Klaipėdos apygardos teismo nuosprendis

1. Kaltinamasis R. B. įsteigė ir vadovavo juridiniam asmeniui, naudodamas jį neteisėtai veiklai nuslėpti, t. y., nuo 2018-06-01 būdamas UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) direktorius, 2018-05-16 įsteigė juridinį asmenį MB „S.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)), iki 2021-09-30 naudotą nusikalstamai veiklai – UAB „V.“ piniginių lėšų pasisavinimui nuslėpti, ir vadovavo šiam juridiniam asmeniui, t. y., vykdydamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti jam patikėtą ir jo žinioje buvusį labai didelės vertės svetimą UAB „V.“ turtą – pinigines lėšas, 2018-05-16 įsteigęs juridinį asmenį MB „S.“, 2018-05-16 kaip bendrijos atstovas ir kaip bendrijos vadovas pasirašė Vadovavimo bendrijai paslaugų teikimo sutartį Nr. 001, kurios 3.1 punkte numatyta: ,,Už teikiamas vadovavimo mažajai bendrijai paslaugas mažoji bendrija vadovui moka 44 500 Eur. Mokama 2018 m. pabaigoje.“ Be to, 2018-05-18 jis, kaip UAB „V.“ direktorius ir kaip MB „S.“ vadovas, pasirašė Mokymo paslaugų sutartį Nr. 001 su priedais, pagal kurią MB „S.“ įsipareigojo organizuoti mokymus ir egzaminavimą pagal Suaugusiųjų mokymo programas, o UAB „V.“ įsipareigojo sumokėti už paslaugas; 2018-05-21 jis, kaip UAB ,,V.“ direktorius ir kaip MB „S.“ vadovas, pasirašė Bendradarbiavimo sutartį Nr. 00 l, pagal kurią UAB „V.“ leido neatlygintinai MB „S.“ naudotis mokymo aikštele ir joje esančia įranga, adresu (duomenys neskelbtini). Taip pat 2019-01-02 jis, kaip bendrijos atstovas ir kaip bendrijos vadovas, pasirašė Vadovavimo bendrijai paslaugų teikimo sutartį Nr. 002, kurios 3.1 punkte numatyta: „Už teikiamas vadovavimo mažajai bendrijai paslaugas mažoji bendrija vadovui moka 44 500 Eur. Mokama 2019 m. gegužės mėn. ir birželio mėn. lygiomis dalimis po 22 250 Eur.“ 2020-01-02 pasirašė Vadovavimo bendrijai paslaugų teikimo sutartį Nr. 003, kurios 3.1 punkte numatyta: „Už teikiamas vadovavimo mažajai bendrijai paslaugas mažoji bendrija vadovui moka sumą, kurią nustato pats MB „S.“ vadovas per 2020 metus. Mokėjimas vykdomas 2020 metais.“

Tęsdamas nusikalstamą veiką, pats vadovaudamas šiam įsteigtam juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, neįdarbinęs MB „S.“ asmenų ir nesudaręs darbo sutarčių, nesudaręs sutarčių su juridiniais ar fiziniais asmenimis dėl mokymo paslaugų mažajai bendrijai teikimo, žinodamas, kad MB „S.“ mokymo paslaugų UAB „V.“ nesuteikė, jis laikotarpiu nuo 2018-06-0l iki 2021-07-0l paruošė, atspausdino ir UAB „V.“ apmokėti pateikė sąskaitas faktūras, įrašęs žinomai melagingus duomenis apie tai, kad MB ,,S.“ bendrovei „V.“ suteikė mokymų paslaugų iš viso už 888 880 Eur. Po to jis, kaip UAB ,,V.“ direktorius, žinodamas, kad šiai bendrovei mokymo paslaugų MB ,,S.“ nesuteikė, laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-07-01 grynaisiais pinigais iš UAB „V.“ kasos iš viso per 20 kartų iš dalies apmokėjo MB „S.“ pateiktas sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 632 200 Eur, ir laikotarpiu nuo 2018-11-30 iki 2019-11-29 bankiniais pavedimais iš UAB „V.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, iš viso per 7 kartus iš dalies apmokėjo MB „S.“ pateiktas sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 207 500 Eur, ir laikotarpiu nuo 2020-01-02 iki 2021-09-30 bankiniais pavedimais iš UAB „V.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Paysera“, iš viso per 16 kartų iš dalies apmokėjo MB „S.“ pateiktas sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 46 500 Eur. Taip bankiniais pavedimais pagal apmokėti pateiktas MB ,,S.“ sąskaitas sumokėjo 254 000 Eur sumą.

R. B., tęsdamas nusikalstamą sumanymą pasisavinti labai didelės vertės svetimą UAB ,,V.“ turtą – pinigines lėšas, pagal 2018-12-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. 0009 išsimokėjo sau 44 500 Eur, išmokėjimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“; be to, 2019-05-27 ir 2019-05-28 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB SEB banke, iš viso 22 250 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas ,,Pagal civilinę sutartį“; be to, 2019-07-05 ir 2019-07-06 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB ,,Swedbank“, iš viso 22 250 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas ,,Pagal civilinę sutartį“; laikotarpiu nuo 2019-12-31 iki 2020-12-31 pagal MB „S.“ kasos išlaidų orderius (be numerių) išsimokėjo sau 230 000 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo; laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2020-01-08 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, iš viso 44 500 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas ,,Pagal civilinę sutartį“; laikotarpiu nuo 2020-10-22 iki 2020-11-14 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, grynaisiais pinigais išėmė iš viso 3 850 Eur; laikotarpiu nuo 2021-01-05 iki 2021-08-02 pagal MB „S.“ kasos išlaidų orderius išsimokėjo sau iš viso 428 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“, ir laikotarpiu nuo 2020-04-07 iki 2020-10-27 namo, esančio adresu (duomenys neskelbtini), statybai bei įrengimui MB „S.“ vardu įsigijo statybinių medžiagų ir buitinės technikos už 58 979,26 Eur pagal 33 PVM sąskaitas faktūras.

Taigi R. B. įkūrė ir vadovavo juridiniam asmeniui MB „S.“, kuri buvo naudojama kaip priedanga neteisėtai veiklai nuslėpti.

2. Be to, R. B. pasisavino labai didelės vertės svetimą turtą, t. y. būdamas UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) direktorius ir kasininkas, užimamų pareigų pagrindu turėdamas teisiškai apibrėžtus įgaliojimus, būdamas materialiai atsakingas už jam patikėtą ir jo žinioje buvusį UAB „V.“ turtą – pinigines lėšas ir galėdamas šiuo turtu disponuoti, veikdamas ne vadovaujamos UAB „V.“ interesais, o iš savanaudiškų paskatų, turėdamas tikslą pasisavinti didelės vertės svetimą turtą – UAB „V.“ pinigines lėšas, 2018-05-16 įsteigė juridinį asmenį – MB „S.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) ir tapo vieninteliu bendrijos nariu, vadovaudamas šiam juridiniam asmeniui, naudojo jį savo vykdomai nusikalstamai veiklai nuslėpti.

Tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, R. B. kaip bendrijos atstovas ir vadovas 2018-05-16 pasirašė Vadovavimo bendrijai paslaugų teikimo sutartį Nr. 001, kurios 3.1 punkte numatyta: „Už teikiamas vadovavimo mažajai bendrijai paslaugas mažoji bendrija vadovui moka 44 500 Eur. Mokama 2018 m. pabaigoje.“ 2018-05-18 jis kaip MB „S.“ vadovas ir UAB „V.“ direktorius pasirašė Mokymo paslaugų sutartį Nr. 001 su priedais, pagal kurią MB „S.“ įsipareigojo organizuoti mokymus ir egzaminavimą pagal Suaugusiųjų mokymo programas, o UAB „V.“ įsipareigojo sumokėti už paslaugas; 2018-05-21 jis, kaip MB „S.“ vadovas ir UAB „V.“ direktorius, pasirašė Bendradarbiavimo sutartį Nr. 001, pagal kurią UAB „V.“ leido neatlygintinai MB „S.“ naudotis mokymo aikštele ir joje esančia įranga, adresu (duomenys neskelbtini). Be to, 2019-01-02 jis, kaip bendrijos atstovas ir vadovas, pasirašė Vadovavimo bendrijai paslaugų teikimo sutartį Nr. 002, kurios 3.1 punkte numatyta: „Už teikiamas vadovavimo mažajai bendrijai paslaugas mažoji bendrija vadovui moka 44 500 Eur. Mokama 2019 m. gegužės mėn. ir birželio mėn. lygiomis dalimis po 22 250 Eur“, ir 2020-01-02 pasirašė Vadovavimo bendrijai paslaugų teikimo sutartį Nr. 003, kurios 3.1 punkte numatyta: „Už teikiamas vadovavimo mažajai bendrijai paslaugas mažoji bendrija vadovui moka sumą, kurią nustato pats MB „S.“ vadovas per 2020 metus. Mokėjimas vykdomas 2020 metais.“

Vadovaudamas juridiniam asmeniui MB „S.“, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, žinodamas, kad MB „S.“ mokymo paslaugų UAB „V.“ nesuteikė, jis laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-07-01 paruošė, atspausdino ir UAB „V.“ apmokėti pateikė sąskaitas faktūras, įrašęs žinomai melagingus duomenis apie tai, kad MB „S.“ bendrovei „V.“ suteikė mokymų paslaugų iš viso už 888 880 Eur sumą, o būtent:

1. 2018-06-01 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 001, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 9 000 Eur sumą,

2. 2018-07-02 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 002, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 15 400 Eur sumą,

3. 2018-08-01 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 003, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 9 000 Eur sumą,

4. 2018-09-03 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 004, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 8400 Eur sumą,

5. 2018-11-27 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 005, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 60 600 Eur sumą,

6. 2018-11-30 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 006, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 59 200 Eur sumą,

7. 2018-12-28 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 007, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 59 800 Eur sumą,

8. 2019-02-28 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 007A, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 90 000 Eur sumą,

9. 2019-03-29 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 008, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 57 200 Eur sumą,

10. 2019-04-30 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 009, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 45 000 Eur sumą,

11. 2019-08-30 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0010, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 50 200 Eur sumą,

12. 2019-11-29 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0011, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 14 200 Eur sumą,

13. 2019-12-31 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0012, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 9600 Eur sumą,

14. 2019-12-31 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0013, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 32 800 Eur sumą,

15. 2020-02-28 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0014, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 20 000 Eur sumą,

16. 2020-03-31 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0015, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 29 600 Eur sumą,

17. 2020-05-29 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0016, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 31 000 Eur sumą,

18. 2020-06-30 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0017, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 46 400 Eur sumą,

19. 2020-07-31 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0018, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 45 800 Eur sumą,

20. 2020-08-31 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0019, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 40 000 Eur sumą,

21. 2020-09-30 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0020, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 39 400 Eur sumą,

22. 2020-10-30 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0021, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 34 800 Eur sumą,

23. 2020-12-01 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0022, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 11 600 Eur sumą,

24. 2021-06-01 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0023, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 60 800 Eur sumą,

25. 2021-07-01 sąskaitą faktūrą, serija S, Nr. 0024, dėl mokymo paslaugų suaugusiesiems suteikimo už 9 000 Eur sumą.

Po to, tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, R. B. pats, kaip UAB „V.“ direktorius, žinodamas, kad MB „S.“ mokymo paslaugų UAB „V.“ nesuteikė, laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-07-01 grynaisiais pinigais iš UAB „V.“ kasos ir kaip atskaitingas UAB „V.“ asmuo iš viso per 20 kartų iš dalies apmokėjo MB „S.“ pateiktas sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 632 200 Eur:

1. pagal 2018-06-01 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 9 000 Eur,

2. pagal 2018-07-02 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 15 400 Eur,

3. pagal 2018-08-01 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 9 000 Eur,

4. pagal 2018-09-03 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 8 400 Eur,

5. pagal 2018-11-27 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 50 600 Eur,

6. pagal 2018-11-30 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 39 200 Eur,

7. pagal 2018-12-31 UAB „V.“ kasos išlaidų orderiu be numerio sumokėjo 34 700 Eur,

8. pagal 2019-05-24 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį be numerio sumokėjo 90 000 Eur,

9. pagal 2019-12-31 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 009, sumokėjo 9 600 Eur,

10. pagal 2019-12-31 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 010, sumokėjo 32 800 Eur,

11. pagal 2020-03-31 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 011, sumokėjo 19 500 Eur,

12. pagal 2020-05-29 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 012, sumokėjo 31 000 Eur,

13. pagal 2020-06-30 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 013, sumokėjo 46 400 Eur,

14. pagal 2020-07-31 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 014, sumokėjo 45 800 Eur,

15. pagal 2020-08-31 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 015, sumokėjo 40 000 Eur,

16. pagal 2020-09-30 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 016, sumokėjo 39 400 Eur,

17. pagal 2020-10-30 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 017, sumokėjo 34 800 Eur,

18. pagal 2020-12-01 MB „S.“ kasos pajamų orderį, serija SIR, Nr. 018, sumokėjo 11 600 Eur,

19. pagal 2021-06-03 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį Nr. VI-06/03-001 sumokėjo 60 800 Eur,

20. pagal 2021-07-01 UAB „V.“ kasos išlaidų orderį Nr. VI-07/01-001 sumokėjo 4 200 Eur.

Be to, laikotarpiu nuo 2018-11-30 iki 2019-11-29 bankiniais pavedimais iš UAB „V.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, iš viso per 7 kartus iš dalies apmokėjo MB „S.“ pateiktas sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 207 500 Eur, ir laikotarpiu nuo 2020-01-02 iki 2021-09-30 bankiniais pavedimais iš UAB „V.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Paysera“, iš viso per 16 kartų iš dalies apmokėjo MB „S.“ pateiktas sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 46 500 Eur. Taip bankiniais pavedimais pagal apmokėti pateiktas MB „S.“ sąskaitas sumokėjo 254 000 Eur sumą, o būtent:

1. 2018-11-30 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, atliko 10 000 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 005“,

2. 2018-12-02 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, atliko 10 000 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 006“,

3. 2018-12-02 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, atliko 10 000 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 006“,

4. 2018-12-31 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, atliko 25 100 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 007“,

5. 2019-07-04 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, atliko 57 200 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 008“,

6. 2019-07-05 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale atliko 45 000 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 009“,

7. 2019-11-29 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios AB „Citadele“ banko Klaipėdos filiale, atliko 50 200 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 010“,

8. 2020-01-02 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 13 000 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 011“,

9. 2020-01-07 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 1 200 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 011“,

10. 2020-06-15 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 2 600 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 014“,

11. 2020-07-01 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 2 600 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 014“,

12. 2020-07-15 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 6 400 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 014“,

13. 2020-07-23 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 3 200 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 014“,

14. 2020-07-28 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 2 600 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 014“,

15. 2020-08-13 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 2 600 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 014“,

16. 2020-09-30 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 2 600 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita-faktūra serija S Nr. 015“,

17. 2020-10-26 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 1 100 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Pagal sąskaitą faktūrą“,

18. 2020-11-04 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 800 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Sąskaita S Nr. 015“,

19. 2020-11-10 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 3 000 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Pagal sąskaita S 015“,

20. 2021-09-21 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 3 200 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Pagal sąskaita S 024“,

21. 2021-09-22 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 600 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Pagal sąskaita S 024“,

22. 2021-09-23 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 100 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Pagal sąskaita S 024“,

23. 2021-09-30 iš UAB „V.“ banko sąskaitos, esančios UAB „Paysera“, atliko 900 Eur sumos bankinį pervedimą, nurodydamas „Pagal sąskaita S 024“.

Po to R. B., tęsdamas savo nusikalstamą sumanymą, pasisavino UAB „V.“ pinigines lėšas, pasinaudodamas MB „S.“ kaip juridiniu asmeniu vykdomai neteisėtai veiklai nuslėpti, t. y.:

- pagal 2018-12-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. 0009 išsimokėjo sau 44 500 Eur, išmokėjimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“,

- 2019-05-27 ir 2019-05-28 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB SEB banke iš viso 22 250 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“,

- 2019-07-05 ir 2019-07-06 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, viso 22 250 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“,

- pagal 2019-12-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 40 000 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-01-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-02-28 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-03-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-04-30 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-05-29 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-06-30 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-07-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-08-28 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-09-30 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio, išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-10-30 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-11-30 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 830 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- pagal 2020-12-31 MB „S.“ kasos išlaidų orderį be numerio išsimokėjo 15 870 Eur, nenurodydamas išmokėjimo pagrindo,

- 2020-01-01 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, 20 000 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“,

- 2020-01-02 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, 10 000 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“,

- 2020-01-08 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, pervedė į savo asmeninę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB ,,Swedbank“, 14 500 Eur, pervedimo pagrindą nurodydamas „Pagal civilinę sutartį“,

- 2020-10-22 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, grynaisiais pinigais išėmė 200 Eur,

- 2020-11-06 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, grynaisiais pinigais išėmė 650 Eur,

- 2020-11-14 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, grynaisiais pinigais išėmė 2 500 Eur,

- 2020-11-14 iš MB „S.“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Swedbank“, grynaisiais pinigais išėmė 500 Eur,

- pagal 2021-01-05 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-001 išsimokėjo 40 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-02-01 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-002 išsimokėjo 40 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-03-01 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-003 išsimokėjo 60 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-04-01 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-004 išsimokėjo 70 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-05-03 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-005 išsimokėjo 60 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-06-03 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-006 išsimokėjo 70 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-07-02 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-007 išsimokėjo 60 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“,

- pagal 2021-08-02 MB „S.“ kasos išlaidų orderį Nr. SS-008 išsimokėjo 28 000 Eur, nurodydamas išmokėjimo pagrindą „Išmokėti dividendai“.

Taip R. B. laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30, pateikdamas UAB „V.“ apmokėti MB „S.“ sąskaitas su melagingais duomenimis apie suteiktas mokymo paslaugas ir sumokėdamas už jas, pagal MB „S.“ kasos išlaidų orderius išsimokėdamas pinigines lėšas grynaisiais pinigais ir pervesdamas jas į savo asmenines banke esančias sąskaitas, išimdamas pinigines lėšas grynaisiais pinigais iš MB „S.“ banko sąskaitos, pasisavino UAB „V.“ 795 350 Eur vertės turtą, pinigines lėšas ir laikotarpiu nuo 2020-04-07 iki 2020-10-27 namo, esančio adresu (duomenys neskelbtini), statybai bei įrengimui, MB „S.“ vardu įsigijo statybinių medžiagų ir buitinės technikos už 58 979,26 Eur sumą pagal 33 PVM sąskaitas faktūras, o būtent:

1. Iš IĮ „A.“ pagal:

- 2020-04-07 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000269 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų už 4 287,70 Eur;

- 2020-04-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000271 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų už 3 534,10 Eur;

- 2020-04-27 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000274 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų už 425,71 Eur;

- 2020-07-02 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000285 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų už 100,90 Eur;

- 2020-08-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000289 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų ir dujinį katilą už 2 013,20 Eur;

- 2020-08-13 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000290 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų už 1 886,70 Eur;

- 2020-08-14 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ALBR000293 įsigijo santechnikos statybinių medžiagų už 75 Eur.

2. Iš UAB ,,F. S.“ pagal:

- 2020-04-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. FS804 įsigijo apvadų už 2 930 Eur;

- 2020-10-02 PVM sąskaitą faktūrą Nr. FS899 įsigijo apvadų ir klijų apvadams už 352 Eur;

- 2020-10-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. FS915 įsigijo apvadų už 182,80 Eur.

3. Iš UAB ,,A.“ pagal:

- 2020-05-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. AN1T519 įsigijo vėdinimo sistemą už 6 720 Eur;

- 2020-07-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ANIT543 įsigijo santechnikos prekių už 5 276 Eur.

4. Iš UAB ,,P. N.“ pagal:

- 2020-05-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. TOP0000623 įsigijo keraminių plytelių už 1 190,70 Eur;

- 2020-07-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. TOP0000749 įsigijo keraminių plytelių už 384 Eur;

- 2020-08-27 PVM sąskaitą faktūrą Nr. TOPOOOO888 įsigijo keraminių plytelių už 176,10 Eur.

5. Iš UAB ,,T.“ pagal:

- 2020-05-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. TTL20000831 įsigijo statybinių ir santechnikos prekių už 119,02 Eur.

6. Iš UAB ,,S.“ pagal:

- 2020-05-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8005593 įsigijo dažų, dažymo juostos, tinklelį už 2 025,50 Eur;

- 2020-06-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8005662 įsigijo sauso tinko, polietileno plėvelės už 89,35 Eur.

7. Iš UAB ,,S. P.“ pagal:

- 2020-06-01 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLA03618 įsigijo keraminių plytelių ir klijų už 5 652 Eur;

- 2020-08-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLA03859 įsigijo plytelių už 1 733,80 Eur;

- 2020-09-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLA03944 įsigijo plytelių už 556 Eur.

8. Iš UAB „V. K.“ pagal:

- 2020-06-08 PVM sąskaitą faktūrą Nr. AVKOO10060 įsigijo keraminių plytelių už 1 005,20 Eur;

- 2020-06-08 PVM sąskaitą faktūrą Nr. AVKOO10061 įsigijo keraminių plytelių, dekoro medžiagų už 735,08 Eur.

9. Iš UAB ,,B. T.“ pagal:

- 2020-06-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. BT176 įsigijo gartraukį už 950 Eur.

10. Iš UAB ,,A. G.“ pagal:

- 2020-06-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. AG012984 įsigijo stalą už 999 Eur.

11. Iš UAB „A.“ pagal:

- 2020-06-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ASM0021756 įsigijo durų už 925 Eur.

12. Iš UAB „L.“ pagal:

- 2020-07-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LEM000818736 įsigijo statybinių medžiagų už 960,40 Eur.

13. Iš UAB „L.“ pagal:

- 2020-08-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LIN-635716 įsigijo plytelių už 3 009,50 Eur.

14. Iš E. Č. įmonės ,,R.“ pagal:

- 2020-08-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. TRA4348 įsigijo šaldytuvą už 2 150 Eur.

15. Iš UAB „M.“ pagal:

- 2020-09-04 PVM sąskaitą faktūrą Nr. MON0240 įsigijo uosinių palangių už 598,90 Eur;

- 2020-09-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. MON0242 įsigijo lauko duris už 4 235 Eur.

15. Iš UAB „I.“ pagal:

- 2020-10-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 1RL3-0002012 įsigijo PVC dangos už 1 200 Eur.

16. Iš UAB „J. G.“ pagal:

- 2020-10-27 PVM sąskaitą faktūrą Nr. JS002021359 įsigijo vidaus durų už 2 500 Eur,

taip pasisavino UAB „V.“ 58 979,26 Eur vertės turtą, pinigines lėšas.

Taip R. B. laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30, veikdamas ne vadovaujamos UAB „V.“ interesais, o iš savanaudiškų paskatų, veikdamas per MB „S.“, naudojamą kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti, pasisavino labai didelės vertės – 854 329,26 Eur UAB „V.“ turtą ir padarė nurodyto dydžio žalą.

3. Be to, R. B. iššvaistė jam patikėtą ir jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t. y. būdamas UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) direktorius ir pagal 2000 m. liepos 13 d. Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 37 straipsnio 12 dalį būdamas atsakingas už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą, užimamų pareigų pagrindu turėdamas teisiškai apibrėžtus įgaliojimus, būdamas materialiai atsakingas už jam patikėtą ir jo žinioje buvusį bendrovės turtą, turėdamas nusikalstamą tikslą iššvaistyti didelės vertės svetimą turtą ir suvokdamas, kad bendrovės vardu įsigytas turtas nebus naudojamas jos veikloje ir jos reikmėms, laikotarpiu nuo 2020-03-15 iki 2021-09-27 iš įvairių ūkio subjektų UAB „V.“ vardu įsigijo statybinių medžiagų ir namų apyvokos daiktų už bendrą 43 637,52 Eur sumą, o būtent:

1. Iš UAB „D.“ pagal:

- 2020-03-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI212670 įsigijo instaliacijos kabelių, laidų dirželių už 668,53 Eur;

- 2020-04-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAK 13 600 įsigijo reguliuojamas grotas ventiliacijai, montavimo dėžučių už 175,83 Eur;

- 2020-04-22 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI214200 įsigijo kabelį, medsraigčių už 19,30 Eur;

- 2020-06-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI227238 įsigijo akmens masės plytelių už 65,01 Eur;

- 2020-08-02 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI236394 įsigijo grunto, jungiklių už 88,57 Eur;

- 2020-08-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI239422 įsigijo instaliacinį kabelį, gnybtus už 117,96 Eur;

- 2020-08-26 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI241226 įsigijo epoksidinės masės, sanitarinio silikono už 56,19 Eur;

- 2020-09-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLAI247510 įsigijo santechnikos gaminių už 23,27 Eur;

- 2020-09-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLA1247337 įsigijo dekoratyvinį rutulinį ventilį už 3,30 Eur;

-2021-02-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLA1247337 įsigijo LED juotą už 43,98 Eur.

2. Iš UAB „K. S. L.“ pagal:

- 2020-03-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355400445 įsigijo montavimo dėžučių, varžtų, tvirtinimo juostų už 164,69 Eur;

- 2020-04-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355600301 įsigijo tvirtinimo juostų už 3,48 Eur;

- 2020-04-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354700897 įsigijo kalamų įvarų, dirželių už 18,85 Eur;

- 2020-04-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355400479 įsigijo montavimo dėžučių, instaliacinių vamzdžių už 49,12 Eur;

- 2020-04-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44357600078 įsigijo montavimo dėžučių, kaiščių už 9,75 Eur;

- 2020-05-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44357400167 įsigijo tonavimo pastos, dažų už 9,99 Eur;

- 2020-06-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354902248 įsigijo keraminių plytelių už 804,28 Eur;

- 2020-06-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354902355 įsigijo jungiklių, rozečių už 53,83 Eur;

- 2020-07-13 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33306230690 įsigijo glaisto plytelėms už 18,04 Eur;

- 2020-07-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44321100667 įsigijo grunto, montavimo dėžučių už 31,15 Eur;

- 2020-07-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44357701210 įsigijo sanitarinio hermetiko, glaisto už 27,68 Eur;

- 2020-07-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354702482 įsigijo glaisto plytelėms už 6,07 Eur;

- 2020-07-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354903323 įsigijo sanitarinio hermetiko už 4,55 Eur;

- 2020-07-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44357501411 įsigijo glaisto plytelėms už 29,44 Eur;

- 2020-07-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33128534638 įsigijo šlifavimo tinklelių už 11,60 Eur;

- 2020-08-02 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33170225530 įsigijo jungiklių už 21,15 Eur;

- 2020-08-07 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33170225530 įsigijo rozečių už 32,06 Eur;

- 2020-08-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33306232544 įsigijo rozečių, fotorėlę už 30,81 Eur;

- 2020-09-04 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354703457 įsigijo sanitarinio hermetiko, glaisto plytelėms už 30,72 Eur;

- 2020-09-06 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44321101291 įsigijo klijų už 10,17 Eur;

- 2020-09-11 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS3332271907I įsigijo medsraigčių už 4,24 Eur;

- 2020-09-14 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33170226494 įsigijo rozečių, rėmelių už 9,23 Eur;

- 2020-09-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44358100493 įsigijo lentyną už 166,80 Eur;

- 2020-09-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33322719364 įsigijo santechnikos gaminių už 18,84 Eur;

- 2020-10-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33322719549 įsigijo rozečių, rėmelių už 35,15 Eur;

- 2020-10-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33163900549 įsigijo grąžtų už 7,69 Eur;

- 2020-10-11 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33163900574 įsigijo grąžtą už 1,09 Eur;

- 2020-10-14 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355402520 įsigijo jungiklių, rozečių už 92,20 Eur;

- 2020-10-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33170227488 įsigijo kvarcinio smėlio už 7,66 Eur;

- 2020-10-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33143346108 įsigijo apkabų stulpams, panelių už 245,72 Eur;

- 2020-10-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33163900788 įsigijo kabelį už 14,24 Eur;

- 2020-11-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33163901472 įsigijo santechnikos detalių už 75,26 Eur;

- 2020-11-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355402822 įsigijo elektros prekių už 40,14 Eur;

- 2020-11-14 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355402923 įsigijo šviestuvą už 11,88 Eur;

- 2020-11-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355402947 įsigijo santechnikos detalių už 4,72 Eur;

- 2020-11-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355403016 įsigijo santechnikos detalių už 8,72 Eur;

- 2020-12-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44321102194 įsigijo kopečias už 75,99 Eur;

- 2020-12-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355602849 įsigijo statybinių medžiagų už 25,22 Eur;

- 2021-01-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44163903245 įsigijo sniego kastuvų už 33,57 Eur;

- 2021-01-26 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44363601060 įsigijo kietmedžio anglių už 17,47 Eur;

- 2021-03-02 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354910315 įsigijo žarną už 4,72 Eur;

- 2021-03-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44358101725 įsigijo santechnikos medžiagų už 90,68 Eur;

- 2021-03-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355405663 įsigijo laidų jungčių už 53,19 Eur;

- 2021-03-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354911574 įsigijo laidų jungčių, įvarų, maišų už 61,75 Eur;

- 2021-04-02 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354911574 įsigijo sąvaržų, laistymo žarną už 73,27 Eur;

- 2021-04-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44163906963 įsigijo impregnanto už 9,86 Eur;

- 2021-04-11 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44361601208 įsigijo tvirtinimo kampų už 72,53 Eur;

- 2021-04-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33189322689 įsigijo vamzdžių už 9,47 Eur;

- 2021-04-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354911744 įsigijo medsraigčių už 11,28 Eur;

- 2021-04-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354911992 įsigijo tinko mišinio už 12,54 Eur;

- 2021-04-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44358101983 įsigijo betono mišinio už 71,21 Eur;

- 2021-04-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354911799 įsigijo statybinių medžiagų už 202,85 Eur;

- 2021-04-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354706556 išsinuomojo kaltą už 7,00 Eur;

- 2021-04-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33306243931 įsigijo radijo stotelę už 165,65 Eur;

- 2021-04-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS443616012239 įsigijo tvirtinimo medžiagų už 96,40 Eur;

- 2021-04-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44358102053 įsigijo dirželių, pjūklų už 54,06 Eur;

- 2021-05-03 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33306244472 įsigijo rozečių už 33,38 Eur;

- 2021-05-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44363602097 įsigijo medsraigčių už 5,12 Eur;

- 2021-05-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33306244709 įsigijo purkštukų, jungtukų, sąvaržų už 45,61 Eur;

- 2021-05-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354707195 įsigijo klinkerio valiklio už 34,36 Eur;

- 2021-05-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355407023 įsigijo LED lempų, jungtukų, dažų už 42,21 Eur;

- 2021-06-04 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44358102494 įsigijo klijų, plokščių už 41,30 Eur;

- 2021-06-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44321105523 įsigijo žoliapjovės akumuliatorių už 222,13 Eur;

- 2021-06-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354913428 įsigijo degaus skysčio už 8,32 Eur;

- 2021-06-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354913585 įsigijo trašų vejai už 20,89 Eur;

- 2021-07-04 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33156561673 įsigijo įsukamų įvarų už 2,60 Eur;

- 2021-07-06 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354914000 įsigijo durų stabdiklį už 3,55 Eur;

- 2021-07-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44163910963 įsigijo sėklų vejai už 43,10 Eur;

- 2021-08-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355408094 įsigijo kibirą už 4,06 Eur;

- 2021-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33322723585 įsigijo adapterį už 7,67 Eur;

- 2021-08-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44163914036 įsigijo galvučių komplektą už 32,41 Eur;

- 2021-08-26 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44355604245 įsigijo jungtį už 2,66 Eur;

- 2021-08-26 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44163914078 įsigijo statybinių medžiagų už 3,28 Eur;

- 2021-09-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44368300917 įsigijo purkštuvą už 21,85 Eur;

- 2021-02-24 PVN sąskaitą faktūrą Nr. SS44355404670 įsigijo elektros prekių už 4,89 Eur;

- 2021-03-25 PVN sąskaitą faktūrą Nr. SS44355405663 įsigijo santechnikos prekių už 53,19 Eur;

- 2021-08-12 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS33143347707 įsigijo stalą sodui už 29,97 Eur.

3. Iš UAB „E.“ pagal:

- 2020-03-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL1000084 įsigijo skydų už 48,64 Eur;

- 2020-03-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL1000106 įsigijo elektros automatų už 23,04 Eur;

- 2020-03-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL1000151 įsigijo fotorėlę su jutikliu už 22,96 Eur;

- 2020-03-26 PVM sąskaitą faktūrą įsigijo diubelių, vamzdžių laikiklių už 66,63 Eur;

- 2020-03-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700085 įsigijo laikiklių, skydų, kabelį už 231,93 Eur;

- 2020-04-03 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700106 įsigijo potinkinių dėžučių už 5,40 Eur;

- 2020-04-06 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700116 įsigijo perforuotos juostos už 3,61 Eur;

- 2020-04-06 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700119 įsigijo kabelį, laidų, diubelių už 100,76 Eur;

- 2020-04-07 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700120 įsigijo kabelį už 86,96 Eur;

- 2020-04-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700138 įsigijo kabelį, vamzdžių už 53,27 Eur;

- 2020-04-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700139 įsigijo laidų už 23,99 Eur;

- 2020-04-27 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0700200 įsigijo elektros automatų už 249,54 Eur;

- 2020-05-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0900123 įsigijo rėlę, elektros automatų už 61,45 Eur;

- 2020-08-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0900864 įsigijo termostatą už 48,50 Eur;

- 2020-09-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SS44354904423 įsigijo rozečių ir rėmelių už 20,21 Eur;

- 2021-02-01 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0701012 įsigijo gnybtų už 32,22 Eur;

- 2021-03-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0902295 įsigijo gnybtų, rėlę už 37,89 Eur;

- 2021-09-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. EKL0703100 įsigijo hermetinių dėžučių, sandariklių, jungčių už 56,81.

4. Iš UAB „V. R.“ pagal:

- 2020-04-06 PVM sąskaitą faktūrą Nr. APKE12398 įsigijo vartus su automatika už 1 201,07 Eur.

5. Iš UAB „K. S. D.“ pagal:

- 2020-04-08 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0000862234 įsigijo lyginimo lentą už 48,54 Eur;

- 2020-12-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001353845 įsigijo laidų jungčių už 31,98 Eur;

- 2020-12-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001361204 įsigijo atsispaudimų atramą ir treniruočių suolelį už 127,99 Eur;

- 2021-01-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001511929 įsigijo kompiuterio lizdą už 24,40 Eur;

- 2021-01-16 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001515086 įsigijo laidų jungčių už 38,64 Eur;

- 2021-01-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001526550 įsigijo rėmelių už 101,50 Eur;

- 2021-01-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001598518 įsigijo rėmelių, kištukinių lizdų už 51,23 Eur;

- 2021-02-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001675789 įsigijo apyrankę už 36,29 Eur;

- 2021-02-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001695110 įsigijo šviestuvų už 59,95 Eur;

- 2021-02-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0001714710 įsigijo virdulį, suolelį už 60,05 Eur.

6. Iš UAB „S.“ pagal:

- 2020-04-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ESF0010827 įsigijo kabelį, medsraigčių už 67,99 Eur.

7. Iš UAB „S.“ pagal:

- 2020-04-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. S31032435 įsigijo kabelį, instaliacinių medžiagų už 1 049,26 Eur;

- 2021-02-12 PVM sąskaitą faktūrą Nr. S31032435 įsigijo instaliacinių medžiagų už 1 420,56 Eur;

- 2021-02-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. S31036276 įsigijo instaliacinių medžiagų už 1 029,27 Eur.

8. Iš UAB „K. D.“ pagal:

- 2020-04-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KD0891 įsigijo langus už 7 453,60 Eur.

9. Iš UAB „S. L.“ pagal:

2020-05-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SLO302156 įsigijo srovės nuotekų rėlių už 172,45 Eur.

10. Iš UAB „B. P.“ pagal:

- 2020-05-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. BPA96536 įsigijo polistero detalių už 254,83 Eur.

11. Iš UAB „L. P.“ pagal:

- 2020-06-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LP202000168 įsigijo aliuminio gaminių už 825,22 Eur.

12. Iš UAB „S.“ pagal:

- 2020-06-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8005724 įsigijo statybinių detalių už 2 335,50 Eur;

- 2020-07-07 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8005780 įsigijo apsauginės dažymo plėvelės, juostos už 171,70 Eur;

- 2020-07-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8005895 įsigijo aliuminio gaminių, dažymo juostų už 832,00 Eur;

- 2020-08-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8006001 įsigijo glaisto už 428,30 Eur;

- 2020-09-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8006068 įsigijo apsauginės dažymo plėvelės, dažymo juostos už 134,80 Eur;

- 2020-10-27 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG8006165 įsigijo dažymo juostos, profilių už 212,30 Eur;

- 2020-12-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG006388 įsigijo glaisto, dažymo juostos, plytelių klijų, sauso betono už 311,90 Eur;

- 2021-02-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SKG006640 įsigijo dažymo juostos, akrilo, už 100,00 Eur.

13. Iš P. P., vykdančio individualią veiklą, pagal:

- 2020-07-15 sąskaitą faktūrą Nr. 1404023 įsigijo skardinę tvorą už 1 000,00 Eur;

- 2020-10-21 sąskaitą faktūrą Nr. 1404038 įsigijo tvorą už 3 625,00 Eur.

14. Iš UAB „F.“ pagal:

- 2020-08-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. FLG20017926 įsigijo metalinį skydą už 37,65 Eur.

15. Iš UAB „V.“ pagal:

- 2020-08-31 PVM sąskaitą faktūrą Nr. VUDT3479 įsigijo terasinių lentų už 1 625,39 Eur;

- 2021-05-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. VUDT5032 įsigijo terasinių lentų už 100,80 Eur.

16. Iš UAB „D. P.“ pagal:

- 2020-09-07 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200907-10 įsigijo dažų, grunto už 320,11 Eur;

- 2020-09-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200910-5 įsigijo dažų už 90,95 Eur;

- 2020-09-11 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200911-4 įsigijo dažų už 38,25 Eur;

- 2020-09-14 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200914-3 įsigijo dažų už 425,00 Eur;

- 2020-09-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200923-5 įsigijo dažų už 138,55 Eur;

- 2020-09-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200930-7 įsigijo dažų už 45,39 Eur;

- 2020-11-25 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20201125-5 įsigijo dažų už 170,00 Eur;

- 2021-01-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20210129-12 įsigijo dažų už 25,92 Eur;

- 2021-02-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20210210-20 įsigijo dažų už 29,58 Eur;

- 2021-02-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20210210-1 įsigijo dažų už 59,16 Eur;

- 2021-02-12 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20210212-8 įsigijo dažų už 35,78 Eur.

17. Iš UAB „D.“ pagal:

- 2020-09-09 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DKL010102 įsigijo grunto už 39,50 Eur.

18. Iš UAB „E.“ pagal:

- 2020-10-01 PVM sąskaitą faktūrą Nr. DPK20200930-7 įsigijo LED maitinimo šaltinių už 456,72 Eur.

19. Iš UAB „K. L.“ pagal:

- 2020-10-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-P0 IP-169784 įsigijo dažų už 9,30 Eur;

- 2020-10-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-169762 įsigijo stačiakampių vamzdžių už 27,74 Eur;

- 2021-04-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-209396 įsigijo gesintuvą už 63,43 Eur;

- 2021-04-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-209684 įsigijo darbinių rūbų už 105,65 Eur;

- 2021-05-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-216891 įsigijo žarną, jungčių už 32,94 Eur;

- 2021-05-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-217350 įsigijo jungčių už 7,48 Eur;

- 2021-07-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-234712 įsigijo druskos už 18,76 Eur;

- 2021-08-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-243862 įsigijo pakulų, sandarinimo pastos už 7,37 Eur;

- 2021-09-27 PVM sąskaitą faktūrą Nr. KLP-PO IP-251473 įsigijo statybinių pirštinių už 23,76 Eur.

20. Iš UAB „M.“ pagal:

- 2020-11-06 PVM sąskaitą faktūrą Nr. MED0861 įsigijo virtuvės baldus už 4 000,00 Eur.

21. Iš UAB „L.“ pagal:

- 2020-12-15 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK020794 įsigijo LED apšvietimo elementų už 235,00 Eur;

- 2020-12-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK020814 įsigijo LED transformatorių už 22,80 Eur;

- 2020-12-22 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK020822 įsigijo profilio laikiklį už 13,50 Eur;

- 2020-12-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. GRA00503 grąžino LED transformatorių už 5,60 Eur;

- 2021-01-08 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210013 įsigijo maitinimo šaltinį už 40,00 Eur;

- 2021-01-11 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210017 įsigijo LED apšvietimo elementų už 237,00 Eur;

- 2021-01-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210034 įsigijo jungiklių už 147,56 Eur;

- 2021-01-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. GRA00511 grąžino medžiagų už 41,45 Eur;

- 2021-02-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210065 įsigijo lauko daviklį už 26,39 Eur;

- 2021-02-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210071 įsigijo stiklo panelę už 41,00 Eur;

- 2021-02-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. GRA00529 grąžino medžiagų už 26,39 Eur;

- 2021-02-19 PVM sąskaitą faktūrą Nr. GRA00539 grąžino medžiagų už 25,01 Eur;

- 2021-02-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210091 įsigijo LED apšvietimo sistemą už 108,00 Eur;

- 2021-02-24 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210122 įsigijo rozečių, rozečių rėmelių už 130,00 Eur;

- 2021-03-01 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK210146 įsigijo šviestuvą, LED lemputę už 84,00 Eur;

- 2021-04-08 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LOK20263 įsigijo bėgelių už 211,53 Eur.

22. Iš UAB „E.“ pagal:

- 2021-01-12 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 561423 įsigijo kompiuterio ir televizijos lizdų už 44,66 Eur;

- 2021-01-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 576698 įsigijo televizijos lizdų už 28,70Eur;

- 2021-01-18 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 561423GR grąžino medžiagų už 18,95 Eur;

- 2021-08-01 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 43708 įsigijo maišytuvo komplektą už 174,81 Eur;

- 2021-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 45076 įsigijo dažų, stalčių bėgelių už 16,42 Eur.

23. Iš UAB „A.“ pagal:

- 2021-02-17 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ANS1017508 įsigijo statybinių medžiagų už 150,04 Eur;

- 2021-08-04 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ANS1018150 įsigijo statybinių medžiagų už 65,35 Eur.

24. Iš UAB „L.“ pagal:

- 2021-08-10 PVM sąskaitą faktūrą Nr. LKL0232297 įsigijo dūmų mašiną už 60,90 Eur.

25. Iš M. K. pagal:

- 2021-08-19 sąskaitą Nr. MK20210819 įsigijo įkroviklį už 27,50 Eur.

26. Iš UAB „S.“ pagal:

- 2021-08-23 PVM sąskaitą faktūrą Nr. ESX0056878 įsigijo revizines durelės už 5,99 Eur.

27. Iš UAB „I. L.“ pagal:

- 2021-06-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. POS13826532 įsigijo kėdę už 149,00 Eur;

- 2021-07-22 PVM sąskaitą faktūrą Nr. POS13844843 įsigijo namų apyvokos daiktų už 201,37 Eur.

28. Iš UAB „T. G.“ pagal:

- 2021-01-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 21TG12001116 įsigijo kaitlentę už 142,00 Eur;

- 2021-01-21 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 21TGK1200016 grąžino kaitlentę už 142,00 Eur.

29. Iš UAB „T.“ pagal:

- 2021-03-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 1035 įsigijo sraigtinių polių už 630,00 Eur.

30. Iš UAB „L.“ pagal:

- 2021-03-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. 0568670 įsigijo skydą už 40,78 Eur.

31. Iš UAB „M. S.“ pagal:

- 2021-04-07 PVM sąskaitą faktūrą Nr. MS204313 įsigijo medienos už 764,80 Eur.

32. Iš SIA „B. L.“ pagal:

- 2021-04-08 sąskaitą faktūrą Nr. R 2391 įsigijo medžiagų už 115,50 Eur;

- 2021-04-26 sąskaitą faktūrą Nr. BL 210672 įsigijo medžiagų už 16,50 Eur;

- 2021-06-17 sąskaitą faktūrą Nr. BL 211106 įsigijo medžiagų už 12,52 Eur.

33. Iš SIA „P.“ pagal:

- 2021-04-29 sąskaitą faktūrą Nr. PON2021260 įsigijo medžiagų už 1 729,33 Eur.

34. Iš SIA „J. T. G.“ pagal:

- 2021-04-30 sąskaitą faktūrą Nr. JMJ 60477 įsigijo medžiagų už 176,72 Eur;

- 2021-05-17 sąskaitą faktūrą Nr. JMJ 60998 įsigijo medžiagų už 582,40 Eur.

Taip R. B. laikotarpiu nuo 2020-03-15 iki 2021-09-27 iššvaistė jam patikėtą ir jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą – 43 637,52 Eur UAB „V.“ piniginių lėšų ir padarė nurodyto dydžio žalą.

4. Kaltinamasis R. B. kaltu neprisipažino ir parodė, kad UAB „V.“ įsteigta Lietuvoje, vykdo darbų saugos GWO ir OPITO specialius mokymus. Įvairių įmonių darbuotojai ir studentai privalo atvažiuoti į Lietuvą mokytis, praeiti mokymus UAB „V.“, kad jiems būtų suteikta teisė dirbti platformose ir vėjo jėgainėse. UAB „V.“ turi dvi akredituotas GWO ir OPITO programas. Aiškina, kad kiekvienas studentas bendrai moka už mokymus nuo 3 500 iki 5 000 eurų, mokosi nuo 10 dienų iki 2 savaičių. Mokymai yra labai brangūs, kainuoja tūkstančius eurų dėl to, kad naudojamos specialios sertifikuotos konstrukcijos, visada perkama brangiausia įranga, dėstytojai turi būti praėję specifinius mokymus užsienyje ir turi turėti tam tikrus sertifikatus. Norint vesti GWO ir OPITO mokymus, visa aplinka ir patalpos turi būti aukšto lygio, organizacijos visada atvažiuoja pažiūrėti, kur tie mokymai bus vykdomi, ir viskas turi būti aukšto lygio. Šie mokymai suteikia teisę dirbti visame pasaulyje. Per mokymus yra naudojami kranai, baseinai, aukštalipių konstrukcijos, speciali gelbėjimo įranga. Nurodo, kad pradėti OPITA mokymus kainavo apie 120 000 eurų. Visada reikia palaikyti visą įrangą, dėl to nuolat perkama naujausia įranga, naujausi darbo rūbai, perkamos gaisro gesinimo priemonės, kadangi į mokymus įeina įvairios medžiagos. Teigia, kad vienu metu per pandemiją UAB „V.“ įsigijo licenciją vesti mokymus „online“. Po to studentai turėjo praeiti „online“ mokymus, kurie buvo vedami per programą ,,Zoom“, vėliau galėjo atvykti tik atlikti praktikos mokymo aikštelėse ir visos didžiausios naftos platformos norėjo, kad būtų kuo mažesnis žmonių kontaktas, kad nebūtų pasekmių dėl pandemijos, ir tik praktiniai užsiėmimai buvo vedami lauke esant mažiausiam kontaktui. Buvo nuspręsta kartu su UAB „V.“ akcininku A. Č. pastatyti specialų viešbučio tipo namą, kur galėtų gyventi instruktoriai, vesti mokymus, kuriame būtų kiekvienam suteikta darbo vieta su sanitariniu mazgu, dušu, pirmame aukšte būtų kažkokia bendra švediško stalo patalpa, kur jie galėtų pavalgyti, aišku, turėtų būti kažkur šalia tos vietos mokymo aikštelė. Dėl to buvo nuspręsta sudaryti jungtinę sutartį ((duomenys neskelbtini)), kad galėtų investuoti ir pastatyti viešbučio tipo namą, kartu įrengti aikštelę, kuri yra 500–700 metrų nuo (duomenys neskelbtini). Tvirtina, kad buvo įgytas sklypas su jau parengtu specialiu projektu, dabar vyksta statybos darbai, naikinamos oro linijos, įrengiamos komunikacijos, ruošiamasi atvesti vandenį, užsakyta elektros pastotė. Nurodo, kad sklypas buvo nupirktas per UAB „V.“, UAB „V.“ įmonė priklauso UAB „V.“.

Aiškina, jog pagal jungtinę sutartį kiekvienai šaliai buvo naudinga investuoti į objektus, esančius (duomenys neskelbtini), kartu su tuo sklypu, kadangi vėliau būtų buvusi įgyta teisė į nuomą ir eksploataciją, būtų sutaupę didelius pinigus. Nurodo, kad dalis pinigų, apskaičiuotų kaltinamajame akte, buvo panaudoti (duomenys neskelbtini) statybai, dalis buvo panaudota bazei R. įrengti ir įmonei „V.“ sklypui pritaikyti.

Atkreipia dėmesį į tai, kad MB „S.“ ir UAB „V.“ dirba pelningai, jos iki šiol egzistuoja. Kiekvienais metais mokamas pelno mokestis, apyvartos auga.

Tvirtina, kad UAB „V.“ dirba direktoriumi ir yra atsakingas už veiklos organizavimą, planavimą, vadovavimą. Už tai gauna atlygį pagal darbo sutartį. MB„S.“ dirba pagal civilinę sutartį, vadovauja, organizuoja veiklą, dirba kaip dėstytojas. Pagal civilinę sutartį kiekvienais metais skiria sau atlyginimą, išmoka, deklaruoja, sumoka mokesčius.

Nurodo, kad UAB „V.“ savininkas nuolat dalyvauja veikloje, jis pats dirba nuo 2017 metų ir savininkas niekada jokių pretenzijų neturėjo. Kiekvienais metais atsiskaito jam, praneša akcininkui apie veiklą. Jis žino, kokios yra sutartys su MB „S.“, kaip yra dirbama. Kadangi savininkas yra (duomenys neskelbtini), jo tikslas yra dabar kuo daugiau padėti savo U..

Parodo, kad pateikė visą medžiagą, studentų bylas, norėdamas įrodyti, kad vedė mokymus. Neneigia, kad dalis statybinių medžiagų buvo panaudota namo (duomenys neskelbtini) statybai, bet už kokią sumą, tiksliai pasakyti negali. Teigia, jog mokymo aikštelės buvo rengiamos ir R.. Šiuo metu yra dvi aikštelės. R. yra instruktorius, ten įrengė konstrukcijas, viską pastatė, yra L. pilietis instruktorius, kuris per mažąją bendriją veda mokymus. Be to, R. sudaryta nuomos sutartis. Nuomos terminas toks, kad jei nėra pretenzijų, nuomos sutartis prasitęsia automatiškai, ji ir šiandien yra, ten vykdoma veikla, studentai mokosi. R. yra dvi teritorijos, dvi įmonės (nepamena pavadinimų), su kuriomis sudarytos nuomos sutartys. Yra konkrečiai aikštelė su kranais, kita papildoma. Viena įmonė kranų bendrovė teikia kranų paslaugas jiems naudingiau. Aiškina, kad R. nieko negali statyti, ten įrengė mobilias konstrukcijas, jos yra sudarytos iš konteinerių, kuriems nereikia leidimo, paprasčiausiai vieną ant kito sudeda kranai, kopėčios, papildomos konstrukcijos sujungiamos.

Teigia, jog dauguma lėšų buvo panaudota baseino statybai, OPITA akreditacijoms palaikyti, buvo perkami darbo saugos rūbai, degus skystis, druska. Be to, lėšos buvo panaudotos L. mokymo centruose, nes kai statėsi L. per pandemiją, labai sunku buvo kažką gauti.

Aiškina, kad mintis atidaryti mokymo centrą P. g. atsirado dėl pandemijos, be to, administracinės patalpos, kurios statomos, nuo praktinių užsiėmimų, kuriems nupirktas sklypas, zonos yra apie 500–600 metrų.

5. Nors kaltinamasis R. B. savo kaltę dėl jam inkriminuotų nusikaltimų neigia, tačiau jo kaltę patvirtina šie teisėtais būdais gauti įrodymai.

6. Liudytoja G. Č. parodė, kad nuo 2018 m. tvarkė MB ,,S.“ bei UAB ,,V.“ apskaitą. Nurodo, kad šioms įmonėms atstovavo R. B.. Teigia, kad kaip buhalterė neturėjo prieigos prie bendrovės banko sąskaitų iki 2022 m., taip pat netvarkė bendrovių grynųjų pinigų kasų. Ji, kaip apskaitą tvarkantis asmuo, buhalterinę apskaitą tvarko pagal jai direktoriaus R. B., kuris yra ir bendrovių kasininkas, pateikiamus pirminius apskaitos dokumentus. UAB ,,V.“, MB ,,S.“ teikė mokymo paslaugas. Aiškina, kad iki 2020 m., jei buvo įsigyjamos kažkokios prekės, jos buvo naudojamos ūkio veikloje, nurašomos tiesiogiai į sąnaudas, nes nebuvo didesniais kiekiais įsigyjama. 2020 m. R. B. pradėjo teikti pirkimų PVM sąskaitas faktūras, pagal kurias buvo įsigyjamos statybinės medžiagos. Padidėjo sumos ir sąskaitų kiekis, būtent kaip ne su mokymais susijusios išlaidos. Paklausus, kur šios medžiagos bus naudojamos, direktorius atsakė, kad bus naudojamos naujai statomam baseinui įrengti, kuris bus naudojamas mokymams atlikti, buvo sutarta, kada bus užbaigtas baseinas, perkelti pagal sąskaitas į ilgalaikį turtą. Tvirtina, jog gautas sąskaitas UAB ,,V.“ ir MB ,,S.“ dėl statybinių medžiagų įtraukdavo į apskaitą ir užregistruodavo trumpalaikio turto sąskaitoje. Medžiagos, užregistruotos trumpalaikio turto sąskaitoje, nenurašytos į sąnaudas, kol nepadarytas metinis balansas ir negautas direktoriaus patvirtinimas apie užbaigtą objektą. Objektas buvo užbaigtas ir sudarytas balansas. Vietoje ji nebuvo ir nežino, yra direktoriaus patvirtinimas. Be to, ji negali atsakyti, kokie buvo bendrovių nuomos mokesčiai, taip pat ir apie nuomos objektus L.. Nurodo, jog buvo kalba, kad yra L. sąskaitų, bet už ką jos išrašytos, konkrečiai taip pat negali pasakyti, nes tiesiogiai su sąskaitomis faktūromis dirba kitas žmogus. Direktorius buvo minėjęs, kad L. lyg ir atidarys filialą. Taip pat negali atsakyti, kokias įmonė turėjo mokymo bazes, įrengimus, nes nesikišo į kliento veiklą. Žino, kad buvo statomas baseinas, seniai buvo nupirktas žemės sklypas UAB ,,V.“ vardu, planuojant statyti mokymo bazę, kad nereikėtų nuomotis patalpų. Nežino, ar ten vyksta statybos, bet 2020–2021 m. statybos nevyko.

Aiškina, kad UAB ,,V.“ skolino pinigų MB ,,S.“, tarp šių įmonių buvo tarpusavio paskolų, sutarčių. Pagal vadovavimo MB,,S.“ paslaugų tiekimo sutartis, vadovui buvo mokama daugiau nei 44 000 Eur 2018–2020 m. Pati turi sutarties šabloną ir siunčia klientams. Kiekvienas klientas turi teisę išsimokėti tokią sumą, kokią konkrečiai nusprendžia ir kiek jis gali susimokėti mokesčių, tai leidžia įstatymas. Tą sumą nusistato direktorius, o įstatymas nurodo 45 000 Eur, nes kitu atveju tampama PVM mokėtoju, o fizinis asmuo nenori tapti PVM mokėtoju. Išmokėjimo suma nepriklauso nuo apyvartos. Jei mažoji bendrija neturi lėšų, pajamų, negali tuo metu išsimokėti. Pagrindinė sąlyga – įmonė turi turėti pelno. Ar MB ,,S.“ veikla 2018–2019 m. buvo pelninga, atsakyti negali, bet teigia, kad jei buvo pinigų srautai, teigiamas rezultatas, tai laikoma, kad dirbo pelningai. UAB ,,V.“ direktorius išsimokėdavo sau pinigus iš bendrovės kaip dividentus, kurie neapmokestinami. Be to, mažoji bendrija gali iš anksto išsimokėti dividentus, bet išankstinio išsimokėjimo sąlyga – įmonė turi būti pelninga.

7. Liudytoja J. K. parodė, kad nuo 2018 m. kovo mėn. dirba administratore UAB ,,V.“, bendrovės direktorius yra R. B.. Nurodo, kad ji privalo išrašyti sąskaitas, patikrinti, kad visi atvyktų ir sulauktų savo sertifikatų, suteikia visą informaciją apie kursus. Jos darbo vieta yra (duomenys neskelbtini). Aiškina, kad baigus kursus visiems kursantams išduodami sertifikatai, kuriuos ji išrašo. Parodo, kad UAB ,,V.“ rengia mokymus jūreiviams, rengia mokymus asmenims, kurie dirbs jūroje, vėjo jėgainėse ir naftos platformose. Kursai trunka nuo 9 val. iki 17 val. penkias dienas. Kreipiasi skirtingai, kursus užsako užsienio įmonės, siunčia žmones, kreipiasi ir užsieniečiai, latviai, labai daug žmonių dabar kreipiasi iš U.. Tai yra tie, kurie nori dirbti arba pakartotinai atsinaujinti savo sertifikatus. Sertifikatas galioja dvejus metus. Patalpos, kur vyksta kursai, yra tam pačiam pastate (duomenys neskelbtini). Patalpose yra kabinetai, klasės, nedidelė valgykla. Į vieną kursą galima priimti 12 žmonių. Pagal mokymo programas mokymams reikalingi pagalbiniai įrenginiai. Jie rengia penkis kursus, pagal du iš jų reikia eiti papildomai į baseiną, kitiems reikia eiti į aikštelę, kur stovi konteineriai, tai skirta žmonėms, kurie dirbs aukštyje, reikia užlipti, atlikti tam tikras pratybas ruošiantis darbui vėjo jėgainėse, nes viskas yra aukštai, reikia būtinai išmokti, kaip elgtis, kaip gelbėti žmones ir t. t. Tvirtina, kad baseinas yra įrengtas (duomenys neskelbtini), šalia jų pastato yra aikštelė, kur pastatyti konteineriai, skirti mokytis gesinti gaisrus. Nurodo, jog baseinas įrengtas po dvejų metų, jo gylis apie 1,50 m. Teigia, kad kursus vedė R. B., kartais jo padėjėjas instruktorius A. V.. Be to, ji girdėjo apie planuojamą statyti naują administracinį pastatą, žino, jog UAB ,,V.“ turi mokymo bazių L. ir kursai ten prasidėjo kažkur nuo 2022 m.

8. Liudytojas P. P. parodė, jog vykdo individualią veiklą ir daro užsakovams reikalingus gaminius iš skardos. Nurodo, kad sumontavo sklype, esančiame P. g., tvorą. Aiškina, jog tvorą sumontavo kažkur T., pirkėja UAB ,,V.“ sumokėjo pavedimu.

9. Liudytojas V. A. parodė, jog vykdo individualią veiklą pagal pažymą, teikia atliekų surinkimo, tvarkymo ir šalinimo paslaugas, apie kurias reklamuojasi skelbimų portale ,,Skelbiu.lt“. Aiškina, jog 2019 m. sausio mėn. pradžioje jam paskambino asmuo ir paprašė konteinerio. Po to jis atvežė konteinerį ir pastatė jį senos statybos namo kieme. Vėliau sukrovė šiukšles iš namo ir iš ūkinio pastato, išvežė, surašė sąskaitą faktūrą. Padarė pavedimą. Išvežė ne statybines šiukšles, o seno namo savininko palikimą, visą seną laužą, senus baldus. Išvežęs šiukšles, išrašė sąskaitą faktūrą MB ,,S.“, direktorius R. B.. Sąskaita buvo apmokėta, tai buvo 2019 m. Žino, kad pinigus jam pervedė, skolos nebuvo.

10. Liudytojas A. V. (A. V.) parodė, kad UAB ,,V.“ dirba nuo 2018 m. pradžios. Į darbą jį saugos darbe ir kėlimo instruktoriumi priėmė bendrovės direktorius R. B.. Aiškina, jog pagrindinė UAB ,,V.“ veikla – suaugusiųjų mokymas, darbų sauga, stropavimas, krovinių kėlimas, pirmoji pagalba. Darbo vieta yra (duomenys neskelbtini).

Aiškina, kad jo pagrindiniai vedami kursai susiję su darbu naftos platformose. Tiems kursams vesti reikia specifinės įrangos, nes reikalavimai yra turėti ir patalpą mokyti žmonėms, ir dušą, tualetą, valgyklą, aikštelę, kraną, įrangą. Kursams rengti yra labai daug reikalavimų. UAB ,,V.“, kurioje dirba, visą tai turi mokymo bazėje (duomenys neskelbtini). Teigia, kad 2018 m., jam pradėjus dirbti, baseinas dar nebuvo pastatytas. Baseinas pastatytas gal po metų ar dvejų. Žino, kad R. yra dar vienas instruktorius. Nurodo, kad R. nebuvo, ten kursai vedami nuo praėjusių metų, tačiau jam nėra žinoma apie mokymo bazę.

11. Liudytojas G. J. parodė, kad vykdo individualią veiklą ir turi galiojančią sutartį su ,,L.“ Klaipėdos filialu, pagal ją audituoja bendroves pagal tarptautinius standartus, taip pat audituoja bendroves ir pagal GWO (Tarptautinė vėjo jėgainių organizacija) standartus ir ,,L.“ vardu rekomenduoja išduoti sertifikatus, patvirtinančius bendrovių galimybę mokyti asmenis pagal GWO standartus.

Aiškina, jog jo rekomendaciją peržiūri ir tvirtina pati GWO organizacija ir po jos patvirtinimo ,,L.“ išduoda sertifikatą. Teigia, kad pagrindinis dėmesys, audituojant, kreipiamas į valdymo sistemos dokumentus, įrangą ir mokymo bazę, instruktorių kvalifikaciją. Nurodo, kad ,,L.“ iki pardavimo buvo žinoma 260 metų pasaulyje, dabar pavadinimas sutrumpintas ir yra (duomenys neskelbtini). Jos paskirtis – auditavimo paslaugos, antros, trečios šalies auditai, tarptautinės sertifikavimo schemos. Parodo, jog jis susijęs su tuo, vykdo individualią veiklą kaip subrangovas, audituoja GWO ir su OPITO organizacija nėra susijęs. Teigia, jog UAB ,,V.“ jam yra žinoma, tikrino teorines ir praktines žinias, o bendrovė MB ,,S.“ jam nežinoma.

12. Liudytojas O. C. (O. C.) parodė, kad yra UAB „V.“, kurią įsigijo 2019 m. vasario mėn., vienintelis akcininkas. Direktorius buvo R. B., jis ir pasiūlė įsigyti akcijas. Pats anksčiau dirbo instruktoriumi, vedė industrinius kursus K., tačiau neturėjo savo įmonės. Dirbo pagal darbo sutartį pagal savo kvalifikaciją, neatsidaręs savo įmonės, nes taip buvo pelninga, bendravo dėl to su finansininkais. Už kursų vedimą buvo mokama pagal darbo sutartį, gaudavo apie 600–610 Eur atlyginimą. Baigiantis mokestiniams metams, balandžio mėn. direktorius R. B. jam pateikė išaiškinamąjį raštą ir informaciją apie finansinę atskaitomybę. Teigia, kad UAB „V.“ turi mokymo aikštelę (duomenys neskelbtini) ir L.. Yra ten buvęs. 2021 m. buvo pradėti organizuoti nauji kursai. Aikštelę (duomenys neskelbtini) nuomoja, o kaip yra su aikštele L., atsakyti negali. Be to, jam yra žinoma, kad yra įgytas žemės sklypas (duomenys neskelbtini), kurį valdė R. B. šeima, yra ten buvęs. Namas dar nėra atiduotas vertinti. Namą (duomenys neskelbtini) buvo numatyta skirti instruktoriams, jame buvo numatyti kambariai, kiekviename kambaryje speciali vonia. Buvo numatyta, kad bus kviečiami užsienio instruktoriai, jie atvyks, ten gyvens, kartu bus pelningiau įmonei. Projekte taip pat yra praktinių mokymų bazė. Buvo susitarimas, kad investuoja pinigus į statybas, nes jam, kaip akcininkui, yra palankios sąlygos. Yra ir kitas sklypas, kur investuoja pinigus UAB „V.“, jame bus vedami kursai, o sklypą nupirko dukterinė įmonė UAB „V.“. Pagal sudarytą sutartį, 5 m. R. B. naudojasi turtu, o po 5 m. naudosis UAB „V.“. Tvirtina, kad bendrovė „S.“ jam žinoma. R. B. veda mokymus iš tos bendrovės UAB „V.“ kaip instruktorius ir tokia paslaugų forma jam, kaip akcininkui, priimtina.

13. Liudytoja I. B. parodė, kad santuoka nutraukta 2020 m. pavasarį, santykiai yra, nes augina du vaikus. Išsituokus jai teko butas ir žemės sklypas (duomenys neskelbtini), kuriame nuo 2020 m. gyvena, prieš tai gyveno (duomenys neskelbtini). Teigia, jog namas priklauso jai nuosavybės teise. Supranta, kad ten gyvena laikinai, laukia kada R. B. pasakys, kad laikas kitur gyventi, ir kai bus reikalas, išeis į butą arba turi kitų variantų. Abu 10 m. turėjo sklypą, po to ėmė statyti namą. Vyro idėja buvo statyti viešbučio tipo namą dėl darbo, turėjo būti galimybė verslui. Kadangi sklypas buvo jų abiejų, tai sutiko su sąlygomis, nes pinigų neturėjo pati kažką daryti, o vyro pasiūlyta investicija buvo visai nebloga. Kas išėmė leidimą statybai, nepamena, greičiausiai, vyras. Buvo sudaryta sutartis tarp UAB „V.“, MB „S.“ ir R. B., ir ji pasirašė, kad pretenzijų neturi. Nemato nieko blogo, kad namas statomas jos žemėje. Ar jai kažkokia dalis pastatyto namo priklausys, nežino. Kiek pamena, pagal sutartį, kai pastatys pastatą ir jį priduos, bus mokymo centras ir R. B. gyvens ten 10 m. Tvirtina, jog statybomis rūpinasi buvęs vyras, tačiau vėliau patikslino, kad ir ji rūpinosi statybomis, nes konsultavo dėl interjero, santechnikos.

14. Specialistė Regina Kniukštienė paaiškino, kad tvirtina savo 2022-03-10 specialisto išvadą. Pagal sąskaitas faktūras prekės, kurios buvo pristatomos adresais (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), nebuvo panaudotos pajamoms uždirbti ir turėjo būti užregistruotos, kaip neleidžiami atskaitymai, kadangi pastatai buvo statomi ir tai nebuvo naudojama pajamoms uždirbti. Tai buvo investavimas, bet ne pajamų uždirbimas. Kadangi lėšos – 58 979, 26 Eur nepagrįstai buvo įtrauktos į leidžiamus atskaitymus, todėl išvadoje ir nurodyta, kad deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis, padidino įmonės sąnaudas ir sumažino mokėtiną pelno mokestį.

15. Iš 2021-01-11 Patikrinimo akto Nr. 04/12-1-16-11096-A1 matyti, kad Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos Nusikalstamų veikų tyrimo skyriaus pareigūnai patikrino UAB „V.“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini). Nustatyta, kad UAB „V.“ registruota adresu (duomenys neskelbtini), tačiau faktinė veiklos vykdymo vieta yra ten pat, kur ir UAB „B.“ veiklos vykdymo vieta, t. y. (duomenys neskelbtini). Patalpas minėtu adresu UAB „V.“ nuomojasi iš UAB „R.“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini). Pagrindinė UAB „V.“ veikla pagal EVRK klasifikatorių 855900 yra kitas, niekur kitur nepriskirtas, švietimas, 681000 – nuosavo nekilnojamojo turto pirkimas ir pardavimas. Bendrovė Juridinių asmenų registre užregistruota 2017-08-25, jos direktorius R. B., reg. adresas (duomenys neskelbtini). Bendrovėje, be direktoriaus, dar dirba 3 darbuotojai, kurių vidutinis darbo užmokestis neatskaičius mokesčių yra 610 Eur. Bendrovės vienintelis akcininkas yra šios bendrovės darbuotojas U. pilietis O. C., reg. adresas (duomenys neskelbtini). Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarko MB „B.“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), įgaliotasis asmuo – šios bendrijos direktorė G. Č..

Atliekant UAB „V.“ buhalterinės apskaitos ir kitų dokumentų analizę, nustatyta, kad minėta bendrovė už vykdomus mokymus gauna pajamas iš įvairių Lietuvos ir užsienio fizinių bei juridinių asmenų tiek grynaisiais pinigais, tiek ir bankiniais pavedimais. Didžioji dalis pajamų gaunama iš UAB „B.“. Laikotarpiu nuo 2017-09-01 iki 2020-11-30 gauta 960 880 Eur suma (322 970 Eur grynaisiais ir 637 910 Eur bankiniais pavedimais).

Informacijos tikrinimo metu nustatyta, kad didžioji dalis UAB „V.“ išlaidų yra susijusios su MB „S.“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), kuriai laikotarpiu nuo 2017-09-01 iki 2020-11-30, taip pat už vykdomus analogiškus mokymus, buvo sumokėta 737 300 Eur suma (513 200 Eur grynaisiais ir 224 100 Eur bankiniais pavedimais). MB „S.“ direktorius ir vienintelis darbuotojas (duomenų apie išmokamą darbo užmokestį nėra) yra šios bendrijos narys R. B., buhalterinę apskaitą tvarko ta pati buhalterė G. Č.. Minėta mažoji bendrija neturi nei nekilnojamojo turto, nei transporto priemonių. Pagal pateiktus finansinės atskaitomybės dokumentus matyti, kad praktiškai visos jos pajamos gaunamos iš UAB „V.“.

Patikrinimo metu nustatyta, kad MB „S.“ pagrindinė veikla yra tokia pati, kaip ir UAB „V.“, t. y. kitas, niekur kitur nepriskirtas, švietimas (pagal EVRK klasifikatorių 855900). Nekilnojamojo turto ir transporto priemonių bendrija neturi. Pagal VĮ Registrų centrui pateiktus finansinės atskaitomybės dokumentus, MB „S.“ 2018 m. pardavimo pajamos buvo 221 400 Eur, pardavimo savikaina – 44 500 Eur, grynasis pelnas – 176 272 Eur. 2019 m. pardavimo pajamos – 299 000 Eur, pardavimo savikaina – 91 088 Eur, grynasis pelnas 197 463 Eur.

Tikrinant informaciją, nustatyta, kad MB „S.“ nuo jos įregistravimo, t. y. 2018-05-16, iki 2020-12-31 už mokymus pagal neformalias suaugusiųjų mokymo programas iš UAB „V.“ gavo 819 300 Eur sumą (grynaisiais – 567 200 Eur ir bankiniais pavedimais – 252 100 Eur). Nustatyta, kad minėtu laikotarpiu MB „S.“ bankiniais pavedimais ir grynaisiais pinigais sumokėjo R. B. 363 500 Eur sumą ((2018 m. – 44 500 Eur grynaisiais pinigais, 2019 m. – 84 500 Eur (40 000 Eur grynaisiais ir 44 500 Eur bankiniais pavedimais) ir 2020 m. – 234 500 Eur (190 000 Eur grynaisiais (dividendai) ir 44 500 Eur bankiniais pavedimais)). Pinigų išmokėjimo pagrindas – vadovavimo mažajai bendrijai paslaugų teikimo sutartys, pasirašytos tarp R. B. ir MB „S.“.

Informacijos tikrinimo metu nustatyta, kad R. B. buvusiai žmonai I. B., reg. adresas (duomenys neskelbtini) (ištuokos data (duomenys neskelbtini)), nuosavybės teise priklauso du nekilnojamojo turto objektai: butas, adresu (duomenys neskelbtini), kurį R. B. padovanojo I. B. 2019-06-17 dovanojimo sutartimi, ir žemės sklypas su gyvenamuoju namu, adresu (duomenys neskelbtini), kurie I. B. atiteko teismo sprendimu galbūt po skyrybų su R. B.. R. B. savo vardu nei nekilnojamojo turto, nei transporto priemonių neturi.

Tikrinant krovinio važtaraščių duomenis valstybinės mokesčių inspekcijos i.VAZ posistemyje, nustatyta, kad 2020-05-21 (važtaraštis Nr. FC17UG) UAB „B. P.“ pardavė UAB „V.“ 60 vienetų detalių (polistireninio putplasčio plokštės), kurias savo transportu atvežė adresu (duomenys neskelbtini). Be to, nustatyta, kad 2020-08-25 (važtaraštis Nr. FNC252) UAB „S. P.“ pardavė MB „S.“ dvi paletes klinkerio plytelių, kurias vežėja UAB „V. P.“ atvežė ir iškrovė adresu (duomenys neskelbtini).

Analizuojant UAB „V.“ ir MB „S.“ išlaidas, nustatyta, kad nemaža jų dalis nėra susijusi su minėtų įmonių vykdoma veikla, t. y. mokymo paslaugos teikimu. Nustatyta, kad buvo vykdomi mokėjimai tiek grynaisiais pinigais, tiek ir bankiniais pavedimais už įvairias statybines medžiagas, namų apyvokos reikmenis, baldus ir pan. Vertinant MB „S.“ išlaidas nustatyta, kad 2018 ir 2019 metais pagrindinės bendrijos išlaidos buvo mokėjimai R. B. pagal vadovavimo mažajai bendrijai paslaugų teikimo sutartis ir pervedimai bendrijos buhalterinę apskaitą tvarkančiai G. Č. (kas mėnesį po 120 Eur), tačiau 2020 m. bendrijos išlaidos, kurios galbūt nesusijusios su jos vykdoma veikla, gerokai išaugo – įvairiems ūkio subjektams už įvairias statybines medžiagas, santechnikos ir elektros prekes, duris, langus, plyteles, užuolaidas, baldus ir t. t. sumokėta apie 100 000 Eur suma.

Iš patikrinimo metu surinktų duomenų matyti, kad UAB „V.“ ir MB „S.“ direktorius R. B. galimai dalį minėtų įmonių piniginių lėšų panaudojo gyvenamojo namo, adresu (duomenys neskelbtini), kuris priklausė jam, bet, tikėtina, po fiktyvių skyrybų atiteko buvusiai jo sutuoktinei I. B., kuriame gyvena tiek R. B., tiek ir jo buvusi sutuoktinė bei jų vaikai, statybai ir įrengimui (1 t., b. l. 38–40).

16. Iš 2021-01-11 Patikrinimo akto Nr. 04/12-1-16-112278-A1 matyti, kad Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos Nusikalstamų veikų tyrimo skyriaus pareigūnai patikrino MB „S.“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini).

Nustatyta, kad didžioji dalis UAB „V.“, reg. adresu (duomenys neskelbtini), išlaidų yra susijusios su MB „S.“, kuriai laikotarpiu nuo 2017-09-01 iki 2020-11-30, taip pat už vykdomus analogiškus mokymus, buvo sumokėta 737 300 Eur suma (513 200 Eur grynaisiais ir 224 100 Eur bankiniais pavedimais). MB „S.“ buhalterinę apskaitą tvarko buhalterė G. Č.. MB „S.“ Juridinių asmenų registre įregistruota 2018-05-16, jos direktorius ir vienintelis darbuotojas (duomenų apie išmokamą darbo užmokestį nėra) yra šios bendrijos narys R. B.. Pagrindinė bendrijos veikla tokia pati, kaip ir UAB „V.“, t. y. kitas, niekur kitur nepriskirtas, švietimas (pagal EVRK klasifikatorių 855900), nekilnojamojo turto ir transporto priemonių bendrija neturi. Pagal VĮ Registrų centrui pateiktus finansinės atskaitomybės dokumentus, MB „S.“ 2018 m. pardavimo pajamos buvo 221 400 Eur, pardavimo savikaina – 44 500 Eur, grynasis pelnas – 176 272 Eur, 2019 m. pardavimo pajamos – 299 000 Eur, pardavimo savikaina – 91 088 Eur, grynasis pelnas – 197 463 Eur.

Tikrinant informaciją, nustatyta, kad MB „S.“ nuo jos įregistravimo, t. y. 2018-05-16, iki 2020-12-31 už mokymus pagal neformalias suaugusiųjų mokymo programas iš UAB „V.“ gavo 819 300 Eurų sumą (grynaisiais – 567 200 Eur ir bankiniais pavedimais – 252 100 Eur). Minėtu laikotarpiu MB „S.“ bankiniais pavedimais ir grynaisiais pinigais sumokėjo R. B. 363 500 Eur sumą ((2018 m. – 44 500 Eur grynaisiais pinigais, 2019 m. – 84 500 Eur (40 000 Eur grynaisiais ir 44 500 Eur bankiniais pavedimais) ir 2020 m. – 234 500 Eur (190 000 Eur grynaisiais (dividendai) ir 44 500 Eur bankiniais pavedimais)). Pinigų išmokėjimo pagrindas – vadovavimo mažajai bendrijai paslaugų teikimo sutartys, pasirašytos tarp R. B. ir MB „S.“.

Informacijos tikrinimo metu nustatyta, kad R. B. buvusiai žmonai I. B., reg. adresas (duomenys neskelbtini) (ištuokos data (duomenys neskelbtini)), nuosavybės teise priklauso du nekilnojamojo turto objektai: butas, adresu (duomenys neskelbtini), kurį R. B. padovanojo I. B. 2019-06-17 dovanojimo sutartimi, ir žemės sklypas su gyvenamuoju namu, adresu (duomenys neskelbtini), kurie I. B. atiteko teismo sprendimu galbūt po skyrybų su R. B.. R. B. savo vardu nei nekilnojamojo turto, nei transporto priemonių neturi.

Tikrinant krovinio važtaraščių duomenis Valstybinės mokesčių inspekcijos i.VAZ posistemyje, nustatyta, kad 2020-05-21 (važtaraštis Nr. FC17UG) UAB „B. P.“ pardavė UAB „V.“ 60 vienetų detalių (polistireninio putplasčio plokštės), kurias savo transportu atvežė adresu (duomenys neskelbtini). Be to, nustatyta, kad 2020-08-25 (važtaraštis Nr. FNC252) UAB „S. P.“ pardavė MB „S.“ dvi paletes klinkerio plytelių, kurias vežėja UAB „V. P.“ atvežė ir iškrovė adresu (duomenys neskelbtini).

Analizuojant UAB „V.“ ir MB „S.“ išlaidas, nustatyta, kad nemaža jų dalis nėra susijusi su minėtų įmonių vykdoma veikla, t. y. mokymo paslaugos teikimu. Nustatyta, kad buvo vykdomi mokėjimai tiek grynaisiais pinigais, tiek ir bankiniais pavedimais už įvairias statybines medžiagas, namų apyvokos reikmenis, baldus ir pan. Vertinant MB „S.“ išlaidas nustatyta, kad 2018 ir 2019 metais pagrindinės bendrijos išlaidos buvo mokėjimai R. B. pagal vadovavimo mažajai bendrijai paslaugų teikimo sutartis ir pervedimai bendrijos buhalterinę apskaitą tvarkančiai G. Č. (kas mėnesį po 120 Eur), tačiau 2020 m. bendrijos išlaidos, kurios galbūt nesusijusios su jos vykdoma veikla, gerokai išaugo – įvairiems ūkio subjektams už įvairias statybines medžiagas, santechnikos ir elektros prekes, duris, langus, plyteles, užuolaidas, baldus ir t. t. sumokėta apie 100 000 Eur suma.

Iš patikrinimo metu surinktų duomenų matyti, kad UAB „V.“ ir MB „S.“ direktorius R. B. galimai dalį minėtų įmonių piniginių lėšų panaudojo gyvenamojo namo, adresu (duomenys neskelbtini), kuris priklausė jam, bet, tikėtina, po fiktyvių skyrybų atiteko buvusiai jo sutuoktinei I. B., kuriame gyvena tiek R. B., tiek ir jo buvusi sutuoktinė bei jų vaikai, statybai ir įrengimui (1 t., b. l. 30–32).

17. Iš gauto UAB „V. K.“ el. laiško su priedais matyti, kad plytelės pagal dvi sąskaitas faktūras, bendros 1 740,33 Eur sumos, buvo pristatytos adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 105–107).

18. Iš gauto UAB „S. P.“ el. laiško su priedais matyti, kad MB „S.“ užsakytos ir apmokėtos plytelės ir klijai pagal dvi sąskaitas faktūras, bendros 7 385,87 Eur sumos, buvo pristatyti adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 113–127).

19. UAB „M.“ rašte nurodyta, kad MB „S.“ užsakytos ir apmokėtos pagal dvi sąskaitas faktūras, bendros 4 833,95 Eur sumos, palangės ir lauko durys buvo pristatytos ir sumontuotos adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 130–136).

20. Iš gauto IĮ „A.“ el. laiško matyti, kad MB „S.“ užsakytos ir apmokėtos pagal dvi sąskaitas faktūras, bendros 7 821,95 Eur sumos, pirktos santechnikos prekės buvo pristatytos adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 139, 143–146).

21. Iš gauto UAB „A.“ el. laiško ir rašto matyti, kad visos MB „S.“ užsakytos ir apmokėtos prekės / paslaugos už bendrą 13 389,68 Eur sumą buvo pristatytos adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 149–150, 153–159).

22. Iš gauto UAB „A.“ el. laiško matyti, kad MB ,,S.“ parduotos ir sumontuotos durys už 925 Eur sumą pristatytos adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 162).

23. UAB „B. P.“ rašte nurodyta, kad UAB ,,V.“ vadovo R. B. užsakymu pagamintos iš polistireninio putplasčio detalės pagal sąskaitą faktūrą už 254,83 Eur sumą buvo pristatytos adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 165).

24. Iš gauto UAB ,,K. D.“ el. laiško matyti, kad langai, pirkti pagal sąskaitą KD Nr. 0891 už 7 453 Eur sumą, buvo pristatyti adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 168).

25. Iš gauto UAB ,,S.“ el. laiško matyti, kad UAB ,,V.“ pirktos medžiagos buvo pristatytos užsakovo R. B. nurodytu adresu (duomenys neskelbtini) (1 t., b. l. 171).

26. Iš gauto UAB „V. R.“ el. laiško matyti, kad UAB „V.“ apmokėta sąskaita faktūra (1 201,07 Eur) už garažo vartus su automatika, kurie buvo sumontuoti kliento nurodytu adresu (1 t., b. l. 174–178).

27. UAB „J. G.“ rašte nurodyta, kad MB „S.“ (užsakovas R. B.) pirko ir sumokėjo pagal sąskaitą faktūrą 2 500 Eur už duris, kurios buvo pristatytos adresu (duomenys neskelbtini) (2 t., b. l. 3–7).

28. Iš gauto UAB „M.“ el. laiško matyti, kad baldai buvo išvežti ir sumontuoti adresu (duomenys neskelbtini) (2 t., b. l. 10–11).

29. UAB ,,L.“ rašte nurodyta, kad MB „S.“ (R. B.) apmokėjo sąskaitą už įsigytas prekes / statybines medžiagas – 960,40 Eur (2 t., b. l. 14–16.)

30. Iš gauto UAB „F. S.“ el. laiško matyti, kad MB „S.“ pirko ir sumokėjo pagal sąskaitą faktūrą grynaisiais pinigais 182,82 Eur už apvadus (2 t., b. l. 23–24).

31. Iš 2017-08-23 UAB „V.“ steigimo akto matyti, kad bendrovei atstovauja R. B., bendrovės buveinė yra (duomenys neskelbtini) (2 t., b. l. 60–61).

32. Iš VĮ Registrų centro Juridinių asmenų registro išplėstinio išrašo su istorija matyti, kad UAB „V.“ direktorius nuo 2017-08-25 yra R. B. (2 t., b. l. 74–76).

33. Iš VĮ Registrų centro Duomenų apie JA dalyvius išrašo su istorija matyti, kad nuo 2019-02-18 UAB ,,V.“ vienintelis akcininkas yra O. C. (2 t., b. l. 72–73).

34. UAB „V.“ 2018 m. finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte nurodyta, kad pajamos iš suteiktų paslaugų – 356 690,10 Eur, darbuotojų darbo užmokestis – 9 741,47 Eur (2 t., b. l. 98–101).

35. UAB „V.“ 2019 m. finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte nurodyta, kad pajamos iš suteiktų paslaugų – 606 510 Eur, darbuotojų darbo užmokestis – 18 996,42 Eur (2 t., b. l. 80–83).

36. 2021-06-09 Patalpų apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėtos UAB ,,V.“ patalpos ir lauko aikštelės, adresu (duomenys neskelbtini), nuomojamos iš UAB ,,R.“. Apžiūroje dalyvavęs R. B. nurodė, kad nuomojasi beveik visą trečią pastato aukštą, išskyrus kabinetus su užrašu UAB ,,N.“. Taip pat UAB ,,V.“ nuomojasi patalpas pirmame aukšte, garažą ir kiemo aikšteles. Apžiūrint nuomojamas biuro patalpas, vizualiai lyginant nuomojamų ir nenuomojamų bendro naudojimo patalpų vaizdą ir kokybę, nenustatyta, kad patalpose būtų atlikti patalpas pagerinantys remonto darbai. Apžiūrint atskirą patalpą – angarą, matyti, kad jame sumontuotas plastikinis baseinas, kurį laiko metalinės konstrukcijos. Apžiūrint lauko aikšteles, matyti, kad jose sumontuota įvairi įranga, reikalinga mokymams atlikti. R. B. nurodyti konkrečių sunaudotų medžiagų ir kiekių negalėjo, taip pat nurodė, kad MB ,,S.“ patalpų, adresu (duomenys neskelbtini), nesinuomoja. Apžiūros metu buvo fotografuota, nuotraukos elektroninėje laikmenoje pridėtos prie apžiūros protokolo (2 t., b. l. 166–172).

37. 2021-10-26 Apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti 2018 m., 2019 m., 2020 m. UAB ,,V.“ darbo laiko apskaitos žiniaraščiai ir 2020 m., 2021 m. UAB ,,V.“ apskaitos dokumentai. Apžiūros metu nustatyta, kad R. B., pagal UAB ,,V.“ darbo laiko apskaitos žiniaraščius, dirbdavo po 8 valandas darbo dienomis, išskyrus atostogų metu ir nedarbingumo atvejais (3 t., b. l. 61–65).

38. 2021-08-27 Specialisto išvadoje dėl UAB „V.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo (laikotarpis nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30) nurodyta, kad pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus ikiteisminio tyrimo dokumentus nustatyta, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-03-15 iki 2020-11-25 90 atvejų iš viso 31 614,30 PVM sąskaitų faktūrų duomenis panaudojo prekių įsigijimams iš kitų ūkio subjektų pagrįsti, PVM sąskaitų faktūrų eilutėse „Prekės pavadinimas“ nurodė „Stalių gaminiai (langai)“, „Maumedžio terasinės lentos“, „Dažai Dekso 1 bazė 1 „Apsauginė dažymo plėvelė“, „Virtuvės baldų komplektas“ ir kt. UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-03-15 iki 2020-11-25 90 atvejų iš viso 31 614,30 Eur PVM sąskaitų faktūrų duomenis užregistravo apskaitos registruose, iš jų: 14 963,07 Eur „sąskaita – 20115 ūkinės prekės“, 3 607,93 Eur „sąskaita – 20117 Baseino statyba“, 50,79 Eur „sąskaita – 20114 Automobilio naudojimo, remonto prekės“, 3 980,60 Eur „sąskaita – 2431 Gautinas PVM“, 264,82 Eur „sąskaita – 6003 Kitos tiesioginės sąnaudos“, 68,59 Eur „sąskaita – 6006 Kitos transportavimo sąnaudos“, 4 625 Eur „sąskaita – 6009 IDV (Individuali veikla pagal pažymą)“, 4 053,50 Eur „sąskaita – 641 Neleidžiami atskaitymai“.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktus UAB „B. P.“, UAB „K. D.“, UAB „S.“, UAB „V. R.“, UAB „M.“ duomenis matyti, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-04-06 iki 2020-11-06 10 atvejų PVM sąskaitose iš viso už 17 024,10 Eur nurodytas prekes ir paslaugas pristatė, suteikė šiais adresais:

- 1 atveju pagal PVM sąskaitą faktūrą, bendros 4 000 Eur sumos (sumokėta 4 000 Eur), prekes, paslaugas pristatė adresu (duomenys neskelbtini);

Nustatyta, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-03-15 iki 2020-11-25 88 atvejais panaudojo sąskaitas faktūras, bendros 27 525,73 Eur sumos, medžiagų įsigijimui pagrįsti, jas užregistravo apskaitos registruose ir 2020-11-30 užregistravo apskaitos registruose sąnaudas, skirtas veiklos pajamoms uždirbti. Pagal pateiktus ikiteisminio tyrimo dokumentus nustatyta, kad jeigu UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-03-15 iki 2020-11-25 panaudojo 88 atvejais bendros 27 525,73 Eur sumos PVM sąskaitas faktūras prekių, kurios skirtos ne įmonės veiklos pajamoms uždirbti, įsigijimui pagrįsti, tai apskaitos registruose patirtų išlaidų neužregistravo kaip neleidžiamų atskaitymų, tuo UAB „V.“ nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnio, kuriame nurodyta, kad „ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama“.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktą ikiteisminio tyrimo medžiagą ir UAB „V.“ buhalterinės apskaitos dokumentus laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 nenustatyta teisės aktų pažeidimų, dėl kurių nebūtų galima nustatyti ūkio subjekto veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (4 t., b. l. 52–65, 66–199).

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktus UAB „V.“ dokumentus nustatyta, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 35 atvejais ūkio subjektų vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras panaudojo prekių iš viso už 2 092,61 Eur įsigijimui iš ūkio subjektų pagrįsti, PVM sąskaitų faktūrų eilutėse „Prekės pavadinimas“ nurodė „Glaistas“, „Led. juosta“, „Apsauginė dažymo plėvelė“ ir kt., UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 35 atvejais panaudotos PVM sąskaitos faktūros nepasirašytos atsakingų asmenų, kurių duomenis užregistravo apskaitos registruose – „Koresponduojančių sąskaitų suvestinėje“, iš jų: 315,23 Eur „sąskaita – 2431 Gautinas PVM“, 594,46 Eur „sąskaita – 6010 Ūkinės prekės“, 1 182,92 Eur „sąskaita – 6011 Baseino statybai“.

Pagal UAB „V.“ sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), esančių UAB „Paysera LT“ banke, išrašus nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 sumai 2 092,61 Eur, iš jų: 4 atvejais pagrindė mokėjimo nurodymais 499,37 Eur piniginių lėšų sumokėjimą ūkio subjektams ir 31 atveju iš viso 1 593,24 Eur sumos ūkio subjektų išrašytus elektroninio kasos aparato kvitus panaudojo sumokėjimams už prekes, įsigytas iš ūkio subjektų, pagrįsti.

UAB „V.“ apskaitos registruose užregistravo 2 092,61 Eur, iš jų: „Koresponduojančių sąskaitų suvestinėje“ – „sąskaita – 27114 Paysera *7741 Eur“, „sąskaita – 27115 Paysera *3141 Eur“ užregistravo 499,37 Eur piniginių lėšų mokėjimus ir 1 593,24 Eur pagal ūkio subjektų vardu išrašytus elektroninio kasos aparato kvitus sumažino atskaitingo asmens darbuotojo R. B. įsiskolinimą bendrovei.

Pagal pateiktus UAB „V.“ apskaitos dokumentus ir apskaitos registrus nustatyta, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 35 atvejais iš viso 2 092,61 Eur PVM sąskaitų faktūrų, panaudotų prekių įsigijimui pagrįsti, duomenis įsigijimo metu perkėlė – užregistravo apskaitos registruose kaip sąnaudas, skirtas veiklos pajamoms uždirbti.

