas“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Metalinkas“, o UAB „Juodieji metalai“ neva juos perka. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM sąskaitas faktūras (toliau PVM s.f.). J. K. šiuos duomenis perdavė R. O. ir jis laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų birželio mėnesio bei laikotarpyje nuo 2004 metų rugsėjo mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-22 serija LEB Nr. 8823277 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 15 001,22 Lt tame tarpe 2 288,32 Lt PVM, 2004-02-27 serija LEB Nr. 8823288 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 609,14 Lt tame tarpe 703,09 Lt PVM, 2004-03-18 serija LEB Nr. 8823290 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 594,08 Lt tame tarpe 1 005,88 Lt PVM, 2004-04-19 serija LEB serija Nr. 8823297 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka žirkles N-472 už 7 080 Lt tame tarpe 1 080 Lt PVM, 2004-04-23 serija LEB Nr. 8823298 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 278,76 Lt tame tarpe 1 262,86 Lt PVM, 2004-05-12 serija LEB Nr. 8823313 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 003,43 Lt tame tarpe 915,78 Lt PVM, 2004-06-01 serija BBD Nr. 00002 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 2 760,02 Lt tame tarpe 421,02 Lt PVM, 2004-06-02 serija BBD Nr. 00003 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 950,64 Lt tame tarpe, 421,02 Lt PVM, 2004-06-21 serija BBD Nr. 00012 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 586,61 Lt tame tarpe 547,11 Lt PVM, 2004-06-25 serija BBD Nr. 00013 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 161,22 Lt tame tarpe 482,22 Lt PVM, 2004-06-28 serija BBD Nr. 00014 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 2 753,65 Lt tame tarpe 420,05 Lt PVM, 2004-09-20 serija BBD Nr. 00058 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 957,18 Lt tame tarpe 756,18 Lt PVM, 2004-09-22 serija BBD Nr. 00059 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 382,97 Lt tame tarpe 973,67 Lt PVM, 2004-10-25 serija BBD Nr. 00072 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 059,2 Lt tame tarpe 619,2 Lt PVM, 2004-10-26 serija BBD Nr. 00073 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 1 738,73 Lt tame tarpe 265,23 Lt PVM, 2004-12-03 serija BBD Nr. 00089 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 438,52 Lt tame tarpe 524,52 Lt PVM, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00094, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 426,72 Lt tame tarpe 522,72 Lt PVM, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00125, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 248,2 Lt tame tarpe 1 258,2 Lt PVM, ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2004 etų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, rugsėjo, spalio, gruodžio mėnesius ir 2005 metų sausio mėnesį, taip 14 648,69 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-02-19, 2004-03-23, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-16, 2004-10-28, 2004-11-23, 2005-01-24, 2005-02-18 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25 , įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Metalinkas“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Metalinkas“, o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų rugsėjo mėnesio bei nuo 2004 metų gruodžio mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 076,26 Lt tame tarpe 469,26 Lt PVM, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 476,42 Lt tame tarpe 225,22 Lt PVM, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 395,5 Lt tame tarpe 670,5 Lt PVM, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 388,39 Lt tame tarpe 211,79 Lt PVM, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 160,24 Lt tame tarpe 176,99 Lt PVM, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 346,56 Lt tame tarpe 205,41 Lt PVM, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 831,95 Lt tame tarpe 279,45 Lt PVM, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 502,14 Lt tame tarpe 229,14 Lt PVM, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 032,5 Lt tame tarpe 157,5 Lt PVM, 2004-05-21 serija LEB Nr. 8823316 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 470,09 Lt tame tarpe 376,79 Lt PVM, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 880,5 Lt tame tarpe 286,86 Lt PVM, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 108,29 Lt tame tarpe 626,69 Lt PVM, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 685,98 Lt tame tarpe 257,18 Lt PVM, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 203,75 Lt tame tarpe 488,71 Lt PVM, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 230,4 Lt tame tarpe 950,4 Lt PVM, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 629,82 Lt tame tarpe 248,62 Lt PVM, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 478,69 Lt tame tarpe 683,19 Lt PVM, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 421,56 Lt tame tarpe 979,56 Lt PVM, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 430,95 Lt tame tarpe 828,45 Lt PVM, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 036,61 Lt tame tarpe 463,21 Lt PVM, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 924,62 Lt tame tarpe 598,67 Lt PVM, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 457,7 Lt tame tarpe 374,9 Lt PVM , 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 499,19 Lt tame tarpe 228,69 Lt PVM, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 065,12 Lt tame tarpe 315,02 Lt PVM, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 146,92 Lt tame tarpe 632,58 Lt PVM, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 883,28 Lt tame tarpe 287,28 Lt PVM, ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesius, 2005 metų sausio mėnesį, taip 11 252,06 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-02-17, 2004-03-23, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-23, 2004-07-26, 2004-08-16, 2004-09-24, 2004-10-25, 2005-01-24, 2005-02-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM , žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko savo paties valdomos ir jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Metalinkas“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Metalinkas“, o UAB „Metalų liejiniai“ neva juos perka. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O. ir jis 2005 metų sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2005-01-28 serija BBD 00124 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 5 369 Lt tame tarpe 819 Lt PVM, 2005-01-31 serija BBD 00126 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 1 871,48 Lt tame tarpe 285,48 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad K. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaraciją už 2005 metų sausio mėnesį, taip 1 104,48 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-02-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, J. K. iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, pagal jo jam pateiktus UAB „Jondras“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-07-01 serija BBD Nr. 00021, 2004-07-05 serija BBD Nr. 00023, 2004-07-07 serija BBD Nr. 00024, 2004-07-19 serija BBD Nr. 00029, 2004-10-28 serija BBD Nr. 00076 jose nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 39 380,43 Lt tame tarpe 6 007,19 Lt PVM bei perdavė šiuos suklastotus dokumentus J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Metalinkas“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtas suklastotus dokumentus, kuriuose buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtais suklastotais dokumentais pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R. J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda UAB „Metalinkas“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktus netikrus dokumentus 2004-07-22 mokėjimo pavedimu Nr. 1054 į UAB „Metalinkas“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 26 900,42 Lt, tame tarpe 4 103,46 Lt PVM, 2004-11-29 mokėjimo pavedimu Nr. 1935 būtų pervesta 12 480,01 Lt, tame tarpe 1 903,73 Lt PVM. R. O., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB „Metalinkas“ bankinės sąskaitos, 2004 metų liepos, lapkričio mėnesiais, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu R. O. veikdamas bendrinių grupe su J. K., apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 6 007,19 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įmonės kodas 125485078, reg. Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Conexus“, o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė N. K., kuris pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786380 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 300,47 Lt tame tarpe 1 418,72 Lt PVM, 2005-05-12 serija LEC Nr. 1786381 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 480,12 Lt tame tarpe 378,32 Lt PVM, 2005-05-25 serija LEC Nr. 1786387 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 660,02 Lt tame tarpe 405,77 Lt PVM, 2005-06-06 serija LEC Nr. 1786390 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 110,62 Lt tame tarpe 932,13 Lt PVM, 2005-06-14 serija LEC Nr. 1786392 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 346,8 Lt tame tarpe 510,53 Lt PVM, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786398 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 622,89 Lt tame tarpe 705,19 Lt PVM, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786403 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 404,89 Lt tame tarpe 519,39 Lt PVM ir nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų gegužės, birželio, liepos mėnesius, taip 4 870,05 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-06-22, 2005-07-25, 2005-08-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Conexus“, o UAB „Juodieji metalai“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f.. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų birželio mėnesio iki 2005 metų rugpjūčio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė N. K., kuris suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-13 serija LEC Nr. 1786389 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 534,13 Lt tame tarpe 996,73 Lt PVM, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786395, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 528,01 Lt tame tarpe 690,71 Lt PVM, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786399, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 484,83 Lt tame tarpe 684,13 Lt PVM, 2005-08-10 serija LEC Nr. 1786407, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 9 332,62 Lt tame tarpe 1 423,62 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis ( nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2005 metų birželio, liepos, rugpjūčio mėnesius, taip 3 795,19 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-07-14, 2005-08-18, 2005-09-21 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Lukomas“ įmonės kodas 225353330, reg. Žarijų g. 2a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog S. Š. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas N. S. prašymą, sutiko suorganizuoti jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu išrašytus suklastotus dokumentus, kad S. Š. turimus metalo gaminius neva parduoda UAB „Conexus“, o UAB „Lukomas“ neva juos perka. S. Š., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Lukomas“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. N. S. iš S. Š. gautus rekvizitus bei duomenis perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus UAB „Lukomas“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. 2005 metų birželio, liepos mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, perdavė N. K., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 15 477,32 Lt tame tarpe 2 360,95 Lt PVM, 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 18 159,80 Lt tame tarpe 2 770,14 Lt PVM, 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 5 804,88 Lt tame tarpe 885,49 Lt PVM, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ metalo ruošinius už 6 074,60 Lt tame tarpe 926,63 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė. O., kuris jas perdavė N. S.. N. S. iš R. O. gautas suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB “Lukomas” finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB “Lukomas” finansininkai, nežinodami, kad S. Š. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB “Lukomas” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB “Lukomas” PVM deklaracijas už 2005 metų birželio, liepos mėnesius, taip 6 943,21 Lt sumažindami UAB “Lukomas” valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-07-25 ir 2005-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įmonės kodas 125485078, reg. Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti netikrus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei 2006 metų balandžio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 851,55 Lt tame tarpe 1 045,15 Lt PVM , 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 138,8 Lt tame tarpe 478,8 Lt PVM, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 761,94 Lt tame tarpe 878,94 Lt PVM , 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 855,45 Lt tame tarpe 1 503,37 Lt PVM , 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 169,6 Lt tame tarpe 483,5 Lt PVM , 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 442,51 Lt tame tarpe 830,21 Lt PVM , 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 694,23 Lt tame tarpe 1 478,78 Lt PVM, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 815,04 Lt tame tarpe 887,04 Lt PVM , 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 563,8 Lt tame tarpe 1 153,8 Lt PVM, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 481 Lt tame tarpe 531 Lt PVM , 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 136,64 Lt tame tarpe 1 088,64 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 184,04 Lt tame tarpe 638,24 Lt PVM, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 10 620 Lt tame tarpe 1 620 Lt PVM, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 279,52 Lt tame tarpe 347,72 Lt PVM, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 548,08 Lt tame tarpe 541,23 Lt PVM, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 949,83 Lt tame tarpe 297,43 Lt PVM, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 20 178 Lt tame tarpe 3 078 Lt PVM, 2006-04-05 serija SIL 0000093 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 018 Lt tame tarpe 918 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, už 2006 metų balandžio mėnesį, taip 17 799,85 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-22, 2005-10-25, 2005-11-22, 2005-12-23, 2006-01-27, 2006-05-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Juodieji metalai“ neva juos perka. V. J. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei laikotarpyje nuo 2006 metų vasario mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000019, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 614,98 Lt tame tarpe 703,98 Lt PVM, 2005-09-19 serija SIL Nr. 0000020, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 848,57 Lt tame tarpe 587,07 Lt PVM, 2005-10-24 serija SIL Nr. 0000031, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai “ perka metalo ruošinius už 6 419,44 Lt tame tarpe 979,24 Lt PVM, 2005-10-25 serija SIL Nr. 0000033, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 3 582,48 Lt tame tarpe 546,48 Lt PVM, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000037, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 982,55 Lt tame tarpe 760,05 Lt PVM, 2005-11-02 serija SIL Nr. 0000041, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 203,69 Lt tame tarpe 641,24 Lt PVM, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000044, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 147,7 Lt tame tarpe 632,7 Lt PVM, 2005-11-21 serija SIL Nr. 0000049, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 5 074 Lt tame tarpe 774 Lt PVM, 2005-12-13 serija SIL Nr. 0000063, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 973,61 Lt tame tarpe 1 216,31 Lt PVM, 2005-12-21 serija SIL Nr. 0000067, joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 5 548,36 Lt tame tarpe 846,36 Lt PVM, 2006-02-13 serija SIL Nr. 0000082, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 965 Lt tame tarpe 1 215 Lt PVM, 2006-03-10 serija SIL Nr. 0000089, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 8 243,13 Lt tame tarpe 1 257,43 Lt PVM, 2006-04-25 serija SIL Nr. 0000096, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 7 626,58 Lt tame tarpe 1 163,38 Lt PVM, 2006-05-22 serija SIL Nr. 0000102, joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 10 103,4 Lt tame tarpe 1 541,2 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos netikros, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius ir už 2006 metų vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesius, taip 12 864,44 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-10-19, 2005-11-18, 2005-12-20, 2006-01-19, 2006-03-22, 2006-04-20, 2006-05-18, 2006-06-16 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM , žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Metalų liejiniai“ neva juos perka. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų lapkričio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-29 serija SIL Nr.0000003 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 3 304 Lt tame tarpe 504 Lt PVM, 2005-11-14 serija SIL Nr. 0000048 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 2 655 Lt tame tarpe 405 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai “ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad K. S. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Metalų liejiniai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Metalų liejiniai“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio ir lapkričio mėnesius, taip 909 Lt sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-15 bei 2005-12-16 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vilfonika“ įmonės kodas 2457036, registruotos Tuskulėnų g. 5-106, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs USB blokų ir siekia juos parduoti UAB „Vilfonika“, atstovaujamai direktoriaus V. B., vykdydamas J. K. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus USB blokus neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Vilfonika“ neva juos perka. V. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė J. K. UAB „Vilfonika“ rekvizitus bei suderino su J. K. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB Silentus“ PVM s. f. J. K. šiuos duomenis perdavė R. O.. R. O. 2005 metų gruodžio mėnesį, 2006 metų balandžio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vilfonika“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-12-28 serija SIL Nr.0000070 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 10 vnt. USB blokų už 23 600 Lt tame tarpe 3 600 Lt PVM, 2005-12-29 serija SIL Nr.0000072 joje nurodydamas melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 11 vnt. USB blokų už 25 960 Lt tame tarpe 3 960 Lt PVM, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000091 joje nurodydamas melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilfonika“ perka 12 vnt. USB blokų už 31 152 Lt tame tarpe 4 752 PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais USB blokais perdavė UAB „Vilfonika“ V. B.. V. B., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vilfonika“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vilfonika“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vilfonika“ finansininkai, nežinodami, kad V. B. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vilfonika“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vilfonika“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vilfonika“ PVM deklaracijas už 2005 metų gruodžio mėnesį, 2006 metų balandžio mėnesį, taip 12 312 Lt sumažindami UAB „Vilfonika“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2006-01-23, 2006-05-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, J. K. iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus įvairių metalo ruošinių, vykdydamas J. K. prašymą, pateikė N. S. iš J. K. gautus UAB „Jondras“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. N. S. pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-14 serija SIL Nr.0000018 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 3 750 Lt tame tarpe 572,03 Lt PVM bei šį suklastotą dokumentą perdavė R. O., kuris jį vėliau perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Silentus“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtą suklastotą dokumentą, kuriame buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Jondras“ komercijos direktorę L. R., UAB „Jondras“ vardu nupirkti jo (J. K.) kartu su minėtu suklastotu dokumentu pateiktus metalų ruošinius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Jondras“ komercijos direktorė L. R., J. K. panaudotos apgaulės įtakoje, manydama, kad minėtus metalų ruošinius parduoda UAB „Silentus“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus metalų ruošinius UAB „Jondras“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-09-15 mokėjimo pavedimu Nr. 1478 į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 3 750 tame tarpe 572,03 Lt PVM. N. S. bei R. O., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų rugsėjo mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė J. K., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jo atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu N. S. veikdamas bendrininkų grupe su J. K. ir R. O. apgaule savo naudai įgijo UAB „Jondras“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 572,03 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti individualios A. K. įmonės „Arheda“ įmonės kodas 1684888952, registruotos Smėlynės g. 112, Panevėžyje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog I. M. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių santechnikos detalių ir siekia jas parduoti individualiai A. K. įmonei „Arheda“, atstovaujamai direktoriaus A. K., vykdydamas N. S. prašymą ir gavęs iš N. S. jo suklastotą UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023 su joje įrašytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o individuali A. K. įmonė „Arheda“ perka sklendžių už 43 896 Lt tame tarpe 6 696 Lt PVM, pateikė šią PVM s. f. pasirašyti E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui. E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui pasirašius minėtoje PVM s. f., R. O. ją perdavė N. S.. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš R. O. gautą suklastotą dokumentą perdavė I. M., kuris minėtą suklastotą PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytomis santechnikos detalėmis perdavė individualios A. K. įmonės „Arheda“ direktoriui A. K.. A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, netikrą UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė individualios A. K. įmonės „Arheda“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į individualios A. K. įmonės „Arheda“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. Individualios A. K. įmonės „Arheda finansininkai, nežinodami, kad A. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai individualiai A. K. įmonei „Arheda parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į individualios A. K. įmonės „Arheda buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į individualios A. K. įmonės „Arheda PVM deklaraciją už 2005 metų rugsėjo mėnesį, taip 6 696 Lt sumažindami individualiai A. K. įmonei „Arheda“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-10-19 pateikė Panevėžio apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Durpyno g. 3, Panevėžyje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vilsanda ir partneriai“, įmonės kodas 300069526, buveinė: Metalo g. 4, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog A. T. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių santechnikos prekių, vykdydamas A. T. prašymą, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Silentus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad A. T. turimas santechnikos prekes neva parduoda UAB „Silentus“, o UAB „Vilsanda ir partneriai“ neva jas perka. A. T., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vilsanda ir partneriai“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. R. O., laikotarpyje nuo 2005 metų spalio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš A. T. gautus UAB „Vilsanda ir partneriai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000039 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 8 777,19 Lt tame tarpe 1 338,89 Lt PVM, 2005-11-30 serija SIL Nr. 0000055 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 8 366,86 Lt tame tarpe 1 276,3 Lt PVM, 2005-12-23 serija SIL Nr. 0000069 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 9 288,07 Lt tame tarpe 4 467,67 Lt PVM, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000071 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vilsanda“ ir partneriai perka santechnikos gaminių ir medžiagų už 13 594,9 Lt tame tarpe 2 073,8 Lt PVM. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė A. T., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vilsanda ir partneriai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansininkai, nežinodami, kad A. T. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vilsanda ir partneriai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vilsanda ir partneriai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vilsanda ir partneriai“ PVM deklaracijas už 2005 metų spalio, lapkričio ir gruodžio mėnesius, taip 9 156,66 Lt sumažindami UAB „Vilsanda ir partneriai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-11-24, 2005-12-28 ir 2006-01-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, turėdamas tikslą apgaule įgyti UAB „Armalita“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, I. M. iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, nemokant PVM, įsigijus santechninių ventilių, N. S. vykdydamas I. M. prašymą, pagal I. M. jam pateiktus UAB „Armalita“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į PVM s. f. suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000014 į ją įrašydamas melagingus duomenis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Armalita“ perka santechninius ventilius už 8 401,6 Lt tame tarpe 1 281,6 Lt PVM bei šį suklastotą dokumentą perdavė R. O., kad jis jį duotų pasirašyti E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui. E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui pasirašius minėtoje PVM s. f., R. O. PVM s. f. perdavė N. S., kuris ją vėliau perdavė I. M.. I. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, prisistatydamas kaip UAB „Silentus“ atstovas, siekdamas apgaule įgyti UAB „Armalita“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), pateikdamas minėtą suklastotą dokumentą, kuriame buvo neteisėtai išskirta mokėtino PVM suma, apgaule įtikino UAB „Armalita“ direktorių L. K., UAB „Armalita“ vardu nupirkti jo (I. M.) kartu su minėtu netikru dokumentu pateiktus santechninius ventilius ir sumokėti kainą bei PVM. UAB „Armalita“ direktorius L. K. I. M. panaudotos apgaulės įtakoje, manydamas, kad minėtus santechninius ventilius parduoda UAB „Silentus“ bei, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, minėtus santechnikus ventilius UAB „Armalita“ vardu nupirko ir suorganizavo, kad pagal pateiktą suklastotą dokumentą 2005-09-12 mokėjimo pavedimu Nr. 85 į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 8 401,6 Lt tame tarpe 1 281,6 Lt PVM. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų rugsėjo mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė I. M., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu R. O. veikdamas bendrininkų grupe su N. S., I. M., apgaule savo naudai įgijo UAB „Armalita“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 1281,6 Lt;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Lukomas“ įmonės kodas 225353330, buveinė: Žarijų g. 2a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, žinodamas, jog S. Š. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, vykdydamas N. S. prašymą, bei gavęs iš N. S. jo suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000015 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 5 593,97 Lt tame tarpe 853,32 Lt PVM, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000017 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 6 686,54 Lt tame tarpe 1 019,98 Lt PVM, 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000027 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 10 793,55 Lt tame tarpe 1 646,47 Lt PVM, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000030 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 9 109,31 Lt tame tarpe 1 389,56 Lt PVM, 2005-09-27 serija SIL Nr. 0000034 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 4 582,44 Lt tame tarpe 699,02 Lt PVM, 2005-11-03 serija SIL Nr. 0000054 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 10 074,72 Lt tame tarpe 1 536,82 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000057 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 5 729,36 Lt tame tarpe 873,97 Lt PVM, 2005-12-01 serija SIL Nr. 0000062 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 3 600,14 Lt tame tarpe 549,17 Lt PVM, 2005-12-14 serija SIL Nr. 0000064 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 3 934,30 Lt tame tarpe 600,15 Lt PVM, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000074 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 9 005,76 Lt tame tarpe 1 373,76 Lt PVM, 2006-02-01 serija SIL Nr. 0000084 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 11 533,91 Lt tame tarpe 1 759,41 Lt PVM, 2006-02-07 serija SIL Nr. 0000086 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 16 654,56 Lt tame tarpe 25 40,53 Lt PVM, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000092 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinių už 12 690,33 Lt tame tarpe 1 935,81 Lt PVM, 2006-04-13 serija SIL Nr. 0000095 su joje nurodytais melagingais duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 10 386,80 Lt tame tarpe 1 584,43 Lt PVM pateikė šias PVM s. f. pasirašyti E. M. bei M. B. kaip UAB „Silentus“ direktoriams. E. M. bei M. B. kaip UAB „Silentus“ direktoriams pasirašius minėtose PVM s. f., R. O. jas perdavė N. S., kuris iš R. O. gautus minėtus suklastotus dokumentus perdavė S. Š.. S. Š., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Lukomas“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Lukomas“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Lukomas“ finansininkai, nežinodami, kad S. Š. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Lukomas“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Lukomas“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Lukomas“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėnesius, 2006 metų vasario ir balandžio mėnesius, taip 18 326,4 Lt sumažindami UAB „Lukomas“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-10-24, 2005-12-28, 2006-01-25, 2006-03-24, 2006-05-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje, darbuotojams;

