Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmų nuosprendis

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:

I. O., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, faktiškai gyvenanti (duomenys neskelbtini), gyvenamąją vietą deklaravusi (duomenys neskelbtini), ištekėjusi, dirbanti (duomenys neskelbtini), neteista,

kaltinama pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau - BK) 222 straipsnio 1 dalį, 220 straipsnio 1 dalį;

E. N., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, faktiškai gyvenantis (duomenys neskelbtini), gyvenamąją vietą deklaravęs (duomenys neskelbtini), nevedęs, nedirbanits, teistas:

1) Vilniaus miesto apylinkės teismo 2016-03-31 nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 284 straipsnio 1 dalį - laisvės apribojimu aštuoniems mėnesiams;

2) Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmų 2018-02-08 nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 259 straipsnio 1 dalį – 20 MGL (753,20 Eur) dydžio bauda;

kaltinamas pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, 220 straipsnio 1 dalį;

juridinis asmuo – uždaroji akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotas adresu (duomenys neskelbtini), administracine tvarka nebaustas, neteistas,

kaltinamas pagal BK 20 straipsnio 2 dalį, 220 straipsnio 1 dalį (2 nusikalstamos veikos), 20 straipsnio 2 dalį, 222 straipsnio 1 dalį (2 nusikalstamos veikos),

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

I. O. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą ir siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL valstybės įgaliotai institucijai pateikė neteisingas deklaracijas, o būtent:

I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., būdama (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), direktore, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, numatančią, kad „už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas“, būdama atsakinga už savo vadovaujamos bendrovės ūkinę, finansinę veiklą, bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, tyčia pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 4 straipsnio reikalavimą, kuris numato, kad: „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama“;

Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto reikalavimų, kurie numato, kad: „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus)“; siekdama iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, suvokdama savo veikimo pavojingus padarinius, numatydama, kad iš dalies nebus galima nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, veikdama per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K., nesuvokusiai daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, pastarajai nepateikdama duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, tyčia pažeisdama buhalterinę apskaitą reglamentuojančius teisės aktus, 86 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė 25 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 23 549,37 priskaityto ir 17 800,73 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojui K. Š. iš viso 1 953,74 Eur priskaityto ir 1 484,84 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 427,67 Eur ir 325,03 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 276,01 Eur ir 209,77 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 219,78 Eur ir 167,03 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 162,26 Eur ir 123,32 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 162,26 Eur ir 123,32 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 482,61 Eur ir 366,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 143,16 Eur ir 108,80 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 79,99 Eur ir 60,79 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. liepos mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui T. N. iš viso 530,97 Eur priskaityto ir 403,53 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 349,86 Eur ir 165,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 181,11 Eur ir 137,64 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. kovo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui D. P. iš viso 1 204,62 Eur priskaityto ir 1 008,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 437,62 Eur ir 332,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 490,99 Eur ir 373,15 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 398,93 Eur ir 303,19 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. vasario mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 7 atvejais nepagrindė darbuotojai L. R. iš viso 2 714,81 Eur priskaityto ir 2 063,25 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 279,82 Eur ir 212,66 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 215,92 Eur ir 164,10 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 429,91 Eur ir 326,73 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 629,82 Eur ir 476,66 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 508,17 Eur ir 386,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 362,75 Eur ir 174,31 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 288,42 Eur ir 219,20 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai I. G. iš viso 491,36 Eur priskaityto ir 373,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 127,49 Eur ir 96,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 162,46 Eur ir 123,47 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 201,41 Eur ir 153,07 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 6 atvejais nepagrindė darbuotojai A. S. iš viso 1281,41 Eur priskaityto ir 972,88 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 84,49 Eur ir 64,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 238,43 Eur ir 181,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 288,39 Eur ir 219,18 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 304,22 Eur ir 231,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 253,70 Eur ir 192,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 112,18 Eur ir 85,26 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 8 atvejais nepagrindė darbuotojai N. S. iš viso 3 004,27 Eur priskaityto ir 2 223,15 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 574,18 Eur ir 424,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 675,68 Eur ir 500,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 430,14 Eur ir 318,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 260,20 Eur ir 192,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 439,15 Eur ir 324,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 270,64 Eur ir 200,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 147,42 Eur ir 109,09 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 206,86 Eur ir 153,08 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. balandžio mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai T. V. iš viso 1 869,65 Eur priskaityto ir 1 420,94 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 630,76 Eur ir 479,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 523,18 Eur ir 397,62 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 597,42 Eur ir 454,04 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 118,29 Eur ir 89,90 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 8 atvejais nepagrindė darbuotojai G. M. iš viso 1 567,59 Eur priskaityto ir 1 160,01 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 83,03 Eur ir 61,44 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 189,66 Eur ir 140,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 238,61 Eur ir 176,57 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 255,11 Eur ir 188,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 234,26 Eur ir 173,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 272,54 Eur ir 201,68 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 249,18 Eur ir 184,39 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 45,20 Eur ir 33,45 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai A. A. iš viso 78,49 Eur priskaityto ir 59,65 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai A. G. iš viso 265,52 Eur priskaityto ir 196,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 249,76 Eur ir 184,82 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 15,76 Eur ir 11,66 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui I. Š. iš viso 31,96 Eur priskaityto ir 24,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai I. S. iš viso 30,26 Eur priskaityto ir 23,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- laikotarpiu nuo 2017 m. liepos mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai J. R. Š. iš viso 426,99 Eur priskaityto ir 324,51 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 308,88 Eur ir 234,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 118,11 Eur ir 89,76 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai A. G. iš viso 91,78 Eur priskaityto ir 69,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 78,95 Eur ir 60,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 12,83 Eur ir 9,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui V. R. iš viso 1 033,31 Eur priskaityto ir 785,32 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 246,39 Eur ir 187,26 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 680,34 Eur ir 517,06 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 106,58 Eur ir 81,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui A. B. iš viso 1 329,64 Eur priskaityto ir 1 010,52 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 526,32 Eur ir 400,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 526,32 Eur ir 400,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 277,00 Eur ir 210,52 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai G. R. iš viso 827,20 Eur priskaityto ir 628,67 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 262,63 Eur ir 199,60 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 564,57 Eur ir 429,07 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojui Ž. E. iš viso 758,68 Eur priskaityto ir 576,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 36,61 Eur ir 27,82 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 154,59 Eur ir 117,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 273,49 Eur ir 207,85 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 9,07 Eur ir 6,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 284,92 Eur ir 216,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai A. S. iš viso 105,26 Eur priskaityto ir 80,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. birželio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai M. B. iš viso 236,84 Eur priskaityto ir 180,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- nuo 2017 m. kovo mėnesio iki 2017 m. gegužės mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai G. R. iš viso 558,29 Eur priskaityto ir 424,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 196,05 Eur ir 149,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 302,63 Eur ir 230,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 59,61 Eur ir 45,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai E. Š. iš viso 259,42 Eur priskaityto ir 197,16 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- nuo 2017 m. liepos mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai P. N. iš viso 758,03 Eur priskaityto ir 576,10 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 321,62 Eur ir 244,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 436,41 Eur ir 331,67 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojai G. M. iš viso 1 630,56 Eur priskaityto ir 1 239,22 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 198,00 Eur ir 150,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 509,86 Eur ir 387,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 549,99 Eur ir 417,99 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 180,88 Eur ir 137,47 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 191,83 Eur ir 145,79 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

Be to, I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. kovo 30 d. iki 2017 m. spalio 9 d. būdama (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, nesilaikydama Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002 m. rugpjūčio 3 d. nutarimu Nr. 1283 ,,Dėl kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ patvirtinto ,,Kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo“ 5 punkto, kuriame nurodyta, kad ,,Kiekvienam su ūkio subjektu atsiskaičiusiam asmeniui, <...> privaloma išduoti kasos aparato kvitą,“, 23 atvejais (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje neužregistravo ūkinių operacijų – piniginių lėšų (įplaukų) gavimo už 20 352,84 Eur, o būtent:

- 2017-03-30 1 atveju - 330 Eur;

- 2017-04-29 1 atveju – 218,79 Eur;

- 2017-05-31 1 atveju – 290 Eur;

- 2017-06-04 1 atveju – 760 Eur;

- laikotarpiu nuo 2017-07-28 iki 2017-07-29 2 atvejais iš viso – 5 119,40 Eur;

- laikotarpiu nuo 2017-08-11 iki 2017-08-31 10 atvejų iš viso – 9 174,60 Eur;

- laikotarpiu nuo 2017-09-01 iki 2017-09-23 6 atvejais iš viso – 4 410,05 Eur;

Tokiu būdu, I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., būdama (duomenys neskelbtini) direktore, atsakinga už savo vadovaujamos bendrovės ūkinę, finansinę veiklą, bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, tyčia pažeisdama aukščiau nurodytų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, veikdama per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K., kuri nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, jai nepateikdama duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą jos vadovaujamos (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, dėl ko laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, I. O., siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie (duomenys neskelbtini) pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė jas valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y. Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui, o būtent::

I. O., būdama (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), direktore, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d., vadovaudama įmonės ūkinei, komercinei veiklai, būdama atsakinga už ataskaitų pateikimą, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 straipsniu – „Mokesčių mokėtojo pareigos” privalėdama laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, suvokdama savo veikimo pavojingus padarinius, tyčia pažeisdama Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 8 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokesčių įstatymų nustatytus mokesčius, laikydamasis mokesčių teisės aktuose nustatytos mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos“, 40 straipsnio 4 dalį, kuri numato, kad mokesčio mokėtojas privalo „teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007: 23 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“, 24 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, turėdama tikslą išvengti sumokėti gyventojų pajamų mokestį, pridėtinės vertės mokestį ir socialinio draudimo įmokas, veikdama per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K., kuri nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdama jai duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d., 86 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdama 25 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 23 549,37 priskaityto ir 17 800,73 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio ir 23 atvejais (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje neužregistravusi ūkinių operacijų – piniginių lėšų (įplaukų) gavimo už 20 352,84 Eur, 9 atvejais Klaipėdos apskrities VMI pateiktose Mėnesinėse pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572) ir Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.:

a) 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ (forma FR0572) deklaravo 23 549,37 Eur mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų;

b) 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ (forma FR0572) ir deklaravo 3 532,37 Eur mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 3532,37 Eur (neįvertinus NPD (neapmokestinamo pajamų dydžio) ir PNPD, t. y.:

- už 2017 m. sausio mėn. 2017 m. vasario 9 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 606,99 EUR išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 241,04 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. vasario mėn. 2017 m. kovo 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 874,58 EUR išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 281,18 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. kovo mėn. 2017 m. balandžio 18 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 805,44 EUR išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 270,82 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. balandžio mėn. 2017 m. gegužės 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 081,89 EUR išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 312,28 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. gegužės mėn. 2017 m. birželio 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 3 158,31 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 473,74 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. birželio mėn. 2017 m. liepos 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 4 627,05 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 694,06 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. liepos mėn. 2017 m. rugsėjo 29 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 5 300,38 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 795,04 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. rugpjūčio mėn. 2017 m. rugsėjo 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 492,79 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 373,92 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. rugsėjo mėn. 2017 m. spalio 16 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 601,94 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 90,29 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų.

Be to, I. O., būdama (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), direktore, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d., vadovaudama įmonės ūkinei, komercinei veiklai, būdama atsakinga už ataskaitų pateikimą, tyčia pažeisdama Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“, Lietuvos Respublikos 2016 m. birželio 29 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. XII-2508 10 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad: ,,Apdraustųjų asmenų, <...> socialinio draudimo įmokos skaičiuojamos nuo kiekvienam apdraustajam asmeniui apskaičiuotos darbo užmokesčio sumos...“ 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas“ ir 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: „Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos“, 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta: ,,Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose.“ bei 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjai privalo atitinkamam vietos mokesčių administratoriui (registro tvarkymo įstaigai) ir Fondo administravimo įstaigoms šio įstatymo ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka pateikti teisingus duomenis apie save ir apdraustuosius asmenis.“, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d. 86, atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdama 25 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 23 549,37 priskaityto ir 17 800,73 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, veikdama per buhalterę Z. K., kuri nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdama jai duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, deklaracijos SAM3SD „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., „Socialinio draudimo įmokų tarifas 40,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 42,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 41,58 proc.“ deklaravo:

b) A12 laukelyje „Įmokų suma Eur“ iš viso – 9 558,91 Eur mažiau įmokų.

Be to, I. O., tęsdama nusikalstamą veiką, tyčia, siekdama išvengti įmokų sumokėjimo į valstybės biudžetą, tyčia pažeisdama: Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751: 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų tiekimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“, 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuojama šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <...> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“, Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio 1 dalies, kur nurodyta „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“ 5 straipsnio 1 dalies, 1 punkto kur nurodyta, kad „Lietuvos vieneto, nuolatinių buveinių apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 15 procentų mokesčio tarifą” nuo (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentais nepagristų ir į apskaitą neįtrauktų, laikotarpiu nuo 2017 m. kovo 1 d. iki 2017 m. spalio 9 d., gautų iš viso 20 352,84 Eur įplaukų už suteiktas paslaugas, Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktose, laikotarpiu nuo 2017 m. balandžio 21 d. iki 2017 m. lapkričio 21 d., 8 PVM deklaracijų (forma FR0600) už 2017 m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesius, deklaravo duomenis, neatitinkančius tikrovės apie turtą, t. y. PVM deklaracijose nedeklaravo 1 6821 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių, 3 532 Eur 21 proc. pardavimo PVM ir deklaravo mažiau iš viso - 3 532 Eur mokėtino į biudžetą PVM. Vykdydama nusikalstamą veiką, nuo 2017 m. kovo 1 d. iki 2017 m. spalio 9 d., gautų iš viso 20 352,84 Eur įplaukų už suteiktas paslaugas, I. O. minėtų duomenų neperdavė (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai buhalterei Z. K., kuri nesuvokdama daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, informacijos apie įvykusias ūkines operacijas neperdavė kitai buhalterei V. S., kuri (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą pradėjo tvarkyti nuo 2017 m. gruodžio 1 d. iki 2018 m. liepos 31 d., dėl ko Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktoje 2018 m. birželio 15 d. Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204) už 2017 metus, buvo deklaruoti duomenis: (18 eilutėje) į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų (apmokestinamųjų ir neapmokestinamųjų pajamų, pozityviųjų pajamų) suma – 426 488 Eur, (19 eilutėje) pelno (nuostolio) ataskaitoje apskaičiuotas mokestinių metų pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą – 9 642 Eur, (20 eilutėje) sąnaudų sumos, laikomos neleidžiamais atskaitymais – 649 Eur, (37 eilutėje) mokestinio laikotarpio veiklos pelnas – 10 291 Eur, (40 eilutėje) pelnas - 10 291 Eur, (42 eilutėje) atskaitoma paramos suma ne didesnė kaip 40 proc. apmokestinamojo pelno – 1 000 Eur, (43 eilutėje) mokestinio laikotarpio veiklos pelno suma po atskaitymų paramai – 9 291 Eur, (48 eilutėje) apmokestinamas pelnas – 9 291 Eur, (52 eilutėje) apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma - 9291 Eur, (59 eilutėje) apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą - 1 394 Eur, (64 eilutėje) mokėtina pelno mokesčio suma - 1 394 Eur, kuriose buvo nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenis apie turtą t. y. 2017 metais apskaitos registruose neužregistravo iš viso – 16 821 Eur pajamų. (duomenys neskelbtini) 2017 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje nedeklaravo, (37 eilutėje) mokestinio laikotarpio veiklos pelnas - 16 821 Eur, (40 eilutėje) pelnas – 16 821 Eur, (52 eilutėje) apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma – 16 821 Eur, (59 eilutėje) apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą – 2 523 (16 821 x 15%) Eur, (64 eilutėje) mokėtina pelno mokesčio suma – 2 523 Eur.

Tokiu būdu, I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., veikdama per buhalterę Z. K. nuslėpdama duomenis apie įvykusias ūkines operacijas ir taip pastarą suklaidindama, įrašė į aukščiau nurodytas deklaracijas ir patvirtintas ataskaitas tikrovės neatitinkančius duomenis ir juos pateikė valstybės įgaliotoms institucijoms Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui ir nuslėpė iš viso – 19 146,28 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, t. y. 3 532 Eur Pridėtinės vertės mokesčio; 2 523 Eur pelno mokesčio; 3 532,37 Eur gyventojo pajamų mokesčio; 9 558,91 Eur VSDF įmokų.

E. N., apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą ir siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL valstybės įgaliotai institucijai pateikė neteisingas deklaracijas, o būtent:

E. N., laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., būdamas (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, numatančią, kad: „už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingu už savo vadovaujamos bendrovės ūkinę, finansinę veiklą, bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 4 straipsnio reikalavimą, kuris numato, kad: “Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama“;

Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto reikalavimų, kurie numato, kad: „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus)“; siekdamas iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, suvokdamas savo veikimo pavojingus padarinius, numatydamas, kad iš dalies nebus galima nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, pastarosioms nepateikdamas duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, tyčia pažeisdamas aukščiau nurodytus, buhalterinę apskaitą reglamentuojančius, teisės aktus, 104 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė 32 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 31 090,29 Eur priskaityto ir 26 535,82 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2017 m. spalio mėnesio iki 2018 m. kovo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojui K. Š. iš viso 887,23 Eur priskaityto ir 674,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. spalio mėn. priskaityto 189,36 Eur ir 143,91 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 209,67 Eur ir 159,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 73,36 Eur ir 55,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 248,00 Eur ir 188,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 166,84 Eur ir 126,80 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. spalio mėnesio iki 2017 m. lapkričio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai I. G. iš viso 559,59 Eur priskaityto ir 425,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. spalio mėn. priskaityto 79,72 Eur ir 60,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 479,87 Eur ir 364,70 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. spalio mėnesio iki 2018 m. vasario mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai N. S. iš viso 1 178,40 Eur priskaityto ir 872,02 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. spalio mėn. priskaityto 250,86 Eur ir 185,64 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 490,19 Eur ir 362,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 363,24 Eur ir 268,80 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 74,11 Eur ir 54,84 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojui D. P. iš viso 8 092,81 Eur priskaityto ir 6 150,53 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 655,03 Eur ir 497,82 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 503,72 Eur ir 382,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 889,97 Eur ir 676,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 920,12 Eur ir 699,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 843,91 Eur ir 641,37 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 837,16 Eur ir 636,24 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 852,49 Eur ir 647,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 1182,55 Eur ir 898,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 1407,86 Eur ir 1069,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 7 atvejais nepagrindė darbuotojai A. S. iš viso 1 969,50 Eur priskaityto ir 1 496,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 236,21 Eur ir 179,52 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 187,78 Eur ir 142,71 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 230,01 Eur ir 174,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 222,09 Eur ir 168,79 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 416,14 Eur ir 316,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 365,13 Eur ir 277,50 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 312,14 Eur ir 237,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojui T. M. iš viso 8 092,81 Eur priskaityto ir 6 150,53 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 498,34 Eur ir 378,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 698,66 Eur ir 530,98 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 537,20 Eur ir 408,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 452,78 Eur ir 344,11 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 524,71 Eur ir 398,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 491,58 Eur ir 373,60 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 830,25 Eur ir 630,99 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 687,57 Eur ir 522,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 1272,87 Eur ir 967,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojai G. M. iš viso 4 198,21 Eur priskaityto ir 3 106,68 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 363,28 Eur ir 268,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 299,39 Eur ir 221,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 335,68 Eur ir 248,40 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 414,82 Eur ir 306,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 292,26 Eur ir 216,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 322,72 Eur ir 238,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 681,12 Eur ir 504,03 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 712,12 Eur ir 526,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 776,82 Eur ir 574,85 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2017 m. gruodžio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui Ž. E. iš viso 572,12 Eur priskaityto ir 434,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 263,16 Eur ir 200,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 308,96 Eur ir 234,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gruodžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 7 atvejais nepagrindė darbuotojai G. G. iš viso 1 249,83 Eur priskaityto ir 924,88 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 150,36 Eur ir 111,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 115,08 Eur ir 85,16 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 95,85 Eur ir 70,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 176,08 Eur ir 130,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 118,32 Eur ir 87,56 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 239,50 Eur ir 177,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 354,64 Eur ir 262,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai P. B. iš viso 108,33 Eur priskaityto ir 82,33 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 51,45 Eur ir 39,10 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 56,88 Eur ir 43,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai G. S. iš viso 193,24 Eur priskaityto ir 143,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 94,24 Eur ir 69,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 49,09 Eur ir 36,33 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 49,91 Eur ir 36,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai J. K. iš viso 2 425,57 Eur priskaityto ir 1 843,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 359,92 Eur ir 273,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 492,67 Eur ir 374,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 658,28 Eur ir 500,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 914,70 Eur ir 695,17 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai L. R. iš viso 1 637,75 Eur priskaityto ir 1 244,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 193,89 Eur ir 147,36 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 490,28 Eur ir 372,61 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 445,04 Eur ir 338,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 508,54 Eur ir 386,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. gegužės mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai G. D. iš viso 65,62 Eur priskaityto ir 49,87 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai A. Č. iš viso 220,44 Eur priskaityto ir 162,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 73,93 Eur ir 54,71 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 113,42 Eur ir 83,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 33,09 Eur ir 24,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. gegužės mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui D. U. iš viso 256,09 Eur priskaityto ir 189,51 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 144,55 Eur ir 106,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 111,54 Eur ir 82,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. sausio mėnesio iki 2018 m. gegužės mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojai I. N. iš viso 375,25 Eur priskaityto ir 277,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 23,91 Eur ir 17,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 113,32 Eur ir 83,86 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 57,74 Eur ir 42,73 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 78,96 Eur ir 58,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 101,32 Eur ir 74,98 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai K. G. iš viso 1 106,33 Eur priskaityto ir 818,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 286,61 Eur ir 212,09 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 266,39 Eur ir 197,13 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 174,28 Eur ir 128,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 379,05 Eur ir 280,50 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai I. B. iš viso 18,22 Eur priskaityto ir 13,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui D. Č. iš viso 52,66 Eur priskaityto ir 40,02 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai D. Č. iš viso 5,62 Eur priskaityto ir 4,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui N. S. iš viso 15,99 Eur priskaityto ir 12,15 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. birželio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui J. N. iš viso 334,82 Eur priskaityto ir 247,77 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui M. S. iš viso 369,18 Eur priskaityto ir 273,19 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m birželio mėn. priskaityto 114,18 Eur ir 84,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 255,00 Eur ir 188,70 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui L. U. iš viso 312,55 Eur priskaityto ir 237,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 180,80 Eur ir 137,41 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 120,34 Eur ir 91,46 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 11,41 Eur ir 8,67 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui L. K. iš viso 312,55 Eur priskaityto ir 237,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 556,62 Eur ir 411,90 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 548,80 Eur ir 406,11 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 707,74 Eur ir 523,73 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai I. M. iš viso 288,17 Eur priskaityto ir 219,01 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 68,97 Eur ir 52,42 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 219,20 Eur ir 166,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai R. S. iš viso 540,20 Eur priskaityto ir 410,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai S. M. iš viso 5,76 Eur priskaityto ir 4,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui L. A. iš viso 242,06 Eur priskaityto ir 183,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 100,51 Eur ir 76,39 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 141,55 Eur ir 107,58 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai E. G. iš viso 7,01 Eur priskaityto ir 5,33 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai E. R. iš viso 117,57 Eur priskaityto ir 89,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 87,96 Eur ir 66,85 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 29,61 Eur ir 22,50 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

Tokiu būdu, E. N., laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., būdamas (duomenys neskelbtini) direktoriumi, atsakingu už savo vadovaujamos bendrovės ūkinę, finansinę veiklą, bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, tyčia pažeisdamas aukščiau nurodytų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimus, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, joms nepateikdamas duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą jo vadovaujamos (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, dėl ko, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 1 d. iki 2018 m. liepos 31 d., negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, E. N., siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie (duomenys neskelbtini) pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė jas valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y. Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui, o būtent:

E. N., būdamas (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., vadovaudamas įmonės ūkinei, komercinei veiklai, būdamas atsakingu už ataskaitų pateikimą, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 straipsniu – “Mokesčių mokėtojo pareigos” privalėdamas laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, suvokdamas savo veikimo pavojingus padarinius, tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 8 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokesčių įstatymų nustatytus mokesčius, laikydamasis mokesčių teisės aktuose nustatytos mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos“, 40 straipsnio 4 dalį, kuri numato, kad mokesčio mokėtojas privalo „teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007: 23 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“, 24 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, turėdamas tikslą išvengti sumokėti gyventojų pajamų mokestį ir socialinio draudimo įmokas, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdamas joms duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., 104 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdamas 32 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 31 090,29 Eur priskaityto ir 26 535,82 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio 10 atvejų Klaipėdos apskrities VMI pateiktose Mėnesinėse pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572) ir Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.:

a) 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ (forma FR0572) deklaravo 31 090,29 Eur mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų;

b) 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ (forma FR0572) ir deklaravo 5 281,96 Eur mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 5281,96 Eur (neįvertinus NPD (neapmokestinamo pajamų dydžio) ir PNPD, t. y.:

- už 2017 m. spalio mėn. 2017 m. lapkričio 14 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 519,94 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 77,99 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. lapkričio mėn. 2017 m. gruodžio 9 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 3 195,75 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 479,35 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. gruodžio mėn. 2018 m. sausio 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 585,47 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 270,82 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. sausio mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 379,85 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 356,98 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. vasario mėn. 2018 m. kovo 14 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 975,15 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 296,27 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. kovo mėn. 2018 m. balandžio 13 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 203,40 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 330,51 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. balandžio mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 891,47 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 433,72 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. gegužės mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 4 594,33 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 689,15 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. birželio mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 4 678,43 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 701,76 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų.

