- Teismas
- Kauno apygardos teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2023-12-19
- Bylos Nr.
- 1-368-493/2023
- Teisminio proceso Nr.
- 1-06-5-00038-2023-0
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Arūnas Paštuolis
- Kaltinamasis
- R. M.
- Civilinis ieškovas
- Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos
civilinio ieškovo - Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos atstovei O. S. – A.,
viešame teismo posėdyje žodinio proceso tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje
R. M., a.k. (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, išsiskyręs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), teistas:
Kauno apygardos teismo 2018 m. spalio 11 d. nuosprendžiu pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, 63 straipsnį – 2 metams 9 mėnesiams laisvės atėmimo. BK 75 straipsnio pagrindu, bausmės vykdymas atidėtas 2 metams, bausmę atlikęs, teistumas išnykęs,
kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 199² straipsnio 3 dalyje.
Aprašomoji dalis
Teismas nustatė:
I. Įrodyta pripažintos veikos aplinkybės
kaltinamasis R. M. neteisėtai disponavo akcizais apmokestinamomis prekėmis, tai yra pažeisdamas 1995 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos tabako, tabako gaminių ir su jais susijusių gaminių kontrolės įstatymo Nr. I-1143, 14 str. (2021-10-14 (duomenys neskelbtini) įst. Redakcija) ,,Tabako gaminių, su tabako gaminiais susijusių gaminių, neapdoroto tabako pardavimo, įsigijimo, laikymo ir gabenimo reikalavimai“ 1 d. reikalavimus “Lietuvos Respublikoje draudžiama parduoti, laikyti tabako gaminius, su tabako gaminiais susijusius gaminius neturint licencijos verstis tabako gaminių, su tabako gaminiais susijusių gaminių gamyba, didmenine ar mažmenine prekyba tabako gaminiais ar su tabako gaminiais susijusiais gaminiais, verstis neapdoroto tabako didmenine prekyba, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje nustatytus atvejus“, 4 d. reikalavimus, numatančius, kad ,,Fiziniams asmenims draudžiama Lietuvos Respublikoje įsigyti tabako gaminius, su tabako gaminiais susijusius gaminius, teisės aktų nustatyta tvarka nepaženklintus specialiais ženklais banderolėmis <...>, pažeisdamas 2021-09-09 Lietuvos Respublikos ekonomikos ir inovacijų ministro įsakymu Nr. 4-981 patvirtintų Fiziniams asmenims taikomų alkoholio produktų ir tabako gaminių gabenimo ir laikymo Lietuvos Respublikos teritorijoje taisyklių 3 punkto 3.1. ir 3.1.1.papunkčių reikalavimus, kurie numato, kad ,,Lietuvos Respublikos teritorijoje fiziniams asmenims draudžiama gabenti ir laikyti jiems nuosavybės teise priklausančiose, pagal nuomos, panaudos sutartį ar kitais pagrindais naudojamose patalpose ir kitose vietose tabako gaminius <...>, nepaženklintus Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka finansų ministro patvirtinto pavyzdžio specialiaisiais ženklais - banderolėmis,) (išskyrus šių Taisyklių 3 punkte nurodytus atvejus)“, 4 punkto 4.1 ir 4.1.2. papunkčių reikalavimus, kurie numato, kad ,,Fiziniams asmenims leidžiama laikyti ir gabenti Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka finansų ministro patvirtinto pavyzdžio specialiais ženklais- banderolėmis nepaženklintus tabako gaminius <...>, jeigu jie laiko įvežtus į Lietuvos Respubliką <...> tabako gaminius, kurių kiekis vienam asmeniui neviršija <...> 200 vienetų cigarečių <...> kai prekės įvežtos iš kitų valstybių, išskyrus Europos Sąjungos valstybes nares“ neteisėtai įgijo, laikė akcizais apmokestinamas prekes, kurių vertė viršija 900 MGL (45000 eurų) dydžio sumą, o būtent:
2023 m. sausio 25 dieną, apie 14 val. 00 min., (duomenys neskelbtini), iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens įgijo akcizais apmokestinamas prekes, t.y. 15307 pakelių cigarečių „Minsk 5 Superslims“ nepažymėtų Lietuvos Respublikos akcizo ženklais, kurių vertė, įskaitant privalomus sumokėti importo mokesčius, yra 60763,87 Eur, 2497 pakelių cigarečių „R. N. Version“ nepažymėtų Lietuvos Respublikos akcizo ženklais, kurių vertė, įskaitant privalomus sumokėti importo mokesčius, yra 9911,77 Eur, viso įgijo 17804 pakelių cigarečių, nepaženklintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka finansų ministro patvirtinto pavyzdžio specialiais ženklais - banderolėmis, kurių bendra vertė, įskaitant sumokėti privalomus importo mokesčius, yra 70675,64 Eur, po ko cigaretes nuo įsigijimo momento neteisėtai laikė savo naudojamose negyvenamosios patalpose adresu (duomenys neskelbtini), tol kol 2023 m. balandžio 27 d. 17 val. 40 min. jas surado ir paėmė Valstybės sienos apsaugos tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos pareigūnai.
Šiais veiksmais R. M. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 199² straipsnio 3 dalyje.
