- Teismas
- Vilniaus apygardos teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2010-12-13
- Bylos Nr.
- 1-117-303/2010
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Audronė Kartanienė
- Kaltinamasis
- J. K.
Vilniaus apygardos teismo baudžiamuju bylu skyriaus teiseja Audrone Kartaniene
sekretoriaujant Laurai Remeikaitei, Teresai Darulienei, Linai Butkuvienei, Ugnei Bulovaitei-Dausinienei, Daivai Mintautaitei,
gynejams Valentinui Staugaiciui, Birutei Paukštienei, Sigitui Židoniui, Algimantui Šliaupai, Leonorai Vasiliauskienei,
juridinio asmens – UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) atstovams adv. Dariui Cikanaviciui, Juozui Vasiliauskui,
teisiamajame posedyje išnagrinejo baudžiamaja byla, kurioje J. K., a/k (duomenys neskelbtini) gimes (duomenys neskelbtini) Vilniuje, lenkas, Lietuvos Respublikos pilietis, aukštojo išsilavinimo, vedes, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) projektu vadovu, gyv. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, teistas : 1 ) Vilniaus apygardos teismo 2007-11-30 nuosprendžiu, pakeitus ji Lietuvos apeliacinio teismo 2010-05-14 nuosprendžiu, pagal LR BK 182 str. 2 d., LR BK 22 str. 1 d. ir 182 str. 1 d., LR BK 22 str. 1 d., LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 1 d., LR BK 18 str. 6 d. ir 277 str. 1 d. ( 1994-07-19 istatymo Nr. 1-551 redakcija ), LR BK 63 str. 1, 2, 4 d. d., 5 d. 2 p. pagrindu, paskiriant subendrinta bausme – laisves atemima trejiems metams ir dviems menesiams; 2) Vilniaus apygardos teismo 2008-09-01 nuosprendžiu pagal LR BK 182 str. 1 d., LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 1 d., LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d., LR BK 182 str. 2 d., LR BK 63 str. 6 d. pagrindu paskiriant subendrinta bausme – laisves atemima trejiems metams ir šešiems menesiams (nuosprendis isiteisejo 2010-05-28 ), 3) Vilniaus apygardos teismo 2008-12-01 nuosprendžiu pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d., pritaikius LR BK 54 str. 3 d., LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 1 d., LR BK 182 str. 1 d. ( UAB „Stipator“ epizodas ), LR BK 182 str. 1 d. ( UAB „Basel“ epizodas ), LR BK 182 str. 1 d. ( UAB „ Grinde“ epizodas ), LR BK 300 str. 1 d., LR BK 63 str. 6 d. pagrindu paskiriant subendrinta bausme – 270 MGL ( 35 100 lt ) dydžio bauda ( teismo nuosprendis neisiteisejes ); 4) Vilniaus apygardos teismo 2010-05-20 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-05 nuosprendžiu, pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( del 177 331,46 lt ), LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( del 262 878, 04 lt ), pagal LR BK 182 str. 2 d. ( del 40 099 lt PVM ), LR BK 182 str. 2 d. ( del 36 908 lt pelno mokescio ), LR BK 63 str. 4 d. pagrindu paskiriant subendrinta bausme – laisves atemima dvejiems metams,
kaltinamas padares nusikalstamas veikas, numatytas LR BK LR BK 24 str. 4 d., 6 d. ir 183 str. 2 d. ( du epizodai ), 24 str. 4 d. ir 182 str. 2 d. ( du epizodai ).
Žemesnės instancijos teismas
V. Ki., a/k (duomenys neskelbtini) gimes (duomenys neskelbtini) Kaune, rusas, Lietuvos Respublikos pilietis, aukštojo išsilavinimo, vedes, V. Ki. imones (duomenys neskelbtini) savininkas, gyv. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, teistas : 1 ) Vilniaus apygardos teismo 2010-05-20 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-05 nuosprendžiu, pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( del 177 331,46 lt ), pritaikius LR BK 54 str. 3 d., LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( del 262 878,04 lt ), pritaikius LR BK 54 str. 3 d., LR BK 182 str. 2 d. ( del 40 099,34 lt PVM ), pritaikius LR BK 54 str. 3 d., LR BK 182 str. 2 d. ( del 36 908 lt pelno mokescio ), pritaikius LR BK 54 str. 3 d., LR BK 63 str. 4 d. pagrindu paskiriant subendrinta bausme – 250 MGL ( 32 500 lt ) dydžio bauda,
kaltinamas padares nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( du epizodai ), 182 str. 2 d. ( du epizodai ).
Žemesnės instancijos teismas
V. G., a/k (duomenys neskelbtini) gimes (duomenys neskelbtini) Jurbarke, lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, vedes, aukštojo išsilavinimo, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi, gyv. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, neteistas,
kaltinamas padares nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 183 str. 2 d., 182 str. 1 d. ir 222 str. 1 d.
R. B., a/k (duomenys neskelbtini) gimes (duomenys neskelbtini) Palangoje, lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, vedes, specialaus vidurinio išsilavinimo, nedirbantis, gyv. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, neteistas,
kaltinamas padares nusikalstamas veikas, numatytas LR BK LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., 182 str. 1 d.
Žemesnės instancijos teismas
K. M., a/k (duomenys neskelbtini) gimes (duomenys neskelbtini) Vilniuje, lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, vedes, aukštojo išsilavinimo, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, gyv. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, neteistas,
kaltinamas padares nusikalstamas veikas, numatytas LR BK LR BK 183 str. 2 d., 222 str. 1 d.
Žemesnės instancijos teismas
Juridinis asmuo - UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) imones kodas (duomenys neskelbtini), iregistruota 1991-02-28 Vilniaus miesto valdyboje, rejestro Nr. (duomenys neskelbtini), adresu Vilnius, (duomenys neskelbtini), neteista,
kaltinama padarius nusikalstama veika, numatyta LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d.
Teismas, išnagrinejes byla,
Aprašomoji dalis
nustate:
Žemesnės instancijos teismas
J. K. ir V. Ki., 2003 m. kovo - 2004 m. vasario 18 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, veikdami ivairiu sudeciu bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ( 2003-01-27 teikimas Nr. 6s ) kaip L. S. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius A. G. ar komercijos direktorius R. J., naudojusiais nusikalstama veika imituojancius veiksmus ( Vilniaus 2-ios apylinkes teisejo 2003-07-30 nutartis), kaip L. S. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., UAB (duomenys neskelbtini) akcininku V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G., UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotoju R. B., UAB Inovacines firmo (duomenys neskelbtini) direktoriumi K. M., ir siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) naudai, iš anksto žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) naudojamos tik tam, kad šiu bendroviu vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, Lietuvos Respublikos ukio subjektu - UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i biudžeto 52 023,77 lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole minetoms bendrovems šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta, o butent :
J. K., V. Ki. ir UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, pastarajam susitaikius su valstybes institucijos atstovu, veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ( 2003-01-27 teikimas Nr. 6s ) kaip L. S. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius A. G. ar komercijos direktorius R. J. ( Vilniaus 2-ios apylinkes teisejo 2003-07-30 nutartis) bei kaip L. S. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., 2003 metu kovo – 2003 m. gegužes 26 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki. pasiule UAB (duomenys neskelbtini) akcininkui V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu - fakturu su irašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas bei tokiu budu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybes biudžetui moketina PVM. UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, sutikes isigyti V. Ki. pasiulytas žinomai suklastotas PVM saskaitas - fakturas ir, itraukiant i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, jas realizuoti, V. Ki. nurode UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei pateike V. Ž. pagamintus paslaugu, kurios turetu buti nurodytos suklastotoje PVM saskaitoje - fakturoje, netikrus dokumentus : 2002-11-06 Komercinio tarpininkavimo sutarti, 2003-02-26 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta su UAB (duomenys neskelbtini) 2002 m. gruodžio men. — 2003 m. kovo men. pardavimu ataskaita, 2003-04-14 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 2 su UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. vasario men. – 2003 m. balandžio men. pardavimu ataskaita.
V. Ki., pagal V. Ž. prašyma, iš pastarojo gautus UAB (duomenys neskelbtini) duomenis bei netikrus dokumentus, perdave J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti per V. Ki. pateiktus V. Ž. duomenis, apie UAB (duomenys neskelbtini) neva tai parduotas UAB (duomenys neskelbtini) paslaugas, pasirašyti 2002-11-06 Komercinio tarpininkavimo sutarti, 2003-02-26 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta, 2003-04-14 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 2.
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-03-12 i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) iraše žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-27, neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) eksporto pletros programos ir komercinio tarpininkavimo paslaugas už bendra 47.200 Lt suma, tame tarpe PVM – 7 200 Lt suma, šiuos žinomai melagingus duomenis patvirtino parašu, bei kartu su L. K. už 944 Lt atlygi, ši žinomai suklastota tikra dokumenta perdave J. K.. 2003-03-31 R. T., pasirašius 2002-11-06 Komercinio tarpininkavimo sutarti, 2003-02-26 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta, kartu su L. K., 2003-03-31, perdave J. K.. R. T., 2003-04-15 irašius i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini), 2003-04-14, neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) tarpininkavimo paslaugas už bendra 23.600 Lt suma, tame tarpe PVM – 3.600 Lt suma, šiuos žinomai melagingus duomenis patvirtino parašu, bei kartu su L. K. už 490 Lt atlygi, ši žinomai suklastota tikra dokumenta perdave J. K.. 2003-06-09 R. T. pasirašius 2003-04-14 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 2, ji kartu su L. K. 2003-06-09 perdave J. K..
J. K., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus tikrus ir netikrus dokumentus perdave V. Ki., o šis, V. Ž.. UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., suklastojes UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu - fakturu LBB Nr. (duomenys neskelbtini) ir LBB Nr. (duomenys neskelbtini) antruosius egzempliorius, pasirašydamas juose kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktore R. L., pirmuosius žinomai suklastotu PVM saskaitu - fakturu LBB Nr. (duomenys neskelbtini) ir LBB Nr. (duomenys neskelbtini) egzempliorius pateike UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L., nurodydamas pasirašyti ir itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) apskaita UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas LBB Nr. (duomenys neskelbtini) ir LBB Nr. (duomenys neskelbtini), bei mokejimo pavedimais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. nežinant, kad jai pateikti dokumentai yra suklastoti bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastotus dokumentus : UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-27 PVM saskaita –faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 47.200 Lt sumai, tame tarpe PVM - 7.200 Lt sumai, o tuo paciu ir 7.200 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu vasario men. PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, 2003-04-14 PVM saskaita-faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 23.600 Lt sumai, tame tarpe PVM - 3.600 Lt sumai, o tuo paciu ir 3.600 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu balandžio men. PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, tokiu budu 10.800 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. ir vyr. buhalterei R. Ž. patvirtinus parašu šiu deklaraciju melagingus duomenis, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams 2003-03-25 pateikus UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. vasario menesio PVM deklaracija, 2003-05-26 pateikus UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. balandžio menesio PVM deklaracija Vilniaus apskrities VMI skyriui (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki., UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 10.800 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K. ir V. Ki., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, ir veikdami bendrininku grupe su ir UAB (duomenys neskelbtini) akcininku V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, pastarajam susitaikius su valstybes institucijos atstovu bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 metu rugsejo – 2003 m. rugsejo 24 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš V. Ž. gaves prašyma pateikti žinomai suklastota 2003-08-29 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura pagal V. Ž. pateiktus netikrus dokumentus - 2003-08-29 Atliktu darbu perdavimo — priemimo akta Nr. 3 su UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. gegužes men. 14 d. - 2003 m. rugsejo men. l d. pardavimu ataskaita, 2003-08-29 Trišale sutarti tarp UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) del apmokejimo bei isiskolinimo užskaitymo, šiuos duomenis bei netikrus dokumentus perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti V. Ž. pateiktus duomenis, apie minetos imones tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, pasirašyti 2003-08-29 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 3 ir 2003-08-29 Trišale sutarti.
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-09-16, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2003-08-29, neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) komercinio tarpininkavimo paslaugas bendrai 37.170 Lt sumai, tame tarpe PVM - 5.670 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 760 Lt atlygi perdave ši žinomai suklastota tikra dokumenta J. K.. 2003-09-23, R. T., pasirašius 2003-08-29 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 3 bei kartu su L. K., 2003-09-23 ji perdavus J. K., J. K., realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus tikrus ir netikrus dokumentus už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi perdave V. Ki., o šis, aukšciau minetus suklastotus tikrus ir netikrus dokumentus, perdave V. Ž..
UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., pirmaji žinomai suklastotos PVM saskaitos - fakturos LBB Nr. (duomenys neskelbtini) egzemplioriu pateikes UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L., nurode ji pasirašyti ir itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) apskaita, bei mokejimo pavedimais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. nežinant, kad jai pateikti dokumentai yra suklastoti bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) 2003-08-29 PVM saskaita - faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 37.170 Lt sumai, tame tarpe PVM- 5.670 Lt sumai, o tuo paciu ir 5.670 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu rugpjucio menesio PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, bei, tokiu budu 5.670 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. ir vyr. buhalterei R. Ž. patvirtinus parašu šios deklaracijos melagingus duomenis, 2003-09-24 UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI skyriui (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) akcininku V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 5670 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K. ir V. Ki., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, ir veikdami bendrininku grupe su ir UAB (duomenys neskelbtini) akcininku V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, pastarajam susitaikius su valstybes institucijos atstovu bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2004 m. sausio – 2004 m. sausio 25 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita – faktura, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš V. Ž. gaves prašyma pateikti žinomai suklastota 2003-12-30 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura pagal V. Ž. pateiktus netikrus dokumentus -2003-10-01 Komercinio tarpininkavimo sutarti Nr. 02/11/06R, 2003-12-29 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. l su UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. spalio 15 d. — 2004 m. sausio 16 d. pardavimu ataskaita, minetus netikrus dokumentus ir V. Ž. prašyma perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti V. Ž. pateiktus duomenis, apie minetos imones tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, pasirašyti 2003-10-01 Komercinio tarpininkavimo sutarti Nr. 02/11/06R ir 2003-12-29 Atliktu darbu perdavimo — priemimo akta Nr. 1.
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2004-01-21, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-30, neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) komercinio tarpininkavimo paslaugas bendrai 75.992 Lt sumai, tame tarpe PVM -11.592 Lt sumai bei patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 2.520 Lt atlygi, ši žinomai suklastota tikra dokumenta perdave J. K.. 2004-02-09 R. T., pasirašius 2003-10-01 Komercinio tarpininkavimo sutarti Nr. 02/ll/06R, 2003-12-29 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. l bei kartu su L. K. 2004-02-09 perdavus J. K., J. K., realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus tikrus ir netikrus dokumentus už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, perdave V. Ki., šis, V. Ž..
UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., žinomai suklastota PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) pateikes UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L., nurode ja pasirašyti ir itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) apskaita, bei mokejimo pavedimais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. nežinant, kad jai pateiktas dokumentas yra suklastotas bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-30 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 75.992 Lt sumai, tame tarpe PVM - 11.592 Lt sumai, o tuo paciu ir 11.592 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu gruodžio men. PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, tokiu budu 11.592 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. ir vyr. buhalterei R. Ž. patvirtinus parašu šios deklaracijos melagingus duomenis, 2004-01-25 UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI skyriui (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) akcininku V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 11.592 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K. ir V. Ki., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, ir veikdami bendrininku grupe su ir UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 m. rugsejo – 2003 m. spalio 27 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki. pasiule UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui V. G., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu - fakturu su irašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas bei tokiu budu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybes biudžetui moketina PVM. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius V. G., sutikes isigyti V. Ki. pasiulytas žinomai suklastotas PVM saskaitas - fakturas ir, itraukiant i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, jas realizuoti, V. Ki. nurode UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei prekiu duomenis, kurie turetu buti nurodyti suklastotoje 2003-09-05 PVM saskaitoje – fakturoje.
V. Ki., iš V. G. gautus duomenis, perdave J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-09-09, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-05 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 10.544,95 Lt sumai, tame tarpe PVM - 1.608,55 Lt sumai ir patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 210 Lt atlygi, aukšciau minetus žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K., realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) pridetines vertes parduodant prekes nesukure, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, šia PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) perdave V. Ki., o šis, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui V. G..
UAB (duomenys neskelbtini) direktorius V. G. pasirašes 2003-09-05 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode ja itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita bei mokejimo pavedimu atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateiktas dokumentas yra suklastotas bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 10.544,95 Lt sumai, tame tarpe PVM - 1.608,55 Lt sumai, o tuo paciu ir 1.608,55 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu rugsejo men. PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, tokiu budu 1.608,55 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, o V. G. parašu patvirtinus šios deklaracijos žinomai melagingus duomenis, 2003-10-27, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI Traku skyriui, (duomenys neskelbtini), Trakuose, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 1.608,55 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius V. G., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 metu spalio – 2003 m. lapkricio 25 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš V. G. gaves UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei prekiu duomenis, kurie turetu buti nurodyti suklastotoje 2003-10-14 PVM saskaitoje - fakturoje, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-10-15, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 15.015,50 Lt sumai, tame tarpe PVM - 2.290,50 Lt sumai, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 8.000 Lt, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderi be datos LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 7.015,50 Lt, bei patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 300 Lt atlygi, aukšciau minetus žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, UAB (duomenys neskelbtini) pridetines vertes parduodant prekes nesukure, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, UAB (duomenys neskelbtini) žinomai suklastotus dokumentus perdave V. Ki. o šis, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui V. G..
UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui V. G. pasirašes 2003-10-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitoje fakturoje LEA Nr. (duomenys neskelbtini), nurode UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), bei atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini) grynais pinigais.
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 15.015,50 Lt sumai, tame tarpe PVM -2.290,50 Lt sumai, o tuo paciu ir 2.290,50 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu spalio men. PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, tokiu budu 2.290,50 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, V. G. patvirtinus parašu šios deklaracijos žinomai melagingus duomenis, 2003-11-25, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI Traku skyriui, (duomenys neskelbtini), Trakuose, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 2.290,50 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius V. G., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 m. lapkricio – 2003 m. gruodžio 29 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš V. G. gaves prašyma pateikti UAB (duomenys neskelbtini) paslaugu pardavimo PVM saskaita – faktura pagal V. G. paruošta 2003-07-02 Sutarti Nr.03/07/02 tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) del prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinkos tyrimo, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini).
