- Teismas
- Vilniaus miesto apylinkės teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2009-03-17
- Bylos Nr.
- 1-109-648/2009
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Kaltinamasis
- M. B., E. M.
- Kategorijos
Vilniaus miesto antros apylinkės teismo teisėjas A. P. , sekretoriaujant G. S. , dalyvaujant prokurorei R. M. , kaltinamojo M. B. gynėjui advokatui A. P. , kaltinamojo E. M. gynėjui ir UAB (duomenys neskelbtini) atstovui advokatui V. J. , kaltinamiesiems E. M. ir M. B. , viešame teisiamajame posėdyje sutrumpinto įrodymų tyrimo tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:
E. M. , asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis pradinį išsilavinimą, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini), nevedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., 300 str. 1 d. (71 kaltinimas) ir 203 str. 2 d.,
M. B. , asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lenkas, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis 8 klasių išsilavinimą, nedirbantis, nevedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d., 300 str. 1 d. (12 kaltinimų) ir 203 str. 2 d.
Juridinis asmuo UAB (duomenys neskelbtini), 2005-07-27 įregistruota Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), bendrovė registruota adresu (duomenys neskelbtini), kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. (83 kaltinimai) bei 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d.
Aprašomoji dalis
nustatė:
E. M. laikotarpiu nuo 2005-08-04 iki 2006-01-16, Vilniaus mieste, būdamas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-07-27 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale, kodas 300133295, adresu Konstitucijos pr. 7, Vilniuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, siekdamas nuslėpti UAB (duomenys neskelbtini) veiklą, jos ūkinę, komercinę, finansinę būklę, turtą bei nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį ir struktūrą, sąmoningai neorganizavo UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos bei pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ patvirtino parašais UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentuose įrašytus duomenis apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros, taip apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o būtent:
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000039, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 8777,19 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000055, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 8366,86 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000069, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 29288,07 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000071, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini)pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 13594,90 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000023, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė A. K. IĮ (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 43896 Lt;
jis, 2005 metais rugpjūčio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000003, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalų liejinių už 3304 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000048, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalų liejinių už 2655 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000044, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 4147,70 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000049, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5074 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000063, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 7973,61 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000067, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5548,36 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000019, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 4614,98 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000020, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3848,57 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000031, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 6419,44 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, , patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000033, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3582,48 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000037, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 4982,55 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000041, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 4203,69 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000015, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5593,97 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000017, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 6686,54 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000027, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 10793,55 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000030, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 9109,31 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000034, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 4582,44 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000054, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 10074,72 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000057, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5729,36 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000062, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3600,14 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000064, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3934,30 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000074, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 9005,76 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000018, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3750 Lt;
jis, 2005 metais rugpjūčio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000002, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 6851,55 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000011, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5761,94 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000016, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 9855,45 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000022, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3169,6 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000024, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5442,51 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000026, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 9694,23 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000028, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 5815,04 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000036, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 7563,8 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000040, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3481 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000043, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 7136,64 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000046, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 4184,04 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000050, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 10620 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000062, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 2279,52 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000066, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 3548,08 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000068, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 1949,83 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000073, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ruošinių už 20178 Lt;
jis, 2005 metais rugpjūčio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000006, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 26682,16 Lt;
jis, 2005 metais rugpjūčio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000008, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 17067,52 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000038, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 2399,99 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000058, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos prekių už 14043,52 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000072, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) USB blokų už 25960 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000070, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) USB blokų už 23600 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000014, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos įrenginius už 8401,6 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0682, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius ir medžiagas už 46196,28 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0686, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius ir medžiagas už 49675,64 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0690, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius ir medžiagas už 47018,28 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0692, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius ir medžiagas už 19147 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0702, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius ir medžiagas už 16316,64 Lt;
jis, 2005 metais gruodžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0714, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) USB blokus už 48841,38 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0657, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 49185,04 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0655, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 45270 Lt;
jis, 2005 metais lapkričio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0660, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 16237,86 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0632, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 6570,42 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0614, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 40154,93 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0621, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 35007,6 Lt;
jis, 2005 metais spalio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0627, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 25420,63 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0588, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius už 13726,22 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0579, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 44757,12 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0577, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo ir santechnikos gaminius už 32734,76 Lt;
jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0564, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius už 40450,40 Lt;
kad jis, 2005 metais rugsėjo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0562, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius už 49088 Lt;
jis, 2005 metais rugpjūčio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0515, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius už 26314 Lt;
jis, 2005 metais rugpjūčio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 0512, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) santechnikos gaminius už 46803,43 Lt.
Tokiais veiksmais E. M. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.
E. M. 2005-08-04, Vilniaus mieste, žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini), jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdys, o yra reikalinga neteisėtai veiklai nuslėpti, sutiko būti paskirtas fiktyvaus UAB (duomenys neskelbtini) akcininko (duomenys neskelbtini), kuriam priklausė 100 procentų visų bendrovės akcijų ir už kurį realiai veikė asmuo, kurio atžvilgiu yra atliekamas ikiteisminis tyrimas, direktoriumi. E. M. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2005-08- 04 iki 2006-01-16 būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir jai vadovaudamas, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė netikras UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitas faktūras bei UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitas faktūras, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB (duomenys neskelbtini) įvairioms įmonėms parduotas prekes bei UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes UAB (duomenys neskelbtini), nors žinojo , kad UAB (duomenys neskelbtini) realiai jokios veiklos nevykdo ir minėtos PVM sąskaitos faktūros, bus naudojamos neteisėtai, minėtose sąskaitose-faktūrose, kaip pirkėjai įrašytų įmonių veiklai nuslėpti.
Tokiais veiksmais E. M. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 203 str. 2 d.
M. B. laikotarpiu nuo 2006-01-16 iki 2006-05-30, Vilniaus mieste, būdamas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-07-27 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro Vilniaus filiale, kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, siekdamas nuslėpti UAB (duomenys neskelbtini) veiklą, jos ūkinę, komercinę, finansinę būklę, turtą bei nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį ir struktūrą, sąmoningai neorganizavo UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ patvirtino parašais UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentuose įrašytus duomenis apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros, taip apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o būtent:
jis, 2006 metais balandžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000093, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 6018 Lt;
jis, 2006 metais vasario mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000084, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 11533,91 Lt;
jis, 2006 metais vasario mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000086, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 16654,56 Lt;
jis, 2006 metais balandžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000092, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 12690,33 Lt;
jis, 2006 metais balandžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000095, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 10386,80 Lt;
jis, 2006 metais vasario mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000082, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 7965 Lt;
jis, 2006 metais kovo mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000089, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminių už 8243,13 Lt;
jis, 2006 metais balandžio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000096, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius už 7626,58 Lt;
jis, 2006 metais gegužės mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu netikrą UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija SIL Nr. 0000102, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius už 10103,4 Lt;
jis, 2006 metais vasario mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 766, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) vairias prekes už 27367,67 Lt;
jis, 2006 metais vasario mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 759, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) vairias prekes už 35678,72 Lt;
jis, 2006 metais vasario mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, patvirtino savo parašu UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą-faktūrą serija CNX Nr. 755, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB (duomenys neskelbtini) įvairias prekes už 42221,44 Lt.
Tokiais veiksmais M. B. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.
M. B. 2006-01-16, Vilniaus mieste, žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini), jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdys, o yra reikalinga neteisėtai veiklai nuslėpti, sutiko būti paskirtas fiktyvaus UAB (duomenys neskelbtini) akcininko (duomenys neskelbtini) kuriam priklausė 100 procentų visų bendrovės akcijų ir už kurį realiai veikė asmuo, kurio atžvilgiu yra atliekamas ikiteisminis tyrimas, direktoriumi. M. B. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2006-01-16 iki 2006-05-30 būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir jai vadovaudamas, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė netikras UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitas faktūras bei UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitas faktūras, kuriose buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie UAB (duomenys neskelbtini) įvairioms įmonėms tariamai parduotas prekes bei UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes UAB (duomenys neskelbtini), nors žinojo , kad UAB (duomenys neskelbtini) realiai jokios veiklos nevykdo ir minėtos PVM sąskaitos faktūros, bus naudojamos neteisėtai , minėtose sąskaitose-faktūrose, kaip pirkėjai įrašytų įmonių veiklai nuslėpti.
Tokiais veiksmais M. B. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 203 str. 2 d.
UAB (duomenys neskelbtini), Vilniaus mieste, laikotarpiu nuo 2005-08-04 iki 2006-01-16, atstovaujama direktoriaus E. M. bei laikotarpyje nuo 2006-01-16 iki 2006-05-30 atstovaujama direktoriaus M. B. , kurie būdami UAB (duomenys neskelbtini) direktoriais pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdami atsakingi už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą ir turėdami teisę atstovauti šiam juridiniam asmeniui, priimti sprendimus jo vardu bei kontroliuoti jo veiklą, veikdami UAB (duomenys neskelbtini) vardu ir interesais, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, tai yra, pažeisdami Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, E. M. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino parašu 71 (septyniasdešimt vieną) UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentą, o M. B. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino parašu 12 (dvylika) UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentų, kuriuose buvo įrašyti duomenis apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, be to, pažeisdami Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, siekdami nuslėpti UAB (duomenys neskelbtini) veiklą, jos ūkinę, komercinę, finansinę būklę, turtą bei nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį ir struktūrą, sąmoningai neorganizavo UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio.
Tokiais veiksmais UAB (duomenys neskelbtini) padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d.
Kaltinamasis E. M. kaltu prisipažino ir parodė, kad jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi. 2005 metais dirbo kitoje įmonėje, kurioje nemokėjo atlyginimo. Per pažįstamus asmenis susipažino su R. (O.) ir jis pasiūlė būti UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi. R. paaiškino, kad bus patalpos, buhalterė, sekretorė. R. pasakė, kad kartais atveš pasirašyti dokumentus. Pradžioje R. siūlė, kad mokės 600 Lt. Atlyginimas jam buvo mokamas dalimis – atveždavo 100 Lt, kitą kartą 200 Lt, už gaunamus pinigus pasirašyti nereikėjo. Jis klausė R., kuo užsiima UAB (duomenys neskelbtini), ir R. jam pasakė, kad įmonė supirkinėja ir pardavinėja metalą. Jis norėjo nuvažiuoti į įmonės biurą, bet R. neleido. Su R. ryšį palaikydavo telefonu, R. pats visada atvažiuodavo pas jį ir duodavo pasirašyti sąskaitas-faktūras, kurias jis pasirašydavo jų turinio neskaitęs. Sąskaitas-faktūras jis pasirašinėjo maždaug nuo 2005 metų rugpjūčio mėnesio iki 2006 metų sausio mėnesio. Jis nežino, kas spausdindavo sąskaitas-faktūras. Jis pažinojo tik R., o kaltinime nurodytų bendrovių jis nežino ir jose dirbančių asmenų nepažinojo. Jis kaip direktorius nieko nedarė, tik pasirašinėjo sąskaitas-faktūras, jokių prekių nematė, įmonės buhalterės nepažinojo, įmonės antspaudo neturėjo. Dėl padaryto gailisi.
Kaltinamasis M. B. kaltu prisipažino ir parodė, kad maždaug prieš 3 metus kaimynas jį supažindino su R., kuris pasiūlė jam dirbti UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi. 2006 metų sausio mėnesį jis pradėjo dirbti įmonės UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir dirbo apie pusę metų. R. jam pasakė, kad reikės pasirašyti sąskaitas-faktūras. Į rankas jam mokėjo 300 Lt, sakė, kad po pusės metų mokės daugiau. Pasirašyti sąskaitas-faktūras jam atveždavo tik R. Per visą laikotarpį jis pasirašė 5-6 sąskaitas-faktūras. Taip pat jis dar pasirašė ir deklaracijas. Jis kartą buvo nuvykęs į įmonės biurą, kai tikrinti įmonės buvo atvažiavę iš Valstybinės mokesčių inspekcijos. Jis nežinojo, kokios yra direktoriaus teisės ir pareigos. Banke buvo vieną kartą, kai reikėjo pasirašyti dėl sąskaitos. Įmonės antspaudą naudojo vieną kartą. Antspaudą jam davė R. Jis suprato, kad negerai elgiasi. Prekių jis nematė, įmonės sandėlyje nebuvo metalo. Jis nurodymų kaip direktorius niekam nedavė, jokios iniciatyvos nesiėmė, jokių savarankiškų veiksmų neatliko. Jis suprato, kad pasirašo sąskaitas-faktūras, ir už tai jam buvo mokamas atlyginimas. Gailisi dėl to, ką padarė.
UAB (duomenys neskelbtini) atstovas advokatas V. J. įmonės kaltę pripažino, parodė, kad buvo įkurta fiktyvi įmonė, nes realios veiklos įmonė nevykdė. Tuo buvo naudojamasi ir gaunamos neapmokestinamos pajamos.
Motyvuojamoji dalis
Be prisipažinimų, kaltinamųjų kaltė įrodyt rašytiniais įrodymais - daiktų, dokumentų pateikimo ir kratų protokolais, specialistų išvadomis
Daiktų, dokumentų pateikimo protokolai (2006-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus J. K. , 2006-06-29 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterės L. D. , 2006-06-22 UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus V. B. , 2006-06-22 UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus V. J. , 2006-06-22 UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus K. S. , 2006-06-13 J. D. , 2006-07-01 L. K. ) bei 2006-06-16 kratų UAB (duomenys neskelbtini) bei UAB (duomenys neskelbtini) patalpose, 2006-06 14 kratos UAB (duomenys neskelbtini) patalpose, 2006 06 21 kratos A. K. IĮ (duomenys neskelbtini) patalpose protokolai patvirtina, kad tyrimui buvo pateikta, o kratų metu rasta ir paimta UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos- faktūros 2005-10-29 SIL Nr. 0000039 , 2005-11-30 SIL Nr. 0000055, 2005-12-23 SIL Nr. 0000069, 2005-12-29 SIL Nr. 0000071, 2005-09-28 SIL Nr. 0000023, 2005-11-11 SIL Nr. 0000045, 2005-09-29 SIL Nr. 0000003 , 2005-11-14 SIL Nr. 0000048 , 2005-11-04 SIL Nr. 0000044 , 2005-11-21 SIL Nr. 0000049 , 2005-12-13 SIL Nr. 0000063 , 2005-12-21 SIL Nr. 0000067 , 2005-09-16 SIL Nr. 0000019 , 2005-09-19 SIL Nr. 0000020 , 2005-10-24 SIL Nr. 0000031 , 2005-10-25 SIL Nr. 0000033, 2005-10-27 SIL Nr. 0000037, 2005-11-02 SIL Nr. 0000041, 2005-09-01 SIL Nr. 0000015 , 2005-09-12 SIL Nr. 0000017, 2005-09-16 SIL Nr. 0000027, 2005-09-21 SIL Nr. 0000030, 2005-09-27 SIL Nr. 0000034, 2005-11-03 SIL Nr. 0000054, 2005-11-11 SIL Nr. 0000057, 2005-12-01 SIL Nr. 0000062, 2005-12-14 SIL Nr. 0000064, 2005-12-29 SIL Nr. 0000074, 2005-09-14 SIL Nr. 0000018, 2005-08-26 SIL Nr. 0000002, 2005-08-31 SIL Nr. 0000009, 2005-09-01 SIL Nr. 0000011, 2005-09-12 SIL Nr. 0000016, 2005-09-21 SIL Nr. 0000022, 2005-09-30 SIL Nr. 0000024, 2005-10-05 SIL Nr. 0000026, 2005-10-10 SIL Nr. 0000028, 2005-10-27 SIL Nr. 0000036, 2005-10-29 SIL Nr. 0000040, 2005-11-04 SIL Nr. 0000043, 2005-11-11 SIL Nr. 0000046, 2005-11-22 SIL Nr. 0000050, 2005-12-12 SIL Nr. 0000062, 2005-12-20 SIL Nr. 0000066, 2005-12-22 SIL Nr. 0000068, 2005-12-30 SIL Nr. 0000073, 2005-08-30 SIL Nr. 0000006, 2005-08-31 SIL Nr. 0000008, 2005-10-28 SIL Nr. 0000038, 2005-12-07 SIL Nr. 0000058, 2005-12-29 SIL Nr. 0000072, 2005-12-28 SIL Nr. 0000070, 2005-09-20 SIL Nr. 0000021, 2005-09-12 SIL Nr. 0000014, 2006-01-04 SIL 0000076, 2006-01-05 SIL 0000077, 2006-01-10 SIL 0000078, 2005-12-07 SIL 0000060, 2005-12-08 SIL 0000061, 2005-12-20 SIL 0000065, 2005-11-02 SIL 0000042, 2005-11-11 SIL 0000047, 2005-11-22 SIL 0000051, 2005-10-27 SIL 0000035, 2005-10-24 SIL 0000032, 2005-10-10 SIL 0000029, 2005-10-10 SIL 0000029, 2005-09-30 SIL 0000025, 2005-09-07 SIL 0000013, 2005-09-06 SIL 0000012, 2005-09-01 SIL 0000010, 2005-08-30 SIL 0000007, 2005-08-29 SIL 0000004. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros 2005-12-01 (duomenys neskelbtini) , 2005-12-05 (duomenys neskelbtini) 2005-12-07 (duomenys neskelbtini) 2005-12-09 (duomenys neskelbtini) 2005-12-14 (duomenys neskelbtini) 2005-12-19 (duomenys neskelbtini) 2005-11-02 CNX 0657, 2005-11-01 CNX 0655, 2005-11-07 CNX 0660, 2005-10-14 CNX 0632, 2005-10-03 CNX 0614, 2005-10-05 CNX 0621, 2005-10-11 CNX 0627, 2005-09-16 CNX 0588, 2005-09-12 CNX 0579, 2005-09-09 CNX 0577, 2005-09-05 CNX 0564, 2005-09-01 CNX 0562, 2005-08-30 CNX 0515, 2005-08-26 CNX 0512, 2006-01-04 (duomenys neskelbtini) 2006-01-03 (duomenys neskelbtini) 2006-02-10 (duomenys neskelbtini) , 2006-02-03 (duomenys neskelbtini) 2006-02-01 (duomenys neskelbtini) (t. 1 b.l. 50-151).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2007-09-26 specialisto išvada Nr. 5-6/27 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos, kurioje nurodyta, jog UAB (duomenys neskelbtini) direktorius nuo 2005-08-04 iki 2006-01-16 buvo E. M. , o nuo 2006-01-16 UAB (duomenys neskelbtini) direktorius buvo M. B. . Pagal LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 14 str. už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys. Nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2005-08-01 iki 2006-05-30 UAB (duomenys neskelbtini) įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nesuteikė paslaugų, prekių nepardavė ir minėtos įmonės apskaitos dokumentuose įrašyti žinomai melagingi duomenys fiksuojantys sandorius su UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), individualia A. K. Įmone (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini). Realiai sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), individualia A. K. Įmone (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. nurodo, kad už buhalterinės apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų išsaugojimą atsakingas ūkio subjekto vadovas. Pateiktų tyrimui dokumentų duomenimis nuo 2005-08-04 iki 2006-01-16 už buhalterinės apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų išsaugojimą atsakingas E. M. , o nuo 2006-01-16 iki 2006-05-30 atsakingas M. B. . LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 14 str. sakoma, kad už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys. Nustatyta, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nevyko, o tvarkomoje buhalterinėje apskaitoje UAB (duomenys neskelbtini) įvertino 25 vnt. UAB (duomenys neskelbtini) išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis įformintas prekių pardavimas tiriamajai įmonei už 853 791,74 Lt, t.sk. 723 553,16 Lt pirkimo kaina ir 130 419,58 Lt pirkimo PVM, šias PVM sąskaitas Bendrovė įvertino tvarkomuose suvestiniuose registruose ,,Prekės, skirtos perparduoti“, ,,Gautinas PVM“ ir ,,Bendrasis žurnalas“ už 2005 m. rugpjūčio mėn. - 2006 m. vasario mėn., t.y. apskaitoje įvertino neįvykusias ūkines operacijas, jas įrašė į Bendrovėje tvarkomus apskaitos registrus, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Ikiteisminio tyrimo metu nustatyta, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), individualia A. K. Įmone (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) nevyko, o tvarkomoje buhalterinėje apskaitoje UAB (duomenys neskelbtini) įvertino 92 vnt. UAB (duomenys neskelbtini) išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis įforminta prekių pardavimas šioms įmonėms už už 989 546,62 Lt, tame skaičiuje, 838 598,85 Lt pardavimo kaina ir 150 947,77 Lt pardavimo PVM; šias PVM sąskaitas faktūras bendrovė įvertino tvarkomuose suvestiniuose registruose ,,Bendrasis žurnalas“, ,,Mokėtini mokesčiai“, PVM sąskaitose įrašytų prekių savikaina buvo įvertinta suvestiniame registre ,,Sąnaudos“ ir registre ,,Prekės, skirtos perparduoti“, t.y. apskaitoje įvertino neįvykusias ūkines operacijas, jas įrašė į Bendrovėje tvarkomus apskaitos registrus, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. (t. 1 b.l. 11-49).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-12-19 specialisto išvada Nr. 5-6/41 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nuo 2004 m. sausio mėn. iki 2006 m. balandžio mėn. buvo įvertinta 18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų-faktūrų, kurios buvo surašytos realiai neįvykusioms prekių įsigijimo ūkinėms operacijoms pateisinti (t. 1, b.l. 154-159).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2007-02-22 specialisto išvada Nr. 5-6/7 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nuo 2004 m. sausio mėn. iki 2006 m. gegužės mėn. buvo įvertinta 14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų-faktūrų, kurios buvo surašytos realiai neįvykusioms prekių įsigijimo ūkinėms operacijoms pateisinti (t. 1, b.l. 162-170).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-11-27 specialisto išvada Nr. 5-6/37 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje buvo įvertintos ir registruotos UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros 120 375,68 litų sumai - tarp ūkio subjektų realiai neįvykusios ūkinėms operacijos (t. 1, b.l. 173-177).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-11-07 specialisto išvada Nr. 5-6/30 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje buvo įvertintos ir registruotos UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros, nors tarp ūkio subjektų realiai ūkinės operacijos neįvyko (t. 1, b.l. 178-180).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-12-13 specialisto išvada Nr. 5-6/38 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nuo 2004 m. liepos mėn. iki 2006 m. gegužės mėn. buvo įvertinta ir registruota viena UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita-faktūra, kuria buvo įforminta realiai neįvykusi ūkinė operacija (t. 1, b.l. 183-186).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-11-10 specialisto išvada Nr. 5-6/32 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. buhalterinėje apskaitoje buvo įvertintos ir registruotos dvi UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros, kuriomis buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos (t. 1, b.l. 189-191).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2007-01-10 specialisto išvada Nr. 5-6/2 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. buhalterinėje apskaitoje buvo įvertintos ir registruotos keturios UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros, kuriomis buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos (t. 1, b.l. 194-200).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-11-09 specialisto išvada Nr. 5-6/31 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. buhalterinėje apskaitoje buvo įvertintos ir registruotos keturios UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros, kuriomis buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos (t. 2, b.l. 3-9).
FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Alytaus apskrities poskyrio 2006-09-28 specialisto išvada Nr. 5-6/25 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. ir 2006 m. buhalterinėje apskaitoje buvo įvertintos ir registruotos trys UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos-faktūros, kuriomis buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos (t. 2, b.l. 12-16).
Ištirtų įrodymų pagrindu teismas daro išvadą, kad įrodyta, jog kaltinamieji E. M. ir M. B. padarė nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. Nustatyta, kad pagal darbo sutartį Nr.DS-001 nuo 2005 m. rugpjūčio mėn. 4 d. UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi dirbo kaltinamasis E. M. . Darbo sutartyje yra įrašas, kad darbuotojas atleidžiamas, tačiau nenurodyta konkreti data (t. 1., b.l. 37-40). Byloje esantis ,,Visų akcijų savininko sprendime“ nurodyta, kad E. M. , jo prašymu, atleidžiamas iš direktoriaus pareigų nuo 2006 m. sausio mėn. 16 d. (t. 1., b.l. 41). Pagal darbo sutartį Nr. 2 nuo 2006 m. sausio mėn. 16 d. bendrovės direktoriumi dirbo M. B. (t. 1, b.l.42-44). Byloje yra įrodyta, kad kaltinamieji sąmoningai neorganizavo UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos tvarkymo pagal įstatymų keliamus reikalavimus, ką patvirtina pačių kaltinamųjų parodymai. Įmonės buhalterinėje apskaitoje buvo fiksuojamos neįvykusios ūkinės operacijos, tuo pažeisti teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimai, o už buhalterinės apskaitos tvarkymą yra atsakingas įmonės vadovas (LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 12 str. 1 d., 21 str. 1 d.). Nustatyta, kad kaltinamieji klastojo buhalterinės apskaitos dokumentus, pasirašinėjo sąskaitas-faktūras, kuriose buvo žinomai melagingi duomenis apie tariamai įvykusias ūkines operacijas. Darytina išvada, kad abiejų kaltinamųjų tyčiniais veiksmais buvo siekiama nuslėpti UAB (duomenys neskelbtini) veiklą, jos ūkinę, komercinę, finansinę būklę, turtą bei nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį ir struktūrą, sąmoningai nebuvo organizuojama UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinė apskaita pagal įstatymų nustatytus reikalavimus, dėl ko nebuvo galima visiškai nustatyti tikrosios UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros, ką patvirtina specialisto išvada (t. 1 b.l. 11-24). Kaltinamųjų nusikalstami veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 222 str. 1 d.
Šiuo atveju juridinis asmuo UAB (duomenys neskelbtini)irgi pripažintinas kaltu pagal minėtą straipsnį, kadangi yra LR BK 20 str. 2 d numatytos sąlygos juridinio asmens baudžiamajai atsakomybei atsirasti: E. M. ir M. B. padarė nusikalstamas veikas, jie veikė juridinio asmens interesais (interesas šiuo atveju yra negatyvus – tai yra, UAB (duomenys neskelbtini) interesas pasireiškė tuo, kad ji naudota neteisėtiems veiksmams atlikti), kaltinamieji ėjo vadovaujančias pareigas įmonėje ir turėjo teisę jai atstovauti, priimti įmonės vardu sprendimus ir kontroliuoti jos veiklą. Iš kaltinimo šalintina aplinkybė, kad E. M. ir M. B. veikė juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) naudai, kadangi ištyrus įrodymus, tokia aplinkybė nepasitvirtino.
Kaltinamieji E. M. ir M. B. dėl kaltinimų pagal LR BK 300 str. 1 d. dėl dokumentų klastojimo, o juridinis asmuo UAB (duomenys neskelbtini) dėl kaltinimų pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d., išteisintini, kadangi nepadarytos minėtos nusikalstamos veikos. Kaltinimas kaltinamiesiems buvo pareikštas tik dėl dokumentų – PVM sąskaitų-faktūrų, kurie yra buhalterinės apskaitos dokumentai, suklastojimo. Apgaulingas buhalterinės apskaitos tvarkymas yra tyčinis nusikaltimas ir tais atvejais, kai apgaulingai tvarkant buhalterinę apskaitą suklastojami tik buhalterinės apskaitos dokumentai ar apskaitos registrai, kaltininko veika kvalifikuojama tik pagal LR BK 222 str. (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo 2005-12-29 nutarimo Nr. 55 „Dėl teismų praktikos nusikalstamų veikų finansų sistemai baudžiamosiose bylos“ 31 punktas).
Teismas taip pat konstatuoja, jog kaltinamieji E. M. ir M. B. padarė nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 2003 str. 2 d. Ši norma nustato baudžiamąją atsakomybę už įsteigimą ar vadovavimą juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti. Šio nusikaltimo pagrindinis tiesioginis objektas yra įmonės steigimo ir veiklos tvarka. Nusikaltimo subjektyviajai pusei būdinga tiesioginė tyčia, tai reiškia, kad fizinis asmuo steigia įmonę, kuri bus naudojama neteisėtai veiklai nuslėpti, arba vadovauja tokiai įmonei, ir nori taip veikti. Ištyrus bylos įrodymus, nustatyta, kad kaltinamieji E. M. ir M. B. sutiko būti įmonės direktoriais, nors iš jų parodymų seka, kad apie vadovavimą juridiniam asmeniui neturėjo jokio supratimo. Nors kaltinamieji teigė, kad iš pradžių jie negalvojo, kad įmonė naudojama neteisėtai veiklai, tačiau pripažino, kad vėliau įtarė tai, tačiau ir toliau pasirašinėjo PVM sąskaitas-faktūras, beje, jų turinio net neskaitydami. Tai rodo, kad kaltinamieji ir toliau sąmoningai veikė nusikalstamai bei norėjo taip veikti. Neteisėta veikla, šios bylos kontekste, suprandama, kaip UAB (duomenys neskelbtini) naudojimas neteisėtiems veiksmams – fiktyviems sandoriams sudarinėti, tokiu būdu, siekiant nuslėpti pačios UAB (duomenys neskelbtini) ir kitų įmonių veiklą bei asmenims (fiziniams ir juridiniams) siekiant materialios naudos. Taigi, įvertinęs visas aplinkybes, teismas daro išvadą, kad įrodyta, jog E. M. ir M. B. vadovavo įmonei, kuri buvo naudojama neteisėtai veiklai nuslėpti, ir to norėjo, t.y. veikė tiesiogine tyčia, todėl jų veiksmuose yra nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 203 str. 2 d., sudėtis.
Kaltinamieji E. M. ir M. B. buvo kaltinami, kad nusikalstamas veikas padarė kiekvienas atskirai veikdamas kartu su R. O. , tai yra, bendrininkų grupėje. Taip pat kaltinamiesiems suformuluotuose kaltinimuose, buvo plačiai aprašomi R. O. veiksmai. Šioje byloje kaltinimai R. O. nėra pareikšti, teismas nagrinėjo bylą tik kaltinamųjų, atiduotų į teisiamąjį posėdį – E. M. , M. B. ir juridinio asmens UAB (duomenys neskelbtini) - atžvilgiu, jiems pareikštų kaltinimų ribose. Šiuo atveju, įstatymas teismui imperatyviai draudžia nagrinėti ir vertinti nusikaltamas veikas asmenų, dėl kurių byla nėra perduota teisiamajame posėdyje (LR BPK 255 str. 1 d.). Todėl iš kaltinimų šalintinos visos su R. O. siejamos aplinkybės.
Dėl bausmių
Kaltinamųjų atsakomybę lengvinančia aplinkybe laikytina tai, kad jie prisipažino padarę nusikaltimą ir nuoširdžiai dėl to gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.). Kaltinamųjų atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.
LR BK 41 str. nurodyta, kad bausmė yra valstybės prievartos priemonė, skiriama teismo nuosprendžiu nusikaltimą ar baudžiamąjį nusižengimą padariusiam asmeniui. Jos paskirtis yra ne tik nubausti asmenį už atitinkamos nusikalstamos veikos padarymą, bet užtikrinti teisingumo principo įgyvendinimą ir taip paveikti asmenį, kad pastarasis laikytųsi įstatymų ir vėl nenusikalstų.
Skirdamas E. M. bausmę teismas atsižvelgia į visas bylos aplinkybes, į LR BK 54 str. nuostatas, į tai, kad jis padarė tyčinius nesunkų ir apysunkį nusikaltimus, į kaltinamojo asmenybę – teisiamas pirmą kartą (t. 2, b.l. 123), duomenų apie patraukimą administracinėn atsakomybėn, byloje nėra, dirba, nevedęs, Vilniaus m. psichikos sveikatos centre nesigydė ir į įskaitą neįrašytas (t. 2, b.l. 124) į priklausomybės ligų centro įskaitą neįrašytas (t. 2, b.l. 126). Teismas daro išvadą, kad bausmės tikslai ir paskirtis bus pasiekti kaltinamajam paskyrus bausmę nesusijusią su laisvės atėmimu – baudą, kuri, atsižvelgus į nurodytas aplinkybes, bei kaltinamojo atsakomybę lengvinančią aplinkybę ir tai, kad atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta, skirtina mažesnė už tos rūšies bausmės vidurkį.
Skirdamas M. B. bausmę teismas atsižvelgia į visas bylos aplinkybes, į LR BK 54 str. nuostatas, į tai, kad jis padarė tyčinius nesunkų ir apysunkį nusikaltimus, į kaltinamojo asmenybę – teisiamas pirmą kartą (t. 2, b.l. 151), duomenų apie patraukimą administracinėn atsakomybėn, byloje nėra, nedirba, nevedęs, tačiau augina du mažamečius vaikus (t.2, b.l. 128) Vilniaus m. psichikos sveikatos centre nesigydė ir į įskaitą neįrašytas (t. 2, b.l. 152) į priklausomybės ligų centro įskaitą neįrašytas (t. 2, b.l. 154, 156). Teismas daro išvadą, kad bausmės tikslai ir paskirtis bus pasiekti kaltinamajam paskyrus bausmę nesusijusią su laisvės atėmimu – baudą, kuri, atsižvelgus į nurodytas aplinkybes, bei kaltinamojo atsakomybę lengvinančią aplinkybę ir tai, kad atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta, skirtina mažesnė už tos rūšies bausmės vidurkį.
Nustatant baudų dydį atsižvelgtina į tai, kad Lietuvos Respublikos 2007 metų valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų finansinių rodiklių patvirtinimo įstatymo 8 straipsniu nustatyta, kad nuo 2007 m. sausio 1 d. minimalus gyvenimo lygis yra 130 Lt per mėnesį. Vertinant tai, kad kaltinamieji nusikalstamas veikas padarė 2005 m. - 2006 m. skiriant baudą 1 MGL skaičiuotinas po 125 Lt (LR BK 3 str. 2 d.).
Skirdamas bausmę juridiniam asmeniui UAB (duomenys neskelbtini), teismas atsižvelgia į tai, kad juridinis asmuo neteistas (t. 2 b.l. 193), tačiau įvertinus tai, jog UAB (duomenys neskelbtini) yra realios veiklos nevykdanti įmonė, vadovaujantis LR BK 43 str. 1 d. 3 p., UAB (duomenys neskelbtini) skirtina bausmė – juridinio asmens likvidavimas.
Byloje civilinys ieškinys nėra pareikštas, proceso išlaidų nėra, kaltinamiesiems kardomosios priemonės nepaskirtos.
Rezoliucinė dalis
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297 str., 303 str. teismas
nusprendžia:
E. M. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. ir paskirti 40 MGL (5000) litų dydžio baudą.
E. M. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos BK 203 str. 2 d. ir paskirti 30 MGL (3750) litų dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 3 d., 5 d. 1 p., paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu griežtesne bausme apimant švelnesnę ir paskirti galutinę subendrintą bausmę - 40 MGL (5000) litų dydžio baudą
Nustatyti keturių mėnesių terminą baudai sumokėti, skaičiuojant nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos, baudai sumokėti į Valstybinė mokesčių inspekcijos prie LR Finansų ministerijos sąskaitą (duomenys neskelbtini) , esančią banke AB „Swedbank“, įmokos mokesčio kodas 6800. Sumokėjus baudą, mokėjimo dokumentą pristatyti Vilniaus m. 2 apylinkės teismui.
Išteisinti E. M. dėl 71 kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d., jam nepadarius nusikalstamų veikų (LR BPK 3 str. 1 d. 1p.).
M. B. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. ir paskirti 30 MGL (3750) litų dydžio baudą.
M. B. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos BK 203 str. 2 d. ir paskirti 20 MGL (2500) litų dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 3 d., 5 d. 1 p., paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu griežtesne bausme apimant švelnesnę ir paskirti galutinę subendrintą bausmę - 30 MGL (3750) litų dydžio baudą
Nustatyti keturių mėnesių terminą baudai sumokėti, skaičiuojant nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos, baudai sumokėti į Valstybinė mokesčių inspekcijos prie LR Finansų ministerijos sąskaitą (duomenys neskelbtini) , esančią banke AB „Swedbank“, įmokos mokesčio kodas 6800. Sumokėjus baudą, mokėjimo dokumentą pristatyti Vilniaus m. 2 apylinkės teismui.
Išteisinti M. B. dėl 12 kaltinimų pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d., jam nepadarius nusikalstamų veikų (LR BPK 3 str. 1 d. 1p.).
Juridinį asmenį UAB (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. bei paskirti bausmę – juridinio asmens likvidavimą.
Išteisinti juridinį asmenį UAB (duomenys neskelbtini) dėl 83 kaltinimų pagal Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d., kadangi nepadarytos nusikalstamos veikos (LR BPK 3 str. 1 d. 1 p.).
Apie UAB (duomenys neskelbtini) likvidavimą informuoti Valstybės įmonės Registrų centras Vilniaus filialą ir Vilniaus apskrities valstybinę mokesčių inspekciją.
Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo apeliacine tvarka gali būti skundžiamas Vilniaus apygardos teismui, paduodant apeliacinį skundą Vilniaus miesto antros apylinkės teisme.