- už 2018 m. liepos mėn. 2018 m. rugsėjo 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 6 066,50 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 909,98 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų.

Be to, E. N., būdamas (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., vadovaudamas įmonės ūkinei, komercinei veiklai, būdamas atsakingu už ataskaitų pateikimą, tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“, Lietuvos Respublikos 2016 m. birželio 29 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. XII-2508 10 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad: ,,Apdraustųjų asmenų, <...> socialinio draudimo įmokos skaičiuojamos nuo kiekvienam apdraustajam asmeniui apskaičiuotos darbo užmokesčio sumos...“ 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas“ ir 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: „Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos“, 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta: ,,Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose.“ bei 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjai privalo atitinkamam vietos mokesčių administratoriui (registro tvarkymo įstaigai) ir Fondo administravimo įstaigoms šio įstatymo ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka pateikti teisingus duomenis apie save ir apdraustuosius asmenis.“, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., 104 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdamas 32 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 31 090,29 Eur priskaityto ir 26 535,82 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, veikdamas per buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdamas joms duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, deklaracijos SAM3SD „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., „Socialinio draudimo įmokų tarifas 40,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 42,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 41,58 proc.“ deklaravo:

b) A12 laukelyje „Įmokų suma Eur“ iš viso – 12 667,62 Eur mažiau įmokų.

Tokiu būdu, E. N., laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., veikdamas per buhalteres Z. K. ir V. S., nuslėpdamas duomenis apie įvykusias ūkines operacijas ir taip pastarąsias suklaidindamas, įrašė į aukščiau nurodytas deklaracijas ir patvirtintas ataskaitas tikrovės neatitinkančius duomenis ir juos pateikė valstybės įgaliotoms institucijoms Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui ir nuslėpė iš viso – 19 664,44 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, t. y. 3 515,29 Eur gyventojo pajamų mokesčio; 16 149,15 Eur VSDF įmokų.

Juridinis asmuo - (duomenys neskelbtini) apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą ir siekiant išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL valstybės įgaliotai institucijai pateikė neteisingas deklaracijas, o būtent:

(duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 23 d., atstovaujama direktorės I. O., pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 4 straipsnio reikalavimą, kuris numato, kad: “Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama“;

Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto reikalavimų, kurie numato, kad: „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus)“; siekdamas iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, suvokdamas savo veikimo pavojingus padarinius, numatydamas, kad iš dalies nebus galima nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K., nesuvokusiai daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, pastarajai nepateikdamas duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, pažeisdamas buhalterinę apskaitą reglamentuojančius teisės aktus, 86 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė 25 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 23 549,37 priskaityto ir 17 800,73 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojui K. Š. iš viso 1 953,74 Eur priskaityto ir 1 484,84 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 427,67 Eur ir 325,03 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 276,01 Eur ir 209,77 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 219,78 Eur ir 167,03 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 162,26 Eur ir 123,32 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 162,26 Eur ir 123,32 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 482,61 Eur ir 366,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 143,16 Eur ir 108,80 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 79,99 Eur ir 60,79 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. liepos mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui T. N. iš viso 530,97 Eur priskaityto ir 403,53 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 349,86 Eur ir 165,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 181,11 Eur ir 137,64 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. kovo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui D. P. iš viso 1 204,62 Eur priskaityto ir 1 008,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 437,62 Eur ir 332,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 490,99 Eur ir 373,15 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 398,93 Eur ir 303,19 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. vasario mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 7 atvejais nepagrindė darbuotojai L. R. iš viso 2 714,81 Eur priskaityto ir 2 063,25 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 279,82 Eur ir 212,66 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 215,92 Eur ir 164,10 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 429,91 Eur ir 326,73 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 629,82 Eur ir 476,66 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 508,17 Eur ir 386,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 362,75 Eur ir 174,31 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 288,42 Eur ir 219,20 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai I. G. iš viso 491,36 Eur priskaityto ir 373,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 127,49 Eur ir 96,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 162,46 Eur ir 123,47 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 201,41 Eur ir 153,07 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 6 atvejais nepagrindė darbuotojai A. S. iš viso 1 281,41 Eur priskaityto ir 972,88 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 84,49 Eur ir 64,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 238,43 Eur ir 181,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 288,39 Eur ir 219,18 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 304,22 Eur ir 231,21 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 253,70 Eur ir 192,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 112,18 Eur ir 85,26 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 8 atvejais nepagrindė darbuotojai N. S. iš viso 3 004,27 Eur priskaityto ir 2 223,15 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 574,18 Eur ir 424,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 675,68 Eur ir 500,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 430,14 Eur ir 318,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 260,20 Eur ir 192,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 439,15 Eur ir 324,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 270,64 Eur ir 200,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 147,42 Eur ir 109,09 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 206,86 Eur ir 153,08 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. balandžio mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai T. V. iš viso 1 869,65 Eur priskaityto ir 1 420,94 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 630,76 Eur ir 479,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 523,18 Eur ir 397,62 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 597,42 Eur ir 454,04 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 118,29 Eur ir 89,90 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 8 atvejais nepagrindė darbuotojai G. M. iš viso 1 567,59 Eur priskaityto ir 1 160,01 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. sausio mėn. priskaityto 83,03 Eur ir 61,44 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. vasario mėn. priskaityto 189,66 Eur ir 140,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 238,61 Eur ir 176,57 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 255,11 Eur ir 188,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 234,26 Eur ir 173,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 272,54 Eur ir 201,68 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 249,18 Eur ir 184,39 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 45,20 Eur ir 33,45 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai A. A. iš viso 78,49 Eur priskaityto ir 59,65 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai A. G. iš viso 265,52 Eur priskaityto ir 196,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 249,76 Eur ir 184,82 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 15,76 Eur ir 11,66 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui I. Š. iš viso 31,96 Eur priskaityto ir 24,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai I. S. iš viso 30,26 Eur priskaityto ir 23,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- laikotarpiu nuo 2017 m. liepos mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai J. R. Š. iš viso 426,99 Eur priskaityto ir 324,51 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 308,88 Eur ir 234,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 118,11 Eur ir 89,76 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai A. G. iš viso 91,78 Eur priskaityto ir 69,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 78,95 Eur ir 60,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 12,83 Eur ir 9,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui V. R. iš viso 1 033,31 Eur priskaityto ir 785,32 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 246,39 Eur ir 187,26 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 680,34 Eur ir 517,06 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 106,58 Eur ir 81,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui A. B. iš viso 1 329,64 Eur priskaityto ir 1 010,52 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 526,32 Eur ir 400,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 526,32 Eur ir 400,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 277,00 Eur ir 210,52 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. birželio mėnesio iki 2017 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai G. R. iš viso 827,20 Eur priskaityto ir 628,67 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 262,63 Eur ir 199,60 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 564,57 Eur ir 429,07 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojui Ž. E. iš viso 758,68 Eur priskaityto ir 576,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 36,61 Eur ir 27,82 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 154,59 Eur ir 117,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 273,49 Eur ir 207,85 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 9,07 Eur ir 6,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 284,92 Eur ir 216,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai A. S. iš viso 105,26 Eur priskaityto ir 80,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. birželio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai M. B. iš viso 236,84 Eur priskaityto ir 180,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- nuo 2017 m. kovo mėnesio iki 2017 m. gegužės mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai G. R. iš viso 558,29 Eur priskaityto ir 424,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. kovo mėn. priskaityto 196,05 Eur ir 149,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. balandžio mėn. priskaityto 302,63 Eur ir 230,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 59,61 Eur ir 45,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai E. Š. iš viso 259,42 Eur priskaityto ir 197,16 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- nuo 2017 m. liepos mėnesio iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai P. N. iš viso 758,03 Eur priskaityto ir 576,10 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 321,62 Eur ir 244,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 436,41 Eur ir 331,67 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- nuo 2017 m. gegužės mėnesio iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojai G. M. iš viso 1 630,56 Eur priskaityto ir 1 239,22 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais;

- 2017 m. gegužės mėn. priskaityto 198,00 Eur ir 150,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. birželio mėn. priskaityto 509,86 Eur ir 387,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. liepos mėn. priskaityto 549,99 Eur ir 417,99 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugpjūčio mėn. priskaityto 180,88 Eur ir 137,47 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. rugsėjo mėn. priskaityto 191,83 Eur ir 145,79 Eur išmokėto darbo užmokesčio.

Be to, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. kovo 30 d. iki 2017 m. spalio 9 d., nesilaikydamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002 m. rugpjūčio 13 d. nutarimu Nr. 1283 ,,Dėl kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ patvirtinto ,,Kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo“ 5 punkto, kuriame nurodyta, kad ,,Kiekvienam su ūkio subjektu atsiskaičiusiam asmeniui, <...> privaloma išduoti kasos aparato kvitą,“, 23 atvejais (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje neužregistravo ūkinių operacijų – piniginių lėšų (įplaukų) gavimo už 20 352,84 Eur, t. y.:

- 2017-03-30 1 atveju - 330 Eur;

- 2017-04-29 1 atveju – 218,79 Eur;

- 2017-05-31 1 atveju – 290 Eur;

- 2017-06-04 1 atveju – 760 Eur;

- laikotarpiu nuo 2017-07-28 iki 2017-07-29 2 atvejais iš viso – 5 119,40 Eur;

- laikotarpiu nuo 2017-08-11 iki 2017-08-31 10 atvejų iš viso – 9 174,60 Eur;

- laikotarpiu nuo 2017-09-01 iki 2017-09-23 6 atvejais iš viso – 4 410,05 Eur;

- 2017-10-09 1 atveju – 50 Eur.

Tokiu būdu, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., pažeisdamas aukščiau nurodytų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K., kuri nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, jai nepateikdamas duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl ko, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. O. siekiant išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie (duomenys neskelbtini) pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė jas valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y. Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui, o būtent:

(duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d., atstovaujama direktorės I. O., kuri vadovaudama įmonės ūkinei, komercinei veiklai, būdama atsakinga už ataskaitų pateikimą, veikdama bendrovės vardu, jos naudai ir interesais, atstovaudama bendrovę ir kontroliuodama jos veiklą, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 straipsniu – “Mokesčių mokėtojo pareigos” privalėdama laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, suvokdama savo veikimo pavojingus padarinius, tyčia pažeisdama Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 8 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokesčių įstatymų nustatytus mokesčius, laikydamasis mokesčių teisės aktuose nustatytos mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos“, 40 straipsnio 4 dalį, kuri numato, kad mokesčio mokėtojas privalo „teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007: 23 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“, 24 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, turėdama tikslą išvengti sumokėti gyventojų pajamų mokestį, pridėtinės vertės mokestį ir socialinio draudimo įmokas, veikdama per (duomenys neskelbtini) buhalterę Z. K., kuri nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdama jai duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d., 86 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdama 25 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 23 549,37 priskaityto ir 17 800,73 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio ir 23 atvejais (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje neužregistravusi ūkinių operacijų – piniginių lėšų (įplaukų) gavimo už 20 352,84 Eur, 9 atvejais Klaipėdos apskrities VMI pateiktose Mėnesinėse pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572) ir Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.:

a) 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ (forma FR0572) deklaravo 23 549,37 Eur mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų;

b) 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ (forma FR0572) ir deklaravo 3 532,37 Eur mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 3 532,37 Eur (neįvertinus NPD (neapmokestinamo pajamų dydžio) ir PNPD, t. y.:

- už 2017 m. sausio mėn. 2017 m. vasario 9 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 606,99 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 241,04 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. vasario mėn. 2017 m. kovo 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 874,58 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 281,18 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. kovo mėn. 2017 m. balandžio 18 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 805,44 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 270,82 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. balandžio mėn. 2017 m. gegužės 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2081,89 EUR išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 312,28 EUR išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. gegužės mėn. 2017 m. birželio 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 3 158,31 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 473,74 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. birželio mėn. 2017 m. liepos 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 4 627,05 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 694,06 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. liepos mėn. 2017 m. rugsėjo 29 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 5 300,38 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 795,04 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. rugpjūčio mėn. 2017 m. rugsėjo 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 492,79 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 373,92 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. rugsėjo mėn. 2017 m. spalio 16 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 601,94 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 90,29 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų.

Be to, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. spalio 13 d., pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“, Lietuvos Respublikos 2016 m. birželio 29 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. XII-2508 10 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad: ,,Apdraustųjų asmenų, <...> socialinio draudimo įmokos skaičiuojamos nuo kiekvienam apdraustajam asmeniui apskaičiuotos darbo užmokesčio sumos...“ 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas“ ir 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: „Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos“, 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta: ,,Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose.“ bei 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjai privalo atitinkamam vietos mokesčių administratoriui (registro tvarkymo įstaigai) ir Fondo administravimo įstaigoms šio įstatymo ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka pateikti teisingus duomenis apie save ir apdraustuosius asmenis.“, 86 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdamas 25 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 23 549,37 priskaityto ir 17 800,73 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, veikdamas per buhalterę Z. K., kuri nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdamas jai duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, deklaracijos SAM3SD „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“, laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., „Socialinio draudimo įmokų tarifas 40,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 42,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 41,58 proc.“ deklaravo:

b) A12 laukelyje „Įmokų suma Eur“ iš viso – 9 558,91 Eur mažiau įmokų.

Be to, (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktorės I. O., tęsdamas nusikalstamą veiką, siekdamas išvengti įmokų sumokėjimo į valstybės biudžetą, pažeisdamas: Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751: 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų tiekimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“, 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuojama šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <...> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio 1 dalies, kur nurodyta „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“ 5 straipsnio 1 dalies, 1 punkto kur nurodyta, kad „Lietuvos vieneto, nuolatinių buveinių apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 15 procentų mokesčio tarifą” nuo (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentais nepagristų ir į apskaitą neįtrauktų, laikotarpiu nuo 2017 m. kovo 1 d. iki 2017 m. spalio 9 d., gautų iš viso 20 352,84 Eur įplaukų už suteiktas paslaugas, Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktose, laikotarpiu nuo 2017 m. balandžio 21 d. iki 2017 m. lapkričio 21 d., 8 PVM deklaracijų (forma FR0600) už 2017 m. kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesius, deklaravo duomenis, neatitinkančius tikrovės apie turtą, t. y. PVM deklaracijose nedeklaravo 16 821 Eur PVM apmokestinamųjų sandorių, 3 532 Eur 21 proc. pardavimo PVM ir deklaravo mažiau iš viso - 3 532 Eur mokėtino į biudžetą PVM. Vykdydama nusikalstamą veiką, nuo 2017 m. kovo 1 d. iki 2017 m. spalio 9 d. gautų iš viso 20 352,84 Eur įplaukų už suteiktas paslaugas, (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktorės I. O., minėtų duomenų neperdavė buhalterinę apskaitą tvarkiusiai buhalterei Z. K., kuri nesuvokdama daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, informacijos apie įvykusias ūkines operacijas neperdavė kitai buhalterei V. S., kuri (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą pradėjo tvarkyti nuo 2017 m. gruodžio 1 d. iki 2018 m. liepos 31 d., dėl ko Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktoje 2018 m. birželio 15 d. Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204) už 2017 metus, buvo deklaruoti duomenis: (18 eilutėje) į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų (apmokestinamųjų ir neapmokestinamųjų pajamų, pozityviųjų pajamų) suma – 426 488 Eur, (19 eilutėje) pelno (nuostolio) ataskaitoje apskaičiuotas mokestinių metų pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą – 9 642 Eur, (20 eilutėje) sąnaudų sumos, laikomos neleidžiamais atskaitymais – 649 Eur, (37 eilutėje) mokestinio laikotarpio veiklos pelnas – 10 291 Eur, (40 eilutėje) pelnas - 10 291 Eur, (42 eilutėje) atskaitoma paramos suma ne didesnė kaip 40 proc. apmokestinamojo pelno – 1 000 Eur, (43 eilutėje) mokestinio laikotarpio veiklos pelno suma po atskaitymų paramai – 9 291 Eur, (48 eilutėje) apmokestinamas pelnas – 9 291 Eur, (52 eilutėje) apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma - 9 291 Eur, (59 eilutėje) apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą - 1 394 Eur, (64 eilutėje) mokėtina pelno mokesčio suma - 1 394 Eur, kuriose buvo nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenis apie turtą t. y. 2017 metais apskaitos registruose neužregistravo iš viso – 16 821 Eur pajamų. (duomenys neskelbtini) 2017 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje nedeklaravo, (37 eilutėje) mokestinio laikotarpio veiklos pelnas - 16 821 Eur, (40 eilutėje) pelnas – 16 821 Eur, (52 eilutėje) apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma – 16 821 Eur, (59 eilutėje) apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą – 2 523 (16 821 x 15%) Eur, (64 eilutėje) mokėtina pelno mokesčio suma – 2 523 Eur.

Tokiu būdu, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktorės I. O., laikotarpiu nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d., pažeisdamas aukščiau nurodytų teisės aktų reikalavimus, suvokdamas savo veiksmų pavojingus padarinius, veikdamas per buhalterę Z. K. nuslėpdamas duomenis apie įvykusias ūkines operacijas ir taip pastarąją suklaidindama, įrašė į aukščiau nurodytas deklaracijas ir patvirtintas ataskaitas tikrovės neatitinkančius duomenis ir juos pateikė valstybės įgaliotoms institucijoms Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui ir tokiu būdu, ir nuslėpė iš viso – 19 146,28 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, t. y. 3 532 Eur Pridėtinės vertės mokesčio; 2 523 Eur pelno mokesčio; 3 532,37 Eur gyventojo pajamų mokesčio; 9 558,91 Eur VSDF įmokų.

Be to, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus E. N., pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 4 straipsnio reikalavimą, kuris numato, kad: „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama“;

Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto reikalavimų, kurie numato, kad: „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus)“; siekdamas iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, suvokdamas savo veikimo pavojingus padarinius, numatydamas, kad iš dalies nebus galima nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, pastarosioms nepateikdamas duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, tyčia pažeisdamas aukščiau nurodytus, buhalterinę apskaitą reglamentuojančius, teisės aktus, 104 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė 32 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 31 090,29 Eur priskaityto ir 26 535,82 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2017 m. spalio mėnesio iki 2018 m. kovo mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojui K. Š. iš viso 887,23 Eur priskaityto ir 674,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. spalio mėn. priskaityto 189,36 Eur ir 143,91 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 209,67 Eur ir 159,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 73,36 Eur ir 55,75 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 248,00 Eur ir 188,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 166,84 Eur ir 126,80 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. spalio mėnesio iki 2017 m. lapkričio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai I. G. iš viso 559,59 Eur priskaityto ir 425,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. spalio mėn. priskaityto 79,72 Eur ir 60,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 479,87 Eur ir 364,70 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. spalio mėnesio iki 2018 m. vasario mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai N. S. iš viso 1 178,40 Eur priskaityto ir 872,02 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. spalio mėn. priskaityto 250,86 Eur ir 185,64 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 490,19 Eur ir 362,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 363,24 Eur ir 268,80 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 74,11 Eur ir 54,84 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojui D. P. iš viso 8 092,81 Eur priskaityto ir 6 150,53 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 655,03 Eur ir 497,82 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 503,72 Eur ir 382,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 889,97 Eur ir 676,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 920,12 Eur ir 699,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 843,91 Eur ir 641,37 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 837,16 Eur ir 636,24 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 852,49 Eur ir 647,89 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 1182,55 Eur ir 898,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 1407,86 Eur ir 1069,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 7 atvejais nepagrindė darbuotojai A. S. iš viso 1 969,50 Eur priskaityto ir 1 496,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 236,21 Eur ir 179,52 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 187,78 Eur ir 142,71 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 230,01 Eur ir 174,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 222,09 Eur ir 168,79 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 416,14 Eur ir 316,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 365,13 Eur ir 277,50 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 312,14 Eur ir 237,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojui T. M. iš viso 8 092,81 Eur priskaityto ir 6 150,53 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 498,34 Eur ir 378,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 698,66 Eur ir 530,98 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 537,20 Eur ir 408,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 452,78 Eur ir 344,11 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 524,71 Eur ir 398,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 491,58 Eur ir 373,60 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 830,25 Eur ir 630,99 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 687,57 Eur ir 522,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 1272,87 Eur ir 967,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 9 atvejais nepagrindė darbuotojai G. M. iš viso 4 198,21 Eur priskaityto ir 3 106,68 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 363,28 Eur ir 268,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 299,39 Eur ir 221,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 335,68 Eur ir 248,40 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 414,82 Eur ir 306,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 292,26 Eur ir 216,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 322,72 Eur ir 238,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 681,12 Eur ir 504,03 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 712,12 Eur ir 526,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 776,82 Eur ir 574,85 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. lapkričio mėnesio iki 2017 m. gruodžio mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui Ž. E. iš viso 572,12 Eur priskaityto ir 434,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. lapkričio mėn. priskaityto 263,16 Eur ir 200,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 308,96 Eur ir 234,81 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2017 m. gruodžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 7 atvejais nepagrindė darbuotojai G. G. iš viso 1 249,83 Eur priskaityto ir 924,88 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2017 m. gruodžio mėn. priskaityto 150,36 Eur ir 111,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 115,08 Eur ir 85,16 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 95,85 Eur ir 70,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 176,08 Eur ir 130,30 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 118,32 Eur ir 87,56 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 239,50 Eur ir 177,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 354,64 Eur ir 262,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai P. B. iš viso 108,33 Eur priskaityto ir 82,33 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 51,45 Eur ir 39,10 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 56,88 Eur ir 43,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai G. S. iš viso 193,24 Eur priskaityto ir 143,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 94,24 Eur ir 69,74 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 49,09 Eur ir 36,33 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 49,91 Eur ir 36,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai J. K. iš viso 2 425,57 Eur priskaityto ir 1 843,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 359,92 Eur ir 273,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 492,67 Eur ir 374,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 658,28 Eur ir 500,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 914,70 Eur ir 695,17 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai L. R. iš viso 1 637,75 Eur priskaityto ir 1 244,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 193,89 Eur ir 147,36 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 490,28 Eur ir 372,61 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 445,04 Eur ir 338,23 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 508,54 Eur ir 386,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. gegužės mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai G. D. iš viso 65,62 Eur priskaityto ir 49,87 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojai A. Č. iš viso 220,44 Eur priskaityto ir 162,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 73,93 Eur ir 54,71 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 113,42 Eur ir 83,93 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 33,09 Eur ir 24,29 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. gegužės mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui D. U. iš viso 256,09 Eur priskaityto ir 189,51 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 144,55 Eur ir 106,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 111,54 Eur ir 82,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. sausio mėnesio iki 2018 m. gegužės mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 5 atvejais nepagrindė darbuotojai I. N. iš viso 375,25 Eur priskaityto ir 277,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. sausio mėn. priskaityto 23,91 Eur ir 17,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. vasario mėn. priskaityto 113,32 Eur ir 83,86 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. kovo mėn. priskaityto 57,74 Eur ir 42,73 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 78,96 Eur ir 58,43 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 101,32 Eur ir 74,98 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 4 atvejais nepagrindė darbuotojai K. G. iš viso 1 106,33 Eur priskaityto ir 818,69 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. balandžio mėn. priskaityto 286,61 Eur ir 212,09 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 266,39 Eur ir 197,13 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 174,28 Eur ir 128,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 379,05 Eur ir 280,50 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai I. B. iš viso 18,22 Eur priskaityto ir 13,48 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui D. Č. iš viso 52,66 Eur priskaityto ir 40,02 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai D. Č. iš viso 5,62 Eur priskaityto ir 4,27 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui N. S. iš viso 15,99 Eur priskaityto ir 12,15 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. birželio mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojui J. N. iš viso 334,82 Eur priskaityto ir 247,77 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui M. S. iš viso 369,18 Eur priskaityto ir 273,19 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 114,18 Eur ir 84,49 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 255,00 Eur ir 188,70 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui L. U. iš viso 312,55 Eur priskaityto ir 237,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 180,80 Eur ir 137,41 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 120,34 Eur ir 91,46 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 11,41 Eur ir 8,67 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. gegužės mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 3 atvejais nepagrindė darbuotojui L. K. iš viso 312,55 Eur priskaityto ir 237,54 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. gegužės mėn. priskaityto 556,62 Eur ir 411,90 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. birželio mėn. priskaityto 548,80 Eur ir 406,11 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 707,74 Eur ir 523,73 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai I. M. iš viso 288,17 Eur priskaityto ir 219,01 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 68,97 Eur ir 52,42 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 219,20 Eur ir 166,59 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai R. S. iš viso 540,20 Eur priskaityto ir 410,55 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai S. M. iš viso 5,76 Eur priskaityto ir 4,38 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojui L. A. iš viso 242,06 Eur priskaityto ir 183,97 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 100,51 Eur ir 76,39 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 141,55 Eur ir 107,58 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

2018 m. liepos mėnesį, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 1 atveju nepagrindė darbuotojai E. G. iš viso 7,01 Eur priskaityto ir 5,33 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais,

- laikotarpiu nuo 2018 m. birželio mėnesio iki 2018 m. liepos mėnesio, pirminiais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais ir darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiais 2 atvejais nepagrindė darbuotojai E. R. iš viso 117,57 Eur priskaityto ir 89,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio grynais, t. y.:

- 2018 m. birželis mėn. priskaityto 87,96 Eur ir 66,85 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

- 2018 m. liepos mėn. priskaityto 29,61 Eur ir 22,50 Eur išmokėto darbo užmokesčio;

Tokiu būdu, (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus E. N., pažeisdamas aukščiau nurodytų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimus, veikdamas per (duomenys neskelbtini) buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, joms nepateikdamas duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl ko, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 1 d. iki 2018 m. liepos 31 d., negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, (duomenys neskelbtini) siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie (duomenys neskelbtini) pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė jas valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y. Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui, o būtent:

(duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus E. N., laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., būdamas atsakingas už ataskaitų pateikimą, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 straipsniu – “Mokesčių mokėtojo pareigos” privalėdama laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, suvokdama savo veikimo pavojingus padarinius, pažeisdama Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 8 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokesčių įstatymų nustatytus mokesčius, laikydamasis mokesčių teisės aktuose nustatytos mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos“, 40 straipsnio 4 dalį, kuri numato, kad mokesčio mokėtojas privalo „teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007: 23 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“, 24 straipsnio 1 dalį, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, turėdamas tikslą išvengti sumokėti gyventojų pajamų mokestį ir socialinio draudimo įmokas, veikdama per (duomenys neskelbtini) buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdamas joms duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., 104 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdamas 32 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 31 090,29 Eur priskaityto ir 26 535,82 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio 10 atvejų Klaipėdos apskrities VMI pateiktose Mėnesinėse pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572) ir Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.:

a) 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ (forma FR0572) deklaravo 31 090,29 Eur mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų;

b) 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ (forma FR0572) ir deklaravo 5 281,96 Eur mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 5 281,96 Eur (neįvertinus NPD (neapmokestinamo pajamų dydžio) ir PNPD, t. y.:

- už 2017 m. spalio mėn. 2017 m. lapkričio 14 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 519,94 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 77,99 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. lapkričio mėn. 2017 m. gruodžio 9 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 3 195,75 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 479,35 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2017 m. gruodžio mėn. 2018 m. sausio 15 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 585,47 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 270,82 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. sausio mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 379,85 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 356,98 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. vasario mėn. 2018 m. kovo 14 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 1 975,15 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 296,27 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. kovo mėn. 2018 m. balandžio 13 pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 203,40 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus d. NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 330,51 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. balandžio mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 2 891,47 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 433,72 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. gegužės mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 4 594,33 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 689,15 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų;

- už 2018 m. birželio mėn. 2018 m. rugpjūčio 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 4 678,43 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 701,76 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų.

- už 2018 m. liepos mėn. 2018 m. rugsėjo 17 d. pateiktoje deklaracijoje 18 laukelyje deklaravo mažiau 6 066,50 Eur išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD sumų, 19 ir 20 laukelyje deklaravo mažiau 909,98 Eur išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo išmokėtų išmokų.

Be to, (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus E. N., laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“, Lietuvos Respublikos 2016 m. birželio 29 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. XII-2508 10 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad: ,,Apdraustųjų asmenų, <...> socialinio draudimo įmokos skaičiuojamos nuo kiekvienam apdraustajam asmeniui apskaičiuotos darbo užmokesčio sumos...“ 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas“ ir 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: „Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos“, 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta: ,,Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose.“ bei 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad: ,,Draudėjai privalo atitinkamam vietos mokesčių administratoriui (registro tvarkymo įstaigai) ir Fondo administravimo įstaigoms šio įstatymo ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka pateikti teisingus duomenis apie save ir apdraustuosius asmenis.“, 104 atvejais apskaitos dokumentais nepagrįsdamas 32 (duomenys neskelbtini) darbuotojams 31 090,29 Eur priskaityto ir 26 535,82 Eur grynaisiais pinigais išmokėto darbo užmokesčio, veikdamas per buhalteres Z. K. ir V. S., kurios nesuvokė daromos nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdamas joms duomenų apie įvykusias ūkines operacijas, deklaracijos SAM3SD „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“, laikotarpiu nuo 2017-10-23 iki 2018-07-31, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 40,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 42,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 41,58 proc.“ deklaravo:

b) A12 laukelyje „Įmokų suma Eur“ iš viso – 12 667,62 Eur mažiau įmokų.

Tuo būdu, (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus E. N., laikotarpiu nuo 2017 m. spalio 23 d. iki 2018 m. liepos 31 d., pažeisdamas aukščiau nurodytų teisės aktų reikalavimus, suvokdamas savo veiksmų pavojingus padarinius, veikdamas per buhalteres Z. K. ir V. S., nuslėpdamas duomenis apie įvykusias ūkines operacijas ir taip pastarąsias suklaidindamas, įrašė į aukščiau nurodytas deklaracijas ir patvirtintas ataskaitas tikrovės neatitinkančius duomenis ir juos pateikė valstybės įgaliotoms institucijoms Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui ir tokiu būdu, ir nuslėpė iš viso – 19 664,44 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, t. y. 3 515,29 Eur gyventojo pajamų mokesčio; 16 149,15 Eur VSDF įmokų.

Kaltinamoji I. O. teisiamajame posėdyje pripažino padariusi nusikalstamą veiką ir parodė, jog sutinka su visais išvardintais epizodais. Ji vadovavo (duomenys neskelbtini) nuo 2016 m. – 2017 m. spalio 13 d. Buvo samdoma direktorė. Iki akcininkų pasikeitimo, vadovavo šiai įmonei. (duomenys neskelbtini) užsiiminėjo viešojo maitinimo paslaugomis. Buvo neapskaityta dalis darbo užmokesčio, įmonės finansinė padėtis nebuvo tokia gera, dėl to neapskaitė dalies darbo užmokesčio ir dalies pajamų. Įmonės savininkai žinojo, kiekvienas žingsnis buvo derinamas, jie aktyviai dalyvavo įmonės veikloje. Iš neapskaitytų pajamų buvo mokamas darbo užmokestis. Ji buvo atsakinga už kasą. Akcininkams viskas buvo žinoma, teikė visas jiems atskaitas. „Presto“ programą turėjo, tikrino jie viską. „Presto“ sistemos funkcija buvo, kad galėdavo įmušti užsakymą, bet apmokėjimo čekio žmogus negaudavo. Vidinėje sistemoje matomas prekių kiekis, kiek ko pradavė. Ji vedė į Exelinę lentelę pajamas, administratorė ją pildė jos nurodymu. Atlyginimas buvo mokamas valandinis, darbuotojai turėjo savo sąskaitas, kurioje ėmė iš įmonės prekių. Ji išmokėdavo dalį oficialaus ir dalį neoficialaus atlyginimo. Neapskaitytos pajamos buvo, prie baro barmenai su kasa dirbdavo, padavėjos baigdavo darbą ir barmenai baigę darbą, visas lėšas padėdavo į seifą. Įmonėje buvo susitarimas su tiekėjais, mėnesio eigoje susimokėdavo tiekėjams, o kiti pinigai buvo taupomi darbuotojams. Ji apie (duomenys neskelbtini) dirba maitinime, betarpiškai savininkai dalyvavo įmonės valdyme ir taip sutardavo. Sutinka su ieškinio dydžiu tokiu, kuriuo ją kaltina, tai jos vadovaujamu laikotarpiu padaryta žala. Jei (duomenys neskelbtini) nepadengs žalos, ji supranta, kad į ją nukreips įsiskolinimus. Valstybės biudžetui žala 19 146 Eurai. Iki perduodant įmonę, nebuvo skylės, įmonė sumokėdavo pelno mokesčius. Savo vardu nuosavybės neturi, tik vyras turi kreditorinių įsiskolinimų namui. Blogai vertina savo elgesį, gavo pamoką ateičiai. Prašo skirti mažesnę pinigų sumą. Vėl prasideda karantinas, o jos įmonė užsiima viešuoju maitinimu, todėl sunku išgyventi šiuo metu. 5000 eurų suma jai yra labai didelė ir būtu sudėtingą ją sumokėti per 2 mėn. Pritaria advokatų nuomonėms. Viską darė darbuotojų naudai, mokėjo jiems didesnį atlyginimą, kad išlaikytų darbuotojus įmonėje.

Kaltinamasis E. N. teisiamajame posėdyje pripažino padaręs nusikalstamas veikas ir parodė, jog keitėsi akcininkai, pasikeitė ir direktorius, jis dirbo po I. O.. Dirbo (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“. Perimant I. O. darbą, nematė, kad buvo nuslėpti pinigai. Jam administratorė paaiškino, kaip buvo viskas daroma, tai taip ir tęsė tokią veiklą. Žinojo, kad tai vyksta. Suvokė, kur pasirašė, akcininkai nebesigilino į įmonės veiklą, dirbo nuo 2017 m. spalio vidurio iki praeitų metų įvykusio bankroto. Kai pradėjo vadovauti, jau buvo minusas įmonėje. Neapskaitytos pajamos susidėjo iš grynų pinigų, jie mokėjo algų skirtumą, dėl to susidarė trūkumas. Lankytojai susimokėdavo, bet buvo nuolatiniai išėmimai ir pradėjo trūkti kasoje pinigų. Dalis lankytoju apmokėdavo sąskaitas kortele, o dalis grynais. Visi pinigai patekdavo į apskaitą, bet susidarė trūkumas. Įmušdavo į kasą grynuosius pinigus ir juos išmokėdavo darbuotojams. Viską darė administratorė, ji prieidavo prie kasos. Akcininkai pasikeitė, kai tapo direktoriumi, žinojo juos, nes nupirko įmonę pažįstami žmonės. Padavėjams buvo mokamas minimalus atlyginimas, nes yra gaunami arbatpinigiai. Jis daug pats darbo turėjo. Reikėjo kolektyvą susirasti, su tiekėjais bendrauti. Jis kasos knygą tik pasižiūrėdavo. Buhalterė liko ta pati, visą barą perėmė su viskuo. Pasirašė, kad perima bendrovę. Atlyginimai visi buvo mokami grynais pinigais. Ant dokumento buvo viena suma nurodyta, o gaudavo didesnį atlyginimą. Išmokėdavo atlyginimo skirtumus virtuvės darbuotojams ir valytojams. Valandinis atlyginimas buvo mokamas. Išimdami iš kasos pinigus nieko neapiformino, buhalterė nesakydavo nieko. Tiekėjams grynais pinigais mokėdavo, dalis atlyginimams, taip tokią schemą vykdė beveik metus. Deklaracijos pateiktos atitikdavo. Akcininkai netikrino ir apie trūkumą nežinojo, viską darė jiems už nugaros. Nesidomėjo akcininkai apie įmonės veiklą. Akcininkai kai pirko įmonę pelno nebuvo, ji buvo nuostolinga, pirkta buvo spalio mėnesį. Sezono metu, tik gegužės mėnesį prasideda sezonas. Dividendų nebuvo iš ko išmokėti. Jis nebuvo įmonės akcininku. Gailisi, dėl savo tokios veiklos, daugiau to nedarys. Sutinka, kad valstybei padarė 19 646 Eurus žalą, tačiau teigia viskas buvo daroma įmonės labui, naudos gavėjas buvo įmonė. Turto įmonėje liko. Virtuvės įranga liko. Skolų įmonė turėjo, kokios sumos nebepamena. Jokių pinigų jis negavo, atlyginimą apskaitytą gaudavo normalų. Norėdamas gerą darbuotojams padaryti, prisidirbo. Už pigiau niekas nenorėdavo dirbti. Prašo sumažinti baudos dydį. Yra (duomenys neskelbtini), bet dėl karantino nesinorėtų atiduoti visų santaupų. Dėl civilio ieškinio, tai naudos gavėjęs buvo ne jis, o įmonė, todėl turėtų būti priteista iš įmonės.

Kaltinamojo juridinio asmens (duomenys neskelbtini) bankroto administratoriaus atstovė I. K.-R. teisiamajame posėdyje nurodė, kad ji nieko negali papasakoti. Ieškinį dėl bankroto inicijavo vadovas E. N.. Įmonė likviduojama dėl bankroto. Kreditoriniai įsipareigojimai 126373,87 Eur. Esminis momentas, dėl turto įmonės, mažareikšmės reikšmės turtas perduotas buvo. 11900 Eurai buvo likutis turto. Bet akivaizdu, kad jo nėra. Visi kreditoriniai įsipareigojimai buvo nurodyti nutartyje. Jei žala bus priteista (duomenys neskelbtini), tai palieka spręsti teismo nuožiūra. Dėl žalos dydži neturi ką papildyti. Faktinė aplinkybė, kad bendrovė tų mokesčių nesumokėjo. Neprieštarauja žalos dydžiui ir palieka teismo nuožiūrai spręsti dėl atsakomybės. Bankroto procesas kiek truks neaišku, mažiausiai 1,5 metus. Jei išeis į civilines bylas, tai truks ir apie 3 metus. Su civiliniu ieškiniu sutinka. Priteista ne vien būtų iš bankrutuojančios įmonės. Kas buvo naudos gavėjas negali pasakyti, neginčija fakto, kas yra byloje.

Kadangi kaltinamieji I. O., E. N. bei juridinio asmens (duomenys neskelbtini)atstovė po kaltinamojo akto paskelbimo visiškai pripažino kaltę ir davė išsamius parodymus, bei sutiko, kad kiti įrodymai nebūtų tiriami, teismas, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 291 straipsniu ir 273 straipsniu atliko sutrumpintą įrodymų tyrimą.

Motyvuojamoji dalis

Be kaltinamųjų prisipažinimo, jų kaltę padarius inkriminuojamas nusikalstamas veikas patvirtina šie įrodymai:

Liudytoja P. B. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės 3 arba 4 dienos pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“. Atvykusi į darbo pokalbį ją pasitiko E. N. ir prisėdę prie staliuko pradėjo kalbėtis apie darbo pobūdį. Su E. N. sutarė, kad 2018 m. balandžio gale ateis į „(duomenys neskelbtini)“ pabandyti vienai dienai padirbti. Atėjusi į pažintinę darbo dieną ji kitų tame bare dirbančių merginų paklausė apie darbo užmokestį. Sužinojo, kad valandinis darbo užmokestis bus ne mažiau kaip 2,50 Eur. Kiekvieną mėnesį dirbdavo apie 160 valandų, kartais dirbdavo ir daugiau valandų. Už 2018 m. gegužės mėn. ji gavo ne mažiau kaip 400 Eur, mažiau gauti negalėjo. Apklausos metu jai parodžius (duomenys neskelbtini) „Numatomi darbo grafikai už 2018 m. gegužės mėnesį“, viso 6 lapai, kuriose matydama savo vardą ir pavardę ir prie jos vardo ir pavardės parašytus skaičius apie mėnesį išdirbtą darbo laiką ji parodė, kad jai parodytuose grafikuose nurodyti skaičiai neatitinka tikrovės, nes kaip grafike nurodyta, tiek valandų ji dirbti negalėjo, nes lankė paskaitas (duomenys neskelbtini) ir kartais jai reikėdavo eiti į paskaitas. Tiksliai atsimena tik tiek, kad už 2018 m. gegužės mėn. ji gavo ne mažiau kaip 400 Eur grynais. Šiuos pinigus jai išmokėjo G. M., o išmokėjusi duodavo pasirašyti lapą, kuriame buvo parašytas išdirbtas valandų skaičius ir suma. Lape nurodytos sumos už kurias pasirašydavau sutapdavo su realiai jos gautomis (1 t., 87 - 98 b. l.).

Liudytojas K. Š. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) bare „(duomenys neskelbtini)“, esančiame Klaipėdos mieste (duomenys neskelbtini), dirbo nuo 2016 m. balandžio pabaigos, barmenu. Nuo 2017 m. pradžios jo darbo užmokestis buvo 3 Eur už valandą, mažiau už valandą niekada nebuvo mokama. Dirbdavo nuo 160 val. per mėnesį iki 200 val. per mėn. 200 val. per mėnesį galėjo dirbti vasaros sezono metu. Už 2017 m. sausio, vasario, kovo mėnesį gavo atlyginimą ne mažiau kaip 480 Eur per mėnesį. Kiekvieną mėnesį ne mažiau kaip 480 Eur. Pavasario sezono metu, t. y. už 2017 m. balandžio, gegužės mėn. gavo mėnesinį atlyginimą, ne mažiau kaip 540 Eur per mėnesį. Už 2017 m. birželio mėn. gavo atlyginimo ne mažiau kaip 540 Eur. 2017 m. liepos mėn. prasidėjus šventiniam sezonui ir padaugėjus žmonių pradirbo ne mažiau kaip 262 val. ir gavo už liepos mėn. ne mažiau kaip 780 Eur atlyginimo. Nuo 2017 m. sausio iki maždaug rugsėjo mėn. barui vadovavo direktorė I. O.. Kiekvieną mėnesį I. O. pateikdavo pasirašyti algalapį, kuriame sumos nesutapdavo, tačiau neatsimena ant kiek skirdavosi. Pagal oficialią darbo sutartį, kurią jam pateikė pasirašyti I. O. buvo parašytas valandinis darbo laikas 2,5 Eur už 1 val. tačiau realiai jam mokėdavo 3 Eur už valandą. 2017 m. rugsėjo mėn. pasikeitė vadovybė vietoj I. O. barui vadovauti pradėjo E. N.. Jam pradėjus vadovauti niekas nepasikeitė, t. y. darbo sutartys liko tos pačios ir valandinis atlyginimas liko tas pats, t. y. 3 Eur už valandą. Pradėjus barui vadovauti E. N. kiekvieną mėnesį atlyginimų mokėjimo dieną jis arba administratorė G. M. atnešdavo pasirašyti ant algalapio, kuriame kaip ir prie I. O. sumos nesutapdavo. Ten kur pasirašydavo būdavo mažesnė suma su realiai gautu darbo užmokesčiu (1 t., 100 - 106 b. l.).

Liudytoja S. L. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės mėn. pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini) priklausančiame bare „(duomenys neskelbtini)“". Dirba padavėjos pareigose. Darbo pokalbis vyko „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda su administratore G. M.. Darbo pokalbio metu kalbėjo, kad jai bus mokamas 2,5 Eur per valandą darbo užmokestis, apie jokius priedus darbo pokalbio metu neminėjo.2018 m. gegužės mėn. pradirbo viso ne mažiau kaip 170 val. ir gavo ne mažiau kaip 420 Eur darbo užmokesčio. 2018 m. birželio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 165 val. ir gavo ne mažiau kaip 400 Eur už birželio mėn. Už 2018 m., liepos mėn. buvo išmokėta ne mažiau kaip 400 Eur darbo užmokestis (1 t., 108 - 112 b. l.).

Liudytoja G. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. nuo gegužės mėn. pradžios pradėjo dirbti Klaipėdoje esančiame bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini). Dirbti pradėjo padavėjos pareigose. Darbo pokalbis vyko su E. N. pačiame bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda. Atėjusi pabandyti dirbti, ji pasikalbėjo su G. M., kuri jai pasakė, kad bus mokamas 2,5 Eur valandinis darbo užmokestis. 2018 m. gegužės mėn. pradirbo ne mažiau kaip 189 val., todėl jos atlyginimas už 2018 m. gegužės mėn. buvo ne mažiau kaip 472 Eur. Už 2018 m. birželio mėn. ji gavo ne mažiau kaip 450 Eur ir ne daugiau kaip 470 Eur. Apklausos metu jai parodžius numatomą darbo grafiką 2018 m. liepos mėn. ji patvirtino, gavo 440 Eur. (1 t., 114 - 119 b. l.).

Liudytojas T. N. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. liepos mėn. 4 d. iki 2017 m. spalio mėn. 9 d. dirbo įmonėje (duomenys neskelbtini) bare „(duomenys neskelbtini)“ barmeno pareigose. Kiekvieną mėnesį dirbo ne mažiau kaip 200 val. per vieną mėnesį. Už 2017 m. liepos mėn. jis gavo ne mažiau kaip 650 Eur, nes tą mėnesį dirbo ne mažiau kaip 260 valandų. Apklausos metu jam parodžius numatomą darbo grafiką už 2017 m. liepos mėn., jis patvirtino, kad jo atlyginimas faktiškai gautas buvo ne mažiau kaip 650 Eur. Todėl man parodytame grafike yra parašyti teisingi skaičiai apie jo išdirbtas valandas. 2017 m. rugpjūčio mėn. dirbo šiek tiek mažiau nei liepos, tačiau ne trumpiau nei 220 val. per mėnesį ir gavo ne mažiau kaip 550 Eur atlyginimo už 2017 m. rugpjūčio mėn. 2017 m. rugsėjo mėn. išdirbo ne mažiau kaip 180 val ir gavo ne mažiau kaip 450 Eur, mažiau tikrai gauti negalėjo už 2017 m. rugsėjo mėn. Atlyginimą jam išmokėdavo visada tik I. O. pačiame bare „(duomenys neskelbtini)“ (1 t., 121 - 123 b. l.).

