Klaipėdos apygardos teismo nuosprendis

teisiamajame posėdyje išnagrinėjęs baudžiamąją bylą, kurioje V. M., gim. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini), a. k. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, gyvenantis (duomenys neskelbtini) g. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), vedęs, (duomenys neskelbtini) išsilavinimo, dirbantis UAB ,,T“ direktoriumi ir UAB ,,B“ direktoriumi, teistas Klaipėdos apygardos teismo 2016-02-19 nuosprendžiu pagal BK 300 str. 1 d., 222 str. 1 d. subendrinta 600 MGL (22 590 Eur) dydžio bauda, kaltinamas nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 184 str. 2 d., padarymu,

Aprašomoji dalis

nustatė:

kaltinamasis V. M. būdamas UAB „T“ (į. k. (duomenys neskelbtini)), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2010 m. liepos 5 d. iki 2013 m. vasario 1 d. Klaipėdos mieste ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku iššvaistė jo žinioje buvusį didelės vertės UAB ,,T“ turtą, t. y.:

UAB ,,A“ pagal 2010-07-05 kasos pajamų orderį, serija TER Nr. 001, kaip avansą pagal sutartį Nr. 002-07-201 sumokėjo UAB ,,T“ direktoriui V. M. 7204,29 Eur (24875 Lt), kurio gavimas buvo užregistruotas kasos knygoje kaip gautos pajamos. V. M. bendrovės kasos knygoje nurodė, kad šias pinigines lėšas panaudojo (duomenys neskelbtini) įmonei ,,K“ 2010-07-05 išmokėdamas 4344,30 Eur (15000 Lt), 2010-10-04 išmokėdamas 1615,67 Eur (5578,61 Lt), taip pat nurodė, kad sau 2010-08-05 išmokėjo 3,57 Eur (12,36 Lt), 2010-09-04 išmokėjo 996,20 Eur (3439,7 Lt), 2010-10-03 išmokėjo 245,03 Eur (846,06 Lt), tačiau jokiais apskaitos dokumentais nepagrindė šių 7204,79 Eur (24876,73 Lt) išmokėjimo bei panaudojimo bendrovės buhalterinėje apskaitoje;

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią banke (duomenys neskelbtini), už suteiktas paslaugas 2011-11-07 pervedė 1448,10 Eur (5000 Lt), 2011-11-08 pervedė 868,86 Eur (3000 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2011-11-08 grynaisiais paėmęs 1448,10 Eur (5000 Lt) bei 2011-11-09 grynaisiais paėmęs 868,86 Eur (3000 Lt), šių piniginių lėšų gavimo neužregistravo bendrovės kasoje ir jokiais apskaitos dokumentais bendrovės buhalterinėje apskaitoje nepagrindė gautų 2316,96 Eur (8000 Lt) panaudojimo;

UAB ,,E“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2012-04-10 pervedė 2082,36 Eur (7190 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2012-04-16 grynaisiais paėmė 2027,34 Eur (7000 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas bei tą pačią dieną kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė turėjo 2027,34 Eur (7000 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais;

UAB ,,E“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2012-05-11 pervedė 4858,45 Eur (16775,26 Lt), UAB ,,A“ už suteiktas paslaugas 2012-05-02 pervedė 2896,20 Eur (10000 Lt), 2012-05-03 pervedė 10317,71 Eur (35625 Lt), 2012-05-04 pervedė 6082,02 Eur (21000 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2012-05-21 grynaisiais paėmė 4865,61 Eur (16800 Lt), 2012-05-02 grynaisiais paėmė 2896,20 Eur (10000 Lt), 2012-05-03 grynaisiais paėmė 5792,40 Eur (20000 Lt), 2012-05-04 grynaisiais paėmė 5647,59 Eur (19500 Lt), 2012-05-08 grynaisiais paėmė 4691,84 Eur (16200 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas. V. M. kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė 2012 m. gegužės mėnesį turėjo 23893,65 Eur (82500 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais;

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2012-09-04 pervedė 4344,30 Eur (15000 Lt), 2012-09-05 pervedė 4199,49 Eur (14500 Lt), 2012-09-06 pervedė 4633,92 Eur (16000 Lt), 2012-09-11 pervedė 3185,82 Eur (11000 Lt), 2012-09-25 pervedė 2751,39 Eur (9500 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2012-09-04 grynaisiais paėmė 4344,30 Eur (15000 Lt), 2012-09-05 grynaisiais paėmė 4199,49 Eur (14500 Lt), 2012-09-06 grynaisiais paėmė 4344,30 Eur (15000 Lt), 2012-09-12 grynaisiais paėmė 3185,82 Eur (11000 Lt), 2012-09-25 grynaisiais paėmė 2751,39 Eur (9500 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas. V. M. kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė 2012 m. rugsėjo mėnesį turėjo 18825,30 Eur (65000 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais;

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2012-10-04 pervedė 2606,58 Eur (9000 Lt), 2012-10-11 pervedė 3185,82 Eur (11000 Lt), 2012-10-15 pervedė 2751,39 Eur (9500 Lt), 2012-10-19 pervedė 868,86 Eur (3000 Lt), 2012-10-22 pervedė 4633,92 Eur (16000 Lt), 2012-10-29 pervedė 2606,58 Eur (9000 Lt), 2012-10-30 pervedė 19500 Lt. V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2012-10-05 grynaisiais paėmė 2606,58 Eur (9000 Lt), 2012-10-11 grynaisiais paėmė 3185,82 Eur (11000 Lt), 2012-10-15 grynaisiais paėmė 2751,39 Eur (9500 Lt), 2012-10-19 grynaisiais paėmė 868,86 Eur (3000 Lt), 2012-10-23 grynaisiais paėmė 4604,95 Eur (15900 Lt), 2012-10-29 grynaisiais paėmė 2606,58 Eur (9000 Lt), 2012-10-30 grynaisiais paėmė 2867,23 Eur (9900 Lt), 2012-10-31 grynaisiais paėmė 2722,42 Eur (9400 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas. V. M. kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė 2012 m. spalio mėnesį turėjo 22213,85 Eur (76700 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais;

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2012-11-09 pervedė 2606,58 Eur (9000 Lt), 2012-11-12 pervedė 2316,96 Eur (8000 Lt), 2012-11-15 pervedė 2461,77 Eur (8500 Lt), 2012-11-22 pervedė 2606,58 Eur (9000 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2012-11-09 grynaisiais paėmė 2606,58 Eur (9000 Lt), 2012-11-12 grynaisiais paėmė 2316,96 Eur (8000 Lt), 2012-11-16 grynaisiais paėmė 2432,80 Eur (8 400 Lt), 2012-11-23 grynaisiais paėmė 2606,58 Eur (9000 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas. V. M. kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė 2012 m. lapkričio mėnesį turėjo 9962,92 Eur (34400 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais;

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2013-01-22 pervedė 8109,36 Eur (28000 Lt), 2013-01-25 pervedė 5792,40 Eur (20000 Lt), 2013-01-28 pervedė 7530,12 Eur (26000 Lt), 2013-01-29 pervedė 7121,75 Eur (24590 Lt), 2013-01-31 pervedė 14481 Eur (50000 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2013-01-23 grynaisiais paėmė 8051,43 Eur (27800 Lt), kurių gavimo neužregistravo bendrovės kasos knygoje bei jų panaudojimo nepagrindė jokiais buhalteriniais dokumentais. Taip pat iš banko sąskaitos 2013-01-25 grynaisiais paėmė 5763,43 Eur (19900 Lt), 2013-01-29 grynaisiais paėmė 3533,36 Eur (12200 Lt), 2013-01-30 grynaisiais paėmė 3388,55 Eur (11700 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas. V. M. kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė 2013 m. sausio mėnesį turėjo 12685,35 Eur (43800 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais;

V. M. iš UAB ,,T“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios (duomenys neskelbtini) banke, 2013-02-01 grynaisiais paėmė 6950,88 Eur (24000 Lt), kuriuos užregistravo bendrovės kasos knygoje kaip gautas pajamas. V. M. kasos knygoje užregistravo, kad bendrovė 2013 m. vasario 1 d. turėjo 6950,88 Eur (24000 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais. Taip V. M. iššvaistė jo žinioje buvusį UAB „T“ turtą – 114132,50 Eur (394076,73 Lt).

Kaltinamasis V. M., nebūdamas susijęs darbo santykiais su UAB „B“ (į. k. (duomenys neskelbtini)), tačiau faktiškai vadovaudamas bendrovei, laikotarpiu nuo 2012 m. gegužės 8 d. iki 2013 m. kovo 6 d. Klaipėdos mieste ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku iššvaistė jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „B“ turtą, t. y.:

UAB ,,A“ į UAB „B“ turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas konsultacines paslaugas laikotarpiu nuo 2012-05-07 iki 2013-02-07 pervedė iš viso 36781,74 Eur (127000 Lt) bei į AB (duomenys neskelbtini) banke turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2013-02-14 iki 2013-03-06 pervedė iš viso 26934,66 Eur (93000 Lt). V. M. laikotarpiu nuo 2012-05-08 iki 2013-02-07 per 12 kartų iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paėmė 36376,27 Eur (125600 Lt), laikotarpiu nuo 2012-10-01 iki 2012-10-09 per tris kartus iš UAB „B“ Visa Business Electro kortelės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paėmė 214,31 Eur (740 Lt), laikotarpiu nuo 2013-02-15 iki 2013-03-06 per tris kartus iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paėmė 24617,70 Eur (85000 Lt). Taip V. M. iš bendrovės sąskaitų minėtu laikotarpiu grynaisiais paėmė iš viso 61208,29 Eur (211340 Lt), iš kurių 21066,96 Eur (72740 Lt) gavimo neužregistravo bendrovės kasos knygoje ir jų panaudojimo nepagrindė jokiais apskaitos dokumentais. Tokiu būdu V. M. iššvaistė jo žinioje buvusį UAB „B“ turtą – 21066,96 Eur (72740 Lt).

Kaltinamasis V. M., nebūdamas susijęs darbo santykiais su UAB „B“ (į. k. (duomenys neskelbtini)), tačiau faktiškai vadovaudamas bendrovei, laikotarpiu nuo 2010 m. sausio 20 d. iki 2013 m. kovo 6 d. Klaipėdos mieste ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku tyčia pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės turtą – UAB „B“ pinigines lėšas – 68958,52 Eur (238100 Lt), t. y.:

UAB ,,A“ direktorius V. S. už suteiktas paslaugas UAB „B“ grynaisiais sumokėjo: 2010-01-20 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 0001, – 4344,30 Eur (15000 Lt), 2010-02-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 002, – 4923,54 Eur (17000 Lt), 2010-03-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 004, – 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-04-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 007, – 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-05-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 010, – 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-06-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 014, – 4344,30 Eur (15000 Lt). V. M. vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą pasisavinti šias pinigines lėšas, panaudojo suklastotus kasos išlaidų orderius, kuriais UAB „B“ buhalterinėje apskaitoje pagrindė tariamą 28817,19 Eur (99500 Lt) išmokėjimą iš kasos Rusijos piliečiui V. K.: 2010-01-20 Nr. 1 – 4344,30 Eur (15000 Lt), 2010-02-25 Nr. 2 – 4923,54 Eur (17000 Lt), 2010-03-25 Nr. 3 – 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-04-25 Nr. 4 – 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-05-25 Nr. 5 – 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-06-25 Nr. 6 – 4344,30 Eur (15 000 Lt);

UAB ,,A“ į UAB „B“ turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas konsultacines paslaugas laikotarpiu nuo 2012-05-07 iki 2013-02-07 pervedė iš viso 36781,74 Eur (127000 Lt) bei į AB (duomenys neskelbtini) banke turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2013-02-14 iki 2013-03-06 pervedė iš viso 26934,66 Eur (93000 Lt). V. M. vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, laikotarpiu nuo 2012-05-08 iki 2013-02-07 per 12 kartų iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paėmė 36376,27 Eur (125600 Lt), laikotarpiu nuo 2012-10-01 iki 2012-10-09 per tris kartus iš UAB „B“ Visa Business Electro kortelės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paėmė 214,31 Eur (740 Lt), laikotarpiu nuo 2013-02-15 iki 2013-03-06 per tris kartus iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paėmė 24617,70 Eur (85000 Lt). Taip V. M. iš bendrovės sąskaitų minėtu laikotarpiu grynaisiais paėmė iš viso 61208,29 Eur (211340 Lt), iš kurių 40141,33 Eur (138600 Lt) gavimą užregistravo bendrovės kasos knygoje bei tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą panaudojo suklastotus kasos išlaidų orderius, kuriais pagrindė tariamą 40141,33 Eur (138600 Lt) išmokėjimą iš kasos Rusijos piliečiui V. K.: 2012-05-28 Nr. 1 – 2201,11 Eur (7600 Lt), 2012-05-28 Nr. 2 – 2316,96 Eur (8000 Lt), 2012-06-08 Nr. 3 – 3475,44 Eur (12000 Lt), 2012-06-12 Nr. 4 – 3620,25 Eur (12500 Lt), 2012-06-14 Nr. 5 – 2606,58 Eur (9000 Lt) 2012-08-02 Nr. 6 – 3330,63 Eur (11500 Lt), 2012-08-06 Nr. 7 – 1737,72 Eur (6000 Lt), 2012-08-09 Nr. 8 – 2027,34 Eur (7000 Lt), 2012-08-16 Nr. 9 – 4344,30 Eur (15000 Lt), 2013-02-26 Nr. 1 – 5792,40 Eur (20000 Lt), 2013-03-06 Nr. 4 – 8688,60 Eur (30000 Lt). Tokiu būdu, panaudojęs suklastotus kasos išlaidų orderius apie tariamą piniginių lėšų išmokėjimą V. K., V. M. pasisavino jo žinioje buvusį UAB „B“ turtą – pinigines lėšas – 68958,52 Eur (238100 Lt).

Kaltinamasis V. M. kaltu padaręs inkriminuojamus jam nusikaltimus neprisipažino ir parodė, kad UAB ,,T“ ir UAB „B“ turto nei iššvaistė, nei pasisavino. Kaltinime nurodytos pinigų sumos buvo panaudotos minėtų įmonių sutartiniams įsipareigojimais vykdyti. Gali būti, kad tvarkydamas minėtų bendrovių buhalterinę apskaitą, jis ir padarė kokių nors pažeidimų, tačiau už tai yra nuteistas kitoje baudžiamojoje byloje.

Liudytojas V. S. parodė, kad UAB „T“ ir UAB „B“ buvo bendrovės, kurios teikė paslaugas jo vadovaujamai UAB „A“. Šioms įmonėms atstovavo V. M. 2010-01-20 UAB „A“ su UAB „B“ pasirašė inžinerinių ir marketingo paslaugų tiekimo sutartį Nr. 001/01-10. Pagal šią sutartį V. M. jį konsultavo, teikdavo technologinius sprendimus ruošiantis atliekų perdirbimo gamyklos statyboms. V. M. pateikdavo įvairius skaičiavimus, kuriais remdamasis jis galėdavo planuoti statomos gamyklos galingumą, ekonomiškumą, pelningumą. V. M. pateikė pasirašyti UAB „B“ užpildytus kasos pajamų orderius, serija BPS: 2010-01-20 Nr. 0001, 2010-02-25 Nr. 002, 2010-03-25 Nr. 004, 2010-04-25 Nr. 007, 2010-05-25 Nr. 010, 2010-06-25 Nr. 014. Šių dokumentų pateikimo aplinkybių neatsimena. Jie tikrai nebuvo pateikiami visi vienu metu. Šiuos dokumentus pasirašė, nes žinojo, kad juose nurodytos paslaugos buvo suteiktos. Kas šiuos dokumentus užpildė ir pasirašė kaip UAB „B“ vadovas, nežino, nes nematė. Kadangi jis buvo atsakingas už UAB „A“ kasą kasos pajamų orderių kvituose nurodytas sumas išmokėjo V. M. ir šiuos dokumentus kartu su sąskaitomis faktūromis pateikė savo bendrovės buhalterei, kad ji juos užregistruotų apskaitoje. 2010-07-05 UAB „A“ su UAB „T“, atstovaujama V. M., pasirašė sutartį Nr. 002/07-2010 dėl mokslinės-techninės projekto ekspertizės organizavimo. Pagal šią sutartį UAB „T“ turėjo organizuoti mokslinę-techninę UAB „A“ projekto deginant buitines, gamybines bei pavojingas gamybines atliekas, ekspertizę. Šios sutarties vykdymo aplinkybių neatsimena, tačiau patvirtina, kad jos vykdymo metu kaip ir anksčiau paminėtu atveju, buvo bendraujama ir konsultuojamasi su V. M. įvairiais techniniais klausimais, susijusiais su pavojingų atliekų deginimu ir perdirbimu. Pasirašius sutartį jis V. M. pagal pinigų priėmimo kvitą TER Nr. 001 sumokėjo 24875 Lt avansą. Vėliau V. M. pateikė užpildytas ir pasirašytas sąskaitas faktūras, serija TER Nr. 0014 ir Nr. 0017. Pasirašius šias sąskaitas jos buvo apmokėtos bankiniais pavedimais. 2012-01-07 UAB „A“ su UAB „B“, kuriai realiai atstovavo V. M., pasirašė sutartį Nr. 001/01-12 dėl marketingo ir reklamos paslaugų tiekimo. Pagal šią sutartį V. M. jį konsultavo bendrovės struktūros optimizavimo ir valdymo klausimais, pristatė naujas technologijas, naudojamas užterštų vandenų perdirbimui. Už šias paslaugas jo vadovaujama bendrovė yra atsiskaičiusi bankiniais pavedimais. 2012-01-20 UAB „A“ su UAB „T“, atstovaujama V. M., pasirašė sutartį Nr. 02/01-2012. Kokias konkrečiai konsultacijas pagal šią sutartį V. M. teikdavo, neatsimena. Už paslaugas pagal šią sutartį jo vadovaujama bendrovė yra visiškai atsiskaičiusi bankiniais pavedimais. Visos paslaugos pagal minėtas sutartis buvo realiai suteiktos, jas suteikė V. M. kaip UAB „T“ ir UAB „B“ atstovas. K. R. ir V. K. nepažįsta. Su jais nėra bendravęs. Taip pat nėra bendravęs su jokiais kitais šių bendrovių atstovais. V. M. valdomoms UAB „T“ ir UAB „B“ už suteiktas paslaugas pagal pateiktas sąskaitas faktūras buvo sumokėta grynaisiais arba bankiniais pavedimais. Jeigu buvo mokama grynaisiais, tai mokėdavo pats asmeniškai ir visi grynieji pinigai buvo išmokėti šių bendrovių atstovui V. M.

Liudytojas K. R. parodė, kad nuo 2008 m. spalio mėn. iki 2013 m. balandžio 24 d. buvo UAB „B“ direktoriumi. Bendrovės įsteigimą organizavo V. M., kuris pasiūlė jam tapti direktoriumi. Nors jis buvo direktoriumi, tačiau realiai bendrovės antspaudas, banko prisijungimo duomenys bei visi buhalterinės apskaitos dokumentai buvo pas V. M. Ši bendrovė buvo steigiama tik vienam energetikos projektui realizuoti. Kadangi jis su V. M. domėjosi energetinėmis technologijomis, todėl dažnai ta tema internete ieškojo įvairios informacijos. V. M. sužinojo, kad grupė išradėjų užpatentavo įrenginį (hidrotaranas), gaminantį elektros energiją naudojant vandens cirkuliaciją uždarame cikle. Jis minėjo, kad vienas išradėjų – V. K. Kaip V. M. bendraudavo su V. K., tai yra ar telefonu, ar internetu, nežino. Bendraudami jie derėjosi dėl šio įrengimo techninės dokumentacijos įsigijimo. Galiausiai buvo sutarta, kad už 6000000 eurų V. K. parduos hidrotarano techninę gamybos dokumentaciją. Jis su V. M. nuvyko į Maskvą ir kažkokio viešbučio priimamajame susitiko su V. K. V. K. pateikė pasirašyti sutartį dėl hidrotarano pirkimo. Sutartis buvo surašyta lietuvių ir rusų kalbomis. V. K. ją jau buvo pasirašęs. Jis (K. R.) šią sutartį perskaitė ir pasirašė, o V. M. uždėjo UAB „B“ antspaudą. V. M. derėjosi su bankais dėl 6000000 eurų paskolos šio įrengimo įsigijimui, tačiau prasidėjo krizė ir paskolos gauti nepavyko. Kadangi bendrovė realiai jokios veiklos nevykdė, jis V. M. pasiūlė uždaryti šią bendrovę, tačiau šis vis atidėliojo. Kai Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyba paprašė pateikti patikrinimui bendrovės dokumentus, jis apie tai informavo V. M. Jis (K. R.) neturi jokių šios bendrovės dokumentų ir niekada jų nėra turėjęs. Su UAB „A“, A. S., V. S. niekada jokių sutarčių nepasirašinėjo. Apie juos pirmą kartą išgirdo teisme nagrinėjant bylą, kurioje V. M. ir V. S. buvo kaltinami sukčiavimu, apgaulingu apskaitos tvarkymu ir dokumentų klastojimu. 2012-01-07 marketingo ir reklaminių paslaugų tiekimo sutartyje Nr. 001/01-12, 2012-12-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 1, 2012-12-26 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 2, 2012-12-27 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 3, 2010-05-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 5, 2010-04-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 4, 2010-03-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 3, 2010-02-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 2, 2010-01-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 1, sąskaitose faktūrose Nr. BPS 002, BPS 0001, BPS 0014, BPS 010, BPS 007, BPS 004, BPS 002, BPS 001 yra suklastotas jo parašas. Jis šių dokumentų nepasirašinėjo ir apie juos nieko nežino. 2010-02-25 kasos pajamų orderyje serija BPS 002, 2010-04-25 kasos pajamų orderyje serija BPS 007, 2010-05-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 010, 2010-08-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 014, 2010-05-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 004, 2010-01-20 kasos pajamų orderyje, serija BPS 001, jo parašai suklastoti. Jis šių dokumentų nepasirašinėjo ir juose nurodytų pinigų negavo. Kas juos suklastojo, nežino. Iš bendrovės bankinių sąskaitų niekada nėra ėmęs pinigų. Jokių įgaliojimų V. M. nebuvo suteikęs, iš jų ir naudotis bendrovės banko sąskaitomis. Bendrovė turėjo čekių knygelę, tačiau jos čekių niekada nepasirašinėjo. Iš Valstybinės mokesčių inspekcijos gautus pranešimus dėl ataskaitų pateikimo perduodavo V. M., kuris pažadėdavo, kad viską užpildys ir pateiks elektroniniu būdu. Kadangi galvojo, kad bendrovė jokios veiklos nevykdo, nesijaudino, kad bendrovės dokumentai ir antspaudas yra pas V. M. Jis pasitikėjo V. M. Bendrovėje jokios buhalterės nebuvo. Buhalterinę apskaitą tvarkė V. M.

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2014-06-09 specialisto išvados (t. 1, b. l. 99–120) matyti, kad pagal išrašą iš kompiuterinės duomenų bazės „Juridinio asmens duomenys“ nustatyta, jog UAB „B“ vadovu nuo 2008-10-09 iki 2013-04-24 įregistruotas generalinis direktorius K. R. UAB „B“ įstatuose nurodyta, kad „Bendrovės veiklos objektas – paslaugos, gamyba, prekyba, tarpininkavimas ir kita veikla, neprieštaraujanti Lietuvos Respublikos įstatymams“. Pagal išrašą iš SODROS kompiuterinės duomenų bazės „Asmens duomenys“ matyti, kad K. R. UAB „B“ nebuvo įdarbintas. Nustatyta, kad UAB „A“ pagal sutartį Nr. 001/01-10 už darbus ir paslaugas sumokėjo UAB „B“ 99500 Lt (28817,19 Eur): 2010-01-20 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 0001, sumokėjo 15000 Lt (4344,30 Eur), 2010-02-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 002, sumokėjo 17000 Lt (4923,54 Eur), 2010-03-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 004, sumokėjo 17500 Lt (5068,35 Eur), 2010-04-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 007, sumokėjo 17500 Lt (5068,35 Eur), 2010-05-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 010, sumokėjo 17500 Lt (5068,35 Eur), 2010-06-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 014, sumokėjo 15000 Lt (4344,30 Eur). UAB „A“ 1 atveju, t. y. 2013-02-07 mokėjimo nurodymu Nr. 1375, pagrindė 20000 Lt (5792,4 Eur) pervedimą iš sąskaitos (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) banke, nurodydama mokėjimo paskirtį „už paslaugas pagal sutartį“, ir 11 atvejų laikotarpiu nuo 2012-03-02 iki 2013-02-07 mokėjo (mokėjimo nurodymais pagrindė) iš sąskaitos (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“, AB, į UAB „B“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), nurodydama mokėjimo paskirtį „Sutarties Nr. 001/01-10 nuo 2010-01-20, sąsk. faktūros Nr. 0016“, iš viso 107000 Lt (30989,34 Eur): 2012-05-07 Nr. 327 – 8000 Lt (2316,96 Eur); 2012-05-28 Nr. 375 – 8000 Lt (2316,96 Eur); 2012-05-31 Nr. 377 – 8000 Lt (2316,96 Eur); 2012-06-08 Nr. 381 – 12500 Lt ( Eur)3620,25; 2012-06-12 Nr. 386 – 12000 Lt (3475,44 Eur); 2012-06-14 Nr. 394 – 10000 Lt (2896,2 Eur); 2012-07-19 Nr. 414 – 9500 Lt (2851,39 Eur); 2012-08-02 Nr. 421 – 11000 Lt (3185,82 Eur); 2012-08-06 Nr. 424 – 6000 Lt (1737,72 Eur); 2012-08-09 Nr. 426 – 7000 Lt (2027,34 Eur); 2012-08-16 Nr. 429 – 15000 Lt (4344,30 Eur).

Iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) banko Klaipėdos skyriuje išrašo nustatyta, kad UAB „A“ 4 atvejais mokėjimo nurodymais pagrindė 93000 Lt (26934,66 Eur) pervedimą iš sąskaitos (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) banke, nurodant mokėjimo paskirtį „už paslaugas pagal sutartį“: 2013-02-14 Nr. 1384 – 20000 Lt (5792,4 Eur); 2013-02-25 Nr. 1416 – 23000 Lt (6661,26 Eur); 2013-02-27 Nr. 1425 – 20000 Lt (5794,4 Eur); 2013-03-06 Nr. 1435 – 30000 Lt (8688,6 Eur).

UAB „B“ neužregistravo kasos knygoje 72740 Lt (21066,96 Eur): 17000 Lt (4923,54 Eur) (2012-06-01 čekio Nr. 385503 – 8000 Lt (2316,96 Eur) ir 2012-07-20 čekio Nr. 385508 – 9000 Lt (2606,58 Eur), išmokėtų grynaisiais pinigais V. M. iš sąskaitos (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) banke; 740 Lt (214,31 Eur) (2012-10-01 – 500 Lt (144,81 Eur); 2012-10-05 – 200 Lt (57,92 Eur); 2012-10-09 – 40 Lt (11,58 Eur), paimtų laikotarpiu nuo 2012-10-01 iki 2012-10-09 grynaisias pinigais iš bankomato, esančio adresu: (duomenys neskelbtini) g. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) (Visa Business Electro kortelės sąskaita (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) banke); 55000 Lt (15929,10 Eur) (2013-02-15 čekio Nr. 0134201 – 15000 Lt (4344,30 Eur), 2013-02-25 čekio Nr. 0134202 – 20000 Lt (5792,4 Eur) ir 2013-02-27 čekio Nr. 0134204 – 20000 Lt (5792,4 Eur)), išmokėtų grynaisiais pinigais V. M. iš sąskaitos (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) banke. Iš ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktų UAB „B“ apskaitos dokumentų negalima nustatyti 72740 Lt (21066,96 Eur) panaudojimo (AB (duomenys neskelbtini) banko Klaipėdos filialas 2013 m. sausio 17 d. kasos pajamų orderiu Nr. 645072 pagrindė 400 Lt (115,84 Eur) įmokėjimą į UAB „B“ Visa Business Electro kortelės sąskaitą (duomenys neskelbtini), nurodant mokėjimo paskirtį „V. M., (duomenys neskelbtini) sąskaitos papildymas“).

UAB „B“ apskaitos dokumentais pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas – darbo užmokesčio išmokėjimą piliečiui V. K., t. y. 17 atvejų kasos išlaidų orderiuose, kuriais pagrindė iš viso 238100 Lt (68958,52 Eur) išmokėjimą iš kasos piliečiui V. K.: 2010-01-20 Nr. 1 – 15000 Lt (4344,30 Eur); 2010-02-25 Nr. 2 – 17000 Lt (4923,54 Eur); 2010-03-25 Nr. 3 – 17500 Lt (5068,35 Eur); 2010-04-25 Nr. 4 – 17500 Lt (5068,35 Eur); 2010-05-25 Nr. 5 – 17500 Lt (5068,35 Eur); 2010-06-25 Nr. 6 – 15000 Lt (4344,30 Eur); 2012-05-28 Nr. 1 – 7600 Lt (2201,11 Eur); 2012-05-28 Nr. 2 – 8000 Lt (2316,96 Eur); 2012-06-08 Nr. 3 – 12000 Lt (3475,44 Eur); 2012-06-12 Nr. 4 – 12500 Lt (3620,25 Eur); 2012-06-14 Nr. 5 – 9000 Lt (2606,58 Eur); 2012-08-02 Nr. 6 – 11500 Lt (3330,63 Eur); 2012-08-06 Nr. 7 – 6000 Lt (1737,72 Eur); 2012-08-09 Nr. 8 – 7000 Lt (2027,34 Eur); 2012-08-16 Nr. 9 – 15000 Lt (4344,30 Eur); 2013-02-26 Nr. 1 – 20000 Lt (5792,40 Eur); 2013-03-06 Nr. 4 – 30000 Lt (8688,60 Eur).

UAB „B“ 238100 Lt (68958,52 Eur) panaudojimo nepagrindė apskaitos dokumentais, turinčiais visus teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus, kuriuose būtų pagrįstas tikrovę atitinkantis ūkinės operacijos turinys, todėl negalima nustatyti 238100 Lt (68958,52 Eur) panaudojimo.

Iš dokumentų apžiūros protokolo (t. 4, b. l. 149–151) matyti, kad dalyvaujant vyriausiajai specialistei Vaidai Gružinskienei atlikus UAB „B“ dokumentų apžiūrą nustatyta, jog laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2013-03-12 UAB ,,A“ į UAB „B“ turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas konsultacines paslaugas laikotarpiu nuo 2012-05-07 iki 2013-02-07 pervedė iš viso 36781,74 Eur (127000 Lt) bei į AB (duomenys neskelbtini) banke turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2013-02-14 iki 2013-03-06 pervedė iš viso 26934,66 Eur (93000 Lt). Laikotarpiu nuo 2012-05-08 iki 2013-02-07 per 12 kartų iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paimta 36376,27 Eur (125600 Lt), laikotarpiu nuo 2012-10-01 iki 2012-10-09 iš UAB „B“ Visa Business Electro kortelės sąskaitos (duomenys neskelbtini) esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paimta 214,31 Eur (740 Lt), laikotarpiu nuo 2013-02-15 iki 2013-03-06 iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paimta 24617,70 Eur (85000 Lt). Tokiu būdu iš bendrovės sąskaitų minėtu laikotarpiu grynaisiais buvo paimta iš viso 61208,29 Eur (211340 Lt), iš kurių 21066,96 Eur (72740 Lt) gavimas nebuvo užregistruotas bendrovės kasos knygoje ir jų panaudojimas nepagrįstas buhalterinės apskaitos dokumentais.

Taip pat nustatyta, kad UAB ,,A“ direktorius V. S. už suteiktas paslaugas UAB „B“ grynaisiais sumokėjo 28817,19 Eur (99500 Lt): 2010-01-20 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 0001, sumokėjo 4344,30 Eur (15000 Lt), 2010-02-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 002, sumokėjo 4923,54 Eur (17000 Lt), 2010-03-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 004, sumokėjo 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-04-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 007, sumokėjo 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-05-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 010, sumokėjo 5068,35 Eur (17500 Lt), 2010-06-25 pagal kasos pajamų orderį, serija BPS Nr. 014, sumokėjo 4344,30 Eur (15000 Lt).

UAB „B“ buhalterinėje apskaitoje kasos išlaidų orderiais pagrįstas 28817,19 Eur (99500 Lt) išmokėjimas iš kasos piliečiui V. K.: 2010-01-20 Nr. 1 – 4344,30 Eur (15000 Lt); 2010-02-25 Nr. 2 – 4923,54 Eur (17000 Lt); 2010-03-25 Nr. 3 – 5068,35 Eur (17500 Lt); 2010-04-25 Nr. 4 – 5068,35 Eur (17500 Lt); 2010-05-25 Nr. 5 – 5068,35 Eur (17500 Lt); 2010-06-25 Nr. 6 – 4344,30 Eur (15000 Lt).

UAB ,,A“ į UAB „B“ turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas konsultacines paslaugas laikotarpiu nuo 2012-05-07 iki 2013-02-07 pervedė iš viso 36781,74 Eur (127000 Lt) bei į AB (duomenys neskelbtini) banke turimą banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2013-02-14 iki 2013-03-06 pervedė iš viso 26934,66 Eur (93000 Lt).

Laikotarpiu nuo 2012-05-08 iki 2013-02-07 iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paimta 36376,27 Eur (125600 Lt), laikotarpiu nuo 2012-10-01 iki 2012-10-09 iš UAB „B“ Visa Business Electro kortelės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paimta 214,31 Eur (740 Lt), laikotarpiu nuo 2013-02-15 iki 2013-03-06 iš UAB „B“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke, grynaisiais paimta 24617,70 Eur (85000 Lt). Minėtu laikotarpiu iš bendrovės sąskaitų grynaisiais buvo paimta iš viso 61208,29 Eur (211340 Lt), iš kurių 40141,33 Eur (138600 Lt) gavimas buvo užregistruotas bendrovės kasos knygoje. UAB „B“ apskaitoje kasos išlaidų orderiais pagrįstas 40141,33 Eur (138600 Lt) išmokėjimas iš kasos piliečiui V. K.: 2012-05-28 Nr. 1 – 2201,11 Eur (7600 Lt), 2012-05-28 Nr. 2 – 2316,96 Eur (8000 Lt), 2012-06-08 Nr. 3 – 3475,44 Eur (12000 Lt), 2012-06-12 Nr. 4 – 3620,25 Eur (12500 Lt), 2012-06-14 Nr. 5 – 2606,58 Eur (9000 Lt) 2012-08-02 Nr. 6 – 3330,63 Eur (11500 Lt), 2012-08-06 Nr. 7 – 1737,72 Eur (6000 Lt), 2012-08-09 Nr. 8 – 2027,34 Eur (7000 Lt), 2012-08-16 Nr. 9 – 4344,30 Eur (15000 Lt), 2013-02-26 Nr. 1 – 5792,40 Eur (20000 Lt), 2013-03-06 Nr. 4 – 8688,60 Eur (30000 Lt). Iš buhalterinėje apskaitoje esančių duomenų (kasos išlaidų orderių) nustatyta, kad piliečiui V. K., buvo išmokėta iš viso 68958,52 Eur (238100 Lt).

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2014-01-03 specialisto išvados ir jos priedų (t. 2, b. l. 46–69, 70–200, t. 3, b. l. 1–96 ) matyti, kad pagal UAB „T“ išrašą iš kompiuterinės duomenų bazės ,,Juridinio asmens duomenys“ nustatyta, jog tiriamuoju laikotarpiu (2010-07-05–2013-03-12) UAB „T“ vadovo pareigoms vykdyti buvo paskirtas direktorius V. M. Iš ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktų dokumentų asmenys, tiriamuoju laikotarpiu (2010-07-05 – 2013-03-12) tvarkę UAB „T“ buhalterinę apskaitą, nenustatyti. Nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu (2010-07-05–2013-03-12) UAB „T“ apdraustųjų asmenų neturėjo, socialinio draudimo pranešimų neteikė, valstybinio socialinio draudimo įmokų nemokėjo, PVM mokėtojų registre įregistruota nebuvo.

Specialisto išvadoje nurodoma, kad UAB „T“ direktorius V. M. tiriamuoju laikotarpiu (2010-07-05–2013-03-12) apskaitos dokumentais pagrindė iš viso 426090 Lt (123404,19 Eur) piniginių lėšų gavimą iš UAB „A“, iš jų: 2010-07-05 pinigų priėmimo kvitu, serija TER Nr. 001, pagrindė 24875 Lt (7204,29 Eur) piniginių lėšų gavimą, AB banko ,, (duomenys neskelbtini)“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) išrašais laikotarpiu nuo 2011-11-07 iki 2011-11-08 pagrindė iš viso 8000 Lt (2316,96 Eur) piniginių lėšų gavimą, AB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) išrašais laikotarpiu nuo 2012-05-02 iki 2013-01-31 pagrindė iš viso 393215 Lt (113882,93 Eur) piniginių lėšų gavimą. AB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) išrašu pagrindė iš viso 25000 Lt (7240,50 Eur) piniginių lėšų gavimą iš UAB „E“ 2012-03-05 mokėjimo pavedimu Nr. 3885.

UAB „T“ laikotarpiu nuo 2012-03-06 iki 2013-03-06 30 atvejų apskaitos registre „Kasos knyga“ užregistravo iš viso 405900 Lt (117556,76 Eur) piniginių lėšų priėmimo į kasą ūkines operacijas, kurių nepagrindė pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais (kasos pajamų orderiais), laikotarpiu nuo 2010-07-05 iki 2013-03-12 22 atvejais apskaitos registre „Kasos knyga“ užregistravo iš viso 430776,10 Lt (12476,38 Eur) piniginių lėšų išmokėjimo iš kasos ūkines operacijas, kurių nepagrindė pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais), todėl negalima nustatyti, iš ko gautos, kam išmokėtos ir kur panaudotos UAB „T“ grynosios piniginės lėšos. Specialisto išvados 35 priede yra duomenų suvestinė apie bendrovės apskaitos registre „Kasos knyga“ užregistruotas piniginių lėšų gavimo ir mokėjimo ūkines operacijas bei jų pagrindimą pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais. Priedo 2,3 ir 7 eilutėse nurodyta, kad apskaitos dokumentais nebuvo pagrįsti (duomenys neskelbtini) įmonei „K“ atlikti mokėjimai, kurie sudaro iš viso 20578,61 Lt, bei 4,5,6 eilutėse nurodyta, kad V. M. sau išmokėjo iš viso 4297,49 Lt, kurių panaudojimo nepagrindė apskaitos dokumentais. 2010 m. V. M. apskaitos dokumentais nepagrindė kasos knygoje užregistruotų išlaidų, kurios sudaro 7204,79 Eur (24876,73 Lt).

2012 m. kovo mėnesį bendrovė turėjo 2 316,96 Eur (7000 Lt) išlaidų, gegužės mėnesį bendrovė turėjo 23893,65 Eur (82500 Lt) išlaidų, rugsėjo mėnesį bendrovė turėjo 18825,30 Eur (65000 Lt) išlaidų, spalio mėnesį bendrovė turėjo 22213,85 Eur (76700 Lt) išlaidų, lapkričio mėnesį bendrovė turėjo 9962,92 Eur (34400 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė apskaitos dokumentais. 2013 m. sausio mėnesį bendrovė turėjo 12685,35 Eur (43800 Lt) išlaidų, vasario mėnesį bendrovė turėjo 6950,88 Eur (24000 Lt) išlaidų, kurių nepagrindė apskaitos dokumentais.

Specialisto išvados 5–6 lapuose esančioje lentelėje nurodyta, kad 2011 m. lapkričio mėnesį į bendrovės banko sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią banke ,,(duomenys neskelbtini)“, buvo gauta 2316,96 Eur (8000 Lt), o į bendrovės banko sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, 2013 m. sausio mėn. buvo gauta 8051,43 Eur (27800 Lt), kurie buvo išgryninti ir jų gavimas nebuvo užregistruotas kasos knygoje, o panaudojimas nepagrįstas buhalterinės apskaitos dokumentais.

Iš dokumentų apžiūros protokolo (t. 4, b. l. 149–151) matyti, kad dalyvaujant vyriausiajai specialistei Vaidai Gružinskienei, atlikus UAB ,,T“ dokumentų apžiūrą, nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2010-07-05 iki 2013-03-12:

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią banke (duomenys neskelbtini), už suteiktas paslaugas 2011-11-07 pervedė 1448,10 Eur (5000 Lt), 2011-11-08 pervedė 868,86 Eur (3000 Lt). V. M. iš bendrovės banko sąskaitos 2011-11-08 grynaisiais paėmė 1448,10 Eur (5000 Lt), o 2011-11-09 grynaisiais paėmė 868,86 Eur (3000 Lt). Jis šių piniginių lėšų gavimo neužregistravo bendrovės kasoje ir jokiais apskaitos dokumentais bendrovės buhalterinėje apskaitoje nepagrindė gautų 2316,96 Eur (8000 Lt) panaudojimo;

UAB ,,A“ į UAB ,,T“ sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) banke, už suteiktas paslaugas 2013-01-22 pervedė 8109,36 Eur (28 000 Lt), iš kurių 8051,43 Eur (27 800 Lt) V. M. 2013-01-23 paėmė grynaisiais iš bendrovės banko sąskaitos, jų gavimo neužregistravo bendrovės kasos knygoje bei jų panaudojimo nepagrindė jokiais buhalteriniais dokumentai.

Remiantis apžiūrai pateiktais UAB ,,T“ buhalterinės apskaitos dokumentas ir 2017-06-15 specialisto paaiškinimo dalimi, kurioje nurodyta, kad UAB ,,T“ direktorius V. M. laikotarpiu nuo 2010-07-05 iki 2013-03-06 buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė, kur buvo panaudota iš viso 103763,93 Eur (358276,10 Lt), matyti, kad laikotarpiu nuo 2010-07-05 iki 2013-03-06 V. M., buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė, kur buvo panaudota iš viso 114132,33 Eur (394076,10 Lt) (358 276,10 + 8000 + 27 800).

Iš Lietuvos teismo ekspertizės centro Klaipėdos skyriaus 2014-04-28 specialisto išvados Nr. 11K-66 (14) (t. 3, b. l. 100–107, 108–116) matyti, kad 2010-01-20 kasos išlaidų orderyje Nr. 1, 2010-02-25 kasos išlaidų orderyje Nr. 2, 2010-03-25 kasos išlaidų orderyje Nr. 3, 2010-04-25 kasos išlaidų orderyje Nr. 4, 2010-05-25 kasos išlaidų orderyje Nr. 5, 2010-06-25 kasos išlaidų orderyje Nr. 6, 2012-05-28 kasos išlaidų orderyje Nr. 1, 2012-05-28 kasos išlaidų orderyje Nr. 2, 2012-06-08 kasos išlaidų orderyje Nr. 3, 2012-06-12 kasos išlaidų orderyje Nr. 4, 2012-06-14 kasos išlaidų orderyje Nr. 5, 2012-08-02 kasos išlaidų orderyje Nr. 6, 2012-08-06 kasos išlaidų orderyje Nr. 7, 2012-08-09 kasos išlaidų orderyje Nr. 8, 2012-08-016 kasos išlaidų orderyje Nr. 9, 2013-02-26 kasos išlaidų orderyje Nr. 1, 2013-03-06 kasos išlaidų orderyje Nr. 4, eilutėje „Gavėjo parašas“ ir 2010-01-20 darbo sutarties Nr. 20 antrame lape, skiltyje „Darbuotojas“ V. K. vardu pasirašė ne V. K., o kitas asmuo.

2010-02-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 002, 2010-04-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 007, 2010-05-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 010, 2010-08-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 014, 2010-05-25 kasos pajamų orderyje, serija BPS 004, 2010-01-20 kasos pajamų orderyje, serija BPS 001, 2012-01-07 marketingo ir reklaminių paslaugų teikimo sutartyje Nr. 001/01-12, 2012-12-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 1, 2012-12-26 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 2, 2012-12-27 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 3, 2010-05-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 5, 2010-04-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 4, 2010-03-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 3, 2010-02-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 2, 2010-01-25 paslaugų perdavimo–priėmimo akte Nr. 1, 2012-12-25 sąskaitoje faktūroje, serija BPS 002, 2010-01-05 sąskaitoje faktūroje, serija BPS 0001, 2010-06-25 sąskaitoje faktūroje, serija BPS 0014, 2010-05-05 sąskaitoje faktūroje, serija BPS 010, 2010-04-25 sąskaitoje faktūroje serija, BPS 007, 2010-03-25 sąskaitoje faktūroje, serija BPS 004, 2010-02-25 sąskaitoje faktūroje serija, BPS 002, 2010-07-25 sąskaitoje faktūroje, serija BPS 001, UAB „B“ direktoriaus K. R. vardu pasirašė ne K. R., o kitas asmuo.

Iš 2014-10-10 Migracijos departamentas prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos rašto (t. 4, b. l. 135) matyti, kad neturi duomenų apie Rusijos Federacijos piliečiui V. K., gim. (duomenys neskelbtini), ir Gruzijos piliečiui I. K., gim. (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2013-03-31 išduotas vizas.

Vidaus reikalų informacinės sistemos duomenų bazėje (t. 3, b. l. 117–130) matyti, jog UAB ,,T“ ir UAB ,,B“ vienintelis dirbantis asmuo yra registruotas V. M., dirbantis nuo 2013-09-16. Šios bendrovės savo vardu registruotų transporto priemonių nėra turėjusios. Laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2017-03-01 UAB ,,T“ ir UAB ,,B“ deklaracijų VMI nėra pateikusios, registrų tvarkytojui ilgiau negu 24 mėnesius nėra pateikusios metinės finansinės atskaitomybės dokumentų. Taip pat nerasta jokių įrašų apie šioms bendrovėms priklausantį nekilnojamąjį turtą.

Iš 2017-05-22 FNTT Klaipėdos apygardos valdybos vyriausiojo tyrėjo T. Kalco tarnybinio pranešimo (t. 4, b. l. 135) matyti, kad įmonės ,,K“ (duomenys neskelbtini) nustatyti nepavyko. Ieškant policijos centrinėje duomenų bazėje esančiame Juridinių asmenų registre, įmonės, pavadinimu ,,K“ rasti taip pat nepavyko.

Motyvuojamoji dalis

Ištyręs ir įvertinęs byloje surinktus įrodymus teismas konstatuoja, kad kaltinamojo V. M. kaltė padarius inkriminuojamus jam nusikaltimus visiškai įrodyta anksčiau aptartų įrodymų visuma. Nors kaltinamasis V. M. teigia, kad tiek UAB ,,T“, tiek ir UAB ,,B“ piniginės lėšos buvo panaudotos šių bendrovių reikmėms ir tikslams įgyvendinti, tačiau surinkti byloje duomenys liudija kitą. Remiantis specialistų išvadomis nustatyta, kad V. M. buhalteriniais dokumentais nepagrindė UAB „T“ 114132,50 Eur panaudojimo bei UAB „B“ 21066,96 Eur panaudojimo. Kaltinamasis teigia, kad UAB ,,B“ vadovavo K. R., tačiau šiuos jo parodymus paneigia anksčiau aptarti liudytojo K. R. parodymai bei liudytojo V. S. parodymai. Liudytojas V. S. parodė, kad jis K. R. nepažįsta. Sutarčių tarp UAB ,,B“ ir UAB ,,A“ pasirašymą inicijavo V. M. Visus pasirašytus dokumentus gaudavo iš V. M. Remiantis specialistų išvadomis nustatyta, kad bendrovių pinigines lėšas bankų sąskaitose tvarkė V. M. Be to, iš SODROS duomenų bazės matyti, kad K. R. UAB ,,B“ nebuvo įdarbintas.

Kaltinamasis V. M. UAB „B“ apskaitos dokumentais pagrindė 68958,52 Eur išmokėjimą piliečiui V. K., tačiau rašysenos specialisto išvada nustatyta, kad V. K. nepasirašė kasos išlaidų orderiuose dėl neva gautų pinigų. Liudytojas K. R. patvirtino, kad nepavykus gauti banko paskolos, su V. K. jokie atsiskaitymai nevyko. Taigi byloje surinktų įrodymų pakanka išvadai, kad pinigai pagal kaltinime nurodytus dokumentus V. K. nebuvo išmokėti, padaryti. V. M. tai žinojo ir kaltinime nurodytu būdu apskaitoje pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas.

Įsiteisėjusiu Klaipėdos apygardos teismo nuosprendžiu V. M. yra pripažintas kaltu pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. dėl apgaulingo UAB „T“ ir UAB ,,B“ buhalterinės apskaitos tvarkymo. Teismų praktikoje apgaulingas apskaitos tvarkymas ar neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimas dažniausiai yra susijęs su neteisėtu siekimu įgyti, pasisavinti turtą, pinigines lėšas ar teisę į jas arba panaikinti pinigines prievoles. Tais atvejais, kai yra įgyjamas ar pasisavinamas turtas ar teisė į jį, piniginės lėšos ar panaikinamos piniginės prievolės, tokios veikos, remiantis atliktų veiksmų pobūdžiu, yra kvalifikuojamos ne tik pagal BK 220 ar 222 straipsnius, bet ir pagal atitinkamus BK straipsnius, numatančius atsakomybę už neteisėtą turto įgijimą, pasisavinimą ar iššvaistymą. Teismas konstatuoja, kad šioje byloje yra visiškai įrodyta, kad V. M. iššvaistė jo žinioje buvusias UAB „T“ 114132,50 Eur bei UAB „B“ 21066,96 Eur, t. y. padarė nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 184 str. 2 d, nes iššvaistyto turto vertė kiekvienu atveju viršija 250 MGL dydžio sumą. Taip pat V. M., panaudodamas suklastotus dokumentus (kasos išlaidų orderius), pasisavino jo žinioje buvusias UAB „B“ pinigines lėšas – 68958,52 Eur, t. y. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. Šią veiką kvalifikuojantis požymis – didelė pasisavinto turto vertė, nes jo vertė viršija 250 MGL dydžio sumą.

UAB „B“ ir UAB „T“ pagal 2013-03-18 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2159-D3, pagal 2013-03-21 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2158-D4, pagal 2013-03-25 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2158-D5, pagal 2013-03-18 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2158-D3, pagal 2013-03-21 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2159-D4, pagal 2013-03-25 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2159-D5 paimti dokumentai, saugomi FNTT Klaipėdos apskrities skyriuje, nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžintini nuteistajam V. M.

Kaltinamojo V. M. atsakomybę sunkinančių ir lengvinančių aplinkybių nenustatyta. Skirdamas bausmę teismas vadovaujasi Lietuvos Respublikos BK 54 str. numatytais bendraisiais bausmės skyrimo pagrindais, atsižvelgia į padarytų nusikaltimų pobūdį ir pavojingumo laipsnį, kaltinamojo asmenybę, nusikaltimų padarymo aplinkybes.

Kaltinamasis tyčia padarė tris sunkius nusikaltimus susijusius su jo vadovaujamų įmonių ūkine komercine veikla. Padaryti nusikaltimai nėra smurtiniai. V. M. turi šeimą, (duomenys neskelbtini) išsilavinimą, anksčiau neteistas, yra pakankamai garbaus amžiaus, turi rimtų sveikatos problemų. Esant tokioms aplinkybėms jam skiriamos laisves atėmimo bausmės, nesiekiančios sankcijose numatyto bausmės vidurkio, kurios, vadovaujantis BK 63 str. 1 d. ir 4 d., bendrinamos dalinio bausmių sudėjimo būdu. Be to, šiuo nuosprendžiu paskirta bausmė bendrinama ir su Klaipėdos apygardos teismo 2016 m. vasario 19 d. nuosprendžiu paskirta subendrinta bausme.

Įvertinęs kaltinamojo amžių ir sveikatos būklę, teismas daro išvadą, kad bausmės tikslai V. M. gali būti pasiekti be realaus laisvės atėmimo bausmės atlikimo, todėl taikytinas Lietuvos Respublikos BK 75 str.

Kaltinamasis pasisavino svetimą turtą ir neteisėtai praturtėjo, o byloje UAB „B“ nėra pareiškusi civilinio ieškinio, todėl vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 72 str. konfiskuotina V. M. 68958,52 Eur vertės turto.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297 str., 301–302 str., 308 str., teismas

nusprendžia:

V. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 184 str. 2 d., ir nuteisti:

pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. (dėl UAB „B“ turto pasisavino) trejiems metams laisvės atėmimo;

pagal Lietuvos Respublikos BK 184 str. 2 d. (dėl UAB „B“ turto iššvaistymo) vieneriems metams šešiems mėnesiams laisvės atėmimo;

pagal Lietuvos Respublikos BK 184 str. 2 d. (dėl UAB „T“ turto iššvaistymo) dvejiems metams šešiems mėnesiams laisvės atėmimo.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d. 4 d., paskirtąsias bausmes subendrinus dalinio sudėjimo būdu, galutinę bausmę nustatyti ketverius metus laisvės atėmimo.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 straipsnio 1 dalimi, 4 dalimi, 9 d. šią bausmę sudėjimo būdu subendrinti su Klaipėdos apygardos teismo 2016 m. vasario 19 d. nuosprendžiu paskirta 600 MGL (22590 eurų) dydžio bauda, ir galutinę bausmę paskirti ketverius metus laisvės atėmimo ir 600 MGL (22590 eurų) dydžio baudą.

Taikyti Lietuvos Respublikos BK 75 str. ir laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams.

Įpareigoti V. M. per visą bausmės vykdymo atidėjimo laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 72 str. konfiskuoti V. M. 68958,52 Eur vertės turto.

Iki nuosprendis įsiteisės ir bus pradėtas vykdyti, palikti kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti.

UAB „B“ ir UAB „T“ pagal 2013-03-18 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2159-D3, pagal 2013-03-21 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2158-D4, pagal 2013-03-25 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2158-D5, pagal 2013-03-18 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2158-D3, pagal 2013-03-21 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2159-D4, pagal 2013-03-25 dokumentų paėmimo aktą Nr. 04/12-1-8-2159-D5 paimtus dokumentus, saugomus FNTT Klaipėdos apskrities skyriuje, nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžintini nuteistajam V. M.

Nuosprendis per 20 dienų gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui, paduodant skundą per Klaipėdos apygardos teismą.