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-11-13, pasirašes 2003-07-02 Sutartyje Nr. 03/07/02, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita- faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) atliko UAB (duomenys neskelbtini) prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinkos tyrimo paslaugas bendrai 39.648 Lt sumai, tame tarpe PVM -6.048 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 1.000 Lt atlygi, aukšciau minetus žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) pridetines vertes atliekant prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinkos tyrimo paslaugas nesukure, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, UAB (duomenys neskelbtini) žinomai suklastotus dokumentus perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., pasirašes PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), nurode UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams itraukti ja i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita ir mokejimo pavedimais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateiktas dokumentas yra suklastotas ir kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 39648 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6.048 Lt sumai, o tuo paciu ir 6.048 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu lapkricio menesio PVM deklaracijos pirkimo PVM ataskaita, tokiu budu 6.048 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, V. G. patvirtinus parašu šios deklaracijos žinomai melagingus duomenis, 2003-12-29, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šia deklaracija pateikus Vilniaus apskrities VMI Traku skyriui, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 2.290,50 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius V. G., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 m. gruodžio – 2004 m. sausio 26 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš V. G. gaves prašyma pateikti UAB (duomenys neskelbtini) žinomai suklastota prekiu pardavimo PVM saskaita – faktura bei prekiu pavadinimus, ju kiekius ir kainas, kas turetu buti nurodyta suklastotoje PVM saskaitoje – fakturoje, fiktyvius prekiu : toneriu, klaviaturos lipduku UAB (duomenys neskelbtini) pardavimo dokumentus bei prašyma iš anksto pasakyti fiktyvios PVM saskaitos - fakturos serija ir numeri, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) bei iš anksto pasakyti fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri.
L. K., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-10-17, J. K. praneše išrašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri, o šis, gautus duomenis perdave V. Ki.. V. Ki., sužinojes išrašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri, duomenis perdave V. G., o šis, 2003-12-18, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode atlikti 14.331,10 Lt bankini pavedima i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke NORD/LB Lietuva.
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ir 2003-12-22, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-17 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 14.331,10 Lt sumai, tame tarpe PVM - 2.186,10 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 431,95 Lt atlygi, šiuos, žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K., realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) pridetines vertes parduodant prekes nesukure, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, UAB (duomenys neskelbtini) žinomai suklastota PVM saskaita- faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., pasirašes 2003-12-17 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita – faktura, nurode UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams itraukti ja i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterijoje itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 14.331,10 Lt sumai, tame tarpe PVM - 2.186,10 Lt sumai, o tuo paciu ir 2.186,10 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu gruodžio menesio PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, bei tokiu budu 2186,10 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, V. G. patvirtinus parašu šios deklaracijos žinomai melagingus duomenis, 2004-01-26, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI Traku skyriui, (duomenys neskelbtini), Trakuose, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 2.186,10 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotoju R. B., UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) direktoriumi K. M. ir Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 m. gruodžio – 2003 m. gruodžio 29 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš R. B. gaves K. M. pateiktus UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) rekvizitus, statybos ir remonto darbu pavadinimus, kiekius ir kainas, prašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos išrašymo data, apmokejimo buda bei prašyma, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura su irašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ir 2003-12-11 irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. spalio menesi neva tai atliko UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) statybos ir remonto darbus bendrai 45.000 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6.864,40 Lt sumai, 2003-12-22, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-03 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-05 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-09 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-12 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-16 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) išmokejo 9.000 Lt, bei patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 1.350 Lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdavus J. K..
J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) pridetines vertes suteikiant statybos ir remonto darbus nesukure, aukšciau minetus suklastotus dokumentus perdave V. Ki., šis, šiuos suklastotus dokumentus perdave R. B., o šis, K. M., kuris, sau pavaldžiam UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. L. nurode pasirašyti 2003-11-03 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitos - fakturos LEA Nr. (duomenys neskelbtini) pardavejo egzemplioriuje.
E. L. nežinanciam, kad K. M. pateikta UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) suklastota, kad ukine operacija nurodyta PVM saskaitoje fakturoje neivyko, apgaules itakoje pasirašius UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), K. M. UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode ja itraukti i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita ir pagal UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderius atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateiktas dokumentas yra suklastotas, kad tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 45.000 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6.864,40 Lt sumai, o tuo paciu ir 6.864,40 Lt i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) 2003 metu lapkricio menesio PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, bei tokiu budu 6.864,40 Lt sumai sumažinus UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, o K. M. parašu patvirtinus šios deklaracijos žinomai melagingus duomenis, 2003-12-29 UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su R. B., UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) direktoriumi K. M., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 6.864,40 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki., R. B., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2004 m. sausio – 2004 m. vasario 18 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš R. B. gaves UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, prekiu pavadinimus, darbu kiekius ir kainas, fiktyvios PVM saskaitos -fakturos išrašymo data, apmokejimo buda bei prašyma, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu pardavimo dokumentus, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusias ukines - finansines operacijas tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ir 2004-01-21, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2004-01-20 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius bendrai 9.904,92 Lt sumai, tame tarpe PVM - 1.510,92 Lt sumai, 2004-02-18 irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2004-01-15 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) akyto betono blokelius bendrai 14.230,80 Lt sumai, tame tarpe PVM - 2170,80 Lt sumai, 2004-02-18 irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2004-01-16 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) metalo konstrukcijas bendrai 8.407,50 Lt sumai, tame tarpe PVM - 1.282,50 Lt sumai, bei patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 1.200 Lt atlygi perdave šiuos žinomai suklastotus dokumentus J. K..
J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) pridetines vertes parduodant prekes nesukure, šiuos suklastotus dokumentus perdave V. Ki., o šis, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotojui R. B..
R. B., aukšciau minetus suklastotus dokumentus pateikes UAB (duomenys neskelbtini) generaliniam direktoriui E. R., pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktas PVM saskaitas – fakturas papraše su UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaityti.
E. R. nežinodamas, kad jam pateikti dokumentai yra suklastoti bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, pateiktas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas - fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita bei su UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaityti.
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas-fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 32.543,22 Lt sumai, tame tarpe PVM - 4.964,22 Lt sumai, o tuo paciu ir 4.964,22 Lt i UAB (duomenys neskelbtini) 2004 metu sausio menesio PVM deklaracijos pirkimo PVM atskaita, ir tokiu budu 4.964,22 Lt sumai sumažinus UAB (duomenys neskelbtini) valstybes biudžetui moketina PVM suma, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams 2004-02-18 pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI, (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki. veikdami bendrininku grupe su R. B., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos Respublikos biudžeto 4.964,22 Lt pridetines vertes mokescio lešas ir panaikino prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta, t. y. šiais savo veiksmais kaltinamieji J. K. ir V. Ki. padare nusikalstama veika, numatyta LR BK 182 str. 2 d.
Be to, J. K., V. Ki. ir UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, pastarajam susitaikius su valstybes institucijos atstovu, veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ( 2003-01-27 teikimas Nr. 6s ) kaip L. S. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius A. G. ar komercijos direktorius R. J. ( Vilniaus 2-ios apylinkes teisejo 2003-07-30 nutartis) bei kaip L. S. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., 2003 m. kovo – 2004 m. rugsejo 27 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant pelno mokescio apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki. pasiule UAB (duomenys neskelbtini) akcininkui V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu - fakturu su irašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas bei tokiu budu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybes biudžetui moketina pelno mokesti. UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu, sutikes isigyti V. Ki. pasiulytas žinomai suklastotas PVM saskaitas - fakturas ir, itraukiant i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, jas realizuoti, V. Ki. nurode UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei pateike tariamai parduotu paslaugu, kurios turetu buti nurodytos suklastotoje PVM saskaitose - fakturose, pavadinimus.
V. Ki., iš V. Ž. gautus UAB (duomenys neskelbtini) duomenis, perdave J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti per V. Ki. pateiktus V. Ž. duomenis, apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamai 2003-02-27 parduotas UAB (duomenys neskelbtini) eksporto pletros ir komercinio tarpininkavimo paslaugas 40.000 Lt sumai, bei PVM 7.200 Lt sumai, i PVM saskaita - faktura serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti V. Ž. pateiktus duomenis, apie UAB (duomenys neskelbtini) tariamai 2003-04-14 parduotas UAB (duomenys neskelbtini) komercinio tarpininkavimo paslaugas 20.000 Lt sumai, bei PVM 3.600 Lt sumai, i PVM saskaita - faktura serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti V. Ž. pateiktus duomenis, apie UAB „Centaurium tariamai 2003-08-29 parduotas UAB (duomenys neskelbtini) komercinio tarpininkavimo paslaugas 31.500 Lt sumai, bei PVM 5.670 Lt sumai, i UAB (duomenys neskelbtini) isigyta PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti V. Ž. pateiktus duomenis, apie minetos imones tariamai 2003-12-30 parduotas UAB (duomenys neskelbtini) komercinio tarpininkavimo paslaugas 64.400 Lt sumai, bei PVM 11.592 Lt sumai.
