Šiaulių apylinkės teismo įsakymas

Šiaulių apylinkės teismo Šiaulių rūmų teisėjas Mantas Liesis

teismo posėdyje rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo prokuroro pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu. I. Š., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), pilietybė (duomenys neskelbtini), deklaruota gyv. vieta (duomenys neskelbtini), išsilavinimas - aukštasis, dirbanti UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ bei UAB ,, (duomenys neskelbtini)“, neteista, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 223 straipsnio 1 dalį.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

I. Š., būdama UAB „(duomenys neskelbtini) “, įmonės kodas (duomenys neskelbtini) , registruotos (duomenys neskelbtini) , kuri realiai veiką vykdė (duomenys neskelbtini) , direktore ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (2015-12-22 įstatymo Nr. XII-2215 redakcija) būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinės apskaitos organizavimą bei apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą, pagal 14 straipsnio 2 dalies reikalavimus būdama atsakinga už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, už teisingos, tikslios, išsamios ir laiku pateiktos informacijos apie ūkinius įvykius ir ūkines operacijas pateikimą vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui), pažeisdama 2001 m. lapkričio 6 d. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimus, nurodančius, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu, 12 str. 1 d. reikalavimus, nurodančius, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, nuo 2016-12-03 iki 2018-12-31 I. Š. aplaidžiai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą: UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterei K. K. –K., nesuvokusiai I. Š. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, nepateikė duomenų apie suteiktas pervežimo paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini) “ pagal trylika vienkartinių pervežimo sutarčių ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių (CMR) viso už 10856,82 Eur, iš kurių 2016 metais už 4873,37 Eur; 2017 metais už 4319,70 Eur; 2018 metais už 1663,75 Eur, dėl ko šios pervežimo paslaugos neįformintos PVM sąskaitomis faktūromis ir neįtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini) “ apskaitą, dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ veiklos, turto ir įsipareigojimų dydžio už laikotarpį nuo 2016-12-03 iki 2018-12-31. Tokiais savo veiksmais I. Š. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 223 str. 1 d.

Kaltinamojo kaltė grindžiama šiais baudžiamojoje byloje esančiais įrodymais:

2020-09-24 I. Š. įteiktas pranešimas apie įtarimą pagal BK 222 str. 1 d. (t. 7, b. l. 113-114)

2020-12-08 I. Š. įteiktas patikslintas pranešimas apie įtarimą pagal BK 222 str. 1 d. (t. 7, b. l. 122-123)

2021-03-02 I. Š. įteiktas galutinis pranešimas apie įtarimą pagal BK 223 str. 1 d. (t. 7, b. l. 141-145) Visiškai pripažino padariusi nusikalstamą veiką, kurios padarymu yra įtariama. Dėl padarytos veikos nuoširdžiai gailisi. Prašo ikiteisminį tyrimą jos atžvilgiu baigti teismo baudžiamuoju įsakymu (t. 7, b. l. 149-150).

2021-01-21 įtariamoji I. Š. paaiškino, kad ikiteisminio tyrimo metu jai įteiktas pranešimas apie įtarimą. Dėl pareikšto įtarimo prisipažįsta iš dalies bei vadovaujantis BK 21 nuostatomis teikia paaiškinimą dėl pareikšto įtarimo, kurį prašo laikyti jos parodymais tyrimo medžiagoje. ikiteisminio tyrimo metu medžiagoje Nr. (duomenys neskelbtini) jai įteiktas pranešimas apie įtarimą, jog būdama UAB „(duomenys neskelbtini) “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini) , reg. (duomenys neskelbtini)) direktore ir pagal Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001 m. lapkričio 6 d. įstatymo Nr. IX-574 21 str. (2015-12-22 įstatymo Nr. XII-2215 redakcija) būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinės apskaitos organizavimą bei apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą pagal 14 straipsnio „Apskaitos dokumentų pasirašymas“ 2 dalies reikalavimus – už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, už teisingos, tikslios, išsamios ir laiku pateiktos informacijos apie ūkinius įvykius ir ūkines operacijas pateikimą vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui), tyčia apgaulingai tvarkė bendrovės buhalterinę apskaitą, tai yra neužtikrino teisės aktų reikalaujamos UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinės apskaitos tvarkymo ir tokiais savo veiksmais pažeidė: LR Buhalterinės apskaitos 2001 m. lapkričio 6 d. įstatymo Nr. IX-574 6 str. „Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas“ 2 d. reikalavimus, nurodančius, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 str. „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 d. reikalavimus, nurodančius, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, o būtent laikotarpiu nuo 2016-12-03 iki 2018-12-31 per UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą tvarkiusią UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterę, nesuvokusios jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, tyčia apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, tai yra apskaitos dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis neįformino ir nepateikė įrašyti jų į UAB „(duomenys neskelbtini) “ apskaitą, pagal trylika vienkartinių pervežimo sutarčių ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių (CMR) UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ suteiktų pervežimo paslaugų už 10856,82 Eur, iš kurių 2016 metais už 4873,37 Eur; 2017 metais už 4319,70 Eur; 2018 metais už 1663,75 Eur, dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ veiklos, turto ir įsipareigojimų dydžio už laikotarpį nuo 2016-12-03 iki 2018-12-31. Kaip ir minėjo dėl pareikšto įtarimo ji prisipažįsta iš dalies. Gali paaiškinti, jog tyčios tvarkyti UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ buhalterinės apskaitos neturėjo. Su UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ yra atsiskaityta, tačiau per jos aplaidumą visi dokumentai nebuvo perduoti apskaitą tvarkiusiai UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ buhalterei. Dėl sveikatos problemų nespėdavo savalaikiai perduoti visų būtinų dokumentų buhalterei, kuri tvarkė įmonės apskaitą. Gali paaiškinti, jog susidarė tokia situacija, jog kai samdai atskirą įmonę, kuri tvarko buhalterinę apskaitą, buhalterė tvarkanti įmonės dokumentus ne visada žino kokie įmonės sandoriai įvyksta, todėl neprimena, nepareikalauja pateikti dokumentų. Šiuo atveju taip ir įvyko, jog dėl savo sveikatos problemų du metus praleido gydymo įstaigose, o visi įmonės reikalai būdavo tvarkomi telefonu, todėl gauti ir pasirašyti dokumentai dėl pervežimo paslaugų su UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ nepasiekdavo buhalterės dėl jai susiklosčiusio sunkaus gydymo etapo. Prašo veiką kvalifikuotą pagal BK 222 str. 1 d. perkvalifikuoti į 223 str. 1 d. bei tyrimo metu taikant supaprastintą procesą, surašant pareiškimą dėl baudžiamojo įsakymo skiriant jai minimalią baudą (t. 7, b. l. 139-140).

2021-03-04 įtariamoji I. Š. parodė, kad su 2021-03-02 pranešimu apie įtarimą yra susipažinusi, jo esmę supranta. Visiškai prisipažįsta padariusi nusikalstamą veiką, kurios padarymu yra įtariama. Nuoširdžiai gailisi. Ikiteisminio tyrimo byloje laikosi duotų parodymų 2021-01-21 pateiktame paaiškinime (t. 7, b. l. 149-150).

2018-11-22 liudytoja K. K.-K. parodė, kad ji yra UAB „(duomenys neskelbtini) ' direktorė. Jų įmonė tvarko UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ buhalteriją. Už visų įmonių, kurių buhalteriją tvarko apskaitos vedimą yra atsakinga ji. Taip pat ir už UAB ,,(duomenys neskelbtini) “. Sutartį yra sudariusi su UAB (duomenys neskelbtini) “ direktore I. Š.. Sutartis sudaryta 2016 m. birželio mėnesį. UAB „(duomenys neskelbtini) “ patalpose yra tvarkoma visa buhalterija ir laikomi dokumentai. Visi UAB „(duomenys neskelbtini) “ tvarko UAB „(duomenys neskelbtini) “ dokumentus vieno konkretaus darbuotojo paskirto nėra. Dokumentus apskaitos tvarkymui pateikia UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorė I. Š., V. K. (transporto vadybininkas), kartais dokumentus pristato ir I. Š. sūnus E. Š.. Pagal gautą raštą sutinka pateikti visus su UAB „(duomenys neskelbtini) “ susijusius buhalterinės apskaitos dokumentus (t. 7, b. l. 54-56).

2020-04-02 FNTT prie LR VRM Šiaulių ir Panevėžio apygardos valdybos Šiaulių ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvada dėl UAB „(duomenys neskelbtini) “ ūkinės finansinės veiklos Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad nuo 2016 m. gegužės 30 d. iki 2016 m. birželio 10 d. „(duomenys neskelbtini) “ direktoriaus pareigas vykdė L. Č. (gim. (duomenys neskelbtini)), pagal 2016 m. birželio 9 d. darbo sutartį Nr. 01 laikotarpiu nuo 2016 m. birželio 10 d. iki 2019 m. kovo 26 d. – I. Š. (gim. (duomenys neskelbtini)) (1 priedas). Bendrovės buhalterinę apskaitą pagal 2016 m. birželio 9 d. apskaitos paslaugų teikimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) (2 priedas). Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnį (2015 m. gruodžio 22 d. įstatymo Nr. XII-2215 redakcija) už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus bei apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir įstatymų nustatytais atvejais jų duomenų teikimą civilinę, administracinę ir baudžiamąją atsakomybę reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas, pagal minėto įstatymo 10 straipsnio (2012 m. birželio 29 d. įstatymo Nr. XI-2174 redakcija) 1 dalį – ūkio subjekto apskaitą tvarko: vyriausiasis buhalteris (buhalteris); pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė arba apskaitos paslaugas savarankiškai teikiantis asmuo; mažosios bendrijos apskaitą, be šio straipsnio 1 dalyje nurodytų subjektų, gali tvarkyti tos bendrijos narys ir 11 straipsnio (2012 m. balandžio 24 d. įstatymo Nr. XI-1988 redakcija, galiojo nuo 2013 01 01 iki 2018 06 01, 2017 m. gruodžio 19 d. įstatymo Nr. XIII-930 redakcija, galioja nuo 2018 06 01) 1 dalį už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba kiti šio įstatymo 10 straipsnyje nurodyti asmenys, kurie tvarko ūkio subjekto apskaitą.

Pagal 2020 m. kovo 10 d. raštą „Dėl dokumentų pateikimo“ bendrovė „(duomenys neskelbtini) “ tyrimui pateikė vienkartines pervežimo sutartis, tarptautinius krovinių transportavimo važtaraščius (toliau – CMR) ir elektroniniu paštu paslaugų gavimo PVM sąskaitas faktūras.

Palyginus bendrovės „(duomenys neskelbtini) “ išrašytų bendrovei „(duomenys neskelbtini) “ paslaugų pardavimo PVM sąskaitų faktūrų duomenis su bendrovės „(duomenys neskelbtini) “ pateiktų vienkartinių pervežimo sutarčių, prie kurių pateikti CMR, duomenis nustatyta, kad pagal bendrovės „(duomenys neskelbtini) “ pateiktas keturiasdešimt aštuonias (48) vienkartines pervežimo sutartis (234 priedas), prie kurių pridėti CMR, bendrovė „(duomenys neskelbtini) “ laikotarpiu nuo 2018 m. kovo 29 d. iki 2018 m. gegužės 31 d. išrašė bendrovei „(duomenys neskelbtini) “ aštuonias (8) paslaugų suteikimo PVM sąskaitas faktūras (235 – 242 priedai) pagal trisdešimt penkias (35) vienkartines pervežimo sutartis, iš viso už 21 544,05 EUR (17 805,00 + 3 739,05 PVM).

Bendrovė „(duomenys neskelbtini) “ neįformino bendrovei „(duomenys neskelbtini) “ dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis – pervežimo paslaugų pagal lentelėje Nr. 19 nurodytas vienkartines pervežimo sutartis ir tarptautinius krovinių transportavimo važtaraščius (CMR), iš viso už 10 856,82 EUR (8 972,58 + 1 884,24 PVM), iš kurių: 2016 metais už 4 873,37 EUR (4 027,58 + 845,79 PVM); 2017 metais už 4 319,70 EUR (3 570,00 + 749,70 PVM); 2018 metais už 1 663,75 EUR (1 375,00 + 288,75 PVM).