II. Įrodymai
Kaltinamasis R. M. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad 2022 metų lapkričio mėnesį išsinuomojo garažą padangoms laikyti. 2023 metų sausio mėnesį automobiliu nuvažiavo į turgų pirkti padangų, detalių. Kadangi kažkada turėjo turguje verslą, prekiavo automobiliais, todėl sutiko pažįstamą vyriškį, kuris turguje pirkdavo automobilius. Pastarasis privažiavęs prie jo automobiliu „Mercedes“, pasiūlė verslą – prekybą cigaretėmis. Jam tai buvo neįdomu, tačiau pasidomėjo apie banderoles. Minėtas vyriškis atsakęs, kad yra banderolės, sumokėti akcizo mokesčiai, pasiūlė cigaretes atvežti. Kaina už vieną pakelį buvo lyg 1,30 Eur. Pasakęs, kad už tokią kainą cigaretės jam tiktų, dar kartą paklausė dėl akcizų, tas vyriškis atsakęs, kad kai atveš, tai pamatys. Po kelių dienų paskambinęs, vyriškis atvažiavo su baltos spalvos VW autobusiuku, pasakė, kad yra cigarečių tiek ir tiek, ar domina ir paklausė kiek jis gali paimti. Pastarajam pasakęs, kad dabar tokios pinigų sumos neturintis, tačiau vyriškis atsakęs, kad tai ne problema, cigaretes pas jį tik pasideda ir kai ateis laikas, tai atvažiuos. Po to atvažiavę pareigūnai jo klausė, kiek yra garaže cigarečių, atsakęs, kad tiksliai nežinantis. Buvo arabiškos cigaretės, tamsūs pakeliai, vyriškis jam aiškino, kad už jas čia galima susimokėti akcizą, jos taip pat kaip iš „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės. Matė ant cigarečių pakelių banderoles, bet pasirodo jos buvo baltarusiškos, nežinojo, kad reikia mokėti akcizus. Jam vyriškis pabrėžė dėl juodų cigarečių, kad reikia mokėti akcizą. Nieko nepardavė, cigaretės gulėjo garaže, tas žmogus, kuris jam davė cigaretes, po savaitės paskambino ir paklausė ar kas įvyko, pastarajam pasakė, kad vienas taip nepadarys, išsigando ir nieko nedarė. Kai taip pasakė, vyriškis atsakė, kad paskambins už dviejų dienų ir dingo kaip į vandenį. Kaltu prisipažįsta dėl to, kad pas jį rado cigaretes, pareigūnai jam pasakė, kad niekam neįrodys teisybės.
Teisėjui pagarsinus kaltinamojo R. M. ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus (t. 1, b. l .152-153, 155), kur 2023-04-28 parodė, prisipažįsta padaręs nusikalstamą veiką su įtarimu dėl nusikalstamos veikos, numatytos Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 199² straipsnio 1 dalyje padarymo, susipažino, jam įtarimo esmė aiški ir jo kaip įtariamojo teisės išaiškintos. Įtarimo turinį ir savo teises suprato. Dėl psichikos ar priklausomybės ligų nesigydė, įskaitoje nėra įrašytas. 2023 m. sausio 23 dieną, automobilių turguje, adresu (duomenys neskelbtini), jam beieškant savo automobiliui detalių, prie jo priėjo jam nepažįstamas asmuo, kuris atrodė plika galva apie 1,70 cm ūgio, vidutinio kūno sudėjimo, išskirtinis bruožas, kad pas minėtą asmenį buvo užmerkta kairė akis. Minėtas asmuo jį užkalbino ir buitinio pokalbio metu pasiūlė iš jo įsigyti kontrabandinių cigarečių. Pakelio kaina būtų apie 1,30 eurų. R. M. jo pasiūlymu susigundė ir sutiko. Sutarė, kad 2023 m. sausio 25 d. apie 14 val. jis jam atveš 15307 vnt. pakelių cigarečių ,,Minsk 5 Superslims“ ir 2497 vnt. pakelių cigarečių ,,Ruby nano Version“ į jo naudojamą garažą (duomenys neskelbtini). 2023 metų sausio 25 dieną apie 14 val. asmuo su kuriuo susipažino automobilių turguje jam baltos spalvos automobiliu „VW Transporter“, kurio valstybinių numerių neatsiminė atvežė sutartą kiekį kontrabandinių cigarečių, t.y., 15307 vnt. pakelių cigarečių ,,Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų ir 2497 vnt. pakelių cigarečių ,,Ruby nano Version“ be akcizo ženklų. Minėtam asmeniui R. M. sumokėjo grynais 23145,2 eurų. Minėtus pinigus buvo susitaupęs. Minėto asmens iš kurio pirko cigaretes vardo, pavardės, telefono numerio, gyvenamosios vietos adreso, ar kitų kontaktinių duomenų neturi. R. M. jo neklausė ir jis pats jam nesakė. Cigaretes pirko savo reikmėm, jų pardavinėti neplanavo. Minėtas cigaretes visą laiką laikė garaže, kol 2023-04-27 jas surado ir paėmė pareigūnai. Garažas (duomenys neskelbtini) nuosavybės teise priklauso K. T., bet dėl garažo nuomos jis bendravo su savininko sūnumi, kurio vardo nepamena tik žino telefono numerį (duomenys neskelbtini). Minėtą garažą jis išsinuomojo 2022 metų lapkričio vidurį tikslios dienos neatsiminė. Buvo pasirašęs nuomos sutartį kurią sudarė su savininko sūnumi. Sutartį atsiųs tyrėjai prie bylos į el.p. (duomenys neskelbtini). Už garažo nuomą moka po 60 eurų į mėnesį. Dėl padarytos nusikalstamos veikos labai gailisi. (I tomas. B.l. 152-153)