R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, irašius i UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas fakturas žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) pardave (duomenys neskelbtini) komercinio.'tarpininkavimo paslaugas 155.900 Lt sumai, bei PVM -28.062 Lt sumai, patvirtinus šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, bei kartu su L. K. už 4.714 Lt atlygi perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus J. K., J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma, žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) paslaugu UAB (duomenys neskelbtini) nesuteike, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi šiuos suklastotus dokumentus pateike V. Ki.. V. Ki. šiuos suklastotus dokumentus už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi perdavus V. Ž., V. Ž. pagaminus netikrus dokumentus : 2002-11-06 Komercinio tarpininkavimo sutarti, 2003-02-26 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta su UAB (duomenys neskelbtini) 2002 m. gruodžio men. - 2003 m. kovo men. pardavimu ataskaita, 2003-02-26 Atliktu darbu perdavimo -priemimo akta Nr. 1 su UAB (duomenys neskelbtini) 2002 m. gruodžio men. - 2003 m. kovo men. pardavimu ataskaita, 2003-04-14 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 2 su UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. vasario men. - 2003 m. balandžio men. pardavimu ataskaita, 2003-08-29 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 3 ir 2003-08-29 Trišale sutarti, 2003-10-01 Komercinio tarpininkavimo sutarti Nr. 02/11/06R, 2003-12-29 Atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. l su UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. spalio men. 15 d. - 2004 m. sausio men. 16 d. pardavimu ataskaita, juos realizavus pateikiant šiuos netikrus dokumentus pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L., suklastojus UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu - fakturu LBB Nr. (duomenys neskelbtini) ir LBB Nr. (duomenys neskelbtini) antruosius egzempliorius pasirašant juose kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktore R. L., pateikus šiuos žinomai suklastotus tikrus ir netikrus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L., nurodžius pasirašyti ir itraukti juos i UAB (duomenys neskelbtini) apskaita bei i UAB (duomenys neskelbtini) metine pelno mokescio deklaracija itraukti 2003-02-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas- fakturas : serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) 40000 Lt sumai, bei PVM 7200 Lt sumai, 2003-04-14 serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) 20000 Lt sumai, bei PVM 3600 Lt sumai, 2003-08-29 serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) 31500 Lt sumai, bei PVM 5670 Lt sumai, 2003-12-30 UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-30 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini).
UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. nežinant, kad jai pateikti dokumentai yra suklastoti, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) bei UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, pasirašius šias PVM saskaitas- fakturas bei itraukus jas i UAB (duomenys neskelbtini) apskaita ir UAB (duomenys neskelbtini) metine pelno mokescio deklaracija už 2003 m., kaip sanaudas mažinancias apmokestinamaji pelna, tokiu budu 22.755 Lt sumažinus valstybes biudžetui moketina pelno mokesti, UAB (duomenys neskelbtini) direktorei R. L. ir vyr. buhalterei R. Z. patvirtinus parašu šios deklaracijos melagingus duomenis, 2004-09-27 UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia deklaracija Vilniaus apskrities VMI skyriui, Šermukšniu g. 4, Vilniuje, Vilniaus apskrities VMI gavus iš UAB (duomenys neskelbtini) 22.755 Lt mažesni pelno mokesti, J. K., V. Ki., V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, pastarajam susitaikius su valstybes institucijos atstovu, veikdami bendriniku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino prievole 22.755 Lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K. ir V. Ki., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, ir veikdami bendrininku grupe su ir UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 m. rugsejo – 2005 m. balandžio 11 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant pelno mokescio apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki. pasiule UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui V. G., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu - fakturu su irašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas bei tokiu budu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybes biudžetui moketina pelno mokesti. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius V. G., sutikes isigyti V. Ki. pasiulytas žinomai suklastotas PVM saskaitas - fakturas ir, itraukiant i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, jas realizuoti, V. Ki. nurode UAB (duomenys neskelbtini) duomenis, kurie turetu buti nurodyti suklastotose PVM saskaitose – fakturose, ju išrašymo datas, apmokejimo buda.
V. Ki., iš V. G. gautus duomenis ir prašyma pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyviu prekiu ir paslaugu padavimo dokumentus, perdave J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, ir nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas - fakturas irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusias ukines - finansines operacijas tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-05 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes už 10.544,95 Lt suma, tame tarpe PVM - 1.608,55 Lt sumai, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 15.015,50 Lt sumai, tame tarpe PVM -2.290,50 Lt sumai, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardave UAB (duomenys neskelbtini) konsultacines paslaugas ir rinkos tyrimo paslaugas bendrai 39.648 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6.048 Lt sumai, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-17 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 14.331,10 Lt sumai, tame tarpe PVM - 2.186,10 Lt sumai, ir patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 1.941,95 Lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K., žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) prekiu bei paslaugu už 67.406,40 Lt UAB (duomenys neskelbtini) nepardave, realizuodamas nusikalstama sumanyma, aukšciau minetus suklastotus dokumentus perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., pasirašes UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas - fakturas, perdave UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams bei nurode itraukti jas i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, o ju duomenis i metines pelno mokescio deklaracijas.
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad V. G. pateiktose PVM saskaitose- fakturose nurodytos prekes ir paslaugos realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM saskaitos-fakturos bei prie ju pateikti dokumentai yra suklastoti, itraukus juos i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita atvaizduojant pagal tris PVM saskaitas - fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini) prekiu bendrai 33.806,40 Lt sumai be PVM isigijima pardavimui, o pagal 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) atvaizduojant rinkos tyrimus kaip ilgalaiki nematerialuji turta, perduodant naudoti ukineje veikloje bei paskirstant sanaudas mažinancias apmokestinamaji pelna 2003 metams - 700 Lt sanaudu, 2004 metams - 8.400 Lt, 2005 metams - 8.400 Lt, 2006 metams - 8.400 Lt, 2007 metams - 7.700 Lt sanaudu, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams užpildžius 2003 metu UAB (duomenys neskelbtini) metine pelno mokescio deklaracija ir i sanaudas, mažinancias apmokestinamaji pelna itraukus 33.806 Lt prekiu isigijima pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas : LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 700 Lt nusidevejima pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), V. G. patvirtinus parašu šios deklaracijos žinomai melagingus duomenis, 2004-10-01, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikus šia metine pelno mokescio deklaracija Vilniaus apskrities VMI Traku skyriui, 2004-12-24, V. G. nurodžius elektroniniu budu pateikti patikslinta UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu metine pelno mokescio deklaracija, kurioje papildomai i sanaudas, mažinancias apmokestinamaji pelna buvo itraukta 6.086 Lt sanaudu del neatskaityto PVM pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2005-04-11, V. G. nurodžius elektroniniu budu Vilniaus apskrities VMI Traku skyriui pateikti UAB (duomenys neskelbtini) 2004 metu metine pelno mokescio deklaracija, kurioje i sanaudas, mažinancias apmokestinamaji pelna buvo itraukta 8.400 Lt sukaupto nusidevejimo ir 6.086 Lt sanaudu del neatskaityto PVM pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), tokiu budu 8.256 Lt sumažinus valstybes biudžetui moketina pelno mokesti, J. K., V. Ki., V. G., veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino prievole 8.256 Lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe su R. B., K. M. ir Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003 m. gruodžio – 2004 m. rugsejo 2 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant pelno mokescio apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš R. B. gaves K. M. pateiktus UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) rekvizitus, statybos ir remonto darbu pavadinimus, kiekius ir kainas, prašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos išrašymo data, apmokejimo buda bei prašyma, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura su irašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veikos imitavimo modeli, 2003-12-11, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) atliko UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) statybos ir remonto darbus 2003 m. spalio menesi bendrai 45000 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6864,40 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 1350 Lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) statybos ir remonto darbu neatliko, aukšciau minetus suklastotus dokumentus perdave V. Ki., šis, R. B., o šis, K. M., kuris, sau pavaldžiam UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. L., nurode pasirašyti 2003-11-03 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), pardavejo egzemplioriuje.
E. L., nežinanciam, kad K. M. pateikta 2003-11-03 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) suklastota, kad ukine operacija nurodyta PVM saskaitoje - fakturoje neivyko, apgaules itakoje pasirašius ja, K. M. UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode itraukti ja i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, o pildant metine pelno mokescio deklaracija šios PVM saskaitos - fakturos duomenis iskaityti, kaip sanaudas mažinancias apmokestinamaji pelna.
UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams, nežinant, kad K. M. pateiktoje PVM saskaitoje - fakturoje nurodytos paslaugos realiai UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir ši PVM saskaita - faktura bei prie jos pateikti dokumentai yra suklastoti, itraukus juos i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita kaip sanaudas mažinancias apmokestinamaji pelna ir 2004-09-02 UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) metineje pelno mokescio deklaracijoje už 2003 m. nurodžius 38.135,60 Lt mažesni apmokestinamaji pelna bei 5.720,34 Lt mažesni moketina pelno mokesti, tokiu budu 5.720,34 Lt sumažinus valstybes biudžetui moketina pelno mokesti, šia deklaracija 2004-09-02 pateikus Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriui, (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki., R. B., K. M., veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) naudai panaikino prievole 5 720,34 Lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta.
J. K., V. Ki., R. B., tesdami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir veikdami bendrininku grupe ir Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2004 m. sausio – 2005 m. rugsejo 16 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, siekdami apgaule, t. y. sukciaujant pelno mokescio apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, V. Ki., iš R. B. gaves UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, prekiu pavadinimus, darbu kiekius ir kainas, fiktyvios PVM saskaitos - fakturos išrašymo data, apmokejimo buda bei prašyma, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu pardavimo dokumentus, šiuos duomenis perdave kaltinamajam J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura irašyti žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusias ukines - finansines operacijas tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli ir 2004-01-21, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2004-01-20 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminius bendrai 8394 Lt sumai, bei patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 300 Lt atlygi perdave šiuos žinomai suklastotus dokumentus J. K..
J. K. realizuodamas nusikalstama sumanyma ir žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) metalo gaminiu UAB (duomenys neskelbtini) nepardave, ši žinomai suklastota dokumenta perdave V. Ki., o šis, R. B..
R. B., aukšciau mineta suklastota dokumenta pateikes UAB (duomenys neskelbtini) generaliniam direktoriui E. R., pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktas PVM saskaitas – fakturas papraše su UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaityti.
E. R. nežinodamas, kad jam pateiktas dokumentas yra suklastotas bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, pateikta UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita bei su UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaityti.
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), o pildant metine pelno mokescio deklaracija šios PVM saskaitos - fakturos duomenis iskaitant, kaip sanaudas mažinancias apmokestinamaji pelna ir 2005-09-16 UAB (duomenys neskelbtini) metineje pelno mokescio deklaracijoje už 2004 m. nurodant 8. 394 Lt mažesni apmokestinamaji pelna bei nurodant 1.300 Lt mažesni moketina pelno mokesti, tokiu budu 1.300 Lt sumažinus valstybes biudžetui moketina pelno mokesti ir šia deklaracija 2005-09-16 pateikus Vilniaus apskrities VMI Vilniaus skyriui, (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., V. Ki., R. B., veikdami bendrininku grupe su Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino prievole 1.300 Lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta.
Tokiu budu, kaltinamieji J. K. ir V. Ki., veikdami ivairiu sudeciu bendrininku grupe, su V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybines institucijos atstovu, V. G., R. B., K. M., Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, apgaule, sukciaudami pelno mokesciu apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, LR ukio subjektu UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino prievole 38.031,34 Lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta, kaltinamasis R. B., atitinkamai veikdamas su kaltinamaisiais J. K. ir V. Ki., K. M. ir Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, analogišku budu panaikino prievole 7020,34 lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta, UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) naudai, o kaltinamasis V. G., atitinkamai veikdamas su kaltinamaisiais J. K. ir V. Ki. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, analogišku budu panaikino prievole 8526 lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta UAB (duomenys neskelbtini) naudai, t. y. šiais veiksmais kaltinamieji J. K. ir V. Ki. padare nusiklatima, numatyta LR BK 182 str. 2 d., o kaltinamieji R. B. ir V. G., nusikaltima, numatyta LR BK 182 str. 1 d.
J. K. ir V. Ki., bendrininkaudami su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi V. G. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, 2003 m. rugsejo – 2003 m. gruodžio 24 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, padejo UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui V. G., pasisavinti jo žinioje buvusi svetima dideles - 79.539,55 Lt dydžio vertes turta - UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lešas, o butent :
V. G., siekdamas pasisavinti svetimas, jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) lešas, 2003 m. rugsejo menesi, atspausdino UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, prekiu pavadinimus, ju kiekius ir kainas, iraše prašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos išrašymo data, apmokejimo buda, bei šiuos duomenis faksu išsiunte V. Ki., prašydamas už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu pardavimo dokumentus.
V. Ki., gauta iš V. G. faksimile bei prašyma, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu : toneriu, katridžu, lipduku klaviaturai, trafaretu pardavimo dokumentus, perdave J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode irašyti i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-09-09, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-05 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 10.544,95 Lt sumai, tame tarpe PVM - 1.608,55 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 210 Lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K..
J. K., žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) prekiu UAB (duomenys neskelbtini) nepardave, realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus dokumentus perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., pasirašes UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-05 PVM saskaitoje - fakturoje LEA Nr. (duomenys neskelbtini), nurode UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams itraukti ja i buhalterine apskaita ir mokejimo pavedimu atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini)
UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad V. G. pateiktas dokumentas yra suklastotas bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 10.544,95 Lt sumai, bei, 2003-09-10 atlikus 10.544,95 Lt bankini pavedima i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke NORD/LB Lietuva, L. K. ir R. T., veikdami pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, gautus pinigus išgrynino, ir 2003-09-11, (duomenys neskelbtini), Vilniaus mieste, be banko išgryninimo mokescio, gražino J. K., šis, perdave V. Ki., o šis, V. G., tokiais savo veiksmais, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, padedami V. G. pasisavinti svetimas -10.544,95 Lt dydžio, jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) lešas.
V. G., tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir siekdamas pasisavinti svetimas, jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) lešas, 2003 m. spalio menesio laikotarpiu, atspausdines UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, prekiu pavadinimus, ju kiekius ir kainas, irašes prašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos išrašymo data, apmokejimo buda, šiuos duomenis faksu perdave V. Ki., prašydamas už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu pardavimo dokumentus.
V. Ki., tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, gauta iš V. G. faksimile bei prašyma, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu : toneriu, rašalo kaseciu, pleveles lazeriniam spausdintuvui, antspaudu pagalveliu, aplanku, rašikliu, segtuvu, lipniu etikeciu pardavimo dokumentus, perdave J. K., o šis, tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode irašyti i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-10-15, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pardave UAB (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 15.015,50 Lt sumai, tame tarpe PVM - 2.290,50 Lt sumai, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) sumokejo 8.000 Lt, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderi be datos LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) sumokejo 7.015,50 Lt, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 300 Lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus, perdave J. K..
J. K., žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) prekiu UAB (duomenys neskelbtini) nepardave, realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus dokumentus perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., pasirašes UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) bei nurodes, jam pavaldžiam UAB (duomenys neskelbtini) vadybininkui V. B. pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams itraukti i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bei atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini) pagal UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderius LAE Nr. (duomenys neskelbtini) ir LAE Nr. (duomenys neskelbtini), nurodes UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams išrašyti 2003-10-14 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 8.000 Lt sumai, 2003-10-16 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 7.015,50 Lt sumai bei patvirtines UAB (duomenys neskelbtini) kasos išlaidas, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 15.015,50 Lt sumai, pavaizdavus atsiskaityma tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) suklastotais UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderiais LAE Nr. (duomenys neskelbtini) ir LAE Nr. (duomenys neskelbtini) ir suklastotais UAB (duomenys neskelbtini) kasos išlaidu orderiais 2003-10-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-10-16 Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kuriuos V. G. iš UAB (duomenys neskelbtini) kasos paeme 15.015,50 Lt, V. G., padedant V. Ki. ir J. K. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, pasisavino jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) 15.015,50 Lt dydžio lešas.
V. G., tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir siekdamas pasisavinti svetimas, jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) lešas, 2003 m. lapkricio menesio laikotarpiu, atspausdines fiktyvia 2003-07-02 Sutarti Nr.03/07/02 tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) del prekybos kanceliarinemis prekemis, verslo aplinkos ir rinkos tyrimo, ja pasiraše ir patvirtino UAB (duomenys neskelbtini) antspaudu, atspausdino 2003-10-31 priemimo — perdavimo akta prie 2003-07-02 sutarties Nr. 03/07/02, ant lapelio suraše prašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos paslaugos turini, data, bei šiuos duomenis perdave V. Ki., prašydamas už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu pardavimo dokumentus.
V. Ki., tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, gautus iš V. G. fiktyvia 2003-07-02 Sutarti Nr.03/07/02 tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) del prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinkos tyrimo, 2003-10-31 priemimo - perdavimo akta prie 2003-07-02 sutarties Nr. 03/07/02, lapeli su prašomos fiktyvios PVM saskaitos fakturos paslaugos turiniu, data, perdave J. K., o šis, tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode irašyti i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-11-13, pasirašes 2003-07-02 Sutartyje Nr. 03/07/02, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) atliko UAB (duomenys neskelbtini) prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinkos tyrimo paslaugas bendrai 39.648 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6.048 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, 2003-12-30 pasirašes priemimo - perdavimo akte, kartu su L. K. už 1.000 Lt atlygi, šiuos žinomai sulkastotus dokumentus, perdave J. K..
J. K., žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) prekiu UAB (duomenys neskelbtini) nepardave, realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus dokumentus perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., pasirašes UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), nurode UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams itraukti ja i buhalterine apskaita bei mokejimo pavedimu atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateiktas dokumentas yra suklastotas bei kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i apskaita žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 39.648 Lt sumai, bei, 2003-11-13 atlikus 39.648 Lt bankini pavedima i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke NORD/LB Lietuva, L. K. ir R. T., veikdami pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, gautus pinigus išgrynino, ir 2003-11-14 (duomenys neskelbtini), Vilniaus mieste, be banko išgryninimo mokescio, gražino J. K., šis, perdave V. Ki., o šis, V. G., tokiais savo veiksmais, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, padedami V. G. pasisavinti svetimas - 39.648 Lt dydžio, jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) lešas.
V. G., tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika ir siekdamas pasisavinti svetimas, jo žinioje buvusias UAB (duomenys neskelbtini) lešas, 2003 m. gruodžio menesio laikotarpiu, atspausdino UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus, prekiu pavadinimus, ju kiekius ir kainas bei faksu išsiunte V. Ki., prašydamas už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi pateikti UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvius prekiu pardavimo dokumentus bei iš anksto pasakyti fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri.
V. Ki., tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, gauta iš V. G. faksimile ir prašyma pateikti fiktyvius prekiu - toneriu ir klaviaturos lipduku bendrovei UAB (duomenys neskelbtini) pardavimo dokumentus bei iš anksto pasakyti fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri, perdave J. K., o šis, tesdamas vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, nurode irašyti i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita- faktura žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) bei iš anksto pasakyti fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri.
L. K., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-10-17 pranešus J. K. išrašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos numeri, pastarasis šiuos duomenis perdave V. Ki., o šis, V. G..
V. G., 2003-12-18, UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode atlikti 14.331,10 Lt bankini pavedima i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke NORD/LB Lietuva. L. K. ir R. T., veikdami pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, gautus pinigus 2003-12-18 išgrynino, ir (duomenys neskelbtini), Vilniaus m., be banko išgryninimo mokescio, gražino J. K., o šis, V. G..
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-12-22, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-17 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardave (duomenys neskelbtini) prekes bendrai 14.331,10 Lt sumai, tame tarpe PVM-2186,10 Lt sumai, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 431,95 lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus perdave J. K., šis, V. Ki., o šis, V. G..
V. G., žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) prekiu UAB (duomenys neskelbtini) nepardve, 2003 gruodžio 22 - 24 dienu laikotarpiu pasiraše UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-18 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode itraukti ja i buhalterine apskaita. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams nežinant, kad jiems pateiktas dokumentas yra suklastotas ir kad tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokiu sandoriu nera ivyke, itraukus i buhalterine apskaita žinomai suklastota UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita – faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 14331,10 lt sumai, V. G., už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, padedant V. Ki. ir J. K. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, pasisavino pastarajam 2003-12-18 perduotas svetimas, buvusias V. G. žinioje, UAB (duomenys neskelbtini) 14.331,10 Lt dydžio lešas. Tokiu budu, šiais veiksmais kaltinamieji J. K. ir V. Ki. padare nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., o kaltinamasis V. G., nusikaltima, numatyta LR BK 183 str. 2d.
Be to, J. K.,V. Ki., R. B. bendrininkaudami su UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) direktoriumi K. M. bei Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, 2003 m. gruodžio – 2003 m. gruodžio 22 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, padejo UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) direktoriui K. M., pasisavinti jo žinioje buvusi svetima dideles – 45 000 Lt dydžio vertes turta - UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) pinigines lešas, o butent :
K. M., siekdamas pasisavinti svetimas, jo žinioje buvusias UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) lešas, 2003 m. gruodžio menesi, R. B. nurode UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) rekvizitus, statybos ir remonto darbu pavadinimus, ju kiekius ir kainas, prašomos fiktyvios PVM saskaitos - fakturos išrašymo data, apmokejimo buda, prašydamas, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) pateikti fiktyvius statybos ir remonto darbu pardavimo dokumentus.
R. B., surašes K. M. pateiktus duomenis, juos bei K. M. prašyma pateikti UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) fiktyvia PVM saskaita - faktura apie tariamai UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, perdave V. Ki., šis, J. K., o šis, Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, bei nurode irašyti i UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura žinomai melagingus duomenis apie neva ivykusia ukine - finansine operacija tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)
R. T., veikdamas pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, 2003-12-11, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. spalio menesi atliko UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) statybos ir remonto darbus bendrai 45.000 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6.864,40 Lt sumai, 2003-12-22, irašes i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-03 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini), atsiskaitydama pagal (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-05 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11 -03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-09 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini), atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-12 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini), atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), išmokejo 9.000 Lt, i UAB (duomenys neskelbtini) 2003-12-16 kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai melagingus duomenis, kad UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini), atsiskaitydama pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), išmokejo 9.000 Lt, patvirtines šiuos žinomai melagingus duomenis parašu, kartu su L. K. už 1350 Lt atlygi, šiuos žinomai suklastotus dokumentus, perdave J. K..
J. K., žinodamas, kad UAB (duomenys neskelbtini) paslaugu UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) nesuteike, realizuodamas nusikalstama sumanyma, šiuos suklastotus dokumentus perdave V. Ki., šis, R. B., o šis, K. M., kuris, jam pavaldžiam UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui E. L., nurode pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), pardavejo egzemplioriuje.
E. L. nežinant, kad K. M. pateikta UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita - faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) suklastota bei kad ukine operacija nurodyta PVM saskaitoje - fakturoje neivyko, pasirašius UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita- faktura, K. M., UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams nurode ja itraukti i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita ir atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini) pagal UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderius : LAE Nr. (duomenys neskelbtini), LAE Nr. (duomenys neskelbtini), LAE Nr. (duomenys neskelbtini), LAE Nr. (duomenys neskelbtini), LAE Nr. (duomenys neskelbtini).
K. M., nurodes UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) finansininkams išrašyti 2003-12-03 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 9.000 Lt sumai, 2003-12-05 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 9.000 Lt sumai, 2003-12-09 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 9.000 Lt sumai, 2003-12-12 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 9.000 Lt sumai, 2003-12-16 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 9.000 Lt sumai, patvirtines UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) 45.000 Lt kasos išlaidas, bei, pagal suklastotus UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) kasos išlaidu orderius : 2003-12-03 Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-09 Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-12 Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-16 Nr. (duomenys neskelbtini), iš UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) kasos paemes 45.000 Lt., padedant R. B., J. K., V. Ki. ir Finansiniu nusikaltimu tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigunams L. K. ir R. T., veikusiems pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modeli, pasisavino svetimas, dideles – 45 000 lt dydžio vertes, jo žinioje buvusias - UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) lešas. Tokiu budu, šias veiksmais kaltinamieji J. K., V. Ki. ir R. B. padare nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., o kaltinamasis K. M., nusikaltima, numatyta LR BK 183 str. 2d.
V. G., budamas UAB (duomenys neskelbtini), im. k. (duomenys neskelbtini), iregistruotos 1998-02-12 Elektrenu savivaldybeje, adresu (duomenys neskelbtini), 4061, Elektrenai, rejestro Nr. AB2000-24, direktoriumi, 2003 metu rugsejo - gruodžio menesiu laikotarpiu, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 21 straipsnio l dalies nuostata "Už apskaitos organizavima pagal šio Istatymo reikalavimus, atsako ukio subjekto vadovas",
2003 metu rugsejo - gruodžio menesio laikotarpiu, apgaulingai tvarke UAB (duomenys neskelbtini) buhalterineapskaita, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 6 straipsnio 2 dalies nuostata "i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius,
susijusius su turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu" bei
Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo ( Nr. IX-751 ) 64 straipsnio l
dalies nuostata "Pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM ataskaita tik tuo atveju, jeigu PVM
moketojas turi PVM saskaita - faktura arba kita šiame Istatyme nurodyta apskaitos: dokumenta,
kuris nustatyta tvarka gali buti naudojamas prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui", 2003 metu
rugsejo - gruodžio menesiu laikotarpiu, žinodamas, kad ukines - finansines operacijos tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) realiai nera ivykusios, UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitose-fakturose serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti žinomai
melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) atliko bendrovei (duomenys neskelbtini) prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinkos tyrimo paslaugas bei pardave ivairias
kanceliarines prekes bendrai 79539,55 Lt sumai, tame tarpe PVM - 12133 Lt sumai, joks
atsiskaitymas pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas - fakturas serija Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr.(duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) neivykdytas, šios PVM saskaitos - fakturos yra surašytos pagal jo prašyma ir pateiktos V. Ki. su žinomai melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) sudarytus sandorius, bei, tycia nurodes itraukti PVM saskaitas – fakturas serija Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i UAB (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, apgaulingai tvarke buhalterine apskaita, del ko negalima iš dalies nustatyti 2003 m. rugsejo men. 01 d. - 2003 m. gruodžio men. 31 d. laikotarpio UAB (duomenys neskelbtini) veiklos,josturto, nuosavo kapitalo ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto, t. y. šiais veiksmais V. G. padare nusikalstama veika, numatyta LR BK 222 str. 1 d.
