Vilniaus apygardos teismo nuosprendis

Kaltinamasis A. V. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, o būtent: jis, būdamas uždarosios akcinės bendrovės „Drei grupė“ (toliau – UAB „Drei grupė“), įmonės kodas 300532390, registruotos Gatvės pav. 11-4, Vilniuje, direktoriumi, turėdamas administracinius įgalimus veikti įmonės vardu ir atstovauti jos interesams, visiškai disponuodamas įmonės piniginėmis lėšomis ir kitomis materialinėmis vertybėmis, būdamas atsakingas už bendrovės veiklos organizavimą, turėdamas tikslą pasisavinti jo žinioje esančias įmonės lėšas, laikotarpiu nuo 2006-03-20 iki 2009-04-09, tiksliau nenustatytomis aplinkybėmis, nuolat, dalimis išimdamas iš bendrovės kasos, iš viso paėmė 280 000 Lt grynųjų pinigų atskaitingiems asmenims pirkti, ir šių pinigų panaudojimą nepagrindė buhalterinės apskaitos dokumentais, neišrašė kasos išlaidų orderių, o, žinodamas, kad minėtų pinigų įmonės kasoje nėra, siekdamas melagingai pagrįsti neva UAB „Drei grupė“ patirtas 280 000 Lt išlaidas, 2008-02-25, garaže, esančiame (duomenys neskelbtini) 12-123, Vilniuje, surašė tikrovės neatitinkantį dokumentą - kasos išlaidų orderį Nr. KI0 08-02 280.000 Lt sumai apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, kurį jis ir UAB „Propaganda Pub“ direktorius A. S. pasirašė bei įtraukė minėtą kasos išlaidų orderį į UAB „Drei grupė“ buhalterinę apskaitą, o būtent į 2008 m. kasos knygą, tokiu būdu pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „Drei grupė“ priklausantį turtą – pinigines lėšas 280 000 Lt sumai, padarydamas UAB „Drei grupė“ didelę žalą.

Taip pat jis pagamino bei panaudojo netikrą dokumentą, o būtent: jis, būdamas uždarosios akcinės bendrovės „Drei grupė“ (toliau – UAB „Drei grupė“), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini) 11-4, Vilniuje, direktoriumi, laikotarpiu nuo 2006-03-20 iki 2009-04-09, veikdamas kartu su bendrininku padėjėju A. S., siekdamas melagingai pagrįsti neva UAB „Drei grupė“ patirtas 280 000 Lt išlaidas, 2008-02-25, garaže, esančiame (duomenys neskelbtini) 12-123, Vilniuje, pagamino netikrą paskolos sutartį, įrašydamas tikrovės neatitinkančią informaciją, kad neva UAB „Drei grupė“ suteikia 280 000 Lt paskolą UAB „Propaganda Pub“ ir pateikė ją pasirašyti UAB „Propaganda Pub“ direktoriui A. S. bei pats ją pasirašė, po ko įtraukė minėtą paskolos sutartį į UAB „Drei grupė“ buhalterinę apskaitą, o būtent į 2008 m. gruodžio 31 d. balansą, tokiu būdu pagamino netikrą dokumentą bei jį panaudojo, padarydamas UAB „Drei grupė“ didelę žalą.

Be to, jis apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent: jis dirbdamas uždarosios akcinės bendrovės „Drei grupė“ (toliau – UAB „Drei grupė“), įmonės kodas 300532390, registruotos (duomenys neskelbtini) 11-4, Vilniuje, direktoriumi bei pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą laikotarpyje nuo 2007-01-01 iki 2009-03-16 adresu Didžioji g. 5, Vilniuje, o būtent jis pažeidė: 2000 m. liepos 13 d. Akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 58 str. 3 d. nuostatą „Bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkinys kartu su bendrovės metiniu pranešimu ir auditoriaus išvada (jei auditas privalomas pagal įstatymus ar numatytas įstatuose) per 30 dienų nuo eilinio visuotinio akcininkų susirinkimo turi būti pateiktas juridinių asmenų registro tvarkytojui“; 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 1 d. reikalavimą „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais..< > Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“; 6 str. 2 d. reikalavimą „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“; 13 str. 3 d. nuostatą „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus < >“ ir A. V. VĮ Registrų centrui nepateikė metinių finansinių ataskaitų už 2007 ir 2008 m., atsargų ir paslaugų nurašymo aktuose už 632 940,77 Lt, prekių perpardavimui nurašymo aktuose už 119 978, 41 Lt bei ilgalaikio turto nurašymo aktuose už 10 039,218 Lt nėra įvardintos PVM sąskaitos faktūros, kur atliekant darbus buvo panaudotos nurašomos medžiagos ar paslaugos, UAB „Drei grupė“ apskaitoje nebuvo fiksuojamos visos ūkinės finansinės operacijos, pagal tikrovės neatitinkantį dokumentą, t.y. kasos išlaidų orderį Nr. KIO 08-02 mėn. 2008 m. vasario mėn. buhalterinės apskaitos dokumentuose buvo įrašyti duomenys apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, kurios iškreipė duomenis apie bendrovės turtą ir įsipareigojimus, todėl dėl nustatytų pažeidimų nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „Drei grupė“ veikos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007-01-01 – 2009-03-16 laikotarpį.

Kaltinamasis A. V. kaltu prisipažino visiškai ir pageidavo tuoj pat duoti parodymus bei sutiko, kad kiti įrodymai nebūtų tiriami. Su tuo taip pat sutiko prokurorė ir gynėjas (LR BPK 273 str. 1 d.).