Bendrovė „(duomenys neskelbtini) pagal trylika vienkartinių pervežimo sutarčių ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių (CMR) duomenis laikotarpiu nuo 2016 m. gruodžio 3 d. iki 2018 m. gegužės 28 d. gavo pajamų už pervežimo paslaugas iš viso už 10 856,82 EUR (8 972,58 + 1 884,24 PVM) (19 lentelė), kurių neįformino apskaitos dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir neįrašė jų į apskaitą, tuo nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio (2012 m. balandžio 24 d. įstatymu Nr. XI-1988 straipsnio pakeitimas) 2 dalies – į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu ir 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų – visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais.

Dėl bendrovės „(duomenys neskelbtini) “ pagal trylika vienkartinių pervežimo sutarčių ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių (CMR) duomenis gautų pajamų už 10 856,82 EUR (8 972,58 + 1 884,24 PVM) (14 lentelė) nepagrindimo apskaitos dokumentais ir neįrašymo į buhalterinę apskaitą, nesilaikant minėto įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, negalima iš dalies nustatyti bendrovės „(duomenys neskelbtini) “ veiklos, turto ir įsipareigojimų dydžio už laikotarpį nuo 2016 m. gruodžio 3 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d.

Tyrimo metu papildomai apskaičiuotas iš viso 1 884,00 EUR mokėtinas PVM, iš kurių: 2016 metais – 846,00 EUR; 2017 metais – 750,00 EUR; 2018 metais – 288,00 EUR ir 580,00 EUR (597,00 – 17,00) pelno mokestis už 2018 metus (t. 5, b. l. 34-54).

Iš 2021-02-22 tarnybinio pranešimo dėl pardavimų UAB „(duomenys neskelbtini) “ Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini) ), vykdydama 2019-12-31 reikalavimą Nr. (duomenys neskelbtini) , elektroniniu paštu (iš elektroninio pašto, kurio adresas - (duomenys neskelbtini)) pateikė UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavimo PVM sąskaitas faktūras už laikotarpį nuo 2016-05-30 iki 2019-12-31. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikė žemiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras: 1. 2016-09-01 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 296,45 Eur sumai; 2. 2016-09-01 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 1485,26 Eur sumai; 3. 2016-09-01 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 1249,99 Eur sumai; 4. 2016-09-02 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 296,45 Eur sumai; 5. 2016-09-09 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2529,71 Eur sumai; 6. 2016-09-16 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2918,99 Eur sumai; 7. 2016-09-20 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) -157,30 Eur sumai; 8. 2016-09-26 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 950,00 Eur sumai; 9. 2018-03-29 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. 0012 - 3146,00 Eur sumai; 10. 2018-03-29 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 1754,50 Eur sumai; 11. 2018-03-29 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2480,50 Eur sumai; 12. 2018-04-16 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2541,00 Eur sumai; 13. 2018-04-16 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 3206,50 Eur sumai; 14. 2018-05-31 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2268,75 Eur sumai; 15. 2018-05-31 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2299,00 Eur sumai; 16. 2018-05-31 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 3847,80 Eur sumai (t. 1, b. l. 167).?

Iš 2021-02-23 tarnybinio pranešimo dėl pardavimų UAB „(duomenys neskelbtini) “ Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini) ), vykdydama 2019-12-31 reikalavimą Nr. (duomenys neskelbtini) , elektroniniu paštu (iš elektroninio pašto, kurio adresas - (duomenys neskelbtini) ) pateikė UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavimo PVM sąskaitas faktūras už laikotarpį nuo 2016-05-30 iki 2019-12-31. UAB „(duomenys neskelbtini) “ pateikė žemiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras: 1. 2016-09-01 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 296,45 Eur sumai; 2. 2016-09-01 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 1485,26 Eur sumai; 3. 2016-09-01 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 1249,99 Eur sumai; 4. 2016-09-02 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 588,02 Eur sumai; 5. 2016-09-09 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2529,71 Eur sumai; 6. 2016-09-16 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2918,99 Eur sumai; 7. 2016-09-20 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) -157,30 Eur sumai; 8. 2016-09-26 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 950,00 Eur sumai; 9. 2018-03-29 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 3146,00 Eur sumai; 10. 2018-03-29 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 1754,50 Eur sumai; 11. 2018-03-29 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2480,50 Eur sumai; 12. 2018-04-16 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2541,00 Eur sumai; 13. 2018-04-16 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 3206,50 Eur sumai; 14. 2018-05-31 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2268,75 Eur sumai; 15. 2018-05-31 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr. (duomenys neskelbtini) - 2299,00 Eur sumai; 16. 2018-05-31 PVM sąskaitą faktūrą ISM Nr(duomenys neskelbtini) - 3847,80 Eur sumai. Viso 31719,77 Eur sumai.

Susipažinus su UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavimo operacijų registru nustatyta, jog aukščiau minėtos pardavimo PVM sąskaitos faktūros yra užregistruotos pardavimų operacijų registre. Be to, nustatyta, jog laikotarpiu nuo 2016-09-26 iki 2018-10-29 UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavimo operacijų registre užregistruotos 35 pardavimo PVM sąskaitos faktūros (16 iš jų UAB „(duomenys neskelbtini) “) 58730,75 Eur sumai. Be to, nustatyta ir sekanti, ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, o būtent tai, kad 2016 metais pardavimo ūkinės operacijos vyko tik rugsėjo mėnesį (9). 2017 metais neįvyko nei viena pardavimo ūkinė operacija. 2018 metais pardavimo operacijos įvyko - vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, spalio mėnesiais. FNTT prie LR VRM Šiaulių ir Panevėžio apygardos valdybos Šiaulių ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialisto išvadoje konstatuota, jog UAB „(duomenys neskelbtini) “ remiantis tarptautiniais transportavimo važtaraščiais UAB „(duomenys neskelbtini) “ suteikė krovinių pervežimo paslaugas (13), kurios nebuvo įformintos pardavimo PVM sąskaitomis faktūromis. Pervežimo paslaugos buvo suteiktos: 2016 m. gruodžio mėn. (4); 2017 m. vasario mėn. (4); kovo mėn. (1); balandžio mėn. (1); gegužės mėn. (3). Ikiteisminio tyrimo metu nenustatyta, jog už 13 suteiktų pervežimo paslaugų būtu atsiskaityta su UAB „(duomenys neskelbtini) “ (t. 1, b. l. 169-170).

Iš 2020-01-02 tarnybinio pranešimo dėl UAB „(duomenys neskelbtini) “ pirkimų Nr(duomenys neskelbtini) matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu buvo išanalizuoti turimi 2018 metų UAB „(duomenys neskelbtini) “ pirminiai pirkimo dokumentai, bei pirkimo registrai. Analizės metu buvo nustatyta, jog UAB „(duomenys neskelbtini) “ galimai pirko prekes ir paslaugas iš žemiau nurodytų ūkio subjektų: 1. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 2. D T. S. (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 4. V. (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 5. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 6. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 7. UAB „(duomenys neskelbtini) “ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 8. (duomenys neskelbtini) I. T. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 9. (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 10(duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 11. (duomenys neskelbtini) s UAB (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 12. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) (t. 3, b. l. 144).

Iš 2020-01-02 tarnybinio pranešimo dėl UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavimo operacijų bei transporto priemonių Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad tyrimo metu nustatyta, jog UAB „(duomenys neskelbtini) “ atliko transporto paslaugas. Išanalizavus UAB „(duomenys neskelbtini) “ turimus pardavimo dokumentus, bei pardavimo registrus buvo nustatyta, jog transporto paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini) “ galimai atliko sekantiems ūkio subjektams: 1. (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 2. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 3. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 4. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) (bankrutuojantis); 5. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 6. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)); 7. UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)).

Be to, išanalizavus pardavimo dokumentus bei juos lydinčius dokumentus (CMR ir kt.) buvo nustatyta, jog UAB „(duomenys neskelbtini) “ transporto paslaugas vykdė sekančiomis transporto priemonėmis: 1. „(duomenys neskelbtini).“ (krovininis automobilis virš 12 t, puspriekabės vilkikas), valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini) “); 2. „(duomenys neskelbtini).“ (krovininis automobilis virš 12 t., puspriekabės vilkikas), valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini) “); 3. „(duomenys neskelbtini)“ (priekaba arba puspriekabė virš 10 t.), valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini) “); 4. „(duomenys neskelbtini)“ (priekaba arba puspriekabė virš 10 t., šaldytuvas), valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini) “); 5. „(duomenys neskelbtini)“ (priekaba arba puspriekabė virš 10 t., šaldytuvas), valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) UAB „(duomenys neskelbtini)“); 6. „(duomenys neskelbtini)“ (priekaba arba puspriekabė virš 10 t., šaldytuvas), valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (UAB „(duomenys neskelbtini)“).

Be to, ikiteisminio tyrimo metu buvo gautas 2018-12-12 atsakymas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ informavo, jog su UAB „(duomenys neskelbtini) “ 2018-06-06 buvo pasirašiusi bendradarbiavimo sutartį, kuri 2018-09-10 buvo nutraukta. Remiantis bendradarbiavimo sutartimi UAB „(duomenys neskelbtini) “ buvo pagamintos dvi kortelės kurui ir keliams apmokėti (t. 3, b. l. 174-175).

2020-09-24 ikiteisminiame tyrime Nr. (duomenys neskelbtini) pradėtas tyrimas dėl UAB „(duomenys neskelbtini) “ veiklos pagal LR BK 222 str. 1 d. (t. 1, b. l. 9).

2021-02-12 ikiteisminiame tyrime Nr. (duomenys neskelbtini) nusikalstama veika dėl UAB „(duomenys neskelbtini) “ veiklos iš LR BK 222 str. 1 d. perkvalifikuota pagal LR BK 223 str. 1 d. (t. 7, b. l. 67,68).

2021-03-05 Šiaulių apygardos prokuratūros nutarimu ikiteisminis tyrimas Nr(duomenys neskelbtini) I. Š. atžvilgiu dėl UAB „(duomenys neskelbtini) “ aplaidaus apskaitos tvarkymo pagal BK 223 str. 1 d. atskirtas į atskirą ikiteisminį tyrimą (t. 1, b. l. 1-8).

2019-02-18 Šiaulių apylinkės teismo nuosprendžiu I. Š. vadovaujantis BK 40 str. atleista pagal laidavimą nuo baudžiamosios atsakomybės už nusikaltimų, numatytų BK 227 str. 2 d., 300 str. 1 d. padarymą ir baudžiamoji byla jos atžvilgiu nutraukta (t. 7, b. l. 74-100).

2021-03-09 Kauno apskrities VMI civilinis ieškinys Dėl žalos valstybės biudžetui atlyginimo (suma - 2464 €) (t. 7, b. l. 61-63). 2021-03-22 Mokėjimo patvirtinimais nustatyta, kad valstybei padaryta 2464 € žala atlyginta (t. 7, b. l. 66).

Nusikalstama veika kvalifikuota tinkamai pagal BK 223 straipsnio 1 dalį.

Motyvuojamoji dalis

Atsakomybę lengvinanti aplinkybė, kad I. Š. pripažįsta padariusi nusikalstamą veiką bei gailisi, atlygino padarytą žalą. Atsakomybę sukinančių aplinkybių nenustatyta. Įtariamąjį I. Š. charakterizuojantys duomenys – administraciniai nusižengimai: 2020-07-07, ANK 417 str. 2 d., 2020-08-21, ANK 431 str. 1 d., 2020-10-14, ANK 416 str. 3 d., 2020-10-28, ANK 417 str. 2 d., 2020-11-04, ANK 417 str. 2 d., (t. 7, b. l. 103-112).

I. Š. padarė vieną neatsargų nusikaltimą, jos atsakomybę lengvinanti aplinkybė ta, kad prisipažino padariusi nusikalstamą veiką ir nuoširdžiai gailisi, atlygino valstybės biudžetui padarytą turtinę žalą. Jos atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. I. Š. anksčiau neteista, atleista nuo baudžiamosios atsakomybės pagal laidavimą, turi galiojančių administracinių

nuobaudų, dirba UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ bei UAB ,, (duomenys neskelbtini)“. Užtikrinant teisingumo principo įgyvendinimą, už šią nusikalstamą veiką kaltinamajai I. Š. gali būti skiriama bausmė, nesusijusi su terminuotu laisvės atėmimu. Teismo vertinimu, skirtina prokuroro siūloma baudos bausmė, jos dydį parenkant artimą minimaliam.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, teismas

nusprendžia:

Pripažinti I. Š. kalta, padariusią nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo 223 str. 1 d. ir paskirti 60 MGL (3000 €) dydžio baudą. Vadovaujantis BK 64-1 straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti 1/3 ir skirti galutinę bausmę – 40 MGL (2000 €) dydžio baudą, kurią sumokėti iki 2021-07-01

2020-03-10 raštu pateiktus UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ dokumentų originalus - 100 lapų, saugomus Šiaulių AVPK KP ENTV, grąžinti UAB ,,(duomenys neskelbtini) “; 2018-11-22 pagal reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolą iš UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ paimtus UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus (18 segtuvų), saugomus Šiaulių AVPK KP ENTV, grąžinti UAB ,,(duomenys neskelbtini) “; 2020-03-03 pagal reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolą iš UAB ,,(duomenys neskelbtini) “, paimtus UAB ,,(duomenys neskelbtini) “ pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus (22 segtuvus), saugomus Šiaulių AVPK KP ENTV, grąžinti UAB ,,(duomenys neskelbtini) “.

Kompiuterinę laikmeną, kurią 2018-12-12 raštu pateikė UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ - 1 vnt., bei kompiuterinę laikmeną, kurią 2018-12-03 raštu pateikė UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ - 1 vnt. saugoti su baudžiamąja byla.

Valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaita, į kurią galima pervesti teismo skirtas baudas nagrinėjant bylą baudžiamojo proceso tvarka:

Gavėjo pavadinimas: Valstybinė mokesčių inspekcija prie LR FM

Sumokėjęs baudą į teritorinės mokesčių inspekcijos sąskaitą nuteistasis pateikia teismo baudžiamąjį įsakymai priėmusio teismo raštinės tarnautojui banko kvitą. Jeigu nuteistasis nesumokėjo nustatytu laiku visos baudos, ši bausmė pagal teismo baudžiamąjį įsakymą priėmusio teismo išduotą vykdomąjį raštą vykdoma priverstinai. Baudos bausmę priverstinai vykdo antstolis, kurio veiklos teritorijoje yra nuteistojo gyvenamoji, darbo ar turto buvimo arba kitos bausmės atlikimo vieta. Antstolis, pradėdamas priverstinį baudos išieškojimą, iš karto, neįteikęs raginimo, taiko priverstinio vykdymo priemones. Priverstinio baudos išieškojimo tvarką nustato Civilinio proceso kodeksas bei Bausmių vykdymo kodekse numatytos taisyklės.

Jeigu asmuo neturi lėšų sumokėti teismo paskirtą baudą, teismas nuteistojo sutikimu šią bausmę gali pakeisti viešaisiais darbais.

Jeigu asmuo vengia savo noru sumokėti baudą ir nėra galimybių ją išieškoti, teismas gali pakeisti baudą laisvės apribojimu.

Išaiškinti, kad, nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu skirta bausme ar jos dydžiu, kitomis sąlygomis, turi teisę per 14 dienų nuo šio dokumento gavimo paduoti teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Pasinaudojus teise prašyti surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismas, išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, gali skirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, nei buvo skirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Minėta teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisės ir nebegalės būti skundžiamas.