Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas

Kaltinamasis L. J. kaltu dėl padarytų nusikalstamų veikų prisipažino ir nuoširdžiai gailisi. Dėl nusikalstamos veikos, padarytos laikotarpiu nuo 2013-02-01 iki 2013-08-29, L. J. 2016-09-20 parodė, kad nuo UAB "(duomenys neskelbtini)" įsteigimo yra bendrovės direktorius. Bendrovė užsiima transporto priemonių importu iš Jungtinių (duomenys neskelbtini), eksportu į trečiasis šalis, logistikos paslaugomis, transporto priemonių pardavimu. Transporto priemonės iš (duomenys neskelbtini) valstijų yra perkamos tik su defektais. Vėliau išmuitinamos ir parduodamos Europos Sąjungos piliečiams arba įvežamos laikinai ir parduodamos trečiųjų šalių piliečiams. Prieš parduodant transporto priemones, jos yra sutvarkomos arba parduodamos tokios, kokios buvo atgabentos iš (duomenys neskelbtini). Kartais iš (duomenys neskelbtini) atgabentos transporto priemonės yra registruojamos VĮ "Regitra" UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu ir vėliau parduodamos. Taip yra daroma siekiant gauti Europos Sąjungos atitikties sertifikatą, kuris suteikia teisę minėtą transporto priemonę pirkėjui papildomai nebesertifikuoti kitoje Europos Sąjungos valstybėje. Kurią konkrečiai transporto priemonę reikia registruoti VĮ "Regitra" UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu sprendžia jis pats pagal klientų pageidavimus. Transporto priemonę VĮ "Regitra" registruoja jis pats arba jo nurodymu bendrovės darbuotojai arba kiti asmenys pagal išrašytą įgaliojimą. Įgaliojimus, pagal kuriuos yra registruojamos transporto priemonės, visada išrašo jis pats. Transporto priemonės yra parduodamos per skelbimus, kurie yra talpinami į interneto portalus, kai kurie automobiliai yra parduodami per transporto priemonių pardavimo aikšteles. Skelbimus apie parduodamas transporto priemonės talpina jis bei vadybininkai. Skelbimuose yra nurodomas jo arba kažkurio iš vadybininko kontaktinis telefono numeris. Už UAB "(duomenys neskelbtini)" transporto priemonių pardavimą yra atsakingas jis pats. Visi vadybininkai pardavimą derina su juo - nurodo, kokia bus transporto priemonės kaina ir ar galima ją parduoti. Visos transporto priemonės yra parduodamos tik su jo žinia. Kainą apskaičiuoja atsižvelgdamas į parduodamos transporto priemonės būklę bei išlaidas. Parduodant transporto priemones, jas aprodo jis arba kažkuris iš vadybininkų. Jeigu transporto priemonė yra parduodama ir pirkėjas ją perka, jis visada dalyvauja. Parduodant transporto priemones yra išrašomos PVM sąskaitos - faktūros ir kasos pajamų orderiai. PVM sąskaitas - faktūras bei kasos pajamų orderius UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašo jis arba jo nurodymu UAB "(duomenys neskelbtini)" vadybininkas G. Z.. Iš anksto yra sutarta, kad G. Z. gali išrašyti PVM sąskaitas - faktūras ir kasos pajamų orderius kažkurio iš darbuotojų prašymu. Kiti darbuotojai PVM sąskaitų - faktūrų ir kasos pajamų orderių neišrašinėja. Pirkėjų duomenys, kurie yra suvedami į PVM sąskaitas - faktūras bei kasos pajamų orderius, yra pateikiami įvairiai. Tai jam pasako pats pirkėjas, kuris tiesiogiai kreipiasi į jį, arba pirkėją nurodo kažkuris iš UAB "(duomenys neskelbtini)" darbuotojų. Kartais UAB "(duomenys neskelbtini)" darbuotojai kreipiasi ir tiesiogiai į G. Z., kuris jį informuoja apie ketinamą parduoti transporto priemonę. Jei viskas tvarkoje, leidžia parduoti transporto priemonę pirkėjui, tačiau pardavimo dokumentus pasirašo jis pats ir dalyvauja pirkimo dokumentų forminime. Nei viena UAB "(duomenys neskelbtini)" transporto priemonė nebuvo parduota be jo žinios, tai yra visų transporto priemonių pardavimas būdavo forminamas jam dalyvaujant. Po PVM sąskaitos - faktūros bei kasos pajamų orderio užpildymo patikrina, ar transporto priemonės duomenys yra teisingai suvesti, pirkėjo duomenų, nurodytų pardavimo dokumentuose, netikrina. Visas PVM sąskaitas - faktūras bei kasos pajamų orderius pasirašo tik jis, išskyrus kai būna atostogose arba serga. Savo parašo antspaudu disponuoja tik jis arba G. Z., tačiau G. Z. šį antspaudą ima tik suderinęs su juo, be jo žinios neima. Antspaudas yra laikomas jo kabinete, kuris, jam nebūnant ofise, yra užrakintas. Pasirašęs PVM sąskaitą - faktūrą bei kasos pajamų orderį, pateikia pasirašyti ir klientui. Pinigai visada yra pateikiami jam. Po dokumentų pasirašymo, dokumentai yra pateikiami UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterijai ir įtraukiami į buhalterinę apskaitą. Niekada neprašo kliento pateikti asmens dokumento tam, kad galėtų patikrinti asmens duomenis su PVM sąskaitoje - faktūroje bei kasos pajamų orderyje nurodytais duomenimis. Tiesiog prašo, kad pirkėjai nurodytų savo asmens duomenis, kurio vardu galėtų įforminti transporto priemonės pardavimą ir grynųjų pinigų gavimą. G. Z. taip pat yra sakęs, kad jis pirkėjams nurodytų pateikti savo asmens duomenis, kurių vardu galėtų įforminti transporto priemonių pardavimus. Po PVM sąskaitos - faktūros ir kasos pajamų orderio pasirašymo transporto priemonės visada yra perduodamos pinigus sumokėjusiam asmeniui. Po transporto priemonės pardavimo ji yra išregistruojama automatiškai arba pateikus pardavimo dokumentus. Kas konkrečiai VĮ "Regitra" pateikė įgaliojimą registruoti transporto priemones, kurios įvardintos jam pareikštame įtarime UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu, atsakyti negali. Šių transporto priemonių pardavimo PVM sąskaitas - faktūras bei kasos pajamų orderius surašė jis arba G. Z.. Šie pardavimo dokumentai po pasirašymo buvo pateikiami UAB "Jungtinių auditorių kontora" darbuotojams arba buhalterei V. Č., kad būtų įtrauktos į UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinę apskaitą. Įtarime nurodyti žmonės jam asmeniškai nepažįstami. Šie trys įtarime nurodyti automobiliai Lietuvos Respublikoje nėra registruoti, jo manymu, jie buvo nupirkti, siekiant juos išvežti ir parduoti užsienio valstybėje. Jo manymu, tikrasis pirkėjas nenorėjo įvardinti savo tikrųjų duomenų, tai galėjo lemti įvairios jo gyvenimo aplinkybės, ir jis galėjo paprašyti kito žmogaus, kad automobilis būtų nupirktas jo vardu, teigdamas, kad jokių pasekmių nebus. Papildomai apklaustas 2017-03-29 parodė, kad ne visada prašydavo kliento pateikti asmens dokumentą, tam kad galėtų patikrinti asmens duomenis su PVM sąskaitoje - faktūroje bei kasos pajamų orderyje nurodytais duomenimis. UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu yra išrašoma tikrai daug PVM sąskaitų - faktūrų bei kasos pajamų orderių, todėl pasakyti, kas ir kokiu būdu jam konkrečiu atveju pateikė pardavimo dokumentuose nurodytus kliento duomenis, nežino. UAB "(duomenys neskelbtini)" direktoriaus pareigose dirba nuo 2010-02-02. Per visą laikotarpį niekada neišaiškėdavo jokių jo vadovaujamos bendrovės tvarkomos buhalterinės apskaitos pažeidimų. Apyvarta bendrovėje yra didelė - pavyzdžiui 2013 m. apyvartinės pajamos sudarė 7 267 559 Lt. Gailisi, kad taip negerai įvyko dėl jam inkriminuotų automobilių pardavimo. Pažymi, kad žalos nei valstybei, nei realiai automobilius pirkusiems asmenims nepadarė, kiek žmonės, pirkę minėtus automobilius jam mokėjo pinigų, visus pinigus jis įnešė į kasą ir tie pinigai yra nurodyti kasos pajamų orderiuose. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymą tada buvo skaitęs, dabar naujai susipažino su šiuo įstatymu, jeigu iškils kokie apskaitos tvarkymo klausimai, konsultuosis su teisininkais, laikysis įstatymų, bendrovėje įsteigs apskaitininko pareigybę, kuris teisingai sužiūrėtų visus pildomus buhalterinės apskaitos dokumentus. Pasižada ateityje naujų nusikaltimų nepadaryti. Prašo, esant galimybei, atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės ir taikyti laidavimą. Gyvena šeimoje, jau 15 metų kartu su savo žmona, kuri jam daro tiesiogiai teigiamą įtaką (7 t., 137-139, 169-170 b. l.).

Dėl nusikalstamos veikos laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31 bei laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 L. J. 2019-04-30 parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla yra transporto priemonių prekyba iš Jungtinių (duomenys neskelbtini). Šios įmonės direktorius buvo iki 2017 m. balandžio mėnesio. Nuo 2017 m. balandžio mėnesio tapo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pavaduotoju. Transporto priemonės tuo metu, kai buvo direktorius, ir iki šiol yra įsigyjamos iš Jungtinių (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“, kuris vykdo veiklą (duomenys neskelbtini). Įsigyjant transporto priemones iš (duomenys neskelbtini) už transporto priemones sumokama pervedant pinigus per banką į (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą. Pinigai pervedami iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos. Atgabenus transporto priemones iš (duomenys neskelbtini) jos parduodamos. Transporto priemonės yra parduodamos netalpinant kažkokių skelbimų. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdomą veiklą, tai yra transporto priemonių pardavimą, asmenys sužino per pažįstamus, kitus asmenis. Klientai tiesiogiai arba per kitus asmenis kreipiasi į UAB „(duomenys neskelbtini)“. Transporto priemones klientai gali pasižiūrėti jau nupirktas arba kurias ketinama nupirkti (duomenys neskelbtini). Automobilius, kuriuos ketinama nupirkti, klientai apžiūri per įvairias internetines svetaines. Transporto priemones klientai gali apžiūrėti nuotraukose arba saugojimo vietose, priklausomai ar nupirkta transporto priemonė tuo metu būna atgabenta į Lietuvą. Sutarus dėl transporto priemonės pirkimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ gali ne tik vietoje parduoti, bet ir nupirkti, pargabenti transporto priemonę iš (duomenys neskelbtini). Apie tai yra pranešame asmeniui, kuris nori įsigyti transporto priemonę. Klientui patvirtinus, kad automobilį jis tikrai pirks, UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreipiasi į "(duomenys neskelbtini)", esančią (duomenys neskelbtini). "(duomenys neskelbtini)" nuperka transporto priemonę (duomenys neskelbtini) ir ją perparduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašydama pardavimo dokumentus. Pardavimo dokumentuose yra nurodyta transporto priemonės pardavimo ir atgabenimo kaina. Atgabenus transporto priemones į Klaipėdos jūrų uostą, jos yra saugomos uosto teritorijoje arba išgabenamos į kažkurią iš daugelio automobilių stovėjimo aikštelių, esančių Klaipėdos mieste. Automobilių aikštelių nurodyti negali, nes jos yra keičiamos priklausomai nuo sudarytų sutarčių. Klientai užsakytas ir pargabentas transporto priemones galėdavo apžiūrėti jų saugomose vietose. Apžiūrėjus, su klientu sutariama transporto priemonės kaina. Transporto priemones klientams aprodo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininkai arba jis asmeniškai. Sutarus kainą transporto priemonės perduodamos klientui. Perduodant transporto priemones klientams, ne visada rengiami transporto priemonės pardavimo dokumentai. Be šių transporto priemonės dokumentų nėra galimybės minėtas transporto priemonės registruoti VĮ „Regitra“, todėl transporto priemonės perduodamos be minėtų dokumentų. Transporto priemonių pardavimo dokumentai išrašomi tik klientams pilnai atsiskaičius už perduotas transporto priemones. Transporto priemonė parduodama su visais įskaičiuotais mokesčiais. Transporto priemonių pardavimo dokumentus 2016-2017 metais rengdavo G. Z. jo nurodymu. Jam nurodydavo, kokia konkrečiai suma turi būti nurodoma PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderiuose. Transporto priemonių kainas apskaičiuodavo pagal savo metodiką, įvertinęs transporto priemonės pirkimo kainą ir sumokėtus mokesčius. Tai nurodydavo tiek būnant UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, tiek būnant direktoriaus pavaduotoju. Apie tai, kas yra transporto priemonės pirkėjas, G. Z. sužinodavo iš elektroninio pašto (duomenys neskelbtini). Į šį elektroninį paštą būdavo siunčiami visi klientų duomenys, kuriems turėdavo būti išrašomi pardavimo dokumentai. Transporto priemonės parduodamos tiesiogiai pirkėjams arba per tarpininkus, kurie nėra UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai. Pinigai už parduotas transporto priemones gaunami įvairiais būdais, tai yra per tralo vairuotojus, klientų bičiulius, giminaičius ar tarpininkus. Pardavimo dokumentai, tai yra PVM sąskaitos faktūros, Kasos pajamų orderiai, buvo rengiami pagal atsiųstus anketinius kliento duomenis, todėl kai kuriais atvejais pinigai buvo perduodami nesusitinkant su transporto priemonės pirkėjais, o pinigus gaunant per kitus asmenis. Šie duomenys 2016-2017 metais buvo atsiunčiami elektroniniu paštu, per įvairias ryšio programas. Dažnai duomenys pateikiami su dokumento kopijomis siekiant išvengti galimų netikslumų. Šiuos duomenis pateikia tiesiogiai arba per kitus asmenis. Kasos pajamų orderius, kaip ir PVM sąskaitas faktūras, rengdavo G. Z.. Pinigų sumas Kasos pajamų orderiuose jis nurodydavo pagal PVM sąskaitose nurodytas transporto priemonių kainas. Parengti transporto priemonių pardavimo dokumentai klientams buvo perduodami įvairiais būdais, tai yra paštu, per autobusų siuntų skyrių, tralo vairuotojus. Papildomai apklaustas L. J. 2019-10-02 parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdydama transporto priemonių prekybą prekes įsigydavo iš Jungtinėse (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 transporto priemonių ieškodavo (duomenys neskelbtini) organizuojamuose aukcionuose, pardavimų aikštelėse, draudimų aukcionuose. Niekada jokio asmens nėra prašęs, kad tarpininkautų parduodant UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu transporto priemones kitiems asmenims. Neatsiminė, ar yra buvę atvejų, kad pinigus sumokėdavo kitas asmuo nei buvo nurodomas transporto priemonės pardavimo dokumentuose, tačiau yra buvę atvejų, kad už transporto priemonę pinigus perduoda tralų vairuotojai. Šiais atvejais pinigai būdavo perduodami vokuose ar paketuose ir jų turinio nebuvo galima patikrinti neatplėšus voko ar paketo. Vokus, paketus visada gaudavo nepažeistus ir tik jis žinodavo jų turinį. Papildomai apklaustas L. J. 2019-12-13 parodė, kad artimiausiu laiku pasižada atlyginti įtarime nurodytą žalą (4717,63 Eur) valstybei bei su ja susitaikyti. Tai patvirtinančius dokumentus pateiks prie atliekamo ikiteisminio tyrimo nedelsiant atlyginęs žalą. Papildomai apklaustas L. J. 2019-12-18 parodė, kad laikotarpiu nuo 2010-01-13 iki 2017-04-18 buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu, laikotarpiu nuo 2017-04-18 iki 2017-09-30 buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. B. pavaduotoju. Kadangi A. B. buvo neseniai paskirtas direktoriumi, todėl jo vadovavimo laikotarpiu faktiškai direktoriaus pareigas atlikdavo jis (L. J.), tai yra nuspręsdavo asmeniškai už kokią sumą turėjo būti parduotos transporto priemonės. Kokia suma turėjo būti nurodyta PVM sąskaitose faktūrose perduodavo dokumentą rengiančiam asmeniui. Kas konkrečiai parengė įtarime nurodytas PVM sąskaitas faktūras dabar pasakyti negali, nes neatsimena, tačiau tai galėjo būti ir jis. PVM sąskaitos faktūros yra rengiamos pagal šabloną, kuriame įrašomi pirkėjo duomenys, transporto priemonė, transporto priemonės kaina. Šiuos dokumentus galėjo pasirašyti jis arba A. B.. Jeigu šiuos dokumentus pasirašė A. B., tai jie jau buvo parengti ir jo (L. J.) patikrinti. Apie tai, kad šiuose dokumentuose nurodytos pinigų sumos neatitiko PVM sąskaitose faktūrose nurodytoms kainoms, A. B. nieko nežinojo ir negalėjo žinoti. A. B. nežinojo, kadangi ne jis spręsdavo, kokia kaina turėdavo būti nurodyta PVM sąskaitose faktūrose ir kituose dokumentuose, patvirtinančiuose pinigų priėmimą. Už parduotas transporto priemones grynuosius pinigus priimdavo jis (L. J.). Tai galėjo padaryti jis asmeniškai arba per kitus UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojus. Kaip buvo gauti kiekvienu atveju grynieji pinigai, nepamena. Gauti ir neapskaityti buhalterinėje apskaitoje pinigai buvo panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinei veiklai vykdyti, tai yra atlikti transporto priemonių remonto darbus, įsigyti įvairioms detalėms. Paslaugoms ir įsigytoms transporto priemonių detalėms dokumentai buhalterinę apskaitą tvarkiusiai V. Č. pateikti nebuvo, nes jų tiesiog neišdavė, todėl ji negalėjo šių dokumentų įtraukti į apskaitą. Apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įtarime nurodytais atvejais buvo parduotos transporto priemonės už brangiau nei atvaizduota buhalterinėje apskaitoje buvo žinoma tik jam, kiti asmenys apie tai nieko nežinojo ir apie padarytą nusikalstamą veiką nieko nežinojo. Papildomai apklaustas L. J. 2020-02-13 parodė, kad paskutiniame pranešime apie įtarimą visos faktinės aplinkybės yra nurodytos teisingos ir su jomis sutinka, dėl padarytų nusikalstamų veikų nuoširdžiai gailisi, žalą atlygino, prašo ikiteisminį tyrimą baigti baudžiamuoju įsakymu, paskiriant kuo mažesnę baudą (24 t., 39-41, 61-63, 71-72, 74-75, 84-85 b. l.).

Kaltinamojo L. J. kaltė padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, patvirtinama ir kitais bylos duomenimis.

Iš liudytojo A. S. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad 2014 m. pavasarį iš Valstybinės mokesčių inspekcijos sužinojo, kad jo vardu buvo įsigytas automobilis "(duomenys neskelbtini)". Automobilio "(duomenys neskelbtini)" nepirko, kaip šis automobilis galėjo būti nupirktas jo vardu, nežino. Gyvenime nebuvo pametęs jokio asmens dokumento, kuriame būtų jo duomenys. Niekada nėra davęs savo asmeninių duomenų jokiam asmeniui. Niekas nėra prašęs įsigyti jo vardu automobilio. Yra visiškai tikras, kad kažkas tiesiog pasinaudojo jo duomenimis, pirkdamas automobilį "(duomenys neskelbtini)". Apklausos metu jam pateiktoje 2013-08-14 PVM sąskaitoje - faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-378, kurioje nurodyta, jog pardavėjas UAB "(duomenys neskelbtini)" pardavė automobilį "(duomenys neskelbtini)", VIN: (duomenys neskelbtini) už 7700 Lt, ties jo vardu ir pavarde yra tikrai ne jo parašas ir yra visiškai tikras, kad šios PVM sąskaitos - faktūros tikrai nepasirašinėjo. Jokių sandorių su UAB "(duomenys neskelbtini)" nėra turėjęs ir tikrai nepirko automobilio "(duomenys neskelbtini)". Pinigų už šį automobilį niekam nemokėjo. Jokių atstovų" iš UAB "(duomenys neskelbtini)" nepažįsta. L. J. taip pat nepažįsta. Kokiu būdu jo duomenys: vardas, pavardė, asmens kodas, adresas, galėjo būti panaudoti ant minėtos sąskaitos, tikrai nežino (7 t., 71-72 b. l.).

Iš liudytojos V. K. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad tik apklausos metu sužinojo, kad jos vardu buvo įsigytas automobilis "(duomenys neskelbtini)". Kaip šis automobilis galėjo būti nupirktas jos vardu, nežino. Gyvenime nėra pametusi jokio asmens dokumento, kuriame būtų jos duomenys. Niekada nėra davusi asmeninių duomenų jokiam pašaliniam asmeniui. Jos niekas nėra prašęs įsigyti automobilio jos vardu. Yra visiškai tikra, kad kažkas tiesiog pasinaudojo jos duomenimis, pirkdamas automobilį "(duomenys neskelbtini)". Apklausos metu pateiktoje 2013-08-29 PVM sąskaitoje - faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-393, kurioje nurodyta, kad pardavėjas UAB "(duomenys neskelbtini)" pardavė jai automobilį "(duomenys neskelbtini)", VIN: (duomenys neskelbtini), už 13300 Lt, ties jos vardu ir pavarde yra tikrai ne jos parašas ir yra visiškai tikra, kad šios PVM sąskaitos - faktūros tikrai nepasirašinėjo. Pinigų už šį automobilį niekam nemokėjo. L. J., kuris pasirašė sąskaitoje kaip pardavėjas, nepažįsta. 2013 metais dukros J. K. prašymu savo vardu 2013 metais Klaipėdoje įformino transporto priemonės "(duomenys neskelbtini)“ įsigijimą. Dėl minėto automobilio įsigijimo sąlygų su pardavėju kalbėjo jos dukra. Dukros prašymu kartu su ja nuvažiavo į Klaipėdą, kur įformino transporto priemonės įsigijimą jos vardu. Apie tai, kad automobilis bus įformintas jos vardu, su dukra buvo iš anksto sutarusios. Nuo pat įsigijimo transporto priemone naudojasi jos dukra ir jos šeima. Transporto priemonę J. K. rado internete, kokiame tiksliai portale buvo patalpintas skelbimas, nežino. Automobilį "(duomenys neskelbtini)“, kurį ketino pirkti, gyvai pirmą kartą kartu su dukra pamatė Klaipėdoje, šalia VĮ "Regitra" esančioje transporto priemonių stovėjimo aikštelėje. Visus dokumentus, patvirtinančius transporto priemonės įsigijimą, pasirašė Klaipėdoje, esančioje VĮ "Regitra". Kokie jai buvo pateikti dokumentai, neprisimena, tačiau gali patvirtinti, kad pasirašė dokumentus, tik susijusius su "(duomenys neskelbtini)“ įsigijimu Jokių tuščių lapų nepasirašė. Dokumentus, kuriuos pasirašė dėl "(duomenys neskelbtini)’' įsigijimo jai pateikė vyriškis, kurio atpažinti negalėtų. Visi dokumentai, kuriuos pasirašė, buvo iš anksto paruošti, jai tik reikėjo pasirašyti. Ar ji pati padiktavo savo duomenis ar perdavė dukrai sudiktuoti prieš įsigyjant transporto priemonę, neatsimena. Kiek tiksliai buvo sumokėta minėtam vyriškiui už transporto priemonę, nežino. J. K. jokių to vyriškio kontaktinių duomenų išsaugojusi neturi. Apklausos metu jai pateiktoje 2013-08-28 PVM sąskaitoje - faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-392 ir 2013-08-28 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) yra tikrai jos parašai. Šioje PVM sąskaitoje - faktūroje įvardinta transporto priemonė yra ta pati, kurios pirkimas buvo įformintas jos vardu. Tai buvo vienintelė transporto priemonė, kurią ji įsigijo 2013 metais (7 t., 74-75, 77-78 b. l.).

Iš liudytojos L. V. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad nei ji pati, nei jos šeimos nariai jos vardu automobilio (duomenys neskelbtini), kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), nepirko, pirkti šį automobilį jos vardu niekas neprašė. Į Klaipėdą dėl šio automobilio įsigijimo nevyko, jokių pinigų sumų, t. y. 6900 Lt, jokiems asmenims nei grynaisiais pinigais, nei bankiniu apvedimu už šį automobilį nemokėjo. Pateiktoje 2013-02-01 PVM sąskaitoje - faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-35, kurioje automobilio pardavėjas nurodytas UAB "(duomenys neskelbtini)", o pirkėjas nurodyta ji pati - yra ne jos parašas. UAB "(duomenys neskelbtini)" kasos pajamų orderyje, Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), taip pat yra ne jos parašas. Nei PVM sąskaitoje - faktūroje, nei kasos pajamų orderyje nepasirašė. Jokių savo asmens dokumentų niekam nedavė, asmens dokumentų nebuvo praradusi. Maždaug vieną kartą per mėnesį, kiekvieną mėnesį dviem savaitėms, ji su vyru išvyksta iš Lietuvos darbo reikalais. Kai jos su vyru nėra namuose, lieka sūnus. Sūnus yra bendraujantis, dažnai, jiems nesant namie, vedasi į namus draugus. Jų šeimos asmens dokumentai nėra rakinami, laikomi visi vienoje vietoje, spintelėje. Jiems nesant namie, prie asmens tapatybės ir kitų dokumentų prieiti galėjo bet kas, kas lankėsi name. Įrašai apie jos asmens duomenis, įrašyti UAB "(duomenys neskelbtini)" PVM sąskaitoje - faktūroje, yra galimai padaryti asmenų, besilankiusių jų name, jai su vyru nesant namuose (7 t., 82 b. l.).

Iš liudytojo E. P. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad nuo 2011 m. dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininko pareigose. Yra atsakingas už transporto priemonių remontą, taip pat pagal L. J. nurodymus registruoja transporto priemones Regitroje, susitinka su pirkėjais, pristato transporto priemones į pardavimo aikšteles. Susitikęs su transporto priemonių pirkėjais, pardavimo aikštelėse aprodo dominančias transporto priemones. Jei pirkėjui patinka transporto priemonė ir jis nori ją įsigyti, nurodo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus L. J. kontaktinį telefono numerį. Pirkėjas toliau pats bendrauja su direktoriumi. Ar bus parduodama transporto priemonė ir už kokią kainą, sprendžia L. J. bendraudamas su pirkėju. Po šio pokalbio direktorius jam paskambina ir paaiškina, ką toliau jis turi daryti, tai yra, ar sutvarkyti minėtos transporto priemonės kažkokius defektus, užregistruoti Regitroje ir panašiai. Tik iš L. J. gauna nurodymus registruoti transporto priemonės Regitroje. Pastarasis kiekvienu atveju jam išrašo įgaliojimą, pagal kurį jis užregistruoja transporto priemones. Pats jokių pardavimo dokumentų neišrašo, pinigų už parduodamas transporto priemonės neima. PVM sąskaitos faktūros yra išrašomos Klaipėdoje. Kas tiksliai jas išrašo, jis nežino. Pinigus už parduodamą transporto priemonę klientas visada paduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui L. J.. Apklausos metu jam buvo pateiktas 2013-05-30 įgaliojimas, pagal kurį buvo įgaliotas įregistruoti ir išimti laikinus numerius „(duomenys neskelbtini)“ (kėbulo numeris (duomenys neskelbtini)). Nurodė, kad jei buvo įgaliojimas, minėtą transporto priemonę tikrai užregistravo ir pristatė L. J.. Po transporto priemonės registracijos šią transporto priemonę, kaip ir kitas užregistruotas Regitroje, jis visada pristato į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdos mieste. Pristatant transporto priemonę į Klaipėdą, po registracijos, visada kartu važiuoja ir pirkėjas, kuris turi sumokėti už automobilį. Pirkėjas pinigus už automobilį visada paduoda tik L. J., po ko pirkėjui išrašomi pardavimo dokumentai. Pardavimo dokumentai visada yra išrašomi tik „(duomenys neskelbtini)“ ofise, esančiame (duomenys neskelbtini) Klaipėdos mieste. Jis pats niekada nėra išrašęs sąskaitos ar paėmęs pinigus už parduodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemones (7 t., 84-85 b. l.).

Iš liudytojos V. Č. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad nuo 2013 m. liepos mėnesio pradėjo dirbti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės pareigose. Yra atsakinga už duomenų suvedimą į buhalterinę programą pagal pirminius dokumentus ir ataskaitų pateikimą valstybinėms institucijoms. Taip pat pagal jai pateiktas pažymas parengia sąskaitas už klientų atstovavimą muitinėje ir kartais tenka parengti sąskaitas už ekspedijavimo paslaugas, bet jas rengia retai. Parengtas PVM sąskaitas faktūras už klientų atstovavimą muitinėje ji pateikia atsakingai vadybininkei J. A., o parengtas PVM sąskaitas faktūras už ekspedijavimo paslaugas atiduoda vadybininkui L. D.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių pardavimo PVM sąskaitas faktūras rengia tik vienas žmogus - G. Z.. G. Z. sąskaitoje nurodo, kokia transporto priemonė yra parduodama ir kam. Iš kur G. Z. sužino kokią transporto priemonę, pirkėją reikia nurodyti PVM sąskaitoje faktūroje, ji nežino. Surašęs PVM sąskaitą faktūrą, G. Z. ją pateikia pasirašyti L. J.. Kada klientai atsiskaito už įsigytą transporto priemonę, ji nežino. Kam paduodami pinigai už transporto priemonę, nežino. Kasos pajamų orderį, kaip ir PVM sąskaitą faktūrą, surašo G. Z. bei pateikia ją pasirašyti L. J.. Ji ne kartą yra mačiusi G. Z. rengiant PVM sąskaitas faktūras bei kasos pajamų orderius. Po to, kai klientai pasirašo PVM sąskaitą faktūrą bei kasos pajamų orderį, jie yra perduodami UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijai. Šiuos dokumentus paima ji arba J. S. ir suveda į buhalterinę programą. Kasos pajamų orderyje ji pasirašo tuomet, kai jis yra perduotas į buhalteriją, tai yra, po to, kai jame yra pasirašęs L. J. bei pirkėjas. Kam klientas paduoda pinigus už transporto priemonę, ji nežino. Atsiskaityme nedalyvauja. Ji tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą pagal pateiktus pirminius dokumentus. Ji nėra rašiusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu PVM sąskaitos faktūros dėl automobilio pardavimo ar kasos pajamų orderio, patvirtinančio pinigų sumokėjimą už parduotą transporto priemonę (7 t., 87-88 b. l.).

Iš liudytojo G. Z. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo pat atsidarymo. Visada dirbo vadybininko pareigose. Yra atsakingas už transporto priemonių reeksporto termino priežiūrą, pagal direktoriaus nurodymą atstovauja muitinėje, suvedinėja informaciją, susijusią su importuotomis bei eksportuotomis transporto priemonėmis, supildo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu parduodamų transporto priemonių PVM sąskaitas faktūras bei kasos pajamų orderius. Kiek jam žinoma, PVM sąskaitos faktūros bei kasos pajamų orderiai išrašomi tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofise, esančiame Klaipėdoje. Tuo metu kol nėra atostogose PVM sąskaitas faktūras bei kasos pajamų orderius supildo tik jis. Kas pildo PVM sąskaitas faktūras bei kasos pajamų orderius jam būnant atostogose, nežino. Ką konkrečiai turi įrašyti į PVM sąskaitą faktūrą transporto priemonės pirkėju ir kokia transporto priemonė parduodama sužino įvairiai: pasako pats pirkėjas, kurį atveda darbuotojai, pasako UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius L. J., kartais pirkėją nurodo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai, būna ir taip, kad pats pirkėjas atsiunčia savo duomenis. Prieš pirkėjui atsiunčiant duomenis, apie tai jį visada įspėja direktorius. Kurie tiksliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai yra pateikę pirkėjų duomenis nurodyti negali, nes duomenis teikia ne tik vadybininkai, bet ir kituose pareigose įdarbinti asmenys. Jeigu pirkėjo duomenis jis gauna ne iš direktoriaus L. J., prieš supildant PVM sąskaitą faktūrą visada paskambina direktoriui ir paklausia, ar gali išrašyti konkrečios transporto priemonės pardavimą. Jeigu L. J. leidžia išrašyti transporto priemonės pardavimo dokumentus, jis pasako, kokią konkrečiai sumą turi nurodyti PVM sąskaitoje faktūroje bei kasos pajamų orderyje. Neinformavęs L. J., transporto priemonės PVM sąskaitos faktūros bei kasos pajamų orderio jis nepildo. Užpildęs PVM sąskaitą faktūrą bei kasos pajamų orderį visada pateikia L. J.. Pastarasis sutikrina ir jeigu nėra klaidų pasirašo PVM sąskaitą faktūrą bei kasos pajamų orderį. Kas toliau vyksta, jis nežino. Kokiu būdu yra sumokama už parduotą transporto priemonę, nežino. Klientui atsiskaitant už transporto priemonę jis nedalyvauja. Kam paduodami pinigai, nežino. Jis niekada nėra priėmęs pinigų už parduotą UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonę. Visus pirkėjų duomenis, kuriuos yra suvedęs į PVM sąskaitas faktūras bei kasos pajamų orderius, gauna iš pačių pirkėjų arba juos pateikia direktorius ar kiti darbuotojai, pats savo iniciatyva pirkėjų duomenų niekada neįrašo. Jis su klientais nedirba. Į jį klientai nesikreipia dėl transporto priemonių pirkimo, jis tik suveda duomenis, kuriuos jam pateikia (7 t., 90-91 b. l.).

Iš liudytojo O. N. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad 2013 m., tikslios datos neprisiminė, jam į telefono numerį (duomenys neskelbtini) paskambino nepažįstamas vyriškis, prisistatė nuo jo pažįstamo T, su kuriuo jis buvo susipažinęs (duomenys neskelbtini). Kiek jam žinoma, T. ten ir gyvena, jo telefono neišsisaugojo. Vyriškis jo paprašė Regitroje išimti automobiliui (duomenys neskelbtini) valstybinius numerius. Su tuo vyriškiu jis susitiko (duomenys neskelbtini), prie buvusio banko Snoras esančioje automobilių aikštelėje. Telefonu sutarė šią vietą, vyriškis jam sakė, kad atvažiuos su (duomenys neskelbtini), baltos spalvos automobiliu, su tranzitiniais numeriais, pagal tai ir atpažins. Atvykus šiam vyriškiui, jo prašymu, jis padavė savo asmens dokumentus, pagal kuriuos supildė įgaliojimą įregistruoti ir išimti valstybinius numerius automobiliui (duomenys neskelbtini). Po to, kartu su šiuo vyriškiu nuvyko į (duomenys neskelbtini) esančią Regitrą. Atlikus visą registravimo procedūrą, vyriškis pasiėmė valstybinius numerius, automobilio pasą ir išvažiavo. Tuo metu jis neturėjo darbo, o už šio automobilio priregistravimą jam buvo pasiūlyta ir sumokėta 50 Lt., dėl to jis ir sutiko. Po to su šiuo vyriškiu jis susitikęs nebuvo, nei jo, nei automobilio nematė. Apie šio automobilio pardavimą jis nieko nežino. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis nieko nežino, su šia įmone jokių reikalų nėra turėjęs (7 t., 101-102 b. l.).

Iš liudytojo V. N. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad dirbdamas naudotų automobilių remonto ir prekybos sferoje 10-12 metų, teikia skirtingas paslaugas tiek automobilių remonto, tiek jų pardavimo bei tarpininkavimo paslaugas parduodant. Konkrečiai negali prisiminti, kas, kada, kokios įmonės ar firmos atstovas galėjo jo prašyti ar įgalioti atlikti su tam tikrais iš užsienio parvežtais automobiliais tam tikras procedūras (įregistravimo, perregistravimo, ekspertizės atlikimo ir pan.). Minėtas procedūras jis vykdo jau daugelį metų tiek savo iniciatyva, tiek kažkieno prašymu. Jis neprisimena, kieno nurodymu darė minėtas procedūras. Kadangi teikia skirtingu laiku ir skirtingoms įmonėms paslaugas, viena iš jų galėjo būti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Buvo jo prašyta atlikti procedūras su automobiliu, todėl jo vardu ir buvo išrašytas įgaliojimas, kad galėtų tai padaryti. Kieno nurodymu ar prašymu pagal įgaliojimą kreipėsi į valstybinę įmonę Regitra neprisimena. Kas pateikė dokumentus (įgaliojimą, transporto priemonės dokumentus), su kuriais kreipėsi į valstybinę įmonę „Regitra“ dėl transporto priemonės numerių keitimo, davė automobilį bei jo raktelius, negali pasakyti. Tai galėjo padaryti koks nors minėtos bendrovės atstovas. Atlikus visas reikalingas procedūras automobilis turėjo būti grąžintas minėtos firmos atstovui, tačiau jis negali pasakyti kam, kur ir kada grąžino (duomenys neskelbtini), nes neprisimena. Jo vardu 2013-01-21 buvo sudaryta civilinės atsakomybės privalomojo draudimo sutartis dėl minėtos transporto priemonės, nes jis galėjo pasiūlyti minėtos įmonės atstovams pigesnio draudimo variantą, tam turėjo galimybių ir pažinčių draudimo kompanijose. Šią sutartį galėjo sudaryti minėtos firmos atstovo prašymu. Jis nežino, kam ir kokiomis aplinkybėmis buvo parduota minėta transporto priemonė (7 t., 106-108 b. l.).

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2016-07-08 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad dėl UAB "(duomenys neskelbtini)" ūkinės finansinės veiklos, atsakant į pirmą klausimą "Ar tiriamuoju laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita buvo tvarkoma laikantis teisės aktų reikalavimų? Jeigu ne, tai kokie teisės aktai buvo pažeisti? Ar dėl šių pažeidimų negalima visiškai ar iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros?", konstatuota, kad:

UAB "(duomenys neskelbtini)" laikotarpiu nuo 2013-02-01 iki 2013-08-29 buhalterinė apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų.

Jeigu UAB "(duomenys neskelbtini)" laikotarpiu nuo 2013-02-01 iki 2013-08-29 nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta "privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys" reikalavimų, tai :

- laikotarpiu nuo 2013-02-01 iki 2013-08-29 3 atvejais neįvykusioms operacijoms pagrįsti panaudodama tikrovės neatitinkančius dokumentus: išrašydama 3 PVM sąskaitas – faktūras (2013-02-01 PVM sąskaita – faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-35 – 6900,00 Lt (1998,38 Eur) L. V., 2013-08-14 PVM sąskaita – faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-378 – 7700,00 Lt (2230,07 Eur) A. S., 2013-08-29 PVM sąskaita- faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-393 – 13300,00 Lt (3851,95 Eur) V. K.), kuriose vienas iš rekvizitų – ūkinės operacijos turinys, neatitinka tikrovės, buhalterinėje apskaitoje apskaitė neįvykusias ūkines operacijas – transporto priemonių ("(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) pardavimą iš viso už 27900,00 Lt (8080,40 Eur);

- laikotarpiu nuo 2013-02-01 iki 2013-08-29 3 atvejais neįvykusioms operacijoms pagrįsti panaudodama tikrovės neatitinkančius dokumentus: išrašydamas 3 kasos pajamų orderius (2013-02-01 kasos pajamų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) Nr.2013/35 – 6900,00 Lt (1998,38 Eur) L. V., 2013-08-14 kasos pajamų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/378 – 7700,00 Lt (2230,07 Eur) A. S., 2013-08-29 kasos pajamų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/393 V. K.), kuriose vienas iš rekvizitų – ūkinės operacijos turinys, neatitinka tikrovės, apskaitė neįvykusias ūkines operacijas iš viso - 27900,00 Lt (8080,40 Eur) grynųjų pinigų gavimą.

Pagal minėtų 3 PVM sąskaitų – faktūrų ir 3 kasos pajamų orderių rekvizitus negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo, t. y. kam UAB "(duomenys neskelbtini)" (direktorius L. J.) pardavė iš viso už 27900,00 Lt (8080,40 Eur) 3 transporto priemones ("(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) ir kokias gavo pajamas.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. 01-1-43161-15 medžiagą bei buhalterinės apskaitos dokumentus, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2013-01-31 ir laikotarpiu nuo 2013-09-01 iki 2013-09-30 organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą nenustatyti teisės aktų pažeidimai, dėl ko nebūtų galima nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. 01-1-43161-15 medžiagą bei buhalterinės apskaitos dokumentus dėl UAB "(duomenys neskelbtini)" padarytų Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. 1 dalies pažeidimų laikotarpiu nuo 2013-02-01 iki 2013-08-31 negalima iš dalies nustatyti UAB "(duomenys neskelbtini)" veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Atsakydama į antrą klausimą "Iš ko ir pagal kokius dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo transporto priemonę "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)), transporto priemonę "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)), transporto priemonę "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini))? Ar buvo atsiskaityta už įsigytas transporto priemones? Jei taip, kokiu būdu?", specialistė savo išvadoje nurodė, kad:

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus nustatyta, kad UAB "(duomenys neskelbtini)" (direktorius L. J.) laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2013-09-30 pagrindė transporto priemonių "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) įsigijimą iš " (duomenys neskelbtini) " (, (duomenys neskelbtini), pagal PVM sąskaitas – faktūras:

- Invoice 08/16/2012 už transporto priemonę 2011 "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) iš viso – 1350,00 USD, 3558,47 Lt (1350,00x2,6359) 1030,60 Eur,

- Invoice 01/15/2013 už transporto priemonę 2012 "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) iš viso – 1500,00 USD, 3883,65 Lt (1500,00x2,5891) 1124,78 Eur,

- Invoice 11/17/2011 už transporto priemonę 2009 "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) iš viso - 2500,00 USD, 6382,00 Lt (2500,00x2,5532), 1848,35 Eur.

UAB "(duomenys neskelbtini)" už įsigytas transporto priemones ("(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)), "(duomenys neskelbtini)" (VIN Nr. (duomenys neskelbtini)) atsiskaitė "Baltic (duomenys neskelbtini) INC" bankiniu pavedimu iš "DNB" banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (USD):

- pagal pateiktą apskaitos registrą "27173 DNB Bankas (331435) USD“ laikotarpiu nuo 2013-04-01 iki 2013-04-30 nustatyta, kad 2013-04-05 dokumentu Nr. 293 MK ((duomenys neskelbtini)) iš viso – 1500,00 USD pagrindė piniginių lėšų pervedimą įmonei "Baltic (duomenys neskelbtini) INC" už transporto priemonės "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)) įsigijimą.

- pagal pateiktus banko sąskaitų išrašus laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 negalima konkrečiai įvertinti, kokiu laikotarpiu atsiskaitė už transporto priemones, tai yra už 2011 metais įsigytą transporto priemonę iš viso – 2500,00 USD, 6383,00 Lt (2500,00x2,5532) "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)) Invoice Nr. 11/17/2011, muitinės deklaracijos Nr. (duomenys neskelbtini), ir už 2012 metais įsigytą transporto priemonę iš viso - 1350,00 USD, 3558,47 Lt (1350,00x2,6359) "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)) Invoice Nr. (duomenys neskelbtini), nes UAB "(duomenys neskelbtini)" mokėjimus pagrindė bendromis sumomis ir bankinio pavedimo mokėjimo paskirtyje nurodė, kad mokama už "automobilius ir konteinerius", tai yra nedetalizavo už kurias transporto priemones atsiskaitė.

Remiantis ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktais UAB "(duomenys neskelbtini)" apskaitos registrais, nustatyta, kad UAB "(duomenys neskelbtini)" atsiskaitė už transporto priemones ("(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)) ir "(duomenys neskelbtini)" (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)) su " (duomenys neskelbtini) " įmone, nes apskaitos registrų dokumentiniuose likučiuose 2013 m. sausio 1 d. neužregistravo įsiskolinimo už įsigytas transporto priemones (5 t., 11-21 b. l.).

Iš apžiūros protokolo matyti, kad iš VRIS naršyklės buvo atspausdinti kelių transporto priemonių „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)), „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)), „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) registracijos žurnalai pagal VIN kodus. Susipažinus su transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) registracijos operacijomis matyti, kad 2012-04-04 buvo atlikta operacija – „13 Užsienyje registruotos TP pastovus įregistravimas“. Padalinys, kuriame atlikta nurodyta operacija – SL (duomenys neskelbtini) filialas. 2013-08-29 buvo atlikta operacija – „25 TP registracijos numerio keitimas (valdytojas nesikeičia)“. Padalinys, kuriame atlikta nurodyta operacija – SL (duomenys neskelbtini) filialas. 2013-11-27 buvo atlikta operacija – „32 Laikinai įregistruotos TP išregistravimas (arba automatinis išregistravimas)“. Padalinys, kuriame atlikta operacija – RG Administracija. Susipažinus su transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) registracijos operacijomis matyti, kad 2013-05-30 buvo atlikta operacija – „18 Užsienyje registruotos TP laikinas įregistravimas (išduodamas RL)“. Padalinys, kuriame atlikta operacija – TR (duomenys neskelbtini) filialas. 2013-08-28 buvo atlikta operacija – „32 Laikinai įregistruotos TP išregistravimas (arba automatinis išregistravimas)“. Padalinys, kuriame atlikta operacija – RG Administracija. Susipažinus su transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) registracijos operacijomis matyti, kad 2012-12-08 buvo atlikta operacija – „17 TP laikinas įregistravimas (išduodamas laikinos registracijos liudijimas)“. Padalinys, kuriame atlikta operacija – TR (duomenys neskelbtini) filialas. 2013-03-08 buvo atlikta operacija – „32 Laikinai įregistruotos TP išregistravimas (arba automatinis išregistravimas)“. Padalinys, kuriame atlikta operacija – RG Administracija (6 t., 138-142 b. l.).

Iš 2016-10-28 ikiteisminio tyrimo pareigūno tarnybinio pranešimo matyti, kad jame nurodyta, jog susisiekus telefonu su Valstybinės įmonės „Regitra“ (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) filialo darbuotojais pastarieji paaiškino, kad registracijos operacija, kuri yra įvardinta „32 Laikinai įregistruotos TP išregistravimas (arba automatinis išregistravimas)“ reiškia tai, kad sistema pati automatiškai išregistruoja transporto priemonę, praėjus nustatytam laikui. Transporto priemonės savininkas ar kitas asmuo dėl šios operacijos į VĮ „Regitra“ nesikreipia (6 t., 143 b. l.).

Iš VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo 2016-09-28 reikalavimu Nr. (duomenys neskelbtini) išreikalautų „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) ir „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) registracijos metu pateiktų ir užpildytų dokumentų patvirtintų kopijų matyti, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgaliojimus transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“ registracijos operaciją 2013-05-30 atliko E. P., transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“ registracijos operaciją 2012-12-08 atliko L. Č. (3 t., 5-16 b. l.).

Iš VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo 2015-10-05 reikalavimu Nr. (duomenys neskelbtini) išreikalautų „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) registracijos metu pateiktų ir užpildytų dokumentų patvirtintų kopijų matyti, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgaliojimus transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“ registracijos operaciją 2012-04-04 atliko V. N., 2013-08-29 registracijos operaciją atliko O. N. (3 t., 49-58 b. l.).

Iš Policijos departamento prie LR VRM policijos informacijos valdybos rašto matyti, kad transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) 2013-03-22 registruota (duomenys neskelbtini) (A. G.), 2013-05-03 registruota (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini)). Transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) 2013-09-05 registruota (duomenys neskelbtini) (A. N.). Transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ (VIN kodas (duomenys neskelbtini)) 2014-01-29 registruota (duomenys neskelbtini) (F. K. J. N.) (7 t., 1-19 b. l.).

Iš Klaipėdos apskrities valstybinė mokesčių inspekcijos rašto matyti, kad įmonė (duomenys neskelbtini) nepirko ir nepardavė transporto priemonės (duomenys neskelbtini) (kėbulo numeris (duomenys neskelbtini)). Įmonė teikia paslaugas: transporto priemonių registracija, transporto priemonių importo ar eksporto dokumentų tvarkymas, supaprastinto tranzito įforminimas, gabenimo įrodymo patvirtinimų išdavimas, laikinų numerių išdavimas, transporto priemonių išregistravimas, naudotų transporto priemonių registravimas. A. N. įsigijo automobilį (duomenys neskelbtini) (kėbulo numeris (duomenys neskelbtini)) pagal skelbimą internete, asmens vardo ir pavardės, iš kurio buvo įsigyta transporto priemonė, neprisimena. Transporto priemonę į (duomenys neskelbtini) atgabeno pardavėjas (pateikė pasirašytą 2013-08-21 automobilio pirkimą iš A. S., tačiau šio asmens parašo nėra, nurodytas tik vardas ir pavardė), už automobilį sumokėjo grynais. Automobilio perdavimo metu pateikti automobilio dokumentai, įskaitant techninę ekspertizę, draudimo polisą bei 2013-08-14 sąskaitą, kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė A. S. vardu (sąskaita be A. S. parašo). F. N. automobilį BMW 2014-01-28 įsigijo iš (duomenys neskelbtini) registruotos įmonės (duomenys neskelbtini) (7 t., 25 b. l.).

Iš specialisto išvados matyti, kad tirti pateiktuose 2013-02-01 PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-35 ir 2013-02-01 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/35 L. V. vardu pasirašė ne L. V., o kitas asmuo. Nustatyti, ar tirti pateiktuose 2013-02-01 PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-35 ir 2013-02-01 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/35 L. V. vardu pasirašė L. Č., L. J., G. Z. ar kitas asmuo nebuvo galima. Tikėtina, kad tirti pateiktuose 2013-08-14 PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-378 ir 2013-08-14 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/378 A. S. vardu pasirašė ne A. S., o kitas asmuo. Nustatyti, ar tirti pateiktuose 2013-08-14 PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-378 ir 2013-08-14 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/378 A. S. vardu pasirašė E. P., L. J., G. Z. ar kitas asmuo nebuvo galima. Tirti pateiktuose 2013-08-29 PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-393 ir 2013-08-29 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/393 V. K. vardu pasirašė ne V. K., o kitas asmuo. Nustatyti, ar tirti pateiktuose 2013-08-29 PVM sąskaitoje faktūroje Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-393 ir 2013-08-29 kasos pajamų orderyje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2013/339 V. K. vardu pasirašė O. N., V. N., L. J., G. Z. ar kitas asmuo nebuvo galima (5 t., 136-143 b. l.).

Dėl nusikalstamos veikos, padarytos laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31 ir laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30

Iš liudytojo V. S. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad turėdamas savo asmeninę transporto priemonę skirtą pervežti lengvąsias transporto priemones laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 pervežė transporto priemones pagrinde iš Klaipėdos į (duomenys neskelbtini). Transporto priemones perveždavo, kurios buvo atgabentos iš Jungtinių (duomenys neskelbtini) ir buvo laikomos Klaipėdos jūrų uoste. Prieš paimant transporto priemones iš Klaipėdos visada buvo pateikiami transporto priemonių registracijos dokumentai užsienio kalba, muitinės deklaracija ir kiti dokumentai. Minėti dokumentai buvo originalūs arba retais atvejais jų kopijos. Kiek atsiminė, tarp šių dokumentų PVM sąskaitų faktūrų nebūdavo. Minėtus dokumentus prieš paimant transporto priemones pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai. Minėta įmonė įsikūrusi Baltijos prospekte, Klaipėdoje. Dokumentus paduodavo tuo metu ofise būnantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas. Visada dokumentus gaudavo vis iš skirtingo darbuotojo. Vardų, pavardžių nežino. Apie tai, kad turi važiuoti į Klaipėdą parvežti transporto priemonę į (duomenys neskelbtini) pasakydavo R. R., A. B., kiti asmenys arba retais atvejais patys UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai. Pervežant automobilius iš Klaipėdos į (duomenys neskelbtini) kartą yra pervežęs ir grynuosius pinigus R. R. prašymu. Šiuos pinigus paėmė iš R. R. ir pervežė į Klaipėdą, kuriuos padavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui. Pinigai buvo sudėti į voką, vokas užklijuotas (22 t., 192-193 b. l.).

Iš liudytojo V. V. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad dirbdamas pagal verslo liudijimą arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017 m. yra gabenęs lengvąsias transporto priemones į įvarius Lietuvos miestus. Dirbdamas pagal verslo liudijimą turėjo priekabą, skirtą lengvųjų automobilių gabenimui, o dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ vairavo tralą, skirta gabenti įvairias transporto priemones. Dirbdamas pagal verslo liudijimą arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemones pasikraudavo automobilių stovėjimo aikštelėse Klaipėdos mieste arba Klaipėdos jūrų uoste. Dalis pervežamų transporto priemonių buvo atgabentos iš (duomenys neskelbtini) valstijų, tai matydavo pagal transporto priemonių žibintus ir registracijos dokumentus užsienio kalba. Jam žinoma UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ši įmonė prekiauja automobiliais, atgabentais iš (duomenys neskelbtini). Yra gabenęs šios įmonės automobilius iš Klaipėdos į kitus Lietuvos miestus, tačiau kada tiksliai ir kokius automobilius neatsimena. Automobilių dokumentai dažnai būdavo pačiuose gabenamuose automobiliuose arba paliekami Klaipėdos jūrų uoste. Gavęs dokumentus turinio neskaitydavo ir nežiūrėdavo kas yra transporto priemonės savininkas. Iš kur paimti ir kam nuvežti automobilį, sužinodavo iš palikto lapo, kuris buvo perduodamas kartu su transporto priemonės registracijos dokumentais arba tiesiog tai pranešdavo telefonu. Yra tekę parvežti dokumentus, kurie buvo sudėti į voką, ir kartą nedidelį siuntinį, kurio turinio pasakyti nežinojo. Iš ko konkrečiai vienu atveju paėmė dokumentus, kitu atveju siuntinį, nepamena. Dokumentus, kurie buvo sudėti į voką, perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui susitikus prie minėtos įmonės ofiso (duomenys neskelbtini) Klaipėdoje (22 t., 195-196 b. l.).

Iš liudytojo A. M. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad turėdamas išeigines laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 pervežė transporto priemones iš Klaipėdos į (duomenys neskelbtini). Transporto priemones perveždavo, kurios buvo atgabentos iš (duomenys neskelbtini). Transporto priemones gabendavo, kurios buvo nevažiuojančios, tai yra į Lietuvą atgabentos po eismo įvykių. Pergabenant transporto priemones iš Klaipėdos buvo pateikiami transporto priemonių registracijos dokumentai užsienio kalba ir kiti dokumentai. Minėti dokumentai buvo originalūs arba jų kopijos. Minėtus dokumentus pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai. Minėta įmonė įsikūrusi (duomenys neskelbtini), Klaipėdos mieste. Dokumentus paduodavo skirtingi UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai. Apie tai, kad turi važiuoti į Klaipėdą parvežti transporto priemonę į (duomenys neskelbtini), pasakydavo patys UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai arba asmuo, kuris, kaip suprato, nupirkdavo automobilį. Pervežant automobilius iš Klaipėdos į (duomenys neskelbtini) taip pat ne kartą yra perdavęs grynuosius pinigus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovams. Šiuos pinigus perduodavo R. R., A. B. arba kiti asmenys, kuriems pristatydavo transporto priemones (duomenys neskelbtini). Pinigus paduodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams. Apie tai, kad turi pristatyti konkrečią pinigų sumą UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai iš anksto žinodavo. Apie tai, kad turėdavo paimti pinigus, kuriems pristatydavo transporto priemones, pasakydavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai. Būdavo nurodoma konkreti pinigų suma, kurią turėdavo pateikti asmenys, o jis šią sumą visada pristatydavo į Klaipėdą UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams (23 t., 2-3 b. l.).

Iš liudytojo L. D. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini) darbuotojas. Laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 šiose įmonėse buvo atsakingas už muitinės formalumus, tai yra transporto priemonių deklaracijų pildymą, transporto priemonių tikrinimą pagal parengtus defektacijos aktus, rengė dokumentus dėl prekių pervežimo į trečiąsias šalis ir po Lietuvą. Taip pat L. J. arba G. Z. prašymu atėjusiems klientams pateikdavo parengtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių pardavimo dokumentus, tačiau tai būdavo retais atvejais. Minėtu laikotarpiu transporto priemonių dokumentus rengdavo G. Z.. Kiekvienu atveju kada turėdavo pateikti transporto priemonių pardavimo dokumentus apie tai pasakydavo L. J. arba G. Z.. Kažkuris iš jų parodydavo kokius konkrečiai dokumentus reikia pateikti pasirašymui. Šiuos dokumentus visada pateikdavo būnant ofise (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Atėjusiems klientams visada pateikdavo pasirašyti PVM sąskaitą faktūrą ir pinigų sumokėjimą patvirtinantį dokumentą. Nors pinigų sumokėjimo dokumentą pateikdavo iš jo jokių grynųjų pinigų nepriimdavo (23 t., 5-6 b. l.).

Iš liudytojo K. V. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini) darbuotojas. Minėtose įmonėse pradėjo dirbti kartu su L. D.. Dirbdamas minėtose įmonėse laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 buvo atsakingas už teisingą deklaracijų pateikimą Lietuvos muitinei, siųsdavo duomenis nepriklausomiems ekspertas, kad atliktų transporto priemonių vertinimus, atstovaudavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini) muitinei, kartu su muitinės atstovu sutikrindavo prekes pagal parengtas deklaracijas. Laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 transporto priemonių pardavimo dokumentus rengdavo G. Z. savo darbo vietoje, (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Kiek jam žinoma, šiuos dokumentus rengdavo tik G. Z.. Niekada nėra priėmęs pinigų iš klientų už UAB „(duomenys neskelbtini)“ ar (duomenys neskelbtini) parduotas transporto priemones (23 t., 8-9 b. l.).

Iš liudytojo M. R. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad yra vienas iš 2 UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų. Nuo 2010-02-01 iki šiol jam priklauso 50 procentų UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų. Antra dalis akcijų priklauso A. B.. A. B. minėtas akcijas įsigijo 2014-12-20. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla yra transporto priemonių pardavimas ir muitinės tarpininkavimo paslaugų teikimas. Šioje įmonėje jis jokių darbinių funkcijų neatlieka, tik kaip akcininkas dalyvauja jos valdyme. Apie tai, kad laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2017-10-31 rengiant UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių pardavimo dokumentus, pinigų priėmimą patvirtinančius dokumentus galėjo būti nurodytos mažesnės transporto priemonių kainos nei faktiškai asmuo sumokėdavo nėra žinoma. Už kokią kainą turi būti parduota transporto priemonė, kiek žinoma, paskaičiuodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdydama veiklą transporto priemones įsigyja iš Jungtinių (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“, kuris vykdo veiklą (duomenys neskelbtini). „(duomenys neskelbtini)“ turi Klaipėdos mieste filialą pavadinimu „ (duomenys neskelbtini) filialas“. Minėtas filialas yra kaip atskiras juridinis asmuo, kurio direktorius yra jis. „ (duomenys neskelbtini) filialas“ Klaipėdos uoste teikia iškrovimo paslaugas ir sumoka vietinės uosto rinkliavas, kurias vėliau pagal sąskaitas apmoka klientai, tarp kurių yra UAB „(duomenys neskelbtini)“. „(duomenys neskelbtini) filialas“ transporto priemonių neperka ir neparduoda. Transporto priemonių pardavimo rūpinasi tik „ (duomenys neskelbtini)“, registruotas (duomenys neskelbtini) (23 t., 11-12 b. l.).

Iš liudytojos J. S. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad nuo 2013 m. liepos mėnesio pradėjo dirbti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitininkės pareigose. Nuo įsidarbinimo pradžios iki šiol jos darbo vieta yra (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Ji yra atsakinga už pirminių dokumentų, tai yra pirkimų ir pardavimų PVM sąskaitų faktūrų, importo deklaracijų suvedimą į buhalterinę programą. Jokių deklaracijų, ataskaitų atsakingoms valstybinėms institucijoms niekada nėra teikusi, tai daro UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė V. Č.. Dirbdama šioje bendrovėje UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavimo dokumentų (PVM sąskaitų faktūrų, pinigų priėmimo kvitų), susijusių su transporto priemonių pardavimu, nerengia ir jų neišrašo. Kiek žinoma, šiuos dokumentus rengia tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininkas G. Z.. Už parduotas transporto priemones pirkėjai atsiskaito grynais pinigais arba bankiniais pavedimais. Priimant grynuosius pinigus iš klientų išrašomi pinigų priėmimo kvitai. Pinigų priėmimo kvituose yra nurodomas pinigus sumokėjęs asmuo ir parduodama transporto priemonė. Šiuo dokumentus parengia G. Z.. Parengtas PVM sąskaitas faktūras, pinigų priėmimo kvitus pasirašo vadovas, transporto priemonę įsigijęs klientas ir pateikia šiuos dokumentus jai. Visas gautas PVM sąskaitas faktūras, pinigų priėmimo kvitus įtraukia į buhalterinę programą (duomenys neskelbtini). Pagal jos įvestus duomenis buhalterė V. Č. teikia mėnesines PVM deklaracijas, metines pelno deklaracijas valstybinei mokesčių inspekcijai. Kada klientai atsiskaito už įsigytą transporto priemonę, pasakyti negali, nes nežino. Kam paduodami pinigai už transporto priemonę, taip pat nežino. Su klientais nebendrauja ir iš jų jokių grynųjų pinigų niekada nėra priėmusi (23 t., 14-15 b. l.).

Iš liudytojos V. Č. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad nuo 2013 m. liepos mėnesio pradėjo dirbti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterės pareigose. Nuo įsidarbinimo pradžios iki šiol jos darbo vieta (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Dirbant šioje bendrovėje yra atsakinga už duomenų suvedimą į buhalterinę programą pagal pirminius dokumentus, ataskaitų, deklaracijų pateikimą valstybinėms institucijoms. Dirbdama šioje bendrovėje UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavimo dokumentų (PVM sąskaitų faktūrų, pinigų priėmimo kvitų) nerengia ir jų neišrašo. Parengtas PVM sąskaitas faktūras, pinigų priėmimo kvitus pasirašo vadovas, transporto priemonę įsigijęs klientas ir pateikia UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitininkei J. S.. J. S. visas gautas PVM sąskaitas faktūras įtraukia į buhalterinę programą (duomenys neskelbtini). Kada klientai atsiskaito už įsigytą transporto priemonę, nežino. Atsiskaityme nedalyvauja. Dirbdama buhalterės pareigose tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą pagal pateiktus pirminius dokumentus. Su klientais nebendrauja ir iš jų už parduotas transporto priemones jokių grynųjų pinigų niekada nėra priėmusi. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasininkas buvo vadovas, 2016 m. juo buvo L. J., vėliau vadovu tapo A. B. (23 t., 17-19 b. l.).

Iš liudytojo G. Z. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2013 m. iki 2018 m. vasario-kovo mėn. 2018 m. vasario-kovo mėnesį išėjo tėvystės atostogų. Nuo įsidarbinimo iki 2018 m. vasario-kovo mėnesio UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo tik vadybininko pareigose. Buvo atsakingas už transporto priemonių reeksporto termino priežiūrą, pagal direktoriaus nurodymą atstovaudavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos muitinėje, pasiimdavo ir nuveždavo dokumentus Lietuvos muitinei, suvedinėdavo informaciją, susijusią su importuotomis bei eksportuotomis transporto priemonėmis vidaus kontrolei, parengdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu parduodamų transporto priemonių PVM sąskaitas faktūras bei kasos pajamų orderius. Šiuos dokumentus rengdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofise esančiame (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Ką konkrečiai turėdavo įrašyti į PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius sužinodavo iš elektroninių laiškų siunčiamų į el. pašto dėžutę (duomenys neskelbtini). Šis elektroninis paštas buvo pajungtas prie kompiuterių, esančių „(duomenys neskelbtini)“ ofiso, esančio (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Į šį elektroninį paštą buvo siunčiami pirkėjų duomenys. Siunčiant anketinius klientų duomenis taip pat būdavo siunčiamos asmens dokumentų kopijos tam, kad teisingai būtų parengti transporto priemonių pardavimo dokumentai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Kiekvienos transporto priemonės kainą, tai yra už kiek ji bus parduota sužinodavo iš L. J., nežiūrinti į tai ar jis tuo metu buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, ar direktoriaus pavaduotojas. L. J. nurodytą pinigų sumą kiekvienu atveju įrašydavo į PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderius. Kaip buvo apskaičiuojamos transporto priemonių kainos pasakyti negali, nes nežino. Parengtus dokumentus perduodavo tiesiogiai L. J. arba A. B., priklausomai kas tuo metu buvo direktorius. Juos pasirašius vadovui, L. J. arba retais atvejais A. B. juos grąžindavo ir pasakydavo, ką turėtų su jais daryti. Tai yra perspėdavo, kad klientas atvažiuos pats pasirašyti transporto priemonės pirkimo dokumentus, atvažiuos kitas asmuo pasiimti konkrečių transporto priemonių pirkimo dokumentų ar dokumentai turi būti siunčiami į kažkurį Lietuvos miestą. Jeigu dokumentai būdavo perduodami kitiems žmonėms, nei nurodyti transporto priemonių pardavimo dokumentuose, ar siunčiami į kažkurį Lietuvos miestą po kurio laiko šie dokumentai būdavo grąžinami ir perduodami UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančioms darbuotojoms. Apie tai, kur turėdavo išsiųsti transporto priemonių pardavimo dokumentus, sužinodavo iš L. J. arba tai kiekvienu atveju pranešdavo asmenys elektroniniu paštu, kurie kreipdavosi dėl pardavimo dokumentų parengimo. Kada ir kas konkrečiai sumokėdavo už UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduodamas transporto priemones pasakyti negali, nes nežino. Klientams atsiskaitant už UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduodamas transporto priemones asmeniškai nedalyvaudavo. Jis tik parengdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderius. Papildomai apklaustas parodė, kad dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių kainas yra tekę apskaičiuoti ir pačiam, tačiau tai darydavo tik L. J. nurodymu. Jis pasakydavo, kad prie transporto priemonės savikainos turėtų pridėti nuo 0 iki 3000 eurų (kiekvienu atveju šios sumos skirdavosi) ir šią sumą nurodyti transporto priemonių pardavimo dokumentuose. Transporto priemonių savikainas sužinodavo iš lentelių, kurias pateikdavo L. J. arba šias savikainas tiesiog pasakydavo žodžiu. Tokiu būdu transporto priemonių kainas apskaičiuodavo retai. Taip pat kartais būdavo pateikiamos lentelės su galutinėmis transporto priemonių kainomis, kurias tiesiog perrašydavo į PVM sąskaitas faktūras arba kasos dokumentus. Į parduodamų UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių kainas visada būdavo įskaičiuotas muito mokestis, tai matydavo iš pridėtų dokumentų, pagal kuriuos ruošdavo pardavimo dokumentus, o taip pat jam buvo žinoma, kad parduodant transporto priemonę UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, jos būdavo išmuitinamos ir muito mokestis įskaičiuotas į galutinę transporto priemonės kainą. Nurodant PVM sąskaitose faktūrose ir kasos dokumentuose transporto priemonių kainas įrašydavo tik tai, ką nurodydavo L. J., pats savo nuožiūra kainų niekada nenustatinėdavo. Jeigu būnant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofise į jį kreipdavosi asmenys, norintys sumokėti už įsigyjamą automobilį, jis asmenį nukreipdavo pas L. J.. Taip pat dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ tekdavo priimti siuntinius ir vokus, nežino, kas buvo perduodama šiuose siuntiniuose ir vokuose. Taip pat yra buvę atvejų, kad siuntinius, vokus priimdavo iš tralo vairuotojų, kurie atvykdavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą. Visus gautus vokus perduodavo tik L. J.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla buvo transporto priemonių prekyba, kurios buvo atgabenamos iš (duomenys neskelbtini) arba (duomenys neskelbtini). Kaip jos buvo užsakomos iš (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), nežino. Pats niekada jokių transporto priemonių iš (duomenys neskelbtini) neužsakinėjo. Dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ matydavo, kad elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini) buvo gaunami anketiniai duomenys įvairių asmenų, kuriuos vis atsiųsdavo iš tų pačių elektroninių paštų. Kaip elektroninių laiškų siuntėjai buvo susiję su asmenimis, kurių anketiniai duomenys buvo pateikiami ir vėliau jų vardu išrašomi UAB "(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių pardavimo dokumentai, nežino (23 t., 25-27, 29-31 b. l.).

Iš liudytojo A. B. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla buvo transporto priemonių prekyba. Transporto priemonės buvo įsigyjamos iš Jungtinėse (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini). ir perparduodamos Lietuvoje. Tiksliai nepamena, tačiau apie 2014 metus tapo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku. Būnant akcininku kartu su M. R. nutarė, kad taps naujuoju UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Šis klausimas dėl direktoriaus pakeitimo buvo iškeltas, nes tuometinis direktorius L. J. pats kreipėsi ir informavo, kad nebespėja atlikti visų UAB „(duomenys neskelbtini)“ funkcijų. Su L. J. buvo sutarta, kad jis bus perkeltas į direktoriaus pavaduotojo pareigas, tačiau pradžioje pamokys dirbti šiose pareigose ir atlikinės faktines UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus funkcijas, kol jis (A. B.) galės savarankiškai dirbti. 2017 m. balandžio mėnesį buvo paskirtas eiti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas. Tapus direktoriumi iš L. J. perėmė pareigą pasirašinėti visus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, bendraudavo su darbuotojais dėl buhalterinės apskaitos tvarkymo, atstovaudavo įmonės interesus bankuose (kreipdavosi į bankus dėl sąskaitų atidarymo, uždarymo), išimtinais atvejais įnešdavo grynuosius pinigus į banko sąskaitą. L. J. pervedus į direktoriaus pavaduotojo pareigas ir toliau bendraudavo su (duomenys neskelbtini). atstovais ir juos informuodavo apie tai, kokios transporto priemonės bus perkamos ir atgabenamos į Lietuvą UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendraudavo su klientais dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduodamų transporto priemonių, spręsdavo už kokią kainą klientui turi būti parduota konkreti transporto priemonė, buvo atsakingas už grynųjų pinigų surinkimą iš klientų už parduotas transporto priemones. Grynuosius pinigus iš klientų priimdavo asmeniškai L. J. arba per kitus UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojus. L. J. taip pat spręsdavo kokia pinigų suma turėjo būti pervedama (duomenys neskelbtini). už įsigytas transporto priemones. Būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi PVM sąskaitų faktūrų nerengdavo. Iš anksto buvo sutarta su L. J., kad jis tik pasirašys parengtus dokumentus dėl transporto priemonių pardavimo ir grynųjų pinigų gavimo. Kas konkrečiu atveju rengdavo minėtus dokumentus, nežino. Už PVM sąskaitų faktūrų rengimą buvo atsakingas L. J., nes jis bendraudavo su klientais, todėl žinodavo pirkėjo anketinius duomenis, sutartą kainą ir parduodamos transporto priemonės duomenis, kurie buvo įrašomi į pardavimo dokumentus. Netikrindavo, ar pasirašytuose transporto priemonių pardavimo dokumentuose buvo įrašyti teisingi duomenys. Šiuos duomenis turėdavo patikrinti L. J. arba pavesti tai padaryti kažkuriam UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojui. Po PVM sąskaitų faktūrų, pinigų priėmimą patvirtinančių dokumentų pasirašymo šiuos dokumentus paduodavo L. J., kažkuriam iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojui arba palikdavo ant stalo savo darbo vietoje (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje. Ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ parengtuose dokumentuose nurodytos pinigų sumos atitikdavo iš klientų gautoms piniginėms lėšoms, nežino. Tai turėjo užtikrinti L. J. (23 t., 39-41 b. l.).

Iš liudytojo A. B. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad 2017 m. nutarė įsigyti automobilį. Automobilio ieškojo internetu ir automobilių pardavimo aikštelėse. Būnant automobilių pardavimo aikštelėje vienas iš pardavėjų papasakojo apie galimybę transporto priemonę įsigyti iš (duomenys neskelbtini) valstijų. Jis šio pokalbio metu davė asmens vardu M. kontaktinį telefono numerį. Paskambinus duotu kontaktiniu telefono numeriu atsiliepusiam vyriškiui paaiškino, kad ieško automobilio „(duomenys neskelbtini)“. Po kurio laiko tas pats asmuo, kuris buvo žinomas M vardu, atsiuntė transporto priemonės „(duomenys neskelbtini) nuotraukas ir nurodė, kad automobilio galutinė kaina bus ne mažiau kaip 3000 eurų. M. paaiškino, kad automobilis (duomenys neskelbtini) valstijose ir užtruks kol bus pristatytas į Lietuvą. Sutarė, kad automobilį atgabens tralu, kadangi minėtas „ (duomenys neskelbtini) buvo po eismo įvykio, nevažiuojantis. M. paaiškino, kad su juo susisieks tralo vairuotojas, kuriam turės nurodyti pristatymo vietą ir sumokėti ne mažiau kaip 3000 eurų, tai yra pinigų sumą, kurią buvo sutaręs su M. dėl „ (duomenys neskelbtini) Sutartu laiku atvažiavo į Gariūnų turgavietės automobilių stovėjimo aikštelę. Sumokėjo M. nurodytą pinigų sumą, tai yra ne mažiau kaip 3000 eurų. Apklausos metu buvo pateikta 2017 m. rugpjūčio 3 d. PVM sąskaita faktūra Nr. (duomenys neskelbtini) 2017-554. Šioje sąskaitoje faktūroje nurodyta pinigų suma neatitinka sumokėtai sumai (23 t., 89-90 b. l.).

Iš liudytojo R. S. ikiteisminio tyrimo metu duotų parodymų matyti, kad 2017 m. į jį kreipėsi pažįstamas A. K., kuris paprašė, kad jam padėtų įsigyti iš (duomenys neskelbtini) automobilį „(duomenys neskelbtini)“. Kadangi pats tuo metu ieškojo automobilio, atgabento iš (duomenys neskelbtini), nutarė tuo pačiu padėti ir jam. Kiek pamena, dėl automobilių iš (duomenys neskelbtini) kreipėsi į A. B., kuris dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ arba į R. R., kuris padėdavo įsigyti automobilius iš (duomenys neskelbtini). Iš A. B. arba R. R. sužinojo, kad reikia pačiam išsirinkti automobilį iš svetainių, kurios parduoda Amerikoje transporto priemones ir apie tai pranešti. Po to, kai A. K. parodė išsirinktą automobilį, apie tai pranešė A. B. arba jo duotam kontaktiniam asmeniui. Kaip suprato, asmuo kurio numerį davė A. B. kartu su juo dirbo vienoje įmonėje - UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jis telefonu perdavė kokį konkrečiai „(duomenys neskelbtini)“ norėtų nupirkti. Po kurio laiko telefonu, kaip suprato, UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovas, pranešė, kad A. K. išsirinktas automobilis nupirktas ir turės atvežti pinigus už automobilį. Buvo pasakyta atvežti ne mažiau kaip 2000 eurų. Apie tai pranešė A. K.. Tai sužinojęs, jis padavė ne mažiau kaip 2000 eurų, o jis nuvežė į Klaipėdą. Ir šiuos pinigus sumokėjo (duomenys neskelbtini) šalia įėjimo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą. Pinigus sumokėjo, nes buvo žinoma, kad minėtas asmuo dirba kartu su A. B. UAB „(duomenys neskelbtini)“. Minėtas asmuo, kuriam sumokėjo pinigus pasakė, kad likusią pinigų dalį tai yra automobilio muito mokestį ir už transportavimo paslaugas iš Jungtinių (duomenys neskelbtini) turės sumokėti automobiliui atvykus į Klaipėdos jūrų uostą. Po kurio laiko informavo, kad automobilis jau atvyko į Klaipėdos jūrų uostą ir turi atvažiuoti sumokėti likusią pinigų sumą. Minėtas asmuo tiksliai nurodė kokią pinigų sumą vėl turėtų atvežti į Klaipėdą. Apie tai pranešė A. K.. Jis padavė pinigus, o R. S. visą iš jo gautą pinigų sumą nuvežė į Klaipėdą, ir sumokėjo tam pačiam asmeniui kaip ir pirmą kartą. Pinigus padavė vėl Klaipėdos mieste (duomenys neskelbtini) šalia įėjimo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą (23 t., 104-105 b. l.).

1) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574:

- 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais.<...> Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, tai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31, laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė 6 atvejais iš viso 16448,25 Eur įplaukų gavimo, 13593,60 Eur pajamų, 2854,65 Eur pardavimo PVM,

- 12 straipsnio 4 dalies reikalavimų „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius”; 16 straipsnio 1 dalies reikalavimų “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, tai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31, laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 apskaitos registruose neužregistravo 6 atvejais iš viso 16448,25 Eur įplaukų, 13593,60 Eur pajamų, 2854,65 Eur pardavimo PVM.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių

- 3 punkto reikalavimų, kur nurodyta „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį. Priėmus pinigus, išduodamas kasos pajamų orderio antras egzempliorius arba jo kvitas“, tai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31, laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 kasos pajamų orderiais nepagrindė 6 atvejais iš viso 16448,25 Eur įplaukų gavimo,

- 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą”, tai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31, laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 neužregistravo registre „Kasos knyga“ 6 atvejais iš viso 16448,25 Eur įplaukų.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, pagal pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. 04-6-00022-17 medžiagą bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus dėl Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies pažeidimų laikotarpiu nuo 2016-07-12 iki 2016-07-31 ir laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

- 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad “PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks”;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2017-02-23 iki 2017-09-30 nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675: