Vilniaus miesto apylinkės teismo įsakymas

Kaltinamasis G. B. apklausiamas ikiteisminio tyrimo metu savo kaltę pripažino visiškai bei parodė, kad nuo 2016 metų yra UAB „B. B.“ vadovas. Įmonės veikla yra (duomenys neskelbtini). Dėl nusikaltimo, numatyto BK 223 straipsnio 1 dalyje, tai apskaita įmonėje nebuvo vedama nuo pat įmonės veiklos pradžios, todėl tokiu būdu iki šiol buhalterės nėra. Pats asmeniškai tvarkyti buhalterinės apskaitos nemoka. Buhalteriniai dokumentai, t. y. visos sąskaitos faktūros yra siunčiamos į elektroninį paštą adresu (duomenys neskelbtini), po ko jas, esant reikalui, atspausdina. Sodinukų pirkimai vykdavo iš (duomenys neskelbtini) įvairių tiekėjų, viskas vyko elektroniniu būdu, visi atsiskaitymai vykdavo per Paysera. Įmonėje buhalterinė apskaita tvarkyta nebuvo, jos niekas netvarkė, apie tai pats nieko neišmano. Dėl padaryto jis labai gailisi. Jo pragyvenimo šaltinis yra sodinukų prekyba, sodinukų pardavimu užsiima jau ilgą laiką, turi nemažą klientų srautą, kaip juridinių, taip pat ir fizinių asmenų. Sutinka, kad ši byla būtų užbaigta teismo baudžiamuoju įsakymu ir prašo prokuroro nustatyti minimalų baudos dydį, ir, esant galimybei, teismo prašo skirti jam viešųjų darbų.

Be kaltinamojo visiško prisipažinimo, jo kaltę, padarius jam inkriminuojamą nusikaltimą patvirtina ir kiti byloje esantys duomenys:

Liudytojos G. P. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kad ji kaip fizinis asmuo iš UAB „B. B.“ laikotarpiu nuo 2023-10-26 iki 2024-02-04 įsigijo per keturis kartus svogūnines gėles, asmeninėms reikmėms. Užsakymai buvo daromi telefoniniu skambučiu UAB „B. B.“ direktoriui G. B. numeriais: (duomenys neskelbtini) arba (duomenys neskelbtini). Paskambinus G. B. ji pasakydavo, kokių augalų jai reikėdavo arba jis pasiūlydavo ir ji padarydavo užsakymą. Padarius žodinį užsakymą, jai G. B. išrašydavo PVM sąskaitas faktūras, kurias jai atsiųsdavo e. p. (duomenys neskelbtini) iš e. p. (duomenys neskelbtini) arba iš (duomenys neskelbtini). Nežino, kas yra N. B.. Gavusi UAB „B. B.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras, ji jas apmokėdavo visada bankiniu pavedimu iš jai priklausančios Swedbank AB banko sąskaitos. Padarius užsakymą, sodinukus jai atveždavo pats G. B. jos nurodytu adresu, t. y. arba gyvenamosios vietos adresu arba į jai priklausančią sodybą. Kiek jai pasakojo pats UAB „B. B.“ direktorius G. B., sodinukus, kuriais prekiavo, įsigijo iš (duomenys neskelbtini). Kur nupirktas prekes UAB „B. B.“ sandėliavo, ji nežino, nes G. B. niekada nesakė (priedo t. 3, b. l. 67-68).

2024-03-29 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką protokolas, iš kurio matyti, kad liudytoja G. P. rodomo asmens atpažinimo metu pagal nuotrauką atpažino G. B. kaip UAB „B. B.“, iš kurios pirko augalus, vadovą. Liudytoja nurodė į nuotrauką Nr. 4 (priedo t. 3, b. l. 71-73).