jis gi, turėdamas tikslą įgyti UAB „Moller Auto“, įmonės kodas 110430994, valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM), veikdamas pagal iš anksto su bendrininkų grupės nariais aptartą planą, pateikė N. S. UAB „Moller Auto“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. N. S. pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-10-07 serija RV 000089, 2005-10-10 serija RV 000091 į jas įrašydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Moller Auto“ perka automobilių detales už 7 619,78 Lt tame tarpe 1 162,34 Lt PVM ir šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O.. R. O., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtus suklastotus UAB „Realizacijos valdyba“ vardu surašytus dokumentus perdavė L. B., kuris juos perdavė J. O.. J. O. būdamas UAB „Moller Auto“ darbuotoju, siekdamas apgaule įgyti UAB „Moller Auto“ priklausančias pinigines lėšas, pateikdamas minėtus suklastotus UAB „Realizacijos valdyba“ vardu surašytus dokumentus, UAB „Moller Auto“ finansininkams, apgaule įtikino juos UAB „Moller Auto“ vardu nupirkti neva UAB „Realizacijos valdyba“ parduodamas automobilių detales ir sumokėti UAB „Realizacijos valdybai“ PVM sąskaitose faktūrose nurodytą kainą bei PVM. UAB „Moller Auto“ finansininkai jų atžvilgiu panaudotos apgaulės įtakoje, manydami, kad minėtas automobilių detales UAB „Realizacijos valdyba“ neva parduoda, kad ši įmonė turi teisę už minėtas prekes gauti PVM, suorganizavo, kad pagal pateiktus suklastotus dokumentus 2005-10-20 mokėjimo pavedimu į UAB „Realizacijos valdyba“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) būtų pervesta 7 619,78 Lt, tame tarpe 1 162,34 Lt PVM. N. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš UAB „Realizacijos valdybos“ bankinės sąskaitos UAB „Moller Auto“ pervestus pinigus 2005-10-21 mokėjimo pavedimu pervedė į UAB „Silentus“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). R. O. bei N. S. toliau tęsdami nusikalstamą veiką iš UAB „Silentus“ bankinės sąskaitos, 2005 metų spalio mėnesį, šiuos pervestus pinigus nuėmė grynais ir tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė L. B., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytos pinigų dalies, kurią N. S. bei R. O. pasiliko sau kaip iš anksto aptartą atlygį už jų atliktus nusikalstamus veiksmus. Tokiu būdu R. O. veikdamas bendrininkų grupe su N. S., apgaule savo naudai įgijo UAB „Moller Auto“ valdomas valstybės biudžetui priklausančias lėšas (PVM) iš viso 1 162,34 Lt;

tokiu būdu R. O. veikdamas bendrininkų grupe su J. K. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su V. J., K. S., N. K., V. B., I. M., A. K., A. T., N. S., S. Š. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Juodieji metalai“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Vilfonika“, UAB „Vilsanda ir partneriai“, A. K. įmonės „Arheda“, UAB „Lukomas“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 120 678,03 Lt PVM bei savo naudai apgaule įgijo 9 023,16 Lt PVM UAB „Jondras“, UAB „Armalita“, UAB „Moller Auto“ mokėtino į valstybės biudžetą. Šiais savo veiksmais R. O. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat jis laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su J. K. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe su N. S., N. K., M. B. ,V. J., K. S. (dėl V. J. veiksmų ikiteisminio tyrimo dalis atskirta), apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 49 214 Lt pelno mokesčio, o būtent:

jis, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio 22 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip UAB „Vidanerus“ direktoriui ir atstovui, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų gruodžio mėnesio imtinai įsigijus įvairių metalo ruošinių už 60 915,75 Lt, pagal susitarimą sutiko jam pateikti suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. R. O. pagal J. K. jam pateiktus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 BBD serija Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenimis, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“ bei šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“ PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2004 m. pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 60915,75 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 60 915,75 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 9 137 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2005-09-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, taip R. O. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 9 137 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų sausio mėnesio 28 dienos iki 2006 metų kovo mėnesio 22 dienos, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Metalų liejiniai“ įmonės kodas 125329378, registruotos Arimų g. 18, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip fiziniam asmeniui sutikus UAB „Metalų liejiniai“, atstovaujamai direktoriaus K. S. parduoti įvairių metalo ruošinių, bei sutikus K. S. prašymu UAB „Metalų liejiniai“ pateikti žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka, o UAB „Metalinkas“ parduoda įvairius metalo ruošinius. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš K. S. gautus UAB „Metalų liejiniai“ rekvizitus bei duomenis apie tariamai iš UAB „Metalinkas“ įsigyjamus metalo ruošinius 2005 metų sausio mėnesį pateikė R. O., kuris pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo bei UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2005-01-28 serija BBD Nr. 00124, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00126 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „Metalų liejiniai“ perka metalų ruošinius iš UAB „Metalinkas“. R. O. suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. pateikė J. K., kuris suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Metalų liejiniai“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Metalų liejiniai“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Metalų liejiniai“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 6 136 litais, tuo sumažindami UAB „Metalų liejiniai“ mokėtiną pelno mokestį - 920 Lt. Šią ataskaitą K. S. patvirtinęs savo, kaip UAB „Metalų liejiniai“ direktoriaus parašu 2006-03-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu R. O. veikdamas bendrininkų grupe su J. K. bei K. S. apgaule UAB „Metalų liejiniai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 920 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip UAB „Vidanerus“ direktoriui ir atstovui, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai įsigijus įvairių metalo ruošinių už 122 439,94 Lt bei pagal susitarimą sutiko jam pateikti suklastotas UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus PVM s. f. R. O. pagal J. K. jam pateiktus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2005-01-14 BBD Nr. 00116 joje nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“ bei pateikė N. S. ir N. K. J. K. jam pateiktus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f., kad jie suklastotų UAB „Silentus“ bei UAB „Conexus“ PVM s. f. N. S. pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „Vidanerus“ perka metalų ruošinius iš UAB „Silentus“. N. K. pagal R. O. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-05-04 serija LEC 1786380, 2005-05-12 serija LEC 1786381, 2005-05-25 serija LEC 1786387, 2005-06-06 serija LEC 1786390, 2005-06-14 serija LEC 1786392, 2005-07-14 serija LEC 1786398, 2005-07-29 serija LEC 1786403 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Conexus“ bei šias suklastotas PVM s. f. pateikė M. B., kad jas patvirtintų savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktorius. M. B. patvirtinus savo kaip UAB „Conexus“ direktoriaus parašais suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f., N. S. bei N. K. suklastotas UAB „Silentus“ bei UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė R. O., kuris jas perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“ PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 122 439,94 Lt suma ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 122 439,94 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 18 366 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams ir taip R. O. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 18 366 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio 17 dienos, bendrininkų grupėje su J. K., V. J., N. S., N. K., M. B. siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip fiziniam asmeniui iš nenustatytų asmenų įgijus įvairių metalo ruošinių ir susitarus juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., jis vykdydamas susitarimą su J. K. sutiko pateikti žinomai suklastotas UAB „Conexus“, UAB „Silentus“, UAB „Metalinkas“ PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „Juodieji metalai“ perka o UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“ ir UAB „Silentus“ parduoda įvairius metalo ruošinius. Toliau tęsdamas savo nusikalstamą veiką jis laikotarpiu 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai suorganizavo, kad būtų suklastotos UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“, UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2004-01-22 LEB Nr. 8823277, 2004-02-27 LEB Nr. 8823288, 2004-03-18 LEB Nr. 8823290, 2004-04-19 LEB Nr. 8823297, 2004-04-23 LEB Nr. 8823298, 2004-05-12 LEB Nr. 8823313, 2004-06-01 BBD Nr. 00002, 2004-06-02 BBD Nr. 00003, 2004-06-21 BBD Nr. 00012, 2004-06-25 BBD Nr. 00013, 2004-06-28 BBD Nr. 00014, 2004-09-20 BBD Nr. 00058, 2004-09-22 BBD Nr. 00059, 2004-10-25 BBD Nr. 00072, 2004-10-26 BBD Nr. 00073, 2004-12-03 BBD Nr. 00089, 2004-12-01 BBD Nr. 00094, 2005-01-31 BBD Nr. 00125, 2005-06-13 LEC Nr. 1786389, 2005-07-14 LEC Nr. 1786395, 2005-06-18 LEC Nr. 1786399, 2005-08-10 LEC Nr. 1786407, 2005-09-16 SIL Nr. 0000019 (P), 2005-09-19 SIL Nr. 0000020 , 2005-10-24 SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 SIL Nr. 0000033 , 2005-10-27 SIL Nr. 0000037 , 2005-11-02 SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 SIL Nr. 0000044 , 2005-11-21 SIL Nr. 0000049 , 2005-12-13 SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 SIL Nr. 0000067, 2006-04-05 serija SIL Nr. 0000093 bei minėtas suklastotas PVM s. f. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai perdavė J. K., o J. K. perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas UAB „Conexus“, UAB „Metalinkas“, UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 ir 2005 metų UAB „Juodieji metalai“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad UAB Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Juodieji metalai“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 65 943 litais, tuo sumažindama UAB „Juodieji metalai“ mokėtiną pelno mokestį - 9 891 Lt bei į 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 72 668 litais, tuo sumažindama UAB „Juodieji metalai“ mokėtiną pelno mokestį - 10 900 Lt, šias deklaracijas V. J. patvirtinęs savo, kaip UAB „Juodieji metalai“ direktoriaus parašu 2005-04-04 bei 2006-05-17 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams ir taip R. O. apgaule UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 20791 Lt pelno mokesčio;

tokiu būdu R. O. veikdamas bendrininkų grupe su J. K., V. J. ir atskirais atvejais veikdamas bendrinių grupe su N. S. bei bendrininkų grupe su N. K. ir M. B., apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Metalų liejiniai“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 49 214 Lt pelno mokesčio. Šiais savo veiksmais R. O. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat jis laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su J. K. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su N. S., N. K., M. B., V. J., K. S., V. B., I. M., A. K., A. T., S. Š. (dėl V. J., K. S., V. B., I. M., A. K., A. T., S. Š. veiksmų ikiteisminio tyrimo dalis atskirta) suklastojo dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelės žalos, o būtent:

jis, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio, pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-01-22 serija LEB Nr. 8823277, 2004-02-27 serija LEB Nr. 8823288, 2004-03-18 serija LEB Nr. 8823290, 2004-04-19 serija LEB Nr. 8823297, 2004-04-23 serija LEB Nr. 8823298, 2004-05-12 serija LEB Nr. 8823313, 2004-06-01 serija BBD Nr. 00002, 2004-06-02 serija BBD Nr. 00003, 2004-06-21 serija BBD Nr. 00012, 2004-06-25 serija BBD Nr. 00013, 2004-06-28 serija BBD Nr. 00014, 2004-09-20 serija BBD Nr. 00058, 2004-09-22 serija BBD Nr. 00059, 2004-10-26 serija BBD Nr. 00073, 2004-12-03 serija BBD Nr. 00089, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00094, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00125 jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai, jog UAB „Metalinkas“ tariamai parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ tariamai perka įvairias prekes iš viso už 96 025,29 Lt, tame tarpe 14 648,69 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus minėtus suklastotus dokumentus perdavė K. S., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotus dokumentus perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116, jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai jog UAB „Metalinkas“ tariamai parduoda, o UAB „Vidanerus“ tariamai perka įvairias prekes už 73 763,43 Lt, tame tarpe 11 252 Lt PVM, bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkas bei nurodė juos įtraukti UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2004 metų liepos mėnesio iki spalio mėnesio, pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2004-07-01 serija BBD Nr. 00021, 2004-07-05 serija BBD Nr. 00023, 2004-07-07 serija BBD Nr. 00024, 2004-07-19 serija BBD Nr. 00029, 2004-10-28 serija BBD Nr. 00076, jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ tariamai parduoda, o UAB „Jondras“ tariamai perka prekes už 39 380,43 Lt, tame tarpe 6 007,19 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Jondras“ darbuotojams, kurie nežinodami jog dokumentai yra suklastoti įtraukė juos į UAB „Jondras“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų sausio mėnesį, pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f. 2005-01-28 serija BBD Nr. 00124, 2005-01-31 serija BBD Nr. 00126, jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ tariamai parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ tariamai perka prekes už 7 240,48 Lt, tame tarpe 1 104,48 Lt PVM bei šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė V. J., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotus dokumentus perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų spalio mėnesio iki gruodžio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. S. iš A. T. gautus duomenis, kad jis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Vilsanda ir partneriai“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“. N. S. pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-10-29 serija SIL Nr.0000039, 2005-11-30 serija SIL Nr. 0000055, 2005-12-23 serija SIL Nr. 0000069, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000071, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Vilsanda ir partneriai“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 40 027,02 Lt, tame tarpe 9 156,66 Lt PVM bei visus šiuos netikrus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė A. T.. A. T. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansininkams bei nurodė įtraukti juos į UAB „Vilsanda ir partneriai“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki lapkričio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, iš N. S. gautą suklastotą UAB „Silentus“ PVM sąskaitą faktūrą 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023, su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad A. K. įmonė „Arheda“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 43 896 Lt tame tarpe 6 696 Lt PVM, perdavė E. M., kad jis joje pasirašytų kaip UAB „Silentus“ direktorius. E. M. kaip UAB „Silentus“ pasirašius minėtoje suklastotoje PVM s. f. R. O. ją perdavė N. S., kuris ją vėliau perdavė I. M.. I. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš N. S. gauta suklastotą PVM s. f. perdavė A. K., kuris ją perdavė individualios A. K. įmonės „Arheda“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į A. K. individualios įmonės „Arheda“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki lapkričio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. S. iš J. K. gautus duomenis, kad jis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Metalų liejiniai“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“. N. S. pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-08-29 serija SIL Nr.0000003, 2005-11-14 serija SIL Nr. 0000048, šiuose dokumentuose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Metalų liejiniai“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 5 959 Lt, tame tarpe 909 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė J. K., kuris juos perdavė K. S.. K. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotas PVM s. f. perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, jis vykdydamas išankstinį susitarimą pateikė N. S. iš J. K. gautus duomenis, kad jis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Juodieji metalai“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“. N. S. pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 serija SIL Nr. 0000020, 2005-10-24 serija SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 serija SIL Nr. 0000033, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000037, 2005-11-02 serija SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000044, 2005-12-21 serija SIL Nr. 0000049, 2005-12-13 serija SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 serija SIL Nr. 0000067, 2006-02-13 serija SIL Nr. 0000082, 2006-03-10 serija SIL Nr. 0000089, 2006-04-25 serija SIL Nr. 0000096, 2006-05-22 serija SIL Nr. 0000102 šiuose dokumentuose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Juodieji metalai“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 84 333,49 Lt, tame tarpe 12 864,44 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė V. J., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugsėjo mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą iš N. S. gautas suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000015, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000017, 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000027, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000030, 2005-09-27 serija SIL Nr. 0000034, 2005-11-03 serija SIL Nr. 0000054, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000057, 2005-12-01 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-14 serija SIL Nr. 0000064, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000074, 2006-02-01 serija SIL Nr. 0000084, 2006-02-07 serija SIL Nr. 0000086, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000092, 2006-04-13 serija SIL Nr. 0000095 su šiuose dokumentuose nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Lukomas“ tariamai perka, o UAB “Silentus“ tariami parduoda prekes už 120 375,69 Lt, tame tarpe 18 326,4 Lt PVM, perdavė E. M. bei M. B., kad jie šiuose dokumentuose pasirašytų kaip UAB „Silentus“ direktoriai. E. M. bei M. B. kaip UAB „Silentus“ direktoriams pasirašius minėtose suklastotose PVM s. f., R. O. minėtas PVM s. f. perdavė N. S.. N. S. iš R. O. gautus minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą suklastotus dokumentus perdavė UAB „Lukomas“ finansininkams bei nurodė įtraukti juos į UAB „Lukomas“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. S. iš J. K. gautus duomenis, kad jis suklastotų PVM s. f., atvaizduojant tariamą UAB „Jondras“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“. N. S. pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-09-14 serija SIL Nr. 0000018, šiame dokumente nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Jondras“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 3 750 Lt, tame tarpe 572,03 Lt PVM bei šį suklastotą dokumentą perdavė R. O., kuris jį perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautą minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Jondras“ darbuotojams, kurie jį įtraukė į UAB „Jondras“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą pateikė N. S. iš J. K. gautus duomenis, kad jis suklastotų PVM s. f., atvaizduojant tariamą UAB „Vidanerus“ prekių įsigijimą iš UAB “Silentus“. N. S. pagal jam R. O. pateiktus duomenis, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-22 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2006-04-05 serija SIL Nr. 0000093 šiuose dokumentuose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Vidanerus“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 116 688,03 Lt, tame tarpe 17 799,85 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O., kuris juos perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ darbuotojams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki rugpjūčio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. S. iš J. K. gautus duomenis, kad jis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Vilfonika“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“. N. S. pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000072, 2005-12-28 serija SIL Nr. 0000070, 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000091, jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai, jog UAB „Vilfonika“ neva perka, o UAB „Silentus“ neva parduoda prekes už 80 712 Lt, tame tarpe 12 312 Lt PVM bei visus šiuos suklastotus dokumentus perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris juos vėliau perdavė V. B.. V. B. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš J. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vilfonika“ finansininkams bei nurodė įtraukti juos į UAB „Vilfonika“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį, vykdydamas išankstinį susitarimą iš N. S. gautą suklastotą UAB „Silentus“ PVM s. f 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000014 su šiame dokumente nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Armalita“ tariamai perka, o UAB „Silentus“ tariamai parduoda prekes už 8 401,6 Lt tame tarpe 1 281,6 Lt PVM, perdavė E. M., kad jis jame pasirašytų kaip UAB „Silentus“ direktorius. E. M. kaip UAB „Silentus“ direktoriui pasirašius minėtoje suklastotoje PVM s. f., R. O. ją perdavė N. S., kuris ją perdavė I. M.. I. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotą PVM s. f. perdavė L. K., kuris nežinodamas, kad jam pateikta PVM s. f. yra suklastota įtraukė ją į UAB „Armalita“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų liepos mėnesį, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. K. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens gautus duomenis, kad šis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Visanda“ prekių įsigijimą iš UAB „Conexus“. N. K. pagal iš R. O. gautus duomenis suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-07-15 serija LEC Nr. 1786397, 2005-07-08 serija LEC Nr. 1786394, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Visanda“ neva perka, o UAB „Conexus“ neva parduoda prekes už 43 720,78 Lt, tame tarpe 6 669,28 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką šiuos suklastotus dokumentus perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims ir minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „Visanda“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki gruodžio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. S. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens gautus duomenis, kad šis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Visanda“ prekių įsigijimą iš UAB „Silentus“. N. S. pagal iš R. O. gautus kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f. 2005-08-30 serija SIL Nr. 0000006, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000008, 2005-10-28 serija SIL Nr. 0000038, 2005-12-07 serija SIL Nr. 0000058 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Visanda“ neva perka, o UAB „Silentus“ neva parduoda prekes už 60 193,19 Lt, tame tarpe 9 182,01 Lt PVM ir šiuos dokumentus perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims ir minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „Visanda“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, 2005 metų spalio mėnesį, vykdydamas išankstinį susitarimą sutiko suklastoti UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. R. O. iš L. B. gautus duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. pateikė N. S., kuris pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f.: 2005-10-07 serija RV Nr. 0000089, 2005-10-10 serija RV Nr. 0000091 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Moller Auto“ perka automobilių detales už 7 619,78 Lt tame tarpe 1 162,34 Lt PVM bei šiuos dokumentus perdavė R. O., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotus dokumentus perdavė L. B.. L. B. iš R. O. gautus minėtus suklastotus dokumentus perdavė J. O., kuris dokumentus pateikė UAB „Moller Auto“ finansininkams ir jie buvo įtraukti į UAB „Moller Auto“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. K., M. B., N. S., N. K. kompiuterinės technikos pagalba įrašius į UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393, 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396, 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408, R. O. jam perduotus žinomai melagingus duomenis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Lukomas“ pirko prekes už 45 516,6 Lt tame tarpe 6 943,21 Lt PVM, M. B. šiuos dokumentus su juose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, kaip UAB „Conexus“ direktorius patvirtino savo parašu ir perdavė N. K., kuris juos perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė N. S.. N. S. iš R. O. gautus suklastotus UAB „Conexus“ vardu išrašytus dokumentus perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotus dokumentus perdavė UAB „Lukomas“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Lukomas“ finansinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki rugpjūčio mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. K. iš J. K. gautus duomenis, kad šis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Juodieji metalai“ prekių įsigijimą iš UAB „Conexus“. N. K. pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-06-13 serija LEC Nr. 1786389, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786395, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786399, 2005-08-10 serija LEC Nr. 1786407, jose nurodydamas melagingus duomenis apie tai, jog UAB „Juodieji metalai“ neva perka, o UAB „Conexus“ tariamai parduoda prekes už 24 879,59 Lt, tame tarpe 3 795,19 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O. , kuris šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. iš R. O. gautus dokumentus perdavė V. J., kuris toliau tęsdamas nuskalstamą minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. K. iš J. K. gautus duomenis, kad šis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Vidanerus“ prekių įsigijimą iš UAB „Conexus“. N. K. pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 serija LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 serija LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 serija LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 serija LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786403, jose nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Vidanerus“ neva perka, o UAB „Conexus“ neva parduoda prekes už 31 925,81 Lt, tame tarpe 4 870,05 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nuskalstamą veiką PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų vasario mėnesio, vykdydamas išankstinį susitarimą, pateikė N. K. duomenis, kad šis suklastotų PVM s. f. atvaizduojant tariamą UAB „Silentus“ prekių įsigijimą iš UAB „Conexus“. N. K. pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-12-01 serija CNX Nr. 0682, 2005-12-05 serija CNX Nr. 0686, 2005-12-07 serija CNX Nr. 0690, 2005-12-09 serija CNX Nr. 0692, 2005-12-14 serija CNX Nr. 0702, 2005-12-19 serija CNX Nr. 0714, 2005-11-02 serija CNX Nr. 0657, 2005-11-01 serija CNX Nr. 0655, 2005-11-07 serija CNX Nr. 0660, 2005-10-14 serija CNX Nr. 0632, 2005-10-03 serija CNX Nr. 0614, 2005-10-05 serija CNX Nr. 0621, 2005-10-11 serija CNX Nr. 0627, 2005-09-16 serija CNX Nr. 0588, 2005-09-12 serija CNX Nr. 0579, 2005-09-09 serija CNX Nr. 0577, 2005-09-05 serija CNX Nr. 0564, 2005-09-01 serija CNX Nr. 0562, 2005-08-30 serija CNX Nr. 0515, 2005-08-26 serija CNX Nr. 0512, 2006-01-03 serija CNX Nr. 721, 2006-01-04 serija CNX Nr. 722, 2006-02-01 serija (duomenys neskelbtini) 2006-02-03 serija CNX Nr. 759, 2006-02-10 serija CNX Nr. 766 jose nurodydamas melagingus duomenis neva UAB „Silentus“ perka, o UAB „Conexus“ neva parduoda prekes už 853 791,74 Lt, tame tarpe 13 0419,58 Lt PVM bei nurodė M. B., bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašu patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis (nes ūkinė operacija nurodytomis sąlygomis tikrovėje neįvyko). M. B. įvykdęs N. K. nurodymus suklastotus dokumentus perdavė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM sąskaitas faktūras perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus minėtus suklastotus dokumentus perdavė E. M. bei M. B., kurie juose pasirašė kaip UAB „Silentus“ direktoriai. E. M. bei M. B. patvirtinus savo parašais minėtus suklastotus dokumentus R. O. juos perdavė UAB „Silentus“ finansininkams ir jie buvo įtraukti į UAB „Silentus“ finansinę apskaitą;

tokiu būdu R. O. UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ vardu suklastotas PVM s. f. perdavus UAB „Juodieji metalai“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, UAB „Jondras“, UAB „Armalita“, UAB „Vilfonika“, UAB „Vilsanda ir partneriai“, A. K. įmonės „Arheda“, UAB „Visanda“, UAB „Lukomas“ atstovams ir šiems jas įtraukus į minėtų įmonių buhalterinę apskaitą bei VMI teikiamas PVM bei pelno deklaracijas Lietuvos Respublikos biudžetui buvo padaryta didelės – 178 915,19 Lt žalos. Šiais savo veiksmais R. O. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje.

A. R. laikotarpiu nuo 2004-09-27 iki 2005-10-07 Vilniaus mieste, būdamas UAB „Realizacijos valdyba“, registruotos 2004-09-27, kodas 300057118, adresu Šeimyniškių g. 1A, Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

jis, N. S. nurodymu, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, žinodamas jog tarp UAB „Realizacijos valdyba“ ir UAB“Moller Auto“, A. K. įmonė „Arheda“, UAB „Vidanerus“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą įtraukė jam N. S. pateiktas suklastotas UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f.: 2005-10-07 serija RV Nr. 0000089, 2005-10-10 serija RV Nr. 0000091, 2005-09-06 serija RV Nr. 0000079, 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073, kuriose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Realizacijos valdyba“ ir UAB “Moller Auto“, A. K. įmonė „Arheda“, UAB „Vidanerus“, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB “Realizacijos valdyba” veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros už laikotarpį nuo 2005-08-01 iki 2005-10-07. Šiais savo veiksmais A. R. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

N. K. laikotarpiu nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kauno mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su M. B., R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su J. K., N. S., V. J., S. Š. (dėl V. J., S. Š. veiksmų ikiteisminis tyrimas atskirtas, priimti galutiniai procesiniai sprendimai) ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Lukomas“ naudai padėjo panaikinti turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 15 608,45 Lt PVM, o būtent:

jis, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įmonės kodas 125485078, buveinė: Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, vykdydamas R. O. prašymą bei žinodamas, kad J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Conexus“ , o UAB „Vidanerus“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s.f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė N. K.. N. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-05-04 LEC 1786380 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 300,47 Lt tame tarpe 1 418,72 Lt PVM, 2005-05-12 LEC 1786381 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 480,12 Lt tame tarpe 378,32 Lt PVM, 2005-05-25 LEC 1786387 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 660,02 Lt tame tarpe 405,77 Lt PVM, 2005-06-06 su LEC 1786390 joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 110,62 Lt tame tarpe 932,13 Lt PVM, 2005-06-14 LEC 1786392 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 346,8 Lt tame tarpe 510,53 Lt PVM, 2005-07-14 LEC 1786398 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 622,89 Lt tame tarpe 705,19 Lt PVM, 2005-07-29 LEC 1786403 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 404,89 Lt tame tarpe 519,39 Lt PVM. N. K. suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė M. B., kad jis jose pasirašytų kaip UAB „Conexus“ direktorius. M. B. vykdydamas N. K. nurodymą, žinodamas jog UAB „Conexus“ jokių prekių UAB „Vidanerus“ nepardavė, kaip UAB „Conexus“ direktorius pasirašė suklastotose UAB „Conexus“ vardu išrašytose PVM s. f. ir jas perdavė N. K., kuris UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų gegužės, birželio, liepos mėnesius, taip 4 870,05 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-06-22, 2005-07-25, 2005-08-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, vykdydamas R. O. prašymą bei žinodamas, kad J. K. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių ir siekia juos parduoti UAB „Juodieji metalai“ atstovaujamai V. J., sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, kad J. K. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Conexus“, o UAB „Juodieji metalai“ neva juos perka. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų birželio mėnesio iki 2005 metų rugpjūčio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė N. K.. N. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. : 2005-06-13 LEC Nr. 1786389 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 6 534,13 Lt tame tarpe 996,73 Lt PVM, 2005-07-14 LEC Nr. 1786395, su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 528,01 Lt tame tarpe 690,71 Lt PVM, 2005-07-18 LEC Nr. 1786399 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 4 484,83 Lt tame tarpe 684,13 Lt PVM, 2005-08-10 LEC Nr. 1786407 su joje nurodytais melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Juodieji metalai“ perka metalo ruošinius už 9 332,62 Lt tame tarpe 1423,62 Lt PVM. N. K. suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė M. B., kad jis jose pasirašytų kaip UAB „Conexus“ direktorius. M. B. vykdydamas N. K. nurodymą, žinodamas jog UAB „Conexus“ jokių prekių UAB „Juodieji metalai“ nepardavė, kaip UAB „Conexus“ direktorius pasirašė suklastotose UAB „Conexus“ vardu išrašytose PVM s. f. ir jas perdavė N. K., kuris UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė J. K., kuris minėtas suklastotas PVM s. f. kartu su iš nenustatytų šaltinių įgytais metalo gaminiais perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad V. J. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Juodieji metalai“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Juodieji metalai“ PVM deklaracijas už 2005 metų birželio, liepos, rugpjūčio mėnesius, taip 3 795,19 Lt sumažindami UAB „Juodieji metalai“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-07-14, 2005-08-18, 2005-09-21 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

jis gi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Lukomas“ įmonės kodas 225353330, reg. Žarijų g. 2a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, vykdydamas R. O. prašymą bei žinodamas, kad S. Š. kaip fizinis asmuo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų šaltinių, nemokėdamas jokių mokesčių, yra įsigijęs įvairių metalo ruošinių, sutiko jam jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdančios UAB „Conexus“ vardu išrašyti suklastotus dokumentus, jog S. Š. turimus metalo ruošinius neva parduoda UAB „Conexus“, o UAB „Lukomas“ neva juos perka. S. Š. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Lukomas“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. N. S. iš S. Š. gautus duomenis bei UAB „Lukomas“ rekvizitus reikalingus įtaršyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O., kuris juos 2005 metų birželio - liepos mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, pateikė N. K.. N. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką pagal iš R. O. gautus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 15 477,32 Lt tame tarpe 2 360,95 Lt PVM, 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396 su joje nurodytais melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 18 159,80 Lt tame tarpe 2 770,14 Lt PVM, 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406 su joje nurodytais melagingais duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 5 804,88 Lt tame tarpe 885,49 Lt PVM, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 su joje nurodytais melagingais duomenis, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Lukomas“ perka metalo ruošinius už 6074,60 Lt tame tarpe 926,63 Lt PVM. N. K. suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė M. B., kad jis jose pasirašytų kaip UAB „Conexus“ direktorius. M. B. vykdydamas N. K. nurodymą, žinodamas jog UAB „Conexus“ jokių prekių UAB „Lukomas“ nepardavė, kaip UAB „Conexus“ direktorius pasirašė suklastotose UAB „Conexus“ vardu išrašytose PVM s. f. ir jas perdavė N. K., kuris UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautas suklastotas PVM s. f. perdavė N. S.. N. S. iš R. O. gautas suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautas minėtas suklastotas PVM s. f. perdavė UAB “Lukomas” finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB “Lukomas” finansininkai, nežinodami, kad S. Š. pateiktose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos prekės realiai UAB “Lukomas” parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos , įtraukė jas į UAB “Lukomas” buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB “Lukomas” PVM deklaracijas už 2005 m. birželio, liepos mėn., taip 6 943,21 Lt sumažindami UAB “Lukomas” valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-07-25 ir 2005-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

tokiu būdu N. K. veikdamas bendrininkų grupe su M. B., R. O. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe dar ir su J. K., V. J., S. Š., N. S. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“, UAB „Lukomas“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 15 608,45 Lt PVM. Šiais savo veiksmais N. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat jis laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, bendrininkų grupe su R. O., M. B. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupe su J. K., V. J. (dėl V. J. veiksmų ikiteisminis tyrimas atskirtas) apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 7 221 Lt pelno mokesčio, o būtent:

jis gi, laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas bendrininkų grupėje su R. O., M. B., J. K., siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip UAB „Vidanerus“ direktoriui ir atstovui, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio imtinai įsigijus įvairių metalo ruošinių už 27 055,76 Lt, sutiko jam per R. O. pateikti suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. J. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, R. O. perdavė duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. R. O. iš J. K. gautus duomenis, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. pateikė N. K., kuris pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-05-04 serija LEC 1786380, 2005-05-12 serija LEC 1786381, 2005-05-25 serija LEC 1786387, 2005-06-06 serija LEC 1786390, 2005-06-14 serija LEC 1786392, 2005-07-14 serija LEC 1786398, 2005-07-29 serija LEC 1786403 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Conexus“ bei šias suklastotas PVM s. f. pateikė M. B., kad jas patvirtintų savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktorius. M. B. patvirtinęs savo kaip UAB „Conexus“ direktoriaus parašais suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. jas pateikė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė R. O., kuris jas perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Conexus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 27 055,76 Lt suma ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 27 055,76 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 4 058 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams ir taip N. K. apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 4 058 Lt pelno mokesčio;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio 17 dienos, veikdamas bendrininkų grupėje su R. O., M. B., J. K. ir V. J., siekdamas apgaule sumažinti UAB „Juodieji metalai“ įmonės kodas 124047625, registruotos Meistrų g. 13, Vilniuje naudai į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, J. K. kaip fiziniam asmeniui iš nenustatytų asmenų įgijus įvairių metalo ruošinių ir susitarus juos parduoti UAB „Juodieji metalai“, atstovaujamai direktoriaus V. J., jis sutiko jam per R. O. pateikti suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. J. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, R. O. perdavė duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. R. O. iš J. K. gautus duomenis, reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. pateikė N. K., kuris pagal jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f. 2005-06-13 LEC Nr. 1786389, 2005-07-14 LEC Nr. 1786395, 2005-06-18 LEC Nr. 1786399, 2005-08-10 LEC Nr. 1786407 jose nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis, kad metalo ruošinius UAB „Juodieji metalai“ perka iš UAB „Conexus“ bei šias suklastotas PVM s. f. pateikė M. B., kad jas patvirtintų savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktorius. M. B. patvirtinęs savo kaip UAB „Conexus“ direktoriaus parašais suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. jas pateikė N. K., kuris suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. pateikė R. O., kuris jas perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ direktoriui V. J.. V. J. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinomai suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 m. UAB „Juodieji metalai“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Juodieji metalai“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Conexus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Juodieji metalai“ į 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos skiltyje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ nepagrįstai padidino sąnaudas 21 084,4 litais, tuo sumažindama UAB „Juodieji metalai“ mokėtiną pelno mokestį - 3 163 Lt, šią deklaraciją V. J. patvirtinęs savo, kaip UAB „Juodieji metalai“ direktoriaus parašu 2006-05-17 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, taip N. K. apgaule UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 3 163 Lt pelno mokesčio;

tokiu būdu N. K. veikdamas bendrininkų grupe su M. B., R. O., J. K. ir V. J. apgaule UAB „Vidanerus“, UAB „Juodieji metalai“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 7 221 Lt pelno mokesčio. Šiais savo veiksmais N. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat N. K. laikotarpiu nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki 2006 metų vasario mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe kartu su M. B., R. O., J. K., N. S. suklastojo dokumentus, o būtent:

Jis, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki rugpjūčio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su M. B., R. O. vykdydamas išankstinį susitarimą, suklastoti UAB „Conexus“ PVM s. f., pagal R. O. jam pateiktus UAB „Juodieji metalai“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-13 serija LEC Nr. 1786389, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786395, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786399, 2005-08-10 serija LEC Nr. 1786407 su jose nurodytais žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Juodieji metalai“ pirko prekių už 24 879,59 Lt, tame tarpe 3 795,19 Lt PVM bei nurodė M. B. šiuos dokumentus su juose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinti savo parašais. M. B. savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinus minėtus suklastotus dokumentus, N. K. juos perdavė R. O., kuris iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris vėliau juos perdavė V. J.. V. J. toliau tęsdamas nuskalstamą minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Juodieji metalai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Juodieji metalai“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., R. O. ir J. K., vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti UAB „Conexus“ PVM s. f., pagal R. O. jam pateiktus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 serija LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 serija LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 serija LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 serija LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786403 su jose nurodytais žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Vidanerus“ pirko prekių už 31 925,81 Lt, tame tarpe 4 870,05 Lt PVM bei nurodė M. B. šiuos dokumentus su juose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinti savo parašais. M. B. savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinus minėtus suklastotus dokumentus, N. K. juos perdavė R. O., kuris iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K.. J. K. toliau tęsdamas nuskalstamą veiką minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą;

jis gi, laikotarpiu nuo 2005 metų birželio mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., R. O., N. S., vykdydamas išankstinį susitarimą, suklastoti UAB „Conexus“ PVM s. f., pagal R. O. jam pateiktus UAB „Lukomas“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393, 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396, 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406, 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 su jose nurodytais žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Lukomas“ pirko prekių už 45 516,6 Lt, tame tarpe 6 943,21 Lt PVM bei nurodė M. B. šiuos dokumentus su juose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinti savo parašais. M. B. savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinus minėtus suklastotus dokumentus, N. K. juos perdavė R. O., kuris iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė N. S.. N. S. iš R. O. gautus suklastotus UAB „Conexus“ vardu išrašytus dokumentus perdavė S. Š., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką suklastotus dokumentus perdavė UAB „Lukomas“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Lukomas“ finansinę apskaitą;

jis, 2005 metų liepos mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., R. O., vykdydamas išankstinį susitarimą, suklastoti UAB „Conexus“ PVM s. f., pagal R. O. jam pateiktus UAB „Visanda“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-07-15 serija LEC Nr. 1786397, 2005-07-08 serija LEC Nr. 1786394 su jose nurodytais žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Visanda“ pirko prekių už 43 720,78 Lt, tame tarpe 6 669,28 Lt PVM bei nurodė M. B. šiuos dokumentus su juose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinti savo parašais. M. B. savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinus minėtus suklastotus dokumentus, N. K. juos perdavė R. O., kuris iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims ir minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „Visanda“ buhalterinę apskaitą;

jis, laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų vasario mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su M. B., R. O. vykdydamas išankstinį susitarimą suklastoti UAB „Conexs“ PVM s. f., pagal R. O. jam pateiktus UAB „Silentus“ rekvizitus bei duomenis reikalingus įrašyti į suklastotas PVM s. f. kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-12-01 serija CNX Nr. 0682, 2005-12-05 serija CNX Nr. 0686, 2005-12-07 serija CNX Nr. 0690, 2005-12-09 serija CNX Nr. 0692, 2005-12-14 serija CNX Nr. 0702, 2005-12-19 serija CNX Nr. 0714, 2005-11-02 serija CNX Nr. 0657, 2005-11-01 serija CNX Nr. 0655, 2005-11-07 serija CNX Nr. 0660, 2005-10-14 serija CNX Nr. 0632, 2005-10-03 serija CNX Nr. 0614, 2005-10-05 serija CNX Nr. 0621, 2005-10-11 serija CNX Nr. 0627, 2005-09-16 serija CNX Nr. 0588, 2005-09-12 serija CNX Nr. 0579, 2005-09-09 serija CNX Nr. 0577, 2005-09-05 serija CNX Nr. 0564, 2005-09-01 serija CNX Nr. 0562, 2005-08-30 serija CNX Nr. 0515, 2005-08-26 serija CNX Nr. 0512, 2006-01-03 serija CNX Nr. 721, 2006-01-04 serija CNX Nr. 722, 2006-02-01 serija (duomenys neskelbtini) 2006-02-03 serija CNX Nr. 759, 2006-02-10 serija CNX Nr. 766 su jose nurodytais žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „Conexus“ pardavė, o UAB „Silentus“ pirko prekių už 853 791,74 Lt, tame tarpe 130 419,58 Lt PVM bei nurodė M. B. šiuos dokumentus su juose įrašytais žinomai melagingais duomenimis, kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinti savo parašais. M. B. savo parašais kaip UAB „Conexus“ direktoriui patvirtinus minėtus suklastotus dokumentus, N. K. juos perdavė R. O., kuris iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Silentus“ finansininkams ir jie buvo įtraukti į UAB „Silentus“ finansinę apskaitą; tokiu būdu N. K. veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su M. B., R. O., J. K., N. S. suklastojo dokumentus. Šiais savo veiksmais N. K. padarė nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 1 dalyje.

N. S. F. „K.“ laikotarpyje nuo 2004-08-01 iki 2004-11-30, atstovaujama direktoriaus N. S., kuris būdamas N. S. firmos „Kempas“ vadovu, turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus N. S. firmos „Kempas“ vardu, jos naudai ir interesais laikotarpyje nuo 2004-08-01 iki 2004-11-30, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, apgaulingai tvarkė N. S. firmos „Kempas“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

N. S., laikotarpiu nuo 2004-08-01 iki 2004-11-30, Vilniaus mieste, būdamas N. S. firmos „Kempas“ registruotos 1995-01-19, įmonės kodas 2294503, vadovu, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė N. S. firmos „Kempas“ buhalterinę apskaitą, t. y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 14 straipsnio 2 dalį „už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai už juose esančių dokumentų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“. To paties įstatymo 12 straipsnio 1 dalį „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, laikotarpiu nuo 2004 metų rugpjūčio 12 dienos iki 2004 metų lapkričio 17 dienos, žinodamas, kad tarp N. S. firmos „Kempas“ ir UAB „Jondars“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, pavirtino parašu, savo paties pagamintas netikras N. S. firmos „Kempas“ PVM sąskaitas-faktūras: (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), kuriose buvo nurodyti melagingi duomenys apie tai, kad N. S. firma „Kempas“ pardavė prekes UAB „Jondras“, UAB „Vidanerus“, UAB „Metalų liejiniai“, dėl to nebuvo galima visiškai nustatyti N. S. firmos „Kempas“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros. Šiais savo veiksmais N. S. firma ”Kempas“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

UAB „R. V.“ laikotarpyje nuo 2004-09-27 iki 2005-10-07, atstovaujama direktoriaus A. R., kuris būdamas UAB „Realizacijos valdyba“ vadovu, turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Realizacijos valdyba“ vardu, jos naudai ir interesais laikotarpyje nuo 2004-10-08 iki 2005-10-07, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose apgaulingai tvarkė UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

A. R., laikotarpiu nuo 2004-09-27 iki 2005-10-07, Vilniaus mieste, būdamas UAB „Realizacijos valdyba“ registruotos 2004-09-27, kodas 300057118, adresu Šeimyniškių g. 1A, Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą, t. y. N. S. nurodymu, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, žinodamas jog tarp UAB Realizacijos valdyba“ ir UAB“Moller Auto“, A. K. įmonė „Arheda“, UAB „Vidanerus“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „Realizacijos valdyba“ buhalterinę apskaitą įtraukė jam N. S. pateiktas suklastotas UAB „Realizacijos valdyba“ PVM sąskaita faktūras (toliau PVM s.f.): 2005-10-07 serija RV Nr. 0000089, 2005-10-10 serija RV Nr. 0000091, 2005-09-06 serija RV Nr. 0000079, 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073, kuriose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Realizacijos valdyba“ ir UAB “Moller Auto“, A. K. įmonė „Arheda“, UAB „Vidanerus“, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB “Realizacijos valdyba” veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros už laikotarpį nuo 2005-08-01 iki 2005-10-07. Šiais savo veiksmais UAB „Realizacijos valdyba“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

UAB „V.“, atstovaujama direktoriaus J. K., kuris vadovaudamas UAB „Vidanerus“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Vidanerus“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas UAB „Vidanerus“ vardu, jos naudai ir interesais, laikotarpyje 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 35 628,05 Lt PVM, o būtent:

J. K., būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“, įregistruotos 2001-01-25 , įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O. iš jo įsigyti suklastotas UAB „Metalinkas“ vardu išrašytas PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų rugsėjo mėnesio bei laikotarpyje nuo 2004 metų gruodžio mėnesio iki 2005 metų sausio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, suklastojo UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 076,26 Lt tame tarpe 469,26 Lt PVM, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 476,42 Lt tame tarpe 225,22 Lt PVM, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 395,5 Lt tame tarpe 670,5 Lt PVM, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 388,39 Lt tame tarpe 211,79 Lt PVM, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 160,24 Lt tame tarpe 176,99 Lt PVM, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 346,56 Lt tame tarpe 205,41 Lt PVM, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 831,95 Lt tame tarpe 279,45 Lt PVM, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 502,14 Lt tame tarpe 229,14 Lt PVM, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 032,5 Lt tame tarpe 157,5 Lt PVM, 2004-05-21 serija LEB Nr. 8823316 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 470,09 Lt tame tarpe 376,79 Lt PVM, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 880,5 Lt tame tarpe 286,86 Lt PVM, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 108,29 Lt tame tarpe 626,69 Lt PVM, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 685,98 Lt tame tarpe 257,18 Lt PVM, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 203,75 Lt tame tarpe 488,71 Lt PVM, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 230,4 Lt tame tarpe 950,4 Lt PVM, 2004-07-02d serija BBD Nr. 00022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 629,82 Lt tame tarpe 248,62 Lt PVM, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 478,69 Lt tame tarpe 683,19 Lt PVM, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 421,56 Lt tame tarpe 979,56 Lt PVM, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 430,95 Lt tame tarpe 828,45 Lt PVM, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 036,61 Lt tame tarpe 463,21 Lt PVM, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 924,62 Lt tame tarpe 598,67 Lt PVM, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 457,7 Lt tame tarpe 374,9 Lt PVM, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 499,19 Lt tame tarpe 228,69 Lt PVM, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 065,12 Lt tame tarpe 315,02 Lt PVM, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 146,92 Lt tame tarpe 632,58 Lt PVM, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Metalinkas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 883,28 Lt tame tarpe 287,28 Lt PVM, ir šiuos dokumentus perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesius, 2005 metų sausio mėnesį, taip 11 252,06 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2004-02-17, 2004-03-23, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-23, 2004-07-26, 2004-08-16, 2004-09-24, 2004-10-25, 2005-01-24, 2005-02-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

J. K. būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“, įregistruotos 2001-01-25 , įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su N. S. iš jo įsigyti suklastotą N. S. firmos „Kempas“ vardu išrašytą PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš N. S. firmos „Kempas“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. N. S. 2004 metų rugpjūčio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f.: 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo lydinius už 5 299,11 Lt tame tarpe 808,34 Lt PVM ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautą minėtą suklastotą PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaraciją už 2004 metų rugpjūčio mėnesį, taip 808,34 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2004-09-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

J. K. būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“, įregistruotos 2001-01-25 , įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O. iš jo įsigyti suklastotas UAB „Conexus“ vardu išrašytas PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Conexus“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki liepos mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f., pateikė N. K., kuris pagal jam pateiktus duomenis suklastojo UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2005-05-04 serija LEC 1786380 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 300,47 Lt tame tarpe 1418,72 Lt PVM, 2005-05-12 serija LEC 1786381 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 480,12 Lt tame tarpe 378,32 Lt PVM, 2005-05-25 serija LEC 1786387 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 660,02 Lt tame tarpe 405,77 Lt PVM, 2005-06-06 serija LEC 1786390 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 110,62 Lt tame tarpe 932,13 Lt PVM, 2005-06-14 serija LEC 1786392 joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 346,8 Lt tame tarpe 510,53 Lt PVM, 2005-07-14 serija LEC 1786398 joje nurodant melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 622,89 Lt tame tarpe 705,19 Lt PVM, 2005-07-29 serija LEC 1786403 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Conexus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 404,89 Lt tame tarpe 519,39 Lt PVM, bei nurodė M. B. bendrininkų grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „Conexus“, fiktyviam direktoriui, savo, kaip UAB „Conexus“ direktoriaus, parašais patvirtinti tikrovės neatitinkančius duomenis. M. B. įvykdžius N. K. nurodymus, pastarais žinomai suklastotus dokumentus, UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Conexus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų gegužės, birželio, liepos mėnesius, taip 4 870,05 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-06-22, 2005-07-25, 2005-08-23 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

J. K., būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su R. O. iš jo įsigyti suklastotas UAB „Silentus“ vardu išrašytas PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Silentus“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė R. O. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su R. O. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. R. O. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio bei 2006 metų balandžio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, iš J. K. gautus UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. pateikė N. S., kuris kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 851,55 Lt tame tarpe 1045,15 Lt PVM, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 138,8 Lt tame tarpe 478,8 Lt PVM , 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 761,94 Lt tame tarpe 878,94 Lt PVM , 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 855,45 Lt tame tarpe 1503,37 Lt PVM , 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 169,6 Lt tame tarpe 483,5 Lt PVM , 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 442,51 Lt tame tarpe 830,21 Lt PVM , 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 9 694,23 Lt tame tarpe 1 478,78 Lt PVM, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 815,04 Lt tame tarpe 887,04 Lt PVM, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 563,8 Lt tame tarpe 1 153,8 Lt PVM, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 481 Lt tame tarpe 531 Lt PVM , 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 7 136,64 Lt tame tarpe 1 088,64 Lt PVM, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 4 184,04 Lt tame tarpe 638,24 Lt PVM, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 10 620 Lt tame tarpe 1 620 Lt PVM, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 2 279,52 Lt tame tarpe 347,72 Lt PVM, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 3 548,08 Lt tame tarpe 541,23 Lt PVM, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 1 949,83 Lt tame tarpe 297,43 Lt PVM, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 20 178 Lt tame tarpe 3 078 Lt PVM, 2006-04-05 serija SIL 0000093 joje nurodydamas melagingus duomenimis apie tai, kad UAB „Silentus“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 6 018 Lt tame tarpe 918 Lt PVM. N. S. suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė R. O.. R. O. iš N. S. gautus suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jas įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktose PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir šios PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM s. f. PVM sumas įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas už 2005 metų rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, už 2006 metų balandžio mėnesį, taip 17 799,85 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2005-09-22, 2005-10-25, 2005-11-22, 2005-12-23, 2006-01-27, 2006-05-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams;

J. K. būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, siekdamas apgaule sumažinti UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, naudai į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens be sandorį pateisinančių dokumentų įsigijo įvairių metalo ruošinių bei susitarė su N. S. iš jo įsigyti suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ vardu išrašytą PVM s. f. su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad minėtus metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Realizacijos valdyba“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pateikė N. S. UAB „Vidanerus“ rekvizitus bei suderino su N. S. duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. N. S. 2005 metų rugpjūčio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kompiuterinės technikos pagalba suklastojo UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV 0000073 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo ruošinius už 5 885,25 Lt tame tarpe 897,75 Lt ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš N. S. gautą minėtą suklastotą PVM s. f. perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė ją įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukti į PVM deklaraciją, kaip pirkimo PVM. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad J. K. pateiktoje PVM s. f. nurodytos prekės realiai UAB „Vidanerus“ parduotos nebuvo ir ši PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM s. f. PVM sumą įtraukė į UAB „Vidanerus“ PVM deklaraciją už 2005 metų rugpjūčio mėnesį, taip 897,75 Lt sumažindami UAB „Vidanerus“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šią deklaraciją 2005-09-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams; tokiu būdu UAB „Vidanerus“ apgaule savo naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 35 628,05 Lt PVM. Šiais savo veiksmais UAB „Vidanerus“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Taip pat UAB „Vidanerus“, atstovaujama direktoriaus J. K., kuris vadovaudamas UAB „Vidanerus“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Vidanerus“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas UAB „Vidanerus“ vardu, jos naudai ir interesais, laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, apgaule UAB „Vidanerus“ naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 28 925 Lt pelno mokesčio, o būtent:

J. K. laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio 22 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2004 metų gruodžio mėnesio imtinai įsigijo įvairių metalo ruošinių už 60 915,75 Lt bei pagal susitarimą su R. O. iš pastarojo įsigijo suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 BBD serija Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2004 m. UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 60 915,75 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 60 915,75 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 9 137 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2005-09-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ apgaule savo naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 9 137 Lt pelno mokesčio;

taip pat, J. K. laikotarpyje nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2005 metų rugsėjo mėnesio 22 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų 2004 metų rugpjūčio mėnesį įsigijo įvairių metalo ruošinių už 4 490,77 Lt bei pagal susitarimą su N. S. iš pastarojo įsigijo suklastotą N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš S. f. „K.“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis juo užpildyti 2004 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 4 490,77 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 4 490,77 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 674 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2005-09-22 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ apgaule savo naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 674 Lt pelno mokesčio;

taip pat, J. K. laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų laikotarpyje nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2005 metų gruodžio mėnesio imtinai įsigijo įvairių metalo ruošinių už 122 439,94 Lt bei pagal susitarimą su R. O. iš pastarojo įsigijo suklastotas UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus PVM s. f.: 2005-08-26 SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 SIL Nr. 0000073, 2005-01-14 BBD Nr. 00116, 2005-05-04 LEC 1786380, 2005-05-12 LEC 1786381, 2005-05-25 LEC 1786387, 2005-06-06 LEC 1786390, 2005-06-14 LEC 1786392, 2005-07-14 LEC 1786398, 2005-07-29 LEC 1786403 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis jais užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ ir UAB „Silentus“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 m. pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 122 439,94 Lt suma ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 122 439,94 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 18 366 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ apgaule savo naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 18 366 Lt pelno mokesčio;

taip pat, J. K. laikotarpyje nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, siekdamas sumažinti UAB „Vidanerus“ į valstybės biudžetą mokėtiną pelno mokestį, kaip UAB „Vidanerus“ direktorius ir atstovas, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto fizinio asmens be sandorį pateisinančių dokumentų 2005 metų rugpjūčio mėnesį įsigijo įvairių metalo ruošinių už 4 987,5 Lt bei pagal susitarimą su N. S. iš pastarojo įsigijo suklastotą UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073 su įrašytais žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad metalo ruošinius UAB „Vidanerus“ perka iš UAB „Realizacijos valdyba“. J. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB „Vidanerus“ finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir remiantis juo užpildyti 2005 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. yra suklastota, įtraukė ją į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą ir UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 4 987,5 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 4 987,5 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną, tuo sumažindami UAB „Vidanerus“ mokėtiną pelno mokestį - 748 Lt ir šią ataskaitą vykdydami J. K. nurodymus 2006-09-29 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios, Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ apgaule savo naudai panaikino prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 748 Lt pelno mokesčio; tokiu būdu UAB „Vidanerus“ apgaule savo naudai panaikino turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 28 925 Lt pelno mokesčio. Šiais savo veiksmais UAB „Vidanerus“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat, UAB „Vidanerus“, atstovaujama direktoriaus J. K., kuris vadovaudamas UAB „Vidanerus“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Vidanerus“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas UAB „Vidanerus“ vardu, jos naudai ir interesais, laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio, Vilniaus mieste, UAB „Vidanerus“ tarnybinėse patalpose, esančiose adresu Arimų g. 18a, Vilniaus mieste, apgaulingai tvarkė UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, o būtent:

J. K. laikotarpiu nuo 2004 metų sausio iki 2006 metų balandžio mėnesio, Vilniaus mieste, būdamas UAB „Vidanerus“ įmonės kodas 125485078, įregistruotos 2001-01-25, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio apgaulingai tvarkė UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą, t. y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 14 straipsnio 2 dalį „už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai už juose esančių dokumentų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“ taip pat pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, žinodamas, kad tarp UAB „Conexus“, UAB “Silentus”, UAB „Metalinkas“, UAB „Realizacijos valdyba“, N. S. firmos „Kempas“ ir UAB „Vidanerus“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB „Vidanerus“ buhalterinę apskaitą įtraukė iš N. S. gautas žinomai suklastotas UAB „Realizacijos valdyba“ ir N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 ir 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073 bei iš R. O. gautas žinomai suklastotas UAB „Silentus“, UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“ PVM s. f.: 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116, 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009 , 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011 , 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016 , 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2005-05-04 serija LEC 1786380, 2005-05-12 serija LEC 1786381, 2005-05-25 LEC serija 1786387, 2005-06-06 serija LEC 1786390, 2005-06-14 serija LEC 1786392, 2005-07-14 serija LEC 1786398, 2005-07-29 serija LEC 1786403 kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ pirko iš UAB „Conexus“, UAB “Silentus „, UAB „Metalinkas“, UAB „Realizacijos valdyba“ N. S. firmos „Kempas“ įvairaus metalo ruošinius ir už juos apmokėjo. Dėl to negalima iš dalies nustatyti UAB „Vidanerus“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio. Šiais savo veiksmais UAB „Vidanerus“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

Be to, UAB „Vidanerus“, atstovaujama direktoriaus J. K., kuris vadovaudamas UAB „Vidanerus“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Vidanerus“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas UAB „Vidanerus“ vardu, jos naudai ir interesais, laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio 29 dienos, veikdamas ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, suklastojo bei panaudojo suklastotas UAB „Vidanerus“ 2004 ir 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitas, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2005-09-22, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė gautas iš R. O. ir N. S. žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ ir N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f.: 2004-01-29 LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 LEB Nr. 882316, 2004-05-26 LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 BBD Nr. 00007, 2004-06-09 BBD Nr. 00008, 2004-06-10 BBD Nr. 00009, 2004-07-01 BBD Nr. 00020, 2004-07-02 BBD Nr. 00022, 2004-07-15 BBD Nr. 00027, 2004-07-20 BBD Nr. 00030, 2004-07-21 BBD Nr. 00031, 2004-08-09 BBD Nr. 00042, 2004-08-27 BBD Nr. 00050, 2004-09-09 BBD Nr. 00054, 2004-12-10 BBD Nr. 00107, 2004-12-30 BBD Nr. 00109, 2004-12-31 BBD Nr. 00110, 2004-08-23 KMP Nr. 046, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ perka, o UAB „Metalinkas“ ir N. S. firmos „Kempas“ parduoda įvairius metalo ruošinius. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“ ir N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 65 406,52 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 65 406,52 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną ir 2005-04-28 J. K. patvirtino savo parašu. Tokiu būdu UAB „Vidanerus“ suklastojo 2004 metų UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. Tęsdamas nusikalstamą veiką J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams nurodė suklastotą UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie vykdydami J. K. nurodymą minėtą suklastotą pelno (nuostolių) ataskaitą 2005-09-22 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ panaudojo suklastotą UAB „Vidanerus“ 2004 metų pelno (nuostolių) ataskaitą;

taip pat, laikotarpiu nuo 2005 metų sausio mėnesio iki 2006-09-29, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku, J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė gautas iš R. O. ir N. S. žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f.: 2005-08-26 SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 SIL Nr. 0000073, 2005-01-14 BBD Nr. 00116, 2005-05-04 LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 LEC Nr. 1786403, 2005-08-17 RV Nr. 0000073, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ perka, o UAB „Metalinkas“ UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ parduoda įvairaus metalo ruošinius. UAB „Vidanerus“ finansininkai, nežinodami, kad UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. yra suklastotos, įtraukė jas į UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą ir jos II eilutėje „Pardavimų savikaina“ neteisėtai padidino parduotų prekių savikainą 127 427,44 Lt suma, ir XI eilutėje „Pelnas prieš apmokestinimą“ šia 127 427,44 Lt suma sumažino apmokestinamąjį pelną ir 2006-04-28 J. K. patvirtino savo parašu. Tokiu būdu UAB „Vidanerus“ suklastojo 2005 m. UAB „Vidanerus“ pelno (nuostolių) ataskaitą. Tęsdamas nusikalstamą veiką J. K. UAB „Vidanerus“ finansininkams nurodė suklastą UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie vykdydami J. K. nurodymą minėtą suklastotą pelno (nuostolių) ataskaitą 2006-09-29 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ panaudojo suklastotą UAB „Vidanerus“ 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitą, tokiu būdu UAB „Vidanerus“ suklastojo UAB „Vidanerus“ 2004 ir 2005 metų pelno (nuostolių) ataskaitas. Šiais savo veiksmais UAB „Vidanerus“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.

Taip pat, UAB „Vidanerus“, atstovaujama direktoriaus J. K., kuris vadovaudamas UAB „Vidanerus“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Vidanerus“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir kuris veikdamas UAB „Vidanerus“ vardu, jos naudai ir interesais, laikotarpyje nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio 25 dienos, veikdamas vieninga tyčia, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, UAB „Vidanerus“ tarnybinėse patalpose, adresu Arimų g. 18a, būdamas UAB „Vidanerus“ įregistruotos 2001-01-25, įmonės kodas 125485078, adresu Arimų g. 18a, Vilniuje, suklastojo UAB „Vidanerus“ PVM mokesčių deklaracijas ir jas panaudojo, o būtent: direktorius minėtos įmonės finansininkams įtraukimui į įmonės buhalterinę apskaitą perdavė gautas iš N. S. žinomai suklastotas N. S. firmos“ Kempas“ PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046, UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-08-17 serija RV Nr. 0000073, iš R. O. gautas žinomai suklastotas UAB „Metalinkas“ PVM s. f.: 2004-01-29 serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 serija LEB Nr. 8823282, 2004-02-11 serija LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 serija BBD Nr. 00009, 2004-07-01 serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 serija BBD Nr. 00110, 2005-01-14 serija BBD Nr. 00116, žinomai suklastotas UAB „Conexus PVM s. f.: 2005-05-04 serija LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 serija LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 serija LEC Nr. 1786387, 2005-06-06 serija LEC Nr. 1786390, 2005-06-14 serija LEC Nr. 1786392, 2005-07-14 serija LEC Nr. 1786398, 2005-07-29 serija LEC Nr. 1786403, žinomai suklastotas UAB „Silentus“ PVM s. f.: 2005-08-26 serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 serija SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000046 , 2005-11-22 serija SIL Nr. 0000050 , 2005-12-12 serija SIL Nr. 0000062 , 2005-12-20 serija SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 serija SIL Nr. 0000073, 2006-04-05 serija SIL Nr.0000093, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, apie tai kad UAB „Vidanerus“ perka, o N. S. firma “Kempas“, UAB „Realizacijos valdyba“, UAB „Metalinkas“, UAB „Conexus“, UAB „Silentus“ parduoda įvairaus metalo ruošinius ir nurodė UAB „Vidanerus“ finansininkams pagal šiuos žinomai suklastotus dokumentus užpildyti 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas. UAB „Vidanerus“ finansininkai nežinodami, kad minėti dokumentai yra suklastoti, J. K. nurodymu užpildė UAB „Vidanerus“ 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas, kur 2004 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 39 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 469,26 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 39 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 107,51 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 39 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 176,99 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 714 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 821,15 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 372,58 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 690,22 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 870,22 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 374,9 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 176,29 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM ir 2005 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 287,28 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 2 202,81 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 442,66 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 1 224,58 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 2 421,7 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 696,02 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 4 050,62 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų lapkričio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 3 346,88 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 4 264,38 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2006 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos III dalies pirkimo ir (arba) importo PVM 22 eilutėje – „įsigytų prekių ir paslaugų PVM“ įrašydami 918 Lt didesnę PVM sumą, negu UAB „Vidanerus“ realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, tokiu būdu J. K. suklastojo UAB „Vidanerus“ 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas. J. K. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, UAB „Vidanerus“ finansininkams nurodė, minėtas suklastotas PVM deklaracijas pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus darbuotojams, kurie nežinodami, kad PVM deklaracijos suklastotos vykdydami J. K. nurodymą 2004-02-17, 2004-03-18, 2004-04-22, 2004-05-19, 2004-06-23, 2004-07-26, 2004-08-18, 2004-09-24, 2004-10-25, 2005-01-24 ir 2005-02-24, 2005-06-22, 2005-07-25, 2005-08-23, 2005-09-22, 2005-10-25, 2005-11-22, 2005-12-23, 2006-01-27, 2006-05-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 3, Vilniuje darbuotojams, tokiu būdu suklastojo ir panaudojo suklastotas 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2006 metų balandžio mėnesio UAB „Vidanerus“ PVM deklaracijas, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelės 35 628,05 Lt žalos. Šiais savo veiksmais UAB „Vidanerus“ padarė nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.

Motyvuojamoji dalis

Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2007-12-21 nutartimi patvirtintas Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros ikiteisminio tyrimo kontrolės skyriaus prokuroro D. R. 2007-12-21 nutarimas nutraukti ikiteisminį tyrimą įtariamojo K. S. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų bei UAB „Metalų liejiniai“ atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų (t. 15, b. l. 44 - 60).

Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2008-09-01 nutartimi patvirtintas Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros ikiteisminio tyrimo kontrolės skyriaus prokuroro D. R. 2008-08-29 nutarimas nutraukti ikiteisminį tyrimą įtariamojo S. Š. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų bei UAB „Lukomas“ atžvilgiu dėl BK 20 straipsnio 2 dalyje - 182 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje - 182 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje - 300 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų (t. 15, b. l. 95 - 101).

Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2008-04-03 nutartimi patvirtintas Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros ikiteisminio tyrimo kontrolės skyriaus prokuroro D. R. 2008-04-03 nutarimas nutraukti ikiteisminį tyrimą įtariamojo V. B. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų bei UAB „Vilfonika“ atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų (t. 15, b. l. 117 - 133).

2008-07-09 nutarimu Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros prokuroras D. R. nutarė nutraukti ikiteisminį tyrimą įtariamojo J. O. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje ir 183 straipsnio 1 dalyje ir įtariamojo L. B. atžvilgiu dėl BK 24 straipsnio 6 dalyje – 182 straipsnio 2 dalyje, 24 straipsnio 6 dalyje – 183 straipsnio 2 dalyje numatytų nusikalstamų veikų, esant nepadarytai veikai, turinčiai nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (t. 15, b. l. 143 - 146).

Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2007-12-21 nutartimi patvirtintas Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros ikiteisminio tyrimo kontrolės skyriaus prokuroro D. R. 2007-12-21 nutarimas nutraukti ikiteisminį tyrimą įtariamojo A. T. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų bei UAB „Vilsanda ir partneriai“ atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų (t. 15, b. l. 167 - 175).

Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2008-07-22 nutartimi patvirtintas Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros ikiteisminio tyrimo kontrolės skyriaus prokuroro D. R. nutarimas nutraukti ikiteisminį tyrimą įtariamojo I. M. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 182 straipsnio 3 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų bei UAB „Delstuva“ atžvilgiu dėl BK 20 straipsnio 2 dalyje - 182 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje - 300 straipsnio 1 dalyje ir 20 straipsnio 2 dalyje - 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų, įtariamojo A. K. atžvilgiu dėl BK 182 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų bei individualios A. K. įmonės „Arheda“ atžvilgiu dėl BK 20 straipsnio 2 dalyje - 182 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje - 300 straipsnio 1 dalyje ir 20 straipsnio 2 dalyje - 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų (t. 16, b. l. 28 - 34).

2009-03-17 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu E. M. pripažintas kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį ir bei 203 straipsnio 2 dalį bei nuteistas 40 MGL (5 000 litų) dydžio bauda; pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (71 nusikalstoma veika) išteisintas nepadarius nusikalstamų veikų; M. B. pripažintas kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį ir bei 203 straipsnio 2 dalį bei nuteistas 30 MGL (3 750 litų) dydžio bauda; pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (12 nusikalstamų veikų) išteisintas nepadarius nusikalstamų veikų; UAB „Silentus“ pripažinta kalta pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį bei nuteista juridinio asmens likvidavimo bausme, pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (83 nusikalstamos veikos) išteisinta nepadarius nusikalstamų veikų (t. 16, b. l. 80 – 88).

2009-10-19 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu T. S. pripažintas kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, 203 straipsnio 2 dalį bei nuteistas 8 MGL (1 000 litų) bauda, pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (34 nusikalstamos veikos) išteisintas nepadarius veikų, turinčių nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių; L. J. pripažinta kalta pagal BK 222 straipsnio 1 dalį ir 203 straipsnio 2 dalį bei nuteista 7 MGL (760 litų) dydžio bauda, pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (8 nusikalstamos veikos) išteisinta nepadarius veikų, turinčių nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių; S. M. pripažintas kaltu pagal BK 223 straipsnio 1 dalį bei nuteistas 6 MGL (750 litų) dydžio bauda, paskirta bausmė subendrinta su 2008-04-02 Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo nuosprendžiu paskirta bausme bei galutinė bausmė paskirta – 8 MGL (1 000 litų) dydžio bauda; UAB „Metalinkas“ pripažinta kalta pagal BK 20 straipsnio 2 dalį – 222 straipsnio 1 dalį bei nuteista juridinio asmens likvidavimo bausme, pagal BK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktą (41 nusikalstama veika), 20 straipsnio 2 dalį – 300 straipsnio 1 dalį išteisinta nepadarius veikų, turinčių nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (t. 16, b. l. 130 – 141).

2011-05-31 Vilniaus miesto 4 apylinkės teismo nuosprendžiu, pakeistu Vilniaus apygardos teismo 2011-10-07 nuosprendžiu, M. B. buvo pripažintas kaltu pagal BK 182 straipsnio 1 dalį (panaikinant prievolę mokėti PVM į valstybės biudžetą) ir 182 straipsnio 1 dalį (panaikinant prievolę mokėti pelno mokestį į valstybės biudžetą), pagal BK 300 straispnio 1 dalį (2000-09-26 įstatymo redakcija) byla nutraukta, suėjus penkerių metų apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui (t. 30, b. l. 30-62). Apygardos teismas, pakeisdamas pirmosios instancijos teismo nuosprendį, nurodė ir suformulavo reikšmingą šioje byloje ratio decidendi, kad nepagrįstai M. B. dvi nusikalstamos veikos pagal BK 182 str. 1 d. (dėl prievolių mokėti PVM mokestį ir pelno mokestį į valstybės biudžetą panaikinimo) buvo perkvalifikuotos į vieną tęstinę veiką. Pažymėjo, kad skiriasi nusikaltimų objektas – pelno mokestis ir pridėtinės vertės mokestis. Pelno mokestis savo prigimtimi yra kitoks nei PVM, skiriasi jų mokėjimo tvarka bei PVM ir Pelno (nuostolio) deklaracijų pateikimo tvarka, todėl skiriasi ir nusikaltimų, panaikinant prievolę mokėti PVM ir Pelno mokestį, baigtumo momentas. 2002 m. kovo 5 d. PVM įstatymo Nr. IX-751 85 str. 1 d. nurodoma, kad jeigu mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo, mokestinio laikotarpio PVM deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 dienos, pagal 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 51 str. 2 d. metinė pelno mokesčio deklaracija pateikiama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėnesio pirmos dienos. Esant nurodytoms aplinkybėms, kolegija sprendė, kad nusikalstamos veikos PVM ir pelno mokesčio sukčiavimo srityse turi būti kvalifikuojamos atskirai kaip realioji, o ne idealioji šių nusikaltimų sutaptis, t.y. pagal BK 182 str. 1 d. (dėl panaikinimo prievolės sumokėti PVM) ir pagal BK 182 str. 1 d. (dėl panaikinimo prievolės sumokėti pelno mokestį).

2006-06-16 kartos protokolas, patvirtintas Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2006-05-22 nutartimi dėl kratos darymo, patvirtina, jog UAB „Visanda“ patalpose, esančiose adresu: Zietelos g. 4, Vilniuje, buvo paimtos UAB „Conexus“ vardu išrašytos PVM sąskaitos faktūros: 2005-07-08 Serija LEC Nr. 1786394 (originalas), 2005-07-15 Serija LEC Nr. 1786397 (originalas), 2005-08-30 Serija SIL Nr. 0000006 (originalas), 2005-08-31 Serija SIL Nr. 0000008 (originalas), 2005-10-28 Serija SIL Nr. 0000038 (originalas), 2005-12-07 Serija SIL Nr.0000058 (originalas) ir kitų mokėjimo dokumentų kopijos išvardintos protokole (t. 16, b. l. 144 – 152).

2006-06-16 kratos protokolas, patvirtintas Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2006-05-22 nutartimi dėl kratos darymo, patvirtina, kad kratos metu UAB „Vilsanda ir partneriai“ patalpose, esančiose Vilniuje, Metalo g. 4 buvo paimtos UAB „Silentus“ PVM sąskaitos faktūros: 2005-10-29 serija SIL Nr. 0000039, 2005-11-30 serija SIL Nr. 0000055, 2005-12-23 serija SIL Nr. 0000069, 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000071 išrašytos UAB „Vilsanda ir partneriai“ ir kiti mokėjimo dokumentai išvardinti protokole (t. 16, b. l. 155 - 162).

2006-06-15 poėmio protokolu (t. 16, b. l. 178), 2006-06-13 kratos protokolu (t. 16, b. l. 181 – 182), 2006-06-13 kratos protokolu (t. 16, b. l. 185 – 186), 2006-06-13 kratos protokolu (t. 16, b. l. 189 – 191) iš N. S. buvo paimti daiktai išvardinti nurodytose protokolose, kurių dalis pakvitavimais jam buvo grąžinta (t. 17, b. l. 12 – 20, 23, 26).

2006-06-14 kratos metu UAB „Lukomas“ patalpose, esančiose Vilniuje, Žarijų g. 2A buvo paimtos UAB „Silentus“ PVM sąskaita faktūra 2005-09-01 serija SIL Nr. 0000015, PVM sąskaita faktūra 2005-09-12 serija SIL Nr. 0000017, PVM sąskaita faktūra 2005-09-16 serija SIL Nr. 0000027, PVM sąskaita faktūra 2005-09-21 serija SIL Nr. 0000030, PVM sąskaita faktūra 2005-09-27 serija SIL Nr. 0000034, PVM sąskaita faktūra 2005-11-03 serija SIL Nr. 0000054, PVM sąskaita faktūra 2005-11-11 serija SIL Nr. 0000057, PVM sąskaita faktūra 2005-12-01 serija SIL Nr. 0000062, PVM sąskaita faktūra 2005-12-14 serija SIL Nr. 0000064, PVM sąskaita faktūra 2005-12-29 serija SIL Nr. 0000074, PVM sąskaita faktūra 2006-02-01 serija SIL Nr. 0000084, PVM sąskaita faktūra 2006-02-07 serija SIL Nr. 0000086, PVM sąskaita faktūra 2006-04-03 serija SIL Nr. 0000092, PVM sąskaita faktūra 2006-04-13 serija SIL Nr. 0000095, UAB „Conexus“ PVM sąskaita faktūra 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393, PVM sąskaita faktūra 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396, PVM sąskaita faktūra 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406, PVM sąskaita faktūra 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 išrašytos į UAB „Lukomas“ (t. 17, b. l. 118 - 136). UAB „Conexus“ PVM sąskaita faktūra 2005-06-10 serija LEC Nr. 1786393, PVM sąskaita faktūra 2005-06-23 serija LEC Nr. 1786396, PVM sąskaita faktūra 2005-07-07 serija LEC Nr. 1786406, PVM sąskaita faktūra 2005-07-18 serija LEC Nr. 1786408 išrašyta į UAB „Lukomas“ (t. 17, b. l. 137 - 140). UAB „Silentus“ PVM sąskaita faktūra 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023, PVM sąskaita faktūra serija 2005-11-11 SIL Nr. 0000045 išrašyta į A. K. įmonę „Arheda“ (t. 17, b. l. 147-148). UAB „Realizacijos valdyba“ PVM sąskaita faktūra 2005-09-06 serija RV Nr.0000079 išrašyta į A. K. įmonę „Arheda“ (t. 17, b. l. 14 ).

2006-06-21 kratos metu A. K. įmonės „Arheda“ patalpose, esančiose Panevėžyje, Smėlynės g. 112 - 1, buvo paimtos UAB „Silentus“ PVM sąskaita faktūra 2005-09-28 serija SIL Nr. 0000023, PVM sąskaita faktūra serija 2005-11-11 SIL Nr. 0000045, UAB „Realizacijos valdyba“ PVM sąskaita faktūra 2005-09-06 serija RV Nr. 0000079 išrašytos į A. K. įmonę „Arheda“ (t. 17, b. l. 143 - 148).

2006-06-29 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Jondras“ pateikė UAB „Metalinkas“: 2004-07-01 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00021, 2004-10-28 PVM sąskaita faktūrą serija BBD Nr. 00076, 2004-07-05 PVM sąskaita faktūrą serija BBD Nr. 00023, 2004-07-07 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00024, 2004-07-19 PVM sąskaita faktūrą serija BBD Nr. 00029, UAB „Silentus“ 2005-09-14 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000018, N. S. firmos „Kempas“ PVM sąskaitą faktūrą serija KMP Nr. 031 išrašytas į UAB „Jondras“ (t. 17, b. l. 150 - 157).

2006-06-13 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Vidanerus“ pateikė UAB „Realizacijos valdyba“ 2005-08-17 PVM sąskaitą faktūrą serija RV Nr. 0000073, UAB „Metalinkas“ 2004-07-01 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00020, 2004-07-02 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00022, 2004-07-15 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00027, 2004-07-20 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00030, 2004-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00031, 2004-08-09 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00042, 2004-08-27 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00050, 2004-09-09 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00054, 2004-12-10 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00107, 2004-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00109, 2004-12-31 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00110, UAB „Silentus“ 2005-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000009 , 2005-09-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000050, 2005-12-22 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 PVM sąskaita faktūrą serija SIL Nr. 0000073, 2006-04-05 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000093, N. S. firmos „Kempas“ 2004-08-23 PVM sąskaitą faktūrą serija KMP Nr. 046 išrašytas į UAB „Vidanerus“ (t. 17, b. l. 158 – 200, t. 18, b. l. 1 - 19).

2006-06-29 Reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Jondras“ vyr. buhalterė L. D. (t. 17, b. l. 150) pateikė UAB „Metalinkas“ 2004-07-01 PVM sąskaita faktūra serija BBD Nr. 00021, 2004-10-28 PVM sąskaita faktūra serija BBD Nr. 00076, 2004-07-05 PVM sąskaita faktūra serija BBD Nr. 00023, 2004-07-07 PVM sąskaita faktūra serija BBD Nr. 00024, 2004-07-19 PVM sąskaita faktūra serija BBD Nr. 00029 išrašyta į UAB „Jondaras“ (t. 17, b. l. 153 - 157); UAB „Silentus“ 2005-09-14 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000018 išrašyta į UAB „Jondras“ (t. 17, b. l. 151); N. S. firmos „Kempas“ PVM sąskaita faktūra serija KMP Nr. 031 išrašyta į UAB „Jondras“ (t. 17, b. l. 152).

2006-08-18 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Vidanerus“ pateikė UAB „Metalinkas“ 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823281, 2004-02-06 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823282, PVM sąskaitą faktūrą serija 2004-02-11 LEB Nr. 8823286, 2004-02-17 PVM sąskaita faktūrą serija LEB Nr. 8823287, 2004-03-19 PVM sąskaita faktūrą serija LEB Nr. 8823291, 2004-04-05 PVM sąskaita faktūrą serija LEB Nr. 8823294, 2004-04-20 PVM sąskaita faktūrą serija LEB Nr. 8823301, 2004-04-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823302, 2004-05-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823312, 2004-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 882316, 2004-05-26 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823317, 2004-06-08 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00007, 2004-06-09 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00008, 2004-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00009, 2005-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00116, UAB „Silentus“ 2005-12-12 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000066 išrašytas į UAB „Vidanerus“ (t. 17, b. l. 160 - 200, t. 18, b. l. 1 - 19). UAB „Conexus“ 2005-07-29 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786403, 2005-07-14 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786398, 2005-05-04 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786380, 2005-05-12 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786381, 2005-05-25 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786387, 2005-06-14 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786392, 2005-06-06 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 1786390 išrašytomis į UAB „Vidanerus“ (t. 17, b. l. 163 - 169 ).

2006-06-22 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Juodieji metalai“ pateikė UAB „Metalinkas“ 2005-01-31 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00125, UAB „Silentus“ 2005-09-16 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000020, 2005-10-24 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000033, 2005-10-27 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000037, 2005-11-02 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000044, 2005-11-21 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000049, 2005-12-16 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000067, 2006-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000082, 2006-03-10 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000089, 2006-04-25 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000096, 2006-05-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000102, UAB „Conexus“ 2005-06-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC 1786389, 2005-07-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC 1786395, 2005-07-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC 1786399, 2005-08-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC 1786407 išrašytas į UAB „Juodieji metalai“ ( t. 18, b. l. 15). Realizacijos valdyba“ 2005-01-30 PVM sąskaita faktūra serija RV Nr. 0000110, 2006-05-10 PVM sąskaita faktūra serija RV Nr. 0000130 išrašytomis į UAB „Delstuva“ (t. 18, b. l. 52 - 53). UAB „Realizacijos valdyba“ 2005-08-17 PVM sąskaita faktūra serija RV Nr. 0000073 išrašyta į UAB „Vidanerus“ (t. 18, b .l. 14 ).

2006-08-28 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Juodieji metalai“ vyr. buhalterė pateikė UAB „Silentus“ 2005-09-16 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000019, 2005-09-19 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000020, 2005-10-24 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000031, 2005-10-25 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000033, 2005-10-27 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000037, 2005-11-02 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000041, 2005-11-04 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000044, 2005-11-21 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000049, 2005-12-16 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000063, 2005-12-21 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000067, 2006-02-13 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000082, 2006-03-10 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000089, 2006-04-25 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000096, 2006-05-22 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000102 išrašyta į UAB „Juodieji metalai“ (t. 18, b. l. 18 - 31); UAB „Conexus“ 2005-06-13 PVM sąskaita faktūra serija LEC 1786389, 2005-07-14 PVM sąskaita faktūra serija LEC 1786395, 2005-07-18 PVM sąskaita faktūra serija LEC 1786399, 2005-08-10 PVM sąskaita faktūra serija LEC 1786407 išrašyta į UAB „Juodieji metalai“ (t. 18, b .l. 32 - 35).

2006-08-28 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Juodieji metalai“ pateikė UAB „Metalinkas“ 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823277, 2004-02-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823288, 2004-03-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823290, 2004-04-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823297, 2004-04-23 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823298, 2004-05-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8823313, 2004-06-01 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00002, 2004-06-02 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00003, 2004-06-21 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00012, 2004-06-25 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00013, 2004-06-28 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00014, 2004-09-20 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00058, 2004-09-22 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00059, 2004-10-25 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00072, 2004-10-26 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00073, 2004-12-03 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00089, 2004-12-10 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00094 išrašytas į UAB „Juodieji metalai“ (t. 18, b. l. 16 - 35).

2006-06-22 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Metalų liejiniai“ pateikė UAB „Metalinkas“ 2005-01-28 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00124, 2005-01-31 PVM sąskaitą faktūrą serija BBD Nr. 00126, UAB „Silentus“ 2005-08-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000003, 2005-11-14 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000048, N. S. firmos „Kempas“ 2004-08-27 PVM sąskaitą faktūrą serija KMP Nr. 051, 2004-11-09 PVM sąskaitą faktūrą serija KMP Nr. 098, 2004-11-17 PVM sąskaitą faktūrą serija KMP Nr. 103 išrašytas į UAB „Metalų liejiniai“ (t. 18, b. l. 37 - 45).

2006-07-01 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu L. K. pateikė UAB „Silentus“ 2005-09-12 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000014, 2005-09-20 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 0000021 išrašytas į UAB „Armalita“ ( t. 18, b. l. 46 - 49).

2006-09-18 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Delstuva“ pateikė UAB „Realizacijos valdyba“ 2005-01-30 PVM sąskaitą faktūrą serija RV Nr. 0000110, 2006-05-10 PVM sąskaitą faktūrą serija RV Nr. 0000130 išrašytas į UAB „Delstuva“ (t. 18, b. l. 50 - 53).

2006-06-20 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „Audito konsultacinis centras“ pateikė UAB „Silentus“ 2005-08-29 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 00004, 2005-08-30 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 00007, 2005-09-10 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000010, 2005-09-06 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000012, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000013, 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000025, 2005-10-10 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000029, 2005-10-21 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000035, 2005-10-24 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000032, 2005-11-02 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000042, 2005-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000047, 2005-11-22 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000051, 2005-12-07 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000059, 2005-12-07 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000060, 2005-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000061, 2005-12-20 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000065, 2006-01-04 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000076, 2006-01-05 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000077, 2006-01-10 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000078, 2006-02-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000079, 2006-02-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000080, 2006-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000081, 2006-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000083, 2006-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000085, 2006-03-06 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000087, 2006-03-06 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000088, 2006-03-17 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000090, 2006-04-12 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000094, 2006-04-25 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000097, 2006-05-01 PVM sąskaitą faktūrą serija SIL Nr. 000099 išrašytas į UAB „Realizacijos valdyba“ (t. 18, b. l. 62 - 92).

UAB „Silentus“ 2005-12-28 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000070, 2005-12-29 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000072, 2006-04-03 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000091 išrašyta į UAB „Vilfonika“ (t. 18, b. l. 56 - 58). UAB „Silentus“ 2005-09-12 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000014, 2005-09-20 PVM sąskaita faktūra serija SIL Nr. 0000021 išrašyta į UAB „Armalita“ (t. 18, b. l. 48 - 49 ). UAB „Realizacijos valdyba“ 2005-10-07 PVM sąskaita faktūra serija RV 000089, 2005-10-10 PVM sąskaita faktūra serija RV 000091 į UAB „Moller Auto“ (t. 18, b. l. 59-60 ).

2006-06-13 daiktų, dokumentų pateikimo protokolu J. D. pateikė UAB „Conexus“ 2005-12-01 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 682, 2005-12-05 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 686, 2005-12-07 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 690, 2005-12-09 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 692, 2005-12-14 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 702, 2005-12-19 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 714, 2005-11-02 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0657, 2005-11-01 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0655, 2005-11-06 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0660, 2005-10-14 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0632, 2005-10-03 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0614, 2005-10-05 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0621, 2005-10-11 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0627, 2005-09-16 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0588, 2005-09-12 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0579, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0577, 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0564, 2005-09-01 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0562, 2005-08-30 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0515, 2005-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 0512, 2006-01-03 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 721, 2006-01-04 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 722, 2006-02-01 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) 2006-02-03 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 759, 2006-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija CNX Nr. 7766 išrašytas į UAB „Silentus“ (t. 18, b. l. 93 - 118 ).

2010-01-26 Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos respublikos vidaus reikalų ministerijos tarnybiniu pranešimu nustatyta, SIM kortelei Nr. 8937002040800161498 priskirtas telefono abonento Nr. 65556667 (t. 19, b. l. 81).

2006-06-13 J. K. asmens kratos protokolu paimtas mobilaus ryšio telefonas „Nokia 6030“, IMEI 358828/00/130504/6, su SIM kortele Nr. 89370010100000774130, kuriuo J. K. dėl nusikaltimų darymo bendravo su R. O. (t. 24, b. l. 78). Daiktai apžiūrėti 2010-02-02 daiktų apžiūros protokolu ( t. 19, b. l. 84 - 85). 2010-01-26 nustatyta, kad SIM kortelei Nr. 89370010100000774130 priskirtas telefono abonento Nr. 61037173 (t. 19, b. l. 83).

2006-06-13 kratos protokolu N. S. gyvenamosiose patalpose adresu Vilnius, Visorių g. 6-72 paimtas mobilaus ryšio telefonas „Nokia 5140“, IMEI Nr. 353354/00/033964/2, su SIM kortele Nr. 8937002040800161498, kuriuo N. S. dėl nusikaltimų darymo bendravo su R. O., S. Š., I. M. (t. 16 , b. l. 181 - 182). Daiktai apžiūrėti 2010-02-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 19, b. l. 86 - 87).

2006-06-13 kratos protokolu R. O. automobilyje Opel Omega, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini) paimta UAB „Silentus“ antspaudas (t. 17 , b. l. 104 - 106), kuris apžiūrėtas 2010-02-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 19, b. l. 88 - 89).

2006-06-13 R. O. asmens kratos protokolu paimta UAB „Silentus“ banko „Snoras“ mokėjimo kortele Nr. 9440070810010357081 (t. 22, b. l. 128), kuri apžiūrėta 2010-02-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 19, b. l. 90 - 91).

2006-06-13 kartos protokolu UAB „Realizacijos valdyba“ patalpose, Ulonų g.5, Vilniuje, paimtas N. S. firmos „Kempas“ antspaudas (t. 16, b. l. 189 - 191), kuris apžiūrėtas 2010-02-02 daiktų apžiūros protokolu (t. 19, b. l. 92 - 93).

Išanalizavus byloje surinktus įrodymus pateiktų patikslintų kaltinimų ribose, teisme apklaustų kaltinamųjų ir liudytojų parodymus bei rašytinę baudžiamosios bylos medžiagą, teismas daro išvadą, kad neginčijamai nustatyta kaltinamieji J. K., N. S., R. O., A. R. ir N. K. padarė jiems inkriminuojamas aukščiau aprašytas nusikalstamas veikas.

Dėl sukčiavimų

Pagal baudžiamąjį įstatymą sukčiavimas – tai nusikalstama veika, kuria kaltininkas apgaule savo ar kitų asmenų naudai įgyja svetimą turtą ar turtinę teisę, išvengia turtinės prievolės arba ją panaikina. Kvalifikuojant nusikalstamą veiką kaip sukčiavimą, svarbu teisingai nustatyti, kokios rūšies turtinę naudą gavo kaltininkas. Pažymėtina ir tai, kad BK 182 straipsnio dispozicijoje sukčiavimo veikos požymiai suformuluoti kaip alternatyvūs, todėl baudžiamajai atsakomybei kilti pakanka, kad būtų padaryta bent viena iš nurodytų veikų. Dalis kaltinamųjų veikų, priklausomai nuo panaikintos (išvengtos) mokestinės prievolės dydžio, kvalifikuotos pagal BK 182 straipsnio 1 dalį, dalis – pagal BK 182 straipsnio 2 dalį. Pažymėtina, kad didelės vertės turtine prievole laikytina mokesčio vertė, viršijanti 250 MGL, t. y. 31 250 litų (atsižvelgiant į veikų padarymo metu galiojusį 125 litų MGL dydį).

Kadangi kaltinamojo N. K. dvi nusikalstamos veikos ir UAB „Vidanerus“ viena nusikalstoma veika pagal BK 182 straipsnio 1 dalį padarytos laikotarpiu nuo 2005 metų gegužės mėnesio iki 2006 metų rugsėjo mėnesio pabaigos, t. y. daugiau kaip prieš 6 metus, skaičiuojant nuo paskutinės veikos užbaigimo dienos, padaryti nusikaltimai priskirtini prie nesunkių nusikaltimų, - vadovaujantis BK 95 straipsnio 1 dalimi (2003-04-10 įstatymo redakcija) šiems nusikaltimams yra suėjęs veikų padarymo metu galiojęs penkerių metų apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas, todėl vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu baudžiamoji byla šioje dalyje kaltinamojo N. K. ir UAB „Vidanerus“ atžvilgiu nutrauktina.

Dėl apgaulingo apskaitos tvarkymo

Dėl neteisėto J. K. vertimosi komercine veikla

Pažymėtina, kad pirmiausia už verslo tvarkos pažeidimus atsiranda administracinė atsakomybė. Baudžiamoji atsakomybė siejama su papildomais požymiais, numatytais BK 202 straipsnyje. Šie požymiai yra veiklos versliškumas arba stambus mastas. Stambaus masto sąvoka Baudžiamajame kodekse nepateikta, tačiau sisteminis įstatymų aiškinimas leidžia spręsti, kad, viršijus ATPK 173 straipsnyje numatytą 500 MGL dydžio sumą, kyla nebe administracinė, o baudžiamoji atsakomybė. Administracinės ir baudžiamosios atsakomybės atribojimas pagal veikos versliškumo požymį sudėtingesnis, nes ATPK 173 straipsnio 1 dalyje vartojamas terminas „vertimasis veikla“ ir BK 202 straipsnio 1 dalyje vartojamas terminas „ėmimasis veiklos versliškai“ reiškia ne ką kita kaip veiklos pastovumą, nuolatinį jos pobūdį. Pagal įstatymo formuluotę baudžiamoji atsakomybė už verslišką ėmimąsi ūkinės, komercinės, finansinės ar profesinės veiklos neteisėtu būdu galima ir nesant stambaus masto požymio. Kaltinamasis J. K. 2004 – 2006 metais, būdamas UAB „Vidanerus“ direktoriumi, įsigijo įvairių metalų gaminių ir USB blokų tikslu juos vėliau parduoti, kaip fizinis asmuo neturintis verslo liudijimo šiai veiklai. Parduodamas šiuos metalų gaminius ir USB blokus J. K. laikotarpiu nuo 2004 metų iki 2006 metų gavo 631 185,55 Lt pajamų ir į valstybės biudžetą nesumokėjo 82 523,59 Lt Gyventojų pajamų mokesčio bei 81 028,31 Lt PVM. Kadangi apie kaltinamojo J. K. vykdomą individualią komercinę veiklą buvo būtina informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka, vykdoma veikla buvo pastovi, tęsėsi gan ilgą laikotarpį, be to, verčiantis minėta komercine veikla kaltinamojo gautos pajamos viršijo 500 MGL dydžio sumą, todėl tokia kaltinamojo neteisėta veikla teisingai vertinama kaip versliška ir stambiu mastu vykdoma neteisėta komercine veikla bei kvalifikuojama kaip nusikaltimas, numatytas BK 202 straipsnio 1 dalyje.

Tačiau, kadangi nusikaltimas padarytas laikotarpiu nuo 2004 metų sausio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, t. y. daugiau kaip prieš 6 metus, be to, padarytas nusikaltimas veikos nutraukimo metu buvo priskirtas prie nesunkių nusikaltimų (2003-04-10 įstatymo Nr. IX-1495 redakcija, galiojusi iki 2007-07-21), todėl, vadovaujantis BK 95 straipsnio 1 dalimi (2003-04-10 įstatymo redakcija) šiam nusikaltimui yra suėjęs penkerių metų apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas, todėl vadovaujantis BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu baudžiamoji byla šioje dalyje kaltinamojo J. K. atžvilgiu nutrauktina.

Dėl juridinių asmenų atsakomybės

Dėl dokumentų suklastojimo ir disponavimo suklastotais dokumentais

J. K. buvo kaltinamas tuo, kad laikotarpiu nuo 2004 metų balandžio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio, ikiteisminio tyrimo metu tiksliau nenustatytu laiku, Vilniuje, ikiteisminio tyrimo metu tiksliau nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupėje su R. O., N. S. ir atskirais atvejais veikdamas bendrininkų grupėje su N. K., M. B., suklastojo dokumentus, o būtent:

A. R. šioje byloje kaltinamas tuo, kad laikotarpiu nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų spalio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, bendrininkų grupe su N. S., suklastojo dokumentus, o būtent:

jis gi, 2005 metų rugsėjo mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. S., pastarajam, kompiuterinės technikos pagalba suklastojus UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-09-06 serija RV Nr. 0000079, joje įrašant žinomai melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ pardavė A. K. individualiai įmonei santechnikos prekių už 63 720 Lt, A. R. šiuos žinomai melagingus duomenis, kaip UAB „Realizacijos valdyba“ direktorius, patvirtino savo parašu ir tokiu būdu suklastojo dokumentą, kuris buvo panaudotas nusikalstamai veiklai vykdyti;

jis gi, 2005 metų spalio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su N. S., pastarajam, kompiuterinės technikos pagalba suklastojus UAB „Realizacijos valdyba“ PVM s. f. 2005-10-07 serija RV Nr. 0000089, joje įrašant žinomai melagingus duomenis, kad UAB „Realizacijos valdyba“ pardavė UAB „Moller Auto“ automobilio detalių už 3 567,4 Lt, A. R. šiuos žinomai melagingus duomenis, kaip UAB „Realizacijos valdyba“ direktorius, patvirtino savo parašu ir tokiu būdu suklastojo dokumentą, kuris buvo panaudotas nusikalstamai veiklai vykdyti;

UAB „Realizacijos valdyba“ šioje byloje kaltinama tuo, kad laikotarpyje nuo 2005 rugpjūčio mėnesio iki 2005 spalio mėnesio, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, atstovaujama direktoriaus A. R., kuris būdamas UAB „Realizacijos valdyba“ vadovu, turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus UAB „Realizacijos valdyba“ vardu, jos naudai ir interesais, suklastojo dokumentus, o būtent:

Nurodytiems kaltinamiesiems pareikšti kaltinimai dėl dokumentų – PVM sąskaitų – faktūrų, kurie yra buhalterinės apskaitos dokumentai, suklastojimo yra pertekliniai. Apgaulingas buhalterinės apskaitos tvarkymas, dėl kurio padarymo nurodyti kaltinamieji pripažinti kaltais, yra tyčinis nusikaltimas ir tais atvejais, kai apgaulingai tvarkant buhalterinę apskaitą suklastojami tik buhalterinės apskaitos dokumentai ar apskaitos registrai; tokiais atvejais kaltininko veika kvalifikuojama tik pagal BK 222 straipsnį (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo 2005-12-29 nutarimo Nr. 55 „Dėl teismų praktikos nusikalstamų veikų finansų sistemai baudžiamosiose bylos” 31 punktas). Atsižvelgiant į nurodytas aplinkybes kaltinamasis J. K. dėl kaltinimų pagal 300 straipsnio 1 dalį, A. R. dėl kaltinimų pagal BK 300 straipsnio 1 dalį, UAB „Realizacijos valdyba“ dėl kaltinimų pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį, UAB „Vidanerus“ dėl kaltinimų pagal BK dėl kaltinimų pagal (20 straipsnio 1 dalį ir) 300 straipsnio 3 dalį išteisintini, kadangi nepadarytos atskiros nusikalstamos veikos ir toks kvalifikavimas yra pagal teismų praktiką perteklinis (BPK 303 str. 5 d. 1 p.). Šiais atvejais PVM sąskaitų faktūrų klastojimas panaudotas kaip būdas apgaulingai tvarkyti įmonių UAB „Vidanerus“, UAB „Realizacijos valdyba“, N. S. firmos „Kempas“ apskaitą. Nepaisant to, kad atskiriems kaltinamiesiems nurodytų veikų atžvilgiu galėtų būti taikoma ir apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatis (pagal BK 300 str. 1 d.), teismas laiko, jog palankesnė kaltinamiesiems yra išteisinimo formuluotė. Taip pat tas pačiais motyvais tikslintinas N. S. pareikštas kaltinimas dėl nuo 2004 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų gegužės mėnesio PVM sąskaitų faktūrų klastojimo, dėl ko buvo padaryta valstybės biudžetui didelės žalos, šalinant iš veikos epizodus (nekeičiant jo esmės ir kvalifikacijos), kuriuos pilnai apima BK 222 str. 1 dalyje numatytas apgaulingas buhalterinės apskaitos vedimas, panaudojant suklastotas PVM sąskaitas faktūras, o būtent epizodai, kuomet N. S.:

„2004 metų rugpjūčio mėnesį pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos “Kempas” PVM s. f. 2004-08-23 serija KMP Nr. 046 joje nurodydamas melagingus duomenis apie tai, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Vidanerus“ perka metalo lydinius už 5 299,11 Lt tame tarpe 808,34 Lt PVM ir šį suklastotą dokumentą perdavė J. K.. J. K. iš N. S. gautą minėtą suklastotą dokumentą perdavė UAB “Vidanerus” finansininkams bei nurodė jį įtraukti į UAB „Vidanerus“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2004 metų rugpjūčio, lapkričio mėnesiais pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-27 serija KMP Nr. 051, 2004-11-09 serija KMP Nr. 098, 2004-11-17 serija KMP Nr. 103 jose nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Metalų liejiniai“ perka metalo ruošinius už 23 138,62 Lt tame tarpe 3 529,62 Lt PVM ir šiuos suklastotus dokumentus perdavė J. K., kuris juos perdavė UAB „Metalų liejiniai“ direktoriui K. S.. K. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką iš J. K. gautus suklastotus dokumentus perdavė UAB „Metalų liejiniai“ finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Metalų liejiniai“ finansinę apskaitą;

jis gi, 2004 metų rugpjūčio mėnesį pagal J. K. jam pateiktus duomenis kompiuterinės technikos pagalba suklastojo N. S. firmos „Kempas“ PVM s. f. 2004-08-12 serija KMP Nr. 031 joje nurodydamas melagingus duomenis, kad N. S. firma „Kempas“ parduoda, o UAB „Jondras“ perka metalo ruošinius už 32 200,03 Lt tame tarpe 4 911,87 Lt PVM ir šį dokumentą perdavė J. K.. J. K., iš N. S. suklastotą dokumentą perdavė UAB „Jondras“ darbuotojams, kurie nežinodami, kad jiems pateikta PVM s. f. yra suklastota įtraukė ją į UAB „Jondras“ buhalterinę apskaitą.“

Teismas negali N. S. išteisinti pagal nurodytą straipsnį, kadangi kitų, nei N. S. firmos „Kempas“ išrašytų, PVM sąskaitų faktūrų klastojimas nepatenka į BK 222 str. 1 dalyje numatytos N. S. įvykdytos nusikalstamos veikos ribas.

Kaltinamasis N. S. administracine tvarka nebaustas, neteistas (t. 21, b. l. 77), į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą ir Prienų Psichikos sveikatos centro narkologo ir psichiatro įskaitą neįrašytas (t. 21, b. l. 80, 81), Lietuvos parašiutininkų asociacijos ir bendrovės Euroalliance OU charakterizuojamas teigiamai (t. 29, b. l. 179 – 180, 182), slaugo tėvus, kuriems nustatytas specialusis nuolatinės priežiūros (pagalbos) poreikis (t. 29, b. l. 183 – 186).

Kaltinamasis R. O. dirba UAB „S. M.“ direktoriumi (t. 29, b. l. 172), administracine tvarka nebaustas, neteistas (t. 22, b. l. 188), į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą neįrašytas (t. 22, b. l. 190), vedęs (t. 30, b. l. 23).

Kaltinamasis A. R. administracine tvarka nebaustas, neteistas (t. 23, b. l. 72), į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą neįrašytas (t. 23, b. l. 74), dirbantis UAB Tegros investicija“ vairuotoju (t. 29, b. l. 149 – 150).

Kaltinamasis J. K. administracine tvarka nebaustas, neteistas (t. 24, b. l. 125), į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą neįrašytas (t. 24, b. l. 127).

Kaltinamasis N. K. administracine tvarka nebaustas, teistas (t. 25, b. l. 3), į Pakaunės pirminės sveikatos priežiūros centro narkologinio kabineto įskaitą neįrašytas (t. 25, b. l. 9), Kauno apskrities Priklausomybės ligų centre dėl priklausomybės nuo alkoholio, narkotinių, psichotropinių ar toksinių medžiagų nesikreipė ir nebuvo gydomas (t. 25, b. l. 11).

Kaltinamoji N. S. firma „Kempas“ neteista (t. 25, b. l. 23).

Kaltinamoji UAB „Realizacijos valdyba“ neteista (t. 25, b. l. 43).

Kaltinamoji UAB „Vidanerus“ neteista (t. 25, b. l. 115), Vilniaus apygardos teismo 2012-02-10 nutartimi UAB „Vidanerus“ iškelta bankroto byla, įmonės administratoriumi paskirta UAB „Bankroto administratorių biuras“, nutartis įsiteisėjo 2012-04-16 (t. 29, b. l. 121 – 123, 124 - 130).

Skirdamas bausmes teismas vadovaujasi bausmės paskirtimi (BK 41 str. 2 d.), bendraisiais bausmės skyrimo pagrindais (BK 54 str.), tai, jog neteistiems asmenims paprastai skiriamos su laisvės atėmimu nesusijusios bausmės rūšys, kitomis bausmių skyrimo taisyklėmis, įvertinant ir specifines bausmių rūšis juridiniams asmenims, bausmių individualizavimo taisykles bendrininkams.

Skiriant bausmę kaltinamajam J. K. atsižvelgtina į nusikalstamų veikų padarymo aplinkybes, motyvus (iš savanaudiškų paskatų), pavojingumo laipsnį ir pobūdį, iš kurių nusikalstamos veikos, numatytos BK 182 straipsnio 2 dalyje, priskiriamos prie sunkių nusikaltimų, o BK 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje numatytos nusikalstamos veikos priskiriamos prie apysunkių nusikaltimų, į kaltės formą – tiesioginę tyčią, į nusikalstamų veikų stadijas (baigti nusikaltimai), į kaltinamojo asmenybę, kuris administracine tvarka nebaustas, neteistas, į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą neįrašytas, dirbantis, į tai, kad jis nusikalstamas veikas padarė bendrininkų grupėje (BK 60 str. 1 d. 1 p.).

Skiriant bausmę kaltinamajam N. S. atsižvelgtina į nusikalstamų veikų padarymo aplinkybes, motyvus (iš savanaudiškų paskatų), pavojingumo laipsnį ir pobūdį, iš kurių nusikalstamos veikos, numatytos BK 182 straipsnio 2 dalyje, priskiriamos prie sunkių nusikaltimų, o BK 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje numatytos nusikalstamos veikos priskiriamos prie apysunkių nusikaltimų, į kaltės formą – tiesioginę tyčią, į nusikalstamų veikų stadijas (baigti nusikaltimai), į kaltinamojo asmenybę, kuris administracine tvarka nebaustas, neteistas, į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą ir Prienų Psichikos sveikatos centro narkologo ir psichiatro įskaitą neįrašytas, Lietuvos parašiutininkų asociacijos ir bendrovės Euroalliance OU charakterizuojamas teigiamai, slaugo tėvus, kuriems nustatytas specialusis nuolatinės priežiūros (pagalbos) poreikis, į tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir dėl padarytų nusikalstamų veikų nuoširdžiai gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.), visiškai savo noru atlygino padarytą valstybei turtinę žalą (BK 59 str. 1 d. 3 p.) bei tai, kad nusikalstamas veikas padarė bendrininkų grupėje (BK 60 str. 1 d. 1 p.).

Skiriant bausmę kaltinamajam R. O. atsižvelgtina į nusikalstamų veikų padarymo aplinkybes, motyvus (iš savanaudiškų paskatų), pavojingumo laipsnį ir pobūdį, iš kurių nusikalstamos veikos, numatytos BK 182 straipsnio 2 dalyje, priskiriamos prie sunkių nusikaltimų, 300 straipsnio 3 dalyje numatyta nusikalstama veika priskiriama prie apysunkių nusikaltimų, į kaltės formą – tiesioginę tyčią, į nusikalstamų veikų stadijas (baigti nusikaltimai), į kaltinamojo asmenybę, kuris dirbantis UAB „S. M.“ direktoriumi, administracine tvarka nebaustas, neteistas, į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą neįrašytas, į tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir dėl padarytų nusikalstamų veikų nuoširdžiai gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.) bei tai, kad nusikalstamas veikas padarė bendrininkų grupėje (BK 60 str. 1 d. 1 p.).

Skiriant bausmę kaltinamajam A. R. atsižvelgtina į nusikalstamos veikos padarymo aplinkybes, motyvus (iš savanaudiškų paskatų), pavojingumo laipsnį ir pobūdį, kuri priskiriama prie apysunkių nusikaltimų, į kaltės formą – tiesioginę tyčią, į nusikalstamos veikos stadiją (baigtas nusikaltimas), į kaltinamojo asmenybę, kuris administracine tvarka nebaustas, neteistas, į Vilniaus priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą neįrašytas, dirbantis UAB Tegros investicija“ vairuotoju, į tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamą veiką ir dėl padarytos nusikalstamos veikos nuoširdžiai gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.) bei tai, kad nėra jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių.

Skiriant bausmes kaltinamosioms N. S. firmai „Kempas“ ir UAB „Realizacijos valdyba“ atsižvelgtina į nusikalstamos veikos padarymo aplinkybes, motyvus (iš savanaudiškų paskatų), pavojingumo laipsnį ir pobūdį, kuri priskiriama prie apysunkių nusikaltimų, į kaltės formą – tiesioginę tyčią, į nusikalstamos veikos stadiją (baigtas nusikaltimas), į kaltinamųjų asmenybes, kurios neteistos, į tai, kad nėra atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių, nusikalstoma veika padaryta žala valstybei pašalinta.

Skiriant bausmę kaltinamajai UAB „Vidanerus“ atsižvelgtina į nusikalstamų veikų padarymo aplinkybes, motyvus (iš savanaudiškų paskatų), pavojingumo laipsnį ir pobūdį, iš kurių nusikalstama veika, numatyta BK 182 straipsnio 2 dalyje, priskiriama prie sunkių nusikaltimų, o BK 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje numatytos nusikalstamos veikos – prie apysunkių nusikaltimų, į kaltės formą – tiesioginę tyčią, į nusikalstamų veikų stadijas (baigti nusikaltimai), į kaltinamosios asmenybę, kuri neteista, į tai, kad atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Kaltinamasis N. K. administracine tvarka nebaustas, teistumas išnykęs, į Pakaunės pirminės sveikatos priežiūros centro narkologinio kabineto įskaitą neįrašytas, Kauno apskrities Priklausomybės ligų centre dėl priklausomybės nuo alkoholio, narkotinių, psichotropinių ar toksinių medžiagų nesikreipė ir nebuvo gydomas.

Pažymėtina, kad už padarytas nusikalstamas veikas įstatymo leidėjas numatė itin griežtas bausmes. Už BK 182 straipsnio 2 dalyje numatytos veikos padarymą turėtų būti skiriama tik reali laisvės atėmimo bausmė iki 8 metų, už BK 300 straipsnio 3 dalyje numatyto nusikaltimo padarymą numatyta be alternatyvų vienintelė laisvės atėmimo bausmės rūšis, už juridiniam asmeniui inkriminuojamas veikas numatyta - iki 10 000 MGL dydžio bauda (2003 04 10 įstatymo Nr. IX-1495 redakcija, galiojusi iki 2007-07-21), juridinio asmens likvidavimas ar veiklos apribojimas. Tačiau skiriant bausmę, pirmiausia reikėtų vadovautis bausmės paskirtimi, kurios vienas iš svarbiausių uždavinių yra užtikrinti teisingumo principo įgyvendinimą. Teisingumo principo realizavimas reiškia tai, kad bausmė būtų adekvati (proporcinga) nusikalstamai veikai ir paskirta atsižvelgiant į kaltinamojo asmenybę, jo elgesį prieš nusikalstamos veikos padarymą, nusikalstamos veikos metu ir po jos padarymo, viso ikiteisminio tyrimo metu, teisminio bylos nagrinėjimo metu. Konstitucijoje įtvirtintas ir Konstitucinio Teismo aiškinamas teisingumo principas taip pat reiškia, jog konstitucinė vertybė yra ne pats teismo baigiamojo akto – nuosprendžio - priėmimas teisme, bet, būtent, teisingo teismo baigiamojo akto – nuosprendžio – priėmimas (Konstitucinio Teismo 2008-02-20 nutarimas). Baudžiamosios teisės paskirties (BK 1 str.) kontekste tai reiškia, kad tarp siekiamo tikslo ir priemonių šiam tikslui pasiekti, tarp nusikalstamos veikos pavojingumo pobūdžio ir už šią veiką numatytos bausmės turi būti teisinga pusiausvyra (proporcija). Be to, įstatymo leidėjas, nustatydamas sankciją už nusikalstamą veiką, kartu yra nustatęs ir tokį teisinį reguliavimą, pagal kurį teismas, skirdamas bausmę už padarytą nusikalstamą veiką, turi galimybę atsižvelgti į visas bylos aplinkybes ir paskirti švelnesnę negu įstatymo numatyta bausmę tais atvejais, kai atitinkamo straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui (BK 54 str. 3 d.). Tokios aplinkybės šioje byloje yra. Baudžiamasis procesas šioje byloje užtruko, nuo pirminių nusikalstamų veikų užbaigimo praėjo virš aštuonerių metų. Remiantis E. Ž. Teisių Teismo ir Lietuvos Aukščiausiojo Teismo praktika, tokiu atveju pripažįstama, kad bausmės mažinimas ar vien tik pripažinimas kaltu, yra pagrindinės ir tinkamos priemonės, kadangi bausmės, o kartu ir baudžiamosios teisės tikslų pasiekimo galimybė bei prasmingumas, praėjus ilgam laikui po nusikaltimo padarymo, turi būti apsvarstomi, atsižvelgiant į viešą interesą dėl teisingo ir operatyvaus proceso bei persekiojamo asmens teisės ilgai nelikti nežinioje dėl savo likimo pusiausvyros pasiekimo būtinumo (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo kasacinės nutartys Nr. 2K-7-45/2007, 2K-7-48/2009, 2K-256/2009). Įvertinus visas minėtas aplinkybes, darytina išvada, kad kaltinamiesiems J. K., N. S., R. O. paskiriant BK 182 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje numatytas realios laisvės atėmimo bausmes būtų aiškiai prieštaraujama teisingumo principui, todėl, vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, manytina, jog BK 41 straipsnyje numatyti bausmės tikslai gali būti pasiekti be laisvės atėmimo bausmės kaltinamiesiems paskyrimo. Atsižvelgiant į tai, jog nusikaltimai yra ekonominio pobūdžio, kuriais padaryta žalos valstybės biudžeui ir finansų sistemai, skirtinos veikų padarymo metu galiojusių dydžių už apysunkiuis ir sunkius nusikaltimus baudos (iki 200 MGL ir iki 300 MGL), artimos sankcijos vidurkiui.

Tais pačiais argumentais remiantis juridiniams asmenims – N. S. firmai „Kempas“, UAB „Realizacijos valdyba“ ir UAB „Vidanerus“ skirtinos bausmės – baudos (BK 43 str.) veikų padarymo metu galiojusių dydžių (iki 10000 MGL), artimos sankcijos vidurkiui. Pagrindo parinkti neteistoms įmonėms pačią griežčiausią bausmės rūšį nėra.

Atsižvelgiant į tai, kad minimalaus gyvenimo lygis iki 130 Lt padidėjo nuo 2008 metų (Vyriausybės 2008-10-14 nutarimas Nr. 1031), šioje byloje baudoms skaičiuoti taikytinas 125 Lt MGL dydis, galiojęs veikų padarymo metu.

Paskirtos už atskiras nusikalstamas veikas bausmės, vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, bendrintinos dalinio sudėjimo būdu.

Į kaltinamojo N. S. bausmės laiką įskaitytina viena laikino sulaikymo para nuo 2006-06-13 iki 2006-06-14 ir kardomojo kalinimo laikas nuo 2006-06-14 iki 2006-06-27 (BK 66 str., BPK 140 str. 9 d., t. 21, b. l. 67 – 69, 77).

Į kaltinamojo R. O. bausmės laiką įskaitytinos dvi laikino sulaikymo paros nuo 2006-06-13 iki 2006-06-14 (BK 66 str., BPK 140 str. 9 d., t. 22, b. l. 180 - 182).

Įsiteisėjus nuosprendžiui, panaikintina kaltinamiesiems J. K., N. S. ir R. O. paskirta kardomoji priemonė - rašytinis pasižadėjimas neišvykti (BPK 307 str. 1 d. 6 p.; t. 24, b. l. 76 – 77, t. 21, b. l. 59 – 61, t. 22, b. l. 183 – 185).

Byloje pareikštas kaltinamojo A. R. ir jo gynėjo prašymas atleisti kaltinamąjį nuo baudžiamosios atsakomybės BK 40 straipsnio pagrindu (pagal gynėjo advokato laidavimą)(29 t., b. l. 73-77). Spręsdamas kaltinamojo A. R. baudžiamosios atsakomybės klausimą, teismas pažymi, kad pagal BK 40 straipsnio 2 dalį asmuo, padaręs <...> apysunkį tyčinį nusikaltimą, teismo gali būti atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės, jeigu yra asmens, kuris vertas teismo pasitikėjimo, prašymas perduoti kaltininką jo atsakomybei pagal laidavimą ir jeigu: 1) jis pirmą kartą padarė nusikalstamą veiką, ir 2) visiškai pripažino savo kaltę ir gailisi padaręs nusikalstamą veiką, ir 3) bent iš dalies atlygino ar pašalino padarytą žalą arba įsipareigojo ją atlyginti, jeigu ji buvo padaryta ir 4) yra pagrindo manyti, kad jis visiškai atlygins ar pašalins padarytą žalą, laikysis įstatymų ir nedarys naujų nusikalstamų veikų. Visos A. R. atleidimo nuo baudžiamosios atsakomybės sąlygos yra: A. R. neteistas, duomenų apie pradėtus jo atžvilgiu ikiteisminius tyrimus nėra, charakterizuojamas tik teigiamai, civilinis ieškinys jam nėra pareikštas, jo padaryta veika priskiriama prie apysunkių nusikaltimų, už jį laiduoja draugas, ginantis jį baudžiamojo byloje, kuris charakterizuojamas itin teigiamai, nes tik nepriekaištingos reputacijos asmenys gali būti advokatais. Todėl teismas laiko, kad galima taikyti BK 40 straipsnio 1-3 dalių nuostatas ir kaltinamąjį A. R. atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės pagal laidavimą be užstato (BK 40 str. 5 d.), nustatant 2 metų laidavimo terminą (BK 40 str. 4 d.). Kaltinamąjį atleidus nuo baudžiamosios atsakomybės remiantis BK 40 straipsniu, baudžiamoji byla nutrauktina (BPK 303 str. 4 d.), o kaltinamajam išaiškintina apie sąlyginio atleidimo nuo baudžiamosios atsakomybės sąlygas (BK 40 str. 7, 8 d.), laiduotojui – apie teisę atsisakyti laidavimo (BK 40 str. 6 d.).

