Kauno apygardos teismo nuosprendis, 1-227-245/2018

Teismas: Kauno apygardos teismas
Dokumentas: Nuosprendis
Data: 2018-06-18
Bylos Nr.: 1-227-245/2018
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Kęstutis Dargužis
Kaltinamasis: A. S., A. D.
Civilinis ieškovas: T. R.
Advokatai: Aidas Venckus

Kategorijos

Baudžiamoji byla Nr. 1-227-245/2018Teisminio proceso Nr. 1-65-2-00025-2009-2Procesinio sprendimo kategorijos: 2.3.6; 1.2.14.6.2.1. (S)

KAUNO APYGARDOS TEISMASNUOSPRENDISLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2018 m. birželio 18 d.Kaunas

Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Kęstutis Dargužis,

sekretoriaujant Mariui Žukauskui, dalyvaujant prokurorei Rasai Verdnikovienei, kaltinamiesiems A. S. ir A. D., jų gynėjams advokatams Aidui Venckui, Eugenijui Senovaičiui, Jelenai Smirnovai, civiliniam ieškovui T. R., viešame teisiamajame posėdyje nagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:

A. S., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, išsituokęs, vidurinio išsilavinimo, ūkininkaujantis (duomenys neskelbtini), gyv. (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 24 str. 3 d., 4 d., 183 str. 2 d.;

A. D., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Kaunas, Lietuvos Respublikos pilietis, nesusituokęs, spec. vidurinio išsilavinimo, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ komercijos direktoriumi, gyv. (duomenys neskelbtini), teistas: 2004-03-23 Kauno apygardos teismo pagal LR BK 182 str. 1 d.,182 str. 2 d., 178 str. 1 d. 2 m. 10 mėn. laisvės atėmimu, pritaikius LR BK 75 bausmės vykdymas atidėtas 2 m., 2) 2005-01-28 Kauno apylinkės teismo pagal LR BK 24 str. 4 d., 182 str. 2 d. ir paskirta (10 MGL) 1250 Lt bauda, 3) 2005-06-30 Palangos apylinkės teismo pagal LR BK 259 str. 2 d. 30 parų areštu, 4) 2015-10-01 Kauno apylinkės teismo pagal LR BK 182 str. 2 d. 3 m. 6 mėn. laisvės atėmimu, pritaikius LR BK 75 str., bausmės vykdymą atidėtas 2 m., 5) 2016-10-26 Kauno apylinkės teismo pagal LR BK 182 str. 2 d., 300 str. 1 d. 3 m. 9 mėn. laisvės atėmimu, pritaikius LR BK 75 str., bausmės vykdymą atidėtas 2 m. 6 mėn., 6) 2017-02-22 Kauno apylinkės teismo pagal LR BK 24 str. 4 d., 182 str. 2 d., subendrinus bausmę su 2016-10-26 nuosprendžiu paskirta bausme, 4 m. laisvės atėmimu, pritaikius LR BK 75 str., bausmės vykdymą atidėtas 3 m., bausmės neatlikęs, teistumas neišnykęs, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 6 dalį, 183 straipsnio 2 dalį.

Teismas, išnagrinėjęs baudžiamąją bylą,

Aprašomoji dalis

nustatė:

Kaltinamasis A. S. tyčia pasisavino jo žinioje buvusį svetimą didelės 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR) vertės turtą, priklausantį UAB „(duomenys neskelbtini)“, klastojant ir panaudojant suklastotus dokumentus, o būtent: per laikotarpį nuo 2006-04-14 iki 2008-06-30 būdamas vieninteliu UAB “ (duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), akcininku, nuo 1995-09-01 dirbdamas direktoriaus pareigose, nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 dirbdamas generalinio direktoriaus pareigose ir pagal Lietuvos Respublikos Akcinių bendrovių įstatymo (2003-12-11 Nr.IX-1889) 37 straipsnio 10 punkto 1 dalį būdamas atsakingas už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą, pagal 2006-05-26 d. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ įstatų 7.5 punkto 8 dalį būdamas atsakingas už bendrovės turtą bei pagal 1995-09-01 d. Individualios pilnutinės materialinės atsakomybės sutarties Nr. (duomenys neskelbtini), I dalies 1.1-1.4 punktus užimamų direktoriaus pareigų pagrindu turėdamas pilną individualinę materialinę atsakomybę už patikėtų vertybių saugumą, t. y. būdamas materialiai atsakingu už jam patikėtų ir perduotų materialinių vertybių saugumą ir dėl savo užimamų pareigų turėdamas teisę pavaldiniams, kuriems patikėtas turtas, duoti privalomus nurodymus dėl šio turto panaudojimo,

jis per laikotarpį nuo 2006-04-12 iki 2008-06-30 suklastojo ir panaudojo žinomai suklastotus tikrus dokumentus ir pasisavino jam patikėtą svetimą - UAB “ (duomenys neskelbtini)“ priklausantį didelės vertės turtą - 1144,565 m³ kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos 517859,70 Lt vertės, t. y. 2006 m. balandžio - gegužės mėn., tiksliau ikiteisminio tyrimo nenustatytu metu, bendrovei UAB ”(duomenys neskelbtini)” vykdžiusiai savo veiklą adresu (duomenys neskelbtini), persikraustant į kitas patalpas, esančias adresu (duomenys neskelbtini), iš bendrovės teritorijos, esančios adresu (duomenys neskelbtini), ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis aplinkybėmis, ne vėliau kaip iki 2006 m. balandžio - gegužės mėn. paėmė UAB “ (duomenys neskelbtini)“ priklausiusią 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, šios medienos į patalpas, esančias adresu (duomenys neskelbtini), neatvežė, įmonei medienos negrąžino ir dokumentų, pateisinančių šios medienos panaudojimo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ veikloje nepateikė, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, siekdamas paslėpti nusikalstamos veikos-didelės vertės svetimo turto pasisavinimo požymius ir pėdsakus, ne vėliau kaip iki 2006 m. balandžio – gegužės mėn., nurodė nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką UAB “(duomenys neskelbtini)“ buhalterei V. S. į UAB “(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukti tiesos neatitinkančius 2006 m. gegužės 2 d. Krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2006 m. liepos 31 d. vidaus važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), dėl 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, pervežimo, nors tikrovėje pagal šiuos važtaraščius medienos į naujas UAB “(duomenys neskelbtini)“ patalpas adresu (duomenys neskelbtini), niekas nepervežė, o nustatyta, kad tiesos neatitinkantys krovinio gabenimo 2006-05-02 važtaraštis Nr. (duomenys neskelbtini) (kuris neatitinka važtaraščiams keliamų formos ir turinio reikalavimų) ir vidaus 2006-07-31 važtaraštis Nr. (duomenys neskelbtini) buvo panaudojami bendrovės buhalterinėje apskaitoje, kaip buhalterinės pažymos, kompiuterine programa perkeliant tariamai esančią bendrovėje medieną iš vieno tariamo bendrovės sandėlio į kitą, esančius tuo pačiu adresu - (duomenys neskelbtini), toliau tęsdamas savo nusikalstamą veiką, jis nurodė nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką buhalterei V. S. ir toliau UAB “ (duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” laikotarpiu nuo 2006-05-31 iki 2008-06-30, apskaityti 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos, kas sudaro bendrai 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L, taip pat, siekdamas nuslėpti, kad nebūtų nustatytas 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L trūkumas, bendrovėje neatliko 2006-12-31 ir 2007-12-31 datomis inventorizacijų, bei nei iki 2008-07-01 neatliko perduodamo turto inventorizacijos, kai materialiai atsakingas asmuo A. S. perdavė turtą kitam materialiai atsakingam asmeniui – naujai paskirtam direktoriui A. D., tokiu būdu A. S. tyčia suklastojęs ir panaudojęs žinomai suklastotus tikrus dokumentus, pasisavino jo žinioje užimamų pareigų pagrindu esantį svetimą didelės - 517859,70 Lt (kas sudaro 149982,53 EUR) vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą -1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L,

taip pat jis per laikotarpį nuo 2006-04-14 iki 2008-07-01 pasisavino jo žinioje užimamų pareigų pagrindu buvusį svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – pinigines lėšas -1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR), paimdamas šią sumą iš bendrovės kasos ir nepateikdamas dokumentų, patvirtinančių šių pinigų panaudojimą (2008-06-30 datai 1524484,06 Lt buvo jo žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį), šios sumos bendrovei negrąžino ir siekdamas paslėpti šio nusikaltimo – didelės vertės svetimo turto pasisavinimo požymius ir pėdsakus, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje ir ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip iki 2008-07-01, jis (A. S.) susitarė su A. D., kad klastojant dokumentus, A. S. parduos, o A. D. pirks UAB „(duomenys neskelbtini)“ su šioje bendrovės kasoje esančiu 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR), kuriuos A. S. buvo pasisavinęs, trūkumu, kurį, pagal jų susitarimą, neva vėliau A. D. galės padengti iš bendrovėje esančių nepanaudotų 2.000.000 litų dividendų, A. D. sutikus pirkti UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas su šios bendrovės kasoje esančiu 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) trūkumu, taigi, iš anksto susitaręs ir bendrai veikdamas su bendrininku – padėjėju A. D., A. S. 2008-07-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), dalyvaujant bendrininkui A. D., nurodė nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei-kasininkei V. V. surašyti tiesos neatitinkančius du 2008-06-30 kasos pajamų orderius- serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose nurodė įrašyti neteisingus duomenis apie tai, kad jis (A. S.) -UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius įneša į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumas, kurios 2008-06-30 datai buvo jo žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį, tačiau tikrovėje A. S., pasirašęs šiuos kasos dokumentus, t.y. 2008-06-30 du kasos pajamų orderius Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), į įmonės kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt neįnešė, šių pinigų bendrovei negrąžino bei nepateikė dokumentų, pateisinančių šių piniginių lėšų panaudojimą UAB “ (duomenys neskelbtini)“ veikloje, o 2008-07-01 tiesos neatitinkančius du 2008-06-30 kasos pajamų orderius serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) įregistravo bendrovės kasoje ir apskaitoje. Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, bendrininkui A. D. žinant, kad nežinanti apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė-kasininkė V. V., 2008-07-01 S. nurodymu išrašė du 2008-06-30 kasos pajamų orderius serija GEN Nr.(duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose A. S. nurodymu įrašė neteisingus duomenis apie tai, kad A. S.-UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius tariamai įneša į bendrovės kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt , kurie 2008-06-30 datai buvo A. S. žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį, tačiau tikrovėje A. S., pasirašęs šiuos kasos dokumentus, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumų neįnešė, taigi, A. D. žinant, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje yra 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) trūkumas, 2008-07-01 A. S., dalyvaujant A. D., nurodė nežinančiai apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei-kasininkei V. V. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-07-01 kasos išlaidų orderį, kuriame nurodė įrašyti neteisingus duomenis, kad naujai paskirtam direktoriui A. D. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išmokami 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR), nežinančiai apie nusikalstamą veiką buhalterei-kasininkei V. V. 2008-07-01 išrašius UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys beskelbtini), kuriame nurodyta tikrovės neatitinkanti informacija, kad naujai paskirtam direktoriui A. D. 2008-07-01 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išmokama 1524484,06 Lt suma, 2008-07-01 A. D. šiame jam žinomai suklastotame tikrame dokumente – kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė, kad 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) jis (A. D.) gavo, o 2008-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini) buvo įtrauktas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tačiau tikrovėje 2008-07-01 A. D. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) suma nebuvo išmokėta, tokiu būdu A. S., bendrininkui A. D. padedant tyčia suklastojo tikrus dokumentus-UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas 134528030, du 2008-06-30 kasos pajamų orderius serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) bei 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), šiuos žinomai suklastotus dokumentus panaudojo, pasisavino jo (A. S.) žinioje buvusį svetimą didelės - 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą (pinigines lėšas), tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarė 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) turtinę žalą,

iš viso nusikalstamais veiksmais A. S. paimdamas pasisavino svetimo UAB “(duomenys neskelbtini)“ turto už 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR), padarydamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR) turtinę žalą.

Kaltinamasis A. D. iš anksto susitaręs su A. S. ir bendrai veikdamas, padėjo A. S. pasisavinti A. S. žinioje buvusį svetimą – UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį didelės vertės turtą, t. y. laikotarpiu nuo 2008-07-01 iki 2008-12-09 A. D. būdamas UAB “ (duomenys neskelbtini)“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), akcininku ir dirbdamas generalinio direktoriaus pareigose, bei pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574, 21 straipsnį būdamas atsakingas už UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą, padėjo A. S., nuo 2006-04-14 iki 2008-06-30 buvusiam vieninteliu UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku ir dirbusiam UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus pareigose, pagal Lietuvos Respublikos Akcinių bendrovių įstatymo (2003-12-11 Nr.IX-1889) 37 straipsnio „Bendrovės vadovas“ 10 punkto 1 dalį atsakingam už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą, klastojant tikrus dokumentus ir juos panaudojant, pasisavinti didelės vertės svetimą - UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, o būtent:

tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje ir ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip iki 2008-07-01, A. S. susitarė su A. D., kad klastojant dokumentus, A. S. parduos, o A. D. pirks UAB „(duomenys neskelbtini)“ su šioje bendrovės kasoje esančiu 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) trūkumu, kurį pagal jų susitarimą neva vėliau A. D. galės padengti iš bendrovėje esančių nepanaudotų 2.000.000 litų dividendų, A. D. sutikus pirkti UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas su šios bendrovės kasoje esančiu 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) trūkumu, 2008-07-01 (duomenys neskelbtini), dalyvaujant A. D., A. S. nurodymu nieko nežinanti apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė-kasininkė V. V., 2008-07-01 išrašė du 2008-06-30 kasos pajamų orderius: serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose A. S. nurodymu įrašė neteisingus duomenis apie tai, kad A. S.-UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius tariamai įneša 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumas, kurios 2008-06-30 datai buvojo žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį, tačiau tikrovėje A. S., pasirašęs šiuos kasos dokumentus, į įmonės kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumų neįnešė ir nepateikė dokumentų pateisinančių jų panaudojimą, taip pat 2008-07-01, dalyvaujant A. D., A. S. nurodymu, nieko nežinanti apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė-kasininkė V. V. išrašė 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame nurodyta, tiesos neatitinkanti informacija, kad A. D. 2008-07-01 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gauna 1524484,06 Lt sumą, A. D. šiame kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė, kad gavo 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR), tačiau tikrovėje jam (A. D.) iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 1524484,06 Lt (441521,10 EUR ) nebuvo išmokėta, o du UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-30 kasos pajamų orderiai serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) bei 2008-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini) 2008-07-01 buvo įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tokiu būdu tyčia klastojant tikrus dokumentus, juos panaudojant, A. D., bendrininkaudamas kaip padėjėjas, padėjo A. S. pasisavinti A. S. žinioje buvusį didelės vertės svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą - 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR).

Kaltinamasis A. S. kaltu neprisipažino ir parodė, kad jis nusikaltimo padaryme nedalyvavo, parodymus duoti atsisakė. Ikiteisminio tyrimo metu duotus savo parodymus patvirtino.

Ikiteisminio tyrimo metu A. S. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įkūrė jis 1997 metų liepos mėnesio 20 dieną. Nuo įkūrimo datos joje dirbo iki 2008 metų liepos mėnesio 01 dienos direktoriaus pareigose. Per darbo laikotarpį jis, kaip atskaitingas asmuo, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos imdavo grynus pinigus planuojamiems pirkimams ūkinėms išlaidoms ir tuos pinigus išleisdavo ūkinėms reikmėms. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijai jis visada pateikdavo už išleistus grynus pinigus pateisinančius dokumentus. 2007 metais UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš (duomenys neskelbtini), persikėlė į (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“ administraciniame pastate ir gamybiniuose pastatuose buvo signalizacija, kuri veikė nepakankamai, nes pastoviai būdavo klaidingi signalizacijos suveikimai. Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ administracinis pastatas ir gamybiniai pastatai minėtu adresu buvo nuošalioje vietoje, aplinkui vyko gyvenamųjų namų statybos, tai yra, buvo aplinkui daug pašalinių žmonių, todėl įmonės patalpose nebuvo saugu laikyti didesnes grynųjų pinigų sumas. Todėl jam išduotus avansinius grynus pinigus laikydavo saugiau tik jam žinomoje vietoje, tai yra, ne UAB „(duomenys neskelbtini)“ administraciniame pastate. Tyrėjai V. B. parodžius 2008-04-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), paaiškina, kad šį kasos dokumentą pasirašė jis ir kadangi jame yra vyr. buhalterės V. S. ir buhalterės-kasininkės V. V. parašai, kasos pajamų orderyje nurodyta suma buvo jo perduota kasininkei V. V. Tokia praktika buvo susiklosčiusi nuo pat UAB „(duomenys neskelbtini)“ įkūrimo 1995 metais, tai yra, kad didelės pinigų sumos buvo laikomos pas įmonės akcininkus, kurie būdavo atskaitingi asmenys, turintys teisę paimti iš kasos grynus pinigus. 2005-2006 metais, kai jis tapo vieninteliu akcininku, nes iki tol UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo trys akcininkai: jis, G. T. ir Š. G., jie išeidami, kaip atskaitingi asmenys, į įmonės kasą įnešė nepanaudotus grynus pinigus, kuriuos jis iš jų perėmė, paimdamas pinigus iš įmonės kasos. Jam tyrėjai V. B. parodžius 2008-05-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), paaiškina, kad šį kasos dokumentą pasirašė jis ir kadangi jame yra vyr. buhalterės V. S. ir buhalterės-kasininkės V. V. parašai, šiame kasos išlaidų orderyje nurodytą sumą gavo iš buhalterės-kasininkės V. V. Nuo 2007 metų jis pradėjo galvoti, kad norėtų parduoti įmonę dėl asmeninių priežasčių. 2008 metų pradžioje jį susirado A. D., kuris pareiškė norą pirkti UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas. Iki 2008-07-01 A. D. stebėjo įmonės veiklą, atvykdavo į įmonę ir būdavo kartu su juo. Jis su A. D. sutarė, kad jam parduos UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas už 200 000,00 Lt. 2008-07-01 jis akcijų pirkimo – pardavimo sutartimi UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2000 vienetų akcijų po 100 litų pardavė A. D. ir atsistatydino iš direktoriaus pareigų. Šioje sutartyje nurodė, kad už akcijas jam yra sumokėta, nes tik taip A. D. galėjo tapti įmonės savininku ir vadovu. Už 100 000 (vieną šimtą tūkstančių) litų jis perėmė iš A. D. automobilį (duomenys neskelbtini), kuris registruotas Amerikoje, o 100 000 (vieno šimto tūkstančių) litų sumai 2008-06-30 sudarė paskolos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią A. D. su juo neatsiskaitė, dėl ko jis kreipėsi į teismą. 2008-07-01 jis ir A. D. pasirašė susitarimą dėl jo dividendų perleidimo A. D. Kokia suma jam priklausė, neprisimena. Paskutinius kelis jo darbo metus dividendų jis neišsimokėjo, nes jie buvo planuojami įmonės veiklai. Kadangi jis pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ metų viduryje, negalėjo išsimokėti sau priklausančių dividendų, todėl jis su A. D. buvo žodžiu sutaręs, kad jis po kalendorinių metų sau išsimokės dividendus ir padengs jam 100 000 Lt skolą, pagal paskolos sutartį. Jam tyrėjai V. B. parodžius 2008-06-30 kasos pajamų orderius Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), paaiškina, kad tą dieną jis, kaip atskaitingas asmuo ir įmonės direktorius, atsiskaitė su įmone. Tai yra, jis minėtuose orderiuose nurodytas sumas: 1490574,11 Lt ir 33909,95 Lt perdavė į įmonės buhalteriją ir buhalterė-kasininkė V. V. išrašė kasos pajamų orderius. Minėtus kasos pajamų orderius jis pasirašė, taip pat pasirašė vyr. buhalterė V. S. ir buhalterė-kasininkė V. V. ( t.11 , b. l. 38-39).

Susipažinęs su 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota ši informacija: grafoje „Gavėjas“ nurodyta: A. S., (duomenys neskelbtini). Pakrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas 09 val. 00 min. Iškrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas – nenurodytas. Važtaraštyje užfiksuota, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Krovinio važtaraštį išrašė apskaitininkė R. K., parašas yra. Važtaraščio grafose „Prekes gavo“, „Transporto priemonė“ ir „Vairuotojas“ nėra įrašų bei 2006-07-31 d. Vidaus važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota ši informacija: iš sandėlio „Mediena bendras“ 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, 157 810,42 Lt vertės, perduodama į sandėlį „Mediena perduota saugoti“; Prekes išdavė J. P., parašas yra; Grafoje „Prekes priėmė“ nurodytas tik J. P., bet parašo nėra, parodė, kad šiuos važtaraščius mato pirmą kartą. Ant šių dokumentų nėra jo parašų, jis jų neprisimena. Jis 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) neprašė R. K. išrašyti, sandėlininko J. P. neprašė jam išduoti 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Jis nėra iš bendrovės teritorijos esančios (duomenys neskelbtini), išsivežęs 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, pagal šiuos važtaraščius. Nepamena, kur 2006-05-02 UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vykdė veiklą, t. y., ar (duomenys neskelbtini), ar (duomenys neskelbtini). Kai buvo parduoti pastatai adresu (duomenys neskelbtini), kur savo veiklą vykdė UAB “(duomenys neskelbtini)“, naujas savininkas liepė per du mėnesius persikraustyti. 2006 m. pavasarį vyko UAB “ (duomenys neskelbtini)“ persikraustymas. Įmonės turima mediena iš (duomenys neskelbtini), buvo pervežama palaipsniui. Vežė bendrovės turėtu automobiliu VW LT-45, jo nuosavais automobiliais, daugiau nepamena. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ teritorijoje adresu (duomenys neskelbtini) buvo daug vietos ir pilnai galėjo tilpti 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Iš pervežtos medienos buvo pagaminti įvairūs gaminiai. Vidaus važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) nepamena, nes jame nėra jo parašo. Negali paaiškinti, kodėl 2008-12-31 atliktos UAB “ (duomenys neskelbtini)“ inventorizacijos metu nerasta 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L), kurios vertė 517859,70 Lt. Jo vadovavimo laikotarpiu UAB “ (duomenys neskelbtini)“ visa mediena buvo tvarkoje, kiek buhalterinėje apskaitoje buvo įtraukta medienos, tiek jos ir buvo. Kai pardavė UAB “(duomenys neskelbtini)“ akcijas A. D., šis perėmė visą bendrovę su visu turtu. Jis neatsakingas už tuos dokumentus, kur nėra jo parašo. J. P. dirbo sandėlininku. Jis pats asmeniškai buvo materialiai atsakingas ir pasirašė materialinės atsakomybės sutartį. UAB “(duomenys neskelbtini)“ bendrasavininkiai Š. G. ir G. T. taip pat buvo materialiai atsakingi. UAB ”(duomenys neskelbtini)” inventorizacijų buvo daryta tiek, kiek reikėjo. Jis nepamena kaip buvo daromos inventorizacijos ( t.11, b. l. 64-66, 74-75, 85-86, t. 12, b. l. 52-53).

Kaltinamasis A. D. kaltu prisipažino ir parodė, kad A. S. paprašė padėti parduoti UAB “ (duomenys neskelbtini)”. Nei vieno norinčio pirkti šią įmonę neatsirado. Kol ieškojo šiai bendrovei pirkėjo, pats domėjosi jos veikla. Kai jis nutarė įsigyti UAB “ (duomenys neskelbtini)”, t.y. šios bendrovės akcijas, A. S. pasakė, kad ketina šios bendrovės akcijas parduoti jam už 200 000 Lt, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)” kasoje yra “skylė”, t. y. nėra kasoje apie pusantro milijono litų, bet yra įmonėje dividendai, kurie neišmokėti. Jis galėtų paimti dividendus ir padengti kasos skolą. Jis sutiko pirkti UAB “ (duomenys neskelbtini)” su skola kasoje, kurią galvojo, kad galės padengti iš savo, kaip akcininko, dividendų. Kai jis įsigijo UAB “ (duomenys neskelbtini)” akcijas, kasoje nebuvo grynųjų pinigų. Kadangi jis neturėjo grynų pinigų UAB “ (duomenys neskelbtini)” akcijoms įsigyti, tai jis pasirašė dvi paskolos sutartis A. S., kad jis A. S. skolingas po 100 000 Lt pagal kiekvieną paskolos sutartį. 2008-07-01 jis UAB “ (duomenys neskelbtini)“ patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), direktoriaus A. S. kabinete, pasirašė abi paskolos sutartis su A. S. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų pirkimo pardavimo sutartį. Pas direktorių A. S. į kabinetą atėjo buhalterė V. V. ir jam padavė pasirašyti 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 1524484,06 Lt sumai. Jis tą kasos išlaidų orderį pasirašė, tačiau grynųjų pinigų negavo. Taip buvo įformintas sandoris, kad perka UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas ir įmonę su skola kasoje. Nei A. S., nei V. V. pinigų sumos, nurodytos kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini), jam nedavė, kadangi sutiko pirkti bendrovę UAB „(duomenys neskelbtini)“ su 1.500.000 litų skolą ir pasirašydamas 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai žinojo, kad ši suma jam nebus išmokėta. Buvo susitaręs su A. S., kad jis pasirašys 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai, kad neva tai paima iš kasos 1524484,06 Lt pinigų sumą, nors tikrovėje jos negauna, o šią neva tai savo skolą bendrovei padengs iš bendrovėje esančių dividendų, kurių suma 2.000.000 litų. Susitardamas su A. S. pirkti bendrovės, kurios kasoje trūksta apie 1 500 000 litų, akcijas suprato, kad pasirašydamas 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai, kuriame užfiksuota tiesos neatitinkanti informacija, padeda kaltinamajam A. S. pasisavinti ir negrąžinti trūkstamų bendrovės kasoje pinigų.

Vėliau jis parduodamas bendrovę UAB “ (duomenys neskelbtini)“ kitam pirkėjui, tai yra, A. G., tokiu pačiu būdu perdavė A. G. minėtą A. S. bendrovei skolą, tai yra, 2008-10-02 paprašė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterės-kasininkės V. V., kad ši išrašytų kasos pajamų orderį, kad jis neva tai į kasą įneša iš kasos 2008-07-01 negautą pinigų sumą apie 1.500.000 litų ir kad išrašytų 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame būtų nurodyta neteisinga informacija, kad A. G. 2008-10-02 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gauna 1480300 Lt sumą, nors iš tikrųjų ši pinigų suma iš įmonės kasos A. G. taip pat nebuvo išmokėta, nes nei jis, nei A. G. iš bendrovės UAB “ (duomenys neskelbtini)“ kasos realiai nepaėmė jokių pinigų, o tik pasirašė tiesos neatitinkančius kasos pajamų ir išlaidų orderius, kuriuos vėliau įtraukė į bendrovės buhalterinę apskaitą. A. S. jį apgavo, priprašė, kad jis pirktų beveik neveikiančią bendrovę ir kad pasirašytų tiesos neatitinkantį kasos išlaidų orderį apie negautą sumą. Pripažįstantis, kad anksčiau įvardintu susitarimu su A. S., padėjo kaltinamajam A. S. pasisavinti apie 1 500 000 litų sumą.

Kai jis tapo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, iš buvusio direktoriaus A. S. neperėmė jokio bendrovės turto, nes jo nebuvo. Bendrovės pastatai, staklės ir žemė buvo nuomojami. Gamybai reikalingų žaliavų nebuvo. Inventorizacijos keičiantis materialiai atsakingiems asmenis bendrovėje “ (duomenys neskelbtini)“ nebuvo atlikta, nes nežinojo, kad reikia ją atlikti, nes neturėjo tam reikiamų žinių buhalterinės apskaitos tvarkymui bei direktoriavimo bendrovei patirties.

Kai jis tapo bendrovės direktorius, reikėjo įvykdyti namelių gamybos užsakymą, dėl kurio buvo sutarta, kai bendrovei UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vadovavo A. S. Vykdant šį užsakymą, jis pats užsakinėjo medieną, bendrovė ją pirko. Jai bendrovėje būtų buvę 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos, butų nereikėję pirkti medienos užsakymui įvykdyti. Kai jis perėmė iš A. S. vadovavimą bendrovei UAB “ (duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini), kur bendrovė UAB “ (duomenys neskelbtini)“ tuo metu vykdė savo veiklą, 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos nebuvo.

A. G. parodė (jo parodymai perskaityti BPK 276 str. 4 d. tvarka), kad 2008-10-02 jis pradėjo dirbti UAB "(duomenys neskelbtini)" direktoriaus pareigose. 2008-12-09 jis pasirašė UAB "(duomenys neskelbtini)" akcijų pirkimo - pardavimo sutartį. Iš A. D. nusipirko 200 vnt. paprastųjų vardinių akcijų, kurių nominali vertė yra 100 Lt. Visų akcijų kaina buvo 200 000 Lt. Grynųjų pinigų 200 000 Lt už akcijas jis A. D. nemokėjo, žadėjo atsiskaityti nuo būsimo įmonės pelno. Jie susitarė, kad jei UAB "(duomenys neskelbtini)" padėtis pagerės, jis jam dalimis sumokės. Jam A. D. pasakė, kad yra galimybė išsimokėti UAB “(duomenys neskelbtini)" dividendus, kurie liko nuo buvusio savininko, ir taip padengti įmonėje susidariusią skolą, nes A. D. ją nebuvo išsimokėjęs. Jam tyrėjai V. B. parodžius 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), paaiškino, kad jame nurodyta suma 1480300 Lt grynais pinigais iš kasos jam nebuvo išmokėta, nes kasoje tokių pinigų nebuvo. Tai yra, buvo tik jo ir A. D. pasirašytas dokumentas. Šį dokumentą jis pasirašė, kadangi norėjo ateityje dirbti toje įmonėje ir kad jis turi pasiimti įmonės skolas ir atsakomybę. Dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)" pinigų priėmimo kvito serija BUH (duomenys neskelbtini) ir kasos pajamų orderio Serija GEN Nr.(duomenys neskelbtini), išrašytų PVM sąskaitų faktūrų registro, UAB “ (duomenys neskelbtini)" pinigų priėmimo ir išmokėjimo kvitų blankų apskaitos knygos jis nieko negali pasakyti, nes buhalterinių dokumentų jis nevaldė, su jais dirbo įmonės buhalterės: V. M. ir E. Š., kuriomis jis pasitikėjo. 2008-12-09 jis pasirašė vienintelio UAB "(duomenys neskelbtini)" akcininko sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) ir nusprendė tai dienai buvusią jo skolą 1579000 Lt įmonei užskaityti išmokamiems dividendams ir 2008-12-31 jis pasirašė vienintelio UAB “ (duomenys neskelbtini)'' akcininko sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) ir nusprendė tai dienai buvusią jo skolą 15530,31 Lt įmonei užskaityti išmokamiems dividendams. Taip nusprendė, nes UAB "(duomenys neskelbtini)" buvo sunki padėtis ir norėjau padengti skolą įmonei. Jis kaip įmonės naujas direktorius bendrovės turto inventorizacijos neatliko ir įmones turto neskaičiavo. Ar buvo surašyti UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos dokumentų perdavimo - priėmimo aktai, jis neprisimena. Kadangi jam pradėjus eiti direktoriaus pareigas, UAB “ (duomenys neskelbtini)" toliau dirbo ta pati buhalterė E. Š., dokumentai buvo laikomi buhalterijos patalpose, todėl jis pasitikėjo, kad dokumentai yra tvarkingi ir jų netikrino ir kiekviename segtuve esančių dokumentų jis neskaičiavo. Archyviniai senesnių metų UAB “ (duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos dokumentai buvo laikomi atskiroje patalpoje, o einamieji dokumentai buvo laikomi pas E. Š. kabinete. 2011 metų vasario mėnesį visus UAB “ (duomenys neskelbtini)'' patalpose buvusius buhalterinės apskaitos dokumentus' perdavė bankroto administratoriui A. B. pagal dokumentų perdavimo - priėmimo aktus, kurių buvo iš viso 7 (septyni) ( t.4, b. l. 31-34, 36-37).

Liudytojas A. B. parodė, kad jis nuo 2009 metų kovo mėnesio yra administratorius UAB “ (duomenys neskelbtini)" įgaliotas asmuo UAB “ (duomenys neskelbtini)'' bankroto byloje. UAB "(duomenys neskelbtini)" direktorius A. G. jam perdavė įmonės buhalterinės apskaitos dokumentus nenumeruotus susegtus segtuvuose, kuriuos jis per kelis kartus pristatė į Kauno rajono PK ir Kauno apskrities FNTT ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyrių. Dokumentų priėmimo perdavimo akto su direktoriumi A. G. pasirašęs nėra. 2008 metų rugpjūčio mėnesio pabaigoje Kauno apskrities VPK Kauno rajono PK Kriminalinės policijos skyriaus tyrėjos V. B. reikalavimu pateikė šiuos BUAB “ (duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" „Pirkėjų apskaita" 2008 m. 02 mėn. - 306 lapai; 2) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" "Pirkėjų apskaita" 2008 m. 03 mėn. - 356 lapai; 3) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “(duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 04 mėn. - 288 lapai; 4) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 05 mėn. - 284 lapai; 5) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 06 mėn. - 272 lapai; 6) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)'' “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 07 mėn. - 288 lapai; 7) segtuvą-Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 08 mėn. - 219 lapų; 8) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 09 mėn. - 225 lapai; 9) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 10 mėn. - 193 lapai; 10) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 11 mėn. - 166 lapai; 11) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" “Pirkėjų apskaita" 2008 m. 12 mėn. - 176 lapai; 12) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “(duomenys neskelbtini)'' "Pirkimo dokumentai" 2008 m. 01 mėn. - 511 lapai; 13) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" "Neapmokėtos". - 467 lapai; 14) UAB “ (duomenys neskelbtini)'' kasos knyga 2008-10-01 - 2008-12-31 - l-l lapų; 15) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" "Kasa 2720" 2008 m. - 370 lapai; 16) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" "(duomenys neskelbtini) bankas 2710, 2711" 2008 m.- 222 lapai; 17) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" "(duomenys neskelbtini) bankas" - 153 lapai; 18) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB "(duomenys neskelbtini)" “Avanso apyskaitos" 2008 m. - 366 lapai; 19) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" "Darbo užmokestis, mokesčiai, Sodra" - 221 lapas; 20) segtuvą Nr. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)" "Prekių apskaita" 2008 m. 01 mėn. - 300 lapų. 2009 m. rugpjūčio 20 dieną pateikė FNTT specialistei Ž. G. šiuos dokumentų segtuvus: 1) Įsakymai darbuotojų priėmimui į darbą 1995-2008 - (476 lapai); 2) Įsakymai atleidimui iš darbo, atostogoms, pravaikštos, komandiruotės ir kt. 2008 m - (386 lapai); 3) Darbo laiko žiniaraščiai 2006-2009 (102 lapai); 4) Darbuotojų prašymai, pasiaiškinimai 2008 m. - (236 lapai); 5) Gaunamų PVM sąskaitų registro duomenys 2007- 2008 m. - (381 lapai); 6) Suderinimo aktai, priminimai, raginimai 2008 m. - (156 lapai); 7) Atleistų darbuotojų darbo sutartys, darbo sutarčių registravimo žurnalas, darbo pažymėjimų reg. žurnalas 2006-2008 m. - (165 lapai); 8) Įmonės dokumentai: žemės nuomos sutartys, nekilnojamo turto reg. pažymėjimai, kasos aparatų, blankų, antspaudų sunaikinimo aktai, konkursai, pretenzijos dėl bankroto -(420 lapai); 9) Įmonės dokumentai: (duomenys neskelbtini) statyba, mokesčių patikrinimo aktai, kitų įmonių patikrinimo aktai, draudimo lakštai, likučiai-( 445 lapai); 10) UAB "(duomenys neskelbtini)" dokumentai : kokybės pažymėjimas, higienos pažymėjimas, bandymų protokolai, rejestro duomenys, įstatai.- (393 lapai); 11) Prekių apskaita 2009 m. I-2 mėn. Balansas, apyvartos žiniaraščiai. - (127 lapai); 12) Išduotos pažymos - (437 lapai); 12) Nedarbingumo pažymėjimai 2005-2009 m. - (414 lapai); 13) Sodros ataskaitos, priėmimas, atleidimas - (537 lapai); 14) Ilgalaikio turto įvedimo į eksploataciją .aktai - (158 lapai); 15) Atleistų darbuotojų dokumentai, asmens kortelės. DU kortelės, asmens dokumentai ir kt. - (470 lapai); 16) (duomenys neskelbtini) bankas - (322 lapai); 17) Nurašyto ilgalaikio turto kortelės 2002-2009 m.- (485 lapai); 18) Ilgalaikio turto kortelės 2002-2009 m. - (57 lapai); 19) Mokesčių deklaracijos - (146 lapai); 20) Inventorizacija - (125 lapai); 21) Ilgalaikio turto apskaita.- (292 lapai). 2009-09-11 Kauno apskrities VPK Kauno rajono PK Kriminalinės policijos skyriaus tyrėjos V. B. reikalavimu pateikė šiuos BUAB “ (duomenys neskelbtini)'' buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB “ (duomenys neskelbtini)'' akcininkų knyga - 20 lapų; 2) UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-12-08 balansas - 5 lapai; 3) UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-12-08 susitarimas - 1 lapas; 4) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-07-01 susitarimas - 1 lapas; 5) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2007-04-27 susitarimas - 1 lapas; 6) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-07-01 susitarimas - 1 lapas; 7) UAB "(duomenys neskelbtini)" protokolas Nr. (duomenys neskelbtini) - 1 lapas; 8) UAB “ (duomenys neskelbtini)'' 2008-12-08 akcijų pirkimo - pardavimo sutartis - 2 lapai; 9) A. G. pranešimas - 1 lapas; 10) UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-12-09 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas; 11) UAB “ (duomenys neskelbtini)'' 2008-12-09 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas; 12) UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-12-31 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) - 1 lapas; 13) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-12-08 akcininko sprendimas Nr.(duomenys neskelbtini) - 1 lapas; 14) UAB "(duomenys neskelbtini)" įstatai - 10 lapų; 15) UAB "(duomenys neskelbtini)" Banko (duomenys neskelbtini) 2008-11-26 pranešimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas su voku; 16) UAB “ (duomenys neskelbtini)" Banko (duomenys neskelbtini) 2008-12-02 pranešimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas su voku; 17) UAB “ (duomenys neskelbtini)" sprendimas - pranešimas 2008-11-14 - 3 lapai; 18) UAB "(duomenys neskelbtini)" spendimas Nr. (duomenys neskelbtini) 2007-04-27 - 1 lapas; 19) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2007-10-17 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) - 1 lapas; 20) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-06-30 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) - 1 lapas; 21) UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-03-28 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas; 22) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-01-22 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas; 23) UAB “ (duomenys neskelbtini)'' 2008-04-25 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini)- 1 lapas; 24) UAB "(duomenys neskelbtini)" 2009-02-09 pažymos apie įvykį kopija - 1 lapas; 25) UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2009-07-07 Kauno apygardos teismo nutarties kopija - 3 lapai. Jo žinioje buvusius UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos dokumentus jis pristatė. Perimant UAB “ (duomenys neskelbtini)'', joje medienos nebuvo, kiemas tuščias.

Liudytojas G. T. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis ir Š. G. turėjo po 33 procentus, o A. S. turėjo 34 procentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų. Įmonės veikla buvo baldų gamyba, o apie 2003 metus įmonė dar pradėjo gaminti ir medinius namelius. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ veiklą vykdė pastatų komplekse, adresu (duomenys neskelbtini). Jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo komercijos direktoriaus arba gamybos direktoriaus pareigose. A. S. dirbo direktoriaus pareigose. Apie 2005 metus A. S. pradėjo vartoti alkoholinius gėrimus ir tinkamai neatlikti savo, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, pareigų, įmonėje pradėjo dingti pinigai, A. S. pamiršdavo, ką pažadėdavo užsakovams. A. S. ateidavo į darbą išgėręs bei gerdavo savo darbo vietoje. Todėl jis ir Š. G. nutarė išeiti iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, parduodant savo turimas akcijas A. S. Jie pastatų kompleksą, adresu (duomenys neskelbtini), pardavė už 4 750 000 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-03-07 pavedimu pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, esančią banke Swedbankas, 3101033,68 Lt. 1648966,32 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė tiesiogiai Hansa lizingui (dabar Swedbanko lizingas) padengiant UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolą, už kurią buvo įsigytas parduotas pastatų kompleksas, esantis (duomenys neskelbtini). Jam, Š. G. ir A. S. kaip UAB “ (duomenys neskelbtini)“ akcininkams į jų asmenines banko sąskaitas buvo pervesti dividendai. Asmeniškai jam 2006-03-22 į jo sąskaitą buvo pervesta 278256,00 Lt dividendų. Iš UAB “ (duomenys neskelbtini)” gautų pinigų už parduotą nekilnojamąjį turtą buvo padengta UAB “ (duomenys neskelbtini)” paimta paskola iš „Swedbank“ apyvartinėms lėšoms. Taip pat iš gautų pinigų buvo sumokėtos skolos tiekėjams, darbuotojams darbo užmokestis, mokesčiai valstybei, VMI, Sodrai ir kt. Jis kaip atskaitingas asmuo iš UAB “ (duomenys neskelbtini)” imdavo pinigus tikslu nupirkti reikalingas medžiagas UAB “ (duomenys neskelbtini)” veiklai. Todėl 2006 metų balandžio mėnesį jo skola įmonei buvo 323473,70 Lt. 2006-04-12 jis, A. S. ir Š. G. susirinko direktoriaus kabinete, esančiame (duomenys neskelbtini)ir apsitarė, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)” visos turėtos skolos, paskolos ir lizingai jau yra padengti, tai yra, liko tik jų visų trijų, kaip atskaitingų asmenų, skolos UAB “ (duomenys neskelbtini)” kasai. Tada jis A. S. į rankas padavė 323473,70 Lt ir pasirašė jau atspausdintą kasos pajamų orderį GEN (duomenys neskelbtini). Lygiai taip pat Š. G. padavė A. S. savo skolos sumą UAB “ (duomenys neskelbtini)” kasai, kurios jis neprisimena, bet jo skola buvo panaši kaip ir jo skola. Š. G. taip pat matė, kaip A. S. pasirašė kasos pajamų orderį. Jis ir Š. G. liepė A. S. tvarkingai užpildyti visus buhalterinė apskaitos dokumentus, įnešti pinigus į kasą, kadangi jie jau A. S. nepasitikėjo, ir norėjo užsigarantuoti, kad vėliau pastarasis iš jų negalėtų pareikalauti pinigų. UAB “ (duomenys neskelbtini)” liko A. S. be jokių skolų, paskolų, įmonės banko sąskaitoje liko apie 500 000 Lt grynais pinigais, įmonės kasoje liko apie 900 000 Lt, taip pat liko UAB “ (duomenys neskelbtini)” nuosavas pastatas (duomenys neskelbtini). UAB “ (duomenys neskelbtini)” A. S. liko kaip finansiškai pajėgi įmonė. Sužinoję, kad 2006 m. pradžioje A. S. jam ir Š. G. nežinant įkūrė kitą savo bendrovę UAB “ (duomenys neskelbtini)“, kuri vykdė veiklą adresu (duomenys neskelbtini), kad dalis pinigų pervesta iš UAB “ (duomenys neskelbtini)“ į UAB “ (duomenys neskelbtini)“, tai yra, išaiškėjus A. S. nesąžiningam poelgiui, jis ir Š. G. nutarė galutinai išsiskirti, parduoti savo turėtas akcijas, atsidalinti turtą, padengti skolas, grąžinti paskolas ir daugiau kartu nedirbti. Jį ir Š. G. A. S. atleido iš darbo 2006-04-28. Tuo metu dar bendrovė UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buvo adresu (duomenys neskelbtini). 2006-04-28 jo ir Š. G. įkurta bendrovė UAB “(duomenys neskelbtini)“ iš UAB “ (duomenys neskelbtini)“ nusipirko 50 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos už 30396, 80 Lt, stakles ir kitokius įrenginius už 28810,88 Lt. Kai jie nusipirko minėtą medieną 2006-04-28, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ teritorijoje adresu (duomenys neskelbtini), buvo likę iki 1000 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ iš šio kiekio nusipirko tik 50 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos. Pateikia trijų PVM sąskaitų-faktūrų LIM Nr. (duomenys neskelbtini), LIM Nr. (duomenys neskelbtini) ir LIM Nr. (duomenys neskelbtini) kopijas. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ nebuvo daromos tikslios, informatyvios inventorizacijos. Buvo tik sužiūrimi pinigų srautai, jų judėjimas. Tiksliai niekas per visą UAB “ (duomenys neskelbtini)“ gyvavimą nebuvo suskaičiavęs visos sandėlyje turimos medienos, kadangi tai padaryti buvo sunku, nes mediena pastoviai papildomai buvo perkama, nuo stovėjimo dalis medienos susikraipė, netiko gamybai, perduota į gamybą medieną ne visa būdavo panaudojama, likdavo atliekos, kurios būdavo nurašomos. Kai skyrėsi akcininkai 2006 metais pavasarį, nebuvo atlikta jokia inventorizacija, nes A. S. to nereikalavo. J. P. dirbo gamyboje, tačiau pastarasis priiminėjo ir visą į bendrovę atvežtą medieną. Bendrovei tokio asmens, kaip sandėlininkas, visai darbo dienai nereikėjo, todėl J. P. dirbo ne tik sandėlininko pareigose, tačiau didesnę laiko dalį dirbo gamyboje.

Liudytojas Š. G. parodė taip pat, kaip ir liudytojas G. T.. Taip pat jis parodė, kad jis A. S. į rankas padavė 298410,54 Lt ir pasirašė jau atspausdintą kasos pajamų orderį GEN (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasos pajamų orderių šaknelės“, 223 lapas). Jis matė kaip G. T. taip pat A. S. padavė pinigus grynaisiais ir pasirašė kasos pajamų orderį. Pateikus susipažinti 2006-05-02 krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini)dėl dviejų pjovimų spygliuočių medienos (DP-L) 800,565 m³ gabenimo gavėjui: A. S., (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad medienos gabenimo aplinkybių paaiškinti negali. Kai visi trys akcininkai dalinosi UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pagal jų visų žodinį susitarimą A. S. paliko tuo metu įmonėje buvusį visą medienos kiekį. Kokios tiksliai medienos ir kokie tiksliai kiekiai tuo metu buvo likę UAB „(duomenys neskelbtini)“, neprisimena.

Liudytoja V. S., parodė, kad UAB "(duomenys neskelbtini)" nuo 1998-04-16 dirbo buhalterės pareigose, nuo 2006 metų pavasario ji tapo vyriausia buhaltere. 2005 metais pavasarį UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterės - kasininkės pareigose pradėjo dirbti V. V. Jį įmonės kasoje tvarkė įmonės grynuosius pinigus, pildė kasos knygas, išrašydavo kasos pajamų ir išlaidų orderius. Taip pat ji buvo atsakinga už medžiagų tvarkymą UAB “ (duomenys neskelbtini)" buhalterinėje apskaitoje. Jai parodžius UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2008-01-09 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 3100 Lt sumai, 2008-01-18 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 20 000 Lt sumai, 2008-01-28 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 2000 Lt sumai, 2008-01-31 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 28 940 Lt sumai, 2008-02-08 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 7 - 10 000 Lt sumai, 2008-02-20 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 4000 Lt sumai, 2008-03-04 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 7000 Lt sumai, 2008-03-14 kasos išlaidų orderį Nr.(duomenys neskelbtini) - 2000 Lt sumai, 2008-03-21 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 1600 Lt sumai, 2008-04-25 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 400 Lt sumai, 2008-04-30 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 5000 Lt sumai, 2008-05- 09 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 3000 Lt sumai, 2008-05-12 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 3200 Lt sumai, 2008-06-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 2500 Lt sumai, 2008-06-05 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 10 000 Lt sumai, 2008-06-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 13 200 Lt sumai, 2008-06-26 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 1600 Lt sumai, parodė, kad šias pinigų sumas direktorius A. S. iš UAB "(duomenys neskelbtini)" kasos paėmė grynais. Juos išmokėjo buhalterė - kasininkė V. V.. UAB “ (duomenys neskelbtini)" direktorius A. S. nurodydavo, kokią tiksliai sumą jam išduoti pagal kasos išlaidų orderį. UAB “ (duomenys neskelbtini)" direktorius A. S. pastoviai imdavo iš kasos pinigus įvairiems atsiskaitymams, tačiau jo išleidžiamos sumos, kurios būdavo surašomos į avansines apyskaitas, pagal jo pateiktus dokumentus, būdavo ženkliai mažesnės. Pagal parodytą 2008-01-31 avanso apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad 2008-01-01 dienai A. S. UAB “ (duomenys neskelbtini)" buvo skolingas 1462008,21 Lt sumą. Ji direktoriui A. S. pasakė, kad tuos pinigus jis atneštų į įmonės kasą. Jai parodžius UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) parodė, kad orderyje nurodytos 1 450 000 Lt sumos įnešant į įmonės kasą ji nematė. Ji tik pasirašė buhalterės-kasininkės V. V. išrašytą kasos pajamų orderį. Jai parodžius UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-05-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)– 1 450 000 Lt sumai, parodė, kad šiuo išlaidų orderiu nurodyta suma iš įmonės kasos nebuvo išduota. Jai parodžius UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) parodė, kad orderyje nurodytos 1490574,11 Lt sumos įnešant į įmonės kasą ji nematė. Ji pasirašė buhalterės –kasininkės V. V. išrašytą minėtą kasos pajamų orderį. Buhalterės-kasininkės V. V. skaičiuojant 1490574,11 Lt sumos ji nematė. Jai parodžius UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad orderyje nurodytos 33909,95 Lt sumos įnešant į įmonės kasą ji nematė. Ji tik pasirašė buhalterės-kasininkės V. V. išrašytą minėtą kasos pajamų orderį. Buhalterės-kasininkės V. V. skaičiuojant 33909,95 Lt sumos ji nematė. 2008-07-01 ryte direktoriaus kabinete matė A. S. ir A. D.. A. S. pasakė, kad A. D. yra naujas UAB “ (duomenys neskelbtini)" direktorius ir akcininkas. A. S. paliepė buhalterei-kasininkei V. V. išrašyti kasos išlaidų orderį 1524484,06 Lt sumai. Buhalterė-kasininkė V. V. išrašė 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai ir padavė A. S., kurį jis išsinešė. Po kurio laiko A. S. išsinešė A. D. pasirašytą 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai. Tada šį kasos išlaidų orderį pasirašė ji ir buhalterė-kasininkė V. V.. Ji nematė, kad buhalterė-kasininkė V. V. A. S. ar A. D. būtų davusi 1524484,06 Lt pinigų sumą. 2006 metų balandžio mėnesį UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkai G. T. ir Š. G. savo turimas įmonės akcijas po 33 procentus pardavė akcininkui A. S.. Tai datai visiems trims akcininkams G. T., Š. G. ir A. S. buvo susikaupusios nuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos pradžios neišmokėtos dividendų sumos: Š. G.– 278256,00 Lt; G. T. – 278256,00 Lt; A. S. – 286688,00 Lt. Šios dividendų sumos buvo išmokėtos 2006-03-22 pervedant iš Swedbank (buvusio Hansabankas) esančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į akcininkų asmenines sąskaitas: G. T. Nr. (duomenys neskelbtini) (Swedbankas); Š. G. Nr. (duomenys neskelbtini) (SEB banke), A. S. Nr. (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 48 lapas). Minėtos dividendų sumos buvo pervestos UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkams, gavus pinigus už parduotus pastatus viename komplekse, esančius (duomenys neskelbtini). Pagal 2006-02-28 sąskaitą faktūrą Nr. LIM (duomenys neskelbtini)UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ pastatus viename komplekse, esančius (duomenys neskelbtini), už 4750000,00 Lt. 2006-03-07 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pavedimu pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke Swedbankas, 3101033,68 Lt. 1648966,32 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė tiesiogiai Hansa lizingui (dabar Swedbanko lizingas) padengiant UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolą, už kurią buvo įsigytas parduotas pastatų kompleksas, esančius (duomenys neskelbtini). Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervestos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke Swedbankas, 3101033,68 Lt sumos buvo sumokėta: 1) 2006-03-22 - 843200,00 Lt akcininkams dividendai; 2) 2006-03-23 – 148800,00 Lt gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo sumokėtų dividendų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios banke Swedbankas, pervedė į Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. LT907300010002231764 (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 47 lapas); 3) 2006-03-09 grąžinta UAB „(duomenys neskelbtini)“ likusi paskolos apyvartinėms lėšoms suma 453733,45 Lt., Swedbankui, kuri buvo paimta 2005-12-15; 4) apmokėtos pavedimais per Swedbankas skolos UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjams per 2006 metų kovo mėnesį 312784,00 Lt. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 35 lapas); 5) apmokėtos pavedimais per Swedbankas skolos UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjams per 2006 metų balandžio mėnesį 105943,00 Lt. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 3 lapas); 6) per 2006 metų kovo – balandžio mėnesius išmokėti atlyginimai UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams – 108793,22 Lt (iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 35 ir 3 lapai); 7) 2006-03-10 pavedimu per Swedbankas (iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo apmokėta valstybinei socialinio draudimo Fondo valdybos Kauno skyriui įmokos už samdomus darbuotojus – 16258,00 Lt. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 33 lapas); 8) 2006-04-13 pavedimu per Swedbankas buvo apmokėta valstybinei socialinio draudimo Fondo valdybos Kauno skyriui įmokos už samdomus darbuotojus – 16824,00 Lt. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 1 lapas); 9) 2006-03-10 – 8650,00 Lt gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo išmokėtų atlyginimų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios banke Swedbankas, pervedė į Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. LT907300010002231764 (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 47 lapas); 10) 2006-04-13 – 13184,80 Lt gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo išmokėtų atlyginimų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios banke Swedbankas, pervedė į Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. LT907300010002231764 (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 17 lapas); 11) 2006-04-28 – 27236,11 Lt gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo išmokėtų atlyginimų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios banke Swedbankas, pervedė į Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. LT907300010002231764 (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 9 lapas); 12) 2006-03-24 ji kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. LT(duomenys neskelbtini), esančios banke Swedbankas, išėmė 150000,00 Lt, kuriuos pagal kasos pajamų orderį GEN (duomenys neskelbtini) įnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 45 ir 46 lapai); 13) 2006-04-12 ji kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios banke Swedbankas, išėmė 350000,00 Lt, kuriuos pagal kasos pajamų orderį GEN (duomenys neskelbtini) įnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“ 23 ir 23-1 lapai). Kaip matyti iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervestos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke Swedbankas, 3101033,68 Lt sumos viso buvo išleista per 2006 metų kovo ir balandžio mėnesius 2555406,58 Lt, o likusi suma 545627,10 Lt liko UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini). Taip pat paaiškino, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašą 2006-04-30 datai (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“ 8 lapas) grynųjų pinigų likutis sąskaitoje buvo 571745,00 Lt, nes nuo 2006-03-01 iki 2006-04-30 sąskaitoje vyko piniginių lėšų judėjimas. 2006-04-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ piniginių lėšų likutis kasoje buvo 1313059,59 Lt. 2006-04-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkams G. T. ir Š. G. išėjus iš darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, tai datai įmonės įsiskolinimas Swedbanko lizingui už UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolą, už kurią buvo įsigytas parduotas pastatų kompleksas, esantis (duomenys neskelbtini) ir paskola apyvartinėms lėšoms, paimta 2005-12-15, buvo pilnai padengti. 2006-04-12 Š. G. pagal kasos pajamų orderį GEN Nr.(duomenys neskelbtini)į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą įnešė 298410,54 Lt. 2006-04-12 G. T. pagal kasos pajamų orderį GEN Nr. (duomenys neskelbtini) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą įnešė 323473,71 Lt. A. S. pagal kasos išlaidų orderius grynuosius pinigus iš kasos išduodavo kasininkė V. V. Ji kasos pirminius dokumentus: kasos pajamų ir išlaidų orderius tik pasirašydavo, kai juose būdavo jau kasininkės V. V. ir atskaitingo asmens parašas.

Kai akcininkai Š. G. ir G. T., A. S. nusprendė išsiskirti, A. S. pasiliko direktoriumi ir vieninteliu akcininku įmonėje. Įmonė su vieninteliu akcininku A. S. išsikėlė adresu (duomenys neskelbtini). Kai 2008 m. birželio ar liepos pabaigoje A. S. sugalvojo savo įmonę parduoti, pastarasis turėjo bendrovės grynųjų pinigų apie 1 400 000 Lt. Pagal dokumentus ji žinojo, kad tokia suma yra pas A. S. Kadangi pasikeitė akcininkai, tai A. S. šią sumą turėjo grąžinti bendrovei. Kad S. duotų 1 400 000 Lt V. į rankas, nėra mačiusi. Ji nematė, kad D. iš kasos būtų išmokėta 1 400 000 Lt. V. sakė, kad realiai šios didelės pinigų sumos ji nematė.

Jai pateikus susipažinimui 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota informacija: grafoje „Gavėjas“ nurodyta: A. S., (duomenys neskelbtini). Pakrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas 09 val. 00 min. Iškrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas – nenurodytas. Važtaraštyje užfiksuota, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Krovinio važtaraštį išrašė apskaitininkė R. K., parašas yra. Važtaraščio grafose „Prekes gavo“, „Transporto priemonė“ ir „Vairuotojas“ nėra įrašų. Taip pat pateikus susipažinimui 2006-07-31 d. Vidaus važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota informacija: iš sandėlio „Mediena bendras“ 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, 157 810,42 Lt vertės, perduodama į sandėlį „Mediena perduota saugoti“. Važtaraštyje nurodyta, kad prekes išdavė J. P., parašas yra. Grafoje „Prekes priėmė“ nurodyta tik J. P., bet parašo nėra. Abu šie dokumentai įtraukti į UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, paaiškino, kad 2006 m. gegužės mėnesį jų bendrovei persikrausčius iš (duomenys neskelbtini) į (duomenys neskelbtini) direktorius A. S. liepė išrašyti važtaraščius, kad galėtų pervežti medieną. 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) išrašė apskaitininkė R. K. Važtaraštyje nurodytas gavėjęs -UAB “(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S., pasikrovimo vieta yra (duomenys neskelbtini), vežama 800.565 m³ medienos. Vienu sunkvežimio vežimu negalima pervežti tokio didelio kiekio medienos. Todėl turėjo būti kiekvienam vežimui išrašomas atskiras važtaraštis, o ne vienas bendras. Adresu (duomenys neskelbtini), kur UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą, nebuvo patalpų bei vietos 800.565 m³ ir 344 m³ medienos kiekiui medienos sandėliuoti. Gavėjo adresas važtaraštyje nurodytas būtent UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. namų adresas. 2006-07-31 vidaus važtaraštis Nr. (duomenys neskelbtini) yra bendrovės UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vidaus dokumentas. Pagal šį važtarašti tik kompiuterinė programa perkelia medieną iš vieno sandėlio į kitą, tačiau šiuo atveju abu sandėliai yra nurodyti toje pačioje vietoje, tai yra, adresu (duomenys neskelbtini). Pagal šį važtaraštį mediena kaip buvo adresu (duomenys neskelbtini) taip ir lieka. Kad reikia šitaip surašyti minėtą važtaraštį, jai nurodė A. S., tai yra, pastarasis jai liepė perkelti medieną iš vieno sandėlio į kitą ir išrašyti važtaraštį. Šiame važtaraštyje nėra prekes priėmusio J. P. parašo. Mediena pagal minėtus važtaraščius buvo išvežta, o kur, ji nežino. Jos bendrovėje UAB “ (duomenys neskelbtini)“ nebuvo. Jai niekas nepateikė jokio dokumento, t. y. PVM sąskaitos faktūros, kad ši mediena kažkam parduota. Ji negalėjo į bendrovės buhalterinę apskaitą įtraukti tokio važtaraščio be prekes priėmusio asmens parašo. Kodėl įtraukė į apskaitą, paaiškinti negalinti. Kaltinamasis A. S. jai sakė, kad ta mediena yra kažkur nuvežta kitur ir laikoma, nes bendrovės teritorijoje adresu (duomenys neskelbtini), nėra vietos jai sandėliuoti.

Liudytoja V. V. parodė, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)" pradėjo dirbti nuo 2005 metų pavasario buhalterės - kasininkės pareigose. Į jos pareigas įėjo tvarkyti kasos dokumentus: kasos pajamų orderius, kasos išlaidų orderius, kasos knygą, ji buvo atsakinga už grynus pinigus, esančius įmonės kasoje, taip pat ji išrašinėjo PVM sąskaitas faktūras produkcijos pardavimui, taip pat vedė atskaitingų asmenų avansines apyskaitas. Šiose pareigose ji dirbo iki 2008-12-29. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-01-09 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)- 3100 Lt sumai, 2008-01-18 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 20 000 Lt sumai, 2008-01-28 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 2000 Lt sumai, 2008-01-31 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)- 28 940 Lt sumai, 2008-02-08 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) – 10000 Lt sumai, 2008-02-20 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)- 4000 Lt sumai, 2008-03-04 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 7000 Lt sumai, 2008-03-14 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 2000 Lt sumai, 2008-03-21 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 1600 Lt sumai, 2008-04-30 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 5000 Lt sumai, 2008-05-09 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 3000 Lt sumai, 2008-05-12 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 3200 Lt sumai, 2008-06-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 2500 Lt sumai, 2008-06- 05 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 10000 Lt sumai, 2008-06-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 13 200 Lt sumai, 2008-06-26 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 1600 Lt sumai kaltinamasis A. S. iš UAB “(duomenys neskelbtini)" kasos paėmė grynais. Šiuos pinigus grynaisiais ji pati išmokėjo ir išrašė kasos išlaidų orderius, o A. S. juose pasirašė. 2008-04-25 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 400 Lt sumai kasos išlaidų orderį išrašė apskaitininkė R. K., kuri pavadavo ją jos kasmetinių atostogų metu ir turėjo teisę išduoti grynus pinigus iš kasos. UAB “ (duomenys neskelbtini)" direktorius A. S. kaip atskaitingas asmuo imdavo iš kasos grynus pinigus įvairiems atsiskaitymams, pirkimams. Kiekvieno mėnesio pabaigoje jis jai pateikdavo PVM sąskaitas faktūras, pagal kurias ji suvesdavo jo avanso apyskaitą. Dėl 2008-01-31 avanso apyskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad 2008-01-01 dienai A. S. UAB “ (duomenys neskelbtini)" buvo skolingas 1462008,21 Lt. UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-04-30 kasos pajamų orderiu Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) nurodytos 1 450 000 Lt sumos į įmonės kasos seifą neįnešė. Ji UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. paliepimu 2008-05-06 išrašė minėtą kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 1 450 000 litų sumai, kurio data nurodyta 2008-04-30. Tą pačią 2008-05-06 dieną taip pat direktoriaus A. S. paliepimu ji išrašė 2008-05-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1 450 000 litų sumai, tai yra, tai pačiai sumai, kaip ir buvo išrašytas kasos pajamų orderis Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini). Šiuos dokumentus pasirašė direktorius A. S. ir vyr. buhalterė V. S., o po to ir ji pasirašė. Tačiau kaip 1 450 000 litų suma buvo pas atskaitingą asmenį A. S., taip pas jį ir liko. Todėl realiai ji šios pinigų sumos nematė. 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini)1490574,11 litų sumai, 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 33909,95 litų sumai, 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 litų sumai ji išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. paliepimu 2008-07-01, tai yra, tą pačią dieną. Šiais kasos pajamų orderiais UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S., kaip atskaitingas asmuo, tik formaliai tokiu būdu parodė, kad grąžino jo žinioje buvusias grynųjų pinigų sumas į bendrovės kasą, o kasos išlaidų orderiu parodė, kad jas perdavė naujam UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. D. Ar realiai A. S. perdavė šiuos pinigus naujam direktoriui A. D., ji nežino. A. S. jai pasakė, kad 1524484,06 litų sumą jis perduos A. D. pats asmeniškai savo direktoriaus kabinete. 2008-07-01 A. S. jai liepė išrašyti kasos išlaidų orderį 1524484,06 Lt sumai. Ji išrašė 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai ir padavė A. S., kurį jis išsinešė. Po kurio laiko A. S. atnešė A. D. pasirašytą 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 1524484,06 Lt sumai. Tada minėtą kasos išlaidų orderį pasirašė ji ir vyr. buhalterė V. S.. Šios sumos ji iš įmonės kasos seifo neišdavė.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. D. paliepimu 2008-10-02 ji išrašė kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 1 480 000 Lt sumai ir 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1 480 300 Lt sumai. A. D. pasiėmė šiuos dokumentus paaiškindamas, kad juos jis su A. G. pasirašys savo kabinete. Dėl orderiuose nurodytos pinigų sumos A. D. jai nieko nepaaiškino. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-10-02 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta 1 480 000 Lt suma į įmonės kasos seifą nebuvo įnešta ir pagal UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta 1 480 300 Lt suma iš įmonės kasos seifo nebuvo išduota. Per jos darbo laiką UAB “ (duomenys neskelbtini)" kasos seife didelės pinigų sumos nebuvo laikomos, kadangi tam nebuvo sąlygų-jos darbo vieta neatitiko darbo saugos reikalavimų, nes buhalterijos kabinetas buvo pirmame aukšte, ant langų nebuvo grotų ir ji neturėjo teisės žinoti UAB “ (duomenys neskelbtini)" pastato apsaugos kodo.

Liudytoja E. Š. parodė, kad UAB "(duomenys neskelbtini)" dirbo nuo 2008-07-28 iki 2009-02-27 vyr. buhalterės pareigose. Į jos pareigas įėjo buhalterinės apskaitos ataskaitų pateikimas mokesčių inspekcijai, socialiniam draudimui, darbo užmokesčio skaičiavimas. Kasos dokumentus, avansines apyskaitas, pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus tvarkė kasininkė V. V., kuri dirbo kasininkės - buhalterės pareigose. UAB “ (duomenys neskelbtini)'' 2008-10-02 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 1 480 000 Lt sumai ji pasirašė, kai orderyje buvo kasininkės V. V. ir direktoriaus A. D. parašai. UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1 480 300 Lt sumai ji pasirašė, kai orderyje buvo kasininkės V. V. ir direktoriaus A. D., ir gavėjo A. G. parašai. Šie orderiai jai buvo pateikti pasirašyti kartu su 2008-10-02 kasos knygos atspausdintu lapu. Pas ją atėjo A. D. su A. G.. Jie turėjo jau pasirašytus paminėtus dokumentus. A. D. pasakė, kad viskas dėl dokumentų esą gerai ir kad ji bei V. V. pasirašytų. Jai ir kasininkei V. V. buvo pateikti tik minėti dokumentai, o juose nurodytos pinigų sumos kartu su kasos dokumentais 2008-10-02 KPO Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir KIO Nr. (duomenys neskelbtini) realiai kasininkei nebuvo paduotos, tai yra, į UAB “ (duomenys neskelbtini)'' kasą nebuvo įnešti 1 480 000 Lt bei išduoti 1 480 300 Lt. UAB “ (duomenys neskelbtini)" direktorius A. D. pasakė, kad jis pats kaip vadovas yra užtikrintas, jog jam perleistus iš A. S. dividendus bus galima bet kada išsimokėti, kadangi dėl dividendų perleidimo ir galimybės juos bet kada išsimokėti jį įtikino A. S.. Aprašytu būdu UAB “ (duomenys neskelbtini)" 2008-10-02 kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini)nurodyta 1 480 300 Lt suma persikėlė atskaitingam asmeniui A. G.. Kai 2008-07-04 A. D. įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)" akcijas, įmonė buvo skolinga tiekėjams didelę sumą pinigų. UAB "(duomenys neskelbtini)" neturėjo pinigų, visos pajamos buvo gaunamos iš Kauno Klinikų į įmonės sąskaitą, kurioje buvo uždėti antstolių areštai. 2008-10-01 A. D. UAB "(duomenys neskelbtini)" buvo skolingas 1 518116,70 Lt.

Liudytoja R. K. parodė, kad nuo 2004 metų lapkričio mėnesio iki 2008 metų liepos mėnesio ji dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitininkės pareigose. Į jos pareigas įėjo pildyti ir tvarkyti darbo laiko apskaitos žiniaraščius, suvesti į kompiuterinę programą visų įmonės darbuotojų dirbtas darbo valandas, suvesti į kompiuterinę programą paslaugų sąskaitas faktūras, suvesti į kompiuterinę programą medžiagų pirkimo sąskaitas faktūras, išrašyti gatavų gaminių pardavimo sąskaitas faktūras ir krovinio gabenimo važtaraščius. Pirkimo ir pardavimo sąskaitas faktūras taip pat išrašydavo kasininkė ir vyr. buhalterė V. S. 2006-05-02 krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl dviejų pjovimų spygliuočių medienos 800,565 m³ gabenimo gavėjui: A. S., (duomenys neskelbtini) ji išrašė ir pasirašė kažkieno nurodymu. Taip pat ji neprisimenanti šio dokumento išrašymo aplinkybių ir kas pateikė jai duomenis apie dviejų pjovimų spygliuočių medienos 800,565 m³ kiekį, pakrovimo vietą – (duomenys neskelbtini), patį gavėją – A. S.. Ji pažinojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlininką J. P. Tačiau jis iš tikro dirbo gamyboje, t. y. gamino medinius namelius. Kai reikėdavo sandėlininko J. P. parašų, jis būdavo iškviečiamas į buhalteriją ir pasirašydavo, kur jam pasakydavo buhalteris. Inventorizacijos UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai nebuvo daromos, t. y. buhalterės buhalterinės programos pagalba atspausdindavo inventorizacijos aktus su juose nurodytais kompiuteryje esančiais materialinių vertybių likučiais, o po to atsakingi asmenys pasirašydavo netikrinę. Ji buvo paskirta į UAB „(duomenys neskelbtini)“ inventorizacijos komisiją kaip narė, tačiau niekada niekur nei ji, nei visa likusi inventorizacijos nėjo skaičiuoti jokių medienos likučių. UAB „(duomenys neskelbtini)“ inventorizacijos buvo neinformatyvios ir niekinės, nes per jas niekas neskaičiuodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ esamų materialinių vertybių.

Liudytojas J. P. parodė (jo parodymai perskaityti BPK 276 str. 4 d. pagrindu), kad kiek atsimena nuo 2002 metų iki 2007 metų jis dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlininko pareigose. Jo darbo vieta pradžioje buvo (duomenys neskelbtini). Jo sandėlyje buvo sandėliuojama dviejų pjovimų spygliuočių mediena. Į jo pareigas įeidavo priimti naujai atvežtą medieną, ją suskaičiuoti, perduoti medieną į gamybą. Vėliau įmonė persikėlė į (duomenys neskelbtini). Jis atsimena, kad 2006 metais pavasarį, kai skyrėsi UAB „(duomenys neskelbtini)“ savininkai A. S., G. pavardės neprisimena ir Š., pavardės neprisimena, buvo liepta suskaičiuoti, kiek yra likę dviejų pjovimų spygliuočių medienos. Jis atsimena, kad tokios medienos buvo ne mažas likutis. Jam tyrėjai parodžius 2006-05-02 krovinio gabenimo važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) kopiją dėl dviejų pjovimų spygliuočių medienos (DP-L) 800,565 m³ gabenimo gavėjui: A. S., (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad jis pasirašė šį dokumentą, jį pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, adresu (duomenys neskelbtini). Kadangi tame važtaraštyje dviejų pjovimų spygliuočių medienos (DP-L) kiekis įrašytas 800,565 m³, tai reiškia, kad toks kiekis ir buvo jo suskaičiuotas. Jis nematė tokio kiekio medienos išvežimo iš įmonės patalpų, adresu (duomenys neskelbtini), jos pakrovimo, todėl kas, kokiu transportu ir kur vežė, nežino. Šiame važtaraštyje parašyta, kad pakrovimo vieta „(duomenys neskelbtini)“, o iškrovimo vieta – „(duomenys neskelbtini)“. Nepamena, ar jis pasirašė kokią nors sutartį dėl materialinės atsakomybės. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis tuo metu buvo tik vienintelis sandėlininkas. Nors į jo pareigas įeidavo priimti naujai atvežtą medieną į sandėlį, ją suskaičiuoti, saugoti, o po to perduoti medieną į gamybą, tačiau jis dirbo visus darbus, t. y. iškraudavo atvežtą medieną, važiuodavo į komandiruotes surinkinėti medinius namelius. Jam susipažinus su 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota ši informacija: Grafoje „Gavėjas“ nurodyta - A. S., (duomenys neskelbtini). Pakrovimo vieta - (duomenys neskelbtini). Data - 2006-05-02 laikas - 09 val. 00 min. Iškrovimo vieta - (duomenys neskelbtini). Data - 2006-05-02, laikas nenurodytas. Važtaraštyje užfiksuota, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Krovinio važtaraštį išrašė apskaitininkė R. K. Parašas yra. Važtaraščio grafose „Prekes gavo“, „Transporto priemonė“ ir „Vairuotojas“ nėra įrašų. Taip pat susipažinęs su 2006-07-31 Vidaus važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota ši informacija: Iš sandėlio „Mediena bendras“ 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, 157 810,42 Lt vertės, perduodama į sandėlį „Mediena perduota saugoti“. Važtaraštyje nurodyta, kad prekes išdavė J. P., parašas yra. Grafoje „Prekes priėmė“ nurodyta tik J. P., bet parašo nėra, parodė, kad nors jis dirbo sandėlininku tačiau jis jokių sandėlio dokumentų neturėjo, t. y. jų nevedė. Jis turėjo tik savo užrašų knygelę, kurioje pats tik dėl savęs pasižymėdavo kiek medienos gaudavo ir kiek atiduodavo į gamybą. Jis nepasirašinėjo jokių dokumentų dėl gautos medienos nei jos perdavimo į gamybą. Knygelės išsisaugojęs neturi. Kai bendrovė 2006 m. persikraustė į naujas patalpas, esančias (duomenys neskelbtini), į šias patalpas nebuvo pervežta mediena iš (duomenys neskelbtini), kur anksčiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą, nes (duomenys neskelbtini) visiškai nebuvo vietos sandėliuoti net ir nedidelių kiekių medienos. Kas su ta mediena nutiko, jis nežino. Dėl 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) parodė, kad jis šiame važtaraštyje pasirašė kaip medieną išdavęs asmuo. Tačiau jis nepamena, kas jam pateikė pasirašyti šitą važtaraštį. Kiekvieno mėnesio pabaigoje jis ateidavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriją, kur jam buhalterės pateikdavo visą aplanką su važtaraščiais ir pasakydavo, kur pasirašyti, o jis neskaitęs pateiktus važtaraščius pasirašydavo.

Liudytojas V. B. parodė, kad nuo 1999 metų iki pat įmonės bankroto jis dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ baldų surinkėju, vėliau pareigos kėlėsi, tapo brigadininku, meistru, gamybos direktorius-meistras. Susipažinęs su 2008-12-31 aktu Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl prekių (medžiagų) nurašymo ir 2008-12-31 aktu Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl prekių (medžiagų) nurašymo kopijas, paaiškino, kad juose jis pasirašė. Susipažinęs su 2008-12-31 sandėlių inventorizacijos žiniaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini) dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L 800,56 kubinių metrų ir 2008-12-31 sandėlių inventorizacijos žiniaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini) dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L 344 kubinių metrų kopijomis, paaiškino, kad juose jis pasirašė, tačiau šių dokumentų pasirašymo aplinkybių neprisimena, pačios medienos skaičiavimo ar ieškojimo jis taip pat neprisimena. Kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą adresu (duomenys neskelbtini), ten iš vis nebuvo medienos sandėlio ir nebuvo sandėliuojama mediena dideliais kiekiais, o dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L niekada nėra matęs. Niekada nėra skaičiavę išsamiai turimų medienos ir kitų medžiagų likučių bendrovėje. 2008 m. buvo atlikta inventorizacija UAB “ (duomenys neskelbtini)“, kai jos direktorius buvo A. G. Šios inventorizacijos metu buvo nustatytas didelis dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP-L trūkumas. Susipažinęs su 2008-12-31 paaiškinimu pagal sandėlių inventorizacijos žiniaraštį Nr. (duomenys neskelbtini)dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L 800,56 kubinių metrų ir 2008-12-31 paaiškinimu pagal sandėlių inventorizacijos žiniaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L 344 kubinių metrų kopijomis, parodė, kad jis pasirašė šiuose dokumentuose. Šie dokumentai buvo pasirašyti todėl, kad tokio kiekio dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L 1144,56 kubinių metrų UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritorijoje nebuvo.

Liudytojas A. D. parodė, kad jis dirbo bendrovėje ir vairuotoju, tačiau kai 2006 m. metais persikraustė bendrovė iš (duomenys neskelbtini), kur anksčiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą, į (duomenys neskelbtini), nebuvo pervežama jokia mediena. Kai bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą, į (duomenys neskelbtini), mediena buvo nuo pat pradžių perkama. Jis niekada UAB „(duomenys neskelbtini)“ kuri persikraustė ir savo veiklą vykdė adresu (duomenys neskelbtini), nematė didelio kiekio medienos, nes nebuvo kur jos sandėliuoti. Aplamai bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo tokio transporto, kad persivežti didelį kiekį medienos. Susipažinęs su 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini) (kuriame užfiksuota informacija: grafoje „Gavėjas“ nurodytas A. S., (duomenys neskelbtini), pakrovimo vieta - (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas 09 val. 00 min., iškrovimo vieta - (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02, laikas nenurodytas, gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, krovinio važtaraštį išrašė apskaitininkė R. K., parašas yra, važtaraščio grafose „Prekes gavo“, „Transporto priemonė“ ir „Vairuotojas“ nėra įrašų), parodė, kad pagal šį važtaraštį jis tikrai nepervežė nurodytos medienos, nes automobilis VW LT-45, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), nebuvo pritaikytas 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L) vežimui, kadangi su juo vienu kartu buvo galima vežti tik 5 m³. Adresu (duomenys neskelbtini), niekada nebuvo tokio didelio kiekio minėtos medienos ir ji niekaip nebūtų sutilpusi ten. Todėl ji negalėjo būti paimta iš (duomenys neskelbtini), UAB “ (duomenys neskelbtini)“ sandėlio ir pervežta adresu (duomenys neskelbtini).

Liudytojas A. K. parodė, kad jis UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2003 m. gegužės pradžios iki 2006 m. balandžio vidurio gamybos direktoriaus pareigose. Bendrovės medienos sandėlis buvo kieme. Šis kiemas buvo aptvertas, teritoriją saugojo sargas. Bendrovėje dirbo ir sandėlininkas J. P.. Pastarasis turėdavo priimti nupirktą medieną, t. y. jis pasirašydavo ant medienos gavimo dokumentų, arba buhalterijoje ant buhalterinių dokumentų. O visą kitą laiką J. P. dirbo gamyboje. J. P. buvo sąžiningas, darbštus, geras, darbuotojas. Kol jis dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančioje adresu (duomenys neskelbtini), visada sandėlyje buvo apie 600-800 m³ medienos. Iš 800 m³ dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP-L būtų pakakę pagaminti apie 140 medinių namelių. Kol jis dirbo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ nuo 2003 m. gegužės pradžios iki 2006 m., nepastebėjo, kad butų atliekamos inventorizacijos.

Liudytojas V. S. parodė taip pat, kaip ir liudytojas A. K. Taip pat jis parodė, kad susipažinęs su 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini) (jame užfiksuota ši informacija: grafoje „Gavėjas“ nurodyta: A. S., (duomenys neskelbtini). Pakrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas 09 val. 00 min. Iškrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas – nenurodytas. Važtaraštyje užfiksuota, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Krovinio važtaraštį išrašė apskaitininkė R. K., parašas yra. Važtaraščio grafose „Prekes gavo“, „Transporto priemonė“ ir „Vairuotojas“ nėra įrašų, parodė, kad pagal šį važtaraštį jis nepervežė nurodytos medienos, nes automobiliai, kuriais tuo metu naudojosi UAB “ (duomenys neskelbtini)“: VW LT-45, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), Mercedes Benz ir Iveco autobusiukai, nebuvo pritaikyti tokio didelio medienos kiekio, tai yra, 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, vežimui.

Liudytojas H. Z. K. parodė, kad jis laikotarpiu nuo 2003 m. iki 2006 m. pavasario dirbo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ sargu. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ teritorija adresu (duomenys neskelbtini), buvo aptverta didele tvora ir nakčiai buvo užrakinami vartai. Teritorija buvo saugoma visą parą. Po darbo dienos, vakare, kai visos bedrovės vykdžiusios savo veiklą baigdavo darbą, teritorijos vartai būdavo užrakinami. Naktį sargai po keletą kartų apeidavo teritoriją. Kol dirbo bendrovėje UAB “ (duomenys neskelbtini)“ niekada nėra girdėjęs, kad būtų dingusi mediena. Kai 2006 m. pavasarį bendrovė išsikraustė, viską išsivežė iš buvusios bendrovės teritorijos, neliko šioje teritorijoje jokios medienos. Tai jam gerai žinoma, kadangi UAB “ (duomenys neskelbtini)“ išsikrausčius dar mėnesį laiko dirbo sargu UAB “ (duomenys neskelbtini)“.

Liudytojas R. P. parodė taip pat, kaip ir liudytojas H. Z. K.

Iš 2009-11-18 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti (6 t., b. l. 121-167), kad:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ įstatuose, įregistruotuose juridinių asmenų registre 2006-05-26, (7 priedas) nurodyta: “2.1 bendrovės veiklos tikslas – tenkinti privačius interesus, kuriant naujas darbo vietas, siekti pelno. 2.2. Bendrovės ūkinės veiklos pobūdis – paslaugos, prekyba, gamyba. 20.10 Medienos pjaustymas ir obliavimas, medienos įmirkymas. 20.20 Faneravimo dangos gamyba; klijuotos sluoksninės medienos, daugiasluoksnių plokščių, smulkinių, medienos plaušų plokščių bei kitų skydų ir plokščių gamyba. 20.30 Statybinių dailidžių ir stalių dirbinių gamyba. 20.40 Medinės taros gamyba. 20.51 Kitų medienos gaminių gamyba <...>“.

Pagal tyrimui pateiktus sandėlio registrus, PVM sąskaitas-faktūras (8 priedas) UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko egles pjautines specialiai džiovintas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)), taip pat pirko dangas čerpelėms, ąžuolo ruošinius išdžiovintus, klevo briaunas, obliuodavo, pjaudavo ir kitaip apdorodavo, pirko faneras, juostas, laminatus, plokštes, gamino baldus: kėdes, mokinio stalus, lovas, biuro kėdes, minkštasuolius, taburetes, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)) tiekė: elektros energiją, galios dedamąją, UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduodavo pjuvenas AB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)), brusus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm. Kodas (duomenys neskelbtini)), sur. med. konstr. namelius (vienas iš pirkėjų yra UAB „(duomenys neskelbtini)“), pastatomas spinteles-stalus, spinteles dokumentams, stalus rašomuosius kampinius, spinteles prie lovų, pakabinamas spinteles, biuro kėdes ir kt. Vienas iš didžiausių UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjų yra VšĮ (duomenys neskelbtini) (įm. kodas (duomenys neskelbtini)), kuri pirko įvairius baldus.

Pagal tyrimui pateiktus žiniaraščius didžiausią UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamų dalį 2008-12-31 sudarė: pajamos gaminiai (baldai) 576328,64 Lt, antra pagal dydį pajamų dalį 2008-12-31 sudarė pajamos pardavus ilgalaikį turtą (Epitelio patalpos pastato (duomenys neskelbtini) pardavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini))) 446 643,03 Lt, trečia pagal dydį pajamų dalį 2008-12-31 sudarė pajamos medienos gaminiai (pjuvenos, kyliai, brusai, lauko dailylentės) 331 269,56 Lt., UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjai buvo ir užsienio įmonės: (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“ faktinė veikla atitinka įregistruotą veiklą – baldų gamybą.

LR Įmonių bankroto įstatymo (2001 m. kovo 20 d. Nr.IX-216) 2 straipsnio 8 punkte nurodyta: “Įmonės nemokumas, kai ji neatsiskaito su kreditoriumi (kreditoriais) praėjus trims mėnesiams po termino, nustatyto įstatymų, kitų teisės aktų, taip pat kreditoriaus ir įmonės sutartyse įmonės įsipareigojimams įvykdyti, arba praėjus tokiam pat terminui po kreditoriaus (kreditorių) reikalavimo įvykdyti įsipareigojimus, jeigu sutartyse terminas nebuvo nustatytas, ir pradelsti įmonės įsipareigojimai (skolos) viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės.“(galioja nuo 2001 07 01 pagal 2001 03 20 LR įstat. Nr.IX-216 iki 2008 06 30, panaikinta 2008 05 22 LR įstat. Nr.X-1557).

“Įmonės nemokumas – įmonės būsena, kai įmonė nevykdo įsipareigojimų (nemoka skolų, neatlieka iš anksto apmokėtų darbų ir kt.) ir pradelsti įmonės įsipareigojimai (skolos, neatlikti darbai ir kt.) viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės.“(galioja nuo 2008 07 01 pagal 2008 05 22 LR įstat. Nr.X-1557).

Eil.Nr.Rodikliai2007-12-312008-12-31 1.Turtas iš viso483765018528812.Mokėtinos sumos ir įsipareigojimai505905733811123.½ turto24188259264414.Įsipareigojimai viršiję pusė turto vertės26402322454671

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės, t. y. 2008-12-31 viršijo 2 454 671 Lt, 2007-12-31 viršijo 2 640 232 Lt. Tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nemoki laikotarpiu 2007 12 31-2008 12 31 ir nepajėgi vykdyti savo įsipareigojimų.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės, tačiau įsipareigojimų (kreditorių) žiniaraštyje nėra įrašytų datų nuo kada susidarė kreditoriniai įsiskolinimai, nepateiktos tyrimui, nei pirkimo, nei pardavimo sutartys, todėl nėra galimybės nustatyti koks yra pradelstų įsiskolinimų dydis, nei pagal struktūrą, nei pagal sumas.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2008-12-09 buvo nemoki, pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad įmonės generaliniai direktoriai nesiėmė veiksmų įmonės padėčiai pagerinti, nesumažino kreditorinių įsiskolinimų, neplėtė ūkinės veiklos. Atvirkščiai, neūkiškai valdė įmonę, visi trys direktoriai, kaip atskaitingi asmenys laikė bendrovės atitrauktas apyvartines lėšas nenaudojo įmonės veikloje, o nurašė 1 594 530,31 Lt A. G. nepagrįstiems dividendams išmokėti: Per laikotarpį nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 A. S. laikė 6 mėn. įmonės lėšas 1 462 006,21 Lt, per laikotarpį nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 A. D. laikė 3 mėn. įmonės lėšas 1513264,06 Lt, pagal tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)) pranešimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovaujama A. D. (15 priedas 1,2 lapai) pirko į kreditą vekselius už 94 260,78 Lt (15 priedas 1 lapas) ir už 32 439,37 Lt (15 priedas 2 lapas). Per laikotarpį nuo 2008-12-09 iki 2009-01-28 A. G. gavo iš kasos 1 494 350 Lt ir pasiskolintus iš R. P. Ž. pagal paskolos sutartį 2008-12-09 Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1,2 lapai), 88 000 Lt už 1% mėnesines palūkanas panaudojo nepagrįstų dividendų 1 594 530,31 Lt išmokėjimui, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai: A. S., A. D. ir A. G. nesivadovavo šiais teisės aktų reikalavimais:

1. LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio 3 dalies 1 punkto reikalavimais:“1.Visuotinis akcininkų susirinkimas negali priimti sprendimo skirti ir išmokėti dividendus, jei tenkinama bent viena iš šių sąlygų:1.bendrovė yra nemoki ar išmokėjus dividendus taptų nemoki<...>“, nes UAB “ (duomenys neskelbtini)” buvo nemoki, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės: 2008-12-31 2454671 Lt, 2007-12-31 2640232 Lt.

2. LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio 3 dalies 2 punkto reikalavimais:“2. paskirstytinojo ataskaitinių finansinių metų pelno (nuostolių)suma yra neigiama (gauta nuostolių)„ , nes UAB "(duomenys neskelbtini)" 2008 m. baigė nuostolingai, 2008 metų nuostolis sudarė 1306524 Lt (9 priedas 1 lapas).

3. UAB "(duomenys neskelbtini)" dividendus užskaitė 2008 m. 12 mėnesį (sprendimai 2008-12-09 Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 10 lapas) ir 2008-12-31 Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas)), tai yra po 7 mėn. nuo sprendimo juos paskirstyti 2007-04-27 (14 priedas 1 lapas), o dividendų perleisti nebuvo galima nei A. D. (jis buvo akcininku nuo 2008-07-04 iki 2008-12-16), nei A. G. (jis buvo akcininku nuo 2008-12-16 iki dabar), nes jie sprendimo diena 2007-04-27 nebuvo UAB "(duomenys neskelbtini)" akcininkai, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio 3 dalies 4 ir 6 punkto reikalavimais:“ 4. Bendrovė turi išmokėti paskirtus dividendus ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo sprendimo paskirstyti pelną priėmimo dienos. Dividendus avansu mokėti draudžiama<...>6. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbusio dividendus, dienos pabaigoje buvo bendrovės akcininkai ar kitokiu teisėtu pagrindu turėjo teisę į dividendus (galioja nuo 2004 01 01 pagal 2003 12 11 LR įstat. Nr.IX-1889 iki 2008 06 30, panaikinta 2008 05 15 LR įstat. Nr.X-1540) 6. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbusio dividendus, dienos pabaigoje (akcinėje bendrovėje-teisių apskaitos dienos pabaigoje) buvo bendrovės akcininkai ar kitokiu pagrindu turėjo teisę į dividendus (galioja nuo 2008 07 01 pagal 2008 05 15 LR įstat. Nr. X-1540) „.

Taip pat, LR pelno mokesčio įstatyme (2001 m. gruodžio 20 d. Nr. IX-675)30 straipsnyje „Mokestinio laikotarpio nuostolių perkėlimas“ 1 dalyje nurodyta:1. Jeigu mokestiniais metais iš pajamų atėmus neapmokestinamąsias pajamas ir atskaičius leidžiamus atskaitymus bei ribojamų dydžių leidžiamus atskaitymus gaunami mokestinio laikotarpio nuostoliai, šių nuostolių suma perkeliama į kitus mokestinius metus, išskyrus nuostolius, patirtus dėl vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių perleidimo.

A. S. 2007-04-27 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 1 lapas) grynąjį 2006 m. nepaskirstytą pelną 2067870 Lt paskirstė taip: 1. dividendams skyrė 2 078 000 Lt; 2. likusią nepaskirstyto pelno dalį paliko nepaskirstytą, kuri sudarė 9,00 litų, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007 m. baigė nuostolingai (nuostolis sudarė 532 202 Lt (9 priedas 4 lapas), kuris perkeliamas kitiems mokestiniams laikotarpiams, kaip nurodyta LR pelno mokesčio įstatyme (2001 m. gruodžio 20 d. Nr. IX-675)30 straipsnyje „Mokestinio laikotarpio nuostolių perkėlimas“ 1 dalyje, 2008 12 09 pagal Sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 2 lapas) ir pagal Sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 2 lapas) A. G. skolas įmonei (1 579 000,00 Lt ir 15 530,31 Lt) užskaityti išmokamiems dividendams, tačiau įmonė jau neturėjo pinigų užskaityti dividendams, nes 2007 m. nuostolis 532 202 Lt buvo perkeliamas į 2008 m., o 2008 m. taip pat baigė nuostolingai (nuostolis sudarė 1 306 524 Lt (9 priedas 1 lapas): (2 067 870 Lt-nurodė, kad skirsto 2006 m. pelną, atimamas 532 202 Lt-2007 m. nuostolis ir 1 306 524 Lt – 2008 m. nuostolis ir lieka 229 144 Lt- pelno likutis.

Šios aplinkybės rodo, kad A. G. perleisti dividendai 2 078 000 Lt pagal 2008-12-08 susitarimą (14 priedas 4 lapas), pripažįstami jo pajamomis kaip nurodyta LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme (2002 m. liepos 2 d. Nr.IX-1007) 5 straipsnyje „Pajamų mokesčio objektas“ nurodyta:1. Pajamų mokesčio objektas yra gyventojo pajamos.

6 straipsnyje „Pajamų mokesčio tarifai“ nurodyta:1.<...>nuo 2008 m. sausio 1 d. pajamų mokesčio tarifai – 15 ir 24 procentai, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip.

Kadangi A. G. gautos lėšos 2 078 000 Lt pagal 2008-12-08 susitarimą (14 priedas 4 lapas) neatitinka LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme (2002 m. liepos 2 d. Nr.IX-1007) 6 straipsnyje 2 dalyje įvardintų pajamų, tai jo gautoms pajamoms taikoma LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme (2002 m. liepos 2 d. Nr.IX-1007) 6 straipsnyje 2 dalyje 6 straipsnio 3 dalyje nurodytas 24 procentų pajamų mokesčio tarifas.

8 straipsnyje "Pajamų pripažinimas":

1. Pajamos pripažįstamos jų gavimo momentu, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip.

1) kai pajamos bet kokia forma faktiškai gaunamos <...>, arba

2) kai bet kokia forma išmokamos išmokos, jei pagal šį Įstatymą prievolė išskaičiuoti pajamų mokestį nuo gyventojo pajamų nustatyta mokestį išskaičiuojančiam asmeniui.

Todėl A. G. perleisti dividendai 2 078 000 Lt pagal 2008-12-08 susitarimą (14 priedas 4 lapas) apmokestinami 24 procentu pajamų mokesčiu: 2 078 000 x 24%=498720 Lt. Dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)” priskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio nuo užskaitytų išmokamų dividendų kaip nurodyta 2008 12 09 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 2 lapas) (236850 Lt) ir 2008 12 31 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas) (2329,55 Lt), papildomai perskaičiuojama A. G. gyventojų pajamų mokesčio suma: 498720 Lt – 236850 Lt – 2329,55 Lt=259540 Lt šią sumą privalo sumokėti į biudžetą.

2008 12 09 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 2 lapas) nurodyta: A. G. skolą 1579000 Lt užskaityti išmokamiems dividendams ir priskaityti 15% pajamų mokesčio 236850 Lt (1579000 Lt x 15% = 236850 Lt).

2008 12 31 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas) nurodyta: A. G. skolą 15530,31 Lt užskaityti išmokamiems dividendams ir priskaityti 15% pajamų mokesčio (15530,31 Lt x 15% = 2329,55 Lt).

Be to, 2008-12-31 buvo nurašyta UAB “ (duomenys neskelbtini)” ilgalaikio, finansinio turto ir atsargų iš viso už 1 146 087,51 Lt į gamybos savikainą ir grynojo pelno sąskaitą nurodant, kad medžiagos sunaudotos gamyboje už 575873,57 Lt sumą, o ilgalaikis materialus turtas sugedęs ar nenaudojamas už 570213,94 Lt sumą (išvados 7 lentelė).

Dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)” dviejų pjovimo spygliuočių medienos (DP-L344 m³) 360049,28 Lt nurašymo pagal 2008-12-31 inventorizacijos nurašymo aktą (duomenys neskelbtini) (19 priedas 1-5 lapai), dėl dviejų pjovimo spygliuočių medienos (DP-L344 m³) neradimo įmonės teritorijoje 157 810,42 Lt nurašymo pagal 2008-12-31 inventorizacijos nurašymo aktą (duomenys neskelbtini) (19 priedas 6-11 lapai), -inventorizacijos komisija savo išvadoje siūlė išieškoti iš buvusio direktoriaus A. S. Lietuvos Respublikos Vyriausybė nutarimu "Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 M. birželio 3 d. Nutarimo Nr. 719 „Dėl inventorizacijos taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo" (2008 m. balandžio 17 d. Nr. 370) VII skirsnio „Inventorizacijos įforminimas“ 68.3. punkto reikalavimais: „turto <...> trūkumas priskiriamas prie gautinų už turto trūkumus sumų. Jeigu nustačius trūkumus įtariama, kad padarytas nusikaltimas arba baudžiamasis nusižengimas, įstaigos (organizacijos) vadovas privalo perduoti medžiagą teisėsaugos institucijoms<...>“, nesikreipė į teisėsaugos institucijas, bet didino bendrovės nuostolius.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinių direktorių: A. S., A. D., A. G. įmonės lėšų laikymas ir nenaudojimas ūkinėje veikloje; Epitelio patalpos (pastato) su įrenginiais pardavimas 90000 Lt mažiau nei rinkos verte; ilgalaikio turto pardavimas su 31 734,24 Lt nuostoliu (išvados 6 lentelė), 2008 metais 2006 m. pelno paskirstymas dividendams, kai įmonė buvo nemoki; A. G. skolų įmonei (1 579 000,00 Lt ir 15530,31 Lt) užskaitymas nepagrįstai išmokamiems dividendams; 2006 04 28 iki 2008 07 09 materialinių vertybių 2008 07 09 pardavimas UAB "(duomenys neskelbtini)" už 43 767,05 Lt be apmokėjimo, iš pajamų buvo atskaitomos sąnaudos nesusijusios su to laikotarpio pajamomis pagal skolų nurašymo aktą (22 priedas 1 lapas), rodo blogą įmonės valdymą ir privedimą prie bankroto.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė 2008-12-09 paskolos sutartį (17 priedas 1, 2 lapai) Nr. (duomenys neskelbtini) su R. P. Ž. (a.k. (duomenys neskelbtini)) 88000 Lt sumai. 2008 m. gruodžio 9 d. paskolos sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) nurodytas vienerių metų paskolos grąžinimo terminas ir 1% palūkanų dydis, mokamas kas mėnesį iki sekančio mėnesio pabaigos. 2008 m. gruodžio 9 d. paskolos sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) yra paskolos davėjo R. P. Ž. vardas, pavardė, parašas ir paskolos gavėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. G. vardas, pavardė, parašas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ spaudas.

Paskolos sumą 88000 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius A. G. gavo pagal 2008-12-09 pinigų priėmimo kvitą BUH Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 3 lapas) ir įtraukė į A. G. 2008-12-31 avansinę apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). 2008-12-09 (17 priedas 4 lapas). 2008-12-09 pinigų priėmimo kvite BUH Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 3 lapas) yra R. P. Ž. vardas, pavardė, parašas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. G. vardas, pavardė ir parašas.

Paskolos suma 88000 Lt gauta UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-12-09 paskolos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) su R. P. Ž. buvo panaudota A. G. skolų užskaitymui (1579000,00 Lt) išmokamiems dividendams pagal 2008-12-09 A. D. sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 10 lapas) ir pagal 2008-12-31 sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas).

Tyrimui nepateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutarčių registracijos žurnalas, todėl nėra galimybės nustatyti ar buvo sudarytos paskolų sutartys.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė 2008-12-09 paskolos sutartį (17 priedas 1, 2 lapai) Nr. (duomenys neskelbtini) su R. P. Ž. (a. k. (duomenys neskelbtini)) 88000 Lt sumai. 2008 m. gruodžio 9 d. paskolos sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) nurodytas vienerių metų paskolos grąžinimo terminas ir 1% palūkanų dydis, mokamas kas mėnesį iki sekančio mėnesio pabaigos. 2008 m. gruodžio 9 d. paskolos sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) yra paskolos davėjo R. P. Ž. vardas, pavardė, parašas ir paskolos gavėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. G. vardas, pavardė, parašas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ spaudas.

Pagal tyrimui pateiktus dokumentus R. P. Ž. (a. k. (duomenys neskelbtini)) - paskolos gavėjui nebuvo skaičiuojamos 1% dydžio palūkanos ir jos nebuvo mokamos kas mėnesį.

Paskolos suma 88000 Lt gauta pagal 2008-12-09 paskolos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) buvo panaudota A. G. 1579000,00 Lt išmokamiems dividendams (kurių nepriklausė išmokėti) pagal 2008-12-09 A. D. sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 10 lapas) ir pagal 2008-12-31 sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas), tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskola 88000 Lt neturėjo įtakos įmonės finansinei padėčiai pagerinti.

2008-12-05 neterminuotoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) darbdavio atstovas generalinis direktorius A. D., a. k. (duomenys neskelbtini) įformino R. P. Ž. a. k. (duomenys neskelbtini) priėmimą į darbą staliaus pareigoms nuo 2008-12-08, darbdavys įsipareigojo mokėti 1500,00 Lt mėnesinį atlyginimą, nustatyta darbo dienos (darbo savaitės) trukmė 5 d. d., 40 d. val. 2008-12-05 darbo sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) nutraukta 2009-02-27 pagal LR DK 137 str. „Darbo sutarties nutraukimas darbdavio bankroto atveju“. UAB "(duomenys neskelbtini)" darbo sutartyje 2008-12-05 Nr. (duomenys neskelbtini) (10 priedas 1 lapas) yra darbdavio A. D. vardas, pavardė, parašas ir darbuotojo R. P. Ž. vardas, pavardė, parašas ir įmonės spaudas.

Tiriamuoju laikotarpiu nuo 2008 01 01 iki 2009 01 28 UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaičiavo staliui R. P. Ž. darbo užmokesčio viso už 7809,09 Lt, tyrimui pateiktoje R. P. Ž. darbo užmokesčio kortelėse nurodytas įformintas darbo užmokesčio išmokėjimas 6107,71 Lt pagal tyrimui pateiktus banko išrašus ir kasos dokumentus neapmokėtas.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolos sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1, 2 lapai) su R. P. Ž. sudarymo datai 2008-12-09 buvo nemoki, nes įsipareigojimai viršijo pusę į jos balansą įrašyto turto vertės 1905349 Lt.

LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ nuostatose nurodyta: “1. Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.“

Nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. S. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 1-3 lapai).

Nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. D. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 4-5 lapai).

Nuo 2008-12-09 iki dabar UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. G. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 6, 11 lapai).

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ balansinius duomenis jau tiriamojo laikotarpio pradžiai 2008-01-01 bendrovė buvo nemoki, kadangi visi įsipareigojimai (skolos) viršijo pusė į jos balansą įrašyto turto vertės, tai yra: 2007 12 31 skolos viršijo pusė turto vertės 2640232 Lt, 2008 12 31 – 2454671 Lt.

Tyrimui pateiktame UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-27 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 1 lapas) A. S. nusprendė patvirtinti 2006 m. finansinę atskaitomybę, nurodė, kad nepaskirstytas pelnas metų pradžioje sudarė 10139,00 Lt; grynasis 2006 m. nepaskirstytas pelnas 2067870 Lt; pelną paskirstė sekančiai: 1. dividendams skyrė 2078000 Lt; 2. likusią nepaskirstyto pelno dalį paliko nepaskirstytą, kuri sudarė 9,00 litų.

Tyrimui pateiktame UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-07-01 susitarime (14 priedas 3 lapas) nurodyta, kad A. S. (a. k(duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini) parduodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas kartu perleido dividendus A. D. (a. k. (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini) ir ateityje pretenzijų dėl dividendų neturės.

Tyrimui pateiktame UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-08 susitarime (14 priedas 4 lapas) nurodyta, kad A. D. (a/k (duomenys neskelbtini) akcijas kartu perleido dividendus A. G. (a. k. (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini) ir nurodė, kad ateityje pretenzijų dėl dividendų neturės (pagal sprendimą, 2007 m. balandžio 27 d., Nr. (duomenys neskelbtini) – dividendų suma 207830 Lt).

Tyrimo metu nustatyta, kad sprendimai Nr.08-06 (17 priedas 10 lapas) ir 2008-12-31 Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas) užskaityti A. G. skolas įmonei (1579000,00 Lt ir 15530,31 Lt) buvo nenaudingi UAB “ (duomenys neskelbtini)”, nes bendrovė buvo nemoki, dirbo nuostolingai, o priimti sprendimai sumažino įmonės lėšas 1594530,31 Lt, padidino mokėtinas sumas ir įsipareigojimus 281387,70 Lt dėl priskaičiuoto 15% pajamų mokesčio nuo išmokamų dividendų (16 priedas 47 lapas). A. G. skolų užskaitymas (1579000,00 Lt ir 15530,31 Lt) išmokamiems dividendams pagal 2008-12-09 A. D. sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 10 lapas) ir pagal 2008-12-31 sprendimą Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ dviejų pjovimų spygliuočių medienos nurašymas už 517859,52 Lt, rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovai: A. S. (a/k (duomenys neskelbtini) (nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01), A. D. (a/k (duomenys neskelbtini) nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 ir A. G. (a/k (duomenys neskelbtini) nuo 2008-12-09 iki 2009-01-28, nesiėmė veiksmų apsaugoti materialinių vertybių: dviejų pjovimų spygliuočių medienos, neinformavo policijos, kad dviejų pjovimų spygliuočių mediena dingusi. Inventorizacijos komisija: UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius A. G., medinių namelių gamybos meistras A. B., rinkodaros vadovas A. D., gamybos direktorius-meistras V. B. dingusią medieną siūlė išieškoti iš A. S., tačiau dingusią medieną už 517859,52 Lt nurašė į išlaidas ir padidino UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuostolį už 517859,52 Lt.

Tyrimui pateikta UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolos sutartis 2008-12-09 Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 1,2 lapai), kurioje įforminta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovaujama direktoriaus A. G. pasiskolino iš R. P. Ž. (a.k(duomenys neskelbtini) 88000,00 Lt su mėnesinėmis 1% dydžio palūkanomis, nors A. G. 2008-10-02 iš UAB “ (duomenys neskelbtini)“ kasos gavo 1480300,00 Lt pagal KIO 2008-10-02 Nr. (duomenys neskelbtini).

2006 04 28 iki 2008 07 09 materialinių vertybių 2008 07 09 pardavimas UAB "(duomenys neskelbtini) " už 43767,05 Lt be apmokėjimo, iš pajamų buvo atskaitomos sąnaudos nesusijusios su to laikotarpio pajamomis.

Atskaitingi asmenys avansinėse apyskaitose laikė įmonės lėšas ir nenaudojo įmonės veikloje: A. S. laikė 6 mėn. 1462006,21 Lt, A. D. laikė 3 mėn. 1513264,06 Lt, A. G. gavo iš kasos 1494350 Lt, kai laikotarpiu nuo 2008 01 01 iki 2008 12 31 pagal tyrimui pateiktus žiniaraščius skolos tiekėjams išaugo 429147,56 Lt, mokėtini atlyginimai išaugo 113575,68 Lt, atsirado mokėtinas pajamų mokestis nuo dividendų 281387,7 Lt, išaugo mokėtinas soc. draudimas 40102,6 Lt, išaugo mokėtinas PVM 55253,18 Lt, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 37 straipsnio “Bendrovės vadovas” 10 punkte 1 dalyje nurodyta:

10. Bendrovės vadovas atsako už:

1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą<...>.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ įstatuose 2006-05-26 nurodyta: “Bendrovės veiklos tikslas – tenkinti privačius interesus, kuriant naujas darbo vietas, siekti pelno.“

LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ nuostatose nurodyta:“1. Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.“

Nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. S. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 1-3 lapai).

Nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. D. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 4-5 lapai).

Nuo 2008-12-09 iki dabar UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi yra A. G. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 6, 11 lapai).

Žemesnės instancijos teismas

Kauno apygardos teismo nutartimi 2009-07-07 patvirtinti tokie kreditoriniai reikalavimai UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) bankroto byloje:

I. Kreditorių finansiniai reikalavimai, susiję su darbo santykiais 239239,61 Lt (21,4%),

II. Kreditorių finansiniai reikalavimai dėl mokesčių ir kitų įmokų į biudžetą ir dėl privalomojo valstybinio socialinio draudimo bei privalomojo sveikatos draudimo įmokų 475597,19 Lt (42,56%).

III. Kiti kreditoriniai reikalavimai 402512,43 Lt (36,02 Lt).

Viso: 1117349,23 Lt (100%).

Didžiausi kreditoriai įvardinti Kauno apygardos teismo nutartyje 2009-07-07 (11 priedas 2, 3 lapai) yra šie:

1.Kauno apskrities VMI 360458,19Lt, tai sudaro 32,26% visų kreditorinių įsipareigojimų;

2.UAB "Swedbank lizingas" (tiekėjas) 169767,25 Lt, tai sudaro 15,19% -“-;

3.VSDFV Kauno skyrius 115139,00 Lt, tai sudaro 10,30% -“-;

4.V. B. (darbuotojas) 33469,56 Lt, tai sudaro 3,0% -“-;

5.A. D. 29321,73 Lt (UAB “ (duomenys neskelbtini)“ gen. direktorius nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09), tai sudaro 2,6% visų kreditorinių įsipareigojimų.

Iš pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų negalima iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros, nes:

1. Tyrimo metu nustatyta, kad skiriasi UAB “ (duomenys neskelbtini) ” balanso duomenys už 2008 m. (9 priedas 2, 3 lapai) su tyrimui pateiktų UAB “ (duomenys neskelbtini) ” apyvartos žiniaraščių (suvestinių) duomenimis už 2008 m. (16 priedas 45-48 lapai), skirtumai nurodyti išvados 5 lentelės 8 stulpelyje.

Pagal tyrimui pateiktus žiniaraščius nustatyta, kad UAB "(duomenys neskelbtini) " balanse už 2008 m. nenurodė:

1.žaliavų ir komplektavimo gaminių 53 928 Lt,

2.pirktų prekių, skirtų perparduoti 10 880 Lt, išankstinių apmokėjimų 30 141 Lt,

3.nebaigtų vykdyti sutarčių 2 829 Lt,

4.kitų gautinų sumų 4 187 Lt,

5.ilgalaikių lizingo įsipareigojimų 1 195 279 Lt,

6.trumpalaikių finansinių skolų 803 025 Lt,

7.per vienerius metus skolų tiekėjams 610 473 Lt,

8.gautų išankstinių apmokėjimų 9 565 Lt,

9.su darbo santykiais susijusių įsipareigojimų 195 845 Lt,

10.kitų mokėtinų sumų ir trumpalaikių įsipareigojimų 560 643 Lt.

Dėl neišsamaus ir neinformatyvaus balanso UAB “ (duomenys neskelbtini) ” sudarymo už 2008 m., daroma išvada, kad UAB “ (duomenys neskelbtini) ” nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 4 straipsnio "Reikalavimai apskaitos informacijai" 1 ir 2 dalies reikalavimais: Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų:1) tinkama, objektyvi ir palyginama; <...>3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams, nes sudarytas balansas nėra informatyvus, išsamus ir naudingas naudotojams.

UAB „(duomenys neskelbtini)” 2008 m. pelno (nuostolių) ataskaita rodo netikrus įmonės rezultatus, nes Inventorizacijos rezultatų ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)) skolos 43767,05 Lt, susidariusios laikotarpiu nuo 2006 04 28 iki 2008 07 09 atskaitymas iš pajamų rodo, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” nesivadovavo: LR pelno mokesčio įstatymo (2001 m. gruodžio 20 d. Nr. IX-675) 31 straipsnio "Neleidžiami atskaitymai" 1 dalies 13 punkto reikalavimais: 1. Iš pajamų negali būti atskaitoma:<...>13) kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį Įstatymą;

Dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ” dviejų pjovimo spygliuočių medienos (DP-L344 m³) 360 049,28 Lt nurašymo pagal 2008-12-31 inventorizacijos nurašymo aktą (duomenys neskelbtini) (19 priedas 1-5 lapai) ir dviejų pjovimo spygliuočių medienos (DP-L344 m³) 157 810,42 Lt nurašymo į sąnaudas pagal 2008-12-31 inventorizacijos nurašymo aktą (duomenys neskelbtini), taip padidindami bendrovės nuostolį, negalima nustatyti ar buvo įmonėje ši mediena iš viso už sumą 517859,70 Lt. Inventorizacijos komisija siūlė išieškoti iš direktoriaus A. S. (19 priedas 6-11 lapai), tai rodo kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo Lietuvos Respublikos Vyriausybė nutarimu "Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 M. birželio 3 d. Nutarimo Nr. 719 „Dėl inventorizacijos taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo" (2008 m. balandžio 17 d. redakcija Nr. 370) VII skirsnio „Inventorizacijos įforminimas“ 68.3. punkto reikalavimais: „turto <...> trūkumas priskiriamas prie gautinų už turto trūkumus sumų. Jeigu nustačius trūkumus įtariama, kad padarytas nusikaltimas arba baudžiamasis nusižengimas, įstaigos (organizacijos) vadovas privalo perduoti medžiagą teisėsaugos institucijoms<...>“, nes nesikreipė į teisėsaugos institucijas ir neišieškojo iš kaltų asmenų.

Žemesnės instancijos teismas

A. D. surašė ir pasirašė 2008-10-31 avansinę apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (13 priedas 17,18 lapai), kurioje įrašė ankstesnio laikotarpio likutį 1518116,70 Lt, gauta iš kasos pagal du kasos išlaidų orderius (KIO Nr. (duomenys neskelbtini) – 1000 Lt ir KIO Nr. (duomenys neskelbtini) – 4400 Lt) 5400 Lt ir kad išleista įrašė 1496077,56 Lt, likutį laikotarpio pabaigoje 27439,14 Lt, tačiau į avansinės apyskaitos išlaidas įrašė, kad 2008-10-02 grąžina į kasą pagal KPO Nr. GEN(duomenys neskelbtini) nepanaudotą avansą 480000 Lt, bet prie kasos dokumentų prisegtas 2008-10-02 KPO serija GEN Nr.(duomenys neskelbtini) (12 priedas 6 lapas), kuriame įrašyta, kad priimta iš A. D. 1480000 Lt ir tą pačią dieną pagal surašytą 2008-10-02 KIO Nr. (duomenys neskelbtini) (12 priedas 7 lapas) nurašė nuo kasos 1480300 Lt A. G. kaip avansą firmos reikmėms, ši suma įrašyta į A. G. avansinės apyskaitos išlaidas. Įvertinus 2008-10-02 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kurio suma 1480000 Lt (į avansinės apyskaitos išlaidas įrašyta 480000 Lt) avanso apyskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išlaidų dalyje turėtų būti 1496077,56 Lt, o ne 496077,56 Lt, šios įvardintos aukščiau aplinkybės rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 16 straipsnio 1 dalies reikalavimai:"1. Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose.", dėl to negalima nustatyti kiek A. D. turėjo įmonės pinigų ir kur juos panaudojo.

Tyrimui nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų priėmimo kvitas serija BUH (duomenys neskelbtini) ir KPO GEN (duomenys neskelbtini), todėl negalima nustatyti ar įmonės piniginės lėšos buvo užpajamuotos, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR Vyriausybės nutarimu „Dėl mokesčiams apskaičiuoti naudojamų apskaitos dokumentų išrašymo ir pripažinimo taisyklių patvirtinimo“ (2004 m. balandžio 9 d. Nr. 407) (2002 m. gegužės 29 d. Nr. 780 nauja redakcija galioja nuo 2004 05 01) nuostatomis: „Kasos pajamų orderio blankų, sąskaitų faktūrų blankų naudojimui, anuliavimui, grąžinimui ir sunaikinimui taikomi tie patys reikalavimai ir tos pačios taisyklės kaip ir PVM sąskaitų faktūrų blankams <...> 12. PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris <...> turi būti formuojami taip: 12.1. Numeris turi būti sudaromas didėjančia seka.”

Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų priėmimo kvito serija BUH (duomenys neskelbtini) ir KPO GEN (duomenys neskelbtini) neišsaugojimo atsako pagal LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 21 straipsnio reikalavimus:1. Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. 2. Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-10-30 pirkimo PVM sąskaitoje faktūroje serija BUH-KA Nr.(duomenys neskelbtini) (26 priedas 1 lapas) nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo pinigų priėmimo kvitus BUH (duomenys neskelbtini) -(duomenys neskelbtini) (2 vnt.), tačiau jie tyrimui nepateikti, be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė pinigų priėmimo ir išmokėjimo kvitų blankų apskaitos knygos, todėl negalima nustatyti pinigų priėmimo kvitų BUH (duomenys neskelbtini) -(duomenys neskelbtini) panaudojimo. Taip pat tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė blankų apskaitos knygos, dėl to, negalima nustatyti kiek buvo įsigiję grynų pinigų kvitų, ar visus grynų pinigų kvitus panaudojo, ar nebuvo sugadintų ir ar visos piniginės lėšos užpajamuotos į kasą, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR finansų ministro įsakyme "Dėl pinigų priėmimo ir pinigų išmokėjimo kvitų blankų formų patvirtinimo ir pinigų priėmimo ir pinigų išmokėjimo kvitų blankų gamybos, įsigijimo, naudojimo ir sunaikinimo taisyklių patvirtinimo" (2002 m. spalio 30 d. Nr. 340) 15 punkto reikalavimais: „Ūkio subjektai, naudojantys kvitus arba prekiaujantys jais kiekinei įsigytų ir parduotų (sunaudotų) blankų apskaitai, turi tvarkyti Pinigų priėmimo ir/ar išmokėjimo kvitų blankų apskaitos knygą <...>. Kvitų blankų apskaitos knygoje turi būti registruojami visi įsigyti (arba gauti iš spaustuvės), atskaitingiems asmenims išduoti (arba ūkio subjektams parduoti), atskaitingų asmenų sunaudoti ir grąžinti kvitų blankai. Kiekviena blankų operacija turi būti įrašoma kvitų blankų apskaitos knygos atskiroje eilutėje.“ 7. UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė išrašytų PVM sąskaitų faktūrų registro, dėl to negalima nustatyti ar visos išrašytos PVM sąskaitos faktūros įtrauktos į apskaitą, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu (2004 m. balandžio 21 d. VA-55) „Dėl pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo“ taisyklių 10 punkto reikalavimų: <...>išrašytų PVM sąskaitų faktūrų duomenys į Registrus turi būti įtraukiami laikantis Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 12 str. 4 dalies ir 16 str. 3 dalies nuostatų.“ ir to paties įsakymo 20 punkto reikalavimų: “Išrašomas PVM sąskaitas faktūras turi registruoti prekes teikiantis ir paslaugas teikiantis apmokestinamasis asmuo bei kiti asmenys, kurie pagal PVM įstatymo nuostatas privalo išrašyti PVM sąskaitas faktūras. LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 12 straipsnio 4 dalyje nurodyta: „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti.“, to paties įstatymo 16 straipsnio 3 dalyje nurodyta: “Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrą pasirašo jį sudaręs asmuo.“

LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ nuostatose nurodyta:“1. Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.“

Nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. S. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 1-3 lapai).

Nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi buvo A. D. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 4-5 lapai).

Nuo 2008-12-09 iki dabar UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi yra A. G. (a/k (duomenys neskelbtini) (4 priedas 6, 11 lapai). ( t. 6, b. l. 121-167).

Iš specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. S. avanso apyskaitos piniginių lėšų likutis buvo įrašytas: 2003-07-01 - 828,73 Lt; 2003-12-31 - 1 131,66 Lt; 2004-01-01- 0,00 Lt; 2004-12-31 - 2 654,16 Lt; 2005-01-01 - 152 654,16 Lt; 2005-12-31 - 205 026,13 Lt; 2006-01-01 - 205 026,13 Lt; 2006-12-31 - 1 213 294,81 Lt; 2007-01-01 - 1 213 294,81 Lt; 2007-12-31 - 1462 008,21 Lt; 2008-01-01 - 1 462 008,21 Lt; 2008-06-30 - 1 490 574,11 Lt.

A. S. avanso apyskaitos piniginių lėšų likutis ženkliai padidėjo 2006 m. gegužės 2 d., kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ 1 311 880,00 Lt įformino piniginių lėšų nurašymą į A. S. avansinę apyskaitą (2 priedas) pagal 2006-05-02 KIO Nr. (duomenys neskelbtini) (8 priedas 2 lapas), kuriame yra įrašas, kad A. S. išduodamas avansas firmos reikmėms. 2006-05-02 KIO Nr. (duomenys neskelbtini) yra vyr. buhalterės V. S. ir kasininkės buhalterės V. V. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. S. parašai.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nurašė iš A. S. avanso apyskaitos į bendrovės kasą: 1) 2007-04-30 suma 1 400 000,00 Lt pagal 2007 04 30 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini) (8 priedas 1 lapas); 2) 2008-04-30 suma 1 450 000,00 Lt pagal 2008-04-30 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini) (8 priedas 3 lapas).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nurašė iš bendrovės kasos į A. S. avanso apyskaitą: 1) 2007-05-02 suma 1 413 700,00 Lt pagal 2007-05-02 KIO Nr. (duomenys neskelbtini) (8 priedas 2 lapas); 2) 2008-05-06 suma 1 450 000,00 Lt pagal 2008-05-06 KIO Nr.(duomenys neskelbtini) (8 priedas 4 lapas).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. S. avanso apyskaitoje piniginių lėšų gavimas tiriamuoju laikotarpiu buvo forminamas iš kasos pagal įformintus kasos išlaidų orderius: 1) 6 089 448,13 Lt (70,50%) nepanaudoto darbuotojų avanso grąžinimo įforminimas; 2) 1 430 500,00 Lt (16,56%) iš Hansabanko sąskaitos (duomenys neskelbtini), kurių kilmė gautos lėšos 3 101 033,68 Lt už parduotą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ nekilnojamąjį turtą adresu (duomenys neskelbtini); 3) 754 653,70 Lt (8,74%) iš pirkėjų už prekes ir paslaugas; 4) 292 000,00 Lt (3,38%) iš Ūkio banko sąskaitos (duomenys neskelbtini), kurių kilmė gautos lėšos už baldus iš (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini)); 5) 48 700,00 Lt (0,56%) iš Vilniaus banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) iš pirkėjų už prekes ir paslaugas; 6) 22 640,40 Lt (0,26%) darbuotojų įnašai už lizingą, už pašto perlaidą-grąžinami darbuotojo elementai, už automobilio draudimą.

Per laikotarpį nuo 2003-09-01 iki 2003-12-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepateikė pirminių kasos dokumentų, kasos knygos, kasos registrų, todėl tyrimo metu nėra galimybės nustatyti ar piniginės lėšos buvo pateisintos buhalterinės apskaitos dokumentais.

Pagal tyrimui pateiktus banko, kasos dokumentus nenustatytas P. Ž. išmokėtas darbo užmokestis.

Pagal tyrimui pateiktus banko, kasos dokumentus A. D. dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 nenustatytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ lėšų gavimas 86000 Lt už medinių namukų gamybą ir pardavimą italų įmonei.

Tyrimui nepateikta A. D. laidavimo sutartis su AB banku „Swedbank“, todėl negalima nustatyti ar A. D. dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose laikotarpiu nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 asmeniškai laidavo savo turtu AB bankui „Swedbank“ įsigydamas vekselius už 94260,78 Lt ir 32439,37 Lt, be to, nepateikti bendrovės dokumentai, kuriuose būtų užfiksuoti vekseliai už 94260,78 Lt ir 32439,37 Lt ( t. 9, b. l. 1-75).

Specialistė Ž. G. paaiškino, kad 2009-11-18 pateikė specialisto išvadą Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB "(duomenys neskelbtini) " ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų. Išvadoje nustatė, kad UAB "(duomenys neskelbtini) " laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2008-12-09 lėšų laikymo pas atskaitingus asmenis pasekmė-bendrovės lėšų nurašymas nepagrįstiems A. G. dividendams išmokėti: 1) UAB „(duomenys neskelbtini) " gen. direktorius A. S. iš UAB "(duomenys neskelbtini) " kasos pagal kasos išlaidų orderius (KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini), KIO Nr. (duomenys neskelbtini)) gavo per laikotarpį nuo 2008-01-01 iki 2008-06-30 dienos 151449,95 Lt, iš kurių medžiagų pirkimui UAB "(duomenys neskelbtini)“ A. S. išleido 82737,10 Lt, taip pat A. S. 2008-01-28 pardavė Epitelio patalpą (pastatą) už 600000,00 Lt pagal 2008-01-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LIM Nr. (duomenys neskelbtini), nors 2008 01 01 pagal avansinę apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) A. S. turėjo 1462006,21 Lt, gautus 1462006,21 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) " pinigus A. S. laikė "užšaldęs" 6 mėnesius (nuo 2008 01 01 iki 2008 06 30), A. S. grąžino 2008-06-30 atgal į kasą 33909,95 Lt pagal 2008-12-30 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir 1490574,11 Lt pagal 2008-06-30 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini). 2) UAB “ (duomenys neskelbtini) '' gen. direktorius (nuo 2008-06-30 dienos) A. D. gavo 2008-07-01 iš kasos 1534484,06 Lt pagal KIO Nr. (duomenys neskelbtini), iš jų 34973,98 Lt išduota firmos reikmės, 21220,00 Lt grąžino tą patį mėnesį (2008 m. liepos mėn.) atgal į kasą, likusiais 1513264,06 Lt (1534484,06 Lt-21220,00 Lt=1513264,06 Lt) įmonės pinigais disponavo 3 mėnesius (nuo 2008-07-01 iki 2008-10-02) iki 2008 m. spalio mėn., 2008-10-02 A. D. atgal grąžino į kasą 1480000 Lt pagal 2008-10-02 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-12-30 A. D. atgal grąžino į kasą 15000 Lt pagal 2008-12-30 KPO GEN Nr. (duomenys neskelbtini). 3) Nuo 2008-12-09 dienos UAB “ (duomenys neskelbtini) '' gen. direktorius A. G. gavo iš kasos firmos reikmėms pagal 2008-10-02 KIO Nr. (duomenys neskelbtini) 1480300,00 Lt ir pagal 2008-12-31 KIO Nr. (duomenys neskelbtini) 14050,00 Lt, iš kurių 8240,41 Lt panaudota medžiagoms pirkti ir ūkinėms reikmėms, 2008 11 04 dieną 700 Lt gražino atgal į kasą, 2008 12 09 dieną 1579000,00 Lt užskaitė dividendus pagal sprendimą Nr. sprend. (duomenys neskelbtini) 2008-12-31 dieną 15530,31 Lt užskaitė dividendus pagal sprendimą Nr. sprend. (duomenys neskelbtini), kai 2008-12-31 UAB “ (duomenys neskelbtini) " skolos tiekėjams sudarė 610473,09 Lt, mokėtini atlyginimai sudarė 138353,34 Lt, mokėtinas PVM mokestis sudarė 67055,20 Lt.

A. S. 2007-04-27 Sprendime Nr. (duomenys neskelbtini) grynąjį 2006 m. nepaskirstytą pelną 2067870 Lt paskirstė taip: 1) dividendams skyrė 2 078 000 Lt; 2) likusią nepaskirstyto pelno dalį paliko nepaskirstytą, kuri sudarė 9,00 litų, tai rodo, kad A. S. parduodamas akcijas A. D. 2008-07-01 susitarimu A. D. perleido A. S. priklausančius dividendus, nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio „Dividendai“ 3 dalies 4 punkto reikalavimams:<...>4. Bendrovė turi išmokėti paskirtus dividendus ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo sprendimo paskirstyti pelną priėmimo dienos<...>“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės: 2008-12-31 viršijo 2 454 671 Lt, 2007-12-31 viršijo 2 640 232 Lt. Tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nemoki laikotarpiu 2007 12 31-2008 12 31 ir nepajėgi vykdyti savo įsipareigojimų, todėl daroma išvada, kad buvęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S. įforminęs susitarimą 2008-07-01 nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio „Dividendai“ 3 dalies 1 punkto reikalavimams: “Visuotinis akcininkų susirinkimas negali priimti sprendimo skirti ir išmokėti dividendus, jei tenkinama bent viena iš šių sąlygų: 1.bendrovė yra nemoki ar išmokėjus dividendus taptų nemoki<...>“.

Buvęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S. parduodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas A. D. 2008-07-01 susitarimu A. D. perleido A. S. priklausančius dividendus, tai rodo, kad buvę UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai A. S. ir A. D. nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio „Dividendai“ 3 dalies 6 punkto reikalavimams: “Visuotinis akcininkų susirinkimas negali priimti sprendimo skirti ir išmokėti dividendus, jei tenkinama bent viena iš šių sąlygų:<...> 6. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbusio dividendus, dienos pabaigoje buvo bendrovės akcininkai ar kitokiu teisėtu pagrindu turėjo teisę į dividendus (galioja nuo 2004 01 01 pagal 2003 12 11 LR įstat. Nr.IX-1889 iki 2008 06 30, panaikinta 2008 05 15 LR įstat. Nr.X-1540) 6. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbusio dividendus, dienos pabaigoje (akcinėje bendrovėje-teisių apskaitos dienos pabaigoje) buvo bendrovės akcininkai ar kitokiu pagrindu turėjo teisę į dividendus (galioja nuo 2008 07 01 pagal 2008 05 15 LR įstat. Nr. X-1540)“, nes susitarimas dėl A. D. perleidimo A. S. priklausančius dividendus įformintas 2008-07-01, o A. D. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku buvo nuo 2008-07-04, tai yra, po 3 dienų nuo susitarimo įforminimo dėl dividendų perleidimo, be to, LR gyventojų pajamų mokesčio įstatyme (2002 m. liepos 2 d. Nr.IX-1007) 12 straipsnyje „Pajamos iš paskirstytojo pelno“ nurodyta: “Pajamomis iš paskirstytojo pelno laikoma: 1) dividendai. Dividendais laikomos ir skirstant vieneto pelną ar mažinant vieneto įstatinį kapitalą vieneto dalyvio gautos lėšos ir (arba) vieneto dalyviui perleisto turto tikroji rinkos kaina to turto nuosavybės teisės perleidimo vieneto dalyviui dieną. Dividendai yra akcininkui (vieneto dalyviui) paskirta pelno dalis, proporcinga jo turimų vieneto akcijų (dalių, pajų) nominaliai vertei. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbus dividendus, dieną buvo bendrovės akcininkai, t. y. vieneto dalyviai. Dividendais laikomos ne tik pinigais išmokėtos sumos, bet ir kitos lėšos ar turtas. ( t. 9, b. l. 117-118).

Iš 2012-07-16 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytą 800,564 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas – DP-L), kurios vertė 360 049,10 Lt, laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. nepirko iš medienos tiekėjų, nes bendrovė jau 2006 m. sausio 01 d. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ turėjo 691,39 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L likutį, o tiriamuoju laikotarpiu į sąskaitą (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ gauta 368,84 m³ medienos iš bendrovės sąskaitos (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. Pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytos 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L), kurios vertė 157810,55 Lt, apskaita buvo vedama sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ iš tiekėjų UAB “ (duomenys neskelbtini)“, V. L. įmonės, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB “ (duomenys neskelbtini)“ per laikotarpį nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gegužės 01 d. pagal 7 PVM sąskaitas faktūras (17-23 priedai) įsigijo 220,499 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kurios vertė 112 124,36 Lt. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ įsigytą dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L, apskaitė sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ už įsigytą 220,499 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L, apskaitytą sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“, pagal 7 PVM sąskaitas faktūras (17-23 priedai), tiekėjams UAB “ (duomenys neskelbtini)“, V. L. įmonės, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB “ (duomenys neskelbtini)“ apmokėjo 2006 metais (6 ir 7 lentelė). Nustatyti iš kokių tiekėjų ir už kokias sumas UAB “ (duomenys neskelbtini)“ įsigijo 2008-12-31 aktu Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytą 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas DP-L), kurios vertė 157810,55 Lt, pagal pateiktus tyrimui bendrovės apskaitos dokumentus negalima, nes sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“ jau 2006 m. sausio 01 d. buvo 549,414 m³ šios medienos likutis, tiriamuoju laikotarpiu bendrovė įsigijo dar 220,499 m³ šios rūšies medienos, o 425,913 m³ medienos perkelta į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“. Likusieji 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas DP-L), perduota į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini)„Mediena saugojimui“.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2008-12-31 aktu Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytos 800,564 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas – DP-L), kurios vertė 360 049,10 Lt, ir 2008-12-31 aktu Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytos 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L), kurios vertė 157810,55 Lt, nurodyti tikslias apmokėjimo už medieną datas, apmokėjimo dokumentus ir sumas nėra galimybės, nes bendrovė jau 2006 m. sausio 01 d. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ turėjo 691,39 m³, o sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) - 549,414 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas – DP-L) likutį. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2006 m. įsigijo 220,499 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, pagal 7 PVM sąskaitas faktūras (17-23 priedai), kuri apskaityta sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“, iš tiekėjų UAB “ (duomenys neskelbtini)“, V. L. įmonės, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB “ (duomenys neskelbtini)„. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ registrus „Apyvartos žiniaraščiai, sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini) – skolos tiekėjams“, „Pirkimų ir pinigų mokėjimo žurnalus, sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini)“ ir „Apyvartos žiniaraščius (suvestinė)“, nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. bendrovė už minėtą medieną tiekėjams 2006 m. pilnai atsiskaitė, sekančiai (7 lentelės skiltyje „Apmokėjimo data“): UAB “(duomenys neskelbtini)“ už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą JVA Nr. (duomenys neskelbtini), suma 52 170,77 Lt, apmokėta šiomis datomis: 2006-03-22 – 15 936,76 Lt; 2006-04-27 – 15 104,27 Lt; 2006-04-27 – 4 399,48 Lt; 2006-05-12 – 16 730,26 Lt; Už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą JVA Nr. (duomenys neskelbtini), suma 17 251,60 Lt, apmokėta šiomis datomis: 2006-04-27 – 1 062,00 Lt; 2006-05-12 – 3 269,74 Lt; 2006-06-27 – 8000,00 Lt; 2006-06-30 – 4 919,86 Lt; Už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą JVA Nr. (duomenys neskelbtini), suma 3115,44 Lt, apmokėta šiomis datomis: 2006-09-08 – 417,72 Lt; 2006-12-12 - 2697,72 Lt; UAB “ (duomenys neskelbtini)“ už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą KUMB Nr.(duomenys neskelbtini), suma 4549,61 Lt, apmokėta 2006-03-09 - 4549,61 Lt; V. L. įmonė už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą VLA Nr. (duomenys neskelbtini), suma 22 399,14 Lt, apmokėta 2006-04-13 – 22 399,14 Lt; Už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą VLA Nr. (duomenys neskelbtini), suma 5 352,48 Lt, apmokėta 2006-05-15 – 5352,48 Lt; UAB “ (duomenys neskelbtini)“ už medieną pagal PVM sąskaitą faktūrą VAV Nr. (duomenys neskelbtini), suma 7 285,32 Lt, apmokėta šiomis datomis: 2006-03-31 – 220,07 Lt, 2006-04-27 – 7 065,25 Lt. Ūkinės finansinės veiklos tyrimui UAB “ (duomenys neskelbtini)“ apmokėjimo pirminiai buhalterinės apskaitos apmokėjimo dokumentai nepateikti. Tyrimas atliktas pagal UAB “(duomenys neskelbtini)“ duomenis užfiksuotus buhalterinės apskaitos registruose: „Apyvartos žiniaraščiai, sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini) – skolos tiekėjams“, „Pirkimų ir pinigų mokėjimo žurnalus, sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini)“ ir „Apyvartos žiniaraščius (suvestinė)“, laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L), 157810,55 Lt vertės, nurašytos pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas), buvo užfiksuota 2006 metų bendrovės buhalterinės apskaitos registruose. Šios medienos apskaita iki 2006 m. liepos 31 d. buvo vedama sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. Pagal 2006 m. liepos 31 d. vidaus važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) (12 priedas) iš sandėlio „Mediena bendras“ 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, 157 810,42 Lt vertės, perduodama į sandėlį „Mediena perduota saugoti“. Važtaraštyje nurodyta, kad prekes išdavė J. P., parašas yra. Grafoje „Prekes priėmė“ nurodyta tik J. P., bet parašo nėra. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vidaus važtaraštyje Nr. (duomenys neskelbtini) (2006-07-31) nei sandėliavimo, nei medienos saugojimo vieta nenurodyta.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ registruose „Sandėlio apyvartos žurnale „Mediena perduota saugojimui“, „Apyvartos žiniaraštis, sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini) „Mediena saugojimui 2006-07-31“ užfiksuotas 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, 157 810,42 Lt vertės, gavimas į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (13 priedas). UAB “ (duomenys neskelbtini)“ sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Mediena saugojimui“ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, pajamavimo ar išdavimo atvejų nenustatyta, todėl 2006 m. gruodžio 31 d. šioje sąskaitoje buvo apskaityta 344 m³ medienos, kurios vertė – 157 810,42 Lt. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ suvestiniame registre „Apyvartos žiniaraščiai (suvestinė), laikotarpis nuo 2006 m. gruodžio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d.“ 2 klasės sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (16 priedas) užfiksuota 157810,42 Lt vertės medienos saugojimui likutis. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimui medienos transportavimo dokumentų nepateikta.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytą 800,564 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas – DP-L), kurios vertė 360 049,10 Lt, iki 2006 m. gegužės 01 d. apskaitė buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2006 m. sausio 01 d. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ apskaitė 691,39 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, kurios vertė – 307 098,33 Lt. Laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gegužės 01 d. į sąskaitą (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ iš sąskaitos (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“ gauta 368,84 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Per tą patį laikotarpį išduota gamybai ir nurašyta 259,67 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ pateiktame registre „Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis (pagal sąskaitas) 2006 m. gegužės 01 d.“ (5 priedas) nurodytas 800,56 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L) likutis, kurio vertė 360 049,28 Lt. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrą „Sandėlio apyvartos žurnalas, 2006 m. gegužės 1 d. – gegužės 31 d. (7 priedas) nustatyta, kad 2006 m. gegužės mėn. 800,56 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L) išduota iš sandėlio ir apskaityta sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Mediena perduota saugojimui“ (9 priedas).

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ krovinio gabenimo važtaraštyje Nr. (duomenys neskelbtini) (8 priedas) grafoje „Gavėjas“ nurodyta: A. S., (duomenys neskelbtini). Pakrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas 09 val. 00 min. Iškrovimo vieta: (duomenys neskelbtini), data 2006-05-02 laikas – nenurodytas. Važtaraštyje užfiksuota, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. Krovinio važtaraštį išrašė apskaitininkė R. K., parašas yra. Važtaraščio grafose „Prekes gavo“, „Transporto priemonė“ ir „Vairuotojas“ nėra įrašų.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registre „Apyvartos žiniaraštis, sąskaita (duomenys neskelbtini)“ ir „Sandėlio apyvartos žurnale“, laikotarpis nuo 2006 m. gegužės 01 d. iki 2006 m. gegužės 31 d., užfiksuotas 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP – L, gavimas sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Mediena perduota saugojimui“ (9 priedas). Dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP – L, kiekis ir suma laikotarpiu nuo 2006 m. gegužės mėn. iki 2006 m. pabaigos nesikeitė, ir 2006 m. gruodžio 31 d. registruose „Apyvartos žiniaraštis, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mediena perduota saugoti“, „Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis, mediena saugojimui“ ir suvestiniame registre „Apyvartos žiniaraščiai (suvestinė), laikotarpis nuo 2006 m. gruodžio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d.“ 2 klasės sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (16 priedas) užfiksuota 360 049,28 Lt vertės medienos perduotos saugojimui likutis.

Žemesnės instancijos teismas

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimui medienos transportavimo dokumentų nepateikta.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir registrus negalima nustatyti, kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L), taip pat negalima nustatyti ar mediena buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti, nes tyrimui nepateikti medienos transportavimo dokumentai ( t.9, b. l. 139-151, 152-197).

Žemesnės instancijos teismas

Iš 2012-11-09 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)“ krovininio automobilio kelionės lapuose laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. neužpildytos grafos „Užduotis vairuotojui“: iš kur paimti krovinį, kur nugabenti krovinį, krovinio pavadinimas, krovinio važtaraščio Nr. Todėl pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “(duomenys neskelbtini)“ papildomus krovinio transportavimo dokumentus (krovinių automobilių kelionės lapus) negalima nustatyti ar 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Todėl pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ papildomus krovinio transportavimo dokumentus (krovinių automobilių kelionės lapus) negalima nustatyti ar 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Ūkinės finansinės veiklos papildomo tyrimo atlikimui dėl UAB “(duomenys neskelbtini)“ už laikotarpį nuo 2006-01-01 iki 2006-12-31 buvo pateikti bendrovės „Pirkimo dokumentai“ nuo 2006-05-01 iki 2006-06-30, nuo 2006-12-01 iki 2006-12-31, sutartys (baldai) 2006 metų, pakuočių apskaita už 2006 metus, bet pagal šiuos dokumentus negalima nustatyti kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L).

Atlikus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą specialisto išvadai pateikti nustatyta, kad dėl papildomai pateiktų UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dokumentų specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) esmė pirmu, antru ir trečiu klausimu nesikeičia ( t.10, b. l. 38-42, 43-66).

Specialistė A. D. paaiškino, kad atlikusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)), ūkinės, komercinės, finansinės veiklos tyrimą dėl 2006 metais dviejų pjovimų medienos likučių ( 2008-12-31 aktu Nr. nur. invent. (duomenys neskelbtini) „Dėl prekių (medžiagų) nurašymo“ ir 2008-12-31 aktu Nr.nur.invent. (duomenys neskelbtini) „Dėl prekių (medžiagų) nurašymo“ 1144,56 kubinių metrų buvo nurašyta) judėjimo, pateikė 2012-07-16 ir 2012-11-09 specialisto išvadas Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr.(duomenys neskelbtini). UAB “ (duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) nurašytą 800,564 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas – DP-L), kurios vertė 360 049,10 Lt, laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. nepirko iš medienos tiekėjų, nes bendrovė jau 2006 m. sausio 01 d. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ turėjo 691,39 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L likutį, ir tiriamuoju laikotarpiu į sąskaitą (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ gauta 368,84 m³ medienos iš bendrovės sąskaitos (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2006 m. gegužės 2 d. krovinio gabenimo važtaraštyje Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, bet jame nepasirašęs medienos gavėjas A. S., nėra vairuotojo parašo, nenurodyta transporto priemonė. Todėl medienos gavimą adresu (duomenys neskelbtini), šis važtaraštis nepatvirtina. Apie 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos pervežimus 2006 m. bendrovė krovinio gabenimo važtaraščio nepateikė. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registrus „Apyvartos žiniaraščiai, sąskaitų (duomenys neskelbtini)“, laikotarpis nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d., „Apyvartos žiniaraščiai, sąskaitų (duomenys neskelbtini)“, „Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis (pagal sąskaitas), medienos gaminių“, 2006 metų, „Sandėlio apyvartos žiniaraščius, medienos gaminių, 2006 metų“ ir suvestinius apskaitos registrus „Apyvartos žiniaraščiai (suvestinė), 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. nustatyta, kad dviejų pjovimų spygliuočių mediena, kodas DP-L, kuri nurašyta pagal 2008-12-31 pagal aktus (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini), buvo apskaityta bendrovės buhalterinės apskaitoje.

Iš 2015-06-19 papildomos specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad atlikus UAB “ (duomenys neskelbtini) ” ūkinės finansinės veiklos tyrimą pagal 2015-05-11 užduotį, pagal tyrimui pateiktus bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus nustatyta, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registre „Sandėlio apyvartos žurnalas, 2006 m. gegužės 1 d. – gegužės 31 d.“ 2006 m. gegužės mėn. apskaitytas 800,56 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L) sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Mediena perduota saugojimui“, laikotarpiu nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 nepakito. Taip pat tiriamuoju laikotarpiu nesikeitė registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis (mediena saugojimui)”, ir apyvartos žiniaraščiuose “sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), Mediena saugojimui” 2006 m. gruodžio 31 d užfiksuotas - 344,00 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) kiekis. Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus laikotarpiu nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 nenustatyta šios medienos panaudojimo atvejų (3 priedas).

Žemesnės instancijos teismas

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus laikotarpio nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 UAB “(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir registrus negalima nustatyti, kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L), taip pat negalima nustatyti ar mediena buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Medienos trūkumas nustatytas tik 2008 m. gruodžio 31 d. atlikus medienos inventorizaciją. Pagal pateiktus tyrimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus negalima nustatyti susidariusio medienos trūkumo priežasties. Atlikus UAB “ (duomenys neskelbtini) ” ūkinės finansinės veiklos papildomą tyrimą pagal 2015-05-11 užduotį, nustatyta, kad: UAB “ (duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” laikotarpio nuo 2006 m. gegužės 31 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d. buvo apskaitoma 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. Šios medienos panaudojimas buhalterinės apskaitos dokumentais neužregistruotas, bet 2008-12-31 atlikus bendrovės turto inventorizaciją, 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L nerasta; Pagal liudytojų V. B., V. S., A. B., V. B., J. P. ir A. D. apklausos protokoluose pateiktą informaciją nustatyta, kad iki 2006 m. pavasario, kol UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė veiklą adresu: (duomenys neskelbtini), bendrovė savo teritorijoje galėjo turėti, sandėliuoti ir laikyti didelius kiekius medienos, bet bendrovės veiklą (nuo 2006 m. pavasario) perkėlus adresu: (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ negalėjo sandėliuoti didelių kiekių medienos, nes ten nebuvo medienos sandėlio ar vietos kur ją būtų galima sandėliuoti, todėl nėra galimybės nustatyti, kur buvo pervežta ir sandėliuojama 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L, ir ar tikrai toks kiekis medienos faktiškai buvo; Vyr. buhalterė V. S. liudytojo apklausos protokole patvirtino, kad keičiantis materialiai atsakingiems asmenims (2008-06-30) turto inventorizacijos nebuvo atliekamos, todėl nėra galimybės nustatyti kokius faktiškai medienos kiekius turėjo UAB “ (duomenys neskelbtini) ”. Dėl prieštaringos informacijos, pateiktos UAB “ (duomenys neskelbtini) ” laikotarpio 2006-05-31 iki 2008-12-31 buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” (kuriuose apskaityta 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L), ir liudytojų apklausos protokoluose, kad nuo 2006-05-31 didelių kiekių medienos bendrovė negalėjo sandėliuoti, nes teritorijoje ((duomenys neskelbtini)) nebuvo vietos ir sandėlių, todėl nėra galimybės nustatyti, kur laikotarpiu nuo 2006 m. gegužės 31 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d. buvo sandėliuojama, saugoma, ar transportuojama, 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. UAB “ (duomenys neskelbtini) ” nebuvo atliekamos turto inventorizacijos, keičiantis materialiai atsakingiems asmenims, todėl nėra galimybės nustatyti, kada faktiškai atsirado 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L trūkumas, kuris buvo nustatytas tik 2008-12-31. UAB “ (duomenys neskelbtini) ” ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikė 2005-12-31, 2006-12-31 ir 2007-12-31 atliktų inventorizacijos, todėl bendrovė nesilaikė Lietuvos Respublikos Įmonių Finansinės atskaitomybės 2001 11 06 įstatymo Nr.IX-575 (2008 m. birželio 26 d. Nr.X-1633 redakcija) 15 straipsnio 10 dalies reikalavimų ir Lietuvos Respublikos Vyriausybė 1999 m. birželio 3 d. nutarimu Nr.719 (Nauja nutarimo redakcija patvirtinta LRV 2008 m. balandžio 17 d. nutarimu Nr.370 ir įsigaliojo nuo 2008 m. balandžio 30 d.), patvirtintų „Inventorizacijos taisyklių” 1 dalies nuostatų. V. S. 2015-01-21 patvirtino, kad peržiūrėjusi bendrovės dokumentus, nerado inventorizacijų dokumentų nuo 2003 m. iki 2007 m. Rasti tik 2008 m. inventorizacijos dokumentai. Tyrimui pateiktos tik 2008 m. gruodžio 31 d. atliktos bendrovės turto ir įsipareigojimų inventorizacijos, pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” gen. direktoriaus A. G. 2008 m. gruodžio 30 d. Įsakymą Nr.Invent-(duomenys neskelbtini)“Dėl inventorizacijos atlikimo”. Pagal UAB “(duomenys neskelbtini)” 2008-12-31 atliktų inventorizacijų aktų ir žiniaraščių duomenis nustatytas 848 458,06 Lt vertės turto trūkumas ir 11 Lt turto perteklius. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” 2008-12-31 inventorizacijos apyrašą Nr. (duomenys neskelbtini) nustatytas ilgalaikio turto trūkumas, kaip netinkamas naudoti nurašytas pagal “Pripažinto nereikalingu arba netinkamu (negalimu) naudoti nematerialiojo ir ilgalaikio materialiojo turto nurašymo ir likvidavimo aktus”. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” 2008-12-31 inventorizacijos apyrašus Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyti turto trūkumai, buvo nurašyti pagal prekių (medžiagų) nurašymo aktus, kaip medžiagos sunaudotos gaminiams per 2008 metus (nes nebuvo nurašyta metų eigoje). Pagal UAB “(duomenys neskelbtini)” 2008 m. gruodžio 31 d. inventorizacijos apyrašus Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) nustatytus dvigubo pjovimo spygliuočių medienos DP-L trūkumus - 517 859,70 Lt vertės: pagal aktą Nr. (duomenys neskelbtini) nustatytas 800,56 m³ “Mediena saugojimui” trūkumas, kurios vertė - 360 049,28 Lt; pagal aktą Nr. (duomenys neskelbtini) nustatytas 344 m³ “Medienos perduota saugoti” trūkumas, kurios vertė – 157 810,42 Lt. Ūkinės finansinės veiklos tyrimui dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ” pateiktuose 2008-12-31 inventorizacijos aprašų Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) grafose “Materialiai atsakingas asmuo” ir “Atsakingas asmuo” nurodyta: gen. direktorius A. G.

UAB “ (duomenys neskelbtini) ” darbo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) (1996-05-15) nurodyta, kad bendrovės gen. direktorius A. S. nuo 2008-07-01 pervedamas dirbti direktoriaus patarėju. Darbo sutartis su A. S. nutraukta 2008-10-01 (vadovo įsakymu). Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” 2008 m. gruodžio 31 d. atliktos bendrovės turto ir įsipareigojimų inventorizacijos aprašus nustatyta, kad 2008-12-31 materialiai atsakingas asmuo buvo bendrovės gen. direktoriaus A. G. (nes grafose “Materialiai atsakingas asmuo” nurodyta: A. G. ir yra parašas. Bendrovė ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikė darbuotojų materialinės atsakomybės sutarčių, nebuvo atliekamos turto inventorizacijos, keičiantis materialiai atsakingiems asmenims, todėl pagal pateiktus tyrimui dokumentus dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ” nėra galimybės nustatyti, kada faktiškai susidarė medienos trūkumas.

Žemesnės instancijos teismas

Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. birželio 3 d. nutarimu Nr.719 (Nauja nutarimo redakcija patvirtinta LRV 2008 m. balandžio 17 d. nutarimu Nr.370 ir įsigaliojo nuo 2008 m. balandžio 30 d.), patvirtintų „Inventorizacijos taisyklių” 1 dalies 5 punkte nustatyta, kad keičiantis materialiai atsakingiems asmenims, turi būti inventorizuojama turto dalis, perduodama vieno materialiai atsakingo asmens kitam materialiai atsakingam asmeniui (pagal reikalų perdavimo ir priėmimo dienos būklę). UAB „(duomenys neskelbtini) ” nesilaikė šio reikalavimo, nes ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikė perduodamo turto inventorizacijos, kai materialiai atsakingas asmuo A. S. perdavė turtą kitam materialiai atsakingam asmeniui. Taip pat neinventorizuota UAB “ (duomenys neskelbtini) ” turtas, kai turtą perėmė materialiai atsakingas asmuo direktorius A. G. Lietuvos Respublikos Akcinių bendrovių 2000 m. liepos 13 d. įstatymo Nr.VIII-1835 (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889 redakcija) 37 straipsnio “Bendrovės vadovas” 7 dalyje nurodyta, kad bendrovės vadovas savo veikloje vadovaujasi įstatymais, kitais teisės aktais, bendrovės įstatais, visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimais, stebėtojų tarybos bei valdybos sprendimais ir pareiginiais nuostatais.

Įstatymo 37 straipsnio 10 dalyje reglamentuota, kad bendrovės vadovas veikia bendrovės vardu ir turi teisę vienvaldiškai sudaryti sandorius, o 12 dalyje nustatyta, kad bendrovės vadovas atsako už: 1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr.IX-574 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 1 ir 2 dalyje nustatyta, kad už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą atsako ūkio subjekto vadovas. UAB “ (duomenys neskelbtini) ” laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d. dirbo šie bendrovės vadovai: A. S. laikotarpiu nuo 2006-01-01 iki 2008-07-01; A. D. laikotarpiu nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09; A. G. laikotarpiu nuo 2008-12-09 iki 2008-12-31. UAB “ (duomenys neskelbtini) ” darbo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini) (1996-05-15) nurodyta, kad bendrovės gen. direktorius A. S. nuo 2008-07-01 pervedamas dirbti direktoriaus patarėju. Darbo sutartis su A. S. nutraukta 2008-10-01 (vadovo įsakymu).

Žemesnės instancijos teismas

Atlikus papildomą ūkinės finansinės veiklos tyrimą dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ” pagal 2015-05-11 užduotį, kur 2006 – 2008 metais buvo transportuota ir sandėliuota 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L, nustatyta, kad specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) (laikotarpio nuo 2008-01-01 iki 2009-01-28) pateikta išvada, kad pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” buhalterinės apskaitos dokumentus negalima iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ar struktūros, nes UAB “ (duomenys neskelbtini) ” laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2008-12-31 nesivadovavo Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr.IX-574 4 straipsnio “Reikalavimai apskaitos informacijai” 1 ir 2 dalies, 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 4 dalies ir 16 straipsnio „Apskaitos registrai“ 1 dalies nuostatomis, nesikečia.

Dėl prieštaringos informacijos, pateiktos UAB “ (duomenys neskelbtini)“ laikotarpio 2006-05-31 iki 2008-12-31 buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” (kuriuose apskaityta 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L), ir liudytojų apklausos protokoluose, kad nuo 2006-05-31 didelių kiekių medienos bendrovė negalėjo sandėliuoti, nes teritorijoje ((duomenys neskelbtini)) nebuvo vietos ir sandėlių, todėl nėra galimybės nustatyti, kur laikotarpiu nuo 2006 m. gegužės 31 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d. buvo sandėliuojama, saugoma, ar transportuojama, 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. UAB “ (duomenys neskelbtini) ” nebuvo atliekamos turto inventorizacijos, keičiantis materialiai atsakingiems asmenims, todėl nėra galimybės nustatyti, kada faktiškai atsirado 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L trūkumas, kuris buvo nustatytas tik 2008-12-31. Atlikus papildomą ūkinės finansinės veiklos tyrimą dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ”, pagal 2015-05-11 užduotį, kur 2006 – 2008 metais buvo transportuota ir sandėliuota 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L, nustatyta, kad dėl papildomai pateiktų dokumentų ir informacijos nekeičia specialisto išvadų: 2009-11-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2011-04-15 Nr.(duomenys neskelbtini), 2012-07-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-09 Nr. (duomenys neskelbtini), esmė ( 10 t., b. l. 94-114, 115-133).

Iš 2014-10-31 VĮ “Regitra“ Kauno filialo rašto Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad laikotarpiu nuo 2006-01-01 iki 2006-12-31 UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vardu registruotos-išregistruotos dvi transporto priemonės: VW LT-45, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir VW-MAN, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ( t.5, b. l. 181-182).

Iš 2013-01-15 Kauno apskr. Valstybinės mokesčių inspekcijos sprendimo dėl patikrinimo akto tvirtinimo nurodyta, atlikus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ patikrinimą, ir jo metu išanalizavus naudojamų duomenų bazių duomenis, įvertinus UAB "(duomenys neskelbtini)" mokestinio tyrimo metu surinkta medžiagą, naudojus iš Kauno teisėsaugos institucijų gauta informacija, nustatyta: Tikrinamuoju laikotarpiu mokesčių mokėtojo - UAB "(duomenys neskelbtini) " buhalterinė apskaita buvo tvarkoma pažeidžiant LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr.IX-574 šių straipsnių nuostatas: 4 straipsnio 1 ir 2 dalies nuostatas "Reikalavimai apskaitos informacijai", kuriose nurodyta, kad "ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams." UAB “ (duomenys neskelbtini) " nesivadovavo LR Vyriausybės nutarimu „Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. birželio 30 d. nutarimo Nr.719 „Dėl inventorizacijos taisyklių patvirtinimo" (2008 m. balandžio 17 d. redakcija Nr.370) VII skirsnio „Inventorizacijos įforminimas" 68.3 punkto reikalavimais: "turto ... trūkumas priskiriamas prie gautinų už turto trūkumus sumų. Jeigu nustačius trūkumus įtariama, kad padarytas nusikaltimas arba baudžiamasis nusižengimas, įstaigos (organizacijos) vadovas privalo perduoti medžiagą teisėsaugos institucijoms ... " - bendrovė nesikreipė į teisėsaugos institucijas ir neišieškojo iš kaltų asmenų; 6 straipsnio nuostatas "Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas" 2.dalies nuostatas " į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu". bendrovė "(duomenys neskelbtini)" į apskaitos registrus neįtraukė 2008-01-24 PVM sąskaitos faktūros sero LIM Nr. (duomenys neskelbtini) ir dėl to PVM deklaracijoje per mažai dek1aravo 266 Lt pardavimo V. P. buhalterinę pažymą (duomenys neskelbtini) „Dėl PVM atstatymo" bendrovės inventorizacijos metu nerasto (prarasto) trumpalaikio turto (mediena DP-L) buvo klaidingai perskaičiuota atstatoma PVM suma nuo apmokestinamosios vertės ir dėl to per mažai priskaičiuota 27929 Lt PVM. UAB "(duomenys neskelbtini)" pateiktoje PVM deklaracijoje už 2009 metų sausio mėn. nepatikslino 20257 Lt PVM atskaitos už banko atsiimtą ir veikloje nebenaudojamą ilgalaikį turtą; 11 straipsnio nuostatas "Vyriausiojo buhalterio (buhalterio) ir apskaitos paslaugas teikiančios įmonės atsakomybė" nuostatas "1. Vyriausias buhalteris(buhalteris) ir apskaitos paslaugas teikianti įmone atsako už buhalterinių įrašų teisingumą ...“ –mokėtojo buhalterinę apskaitą iki 2008-07-01 tvarkė buhalterė V. S., nuo 2008-07-01 iki 2008-12-29- V. V. ir nuo 2008-12-28 iki 2009-02-27- E. Š.; 12 straipsnio 1 d. nuostatas "visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais... - UAB "(duomenys neskelbtini) " 2008 metų spalio mėn. nepagristai (be pirminių prekių/paslaugų įsigijimo dokumentų, pagrindžiančių teisę į PVM ataskaitą) į PVM atskaitą įtraukė 1591 Lt; 21 straipsnio nuostatas - "už apskaitos organizavimą, pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas; už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas". Už bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą, atskaitomybės pateikimą laiku, apskaitos dokumentų išsaugojimą už laikotarpį nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 buvo atsakingas UAB “(duomenys neskelbtini) " direktorius A. S., nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 direktorius A. D., o nuo 2008-12-09 iki 2009-01-28 direktorius A. G..

UAB “ (duomenys neskelbtini) '' generalinių direktorių: A. S., A. D., A. G. įmonės lėšų laikymas ir nenaudojimas ūkinėje veikloje; 2006 metų pelno paskirstymas dividendams, kai įmonė buvo nemoki, A. G. skolų įmonei užskaitymas nepagristai išmokamiems dividendams, į sąnaudas nurašyta nerasta mediena pagal inventorizacijos aktus, rodo blogą įmonės valdymą ir privedimą prie bankroto. Atlyginimų nemokėjimas bendrovėje siejamas su tikslu gauti sumų iš bankrutuojančios įmonės turto rezervo ir garantinio fondo. Apibendrinus išdėstytas aplinkybes, daroma išvada, kad iš pateiktų UAB "(duomenys neskelbtini) " buhalterinės apskaitos dokumentų negalima iš dalies nustatyti asmens veiklos, jos turto, nuosava kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros, nes bendrovė nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos pagrindų, LR Pridėtinės vertės mokesčio, LR Gyventojų pajamų mokesčio, LR Akcinių bendrovių įstatymų ir kitų nutarimų nuostatomis.

UAB "(duomenys neskelbtini) " vedė gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų - faktūrų registrus pagal LR 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-75t 78 str. 5 d. nuostatas ir VMI prie FM viršininko 2004-04-21 įsakymu Nr. VA-55 "Dėl pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų - faktūrų registro tvarkymo" patvirtintas taisykles. Pagal FNTT specialisto išvadą papildomai priskaičiuota: GPM nuo gyventojo su darbo santykiais nesusijusių A k1asės pajamų (26 kodas) - 217332 Lt (498720-28 1388); Pagal mokesčių administratoriaus patikrinimą papildomai iki bankroto bylos iškėlimo dienos 2009-02-09 priskaičiuota: Pridėtinės vertės mokesčio -50044 Lt; GPM nuo kitų su darbo santykiais nesusijusių ir ne individualios veiklos išmokų (70 kodas) 222148 Lt (503536-281388). Iš viso pagal patikrinimo aktą papildomai apskaičiuota 272192 Lt.

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (toliau MAĮ Žin.,2004, Nr.63-2243) 132 straipsniu Kauno apskrities va1stybinės mokesčių inspekcijos Kontrolės departamento II juridinių asmenų patikrinimų skyriaus vedėja nusprendė patvirtinti 2012-12-12 patikrinimo aktą Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame: Pagal mokesčių administratoriaus patikrinimą papildomai iki bankroto bylos iškėlimo dienos 2009-02-09 priskaičiuota: Pridėtinės vertės mokesčio -50044 Lt; GPM nuo kitų su darbo santykiais nesusijusių ir ne individualios veiklos išmokų - 222148 Lt (217332 Lt Pagal FNIT specialisto išvadą). Vadovaujantis LR Mokesčių administravimo įstatymo (Žin., 2004, Nr.63-2243) 139 straipsniu "Jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo nedeklaruojamo ar nedeklaravo deklaruojamo mokesčio arba neteisėtai pritaikė mažesnį mokesčio tarifą ir dėl šių priežasčių mokėtiną mokestį neteisėtai sumažino, mokesčių mokėtojui priskaičiuojama trūkstama mokesčio suma ir skiriama nuo 10 iki 50 procentų minėtos mokesčio sumos dydžio bauda" - mokesčių mokėtojui, nuo patikrinimo metu papildomai priskaičiuotos pridėtinės vertės mokesčio sumos 50044 Lt sumos skiriama 30 procentų dydžio bauda - 15013 1t ir nuo GPM nuo kitų su darbo santykiais nesusijusių ir ne individualios veiklos išmokų 222148 Lt sumos skiriama 30 procentų dydžio bauda 66644 Lt.Vadovaujantis LR Mokesčių administravimo 2004-04-13 įstatymo Nr.IX-2112 96 straipsnio 1 dalies 2 punkto nuostatomis, nuo papildomai apskaičiuotų sumų priskaičiuojama delspinigių: pridėtinės vertės mokesčio - 225 Lt ir GPM nuo kitų su darbo santykiais nesusijusių ir ne individualios veiklos išmokų - 2222 Lt. Skaičiuojant delspinigius vadovautasi Valstybinės mokesčių inspekcijos prie LR Finansų ministerijos viršininko 2004-05-05 įsakymu Nr.VA-87 patvirtintų "Mokestinių patikrinimų atlikimo, jų rezultatų įforminimo ir patvirtinimo taisyklių 84 punktu, t. y. buvo vertinama mokesčių mokėtojo turimos deklaruojamų mokesčių permokos pridėtinės vertės ir pelno mokesčių mokėjimo termino datai. 2009-01-28 bendrovei "(duomenys neskelbtini) " iškelta bankroto byla, kuri įsiteisėjo 2009-02-09. Bankroto administratoriumi paskirta UAB “ (duomenys neskelbtini) " kodas (duomenys neskelbtini).

Patikrinimo metu už laikotarpį nuo 2008-01-01 iki 2009-02-09 nustatoma papildoma mokėtojo priskaičiuotų mokesčių, baudų ir delspinigių įsiskolinimo suma 356296 Lt (50044+22214 +15013+66644+225+2222). Vadovaujantis 2004 m. balandžio 13 d. Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 (toliau MAĮ) (Žin., 2004, Nr. 63-2242) 81 straipsnio 2 dalimi, sprendimu dėl patikrinimo akto tvirtinimo patvirtintos nesumokėtų mokesčių, paskirtų baudų ir priskaičiuotų delspinigių sumos turi būti sumokėtos ne vėliau kaip per 20 kalendorinių dienų, skaičiuojant nuo tos dienos, kai mokesčių mokėtojui buvo įteiktas sprendimas dėl patikrinimo akto tvirtinimo, jeigu atskiro mokesčio įstatymas nenustato kito termino. Per nustatytą terminą nesumokėjus patikrinimo metu nustatytų mokesčių sumų, delspinigiai skaičiuojami MAĮ nustatyta tvarka. Vadovaujantis MAĮ 87 straipsniu, mokesčių mokėtojo permokėtos sumos gali būti įskaitytos mokesčių mokėtojo mokestinei nepriemokai padengti. Vadovaujantis MAĮ 88 straipsniu, mokesčių mokėtojas gali kreiptis į vietos mokesčių administratorių dėl patikrinimo metu apskaičiuotos mokestinės nepriemokos sumokėjimo atidėjimo arba išdėstymo. Vadovaujantis MAĮ 71 straipsniu, jei apskaičiuojant mokesčius nė viena iš šalių neturi pakankami įrodymų savo skaičiavimams pagrįsti, mokesčių mokėtojas ir mokesčių administratorius gali pasirašyti susitarimą dėl mokesčio ar su juo susijusių sumų dydžio. Vadovaujantis MAĮ 152 straipsniu, mokesčių mokėtojas, nesutinkantis su sprendimu dėl patikrinimo akto tvirtinimo (ar jo dalimi), turi teisę per 20 dienų po to, kai buvo įteiktas šis sprendimas, jį raštu apskųsti centriniam mokesčių administratoriui. Skundas dėl mokestinio ginčo, kilusio tarp mokesčių mokėtojo ir Kauno apskrities VMI mokesčių administratoriaus ar jo pareigūno, paduodamas per Kauno apskrities VMI (Europos pr. 105) mokesčių administratorių ( t.6, b. l. 19-25).

Iš VRM CDB duomenyse apie juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad šios bendrovės generalinis direktorius laikotarpiu nuo 1995-07-20 iki 2008-07-04 buvo A. S., generalinis direktorius laikotarpiu nuo 2008-07-04 iki 2008-12-19 buvo A. D., direktorius nuo 2008-12-19 iki 2009-02-23 buvo A. G. Nuo 2009-02-09 įsiteisėjo teismo nutartis, kad bendrovei UAB “ (duomenys neskelbtini)“ paskelbtas bankrotas ( t.6, b. l. 19-25).

2009-01-28 07 Kauno apygardos teismo nutartimi UAB ”(duomenys neskelbtini) ” iškelta bankroto byla (4 t., b. l.150-152).

2009-07-07 Kauno apygardos teismo nutartimi patvirtinti UAB „(duomenys neskelbtini) ‘ kreditoriniai reikalavimai (4t., b. l.153- 155, 6 t., b. l. 101-103).

Motyvuojamoji dalis

Iš išdėstytų įrodymų matyti, kad klastojant ir panaudojant suklastotus dokumentus, kaltinamasis A. S. pasisavino jam užimamų pareigų pagrindu patikėtą, jo žinioje buvusį svetimą didelės - 517859,70 Lt (kas sudaro 149982,53 EUR) vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą -1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L, bei toliau tęsdamas savo nusikalstamą veiką pasisavino jo žinioje buvusį, jam užimamų pareigų pagrindu patikėtą, didelės - 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) vertės svetimą - UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą (pinigines lėšas), tuo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ iš viso padarė 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR) turtinę žalą.

Kaltinamasis A. D. klastojant tikrus dokumentus, juos panaudojant, padėjo A. S. pasisavinti A. S. žinioje buvusį didelės vertės svetimą - UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą- 1524484,06 Lt sumą (kas sudaro 441521,10 EUR).

Medienos pasisavinimas

Iš 2009-11-18 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti (6 t., b. l. 121-167), kad Dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)” dviejų pjovimo spygliuočių medienos (DP-L344 m³) 360049,28 Lt nurašymo pagal 2008-12-31 inventorizacijos nurašymo aktą (duomenys neskelbtini) (19 priedas 1-5 lapai), dėl dviejų pjovimo spygliuočių medienos (DP-L344 m³) neradimo įmonės teritorijoje 157 810,42 Lt nurašymo pagal 2008-12-31 inventorizacijos nurašymo aktą (duomenys neskelbtini) (19 priedas 6-11 lapai), inventorizacijos komisija savo išvadoje siūlė išieškoti iš buvusio direktoriaus A. S..

Iš 2012-07-16 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytą 800,564 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas – DP-L), kurios vertė 360 049,10 Lt, laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. nepirko iš medienos tiekėjų, nes bendrovė jau 2006 m. sausio 01 d. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ turėjo 691,39 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L likutį, o tiriamuoju laikotarpiu į sąskaitą (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ gauta 368,84 m³ medienos iš bendrovės sąskaitos (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. Pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) (1 priedas) nurašytos 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L), kurios vertė 157810,55 Lt, apskaita buvo vedama sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ iš tiekėjų UAB “ (duomenys neskelbtini)“, V. L. įmonės, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB “ (duomenys neskelbtini)“ per laikotarpį nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gegužės 01 d. pagal 7 PVM sąskaitas faktūras (17-23 priedai) įsigijo 220,499 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kurios vertė 112 124,36 Lt. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ įsigytą dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L, apskaitė sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ už įsigytą 220,499 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L, apskaitytą sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“, pagal 7 PVM sąskaitas faktūras (17-23 priedai), tiekėjams UAB “ (duomenys neskelbtini)“, V. L. įmonės, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB “(duomenys neskelbtini)“ apmokėjo 2006 metais (6 ir 7 lentelė).

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registre „Apyvartos žiniaraštis, sąskaita (duomenys neskelbtini)“ ir „Sandėlio apyvartos žurnale“, laikotarpis nuo 2006 m. gegužės 01 d. iki 2006 m. gegužės 31 d., užfiksuotas 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP – L, gavimas sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Mediena perduota saugojimui“ (9 priedas). Dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP – L, kiekis ir suma laikotarpiu nuo 2006 m. gegužės mėn. iki 2006 m. pabaigos nesikeitė, ir 2006 m. gruodžio 31 d. registruose „Apyvartos žiniaraštis, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mediena perduota saugoti“, „Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis, mediena saugojimui“ ir suvestiniame registre „Apyvartos žiniaraščiai (suvestinė), laikotarpis nuo 2006 m. gruodžio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d.“ 2 klasės sąskaitoje Nr.(duomenys neskelbtini) (16 priedas) užfiksuota 360 049,28 Lt vertės medienos perduotos saugojimui likutis.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimui medienos transportavimo dokumentų nepateikta.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir registrus negalima nustatyti, kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L), taip pat negalima nustatyti ar mediena buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti, nes tyrimui nepateikti medienos transportavimo dokumentai ( t.9, b. l. 139-151, 152-197).

Iš 2012-11-09 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)“ krovininio automobilio kelionės lapuose laikotarpiu nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. neužpildytos grafos „Užduotis vairuotojui“: iš kur paimti krovinį, kur nugabenti krovinį, krovinio pavadinimas, krovinio važtaraščio Nr. Todėl pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “(duomenys neskelbtini)“ papildomus krovinio transportavimo dokumentus (krovinių automobilių kelionės lapus) negalima nustatyti ar 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Todėl pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ papildomus krovinio transportavimo dokumentus (krovinių automobilių kelionės lapus) negalima nustatyti ar 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Ūkinės finansinės veiklos papildomo tyrimo atlikimui dėl UAB “(duomenys neskelbtini)“ už laikotarpį nuo 2006-01-01 iki 2006-12-31 buvo pateikti bendrovės „Pirkimo dokumentai“ nuo 2006-05-01 iki 2006-06-30, nuo 2006-12-01 iki 2006-12-31, sutartys (baldai) 2006 metų, pakuočių apskaita už 2006 metus, bet pagal šiuos dokumentus negalima nustatyti, kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) ( t.10, b. l. 38-42, 43-66).

Specialistė A. D. paaiškino, kad atlikusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įm. kodas (duomenys neskelbtini)), ūkinės, komercinės, finansinės veiklos tyrimą dėl 2006 metais dviejų pjovimų medienos likučių ( 2008-12-31 aktu Nr. nur. invent. (duomenys neskelbtini) „Dėl prekių (medžiagų) nurašymo“ ir 2008-12-31 aktu Nr.nur.invent. (duomenys neskelbtini) „Dėl prekių (medžiagų) nurašymo“ 1144,56 kubinių metrų buvo nurašyta) judėjimo, pateikė 2012-07-16 ir 2012-11-09 specialisto išvadas Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini). UAB “ (duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-12-31 aktą Nr. (duomenys neskelbtini) nurašytą 800,564 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną (kodas – DP-L), kurios vertė 360 049,10 Lt, per laikotarpį nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. nepirko iš medienos tiekėjų, nes bendrovė jau 2006 m. sausio 01 d. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ turėjo 691,39 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L likutį, ir tiriamuoju laikotarpiu į sąskaitą (duomenys neskelbtini) „Žaliavos ir medžiagos medienos gamybai“ gauta 368,84 m³ medienos iš bendrovės sąskaitos (duomenys neskelbtini) „Bendra mediena“.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2006 m. gegužės 2 d. krovinio gabenimo važtaraštyje Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, bet jame nepasirašęs medienos gavėjas A. S., nėra vairuotojo parašo, nenurodyta transporto priemonė. Todėl medienos gavimą adresu (duomenys neskelbtini), šis važtaraštis nepatvirtina. Apie 344 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos pervežimus 2006 m. bendrovė krovinio gabenimo važtaraščio nepateikė. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registrus „Apyvartos žiniaraščiai, sąskaitų (duomenys neskelbtini)“, laikotarpis nuo 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d., „Apyvartos žiniaraščiai, sąskaitų (duomenys neskelbtini)“, „Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis (pagal sąskaitas), medienos gaminių“, 2006 metų, „Sandėlio apyvartos žiniaraščius, medienos gaminių, 2006 metų“ ir suvestinius apskaitos registrus „Apyvartos žiniaraščiai (suvestinė), 2006 m. sausio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d. nustatyta, kad dviejų pjovimų spygliuočių mediena, kodas DP-L, kuri nurašyta pagal 2008-12-31 pagal aktus Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini), buvo apskaityta bendrovės buhalterinės apskaitoje.

Iš 2015-06-19 papildomos specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti, kad atlikus UAB “ (duomenys neskelbtini) ” ūkinės finansinės veiklos tyrimą pagal 2015-05-11 užduotį, pagal tyrimui pateiktus bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus nustatyta, kad UAB “ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registre „Sandėlio apyvartos žurnalas, 2006 m. gegužės 1 d. – gegužės 31 d.“ 2006 m. gegužės mėn. apskaitytas 800,56 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas DP-L) sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Mediena perduota saugojimui“, laikotarpiu nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 nepakito. Taip pat tiriamuoju laikotarpiu nesikeitė registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis (mediena saugojimui)”, ir apyvartos žiniaraščiuose “sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), Mediena saugojimui” 2006 m. gruodžio 31 d užfiksuotas - 344,00 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L) kiekis. Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus per laikotarpį nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 nenustatyta šios medienos panaudojimo atvejų (3 priedas).

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus laikotarpio nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir registrus negalima nustatyti, kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L), taip pat negalima nustatyti ar mediena buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Medienos trūkumas nustatytas tik 2008 m. gruodžio 31 d. atlikus medienos inventorizaciją. Pagal pateiktus tyrimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus negalima nustatyti susidariusio medienos trūkumo priežasties. Atlikus UAB “ (duomenys neskelbtini) ” ūkinės finansinės veiklos papildomą tyrimą pagal 2015-05-11 užduotį, nustatyta, kad: UAB “ (duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” laikotarpio nuo 2006 m. gegužės 31 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d. buvo apskaitoma 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. Šios medienos panaudojimas buhalterinės apskaitos dokumentais neužregistruotas, bet 2008-12-31 atlikus bendrovės turto inventorizaciją, 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L nerasta. Pagal liudytojų V. B., V. S., A. B., V. B., J. P. ir A. D. apklausos protokoluose pateiktą informaciją nustatyta, kad iki 2006 m. pavasario, kol UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė veiklą adresu: (duomenys neskelbtini), bendrovė savo teritorijoje turėjo, sandėliavo ir laikė didelius kiekius medienos, bet bendrovės veiklą (nuo 2006 m. pavasario) perkėlus adresu: (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, naujoje vietoje negalėjo sandėliuoti didelių kiekių medienos, nes ten nebuvo medienos sandėlio ar vietos, kur ją būtų galima sandėliuoti, todėl nėra galimybės nustatyti, kur buvo pervežta ir sandėliuojama 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. Vyr. buhalterė V. S. liudytojo apklausos protokole patvirtino, kad keičiantis materialiai atsakingiems asmenims (2008-06-30) turto inventorizacijos nebuvo atliekamos, todėl nėra galimybės nustatyti, kokius faktiškai medienos kiekius turėjo UAB “ (duomenys neskelbtini) ”. Dėl prieštaringos informacijos, pateiktos UAB “ (duomenys neskelbtini) ” laikotarpio 2006-05-31 iki 2008-12-31 buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” (kuriuose apskaityta 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L), ir liudytojų apklausos protokoluose, kad nuo 2006-05-31 didelių kiekių medienos bendrovė negalėjo sandėliuoti, nes teritorijoje ((duomenys neskelbtini)) nebuvo vietos ir sandėlių, todėl nėra galimybės nustatyti, kur laikotarpiu nuo 2006 m. gegužės 31 d. iki 2008 m. gruodžio 31 d. buvo sandėliuojama, saugoma, ar transportuojama, 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. UAB “(duomenys neskelbtini)” nebuvo atliekamos turto inventorizacijos, keičiantis materialiai atsakingiems asmenims, todėl nėra galimybės nustatyti, kada faktiškai atsirado 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L trūkumas, kuris buvo nustatytas tik 2008-12-31. Rasti tik 2008 m. inventorizacijos dokumentai. Tyrimui pateiktos tik 2008 m. gruodžio 31 d. atliktos bendrovės turto ir įsipareigojimų inventorizacijos, pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” gen. direktoriaus A. G. 2008 m. gruodžio 30 d. Įsakymą Nr.Invent-(duomenys neskelbtini)“Dėl inventorizacijos atlikimo”. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” 2008-12-31 atliktų inventorizacijų aktų ir žiniaraščių duomenis nustatytas 848 458,06 Lt vertės turto trūkumas ir 11 Lt turto perteklius. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” 2008-12-31 inventorizacijos apyrašą Nr. (duomenys neskelbtini) nustatytas ilgalaikio turto trūkumas, kaip netinkamas naudoti nurašytas pagal “Pripažinto nereikalingu arba netinkamu (negalimu) naudoti nematerialiojo ir ilgalaikio materialiojo turto nurašymo ir likvidavimo aktus”.

Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” 2008 m. gruodžio 31 d. inventorizacijos apyrašus Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) nustatytus dvigubo pjovimo spygliuočių medienos DP-L trūkumus - 517 859,70 Lt vertės: pagal aktą Nr. (duomenys neskelbtini) nustatytas 800,56 m³ “Mediena saugojimui” trūkumas, kurios vertė - 360 049,28 Lt; pagal aktą Nr. (duomenys neskelbtini) nustatytas 344 m³ “Medienos perduota saugoti” trūkumas, kurios vertė – 157 810,42 Lt.

Bendrovė ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikė darbuotojų materialinės atsakomybės sutarčių, nebuvo atliekamos turto inventorizacijos, keičiantis materialiai atsakingiems asmenims, todėl pagal pateiktus tyrimui dokumentus dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ” nėra galimybės nustatyti, kada faktiškai susidarė medienos trūkumas.

Atlikus papildomą ūkinės finansinės veiklos tyrimą dėl UAB “ (duomenys neskelbtini) ” pagal 2015-05-11 užduotį, kur 2006 – 2008 metais buvo transportuota ir sandėliuota 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L, nustatyta, kad specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) (laikotarpio nuo 2008-01-01 iki 2009-01-28) pateikta išvada, kad pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) ” buhalterinės apskaitos dokumentus negalima iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ar struktūros, nes UAB “(duomenys neskelbtini)” laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2008-12-31 nesivadovavo Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr.IX-574 4 straipsnio “Reikalavimai apskaitos informacijai” 1 ir 2 dalies, 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 4 dalies ir 16 straipsnio „Apskaitos registrai“ 1 dalies nuostatomis, nesikečia.

Nors specialistų išvadų pagrindu pagal pateiktus tyrimui dokumentus dėl UAB “(duomenys neskelbtini) ” nėra galimybės nustatyti, kada faktiškai susidarė medienos trūkumas, tačiau aukščiau išdėstytais liudytojų parodymais nustatyta, kad į UAB “(duomenys neskelbtini)” naujas patalpas, esančias (duomenys neskelbtini), dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų iš pirminės bendrovės teritorijos nebuvo atvežta.

Liudytojas V. B. parodė, kad kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą adresu (duomenys neskelbtini), ten iš vis nebuvo medienos sandėlio ir nebuvo sandėliuojama mediena dideliais kiekiais, o dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP- L niekada nėra matęs. Niekada nėra skaičiavę išsamiai turimų medienos ir kitų medžiagų likučių bendrovėje. 2008 m. buvo atlikta inventorizacija UAB “ (duomenys neskelbtini)“, kai jos direktorius buvo A. G. Šios inventorizacijos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nustatytas dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP-L 1144,56 kubinių metrų trūkumas.

Liudytojai G. T. ir Š. G. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ jie turėjo po 33 procentus, o A. S. turėjo 34 procentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų. Dėl kaltinamojo A. S. netinkamo elgesio-girtavimo darbo metu jiems nusprendus parduoti savo turėtas akcijas, atsidalinti turtą, padengti skolas, grąžinti paskolas ir daugiau kartu nedirbti, juos A. S. atleido iš darbo 2006-04-28. Tuo metu UAB “ (duomenys neskelbtini)“ teritorijoje, adresu (duomenys neskelbtini), buvo likę iki 1000 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos. UAB “(duomenys neskelbtini)“ iš šio kiekio nusipirko tik 50 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ nebuvo daromos tikslios, informatyvios inventorizacijos. Buvo tik sužiūrimi pinigų srautai, jų judėjimas. Tiksliai niekas per visą UAB “(duomenys neskelbtini)“ gyvavimą nebuvo suskaičiavęs visos sandėlyje turimos medienos, kadangi tai padaryti buvo sunku, nes mediena pastoviai papildomai buvo perkama, nuo stovėjimo dalis medienos susikraipė, netiko gamybai, perduota į gamybą medieną ne visa būdavo panaudojama, likdavo atliekos, kurios būdavo nurašomos. Kai skyrėsi akcininkai 2006 metais pavasarį, nebuvo atlikta jokia inventorizacija, nes A. S. to nereikalavo. J. P. dirbo gamyboje, tačiau pastarasis priiminėjo ir visą į bendrovę atvežtą medieną. Kai visi trys akcininkai dalinosi UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, pagal jų visų žodinį susitarimą A. S. paliko tuo metu įmonėje buvusį visą medienos kiekį.

Liudytojas V. S. parodė, kad 2006 m. gegužės mėnesį jų bendrovei persikrausčius iš (duomenys neskelbtini) į (duomenys neskelbtini), direktorius A. S. liepė išrašyti važtaraščius, kad galėtų pervežti medieną. 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) išrašė apskaitininkė R. K.. Važtaraštyje nurodytas gavėjęs – UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S., pasikrovimo vieta yra (duomenys neskelbtini), vežama 800,565 m³ medienos. Gavėjo adresas važtaraštyje nurodytas būtent UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. namų adresas. 2006-07-31 vidaus važtaraštis Nr. (duomenys neskelbtini) yra bendrovės UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vidaus dokumentas. Pagal šį važtarašti tik kompiuterine programa perkelta medieną iš vieno sandėlio į kitą, tačiau šiuo atveju abu sandėliai yra nurodyti toje pačioje vietoje, tai yra, adresu (duomenys neskelbtini). Pagal šį važtaraštį mediena kaip buvo adresu (duomenys neskelbtini) taip ir lieka. Kad reikia šitaip surašyti minėtą važtaraštį, jai nurodė A. S., tai yra, pastarasis jai liepė perkelti medieną iš vieno sandėlio į kitą ir išrašyti važtaraštį. Mediena pagal minėtus važtaraščius buvo išvežta, o kur, ji nežino. Jos bendrovėje UAB “(duomenys neskelbtini)“ nebuvo. Jai niekas nepateikė jokio dokumento, t. y. PVM sąskaitos faktūros, kad ši mediena kažkam parduota. Šiame važtaraštyje nėra prekes priėmusio J. P. parašo, todėl ji negalėjo į bendrovės buhalterinę apskaitą įtraukti tokio važtaraščio be prekes priėmusio asmens parašo. Kaltinamasis A. S. jai pasakė, kad ta mediena yra kažkur nuvežta kitur ir laikoma, nes bendrovės teritorijoje adresu (duomenys neskelbtini), nėra vietos jai sandėliuoti.

Liudytoja R. K. parodė, kad 2006-05-02 krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl dviejų pjovimų spygliuočių medienos 800,565 m³ gabenimo gavėjui: A. S., (duomenys neskelbtini) ji išrašė ir pasirašė kažkieno nurodymu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlininkas J. P., kai reikėdavo pastarojo parašų, būdavo iškviečiamas į buhalteriją ir pasirašydavo, kur jam pasakydavo buhalteris. Inventorizacijos UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai nebuvo daromos, t. y. buhalterės buhalterinės programos pagalba atspausdindavo inventorizacijos aktus su juose nurodytais kompiuteryje esančiais materialinių vertybių likučiais, o po to atsakingi asmenys pasirašydavo netikrinę. Ji buvo paskirta į UAB „(duomenys neskelbtini)“ inventorizacijos komisiją kaip narė, tačiau niekada niekur nei ji, nei visa likusi inventorizacijos nėjo skaičiuoti jokių medienos likučių. UAB „(duomenys neskelbtini)“ inventorizacijos buvo neinformatyvios ir niekinės, nes per jas niekas neskaičiuodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ esamų materialinių vertybių.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas J. P. parodė, kad 2006 metais pavasarį, kai skyrėsi UAB „(duomenys neskelbtini)“ savininkai, buvo suskaičiuota likusi dviejų pjovimų spygliuočių mediena. 2006-05-02 krovinio gabenimo važtaraštyje Nr. (duomenys neskelbtini) dėl dviejų pjovimų spygliuočių medienos (DP-L) 800,565 m³ gabenimo gavėjui A. S. pasirašė jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, adresu (duomenys neskelbtini). Važtaraštyje dviejų pjovimų spygliuočių medienos (DP-L) kiekis įrašytas 800,565 m³ buvo jo suskaičiuotas. 2006-05-02 Krovinio gabenimo važtaraštį Nr. 06-016 jis pasirašė kaip medieną išdavęs asmuo. Šie liudytojo parodymai atitinka liudytojų V. S., R. K. parodymus bei esantis pastarojo parašas važtaraštyje, iš kurio matyti, kad J. P. patvirtino savo parašu apie jam patikėtos medienos išdavimą išvežti.

Liudytojas A. D. parodė, kad jis dirbo bendrovėje ir vairuotoju, tačiau kai 2006 m. metais persikraustė bendrovė iš (duomenys neskelbtini), kur anksčiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą, į (duomenys neskelbtini) nebuvo pervežama jokia mediena. Kai bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė savo veiklą, į (duomenys neskelbtini) mediena buvo nuo pat pradžių perkama. Jis niekada UAB „(duomenys neskelbtini)“ kuri persikraustė ir savo veiklą vykdė adresu (duomenys neskelbtini), nematė didelio kiekio medienos, nes nebuvo kur jos sandėliuoti. Liudytojai A. K., V. S. parodė, kad kol jie dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančioje adresu (duomenys neskelbtini), visada sandėlyje buvo apie 600-800 m³ medienos. Iš 800 m³ dviejų pjovimo spygliuočių medienos DP-L būtų pakakę pagaminti apie 140 medinių namelių. Kol jis dirbo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ nuo 2003 m. gegužės pradžios iki 2006 m., nepastebėjo, kad butų atliekamos inventorizacijos. Liudytojai H. Z. K. ir R. P. parodė, kad UAB “(duomenys neskelbtini)“ teritorija, (duomenys neskelbtini), buvo aptverta didele tvora ir nakčiai buvo užrakinami vartai. Teritorija buvo saugoma visą parą. Po darbo dienos, vakare, kai visos bedrovės vykdžiusios savo veiklą baigdavo darbą, teritorijos vartai būdavo užrakinami. Naktį sargai po keletą kartų apeidavo teritoriją. Kol dirbo bendrovėje UAB “ (duomenys neskelbtini)“ niekada nėra girdėjęs, kad būtų dingusi mediena. Kai 2006 m. pavasarį bendrovė išsikraustė, viską išsivežė iš buvusios bendrovės teritorijos, neliko šioje teritorijoje medienos.

Išdėstyti įrodymai patvirtina, kad kaltinamasis A. S., buvo vienintelis UAB “ (duomenys neskelbtini)“ akcininkas, dirbo generalinio direktoriaus pareigose ir pagal užimamas pareigas bei kaltinime išdėstytus reglamentuojančius norminius aktus buvo atsakingas už bendrovės turtą bei pagal 1995-09-01 Individualios pilnutinės materialinės atsakomybės sutarties Nr. (duomenys neskelbtini), I dalies 1.1-1.4 punktus užimamų direktoriaus pareigų pagrindu turėjo pilną individualinę materialinę atsakomybę už patikėtų vertybių saugumą, tai yra, būdamas materialiai atsakingu už jam patikėtų ir perduotų materialinių vertybių saugumą, ir dėl savo užimamų pareigų turėdamas teisę pavaldiniams, kuriems patikėtas turtas, duoti privalomus nurodymus dėl šio turto panaudojimo, bendrovei UAB “ (duomenys neskelbtini)“ persikraustant į kitas patalpas, nenustatytomis aplinkybėmis paėmė UAB “ (duomenys neskelbtini)“ priklausiusią 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, šios medienos į patalpas, esančias adresu (duomenys neskelbtini) neatvežė, įmonei medienos negrąžino ir dokumentų, pateisinančių šios medienos panaudojimo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ veikloje nepateikė, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą. Siekdamas paslėpti šios nusikalstamos veikos-didelės vertės svetimo turto pasisavinimo požymius ir pėdsakus, nurodė UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterei V. S. į UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukti tiesos neatitinkančius 2006 m. gegužės 2 d. Krovinio gabenimo važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2006 m. liepos 31 d. vidaus važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L, pervežimo, nors tikrovėje pagal šiuos važtaraščius medienos į naujas UAB “ (duomenys neskelbtini)“ patalpas adresu (duomenys neskelbtini) niekas nepervežė. Tiesos neatitinkantys krovinio gabenimo 2006-05-02 važtaraštis Nr. (duomenys neskelbtini) (kuris neatitinka važtaraščiams keliamų formos ir turinio reikalavimų) ir vidaus 2006-07-31 važtaraštis Nr. (duomenys neskelbtini) buvo panaudojami bendrovės buhalterinėje apskaitoje, kaip buhalterinės pažymos, kompiuterine programa perkeliant tariamai esančią bendrovėje medieną iš vieno tariamo bendrovės sandėlio į kitą, esančius tuo pačiu adresu - (duomenys neskelbtini). Toliau tęsdamas savo nusikalstamą veiką, jis nurodė buhalterei V. S. ir toliau UAB “(duomenys neskelbtini)” buhalterinės apskaitos registruose “Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis” ir “Apyvartos žiniaraščiai” laikotarpiu nuo 2006-05-31 iki 2008-06-30 apskaityti 344 kubinių metrų ir 800 kubinių metrų medienos, kas sudaro bendrai 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L. Toliau siekdamas nuslėpti, kad nebūtų nustatytas 1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos DP-L trūkumas, bendrovėje neatliko 2006-12-31 ir 2007-12-31 datomis inventorizacijų bei iki 2008-07-01 neatliko perduodamo turto inventorizacijos, kai materialiai atsakingas asmuo A. S. perdavė turtą kitam materialiai atsakingam asmeniui – naujai paskirtam direktoriui A. D. Aprašytu būdu A. S. suklastojo ir panaudojo žinomai suklastotus tikrus dokumentus, t. y. minėtus važtaraščius. Taip kaltinamasis A. S. pasisavino jo žinioje užimamų pareigų pagrindu esantį svetimą didelės vertės – 517859,70 Lt (kas sudaro 149982,53 EUR) UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą -1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L. Nusikaltimą A. S. padarė veikdamas tiesiogine tyčia, kadangi jis pasinaudodamas situacija, kad bendrovė persikėlė į naujas patalpas, o naujoje vietoje nebuvo vietos sandėliuoti tokio didelio kiekio medienos, nenustatytomis aplinkybėmis medieną išvežė iš ankstesnės bendrovės buvimo vietos ir į naują bendrovės vietą jos neatvežė, pateisinančių šios medienos panaudojimo dokumentų bendrovės veikloje nepateikė, surašant tikrovės neatitinkančius buhalterinės apskaitos dokumentus ir šiuos žinomai suklastotus dokumentus panaudojant bendrovės buhalterinėje apskaitoje, siekdamas nuslėpti didelės vertės bendrovės turto pasisavinimo faktą. Todėl darydamas šį nusikaltimą A. S. suvokė pavojingą nusikalstamos veikos pobūdį ir norėjo taip veikti.

Kaltinamojo A. S. parodymai, kad jis šio nusikaltimo nepadarė, paneigti specialistų išvadomis, kuriomis nustatyta pasisavinto bendrovės turto vertė, liudytojų G. T., Š. G., V. S., R. K., A. D., A. K., V. S., H.Z. K., R. P. aukščiau išdėstytais parodymais, kuriais netikėti nėra pagrindo, minėtais buhalterinės apskaitos dokumentais, važtaraščiais. Kaltinamasis A. S., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas ir vienintelis akcininkas, negalėjo nežinoti apie tokio didelio kiekio medienos išvežimą iš buvusios bendrovės teritorijos ir kur ji buvo išvežta. Jis kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas sąmoningai nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 37 straipsnio “Bendrovės vadovas” 10 punkte 1 dalyje esančia nuostata, kad bendrovės vadovas atsako už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą<...>, UAB „(duomenys neskelbtini)“ įstatais 2006-05-26, kur nurodyta, jog “Bendrovės veiklos tikslas – tenkinti privačius interesus, kuriant naujas darbo vietas, siekti pelno“, LR buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ nuostata, kad už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. Tačiau byloje nustatyta, kad A. S., kaip bendrovės generalinis direktorius nesiėmė jokių priemonių, kad išsaugoti bendrovės turtą, nefiksuoti atvejai, kad minėta mediena būtų dingusi ir nesikreipė į teisėsaugos organus. Tai rodo, kad kaltinamasis A. S. kaip bendrovės vadovas žinojo medienos iš bendrovės išgabenimo aplinkybes ir jos jį tenkino. Ikiteisminio tyrimo metu ir teisiamojo posėdžio metu jis nenurodė, kur ir kokiomis aplinkybėmis mediena buvo išvežta. Jo veiklos kryptingumą ir tikslą atskleidžia suklastoti ir panaudoti žinomai suklastoti tikri buhalterinės apskaitos dokumentai buhalterinėje apskaitoje – jis per laikotarpį nuo 2006-04-12 iki 2008-06-30 suklastojo ir panaudojo žinomai suklastotus tikrus dokumentus. Tai pat jis sąmoningai, kad nuslėpti nusikaltimo padarymo faktą, neorganizavo ir neatliko bendrovės turto inventorizacijų net ir perduodant bendrovę kitam akcininkui. Tai parodo kaltinamojo nusikalstamos veiklos tikslą – pasisavinti jam patikėtą svetimą ir esantį jo žinioje UAB “ (duomenys neskelbtini)“ priklausantį didelės vertės turtą. Jis atsisakė paaiškinti medienos išvežimo iš bendrovės aplinkybes. Todėl kaltinamojo A. S. parodymai, kad jis nedalyvavo nusikaltimo padaryme, vertinami kaip gynybos būdas, jie paneigti, todėl atmetami kaip nepagrįsti.

Iš kaltinimo šalintina aplinkybė – padarant didelę žalą, kadangi BK 183 str. 2 d. tokio kvalifikuojančio požymio nėra, o byla dalyje dėl nusikalstamų veikų pagal BK 300 str. 3 d. ir 222 str. 1 d. nutraukta.

Piniginių lėšų pasisavinimas

Iš išdėstytų įrodymų matyti, kad kaltinamasis A. S. per laikotarpį nuo 2006-04-14 iki 2008-07-01 pasisavino jo žinioje užimamų pareigų pagrindu buvusį svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – pinigines lėšas – 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR), paimdamas šią sumą iš bendrovės kasos ir nepateikdamas dokumentų, patvirtinančių šių pinigų panaudojimą, šios sumos bendrovei negrąžino ir siekdamas paslėpti šio nusikaltimo – didelės vertės svetimo turto pasisavinimo požymius ir pėdsakus, iš anksto susitaręs ir bendrai veikdamas su bendrininku – padėjėju A. D., suklastojo tikrus dokumentus ir žinomai suklastotus dokumentus panaudojo, ir pasisavino A. S. žinioje buvusį svetimą didelės – 1524484,06 Lt vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą (pinigines lėšas), A. D. bendrininkaudamas kaip padėjėjas, tyčia klastojant tikrus dokumentus, juos panaudojant, padėjo A. S. pasisavinti A. S. žinioje buvusį didelės vertės svetimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą - 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR).

Iš viso nusikalstamais veiksmais A. S. paimdamas pasisavino svetimo UAB “(duomenys neskelbtini)“ turto už 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR), padarydamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR) turtinę žalą.

Iš 2009-11-18 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB “(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų matyti (6 t., b. l. 121-167), kad per laikotarpį nuo 2003-09-01 iki 2008-07-01 A. S. laikė 6 mėn. įmonės lėšas 1 462 006,21 Lt, per laikotarpį nuo 2008-06-30 iki 2008-12-09 A. D. laikė 3 mėn. įmonės lėšas 1513264,06 Lt, pagal tyrimui pateiktus UAB „Hansa lizingas“ (įm. kodas 111568069) pranešimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovaujama A. D. (15 priedas 1,2 lapai) pirko į kreditą vekselius už 94 260,78 Lt (15 priedas 1 lapas) ir už 32 439,37 Lt (15 priedas 2 lapas).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai: A. S., A. D. nesivadovavo šiais teisės aktų reikalavimais: LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio 3 dalies 1 punkto reikalavimais:“1.Visuotinis akcininkų susirinkimas negali priimti sprendimo skirti ir išmokėti dividendus, jei tenkinama bent viena iš šių sąlygų:1.bendrovė yra nemoki ar išmokėjus dividendus taptų nemoki<...>“, nes UAB “ (duomenys neskelbtini) ” buvo nemoki, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės: 2008-12-31 2454671 Lt, 2007-12-31 2640232 Lt; LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio 3 dalies 2 punkto reikalavimais:“2. paskirstytinojo ataskaitinių finansinių metų pelno (nuostolių)suma yra neigiama (gauta nuostolių)„ , nes UAB "(duomenys neskelbtini) " 2008 m. baigė nuostolingai, 2008 metų nuostolis sudarė 1306524 Lt (9 priedas 1 lapas); UAB "(duomenys neskelbtini)" dividendus užskaitė 2008 m. gruodžio mėnesį (sprendimai 2008-12-09 Nr. (duomenys neskelbtini) (17 priedas 10 lapas) ir 2008-12-31 Nr. (duomenys neskelbtini) (14 priedas 11 lapas)), tai yra, po 7 mėn. nuo sprendimo juos paskirstyti 2007-04-27 (14 priedas 1 lapas), o dividendų perleisti nebuvo galima A. D. (jis buvo akcininku nuo 2008-07-04 iki 2008-12-16), nes jie sprendimo diena 2007-04-27 nebuvo UAB "(duomenys neskelbtini) " akcininkai, tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio 3 dalies 4 ir 6 punkto reikalavimais:“ 4. Bendrovė turi išmokėti paskirtus dividendus ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo sprendimo paskirstyti pelną priėmimo dienos. Dividendus avansu mokėti draudžiama<...>6. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbusio dividendus, dienos pabaigoje buvo bendrovės akcininkai ar kitokiu teisėtu pagrindu turėjo teisę į dividendus (galioja nuo 2004 01 01 pagal 2003 12 11 LR įstat. Nr.IX-1889 iki 2008 06 30, panaikinta 2008 05 15 LR įstat. Nr.X-1540) 6. Dividendus turi teisę gauti tie asmenys, kurie visuotinio akcininkų susirinkimo, paskelbusio dividendus, dienos pabaigoje (akcinėje bendrovėje-teisių apskaitos dienos pabaigoje) buvo bendrovės akcininkai ar kitokiu pagrindu turėjo teisę į dividendus (galioja nuo 2008 07 01 pagal 2008 05 15 LR įstat. Nr. X-1540) „.

Atskaitingi asmenys avansinėse apyskaitose laikė įmonės lėšas ir nenaudojo įmonės veikloje: A. S. laikė 6 mėn. 1462006,21 Lt, A. D. laikė 3 mėn. 1513264,06 Lt, A. G. gavo iš kasos 1494350 Lt, kai laikotarpiu nuo 2008 01 01 iki 2008 12 31 pagal tyrimui pateiktus žiniaraščius skolos tiekėjams išaugo 429147,56 Lt, mokėtini atlyginimai išaugo 113575,68 Lt, atsirado mokėtinas pajamų mokestis nuo dividendų 281387,7 Lt, išaugo mokėtinas soc. draudimas 40102,6 Lt, išaugo mokėtinas PVM 55253,18 Lt, tai rodo, kad UIAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 37 straipsnio “Bendrovės vadovas” 10 punkte 1 dalyje nurodyta:

10. Bendrovės vadovas atsako už:

1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą<...>.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ įstatuose 2006-05-26 nurodyta: “Bendrovės veiklos tikslas – tenkinti privačius interesus, kuriant naujas darbo vietas, siekti pelno.“

UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. S. avanso apyskaitoje piniginių lėšų gavimas tiriamuoju laikotarpiu buvo forminamas iš kasos pagal įformintus kasos išlaidų orderius: 1) 6 089 448,13 Lt (70,50%) nepanaudoto darbuotojų avanso grąžinimo įforminimas; 2) 1 430 500,00 Lt (16,56%) iš Hansabanko sąskaitos (duomenys neskelbtini), kurių kilmė gautos lėšos 3 101 033,68 Lt už parduotą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ nekilnojamąjį turtą adresu (duomenys neskelbtini); 3) 754 653,70 Lt (8,74%) iš pirkėjų už prekes ir paslaugas; 4) 292 000,00 Lt (3,38%) iš Ūkio banko sąskaitos (duomenys neskelbtini), kurių kilmė gautos lėšos už baldus iš VšĮ (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini)); 5) 48 700,00 Lt (0,56%) iš Vilniaus banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) iš pirkėjų už prekes ir paslaugas; 6) 22 640,40 Lt (0,26%) darbuotojų įnašai už lizingą, už pašto perlaidą-grąžinami darbuotojo elementai, už automobilio draudimą.

S. turėjo 1462006,21 Lt, gautus 1462006,21 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) " pinigus A. S. laikė "užšaldęs" (nenaudojo) 6 mėnesius (nuo 2008 01 01 iki 2008 06 30).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės: 2008-12-31 viršijo 2 454 671 Lt, 2007-12-31 viršijo 2 640 232 Lt. Tai rodo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nemoki laikotarpiu 2007 12 31-2008 12 31 ir nepajėgi vykdyti savo įsipareigojimų, todėl daroma išvada, kad buvęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S. įforminęs susitarimą 2008-07-01, nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio „Dividendai“ 3 dalies 1 punkto reikalavimams: “Visuotinis akcininkų susirinkimas negali priimti sprendimo skirti ir išmokėti dividendus, jei tenkinama bent viena iš šių sąlygų: 1.bendrovė yra nemoki ar išmokėjus dividendus taptų nemoki<...>“.

Specialistė Ž. G. paaiškino, kad tiriamuoju laikotarpiu buvo trys direktoriai, pirmasis A. S., antrasis A. D., trečiasis A. G.. Tiriamuoju laikotarpiu A. S. vadovavo 6 mėn., A. D. vadovavo 5 mėn. Visa faktinių aplinkybių eiga vyko dividendų lygmenyje priimant sprendimus, susitarimus. Taip pat vyko avansinių apyskaitų lygmenyje ryšium su kasa. Procesas prasidėjo nuo direktoriaus A. S., kuomet pas jį 200801-01 avanso apyskaitoje įrašyta 1 462008,21 Lt, kad tai įforminta jam per avanso apyskaitą, kad gavo iš įmonės šias lėšas, todėl A. S. šią sumą yra skolingas įmonei. 2007-04-27 įforminamas sprendimas, S. skiria dividendus 2 078000 Lt, iš avanso apyskaitos nurašoma A. S. skola įmonei, kas buvo jam surašyta kaip skola, t. y. avanso apyskaitoje 2008 m. balandžio mėn., nurašo jo skolą į kasą, taip yra suformintas dokumentinis piniginių lėšų nurašymas iš A. S. avansinės apyskaitos į kasą. Tokiu būdu yra panaikinama A. S. skola bendrovei. Dėl ko seka ryšys su antruoju direktoriumi A. D.. 2008-07-01 yra suforminamas susitarimas, kuriuo yra perleidžiami paskirti dividendai. Kas vyksta kasoje ir avansinėse apyskaitose, tai yra, piniginių lėšų surašymas. Tai yra tiesiog lėšų surašymas be pateisinančių buhalterinių apskaitos dokumentų apie piniginių lėšų panaudojimą. Taip tiesiog yra panaikinama atskaitingo asmens skola įmonei. A. S. valdymo laikotarpiu dokumentaliai nėra aišku dėl likučio 1,46 mln., tai yra, kur realiai buvo panaudotos piniginės lėšos, nes jos buhalteriniais apskaitos dokumentais nebuvo padengtos, o tiesiog forminami dokumentai. Tačiau A. S. tų sumų, kurias gavo, nepagrindė buhalteriniais apskaitos dokumentais. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S. įforminęs susitarimą 2008-07-01, nesivadovavo LR Akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr.IX-1889) 60 straipsnio „Dividendai“ 3 dalies 1 punkto reikalavimams: “Visuotinis akcininkų susirinkimas negali priimti sprendimo skirti ir išmokėti dividendus, jei tenkinama bent viena iš sąlygų-bendrovė yra nemoki ar išmokėjus dividendus taptų nemoki<...>“.

Liudytoja V. S. parodė, kad pagal 2008-01-31 avanso apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) 2008-01-01 dienai A. S. UAB “ (duomenys neskelbtini)" buvo skolingas 1462008,21 Lt sumą. Ji direktoriui A. S. pasakė, kad tuos pinigus atneštų į įmonės kasą. UAB (duomenys neskelbtini) '' 2008-04-30 kasos pajamų orderyje Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) nurodytos 1 450 000 Lt sumos įnešant į įmonės kasą ji nematė. Ji tik pasirašė buhalterės-kasininkės V. V. išrašytą kasos pajamų orderį. Jai parodžius UAB “ (duomenys neskelbtini) " 2008-05-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 450 000 Lt sumai, parodė, kad šiuo išlaidų orderiu nurodyta suma iš įmonės kasos nebuvo išduota. Jai parodžius UAB "(duomenys neskelbtini) " 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad orderyje nurodytos 1490574,11 Lt sumos įnešant į įmonės kasą ji nematė. Ji pasirašė buhalterės –kasininkės V. V. išrašytą minėtą kasos pajamų orderį. Buhalterės-kasininkės V. V. skaičiuojant 1490574,11 Lt sumos ji nematė. Jai parodžius UAB "(duomenys neskelbtini) " 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) paaiškino, kad orderyje nurodytos 33909,95 Lt sumos įnešant į įmonės kasą ji nematė. Ji tik pasirašė buhalterės-kasininkės V. V. išrašytą minėtą kasos pajamų orderį. Buhalterės-kasininkės V. V. skaičiuojant 33909,95 Lt sumos ji nematė. 2008-07-01 ryte direktoriaus kabinete matė A. S. ir A. D.. A. S. pasakė, kad A. D. yra naujas UAB “ (duomenys neskelbtini)" direktorius ir akcininkas. A. S. paliepė buhalterei-kasininkei V. V. išrašyti kasos išlaidų orderį 1524484,06 Lt sumai. Buhalterė-kasininkė V. V. išrašė 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai ir padavė A. S., kurį jis išsinešė. Po kurio laiko A. S. išsinešė A. D. pasirašytą 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai. Tada šį kasos išlaidų orderį pasirašė ji ir buhalterė-kasininkė V. V. Ji nematė, kad buhalterė-kasininkė V. V. A. S. ar A. D. būtų davusi 1524484,06 Lt pinigų sumą. 2006 metų balandžio mėnesį UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkai G. T. ir Š. G. savo turimas įmonės akcijas po 33 procentus pardavė akcininkui A. S. Tai datai visiems trims akcininkams G. T., Š. G. ir A. S. buvo susikaupusios nuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos pradžios neišmokėtos dividendų sumos: Š. G.– 278256,00 Lt; G. T. – 278256,00 Lt; A. S. – 286688,00 Lt. Šios dividendų sumos buvo išmokėtos 2006-03-22 pervedant iš Swedbank (buvusio Hansabankas) esančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) į akcininkų asmenines sąskaitas: G. T. Nr. (duomenys neskelbtini) (Swedbankas); Š. G. Nr. (duomenys neskelbtini) (SEB banke), A. S. Nr. (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas“, 48 lapas). Kai 2008 m. birželio ar liepos pabaigoje A. S. sugalvojo savo įmonę parduoti, pastarasis turėjo bendrovės grynųjų pinigų apie 1 400 000 Lt. Pagal dokumentus ji žinojo, kad tokia suma yra pas A. S.. Kadangi pasikeitė akcininkai, tai A. S. šią sumą turėjo grąžinti bendrovei. Kad A. S. duotų 1 400 000 Lt V. į rankas, nėra mačiusi. Ji nematė, kad D. iš kasos būtų išmokėta 1 400 000 Lt. V. sakė, kad realiai šios didelės pinigų sumos ji nematė.

Liudytoja V. V. parodė, kad 2008-01-01 dienai A. S. UAB “ (duomenys neskelbtini) " buvo skolingas 1462008,21 Lt. UAB “ (duomenys neskelbtini) " 2008-04-30 kasos pajamų orderiu Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) nurodytos 1 450 000 Lt sumos į įmonės kasos seifą neįnešė. Ji UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. paliepimu 2008-05-06 išrašė minėtą kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 1 450 000 litų sumai, kurio data nurodyta 2008-04-30. Tą pačią 2008-05-06 dieną taip pat direktoriaus A. S. paliepimu ji išrašė 2008-05-06 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1 450 000 litų sumai, tai yra, tai pačiai sumai, kaip ir buvo išrašytas kasos pajamų orderis Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini). Šiuos dokumentus pasirašė direktorius A. S. ir vyr. buhalterė V. S., o po to ir ji pasirašė. Tačiau kaip 1 450 000 litų suma buvo pas atskaitingą asmenį A. S., taip pas jį ir liko. Todėl realiai ji šios pinigų sumos nematė. 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 1490574,11 litų sumai, 2008-06-30 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr.(duomenys neskelbtini) 33909,95 litų sumai, 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 litų sumai ji išrašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. paliepimu 2008-07-01, tai yra, tą pačią dieną. Šiais kasos pajamų orderiais UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S., kaip atskaitingas asmuo, tik formaliai tokiu būdu parodė, kad grąžino jo žinioje buvusias grynųjų pinigų sumas į bendrovės kasą, o kasos išlaidų orderiu parodė, kad jas perdavė naujam UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. D. Ar realiai A. S. perdavė šiuos pinigus naujam direktoriui A. D., ji nežino. A. S. jai pasakė, kad 1524484,06 litų sumą jis perduos A. D. pats asmeniškai savo direktoriaus kabinete. 2008-07-01 A. S. jai liepė išrašyti kasos išlaidų orderį 1524484,06 Lt sumai. Ji išrašė 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai ir padavė A. S., kurį jis išsinešė. Po kurio laiko A. S. atnešė A. D. pasirašytą 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1524484,06 Lt sumai. Tada minėtą kasos išlaidų orderį pasirašė ji ir vyr. buhalterė V. S.. Šios sumos ji iš įmonės kasos seifo neišdavė.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinio direktoriaus A. D. paliepimu 2008-10-02 ji išrašė kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) 1 480 000 Lt sumai ir 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) 1 480 300 Lt sumai. A. D. pasiėmė šiuos dokumentus paaiškindamas, kad juos jis su A. G. pasirašys savo kabinete. Dėl orderiuose nurodytos pinigų sumos A. D. jai nieko nepaaiškino. Pagal UAB “ (duomenys neskelbtini) " 2008-10-02 kasos pajamų orderį Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta 1 480 000 Lt suma į įmonės kasos seifą nebuvo įnešta ir pagal UAB “(duomenys neskelbtini) " 2008-10-02 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta 1 480 300 Lt suma iš įmonės kasos seifo nebuvo išduota. Per jos darbo laiką UAB “(duomenys neskelbtini)" kasos seife didelės pinigų sumos nebuvo laikomos, kadangi tam nebuvo sąlygų-jos darbo vieta neatitiko darbo saugos reikalavimų, nes buhalterijos kabinetas buvo pirmame aukšte, ant langų nebuvo grotų ir ji neturėjo teisės žinoti UAB “ (duomenys neskelbtini) " pastato apsaugos kodo.

Liudytoja E. Š. parodė, kad Kai 2008-07-04 A. D. įsigijo UAB "(duomenys neskelbtini) " akcijas, įmonė buvo skolinga tiekėjams didelę sumą pinigų. UAB "(duomenys neskelbtini) " neturėjo pinigų.

Iš aptartų specialistų išvadų ir liudytojų parodymų matyti, kad ne vėliau kaip iki 2008-07-01, A. S. susitarė su A. D., kad klastojant dokumentus, A. S. parduos, o A. D. pirks UAB „(duomenys neskelbtini)“ su šioje bendrovės kasoje esančiu 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR), trūkumu. Pagal jų susitarimą, minėtą pinigų trūkumą neva vėliau A. D. galės padengti iš bendrovėje esančių nepanaudotų 2.000.000 litų dividendų. A. D. sutikus pirkti UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas su šios bendrovės kasoje esančiu 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) trūkumu, iš anksto susitaręs ir bendrai veikdamas su bendrininku – padėjėju A. D., A. S. 2008-07-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), dalyvaujant bendrininkui A. D., nurodė nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei-kasininkei V. V. surašyti tiesos neatitinkančius du 2008-06-30 kasos pajamų orderius- serija GEN Nr.(duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose nurodė įrašyti neteisingus duomenis apie tai, kad jis, tai yra, A. S. -UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius įneša į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumas, kurios 2008-06-30 datai buvo jo žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį, tačiau tikrovėje A. S., pasirašęs šiuos kasos dokumentus, t. y. 2008-06-30 du kasos pajamų orderius Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir Serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), į įmonės kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt neįnešė, šių pinigų bendrovei negrąžino bei nepateikė dokumentų, pateisinančių šių piniginių lėšų panaudojimą UAB “ (duomenys neskelbtini)“ veikloje, o 2008-07-01 tiesos neatitinkančius du 2008-06-30 kasos pajamų orderius serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) įregistravo bendrovės kasoje ir apskaitoje. Toliau tęsiant nusikalstamą veiką, bendrininkui A. D. žinant, kad nežinanti apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė-kasininkė V. V. 2008-07-01 A. S. nurodymu išrašė du 2008-06-30 kasos pajamų orderius serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose A. S. nurodymu įrašė neteisingus duomenis apie tai, kad A. S.- UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius tariamai įneša į bendrovės kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt , kurie 2008-06-30 datai buvo A. S. žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį, tačiau tikrovėje A. S., pasirašęs šiuos kasos dokumentus, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumų neįnešė, tai yra, A. D. žinant, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje yra 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) trūkumas, 2008-07-01 A. S., dalyvaujant A. D., nurodė nežinančiai apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei-kasininkei V. V. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-07-01 kasos išlaidų orderį, kuriame nurodė įrašyti neteisingus duomenis, kad naujai paskirtam direktoriui A. D. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išmokami 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR). Nežinančiai apie nusikalstamą veiką buhalterei-kasininkei V. V. 2008-07-01 išrašius UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame nurodyta tikrovės neatitinkanti informacija, kad naujai paskirtam direktoriui A. D. 2008-07-01 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos išmokama 1524484,06 Lt suma, 2008-07-01 A. D. šiame jam žinomai suklastotame tikrame dokumente – kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė, kad 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) A. D. gavo. 2008-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. 2753 buvo įtrauktas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, tačiau tikrovėje 2008-07-01 A. D. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) suma nebuvo išmokėta. Tokiu būdu A. S., bendrininkui A. D. padedant, tyčia suklastojo tikrus dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), du 2008-06-30 kasos pajamų orderius serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) bei 2008-07-01 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), šiuos žinomai suklastotus dokumentus panaudojo, pasisavino jo (A. S.) žinioje buvusį svetimą didelės – 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą (pinigines lėšas). Iš aprašytų nusikaltimo objektyviosios pusės požymių matyti, kad kaltinamasis A. S. pasisavino jo žinioje buvusį svetimą turtą, kadangi buvusį jo žinioje turtą jis neteisėtai, neatlygintinai pavertė savu turtu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtas kaltinamajam buvo svetimas, nes jis kaltininkui nepriklausė nuosavybės teise, nežiūrint į tai, kad kaltinamasis buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vienintelis akcininkas. Akcinės bendrovės turtas jos akcininkui yra svetimas. Bendrovės turtas turi būti apskaitomas ir naudojamas tik Buhalterinės apskaitos įstatymo nustatyta tvarka. Nustatyta, kad nusikalstamos veikos padarymo metu kaltinamasis A. S. buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ generalinis direktorius bei akcininkas. Bendrovės pinigai buvo jam perduoti kaip atskaitingam asmeniui. Todėl bendrovės turtas buvo jo žinioje. Kaltinamasis A. S. šių pinigų į bendrovės kasą neįnešė, dėl jų panaudojimo nepateikė jokių tai patvirtinančių dokumentų. Todėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą jis pasisavino. Kaltinamasis A. S. bendrovės turto pasisavinimo faktą slėpė bendrininkaudamas su padėjėju – kaltinamuoju A. D. aukščiau aprašytu būdu, taip siekdamas fiktyviai parodyti, jog jam, kaip atskaitingam asmeniui, perduoti bendrovės pinigai yra grąžinti į bendrovės kasą, todėl jis veikė tiesiogine tyčia, tai yra, pasisavindamas jam išduotus bendrovės pinigus, o buhalterinėje apskaitoje parodydamas, kad šie pinigai grąžinti ir šią aplinkybę dar labiau įtvirtinant bendrininko – padėjėjo A. D. nusikalstamais veiksmais, kad šis neva grąžintus A. S. pinigus gavo iš bendrovės kasos, suvokė pavojingą nusikalstamos veikos pobūdį, kad taip bendrovė neteks lėšų ir norėjo taip veikti. Šio nusikaltimo padarymo bendrininkas – padėjėjas A. D. taip pat suvokė, kad aprašytu būdu padėdamas kaltinamajam A. S. pasisavinti bendrovės lėšas, kaltinamojo A. S. skola bendrovei virs pastarojo nuosavybe ir taip bus padaryta didelės vertės žala bendrovei, tai yra, suvokė pavojingą nusikalstamos veikos pobūdį ir norėjo taip veikti. Nusikaltimo padarymo motyvas ir tikslas – kaltinamajam A. S. išvengti bendrovės turto grąžinimo ir siekis neteisėtai praturtėti. Pasisavinimas baigtas, kadangi neteisėtai buvo užvaldytas svetimas turtas ir kaltinamasis turėjo realią galimybę juo disponuoti. Kaltinamajam A. S. bendrovės piniginės lėšos buvo perduotos kaip atskaitingam asmeniui, jam patikėtos. Pasisavinus patikėtą ar kaltininko žinioje esantį turtą, tolimesni kaltininko veiksmai su juo veikos kvalifikavimui reikšmės neturi. Nėra įrodymų, kad kaltinamasis šį turtą būtų įnešęs į bendrovės veiklą ir panaudojęs. Kaltinamasis A. S. teigia, kad minėtas pinigines lėšas grąžino bendrovei, tačiau šis pastarojo teiginys nėra pagrįstas objektyviais įrodymais ir paneigtas išdėstytais įrodymais.

Kaltinamojo A. S. parodymai, kad jis nusikaltimo padaryme nedalyvavo, paneigti nuosprendyje aptartais rašytiniai įrodymais bei liudytojų parodymais. Nėra pagrindo netikėti liudytojos V. V., V. S. parodymais atsižvelgiant į aplinkybę, kad nurodytus kasos dokumentus klastojo ne tik kaltinamieji A. S. ir A. D., bet ir bendrovės kasininkė, kuri nėra kalta. Kaltinamasis A. S. kaltinamas tuo, kad jis nurodė nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei-kasininkei V. V. surašyti tiesos neatitinkančius du 2008-06-30 kasos pajamų orderius: serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir serija GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose nurodė įrašyti neteisingus duomenis apie tai, kad jis-UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius įneša 33909,95 Lt ir 1490574,11 Lt sumas“. Kauno apygardos prokuratūros Antrojo skyriaus prokurorės 2013-03-27 nutarime nutraukti ikiteisminį tyrimą kasininkės V. V. atžvilgiu, jai nepadarius nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 300 str. 3 d., nurodytas šio sprendimo priėmimo motyvas, kad V. V. neigė padariusi nusikalstamą veiką, kasos pajamų ir išlaidų orderius pasirašiusi direktoriaus A. S. paliepimu, ji realiai pinigų nėra mačiusi, išanalizavus bylos medžiagą ir specialistų išvadas, nustatyta, kad V. V. veikoje klastojant dokumentus nėra subjektyvinės pusės-tyčios požymių (t. 1 b. l. 60-103). Šis nutarimas galiojantis. Iš Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių (toliau Taisyklės), patvirtintų LR V. N. dėl Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo (su pakeitimais), 22 p. matyti, kad „Kasininkas atsako už jo priimtų pinigų saugumą ir nuostolius, kuriuos ūkio subjektas gali patirti tiek dėl sąmoningų jo veiksmų, tiek dėl netinkamo arba nesąžiningo pareigų vykdymo“. Šių Taisyklių 8.3 p. nurodyta, kad „Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) patikrina mokėjimo žiniaraščiuose kasininkų padarytus įrašus ir pagal juos išmokėtas bei deponuotas sumas ir pasirašo“. Iš Taisyklių nuostatų matyti, kad dėl nurodytų kasos dokumentų suklastojimo ir jų panaudojimo atsakomybė tenka taip pat kasininkei ir vyr. buhalterei, o būtent, V. V. bei V. S., kurios savo parašais patvirtino įvardintus žinomai suklastotus tikrų kasos dokumentų teisingumą, o V. V. dar ir pati juos surašė. Byloje nėra nurodyta duomenų, kad pastarųjų atžvilgiu būtų panaudota prievarta, apgaulė, ar kitais būdais paveiktos prieš savo valią atlikti aprašytų nusikalstamų veikų objektyviosios pusės veiksmus. Bendrovės vyr. buhalterės V. S. atžvilgiu byloje nėra priimto procesinio sprendimo dėl pastarosios veiksmų patvirtinant savo parašu suklastotus tikrus kasos dokumentus ir juos panaudojant apskaitoje. Tačiau atsižvelgiant į tai, kad kaltinamasis A. S. neginčija, jog jo nurodymu buvo surašyti minėti buhalterinės apskaitos dokumentai ir pasirašyti, V. V. bei V. S. parodymus patvirtino pats kaltinamasis A. D., tai yra, kad fiktyviai buvo surašomi buhalterinės apskaitos dokumentai ir taip fiksuojamas atskaitingo asmens A. S. tariamas pinigų grąžinimas į bendrovės kasą ir tų pačių pinigų tokiu pat būdu išdavimas jam, kad taip abu kaltinamieji buvo susitarę padaryti parduodant bendrovę „su skola“, to susitarimo liudytojos V. V. bei V. S. nežinojo, abi buvo pavaldžios pagal užimamas pareigas kaltinamajam A. S., tikėjo pastarojo teiginiais apie fiksuojamas operacijas, todėl nėra pagrindo netikėti šių liudytojų parodymais. Kaltinamųjų A. S. ir A. D. suplanuotas minėtas bendrovės grynųjų pinigų tariamas grąžinimas į bendrovės kasą ir tų pačių pinigų tariamas išdavimas akcijų pirkėjui – kaltinamajam A. D. yra užfiksuotas aptartomis specialistų išvadomis. Kaltinamųjų A. S. ir A. D. kaltė įrodyta, todėl kaltinamojo A. S. parodymai, jog jis nusikaltimo padaryme nedalyvavo, turėtus bendrovės pinigus grąžino į kasą realiai ir kaltinamojo A. D. parodymai, jog jį kaltinamasis A. S. apgavo, vertinami kaip pastarųjų pasirinktas gynybos būdas, siekis išvengti atsakomybės, jie paneigti aptartais įrodymais, todėl atmetami kaip nepagrįsti. Kaltinamasis A. D. parodė, kad A. S. paprašė padėti parduoti UAB “ (duomenys neskelbtini) ”. Nei vieno norinčio pirkti šią įmonę neatsirado. Kol ieškojo šiai bendrovei pirkėjo, pats domėjosi jos veikla. Kai jis nutarė įsigyti UAB “ (duomenys neskelbtini) ”, t. y. šios bendrovės akcijas, A. S. pasakė, kad ketina šios bendrovės akcijas parduoti jam už 200 000 Lt, kad UAB “ (duomenys neskelbtini) ” kasoje yra “skylė”, tai yra, nėra kasoje apie pusantro milijono litų, bet yra įmonėje dividendai, kurie neišmokėti. Jis galėtų paimti dividendus ir padengti kasos skolą. Jis sutiko pirkti UAB “ (duomenys neskelbtini) ” su skola kasoje, kurią galvojo, kad galės padengti iš savo kaip akcininko dividendų, tai yra, jis domėjosi UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų pirkimu ilgą laiko tarpą, daug kartų bendravo su kaltinamuoju A. S., buvo aptarę, kokiomis sąlygomis pirks, tai yra, kad bendrovės kasoje trūksta grynųjų pinigų, kuriuos turėjo grąžinti A. S., abu aptarė mechanizmą, kaip fiktyviai fiksuoti tariamą grynųjų pinigų grąžinimą bendrovei ir išdavimą naujam akcininkui-kaltinamajam A. D., kad minimą piniginių lėšų trūkumą kaltinamasis A. D. galės padengti neteisėtu būdu – išsimokant dividendus už akcijas. Tokiu būdu abu kaltinamieji siekė sau abipusės naudos. Todėl kaltinamojo A. D. parodymai, jog jis buvo A. S. apgautas, prieštarauja jo paties parodymams, jie paneigti aptartais įrodymais. Kaltinamasis A. D. iš anksto susitaręs su A. S. ir bendrai veikdamas, padėjo A. S. pasisavinti A. S. žinioje buvusį svetimą -UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį didelės vertės turtą, kadangi jis per laikotarpį nuo 2008-07-01 iki 2008-12-09 A. D. buvo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), akcininku ir dirbo generalinio direktoriaus pareigose, o tai reiškia, kad pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574, 21 straipsnį būdamas atsakingas už UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą, veikė priešingai bendrovės interesams ir padėjo A. S. pasisavinti didelės vertės svetimą - UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą.

Iš viso nusikalstamais veiksmais A. S. paimdamas pasisavino svetimo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ turto už 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR), t. y. didelės vertės turtą, kuris viršija nustatytą 250 MGL dydį 216 kartų (BK 190 str. 1 d.). Jis pasisavino minėtą bendrovės turtą veikdamas vieninga tyčia. Liudytojai G. T. ir Š. G. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ jie turėjo po 33 procentus, o A. S. turėjo 34 procentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų. Apie 2005 metus A. S. pradėjo vartoti alkoholį ir nebeatlikti savo pareigų UAB „(duomenys neskelbtini)“, netgi pradėjo trukdyti įmonės veiklai. A. S. ateidavo į darbą išgėręs bei gerdavo savo darbo vietoje. Ne kartą išvežė girtą A. S. iš darbo vietos į pastarojo namus . A. S. į jų prašymus nekreipė dėmesio ir toliau vartojo alkoholį darbo vietoje bei ateidavo į darbą girtas. Jie suprato, kad A. S. nepakeis savo gyvenimo būdo ir toliau tinkamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebevadovaus. Dėl kaltinamojo A. S. netinkamo elgesio – girtavimo darbo metu jie suvokė, jog toliau kartu dirbant su A. S., bendrovės veikla žlugs, todėl jie nusprendė parduoti savo turėtas akcijas, atsidalinti turtą, padengti skolas, grąžinti paskolas ir daugiau kartu su A. S. nedirbti. Netikėti liudytojų G. T. ir Š. G. parodymais nėra pagrindo, kadangi juos patvirtina objektyviai užfiksuota aplinkybė – akcininkai nutraukė bendrą veiklą, atsiskaitė. Kaltinamasis A. S. dėl minėto fakto jokių prieštaravimų, pretenzijų neišreiškė, o tai rodo, kad pastarasis pripažino piktnaudžiavimo alkoholiu faktą ir toliau prisiėmė asmeninę atsakomybę už bendrovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinę finansinę veiklą ir turtą. Sistemingas girtavimas darbe yra svarbus faktorius, lemiantis darbo kokybę ir dėl šio konkretaus atvejo nutrūko akcininkų bendra veikla. Tolimesni kaltinamojo A. S. veiksmai rodo, kad jis nekontroliuojamas elgėsi su bendrovės turtu kaip su nuosavu. Iš liudytojų V. S., R. K., A. D., A. K., V. S., H.Z. K., R. P. parodymų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ mediena buvo išvežta 2006 m. pavasarį, kai bendrovė persikėlė į naujas patalpas. Iš važtaraščio Nr.06-016 matyti, kad nurodyta medienos išvežimo data yra nurodyta 2006-05-02 09 val. 00 min. Iškrovimo data 2006-05-02. Važtaraštyje užfiksuota, kad gabenama 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP-L. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registre „Apyvartos žiniaraštis, sąskaita (duomenys neskelbtini)“ ir „Sandėlio apyvartos žurnale“, laikotarpis nuo 2006 m. gegužės 01 d. iki 2006 m. gegužės 31 d., užfiksuotas 800,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP – L, gavimas sąskaitoje (duomenys neskelbtini) „Mediena perduota saugojimui“. Dviejų pjovimų spygliuočių medienos, kodas DP – L, kiekis ir suma laikotarpiu nuo 2006 m. gegužės mėn. iki 2006 m. pabaigos nesikeitė, ir 2006 m. gruodžio 31 d. registruose „Apyvartos žiniaraštis, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), mediena perduota saugoti“, „Sandėlio likučiai pajamavimo kainomis, mediena saugojimui“ ir suvestiniame registre „Apyvartos žiniaraščiai (suvestinė), laikotarpis nuo 2006 m. gruodžio 01 d. iki 2006 m. gruodžio 31 d.“ 2 klasės sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) užfiksuota 360 049,28 Lt vertės medienos perduotos saugojimui likutis. Pagal aukščiau paminėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus per laikotarpį nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 nenustatyta šios medienos panaudojimo atvejų. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus laikotarpio nuo 2006-05-31 iki 2008-12-31 UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir registrus negalima nustatyti, kur faktiškai buvo laikoma 344,00 ir 800,56 kubinių metrų dviejų pjovimų spygliuočių medienos (kodas - DP-L), taip pat negalima nustatyti, ar mediena buvo pervežta, kada, kur ir kokie tiksliai kiekiai buvo pervežti. Medienos trūkumas nustatytas tik 2008 m. gruodžio 31 d. atlikus medienos inventorizaciją. Piniginių lėšų pasisavinimas klastojant ir panaudojant suklastotus tikrus buhalterijos apskaitos dokumentus 2008-06-30- 2008-07-01 laikotarpiu, buvo fiktyviai fiksuotas tariamas A. S., kaip atskaitingo asmens, bendrovės piniginių lėšų grąžinimas. Po to sekė bendrovės akcijų pardavimas nusikaltimo bendrininkui – padėjėjui A. D.. Tai parodo, kad kaltinamasis A. S. pasisavino bendrovės medieną per laikotarpį nuo 2006-04-12 iki jo darbo bendrovėje direktoriaus pareigose pabaigos – 2008-06-30. Bendrovės pinigus kaltinamasis A. S. pasisavino per laikotarpį nuo 2006-04-14 iki 2008-07-01. Tyčią pasisavinti bendrovės turtą parodo kaltinamojo A. S. sąmoningas inventorizacijų neatlikimas einamuoju laikotarpiu, tyčinis bendrovės turto apskaitos ir faktinės padėties nefiksavimas perduodant bendrovės turtą naujajam direktoriui – kaltinamajam A. D.. Tai parodo, kad kaltinamasis A. S. pasisavino bendrovės turtą per laikotarpį nuo 2006-04-12 iki 2008-07-01 veikdamas vieninga tyčia.

Kaltinamojo A. S. veika perkvalifikuojama pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., kadangi jis yra nusikaltimo padarymo vykdytojas, todėl pastarajam veika papildomai pagal BK 24 str. 3 d., 4 d. nenurodoma.

Kaltinamojo A. D. veika kvalifikuota pagal BK 24 str. 6 d., 183 str. 2 d. teisingai.

Teismas įvertinęs išdėstytus įrodymus, kartu daro išvadą, jog kaltinamojo A. S. veikoje nėra bendrovės turto iššvaistymo, tai yra, nusikaltimo, numatyto BK 184 str. 2 d., sudėties. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto sisteminis neinventorizavimas, buhalterinės apskaitos dokumentų klastojimas ir jų panaudojimas buvo daromas tiksliniai – pasisavinti bendrovės turtą, paslėpti bendrovės turto pasisavinimo faktą. Nusikaltimas padarytas veikiant vieninga tyčia.

Bausmės skyrimas

Kaltinamasis A. D. buvo baustas už administracinius teisės pažeidimus (t. 11, 159-160).

Kaltinamasis A. S. administracine tvarka nebaustas ( t.11, b. l. 8).

Skirdamas bausmę, teismas vadovaujasi bausmės paskirtimi (BK 41 straipsnio 2 dalis), bendraisiais bausmės skyrimo pagrindais (BK 54 straipsnio 2 dalis) ir kitomis baudžiamuosiuose įstatymuose įtvirtintomis bausmių skyrimo taisyklėmis, atsižvelgia į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, nusikalstamos veikos stadiją, kaltininko asmenybę, atsakomybę lengvinančias bei sunkinančias aplinkybes (BK 54 straipsnio 1, 2 dalys). Skiriant bausmę atsižvelgiama ir į tai, ar yra nustatyta tik atsakomybę lengvinančių, ar tik atsakomybę sunkinančių aplinkybių, ar yra ir atsakomybę lengvinančių, ir atsakomybę sunkinančių aplinkybių, ir įvertina kiekvienos aplinkybės reikšmę. Teismas, įvertinęs atsakomybę lengvinančias ir (ar) atsakomybę sunkinančias aplinkybes, jų kiekį, pobūdį ir tarpusavio santykį, taip pat kitas BK 54 straipsnio 2 dalyje nurodytas aplinkybes, motyvuotai parenka švelnesnę ar griežtesnę bausmės rūšį, taip pat skiriamos bausmės dydį, skaičiuodamas nuo jos vidurkio (BK 61 straipsnio 1, 2 dalys).

Skiriant bausmę kaltinamiesiems A. S. ir A. D. atsižvelgiama į tai, kad jie padarė vieną sunkų nusikaltimą. Savo veiksmais sukėlė pasekmes, dėl kurių bendrovė prarado turto ir tuo padarė žalą visuomenei.

Skiriant bausmę kaltinamajam A. S. taip pat atsižvelgiama į sunkaus nusikaltimo mastą, t. y. pasisavinto turto dydį, kuris žymiai viršija didelės vertės turto ribą daugiau kaip 62 kartus. Nusikaltimas padarytas veikiant tiesiogine tyčia, darytas ilgą laiko tarpą, nusikaltimas baigtas. Nesistengė atlyginti padarytą materialinę žalą. Jis yra nusikaltimo padarymo vykdytojas, į nusikalstamos veikos padarymą įtraukė bendrininką – padėjėją kaltinamąjį A. D. Atsižvelgtina ir į tai, kad nėra kaltinamojo atsakomybę lengvinančių aplinkybių ir atsakomybę sunkinančių aplinkybių, kad kaltinamasis buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas ir kurį laiką, iki nusikaltimo padarymo, jam vadovaujant bendrovėje, buvo vykdoma ūkinė veikla, kaupiamas turtas. Kaltinamasis A. S. neteistas, ūkininkauja. Po nusikaltimo padarymo A. S. daugiau kitų nusikaltimų nepadarė.

Skiriant bausmę kaltinamajam A. D. taip pat atsižvelgiama į sunkaus nusikaltimo mastą, t. y. pasisavinto turto dydį, kuris žymiai viršija didelės vertės turto ribą daugiau kaip 46 kartus. Tačiau jis padėjo kaltinamajam A. S. pasisavinti tik dalį bendrovės turto. Jis yra nusikaltimo padarymo bendrininkas – padėjėjas. Nusikaltimas padarytas veikiant tiesiogine tyčia, nusikaltimas baigtas. Nesistengė atlyginti padarytą materialinę žalą. Nusikaltimą padarė būdamas tuo metu tris kartus teistas. Taip pat atsižvelgiama ir į jo sveikatos būklę, turi neįgalumą.

Todėl laisvės atėmimo bausmė kaltinamiesiems A. S. ir A. D. skirtina ne aukščiau sankcijos vidurkio (LR BK 61str. 1 d. 2 d.).

Po nusikaltimo padarymo galiojo BK 75 str. (2015 03 19 įstatymo Nr. XII-1554 red.), kuris leido taikyti bausmės vykdymo atidėjimą ir už tyčinių sunkių nusikaltimų padarymą, tačiau atsižvelgiant į tai, kad kaltinamasis A. S. pasisavino bendrovės turtą per ilgą laikotarpį veikdamas vieninga tyčia, į sunkaus nusikaltimo padarymą įtraukė padėjėją kaltinamąjį A. D., nusikaltimo mąstą, kad pasisavino ne tik bendrovės pinigines lėšas, bet ir kitas bendrovės materialines vertybes – didelį kiekį medienos ir tuo dar labiau pasunkinta bendrovės ūkinė finansinė padėtis, kas negalėjo nepadaryti esminės įtakos šios bendrovės tolimesnei veiklai. Nusikaltimas turi ir visuomeninę reikšmę, kadangi sukeltos pasekmės ne tik bendrovei, bet joje dirbusiems žmonėms, o tai turi reikšmės ir valstybės socialinių klausimų sprendimui. Atsižvelgiama ir į tai, kad kaltinamasis A. S. dėl savo nusikalstamų veiksmų ne tik, kad nesigaili, bet ir atsisakė duoti parodymus ir nurodyti, kur galimai yra pasisavintas labai didelis kiekis medienos. Taip jis galėjo iš dalies atlyginti padarytą materialinę žalą. Todėl taikyti BK 75 str. (2015 03 19 įstatymo Nr. XII-1554 red.), vadovaujantis BK 3 str. 2 d., teismo vertinimu nėra pagrindo.

Kaltinamasis A. D. nusikaltimą padarė veikdamas padėjėju, pastarojo veiksmai kaltinamajam A. S. darant nusikaltimą yra epizodiniai, kadangi tik dalį bendrovės turto padėjo pasisavinti kaltinamajam A. S.. Tačiau teismo vertinimu nėra pakankamo pagrindo manyti, kad bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo dėl padaryto nusikaltimo masto ir neigiamos kaltinamojo asmenybės. Šį nusikaltimą padarė būdamas jau tris kartus teistas už tyčinių nusikaltimų padarymą. Sistemiškai jam buvo taikytas bausmės vykdymo atidėjimas, tačiau ši poveikio priemonė įtakos taisytis nepadarė, kadangi ir toliau sistemingai darė nusikaltimus, nors ir toliau buvo taikomas bausmės vykdymo atidėjimas. 2017-02-22 Kauno apylinkės teismo pagal LR BK 24 str. 4 d., 182 str. 2 d., subendrinus bausmę su 2016-10-26 nuosprendžiu paskirta bausme, nuteistas laisvės atėmimu ketveriems metams, pritaikius LR BK 75 str., bausmės vykdymą atidėtas 3 m. Bausmės neatlikęs. Todėl subendrinus bausmes, dėl aukščiau paminėto nebėra galimybės taikyti bausmės vykdymo atidėjimo. Dėl šių aplinkybių nėra pagrindo taikyti ir BK 54 str. 3 d. nuostatų.

Iš Valstybės garantuojamos teisinės pagalbos tarnybos Kauno skyriaus pažymų dėl valstybės garantuojamos teisinės pagalbos išlaidų priteisimo 2016-12-15 Nr. NTP-7-13851, 2017-01-02 Nr. NTP-7-30, 2017-02-10 Nr. NTP-7-1796, 2017-04-14 Nr. NTP-7-4642 matyti, kad advokatas teikė antrinę teisinę pagalbą kaltinamajam A. D. ir proceso išlaidos sudaro 642,69 Eur. Prašoma šias išlaidas priteisti iš kaltinamojo A. D. valstybės naudai. Gynėjas skirtas BPK 51 str. 1 d. 4 p. pagrindu. Taigi, šioje byloje siekiant įgyvendinti teisę į gynybą, gynėjo dalyvavimas buvo būtinas, nepriklausomai nuo nuteistojo valios. Todėl Valstybinės garantuojamos antrinės teisinės pagalbos tarnybos prašymas netenkintinas (2K-322/2014).

BUAB „(duomenys neskelbtini)“ pareiškė 591505,63 Eur civilinį ieškinį (t. 4 b. l. 147-149, 156-157, 158). Civilinis ieškovas T. R. 2016-05-20 reikalavimo teisės pirkimo pardavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) pagrindu iš bankrutavusios UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgijo reikalavimo teisę į skolininkų A. S. ir A. D. skolą. Kaltinamasis A. S. tyčia suklastojęs ir panaudojęs žinomai suklastotus tikrus dokumentus, pasisavino jo žinioje užimamų pareigų pagrindu esantį svetimą didelės - 517859,70 Lt (kas sudaro 149982,53 EUR) vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą -1144,565 m³ dviejų pjovimų spygliuočių medieną, kodas DP-L. Taip pat, kaltinamasis A. S., bendrininkui A. D. padedant tyčia suklastojo tikrus dokumentus, šiuos žinomai suklastotus dokumentus panaudojo, pasisavino A. S. žinioje buvusį svetimą didelės - 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą (pinigines lėšas), tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarė 1524484,06 Lt (kas sudaro 441521,10 EUR) turtinę žalą. Iš viso nusikalstamais veiksmais A. S. paimdamas pasisavino svetimo UAB “ (duomenys neskelbtini)“ turto už 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR), padarydamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2042343,76 Lt (kas sudaro 591503,63 EUR) turtinę žalą. Žala UAB „(duomenys neskelbtini)“ padaryta kaltais kaltinamųjų A. S. ir A. D. veiksmais, todėl ieškinys tenkinamas visiškais.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai: 2008-06-30 UAB ”(duomenys neskelbtini) ” kasos pajamų orderiai: GEN Nr. (duomenys neskelbtini) ir GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose nurodyta tiesos neatitinkanti informacija, kad A. S. UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorius įneša 1490574,11 Lt ir 33909,95 Lt sumas, kurios 2008-06-30 datai buvo jo žinioje kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį, tačiau tikrovėje A. S., pasirašęs šiuos kasos dokumentus, į įmonės kasą sumų : 1490574,11 Lt ir 33909,95 Lt neįnešė ( t.5, b. l. 165, 166 ); 2008-07-01 UAB ”(duomenys neskelbtini) ” kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame nurodyta tiesos neatitinkanti informacija, kad A. D. 2008-07-01 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gauna 1524484,06 Lt sumą, nors tikrovėje ši pinigų suma iš įmonės kasos jam nebuvo išmokėta ( t.5, b. l. 167 ); 2008-10-02 UAB ”(duomenys neskelbtini) ” kasos pajamų orderis GEN Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame nurodyta tiesos neatitinkanti informacija, kad A. D. įneša į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos 1480000 Lt. ( t.5, b. l. 168 ); 2008-10-02 UAB ”(duomenys neskelbtini) ” kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame nurodyta tiesos neatitinkanti informacija, kad A. G. 2008-10-02 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gauna 1480300 Lt sumą, nors tikrovėje ši pinigų suma iš įmonės kasos jam nebuvo išmokėt. ( t.5, b. l. 169 ); 1995-09-01 Individualios pilnutinės materialinės atsakomybės sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) ir 1995-09-01 Darbo sutartis Nr. (duomenys neskelbtini), kuriose nurodyta, kad užimamų direktoriaus pareigų pagrindu turėdamas pilną individualinę materialinę atsakomybę už patikėtų vertybių saugumą, t. y. A. S. buvo materialiai atsakingas už jam patikėtą ir perduotą materialinių vertybių saugumą ir dėl savo užimamų pareigų turi teisę pavaldiniams, kuriems patikėtas turtas, duoti privalomus nurodymus dėl šio turto panaudojimo ( t.11, b. l. 67, 68), kuriuos pateikė bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratorius UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgaliotas asmuo A. B. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasa 2720 2008 m.“ – 370 lapų, UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvą „Įsakymai darbuotojų priėmimui į darbą 1995-2008 m.“ – 476 lapų (t. 6, b. l. 53, t. 6, b. l. 108-109), lieka ikiteisminio tyrimo medžiagoje.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 302-308 straipsniais,

nusprendė:

Pripažinti A. S. kaltu padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. ir nubausti laisvės atėmimu 3 (trejiems) metams 6 mėn., bausmę atliekant pataisos namuose.

Bausmės pradžią skaičiuoti nuo faktinio A. S. bausmės atlikimo pradžios.

Iki bausmės vykdymo pradžios palikti kaltinamajam A. S. kardomąsias priemones – rašytinį pasižadėjimą neišvykti ir dokumentų paėmimą (LR BPK 139 str. 3 d.).

Pripažinti A. D. kaltu padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 24 str. 6 d., 183 str. 2 d. ir nubausti laisvės atėmimu 2 (dvejiems) metams.

Vadovaujantis BK 63 str. 4 ir 9 dalimis, prie 2017-02-22 nuosprendžiu paskirtos 4 metų laisvės atėmimo bausmės pridėti dalį šiuo nuosprendžiu paskirtos bausmės ir paskirti galutinę bausmę – laisvės atėmimą 4 (ketveriems) metams 6 mėn., bausmę atliekant pataisos namuose.

Vadovaujantis BK 63 str. 9 d., į bausmės laiką įskaityti atliktą bausmės dalį pagal 2017-02-22 nuosprendį.

Iki bausmės vykdymo pradžios palikti kaltinamajam A. D. kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti (LR BPK 139 str. 3 d.).

Priteisti civilinio ieškovo T. R. naudai:

Iš kaltinamojo A. S. –149982,53 Eur;

Iš kaltinamųjų A. S. ir A. D. solidariai – 441521,10 Eur.

Iš A. D. valstybės garantuojamos teisinės pagalbos išlaidų neišieškoti.

Nuosprendžiui įsiteisėjus, daiktinius įrodymus:

2009-08-05 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. lydraščiu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini) „, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Darbo užmokestis, mokesčiai, Sodra“ – 221 lapas; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr.(duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 01 mėn.“ – 300 lapų; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 02 mėn.“; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 03 mėn.“; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 04 mėn.“; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 05 mėn.“; 7) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 06 mėn.“; 8) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr.(duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 07 mėn.“; 9) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr.(duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 08 mėn.“; 10) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 09 mėn.“; 11) UAB „(duomenys neskelbtini)“ violetinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 10 mėn.“; 12) UAB „(duomenys neskelbtini)“ violetinės spalvos segtuvas Nr.(duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 11 mėn.“; 13) UAB „(duomenys neskelbtini)“ violetinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2008 m. 12 mėn.“; 14) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2008 m. 01 mėn.“; 15) UAB „(duomenys neskelbtini)“ žalios spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Neapmokėtos sąskaitos“; 16) UAB „(duomenys neskelbtini)“ violetinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasa 2720 2008 m.“ – 370 lapas; 17) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hansa bankas 2710,2711 2008 m.“ – 222 lapai; 18) UAB „(duomenys neskelbtini)“ juodos spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Snoro bankas“ – 153 lapai; 19) UAB „(duomenys neskelbtini)“ violetinės spalvos segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avansinės apyskaitos“ – 366 lapai; 20) UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos knyga 2008-01-01 – 2008-12-31 – 14 lapų (6 t., b. l. 53);

2009-08-20 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. pagal dokumentų perdavimo-priėmimo aktą pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Įsakymai darbuotojų priėmimui į darbą 1995-2008 m.“ – 476 lapai; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Įsakymai atleidimui iš darbo, atostogoms, pravaikštos, komandiruotės ir kt. 2008 m.“ - 386 lapai; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Darbo laiko žiniaraščiai“ - 102 lapai; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Darbuotojų prašymai, paaiškinimai 2008 m.- 236 lapai; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Gaunamų PVM sąskaitų registro duomenys 2007-2008 m.“- 333 lapai; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Suderinimo aktai, priminimai, raginimai 2008 m..“ - 156 lapai; 7) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Atleistų darbuotojų darbo sutartys, darbo sutarčių registravimo žurnalas, darbo pažymėjimų reg. Žurnalas 2006-2008 m.“ - 165 lapai; 8) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Įmonės dokumentai: žemė nuomos sutartys, nekilnojamo turto reg. Pažymėjimai, kasos aparatų, blankų, antspaudų sunaikinimo aktai, konkursai, pretenzijos dėl bankroto“ - 420 lapai; 9) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Įmonės dokumentai“ Marijampolės statyba, mokesčių patikrinimo aktai, kitų įmonių patikrinimo aktai, draudimo lakštai, likučiai“ - 425 lapai; 10) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Kokybės pažymėjimas, higienos pažymėjimas, bandymų protokolai, rejestro duomenys, įstatai“ - 393 lapai; 11) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Prekių apskaita 2009 m. 1-2 mėn. Balansas, apyvartos žiniaraščiai“ - 127 lapai; 12) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Išduotos pažymos“ - 437 lapai; 13) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Nedarbingumo pažymėjimai 2005-2009 m.“ - 414 lapai; 14) UAB „Sodros ataskaitos, priėmimas, atleidimas“ - 537 lapai; 15) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Ilgalaikio turto įvedimo į eksploataciją aktai“ - 158 lapai; 16) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Atleistų darbuotojų dokumentai: asmens kortelės, DU kortelės, asmens dokumentai ir kt.“ - 470 lapai; 17) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Ūkio bankas“ - 322 lapai; 18) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Nurašyto ilgalaikio turto kortelės 2002-2009 m.“ - 485 lapai; 19) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Ilgalaikio turto kortelės 2002-2009 m.“ - 57 lapai; 20) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Mokesčių deklaracijos“ - 146 lapai; 21) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Inventorizacija“ - 125 lapai; 22) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas „Ilgalaikio turto apskaita“ - 292 lapai (6 t., b. l. 108-109);

2009-09-11 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų knyga – 20 lapų; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-08 balansas – 5 lapai; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-08 susitarimas – 1 lapas; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-07-01 susitarimas – 1 lapas; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-27 susitarimas – 1 lapas; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ protokolas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 7) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-08 akcijų pirkimo – pardavimo sutartis – 2 lapai; 8) A. G. pranešimas – 1 lapas; 9) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-09 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 10) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-09 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 11) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-31 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 12) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-12-08 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 13) UAB „(duomenys neskelbtini)“ įstatai – 10 lapų; 14) UAB „(duomenys neskelbtini)“ Banko Hansabankas 2008-11-26 pranešimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas su voku; 15) UAB „(duomenys neskelbtini)“ Banko Hansabankas 2008-12-02 pranešimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas su voku; 16) UAB „(duomenys neskelbtini)“ sprendimas – pranešimas 2008-11-14 – 3 lapai; 17) UAB „(duomenys neskelbtini)“ spendimas Nr. (duomenys neskelbtini) 2007-04-27 – 1 lapas; 18) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-10-17 akcininko sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 19) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-06-30 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 20) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-03-28 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 21) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-01-22 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 22) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2008-04-25 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 lapas; 23) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2009-02-09 pažymos apie įvykį kopija – 1 lapas; 24) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2009-07-07 Kauno apygardos teismo nutarties kopija – 3 lapai (6 t., b.l. 57-58);

2009-10-20 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgaliotas asmuo A. B. lydraščiu pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), šiuos buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ mėlynos spalvos segtuvas „Kasa EUR“ – 132 lapai; 2) UAB „(duomenys neskelbtini) pilkos spalvos segtuvas „Pjuvenų medienos atliekų apskaita 2008 m.“ – 102 lapai; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ rusvos spalvos segtuvas „Kelionės lapai“ – 69 lapai; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinės spalvos segtuvas „Sandėlio pajamų orderiai“ – 95 lapai; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ oranžinė spalvos segtuvas „DU žiniaraščiai 2008 m.“ – 112 lapų; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ žalios spalvos segtuvas „Medienos gaminių savikainos“ – 129 lapai; 7) UAB „(duomenys neskelbtini)“ violetinės spalvos segtuvas „Sandėlio pajamų orderiai 2008 m.“ – 377 lapai; 8) UAB „(duomenys neskelbtini)“ pilkos spalvos segtuvas „Pakuotės apskaita“ – 584 lapai; 9) UAB „(duomenys neskelbtini)“ geltonos spalvos segtuvas „Pakuotės baldai“ – 425 lapai (6 t., b. l.104);

2011-03-03 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. lydraščiu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avanso apskaitos 2002-2003 metai“ – 778 lapai; 2) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Vilniaus bankas“ – 517 lapai; 3)Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avanso apskaita“ – 692 lapai; 4) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Ordertiai 2006 m.“ – 456 lapai; 5) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Orderiai – sandėlis 2007 m.“ – 587 lapai; 6) Segtuvas Nr. 85 ”Orderiai 2007m.“ – 386 lapai; 7) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Apskaita, KP“ – 34 lapai; 8) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Onv. Ataskaitos“ – 112 lapai; 9) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Sugadinti blankai“ – 490 lapai; 10) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasos pajamų orderiai“ – 313 lapai; 11) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasa“ – 455 lapai; 12) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Vidaus auditas 2007 m.“ – (duomenys neskelbtini) lapai; 13) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avansų apsk. 2007 m.“ – 418 lapai; 14) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasos ord. Žurnalas 2006 m.“ – 48 lapai; 15) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Hanasabankas 2006-2007 m.“ – 658 lapai; 16) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avanso apskaita 2006 m.“ – 647 lapai; 17) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Orderiai sand. 2006-2007 m.“ – 470 lapai; 18) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasa 2006-2007“ – 353 lapai; 19) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Orderiai-sandėlio 2006“ – 489 lapai; 20) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasa 2005m.“ – 391 lapai; 21) Segtuvas Nr. 171 „Hansabankas 2005-2006 m.“ – 632 lapai; 22) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kasa 2004 m.“ – 555 lapai; 23) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avanso apsk. 2004-2005 m.“ – 726 lapai; 24) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Ūkio bankas“ – 54 lapai; 25) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avanso apskaita 2004 m.“ – 648 lapai; 26) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Avanso apskaita 2005 m.“ – 468 lapai; 27) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registracijos žurnalas“ – 48 lapai; 28) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registracijos žurnalas“ – 48 lapai; 29) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registracijos žurnalas“ – 48 lapai; 30) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registracijos žurnalas“ – 48 lapai; 31) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Žiniaraščiai 2003-2005 m.“ – 249 lapai; 32) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registrai“ 2006m. – 270 lapai; 33) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registrai 2005 m.“ – 335 lapai; 34) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Registrai 2004 m.“ – 213 lapai; 35) Segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Apyvartos žurnalas 2004 m.“ – 542 lapai (8 t., b. l. 191);

2011-06-06 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. dokumentų perdavimo-priėmimo aktu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) PVM sąskaitas – faktūras nuo Nr. (duomenys neskelbtini) iki Nr. (duomenys neskelbtini); 2) Kasos pajamų orderiai nuo Nr.(duomenys neskelbtini) iki Nr. (duomenys neskelbtini); 3) pinigų priėmimo kvitai nuo Nr. (duomenys neskelbtini) iki Nr. (duomenys neskelbtini); 4) pinigų priėmimo kvitai nuo Nr. (duomenys neskelbtini) iki Nr. (duomenys neskelbtini); 5) pinigų priėmimo ir/ar išmokėjimo kvitų blankų apskaitos knyga – 22 lapai (8 t., b. l. 195);

2012-05-07 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. lydraščiu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Medienos gaminių savikainos nurašymas 2006 m.“ – 501 lapas; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 09 mėn.“ – 449 lapai; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekybinis medienos sandėlis 2005-01-01-2006-08-31“ – 44 lapai; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Medienos bendras sandėlis 2005-09-01-2006-12-31“ – 192 lapai; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) Pardavimo sąskaitų kopijos ir sandėlio likučių žiniaraščiai – 20 lapų; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 01 mėn.“ – 453 lapai (9 t., b. l. 125);

2012-06-28 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. lydraščiu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006-01-01-2006-02-28“ – 418 lapų; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m.08 mėn.“ – 401 lapai; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006-07-01-2006-08-31“ – 364 lapai; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 11 mėn.“ – 453 lapai; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) Prekių apskaita 2006 m. 12 mėn.“– 580 lapų; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 06 mėn.“ – 459 lapai; 7) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 04 mėn.“ – 454 lapai; 8) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 10 mėn.“ – 526 lapai; 9) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 02 mėn.“ – 459 lapai; 10) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2006 m. 05 mėn.“ – 414 lapai; 11) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006-09-01-2006-11-30“ – 540 lapai; 12) UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmautė Nr. (duomenys neskelbtini) su dokumentais – 23 lapai; 13) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Sandėlio pajamų orderiai 2006-05-01-2006-07-31“ – 461 lapai; 14) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006-03-01-2006-04-30“ – 393 lapai; 15) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006 m. 07 mėn.“ – 406 lapai; 16) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006 m. 03 mėn.“ – 439 lapai. (9 t., b. l. 130);

2012-10-24 bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ administratoriaus UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgalioto asmens A. B. lydraščiu pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buhalterinės apskaitos dokumentus: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) - 508 lapai; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Kelionės lapai“ – 440 lapai; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Deklaracijos“ - 737 lapai (nuo 326 lapo); 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) – 328 lapai; 5) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pirkimo dokumentai 2006-12-01-2007-02-28“ – 519 lapų; 6) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Atlyginimai 2006-01-01-2007-12-31“ – 443 lapai; 7) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2007 m. 01 mėn.“ – 386 lapai; 8) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Prekių apskaita 2007 m. 03 mėn.“ – 432 lapai; 9) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) – 70 lapai; 10) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Sutartys“ - sunumeruota nuo 1 iki 211 lapų; 11) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Sutartys“ – sunumeruota nuo 212 iki 430 lapų; 12) UAB „(duomenys neskelbtini)“ segtuvas Nr. (duomenys neskelbtini) „Pakuotė 2006 m.“ – 176 lapai (10 t., b. l. 29), perduotus pagal 2015-05-22, 2015-07-10 pakvitavimus saugojimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ įgaliotam asmeniui, BUAB “(duomenys neskelbtini)“ bankroto administratoriui A. B. (10 t., b. l. 138-139, 140) – grąžinti BUAB “ (duomenys neskelbtini)“ bankroto administratoriui A. B..

Kaltinamojo A. S. pasas, paimtas 2013-04-18 nutarimu paskyrus kardomąją priemonę-dokumentų paėmimą ( t.11, b. l. 91, t. 12, b. l. 61), grąžintas kaltinamajam A. S. pasibaigus šio dokumento galiojimo terminui pateikti Kauno apskrities VPK migracijos skyriui pasikeisti į galiojantį (t.14 b. l. 161-162).

Nuosprendis per 20 d. nuo paskelbimo gali būti apskųstas apeliacine tvarka Lietuvos apeliaciniam teismui per Kauno apygardos teismą.

Teisėjas Kęstutis Dargužis