Šiaulių apygardos teismo nuosprendis, 1-30-300/2011

Teismas: Šiaulių apygardos teismas
Dokumentas: Nuosprendis
Data: 2011-11-02
Bylos Nr.: 1-30-300/2011
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Vidmantas Mylė
Kaltinamasis: E. K., A. M.
Advokatai: Raimundas Lideika, Romaldas Brilius

Baudž. byla Nr. 1-30-300/2011

Procesinio sprendimo kategorija: (S) 1.2.14.5.2; 1.2.14.6.2;1.2.18.10;1.2.29.1

ŠIAULIŲ APYGARDOS TEISMASNUOSPRENDISLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2011 m. lapkričio 2 d.Šiauliai

Šiaulių apygardos teismo baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Vidmantas Mylė,sekretoriaujant Vilmai Armalytei,

dalyvaujant prokurorams: Dianai Voskoboinikovai, Ernestui Armalui, Pauliui Andriuškevičiui,

gynėjams advokatams Raimundui Lideikai, Romaldui Briliui, Stasiui Zabitai,

juridinio asmens – akcinės bendrovės (toliau AB) (duomenys neskelbtini) – atstovui advokatui Romaldui Briliui,

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje :

E. K., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, dirbantis draudimo bendrovėje (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) filialo direktoriaus pavaduotoju, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), deklaruojama gyvenamoji vieta: (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas padaręs nusikaltimus, numatytus LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., 182 str. 2 d., 300 str. 1d.,

A. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, nevedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), deklaruojama gyvenamoji vieta: (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas padaręs nusikaltimus, numatytus LR BK 183 str. 2 d., 182 str. 2 d., 300 str. 2 d. ( LR 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 ), 300 str. 3 d., 300 str. 1 d. (3 nusikalstamos veikos), 222 str. 1 d.,

AB (duomenys neskelbtini) 1995-01-18 registruotos Valstybės įmonės Registrų centras (duomenys neskelbtini) filiale, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu: (duomenys neskelbtini), neteista, kaltinama padariusi nusikaltimus, numatytus LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. (3 nusikalstamos veikos), 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., ir

Aprašomoji dalis

nustatė:

E. K., A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu, jos naudai ir interesais, 2004 metų rugsėjo–2006 metų vasario mėnesio laikotarpiu, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) miestuose, bei kitose ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytose vietose, veikdami vieninga tyčia bendrininkų grupe (tikėtina, su M. L., V. S.,) su G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta) bei kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, apgaule AB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę, į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 127 964,6 Lt PVM, o būtent:

A. M., būdamas AB (duomenys neskelbtini) įmonės kodas (duomenys neskelbtini), įregistruotos (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) m. sav., rejestro kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas: (duomenys neskelbtini), direktoriumi, siekdamas sumažinti AB (duomenys neskelbtini) į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir atstovas, iš anksto susitarė su M. L., kad pastarasis pristatys AB (duomenys neskelbtini) javus bei rapsą, įgytą iš fizinių asmenų, bei iš pastarojo įsigis fiktyvius dokumentus apie tai, kad AB (duomenys neskelbtini) neva perka iš UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) javus bei rapsą. A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pats ar per AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktorių E. K. perdavė bendrininkų grupės nariui V. S. žinomai melagingus duomenis apie neva bendrovei (duomenys neskelbtini) parduotus javus bei rapsą bei suteiktas grūdų džiovinimo paslaugas. V. S. pats ar per M. L. perdavė žinomai melagingus duomenis G. S., kuris į jokios veiklos nevykdančių, naudojamų nusikalstamai veikai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, kurių serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0409-10, Nr. 0410-05, Nr. 041067, Nr. 041064, Nr. 041120, Nr. 041201, Nr. 041201, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, Nr. 042138, Nr. 042141, Nr. 042142, Nr. 042145, Nr. 042131, Nr. 042157, Nr. 042160, Nr. 042135, Nr. 042136, Nr. 042145, Nr. 042140, Nr. 042142, Nr. 042143, Nr. 042146, Nr. 042147, Nr. 042183, Nr. 042186, Nr. 042201, Nr. 042204, Nr. 042215, Nr. 042230, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, kurių serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, Nr. 05005, Nr. 05007, Nr. 05006, Nr. 05009, Nr. 05010, Nr. 05012, Nr. 05030, Nr. 05046, Nr. 05051, Nr. 05133, Nr. 05134, blankus įrašė V. S. ir M. L. pateiktus melagingus duomenis apie paminėtų įmonių tariamai AB-ei (duomenys neskelbtini) parduotus javus bei rapsą. G. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė paminėtus netikrus dokumentus bendrininkų grupės nariui M. L., kuris nurodė R. P., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, patvirtinti savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2004-09-09 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 40, 2004-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2443692, 2004-09-29 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000409-10, 2004-10-06 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 10/109, 2004-10-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000410-05, 2004-11-02 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1011, 2004-11-03 (duomenys neskelbtini) kvitą ,serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1012, 2004-11-04 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1013, 2004-11-05 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1014, 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 11/118a, 2004-11-11 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041064, 2004-11-11 grūdų pirkimo pardavimo sutartį Nr. 11/118b, 2004-11-11 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041067, 2004-11-19 (duomenys neskelbtini) kvitą ,serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1007, 2004-11-22 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1008, 2004-11-25 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1009, 2004-12-02 grūdų pirkimo pardavimo sutartį Nr. 58, 2004-12-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041120, 2004-12-14 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1110, 2004-12-15 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1111, 2004-12-20 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1113, 2004-12 22 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1114, 2004-12-24 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1115, 2004-12-29 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1116, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/138, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai sugoti, grąžinimo aktą Nr. 1, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo aktą Nr. 2; M. L. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė T. O., kaip UAB (duomenys neskelbtini) vadybininkui, patvirtinti savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00041201, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/137, 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00041201, 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2444112; M. L. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis įrašytus į 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/136, 2004-12-29 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, 2005-01-03 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 01/10, 2005-01-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-18 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042136, 2005-02-23 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 02/39, 2005-02-23 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-04-26 pinigų priėmimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 4885602, 2005-03-24 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-04-27 pinigų priėmimo kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 4885603, 2005-03-25 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147; M. L. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė D. M., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, patvirtinti savo parašu žinomai melagingus duomenis įrašytus į 2005-05-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204, 2005-06-30 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 06/105, 2005-06-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230; M. L. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pats ar per K. K., nurodė Ritai J. M., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorei, patvirtinti savo parašu žinomai melagingus duomenis įrašytus į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108, 2005-10-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, 2006-01-26 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05133, 2006-01-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05143. M. L. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, per V. S. perdavė minėtus dokumentus AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. K., kuris patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis įrašytus į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108, 2005-10-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051. E. K., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, visus UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) paminėtus dokumentus gautus iš M. L., perdavė AB (duomenys neskelbtini) direktoriui A. M., kuris nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. buhalterei L. S., vyr. buhalterės pavaduotojai J. L., buhalterei B. D., buhalterei A. P., komercijos specialistei S. Š., kokybės tarnybos vadovei A. K., nežinojusioms, kad javų bei rapso bendrovei (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) nepateikė, patvirtinti savo parašais 2004-09-09 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 40, 2004-09-30 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2443692, 2004-09-29 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000409-10, 2004-10-06 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 10/109, 2004-10-07 PVM sąskaitoje faktūroje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000410-05, 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 11/118a, 2004-11-11 PVM sąskaitoje faktūroje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041064, 2004-11-11 grūdų pirkimo pardavimo sutartyje Nr. 11/118b, 2004-11-11 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041067, 2004-12-02 grūdų pirkimo pardavimo sutartyje Nr. 58, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. UAB (duomenys neskelbtini) 12/138, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 12/137, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai sugoti grąžinimo akte Nr. 1, 2004-12-28 grūdų pristatytų, laikinai saugoti grąžinimo akte Nr. 2, 2004-12-28 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2444112, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 12/136, 2005-01-03 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 01/10, 2004-12-27 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2444248, 2005-02-23 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 02/39, 2005-03-31 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001022, 2005-06-30 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 06/105 nurodytus melagingus duomenis. A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, nurodytus 2004-12-02 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041120, 2004-12-28 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00041201, 2004-12-29 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, 2005-01-20 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-18 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-21 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 PVM sąskaitoje faktūroje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042136, 2005-02-23 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 PVM sąskaitoje faktūroje serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-03-24 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-03-25 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147, 2005-05-02 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204, 2005-06-30 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230; 2006-01-26 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05133, 2006-01-27 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05143, ir perdavė minėtus dokumentus AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, bei nurodė juos įtraukti į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, nežinojusiam, kad A. M. pateiktuose UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) dokumentuose yra nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, įtraukus juos į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, A. M. mokėjimo pavedimais bei grynaisiais M. L. ir jo atstovams sumokėjo 672 114,75 Lt, po to M. L. per V. S. ir E. K. grąžino A. M. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą pinigų dalį. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkas 2004-09-24, 2004-10-22, 2006-04-25, 2005-02-25, 2005-03-24, 2006-04-25, 2005-06-23, 2005-07-18, 2006-04-25, 2006-09-23 ir 2006-04-25 pateikė AB (duomenys neskelbtini) 2004 m. rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio bei 2005 m. sausio, vasario, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio mėnesių, 2006 m. sausio mėnesio PVM deklaracijas, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, esančio (duomenys neskelbtini), darbuotojams. Tokiu būdu A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. M. panaikino, o E. K., veikdamas bendrininkų grupe su A. M., (tikėtina, su M. L., V. S.,), G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta) bei kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytas asmenimis, apgaule AB (duomenys neskelbtini) naudai padėjo panaikinti turtinę prievolę – 127 233,62 Lt pridėtinės vertės mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą.

A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu, jos naudai ir interesais, 2004 m. rugsėjo–2006 vasario mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas (duomenys neskelbtini) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas AB (duomenys neskelbtini) generaliniu direktoriumi ir žinodamas, kad pagal 2004-09-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0409-10, 2004-10-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0410-05, 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041067, 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041064, 2004-12-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041120, 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041201, 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041201, 2004-12-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, 2005-01-18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-21 UAB(duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042136, 2005-02-23 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-03-24 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-03-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147, 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204, 2005-06-30 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230, 2005-09-05 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-10-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, 2006-01-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05133, 2006-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05134, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui pagal šiuos žinomai netikrus dokumentus užpildyti 2004 metų rugsėjo, 2004 metų spalio, 2004 metų lapkričio, 2004 metų gruodžio, 2005 metų sausio, 2005 metų vasario, 2005 metų kovo, 2005 metų gegužės, 2005 metų birželio, 2005 metų liepos, 2005 metų rugsėjo, 2005 metų spalio, 2006 metų sausio mėnesių AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, nežinojusiam, kad minėti dokumentai yra netikri, A. M. nurodymu užpildžius AB (duomenys neskelbtini) 2004 metų rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, vasario, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio mėnesių, 2006 metų sausio mėnesių PVM deklaracijas, kur 2004 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM" ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkinio ir importo PVM" įrašius 1777,1 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM" ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM" įrašius 5898,82 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų lapkričio mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM" ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM" įrašius 3226,77 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2004 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM" įrašius 12 335,94 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM" ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM" įrašius 14 836,37 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 11 831,92 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 5131,29 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 1952,44 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 7994,7 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 2705,4 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 48 452,45 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2005 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 5108,4 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, 2006 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos III sk. 22 eilutėje „įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir V sk. 30 eilutėje „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašius 6712,99 Lt didesnę PVM sumą, negu AB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, A. M. tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus, t. y. AB (duomenys neskelbtini) 2004 metų rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, vasario, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio mėnesių ir 2006 metų sausio mėnesių PVM deklaracijas.

A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui nurodė minėtas suklastotas PVM deklaracijas pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkas, kuris nežinojo, kad PVM deklaracijos yra suklastotos, vykdydamas A. M. nurodymą, minėtas deklaracijas elektroniniu būdu 2004-10-25, 2004-11-25, 2004-12-27, 2005-01-24, 2005-02-24, 2005-03-24, 2005-04-25, 2005-06-27, 2005-07-25, 2005-08-25, 2005-10-25, 2005-11-28, 2006-02-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, esančio (duomenys neskelbtini), darbuotojams, tokiu būdu A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) panaudojo suklastotas AB (duomenys neskelbtini) 2004 metų rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių, 2005 metų sausio, vasario, kovo, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio mėnesių ir 2006 metų sausio mėnesių AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, ir todėl į LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 127 233,62 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė, 127 233,62 Lt, žala.

A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad 2004 m. AB (duomenys neskelbtini) metinėje pelno mokesčio deklaracijoje yra įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip AB (duomenys neskelbtini) generalinis direktorius, nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui minėtą suklastotą 2004 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus darbuotojams. AB (duomenys neskelbtini) vyr.finansininkui minėtą suklastotą metinę pelno mokesčio deklaraciją 2005-09-27 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, esančio (duomenys neskelbtini), darbuotojams, A. M. panaudojo suklastotą dokumentą.

Be to, A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu, jos naudai ir interesais, 2005 m. sausio–2006 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Šiaulių mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas AB (duomenys neskelbtini) įregistruotos (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu: (duomenys neskelbtini), generaliniu direktoriumi ir žinodamas, kad pagal 2005-01-18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūr,ą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 UAB „Arvsanta“ PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 UAB “Arvasanta“ PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 04213, 2005-02-23 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-03-24 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-03-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147, 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204, 2005-06-30 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230, 2005-09-05 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-10-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui pagal šiuos žinomai netikrus dokumentus užpildyti 2005 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, nežinojusiam, kad minėti dokumentai yra netikri, A. M. nurodymu užpildžius 2005 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos skiltyje „Bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityvių pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ ir nepagrįstai padidinus sąnaudas 544 517 litais, tuo padidinus AB (duomenys neskelbtini) nuostolį 544 517 litais, A. M. suklastojo tikrą dokumentą.

A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad 2005 m. AB (duomenys neskelbtini) metinėje pelno mokesčio deklaracijoje yra įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip AB (duomenys neskelbtini) generalinis direktorius, nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui minėtą suklastotą 2005 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus darbuotojams. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui minėtą suklastotą metinę pelno mokesčio deklaraciją 2006-09-29 elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, esančio (duomenys neskelbtini), darbuotojams, A. M. panaudojo suklastotą dokumentą.

Taip pat A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu, jos naudai ir interesais, 2006 m. sausio–2007 m. spalio mėnesių laikotarpiu, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, būdamas AB (duomenys neskelbtini) įregistruotos (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu: (duomenys neskelbtini), generaliniu direktoriumi ir žinodamas, kad pagal 2006-01-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05133, 2006-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05134, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui pagal šiuos žinomai netikrus dokumentus užpildyti 2006 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, nežinojusiam, kad minėti dokumentai yra netikri, A. M. nurodymu užpildžius 2006 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos skiltyje „Bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityvių pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ ir nepagrįstai padidinus sąnaudas 37 294,4 litais, A. M. suklastojo tikrą dokumentą.

A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad 2006 m. AB (duomenys neskelbtini) metinėje pelno mokesčio deklaracijoje yra įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip AB (duomenys neskelbtini) generalinis direktorius, nurodė AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui minėtą suklastotą 2006 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno mokesčio deklaraciją pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus darbuotojams. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui minėtą suklastotą metinę pelno mokesčio deklaraciją 2007 metų spalio mėnesį elektroniniu būdu pateikus Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, esančio (duomenys neskelbtini), darbuotojams, A. M. panaudojo suklastotą dokumentą.

A. M., būdamas AB (duomenys neskelbtini) įregistruotos (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu: (duomenys neskelbtini), generaliniu direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2004 m. rugpjūčio–2007 metų rugsėjo mėnesių laikotarpio AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, t. y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 4 straipsnio nuostatas, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams.“; 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykius“, 2005-12-31 AB (duomenys neskelbtini) balanse bei 2004 metų rugsėjo–2007 metų rugsėjo mėnesių laikotarpiu, žinodamas, kad tarp AB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą įtraukė organizuotos grupės nario G. S. pagamintas netikras, bei per M. L., V. S. ir E. K. gautas, 2004-09-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0409-10, 2004-10-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0410-05, 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041067, 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041064, 2004-12-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041120, 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041201, 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041201, 2004-12-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, 2005-01-18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042136, 2005-02-23 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-03-24 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-03-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147, 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204. 2005-06-30 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230, 2005-09-05 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-10-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, 2006-01-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05133, 2006-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05134, kuriose buvo nurodyti melagingi duomenys apie tai, kad AB (duomenys neskelbtini) pirko prekes iš UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti 2004 m. rugsėjo–2007 metų rugsėjo mėnesių laikotarpio AB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turtą nuosavą kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

E. K. 2005 m. rugsėjo 5 d.–2005 m. spalio 27 d. laikotarpiu, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) bei (duomenys neskelbtini) miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdami vieninga tyčia bendrininkų grupe, kurių atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą (tikėtina, su M. L., V. S.,) su G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta) pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

E. K., G. S. naudojant kompiuterinę techniką į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108, 2005-10-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, įrašius žinomai melagingus duomenis dėl javų bei rapso pardavimo, apie minėtų įmonių tariamai akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas iš viso už 351 121,16 Lt, tarp jų 53 560,84 Lt PVM, o R. J. M., organizuotos grupės nario M. L. nurodymu, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorei, patvirtinus žinomai melagingus duomenis savo vardiniu parašo antspaudu, E. K. žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) realiai bendrovei (duomenys neskelbtini) jokių javų bei rapso nepardavė, kaip AB (duomenys neskelbtini) direktorius, pasirašė 2005-09-05 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-09 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-07 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-07 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-09 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-09-30 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108, 2005-10-20 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, tokiu būdu E. K. pagamino netikrus minėtus dokumentus.

E. K. ir A. M. buvo kaltinami tuo, kad 2005 m. sausio–2005 m. spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) miestuose bei kitose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietovėse, veikdami vieninga tyčia bendrininkų grupe su asmenimis, kurių atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą (tikėtina, M. L., V. S.,) bei G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta), siekdamas A. M. padėti pasisavinti jo žinioje buvusį AB (duomenys neskelbtini) turtą, A. M. nurodytus melagingus duomenis apie tariamai AB (duomenys neskelbtini) įgytą rapsą, (E. K.) per V. S. perdavė M. L. ir G. S.. G. S., tęsdamas nusikalstamą veiką, į jokios veiklos nevykdančių bei naudojamų nusikalstamai veikai nuslėpti UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, Nr. 042141, Nr. 042142, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, Nr. 05007, Nr. 05010 blankus, įrašė A. M. per E. K., V. S. bei M. L. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė rapsą bendrovei (duomenys neskelbtini) iš viso už 211 893,55 Lt, ir šiuos netikrus dokumentus perdavė M. L.. M. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2005-01-18 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, bei pats ar per K. K., nurodė R. J. M., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorei, patvirtinti savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010. M. L. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, per V. S. perdavė minėtus dokumentus AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. K., kuris patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, bei visus iš M. L. gautus paminėtus dokumentus perdavė AB (duomenys neskelbtini) direktoriui A. M.. A. M. patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, nurodytus 2005-01-18 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-20 PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, bei siekdamas pateisinti fiktyvų rapso įvežimą į AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punktą, nurodė AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkto vedėjai D. P. pagaminti netikrus 2005-01-18 krovinio važtaraščius Nr. 1, Nr. 2, 2005-01-19 krovinio važtaraščius Nr. 3, Nr. 4, 2005-01-20 krovinio važtaraštį Nr. 5 apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva pateikė akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) 91 700 kg rapso, ir 2005-09-05 krovinio važtaraščius Nr. 1, Nr. 2, Nr. 3, Nr. 4, Nr. 5, 2005-09-07 krovinio važtaraščius Nr. 6, Nr. 7, Nr. 8, Nr. 8, Nr. 9, Nr. 10, 2005-09-09 krovinio važtaraščius Nr. 11, Nr. 12, Nr. 13, Nr. 14, Nr. 15 apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva pateikė akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) 297990 kg rapso. A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė visus minėtus dokumentus AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui ir nurodė juos įtraukti į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, ir pagal juos mokėjimo pavedimais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkas, nežinodamas, kad jam pateikti dokumentai yra netikri ir realiai sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, pervedė į UAB (duomenys neskelbtini) banko (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) filialo sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) ne mažiau kaip 63 793,5 litus bei į UAB (duomenys neskelbtini) banko (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) filialo sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) ne mažiau kaip 148 911,33 litus. M. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, pats arba nurodydamas T. O. iš UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) bankinių sąskaitų šiuos pervestus pinigus bankomatuose nuėmė grynais ir be ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos pinigų dalies perdavė V. S.. V. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, per E. K. 2005 metų sausio–2005 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, šiuos pinigus perdavė A. M., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią bendrininkų grupės nariai pasiliko už netikrų dokumentų išrašymą, perdavimą bei pinigų nuėmimą. A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtu būdu gautus AB (duomenys neskelbtini) priklausančių pinigų nenustatytą dalį sumokėjo bendrininkų grupės nariui E. K., o likusią dalį panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams. Tokiu būdu E. K. veikdamas bendrininkų grupe, kurių atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą ( tikėtina M. L., V. S.,) bei G. S., ( kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta), su A. M., padėjo A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės AB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą – 211 893,55 Lt.

A. M. buvo kaltinamas tuo, kad 2004 m. rugsėjo–2006 m. sausio mėnesių laikotarpiu, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) bei (duomenys neskelbtini) miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe, kurių atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą (tikėtina, su M. L., V. S.,), ir su G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta), su E. K. pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

G. S. į UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0409-10, Nr. 0410-05, Nr. 041067, Nr. 041064, Nr. 041120, Nr. 041201, Nr. 041201, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, Nr. 042138, Nr. 042141, Nr. 042142, Nr. 042145, Nr. 042131, Nr. 042157, Nr. 042160, Nr. 042135, Nr. 042136, Nr. 042145, Nr. 042140, Nr. 042142, Nr. 042143, Nr. 042146, Nr. 042147, Nr. 042183, Nr. 042186, Nr. 042201, Nr. 042204, Nr. 042215, Nr. 042230, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, Nr. 05005, Nr. 05007, Nr. 05006, Nr. 05009, Nr. 05010, Nr. 05012, Nr. 05030, Nr. 05046, Nr. 05051, Nr. 05133, Nr. 05134, blankus įrašė A. M. per E. K., V. S. bei M. L. pateiktus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė javus ir rapsą bendrovei (duomenys neskelbtini) iš viso už 838 879 Lt ir šiuos netikrus dokumentus perdavė M. L., kurio nurodymu R. P., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2004-09-09 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 40, 2004-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2443692, 2004-09-29 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000409-10, 2004-10-06 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 10/109, 2004-10-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000410-05, 2004-11-02 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1011, 2004-11-03 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1012, 2004-11-04 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1013, 2004-11-05 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1014, 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 11/118a, 2004-11-11 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041064, 2004-11-11 grūdų pirkimo pardavimo sutartį Nr. 11/118b, 2004-11-11 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041067, 2004-11-19 (duomenys neskelbtini) kvitą ,serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1007, 2004-11-22 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1008, 2004-11-25 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1009, 2004-12-02 grūdų pirkimo pardavimo sutartį Nr. 58, 2004-12-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041120, 2004-12-14 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1110, 2004-12-15 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1111, 2004-12-20 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1113, 2004-12 22 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1114, 2004-12-24 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1115, 2004-12-29 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1116, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/138, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo aktą Nr. 1, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo aktą Nr. 2; M. L. nurodymu, T. O., kaip UAB (duomenys neskelbtini) vadybininkas, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis įrašytus į 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00041201, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/137, 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00041201, 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2444112; M. L., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/136, 2004-12-29 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042103, 2005-01-03 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 01/10, 2005-01-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-18 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042136, 2005-02-23 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 02/39, 2005-02-23 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-03-24 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-03-25 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147; M. L. nurodymu, D. M., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis įrašytus į 2005-05-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204, 2005-06-30 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 06/105, 2005-06-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230; M. L. nurodymu, Rita J. M., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorė, patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108, 2005-10-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051, 2006-01-26 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05133, 2006-01-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05134. M. L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, per V. S. perdavė minėtus dokumentus AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. K., pastarasis patvirtinus savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į 2005-09-05 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05003, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05006, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05007, 2005-09-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05005, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05009, 2005-09-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05010, 2005-09-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05012, 2005-09-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05030, 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108, 2005-10-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05046, 2005-10-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 05051 bei pasirašytus dokumentus kartu su kitais iš M. L. per V. S. gautais dokumentais, perdavė AB (duomenys neskelbtini) generaliniam direktoriui A. M., kuris patvirtino savo parašu žinomai melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini) 2004-12-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041120, du skirtingus egzempliorius 2004-12-28 PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 00041201, UAB (duomenys neskelbtini) 2005-01-20 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-01-18 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, 2005-01-19 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042141, 2005-01-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-01-25 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042131, 2005-01-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042157, 2005-02-01 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042160, 2005-02-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042135, 2005-02-08 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042136, 2005-02-23 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, 2005-02-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042140, 2005-03-04 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042142, 2005-03-14 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042143, 2005-03-24 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042146, 2005-03-25 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042147, 2005-02-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042183, 2005-05-02 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042186, 2005-06-13 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042201, 2005-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042204, 2005-06-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042215, 2005-07-26 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042230, ir nurodė AB (duomenys neskelbtini) buhalterėms A. P., J. L., L. S., B. D., komercijos specialistei S. Š., kokybės tarnybos vadovei A. K., nežinojusioms, kad UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) niekada nepardavė akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) javų bei rapso, patvirtinti savo parašais 2004-09-09 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 40, AB (duomenys neskelbtini) 2004-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 244692, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000409-10, 2004-10-06 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 10/109, 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 11/118a, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-10-07 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 000410-05, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041064, 2004-11-02 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1011, 2004-11-03 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1012, 2004-11-04 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1013, 2004-11-05 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1014, 2004-11-19 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1007, 2004-11-22 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1008, 2004-11-25 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1009, 2004-12-14 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1110, 2004-12-15 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1111, 2004-12-20 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1113, 2004-12 22 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1114, 2004-12-24 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1115, 2004-12-29 (duomenys neskelbtini) kvitą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 1116, 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 11/118b, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-11-11 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 041067, 2004-12-02 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 58, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/138, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/137, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo aktą Nr. 1, 2004-12-28 grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo aktą Nr. 2, AB (duomenys neskelbtini) 2004-12-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2444112, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/136, 2005-01-03 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 01/10, AB (duomenys neskelbtini) 2005-01-31 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 2444248, 2005-02-23 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 02/39, AB (duomenys neskelbtini) 2005-03-31 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001022, 2005-06-30 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 06/105, AB (duomenys neskelbtini) 2005-09-30 PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0001108. Tokiu būdu A. M., pavirtindamas žinomai melagingus duomenis savo parašu bei nurodydamas AB (duomenys neskelbtini) buhalterėms A. P., J. L., L. S., B. D., komercijos specialistei S. Š., kokybės tarnybos vadovei A. K., nežinojusioms, kad UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) niekada nepardavė akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) javų bei rapso, patvirtinti savo parašu paminėtus dokumentus, pagamino netikrus dokumentus.

A. M., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, perdavė minėtus dokumentus AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, bei nurodė juos įtraukti į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui, nežinojusiam, kad jam pateikti dokumentai yra netikri ir realiai tarp UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) jokių sandorių nėra įvykę, įtraukus juos į AB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, A. M. panaudojo netikrus dokumentus. AB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkui pagal minėtus netikrus ir suklastotus dokumentus iš AB (duomenys neskelbtini) bankiniais pavedimais pervedus į UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas ne mažiau kaip 211 893,55 Lt, AB (duomenys neskelbtini) buvo padaryta didelė 211 893,55 Lt žala.

Dėl turtinės prievolės panaikinimo, PVM deklaracijų (tikrų dokumentų) suklastojimo, jų panaudojimo bei didelės žalos padarymo panaikinat turtinę prievolę

Motyvuojamoji dalis

Nors kaltinamieji A. M. ir juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini) atstovas savo kaltės nepripažino, o E. K. iš dalies pripažino savo kaltę, jų kaltė įrodyta byloje surinktais įrodymais.

Liudytoja S. Š. parodė, kad AB (duomenys neskelbtini) dirbo komercijos specialiste. Į jos preigas įėjo sutarčių su klientais sudarymas ir pasirašymas. Prieš pasirašydama sutartis ji įsitikindavo asmens, norinčio sudaryti sutartį, asmens tapatybe. Apklausų metu jai buvo parodytos sutartys, kuriose buvo jos parašas, todėl ji ir patvirtino, jog tas sutartis pasirašė. Apklausta ikiteisminio tyrimo metu S. Š. patvirtino, kad pasirašė 2004-10-06 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 10/109, 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 11/118 a), 2004-11-11 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 11/118 b), 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/138, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/137, 2004-12-29 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 12/136, 2005-01-03 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 01/10, 2005-02-23 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 02/39, 2005-06-30 grūdų pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 06/105 (9 t., 90-91 b. l.).

Specialistės E. T. 2007-07-05 išvadoje Nr. 5-2/78 su priedais nurodyta, kad akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) 2004-09-29, 2004-10-29, 2004-11-11, 2004-12-02, 2004-12-28 dienomis įformino 7 vnt. PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini), numeriais 0409-10, 0410-05, 041067, 041064, 041120, 041201, 041201, kaip pirkimus iš UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti ir įtraukė juos į buhalterinę apskaitą. Taip pat į PVM deklaraciją, į pirkimus buvo įtraukta 110 131.46 Lt suma, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 19823.67 Lt PVM, iš viso su PVM įforminta 129 955.13 Lt sumos neįvykusių ūkinių operacijų.

Neįvykusių pirkimų, nerealių ūkinių operacijų dokumentai įtraukti į 2004 m. rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių PVM deklaracijas, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 19823.67 Lt PVM, pažeidžiant 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX-751 57-o straipsnio „Teisė į PVM atskaitą“ 2-ą punktą, kuriame parašyta: „Į PVM atskaitą laikantis šio skyriaus nuostatų gali būti traukiamas pirkimo ir (arba) importo PVM“.

Vadovaujantis 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX – 751 123 straipsnio 2 dalimi, apskaičiuota, kad dėl 2004 m. rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių papildomai AB (duomenys neskelbtini) turi sumokėti į biudžetą 19823.67 Lt PVM.

Akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09, 2005-09-13, 2005-09-21, 2005-10-20, 2005-10-27, 2006-01-26, 2006-01-27 dienomis įformino 12 vnt. PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini), numeriais 05003, 05005, 05007, 05006, 05009, 05010, 05012, 05030, 05046, 05133, 05134, 05051, taip pat 51 vnt. važtaraščių 998.418 tonų grūdams pirkti iš UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti ir įtraukė juos į buhalterinę apskaitą. Taip pat į PVM deklaraciją, į pirkimus buvo įtraukta 334854.76 Lt suma, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 60273.85 Lt PVM, iš viso su PVM įforminta 395128.61 Lt sumos neįvykusių ūkinių operacijų.

Tuo AB (duomenys neskelbtini) pažeidė Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574 (Aktuali redakcija nuo 2003 12 18) 6 straipsnio 2 dalį, kuri nustato, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimo dydžio arba struktūros pasikeitimu, 12 straipsnio 1 dalį, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Be to, minėti neįvykusių pirkimų, nerealių ūkinių operacijų dokumentai įtraukti į 2005 m. rugsėjo, spalio mėn. 2006 m. sausio mėnesių PVM deklaracijas, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 60273.85 Lt PVM, pažeidžiant 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX – 751 57-o straipsnio „Teisė į PVM atskaitą“ 2 punktą, kuriame parašyta: „Į PVM atskaitą laikantis šio skyriaus nuostatų gali būti traukiamas pirkimo ir (arba) importo PVM“. AB (duomenys neskelbtini) į PVM deklaracijos atskaitą nepagrįstai įtraukta 60273.85 Lt PVM.

Vadovaujantis 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX – 751 123-to straipsnio 2 dalimi apskaičiuojama, kad dėl 2005 m. rugsėjo, spalio mėnesių, 2006 m. sausio mėnesio papildomai AB (duomenys neskelbtini) turi sumokėti į biudžetą 60273.85 Lt PVM. Kadangi AB (duomenys neskelbtini) 2004 metais patyrė 311.9 tūkst. litų nuostolių, 2005 metais patyrė 1,62 mln. litų nuostolių, pelno mokestis neskaičiuojamas.

Akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) 2004-12-29, 2005-01-18, 19, 20, 21, 25, 27, 2005-02-01, 07, 08, 23, 28, 2005-03-04, 14, 24, 25, 2005-05-02, 2005-06-13, 21, 30, 2005-07-26 dienomis įformino 22 vnt. PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini), numeriais 042103, 042138, 042141, 042142, 042145, 042131, 042157, 042160, 042135, 042145, 042140, 042142, 042143, 042146, 042147, 042183, 042186, 0422201, 042204, 042215, 042230, taip pat 33 vnt. važtaraščių 757.281 tonoms grūdų pirkti iš UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti ir įtraukė juos į buhalterinę apskaitą, į pirkimus buvo įtraukta 265928.18 Lt suma, iš viso su 47867.08 Lt PVM bendrovei (duomenys neskelbtini) įforminta su sumokėjimu 313795.26 Lt sumos neįvykusių ūkinių operacijų.

Išvadoje nurodyta, kad AB (duomenys neskelbtini) uždarosios akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų neįtraukė į PVM deklaraciją, į PVM atskaitą, nustatę, kad jie nebe PVM mokėtojai.

Akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) 2004-09-29, 2004-10-29, 2004-11-11, 2004-12-02, 2004-12-28 dienomis įformino 7 vnt. PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini), numeriais 0409-10, 0410-05, 041067, 041064, 041120, 041201, 041201, kaip pirkimus iš UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti ir įtraukė juos į buhalterinę apskaitą. Taip pat į PVM deklaraciją, į pirkimus buvo įtraukta 110131.46 Lt suma, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 19823.67 Lt PVM, iš viso su PVM įforminta 129955.13 Lt sumos neįvykusių ūkinių operacijų.

Akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09, 2005-09-13, 2005-09-21, 2005-10-20, 2005-10-27, 2006-01-26, 2006-01-27 dienomis įformino 12 vnt. PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini), numeriais 05003, 05005, 05007, 05006, 05009, 05010, 05012, 05030, 05046, 05133, 05134, 05051, taip pat 51 vnt. važtaraščių 998.418 tonoms grūdų pirkti iš UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti ir įtraukė juos į buhalterinę apskaitą. Taip pat į PVM deklaraciją, į pirkimus buvo įtraukta 334854.76 Lt suma, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 60273.85 Lt PVM, iš viso su PVM įforminta 395128.61 Lt sumos neįvykusių ūkinių operacijų.

Įforminti pirkimai iš UAB (duomenys neskelbtini) nepagrįstai į atskaitą įtraukta 19823.67 Lt PVM, iš UAB (duomenys neskelbtini) nepagrįstai į atskaitą įtraukta 60273.85 Lt PVM, pažeidžiant 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX – 751 57 straipsnio „Teisė į PVM atskaitą“, 2 punktą, kuriame parašyta: „Į PVM atskaitą laikantis šio skyriaus nuostatų gali būti traukiamas pirkimo ir (arba) importo PVM“. Iš viso AB (duomenys neskelbtini) į PVM deklaracijų atskaitą nepagrįstai įtraukė 80097.52 Lt PVM.

Vadovaujantis 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX-751 123 straipsnio 2 dalimi apskaičiuota, kad dėl 2004 m. rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesių ir 2005 m. rugsėjo, spalio mėnesių, 2006 m. sausio mėnesio papildomai AB (duomenys neskelbtini) turi sumokėti į biudžetą 80097.52 Lt PVM....“ (3 t., 102–200 b. l., 4 t., 1–200 b. l., 5 t., 1–200 b. l., 6 t., 1–39 b. l.).

2008-11-28 specialisto išvadoje Nr. 5-2/149 su priedais, nurodyta, kad akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) įformino 22 vnt. PVM sąskaitų faktūrų, serija (duomenys neskelbtini) 2004-12-29 (Nr. 042103), 2005-01-18 (Nr. 042138), 2005-01-19 (Nr. 042141), 2005-01-20 (Nr. 042142), 2005-01-21 (Nr. 042145), 2005-01-25 (Nr. 042131), 2005-01-27 (Nr. 042157), 2005-02-01 (Nr. 042160), 2005-02-07 (Nr. 042135), 2005-02-08 (Nr. 042136), 2005-02-23 (Nr. 042145), 2005-02-28 (Nr. 042140), 2005-03-04 (Nr. 042142), 2005-03-14 (Nr. 042143), 2005-03-24 (Nr. 042146), 2005-03-25 (Nr. 042147), 2005-05-02 (Nr. 042183, 042186), 2005-06-13 (Nr. 0422201), 2005-06-21 (Nr. 042204), 2005-06-30 (Nr. 042215), 2005-07-26 (Nr. 042230) dienomis 353304 kilogramams grūdų pirkti iš UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti ir įtraukė juos į buhalterinę apskaitą. Taip pat į pirmines PVM deklaracijas, į pirkimus buvo įtraukta 265928,18 Lt suma, nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukta 47867,08 Lt PVM, iš viso su PVM įforminta 313795.25 Lt sumos neįvykusių ūkinių operacijų. Tuo AB (duomenys neskelbtini) nesivadovavo Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574 (Aktuali redakcija nuo 2003 12 18) 6 straipsnio 2 dalies nuostatomis, kurios nustato, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimo dydžio arba struktūros pasikeitimu, 12 straipsnio 1 dalimi, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Be to, akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) minėti neįvykusių pirkimų, nerealių ūkinių operacijų dokumentai įtraukti į 2004 metų gruodžio mėnesio, 2005 metų sausio, vasario, kovo, gegužės birželio, liepos mėnesių PVM deklaracijas, nepagrįstai į atskaitą įtraukta 47867,08 Lt PVM, nesivadovaujant 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX-751 57-o straipsnio „Teisė į PVM atskaitą“ 2 dalies nuostatomis, kuriose parašyta: „Į PVM atskaitą laikantis šio skyriaus nuostatų gali būti traukiamas pirkimo ir (arba) importo PVM“. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX-751 64-o, 80-o straipsnio nuostatomis, bendrovei (duomenys neskelbtini) dėl nerealių prekybinių sandorių su UAB (duomenys neskelbtini) dėl minėtų įstatymų nesilaikymo priklauso papildomai sumokėti į biudžetą 47867,08 Lt PVM“.

Specialistė E. T. teisme patvirtino savo išvadas ir nurodė, kad ji tik apskaičiavo, kiek AB (duomenys neskelbtini) dar privalo sumokėti mokęsčių į valstybės biudžetą, tačiau nežino, ar jie jau sumokėti.

Be to, teisme specialistė E. T. 2011 m. birželio 8 d. pateikė dar vieną papildomą išvadą, Nr. 5-2/97, kuria patvirtino ankstesnes savo išvadas ir nurodė, kad AB (duomenys neskelbtini) dėl PVM sąskaitų faktūrų su neįvykusiomis ūkinėmis opracijomis įtraukimo į PVM atskaitą privalėjo papildomai sumokėti mokesčius valstybei pagal PVM sąskaitas faktūras su UAB (duomenys neskelbtini) – 19092,69 Lt PVM, UAB (duomenys neskelbtini) – 60273,85 Lt PVM, UAB (duomenys neskelbtini) – 47867,08 Lt PVM, iš viso 127 233,62 Lt sumą PVM (15 t., 115–122 b. l.).

Apklaustas teisme R. P. parodė, kad jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini) vadybininku ar direktoriumi. Šiuo metu yra nuteistas už sukčiavimą ir PVM sąskaitų faktūrų klastojimą, tačiau ne už veiklą UAB (duomenys neskelbtini) nes ta byla dar neišnagrinėta Šiaulių miesto apylinkės teisme. Į šią veiklą jį įtraukė pusbrolis G. S., o vykdydamas jo nurodymus, pasirašinėdavo sutartis. Jam G. S. pasakydavo, kad pinigai pervesti, tačiau nežinojo, kas ir už ką pervedė pinigus. Iš bankomatų pinigų niekada negrynino, o tik pasirašinėjo čekių knygelę, kurią pateikdavo G. S., T. O. ar T. B..

Apklaustas teisme T. O. parodė, kad jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini) vadybininku, bendrovei vadovavo R. P.. G. S. pažinojo, mano, kad jis viskam ir vadovavo. Iš (duomenys neskelbtini) bankomato nuimdavo pinigus, per visą tą laiką galėjo būti nuo 500 000 iki 1 500 000 Lt. Jam kortelę paduodavo ar M. L., ar R. P., ar G. S..

Liudytoja Rita J. M. parodė, kad K. K. pasiūlė dirbti UAB (duomenys neskelbtini) direktore. Ji pasirašinėdavo sąskaitas faktūras, kurios susiįjusios su vykdoma UAB (duomenys neskelbtini) veikla. Mano, kad ją K. K. ir kiti asmenys įtraukė į neteisėtą veiklą, nes jautė, jog jai nežinant buvo vykdoma kažkokia kita veikla. Tik pas tyrėją pamatė, kad sąskaitose faktūrose yra padirbtas jos antspaudas ir parašas, bandė su K. K. aiškintis, tačiau jokių atsakymų negavo.

Apklaustas įtariamuoju teisme K. K. parodė, kad jis pažinojo R. J. M., kurios vardu buvo įgytos UAB (duomenys neskelbtini) akcijos, ir ji buvo paskirta šios bendrovės direktore. D. J. jam nurodė pavežioti R. J. M.. Suprato, jog UAB (duomenys neskelbtini) jokios veiklos nevykdė, o R. J. M. vykdė tik D. J. nurodymus. Jis supažindino R. J. M. su M. L. ir atliko kurjerio vaidmenį, tai yra iš M. L. gautas sąskaitas faktūras nuveždavo R.J. M., jai patvirtinus dokumentus savo parašu, dokumentus grąžindavo M. L.. Kas siejo M. L. su AB (duomenys neskelbtini) nežino, pats į (duomenys neskelbtini) nevažiavo. Yra matęs R. J. M. nuimant pinigus iš bankomatų ir perduodant D. J..

Liudytoja D. P. parodė, kad dirbo AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkte vedėja. Minėtame punkte buvo superkami įvairių rūšių javai bei rapsas. Ji parašydavo važtaraščius direktorių A. M. ar E. K. nurodymu sutaupytam rapsui, kuris susidarydavo valymo ir džiovinimo proceso metu.

Žemesnės instancijos teismas

Iš Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2009 m. gruodžio 2 d. nutarties matyti, kad D. P. atleista nuo baudžiamosios atsakomybės pagal LR BK 300 str. 1 d. ir perduota pagal laidavimą D. E., už tai, kad dirbdama AB (duomenys neskelbtini) punkto vedėja, savo parašu patvirtindama melagingus duomenis krovinių važtaraščiuose, kad neva tai (duomenys neskelbtini) pateikė AB (duomenys neskelbtini) 91 700 kg rapso, taip pagamino netikrus dokumentus (9 t., 135–137 b. l.).

Teisme apklausta G. G. parodė, kad dirbo AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkte svėrėja. Supranta, jog nepagrįstai įrašė į knygą 297 990 kg rapso pristatymą į (duomenys neskelbtini) grūdų punktą.

Žemesnės instancijos teismas

Iš Radviliškio apylinkės teismo baudžiamojo 2010 m. kovo 2 d. įsakymo matyti, kad G. G. pripažinta kalta ir nuteista už tai, kad dirbdama AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkte meistre, savo parašu patvirtindama žinomai melagingus duomenis 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 4, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 7, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 8, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 9, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 10, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 12, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 13, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 14, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 15, pagal kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pateikė akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) 297 990 kg rapso, taip ji pagamino netikrus dokumentus (9 t., 180–181 b. l.).

Liudytojas V. M. parodė, kad nuo 2004 m. dirbo AB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotoju. Ikiteisminio tyrimo metu tyrėjas jam parodė važtaraščius, kuriuose atpažino savo parašus. Jis pripažįsta savo kaltę, kad pasirašė važtaraščiuose dėl krovinio įleidimo į teritoriją, tačiau taip padarė netyčia, o dėl neapdairumo, nes per dieną įvažiuodavo apie 50 mašinų. Neprisimena tokio atvejo, kad punkto darbuotojai būtų prašę pasirašyti važtaraščius, kurių duomenis surašydavo į žurnalą, tačiau krovinių netikrindavo. Jis neskundė teismo nutarties, kuria buvo atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės pagal laidavimą ir įpareigotas sumokėti 10 MGL dyžio įmoką į nukentėjusiųjų asmenų fondą.

Ikiteisminio tyrimo metu apklaustas įtariamuoju V. M. nurodė, kad pasirašė 2005-02-01 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-02-01 krovinio važtaraštyje Nr. 7, 2005-02-07 krovinio važtaraštyje Nr.8, 2005-02-07 krovinio važtaraštyje Nr. 9, 2005-02-07 krovinio važtaraštyje Nr. 10, 2005-02-07 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-02-07 krovinio važtaraštyje Nr. 12, 2005-03-25 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-07-26 krovinio važtaraštyje Nr. 21, 2005-07-26 krovinio važtaraštyje Nr. 22, pagal kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) neva pateikė AB-ei (duomenys neskelbtini) 129 330 kg kviečių; 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 4, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 7, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 8, 2005-01-07 krovinio važtaraštyje Nr. 9, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 10, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 12, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 13, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 14, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 15, 2005-09-13 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 001, 2005-09-13 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 002, 2005-09-13 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 003, 2005-09-13 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 004, 2005-09-13 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 005, 2005-09-21 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 006, 2005-09-21 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 007, 2005-09-21 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 008, 2005-09-21 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 009, 2005-09-21 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 010, 2005-09-21 krovinio važtaraštyje, serija AS, Nr. 0011, 2005-10-20 krovinio važtaraštyje Nr. 001, 2005-10-20 krovinio važtaraštyje Nr. 002, 2005-10-27 krovinio važtaraštyje Nr. 003, 2005-10-27 krovinio važtaraštyje Nr. 004, 2006-01-26 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2006-01-26 krovinio važtaraštyje Nr. 2 , 2006-01-26 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2006-01-27 krovinio važtaraštyje Nr. 4, 2006-01-27 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2006-01-27 krovinio važtaraštyje Nr. 6, pagal kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) neva pateikė akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) 469 470 kg kviečių. V. M. tik pasirašė minėtuose krovinio važtaraščiuose, o vairuotojų duomenų pagal minėtus krovinio važtaraščius, automobilių valstybinių numerių bei modelių netikrino, kadangi nebuvo išėjęs iš apsaugos darbuotojų posto. Tačiau buvo atvejų, kad UAB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkto darbuotojų prašymu V. M. pasirašė krovinio važtaraščiuose, kai krovininių automobilių, pristatančių rapsą, nematė. Minėti darbuotojai jam paaiškino, kad tas rapso kiekis yra susitaupęs, ir realiai tas kiekis rapso yra. Kas iš darbuotojų to prašė, V. M. neprisiminė. Taip V. M. pasirašė 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 4, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 7, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 8, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 9, 20095-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 10, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 12, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 13, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 14, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 15, pagal kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) neva pateikė AB-ei (duomenys neskelbtini) 297 990 kg rapso. V. M. tik pasirašė minėtuose krovinio važtaraščiuose, o pačių krovininių automobilių nurodytų važtaraščiuose jis nematė (9 t., 124 b. l.).

Liudytoja G. Š. parodė, kad AB (duomenys neskelbtini) dirbo nuo 2003 metų (duomenys neskelbtini) punkte, laboratorijos vedėja (14 t., 155 b. l.).

Apklausta ikiteisminio tyrimo metu G. Š. nurodė, kad (duomenys neskelbtini) punkte buvo superkami įvairių rūšių javai bei rapsas. Javus bei rapsą pristatydavo tiek įmonės, tiek fiziniai asmenys. Dirbant AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkte į G. Š. pareigas įėjo pristatomų ir iškraunamų javų ir rapso kokybės tyrimas. Kokybės tyrimai buvo atliekami (duomenys neskelbtini) punkte esančioje laboratorijoje. Tyrimams ėminiai buvo paimami iš krovininių automobilių, pristatančių javus bei rapsą. G. Š. pati niekada neimdavo ėminių tirti, juos paimdavo laboratorijos laborantės arba ėminius tirti pateikdavo (duomenys neskelbtini) punkto meistrė G. G.. Tuo metu punkto vedėjos pareigas atliko D. P., tačiau ji ėminių G. Š. nepateikinėjo. Ėminiai tirti buvo pateikiami kibirėlyje ar kitoje nedidelėje taroje. Atlikusi tyrimus, jų rezultatus G. Š. įrašydavo krovinio važtaraščiuose bei patvirtindavo juos savo parašu. Nei į G. Š. pareigas, nei į laborančių pareigas neįėjo krovinių automobilių, vairuotojų duomenų tikrinimas, pristatomų javų bei rapso svorio tikrinimas. Todėl apie krovininius automobilius, jų vairuotojus G. Š. nieko paaiškinti negalėjo, kadangi jų net nematydavo. Apie įmones, pristatančias javus ir rapsą, G. Š. nieko paaiškinti negalėjo. G. Š. dirbant AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkto laboratorijos vedėja, minėtame punkte bevalant, bedžiovinant per tam tikrą laiką susitaupydavo tam tikras kiekis javų ar rapso. Svėrimus atlikinėjo ir apie susitaupančius javus ar rapsą žinojo punkto vedėja bei meistrė, t. y. D. P. bei G. G.. Būtent G. G. ir yra G. Š. atnešusi sutaupyto javų ar rapso kiekio ėminius. Tokiu būdu atlikus tyrimus, G. Š. ir pasirašė 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 4, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 6, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 7, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 8, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 9, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 10, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 12, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 13, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 14, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 15. G. Š. tvirtino, kad tyrimai buvo atlikti, kadangi ji pasirašė minėtuose krovinio važtaraščiuose. Minėtuose važtaraščiuose ji pasirašinėjo, kadangi direktorius A. M. buvo nurodęs atlikti tyrimus ir sutaupytam rapso kiekiui. Rapso tyrimas visada buvo atliekamas, kadangi bet kada laboratorijos darbą galėjo patikrinti Valstybinė sėklų grūdų inspekcija. Po javų ar rapso tyrimo krovinio važtaraščius G. Š. atiduodavo (duomenys neskelbtini) punkto buhalterijai (10 t., 15–16 b. l.).

Liudytoja V. Š. parodė, kad dirbo AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkte, laboratorijos vedėja. Minėtame punkte buvo superkami įvairių rūšių javai bei rapsas. Javus bei rapsą pristatydavo tiek įmonės, tiek fiziniai asmenys. Dirbant AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punkte, jai priklausė pristatomų bei iškraunamų javų bei rapso kokybės tyrimas. Kokybės tyrimai buvo atliekami (duomenys neskelbtini) punkte esančioje laboratorijoje. Ėminiai tirti buvo paimami iš krovininių automobilių, pristatančių javus bei rapsą. Kadangi praėjo daug laiko, visų smulkmenų neprisimena, tačiau ikiteisminio tyrimo metu davė teisingus parodymus.

Apklausta ikiteisminio tyrimo metu V. Š. parodė, kad ėminius tirti paimdavo laboratorijos laborantės arba pateikdavo (duomenys neskelbtini) punkto vedėja D. P.. Iš kur atnešdavo ėminius tirti D. P., nežinojo. Laborantės atlikdavo tyrimus, o tyrimų rezultatus patvirtindavo V. Š. savo parašu krovinio važtaraštyje. Nei į V. Š. pareigas, nei į laborančių pareigas neįėjo krovinių automobilių, vairuotojų duomenų tikrinimas, pristatomų javų bei rapso svorio tikrinimas, todėl apie krovininius automobilius, jų vairuotojus V. Š. nieko paaiškinti negalėjo, kadangi jų net nematydavo. 2005-01-18 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-01-18 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2005-01-19 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2005-01-19 krovinio važtaraštyje Nr. 4, 2005-01-20 krovinio važtaraštyje Nr. 5 yra V. Š. parašai, ir ji tvirtina, kad tyrimai buvo atlikti, jeigu ji juose pasirašė. Tyrimai buvo atliekti pagal ėminius, kurie paimami kibirėlyje, ar kitoje mažoje taroje. Iš (duomenys neskelbtini) punkto laboratorijos vedėjos pareigų V. Š. išėjo, kadangi AB (duomenys neskelbtini) direktorius A. M. pradėjo reikalauti, kad kokybės tyrimus V. Š. atliktų ne pagal technologijas, bet kokybės rodiklius rodytų blogesnius, negu jie iš tikrųjų buvo, tokiu būdu būtų sutaupomas javų ar rapso kiekis. Nuo 2005 metų liepos mėnesio kilus konfliktui su A. M., V. Š. išėjo iš darbo AB (duomenys neskelbtini) (10 t,. 37-38 b. l.).

Liudytoja A. B. parodė, kad dirbo AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) grūdų supirkimo punkte buhaltere, jai buvo pavestas (duomenys neskelbtini) punkto buhalterinės apskaitos dokumentų tvarkymas. Ji pasirašė 2004-09-09 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 40, 2004-09-09, krovinio važtaraščiuose Nr. 20 ir Nr. 21. Minėtą sutartį jai pasirašyti pateikė E. K.. A. B. tik sutikrindavo, ar dokumentuose yra visi reikalingi rekvizitai, krovinio tikrumo niekada netikrino.

Liudytoja B. D. parodė, kad AB (duomenys neskelbtini) dirbo buhaltere. Į jos pareigas įėjo (duomenys neskelbtini) punkto dokumentų apdorojimas ir sisteminimas. Dokumentus jai pateikdavo AB (duomenys neskelbtini) laboratorijos darbuotojai. Ji pasirašė 2004-12-02 grūdų pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 58, tačiau neprisiminė, kas pateikė minėtą dokumentą.

Liudytoja R. R. parodė, kad dirba (duomenys neskelbtini) VMI pirmo patikrinimo skyriaus vedėja. 2008-04-25 buvo surašytas AB (duomenys neskelbtini) patikrinimo aktas, pagal kurį bendrovė privalėjo papildomai sumokėti 72 653 Lt PVM ir 18 374 Lt PVM delspinigių, ir buvo paskirta bauda. Kadangi AB (duomenys neskelbtini) turėjo permoką, jie paprašė šią sumą įskaityti, todėl ta suma ir buvo įskaityta. Pagal tą sprendimą AB (duomenys neskelbtini) viską sumokėjo. Dėl kitos, 47 000 Lt, sumos, papildomai priskaičiuoto mokesčio vyksta ginčai, kurie sprendžiami Vyriausiajame administraciniame teisme.

Informacijose apie kelių transporto priemones, pateiktose iš VĮ „Regitra“ duomenų bazės ir Ryšių departamento prie VRM programinėmis priemonėmis nurodyta, kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2004-12-02 krovinio važtaraštyje Nr. 88) priklauso krovininei transporto priemonei „MAZ“, kurio savininkas K. M. statybos apdailos darbų įmonė (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini) (8 t., 180 b. l.), kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2004-10-07 krovinio važtaraščiuose Nr. 1 ir Nr. 4, 2004-12-02 krovinio važtaraštyje Nr. 89, 2005-01-27 krovinio važtaraštyje Nr. 89, 2005-02-29 krovinio važtaraštyje Nr. 1) priklauso krovininei transporto priemonei „KAMAZ“ 55102, kurios savininkas G. B. įmonė, įm. kodas (duomenys neskelbtini) (8 t. 142 b. l.), kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2005-01-20 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-02-08 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje Nr. 10, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 15) priklauso krovininei transporto priemonei „GAZ“, kurios savininkas žėmės ūkio bendrovė (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini) (9 t., 33 b. l.).

FNTT prie LR VRM SUS vyriausiojo tyrėjo H. J. tarnybiniame pranešime nurodyta, kad ikiteisminio tyrimo metu, asmens, įvardyto kaip J., UAB (duomenys neskelbtini) 2005-03-25 krovinio važtaraštyje Nr. 1, 2005-06-13 krovinio važtaraštyje Nr. 11, 2005-06-30 važtaraštyje Nr.14, nustatyti nepavyko (9 t., 51 b. l.).

Informacijoje apie kelių transporto priemones, pateiktoje iš VĮ Regitra duomenų bazės ir Ryšių departamento prie VRM, nurodyta, kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2004-10-07 krovinio važtaraštyje Nr. 3, 2004-10-07 krovinio važtaraštyje Nr. 5, 2005-01-19 krovinio važtaraštyje Nr. 23) priklauso transporto priemonei „KAMAZ“, kurios savininkas R. A., a. k. (duomenys neskelbtini), gyv. (duomenys neskelbtini) r. sav. (8 t., 149 b. l.).

Informacijoje apie kelių transporto priemones, pateiktoje iš VĮ Regitra duomenų bazės ir Ryšių departamento prie VRM nurodyta, kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2004-09-09 krovinio važtaraštyje Nr. 20, 2004-10-07 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2004-12-02 krovinio važtaraštyje Nr. 85, 2004-12-02 krovinio važtaraštyje Nr. 86, 2005-01-27 krovinio važtaraštyje Nr. 5) priklauso transporto priemonei „KAMAZ“, kurios savininkas R. K. a. k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini) (8 t., 135 b. l.).

Informacijoje apie kelių transporto priemones, pateiktoje iš VĮ „Regitra“ duomenų bazės ir Ryšių departamento prie VRM, nurodyta, kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2005-01-18 krovinio važtaraštyje Nr. 2, 2005-02-01 krovinio važtaraštyje Nr. 7, 2005-02-07 krovinio važtaraštyje Nr. 8, 2005-07-26 krovinio važtaraštyje Nr. 22, 2005-09-05 krovinio važtaraštyje, 2005-09-07 krovinio važtaraštyje, 2005-09-09 krovinio važtaraštyje, 2005-09-13 krovinio važtaraštyje, 2005-09-21 krovinio važtaraščiuose, 2005-10-20 krovinio važtaraštyje, 2006-01-27 krovinio važtaraštyje) priklauso transporto priemonei „KAMAZ 5320“, kurios savininkas yra S. G. įmonė (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini) (9 t., 1 b. l.).

Informacijose apie kelių transporto priemones, pateiktose iš VĮ „Regitra“ duomenų bazės ir Ryšių departamento prie VRM, nurodyta, kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) senas (duomenys neskelbtini) (nurodytas 2004-12-02 krovinio važtaraštyje Nr. 90) priklauso transporto priemonei „KAMAZ 5320“, kurios savininkas S. P., a. k. (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini) r. sav. (8 t., 188 b. l.); kad transporto priemonės valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) (nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) 2004-12-02 krovinio važtaraštyje) nėra (8 t., 179 b. l.); kad transporto priemonės valstybiniu numeriu LH8481 (nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) 2004-09-09 krovinio važtaraštyje) nėra (8 t., 141 b. l.); kad transporto priemonės valstybiniu numeriu 545 (nurodytos dviejuose UAB (duomenys neskelbtini) 2004-11-11 krovinio važtaraščiuose ) nėra (8 t., 194 b. l.); kad transporto priemonės valstybiniu numeriu 754 (nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) 2004-11-11 krovinio važtaraštyje) nėra (8 t., 195 b. l.); kad transporto priemonės valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) (nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) 2005-03-04, 2005-06-30 krovinio važtaraščiuose) nėra (9 t., 42b. l.); kad transporto priemonės valstybiniu numeriu 652 (nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) 2005-05-02, 2005-06-21 krovinio važtaraščiuose) nėra (9 t., 52 b. l.); kad transporto priemonės, valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) (nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) 2005-07-26 krovinio važtaraščiuose) nėra (9 t., 53 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-03-24, 2005-06-13 krovinio važtaraščiuose ) priklauso automobiliui „Toyota Corolla“ (9 t., 44 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-03-14, 2005-05-24 krovinio važtaraščiuose) priklauso autobusui „Ikarus“ (9 t., 43 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-01-21 krovinio važtaraštyje ) priklauso krovininiui automobiliui iki 3,5 t. „Toyota Hiace“ (9 t., 39 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-02-23 krovinio važtaraštyje ) priklauso krovininiui automobiliui iki 3,5 t. „Eraz“ (9 t., 41 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-01-25 krovinio važtaraštyje) buvo pavogtas 1997-01-27 (9 t., 40 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2004-11-10 krovinio važtaraštyje) priklauso krovininiui automobiliui „Man“, kurio savininkas AB (duomenys neskelbtini) (8 t., 178 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09 krovinio važtaraščiuose) priklauso krovininiui automobiliui „Gaz 5327“, kurio savininkas UAB (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini) (9 t., 79 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09, krovinio važtaraščiuose) priklauso kroviniui automobiliui „Kamaz 55102“, kurio savininkas R. B., a. k. (duomenys neskelbtini) (9 t., 73 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09, 2005-09-13, 2005-09-21, 2005-10-27, 2006-01-26 krovinio važtaraščiuose) priklauso automobiliui „Uaz“, kurio savininkas yra (duomenys neskelbtini) policijos komisariatas (9 t., 29 b. l.).

Liudytojas R. A. parodė, kad kad jo žmona G. A. yra įregistravusi ūkininko ūkį, o jam priklauso transporto priemonė „Kamaz“. Yra vežęs grūdus iš įvairių ūkininkų į (duomenys neskelbtini) ir kitus elevatorius. Yra pildęs važtaraščius į AB (duomenys neskelbtini) Su UAB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) jokių sandorių neturėjo.

Liudytojo R. B. parodė, kad jam priklausė krovininis automobilis „Kamaz“, kuris gali vežti iki 20 tonų svorio. R. B. pažįsta A. N., kadangi pastarasis dirba jo ūkyje. Minėta transporto priemone pas jį dirbęs vairuotojas A. N. yra vieną kartą vežęs į AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) punktą rapsą.

VĮ „Regitra“ Kauno filialo Jonavos grupės 2006-06-20 pažymoje Nr. 3177891 apie kelių transporto priemonės išregistravimą nurodyta, kad transporto priemonė „Uaz 3962“, kurios valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), 2004-10-28 išregistruota, baigus eksploataciją. Paskutinis savininkas, kurio vardu buvo įregistruota minėta transporto priemonė, buvo (duomenys neskelbtini) policijos komisariatas (9 t., 31b. l.).

Informacijose apie kelių transporto priemones, pateiktose iš VĮ Regitra duomenų bazės ir Ryšių departamento prie VRM, nurodyta, kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09, 2005-09-13, 2005-09-21, 2005-10-26 krovinio važtaraščiuose) priklauso automobiliui „Kamaz 55102“, kurio savininkas D. R., a. k. (duomenys neskelbtini) (9 t. 13 b. l.); kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09 krovinio važtaraščiuose) priklauso automobiliui „Kamaz 55102“, kurio savininkas V. L., a. k. (duomenys neskelbtini) kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09 krovinio važtaraščiuose) priklauso automobiliui „Iveco 36“, kurio savininkas K. M. įmonė, įm. kodas (duomenys neskelbtini) (9 t., 55 b. l.).; kad valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (nurodytas UAB (duomenys neskelbtini) 2005-09-05, 2005-09-07, 2005-09-09 krovinio važtaraščiuose) priklauso automobiliui „Volvo FH12“, kurio savininkas K. M. įmonė, įm. kodas (duomenys neskelbtini) (9 t., 54 b. l.).

Liudytojas K. M. parodė, kad jo individualiai įmonei priklausė krovininiai automobiliai „Volvo“, „Iveco“. Minėti automobiliai niekada niekam nebuvo išnuomoti ar kitaip perleisti, su UAB (duomenys neskelbtini) niekada jokių sandorių neturėjo. 2005 metų rugsėjo mėnesį K. M. įmonė vežė UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį rapsą į AB (duomenys neskelbtini) Radviliškio grūdų supirkimo punktą.

Liudytojas J. V. parodė, kad jis dirbo K. M. įmonėje vairuotoju, tačiau šiuo metu jau nebedirba. UAB (duomenys neskelbtini) krovinio J. V. niekada nevežė. 2005 metais J. V. į AB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) grūdų supirkimo punktą vežė tik UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį rapsą.

Paimtos ir byloje esančios sąskaitos faktūros patvirtina kaltinime nurodytas aplinkybes dėl dokumentų suklastojimo ir dėl to kilusias pasekmes:

2004-09-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 000409-10, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) 3–4 klasės kviečių už 11 649,86 Lt, tarp jų 1 777,1 Lt PVM (7 t., 114 b. l.); 2004-10-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 000410-05, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 38 670,02 Lt, tarp jų 5 898,82 Lt PVM (7 t., 123 b. l.); 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041067, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės žirnių už 4 436,8 Lt, tarp jų 676,8 Lt PVM (7 t., 136 b. l.); 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041064, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės rugių už 16 716,47 Lt, tarp jų 2 549,97 Lt PVM (7 t., 133 b. l.); 2004-12-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041120, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) ekstra klasės kviečių už 53 690 Lt, tarp jų 8190 Lt PVM (7 t., 151 b. l.); 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 00041201, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pašarinių kviečių už 2644,38 Lt, tarp jų 403,38 Lt PVM (7 t., 160 b. l.); 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 00041201, kurioje nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pašarinių kviečių už 2147,60 Lt, tarp jų 327,6 Lt PVM (7 t., 163 b. l.); 2004-12-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042103, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės maistinių kviečių už 22 386,96 Lt, tarp jų 3 414,96 Lt PVM (7 t., 128 b. l.); 2005-01-18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042138, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 24 082,25 Lt, tarp jų 3 673,56 Lt PVM (7 t., 180 b. l.); 2005-01-19 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042141, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 27 068,26 Lt, tarp jų 4 129,06 Lt PVM (7 t., 183 b. l.); 2005-01-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 042142, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 12 642,99 Lt, tarp jų 1 928,59 Lt PVM (7 t., 177 b. l.); 2005-01-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042145, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės žirnių už 2 899,26 Lt, tarpe jjų 442,26 Lt PVM (7 t., 185 b. l.); 2005-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042131, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 16 337,1 Lt, tarp jų 2 492,1 Lt PVM (7 t., 188 b. l.); 2005-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042157, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 14 230,8 Lt, tarp jų 2 170,8 Lt PVM (7 t., 191 b. l.); 2005-02-01 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042160, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) kviečių už 17 436,15 Lt, tarp jų 2 659,75 Lt PVM (7 t., 195 b. l.); 2005-02-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042135, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės maistinių ekstra kviečių už 17 708,97 Lt, tarp jų 2 701,37 Lt PVM (7 t., 198 b. l.); 2005-02-08 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042136, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės maistinių ekstra kviečių už 25 034,88 Lt, tarp jų 3 818,88 Lt PVM (8 t., 4 b. l.); 2005-02-23 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042145, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 5 632,01 Lt, tarp jų 859,12 Lt PVM (8 t., 8 b. l.); 2005-02-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042140, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) žirnių už 11 752,8 Lt, tarp jų 1 752,8 Lt PVM (8 t., 10 b. l.); 2005-03-04 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042142, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys aie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 7 144,61 Lt, tarp jų 1 089,85 Lt PVM (8 t., 12 b. l.); 2005-03-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042143, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 8 966,23Lt, tarp jų 1 367,73 Lt PVM (8 t., 14 b. l.); 2005-03-24 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042146, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 8 762,98 Lt, tarp jų 1 336,73 Lt PVM (8 t., 17 b. l.); 2005-03-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042147, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 8 764,57 Lt, tarp jų 1 336,97 Lt PVM (8 t., 20 b. l.); 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042183, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės rugių už 3 699,18 Lt, tarp jų 564,28 Lt PVM (8 t., 23 b. l.); 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042186, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės žirnių už 9 100,16 Lt, tarp jų 1 388,16 Lt PVM (8 t., 25 b. l.); 2005-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042201, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 25 275,6 Lt, tarp jų 3 855,6 Lt PVM (8 t., 29 b. l.); 2005-06-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042204, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės rugių už 9 954 Lt, tarp jų 1 518,48 Lt PVM kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 48 559,55 Lt, tarp jų 7 407,38 Lt PVM (8 t. 52 b. l.); 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05006, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 32 140,37 Lt, tarp jų 4902,77 Lt PVM (8 t., 75 b. l.); 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05009, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 31 711,46 Lt, tarp jų 4 837,34 Lt PVM (8 t., 69 b. l.); 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05010, kurioje užfiksuoti žinoma melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 48 911,33 Lt, tarp jų 7 461,05 Lt PVM (8 t., 63 b. l.); 2005-09-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05012, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 33 351,31 Lt, tarp jų 5 087,49 Lt PVM (8 t., 86 b. l.); 2005-09-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05030, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 40 617,25 Lt, tarp jų 6 195,85 Lt PVM (8 t., 99 b. l.); 2005-10-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05046, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 19 470 Lt, tarp jų 2970 Lt PVM (8 t., 109 b. l.); 2005-10-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05051, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 14 018,4 Lt, tarp jų 2 138,4 Lt PVM (8 t., 114 b. l.); 2006-01-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05133, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 21 383,96 Lt, tarp jų 3 261,96 Lt PVM (8 t., 121 b. l.); 2006-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05134, kurioje užfiksuoti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 22 623,43 Lt, tarp jų 3 451,03 Lt PVM (8 t., 128 b. l.); 2004-11-02 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1011, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9700 litų apmokėjimą (7 t., 124 b. l.); 2004-11-03 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1012, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9800 litų apmokėjimą (7 t., 125 b. l.); 2004-11-04 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1013, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9650 litų apmokėjimą (7 t., 126 b. l.); 2004-11-05 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1014, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9520,02 litų apmokėjimą (7 t. b. l. 127); 2004-11-22 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1008, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9000 litų apmokėjimą (7 t., 134 b. l.); 2004-11-25 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1009, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 7716,47 litų apmokėjimą (7 t. 135 b. l.); 2004-11-19 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1007, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 4436,8 litų apmokėjimą (7 t., 140 b. l.); 2004-12-14 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1110, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9500 litų apmokėjimą (7 t., 152 b. l.); 2004-12-15 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1111, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9400 litų apmokėjimą (7 t., 153 b. l.); 2004-12-20 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1113, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 8600 litų apmokėjimą (7 t., 154 b. l.); 2004-12-22 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1114, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 8200 litų apmokėjimą (7 t., 155 b. l.); 2004-12-24 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1115, kuriame užfiksuot žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 9500 litų apmokėjimą (7 t., 156 b. l.); 2004-12-29 UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 1116, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 8490 litų apmokėjimą (7 t., 157 b. l.); 2005-04-26 UAB (duomenys neskelbtini) pinigų priėmimo kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 4885602, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 8966,23 litų apmokėjimą (8 t., 15 b. l.); 2005-04-27 UAB (duomenys neskelbtini) pinigų priėmimo kvitu, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 4885603, kuriame užfiksuoti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš AB (duomenys neskelbtini) 3033,77 litų apmokėjimą (8 t., 118 b. l.); 2008-09-12 (duomenys neskelbtini) apskrities VMI raštu Nr. (25.24-19.1)-S19-4536, pateiktomis AB (duomenys neskelbtini) PVM mokesčio deklaracijomis, kuriose nurodyti melagingi duomenys apie valstybės biudžetui mokėtiną PVM (3 t., 3–22 b. l.); 2007-04-12 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu, paimtomis AB (duomenys neskelbtini) metinėmis pelno mokesčio deklaracijomis, kuriose užfiksuoti melagingi duomenys apie valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį (2 t., 188–195 b. l.); 2009-02-27 (duomenys neskelbtini) apskrities VMI raštu Nr. (25.25-13.1) S19-1436, pateiktomis AB (duomenys neskelbtini) metinėmis pelno mokesčio deklaracijomis, kuriose nurodyti melagingi duomenys apie valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį (3 t., 24–29 b. l.)

Įtariamieji V. S. ir M. L. atsisakė duoti parodymus teisme, jų parodymai perskaityti, vadovaaujantis LR BPK 276 str. 1 d. 2 p.

Apklaustas įtariamuoju ikiteisminio tyrimo metu V. S. parodė, kad 2004 metų vasaros pabaigoje G. S. V. S. paaiškino, kad turi keletą įmonių, kurios gali pilnavertiškai vykdyti veiklą. Be to, jis turi ir atliekamų pinigų, kuriuos norėtų panaudoti finansinei veiklai vykdyti. G. S. V. S. paklausė, ar jis turi kokių pažįstamų, kurie užsiimtų javų, rapso supirkimu. Kadangi V. S. kilęs iš (duomenys neskelbtini), tai jis prisiminė, kad turi pažįstamą E. K., kuris dirbo AB (duomenys neskelbtini) Minėta įmonė būtent ir vertėsi javų bei rapso supirkimu. Susitikęs su pastaruoju aptarė javų bei rapso supirkimo ir atsiskaitymo sąlygas. M. L. davė skelbimus į (duomenys neskelbtini) bei (duomenys neskelbtini) laikraščius apie tai, kad geromis kainomis superka javus bei rapsą. Į skelbimus atsiliepdavo labai daug ūkininkų, kadangi pastaruosius labai viliojo atsiskaitymo sąlygos, t. y. už javus bei rapsą su ūkininkais buvo atsiskaitoma iš karto po pirkimo. Atsiskaitoma buvo, kaip jau minėjo, iš G. S. duotų piniginių lėšų. Kadangi A. S. gyveno (duomenys neskelbtini) rajone, V. S. kartais paprašydavavo jo, kad pastarasis nuvyktų iki ūkininkų, kur jis apžiūrėdavo ūkininkų siūlomų javų bei rapso kokybę. Jei kokybė būdavo tinkama, jis apie tai informuodavo V. S. ir tuomet jis kartu su M. L. organizuodavo minėtų javų ar rapso pirkimą. M. L. organizuodavo transportą, t. y. pagal skelbimus laikraščiuose jis nusamdydavo krovininį automobilį, kuris buvo pritaikytas javams bei rapsui vežti. Su pasamdytu automobiliu V. S. arba M. L. nuvykdavo iki ūkininko, norinčio parduoti javus bei rapsą. Perkama produkcija buvo pasveriama ir iš karto su ūkininku atsiskaitoma. Daugelis ūkininkų turėjo savas svarstykles arba jas turėjo kuris nors kitas šalia gyvenantis ūkininkas. Atsiskaičius su ūkininkais javai ar rapsas buvo gabenamas į AB (duomenys neskelbtini) priėmimo punktą. Atvykus į AB (duomenys neskelbtini) priėmimo punktą buvo iškviečiamas AB (duomenys neskelbtini) kokybę tiriantis darbuotojas, kuris paimdavo pavyzdžius kokybei patikrinti. O vairuotojas, vežantis javus ar rapsą, kartu su M. L., o kartais ir pats vienas, nueidavo pas priėmimo punkto apsaugos darbuotoją kur užpildydavo krovinio važtaraščius. Važtaraščius pildydavo arba pats vairuotojas, arba M. L.. Kokios įmonės vardu, t. y. ar UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) reikėjo rašyti krovinio važtaraščius, nurodydavo M. L.. Apsaugos darbuotojas, net netikrinęs, nusirašydavo nuo važtaraščių duomenis. Kartais M. L. pasamdyti vairuotojai arba jų prašymu M. L., automobilių duomenis rašydavo išgalvotus ir netikslius, kad išvengtų papildomo savo paslaugų apmokestinimo. Po užsiregistravimo pas apsaugos darbuotoją, automobilis su javais arba rapsu įvažiuodavo į priėmimo punkto teritoriją, kur buvo pasveriamas ir preliminariai nustačius javų ar rapso kokybę buvo supilamas į tam tikrą aruodą. Supylus javus ar rapsą automobilis buvo pasveriamas dar kartą. Išvažiavus iš priėmimo punkto buvo atsiskaitoma su javus ar rapsą gabenusiu vairuotoju. Atsiskaitydavo M. L. arba V. S.. Su E. K. V. S. buvo sutaręs, kad susidarius tam tikram kiekiui javų arba rapso, jis išsiųs faksu tikslius kiekius ir kainas G. S., ir pagal minėtus duomenis G. S. atspausdins PVM sąskaitas faktūras. Taigi G. S. faksu gavęs duomenis atspausdindavo PVM sąskaitas faktūras ir jas perduodavo V. S. arba M. L.. Tuomet V. S. minėtas PVM sąskaitas faktūras perduodavo arba E. K., arba jas pateikdavo į AB (duomenys neskelbtini) buhalteriją. Tik po to, kai AB (duomenys neskelbtini) gaudavo PVM sąskaitas faktūras, buvo pervedamos piniginės lėšos. Po pinigų pervedimo G. S. kartu su M. L. organizuodavo pinigų pervedimus į įmonių kortelines sąskaitas, ir po to M. L. išgrynindavo minėtas pinigines lėšas. Išgrynintas pinigines lėšas M. L. kartu su G. S. skirstydavo tarpusavio procentiniu susitarimu. V. S. tuo pat metu dirbo UAB (duomenys neskelbtini) vadybininku ir minėtoje įmonėje G. S., kaip direktorius, mokėjo jam stabilų 4000 Lt atlyginimą. Pagal išankstinį susitarimą, V. S. organizuodavo javų ir rapso pirkimus, nors tai į UAB (duomenys neskelbtini) veiklos pobūdį neįėjo, ir už tai gaudavo UAB (duomenys neskelbtini) atlyginimą. V. S. tėvas A. S. tik kartais nuvykdavo pas ūkininkus įvertinti javų bei rapso kokybę ir už tai jis niekada jokio atlygio negaudavo. V. S. jam iš savo pinigų duodavo dalį kurui apmokėti. Sutartys tarp AB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) buvo pasirašomos įvairiais būdais, t. y. M. L. pats pasirašinėjo arba paimdavo sutarčių blankus, organizuodavo jų pasirašymą ir po to jau pasirašytos sutartys patekdavo į AB (duomenys neskelbtini) buhalteriją. Dokumentų pasirašymą derindavo M. L.. Bendravimo su AB (duomenys neskelbtini) pabaigoje E. K. paaiškino, kad AB (duomenys neskelbtini) susidaręs tam tikras kiekis nepajamuotų javų ar rapso, todėl jis paprašė, kad V. S. suorganizuotų fiktyvių dokumentų. Su pastaruoju V. S. sutarė, kad E. K. vėlgi išsiųs faksu duomenis, kuriuos G. S. įrašys į fiktyvias UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras ir minėtus dokumentus V. S. sugrąžins E. K., o po pinigų pervedimo V. S. jam grąžins sutartą pinigų sumą. Kokia tai buvo suma, V. S. neprisiminė. Taip po pinigų išgryninimo V. S. be sutartos dalies grąžindavo pinigus E. K.. Pinigus grąžindavo įvairiose sutartose vietose, t. y. degalinėse prie (duomenys neskelbtini), ar pusiaukelėse tarp (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). Kiek kartų tokiu būdu buvo grąžinamos E. K. AB (duomenys neskelbtini) piniginės lėšos, V. S. neprisiminė. Iš bankomatų pinigus grynindavo M. L., o V. S. jį tik paveždavo. Kartais pinigines lėšas išgrynindavo ir pats G. S.. Jokios sutartos dalies pridėtinės vertės mokesčio V. S. niekada AB (duomenys neskelbtini) negrąžino. Su AB (duomenys neskelbtini) direktoriumi A. M. V. S. pažįstamas asmeniškai per E. K.. V. S. su pastaruoju keletą kartų bendravo dėl to, kad būtų greičiau pervedami pinigai, kadangi nuo to, kaip greitai buvo pervedami pinigai, buvo galima didinti apyvartą. Pastarajam V. S. nėra grąžinęs pinigų. V. S. grąžino pinigus tik E. K. už AB (duomenys neskelbtini) sutaupytus grūdus. V. S. paaiškino, kad jis naudojosi mobiliojo ryšio telefono abonentais Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini); G. S. naudojosi mobiliojo ryšio telefonų abonentais Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini); M. L. naudojosi mobiliojo ryšio telefonų abonentais Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini); E. K. naudojosi mobiliojo ryšio telefono abonentu Nr. (duomenys neskelbtini); A. M. naudojosi mobiliojo ryšio telefono abonentu (duomenys neskelbtini). Išklausęs pateiktus telefoninius pokalbius bei susipažinęs su SMS trumposiomis žinutėmis V. S. patvirtino, kad pokalbiuose jo balsas, tačiau kadangi pokalbiai ir SMS žinutės buvo prieš keletą metų, komentuoti juos atsisakė (11 t., 17–57 b. l.).

Apklaustas įtariamuoju ikiteisminio tyrimo metu M. L. parodė, kad jis su R. P. susipažino per savo kaimyną ir draugą T. O.. Su T. G. B. susipažino pas G. S. ofise. T. G. B. praktiškai visada buvo su R. P.. Nors R. P. buvo UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, tačiau jis klausė T. G. B. nurodymų ir PVM sąskaitose faktūrose bei kituose dokumentuose pasirašinėjo tik atsiklausęs T. G. B.. Pastarieji leisdavo M. L. pasinaudoti UAB (duomenys neskelbtini) dokumentais. UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai buvo pas T. G. B., R. P. arba pas M. L.. 2004-09-03 M. L. įnešė į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą savo asmeninius 100 litų ir nuo tada pradėjo ieškoti įmonių, norinčių turėti fiktyvių sandorių su UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos faktūros buvo išrašinėjamos įvairioms prekėms ir paslaugoms. Kai kurios prekės ar paslaugos realiai buvo, tačiau jas realiai parduodavo ne UAB (duomenys neskelbtini) Vėliau atsirado ir UAB (duomenys neskelbtini) R. P. pasiūlė M. L. tapti jos direktoriumi ir nuo 2004-11-05, jis kaip vienintelis akcininkas ir paskyrė M. L. UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi. Vėliau UAB (duomenys neskelbtini) vieninteliu akcininku ir direktoriumi tapo D. M.. D. M. pasirašinėjo M. L. paruoštuose bei išrašytuose dokumentuose. Po kurio laiko pas M. L. atvyko R. P. ir T. G. B. ir pateikė UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus P. M. 2005-01-25 įgaliojimą atidaryti UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą banke. M. L. atidarė UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą banke ir paėmė minėtos įmonės antspaudą, PVM sąskaitos faktūros blanką kompaktiniame diske, portfelį dokumentų, jame buvo ir tušti UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų blankai, įmonės pažymėjimas ir t. t. Panašiai M. L. įgijo ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos faktūros blanką kompaktiniame diske. Jį M. L. pateikė K. K.. Tiek UAB (duomenys neskelbtini), tiek UAB (duomenys neskelbtini), tiek UAB (duomenys neskelbtini), tiek UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras M. L. atspausdindavo G. S. įstaigoje, iš pat pradžių prašydavo tą padaryti G. S., o vėliau, kai pramoko, spausdindavosi ir pats. Taip pat ir su internetiniu pinigų pavedimu į kortelines sąskaitas: iš pat pradžių pervedinėjo G. S., o vėliau jis pats. Su V. S. M. L. susipažino besilankydamas G. S. įstaigoje (duomenys neskelbtini). 2004 metų vasaros pabaigoje V. S., sužinojęs, kad M. L. gali gauti fiktyvių įmonių buhalterinės apskaitos dokumentų, pasiūlė organizuoti javų pirkimą iš ūkininkų ir prie nupirktų javų pridėti fiktyvius dokumentus, ir pristatyti juos į įvairias įmones, kurios superka javus. Taip buvo galima apgaule įgyti PVM, kadangi perkant javus iš ūkininkų į kainą nebuvo įtraukiama PVM, o pardavus įmonei, pastaroji sumokėdavo kainą, į kurią jau būdavo įtrauktas PVM. V. S. supažindino M. L. su savo pažįstamais AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi E. K. bei generaliniu direktoriumi A. M.. Su jais buvo sutarta, kad V. S. su M. L. pristatys javus, prie jų pridės fiktyvių įmonių dokumentus, o po pinigų pervedimo gražins AB (duomenys neskelbtini) atstovams apie 12–13 procentų nuo pervestos pinigų sumos. Po susitarimo M. L. ir V. S. davė skelbimus į (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) laikraščius apie tai, kad geromis kainomis superka įvairių rūšių javus. Šitaip M. L., V. S., pastarojo tėvas ar kiti jų samdyti žmonės pirko iš ūkininkų javus, o po to pridėdavo fiktyvius UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus ir pristatydavo javus į AB (duomenys neskelbtini). Transportas, kuriuo gabendavo javus į AB (duomenys neskelbtini) buvo organizuojamas kiekvienu atskiru atveju konkrečiai, t. y. javus nuveždavo arba pats ūkininkas, arba pasiimdavo pati AB (duomenys neskelbtini) savo transportu, arba M. L. pasamdydavo transportą pagal skelbimus laikraščiuose. Tokiu būdu pirkdami javus be PVM ir pridėdami fiktyvius dokumentus M. L., V. S. apgaule įgydavo pridėtinį vertės mokestį. Pats javų pristatymas vyko tokia tvarka: ūkininkas paskambindavo M. L., V. S. ar jo tėvui ir informuodavo, kad turi parduoti javų. Tuomet V. S. tėvas nuvykdavo pas minėtą ūkininką, apžiūrėdavo javų kokybę, tiksliai išsiaiškindavo, kokia javų rūšis ir kiekis, išsiaiškindavo apie ūkininko transportavimo galimybes bei apie tai informuodavo M. L. arba V. S.. Tuomet M. L. arba V. S. organizuodavo javų transportavimą. Jeigu ūkininkas pats neturėjo transporto ar AB (duomenys neskelbtini) transportas buvo užimtas, tuomet transportas buvo samdomas pagal skelbimus. Pasamdžius transportą bei pasikrovus, javai buvo pristatomi į AB (duomenys neskelbtini) javų supirkimo punktą. AB (duomenys neskelbtini) supirkimo punkte buvo pildomi krovinio važtaraščiai. Juos pildydavo krovinį gabenę vairuotojai, kartais jis. Į krovinio važtaraščius transporto priemonės valstybinis numeris ar vairuotojo pavardė dažniausiai buvo rašomi išgalvoti, kadangi dažnai vairuotojai nenorėjo pasirašinėti savo vardais dokumentus. Todėl krovinio važtaraščiuose nurodyti automašinų valstybiniai numeriai ir vairuotojai yra netikri. Krovinio važtaraščiuose šalia išgalvotų pavardžių, pasirašydavo jis arba krovinį gabenęs vairuotojas. Kaip rasti vairuotojus, kurie realiai vežė javus, jis paaiškinti negali. Užpildytas krovinio važtaraštis buvo pateikiamas AB (duomenys neskelbtini) grūdų supirkimo punkto apsaugos darbuotojui. Nuo krovinio važtaraščio duomenis jis perrašydavo savo žurnaluose. Apsauginis niekada neišeidavo ir netikrindavo, ar automobilio valstybiniai numeriai atitinka važtaraščiuose nurodytus. Po to, kai automobilį užregistruodavo apsauginis, automobilis su javais buvo pasveriamas. Pasvėrus javai buvo išpilami į talpyklas, ir automobilis vėl buvo sveriamas. Su ūkininkais buvo atsiskaitoma iš karto grynaisiais pinigais. Su E. K. ir A. M. buvo susitarta, kad, kai bus pristatomas atitinkamas javų kiekis, apie pristatytą kiekį pastarieji informuos faksu. Jiems buvo duotas G. S. fakso numeris. Taip G. S. gaudavo duomenis, kuriuos reikėjo atspausdinti. Pagal tuos duomenis jis ir užpildydavo fiktyvias UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras. Už minėtų dokumentų atspausdinimą M. L. G. S. sumokėdavo 2 procentus nuo PVM sąskaitoje faktūroje išskirtos PVM sumos. Tokiu būdu G. S., pagal faksu jam pateiktus duomenis atspausdino fiktyvias 2004-09-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 0409-10, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) 3–4 klasės kviečių už 11 649,86 Lt, tarp jų 1 777,1 Lt PVM; 2004-10-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0410-05, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 38 670,02 Lt, tarp jų 5 898,82 Lt PVM; 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041067, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės žirnių už 4 436,8 Lt, tarp jų 676,8 Lt PVM; 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041064, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės rugių už 16 716,47 Lt, tarp jų 2 549,97 Lt PVM; 2004-12-02 UAB (duomenys neskelbtini)PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041120, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ekstra klasės kviečių už 53 690 Lt, tarp jų 8190 Lt PVM; 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041201, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pašarinių kviečių už 2 147,6 Lt, tarp jų 327,6 Lt PVM; 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041201, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pašarinių kviečių už 2 644,38 Lt, tarp jų 403,38 Lt PVM; 2004-12-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, seriją (duomenys neskelbtini), Nr. 042103, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės maistinių kviečių už 22 386,96 Lt, tarp jų 3 414,96 Lt PVM; 2005-01-18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042138, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 24 082,25 Lt, tarp jų 3 673,56 Lt PVM; 2005-01-19 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042141, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 27 068,26 Lt, tarp jų 4 129,06 Lt PVM; 2005-01-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042142, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 12 642,99 Lt, tarp jų 1 928,59 Lt PVM; 2005-01-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042145, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės žirnių už 2 899,26 Lt, tarp jų 442,26 Lt PVM; 2005-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042131, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 16 337,1 Lt, tarp jų 2 492,1 Lt PVM; 2005-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042157, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 14 230,8 Lt, tarp jų 2 170,8 Lt PVM; 2005-02-01 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042160, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) kviečių už 17 436,15 Lt, tarp jų 2 659,75 Lt PVM; 2005-02-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042135, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės maistinių ekstra kviečių už 17 708,97 Lt, tarp jų 2 701,37 Lt PVM; 2005-02-08 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042136, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės maistinių ekstra kviečių už 25 034,88 Lt, tame tarpe 3 818,88 Lt PVM; 2005-02-23 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) Nr. 042145, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 5 632,01 Lt, tarp jų 859,12 Lt PVM; 2005-02-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042140, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) žirnių už 11 752,8 Lt, tarp jų 1 752,8 Lt PVM; 2005-03-04 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042142, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 7 144,61 Lt, tarp jų 1 089,85 Lt PVM; 2005-03-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042143, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 8 966,23Lt, tarp jų 1 367,73 Lt PVM; 2005-03-24 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042146, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 8 762,98 Lt, tarp jų 1 336,73 Lt PVM; 2005-03-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 042147, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 8 764,57 Lt, tarp jų 1 336,97 Lt PVM; 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042183, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės rugių už 3 699,18 Lt, tarp jų 564,28 Lt PVM; 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042186, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės žirnių už 9 100,16 Lt, tarp jų 1 388,16 Lt PVM; 2005-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 042201, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 25 275,6 Lt, tarp jų 3 855,6 Lt PVM; 2005-06-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042204, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės rugių už 9 954 Lt, tarp jų 1 518,48 Lt PVM; 2005-06-30 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042215, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 17 179,62 Lt, tarp jų 2 2620,62 Lt PVM; 2005-07-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042230, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 17 735,4 Lt, tarp jų 2 705,4 Lt PVM; 2005-09-05 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05003, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 50 629,17 Lt, tarp jų 7 723,09 Lt PVM; 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 05005, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 31 712,38 Lt, tarp jų 4 837,48 Lt PVM; 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05007, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 48 559,55 Lt, tarp jų 7 407,38 Lt PVM; 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 05006, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 32 140,37 Lt, tarp jų 3 2140,37 Lt PVM; 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 05009, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 31 711,46 Lt, tarp jų 4 837,34 Lt PVM; 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 05010, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 48 911,33 Lt, tarp jų 7 461,05 Lt PVM; 2005-09-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05012, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 33 351,31 Lt, tarp jų 5 087,49 Lt PVM; 2005-09-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05030, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 40 617,25 Lt, tarp jų 6 195,85 Lt PVM; 2005-10-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05046, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 19 470 Lt, tarp jų 2970 Lt PVM; 2005-10-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05051, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 14 018,4 Lt, tarp jų 2 138,4 Lt PVM; 2006-01-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05133, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 21 383,96 Lt, tarp jų 3 261,96 Lt PVM; 2006-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05134, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 22 623,43 Lt, tarp jų 3 451,03 Lt PVM. Užpildytas PVM sąskaitas faktūras M. L. nurodydavo pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. P., vadybininkui T. O., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašydavo pats, arba nurodydavo pasirašyti D. M., o UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras M. L. perduodavo K. K., ir šis jas jau grąžindavo su R. J. M. parašais. Užpildytas PVM sąskaitas faktūras M. L. perduodavo V. S., o šis per E. K. jas grąžindavo A. M.. Po PVM sąskaitos faktūros išrašymo AB (duomenys neskelbtini) pervesdavo pinigus į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą banke. Tuomet M. L. pervesdavo pinigus į kortelines minėtų įmonių sąskaitas ir išsigrynindavo pinigus. Apie pinigų pervedimus M. L. informuodavo V. S.. Iš bankomatų pinigus nuiminėjo M. L., T. O.. Išsigryninus pinigus iš bankomatų, M. L. sau pasilikdavo apie 5–6 procentus, 12–13 procentų atiduodavo V. S., kad pastarasis grąžintų E. K. ir A. M.. V. S. pinigus ir PVM sąskaitas faktūras dažniausiai perduodavo E. K., susitikę degalinėje šalia (duomenys neskelbtini), ar kur nors pusiaukelėje tarp (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). O likusius pinigus M. L. naudojo naujam javų kiekiui užpirkti. Be to, dalį pinigų M. L. duodavo V. S. už tai, kad pastarasis jį vežiodavo, kadangi M. L. pradžioje net neturėjo vairuotojo pažymėjimo, apmokėdavo ir kitas V. S. išlaidas. M. L. mokėjo ir R. P., kai jis pasirašinėjo PVM sąskaitose faktūrose. M. L. išklausęs jam pateiktus telefoninius pokalbius paaiškino, kad jis naudojosi mobiliojo ryšio telefono abonentais Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), V. S. naudojosi mobiliojo ryšio telefonų abonentais Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) ir pokalbių metu jis su V. S. derindavo susitikimų laiką ir vietą dėl pinigų išgryninimo (10 t., 104–106, 108–110, 112–116, 118–128 b. l.).

Liudytojas G. S. parodė, kad jis yra atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės už PVM pasisavinimą. Prisimena, kad jis tik spausdino sąskaitas fakūras, o duomenis jam perduodavo V. S. ir M. L.. Detalių neprisimena, jo parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo metu, yra teisingi. Jo parodymai perskaityti vadovaujantis LR BPK 276 str. 1 d. 2 p.

Apklaustas liudytoju ikiteisminio tyrimo metu G. S. parodė, kad R. P. yra G. S. pusbrolis. Jis gyveno (duomenys neskelbtini), tačiau dažnai lankydavosi (duomenys neskelbtini). 2005 metais jis kreipėsi į G. S. prašydamas padėti įsidarbinti. R. P. padėdavo atlikti įvairius darbus biliardinėje. Jis pas G. S. dažnai lankydavosi ir UAB (duomenys neskelbtini) kontoroje (duomenys neskelbtini). Jis ir supažindino G. S. su M. L.. G. S. kontoroje R. P. susipažino ir su T. G. B.. M. L. jau buvo pažįstamas su T. O., kadangi jie gyvena vienas šalia kito. Su V. S. ir A. P. G. S. yra pažįstamas nuo 2003 metų. Vėliau V. S. įsidarbino UAB (duomenys neskelbtini), kurioje G. S. užėmė direktoriaus pareigas. Kiek vėliau UAB (duomenys neskelbtini) kontoroje pradėjo lankytis K. K., kuris atvykdavo pas M. L.. Būtent M. L. ir supažindino G. S. su K. K.. Tokiu būdu minėti asmenys ir susipažino vieni su kitais. 2004 m. T. G. B. kilo idėja, panaudojant fiktyvius orinių įmonių dokumentus, apgaule įgyti PVM, po to R. P. su T. G. B. įkūrė ar nusipirko UAB (duomenys neskelbtini) ir jos direktoriumi tapo R. P.. Po UAB (duomenys neskelbtini) įsigijimo, R. P. toliau dirbo tik su T. G. B. ir M. L.. Realiai UAB (duomenys neskelbtini) vadovavo T. G. B.. Prie T. G. B. prisišliejo ir M. L.. Visi UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai, antspaudas buvo pas R. P., G. B. arba M. L.. M. L. ir G. B. turėjo kontaktų su kelių įmonių atstovais, todėl jie arba pats R. P. prašydavo G. S. įrašyti duomenis į PVM sąskaitas faktūras. Kokius duomenis įrašyti į PVM sąskaitas faktūras, G. S. nurodydavo G. B., R. P. arba M. L.. Su kai kurių įmonių, kurios turėjo kontaktų su UAB (duomenys neskelbtini) atstovais G. S. bendravo ir pats, o duomenis jam pateikdavo patys įmonių atstovai. M. L. G. S. pasiūlė už dokumentų atspausdinimą du procentus nuo PVM sąskaitoje faktūroje išskirtos PVM sumos. Su tokiu pasiūlymu G. S. sutiko. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų blankus G. S. duodavo G. B. arba M. L.. Blankai buvo sunumeruoti, geltonos spalvos su mėlynu logotipu. Duomenis G. S. įrašydavo bei atspausdindavo spausdintuvu, kuris buvo jo kontoroje. G. S. spausdino tik jau pagamintuose blankuose. Atspausdintas PVM sąskaitas faktūras pasiimdavo R. P., G. B., V. S. ar M. L.. Jose pasirašydavo R. P., o jų antrus egzempliorius tarpininkas arba G. S. atiduodavo „normalioms“ įmonėms. Pati UAB (duomenys neskelbtini) niekada jokių darbų neatlikinėjo bei prekių nepardavinėjo. Jeigu prekės ar paslaugos ir būdavo, tai jos buvo atliekamos ar parduodamos ne UAB (duomenys neskelbtini) o kitų asmenų, ir buvo pridedama tik UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai. Pinigus iš bankomatų nuimdavo M. L., T. O. bei R. P.. Kaip jie gražindavo pinigus „normalioms“ įmonėms ir kiek jų, G. S. paaiškinti negalėjo. UAB (duomenys neskelbtini) pervestus pinigus dalindavo G. B. arba M. L.. Kadangi G. S. ir pats turėjo nemažai ryšių su įvairiomis įmonėmis, tai keletui yra pasiūlęs turėti fiktyvių sandorių su UAB (duomenys neskelbtini) Tokiu atveju T.R. B. ar M. L. G. S. duodavo UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų sąskaitų blankus bei antspaudą, kuriose G. S. įrašydavo duomenis, kuriuos jam nurodydavo „normalios“ įmonės. Po to jose pasirašydavo R. P. bei tas PVM sąskaitas faktūras G. S. pateikdavo „normalioms“ įmonėms, kurių atstovai taip pat pasirašydavo ir vieną egzempliorių pasilikdavo sau. Vėliau pervesdavo pinigus už fiktyvias paslaugas ar prekes į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą, o G. S. G. B. ar M. L. duodavo slaptažodį, ir G. S. internetu pervesdavo pinigus į UAB (duomenys neskelbtini) kortelinę sąskaitą. Tuomet G. S. arba vienas iš tarpininkų nuveždavo M. L., R. P., ar T. O. nuimti pinigų. Nuimtus pinigus perduodavo G. S., kurių dalį, t. y. 2 procentus nuo PVM sąskaitoje faktūroje išskirtos PVM sumos, G. S. pasilikdavo sau, o likusius pasiimdavo M. L. arba vienas iš tarpininkų bei nuveždavo „normalios“ įmonės atstovui. Dokumentų išrašymas UAB (duomenys neskelbtini) vardu baigėsi, kai atsirado UAB (duomenys neskelbtini) nors kurį laiką dokumentai buvo išrašinėjami abiejų įmonių vardu. Vėliau G. B. ar M. L. nusprendė dokumentų UAB (duomenys neskelbtini) vardu nebeišrašinėti. Maždaug po trijų mėnesių, t. y. 2004 metų gruodžio mėnesį, G. S. sužinojo, kad M. L. su G. B. jau turi ir UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus. Jos direktoriumi tapo M. L., o pagrindinis akcininkas buvo R. P.. M. L. susibendravo su G. B., įgavo pastarojo pasitikėjimą, ir M. L. vis labiau reiškė iniciatyvą tęsti „veiklą“, kurią pradėjo su UAB (duomenys neskelbtini) Visi UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai buvo pas M. L. arba G. B.. Viskas vyko panašiu būdu kaip ir su UAB (duomenys neskelbtini) Pervestus pinigus UAB (duomenys neskelbtini) dalindavo M. L.. Išrašytus dokumentus jam nuveždavo M. L.. Fiktyvūs UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai buvo išrašinėjami toms pačioms įmonėms, kaip ir fiktyvūs UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai. Be to, dar buvo išrašinėjami ir naujoms įmonėms fiktyvūs UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai. Kai kurių įmonių atstovai netgi patys kreipdavosi prašydami išrašyti fiktyvius, realios veiklos nevykdančių įmonių dokumentus. Tokiu būdu įmonės pateisindavo įvairias prekes bei paslaugas, kurias gaudavo be įsigyjamą pateisinančių dokumentų. 2005 metų vasario mėnesį M. L. paprašė G. S., kad šis jį nuvežtų iki AB bankas (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) filialo, (duomenys neskelbtini) gatvėje, (duomenys neskelbtini). Jis minėjo, kad gaus naujos fiktyvios įmonės dokumentus ir atsidarys įmonės sąskaitą, ir galės pateisinti fiktyvius sandorius naujos įmonės dokumentais. G. S. jį pavežė iki minėto banko (duomenys neskelbtini) filialo, kur jis su kažkuo susitiko. Grįžęs jis paaiškino, kad gavo UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus ir atidarė banke tos įmonės vardu sąskaitą. M. L. susidraugavo K. K.. Per M. L. su K. K. susipažino ir G. S.. Nuo 2005 metų vasaros pabaigos M. L. G. S. pateikdavo ir UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus. M. L. su K. K. turėjo pasidarę UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos faktūros blanką kompiuterinėje laikmenoje. Be to, pastarieji turėjo ir R. J. M. parašo antspaudą, t. y. parašo faksimilę, todėl antspauduodavo dokumentus ir be pačios R. J. M. žinios. K. K. R. J. M. nuveždavo dokumentus pasirašyti. Per M. L. su K. K. susipažino ir V. S.. UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitų kortelės buvo pas K. K. arba pas M. L.. Kai įmonės pervesdavo į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą pinigus, M. L. paprašydavo G. S. internetu pervesti pinigus į įmonės kortelinę sąskaitą. Už dokumentų atspausdinimą bei pavedimų padarymą M. L. duodavo G. S. du procentus nuo PVM sąskaitoje faktūroje išskirtos PVM sumos. Pervestus UAB (duomenys neskelbtini) pinigus dalydavo M. L.. 2004 metų vasaros pabaigoje V. S. kartu su savo tėvu bei M. L. organizavo javų pirkimą iš ūkininkų. Dėl to pastarieji davė skelbimus į (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) laikraščius apie tai, kad geromis kainomis perka įvairių rūšių javus. Taip V. S., jo tėvas ar M. L. pirkdavo iš ūkininkų javus, o po to pridėdavo fiktyvius UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus ir pristatydavo javus įmonėms, superkančioms javus. Tokiu būdu pirkdami javus be PVM ir pridėdami prie fiktyvius dokumentus pastarieji apgaule įgydavo pridėtinį vertės mokestį. V. S. su AB (duomenys neskelbtini) atstovu E. K. siejo seni ir glaudūs ryšiai, o AB (duomenys neskelbtini) besveriant, džiovinant javus, susidarydavo nepajamuotų javų perteklius. Todėl E. K. su V. S. sutarė atsiradusiam javų pertekliui pateisinti panaudoti fiktyvius įmonių dokumentus ir tokiu būdu ne tik apgaule įgyti PVM, bet ir išsigryninti AB (duomenys neskelbtini) pinigų. Dėl to E. K., kuris užėmė AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriaus pareigas, supažindino V. S. ir M. L. su AB (duomenys neskelbtini) generaliniu direktoriumi A. M.. Susitikimo metu pastarieji susitarė, kad duomenis apie pristatytus javus ar atsiradusį javų perteklių E. K. pateiks faksu į UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį faksą. Tokiu būdu V. S., jo tėvas ar M. L. pirkdavo iš ūkininkų javus, kuriuos pristatydavo į AB (duomenys neskelbtini) Transporto, gabenančio javus, samdymu užsiminėjo M. L., V. S. bei pastarojo tėvas. Transportas taip pat buvo samdomas pagal skelbimus laikraščiuose, kartais javus pristatydavo patys ūkininkai, kartais AB (duomenys neskelbtini) patys paimdavo iš ūkininkų javus. Transportavimas kiekvienu atskiru atveju buvo derinamas konkrečiai. Duomenis apie pristatytus javus E. K., atsiųsdavo į G. S. faksą Nr. (duomenys neskelbtini). Pagal gautus duomenis G. S. atspausdindavo UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, kurias atiduodavo M. L.. M. L. organizuodavo fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų pasirašymą, t. y. pateikdavo jas pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. P., pasirašydavo pats, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius arba nurodydavo pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) vadybininkui T. O. bei direktoriui D. M., pateikdavo UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras K. K., o jis pateikdavo jas R. J. M.. Kai PVM sąskaitos faktūros buvo pasirašytos, M. L. per V. S. PVM sąskaitas faktūras perduodavo AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. K., kuris ir pateikdavo minėtus buhalterinės apskaitos dokumentus AB (duomenys neskelbtini) generaliniam direktoriui A. M. arba į AB (duomenys neskelbtini) buhalteriją. Po dokumentų išrašymo AB (duomenys neskelbtini) pervesdavo pinigus į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas, tada M. L. prašymu G. S., o vėliau ir jau pats M. L., pervesdavo pinigines lėšas į kortelines UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitas ir M. L. jas išgrynindavo. Pinigus M. L. kartu su V. S. išsigrynindavo bankomatuose. Po to M. L. dalį PVM grąžindavo V. S. bei per V. S. E. K.. E. K. gaudavo duomenis iš AB (duomenys neskelbtini) javų ir rapso supirkimo punktų apie susidariusius javų ar rapso perteklius, kuris susidarydavo neteisingai sveriant, bedžiovinant javus bei rapsą, todėl jis pateikdavo faksu duomenis apie susidariusį javų bei rapso perteklių AB (duomenys neskelbtini) Tuomet G. S. atspausdindavo PVM sąskaitas faktūras ir jas atiduodavo M. L.. Kai dokumentai buvo išrašomi „sutaupytam“ javų ar rapso kiekiui M. L. išgryninęs pinigus, be sutartosios PVM dalies, per V. S. grąžindavo E. K.. Pinigus V. S. grąžindavo susitikdamas su E. K. degalinėje, esančioje tik išvažiavus iš (duomenys neskelbtini), ar kitose sutartose vietose kelyje tarp (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). G. S. apklausos metu negalėjo paaiškinti, kurie duomenys, pateikiami faksu apie pristatytus javus, buvo tikri, o kurie duomenys buvo apie AB (duomenys neskelbtini) „sutaupytus“ javus. Tačiau G. S. patvirtino, kad M. L. su V. S. niekada akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) rapso nepristatinėjo, kadangi tai specifinis produktas, reikalaujantis tam tikrų išskirtinių sąlygų, neatlikus pirminių valymų rapsas praranda savo vertę. Be rapso PVM sąskaitose faktūrose nurodyti kiekiai ir pinigų sumos buvo nurodomos aukštesnės, negu kitų javų. M. L. už dokumentų atspausdinimą G. S. mokėjo apie 2 procentus nuo PVM sąskaitoje faktūroje išskirtos PVM sumos. Tokiu būdu G. S. atspausdino fiktyvias 2004-09-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini) Nr. 0409-10, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) 3-4 klasės kviečių už 11 649,86 Lt, tarp jų 1 777,1 Lt PVM; 2004-10-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0410-05, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 38 670,02 Lt, tarp jų 5 898,82 Lt PVM; 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041067, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės žirnių už 4 436,8 Lt, tarp jų 676,8 Lt PVM; 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041064, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės rugių už 16 716,47 Lt, tarp jų 2 549,97 Lt PVM; 2004-12-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041120, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ekstra klasės kviečių už 53 690 Lt, tarp jų 8190 Lt PVM; 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041201, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pašarinių kviečių už 2 147,6 Lt, tarp jų 327,6 Lt PVM; 2004-12-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041201, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pašarinių kviečių už 2 644,38 Lt, tarp jų 403,38 Lt PVM; 2004-12-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūrą, seriją (duomenys neskelbtini), Nr. 042103, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės maistinių kviečių už 22 386,96 Lt, tarp jų 3 414,96 Lt PVM; 2005-01-18 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042138, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 24 082,25 Lt, tarp jų 3 673,56 Lt PVM; 2005-01-19 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042141, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 27 068,26 Lt, tarp jų 4 129,06 Lt PVM; 2005-01-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042142, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapsą už 12 642,99 Lt, tarp jų 1 928,59 Lt PVM; 2005-01-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042145, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės žirnių už 2 899,26 Lt, tarp jų 442,26 Lt PVM; 2005-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042131, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 16 337,1 Lt, tarp jų 2 492,1 Lt PVM; 2005-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 042157, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 14 230,8 Lt, tarp jų 2 170,8 Lt PVM; 2005-02-01 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042160, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) kviečių už 17 436,15 Lt, tarp jų 2 659,75 Lt PVM; 2005-02-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 042135, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės maistinių ekstra kviečių už 17 708,97 Lt, tarp jų 2 701,37 Lt PVM; 2005-02-08 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042136, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės maistinių ekstra kviečių už 25 034,88 Lt, tarp jų 3 818,88 Lt PVM; 2005-02-23 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042145, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 5 632,01 Lt, tarp jų 859,12 Lt PVM; 2005-02-28 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042140, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) žirnių už 11 752,8 Lt, tarp jų 1 752,8 Lt PVM; 2005-03-04 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042142, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 7 144,61 Lt, tarp jų 1 089,85 Lt PVM; 2005-03-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042143, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 8 966,23Lt, tarp jų 1 367,73 Lt PVM; 2005-03-24 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042146, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 8 762,98 Lt, tarp jų 1 336,73 Lt PVM; 2005-03-25 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042147, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 8 764,57 Lt, tarp jų 1 336,97 Lt PVM; 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042183, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės rugių už 3 699,18 Lt, tarp jų 564,28 Lt PVM; 2005-05-02 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042186, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės žirnių už 9 100,16 Lt, tarp jų 1 388,16 Lt PVM; 2005-06-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą,, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042201, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 25 275,6 Lt, tarp jų 3 855,6 Lt PVM; 2005-06-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042204, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) pirmos klasės rugių už 9 954 Lt, tarp jų 1 518,48 Lt PVM; 2005-06-30 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042215, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) miežių už 17 179,62 Lt, tarp jų 2 2620,62 Lt PVM; 2005-07-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042230, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 17 735,4 Lt, tarp jų 2 705,4 Lt PVM; 2005-09-05 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05003, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 50 629,17 Lt, tarp jų 7 723,09 Lt PVM; 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini),, Nr. 05005, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 31 712,38 Lt, tarp jų 4 837,48 Lt PVM; 2005-09-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05007, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 48 559,55 Lt, tarp jų 7 407,38 Lt PVM; 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05006, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 32 140,37 Lt, tarp jų 3 2140,37 Lt PVM; 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05009, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 31 711,46 Lt, tarp jų 4 837,34 Lt PVM; 2005-09-09 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05010, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) rapso už 48 911,33 Lt, tarp jų 7 461,05 Lt PVM; 2005-09-13 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05012, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 33 351,31 Lt, tarp jų 5 087,49 Lt PVM; 2005-09-21 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05030, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 40 617,25 Lt, tarp jų 6 195,85 Lt PVM; 2005-10-20 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05046, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 19 470 Lt, tarp jų 2970 Lt PVM; 2005-10-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05051, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) antros klasės kviečių už 14 018,4 Lt, tarp jų 2 138,4 Lt PVM; 2006-01-26 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05133, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 21 383,96 Lt, tarp jų 3 261,96 Lt PVM; 2006-01-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaita faktūra, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05134, pagal kurią UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė AB (duomenys neskelbtini) ketvirtos klasės kviečių už 22 623,43 Lt, tarp jų 3 451,03 Lt PVM (10 t., 84–101 b. l.).

Iš finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Kauno apygardos valdybos rašto matyti, kad išskirtoje byloje V. S., M. L., K. K., T. O., R. P. ir D. M. yra pareikšti įtarimai, tačiau daugiau jokių procesinių sprendimų jų atžvilgiu nepriiimta (14 t., 186 b. l.).

Iš (duomenys neskelbtini) Apskrities Valstybinės Mokesčių Inspekcijos raštų ir (duomenys neskelbtini) VMI patikrinimo skyriaus vedėjos R. R. parodymų (14 t., 154–155 b. l.) matyti, kad (duomenys neskelbtini) apskrities VMI taip pat patvirtino specialistės E. T. išvadą dėl AB (duomenys neskelbtini) nesumokėtų mokesčių į biudžetą (6 t., 170–183 b. l.), tačiau nurodė, kad VMI (duomenys neskelbtini) skyrius padarė mokesčių užskaitą dėl anksčiau permokėtų AB (duomenys neskelbtini) mokesčių į valstybės biudžetą.

Iš esmės dėl šios dalies kaltė įrodyta daliniu E. K. prisipažinimu, liudytojo G. S. ir įtariamųjų M. L. ir V. S. parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo metu, specialistės E. T. išvada, kurią patvirtino ir Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos patikrinimo skyrius. Teismas remiasi specialistės E. T. išvada, nes ją patvirtino Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos patikrinimo skyriaus specialistai, todėl atmeta kaltinamojo A. M. ir juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini) atstovo parodymus, kuriais jie neigia savo kaltę dėl nesumokėtų mokesčių.

Teisme specialistė E. T. nurodė, kad pagal jos paskaičiavimus AB (duomenys neskelbtini) privalėjo papildomai sumokėti 127 233,62 Lt Lt, todėl kaltinime nurodyta suma mažinama nuo 127 964,6 Lt iki 127 233,62 Lt.

Byloje surinktų ir teisme ištirtų įrodymų visuma leidžia daryti išvadą, kad A. M. apgaule panaikino AB (duomenys neskelbtini) naudai turtinę prievolę 127 233,62 Lt. pridėtinės vertės mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, o E. K., veikdamas bendrininkų grupėje (galbūt su M. L., V. S. ir G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta)) padėjo AB (duomenys neskelbtini) generaliniam direktoriui A. M. panaikinti šią turtinę prievolę.

A. M. nusikalstami veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 182 str. 2 d, o E. K. nusikalstami veiksmai iš LR BK 182 str. 2 d. perkvalifikuojami į LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d., nes jis, vykdydamas generalinio direktoriaus A. M. nurodymus, atliko padėjėjo vaidmenį.

Kadangi fizinis asmuo A. M., eidamas AB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus pareigas, atstovavo ir turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu, jos naudai ir interesais, tai yra veikė juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini) naudai, juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) taip pat atsako už fizinio asmens A. M. padarytas nusikalstamas veikas. Juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini)nusikalstami veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d.

Siekdamas panaikinti turtinę prievolę 127 233,6 Lt pridėtinės vertės mokesčio sumokėti į valstybės biudžetą, A. M. savo parašais suklastojo tikrus dokumentus, tai yra PVM deklaracijas, kurias vyr. finansininkui nurodė pateikti Valstybinės mokesčių inspekcijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, o tai reiškia, panaudojo suklastotas AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas. Specialistės E. T. ir (duomenys neskelbtini) VMI pateiktos išvados duoda pagrindą daryti išvadą, kad byloje pateiktos AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijos yra suklastotos ir pateiktos Valstybinei mokesčių inspekcijai, dėl to valstybės biudžetui padaryta didelė žala.

A. M. nusikalstami veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 300 str. 3 d, nes panaudojus suklastotus dokumentus, į valstybės biudžetą buvo sumokėta 127 233,6 Lt mažiau, tuo valstybės biudžetui padaryta didelė žala. Kadangi fizinis asmuo A. M., eidamas AB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus pareigas veikė juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini) naudai, juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) taip pat atsako ir už šią fizinio asmens A. M. padarytą nusikalstamą veiką. Juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini)nusikalstami veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d.

Dėl tikrų dokumentų (pelno mokesčių deklaracijų) klastojimo ir jų panaudojimo, negalimumo nustatyti AB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Nors kaltinamasis A. M. ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) nepripažino savo kaltės, jų kaltė įrodyta specialistės E. T. išvadomis, byloje pateiktais daiktiniais įrodymais - metinėmis pelno mokesčio deklaracijomis, liudytojų parodymais.

Liudytoja B. Š. parodė, kad dirbo AB (duomenys neskelbtini) gen. direktore, o AB (duomenys neskelbtini) direktore dirbo nuo 2002 metų iki 2006 metų lapkričio mėnesio. AB (duomenys neskelbtini) imdavo iš AB (duomenys neskelbtini) miltus ir kartais laiku neatsiskaitydavo, todėl AB (duomenys neskelbtini) prašymu AB (duomenys neskelbtini) yra pervedinėjusi pinigus kitoms įmonėms, kurioms buvo skolingos AB (duomenys neskelbtini) 2005 metų pabaigoje ir galėjo būti pervesta uždarajai akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) 100 000 litų, tačiau ne iš karto, o per kelis mėnesius. AB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas bei 2006 metų pelno mokesčio deklaraciją, ruošė bei pateikė AB (duomenys neskelbtini) vyr. buhalterė, o ji tik pasirašė. Elektroniniu būdu siunčiamų pelno mokesčių deklaracijų nepasirašė.

Liudytoja L. S. parodė, kad AB (duomenys neskelbtini) vyr. buhaltere dirbo nuo 2004-03-01 iki 2005-03-31. Į jos pareigas įėjo PVM deklaracijų teikimas, pelno mokesčio deklaracijų teikimas VMI, ataskaitų ruošimas. Be to, ji turėjo teisę pasirašinėti AB (duomenys neskelbtini) dokumentuose. Kadangi praėjo daug laiko, neprisimena tų detalių, tačiau ikiteisminio tyrimo metu davė teisingus parodymus. Apklausta liudytoja ikiteisminio tyrimo metu, L. S. parodė, kad ji pasirašė 2004-09-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 000409-10, 2004-10-07 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitaoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 000410-05, 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041064, 2004-11-11 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 041067, 2004-12-28 AB (duomenys neskelbtini) grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo akte Nr. 1, 2004-12-28 AB (duomenys neskelbtini) grūdų, pristatytų laikinai saugoti, grąžinimo akte Nr. 2. minėtus dokumentus jai pateikė kažkas iš AB (duomenys neskelbtini) darbuotojų. Su įmonės klientais L. S. niekada nebendravo, o tik tvarkė buhalterinę apskaitą pagal jai pareikiamus dokumentus (9 t., 92–93 b. l.).

Liudytoja D. G. parodė, kad akcinėje bendrovėje (duomenys neskelbtini) dirbo vyriausiąja buhaltere nuo 2005-07-04 iki 2007-10-24. Į jos pareigas įėjo PVM ir pelno deklaracijų pildymas bei teikimas VMI. Deklaracijas pildydavo pagaljai pateikiamus apskaitos dokumentus, kuriuos pateikdavo AB (duomenys neskelbtini) darbuotojai, įmonių, turėjusių sandorių su AB (duomenys neskelbtini) atstovai.

Liudytoja J. L. parodė, kad AB (duomenys neskelbtini) dirbo 30 metų buhaltere ir vyr. buhaltere. Nuo 2007-10-25 iki 2008-06-06 ji dirbo vyr. buhaltere. Į jos pareigas įėjo teikiamų paslaugų PVM sąskaitų faktūrų išrašymas. PVM bei pelno deklaracijų nepildė. Prisimena, kad buhalteriniuose dokumentuose buvo minimos UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) Po ištikto insulto ne viską prisimena, tačiau nurodė, kad galima remtis tyrėjui duotais parodymais.

Apklausta ikiteisminio tyrimo metu J. L. parodė, kad ji išrašė bei pasirašė 2004-09-30 AB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 2443692, 2004-12-28 AB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 2444112, 2005-01-31 AB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 2444248, 2005-03-31 AB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0001022, 2005-09-30 AB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitoje faktūroje, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0001108 ir priede prie jos. Kokius duomenis įrašyti, jai pateikė kokybės skyriaus darbuotojai. J. L. buhalterinę apskaitą tvarkė pagal jai pateikiamus dokumentus (9 t., 96–97 b. l.).

Specialistės E. T. paaiškinime nurodyta, kad akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) specialiais apskaitos dokumentais (t. y. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitomis faktūromis, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 0409-10, Nr. 0410-05, Nr. 041067, Nr. 041064, Nr. 041120, Nr. 041201, Nr. 041201, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitomis faktūromis, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 042103, Nr. 042138, Nr. 042141, Nr. 042142, Nr. 042145, Nr. 042131, Nr. 042157, Nr. 042160, Nr. 042135, Nr. 042136, Nr. 042145, Nr. 042140, Nr. 042142, Nr. 042143, Nr. 042146, Nr. 042147, Nr. 042183, Nr. 042186, Nr. 042201, Nr. 042204, Nr. 042215, Nr. 042230, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitomis faktūromis, serija (duomenys neskelbtini), Nr. 05003, Nr. 05005, Nr. 05007, Nr. 05006, Nr. 05009, Nr. 05010, Nr. 05012, Nr. 05030, Nr. 05046, Nr. 05051, Nr. 05133, Nr. 05134) pagrindė neįvykusias grūdų pirkimo operacijas su ūkio subjektais: UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) ir taip sudarė sąlygas, nepagrįstai padidinti UAB (duomenys neskelbtini) sąnaudas, ir sumažinti mokėjimus valstybės biudžetui. Tuo pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 N. IX-574) (Aktuali redakcija nuo 2003 12 18) 6 straipsnio 2 dalį, kuri nustato, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimo dydžio arba struktūros pasikeitimu, 12 straipsnio 1 dalį, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Įforminti neegzistavę pirkimai, nepagrįstai įtraukti į PVM atskaitą, pažeidžiant 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr. IX-751 57 straipsnio „Teisė į PVM atskaitą“, 2 punktą, kuriame parašyta; „Į PVM atskaitą laikantis šio skyriaus nuostatų gali būti traukiamas pirkimo ir (arba) importo PVM.“ Iš viso AB (duomenys neskelbtini) į PVM deklaracijų atskaitą nepagrįstai įtraukė 80097.52 Lt PVM. Nevykdydami šios nuostatos, AB (duomenys neskelbtini) pažeidė Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574(Aktuali redakcija nuo 2003 12 18) 4 straipsnį „Reikalavimai apskaitos informacijai“ „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams.“ 12 straipsnį „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“ „1. Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus. 2. Ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai, kurie negali būti pagrįsti apskaitos dokumentais, pagrindžiami su jais susijusių ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių apskaitos dokumentais.“ Dėl nurodytų pažeidimų negalima iš dalies nustatyti AB (duomenys neskelbtini) į. k. (duomenys neskelbtini) veiklą, jos turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir jų struktūrą (9 t., 104–105 b. l.).

Šią išvadą specialistė E. T. patvirtino ir papildomoje 2011 m. birželio 30 d. išvadoje. (15 t., 165–169 b. l) bei apklausta teisme (15 t., 171 b. l.).

Specialistas A. K. nurodė, kad pateikiant 2011-06-08 savo išvadą neturėjo galimybės susipažinti visiškai su AB (duomenys neskelbtini) pirminiais buhalteriniais dokumentais, sutartimis ir kitais apskaitai svarbiais dokumentais, kurių baudžiamojoje byloje nėra, tai su papildomais dokumentais, kurių nėra baudžiamojoje byloje, susipažino vietoje, t. y. AB (duomenys neskelbtini) patalpose.

Tarp rastų dokumentų, kurie turi įtakos baudžiamajai bylai bei išvadai pateikti, buvo: 2004 m. kovo 1 d. AB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus A. M. patvirtintas AB (duomenys neskelbtini) sąskaitų planą, kaip tai yra numatyta pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 7 straipsnio 3 d. Šiame patvirtintame sąskaitų plane yra numatytos ir nebalansinės sąskaitos, kurios yra įvardytos, kaip 001-007. Šis faktas patvirtina tai, kad bendrovėje buvo vedama apskaita, susijusi su svetimo turto apskaitymu, kuris buvo bendrovei patikėtas pagal pasaugos sutartis. (Priedas 1). Tipinė Pasaugos sutartis su UAB (duomenys neskelbtini) (analogiškos ir su kitais klientais), kurioje yra nurodyti tik saugomi kiekiai bei terminai, t. y. nieko nėra apie grūdų kainas. (Priedas 2).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Specialisto 2011-06-08 išvados Nr. 5-2/97 3 puslapyje nurodyta, kad „AB (duomenys neskelbtini) 2005-12-31 balanse neapskaityta laikino saugojimo grūdų už 7 729 681,52 Lt. Nors šis turtas ne bendrovės (duomenys neskelbtini) nuosavybė, jie turi būti apskaityti bendrame balanse, tik paaiškinamajame rašte turi būti nurodyta, kieno turtas yra kartu su bendrovės turtu saugojamas tuose pačiuose aruoduose“.

A. K. nurodė, kad su tokia FNTT Specialistės išvada kategoriškai nesutinka, nes balanse negalima apskaityti svetimo turto, kuris bendrovei nepriklauso. Tokią kategorišką išvadą pateikė remiantis atitinkamais įstatymai, t. y. pagal 2001-11-06 Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 3 straipsnio 4 dalį, kurioje nurodyta, kad „Įmonės balansas (toliau – balansas) - finansinė ataskaita, kurioje nurodomas visas įmonės turtas, nuosavas kapitalas ir įsipareigojimai paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną“. Pagal anksčiau paminėto įstatymo 5 straipsnio „Įmonės principas" 2 punktą, kuriame nurodyta, kad „į apskaitą įtraukiamas tik tos įmonės turtas, nuosavas kapitalas ir įsipareigojimai, pajamos ir sąnaudos“.

Kadangi Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymas nustato įmonių finansinę atskaitomybę, reikalavimą atlikti finansinių ataskaitų auditą, metinio pranešimo parengimą, atsakomybę už finansinių ataskaitų, metinio pranešimo rengimą ir skelbimą (įstatymo 1 straipsnis), tai vadovaujantis šio įstatymo 5 straipsniu, ne įmonės turtas negali būti pagal šią nuostatą atvaizduojamas balanse, nes aiškiai apibrėžta įmonės turtas, o ne svetimas turtas.

Pagal Viešosios įstaigos LR apskaitos instituto standartų tarybos 2003-12-18 nutarimo Nr. l „9-asis verslo apskaitos standartas – Atsargos“ yra numatyta, kaip turi būti traukiamos į apskaitą, o taip pat atvaizduojamos balanse atsargos. Šio standarto 4 punkte nurodyta, kad „registruojant atsargas apskaitoje, jos įvertinamos įsigijimo savikaina, o sudarant finansinę atskaitomybę - įsigijimo (pasigaminimo) savikaina arba grynąja galimo realizavimo verte, atsižvelgiant į tai, kuri iš jų yra mažesnė“. Šio standarto 41.7 punkte yra nurodyta, kad aiškinamajame rašte atsargas, esančias pas trečiuosius asmenis turi nurodyti prekių savininkas. Vadinasi, balanse bei aiškinamajame rašte - atsargas, saugojamas pas trečiuosius asmenis, turi atvaizduoti prekių savininkas, o prekių saugotojas turi tik nebalansinėje sąskaitoje atspindėti svetimą turtą.

Žodis „nebalansinė“ sąskaita (anksčiau vadinosi užbalansine sąskaita) reiškia, kad ji yra už balanso ribų, t. y. pačiame balanse neturi atsispindėti.

Kadangi bendrovės sąskaitų plane buvo ir yra numatytos nebalansinės sąskaitos, tai šiose sąskaitose buvo nurodomi saugojamų prekių kiekiai. Bendrovės vedama apskaita leisdavo ir leidžia kiekvieną dieną matyti, koks svetimų prekių kiekis yra saugojamas bendrovėje (Priedas Nr. 3).

Baudžiamosios bylos medžiagoje nėra informacijos, kad būtų daromi priešpriešiniai patikrinimai tose įmonėse, kurios patikėjo saugoti savo turtą bendrovei. Jei tokie patikrinimai būtų buvę atlikti, tai galima būtų įvertinti, kokia vertine išraiška prekes, kurios yra perduotos saugoti bendrovei, apskaitė prekių savininkai. Tokie priešpriešiniai patikrinimai paneigtų faktą, kas turi apskaityti Balanse prekes, nes du kartus tos pačios prekės negali būti apskaitomos, t. y. negali ir prekių savininkas, ir saugotojas tas pačias prekes apskaityti balanse.

FNTT Specialistė pripažįsta, kad prekės realiai egzistavo. Specialistė nurodo, kad javus teikė tiekėjai, kurie nebuvo PVM mokėtojai. „AB (duomenys neskelbtini) dėl PVM sąskaitų faktūrų su neįvykusiomis ūkinėmis operacijomis įtraukimo į PVM atskaitą privalėjo papildomai sumokėti mokesčius valstybei - 127 233,62 Lt PVM“.

Pagal pirminius dokumentus bendrovė gaudavo prekes iš PVM mokėtojų (UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) todėl turėjo PVM atskaitą, kaip tai numatyta pagal PVM įstatymo 57 straipsnį.

Pagal (duomenys neskelbtini) apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštus matyti, kad bendrovė jau yra sumokėjusi 79 366,54 Lt PVM, o dėl likusios sumos, t. y. 47 867,04 Lt, sudaro mokestinės paskolos sutartį. Tokios paskolos sudarymas patvirtina faktą, kad bendrovė ir likusią sumą biudžetui sumokės.

Pagal PVM įstatymo 89 straipsnį PVM, kuris yra išskirtas PVM sąskaitose faktūrose, turi sumokėti prekių pardavėjas, t. y. UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) Tačiau šioms įmonėms nesumokėjus šio PVM, jį privalėjo sumokėti bendrovė, nes ji šį PVM deklaravo pradžioje VMI, kaip grąžintiną iš biudžeto. Jei anksčiau paminėtos įmonės sumokėtų į biudžetą PVM, tai išeitų, kad antrą kartą tą pačią sumą jau yra sumokėjusi.

Šią išvados pateikimo dieną baudžiamosios bylos dokumentuose nėra informacijos, ar UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) būtų sumokėjusios išskirtą PVM.

FNTT specialistės išvadoje yra nurodyta, kad iš dalies negalima nustatyti ūkinės finansinės veiklos rezultatų.

Kadangi PVM suma priskaityta AB (duomenys neskelbtini) cento tikslumu, tai galima nustatyti ūkinę finansinę veiklą, turtą, nuosavą kapitalą ir įsipareigojimus.

Baudžiamosios bylos medžiagoje niekur nėra užsiminta apie atliktą inventorizaciją, kur būtų nustatytas prekių trūkumas ar perteklius, ar visos atsargos yra apskaitytos. Visas patikrinimas, Šiaulių apskrities VMI ar FNNT specialisto, yra paremtas tik kitų įmonių duomenimis, tačiau vietoje inventorizacija nebuvo atlikta.

Kadangi bylos medžiagoje nėra inventorizacijos aktų, todėl buvo kreiptasi į AB (duomenys neskelbtini) dėl pirminių buhalterinių dokumentų susipažinti, tai susipažinęs su administracijos įsakymais buvo nustatyta, kad AB (duomenys neskelbtini) kiekvienais metais buvo atliekamos inventorizacijos. Atliekant inventorizaciją, bendrovė vadovavosi įstatymais bei norminiais aktais.

Pagal Akcinių bendrovių įstatymo 58 straipsnį akcinės bendrovės visada privalėjo atlikti ataskaitinių metų auditą ir finansinę atskaitomybę teikti tik kartu su audito išvada. AB (duomenys neskelbtini) prisilaikė šio Akcinių bendrovių įstatymo straipsnio ir kiekvienais metais atliko auditą. Pagal pateiktą medžiagą matyti, kad auditus AB (duomenys neskelbtini) atliko Vilniuje registruota UAB (duomenys neskelbtini), kuri turi pagal įstatymą teisę atlikti auditą, nes yra įtraukta į audito įmonių sąrašą. Pagal pateiktas audito išvadas, matyti, kad AB (duomenys neskelbtini) administracijos sudarytą atitinkamų metų atskaitomybė „teisingai atspindi finansinę būklę, veiklos rezultatus ir yra parengta pagal Lietuvos verslo apskaitos standartus“. Tokia pateikta išvada leidžia konstatuoti, kad nebuvo nustatytas prekių trūkumas ar neatitikimai dėl prekių atvaizdavimo apskaitoje.

Baudžiamosios bylos medžiagoje nėra pilnos informacijos apie AB (duomenys neskelbtini) finansinę būklę, inventorizacijos bylų ir kitos informacijos. Susipažinus su bendrovės pirminiais buhalteriniais dokumentais, galima būtų konstatuoti, kad galima nustatyti įsigytų prekių (grūdų) kiekius bei realizuotus kiekius (Priedas Nr. 4).

Iš pateiktos medžiagos matyti, kad pagal atskirus liudytojų parodymus yra konstatuojama, kad realiai atsargos buvo. Kitas klausimas, kaip jos buvo įsigytos. Pagal pirminius buhalterinius dokumentus, kurie yra tik AB (duomenys neskelbtini) galima nustatyti realų prekių (grūdų) likutį, realizavimo kiekius. FNNT specialisto išvadoje ir (duomenys neskelbtini) apskrities VMI patikrinimo aktuose apie grūdų realizavimą nėra užsiminta, o taip pat nebuvo nagrinėjamas klausimas, ar minėti kiekiai buvo kam nors realizuojami.

FNTT prie LR VRM specialisto išvadoje (7 psl.) yra taip pat nurodyta, kad „akcinė bendrovė (duomenys neskelbtini) neapskaitė balanse grūdų, priimtų laikinai saugoti. Laikino saugojimo grūdai bendrovėje apskaityti kiekiniai grūdų ataskaitoje ir buhalterinėje apskaitoje ataskaitas apjungiančiuose registruose, apskaitant tik kiekiniai“. Toks konstatavimas yra neteisingas, nes AB (duomenys neskelbtini) neturi balanse atvaizduoti ne savo prekes, nes tai iškraipytų finansinių ataskaitų rinkinį už ataskaitinius metus, kurį savo laiku reikėjo teikti Valstybinei mokesčių inspekcijai, o dabartiniu metu VĮ Registrų centras. Tokią kategorišką išvadą pateikiu remiantis įstatymais, t.y. pagal 2001-11-06 Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 3 straipsnio 4 dalį, kurioje nurodyta, kad „Įmonės balansas (toliau – balansas) – finansinė ataskaita, kurioje nurodomas visas įmonės turtas, nuosavas kapitalas ir įsipareigojimai paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną." Pagal aukščiau paminėto įstatymo 5 straipsnio „Įmonės principas" 2 punktą, kuriame nurodyta, kad „į apskaitą įtraukiamas tik tos įmonės turtas, nuosavas kapitalas ir įsipareigojimai, pajamos ir sąnaudos“.

Pagal Viešosios įstaigos LR apskaitos instituto standartų tarybos 2003-12-18 nutarimo Nr.l „9-asis verslo apskaitos standartas – Atsargos“ yra numatyta, kaip turi būti traukiamos į apskaitą ir atvaizduojamos balanse atsargos. Šio standarto 4 punkte nurodyta, kad „registruojant atsargas apskaitoje, jos įvertinamos įsigijimo savikaina, o sudarant finansinę atskaitomybę – įsigijimo (pasigaminimo) savikaina arba grynąja galimo realizavimo verte, atsižvelgiant į tai, kuri iš jų yra mažesnė. Šio standarto 41.7 punkte yra nurodyta, kad aiškinamajame rašte atsargas, esančias pas trečiuosius asmenis turi nurodyti prekių savininkas“.

Vadinasi, balanse bei aiškinamajame rašte – atsargas, saugomas pas trečiuosius asmenis, turi atvaizduoti prekių savininkas, o prekių saugotojas turi tik nebalansinėje sąskaitoje atspindėti svetimą turtą. Kadangi Bendrovės sąskaitų plane yra numatytos nebalansinės sąskaitos, tai apskaitoje buvo nurodomi saugojamų prekių kiekiai. Bendrovės apskaita leisdavo ir leidžia kiekvieną dieną matyti, koks svetimų prekių kiekis vra saugojamas bendrovėje (Priedas Nr. 3).

AB (duomenys neskelbtini) trečiųjų asmenų turtą apskaitė teisingai, t. y. nebalansinėje sąskaitoje ir tik aiškinamajame rašte pažymėjo, kad pajamas uždirba iš saugojimo.

Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnio 3 dalį, kurioje nurodyta, kad informacija turi būti „išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, bendrovės aiškinamajame rašte nurodyta, kad pajamas uždirba iš saugojimo paslaugų, leidžia vidaus ir išorės vartotojams spręsti apie tai, kad bendrovė sandėliuose saugo svetimą turtą. Vertine išraiška nurodyti prekes nėra įstatymo įpareigojimo, o kartu tai gali būti ir bendrovės komercinė paslaptis.

Sprendžiant, ar galima nustatyti AB (duomenys neskelbtini) tikrąją 2004 m. rugsėjo–2007 m. rugsėjo mėnesių ūkinę-komercinę veiklą, būklę ir įvertinti turtą, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimo dydžius bei struktūrą, reiktų tikrinti visus tuo metu esančius buhalterinius dokumentus.

Pagal tirti pateiktą medžiagą matyti, kad papildomi mokesčiai, priskaityti AB (duomenys neskelbtini) yra paskaičiuoti cento tikslumu, t. y. 127 233,62 litų PVM. Taip pat yra nurodyta, kokia pinigų suma turėjo būti apskaitomas trečiųjų asmenų turtas, t. y. laikino saugojimo grūdus už 7 729 681,52 litus 2005-12-31. FNTT prie LR VRM specialisto išvadoje yra nurodyta, kokių konkrečiai važtaraščių trūksta.

Taip pat susipažinus su apskaitos vedimu bendrovėje, buvo nustatyta, kad kiekvieną dieną pagal apskaitos dokumentus galima įvertinti faktinius grūdų kiekius, kurie priklauso bendrovei, bei faktinius kiekius, kurie priklauso tretiesiems asmenims.

Visa tai leidžia konstatuoti, kad galima nustatyti šio laikotarpio AB (duomenys neskelbtini) ūkinę-komercinę veiklą, būklę bei įvertinti turtą, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimo dydžius bei struktūrą.

Kadangi susipažinus su buhalteriniais dokumentais, esančiais AB (duomenys neskelbtini) ir įvertinęs visas aplinkybes, kurios yra nurodytos anskčiau, specialistas daro išvadą, kad galima visiškai nustatyti ūkinės finansinės veiklos rezultatus už kaltinime nurodytą laikotarpį nuo 2004 m. rugsėjo mėnesio iki 2007 m. rugsėjo mėnesio.

Nors teisme specialistas A. K. paneigė specialistės E. T. išvadas dėl negalimumo iš dalies nustatyti AB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir jų struktūros, tačiau teismas remiasi specialistės E. T. išvadomis ir atmeta specialisto A. K. išvadą, nes specialistas A. K. teisme nurodė, jog norint visiškai atsakyti į šį klausimą, būtina susipažinti su visais AB (duomenys neskelbtini) finansiniais dokumentais, o tai reiškia, kad specialistas A. K. savo išvadą padarė nesusipažinęs su reikiamais dokumentais, priešingai, negu specialistė E. T..

Iš daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad paimtose AB (duomenys neskelbtini) metinėse pelno mokesčio deklaracijose užfiksuoti melagingi duomenys apie valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį (2 t., 188–195 b. l.); iš 2009-02-27 (duomenys neskelbtini) apskrities VMI pateiktų AB (duomenys neskelbtini) metinių pelno mokesčio deklaracijų matyti, kad jose nurodyti melagingi duomenys apie valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį (3 t., 24–29 b. l.).

A. M. kaltė suklastojus dokumentus įrodyta pateiktomis pelno mokesčio deklaracijomis, tai yra, kad jo nurodymu vyr. finansininkas užpildė 2004 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno deklaraciją ir jos skiltyje pelnas-nuostolis nepagrįstai padidino sąnaudas 129 834,44 Lt ir šią deklaraciją elektroniniu būdu pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai.

Be to, A. M. nurodymu vyr. finansininkas užpildė 2005 m. AB (duomenys neskelbtini) metinę pelno deklaraciją ir jos skiltyje pelnas-nuostolis nepagrįstai padidino sąnaudas 544 517 Lt, šią deklaraciją elektroniniu būdu taip pat pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai ir 2006 metais nepagrįstai padidino sąnaudas 37 294,4 Lt, ir šią deklaraciją pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Kadangi per kelis kartus: 2004; 2005 ir 2006 metais buvo pateiktos skirtingos pelno mokesčio deklaracijos, tai reiškia, kad buvo padaryti trys savarankiški nusikaltimai klastojant dokumentus – pelno mokesčio deklaracijas.

A. M. nusikalstami veiksmai kvalifikuojami pagal LR BK 300 str. 1 d.

Kadangi A. M. nusikalstamai veikė eidamas AB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus pareigas ir šios bendrovės naudai, už A. M. padarytas nusikalstamas veikas atsako ir juridinis asmuo AB (duomenys neskelbtini) atitinkamai kvalifikuojant AB (duomenys neskelbtini) veikas pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d.

Kadangi buvo klastojami finansinės atskaitomybės dokumentai, pagrįsta specialistės išvada, kad dėl to negalima iš dalies nustatyti 2004–2007 m. laikotarpio AB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktūros.

A. M. nusikalstami veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 222 str. 1 d., o AB (duomenys neskelbtini) pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d.

Iš kaltinimo šalinama aplinkybė, kad 2005-12-31 AB (duomenys neskelbtini) balanse neapskaitė laikino saugojimo grūdų už 7 729 681,52 Lt sumą, nes šią kaltinančią aplinkybę paneigė specialistas A. K.. Specialistė E. T. teisme nurodė, kad netinkamas grūdų saugojimas atskirai pasekmių nesukėlė. Valstybinį kaltinimą palaikantis prokuroras atsisakė šios kaltinimo dalies.

Dėl E. K. veiksmų klastojant dokumentus

Apklaustas kaltinamuoju E. K. kaltu prisipažino. Jis parodė, kad 2005 m. dirbo AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi. Su UAB (duomenys neskelbtini) sudarė tipinę sutartį dėl grūdų pirkimo, nes tuo metu nebuvo sudarę pakankamai sutarčių su ūkininkais. Jis nesiaiškino, ar UAB (duomenys neskelbtini) turi grūdų, tačiau ši bendrovė įvykdė sutartį, grūdus pristatė, su jais atsiskaitė, tačiau neprisimena atsiskaitymo būdo. V. S. pateikdavo fiktyvius dokumentus, nes realiai UAB (duomenys neskelbtini) rapso nepateikė, o dokumentai buvo reikalingi atsiradusiam rapsui pateisinti. V. S. susitikimo metu perduodavo dokumentus ir grąžindavo pinigus. Pinigai buvo voke, kiek jų buvo, nematė, nes juos perduodavo A. M.. Pats yra pasirašęs sąskaitas faktūras dėl rapso pristatymo, dėl to ir pripažįsta savo kaltę. Fiktyvius dokumentus perdavė buhalterijai, nes taip buvo suderinta su A. M..

Be E. K. prisipažinimo, jo kaltė įrodyta liudytojo G. S. ir įtariamųjų M. L. ir V. S. parodymais, duotais ikiteisminio tyrimo metu, specialistės E. T. išvada.

Teismas, remdamasis byloje surinktais ir teisme ištirtais įrodymais daro išvadą, kad E. K. 2005 m. rugsėjo 5 d.–2005 m. spalio 27 d. laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe, kurių atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą (tikėtina, su M. L., V. S.,) G. S. (kurio atžvilgiu baudžiamoji byla nutraukta) pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent PVM sąskaitas faktūras, įrašius žinomai melagingus duomenis dėl javų bei rapso pardavimo, apie minėtų įmonių tariamai akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas iš viso už 351 121,16 Lt, tarp jų 53 560,84 Lt PVM, o E. K. žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) realiai akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) jokių javų bei rapso nepardavė, kaip AB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė PVM sąskaitas faktūras, tokiu būdu E. K. pagamino netikrus minėtus dokumentus.

Žemesnės instancijos teismas

Tokie nusikalstami E. K. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 300 straipsnio 1 dalį (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija).

Dėl 211 893,55 Lt pasisavinimo ir didelės žalos 211 893,55 Lt padarymo AB (duomenys neskelbtini) suklastojus ir panaudojus suklastotus dokumentus

Žemesnės instancijos teismas

Apklaustas juridinio asmens atstovas AB (duomenys neskelbtini) atstovas R. Brilius nurodė, kad akcinė bendrovė nepripažįsta savo kaltės ir dėl pareikštų kaltinimų prašo išteisinti.

Apklaustas kaltinamuoju A. M. kaltu neprisipažino. Jis parodė, kad jo vadovaujama AB (duomenys neskelbtini) vykdė veiklą teisėtai, buvo atlikti įvairūs patikrinimai ir auditas, tačiau jokių nusižengimų neužfiksavo. Mano, kad baudžiamoji byla buvo užsakyta konkurentų, nes jie supirkinėjo grūdus iš ūkininkų palankiomis kainomis. Jokių civilinių ieškinių niekas nepareiškė, vadinasi nėra padaryta žala, o tai, kad jis kaltinamas pasisavinęs pinigus iš AB (duomenys neskelbtini), laiko absurdu, nes jis pats yra pagrindinis bendrovės akcininkas, todėl savintis pinigus iš savo bendrvės laiko nelogišku kaltinimu. Kadangi įstatymai nedraudžia atsiskaityti grynais pinigais, iš bendrovių gautas įvairias pinigų sumas, kurias jam perduodavo E. K., jis įnešdavo į bendrovės kasą.

Apklaustas kaltinamuoju E. K. kaltu neprisipažino. Jis nurodė, kad nuo 2005 m. iki 2006 m. dirbo AB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi ir vykdė generalinio direktoriaus A. M. nurodymus superkant grūdus ir parduodant produkciją. Sudarė sutartį su UAB (duomenys neskelbtini) dėl grūdų pirkimo, tačiau nesidomėjo, ar pati bendrovė turi grūdų. Atsiskaitydavo per banką, bet būdavo atvejų, kai atsiskaitydavo grynaisiais pinigais. Nurodo negavęs iš kaltinime nurodytos 211 893,55 Lt sumos nė lito. V. S. jam perduodavo dokumentus ir grąžindavo pinigus voke, juos jis perduodavo A. M.. Kokias pinigų sumas jis perduodavo A. M., nežinojo, nes niekas jam to nesakė. Pripažįsta savo kaltę dėl to, kad pasirašė sąskaitas faktūras dėl rapso pirkimo, nes UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) bei UAB (duomenys neskelbtini) rapso nepristatė. Kokį procentą nuo perduodamos jam sumos gaudavo V. S., nežino, nes su juo tokių detalių neaptarinėjo.

Liudytojas A. S. parodė, kad 2004 metais sūnaus V. S. prašymu buvo keletą kartų nuvykęs pas ūkininkus paimti javų pavyzdžių. Tai yra, V. S. jam paskambindavo ir nurodydavo adresą, kur reikia nuvykti pas ūkininką. Nuvykęs A. S. paimdavo iš ūkininkų nedidelį maišelį javų pavyzdžių ir nuveždavo jį į AB (duomenys neskelbtini) laboratoriją, esančią (duomenys neskelbtini), kokybės tyrimui atlikti.

Šioje byloje A. K. kaltinamas padėjęs A. M. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės, AB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą – 211 893,55 Lt., veikdamas bendrininkų grupėje su M. L., V. S. ir G. S..

M. L., V. S. ir G. S. atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta į atskirą. V. S. ir M. L. atsisakė duoti parodymus teisme (15 t., 8 b. l.). Jų parodymai perskaityti remiantis LR BPK 276 str. 1 d. 2 p.

Iš V. S. ir M. L. parodymų matyti, kad UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) atstovai realiai nevykdę jokios veiklos, vis dėlto organizuodavo javų supirkimą iš ūkininkų, susitarę su AB (duomenys neskelbtini) atstovais E. K. ir A. M., turėdami tikslą pasisavinti pridėtinės vertės mokestį. Taigi, dalis AB (duomenys neskelbtini) sąskaitų faktūrų ir važtaraščių buvo klastojami tam, kad skatintų ūkininkus parduoti javus ir rapsą AB (duomenys neskelbtini) viliodami juos greitu atsiskaitymu grynaisiais pinigais. Tai reiškia, kad AB (duomenys neskelbtini) vis dėlto supirkdavo realiai javus, apiformintus ne ūkinkų vardu, o UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) vardu, už tai jiems ir pervesdavo pinigus. Tai reiškia, kad remiantis M. L., V. S. parodymais, dokumentai buvo klastojami siekiant oficialiais dokumentais pateisinti „sutaupytą“ rapso kiekį ir pasisavinti PVM. Nors kaltinamasis E. K. nurodė, kad į AB (duomenys neskelbtini) nebuvo pristatomas rapsas iš UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) tačiau AB (duomenys neskelbtini) rapsą vis dėlto supirkdavo iš ūkininkų.

Kaltinamajame akte esančiame kaltinime dėl AB (duomenys neskelbtini) 211 893,55 Lt pasisavinimo nurodyta, kad AB (duomenys neskelbtini) finansininkas pervedė į UAB (duomenys neskelbtini) 63 793,5 Lt, o į UAB (duomenys neskelbtini)sąskaitą 148 911,33 Lt, tačiau kaltinamojo akto dalyje, kurioje nurodyti pagrindiniai duomenys, kuriais grindžiami E. K., A. M., AB (duomenys neskelbtini) kaltinimai, nurodytas visiškai priešingas teiginys, kad ...“analizuojant 2005-10-06 – 2005-11-09 laikotarpio V. S., E. K. pokalbius nustatyta, kad A. M., AB (duomenys neskelbtini) generalinis direktorius , AB (duomenys neskelbtini) direktorius jokių piniginių lėšų nepervedė į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą, tai patvirtina į UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) AB bankas (duomenys neskelbtini) sąskaitos išrašas“(13 t., 172 b. l.).

Tokie prieštaringi kaltinamajame akte nurodyti teiginiai, kurie nepagrįsti jokiais kitais įrodymais, neduoda teisinio pagrindo jais remtis, tuo labiau, kad pats kaltinimas grindžiamas prielaidomis, nes kaltinime nurodyta, kad M. L. arba T. O. šiuos pinigus (nenurodyta kokius) nuėmė bankomatuose ir be nenustatytos dalies perdavė V. S.. Taigi, iš kaltinimo matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu nustatytomis prieštaringomis išvadomis grindžiamas pinigų pervedimo minėtoms bendrovėms,, UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) faktas, ikiteisminio tyrimo metu ir teisme nenustatyta, kokias pinigų sumas nuėmė iš bankomatų M. L. ir T. O., tuo labiau, kokią sumą jie perdavė V. S.. Kaltinime toliau nurodyta, kad V. S. nenustatytu laiku ir nenustatytose vietose per E. K. šiuos pinigus perdavė A. M., kuris, tai yra A. M., nenustatytą dalį sumokėjęs E. K..

Byloje taip ir nenustatyta, kokią pinigų sumą, kiek kartų, iš kur gautus ir už ką E. K. perdavė A. M..

V. S. nurodė, kad jis kartu su M. L. organizuodavo javų ir rapso supirkimą iš ūkininkų UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) vardu ir jų pardavimą AB (duomenys neskelbtini) o gražino pinigus E. K., kaip buvo nurodęs E. K., už AB (duomenys neskelbtini) sutaupytus grūdus. Nors V. S., kaip ir E. K., iš esmės pripažįsta klastoję sąskaitas faktūras, tačiau jų parodymai neduoda pagrindo daryti išvadą, kad E. K. kartu su M. L., V. S. ir G. S. padėjo A. M. pasisavinti AB(duomenys neskelbtini) pinigus, nes nepaneigta kaltinamojo A. M. nurodyta aplinkybė, jog įvairios bendrovės su AB (duomenys neskelbtini) atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, kad E. K. jam galbūt perduodavo įvairias pinigų sumas, kurias jis įnešdavo į bendrovės kasą.

Tai reiškia, jog byloje surinkti įrodymai leidžia teigti, kad tik tai, jog nenustatytą pinigų sumą E. K. perdavė A. M., tačiau byloje nesurinkta neginčijamų įrodymų, kad A. M. tuos pinigus pasisavino, tuo labiau, kad nenustatyta konkreti tariamai pasisavintų pinigų suma, nes kaltinime nurodyta, „...šiuos pinigus M. L. pats arba nurodydamas T. O., be ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos dalies perdavė V. S., kuris ...be nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią bendrininkų grupės nariai pasiliko už netikrų dokumentų išrašymą, perdavimą bei pinigų nuėmimą...“ Ne tik ši kaltinimo dalis pagrįsta vien prielaidomis, nes ir toliau nurodyta, kad „...A. M. gautus AB (duomenys neskelbtini) priklausančių pinigų nenustatytą pinigų dalį sumokėjo E. K. ..., o likusią dalį panaudojo nenustatytiems asmeniniams poreikiams...“. Įrodymais (specialistų, finansiniais dokumentais ir išvadomis) nepagrįstos nenustatytos aplinkybės negali būti pagrindu priimti apkaltinamąjį nuosprendį.

2008-05-21 protokole dėl operatyvinių veiksmų ir priemonių atlikimo su priedais nurodyta, kad Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Vidaus reikalų ministerijos Specialiųjų užduočių skyriaus pareigūnai panaudojo technines priemones specialia tvarka, slaptą sekimą, ir technines priemones bendra tvarka, siekiant gauti duomenų apie: G. S., dirbančio UAB (duomenys neskelbtini), direktoriumi, naudojančio automobilį „Audi A8“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priklausančio R. S., V. S., niekur nedirbančio, naudojančio automobilius: „VW GOLF (duomenys neskelbtini) priklausančio T. Z. T., „VW JETA III“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priklausančio Zitai E. S., M. L., dirbusio UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini),E. K., dirbančio UAB (duomenys neskelbtini) buhalterio pareigose, naudojančio automobilį „AUDI A6“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini)

Buvo vykdomas techninių priemonių panaudojimas specialia tvarka pagal LR operatyvinės veiklos įstatymo 10 str.: G. S. naudojamų mobiliojo ryšio telefonų abonentų, V. S. naudojamų mobiliojo ryšio telefonų abonentų, M. L. naudojamų mobiliojo ryšio telefonų abonentų.

Buvo atlikti operatyviniai sekimai, jų metu filmuota vaizdo, garso fiksavimo kamera „Sony“.

A. G. S. naudotiems mobiliojo ryšio telefonams pasiklausimą nustatyta, kad G. S. kartu su V. S. bei kitais nusikalstamos veikos bendrininkais organizavo UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) įsigijimą sunkiai nusikalstamai veiklai vykdyti ir nuslėpti bei neteisėtai iš valstybės biudžeto įgyti didelės vertės turtinę teisę ar išvengti didelės vertės turtinės prievolės. UAB (duomenys neskelbtini) statytiniu direktoriumi įformino nusikalstamos veiklos bendrininką G. S. pusbrolį R. P., o UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi fiktyviai įdarbino ir pagal suklastotą įgaliojimą UAB (duomenys neskelbtini) įgaliotu asmeniu įformino nusikalstamos veiklos bendrininką M. L., UAB (duomenys neskelbtini) statytinę direktorę įformino nusikalstamos veiklos bendrininkę R. J. M.. G. S., V. S. kartu su kitais nusikalstamos veiklos bendrininkais klastodami UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) pirminius apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas faktūras ir kitus, jose įformino realiai neįvykusias operacijas - grūdų pardavimą, realiai veiklą vykdantiems LR ūkio subjektams – AB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini). G. S. kartu su V. S. iš E. K. (AB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) gaudavo informaciją apie pervestas pinigines lėšas kartu su PVM į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas, esančias AB bankas (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) fil., už neva parduotus įvairios rūšies grūdus. G. S. ir V. S. daugiausia iš UAB (duomenys neskelbtini) kontoroje įrengtų kompiuterių atlikdavo minėtų piniginių lėšų kartu su PVM pervedimus iš UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomųjų sąskaitų į šių įmonių mikroprocesorinių kortelių sąskaitas ir apie tai informuodavo M. L., o šis iš minėtų įmonių mikroprocesorinių kortelių sąskaitų išgrynindavo realiai veiklą vykdančių ūkio subjektų pervestas pinigines lėšas kartu su PVM. Išgryninus pinigines lėšas, G. S., V. S., M. L. tarpusavyje pasidalindavo nenustatytą PVM dalį, o likusias pervestas pinigines lėšas, kartu su dalimi PVM, V. S. grąžindavo E. K..

Atliekant V. S. naudotiems mobilaus ryšio telefonams pasiklausimą nustatyta, kad V. S. kartu su G. S. bei kitais nusikalstamos veikos bendrininkais, organizavo UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) įsigijimą ir nuslėpti bei neteisėtai iš valstybės biudžeto įgyti didelės vertės turtinę teisę ar išvengti didelės vertės turtinės prievolės. V. S. kartu su kitais nusikalstamos veiklos bendrininkais klastodami UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) pirminius apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas faktūras ir kitus, jose įformino realiai neįvykusias operacijas – grūdų pardavimą, realiai veiklą vykdantiems LR ūkio subjektams - AB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini).V. S. pagal E. K. pateiktą informaciją apie minėtų realiai veiklą vykdančių ūkio subjektų pervestas pinigines lėšas kartu su PVM į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas, esančias AB bankas (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) fil., už neva parduotus įvairios rūšies grūdus, kartu su G. S., dažniausiai iš UAB (duomenys neskelbtini) kontoros, joje įrengtų kompiuterių atlikdavo minėtų piniginių lėšų pervedimus iš UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomųjų sąskaitų į šių įmonių mikroprocesorinių kortelių sąskaitas, ir apie tai informuodavo M. L., ir jis iš minėtų įmonių mikroprocesorinių kortelių sąskaitų išgrynindavo realiai veiklą vykdančių ūkio subjektų pervestas pinigines lėšas kartu su PVM. V. S., piniginėms lėšoms išgryninti, AB bankas (duomenys neskelbtini) bankomatuose, važiuodavo kartu su M. L. ar T. T., kuriems piniginėms lėšoms išgryninti paduodavo minėtų įmonių mikroprocesorines korteles, o pats automobilyje, dažniausiai „VW Golf“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) b ūdavo prie minėto banko bankomatų.

M. L., T. T. bankomatuose išgryninus pinigines lėšas kartu su PVM, M. L. kartu su V. S., G. S., tarpusavyje pasidalydavo nenustatytą PVM dalį, o likusias pervestas pinigines lėšas, kartu su dalimi PVM, V. S. grąžindavo E. K.. 2005-06-14 atliekant V. S. operatyvinį sekimą nustatyta, kad V. S. iš UAB (duomenys neskelbtini) mikroprocesorinės kortelės einamosios sąskaitos organizavęs AB (duomenys neskelbtini) pervestų piniginių lėšų kartu su PVM išgryninimą pinigines lėšas, kartu su PVM dalimi susitikimo metu prie greitkelio (duomenys neskelbtini) esančioje degalinėje (duomenys neskelbtini) grąžino E. K..

Atliekant M. L. naudojamų abonentų Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) TPNST pasiklausimą nustatyta, kad M. L. fiktyviai įsidarbino UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir padedant nusikalstamos veikos bendrininkams G. S., V. S., T. O., M. L. AB bankas (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) filiale atidarė UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas ir atidarydamas mikroprocesorinių kortelių sąskaitas paėmė šių sąskaitų mikroprocesorines korteles, kurias vėliau naudojo nusikalstamai veikai vykdyti. perdavė G. S.. Pagal V. S. pateiktus duomenis M. L. klastojo UAB (duomenys neskelbtini) pirminius apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas faktūras ir kitus, į juos įrašydamas realiai neįvykusias operacijas – grūdų pardavimą, realiai veiklą vykdantiems LR ūkio subjektams – AB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) Suklastotų UAB (duomenys neskelbtini) pirminių apskaitos dokumentų – PVM sąskaitų faktūrų pagrindu realiai veiklą vykdantiems ūkio subjektams pervedus pinigines lėšas kartu su PVM už tariamai įsigytus grūdus, į UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas, esančias AB bankas (duomenys neskelbtini) fil., ir G. S., V. S. dažniausiai iš UAB (duomenys neskelbtini) kontoros, esančios (duomenys neskelbtini), įrengtų kompiuterių atlikus minėtų piniginių lėšų kartu su PVM pervedimus iš UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomųjų sąskaitų į šių įmonių mikroprocesorinių kortelių sąskaitas. AB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) pervestas pinigines lėšas kartu su PVM, M. L. išgrynindavo tiek AB bankas „Snoras“ Kauno fil., su čekių knygele, tiek minėto banko bankomatuose. UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) LR ūkio subjektų pervestoms piniginėms lėšoms išgryninti V. S. susitikdavo su M. L. sutartose vietose, kur susitikimo metu V. S. paduodavo minėtų įmonių mikroprocesorines korteles ar čekių knygeles. Išgryninus pinigines lėšas, G. S., V. S., M. L. tarpusavyje pasidalydavo nenustatytą PVM dalį, o likusias pervestas pinigines lėšas, kartu su dalimi PVM V. S. grąžindavo E. K..

Atliekant E. K. naudojamo abonento Nr. (duomenys neskelbtini) TPNST pasiklausimą nustatyta, kad E. K. yra AB (duomenys neskelbtini) buhalteris, ir jis kontroliuojamu mobiliojo ryšio telefonu kontaktuodavo su V. S.. E. K. ir pagal suklastotus UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras ir kitus buhalterinius apskaitos dokumentus, kuriose įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos – grūdų pirkimas pardavimas, organizavo AB (duomenys neskelbtini) o taip pat ir AB (duomenys neskelbtini), piniginių lėšų pervedimą į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas. Apie atliktus piniginių lėšų pervedimus E. K. kontroliuojamu mobiliojo ryšio telefonu užšifruotu pokalbiu „ten viskas yra, ten viskas gerai“ informuodavo V. S., kad AB (duomenys neskelbtini) arba AB (duomenys neskelbtini) pervedė pinigines lėšas kartu su PVM į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas. V. S. organizavęs šių piniginių lėšų išgryninimą kartu su PVM, sukontaktuodavo su E. K., kurie pokalbio metu susitardavo susitikimo vietą, kurioje V. S. perduos išgrynintas AB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas kartu su PVM dalimi. Išgrynintos piniginės lėšos kartu su PVM dalimi dažniausiai būdavo perduodamos (duomenys neskelbtini) degalinėje, esančioje prie greitkelio (duomenys neskelbtini).

2005-06-14 atliekant E. K. ir V. S. operatyvinį sekimą nustatyta, kad V. S. iš UAB (duomenys neskelbtini) mikroprocesorinės kortelės einamosios sąskaitos organizavęs AB (duomenys neskelbtini) pervestų piniginių lėšų kartu su PVM išgryninimą, pinigines lėšas kartu su PVM dalimi susitikimo metu prie greitkelio (duomenys neskelbtini) esančioje degalinėje (duomenys neskelbtini) grąžino E. K..

Atliekant techninių priemonių naudojimą specialia tvarka, pagal LR operatyvinės veiklos įstatymo 10 str., buvo naudojama programinė įranga „Telepikas“, kurios metu buvo gauta ir užfiksuota sekanti informacija (užfiksuoti daugkartiniai pokalbiai tarp V. ir M., V. ir A., V. ir G., V. ir E.“. (13 t.,. 152–153 b. l).

Iš kaltinamajame akte esančio specialiųjų užduočių skyriaus pareigūnų (13 t., 152–153 b. l.) atlikto operatyvinių veiksmų įvertinimo matyti, kad kaltinimas dėl AB (duomenys neskelbtini) lėšų pasisavinimo ir buvo grindžiamas atliktaais operatyviniais veiksmais, nes ir kaltinime nurodytos formuluotės identiškos 2008-08-21 protokolo dėl operatyvinių veiksmų ir priemonių atlikimo pateiktai pareigūnų analizei, kur nurodyta: „...UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) LR ūkio subjektų pervestų piniginių lėšų išgryninimui, V. S. susitikdavo su M. L. sutartose vietose, kur susitikimo metu V. S. paduodavo minėtų įmonių mikroprocesorines korteles ar čekių knygeles. Išgryninus pinigines lėšas, G. S., V. S., M. L. tarpusavyje pasidalindavo nenustatytą PVM dalį, o likusias pervestas pinigines lėšas, kartu su dalimi PVM, V. S. grąžindavo E. K....“

Kaltinamajame akte yra padarytos pokalbių išklotinės, kurios patvirtina įvarius pokalbius tarp kaltinamųjų ir įtariamųjų, tačiau iš pokalbių analizės neįmanoma padaryti konkrečių, kaltinimus patvirtinančių išvadų apie AB (duomenys neskelbtini) pinigų pasisavinimą.

Byloje surinkta medžiaga parodo, kad ši kaltinimo dalis grindžiama prielaidomis ir samprotavimais, tačiau apkaltinamasis nuosprendis negali būti grindžiamas prielaidomis. Atkreiptinas dėmesys, kad dėl kaltinime nurodytos AB (duomenys neskelbtini) pasisavintoss sumos netgi aritmetinis veiksmas atliktas netiksliai, skaičiuojant UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) pervestų pinigų sumą, kurią neva pasisavino kaltinamasis A. M..

Teismas, remdamasis byloje surinktais ir teisme ištirtais įrodymais, daro išvadą, kad byloje nėra surinkta neginčijamų įrodymų, kad apskritai buvo pasisavintas koks nors AB (duomenys neskelbtini) turtas – pinigai, tuo labiau, jog A. M. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės AB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą – 211 893,55 Lt, o nesant tokių įrodymų nėra pagrindo ir daryti kitą išvadą, kad kaltinamasis E. K. padėjo pasisavinti A. M. AB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą – 211 893,55 Lt., todėl E. K. pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., o A. M. pagal LR BK 183 str. 2 d. išteisintini nenustačius, kad padaryta veika, turinti šio nusikaltimo požymių.

Kadangi neįrodytas AB (duomenys neskelbtini) turto – 211 893,55 Lt – pasisavinimas, nepagrįstas ir kitas kaltinimas A. M. pagal LR BK 300 str. 2 d., tai yra netikrų dokumentų pagaminimu ir jų panaudojimu, dėl ko AB (duomenys neskelbtini) neva padaryta didelė, 211 893,55 Lt, žala.

Byloje apskritai nėra jokių įrodymų, kad AB (duomenys neskelbtini) būtų padaryta kokia nors žala, tuo labiau didelė, kaip to reikalauja šio straipsnio dispozicija, tai yra didelės žalos padarymo panaudojus suklastotus dokumentus. Civilinis ieškinys baudžiamojoje byloje nepareikštas, kiti AB (duomenys neskelbtini) akcininkai jokių pretenzijų nepareiškė. Kaltinamasis A. M. pagal šį kaltinimą, numatytą LR BK 300 str. 2 d. taip pat išteisintinas, nenustačius, kad padaryta veika, turinti šio nusikaltimo požymių.

Kaltinamojo E. K. atsakomybę sunkinanti aplinkybė yra ta, kad jis veiką padarė bendrininkų grupe (BK 60 str. 1 d. 1 p.), lengvinanti aplinkybė, kad pripažino savo kaltę ir nuoširdžiai gailisi.

Kaltinamojo A. M. atsakomybę sunkinanti aplinkybė yra ta, kad jis veiką padarė bendrininkų grupe, A. M. atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad atlygino biudžetui padarytą žalą ikiteisminio tyrimo metu.

Juridinio asmens AB (duomenys neskelbtini) atsakomybę lengvinanti yra tai, kad atlygino biudžetui padarytą žalą ikiteisminio tyrimo metu, sunkinančių aplinkybių nėra.

Teismas, skirdamas bausmę kaltinamajam A. M., atsižvelgia į padarytų nusikaltimų pobūdį, jų pavojingumo visuomenei laipsnį, sukeltas pasekmes, kaltinamojo asmenybę.

Vienas svarbiausių bausmės skyrimo principų, įtvirtintų Lietuvos Respublikos Baudžiamajame kodekse yra bausmės teisingumo principas. Bausmė yra teisinga tada, kai ji atitinka padarytos veikos pavojingumą ir kaltininko asmenybės pavojingumą. LR BK 54 str. 1 dalis numato, kad teismas bausmę skiria pagal šio kodekso specialiosios dalies straipsnio, numatančio atsakomybę už padarytą nusikalstamą veiką, sankciją laikydamasis šio kodekso bendrosios dalies nuostatų. Tačiau tais atvejais kai straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui, teismas turi teisę paskirti švelnesnę, negu įstatymo sankcijoje numatytą bausmę (LR BK 54 str. 3 d.).

Kadangi Lietuvos Respublikos BK nusikaltimai, numatyti Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. priskiriamas prie sunkių nusikaltimų, o 300 str. 3 d. prie apysunkių, šio straipsnių sankcijos numato vienintelę bausmės rūšį – laisvės atėmimą.

Kaltinamasis padarė vieną sunkų (LR BK 11 str. 5 d.) du apysunkius (LR BK 11 str. 4 d.) ir tris nesunkius (LR BK 11 str. 3 d.) nusikaltimus, už kuriuos įstatymas numato gana griežtas bausmes, tame tarpe ir laivės atėmimo. Tačiau A. M., nors ir nepripažino savo kaltės, valstybei atlygino nusikalstamais veiksmais padarytą žalą, toliau dirba vadovaujantį darbą. Atsižvelgiant į aukščiau išvardintas aplinkybes, skirdamas bausmę kaltinamajam, teismas nustatė, kad padarytų nusikaltimų pavojingumas, atsižvelgiant į padarytų nusikaltimų vietą, būdą, kilusius padarinius, yra žymiai mažesnis negu rūšinis nusikalstamos veikos pavojingumas, įvertintas įstatymo leidėjo baudžiamojo įstatymo už padarytus nusikaltimus sankcijose. Visos šios aplinkybės lemia mažesnį nusikaltimų pavojingumą, palyginus su rūšiniu šių nusikalstamų veikų pavojingumu. Taip pat įvertinus kaltininko asmenybę, teismas nustatė, kad laisvės atėmimo bausmės jam paskyrimas už nusikaltimus, padarytus byloje nurodytoms aplinkybėms, nebūtų teisinga. Teismas, vertindamas kaltininamojo asmenybės pavojingumą, atsižvelgia į jo elgesį prieš nusikalstamų veikų padarymą, nusikalstamos veikos darymo metu ir po nusikalstamos veikos padarymo. A. M. anksčiau neteistas, aukštojo išsilavinimo, dirbantis toje pat bendrovėje AB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus pareigose. Tai rodo, kad kaltinamojo asmenybės pavojingumas nėra didelis. Be to, įvertintina, tai, kad kaltinamojo atskyrimas nuo darbo, šeimos gali neigiamai paveikti jo socialinius ryšius, todėl bausmės tikslai nebus pasiekti realiai atliekant laisvės atėmimo bausmę ir izoliavus jį nuo visuomenės. Be to svarbus faktorius yra bausmės neišvengiamumas, o ne pati bausmė, tuo labiau, kad po nusikaltimų padarymo praėjo daug laiko, per kurį kaltinamasis daugiau nenusikalto, o tai reiškia padarė reikiamas išvadas ir neketina daugiau nusikalsti. Atsižvelgiant į aukščiau išdėstytą, bei į tai, kad yra šių nusikaltimų idealioji sutaptis, A. M. skiriant bausmes pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 300 str. 3 d. jam taikytina Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. ir skirtina švelnesnė bausmė – bauda, negu sankcijoje įstatymo numatyta už šiuos nusikaltimus.

Skirdamas bausmę kaltinamajam E. K. teismas atsižvelgia į padarytų nusikaltimų pobūdį, jo pavojingumo visuomenei laipsnį, sukeltas pasekmes, kaltinamojo asmenybę. Kaltinamasis padarė vieną sunkų (LR BK 11 str. 5 d.) nusikaltimą, už kurį įstatymas numato gana griežtą laisvės atėmimo bausmę ir vieną nesunkų. Tačiau E. K. iš esmės pripažino savo kaltę, dėl padarytų nusikalstamų nuoširdžiai gailisi, pasižada ateityje laikytis įstatymų reikalavimų. Nusikalstamais veiksmais padaryta žala valstybei yra atlyginta, mokesčiai sumokėti. Taip pat įvertinus kaltininko asmenybę, teismas nustatė, kad laisvės atėmimo bausmės jam paskyrimas už nusikaltimą, padarytą byloje nurodytoms aplinkybėms, nebūtų teisinga. Teismas, vertindamas kaltininko asmenybės pavojingumą, atsižvelgia į jo elgesį prieš nusikalstamų veikų padarymą, nusikalstamos veikos darymo metu ir po nusikalstamos veikos padarymo. E. K. iki nusikaltimų padarymo teistas nebuvo, naujų nusikalstamų veikų nepadarė, dirba. Tai rodo, kad kaltinamojo E. K. asmenybės pavojingumas nėra didelis. Be to, įvertintina, tai, kad kaltinamojo atskyrimas nuo darbo, šeimos gali neigiamai paveikti jo socialinius ryšius, todėl bausmės tikslai nebus pasiekti realiai atliekant laisvės atėmimo bausmę ir izoliavus jį nuo visuomenės. Atsižvelgiant į aukščiau išdėstytą, E. K. skiriant bausmę pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d., jo vaidmuo kaip bendrininko buvo antraeilis, jam taikytinas Lietuvos Respublikos BK 62 str. 3 d. 3 p., ir skirtina švelnesnė, negu įstatymo už šį nusikaltimą sancijoje numatyta bausmė - bauda.

Teismas, skirdamas bausmę juridiniam asmeniui AB (duomenys neskelbtini) atsižvelgia į padarytų nusikaltimų pobūdį, jų pavojingumo visuomenei laipsnį, sukeltas pasekmes, į šioje bendrovėje dirbantį ganą didelį darbuotojų skaičių, akcinei bendrovei skirtina bauda, tačiau nustatant baudos dydį, atsižvelgtina į galimas pasekmes, kurias sukeltų didelės baudos paskyrimas – bendrovės bankrotą, todėl, atsižvelgiant į teisingumo ir protingumo kriterijus, skirtina bauda, artimesnė baudos minimumui.

Proceso išlaidas sudaro liudytojų R. A. - 48,78 Lt ir liudytojo A. P. 135,18 Lt kelionės išlaidos, kurios, remiantis BPK 103, 105str. turi būti išieškotos iš nuteistųjų.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297–298, 301–305, 307 straipsniais, teismas

nusprendžia:

E. K. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. (dėl padėjimo didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 127 233,62 Lt PVM panaikinimo apgaule); BK 300 str. 1 d. (dėl dokumentų klastojimo), ir nuteisti :

pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. (dėl padėjimo didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 127 233,62 Lt PVM panaikinimo apgaule), pritaikius LR BK 62str. 3 d. 3p., 100 MGL dydžio, t.y. 12 500,00 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) bauda,

pagal LR BK 300 str. 1 d. 50 MGL dydžio, t.y. 6250,00 Lt (šešių tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties litų) bauda.

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti bausmių apėmimo būdu, galutinę bausmę paskirti100 MGL dydžio, t.y.12 500,00 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) baudą.

E. K. pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., (dėl padėjimo pasisavinti didelės 211 893,55 Lt vertės turtą), išteisinti nenustačius nusikaltimo įvykio.

Kardomąją priemonę E. K. – rašytinį pasižadėjimą neišvykti ir nebendrauti su G. S., M. L., R. P., V. S., T. T., D. S. iki įsiteisės nuosprendis, palikti nepakeistą.

A. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus LR BK 182 str. 2 d., (dėl didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 127 233,62 Lt PVM panaikinimo); BK 300 str. 3 d., (dėl didelės žalos 127 233,62 Lt padarymo valstybės biudžetui, suklastojus ir panaudojus suklastotus dokumentus); BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2005 m.); BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2006 m.); BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2007 m.); BK 222 str. 1 d. (dėl apgaulingo buhalterinės apskaitos tvarkymo), ir nuteisti :

pagal LR BK 182 str. 2 d. (dėl didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 127 233,62 Lt PVM panaikinimo), pritaikius LR BK 54 str. 3 d., 150 MGL dydžio, t. y. 18 750,00 Lt (aštuoniolikos tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties litų) bauda;

pagal LR BK 300 str. 3 d. (dėl didelės žalos 127 233,62 Lt padarymo valstybės biudžetui, suklastojus ir panaudojus suklastotus dokumentus), pritaikius LR BK 54 str. 3 d., 100 MGL dydžio, t. y. 12 500,00 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) bauda;

pagal BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2005 m.), 50 MGL dydžio, t. y. 6250,00 Lt (šešių tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties litų) bauda;

pagal BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2006 m.), 50 MGL dydžio, t. y. 6250,00 Lt (šešių tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties litų) bauda;

pagal BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2007 m.), 50 MGL dydžio, t. y. 6250,00 Lt (šešių tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties litų) bauda;

pagal BK 222 str. 1 d. dėl apgaulingos buhalterinės apskaitos tvarkymo100 MGL dydžio, t. y. 12 500,00 Lt (dvylikos tūkstančių penkių šimtų litų) bauda;

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti, taikant apėmimo ir dalinio bausmių sudėjimo būdą, ir galutinę bausmę paskirti 250 MGL dydžio, t. y. 31 250,00 Lt (trisdešimt vieno tūkstančio dviejų šimtų penkiasdešimt litų ) baudą.

A. M. pagal LR BK 183 str. 2 d (dėl jo žinioje buvusio didelės 211 893,55 Lt vertės turto pasisavinimo), išteisinti nenustačius nusikaltimo įvykio.

A. M. pagal LR BK 300 str. 2 d., (dėl netikrų dokumentų pagaminimo, jų panaudojimo padarant AB ( duomenys neskelbtini ) didelę 211 893,55 Lt žalą išteisinti nenustačius nusikaltimo įvykio.

Kardomąją priemonę A. M. – rašytinį pasižadėjimą neišvykti ir nebendrauti su G. S., M. L., R. P., V. S., T. T., D. S. iki įsiteisės nuosprendis, palikti nepakeistą.

Akcinę bendrovę (duomenys neskelbtini) pripažinti kalta padarius nusikaltimus, numatytus LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. (dėl didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 127 233,62 Lt PVM panaikinimo), BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. (dėl didelės žalos 127 233,62 Lt padarymo valstybės biudžetui, suklastojus ir panaudojus suklastotus dokumentus); 20 str. 2 d. ir BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2005 m.); BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2006 m.); BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2007 m.); BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. (dėl apgaulingos buhalterinės apskaitos tvarkymo) ir nuteisti :

pagal BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. (dėl didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 127 233,62 Lt PVM panaikinimo), 500 MGL dydžio, t. y. (62500 Lt) bauda,

pagal BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. (dėl didelės žalos 127 233,62 Lt padarymo valstybės biudžetui, suklastojus ir panaudojus suklastotus dokumentus); 400 MGL dydžio, t. y. (50 000 Lt) bauda,

pagal 20 str. 2 d. ir BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2005 m.); 40 MGL dydžio, t. y. (5000 Lt ) bauda,

pagal 20 str. 2 d. ir BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2006 m.); 40 MGL dydžio, t. y. (5000 Lt ) bauda,

pagal 20 str. 2 d. ir BK 300 str. 1 d. (dėl pelno mokesčio deklaracijos suklastojimo ir jos panaudojimo 2007 m.); 40 MGL dydžio, t. y. (5000 Lt ) bauda,

pagal BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., (dėl apgaulingos buhalterinės apskaitos tvarkymo) 300 MGL dydžio t. y. (37 500 Lt ) bauda.

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti apėmimo ir dalinio bausmių sudėjimo būdu, ir galutinę bausmę paskirti 800 MGL dydžio, t. y. 100 000,00 Lt (vieno šimto tūkstančių litų) baudą.

Priteisti proceso išlaidas valstybės naudai: iš juridinio asmens Akcinės bendrovės (duomenys neskelbtini) 103,96 Lt, iš E. K. 30 Lt, iš A. M. 50 Lt.

Nuosprendis per 20 dienų nuo nuosprendžio paskelbimo dienos gali būti skundžiamas apeliaciniam teismui per šį teismą.

Teisėjas Vidmantas Mylė