Vilniaus apygardos teismo nuosprendis

Kaltinamasis A. V., teisme dėl jam inkriminuotų kaltinimų kaltu prisipažinęs iš dalies, paaiškino, kad jis vadovavo UAB „E“ (duomenys pakeisti), kurios veikla iki 2008-2009 buvo siuvimo paslaugos. Su K. gyveno kaimynystėje, pažinojo jį kaip verslininką, su juo bendradarbiavo, vystant, plečiant siuvimo veiklą. Jam inkriminuojamų nusikalstamų veikų padarymo laikotarpiu jie siuvo daugiausia liemenes, moteriškas palaidines, jie gaudavo iš užsakovo „Visatex“ sukirptas detales, kurias susiuvus, turėjo jiems grąžinti. Dalį tokių darbų jis perduodavo per K. jo firmoms, susiuvus, K. gaminius grąžindavo jiems, o jie grąžindavo bendrovei „Visatex“. Tokia jo bendrovės ūkinė veikla atsispindėjo buhalteriniuose dokumentuose bei dokumentuose dėl tokių darbų apmokėjimo. Jo vadovavimo įmonei pradžioje, tai buvo 2001-2002 m., remontavo bendrovės patalpas, reikėjo pirkti įrengimus, todėl tam reikėjo grynųjų pinigų. Kad jų gautų, A. K. savo turimų firmų vardu buvo išrašęs dalį sąskaitų, neva jo firmos darė jų bendrovės reklamą, nors tą reklamą (skrajutes Lietuvoje, užsienyje su įmonės aprašymu, dėl žmonių darbui paieškos ir pan.) jis 2002 m. pats buvo pagaminęs savo lėšomis ir jėgomis. A. K., kad būtų pateisintos tokios išlaidos, buvo pateikęs sąskaitas dėl reklamos 20000-30000 litų sumai, dalis pinigų pagal sąskaitas reklamai, tai buvo pačioje jo vadovavimo bendrovei pradžioje, buvo išgryninta iš bendrovės lėšų, nors jokios reklamos prekių dar nebuvo gaminta. Taip pat jam inkriminuojamų nusikalstamų veikų padarymo metu jis pirko iš A. K. tris lyginimo stalus, generatorių ir siuvimo mašiną , jo žiniomis, A. K. juos gavo kažkur Baltarusijoje, buhalteriniuose dokumentuose tai atsispindėjo kaip pirkta A. K. bendrovėse. Jis remontavo bendrovę, remonto medžiagoms bei remonto darbams buvo išleista apie 30000 ar 40000 litų, tokios skolos padengimui panaudojo PVM lėšas, kurios susitaupė, gavus iš A. K. kelias suklastotas sąskaitas dėl reklamos. Su A. K. atsiskaitinėjo grynais pinigais. Patvirtina, kad kaltinamasis Ž. D. yra teikęs jo bendrovei krovinių vežimo paslaugas. Buhalterinės apskaitos tvarkymu užsiiminėjo buhalterė, todėl jis ja pasitikėjo ir manė, kad buhalterija vedama teisingai.

Apklaustas įtariamuoju 2005-07-14 ikiteisminio tyrimo metu A. V. dėl nusikalstamos veikos, kurios padarymu įtariamas, kaltu neprisipažino, paaiškinęs, kad visi su A. K. susijusiomis firmomis jo bendrovės sudaryti sandoriai buvo realūs ir buhalteriniuose dokumentuose užfiksuoti tikri ūkiniai finansiniai įvykiai, apie tai parodė:

2000 metais pradėjo dirbti UAB „E“ (duomenys pakeisti) techniniu darbuotoju, nuo 2002 metu pradėjo dirbti šios įmonės direktoriumi. Nuo 2002 metų jis pažįsta A. K., kadangi A. K. gyveno Fabijoniškių gatvėje šalia jo. A. K. turėjo savo individualią įmonę “A“ (duomenys pakeisti). Bendraudamas su juo apie verslo reikalus, išsiaiškino, kad jis gali atlikti užsakymus dėl reklamos gamybos darbų, bei kitokią prekybą, todėl nusprendė su juo bendradarbiauti verslo reikalais. Pirmą kartą su A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti) sudarė sutartį dėl reklaminių lapelių gamybos pagal 2002-03-25 PVM sąskaitą - faktūrą serija GBB Nr. 5475952, kur buvo nurodyta, kad “A“ (duomenys pakeisti) suteikė paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 7080 litus, tame tarpe 1080 litų PVM. Toliau 2002-06-10 “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769 suteikė paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 5900 litų, tame tarpe 900 litų PVM. 2002-07-10 firma “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781 suteikė paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 19 942 litus, tame tarpe 3042 litu PVM. 2002-08-26 firma “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790 firma “A“ (duomenys pakeisti) pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 15 080 litus, tame tarpe 2300.40 litų PVM. 2003-10-08 firma “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 3510.50 litus, tame tarpe 535.50 litu PVM. 2002-10-09 firma “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūra serija GBD Nr. 3290802 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 14471.52 litus, tame tarpe 2207.52 litų PVM. 2003-11-11 firma “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 6478.20 litų, tame tarpe 988.20 litų PVM. 2003-11-20 firma “A“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaita faktūra serija GD Nr. 3290955 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 8931.42 litų, tame tarpe 1362.42 litų PVM. Už šias prekes bei paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) atsiskaitė grynais pinigais. Taip pat UAB „E“ (duomenys pakeisti) turėjo verslo reikalų su kita A. K. firma “I“ (duomenys pakeisti) o būtent: 2003-10-22 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5527967 suteikė paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 14 160 litų, tame tarpe 2 160 litų PVM. 2004-01-14 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 11 540.4 litų, tame tarpe 1760.40 litų PVM. 2004-01-22 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 8193.92 litų, tame tarpe 1249.92 litų PVM. 2004-01-29 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 13225.44 litų, tame tarpe 2017.44 litų PVM. 2004-02-10 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 17714.16 litų, tame tarpe 2702.16 litų PVM. 2004-02-13 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 5310 litų, tame tarpe 810 litų PVM. 2004-03-02 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 6069.92 litą, tame tarpe 925.92 litų PVM. 2004-03-19 UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 7681.80 litų, tame tarpe 1171.8 litų PVM. Už minėtas paslaugas buvo atsiskaitoma grynais pinigais per įmonės kasą. Taip pat UAB „E“ (duomenys pakeisti) turėjo verslo reikalų su dar viena A. K. firma UAB “E“ (duomenys pakeisti), o būtent: 2002-12-30 UAB “E“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūra serija LEA Nr. 3165437 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 14 868 litus, tame tarpe 2268 litų PVM. 2003-01-27 UAB “E“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165452 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 9558 litus, tame tarpe 1458 litų PVM. 2003-02-10 UAB “E“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453 suteikė paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 16500 litų, tame tarpe 2516.95 litų PVM. 2003-04-07 UAB “E“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165472 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 10 620 litų, tame tarpe 1620 litų PVM. 2003-05-05 UAB “E“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474 pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 3540 litų, tame tarpe 540 litų PVM. Daugiau verslo reikalų su A. K. įmonėmis UAB „E“ (duomenys pakeisti) nevykdė. Pagal išvardintas sąskaitas faktūras visos paslaugos buvo įvykdytos, taip pat buvo ir įsigytos prekės. Dauguma apmokėjimų buvo per įmonės kasą, t. y. grynaisiais pinigais, tačiau buvo ir keletas banko pavedimų už prekes ar paslaugas, kadangi visi sandoriai buvo realūs. (7 t., b.l. 114-121).

Apklaustas įtariamuoju 2008-11-10 kaltinamasis A. V. paaiškino, kad 2002 metais maždaug kovo mėnesį pokalbio metu su A. K. išsišnekėjo, kad jis gali savo įmonės “A“ (duomenys pakeisti) vardu išrašyti fiktyvius dokumentus, pagal kuriuos jo firma “A“ (duomenys pakeisti) atliktų reklamos paslaugas jo bendrovei, o iš tikrųjų šios paslaugos nebūtų atliekamos. Šis pasiūlymas buvo naudingas, nes jis kaip tik tuo metu turėjo pats pasigaminęs reklaminės produkcijos ir jam reikėjo šios produkcijos įsigijimo dokumentų. Tokiu būdu A. K. jam yra pateikęs A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras 2002-03-25 serija GBB Nr. 5475952, 2002-07-10 serija GBD Nr. 3290781, pagal kurias A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti) atliko reklamos paslaugas jo vadovaujamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 27 022 Lt, tame tarpe 4122 Lt PVM. Iš tikrųjų šias reklamines paslaugas jis atliko pats asmeniškai. Atsiskaitymas buvo pavaizduotas grynaisiais pinigais, išrašant kasos pajamų orderius 2002-03-25 serija LAC Nr. 3936309, 2002-07-10 serija LAC Nr. 3936371, 2002-07-24 serija LAC Nr. 3936372. Realiai pinigai pagal šiuos kasos pajamų orderius mokami nebūdavo, o A. K. iš jo gavo visą PVM sumą, įrašytą PVM sąskaitose faktūrose serija GBB Nr. 5475952, serija GBD Nr. 3290781. Jis – A. V. tuo metu galvojo, kad šiuos pinigus A. K. sumokės valstybei. Taip pat A. K. jam yra pristatęs UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą 2003-02-10 serija LAE Nr. 3165453, pagal kurią minėta įmonė atliko reklamos paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 16 500 Lt, tame tarpe 2516,95 Lt PVM. Iš tikrųjų šias reklamines paslaugas jis atliko pats asmeniškai. Atsiskaitymas buvo pavaizduotas grynaisiais pinigais išrašant kasos pajamų orderį 2003-02-10 serija LAD Nr. 5688780. Iš tikrųjų pinigai pagal šį kasos pajamų orderį mokami nebuvo. Dalis pinigų atsiskaitant su A. K. pagal minėtą UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą buvo pervesta į UAB “E“ (duomenys pakeisti) bankinę sąskaitą. Šiuos pervestus pinigus A. K. jam gražino pasilikęs sau visą PVM sumą, įrašytą PVM sąskaitoje- faktūroje serija LAE Nr. 3165453. Dėl šios PVM sąskaitos faktūros jis bendravo tik su A. K.. Taip pat A. K. jam yra pristatęs UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą 2003-10-22 serija LEB Nr. 5527967, pagal kurią minėta įmonė atliko reklamos paslaugas UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 14 160 Lt, tame tarpe 2160 Lt PVM. Iš tikrųjų šias reklamines paslaugas jis irgi atliko pats asmeniškai. Atsiskaitymas buvo pavaizduotas grynaisiais pinigais, išrašant kasos pajamų orderius 2003-10-22 serija LAE Nr. 5654492 ir 2003-11-12 serija LAE Nr. 5654493. Iš tikrųjų pinigai pagal šiuos kasos pajamų orderius mokami nebuvo. Dalis pinigų atsiskaitant su A. K. pagal minėtą UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą buvo pervesti į UAB “I“ (duomenys pakeisti) bankinę sąskaitą. A. K. pasiliko sau visą PVM sumą, įrašytą PVM sąskaitoje- faktūroje serija LEB Nr. 5527967. Tuo metu jis galvojo, kad šiuos pinigus A. K. sumokės į valstybės biudžetą. Dėl šios PVM sąskaitos faktūros jis bendravo tik A. K.. Visus buhalterinius dokumentus A. K. jam pateikdavo arba atveždamas į UAB „E“ (duomenys pakeisti) ofisą, arba jis pats atvažiuodavo pas jį į ofisą, esantį Vivulskio gatvėje, arba susitikdavo prie A. K. namų Fabijoniškių gatvėje. Minėtus dokumentus jis pasirašė asmeniškai. Pagal jam – A. V. apklausos metu pateiktus dokumentus jis paaiškino, kad pagal A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitos faktūras - 2002-06-10 serija GBD Nr. 3290769, 2002-08-26 serija GBD Nr. 3290790; 2003-10-08 serija GBD Nr. 3290940; 2002-10-09 serija GBD Nr. 3290802; 2003-11-11 serija GBD Nr. 3290953; 2003-11-20 serija GBD Nr. 3290955, “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras - 2004-01-14 serija LEB Nr. 5528023; 2004-01-22 serija LEB Nr. 5528026; 2004-01-29 serija LEB Nr. 5528028; 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034; 2004-02-13 serija LEB Nr. 5528036; 2004-03-02 serija LEB Nr. 5528045; 2004-03-19 serija LEB Nr. 5528049, UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras - 2002-12-30 serija LEA Nr. 3165437, 2003-01-27 serija LEA Nr. 3165452, 2003-04-07 serija LEA Nr. 3165472, 2003-05-05 serija LEA Nr. 3165474 visas prekes ir paslaugas iš tikrųjų pardavė minėtos įmonės, kurias atstovavo A. K.. Jis galvojo, kad A. K. yra šių minėtų įmonių atstovas. Pagal apklausos metu pateiktus dokumentus A. V. paaiškino, kad pagal A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus 2002-06-10 serija LAC Nr. 3936336, 2002-09-26 serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-01 serija LAC Nr. 3936378, 2002-12-16 serija LAD Nr. 5857820, 2003-10-08 serija LAE Nr. 5696798, 2003-12-05 serija LAE Nr. 5696739, 2003-12-12 serija LAE Nr. 5696815, UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus 2004-02-19 serija LAE Nr. 5654541, 2004-02-20 serija LAE Nr. 5654542, 2004-02-24 serija LAE Nr. 5654543, 2004-03-10 serija LAE Nr. 5654556, 20074-03-16 serija LAE Nr. 5654557, 2004-03-26 serija LAE Nr. 5654565, 2004-03-23 serija LAE Nr. 5654563, 2004-04-01 serija LAE Nr. 5654566, 2004-04-19 serija LAE Nr. 5654607, 2004-04-20 serija LAE Nr. 5654608, UAB “E“ (duomenys pakeisti) pinigų priėmimo kvitus 2003-05-23 serija LVA Nr. 2142209, 2003-05-27 serija LVA Nr. 2142211 UAB „E“ (duomenys pakeisti) iš tikrųjų sumokėjo UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti) kvituose nurodytas sumas (t. 7 b.l. 124-125).

Apklaustas įtariamuoju 2009-02-03, A. V., jam pateikus 2002-08-07 Nr. 31, 2002-09-27 be numerio, 2002-09-25 be numerio, 2002-12-04 be numerio, 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-06 Nr. 28, 2004-02-24 Nr.37, 2004-03-07 Nr.43 krovinio važtaraščius, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios adresu (duomenys neskelbtini), prekes gavėjams UAB “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), parodė, kad šiuos dokumentus, jis pats asmeniškai atspausdino, pasirašė ir pateikė įmonės technologėms, kurios buvo atsakingos už visą gamybos procesą. Technologės pagal jo išrašytą ir pasirašytą krovinio važtaraštį prekes pateikdavo vežėjui. Pagal pateiktus krovinių važtaraščius prekės iš tikrųjų buvo vežamos. Ar krovinio važtaraščiuose nurodytą vežėją Ž. D. yra kada nors matęs nepamena. Būdavo atvejų, kad prekes iš A. K. įmonių atveždavo be važtaraščių ir tada A. K. važtaraščius jam perduodavo vėliau. Važtaraščius jis pateikdavo jau su įmonės siuntėjos direktoriaus parašu, bei vežėjo Ž. D. parašu (7t. b.l., 146-147).

Apklausus įtariamuoju 2009-04-21, A. V. parodė, kad 2001-2002 metais UAB „E“ (duomenys pakeisti) pradėjus vykdyti veiklą naujose patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), praktiškai viską pradėjo nuo nulio, reikėjo remontuoti patalpas, pirkti įrengimus, o pinigų trūko. Jis pirko siuvimo mašinas, stalus ir kitą inventorių iš fizinių asmenų be įsigijimo dokumentų, konkrečiai iš ko pirko nepamena, nes tai buvo seniai. Taip pat buvo remontuojamos įmonės patalpos, remontą atliko jo pasamdyti darbuotojai, kuriems sumokėdavo grynais pinigais, apskaitos dokumentai išrašinėjami nebuvo. Tai buvo priverstas daryti, kadangi buvo verslo pradžia, trūko pinigų. Kad pateisintų minėtas paslaugas, jų įsigijimą, reikėjo apskaitos dokumentų, todėl iš A. K. įsigijo A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras 2002-03-25 serija GBB Nr. 5475952, 2002-07-10 serija GBD Nr. 3290781, UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą 2003-02-10 serija LAE Nr. 3165453, UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą 2003-10-22 serija LEB Nr. 5527967 ir atsiskaitymo dokumentus, juos įtraukė į UAB „E“ (duomenys pakeisti) apskaitą. Kituose apskaitos dokumentuose visas prekes ir paslaugas realiai pirko iš minimų įmonių, po ko šios paslaugos ir prekės buvo parduotos užsakovams. Žala UAB „E“ (duomenys pakeisti) padaryta nebuvo (7 t., b.l. 164-168).

Kaltinamosios - UAB „E“ (duomenys pakeisti) atstovas tiek ikiteisminio tyrimo metu, tiek teisminio nagrinėjimo metu bendrovės „E“ (duomenys pakeisti) kaltės nepripažino, nurodė, kad jokios žalos įmonei nebuvo padaryta, buvo dirbama jos interesais (t.7, b.l. 195).

Kaltinamasis Ž. D. teisminio nagrinėjimo metu savo kaltę pripažino iš dalies ir paaiškino, kad jis buvo UAB „ Ž“ (duomenys pakeisti) vienintelis akcininkas ir jai vadovavo. Bendrovė užsiėmė krovinių pervežimu. Buhalterinėje apskaitoje atsispindėjo reali bendrovė ūkinė finansinė veikla, nes bendrovė buvo realiai egzistuojanti. Jis bendravo su A. K., kuris jo bendrovei pardavė reklamos prekes, t.y. produkciją, reklamuojančią jo bendrovę, jos teikiamas paslaugas. Jis grynais pinigais sumokėjo A. K. buhalteriniuose dokumentuose už reklamos produkciją nurodytą sumą, sau nieko iš tų pinigų nepasiliko. Jei gerai pamena, dalis pinigų, kuriuos jo bendrovė gavo už suteiktas transporto paslaugas, į bendrovę nepateko, dalį jis paliko A. K.. Jis bendravo su A. K., kuris jam padėjo tvarkyti verslo reikalus, todėl kieno vardu buvo išrašomi buhalteriniai dokumentai, jis nesidomėjo.

Ikiteisminio tyrimo metu apklausus įtariamuoju 2006-06-30, kaltinamasis Ž. D. paaiškino, kad yra bendrovės steigėjas ir vienintelis akcininkas. Bendrovės pagrindinė veikla buvo transporto paslaugos. A. K. pažįsta apie penkis metus, gyvena tame pačiame mikrorajone, juos sieja draugiški santykiai. Jis žinojo, kad jis yra verslininkas, tačiau kokia konkrečiai veikla užsiima nesidomėjo ir nežinojo. Pokalbio metu su A. K. išsišnekėjo, kad jam – Ž. D. sunkiai sekasi verslas, trūksta klientų. 2003 metų pavasarį A. K. jam pasiūlė savo paslaugas, t.y. padaryti transporto paslaugų rinkos analizę, užsiimti klientų paieška jo vadovaujamai UAB “Ž” (duomenys pakeisti). 2003-04-03 pasirašė dėl šių paslaugų sutartį. Nuo šios datos iki 2003 metų gruodžio mėn. A. K. jam surasdavo klientų, yra atspausdinęs reklaminių bukletų, atliko rinkos tyrimą, t.y. patardavo kaip vystyti verslą. Dėl minėtų paslaugų atlikimo jis pristatė PVM sąskaitą faktūrą NR. 5528021, išrašytą nuo UAB “I“ (duomenys pakeisti). Pagal šią sąskaitą jis A. K. sumokėjo 43 000 litų. Atsiskaitymas buvo grynaisiais pinigais pagal kasos pajamų orderius. Sumokėjęs pinigus, jis suprato, kad A. K. atliktos paslaugos nepateisino lūkesčių. Tuo metu UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) PVM mokėtoja nebuvo. 2004 metų rugsėjo mėn. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buvo įregistruota PVM mokėtojų registre (8 t., b.l. 4-7).

Apklausus įtariamuoju 2008-10-20, kaltinamasis Ž. D., jam pateikus krovinio važtaraščius: 2002-08-07 Nr. 31, 2002-09-27 be numerio, 2002-09-25, 2002-12-04 be numerio, 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-06 Nr. 28, 2004-02-24 Nr. 37, 2004-03-07 Nr. 43, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios adresu Daugėliškio 32, Vilniuje, prekes gavėjams UAB “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), paaiškino, kad krovinio važtaraščiuose 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-24 Nr. 37, 2004-03-07 Nr. 43 jis pasirašė asmeniškai. Įmonių pavadinimais UAB „E“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ar jų atstovų nepamena, tačiau mano, kad jam pateiktuose dokumentuose nurodytus krovinius jis iš tikrųjų vežė, kadangi dokumentuose yra jo parašai. A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) jam yra girdėtos, kiek pamena, tai A. K. įmonės. Kad būtų ką nors vežęs A. K. prašymu nepamena. Apklausos metu kaltinamajam Ž. D. pateikus krovinio važtaraščius: 2002-10-09 be numerio, 2001-12-30 Nr.1, 2002-10-04 be numerio, 2004-01-06 Nr. TR-001, 2004-01-14 Nr. TR-002, 2004-01-22 TR-003, 2004-01-20 Nr.TR-003, 2004-01-28 Nr. TR-004, 2004-01-29 Nr. TR-005, 2004-02-10 Nr.TR-008, 2004-02-13 Nr. TR-009, 2004-03-02 Nr. 11, 2004-03-19 Nr. 12, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjų UAB “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) prekes gavėjui UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančiai adresu Daugėliškio 32, Vilniuje, Ž. D. parodė, kad krovinio važtaraščiuose 2004-01-06 Nr. TR-001, 2004-01-14 Nr. TR-002, 2004-01-22 TR-003, 2004-01-20 Nr.TR-003, 2004-01-28 Nr. TR-004, 2004-01-29 Nr. TR-005, 2004-02-10 Nr.TR-008, 2004-02-13 Nr. TR-009, 2004-03-02 Nr. 11, 2004-03-19 Nr. 12 jis pasirašė asmeniškai. Įmonių pavadinimais UAB „E“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ar jų atstovų nepamena, tačiau mano, kad jam pateiktuose dokumentuose nurodytus krovinius jis iš tikrųjų vežė, kadangi dokumentuose yra jo parašai. A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) jam yra girdėtos, kiek pamena, tai A. K. įmonės. Kad būtų ką nors vežęs A. K. prašymu nepamena (t. 8, b.l. 9-10).

