Vilniaus miesto apylinkės teismo įsakymas

Įžanginė dalis

Vilniaus miesto apylinkės teismo teisėja Ieva Narbutaitė, išnagrinėjusi baudžiamąją bylą, kurioje

M. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, nevedęs, turintis vidurinį išsilavinimą, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, teistas:

1) 2014 m. lapkričio 6 d. Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 187 straipsnio 1 dalį, 6 mėn. laisvės apribojimo, 2015 m. gegužės 21 d. bausmę atlikęs.;

2) 2017 m. rugsėjo 15 d. Vilniaus miesto apylinkės teismo nuosprendžiu pagal BK 140 straipsnio 1 dalį, 6 mėn. laisvės apribojimo, 2018 m. gegužės 29 d. bausmę atlikęs,

Aprašomoji dalis

nustatė:

M. M. siekiant UAB „E. S.“ vardu išvengti mokėtino pridėtinės vertės mokesčio, į UAB „E. S.“ PVM deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis apie automobilių pardavimą Estijos įmonėms (duomenys neskelbtini), neapskaičiavo ir nedeklaravo pardavimo PVM nuo pajamų, gautų už Lietuvoje parduotus automobilius fiziniams asmenims, ir šias deklaracijas pateikė Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, o būtent:

jis, laikotarpiu nuo 2011-05-06 iki 2015-10-06 būdamas UAB „E. S.“ įm. k. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir akcininku, turėdamas teisę atstovauti UAB „E. S.“ ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, kontroliuoti juridinio asmens veiklą veikdamas UAB „E. S.“ naudai ir interesais, žinodamas, kad laikotarpiu nuo 2011 m. gegužės mėn. iki 2012 m. lapkričio mėn. UAB „E. S.“ vardu iš ES šalių įgytiems 25 naudotiems automobiliams:

1) VW Passat vin. WVWZZZ3CZ9P015487;

2) Toyota Avensis vin. SB1EA56L60E075147;

3) Toyota Auris SB1KF56E90F009045;

4) Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R50R096847;

5) Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R40R140501;

6) Toyota Avensis vin. SB1BA56L30E060205;

7) Toyota Auris vin. SB1KB56E10F004711;

8) F. M. vin. WF0GXXGBBGAL35676;

9) Toyota Avensis vin. SB1ED56L40E042476;

10) VW Golf vin. WVWZZZ1KZ8W527787;

11) Toyota Avensis vin. SB1BD56L00E055258;

12) Toyota Avensis vin. SB1EA56L70E077618;

13) VW Toureg vin. WVGZZZ7LZ7D010390;

14) Toyota Avensis vin. SB1BD76L20E015730;

15) Toyota Auris vin. NMTJF56E60R008067;

16) BMW 118 d vin. WBAUD71060P261361;

17) Toyota Avensis vin. SB1EB56L40E090405;

18) Toyota Avensis vin. SB1EB56L20E094484;

19) Toyota Corolla Verso vin.NMTEJ16R30R098502;

20) BMW X5 vin.WBAFF41000L044865;

21) Volvo XC60 vin. YV1DZ7046A2054500;

22) Audi A4, vin. WAUZZZ8K39A123433;

23) Audi A4, vin. WAUZZZ8KX9A095470;

24) Ford S-MAX, vin. WF0SXXGBWS8B05065;

surado pirkėjus Lietuvos Respublikos gyventojus, žinodamas jog parduodant automobilius UAB „E. S.“ vardu atsiras mokėtinas pridėtinės vertės mokestis, pagal suklastotus dokumentus įformino fiktyvų šių automobilių pardavimą Estijos įmonėms (duomenys neskelbtini) su 0 PVM tarifu:

1) Pagal 2011-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 029, UAB „E. S.“ tariamai pardavė VW Passat vin. WVWZZZ3CZ9P015487 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 6900 EUR;

2) Pagal 2011-08-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 069, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EA56L60E075147 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7480 Eur;

3) Pagal 2011-08-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 073, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Auris SB1KF56E90F009045 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7180 Eur;

4) Pagal 2011-09-20 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 068, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R50R096847 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8430 Eur;

5) Pagal 2011-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 050, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R40R140501 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8780 Eur;

6) Pagal 2011-07-27 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 065, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1BA56L30E060205 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8080 Eur;

7) Pagal 2011-09-12 PVM sąskaitąfaktūrą, kurios serija SD Nr. 075-1, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Auris vin. SB1KB56E10F004711 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7442 Eur;

8) Pagal 2011-10-19 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 108, UAB „E. S.“ tariamai pardavė F. M. vin. WF0GXXGBBGAL35676 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8200 Eur;

9) Pagal 2011-10-19 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 108, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1ED56L40E042476 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8600 Eur;

10) Pagal 2011-10-19 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 108, UAB „E. S.“ tariamai pardavė VW Golf vin. WVWZZZ1KZ8W527787 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 5800 Eur;

11) Pagal 2011-11-24 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000004, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1BD56L00E055258 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8700 Eur;

12) Pagal 2011-11-25 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000005, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EA56L70E077618 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8000 Eur;

13) Pagal 2011-12-01 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000012, UAB „E. S.“ tariamai pardavė VW Toureg vin. WVGZZZ7LZ7D010390 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 13000 Eur;

14) Pagal 2011-12-12 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000017, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1BD76L20E015730 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 12800 Eur;

15) Pagal 2012-02-07 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000030, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Auris vin. NMTJF56E60R008067 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 6880 Eur;

16) Pagal 2012-02-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000037, UAB „E. S.“ tariamai pardavė BMW 118 d vin. WBAUD71060P261361 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8500 Eur;

17) Pagal 2012-02-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000037, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EB56L40E090405 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8100 Eur;

18) Pagal 2012-03-22 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000054, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EB56L20E094484 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8000 Eur;

19) Pagal 2012-04-25 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000083, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Toyota Corolla Verso vin.NMTEJ16R30R098502 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7480 Eur;

20) Pagal 2012-07-24 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000147, UAB „E. S.“ tariamai pardavė BMW X5 vin.WBAFF41000L044865 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 18500 Eur;

21) Pagal 2012-08-09 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000154, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Volvo XC60 vin. YV1DZ7046A2054500 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 17900 Eur;

22) Pagal 2012-08-20 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000158, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Audi A4, vin. WAUZZZ8K39A123433 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 12000 Eur;

23) Pagal 2012-09-27 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000168-1, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Audi A4, vin. WAUZZZ8KX9A095470 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 9800 Eur;

24) Pagal 2012-04-26 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000086, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Ford S-MAX vin. WF0SXXGBWS8B05065 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8885 Eur;

25) Pagal 2012-02-21 26 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000040, UAB „E. S.“ tariamai pardavė Opel Astra vin. W0L0AHL3582045807 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 4564 Eur;

bei pagal suklastotus automobilių pirkimo-pardavimo sutartis ir sąskaitas, minėtų Estijos įmonių vardu pardavė automobilius Lietuvos Respublikos gyventojams:

1) Pagal 2011-08-25 sąskaitą Nr. Arve: 1898 Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį VW Passat vin. WVWZZZ3CZ9P015487 Lietuvos Respublikos piliečiui A. T. už 8280 Eur;

2) Pagal 2011-08-10 sąskaitą Nr. Arve: 1893 Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Avensis vin. SB1EA56L60E075147 Lietuvos Respublikos piliečiui J. Š. už 7600 Eur;

3) Pagal 2011-08-10 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Auris vin. SB1KF56E90F009045 Lietuvos Respublikos pilietei D. T. už 8780 Eur;

4) Pagal 2011-09-21 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) ta-riamai pardavė automobilį Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R50R096847 Lietuvos Respublikos piliečiui S. L. už 10500 Eur;

5) Pagal 2011-06-30 sąskaitą Nr. Arve: 1884 Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R40R140501 Lietuvos Respublikos piliečiui D. M. už 10536 Eur;

6) Pagal 2011-08-01 pirkimo-pardavimo sutartį (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Avensis vin. SB1BA56L30E060205 Lietuvos Respublikos piliečiui V. D. už 9720 Eur;

7) Pagal 2011-11-08 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr.006-10LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Auris vin. SB1KB56E10F004711 Lietuvos Respublikos piliečiui V. J. už 9000 Eur;

8) Pagal 2011-10-29 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr. 004-10LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį F. M. vin. WF0GXXGBBGAL35676 Lietuvos Respublikos piliečiui J. K. už 9960 Eur;

9) Pagal 2011-10-21 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Avensis vin. SB1ED56L40E042476 Lietuvos Respublikos piliečiui And-riui Eniulaičiui už 10440 Eur;

10) Pagal 2011-10-20 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr.002-10LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Volkswagen Golf WVWZZZ1KZ8W527787 Lietuvos Respublikos pilietei M. P. už 7080 Eur;

11) Pagal 2011-11-24 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr.0010-11LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1BD56L00E055258 Lietuvos Respublikos piliečiui R. B. už 8800 Eur;

12) Pagal 2011-11-28 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr.0013-11LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EA56L70E077618 Lietuvos Respublikos piliečiui R. P. už 8180 Eur;

13) Pagal 2011-12-05 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr.0014-12LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė VW Toureg vin. WVGZZZ7LZ7D010390 Lietuvos Respublikos piliečiui V. M. už 13200 Eur;

14) Pagal 2011-12-19 sąskaitą SULARAHA ARVE Nr.016-12EE Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1BD76L20E015730 Lietuvos Respublikos piliečiui A. Š. už 13000 Eur;

15) Pagal 2012-02-08 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė(duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Toyota Auris vin. NMTJF56E60R008067 Lietuvos Respublikos pilietei K. K. (Mockienė) už 6950 Eur;

16) Pagal 2012-02-14 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė BMW 118 d vin. WBAUD71060P261361 Lietuvos Respublikos pilietei E. Š. už 10200 Eur;

17) Pagal 2012-02-14 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EB56L40E090405 Lietuvos Respublikos piliečiui M. A.-sandr už 9720 Eur;

18) Pagal 2012-03-24 pirkimo-pardavimo sutartį Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Toyota Avensis vin. SB1EB56L20E094484 Lietuvos Respublikos piliečiui A. Š. uz 10200 Eur;

19) Pagal 2012-06-18 sąskaitą ARVE Nr.009-06EE Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė automobilį Toyota Corolla Verso vin.NMTEJ16R30R098502 Lietuvos Respublikos pilietei E. U. už 7000 Eur;

20) Pagal 2012-08-03 sąskaitą ARVE Nr.003-08LT Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė BMW X5 vin.WBAFF41000L044865 Lietuvos Respublikos piliečiui I. G. (Z.) už 8250 Eur;

21) Pagal 2012-08-10 sąskaitą ARVE Nr.018-08EE Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Volvo XC60 vin. YV1DZ7046A2054500 Lietuvos Respublikos piliečiui A. N. už 18000 Eur;

22) Pagal 2012-08-21 sąskaitą ARVE Nr.032-08EE Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Audi A4, vin. WAUZZZ8K39A123433 Lietuvos Respublikos piliečiui M. M. už 8250 Eur;

23) Pagal 2012-10-07 sąskaitą ARVE Nr.051-10EE Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Audi A4, vin. WAUZZZ8KX9A095470 Lietuvos Respublikos piliečiui D. K. už 10000 Eur;

24) Pagal 2012-04-27 pirkimo-pardavimo sutartį 2012-04-26 Estijos įmonė Strikers OU tariamai pardavė Ford S-MAX vin. WF0SXXGBWS8B05065 Lietuvos Respublikos piliečiui D. M. už 8885 EUR;

25) Pagal 2012-03-09 sąskaitą ARVE Nr.1203EE Estijos įmonė (duomenys neskelbtini) tariamai pardavė Opel Astra vin. W0L0AHL3582045807 Lietuvos Respublikos pilietei S. M. už 4700 Eur.

Tęsiant nusikalstamą veiką, siekdamas UAB „E. S.“ vardu išvengti prievolės sumokėti PVM už šiuos automobilius, neatvaizdavo įmonės buhalterinėje apskaitoje realaus šio automobilių pardavimo, bei žinodamas, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai minėtų 25 automobilių nepardavė Estijos įmonėms: (duomenys neskelbtini), o pardavė Lietuvos Respublikoje, neteisėtai, tyčia, per apie vykdomą nusikalstamą veiklą nežinojusią UAB „E. S.“ buhalterinę apskaitą tvarkiusi asmenį į UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2011 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, mėnesių bei 2012 m. vasario, kovo, balandžio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesių PVM deklaracijų (forma FR0600) 18 laukelius „ES PVM mokėtojams patiektos prekės (0 proc.)“ įrašė neteisingus duomenis apie šių automobilių pardavimą Estijoje registruotoms įmonėms, nurodydamas pardavimo vertę – 794147,45 Lt (230001EUR), ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2011 m. birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, mėnesių bei 2012 m. vasario, kovo, balandžio, birželio, rugpjūčio, spalio mėnesių PVM deklaracijose (forma FR0600) 11 laukeliuose „PVM apmokestinami sandoriai“ nedeklaravo 757253 (219 315 Eur) LT bendros sandorių vertės, 29 laukeliuose „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ iš viso bendrai nedeklaravo 159023 Lt (ekvivalentas 46 056 Eur) pardavimo PVM (už 2011 m. birželio mėn. 6314 Lt (1828,66 Eur); už 2011 m. rugpjūčio mėn. 21513 Lt (6 230,59 Eur); už 2011 m. rugsėjo mėn. 6292 Lt (1 822,28 Eur); už 2011 m. spalio mėn. 16467 Lt (4 769,17 Eur); už 2011 m. lapkričio mėn. 17867 Lt (5 174,64 Eur); už 2011 m. gruodžio mėn. 18840 Lt (5 456,44 Eur); už 2012 m. vasario mėn. 16971 Lt (4 915,14 Eur); už 2012 m. kovo mėn. 9492 Lt (2 749,07 Eur); už 2012 m. balandžio mėn. 6400 Lt (1 853,56 Eur); už 2012 m. birželio mėn. 5034 Lt (1457,94 Eur); už 2012 m. rugpjūčio mėn. 26642 Lt (7 716,05 Eur);už 2012 m. spalio mėn. 7191 Lt (2 082,65 Eur), po ko šias PVM deklaracijas 2011-07-25; 2011-09-26; 2011-10-25; 2011-11-25; 2011-12-22; 2012-01-23; 2012-03-23; 2012-04-20; 2012-05-25; 2012-06-29; 2012-07-16; 2012-09-25; 2012-11-23; 2013-04-03; 2013-04-13 elektroniniu būdu per EDS sistemą pateikė Vilniaus apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, tokiu būdu padarydamas Lietuvos Respublikos biudžetui 46 056 Eur dydžio žalą.

Be to, jis apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti šios įmonės veiklos, jos turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2011 m. gegužės mėn. - 2012 m. gruodžio mėn., o būtent:

jis, laikotarpiu nuo 2011-05-06 iki 2015-10-06 būdamas UAB „E. S.“ įm. k. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir akcininku turėdamas teisę atstovauti UAB „E. S.“, priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas UAB „E. S.“ naudai ir interesais, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio l dalies nuostata, kad „už apskaitos organizavimą, pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, bei to paties Įstatymo 14 straipsnio 2 dalies nuostata, kad „už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“, žinodamas, kad UAB „E. S.“ vardu įgytus 25 naudotus automobilius:

1) VW Passat vin. WVWZZZ3CZ9P015487;

2) Toyota Avensis vin. SB1EA56L60E075147;

3) Toyota Auris SB1KF56E90F009045;

4) Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R50R096847;

5) Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R40R140501;

6) Toyota Avensis vin. SB1BA56L30E060205;

7) Toyota Auris vin. SB1KB56E10F004711;

8) F. M. vin. WF0GXXGBBGAL35676;

9) Toyota Avensis vin. SB1ED56L40E042476;

10) VW Golf vin. WVWZZZ1KZ8W527787;

11) Toyota Avensis vin. SB1BD56L00E055258;

12) Toyota Avensis vin. SB1EA56L70E077618;

13) VW Toureg vin. WVGZZZ7LZ7D010390;

14) Toyota Avensis vin. SB1BD76L20E015730;

15) Toyota Auris vin. NMTJF56E60R008067;

16) BMW 118 d vin. WBAUD71060P261361;

17) Toyota Avensis vin. SB1EB56L40E090405;

18) Toyota Avensis vin. SB1EB56L20E094484;

19) Toyota Corolla Verso vin.NMTEJ16R30R098502;

20) BMW X5 vin.WBAFF41000L044865;

21) Volvo XC60 vin. YV1DZ7046A2054500;

22) Audi A4, vin. WAUZZZ8K39A123433;

23) Audi A4, vin. WAUZZZ8KX9A095470;

24) Ford S-MAX, vin. WF0SXXGBWS8B05065;

iš ES šalių realiai nepardavė Estijos įmonėms(duomenys neskelbtini), o pardavė pirkėjams - Lietuvos Respublikos gyventojams, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (toliau BAĮ):

6 str. 2 d. – „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu;

12 str. 1 d. - „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“;

13 str. 1 d. 4 p. – privalomas apskaitos dokumentų rekvizitas: ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys.

neišrašė PVM sąskaitų faktūrų už 25 parduotus automobilius šių automobilių realiems pirkėjams Lietuvoje, o į PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų orderius įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie bendrovės įformintas ūkines operacijas, susijusias su automobilių pardavimu Estijos įmonėms (duomenys neskelbtini) ir pinigų gavimu iš šių įmonių atstovų ir per apie vykdomą nusikalstamą veiklą nežinojusius UAB „E. S.“ buhalterinę apskaitą tvarkiusius asmenis, įtraukė į „E. S.“ buhalterinę apskaitą šiuose netikrus dokumentus:

1) 2011-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 029, kad UAB „E. S.“ pardavė VW Passat vin. WVWZZZ3CZ9P015487 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 6900 Eur;

2) 2011-08-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 069, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1EA56L60E075147 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7480 Eur;

3) 2011-08-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 073, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Auris SB1KF56E90F009045 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7180 Eur;

4) 2011-09-20 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 068, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R50R096847 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8430 Eur;

5) 2011-06-21 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 050, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Corolla Verso vin. NMTEJ16R40R140501 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8780 Eur;

6) 2011-07-27 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 065, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1BA56L30E060205 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8080 Eur;

7) Pagal 2011-09-12 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 075-1, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Auris vin. SB1KB56E10F004711 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7442 Eur;

8) 2011-10-19 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 108, kad UAB „E. S.“ pardavė F. M. vin. WF0GXXGBBGAL35676 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8200 Eur;

9) 2011-10-19 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 108, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1ED56L40E042476 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8600 Eur;

10) 2011-10-19 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija SD Nr. 108, kad UAB „E. S.“ pardavė VW Golf vin. WVWZZZ1KZ8W527787 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 5800 Eur;

11) 2011-11-24 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000004, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1BD56L00E055258 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8700 Eur;

12) 2011-11-25 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000005, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1EA56L70E077618 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8000 Eur;

13) 2011-12-01 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000012, kad UAB „E. S.“

pardavė VW Toureg vin. WVGZZZ7LZ7D010390 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 13000 Eur;

14) 2011-12-12 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 0000017, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1BD76L20E015730 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 12800 Eur;

15) 2012-02-07 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000030, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Auris vin. NMTJF56E60R008067 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 6880 Eur;

16) 2012-02-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000037, kad UAB „E. S.“ pardavė BMW 118 d vin. WBAUD71060P261361 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8500 Eur;

17) 2012-02-10 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000037, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1EB56L40E090405 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8100 Eur;

18) 2012-03-22 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES 000054, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Avensis vin. SB1EB56L20E094484 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8000 Eur;

19) 2012-04-25 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000083, kad UAB „E. S.“ pardavė Toyota Corolla Verso vin.NMTEJ16R30R098502 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 7480 Eur;

20) 2012-07-24 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000147, kad UAB „E. S.“ pardavė BMW X5 vin.WBAFF41000L044865 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 18500 Eur;

21) 2012-08-09 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000154, kad UAB „E. S.“ pardavė Volvo XC60 vin. YV1DZ7046A2054500 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 17900 Eur;

22) 2012-08-20 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000158, kad UAB „E. S.“ pardavė Audi A4, vin. WAUZZZ8K39A123433 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 12000 Eur;

23) 2012-09-27 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000168-1, kad UAB „E. S.“ pardavė Audi A4, vin. WAUZZZ8KX9A095470 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 9800 Eur;

24) 2012-04-26 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000086, kad UAB „E. S.“ pardavė Ford S-MAX vin. WF0SXXGBWS8B05065 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 8885 Eur;

25) 2012-02-21 26 PVM sąskaitą faktūrą, kurios serija ES0000040, kad UAB „E. S.“ par-davė Opel Astra vin. W0L0AHL3582045807 Estijos įmonei (duomenys neskelbtini) už 4564 EUR.

1) 2011-08-10 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 14, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE SD Nr. 029,069,073 – 74440,36 Lt (ekvivalentas 21 559,99 Eur);

2) 2011-09-20 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 20, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE SD Nr. 068– 29107 Lt (ekvivalentas 21 559,99 Eur);

3) 2011-06-21 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 6, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) SD Nr. 050 – 30315,58 Lt (ekvivalentas 8 779,99 Eur);

4) 2011-07-27 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 12, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal IN-VOICE SD Nr. 065 – 27898, 62 Lt (ekvivalentas 8 079,99 Eur);

5) 2011-09-12 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 18, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE SD Nr. 75-1, - 25695,74 Lt (ekvivalentas 7 442 Eur);

6) 2011-10-19 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 26, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE SD Nr. 108 (už F. M., Toyota Avensis Wagon, Volkswagen Golf);

7) 2011-11-24 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 35, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE ES Nr. 0000004 – 30039,36 Lt (ekvivalentas 8 700 Eur);

8) 2011-11-25 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 36, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE ES Nr. 0000005 – 27622,40 Lt (ekvivalentas 8 000 Eur);

9) 2011-12-01 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 39, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal INVOICE ES Nr. 0000012 – 44886,40 Lt (ekvivalentas 13 000 Eur);

10) 2011-12-02 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 40, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000017 – 44195,84 Lt (ekvivalentas 12800 Eur); 11) 2011-12-07 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 45, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000030 – 23755,26 Lt (ekvivalentas 6 879,99 Eur);

12) 2012-02-10 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 47, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000037 – 57316,48 Lt (ekvivalentas 16 600 Eur);

13) 2012-03-54 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 54, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000054) – 27622,40 Lt (ekvivalentas 8 000 Eur);

14) 2012-04-25 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 71, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000083 – 25826,94 Lt (ekvivalentas 7 479,99 Eur);

15) 2012-04-25 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 72, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000086 – 30678,13 Lt (ekvivalentas 8 885 Eur);

16) 2012-07-24 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 97, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000147 – 63876,80 Lt (ekvivalentas 18 500 Eur);

17) 2012-08-09 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 99, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000154 – 61805,12 Lt (ekvivalentas 17 900 Eur);

18) 2012-08-20 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 100, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000158 – 41433,60 Lt (ekvivalentas 12 000 Eur);

19) 2012-09-27 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 107, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000168-1 – 33837,44 Lt (ekvivalentas 9 800 Eur);

20) 2012-02-21 kasos pajamų orderis serija SAD Nr. 48, apmokėjimas iš (duomenys neskelbtini) pagal ES Nr. 0000040 – 15758,58 Lt (ekvivalentas 4 564 Eur).

dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „E. S.“ bendrovės turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2011 m. gegužės mėn. - 2012 m. gruodžio mėn.

Ikiteisminio tyrimo metu M. M. apklausos metu nurodė, kad savo kaltę pripažįsta visiškai. Paaiškino, jog nuo 2011 m. tikslios dienos neprisimena iki 2015 m. tikslios datos neprisimena jis buvo UAB „E. S.“ įm. k. (duomenys neskelbtini), registruota adresu(duomenys neskelbtini), direktoriumi ir akcininku. UAB „E. S.“ vykdė automobilių prekybą. Veiklos vykdymo vieta, kur buvo parduodami automobiliai, - buvo (duomenys neskelbtini). UAB „E. S.“ dirbo tik jis. UAB „E. S.“ buhalterinę apskaitą tvarkė UAB „D.“, buhalterė E. P.. Privalomas deklaracijas VMI pateikdavo UAB „D.“ darbuotojas A. A.. Deklaracijos buvo sudaromos ir pateikiamos VMI pagal jo pateiktus buhalterinius dokumentus, t.y. įvairias sąskaitas faktūras. Pranešime apie įtarime nurodyti automobiliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo nupirkti Belgijoje ir Prancūzijoje. Pirko automobilius per aukcionus. Atsiskaitydavo už automobilius pavedimu. Automobilius atgabendavo įvairūs vežėjai. Minėtus automobilius įsigijo laikotarpiu nuo 2011 metų iki 2012 metų pabaigos, tikslių datų nepamena. Atgabentus automobilius jis asmeniškai paruošdavo pardavimui (išvalydavo ir t.t.). Padėjėjų jis neturėjo, visus darbus susijusius su automobiliu įsigijimu ir jų pardavimu atlikdavo vienas. Skelbimus dėl automobilių pardavimu dėdavo į internetinę svetainę www.autoplius.lt. Skelbime įdėdavo automobilio nuotrauką, jo aprašymą, nurodydavo savo tel. numerį (duomenys neskelbtini), el.pašto adresą – (duomenys neskelbtini), nurodydavo savo vardą – M.. Kai paskambindavo galimi pirkėjai, susitardavo dėl apžiūros, susitikdavo įvairiuose vietose Vilniaus mieste. Dažnai pirkėjai atvažiuodavo ir į Titnago g. 6, Vilnius. Dalis įsigytų automobilių stovėjo ir Gariūnų automobilių pardavimo aikštelėje, todėl automobilius apžiūrėdavo ir ten. Parduodant automobilius LR gyventojams buvo išrašoma sutartis. Sutartį paruošdavo Estijos įmonės atstovai pagal jo pateiktus duomenis. Tą pačią dieną Estijos įmonių atstovai paruoštą sutartį patys atveždavo arba atsiųsdavo per siuntų tarnybą K. B.. Tokiu pat principu buvo išrašoma sąskaita faktūra (Ivois) ir KPO kvitas pavadinimu: Arve). Už automobilius pirkėjai atsiskaitydavo grynais pinigais su Estijos atstovais pagal pateiktus dokumentus. Kartais dalyvaujant automobiliu pardavime, pirkėjai pinigus paduodavo jam. Dėl tuometinės sunkios situacijos transporto priemonių rinkoje nebuvo įmanoma parduoti transporto priemonių su 21 PVM tarifu. Už tokią kainą pirkėjai nebūtų pirkę transporto priemonių, o UAB „E. S.“ būtų bankrutavusi. Todėl, siekiant taikyti 0 proc. PVM tarifą ir nemokėti 21 proc. PVM sumokėjimo Lietuvoje, buvo sudarytos sutartys su Estijos įmonėms(duomenys neskelbtini). Kadangi praėjo daug laiko nuo sandorių sudarymo, tiksliai nepamena visų aplinkybių dėl kiekvieno sandorio sudarymo. Kiek pamena, dalis jam įteiktame pranešime apie įtarimą nurodytų automobilių net nebuvo išvežta iš Lietuvos. Dalis automobilių buvo išvežta iš Lietuvos, tačiau vėliau buvo grąžinti į Lietuvą. Transporto priemonės nebuvo priregistruotos Estijoje. Visos transporto priemonės buvo parduotos pirkėjams Lietuvoje, įforminant, kad pardavėjais yra atitinkamos Estijos įmonės. Pripažįsta, kad visos pranešime apie įtarimą nurodytos dvidešimt penkios transporto priemonės buvo parduotos Lietuvoje, nepagrįstai taikant 0 proc. PVM tarifą ir tokiu būdu valstybės biudžetui nebuvo sumokėta 46 056 Eur PVM. Tuo pačiu UAB „E. S.“ netinkamai deklaravo pardavimo PVM sumą. Dėl savo padarytos nusikalstamos veikos galisi (7 t., b. l. 96-98).

Be kaltinamojo prisipažinimo, jo kaltė įrodyta ir kitais byloje surinktais įrodymais: 2015-11-30 Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau VMI) patikrinimo aktu Nr. (4.65) FR0680-819 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos (3 t., b. l. 16-203; 4 t., b. l. 1-7), 2016-01-28 Vilniaus apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos sprendimu Nr.(4.65) FR0682-45 dėl patikrinimo akto tvirtinimo, kuriuo patvirtintas 2015-11-30 patikrinimo aktas Nr. (4.65) FR0680-819 (4 t., b. l. 12-35), UAB „E. S.“ PVM deklaracijos pateiktos Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai (4 t., b. l. 47-70), VĮ „Registrų centras“ išrašu, kuriame užfiksuota, kad UAB „E. S.“, į. k. (duomenys neskelbtini), direktoriumi nuo 2011-05-12 iki 2015-11-24 buvo M. M., UAB „E. S.“ 2018-01-17 likviduota bankrutavus (6 t., b. l. 178-191), liudytojų J. P., A. A., A. T., J. Š., D. T., S. L., D. M. (D. M.), V. D., V. J., J. K., M. P., R. B., R. P., V. M., K. M., E. Š., A. Š., I. Z., M. (M.) M., D. K., A. M. parodymais (5 t., b. l. 189-191, 194-196; 6 t., b. l. 3-4, 8-10, 18-20, 30-32, 40-42, 49-51, 59-61, 70-72, 80-82, 85-88, 96-98, 103-106, 109-111, 117-119, 126-128, 135-137, 140-142, 151-153, 163-164), asmens parodymo atpažinimo metu J. Š., D. T., S. L., D. M., V. D., V. J., R. B., R. P., A. Š., M. M., A. M. pagal nuotraukas atpažino M. M. (6 t., b. l. 12-15, 23-26, 43-46, 52-55, 63-66, 89-92, 99-102, 129-132, 143-146, 167-170).

Teismas daro išvadą, kad byloje esančių įrodymų visuma kaltinamojo nusikalstamos veikos pilnai įrodytos, kvalifikuotos teisingai ir atitinka BK 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, nustačius aplinkybes, kad M. M., siekdamas UAB „E. S.“ vardu išvengti mokėtino pridėtinės vertės mokesčio, į UAB „E. S.“ PVM deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis apie automobilių pardavimą Estijos įmonėms(duomenys neskelbtini), neapskaičiavo ir nedeklaravo pardavimo PVM nuo pajamų, gautų už Lietuvoje parduotus automobilius fiziniams asmenims, ir šias deklaracijas pateikė Vilniaus apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, laikotarpiu nuo 2011 m. gegužės 6 d. iki 2015 m. spalio 6 d. iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2011 m. gegužės mėn. – 2012 m. gruodžio mėn. Kaltė visiškai įrodyta ankščiau aptartais įrodymais, bei jo paties prisipažinimu.

Atsižvelgus į bylos duomenis, esant Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 418 straipsnio 1 dalimi numatytiems pagrindams, darytina išvada, jog procesas gali būti baigiamas priimant teismo baudžiamąjį įsakymą. M. M. sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu ir siūloma bausme – bauda, prašė teismo paskirti mažesnę baudą ir leisti ją sumokėti per vienerius metus, atsižvelgiant į tai, kad augina nepilnametį sūnų, jau atlyginta 46 057 eurų žala (8 t., b. l. 109-111).

M. M. atsakomybę lengvinančia aplinkybe laikytina tai, kad prisipažino ir nuoširdžiai gailisi padaręs nusikalstamas veikas (BK 59 str. 1 d. 2 p.). Atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta (BK 60 str. 1 d.).

Skiriant bausmę kaltinamajam, atsižvelgiama į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, padarytos nusikalstamos veikos motyvus, tikslą, kaltinamojo asmenybę, kaltinamojo atsakomybę lengvinančias bei sunkinančias aplinkybes, kitas reikšmingas bylai aplinkybes.

M. M. teistas, bausmes atlikęs, šių veikų darymo metu teistas nebuvo, baustas administracine tvarka (8 t., b. l. 112-117, 118-123), byloje duomenų nėra, kad M. M. būtų registruotas priklausomybės ligų centre ar gydęsis psichiatrijos klinikoje (7 t., b. l. 98, 99, 100,102, 103, 104), dirba.

Kaltinamojo padarytos veikos priskiriamos prie apysunkių nusikaltimų (BK 11 str. 4 d.), žala atlyginta. Įvertinus nurodytas aplinkybes, kaltinamajam skirtinos prokuroro pareiškime pasiūlyto dydžio baudos (nusikalstamos veikos padarymo metu galiojusi BK 47 str. 3 d. 3 p. redakcija), MGL dydį atitinkanti suma imtina nusikalstamos veikos padarymo metu (37,66 Eur) (BK 3 str. 1 d., 3 d.). Paskirtosios bausmės subendrintinos tarpusavyje vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi, 5 dalies 1 punkto taisyklėmis. Teismas sprendžia, kad prokuroro pareiškime pasiūlyta bausmė yra optimali ir tinkama bausmės tikslams įgyvendinti, jos mažinti nėra pagrindo, tik baudos sumokėjimo terminas nustatomas vieneriems metams.

Kadangi baudžiamoji byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamasis kaltu prisipažino visiškai, taikytinas BK 64¹ straipsnis, skirtiną bausmę kaltinamajam mažinant vienu trečdaliu.

Kaltinamajam paskirta kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti – paliktina galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos, šiam įsiteisėjus – panaikintina (7 t., b. l. 96). M. M. laikinai sulaikytas ar suimtas nebuvo.

2018 m. kovo 19 d. Valstybės įmonė „(duomenys neskelbtini)“ pareiškė civilinį ieškinį 46056 eurų sumai. 2018 m. liepos 18 d. Valstybės įmonė „(duomenys neskelbtini)“ raštu Nr.7.3-41-SK-9477 nurodė, kad atsisako nuo civilinio ieškinio visai 46056 eurų sumai, kadangi civilinis ieškinys padengtas ir padaryta žala atlyginta. 2018 m. liepos 19 d. nutarimu nutrauktas civilinio ieškinio procesas ( 8 t., b. l. 8-9, 98-104).

Laikinas nuosavybės teisių apribojimas netaikytas.

Daiktiniai įrodymai, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, saugomi FNTT prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos NVT skyriuje, pagal 2015 m. gruodžio 2 d. reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolą, Vilniaus apskrities VMI pateikė UAB „E. S.“ dokumentus: - 2011 m. Didžioji knyga - 208 lapai, 2012 m. didžioji knyga - 567 lapai, 2011 m. 05-12 mėn. Tiekėjų dokumentai - 389 lapai, 2012 m. 01-06 mėn. Tiekėjų dokumentai - 536 lapai, 2011-2012 m. banko dokumentai - 281 lapas, 2011-2012 m. kasos dokumentai - 308 lapai, 2011 m. pardavimo dokumentai - 231 lapas, 2011 m. pardavimo dokumentai - 227 lapai, 2012 m. pardavimo dokumentai - 267 lapai, 2012 m. pardavimo dokumentai - 317 lapų (4 t., b. l. 9); - 2016 m. liepos 4 d. kratos metu M. M. gyvenamojoje vietoje paimti UAB „E. S.“ dokumentai ir daiktai: 1 segtuvas - 91 lapas, UAB „E. S.“ mokėjimo kortelė išduota „Danske banko“, USB raktas su duomenimis apie UAB „E. S.“ akcininko sprendimus (7 t., b. l. 35-38), perduotini saugojimui į Vilniaus miesto savivaldybės administracijos Archyvo skyrių.

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 418 straipsniu, 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, 422 straipsniu, teismas

Rezoliucinė dalis

nusprendžia:

M. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti 100 MGL (3766,00 Eur) dydžio baudą.

M. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti 150 MGL (5649,00 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir paskirti 150 MGL (5649,00 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, šiuo teismo baudžiamuoju įsakymu paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti galutinę bausmę – 100 MGL (3766,00 Eur (trijų tūkstančių septynių šimtų šešiasdešimt šešių eurų)) dydžio baudą.

Į. M. M. per 18 (aštuoniolika) mėnesių nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos baudą sumokėti į Lietuvos Respublikos Valstybinės mokesčių inspekcijos (įmonės kodas 188659752) pasirinktą biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, įmokos kodas 6801. Dokumentas, patvirtinantis įmokos sumokėjimą, turi būti pristatytas teismo priėmimo poskyrio tarnautojui arba teismo elektroniniu paštu vilniaus.apylinkes@teismas.lt. Nustatytu laiku nesumokėta įmoka bus išieškoma priverstinai.

Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti – palikti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo, o šiam įsiteisėjus – panaikinti.

Daiktinius įrodymus, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, UAB „E. S.“ dokumentus, paimtus 2015 m. gruodžio 2 d. iš Vilniaus apskrities VMI: 2011 m. Didžioji knyga - 208 lapai, 2012 m. didžioji knyga - 567 lapai, 2011 m. 05-12 mėn. Tiekėjų dokumentai - 389 lapai, 2012 m. 01-06 mėn. Tiekėjų dokumentai - 536 lapai, 2011-2012 m. banko dokumentai - 281 lapas, 2011-2012 m. kasos dokumentai - 308 lapai, 2011 m. pardavimo dokumentai - 231 lapas, 2011 m. pardavimo dokumentai - 227 lapai, 2012 m. pardavimo dokumentai - 267 lapai, 2012 m. pardavimo dokumentai - 317 lapų bei 2016 m. liepos 4 d. kratos metu M. M. gyvenamojoje vietoje paimti UAB „E. S.“ dokumentus ir daiktus: 1 segtuvas - 91 lapas, UAB „E. S.“ mokėjimo kortelė išduota „Danske banko“, USB raktas su duomenimis apie UAB „E. S.“ akcininko sprendimais, kurie saugomi FNTT prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos NVT skyriuje, perduoti saugojimui į Vilniaus miesto savivaldybės administracijos Archyvo skyrių.

M. M. išaiškinti, kad nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per 14 dienų nuo šio dokumento gavimo dienos turi teisę paduoti Vilniaus miesto apylinkės teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinus kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies (švelnesnę ar griežtesnę) ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.