- Teismas
- Marijampolės apylinkės teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2014-03-03
- Bylos Nr.
- 1-5-831/2014
- Teisminio proceso Nr.
- 1-06-1-06060-2009-1
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Vitalijus Krivičius
- Kaltinamasis
- G. K., V. Š.
- Kategorijos
sekretoriaujant: Laimutei Drebulienei, Vilmai Matulevičienei, Ligijai Vosylienei, Daliai Butkienei
viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:
G. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, pagrindinio išsilavinimo, dirbantis vadybininku, išsituokęs, gyv. (duomenys neskelbtini), anksčiau teismo teistas: 2013-11-27 Vilkaviškio rajono apylinkės teismo nuosprendžiu pripažintas kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 286 str. ir skirta 30 (trisdešimties) MGL t.y. 3900 Lt baudą. Taikytas LR BK 64¹str., bausmė sumažinta 1/3 ir galutinė bausmė paskirta 20 (dvidešimties) MGL t.y. 2600 Lt (dviejų tūkstančių šešių šimtų litų) bauda, įpareigojant paskirtą baudą sumokėti per 2 (du) mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos,
kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį.
V. Š., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, vidurinio išsilavinimo, dirbantis vadybininku, išsituokęs, gyv., (duomenys neskelbtini), anksčiau teismo neteistas,
kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalį.
Aprašomoji dalis
nustatė:
G. K. vykdydamas individualią veiklą – kita specializuota mažmeninė prekyba, arklių ir kitų kanopinių gyvūnų auginimas bei gyvulių prekyba, registracijos adresu –(duomenys neskelbtini), apgaulingai tvarkė apskaitą, t.y. būdamas pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. atsakingas už apskaitos organizavimą bei apskaitos dokumentų išsaugojimą, laikotarpiu nuo 2009 metų sausio mėn. 27d. iki 2009 metų gruodžio mėn. 29 d., pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX 574 6 str. 2 dalies nuostatas, o būtent -privalėjo užtikrint, kad į apskaitą būtų įtraukti visos ūkinės operacijas ir ūkinius įvykiai, susiję su turto, įsipareigojimo dydžio arba struktūros pasikeitimu, 12 str. 1 dalį, o būtent - turėjo užtikrinti, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai būtų pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai būtų surašyti ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus bei pažeista 13 str. 1 dalis, o būtent - kad turėjo užtikrinti visų privalomų apskaitos dokumentų rekvizitų buvimą,
G. K. pasirašytoje 2009-02-25 PVM sąskaitoje faktūroje serija IVGK Nr. 09-01, atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad iš P. M. perkamas arklys už 3816 Lt. (tame tarpe 216 Lt. PVM ), nors faktiškai buvo sumokėta 2000 litų, taip pat neatvaizdavo arklio pardavimo P. M. už 3500 Lt;G. K. pasirašytoje 2009-02-26 PVM sąskaitoje faktūroje serija IVGK Nr. 09-04, atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad iš J. L. perkami du arkliai už 7208 Lt. (tame tarpe 406 Lt PVM ), nors faktiškai buvo perkamas tik vienas arklys ir sumokėta 3000 litų; G. K. surašytoje ir pasirašytoje 2009-07-02 PVM sąskaitoje faktūroje serija IVGK Nr. 09-14, atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad iš A. K. perkamas arklys už 3710 Lt. (tame tarpe 210 Lt PVM), nors faktiškai buvo perkamas arklys už 2200 litų; G. K. surašytame ir pasirašytame 2009-07-02 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr.0064797 atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad A. K. sumokėta 3710 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 2200 litų; G. K. surašytoje ir pasirašytoje 2009-10-06 sąskaitoje faktūroje serija IVGK Nr. (nėra), atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad iš A. K. perkamas arklys už 3000 Lt., nors faktiškai buvo perkamas arklys už 800litų; G. K. surašytame ir pasirašytame 2009-10-06 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr.0064837, atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad A. K. sumokėta 3000 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 800 litų.; G. K. surašytame ir pasirašytame 2009-06-02 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr.0064775 atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys, kadangi nurodyta, kad D. A. sumokėta 3500 litų 12 ct., nors faktiškai buvo sumokėta 2100 litų.
ir atvaizdavo šiuos buhalterinės apskaitos dokumentus G. K., vykdančio individualią veiklą, apskaitoje. Remiantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX 574 14 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys.
G. K. buhalterinėje apskaitoje neatvaizdavo 2009 m. vasario mėn. 26d. gautų 3500 Lt pajamų iš P. M., todėl nuo 3500 Lt įplaukų, gautų pardavus arklius, kurios buvo neužfiksuoti oficialioje buhalterinėje apskaitoje, pagal Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio 2002-05-05 įstatymo Nr. IX-751 3, 14, 15 ir 19 straipsnio 1 dalies nuostatas, papildomai priskaičiuojama 559 Lt PVM.
Buhalterinės apskaitos dokumentuose arklių įsigijimo kaina nurodyta didesnė, nei faktiškai buvo sumokėta pardavėjui, todėl G. K. nesilaikė 2002-03-05 Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX -751 64 str. 1 dalies nuostatų. Šiame straipsnyje yra nurodyta, kad pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris gali ir turi būti naudojamas prekių tiekimui, bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus, todėl 426 Lt. buvo padidinta PVM atskaita.
Dėl nurodytų pažeidimų už laikotarpį nuo 2009 metų sausio mėn. 27 d. iki 2009 metų gruodžio mėn. 29 d., negalima iš dalies nustatyti G. K., vykdančio individualią veiklą, veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, t.y. padarė nusikalstamą veiką numatytą Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.
V. Š. dirbdamas G. K., vykdančio individualią veiklą, vadybininku, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, laikotarpyje nuo 2009-05-28 iki 2009-10-08, suklastojo tikrus dokumentus bei juos panaudojo t.y.:
surašė ir pasirašė 2009-05-28 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-10, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš J. K. perkamas arklys už 4 028 Lt. (tame tarpe 228 Lt. PVM ), nors faktiškai mokėtina suma 3 800 litų. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-05-28 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064734, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad J. K. sumokėta 4 028 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 3 800 litų; surašė ir pasirašė 2009-06-12 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-12, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš D. B. perkamas arklys už 3 604 Lt. (tame tarpe 204 Lt. PVM ) , nors faktiškai iš viso nebuvo perkamas arklys. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-06-12 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064748, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad D. B. sumokėta 3 604 Lt., nors faktiškai iš viso nebuvo mokėta pinigų; surašė ir pasirašė 2009-06-19 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-13, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš J. M. perkamas arklys už 3 710 Lt. (tame tarpe 210 Lt. PVM ), nors faktiškai mokėtina suma 2 200 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-06-19 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064749, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad J. M. sumokėta 3 710 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 2 200 litų; surašė ir pasirašė 2009-07-13 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-16, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš L. V. perkami du arkliai už 4 240 Lt. (tame tarpe 240 Lt. PVM ), nors faktiškai pirko tik vieną arklį už 1 500 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-07-13 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064807, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad L. V. sumokėta 4 240 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 1 500 litų; surašė ir pasirašė 2009-07-15 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-17, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš V. B. perkamas arklys už 3 604 Lt. (tame tarpe 204 Lt. PVM ), nors faktiškai pirko arklį už 1 600 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-07-15 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064808, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad V. B. sumokėta 3 604 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 1 600 litų; surašė ir pasirašė 2009-08-19 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-20, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš A. V. perkamas arklys už 3 710 Lt. (tame tarpe 210 Lt. PVM ), nors faktiškai pirko arklį iš kito žmogaus už 1 000 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-08-19 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064814, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad A. V. sumokėta 3 710 Lt., nors faktiškai kitam asmeniui buvo sumokėta 1 000 litų; surašė ir pasirašė 2009-08-20 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-23, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš A. K. perkami du arkliai už 6 307 Lt. (tame tarpe 357 Lt. PVM ), nors faktiškai iš šio asmens nebuvo perkami. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-08-20 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064817, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad A. K. sumokėta 6 307 Lt., nors faktiškai iš viso nebuvo mokėta; surašė ir pasirašė 2009-08-20 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-24, kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš A. A. J. perkami du arkliai už 6 466 Lt. (tame tarpe 366 Lt. PVM ), nors faktiškai iš šio asmens nebuvo perkami, o pardavė kaimynas B. už 4 000 Lt.. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-08-20 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064818, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad A. A. J. sumokėta 6 466 Lt., nors faktiškai kitam asmeniui buvo sumokėta 4 000 Lt;surašė ir pasirašė 2009-10-06 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš A. R. perkamas arklys už 3 816 Lt., (tame tarpe 216 Lt. PVM), nors faktiškai pirko arklį už 400 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-10-06 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064831, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad A. R. sumokėta 3 816 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 400 Lt; surašė ir pasirašė 2009-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš B. I. perkami du arkliai už 5 777 Lt., (tame tarpe 327 Lt. PVM), nors faktiškai pirko vieną arklį už 925 Lt., ir arklys buvo perkamas 2009m. rugsėjo 25d. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-10-08 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064832, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad B. I. sumokėta 5 777 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 925 Lt. (2009-09-25); surašė ir pasirašė 2009-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, kadangi nurodė, kad iš S. N. perkami du arkliai už 6 996 Lt., (tame tarpe 396 Lt. PVM), nors faktiškai pirko arklį už 1 100 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-10-08 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064830, kuriame atvaizdavo tikrovės neatitinkančius duomenis, nes nurodė, kad S. N. sumokėta 6 996 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 1 100 Lt;
ir šiuos suklastotus dokumentus V. Š. pateikė G. K. vykdančiam individualią veiklą, kuris šiuos suklastotus dokumentus apskaitė G. K., vykdančio individualią veiklą, oficialioje buhalterinėje apskaitoje, t.y. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d.
Iš kaltinimo pašalintos aplinkybės, kad kaltinamasis V. Š. suklastojo šiuos dokumentus bei juos panaudojo:
2009-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-15, kurioje nurodyta, kad iš V. R. perkami trys arkliai už 10 812 Lt. (tame tarpe 612 Lt. PVM ), taip pat 2009-07-10 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064806, kuriame nurodė, kad V. R. sumokėta 10 812 Lt.; 2009-08-24 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-25, kurioje nurodė, kad iš V. T. perkami du arkliai už 5 830 Lt. (tame tarpe 330 Lt. PVM ), taip pat 2009-08-24 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064819, kuriame nurodė, kad V. T. sumokėta 5 830 Lt; 2009-10-05 sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje nurodė, kad iš A. J. perkamas arklys už 3 400 Lt, taip pat 2009-10-05 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064825, kuriame nurodė, kad A. J. sumokėta 3 400 Lt,
neįrodžius, kad šie dokumentai buvo suklastoti.
Žemesnės instancijos teismas
Teismo posėdžio metu kaltinamasis G. K. parodė, kad kaltės nepripažįsta (t.6, b.l. 45). Teismo posėdžių metu buvo apklausti visi liudytoja. Liudytojų duoti parodymai neatitinka tikrovės, nesutinka su pirminiais parodymais. Nėra konkrečių faktų, kad kažką būtų pažeidę.
Užsiiminėjo individualia veikla, pagal pažymą 2009 m. ar 2008 m. užregistruota, veikla buvo – arklių pirkimas – pardavimas. Įmonėje dirbo V. Š., vairuotojas buvo V. K.. Įmonės apskaitą tvarkė A. I.. Gyvulius pirkdavo iš žmonių, pagal skelbimus, arba šiaip pasiūlydavo. Gyvulius pirkdavo jis ir V. Š., Gyvulių vertė būdavo nustatoma sutartinai. Įsigydami gyvulius išrašydavo sąskaitas faktūras ir pinigų išmokėjimo kvitus. Šiuose dokumentuose nurodydavo tokius duomenis – asmenų duomenis ir pinigų išmokėjimo sumas. Nurodydavo teisingus duomenis dokumentuose, kiek būdavo mokama, tiek ir išrašoma. Kad apklausti liudytojai, išskyrus L. K., nurodė, kad dokumentuose nurodytos pinigų sumos neatitinka, nežino kokiu tikslu jie keičia tas sumas, kaip iš praktikos žinoma, kad žmona nuo vyro, arba vyras nuo žmonos slepia. Apskaita buvo vedama kaip reikalauja įstatymas. Būdavo surašo sąskaitas faktūras, o buhalterė veda visas deklaracijas, duomenis perduoda mokesčių inspekcijai. Liudytojų parodymai stipriai skiriasi nuo pirminių parodymų, kurie duoti policijoje.
Kiek P. M. sumokėjo, negali pasakyti, neprisimena.
Kiek J. L. sumokėjo, kiek pirko iš J. L. arklių neatsimena.
Iš A. K. kiek arklių pirko ir už kokią sumą, neatsimena. Kiek dokumentuose parodyta, tiek ir pirkęs.
Iš A. K. kiek pirkęs arklių ir kokią sumą įrašęs į sąskaitą faktūrą, - kiek buvo sumokėta, tiek įrašė.
Iš A. J. kiek pirkau arklių ir kiek įrašyta į pinigų išmokėjimo kvitą, neprisimena. Dokumentuose yra nurodyti teisingi duomenys.
Už ką buvo atsakingas kaip vykdantis individualią veiklą - jo vardu buvo įmonė, buvo kaip savininkas. Tais atvejais, kai arklius pirko jis, pinigų išmokėjimo kvitus surašydavo pats. Kai pirkdavo V. Š. – išrašydavo jis. Dokumentus, kuriuos užpildydavau, pateikdavo A. I., ji vesdavo į apskaitą. traukdavo į apskaitą sumas, visus duomenis, pardavėjo adresus, pats rašydavo arba V. Š., buvo atvejų, kad A. I. buvo pildžiusi sąskaitas.
Buhalterinę apskaitą buhalterė kontroliavo, jis kaip savininkas ja pasitikėjo. Pinigai atitikdavo dokumentus, kai grąžindavo V. Š..
Anksčiau jo duoti parodymai teisingi.
Parveždavo V. Š. pinigus kartu su dokumentais, likutį. Pinigų likutį grąžindavo kartu su dokumentais.
Iš tų 6 procentų tai asmenims tiktai pelnas, tiems žmonėms, kurie pateikė tas pažymas ir jiems išmokėjo tuos pinigus, užtai jie ir suinteresuoti buvo – kaimyno, brolio, sesers ar panašiai pateikti tą 6 procentą. Jam nuo to jokio pelno nebuvo. Jis investavom pinigus, o valstybė jiems gražindavo.
Tokių atvejų, kad ant vienos sąskaitos faktūros išrašomi du arkliai – jam nebuvo, o už kitus negali atsakyti. (t. 7, b.l. 90-91)
Teismo posėdžio metu kaltinamasis V. Š. kaltu prisipažino iš dalies (t. 6, b.l. 46) ir parodė, kad buvo įdarbintas į G. K. individualią veiklą vadybininku. Pirkdavo arklius. Pirko pagal skelbimus, žmonės paskambindavo. Taip pat pirkę buvo iš tų, kurie surasdavo bei nurodydavo pardavėją. Kiek įtaria, visi apklausti liudytojai susiję su tais, iš kurių pirko per tarpininkus, o pinigus mokėjo tiek, kiek už tą arklį galima buvo mokėti. Parveždavo dokumentus ir pinigų likutį.
Kaip pats pirkdavo, pats išrašydavo dokumentus – sąskaitą faktūrą ir pinigų priėmimo kvitą. Tais atvejais, kai žmonės neturėdavo lengvatinio PVM tarifo, ieškodavo visų lengvatų. Išrašydamas dokumentus, teisingai nurodydavo pinigų sumas. Buvo atvejų, kad savininkas tas kaip pavyzdys pasirašo, bet jau ten būna aišku, kad tarpininkai suderinę, ir buvę atvejų, kad arklys nevažiuoja, o lieka jis pas tą tarpininką. Bet jis pinigų sumą teisingai nurodydavo.
Ikiteisminio tyrimo metu jam buvo pateiktos susipažinti sąskaitos faktūros, pinigų priėmimo kvitai. Jis davė parodymus ir tuos savo parodymus palaiko.
Kaina kaip buvo suderama. Priklauso kaina pagal gyvulio sudėjimą, įmitimą ir po to svorį. Kuo didesnis ir išvaizdesnis tas gyvulys, tuo jo didesnė kaina, o kuo mažesnis – mažesnė kaina. Kai ateina žmogus, kuris turi ūkininko pažymėjimą, kur priklausytų 6 procentas, kaina kuo skiriasi – jei sutaria už 3 tūkstančius, tai 3 tūkstančiai plius tie 6 procentas. Prie tos 3 tūkstančių litų sumos 6 procentai. O kitais atvejais kai žmogus nesupranta, pasakai, sumą, jis atsineša 6 procentą ir jam paskaičiuoja kiek išeina. Į sąskaitas pirma rašė galutinę sumą, kiek žmogus gauna į rankas, apatinę, o viršuj rašai kokia išeina galutinė suma. O pinigų išmokėjimo kvite rašydavo apatinę sumą su viskuo, su PVM o jei ne, tai rašydavo galutinę sąskaitoje sumą.
Kad liudytojai aiškina, kad pirko vieną arklį, o įrašyta kad perkami du arkliai – tai yra ten, kur rankas prikišo perpardavinėtojai. Kodėl nerašydavo atskiro dokumento perpardavinėtojams – jie vietiniai būdavo, būdavo pažįstami, iš aplinkinių kaimų, Jie susiderindavo. Kad formino ant vieno - jeigu jie susitarę, koks jam skirtumas, jeigu savininkas sako – taip, rašyk, koks man skirtumas, sako – mes draugai, čia man pakeitė.
Kad J. M., V. R., V. aiškino, kad pinigų sumas tai ne tokias gavo, kaip parašyta dokumentuose, - kaip pavyzdys agentas suderina, turi 3-4 arklius, nuvažiavus pas jį nesikišdavo, kiek jis žmogui mokės, perpardavinėtojui pasakydavo kiek mokės, o tas žmogus paskui su tuo agentu tardavosi.
Kodėl ne tie žmonės pasirašė dokumentuose – gal keli atvejai buvo, kai būdavo, kad išvažiuoja toli, pritrūksta ąskaitų faktūrų, paskui nuveži, paprašai to perpardavinėtojo, supildavo, paprašydavai, kad nuvežtų pasirašyt, gali atvejis toks būt, kad ir perpardavinėtojas pasirašęs, visaip galėjo būti.
Jis pats už ką pasirašė, už kitą žmogų – dabar tikslai negali pasakyti.
Tyčią dokumentų neklastojo. Čia buvo su tais žmonėm, kurie pardavė arklius per agentus. Kiek su žmogum sutarė, tiek ir sumokėjo. Skirtumas faktiškai nusėsdavo pas tarpininkus kišenėj. (t. 7, b.l. 91-92)
Motyvuojamoji dalis
Žemesnės instancijos teismas
Kaltinamųjų kaltė, padarius šias nusikalstamas veikas, įrodyta liudytojų parodymais, kitais byloje surinktais įrodymais.
P. M., apklaustas kaip liudytojas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2009m. vasario mėn. pardavė arklį už 2000 Lt. Pirkėjams pateikė ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas, pažymėjimo kopiją. Apklausos metu ant jam parodytų 2009-02-25 PVM sąskaitos faktūros serija IVGK Nr. 09-01 ir tos pačios datos kasos išlaidų orderio (be Nr.) kopijų yra ne jo parašai. Jis už arklį gavo 2000 Lt, o minėtuose dokumentuose nurodyta, kad arklys buvo parduotas už 3816 Lt (t.sk. PVM -216 Lt). 2009 m. vasario 26 d. jis iš šių pirkėjų pirko sveiką arklį už 3500 Lt, nes tas kurį pardavė buvo ligotas. Jis taip pat neprisimena ar jam buvo duoti dokumentai, atspindintys arklio pirkimą (t. 2, b.l. 106-107).
J. L., apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. vasario mėn. pardavė arklį ir gavo 3000 Lt. Pas jį buvo atvykęs V. Š.. Nurodė, kad jei jam buvo sumokėti 3000 Lt, tokia suma turėjo būti nurodyta ir dokumentuose. PVM sąskaitoje faktūroje ir ant pateikto kasos išlaidų orderio parašas yra jo. Jam dokumentų nuorašų nedavė. (t. 6, b.l. 46)
A. K. teismo posėdžio metu apklausta kaip liudytoja parodė, kad 2009 m. liepos pradžioje 3, 5 gal dieną pardavė arklį. Pasiskambino pagal skelbimą, susitarė, atvažiavo. Vieną dieną atvažiavo pasižiūrėt, ji norėjo 2.500 litų, bet sumokėjo 2300 litų. Sekančią dieną atvažiavo, atvežė popierius, atvažiavo pasiimti. Atvažiavo, atvežė pinigus, pasiėmė gyvulį, paliko sąskaitą faktūrą. Paskui pasižiūrėjo, kad suma ne tokia įrašyta, negali pasakyt kokia. Pateikus susipažinti dokumentus patvirtino, kad ji pasirašė PVM Sąskaitą faktūrą bei pinigų išmokėjimo kvitą, tačiau realiai jai buvo sumokėta tik 2.200 Lt. Atvykęs pas ją buvo G. K.. (t. 7, b.l. 89)
A. K., apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. rudenį pardavė arklį už 800 Lt. Pas jį buvo atvykęs G. K.. Jis mokėjo pinigus. O arklį pasiėmė kitas žmogus. Kai pardavė arklį jis pasirašė kažkokius dokumentus. Ant parodytos 2009-10-16 sąskaitos faktūros serija IVGK Nr. (nėra) ir ant tos pačios datos pinigų išmokėjimo kvito serija TSY Nr. 0064837 yra jo parašai. Dokumentuose nurodyta, kad arklys buvo parduotas už 3000 Lt. Tokios sumos jis negavo. Pardavė tik vieną arklį. Dokumentus pildė G. K.. Pinigus paėmė žmona V. K.. (t. 6, b.l. 47-49)
V. K. apklausta liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad prieš kelis metus pardavė arklį. Rado skelbimą, paskambino, atvažiavo. Ji pati skambino. Viską tvarkė vyras A. K., nes ūkis jo vardu. Vyras tvarkė dokumentus kai atvyko supirkėjai. Nepamena už kiek arklį pardavė. Nepamena, tai galėjo vykti 2009 m. Su pirkėjais tarėsi dėl kainos. Kai arklį paėmė, jos namuose nebuvo. Gal vyras sakė kiek pinigų už arklį gavo, nepamena. (t. 7, b.l. 8).
D. A. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. pardavė arklį ir gavo 2100 Lt. Pardavė G. K.. Apklausos metu parodytoje PVM sąskaitoje faktūroje parašas yra jos, o ant pinigų išmokėjimo kvito parašas yra ne jos. Liudytojai apklausos metu parodyta PVM sąskaitą faktūrą, kurioje nėra nurodyta data ir numeris. Pateiktoje sąskaitoje faktūroje nurodyta, kad ji pardavė arklį už 3500 Lt pirkėjui G. K., vykdančiam individualią veiklą. Taip pat sąskaitoje nurodyta, kad paskaičiuota 6% PVM, t.y. 210 Lt. Bendra suma – 3710 Lt. (t. 6, b.l. 53-55)
J. K. teismo posėdžio metu apklaustas kaip liudytojas parodė, kad galėjo būti 2009 m. pavasaris. Turėjo kumelę, kada ir kam pardavė neprisimena, gavo apie 4000 Lt, nes ji jauna - 5 metų buvo. Kai klausinėjo policijoj, sakė, kad už 3800 litų pardavė teisingai. Turėjo dar 228 Lt PVM atvežti, bet neužvežė. Bendra suma buvo 4028 Lt (t. 7, b.l. 59-60).
V. M. U. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad labai reikėjo arklio. Rado skelbimą laikraštyje, kad perka ir maino arklius. Pasiskambino. Prižadėjo atvažiuoti. Laukė gal dvi savaites. Paskui paskambino ir liepė per pusvalandį apsispręsti pirks ar ne. Sutiko ir išsimainė. Ji turėjo du arklius. Kumelę mainė į kumelę, primokėjo 800 Lt. Dokumentų neprašė. Galėjo būti 2009 m. birželio mėnuo. Policijoje apklausoje nebuvo, atvažiavo pas ją į namus pas sūnų. Dokumentuose yra jos parašas. D. B. yra jos sūnus. Jis serga. Sūnus arklių neturi. Sūnus mainant arklius nedalyvavo. Kai arklį pardavė, gal nuo tada tie dokumentai. Ji yra užregistravusi ūkininko ūkį. Reikėjo 6 procentų, tai ji pasiėmė iš sūnaus, nes mažiau už arklį reikėjo primokėti. Sūnaus ūkininko pažymėjimą pateikė, nes ji 6 procentų yra atsisakiusi. (t. 7, b.l. 7)
J. M. apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. birželio mėn. jo sesuo G. T. pardavė arklį jo vardu. Ji sakė, kad arklį pardavė daugiau kaip už 4000 Lt. Jis pats dokumentų nematė. Jis parduodant arklį nedalyvavo, dokumentų nepasirašė. Kad arklį pardavė G. K. jis nesakė. Iš kur gavo pinigų išmokėjimo dokumentus nežino, ar juos pateikė tyrėjui neprisimena. (t. 6, b.l. 61-62)
Ikiteisminio tyrimo metu J. M. parodė, kad 2009 m. birželio mėn. G. K. pardavė arklį už 2200 Lt. Pardavimo metu jis nedalyvavo. Ant 2009-06-19 PVM sąskaitos faktūros serija IVGK (be numerio) ir ant pinigų išmokėjimo kvito serija TSY Nr. 0064749 pasirašė jo sesuo. Dokumentuose nurodyta suma skiriasi nuo faktiškai gautos sumos. PVM sąskaitoje faktūroje ir pinigų išmokėjimo kvite nurodyta, kad už perkamą arklį buvo sumokėta 3710 Lt, t.sk. 210 Lt PVM (t. 3, b.l. 32-33).
G. T. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. gavo pinigus už kumelę. Jos brolis J. M.. Jis tuo metu buvo darbe. Arklys buvo jų abiejų. Arklys buvo pas ją namuose. Su pirkėjais ji tarėsi. Iš kaltinamųjų žino V. Š.. Dokumentai buvo forminami brolio J. M. vardu, nes ji nenorėjo forminti savo vardu. Gal brolis ir įregistravęs ūkininko ūkį, bet jis labai jau smulkus. Arklį pardavė už 2000 Lt. Buvo išrašyti dokumentai. Pardavė vieną arklį. Dokumentuose buvo nurodyta 3500 Lt suma, realiai gavo 2000 Lt, nesidomėjo kodėl taip buvo. Dokumentus ji pasirašė. Ant sąskaitos - faktūros ir pinigų išmokėjimo kvito yra jos parašai. Dokumentus surašė supirkėjas, kuris yra salėje. Už arklį ji gavo 2000 Lt. (t. 7, b.l. 6-7)
L. V. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad arklys sirgo, todėl pardavė. Tai galėjo vykti 2009 m. vasarą. Pirkėją susirado pagal skelbimą laikraštyje. Už arklį 1500 litų sumokėjo, davė dokumentą, pasirašė, pinigus gavo. Kiek parašyta buvo nežino. Ji tik žino, kad vieną arklį pardavė, o užrašė du. Kvitą, kai sumokėjo pinigus, davė važtaraštį, pasirašė. Gavo 1500 litų. Pinigų išmokėjimo kvite, serija TSY Nr. 0064807, PVM sąskaitoje faktūroje, serija IVGK Nr. 09-16 pasirašiusi ne ji. (t. 7, b.l. 57-58)
V. B. apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad tuo metu buvo ligoninėje, viską tvarkė sesuo G. M.. Jo vardu ūkininko ūkis nėra registruotas. 2009 m. laikė gyvulius. Ūkininko pažymėjimo neturėjo. Pardavinėjo arklį. Tų žmonių, kuriems buvo parduotas arklys, asmeniškai nematė, bendravo telefonu. Prašė sesers ir ji visus reikalus tvarkė. Už arklį sumokėjo 1600 Lt. Buvo surašytas lyg pirkimo-pardavimo aktas. Dokumentuose buvo įrašyta virš 3000 Lt suma. Jam už arklį davė 1600 Lt. Dabar turi su savimi dokumentus. Pateikė pinigų išmokėjimo kvito Nr. 0064808 (t. 7, b.l. 3) ir PVM sąskaitos-faktūros (t. 7, b.l. 4), originalus. (t. 7, b.l. 6)
G. M. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad Tarpininkavo savo broliui V. B. parduodant gyvulį. Brolis susirgo, gylėjo ligoninėje, reikėjo gyvulius skubiai parduoti. Nežino kaip atsirado pirkėjas, brolis davė telefono numerį. Nuvažiavo į kaimą, atvyko pirkėjas, buvo palikti rankpinigiai. Buvo parduodamas arklys. Buvo palikta 600 Lt rankpinigių, surašyti popieriai. Po vienos ar dviejų dienų atvažiavo pirkėjas pasiimti arklio ir sumokėjo likusią sumą 1000 Lt. Viskas vyko lyg 2009 m. liepos mėnesį. Buvo pildoma kažkokia forma. Pirkėjas formą supildė ir paliko kopiją. Dokumentai buvo pildomi pirmą dieną, kai pirkėjas buvo atvykęs arklio pasižiūrėti. Arklio pardavėjas buvo V. B., bet ji gal pasirašė, tiksliai neatsimena. Arklys buvo parduotas už 1600 Lt. Prisimena, kad pirkėjas minėjo, jog popieriuose formina didesnę pardavimo sumą, bet ta suma nesidomėjo. Kas ten ką rašė ir pasirašė, ji nefiksavo. Vieną žmogų iš sėdinčių salėje iš matymo prisimena (liudytoja parodo kaltinamąjį V. Š.), kito vyro nežino. Dokumentus pildė V. Š.. (t. 7, b.l. 5-6)
A. V. teismo posėdžio metu apklaustas kaip liudytojas parodė, kad paprašė kaimynė G. Š. ūkininko pažymėjimo, jos vyras mirė. Sakė, kad jeigu nepateiks ūkininko pažymėjimo sumokės tik 800 Lt, o jei pateiks – 1000 Lt. Jis jai ūkininko pažymėjimą davė. Dokumentai greičiausiai buvo suforminti jo vardu. Jis pats nieko nepardavė. PVM sąskaitoje faktūroje, serija IVGK Nr. 09-20, pinigų išmokėjimo kvite, serija TSY Nr. 0064814 yra jo parašai. (t. 7, b.l. 58)
G. Š. teismo posėdžio metu apklausta kaip liudytoja parodė, kad pardavė kumelę, prieš keturis metus, buvo 2009 m. rugpjūčio 28 d. Pardaviau vieną kumelę, reikėjo skolintis pas kaimyną PVM, pardavėjai tiktai siūlė 800 litų, jai buvo mažai, pinigų laidotuvėm reikėjo. Pirkėjai paprašė Ūkininko pažymėjimo. Ji nubėgo pas kaimyną A. V., jis neatsisakė padėti. Dokumentai buvo surašomi kieno vardu pasakyti negali. Pasirašė ji, o lyg tai ant rytojaus jie buvo atvažiavę pas A. V., baigė susitvarkyt dokumentus. Matė, kad ten buvo pasirašyti didesni skaičiai negu buvo. Buvo parašyta, kad kumelė perkama už 3000 Lt, o ji gavo tiktai 1000 litų. Gavo į rankas 1000 litų su PVM, o be PVM žadėjo 800 litų. O kaip dokumentai buvo suforminti, neprisimena. (t. 7, b.l. 58)
A. K., apklaustas kaip liudytojas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jis arklio nėra pardavęs. Parodytoje sąskaitoje faktūroje, grafoje „sąskaitą priėmė“ ir pinigų išmokėjimo kvite grafoje“ pinigus gavau“ yra ne jo parašai. A. K. nurodė, kad jis turi ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas, pažymėjimą, kurį jo dukra V. buvo paskolinusi kaimynei D. B. (t. 2, b.l. 197-198).
D. B. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad su sutuoktiniu pardavė vieną arklį, už kurį gavo 4000 Lt. Arklį pirko V. Š.. Kadangi pirkėjai prašė ji paėmė iš kaimynės V. K. ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas, pažymėjimo kopiją. (t. 6, b.l. 51-53)
A. A. J. teismo posėdžio metu apklausta kaip liudytoja parodė, kad ji kaimynui Balčiūnui davė 6 procentą, tai buvo gal prieš keturis metus, jam reikėjo, jis arklį pardavė. Pasidarė ūkininko pažymėjimo kopiją B.. Dokumentų jai niekas nedavė pasirašyt, nieko nežino nei kiek svėrė, nei kiek pinigų gavo. Pinigų išmokėjimo kvite, PVM sąskaitoje faktūroje, serija IVDK, numerio nėra, parašai ne jos. (t.7, b.l. 58-59)
P. B., apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad pardavė vieną arklį už kurį gavo 4000 Lt. Parduodant aklį buvo pildomi kažkokie dokumentai, tačiau kokie nežino. Jis nepasirašinėjo jokių dokumentų. Žmogus kuris pirko arklį prašė ūkininko pažymėjimo. Jis jį pasiskolino iš A. A. J. ir arklys buvo parduotas jos vardu. Parduodant arklį A. A. J. nedalyvavo, ji arklių neturėjo. (t. 6, b.l. 49-50)
A. J. teismo posėdžio metu apklaustas kaip liudytojas parodė, kad pardavė arklį. Nepamena kada ir kam. Galėjo būti 2008 m. pabaiga. Neatsimena kam pardavė arklį, atvažiavo, įkrovė ir viskas. Sekančiais metais arklį pirko už 2000 Lt ir 3000 Lt. Turbūt už tiek ir pirko, kiek nurodyta dokumentuose. Nepamena ar dokumentus surašė. T. kitą arklį pardavė – jauną kumelę. Tai buvo 2007 m. ar 2008 m.. Dar kitą arklį turėjo. Neprisimena kam kitą arklį pardavė. Pirkėją kaimynai nurodė. Nepamena už kiek arklį pardavė. Atrodo mokėjo iki 3000 Lt. Ikiteisminio tyrimo metu rodė sąskaitą faktūrą. Yra pardavęs tris arklius. Vieną arklį pardavė kaimynui, kitą – kažkokiai firmai. Atvažiavo, sumokėjo pinigus ir viskas. Nepamena už kiek 2009-10-05 pardavė arklį. Jo parašas dokumente. Galėjo būti, kad gavo 3400 Lt. (t. 7, b.l. 8)
Ikiteisminio tyrimo metu A. J., apklaustas kaip liudytojas, parodė, kad arklio G. K. nepardavė. 2008 m. rudenį ar žiemą (tiksliai neprisimena) arklį pardavė kaimynui T. už 3500 Lt, bet kaimynas šiuo metu jam sumokėjęs tik 1500 Lt (t. 3, b.l. 16-17).
A. R. teismo posėdžio metu apklausta kaip liudytoja parodė, kad turėjo arklį, rudenį jį nutarė parduoti. Pagal skelbimą išsikvietė žmones, kurie superka. Pasiūlė už arklį 300 Lt, paprašė 400 Lt. Paklausė ar turi 6-ą procentą, pasakė, kad turi, tada sutiko mokėti 400 Lt. Pardavė vieną arklį. Buvo surašyti dokumentai. Ji turiu jų kopijas, originalus paėmė pareigūnai. Buvo surašyta sąskaita-faktūra ir pinigų sumokėjimo kvitas. Dokumentuose buvo nurodyta 3816 Lt suma, arklį pardavė už 400 Lt. Dokumentus ji pasirašė. Buvo vakaras, prietema ir tik rytojaus dieną pamatė, kokia suma nurodyta dokumentuose. Nepamena kaip atrodė žmogus, kuris surašė dokumentus. Arklį išsivežė mašina, nepamena kokia. (t. 7, b.l. 7-8)
J. G. I. teismo posėdžio metu apklaustas kaip liudytojas parodė, kad skambino pagal skelbimus, kai atvažiavo, nuvažiavo į ganyklas, jie pasiūlė 500 litų, kai nesutiko 700, 800 litų siūlė, paskui sutiko duoti 1000 litų, nedavė kvito, kai pinigus davė. O paskui jam davė du lapus pasirašyt, jei kas klaus prašė sakyti, kad pardavė du arklius ir kad mokėjo už vieną mokėjo 2600 litų, už kitą 2800 litų. Pardavė vieną arklį tiktai, pinigų viso gavo 915 litų. Tuos dokumentus kuriuos paėmė policijos pareigūnai, surašė supirkėjas. Kas pasirašė, neatsimena. B. I. yra jo žmona, ji tada sirgo, tada negalėjo atvykt, atstovavo jis ją. Ūkininko ūkis įregistruotas B. I. vardu. Todėl dokumentai buvo forminami jos vardu. Dokumentus formino V. Š.. (t. 7, b.l. 59)
S. N. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. spalio mėn. pardavė arklį už 1100 Lt. Ji yra registravusi ūkininko ūkį. Arklio pirkėjas išrašė PVM sąskaitą faktūrą ir pinigų priėmimo kvitą. Ji pastebėjo, kad sąskaitoje faktūroje nurodyta, jog S. N. parduoda 2 arklius ir pinigų išmokėjimo kvite neatitiko išmokama suma. Paklausus pas pirkėją, kodėl yra šie neatitikimai, jis liepė nekreipti dėmesio. S. N. pasirašė ant PVM sąskaitos faktūros ir ant pinigų išmokėjimo kvito. Pas ją atvykęs buvo V. Š.. (t. 6, b.l. 59-60)
L. K. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. rugpjūčio mėn. pardavė arklį supirkėjui G. K.. Už aklį jai buvo sumokėta virš dviejų tūkstančių litų, kiek tiksliai neprisimena. Ikiteisminio tyrimo metu ji kalbėjo apie kitą arklį. (t. 6, b.l. 55-56)
Ikiteisminio tyrimo metu apklausta kaip liudytoja L. K. parodė, kad 2009 m. rugpjūčio mėn. G. K. pardavė arklį už 1000 Lt. Ant pinigų išmokėjimo kvito serija TSY Nr. 0064870 pasirašė ji, bet nepastebėjo, kad ten įrašyta neteisinga suma (t. 3, b.l. 4-6).
J. Ž. apklausta kaip liudytoja teismo posėdžio metu parodė, kad 2009 m. spalio mėn. pardavė arklį už 2800 Lt. Pirkimo pardavimo dokumente 2009-10-02 PVM sąskaitoje faktūroje serija ŪGK Nr. 0064900 nurodyta, kad J. Ž. pardavė arklį už 3975 Lt. Ji pastebėjo, kad minėtoje PVM sąskaitoje faktūroje ir 2009-10-02 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr. 0064900 nurodyta didesnė suma, bet ji nepaklausė kodėl taip yra ir dokumentus pasirašė, nors faktiškai už arklį gavo tik 2800 Lt. Ji vyrui dokumentų nerodė, kad jis nematytų, kad dokumentuose nurodyta didesnė suma nei buvo gauta realiai (t. 6, b.l. 56-57)
A. J. apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad V. Š. pažįsta jau apie 5-6 metus. Susipažino dėl to, kad V. Š. supirkinėjo arklius, o jis dirbo prie žemės ūkio ir taip pat turėjo savo arklių. Dabartiniu metu dirba . kaip ir V. Š.. Ši įmonė užsiima raguočių supirkimu. Tuo laiku savo rajone ir aplinkiniuose rajonuose gana gerai pažinojo asmenis, kurie laikydavo arklius, todėl V. Š., kai šis atvykdavo į Kupiškį, parodydavo galimus pirkimui arklius. Žinojo, kad V.Š pakauskas dirba kažkokioje tai firmoje ir firmos vardu supirkinėja arklius. Buvę, kad jis pats asmeniškai nuvykdavo su V. Š. ir supažindindavo žmones su juo. Jis pats yra prašęs V. Š., kad pastarasis nupirktų jo arklį. V. Š. sutikdavo, tik jo arklių pirkimas buvo atvaizduotas kitų asmenų vardu t.y. kai pirkdavo arklį iš vieno ar kito gyventojo, tai dar papildomai jam pasakydavo, kad jo vardu bus atvaizduotas dar vienas arklio pardavimas ir PVM sąskaitoje faktūroje vietoje vieno arklio įrašydavo dar ir jo pristatytą arklį ir taip sąskaitoje jau būdavo ne vienas, o du ar trys arkliai. Tokių situacijų buvo tik keletas. Jis pats galėjo savo vardu priduoti arklius, tačiau nėra oficialiai įregistravęs ūkininko ūkio, todėl neturi galimybės susigrąžinti 6 procento PVM mokesčio. Išrašytose PVM sąskaitose faktūrose arklių kiekiai ir pinigų sumos būdavo atvaizduotos teisingai t.y. išmokama pinigų suma visada atitikdavo. Išrašytus dokumentus t.y. PVM sąskaitas faktūras ir pinigų išmokėjimo kvitus pasirašydavo tie asmenys, kurie ir parduodavo arklį. V. Š., jo paprašytas, išrašydavo sąskaitas, kuriose atvaizdavo ir jo priduotą arklį tik pas gyventojus iš Kupiškio rajono, nes juos gerai pažinojo ir nebuvo jokių problemų su minėtais žmonėmis, kurie sutikdavo, kad jų vardu būtų atvaizduotas ir jo arklio pardavimas. Dokumentai būdavo suforminti teisingai t.y. būdavo toks aklių kiekis koks nurodytas sąskaitose, be to ir pinigų suma būdavo nurodoma tikrai teisinga ir patiems žmonėms tai nesukeldavo jokių papildomų problemų. Tokiu būdu jis arklius pardavė 2009 metais. Dabartiniu metu to padaryti net nepavyktų, nes nuo 2010 metų visi arkliai yra sužymėti ir turi savo pasus. Yra prašęs, kad jo vardu atvaizduotų arklio pardavimą pas savo tėvų kaimynę D. B., kitų pavardžių neatsimena (t. 6, b.l. 57-59)
V. K. apklaustas kaip liudytojas teismo posėdžio metu parodė, kad Pas G. K. dirbo vairuotoju gal ketveri metai atgal. Galėjo dirbti 2009 m.. Vairavo automobilį MAN, juo vežiodavo arklius. Arklius imdavo iš įvairių Lietuvos vietų. G. K. nurodydavo iš kur arklius paimti. Arklių važiuodavo kartu su V. Š.. Jis nustatydavo, ar arkliai tinkami. V. Š. formindavo dokumentus. Žmonėms pinigai buvo mokami pagrinde grynais, gal kada ir pavedimu. Negali prisiminti, gal kada ir jam tekę forminti dokumentus. Gal jam asmeniškai nebuvo tekę grynais už arklius su žmonėmis atsiskaityti. Kiek yra matęs, už arklius žmonėms buvo mokama plius minus 2000 Lt. Nėra girdėjęs, kad žmonės reikštų nepasitenkinimą, kad mokama ne ta suma nei nurodyta dokumentuose. (t. 7, b.l. 7)
E. V. K. teismo posėdžio metu apklausta kaip liudytoja parodė, kad turėjo arklį, jis apšlubo, reikėjo parduoti, netinkamas darbui. Laikraščiuose skelbimų ieškojo. Skelbimą rado, paskambinusi susitarė dėl pardavimo. Gal praėjus savaitei atvažiavo apžiūrėti. Apžiūrėjo arklį, pasiūlė sumokėti 800 Lt, ji sutiko. Praėjo gal dešimt dienų, gal daugiau, atvažiavo su mašina dviese, vienai įėjo į kambarį, parašė paso, pradėjo rašyti dokumentus, paprašė, kol surašys dokumentus atvesti arklį. Nuėjo su tuo kitu žmogum, atsivedė arklį, įvarė į mašiną, ėjo į kambarį. Jau popieriai buvo surašyti, liepė pasirašyti, ji nepasižiūrėjusi pasirašė. Po to jai sumokėjo 800 Lt. Pavakary apsižiūrėjo, kad parašyta 3551 Lt kaina. Ant sąskaitos faktūros parašas ne jos, o ant pinigų išmokėjimo kvito parašas yra jos. V. Š. buvo ir derėtis, ir išsivežė. (t. 7, b.l. 56-57)
J. K. teismo posėdžio metu apklaustas kaip liudytojas parodė, kad Pardavė du arklius, seniai. Galėjo viskas vykti 2009 metais, buvo vasara. Pardavė du arklius darbinius, kumelę ir arklį. Pardavė V. Š.. Atvažiavo apžiūrėt arklio V. Š.. Buvo vieną kartą vienas atvažiavęs, o kitą kartą su kažkokia moterim ar vaiku. Pardavė už kiek laiko. Kiek sumokėjo, dabar negali pasakyt. Kad sumokėjo 7750 litų – gal tiek ir buvo, iki 3 tūkstančių litų kažkur. Gerai neprisimena. Už kumelę sumokėjo 3500 litų, o už arklį kiek sumokėjo, neprisimena. Tvirtina parodymus, kuriuos davė ikiteisminio tyrimo meetu. Ne jo parašas ant PVM sąskaitos faktūros, serija IVGK Nr. 09-07, bei ant pinigų išmokėjimo kvito, serija TSY Nr. 0064721. (t. 7, b.l. 57)
Ikiteisminio tyrimo metu J. K., apklaustas kaip liudytojas, parodė, kad 2009 m. kovo mėn., tikslios datos neprisimena, pardavė du arklius. Kiek gavo pinigų už arklius neprisimena, bet žino, kad ne daugiau kaip 7000 Lt. Pirkėjams pateikė ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas, pažymėjimo kopiją. Ar davė jam kokius dokumentus, taip pat neprisimena. Apklausos metu parodytoje 2009-03-27 PVM sąskaitos faktūros serija IVGK Nr. 09-07 kopijoje ir tos pačios datos pinigų išmokėjimo kvito serija TSY Nr. 0064721 prie jo pavardės yra ne jo parašas (t. 2, b.l. 130-131).
E. Č. teismo posėdžio metu apklaustas kaip liudytojas parodė, kad arklių pardavė prieš daug metų – prieš 5-6 metus. 2009 m. pardavė. Ar teko matyt kaltinamuosius neprisimena. Pardavė tris arklius, kiek sumokėjo, neatsimena. Jį apklausinėjo policija Šiauliuos, viską teisingai surašė. (t. 7, b.l. 59)
Ikiteisminio tyrimo metui E. Č., apklaustas kaip liudytojas, parodė, kad pardavė tris arklius. Už arklius gavo virš 6000 Lt, gali būti, kad gavo 7000 Lt. Ant 2009-10-01 sąskaitos faktūros serija IVGK Nr. (nėra) ir ant tos pačios datos pinigų išmokėjimo kvito serija TSY Nr. 0064899 yra ne jo parašai. Minėtuose dokumentuose nurodyta, kad 3 arkliai buvo nupirkti už 7000 Lt (t. 3, b.l. 50).
A. I. teismo posėdžio metu apklausta kaip liudytoja parodė, kad buvo buhalterė pas G. K.. Js įmonės neturėjo, dirbo pagal pažymą. Tai buvo 2009-2010 metais. Pati apskaitydavo pateiktus dokumentus, visus dokumentus suvesdavo į programą. Buhalterija buvo dvejybinė. Kontoros nebuvo, pas ją atveždavo dokumentus, namuose dirbdavo, atliekant pačius pirkimus nedalyvaudavo. Kur paskui parduodami arkliai buvo pasakyti negali. Jai tik pateikdavo dokumentus. Ką pateikdavo, tą ir įtraukdavo į programą. Kartais ir ji pildydavo, jai pateikdavo ant lapuko surašytus anketinius duomenis, o ji užpildydavo pačius dokumentus. Duomenis, tuos lapukus, ką reikia įrašyti į sąskaitas faktūras, pateikdavo ir G. K. ir V. Š., nes ir tas, ir tas dokumentus atveždavo. Kas kiek turi kainuoti, ji tokių dalykų nespręsdavo, tik suvesdavo. (t. 7, b.l. 89-90)
Specialistė Z. B. teismo posėdžio metu paaiškino:
- Dėl kompensacijos tarifo – sakė, kad nepatyrė jokios naudos. Specialisto išvadoje yra parašyta, kadangi buvo padidinta kaina, padidėjo tas kompensacinis tarifas PVM, ir iš to buvo sumažinta padidinta atskaita PVM taip vadinama 4195 litais ir todėl valstybei sumokėjo mažiau PVM mokesčių už šią sumą. Nes kur sąskaitoj parašyta PVM suma, jinai yra dedama į vadinamą atskaitą, suma mokėtina PVM.
Naudos iš šito įmonė turėjo. Taipogi paskaičiavo 687 litus PVM už neparodytas pajamas, gautas, kai pardavė arklį P. M. ir V. M. U..
Įmonė turėjo vadovautis buhalterinės apskaitos taisyklėmis, kurios buvo patvirtintos 2003 m. vasario 17 d. įsakymu Lietuvos Respublikos finansų ministro ir taipogi buhalterinės apskaitos įstatymu. Kiekvieną įvykusią ūkinę operaciją privalo fiksuoti apskaitos dokumentais, žiūrint kokia operacija - perkant gyvulį – PVM sąskaita faktūra, išmokant pinigus - kasos išlaidų orderiu ar pinigų išmokėjimo kvitu. Buhalterinės apskaitos įstatymo 13 str. yra nurodyti visi privalomi rekvizitai - nurodoma dokumento numeris, data, ūkinės operacijos turinys, iš ko perka konkrečiai, kada perka, kiek sumoka, suderinta kaina, ir vienetai atitikti jeigu rašo vienetus.
Kai kuriuos rekvizitus galima papildyti, o kai kuriuos jau negali keisti. Kokius rekvizitus galima keisti - datą, numerį, kitų negalima keisti. Šie rekvizitai - data ir numeris netrukdo nustatyti įmonės veiklos rezultatų.
Kuo remiantis atlikta specialisto išvada - pateiktais dokumentais ir liudytojų apklausomis, ikiteisminio tyrimo medžiagos pateiktais dokumentais. Dokumentuose nurodytos sumos ženkliai viršina sumas, kurias nurodo liudytojai.
Kokią sumą prarado valstybė ir kokią naudą turėjo kaltinamieji - papildomai priskaityta PVM 4195 Lt ir 9599 Lt gyventojų pajamų mokesčio ir 5759 Lt privalomo sveikatos draudimo. Tokią naudą turėjo teisiamieji. Nesumokėjo tiek mokesčių įmonė.
Kiek iš viso arklių parduota, negali dabar pasakyti, turėjo visą buhalterinę apskaitą, labai buvo daug ten, ir daugiau asmenų buvo. Kiekis neturi reikšmės, nes vienas nusižengimas ir jau galima traktuoti, kad trukdo nustatyti įmonės veiklą. Buhalterinis įstatymas kiekvienai įmonei galioja vienodai. Palaiko pilnai specialisto išvadą. (t. 7, b.l. 92-93)
2010-11-25 specialisto išvadoje Nr. 5-7-36 dėl G. K., vykdančio individualią veiklą, ūkinės finansinės veiklos, konstatuota:
Pagal liudytojų parodymus nustatyta, kad G. K., vykdantis individualią veiklą, nesilaikė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX 574 6, 12 ir 13 straipsnių nuostatų - išrašytuose dokumentuose (sąskaitose faktūrose, PVM sąskaitose faktūrose, pinigų išmokėjimo kvituose ir kasos išlaidų orderiuose) įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys.
6 straipsnio 2 dalis nustato, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimo dydžio arba struktūros pasikeitimu.
12 straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai turi būti surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.
13 straipsnio 1 dalyje nurodyti privalomi apskaitos dokumentų rekvizitai.
Tiriamosios dalies 1 punkte nurodyti dokumentai, kuriais apiforminta neįvykusios ūkinės operacijos, nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės, todėl pagal minėtus dokumentus nėra galimybės nustatyti ūkinių operacijų tapatumo. Tiriamosios dalies 2 ir 8 punkte nurodyti dokumentai, kuriuose nurodytas tikrovės neatitinkantis arklio pardavėjas, didesnė supirkimo kaina, didesnė išmokėtų pinigų suma ir pinigus gavo ne dokumentuose nurodytas asmuo; 3 punkte nurodyti dokumentai, kuriuose nurodytas tikrovės neatitinkantis arklio pardavėjas, didesnis supirktų arklių kiekis ir didesnė supirkimo kaina; 4 punkte nurodyti dokumentai, kuriuose yra didesnis supirktų arklių kiekis ir didesnė suma. 5 ir 7 punkte nurodyti dokumentai, kuriuose nurodyta didesnė dokumento suma, t.y. nurodyta didesnė supirkimo kaina ir didesnė išmokama pinigų suma; 6 punkte nurodyti dokumentai, kuriuose nurodyta didesnė išmokamų pinigų suma ir ant dokumentų yra ne dokumentuose nurodytų asmenų parašai. 9 punkte nurodyta, kad apskaitos dokumentais nėra atvaizduota arklių pardavimas P. M. ir M. U.. Dėl šių pažeidimų nėra galima iš dalies nustatyti G. K., vykdančio individualią veiklą, veiklos, jo turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
Pagal liudytojų parodymus nustatyta, kad PVM sąskaitose faktūrose nurodytas ūkinės operacijos turinys neatitinka tikrovės, t.y. arkliai buvo įsigyti ne iš tų asmenų ir dokumentuose arklių įsigijimo kaina nurodyta didesnė, nei faktiškai buvo sumokėta pardavėjui, todėl G. K. nesilaikė 2002-03-05 Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX -751 64 str. 1 dalies nuostatų. Šiame straipsnyje yra nurodyta, kad pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris gali ir turi būti naudojamas prekių tiekimui, bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus. Pagal liudytojų parodymus nustatyta, kad ūkinės operacijos turinys, nurodytas apskaitos dokumentuose, neatitinka tikrovės, o tai yra pagrindinis juridinę galią turinčio dokumento rekvizitas.
G. K., vykdydamas individualią veiklą, apskaitoje neatvaizdavo arklių pardavimo P. M. ir M. U. ir nepriskaitė PVM, padidino pirkimo PVM, todėl vadovaujantis 2002-03-05 Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX -751 123 str. 2 dalimi apskaičiuojama papildomai mokėtina į biudžetą PVM suma:
2009 m. vasario mėn. – 899,00 Lt
2009 m. kovo mėn. – 54,00Lt
2009 m. balandžio mėn. – 156,00 Lt
2009 m. gegužės mėn. – 13,00 Lt
2009 m. birželio mėn. – 496,00 Lt
2009 m. liepos mėn. – 824,00 Lt
2009 m. rugpjūčio mėn. – 884,00 Lt
2009 m. spalio mėn. – 869,00 Lt
VISO – 4195,00 Lt.
Pagal liudytojų apklausos protokolus nustatyta, kad G. K. buhalterinėje apskaitoje nėra atvaizduota gautos 4300 Lt įplaukos už parduotus arklius P. M. ir M. U., todėl G. K. Individualios veiklos pajamų deklaracijoje, forma (duomenys neskelbtini) 3613 Lt (4300-687) sumažino pajamų sumą, kuri turi būti 736420,13 Lt. Buhalterinėje apskaitoje yra atvaizduotos PVM sąskaitos faktūros ir sąskaitos faktūros, kuriose yra padidinta arklių įsigijimo kaina. Kadangi G. K. nupirktus arklius pardavė ir iš gautų pajamų atėmė oficialioje buhalterinėje apskaitoje atvaizduotą arklių įsigijimo savikainą, kuri pagal lentelės Nr. 1 duomenis 2009 m. buvo padidinta 60377 (63885-3508) Lt. Tyrimo metu nustatyta, kad G. K. 2009 m. individualios veiklos apmokestinamąsias pajamas sumažino 63990 Lt (60377+3613). Pagal 2002-07-02 Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 6 straipsnio 1 punktą individualios veiklos pajamos yra apmokestinamos 15% pajamų mokesčio tarifu, todėl papildomai priskaitoma 9599 Lt (63990x15%) gyventojų pajamų mokesčio. Pagal 1996 m. gegužės 21 d. Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo Nr. I-1343 (2002-12-03 Nr. IX-1219 redakcija) 17 straipsnio 4 punktą fiziniai asmenys, kurie verčiasi individualia veikla, moka 9 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo per kalendorinius metus gautų individualios veiklos gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamųjų pajamų, todėl papildomai yra priskaitoma 5759 Lt (63990x9%) privalomo sveikatos draudimo įmokų.
Tyrimo metu nustatyta, kad G. K., vykdantis individualią veiklą, Marijampolės apskrities VMI Vilkaviškio skyriui pateikė neteisingas sekančias deklaracijas ir ataskaitas:
Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas forma FR 0600 už 2009 m. vasario-rugpjūčio mėn. ir tų pačių metų spalio mėn.;Žemės ūkio produkcijos ir/ar paslaugų pirkimo iš ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio pridėtinės vertės mokesčio tarifo schema, ataskaita, forma FR 0617 už 2009 m. vasario-rugpjūčio mėn., o už šių metų rugsėjo ir spalio mėn. šių ataskaitų nėra pateikęs.Gaunamų pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registro duomenys, forma FR0671už 2009m. spalio mėn.Individualios veiklos pajamos forma (duomenys neskelbtini) už 2009 m.;Privalomojo sveikatos draudimo įmokos forma (duomenys neskelbtini) už 2009 m;Apmokestinamosios pajamos forma (duomenys neskelbtini) už 2009 m.;Metinė pajamų deklaracija forma (duomenys neskelbtini) už 2009 m.
Tyrimo metu papildomai priskaityta 4195 Lt PVM, 9599 Lt gyventojų pajamų mokesčio ir 5759 Lt privalomo sveikatos draudimo įmokų.
2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX 574 14 straipsnio 1 dalyje yra nurodyta, kad ūkio subjekto vadovas patvirtina asmenų, kurie turi teisę surašyti ir pasirašyti apskaitos dokumentus, sąrašą ir jų parašų pavyzdžius. Tyrimui toks sąrašas nebuvo pateiktas. Šio straipsnio 2 dalyje yra nurodyta, kad už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentą surašę ir pasirašę asmenys.
Pagal liudytojų parodymus ir tyrimui pateiktuose dokumentuose nurodyta, kad G. K. išrašė 14, vadybininkas V. Š. - 28, o vadybininkas V. K. - 4 tikrovės neatitinkančius buhalterinės apskaitos dokumentus.
2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnyje yra nurodyta, kad už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. To paties įstatymo 1 straipsnyje nurodyta, kad ūkio subjektas yra gyventojas, kuris verčiasi individualia veikla. Šio įstatymo 2 straipsnio 22 punkte nurodyta, kad ūkio subjekto vadovas yra juridinio asmens vadovas ir ūkio subjekto, kuris neturi vadovo, savininkas. G. K., kuris vykdė individualią veiklą, nuo 2009 m. kovo 4 d. buhalterinės apskaitos tvarkymui priėmė buhalterę A. I.. Už apskaitos organizavimą atsakingas G. K., kuris vykdė individualią veiklą (t. 3, b.l. 86-104).
2011-12-29 specialisto išvadoje Nr. 11-2117 (11) nurodyta, kad:
1.1. 2009-02-26 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-04 rankraštinius įrašus, išskyrus įrašą eilutėje „Mokėjimas grynais“, parašė V. Š..
1.2. 2009-02-26 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-04 rankraštinį įrašą „Kasos išlaidų orderis 09-04“, eilutėje „Mokėjimas grynais“, parašė A. I..
1.3. 2009-02-26 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-04 eilutėje „Sąskaitą išrašė“ pasirašė G. K..
2.1. 2009-02-26 kasos išlaidų orderyje Nr.09-04 rankraštinius įrašus parašė, išskyrus skaitmeninį įrašą „09-04“, V. Š..
2.2. 2009-02-26 kasos išlaidų orderyje Nr.09-04 skaitmeninį įrašą „09-04“ parašė A. I..
2.3. Nustatyti, ar 2009-02-26 kasos išlaidų orderyje Nr.09-04, eilutėje „Išdavė kasininkas" pasirašė G. K., V. Š., V. K., A. I., negalima dėl tiriamojoje dalyje nurodytų priežasčių.
3.1. 2009-02-25 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-01 rankraštinius įrašus, išskyrus skaitmeninį įrašą viršutinėje dokumento dalyje „25“, parašė V. Š..
3.2. Nustatyti, ar 2009-02-25 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-01 skaitmeninį įrašą viršutinėje dokumento dalyje „25“ parašė G. K., V. Š., V. K., A. I., negalima dėl tiriamojoje dalyje nurodytų priežasčių.
3.3. 2009-02-25 PVM sąskaitoje - faktūroje serija IVGK Nr. 09-01, eilutėje „Sąskaitą išrašė“ pasirašė G. K..
4.1. 2009-02-25 kasos išlaidų orderyje rankraštinius įrašus, išskyrus įrašą „09 vasario 25“, esantį dokumento viršutinėje dalyje, parašė V. Š..
4.2. 2009-02-25 kasos išlaidų orderyje įrašą „09 vasario 25“, esantį dokumento viršutinėje dalyje, parašė A. I..
4.3. Nustatyti, ar 2009-02-25 kasos išlaidų orderyje, eilutėje „Išdavė kasininkas“, pasirašė G. K., V. Š., V. K., A. I., negalima dėl tiriamojoje dalyje nurodytų priežasčių.
5.1. 2009-02-09 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-05 rankraštinius įrašus parašė V. Š..
5.2. 2009-02-09 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-05 eilutėje „Sąskaitą išrašė“ pasirašė ne G. K., ne V. K., ne A. I..
5.3. Nustatyti, ar 2009-02-09 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-05 eilutėje „Sąskaitą išrašė“ pasirašė V. Š., negalima dėl tiriamojoje dalyje nurodytų priežasčių.
6.1. 2009-02-09 kasos išlaidų orderyje rankraštinius įrašus parašė ir eilutėse „Įmonės vadovas“, „Išdavė kasininkas“ pasirašė V. Š..
6.2. 2009-06-02 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-11 rankraštinius įrašus, išskyrus eilutėje „Sąskaitą priėmė“, parašė A. I..
8. 2009-06-02 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr. 0064775 rankraštinius įrašus parašė ir eilutėje „Išmokėjau“ pasirašė G. K..
9.1. 2009-07-02 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-14 rankraštinius įrašus, išskyrus skaitmeninį įrašą dokumento viršutinėje dalyje „09-14“ bei eilutėje „Sąskaitą priėmė“, parašė G. K..
9.2. 2009-07-02 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-14 skaitmeninį įrašą „09-14“ dokumento viršutinėje dalyje parašė A. I..
10. 2009-07-02 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr. 0064797 rankraštinius įrašus, išskyrus eilutėje „Pinigus gavau“, parašė ir eilutėje „Išmokėjau“ pasirašė G. K..
11. 2009-08-14 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 009-0129 rankraštinius įrašus parašė A. I..
12. 2009-08-14 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr. 0064870 rankraštinius įrašus, išskyrus grafoje „Pinigus gavau“, parašė A. I..
13. 2009-10-06 sąskaitoje-faktūroje serija IVGK rankraštinius įrašus, išskyrus grafoje „Sąskaitą priėmė“, parašė bei eilutėje „Sąskaitą išrašė“ pasirašė G. K..
14. 2009-10-06 pinigų išmokėjimo kvite serija TSY Nr. 0064837 rankraštinius įrašus parašė bei grafoje „Išmokėjau“ pasirašė G. K. (t. 3, b.l. 156-163).
2012-01-20 dokumentų apžiūros protokolu apžiūrėti šie dokumentai:
2009 m. vasario 26 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-04. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „J. L. a/k (duomenys neskelbtini) Panevėžio raj. Upytės sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas : LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1 vnt., kaina (Lt)-3800, suma(Lt)-3800, antroje eilutėje - kiekis - 1vnt., kaina (Lt)-3800, suma(Lt)-3800. Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas - 6800, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 408, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas - 7208. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – septyni tūkstančiai du šimtai aštuoni litai. Grafoje „Mokėjimas grynais:“ rankraštinis įrašas kasos išlaidų orderis 09-04. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ rankraštinis įrašas - G. K. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas J. L. ir parašas.
2009 m. vasario 26 d. G. K. individualios veiklos kasos išlaidų orderis Nr. 09-04.Grafoje „suma“ rankraštinis įrašas – 7208. Grafoje „Išduoti“ rankraštinis įrašas – J. L.. Grafoje „Pagrindas“ nurodyta už parduotą arklį. Ties grafa „Įmonės vadovas“ G. K. antspaudo atspaudas. Grafoje „Vyriausias finansininkas“ - G. K. antspaudo atspaudas. Grafoje „Gavau“ rankraštinis įrašas septyni tūkstančiai du šimtus aštuonis litus ir skaičiais nurodyta 7208,-. 2009 m. vasario 26 d. Grafoje „Gavėjo parašas“ yra parašas. Grafoje „Pagal“ rankraštinis įrašas - pasą LD755003 išd.1995.01.19 Panevėžio mig. tar. Grafoje „Išdavė kasininkas“ rankraštinis įrašas-G. K. ir parašas.
2009 m. vasario 25 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-01. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „P. M. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Nemunaičio sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas : LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1 vnt., kaina (Lt)-3600, suma(Lt)-3600, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas - 3600, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 216, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 3816. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai aštuoni šimtai šešiolika litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ įrašų nėra. Grafoje „Sąskaitą išrašė :“ rankraštinis įrašas - G. K. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas P. M. ir parašas.
2009 m. vasario 25 d. G. K. individualios veiklos kasos išlaidų orderis (be numerio). Grafoje „suma“ rankraštinis įrašas – 3816. Grafoje „Išduoti“ rankraštinis įrašas – P. M.. Grafoje „Pagrindas“ nurodyta už parduotą arklį. Ties grafa „Įmonės vadovas“ G. K. antspaudo atspaudas. Grafoje „Vyriausias finansininkas“ - G. K. antspaudo atspaudas. Grafoje „Gavau“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai aštuoni šimtai šešiolika lt ir skaičiais nurodyta 3816,-. Grafoje „Gavėjo parašas“ yra parašas. Grafoje „Pagal“ rankraštinis įrašas-pasą LG813422 išd. 1993.02.05 Alytaus pasų poskyris. Grafoje „Išdavė kasininkas“ rankraštinis įrašas-G. K. antspaudo atspaudas ir parašas.
2009 m. vasario 9 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-05. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „P. M. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Nemunaičio sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1 vnt., kaina (Lt)-3600, suma(Lt)-3600, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3600, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 216, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 3816. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai aštuoni šimtai šešiolika litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ įrašų nėra. Grafoje „Sąskaitą išrašė :“ rankraštinis įrašas - G. K. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas P. M. ir parašas.
2009 m. vasario 9 d. G. K. individualios veiklos kasos išlaidų orderis (be numerio). Grafoje „suma“ rankraštinis įrašas – 3816. Grafoje „Išduoti“ įrašo nėra. Grafoje „Pagrindas“ nurodyta už parduotą arklį. Ties grafa „Įmonės vadovas“ parašas. Grafoje „Vyriausias finansininkas“ - parašas. Grafoje „Gavau“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai aštuoni šimtai šešiolika lt ir skaičiais nurodyta 3816,-. 2009 m. vasario mėn. 9 d. Grafoje „Gavėjo parašas“ yra parašas. Grafoje „Pagal“ rankraštinis įrašas-pasą LG813422 išd.1993.02.05 Alytaus p.p. Grafoje „Išdavė kasininkas“ rankraštinis įrašas- parašas.
2009 m. birželio 2 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-01. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „D. A. a/k (duomenys neskelbtini) Sūsninkų sen. Ukmergės r. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arklys“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3302, suma(Lt)-3302, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3302, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 198,12, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 3500,12. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai penki šimtai lt.12 ct. Grafoje „Mokėjimas grynais“-pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr.0064775. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ įrašas - G. K. (be parašo). Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas - D. A. ir parašas.
2009 m. birželio 2 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064775. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai penki šimtai lt 12 ct. ir skaičiais nurodyta 3500,12,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – G. K. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas D. A. (duomenys neskelbtini), Ukmergės r. Siesikų sen. Kačiniškių k. ir parašas.
2009 m. liepos 2 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-14. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „A. K. a/k (duomenys neskelbtini) Kėdainių r. Krakių senGrafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arklys“, kiekis – 1vnt., suma(Lt)-3600, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3500, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 210, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 3710. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai septyni šimtai dešimt litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr.0064797. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ G. K.. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas A. K. ir parašas.
2009 m. liepos 2 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064797. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai septyni šimtai dešimt litų ir skaičiais nurodyta 3710,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – G. K. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas A. K. (duomenys neskelbtini) Kėdainių r. Krakių sen..
2009 m. rugpjūčio 14 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 009-0129. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „L. K. a/k (duomenys neskelbtini) Pilviškių sen. Vilkaviškio r. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arklys“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2300, suma(Lt)-2300, Grafoje „Bendra suma“ rankraštinis įrašas – 2300. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – du tūkstančiai trys šimtai litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ – pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr.0064870. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ - G. K. (be parašo). Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas L. K..
2009 m. rugpjūčio 14 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064870. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį 1 vnt. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas du tūkstančiai trys šimtai litų ir skaičiais nurodyta 2300,-. Grafoje „Išmokėjau“ įrašų nėra. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas L. K. asmens kodas (duomenys neskelbtini) Vilkaviškio r. Pilviškių sen. Naudžių k. ir parašas.
2009 m. spalio 6 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio). Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „A. K. (duomenys neskelbtini) Jurbarko r. Raudonės sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arklį“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3000, suma(Lt)-3000, Grafoje „Bendra suma“ rankraštinis įrašas – 3000. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ – pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr.0064837. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ - G. K. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas A. K. ir parašas.
2009 m. spalio 6 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064837. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai litų ir skaičiais nurodyta 3000,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas G. K. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas A. K. (duomenys neskelbtini) Jurbarko r. Raudonės sen. Stakių k. ir parašas [t. 3, b.l. 164-166 ].
2012-02-02 apžiūros protokolu apžiūrėti šie dokumentai:
2009 m. gegužės 28 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-10. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „J. K. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Pivašiūnų sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3800, suma(Lt)-3800, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3800, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 228, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 4028. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – keturi tūkstančiai dvidešimt aštuoni litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“: pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064734. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas J. K. ir parašas.
2009 m. gegužės 28 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064734. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 4028 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas keturi tūkstančiai dvidešimt aštuoni litai ir skaičiais nurodyta 4028,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas J. K. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Pivašiūnų sen..
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr. 1040000003080. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ D. B.. Kodas – (duomenys neskelbtini). Išduota 2004-02-27 Alytaus apskrities VMI. Dokumento kopija.
2009 m. gegužės 28 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-10. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „J. K. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Pivašiūnų sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3800, suma(Lt)-3800, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3800, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 228, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 4028. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – keturi tūkstančiai dvidešimt aštuoni litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“: pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064734. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas J. K. ir parašas.
2009 m. gegužės 28 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064734. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 4028 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas keturi tūkstančiai dvidešimt aštuoni litai ir skaičiais nurodyta 4028,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas J. K. asmens kodas (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Pivašiūnų sen..
2009 m. birželio 12 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-12. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „D. B. a/k (duomenys neskelbtini) Lazdijų r. Krosnos sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „ G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3400, suma(Lt)-3400, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3400, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 204, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 3604. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai šeši šimtai keturi litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064748. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas D. B. ir parašas.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. birželio 12 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064748. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 3604 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai šeši šimtai keturi litai ir skaičiais nurodyta 3604,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas D. B. a/k (duomenys neskelbtini) Lazdijų r. Krosnos sen..
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr.1040000003080. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ D. B.. Kodas – (duomenys neskelbtini). Išduota 2004-02-27 Alytaus apskritie VMI.
2009 m. birželio 19 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-13. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „J. M. a/k (duomenys neskelbtini) Prienų r. Balbieriškio sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3500, suma(Lt)-3500, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3500, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 210, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 3710. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai septyni šimtai dešimt litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064749. Grafoje „Sąskaitą išrašė :“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas J. M. ir parašas.
2009 m. birželio 19 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064749. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 3710 litų. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai septyni šimtai dešimt litų ir skaičiais nurodyta 3710,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas J. M. a/k (duomenys neskelbtini) Prienų r. Balbieriškio sen..
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr.1245809K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ M. J.. Kodas – 3660527068521. Išduota 2000-10-23 Kauno apskritie VMI. Dokumento kopija.
2009 m. liepos 10 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-15. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „ V. R. a/k (duomenys neskelbtini) Lazdijų rj. Noragėlių sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3950, suma(Lt)-3950, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2850, suma(Lt)-2850, trečioje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3400, suma(Lt)-3400 Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 10200, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 612, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 10812. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – dešimt tūkstančių aštuoni šimtai dvylika litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064806. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas V. R. ir parašas.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. liepos 10 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064806. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklius, trys vnt. 10812 litų. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas dešimt tūkstančių aštuoni šimtai dvylika litų ir skaičiais nurodyta 10812,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas V. R. a/k (duomenys neskelbtini) Lazdijų r. Noragėlių sen..
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr. 1462K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ V. R.. Kodas – 4280701025920. Išduota 1998-03-12 Lazdijų rajono VMI. Dokumento kopija.
2009 m. liepos 13 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-16. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „L. V. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Kupiškio sen.. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2200, suma(Lt)-2200, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-1800, suma(Lt)-1800 Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 4000, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 240, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 4240. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – keturi tūkstančiai du šimtai keturiasdešimt litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064807. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas L. V. ir parašas.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. liepos 13 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064807. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklius, du vnt. 4240 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas keturi tūkstančiai du šimtai keturiasdešimt litų ir skaičiais nurodyta 4240,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas L. V. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Kupiškio sen. ir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr.201722K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ L. V.. Kodas – 45607151050026. Išduota 1995-12-11 Kupiškio rajono VMI. Dokumento kopija.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. liepos 15 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-17. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „V. B. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Miroslavo sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3400, suma(Lt)-3400, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3400, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 204, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 3604. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai šeši šimtai keturi litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“: pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064808. Grafoje „Sąskaitą išrašė :“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas V. B. ir parašas.
2009 m. liepos 15 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064808. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 3604 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai šeši šimtai keturi litai ir skaičiais nurodyta 3604,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas V. B. a/k (duomenys neskelbtini) Alytaus r. Miroslavo senir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr.1040000003861. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ V. B.. Kodas – 3621122064427. Išduota 2006-11-21 Alytaus apskritie VMI. Dokumento kopija.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. rugpjūčio 19 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-20. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „ A. V. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Kupiškio sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „ G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3500, suma(Lt)-3500, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3500, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 210, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 3710. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai septyni šimtai dešimt litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“: rankraštinis įrašas 0064814. Grafoje „Sąskaitą išrašė :“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas A. V. ir parašas.
2009 m. rugpjūčio 19 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064814. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 3710 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai septyni šimtai dešimt litų ir skaičiais nurodyta 3710,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas A. V. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Kupiškio sen. ir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr. 201300K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ A. V.. Kodas – 3470120063725. Išduota 1995-11-29 Kupiškio rajono VMI. Dokumento kopija.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. rugpjūčio 20 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-23. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „A. K. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Alizavos sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3150, suma(Lt)-3150, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2800, suma(Lt)-2800 Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 5950, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 357, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 6307. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – šeši tūkstančiai trys šimtai septyni litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : rankraštinis įrašas 0064817. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas A. K. ir parašas.
2009 m. rugpjūčio 20 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064817. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklius, du vnt. 6307 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas šeši tūkstančiai trys šimtai septyni litai ir skaičiais nurodyta 6307,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas A. K. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Alizavos sen. ir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr.202029K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ A. K.. Kodas – 3430927047427. Išduota 1996-02-26 Kupiškio rajono VMI. Dokumento kopija.
Žemesnės instancijos teismas
2009 m. rugpjūčio 20 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-24. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „ Adelė A. J. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Alizavos sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „ G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3400, suma(Lt)-3400, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2700, suma(Lt)-2700 Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 6100, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 366, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 6466. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – šeši tūkstančiai keturi šimtai šešiasdešimt šeši litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : rankraštinis įrašas 0064818. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas Adelė, A. J. ir parašas.
2009 m. rugpjūčio 20 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064818. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, du vnt. 6466 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas šeši tūkstančiai keturi šimtai šešiasdešimt šeši litai ir skaičiais nurodyta 6466,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas Adelė A. J. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Alizavos sen.. ir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr. 202582K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ J. A. Adelė. Kodas – 4360306074920. Išduota 1998-02-25 Kupiškio rajono VMI. Dokumento kopija.
2009 m. rugpjūčio 24 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-25. Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „V. T. a/k (duomenys neskelbtini) Pumpėnų sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3000, suma(Lt)-3000, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2500, suma(Lt)-2500 Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 5500, eilutėje „PVM 6 proc. rankraštinis įrašas 330, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 5830. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – penki tūkstančiai aštuoni šimtai trisdešimt litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“: rankraštinis įrašas 0064819. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas V. T. ir parašas.
2009 m. rugpjūčio 24 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr.0064819. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklius, du vnt. 5830 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas penki tūkstančiai aštuoni šimtai trisdešimt litų ir skaičiais nurodyta 5830,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas V. T. a/k (duomenys neskelbtini) Pasvalio r. Pumpėnų sen. ir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr. 1235915K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ V. T.. Kodas – 4480308126725. Išduota 2000-03-31 Panevėžio apskrities VMI. Dokumento kopija.
2009 m. spalio 5 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio). Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „ A. J. a/k (duomenys neskelbtini) Prienų r. Jiezno sen. Jieznas. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3400, suma(Lt)-3400, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3400, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 3400. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai keturi šimtai litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“ : pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064825. Grafoje „Sąskaitą išrašė :“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas A. J. ir parašas.
2009 m. spalio 5 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064825. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 3400 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai keturi šimtai litų ir skaičiais nurodyta 3400,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas A. J. a/k (duomenys neskelbtini) Prienų r. Jiezno sen. Jieznas ir parašas.
2009 m. spalio 6 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio). Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „A. R. a/k (duomenys neskelbtini) Anykščių r. Svedasų sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas: LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3600, suma(Lt)-3600, Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 3600, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 216, eilutėje „Bendra suma (Lt) :“ rankraštinis įrašas – 3816. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – trys tūkstančiai aštuoni šimtai šešiolika litų. Grafoje „Mokėjimas grynais“: rankraštinis įrašas 0064831. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas A. R. ir parašas.
2009 m. spalio 6 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064831. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklį, 1 vnt. 3816 litų. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas trys tūkstančiai aštuoni šimtai šešiolika litų ir skaičiais nurodyta 3816,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas A. R. a/k (duomenys neskelbtini) Anykščių r. Svedasų sen. ir parašas.
Įregistravimo į ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, registrą pažymėjimas Nr. 1510000002804. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ A. R., asm. kodas – (duomenys neskelbtini) kodas 4660220039427. Išduota 2006-07-11 Utenos apskrities VMI. Dokumento kopija.
2009 m. spalio 8 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio). Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „ B. I. a/k (duomenys neskelbtini) Utenos r. Sudeikių sen.. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas : LT100004498819 adresas: Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2800, suma(Lt)-2800, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-2650, suma(Lt)-2650 Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 5450, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 327, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 5777. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – penki tūkstančiai septyni šimtai septyniasdešimt septyni litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“: pinigų išmokėjimo kvitas TSY Nr. rankraštinis įrašas 0064832. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas B. I. ir parašas.
2009 m. spalio 8 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064832. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklius, du vnt. 5777 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas penki tūkstančiai septyni šimtai septyniasdešimt septyni litai ir skaičiais nurodyta 5777,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas B. I. a/k (duomenys neskelbtini) Utenos r. Sudeikių sen. ir parašas.
Ūkininko, kuriam taikomas PVM kompensacinis tarifas Registracijos pažymėjimas Nr.2479K. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ I. B.. Kodas – 4380615135221. Išduota 1997-11-08 Utenos apskrities VMI. Dokumento kopija.
2009 m. spalio 8 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio). Ties grafa „Pardavėjas“ rankraštinis įrašas „S. N. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Alizavos sen. Grafoje pirkėjas nurodyta „G. K. individuali veikla a.k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtojo kodas : LT100004498819 adresas Vilkaviškio r.“. Grafoje „Pavadinimas“ rankraštinis įrašas „Arkliai“, kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3600, suma(Lt) - 3600, antroje eilutėje kiekis – 1vnt., kaina (Lt)-3000, suma(Lt)-3000. Grafoje „Iš viso“ rankraštinis įrašas – 6600, eilutėje „PVM proc. rankraštinis įrašas 396, eilutėje „Bendra suma (Lt):“ rankraštinis įrašas – 6996. Eilutėje „Suma žodžiais“ rankraštinis įrašas – šeši tūkstančiai devyni šimtai devyniasdešimt šeši litai. Grafoje „Mokėjimas grynais“: rankraštinis įrašas 0064830. Grafoje „Sąskaitą išrašė:“ vadybininkas V. Š. ir parašas. Grafoje „Sąskaitą priėmė“ rankraštinis įrašas S. N. ir parašas.
2009 m. spalio 8 d. G. K. individualios veiklos pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064830. Grafoje „išmokėti už“ rankraštinis įrašas – arklius, du vnt. 6996 litai. Grafoje „išmokėta suma“ rankraštinis įrašas šeši tūkstančiai devyni šimtai devyniasdešimt šeši litai ir skaičiais nurodyta 6996,-. Grafoje „Išmokėjau“ rankraštinis įrašas – V. Š. ir parašas. Grafoje „Pinigus gavau“ rankraštinis įrašas S. N. a/k (duomenys neskelbtini) Kupiškio r. Alizavos sen. ir parašas.
Įregistravimo į ūkininkų, kuriems taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, registrą pažymėjimas Nr. 1300000006385. Grafoje „ūkininko vardas, pavardė“ S. N., asm. kodas – (duomenys neskelbtini) kodas 4410910131324. Išduota 2008-06-05 Utenos apskrities VMI. Dokumento kopija (t. 4, b.l. 1-7).
Dėl apgaulingo apskaitos tvarkymo.
Lietuvos Respublikos BK 222 straipsnyje numatytą nusikaltimą sudaro nevykdomi įstatymų reikalavimai, kai pažeidžiama buhalterinės apskaitos vedimo tvarka. Buhalterinė apskaita – tai ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, išreikštų pinigais, registravimo, grupavimo ir apibendrinimo sistema, skirta gauti informaciją ekonominiams sprendimams priimti ir (arba) finansinei atskaitomybei sudaryti. Pagrindinis šio nusikaltimo objektas - buhalterinės apskaitos vedimo tvarka, o papildomas - valstybės finansiniai interesai. Pažeidus buhalterinės apskaitos vedimo tvarką, žala daroma valstybės finansų sistemai, nes šiuo atveju nuo valstybės slepiami mokesčiai, valstybės biudžetas netenka dalies įplaukų. Apgaulingos apskaitos tvarkymo dalykas - apskaitos dokumentai ir apskaitos registras. Objektyviai apgaulingas buhalterinės apskaitos tvarkymas pasireiškia alternatyviomis veikomis: 1) apgaulingas teisės aktų reikalaujamos buhalterinės apskaitos tvarkymas; 2) buhalterinės apskaitos dokumentų paslėpimas; 3) buhalterinės apskaitos dokumentų sunaikinimas; 4) buhalterinės apskaitos dokumentų sugadinimas. Apgaulingas teisės aktų reikalaujamas buhalterinės apskaitos tvarkymas – tai sąmoningas buhalterinės apskaitos nevedimas arba apskaitos tvarkymas, sąmoningai pažeidžiant teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, nuostatas. Apgaulingos buhalterinės apskaitos tvarkymo padariniai nustatomi kompetentingų įstaigų patikrinimo, revizijos aktais, audito ataskaita arba specialisto išvada, kilus abejonei dėl jų pagrįstumo gali būti skiriama ekspertizė. Atsakomybė už veiką, numatytą LR BK 222 straipsnyje atsiranda tuomet kai visiškai ar iš dalies negalima nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros inter alia reiškia ne tai, kad to apskritai negalima padaryti, bet tai, kad visiškai ar iš dalies negalima nustatyti dėl asmens veiklos jo turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pagal ūkio subjekto pateiktus ar jo turimus dokumentus.
Kaltinamasis G. K. savo kaltės dėl apgaulingos G. K., vykdančio individualią veiklą, veiklos, buhalterinės apskaitos tvarkymo teisiamojo posėdžio metu nepripažino, parodė, kad nėra konkrečių faktų, kad kažką būtų pažeidęs, visus dokumentus pildė tvarkingai, teisingai nurodydamas juose fiksuojamų ūkinių operacijų turinį bei išmokamas pinigų sumas.
Tačiau 2010-11-25 specialisto išvadoje Nr. 5-7-36 konstatuota, kad G. K., vykdantis individualią veiklą, nesilaikė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX 574 6, 12 ir 13 straipsnių nuostatų - išrašytuose dokumentuose (sąskaitose faktūrose, PVM sąskaitose faktūrose, pinigų išmokėjimo kvituose ir kasos išlaidų orderiuose) įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys. Dėl padarytų pažeidimų nėra galima iš dalies nustatyti G. K., vykdančio individualią veiklą, veiklos, jo turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnyje yra nurodyta, kad už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. To paties įstatymo 1 straipsnyje nurodyta, kad ūkio subjektas yra gyventojas, kuris verčiasi individualia veikla. Šio įstatymo 2 straipsnio 22 punkte nurodyta, kad ūkio subjekto vadovas yra juridinio asmens vadovas ir ūkio subjekto, kuris neturi vadovo, savininkas. G. K., kuris vykdė individualią veiklą, nuo 2009 m. kovo 4 d. buhalterinės apskaitos tvarkymui priėmė buhalterę A. I.. Už apskaitos organizavimą atsakingas G. K., kuris vykdė individualią veiklą. Kad G. K., vykdydamas ūkinę komercinę veiklą išrašytuose dokumentuose (sąskaitose faktūrose, PVM sąskaitose faktūrose, pinigų išmokėjimo kvituose ir kasos išlaidų orderiuose) įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis teismo posėdžio metu patvirtino liudytojai P. M., J. L., A. K., A. K., D. A.. Todėl teismas kaltinamojo G. K. parodymus vertina, kaip jo gynybinę poziciją siekiant išvengti atsakomybės už padarytą nusikalstamą veiką ir jo duotais parodymais nesivadovauja.
Apgaulingas buhalterinės apskaitos tvarkymas yra tyčinis nusikaltimas. Šiuo atveju, G. K. laikotarpiu nuo 2009 metų sausio mėn. 27d. iki 2009 metų gruodžio mėn. 29 d. betarpiškai dalyvavo vykdant ūkinę veiklą, disponavo piniginėmis lėšomis, pagal savo asmenines savybes galėjo ir privalėjo žinoti teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinės apskaitos tvarkymą, tačiau sąmoningai juos netinkamai vykdė. Jis, organizuodamas ir tvarkydamas įmonės buhalterinę apskaitą, numatė, kad gali kilti Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatyti padariniai, ir tokių padarinių norėjo.
Specialisto išvadoje konstatuota, kad pagal pateiktus G. K., vykdančio indovidualią veiklą dokumentus, dėl Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 13 str. l d. reikalavimų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2009-01-27 iki 2009-12-29 negalima iš dalies nustatyti G. K., vykdančio individualią veiklą, veiklos, jo turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Remiantis išdėstytu, teismas daro išvadą, jog dėl G. K. neteisėtų veiksmų kilo Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatyti padariniai. Ši kaltinamojo G. K. veika atitinka nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, sudėtį.
Dėl tikrų dokumentų suklastojimo bei jų panaudojimo.
Baudžiamoji atsakomybė pagal Lietuvos Respublikos BK 300 straipsnio 1 dalį kyla tada, kai padaroma viena iš alternatyvių veikų: 1) netikro dokumento pagaminimas, 2) tikro arba netikro dokumento suklastojimas, 3) suklastoto dokumento laikymas, gabenimas, siuntimas, panaudojimas ar realizavimas.
Teismų praktikoje tikro dokumento suklastojimas suprantamas kaip dokumento tikrumo ir jo turinio teisingumo pakeitimas. Tokiu atveju paprastai teisinga informacija panaudojus intelektualias kaltininko pastangas pakeičiama - įrašomi į tikrą dokumentą melagingi įrašai, kiti tikrovės neatitinkantys duomenys.
Byloje surinktų ir teisiamojo posėdžio metu ištirtų įrodymų pagrindu nustatyta, kad V. Š. surašė ir pasirašė 2009-05-28 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-10, kurioje nurodė, kad iš J. K. perkamas arklys už 4 028 Lt. (tame tarpe 228 Lt. PVM ), nors faktiškai mokėtina suma 3 800 litų. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-05-28 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064734, kuriame nurodė, kad J. K. sumokėta 4028 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 3 800 litų; surašė ir pasirašė 2009-06-12 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-12, kurioje nurodė, kad iš D. B. perkamas arklys už 3 604 Lt. (tame tarpe 204 Lt. PVM ) , nors faktiškai iš viso nebuvo perkamas arklys. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-06-12 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064748, kuriame nurodė, kad D. B. sumokėta 3 604 Lt., nors faktiškai iš viso nebuvo mokėta pinigų; surašė ir pasirašė 2009-06-19 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-13, kurioje nurodė, kad iš J. M. perkamas arklys už 3 710 Lt. (tame tarpe 210 Lt. PVM ), nors faktiškai mokėtina suma 2 200 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-06-19 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064749, kuriame nurodė, kad J. M. sumokėta 3 710 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 2 200 litų; surašė ir pasirašė 2009-07-13 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-16, kurioje nurodė, kad iš L. V. perkami du arkliai už 4240 Lt. (tame tarpe 240 Lt. PVM ), nors faktiškai pirko tik vieną arklį už 1 500 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-07-13 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064807, kuriame nurodė, kad L. V. sumokėta 4 240 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 1 500 litų; surašė ir pasirašė 2009-07-15 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-17, kurioje nurodė, kad iš V. B. perkamas arklys už 3 604 Lt. (tame tarpe 204 Lt. PVM ), nors faktiškai pirko arklį už 1 600 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-07-15 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr. 0064808, kuriame nurodė, kad V. B. sumokėta 3 604 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 1 600 litų; surašė ir pasirašė 2009-08-19 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-20, kurioje nurodė, kad iš A. V. perkamas arklys už 3 710 Lt. (tame tarpe 210 Lt. PVM ), nors faktiškai pirko arklį iš kito žmogaus už 1000 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-08-19 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr. 0064814, kuriame A. V. sumokėta 3 710 Lt., nors faktiškai kitam asmeniui buvo sumokėta 1 000 litų; surašė ir pasirašė 2009-08-20 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-23, kurioje nurodė, kad iš A. K. perkami du arkliai už 6 307 Lt. (tame tarpe 357 Lt. PVM ), nors faktiškai iš šio asmens nebuvo perkami. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-08-20 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064817, kuriame nurodė, kad A. K. sumokėta 6 307 Lt., nors faktiškai iš viso nebuvo mokėta; surašė ir pasirašė 2009-08-20 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. 09-24, kurioje nurodė, kad iš Adelės A. J. perkami du arkliai už 6 466 Lt. (tame tarpe 366 Lt. PVM ), nors faktiškai iš šio asmens nebuvo perkami, o pardavė kaimynas B. už 4 000 Lt.. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-08-20 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064818, kuriame nurodė, kad A. A. J. sumokėta 6 466 Lt., nors faktiškai kitam asmeniui buvo sumokėta 4 000 Lt; surašė ir pasirašė 2009-10-06 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje nurodė, kad iš A. R. perkamas arklys už 3 816 Lt., (tame tarpe 216 Lt. PVM), nors faktiškai pirko arklį už 400 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-10-06 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064831, kuriame nurodė, kad A. R. sumokėta 3 816 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 400 Lt; surašė ir pasirašė 2009-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje nurodė, kad iš B. I. perkami du arkliai už 5 777 Lt., (tame tarpe 327 Lt. PVM), nors faktiškai pirko vieną arklį už 925 Lt., ir arklys buvo perkamas 2009m. rugsėjo 25 d. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-10-08 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064832, kuriame nurodė, kad B. I. sumokėta 5 777 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 925 Lt. (2009-09-25); surašė ir pasirašė 2009-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija IVGK Nr. (be numerio), kurioje nurodė, kad iš S. N. perkami du arkliai už 6996 Lt., (tame tarpe 396 Lt. PVM), nors faktiškai pirko arklį už 1100 Lt. Taip pat surašė ir pasirašė 2009-10-08 pinigų išmokėjimo kvitą serija TSY Nr.0064830, kuriame nurodė, kad S. N. sumokėta 6996 Lt., nors faktiškai buvo sumokėta 1100 Lt;
ir šiuos suklastotus dokumentus V. Š. pateikė G. K. vykdančiam individualią veiklą, kuris šiuos suklastotus dokumentus apskaitė G. K., vykdančio individualią veiklą, oficialioje buhalterinėje apskaitoje.
Kaltinamasis savo kaltę pripažino iš dalies, nurodė, kad dokumentuose neatitinkantys tikrovės duomenys buvo įrašyti todėl, kad akliai buvo perkami iš perpardavinėtojų, be to patys pardavėjai, siekdami gauti daugiau pinigų, pateikdavo kitų asmenų ūkininkų pažymėjimus ir tuomet dokumentuose būdavo nurodomi būtent tų ūkininkų anketiniai duomenys. Iš esmės jis visuose nurodytuose dokumentuose surašė teisingus duomenis apie tai kiek arklių buvo perkama ir kokios pinigų sumos išmokamos. Tačiau šiuos jo parodymus paneigia teismo posėdžio metu apklaustų liudytojų J. K., V. M. U., J. M., G. T., L. V., V. B., G. M., A. V., G. Š., A. K., D. B., A. A. J., P. B. parodymais bei byloje esančiais rašytiniais įrodymais (sąskaitomis faktūromis, PVM sąskaitomis faktūromis, pinigų išmokėjimo kvitais), taip tat 2011-12-29 specialisto išvada Nr. 11-2117 (11), kurioje nurodyta, kad: 2009-02-26 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-04 rankraštinius įrašus, išskyrus įrašą eilutėje „Mokėjimas grynais“, parašė V. Š.. 2009-02-26 kasos išlaidų orderyje Nr. 09-04 rankraštinius įrašus parašė, išskyrus skaitmeninį įrašą „09-04“, V. Š.. 2009-02-25 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-01 rankraštinius įrašus, išskyrus skaitmeninį įrašą viršutinėje dokumento dalyje „25“, parašė V. Š.. 2009-02-25 kasos išlaidų orderyje rankraštinius įrašus, išskyrus įrašą „09 vasario 25“, esantį dokumento viršutinėje dalyje, parašė V. Š.. 2009-02-09 PVM sąskaitoje-faktūroje serija IVGK Nr. 09-05 rankraštinius įrašus parašė V. Š.. 2009-02-09 kasos išlaidų orderyje rankraštinius įrašus parašė ir eilutėse „Įmonės vadovas“, „Išdavė kasininkas“ pasirašė V. Š.. 2010-11-25 specialisto išvadoje Nr. 5-7-36 nustatyta, kad minėti suklastoti tikri dokumentai buvo įtraukti į G. K., vykdančio individualią veiklą, buhalterinę apskaitą
Atsižvelgiant į aptartus įrodymus byloje yra neginčijamai nustatyta, jog V. Š. veikoje yra objektyvieji nusikaltimo - tikro dokumento suklastojimo ir jo panaudojimo, sudėties požymiai.