Pagal pateiktus ikiteisminio tyrimo dokumentus nustatyta, kad jeigu UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 panaudojo 35 atvejais iš viso 2 092,61 Eur PVM sąskaitas faktūras prekių, kurios skirtos ne įmonės veiklos pajamoms uždirbti, įsigijimui pagrįsti, tai apskaitos registruose patirtų išlaidų neužregistravo kaip neleidžiamų atskaitymų, tuo UAB „V.“ nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnio, kuriame nurodyta, kad „ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama“.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktą ikiteisminio tyrimo medžiagą ir UAB „V.“ buhalterinės apskaitos dokumentus laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30 nenustatyta teisės aktų pažeidimų, dėl kurių nebūtų galima nustatyti ūkio subjekto veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-07-01 25 atvejais panaudojo MB „S.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras mokymo paslaugų (kandidatų mokymą pagal neformalias suaugusiųjų mokymo programas / pagal tarptautinius darbų saugos reikalavimus ir standartus naujokams bei kandidatų mokymą pagal neformalias suaugusiųjų mokymo programas / pagal tarptautinius darbų saugos reikalavimus ir standartus patyrusiems) pirkimui iš viso už 888 800 Eur pagrįsti.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB „V.“ apskaitos dokumentus (kasos išlaidų orderius) ir sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), esančių UAB „Paysera LT“ banke, išrašus nustatyta, kad MB „S.“ laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30 43 atvejais mokėjimo nurodymais ir kasos išlaidų orderiais pagrindė iš viso 886 200 Eur piniginių lėšų gavimą iš UAB „V.“, iš jų: 19 atvejų laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30 kasos išlaidų orderiais – 542 200 Eur, 24 atvejais mokėjimo nurodymais – 344 000 Eur.

UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30 apskaitos registruose užregistravo iš viso 888 800 Eur sąskaitoje „Kitos tiesioginės sąnaudos“ (6003 sąskaitoje) paslaugų pirkimo išlaidas, piniginių lėšų sumažėjimą iš viso 886 200 Eur, iš jų: 542 200 Eur sąskaitoje „Kasa Eurai“ (2721 sąskaita) kasoje, 344 000 Eur banko sąskaitoje „Eurai PaySera*7741“ (2711103 sąskaita), sąskaitoje „Tiekėjų skolos“ (4431 sąskaita) tiekėjai MB „S.“ įsiskolinimą (2021-09-30) – 2 600 Eur.

UAB „V.“ finansinėje ataskaitoje – Pelno (nuostolių) ataskaitoje už 2020 m. 13 eilutėje „Pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą“ padidino 838,78 Eur nuostolį. Pelno (nuostolių) ataskaitoje už 2021 m. 13 eilutėje „Pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą“ deklaravo 1 253,83 Eur mažiau pelno (5 t., b. l. 18–32, 33–48).

40. Specialisto paaiškinimų protokole užfiksuota, kad specialistas pateikė paaiškinimus dėl 2022-03-31 specialisto išvados ir nurodė, kad padaryta techninių klaidų, ir nurodė, kokie duomenys turi būti (5 t., b. l. 53–61, 62–67).

41. 2022-07-01 pakartotinėje specialisto išvadoje dėl UAB „V.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo (laikotarpis nuo 2018-06-01 iki 2018-12-31 ir nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30) nurodyta, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 109 atvejais PVM sąskaitų faktūrų duomenis panaudojo prekių iš viso už 12 023,22 Eur įsigijimui iš ūkio subjektų pagrįsti, PVM sąskaitų faktūrų eilutėse „Prekės pavadinimas“ nurodė „Glaistas“, „Led. juosta“, „Apsauginė dažymo plėvelė“ ir kt. Pagal UAB „V.“ sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), esančių UAB „Paysera LT“ banke, išrašus nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 sumai 12 023,22 Eur, iš jų: 34 atvejais pagrindė mokėjimo nurodymais iš viso 7 502,59 Eur piniginių lėšų sumokėjimą ūkio subjektams ir 75 atvejais iš viso 4 520,63 Eur ūkio subjektų išrašytus elektroninio kasos aparato kvitus panaudojo atsiskaitymui už prekes, įsigytas iš ūkio subjektų, pagrįsti.

UAB „V.“ apskaitos registruose užregistravo 12 023,22 Eur, iš jų: „Koresponduojančių sąskaitų suvestinėje“ – „sąskaita – 27114 Paysera *7741 Eur“, „sąskaita – 27115 Paysera *3141 Eur“ užregistravo 7 502,59 Eur piniginių lėšų mokėjimus ir 4 520,63 Eur pagal ūkio subjektų vardu išrašytus elektroninio kasos aparato kvitus sumažino atskaitingo asmens darbuotojo R. B. įsiskolinimą bendrovei.

UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-07-01 44 atvejais panaudojo MB „S.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras mokymo paslaugų pirkimui iš viso už 888 800 Eur pagrįsti. Nustatyta, kad UAB „V. laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30 43 atvejais mokėjimo nurodymais, kasos išlaidų orderiais ir MB „S.“ kasos pajamų orderiais pagrindė iš viso 886 200 Eur piniginių lėšų sumokėjimą MB „S.“, iš jų: 12 atvejų kasos išlaidų orderiais – 363 700 Eur, 8 atvejais MB „S.“ kasos pajamų orderiais (nepagrindė kasos išlaidų orderiais) – 268 500 Eur ir 23 atvejais mokėjimo nurodymais – 254 000 Eur. UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2018-06-01 iki 2021-09-30 apskaitos registruose užregistravo iš viso 888 800 Eur sąskaitoje „Kitos tiesioginės sąnaudos“ paslaugų pirkimo išlaidų gavimą, piniginių lėšų sumažėjimą iš viso 886 200 Eur, iš jų: 632 200 Eur sąskaitoje „Kasa Eurai“, 254 000 Eur banko sąskaitose „Citadele *2010 = *2436 (EUR) Maestro Business“, „Eurai PaySera*7741“, sąskaitoje „Tiekėjų skolos“ tiekėjai MB „S.“ įsiskolinimą (2021-09-30) – 2 600 Eur.

Papildomai nustatyta, kad jeigu UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2020-12-01 iki 2021-09-30 109 atvejais panaudojo sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 12 023,22 Eur (2020 m. gruodžio mėn. – 838,78 Eur, 2021 m. sausio–rugsėjo mėn. – 11 184,44 Eur), medžiagų, kurios skirtos ne vieneto pajamoms uždirbti, įsigijimui pagrįsti, tai UAB „V.“ deklaravo didesnį nuostolį 838,78 Eur, iš viso 28 364,51 Eur;

- jeigu UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-09-30 100 atvejų panaudojo sąskaitas faktūras, kurių bendra suma 11 184,44 Eur, medžiagų, kurios skirtos ne vieneto pajamoms uždirbti, įsigijimui pagrįsti, tai Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204) už 2021 m. deklaravo mažesnį pelną 11 184,44 Eur.

Pagal Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo 30 str. 1 d.: „Jeigu mokestiniais metais iš pajamų atėmus neapmokestinamąsias pajamas ir atskaičius leidžiamus atskaitymus bei ribojamų dydžių leidžiamus atskaitymus gaunami mokestinio laikotarpio nuostoliai, šių nuostolių suma perkeliama į kitus mokestinius metus.“ Remiantis šia nuostata, nebuvo apskaičiuotas 2021 m. pelno mokestis (5 t., b. l. 84–100).

42. Iš 2018-05-16 MB „S.“ steigimo akto matyti, kad mažosios bendrijos steigėjas yra R. B., bendrijos buveinė – (duomenys neskelbtini) (2 t., b. l. 42–43).

43. MB „S.“ 2019 m. finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte nurodyta, kad samdomų darbuotojų nedirbo. Bendrovė neturi ir neįsigijo nematerialiojo turto, ilgalaikio turto vertė – 3 000 Eur. Paslaugų pardavimo pajamos – 299 000 Eur, civilinės sutarties išmokos – 84 500 Eur (2 t., b. l. 53–54).

44. Iš MB „S.“ 2018-05-18 Mokymo paslaugų sutarties Nr. 001 matyti, kad MB „S.“ (paslaugų tiekėjas), atstovaujama direktoriaus R. B., ir UAB „V.“ (paslaugų gavėjas), atstovaujama direktoriaus R. B., pasirašė sutartį, kurioje nurodyta, kad MB „S.“ įsipareigoja organizuoti mokymus ir egzaminavimą pagal Neformaliojo suaugusiųjų mokymo programas, teikti tarptautinius darbų saugos mokymus / kursus naujokams ir patyrusiems pagal akredituotas GWO, OPITO ir pramoninių įgūdžių mokymo programas (3 t., b. l. 4–6).

45. Iš 2018-05-21 Bendradarbiavimo sutarties Nr. 001 matyti, kad UAB „V.“, atstovaujama direktoriaus R. B., ir MB „S.“, atstovaujama direktoriaus R. B., pasirašė sutartį, kurios 1 punkto Sutarties dalykas 1.1 papunktyje nurodyta, kad „bendradarbiavimas atliekant neformalaus suaugusiųjų mokymo kursus, demonstracijas ir praktinius pratimus V. mokymo aikštelėje, mokymo moduliuose ir patalpose adresu (duomenys neskelbtini). V. leidžia S. investuoti į V. mokymo aikštelę (mokymo modulius) ir infrastruktūrą, jeigu tai būtina, kad S. galėtų atlikti praktinius mokymo pratimus“ (2 t., b. l. 186–188).

46. MB „S.“ Mokymų / kursų specifikacijose Nr. 01, Nr. 02 ir Nr. 03 nurodyta, kad tai darbų saugos mokymai / kursai naujokams ir patyrusiems, mokymų kursus sudaro: OPITO, GWO ir pramoninių įgūdžių saugaus mokymai, paslaugos teikėjas – MB „S.“, paslaugos gavėjas – UAB „V.“ (2 t., b. l. 189, 190, 3 t., b. l. 7).

47. 2021-10-14 Daiktų apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti iš VRM centrinės duomenų bazės atspausdinti duomenys apie MB „S.“ (į. k. (duomenys neskelbtini)) dirbančiuosius ir bendrovės išmokas dirbantiems asmenims už laikotarpį nuo bendrijos įkūrimo iki 2021-10-14. Iš duomenų matyti, kad MB „S.“ nuo 2018-05-16 įdarbintas vienas asmuo – R. B.. Iš duomenų apie MB „S.“ išmokas R. B. nuo įdarbinimo pradžios matyti, kad bendrovė nuo įdarbinimo pradžios darbuotojui nėra mokėjusi jokių išmokų (darbo užmokesčio) ir nėra skaičiavusi jokių darbuotojo privalomų mokestinių įmokų „Sodrai“ (2 t., b. l. 173–175).

65. Kaltinamojo R. B. veika kvalifikuotina pagal BK 203 straipsnio 2 dalį (2023-04-27 įstatymo Nr. XIV-1925 redakcija), nes jis įkūrė ir vadovavo juridiniam asmeniui – MB „S.“, kuri buvo naudojama kaip priedanga neteisėtai veiklai nuslėpti.

67. Be to, kaltinamojo R. B. veika kvalifikuotina pagal BK 183 straipsnio 3 dalį (2023-04-27 įstatymo Nr. XIV-1925 redakcija), nes jis pasisavino labai didelės vertės (pasisavinto turto vertė viršija 900 MGL) svetimą UAB „V.“ turtą – 854 329,26 Eur.

68. Bylos duomenimis neginčytinai nustatyta, kad kaltinamasis R. B., būdamas UAB „V.“ vadovas, kuriam buvo suteikta teisė veikti įmonės vardu ir atstovauti jos interesams, disponuoti įmonės piniginėmis lėšomis, veikdamas ne minėtos bendrovės interesais, bet iš savanaudiškų paskatų, veikdamas per MB „S.“, persivesdamas UAB „V.“ pinigines lėšas į asmenines sąskaitas, išsimokėdamas pagal tariamą civilinę sutartį ir jas išimdamas iš MB „S.“ sąskaitos, įsigijęs MB „S.“ vardu statybinių medžiagų, kurios buvo naudojamos jo namo, adresu (duomenys neskelbtini), statybai, pasisavino labai didelės vertės svetimą UAB „V.“ turtą.

70. Taip pat kaltinamojo R. B. veika kvalifikuotina dar ir pagal BK 184 straipsnio 2 dalį (2023-04-27 įstatymo Nr. XIV-1925 redakcija), nes jis iššvaistė didelės vertės (iššvaistyto turto vertė viršija 400 MGL, bet neviršija 900 MGL) svetimą – UAB „V.“ turtą – 43 637,52 Eur.

74. Teisme kaltinamojo gynėjas pateikė 2023-02-24 apžiūros protokolą dėl dviejų mokymo bazių, esančių R.. Jame nurodyta, kad apžiūrima mokymo bazė, pastatyta GWO išgyvenimo jūroje mokymams. Ant tvenkinio krašto įrengtos metalinės konstrukcijos, poliai, yra du metaliniai konteineriai, jų galuose padarytos metalinės kolonos, platforma palipti, kopėčios. Konteinerio viduje yra padarytas stendas iš daug elektros detalių, stendas su hidraulikos detalėmis, jungtys, televizorius. Konteineryje visur išvedžioti elektros mazgai, yra 2 automatukų dėžės, kuriose sudėti elektros automatukai. Be to, konteineryje yra GWO gaisro gesinimo ir fizinio darbo mokymo inventoriaus, darbo saugos rūbų, įrangos ir kt. (10 t., b. l. 28–34).