2023-05-03 Įtariamasis R. M. papildomos apklauso metu parodė, kad savo pirminės apklausos parodymus tvirtina tik nori pataisyti tą dalį, kur parodymus davė apie savo nuomojamą garažą. Kadangi prie savęs neturėjo garažo nuomos sutarties, tai tyrėjai pateikė klaidingus duomenis. Garažą esančiu adresu (duomenys neskelbtini) išsinuomojo 2022 m. lapkričio 15 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. iš asmens vardu R. B.. Sutartyje yra nurodytas garažo adresas (duomenys neskelbtini), tačiau registrų centre adresas pasikeitė į (duomenys neskelbtini). Kaip ir nurodyta sutartyje už garažą minėtam asmeniui į mėnesį moka po 60 eurų. Garažo savininkas jam 2022 m. lapkričio 15 d. perdavė raktus ir R. M. vienintelis naudojasi minėtu garažu. Kaip jau minėjo 2023 m balandžio 27 dieną jo naudojamame garaže rastos kontrabandinės cigaretės priklauso jam. Pagal savanorišką daiktų ir dokumentų pateikimo protokolą tyrėjai pateikė garažo nuomos sutartį. (I tomas. B. l. 155)
Išklausęs minėtus savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kaltinamasis R. M. paaiškino, kad šie parodymai yra teisingi tik iš dalies. Tokius parodymus davė, nes viskas buvo klaidingai. Šiandien papasakojo kaip buvo iš tikrųjų, o pas tyrėją buvo nemiegojęs. Tyrėja dalinai pati sugalvojo jo parodymus. Pastaroji jį įtikino, kad jis tiesos neįrodys, kad prisiimtų kaltę dėl visų rastų cigarečių, gaus 6000-7000 Eur dydžio baudą ir bus laisvas, greičiau susimokės baudą ir nereikės gaudyti to vienaakio. Ankščiau nieko bendro su cigaretėmis nėra turėjęs, net pats nerūko. Už cigaretes sumokėjo vyriškiui gal kokius turėtus 10 000 Eur. Negalvojo, kad jis tiek cigarečių atveš, vyriškis atvežė jų beveik pilną autobusiuką ir pas jį garaže pasidėjo. 10000 Eur vyriškiui padavė kaip garantą, pastarasis pasakė, kad susiras jį ir, kad pasidomėtų kam cigaretes parduoti. Ant „Minsk“ cigarečių pakelių buvo banderolės, tačiau tinkamų banderolių nebuvo. Pripažįsta, kad cigaretės buvo be banderolių, bet tai jau buvo aišku prie policininkų. Koks buvo cigarečių pakelių kiekis sužinojo tik kai atvažiavo policija. Nesitarė, kad vyriškis atveš kontrabandines cigaretes. Vyriškio klausė ar už cigaretes sumokėtas akcizas, pastarasis sakė, kad taip, kad iš Baltarusijos atvežta, jau sumokėtas akcizas. Tarėsi su vyriškiu tik dėl „Minsk“ cigarečių įsigijimo, jis sakė, kad dar arabiškos cigaretės yra ir joms net akcizo nereikia mokėti. Jis planavo pirkti cigarečių už 10 000 Eur, 10-20 vnt. dėžių, tačiau jam atvežė 38 dėžes. Jis paliko likusią dalį, sakė paskambins ir nuspręs ką toliau daryti. Vyriškis neišrašė dokumento, kad jis yra skolingas už tas cigaretes. Dokumentų dėl akcizų vyriškis jam nedavė, jų neprašęs, už visas cigaretes net neatsiskaitęs. Su civiliniu ieškiniu sutinka.
Civilinio ieškovo - Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos atstovė O. S. – A. paaiškino, kad civilinis ieškinys yra surašytas laikantis teisės aktų nustatytos tvarkos kaip turi būti skaičiuojamas ieškinys ir žalos dydis, atsižvelgiant į kratos metu rastą cigarečių kiekį. Kadangi tokios cigaretės yra oficialiai neparduodamos, todėl žalos dydis skaičiuojamas taikant svertinę vidutinę vieno pakelio kainą - 4.17 Eur ir įvertinus kiek rastą cigarečių, buvo apskaičiuotas 46 851 Eur dydžio akcizo mokestis, tuo pačiu ir žalos dydis. Kaltinamasis po to kai įgijo cigaretes Lietuvos Respublikoje, laiku nepateikė deklaracijos ir nesumokėjo akcizo mokesčio. Žalos dydis yra aprašytas civiliniame ieškinyje.
Liudytojas J. S. parodė, kad dirbant Valstybės sienos apsaugos tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos (duomenys neskelbtini) pasienio rinktinės Kriminalinės žvalgybos skyriaus vyresniuoju tyrėju, 2023 m. balandžio 27 dieną buvo gauta kriminalinės žvalgybos informacija, kad garažu masyve, esančiame adresu (duomenys neskelbtini), viename iš garažų gali būti laikomos kontrabandinės cigaretės, todėl su kolega E. M. nutarė šią informaciją patikrinti. 2023 balandžio 27 d. apie 17 val. 40 min., kartu su kolega E. M. einant pro garažą, adresu (duomenys neskelbtini), pastebėjo stovintį automobilį, paties garažo durys buvo atidarytos, duryse buvo įdėti raktai. Garažo viduje buvo, kaip vėliau nustatė, R. M., taip pat garaže matėsi sudėtos padangos ir juodos spalvos maišai, kuriuose matėsi kontrabandinės cigaretės. Kartu su E. M. įėjus į garažą, R. M. prisistatė, kad yra pareigūnai iš Valstybės sienos apsaugos tarnybos ir parodė tarnybinius ženklelius. E. M. paklausė R. M., ką jis laiko maišuose, o šis atsakė, kad kontrabandines cigaretes ir jos priklauso jam. R. M. atrodė sutrikęs, pasimetęs. Apžiūrėjus garažą bei maišus jame buvo rasta ir paimta: 15307 vnt. pakelių „Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų ir 2497 vnt. pakelių cigarečių ,,R. N. Version“ be akcizo ženklų. E. M. paklausus R. M., iš kur gavo kontrabandines cigaretes, pastarasis įsigijimo aplinkybių nenurodė. Po įvykio vietos apžiūros asmuo bei cigaretės buvo pristatyti į (duomenys neskelbtini).
Liudytojas E. M., kurio parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo metu, buvo pagarsinti BPK 176 straipsnio 4 dalies pagrindu, parodė, kad dirbant VSAT prie LR VRM (duomenys neskelbtini) pasienio rinktinės Kriminalinės žvalgybos skyriaus vyresniuoju tyrėju, 2023 metų balandžio 27 d. kolega J. S. jam pasakė, kad yra gauta kriminalinės žvalgybos informacija, jog viename iš garažų, esančiame adresu (duomenys neskelbtini), gali būti neteisėtai laikomos akcizais apmokestinamos prekės - cigaretės, todėl reikia patikrinti gautą informaciją. 2023 m. balandžio 27 d. nuvykus į garažų masyvą, apie 17 val. 40 min kartu su J. S. einant pro garažą, adresu (duomenys neskelbtini), pamatė, kad garažo Nr. (duomenys neskelbtini) durys yra praviros ir jo viduje yra vienas vyras. Taip pat garaže matėsi sukrauti polietileniniai, juodos spalvos maišai. Kartu su J. S. užėjus į garažą, jie prisistatė minėtam garaže buvusiam asmeniui ir E. M. paklausė, ką jis laiko maišuose, o šis atsakė, kad cigaretes. Patikrinus asmens dokumentus nustatyta, kad vyras buvęs garaže, tai R. M., gim. (duomenys neskelbtini) m. Įvykio vietos apžiūros metu, garaže, adresu (duomenys neskelbtini) viso rasta ir paimta 2497 vnt. pakelių cigarečių ,,R. N. Version“ be akcizo ženklų 15307 vnt. pakelių „Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų. E. M. paklausė R. M., iš ko įsigijo cigaretes, bet jis jam nepasakė. Įtariamasis jam pasirodė susijaudinęs, pasimetęs, nekalbus. Tolimesniems procesiniams veiksmams atlikti asmuo ir cigaretės pristatyti į (duomenys neskelbtini) (I tomas. B. l. 96-97)
Liudytojas R. B. parodė, kad turi garažą adresu (duomenys neskelbtini), kuris buvo tuščias, todėl portale „Skelbiu.lt“ įdėjo skelbimą apie jo nuomą. 2022-11-15 minėtą garažą automobiliui ar tai daiktams laikyti už 60 Eur/mėn., išnuomojo R. M. ir su juo pasirašė garažo nuomos sutartį. Nuo to laiko garaže nesilankė, nors ir nuo jo durų turėjo atsarginį raktą. Pinigus už garažo nuomą R. M. jam perduodavo prieš tai susiskambinus įvairiose Kauno vietose, į garažą nevykdavo ir, kad ten buvo laikomos cigaretės, nežinojo.
Liudytoja R. S. parodė, kad atlikinėjo ikiteisminį tyrimą šioje baudžiamojoje byloje. Kai R. M. buvo sulaikytas, tai jis buvo pristatytas į užkardą. Čia parengusi pranešimą apie įtarimą, įteikė jį R. M.. Kadangi ten buvo klausimas ar jis prisipažįsta kaltu, tai R. M. pasakė, kad prisipažįsta ir apklausos protokole užrašė viską ką jis pasakojo. R. M. tai patvirtino savo parašu. Visus procesinius veiksmus atliko vadovaujantis BPK normomis, apklausos protokoluose viską užrašė iš įtariamojo žodžių. Pastarasis pats geranoriškai davė parodymus ir jokių problemų nekilo. Jam buvo išaiškinta teisė turėti gynėją, jis pats yra pasirašęs ant protokolų. Tikrai nesakė R. M., kad jis neišsisuks nuo bausmės, nesiūlė jam prisiimti kaltės. Pastarasis klausė kas jam už tai gresia, todėl pasakė, jog kadangi jis prisipažįsta kaltę, tai 1/3 gali mažėti bausmė, išaiškino kokie veiksmai vyksta procese. Nieko nesakė, kad gali būti daugiausiai paskirta 10 000 Eur dydžio bauda.
2023-04-27 Tarnybiniame pranešime Nr. 182-1521 dėl ikiteisminio tyrimo pradėjimo užfiksuota, 2023 m. balandžio 27 d. apie 17.40 val., (duomenys neskelbtini) pasienio rinktinės Kriminalinės žvalgybos skyriaus pareigūnai su specialiosios paskirties skyriaus, Pagėgių komandos pareigūnais (duomenys neskelbtini) patikrino R. M., gim. (duomenys neskelbtini). Garažo viduje matosi sukrautos dėžės su akcizais apmokestinamomis prekėmis- kontrabandinėmis cigaretėmis. Rastų cigarečių vertė viršija 150 MGL bazinių dydžių sumą, todėl tikslinga pradėti ikiteisminį tyrimą, pagal LR 199² straipsnio 2 dalį. (I tomas. B. l. 1-2)
2023-04-27 Tarnybiniame pranešime Nr. IBPS-V-1169745-23 dėl ikiteisminio tyrimo pradėjimo užfiksuota, kad 2023 m. balandžio 27 d. apie 17.40 val., Kauno mieste, adresu (duomenys neskelbtini) sulaikytas R. M., gim. (duomenys neskelbtini). Garažo viduje matosi sukrautos dėžes su akcizais apmokestinamomis prekėmis – kontrabandinėmis cigaretėmis. Rastų cigarečių vertė viršija 150 MGL bazinių dydžių sumą. (I tomas. B. l. 3-6)
2023-04-27 Įvykio vietos apžiūros protokole užfiksuota, kad įvykio vieta yra garažas adresu (duomenys neskelbtini), garažo durys atidarytos, garažo duryse į spyną įkištas plunksninis raktas, ant to paties raktų ryšulio prikabintas dar vienas raktas. Garažo viduje sulaikytas R. M., gim. (duomenys neskelbtini). Apžiūrimo garažo viduje, matosi sudėti juodos spalvos maišai. Įėjus į garažą, kairėje pusėje prie garažo durų padėti 7 polietileniniai maišai, o toliau viduryje ir prie galinės sienos viso sudėta 19 didelių medžiaginių krepšių, kuriuose yra: 15 307 pakeliai kontrabandinių cigarečių „Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų ir 2497 pakeliai kontrabandinių cigarečių „R. N. Version“ be akcizo ženklų. Viso rasta ir paimta 17804 pakeliai kontrabandinių cigarečių. Daugiau jokių draudžiamų ir įvykiui reikšmingų daiktų nerasta.
Įvykio vietos apžiūros metu rasta ir paimta: 15307 pakelių cigarečių ,,Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų; 2497 pakelių cigarečių ,,R. N. Version“ be akcizo ženklų; Garažo raktų ryšulys sudarytas iš 2 raktų. (I tomas. B. l. 13-18)
2023-05-02 Tarnybiniame pranešime Nr. 182-1557 dėl įvykio vietos adreso patikslinimo tyrimo byloje Nr. 06-5-00038-23 užfiksuota, kad (duomenys neskelbtini) pasienio rinktinėje atliekamame ikiteisminiame tyrime Nr. 06-5-00038-23, nurodytame įvykio vietos adrese (duomenys neskelbtini) padaryta techninė klaida. Patikslinus įvykio vietos adresą, įvykio vieta yra (duomenys neskelbtini). Dėl paminėto priimtas nutarimas patikslinti įvykio vietą ir visuose ikiteisminio tyrimo Nr. 06-5-00038-23 dokumentuose nurodyti, kad įvykio vieta yra adresu (duomenys neskelbtini) (I tomas. B. l. 19-20, 22-25)
2023-05-02 Nekilnojamojo turto registro duomenų bazės išraše užfiksuota, kad negyvenamoji patalpa- garažas (boksas) patalpos (duomenys neskelbtini) nuosavybės teise priklauso R. B., a. k. (duomenys neskelbtini) (I tomas. B. l. 21)
2023-04-28 Daiktų apžiūros protokole užfiksuota, kad 2023-04-27 įvykio vietos apžiūros metu adresu (duomenys neskelbtini) rastų ir paimtų cigarečių apžiūra:
1. 15307 pakelių cigarečių ,,Minsk 5Superslims“ be akcizo ženklų;
2. 2497 pakelių cigarečių ,,R. N. Version“ be akcizo ženklų.
1. 15307 pakelių cigarečių ,,Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų. Visų cigarečių pakeliai vienodi, standartiniai, gamykliniai. Kiekviename pakelyje yra po 20 vienetų cigarečių su filtrais. Pakelio viduje yra sidabro spalvos folija. Ant kiekvieno pakelio yra paaiškinamieji užrašai rusų kalba.
2. 2497 pakelių cigarečių ,,R. N. Version“ be akcizo ženklų. Visų cigarečių pakeliai vienodi, standartiniai, gamykliniai. Visų pakelių viduje yra sidabro spalvos folija. Kiekviename pakelyje yra po 20 vienetų cigarečių, kurie yra su filtrais. Ant kiekvieno pakelio yra paaiškinamieji užrašai anglų kalba. (I tomas. B. l. 26-31)
2023-04-28 Apžiūros protokole užfiksuota, kad 2023-04-27 asmens kratos metu iš R. M. paimti mobilaus ryšio telefonai Iphone 8 IMEI (duomenys neskelbtini) su SIM kortele, S. F. IMEI1 (duomenys neskelbtini) su SIM kortele, Iphone 11 IMEI nenustatytas be SIM korteles ir Iphone 8 IMEI nenustatytas besim kortelės.
Apžiūrimi telefonai (duomenys neskelbtini). Apžiūrėjus telefonus ikiteisminiam tyrimui reikšmingos informacijos nerasta. 2023-04-28 priimtas nutarimas grąžinti daiktus. (I tomas. B. l. 45-53)
2023-05-03 Apžiūros protokole užfiksuota, kad 2023-05-03 pagal savanorišką daiktų, dokumentų pateikimo protokolą R. M. pateikta 2022 m. lapkričio 15 d. negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis, 2 lapai. 2022 m. lapkričio 15 d. negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis sudaryta tarp R. B. ir R. M., kurioje nurodyta patalpų esančiu, adresu (duomenys neskelbtini) nuomos trukmė nuo 2022 m. lapkričio 15 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. Už patalpų nuoma nuomininkas moka po 60 eurų. Sutarties antrame lape rankraštiniai parašai, šalių adresai bei telefono numeriai. Apžiūros metu nieko nepaimta. (I tomas. B. l. 57-61)
2023-05-03 Klaipėdos teritorinės muitinės rašte Nr. (9.32 Mr) 11DE-4478 užfiksuota, kad 15307 pakelių cigarečių ,,Minsk5 Superslims“ be akcizo ženklų muitinė vertė - 6275,87 Eur, muitas-3615,00 Eur, akcizas-40327,00 Eur, PVM -10546,00 Eur. Bendra 15307 pakelių cigarečių įskaitant privalomus sumokėti importo mokesčius vertė - 60763,87 Eur. (I tomas. B. l. 67-69)
2023-06-12 Klaipėdos teritorinės muitinės rašte Nr. (9.32 Mr)11DE-5669 užfiksuota, kad 2497 pakelių cigarečių ,,R. N. Version“ be akcizo ženklų muitinė vertė - 1023,77 Eur, muitas - 590,00 Eur, akcizas - 6578,00 Eur, PVM-1720,00 Eur. Bendra 2497 pakelių cigarečių įskaitant privalomus sumokėti importo mokesčius vertė- 9911,77 Eur. (I tomas. B. l. 72-74)
Informacija apie kelių transporto priemones pateikta iš VĮ ,,Regitra“ duomenų bazės Informatikos ir ryšių departamento prie VRM programinėmis priemonėmis užfiksuota, kad R. M. vardu yra registruota transporto priemonė „Opel Vectra -C“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) pirmoji registracijos data- 2003-01-30. (I tomas. B. l. 84)
2023-05-24 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 23MLT0862 užfiksuota, kad tyrimo rezultatai: Analitė, matavimo vienetas- nikotinas, tyrimo data- 2023-05-23, metodo žymuo- SDP 5310:2020, 4 leidimas. Laboratorijos tyrimo metodas. Plonasluoksnė chromatografija, rezultatas- aptikta.
Analitė, matavimo vienetas- medžiagos sandaros nustatymas, data- 2023-05-23, metodo žymuo- ILIADe 580:2022/CLEN method, rezultatas- cigarečių rūkomosios dalies užpildo sandara būdinga rūkomajam tabakui.
Analitė, matavimo vienetas- dydžio išmatavimai, mm, data-2023-05-23, metodo žymuo- SDP 1110:2022, 6 leidimas. Laboratorijos tyrimo metodas, rezultatas- ilgis: viso ritinėlio- 84, rūkomosios dalies- 52, filtro- 32, skersmuo: 5.
Visi tyrimai atlikti laboratorijos patalpose.
Kombinuotosios nomenklatūros (KN) nustatytas vadovaujantis 2022 m. rugsėjo 20 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 2022/1998, kuriuo iš dalies keičiamas Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2658/87 dėl tarifų ir statistinės nomenklatūros bei dėl bendrojo muitų tarifų I priedas (KN, 2023) bendrosiomis KN aiškinimo taisyklėmis, skyrių, skirsnių ir subpozicijų pastabomis, pozicijų ir subpozicijų pavadinimais, Suderintos prekių aprašymo ir kodavimo sistemos (SS) paaiškinimais (HSENs, 2022), Kombinuotosios nomenklatūros paaiškinimais (OL C 119/1, 2019).
Nacionalinis papildomas kodas nustatytas vadovaujantis Lietuvos Respublikos akcizų įstatymu, Lietuvos Respublikos finansų ministro 2002-06-05 įsakymu Nr. 157 ,,Dėl Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo įgyvendinimo“ bei Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2007-03-29 įsakymu Nr. 1B- 240, Dėl nacionalinių papildomų Lietuvos Respublikos integruoto tarifo kodų sąrašo patvirtinimo“.
Cigarečių skonis ir kvapas parodė, kad jų sudėtyje nėra gvazdikėlių priedų.
Cigaretės pagamintos pramoniniu (gamykliniu) būdu.
Cigaretės, kurių sudėtyje yra tabako, klasifikuojamos 2402 20 subpozicijoje.
Tyrimui pateiktų cigarečių, pagamintų iš tabako be gvazdikėlių priedų, KN kodas yra 2402 20 90. Nacionalinis papildomas kodas- X201, t. y. prekės apmokestinamos akcizo mokesčiu.
Vadovaujantis cigarečių charakteristikomis ir Statistikos departamento 2023-01-10 rašto Nr. (9.24E)-NUA-37 priede išdėstytomis tabako gaminių vidutinėmis mažmeninėmis kainomis cigaretės su filtru ,,R. N. Version“ atitinka antrąjį kainų segmentą.
PASTABA. Tyrimams sunaudotos dvi cigaretės. Likusios cigaretės grąžinamos užsakovui.
Motyvuojamoji dalis
III. Įrodymų vertinimas ir veikos kvalifikavimas
Baudžiamojoje byloje esančiais įrodymais neginčijamai nustatyta, kad 2023 m. balandžio 27 dieną, apie 17 val. 40 min., garaže, esančiame (duomenys neskelbtini), kuriame buvo R. M., įvykio vietos apžiūros metu buvo rasta ir paimta 15307 pakelių cigarečių „Minsk 5 Superslims“ nepažymėtų Lietuvos Respublikos akcizo ženklais, kurių vertė, įskaitant privalomus sumokėti importo mokesčius, yra 60763,87 Eur, 2497 pakelių cigarečių „R. N. Version“ nepažymėtų Lietuvos Respublikos akcizo ženklais, kurių vertė, įskaitant privalomus sumokėti importo mokesčius, yra 9911,77 Eur, viso 17804 pakelių cigarečių, nepaženklintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka finansų ministro patvirtinto pavyzdžio specialiais ženklais - banderolėmis, kurių bendra vertė, įskaitant sumokėti privalomus importo mokesčius, yra 70675,64 Eur.
Kaltinamasis R. M. teisminio nagrinėjimo metu teigė, kad tik dalis garaže rastų cigarečių priklausė jam, už kurias pardavėjui buvo sumokėjęs 10000 Eur, likusią dalį cigarečių pardavėjas jam paliko pasaugojimui. Kad tai buvo kontrabandinės cigaretės nežinojo, manė, kad jas laiko teisėtai, nes pardavėjas skęs, kad už baltarusiškas cigaretes akcizo mokesčiai sumokėti, o už arabiškas cigaretes jų mokėti nereikia.
Kaip matyti iš kaltinamojo R. M. teisminio nagrinėjimo metu duotų parodymų turinio, pastarasis neigia žinojęs ir supratęs, kad disponuoja akcizais apmokestinamomis prekėmis. Tačiau tokie kaltinamojo parodymai prieštarauja kitiems byloje esantiems įrodymams, todėl vertintini kritiškai, kaip noras išvengti atsakomybės.
Pirmiausia, įvykio vietos apžiūros metu garaže, esančiame (duomenys neskelbtini) suradus cigaretes nepažymėtas Lietuvos Respublikos akcizo ženklais, o garaže buvęs ir apžiūroje dalyvavęs R. M. jokių pareiškimų dėl rastų cigarečių be akcizo ženklų neišsakė. Liudytojas J. S. parodė, kad kartu su E. M. įėjus į garažą, R. M. prisistatė, kad yra pareigūnai iš Valstybės sienos apsaugos tarnybos ir parodė tarnybinius ženklelius. E. M. paklausus R. M., ką jis laiko maišuose, o šis atsakė, kad kontrabandines cigaretes ir jos priklauso jam. R. M. atrodė sutrikęs, pasimetęs. Iš esmės analogiškas aplinkybes ikiteisminio tyrimo metu patvirtino ir liudytojas E. M..
Be to, kaltinamasis R. M. ikiteisminio tyrimo metu apklaustas įtariamuoju ir jam tinkamai išaiškinus teises turėti gynėją, 2023-04-28 apklausos metu parodė, kad prisipažįsta padaręs nusikalstamą veiką paaišindamas, kad 2023 m. sausio 23 dieną, automobilių turguje, adresu (duomenys neskelbtini), prie jo priėjo jam nepažįstamas asmuo ir buitinio pokalbio metu pasiūlė iš jo įsigyti kontrabandinių cigarečių. Pakelio kaina būtų apie 1,30 eurų. R. M. jo pasiūlymu susigundė ir sutiko, bei sutarė, kad 2023 m. sausio 25 d. apie 14 val. jis jam atveš 15307 vnt. pakelių cigarečių ,,Minsk 5 Superslims“ ir 2497 vnt. pakelių cigarečių ,,Ruby nano Version“ į jo nuomojama garažą (duomenys neskelbtini), ką pastarasis ir padarė. Minėtam asmeniui R. M. sumokėjo grynais 23145,20 eurų.
2023-05-03 papildomos apklauso metu R. M. taip pat parodė, kad savo pirminės apklausos parodymus tvirtina tik nori pataisyti tą dalį, kur parodymus davė apie savo nuomojamą garažą. Kaip jau minėjo, 2023 m balandžio 27 dieną jo naudojamame garaže rastos kontrabandinės cigaretės priklauso jam.
Nors teisminio nagrinėjimo metu kaltinamasis R. M. paaiškino, kad tokio turinio parodymus pati sugalvojo ir jį ikiteisminio tyrimo metu įtikino duoti apklausas atlikusi tyrėja, tačiau apklausta liudytoja ikiteisminį tyrimą atlikusi tyrėja R. S. parodė, kad apklausos protokoluose visus parodymus užrašė iš įtariamojo R. M. žodžių, apie ką jis patvirtino savo parašais. Neigia sakiusi R. M., kad jis neišsisuks nuo bausmės, nesiūlė jam prisiimti kaltės. Pastarasis klausė kas jam už tai gresia, todėl pasakė, jog kadangi jis prisipažįsta kaltę, tai 1/3 gali mažėti bausmė, išaiškino kokie veiksmai vyksta procese. Nesakė R. M., kad gali būti daugiausiai paskirta 10 000 Eur bauda.
Teismas neturi pagrindo netikėti kaltinamojo R. M. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais, kurie atitinka kitus byloje esančius parodymus.
Atsižvelgiant į išdėstytus įrodymus neginčijamai nustatyta, kad kaltinamasis R. M. veikė tiesioginės tyčios forma, tai yra suvokė. jog neteisėtai įgijo ir laikė akcizais apmokestinamas prekes, kurių vertė viršija 900 MGL (45000 eurų) dydžio sumą ir norėjo taip veikti, todėl jo veika teisingai kvalifikuota pagal BK 199² straipsnio 3 dalį (Įstatymas Nr. XIV-1925, 2023-04-27, paskelbta TAR 2023-05-04, i.k. 2023-08475).
IV. Civilinis ieškinys, daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti, bausmės skyrimo pagrindai
K. R. M. atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių nenustatyta.
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos yra pareiškusi civilinį ieškinį 46906 Eur sumai žalos atlyginimo (nesumokėto akcizo mokesčio) ir 5 procentų dydžio metinių palūkanų nuo teismo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos iki visiško jo įvykdymo (II tomas. B. l. 11-19).
Byloje pareikštas civilinis ieškinys tenkinamas iš dalies. Civilinis ieškinys 46906 eurų sumai grindžiamas tuo, kad R. M. neteisėtai disponavo akcizais apmokestinamomis prekėmis – cigaretėmis, dėl to valstybė negavo pajamų (nesumokėtų akcizų forma). Nesumokėtų akcizų dydis paremtas skaičiavimais, nustatant 4.17 Eur už pakelį cigarečių. Prašoma iš R. M. priteisti 46906 Eur žalos (nesumokėto akcizų mokesčio) bei CK 6.37 straipsnio 2 dalyje nustatytas procesines palūkanas (5 proc. dydžio metines palūkanas nuo teismo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos iki visiško jo įvykdymo).
199² straipsnyje numatyto nusikaltimo sudėtis yra formalioji. Taigi padariniai (žala) nedaro įtakos asmens baudžiamajai atsakomybei. Ją lemia tik nusikaltimo dalyko ypatumai (įgytų akcizinių prekių vertė), kurie tiesiogiai nesietini su žala. Tačiau įgijus ir gabenant ar kitaip disponuojant nelegaliai įvežtomis akcizinėmis prekėmis, valstybei padaroma turtinė žala. Kadangi BK 199² straipsnyje nustatyta veika kėsinamasi į tokią vertybę kaip valstybės mokesčių (finansų) sistema, o tiesioginė vertybė yra akcizų mokesčiai, tai šiuo nusikaltimu padaroma turtinė žala pasireiškia akcizų mokesčių nesumokėjimu. Tokiu atveju valstybės institucijos turi teisę reikalauti baudžiamojoje byloje padarytos turtinės žalos atlyginimo.
Nors BK 199² straipsnyje nėra įtvirtintas žalos valstybės biudžetui požymis, tačiau ši nusikalstama veika yra tiesiogiai susijusi su tikslu nuslėpti mokesčius, dėl to valstybės biudžetas negauna įplaukų ir taip daroma žala valstybės finansų sistemai (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-12/2005, 2K-353/2006, 2K-99-648/2016, 2K-7-30-788/2017, 2K-171-696/2017, 2K-7-86-303/2018). Mokesčiai yra valstybės finansų sistemos dalis, vienas iš pagrindinių pajamų šaltinių. Nesumokėjus mokesčių, valstybė negauna pajamų, ribojamos valstybės galimybės vykdyti jai priskirtas funkcijas. Asmenims neteisėtai disponuojant akcizais apmokestinamomis prekėmis, nesumokėjus mokesčių, valstybė patiria žalą – neteisėtai negauna pajamų, ją privalo atlyginti kalti asmenys.
Tarp neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis ir mokesčių valstybei nesumokėjimo (ar siekio išvengti tokio mokesčio) nustatytas priežastinis ryšys; būtent dėl kaltinime nurodytų kaltinamojo R. M. padarytų nusikalstamų veiksmų, nurodytų BK 199² straipsnyje, buvo išvengta valstybei sumokėti nustatytus mokesčius (akcizo mokestį), R. M. tai neabejotinai suvokė ir to norėjo.
Nesumokėto akcizų mokesčio dydis, kuris nurodytas civiliniame ieškinyje, apskaičiuotas tinkamai, įvertinus cigarečių, rastų pas kaltinamąjį R. M., apmokestinimo reglamentavimą.
Procesinės palūkanos ir delspinigiai baudžiamosiose bylose, kai žala valstybės biudžetui padaroma dėl neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis nemokant mokesčių, nepriteistini. Baudžiamajame procese civilinio ieškinio pareiškimo bei nagrinėjimo tvarka yra kitokia nei civiliniame procese. Civilinis ieškinys baudžiamojoje byloje gali būti pareikštas tik dėl turtinės ir (ar) neturtinės žalos atlyginimo. Baudžiamajame procese žala suprantama kaip konkrečios nusikalstamos veikos pasekmė, todėl procesinės palūkanos, kaip ir delspinigiai, nėra BK 199² straipsnyje numatyto nusikaltimo padariniai. Pažymėtina, jog ir Mokesčių administravimo bei Akcizų įstatymai nenumato procesinių palūkanų mokestinių ginčų procese. Taigi procesinės palūkanos baudžiamosiose bylose, kai žala valstybės biudžetui padaroma dėl neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis nemokant mokesčių, nepriteistinos (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-99-648/2016).
Pažymėtina, kad turtinės žalos atsiradimui neturi įtakos ta aplinkybė, kad neteisėtai įsigytos ir laikytos prekės nepateko į civilinę apyvartą (nebuvo pradėtos realizuoti rinkoje) ir kaltininkas galimai negavo jokių pajamų (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-340/2014, 2K-151-222/2015).
Daiktų, turinčių reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti klausimas spręstinas vadovaujantis BPK 94 straipsnio nuostatomis.
Cigaretės ,,Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų - 15307 pakelių, kiekviename pakelyje po 20 vnt. cigarečių, cigaretės „R. N. Version“ be akcizo ženklų - 2497 pakelių. 2496 pakeliuose yra po 20 vnt. cigarečių, 1 pakelyje yra 18 vnt. cigarečių nuosprendžiui įsiteisėjus sunaikintinos kaip daiktai, kurių apyvarta yra uždrausta (BPK 94 straipsnio 1 dalies 2 punktas).
Skiriant bausmę kaltinamajam R. M., atsižvelgiama į veikos pavojingumo visuomenei pobūdį ir laipsnį – įvykdė nusikalstamą veiką, priskirtą sunkių nusikaltimų kategorijai, į jo asmenybę – teisiamas pirmą kartą, dirba, baustas administracine tvarka, į atsakomybę lengvinančių aplinkybę ir sunkinančių aplinkybių nebuvimą, į veikos padarymo aplinkybes bei pasekme, todėl jam, BK 54 straipsnio 1 dalies, 2 dalies, 61 straipsnio pagrindais, skirtina bausmės rūšis – bauda, švelnesnė negu jos vidurkis.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297-299 straipsniais, 301-303 straipsniais, 308 straipsniu,
nusprendžia:
R. M. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 199² straipsnio 3 dalyje, ir nubausti 250 MGL, kas sudaro 12500 eurų, dydžio bauda.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 66 straipsniu, į bausmę įskaityti sulaikyme išbūtą laiką nuo 2023-04-27, 17 val. 40 min. iki 2023-04-28, 11 val. 44 min. (1 dieną), vieną dieną prilyginant 2 MGL dydžio baudai ir nustatyti, kad neatlikta bausmės dalis yra 248 MGL, kas sudaro 12400 Eur, dydžio bauda.
Įpareigoti R. M. per 24 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos sumokėti paskirtą baudą į paties asmens pasirinkto banko Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (įmonės kodas 188659752) biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, nurodant įmokos kodą 6801. Nustatytu laiku nesumokėta bauda bus išieškoma priverstinai. Jam išaiškinti, kad sumokėjęs baudą, jis privalo banko kvitą pateikti Kauno apygardos teismo raštinės tarnautojui (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 ir 23 straipsniai).
Kardomąją priemonę palikti – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, o nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti.
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos civilinį ieškinį tenkinti iš dalies ir priteisti iš R. M. valstybės naudai 46906 Eur nesumokėto akcizų mokesčio.
Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:
cigaretes ,,Minsk 5 Superslims“ be akcizo ženklų-15307 pakelių, kiekviename pakelyje po 20 vnt. cigarečių, cigaretes R. N. Version“ be akcizo ženklų- 2497 pakelių. 2496 pakeliuose yra po 20 vnt. cigarečių, 1 pakelyje yra 18 vnt. cigarečių – sunaikinti.
Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos, nuteistajam nedalyvaujant jo paskelbime, šis terminas skaičiuojamas nuo nuosprendžio nuorašo jam išsiuntimo dienos, gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui, skundą paduodant per Kauno apygardos teismą.