Kaltinamojo A. V. kaltė taip pat įrodyta:

- A. S. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais apie tai, kad 2008 m. vasario mėn. jo pažįstamas L. L., su kuriuo mokėsi profesinėje mokykloje, paklausė, ar nenorėtų užsidirbti pinigų. L. L. paaiškino, kad jam reikės pabūti vienos įmonės direktoriumi. Faktiškai daryti nieko nereikės, tačiau gaus pinigų pragyvenimui ir turės kur nakvoti. Jis sutiko. Tiksliai dienos neatsimena, L. nuvežė jį į Vilniaus Registrų centrą ir davė pasirašyti kažkokius dokumentus, kokius, nesuprato, tačiau suprato, kad buvo įdarbintas įmonėje ir tapo jos direktoriumi, o būtent UAB „Propaganda PUB“. Kažkur savaitę iki jį paskiriant minėtos įmonės direktoriumi, Panevėžyje, L. prašymu, susitiko su D. P., kurio iki tol nepažinojo ir jis davė jam pasirašyti kažkokius dokumentus, kokius, nežino. Dokumentus pasirašė, kadangi to prašė L. Už dokumentų pasirašymą D. davė 50 Lt ir pasakė, kad čia nuo L. Po to, kai tapo įmonės direktoriumi, L. nuvežė jį į naktinį klubą „Propaganda Pub“, Gedimino pr., Vilniuje, kur parodė kambarį, kuriame gyvens. Minėtame klube gyveno apie 3 mėnesius, kol klubą neuždarė. Linas jam mokėjo pinigus, kiek neatsimena, duodavo nuo 100 iki 300 Lt. Taip pat klube nemokamai maitinosi. Jis jam mokėjo tol, kol gyveno klube, t.y. kaip minėjo apie 3 mėn. Konkrečios dienos neatsimena, tačiau gali būti 2008 m. vasario mėn., L. į klubą atnešė kažkokius popierius ir liepė pasirašyti. Jis ir pasirašė, tačiau tikrai nežinojo, ką pasirašinėjo. Tik po dokumentų pasirašymo L. pasakė, kad jeigu kažkas klaus dėl pinigų, jis turėtų sakyti, kad paėmė paskolą, t.y. UAB „Propaganda PUB“. Paskola buvo apie 200 000 Lt. Tačiau minėtos pinigų sumos jis niekada nematė, jam tie pinigai išmokėti nebuvo. Kol gyveno klube, L. duodavo jam pasirašinėti labai daug dokumentų, tačiau jis niekada jų neskaitė, tiesiog pasirašinėdavo. UAB „Propaganda PUB“ antspaudų niekada neturėjo. Taip pat, jam tapus UAB „Propaganda PUB“ direktoriumi, buhalterinės apskaitos dokumentų jis nematė, kadangi viską tvarkė L. su buhaltere, kurios vardo neprisimena. Vardas A. V. jam nieko nesako, taip pat UAB „Drei grupė“ jam nieko nesako. Kur šiuo metu gyvena L. L., nežino, lankydavosi pas jį garaže (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Kai klubą uždarė, jis gyveno pas L. garaže (duomenys neskelbtini) apie mėnesį laiko, o paskui išvažiavo į Kupiškį. 2012 m. rugsėjo mėn. bandė užsiregistruoti darbo biržoje, tačiau jam pranešė, kad jis yra UAB „Propaganda PUB“ darbuotojas. Dėl to jis atvažiavo į Vilnių ir nuėjęs pas L. paprašė, kad jis sutvarkytų dokumentus, kad nebebūtų UAB „Propaganda PUB“ darbuotoju. Tada kartu su L. nuvažiavo į „Sodrą,“ kur jį atleido iš darbo. Čia buvo paskutinis kartas, kai matė L. Tačiau 2013m. kovo 19d., kai pas jį buvo atlikta krata, jis paskambino L. ir paklausė, kas čia vyksta. L. jį nuramino, sakė, kad viskas tvarkoje ir kad jis nesijaudintų (t.1. b.l. 134-135).

- L. V. V. V. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais apie tai, kad 2006-02-02 jos sūnus A. V. įsteigė UAB „Drei grupė“, buvo įmonės direktorius bei akcininkas. Kažkur po metų sūnus perleido jai 90 % akcijų ir ji tapo UAB „Drei grupė“ akcininkė. Įmonės veikloje ji nedalyvavo, jokių svarbių sprendimų nepriiminėjo. Visą veiklą vykdė jos sūnus A. V.. 2007-12-15 pasirašė neeilinio visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą, tačiau protokolo esmės nežino. Tuo metu jos sveikata buvo pablogėjusi, o be to, savo sūnumi pasitiki, todėl ir pasirašė minėtą protokolą. Kaip minėjo, ji veiklos jokios įmonėje nevykdė ir iš viso mažai išmanė apie įmonės veiklą, organizavimą ir kitokius dalykus, t.y. į sūnaus darbą ji nesikišo. Jis jos paprašė pasirašyti minėtą protokolą, tačiau nieko neaiškino, tiesiog pasakė, kad reikia pasirašyti. Todėl apie minėtos paskolos aplinkybes nieko paliudyti negali, kadangi nieko nežino (t.1 b.l. 44-45).

- Liudytojo D. P. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais apie tai, kad kad penkis metus gyvena (duomenys neskelbtini) 21-26, Panevėžyje. Dirbo UAB „Propaganda Pub“, reg. (duomenys neskelbtini). 12-123, Vilniuje, direktoriaus pareigose, tačiau laikotarpio neatsimena. Kas buvo UAB „Propaganda Pub“ akcininkai, neprisimena. Ši bendrovė vykdė pramogų verslą. Kokiu tiksliu adresu buvo įsikūrusi šios bendrovės buveinė, nepamena, tik pamenu, kad buveinė buvo įsikūrusi Gedimino pr., Vilniuje. Kada ir kam buvo parduota UAB „Propaganda Pub“ taip pat neprisimena. A. S. nepažįsta. Kur įvyko UAB „Propaganda Pub“ pardavimas, neprisimena. Ar buvo perduoti šios bendrovės dokumentai naujam direktoriui taip pat nepamena. L. L. pažįsta. Kokiomis aplinkybėmis jis su juo susipažino, neatsimena. Su šiuo asmeniu jį siejo draugiški ryšiai ir jie bendradarbiavo bendrovės darbo reikalais. A. V. nepažįsta. Minėtos bendrovės dokumentų jis neturi (t.1 b.l. 49-50).

- Liudytojos J. Z. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais apie tai, kad nuo 2005 m. iki 2009 m. vasario mėn. dirbo UAB „Audita“, vyr. buhalterės pareigose. Įmonė teikia buhalterinės apskaitos paslaugas fiziniams bei juridiniams asmenims. Dėl UAB „Drei grupė“ nieko pasakyti negali, kadangi neatsimena tokios įmonės. Minėtos įmonės vadovo vardas ir pavardė A. V. taip pat jai nieko nesako. Iš jai parodytų dokumentų, o būtent VMI pateiktų deklaracijų mato, kad yra jos, kaip vyr. buhalterės parašai, tai gali daryti tik prielaidą, kad tvarkė UAB „Drei grupė“ apskaitą kažkur nuo 2006 m. balandžio ar gegužės mėn. iki 2006 m. spalio ar lapkričio mėn. Už minėtą laikotarpį deklaracijose yra jos parašai, o už sekančius metus deklaracijas galėjo teikti ir elektroniniu variantu, tačiau, kaip minėjo, neprisimena tokios įmonės, todėl pasakyti, ar 2007 m. ir kitais metais tvarkė įmonės apskaitą, negali. Gali paminėti, kad pradedant teikti įmonėms buhalterinės apskaitos paslaugas, visada yra pasirašoma sutartis apie tokios paslaugos teikimą, o nustojus teikti paslaugą, yra sudaroma paslaugų nutraukimo sutartis. Šiuo atveju taip ir turėjo būti. Pagrindinis jos darbo principas, kad apskaita yra tvarkoma pagal pateiktus pirminius dokumentus, kuriuos pagrinde teikia įmonių vadovai, o jei tokie pateikti nėra, į registrus jokie duomenis suvedami nėra. Dirba su daug įmonių. Minėtos įmonės apskaita buvo tvarkoma 2006 m., todėl, deja, apie minėtą įmonę nieko prisiminti negali. Mano, kad paslaugų nutraukimo sutartis su UAB „Drei grupė“ turėtų būti pas UAB „Audita“ vadovą N. K. (t.1 b.l. 51-52).

- Liudytoju apie savo paties galimai padarytą nusikalstamą veiką ikiteisminio tyrimo metu apklausto L. L. parodymais apie tai, kad nuo 2007 m. balandžio mėn. iki 2008-07-21 dirbo UAB „Propaganda Pub“, konsultanto pareigose. Tuo metu įmonės direktoriumi buvo D. P.. Jis yra jo senas pažįstamas. D. P. gyvena Panevėžyje. Įmonės pagrindinė buveinė buvo Gedimino pr. 45, Vilniuje. Patalpas priklausė UAB „Lelija“. Įmonė teikė naktinio klubo paslaugas. 2008 m. prasidėjus krizei, įmonė neturėjo iš ko mokėti nuomos mokesčio ir prasidėjo konfliktai su UAB „Lelijos“ atstovais. Įmonei reikėjo iš kažkur gauti pinigų, bent ant popieriaus, kad parodyti UAB „Lelijai“, kad ir toliau galės vykdyti savo veiklą. D. P. nusprendė, kad nebenori toliau vykdyti įmonės veiklą, kadangi įmonei sunkiai sekėsi, buvo nuspręsta parduoti UAB „Propaganda Pub“. Jis surado savo seną pažįstamą A. S., su kuriuo kartu mokėsi ir pasiūlė jam tapti UAB „Propaganda Pub“ direktoriumi. Kadangi A. S. tuo metu nedirbo, o jis jam pasiūlė darbą, už kurį bus mokama alga, jis sutiko. Kartu su A. S. nuvažiavo į Registrų centrą ir jis pasirašė visus reikiamus dokumentus. Nuo 2008-02-25 A. S. tapo įmonės direktorius. Visa įmonės dokumentacija ir buhalterija buvo laikoma „Propaganda Pub“ naktiniame klube, Gedimino pr. 45, Vilniuje. Kai naktinis klubas buvo uždarytas, visi dokumentai ten ir liko. Po įmonės pardavimo, D. P. visai pasitraukė iš įmonės, ir jokios veiklos nevykdė. Kai A. S. tapo įmonės direktoriumi, jis jį apgyvendino naktiniame klube „Propaganda Pub“ bei mokėjo jam algą. Kadangi, UAB „Propaganda Pub“ tuo metu turėjo finansinių sunkumų, per vieną susitikimą su draugu A. V., kuris yra UAB „Drei grupė“ direktorius, išsišnekėjo, kad UAB „Propaganda Pub“ turi finansinių sunkumų, ir A. V. pasiūlė padėti, o būtent pasirašyti paskolos sutartį 280 000 lt., ir tuomet jie savo apskaitoje galės parodyti, kad turi pinigų ir įmonė galėtų toliau veikti. A. V. žadėjo, kad padės įmonei išsikapstyti iš finansinės krizės. 2008-02-25 A. V. į naktinį klubą atnešė paskolos sutartį, sudarytą tarp UAB „Drei grupė“ A. V. ir UAB „Propaganda Pub“ A. S., kurioje buvo surašyta, kad UAB „Drei grupė“ suteikia 280 000 Lt paskolą UAB „Propaganda Pub“ ir kasos išlaidų orderį. Tuo metu klube buvo ir A. S., kuris, kaip įmonės direktorius, pasirašė minėtą sutartį ir kasos išlaidų orderį. Už minėtą paskolą A. V. buvo įkeistos UAB „Propaganda Pub“ akcijos. A. V. kažkiek pinigų buvo davęs, tačiau kiek, neatsimena. Pinigai buvo duodami dalimis ir grynais. Visus A. V. duotus pinigus mokėjo UAB „Lelija“ už patalpų nuomą, kadangi dar norėjo išgelbėti klubą, kad jis toliau veiktų. Tačiau 280 000 Lt paskolos pagal kasos išlaidų orderį, nei jis, nei A. S., negavo. A. V. žadėjo, kad sumokės UAB „Propaganda Pub“ visą paskolos sutartyje nurodytą sumą, kai kažkas jam grąžins skolą. A. V. duodavo kažkiek pinigų, tačiau jie visi buvo įnešami į UAB „Lelija“ kaip nuomos už patalpas mokestis (mėnesinis mokestis buvo 30 000 Lt). A. V., kai buvo pasirašyta minėta paskolos sutartis, nors ir nebuvo UAB „Propaganda Pub“ darbuotoju, užsiimdavo visais įmonės finansais, t.y. pats mokėjo patalpų nuomos mokestį, kiek žino, per banką. Tačiau UAB „Propaganda Pub“ su finansiniai sunkumais nesusitvarkė, ir 2008 m. rugpjūčio 25 d. UAB „Lelija“ uždarė klubą, t.y. pakeitė spynas ir negalėjo į jį patekti, nors nuomos sutartis nebuvo nutraukta. Nuo to laiko UAB „Propaganda Pub“ veiklos nevykdo, veikla oficialiai yra sustabdyta, A. S. yra atleistas iš direktoriaus pareigų. Kadangi 280 000 Lt paskola realiai suteikta nebuvo, tai akivaizdu, kad A. V. ir nereikalavo jos grąžinti. Tačiau, kaip minėjo, A. V. finansiškai buvo prisidėjęs prie UAB „Propaganda Pub“ gelbėjimo, t.y. mokėjo nuomos mokestį, atsiskaitydavo su tiekėjais ir kt., tai gali teigti, kad paskolą išmokėdavo dalimis. Be to, A. V. pats užsiimdavo ir prižiūrėdavo UAB „Propaganda Pub“ veiklą (t.1 b.l. 55-57).

- Liudytojo L. L. ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais apie tai, kad nuo 2007 m. balandžio mėn. iki 2008-07-21 dirbo UAB „Propaganda Pub“, konsultanto pareigose. Tuo metu įmonės direktoriumi buvo D. P.. Jis yra jo senas pažįstamas. D. P. gyvena Panevėžyje. Įmonės pagrindinė buveinė buvo Gedimino pr. 45, Vilniuje. Patalpas priklausė UAB „Lelija“. Įmonė teikė naktinio klubo paslaugas. 2008 m. prasidėjus krizei, įmonė neturėjo iš ko mokėti nuomos mokesčio ir prasidėjo konfliktai su UAB „Lelijos“ atstovais. Įmonei reikėjo iš kažkur gauti pinigų, kad parodyti UAB „Lelijai“, kad ir toliau galės vykdyti savo veiklą. D. P. nusprendė, kad nebenori toliau vykdyti įmonės veiklą, kadangi įmonei sunkiai sekėsi, todėl buvo nuspręsta parduoti UAB „Propaganda Pub“. Kadangi jis buvo darbuotojas, kuris rūpinosi įmonės veikla, prižiūrėjo įmonės darbą, todėl ieškojo asmens, kuris galėtų užimti direktoriaus pareigas. Pats tuo metu buvo kitos įmonės „Shura ir ko“ direktoriumi, todėl UAB „Propaganda Pub“ direktoriumi būti negalėjo. Surado savo seną pažįstamą A. S., su kuriuo kartu mokėsi ir pasiūlė jam tapti UAB „Propaganda Pub“ direktoriumi. Kadangi jis tuo metu nedirbo, o jis jam pasiūlė darbą, už kurį bus mokama alga, jis sutiko. Kadangi A. S. neišmanė įmonės veiklos, jis jam padėdavo, t.y. kartu su juo nuvažiavo į Registrų centrą ir jis pasirašė visus reikiamus dokumentus. Nuo 2008-02-25 A. S. tapo įmonės direktorius. Visa įmonės dokumentacija ir buhalterija buvo laikoma „Propaganda Pub“ naktiniame klube, Gedimino pr. 45, Vilniuje. Kai naktinis klubas buvo uždarytas, visi dokumentai ten ir liko. Po įmonės pardavimo, D. P. visai pasitraukė iš įmonės, ir jokios veiklos nevykdė. Kadangi, kaip minėjo, UAB „Propaganda Pub“ tuo metu turėjo finansinių sunkumų, per vieną susitikimą su pažįstamu A. V., kuris yra UAB „Drei grupė“ direktorius, išsišnekėjo, kad UAB „Propaganda Pub“ turi finansinių sunkumų, ir jis pasiūlė padėti, o būtent pasirašyti paskolos sutartį 280 000 Lt., ir tuomet UAB „Propaganda Pub“ savo apskaitoje galės parodyti, kad turi pinigų ir toliau gali vykdyti veiklą. A. V. žadėjo, kad padės įmonei išsikapstyti iš finansinės krizės. Apie tai, kad minėta paskola bus suteikta tik dokumentiškai, nieko nežinojo, kadangi A. V. minėjo, kad padės UAB „Propaganda Pub“ su finansiniais sunkumais. 2008-02-25 A. V. į naktinį klubą atnešė paskolos sutartį, sudarytą tarp UAB „Drei grupė“ A. V. ir UAB „Propaganda Pub“ A. S., kurioje buvo surašyta, kad UAB „Drei grupė“ suteikia 280 000 Lt paskolą UAB „Propaganda Pub“ ir kasos išlaidų orderį. Tuo metu klube buvo A. S., kuris, kaip įmonės direktorius, pasirašė minėtą paskolos sutartį ir kasos išlaidų orderį. Už minėtą paskolą A. V. buvo įkeistos UAB „Propaganda Pub“ akcijos. Šiuo metu neatsimena, ar A. V. buvo davęs pinigų UAB „Propaganda Pub“ reikmėms. Tačiau 280 000 Lt paskolos pagal kasos išlaidų orderį, nei jis, nei A. S., negavo. A. V. žadėjo, kad sumokės UAB „Propaganda Pub“ visą paskolos sutartyje nurodytą sumą, kai kažkas jam grąžins skolą. A. V., kai buvo pasirašyta minėta paskolos sutartis, nors ir nebuvo UAB „Propaganda Pub“ darbuotoju, padėdavo privilioti klientus į naktinį klubą bei patardavo teisiniai klausimais. Tačiau UAB „Propaganda Pub“ su finansiniai sunkumais nesusitvarkė, ir 2008 m. rugpjūčio 25 d. UAB „Lelija“ uždarė klubą, t.y. pakeitė spynas ir negalėjo į jį patekti, nors nuomos sutartis nebuvo nutraukta. Nuo to laiko UAB „Propaganda Pub“ veiklos nevykdo, veikla oficialiai yra sustabdyta, A. S. yra atleistas iš direktoriaus pareigų. Kadangi 280 000 Lt paskola realiai suteikta nebuvo, tai akivaizdu, kad A. V. ir nereikalavo jos grąžinti. Jis minėtoje situacijoje jokio suinteresuotumo neturėjo, taip pat jokios finansinės naudos negavo, tik norėjo išgelbėti naktinio klubo veiklą. Su A. V. toliau bendradarbiavo darbiniais klausimai, kadangi jų įmonių pobūdis buvo panašus. Su A. S. matėsi paskutinį kartą prieš pusę metų. Kur jis šiuo metu yra, nežino (t.1 b.l. 59-61).

Tyrimo metu atlikta dokumentų apžiūra patvirtina, kad pagal 2007 metų, apžiūrai pateiktą, kasos knygą ir įrašus kasos knygoje nustatyta, kad nuo 2007-02-05 kasoje likutis dienos pradžiai užfiksuotas 83945,63 Lt, per laikotarpį nuo 2007-02-05 iki 2007-07-02 bendrovė neturėjo įplaukų, išlaidos (darbuotojams darbo užmokesčio išmokėjimui) sudarė 18138, 46 Lt. 2007-07-02 kasos likutis dienos pradžiai užfiksuotas 65807,17 Lt (83945,63-18138,46).

Per laikotarpį nuo 2007-07-02 iki 2007-12-29 UAB „Drei grupė“ kasos knygoje (atspausdintoje kompiuteriniu būdu) užfiksuoti duomenys apie piniginių lėšų judėjimą, kurioje nurodyta, kad bendrovė turėjo 159229,68 Lt įplaukų ir 28128,13 Lt išlaidų. Kasos knygoje 2007 metų yra 14 įrašų dėl atskaitingų asmenų avanso 159229,68 Lt (5000 +20000 +20000 +20000 +1735 +20000 +20000 +20000 +7210 +16460 +1340 +6720 +64,68 +700) grąžinimo, tai sudaro 100% visų įplaukų į kasą. Laikotarpiu nuo 2007-09-28 iki 2007-10-31 A. V. vardu pagal 4 kasos pajamų orderius buvo įforminta įmoka 80000 Lt grynųjų pinigų į kasą, V. M. vardu pagal 3 kasos pajamų orderius buvo įforminta įmoka 47200 Lt grynųjų pinigų į kasą.

Apžiūrai pateikta 2007 m. UAB „Drei grupė“ Didžioji knyga ir visų buhalterinių sąskaitų apyvartos žiniaraščiai, patikrinimo metodu specialistė ištyrė pateiktą, bandomajame balanse, sąskaitą 2435 „Atskaitingi asmenys“ 07/01/01- 07/12/31(spausdintas 2008-11-26). Su atskaitingais asmenimis apskaitoje UAB „Drei grupė“ sąskaitų plane skirtos analitinės sąskaitos: 2435-1 A. V., 2435-10 E. K., 2435-4 V. M., 2435-5 A. P., 2435-6 T. M., 2435-7 R. P..

Pagal atskaitingų asmenų įrašus žiniaraštyje „2435 Atskaitingi asmenys“ įsiskolinimas 2007-01-01 sudarė 3560,39 Lt, nuo 2007-01-01 iki 2007-12-31 atskaitingiems asmenims buvo išmokėta iš viso 484070,94 Lt, nuo 2007-01-01 iki 2007-12-31 atskaitingi asmenys atsiskaitė iš viso už 451777,98 Lt, iš to skaičiaus atskaitingi asmenys (A. V., E. K., V. M., A. P., T. M., R. P.) grąžino į kasą 159229,68 Lt avanso. Apžiūrai pateiktas 2007 metų balansas, pelno (nuostolio) ataskaita, sąskaitų aktyvumo ataskaita nepasirašyta UAB „Drei grupė“ vadovo.

Apžiūrai pateiktas vienas lapas kasos knygos 2008 metų (sausio- rugpjūčio mėn.).

Pagal 2008 metų kasos knygos(sausio- rugpjūčio mėn.) įrašus, 2008-01-01 likutis kasoje dienos pradžiai užfiksuotas 196908,72 Lt (kuris susidarė dėl aukščiau išvardintų atskaitingų asmenų avansų grąžinimų- 159229,68 Lt). 2008 m. vasario 25 dienos pabaigai kasos likutis užfiksuotas 17807,81 Lt.

Pagal kasos knygos įrašus ir kasos pirminius dokumentus nustatyta, kad kasoje užpajamuota:

2008-01-02 pagal kasos pajamų orderį DGK Nr.07-013 1198 Lt (iš A. B. avanso grąžinimas),

2008-02-11 pagal kasos pajamų orderį DGK Nr.07-014 41100 Lt (iš UAB „Šura ir KO“ avanso grąžinimas),

2008-02-12 pagal kasos pajamų orderį DGK Nr.07-015 57000 Lt ( akcininko A. V. suteikta paskola),

2008-02-25 pagal kasos pajamų orderį DGK Nr.07-016 2600,60 Lt (iš Marijos A. S. pagal sutartį Nr.08-0211) iš viso pajamos sudarė 101899,10 Lt.

Iš viso išlaidos sudarė 281000, 01 Lt:

2008-01-24 pagal kasos išlaidų orderį Nr. KIO 08-01 1000,01 Lt (E. K. galutinis atsiskaitymas),

2008-02-25 pagal kasos išlaidų orderį Nr. KIO 08-02 280000 Lt (UAB „ Propaganda PUB“ direktoriui A. S. paskola).

Ikiteisminio tyrimo byloje Nr. 10-1-00809-12 yra 2013-03-21 įtariamojo A. S. apklausos protokolas, kuriame jis parodė, kad konkrečios dienos neatsimenu, tačiau gali būti 2008 m. vasario mėn. Linas į klubą atnešė kažkokius popierius ir liepė pasirašyti. Aš ir pasirašiau, tačiau tikrai nežinojau, ką pasirašinėju. Tik po dokumentų pasirašymo Linas man pasakė, kad jeigu kažkas klaus dėl pinigų, aš turėčiau sakyti, kad paėmėme paskolą, t.y. UAB „Propaganda PUB“. Paskola buvo apie 200000 Lt. Tačiau minėtos pinigų sumos aš niekada nemačiau, man tie pinigai išmokėti nebuvo.<...> UAB „Propaganda PUB“ antspaudų niekada neturėjau. Taip pat, man tapus UAB „Propaganda PUB“ direktoriumi , buhalterinės apskaitos dokumentų aš nemačiau, <...>.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateikta 2008 m. vasario 25 d. UAB „Drei grupė“ (paskolos davėjas) paskolos sutartis (be numerio) su UAB „Propaganda PUB“ (paskolos gavėjas) įmonės kodas 300514093, pagal kurią UAB „Drei grupė“ suteikia paskolos gavėjui 280000 Lt paskolą. Pagal šią sutartį paskolos gavėjas įsipareigojo mokėti paskolos davėjui 48 (keturiasdešimt aštuoni) procentų dydžio metines palūkanas, kurios turi būti mokamos kas mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Paskolos grąžinimo terminas 2008 m. rugpjūčio 31d.

Pateiktame UAB „Drei grupė“ 2008 m. gruodžio 31 d. balanse suteikta paskola UAB „ Propaganda PUB“ 280000 Lt įrašyta į balanso eilutę B. TRUMPALAIKIS TURTAS II.3 Kitos gautinos sumos straipsnyje. Balansas pasirašytas direktoriaus A. V. (2 priedas).

Inventorizacijos dokumentų, patvirtinančių pinigų likučio finansinių metų pabaigai (2006-12-31, 2007-12-31 ir 2008-12-31), nepateikta. Atlikti kasmetinę viso turto ir įsipareigojimų inventorizaciją privalo visos įmonės, rengiančios finansinių ataskaitų rinkinius pagal Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo nuostatas. Įstatymo 15 straipsnyje nurodyta, kad apskaitos duomenys (kuriais remiantis sudaromos finansinės ataskaitos) pagrindžiami turto ir įsipareigojimų inventorizavimo duomenimis. Inventorizacija atliekama pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2008 m. balandžio 17d. įsakymu Nr.370 patvirtintas Inventorizacijos taisykles.

Pagal 2008 metų kasos knygos įrašus, 2008-01-01 likutis kasoje dienos pradžiai užfiksuotas 196908,72 Lt (kuris susidarė dėl aukščiau išvardintų atskaitingų asmenų avansų grąžinimų- 159229,68 Lt). Tačiau pagal tyrimui pateiktus dokumentus nėra galimybės nustatyti, kiek ir ar realiai grynųjų pinigų buvo kasoje, kadangi kasos inventorizacijos akto tarp UAB „ Drei grupė“ dokumentų nepateikta. UAB „Drei grupė“ įmonės piniginių lėšų apskaita tvarkoma nesivadovaujant kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr.179, 29 p. kur nustatyta, kad „<...> pinigai inventorizuojami pagal Inventorizacijos taisykles, patvirtintas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. birželio 3d. nutarimu Nr.719 (Žin.,1999, Nr.50-1622; 2004, Nr.109-4084).

Pagal kasos knygą kasos likutis 2008 m. vasario 25 dienos pabaigai užfiksuotas 17807,81 Lt. Apžiūrai pateiktas 2008 metų (sausio- rugpjūčio mėn.) kasos knygos vienas lapas. (t.5 b.l. 89-93).

2014-04-16 specialisto išvadoje Nr.5-1/57 dėl UAB „Drei grupė“ ūkinės finansinės veiklos nurodyta:

Pagal tyrimui pateiktą 2007-12-31 UAB „Drei grupė“ balansą bei buhalterinės apskaitos registrus bendrovės einamojo mokumo koeficientas buvo 1,19 (878 842 Lt trumpalaikis turtas/735 651 Lt trumpalaikiai įsipareigojimai) t.y. UAB „Drei grupė“ 2007 metais buvo moki, nes bendrovė trumpalaikiu turtu galėjo padengti trumpalaikius įsipareigojimus.

Pagal tyrimui pateiktus UAB „Drei grupė“ sąskaitų registrus bei pelno (nuostolio) ataskaitas bendrovės veiklos rezultatai buvo: 2007 m. – 265 429 Lt pelnas, 2008 m. – 718 127 nuostolis. Tyrimui pateiktų UAB „Drei grupė“ 2007-01-01 – 2007-12-31 ir 2008-01-01 – 2008-12-31 laikotarpių pelno (nuostolio) ataskaitų duomenimis 2008 metais pardavimo pajamos sumažėjo 2,7 karto (1 569 279/573 687).

Pagal tyrimui pateiktą UAB „Drei grupė“ 2008-01-01 – 2008-12-31 laikotarpio Pelno (nuostolio) ataskaitą bendrovės pardavimo pajamos buvo – 573 687 Lt, o pardavimų savikaina – 930 554 Lt. Tokiu būdu bendrovės „Drei grupė“ paslaugų bei prekių pardavimo savikaina viršijo pardavimo pajamas 356 867 Lt (930 554 Lt - 573 687 Lt) ir dėl to bendrovė patyrė 356 867 Lt nuostolį.

Dėl bendrovės „Drei grupė“ trumpalaikio turto sumažėjimo 2008 metais bendrovės trumpalaikio turto neužteko padengti trumpalaikių įsipareigojimų t.y įmonė tapo nemoki, jos einamojo mokumo koeficientas pagal 2008-12-31 balansą buvo 0,45 (349 785 Lt trumpalaikis turtas/783 680 Lt trumpalaikiai įsipareigojimai).

Pagal tyrimui pateiktą UAB „Drei grupė“ 2008-12-31 balansą bendrovės 2008 metų mokėtinos sumos ir įsipareigojimai buvo 783 680 Lt, tačiau bendrovė, turėdama 349 785 Lt trumpalaikio turto, nesumažino bendrovės įsipareigojimų o pagal 2008 m. vasario 25 d. paskolos sutartį įformino 280 000 Lt paskolą UAB „Propaganda Pub“.

Tyrimui pateikto UAB „Drei grupė“ 2009 m. kovo 31 d. balanso duomenimis bendrovės einamojo mokumo koeficientas buvo 0,44. UAB „Drei grupė“ nemoki, nes trumpalaikio turto 349 780 Lt nepakanka padengti trumpalaikių 789 448 Lt įsipareigojimų nurodytų balanse.

Pagal tyrimui pateiktus UAB „Drei grupė“ 2007 m. apskaitos dokumentus bei 2007-12-31 finansinę atskaitomybę įmonės pardavimo pajamos buvo – 1 569 278,62 Lt, o 2007-01-01 – 2007-12-31 laikotarpio veiklos rezultatas – 327 685,43 Lt grynojo pelno (6,7 priedai). UAB „Drei grupė“ 2007 m. buvo moki, jos einamojo mokumo koeficientas - 1,19 (878 842 Lt trumpalaikis turtas/735 651 Lt trumpalaikiai įsipareigojimai) t.y. UAB „Drei grupė“ 2007 metais trumpalaikiu turtu galėjo padengti trumpalaikius įsipareigojimus.

Nurašymo aktuose nebuvo įvardintos PVM sąskaitos faktūros, kur atliekant darbus buvo panaudotos nurašomos medžiagos ar paslaugos, todėl tyrimo metu nebuvo galima nustatyti ar 2008 m. pagrįstai buvo nurašytos medžiagos ir paslaugos. Tokiu būdu, tvarkant UAB „Drei grupė“ buhalterinę apskaitą, buvo pažeistas 2001 metų lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12-to straipsnio 1-os dalies reikalavimas „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais..< > Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“

Pagal tyrimui pateiktą UAB „Drei grupė“ 2008-01-01 – 2008-12-31 laikotarpio Pelno (nuostolio) ataskaitą bendrovės pardavimo pajamos buvo – 573 687 Lt, o pardavimų savikaina – 930 554 Lt. Tokiu būdu bendrovės „Drei grupė“ paslaugų bei prekių pardavimo savikaina viršijo pardavimo pajamas 356 867 Lt (930 554 Lt - 573 687 Lt) ir dėl to bendrovė patyrė 356 867 Lt nuostolį.

Dėl bendrovės „Drei grupė“ trumpalaikio turto sumažėjimo 2008 metais bendrovės trumpalaikio turto neužteko padengti trumpalaikių įsipareigojimų t.y įmonė tapo nemoki, jos einamojo mokumo koeficientas pagal 2008-12-31 balansą buvo 0,45 (349 785 Lt trumpalaikis turtas/783 680 Lt trumpalaikiai įsipareigojimai).

Tyrimui pateikta 2008 metų vasario 25 d. paskolos sutartis, kurioje UAB „Drei grupė“, atstovaujama direktoriaus A. V., suteikė UAB „Propaganda Pub“ 280 000 Lt paskolą (23 priedas). Pagal tyrimui pateiktą UAB „Drei grupė“ 2008 m. balansą bendrovės 2008 metų mokėtinos sumos ir įsipareigojimai buvo 783 680 Lt, tačiau bendrovė, turėdama 349 785 Lt trumpalaikio turto, nesumažino bendrovės įsipareigojimų o pagal 2008 m. vasario 25 d. paskolos sutartį suteikė 280 000 Lt paskolą UAB „Propaganda Pub“.

Tyrimui pateikti tik 2007 m. sausio 1 d. – 2008 m. rugpjūčio 31 d. laikotarpio UAB „Drei grupė“ kasos dokumentai. Pagal pateiktus bendrovės „Drei grupė“ kasos dokumentus“ kasos likutis 2007 m. sausio 1 d. buvo 83 945,63 Lt. Tyrimui pateiktoje UAB „Drei grupė“ 2007 metų kasos knygoje bei kasos pajamų orderiuose užfiksuota iš viso 159 229,68 Lt pajamų. Pagal 2007 m. kasos dokumentus bei bendrovės „Drei grupė“ buhalterinės apskaitos registrus viso piniginės lėšos buvo atskaitingų asmenų grąžinti avansai.

Pagal tyrimui pateiktą AB „Swedbankas“ banko informaciją apie UAB „Drei grupė“ sąskaitas banke bei tyrimui pateiktus bendrovės banko sąskaitų registrus bendrovėje darbuotojai turėjo banko korteles, kuriomis atsiskaitydavo su tiekėjais bei pirkdavo reikiamas gamybai paslaugas bei prekes. Atsiskaitymai su tiekėjais buvo atliekami grynais pinigais nuimtais iš banko kortelės arba tiesiogiai atsiskaitoma banko kortele. Tyrimui pateiktų UAB „Dre grupė“ apskaitos registrų duomenimis darbuotojų gaunamų piniginių lėšų panaudojimas bei atsiskaitymai buvo užfiksuojami darbuotojo banko kortelės sąskaitos apskaitos registre bei atskaitingo asmens registruose ir avansinėje apyskaitoje.

UAB „Drei grupė“ kasoje bei kasos išlaidų orderiuose 2007 metais užfiksuota iš viso 46 266,59 Lt išlaidų, iš jų: 42 916,66 Lt - išmokėtas darbo užmokestis, 3 349,84 Lt – išmokėta atsiskaitymams atskaitingiems asmenims. Bendrovės „Drei grupė“ 2008 m. sausio – rugpjūčio kasos knygoje užfiksuotas 2008 m. sausio 1 d. 196 908,72 Lt likutis.

Pagal tyrimui pateiktus bendrovės „Drei grupė“ kasos dokumentus 2008 m. sausio mėnesį kasoje buvo užfiksuotos 1 198 Lt gautos iš pirkėjų pajamos ir užfiksuotos 1 000,01 Lt išlaidos darbo užmokesčiui. Tyrimui pateiktoje UAB „Drei grupė“ kasos knygoje užfiksuota, kad 2008 m. vasario 1 d. pradžioje kasoje buvo 197 107,21 Lt. Pagal tyrimui pateiktus kasos dokumentus 2008 m. vasario mėn. bendrovės kasoje buvo užfiksuotos iš viso 100 700,60 Lt pajamos, iš jų:- 2008-02-11 kasos pajamų orderis DGK Nr. 07-014 – 41 100 Lt UAB „Šura ir Ko“ avanso grąžinimas. Pasirašė direktorius L. L.,- 2008-02-12 kasos pajamų orderis DGK Nr. 07-015 – 57 000 Lt akcininko A. V. paskola, - 2008-02-25 kasos pajamų orderis DGK Nr. 07-016 – 2 600,60 Lt pagal sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) M. A. S..

Pagal tyrimui pateiktus UAB „Drei grupė“ kasos dokumentus kasoje 2008 m. vasario 25 d. iš viso buvo užfiksuotas 297 807,81 Lt likutis.

Tyrimui pateikta tik Marijos A. S. sutartis. A. V. paskolos sutartis bei UAB „Šura ir ko“ sutartis su UAB „Drei grupė“ tyrimui nepateikta.

Pagal tyrimui pateiktus dokumentus negalima nustatyti dėl kokios priežasties buvo įforminta A. V. 57 000 Lt paskola, kai kasos dokumentų duomenimis tuo metu (2008 m. vasario 24 d.) kasoje buvo užfiksuotas 238 207,21 Lt kasos likutis.

Tyrimui pateiktame 2007 m. gruodžio 15 d. UAB „Drei grupė“ neeilinio visuotinio akcininkų susirinkimo protokole Nr. 07-02 užfiksuota, kad bendrovė suteiks UAB „Propaganda pub“ 280 000 Lt paskolą su 48% metinių palūkanų norma (40 priedas). UAB „Drei grupė“ direktorius A. V. ir UAB „Propaganda pub“ direktorius A. S. 2008 m. vasario 25 d. pasirašė paskolos sutartį dėl bendrovei „Propaganda pub“ 280 000 Lt paskolos suteikimo su 48% metinių palūkanų norma (23 priedas). Paskolos sutarties 5-ame punkte nurodyta, kad paskolos turi būti grąžinta iki 2008 metų rugpjūčio 31 d. UAB „Drei grupė“ 2008 m. sausio-rugpjūčio mėnesių kasos knygoje ir 2008 m. vasario 25 d. kasos išlaidų orderyje Nr. KIO-08-02 užfiksuotas 280 000 Lt išmokėjimas UAB „Propaganda pub“ (41 priedas).

Tyrimui nepateikti UAB „Drei grupė“ kasos inventorizacijos aktai.

Be to, įrodyta, kad jis apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, būdamas UAB „Drei grupė“ direktorius, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. būdamas atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą laikotarpyje nuo 2007-01-01 iki 2009-03-16, o būtent: apskaitoje nebuvo fiksuojamos visos ūkinės finansinės operacijos, pagal tikrovės neatitinkantį dokumentą, t.y. kasos išlaidų orderį Nr. K10 08-02 2008 m. vasario mėn. buhalterinės apskaitos dokumentuose buvo įrašyti duomenys apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, kurios iškreipė duomenis apie bendrovės turtą ir įsipareigojimus, todėl dėl nustatytų pažeidimų nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „Drei grupė“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2007-01-01 – 2009-03-16 laikotarpį. Jo nusikalstama veika kvalifikuojama pagal LR BK 222 str. 1 d.