Liudytoja I. B. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. birželio 16 d. iki 2018 m. rugsėjo 14 d. dirbo „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, padavėja. Darbo pokalbyje kalbėjosi su administratore G. M.. Už 2018 m. birželio mėn. atlyginimo gavo ne mažiau kaip 260 Eur, o už 2018 m. liepos mėn. ne mažiau kaip 390 Eur. Šiuos pinigus jai išmokėjo G. M. (1 t., 125 - 130 b. l.). Papildomai apklausta ikiteisminio tyrimo metu liudytoja I. B. parodė, kad su programa „Presta“ klientai buvo aptarnaujami tokia eiga. Klientui užsisakius prekių, būdavo užsirašoma ant lapelio. Vėliau šis užsakymas buvo įvedamas į programą „Presta“. Klientui pageidavus atsiskaityti grynaisiais pinigais, programoje „Presta“ būdavo atspausdinamas „prie čekis“, jame buvo nurodomi produktai, kuriuos klientai užsisakydavo, jų kainos ir bendra suma. Ir padavėjo vardas. Gavęs „prie čekį“ klientas duodavo grynuosius pinigus. Tuomet ji nueidavo vėl prie programos „Presta“ ir ten paspausdavo „apmokėjimas“ ir įvesdavo kokią sumą žmogus davė ir tuomet išlįsdavo fiskalinis kvitas, kuriame buvo rašoma grąžą ir kiek žmogus sumokėjo. Visuomet išmušdavo fiskalinį kvitą. Kiekvienas padavėjas turėdavo savo piniginę, kurioje laikydavo dienos apyvartą, o vakare pagal fiskalinį kvitą suskaičiuodavo dienos apyvartą ir pinigus atiduodavo barmenui, kuris skaičiuodavo kasą (1 t., 132 - 133 b. l.).

Liudytojas D. Č. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. birželio mėn. 19 dienos įsidarbino į „(duomenys neskelbtini)“ esantį Klaipėdoje adresu (duomenys neskelbtini). Dirbo šiame bare iki 2018 m. rugpjūčio 31 d. Šiame darbe dirbo per vasarą po savo gimtadienio. Įmonės pavadinimo nežino. Jo valandinis darbo užmokestis buvo 2,5 Eur už valandą. Už 2018 m. birželio mėn. jis gavo tikrai ne mažiau kaip 50 Eur, kadangi dirbo tik kelias dienas. Už 2018 m. liepos mėn. jis gavo ne mažiau kaip 440 Eur, kadangi pradirbau ne mažiau kai 176 valandas. Apklausos metu parodžius numatomą darbo grafiką už 2018 m. liepos mėn., kuriame parašyta, kad jis iš viso gavo 440 Eur, jis patvirtino, kad tai yra būtent ta suma, t. y. 440 Eur, kurią gavo už 2018 m. liepos mėn., mažiau tikrai gauti negalėjo. Už 2018 m. rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 490 Eur. Visos jo sumos nurodytos yra be arbatpinigių. Darbo pokalbis vyko su G. M., o jis pats dirbo bare (duomenys neskelbtini) (1 t., 135 - 137 b. l.).

Liudytoja D. Č. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. birželio mėn. 08 d. ji pradėjo dirbti bare (duomenys neskelbtini). Įmonė vadinasi (duomenys neskelbtini). Dirbo kiekvieną dieną, tik savaitgaliai laisvi, po daugiau nei 10 val. per dieną. Už 2018 m. birželio mėn. jai buvo sumokėta 230 Eur. Šią sumą suma po liepos 15 d. jai sumokėjo G. M. grynais pinigais. Už 2018 m. liepos mėn. ji gavo ne mažiau kaip 390 Eur. (1 t., 142 - 146 b. l.).

Liudytojas N. S. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. liepos mėnesio, pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo iki 2018 m. rugpjūčio mėn. Darbo pokalbis vyko su E. N., D. P.. Darbo pokalbio metu kalbėjosi apie darbo pobūdį, darbo valandas ir atlyginimą. Minėjo, kad turės dirbti pilnu etatu ir su viršvalandžiais. Už 2018 m. liepos mėn. jis gavo ne mažiau kaip 135 Eur, nes pradirbo ne mažiau kaip 54 val. Apklausos metu parodžius darbo laiko apskaitos žiniaraštį už 2018 m. liepos mėn., kuriame parašytas skaičius 54 jis patvirtino, kad būtent tiek ir pradirbo 2018 m. liepos mėn. ir už tą mėnesį gavo 135 Eur. Jam šiuos pinigus išmokėjo G. M. pačiame bare „(duomenys neskelbtini)“. Padavusi šiuos pinigus G. M. jam davė pasirašyti ant dviejų lapų. Ant vieno lapo buvo parašyta realiai jo gauta suma, t. y. 135 Eur, o ant kito lapo buvo parašyta daug darbuotojų pavardžių, tačiau ant pastarojo lapo sumos jau nesutapdavo. Rugpjūčio mėn. jis dirbo ne mažiau kaip 15 dienų ir ne mažiau kaip po 12 val., už 2018 m. rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 430 Eur. Šiuos pinigus jam sumokėjo taip pat G. M. ir davė pasirašyti taip pat du lapus iš kurių ant vieno sumos sutapo, o ant kito sumos nesutapo, tačiau skirtumas nebuvo žymus. Darbo sutartį jam pateikė G. M. (1 t., b. l. 148 - 150)

Liudytojas J. N. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. birželio mėn. jis dirbo „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda barmenu. Dirbo tik vieną mėnesį. Šį darbą jam pasiūlė jo pažįstamas E. N.. Už 2018 m. birželio mėn. jam E. N. sumokėjo ne mažiau kaip 500 Eur. (1 t., 152 - 156 b. l.).

Liudytojas M. S. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo2018 m. birželio mėn. pradžios, pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda. Dirbo iki 2018 m. rugpjūčio mėn. 21 dienos. Su G. M. sutarė, kad dirbs tik darbo dienomis, nes savaitgaliais turėjo kitą darbą. Sutarė su G. M., kad jam bus mokamas 3,50 Eur valandinis atlyginimas. Sutarė, kad dirbs 3 dienas per savaitę ir dirbs nuo maždaug 10 val. ryto iki 1 val. nakties. Dirbo barmeno pareigose. Už 2018 m. birželio mėn. jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 500 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 580 Eur, nes pradirbo ne mažiau kaip 167 val. (1 t., 158 - 162 b. l.).

Liudytojas L. U. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės mėn. pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo iki 2018 m. liepos pabaigos, po jūros šventės, išėjo dirbti į kitą barą. Darbo sutarties jam pasirašyti nedavė, nes pačią darbo sutartį davė pasirašyti tik gerokai vėliau, praėjus apie 2 savaites nuo tada, kai jis pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. Sutartį jam davė pasirašyti K. A.. Sutartyje jis matė, kad buvo parašyta kažkokia V. L., tačiau jis K. neklausė kas ji tokia. Patvirtino, kad už 2018 m. gegužės mėn. jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 180 Eur atlyginimo grynais pinigais. Šiuos pinigus jam išmokėjo G. M. pačiame bare „(duomenys neskelbtini)“. Už 2018 m. birželio mėn. jam sumokėjo ne mažiau kaip 540 Eur, nes pradirbo ne mažiau kaip 182 val. per 2018 m. birželio mėn. Už 2018 m. liepos mėn. jam sumokėjo ne mažiau kaip 470 Eur. (1 t., 164 - 168 b. l.).

Liudytojas D. P. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad įmonėje (duomenys neskelbtini) su patraukomis dirbo apie 3 metus, ne mažiau kaip 2 metus. Šį darbą jam pasiūlė draugai, pažįstami prieš kelis metus. Įsidarbindamas dėl darbo pokalbio jis kalbėjosi su I. O.. Jis neatsimena kas darbo sutartyje buvo parašyta, kurią jam pateikė pasirašyti I. O.. 2017 m. sausio mėn. jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 700 Eur ir ne daugiau kaip 800 Eur, nes sausio mėnesį surinkdavo mažiau valandų, nes klientų nebūdavo. Už 2017 m. vasario mėn.,. taip pat kovo mėn., jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 700 Eur. Šiuos pinigus jam sumokėdavo I. O.. Duodavo jam pasirašyti, kiek atsimena, 2 lapus. Neatsimena ar sumos skirdavosi, tačiau atsimena, kad jam I. sakydavo, kad taip reikia pasirašyti ir viskas. 2017 m. balandžio mėn. 4 dieną jis išėjo iš (duomenys neskelbtini) baro ir išvyko dirbti į Palangą. Už 2017 m. balandžio mėn. I. O. jam sumokėjo ne mažiau kaip 400 Eur. 2017 m. lapkričio mėn. jam paskambino E. N. ir paprašė jo grįžti dirbti į barą „(duomenys neskelbtini)“. E. N. anksčiau I. O. laikais buvo tik klientas, kartas nuo karto ateidavo į (duomenys neskelbtini) pavalgyti. 2017 m. lapkričio mėn. jam sugrįžus į barą E. N. žadėjo, kad atlyginimai kils, bus priedų sistema. E. N. jam žadėjo, kad mokės ne mažiau kaip 600 Eur ir minėjo, kad bus priedai. E. N. jo vis klausdavo kaip jam sekasi dirbti ir ar jam patinka. Už 2017 m. lapkričio mėn. jam buvo sumokėta, ne mažiau kaip 1000 Eur. Šiuos pinigus jam sumokėdavo G. M., kadangi kai E. N. nebūdavo ji buvo atsakinga už atlyginimų išmokėjimą. Už 2017 m. gruodžio mėn. jam taip pat buvo sumokėta ne mažiau kaip 1000 Eur darbo užmokesčio. Už 2018 m. sausio mėn. jam buvo išmokėta ne mažiau kaip 1200 Eur, nes tikrai ilgai dirbo ne mažiau kaip 240 valandų. Apklausos metu jam parodžius numatomą darbo grafiką 2018 m. sausio mėn., kuriame parašyta, kad jis dirbo 244 valandas ir gavo 1200 Eur atlyginimą, patvirtino, kad tiek ir buvo jam išmokėta. Už 2018 m. vasario mėn. jam buvo sumokėta taip pat ne mažiau kaip 1200 Eur. 2018 m. kovo mėn jam taip pat sumokėjo ne mažiau kaip 1200 Eur, lygiai tiek pat sumokėjo jam balandžio ir gegužės mėnesiais. 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 1500 Eur, nes pradirbo labai daug valandų. Jo pareigos buvo labai atsakingos, nes jis buvo virtuvės šefas ir buvo atsakingas už maisto kokybę, maisto paruošimą ir virtuvės darbuotojus prižiūrėdavo. Dėl to 2018 m. birželio mėn. jam buvo išmokėta ne mažiau kaip 1500 Eur. 2018 m. liepos mėn. jis gavo ne mažiau kaip 1700 Eur, nes taip pat pradirbo ne mažai valandų (1 t., 170 - 177 b. l.).

Liudytoja L. R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad pirmą kartą įsidarbino į (duomenys neskelbtini) 2017 m. vasario mėn. 2 dieną. Įmonės pavadinimą žinojo iš anksčiau. Darbo pokalbis dėl darbo sąlygų vyko su I. O.. Tuo metu sutarė, kad bus bandomasis laikotarpis 3 mėnesiai. Bandomojo laikotarpio metu jai bus mokamas minimalus darbo užmokestis, t. y. 2,5 Eur už valandą. I. O. jai minėjo, kad po bandomojo laikotarpio valandinis atlyginimas kils. Pradėjusi 2017 m. vasario mėn. 2 dieną ji pradirbo (duomenys neskelbtini) iki 2017 m. balandžio 30 d. Už 2017 m. vasario mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 390 Eur. Šiuos pinigus jai sumokėdavo I. O., kuri tuo metu buvo baro "(duomenys neskelbtini)" arba (duomenys neskelbtini)" direktorė. Už 2017 m. kovo mėn. I. O. jai išmokėjo ne mažiau kaip 390 Eur. Už 2017 m. balandžio mėn. I. O. jai išmokėjo ne mažiau kaip 490 Eur, nes balandžio mėnesį dar prisiskaičiavo atostoginiai. 2017 m. balandžio mėn. 30 d. išėjo iš darbo. Į (duomenys neskelbtini) sugrįžo paprašyta I. O., kuri jai pasakė, kad reikės dirbti pagalbine virtuvės darbuotoja ir minėjo, kad jos valandinis darbo užmokestis bus 3,50 Eur už valandą. Nuo 2017 m. gegužės 18 d. pradėjo vėl dirbti (duomenys neskelbtini) bare „(duomenys neskelbtini)“. I. O. davė jai pasirašyti darbo sutartį, kurioje buvo nurodytos naujos jos pareigos ir valandinis atlyginimas, t. y. 3,50 Eur už valandą. 2017 m. gegužės mėn. jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 600 Eur šiuos pinigus jai išmokėjo I. O., kuri jai duodavo pasirašyti ant kažkokių lapų, neatkreipdavo dėmesio, o ar lapuose sumos sutapdavo. Už 2017 m. birželio mėn. jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 600 Eur, šiuos pinigus analogišku būdu sumokėjo I. O., pačiame bare „(duomenys neskelbtini)“. Už 2017 m. liepos mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 450 Eur, o už 2017 m. rugpjūčio mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 400 Eur. 2018 m. kovo mėn., naujas direktorius E. N. jai pasiūlė grįžti į darbą (duomenys neskelbtini). E. N. jai minėjo, kad jos valandinis darbo užmokestis bus 2,75 Eur už valandą. Minėjo, kad dirbs indų plovėjos pareigose. Už 2018 m. balandžio mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 500 Eur suma už darbą bare „(duomenys neskelbtini)“. 2018 m. gegužės mėn. pradirbo ne mažiau kaip 172 val. ir jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 481 Eur. Už 2018 m. birželio mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 500 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 550 Eur. (2 t., 2 - 6 b. l.).

Liudytojas D. B. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bare „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2016 m. vasario mėn. iki 2017 m. gegužės mėn. Dėl darbo sąlygų darbo pokalbio metu kalbėjosi su I. O.. Visą laiką dirbo virėjo pareigose. Dažnai dirbdavo po 12 val. per dieną, tačiau kartais būdavo ir mažiau nei 12 valandų per dieną. Jam buvo mokami priedai prie atlyginimo, tačiau kas juos paskaičiuodavo ir kokiu būdu jis nežino. Priedų sumos jis neatsimena visiškai (2 t., 8 - 9 b. l.).

Liudytoja I. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. gegužės pradžioje, pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini). Už 2017 m. gegužės mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 50 Eur. Už 2017 m. birželio mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 450 Eur. Už 2017 m. liepos mėn. galėjo gauti ne mažiau kaip 400 Eur, iki 500 Eur. Už 2017 m. rugpjūčio mėn. ji galėjo gauti ne mažiau kaip 450 Eur. Už 2017 m. rugsėjo mėn. jis gavo ne mažiau kaip 400 Eur, o už 2017 m. spalio mėn. taip pat gavo ne mažiau kaip 450 Eur. Atlyginimą visada mokėjo I. O. tik grynais pinigais.(2 t., 11 - 12 b. l.).

Liudytoja A. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. sausio mėn., pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini). Už 2017 m. sausio mėn. gavo ne mažiau kaip 250 Eur. Už 2017 m. vasario mėn. gavo ne mažiau kaip 500 Eur. Už 2017 m. kovo mėn. gavo ne mažiau kaip 600 Eur kartu su atostoginiais. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 550 Eur, o už 2017 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 600 Eur. Už 2017 m. rugpjūčio ir rugsėjo mėnesius gavo ne mažiau kaip 500 Eur. O už 2017 m. spalio mėn. gavo ne mažiau kaip 350 Eur. 2017 m. lapkričio mėn. pasikeitė (duomenys neskelbtini) direktoriai. Juo tapo E. N.. Už 2017 m. lapkričio mėn. gavo ne mažiau kaip 580 Eur. Už 2017 m. gruodžio mėn. gavo ne mažiau kaip 550 Eur, nes pradirbo ne mažiau kaip 200 val. Už 2018 m. sausio mėn. jai buvo išmokėta kaip 550 Eur, nes ji pradirbo ne mažiau kaip 200 val. Apklausos metu parodžius jai įvairius kompiuterinius užrašus su įvairiomis sumomis, ji patvirtino, kad nurodytos sumos yra jos faktiškai gautas atlyginimas ir pradirbtos valandų sumos (2 t., 14 - 22 b. l.).

Liudytojas D. P. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2018 m. birželio vidurį, pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda. Buvo įdarbintas į padavėjo pareigas. Už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 120 Eur darbo užmokesčio, nes tą mėnesį aš pradirbo apie 60 valandų. Už 2018 m. liepos mėn. jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 400 Eur, nes pradirbo 160 valandų. Pinigus sumokėjo tik grynaisiais G. M. (2 t., 24 - 25 b. l.).

Liudytoja N. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2015 m. pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“, Dėl darbo sąlygų kalbėjosi su I. O.. Sutarė, kad bus man mokamas ne mažiau kaip 2,40 Eur per valandą ir dirbs indų plovėja ir valytoja. Nuo 2017 m. sausio mėnesio iki 2017 m. lapkričio mėnesio jos darbo užmokestis siekdavo kiekvieną mėnesį ne mažiau kaip 500 Eur. Už 2017 m. lapkričio mėn. gavo ne mažiau kaip 547 Eur. Už 2017 m. gruodžio mėn. gavo ne mažiau kaip 580 Eur. Už 2018 m. sausio mėn. gavo ne mažiau kaip 354 Eur, o už 2018 m. vasario mėn. gavo ne mažiau kaip 401 Eur. Šias sumas patvirtino iš apklausos metu parodytų 2018 m. sausio ir vasario mėn. grafikų, kuriuose nurodytos sumos sutampa su jos gautomis (2 t., 27 - 32 b. l.).

Liudytoja I. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. birželio mėn., pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini). Dėl darbo sąlygų kalbėjosi pagrinde su E. N.. Aptarė, kad dirbs barmenės pareigose. Barmenės pareigose dirbo nuo 2018 m. birželio mėn. iki 2018 m. rugsėjo mėn. pabaigos. Tuomet ir sužinojo, kad yra įdarbinta į V. L. įmonę. Jai E. N. nesakė, kad yra įdarbinta į V. L. įmonę. Po FNTT vizito ji su G. M., su jos automobiliu, nuvyko pas (duomenys neskelbtini) buhaltere, ir ta buhalterė ją įdarbino jau į (duomenys neskelbtini) barmenės pareigas. Su E. N. valandinio atlyginimo neaptarė, tačiau E. N. jai pasakė, kad per mėnesį gaus apie 400 - 500 Eurų. Už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 460 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 600 Eur (2 t., 34 - 37 b. l.).

Liudytoja R. Š. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2018 m. liepos viduryje nuo 2018 m. liepos 18 d. pradėjo dirbti „(duomenys neskelbtini)“. Darbo sutartį jai davė pasirašyti G. M.. Už liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 500 Eur. Iš apklausos metu parodytų kompiuterinių užrašų patvirtino, kad už 2018 m. liepos mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 519,75 Eur. Atlyginimą mokėjo G. M. (2 t., 39 - 41 b. l.).

Liudytoja G. D. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės mėn. pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda. Pagal apklausos metu pateiktus užrašus ji patvirtino, kad tai kas jai parodyta yra tiesa ir grafike yra nurodyta tos valandos kurias ji realiai pradirbo 2018 m. gegužės mėn. ir jai buvo sumokėta už 2018 m. gegužės mėn. ne mažiau kaip 90 Eur. 2018 m. birželio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 3 ir ne daugiau kaip 4 dienas po ne mažiau kaip 6 valandas. Todėl už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 20 Eur. Viso gavo ne mažiau kaip 110 Eur (2 t., 43 - 45 b. l.).

Liudytoja A. Č. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad apie 2018 m. balandžio arba gegužės mėn. socialiniame tinkle „Facebook“ pamatė skelbimą, kad baras „(duomenys neskelbtini)“ ieško kolektyvo. Susisiekė su E. N. ir susitarė dėl darbo pokalbio. Darbo pokalbis vyko su E. N.. Darbo pokalbio metu su E. N. sutarė, kad jai bus mokamas valandinis darbo užmokestis 2,50 Eur. Iš apklausos metu parodytų užrašų ji patvirtino, kad 2018 m. gegužės mėn. dirbo 188 val. ir gavo 470 Eur. Iš apklausos metu parodytų užrašų ji patvirtino, kad 2018 m. birželio mėn. jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 487 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 430 Eur. Atlyginimą išmokėdavo kartais G. M., o kartais E. N. (2 t., 47 - 51 b. l.).

Liudytojas T. M. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. lapkričio mėn. pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini). Darbo pokalbis vyko su E. N.. Sutarė, kad pradžioje jam mokės 3 Eur už valandą ir minėjo, kad priklausys jo atlyginimas nuo to kiek jis dirbs. Atsimena, kad 2017 m. lapkričio mėn. jis pradirbo ne mažiau kaip 250 val. ir jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 750 Eur. 2017 m. gruodžio mėn. jam buvo pakeltas atlyginimas iki 3,5 Eur už valandą ir 2017 m. gruodžio mėn. jam buvo sumokėtas atlyginimas ne mažiau kaip 987 Eur, nes gruodžio mėn. jis pradirbo daugiau kaip 280 val. Iš apklausos metu jam pateiktų užrašų jis patvirtino gauto atlyginimo sumas: 2018 m. sausio mėn. ne mažiau kaip 815,5 Eur, 2018 m. vasario mėn. ne mažiau kaip 738,5 Eur, 2018 m. kovo mėn. ne mažiau kaip 812 Eur, 2018 m. balandžio mėn., ne mažiau kaip 756 Eur, 2018 m. gegužės mėn. ne mažiau kaip 1048,5 Eur, 2018 m. birželio mėn. ne mažiau kaip 1000 Eur, 2018 m. liepos mėn. ne mažiau kaip 1408 Eur. Atlyginimą jam išmokėdavo E. N., o retkarčiais ir G. M., duodavo pasirašyti ant dvejų lapų, viename iš jų būdavo nurodoma tikroji suma, kurią jis realiai gavo, o kitame lape sumos kurias teikdavo Sodrai (2 t., 53 - 61 b. l.).

Liudytoja E. R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad pradėjo dirbti 2018 m. birželio mėnesio pradžioje. Per visą birželio mėnesį pradirbo ne mažiau kaip 150 valandų ir jai buvo sumokėta už 2018 m. birželio mėnesį, ne mažiau kaip 350 Eur, Atlyginimą jai išmokėdavo G. M.. Apklausos metu jai parodžius 2018 m. liepos mėnesio numatomą darbo grafiką, jį patvirtino, kad būtent už 2018 m. liepos mėnesį gavo ne mažiau kaip 425 Eur. Atlyginimą išmokėdavo G. M., duodavo pasirašyti ant dvejų lapų. (2 t., 63 - 65 b. l.).

Liudytoja G. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bare „(duomenys neskelbtini)“ pradėjo dirbti dar 2016 m. 2017 m. gegužės mėn. grįžo dirbti į barą „(duomenys neskelbtini)“. Buvo įdarbinta picų kepėja. Nuo 2017 m. gegužės mėn. jos valandinis darbo užmokestis buvo 3,50 Eur per valandą, vėliau pakilo iki 4,50 Eur už valandą. Iš apklausos metu pateiktų užrašų ji patvirtino gautą darbo užmokestį: 2017 m. gegužės mėn, ne mažiau kaip 450 Eur, 2017 m. birželio mėnesį ne mažiau kaip 770 Eur, 2017 m. liepos mėn. ne mažiau kaip 800 Eur., 2017 m. rugpjūčio mėn. ne mažiau kaip 550 Eur, Už 2017 m. rugsėjo mėnesį ne mažiau kaip 550 Eur, 2017 m. spalio mėnesį ne mažiau kaip 230 Eur. (2 t., 67 - 70 b. l.).

Liudytoja P. N. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 metų liepą pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. 2017 m. liepos mėnesį dirbo ne mažiau kaip 190 valandų ir gavo ne mažiau kaip 570 Eur, už 2017 m. rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 570 Eur. Atlyginimą išmokėdavo grynais pinigais I. O.. (2 t., 72 - 74 b. l.).

Liudytoja E. Š. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. gegužės gale arba birželio pradžioje, po baigiamųjų egzaminų norėjo dirbti per vasarą. Dirbo (duomenys neskelbtini). Dirbo tik liepos ir rugpjūčio mėnesį. Už 2017 m. liepos ir rugpjūčio jai buvo sumokėta per 2 kartus ne mažiau kaip 700 Eur. Atlyginimą išmokėdavo tik grynais pinigais I. O.. Atsimena, kad pačios padavėjos viską mušdavo į kasą, tačiau per dienas, kuomet būdavo daugiau klientų pati I. O. stovėdavo prie kasos ir dirbdavo su pinigais. (2 t., 76 - 78 b. l.).

Liudytoja G. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad darbą bare „(duomenys neskelbtini)“jai pasiūlė jos pažįstama. Pradėjo dirbti 2017 m. birželio mėn., tačiau darbo sutartį pasirašė gerokai vėliau, tai yra 2017 m. birželio 22 d. I. O. jai aiškino, kad neturi laiko pasirašyti darbo sutarties. Dėl darbo sąlygų ji tarėsi su I. O.. Atlyginimą jai mokėjo I. O., pinigus įdėjusi į voką. Dirbo iki 2017 m. liepos 20 d. Už tą laikotarpį darbą nuo birželio 8 iki liepos 20 jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 300 Eur. (2 t., 80 - 86 b. l.).

Liudytoja I. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti nuo 2017 m. birželio vidurio. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 100 Eur. Už 2017 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 200 Eur. Atlyginimas buvo išmokamas tik grynaisiais pinigais. Už 2017 m. rugpjūčio mėn. su atostoginiais gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Dirbo iki 2017 m. rugsėjo mėnesio, tačiau už 2017 m. rugsėjo mėnesį pinigų nesumokėjo (2 t. 88-91 b. l.).

Liudytoja G. R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad į barą „(duomenys neskelbtini)“ įsidarbino per bendrą pažįstamą. Dėl darbo sąlygų darbo pokalbyje kalbėjosi su I. O.. Darbo pokalbyje buvo sausio mėn. 24 d. Realiai pradėjo dirbti nuo 2017 m. kovo mėn. 6 dienos. Nuo kovo 6 dienos buvo bandomasis laikotarpis, tačiau po jo realiai pradėjo dirbti nuo kovo mėn. 24 dienos. Šią datą ji atsimena iš savo asmeninių susirašinėjimų su savo draugu. Darbo sutartį ji gavo tik praėjus gerokai daug laiko. 2017 m. birželio mėn. dirbo. Atsimena dirbo viršvalandžius. Atsimena, kad galvojo, kad yra įdarbinta nuo 2017 m. kovo mėn. tačiau vėliau „SODRA“ užblokavo jos sąskaitą, kaip vėliau sužinojo, dėl to, kad nebuvo įdarbinta. Tuomet jai buvo šokas. I. O. ji klausė, kodėl nebuvo įdarbinta, tačiau iš jos jokio paaiškinimo negavo. Tik vėliau gavo pasirašyti darbo sutartį. Realiai pradėjo dirbti jau nuo kovo mėnesio. 2017 m. kovo mėn. pradirbo 70 valandų, 2017 m. balandžio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 108 valandas ir jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 230 Eur. Už 2017 m. balandžio mėn. gavo ne mažiau kaip 230 Eur. Atlyginimas buvo išmokamas tik grynais pinigais, juos išmokėdavo I. O.. 2017 m. gegužės mėn. pradirbo 226 valandas ir jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 400 Eur. 2017 m. birželio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 160 valandų. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Nurodė, kad padavėjai paprastai nekvituodavo staliukų, nes tai atlikdavo G. M.. Bare „(duomenys neskelbtini)“" atlyginimas buvo mokamas tik grynaisiais pinigais, kuriuos išmokėdavo I. O. sudėjusi pinigus į voką (2 t., 93 - 94 b. l.).

Liudytojas R. R. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2017 m. gegužės mėn. Už 2017 m. gegužės mėn. jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 20 Eur. Už 2017 m. birželio mėn. jam sumokėjo ne mažiau kaip 300 Eur. Atlyginimą išmokėjo I. O. (2 t., 96 - 99 b. l.).

Liudytoja M. B. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti nuo 2017 m. birželio mėn. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 180 Eur. Už 2017 m. liepos ir už rugpjūčio mėn. jai sumokėjo per vieną kartą. Už liepos ir rugpjūčio mėn. jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 340 Eur. Pačioje pradžioje pradėjusi matė, kad viskas buvo gerai, viskas buvo apskaitoma ir klientams išduodami fiskaliniai kvitai. Tačiau 2017 m. liepos mėn. per jūros šventę iš I. O. vakare gavo keistą nurodymą. I. O. jai nurodė, kad ji klausytų G. M. ir kaip ji pasakys, kad taip ir darytų. G. M. buvo administratorė. G. M. jai tą patį vakarą pasakė, kad nekvituotų staliukų. Ji jai pasakė, kad užsakymo kvitą kartu su grąžą nuneštų klientui, o gautus grynus pinigus iš kliento už maistą ir gėrimus ji atiduotų G. M.. Fiskaliniai kvitai nebuvo išduodami. Kadangi užsakymas buvo padarytas programa „Presta“ tai jis turėjo būti uždaromas, tačiau G. M. tuos staliukus perkeldavo ir jie kažkur dingdavo, tačiau ji nežino kodėl jie dingdavo ir kur. Paprastai programoje „Presta“ užsakymai būdavo atliekami tokia tvarka: kai ateina klientas ir užsisako produktą, tai kiekvienas darbuotojas turėjo savo kodą - paskyrą, prisijungdavo su savo paskyra prie programos „Presta“ ir tuomet ten atsidarydavo staliuką, kai klientas baigdavo valgyti ir atsiskaitydavo, tai programoje „Presta“ prie to atidaryto staliuko pažymėdavo atsiskaitymo būdą. Tačiau kartais būdavo, kad sumaišo atsiskaitymo būdą, pavyzdžiui klientas atsiskaito kortele, o ji programoje nuspausdavo netyčia, kad klientas atsiskaito grynais, tuomet šią klaidą ištaisydavo G. M. arba retais atvejais I. O.. Tuo momentu kai G. M. liepė nekvituoti staliuko, tai procedūros būdavo atliekamos sekančiai: klientas panorėjęs atsiskaityti už prekes palaukdavo išankstinės sąskaitos, tuomet kai jis sumokėdavo pinigus, kurie būdavo nurodomi išankstinėje sąskaitoje, šiuo pinigus ji nunešdavo G. M., o ji prie to paties kvito duodavo grąžą, kai ji nunešdavo grąžą, grįžusi prie savo programos paskyros ji jau nebematydavo to staliuko, jis kažkaip dingdavo. Staliuką programoje pradangindavo G. M.. Šitaip buvo daromą kiekvieną vakarą per jūros šventės laikotarpį. Kokia neapskaityta suma galėjo susidaryti per šventes ji nežino (2 t., 101 - 102 b. l.).

Liudytojas T. G. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2016 m. vasara jam draugas pasakė, kad atsidarė naujas baras „(duomenys neskelbtini)“. Tuo metu jis ieškojo darbo ir nusprendė nueiti į barą „(duomenys neskelbtini)“ pasikalbėti dėl darbo. Dėl visų darbo sąlygų šiame bare bendravo su I. O.. Patvirtino, kad dirbdamas bare „(duomenys neskelbtini)“ kiekvieną mėnesį gaudavo ne mažiau kaip 200 Eur. Per 2017 m. Jūros šventę, apie 2017 m. liepos mėnesio gale, darbuotojai žinojo, kad dalies užsakymų turi neapskaityti kasos fiskaliniame bloke, o gautus pinigus iš klientų atiduodavo G. M., o ji paskaičiuodavo grąžą, kurią padavėjai turėdavo nunešti klientui. Staliuko perkėlimą padarydavo pati G. M. arba I. O.. Atlyginimą išmokėjo grynais I. O. (2 t., 104 - 107 b. l.).

Liudytoja R. J. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) dirbo laikotarpiu nuo, 2017 m. kovo mėn ir iki balandžio mėn. Už 2017 m. kovo mėn., balandžio mėn. gavo ne mažiau kaip 200 Eur. Atlyginimą išmokėdavo I. O. (2 t., 109-110 b. l.).

Liudytoja K. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad dirbo (duomenys neskelbtini) padavėjos pareigose. Barui vadovavo I. O.. Kai aš įsidarbino, praėjus mažai laiko, iš G. M. arba iš I. O., gavo nurodymą, kad jeigu eina nemušti staliuko į kasą, tai grynus pinigus reikia atnešti ir paduoti G. M.. G. M. sakydavo: "kiek išeina, maksimaliai žiūrėkite, kam galima neišduoti fiskalinio kvito". Tai priklausydavo nuo kliento, jeigu klientas išeidavo palikęs pinigus ir nereikalaudavo kvito arba klientai būdavo užsieniečiai. Tokiu atveju, klientui būdavo atnešama išankstinė sąskaita - priečekis, tai yra suma kurią klientas turėtų sumokėti ir kai klientas sumoka būdavo, kad grąža nunešama su ta pačia išankstine sąskaita arba jeigu klientas padėdavo pinigus ir nereikalaudavo grąžos išeidavo, tai tiesiog nemušdavo to staliuko. Tokius pinigus paduodavo G. M., o ši šiuos pinigus nemušdavo į kasą, o padėdavo į specialų seifą (2 t., 112 - 113 b. l.).

Liudytojas V. J. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2017 m. rugpjūčio mėn. ir dirbo nepilną mėnesį, nes prasidėjo mokslai. Dirbo iki 2017 m. rugsėjo mėn. pradžios. Už tą nepilną mėnesį jam buvo sumokėta ne mažiau kaip 150 Eur (2 t., 115 - 116 b. l.).

Liudytoja A. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2017 m. birželio mėn. pradžioje. Dirbo padavėjos pareigose. Atsimena, kad už tą vieną savaitę, kiek ji dirbo gavo ne mažiau kaip 80 Eur. Šiuos pinigus išmokėjo grynaisiais pinigais I. O. (2 t., 118-119 b. l.).

Liudytojas Ž. E. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad į barą „(duomenys neskelbtini)“ įsidarbino 2016 m. liepos mėn. Pačioje pradžioje dirbo padavėjo pareigose. 2017 m. gegužės mėn. vėl pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“ padavėjo pareigose. Už 2017 m. gegužės mėn. gavo ne mažiau kaip 400 Eur. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 500 Eur, Už 2017 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 550 Eur. 2017 m. apie liepos, rugpjūčio mėn. jam atėjus į darbą ir pradėjus dirbti, atėjo prie jo I. O. ir pasakė, nekvituoti stalų, tuomet jis jos paklausė: "o tai kaip reikia daryti", tuomet ji visiems darbuotojams parodė, ką reikia daryti kuomet reikėdavo neapskaityti pajamų. I. O. jam ir kitiems darbuotojams parodė, kad staliukus, kurie bus neapskaityti reikia perkelti į kitą paskyrą, kurios numeris buvo „666“. Per 2017 m. jūros šventę I. O. atnešė mėlynos spalvos lagaminą ir jam pasakė, kad pas jį ateis atsiskaityti padavėjos ir jam reikės grąžą atmetinėti iš to lagamino. Į lagaminą pinigus nešdavo visos padavėjos dirbančios ant plausto arba terasoje. Visi šitie pinigai, kurie būdavo metami į mėlyną lagaminą būdavo gauti iš tų užsakymų kurie būdavo neapskaityti ir vėliau programoje „Presta“ permetami (2 t., 121 - 123 b. l.).

Liudytoja D. R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bare „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2017 m. gegužės mėn. iki 2017 m. birželio mėn. Dirbo pagalbinės virtuvės darbuotojos pareigose. Bendrai iš darbo bare „(duomenys neskelbtini)“ per visą laikotarpį kiek dirbo gavo ne mažiau kaip 300 Eur darbo užmokesčio. Atlyginimą gavo grynais pinigais (2 t., 125 - 126 b. l.).

Liudytoja G. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. lapkričio mėn. pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. Būdavo vasarą kuomet daugiau stalų arba didesnis užsakymas ji gavo nurodymą iš G. M. didesnius užsakymus palikti neuždarytus, t. y. nemušti fiskalinio kvito, o tuos stalus sutvarkydavo G. M.. Tokius stalus, kur nebuvo išmušami fiskaliniai kvitai gautus pinigus iš klientų ji paduodavau G. M.. Būdavo du darbo grafikai. Vienas oficialus ir kitas neoficialus. Pastojusi ji suvedinėdavo sąskaitas, darydavo grafikus. Darydavo du grafikus, vieną buhalterei, o kiti faktiškai dirbtos valandos. Faktinius darbo laikus ji darydavo pagal kiekvieno darbuotojo pasakytas išdirbtas valandas. Darbuotojai pranešdavo kiek jie išdirbdavo valandų per socialinį tinklą „Facebook“. 2017 m. liepos mėn. dirbo mažai valandų. Todėl jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 280 Eur. Apklausos metu parodžius darbo grafikus, ji patvirtino, kad grafikuose parodyti tikrai realūs laikai. Už 2017 m. gruodžio mėn. jai tikrai buvo sumokėta ne mažiau kaip 557 Eur. Už 2018 m. sausio mėn. jai buvo sumokėta ne mažiau kaip 420 Eur. Už 2018 m. vasario mėnesio, gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Už 2018 m. kovo mėn. gavo ne mažiau kaip 385 Eur. Už 2018 m. balandžio mėn. gavo ne mažiau kaip 430 Eur. Už 2018 m. gegužės mėn. gavo ne mažiau kaip 452 Eur. Už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 550 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 650 Eur (2 t., 128 - 137 b. l.).

Liudytoja G. R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. gegužės, birželio mėn. ieškojo darbo, per internetinį skelbimą atrado, kad baras „(duomenys neskelbtini)“ ieško padavėjų, virtuvės darbuotojų ir kitų darbuotojų. Darbo pokalbyje bendravo su I. O.. Sutarė, kad jai bus mokamas 3 Eur valandinis darbo užmokestis. Dirbo virtuvės pagalbine darbuotoja. Pradėjau dirbti 2017 m. birželio 8 dieną. Iš susirašinėjimo su I. O. socialiniame tinkle "Facebook" ji patvirtino, kad 2017 m. birželio mėn. pradirbo 164 valandas, o liepos mėn. pradirbo kelias dienas. Už birželio, tiek už liepos mėn. jai buvo sumokėta su atostoginiais ne mažiau kaip 500 Eur. Atlyginimą jai išmokėjo grynais pinigais pati I. O. (2 t., 139 - 141 b. l.).

Liudytoja A. J. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2017 m. nuo gegužės mėn. ir dirbo iki 2017 m. birželio mėn. pabaigos. Dirbo apie vieną mėnesį. Gavo ne mažiau kaip 270 Eur. Atlyginimą išmokėjo grynais pinigais I. O. (2 t., 143 - 145 b. l.).

Liudytoja E. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) radėjo dirbti 2018 m. birželio mėn. ir dirbo iki liepos mėn. Iš apklausos metu jai pateiktų kompiuterinių užrašų ji patvirtino darbo užmokestį: 2018 m. birželio mėn. ne mažiau kaip 400 Eur, 2018 m. liepos mėn. ne mažiau kaip 407 Eur. Visus tuos 2 mėnesius dirbo (duomenys neskelbtini). Dirbo padavėjos pareigose. Atsimena, kad buvo jai pasakę arba E. N. arba G. M., kad nekvituoti staliuko. Buvo pasakyta, kad nekvituojamo staliuko gautus grynuosius pinigus reikia nunešti G. M., kuri atiduodavo grąžą. Kiek atsimena visada užtekdavo laiko įmušti į kasą antrą kvitą. Nebūdavo tokių atvejų, kuomet iš skubėjimo nebūdavo įmušama į kasą. Nekvituojama, t. y. neduodama antro kvito būdavo tik pagal nurodymą (2 t., 147 - 151 b. l.).

Liudytojas A. B. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti nuo 2017 m. gegužės mėn., 21 dienos ir dirbo iki 2017 m. rugpjūčio 25 dienos. Jo darbo valandos buvo nuo 9 ryto iki 16 val. Už 2017 m. gegužės mėn. gavo ne mažiau kaip 400 Eur. 2017 m. birželio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 170 valandų ir už birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 400 Eur. 2017 m. liepos mėn. pradirbo ne mažiau kaip 230 valandų ir gavo ne mažiau kaip 550 Eur už 2017 m. liepos mėn. Atlyginimą gaudavo grynaisiais pinigais ir juos išmokėdavo I. O. (2 t., 153 - 154 b. l.).

Liudytoja K. K. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bare „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo maždaug nuo 2017 m. gegužės, birželio mėn. pradžios iki 2017 m. rugpjūčio vidurio padavėjos pareigose. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 350 Eur. Už 2017 m. rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 250 Eur. Pinigus išmokėdavo grynaisiais I. O.. Per jūros šventę, t. y. 2017 m. liepos paskutinį savaitgalį ji iš I. O. gavo nurodymą nemušti į kasos aparatą gautų pajamų. Neapskaitytos pajamos buvo nešamos į mėlynos spalvos dėžutę prie kurios stovėdavo I. O. ir iš dėžutės paskaičiuodavo grąžą, kurią padavėjai turėdavo nunešti klientui. Padavus grąžą fiskalinis kvitas nebūdavo išmušamas, o grąža buvo nešama su ta pačia išankstine sąskaita. Teigia, kad visuomet būdavo laiko išmušti fiskalinį kasos kvitą (2 t., 156 - 158 b. l.).

Liudytojas V. R. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bare „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2017 m. birželio mėn. iki 2017 m. rugsėjo mėn. pabaigos picų kepėjo pareigose. Jo valandinis darbo užmokestis buvo 3,50 Eur. 2017 m. birželio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 160 valandų ir gavo ne mažiau kaip 500 Eur už 2017 m. birželio mėn. 2017 m. liepos mėn. pradirbo ne mažiau kaip 240 valandų ir gavo ne mažiau kaip 900 Eur už liepos mėn. 2017 m. rugpjūčio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 170 valandų, kadangi vasaros pabaigoje ir pradžioje visada būdavo mažesnis atlyginimas. Todėl už 2017 m. rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 500 Eur. Už 2017 m. rugsėjo mėn. pradirbo ne mažiau kaip 183 valandų ir gavo ne mažiau kaip 600 Eur. Atlyginimą išmokėdavo direktorė I. O.. Atlyginimą sumokėdavo grynais pinigais (2 t., 160 - 161 b. l.).

Liudytoja G. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2017 m. gegužės mėn. gale "(duomenys neskelbtini)". Dėl darbo sąlygų kalbėjosi su I. O.. Dirbo iš viso apie 5 arba 6 dienas. Už tas kelias dienas gavo ne mažiau kaip 100 Eur. Dirbo indų plovėjos pareigose (2 t., 163 b. l.).

Liudytoja S. B. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. dirbo bare „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo ne pilną mėnesį. Už tą mėnesį gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Atlyginimą išmokėjo I. O. (2 t., 165 - 166 b. l.).

Liudytoja G. L. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2017 m. gegužės ar birželio mėn. padavėjos pareigose. Pradirbo apie vieną arba tris dienas. Savaitės nepradirbo. Išėjo dėl to, kad reikėjo dirbti viršvalandžius. Atlyginimo negavo (2 t., 168 - 171 b. l.).

Liudytoja G. R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. birželio mėn. iki rugpjūčio mėn. dirbo bare „(duomenys neskelbtini)“ padavėjos pareigose. Dėl darbo sąlygų ir priėmimo bendravo su I. O.. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 280 Eur. Už 2017 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 420 Eur. Už 2017 m. rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 220 Eur. Atlyginimus išmokėdavo I. O.. Teigia, kad yra buvę pora atvejų kai G. M. yra pasakiusi, kad sąskaitas su pinigais gautais iš klientų neštų G. M., o pastaroji atiduodavo grąžą, kurią paskaičiuodavo su skaičiavimo mašinėle ir padavėjams pati G. atmesdavo grąžą, kurią jie nunešdavo klientui su išankstine sąskaita, be fiskalinio kvito. Tokie atvejai nebuvo dažni. Pačiai jai su tokiais atvejais teko susidurti, gal kokius tris kartus. Tokie atvejai būdavo kai būdavo daug žmonių. Nebūdavo tokių atvejų, kad nespėtų išmušti fiskalinio kvito ir iš skubėjimo nemušdavo (2 t., 173 - 177 b. l.).

Liudytojas K. K. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. rugpjūčio mėn. iki spalio pradžios dirbo (duomenys neskelbtini) padavėjo pareigose. Už 2017 m. rugpjūčio mėn. jam I. O. sumokėjo ne mažiau kaip 190 Eur į rankas. Už 2017 m. rugsėjo mėn. jam sumokėjo ne mažiau kaip 250 Eur (2 t., 179 - 182 b. l.).

Liudytoja A. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad gal 2017 m. gegužės arba birželio mėn., gal birželio mėn. pradžioje pradėjo dirbti „(duomenys neskelbtini)“ bare Klaipėdoje adresu (duomenys neskelbtini). Dėl visų darbo sąlygų kalbėjosi su I. O.. Dirbo padavėjos pareigose. Dirbo iki 2017 m. rugpjūčio mėn. vidurio ar pradžios. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 60 Eur. Už 2017 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 167 Eur. Už 2017 m. rugpjūčio mėn. buvo sumokėta 199 Eur. (2 t., 184 - 188 b. l.).

Liudytoja J. R. Š. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad tiksliai nurodyti nuo kada iki kada dirbo bare „(duomenys neskelbtini)“ 2017 metais negali, nes neprisimena. Prisimena, kad dirbo liepos-rugpjūčio mėnesiais. Jai dirbant, direktorė I. O. yra jos prašiusi, kad esant galimybei ji dalies pinigų, gautų iš klientų nemuštų į kasą t.y. nemuštų fiskalinio kasos kvito. I. O. jai buvo pasakiusi, kad tokiu atveju gavusi pinigus iš klientų sąskaitas ir pinigus nuneštų I. O. ir ji pati toliau sutvarkys visus reikalus su šiuo užsakymu programos „Presta“ pagalba (2 t., 190 - 193 b. l.).

Liudytoja J. K. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. balandžio mėn. pradžios, pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“, virėjos pareigose. Su ja susisiekė E. N. ir pasiūlė atvykti į darbo pokalbį. Darbo pokalbis vyko 2018 m. kovo mėn. pabaigoje. Darbo pokalbis vyko adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda bare „(duomenys neskelbtini)“. Įmonės pavadinimą sužinojo vėliau, kad tai yra įmonė (duomenys neskelbtini). 2018 m. balandžio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 200 valandų per mėnesį ir jai buvo išmokėta ne mažiau kaip 600 Eur. Už 2018 m. gegužės mėn. jai pakėlė valandinį užmokestį iki 3,50 Eur už valandą, pakėlė dėl to, kad buvo daugiau darbo, todėl už 2018 m. gegužės mėn. ji gavo ne mažiau kaip 790 Eur, nes pradirbo daugiau nei 220 valandų. 2018 m. birželio mėn. jai pakėlė jos valandinį darbo užmokestį iki 4 Eur už valandą ir ji pradirbo ne mažiau kaip 250 valandų, todėl jai 2018 m. birželio mėn. buvo sumokėta darbo užmokesčio ne mažiau kaip 1000 Eur į rankas. Šiuos pinigus jai sumokėjo G. M.. 2018 m. liepos mėn. jai taip pat buvo pakeltas jos valandinis darbo užmokestis iki 4,25 Eur už valandą, o liepos mėn. ji pradirbo ne mažiau kaip 260 val. todėl jai už 2018 m. liepos mėn. darbo užmokestis buvo išmokėtas ne mažiau kaip 1100 Eur (2 t., 195 - 198 b. l.).

Liudytojas L. K. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės 12 dienos pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. Pradėjo dirbti virėjo pareigose. E. N. jam davė pasirašyti darbo sutartį, kurioje buvo nurodyta, kad dirbs už 2,5 Eur per valandą ir dirbs kažkokios moters Violetos įmonėje. E. N. jam nieko neaiškino, kodėl sutartyje yra nurodyta kažkokia moteris. 2018 m. gegužės mėn. pradirbo ne mažiau kaip 100 valandų ir gavo už 2018 m. gegužės mėn. ne mažiau kaip 560 Eur. Už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 800 Eur, nes buvo vasara ir jis pradirbo ne mažiau kaip 200 val. per mėnesį, todėl tikrai mažiau kaip 800 Eur gauti negalėj. 2018 m. liepos mėn. pradirbo ne mažiau kaip 232 val. ir jam buvo išmokėta ne mažiau kaip 928 Eur už darbą įmonėje (duomenys neskelbtini). Visada pinigus jam sumokėdavo tik grynais pinigais ir tik G. M. (3 t., 2 – 5 b. l.).

Liudytojas K. M. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. birželio 4 d. pradėjo dirbti „(duomenys neskelbtini)“ padavėjo pareigose. Buvo įdarbintas į V. L. individualią veiklą. Apie tai, kad yra įdarbintas į V. L. individualią veiklą jis sužinojo 2018 m. rugpjūčio mėn. kai jam reikėjo rašyti prašymą išeiti iš darbo. Bare „(duomenys neskelbtini)“ dirbo iki 2018 m. rugpjūčio 16 d. 2018 m. birželio mėn. pradirbo ne mažiau kaip 144 val. ir gavo ne mažiau kaip 360 Eur už 2018 m. birželio mėn. 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 232 Eur, nes pradirbo tik 93 valandas. Pinigus išmokėdavo G. M. (3 t., 7 - 11 b. l.).

Liudytojas L. A. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės mėn. vidurio pradėjo dirbti „(duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, (duomenys neskelbtini). 2018 m. gegužės mėn. pradirbo apie 30 val., todėl jam sumokėjo ne mažiau kaip 30 Eur. Tokios L. nėra girdėjęs. Už 2018 m. birželio mėn. jam sumokėjo ne mažiau kaip 500 Eur, o už 2018 m. liepos mėn. ne mažiau kaip 600 Eur. Nuo 2018 m. rugpjūčio 1 d. nebedirbo. (3 t., 13 - 14 b. l.).

Liudytoja I. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. liepos mėn., įsidarbino į „(duomenys neskelbtini)“. Pradirbo 3 dienas ir sulaukė iš I. O. žinios, kad yra nebereikalinga. Už tas 3 dienas I. O. jai sumokėjo ne mažiau kaip 20 Eur grynais pinigais. Pasirašyti už šiuos pinigus jai niekur nereikėjo (3 t., 16 - 18 b. l.)

Liudytojas I. Š. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 m. apie gegužės mėn. įsidarbinau į (duomenys neskelbtini) barą „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo iki 2017 m. liepos galo iki paskutinės jūros šventės dienos, tą dieną jo darbas baigėsi. Už 2017 m. birželio mėn. jam sumokėjo ne mažiau kaip 300 Eur, o už 2017 m. liepos mėn. ne mažiau kaip 400 Eur. Atlyginimą išmokėdavo grynais pinigais, kurie buvo sudėti į baltos spalvos voką. Už gautą atlyginimą, pasirašyti nieku nereikėdavo. Atlyginimą jam išmokėdavo pati I. O.. Jo darbo funkcijos buvo padėti barmenams ir padavėjams. Valydavo barą, atnešdavo produktus (3 t., 20 - 21 b. l.).

Liudytoja I. N. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. sausio mėn. pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini). Už 2018 m. sausio mėn. gavo ne mažiau kaip 100 Eur. Už 2018 m. kovo mėn. gavo ne mažiau kaip 212 Eur. Už 2018 m. balandžio mėn. gavo ne mažiau kaip 372 Eur. Už 2018 m. gegužės mėn. gavo ne mažiau kaip 482 Eur. Už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 400 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. man gavo ne mažiau kaip 392 Eur (3 t., 23 - 30 b. l.).

Liudytojas D. U. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2018 m. apie kovo mėn. įsidarbino į barą „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini). Dirbo iki 2018 m. birželio mėn., kažkur birželio mėn. pradžios. Pareigos buvo barmenas. Už 2018 m. balandžio mėn. gavo atlyginimo ne mažiau kaip 500 Eur. Šį atlyginimą išmokėjo E. N.. Už 2018 m. gegužės mėn. gavo ne mažiau kaip 516 Eur atlyginimo (3 t., 32 - 34 b. l.).

Liudytoja A. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2017 metų gegužės mėn. pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini). Dirbo iki 2017 m. rugpjūčio mėnesio. Kiekvieną mėnesį uždirbdavo ne mažiau kaip 350 Eurų, kuriuos grynais išmokėdavo I. (3 t., 36 - 37 b. l.).

Liudytoja A. A. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 2016 m. birželio įsidarbino kaip indų plovėja į (duomenys neskelbtini). Nurodė, kad apklausos metu parodytoje 2017 m. gegužės mėnesio Excel formato apyvartų lentelėje nurodyta jai išmokėta suma 59,65 Eurų buvo jos atlyginimas už dirbtas tris dienas (3 t., 39 - 40 b. l.).

Liudytoja G. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2016 m. kovo mėn. pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini) bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda. Iš pradžių dirbo padavėja, o nuo 2016 m. rudens tapo administratorė. Nurodė, kad I. O. barui vadovavo iki 2017 m. lapkričio mėn., o nuo 2017 m. lapkričio mėn. direktoriumi tapo E. N.. E. N. jai pasakė, kad ji turės darbuotojams mokėti atlyginimus. Nurodė, kad numatomus darbo grafikus sudarinėdavo ji E. N. nurodymu. Papildomai apklausta ikiteisminio tyrimo metu liudytoja G. M. parodė, kad 2017 m. vasarą, gal apie gegužės mėn., buvo pati vasaros pradžia, I. O. jai pasakė, kad jai liepė baro „(duomenys neskelbtini)“ savininkai nemušti užsakymų į kasą. Tiesiog ji pasakė, kad jeigu klientas atsiskaito grynais pinigais tuomet grynus pinigus nemušti į kasą, o dėti pinigus į mėlyną metalinę dėžutę. I. O. jai teisindavosi, kad jai taip liepia savininkai, nes yra susikaupusi skola. Tokiu atveju staliukai būdavo perkėlinėjami, į sąskaitą „666“. Atsimena, kad jeigu Ž. E. kur nors išeidavo, tai tuos perkėlimus ji padarydavo, tačiau pagrinde Ž. E. darydavo perkėlimus. Tiksliai nežino, kas atsitikdavo su tais pinigais, kurie būdavo mėlynoje dėžutėje. Neapskaitoma būdavo ne kiekvieną dieną, tačiau būdavo savaitgaliais arba per šventes. Šios dėžutės ji neskaičiuodavo ir nežino kas atsitikdavo su tais pinigais. 2017 m. vasarą buvo įrengta lauko terasa. Lauko terasoje būdavo neduodami fiskaliniai kvitai. Tačiau jeigu klientas sėdintis terasoje pageidaudavo fiskalinio kvito, tuomet būdavo einama į vidų ir ten išduodamas fiskalinis kvitas, lauko terasoje esančiu kompiuteriu fiskaliniai kvitai nebūdavo išduodami. Tiksliai neatsimena, tačiau I. O. nurodymus nemušti į kasą stalų galėjo perduoti kitiems darbuotojams, tačiau šių aplinkybių ji neatsimena. 2017 m. spalio, lapkričio mėnesį, I. O. išėjo ir barui nebevadovavo. I. O. jai minėjo, kad dėl skolų seife yra kažkokia skylė ir dėl šios skolos, bei dėl to, kad keičiasi savininkai ji palieka direktorės pareigas. I. O. ją paskyrė laikinai direktorės pareigas einančia. Davė pasirašyti kažkokį lapą, kuriame ir buvo nurodyta, kad ji yra laikinai einanti direktorės pareigas. Ji I. paklausė, kodėl ji taip greitai išeina, o ji tuomet minėjo, kad nei L. nei J. su ja nebendrauja ir dėl to ji palieka pareigas. Per susirinkimus L. ir J. neduodavo jokių nurodymų darbuotojams neapskaityti pajamų. Taip pat jie jai asmeniškai nėra davęs jokių nurodymų nemušti į kasą. Kiek atsimena nemušti į kasą davė nurodymus tik pati I. O.. Ji I. O. klausdavo, kodėl nemušama į kasą, kodėl taip daroma. I. O. visada teisindavosi, kad jai taip liepia savininkai ir ji pati nenorinti to daryti. Pati asmeniškai nėra mačiusi, kad savininkai L. arba J. duotų kažkokius nurodymus I.. Su L. ir J. apie neapskaitomas pajamas nešnekėdavo. Ji I. O. yra pasakiusi, kad neturi laiko ir nenori stovėti prie to mėlyno lagamino, bet I. O. jai liepdavo, sakydavo, kad galės pasikeisti su Ž. E.. 2017 m. spalio arba lapkričio mėnesį pasikeitė savininkai. Atėjo E. N. ir K. A.. 2018 m. pavasarį, adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda pačiame bare "(duomenys neskelbtini)" prie staliuko sėdėdami E. N. su K. A. ją pasikvietė pasikalbėti ir pasakė, kad baras turi skolą ir kad ją reikia padengti. Jo E. N. paklausė ar ji atsimena kaip darydavo I. O. su stalų perkėlimais. Ji jam pasakė, kad atsimena. Jie pasakė, kad jie planuoja taip pat pasidengti skolą ir, kad reikės taip pat perkelti stalus. Jie turėjo du kodus programoje - E. N. turėjo kodą - 2013, o K. kodo ji neatsimena ir juo nesinaudodavo. 2018 m. pavasarį vėl prasidėjo staliukų perkėlimai, t. y. užsakymų neapskaitymas kasos aparatu. Būdavo kai E. N. pasakydavo, kad šiandien perkelinėjam stalus, t. y. nemušam į kasą. Liepdavo rinkti pinigus, jis tai vadindavo pavadinimu „rinkti cash“. Ji perduodavo šį E. nurodymą kelioms darbuotojoms, tačiau ne visoms. Darbo grafikus ji jau sudarinėdavo prie E. N.. E. N. neleisdavo buhalterei rodyti tikrųjų darbo valandų. Ji iš E. N. sulaukdavo priekaištų, kad per daug valandų parodydavo oficialiame darbo grafike, tokių priekaištų ji sulaukdavo ir iš K. A.. E. jai sakydavo, kad jam reikia mokėti didelius mokesčius ir todėl liepdavo rodyti kuo mažiau valandų oficialiame darbo grafike, kurį ji nusiųsdavo buhalterei Vilmai ir kitai, kurios vardo ji neatsimena. Taigi ji sudarinėdavo tiek oficialų darbo grafiką, kurį ji pateikdavo buhalterei ir tiek neoficialų darbo grafiką, kurį duodavo K. su E.. E. N. sakydavo, kad jam tų neoficialių darbo grafikų nereikia, bet ji sudarydavo tuos neoficialius darbo grafikus vien dėl to, kad jai E. ir K. nepriekaištautų. Apklausos metu parodžius "Facebook" susirašinėjimą su E. N., kuriame E. N. jai duoda nurodymus neapskaityti pajamas, ji patvirtino, kad žinutėje E. N. rašo: „pasakiau casha rinkt, kas pvm susimokes tu ?“ E. N. jai pasakė, tuo metu kai gavo sąskaitą ir kai jam reikėjo susimokėti mokesčius. Minėtoje žinutėje jai E. N. priminė, kad jai buvo duotas nurodymas neapskaityti pajamų. E. N. pykdavo kai gaudavo sąskaitas arba jam reikėdavo susimokėti mokesčius. Priekaištaudavo, kad ji surenka mažai pinigų. Jos atlyginimo taip pat neleisdavo rodyti oficialaus didesnio, tačiau ji kiekvieną mėnesį pradirbdavo ne mažiau kaip po 250 valandų. Papildomai apklausta ikiteisminio tyrimo metu liudytoja G. M. parodė, kad jai I. O. pasakė, kad ji nueitų pas jos motiną, buhalterę Zinaidą ir paimtų iš jos žiniaraščius. Kai I. O. paliko pareigas, jai perdavė kasą, kuri buvo pati perskaičiavusi ir davė jai pasirašyti kažkokius dokumentus. Minėjo I. O., kad yra kažkokia finansinė "duobė" įmonėje ir apie tai sužinojusi prieštaravo, kad jai perduotų kasą, tačiau ji patikino, kad kasą perduos tvarkingą, su faktiniu pinigu likučiu. Kartu susiskaičiavo pinigus. Vėliau akcininkas J. K. ir L. T. jai aiškino, kad I. O. negalėjo taip perduoti jai direktorės pareigų ir minėjo, kad jie apie tai nieko nežinojo. Apklausos metu pateikus apyvartų lentelės nuo 2017 m. sausio mėn. iki 2017 m. spalio mėn. ji patvirtino, kad lentelės jai yra matytos. Šias lenteles jai buvo siuntusi I. O.. Ji siuntė kažkurį 2017 m. mėnesį, kuomet ji buvo išėjusi į atostogas ir prašė pildyti šias lenteles. I. O. jai sakė, kad ji pildydavo šias lenteles dėl to, kad pati žinotų ir pateiktų ataskaitas J. su L. ir buhalterei. Grafa "Gryni pinigai" reiškė, tuos oficialius grynus pinigus, kuriuos gaudavo už parduotą produkciją ir pagal fiskalinius kvitus gautus grynus pinigus. Grafa "Kiti gryni pinigai" reiškia, neapskaitytas pajamas, kurios buvo gaunamos už produkcijos neapskaitymą kasos aparatu. Grafa "kreditinės kortelės" reiškė, kad už parduotą produkciją buvo atsiskaitoma kreditinėmis kortelėmis. Grafoje "Viso" yra suma susumavus grynus pinigus oficialius ir atsiskaitymus kreditinėmis kortelėmis. Grafa pirkimai už grynus reiškia pirkimus už grynus pinigus, kuriems būdavo gaunamos sąskaitos. Grafa "mokėjimai be sąskaitų" reiškė, atsiskaitymą su įvairiais meistrais be jokių sąskaitų. Grafoje, kuri yra sužymėta vertikaliai skaičių seka, 1.2.3.4 ir tt. žymėdavo dieną, o žalia spalva žymėdavo savaitgalius. 2017 m. liepos mėn. apyvartų lentelėje, ties grafa "kiti gryni pinigai" yra numeriu 28 ir 29 parašyta, kad buvo gauta 2785 Eur ir 2334.40 Eur. Nurodė, kad čia tomis dienomis buvo tokios sumos neapskaitytos kasoje, gautos už parduotą, bet neapskaitytą produkciją (3 t., 43 – 44, 46 – 49, 50-78 b. l.).

Liudytoja S. M. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2018 m. gegužės mėn. pabaigos, pradėjo dirbti bare „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo iki 2018 m. liepos mėn. 15 dienos. Dirbo valytojos pareigose. 2018 m. birželio mėn. pradirbo visą mėnesį. Už 2018 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Už 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 150 Eur. Nežinojo, kad buvo įdarbinta į V. L. individualią veiklą. Teigia, kad jai net nekilo abejonių, kad dirbo bare „(duomenys neskelbtini)“ (3 t., 80 – 83 b. l.).

Liudytoja T. V. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. balandžio mėn. 12 dienos pradėjo dirbti (duomenys neskelbtini) ir faktiškai dirbo iki 2017 m. liepos mėnesio vidurio, tikslios dienos neatsimena. Už 2017 m. balandžio mėn. gavo ne mažiau kaip 700 Eur. I. O. jai pasakė, kad atlyginimas į rankas bus didesnis, nei atlyginimas ant popieriaus, t. y. mokėjo dalį neapskaityto atlyginimo. Kiekvieną mėnesį pradirbdavo po ne mažiau kaip 200 valandų. Už 2017 m. gegužės mėn. gavo ne mažiau kaip 800 Eur. Už 2017 m. birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 800 Eur. Už 2017 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 300 Eur (3 t., 85 – 87 b. l.).

Liudytoja K. G. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2017 m. gruodžio mėn. pabaigoje įsidarbino į barą „(duomenys neskelbtini)“. Už 2017 m. gruodžio mėn. gavo ne mažiau kaip 100 Eur. Už 2018 m. sausio, vasario ir kovo mėn. gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Nuo 2018 m. balandžio mėn. gavo ne mažiau kaip 600 Eur. 2018 m. gegužės mėn. ir birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 600 Eur taip pat. Už 2018 m. liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 700 Eur, kadangi nuo 2018 m. liepos mėn. jai pakėlė valandinį atlyginimą iki 5 Eur už valandą. Jai atlyginimą išmokėdavo E. arba G.. Atlyginimą jai mokėdavo visada grynais pinigais (3 t., 89 - 90 b. l.).

Liudytoja Z. K. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2016 m. ji pradėjo tvarkyti buhalterinę apskaitą įmonei (duomenys neskelbtini). Šiai įmonei buhalterinę apskaitą ji tvarkė iki 2017 m. gruodžio pradžios. Apskaitą ji tvarkė buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugų sutarties pagrindu, kuri buvo pasirašyta tarp (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). Todėl pagal sutartį ji privalėjo tvarkyti apskaitą, tačiau ji jau žinojo, kad kai E. N. tapo direktoriumi, apskaitą tvarkys kita buhalterė, tačiau ji vis tiek tvarkė apskaitą, nes buvo įsipareigojusi pagal sutartį. Apskaitą ji tvarkė pagal jai pateiktus dokumentus, kuriuos jai atveždavo kartais G. M. arba pats E. N., galėjo, kad kokią sąskaitą atsiųstų ir elektroniniu paštu (3 t., 93 - 96 b. l. ).

Liudytoja V. S. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) buhalterines paslaugas (duomenys neskelbtini) teikė nuo 2017 m. gruodžio mėnesio. Dokumentus perdavė E. N.. Atsimena, kad E. N. atvežė visus dokumentus su Z. K., buvusios buhalterės, perdavimo aktais, tačiau ji pasiliko tik už 2017 m. dokumentus, senesnių dokumentų ji neėmė, nes jie nebuvo reikalingi. Perduoti dokumentai buvo tvarkingi. (duomenys neskelbtini) iš darbuotojų (duomenys neskelbtini) apskaitą tvarkė buhalterė R. P.. R. P. apskaitą (duomenys neskelbtini) tvarkė pagal pateiktus dokumentus, kuriuos pateikdavo administratorė G.. G. atnešdavo dokumentus kelis kartus per mėnesį, kadangi dokumentų buvo daug, tai prašydavo, kad dokumentus atneštų dažniau. Kai atnešdavo dokumentus dažniausiai dokumentus peržiūrėdavo ir ji kartu su darbuotoja R. P.. G. visada sakydavo, kad ji surašytų darbuotojų darbo laikus tiksliai, nes buvo svarbus tikslumas. Tuo metu jai net nebuvo kilusi mintis, kad gali būti tvarkoma apskaita negerai ir nuo buhalterio slepiama informacija. Net iki šiol ji nežino kas tiksliai ten yra negerai. Duomenys, kuriuos jai pateikdavo G. apie (duomenys neskelbtini) atrodė patikimi, todėl nekilo net jokių įtarimų. Pagal G. pateiktus duomenis apie (duomenys neskelbtini) darbuotojų darbo laikus, darbo laiko apskaitos žiniaraščius buvo skaičiuojamas atlyginimas ir teikiamos deklaracijos VMI ir SODRA (3 t., 99 - 100 b. l.).

Liudytojas K. A. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad (duomenys neskelbtini) nedirbo ir iš tos įmonės jokio atlyginimo nėra gavęs. Iš kažkur sužinojo, kad naujoms įmonėms yra skiriamos finansinės paramos ir jis pažinojo vieną merginą, kuri dirbo kredito unijoje. Mergina jam paaiškino, kad kadangi (duomenys neskelbtini) buvo veikianti jau 3 metus, tai tokia įmonė gauti paskolai yra netinkamai, todėl pasiūlė imti paskolą ant fizinio asmens kaip individualią veiklą vykdančio. Tuomet užsiregistravo mamos vardu kaip individualią veiklą vykdantis asmuo, t. y. V. L. individuali veikla, veiklos rūšis, kiek atsimena, buvo restoranų ir darbuotojų nuomos veikla. Tiksliai neatsimena kas pasakė, tačiau tai galėjo būti ta pati mergina iš unijos, kad reikia į individualią veiklą įdarbinti tam tikrą kiekį darbuotojų, tam, kad gauti paramą iš Europos Sąjungos. Paramos negavo. Paskolos taip pat nepavyko gauti. Tiems darbuotojams, kurie buvo įdarbinti į V. L. individualią veiklą, atlyginimą išmokėdavo arba E. N. arba G. M.. Sodros įmokos už V. L. individualią veiklą būdavo mokamos iš jo mamos V. L. banko sąskaitos į kurią jis įnešdavo pinigus, kuriuos jam duodavo E. N. (3 t., 104 - 105 b. l.).

Liudytojas J. K. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad arba 2015 m. arba 2016 m. kartu su savo draugu L. T. įsigijo 49 procentus (duomenys neskelbtini) akcijų. L. įsigijo 51 procentą (duomenys neskelbtini) akcijų. Tiksliai neatsimena kokiu būdų ar per internetą rado direktorę I. O.. Jos asmeniškai nepažinojo, tiesiog ji atėjo į interviu. Pokalbio metu I. O. minėjo, kad yra vadovavusi restoranų verslui, kad turi patirties ir, kad gali savarankiškai vesti verslą. Jo su L. tikslas ir buvo rasti tokį žmogų, kuris būtų pajėgus pats vienas vesti visą ūkį, nes jis su L. gyvename Vilniuje ir ten dirba. Nusprendę su L., kad I. O. galinti pati susitvarkyti su verslu, nusprendė ją paskirti (duomenys neskelbtini) direktore. Paskyrę I. O. direktorę jai jokių nurodymų neduodavo, ji pati savo nuožiūra pasirinkdavo ką priimti į darbą ir kokį darbo užmokestį mokėti įmonės darbuotojams į šiuos reikalus jis su L. visiškai nesikišo. Tačiau pastebėję, kad iš šios įmonės (duomenys neskelbtini) negaunama pelno nusprendėme ją parduoti. Paskelbė skelbimą internete, kad parduoda verslą. Tiksliai jis neatsimena, tačiau arba su juo arba su L. susisiekė bendras pažįstamas E. N., kuris nusprendė nusipirkti (duomenys neskelbtini) verslą. Akcijų pardavimo sandoris nusitęsė iki 2018 m. vasario mėnesio, kadangi jie su L. gyvena Vilniuje, o pas notarą reikėjo atvažiuoti į Klaipėdą, be to jis buvo išvykęs atostogų, tai tokiu būdų iš užsitęsė tas akcijų pardavimas. Kadangi E. pasitikėjo, todėl ir anksčiau jau viską jis buvo perėmęs, savo nuožiūra viską pats sprendė, jie su L. visiškai nesikišo į tai kaip jis tuo laikotarpių tvarkė verslą iki akcijų pasirašymo dienos. 2018-02-08 dieną atvykę su L. T. į Klaipėdą nuvyko pas notarą ir pasirašė akcijų perleidimo sutartį. Akcijų pasirašymo dieną dalyvavo E. N. ir K. A. kaip įgalioti asmenį. Kodėl jie buvo įgalioti asmenys kitų vardu jis nežino ir nesidomėjo. Pardavė verslą ir tiek, daugiau kaip E. sekasi su verslu nesidomėjo. Apie tai, kad I. O. ar E. N. galėjo mokėti neapskaityta darbo užmokestį ar neapskaityti kokių nors tai pajamų, jam tikrai nėra žinoma, kaip ir minėjo su L. verslo nekontroliavo. Kodėl į VĮ "Registrų centras" nebuvo pateikti duomenys apie pasikeitusius akcininkus jis nežino. Taip pat nežino, kodėl registrų centre nėra pateikti duomenys, kad buvome su L. akcininkais, kiek pamina tokius duomenis teikė (3 t., 114-115 b. l.).

T.b.a.j.a. (duomenys neskelbtini) atstovė I. K.-R. apklausta ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad su pranešimu apie tarimą susipažino. Pagal 2019 m. gruodžio 11 d. Vilniaus apygardos teismo nutartį civilinėje byloje Nr. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) buvo iškelta bankroto byla. Bankroto administratoriumi buvo paskirta (duomenys neskelbtini). Šioje įmonėje yra teisininkė. Šiuo metu yra vykdoma (duomenys neskelbtini) bankroto procedūra. Apie įtarimo esmę pasisakyti nieko negali, kadangi nežino buvusių direktorių veiklos, todėl palieka dėl atsakomybės spręsti teismo nuožiūrai. (7 t., 178 b. l.).

Iš 2019 m. kovo 19 d. – 2019 m. kovo 20 d. apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrint nešiojamojo kompiuterio ASUS UX305C, paimto per kratą I. O. gyvenamojoje vietoje (3 t., 126-129 b. l.), informacinį turinį, aptiktos Microsoft Excel lentelės nuo 2017 m. sausio mėn. iki 2017 m. spalio mėn., kuriose buvo žymėtos neapskaitytos pajamos grafoje pavadinimu „Kiti gryni pinigai“. Taip pat kompiuteryje aptikti neoficialūs darbo grafikai su darbo užmokesčio paskaičiavimais laikotarpiu nuo 2017 m. sausio mėn. iki 2017 m. rugsėjo mėn. (5 t., 1 - 34 b. l.).

Iš 2019 m. sausio 30 d. apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrint 2018 m. rugpjūčio 16 d. daiktų paėmimo aktu Nr. (duomenys neskelbtini) apimtus dokumentus, matyti, kad buvo paimti neoficialūs darbo grafikai ir atlyginimo išmokėjimo žiniaraščiai už 2018 m. liepos mėn. (5 t., 35 - 70 b. l.).

Iš 2018 m. rugsėjo 14 d. tarnybinio pranešimo dėl patikrinimo Nr. (duomenys neskelbtini) baigimo matyti, kad 2018 m. rugpjūčio 16 d. kartu su Klaipėdos AVMI specialistais atliktas (duomenys neskelbtini) patikrinimas veiklos vykdymo vietoje „(duomenys neskelbtini)“ adresu Klaipėda, (duomenys neskelbtini). Patikrinimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vieta „(duomenys neskelbtini)“, adresu Klaipėda, (duomenys neskelbtini). Patikrinimo metu inventorizuoti KKA kasoje ir kasos operacijų atlikimo vietoje esantys grynieji pinigai. Pagal atspausdintą „X“ ataskaitą turėjo būti 358,69 €, faktiškai rasta 3168,87 €, nustatytas 2810,18 € perteklius. Patikrinimo metu paimti tuo metu (duomenys neskelbtini) dirbusių darbuotojų I. M., gimusios (duomenys neskelbtini), G. M., gimusios (duomenys neskelbtini), V. P., gimusios (duomenys neskelbtini), L. K., gimusio (duomenys neskelbtini), ir N. S., gimusio (duomenys neskelbtini), raštiški paaiškinimai dėl įdarbinimo aplinkybių ir mokamo darbo užmokesčio. Tolimesnio patikrinimo metu nustatyta, kad I. M., V. P., L. K. ir N. S. įdarbinti V. L. individualioje veikloje. Nustatyta, kad minėti asmenys (duomenys neskelbtini) valdomoje (duomenys neskelbtini) dirbo pagal 2018 m. birželio 1 d. sudarytą paslaugų teikimo sutartį, pagal kurią V. L. teikia restorano ir baro aptarnavimo paslaugas ir aprūpinimą restorano ir baro darbuotojais. I. M., V. P., L. K. ir N. S. patikrinimo nurodė, kad dėl priėmimo į darbą (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“ tarėsi su (duomenys neskelbtini) direktoriumi E. N., su kuriuo aptarė darbo sąlygas ir darbo užmokestį. Darbo užmokestį minėtiems asmenims išmokėdavo (duomenys neskelbtini) direktorius E. N. arba administratorė G. M.. Visi minėti darbuotojai nurodė, kad realiai dirba (duomenys neskelbtini) ir apie į jų įdarbinimą V. L. individualioje veikloje jie nieko nežinantys, todėl tikėtina, kad sutartis dėl paslaugų teikimo tarp (duomenys neskelbtini) ir Violetos individualios veiklos galimai buvo sudaryta fiktyviai. 2018 m. rugpjūčio 20 d. (duomenys neskelbtini), į. k. (duomenys neskelbtini), tvarkančiai (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, buvo įteiktas reikalavimas dėl dokumentų apteikimo už laikotarpį nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2018 m. rugpjūčio 15 d. Pagal minėtą reikalavimą (duomenys neskelbtini) direktorius E. N. 2018 m. rugpjūčio 24 d. pateikė tik dalį dokumentų, t. y. už laikotarpį nuo 2017 metų sausio mėnesio iki 2017 metų lapkričio mėnesio, likusius dokumentus žadėjo pateikti vėliau. Už likusį laikotarpį, t. y. laikotarpį kada jis pradėjo eiti direktoriaus pareigas (E. N. (duomenys neskelbtini) direktoriumi paskirtas nuo 2017 m. spalio 23 d.) E. N. iki šios dienos nėra pateikęs, nors bendraujant su juo telefonu teigė, kad dokumentus vis pristatys artimiausiu laiku, tačiau dokumentų nepristatė ir iki šiol neatsiliepia telefonu. 2018 m. rugpjūčio 22 d. buvęs (duomenys neskelbtini) darbuotojas K. Š. (dirbo barmeno pareigose) pateikė paaiškinimą, kuriame nurodė, kad į darbą minėtoje bendrovėje jį priėmė tuo metu direktores pareigas ėjusi I. O.. K. Š. nurodė, kad darbo sutartį sudarė su I. O., kur buvo nurodyta, kad darbo užmokestis bus 2,5 € už valandą, tačiau žodžiu sutarė, kad faktiškai jam bus mokamas 3,0 € atlyginimas, tokiu būdu K. Š. nurodė, kad nuo įdarbinimo kas mėnesį gaudavo ne mažiau kaip 500 € ir ne daugiau kaip 700 € darbo užmokesčio. Pagal pateiktus (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad K. Š. nuo 2017 metų sausio mėnesio iki 2017 metų lapkričio mėnesio buvo mokamas nuo 372,97 € iki 419,21 € darbo užmokestis į mėnesį. Taip pat K. Š. nurodė, kad analogiškas darbo užmokestis buvo mokamas įmonei vadovavus I. O. bei E. N.. 2018 m. rugpjūčio 29 d. buvusi (duomenys neskelbtini) darbuotoja N. S., (dirbo indų plovėjos-valytojos pareigose) pateikė paaiškinimą, kuriame nurodė, kad įmonėje dirbo nuo 2016 metų iki 2018 metų gegužės mėnesio. Dėl priėmimo į darbą ji tarėsi su tuo metu ėjusia direktores pareigas I. O., su ja aptarė ir darbo užmokestį. Kaip nurodė N. S. nuo įdarbinimo jai buvo mokamas nemažiau kaip 400 € ir ne daugiau kaip 590 € darbo užmokestis. Analogiškas darbo užmokestis buvo mokamas kai bendrovei vadovavo I. O. bei E. N.. Pagal pateiktus (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad N. S. laikotarpiu nuo 2017 metų kovo mėnesio iki 2017 metų lapkričio mėnesio buvo mokamas nuo 300 € iki 390 € darbo užmokestis per mėnesį (už 2017 metų rugsėjo mėnesį buvo išmokėtas 515,13 € darbo užmokestis). N. S. nurodė, kad didesnis darbo užmokestis susidarydavo dėl to, kad ji faktiškai dirbo daugiau darbo valandų, nei buvo fiksuojamas bendrovės darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose. Patikrinimo metu ir K, Š., ir N. S. nurodė, kad išmokant darbo užmokestį jie pasirašydavo tiek algalapyje, kur buvo nurodytas oficialus darbo užmokestis, tiek tam tikruose lapuose, kur buvo nurodytas realiai išmokėtas darbo užmokestis ir išdirbtos valandos. 2018 m. rugpjūčio 30 d. (duomenys neskelbtini) buvusi darbuotoja K. M., (dirbo padavėjos pareigose) pateikė paaiškinimą, kuriame nurodė, kad dėl priėmimo į darbą ji tarėsi su tuo metu ėjusia direktores pareigas I. O., su ja aptarė ir darbo užmokestį. K. M. taip pat nurodė, kad dalis gautų pajamų iš klientų grynais pinigais nebuvo apskaitomos ir nebuvo išduodami fiskaliniai kvitai. Neapskaitytus pinigus, kaip nurodė, K. M. atiduodavo administratorei G. M., o kai jos nebuvo tai tuo metu dirbančiam barmenui. Taip pat K. M. nurodė, kad visi užsakymai būdavo suvedami į (duomenys neskelbtini) esantį „Presta“ kasos aparatą su kiekvieno darbuotojo individualiu kodu ir jei užsakymas nebuvo apskaitomas kasos aparatu, toks užsakymas buvo perkeliamas kitam naudotojui ir kas toliau sutvarkydavo minėtą užsakymą K. M. nežino. Taip pat patikrinimo metu iš (duomenys neskelbtini) patalpų buvo paimti lapai su 2018 metų liepos mėnesio darbo laiko ir užmokesčio apskaičiavimu, su darbuotojų parašais. Minėtuose lapuose nurodytas darbuotojams išmokėtas darbo užmokestis, kuris ženkliai didesnis, nei deklaruotas „Sodra“ duomenų bazėje (skirtumas nuo 100 € iki 900 €). Tolimesnio patikrinimo metu apžiūrėjus kasos aparato „Presta“ duomenų bazę, nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2018 m. rugpjūčio 15 d., dalis pardavimų, ne mažiau kaip 60 000 € sumai, įvardinti, kaip apmokėti pavedimu. Šie pardavimai nebuvo apskaityti kasos aparato fiskaliniame bloke. Patikrinimo metu išanalizavus (duomenys neskelbtini) banko sąskaitų išklotines, nustatyta, kad atsiskaitymų už suteiktas paslauga pavedimais faktiškai nėra, todėl tikėtina, kad minėta ne mažiau kaip 60 000 € suma galimai buvo neapskaityta įmonės buhalterinėje apskaitoje (1 t., 48 b. l.).

Iš 2020 m. vasario 20 d. specialisto išvados dėl (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos matyti, kad (duomenys neskelbtini) buhalterinė apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo ir kitų teisės aktų reikalavimų, tai yra (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 nesilaikė:

- Lietuvos Respublikos 2001m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

1) 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, tai yra:

- laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 190 (105 + 85) atvejų apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė ūkinių operacijų: darbo užmokesčio žiniaraščiais iš viso 58762,63 (29850,53 + 28912,10) Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio bei kasos išlaidų orderiais nepagrindė iš viso 44336,55 (22551,27 + 21785,28) Eur išmokėto grynais pinigais darbo užmokesčio 50 darbuotojų,

- laikotarpiu nuo 2017-03-01 iki 2017-10-31 nepagrindė buhalterinės apskaitos dokumentais ir į apskaitą neįtraukė 23 (1 + 1 + 1 + 1 + 2 + 10 + 6 + 1) atvejais iš viso – 20352,84 (330 + 218,79 + 290 + 760 + 5119,40 + 9174,60 + 4410,05 + 50) Eur piniginių lėšų gavimo už suteiktas paslaugas t. y.: 2017 metais 03 mėn. – 330 Eur; 04 mėn. – 218,79 Eur; 05 mėn. – 290 Eur; 06 mėn. – 760 Eur; 07 mėn. – 5119,40 Eur; 08 mėn. – 9174,60 Eur, 09 mėn. – 4410,05 Eur; 10 mėn. – 50 Eur.

2) 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“; 16 straipsnio 1 dalies „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ tai yra:

- laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 apskaitos registruose neužregistravo 190 (105 + 85) atvejų iš viso 58762,63 (29850,53 + 28912,10) Eur darbo užmokesčio priskaitymo ir 44336,55 (22551,27 + 21785,28) Eur darbo užmokesčio išmokėjimo grynais pinigais darbuotojams (detaliau tiriamojoje dalyje).

- laikotarpiu nuo 2017-03-01 iki 2017-10-31 neužregistravo buhalterinės apskaitos registruose 23 (1 + 1 + 1 + 1 + 2 + 10 + 6 + 1) atvejais, paslaugų suteikimo įplaukų iš viso – 20352,84 (330 + 218,79 + 290 + 760 + 5119,40 + 9174,60 + 4410,05 + 50) Eur, mokėtino PVM iš viso – 3532,31 (57,27 + 37,97 + 50,33 + 131,90 + 888,49 + 1592,29 + 765,38 + 8,68) Eur, pajamų iš viso – 16820,53 (272,73 + 180,82 + 239,67 + 628,10 + 4230,91 + 7582,31 + 3644,67 + 41,32) Eur (detaliau tiriamojoje dalyje).

- Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių“:

1) 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta, kad „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus)“, tai yra 190 (105 + 85) atvejų, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, apskaitos dokumentais nepagrindė iš viso 44336,55 (22551,27 + 21785,28) Eur darbo užmokesčio išmokėjimo t. y.:

- laikotarpiu nuo 2017-09-01 iki 2017-12-31 105 (5 + 5 + 6 + 6 + 11 + 16 + 20 + 13 + 4 + 3 + 8 + 8) atvejais išmokėto darbo užmokesčio iš viso – 44336,55 Eur už 01 mėn. – 1208,16 Eur, 02 mėn. – 1407,37 Eur, 03 mėn. – 1363,54 Eur, 04 mėn. – 1572,26 Eur, 05 mėn. – 2381,42 Eur, 06 mėn. – 3506,46 Eur, 07 mėn. – 4019,56 Eur, 08 mėn. – 1885,39 Eur, 09 mėn. – 456,57 Eur, 10 mėn. – 390,14 Eur, 11 mėn. – 2411,70 Eur, 12 mėn. – 1948,70 Eur,

- laikotarpiu nuo 2018-01-01 iki 2018-07-31 85 (7 + 5 + 7 + 9 + 15 + 18 + 24) atvejais išmokėto grynais pinigais darbo užmokesčio iš viso – 21785,28 Eur už 01 mėn. – 1799,19 Eur, 02 mėn. – 1489,07 Eur, 03 mėn. – 1665,67 Eur, 04 mėn. – 2177,34 Eur, 05 mėn. – 4012,06 Eur, 06 mėn. – 4555,33 Eur, 07 mėn. – 6086,62 Eur.

2) 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta, kad „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“ tai yra 190 (105 + 85) atvejų, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, neužregistravo iš viso 44336,55 (22551,27 + 21785,28) Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

- Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002 m. rugpjūčio 13 d. nutarimu Nr. 1283 ,,Dėl kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ patvirtinto ,,Kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo“ 5 punkto, kuriame nurodyta, kad ,,Kiekvienam su ūkio subjektu atsiskaičiusiam asmeniui, <...> privaloma išduoti kasos aparato kvitą,“ t. y.: laikotarpiu nuo 2017-03-30 iki 2017-10-09 nepagrindė apskaitos dokumentais (kasos aparato kvitais) iš viso – 20352,84 Eur grynųjų pinigų gavimo iš jų: kovo mėn. – 330 Eur, balandžio mėn. – 218,79 Eur, gegužės mėn. – 290 Eur, birželio mėn. – 760 Eur, liepos mėn. – 5119,40 Eur, rugpjūčio mėn. – 9174,60 Eur, rugsėjo mėn. – 4410,05 Eur, spalio mėn. – 50 Eur.

-Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugsėjo 18 d. įsakymu Nr. V-255 (Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2017 m. gegužės 18 d. įsakymo Nr. VA-42 redakcija) patvirtintų ,,Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių“ 28 punkto ,,Kasos aparatu registruojamų įplaukų duomenys turi būti apskaitomi atskirame kiekvienam kasos aparatui skirtame kasos operacijų žurnale“ t. y.: laikotarpiais nuo 2017-03-30 iki 2017-10-09 apskaitos registruose (Kasos aparato kasos operacijų žurnale) iš viso – 20352,84 Eur neužregistravo piniginių lėšų gavimo, tuo sumažindama dokumentinį kasos likutį.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus negalima nustatyti, kur (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2017-03-30 iki 2017-10-09 panaudojo iš viso – 20352,84 (330 + 218,79 + 290 + 760 + 5119,40 + 9174,60 + 4410,05 + 50) Eur piniginių lėšų už suteiktas paslaugas.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus negalima nustatyti, iš kokių piniginių lėšų (duomenys neskelbtini) išmokėjo darbuotojams laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 iš viso – 44336,55 (22551,27 + 21785,28) Eur grynaisiais pinigais darbo užmokestį tai yra, 2017 metais – 22551,27 Eur, 2018 metais – 21785,28 Eur.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, pagal pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) medžiagą bei (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies, 12 str. 1 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

(duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 nesilaikė:

1) Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007:

- 23 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“, 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys nuo išmokų, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų gyventojo A klasės pajamoms, išmokėtų iki atitinkamo mokestinio laikotarpio mėnesio 15 dienos, išskaičiuotą pajamų mokestį privalo sumokėti į biudžetą iki to paties mėnesio 15 dienos, o nuo išmokų, išmokėtų po atitinkamo mokestinio laikotarpio mėnesio 15 dienos, išskaičiuotas pajamų mokestis turi būti sumokėtas iki to paties mėnesio paskutinės dienos“, tai yra 190 (105 + 85) atvejų nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 58762,63 (29850,53 + 28912,10) Eur, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, neišskaičiavo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 8814,33 (4477,53 + 4336,80) Eur gyventojų pajamų mokesčio ir tuo padarė nuostolį valstybės biudžetui 8814,33 Eur, už 2017 metus – 4477,53 Eur, 2018 metus – 4336,80 Eur (neįvertinus NPD neapmokestinamo pajamų dydžio).

- 24 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Pajamų mokesčio, išskaičiuoto iš A klasės pajamų <...> Mėnesinė deklaracija <...> pateikiama už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį iki mokestinio laikotarpio kito mėnesio 15 dienos“ t. y. pagal išrašą laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 iš VMI kompiuterinės duomenų bazės „Duomenys apie pateiktas deklaracijas“ su deklaracijomis (gautas iš VMI kompiuterinės duomenų bazės) nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) įmonė, mokestiniu laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, Klaipėdos apskrities VMI pateiktose 22 atvejais 2017-02-09, 2017-03-15, 2017-04-18, 2017-05-15, 2017-06-15, 2017-07-15, 2017-09-29, 2017-09-15, 2017-10-16, 2017-11-14, 2017-12-09, 2018-01-15, 2018-03-14, 2018-04-13, 2018-08-17, 2018-09-17, 2018-10-15) Mėnesinėse pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572) ir Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.:

a) 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ (forma FR0572) ir 5 laukelyje „Išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ (forma GPM313) deklaravo 58762,63 Eur mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų;

b) 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ (forma FR0572) ir 6, 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėįomis sumokėta GPM nuo išmokų <...>“ (forma GPM313) deklaravo 8814,33 Eur mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 8814,33 Eur (neįvertinus NPD (neapmokestinamo pajamų dydžio) ir PNPD (papildomo neapmokestinamo pajamų dydžio).

2) Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“, tai yra 190 (105 + 85) atvejų, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 58762,63 Eur neišskaitė ir nesumokėjo į Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetą iš viso 5611,71 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų, tuo padarė nuostolį Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetui 5611,71 (2085,89 + 3525,82) Eur t. y. 2085,89 (1030,59 Eur – 2017 metais + 1055,30 Eur - 2018 metais) Eur draudėjų mokamų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, ir 3525,82 (1791,09 Eur – 2017 metais + 1734,73 Eur – 2018 metais) Eur asmenų privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

3) Lietuvos Respublikos 2016 m. birželio 29 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. XII-2508:

- 10 straipsnio 1 dalies - ,,Apdraustųjų asmenų, <...> socialinio draudimo įmokos skaičiuojamos nuo kiekvienam apdraustajam asmeniui apskaičiuotos darbo užmokesčio sumos...“ 12 straipsnio 1 dalies – ,,Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas“ ir 2 dalies „Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos“ tai yra 190 (105 + 85) atvejų, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 58762,63 Eur neišskaičiavo ir laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 18212,15 Eur valstybinio socialinio draudimo įmokų, tuo padarė nuostolį valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui 18212,15 (9247,66 Eur – 2017 metais, 8964,49 Eur – 2018 metais) Eur

- 17 straipsnio 2 dalies nuostatas ,,Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose.“ bei 3 dalies nuostatas ,,Draudėjai privalo atitinkamam vietos mokesčių administratoriui (registro tvarkymo įstaigai) ir Fondo administravimo įstaigoms šio įstatymo ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka pateikti teisingus duomenis apie save ir apdraustuosius asmenis.“ tai yra pagal ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini) medžiagą (Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriaus 2019-05- raštą Nr. (duomenys neskelbtini)- su dokumentais, kuriuos pasirašė V. L. saugiu elektroniniu parašu ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriaus 2019-07- raštą Nr. (duomenys neskelbtini)- su dokumentais, kuriuos pasirašė R. M. saugiu elektroniniu parašu) nustatyta, kad pateiktuose (duomenys neskelbtini) ir V. L. , vykdančios individualią veiklą, draudėjo kodas 3157523, mokestinių laikotarpių nuo 2017-02-09 iki 2018-08-13, pranešimuose apie apdraustuosius darbuotojus už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) su priedais (forma SAM3SD) ir (forma 2-SD) pateikė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.: laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 30 atvejų (2017-02-09, 2017-03-09, 2017-04-11, 2017-05-02, 2017-05-03, 2017-06-09, 2017-07-03, 2017-08-14, 2017-08-01, 2017-07-11, 2017-09-11, 2017-09-01, 2017-08-28, 2017-08-14, 2017-08-18, 2017-10-09, 2017-11-13, 2017-12-07, 2018-01-15, 2018-02-13, 2018-03-14, 2018-04-13, 2018-05-15, 2018-06-14, 2018-07-13, 2018-08-13, 2018-06-15, 2018-07-16, 2018-07-18, 2018-07-10) (duomenys neskelbtini) pateiktose deklaracijose „Pranešimas apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį“ S4 laukelyje „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo iš viso – 58762,63 Eur mažiau pajamų, S5 laukelyje „Įmokų suma, Eur“ deklaravo iš viso – 23941,39 Eur mažiau įmokų, (nustatyta pagal pateiktus SAM3SD priedus „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ pateiktų darbuotojų duomenis), tai yra laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 deklaracijos SAM3SD „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31 „Socialinio draudimo įmokų tarifas 40,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 42,18 proc.“, „Socialinio draudimo įmokų tarifas 41,58 proc.“ deklaravo:

a) A11 laukelyje „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ iš viso – 58762,63 (29850,53 Eur – 2017 metais + 28912,10 Eur – 2018 metais) Eur mažiau pajamų.

b) A12 laukelyje „Įmokų suma Eur“ iš viso – 23941,39 Eur (12129,04 Eur – 2017 metais + 11812,35 Eur – 2018 metais) mažiau įmokų.

4) Lietuvos Respublikos 2016 m. rugsėjo 14 d. Garantijų darbuotojams jų darbdaviui tapus nemokiam ir ilgalaikio darbo išmokų įstatymo Nr. XII-2604 reikalavimų 5 straipsnio 3 dalies ,,Į Garantinį fondą 0,2 procento dydžio įmokas nuo darbuotojams, kuriems taikomi Lietuvos Respublikos socialinio draudimo teisės aktai, Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo <...> nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos, moka: 1) Lietuvos Respublikoje įsteigti juridiniai asmenys,“ ir 17 straipsnio 1 dalies ,,Įmokos apskaičiuojamos ir mokamos, <...> laikantis Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatytos tvarkos ir terminų.“ tai yra 190 (105 + 85) atvejų, laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2018-07-31, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 58762,63 (29850,53 + 28912,10) Eur nepriskaičiavo ir nesumokėjo iš viso 117,53 (59,70 + 57,83) Eur įmokų už garantinį fondą į valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą, ir tuo padarė nuostolių valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui 117,53 Eur (59,70 Eur – 2017 metų 01-12 mėn., 57,83 Eur – 2018 metų 01-07 mėn.).

5) Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751:

- 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų tiekimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“, t. y. laikotarpiu nuo 2017-03-01 iki 2017-10-31 Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktose 8 PVM deklaracijų (forma FR0600) įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra nedeklaravo (11 eilutėje) PVM apmokestinamųjų sandorių iš viso – 16821 Eur, (29 eilutėje) standartinio tarifo pardavimo PVM iš viso – 3532 Eur ir (36 eilutėje) mokėtino į biudžetą PVM iš viso – 3532 Eur,

- 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuojama šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <...> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“, t. y. neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo laikotarpiu nuo 2017-03-01 iki 2017-10-31 iš viso – 3532 (57 + 38 + 50 + 132 + 889 + 1592 + 765 + 9) Eur tai yra iki: 2017-04-25 57 Eur PVM už 2017 m. kovo mėn., 2017-05-25 38 Eur PVM už 2017 m. balandžio mėn., 2017-06-25 50 Eur PVM už 2017 m. gegužės mėn., 2017-07-25 132 Eur PVM už 2017 m. birželio mėn., 2017-08-25 889 Eur PVM už 2017 m. liepos mėn., 2017-09-25 1592 Eur PVM už 2017 m. rugpjūčio mėn., 2017-10-25 765 Eur PVM už 2017 m. rugsėjo mėn., 2017-11-25 9 Eur PVM už 2017 m. spalio mėn.

6) Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio 1 dalies, kur nurodyta „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“ 5 straipsnio 1 dalies, 1 punkto kur nurodyta, kad „Lietuvos vieneto, nuolatinių buveinių apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 15 procentų mokesčio tarifą” reikalavimų, tai yra laikotarpiu nuo 2017-03-01 iki 2017-10-31 už suteiktas paslaugas iš viso – 16821 Eur nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo iš viso - 2523 Eur pelno mokesčio į valstybės biudžetą.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) už tiriamąjį laikotarpį nedeklaravo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetą iš viso – 38810,72 (22661,57 + 16149,15) Eur (2017 metais – 22661,57 Eur, 2018 metais – 16149,15 Eur) įmokų ir mokesčių, iš jų:

- 23941,39 Eur (2017 m. – 12129,04 Eur, 2018 m. – 11812,35 Eur) VSDF įmokų

- 2523 Eur pelno mokesčio 2017 metais.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) už tiriamąjį laikotarpį nedeklaravo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetą iš viso – 38810,72 (19146,28 + 3515,29 + 16149,15) Eur įmokų ir mokesčių, iš jų:

1) laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2017-09-30 ((duomenys neskelbtini) direktorė I. O.) iš viso – 19146,28 Eur (3532 Eur PVM; 2523 Eur pelno mokesčio; 3532,37 Eur gyventojo pajamų mokesčio; 9558,91 Eur VSDF įmokų),

2) laikotarpiu nuo 2017-10-01 iki 2018-07-31 ((duomenys neskelbtini) (direktorius E. N.) iš viso – 19664,44 (3515,29 + 16149,15) iš jų:

- laikotarpiu nuo 2017-10-01 iki 2017-12-31 ((duomenys neskelbtini) direktorius E. N.) iš viso – 3515,29 Eur (945,16 Eur gyventojo pajamų mokesčio; 2570,13 Eur VSDF įmokų),

- laikotarpiu nuo 2018-01-01 iki 2018-07-31 ((duomenys neskelbtini) direktorius E. N.) iš viso – 16149,15 Eur (4336,80 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 11812,35 Eur VSDF įmokų). (5 t., 83 - 200 b. l., 6 t., 1 - 200 b. l., 7 t., 1 - 85 b. l.).

Iš 2020-06-12 specialisto paaiškinimų protokolo matyti, kad pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 straipsnio 4 dalies nuostatas: „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus“. Kadangi (duomenys neskelbtini) tyrimo metu pelno, gyventojų pajamų mokesčiai ir VSD fondo įmokos buvo apskaičiuotos remiantis ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) bylos duomenimis nuo apskaitos dokumentais neapskaitytų pajamų ir neapskaityto darbo užmokesčio, todėl apskaičiuojant (duomenys neskelbtini) apmokestinamąsias pajamas bei nuo jų nesumokėtą pelno mokestį, nebuvo įvertintas tyrimo metu apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis ir VSDF įmokos. Remiantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 68 straipsnio 1 dalies nuostatomis, kuriose nurodyta: „Jeigu kitaip nenustatyta šiame straipsnyje ar atitinkamo mokesčio įstatyme, mokesčių mokėtojas ar mokesčių administratorius mokestį apskaičiuoti arba perskaičiuoti gali ne daugiau kaip už einamuosius ir penkerius praėjusius kalendorinius metus“ ir 80 straipsnio 1 dalies nuostatomis, kuriose nurodyta: „Mokesčių mokėtojas turi teisę patikslinti mokesčio deklaraciją, jei nėra pasibaigęs šio Įstatymo 68 straipsnyje nustatytas mokesčio apskaičiavimo (perskaičiavimo) terminas“, (duomenys neskelbtini) turi galimybę perskaičiuoti mokesčius už einamuosius ir penkerius praėjusius kalendorinius metus bei per tą patį laikotarpį pateikti patikslintas mokesčių deklaracijas (7 t., 86 b. l.).

Kaltinime nurodyti kaltinamųjų I. O. ir E. N. ir kai kurių liudytojų gimimo metai, iš kaltinimo šalintini kaip perteklinės aplinkybės.

Išanalizavęs ir įvertinęs byloje surinktus ir teisiamojo posėdžio metu ištirtus įrodymus, kaltinamųjų parodymus, ikiteisminio tyrimo metu apklaustų liudytojų parodymus, į 2020 m. vasario 20 d. specialisto išvadą dėl (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos, teismas sprendžia įrodyta padarius jiems inkriminuojamas nusikalstamas veikas. Kaltinamųjų I. O. ir E. N. veiksmai kvalifikuojami pagal BK 220 straipsnio 1 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį. Juridinio asmens (duomenys neskelbtini) veiksmai kvalifikuojami pagal BK 20 straipsnio 2 dalį, 220 straipsnio 1 dalį (2 veikos) bei BK 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį (2 veikos).

Dėl bausmių

Skirdamas bausmę, teismas vadovaujasi BK 41, 54, 61 straipsniuose numatytais bausmės skyrimo pagrindais ir taisyklėmis, atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį ir pobūdį, kaltės formą ir rūšį, padarytų nusikalstamų veikų motyvus ir tikslus, nusikalstamos veikos stadiją, kaltininkų asmenybes, asmenų kaip bendrininkų dalyvavimo darant nusikalstamas veikas formą ir rūšį, atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

BK 43 straipsnio 1 dalis nustato, jog juridiniam asmeniui už padarytą nusikalstamą veiką gali būti skiriamos šios bausmės: 1) bauda, 2) juridinio asmens veiklos apribojimas, 3) juridinio asmens likvidavimas.

Dėl kaltinamosios I. O. bausmės

Kaltinamosios I. O. atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad ji prisipažino padariusi nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas), atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta (BK 60 straipsnis).

Kaltinamoji I. O. padarė du apysunkius tyčinius nusikaltimus finansų sistemai. Nusikalstamos veikos yra baigtos. Anksčiau ji neteista, administracine tvarka bausta, galiojančių administracinių nuobaudų neturi (8 t., b.l. 37-40), yra dirbanti. Įvertinus šias aplinkybes, kaltinamajai I. O. skiriama BK 220 straipsnio 1 dalies ir BK 222 straipsnio 1 dalies sankcijose numatytos bausmės – baudos, mažesnės nei sankcijoje numatytas vidurkis. Toks baudos dydis, atsižvelgus į bausmių skyrimo bendruosius pagrindus, įvertinus padarytų nusikaltimų pavojingumo laipsnį, kaltės formą, yra realus ir užtikrina socialinę bausmės paskirtį.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu, už kiekvieną nusikalstamą veiką paskirtos bausmės bendrintinos apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę bausmę (BK 63 str. 1 d., 2 d., 5 d. 2 p.).

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2017-08-30 nutarimu Nr. 707, bazinis bausmės ir nuobaudų dydis nustatytas 50 Eur. Šis dydis taikytinas skiriant bausmes ir nuobaudas už veikas, padarytas po 2018-01-01, tuo tarpu už veikas, padarytas iki 2018-01-01 taikytinas bazinis dydis 37,66 Eur (Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2014-09-03 nutarimas Nr. 897).

Byla išnagrinėta atlikus sutrumpintą įrodymų tyrimą, kaltinamoji I. O. prisipažino, padariusi nusikalstamas veikas, todėl paskirta bausmė sumažinama vienu trečdaliu (BK 64¹ straipsnis).

Baudai sumokėti, nustatytinas 12 mėnesių baudos sumokėjimo terminas (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str. 2 d.).

Dėl kaltinamojo E. N. bausmės

Kaltinamojo E. N. atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas), atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta (BK 60 straipsnis).

Kaltinamasis E. N. padarė du apysunkius tyčinius nusikaltimus finansų sistemai. Nusikalstamos veikos yra baigtos. Anksčiau du kartus teistas pagal BK 284 str. 1 d. ir BK 259 str. 1 d., administracine tvarka baustas, turi galiojančių administracinių nuobaudų (8 t., b.l. 78-113), dirba. Įvertinus šias aplinkybes, kaltinamajam E. N. skiriamos BK 220 straipsnio 1 dalies ir BK 222 straipsnio 1 dalies sankcijose numatytos bausmės – baudos, neviršijančios sankcijos vidurkio. Toks baudos dydis, atsižvelgus į bausmių skyrimo bendruosius pagrindus, įvertinus padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą, yra realus ir užtikrina socialinę bausmės paskirtį.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu, už kiekvieną nusikalstamą veiką paskirtos bausmės bendrintinos apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę bausmę (BK 63 str. 1 d., 2 d., 5 d. 2 p.).

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2017-08-30 nutarimu Nr. 707, bazinis bausmės ir nuobaudų dydis nustatytas 50 Eur. Šis dydis taikytinas skiriant bausmes ir nuobaudas už veikas, padarytas po 2018-01-01, tuo tarpu už veikas, padarytas iki 2018-01-01 taikytinas bazinis dydis 37,66 Eur (Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2014-09-03 nutarimas Nr. 897).

Byla išnagrinėta atlikus sutrumpintą įrodymų tyrimą, kaltinamasis E. N. prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, todėl paskirta bausmė sumažinama vienu trečdaliu (BK 64¹ straipsnis).

Baudai sumokėti, nustatytinas 12 mėnesių baudos sumokėjimo terminas (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str. 2 d.).

Dėl kaltinamojo juridinio asmens – (duomenys neskelbtini) bausmės

Kaltinamojo juridinio asmens (duomenys neskelbtini) atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi, atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta (BK 60 straipsnis).

Kaltinamasis juridinis asmuo (duomenys neskelbtini) padarė keturis apysunkius tyčinius nusikaltimus finansų sistemai. Nusikalstamos veikos yra baigtos. Kaltinamojo padarytos nusikalstamos veikos, numatytos BK 220 straipsnio 1 dalyje (2 veikos) ir BK 222 straipsnio 1 dalyje (2 veikos), yra tyčinio pobūdžio nusikaltimai, nukreipti pažeisti vieną esminių valstybės funkcionavimą užtikrinančių pagrindų – finansų sistemą. Kaltinamasis anksčiau neteistas, administracinių nuobaudų neturi. (duomenys neskelbtini) veiklos nevykdo, Vilniaus apygardos teismo 2019 m. gruodžio 11 d. nutartimi jai iškelta bankroto byla, atsižvelgiant į tai, bausmės tikslai bus pasiekti paskyrus BK 43 str. 1 d. sankcijoje numatytą bausmę - juridinio asmens likvidavimą.

Dėl civilinių ieškinių

Sprendžiant dėl neįvykdytos mokestinės prievolės kaip dėl negautų pajamų valstybės patirtos žalos priteisimo, yra aktualios Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 2.33, 2.50 straipsnių nuostatos dėl juridinio asmens – mokesčių mokėtojo teisinio savarankiškumo ir atsakomybės pagal prievoles jam priklausančiu turtu. Iš šių nuostatų darytina išvada, kad už neįvykdytą savo prievolę visais atvejais pirmiausia atsako pats juridinis asmuo, o kitų asmenų, tarp jų ir juridinio asmens vadovų, atsakomybė yra subsidiari (Aukščiausiojo Teismo nutartis Nr. 2K-7-30-788/2017).

Kasacinio teismo praktikoje išaiškinta, kad civilinio ieškovo baudžiamojoje byloje civilinio ieškinio pareiškimas juridinio asmens darbuotojui, kuris kartu yra ir juridinio asmens vadovas, už nusikaltimu padarytą žalą galimas esant šioms sąlygoms – darbuotojas, padaręs žalą nusikalstamais veiksmais, kurie yra konstatuoti Baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka, ir iki žalos atlyginimo išnykus subjektui (darbdaviui), privalančiam už jį atlyginti žalą, gali būti tiesioginės civilinės atsakomybės subjektas (tiesioginis skolininkas) pagal deliktinę prievolę (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo 2015-10-26 nutartis civilinėje byloje Nr. 3K-7-328-248/2015).

Taip pat kasacinio teismo praktikoje pripažįstama, kad civilinio ieškovo civilinis ieškinys baudžiamojoje byloje galėtų būti pareiškiamas juridinio asmens vadovui ar kitam darbuotojui ir tais atvejais, kai mokestinės prievolės negalima išieškoti iš juridinio asmens dėl jo nemokumo, kuris suprantamas kaip nepajėgumas vykdyti turtinio pobūdžio prievolių, kurių mokėjimo terminai yra suėję. Tokiu atveju turi būti nustatyta vadovo (ar kito darbuotojo) nusikalstama veika, dėl kurios valstybė patyrė žalą nesumokėtų mokesčių forma; žala, kurią sudaro dėl vadovo (ar kito darbuotojo) nusikalstamų veiksmų nesumokėta ir iš paties juridinio asmens dėl jo nemokumo negalima išieškoti mokesčių suma; priežastinis ryšys tarp vadovo (ar kito darbuotojo) veiksmų ir žalos; vadovo (ar kito darbuotojo) kaltė.

Kaltinamųjų (duomenys neskelbtini), I. O. ir E. N. kaltė padarius nusikaltimus, numatytus BK 220 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, yra visiškai įrodyta byloje surinktais ir aukščiau aptartais įrodymais, kaltinamųjų nusikalstamos veikos padarytos tyčine kaltės forma. Dėl kaltinamųjų nusikalstamų veikų buvo padaryta žala valstybei. Taigi yra priežastinis ryšys tarp (duomenys neskelbtini) ir vadovų I. O. bei E. N. veiksmų ir atsiradusios žalos.

Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyrius ikiteisminio tyrimo metu pateikė civilinį ieškinį dėl 23941,39 Eur padarytos žalos (8 t., b. l. 119 - 125).

Valstybinė mokesčių inspekcija ikiteisminio tyrimo metu pateikė civilinį ieškinį dėl 14 869,33 Eur padarytos žalos (8 t., 134 – 142 b. l.).

Civilinio ieškovo Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriaus ieškinį tenkinti visiškai.

Civilinio ieškovo Valstybinės mokesčių inspekcijos ieškinį tenkinti visiškai.

Bylos duomenimis nustatyta, kad I. O., jos vadovavimo laikotarpiu, t.y. laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2017-09-30, nuslėpė iš viso 19146,28 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, iš kurių Valstybinio socialinio draudimo fondo įmokos – 9558,91 Eur, pridėtinės vertės mokesčio - 3532 Eur, pelno mokesčio - 2523 Eur, gyventojų pajamų mokesčio - 3532,37 Eur. Atsižvelgiant į tai, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui priteistina - 9558,91 Eur, Valstybinei mokesčių inspekcijai – 9587,37 Eur. Civilinis ieškinys šioje dalyje priteistinas iš (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) neturint turto ar uždarbio, kurio pakaktų jos padarytai žalai atlyginti, subsidiariai iš I. O..

Bylos duomenimis nustatyta, kad E. N., jo vadovavimo laikotarpiu, t.y. laikotarpiu nuo 2017-10-23 iki 2018-07-31, nuslėpė iš viso 19664,44 Eur mokesčių į valstybės biudžetą, iš kurių Valstybinio socialinio draudimo fondo įmokos – 16149,15 Eur, 3515,29 Eur gyventojų pajamų mokesčio. Atsižvelgiant į tai, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui priteistina – 16149,15 Eur, Valstybinei mokesčių inspekcijai – 3515,29 Eur. Atsižvelgiant į tai, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui priteistina – 16149,15 Eur, Valstybinei mokesčių inspekcijai – 3515,29 Eur. Civilinis ieškinys šioje dalyje priteistinas iš (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) neturint turto ar uždarbio, kurio pakaktų jos padarytai žalai atlyginti, subsidiariai iš E. N..

Kaltinamajai I. O. paskirta kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti (8 tomas, b. l. 14 - 15), nuosprendžiui įsiteisėjus, naikintina.

Kaltinamajam E. N. paskirta kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti (8 tomas, b. l. 55 - 57), nuosprendžiui įsiteisėjus, naikintina.

Daiktai, turintis reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:

1) (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai, 13 segtuvų saugomi FNTT Klaipėdos apygardos valdyboje, pateikti su 2018-08-31 perduodamų dokumentų lydraščiu (3 tomas, b. l. 167), nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžintini (duomenys neskelbtini) bankroto administratoriui „Bankroto administravimo ir teisinių paslaugų centras“;

2). (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai, 5 segtuvai saugomi FNTT Klaipėdos apygardos valdyboje, pateikti su 2018-11-21 perduodamų dokumentų lydraščiu (3 tomas, b. l. 168), nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžintini (duomenys neskelbtini) bankroto administratoriui „Bankroto administravimo ir teisinių paslaugų centras“;

3) 7 vnt. kompaktiniai diskai - 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra Swedbank banko sąskaitos išrašas, priedas prie rašto Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra informacija prie 2019-03-16 – 2019-03-20 apžiūros protokolas Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra Luminor banko išklotinės, priedas prie rašto Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra SODRA pateikti elektroniniai pranešimai SAM apie apdraustuosius, priedas prie rašto Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra kratos metu iš G. M. mobiliojo telefono iPhone 6S ištraukti kompiuteriniai duomenys; 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra apžiūrėti G. M. mobiliojo telefono iPhone 6S duomenys; 1 vnt. kompaktinis diskas, kuriame yra per 2018-08-16 patikrinimą paimtų nešiojamųjų kompiuterių Dell Inspiron 15-3521 ir HP Elite Book 8460p duomenys, saugomi FNTT Klaipėdos apygardos valdyboje, nuosprendžiui įsiteisėjus, paliktini saugoti byloje.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297-298 straipsniais, 302 straipsniu, 303 straipsnio 2 dalimi, 304-305 straipsniais, 307-308 straipsniais, 313 straipsniu,

nusprendžia:

juridinį asmenį uždarąją akcinę bendrovę (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti juridinio asmens – uždarosios akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) likvidavimą, įpareigojant juridinį asmenį per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos nutraukti visą ūkinę, komercinę, finansinę veiklą ir uždaryti visus juridinio asmens padalinius;

juridinį asmenį uždarąją akcinę bendrovę (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti juridinio asmens – uždarosios akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) likvidavimą, įpareigojant juridinį asmenį per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos nutraukti visą ūkinę, komercinę, finansinę veiklą ir uždaryti visus juridinio asmens padalinius;

juridinį asmenį uždarąją akcinę bendrovę (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti juridinio asmens – uždarosios akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) likvidavimą, įpareigojant juridinį asmenį per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos nutraukti visą ūkinę, komercinę, finansinę veiklą ir uždaryti visus juridinio asmens padalinius;

juridinį asmenį uždarąją akcinę bendrovę (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti juridinio asmens – uždarosios akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) likvidavimą, įpareigojant juridinį asmenį per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos nutraukti visą ūkinę, komercinę, finansinę veiklą ir uždaryti visus juridinio asmens padalinius.

I. O. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalyje, ir jai paskirti bausmę 120 MGL dydžio baudą;

I. O. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir jai paskirti bausmę 120 MGL dydžio baudą;

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę bausmę, ir I. O. paskirti subendrintą bausmę - 120 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 dalimi, paskirtą subendrintą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti I. O. bausmę – 80 MGL (3012,80 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str. 2 d., baudai sumokėti, nustatyti 12 mėnesių baudos sumokėjimo terminą.

E. N. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti jam bausmę 120 MGL dydžio baudą;

E. N. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir jam paskirti bausmę 120 MGL dydžio baudą;

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 d., 2 d., 5 d. 1 p., bausmes subendrinti apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę bausmę, ir E. N. paskirti subendrintą bausmę - 120 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 dalimi, paskirtą subendrintą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti E. N. bausmę – 80 MGL (4000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str. 2 d., baudai sumokėti, nustatyti 12 mėnesių baudos sumokėjimo terminą.

Tenkinti civilinius ieškinius.

Priteisti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui 9558,91 Eur iš (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) neturint turto ar uždarbio, kurio pakaktų jos padarytai žalai atlyginti, subsidiariai iš I. O. 9558,91 Eur (devynis tūkstančius penkis šimtus penkiasdešimt aštuonis eurus 91 ct) turtinei žalai atlyginti.

Priteisti Valstybinei mokesčių inspekcijai iš (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) neturint turto ar uždarbio, kurio pakaktų jos padarytai žalai atlyginti, subsidiariai iš I. O. 9587,37 Eur (devynis tūkstančius penkis šimtus aštuoniasdešimt septynis eurus 37 ct) turtinei žalai atlyginti.

Priteisti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui 16149,15 Eur iš (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) neturint turto ar uždarbio, kurio pakaktų jos padarytai žalai atlyginti, subsidiariai iš E. N. 16149,15 Eur (šešiolika tūkstančių vieną šimtą keturiasdešimt devynis eurus 15 ct) turtinei žalai atlyginti.

Priteisti Valstybinei mokesčių inspekcijai iš (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) neturint turto ar uždarbio, kurio pakaktų jos padarytai žalai atlyginti, subsidiariai iš E. N. 3515,29 Eur (tris tūkstančius penkis šimtus penkiolika eurų 15 ct) turtinei žalai atlyginti.

Kaltinamajai I. O. paskirtą kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti , nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti.

Kaltinamajam E. N. paskirtą kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti.

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:

1) (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, 13 segtuvų saugomus FNTT Klaipėdos apygardos valdyboje, pateiktus su 2018-08-31 perduodamų dokumentų lydraščiu, nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžinti (duomenys neskelbtini) bankroto administratoriui „Bankroto administravimo ir teisinių paslaugų centras“;

2). (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, 5 segtuvus saugomus FNTT Klaipėdos apygardos valdyboje, pateiktus su 2018-11-21 perduodamų dokumentų lydraščiu, nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžinti (duomenys neskelbtini) bankroto administratoriui „Bankroto administravimo ir teisinių paslaugų centras“;

3) 7 vnt. kompaktinius diskus - 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra Swedbank banko sąskaitos išrašas, priedas prie rašto Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra informacija prie 2019-03-16 – 2019-03-20 apžiūros protokolas Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra Luminor banko išklotinės, priedas prie rašto Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra SODRA pateikti elektroniniai pranešimai SAM apie apdraustuosius, priedas prie rašto Nr. (duomenys neskelbtini); 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra kratos metu iš G. M. mobiliojo telefono iPhone 6S ištraukti kompiuteriniai duomenys; 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra apžiūrėti G. M. mobiliojo telefono iPhone 6S duomenys; 1 vnt. kompaktinį diską, kuriame yra per 2018-08-16 patikrinimą paimtų nešiojamųjų kompiuterių Dell Inspiron 15-3521 ir HP Elite Book 8460p duomenys, saugomi FNTT Klaipėdos apygardos valdyboje, nuosprendžiui įsiteisėjus, palikti saugoti byloje.

Nuosprendis per dvidešimt dienų nuo nuosprendžio paskelbimo dienos gali būti skundžiamas apeliaciniu skundu Klaipėdos apygardos teismui per Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmus.