T. B. laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d., būdamas mažosios bendrijos „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), vadovu, atsakingu už įmonės vykdomą ūkinę - komercinę veiklą, veikdamas juridinio asmens naudai ir interesams, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos kelių transporto kodekso 8 straipsnio 1 dalies nuostatas, kurios numato, kad profesinę vežimo kelių transportu veiklą gali vykdyti tik vežėjai, turintys šio straipsnio 2 dalyje nurodytą galiojančią licenciją ar leidimą, kai licencijas ir jų kopijas išduoda, licencijos (licencijos kopijos) galiojimą sustabdo, licencijos (licencijos kopijos) galiojimo sustabdymą ar licencijos (licencijos kopijos) galiojimą panaikina, pripažįsta vežėją, vežėjo vadovą ir transporto vadybininką neatitinkančiu nepriekaištingos reputacijos reikalavimų Transporto saugos administracija, versliškai ir stambiu mastu, neteisėtai – neturėdamas Lietuvos Respublikoje išduotos licencijos vežti krovinius, kuria suteikiama teisė vežti krovinius už atlygį Lietuvos Respublikos teritorijoje krovininėmis kelių transporto priemonėmis, kurių didžiausioji leidžiamoji masė, įskaitant priekabą (puspriekabę), didesnė kaip 3,5 tonos, kai toks leidimas yra būtinas, ėmėsi ūkinės komercinės veiklos, o būtent organizavo mažosios bendrijos „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), ūkinę - komercinę veiklą, susijusią su krovinių vežimu, t. y. naudodamas mažajai bendrijai „(duomenys neskelbtini)“ priklausančias kelių transporto priemones: „Scania R470“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), „Scania L164“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), „Scania R420“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), „Scania R480“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), „Scania R500“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), suteikė krovinių vežimo paslaugas pirkėjams, tarp kurių įmonės (duomenys neskelbtini, pavadinimai pakeisti atsitiktinėmis alfabeto raidėmis): UAB „Ž.“, UAB „E.“, UAB „A.“, UAB „V.“, UAB „EE“, UAB „C“, UAB „G.“, UAB „O.“, UAB „B.“, UAB „N.“, UAB „L.“, M. P., ir naudodamas kitas mažajai bendrijai „(duomenys neskelbtini)“ nepriklausančias transporto priemones, suteikė krovinių vežimo paslaugas pirkėjams, tarp kurių įmonės: UAB „Ž.“, UAB „E.“, UAB „G.“, UAB „D.“, UAB „CC.“, bei naudodamas nenustatytas transporto priemones (nėra važtaraščių), suteikė krovinių vežimo paslaugas pirkėjams, tarp kurių įmonės: UAB „M.“, UAB „C“, UAB „K.“, UAB „G.“, UAB „H.“, UAB „Č.“, UAB „I.“, UAB „X.“, UAB „J.“, UAB „D.“, UAB „Y.“, UAB „Š.“, UAB „BM“, kurių pagrindu įgijo 472 349,46 EUR dydžio įplaukas (391 197,89 EUR pajamos už paslaugas + 81 151,57 EUR PVM).
Kaltinamasis T. B. 2023 m. kovo 10 d. liudytojo apklausos metu apie savo galimai padarytą nusikalstamą veiką parodė, kad jis yra MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas nuo 2013 m., nuo įmonės įkūrimo iki dabar. Jo mama J. B. yra vienintelė akcininkė. Jis akcininkų susirinkimo protokolu ir civilinės sutarties pagrindu paskirtas vadovu. Įmonėje 2021-2022 metais dirbo 3 darbuotojai. Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarko UAB „F.“. Bendrovė neturi kasininko, tad jis kaip vadovas yra kasininkas. Bendrovė grynais pinigais nedisponuoja, visi atsiskaitymai vyksta bankiniais pavedimais. Nebuvo niekada atsiskaitymų grynais pinigais laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. – 2022 m. balandžio 1 d. Bendrovės veikla – krovinių pervežimas. VMI yra deklaravę šią veiklą. Nuo 2013 metų MB yra įrašyta į atliekų tvarkymo registrą. Bendrovė teikia pervežimo paslaugas atliekų tvarkyme. Jų bendrovę samdo atliekų tvarkytojai ir gamybinės įmonės, kurių atliekas jie perveža į sąvartynus, deginimo gamyklas arba į kitas perdirbimo gamyklas. Patys užsakovai turi licencijas dėl atliekų tvarkymo su atliekų perdirbėjais, todėl jiems nereikia papildomų licencijų/leidimų. Jie yra tik pervežėjai. Laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. – 2022 m. balandžio 1 d. bendrovė turėjo 5 savo vardu registruotas transporto priemones ir visos buvo virš 3,5 tonos. Šiomis transporto priemonėmis disponavo tik MB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai. Nebuvo jokių kitų, dirbančių pagal verslo liudijimus ar neoficialių. Jų bendrovė nenuomojo jokių transporto priemonių. Visos naudojamos transporto priemonės buvo registruotos bendrovės vardu. Pagal 2023 m. kovo 9 d. reikalavimą, pateiks šių transporto priemonių sąrašą už laikotarpį nuo 2021 m. sausio 1 d. – 2022 m. balandžio 1 d. Nori pasakyti, kad bendrija nuo 2021 m. sausio 1 d. – 2022 m. balandžio 1 d. neturėjo licencijos vežti krovinius, kurie virš 3,5 tonos, dėl asmeninių priežasčių. 2022 m. kovo 23 d. buvo įsigytos 5 licencijos 5 transporto priemonėms. Kiekviena licencija priskirta konkrečiai transporto priemonei. Už licenciją mokamas vienkartinis mokestis, mokesčio suma už 1 licenciją 43 eurai, daugiau jokių mokesčių nereikia mokėti. 2021-2022 metais jų transporto priemonėse buvo įmontuoti tachografai, kurie fiksuoja darbo ir poilsio režimą. MB „(duomenys neskelbtini)“ subrangos pagrindu samdė kitas įmones su vairuotojais, jog atliktų pervežimo paslaugas su savo transporto priemonėmis ir vairuotojais. Ar jos turėjo licencijas, jis nežino. Nori pasakyti, kad buhalterinėje apskaitoje laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. – 2022 m. balandžio 1 d. nepildė pilnai važtaraščių, kaip lydimųjų dokumentų kroviniui. Jų apskaitoje kartu su išrašytomis sąskaitomis visų nebus, kadangi, kaip jis domėjosi, tai neprivalomi apskaitos dokumentai. Turi tik dalį važtaraščių išrašytoms sąskaitoms už paslaugas. Atliekų siuntėjas (užsakovas), kuomet atvykdavo paimti atliekų, pats savo prisijungimais krovinį įvesdavo į VMI „VAZ“ sistemą prisijungęs savo vardu. Įvedant duomenis, siuntėjas nurodo, ir kas veža krovinį (t. y. jų bendrovės pavadinimą) bei transporto priemonės valstybinius numerius. Tai krovinio siuntėjo duomenų bazė, kurioje atžymima, kas paėmė krovinį ir kur nuvežė. Išvežamų atliekų rūšis, kiekis, pildomas GPAĮS (Aplinkos apsaugos ministerijos puslapis), tai daro vėl siuntėjas (užsakovas), o ne jų bendrija. Išrašomoje jų sąskaitoje už suteiktas paslaugas nebus duomenų apie jų transporto priemones, kuriomis vežti kroviniai. Bus nurodytas tik užsakovas ir suteiktų paslaugų suma. Užsakovai už paslaugas apmokėdavo nuo 15 dienų iki 2 mėnesių. Panevėžio skyriaus transporto saugos pareigūnai nubaudė jų darbuotoją už poilsio ir darbo režimų pažeidimus. Baudė kaip fizinį asmenį. Jų bendrijai administracinių teisės pažeidimų protokolas dar nesurašytas už pažeidimus vykdant veiklą be licencijos. Jis teikė paaiškinimus. Nurodė preliminariai, jog vykdant veiklą be licencijos 2021 m. kovo 22 d. – 2022 m. kovo 21 d., bendrija gavo pajamų apie 180 000 eurų. Tačiau tai pajamos pagrinde iš jų bendrijos nuosavo transporto veiklos, nes subrangos atvejai buvo vienas kitas. Nori pasakyti, jog jis pripažįsta, jog veiklą vykdė be licencijos. Nori greičiau užbaigti tyrimą. Sutinka, jog būtų tyrimas užbaigtas teismo baudžiamuoju įsakymu. Tik prašymas, jog būtų kuo greičiau.
2024 m. rugsėjo 17 d. T. B. įtariamojo apklausos metu parodė, kad kaltu prisipažįsta pilnai. Su pranešimu apie įtarimą susipažino. Įtarimo esmė aiški ir suprantama. Prisipažįsta, kad laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d., įmonė MB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė veiklą neturėdama licencijos ir už tai gavo atlygį. Išsamius parodymus yra davęs ankstesnėje apklausoje, todėl prašo vadovautis jo ankstesniais duotais parodymais. Yra mažosios bendrijos MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas. Vadovas yra nuo 2013 metų iki dabar. Įmonė registruota adresu (duomenys neskelbtini). Šiuo adresu ir vykdo veiklą. Įmonės veikla – transporto paslaugos. Papildomai patvirtina, kad pranešime nurodyti krovininiai automobiliai, t. y. „Scania R470“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) „Scania L164“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) „Scania R420“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) „Scania R480“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) „Scania R500“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), priklauso MB „(duomenys neskelbtini)“ įmonei. MB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo licencijos vežti krovinius dėl jo aplaidumo, jis to kaip įmonės vadovas nesužiūrėjo ir savo kaltę dėl to pripažįsta. Apie tai, kad tokia licencija įmonei yra reikalinga vykdant užsakymus ir gabenant krovinius, jis žinojo ir suprato, kad pažeidžia teisės aktus. Krovinių vežimo paslaugas teikdavo dažniausiai su savo įmonės transportu, tačiau nors ir labai retai, bet kartais pasitaikydavo, kad paslaugas suteikdavo ir su kitu transportu, kuris jų įmonei nepriklausė. Kuriuo laikotarpiu ir kada buvo naudojamas ne jų įmonei priklausantis transportas, negali pasakyti. Kodėl dalis krovinių buvo gabenami be važtaraščių, surašant tik PVM sąskaitas faktūras, paaiškina, kad jis neturi įsipareigojimo saugoti važtaraščius. Jie visada būna sudaryti, tačiau ne visus jie juos kaupia. Kodėl laikotarpiu 2021 m. rugpjūčio 30 d. – 2022 m. kovo 31 d. dalis krovinių pervežimų įforminti važtaraščiais, tačiau nėra išrašytos PVM sąskaitos faktūros, negali pasakyti, jam reikėtų pasižiūrėti, kokioms įmonėms buvo daryti pervežimai, tuomet galėtų ką nors pakomentuoti, tačiau šiuo metu atsakyti į šį klausimą negali. Įmonės finansinę apskaitą tvarkė UAB „F.“. Darbuotojai apie tai, kad laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. įmonė vykdo veiklą be licencijos, nežinojo, o kiek tuo metu dirbo darbuotojų, negali atsakyti. Laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. įmonė MB „(duomenys neskelbtini)“ mokėjo mokesčius valstybinei mokesčių inspekcijai, teikė metines pajamų deklaracijas. Visa buhalterija buvo tvarkinga. Ar laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d., įmonė MB „(duomenys neskelbtini)“ gavo 472. 49,46 EUR dydžio įplaukas (391 197,89 EUR pajamos už paslaugas + 81 151,57 EUR PVM), negali tiksliai pasakyti, tačiau jei tokia suma buvo gauta remiantis įmonės buhalteriniais dokumentais, tuomet jis sutinka su šiomis gautomis įplaukomis. Dėl padarytos nusikalstamos veikos nuoširdžiai gailisi.
2022 m. spalio 7 d. tarnybiniu pranešimu dėl V. D. apklausos nustatyta, kad Vilniaus apskrities vyriausiojo policijos komisariato Vilniaus miesto antrajame policijos komisariate 1-ajame veiklos skyriuje atliekamas ikiteisminis tyrimas Nr. 01-1-37112-22 pagal BK 202 straipsnio 1 dalį, dėl to, kad Lietuvos transporto saugos administracijos priežiūros departamento Panevėžio skyrius informavo, kad atliekant tyrimą administracinio nusižengimo byloje nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), neturėdama licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, naudodama kelių transporto priemones, teikė krovinių vežimo paslaugas laikotarpiu nuo 2021 m. kovo 7 d. iki 2022 m. kovo 7 d., iš krovinių vežimo veiklos gavo 180 000 eurų pajamų.
Tikslinant įvykio aplinkybes, 2022 m. spalio 7 d. apie 09.33 val., buvo apklaustas tarnybiniu telefonu „Samsung“ liudytojas V. D. Apklausos metu asmuo identifikuotas, liudytojui išaiškintos teisės ir pareigos, asmuo įspėtas dėl melagingų parodymų davimo, asmuo įspėtas, kad apklausa yra įrašoma garso įrašu.
Apklausos metu liudytojas V. D. nurodė, kad dirba (duomenys neskelbtini) vyresniuoju inspektoriumi. Jo pareigos vykdyti kelių transporto priemonių priežiūros kontrolę, keliuose stabdyti krovinines transporto priemones, taip pat ir keleivines. Atliekama vairuotojų darbo ir poilsio režimo kontrolė, licencijuojamos veiklos priežiūra. Ar vežėjai turi licencijas, suteikiančias teises vežti krovinius už atlygį. Viena iš funkcijų yra surašyti administracinius protokolus už pažeidimus įmonių vadovams. Už tam tikrus pažeidimus keliuose taikoma administracinė atsakomybė ne tik vairuotojams, bet ir įmonės vadovams. Jo kontroliuojama zona yra Panevėžys, Šiauliai ir Utena. 2022 m. kovo 7 d. Utenoje dirbantis inspektorius A. M. magistraliniame kelyje Vilnius - Utena sustabdė transporto priemonę „Scania“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Transporto priemonė priklauso MB „(duomenys neskelbtini)“. Pareigūnas sustabdė transporto priemonę patikrinimui ir nustatė pažeidimus. Vairuotojas skaitmeniniame tachografe nenaudojo vairuotojo kortelės, nebuvo jos įstatęs. Taip pat neturėjo krovinių vežimo transporto priemonei „Scania“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), licencijos kopijos. Inspektorius suformavo administracinius protokolus pagal Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimų kodekso (toliau ir – ANK) 454 straipsnio 4 dalį ir 450 straipsnio 1 dalį. Visą informaciją inspektorius perkėlė į elektroninį žurnalą. Gavus medžiagą ir ją peržiūrėjus, buvo nustatyta, kad reikės administracinį protokolą surašyti ir įmonės MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovui. Pradėjus gilintis buvo nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo krovinių vežimo licencijos. Elektroniniu paštu įmonei MB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nusiųsta informacija dėl ANK protokolų surašymo. Buvo kviečiamas įmonės vadovas, kadangi reikėjo pasitikslinti, ar minėtai įmonei reikalinga krovinių vežimo licencija. Įmonė nesureagavo į kvietimą atvykti ir išsiaiškinti aplinkybes. Po kiek laiko KELTRA registre apžiūrėjus duomenis buvo nustatyta, kad įmonei MB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 m. kovo 23 d. išduota licencija dėl krovinių vežimo vidaus maršrutams. MB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo ribotoje erdvėje, jų veiklai nereikėjo licencijos, nes jie generuodavosi atliekų vežime. Jei būtų įmonė norėjusi vežimus daryti tarptautinėje rinkoje, tada jiems būtų reikalinga licencija. Nesulaukus atsakymo iš MB „(duomenys neskelbtini)“, VMI tinklalapyje I-VAZ sistemoje suvedus transporto priemonių duomenis ir MB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės duomenis, sistema parodė, kelios mašinos dirbo ir kokius vežimus darė. Nustatyta, kad vežimų buvo daroma daug. Buvo parengtas raštas MB „(duomenys neskelbtini)“ ir išsiųsta registruotu paštu. Laiške prašoma, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktų sutartis ir transporto priemonių, kurių didžiausioji leidžiamoji masė, įskaitant priekabą, didesnė kaip 3,5 tonos, sutartis, už kurias buvo gautas atlygis. 2022 m. liepos pradžioje atvyko MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas. Susitikime dalyvavo ir viršininkas. MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovui buvo paaiškinta, kad nebus galima taikyti administracinės atsakomybės ir visa surinkta medžiaga bus perduota ikiteisminio tyrimo įstaigai. MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas žodžiu paaiškino apie gautas pajamas. Buvo jo paprašyta, kad visą informaciją apie įmonės gautas pajamas išdėstytu raštu. Po kelių dienų buvo gautas laiškas, su duomenimis, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ metų laikotarpiu gavo 180 000 eurų pajamų. Informacija buvo perduota vadovui.
2023 m. vasario 20 d. liudytojas V. D. papildomos apklausos metu parodė, kad jis atlikdamas patikrinimą raštu užsiprašė MB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių, kurių svoris yra didesnis nei 3,5 tonos ir kuriomis jie gabeno krovinius, sąrašo. Paprašė visų sudarytų sutarčių su kitomis įmonėmis, pagal kurias buvo vykdomi vežimai už atlygį, taip pat teiravosi apie gautas pajamas per paskutinius 12 mėnesių, už vykdytas krovinių pervežimo veiklas. Jis atlikdamas patikrinimą konkrečiai nenustatė, kur įmonė vykdė šiukšlių pervežimo veiklą. Jis prašė įmonės pateikti sutartis, kur vykdė veiklą, tačiau jam sutartys nebuvo pateiktos. I-VAZ mokesčių informacinėje sistemoje jis peržiūrėjo MB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus važtaraščius, kuriuose buvo nurodyta, kad jie gabeno „Biologiškai suyrančias atliekas“, „Atliekas“, „Po rūšiavimo likusias atliekas“, o kokias konkrečiai atliekas vežė – negali pasakyti, visa tai matosi tik pateiktuose važtaraščiuose. Jis nenustatė, kad krovinių vežimai buvo vykdomi ir ne Lietuvos Respublikos teritorijoje. Jis visus gautus važtaraščius, kurie buvo užregistruoti, pateikė prie pranešimo, jų kopijas taip pat pateiks po apklausos. Jei įmonė veža krovinius už atlygį, jai taikomi licencijavimo reikalavimai ir įmonė privalo turėti licenciją krovinių gabenimui tiek Lietuvos teritorijoje, tiek gabenant iš jos. Krovinių gabenimui išimčių nėra, todėl vežant atliekas už atlygį licencija reikalinga – tai numatyta LR Kelių transporto kodekso 8 straipsnio 1 dalyje. Šiuo atveju atliekų pervežėjui būtina turėti licenciją dėl atliekų pervežimo ir dėl transporto, nes viršijo 3,5 tonos – išimtys numatytos LR Kelių transporto kodekso 8 straipsnio 3 dalyje, joje yra 3 punktai ir tarp jų Europos reglamentas (EB Nr. 1072/2009), 1 straipsnio 5 dalis. Atliekos nepatenka į išimčių sąrašą. Licencijos krovinių gabenimui suteikiamos visų formų juridiniams ir fiziniams asmenims, jei atitinka finansinio pajėgumo reikalavimus, nepriekaištingos reputacijos reikalavimą ir profesinės kompetencijos reikalavimą – t. y. mažoji bendrija gali verstis atliekų gabenimo veikla. Jis detaliai negali atsakyti, ar įmonė gali verstis atliekų pervežimo veikla, jei neišduoti leidimai tokiai veiklai (savivaldybių, Aplinkos apsaugos ministerijos ir t.t). Kai tikrino įmonę, matė, kad Aplinkos apsaugos informacinėje sistemoje įmonė turi leidimą vykdyti veiklą. Jis vykdydamas patikrinimą nepastebėjo, kad įmonė MB „(duomenys neskelbtini)“ būtų naudojusi ne įmonei priklausančius automobilius, tačiau važtaraščiuose pastebėjo, kad automobilį „SCANIA“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) naudoja ir kita įmonė UAB „Ė“, kuri taip pat gabeno atliekas, o automobilis priklauso MB „(duomenys neskelbtini)“. Visos patikrinime minimos 4 transporto priemonės registruotos MB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, pagal VĮ Regitra duomenis. Į įmonę buvo kreiptasi 2022 m. birželio 22 raštu Nr. 15B-3651 ir pareikalauta pateikti duomenis apie gautas pajamas iš vykdytos pervežimo veiklos per paskutinius 12 mėnesių, jei transporto priemonės masė didesnė nei 3,5 tonos. 2022 m liepos 8 d. MB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius T. B. jam į rankas įteikė pranešimą, kuriame pažymėta, kad už krovinių vežimo paslaugas įmonė gavo 180 000 pajamų. Jam nebuvo pateikti buhalterinės apskaitos dokumentai, jis gavęs iš įmonės direktoriaus minėtą pranešimą įvertino surinktą medžiagą, kad įmonės pajamos viršija administracinės atsakomybės ribas, numatytas ANK 127 straipsnio 5 dalyje. Prie apklausos pateikia nutarimą nutraukti (nepradėti) administracinio nusižengimo bylos teiseną ir surinktos medžiagos kopijas (ROIK 22173398169). Patikslina ir pažymi, kad yra netikslumas iš ankstesnės apklausos: ankstesnėje apklausoje jis neteigia, kad įmonei ribotoje teritorijoje licencija nereikalinga. Licencija privaloma tiek pervežimams vidaus, tiek užsienio. Netikslumas galėjo įvykti vykdant apklausą per nuotolį ir tai, kad galbūt nenuosekliai teikė paaiškinimus.
2023 m. kovo 20 d. gautas specialisto S. L. paaiškinimas, kuriame nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. gruodžio 16 d. kreipėsi su prašymu išduoti licenciją verstis krovinių vežimu vidaus maršrutais (krovininėms transporto priemonėmis). Tikrinant atitiktį licencijuojamos veiklos reikalavimams buvo nustatyta, kad paskirtas transporto vadybininkas neatitinka keliamų reikalavimų, kadangi jau vadovauja 2 licencijuotų įmonių veiklai. Pagal nustatytus reikalavimus transporto vadybininkas negali vadovauti daugiau kaip 2 licencijuotų įmonių veiklai. Įmonė jau būtų buvusi trečia įmonė. Todėl licencija neišduota. Reikalavimai licencijai gauti: įmonė turi turėti faktinę ir nuolatinę buveinę, būti nepriekaištingos reputacijos (tiek vadovas, vadybininkas, pati įmonė), būti tinkamos finansinės būklės (tuo momentu, kuomet įmonė kreipėsi, vidaus vežimams buvo taikomi finansinio pajėgumo reikalavimai, t. y. įmonė turėjo užtikrinti nuosavo kapitalo dydį pirmai licencijuojamai transporto priemonei – 9000 eurų ir kiekvienai kitai transporto priemonei po 5000 eurų). Jie šiuos duomenis tikrina. Nuo 2022 m. rugpjūčio 1 d. šis reikalavimas vidaus vežimams netaikomas. Kiti reikalavimai: turėti reikiamą profesinę kompetenciją, t. y. vadybininkui. Licencija reikalinga tam, kad būtų galima verstis profesine vežimo kelių transporto veikla. Neturint jos, profesine veikla verstis negalima. Licencija yra kaip kontrolės būdas tinkamai vykdyti krovinių vežimo veiklą. Be to kiekviena įmonės transporto priemonė vykdant profesinę vežimo veiklą turi būti susieta su įmonės turima licencijos kopija, kitaip profesinės vežimo veiklos su ta transporto priemone vykdyti negalima.
Įmonė, vykdydama profesinę vežimo kelių transportu veiklą, neturėdama licencijos, pažeidė Lietuvos Respublikos kelių transporto kodekso 8 straipsnio nustatą, kurioje nustatyta, kad profesinę vežimo kelių transportu veiklą gali vykdyti tik vežėjai, turintys galiojančią licenciją.
Vykdant profesinę vežimo kelių transportu veiklą neturint licencijos, daroma žala vienodoms konkurencijos sąlygoms, be to vykdydama veiklą įmonė nesumokėjo vienkartinio nustatyto dydžio valstybės rinkliavos, kuri yra 57 Eur už veiklos licencijos išdavimą ir vienkartinio dydžio po 43 Eur už licencijos kopijos išdavimą kiekvienai vežėjo naudojamai transporto priemonei.
2022 m. gruodžio 9 d. gautas atsakymas iš Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriaus, kuriame nurodyta, kad įmonės MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkančiu asmeniu nuo 2018 m. spalio 22 d. iki dabar yra UAB „F.“, įm.k. (duomenys neskelbtini).
2023 m. kovo 8 d. gautas atsakymas iš UAB „F.“, kuriame nurodyta, kad įmonės MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkė buhalterė J. G.
Liudytoja J. G. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad ji dirbo UAB „F.“ buhalterės pareigose nuo 2020 m. lapkričio 11 d. iki 2022 m. vasario 8 d., tikslių datų nepamena, ir tvarkė MB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. MB „(duomenys neskelbtini)“ veikla – transporto paslaugas, tai maža bendrovė. Bendrovė teikė krovinių pervežimo paslaugas atliekoms bei vėliau pirko ir pardavė pačias atliekas (kaip prekė, pvz. plastikas). Kiek bendrovė turėjo transporto priemonių, negali atsakyti. Negali atsakyti, ar jos buvo nuosavos, ar nuomojamos. Jos su bankiniais pavedimais nedirbo, darė juos vadovas. Pardavimo faktūras išrašydavo pats vadovas, o po to joms pateikdavo. Dėl važtaraščių gali pasakyti, jog jų buvo tik su pirkimais, o kitų nebūdavo. Jie buvo saugomi ir kaupiami pas vadovą, pas jas nebūdavo. Kai būdavo vykdomi krovinių pervežimai pagal užsakovų užsakymus, važtaraščiai galimai buvo įvedami į VMI sistemą. Ji VAZ sistemos nematydavo. Įmonė neturėjo finansinių problemų, gana tvarkingai viskas buvo, laiku buvo mokami darbo užmokesčiai, atsiskaitymai nevėluodavo. Pajamos už 2021 metus daugiausiai buvo už paslaugas, o už prekes minimaliai, prekės prasidėjo 2022 metais. Grynais pinigais disponavo vadovas kaip kasininkas, tačiau bendrovė mažai atsiskaitinėjo grynais. Darbuotojai dirbo pagal darbo sutartis, nebuvo darbuotojų pagal verslo liudijimus, verslo pažymas ir pan. Darbuotojų skaičius buvo 3-4 2021-2022 m. laikotarpiu. VMI ir VSDF ataskaitas, pranešimus pildydavo ji. Kodėl bendrovė pamiršo įsigyti licencijas krovinių pervežimui, ji nežino. Ji nežino, ar įmonės transporto priemonės buvo naujos ar naudotos, tik matydavo sąskaitas už remontus.
2024 m. liepos 29 d. specialisto išvadoje Nr. IBPS-V2053854-24 konstatuota:
1. 2021 m. sausio 31 d.–2022 m. vasario 28 d. pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų, 2021 m. sausio 4 d.– 2022 m. vasario 28 d. krovinių važtaraščių ir I.VAZ posistemio duomenimis, MB „(duomenys neskelbtini)“ neturėdama licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. suteikė krovinių vežimo paslaugų už 472 349,46 EUR (391 197,89 EUR pajamos už paslaugas + 81 151,57 EUR PVM):
už 178 231,42 EUR (148 125,14 EUR pajamos už paslaugas + 30 106,28 EUR PVM) krovinių vežimo paslaugų, neturint licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, buvo suteikta pirkėjams UAB „Ž.“, UAB „E.“, UAB „A.“, UAB „V.“, UAB „EE“, UAB „C“, UAB „G.“, UAB „O.“, UAB „B.“, UAB „N.“, UAB „L.“, M. P., pervežimams naudojant šias transporto priemones: Scania R470, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania L164, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R420, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R480, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R500, valst. Nr. (duomenys neskelbtini);
už 2 734,60 EUR (2 260,00 EUR pajamos už paslaugas + 474,60 EUR PVM) krovinių vežimo paslaugų, neturint licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, buvo suteikta pirkėjui UAB „CC.“, pervežimams naudojant Scania, valst. Nr. (duomenys neskelbtini);
už 82 861,99 EUR (68 480,98 EUR pajamos už paslaugas + 14 381,01 EUR PVM) krovinių vežimo paslaugų, neturint licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, buvo suteikta pirkėjams UAB „E.“, UAB „CC.“, UAB „Ž.“, UAB „G.“, UAB „D.“, pervežimams naudojant šias transporto priemones: Scania R470, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania L164, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R420, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R480, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R500, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), nenurodytos markės transporto priemones, kurių valst. Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini). Nustatyti, kokia dalis krovinių vežimo paslaugų buvo suteikta pervežimams, naudojant Scania R470, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania L164, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R420, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R480, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R500, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), ir kokia dalis krovinių vežimo paslaugų buvo suteikta pervežimams naudojant kitas transporto priemones, nėra galimybės, nes pardavimus patvirtinančios PVM sąskaitos faktūros išrašytos už per mėnesį pirkėjams suteiktas paslaugas ir konkretūs pervežimai ar konkrečiam pervežimui naudotos transporto priemonės PVM sąskaitose faktūrose nėra nurodytos;
už 208 521,45 EUR (172 331,77 EUR pajamos už paslaugas + 36 189,68 EUR PVM) krovinių vežimo paslaugų, neturint licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, buvo suteikta pirkėjams UAB „M.“, UAB „C“, UAB „K.“, UAB „G.“, UAB „H.“, UAB „I.“, UAB „X.“, UAB „J.“, UAB „D.“, UAB „Y.“, UAB „Į.“, UAB „BM“, UAB „CC.“, MB „Ū.“, UAB „Ų.“, UAB „N.“, UAB „AA“, UAB „Ė“, UAB „V.“, UAB „BB“, UAB „DD“. Nustatyti, kokios transporto priemonės buvo naudojamos šiems pervežimams, nėra galimybės, nes pardavimus patvirtinančiose PVM sąskaitose faktūrose konkretūs pervežimai, konkrečiam pervežimui naudotos transporto priemonės ar krovinių važtaraščiai, kurių pagrindu šiems pirkėjams už krovinių vežimo paslaugas buvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros, nenurodytos.
2022 m. kovo 31 d. pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų, 2022 m. kovo 1 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir I.VAZ posistemio duomenimis apie vežtus krovinius 2022 m. kovo mėn., MB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė krovinių vežimo paslaugų už 37 714,99 EUR (31 169,41 EUR pajamos už paslaugas + 6 545,58 EUR PVM). Kiek 2022 m. kovo mėn. MB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pajamų, suteikiant krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos, nenustatoma, nes licencija suteikta nuo 2022 m. kovo 23 d., o PVM sąskaitos faktūros išrašytos 2022 m. kovo 31 d. už kovo mėn. suteiktas krovinių vežimo paslaugas ir dėl to nėra galimybės nustatyti, kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 1 d. iki 2022 m. kovo 22 d., t. y. neturint licencijos, ir kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 23 d. iki 2022 m. kovo 31 d, t. y. po licencijos suteikimo.
Nustatyti, ar 2021 m. rugpjūčio 30 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir i.VAZ posistemio duomenimis MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinių pervežimus, įformintus 2021 m. rugpjūčio 30 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščiais, kuriuose nurodytos transporto priemonės Scania R470, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R420, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R480, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R500, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), nenurodytos markės transporto priemonės, kurių valst. Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), gavo ir jei gavo, tai kiek pajamų, nėra galimybės, nes tarp tyrimui pateiktų dokumentų nėra už šiuos krovinių pervežimus siuntėjams UAB „KK“, UAB „E.“, UAB „TT“ ar gavėjams UAB „PP“, UAB „JJ“, UAB „L.“ išrašytų pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų.
2. Pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų duomenimis MB „(duomenys neskelbtini)“ neturėdama licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gavo 391 197, 89 EUR pajamų.
2022 m. kovo 31 d. pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų, 2022 m. kovo 1 d.–2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir I.VAZ posistemio duomenimis apie vežtus krovinius 2022 m. kovo mėn., MB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė krovinių vežimo paslaugų už 37 714,99 EUR (31 169,41 EUR pajamos už paslaugas + 6 545,58 EUR PVM). Kiek 2022 m. kovo mėn. MB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pajamų, suteikiant krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos, nenustatoma, nes licencija suteikta nuo 2022 m. kovo 23 d., o PVM sąskaitos faktūros išrašytos 2022 m. kovo 31 d. už kovo mėn. suteiktas krovinių vežimo paslaugas ir dėl to nėra galimybės nustatyti, kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 1 d. iki 2022 m. kovo 22 d., t. y. neturint licencijos, ir kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 23 d.–2022 m. kovo 31 d., t. y. po licencijos suteikimo.
Nustatyti, ar 2021 m. rugpjūčio 30 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir i.VAZ posistemio duomenimis MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinių pervežimus, įformintus 2021 m. rugpjūčio 30 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščiais, kuriuose nurodytos transporto priemonės Scania R470, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R420, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R480, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R500, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), nenurodytos markės transporto priemonės, kurių valst. Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), gavo ir jei gavo, tai kiek pajamų, nėra galimybės, nes tarp tyrimui pateiktų dokumentų nėra už šiuos krovinių pervežimus siuntėjams UAB „KK“, UAB „E.“, UAB „TT“ ar gavėjams UAB „PP“, UAB „JJ“, UAB „L.“ išrašytų pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų.
2024 m. gruodžio 11 d. specialistė R. Z. paaiškino:
1 klausimas: Ar tyrimo metu gavus papildomas PVM sąskaitas-faktūras iš įmonių UAB „G.“, UAB „C.“ , UAB „L.“, UAB „D.“ ir atliekų ataskaitą Nr. 9111 iš įmonės UAB „KK“, dėl atliktų mokėjimų įmonei MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinių pervežimą, neturint licencijos, keisis MB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. kovo 23 d. gautos pajamos, kurios konstatuotos 2024 m. liepos 29 d. specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-2053854-24? Jei taip, tai kaip keisis?
Atsakymas: 2024 m. liepos 29 d. specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-2053852-24 antruoju klausimu buvo nustatyta, kad „Pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų duomenimis MB „(duomenys neskelbtini)“ neturėdama licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gavo 391 197, 89 EUR pajamų. 2022 m. kovo 31 d. pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų, 2022 m. kovo 1 d. –2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir I.VAZ posistemio duomenimis apie vežtus krovinius 2022 m. kovo mėn., MB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė krovinių vežimo paslaugų už 37 714,99 EUR (31 169,41 EUR pajamos už paslaugas + 6 545,58 EUR PVM). Kiek 2022 m. kovo mėn. MB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pajamų, suteikiant krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos, nenustatoma, nes licencija suteikta nuo 2022 m. kovo 23 d., o PVM sąskaitos faktūros išrašytos 2022 m. kovo 31 d. už kovo mėn. suteiktas krovinių vežimo paslaugas ir dėl to nėra galimybės nustatyti, kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 1 d. iki 2022 m. kovo 22 d., t. y. neturint licencijos, ir kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 23 d. iki 2022 m. kovo 31 d., t. y. po licencijos suteikimo. Nustatyti, ar 2021 m. rugpjūčio 30 d. –2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir i.VAZ posistemio duomenimis MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinių pervežimus, įformintus 2021 m, rugpjūčio 30 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščiais, kuriuose nurodytos transporto priemonės Scania R470, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R420, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R480, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Scania R500, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), nenurodytos markės transporto priemonės, kurių valst. Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) gavo ir jei gavo, tai kiek pajamų, nėra galimybės, nes tarp tyrimui pateiktų dokumentų nėra už šiuos krovinių pervežimus siuntėjams UAB „KK“, UAB „E.“, UAB „TT“ ar gavėjams UAB „PP“, UAB „JJ“, UAB „L.“ išrašytų pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų“.
Iš specialisto paaiškinimui pateikto UAB „KK“ atsakymo į 2024 m. rugsėjo 24 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-534832-24, kuriame nurodyta, kad priduotas medienos atliekas gavėjas UAB „D.“ išvežė savo sąskaita, 2021 m. rugsėjo 3 d. atliekų ataskaitos Nr. 9111, UAB „D.“ atsakymo į 2024 m. lapkričio 18 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-656851-24 ir pridedamų prie atsakymo dokumentų nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinio pervežimą, įformintą 2021 m. rugpjūčio 30 d. krovinio važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), pajamas pripažino pagal pirkėjui UAB „D.“ išrašytą 2021 m. rugpjūčio 31 d. PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini). Pagal šią PVM sąskaitą faktūrą už krovinių vežimo paslaugas gautos pajamos, t. y. 1 310,00 EUR suma be PVM, buvo priskirtos nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos gautoms pajamoms.
Iš specialisto paaiškinimui pateikto UAB „E.“ atsakymo į 2024 m. rugsėjo 24 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-535066-24, kuriame nurodyta, kad UAB „G.“ ir UAB „C“ užsakydavo MB „(duomenys neskelbtini)“ pervežimo paslaugas iki UAB „E.“ svėrimui ir po to atliekos buvo transportuotos į UAB „JJ“, UAB „JJ“ atsakymo į 2024 m. spalio 23 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-602421-24, kuriame nurodyta, kad pagal su klientu UAB „E.“ sudarytą Atliekų tvarkymo (naudojimo energijai gauti) paslaugos teikimo sutartį atliekos tiekiamos (įskaitant transportavimo paslaugas) ir iškraunamos UAB „E.“ sąskaita, UAB „E.“ ir UAB „C“ 2021 m. vasario 9 d. gamybinių, statybinių bei kitų atliekų surinkimo ir perdavimo naudojimui / šalinimui sutarties, UAB „E.“ ir UAB „G.“ 2021 m. birželio 7 d. gamybinių, statybinių bei kitų atliekų surinkimo ir perdavimo naudojimui / šalinimui sutarties Nr. (duomenys neskelbtini), UAB „C“ atsakymo į 2024 m. lapkričio 18 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-656855-24, pirkėjui UAB „C“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, UAB „G.“ atsakymo į 2024 m. lapkričio 18 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-656855-24, pirkėjui UAB „G.“ išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, duomenų apie vežėjo MB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. lapkričio 3 d. – 2022 m. kovo 31 d. UAB „C“ ir UAB „G.“ vežtus krovinius, UAB „C“ svėrimų ataskaitos už 2021 m. lakričio 3 d. – 2022 m. kovo 31 d., UAB „G.“ svėrimų ataskaitos už 2021 m. lakričio 3 d. – 2022 m. kovo 31 d. nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinių pervežimus, įformintus 2021 m. lakričio 3 d. – 2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščiais, kuriuose nurodytas siuntėjas UAB „E.“ ir gavėjas UAB „JJ“, pajamas pripažino pagal pirkėjui UAB „C“ ir pirkėjui UAB „G.“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras.
Pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjui UAB „C“ išrašytas 2021 m. liepos 1 d. –2022 m. vasario 28 d. PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini) už krovinių vežimo paslaugas gautos pajamos, t. y. 87 979,12 EUR suma be PVM, buvo priskirtos nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos gautoms pajamoms.
Pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjui UAB „C“ išrašytą 2022 m. kovo 31 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) už krovinių vežimo paslaugas gautos pajamos, t. y. 7 205,47 EUR suma be PVM, buvo priskirtos 2022 m. kovo mėn. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gautoms pajamoms.
Pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjui UAB „G.“ išrašytas 2021 m. rugpjūčio 31 d. –2022 m. vasario 28 d. PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini) už krovinių vežimo paslaugas (transporto paslaugas) gautos pajamos, t. y. 18 456,80 EUR suma be PVM, buvo priskirtos nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos gautoms pajamoms.
Pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjui UAB „G.“ išrašytą 2022 m. kovo 31 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) už krovinių vežimo paslaugas (transporto paslaugas) gautos pajamos, t. y. 3 320,00 EUR suma be PVM, buvo priskirtos 2022 m. kovo mėn. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gautoms pajamoms.
Pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjui UAB „G.“ išrašytas 2021 m. rugpjūčio 31 d. –2022 m. kovo 31 d. PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini) už PE/PP įvežimą, rato remontą, paslaugas darbui kieme ir smėlio druskos mišinį, gautos pajamos, t. y. 26 335,90 EUR suma be PVM, nebuvo priskirtos nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos gautoms pajamoms ir 2022 m. kovo mėn. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gautoms pajamoms, ir duodant specialisto paaiškinimą nedidinamos, nes pagal šiose PVM sąskaitose faktūrose nurodytus duomenis nėra galimybės nustatyti, ar nurodyti paslaugų pavadinimai susiję su krovinių vežimo už atlygį paslaugomis, kurių teikimui reikalinga licencija. UAB „G.“ atsakyme į 2024 m. gruodžio 6 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-705001-24 nurodė, kad pagal 2021 m. rugpjūčio 31 d. –2022 m. kovo 31 d. PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini) už PE/PP įvežimą, rato remontą, paslaugas darbui kieme ir smėlio druskos mišinį paslaugų teikimas nėra susijęs su krovinių vežimo paslaugomis, o yra produkcijos pardavimas, technikos remontas, krovinio pakrovimas, prekės pirkimas.
Iš specialisto paaiškinimui pateiktų UAB „L.“ dokumentų, kurie buvo pateikti atsakant į 2024 m. spalio 23 d. reikalavimą Nr. IBPS-S-602366-24, nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ už krovinio pervežimą, įformintą 2022 m. kovo 28 d. krovinio važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), pajamas pripažino pagal pirkėjui UAB „Ė“ išrašytą 2022 m. kovo 31 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini). Pagal šią PVM sąskaitą faktūrą už krovinių vežimo paslaugas gautos pajamos, t. y. 3 474,00 EUR suma be PVM, buvo priskirtos 2022 m. kovo mėn. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gautoms pajamoms.
Taigi, 2024 m. liepos 29 d. specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-2053852-24 duotos išvados antruoju klausimu keičiasi taip: „Pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų duomenimis MB „(duomenys neskelbtini)“ neturėdama licencijos, suteikiančios teisę verstis krovinių vežimo už atlygį komercine veikla, nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. vasario 28 d. už suteiktas krovinių vežimo paslaugas gavo 391 197, 89 EUR pajamų.
2022 m. kovo 31 d. pardavimus patvirtinančių PVM sąskaitų faktūrų, 2022 m. kovo 1 d. –2022 m. kovo 31 d. krovinių važtaraščių ir I.VAZ posistemio duomenimis apie vežtus krovinius 2022 m. kovo mėn. MB „(duomenys neskelbtini)“ suteikė krovinių vežimo paslaugų už 37 714,99 EUR (31 169,41 EUR pajamos už paslaugas + 6 545,58 EUR PVM). Kiek 2022 m. kovo mėn. MB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pajamų, suteikiant krovinių vežimo paslaugas neturint licencijos, nenustatoma, nes licencija suteikta nuo 2022 m. kovo 23 d., o PVM sąskaitos faktūros išrašytos 2022 m kovo 31 d. už kovo mėn. suteiktas krovinių vežimo paslaugas ir dėl to nėra galimybės nustatyti, kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m kovo 1 d. iki 2022 m. kovo 22 d., t. y. neturint licencijos, ir kokia dalis pajamų gauta už krovinių pervežimus, atliktus nuo 2022 m. kovo 23 d. iki 2022 m. kovo 31 d., t. y. po licencijos suteikimo“.
2 klausimas: Ar tiriamuoju laikotarpiu yra gauta duomenų apie MB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas fiktyvias paslaugas ir valstybės biudžetui padarytą žalą?
Atsakymas: Atliekant objektų tyrimą dėl MB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos ir atsakant į užduotyje pateiktus klausimus nenustatyta duomenų apie MB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas fiktyvias paslaugas, t. y. nenustatyta duomenų apie neįvykusias, tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas ar įvykusias.