Kauno apygardos teismo nuosprendis

kaltinamajam M. M., jo gynėjui advokatui N. S., kaltinamajam T. O., jo gynėjui advokatui D. S.,

viešame teismo posėdyje sutrumpinto žodinio proceso tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

M. M., a.k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Kaune, Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 222 straipsnio 1 dalį, 183 straipsnio 2 dalį.

T. O., a.k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Kaune, Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, dirbantis UAB „S.“, UAB „P.“ (duomenys neskelbtini), ŽUB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), teistas:

1. 2006 m. liepos 31 d. Raseinių rajono apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu pagal BK 183 straipsnio 1 dalį, 300 straipsnio 1 dalį – 70 MGL dydžio bauda;

2. 2009 m. liepos 2 d. Kauno miesto apylinkės teismo pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, vadovaujantis BK 62 straipsnio 2 dalies 2 punktu, 3 dalies 3 punktu, 182 straipsnio 1 dalį, 215 straipsnio 1 dalį, 300 straipsnio 1 dalį, 63 straipsnio 1 dalį, 4 dalį, 65 straipsnio 2 dalį – 2 metų laisvės apribojimo bausme ir 25 MGL (3250 Lt) dydžio bauda;

3. 2016 m. balandžio 14 d. Kauno apygardos teismo nuosprendžiu, pakeitus 2015 m. vasario 6 d. Kauno apylinkės teismo nuosprendį, pagal BK 24 straipsnio 4 dalį, 182 straipsnio 2 dalį – 25 MGL dydžio bauda ir 3 metų laisvės atėmimo bausme, jos vykdymą atidedant 2 metams.

4. 2015 m. kovo 19 d. Kauno apylinkės teismo nuosprendžiu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį – 15 MGL dydžio bauda, bauda išieškota 2016 m. balandžio 14 d.;

5. 2015 m. gegužės 13 d. Klaipėdos apygardos teismo nuosprendžiu pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 183 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 203 straipsnio 2 dalį – 250 MGL dydžio bauda;

8. 2020 m. gruodžio 9 d. Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų teismo baudžiamuoju įsakymu pagal BK 182 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 ir 4 dalimis, subendrinta 150 MGL, tai yra 7500 Eur bauda. Vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 ir 2 dalimis, paskirta bausmė sumažinta vienu trečdaliu ir paskirta galutinė bausmė – 100 MGL, tai yra 5000 Eur bauda. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 3, 9 dalimis, šiuo įsakymu paskirta bausmė visiško sudėjimo būdu subendrinta su Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų 2020 m. vasario 24 d. nuosprendžiu paskirta subendrinta bausme, prie griežtesnės bausmės pridedant visą nuosprendžiu paskirtą bausmę, ir skirta galutinė subendrinta bausmė – 190 MGL, tai yra 9129,80 Eur bauda (5000 Eur+4129,80 Eur=9129,80 Eur);

9. 2021 m. balandžio 9 d. Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų teismo baudžiamuoju įsakymu pagal BK 182 straipsnio 1 dalyje (17 nusikalstamų veikų), vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 4 dalimis, bausmės subendrintos dalinio sudėjimo būdu ir paskirta subendrinta bausmė – 258 MGL, t. y. 12 900 dydžio bauda. Vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 ir 2 dalimis, paskirta bausmės sumažinta ir paskirta bausmė – 172 MGL, t. y. 8 600 Eur dydžio bauda. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 4 ir 9 dalimis, bausmė subendrinta su 2020 m. gruodžio 9 d. Kauno apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme – 190 MGL, t. y. 9 129,80 Eur dydžio bauda, dalinio sudėjimo būdu, ir paskirta galutinė bausmė – 300 MGL, t. y. 14 629,80 Eur dydžio baudą, į bausmę įskaityta visiškai ar iš dalies atlikta pagal Kauno apylinkės teismo 2020 m. gruodžio 9 d. teismo baudžiamąjį įsakymą bei minėtu teismo baudžiamuoju įsakymu įskaitytus laikotarpius. Įpareigotas per 2 (dvejus) metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos baudą sumokėti;

10. 2022 m. gegužės 2 d. Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų teismo baudžiamuoju įsakymu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį - 120 MGL, kas sudaro 6000 Eur, dydžio bauda, baudos nesumokėjęs, teistumai neišnykę,

kaltinamas pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

Aprašomoji dalis

Teismas n u s ta t ė:

I. Įrodytomis pripažintų veikų aplinkybės

Kaltinamasis M. M., nuo 2017-09-20 iki 2019-07-24, būdamas UAB „S.“ registruota 2017-06-19, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas nuo 2021-03-30 (duomenys neskelbtini) teritorija (registracijos adresas laikotarpiu nuo 2017-06-19 iki 2021-03-30 buvo (duomenys neskelbtini)), pagal Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruotą veiklos kodą (duomenys neskelbtini) vykdžiusios statybų plėtrą, ūkio subjekto vadovu ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 21 str. 1 d. būdamas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01 apgaulingai organizavo UAB „S.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, o būtent:

buhalterinėje apskaitoje neregistravo: 2019-02-08 nekilnojamo turto pirkimo – pardavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią UAB „S.“ už 55 000,00 EUR, K. T. pardavė butą adresu, (duomenys neskelbtini), unikalus Nr. (duomenys neskelbtini) ir 100/999 dalį (200 kv. m.) žemės sklypo adresu (duomenys neskelbtini), unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), 2019-02-27 nekilnojamo turto pirkimo – pardavimo sutarties Nr. MV-1240, pagal kurią UAB “S.” už 64 000,00 EUR, I. J. ir D. J., pardavė dalį žemės sklypo – 0,0517 ha, unikalus Nr. (duomenys neskelbtini) ir gyvenamąjį namą, unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), tuo pažeidė LR buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnio „Reikalavimai apskaitos informacijai“ nuostatas, kuriuose nurodyta, kad „ ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“.

2019 metais neregistravo apskaitoje turto pardavimo ir neišrašė sąskaitų faktūrų ir PVM sąskaitų faktūrų už parduotą turtą, neregistravo dalies arba neteisingai registravo pirkėjų atsiskaitymus už parduotą ilgalaikį turtą. Neregistravo 2019-01-01 skolos už pirktą ilgalaikį turtą buvusiam ilgalaikio turto savininkui ir vėliau atsiskaitymų su UAB „K.“ už pirktą turtą, tuo pažeidė LR buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio „ Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas” 2 dalies nuostatas, kuriuose nurodyta, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies nuostatas, kuriuose nurodyta, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ bei 4 dalies, nuostatas kuriose nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius“.

Dėl aukščiau išvardintų teisės aktų reikalavimų nesilaikymo tvarkant buhalterinę apskaitą, M. M. organizavo apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą ir dėl to laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01, iš dalies negalima nustatyti UAB „S.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Šiais savo veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Be to, kaltinamasis M. M., nuo 2017-09-20 iki 2019-07-24, būdamas UAB „S.“ registruota 2017-06-19, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas nuo 2021-03-30 Kauno m. sav., Kauno m. sav. teritorija (registracijos adresas laikotarpiu nuo 2017-06-19 iki 2021-03-30 buvo (duomenys neskelbtini)), pagal Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruotą veiklos kodą (duomenys neskelbtini) vykdžiusios statybų plėtrą, ūkio subjekto vadovo ir kasininko pareigose bei užimamų pareigų pagrindu, turėdamas savo žinioje UAB „S.“ pinigines lėšas:

2018-12-21 notarinės nekilnojamo turto pirkimo – pardavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) pagrindu, 2019-01-14 P. V. į UAB „S.“ AB SEB banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), pervedus 46 750,00 EUR sumą, 2019-02-08 notarinės nekilnojamo turto pirkimo – pardavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) pagrindu, K. T. 2019-02-18 į Centro kredito unijos sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) pervedus 44 000,00 EUR sumą, M. M. 2019-01-18 atliko 1 000,00 EUR pavedimą iš UAB „S.” sąskaitos į savo AB SEB bankas banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), nurodydamas paskirtį „paskolos grąžinimas pagal sutartį“, 2019-02-25 atliko 1880,00 EUR pavedimą iš UAB „S.“ sąskaitos į savo AB SEB bankas banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), nurodydamas paskirtį „paskola”, taip pat šiomis datomis ir sumomis, atliko grynųjų pinigų išgryninimo operacijas: 2019-01-18 išmokėjo grynaisiais pinigais 14 000,00 EUR; 2019-01-21 išmokėjo grynaisiais pinigais 14 000,00 EUR; 2019-01-22 išmokėjo grynaisiais pinigais 14 000,00 EUR; 2019-02-18 išmokėjo grynaisiais pinigais 14 400,00 EUR; 2019-02-19 išmokėjo grynaisiais pinigais 14 400,00 EUR; 2019-02-20 išmokėjo grynaisiais pinigais 14 400,00 Eur bei taip veikiant, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01 fiksavo 88 080,00 EUR paskolos iš UAB „S.“ išdavimą. Šių piniginių lėšų į kasą ar į bendrovės sąskaitą banke negrąžino, nepateikė jokių piniginių lėšų panaudojimą bendrovės veikloje pateisinančių dokumentų.

2019-02-08 notarinės nekilnojamo turto pirkimo – pardavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) pagrindu, K. T., iki sutarties pasirašymo, sumokėjo M. M. 11 000,00 EUR grynais pinigais, tačiau dokumentų apie šios sumos įregistravimą UAB „S.” buhalterinėje apskaitoje M. M. nepateikė (nepateikė 2019 metų kasos knygos, avansinių apyskaitų pagal atskaitingus asmenis, pinigų priėmimo kvitų ir kasos pajamų orderių), o pateiktoje Didžiosios knygos ataskaitoje už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01 nėra įrašų apie kasos (buhalterinė sąskaita Nr. 272) ir atskaitingų asmenų sąskaitų (buhalterinė sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini)) apyvartas per nurodytą periodą, nepateikė šių piniginių lėšų panaudojimą bendrovės veikloje pateisinančių dokumentų.

2019-02-27 notariškai patvirtintos nekilnojamo turto sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) pagrindu, I. J. atsiskaitant už įsigyjamą nekilnojamą turtą su UAB „S.“, 2019-03-04 ji atliko 33 090,00 EUR pavedimą į UAB „S.“ AB SEB banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), po ko, 2019 m. kovo mėnesio 5 ir 6 dienomis M. M. viso išsigrynino 23 050,00 EUR (2019-03-05 išgryninta 14 400 EUR, 2019-03-06 išgryninta 8 650 EUR). UAB „S.“ buhalterinėje apskaitoje nėra duomenų apie šių piniginių lėšų registravimą ar panaudojimą bendrovės veikloje. Minėtų piniginių lėšų į kasą ar į bendrovės sąskaitą banke negrąžino, nepateikė jokių piniginių lėšų panaudojimą bendrovės veikloje pateisinančių dokumentų.

2019-04-25 notariškai patvirtintos nekilnojamo turto sutarties Nr. 1-3170 pagrindu, UAB H.” atsiskaitant už įsigyjamą nekilnojamą turtą su UAB „S.”, laikotarpiu nuo 2019-04-16 iki 2019-04-25 ji atliko 98 000,00 EUR pavedimus (2019-04-16 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-17 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-18 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-19 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-23 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-24 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-25 pervesta 14 000,00 EUR) į UAB „S.“ (duomenys neskelbtini) banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), 2019-04-25 ji atliko 20 090,00 EUR pavedimą į UAB „S.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini), dengiant Bendrovės kreditą, laikotarpiu nuo 2019-04-26 iki 2019-06-03 ji atliko viso 110 339,00 EUR pavedimus (2019-04-26 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-04-29 pervesta 15 000,00 EUR, 2019-04-30 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-05-02 pervesta 14 000,00 EUR, 2019-05-03 pervesta 7 000,00 EUR, 2019-05-28 pervesta 19 000,00 EUR, 2019-05-29 pervesta 6 000,00 EUR, 2019-05-30 pervesta 14 339,00 EUR, 2019-06-03 pervesta 7 000,00 EUR) į UAB “S.” sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini), taip viso sumokėdama už sutartyje nurodytą turtą 228 429,00 EUR, po ko dalį šių pinigų, M. M. šiomis datomis ir sumomis: 2019-04-16 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-17 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-18 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-19 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-23 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-24 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-25 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-25 įmokėjo 20 036,50 į bendrovės kredito sąskaitą, 2019-04-26 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-29 išgrynino 14 000 EUR; 2019-04-30 išgrynino 14 000 EUR; 2019-05-02 išgrynino 14 000 EUR; 2019-05-03 išgrynino 7 000 EUR; 2019-05-28 išgrynino 12 000 EUR; 2019-05-29 išgrynino 12 000 EUR; 2019-05-30 išgrynino 14 900 EUR; 2019-06-03 išgrynino 7 000 EUR (viso 206 900 EUR sumą) ir tyrimui nepateikė duomenų kokiu tikslu buvo išgryninti visi šie pinigai bei kada ir kur jie panaudoti. Šių piniginių lėšų į kasą ar į bendrovės sąskaitą banke negrąžino, nepateikė jokių piniginių lėšų panaudojimą bendrovės veikloje pateisinančių dokumentų.

2019-04-25 notarinės nekilnojamo turto pirkimo – pardavimo sutarties Nr. 1-3170 pagrindu, UAB „H.“ įsigydama nekilnojamą turtą iš UAB „S.“, atliko 13 571,00 EUR pavedimą į (duomenys neskelbtini) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), dengiant M. M. skolinį įsipareigojimą (duomenys neskelbtini), pagal 2017 m. balandžio 26 d. sutartį Nr. VAR201704-00014. M. M., šių piniginių lėšų į kasą ar į bendrovės sąskaitą banke negrąžino, nepateikė jokių piniginių lėšų panaudojimą bendrovės veikloje pateisinančių dokumentų.

Tokiais veiksmais, M. M. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, tuo padarydamas UAB „S.“ viso 342 601 EUR ( 88 080 EUR + 11 000 EUR + 23 050 EUR + 206 900 EUR+ 13 571 EUR) vertės turtinę žalą.

Šiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 183 straipsnio 2 dalyje.

II. Įrodymai

Iš viso galėjo susidaryti 342 601 Eur suma, šių pinigų dalį paskolino norėdamas užsidirbti, o už kitą dalį grąžino už statybas susidariusias skolas, tačiau nepamena, kur kokia dalis buvo pinigų.

2021-02-03 UAB „F.“ atsakymu į paklausimą, buvo perduodama UAB „S.“ dokumentų priėmimo perdavimo - priėmimo akto kopija (b. 1 tomas l. 138-148).

2019-06-19 dokumentų perdavimo - priėmimo akto kopija M. M. FNTT prie LR VRM KAV NVTS vyresniajai tyrėjai R. D. perdavė UAB „S.“ buhalterinius dokumentus (b. 1 tomas l. 151-152).

2020-09-17 bylų (dokumentų) perdavimo akto kopija, kuria FNTT prie LR VRM KAV NVTS vyresniajai tyrėjai R. D. perduodami UAB „K.“ buhalterinės apskaitos dokumentai. (b. 1 tomas l.154)

2021-08-12 FNTT prie LR VRM Kauno apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvadoje Nr. IBPS - V- 1858929-2 nurodoma, kad:

UAB-vė „S.“ pateikė dokumentus už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01, tačiau buhalterinėje apskaitoje nekilnojamo turto pardavimas pagal 2019-02-08, 2019-02-27 sutartis neregistruotas. Už laikotarpį nuo 2019-03-01 iki 2019-07-17 dokumentai nepateikti ir nėra duomenų apie registruotas pajamas apskaitoje pagal 2019-04-25 sutartį. Taip pat iš pateiktų dokumentų už 2017 -2018 metus, matyti, kad UAB „S.“ neregistravo apskaitoje Ilgalaikio turto, skirto perparduoti pagal 2017-10-26, 2017-11-03, 2017-11-03, 2018-03-23 sutartis.

UAB „S.“ nesilaikė ribotos civilinės atsakomybės juridinių asmenų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų, ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių buhalterinę apskaitą, jos organizavimą ir tvarkymą reglamentuojančio Buhalterinės apskaitos įstatymo (1 str.) (toliau BAĮ). Tiriamuoju laikotarpiu nesilaikė kitų BAĮ nuostatų ir tinkamai netvarkė apskaitos:

4 straipsnio, kur numatyta, kad „ ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“. UAB „S.“ buhalterinės apskaitos netvarkė tinkamai, objektyviai, palyginamai. Neregistravo Didžiosios knygos ataskaitose 2017 – 2018 metais įsigyto Ilgalaikio turto skirto perparduoti ir su juo susijusių įsipareigojimų ūkinių operacijų. 2019 metais neregistravo apskaitoje turo pardavimo ir neišrašė sąskaitų faktūrų ir PVM sąskaitų faktūrų už parduotą turtą, neregistravo dalies arba neteisingai registravo pirkėjų atsiskaitymus už parduotą Ilgalaikį turtą. Neregistravo 2019-01-01 skolos už pirktą ilgalaikį turtą buvusiam Ilgalaikio turto savininkui ir vėliau atsiskaitymų su UAB „K.“ už pirktą turtą.

Dokumentiniam tyrimui nebuvo pateikti duomenys, ar nuo 2019-03-01 buvo tvarkoma UAB-vės „S.“ buhalterinė apskaita, ar buvo sudaryta sutartis su įmone teikiančia buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugas. Jeigu nebuvo organizuota UAB-vės „S.“ buhalterinė apskaita, tai nesivadovavo BAĮ 10 straipsniu, kur numatyta, kad „ūkio subjekto apskaitą tvarko: 1) vyriausiasis buhalteris (buhalteris); 2) pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiantis asmuo. 2. Ūkio subjekto apskaitos tvarkyti negali ūkio subjekto vadovas“. UAB-vei „S.“ apskaitą tvarkė pagal 2018-10-19 apskaitos paslaugų teikimo sutartį Nr. SB18-17 UAB-vė „F.“ (įm.k. (duomenys neskelbtini)) laikotarpiu nuo 2018-10-19 iki 2019-03-31 (Priedas Nr. 2). Centrinės informacinės sistemos (FCIS) duomenų bazės duomenimis, SODRA duomenų bazėje pateikiamas juridinio asmens darbuotojų sąrašas tiriamuoju laikotarpiu ir nurodyta, kad direktoriaus M. M. darbo sutartis buvo nutraukta 2019-07-17. Nenustatyta ar buvo sudaryta sutartis su apskaitą tvarkančia įmone nuo 2019-04-01.

UAB „S.“ dokumentų už laikotarpį nuo 2019-03-01 iki 2019-07-17 nepateikė, todėl, jeigu Bendrovė apskaitos registrų už laikotarpį nuo 2019-03-01 iki 2019-07-17 neišsaugojo, tai Bendrovė nesivadovavo Buhalterinės apskaitos įstatymo 19 str., kuris nustato, kad „apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą. Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo nuostatomis. Jei pasikeičia ūkio subjekto vadovas, apskaitos dokumentus, apskaitos registrus, finansines ataskaitas ir metinius pranešimus arba veiklos ataskaitas perima paskirtas naujas ūkio subjekto vadovas. Jeigu pasikeičia ūkio subjekto vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba apskaitos paslaugas teikianti įmonė, arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiantis asmuo, ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka ir per nustatytą laikotarpį ūkio subjekto vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba apskaitos paslaugas teikianti įmonė, arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiantis asmuo apskaitos dokumentus, apskaitos registrus ir sudarytas finansines ataskaitas perduoda tvarkyti ūkio subjekto vadovo paskirtam asmeniui“.

Motyvuojamoji dalis

BAĮ 21 straipsnis numato, kad „už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. Pagal Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo 28 straipsnį, už įmonės finansinių ataskaitų, metinio pranešimo parengimą ir pateikimą kartu su auditoriaus išvada (tais atvejais, kai auditas atliktas) Juridinių asmenų registro tvarkytojui ir atskiros socialinės atsakomybės ataskaitos parengimą ir paskelbimą atsako įmonės vadovas“.

Pagal „Dokumentų ir archyvų“ 1995 m. gruodžio 5 d. įstatymo Nr. I-1115 12 straipsnio 2 dalį, už privataus juridinio asmens veiklos dokumentų išsaugojimą numatytais terminais, atsako vadovas.

Tiriamuoju laikotarpiu pagal Juridinių asmenų registro duomenis UAB-vei „S.“ vadovavo:

M. M.

T. O.

Dėl to, kad nebuvo išsaugoti arba iš viso nebuvo pildyti buhalterinės apskaitos registrai, Kasos knyga, neregistruotos pajamos iš parduoto nekilnojamojo turto, tuo nesivadovaujant aukščiau nurodytų norminių aktų (BAĮ str., Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo str., Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklėmis, Dokumentų ir archyvų įstatymo str. reikalavimais), iš dalies negalima nustatyti bendrovės tiriamojo laikotarpio veiklos, turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros. (b. 8 tomas l. 105-108)

Pateiktame (duomenys neskelbtini) sąskaitos (duomenys neskelbtini) išraše (Priedas Nr. 17) fiksuoti piniginių lėšų išėmimai iš banko sąskaitos sumomis:

2019-01-18 atliktas pavedimas į M. M. banko sąskaitą su prierašu, kad „paskolos grąžinimas pagal sutartį“, pervestas 1 000,00 Eur;

2019-01-18 išmokėta grynaisiais pinigais 14 000,00 Eur;

2019-01-21 išmokėta grynaisiais pinigais 14 000,00 Eur;

2019-01-22 išmokėta grynaisiais pinigais 14 000,00 Eur;

2019-02-18 išmokėta grynaisiais pinigais 14 400,00 Eur;

2019-02-19 išmokėta grynaisiais pinigais 14 400,00 Eur;

2019-02-20 išmokėta grynaisiais pinigais 14 400,00 Eur;

2019-02-25 atliktas pavedimas 1880,00 Eur sumai į M. M. banko sąskaitą su prierašu „paskola“.

Iš viso per laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01 fiksuota suteiktos paskolos išdavimo M. M. už 88 080,00 Eur sumą.

M. M. per laikotarpį nuo 2019-01-16 iki 2019-02-25 buvo suteikta 88 080,00 Eur paskola po to kai:

- Į AB SEB banko sąskaitą 2019-01-14 P. V. atliko 46 750,00 Eur pavedimą pagal 2018-12-21 pirkimo – pavedimo sutartį (Priedas Nr. 23) ir 2019-01-16 iš UAB-vės „S.“ AB SEB banke esančios atsiskaitomosios banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) buvo atliktas 46 700,00 Eur pavedimas į kitą UAB-vės „S.“ atsiskaitomąją banko sąskaitą (duomenys neskelbtini) esančią (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) banke. Laikotarpiu nuo 2019-01-18 iki 2019-01-22 M. M. išmokėta 43 000,00 Eur paskola.

- Pagal notariškai patvirtintą 2019-02-08 Buto ir dalies žemės sklypo pirkimo – pardavimo sutartį K. T. 2019-02-18 bankiniu pavedimu atliko 44 000,00 Eur mokėjimą pagal sutarties 4 punktą už perkamą butą adresu (duomenys neskelbtini) ir žemės sklypą adresu (duomenys neskelbtini). Laikotarpiu nuo 2019-02-18 iki 2019-02-25 M. M. išmokėta 45 080,00 Eur paskola. (b. 8 tomas l. 92)

2019-02-08 sutartyje su K. T. nurodyta, kad K. T. sumokėjo M. M. 11 000,00 Eur dar iki sutarties pasirašymo. Dokumentų apie 11 000,00 Eur sumos sumokėjimą grynaisiais pinigais Bendrovės direktoriui M. M. nepateikta, nes Bendrovė nepateikė už 2019 metus Kasos knygos, Avansinių apyskaitų pagal atskaitingus asmenis, Pinigų priėmimo kvitų ir Kasos pajamų orderių. O taip pat pateiktoje Bendrovės Didžiosios knygos ataskaitoje už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01 nėra įrašų apie Kasos (buhalterinė sąskaita Nr. 272) ir Atskaitingų asmenų sąskaitų (buhalterinė sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini)) apyvartas per nurodytą periodą.

Pagal notariškai patvirtintą 2019-02-27 sutartį 33 090,00 Eur Pirkėjai lieka skolingi Pardavėjui (UAB „S.“) ir įsipareigoja sumokėti bankiniu pavedimu į Pardavėjo – UAB „S.“, (duomenys neskelbtini), sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB SEB banke, per 1 (vieną) savaitę nuo šios sutarties sudarymo dienos. I. J. 2019-03-04 atliko pavedimą į AB SEB banko sąskaitą. 2019 m. kovo mėnesio 5 ir 6 dienomis banko išraše fiksuoti piniginių lėšų išėmimai iš banko sąskaitos grynaisiais pinigais. Iš viso išimta 23 050,00 Eur.

Duomenys UAB-vės „S.“ apskaitoje apie 23 050,00 Eur per 2019 metų kovo mėnesį išimtas pinigines lėšas ir jų registravimą buhalterinėje apskaitoje ar panaudojimą nepateikti, nes Bendrovė nepateikė dokumentų už laikotarpį nuo 2019-03-01 iki 2019-07-17.

UAB-vė „H. už perkamus Daiktus pagal 2019-04-25 sutarties 4 punktą į UAB „S.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) unijoje, pervedė 98 000,00 Eur laikotarpiu nuo 2019-04-16 iki 2019-04-25 (7 pavedimai x 14 000,00 Eur).

Pagal 2019-04-25 sutartį 20 090,00 Eur pervesta 2019-04-25 bankiniu pavedimu į UAB „S.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) unijoje, dengiant Bendrovės kreditą.

Likusi 110 339,00 Eur suma pervesta bankiniais pavedimais per 9 (devynis) kartus laikotarpiu nuo 2019-04-26 iki 2019-06-03 į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią (duomenys neskelbtini) unijoje.

Iš viso UAB „H.“ laikotarpiu nuo 2019-04-16 iki 2019-06-03 pagal 2019-04-25 notariškai patvirtintą nekilnojamojo turto sutartį pervedė 228 429,00 Eur į UAB „S.“ banko sąskaitą. Po gautų piniginių lėšų įplaukų į banko sąskaitą už parduotą nekilnojamąjį turtą, 2019-04-25 atliktas 20 036,50 Eur pavedimas dengiant Bendrovės kreditinį įsiskolinimą pagal sutartį (duomenys neskelbtini) su (duomenys neskelbtini) unija, (duomenys neskelbtini) unija. Piniginių lėšų 206 900,00 Eur suma buvo išimta grynaisiais pinigais, tačiau duomenų kokiu tikslu grynieji pinigai išimti, kada ir kur panaudoti, nėra, nes tyrimui Bendrovės dokumentai už laikotarpį nuo 2019-03-01 iki 2019-07-17 nepateikti. Likusi 1 492,50 Eur suma gautų mokėjimų iš UAB „H.“ panaudota kitiems atsiskaitymams už nuomą, darbo užmokestį ir su juo susijusiems mokesčiams, komisiniams mokesčiams už grynųjų pinigų išėmimą iš atsiskaitomosios banko sąskaitos (plačiau 4-oje ir 6-oje lentelėse).

Be to UAB „H.“ pateikė 2019-04-25 bankinio pavedimo dokumentą 13 571,00 Eur sumai į (duomenys neskelbtini) unijos sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), dengiant M. M. skolinį įsipareigojimą (duomenys neskelbtini) pagal 2017 m. balandžio 26 d. sutartį Nr. (duomenys neskelbtini). (b. 8 tomas l. 101-102)

FNTT prie LR VRM Kauno apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialistės A. B. paaiškinimų protokolu. (b. 10 tomas l. 59-60)

Apžiūros protokolu, kurį surašant dalyvavo FNTT prie LR VRM Kauno apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialistė A. B.. Šiuo apžiūros protokolu nurodoma, kad papildomai pateikti dokumentai nekeičia specialisto išvados. (b. 10, tomas l. 63-69)

2021-12-03 tarnybiniame pranešime dėl banko sąskaitų išrašų analizės nurodoma, kad laikotarpiu nuo 2019-07-01 iki 2020-12-31 jokių pinigų į UAB „S.“ banko sąskaitas įnešta nebuvo.(b. 6 tomas l. 111-113).

III. Įrodymų vertinimas ir veikų kvalifikavimas

Atsižvelgiant į kaltinamųjų M. M., T. O., liudytojų parodymus, specialisto išvadą, bei byloje esančius rašytinius įrodymus, kurie tarpusavyje neprieštarauja ir vienas kitą papildo, neginčijamai nustatyta, kad M. M., nuo 2017-09-20 iki 2019-07-24, būdamas UAB „S.“ ūkio subjekto vadovu ir atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01, apgaulingai organizavo UAB „S.“ buhalterinės apskaitos tvarkymą, dėl to laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2019-03-01, iš dalies negalima nustatyti UAB „S.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, todėl jo veika šioje dalyje teisingai kvalifikuota pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

Taip pat neginčijamai nustatyta, kad kaltinamasis M. M., nuo 2017-09-20 iki 2019-07-24, būdamas UAB „S.“, vykdžiusios statybų plėtrą, ūkio subjekto vadovo ir kasininko pareigose bei užimamų pareigų pagrindu, turėdamas savo žinioje UAB „S.“ pinigines lėšas, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, tuo padarydamas UAB „S.“ viso 342 601 EUR vertės turtinę žalą, todėl jo veika teisingai kvalifikuota pagal BK 183 straipsnio 2 dalį.

Taip pat nustatyta, kad kaltinamasis T. O., nuo 2019-07-24 būdamas UAB „S.“, vykdžiusios statybų plėtrą, ūkio subjekto vadovu ir atsakingu už bendrovės apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą, nuo 2019-07-24 apgaulingai tvarkė UAB „S.“ buhalterinę apskaitą, dėl to laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2019-07-17, visiškai negalima nustatyti UAB „S.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, todėl jo veika teisingai kvalifikuota pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

III. Dėl daiktų, laikino nuosavybės teisių apribojimo, bei bausmių skyrimo pagrindai

Kaltinamojo M. M. atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad jis prisipažįsta padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi.

Kaltinamojo T. O. atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad jis prisipažįsta padaręs nusikalstamą veiką ir nuoširdžiai gailisi.

Kaltinamasis T. O. iš darbovietės charakterizuojamas teigiamai (t. 11, b. l. 101).

Pratęstinas nuosavybės teisės apribojimo terminas kaltinamojo M. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) turtui – keleiviniam automobiliui Mercedes Benz Classe E, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) VIN kodas: (duomenys neskelbtini); pastatui – gyvenamajam namui, unikalus daikto numeris: (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), adresas: (duomenys neskelbtini), ir žemės sklypui, unikalus daikto numeris: (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), adresas: (duomenys neskelbtini), uždraudžiant turtu disponuoti iki nuosprendžio įsiteisėjimo dienos, o nuosprendžiui įsiteisėjus, naikintinas, nes civilinis ieškinys nepareikštas, o byloje nėra įrodymų, kad minėtas turtas įgytas už pasisavintas pinigines lėšas.

UAB „S.“ buhalteriniai dokumentai, kuriuos 2019-06-19 dokumentų perdavimo - priėmimo aktu M. M. perdavė FNTT prie LR VRM KAV NVTS vyresniajai tyrėjai R. D. (b. 1 tomas l. 151-152) - gražintini UAB „S.“ vadovui T. O..

UAB „K.“ buhalteriniai dokumentai, kurie 2020-09-17 bylų (dokumentų) perdavimo aktu buvo perduoti FNTT prie LR VRM KAV NVTS vyresniajai tyrėjai R. D.. (b. 1 tomas l. 154) - gražintini UAB „A.“.

Vykdant 2021-06-18 Kauno apygardos teismo nuosprendį, 2021-12-09 buvo surašytas pakvitavimas, kuriuo T. O. grąžinami nuosprendyje nurodyti dokumentai, kurie po to T. O. savanoriškai pateikiami tyrimui, pagal 2021-12-09 savanoriškų daiktų, dokumentų pateikimo protokolą (b. 2 tomas l. 55) - gražintini UAB „S.“ vadovui T. O..

Skiriant bausmę kaltinamajam M. M., atsižvelgiama į veikų pavojingumo visuomenei pobūdį ir laipsnį, įvykdė vieną nusikalstamą veiką, priskirtą sunkių ir vieną – apysunkių nusikaltinų kategorijai, į jo asmenybę – teisiamas pirmą kartą, dirba, augina du nepilnamečius vaikus, į atsakomybę lengvinančią ir atsakomybę sunkinančių aplinkybių nebuvimą, į veikų padarymo aplinkybes, bei pasekmes, todėl jam, BK 54 straipsnio 1 dalies, 2 dalies pagrindais, pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, skirtina bausmės rūšis bauda ir švelnesnė, negu numatytas jos vidurkis.

Įvertinus tai, kad kaltinamasis M. M. teisiamas pirmą kartą, dirba, išlaiko du nepilnamečius vaikus, prisipažino ir gailisi padaręs nusikalstamą veiką, civilinis ieškinys nepareiktas, baudžiamoji byla išnagrinėta sutrumpinto proceso tvarka, todėl teismas sprendžia, kad pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, terminuotos laisvės atėmimo bausmės paskyrimas, aiškiai prieštarautų teisingumo principui, todėl taikytina kaltinamojo M. M. atžvilgiu BK 54 straipsnio 3 dalis ir skirtina bausmės rūšis bauda ir švelnesnė negu jos numatytas vidurkis.

Kadangi baudžiamoji byla išnagrinėta sutrumpinto įrodymų tyrimo tvarka, todėl vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 ir 2 dalimis, M. M. paskirta bausmė sumažinta vienu trečdaliu.

Skiriant bausmę kaltinamajam T. O., atsižvelgiama į veikos pavojingumo visuomenei pobūdį ir laipsnį, įvykdė nusikalstamą veiką, priskirtą apysunkių nusikaltinų kategorijai, į jo asmenybę – praeityje yra teistas, dirba, charakterizuojamas teigiamai, išlaiko du vaikus, iš kurių vienas yra neįgalus, į atsakomybę lengvinančią ir atsakomybę sunkinančių aplinkybių nebuvimą, į veikos padarymo aplinkybes, bei pasekmes, todėl jam, BK 54 straipsnio 1 dalies, 2 dalies pagrindais, skirtina bausmės rūšis bauda ir tačiau švelnesnė, negu numatytas jos vidurkis.

Kadangi baudžiamoji byla išnagrinėta sutrumpinto įrodymų tyrimo tvarka, todėl vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 ir 2 dalimis, T. O. paskirta bausmė sumažinta vienu trečdaliu.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297-299 straipsniais, 301-303 straipsniais, 308 straipsniu,

nusprendžia:

M. M. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir nubausti:

pagal BK 183 straipsnio 2 dalį, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalį – 300 MGL, kas sudaro 15000 EUR, dydžio bauda,

pagal BK 222 straipsnio 1 dalį – 150 MGL, kas sudaro 7500 Eur, dydžio bauda.

BK 63 straipsnio 1 dalies, 5 dalies 1 punkto pagrindu, paskirtąsias bausmes subendrinti apėmimo būdu, paskirti 300 MGL, kas sudaro 15000 Eur, dydžio baudą.

BK 64¹ straipsnio 1 ir 2 dalių pagrindu, M. M. paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir galutinę bausmę paskirti 200 MGL, kas sudaro 10000 Eur dydžio baudą.

BVK 22 straipsnio pagrindu, baudą įpareigoti sumokėti per 24 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

Kardomąją priemonę iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti rašytinį pasižadėjimą neišvykti, o nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti.

T. O. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje ir nubausti 150 MGL, kas sudaro 7500 Eur, dydžio bauda.

BK 64¹ straipsnio 1 ir 2 dalių pagrindu, T. O. paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir galutinę bausmę paskirti 100 MGL, kas sudaro 5000 Eur, dydžio baudą.

BVK 22 straipsnio pagrindu, baudą įpareigoti sumokėti per 24 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

Kardomąją priemonę iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti rašytinį pasižadėjimą neišvykti, o nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti.

Pratęsti nuosavybės teisės apribojimo terminą kaltinamojo M. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) turtui – keleiviniam automobiliui Mercedes Benz Classe E, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) VIN kodas: (duomenys neskelbtini); pastatui – gyvenamajam namui, unikalus daikto numeris: (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), adresas: (duomenys neskelbtini), ir žemės sklypui, unikalus daikto numeris: (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), adresas: (duomenys neskelbtini), uždraudžiant turtu disponuoti iki nuosprendžio įsiteisėjimo dienos, o nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti. Turto saugotoju palikti M. M.. Nuosprendžio nuorašą išsiųsti Turto arešto aktų registro tvarkytojui.

UAB „S.“ buhalterinius dokumentus, kuriuos 2019-06-19 dokumentų perdavimo - priėmimo aktu M. M. perdavė FNTT prie LR VRM KAV NVTS vyresniajai tyrėjai R. D. - gražinti UAB „S.“ vadovui T. O..

UAB „K.“ buhalterinius dokumentus, kurie 2020-09-17 bylų (dokumentų) perdavimo aktu buvo perduoti FNTT prie LR VRM KAV NVTS vyresniajai tyrėjai R. D. - gražinti UAB „A.“.

Vykdant 2021-06-18 Kauno apygardos teismo nuosprendį, 2021-12-09 T. O. grąžintus nuosprendyje nurodytus dokumentus, kuriuos po to T. O. savanoriškai pateikė tyrimui, pagal 2021-12-09 savanoriškų daiktų, dokumentų pateikimo protokolą - gražinti UAB „S.“ vadovui T. O..

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos, nuteistiesiems nedalyvaujant jo paskelbime, šis terminas jiems skaičiuojamas nuo nuosprendžio nuorašo išsiuntimo jai dienos, gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui per Kauno apygardos teismą.