- Teismas
- Kauno apylinkės teismo Kauno rūmai
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2021-11-09
- Bylos Nr.
- 1-2268-288/2021
- Teisminio proceso Nr.
- 1-03-6-00019-2019-2
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Instancija
- I-a instancija
- Rezultatas
- Išnagrinėta priimant nuosprendį.
- Teisėjas
- Liuba Kymantienė (pirm.)
- Kaltinamasis
- R. K.
- Civilinis ieškovas
- Kauno apskrities valstybinė mokesčių inspekcija
- Kategorijos
- 1.1.3.2Tyčia (BK 15 str.)
- 1.1.7.2.5Terminuotas laisvės atėmimas (BK 50 str.)
- 1.1.8.1.1Aplinkybės, į kurias atsižvelgia teismas skirdamas bausmę (BK 54 str. 2 d.)
- 1.1.8.12Bausmės skyrimas bylą išnagrinėjus supaprastinto proceso tvarka ar atlikus sutrumpintą įrodymų tyrimą (BK 64-1 str.)
- 1.1.10.1Bausmės vykdymo atidėjimas (BK 75 str.)
- 1.2.14.5.2Kvalifikuotas sukčiavimas (BK 182 str. 2 d.)
- 1.2.18.10Apgaulingas apskaitos tvarkymas (BK 222 str.)
- 2.1.10.1Nuosprendis, nutartis (BPK 29, 31, 41 str. ir kt. str.)
- 2.3.4.3Sutrumpintas įrodymų tyrimas (BPK 273, 291 str.)
- 2.3.2.1.3.5.1Kai paaiškėja, kad yra BPK 3 str. 1 dalyje numatytos aplinkybės
- 2.3.6.4.5.1Apkaltinamojo nuosprendžio aprašomajai daliai keliami reikalavimai (BPK 305 str. 1, 2 d. ir kt.)
viešame teisiamajame posėdyje žodinio proceso tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje R. K., gimęs (duomenys neskelbtini), asmens kodas (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) vairuotoju, gyvenantis (duomenys neskelbtini) ir deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), neteistas,
kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje
Aprašomoji dalis
nustatė:
I. Įrodyta pripažintos nusikalstamos veikos aplinkybės
R. K. laikotarpiu nuo 2012 m. sausio 20 d. iki 2016 m. gegužės 11 d. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) (JAR (duomenys neskelbtini), mokesčių mokėtojų registre įregistruota 2012 m. sausio 20 d., adresu (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vieta (duomenys neskelbtini)) direktoriumi, bei pagal jo paties 2012 m. sausio 20 d. įsakymą Nr. 1 ,,Dėl kasininko pareigų atlikimo“, kuriame nurodoma, kad ,,Įmonės kasininko pareigas atlikti skiriu R. K. nuo š.m. sausio 20 d.“ vykdydamas kasininko pareigas, turėdamas administracinius įgaliojimus veikti įmonės vardu ir atstovauti jos interesams, visiškai disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis ir kitomis materialinėmis vertybėmis, būdamas atsakingas už bendrovės veiklos organizavimą, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą – apgaule, sukčiaujant Pelno mokesčio apskaičiavimo srityje, 2013 m. ir 2014 m. sumažinti pelno mokestį,
laikotarpiu nuo 2013 m. gegužės 1 d. iki 2014 m. balandžio 30 d. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, žinodamas, kad bendrovė (duomenys neskelbtini)iš Lietuvos piliečių: V. Š., A. L., D. N., I. M., B. Š., G. J., Ž. P., R. R., N. U., J. S., Ž. Ž., R. L., Kazachstano Respublikos ir Azerbaidžano Respublikos piliečių: K. Z., M. A., B. T., A. S., M. I., L. S., M. A., B. Z., K. Z., S. K. švino akumuliatorių nepirko ir pinigų nemokėjo, o iš Vokietijos įmonės (duomenys neskelbtini) pagal SLT (duomenys neskelbtini) prekių už 85440,23 Lt (24745,20 Eur) nepirko, suformino tikrovės neatitinkančius dokumentus apie UAB (duomenys neskelbtini) švino akumuliatorių įsigijimą iš Lietuvos Respublikos, Kazachstano Respublikos, Azerbaidžano Respublikos piliečių ir atsiskaitymą su Lietuvos Respublikos, Kazachstano Respublikos, Azerbaidžano Respublikos piliečiais: Antrinių žaliavų pirkimo – pardavimo sutartis-aktus ir pinigų išmokėjimo kvitus:
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 30 iš pardavėjo A. L. ir 2013 m. liepos 4 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0030 7885 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjos B. S. ir 2013 m. birželio 6 d Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0019 5060 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį- aktą be numerio iš pardavėjos B. S. ir 2013-08-22 Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0053 2800 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 27 iš pardavėjo D. N. ir 2013 m. birželio 28 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0027 7365 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo G. J. ir 2013 m. rugpjūčio 1 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0040 4400 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 24 iš pardavėjo G. J. ir 2013 m. birželio 18 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0024 3240 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 36 iš pardavėjos I. M. ir 2013 m. liepos 24 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0036 4655 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 10 iš pardavėjos A. M. ir 2013 m. gegužės 20 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0010 7885 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo J. S. ir 2013 m. rugpjūčio 16 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0049 3560 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 11 iš pardavėjos N. U. ir 2013 m. gegužės 30 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0015 2435 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 39 iš pardavėjos N. U. ir 2013 m. liepos 31 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0039 2855 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 15 iš pardavėjos R. S. ir 2013 m. gegužės 30 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0015 2465 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 29 iš pardavėjos R. S. ir 2013 m. liepos 2 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0029 3170 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjos R. S. ir 2013 m. rugpjūčio 14 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0048 2130 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 6 iš pardavėjo R. R. ir 2013 m. gegužės 9 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0006 3230 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 37 iš pardavėjo R. R. ir 2013 m. liepos 26 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0037 4665 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo V. Š. ir 2013 m. rugpjūčio 9 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0045 7745 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 5 iš pardavėjo V. Š. ir 2014 m. balandžio 24 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0005 2796 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 3 iš pardavėjos Ž. S. ir 2013 m. gegužės 6 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 003 2655 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 31 iš pardavėjos Ž. S. ir 2013 m. liepos 5 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0031 5320 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo Ž. P. ir 2013 m. rugpjūčio 5 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0042 7380 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo K. Z. ir 2013 m. rugsėjo 11 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0066 7160 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo M. A. ir 2014 m. balandžio 9 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 001 2832 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo B. T. ir 2013 m. rugpjūčio 30 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0056 6635 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 2 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo A. S. ir 2013 m. ruggsėjo 3 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0059 7265 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 3 d.Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo M. I. ir 2013 m. rugsėjo 3 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0059 7710 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 6 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo L. S. ir 2013-09-06 Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0063 7960 Lt sumai;
-2013 m, rugsėjo 9 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo M. A. ir 2013-09-09 Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0064 7190 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 6 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo B. Z. ir 2013 m. rugsėjo 6 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0062 7630 Lt sumai;
-2013 m rugsėjo 10 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo K. Z. ir 2013 m. rugsėjo 10 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0062 7550 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 2 iš pardavėjo S. K. ir 2013 m. liepos 4 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 002 2289,6 Lt sumai, ir juose pasirašė, pinigines lėšas 2013 m. gegužės 1 d., 2013 m. birželio 30 d., 2013 m. rugpjūčio 31 d., 2013 m. rugsėjo 30 d., 2014 m. balandžio 30 d., nurašė nuo avansinių apyskaitų, ir visus juridinės galios neturinčius dokumentus perdavė apskaitos paslaugas teikiančios įmonės – UAB (duomenys neskelbtini) buhalterei K. V., nuo 2014 metų rugsėjo mėn. buhalterei K. I. M., objektyviai neturėjusioms galimybių suvokti apie atliekamų veiksmų neteisėtumą, apskaityti į bendrovės (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, kurių pagrindu UAB (duomenys neskelbtini) buhalterės K. V. ir K. I. M. , objektyviai neturėjusios galimybių suvokti savo atliekamų veiksmų neteisėtumą, 2013 m. 2014 m. ,,Gyventojams išmokėtų išmokų, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamų B klasės pajamoms, pažymose“ ir jų prieduose (duomenys neskelbtini) „Duomenys apie nenuolatiniams Lietuvos gyventojams išmokėtas išmokas“ nurodė neteisingus duomenis apie tai, kad 12–ai Lietuvos piliečių: V. Š., A. L., D. N., I. M., B. Š., G. J., Ž. P., R. R., N. U., J. S., Ž. Ž., R. L. , 9-iems Kazachstano piliečiams ir 1-am Azerbaidžano piliečiui: K. Z., M. A., B. T., A. S., M. I., L. S., M. A., B. Z., K. Z., S. K. buvo įformintas išmokėjimas 45513,09 Eur (157147,60 Lt), 2013 m. sausio mėn. buhalterinės apskaitos registruose įtraukė per daug įsigytų prekių vertės iš ES šalių 85440,23Lt (24745,20 Eur), ir jų vertę įrašė į bendrovės sąnaudas (buhalterinė sąskaita Nr. 6000), o apskaičiuodamos apmokestinamąjį pelną, 2013 metų Pelno mokesčio deklaracijoje apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino 175570,23 Lt (50848,65 Eur) ir pelno mokestį nepagrįstai sumažino 33038 Lt (9568,47 Eur), kurią 2014 m. gegužės 20 d. UAB (duomenys neskelbtini) direktorė I. J. elektroniniu būdu pateikė VMI, ir 2014 metų Pelno mokesčio deklaracijoje apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino 2796 Lt (1483,32 Eur) ir pelno mokestį nepagrįstai sumažino 2350 Lt (680,61 Eur), kurią elektroniniu būdu 2015 m. gegužės 29 d. UAB (duomenys neskelbtini) direktorė I. J. pateikė VMI.
Taip R. K. juridinės galios neturinčius netikrus dokumentus, kuriuose buvo įrašyti neatitinkantys tikrovės duomenys, pirkimo – pardavimo aktus, pinigų išmokėjimo aktus ir (duomenys neskelbtini) M. G., V. I. Nr. 13 014, kuriuose įformintos tarp bendrovės ir Lietuvos, Kazachstano ir Azarbaidžano piliečių bei Vokietijos įmonės SLT M. G. realiai neįvykusios operacijos, panaudojo, siekiant apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai sumažinti pelno mokestį 10249,08 Eur (2013 m. – 9568,47 Eur.+ 2014 m. – 680,61 Eur), padarydamas valstybės biudžetui didelę 10249,08 Eur turtinę žalą.
Taip pat laikotarpiu nuo 2012 m. sausio 20 d. iki 2016 m. gegužės 11 d. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) (JAR kodas (duomenys neskelbtini) mokesčių mokėtojų registre įregistruota 2012-01-20, adresu (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vieta (duomenys neskelbtini)) direktoriumi, ir pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574 (toliau BAĮ) 14 straipsnio ,,Apskaitos dokumentų pasirašymas“ 1 dalį, kurioje nurodyta ,,Ūkio subjekto vadovas nustato apskaitos dokumentų pasirašymo tvarką ir asmenų, kurie turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, sąrašą“; 2 dalį, kurioje nurodyta „Už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys. Ūkio subjekto vadovas atsako už teisingos, tikslios, išsamios ir laiku pateiktos informacijos apie ūkinius įvykius ir ūkines operacijas pateikimą vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba apskaitos paslaugas teikiančiai įmonei, arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiančiam asmeniui. (galiojo nuo 2013 m. sausio 1 d. pagal 2012 m. balandžio 24 d. Lietuvos Respublikos įstatatymo Nr. XI-1988 iki 2018 m. gegužės 31 d, panaikinta 2017 m. gruodžio 19 d. Lietuvos Respublikos įstatatymu Nr. XIII-930), būdamas atsakingas už teisingos, tikslios, išsamios ir laiku pateiktos informacijos apie ūkinius įvykius ir ūkines operacijas pateikimą vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba apskaitos paslaugas teikiančiai įmonei, arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiančiam asmeniui, pagal BAĮ 21 straipsnio ,,Atsakomybė už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą“ 1 dalį, kurioje nurodyta, kad ,,Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“; 2 dalį, kurioje nurodyta, kad „Už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“ (galiojo nuo 2013 m. sausio 1 d. pagal 2012 m. balandžio 24 d. Lietuvos Respublikos įstatatymu Nr. XI-1988 iki 2015 12 31, panaikinta 2015 m. gruodžio 22 d. Lietuvos Respublikos įstatatymu Nr. XII-2215), nuo 2016 m. sausio 1 d. pagal 2015 m. gruodžio 22 d. Lietuvos Respublikos įstat\atymu Nr. XII-2215) pagal BAĮ 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir jų duomenų teikimą“, 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“; 2 dalį, kurioje nurodyta, kad „Už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir įstatymų nustatytais atvejais jų duomenų teikimą civilinę, administracinę ir baudžiamąją atsakomybę reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, ir pagal Lietuvos Respublikos 2000 m. liepos 13 d. Akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 (red.2014-06-05; įst.Nr.XII-912) 37 straipsnio „Bendrovės vadovas“ 12 dalį, kurioje nurodyta, kad „Bendrovės vadovas atsako už: 1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą; 2) metinių finansinių ataskaitų rinkinio sudarymą ir bendrovės metinio pranešimo parengimą; 6) bendrovės dokumentų ir duomenų pateikimą juridinių asmenų registro tvarkytojui; būdamas atsakingas už Bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą, teisingą dokumentų surašymą ir už dokumentuose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis aplinkybėmis tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą laikotarpyje nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2016 m. gegužės 11 d., o būtent jis pažeidė:
1.Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnį ,,Reikalavimai apskaitos informacijai“ reikalavimus, nurodančius, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų:1) tinkama, objektyvi ir palyginama“, 12 straipsnio „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“ 1 d. reikalavimus, nurodančius, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ , 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 d. reikalavimus, nurodančius, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio „Apskaitos dokumentų rekvizitai“ 1 dalies reikalavimus, nurodančius, kad „Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 4 punktą „ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys“, laikotarpiu nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2014 m. balandžio 30 d. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, žinodamas, kad bendrovė (duomenys neskelbtini) iš Lietuvos piliečių: V. Š., A. L., D. N., I. M., B. Š., G. J., Ž. P., R. R., N. U., J. S., Ž. Ž., R. L., Kazachstano Respublikos ir Azerbaidžano Respublikos piliečių: K. Z., M. A., B. T., A. S., M. I., L. S., M. A., B. Z., K. Z., S. K. švino akumuliatorių nepirko ir pinigų nemokėjo, o iš Vokietijos įmonės (duomenys neskelbtini) M. G. pagal (duomenys neskelbtini) M. G., V. I. Nr. 13 014 prekių už 85440,23 Lt (24745,20 Eur) nepirko, suformino tikrovės neatitinkančius dokumentus apie UAB (duomenys neskelbtini) švino akumuliatorių įsigijimą iš Lietuvos Respublikos, Kazachstano Respublikos, Azerbaidžano Respublikos piliečių ir atsiskaitymą su Lietuvos Respublikos, Kazachstano Respublikos, Azerbaidžano Respublikos piliečiais: Antrinių žaliavų pirkimo – pardavimo sutartis-aktus ir pinigų išmokėjimo kvitus :
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 30 iš pardavėjo A. L. ir 2013 m. liepos 4 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0030 7885 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjos B. S. ir 2013 m. birželio 6 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0019 5060 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjos B. S. ir 2013 m. rugpjūčio 22 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0053 2800 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 27 iš pardavėjo D. N. ir 2013 m. birželio 28 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0027 7365 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo G. J. ir 2013 m. rugpjūčio 1 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0040 4400 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 24 iš pardavėjo G. J. ir 2013 m. birželio 18 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0024 3240 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 36 iš pardavėjos I. M. ir 2013 m. liepos 24 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0036 4655 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 10 iš pardavėjos A. M. ir 2013 m. gegužės 20 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0010 7885 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo J. S. ir 2013 m. rugpjūčio 16 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0049 3560 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 11 iš pardavėjos N. U. ir 2013 m. gegužes 30 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0015 2435 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 39 iš pardavėjos N. U. ir 2013 m. liepos 31 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0039 2855 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 15 iš pardavėjos R. S. ir 2013 m. gegužės 30 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0015 2465 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 29 iš pardavėjos R. S. ir 2013 m. liepos 2 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0029 3170 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjos R. S. ir 2013 m. rugpjūčio 14 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0048 2130 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 6 iš pardavėjo R. R. ir 2013 m. gegužės 9 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0006 3230 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 37 iš pardavėjo R. R. ir 2013 m. liepos 26 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0037 4665 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo V. Š. ir 2013 m. rugpjūčio 9 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0045 7745 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 5 iš pardavėjo V. Š. ir 2014 m. balandžio 24 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0005 2796 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 3 iš pardavėjos Ž. S. ir 2013 m. gegužės 6 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 003 2655 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 31 iš pardavėjos Ž. S. ir 2013 m. liepos 5 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0031 5320 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo Ž. P. ir 2013 m. rugpjūčio 5 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0042 7380 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo K. Z. ir 2013 m. rugsėjo 11 d.Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0066 7160 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo M. A. ir 2014 m. balandžio 9 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 001 2832 Lt sumai;
-2013 m. rugpjūčio 30 d.Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį- aktą be numerio iš pardavėjo B. T. ir 2013 m. rugpjūčio 30 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0056 6635 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 2 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo A. S. ir 2013 m. rugsėjo 3 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0059 7265 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 3 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo M. I. ir 2013 m. rugsėjo 3 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0059 7710 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 6 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo L. S. ir 2013 m. rugsėjo 6 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0063 7960 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 9 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo M. A. ir 2013 m. rugsėjo 9 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0064 7190 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 6 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo B. Z. ir 2013 m. rugsėjo 6 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0062 7630 Lt sumai;
-2013 m. rugsėjo 10 d. Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą be numerio iš pardavėjo K. Z. ir 2013 m. rugsėjo 10 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 0062 7550 Lt sumai;
-Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 2 iš pardavėjo S. K. ir 2013 m. liepos 4 d. Pinigų išmokėjimo kvitą (duomenys neskelbtini) Nr. 002 2289,6 Lt sumai,
ir juose pasirašė, pinigines lėšas 2013 m. gegužės 1 d., 2013 m. birželio 30 d., 2013 m. rugpjūčio 31 d., 2013 m. rugsėjo 30 d., 2014 m. balandžio 30 d., nurašė nuo avansinių apyskaitų, ir visus juridinės galios neturinčius dokumentus perdavė apskaitos paslaugas teikiančios įmonės – UAB (duomenys neskelbtini) buhalterei K. V., nuo 2014 metų rugsėjo mėn. buhalterei K. I. M., objektyviai neturėjusioms galimybių suvokti apie atliekamų veiksmų neteisėtumą, apskaityti į bendrovės (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, kurių pagrindu UAB (duomenys neskelbtini) buhalterės K. V. ir K. I. M., objektyviai neturėjusios galimybių suvokti savo atliekamų veiksmų neteisėtumą, 2013 m. 2014 m. ,,Gyventojams išmokėtų išmokų, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamų B klasės pajamoms, pažymose“ ir jų prieduose (duomenys neskelbtini) „Duomenys apie nenuolatiniams Lietuvos gyventojams išmokėtas išmokas“ nurodė neteisingus duomenis apie tai, kad 12–ai Lietuvos piliečių: V. Š., A. L., D. N., I. M., B. Š., G. J., Ž. P., R. R., N. U., J. S., Ž. Ž., R. L. , 9-iems Kazachstano piliečiams ir 1-am Azerbaidžano piliečiui: K. Z., M. A., B. T., A. S., M. I., L. S., M. A., B. Z., K. Z., S. K. buvo įformintas išmokėjimas 45513,09 Eur (157147,60 Lt), 2013 m. sausio mėn. buhalterinės apskaitos registruose įtraukė per daug įsigytų prekių vertės iš ES šalių 85440,23Lt (24745,20 Eur), ir jų vertę įrašė į bendrovės sąnaudas (buhalterinė sąskaita Nr. 6000), o apskaičiuodamos apmokestinamąjį pelną, 2013 metų Pelno mokesčio deklaracijoje apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino 175570,23 Lt (50848,65 Eur) ir pelno mokestį nepagrįstai sumažino 33038 Lt (9568,47 Eur), kurią 2014 m. gegužės 20 d. UAB (duomenys neskelbtini) direktorė I. J. elektroniniu būdu pateikė VMI, ir 2014 metų Pelno mokesčio deklaracijoje apmokestinamąjį pelną nepagrįstai sumažino 2796 Lt (1483,32 Eur) ir pelno mokestį nepagrįstai sumažino 2350 Lt (680,61 Eur), kurią elektroniniu būdu 2015 m. gegužės 29 d. UAB (duomenys neskelbtini) direktorė I. J. pateikė VMI, t.y. dėl to, kad apskaitos dokumentuose ir registruose apskaitytos realiai neįvykusios tarp dokumentuose nurodytų subjektų ūkinės operacijos, įtakojusios buhalterinėje apskaitoje turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio pasikeitimus, už 2013 m. sausio 1 d. iki 2016 m. gegužės 11 d. laikotarpį iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
2. Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr.IX-576 (red. 2015 m gegužės 14 d., įst.Nr.XII-1696) 16 straipsnio „Bendrieji finansinių ataskaitų sudarymo reikalavimai“ 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Metines finansines ataskaitas įmonės sudaro pasibaigus jų finansiniams metams“ 22 straipsnio „Finansinių ataskaitų rinkinio sudėtis“ 1 dalyje nurodyta „Finansinių ataskaitų rinkinį sudaro šios finansinės ataskaitos“ 1) balansas; 2) pelno (nuostolių) ataskaita; 3) pinigų srautų ataskaita; 4) nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita; 5) aiškinamasis raštas“, Lietuvos Respublikos 2003 m. gruodžio 11 d. Akcinių bendrovių įstatymo Nr. IX-1889 (red. 2009 m. liepos 17 d.; įst. Nr. XI-354) 58 straipsnio „Bendrovės finansinių ataskaitų rinkinys“ 3 dalį, kurioje nurodyta, kad „Bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkinys kartu su bendrovės metiniu pranešimu ir auditoriaus išvada (jei auditas privalomas pagal įstatymus ar numatytas įstatuose) per 30 dienų nuo eilinio visuotinio akcininkų susirinkimo turi būti pateiktas juridinių asmenų registro tvarkytojui“, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2013 m. lapkričio 12 d. nutarimu Nr. 1407 (red.2015 m. gruodžio 9 d., nut. Nr. 1292) patvirtintų „Juridinių asmenų registro nuostatų“ 123 punktą, kuriame nurodyta, kad „Metinių finansinių ataskaitų rinkinys, taip pat ir metinių konsoliduotų finansinių ataskaitų rinkinys Registro tvarkytojui turi būti pateiktas per 30 dienų nuo momento, kai patvirtinamas įstatymų ir juridinio asmens steigimo dokumentu nustatyta tvarka, jeigu įstatymai nenustato kitaip“, Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio 2001 m. gruodžio 20 d. įstatymo Nr. IX-675 (red.2011 m. lapkeičio 22 d., įstatymo Nr.XI-1716;red.2012-06-29, įstatymo Nr.XI-2165) 51 straipsnio „Metinės pelno mokesčio deklaracijos, metinės fiksuoto pelno mokesčio deklaracijos ir avansinio pelno mokesčio deklaracijos pateikimas“ 2 dalį, kurioje nurodyta, kad „Metinė pelno mokesčio ir (arba) metinė fiksuoto pelno mokesčio deklaracijos kartu su finansinių ataskaitų rinkiniu (jeigu teisės aktų nustatyta tvarka jis privalo būti sudarytas) pateikiamos pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio pirmos dienos. Lietuvos vieneto arba nuolatinės buveinės paskutinio mokestinio laikotarpio metinė pelno mokesčio ir (arba) metinė fiksuoto pelno mokesčio deklaracijos kartu su finansinių ataskaitų rinkiniu (jeigu teisės aktų nustatyta tvarka jis privalo būti sudarytas) pateikiamos per 30 dienų nuo veiklos pabaigos“, VĮ registrų centrui nepateikė finansinės atskaitomybės dokumentų už 2015 metus, o Valstybinei mokesčių inspekcijai nesudarė ir nepateikė M. P. mokesčio deklaracijos (duomenys neskelbtini) už 2015 metus, dėl ko už 2013 m. sausio 1 d.– 2016 m. gegužės 11 d. laikotarpį negalima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
Motyvuojamoji dalis
II. Įrodymai, kuriais grindžiamos teismo išvados
Kaltinamasis R. K. kaltu prisipažino visiškai ir parodė, kad nurodytu laiku kaltinime dirbo direktoriumi, pripažįsta, kad galėjo nesužiūrėti dokumentų. Kai atnešdavo mažą kiekį akumuliatorių, įvesdavo į kasą ir sumokėdavo pinigus, kai buvo didesnis kiekis, tada suformindavo dokumentus. Pelno mokesčio nesumokėjo, bet ne dėl sukčiavimo, teisiog niekas nepatikrino kiek akumuliatorių buvo nupirkta. Pavedė buhalterijai tvarkyti apskaitą ir jis nežinojo, kad neatitinka sumos. Įsigijo akomuliatorius iš V. Š. ir jam sumokėjo. Akomuliatorių kiekio sandėliuose neskaičiavo, nebuvo suvestinės. Pripažįsta, kad aplaidžiai vedė buhalteriją. Kai jis pasirašydavo išlaidų orderį, reikalaudavo parašo. Prisipažįsta, kad sumažino pelno mokestį. Sutinka sumokėti civilinį ieškinį, tačiau dėl finansinių galimybių, prašo civlinį ieškinį dalimis išdėstyti, nes neturi pinigų. Turiu prašymą, nes mane išmes iš darbo, nes negali mokėti grynais atlyginimo, prašau atblokuoti sąskaitas.
Kaltinamajam pareiškus, kad jis kaltu prisipažįsta visiškai ir pageidauja tuojau pat duoti parodymus bei sutinka, kad kiti įrodymai nebūtų tiriami, teismas, apklausęs kaltinamąjį ir įvykdęs Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 291 straipsnio reikalavimus, nutraukė įrodymų tyrimą, kadangi nusikalstamos veikos padarymo aplinkybės nekelia abejonių ir su sutrumpintu įrodymų tyrimu sutinka prokurorė Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 273 straipsnis.
Kaltinamojo kaltė, padarius jam inkriminuojamas nusikalstamas veikas, be jo paties visiško prisipažinimo, taip pat įrodyta liudytojų parodymais, banko išrašais, sąskaitomis-faktūromis, tarnybiniu pranešimu, specialisto išvada bei kita rašytine medžiaga.
Liudytojas A. G. apklaustas 2021 m. kovo 30 d. teisiamojo posėdžio metu atsakydamas į prokuroro klausimus paaiškino, kad buvo pateiktos deklaracijos, bet jau buvo pradėtas operatyvus patikrinimas ir buvo viskas sustabdyta. Buvo bandymai teikti deklaracijas, tai turėtų matytis VMI, nes turėtų būti, tai užfiksuota. Atsakydamas į teisėjos klausimus kaltinamasis A. G. parodė, kad jis buvo direktorius keturis mėnesius ir nežino, buvo pradėtas patikrinimas, jo dokumentai buvo savanoriškai pateikti FNTT tyrėjai, dar didelė dalis dokumentų buvo VMI, jam kažkokią inventorizaciją padaryti būtų neįmanoma. Kelis mėnesius nieko neveikė, kaip ir dabar bando kažką. Atsakydamas į prokuroro klausimą parodė, kad įmonę jis įsigijo ir dabar norėtų dirbti su metalais, juos perdirbti (7 t., b. l.76-81).
Liudytojas V. Š. ikiteisminio tyrimo metu apklaustas parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) jam yra nežinoma. Nežino ir nepažįsta minėtoje įmonėje dirbančių asmenų. Šiai įmonei nėra pridavęs (pardavęs) metalo laužo ar švino akumuliatorių, pajamų. Iš šios įmonės pinigų taip pat nėra gavęs. Šioje įmonėje galimai dirbo jo sesers J. U. buvęs vyras R. U.. Tiksliai nežino, nes nepalaiko su juo jokių ryšių, nebendrauja. Žino, kad jis užsiiminėjo metalo laužo supirkimu ir pardavimu. Jam jokio metalo laužo ar švino akumuliatorių taip pat nėra pardavęs. Apklausos metu jam parodytoje Antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartyje-akte Nr 5. yra ne jo parašas, taip pat apklausos metu parodytame 2014 m balandžio 24 d. pinigų išmokėjimo kvite, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 005 yra ne jo parašas. Minėtose dokumentuose nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. K. jam yra nežinomas. Kas sudarė ir pasirašė šiuos dokumentus nežino (1 t., b.l.58-59).
Liudytojas A. L. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovės (duomenys neskelbtini) jis nežino. Bendrovės pavadinimas jam nieko nesako. Nežino įmonės veiklos, atsakingų asmenų ar bendrovėje dirbusių asmenų. Jis žino, kad galima į metalo supirktuves priduoti švino akumuliatorius. Jis devyniolika metų dirbo (duomenys neskelbtini), automobilių remonto servize. Todėl ir žino, kad yra galimybė priduoti senų automobilių švino akumuliatorius. Jis pats asmeniškai, jokiai bendrovei nėra pridavęs švino akumuliatorių. Bendrovei (duomenys neskelbtini) taip pat niekada nepardavė švino akumuliatorių, jokių pinigų už švino akumuliatorius nėra gavęs. Apklausos meta pateiktame 2013 m. liepos 4 d. Antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutaryje-akte Nr. 30, grafoje pardavė ,,Pardavė” yra ne jo parašas. Taip pat 2013 m. liepos 4 d. Pinigų išmokėjimo kvite, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0030, grafoje ,,Pinigus gavau” yra ne jo parašas, ir ne jo ranka užrašytas rankraštinis tekstas ,,A. L.”. Jis nežino, kas jo vardu galėjo suforminti švino akumuliatorių pirkimą-pardavimą. Dokumente yra nurodytas jo dokumentas-pasas LK (duomenys neskelbtini) kuris yra jau negaliojantis. Jis nežino, kas ir iš kur galėjo gauti jo buvusio paso duomenis. Taip pat parodo, kad jis žino asmenį R. U.. Vardo tiksliai nežino, žino, kad iš R raidės. Jo darbovietės nežino. Prieš maždaug kaip dvidešimt metų su R. U. dalyvavo šeimos gimtadieniuose. Jis yra jo buvusios žmonos D. L. brolio S. R. žmonos brolis. J. S. yra sūnus. R. S. vilnietis, kur tiksliai gyvena nežino. Su Skruoliais santykiai suprastėję, nes jis išsiskyrė su savo žmona D. L.. Savo aplinkoje jis niekada, nieko nėra girdėjęs apie sandorius, susijusius su švino akumuliatorių pirkimu-pardavimu (1 t., b. l.72-77).
Liudytojas D. N. apklaustas ikteisminio tyrimo metu, parodė, kad apie 11 metų jis gyvena (duomenys neskelbtini). 2013 m. jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini) -mechaniku. Remontavo vilkikus. Dirbant bendrovėje buvo prisikaupę metalo ir akumuliatorių. UAB (duomenys neskelbtini) yra pardavusi ir metalo, ir akumuliatorių. Metalo laužą vykdavo priduoti (duomenys neskelbtini) tikslaus adreso neprisimena. Metalo laužą jis priduodavo savo vardu. Buvo nemažai prikaupę ir švino akumuliatorių. UAB (duomenys neskelbtini) bendrovė jam nėra žinoma. Šiai bendrovei jis nėra pridavęs metalo laužo, ar švino akumuliatorių. Nežino kur ši bendrovė vykdė ar vykdo veiklą. R. U. buvo jo kaimynas. Jis su juo praktiškai nebendravo. Brolio vaikui G. J. R. U. siūlęs pasakyti jam, kad jis savo vardu suformintų švino akumuliatorių pardavimą. Jis nenorėjo niekur veltis. Kažkodėl jam atrodė, kad R. U. nėra labai patikimas, nes jam kėlė įtarimą jo veikla, prabangūs automobiliai ir pan. Tačiau jis žinojo, kad daugelis asmenų pasirašinėja dokumentus, įformindami realiai neįvykusius sandorius, t.y. švino akumuliatorių pirkimą-pardavimą. G. J. gyrėsi, kad ,,čia nieko tokio, kad visi rašosi”. Kiek jam žinoma, už pasirašymą dokumentuose, arba už duomenų pateikimą buvo mokama-500 litų. Pinigus mokėdavo pats R. U.. R. K. jis nežino. Tiksliai neprisimena kada, tačiau tai buvo labai seniai, pas jį į namus atėjo R. U.. R. U. prašė asmens dokumentų duomenų, kurie bus panaudoti surašant kažkokius dokumentus. Tiksliau dokumentus, kuriuose bus įformintas fiktyvus metalo laužo pardavimas-pirkimas. Ir už tai jam siūlė 500 litų. Jis jam pateikė savo asmens tapatybės kortelės duomenis: ATK Nr. (duomenys neskelbtini). Kiek prisimena, R. U. tik užsirašė jo asmens kortelės duomenis ant kažkokio lapelio. Dokumentų jo namuose neformino. Jis jokiuose dokumentuose nepasirašinėjo. Kiek prisimena R. U. jam sakė, kad bus įformintas vienas sandoris metalo laužo, nors tiksliai neprisimena. Kiek žino, R. U. veikla buvo susijusi su metalu. R. U. po savaitės, tiksliai neprisimena, jam padavė 500 litų. Jis iš R. U. suprato, kad metalo laužo pirkimas pardavimas buvo skaidomas ant daugelio asmenų, tikslu nemokėti mokesčių, ar kažkas panašaus, tiksliai nežino. Jis net nenorėjo imti pinigų, bet R. U. jam juos primigtynai įsiūlė. Apklausos metu pateiktame 2013 m birželio 28 d. Antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo Sutartyje-akte Nr. 27, grafoje ,,D. N.” yra ne jo parašas. 2013 m. birželio 28 d. Pinigų išmokėjimo kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0027 grafoje ,,Pinigus gavau”, taip pat yra ne jo parašas. Pinigų 7635 Lt 00 cnt jis negavo, švino akumuliatorių UAB (duomenys neskelbtini) nepridavinėjo. Kas galėjo pasirašyti dokumentuose jis nežino. Kiek jam žinoma dokumentus tvarkė R. U. draugė vardo, pavardės nežino, gyvenanti (duomenys neskelbtini) tikslaus adreso nežino. G. J. pasakojo, kad visus dokumentus surašinėja R. U. draugė, tik nežino jos vardo, pavardės. Laisvųjų rašysenos pavyzdžių jis nesurado, todėl ikiteisminiam tyrimui pateikti neturi galimybės. Kiek jam žinoma dokumentuose pasirašinėjo visi kaimynai (1 t., b. l. 78-83).
Liudytoja I. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad apie UAB (duomenys neskelbtini)” nieko nežino ir niekada neteko girdėti. Jokių bendrovėje dirbančių asmenų ji nepažįsta. Niekada nėra pridavusi metalo laužo, švino akumuliatorių. Jokių pinigų nėra gavusi, ir apie tai nieko nežino. Atsakydama į klausimą ,,Ar pasirašėte Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartyse-aktuose Nr. 10 bei Nr. 36 ir 2013 m. gegužės 20 d. pinigų išmokėjimo kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0010 bei 2013 m. liepos 26 d. pinigų išmokėjimo kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0036”, atsakė, kad šiuose dokumentuose nepasirašė, tai yra ne jos parašai, šiuos dokumentus mato pirmą kartą (1 t., b. l.97-99).
Liudytoja B. Š. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad iki santuokos, t.y. 2016 m. birželio 18 d. jos pavardė buvo Suodaitytė. Ji visada gyveno (duomenys neskelbtini). Jai yra pažįstamas, žinomas R. U.. R. U. yra jos mamos V. S., gyv. (duomenys neskelbtini) pusbrolis. R. U. yra apie 50 metų amžiaus, gyvena (duomenys neskelbtini), nors tikslaus adreso nežino. Jis yra vedęs, žmona A. U.. R. U. kažkuom susijęs su metalais, tačiau nieko daugiau konkretaus nežino. A. U. prekiavo rūbais, tačiau irgi tiksliai daugiau nieko nežino. 2013 metais ji greičiausiai turėjo darbą, nors tiksliai neprisimena. 2013 metais ji dirbo (duomenys neskelbtini) parduotuvėje, daug savanoriavo. Gyvendama (duomenys neskelbtini) mieste, ji retkarčiais, atsitiktinai, kur nors surasdavo metalo, tai buvo seni įrankiai, padargai ir pan. Rastą metalą jai padėdavo realizuoti būtent R. U.. R. U. padėdavo susiforminti dokumentus. Ji pati metalo laužo į jokias bendroves, įmones nepristatydavo. Jos turėtą metalą pristatydavo pardavimui R. U.. Kiek jai teko girdėti, R. U. vertėsi kažkokia veikla, tiksliai nežino, susijusia su metalo laužu. Ir būtent jis pats pasiūlydavo paimti metalo laužą ir suforminti dokumentus. R. U. ji buvo pateikusi savo asmens dokumento kopiją. Kokio dokumento tiksliai neprisimena, bet greičiausiai asmens tapatybės kortelės, nes pasą ji pasigamino visai neseniai. Tikslių aplinkybių, kokiomis ji pateikė savo dokumento kopiją, ji neprisimena. Neprisimena ar pats R. U. paprašė dokumento kopijos, ar buvo kitos aplinkybės. Ji nežino kiek ir kokių metalo pirkimo sandorių buvo suforminta jos vardu. Tačiau ji niekada nesti rinkusi ir pridavusi švino akumuliatorių. Ji tik žino kaip atrodo švino akumuliatorius. Ji nežino ir nėra girdėjusi UAB (duomenys neskelbtini)”. Ji nežino kur yra ar buvo bendrovė, ir kokią veiklą ji vykdo ar vykdė. Apklausos metu jai pateiktuose dokumentuose: 2013 m. rugpjūčio 22 d. Antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartyje-akte be numerio, grafoje ,,pardavė” yra ne jos parašas ir 2013 m. rugpjūčio 22 d. pinigų išmokėjimo kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0053 grafoje ,,Pinigus gavau”, taip pat yra ne jos parašas. Ji nėra gavusi 2800 Lt ir daugiau nieko paaiškinti negali. Dokumentus surašyti ir pasirašyti galėjo R. U., jis turėjo jos anketinius duomenis. Kadangi ji turi mažametį vaiką, turi nuolatinį darbą, gyvena (duomenys neskelbtini), ne (duomenys neskelbtini), ir išvykimas jai sukelia daug nepatogumų, be to jai nėra jauku matytis su R. U., todėl ji nepageidauja būti suvesta akistata su R. U. ar kitais įtariamais asmenimis. Ji sutinka duoti rašto ir rašysenos parašus lyginamajam tyrimui. Taip pat ji su savimi turi laisvųjų rašysenos ir parašų pavyzdžių, kuriuos pateikia prie ikiteisminio tyrimo (1 t., b. l. 111-116).
Liudytojas G. J. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad (duomenys neskelbtini), tikslaus laiko, datos neprisimena, kai jam buvo 12 metų, jis su tėvais S. S. ir D. S. atvyko gyventi į (duomenys neskelbtini). Šiuo meta jis gyvena (duomenys neskelbtini). Jo tėvas S. S. maždaug 10 metų gyvena (duomenys neskelbtini), šiuo meta skiriasi su jo motina D. S. ir nesiruošia grįžti į Lietuvą. Jis žino, kad jo tėvas S. S. taip pat gavęs šaukimą atvykti į apklausą, bet į apklausą tėvas neatvyks. Jis nėra girdėjęs ar matęs, kad jo tėvas S. S. rinktų ir pardavinėtų švino akumuliatorius. Jo motina D. S. taip pat niekada nerinko ir nepardavinėjo švino akumuliatorių. Šiuo metu jo motina serga depresija ir negali duoti jokių parodymų. Po dviejų, trijų metų, tikslios datos neprisimena, (duomenys neskelbtini), tiksliai nežino, pradėjo gyventi jo kaimynas R. U., kurio amžiaus nežino, bet jis daug vyresnis už jį. Dabar R. U. gali būti apie 50 metų amžiaus. Jis nežino kokia veikla vertėsi R. U.. Gyveno su šeima, augino tris mergaites. Apie 2000 metus, tiksliai nežino, jis girdėjo nuogirdas, kad R. U. išsiskyrė su žmona. Turėjo draugę, kurios vardo, pavardės neprisimena. Jo santykiai su R. U. buvo kaimyniški. 2004-2005 metais, tikslios datos neprisimena, kaip studijavo profesinėje mokykloje, R. U. jam pasiūlė deklaruoti, suforminti metalą pirkimą-pardavimą jo vardu. Už dokumentų įforminimą jo vardu R. U. jam pasiūlė apie pora šimtų litų, nors tikslios sumos neprisimena. Kadangi buvo jaunas, pinigų reikėjo, jis ir sutiko, kad būtų jo vardu forminamas metalo laužo pirkimas-pardavimas. R. U. paprašė jo dokumento kopijos. Jis pats padarė asmens tapatybės kortelė kopiją ir pateikė R. U.. Jis nematė nei vieno popierinio dokumento, kuriame būtų įformintas metalo laužo pirkimas-pardavimas. Jokiuose dokumentuose jis pats nepasirašinėjo. R. U. turbūt keturis kartus, nors tiksliai neprisimena, sumokėjo nuo 100 iki 200 litų, nors tikslių sumų neprisimena. R. U. jam garantavo, kad čia viskas gerai ir jam jokių problemų ar to pasekmių nebus. Apklausos metu jam pateiktame 2013 m. rugpjūčio 1 d. Pinigų išmokėjimo kvite serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0040, grafoje ,,Pinigus gavau” yra ne jo rankraštinis tekstas G. J. ir ne jo parašas. 4400 Lt jis nėra gavęs. Apklausos metu pateiktame Antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartyje akte, grafoje ,,Pardavė” yra taip pat ne jo rankraštinis tekstas. G. J. ir ne jo parašas. Apklausos metu pateikta Asmens tapatybės kortelės kopija yra jo dokumento. Jis mano, kad sandorius jo vardu suformino R. U. ir suklastotas jo parašas. Švino akumuliatorių jis niekada nerinko ir nepridavinėjo, jokių pajamų už švino akumuliatorius jis negavo. Kiek jam žinoma, daug dokumentų yra suforminta asmenų, gyvenusių ar gyvenančių Kauno raj., Neveronyse, Šlamučių g. , vardais, kurie niekada nepardavinėjo švino akumuliatorių. Jam nėra girdėta UAB (duomenys neskelbtini) bendrovė, nežino kur ji yra ar buvo ir kokią veiklą vykdo ar vykdė. Mokesčių inspekcijoje nėra deklaravęs pajamų, gautų už švino akumuliatorių pardavimą. Namuose jis turi laisvųjų rašysenos ir parašų pavyzdžių, ir tyrimui juos savanoriškai, artimiausiu metu pateiks. Kadangi, kaip minėjo, jo parašai yra suklastoti, jis sutinka lyginamajam tyrimui duoti eksperimentinius rašysenos ir parašų pavyzdžius (1 t., b. l. 119-124).
Liudytojas Ž. P. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad galbūt kelis kartus per savo gyvenimą jis į metalo supirktuves (pvz. (duomenys neskelbtini) yra pridavęs savo nuosavų automobilių akumuliatorius. Automobilių yra pakeitęs nemažai, bet maksimaliai yra pridavęs iki 10 akumuliatorių, ne daugiau, tai yra vienetais. 2013 metais nuo birželio mėn. vidurio ar nuo liepos mėn. vidurio, tikslaus laiko neprisimena, kadangi tai senas laikotarpis, jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini), adreso neprisimena, vadybininku, nors nežino kokiose pareigose buvo įdarbintas. Bendrovėje (duomenys neskelbtini) jo darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini)., tiksliai neprisimena. Tai buvo geležinkelio teritorija. Jis formino užsienio klientų dokumentus, kurie kraudavo automobilius į vagonus. Buvo kraunami įvairūs seni automobiliai. Automobiliai buvo kraunami dalimis, arba pilnos komplektacijos, neardyti. Švino akumuliatorių gabenimas per sieną buvo griežtai draudžiamas. Užsienio subjektai švino akumuliatorius ar kažkam, ar kažkur priduodavo. Šito jis nežino. Vagonų buvo daug, automobilių taip pat daug. Tačiau jis savo vardu išimtų švino akumuliatorių nerealizuodavo. UAB (duomenys neskelbtini) yra girdėjęs, tačiau daugiau nieko nežino nei kas vadovai, nei kur yra, nei kokią veiklą vykdo ar vykdė. Pats asmeniškai į UAB (duomenys neskelbtini) švino akumuliatorių jis nepridavinėjo. Apklausos metu jam pateiktuose dokumentuose: Antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartyje-akte grafoje ,,Pardavė” yra ne jo parašas. 2013 m. rugpjūčio 5 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. 0042 grafoje ,,Pinigus gavau” yra ne jo rankraštinis tektas ,,Ž. P.” ir ne jo parašas. 7380,00 litų jis nėra gavęs. Už savų akumuliatorių pardavimą jis yra gavęs iki 350 litų ne daugiau, bet ne 7380 litų. Jis nežino kokiomis aplinkybės UAB (duomenys neskelbtini) galėjo atsirasti jo dokumento (asmens tapatybės kortelės) kopija. R. K. jis žino iš matymo. Žino, kad toks yra. Žino, kad dar buvo kažkoks R., bet jo pavardės nežino. UAB (duomenys neskelbtini) jis pradirbo apie du metus. Dirbdamas ir girdėjo pavardę K., dar girdėjo ir R.. Tačiau daugiau nieko konkretaus paaiškinti negali, nes nežino. Kas galėjo jo vardu suforminti švino akumuliatorių pirkimo-pardavimo sandorį bei suklastoti jo parašus, jis ne žino. Tačiau mano, kad suforminti dokumentus ir suklastoti jo parašus galėjo tie asmenys, kurie buvo susiję su švino akumuliatorių supirkimu ir realizavimu. Jis sutinka duoti savo rašysenos ir parašų pavyzdžius. Kadangi keitė savo gyvenamą vietą, neturi ir todėl negali pateikti lyginimui jokių laisvųjų rašysenos ir parašų pavyzdžių (1 t., b. l. 138-143).
Liudytojas R. R. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad jis susipažinęs su jam pateiktais dokumentais, pinigų išmokėjimo kvitu 2013 m. liepos 26 d. serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0037, antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartimi-aktu 2013 m. liepos 26 d. Nr. 37 gali pareikšti, kad prie žodžių „R. R. esantys išpildyti parašai yra pasirašyti ne jo. Jis šiuose dokumentuose nepasirašė pagal šiuos dokumentus, jis juose nurodytos pinigų sumos negavo ir švino akumuliatorių niekada nepridavinėjo. Kas galėjo šiuose dokumentuose pasirašyti vietoje jo, tai yra suklastoti jo parašus jis nežino. Galbūt pasinaudojant jo duomenimis, šiuos dokumentus galėjo suklastoti jo draugės N. U. su kuria jis kartu jau gyvena apie 25 metus, žentas R. U., kadangi jis kažkada tai buvo sakęs jog „užsiima” prekyba metalais. Šiuo metu jie su R. U. ir jo žmona (N. U.) dukra nebendrauja. Anksčiau R. U. lankydavosi pas juos jų namuose, todėl galimai jis galėjo kur nors ir nusirašyti jo asmens dokumento duomenis, kategoriškai teigti, kad jo parašus galėjo suklastoti R. U. jis negali. Sutinka duoti eksperimentinius rašysenos, parašų pavyzdžius. Laisvųjų rašysenos pavyzdžių pateikti negalės, kadangi tokių neturi (1 t., b. l. 144-146).
Liudytoja N. U. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) bendrovės nežino ir nėra girdėjusi, nežino kokią ir kur bendrovė vykdo veiklą. Ji niekada nerinko švino akumuliatorių ir jų nepridavinėjo UAB (duomenys neskelbtini)”, jokių pajamų iš parduotų švino akumuliatorių ji negavo. Savo asmens dokumento ji niekam nėra davusi. 2008 metais, tikslios datos neprisimena, epizodiškai jos gyvenamojoje vietoje gyveno ir jos dukra A. U. su savo draugu R. U.. Jos dukra dirbo aukle. R. U. veiklos ji nežino. Ji neprisimena, kad jos dukra ar jos draugas R. U. pas ją būtų prašęs jos asmens dokumento ar dokumento nuorašo. Apklausos metu pateiktuose dokumentuose: Antrinių žaliavų Pirkimo-pardavimo sutartyje-akte, grafoje ,,Pardavė” yra ne jos rankraštinis tekstas ,,N. U.” ne jos parašas. 2013 m. liepos 31 d. Pinigų išmokėjimo kvite, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0039 grafoje ,,Pinigus gavau” yra ne jos rankraštinis tekstas ,,N. U.” ir ne jos parašas. Ji sutinka duoti eksperimentinius parašų ir rašysenos pavyzdžius lyginamajam tyrimui. Laisvųjų rašysenos ir parašų pavyzdžių ji nebeturi, todėl negali pateikti lyginamajam tyrimui. Ji mano, kad suklastoti dokumentus galėjo R. U.. R. U. yra užsiminęs, kad verčiasi kažkokiais metalais. Tačiau apie švino akumuliatorius kalbos nebuvo. Aišku, jos parašą greičiausiai moka ir jos dukra A. U.. Su dukra A. U. jos santykiai nėra draugiški. Su dukra A. U. nebendrauja apie devynerius metus. R. U. gyveno (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso nežino. R. U. paskutinį kartą matė 2019 m. rugpjūčio mėn., jos anūko vestuvėse. Ji nėra niekam pardavusi švino akumuliatorių. Vieną kartą pridavė savo seno automobilio akumuliatorių (2 t., b. l. 149-154).
Liudytojas J. S. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad apie UAB (duomenys neskelbtini) jis nieko nežino, šios bendrovės pavadinimą girdi pirmą kartą. Jokių šios įmonės atstovų, vadovų, darbuotojų nepažįsta, jis nėra niekaip su šia įmone ar jų atstovais susijęs. Jis nėra niekada šiai įmonei pridavęs kokio nors metalo laužo ar švino akumuliatorių. Jam parodytus dokumentus: 2013 m. rugpjūčio 16 d. pinigų išmokėjimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0049, 2013 m. rugojūčio 16 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą, 2013 m. gegužės 16 d. pinigų išmokėjimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 009. 2013 m. gegužės 16 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 9, mato pirmą kartą. Jis nėra pagal juos pardavęs UAB (duomenys neskelbtini) dokumentuose nurodytus švino akumuliatorius ir nėra gavęs dokumentuose nurodytų pinigų (3560 Lt ir 3855 Lt). Taip pat, jis nėra minėtuose dokumentuose pasirašęs ar atlikęs kokius nors rankraštinius įrašus. Kaip pas UAB (duomenys neskelbtini) atstovus galėjo atsirasti jo anketiniai bei dokumentų duomenys jis nežino ir nieko apie tai paaiškinti negali. R. U. yra jo dėdė, t.y. jo mamos R. S. brolis. Su juo jis bendrauja labai retai, mato jį gal vieną ar du kartus per metus ir tai būna ne asmeninis bendravimas, o kažkokie bendri giminės susitikimai. Ar jis yra kaip nors susijęs su UAB (duomenys neskelbtini) jis nežino (2 t., b. l. 159-161).
Liudytoja Ž. Ž. apklausta ikiteisminio tyrimometu parodė, kad apie UAB (duomenys neskelbtini) ji nieko nežino, nežino nei kokia veikla ji užsiima, nepažįsta jokių šios įmonės atstovų, vadovų, darbuotojų, ji nėra niekaip su šia įmone ar jų atstovais susijusi. Ji nėra niekada, niekam, taip pat ir šiai įmonei, pridavusi kokio nors metalo laužo ar švino akumuliatorių bei gavusi už tai pinigų. Jai parodytų dokumentų: 2013 m. liepos 5 d. pinigų išmokėjimo kvito, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0031, 2013 m. liepos 5 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 31, 2013 m. gegužės 6 d. pinigų išmokėjimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 003, 2013 m. gegužės 6 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 3, ankščiau nėra mačiusi. Kaip jau nurodė ji nėra pardavusi kokių nors švino akumuliatorių, taip pat ir tų, nurodytų minėtuose UAB „(duomenys neskelbtini) dokumentuose, nėra gavusi jokių pinigų iš UAB (duomenys neskelbtini).“. Minėtuose dokumentuose nurodyta, kad jai buvo išmokėta 5320 Lt ir 2655 Lt už švino akumuliatorius, tačiau ji tikrai niekada jokių akumuliatorių nepardavė ir už tai pinigų negavo. Taip pat, ji tikrai nėra minėtuose dokumentuose pasirašiusi ar atlikusi kokius nors rankraštinius įrašus juose. Kaip įmonėje (duomenys neskelbtini) pas jos atstovus galėjo atsirasti jos anketiniai bei dokumentų duomenys, asmens tapatybės kortelės kopija, ji nežino ir nieko apie tai paaiškinti negali. R. U. ji pažįsta, yra jį mačiusi, kai būdavo su savo buvusiu vyru. Jis yra jos buvusio vyro R. S. buvusios žmonos R. S. brolis. Girdėjusi, kad jis yra susijęs su prekyba metalais, tačiau nieko konkrečiau nežino, ar jis yra susijęs su UAB (duomenys neskelbtini) Pažymi, kad ankščiau, iki jos skyrybų su buvusiu vyru jos pavardė buvo S.. Taip pat ir jos parašas tuo metu buvo kitoks. Po skyrybų, t.y. 2016 m. ji pasikeitė pavardę į Ž. ir pakeitė savo parašą. Nieko daugiau ir tiksliau paaiškinti negali (2 t., b. l. 165-167).
Liudytoja R. L. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. balandžio mėn. ji ištekėjo ir pasikeitė savo pavardę. Ankščiau jos pavardė buvo S., o dabar L.. Savo parašo ji niekada nekeitė. Apie UAB (duomenys neskelbtini) ji nieko nežino, jokių šios įmonės atstovų, vadovų, darbuotojų ji nepažįsta. Ji nėra niekaip su šia įmone ar jų atstovais susijusi. Kokia veikla užsiima ši įmonė, ji taip pat nežino. Nėra jokaiai įmonei pridavusi, kokio nors metalo laužo ar švino akumuliatorių bei gavusi už tai pinigų. Jai parodytų dokumentų: 2013 m. rugpjūčio 14 d.pinigų išmokėjimo kvito, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0048, 2013 m. rugpjūčio 14 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą, 2013 m. liepos 2 d. pinigų išmokėjimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0029, 2013 m. liepos 2 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 29, 2013 m. gegužės 30 d. pinigų išmokėjimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0015, 2013 m. gegužės 30 d. antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį-aktą Nr. 15, ankščiau nėra mačiusi. Jokių švino akumuliatorių, kaip yra nurodyta UAB (duomenys neskelbtini) dokumentuose, ji nėra pardavusi nei šiai, nei kokiai kitai įmonei. Minėtuose dokumentuose nurodyta, kad jai buvo išmokėta 2130 Lt, 3170 Lt ir 2465 Lt už švino akumuliatorius, tačiau ji tikrai niekada jokių akumuliatorių nepardavė ir už tai pinigų negavo. Taip pat, ji tikrai nėra minėtuose dokumentuose pasirašiusi ar atlikusi kokius nors rankraštinius įrašus juose. Parašai, esantys dokumentuose šalia jos vardo ir buvusios pavardės yra ne jos. Kaip įmonėje (duomenys neskelbtini) pas jos atstovus galėjo atsirasti jos anketiniai bei dokumentų duomenys, ji nežino ir nieko apie tai paaiškinti negali. R. U. yra jos giminaitis. Jis yra jos dėdė, jos mamos R. S. brolis. Su juo bendrauja labai retai, vos kartą per kelis metus per bendrus giminės susitikimus. Kokia veikla jis užsiima ar yra susijęs su prekyba metalais, ar yra susijęs su UAB (duomenys neskelbtini) ji nežino (2 t., b. l. 165-167).
1. Bendrovė nesivadovavo Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio 2001 m. gruodžio 20 d. įstatymo Nr. IX-675 2 straipsnio „Pagrindinės šio Įstatymo sąvokos“ 24 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Pajamos – visos iš Lietuvos ir ne Lietuvos šaltinių uždirbtos ir (arba) gautos visų rūšių pajamos pinigais ir (arba) ne pinigais“; 4 straipsnio „Mokesčio bazė“ 1 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“; 51 straipsnio „Metinės pelno mokesčio deklaracijos, metinės fiksuoto pelno mokesčio deklaracijos ir avansinio pelno mokesčio deklaracijos pateikimas“ 1 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Lietuvos vienetai ir nuolatinės buveinės, kurių pajamos apmokestinamos šio Įstatymo nustatyta tvarka, privalo užpildyti metines pelno mokesčio ir (arba) metines fiksuoto pelno mokesčio bei avansinio pelno mokesčio deklaracijas ir pateikti jas tam vietos mokesčio administratoriui, kurio veiklos teritorijoje jie yra arba privalo būti įregistruoti mokesčio mokėtojais“. Už 2015 finansinės atskaitomybės dokumentai VĮ Registrų centras nepateikti. VMI-jai už 2015 M. P. mokesčio deklaracija ((duomenys neskelbtini) nepateikta. Iš viso papildomai pelno mokesčio priskaičiuota 37012,08 Eur (9568,47+680,61+20642): Už 2013 m. 9568,47 Eur; Už 2014 m. 680,61 Eur. Taip pat Specialisto išvadoje nurodoma, kad tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) tiriamuoju laikotarpiu 2013 m. sausio 1 d. – 2016 m. rugsėjo 30 d. įvertinus pateiktus dokumentus, ikiteisminio tyrimo medžiagoje esančią informaciją, tirtų klausimų apimtyje buhalterinė apskaita buvo tvarkoma nesivadovaujant Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymu Nr. IX-574 (red. 2012 m. balandžio 24 d. įst. Nr. XI-1988; red.2013 m. sausio 1 d. įstat. Nr. XI-1988; red.2015 m. gruodžio 22 d. įst.Nr.XII-2215) bei kitais teisės aktų reikalavimais:
Jeigu UAB (duomenys neskelbtini) už minėtą laikotarpį nepildė kasos dokumentų ir kasos knygos, avanso apyskaitų, tai nesivadovavo Bendrovė nesivadovavo Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (red. 2012 m. balandžio 24 d. įst. Nr. XI-1988) 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 5 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Grynųjų pinigų priėmimo, išmokėjimo, jų apskaitos ir laikymo tvarką nustato Vyriausybė arba jos įgaliota institucija“; Lietuvos Respublikos 2000 m. vasario 17 d. Vyriausybės nutarimo Nr. 179 (red.2010 m. birželio 6 d., nutarimo Nr. 671; red. 2009 m.liepos 22 d. Lietuvos Respublikos Vyriausyvbės nutarimu Nr. 766 iki 2018 m. gegužės 31 d.) “Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklės“ 3 punktu, kuriame nurodyta „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį. Priėmus pinigus, išduodamas kasos pajamų orderio antras egzempliorius arba jo kvitas“, 4 punktu „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. <...>“, 16 punktu „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą,...>“; 9 punktu, kuriame nurodyta „Ūkio subjektas gali išmokėti pinigus ūkio subjekto darbuotojams, kuriuos ūkio subjekto vadovas paskyrė mokėti už turtą, žemės ūkio produkciją, suteiktas paslaugas, mokėti avansą, padengti kitas su ūkio subjekto veikla susijusias išlaidas ir (arba) priimti pinigų įplaukas (toliau vadinama – atskaitingas asmuo). Išmokant pinigus iš kasos, išrašomas kasos išlaidų orderis. Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais ūkio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos surašo į avanso ataskaitą, – nurodo joje šių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, išmokėtas sumas. Atskaitingas asmuo atsiskaito vyriausiojo buhalterio (buhalterio) nustatyta ir ūkio subjekto vadovo patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartą per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grąžinimas į kasą įforminamas kasos pajamų orderiu“. Dėl išvardintų priežasčių, tirtų klausimų apimtyje, atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo metu nustatytas aplinkybes už 2016 m. sausio 1 d. – 2016 m. rugsėjo 30 d. laikotarpį negalima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Jeigu UAB (duomenys neskelbtini) neišsaugojo kasos dokumentų, kasos knygos, avanso apyskaitų, tai nesivadovavo: Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574 (red. 2012 m. balandžio 24 d. įst. Nr.XI-1988) 19 straipsnio (BAĮ) „Apskaitos dokumentų, apskaitos registrų saugojimo tvarka“ 2 dalyje nurodyta, kad „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo (...) nuostatomis“. Lietuvos Respublikos 1995 m. gruodžio 5 d. „Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr. I-115 (red.2004 m. kovo 30 d., įst. Nr. IX-2084) III skirsnio „Dokumentų valdymas ir perdavimas“ 10 straipsnis, kuriame nurodyta „<...> įstaigos ar įmonės veiklos dokumentai turi būti efektyviai valdomi ir prieinami jos pačios ir kitų asmenų poreikiams tenkinti, apsaugoti nuo sugadinimo, praradimo, neteisėto naudojimo, pakeitimo, sunaikinimo<...>“.12 straipsnio „Dokumentų saugojimas“1 dalis, kuriame nurodyta „Valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatūs juridiniai asmenys privalo:1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius;2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės;<...> 2 dalis, kurioje nurodyta „Už valstybės ar savivaldybės institucijos, įstaigos ar įmonės, nevalstybinės organizacijos, privataus juridinio asmens veiklos dokumentų išsaugojimą reikiamą laiką atsako vadovas“. Dėl išvardintų priežasčių, tirtų klausimų apimtyje, atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo metu nustatytas aplinkybes už 2016 m. sausio 1 d. – 2016 m. rugsėjo 30 d. laikotarpį negalima iš dalies nustatyti UAB „M. M.“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. UAB „M. M.“ nesivadovavo Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Nr. Buhalterinės apskaitos įstatymo IX-574 (red. 2012 m. balandžio 24 d. Lieuvos Respublikos įstatymo Nr. XI-1988) 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.; 12 straipsnio „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“ 1 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 2 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai, kurie negali būti pagrįsti apskaitos dokumentais, pagrindžiami su jais susijusių ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių apskaitos dokumentais, surašant buhalterinę pažymą, kuri turi šio įstatymo 13 straipsnio 1 dalyje nurodytus rekvizitus“; 13 straipsnio „Apskaitos dokumentų rekvizitai“ 1 dalimi, kurioje nurodyta, kad „Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai....4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys“.
1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą; 2) metinių finansinių ataskaitų rinkinio sudarymą ir bendrovės metinio pranešimo parengimą; 6) bendrovės dokumentų ir duomenų pateikimą juridinių asmenų registro tvarkytojui; BAĮ 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą“ 1 dalyje nurodyta, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“; 2 dalyje „Už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“ (galiojo nuo 2013 m. sausio 1 d. pagal 2012 m. balandžio 24 d. Lietuvos Respublikos įstatatymo Nr. XI-1988 iki 2015 12 31, panaikinta 2015 m. gruodžio 22 d. Lietuvos Respublikos įstat.atymo Nr. XII-2215) nuo 2016 m. sausio 1 d. pagal 2015 m. gruodžio 22 d. Lieuvos Respublikos įstatatymo Nr. XII-2215) 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir jų duomenų teikimą“ 1 dalyje „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“; 2 dalyje „Už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir įstatymų nustatytais atvejais jų duomenų teikimą civilinę, administracinę ir baudžiamąją atsakomybę reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“ . UAB „(duomenys neskelbtini) tiriamuoju laikotarpiu nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2016 m. gegužės 11 d. direktoriaus pareigose įformintas R. K.; nuo 2016 m. gegužės 11 d. A. G. (5 t., b. l. 1-199, 6 t., b. l. 1-52).
III. Nusikalstamų veikų kvalifikavimo motyvai ir išvados
IV. Bausmės skyrimo motyvai
Kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra ta, kad jis prisipažino ir nuoširdžiai gailisi padaręs nusikalstamas veikas (Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių teismas nenustatyta (Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 60 straipsnis).
Esant aukščiau paminėtoms aplinkybėms, teismas sprendžia, kad turi būti įvertintos BK 54 straipsnio 3 dalies taikymo galimybės kalinamojo R. K. atžvilgiu. Turi būti įvertinta, ar yra pagrindas kaltinamajam R. K. skirti švelnesnę, negu įstatymo numatyta, bausmę.
Kaltinamasis padarė dvi veikas, vieną apysunkią ir vieną sunkų nusikalstamą veiką. Nusikalstamos veikos yra tyčinės ir baigtos. Neteistas (6 t., b. l. 104). Administracine tvarka nebaustas (6 t., b. l. 105). SODROS duomenimis dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) (6 t., b. l. 106).
Tačiau įvertinus, jog nuo paskutinės nusikalstamos veikos padarymo (2016 m. gegužės 11 d.) iki šios dienos R. K. naujų nusikalstamų veikų nepadarė, laikytina, kad jo asmenybė prarado tą pavojingumą, koks buvo nusikalstamų veikų padarymo metu darytina išvada, jog bausmės, o kartu ir baudžiamosios atsakomybės, uždaviniai, numatyti Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 41 straipsnyje, gali būti pasiekti ir be realaus paskirtos laisvės atėmimo bausmės atlikimo.
Bylos duomenimis nustatyta, kad kaltinamasis R. K. praeityje nebuvo teistas, Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimų kodekso nustatyta tvarka nebaustas. Nustatyta viena jo atsakomybę lengvinanti aplinkybė. Įvertinus tiek kaltinamojo asmenybę teigiamai charakterizuojančius duomenis, tiek tai, kad jis prisipažįsta įvykdęs nusikalstamas veikas ir gailisi dėl jų padarymo, kas rodo, jog jis savo neteisėtus veiksmus vertina kritiškai, taip pat atsižvelgus mažesnį nusikalstamos veikos pavojingumą, pripažintina, jog šiuo atveju BK 182 straipsnio 2 dalyje numatytos laisvės atėmimo bausmės paskyrimas, net ir nustatant minimalų straipsnio sankcijoje numatytą jos dydį, aiškiai prieštarautų teisingumo principui. Teismas sprendžia, kad pasiuntus kaltinamąjį atlikti straipsnio sankcijoje numatytos laisvės atėmimo bausmės ir izoliavus jį nuo visuomenės BK 41 straipsnyje numatyti bausmės tikslai nebus pasiekti. Todėl esant aptartoms išimtinėms aplinkybėms, R. K. atžvilgiu taikytinos BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatos ir kaltinamajam skirtina švelnesnė nei sankcijoje numatyta bausmės rūšis. Teismas įvertina, jog nuo paskutinės nusikalstamos veikos padarymo (2016 m. gegužės 11 d.) iki šios dienos R. K. naujų nusikalstamų veikų nepadarė, laikytina, kad jo asmenybė prarado pavojingumą, koks buvo nusikalstamų veikų padarymo metu darytina išvada, jog bausmės, o kartu ir baudžiamosios atsakomybės, uždaviniai, numatyti Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 41 straipsnyje, gali būti pasiekti ir be realaus paskirtos laisvės atėmimo bausmės atlikimo.
Kadangi kaltinamasis R. K. pripažino kaltę, byla išnagrinėta sutrumpinto įrodymų tyrimo tvarka, bausmė Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsnio pagrindu mažintina vienu trečdaliu.
Ir vis tik, įvertinus R. K. asmenybę, teismas mano, kad dar yra pagrindas jo atžvilgiu taikyti Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio nuostatas ir jam paskirtos terminuoto laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti. Pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnį, bausmės vykdymas gali būti atidėtas, jeigu teismas nusprendžia, kad yra pakankamas pagrindas manyti, jog bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo. Sprendžiant klausimą dėl bausmės vykdymo atidėjimo, turi būti įvertinta, ar atidėjus bausmės vykdymą asmuo bus sulaikytas nuo nusikalstamų veiksmų darymo, pakankamai nubaustas, ar jam bus apribota galimybė daryti naujas nusikalstamas veikas, ar nuteistas asmuo laikysis įstatymų ir nebenusikals, ar bus užtikrintas teisingumo principo įgyvendinimas. Atsižvelgiant į byloje esančius duomenis apie veikos padarymo aplinkybes, kad R. K. nusikalstama veika nesukelta sunkių padarinių, liekamųjų reiškinių, savo kaltę pripažįsta, gailisi dėl įvykio, suprato savo neapgalvotų veiksmų pasekmes ir keičia gyvenimo būdą, pagrįstai manytina, kad bausmės tikslai nagrinėjamu atveju gali būti pasiekti ir be realaus laisvės atėmimo bausmės atlikimo. Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio (2011 m. gruodžio 22 d. įstatymu Nr. XI-1861 (nuo 2012 m. liepos 1 d. Žin., 2012, Nr. 5-138) 1 dalyje numatyta, 1 dalyje, kad asmeniui, nuteistam laisvės atėmimu ne daugiau kaip šešeriems metams už dėl neatsargumo padarytus nusikaltimus arba ne daugiau kaip ketveriems metams už vieną ar kelis tyčinius nusikaltimus (išskyrus labai sunkius nusikaltimus), teismas gali atidėti paskirtos bausmės vykdymą nuo vienerių iki trejų metų. Bausmės vykdymas gali būti atidėtas, jeigu teismas nusprendžia, kad yra pakankamas pagrindas manyti, kad bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo (keista 2015 m. kovo 19 d. įstatymu Nr. XII-1554 nuo 2015 m. kovo 24 d. TAR, 2015, Nr. 2015-04087) bei 2 dalyje nurodyta, kad atidėdamas bausmės vykdymą, teismas paskiria nuteistajam vieną ar kelias tarpusavyje suderintas šio kodekso IX skyriuje numatytas baudžiamojo poveikio priemones ir (ar) pareigas. Siekiant įgyvendinti bausmės paskirtį, R. K. skirtina Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio 2 dalies 11 punktas numatytas įpareigojimas – neužsiimti tam tikra veikla, tai yra nedirbti 3 metus vadovaujantį įmonėms darbą, tai bus pakankamai efektyvu, norint sulaikyti asmenį nuo nusikalstamų veikų darymo, ir tokiu būdu asmuo bus pakankamai nubaustas, jam bus apribota galimybė daryti naujas nusikalstamas veikas bei asmuo laikysis įstatymų ir nebenusikals, taip užtikrinant teisingumo principo įgyvendinimą.
Byloje pareikštas (duomenys neskelbtini) civilinis ieškinys, kuriuo prašoma iš R. K. priteisti 61 101,08 Eur turtinę žalą (2 t., b. l. 6-7, 8). Teisiamojo posėdžio metu civilinio ieškovo atstovas ieškinį sumažino, prašė priteisti iš kaltinamojo 10 249,08 Eur turtinę žalą (7 t., b. l. 170-174). Kaltinamasis su civiliniu ieškiniu dalyje dėl 10 249,08 Eur sumos sutiko. Šioje dalyje ieškinys pagrįstas, kadangi kaltinamasis nesumokėjo 10 249,08 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, todėl šioje dalyje jis tenkintinas (BPK 115 straipsnio 1 dalis). Kitoje dalyje ieškinys paliktinas nenagrinėtu (BPK 115 straipsnio 3 dalies 2 punktas).
VI. Kiti klausimai
Kaltinamajam R. K. ikiteisminio tyrimo metu kardomoji priemonė – nepaskirta, ji ir neskirtina.
Daiktas, turintis reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – UAB (duomenys neskelbtini) 17 antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartys-aktai: Nr. 36, Nr. 10, Nr. 5, 2013 m. liepos 4 d. Nr. 30, 2013 m. birželio 28 d. Nr. 27, 2013 m. rugpjūčio 22 d. be Nr. 2013 m. gegužės 30 d. Nr. 15, 2013 m. rugpjūčio 14 d. be Nr. 2013 m. liepos 2 d. Nr. 29, 2013 m. liepos 5 d. Nr. 31, 2013 m. gegužės 6 d. Nr. 3, 2013 m. liepos 31 d. Nr. 39, 2013 m. liepos 26 d. Nr. 37, 2013 m. rugpjūčio 5 d. be Nr. be datos ir be Nr. 2013 m. rugpjūčio 16 d. be Nr. 2013 m. gegužės 16 d. Nr. 9, UAB (duomenys neskelbtini) 17 pinigų išmokėjimo kvitai serija (duomenys neskelbtini) 2013 m. liepos 24 d. Nr. 0036, 2013 m. geužės 20 d. Nr. 0010, 2014 m. balandžio 24 d. Nr, 005, 2013 m. liepos 4 d. Nr. 0030, 2013 m. birželio 28 d. Nr. 0027, 2013 m. rugpjūčio 22 d. Nr. 0053, 2013 m. gegužės 30 d. Nr. 0015, 2013 m. rugpjūčio 14 d. Nr. 0048, 2013 m. liepos 2 d. Nr. 0029, 2013 m. liepos 5 d. Nr. 0031, 2013 m. gegužės 6 d. Nr. 003, 2013-0731 Nr. 0039, 2013 m. liepos 26 d. Nr. 0037, 2013 m. rugpjūčio 5 d. Nr. 0042, 2013 m. rugpjūčio 1 d. Nr. 0040, 2013 m. rugpjūčio 16 d. Nr. 0049, 2013 m. gegužės 16 d. Nr. 009, iš viso 34 lapai, G. J. Asmens tapatybės kortelės fragmento kopija, 1 lapas; Ž. P. Asmens tapatybės kortelės fragmento kopija, 1 lapas, sudėti į voką, užantspauduoti antspaudu ,,Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyba prie Lietuvos Respublkos VRM Dokumentų valdymo skyrius Nr.1“ – teismo nuosprendžiui įsiteisėjus, paliktini prie baudžiamosios bylos, kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga.
Segtuvas „2012 m. VMI deklaracijos, darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, algalapiai, asmens sąskaitos, atsiskaitomoji sąskaita banke, kasos dokumentai, kasos knyga, kasos eurais dokumentai, kasos knyga eurais, pirkėjų skolos“, susegta ir sunumeruota 314 lapų; Segtuvas „Kitos mokėtinos sumos, avansinės apyskaitos, sunaudoto kuro ataskaitos, trumpalaikio turto surašymo aktai, prekių inventorizacija, gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų-faktūrų registrai apyvartos žiniaraščiai“, susegta ir sunumeruota 245 lapai; Segtuvas „2013 m. Kasa, Finansinės ataskaitos”, susegta ir sunumeruota 572 lapai; Segtuvas „ 2013 m. Finansinės apyskaitos“, susegta ir sunumeruota 430 lapų; Segtuvas „2013 m. Personalo įsakymai, VMI deklaracijos, sodros ataskaitos, darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, algalapiai, asmens sąskaitos“, susegta ir sunumeruota 324 lapai; Segtuvas „2013 m. kitos mokėtinos sumos, sunaudoto kuro ataskaitos, trumpalaikio turto nurašymo aktai“, susegta 307 lapai; Segtuvas „2013 m. Pirkėjų skolos“, susegta ir sunumeruota 260 lapų; Segtuvas „2013 m. Atsiskaitomoji sąskaita banke, skolos tiekėjams 2013 m., susegta ir sunumeruota 256 lapai; Segtuvas „2014 m. VMI deklaracijos, algalapiai ir tabeliai, Avansinė apyskaita“, susegta ir sunumeruota 406 lapai; Segtuvas „2014 m. Kasa (duomenys neskelbtini)“, susegta ir sunumeruota 538 lapai; Segtuvas „ 2014 m. Kitos mokėtinos sumos, Tiekėjai, Pirkėjai“, susegta ir sunumeruota 363 lapai; Segtuvas „UAB (duomenys neskelbtini) 2015 m., susegta ir sunumeruota 521 lapas; Segtuvas „(duomenys neskelbtini) 2016 m.“, susegta ir sunumeruota 114 lapų; Juodos spalvos segtuvas, kuriame susegta ir sunumeruota 319 lapų; Juodos spalvos segtuvas, kuriame susegta ir sunumeruota 391 lapas; Juodos spalvos segtuvas, kuriame susegta ir sunumeruota 348 lapai, laikomi UAB (duomenys neskelbtini) (6 t., b.l, 57-58), teismo nuosprendžiui įsiteisėjus, paliktini saugojimui prie baudžiamosios bylos, kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 273 straipsniu, 297-298 straipsniais, 301-302 straipsniais, 303 straipsnio 1 ir 2 dalimi, 304 straipsniu, 305 straipsnio 1 dalimi, 307 straipsnio 1 dalimi, 308 straipsnio 1 dalimi, 5 dalimi, 115 straipsnio 1 dalimi, teismas
nusprendžia:
R. K. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalį bei Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį ir jį nuteisti:
pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalį laisvės atėmimu 3 (trejiems) metams 6 (šešiems) mėnesiams;
pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 striapsnio 1 dalį laisvės atėmimu 6 (šešiems) mėnesiams;
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 5 dalimi subendrinti bausmes apėmimo būdu ir skirti jam galutinę baudmę 3 (trejiems) metams 6 (šešiems) mėnesiams laisvės atėmimo.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir nustatyti, kad R. K. paskirti galutinę laisvės atėmimo bausmę – laisvės atėmimą 2 (dvejiems) metams 4 (keturiems) mėnesiams.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsniu bausmės vykdymą atidėti 3 (trejiems) metams.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio 2 dalies 11 punktu, įpareigojant R. K., neužsiimti tam tikra veikla, tai yra nedirbti 3 metus vadovaujantį įmonėms darbą nuo teismo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos (redakcija 2015 m. kovo 19 d. įstatymu Nr. XII-1554 nuo 2015 m. kovo 24 d. TAR, 2015, Nr. 2015-04087).
Bausmės vykdymo atidėjimo pradžią skaičiuoti nuo nuosprendžio įsiteisėjimo.
Kaltinamajam R. K. kardomosios priemonės, neskirti.
Civilinio ieškovo (duomenys neskelbtini) civilinį ieškinį tenkinti ir priteisti iš kaltinamojo R. K. civilinio ieškovo naudai 10 249,08 Eur turtinę žalą.
Daiktas, turintis reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – UAB (duomenys neskelbtini) 17 antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutarčių-aktų: Nr. 36, Nr. 10, Nr. 5, 2013 m. liepos 4 d. Nr. 30, 2013 m. birželio 28 d. Nr. 27, 2013 m. rugpjūčio 22 d. be Nr. 2013 m. gegužės 30 d. Nr. 15, 2013 m. rugpjūčio 14 d. be Nr. 2013 m. liepos 2 d. Nr. 29, 2013 m. liepos 5 d. Nr. 31, 2013 m. gegužės 6 d. Nr. 3, 2013 m. liepos 31 d. Nr. 39, 2013 m. liepos 26 d. Nr. 37, 2013 m. rugpjūčio 5 d. be Nr. be datos ir be Nr. 2013 m. rugpjūčio 16 d. be Nr. 2013 m. gegužės 16 d. Nr. 9, UAB (duomenys neskelbtini) 17 pinigų išmokėjimo kvitai serija (duomenys neskelbtini): 2013 m. liepos 24 d. Nr. 0036, 2013 m. geužės 20 d. Nr. 0010, 2014 m. balandžio 24 d. Nr, 005, 2013 m. liepos 4 d. Nr. 0030, 2013 m. birželio 28 d. Nr. 0027, 2013 m. rugpjūčio 22 d. Nr. 0053, 2013 m. gegužės 30 d. Nr. 0015, 2013 m. rugpjūčio 14 d. Nr. 0048, 2013 m. liepos 2 d. Nr. 0029, 2013 m. liepos 5 d. Nr. 0031, 2013 m. gegužės 6 d. Nr. 003, 2013-0731 Nr. 0039, 2013 m. liepos 26 d. Nr. 0037, 2013 m. rugpjūčio 5 d. Nr. 0042, 2013 m. rugpjūčio 1 d. Nr. 0040, 2013 m. rugpjūčio 16 d. Nr. 0049, 2013 m. gegužės 16 d. Nr. 009, iš viso 34 lapus, G. J. Asmens tapatybės kortelės fragmento kopiją, 1 lapas; Ž. P. Asmens tapatybės kortelės fragmento kopiją, 1 lapas, sudėtus į voką, užantspauduoti antspaudu ,,Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyba prie Lietuvos Respublkos VRM Dokumentų valdymo skyrius Nr.1“ – teismo nuosprendžiui įsiteisėjus, palikti prie baudžiamosios bylos, kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiagą.
Segtuvas „2012 m. VMI deklaracijos, darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, algalapiai, asmens sąskaitos, atsiskaitomoji sąskaita banke, kasos dokumentai, kasos knyga, kasos eurais dokumentai, kasos knyga eurais, pirkėjų skolos“, susegta ir sunumeruota 314 lapų; Segtuvas „Kitos mokėtinos sumos, avansinės apyskaitos, sunaudoto kuro ataskaitos, trumpalaikio turto surašymo aktai, prekių inventorizacija, gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų-faktūrų registrai apyvartos žiniaraščiai“, susegta ir sunumeruota 245 lapai; Segtuvas „2013 m. Kasa, Finansinės ataskaitos”, susegta ir sunumeruota 572 lapai; Segtuvas „ 2013 m. Finansinės apyskaitos“, susegta ir sunumeruota 430 lapų; Segtuvas „2013 m. Personalo įsakymai, VMI deklaracijos, sodros ataskaitos, darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, algalapiai, asmens sąskaitos“, susegta ir sunumeruota 324 lapai; Segtuvas „2013 m. kitos mokėtinos sumos, sunaudoto kuro ataskaitos, trumpalaikio turto nurašymo aktai“, susegta 307 lapai; Segtuvas „2013 m. Pirkėjų skolos“, susegta ir sunumeruota 260 lapų; Segtuvas „2013 m. Atsiskaitomoji sąskaita banke, skolos tiekėjams 2013 m., susegta ir sunumeruota 256 lapai; Segtuvas „2014 m. VMI deklaracijos, algalapiai ir tabeliai, Avansinė apyskaita“, susegta ir sunumeruota 406 lapai; Segtuvas „2014 m. Kasa (duomenys neskelbtini)“, susegta ir sunumeruota 538 lapai; Segtuvas „ 2014 m. Kitos mokėtinos sumos, Tiekėjai, Pirkėjai“, susegta ir sunumeruota 363 lapai; Segtuvas „UAB (duomenys neskelbtini) 2015 m., susegta ir sunumeruota 521 lapas; Segtuvas „ UAB (duomenys neskelbtini) 2016 m.“, susegta ir sunumeruota 114 lapų; Juodos spalvos segtuvas, kuriame susegta ir sunumeruota 319 lapų; Juodos spalvos segtuvas, kuriame susegta ir sunumeruota 391 lapas; Juodos spalvos segtuvas, kuriame susegta ir sunumeruota 348 lapai, laikomi UAB ,, (duomenys neskelbtini), teismo nuosprendžiui įsiteisėjus, palikti saugojimui prie baudžiamosios bylos, kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiagą.
Nuosprendis per dvidešimt dienų gali būti skundžiamas Kauno apygardos teismui per Kauno apylinkės teismo Kauno rūmus ir nurodant dėl apeliacinio skundo nagrinėjimo žodinio ar rašytinio proceso tvarka. Išaiškinti kaltinamajam, kad jis turi teisę apeliaciniame skunde nurodyti, jog pageidauja, kad byla apeliacine tvarka būtų nagrinėjama žodinio proceso tvarka.