Kauno apygardos teismo nutartis

Įžanginė dalis

juridinio asmens Uždarosios akcinės bendrovės (toliau-UAB) (duomenys neskelbtini) atstovui advokatui Vytautui Kucevičiui,

teisiamajame posėdyje išnagrinėjo juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) atstovo advokato Vytauto Kucevičiaus prašymą baudžiamojoje byloje Nr. 1-67-138/2008 Dėl kreipimosi į Lietuvos Respublikos Konstitucinį Teismą ištirti, ar Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. atitinka Lietuvos Respublikos Konstitucijos 29 str. 1 d., 31 str. 1, 3, 5 d. nuostatoms, ir

Aprašomoji dalis

nustatė:

Kauno apygardos teisme nagrinėjama baudžiamoji byla, kurioje:

jog būdamas UAB (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB (duomenys neskelbtini) turtą, 2003 m. vasario - 2004 m. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia padedant A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariams: A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems tos pačios organizuotos grupės nariams, pasikėsino pasisavinti didelės vertės UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą - 317 312,60 Lt, iš kurių pasisavino 307 312,60 Lt, o būtent:

R. L. iš A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių A. Z. ir R. T. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo minėtos organizuotos grupės narių A. K., A. Z., R. A. ir kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų tos pačios organizuotos grupės narių bei A. B., V. S., V. J., T. D. suklastotus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) neva nupirko prekių ir paslaugų už 430 833,70 Lt ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei pagal juos mokėjimo pavedimais ir grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokių sandorių nėra įvykę, UAB (duomenys neskelbtini) patalpose, esančiose Naujoji g. 3, Alytuje, 2004-01-20, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pagal kasos išlaidų orderį Nr.42 grynais atsiskaitymui už UAB (duomenys neskelbtini) neva suteiktas paslaugas R. L. išdavė 12 217,72Lt; 2003-02-12, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.23 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 6 549,00 Lt; 2003-03-05, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.30 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 2 619,60 Lt; 2003-04-23, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.556 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.20467874, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 8 696,60 Lt; 2003-05-21, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.82 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.21467624, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 13 343,44 Lt; 2003-06-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.94 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. 21467624, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 8 307,20 Lt; 2003-06-30, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.113 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. 10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 2 714,00 Lt; 2003-07-21, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.130 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 2 560,60 Lt; 2003-10-08, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr.5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.189 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 3 321,70 Lt; 2003-11-05, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834, (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.221 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.22467186, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 8 649,40 Lt; 2003-12-11, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834, (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.248 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 5 550,72 Lt; 2003-12-13, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr.5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.255 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.22467186, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 1 000,00 Lt; 2003-12-17, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr.5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.261 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.22467186, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 10 759,59 Lt; 2003-12-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834 (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.267 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 7 986,24 Lt; 2003-12-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834, (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.268 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 5 716,86 Lt; 2004-02-04, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.305 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 19 517,00 Lt; 2004-02-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.315 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 19 000,00 Lt; 2004-02-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.313 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 30 000,00 Lt; 2004-02-26, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.332 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 9 617,00 Lt; 2004-03-02, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.343 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 12 321,76 Lt; 2004-03-12, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.367 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 10 000,00 Lt; 2004-03-24, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.375 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 4 500,00 Lt; 2004-03-24, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.373 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 45 000,00 Lt; 2004-03-26, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.385 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.LT07 0075 8000 1046, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 14 093,13 Lt; 2004-05-07, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.422 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 12 234,24 Lt; 2004-05-12, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.423 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 3 000 Lt; 2004-05-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.448 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 28 036,80 Lt; 2004-06-03, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. LT80 00758 00027467107 esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.461 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 10000 Lt, viso į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas pervedė 305 094,88 Lt. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariai - A. K., R. A., A. Z. iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankinių sąskaitų šiuos pervestus pinigus bankomatuose nuėmė grynais, išskyrus 10 000 Lt, 2004-06-03 pervestų į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. LT80 00758 00027467107, kurių nespėjo nuimti dėl nuo jų valios nepriklausančių aplinkybių, nes ikiteisminio tyrimo pareigūnai pradėjo ikiteisminį tyrimą ir šią veiką užkardino. Iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankinių sąskaitų išimtus pinigus A. K. per A. Z., o iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitos išimtus pinigus A. Z. betarpiškai arba per kitus organizuotos grupės narius - B. Š., R. T., Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, 2003 m. vasario - 2004 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku perdavė R. L., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą. R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) finansininkų ir iš minėtos organizuotos grupės narių gautus UAB „Saugo zona“ priklausančius pinigus - viso 307 312,60 Lt panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams tenkinti, ir tokiu būdu padedant A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariams A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems tos pačios organizuotos grupės nariams, R. L. pasikėsino pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą - 317 312,60 Lt, iš kurių pasisavino 307 312,60 Lt.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 183 str. 2 d.

Taip pat jis, 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K., A. Z., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, suklastojo tikrus ir pagamino netikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. Z. įrašius į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o A. K. kompiuterinės technikos pagalba atspausdinus į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322 žinomai melagingus duomenis, kad minėtos įmonės pardavė UAB (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių iš viso už 430 833,70 Lt, tame tarpe 65 720,40 Lt PVM, bei A. Z., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui ir UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui, V. J. ir R. A., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, T. D. ir V. J., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į minėtus dokumentus, bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir A. Z. betarpiškai arba per B. Š., R. T. perdavus R. L. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, o visus kitus minėtus suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L., pastarasis žinodamas, kad realiai minėtos įmonės UAB (duomenys neskelbtini) jokių paslaugų ar prekių nepardavė, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, tokiu būdu R. L. suklastojo tikrus ir pagamino netikrus dokumentus. R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku pateikė UAB (duomenys neskelbtini), esančios Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu panaudojo suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams minėtų netikrų ir suklastotų dokumentų pagrindu iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitos išėmus grynais pinigais ir bankiniais pavedimais pervedus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas viso 317 312,60 Lt, UAB (duomenys neskelbtini) buvo padaryta didelė 317 312,60 Lt žala.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 ).

Jis, veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 65 720,40 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

R. L., A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narei R. T. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, R. L. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas - faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pateikė pirmą kartą R. T., o visus kitus vėlesnius kartus A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). R. T., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, iš R. L. gautus duomenis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes per B. Š. pateikė A. Z., kuris šiuos melagingus duomenis įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912 bei tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų, apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes, pateikė A. K., kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322. A. Z., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui ir UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui, V. J. ir R. A., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, T. D. ir V. J., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, prie jų pridedamus dokumentus bei ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytam asmeniui suklastojus V. S., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir A. Z. betarpiškai ar per B. Š. ir R. T. perdavus R. L. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, o UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L., R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal R. T. ir A. Z. jam pateiktus dokumentus, kuriuose nurodyti melagingi duomenys, apie minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas bendrai už 430 833,70 Lt, tame tarpe 65 720,40 Lt PVM, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini), esančios, Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktoje PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros yra suklastotos, įtraukė jas, išskyrus UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas visose minėtose PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas: 2003 metų vasario–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skilties „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodydami 65 720,40 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais, bei 2003 metų vasario–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėn. PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažindami 65 720,40 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šias deklaracijas 2003-03-25, 2003-04-17, 2003-05-22, 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Tokiu būdu R. L. veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 65 720,40 Lt valstybės biudžetui priklausančių lėšų ir panaikino turtinę prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 182 str. 2 d.

Taip pat jis 2003 m. kovo mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Alytaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

R. L., žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiose žinomai suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijų pirkimo PVM atskaitą. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, nežinojusiems, kad minėti dokumentai yra suklastoti, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas ir 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skilties „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodžius 65 720,40 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais, bei 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skiltyje „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažinus 65 720,40 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, R. L. žinodamas, kad PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė minėtas PVM deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. Rimas, L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui minėtas PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams 2003-03-25, 2003-04-17, 2003-05-22, 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - gegužės mėnesių PVM deklaracijas, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 65 720,40 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 65 720,40 Lt žala.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 ).

Taip pat jis, veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. vasario mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą - 43 674,08 Lt pelno mokesčio, o būtent:

R. L., R. T. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pirmą kartą pateikė R. T., o visus kitus vėlesnius kartus A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). R. T., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, iš R. L. gautus duomenis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes per B. Š. pateikė A. Z., kuris šiuos melagingus duomenis įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912 bei tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes pateikė A. K., kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067. A. Z., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, V. J. ir R. A., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus dokumentus A. Z. betarpiškai ar per B. Š. ir R. T. perdavus R. L., o UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L., R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal R. T. ir A. Z. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, kuriuose nurodyta bendra minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) pirktų prekių ir paslaugų suma – 343 569,45 Lt, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus pateikė UAB (duomenys neskelbtini), esančios Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir užpildyti metines pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktose UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros bei prie jų pateikti dokumentai yra suklastoti arba netikri, įtraukė juos į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijų už 2003 ir 2004 metus 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodė 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodė 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 43 674,08 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį ir šias deklaracijas 2004-09-30, 2005-10-03 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus gavus 43 674,08 Lt mažesnį pelno mokestį, R. L., veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę - į valstybės biudžetą sumokėti 43 674,08 Lt pelno mokesčio.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 182 str. 2 d.

Taip pat jis 2004 m. sausio mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Alytaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir panaudojo suklastotus dokumentus, o būtent:

R. L. žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiuos žinomai suklastotus dokumentus įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną ir užpildyti pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodant 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodant 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, R. L., kaip netiesioginis vykdytojas per nesuvokiančią pavojingos veikos tarpininkę vyr. finansininkę N. L., suklastojo tikrus dokumentus. R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. 2004-09-30, 2005-10-03, pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaraciją už 2003 ir 2004 metus, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 43 674,08 Lt mažiau pelno mokesčio ir tokiu būdu LR biudžetui padaryta didelė - 43 674,08 Lt žala.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo numatyto, LR BK 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 )

Taip pat jis, 2003 - 2004 metų laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o būtent:

R. L., būdamas UAB (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2003-2004 metų laikotarpio UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, ir 12 str. 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ 2003 – 2004 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą įtraukė A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuos grupės narių A. K., R. A., A. Z. B. Š., R. T. suklastotus ir pateiktus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) EB Nr. 5528067, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pirko paslaugas ir prekes iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB “Saugi zona” 2003 m. – 2004 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Ši R. L. veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 222 str. 1 d.

UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. gegužės mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai įgijo turtinę teisę į 62 995,20 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narei R. T. pasiūlius UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. L., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, R. L. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas - faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pirmą kartą per R. T. ir B. Š., o visus kitus vėlesnius kartus betarpiškai pateikė A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). A. Z. iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų, apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes, pateikė A. K., kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322. A. Z., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B., kaip UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui, V. J. ir R. A., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, T. D. ir V. J., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, prie jų pridedamus dokumentus bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir A. Z. perdavus R. L. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, o UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L., R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal A. Z. jam pateiktus dokumentus, kuriuose nurodyti melagingi duomenys, apie minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas bendrai už 412 968,50 Lt, tame tarpe 62 995,20 Lt PVM, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini), esančios, Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros yra suklastotos, įtraukė jas, išskyrus UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas visose minėtose PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas: 2003 metų gegužės–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skilties „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodydami 62 995,20 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais bei 2003 metų gegužės–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėn. PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažindami 62 995,20 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šias deklaracijas 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Tokiu būdu R. L. veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 62 995,20 Lt valstybės biudžetui priklausančių lėšų ir panaikino turtinę prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą.

Ši UAB (duomenys neskelbtini) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d.

UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. birželio mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. L., žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiose žinomai suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijų pirkimo PVM atskaitą. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, nežinojusiems, kad minėti dokumentai yra suklastoti, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas ir 2003 metų gegužės – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skiltyje „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skiltyje „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodžius 62 995,20 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais bei 2003 metų gegužės – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skiltyje „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažinus 62 995,20 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, R. L. žinodamas, kad PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė minėtas PVM deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. Rimas, L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui minėtas PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metų gegužės – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - gegužės mėnesių PVM deklaracijas, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 62 995,20 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 62 995,20 Lt žala.

Ši UAB (duomenys neskelbtini) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d.

UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. vasario mėn. - 2005 m.rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą - 43 674,08 Lt pelno mokesčio, o būtent:

A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narei R. T. pasiūlius UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. L., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, R. L. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pirmą kartą pateikė R. T., o visus kitus vėlesnius kartus A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). R. T., toliau tęsdama nusikalstamą veiką, iš R. L. gautus duomenis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes per B. Š. pateikė A. Z., kuris šiuos melagingus duomenis įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912 bei tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes pateikė A. K., kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067. A. Z., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, V. J. ir R. A., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus dokumentus A. Z. betarpiškai ar per B. Š. ir R. T. perdavus R. L., o UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L., R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal R. T. ir A. Z. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, kuriuose nurodyta bendra minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) pirktų prekių ir paslaugų suma –343 569,45 Lt, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus pateikė UAB (duomenys neskelbtini), esančios Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir užpildyti metines pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB “Saugi zona” finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktose UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros bei prie jų pateikti dokumentai yra suklastoti arba netikri, įtraukė juos į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijų už 2003 ir 2004 metus 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodė 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodė 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 43 674,08 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį ir šias deklaracijas 2004-09-30, 2005-10-03 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus gavus 43 674,08 Lt mažesnį pelno mokestį, R. L., veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K., A. Z., B. Š., R. T., R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę - į valstybės biudžetą sumokėti 43 674,08 Lt pelno mokesčio.

Ši UAB (duomenys neskelbtini) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d..

UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2004 m. sausio mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. L. žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiuos žinomai suklastotus dokumentus įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną ir užpildyti pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodant 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodant 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, R. L., kaip netiesioginis vykdytojas per nesuvokiančią pavojingos veikos tarpininkę vyr. finansininkę N. L., suklastojo tikrus dokumentus. R. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. 2004-09-30, 2005-10-03, pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaraciją už 2003 ir 2004 metus, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 43 674,08 Lt mažiau pelno mokesčio ir tokiu būdu LR biudžetui padaryta didelė - 43 674,08 Lt žala.

Ši UAB (duomenys neskelbtini) veika atitinka požymius nusikaltimo numatyto, LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 )

UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 - 2004 metų laikotarpiu, Alytaus mieste, veikdama vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o būtent:

R. L., būdamas UAB (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2003-2004 metų laikotarpio UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, ir 12 str. 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ 2003 – 2004 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą įtraukė A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuos grupės narių A. K., R. A., A. Z. B. Š., R. T. suklastotus ir pateiktus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pirko paslaugas ir prekes iš UAB „Infosiūlas‘, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB “Saugi zona” 2003 m. – 2004 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Ši UAB (duomenys neskelbtini) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d.

Juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) atstovas, nesutikdamas su R. L. ir juridiniam asmeniui UAB (duomenys neskelbtini) pateiktais kaltinimais, prašo teismo kreiptis į Lietuvos Respublikos Konstitucinį Teismą su prašymu ištirti, ar Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalis atitinka Lietuvos Respublikos Konstitucijos 29 straipsnio 1 d. ir 31 straipsnio 1, 3, 5 dalims.

Šioje baudžiamojoje byloje yra tiesiogiai taikomos BK 20 straipsnio 2 dalies nuostatos, kurios kelia pagrįstų abejonių dėl jų atitikimo Lietuvos Respublikos Konstitucijos 29 str. 1 d., 31 str. 1, 3, 5 dalims.

Pareiškėjas, prašydamas ištirti BK 20 straipsnio 2 dalies nuostatos atitikimą Konstitucijai, mano, kad BK 20 straipsnio 2 dalis, kurioje numatyta, kad juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas tik tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką juridinio asmens naudai arba interesais padarė fizinis asmuo, veikęs individualiai ar juridinio asmens vardu, jeigu jis eidamas vadovaujančias pareigas juridiniame asmenyje, turėjo teisę: 1) atstovauti juridiniam asmeniui arba 2)priimti sprendimus juridinio asmens vardu, arba 3) kontroliuoti juridinio asmens veiklą, prieštarauja:

- Konstitucijos 31 straipsnio 1 daliai, kurioje nustatyta, jog asmuo laikomas nekaltu, kol jo kaltumas neįrodytas įstatymo nustatyta tvarka ir pripažintas įsiteisėjusiu teismo nuosprendžiu;

- Konstitucijos 31 straipsnio 3 daliai, kurioje įtvirtinta nuostata draudžianti versti duoti parodymus prieš save, savo šeimos narius ar artimus giminaičius;

- Konstitucijos 31 straipsnio 5 daliai, kurioje nustatyta, jog niekas negali būti baudžiamas už tą patį nusikaltimą du kartus;

- Konstitucijos 29 straipsniui, kuriame įtvirtintas lygybės prieš įstatymą principas - įstatymui, teismui ir kitoms valstybės institucijoms ar pareigūnams visi asmenys yra lygūs.

Teismo posėdyje kaltinamojo juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) atstovas, kaltinamasis R. L. ir jo gynėjas prašė tenkinti juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) atstovo prašymą, prokuroras su prašymu sutiko.

Juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) atstovo prašymas tenkintinas, nes yra pagrįstas.

Konstitucijos 110 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad tais atvejais, kai yra pagrindo manyti, kad įstatymas ar kitas teisės aktas, kuris turėtų būti taikomas konkrečioje byloje, prieštarauja Konstitucijai, teisėjas sustabdo šios bylos nagrinėjimą ir kreipiasi į Konstitucinį Teismą, prašydamas spręsti, ar šis įstatymas ar kitas teisės aktas atitinka Konstituciją. Lietuvos Respublikos Baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 234 straipsnio 5 dalies 3 punkte numatyta, kad tuo atveju kai įstatymų numatytais atvejais kreipiamasi į Konstitucinį Teismą, - kol bus gautas Konstitucinio Teismo nutarimas, bylos nagrinėjimas atidedamas.

Pirmos instancijos teismas šia nutartimi kreipiasi į Konstitucinį Teismą dėl Baudžiamojo Kodekso 20 straipsnio 2 dalies atitikties Konstitucijos 29 straipsnio 1 daliai, 31 straipsnio 1, 3, 5 dalims.

1. Dėl Baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalies atitikimo Konstitucijos 29 straipsnio 1daliai ir 31 straipsnio 1 daliai.

BK 20 straipsnyje numatyta juridinio asmens, kaip savarankiško subjekto, baudžiamoji atsakomybė. Juridinio asmens kaip nusikaltimo subjekto sampratos baudžiamieji įstatymai neapibrėžia. Juridinių asmenų samprata ir rūšys apibrėžiamos Civilinio kodekso (toliau - CK) 2.33-2.35 straipsniuose bei 2.50 straipsnio 4 dalyje. Todėl siekiant patraukti baudžiamojon atsakomybėn įmonę, įstaigą ar organizaciją būtina remtis nurodytų CK straipsnių nuostatomis, nustatančiomis juridinių asmenų požymius ir rūšis, taip pat specialiųjų įstatymų, taikomų atskirų įmonių veiklai, normomis.

CK 2.33 straipsnyje sakoma, kad juridinis asmuo yra savo pavadinimą turinti įmonė, įstaiga arba organizacija, kuri gali savo vardu įgyti teises bei pareigas, būti ieškovu arba atsakovu teisme. CK 2.74 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad privatūs juridiniai asmenys gali turėti ir įgyti bet kokias civilines teises ir pareigas, išskyrus tas, kurioms atsirasti reikalingos konkrečios fizinio asmens savybės (lytis, amžius ir t.t.). Remiantis minėtais apibrėžimais galima daryti išvadą, kad Lietuvos įmonių teisė orientuota į visišką juridinio asmens subjektyviškumo pripažinimą ir realiai įtvirtina realistinę juridinio asmens sampratos koncepciją. Tokios koncepcijos taikymas yra pateikiamas ir Lietuvos teismų praktikoje. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Senatas 2005 m. gruodžio 29 d. nutarime Nr. 55 „Dėl teismų praktikos nusikalstamų veikų finansų sistemai baudžiamosiose bylose (BK 214, 215, 219, 220, 221, 222, 223 straipsniai) nurodė, kad nusikalstamą veiką, už kurios padarymą baudžiamojon atsakomybėn traukiamas juridinis asmuo gali padaryti tik BK 20 straipsnio 2 ir 3 dalyje numatyti atitinkamą statusą turintys fiziniai asmenys. Jie visais atvejais byloje, turi būti nustatyti. Juridinio asmens baudžiamoji atsakomybė nėra sąlygota aplinkybės, ar nusikalstamą veiką padaręs fizinis asmuo yra pats patrauktas baudžiamojon atsakomybėn. Toks asmuo gali būti atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės įstatyme numatytais pagrindais, tačiau tai nepašalina juridinio asmens atsakomybės. BK 20 straipsnio 2 ir 3 dalyse numatytų fizinių asmenų patraukimas baudžiamojon atsakomybėn dar nereiškia, kad už padarytas veikas visais atvejais baudžiamojon atsakomybėn traukiamas ir juridinis asmuo. Spręsdami, ar juridinis asmuo trauktinas baudžiamojon atsakomybėn, teismai kiekvienu atveju turi įvertinti, ar juridinis asmuo pakankamai atidžiai kontroliavo nusikalstamą veiką padariusių savo darbuotojų ar atstovų veiklą, ėmėsi pakankamų nusikalstamų veikų prevencijos priemonių, buvo įdiegęs atitinkamų standartų veikloje laikymosi programą ir kt. Iš tokios BK 20 straipsnio interpretacijos galima daryti išvadą, kad Lietuvos Aukščiausiasis Teismas įtvirtina nuostatą, jog juridinis asmuo turi būti laikomas atskiru teisinių santykių subjektu.

Taigi laikantis nuostatos, kad pagal BK 20 straipsnį juridinis asmuo yra savarankiškas baudžiamosios atsakomybės subjektas, ir turint omenyje Konstitucijos 29, 31 straipsnyje įtvirtintus pamatinius teiginius bei teisinės valstybės principus, kyla pagrįstos abejonės, jog BK 20 straipsnio 2 dalies nuostatos toje apimtyje, kad „juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas..."prieštarauja minėtiems Konstitucijos principams bei Konstitucijos 29 straipsnio 1 dalies ir 31 straipsnio 1 dalies reikalavimams.

Galiojančioje BK 20 straipsnio 2 dalies redakcijoje yra nustatytos juridinio asmens patraukimo baudžiamojon atsakomybėn sąlygos. Šiame straipsnyje teigiama, kad juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas tik tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką juridinio asmens naudai arba interesais padarė fizinis asmuo, veikęs individualiai ar juridinio asmens vardu, jeigu jis, eidamas vadovaujančias pareigas juridiniame asmenyje, turėjo teisę:

3) kontroliuoti juridinio asmens veiklą.

Konstitucija įtvirtindama teisinės valstybės principą ir jį detalizuodama Konstitucijos 29, 31 straipsniuose teigia, jog:

- įstatymui, teismui ir kitoms valstybės institucijoms ar pareigūnams visi asmenys lygūs (Konstitucijos 29 straipsnio 1 dalis).

- asmuo laikomas nekaltu, kol jo kaltumas neįrodytas įstatymo nustatyta tvarka ir pripažintas įsiteisėjusiu teismo nuosprendžiu (Konstitucijos 31 straipsnio 1 dalis).

Realizuodamas Konstitucijos preambulėje įtvirtintą teisinės valstybės principą bei Konstitucijos 29 straipsnio 1 dalyje įtvirtintą nuostatą, jog visi asmenys yra lygūs prieš įstatymą, Baudžiamojo kodekso 2 straipsnio 1 dalis imperatyviai nurodo, jog asmuo atsako pagal šį kodeksą tik tuo atveju, jeigu jo padaryta veika buvo uždrausta baudžiamojo įstatymo, galiojusio nusikalstamos veikos padarymo metu. Baudžiamojo kodekso 2 straipsnio 3 dalis toliau plėtodama Konstitucijos 31 straipsnio 1 dalies teiginį, kad asmuo yra nekaltas, kol jo kaltė nėra nustatyta įsiteisėjusiu teismo nuosprendžiu, nurodo, kad asmuo atsako pagal baudžiamąjį įstatymą tik tuo atveju, jeigu jis yra kaltas padaręs nusikalstamą veiką.

Konstitucijos ir Baudžiamojo kodekso pamatinis reikalavimas - individuali, personalinė atsakomybė už paties įvykdytus kaltus neteisėtus veiksmus. Baudžiamoji atsakomybė yra grindžiama individualumo, kaltės, lygybės prieš įstatymą ir pakartotinio nebaudžiamumo, personalinės atsakomybės už kaltai atliktus veiksmus principais.

Konstitucijos 31 straipsnio 1 dalis įtvirtina nuostatą, kad asmuo traukiamas atsakomybėn už savo kaltai padarytus veiksmus, reiškia, jog asmuo gali atsakyti tik už savo ir dėl savo kaltės padarytus nusikalstamus veiksmus.

Kaltės principas įtvirtina asmeninę subjekto atsakomybę. Baudžiamojon atsakomybėn gali būti patrauktas tik toks asmuo, kuris pats kaltai padarė nusikaltimą ar baudžiamąjį nusižengimą. Kaltės principas iš baudžiamosios atsakomybės eliminuoja objektyvų pakaltinamumą, t. y. asmens patraukimą baudžiamojon atsakomybėn be šio asmens kaltės. Asmens patraukimas baudžiamojon atsakomybėn be jo kaltės, be jo kaltai padarytų nusikalstamų veikų yra nesuderinamas su baudžiamosios atsakomybės pagrindais ir teisinės valstybės principais. Tai reiškia, kad tik suvoktas, sąmoningas arba neatsargus baudžiamojo įstatymo pažeidimas gali būti baudžiamosios atsakomybės pagrindu. Tačiau BK 20 straipsnio 2 dalis nurodo, jog „juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas ...". Taigi atsižvelgiant į BK 20 straipsnio 2 dalies dispozicijos turinį, darytina išvada, jog juridinio asmens baudžiamajai atsakomybei taikyti imperatyvus pagrindas yra fizinio asmens, pasižyminčio požymiais, nustatytais BK 20 straipsnio 2 dalyje, kaltė. Tokiu būdu juridinis asmuo atsako ne už savo nusikalstamas veikas, o už fizinio asmens veiksmus, juridinis asmuo be kaltės, be savo kaltų veiksmų yra traukiamas atsakomybėn ir jam yra perkeliama kito asmens, kito subjekto kaltų veiksmų atsakomybė už atsiradusias pasekmes.

Toks kaltės, kito subjekto atliktų nusikalstamų veikų perkėlimas juridiniam asmeniui, teismo nuomone, kelia pagrįstų abejonių dėl BK 20 straipsnio 2 dalies atitikimo Konstitucijos 31 straipsnio 1 daliai bei teisinės valstybės principui.

Konstitucijos 29 straipsnis įtvirtina lygybės prieš įstatymą principą: „Įstatymui, teismui ir kitoms valstybės institucijoms ar pareigūnams visi asmenys yra lygūs".

Baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalies neatitikimas minėtam Konstitucijos straipsniui yra iš dalies grindžiamas tuo pačiu pagrindu kaip ir neatitikimas Konstitucijos 31 straipsnio 1 daliai, t. y. baudžiamosios atsakomybės be kaltės nebuvimas.

Juridinio asmens atsakomybė yra paremta nusikalstamos veikos, kurią atliko fizinis asmuo, gautos naudos aplinkybe, t. y. jeigu fizinis asmuo atliko veiką juridinio asmens naudai, tai tokiu atveju privalomai kyla atsakomybė juridiniam asmeniui. Tačiau pažymėtina, jog tokios kaltės nustatymo būdo fiziniam asmeniui įstatymas nenumato. Todėl kyla pagrįsta abejonė, jog galimai BK 20 straipsnio 2 dalies norma prieštarauja Konstitucijoje įtvirtintam lygybės principui. Pagal BK 20 straipsnį juridinis asmuo yra traukiamas atsakomybėn be kaltės, t. y. už fizinio asmens kaltus veiksmus, o tai liudija, jog traukiant baudžiamojon atsakomybėn subjektai nėra lygūs prieš įstatymą:

1) fizinis asmuo traukiamas baudžiamojon atsakomybėn tik už jo padarytus veiksmus, o juridinis asmuo traukiamas baudžiamojon atsakomybėn ne už savo, o už fizinio asmens padarytus veiksmus.

2) fizinis asmuo traukiamas baudžiamojon atsakomybėn jei yra kaltas dėl savo veiksmų, t. y. nustačius fizinio asmens kaltę, o juridinis asmuo traukiamas baudžiamojon atsakomybėn be kaltės, t. y. perkeliant jam fizinio asmens kaltę ir jo kaltai padarytų veiksmų pasekmes.

Kitas argumentas atspindintis lygybės principo pažeidimą yra tai, jog galiojant juridinio asmens atsakomybei be kaltės, t. y. esant kito fizinio asmens kaltei, atsiranda akivaizdus procesinis nelygiateisiškumas, kada baudžiamojon atsakomybėn traukiamo juridinio asmens teisė į gynybą yra apribojama tuo, jog baudžiamosios atsakomybės taikymas priklauso nuo kito fizinio asmens kaltės nustatinėjimo rezultato.

Juridinis asmuo baudžiamajame procese pripažįstamas subjektu su visomis teisėmis, kuriomis disponuoja įtariamasis, kaltinamasis (BPK 388 straipsnio 4 dalis). Todėl teisė į gynybą juridinio asmens atžvilgiu turi būti adekvati kaip ir fizinio asmens, patraukto įtariamuoju ar kaltinamuoju. Tačiau BK 20 straipsnio 2 dalyje reglamentuotas „automatinis" baudžiamosios atsakomybės juridiniam asmeniui taikymo būdas akivaizdžiai apriboja juridinio asmens teises į pilnavertišką gynybą nuo pareikštų įtarimų ar kaltinimų, nes juridinio asmens baudžiamosios atsakomybės taikymo klausimas tiesiogiai priklauso nuo kito asmens - fizinio asmens, atlikusio galimai nusikalstamą veiką, teisės į gynybą realizavimo.

BK 20 straipsnio 2 dalies nuostatos suformuoja situaciją, kada vienintelis juridinio asmens gynybos nuo pareikštų įtarimų ar kaltinimų būdas yra fizinio asmens nekaltumo įrodinėjimas. Tačiau toks gynybos būdas gali būti neefektyvus ir nepakankamas bei nesuderinamas su asmenų lygiateisiškumo baudžiamajame procese principu.

Dar vienas argumentas, patvirtinantis lygybės principo pažeidimą BK 20 straipsnio 2 dalies nustatytame reguliavime yra tai, jog lyginant su galiojančios civilinės teisės reglamentavimu, atsiranda labai didelis prieštaringumas ir nenuoseklumas juridinio asmens atsakomybės nustatinėjime, nes civilinėje teisėje visada išlieka galimybė įrodinėjimui aplinkybės, jog juridinis asmuo neturėjo valios jo atstovo atlikto teisės pažeidimo atžvilgiu (pavyzdžiui, CK 1.92 straipsnis nustato jog, jeigu asmens atstovo įgaliojimus apribojo įstatymai ar sutartis ir atstovas šiuos apribojimus viršija, toks sandoris gali būti pripažintas negaliojančiu pagal atstovaujamojo ieškinį, jeigu atstovaujamasis - sandorio nepatvirtino). Daroma išvada, jog šis straipsnis numato juridinio asmens galimybę įrodinėti pastarojo valios nebuvimą santykyje su atstovo sudarytu sandoriu (psichinio ryšio su neteisėtu veiksmu egzistavimo paneigimas). Valios nebuvimas yra pagrindinis elementas sandorio panaikinimui. CK 2.83 straipsnis visiškai panaikina juridinio asmens civilinę atsakomybę už pastarojo atstovo neteisėtus veiksmus. Todėl pagal civilinę teisę - jei įmonės vadovas, susitaręs su kitos įmonės atstovu ir šiam žinant, sudaro fiktyvų sandorį ar atlieka bendrai kitus neteisėtus (nepaisant ar toks sandoris ir veiksmai yra naudingi bendrovei) ir galimai nusikalstamus veiksmus, tokiai bendrovei nekils atsakomybė dėl tokio sandorio ar veiksmų pasekmių, kadangi kita pusė iš anksto žinojo apie bendrovės vadovo įgaliojimų viršijimą. Tuo tarpu, baudžiamosios teisės prasme analogiška situacija sukels baudžiamąją atsakomybę bendrovei ir nesuteiks galimybės jai įrodinėti savo valios nebuvimo santykyje su atstovo atliekamais veiksmais. Tokiu būdu, esminio skirtumo buvimas tarp dviejų teisės šakų, nukreiptos į atsakomybės taikymo klausimą juridiniam asmeniui pagal analogišką faktinę situaciją, neabejotinai sukelia abejones dėl galimo Konstitucijoje įtvirtinto lygybės principo pažeidimo.

Dėl to, kas išdėstyta, teismui pagrįstai kyla abejonė, ar BK 20 straipsnio 2 dalies nuostatos atitinka Konstitucijos 29 straipsnio 1 dalyje ir 31 straipsnio 1 dalyje įtvirtintoms nuostatoms bei teisinės valstybės principui.

2. Dėl Baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalies prieštaravimo Konstitucijos 31 straipsnio 3 daliai.

Viena iš pagrindinių procesinių įtariamojo garantijų yra jo teisė atsisakyti duoti parodymus prieš save. Šią teisę reglamentuoja Konstitucijos 31 straipsnio 3 dalis, kurioje nustatyta: „Draudžiama versti duoti parodymus prieš save, savo šeimos narius ar artimus giminaičius" bei BPK 80 straipsnio 1 dalies 1 punktas, kuriame nurodyta, jog „kaip liudytojas negali būti apklausiamas asmuo, kuris gali duoti parodymus apie savo paties padarytą nusikalstamą veiką".

Kaip jau buvo minėta, BK juridinį asmenį laiko atskiru ir nepriklausomu teisės subjektu. Lietuvos teisė nustato, jog juridinis asmuo yra savarankiškas teisinių santykių subjektas. CK 2.33 straipsnis nustato, jog juridinis asmuo gali savo vardu įgyti ir turėti teises bei pareigas, būti ieškovu ar atsakovu teisme. CK 2.74 straipsnis teigia, jog privatus juridinis asmuo gali turėti ir įgyti bet kokias civilines teises ir pareigas. Juridinis asmuo nėra ir negali būti sutapatinamas su jo administracijos vadovu bei kitu atstovu. Civilinis kodeksas aiškiai atskiria administracijos vadovo ir kitų juridinio asmens dalyvių teises ir pareigas (CK 2.82 straipsnis). Juridinis asmuo, kaip teisės subjektas turi skirtingą subjektiškumą, nei atskiri jo organai. Juridinio asmens akcininkai yra asmenys, kurie turi nuosavybės teisę į juridinio asmens turtą (CK 2.45 straipsnis). Bet koks juridinio asmens veiklos sutrikdymas turi tiesioginę įtaka juridinio asmens akcininkų turtui, jo vertei. Todėl juridinis asmuo turi būti vertinamas ir laikomas atskiru, nepriklausomu ir savarankišku baudžiamosios teisės subjektu.

Būdamas savarankišku baudžiamosios teisės subjektu juridinis asmuo turi tokias pat galimybes prisidėti prie nusikalstamų veikų, kaip ir fizinis asmuo. Esant tokiai prezumpcijai, juridinis asmuo, kaip ir fizinis asmuo, būdamas savarankišku baudžiamosios teisės subjektu, negali būti įstatymo verčiamas duoti parodymus prieš save arba sudarant situaciją, kada pareigos vykdymas (pranešimas apie kito asmens nusikalstamą veiką) sukeltų neigiamas pasekmes pačiam juridiniam asmeniui (baudžiamosios atsakomybės taikymas). Tokiu būdu, teismui pagrįstai kyla abejonių, ar BK 20 straipsnio 2 dalies nuostatos atitinka Konstitucijos 29 straipsnio 3 dalies nuostatas.

3. Dėl Baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalies prieštaravimo Konstitucijos 31 straipsnio 5 daliai.

Konstitucijos 31 straipsnio 5 dalyje yra nustatyta, jog niekas negali būti baudžiamas už tą patį nusikaltimą du kartus.

Kaip jau buvo minėta, BK 20 straipsnio 2 dalis įtvirtina taisyklę, kuri numato galimybę taikyti baudžiamąją atsakomybę juridiniam asmeniui už kito (fizinio) asmens padarytą nusikalstamą veiką.

Lietuvos baudžiamoji teisė, įskaitant ir teismų praktiką baudžiamosiose bylose, pripažįsta tik vienintelį atvejį, kai baudžiamoji atsakomybė kyla asmeniui už kito asmens padarytą veiką - tai yra bendrininkavimas darant nusikalstamą veiką (BK 24 straipsnis). Kadangi juridinis asmuo pripažįstamas iš esmės tapačiu fiziniam asmeniui, galinčiam daryti nusikalstamą veiką, todėl būtų logiška manyti, kad juridinis asmuo taip pat gali ir bendrininkauti, darant nusikaltimą arba baudžiamąjį nusižengimą. Tačiau BK 24 straipsnis bendrininkavimą apibrėžia kaip tyčinį bendrą dviejų ar daugiau tarpusavyje susitarusių pakaltinamų ir sulaukusių baudžiamajame įstatyme nustatyto amžiaus asmenų dalyvavimą, darant nusikalstamą veiką. Taigi, pagal BK 24 straipsnį bendrininkavimas galimas, kai nusikalstamą veiką daro ne mažiau, kaip du fiziniai asmenys, o juridinis asmuo tiesioginiu bendrininkavimo subjektu negali būti.

Esant BK 20 straipsnyje 2 dalyje įvirtintai taisyklei, jog juridiniam asmeniui baudžiamoji atsakomybė negali kilti, nesant fizinio asmens padarytos nusikalstamos veikos, ir galiojant BK 24 straipsnio nuostatai, jog bendrininkavimas tarp fizinio ir juridinio asmens negalimas, darytina išvada, kad vienu metu už tą pačią nusikalstamą veiką baudžiamas ir ją padaręs fizinis asmuo ir įmonė (juridinis asmuo), ir taip yra pažeidžiamas teisės principas non bis in idem bei Konstitucijos 31 straipsnio 5 dalies nuostata, jog niekas negali būti baudžiamas už tą patį nusikaltimą du kartus.

Atsižvelgiant į tai, jog galiojanti baudžiamoji teisė, nesant nustatyto bendrininkavimo, nenumato kito teisinio pagrindo taikyti baudžiamąją atsakomybę asmeniui už kito asmens atliktą nusikalstamą veiką, daroma išvada, jog toks reglamentavimas tiesiogiai įtvirtina dvigubo nubaudimo už tapačią veiką principą, kas yra nesuderinama su Konstitucijos 31 straipsnio 5 dalimi.

Remdamasis išdėstytais argumentais, teismas daro išvadą, kad yra pagrindas kreiptis į Konstitucinį Teismą su prašymu ištirti, ar Lietuvos Respublikos Baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalis atitinka Lietuvos Respublikos Konstitucijos 29 straipsnio 1 daliai ir 31 straipsnio 1, 3, 5 dalims.

Teismas, vadovaudamasis Konstitucijos 105 straipsnio 1 dalimi, 110 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos Respublikos Konstitucinio Teismo įstatymo 63 straipsnio 1 punktu, 65 straipsnio 1 punktu, 67 straipsniu, Lietuvos Respublikos BPK 234 straipsnio 5 dalies 3 punktu,

Rezoliucinė dalis

nutaria:

Kreiptis į Lietuvos Respublikos Konstitucinį Teismą su prašymu ištirti, ar Lietuvos Respublikos Baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalis atitinka Lietuvos Respublikos Konstitucijos 29 straipsnio 1 dalies ir 31 straipsnio 1, 3, 5 dalies nuostatoms.

Baudžiamosios bylos nagrinėjimą atidėti, kol bus gautas Konstitucinio Teismo nutarimas.