K. M., budamas UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini), im.k. (duomenys neskelbtini), iregistruotos 1991-02-28 Vilniaus miesto valdyboje, adresu (duomenys neskelbtini), Nemencine, Vilnius, rejestro Nr. AB91-657, direktoriumi, 2003 metu rugsejo - gruodžio menesiu laikotarpiu, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 21 straipsnio l dalies nuostata „Už apskaitos organizavima pagal šio Istatymo reikalavimus atsako ukio subjekto vadovas", 2003 metu gruodžio menesio laikotarpiu apgaulingai tvarke UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 6 straipsnio 2 dalies nuostata "i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukimus ivykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu" bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo ( Nr. DC-751) 64 straipsnio l dalies nuostata „Pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM ataskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM saskaita- faktura arba kita šiame Istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris nustatyta tvarka gali buti naudojamas prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui", 2003 metu gruodžio menesio laikotarpiu žinodamas, kad realiai ukines finansines operacijos tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nera ivykusios, UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitoje - fakturoje serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) atliko UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) statybos remonto paslaugas bendrai 45 000 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6864,40 Lt sumai, joks atsiskaitymas pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita- faktura serija Nr. (duomenys neskelbtini) neivykdytas, ši PVM saskaita-faktura yra surašyta pagal jo prašyma ir pateikta R. B. su žinomai melagingais duomenimis apie tariamai UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) sudarytus sandorius, bei, tycia nurodes itraukti PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, apgaulingai tvarke buhalterine apskaita, del ko negalima iš dalies nustatyti UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto, t. y. šiais veiksmais K. M. padare nusikalstama veika, numatyta LR BK 222 str. 1 d.
Juridinis asmuo UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini), i. k. (duomenys neskelbtini), iregistruota 1991-02-28 Vilniaus miesto valdyboje, rejestro Nr. AB91 -657, adresu (duomenys neskelbtini), Vilnius, rejestro Nr. AB91-657, atstovaujama direktoriaus K. M., kuris turejo teise jai atstovauti, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti veikla, veike UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, vadovaudamas UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini), 2003 m. rugsejo - gruodžio menesiu laikotarpiu, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. DC-574 ) 21 straipsnio l dalies nuostata „Už apskaitos organizavima pagal šio Istatymo reikalavimus atsako ukio subjekto vadovas", 2003 metu gruodžio menesio laikotarpiu, apgaulingai tvarke UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 6 straipsnio 2 dalies nuostata „i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu" bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo ( Nr. IX-751 ) 64 straipsnio l dalies nuostata „Pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM ataskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM saskaita faktura arba kita šiame Istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris nustatyta tvarka gali buti naudojamas prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui", 2003 metu gruodžio menesio laikotarpiu, žinodamas, kad realiai ukines finansines operacijos taip UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nera ivykusios, UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitoje - fakturoje serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) irašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) atliko UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) statybos remonto paslaugas bendrai 45 000 Lt sumai, tame tarpe PVM - 6864,40 Lt sumai, joks atsiskaitymas pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita - faktura serija Nr. (duomenys neskelbtini) neivykdytas, ši PVM saskaita - faktura yra surašyta pagal jo prašyma ir pateikta R. B. su žinomai melagingais duomenimis apie tariamai UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) sudarytus sandorius, bei, tycia nurodes itraukti PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaita, apgaulingai tvarke buhalterine apskaita, del ko negalima iš dalies nustatyti UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo, ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto, t. y. ši juridinio asmens - UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) veika, atitinka nusikalstama veika, numatyta LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d.
Apklaustas kaltinamuoju J. K. kaltu prisipažino iš dalies ir parode, kad 2003 m. pradžioje, lyg tai sausio menesi, jam paskambino mažeikiškis R. J. ir pakviete susitikti. Praejus kelioms dienoms po skambucio, pastarasis atvažiavo i Vilniu. Kadangi, pasak kaltinamojo, jis turejo savo imone, kuri užsieme naftos didmena, R. J. pasiule jam dyzelini kura. Jis pradejo dometis imone, kuri siulo dyzelina, jos licencija, dyzelinio kuro kaina, galimybe atideti atsiskaityma ir pan. Taciau R. J. i jo klausimus atsakyti negalejo. Po kiek laiko, R. J. paskambino jam vel ir pasake, kad yra imoniu atstovai, kurie nori susitikti. R. J. liepe užsirašyti pastaruju telefono numeri. Kadangi jis tuo metu negalejo užsirašyti, R. J. perskambino ir užsiraše jo padiktuota telefono numeri. Paskambinus, atsiliepe L. K.. Jiedu susitare susitikti per pietus, Ukmerges plente, prie benzino koloneles. Degalineje gerdami kava kalbejosi apie dyzelino kieki, kaina, licencija. Dyzelino kainos L. K. pasakyti negalejo, nes, tuo metu dyzelino neturejo, o licencija sakesi turis. Kaltinamasis užsiraše licencijos numeri, bei, kad galetu pasitikrinti internete, papraše imones registracijos pažymejimo, licencijos kopijos. Veliau, L. K. pakeite pokalbio tema ir pradejo kalbeti, kad turi brigadas, siule paslaugas ir t. t., klause, kaip mokesciai, sake, kad yra galimybe išrašineti dokumentus ir nerealizuoti prekiu. Kaltinamajam pasidomejus, kaip taip gali buti, L. K. pasake, kad cia ne jo reikalas, kad jie moka mokescius, valstybei neskolingi, t. y. kad viskas yra tvarkinga. Kai jiedu susitiko antra karta, L. K. atveže prašytu dokumentu kopijas. Patikrines per interneta, imone rado kataloge, viskas buvo tvarkoje.
Kai apie susitikima su L. K. jis papasakojo V. Ki., šis, paskambines jam, pasake apie tokiu saskaitu - fakturu poreiki. Imones duomenis, kuriuos jis perduodavo L. K., V. Ki. jam perduodavo užrašytus ant popieriuko. L. K. išrašius reikalinga saskaita-faktura ir atidavus ja jam, jis ta saskaita-faktura, perduodavo V. Ki.. Taip buvo išrašomi dokumentai, „pateisinantys“ sandorius, nors iš tikruju imones tokiu budu nei prekiu, nei paslaugu neisigydavo. Imonems atsiskaicius su UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) L. K. skambindavo jam ir informuodavo apie gautus pinigus. Susitikus, pinigus L. K. atiduodavo jam, o jis juos perduodavo V. Ki.. Taigi, pinigai imonems griždavo atgal per L. K., ji ir V. Ki.. Teigia, jog sau pinigu jis nepasilikdavo.
Kas praše jo dokumentu imonei (duomenys neskelbtini) tiksliai pasakyti negali. Jis su šios imones atstovais tiesiogiai nebendravo. Galimai su jais bendravo V. Ki.. UAB (duomenys neskelbtini) – girdeta. Su šia imone viskas vyko taip pat, kaip ir su kitomis, situacija su saskaitomis – fakturomis, buvo analogiška. Kokias firmas atstovavo kaltinamasis R. B., nepamena, taipogi nepamena ar su R. B. jis buvo susitikes tiesiogiai pats, ar per V. Ki.. Kaltinamojo K. M. nepažista, UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) nežino. Asmeniškai jam, K. M. jokiu dokumentu, nedave. Galimai dokumentai jam buvo perduoti per V. Ki., o jis šiuos dokumentus perdave L. K.. Imones su UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitydavo tiek grynais pinigais, tiek ir pavedimu, taciau konkreciai kaip kiekviena iš ju atsiskaite, nepamena, taipogi nepamena nei datu nei sumu ir tvirtina ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus.
Pasak kaltinamojo, iki susipažinimo su L. K., jis nebuvo girdejes, kad yra firmu, kurios ieško dokumentu, „pateisinanciu“ prekiu isigijima, kurio nebuvo. Visas šitas „sindikatas“ atsirado pasiulius L. K.. Taciau, jokio susitarimo tarp ju, kad vienas darys viena, o kitas darys kita, nebuvo. L. K. šiuo klausimu bendravo tik su juo. Kodel jis tapo tarpininku šioje istorijoje, paaiškinti, negali. Pasak kaltinamojo, tuo metu jis kandidatavo i savivaldybe ir rinko „pliusus“, galvojo, kad jei jis kam nors pades, tai kita karta gal ir jam pades, t. y., jei jis padarys žmogui gera, tai gal šis už ji balsuos.