Liudytojo V. D. (V. D.) ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kad šešerius metus dirba transporto logistikos įmonėje UAB „D. B.“ (duomenys neskelbtini). Įmonė atliko pervežimus iš visos Europos ir trečiųjų šalių. Kiek jam žinoma, įmonei „B. B.“ krovinių pervežimo paslaugos buvo teikiamos nuo 2016 m. Su šia įmone rašytinė paslaugų tiekimo sutartis nebuvo sudaryta. Kiek jis pats atsimena, jis su šia įmone dirbo nuo pat savo darbo pradžios UAB „D. B.“. UAB „B. B.“ pagal viešai prieinamų šaltinių informaciją veikla yra prekyba augalais, tiksliau jis neatsimena. Jis pats asmeniškai su įmonės direktoriumi G. B. gyvai niekada nebendravo, niekada nematė, išskyrus telefonu arba susirašinėjimu elektroniniu paštu. UAB „B. B.“ direktoriumi prisistatantis G. B. jam skambindavo iš telefono numerio (duomenys neskelbtini), o elektroninius laiškus rašydavo iš pašto dėžutės (duomenys neskelbtini). UAB „B. B.“ užsakymus jis visada gaudavo iš pašto dėžutės (duomenys neskelbtini). Užsakymai būdavo susiję su augalų pervežimu iš (duomenys neskelbtini) ir, kiek jis pamena, buvo tik du tiekėjai – „G.“ ir „G.“. Gavus užsakymą laiške pasirašydavo, kad užsakymą UAB „B. B.“ vardu pateikė G. B.. Kartais būdavo nurodytas ir telefono numeris, pvz. Nr. (duomenys neskelbtini). Taip pat jau darant užsakymą UAB „B. B.“ direktorius G. B. laiške nurodydavo, kur užsakymas turi būti pristatytas ir tai jis iš karto pažymėdavo išrašydamas M. V. atvejais UAB „B. B.“ užsakymas būdavo pristatomas į UAB „D. B.“ sandėlį ir užsakymą atsiimdavo kažkas iš UAB „B. B.“ darbuotojų, bet nežino kas, nes krovinį atiduodavo sandėlio darbuotojai. Prieš atvažiuojant atsiimti užsakymą į sandėlį apie tai jam būdavo pranešama arba elektroniniu laišku iš pašto dėžutės (duomenys neskelbtini), arba iš telefono Nr. (duomenys neskelbtini) jis gaudavo SMS pranešimą, arba paskambindavo asmuo prisistatęs G. B.. Jis pats asmeniškai nedalyvaudavo, kai sandėlyje būdavo atiduodamas užsakymas, tai daro sandėlio darbuotojai. Tačiau būdavo atvejų, kai UAB „B. B.“ atlikdavo užsakymą. Būdavo nurodoma, kad užsakymas turi būti pristatytas konkrečiu užsakovo nurodytu adresu. Tada jis pildydavo užsakymo dokumentus ir iš karto pažymėdavo, kur užsakymas turės būti pristatytas. Vykdant užsakymą UAB „B. B.“ krovinys pirmiausia būdavo pristatomas į UAB „D. B.“ sandėlį. Tada jis UAB „B. B.“ užsakymo vykdymą perduodavo kolegai, kuris toliau organizuodavo krovinio pristatymą, užsakydamas krovinio pervežimo paslaugą pas kitą vežėją, į konkrečiai užsakovo nurodytą vietą. Subrangą UAB „D. B.“ vykdydavo tada, kai neužtekdavo savo transporto priemonių pristatyti užsakymus klientams. Kiek pamena, tai iš sandėlio UAB „B. B.“ užsakymai būdavo pristatomi tik vienu adresu – (duomenys neskelbtini), 21103. Užsakymą atidavus UAB „B. B.“ darbuotojui, jis iš sandėlio gaudavo tai patvirtinančius dokumentus, t. y. pervežimo užsakymo dokumentą ir CMR, kuriose pasirašydavo krovinį atsiėmęs UAB „B. B.“ darbuotojas. UAB „B. B.“ atlikus užsakymą elektroniniu paštu jis visada iš karto išrašydavo išankstinę PVM sąskaitą faktūrą, kurią elektroniniu paštu išsiųsdavo užsakovui. UAB „B. B.“ pateiktas išrašytas išankstines PVM sąskaitas faktūras privalėdavo apmokėti iki užsakymo atsiėmimo iš jo buvimo vietos. UAB „B. B.“ išrašytas išankstines PVM sąskaitas faktūras visada apmokėdavo bankiniais pavedimais. Šiai dienai UAB „B. B.“ už suteiktas logistikos paslaugas yra visiškai atsiskaičiusi (priedo t. 3, b. l. 166-170).

Liudytojos R. S. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kad ji buvo UAB „N.“ (duomenys neskelbtini) nuo 2020 m. pavasario pabaigos. Įmonės veikla (duomenys neskelbtini). Įmonėje sezono metu, priklausomai nuo darbų apimties, dirbo nuo 10 iki 15 darbuotojų. Ne sezono metu dirbo nuo 3 iki 5 darbuotojų, tai priklausė nuo darbų apimties. Vykdant sutarties su UAB „M.“ sutartinius įsipareigojimus pagal pateiktą pasiūlymą prie sutarties, dėl gėlių, kuriomis turėjo būti apsodinti numatyti plotai, įsigijimui buvo kreiptasi į keletą įmonių, kurios prekiavo reikalingomis gėlėmis. Tačiau buvo pasirinkta UAB „B. B.“, nes tik ši įmonė galėjo pateikti reikalingą gėlių asortimentą. Įmonės UAB „B. B.“ direktorių G. B. ji pažįsta apie 10 metų, su juo susipažino sodinukų parodose, kuriose jis dalyvaudavo su savo eksponuojamomis gėlėmis. G. B. jau daug metų užsiėmė gėlių prekyba ir buvo šios srities, daugiamečių gėlių, žinovas. Kiek jai žinoma, gėles „B. B.“ veždavosi iš (duomenys neskelbtini), tačiau nežino, kur jis savo produkciją sandėliuodavo. Su G. B. bendraudavo telefono numeriu (duomenys neskelbtini) ir elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini). Vykdant UAB „M.“ užsakymą ji pas G. B. užsakė reikiamą gėlių, t. y. tulpių, kurias pats G. B. jai pristatė į (duomenys neskelbtini) nurodytu adresu, 2023 metų spalio mėnesį, tikslios datos ji neatsimena. Gėles G. B. pristatė automobiliu. Kiek ji atsimena, tai UAB „B. B.“ direktoriui G. B. ji nurodė, kad sąskaitą faktūrą dėl svogūninių gėlių įsigijimo reikėjo rašyti UAB „M.“, kuri ją ir apmokės ir ji davė UAB „M.“ rekvizitus, tačiau kokiu būdu: elektroniniu paštu ar SMS žinute, neatsimena. Gauta UAB „B. B.“ išrašyta PVM sąskaita faktūra, viso 810 Eur sumai, buvo adresuota UAB „M.“, nes pagal pasirašytą sutartį UAB „N.“ teikė tik konsultavimo paslaugas. UAB „B. B.“ išrašytą PVM sąskaitą faktūrą ji persiuntė UAB „M.“ elektroniniu paštu adresu (duomenys neskelbtini), kad būtų apmokėta. Kiek jai buvo žinoma, minėta sąskaita buvo apmokėta. Gavus gėles iš UAB „B. B.“ minėtas sandoris buvo baigtas (priedo t. 3, b. l. 193-196).

2024-04-04 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką protokolas, iš kurio matyti, kad liudytoja R. S. rodomo asmens atpažinimo metu pagal nuotrauką atpažino G. B., kaip UAB „B. B.“ vadovą. Liudytoja nurodė į nuotrauką Nr. 4 (priedo t. 4, b. l. 1-3).

Liudytojos J. S. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kad dirbo UAB „S.“ (duomenys neskelbtini) pareigose. Įmonės veikla buvo (duomenys neskelbtini) teikimas, teritorijų apželdinimas, kita veikla susijusi su teritorijų tvarkymo paslaugomis. Įmonė dalyvavo viešųjų pirkimų konkursuose susijusiuose su vykdoma veikla. Laimėjus konkursą įmonė organizavo pilnai visus darbus pagal sutartį ir juos atlikdavo. Jei sutartyje buvo numatyti darbai susiję su gėlynų apželdinimu, UAB „S.“ organizuodavo augalų įsigijimą. Neatsimena, kas rekomendavo UAB „B. B.“, bet kažkas iš apželdinimo projektų rengėjų, kurie, kaip ji suprato, anksčiau su šia įmone dirbo. UAB „B. B.“ rekomendavo kaip įmonę, kuri teikė kokybiškus svogūninius augalus už mažesnę kainą, nei kitos tokias pat prekes parduodančios įmonės, taip pat prekes pristato laiku. Jai buvo duotas UAB „B. B.“ direktoriaus, kuris prisistatė G. B., telefono numeris Nr. (duomenys neskelbtini). Ji su minėtu asmeniu sandorį dėl svogūninių augalų įsigijimo pradžioje vedė telefoninių pokalbių metu. Kadangi įmonė buvo rekomenduota kaip patikima, jokių abejonių nebuvo. Buvo pateiktas UAB „S.“ užsakymas UAB „B. B.“ elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini). Buvo gautas užsakymo pasiūlymas su pastabomis ir komentarais, ką UAB „B. B.“ siūlė keisti, t. y. vienus augalus pakeisti kitais augalais, taip pat pilnas kainų pasiūlymas. Gautą pasiūlymą ji sulygino su UAB „H.“ pateiktu pasiūlymu, kuris buvo ženkliai brangesnis. Dėl minėtos priežasties buvo pasirinka UAB „B. B.“, su kuria rašytinė sutartis nebuvo sudaryta. Ji su UAB „B. B.“ direktoriumi susitarė, kad pagal išrašytą išankstinę UAB „B. B.“ sąskaitą UAB „S.“ apmokės 70 procentų sąskaitoje nurodytos sumos. 2023 metų viduryje UAB „B. B.“ į jos elektroninio darbinio pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) atsiuntė iš elektorinio pašto (duomenys neskelbtini) išankstinę sąskaitą faktūrą, kurią ji pateikė UAB „S.“ vyr. finansininkei ir įmonės direktorei, o ši davė leidimą apmokėti 70 procentų sąskaitoje nurodytos sumos. Išankstinės sąskaitos suma buvo 28 027 Eur. Kiek jai buvo žinoma pagal dokumentus, tai 2023-09-15 UAB „S.“ atliko bankinį pavedimą į UAB „B. B.“ banko sąskaitą pervesdama 19 618,90 Eur sumą. UAB „B. B.“ pristatė užsakytus augalus per kelis kartus. Užsakymą pristatė pats UAB „B. B.“ direktorius G. B., su kuriuo ji asmeniškai bendravo, nes priiminėjo užsakymą. Kiek ji pamena, direktorius atvažiuodavo su šviesiai pilkos spalvos automobiliu. Visas užsakymas buvo visiškai įvykdytas ir UAB „B. B.“ 2023 m. spalio mėnesio viduryje į jos elektroninio pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) iš elektorinio pašto (duomenys neskelbtini) atsiuntė PVM sąskaitą faktūrą su galutine suma, kuri skyrėsi nuo išankstinės sąskaitos faktūros, nes buvo papildytas užsakymas. UAB „B. B.“ išrašyta PVM sąskaita faktūra buvo 28 927 Eur sumai, kurią ji vėl pristatė vyr. finansininkei ir direktorei, kuri nurodė sumokėti likusią pinigų sumą - 9 308,10 Eur UAB „B. B.“. 2023 metų lapkričio mėnesį UAB „B. B.“ direktorius G. B. pristatė gėles, kurios buvo užsakytos pirminiu užsakymu, tačiau, kaip minėjo įmonės „B. B.“ direktorius G. B., buvo gautos iš (duomenys neskelbtini), iš kur jis vykdė užsakymus, vėliau. Dėl minėtos priežasties po pristatyto užsakymo UAB „B. B.“ 2023 metų lapkričio mėnesio viduryje elektroniniu paštu iš to paties elektroninio pašto adreso pateikė įmonei „S.“ išrašytą PVM sąskaitą faktūrą 92,40 Eur sumai, kurią ji pateikė vyr. finansininkei, kuri gavusi direktorės leidimą apmokėjo bankiniu pavedimu pervedant pinigus į įmonės UAB „B. B.“ sąskaitą (priedo t. 4, b. l. 22-25).

2024-04-03 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką protokolas, kurio duomenimis liudytoja J. S. rodomo asmens atpažinimo metu pagal nuotrauką atpažino įtariamąjį G. B., kaip UAB „B. B.“ vadovą (priedo t. 4, b. l. 28-30).

Liudytojos L. L. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kad ji buvo MB „G.“ vadovė. Įmonės veikla – apželdinimo mokymai: kursų organizavimas, konferencijos „G.“ organizavimas, kurios metu vykdavo pranešimus skaito Lietuvos ir užsienio pranešėjai, o pertraukų metu vykdavo sodo prekių ir sodinukų paroda. Renginys „G.“ buvo rengiamas nuo 2015 metų, jis vykdavo vieną kartą per metus. Juridiniai asmenys, kurie parodoje pertraukų metu norėjo eksponuoti savo produkciją, turėjo iš anksto įsigyti iš MB „G.“ teisę dalyvauti parodoje, sumokant atitinkamo dydžio mokestį. Norint įsigyti tokią teisę, įmonė „G.“ būsimam dalyviui išrašydavo išankstinę sąskaitą, kurią privalėdavo apmokėti. Juridiniai asmenys, po to, kai įsigydavo teisę dalyvauti parodoje, gaudavo vietą parodoje, kurioje buvo galima tiek eksponuoti, tiek prekiauti. Pasibaigus parodai, parodos dalyviui buvo išrašoma PVM sąskaita faktūra. UAB „B. B.“ dalyvavo 2023 metų konferencijoje „G.“, kuri vyko 2023-08-26 „L.“ patalpose. Minėta įmonė jai buvo žinoma, nes analogiškoje parodoje, kiek ji pamena, dalyvavo 2019 metais, ir atstovavo „P.“ svetainę. UAB „B. B.“ atstovavo direktorius G. B.. UAB „B. B.“ buvo elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini) išsiųstas pakvietimas dalyvauti pirmiau nurodytame renginyje. Įmonė atsiuntė atsakymą, kad renginyje dalyvaus ir reprezentuos savo internetinę svetainę „P.“, per kurią prekiavo augalais. Susirašinėjimas vyko su UAB „B. B.“ atstovu, kuris pasirašinėjo G., tačiau kontaktinis telefonas nurodytas nebuvo. Gavus patvirtinimą, kad UAB „B. B.“ dalyvaus parodoje, elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini) buvo išsiųsta išankstinė sąskaita 204,49 Eur sumai, kurią įmonė apmokėjo 2023-08-07 bankiniu pavedimu iš UAB „B. B.“ sąskaitos. UAB „B. B.“ 2023-08-26 sudalyvavus renginyje „G.“, 2023-08-27 buvo išrašyta PVM sąskaita faktūra Nr. GK181038, kaip patvirtinimas, kad MB „G.“ suteikė UAB „B. B.“ paslaugas (priedo t. 3, b. l. 99-102).

UAB „B. B.“ atsiskaitymų už suteiktas paslaugas UAB „G.“ 2024-01-03 apžiūros protokolas, iš kurio matyti, kad apžiūrėti UAB „B. B.“ atsiskaitymai už suteiktas paslaugas UAB „G.“ „Excel“ formatu, kuriuos 2023-12-27 pateikė UAB „G.“ e. p. (duomenys neskelbtini). UAB „G.“ pateikto banko išrašo duomenimi, UAB „B. B.“ laikotarpiu nuo 2020-01-23 iki 2021-05-28, nuo 2021-07-02 iki 2023-07-12, nuo 2023-10-13 iki 2023-11-14, mokėdama kas mėnesį vienkartinę įmoką 35 Eur, viso 43 kartus, iš banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) (Pastaba. Apžiūros protokole klaidinai nurodytas sąskaitos Nr. - (duomenys neskelbtini)) ((duomenys neskelbtini)), kodas (duomenys neskelbtini), už suteiktą paslaugą sumokėjo įmonei UAB „G.“ viso 1 505 Eur, mokėjimo paskirtyje nurodant: (duomenys neskelbtini) projekte. (Pardavėjas: (duomenys neskelbtini)) (priedo t. 2, b. l. 19-33).

UAB „B. B.“ atsiskaitymų už suteiktas paslaugas UAB „G.“ 2024-02-09 apžiūros protokolas, iš kurio matyti, kad apžiūrėti UAB „B. B.“ atsiskaitymai už suteiktas paslaugas UAB „G.“, Excel formatu, kuriuos pateikė 2024-02-08 UAB „G.“ e. p. (duomenys neskelbtini). UAB „G.“ pateikto banko išrašo duomenimis, UAB „B. B.“ laikotarpiu nuo 2019-09-04 iki 2019-12-16, mokėdama kas mėnesį vienkartinę įmoką po 35 Eur, viso 4 kartus, iš banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) (Pastaba. Apžiūros protokole klaidingai nurodytas sąskaitos Nr. - (duomenys neskelbtini)) ((duomenys neskelbtini)), kodas (duomenys neskelbtini), už suteiktą paslaugą sumokėjo UAB „G.“ viso 140 Eur, mokėjimo paskirtyje nurodant: (duomenys neskelbtini) projekte. (Pardavėjas: G.) (priedo t. 2, b. l. 39-42).

UAB „Paysera“ pateiktų dokumentų 2024-03-07 apžiūros protokolas, kuriame užfiksuota, kad apžiūrėtos UAB „Paysera“ pateiktos, UAB „B. B.“ priklausančios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini)) išrašas. Apžiūrimas objektas yra finansinių technologijų bendrovės UAB „Paysera“ kartu su pranešimu Nr. IBPS-V-614551-24 ikiteisminiame tyrime Nr. 02-6-00039-23 pateiktas UAB „B. B.“, į. k. (duomenys neskelbtini), sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini)) išrašas už laikotarpį nuo 2023-05-01 iki 2024-02-27. Atliekant UAB „B. B.“ priklausančios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašo apžiūrą už laikotarpį nuo 2023-05-01 iki 2024-02-27 nustatyta, kad laikotarpio pradžios likutis sąskaitoje yra 1011,17 Eur, o pabaigoje 108,01 Eur. Minėtu laikotarpiu debeto apyvarta sąskaitoje yra 59 355,61 Eur išlaidų, o kredito - 58 452,45 Eur įplaukų. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos 2024-02-21 atliktas mokėjimas 96,8 Eur. sumai į UAB „T.“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „TMJ 0006451“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos laikotarpiu nuo 2023-12-05 iki 2024-02-11 atlikti 2 mokėjimai viso 500 Eur. sumai į UAB „V.“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „Pinigų išgryninimas Lietuvos spaudos ir Narvesen prekybos tinkle.“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos laikotarpiu nuo 2023-05-19 iki 2024-02-07 atlikta 12 mokėjimų, viso 1 639,55 Eur. sumai į UAB „D. B.“ priklausančias banko sąskaitas Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „Transporto pasl. 2598380“, „Transporto pasl.“, „Transporto pasl. 2327813“, „2344541“, „Transporto pasl. 2560371“, „Transporto pasl. 2546349“, „Transporto pasl. 2523629“, „Transporto pasl. 2383799“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą 2023-12-06 atliktas mokėjimas 150 Eur sumai iš Vilniaus universitetui priklausančios banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „Pagal dok.nr. BB1349/19“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą laikotarpiu nuo 2023-09-15 iki 2023-12-07 atlikti 3 mokėjimai viso 29 019,4 Eur sumai iš UAB „S.“ priklausančių banko sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „BB1351/19“, „BB1243/19“, „Apmokėjimas“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą 2023-10-18 atliktas mokėjimas 810 Eur sumai iš UAB „M.“ priklausančios banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „BB1304/19“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą 2023-09-11 atliktas mokėjimas 202,5 Eur sumai iš UAB „R.“ priklausančios banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „Pagal 2023 09 08 s-tą 23004“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos 2023-08-07 atliktas mokėjimas 204,49 Eur sumai į MB „G.“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „G.“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos laikotarpyje nuo 2023-10-27 iki 2023-11-27 atlikti mokėjimai viso 3 673,2 Eur sumai, į užsienio įmonės „H. H. BV“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „Invoice 2031974“, „Invoice 2031905“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą 2023-11-21 atliktas mokėjimas 1 401,51 Eur sumai iš užsienio įmonės „G.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „2300018 OVERPAID“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos 2023-11-13 atliktas mokėjimas viso 75,9 Eur sumai į užsienio įmonės „J.“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „(duomenys neskelbtini)", o 2023-05-09 į apžiūrimą sąskaitą iš tos pačios užsienio įmonės „J.“ tos pačios sąskaitos atliktas mokėjimas viso 75,9 Eur sumai, mokėjimo paskirtyje nurodant „(duomenys neskelbtini)“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos laikotarpyje nuo 2023-09-15 iki 2023-09-19 atlikti mokėjimai viso 11 492,4 Eur. sumai į užsienio įmonės „G.“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „I. P. No. 2300018“, „I. P. No. 2300019“, „I. P. No. 2300019“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą laikotarpiu nuo 2023-06-26 iki 2023-08-07 atlikti 2 mokėjimai viso 1 050 Eur sumai iš užsienio įmonės „„B.“ ZS“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „ZSB220311“. Nustatyta, kad iš apžiūrimos sąskaitos 2023-05-12 atliktas mokėjimas 187,22 Eur sumai į užsienio įmonei „V.“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyje nurodant „165180“. Nustatyta, kad į apžiūrimą sąskaitą laikotarpiu nuo 2023-10-26 iki 2024-02-04 atlikti 4 mokėjimai viso 17 606,6 Eur. sumai iš G. P. priklausančios banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mokėjimo paskirtyse nurodant „serija BB nr.24001“, „serija BB nr.1348/199“, „serija BB nr.1347/19“, „serija BB nr.1345/19“.

UAB „B. B.“ dokumentų 2025-01-14 apžiūros protokolas, kuriame nurodyta, kad:

1. dalyvaujant Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialistei R. B., konstatuota, kad atlikta UAB „B. B.“ (toliau – Bendrovė) pateiktų dokumentų apžiūra, siekiant nustatyti: ar UAB „B. B.“ buhalterinė apskaita buvo tvarkoma laikantis norminių aktų reikalavimų ir ar galima (visiškai ar iš dalies) nustatyti UAB „B. B.“ ūkinės finansinės veiklos rezultatus, turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir struktūrą už laikotarpį nuo 2020-01-01 iki 2022-12-31.

2. Apžiūrai pateikti kratos metu paimti Bendrovės dokumentai: segtuve Nr. 1, 376 lapai; segtuve Nr. 2, 268 lapai; segtuve Nr. 3, 279 lapai; segtuve Nr. 4, 209 lapai. Taip pat, apžiūrai pateikta Panevėžio apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos 2022-11-28 Operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. (42.59) FR1042-4876 (toliau – VMI pažyma), 4 lapai.

3. Pagal apžiūrai pateiktus dokumentus, apžiūros metu nustatyta: segtuvuose Nr. 1 – 4 yra Bendrovės vardu išrašytos 2020 – 2022 m. sąskaitos išankstiniam apmokėjimui, sąskaitos faktūros (toliau – sąskaitos), kuriose įforminti fiziniams asmenims bijūnų, tulpių, vilkdalgių, lelijų, narcizų, česnakų ir kt. (toliau -augalų), bei paštomatų paslaugų pardavimai. Taip pat, yra keletas augalų, vazonų ir pašto paslaugų pirkimo dokumentai.

4. Pagal VMI pažymą, VMI tikrino Bendrovės 2020-2022 m. gautas pajamas, metines pelno mokesčio deklaracijas. Šioje pažymoje nurodyta, kad Bendrovė vykdė gėlių ir sodinukų didmeninę prekybą internetiniame puslapyje (duomenys neskelbtini). Taip pat nurodyta, jog pagal sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašus nustatyta, kad 2020 m. Bendrovės įplaukos sudarė 53 999,26 Eur, 2021 m. – 51 522,01 Eur, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-10-13 Bendrovės įplaukos sudaro 35 215,14 Eur.