Apklausus įtariamuoju 2009-03-18, kaltinamasis Ž. D. dėl transportavimo paslaugų, suteiktų A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB „E“ (duomenys pakeisti) paaiškino, kad šios transportavimo paslaugos buvo suteiktos, tačiau paaiškinti kokias nors šių sandorių aplinkybes negalėjo, kadangi nuo tų įvykių praėjo daug laiko ir jis nepamena. 2009-02-27 rašte Nr. 25/06-6-1303 reikalaujamų dokumentų, patvirtinančių, jog 2002-2004 metais UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) yra teikusi transportavimo paslaugas A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti), UAB „E” (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB „E“ (duomenys pakeisti) - krovinio važtaraščių, kelionės lapų, apmokėjimą už suteiktas paslaugas patvirtinančių dokumentų, apmokėjimui pateiktų PVM sąskaitų faktūrų, sutarčių pateikti negali, nes tokie dokumentai surašyti nebuvo (t. 8, b.l. 12).

Apklausus įtariamuoju 2009-04-20, kaltinamasis Ž. D. parodė, kad pagal A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-11-28 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290840, reklaminius lapelius maketavo, gamino ir platino jo geras bičiulis A. K.. Už šias paslaugas jam sumokėjo grynais – 12004,00 litų pagal kasos pajamų orderius serija LAD Nr.5857843, serija LAD Nr.5857852 Lt. Dėl šios paslaugos bendravo tik su A. K.. Daugiau šio sandorio aplinkybių nepamena ir nieko apie jį paaiškinti negali. A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-11-28 PVM sąskaitoje faktūroje serija GBD Nr. 3290840, kasos pajamų orderių kvituose serija LAD Nr.5857843, serija LAD Nr.5857852 yra jo parašai. Kaip mato iš apklausos metu jam pateiktų dokumentų, šios paslaugos buvo atliktos 2002 metų lapkričio mėnesį. Maždaug tuo pačiu laiku, t.y. 2002 metų gruodžio mėnesį A. K. jam atliko dar ir kitas paslaugas – verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų bei tiekėjų paieškos, tarpininkavimo paslaugas, vedant preliminarias derybas su tiekėjais, pirkėjais ir finansuotojais (kreditoriais). Dabar paaiškinti ką nors konkrečiau apie šias atliktas paslaugas nieko negali, nes nepamena. A. K. dėl šių paslaugų jam pateikė UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165447, pagal kurią UAB “E“ (duomenys pakeisti) atliko uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų, tiekėjų paieškos, tarpininkavimo vedant preliminarias derybas su tiekėjais, pirkėjais, finansuotojais paslaugas bendrai už 37996,00 Lt, tame tarpe 5796,00 Lt PVM. Ar UAB “E“ (duomenys pakeisti) yra A. K. įmonė, ar jis dirba šioje įmonėje, jis nežino, tuo visai nesidomėjo, nes jam tai buvo nesvarbu. A. K. už šią paslaugą sumokėjo 37 996,00 Lt grynais pinigais pagal kasos pajamų orderius serija LAD Nr.5688769, serija LAD Nr.5688770 serija LAD Nr.5688771 serija LAD Nr.5688772. Šiuose dokumentuose pasirašiusio UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriaus A. B. Ž. D. nepažįsta, ar jį kada nors matė nepamena, apibūdinti jo negali, jei pamatytų neatpažintų. UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitoje faktūroje ir kasos pajamų orderiuose Ž. D. pasirašė asmeniškai ir pateikė buhalteriams, kad įtrauktų į apskaitą. Pagal apklausos metu jam pateiktą UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002-11-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.4-11, pagal kurią UAB “E“ (duomenys pakeisti) uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) įsipareigojo atlikti verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų, tiekėjų paieškos, tarpininkavimo vedant preliminarias derybas su tiekėjais, pirkėjais, finansuotojais paslaugas už 37996,00 Lt, nieko konkretaus paaiškinti negali. Gali būti, kad joje pasirašęs UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktorius E. P., dėl šios sutarties pasirašymo, buvo atvažiavęs kartu su A. K. su Ž. D. susitikti kažkur Vilniaus mieste, tikslios vietos nepamena. Kaip atrodė šis žmogus nepamena, jo apibūdinti negali, jai pamatytų neatpažintų. Kodėl sutarties pasirašymo vieta nurodyta Klaipėda, paaiškinti negali. Pagal apklausos metu jam pateiktą UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 atliktų darbų priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr.4-11, pagal kurį UAB “E“ (duomenys pakeisti) uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) suteikė 140 valandų verslo ir veiklos valdymo konsultavimo ir klientų paieškos paslaugas, gali paaiškinti, kad A. K. jį – Ž. D. iš tikrųjų konsultavo verslo klausimais, gali būti, kad mažiau nei 140 valandų. Daugiau apie šį sandorį nieko paaiškinti negali. Pagal apklausos metu jam pateiktus dokumentus gali paaiškinti, kad pagal UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr.5654539, serija LAE Nr.5654537, serija LAE Nr.5654536, serija LAE Nr.5654535, serija LAE Nr.5654534, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gavo apmokėjimą iš UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), pasirašė asmeniškai ir pinigus sumokėjo A. K.. PVM sąskaitoje faktūroje serija LEB Nr. 5528021, bei kasos pajamų orderiuose serija LAE Nr.5654539, serija LAE Nr.5654537, serija LAE Nr.5654536, serija LAE Nr.5654535, serija LAE Nr.5654534 pasirašiusio R. A. nepažįsta, niekada nėra jo matęs. Pagal apklausos metu jam pateiktą UAB “I“ (duomenys pakeisti) ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2003-04-03 paslaugų teikimo sutartį Nr.P12-2003, gali paaiškinti, kad šią sutartį pasirašyti jam greičiausiai pateikė A. K., joje minimo UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriaus V. J. nepažįsta. Pagal UAB “I“ (duomenys pakeisti) ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2003-12-30 atliktų darbų priėmimo – perdavimo aktą, pagal kurį UAB “I“ (duomenys pakeisti) uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) suteikė 450 valandų verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų paieškos, tarpininkavimo vedant derybas su klientais ir finansuotojais paslaugas, gali paaiškinti, kad A. K. jį iš tikrųjų konsultavo verslo klausimais. Ar konkrečiai nurodytą valandų kiekį jis konsultavo ir tarpininkavo nepamena. Kaip A. K. yra susijęs su UAB “I“ (duomenys pakeisti), jis nesidomėjo, nes jam tai buvo nesvarbu. Kaip minėjo ankstesnėje apklausoje, už šias paslaugas A. K. sumokėjo 43000,00 Lt. Ką nors konkrečiau ir plačiau paaiškinti apie minimas paslaugas negali, nes tai buvo seniai ir jis nepamena. Visus apklausoje minėtus dokumentus A. K. jam atveždavo į kurią nors sutartą vietą Vilniaus mieste, kur konkrečiai nepamena. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) ofiso tuo metu nebuvo. Bendrovės registracijos vieta buvo (duomenys neskelbtini). 2002-2003 metais UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitą tvarkė finansininkas A. K., buhalteriniai dokumentai buvo saugomi ir apskaita vedama bendrovės registracijos adresu (duomenys neskelbtini). Nuo 2004 metų pradžios UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitą tvarkyti pradėjo vyr. finansininkė J. T., kuriai pirminės apskaitos dokumentus pateikdavo į jos gyvenamąją vietą Architektų gatvėje, tikslaus adreso nepamena. Ji apskaitą tvarkė iki 2007 metų galo. Jis važtaraščių neklastojo, transportavimo paslaugas 2002-2004 metais A. K. firmai “A“, UAB “E” (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB „E“ (duomenys pakeisti) iš tikrųjų teikė. Kas konkrečiai dėl šių paslaugų į jį kreipėsi nepamena, kas už jas apmokėdavo taip pat nepamena. Jokios sutartys, PVM sąskaitos faktūros ar atsiskaitymo dokumentai surašomi nebuvo. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitoje šios UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) tiekiamos pervežimo paslaugos ir atsiskaitymai už jas fiksuojami nebuvo (8 t., b.l. 21-23).

Kaltinamasis Ž. D., apklaustas įtariamuoju 2009-05-21, patvirtino, kad jam pateiktuose telefoniniuose pokalbiuose, atspausdintuose 2009 m. vasario 5 d. protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo suvestinėse Nr. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 , jis kalbėjo su A. K. ir pakomentavo pokalbių turinį (8 t., b.l. 25-37).

2009-06-29 įteikus kaltinamajam Ž. D. patikslintą pranešimą apie įtarimą dėl nusikaltimų, numatytų LR BK 183 str. 2 d., 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10), 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 222 str. 1 d. ir pateikus klausimą ar įtariamasis prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas, kurių padarymu yra įtariamas, Ž. D. nepripažino ir parodė, kad patvirtina ankstesnėse apklausose duotus savo parodymus, jie yra teisingi (8 t., b.l. 46,47).

Tai, kad inkriminuojamu laikotarpiu UAB „E“ (duomenys pakeisti), vadovaujama kaltinamojo A. V. ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), vadovaujama kaltinamojo Ž. D., nevykdė ūkinių finansinių operacijų, susijusių su A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), ir kad tai patvirtinantys buhalteriniai finansiniai dokumentai buvo suklastoti, patvirtina sekantys įrodymai :

Teisminio nagrinėjimo metu apklausus liudytoju A. K., jis parodė, kad jo įmonė “A“ (duomenys pakeisti), taip pat įmonės “E“ (duomenys pakeisti), “I“ (duomenys pakeisti) ir kitos jokios realios ūkinės finansinės veiklos nevykdė, išrašomi buhalteriniai dokumentai: PVM sąskaitos-faktūros, kasos pajamų orderiai buvo fiktyvūs. Jis pažinojo UAB „E“ (duomenys pakeisti) vadovą A. V., jam išrašinėjo už užmokestį fiktyvius buhalterinius dokumentus, su jo bendrove neturėjo jokių realių ūkinių finansinių reikalų, nei jo bendrovė, nei jo kitos įsteigtos bendrovės nėra teikusios siuvimo paslaugų ir pan. Galėjo kaip fizinis asmuo tarpininkauti dėl reklamos paslaugų suteikimo ar kitų paslaugų suteikimo. Taip pat pažinojo Ž. D., jis buvo vežėjas, jis yra prašęs reklamos paslaugų.

Ikiteisminio tyrimo metu apklausus liudytoją A. K. įtariamuoju, jis patvirtino, kad jo firma, kitos jo iniciatyva įsteigtos firmos nėra teikusios realių ūkinių finansinių paslaugų ar pardavusios prekes bendrovėms „E“ (duomenys pakeisti) ir „ Ž“ (duomenys pakeisti), kad visi buhalteriniai finansiniai dokumentai, neva patvirtinantys sandorius tarp jo firmų ir bendrovių „E“ (duomenys pakeisti) ir “Ž“ (duomenys pakeisti) yra suklastoti:

- 2004-08-05 apklausus įtariamuoju A. K., jis parodė, kad 1993 metais, tiksliai laiko pasakyti negali, kadangi nepamena, įsteigė A. K. įmonę “A“ (duomenys pakeisti). Steigdamas šią įmonę planavo vykdyti prekybą automobiliais, tačiau nepasisekus realizuoti komercinių planų iki 1999 metų A. K. įmonė “A“ (duomenys pakeisti) jokios veiklos nevykdė. Po 1999 metų A. K. įmonė “A“ (duomenys pakeisti) pradėjo gaminti popierinius reklaminius maišelius bei kitus įvairus reklaminius spaudinukus. Iki 1998 metų, tiksliai laiko nepamena, jis dirbo UAB „N“ (duomenys pakeisti) vadybininku. Išėjus iš bendrovės, jos direktorius vardu A., kiek pamena pavardė Ž., žinodamas, kad jis savo vardu yra įsteigęs įmonę, pasiūlė užsidirbti papildomai pinigų. Jis pasiūlė, kad A. K. savo įmonės vardu išrašytų paslaugų pardavimo dokumentus, pagal kuriuos neva suteiktų UAB „N“ (duomenys pakeisti) įvairias reklamos paslaugas. Už tokį dokumentų išrašymą buvo sutarta, kad A. Ž. sumokės tam tikrą pinigų sumą. Būtent nuo šio susitarimo jis pagal jo pateiktus duomenis ir išrašydavo A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras. Būtent tada jis – A. K. ir sužinojo, kad tokiu būdu galima užsidirbti pinigų. Tokiu būdu, nuo to laiko jis pagal įvairių asmenų prašymus už tam tikrą pinigų sumą išrašydavo pagal jų duomenis A. K. įmonės “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras, pagal kurias A. K. įmonė “A“ (duomenys pakeisti) suteikdavo tam tikras paslaugas ar parduodavo prekes, nors realiai jokių paslaugų ar prekių nebūdavo. A. K. įmonės “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitos faktūros buvo išrašomos iki jo -A. K. įmonei “A“ (duomenys pakeisti) neatsirado mokestinių problemų. Atsiradus šioms problemoms, jis nutarė įsteigti keletą įmonių tokių kaip A. K. įmonė “A“ (duomenys pakeisti), kad esant poreikiui, jų vardu būtų galimą išrašyti PVM sąskaitas faktūras. Tokiu būdu už jo lėšas buvo įsteigtos tokios įmonės kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB „L“ (duomenys pakeisti), UAB „T“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti). UAB “I“ (duomenys pakeisti) buvo įregistruota A. K. prašymu. Jo nurodymu ir už jo lėšas tai padarė V. J.. V. J. jokių funkcijų nevykdė, tik atvažiuodavo ir pasirašydavo jo užpildytas sąskaitas – faktūras, retkarčiais, vykdydamas jo prašymus, paimdavo pinigus iš bankomato arba iš banko ir juos atiduodavo jam – A. K.. Vėliau, nesutarus su V. J., paprašė R. A. perrašyti savo vardu įmonę ir tapti jos direktoriumi. R. A. atlikdavo analogiškus veiksmus kaip ir V. J.. UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktorius A. B. taip pat jo prašymu pasirašydavo dokumentus, susijusius su įmonės veikla. Jo – A. K. prašymu ir už A. K. lėšas A. B. nupirko UAB „E“ (duomenys pakeisti) ir tapo vieninteliu jos akcininku ir direktoriumi. Visi šie minėti asmenys šiose įmonėse jokios veiklos nevykdė, jie tik pasirašinėdavo dokumentus jo – A. K. prašymu. Įsteigus šias įmones, buvo išrašomos fiktyvios PVM sąskaitos faktūros įvairioms įmonėms. A. K. įmonės “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų išrašymas UAB „E“ (duomenys pakeisti) buvo derinamas su UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriumi Aldu, pavardės nepamena. Už dokumentų išrašymą jis jam mokėdavo 10 procentų nuo PVM sąskaitoje faktūroje išrašytos prekių ar paslaugų kainos. Atsiskaitymai buvo daromi su šiomis įmonėmis mokėjimo pavedimais, po ko išgrynintus pinigus jis perduodavo Aldui be sutartos sumos. Šiai įmonei jokių paslaugų ar prekių parduota nebuvo (t. 6., b.l.157-162);

- 2005-11-22 apklausus A. K. įtariamuoju, jis parodė, kad 2002 metais tiksliai laiko pasakyti negali, kadangi nepamena, nusprendė įsigyti UAB “E“ (duomenys pakeisti). Turėdamas galimybę įsigyti įmonę, savo pažįstamam A. B. pasiūlė tapti įmonės direktoriumi. Jam paminėjo, jog jokių darbų atlikti nereikės, visus reikalus sutvarkys jis pats asmeniškai ir pažadėjo į mėnesį jam mokėti nuo 400 iki 500 litų. A. B. sutiko ir tokiu būdu jo vardu buvo įsigyta UAB “E“ (duomenys pakeisti). Ši įmonė buvo įsigyta ir finansuojamos visos įmonės perregistravimo išlaidos iš jo – A. K. pinigų. Nuo įsigijimo momento UAB “E“ (duomenys pakeisti) realios teisėtos veiklos nevykdė. A. K. pateikus UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras serija LAE Nr. 3165453, serija LEA Nr. 3165437, serija LEA Nr. 3165452, jis parodė, kad šias PVM sąskaitas faktūras jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintas pateikė pasirašyti A. B., po ko pasirašytas PVM sąskaitas faktūras jis už iš anksto sutartą atlygį perdavė UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. Realiai jokios paslaugos ar prekės pagal šiuos dokumentus nebuvo suteiktos (6 t., b.l. 164-172);

- 2006-04-13 apklausus A. K. įtariamuoju, jis parodė, kad UAB “I“ (duomenys pakeisti) buvo įsteigta tada, kai atsirado mokestinių problemų jo įmonei “A“ (duomenys pakeisti) ir jis nebegalėjo išrašinėti sąskaitų-faktūrų savo įmonės vardu, tai buvo padaryta 2003 metais vasario mėn. Įsteigtos bendrovės vardu buvo legalizuojamas įvairių prekių pirkimas ir paslaugų suteikimas. UAB “I“ (duomenys pakeisti) buvo įregistruota jo – A. K. prašymu. Jo nurodymu ir už jo lėšas tai padarė V. J.. Jis buvo vieninteliu steigėju ir akcijų turėtoju. V. J. jokių funkcijų nevykdė, išskyrus tai, kad jo prašymu atvažiuodavo ir pasirašydavo jo užpildytas sąskaitas faktūras. Retkarčiais, vykdydamas jo prašymus, paimdavo pinigus iš bankomato arba iš banko ir juos atiduodavo jam. Už šį darbą jam mokėjo kiekvieną mėnesį atlyginimą, tiksliai neprisimena kokį, gal apie 1000 litų. Vėliau atsiradus nesutarimų su V. J., paprašė R. A. perrašyti savo vardu įmonę ir tapti jos direktoriumi. R. A. kaip ir V. J., jo prašymu pasirašydavo jo užpildytas sąskaitas faktūras, paimdavo pinigus iš bankomato arba iš banko ir juos atiduodavo jam. Taip pat A. K. pats turėjo UAB „I“ (duomenys pakeisti) bankines korteles ir pats galėjo nuimti pinigus. R. A. be minėtų funkcijų dar jo prašymu nuimdavo pinigus nuo kitų fiktyvių įmonių UAB „T“ (duomenys pakeisti) ir UAB „L“ (duomenys pakeisti) sąskaitų ir perduodavo jam. Jis – A. K. į šių įmonių sąskaitas pinigus pervesdavo internetiniu būdu iš UAB „I“ (duomenys pakeisti) sąskaitos. Taip pat būdavo atvejų, kai R. A. įmonių užsakovių pervestus pinigus už fiktyvias paslaugas bei prekes nuveždavo jo prašymu įmonių atstovams. Už šiuos darbus A. K. jam mokėdavo atlyginimą apie 2000 litų per mėnesį, atlyginimo dydis priklausydavo nuo apyvartų. A. K. pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas-faktūras serija LEB Nr.5527967, LEB Nr.5528023, LEB Nr. 5528026, LEB Nr.5528028, LEB Nr. 5528034, LEB Nr.5528036, LEB Nr. 5528045, LB Nr. 5528049, paaiškino, kad duomenis į šias PVM sąskaitas-faktūras jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintas pateikė pasirašyti R. A., jam pasirašius dokumentus juos už tam tikrą atlygį perdavė UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. V.. Realiai jokios paslaugos pagal šiuos dokumentus suteiktos nebuvo, išskyrus PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5527967, pagal kurią jis galbūt galėjo atlikti paslaugas, tiksliai to nepamena. Apklausos metu A. K. pateikus kasos pajamų orderius serija LAE Nr. 5654492, LAE Nr.5654493, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gavo pinigus iš UAB „E“ (duomenys pakeisti), jis parodė, kad duomenis į šiuos orderius ir jų kvitus jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintus pateikė pasirašyti S. S.. Jiems pasirašius šiuos dokumentus, perdavė UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. V.. Realiai jokie pinigai nebuvo gauti, išskyrus kasos pajamų orderį serija LAE Nr. 5654493, pagal kurį pinigai buvo perduoti. Apklausos metu A. K. pateikus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, LAE Nr.5654542, LAE Nr. 5654543, LAE 5654556, LAE Nr.5654557, LAE Nr. 5654563, LAE Nr.5654565, LAE Nr.5654566, LAE Nr.5654607, LAE Nr. 5654608, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gavo pinigus iš UAB „E“ (duomenys pakeisti), jis parodė, kad duomenis į šiuos orderius jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintus pateikė pasirašyti R. A., išskyrus kasos pajamų orderio kvitą LAE Nr.5654541. Jam pasirašius šiuos orderių kvitus, ir taip pat nepasirašytą kvitą, perdavė UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. V.. Realiai jokie pinigai nebuvo gauti (t. 6, b.l. 174-187);

- 2006-09-27 apklausus A. K. įtariamuoju, jam pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5528021, pagal kurią UAB “I“ (duomenys pakeisti) pardavė paslaugas ir prekes UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), jis parodė, kad duomenis į šią PVM sąskaitą faktūrą atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintą pateikė pasirašyti R. A.. Jam pasirašius šią PVM sąskaitą faktūrą, jis – A. K. perdavė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D.. Ar paslaugos pagal šiuos dokumentus nebuvo suteiktos neprisimena, gali būti, kad jis nupirko paslaugas iš kitų firmų be įsigijimo dokumentų ir pardavė jas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti). Apklausos metu pateikus kasos pajamų orderius serija LAE Nr. 654535, LAE Nr. 5654534, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gavo pinigus iš UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), A. K. paaiškino, kad duomenis į šiuos orderius jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintus pateikė pasirašyti R. A.. Jam pasirašius šiuos orderius, jų kvitus perdavė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D.. Ar pagal šiuos dokumentus realiai pinigai jam buvo sumokėti neprisimena (t. 6, b.l. 189-200);

- 2009-01-19 apklausus A. K. įtariamuoju, jis parodė, kad apibendrindamas ir papildydamas anksčiau duotus parodymus apie UAB „E“ (duomenys pakeisti), gali pasakyti, kad dėl fiktyvių dokumentų išrašymo šiai įmonei jis bendravo su šios įmonės direktoriumi A. V.. Šį asmenį jis pažįsta seniai, tikslių susipažinimo aplinkybių neprisimena. A. V. jam pateikdavo duomenis, kuriuos reikėdavo įrašyti į fiktyvius dokumentus, o jis šiuos duomenis surašęs arba atspausdinęs į A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitų faktūrų, kasos pajamų orderių blankus, pateikdavo pasirašyti minėtų įmonių direktoriams – A. B., V. J., R. A.. A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus pasirašydavo pats. Pasirašytus dokumentus perduodavo Aldui atveždamas į UAB „E“ (duomenys pakeisti) ofisą arba A. V. pats atvažiuodavo pas jį į ofisą, esantį Vivulskio gatvėje, arba susitikdavo prie jo namų Fabijoniškių gatvėje. Kaip jau minėjo ankstesnėse apklausose, UAB „E“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų ar prekių parduota nebuvo. UAB „E“ (duomenys pakeisti) atsiskaitymas dažniausiai būdavo pavaizduotas grynaisiais pinigais išrašant kasos pajamų orderius. Tokiu atveju pinigai mokami nebuvo, o Aldas jam sumokėdavo atlygį už fiktyvių dokumentų išrašymą – kažkelis procentus, tiksliai neprisimena kiek, nuo PVM sąskaitoje faktūroje įrašytos bendros sumos. Jei atsiskaitymas būdavo daromas bankiniu pavedimu ir Aldas pervesdavo UAB „E“ (duomenys pakeisti) pinigus į A. K. įmones – A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), šiuos pinigus išgrynindavo jis – A. K. arba jo nurodymu išgrynindavo UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriai. Išgrynintus pinigus gražindavo Aldui, pasilikęs sau sutartų kažkiek procentų, tiksliai neprisimena kiek, nuo bendros PVM sąskaitoje faktūroje įrašytos sumos. Apklausos metu A. K. pateikus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras serija GBB Nr. 5475952, serija GBD Nr. 3290781, serija GBD Nr. 3290769, serija GBD Nr. 3290790; serija GBD Nr. 3290940, serija GBD Nr. 3290802; serija GBD Nr. 3290953; serija GBD Nr. 3290955, pagal kurias A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti) atliko reklamos paslaugas ir pardavė prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) už 81 394,04 Lt, tame tarpe 12 416,04 Lt PVM, jis paaiškino, kad šiuos dokumentus surašė ir pasirašė jis pats ir pateikė UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. V.. Pateiktose PVM sąskaitose faktūrose nurodytos paslaugos suteiktos nebuvo, taip pat prekės parduotos nebuvo. Apklausos metu A. K. pateikus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936309, serija LAC Nr. 3936371, serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936336, serija LAC Nr. 3936377, serija LAC Nr. 3936378, serija LAD Nr. 5857820, serija LAE Nr. 5696798, serija LAE Nr. 5696739, serija LAE Nr. 5696815, pagal kuriuos A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) gavo apmokėjimą iš UAB „E“ (duomenys pakeisti), A. K. parodė, kad šiuos dokumentus surašė ir pasirašė jis bei pateikė juos UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. V.. Pinigai pagal šiuos dokumentus iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) gauti nebuvo, A. V. už fiktyvių dokumentų išrašymą jam sumokėjo kažkelis procentus, dabar tiksliai neprisimena kiek, nuo bendros sumos, nurodytos PVM sąskaitose faktūrose, pagal kurias buvo pavaizduotas atsiskaitymas šiais kasos pajamų orderiais. Apklausos metu A. K. pateikus krovinio važtaraščius: 2002-08-07 Nr. 31, 2002-09-27 be numerio, 2002-09-25 be numerio, 2002-12-04 be numerio, 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-06 Nr. 28, 2004-02-24 Nr.37, 2004-03-07 Nr.43, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios adresu Daugėliškio 32, Vilniuje, prekes gavėjams UAB “A“ (duomenys pakeisti) , UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), jis parodė, kad apie šiuos dokumentus nieko paaiškinti negali, nes jų išrašymo aplinkybių nepamena. Ž. D. yra geras jo pažįstamas. Apklausos metu A. K. pateikus krovinio važtaraščius: 2002-10-09 be numerio, 2002-10-04 be numerio, 2001-12-30 Nr.1, 2004-01-06 Nr. TR-001, 2004-01-14 Nr. TR-002, 2004-01-22 TR-003, 2004-01-20 Nr.TR-003, 2004-01-28 Nr. TR-004, 2004-01-29 Nr. TR-005, 2004-02-10 Nr. TR-008, 2004-02-13 Nr. TR-009, 2004-03-02 Nr. 11, 2004-03-19 Nr. 12, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjų UAB “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) prekes gavėjui UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančiai adresu (duomenys neskelbtini), A. K. parodė, kad apie šiuos dokumentus nieko paaiškinti negali, nes jų išrašymo aplinkybių nepamena (t. 7, b.l. 2-4);

Apklausos metu A. K. pateikus telefoninius pokalbius, atspausdintus 2008 m. rugpjūčio 4 d. protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo suvestinėse Nr. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39 ir pateikus šių pokalbių garso įrašus, A. K. parodė, kad šiuose pokalbiuose jis kalbėjo su UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriumi Aldu. Šių pokalbių metu jie derino duomenis, kuriuos A. K. įrašydavo į fiktyvius dokumentus, Aldas jam pranešdavo apie UAB „E“ (duomenys pakeisti) padarytus bankinius pavedimus į jo valdomas įmones, tarėsi dėl susitikimų, kurių metu būdavo perduodami uždarajai akcinei bendrovei „E“ (duomenys pakeisti) A. K. išrašyti dokumentai nuo A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti). Taip pat susitikimų metu Aldas perduodavo jam pinigus – atlygį už fiktyvių dokumentų išrašymą jei atsiskaitymas būdavo pavaizduotas grynais pinigais. Jei atsiskaitymas būdavo per banką, tai susitikimų metu A. K. jam perduodavo iš A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) išgrynintus UAB „E“ (duomenys pakeisti) pervestus pinigus (t. 7, b.l. 2-4).

- 2009-05-26 apklausus A. K. įtariamuoju, jis parodė, kad apie UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), gali pasakyti, jog šios įmonės direktorių Ž. D. pažįsta seniai, maždaug nuo 1998 metų, susipažinimo aplinkybių nepamena. Žino, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) veikla yra transportavimo paslaugos. Su Ž. D. tenka bendrauti kiekvieną mėnesį, kadangi maždaug nuo 1998 metų naudojosi keturiais abonentiniais numeriais: 8 687-78976, 8686-69367, 687-36958, 698-38607, registruotais UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vardu. Kiekvieną mėnesį Ž. D. jam pateikia operatorių UAB „Omnitel“, nuo 2004 m. gegužės mėn. UAB „Bitė Lietuva“ išrašytas ataskaitas apie telekomunikacines paslaugas ir A. K. jam sumoka ataskaitose nurodytas sumas, o jis atsiskaito su operatoriais. Abonentiniu numeriu 698-38607 2003-2004 metų laikotarpiu buvo davęs naudotis R. A.. Pagal jam apklausos metu pateikus dokumentus – A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-11-28 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290840, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr.5857843, serija LAD Nr.5857852, gali paaiškinti, kad 2002 metų lapkričio mėnesį Ž. D. prašymu, jo įmonei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) maketavo, spausdino ir platino reklaminius lapelius. Dėl šių paslaugų suteikimo bei apmokėjimo už jas ir išrašė šią PVM sąskaitą faktūrą, kasos pajamų orderius. Pagamintą reklaminę produkciją ir minėtus dokumentus pateikė Ž. D., o šis jam už šias paslaugas sumokėjo grynais kasos pajamų orderiuose nurodytus pinigus – 12004,00 Lt. Pagal apklausos metu pateiktus dokumentus - UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-04-03 sutartį Nr. P12-2003, PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5528021, atliktų darbų priėmimo – perdavimo aktą, UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165447, 2002-12-11 priėmimo perdavimo aktą Nr.4-11, 2002-11-04 paslaugų teikimo sutartį Nr. 4-11, A. K. paaiškino, kad šiuos dokumentus Ž. D. prašymu atspausdino jis asmeniškai kompiuteriu ir pateikė pasirašyti UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriui R. A. bei UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. B.. R. A. ir A. B. pasirašius UAB “I“ (duomenys pakeisti) ir UAB “E“ (duomenys pakeisti) dokumentus, perdavė juos Ž. D.. Šiuose dokumentuose nurodytos verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų paieškos, tarpininkavimo vedant preliminarias derybas su klientais ir finansuotojais (kreditoriais) paslaugos suteiktos nebuvo. Pagal apklausos metu pateiktus dokumentus UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr.5654534, serija LAE Nr.5654535, serija LAE Nr.5654536, serija LAE Nr.5654537, serija LAE Nr.5654539, UAB “E“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr.5688769, serija LAD Nr.5688770, serija LAD Nr.5688771, serija LAD Nr.5688772, A. K. paaiškino, kad šiuos dokumentus atspausdino jis ir pateikė pasirašyti UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriui R. A. bei “E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. B.. Jiems pasirašius UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderius, perdavė juos Ž. D.. Pagal šiuos dokumentus jokių pinigų negavo, o Ž. D. jam sumokėjo, dabar tiksliai neprisimena, kokio dydžio atlygį, už fiktyvių dokumentų išrašymą. Su Ž. D. susitikdavo iš anksto sutartoje vietoje Vilniaus mieste, arba jis pats atvažiuodavo pas jį – A. K. į ofisą, esantį Vivulskio gatvėje (t.7, b.l. 5-19);

Apklausos metu A. K. pateikus telefoninius pokalbius, atspausdintus 2009 m. vasario 5 d. protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo suvestinėse Nr. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 ir pateikus šių pokalbių garso įrašus, A. K. parodė, kad šiuose pokalbiuose jis kalbėjo su UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriumi Ž. D., A. Z., UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriumi A. V. ir pakomentavo šių pokalbių turinį (t.7, b.l. 5-19).

- 2009-06-30 apklausus A. K. įtariamuoju ir jam pateikus 2002-11-04 paslaugų sutartį, pagal kurią UAB “E“ (duomenys pakeisti) įsipareigojo suteikti UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų, tiekėjų paieškos, tarpininkavimo vedant preliminarias derybas su tiekėjais, pirkėjais ir finansuotojais (kreditoriais) paslaugas už 37996,00 Lt, jis paaiškino, kad dabar jis nepamena, kad būtų spausdinęs šią sutartį, joje pasirašiusio asmens E. P. jis nepamena. Pagal šį dokumentą realiai nei UAB “E“ (duomenys pakeisti) nei jis jokių paslaugų nesuteikė (t. 7, b.l. 20);

Liudytojas R. A. savo parodymais patvirtino, kad pasirašinėjo UAB “I“ (duomenys pakeisti) fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras, nes ten buvo A. K. įdarbintas direktoriumi. Jas pasirašydamas, jis suvokė, kad sąskaitas klastoja, nes jo įmonė realiai neatlikdavo paslaugų ir neparduodavo prekių, įrašytų PVM sąskaitose-faktūrose. Be UAB “I“ (duomenys pakeisti) jokių kitų faktūrų jis nepasirašinėdavo. Be sąskaitų pasirašinėjimo jis dar A. K. nurodymu nuiminėdavo iš UAB “I“ (duomenys pakeisti) sąskaitų pinigus, pervestus už fiktyvias paslaugas ar pardavimus iš įmonių užsakovių, taip pat dar nuimdavo pinigus iš fiktyvių įmonių UAB „Testarosa“ ir UAB „Lampreza“. Į šias įmones A. K. internetiniu būdu pervesdavo pinigus ir iš UAB “I“ (duomenys pakeisti). Taip pat pasitaikydavo atvejų, kad jis „juodus pinigus“, t.y. pinigus pervestus už fiktyvias paslaugas nuveždavo įmonių užsakovių atstovams. Už visus tuos darbus A. K. jam mokėjo atlygį, tačiau jis nebuvo pastovus - svyruodavo nuo 2000 iki 3000 litų per mėnesį. A. K. jam yra sakęs, kad realiai paslaugos ar prekių pardavimas, nurodytas buhalteriniuose dokumentuose yra daromas.

Analoginius parodymus liudytojas R. A. davė ir ikiteisminio tyrimo metu (t. 7, b.l. 31-33);

- 2006-01-19 apklausus R. A. įtariamuoju ir jam pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas-faktūras serija LEB Nr. 5528023, serija LEB Nr. 5528026, serija LEB Nr. 5528028, serija LEB Nr. 5528034, serija LEB Nr. 5528036, serija LEB Nr. 5528045, serija LEB Nr. 5528049, jis paaiškino, kad šiose PVM sąskaitose-faktūrose, išskyrus serija LEB Nr. 5528036, pasirašė jis asmeniškai, o jas jau atspausdintas jam pateikė A. K.. Pagal šiuos dokumentus UAB „E“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų ar prekių suteikta nebuvo. Apklausos metu R. A. pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą-faktūrą serija LEB Nr. 5528021, jis paaiškino, kad šioje PVM sąskaitoje-faktūroje, pasirašė jis asmeniškai, o jas jau atspausdintas jam pateikė A. K.. Pagal šiuos dokumentus UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų ar prekių suteikta nebuvo (t. 7, b.l. 34-42);

- 2006-05-04 apklausus R. A. įtariamuoju ir jam pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderius serija LAE Nr. 5654541, LAE Nr.5654542, LAE Nr. 5654543, LAE 5654556. LAE Nr.5654557, LAE Nr. 5654563, LAE Nr.5654565, LAE Nr.5654566, LAE Nr.5654607, LAE Nr. 5654608, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gavo pinigus iš UAB „E“ (duomenys pakeisti), jis parodė, kad pagal šiuos dokumentus jis jokių pinigų negavo, o juos, išskyrus kasos pajamų orderį serija LAE Nr.5654541, jam pasirašyti davė A. K.. R. A. pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderius serija LAE Nr. 5654535, LAE Nr.5654534, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gavo pinigus iš UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), R. A. parodė, kad pagal šiuos dokumentus jis jokių pinigų negavo, o juos jam pasirašyti davė A. K. (t. 7, b.l. 43-47);

- 2009-02-04 apklausus R. A. įtariamuoju, jis parodė, kad įmonės pavadinimu „E“ (duomenys pakeisti) neprisimena, direktoriaus A. V. nepažįsta. Šiai įmonei UAB “I“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų ar prekių nepardavė, o buvo tik išrašytos PVM sąskaitos faktūros, kasos pajamų orderiai. Apklausos metu jam pateikus krovinio važtaraščius: 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-06 Nr. 28, 2004-02-24 Nr.37, 2004-03-07 Nr.43, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios adresu (duomenys neskelbtini), prekes gavėjui UAB “I“ (duomenys pakeisti), jis paaiškino, kad šiuose dokumentuose pasirašė asmeniškai, kaip krovinius priėmęs asmuo. Šiuos dokumentus pasirašyti jam pateikė A. K.. Krovinio važtaraščiuose nurodytų prekių nepriėmė, dokumentuose nurodyti adresai - Panerių g.32, Vilniuje ir Pramonės g. 97, Vilniuje jam nieko nesako. Krovinio važtaraščiuose nurodyto vežėjo Ž. D. nepažįsta, nėra jo matęs. Apklausos metu R. A. pateikus krovinio važtaraščius: 2004-01-06 Nr. TR-001, 2004-01-14 Nr. TR-002, 2004-01-22 TR-003, 2004-01-20 Nr.TR-003, 2004-01-28 Nr. TR-004, 2004-01-29 Nr. TR-005, 2004-02-10 Nr.TR-008, 2004-02-13 Nr. TR-009, 2004-03-02 Nr. 11, 2004-03-19 Nr. 12, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB “I“ (duomenys pakeisti) prekes gavėjui UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančiai adresu (duomenys neskelbtini), jis paaiškino, kad šiuose dokumentuose pasirašė asmeniškai, o šiuos dokumentus pasirašyti pateikė A. K.. Pagal šiuos dokumentus jokių prekių niekam neišdavė, dokumentuose nurodyti adresai – (duomenys neskelbtini) jam nieko nesako. Krovinio važtaraščiuose nurodyto vežėjo Ž. D. nepažįsta, nėra jo matęs (t. 7, b.l. 49,50);

- 2009-04-23 apklausus R. A. įtariamuoju ir jam pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5528021, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr.5654534, serija LAE Nr.5654535, serija LAE Nr.5654536, serija LAE Nr.5654537, serija LAE Nr.5654539, atliktų darbų priėmimo – perdavimo aktą, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) suteikė 450 valandų verslo plano įgyvendinimo ir veiklos valdymo konsultavimo, klientų paieškos, tarpininkavimo vedant preliminarias derybas su klientais ir finansuotojais (kreditoriais) paslaugas ir gavo apmokėjimą už jas, jis parodė, kad šiuos dokumentus jis pasirašė asmeniškai, juos pateikė pasirašyti A. K.. Jokių paslaugų pagal šiuos dokumentus suteikta nebuvo ir apmokėjimas nebuvo gautas (t. 7, b.l. 52,53);

Ikiteisminio tyrimo metu 2006-01-19 apklaustas įtariamuoju V. J., parodė, kad 2003 metais klube „Elguva“ susipažino su A. K., kuris pasiūlė įdarbinti direktoriumi, tačiau pasakė, kad reikės įsteigti įmonę. Su jo pasiūlymu sutikus, 2003 metų pradžioje pradėjo steigti UAB “I“ (duomenys pakeisti). Steigimo išlaidas kompensavo A. K., o jis ėjo į įvairias valstybines institucijas ir ten tvarkė reikalus, susijusius su UAB “I“ (duomenys pakeisti) steigimu. Kiek pamena, UAB “I“ (duomenys pakeisti) buvo įsteigta 2003 m. vasario mėn. Tuomet, kai buvo įsteigta įmonė, jis nuvyko į mokesčių inspekciją ir ten UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu įsigijo PVM sąskaitų faktūrų, kasos pajamų orderių blankų. Visus šiuos blankus, perdavė A. K.. Pas A. K. buvo visi kiti UAB “I“ (duomenys pakeisti) buhalteriniai apskaitos dokumentai. Po UAB įsteigimo jis jokio darbo šioje įmonėje nedirbo, o tiktai pasirašinėjo įvairiuose A. K. pateiktuose buhalteriniuose dokumentuose – PVM sąskaitose-faktūrose bei kasos pajamų orderiuose. PVM sąskaitose faktūrose buvo nurodomi įvairūs prekių ir paslaugų įsigijimo ir pardavimo sandoriai, tačiau realiai jokių paslaugų ar prekių jis neįsigijo ir nepardavė bei paslaugų nesuteikė. Apie tai, kad šiuose dokumentuose nebuvo realiai atliekamos paslaugos ir suteikiamos prekės jis suprato tik praėjus tam tikram laikui. Tuo laikotarpiu taip pat A. K. prašymu jis vykdavo į banką „Snoras“, kur čekių knygele iš UAB “I“ (duomenys pakeisti) bankinės sąskaitos nuimdavo pinigus, kuriuos atiduodavo A. K.. A. K. taip pat turėjo UAB “I“ (duomenys pakeisti) bankines korteles ir pats galėjo nuiminėti pinigus nuo sąskaitos. Apklausos metu V. J. pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą-faktūrą serija LEB Nr. 5527967 parodė, kad joje pasirašė asmeniškai, o ją jau atspausdintą jam pateikė A. K.. Pagal šią PVM sąskaitą faktūrą realiai jokių paslaugų ar prekių jis UAB „E“ (duomenys pakeisti) nesuteikė (t. 7, b.l. 60-67);

2009-06-26 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu V. J. ir R. A. pripažinti kaltais pagal LR BK 222 str. 1 d., 203 str. 2 d. (dėl apgaulingo UAB “I“ (duomenys pakeisti) apskaitos tvarkymo, dėl įsteigimo ir vadovavimo UAB “I“ (duomenys pakeisti), kuri buvo naudojama neteisėtai įmonių veiklai nuslėpti) (t. 8, b.l. 181-183).

Liudytojas S. S. parodė, kad jo pažįstamas A. K. jį buvo įdarbinęs UAB “I“ (duomenys pakeisti) buhalteriu, A. K. nurodymu jis pasirašinėjo jo pateiktus buhalterinius dokumentus, dirbo apie pusę metų, pats asmeniškai buhalterinės apskaitos netvarkė.

2006-06-12 ikiteisminio tyrimo metu apklaustas įtariamuoju S. S. parodė, kad A. K. pažįsta nuo 2000 metų, susipažino per pobūvį. Žinojo, kad jis yra verslininkas. Tuo metu niekur nedirbo, turėjo problemų su sveikata, dažnai reikėdavo lankytis gydymo įstaigose. Atsitiktinai susitikęs A. K. paprašė, kad oficialiai įdarbintų, t.y. „įdirbintų jo sodros knygelę“, kad galėtų nemokamai gydytis ir, kad eitų darbo stažas. K. įdarbino jį į UAB “I“ (duomenys pakeisti) vyr. buhalterio pareigas. Įdarbintas į šią bendrovę jis nieko nedirbo, buhalterinės apskaitos netvarkė, kas ją tvarkė nežino, kur buvo buhalteriniai dokumentai nežino. Taip pat nežino kokią veiklą vykdė UAB “I“ (duomenys pakeisti). A. K. už šią įdarbinimo paslaugą kartais jam atveždavo pasirašyti užpildytus kasos pajamų orderius, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) gaudavo apmokėjimus iš įvairių firmų. Kasos pajamų orderiuose pasirašydavo kaip vyr. buhalteris ir kasininkas, kad pinigus gavo, realiai jokių pinigų negaudavo. Kasos pajamų orderiuose pasirašiusių firmų atstovų niekada nematė, su jais nebendravo. Ar sandoriai, pagal kuriuos būdavo atvaizduojamas apmokėjimas kasos pajamų orderiuose, buvo realūs, nežinojo. Su A. K. susitikdavo jo ofise, (duomenys neskelbtini). Už dokumentų pasirašinėjimą A. K. jam nieko nemokėjo. UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriaus R. A. nepažįsta. Žinojo, kad UAB “I“ (duomenys pakeisti) dirbo V. J., bet kad jis direktorius nežinojo. Apklausos metu pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderį serija LAE Nr. 5654492 S. S. parodė, kad šiame dokumente pasirašė jis asmeniškai, o jį pasirašyti pateikė A. K.. Pagal šį kasos pajamų orderį iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) pinigų negavo (t. 7, b.l.70-73).

2006-03-22 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu A. B., kurį liudytojas A. K. nurodė pasamdęs formaliu UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriumi, buvęs juo 2002-12-11-2003-09-26 laikotarpiu, pripažintas kaltu pagal LR BK 222 str. 1 d., 300 str. 2 d., 203 str. 2 d. (dėl apgaulingo UAB “E“ (duomenys pakeisti) apskaitos tvarkymo, dėl UAB “E“ (duomenys pakeisti) buhalterinių dokumentų klastojimo, dėl įsteigimo ir vadovavimo UAB “E“ (duomenys pakeisti), kuri buvo naudojama neteisėtai įmonių veiklai nuslėpti), jam inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo aplinkybėse nurodyta, kad minėtas nusikalstamas veikas jis padarė, veikdamas bendrininkų grupėje su A. K. (t. 8, b. l. 95-159).

Liudytoja O. G., UAB „E“ (duomenys pakeisti) vyr. buhalterės pareigose dirbusi nuo 2000 m. rugpjūčio mėn. iki 2007 m. rugsėjo ar spalio mėn., parodė, jog „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą tvarkė pagal dokumentus, kuriuos pateikdavo direktorius A. V.. Taip pat rengė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansinę atskaitomybę, kurią parengus pasirašydavo bendrovės direktorius A. V.. UAB „E“ (duomenys pakeisti) PVM deklaracijas, metines pelno (nuostolio) deklaracijas teikdavo į valstybinę mokesčių inspekciją. Ji asmeniškai su prekių ir paslaugų tiekėjais ar pirkėjais nebendravo. Realaus prekių ar paslaugų pardavimo – pirkimo nematė. Kai būdavo atsiskaitoma su tiekėjais per banką, tai visada darydavo pats direktorius. Grynieji UAB „E“ (duomenys pakeisti) pinigai taip pat buvo tik direktoriaus žinioje. Grynųjų pinigų ji gaudavo tik išmokėti darbuotojų atlyginimams. Bendrovė „E“ (duomenys pakeisti) buvo realiai veikianti, jos darbo laikotarpiu dirbo 20-25 žmonių.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja O. G. patvirtino tas pačias aplinkybes, jai apklausos metu pateikus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras - 2002-06-10 serija GBD Nr. 3290769, 2002-08-26 serija GBD Nr. 3290790; 2003-10-08 serija GBD Nr. 3290940; 2002-10-09 serija GBD Nr. 3290802; 2003-11-11 serija GBD Nr. 3290953; 2003-11-20 serija GBD Nr. 3290955, 2002-03-25 serija GBB Nr. 5475952, 2002-07-10 serija GBD Nr. 3290781; UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras - 2004-01-14 serija LEB Nr. 5528023; 2004-01-22 serija LEB Nr. 5528026; 2004-01-29 serija LEB Nr. 5528028; 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034; 2004-02-13 serija LEB Nr. 5528036; 2004-03-02 serija LEB Nr. 5528045; 2004-03-19 serija LEB Nr. 5528049, 2003-10-22 serija LEB Nr. 5527967; UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras - 2002-12-30 serija LEA Nr. 3165437, 2003-01-27 serija LEA Nr. 3165452, 2003-04-07 serija LEA Nr. 3165472, 2003-05-05 serija LEA Nr. 3165474, 2003-02-10 serija LAE Nr. 3165453, pagal kurias A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) uždarajai akcinei bendrovei „E“ (duomenys pakeisti) pardavė prekes ir atliko paslaugas bendrai už 174 759,05 Lt, tame tarpe 31 456,63 Lt PVM, ji parodė, kad šiuos dokumentus apskaitai jai pateikė A. V.. Šias PVM sąskaitas faktūras įtraukė į UAB „E“ (duomenys pakeisti) apskaitą. Ar pateiktose PVM sąskaitose faktūrose nurodyta produkcija ir paslaugos iš tikrųjų buvo parduota UAB „E“ (duomenys pakeisti) nežino, nes asmeniškai su prekių ir paslaugų tiekėjais ar pirkėjais nebendravo. Realaus prekių ar paslaugų pardavimo – pirkimo nematė, buhalterinę apskaitą tvarkė pagal pateiktus dokumentus. Apklausos metu pateikus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus 2002-06-10 serija LAC Nr. 3936336, 2002-09-26 serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-01 serija LAC Nr. 3936378, 2002-12-16 serija LAD Nr. 5857820, 2003-10-08 serija LAE Nr. 5696798, 2003-12-05 serija LAE Nr. 5696739, 2003-12-12 serija LAE Nr. 5696815, 2002-03-25 serija LAC Nr. 3936309, 2002-07-10 serija LAC Nr. 3936371, 2002-07-24 serija LAC Nr. 3936372; UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus 2004-02-19 serija LAE Nr. 5654541, 2004-02-20 serija LAE Nr. 5654542, 2004-02-24 serija LAE Nr. 5654543, 2004-03-10 serija LAE Nr. 5654556, 20074-03-16 serija LAE Nr. 5654557, 2004-03-26 serija LAE Nr. 5654565, 2004-03-23 serija LAE Nr. 5654563, 2004-04-01 serija LAE Nr. 5654566, 2004-04-19 serija LAE Nr. 5654607, 2004-04-20 serija LAE Nr. 5654608, 2003-10-22 serija LAE Nr. 5654492 ir 2003-11-12 serija LAE Nr. 5654493; UAB “E“ (duomenys pakeisti) pinigų priėmimo kvitus 2003-05-23 serija LVA Nr. 2142209, 2003-05-27 serija LVA Nr. 2142211, 2003-02-10 serija LAD Nr. 5688780, pagal kuriuos A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) gavo apmokėjimą iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) . Liudytoja O. G. parodė, kad šiuos dokumentus jai pateikė A. V.. Ar pagal šiuos dokumentus pinigai tikrai buvo sumokėti juose nurodytoms įmonėms nežino, kadangi, grynieji pinigai buvo direktoriaus A. V. žinioje. Jis jai tik pateikdavo atsiskaitymo dokumentus - kasos pajamų orderių kvitus, pagal kuriuos ji užpildydavo kasos išlaidų orderius ir avansines apyskaitas. Apklausos metu pateikus krovinio važtaraščius: 2002-08-07 Nr. 31, 2002-09-27 be numerio, 2002-09-25 be numerio, 2002-12-04 be numerio, 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-06 Nr. 28, 2004-02-24 Nr.37, 2004-03-07 Nr.43, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios adresu (duomenys neskelbtini), prekes gavėjams UAB “A“ (duomenys pakeisti) , UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), liudytoja O. G. parodė, kad šiuos dokumentus, jai pateikė V. Ar dokumentuose nurodyta produkcija iš tikrųjų buvo vežama paaiškinti negali, nes realaus prekių pirkimo - pardavimo nematė. Apklausos metu pateikus krovinio važtaraščius: 2002-10-09 be numerio, 2002-10-04 be numerio, 2001-12-30 Nr.1, 2004-01-06 Nr. TR-001, 2004-01-14 Nr. TR-002, 2004-01-22 TR-003, 2004-01-20 Nr.TR-003, 2004-01-28 Nr. TR-004, 2004-01-29 Nr. TR-005, 2004-02-10 Nr.TR-008, 2004-02-13 Nr. TR-009, 2004-03-02 Nr. 11, 2004-03-19 Nr. 12, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjų UAB “A“ (duomenys pakeisti) , UAB “I“ (duomenys pakeisti) prekes gavėjui UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančiai adresu Daugėliškio 32, Vilniuje, liudytoja O. G. parodė, kad šiuos dokumentus jai pateikė A. V.. Ar dokumentuose nurodyta produkcija iš tikrųjų buvo vežama paaiškinti negali, nes realaus prekių pirkimo - pardavimo nematė. Apklausos metu pateikus 2002-03-25 kasos išlaidų orderį Nr.12, 2002-12-16 kasos išlaidų orderį Nr.62; 2002-09-26 kasos išlaidų orderį Nr.46; 2004-02-20 kasos išlaidų orderį Nr.09; 2004-02-24 kasos išlaidų orderį Nr.10; 2004-03-16 kasos išlaidų orderį Nr.16; 2004-04-01 kasos išlaidų orderį Nr.22; 2004-04-19 kasos išlaidų orderį Nr.30; 2004-04-20 kasos išlaidų orderį Nr.31, liudytoja O. G. parodė, kad šiuos kasos išlaidų orderius ji surašė pagal direktoriaus A. V. pateiktus kasos pajamų orderių kvitus, o grynųjų pinigų ji nematė, kadangi jie buvo direktoriaus žinioje. Apklausos metu pateikus 2002 metų birželio mėnesio avanso apyskaitą Nr.06, 2002 metų liepos mėnesio avanso apyskaitą Nr.07; 2002 metų spalio mėnesio avanso apyskaitą Nr.10; 2003 metų vasario mėnesio avanso apyskaitą Nr.02; 2003 metų gegužės mėnesio avanso apyskaitą Nr.05; 2003 metų lapkričio mėnesio avanso apyskaitą Nr.11; 2003 metų gruodžio mėnesio avanso apyskaitą Nr.12, liudytoja O. G. parodė, kad šias avanso apyskaitas ji užpildė pagal pateiktus atsiskaitymo dokumentus su minėtomis įmonėmis, o grynųjų pinigų ji nematė, kadangi jie buvo direktoriaus žinioje. Apklausos metu pateikus UAB „E“ (duomenys pakeisti) PVM deklaracijas už 2002 metų kovo mėn., birželio, liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio mėnesių, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio mėnesių, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesius bei UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijos už 2002, 2003, 2003 metus, liudytoja O. G. parodė, kad šias PVM deklaracijas, bei pelno mokesčio deklaracijas užpildė bei pateikė Vilniaus apskrities VMI (t. 7, b. l. 97-100).

Liudytoja N. B. parodė, kad ji nuo 2000 m. iki 2007 m. dirbo bendrovėje „E“ (duomenys pakeisti) siuvimo technologe , bendrovė siuvo liemenes. Bendrovei nespėjus susitvarkyti su darbu – liemenių siuvimu, kiti tai darydavo. Liemenės buvo realizuojamos Vokietijoje. Bendrovės direktorius A. V. pirko siuvimo techniką, ją remontuodavo.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja N. B. parodė, kad UAB „E“ (duomenys pakeisti) technologės pareigose dirbo nuo 2000 m. gegužės 2 d. iki 2007 m. lapkričio mėn., dirbant UAB „E“ (duomenys pakeisti) buvo atsakinga už gaminių siuvimą, t.y. paskirstydavo žmonėms darbą, prižiūrėjo gamybos procesą. UAB „E“ (duomenys pakeisti) dirbo nuo 15 iki 30 siuvėjų, už kurių darbą ji buvo atsakinga. Siuvimo cechas buvo adresu (duomenys neskelbtini), šiuo adresu buvo ir ofisas, kuriame dirbo direktorius A. V. ir buhalterė O. G.. Kai jų cechas nespėdavo atlikti užsakymų, direktorius A. V. perduodavo darbus atlikti kitoms įmonėms. Kiek atsimena, 2002-2004 metais jie siuvo vyriškas liemenes, šias liemenes jiems padėjo siūti kažkokios įmonės, bet kokios konkrečiai nežino. Įmonės pavadinimais A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) jai nieko nesako, kad tokios įmonės jiems būtų siuvusios gaminius nepamena. Išvežant ar priimant prekes, dokumentus sutvarkydavo pats direktorius, ji su įmonių pirkėjų, pardavėjų ar vežėjų atstovais nebendravo. Ji tik paruošdavo gaminius, sužiūrėdavo prekių kiekius. Jeigu būdavo atvejų, kad pati priima prekes iš tiekėjo, tuomet pati ir pasirašydavo važtaraščiuose. Tokių atvejų, kad direktorius pasirašytų krovinio važtaraščiuose, kaip prekes priėmęs asmuo, o prekes priimtų ji, nebuvo. Kadangi darbo buvo daug ir jai buvo sunku suspėti, nuo 2004 metų kovo mėn. pabaigos buvo priimta į meistrės pareigas V. S.. Pradėjus dirbti V. S., ji liko atsakinga tik už siuvimo priežiūrą, o V. S. organizuodavo darbą. Apklausos metu pateikus krovinio važtaraščius: 2002-08-07 Nr. 31, 2002-09-27 be numerio, 2002-09-25 be numerio, 2002-12-04 be numerio, 2003-12-10 be numerio, 2004-01-12 Nr.6, 2004-01-15 Nr. 12, 2004-01-20 Nr. 15, 2004-01-28 Nr. 20, 2004-02-06 Nr. 28, 2004-02-24 Nr.37, 2004-03-07 Nr.43, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjo UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios adresu (duomenys neskelbtini), prekes gavėjams UAB “A“ (duomenys pakeisti) , UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), liudytoja N. B. parodė, kad šiuose dokumentuos yra direktoriaus A. V. parašas, todėl prekes vežėjui greičiausiai atidavė A. V., o ji jas tik paruošė. Vairuotojo Ž. D. nepažįsta, ši pavardė jai negirdėta. Apklausos metu pateikus krovinio važtaraščius: 2002-10-09 be numerio, 2002-10-04 be numerio, 2001-12-30 Nr.1, 2004-01-06 Nr. TR-001, 2004-01-14 Nr. TR-002, 2004-01-22 TR-003, 2004-01-20 Nr.TR-003, 2004-01-28 Nr. TR-004, 2004-01-29 Nr. TR-005, 2004-02-10 Nr.TR-008, 2004-02-13 Nr. TR-009, 2004-03-02 Nr. 11, 2004-03-19 Nr. 12, pagal kuriuos vežėjas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vairuotojas Ž. D. vežė siuntėjų UAB “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) prekes gavėjui UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančiai adresu (duomenys neskelbtini), liudytoja N. B. parodė, kad šiuose dokumentuose, kaip prekes priėmęs asmuo, yra pasirašęs direktorius A. V., vadinasi jis ir priėmė prekes (t. 7, b.l. 101,102).

Liudytojas A. K. parodė, kad jis dirbo UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalteriu, bendrovėje dirbo 2 žmonės, bendrovė užsiėmė pervežimais. Buhalterinius dokumentus apskaitai pateikdavo bendrovės direktorius Ž. D.. Bendrovė turėjo 2-3 autobusiukus, kuriuos vairavo pats direktorius. Dėl išlaidų reklamai nieko paaiškinti negali. Bendrovė turėjo darbo, buvo užsakymų, pelnas nebuvo didelis, bet jo buvo.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas A. K. parodė, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vyr. buhalterio pareigose dirbo nuo 1995 metų iki 2004 metų maždaug kovo mėn. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitos dokumentai buvo saugomi ir apskaitą jis tvarkė adresu (duomenys neskelbtini). UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius buvo Ž. D.. Į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą įtraukė visus pirminės apskaitos dokumentus, kuriuos pateikdavo direktorius Ž. D., taip pat rengė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) finansinę atskaitomybę, kurią parengus pasirašydavo bendrovės direktorius Ž. D. ir jis. Grynieji UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) pinigai buvo direktoriaus Ž. D. žinioje. Apklausos metu pateikus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), 2002-11-28 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290840, kasos pajamų orderio kvitus serija LAD Nr. 5857843, serija LAD Nr. 5857852; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165447, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5688769, serija LAD Nr. 5688770, serija LAD Nr. 5688771, serija LAD Nr. 5688772, 2002-12-11 priėmimo – perdavimo aktą; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528021, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654539, serija LAE Nr. 5654537, serija LAE Nr. 5654536, serija LAE Nr. 5654535, serija LAE Nr. 5654534, 2003-12-30 priėmimo – perdavimo aktą, pagal kuriuos A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) pardavė paslaugas bendrai už 93 000,00 Lt ir gavo apmokėjimą grynais, liudytojas A. K. parodė, kad šiuos dokumentus jam pateikė Ž. D.. Šias PVM sąskaitas faktūras įtraukė į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitą. Įmonių pavadinimais A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) nepamena. Su šių įmonių atstovais nebendravo. Ar pateiktose PVM sąskaitose faktūrose nurodyta produkcija ir paslaugos iš tikrųjų buvo parduota UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) nežino, nes su šių įmonių atstovais bendravo direktorius Ž. D.. A. K. jis pažįsta, kaip Ž. D. draugą. Jį keletą kartų yra matęs. Kad jis būtų minėtų įmonių atstovas, nieko nežinojo (t. 7, b.l. 105,106).

Liudytoja J. D. parodė, kad ji dirbo UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhaltere, šios bendrovės direktorius buvo Ž. D., bendrovė užsiiminėjo pervežimais. Ji kaip buhalterė tvarkė bendrovės buhalterinę apskaitą pagal bendrovės direktoriaus pateiktus pirminius dokumentus.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja J. D. parodė, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) vyr. buhalterės pareigose dirbo nuo 2003 metų spalio iki 2008 metų vasaros. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitą tvarkė savo namuose adresu (duomens neskelbtini). UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius buvo Ž. D.. Jis ir atveždavo jai pirminius apskaitos dokumentus į namus. Į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą įtraukė visus pirminės apskaitos dokumentus, kuriuos jai pateikdavo direktorius Ž. D.. Taip pat rengė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) finansinę atskaitomybę, kurią parengus pasirašydavo bendrovės direktorius Ž. D. ir ji. Metines pelno (nuostolio) deklaracijas teikdavo į valstybinę mokesčių inspekciją. Ji asmeniškai su prekių ir paslaugų tiekėjais ar pirkėjais nebendravo. Realaus prekių ar paslaugų pardavimo – pirkimo nematė. Grynieji UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) pinigai buvo direktoriaus Ž. D. žinioje. Jis buvo ir įmonės kasininkas. Liudytojai J. D. apklausos metu pateikus UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528021, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654539, serija LAE Nr. 5654537, serija LAE Nr. 5654536, serija LAE Nr. 5654535, serija LAE Nr. 5654534, 2003-12-30 priėmimo – perdavimo aktą, pagal kuriuos UAB “I“ (duomenys pakeisti) uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) pardavė paslaugas bendrai už 43 000,00 Lt ir gavo apmokėjimą grynais, ji parodė, kad šiuos dokumentus jai pateikė Ž. D. ir ji šiuos dokumentus įtraukė į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitą. Ar pateiktose PVM sąskaitose faktūrose nurodyta produkcija ir paslaugos iš tikrųjų buvo parduota UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) nežino. Ar su šia įmone buvo realiai atsiskaityta taip pat pasakyti negali, nes grynieji pinigai buvo pas direktorių, jis ir atsiskaitydavo su tiekėjais. Kaip minėjo, ji asmeniškai su prekių ir paslaugų tiekėjais ar pirkėjais nebendravo. Realaus prekių ar paslaugų pardavimo – pirkimo nematė, buhalterinę apskaitą tvarkė pagal jai pateiktus dokumentus. Apklausos metu pateikus UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2003 metų pelno mokesčio deklaraciją, liudytoja J. D. paaiškino, kad ją užpildė bei pateikė Vilniaus apskrities VMI (t. 7, b. l. 107,108).

2005-02-26 kratos protokole užfiksuoti duomenys apie paimtus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952, kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, kasos pajamų orderį kvito serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2002-12-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43 (t. 1, b.l.82-173), patvirtina aukščiau aptariamų kaltinimų, inkriminuotų kaltinamajam A. V., aplinkybes.

2008-02-21 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokole užfiksuoti duomenys apie Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriaus pateiktų UAB „E“ (duomenys pakeisti) 2002 metų kovo, birželio, liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijomis, metinių pelno mokesčio deklaracijų už 2002, 2003, 2004 metus, paėmimą (t. 3, b.l. 5-29), patvirtina, kad tokios PVM bei pelno deklaracijos, pagrįstos suklastotais duomenimis, buvo pateiktos VMI.

2005-06-22, 2008-11-05, 2008-11-18 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokole užfiksuoti duomenys apie pateiktus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-11-28 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290840, kasos pajamų orderių kvitus - serija LAD Nr. 5857843, serija LAD Nr. 5857852; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528021, kasos pajamų orderių kvitą - serija LAE Nr. 5654539, serija LAE Nr. 5654537, serija LAE Nr. 5654536, serija LAE Nr. 5654535, serija LAE Nr. 5654534, 2003-04-03 paslaugų sutartį Nr. P12-2003, 2003-12-30 priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr.P12-2003, UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165447, 2002-11-04 paslaugų sutartį Nr.4-11, 2002-12-11 priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr. 4-11, UAB “E“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitus - serija LAD Nr. 5688769, serija LAD Nr. 5688770, serija LAD Nr. 5688771, serija LAD Nr. 5688772 (t. 4, b.l.34-46, 48-52, 53-57 ) patvirtina kaltinamajam Ž. D. inkriminuotų kaltinimų aplinkybes, šiuose dokumentuose fiktyviai užfiksuotos ūkinių finansinių sandorių aplinkybės.

2008-09-04 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokole užfiksuoti duomenys apie Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriaus pateiktas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) metines pelno mokesčio deklaracijas už 2002 ir 2003 metus (t. 4, b.l. 74-78), patvirtina, kad tokios deklaracijos buvo pateiktos, panaudojus suklastotus duomenis.

Tai, kad kaltinime, pareikštame kaltinamajam A. V., nurodytos ūkinės finansinės operacijos realiai neįvyko, ir kad buhalterinė apskaita bendrovėje buvo tvarkoma apgaulingai, panaudojant suklastotus dokumentus, patvirtina Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyriaus 2006-01-20 specialisto išvada Nr. 5-1/15, kurioje konstatuota, kad UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu kitiems ūkio subjektams, tame tarpe ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) išrašytose PVM sąskaitose faktūrose nurodytos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, tai yra ši bendrovė, pagal jos vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kitiems ūkio subjektams, tame tarpe ir UAB „E“ (duomenys pakeisti), realiai prekių nepardavė ir paslaugų neatliko.

Specialisto išvadoje teigiama, kad UAB “I“ (duomenys pakeisti) išrašytose PVM sąskaitose faktūrose nurodė faktiškai neįvykusias operacijas, kadangi:

visi UAB “I“ (duomenys pakeisti) prekių ir paslaugų tiekėjai (A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „Al“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „D“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „D“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB “E“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „L“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „R“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „S“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „T“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini) ir UAB „V“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini) šiai bendrovei jokių prekių nepardavė ir jokių paslaugų neatliko; tyrimo metu nebuvo gauta duomenų, kad UAB “I“ (duomenys pakeisti) būtų faktiškai vykdžiusi veiklą, tai yra tyrimo metu nebuvo gauta dokumentų, kurie patvirtintų, kad ši bendrovė savo jėgomis būtų teikusi paslaugas ar iš kitų (išskyrus aukščiau nurodytus) tiekėjų būtų įsigijusi skirtų perparduoti prekių ir paslaugų; UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktorius R. A. apklausos metu (2004-06-03 įtariamojo apklauso protokolas) teigė, kad UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytas kitiems ūkio subjektams PVM sąskaitas faktūras jis pasirašė asmeniškai, nes šioje įmonėje A. K. buvo įdarbintas direktoriumi, tačiau pagal šias PVM sąskaitas faktūras realiai jokių prekių nepardavė ir jokių paslaugų įmonėms nesuteikė. Be to, A. K. nurodymu, R. A. nuiminėjo nuo įmonės sąskaitų pinigus, pervestus už fiktyvias paslaugas ar pardavimus iš įmonių užsakovų (t. 8, b.l. 160-180).

2006-01-20 specialisto išvada Nr. 5-1/197, kurioje konstatuota, kad A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) vardu kitiems ūkio subjektams, tame tarpe ir UAB „E“ (duomenys pakeisti), išrašytose PVM sąskaitose faktūrose įrašyti duomenys neatitinka tikrovės, nes jose nurodytos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos.

Minėtoje specialisto išvadoje Nr. 5-1/197 teigiama, kad A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose nurodytos faktiškai neįvykusios operacijos, kadangi:

- visi A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) prekių ir paslaugų tiekėjai (UAB „B“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „U“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „T“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „D“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini), UAB „C“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini) ir UAB „It“ (duomenys pakeisti), kodas (duomenys neskelbtini) šiai firmai jokių prekių ir paslaugų nepardavė, tai yra realiai sandoriai tarp A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) ir aukščiau minėtų įmonių nėra įvykę;

- tyrimo metu nebuvo gauta duomenų, kad firma “A“ (duomenys pakeisti) būtų faktiškai vykdžiusi veiklą, taip pat tyrimo metu nebuvo pateikta dokumentų, kurie patvirtintų, kad ši firma savo jėgomis būtų teikusi paslaugas ar iš kitų (be aukščiau minėtų) tiekėjų būtų pirkusi prekes skirtas perparduoti;

- A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) savininkas A. K. 2004-08-05 apklausos metu teigė, kad jis, įvairių asmenų prašymu už tam tikrą pinigų sumą pagal jų pateiktus duomenis išrašydavo A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) vardu PVM sąskaitas faktūras, pagal kurias firma “A“ (duomenys pakeisti) neva parduodavo prekes ar suteikdavo paslaugas įmonėms, nors realiai jokių sąskaitose nurodytų prekių ar paslaugų nebūdavo. Taip buvo išrašytos A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) vardu PVM sąskaitos faktūros ir UAB „E“ (duomenys pakeisti). A. K. susirado kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus, kuriais galima būtų pateisinti firmos “A“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje apskaitytų, neva parduotų prekių ar paslaugų įsigijimą, tam tikslui buvo panaudotos įmonių UAB „It“ (duomenys pakeisti), UAB „B“ (duomenys pakeisti), UAB „U“ (duomenys pakeisti), UAB „T“ (duomenys pakeisti), UAB „D“ (duomenys pakeisti) dokumentai ir jų rekvizitai (t. 8, b.l. 78-94);

2007-01-23 specialisto išvada Nr. 5-1/10 su priedais, kurioje konstatuota, kad UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje (tyrimui pateiktuose ūkinių operacijų (pirkimų skolon) registravimo žurnalų patvirtintose kopijose už 2002 - 2004 metus; didžiosios knygos sąskaitų suvestinių patvirtintose kopijose už 2002 metus) nepagrįstai pagal UAB “E“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) įformintus tikrovės neatitinkančius dokumentus - PVM sąskaitas-faktūras (UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 serija LEA Nr.3165437 - 12600 Lt ir 2268 Lt PVM; 2003-01-27 LEA Nr.3165452 - 8100 Lt ir 1458 Lt PVM; 2003-02-10 LEA Nr.3165453 - 13983,05 Lt ir 2516,95 Lt PVM; 2003-04-07 LEA Nr.3165472 - 9000 Lt ir 1620 Lt PVM, 2003-05-05 LEA Nr.3165474 - 3000 Lt ir 540 Lt PVM; A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 GBB Nr.5475952 - 6000 Lt ir 1080 Lt PVM; 2002-06-10 GBD Nr.3290769 - 5000 Lt ir 900 Lt PVM; 2002-07-10 GBD Nr.3290781 - 16900 Lt ir 3042 Lt PVM, 2002-08-26 GBD Nr.3290790 - 12780 Lt ir 2300,40 Lt PVM, 2002-10-09 GBD Nr.3290802 - 12264 Lt ir 2207,52 Lt PVM, 2003-10-08 GBD Nr.3290940 - 2975 Lt ir 535,50 Lt PVM, 2003-11-11 GBD Nr.3290953 - 5490 Lt ir 988,20 Lt PVM, 2003-11-20 GBD Nr.3290955 - 7569 Lt ir 1362,42 Lt PVM; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2004-01-14 LEB Nr.5528023 - 9780 Lt ir 1760,40 Lt PVM, 2004-01-22 LEB Nr.5528026 - 6944 Lt ir 1249,92 Lt PVM, 2004-01-29 LEB Nr.5528028 - 11208 Lt ir 2017,44 Lt PVM, 2004-02-10 LEB Nr.5528034 - 15012 Lt ir 2702,16 Lt PVM, 2004-02-13 LEB Nr.5528036 - 4500 Lt ir 810 Lt PVM, 2004-03-02 LEB Nr.5528045 -5144 Lt ir 925,92 Lt PVM, 2004-03-19 LEB Nr.5528049 - 6510 Lt ir 1171,80 Lt PVM), kuriose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos, tai yra, prekių ir paslaugų pirkimas už 174 759,05 Lt (iš jų: ilgalaikio turto už 20.100 Lt, ir už 154.659,05 Lt paslaugų) ir 31.456,63 Lt PVM (2002 metais - 11.797,92 Lt PVM, iš jų: 2002 m. kovo - 1080 Lt, birželio - 900 Lt, liepos - 3042 Lt, rugpjūčio - 2300,40 Lt, spalio mėnesi - 2207,52 Lt ir gruodžio mėnesi- 2268 Lt PVM, 2003 metais - 9.021 Lt PVM, iš jų: 2003 m. sausio- 1458 Lt, vasario mėnesį- 2516,95 Lt, balandžio-1620 Lt, gegužės mėnesį - 540 Lt PVM, spalio - 535,50 Lt ir lapkričio mėnesį - 2350,62 Lt PVM, 2004 metais - 10.637,64 Lt PVM, iš jų: sausio-5027,76 Lt, vasario-312,16 Lt ir kovo mėnesį-2097,72 Lt PVM) 2002 metais kovo, birželio, liepos, rugpjūčio, spalio ir gruodžio mėnesį, 2003 metais sausio, va­sario, balandžio, gegužės, spalio ir lapkričio mėnesį, bei 2004 metais sausio, vasario ir kovo mė­nesį į PVM atskaitą buvo įskaityta ir deklaruota 31.456,63 Lt pirkimo PVM. Tokiu būdu, UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje, panaudojant tikrovės neatitinkan­čius apskaitos dokumentus ir pažeidžiant Lietuvos Respublikos 1993 m. gruodžio 22 d. Pridėti­nės Vertės mokesčio įstatymo Nr.I-345 26 str. (nuo 1997 m. kovo 1 d., pagal LR 1997-02-25 įstatymą Nr. VIII-126); nuo 2002 m. liepos 01 d. Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 64 str. 1 d. - PVM atskaitą padidino 31.456,63 Lt. Šiuo atveju ūkinės operacijos yra neįvykusios. Apskaitos dokumentuose yra nurodyti visi būtini rekvizitai, tačiau rekvizitų turinys neatitinka tikrovės.

UAB „E“ (duomenys pakeisti) pagal juridinę galią neturinčius apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas-faktūras:

UAB “E“ (duomenys pakeisti) serija LEA Nr. Nr.3165453, LEA Nr.3165437, LEA Nr.3165474; A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) GBB Nr.5475952, GBD Nr.3290769, GBD Nr.3290781,GBD Nr.3290790, GBD Nr.3290802, GBD Nr.3290940, GBD Nr.3290953, GBD Nr.3290955; UAB “I“ (duomenys pakeisti) LEB Nr.5528023, LEB Nr.5528026, LEB Nr.5528028, LEB Nr.5528034, LEB Nr.5528036, LEB Nr.5528045, LEB,:5528049), negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną. UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje, fiksuodama neįvykusias ūkines operacijas, pažeidė Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr.LX- 675 11 straipsnio 4-os dalies nuostatą - išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią tu­rinčiais dokumentais. UAB „E“ (duomenys pakeisti) pasibaigus 2002 metų ataskaitiniam laikotarpiui nepagrįstai padidino 2002 metų sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną 65.544 Lt, pasibaigus 2003 metų ataskaitiniam laikotarpiui nepagrįstai padidino 2003 metų sąnaudas mažinančias ap­mokestinamąjį pelną - 30.017,05 Lt ir pasibaigus 2004 metų ataskaitiniam laikotarpiui nepagrįs­tai padidino 2004 metų sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną 59.098 Lt. UAB „E“ (duomenys pakeisti) Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriui deklaravo, kad 2002 - 2004 mokestiniais metais bendrovė dirbo nuostolingai: 2002 metais bendrovė deklaravo nuostolį -21.041 Lt, o turėjo deklaruoti ataskaitinių metų pelną prieš apmokestinimą -44.503 Lt, 2003 metais bendrovė deklaravo nuostolį 24.470 Lt, o turėjo deklaruoti 5.547 Lt pelną ir 2004 metais, bendrovė deklaravo 14.540 Lt nuostolį, o turėjo de­klaruoti ataskaitinių metų pelną prieš apmokestinimą - 44.558 Lt. Vadovaujantis minėtu įstatymu nepripažinta sąnaudomis 65.544 Lt suma mažinamas 2002 metų, 30.017,05 Lt suma 2003 metų ir 59.098 Lt suma 2004 metų (sąnaudos) nuostolis ir ap­skaičiuota, kad bendrovė 2002 metais turėjo pelno 44.503 Lt, 2003 metais - 5.547 Lt, 2004 me­tais - 44.558 Lt ir nuo jo apskaičiuota pelno mokesčio suma 14.191,20 Lt, iš jų: 2002 metų -6.675,45 Lt (44.503 x 15% = 6675,45 Lt), 2003 metų - 832,05 Lt (5547 x 15% =832,05) ir 2004 metų -6.683,70 Lt (44558 x 15% = 6683,70).

Specialisto išvadoje nustatyta, kad pagal minėtus tikrovės neatitinkančius dokumentus į apskaitos registrus bendrovėje „E“ (duomenys pakeisti) įrašyti neteisingi duomenys apie ūkines operacijas, kurios realiai neįvyko, iškreipiant tikrąją ūkinę, komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą. Todėl UAB „E“ (duomenys pakeisti) pažeidė Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 06 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.LX - 574 6-o straipsnio 2-ą dalį, kuri nurodo, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu. Šiais atvejais ūkinės operacijos yra neįvykusios (t. 3, b.l. 41-52).

2009-02-19 papildoma specialisto išvada Nr. 5-1/29 su priedais konstatuota, kad 2003 metais spalio mėnesį, pagal UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu įformintą PVM sąskaitą faktūrą (2003-10-22 serija LEB Nr.5527967) bendrovės apskaitoje, papildo­mai pateiktame ūkinių operacijų (pirkimų skolon) registravimo žurnale už 2003 m. spalio mėnesį buvo atvaizduota 12 000 Lt paslaugų ir 2 160 Lt pirkimo PVM. Nustatyta, kad UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje (papildomai pateiktame ūkinių operaci­jų (pirkimų skolon) registravimo žurnale už 2003 m, spalio mėnesį), 2003 metais spalio mėnesį nepagrįstai pagal UAB “I“ (duomenys pakeisti) įformintus tikrovės neatitinkančius dokumentus - PVM sąskaitą faktūrą LEB Nr. 5527967, kurioje įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos, tai yra, pa­slaugų pirkimas už 12 000 Lt ir 2 160 Lt PVM - 2003 metais spalio mėnesį į PVM atskaitą įskaitė ir deklaravo 2 160 Lt pirkimo PVM. Tokiu būdu UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje, panaudojant tikrovės neatitinkan­čius apskaitos dokumentus ir pažeidžiant Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 05 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 64 str. 1 d. 2003 metais spalio mėnesį PVM atskaita padidinta - 2 160 Lt. Šiuo atveju ūkinės operacijos yra neįvykusios. Apskaitos dokumentuose yra nurodyti visi būtini rekvizitai, tačiau rekvizitų turinys neatitinka tikrovės.

UAB „E“ (duomenys pakeisti) pagal juridinę galią neturinčius apskaitos dokumentus (PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5527967), negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pel­ną. UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje fiksuodama neįvykusias ūkines operacijas pažeidė Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX- 675 11 straipsnio 4-os dalies nuostatą – išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juri­dinę galią turinčiais dokumentais. UAB „E“ (duomenys pakeisti) pasibaigus 2003 metų ataskaitiniam laiko­tarpiui nepagrįstai padidino 2003 metų sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną - 12 000 Lt (nustatyta pagal papildomai pateiktus 2003 m. spalio mėnesio dokumentus). Iš viso pasibaigus 2003 metų ataskaitiniam laikotarpiui nepagrįstai padidino 2003 metų sąnaudas mažinančias ap­mokestinamąjį pelną 42 017 Lt, iš jų: 12 000 Lt nustatyta pagal tyrimui papildomai pateiktus 2003 m. spalio mėnesio dokumentus ir 30.017,05 Lt nustatyti tyrimo metu 2007 m. sausio 23 d. specialisto išvada Nr. 5-1/10. Vadovaujantis minėtu įstatymu nepripažinta sąnaudomis 12 000 Lt (iš viso 42 017 Lt: 12 000 Lt nustatyta pagal tyrimui papildomai pateiktus 2003 m. spalio mėnesio dokumentus ir 30.017,05 Lt nustatyti tyrimo metu - 2007 m. sausio 23 d. specialisto išvada Nr. 5-1/10) suma mažinamas 2003 metų (sąnaudos) nuostolis (2003 metais bendrovė deklaravo nuostolį 24.470 Lt (49 priedas 2007 m. sausio 23 d. specialisto išvada Nr. 5-1/10) ir papildomai apskaičiuota, kad iš viso ben­drovė 2003 metais turėjo pelno 17 547 Lt, iš jų - 12 000 Lt nustatyta pagal papildomai pateiktus 2003 m. spalio mėnesio dokumentus, 5 547 Lt nustatyti tyrimo metu - 2007 m. sausio 23 d. spe­cialisto išvada Nr. 5-1/10, ir nuo jo apskaičiuota pelno mokesčio suma 2 632,05 Lt iš jų, 1 800 Lt nustatyti pagal tyrimui papildomai pateiktus dokumentus (12 000x 15% = 1 800) ir 832,05 Lt nustatyti tyrimo metu - 2007 m. sausio 23 d. specialisto išvada Nr. 5-1/10 (5547x 15% = 832,05).

Specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinės apskaitos registruose ir finansinėje atskaitomybėje už 2002-2004 metus, pagal UAB “E“ (duomenys pakeisti), A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) tikrovės neatitinkančius dokumentus (plačiau aprašyta 2007-01-23 specialisto išvadoje Nr. 5-1/10pirmame klausime) buvo įrašyti duomenys apie neįvykusias ūkines operacijas, iškreipiant tikrąją ūkinę, komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą. Todėl, pagal tyri­mui pateiktus UAB „E“ (duomenys pakeisti) dokumentus, iš dalies nebuvo galima nustatyti bendrovės veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros už 2002 ir 2004 metus.

Pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX

-574 21 straipsnio 1 dalį - už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2003-01-01) 28 straipsnio 2 dalį už įmonės finansinę atskaito­mybę, kuri neatitinka šio įstatymo reikalavimų, atsako įmonės administracijos vadovas. Tiriamuoju laikotarpiu (nuo 2002 m. sausio 14 d. iki 2004 m. gruodžio 31 d.) UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktoriaus pareigas vykdė A. V. (4 priedas 2007 m. sausio 23 d. specialisto išvadoje Nr. 5-1/10) (t. 4, b.l.8-15);

Teisminio nagrinėjimo metu atliktas papildomas UAB „E“ (duomenys pakeisti) ūkinės finansinės veiklos patikrinimas, kurį atliko Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos VRM Vilniaus apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialistė, nenustatė, kad tiriamu laikotarpiu UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalteriniuose dokumentuose nurodytas įgytas siuvimo paslaugas iš A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB „I“ (duomenys pakeisti) kam nors perpardavė, taip pat nebuvo nustatyta, kad tiriamu laikotarpiu UAB „E“ (duomenys pakeisti) teikė siuvimo paslaugas A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB „I“ (duomenys pakeisti) (2011-08-30 specialisto išvada Nr. 5-1/180)

Tai, kad kaltinamajam Ž. D. pareikštame kaltinime nurodytos ūkinės finansinės ūkinės operacijos realiai neįvyko, kad jo bendrovėje buhalterinė apskaita buvo tvarkoma apgaulingai, suklastojant dokumentus, patvirtina Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Vilniaus apskrities skyriaus 2008-11-21 specialisto išvada Nr. 5-1/191 su priedais, 2009-05-14 specialisto išvada Nr. 5-1/96, kuriose konstatuota, kad tyrimui pateikta 2002-11-04 paslaugų sutartis Nr.4-11 tarp UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) (Klientas) atstovaujamos direktoriaus Ž. D. ir UAB “E“ (duomenys pakeisti) (Rangovas). Minėtą Paslaugų sutartį pasirašė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius Ž. D., ir nurodytas UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktorius E. P., šalia yra parašas. Tyrimui pateiktas 2002-11-11 priėmimo-perdavimo aktas pagal sutartį Nr.4-11, akte įrašytas „Rangovo“ atstovas A. B., šalia yra parašas, o “Kliento“ atstovas - direktorius Ž. D.. Šio akto ir sutarties pagrindu UAB “E“ (duomenys pakeisti) vardu buvo įformintas paslaugų pardavimas, išrašant PVM sąskaitą faktūrą LEA Nr.3165447 UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), kurioje nurodyti šalių atstovai - direktoriai A. B. ir Ž. D., šalia pavardžių yra parašai. 2003-04-03 Paslaugų sutartis Nr.P 12-2003 tarp UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) (Klientas) atstovaujamos direktoriaus Ž. D. ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) (Rangovas) atstovaujamos direktoriaus V. J.. Minėtą Paslaugų sutartį Nr.P 12-2003 pasirašė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius Ž. D., ir nurodytas UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktorius V. J., tačiau jo parašo nėra. Tyrimui pateiktas 2003-12-30 atliktų darbų priėmimo-perdavimo aktas pagal sutartį Nr.P 12-2003, kuriame nurodytos UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriaus R. A. ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriaus Ž. D. pavardės ir ties jomis yra parašai. Šio akto ir sutarties pagrindu UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu buvo įformintas paslaugų pardavimas, išrašant PVM sąskaitą faktūrą LEB Nr.5528021 UAB “Ž“ (duomenys pakeisti). PVM sąskaitą faktūrą išrašiusio asmens pozicijoje nurodyta UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriaus R. A. pavardė, šalia yra parašas. Tyrimui pateikta A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) vardu išrašyta PVM sąskaita faktūra GBD Nr.3290840 bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti), kuria buvo įformintas paslaugų pardavimas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti).

Remiantis tyrimui pateiktais UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinės apskaitos dokumentais nustatyta, kad bendrovė 2002-11-28, 2002-12-11 ir 2003-12-30 buhalterinėje apskaitoje įformino paslaugų pirkimus už 93 000,00 Lt A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) GBD Nr.3290840, UAB “E“ (duomenys pakeisti) LEA Nr.3165447 ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) LEB Nr.5528021 vardu išrašytų 3-jų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu ir apskaitė paslaugų įsigijimą iš viso už 93 000,00 Lt. Pažymėtina, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) tikrinamu laikotarpiu nebuvo PVM mokėtoja, todėl nedarė PVM atskaitų, o visą sumą įtraukė į sąnaudas.

Bendrovei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) išrašytoje sąskaitoje faktūroje GBD Nr.3290840 A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) vardu įrašyta, kad “A“ (duomenys pakeisti) vardu PVM sąskaitą faktūrą pasirašė savininkas A. K. ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius Ž. D.. PVM sąskaitoje faktūroje LEA 3165447 išrašytoje UAB “E“ (duomenys pakeisti) vardu įrašyta, kad UAB “E“ (duomenys pakeisti) vardu PVM sąskaitą faktūrą pasirašė direktorius A. B. ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius Ž. D.. PVM sąskaitoje faktūroje LEB Nr.5528021 išrašytoje UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu, pozicijoje „sąskaitą išrašė“ įrašyta - direktorius R. A., yra parašas.

Todėl vadovaujantis užduotimi bei UAB “A“ (duomenys pakeisti) direktorius A. K. apklausos metu užfiksuotais teiginiais ir tyrimui pateiktų dokumentų duomenimis daroma išvada, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002-11-28, 2002-12-11 ir 2003-12-30 buhalterinėje apskaitoje įformino paslaugų pirkimus už 93 000,00 Lt A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytų 3-jų PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, kuriose įrašyti duomenys neatitinka tikrovės. Minėtose PVM sąskaitose faktūrose įrašytos ūkinės operacijos nėra įvykusios, kadangi PVM sąskaitose faktūrose nurodyti ūkio subjektai - A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) nesuteikė.

Tyrimui pateikti A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasos pajamų orderių kvitai, pagal kuriuos laikotarpiu nuo 2002-12-11 iki 2004-01-12 buvo įformintas pinigų mokėjimas iš UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) kasos direktoriaus Ž. D. vardu į A. K. finnos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) kasą iš viso 93 000,00 Lt.

Tyrimo metu, vadovaujantis užduotimi ir remiantis A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) savininko A. K. apklausos metu užfiksuotais teiginiais nustatyta, kad A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų neatliko, o apskaitos dokumentuose - PVM sąskaitose faktūrose išrašytose A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu, bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002-11-28, 2002-12-11 ir 2003-12-30 įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys dėl paslaugų pardavimo.

Pagal tyrimui pateiktus buhalterinės apskaitos registrus – „Didžiąją knygą“ (sąskaitų aktyvumas), „sąskaitų žurnalus“ (pardavimų, avansinės, tiekėjai) nustatyta, kad 2002-2004 metų laikotarpiu UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje nebuvo užfiksuotas transporto paslaugų suteikimas A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB „E“ (duomenys pakeisti).

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) neįvykusioms ūkinėms operacijoms - paslaugų pirkimui iš A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudodama tikrovės neatitinkančius dokumentus (minėtose sąskaitose faktūrose vienas iš rekvizitų - ūkinių operacijų turinys neatitinka tikrovės), užfiksavo paslaugų pirkimus už 93000,00 Lt ir tuo pažeidė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr.IX-574 6 str. 2 d. nuostatą „į apskaitą privaloma Įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu" ir 13 straipsnio, 3d. – „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ reikalavimus. Dėl to UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje neteisingai atvaizdavo bendrovės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir struktūrą.

Pažeidžiant Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11 str. 4d. – „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus“, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002 m. lapkričio, gruodžio ir 2003m. gruodžio mėnesiais, apskaitos registruose nepagrįstai apskaitė iš viso 93000,00Lt paslaugų vertę, pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, kuriuose yra nurodyti visi privalomi rekvizitai, tačiau rekvizitų turinys neatitinka tikrovės. A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu 2002-11-28, 2002-12-11 ir 2003-12-30 išrašytose 3 PVM sąskaitose faktūrose, įrašytos ūkinės operacijos nėra įvykusios. Todėl minėti apskaitos dokumentai neturi juridinės galios.

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) pažeidė Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 17 straipsnio nuostatas leidžiamiems atskaitymams priskirdama 2002 metais 50000,00Lt sąnaudų ir 2003 metais - 43 000,00 Lt sąnaudų pagal PVM sąskaitas-faktūras, kuriomis įformintos ūkinės operacijos nėra įvykusios.

Tyrimui pateiktų UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinės apskaitos dokumentų duomenimis UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) bendrovių A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytų 3 PVM sąskaitų faktūrų pagrindu, kuriomis buvo įformintos neįvykusios operacijos iš viso už 93 000,00 Lt, nuo 2002-12-11 iki 2004-01-12 UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buvo įformintas iš viso 93 000,00 Lt išmokėjimas iš bendrovės kasos direktoriaus Ž. D. vardu A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti).

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002 m. lapkričio, gruodžio ir 2003 m. gruodžio mėnesiais, į buhalterinę apskaitą nepagrįstai įtraukė 93 000,00Lt paslaugų vertę pagal įformintas A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytas 3 PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti visi būtini rekvizitai, tačiau PVM sąskaitose faktūrose nurodytų ūkinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, kadangi A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) bendrovei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų neatliko. Šiuo atveju ūkinės operacijos nėra įvykusios.

Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 10 str. 1 d. nuostatą „ūkio subjekto apskaitą tvarko: 1) Ūkio subjekto apskaitos tarnyba (struktūrinis padalinys) arba vyriausiasis buhalteris (buhalteris)“. Vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 11 str. 1 d. nuostata: „Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ir apskaitos paslaugas teikianti Įmonė atsako už buhalterinių Įrašų teisingumą ir finansinės atskaitomybės pateikimą laiku“. Tiriamuoju laikotarpiu UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) finansininko pareigas ėjo A. K..

Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4str. l d. nuostatą „ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama“, o pagal 21 str. 1 d. nuostatą „už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“. Tiriamuoju laikotarpiu UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriaus pareigas ėjo Ž. D..

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002 m. lapkričio, gruodžio ir 2003 m. gruodžio mėnesiais nepagrįstai įtraukė į sąnaudas 93 000,00 Lt, A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytose 3-jose PVM sąskaitose faktūrose, kuriose yra nurodyti visi privalomi rekvizitai, tačiau nurodytų ūkinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, kadangi A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų neatliko. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje, panaudodama tikrovės neatitinkančius dokumentus, nepagrįstai padidindama sąnaudas sumažino bendrovės pelną atitinkamai: 2002 metais nepagrįstai įtraukė į sąnaudas 50 000,00 Lt, 2003 metais nepagrįstai įtraukė į sąnaudas 43 000,00 Lt. Iš viso: 93 000,00 Lt. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002 metų Pelno mokesčio deklaracijoje pateiktoje VMI, deklaravo 5 930Lt apmokestinamą metų pelną.

Pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus - PVM sąskaitas faktūras, išrašytas A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu, kuriose įrašytos ūkinės operacijos nėra įvykusios, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinės apskaitos registruose 2002 metais nepagrįstai buvo apskaityta 50 000,00 Lt paslaugų įsigijimas. Pažeidžiant 2001-12-20 Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11-to straipsnio 4 dalies nuostatą- „išlaidos, kurių pagrindų pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaičiuodama 2002 metų veiklos rezultatą, nepagrįstai padidino sąnaudas 50 000,00 Lt pagal dokumentus neturinčius juridinės galios ir ta pačia suma sumažino 2002 metų apmokestinamąjį pelną bei sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokestį 7 500,00 Lt (50 000,00x 15proc).

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2003 metų Pelno mokesčio deklaracijoje pateiktoje VMI, deklaravo 2918 Lt nuostolį.

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) apskaitos registruose 2003 metais, pažeidžiant 2001-12-20 LR Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11 straipsnio 4 dalies nuostatą, nepagrįstai buvo apskaityta 43000,00Lt paslaugų įsigijimas pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus t.y. PVM sąskaitas faktūras, kuriose įrašytos ūkinės operacijos nėra įvykusios. Todėl UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) nepagrįstai padidino sąnaudas 43 000,00 Lt pagal dokumentus neturinčius juridinės galios ir nepagrįstai deklaravo 2003 metų nuostolį 2 918,00 Lt, o turėjo apskaičiuoti 40 082,00 Lt pelną bei priskaičiuoti ir sumokėti 6 012,30 Lt pelno mokestį (43000-2918 = 40082 x 15 proc).

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) pažeidė Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 17 straipsnio nuostatas leidžiamiems atskaitymams priskirdama 2002 metais 50 000,00 Lt sąnaudų ir 2003 metais - 43000,00 Lt sąnaudų pagal PVM sąskaitas-faktūras, kuriomis buvo įformintos neįvykusios ūkinės operacijos. Todėl vadovaujantis Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 17 straipsniu nepripažinta sąnaudomis 50 000,00 Lt suma didinamas 2002 metų apmokestinamas pelnas, ir nepripažinta sąnaudomis 43 000,00 Lt suma mažinamas 2003 metų nuostolis, ir apskaičiuojamas pelnas. 2002 metų 7 500,00 Lt (50 000,00 x 15proc.) pelno mokesčio suma ir 2003 metų 6 012,30 Lt (43 000-2918=40 082x15proc.) pelno mokesčio suma.

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002-2003 metais nepagrįstai sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokestį iš viso 13 512,30 Lt (7 500,00 + 6 012,30).

Tyrimo metu, remiantis užduotimi ir tyrimui pateikta medžiaga nustatyta, kad 2002 m. lapkričio, gruodžio ir 2003 m. gruodžio mėnesiais UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje remdamasi tikrovės neatitinkančiais dokumentais, kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos, apskaitė A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu išrašytas 3 PVM sąskaitas faktūras. Šiais dokumentais buvo įformintas paslaugų pardavimas už 93 000,00 Lt UAB “Ž“ (duomenys pakeisti). Nuo 2002-12-11 iki 2004-01-12 UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buvo įformintas iš viso 93 000,00 Lt išmokėjimas iš bendrovės kasos direktoriaus Ž. D. vardu A. K. firmai “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir UAB “I“ (duomenys pakeisti).

UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) pagal tikrovės neatitinkančias PVM sąskaitas faktūras buhalterinėje apskaitoje užfiksavo paslaugų įsigijimą už 93 000,00Lt ir tuo pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 6 str. 2 d. nuostatą „į apskaitą privaloma traukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu“ ir 13 str. 3d. reikalavimus „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“. Dėl to UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje neteisingai atvaizdavo bendrovės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir struktūrą.

Pažeidžiant Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio 2001-12-20 įstatymo Nr.IX-675 11 str. 4 d. - „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus“'. UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002 m. lapkričio, gruodžio ir 2003 m. gruodžio mėnesiais buhalterinės apskaitos registruose nepagrįstai apskaitė iš viso 93 000,00 Lt paslaugų vertę pagal dokumentus neturinčius juridinės galios. UAB „Žėrunas“ pažeidė Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 17 straipsnio nuostatas leidžiamiems atskaitymams priskirdama 2002 metais 50 000,00 Lt sąnaudų ir 2003 metais - 43 00,00 Lt sąnaudų pagal PVM sąskaitas-faktūras, kuriomis buvo įformintos neįvykusios ūkinės operacijos.

Dėl minėtų priežasčių negalima iš dalies nustatyti UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2002 - 2003 metų laikotarpį (t. 6, b.l.25-31, 110-111).

Nusikalstamų veikų aplinkybės, inkriminuojamos kaltinamiesiems A. V. ir Ž. D., patvirtina 2008-08-04 protokole užfiksuoti duomenys dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais apie tai, kad 2002 metų kovo mėnesio - 2004 metų kovo mėnesio laikotarpyje UAB „E“ (duomenys pakeisti), į.k. 125166842, reg. Daugėliškio g. 32, Vilnius, direktorius A. V., a.k. (duomenys neskelbtini) į buhalterinę apskaitą įtraukusi neteisėtai veiklai nuslėpti naudotų įmonių: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas-faktūras, kasos dokumentus, važtaraščius, sutartis) apgaulės būdu išvengė turtinės prievolės valstybei, t.y. PVM ir kitų mokesčių sumokėjimo į valstybės biudžetą. Nustatyta, kad A. K. valdė: nuo 1993 10 18 A. K. firmą “A“ (duomenys pakeisti), į.k. 2214945, reg. Fabijoniškių g. 89-40, Vilnius; UAB “E“ (duomenys pakeisti), į.k. 4209952, reg. adr. Minijos g. 2, Klaipėda, nuo 2002 12 11 iki 2003 09 26 nominaliu direktoriumi dirbo A. B., a.k. (duomenys neskelbtini) nuo 2003 09 26 iki 2004 01 01 V. S., a.k. (duomenys neskelbtini) UAB “I“ (duomenys pakeisti) į.k. 126143647, reg. A.Vivulskio g. 18, Vilnius, nuo 2003 02 11 iki 2003 11 10 nominaliu direktoriumi dirbo V. J., a.k. (duomenys neskelbtini) nuo 2003 11 10 iki 2004 06 07 R. A., a.k. (duomenys neskelbtini) ir kitas įmones, naudotas neteisėtai veiklai nuslėpti. A. K. šių įmonių vardu išrašydavo PVM sąskaitas–faktūras, kitus dokumentus, internetu valdė banko sąskaitas, atlikdavo jose mokėjimų pavedimus, valdydavo iš šių įmonių sąskaitų išimtus grynus pinigus. A. K. už savo „paslaugas“ imdavo tam tikro dydžio užmokestį – procentus, kuriuos skaičiuodavo nuo visos išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos sumos su PVM. Iš šių pinigų A. K. atsiskaitydavo su savo bendrininkais: nominalias pareigas neteisėtai veiklai nuslėpti naudotose įmonėse ėjusiais asmenimis, kuriems nurodydavo atlikti jo išrašytų dokumentų pasirašymo, grynų pinigų išėmimo iš banko sąskaitų, suklastotų dokumentų perdavimo ir kitus veiksmus. A. K. veikė nuomojamose patalpose, adresu A.Vivulskio g. 18-210, Vilnius (šiose patalpose buvo įrengtas UAB „Br“ (duomenys pakeisti) vardu registruotas telefonas-faksas Nr. 52338221).

Operatyvinio tyrimo metu nebuvo gauta jokių duomenų, kad A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), ar kitos A. K. valdytos įmonės, ar šių įmonių vardu veikę fiziniai asmenys teikė kokias nors paslaugas, pardavė kokias nors prekes UAB „E“ (duomenys pakeisti) ar kitai įmonei ar asmeniui.

Nustatyta, kad A. K. susitarė su A. V. dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo UAB „E“ (duomenys pakeisti) (suvestinės Nr. 3,4,6,10,11,14,15,17,18,19,22,25,32,34,38,39). A. V. perdavė duomenis (suvestinės Nr. 5,6,7,8,10,14,15,17,18,20,21,23,24,25,26,29,30), pagal kuriuos A. K. išrašė suklastotus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) buhalterinės apskaitos dokumentus ir juos perdavė A. V. (suvestinės Nr. 1,2,4,9,11,12,13,27,28,33,37), o pastarasis už šias „paslaugas“ A. K. mokėjo grynais pinigais (suvestinė Nr. 35,36). Buhalteriniai atsiskaitymai tarp UAB „E“ (duomenys pakeisti) ir A. K. valdytų įmonių buvo įforminami klastojant kasos dokumentus, imituojant mokėjimus grynais pinigais. Nustatyti atvejai, kad UAB „E“ (duomenys pakeisti) banko mokėjimo pavedimais pervedė pinigus į neteisėtai veiklai nuslėpti naudotų įmonių sąskaitas (Finansinių operacijų suvestinės Nr. 1-5). Tokiu atveju direktorius A. V. pranešė apie atliktą mokėjimo pavedimą į neteisėtai veiklai nuslėpti naudotos UAB “I“ (duomenys pakeisti) sąskaitą (suvestinė Nr. 2), A. K. organizavo pervestų pinigų „išgryninimą“ ir, tikėtina, grąžino grynus pinigus A. V.. Nustatyta, kad A. K. išrašydamas galimai suklastotus dokumentus UAB „E“ (duomenys pakeisti) kaip tariamą prekių vežėją nurodydavo UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) (suvestinė Nr. 16,31). Direktorius Ž. D., A. K. galimos nusikalstamos veiklos bendrininkas, pasirašydavo kaip vairuotojas (1 t., b.l. 15-33).

2009-02-05 protokole užfiksuoti duomenys dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais apie tai, A. K. valdė: nuo 1993 10 18 A. K. firmą “A“ (duomenys pakeisti), į.k. (duomenys neskelbtini); UAB “E” (duomenys pakeisti), į.k. (duomenys neskelbtini), nuo 2002 12 11 iki 2003 09 26 nominaliu direktoriumi dirbo A. B., a.k. (duomenys neskelbtini) nuo 2003 09 26 iki 2004 01 01 V. S., a.k. (duomenys neskelbtini) UAB “I“ (duomenys pakeisti) į.k. (duomenys neskelbtini), nuo 2003 02 11 iki 2003 11 10 nominaliu direktoriumi buvo įdarbintas V. J., a.k. (duomenys neskelbtini) nuo 2003 11 10 iki 2004 06 07 R. A., a.k. (duomenys neskelbtini) ir kitas įmones, naudotas neteisėtai veiklai nuslėpti. A. K. šių įmonių vardu išrašydavo PVM sąskaitas–faktūras, kitus dokumentus, internetu valdė banko sąskaitas, atlikdavo jose mokėjimų pavedimus, valdydavo iš šių įmonių sąskaitų išimtus grynus pinigus. A. K. už savo „paslaugas“ imdavo tam tikro dydžio užmokestį–procentus, kuriuos skaičiuodavo nuo visos išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos sumos su PVM. Iš šių pinigų A. K. atsiskaitydavo su savo bendrininkais: nominalias pareigas neteisėtai veiklai nuslėpti naudotose įmonėse ėjusiais asmenimis, kuriems nurodydavo atlikti jo išrašytų dokumentų pasirašymo, grynų pinigų išėmimo iš banko sąskaitų, suklastotų dokumentų perdavimo ir kitus veiksmus. A. K. veikė nuomojamose patalpose, adresu A.Vivulskio g. 18-210, Vilnius.

Operatyvinio tyrimo metu nebuvo gauta jokių duomenų, kad A. K. valdytos įmonės, ar šių įmonių vardu veikę fiziniai asmenys teikė kokias nors paslaugas, pardavė kokias nors prekes UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) ar kitai įmonei ar asmeniui. Suvestinėse Nr. 1,2,3,4,5 užfiksuotos aplinkybės, kad A. K. nusikalstamos veiklos bendrininkas A. Z., kuris valdė UAB „In“ (duomenys pakeisti), kuri teikė realias spaudos paslaugas, neoficialiai pagamino ir už 400 litų pardavė vizitines korteles Ž. D..

Užfiksuoti duomenys, kad A. K. susitarė su Ž. D. dėl suklastotų buhalterinės apskaitos dokumentų išrašymo UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) (suvestinės Nr. 5,11,12). Tikėtina, kad Ž. D. perdavė duomenis, pagal kuriuos A. K. išrašė neteisėtai veiklai nuslėpti naudotų įmonių PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius, sutartis, priėmimo-perdavimo aktus ir juos perdavė Ž. D. (suvestinė Nr. 15). Tikėtina, kad Ž. D. su A. K. už atliktas neteisėtos veiklos paslaugas atsiskaitė grynais pinigais (suvestinė Nr. 23).

Užfiksuoti duomenys, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buvo naudojama imituojant tariamus prekių pervežimus tarp UAB „E“ (duomenys pakeisti) ir A. K. valdytų įmonių ir buvo nurodoma kaip vežėjas išrašytuose dokumentuose. Ž. D. suklastotuose dokumentuose pasirašydavo kaip vairuotojas (suvestinės Nr. 9,16,17,18,19,20,21,22) (t. 1, b.l. 34-46).

Tai, kad kaltinamieji A. V., Ž. D. bendravo su A. K. dėl kaltinimuose nurodytų aplinkybių, patvirtina 2004-06-02 A. K. asmens kratos protokole užfiksuoti duomenys dėl paimto mobilaus ryšio telefono „Nokia 6230“, IMEI 352953000049381, su SIM kortele Nr. 8937002040100687150, 2004-06-02 kratos protokole užfiksuoti duomenys dėl A. K. automobilyje BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) surastų ir paimtų: mobilaus ryšio telefono „Nokia 6610“, IMEI 3580894107394662, su SIM kortele Nr. 893700310091048255218K, SIM kortele Nr. 39370010000000916758, kuriuose užfiksuotas toks bendravimas (t.1, b.l. 57, 58-61, 63-64, 65-68), 2007-09-26 iš FNTT prie LR VRM operatyvinės veiklos skyriaus gauta informacija, kad SIM kortelei Nr. 893700310091048255218K priskirtas telefono Nr. 60072529, SIM kortelei Nr. 39370010000000916758 priskirtas telefono Nr. 68778976, SIM kortelei Nr. 8937002040100687150 priskirtas telefono Nr. 68778976 (1 t., b.l. 71-80).

Aukščiau aptartus duomenis dėl liudytojo R. A. dalyvavimo aptariamose veikose patvirtina 2004-06-02 R. A. asmens kratos protokole užfiksuoti duomenys apie tai, kad paimta AB bankas „Snoras“ mikroprocesinė kortelė Nr. 9440070810007941723, išduota UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu, ant kurios yra įrašai: „Bankas Snoras“, „elito Card“, „Gintarinė“, „Verslo“, „9440070810007941723“, „04/02/05“, „09/02/05“, „I“ (duomenys pakeisti) UAB, kuri buvo naudota išgryninant pinigus, pervestus iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) (t. 1, b.l. 49, 50-56).

Dėl kaltinamiesiems A. V., Ž. D. inkriminuotų nusikalstamų veikų įrodymo, jų kvalifikavimo:

Kaltinamasis A. V., neigdamas savo kaltę dėl veikos, numatytos Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. padarymo, nurodė, kad finansiniuose dokumentuose nurodyti sandoriai tarp A. K. firmos, kitų jo įsteigtų bendrovių iš esmės buvo realūs, kad jis bendrovės pinigų nepasisavino, dalį pinigų, parodytų kaip išlaidas reklamos paslaugoms, jis išleido bendrovės patalpų remontui, kurį darė neoficialiai, tokio ūkinio įvykio neužfiksuodamas buhalterinėje apskaitoje, taip pat pirko dalį inventoriaus: 3 lyginimo stalus, siuvimo mašiną, garo generatorių be pateisinamų dokumentų, tokį pirkimą įforminant per A. K. bendroves, taip pat kaltinamasis A. V. nurodė, kad jis savo lėšomis iš tikrųjų pigiau susitvarkė dalį reklamos paslaugų, jas įteisindamas buhalteriniais dokumentais per A. K. bendroves. Tokia kaltinamojo A. V. versija pasitvirtino tik iš dalies.

Tai, kad kaltinamojo A. V. vadovaujamos bendrovės patalpose tiriamu laikotarpiu – 2002 m.-2003 m. buvo atlikti statybos remonto darbai, savo parodymais patvirtino bendrovėje buhaltere dirbusi O. G., siuvimo technologe dirbusi N. B., tuos darbus atlikęs liudytojas S. F., parodęs, kad tuo laikotarpiu jis kaltinamojo A. V. prašymu jo bendrovės patalpose atliko remontą, dirbo patalpose, kurios yra apie 200 kv. metrų, tvarkė sienas, perdengė stogą, keitė pertvaras, restauravo langus, keitė duris ir pan., visa tai kainavo apie 30000 litų. Kaltinamasis A. V. pinigus mokėjo jam ir dviem jo pagalbininkams, tiek statybinės medžiagos, tiek atlygis jiems buvo mokamas grynais pinigais, mokėjo kaltinamasis A. V. . Byloje nėra duomenų, kurie patvirtintų, kad toks ūkinis įvykis būtų užfiksuotas buhalteriniuose dokumentuose, laisvos formos pateiktoje sąmatoje yra užfiksuoti analogiški darbai, įvertinti 31425,00 litais , apie kurių atlikimą nurodė liudytojai bei pats kaltinamasis A. V..

Esant tokiems duomenims, teismas daro išvadą, kad išlaidos, skirtos bendrovės „E“ (duomenys pakeisti) patalpų remontui, buvo panaudotos bendrovės naudai, todėl nėra jokio teisinio pagrindo kaltinamąjį A. V. kaltinti šių lėšų pasisavinimu. Dėl šių motyvų kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. apimtis ta suma mažintina.

Iš aukščiau aptartų įrodymų yra nustatyta, kad kaltinamasis A. V. tiriamu laikotarpiu iš bendrovės lėšų bendrovės darbui realiai įgijo 3 lyginimo stalus už 8100 Litus (9558 litus su PVM), jos pirkimą pateisindamas UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2003-01-27 PVM sąskaita faktūra LEA Nr. 3165462, siuvimo mašiną JUKI (duomenys neskelbtini) 1 vnt. už 9000 litų (10620 litų su PVM) , jos pirkimą pateisindamas UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2003-04-07 PVM sąskaita- faktūra LEA Nr. 3165472, garo generatorių 1 vnt. už 3000 litų (3540 litus su PVM), jo pirkimą pateisindamas UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2003-05-05 PVM sąskaita-faktūra LEA Nr. 3165474. Tokias aplinkybes patvirtina ne tik pats kaltinamasis A. V., bet ir duomenys, užfiksuoti 2011-08-30 specialisto Nr. 5-1/180 išvadoje dėl UAB „E“ (duomenys pakeisti) ūkinės finansinės veiklos patikrinimo, kurie patvirtina, kad toks ilgalaikis turto kiekis yra užfiksuotas apskaitoje, eksploatacijos akte, duomenų apie tokio turto įgijimą iš kitų šaltinių apskaitoje nėra.

Esant tokiems duomenims, teismas mano, kad piniginės lėšos dėl inventoriaus įgijimo buvo realiai panaudotos bendrovės naudai, jos buvo pagrįstai išgrynintos, jas sumokant už pirktą inventorių, todėl nėra teisinio pagrindo kaltinamajam A. V. inkriminuoti jų pasisavinimą. Dėl šių motyvų kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. apimtis kaltinamajam A. V. mažintina 20100,00 litų suma , t.y. ta suma, kuri buvo skirta aukščiau nurodyto inventoriaus įgijimui. Vienok , pripažinus, kad minėtas inventorius buvo įgytas iš bendrovės lėšų realiai, pagrįstai už tai sumokant pinigines lėšas, kaltinamajam A. V. paliktinas kaip pasisavinimas piniginių lėšų, neva sumokėtų kaip PVM, nors toks mokestis už įgytą inventorių nebuvo mokamas.

Teismas, vertindamas kaltinamojo A. V. parodymus dėl bendrovės pinigų panaudojimo reklamos paslaugų įgijimui, mano, kad byloje nėra jokių įrodymų, kurie patvirtintų, kad bendrovė „E“ (duomenys pakeisti) tiriamu laikotarpiu pirko iš A. K. firmos ar kitų jo bendrovių reklamos paslaugas ar kitokiu būdu turėjo buhalteriniuose dokumentuose nurodytas išlaidas dėl reklamos paslaugų įgijimo. Kaltinamasis A. V., esant nustatytoms aplinkybėms, kad buhalteriniuose dokumentuose nurodytas reklamos paslaugų pirkimas realiai neįvyko, turėdamas pareigą pateisinti bendrovės pinigų panaudojimą, teismui nepateikė patikimų, pagrįstų įrodymų, patvirtinančių, kad bendrovės pinigai buvo panaudoti jos naudai. Tas pats pasakytina ir dėl kaltinamojo A. V. versijos, kad siuvimo paslaugos buvo perkamos realiai. Tą patvirtinančių įrodymu byloje nėra, o esant įrodymams, kad tokios paslaugos realiai nebuvo pirktos, kaltinamasis A. V. teismui nepateikė įrodymų dėl išlaidų siuvimo paslaugoms pateisinti. Jo pateikti specialisto-auditoriaus R. B. 2012-04-24 atsakymai dėl neva realaus siuvimo paslaugų pirkimo iš A. K. bendrovių yra nuneigti aukščiau išdėstytais įrodymais, kurie neginčijamai patvirtina, kad tokios paslaugos realiai nebuvo perkamos.

Dėl aukščiau išdėstytų argumentų, kaltinamajam A. V. inkriminuotinas nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., dalykas – 168850,68 litų pasisavinimas.

Kaltinamajam A. V. inkriminuoto nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. dalyko vertė, esant aukščiau aptartiems įrodymams dėl pasisavinimo dalyko vertės sumažinimo, nekinta, nes tais pačiais įrodymais yra nustatyta, kad statybos remonto darbus atliko ne PVM mokėtojas ir statybos remonto darbai nebuvo apmokestinti PVM, taip pat nustatyta, kad aukščiau nurodytą inventorių bendrovė „E“ (duomenys pakeisti) pirko ne iš PVM mokėtojo UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir inventoriaus vertė nebuvo apmokestinta PVM. Esant tokioms aplinkybėms, UAB „E“ (duomenys pakeisti) neturėjo teisės į PVM atskaitą, bet tokią teisę fiksuodama buhalteriniuose dokumentuose, ji neteisėtai apgaule panaikino bendrovės prievolę sumokėti valstybei pridėtinės vertės mokestį.

Bylos įrodymais yra nustatyta, kad buhalterinę apskaitą UAB „E“ (duomenys pakeisti) tvarkė ne pats kaltinamasis A. V., šios bendrovės vadovas, tačiau bylos įrodymais, kurie aptarti šiame procesiniame dokumente yra nustatyta, kad būtent dėl šio kaltinamojo kaltų veiksmų bendrovės buhalterinės apskaitos tvarkymas buvo apgaulingas. Dėl šių motyvų, dėl apgaulingos apskaitos tvarkymo, dėl ko negalima iš dalies nustatyti bendrovės veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros už 2002 ir 2004 metus. Esant tokioms aplinkybėms, kaltinamasis A. V. yra tinkamas Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatyto nusikaltimo subjektas, jo padaryta veika atitinka šios veikos požymius.

Kaltinamasis Ž. D., iš dalies pripažindamas savo kaltę dėl jam inkriminuotų nusikaltimų, neigdamas, kad yra pasisavinęs bendrovės pinigus, paaiškino, kad dalį reklamos paslaugų iš A. K. firmos ar su juo susijusių bendrovių yra pirkęs, tam buvo išgryninti bendrovės pinigai, jų dalį yra atidavęs A. K.. Išanalizavus buhalterinius dokumentus, kuriais UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) grindė ūkinius įvykius, matyti, kad 2002-11-28 PVM sąskaitoje- faktūroje GBD Nr. 3290840, kasos pajamų orderio kvito serija LAD Nr. 5857843 ( t. 6, b.l. 67,68) yra užfiksuota, kad bendrovė “Ž“ (duomenys pakeisti) sumokėjo UAB “A“ (duomenys pakeisti) 12004 litus už lapelių maketavimą, lapelių „Transporto paslaugos“ gamybą, lapelių platinimą. Teisminio nagrinėjimo metu kaltinamasis Ž. D. pateikė tokių reklaminių lapelių pavyzdžius, teigdamas, kad tai yra dalis iš šio užsakymo. Liudytojas A. ikiteisminio nagrinėjimo metu neneigė padėjęs kaltinamajam Ž. D. dėl reklaminės produkcijos įgijimo, tokią ūkinę operaciją buhalteriškai įformindamas vienos iš jo įsteigtų bendrovių vardu, nors ši bendrovė tuo ir neužsiiminėjo, to jis neneigė ir teisminio nagrinėjimo metu. Esant tokioms aplinkybėms, teismas daro išvadą, kad nagrinėjamu atveju aptariama ūkinė operacija įvyko realiai, kad bendrovė atlygino realiai už jai atliktas reklamos paslaugas. Dėl šių motyvų kaltinimas dėl 12004 litų pasisavinimo kaltinamajam Ž. D. neinkriminuotinas, sumažinant šia suma jam pareikšto kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. dėl pirmo nusikaltimo dalyko vertę. Tai, kad pats ūkinis įvykis buvo buhalteriškai neteisingai apskaitytas, nurodant vieną iš sandorio ne tą šalį, nekeičia ankščiau išsakyto teisinio vertinimo.

Kaltinamajam A. V. pareikštuose kaltinimuose yra inkriminuota, kad jis nusikalstamas veikas padarė, veikdamas bendrininkų grupėje su A. K., taip pat kartu su kitais A. K. organizuotos grupės nariais, įvardijant jų pavardes. Išanalizavus įrodymus, matyti, kad kaltinamasis A. V. bendravo tik su vienu asmeniu – A. K., kiti, pastarajam kitame ikiteisminiame tyrime inkriminuotos organizuotos grupės nariai jam buvo nežinomi, su juo tiesiogiai nesusiję, todėl iš kaltinimo kaltinamojo A. V. bendrininkavimas su kitais organizuotos grupės nariais šalintinas.

Dėl baudžiamosios atsakomybės senaties taikymo:

Be to kaltinamasis A. V. yra kaltinamas padaręs sekančias nusikalstamas veikas:

jis, veikdamas bendrininkų grupe su A. K., o nuo 2004 metų sausio mėnesio veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, 2002 metų kovo mėn. – 2005 metų rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB „E“ (duomenys pakeisti) naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą 15 991,20 Lt pelno mokesčio, o būtent:

A. V., A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariui A. K. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitų - faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas prekes ir paslaugas bei tokiu būdu sumažinti UAB „E“ (duomenys pakeisti) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, (A. V.) sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, bei pateikė A. K. UAB „E“ (duomenys pakeisti) rekvizitus bei nurodė, kokios prekės bei paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „E“ (duomenys pakeisti). A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu įsigytų PVM sąskaitų - faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952 bei kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, prie jos pridedamus 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, prie jos pridedamus 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12, įrašė arba kompiuterinės technikos pagalba atspausdino melagingus duomenis apie minėtų įmonių tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 166 659,00 Lt ir A. B., kaip UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriui, R. A. ir V. J., kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriams, S. S., kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti) buhalteriui, A. K. nurodymu, UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D., A. K. nurodymu, pasirašius minėtus krovinio važtaraščius kaip vežėjui, A. K. parvirtino A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis ir visus minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus pateikė A. V.. A. V., žinodamas, kad realiai minėtos įmonės UAB „E“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų ir prekių nepardavė, kaip UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius, pasirašė A. K. pateiktus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952, kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940 kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542; 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002; kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12 bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, kompiuterinės technikos pagalba atspausdino prie PVM sąskaitų faktūrų serija GBD Nr. 3290790, serija GBD Nr. 3290802, serija LEA Nr. 3165437, serija LEB Nr. 5528023, serija LEB Nr. 5528026, serija LEB Nr. 5528028, serija LEB Nr. 5528034, serija LEB Nr. 5528036, serija LEB Nr. 5528045, serija LEB Nr. 5528049 pridedamus 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-12-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43 ir patvirtino parašu juose įrašytus melagingus duomenis apie pervežtas prekes bei perdavė šiuos važtaraščius A. K.. A. K., kaip A. K. firmos savininkas, patvirtino parašu 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio ir nurodė UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriui R. A. bei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D. pasirašyti 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43. R. A. ir Ž. D. patvirtinus parašu A. K. pateiktus krovinio važtaraščius, A. K. visus, savo ir R. A. bei Ž. D. parašais patvirtintus krovinio važtaraščius gražino A. V.. A. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, visus minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus 2002 metų kovo mėn. – 2004 metų balandžio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku pateikė UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios (duomenys neskelbtini), finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir užpildyti metines pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkai, nežinodami, kad A. V. pateiktose A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitose -faktūrose ir kituose apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos - faktūros bei prie jų pateikti kiti dokumentai yra suklastoti ir netikri, įtraukė juos į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijų už 2002, 2003 ir 2004 metus 1eilutėje „Finansinėje apskaitoje nustatytas mokestinių metų pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą“ nurodė 60 051,00 Lt didesnį nuostolį ir 106 608,00 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodė 15 991,20 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 15 991,20 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį ir šias deklaracijas 2003-09-25, 2004-09-24, 2005-09-26 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 4, Vilniuje darbuotojams. Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriaus darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal UAB „E“ (duomenys pakeisti) pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus, gavus 15 991,20 Lt mažesnį pelno mokestį, A. V., veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K., nuo 2004 metų sausio mėnesio veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB „E“ (duomenys pakeisti) naudai panaikino turtinę prievolę - į valstybės biudžetą sumokėti 15 991,20 Lt pelno mokesčio.

Ši A. V. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 182 str. 1 d;

Taip pat jis, 2003 metų sausio mėn. – 2005 metų rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir panaudojo suklastotus dokumentus, o būtent:

A. V. žinodamas, kad pagal A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952 bei kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, prie jos pridedamus 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, prie jos pridedamus 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12 sandoriai ir atsiskaitymas tarp UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) neįvyko, nurodė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams šiuos žinomai suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant, kaip sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną ir užpildyti pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams, A. V. nurodymu, užpildžius UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijas ir šių deklaracijų 1 eilutėje „Finansinėje apskaitoje nustatytas mokestinių metų pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą“ nurodžius 60 051,00 Lt didesnį nuostolį ir 106 608,00 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodžius 15 991,20 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, A. V., žinodamas, kad pelno mokesčio deklaracijose už 2002, 2003 ir 2004 metus įrašyti melagingi duomenys, kaip UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius pasirašė minėtas pelno mokesčio deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. A. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams pateikti Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriaus, esančio Šermukšnių g. 4, Vilniuje, darbuotojams UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams 2003-09-25, 2004-09-24, 2005-09-26 pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriaus darbuotojams UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus, A. V. panaudojo suklastotus dokumentus.

Ši A. V. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 300 str. 1 d. ;

Bylos įrodymais yra nustatyta, kad paskutinę inkriminuojamą nusikalstamą veiką kaltinamasis A. V. padarė 2005-09-26, todėl, sprendžiant jo patraukimą baudžiamojon atsakomybėn, senaties terminas skaičiuotinas nuo 2005-09-26. Jam inkriminuojamas nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d., 182 str. 1 d., priskirtinų prie nesunkių nusikaltimų padarymas (Lietuvos Respublikos BK 11 str.), todėl dėl jų padarymo kaltinamajam A. V. negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis, nes nuo paskutinio jam inkriminuojamo nusikaltimo padarymo yra praėję 5 metai, kuriems praėjus asmuo, padaręs nesunkų tyčinį nusikaltimą, nebegali būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn (Lietuvos Respublikos BK 95 str. 1 d.“ b“ p., 4 d.).

Dėl šių motyvų kaltinamasis A. V. dėl kaltinimų pagal Lietuvos Respublikos BK 180 str. 1 d., 300 str. 1 d. nuo baudžiamosios atsakomybės atleistinas, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (Lietuvos Respublikos BPK 3 str. 1 d. 2 p.), baudžiamoji byla toje dalyje nutrauktina (Lietuvos Respublikos BPK 235 str.).

Kaltinamasis Ž. D. taip pat yra kaltinamas tuo, kad jis:

Taip pat jis, veikdamas bendrininkų grupe su A. K., 2002 m. lapkričio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

A. K. įrašius ir kompiuterinės technikos pagalba atspausdinus į A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), 2002-11-28 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290840, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus - serija LAD Nr. 5857843, serija LAD Nr. 5857852; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165447, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus - serija LAD Nr. 5688769, serija LAD Nr. 5688770, serija LAD Nr. 5688771, serija LAD Nr. 5688772, 2002-11-04 paslaugų sutartį Nr.4-11, 2002-12-11 priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr. 4-11, melagingus duomenis apie minėtų įmonių tariamai UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) parduotas paslaugas ir atsiskaitymą iš viso už 50 000,00 Lt, tame tarpe 7 627,12 Lt PVM, bei kaip A. K. “A“ (duomenys pakeisti) savininkui patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į minėtus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus, o A. K. nurodymu, UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriui A. B. patvirtinus parašais į UAB “E“ (duomenys pakeisti) dokumentus įrašytus melagingus duomenis, ir A. K. visus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus perdavus Ž. D., pastarasis žinodamas, kad realiai minėtos įmonės uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų nepardavė, kaip UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius pasirašė minėtas A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas faktūras bei prie jų pridedamus kasos pajamų orderius, sutartį, priėmimo perdavimo aktą ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus bei pagamino netikrus dokumentus. Ž. D., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus 2002 m. lapkričio – gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku pateikė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), esančios Baltasis skersgatvis 7-4, Vilniuje finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo. Minėtų suklastotų tikrų ir pagamintų netikrų dokumentų pagrindu iš UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) kasos tariamam atsiskaitymui su A. K. firma “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) Ž. D. išsimokėjus grynais iš viso 50 000,00 Lt, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buvo padaryta didelė – 50 000,00 Lt materialinė žala.

Ši Ž. D. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 );

Taip pat jis, veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. gruodžio – 2004 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

A. K. kompiuterinės technikos pagalba atspausdinus į UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528021, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus - serija LAE Nr. 5654539, serija LAE Nr. 5654537, serija LAE Nr. 5654536, serija LAE Nr. 5654535, serija LAE Nr. 5654534, 2003-04-03 paslaugų sutartį Nr. P12-2003, 2003-12-30 priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr.P12-2003, melagingus duomenis apie minėtos įmonės tariamai UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) parduotas paslaugas ir atsiskaitymą iš viso už 43 000,00 Lt, tame tarpe 6559,32 Lt PVM, bei UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriui R. A., A. K. nurodymu, patvirtinus parašais UAB “I“ (duomenys pakeisti) dokumentus, ir A. K. visus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus perdavus Ž. D., pastarasis žinodamas, kad realiai minėta įmonė uždarajai akcinei bendrovei “Ž“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų nepardavė, kaip UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktorius pasirašė minėtą UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą faktūrą bei prie jos pridedamus kasos pajamų orderius, sutartį, priėmimo perdavimo aktą ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus bei pagamino netikrus dokumentus. Ž. D., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus 2003 m. gruodžio – 2004 m. sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku pateikė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), esančios (duomenys neskelbtini) finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo. Minėtų suklastotų tikrų ir pagamintų netikrų dokumentų pagrindu iš UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) kasos tariamam atsiskaitymui su UAB “I“ (duomenys pakeisti) Ž. D. išsimokėjus grynais iš viso 43 000,00 Lt, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buvo padaryta didelė – 43 000,00 Lt materialinė žala.

Ši Ž. D. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 ).

Taip pat jis Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje 2002 - 2003 metų laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, o būtent:

Ž. D., būdamas UAB “Ž“ (duomenys pakeisti), 1994-06-14 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Vilniaus filiale, registracijos Nr. 045982, įmonės kodas 222516530 (buvęs įmonės kodas 2251653), adresu Baltasis skersgatvis 7-4, Vilniuje, direktoriumi pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2002-2003 metų laikotarpio UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, ir 12 str. 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ 2002 metų lapkričio – 2004 metų sausio mėnesių laikotarpiu, žinodamas, kad tarp UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) ir UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą įtraukė A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuos grupės narių A. K., R. A. suklastotus ir pateiktus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), 2002-11-28 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290840, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus - serija LAD Nr. 5857843, serija LAD Nr. 5857852; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-11 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165447, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus - serija LAD Nr. 5688769, serija LAD Nr. 5688770, serija LAD Nr. 5688771, serija LAD Nr. 5688772, 2002-11-04 paslaugų sutartį Nr.4-11, 2002-12-11 priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr. 4-11; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528021, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus - serija LAE Nr. 5654539, serija LAE Nr. 5654537, serija LAE Nr. 5654536, serija LAE Nr. 5654535, serija LAE Nr. 5654534, 2003-04-03 paslaugų sutartį Nr. P12-2003, 2003-12-30 priėmimo – perdavimo aktą pagal sutartį Nr.P12-2003, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) pirko paslaugas iš A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) 2002 m. – 2003 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Ši Ž. D. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 222 str. 1 d.

Aukščiau nurodyti nusikaltimai, kuriais yra kaltinamas Ž. D., yra priskirtini prie apysunkių nusikaltimų (Lietuvos Respublikos BK 11 str.). Sutinkamai su Lietuvos Respublikos BK 95 str. 1 d. „c“ p., asmeniui, padariusiam apysunkį tyčinį nusikaltimą, negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis, jei po padarymo, ar po kito nusikaltimo, pertraukusio senaties terminą, padarymo yra praėję 8 metai. Iš pateiktų kaltinimų Ž. D. matyti, kad nusikaltimą, pertraukiantį senaties terminą, jis padarė 2004 m. balandį, todėl senaties terminas skaičiuotinas nuo šios dienos. Suėjus šiam terminui, kaltinamasis Ž. D. nebegali būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn dėl nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 300 str. 2d. (dėl dviejų nusikaltimų) ir 222 str. 1 d., todėl jis nuo baudžiamosios atsakomybės dėl jų padarymo atleistinas (Lietuvos Respublikos BKPK 3 str. 1 d. 2 p.), baudžiamoji byla jo atžvilgiu dalyje nutrauktina (Lietuvos Respublikos BPK 235 str.).

Dėl juridinio asmens baudžiamosios atsakomybės:

UAB „E“ (duomenys pakeisti) kaltinama tuo, jog UAB „E“ (duomenys pakeisti), 1999-11-16 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Vilniaus filiale, registracijos Nr. 050504, įmonės kodas 125166842 (buvęs įmonės kodas 2516684), adresu Daugėliškio g. 32, Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. V., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB „E“ (duomenys pakeisti) vardu, jos naudai ir interesais, 2002 m. kovo mėn. - 2004 balandžio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą 33 616,63 Lt pridėtinės vertės mokesčio, o būtent:

UAB „Eminda“ direktorius A. V., A. K. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti jo vadovaujamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitų – faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB „E“ (duomenys pakeisti) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, A. V. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas - faktūras iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, bei pateikė jam UAB „E“ (duomenys pakeisti) rekvizitus ir nurodė, kokios paslaugos bei prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „E“ (duomenys pakeisti). A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš A. V. gautus duomenis apie tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas paslaugas, prekes bei tariamą atsiskaitymą, įrašė ir kompiuterinės technikos pagalba atspausdino į organizuotos grupės narių valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitų faktūrų blankus bei prie jų pridedamus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr.5475952, prie jos pridedamą kasos pajamų orderį serija LAC Nr.3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377; 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, prie jos pridedamus 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio; 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr.3165437, prie jos pridedamą 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1; 2003-01-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr.3165452, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr.3165453, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr.5688780, 2003-04-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165472, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142209, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr.3165474, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr.2142211, UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus, serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12 ir A. B., kaip UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriui, R. A. ir V. J., kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriams, S. S., kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti) buhalteriui, A. K. nurodymu, patvirtinus parašais UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) dokumentus, bei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D., A. K. nurodymu, patvirtinus parašais minėtus krovinio važtaraščius, kaip vežėjui, A. K., kaip A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) savininkas, patvirtino parašais A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus ir perdavė visus minėtus UAB “E“ (duomenys pakeisti) A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) dokumentus A. V.. A. V., žinodamas, kad pagal A. K. jam pateiktus dokumentus, kuriuose nurodyti melagingi duomenys, apie minėtų įmonių tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas paslaugas bei prekes bendrai už 220 375,68 Lt, tame tarpe 33 616,63 Lt PVM, sandoriai ir atsiskaitymas tarp A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) nėra įvykę, kaip UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius pasirašė A. K. pateiktus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952, kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940 kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-01-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr.3165452, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-04-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165472, pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142209; 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542; 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002; kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12 bei, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, kompiuterinės technikos pagalba atspausdino prie PVM sąskaitų faktūrų serija GBD Nr. 3290790, serija GBD Nr. 3290802, serija LEA Nr. 3165437, serija LEB Nr. 5528023, serija LEB Nr. 5528026, serija LEB Nr. 5528028, serija LEB Nr. 5528034, serija LEB Nr. 5528036, serija LEB Nr. 5528045, serija LEB Nr. 5528049 pridedamus 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-12-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43, patvirtino parašu juose įrašytus melagingus duomenis apie pervežtas prekes bei perdavė šiuos važtaraščius A. K.. A. K., kaip A. K. firmos savininkas, patvirtino parašu 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, ir nurodė UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriui R. A. bei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D. pasirašyti 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr. 12, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. 20, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr. 28, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr. 43. R. A. ir Ž. D. patvirtinus parašu A. K. pateiktus krovinio važtaraščius, A. K. visus savo ir R. A. bei Ž. D. parašais patvirtintus krovinio važtaraščius gražino A. V.. A. V. šiuos minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) dokumentus 2002 m. kovo mėn. - 2004 balandžio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku perdavė UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios, Daugėliškio g. 32, Vilniuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkai nežinodami, kad A. V. pateiktose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei prie jų pridedami dokumentai yra suklastoti ir netikri, įtraukė juos į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, išskirtas minėtose PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB „E“ (duomenys pakeisti) 2002 metų kovo, birželio, liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio mėnesių, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijas - šių deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 2002 metų kovo, birželio mėnesių PVM deklaracijų 41 eilutėje, o 2002 metų liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijų 40 eilutėje nurodydami 33 616,63 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „E“ (duomenys pakeisti) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtus mėnesius, bei 2002 metų kovo, birželio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Atsiskaitymas su biudžetu“ 59 eilutėje „Apskaičiuota mokėtina į biudžetą PVM suma“ ir 2002 metų liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio mėn. 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijų skilties „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje sumažino 33 616,63 Lt UAB „E“ (duomenys pakeisti) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šias deklaracijas 2002-04-15, 2002-07-12, 2002-08-23, 2002-09-24, 2002-11-21, 2003-01-22, 2003-02-27, 2003-03-24, 2003-05-26, 2003-06-23, 2003-12-05, 2003-12-23, 2004-02-25, 2004-03-25, 2004-04-26 pateikė Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios Šermukšnių g. 4, Vilniuje, darbuotojams. Tokiu būdu A. V. veikdamas bendrininkų grupe su A. K., apgaule UAB „E“ (duomenys pakeisti) naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti 33 616,63 Lt pridėtinės vertės mokesčio į valstybės biudžetą.

Ši UAB „E“ (duomenys pakeisti) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d.

Taip pat UAB „E“ (duomenys pakeisti), 1999-11-16 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Vilniaus filiale, registracijos Nr. 050504, įmonės kodas 125166842 (buvęs įmonės kodas 2516684), adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus A. V., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB „E“ (duomenys pakeisti) vardu, jos naudai ir interesais, 2002 m. balandžio mėn. - 2004 balandžio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius A. V., žinodamas, kad pagal A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952 bei kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, prie jos pridedamus 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, prie jos pridedamus 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2002-12-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-01-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165452, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-04-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165472, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142209; 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB „I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43, sandorai ir atsiskaitymas tarp A. K. firmos „A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) nėra įvykę, nurodė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams šiose žinomai suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) PVM deklaracijų pirkimo PVM atskaitą. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams, nežinojusiems, kad minėti dokumentai yra suklastoti, A. V. nurodymu, užpildžius UAB „E“ (duomenys pakeisti) 2002 metų kovo, birželio, liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio mėnesių, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijas - šių deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 2002 metų kovo, birželio mėnesių PVM deklaracijų 41 eilutėje, o 2002 metų liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio mėn. 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijų 40 eilutėje nurodžius 33 616,63 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „E“ (duomenys pakeisti) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtus mėnesius, bei 2002 metų kovo, birželio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Atsiskaitymas su biudžetu“ 59 eilutėje „Apskaičiuota mokėtina į biudžetą PVM suma“ ir 2002 metų liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijų skilties „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje sumažinus 33 616,63 Lt UAB „E“ (duomenys pakeisti) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, A. V. žinodamas, kad PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius pasirašė minėtas PVM deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikras dokumentus. A. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams pateikti Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijai minėtas PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams 2002-04-15, 2002-07-12, 2002-08-23, 2002-09-24, 2002-11-21, 2003-01-22, 2003-02-27, 2003-03-24, 2003-05-26, 2003-06-23, 2003-12-05, 2003-12-23, 2004-02-25, 2004-03-25, 2004-04-26 pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, esančios Šermukšnių g. 4, Vilniuje, darbuotojams UAB „E“ (duomenys pakeisti) 2002 metų kovo, birželio, liepos, rugpjūčio, spalio, gruodžio, 2003 metų sausio, vasario, balandžio, gegužės, spalio, lapkričio, 2004 metų sausio, vasario, kovo mėnesių PVM deklaracijas, A. V. panaudojo suklastotus dokumentus, dėl ko į valstybės biudžetą buvo sumokėta 33 616,63 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 33 616,63 Lt materialinė žala.

Ši UAB „E“ (duomenys pakeisti) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10)

Taip pat UAB „E“ (duomenys pakeisti), 1999-11-16 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Vilniaus filiale, registracijos Nr. 050504, įmonės kodas 125166842 (buvęs įmonės kodas 2516684), adresu Daugėliškio g. 32, Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. V., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB „E“ (duomenys pakeisti) vardu, jos naudai ir interesais, 2002 metų kovo mėn. – 2005 metų rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą 15 991,20 Lt pelno mokesčio, o būtent:

UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius A. V., A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariui A. K. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitų - faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas prekes ir paslaugas bei tokiu būdu sumažinti UAB „E“ (duomenys pakeisti) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, (A. V.) sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš A. K. įsigyti ir įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, bei pateikė A. K. UAB „E“ (duomenys pakeisti) rekvizitus bei nurodė kokios prekės bei paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB „E“ (duomenys pakeisti). A. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) vardu įsigytų PVM sąskaitų - faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952 bei kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, prie jos pridedamus 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, prie jos pridedamus 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12, įrašė arba kompiuterinės technikos pagalba atspausdino melagingus duomenis apie minėtų įmonių tariamai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotas prekes ir paslaugas iš viso už 166 659,00 Lt ir A. B., kaip UAB “E“ (duomenys pakeisti) direktoriui, R. A. ir V. J., kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriams, S. S., kaip UAB “I“ (duomenys pakeisti) buhalteriui, A. K. nurodymu, UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis patvirtinus savo parašais, UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D., A. K. nurodymu, pasirašius minėtus krovinio važtaraščius kaip vežėjui, A. K. parvirtino A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis ir visus minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus pateikė A. V.. A. V., žinodamas, kad realiai minėtos įmonės UAB „E“ (duomenys pakeisti) jokių paslaugų ir prekių nepardavė, kaip UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius, pasirašė A. K. pateiktus dokumentus: A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952, kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940 kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542; 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002; kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12 ir, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, kompiuterinės technikos pagalba atspausdino prie PVM sąskaitų faktūrų serija GBD Nr. 3290790, serija GBD Nr. 3290802, serija LEA Nr. 3165437, serija LEB Nr. 5528023, serija LEB Nr. 5528026, serija LEB Nr. 5528028, serija LEB Nr. 5528034, serija LEB Nr. 5528036, serija LEB Nr. 5528045, serija LEB Nr. 5528049 pridedamus 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-12-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43 ir patvirtinęs parašu juose įrašytus melagingus duomenis apie pervežtas prekes bei perdavė šiuos važtaraščius A. K.. A. K., kaip A. K. firmos savininkas, patvirtino parašu 2002-08-07 krovinio važtaraštį Nr. 31, 2002-09-27 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-09-25 krovinio važtaraštį be numerio, ir nurodė UAB “I“ (duomenys pakeisti) direktoriui R. A. bei UAB “Ž“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. D. pasirašyti 2003-12-10 krovinio važtaraštį be numerio, 2004-01-12 krovinio važtaraštį Nr. 6, 2004-01-15 krovinio važtaraštį Nr.12, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 15, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr.20, 2004-02-06 krovinio važtaraštį Nr.28, 2004-02-24 krovinio važtaraštį Nr. 37, 2004-03-07 krovinio važtaraštį Nr.43. R. A. ir Ž. D. patvirtinus parašu A. K. pateiktus krovinio važtaraščius, A. K. visus savo ir R. A. bei Ž. D. parašais patvirtintus krovinio važtaraščius gražino A. V.. A. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, visus minėtus suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) dokumentus 2002 metų kovo mėn. – 2004 metų balandžio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku pateikė UAB „E“ (duomenys pakeisti), esančios Daugėliškio g. 32, Vilniuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir užpildyti metines pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkai, nežinodami kad A. V. pateiktose A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti), UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitose -faktūrose ir kituose apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB „E“ (duomenys pakeisti) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos - faktūros bei prie jų pateikti kiti dokumentai yra suklastoti ir netikri, įtraukė juos į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijų už 2002, 2003 ir 2004 metus 1 eilutėje „Finansinėje apskaitoje nustatytas mokestinių metų pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą“ nurodė 60 051,00 Lt didesnį nuostolį ir 106 608,00 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodė 15 991,20 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 15 991,20 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį ir šias deklaracijas 2003-09-25, 2004-09-24, 2005-09-26 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Vilniaus apskrities skyriaus, esančio Šermukšnių g. 4, Vilniuje darbuotojams. Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriaus darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal UAB „E“ (duomenys pakeisti) pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus, gavus 15 991,20 Lt mažesnį pelno mokestį, A. V., veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K., nuo 2004 metų sausio mėnesio veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB „E“ (duomenys pakeisti) naudai panaikino turtinę prievolę - į valstybės biudžetą sumokėti 15 991,20 Lt pelno mokesčio.

Taip pat UAB „E“ (duomenys pakeisti), 1999-11-16 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Vilniaus filiale, registracijos Nr. 050504, įmonės kodas 125166842 (buvęs įmonės kodas 2516684), adresu Daugėliškio g. 32, Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. V., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB „E“ (duomenys pakeisti) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 metų sausio mėn. – 2005 metų rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius A. V. žinodamas, kad pagal A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) 2002-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija GBB Nr. 5475952 bei kasos pajamų orderį serija LAC Nr. 3936309, 2002-06-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290769, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAC Nr. 3936336, 2002-07-10 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290781, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAC Nr. 3936372, serija LAC Nr. 3936371, 2002-08-26 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290790, kasos pajamų orderių kvitus serija LAD Nr. 5857820, serija LAC Nr. 3936378, serija LAC Nr. 3936377, 2002-10-09 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290802, prie jos pridedamus 2002-10-09 krovinio važtaraštį be numerio, 2002-10-04 krovinio važtaraštį be numerio, 2003-10-08 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290940, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696798, 2003-11-11 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290953, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696739, 2003-11-20 PVM sąskaitą faktūrą serija GBD Nr. 3290955, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5696815; UAB “E“ (duomenys pakeisti) 2002-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165437, prie jos pridedamus 2002-12-30 krovinio važtaraštį Nr.1, 2003-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165453, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAD Nr. 5688780, 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165474, prie jos pridedamą pinigų priėmimo kvitą serija LVA Nr. 2142211; UAB “I“ (duomenys pakeisti) 2003-10-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr.5527967, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654492, serija LAE Nr. 5654493, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-14 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528023, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654541, serija LAE Nr. 5654542, 2004-01-06 krovinio važtaraštį Nr.TR-001, 2004-01-14 krovinio važtaraštį Nr.TR-002, 2004-01-22 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528026, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654543, serija LAE Nr. 5654556, 2004-01-22 krovinio važtaraštį Nr.TR-003, 2004-01-20 krovinio važtaraštį Nr. TR-003, 2004-01-29 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528028, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654557, 2004-01-28 krovinio važtaraštį Nr. TR-004, 2004-01-29 krovinio važtaraštį Nr.TR-005, 2004-02-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528034, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 5654565, serija LAE Nr. 5654563, 2004-02-10 krovinio važtaraštį Nr.TR-008, 2004-02-13 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528036, prie jos pridedamą kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654566, 2004-02-13 krovinio važtaraštį Nr.TR-009, 2004-03-02 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528045, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654607, 2004-03-02 krovinio važtaraštį Nr.11, 2004-03-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528049, prie jos pridedamus kasos pajamų orderio kvitą serija LAE Nr. 5654608, 2004-03-19 krovinio važtaraštį Nr.12 sandoriai ir atsiskaitymas tarp UAB “E“ (duomenys pakeisti), UAB “I“ (duomenys pakeisti), A. K. firmos “A“ (duomenys pakeisti) ir UAB „E“ (duomenys pakeisti) neįvyko, nurodė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams šiuos žinomai suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus įtraukti į UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną ir užpildyti pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams, A. V. nurodymu, užpildžius UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijas ir šių deklaracijų 1 eilutėje „Finansinėje apskaitoje nustatytas mokestinių metų pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą“ nurodžius 60 051,00 Lt didesnį nuostolį ir 106 608,00 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodžius 15 991,20 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, A. V., žinodamas, kad pelno mokesčio deklaracijose už 2002,2003 ir 2004 metus įrašyti melagingi duomenys, kaip UAB „E“ (duomenys pakeisti) direktorius pasirašė minėtas pelno mokesčio deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. A. V., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams pateikti Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriaus, esančio Šermukšnių g. 4, Vilniuje, darbuotojams UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB „E“ (duomenys pakeisti) finansininkams 2003-09-25, 2004-09-24, 2005-09-26 pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriaus darbuotojams UAB „E“ (duomenys pakeisti) pelno mokesčio deklaracijas už 2002, 2003 ir 2004 metus, A. V. panaudojo suklastotus dokumentus.

Taip pat UAB „E“ (duomenys pakeisti), 1999-11-16 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Vilniaus filiale, registracijos Nr. 050504, įmonės kodas 125166842 (buvęs įmonės kodas 2516684), adresu Daugėliškio g. 32, Vilniuje, atstovaujama direktoriaus A. V., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB „E“ (duomenys pakeisti) vardu, jos naudai ir interesais, 2002 - 2004 metų laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku veikdama vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „E“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, o būtent: