Klaipėdos apylinkės teismo baudžiamasis įsakymas

Kaltinamasis A. M. prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 222 str. 1 d., 220 str. 1 d. (16 t., b.l. 109-110). Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokolu, patvirtina, kad kratos metu paimtas žalsvos spalvos vokas su lapeliais, kuriuose daryti rankraštiniai įrašai – 9 lapai. Lape pažymėtame Nr. 9 yra ataskaita apie parduotuvėje 2016 m. lapkričio-gruodžio mėn. parduotas prekes – papuošalus ir gautas pajamas. Susumavus grafoje "kaina" užfiksuotas sumas gaunama bendra 21,6 Eur suma. Lapuose, pažymėtuose Nr. 4-7, yra ataskaitos apie parduotuvėje 2016 m. lapkričio-gruodžio mėn. parduotas prekes – žaislus-sendaikčius ir gautas pajamas. Susumavus grafoje "kaina" užfiksuotas sumas gaunama bendra 97,15 suma. Be to, kratos metu buvo rasti ir paimti pinigai, kurie galimai buvo neapskaityti apskaitoje. Jeigu šie pinigai buvo neapskaityti apskaitoje, tai patvirtina, kad šie pinigai buvo gauti už parduotas prekes. Pripažįsta, kad šios sumos gautų pinigų nebuvo apskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti ir surašytas apžiūros protokolas, patvirtina, kad kratos metu paimtas sąsiuvinis -10 lapų - ant sąsiuvinio viršelio yra užrašyta „Rūbai“. Sąsiuvinyje yra padaryti rankraštiniai įrašai apie prekių (Rūbų) svorius. Sąsiuvinis pildytas už laikotarpį nuo 2016-12-05 iki 7 d., sąsiuvinio paskutiniame lape yra įrašai apie apskaitoje neapskaitytas gautas pajamas – „12.01 – 278; 12.02 – 358; 12.03 – 346; 12.05 -684; 12.06 – 267“. Kratos metu taip pat paimtas segtuvas su užrašais – 74 lapai. Segtuve, be kitų dokumentų yra įmautės, kuriose sudėti kompiuteriu atspausdintos ir ranka užpildytos įvairios parduotuvės, esančios (duomenys neskelbtini), prekybos ataskaitos. Ataskaitose fiksuoti duomenys apie parduotuvės prekybos apyvartą – gautas pajamas ir parduotų prekių kiekius. Patvirtina, kad ataskaitų grafose apie parduotuvės apyvartą yra užfiksuotos dvi skirtingos sumos, iš kurių viena yra apie įmonėje gautas ir apskaitoje neapskaitytas pajamas. Taip pagal ataskaitų duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje nebuvo apskaityta 32266 Eur pajamų. Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kur apžiūrėtas jo mobilaus ryšio telefonas Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos ir paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-01-27 iki 2016-12-06 nebuvo apskaityta 80802 Eur parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), už parduotas prekes gautų pajamų.

Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi, tiek siųstose žinutėse tiek užrašuose užfiksuotos dvi skirtingos gautų pajamų sumos iš kurių viena yra apskaityta kasos aparatu, o kita neapskaityta. Be to, nurodo, kad telefone esantys duomenys dubliuojasi su užrašuose esančiais duomenimis, todėl pagal nustatytus duomenis pripažįsta, kad įmonės apskaitoje buvo neapskaityta ne mažiau kaip 80802 Eur piniginių lėšų, gautų parduodant prekes šioje parduotuvėje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokole, gali paaiškinti, kad kratos metu, (duomenys neskelbtini), paimtame Sąsiuvinyje Nr. 1 – 56 lapai ir Sąsiuvinyje Nr. 2 – 87 lapai yra rankraštiniai įrašai apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes ir gautas pajamas. Sąsiuvinyje Nr. 1 fiksuoti duomenys už laikotarpį nuo 2016-09-16 iki 2016-12-06. Sąsiuvinyje Nr. 2 fiksuoti duomenys už laikotarpį nuo 2016-03-07 iki 2016-11-30. Patvirtina ir pripažįsta, kad sąsiuviniuose yra duomenys apie parduotas prekes ir už jas gautas pajamas, kurių dalis yra apskaityta EKA, o dalis yra neapskaityta. Pripažįsta, kad sąsiuvinių apžiūros metu užfiksuoti duomenys apie gautas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytas pajamas už parduotas prekes, (duomenys neskelbtini), yra teisingi, pagal šiuos sąsiuvinius nustatoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso šioje parduotuvėje laikotarpyje nuo 2016-03-07 iki 2016-12-06 neapskaitė buhalterinėje apskaitoje gautų 74592,18 Eur pajamų. Apklausos metu parodytas M. S. savanoriško daiktų dokumentų pateikimo protokolu paimtas sąsiuvinis su rankraštiniais užrašais – 42 lapai, kuris apžiūrėtas (apžiūros protokole duomenys). Sąsiuvinyje daryti rankraštiniai įrašai apie gautas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje apskaitytas ir neapskaitytas pajamas. Įrašai sąsiuvinyje daryti tuo pačiu principu, kaip ir sąsiuvinyje Nr. 1 ir Nr. 2. Pripažįsta, kad pagal šio sąsiuvinio duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso šioje parduotuvėje laikotarpyje nuo 2015-06-08 iki 2016-03-04 neapskaitė buhalterinėje apskaitoje gautų 86701,52 Eur pajamų.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kuriame užfiksuota apžiūra jo mobilaus ryšio telefono Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-02-01 iki 2016-10-07 nebuvo apskaityta 17420,5 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi: siųstose žinutėse viena bendra suprekiauta suma, o užrašuose užfiksuotos dvi skirtingos gautų pajamų sumos, iš kurių viena yra apskaityta kasos aparatu, o kita neapskaityta. Nurodo, kad telefone esantys duomenys dubliuojasi su užrašuose esančiais duomenimis, šie duomenys yra suapvalinti, todėl realiai įmonės gautos pajamos skaičiuotinos pagal rastų užrašų duomenis. Taip, pagal nustatytus duomenis pripažįsta, kad įmonės apskaitoje buvo neapskaityta ne mažiau kaip 161239,7 Eur piniginių lėšų, gautų parduodant prekes šioje parduotuvėje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokolu, gali patvirtinti, kad pagal kratos metu paimto Didelio bloknoto „Notebook“ – 94 lapai – duomenis už laikotarpį nuo 2015-01-05 iki 2016-02-04. Raide „J“ pažymėtos sumos yra neapskaitytos gautos UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamos. Pripažįsta, kad raide „J“ pažymėtos sumos, iš viso 43265,61 Eur suma, buvo gauta parduotuvėje ir ji nebuvo apskaityta įmonės apskaitoje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), o būtent - Užrašų sąsiuvinis – 37 lapai, kuris apžiūrėtas apžiūros protokolu, patvirtina, kad sąsiuvinyje yra padaryti rankraštiniai įrašai apie prekių gavimą į parduotuvę ir pardavimus bei gautas pinigų sumas kiekvieną dieną atskirai. Sąsiuvinio lapuose pažymėtuose nuo 26 iki 37 grafose apie gautas pinigų sumas yra išskirti duomenys, pažymėti raidėmis „K“ ir „J“. Šiuose lapuose yra duomenys už laikotarpį nuo 2016-01-04 iki 2016-12-06. Patvirtina, kad raide „J“ pažymėtos sumos yra parduotuvės pajamos, kurios nėra apskaitytos įmonės buhalterinėje apskaitoje. Pripažįsta, kad raide „J“ pažymėtų sumų bendra suma yra 51793 Eur ir tokio dydžio pajamos parduotuvėje buvo gautos už parduotas prekes ir nebuvo apskaitytos įmonės buhalterinėje apskaitoje. Dalis šių užrašų apie gautas parduotuvėje pajamas yra apibendrinta kratos metu paimtoje įmautė „suvestinės, PVM sąskaitos faktūros“ – 24 lapai, esančiose suvestinėse už 2016 m. lapkričio mėn.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti ir užfiksuoti duomenys apžiūros protokole, patvirtina, kad kratos metu paimti lapai su rankraštiniais įrašais – 125 lapai – nurodo, kad lape, pažymėtame Nr. 113, yra rankraštiniai įrašai, kurių dalis yra suvestinės apie parduotuvės apyvartą už laikotarpį nuo 2016-08-16 iki 2016-08-20 ir nuo 2016-09-19 iki 2016-09-24. Suvestinėse užfiksuoti duomenys apie gautas įmonės pajamas kiekvieną dieną. Fiksuotos dvi skirtingos sumos. Pagal suvestinių duomenis pripažįsta, kad laikotarpiu nuo 2016-08-16 iki 2016-08-20 neapskaityta suma yra 4815 Eur, laikotarpiu nuo 2016-09-19 iki 2016-09-24 3750 Eur. Lape pažymėtame Nr. 123 yra prekybos suvestinės su rankraštiniais įrašais, kurių dalis yra suvestinės apie parduotuvės apyvartą už laikotarpį nuo 2016-09-05 iki 2016-09-17. Suvestinėse užfiksuoti duomenys apie gautas įmonės pajamas kiekvieną dieną. Fiksuotos dvi skirtingos sumos. Pripažįsta, kad pagal suvestinių duomenis laikotarpiu nuo 2016-09-05 iki 2016-09-17 neapskaityta apskaitoje suma yra 6955 Eur. Kratos metu taip pat rasti ir paimti lapai su rankraštiniais įrašais – 109 lapai – dalyje lapų yra rankraštiniai įrašai, kurių dalis yra suvestinės apie parduotuvės apyvartą. Lapuose pažymėtuose Nr. 2 yra suvestinė už laikotarpį nuo 2016-11-14 iki 2016-11-19; Nr. 3 už laikotarpį nuo 2016-10-31 iki 2016-11-05; Nr. 4 už laikotarpį nuo 2016-11-14 iki 2016-11-19; Nr. 5 už laikotarpį nuo 2016-10-01 iki 2016-10-08 bei nuo 2016-10-17 iki 2016-10-22; Nr. 6 už laikotarpį nuo 2016-10-24 iki 2016-10-29; Nr. 8 už laikotarpį nuo 2016-09-26 iki 2016-10-01; Nr.9 už laikotarpį nuo 2016-10-03 iki 2016-10-15; Nr. 22 už 2016 m. lapkričio mėn. laikotarpį; Nr. 103 už laikotarpį nuo 2016-11-07 iki 2016-11-12; Nr. 104 už laikotarpį nuo 2016-11-21 iki 2016-11-26 ir nuo 2016-11-28 iki 2016-12-01. Suvestinėje užfiksuoti duomenys apie gautas įmonės pajamas kiekvieną dieną. Fiksuotos dvi skirtingos sumos. Pagal suvestinių duomenis pripažįsta, kad suvestinėse nurodytu laikotarpiu buhalterinėje apskaitoje neapskaityta suma yra 28400 Eur.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokolu, gali patvirtinti, kad pagal kratos metu paimto A4 formato sąsiuvinio su užrašu „Office notebook“ juodos/žalios spalvos – 37 lapai duomenis už laikotarpį nuo 2015-11-02 iki 2016-07-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytos pajamos už parduotas prekes, (duomenys neskelbtini), yra iš viso 81975,24 Eur. Pagal A4 formato sąsiuvinio su užrašu „Dan-mark Office“ - 23 užpildyti lapai – duomenis už laikotarpį nuo 2016-07-11 iki 2016-12-05 UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytos pajamos už parduotas prekes, (duomenys neskelbtini), iš viso yra 70563,77 Eur.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kur užfiksuoti apžiūros duomenys jo mobilaus ryšio telefono Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimto 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu. Protokole užfiksuota informacija apie gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos. Jis paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-01-11 iki 2016-12-06 nebuvo apskaityta 82994,93 Eur gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi: siųstose žinutėse viena bendra suprekiauta suma, o užrašuose užfiksuotos dvi skirtingos gautų pajamų sumos, iš kurių viena yra pažymėta raide „K“ - tai pajamos apskaitytos kasos aparatu, o kita pažymėta raide „A“ arba „Apačia“, tai yra pajamos, gautos ir neapskaitytos įmonės apskaitoje. Nurodo, kad telefone esantys duomenys dubliuojasi su užrašuose esančiais duomenimis, šie duomenys yra suapvalinti, todėl realiai įmonės gautos pajamos skaičiuotinos pagal rastų užrašų duomenis. Taip pagal nustatytus duomenis pripažįsta, kad įmonės apskaitoje buvo neapskaityta ne mažiau kaip 152539,01 Eur piniginių lėšų, gautų parduodant prekes šioje parduotuvėje.

Susipažinęs su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokole, patvirtina, kad kratos metu paimti rankraštiniai įrašai -32 lapai – lapai su rankraštiniais įrašais susegti į segtuvą Nr. 2. Segtuve lapai pažymėti NR. 1-2 ir 6-22 yra lapai išplėšti iš sąsiuvinių. Šiuose lapuose yra rankraštiniai duomenys apie 2016 m. lapkričio-gruodžio mėn., parduotų prekių svorį, kiekį ir kainą bei užrašyta bendra suma. Bendra suma nurodyta dviem skirtingais skaitmenimis. Pripažįsta, kad suma, kuri skiriasi nuo kasos operacijų žurnale užfiksuotos sumos, yra gauta už įmonės parduotas prekes ir neapskaityta įmonės apskaitoje. Pripažįsta, kad pagal šiuose lapuose užfiksuotą informaciją apskaitoje buvo neapskaityta 3476 Eur gautų pajamų. Be to, segtuve lapai pažymėti Nr. 28-29 yra prekybos suvestinės. Jos atspausdintos kompiuteriu ir jose padaryti rankraštiniai įrašai už laikotarpį nuo 2016-11-21 iki 2016-12-03. Suvestinių grafoje „Dienos apyvarta“ suma nurodyta dviem skirtingais skaitmenimis. Pripažįsta, kad lape Nr. 28 esantys duomenys yra apie apskaitoje neapskaitytas pajamas laikotarpiu nuo 2016-11-28 iki 2016-12-03, tai patvirtina, kad apskaitoje neapskaityta suma yra 1340 Eur.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokole užfiksuota apžiūra jo mobilaus ryšio telefono Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), kuris paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos, paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-01-22 iki 2016-12-06 nebuvo apskaityta 32463,5 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi - siųstose žinutėse buvo nurodoma viena bendra suprekiauta suma į kurią buvo įtrauktos ir pajamos, gautos ir apskaitytos apskaitoje ir gautos pajamos, kurios neapskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, o užrašuose užfiksuotos dvi skirtingos gautų pajamų sumos iš kurių viena yra apskaityta kasos aparatu, o kita neapskaityta. Nurodo, kad telefone esantys duomenys dubliuojasi su užrašuose esančiais duomenimis, užrašuose esantys duomenys gali būti nesusiteminti ir suapvalinti, todėl realiai įmonės gautos pajamos skaičiuotinos pagal išsamius SMS žinučių duomenis esančius apžiūrėtame jo telefone. Taip pagal nustatytus duomenis pripažįsta, kad įmonės apskaitoje buvo neapskaityta ne mažiau kaip 32463,5 Eur piniginių lėšų, gautų parduodant prekes šioje parduotuvėje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokole, duomenys patvirtina, kad kratos metu į plombavimo paketą Nr. KB0449007 buvo įdėta ir paimta įmautė kurioje yra 5 lapai su lentelėmis su padarytais rankraštiniais įrašais. Pripažįsta, kad šiuose lapuose yra ataskaitos apie 2016 m. lapkričio mėn. vykusius pardavimus parduotuvėje, (duomenys neskelbtini). Pagal šias ataskaitas laikotarpiu nuo 2016-11-02 iki 2016-12-05 parduotuvėje už parduotas prekes buvo gauta 5630 Eur pajamų ir šios pajamos nebuvo apskaitytos kasos aparatu. Pažymi, kad šios neapskaitytos pinigų sumos dubliuojasi su duomenimis aptartais aukščiau, todėl atskirai neskaičiuotinos.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kur aprašytas apžiūrėtas jo mobilaus ryšio telefonas Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos, paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-01-27 iki 2016-12-06 nebuvo apskaityta 62138,45 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi - siųstose žinutėse buvo nurodoma viena bendra suprekiauta suma, į kurią buvo įtrauktos ir pajamos, gautos ir apskaitytos apskaitoje ir gautos pajamos, kurios neapskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, o kita suma buvo nurodoma kasos aparatu apskaityta pinigų suma. Nurodo, kad telefone esantys duomenys gali būti suapvalinti, tačiau iš esmės jie atitinka realiai įmonės gautas pajamas.

Apklausos metu jam taip pat buvo parodyti užrašai, paimti 2016-12-07 iš Z. V. - segtuvas su lapais - 76 lapai. Pagal užrašus matyti, kad atskiruose lapuose, atskiromis datomis, laikotarpiu nuo 2016-09-12 iki 2016-12-05 buvo žymimas atskirų prekių pardavimas ir gaunamos pajamos parduotuvėje, (duomenys neskelbtini). Tarp šių duomenų gali būti ir gautos pajamos, kurios nebuvo apskaitytos įmonės apskaitoje. Pagal šiuos užrašus matyti, kad duomenys nėra išsamūs, todėl nėra galimybės pasakyti, kokia suma buvo apskaityta ir kokia suma pinigų nebuvo apskaityta apskaitoje, todėl nustatant realias parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), gautas pajamų sumas, naudotis SMS žinutėse ir EKA žurnaluose užfiksuotais duomenimis. Taip, pagal nustatytus duomenis pripažįsta, kad įmonės apskaitoje buvo neapskaityta ne mažiau kaip 62138,45 Eur piniginių lėšų gautų, parduodant prekes šioje parduotuvėje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie kratos metu buvo supakuoti į plombavimo paketą Nr. KB0448874 gali patvirtinti, kad išplėštuose sąsiuvinių lapuose rankraštinėse ataskaitose užfiksuoti duomenys apie parduotų prekių kiekius ir kainas po ko yra surašyta suvestinė ir bendra suprekiauta suma, kuri susideda iš suvestinėse „Apyv.“ ir „Apa“ pažymėtų sumų. Sumos pažymėtos „Apa“ yra gautos UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamos neapskaitytos įmonės buhalterinėje apskaitoje. Pagal suvestines pripažįsta, kad įmonės apskaitoje 2016 m. lapkričio – gruodžio mėn. laikotarpiu buvo neapskaityta 5319 Eur. Be to, plombavimo pakete buvo lapas su lentelėje užpildyta ataskaita-suvestine. Patvirtina, kad ataskaitoje užfiksuoti duomenys yra apie įmonės apskaitoje apskaitytas ir neapskaitytas gautas pinigines lėšas 2016 m. lapkričio 15-19 d. laikotarpiu. Ataskaitos duomenys dubliuojasi su sąsiuvinių lapuose užfiksuotais duomenimis.

Taip pat, apklausos metu jam parodomi 2016-12-07 kratos metu A. S., gim. (duomenys neskelbtini) m., gyvenamojoje vietoje, (duomenys neskelbtini), paimti įvairūs dokumentai, kurie įpakuoti į plombavimo maišą Nr. IB1008403, kurie apžiūrėti ir aprašyti apžiūros protokole. Susipažinęs su dokumentais gali pasakyti, kad tarp dokumentų yra lapai su rankraštiniais įrašais, darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, ataskaitos. Išplėštuose sąsiuvinių lapuose rankraštinėse ataskaitose užfiksuoti duomenys apie parduotų prekių kiekius ir kainas, yra surašyta suvestinė ir bendra suprekiauta suma, kuri susideda iš suvestinėse „Apyv.“ ir „Apa“ pažymėtų sumų. Nurodo, kad suma pažymėta „Apyv“ yra apskaityta ir kasos operacijų žurnaluose užfiksuota gauta pajamų suma, o suma pažymėta „Apa“ yra gautos UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamos neapskaitytos įmonės buhalterinėje apskaitoje. Pagal rastas suvestines pripažįsta, kad įmonės apskaitoje 2016 m. rugsėjo – gruodžio mėn. laikotarpiu buvo neapskaityta 11978 Eur. Be to, rasti maži lapeliai kuriuose padaryti rankraštiniai įrašai su datomis ir skaičiais - šie užrašai reiškia neapskaitytas pajamas už laikotarpį nuo 2016-11-24 iki 2016-11-30. Sudėjus lapeliuose užfiksuotas sumas, gaunama 1023 Eur suma.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kur aprašytas jo mobilaus ryšio telefonas Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie „Viber“ susirašinėjimo programa gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos, paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-10-14 iki 2016-12-05 nebuvo apskaityta 8305,01 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi. Siųstose žinutėse buvo nurodoma viena bendra suprekiauta suma, į kurią buvo įtrauktos ir pajamos, gautos apskaitytos apskaitoje ir gautos pajamos, kurios neapskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, o kita suma yra apskaityta kasos aparatu. Užrašuose taip pat matomi išsamūs duomenys apie parduotas prekes ir gautas pajamas.

Pažymi, kad rastuose užrašuose ir siųstose žinutėse nurodytos sumos gali dubliuotis, todėl įmonės apskaitoje neapskaitytų pajamų suma turėtų būti skaičiuojama pagal vieną iš pateiktų duomenų, o ne pagal jų sumą.

Be to, susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokole aprašytu apžiūrėtu mobilaus ryšio telefonu „Samsung Galaxy A5“ IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtu iš A. S. 2016-12-07 kratos metu, (duomenys neskelbtini), esančia informacija, pripažįsta, kad A. S. iš savo telefono jam siuntė SMS žinutes apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), suprekiautas dienos pajamas. Pagal šias žinutes pripažįsta, kad laikotarpiu nuo 2015-07-07 iki 2015-09-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvėje (duomenys neskelbtini) galimai buvo gauta 56070,01 Eur pajamų, kurios nebuvo apskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje.

Pažymi, kad (duomenys neskelbtini), pardavėjos rankinėje rasti ir paimti 477,28 Eurų yra šios pardavėjos asmeniniai pinigai, tai nėra įmonės lėšos. Kiek jam žinoma, apie šių pinigų kilmę pardavėja davė parodymus apklausos metu.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie kratos metu buvo sudėti į plombavimo maišą Nr. KB0449142, maiše buvusia įmaute, kurioje yra įvairios ataskaitos apie parduotuvėje parduotas prekes ir gautas pajamas už 2016 m. liepos, spalio, lapkričio, gruodžio mėn., kurios apžiūrėtos apžiūros protokolu pripažįstu, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje 2016 m. liepos, spalio, lapkričio, gruodžio mėn., buvo neapskaityta 7710,09 Eur. gautų pajamų.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kur apžiūrėtas mobilaus ryšio telefonas Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie „Viber“ susirašinėjimo programa gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos, paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-10-19 iki 2016-12-06 nebuvo apskaityta 5655,39 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi. Siųstose žinutėse buvo nurodoma viena bendra suprekiauta suma, į kurią buvo įtrauktos ir pajamos, gautos apskaitytos apskaitoje ir gautos pajamos, kurios neapskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje. Užrašuose taip pat matomi išsamūs duomenys apie parduotas prekes ir gautas pajamas.

Pažymėjo, kad rastuose užrašuose ir siųstose žinutėse nurodytos sumos dubliuojasi, kadangi siųstose žinutėse užfiksuoti išsamūs duomenys, tai dalyje, kurioje duomenys dubliuojasi, įmonės apskaitoje neapskaitytų pajamų suma skaičiuotina pagal siųstose žinutėse užfiksuotą informaciją.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokolu patvirtina, kad aplanke sudėtos ataskaitos apie 2016 m. lapkričio mėn. gautas pajamas. Pagal šių ataskaitų duomenis 2016 m. lapkričio mėn. įmonės apskaitoje buvo neapskaityta 4046,27 Eur suma. Be to, kratos metu paimtas segtuvas, kuriame be kitų dokumentų susegtos ataskaitos apie prekių pardavimus ir gautas pajamas. Pagal šias ataskaitas pripažįsta, kad 2016 m. gegužės, birželio, liepos, spalio mėn. įmonės apskaitoje buvo neapskaityta 13900,3 Eur suma. Kratos metu taip pat rastas sąsiuvinis su užrašu „Aurora“. Sąsiuvinyje padaryti rankraštiniai įrašai apie pardavėjų darbo grafikus ir dirbtą darbo laiką bei suvestiniai duomenys apie parduotas prekes ir gautas pajamas. Suvestinėse užfiksuoti duomenys apie įmonės gautas buhalterinėje apskaitoje apskaitytas pajamų sumas, kurios sutampa su kasos operacijų žurnalo duomenimis bei duomenys apie įmonės buhalterinėje apskaitoje neapskaitytas pajamas, kurios pažymėtos žodžiu „Apačia“ arba raide „A“. Pagal šių dokumentų duomenis pripažįsta, kad 2016 m. gegužės-gruodžio mėn. įmonės apskaitoje buvo neapskaityta 25617,57 Eur suma. Kratos metu buvo rasti ir kiti užrašai apie parduotuvėje gautas pajamas ir parduotas prekes, kurių duomenys dubliuojasi su aukščiau nurodyto sąsiuvinio duomenimis, pripažįsta, kad ir šie duomenys yra teisingi.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokole apžiūrėtu jo mobilaus ryšio telefonu Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtu 2016-12-07 iš jo asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos, paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-06-03 iki 2016-12-06 nebuvo apskaityta 21742,68 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Nurodo, kad telefone esantys duomenys dubliuojasi su sąsiuvinyje užrašu „Aurora“ ir kituose užrašuose esančiais duomenimis. Sąsiuvinyje su užrašu „Aurora“ esantys duomenys yra nuoseklūs ir išsamūs, todėl realiai įmonės gautos pajamos skaičiuotinos pagal šio sąsiuvinio duomenis. Pripažįsta, kad įmonės apskaitoje buvo neapskaityta ne mažiau kaip 25617,57 Eur piniginių lėšų, gautų parduodant prekes šioje parduotuvėje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini) - Plombavimo pakete Nr. 8375986 yra įmautė, kurioje be kitų dokumentų sudėtos ataskaitos apie parduotas prekes ir gautas pajamas 2016 m. lapkričio – gruodžio mėn. pagal ataskaitų duomenis pripažįsta, kad 2016 m. lapkričio - gruodžio mėn. įmonės apskaitoje buvo neapskaityta 17909,75 Eur gautų pajamų suma. Susipažinus su plombavimo pakete Nr. (00)340167370072690029 įdėta įmaute, kurioje be kitų dokumentų sudėtos ataskaitos apie parduotas prekes ir gautas pajamas 2016 m. spalio – lapkričio mėn., pripažįsta, kad pagal ataskaitų duomenis 2016 m. spalio- lapkričio mėn. įmonės apskaitoje buvo neapskaityta 14735,47 Eur pajamų suma.

Susipažinęs su 2017-05-09 apžiūros protokolu, kur aprašytas apžiūrėtas jo mobilaus ryšio telefonas Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), paimtas 2016-12-07 iš jo, asmens kratos metu, protokole užfiksuota informacija apie „Viber“ susirašinėjimo programa gautas žinutes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, (duomenys neskelbtini), pardavėjos, paaiškino, kad pardavėja žinutėmis siuntė jam informaciją apie šioje parduotuvėje suprekiautas pajamas, tame tarpe ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas. Pagal protokolo duomenis pripažįsta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje laikotarpiu nuo 2016-05-14 iki 2016-10-10 nebuvo apskaityta 18359,64 Eur šioje parduotuvėje už parduotas prekes gautų pajamų. Pažymi, kad apžiūros protokoluose užfiksuoti skaičiavimai apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas yra teisingi. Siųstose žinutėse buvo nurodoma suma su žodeliu „Virsus“ tai pajamos gautos apskaitytos apskaitoje ir suma su žodeliu „Apacia“ tai gautos pajamos kurios neapskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, arba buvo nurodoma viena bendra gautų pinigų suma. Užrašuose taip pat matomi išsamūs duomenys apie parduotas prekes ir gautas pajamas. Pažymi, kad rastuose užrašuose ir siųstose žinutėse nurodytos sumos iš dalies dubliuojasi.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), įmautė su A5 formato lapais, 79 lapai, matyti, kad lapai yra išplėšti iš sąsiuvinio, užpildyti rankraštiniais įrašais. Lapai susegti sąsagomis po kelis lapus. Lapuose užfiksuoti įvairūs paskaičiavimai ir prekių pavadinimai. Parodė, kad šiuose lapuose buvo fiksuojami visi dienos duomenys apie parduotas prekes, jų kiekius ir gautas pajamas. Pagal šiuos lapus gali paaiškinti, kad 2016-10-10 buvo gauta apskaitytų 330 Eur pajamų ir neapskaitytų 1270 Eur pajamų. Kituose lapuose yra nurodytas tik bendras parduotų prekių kiekis ir gautos pajamos jų nedetalizuojant į apskaitytas ir neapskaitytas. Pagal šiuose lapuose esančią informaciją skaičiuojant apskaitoje neapskaitytas parduotuvės pajamas reiktų sudėti lapuose esančias sumas ir iš tos sumos atimti kasos aparatu apskaitytas pajamas. Kai kurie lapai yra be nurodytos datos, todėl negali pasakyti, kokių dienų ataskaitos ir duomenys juose yra užfiksuoti. Be to, prie aukščiau nurodytų lapų taip pat yra pridėtos ataskaitos apie parduotas prekes ir gautas pajamas. Ataskaitose už laikotarpį nuo 2016-09-12 iki 2016-09-17, grafoje "dienos apyvarta" yra užrašytos dvi sumos pinigų, gautos už parduotas prekes, iš kurių viena yra apskaityta kasos aparatu, o kita ne ir taip šiuo laikotarpiu buvo neapskaityta 5145 Eur suma. Kituose dviejuose lapuose grafoje "dienos apyvarta" yra nurodyta viena bendra suma ir tai yra suma, į kurią įeina ir apskaitytos ir neapskaitytos pajamos. 2016 m. lapkričio mėn. parduotuvės, (duomenys neskelbtini), mėnesinėje ataskaitoje grafoje „Apyvarta su PVM“ yra nurodytos parduotuvėje gautos apskaitoje neapskaitytos pajamos. Pagal šią ataskaitą, buvo neapskaityta 9795 Eur gautų pajamų.

Šios kratos metu taip pat buvo paimtas segtuvas su dokumentais – 15 lapų – kurie patvirtina, kad segtuve yra įsegtos ataskaitos apie UAB ‚(duomenys neskelbtini)“ įvairiose parduotuvėse 2016 m. lapkričio mėn. gautas ir buhalterinėje apskaitoje galimai neapskaitytas pajamas. Pagal šias ataskaitas pripažįsta, kad 2016 m. lapkričio mėn. parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), buvo neapskaityta 10880 Eur pajamų; parduotuvėje (duomenys neskelbtini), buvo neapskaityta 7097 Eur pajamų; parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), buvo neapskaityta 5785,48 pajamų; parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), buvo neapskaityta 9795 Eur pajamų; parduotuvėje, kurios adresas nenurodytas, neapskaityta 10416,66 Eur pajamų. Nurodo, kad šiuose lapuose esanti informacija užfiksuota kituose minėtuose dokumentuose, užrašuose ar žinučių turinyje.

Susipažinus su dokumentais ir užrašais, paimtais 2016-12-07 kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), kurie apžiūrėti apžiūros protokole, patvirtina, kad kratos metu paimtas segtuvas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ savaitinėmis ataskaitomis – 306 lapai. Segtuve yra susegtos ataskaitos apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvėse, esančiose adr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), parduotas prekes ir gautas pajamas 2016 m. Nurodo, kad parduotuvių, esančių adr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), ataskaitose užfiksuoti duomenys yra apie realiai įmonėje gautas ir buhalterinėje apskaitoje apskaitytas pajamas. Parduotuvių, esančių (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), ataskaitose yra ir duomenys apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje neapskaitytas gautas pajamas, šie duomenys gali būti nedetalizuoti į apskaitytas ir neapskaitytas, o sumos gali būti nurodytos bendros t.y. bendroje sumoje fiksuotos ir įmonės apskaitoje gautos apskaitytos pajamos ir neapskaitytos pajamos. Šiuo atveju tikslias neapskaitytas pajams reiktų skaičiuoti ataskaitų duomenis lyginant su įmonės buhalterinės apskaitos dokumentais. Pripažįsta, kad parduotuvės, (duomenys neskelbtini), ataskaitose, 2016 m. rugpjūčio – lapkričio mėn. laikotarpiu, užfiksuotas 20711,57 Eur. pajamų gavimas. Parduotuvės, (duomenys neskelbtini), ataskaitose, 2016 m. rugpjūčio – lapkričio mėn. laikotarpiu, užfiksuotas 21870 Eur. pajamų gavimas. Parduotuvės, (duomenys neskelbtini), ataskaitose užfiksuoti duomenys už 2016 m. birželio - lapkričio laikotarpį. Ataskaitų duomenys dubliuojasi su 2016-12-07 kratos metu, adr. (duomenys neskelbtini), paimtų dokumentų duomenimis, kurie apžiūrėti 2017-03-02 apžiūros protokolu. Nurodo, kad šiuose lapuose esanti informacija užfiksuota ir kituose aukščiau minėtuose dokumentuose, užrašuose ar žinučių turinyje.

Apklausos metu jam yra parodomi įvairūs jo juodraštiniai užrašai ir dokumentai spausdinti kompiuteriu, t.y. du segtuvai iš 72 ir 74 lapų, kurie buvo paimti 2016-12-07 kratos metu jo naudojamame automobilyje VW Passat. Peržiūrėjęs šiuos dokumentus-užrašus gali paaiškinti, kad juose yra užfiksuoti įvairūs duomenys. Juodraštiniuose darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose fiksuoti duomenys apie pardavėjų darbo laiką, šie duomenys yra tikri ir yra atvaizduoti tikruose darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose. Kompiuteriu atspausdintuose kasos apyvartų lapuose yra užfiksuoti kai kurių mėnesių parduotuvių pajamos, kurios realiai buvo apskaitytos apskaitoje. Ranka pildytose lentelėse užfiksuoti duomenys t.y. jo paskaičiavimai apie į parduotuves pristatytų prekių kiekius, jų kainą ir grąžintų prekių vertę. Šie duomenys yra darbiniai ir netikslūs, kadangi realiai jie pardavimų eigoje keitėsi. Segtuvuose taip pat yra lapai su įvairių pardavėjų vardais ir prie jų pažymėti įvairūs skaitmenys apie atlyginimų paskaičiavimus. Šiuos paskaičiavimus mėnesio eigoje jis darydavosi sau, kad žinotų kiek, kokioms pardavėjoms bus išmokama atlyginimo, įskaitant atostoginius, nedarbingumą ir pan. Prie vardų esantys skaitmenys nereiškia pardavėjoms išmokėtų sumų, šie duomenys yra netikslūs. Šiuose lapuose yra ir duomenys apie pardavėjoms išmokėtą atlyginimą, neapskaitytą įmonės apskaitoje, tačiau jie yra ne tikslūs, kadangi mėnesio eigoje jie keitėsi. Dėl neapskaitytų apskaitoje atlyginimų išsamius duomenis pateiks vėliau. Tarp užrašų yra ir kelios savaitinės – mėnesinės ataskaitos apie parduotuvėse gautas pajamas. Šiose ataskaitose užfiksuoti realiai įmonės apskaitoje apskaityti gauti pinigai už parduotas prekes, o kitų ataskaitų duomenys dubliuojasi su aukščiau duotų parodymų duomenimis. Šiuose užrašuose ir lapuose nėra užfiksuota jokių papildomų duomenų apie įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas.

Pripažįsta jog apžiūros protokoluose užfiksuoti teisingi duomenys ir protokoluose nurodytos pinigų sumos kaip galimai įmonės apskaitoje neapskaitytos gautos pajamos yra realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautos ir apskaitoje neapskaitytos pajamos. Šie pinigai buvo perduoti jam asmeniškai. Šiuos pinigus iš parduotuvių paimdavo arba jis asmeniškai, arba jam perduodavo parduotuvių pardavėjos per vairuotojus, pristatančius prekes. Nurodymus neapskaityti dalies pajamų už parduodamas prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavėjoms buvo davęs jis. Apie gautas neapskaitytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas žinojo tik jis ir parduotuvių pardavėjos. Įmonės buhalterei S. M. apie gautas neapskaitytas pajamas nieko nebuvo žinoma. Jai buhalterinės apskaitos tvarkymui buvo perduodami tik apskaitos dokumentai, pagrindžiantys buhalterinėje apskaitoje apskaitytas pardavimų pajamas.

Nurodo, kad kratų metu buvo paimti gryni pinigai rasti įvairiose įmonės parduotuvėse. Visi šie pinigai yra gauti už parduotuvėse parduotas prekes. Dalis rastų pinigų yra apskaityti įmonės apskaitoje, o dalis yra neapskaitytų pinigų. Neapskaitytų pinigų sumą turėtų vertinti specialistas, pinigų sumas lyginant su įmonės buhalterinės apskaitos dokumentais. Be to pažymi, kad nustačius kokia dalis pinigų neapskaityta apskaitoje šios sumos dubliuosis su kratų metu rastais užrašais ir kita informacija apie gautas neapskaitytas pajamas apie kurias davė parodymus.

Nurodyti gauti pinigai, kurie nebuvo apskaityti buhalterinėje apskaitoje, buvo panaudoti dėvėtų rūbų pirkimui Airijoje. Šie rūbai buvo atgabenti į Lietuvą ir buvo pardavinėjami UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvėse. Neapskaitytų pinigų rūbų pirkimui reikėjo, kadangi buvo siekiama supirkti geresnės kokybės rūbus, jų kaina Airijoje buvo didesnė ir už šiuos rūbus reikėjo mokėti grynais pinigais. Dalis rūbų, nupirktų už šiuos pinigus buvo perkami be apskaitos dokumentų, o daliai pirkimų dokumentai buvo išrašyti, tačiau jie nebuvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Taip įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkimams, sąnaudoms padengti, siekiant konkurencingai vykdyti ir plėsti verslą buvo panaudoti visi gauti pinigai, kurie nebuvo apskaityti įmonės buhalterinėje apskaitoje. Pažymi, kad už prekių pardavimą nurodyta gauta pajamų suma nėra absoliuti t.y. realiai įmonėje gaunama pajamų suma yra ženkliai mažesnė, kadangi trumpais laikotarpiais gaunami pinigai buvo investuojami prekių pirkimui, prekės realizuojamos ir už gautas pajamas vėl buvo perkamos prekės. Realiai neapskaitoma pinigų suma, kuri buvo naudojama įmonės veikloje buvo ne tokia didelė, tikslios sumos tikrai negalėtų įvardinti, kadangi nežino. Taip pat pažymi, kad šiuo metu visos prekės yra perkamos ir parduodamos pagrindžiant buhalterinės apskaitos dokumentais ir šiuo metu visos įmonės apyvartinės lėšos yra apskaitytos įmonės apskaitoje.

Pripažįsta, kad daliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvėse dirbančių darbuotojų buvo išmokamas papildomas, įmonės buhalterinėje apskaitoje neapskaitomas atlyginimas. Išmokamo atlyginimo dydžių niekur nefiksavo ir neužsirašinėjo, tiesiog žodžiu buvo nurodęs kiek ir kokioms įmonės darbuotojoms išsimokėti papildomo atlyginimo. Apskaitos dokumentais neapskaitytas atlyginimas buvo išmokamas iš pinigų kurie buvo gauti už parduotas prekes ir kurie nebuvo apskaityti apskaitoje. Taip patvirtina, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams:

R. L., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos vedėjos pareigose, už 2016 spalio mėn. buvo papildomai išmokėta 116 Eur, o laikotarpiu nuo 2015 m. sausio iki 2016 m. rugsėjo imtinai buvo išmokamas papildomas 80 eurų atlyginimas. Ankstesniu laikotarpiu šiai pardavėjai papildomas atlyginimas nebuvo mokamas.

M. S., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos vedėjos pareigose, nuo 2015 m. liepos mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 200 Eur kas mėnesį. Kitoms šios parduotuvės pardavėjoms papildomas atlyginimas nebuvo mokamas.

R. B., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos vedėjos pareigose ir kitoms parduotuvės darbuotojoms V. ir S., pavardžių nepamena, nuo 2015 m. birželio mėn. iki 2015 m. rugpjūčio mėn. ir nuo 2016 m. birželio iki 2016 m. rugpjūčio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 20 Eur kas mėnesį.

A. U., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos pareigose, nuo 2015 m. kovo mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 30 Eur kas mėnesį.

A. M., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos vedėjos pareigose, nuo 2015 m. kovo mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 300 Eur kas mėnesį.

A. L., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos pareigose, nuo 2015 m. kovo mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 30 Eur kas mėnesį. Kitoms šios pardavėjoms papildomas atlyginimas nebuvo mokamas.

V. A., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos vedėjos pareigose nuo 2016 m. birželio iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 150 Eur kas mėnesį, o kitoms parduotuvės darbuotojoms, vardų ir pavardžių nepamena, buvo mokama po 30 Eur, tačiau šioms darbuotojoms papildomas atlyginimas buvo mokamas ne už visą laikotarpį.

D. B., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos pareigose, nuo 2016 m. vasario mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 290 Eur kas mėnesį. A. V. - po 145 Eur kas mėnesį. I. S. ir I. P. po 45 Eur kas mėnesį.

Jokioms kitoms UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbančioms pardavėjoms papildomi, įmonės apskaitoje neapskaityti, atlyginimai nebuvo mokami. Neapskaityto darbo užmokesčio mokėjimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo sistemingas, tai buvo pavieniai atvejai. Papildomi atlyginimai buvo mokami tik toms darbuotojoms, kurios gerai dirbo, reikalavo mokėti didesnį atlyginimą ir taip buvo siekiama neprarasti kvalifikuotų darbuotojų. Neapskaityti pinigai buvo mokami iš pinigų, gautų už parduotas prekes, kurie buvo neapskaityti įmonės apskaitoje.

Paaiškina, kad apklausos metu nurodytas pinigų sumas apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautas ir įmonės apskaitoje neapskaitytas pajamas, apklausoje nurodė remiantis tyrėjo atliktais paskaičiavimais, kurie užfiksuoti apžiūros protokoluose, todėl negali teigti, kad šios sumos yra absoliučiai teisingos. Tikslias sumas turėtų nustatyti specialistas, lygindamas kratų metu rastų užrašų ir kitų ikiteisminio tyrimo metu surinktų duomenų informaciją su UAB "(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais.

Nurodo, kad daugiau jokių užrašų, ar kitokių laikmenų apie įmonės apskaitoje neapskaitytas gautas pajamas ir neapskaitytus darbo užmokesčių mokėjimus neturi, tokių duomenų negali pateikti, kratų metu buvo surinkti visi tai pagrindžiantys duomenys. Kitus įmonės buhalterinės apskaitos dokumentus įsipareigoja pateikti tyrėjui pareikalavus. Dėl padarytos veikos nuoširdžiai gailisi ir įsipareigoja imtis visų priemonių žalai atlyginti (16 t., b.l. 97-102).

A. M. 2017-06-12 parodė, kad prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas numatytas LR BK 222 str. 1 d., 220 str. 1 d., kurių padarymu yra įtariamas. Papildydamas 2017-06-09 apklausą, paaiškino, kad V. A., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos vedėjos pareigose nuo 2016 m. birželio iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 150 Eur kas mėnesį, o kitoms parduotuvės darbuotojoms, buvo mokama po 30 Eur, tačiau, kaip minėjo, šioms darbuotojoms papildomas atlyginimas buvo mokamas ne už visą laikotarpį: V. K., V. P. ir A. K. po 30 eurų neapskaityto apskaitoje atlyginimo kas mėnesį buvo mokama nuo 2016 m. liepos mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai. Papildė, kad A. M., dirbančiai parduotuvėje Plungėje, atlyginimas neapskaitytas papildomai po 300 eurų kas mėnesį buvo mokamas nuo 2015 m. birželio mėnesio iki 2016 m. lapkričio mėnesio imtinai (16 t., b.l. 103-104).

A. M. 2017-07-25 parodė, kad prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 222 str. 1 d., 220 str. 1 d., kurių padarymu yra įtariamas. 2017-06-09 apklausos metu davė parodymus apie tai, kad A. L., dirbančiai parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), pardavėjos pareigose, nuo 2015 m. kovo mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai buvo išmokamas papildomas atlyginimas po 30 Eur kas mėnesį. Patikslina, kad šie parodymai yra netikslūs, realiai A. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pradėjo dirbti nuo 2016 m. kovo mėn., tad jai papildomas atlyginimas po 30 Eur kas mėnesį, buvo mokamas nuo 2016 m. kovo mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn. imtinai (16 t., b.l. 105).

A. M. 2017-10-04 parodė, kad prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 222 str. 1 d., 220 str. 1 d., kurių padarymu yra įtariamas. Su jam 2017-09-26 įteiktu pranešimu apie įtarimą susipažino, jam yra suprantama kokių nusikalstamų veikų padarymu yra įtariamas. Patvirtino savo ankstesnių įtariamojo apklausų metu duotus parodymus papildomai parodė, kad laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-12-31 vykdant UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą t.y. parduodant dėvėtus rūbus, batus ir aksesuarus UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pranešime apie įtarimą nurodytas sumas pajamų, kurios nebuvo apskaitytos įmonės apskaitoje bei daliai įmonės darbuotojų, kurie nurodyti pranešime apie įtarimą, buvo išmokėtos nurodytos sumos pinigų, kaip darbo užmokestis, kuris nebuvo apskaitytas įmonės apskaitoje. Pripažįsta, kad įmonės apskaitoje neapskaičius dalies gautų pajamų ir išmokėto darbo užmokesčio buvo nesumokėta priskaičiuotų ir pranešime apie įtarimą nurodytų mokesčių sumų. Kaip minėjo ankstesnės apklausos metu, įmonėje buvo neapskaitomos pajamos ir darbo užmokestis, siekiant sumažinti mokėtinų mokesčių sumas ir taip siekta gauti daugiau apyvartinių lėšų iš kurių būtų galima plėsti įmonės veiklą. Visos gautos pajamos, kaip ir minėta, buvo panaudotos įmonės veikloje. Pripažįsta, kad Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai buvo pateiktos deklaracijos ir ataskaitos, kuriose buvo nurodyti neteisingi, pranešime apie įtarimą nurodyti, duomenys. Patvirtina, kad įmonės apgaulingą buhalterinę apskaitą ir neteisingų duomenų į deklaracijas ir ataskaitas įrašymą organizavo jis asmeniškai, kaip įmonės vadovas. Kiti įmonės darbuotojai, buhalterės, vairuotojai, sandėlininkai ir kt., išskyrus parduotuvių pardavėjas, kurioms taip veikti buvo nurodęs jis, apie daromas veikas nieko nežinojo. Pilnai prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas, nuoširdžiai gailisi padaręs šias veikas, ateityje pažada nebenusikalsti. VSDFV biudžetui padarytą žalą UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra atlyginusi 2017-10-04 pavedimu pervedant 10599,09 Eur, taip pat yra sumokėtas gyventojų pajamų mokestis 2017-10-03 bankiniu pavedimu sumokant 4995,17 Eur. Pagal jam pareikštą įtarimą nesumokėtų mokesčių sumos šiuo metu yra deklaruotos, taip įsipareigojant sumokėti papildomai priskaičiuotas mokesčių sumas. Prašo baudžiamojoje byloje procesą užbaigti teismo baudžiamuoju įsakymu. (16 t., b.l. 109-194; 17 t., b.l. 1-139).

2017-10-17 trauktino baudžiamojon atsakomybėn juridinio asmens atstovas advokatas R. G. parodė, kad juridinis asmuo, kuriam atstovauja, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pilnai pripažįsta padariusi nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 222 str. 1 d., 220 str. 1 d., kurių padarymu yra įtariama. Jam, kaip baudžiamojon atsakomybėn trauktino juridinio asmens UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovui, 2017-10-17 įteiktu pranešimu apie įtarimą susipažino, jam yra aišku ir suprantama, kokių nusikalstamų veikų padarymu yra įtariama UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dėl padarytos veikos UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuoširdžiai gailisi ir įsipareigoja atlyginti padarytą žalą valstybės ir VSDFV biudžetams. Esant galimybei, prašo procesą byloje užbaigti teismo baudžiamuoju įsakymu. (16 t., b.l. 77-78).

Kaltinamojo A. M. kaltė, padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltė, padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 20 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, patvirtinama ir kitais bylos duomenimis.

2016-12-07 R. L. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), vedėja – pardavėja dirba nuo 2013 m. FNTT pareigūnai 2016-12-07 parduotuvėje atlikinėjo kratą ir rado voką su pinigais 21,60 Eur ir 85,90 Eur. šie pinigai buvo gauti parduotuvėje 2016 m. lapkričio mėn. pardavus papuošalus, žaislus, sendaikčius, ši pinigų suma nebuvo apskaityta elektroniniu kasos aparatu. Neapskaityti prekių pardavimo jai nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. M.. Šį nurodymą perdavė kitoms pardavėjoms. 2016 m. lapkričio mėn. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji gavo 116 Eur atlyginimo grynais pinigais. Kad jai papildomai bus mokamas atlyginimas grynais pinigais, ji susitarė su A. M.. Per mėnesį grynais pinigais gauna po 80 Eur. (15 t., b.l. 146-148).

2016-12-07 N. M. parodė, kad nuo 2012 m. ji pradėjo dirbti UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavėja. Jos darbo vieta buvo, (duomenys neskelbtini). Nuo 2013 m. paskirta į parduotuvės vedėjos pareigas. Direktorius A. M. yra davęs nurodymą, kad pagal galimybes dalį iš klientų gaunamų pinigų už parduotas prekes neapskaitytų kasos aparatu. Kiekvienos dienos pabaigoje ji suskaičiuoja kokia pinigų suma realiai buvo suprekiauta, paskaičiuoja kokia suma buvo apskaityta kasos aparatu ir kokia suma neapskaityta. Direktoriui SMS pranešimu informuodavo kokia suma yra tą dieną apskaityta ir kokia neapskaityta (15 t., b.l. 150-151).

2016-12-07 M. S. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2015 m. birželio mėn. vedėjos – pardavėjos pareigose, parduotuvėje esančioje, (duomenys neskelbtini). Prekes, kurios parduodamos su kaina, ji nemušdavo į kasą, o prekes, kurias reikėdavo sverti ji įmušdavo į kasą. Sąsiuvinyje rašydavo to mėn. datą, kiekvienos dienos gautus pinigus už parduotas prekes, svorį. Užrašuose ji gautus pinigus išskirdavo į apskaitytus per EKA ir neapskaitytus. Pagal apklausos metu parodytus sąsiuvinius parodė, kokios gautos pinigų sumos buvo apskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje ir, kokios pinigų sumos buvo neapskaitytos apskaitoje. Liudytoja parodė, kad gaudavo papildomai atlyginimą kiekvieną mėn. po 200 Eur papildomai. (15 t., b.l. 159-162).

2016-12-07 Ž. Š. parodė, kad nuo 2015-04-13 dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), pardavėjos pareigose. Liudytoja parodė, kad ne visos gaunamos pinigų sumos yra apskaitomos kasos aparatais (15 t., b.l. 153-157).

2016-12-07 R. B. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba apie 3 metus. Nuo 2015 m. ji dirba vedėja, jos darbo vieta, (duomenys neskelbtini). Liudytoja parodė, kad direktorius A. M. buvo davęs nurodymą, kad dalį pinigų už parduotas prekes neapskaitytume kasos aparatu. Jos veda sąsiuvinį, kuriame kiekvieną dieną įrašo apie apskaitytas ir neapskaitytas pajamas bei nurodė kokie sąsiuvinio įrašai pagrindžia apskaitytas ir kokie įrašai pagrindžia neapskaitytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas. Parduotuvės darbuotojos už viršvalandžius per mėnesį gaudavo apie 20 eurų. Viršvalandžiai gaudavosi vasaros laikotarpiu (15 t., b.l. 168-170).

2016-12-07 S. B. parodė, kad nuo 2015 m. rugsėjo mėn. dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavėja konsultantės. Dirba, (duomenys neskelbtini). Liudytoja parodė, kad direktorius A. M. yra davęs nurodymą dalį pinigų, gautų už parduotas prekes neapskaityti kasos aparatu. Iš pažįstamų klientų gautus pinigus kasos aparatu neapskaitydavo. Kiekvieną dieną privalėjo pildyti sąsiuvinį, kuriame rašė duomenis apie apskaitytas ir neapskaitytas pajamas ir parduotas prekes (15 t., b.l. 172-173).

2016-12-07 V. S. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2011 m. lapkričio mėn. nuo 2016 m. liepos mėn. parduotuvėje, (duomenys neskelbtini), parduotuvės vedėja. Parodė, kad dalis gautų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamų buvo neapskaitoma buhalterinėje apskaitoje (15 t., b.l. 175-179).

2016-12-07 A. U. parodė, kad ji nuo 2015 m. kovo 02 d. dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ Plungės parduotuvėje pardavėja. Prieš pradedant darbą direktorius A. M. nurodė dalį gautų pajamų už parduotas pirkėjams prekes nemušti į kasos aparatą. Neapskaityti pinigai buvo dedami į piniginę, esančią po kasos aparatu. Už darbą parduotuvėje ji gauna algą į banko sąskaitą. O už dirbtus viršvalandžius vedėja A. M. jai grynaisiais išmokėdavo po 30 eurų. (15 t., b.l. 181).

2016-12-07 A. M. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ Plungės parduotuvėje dirba nuo 2015-02-27, vedėja. Pagal A. M. nurodymą už parduotuvėje realizuotas prekes dalis pinigų yra neapskaitoma kasos aparatu. Lėšos, kurios neapskaitomos yra surašomos į jos kabinete saugomus sąsiuvinius. Kas mėnesį ji parduotuvės darbuotojoms išmoka po 30 eurų, o sau išmoka po 300 eurų (15 t., b.l. 183).

2016-12-07 A. L. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ Plungės parduotuvėje dirba nuo 2015 m. kovo mėn., pardavėja. A. M. nurodė, kad dalį pinigų, gautų už parduotą produkciją, turi neapskaityti kasos aparatu. Už darbą gauna darbo užmokestį į banko sąskaitą, o už viršvalandžius po 30 eurų per mėnesį jai papildomai grynaisiais išmokėdavo vedėja A. M. (15 t., b.l. 185).

2016-12-07 J. M. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji dirba nuo 2014-09-29. Šiuo metu ji yra parduotuvės, esančios (duomenys neskelbtini), vedėja – pardavėja. A. M. jos prašė, kad jeigu žmogus nenorės čekio, ar jo neims, kad tos prekės nemuštų į kasą, o tuos pinigus atiduotų jam. Tokiais atvejais ji pirkinio į kasos aparatą neįvesdavo ir ši suma nebuvo fiksuojama kasos aparate. Pinigų, kurie buvo surinkti jų neapskaitant, niekada neskaičiavo, nes nebuvo už juos atsakinga. Pildo savaitines ataskaitas, kurių grafose „dienos apyvarta“ nurodoma oficialiai kasos aparate apskaityta ir neapskaityta suma. (15 t., b.l. 195-198).

2016-12-07 Z. V. parodė, kad nuo 2012-09-24 ji dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, esančios (duomenys neskelbtini), vedėja – pardavėja. Parduodama prekes pirkėjams ne visada išmuša čekį pirkėjams. Direktorius A. M. kalbėjosi su ja, kad nemuštų visų pirkimų į kasą. (16 t., b.l. 2-4).

2016-12-07 V. A. parodė, kad nuo 2016-04-04 ji dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, esančios (duomenys neskelbtini), vedėja – pardavėja. A. M. nurodė neapskaičiuoti visų parduodamų prekių kasos aparatu, t.y. nemušti kasos kvitų už parduotas prekes. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams įdėdavo voką su kasos aparate apskaitytais ir neapskaitytais pinigais, kartu su neapskaitytų pinigų ataskaitomis. Kratos metu išimtas sąsiuvinis, kuriame yra nurodyta kiekvienos dienos pinigų suma, gauta už prekes, ir ji nėra apskaityta kasos aparatu. 2016 m. birželio mėn. pabaigoje direktorius A. M. iš kasos aparatu neapskaitytų pinigų iki šiol Alytaus parduotuvėje dirbančioms darbuotojoms liepdavo sumokėti po 30 EUR, o jai pasiimti 150 EUR (16 t., b.l. 22-24).

2016-12-07 A. K. parodė, kad nuo 2016 m. balandžio mėn. ji dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvės, esančios (duomenys neskelbtini), pardavėja. V. A. nurodė, kad parduodant padėvėtus rūbus reikia stengtis dalies pinigų už prekes neapskaityti kasos aparatu,. Dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotuvėje ji dalį gautų kasos aparatu, dalį ne. Kiekvieną mėnesį ji gaudavo iš įmonės pavedimu algą apie 317 eurų, o grynais 30 eurų kas mėnesį jai išmokėdavo V. A. (16 t., b.l. 26-28).

2016-12-07 L. B. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2015 m. gegužės mėn. vedėja. Dalį pinigų į kasą neįmušdavo. Direktorius A. M. buvo minėjęs, jei perka pažįstamas, ar giminaitis į kasą buvo leista pinigų nemušti. Tuos pinigus, kurie buvo neapskaityti, ji laikydavo seife, vėliau perduodavo direktoriui A. M. (16 t., b.l. 40-42).

2016-12-07 J. Z. parodė, kad pardavėja UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2015 m. vasaros. Vadovas A. M. yra leidęs nemušti į kasą prekių sumos, jeigu pirkėjas yra pažįstamas ar giminaitis ar nuolatinis lankytojas. Visus apskaitytus ir neapskaitytus pinigus sudėdavo į vokus ir dažniausiai juos perduodavo vairuotojui, kuris atveždavo prekes. Pinigus tiesiai į rankas keletą kartų yra perdavusi pačiam vadovui A. M. (16 t., b.l. 45-47).

2016-12-07 D. B. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pradėjo dirbti 2012 m. rudenį. Nuo pat jos vedėjavimo pradžios t.y. kai ji perėjo dirbti į parduotuvę, (duomenys neskelbtini), buvo nustatyti neoficialūs atlyginimai tokiomis sumomis: vedėjai -290 eurų, padėjėjai – 145 eurai ir likusioms 2-ms pardavėjoms po 45 eurus. Apie metus laiko ji ne visus suprekiautus pinigus apskaitė kasos aparatu. Neužpajamuotų pinigų sumos kasdien buvo įvairios (16 t., b.l. 54-56).

2017-03-10 D. B. parodė, kad parduotuvėje dalis pajamų už parduotas prekes neapskaitomos nuo 2016 m. pradžios. Nurodymą neapskaityti dalies pajamų jai davė direktorius A. M.. Neapskaitytas pinigų sumas, bei ataskaitas apie tokias gautas pajamas ji visada atiduodavo A. M. (16 t., b.l. 58-59).

2016-12-07 atliekant kratą S. M. ir A. M. gyvenamojoje vietoje, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai ir kompiuterinės laikmenos, kurie apžiūrėti 2017-01-16, 2017-04-04, 2017-05-11 apžiūros protokoluose (2 t., b.l. 127-130; 6 t., b.l. 54-56).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti USB atmintinė, mobilaus ryšio telefonai, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-01-16, 2017-04-04, 2017-05-11 apžiūros protokoluose. (2 t., b.l. 133-130; 6 t., b.l. 54-56).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti mobilaus ryšio telefonas, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-02-10, 2016-12-12; 2017-04-12 apžiūros protokoluose (2 t., b.l. 147-150; 6 t., b.l. 28-32).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai kurie apžiūrėti 2017-02-10 apžiūros protokole (2 t., b.l. 160-164).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-01-20 apžiūros protokole (2 t., b.l. 168-172).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs pinigai, užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-01-17, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (2 t., b.l. 175-186; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai, kurie apžiūrėti 2017-01-17, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (2 t., b.l. 188-191; 3 t., b.l. 1-12; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti bei 2016-12-07 M. S. savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolu pateikti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai, kurie apžiūrėti 2016-12-16, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (3 t., b.l. 15-44; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini) rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-01-19 apžiūros protokolu (3 t., b.l. 46-85).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai kurie apžiūrėti 2017-01-19, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (3 t., b.l. 88-118; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-01-18 apžiūros protokole (3 t., b.l. 121-144).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai, kurie apžiūrėti 2017-01-02, 2016-12-08 apžiūros protokole (3 t., b.l. 147-195; 4t., b.l. 1-27; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti USB atmintinė, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai, kurie apžiūrėti 2017-02-14, 2016-12-08, 2017-04-04 apžiūros protokoluose. (4 t., b.l. 33-39; 6 t., b.l. 7-25; 6 t., b.l. 54-56).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-02-14 apžiūros protokole (4 t., b.l. 42-47).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini) rasti ir kratos protokolu paimti mobilaus ryšio telefonas, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-02-14, 2016-12-12, 2017-04-12 apžiūros protokoluose. (4 t., b.l. 51-80; 6 t., b.l. 28-32).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai kurie apžiūrėti 2017-02-15, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (4 t., b.l. 83-91; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 liudytojos Z. V. apklausos metu paimti įvairūs užrašai, kurie apžiūrėti 2017-02-15 apžiūros protokole. (4 t., b.l. 92; 16 t., b.l. 2-4).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti mobilaus ryšio telefonai, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai kurie apžiūrėti 2017-02-24; 2017-02-27, 2016-12-08, 2016-12-12, 2017-04-12 apžiūros protokoluose (4 t., b.l. 96-126; 6 t., b.l. 7-25; 6 t., b.l. 28-32).

2016-12-07 atliekant kratą A. S., gim. (duomenys neskelbtini) m., gyvenamojoje vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai, kurie apžiūrėti 2017-02-28, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (4 t., b.l. 129-151; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai kurie apžiūrėti 2017-03-01, 2016-12-08 apžiūros protokoluose (4 t., b.l. 156-169; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-03-02 apžiūros protokole (4 t., b.l. 171-176).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti mobilaus ryšio telefonai, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai kurie apžiūrėti 2017-03-02; 2016-12-12, 2017-04-12 apžiūros protokoluose (4 t., b.l. 178-195; 5 t., b.l. 1-47; 6 t., b.l. 7-25, 6 t., b.l. 28-32).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, pinigai kurie apžiūrėti 2017-03-03 apžiūros protokoluose (5 t., b.l. 55-68; 6 t., b.l. 7-25).

2016-12-07 A. M. asmens kratos metu paimtas mobilaus ryšio telefonas Samsung S5, IMEI kodas (duomenys neskelbtini), kuris apžiūrėtas 2016-12-16, 2017-05-09 apžiūros protokoluose (6 t., b.l. 35-55)

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti kompiuterinės laikmenos, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-03-06, 2017-04-04, 2017-05-11 apžiūros protokoluose (5 t., b.l. 97-146; 6 t., b.l. 54-56).

2016-12-07 atliekant kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje adresu, (duomenys neskelbtini), rasti ir kratos protokolu paimti kompiuteriai, mobilaus ryšio telefonai, įvairūs užrašai ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, kurie apžiūrėti 2017-03-08, 2017-04-04, 2017-05-11, 2016-12-12, 2017-04-12 apžiūros protokoluose (5 t., b.l. 160-197; 6 t., b.l. 54-56; 6 t., b. l. 28-32).

2017-01-03, 2017-01-11, 2017-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus (6 t., b. l. 80-150).

2017-07-07 Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyrius raštu Nr. (7.2)SI-39432 pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ SAM pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį, 2-SD pranešimų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą, prašymų dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimo už laikotarpį nuo 2015-01-01 iki 2016-12-31 nuorašus (6 t., b.l. 152-195; 7 t., b.l. 1-195; 8 t., b.l. 1-30).

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius A. M.) organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą dėl Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-12-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, pagal išrašą iš VMI kompiuterinės duomenų bazės „Duomenys apie pateiktas deklaracijas“ su metinėmis pelno mokesčio deklaracijomis už 2015 m., 2016 m. bei atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00035-16 medžiagą nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI pateiktose mokestinių laikotarpių nuo 2015-01-01 iki 2015-12-31 ir nuo 2016-01-01 iki 2016-12-31 metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204 4 versija), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas, pelną, t. y.:

- 4 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje,

- 53 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas. Pelno mokestis <...> turi būti sumokėti ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio pirmos dienos, tai yra, nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 101778,55 Eur (23995,13+77783,42) pelno mokesčio, iš jų už 2015 m. 23995,13 Eur, 2016 m. 77783,42 Eur.

12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas nuo tos dienos, kurią apdraustasis asmuo pradeda dirbti, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos, tai yra 161 atveju, už laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-11-30, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 25891,41 Eur neišskaičiavo ir laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-12-15 nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 8021,30 Eur (25891,41 * 30,98 %) (iš jų: 2015 m. 2033,36 Eur, 2016 m. (sausio – lapkričio mėn.) 5987,94 Eur) valstybinio socialinio draudimo įmokų, tuo padarė nuostolių valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui 8021,30 Eur;13 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Draudėjai privalo pateikti socialinio draudimo pranešimus ir kitus dokumentus, reikalingus draudžiamosioms pajamoms, socialinio draudimo įmokoms, išmokoms ir socialinio draudimo stažui apskaičiuoti, 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose, tai yra Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriaus 2017-07-07 raštu Nr. (7.2) SI-39432 pateiktuose UAB „(duomenys neskelbtini)“, mokestinių laikotarpių nuo 2015-01-01 iki 2016-11-30, pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) su priedais (forma SAM3SD) pateikė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą;Lietuvos Respublikos 2002-12-03 Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, tai yra 161 atveju, laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-11-30, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 25891,41 Eur neišskaitė ir nesumokėjo į Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetą iš viso 2330,23 Eur (iš jų: 2015 m. 590,74 Eur, 2016 m. (sausio – lapkričio mėn.) 1739,49 Eur) privalomojo sveikatos draudimo įmokų, tuo padarė nuostolių Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetui 2330,23 Eur;Lietuvos Respublikos 2003-07-04 Pensijų kaupimo įstatymo Nr. IX-1691 10 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad Valstybinio socialinio draudimo įmokos, kurių sudedamoji dalis yra pensijų įmoka, ir papildomos dalyvio lėšomis mokamos įmokos, nurodytos Pensijų sistemos reformos įstatymo 4 straipsnio 1 dalyje, draudėjų apskaičiuojamos ir pervedamos VSDF biudžetui Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka, tai yra 87 atvejais, laikotarpiu nuo 2015 m. kovo mėn. iki 2016 m. lapkričio mėn., nuo darbuotojams (A. U., A. M., A. L., I. P., M. S., S. B., V. V. (Š.), V. P.) priklausiusio priskaityti 14953,41 Eur (iš jų: 2015 m. (kovo – gruodžio mėn.) 5150,09 Eur, 2016 m. (sausio – lapkričio mėn.) 9803,32 Eur) darbo užmokesčio neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą 247,56 Eur pensijų įmokų (iš jų: 2015 m. (kovo – gruodžio mėn.) 51,47 Eur, 2016 m. (sausio – lapkričio mėn.) 196,08 Eur)

- Lietuvos Respublikos 2012-06-19 Garantinio fondo įstatymo Nr. XI-2079 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad 1. Garantinio fondo lėšas sudaro: 1) darbdavių, nurodytų šio įstatymo 2 straipsnio 4 dalies 1 ir 2 punktuose, įmokos“, 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Šio straipsnio 1 dalies 1 punkte nurodytų įmokų dydis yra lygus 0,2 procento priskaičiuoto darbuotojams darbo užmokesčio, nuo kurio skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos, dydžiui, tai yra 164 atvejais, laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-11-30, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 25891,41 Eur nepriskaičiavo ir nesumokėjo iš viso 51,78 Eur (25891,41*0,2%) (iš jų: 2015 m. 13,13 Eur, 2016 m. (sausio - lapkričio mėn.) 38,66 Eur) įmokų į Garantinį fondą, tuo padarė nuostolių valstybės biudžetui 51,78 Eur.