5. Apžiūros metu, įvertinus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Vilniaus apygardos valdybos Nusikalstamų veikų tyrimo skyriaus vyriausiosios tyrėjos O. P. 2025-01-14 tarnybiniame pranešime Nr. IBPS-V-113375-25 „Dėl UAB „B. B.“ specialisto dalyvavimo apžiūroje“ pateiktą informaciją, kad: „Apklaustas įtariamuoju G. B. dėl jam pateikto pranešimo apie įtarimą parodė, kad savo kaltę pripažįsta visiškai bendrovės apskaita niekada nebuvo tvarkoma, kadangi neturėjo buhalterio, iš pradžių, tam neturėjo piniginių lėšų, o po to niekas iš buhalterių neapsiėmė jam padėti. Tokiu būdu netvarkė įmonės apskaitos, nevedė registrų“, daroma išvada, kad Bendrovė laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-12-31 netvarkė apskaitos, t. y. ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenis pagal apskaitos dokumentus neregistravo apskaitos registruose.

Nuo 2023-06-01 baudžiamoji atsakomybė už tyčinį netvarkymą ir (arba) neorganizavimą teisės aktų reikalaujamos finansinės apskaitos, jeigu dėl to buvo padaryta didelė turtinė žala valstybei arba fiziniam ar juridiniam asmeniui arba negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros, nustatyta BK 222 straipsnio 1 dalyje, kuoro sankcijoje numatytos laisvės apribojimo, arba arešto, arba laisvės atėmimo iki ketverių metų bausmės.

Taigi, nustačius, kad nagrinėjama veika padaryta ne dėl atsargumo, o tyčia, šioje byloje turi būti taikoma nagrinėjamos nusikalstamos veikos metu galiojusi BK 223 straipsnio 1 straipsnio redakcija, galiojusi iki 2023-06-01, nes ji yra švelnesnė (lyginant sankcijas), nei nuo 2023-06-01 taikoma atsakomybė už šią nusikalstamą veiką pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

Pagal nusikalstamos veikos pabaigos metu galiojusią BK 223 straipsnio 1 dalį (2021-11-23 įstatymu Nr. XIV-692) atsako tas, kas privalėjo tvarkyti ir (arba) organizuoti, bet netvarkė ir (arba) neorganizavo teisės aktų reikalaujamos finansinės apskaitos arba aplaidžiai tvarkė ir (arba) organizavo teisės aktų reikalaujamą finansinę apskaitą, arba įstatymų nustatytą laiką nesaugojo finansinės apskaitos dokumentų ir (arba) finansinės apskaitos registrų, jeigu dėl to negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros,

BK 223 straipsnio 1 dalyje nurodytų veikų sudėtys yra materialiosios, taigi baudžiamoji atsakomybė kyla tik tuo atveju, kai būtent šio BK straipsnio dispozicijoje nurodyti pažeidimai yra pagrindinė priežastis, dėl kurios negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Kitaip tariant, kvalifikuojant veiką pagal šį BK straipsnį, reikia patikrinti ir tai, ar būtent buhalterinės apskaitos tvarkymą reglamentuojančių norminių aktų nevykdymas ar netinkamas vykdymas buvo tiesioginė sąlyga kilti padariniams (negalėjimui visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įpareigojimų dydžio ar struktūros) (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-322-1073/2019, 2K-247-697/2020, 2K-4-458/2021). Pagal teismų praktiką bylose dėl BK 223 straipsnio taikymo asmens veiklą, jo turtą, nuosavą kapitalą ar įsipareigojimų dydį ar struktūrą turi būti galima nustatyti analizuojant tik to asmens buhalterinės apskaitos dokumentus. Jei išvada dėl šių aplinkybių gali būti padaryta tik po to, kai buvo atlikti priešpriešiniai patikrinimai, atliktas ikiteisminis tyrimas ar pan., tokiu atveju laikoma, kad baudžiamajame įstatyme nustatyti padariniai kilo (kasacinės nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-11/2008, 2K-426/2013, 2K-16-2014, 2K-7-176/2015, 2K-254-895/2020) (Lietuvos Aukščiausiojo teismo nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-238-628/2021).