Byloje taip pat būtina nustatyti ir subjektyviuosius nusikalstamos veikos požymius. Tikrų dokumentų suklastojimas bei jų panaudojimas padaromas tik esant tiesioginei tyčiai. Lietuvos Respublikos BK 15 straipsnio 2 dalyje nurodyta, jog nusikaltimas ar baudžiamasis nusižengimas yra padarytas tiesiogine tyčia, jeigu: jį darydamas asmuo suvokė pavojingą nusikalstamos veikos pobūdį ir norėjo taip veikti; jį darydamas asmuo suvokė pavojingą nusikalstamos veikos pobūdį, numatė, kad dėl jo veikimo ar neveikimo gali atsirasti Baudžiamajame kodekse numatyti padariniai, ir jų norėjo.
Kaip jau minėta, kaltinamasis V. Š. teisiamojo posėdžio metu pripažino, jog jis surašydamas pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus ne visada įrašydavo tą asmenį iš kurio realiai buvo perkami arkliai, šiuos dokumentus pateikė G. K., vykdančio individualią veiką buhalterinei apskaitai. Įvertinus paties V. Š. bei liudytojų parodymus, rašytinius baudžiamosios bylos įrodymus teismas sprendžia, kad kaltinamasis žinojo ir suvokė, kad į pildomus pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus įrašo tikrovės neatitinkančius duomenis bei šiuos dokumentus pateikė G. K., vykdančio individualią veiką buhalterinei apskaitai, t.y. kaltinamasis suvokė savo nusikalstamų veikų pobūdį ir vis tiek juos atliko.
Teismas daro išvadą, kad byloje neginčytinai įrodyta, jog V. Š., įrašydamas tikrovės neatitinkančius duomenis į sąskaitas faktūras, PVM sąskaitas faktūras, pinigų išmokėjimo kvitus suvokė, kad tokiu būdu klastoja tikrus dokumentus, bei šiuos suklastotus dokumentus pateikdamas atsakingiems už buhalterinės apskaitos vedimą asmenis, t.y. panaudodamas, padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos BK 300 straipsnio 1 dalyje.
Kaltinamojo G. K. atsakomybę sunkinančių bei atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta.
Kaltinamojo V. Š. atsakomybę sunkinančių bei atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta.
G. K. administracine tvarka nebaustas, į psichiatro – narkologo įskaitą neįrašytas (t. 4, b.l. 66), charakterizuojamas patenkinamai.
V. Š. administracine tvarka nebaustas (t. 4, b.l. 54), į psichiatro – narkologo įskaitą neįrašytas (t. 4, b.l. 56), charakterizuojamas teigiamai (t. 4, b.l. 53).
BK 41 str. numato, kad bausmės paskirtis yra sulaikyti asmenis nuo nusikalstamų veikų padarymo, nubausti nusikalstamą veiką padariusį asmenį, atimti ar apriboti nuteistam asmeniui galimybę daryti naujas nusikalstamas veikas, paveikti bausmę atlikusius asmenis, kad laikytųsi įstatymų ir vėl nenusikalstų, užtikrinti teisingumo principo įgyvendinimą. Teismas, skirdamas bausmę, atsižvelgia į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, padarytos nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, kaltinamojo asmenybę (BK 54 str. 2 d.).
Nusikalstama veika, numatyta BK 222 str. 1 d., yra apysunkis tyčinis nusikaltimas.
Nusikalstama veika numatyta BK 300 str. 1 d. nesunkus tyčinis nusikaltimas.
Atsižvelgiant į aukščiau išdėstytas aplinkybes, į tai, kad kaltinamasis G. K. nusikalstamą veiką padarė pirmą kartą, tačiau šios baudžiamosios bylos nagrinėjimo metu nuteistas už kitos nusikalstamos veikos padarymą, nėra nustatyta jo atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių, už veiką, numatytą BK 222 str. 1 d., kaltinamajam skirtina bausmės rūšis nesusijusi su laisvės atėmimu, mažesnė už sankcijoje numatytą vidurkį – 70 MGL (9100 Lt) bauda įpareigojant paskirtą baudą sumokėti per 7 (septynis) mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Atsižvelgiant į tai, kad kaltinamasis V. Š. yra neteistas, dirbantis, charakterizuojamas teigiamai, nėra nustatyta jo atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių, už veiką, numatytą BK 300 str. 1 d., kaltinamajam skirtina bausmės rūšis nesusijusi su laisvės atėmimu, mažesnė už sankcijoje numatytą vidurkį – 60 MGL (7800 Lt) bauda įpareigojant paskirtą baudą sumokėti per 6 (šešis) mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Tokios bausmės paskyrimas atitiks padarytą kaltinamojo nusikalstamą veiką, atitiks bausmės skyrimo tikslus ir principus ( BK 41str.).
Proceso išlaidų byloje nebuvo.
Civilinis ieškinys baudžiamojoje byloje nepareikštas.
Daiktus turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti atsiųstus kartu su byla:
2009 m. gegužės 28 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-10, 1 lapas.2009 m. gegužės 28 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064734, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1040000003080 kopija, 1 lapas.2009 m. birželio 12 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-12, 1 lapas.2009 m. birželio 12 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064748, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1040000003080 kopija, 1 lapas.2009 m. birželio 19 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-13, 1 lapas.2009 m. birželio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064749, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1245809K kopija, 1 lapas.2009 m. liepos 10 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-15, 1 lapas.2009 m. liepos 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064806, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1462K kopija, 1 lapas.2009 m. liepos 13 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-16, 1 lapas.2009 m. liepos 13 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064807, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 201722K kopija, 1 lapas.2009 m. liepos 15 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-17, 1 lapas.2009 m. liepos 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064808, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1040000003861kopija, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 19 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-20, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064814, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 201300K kopija, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 20 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-23, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 20 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064817, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 202029K kopija, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 20 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-24, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 20 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064818, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 202582K kopija, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 24 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-25, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 24 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064819, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1235915K kopija, 1 lapas.2009 m. spalio 5 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.2009 m. spalio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064825, 1 lapas.2009 m. spalio 6 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.2009 m. spalio 6 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064831, 1 lapas. Įregistravimo į ūkininkus pažymėjimo Nr. 1510000002804 kopija, 1 lapas.2009 m. spalio 8 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.2009 m. spalio 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064832, 1 lapas.Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr.2479K kopija, 1 lapas.2009 m. spalio 8 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.2009 m. spalio 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064830, 1 lapas.Įregistravimo į ūkininkus pažymėjimo Nr. 1300000006385 kopija, 1 lapas.2009 m. vasario 26 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-04, 1 lapas.2009 m. vasario 26 d. kasos išlaidų orderis Nr. 09-04, 1 lapas.2009 m. vasario 25 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-01, 1 lapas.2009 m. vasario 25 d. kasos išlaidų orderis (be numerio), 1 lapas.2009 m. vasario 9 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-05, 1 lapas.2009 m. vasario 9 d. kasos išlaidų orderis (be numerio), 1 lapas.2009 m. birželio 2 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-01, 1 lapas.2009 m. birželio mėn. 02d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064775, 1 lapas.2009 m. liepos 2 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-14, 1 lapas.2009 m. liepos 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064797, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 14 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 009-0129, 1 lapas.2009 m. rugpjūčio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064870, 1 lapas.2009 m. spalio 6 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas,2009 m. spalio 6 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064837, 1 lapas.
Taip pat dokumentus saugomi FNTT prie LR VRM Kauno apygardos valdybos NVTS, adresu Vytauto g. 27, Marijampolė:
Segtuvas „Arklių pirkimas su 6 proc.“, 87 lapai.Segtuvas „Pirkimai“, 47 lapai.Segtuvas „Arkliai“, 16 lapų.Segtuvas „Arklių pardavimas“, 34 lapai.Segtuvas „Pirkimai“, 165 lapai.Segtuvas „Kasa 2009 m.“, 16 lapų.Segtuvas „Arklių pirkimas“, 347 lapai.Segtuvas „ūkininko ūkio bendrovės dok.“, 38 lapai.Segtuvas „Dokumentai už 2009 m. rugsėjo mėn. “, 79 lapai.Segtuvas „Dokumentai už 2009 m. spalio mėn.“, 67 lapai.Didžioji knyga 2009 m.Sąskaitų registrai už 2009 m., 42 lapai.
Nuosprendžiui įsiteisėjus grąžinti G. K.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297-307 straipsniais
nusprendė:
G. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį, paskirti 70 MGL (9100 Lt (devynių tūkstančių vieno šimto litų)) baudą.
Paskirtą baudą įpareigoti sumokėti per 7 (septynis) mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
V. Š., asmens kodas (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalį, paskirti 60 MGL (7800 Lt (septynių tūkstančių aštuonių šimtų litų)) baudą.
Paskirtą baudą įpareigoti sumokėti per 6 (šešis) mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.
Daiktus turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti atsiųstus kartu su byla:
2009 m. gegužės 28 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-10, 1 lapas.
2009 m. gegužės 28 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064734, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1040000003080 kopija, 1 lapas.
2009 m. birželio 12 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-12, 1 lapas.
2009 m. birželio 12 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064748, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1040000003080 kopija, 1 lapas.
2009 m. birželio 19 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-13, 1 lapas.
2009 m. birželio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064749, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1245809K kopija, 1 lapas.
2009 m. liepos 10 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-15, 1 lapas.
2009 m. liepos 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064806, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1462K kopija, 1 lapas.
2009 m. liepos 13 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-16, 1 lapas.
2009 m. liepos 13 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064807, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 201722K kopija, 1 lapas.
2009 m. liepos 15 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-17, 1 lapas.
2009 m. liepos 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064808, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1040000003861kopija, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 19 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-20, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064814, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 201300K kopija, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 20 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-23, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 20 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064817, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 202029K kopija, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 20 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-24, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 20 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064818, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 202582K kopija, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 24 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-25, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 24 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064819, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr. 1235915K kopija, 1 lapas.
2009 m. spalio 5 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.
2009 m. spalio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064825, 1 lapas.
2009 m. spalio 6 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.
2009 m. spalio 6 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064831, 1 lapas.
Įregistravimo į ūkininkus pažymėjimo Nr. 1510000002804 kopija, 1 lapas.
2009 m. spalio 8 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.
2009 m. spalio 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064832, 1 lapas.
Ūkininko registracijos pažymėjimo Nr.2479K kopija, 1 lapas.
2009 m. spalio 8 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. (be numerio), 1 lapas.
2009 m. spalio 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064830, 1 lapas.
Įregistravimo į ūkininkus pažymėjimo Nr. 1300000006385 kopija, 1 lapas.
2009 m. vasario 26 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-04, 1 lapas.
2009 m. vasario 26 d. kasos išlaidų orderis Nr. 09-04, 1 lapas.
2009 m. vasario 25 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-01, 1 lapas.
2009 m. vasario 25 d. kasos išlaidų orderis (be numerio), 1 lapas.
2009 m. vasario 9 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-05, 1 lapas.
2009 m. vasario 9 d. kasos išlaidų orderis (be numerio), 1 lapas.
2009 m. birželio 2 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-01, 1 lapas.
2009 m. birželio mėn. 02d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064775, 1 lapas.
2009 m. liepos 2 d. PVM sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 09-14, 1 lapas.
2009 m. liepos 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064797, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 14 d. sąskaita faktūra serija IVGK Nr. 009-0129, 1 lapas.
2009 m. rugpjūčio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064870, 1 lapas.
2009 m. spalio 6 d. pinigų išmokėjimo kvitas serija TSY Nr. 0064837, 1 lapas.
Taip pat dokumentus saugomi FNTT prie LR VRM Kauno apygardos valdybos NVTS, adresu Vytauto g. 27, Marijampolė :
Segtuvas „Arklių pirkimas su 6 proc.“, 87 lapai.
Segtuvas „Pirkimai“, 47 lapai.
Segtuvas „Arkliai“, 16 lapų.
Segtuvas „Arklių pardavimas“, 34 lapai.
Segtuvas „Pirkimai“, 165 lapai.
Segtuvas „Kasa 2009 m.“, 16 lapų.
Segtuvas „Arklių pirkimas“, 347 lapai.
Segtuvas „ūkininko ūkio bendrovės dok.“, 38 lapai.
Segtuvas „Dokumentai už 2009 m. rugsėjo mėn. “, 79 lapai.
Segtuvas „Dokumentai už 2009 m. spalio mėn.“, 67 lapai.
Didžioji knyga 2009 m.
Sąskaitų registrai už 2009 m., 42 lapai.
Nuosprendžiui įsiteisėjus grąžinti G. K..
Nuosprendis per 20 dienų nuo paskelbimo gali būti skundžiamas Kauno apygardos teismui, skundą paduodant Vilkaviškio rajono apylinkės teisme.