Ikiteisminio tyrimo metu 2010-02-05 Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija pateikė civilinį ieškinį atsakovui N. S. dėl 83 572 Lt nesumokėtų mokesčių priteisimo (t. 19, b. l. 100 – 101). 2010-06-30 Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija pareiškė, kad atsisako pareikšto civilinio ieškinio atsakovui N. S., kadangi pastarasis savanoriškai atlygino valstybės biudžetui padarytą žalą (t. 19, b. l. 105).

Teisminio nagrinėjimo metu 2011-06-09 Lietuvos Respublikos Generalinė prokuratūra pareiškė civilinį ieškinį atsakovams J. K., N. S., R. O. ir N. K. dėl 76 634,45 Lt PVM priteisimo Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai (t. 27, b. l. 82 – 105). Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija atsiliepimu į pareikštą civilinį ieškinį nurodė, jog kadangi šiuo metu yra areštuotas J. K. priklausantis turtas ir yra galimybė mokestinę nepriemoką išieškoti Lietuvos Respublikos Mokesčių administravimo įstatymo nustatyta tvarka, Vilniaus apskrities Valstybinė mokesčių inspekcija civilinio ieškinio J. K. nereikš (t. 29, b. l. 1). Teismo posėdyje valstybinės mokesčių inspekcijos atstovė pareiškė, kad nepalaiko šioje byloje pareikšto civilinio ieškinio (29 t., b .l. 17).

Pažymėtina, kad mokestiniai teisiniai (mokesčių administravimo) santykiai yra specifiniai. Šių santykių esmė - mokesčio mokėtojo pareiga tinkamai vykdyti savo mokestinę prievolę valstybei ir mokesčių administratoriaus teisė (pareiga) užtikrinti valstybės pajamų gavimą. Šiems santykiams būdingas subordinacinis pobūdis - viena šalių, mokesčių administratorius, turi aiškiai apibrėžtus įgalinimus kitai šaliai, mokesčių mokėtojui, o šis turi griežtai apibrėžtas, įstatymo nustatytas pareigas. Visus mokesčių mokėjimo ir su tuo susijusius santykius pirmiausia reglamentuoja ne Civilinis kodeksas, o Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo ir kiti mokesčių įstatymai. Šiuose įstatymuose numatyta speciali procedūra, kuria remiantis mokesčių administratorius įgyvendina savo teises ir pareigas mokesčių mokėtojui. Tuo tarpu pagal CK 1.1 straipsnio 2 dalį valstybės mokesčių, kitų privalomų rinkliavų ar įmokų valstybei ar jos institucijoms, valstybės biudžeto bei kitokius santykius, kuriuos reglamentuoja viešosios teisės normos, CK normos taikomos tiek, kiek šių santykių nereglamentuoja atitinkami įstatymai, taip pat šio kodekso įsakmiai nurodytais atvejais. Atsižvelgiant į tai, žalos, padarytos valstybei nesumokėtų mokesčių ar kitų įmokų išraiška, atlyginimo klausimas pirmiausia turėtų būti sprendžiamas ne pareiškiant mokesčių mokėtojui civilinį ieškinį baudžiamojoje byloje, bet Mokesčių administravimo įstatymo ir kitų mokesčius reglamentuojančių įstatymų nustatyta tvarka. Tais atvejais, kai tokia žala negali būti išieškoma Mokesčių administravimo įstatymo nustatyta tvarka, valstybei atstovaujanti institucija turi teisę dėl žalos atlyginimo pareikšti ieškinį (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo senato 2005 m. gruodžio 29 d. nutarimu Nr. 55 Teismų praktikos nusikalstamų veikų finansų sistemai baudžiamosiose bylose apibendrinimo apžvalga). Iš byloje esančio Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos atsiliepimo į ieškinį, teismo posėdžio metu išsakytos pozicijos matyti, jog nagrinėjamu atveju yra priimtas sprendimas išieškoti mokestines nepriemokas iš J. K. ne ginčo tvarka, o ieškinys šioje byloje nepalaikomas. Vykdant išieškojimą areštuota J. K. priklausančio buto ½ dalis, todėl geranoriškai nesumokėjus priskaičiuotų mokestinių nepriemokų bus galimybė nukreipti išieškojimą į skolininko areštuotą turtą. Remiantis išdėstytomis aplinkybėmis, taip pat esant duomenų apie atliktus dalinius mokėjimus į valstybės biudžetą patikslinus PVM ir pelno mokesčių deklaracijas, taip pat ir UAB „Vidanerus“, būtinas mokesčių administratoriaus išsamus priklausančių mokėti sumų perskaičiavimas, tikslinimas, todėl civilinis ieškinys atsakovams J. K., N. S., R. O. ir N. K. dėl 76 634,45 Lt PVM priteisimo paliktinas nenagrinėtas N. S., R. O. ir N. K. atžvilgiu, neišnaudojus ikiteisminės ginčo išsprendimo galimybės, atkreipiant dėmesį, kad N. S. yra atlyginęs žalą (BPK 113 str. 2 d., CPK 296 str. 1 d. 1 p.), o J. K. atžvilgiu civilinis ieškinys paliktinas nenagrinėtinas ir dėl to, kad šioje byloje pareikštas tapatus reikalavimas, kuris nagrinėjamas Vilniaus apygardos administraciniame teisme (BPK 113 str. 2 d., 296 str. 1 d. 4 p.).

Byloje esantys daiktiniai įrodymai: mobilaus ryšio telefonas „Nokia 6030“, IMEI 358828/00/130504/6, su SIM kortele Nr. 89370010100000774130, paimtas 2006-06-13 J. K. asmens kratos metu (t. 24, b. l. 78) ir mobilaus ryšio telefonas „Nokia 5140“, IMEI Nr. 353354/00/033964/2, su SIM kortele Nr. 8937002040800161498, paimtas 2006-06-13 kratos metu N. S. gyvenamosiose patalpose adresu Vilnius, Visorių g. 6 - 72, (t. 16 , b. l. 181 - 182) konfiskuotini kaip nusikalstamų veikų priemonės (BK 67 str. 3 d., 72 str., BPK 94 str. 1 d. 1 p.).

UAB „Silentus“ banko „Snoras“ mokėjimo kortelė Nr. 9440070810010357081, paimta 2006-06-13 R. O. asmens kratos metu (t. 22, b. l. 128) ir UAB „Silentus“ antspaudas, paimtas 2006-06-13 kratos metu R. O. automobilyje Opel Omega, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini) (t. 17 , b. l. 104 - 106 ), atsižvelgiant į tai, jog UAB „Silentus“ yra likviduota, paliktini prie bylos kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga (BPK 94 str. 1 d. 3 p.).

N. S. firmos „Kempas“ antspaudas, paimtas 2006-06-13 kartos UAB „Realizacijos valdyba“ patalpose, Ulonų g. 5, Vilniuje, metu (t. 16, b. l. 189 - 191) grąžintinas N. S. firmai „Kempas“ (BPK 94 str. 1 d. 3 p.), kadangi veikiančiam juridiniam asmeniui būtinas antspaudas.

Kompaktinės plokštelės su telefoninių pokalbių įrašais ir SMS priedas prie operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų (viso 5 vnt.) paliktinos prie bylos kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga (BPK 94 str. 1 d. 3 p.).

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297, 298, 301, 302 straipsniais, 303 straipsnio 2 dalimi, 4 dalimi, 5 dalies 1 punktu, 313 straipsniu, 254 straipsnio 4 dalimi, teismas

nusprendžia:

I. Pripažinti J. K. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl PVM turtinės prievolės panaikinimo)(2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13) ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimties) MGL dydžio, t. y. 18 750 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų), baudą.

Pripažinti J. K. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl pelno mokesčio turtinės prievolės panaikinimo) (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13) ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimties) MGL dydžio, t. y. 18 750 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų), baudą.

Pripažinti J. K. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje (dėl PVM mokesčio deklaracijų suklastojimo ir panaudojimo) (2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11) ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų), baudą.

Pripažinti J. K. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-07-25 iki 2004-02-14), ir paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų), baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 ir 4 dalimis, paskirtas J. K. bausmes subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu ir paskirti J. K. subendrintą bausmę - 200 (dviejų šimtų) MGL dydžio, t. y. 25 000 Lt (dvidešimt penkių tūkstančių litų), baudą.

Išteisinti J. K. dėl nusikalstamos veikos, numatytos BK 300 straipsnio 1 dalyje (PVM sąskaitų - faktūrų klastojimas ir jų panaudojimas), nepadarius veikos, turinčios nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

Nutraukti baudžiamąją bylą dalyje, kur J. K. kaltinamas pagal BK 300 straipsnio 1 dalį (pelno (nuostolių) ataskaitų klastojimas ir jų panaudojimas; 2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), 202 straipsnio 1 dalį (2003 m. balandžio 10 d. įstatymo Nr. IX-1495 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2007-07-21), suėjus senaties terminui (BPK 3 str. 1 d. 2 p., BK 95 str. redakcija, galiojusi iki 2010-06-15, 2004-07-05 įstatymas Nr. IX-2314; 254 str. 4 d.).

Nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti J. K. kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti.

II. Pripažinti N. S. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl PVM turtinės prievolės panaikinimo) (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimties) MGL dydžio, t. y. 18 750 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų) baudą.

Pripažinti N. S. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl pelno mokesčio turtinės prievolės panaikinimo) (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimties) MGL dydžio, t. y. 18 750 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų) baudą.

Pripažinti N. S. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje (pelno/nuostolių ataskaitų suklastojimas ir panaudojimas; 2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) baudą.

Pripažinti N. S. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje (PVM mokesčių ataskaitų suklastojimas ir panaudojimas; 2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) baudą.

Pripažinti N. S. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje (PVM sąskaitų faktūrų suklastojimas ir panaudojimas; 2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) baudą.

Pripažinti N. S. kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojusi nuo 2004 07 13), ir paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų), baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 ir 4 dalimis, paskirtas N. S. bausmes subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu ir paskirti N. S. subendrintą bausmę 220 (dviejų šimtų dvidešimties) MGL dydžio, t. y. 27 500 Lt (dvidešimt septynių tūkstančių penkių šimtų litų), baudą.

Vadovaujantis BK 65 straipsniu, į atliktos bausmės laiką N. S. įskaityti vieną laikino sulaikymo parą nuo 2006-06-13 iki 2006-06-14 ir suėmimo (kardomojo kalinimo) laikotarpį nuo 2006-06-14 iki 2006-06-27 (30 MGL) ir paskirti N. S. galutinę bausmę - 190 (vieno šimto devyniasdešimties) MGL dydžio, t . y. 23 750 Lt (dvidešimt trijų tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų), baudą.

Nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti N. S. kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti.

III. Pripažinti R. O. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl PVM turtinės prievolės panaikinimo) (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimties) MGL dydžio, t. y. 18 750 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų) baudą.

Pripažinti R. O. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (dėl pelno mokesčio turtinės prievolės panaikinimo) (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimties) MGL dydžio, t. y. 18 750 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų) baudą.

Pripažinti R. O. kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 300 straipsnio 3 dalyje (PVM sąskaitų faktūrų suklastojimas; 2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), ir, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį, paskirti jam 100 (vieno šimto) MGL dydžio, t. y. 12 500 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų), baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 ir 4 dalimis, paskirtas R. O. bausmes subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą bausmę 175 (vieno šimto septyniasdešimt penkių) MGL dydžio, t . y. 21 875 Lt (dvidešimt vieno tūkstančio aštuonių šimtų septyniasdešimt penkių litų) baudą.

Vadovaujantis BK 65 straipsniu, į atliktos bausmės laiką R. O. įskaityti dvi laikino sulaikymo paras nuo 2006-06-13 iki 2006-06-14 (4 MGL) ir paskirti R. O. galutinę bausmę 171 (vieno šimto septyniasdešimt vieno) MGL dydžio, t. y. 21 375 Lt (dvidešimt vieno tūkstančio trijų šimtų septyniasdešimt penkių litų), baudą.

Nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti R. O. kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti.

IV. Išteisinti A. R. dėl nusikalstamos veikos, numatytos BK 300 straipsnio 1 dalyje (PVM sąskaitų – faktūrų klastojimas), nepadarius veikos, turinčios nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

Pripažinus kaltu, atleisti A. R. nuo baudžiamosios atsakomybės už BK 222 straipsnio 1 dalyje (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojusi nuo 2004-07-13) numatyto nusikaltimo padarymą ir perduoti jį pagal laidavimą advokato Z. J. atsakomybei.

Nustatyti 2 (dvejų) metų laidavimo terminą.

Baudžiamąją bylą nutraukti.

laidavimo metu padarius naują baudžiamąjį nusižengimą ar neatsargų nusikaltimą, teismas gali panaikinti sprendimą atleisti jį nuo baudžiamosios atsakomybės ir spręsti dėl jo atsakomybės už visas padarytas veikas. laidavimo metu padarius naują tyčinį nusikaltimą, procesinis sprendimas atleisti ją nuo baudžiamosios atsakomybės nustos galioti ir bus sprendžiama dėl jo baudžiamosios atsakomybės už visas padarytas nusikalstamas veikas.

Laiduotojui išaiškinti apie jo teisę atsisakyti laidavimo baudžiamojoje byloje, nurodant to priežastis.

V. Nutraukti baudžiamąją bylą N. K. atžvilgiu dėl nusikalstamų veikų, numatytų BK 182 straipsnio 1 dalyje (dėl PVM prievolės panaikinimo), 182 straipsnio 1 dalyje (dėl pelno mokesčio prievolės panaikinimo; 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13), BK 300 straipsnio 1 dalyje (PVM sąskaitų – faktūrų klastojimas; 2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), suėjus senaties terminui (BPK 3 str. 1 d. 2 p., BK 95 str. redakcija, galiojusi iki 2010-06-15, 2004-07-05 įstatymas Nr. IX-2314; BPK 254 str. 4 d.).

V. P. juridinį asmenį N. S. f. „K.“ kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojusi nuo 2004-07-13), ir paskirti jam 200 (dviejų šimtų) MGL dydžio, t. y. 25000 (dvidešimt penkių tūkstančių litų), baudą.

V. P. juridinį asmenį UAB „R. v.“ kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojusi nuo 2004-07-13), ir paskirti jam 200 (dviejų šimtų) MGL dydžio, t. y. 25000 (dvidešimt penkių tūkstančių litų), baudą.

Išteisinti UAB „R. v.“ dėl nusikalstamos veikos, numatytos BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje (PVM sąskaitų – faktūrų klastojimas), nepadarius veikos, turinčios nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (2004-07-05 įstatymo redakcija Nr. IX-2314, galiojusi nuo 2004-07-13)(BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

V. P. juridinį asmenį UAB „V.“ kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje (dėl PVM turtinės prievolės panaikinimo) (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2004-07-13), ir paskirti jam 400 (keturių šimtų) MGL dydžio, t. y. 50 000 (penkiasdešimties tūkstančių litų), baudą.

Pripažinti juridinį asmenį UAB „V.“ kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje (2004-07-05 įstatymo Nr. IX-2314 redakcija, galiojusi nuo 2004-07-13), ir paskirti jam 200 (dviejų šimtų) MGL dydžio, t. y. 25 000 (dvidešimt penkių tūkstančių litų), baudą.

Pripažinti juridinį asmenį UAB „V.“ kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje (dėl PVM mokesčių ataskaitų suklastojimo ir panaudojimo) (2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), ir paskirti jam 200 (dviejų šimtų) MGL dydžio, t. y. 25 000 (dvidešimt penkių tūkstančių litų), baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 ir 4 dalimis, paskirtas bausmes subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu ir paskirti UAB „V.“ subendrintą bausmę 500 (penkių šimtų) MGL dydžio, t. y. 62 500 Lt (šešiasdešimt dviejų tūkstančių penkių šimtų litų), baudą.

Išteisinti UAB „V.“ dėl nusikalstamos veikos, numatytos (klaidingai nenurodytas -BK 20 straipsnio 2 dalyje ir) 300 straipsnio 3 dalyje (PVM sąskaitų – faktūrų klastojimas), nepadarius veikos, turinčios nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (2004-07-05 įstatymo redakcija Nr. IX-2314, galiojusi nuo 2004-07-13)(BPK 303 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

Nutraukti baudžiamąją bylą UAB „V.“atžvilgiu pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 182 straipsnio 1 dalį (dėl pelno mokesčio prievolės; 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-07-25 iki 2004-02-14), BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje (pelno (nuostolių) ataskaitų klastojimas ir panaudojimas; (2006 01 20 įstatymo Nr. X-511 redakcija, galiojanti nuo 2006-02-11), suėjus senaties terminui (2003 m. balandžio 10 d. įstatymo Nr. IX-1495 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2003-07-25, BPK 3 str. 1 d. 2 p., BK 95 str. redakcija, galiojusi iki 2010-06-15, 2004-07-05 įstatymas Nr. IX-2314; BPK 254 str. 4 d.).

IX. Nuosprendžiui įsiteisėjus, daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:

- konfiskuoti kaip nusikalstamų veikų priemones: mobilaus ryšio telefoną „Nokia 6030“, IMEI 358828/00/130504/6, su SIM kortele Nr. 89370010100000774130, paimtą 2006-06-13 J. K. asmens kratos metu ir mobilaus ryšio telefoną „Nokia 5140“, IMEI Nr. 353354/00/033964/2, su SIM kortele Nr. 8937002040800161498 (BK 67 str. 3 d., 72 str.);

- palikti prie bylos kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiagą: UAB „Silentus“ banko „Snoras“ mokėjimo kortelę Nr. 9440070810010357081, paimtą 2006-06-13 R. O. asmens kratos metu, ir UAB „Silentus“ antspaudą, paimtą 2006-06-13 kratos metu R. O. automobilyje Opel Omega, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini); kompaktines plokšteles su telefoninių pokalbių įrašais ir SMS priedą prie operatyvinių veiksmų atlikimo protokolų (viso 5 vnt.);

- grąžinti N. S. firmai „Kempas“ antspaudą, paimtą 2006-06-13 kartos UAB „Realizacijos valdyba“ patalpose, Ulonų g. 5, Vilniuje, metu.

X. Palikti nenagrinėtą civilinį ieškinį atsakovams J. K., N. S., R. O. ir N. K. dėl 76 634,45 Lt PVM priteisimo Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, esant galimybei pasinaudoti mokesčių administravimo įstatyme numatytai ikiteisminei ginčo išsprendimo galimybei, be to, esant administraciniame teisme tapačiai bylai J. K. atžvilgiu (BPK 113 str. 2 d., CPK 296 str. 1 d. 1 ir 4 p.) ir dėl to, jog teisę tokio pobūdžio (dėl mokestinių nepriemokų) ieškinius turintis reikšti subjektas nepalaiko pareikšto šioje byloje ieškinio.

Nuosprendis per 20 (dvidešimt) dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Vilniaus apygardos teismui per šį teismą.

- paskirtą baudą privaloma sumokėti per du mėnesius nuo teismo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos pavedimu į Vilniaus apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB Swedbank, įmokos kodas 6800;

- įmokos kvitą būtina pristatyti į teismo raštinę;

- nustatytu terminu baudos nesumokėjus, ji bus išieškoma priverstinai (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str.).