Apklaustas kaltinamuoju V. Ki. kaltu prisipažino iš dalies ir parode, kad bendraudamas su J. K., iš pastarojo sužinojo, jog yra galimybe be jokio nusikaltimo padaryti dokumentus ir tokiu budu legalizuoti darbus. Pasak kaltinamojo, jis ne viena karta buvo susidures su situacija, kai imonei kaupiasi PVM. Žinodamas, jog imone, išrašydama saskaitas – fakturas, gali susigražinti iš valstybes dali susidariusios imoneje PVM permokos, mane, kad taip bus ir su tais dokumentais, kuriuos išrašinejo FNTT imones, juolab, kad J. K. jis ne karta klause ar cia viskas tvarkoje, ar mokami mokesciai. J. K. tuos pacius klausimus uždavinejo FNTT operatyviniams darbuotojams. Be to, iš J. K. gaves L. K. imones pavadinima, ja patikrino : imone buvo oficialiai užregistruota, veikianti. Tuo tarpu FNTT pareigunai tvirtino, kad jie visus mokescius moka. Maža to, pastarieji aiškino, kad jie gali ne tik paslaugas, prekes parduoti, bet ir pastatus statyti, juos užregistruoti, net ir tuo atveju, jei tie pastatai realiai nestoves, dokumentai bus. Pasak kaltinamojo, jis niekada gyvenime negalvojo daryti nusikaltimus ir mano, kad „iklimpo“ FNTT pareigunu deka i ju paciu byla. Klientu, kaip kad nurodoma kaltinamajame akte, jis neieškojo. V. Ž. buvo jo senas pažistamas ir apie tai, kad galima apiforminti realiai padarytus darbus, pastarajam pasake kaip draugui prie kavos ar alaus bokalo, taciau jokiu saskaitu – fakturu jam nesiule. Priešingai, V. Ž. pats pokalbio metu sake, kad jam reikia tokiu dokumentu, praše maždaug triju – keturiu saskaitu – fakturu. Duomenis, kuriuos reikia irašyti minetose saskaitose – fakturose, taipogi nurodydavo V. Ž., atsiusdamas juos faksu arba užveždamas. Jis, V. Ž. nurodytus duomenis perduodavo J. K., o šis perduodavo toliau. Grižtamasis ryšys budavo toks pats : užpildytas saskaitas – fakturas jam perduodavo J. K., o jis V. Ž.. Kodel V. Ž. teigia, kad už kiekviena saskaita - faktura jis mokedavo po 10 procentu nuo sumos, nežino. Atlygis už tokiu saskaitu- fakturu išrašyma priklause nuo sumos, taciau jis buvo ne didesnis nei 6-8 procentai. Kaltinamojo teigimu, asmeniškai jis iš to neturejo jokios finansines naudos, nebent V. Ž. už padaryta paslauga galejo duoti jam pora šimtu litu ar konjako buteli. UAB (duomenys neskelbtini) – girdeta, jo direktoriu V. G., su kuriuo bendradarbiavo perkant vieniems iš kitu kanceliarines prekes, pažista.
Pasak kaltinamojo, jeigu gerai pamena, V. G. pats buvo sutvarkes rašalines kasetes, taciau tai reikejo apiforminti dokumentuose. Pastarasis jam nurode duomenis, kurie turi buti irašyti i dokumentus, o jis šiuos duomenis perdave J. K.. Kai J. K. jam gražino pinigus, jis juos atidave V. G.. Teigia, kad iš šio tarpininkavimo, asmeniškai jis, jokios naudos neturejo. UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) neprisimena, taipogi neprisimena, ar šiai firmai, gaunant dokumentus, tarpininkavo jis, ar kaltinamasis R. B. tiesiogiai kreipesi i J. K.. Šios aplinkybes, pasak kaltinamojo, yra užfiksuotos jo ankstesniuose parodymuose, kuriuos jis tvirtina. UAB (duomenys neskelbtini) - girdeta, šioje bendroveje dirbo R. B.. Del reikalingu dokumentu, greiciausiai R. B. kreipesi per ji. Schema buvo ta pati : jis gautus duomenis perduodavo J. K., o šis tuos duomenis perduodavo toliau. FNTT darbuotoju nepažinojo, ju nemate, asmeniškais su jais nebendravo. Tai ka sakydavo FNTT darbuotojai, jam perpasakodavo kaltinamasis J. K.. Prisipažista, atlikes neteisetus tarpininkavimo veiksmus, gaunant darbu legalizavimui dokumentus.
Apklaustas kaltinamuoju V. G. kaltu prisipažino ir parode, jog iš kaltinamuju pažista tik V. Ki.. 2003 metu antroje puseje, firmoje susikloste sunki padetis : reikejo išleisti kataloga, pradeti internetine prekyba, taciau tam neužteko pinigu. Imoneje keitesi buhalteres, nebuvo galima normaliai organizuoti gamybos. Pradejus patiems supirkineti ir pildyti supirktas bei išmestas kasetes, susidare prekiu perteklius. Todel jas stengesi palaipsniui legalizuoti. Iš pokalbio su V. Ki., jis sužinojo, jog yra tokia firma, kuri tvarkingai moka PVM, todel prekiu legalizavimui gali išrašyti saskaitas - fakturas. Mokestis už tokiu saskaitu – fakturu išrašyma buvo 10 procentu nuo sumos. Todel, kai jam reikedavo legalizuoti prekes, jis kreipdavosi i V. Ki. ir šis padedavo jo bendrovei iforminti darbus, surasti klientus. Pasak kaltinamojo, V. Ki. jam pateikdavo UAB (duomenys neskelbtini) išrašytas saskaitas – fakturas. Mano, jog bendrovei (duomenys neskelbtini) buvo išrašytos galimai penkios tokios saskaitos – fakturos. Atsiskaitoma buvo tiek bankiniu pavedimu, tiek ir grynais. Tais atvejais, kai pavedimai buvo daromi per banka, išgrynintus pinigus V. Ki. jam gražindavo be 10 procentu, o tuo atveju, kai pinigai buvo paimti iš kasos grynais, su V. Ki. neatsiskaite. Kaltinamojo teigimu, tokiu budu išgryninti pinigai buvo naudojami firmos reikmems : gamybai, lipdukams, katalogo ir internetinio puslapio ruošimui, apmokejimui už darbus. Savo reikmems galejo imti išgrynintus pinigus nebent pietums su klientais ar panašiai. Kai mokesciu inspekcija patikrino UAB (duomenys neskelbtini) rado permoka. Teigia, kad su valstybe bendrove yra pilnai atsiskaiciusi. Be to, kadangi jis savo akcijas 2008 m. pardave, su UAB (duomenys neskelbtini) šiuo metu jokiu reikalu neturi.
Apklaustas kaltinamuoju R. B. kaltu prisipažino iš dalies ir parode, jog iš kaltinamuju jis pažista V. Ki., J. K. ir K. M.. Pasak kaltinamojo, jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotoju statybos reikalams, todel jam teko užsiimti statybiniu medžiagu paieška. 2003 m. pabaigoje – 2004 m. pradžioje, ju bendroveje buvo užfiksuotos kelios stambios statybiniu medžiagu vagystes. Nenoredamas prarasti darbo, nutare isigyti kai kurias medžiagas pigesnemis kainomis iš privatininku pagal skelbimus. Taciau jam buvo reikalingi dokumentai, kad galetu pagristi išlaidas bei kad galetu gauti pinigu iš imones direktoriaus nupirkti reikiamas prekes vykdomoms statyboms ir padengti del vagystes patirtus nuostolius. Žinodamas, kad V. Ki. turi pažistamu turtingose imonese, kurios gali išrašyti saskaitas – fakturas, pastarojo papraše, kad ji supažindintu su J. K.. J. K. pažadejo padeti. Ar reikalingus duomenis - metalo gaminiu pavadinimus, apimtis, kainas, data jis buvo sudiktaves ar parašes ant lapelio, nepamena, kaip ir nepamena konkreciai iš kurio - J. K. ar V. Ki., jis, 2004 m. sausio menesi, gavo du egzempliorius PVM saskaitos – fakturos bei UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderi su kvitu. Kasos orderi bei viena egzemplioriu saskaitos - fakturos pasiraše jis, taciau kam juos pateike, nepamena. Taipogi nežino kokiu budu ant šiu dokumentu atsirado direktoriaus spaudas. Dalis pinigu UAB (duomenys neskelbtini) buvo pervesta per banka pavedimu, dalis buvo sumoketa grynais. Išgrynintus pinigus jam gražino V. Ki.. Nuo pervestos sumos buvo atskaiciuoti 8 procentai nuo PVM saskaitos – fakturos sumos, kas buvo suderinta iš anksto. Ar grižo bendrovei pinigai, kurie buvo sumoketi grynais, ir ar jie buvo apskaitomi, nežino.
Taipogi nepripažista kaltinimo dalies, susijusios su UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) neigia padejes kaltinamajam K. M. gauti dokumentus, pagrindžiancius statybos – remonto darbus objekte. Pasak kaltinamojo, nei K. M. i ji, nei jis i V. Ki. ar V. K., su tokio pobudžio prašymu nesikreipe, jokiu duomenu apie UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) pastariesiems neteike, dokumentu K. M. neperdave. Jo parodymai, užfiksuoti ikiteisminio tyrimo metu, surašyti neteisingai, jis šiu parodymu, del blogos sveikatos, kas pažymeta protokole, nebuvo perskaites.
Kaltinamojo teigimu, 2003 m. pabaigoje, UAB (duomenys neskelbtini) pagal sutarti vykde statybos darbus UAB Inovacineje firmoje (duomenys neskelbtini) Buvo irenginejamas trašu fasavimo cechas. Atlikus dali statybos darbu, buvo išrašytos saskaitos – fakturos, už darbus apmoketa.
Apklaustas kaltinamuoju K. M. kaltu prisipažino iš dalies ir parode, kad 1991 m. jis ikure UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) ir pradejo veikla chemijos srityje. Gamino trašas, nuodus, pesticidus. 2003 m. rugpjucio menesi iš Šiauliu banko nusipirko angara, esanti (duomenys neskelbtini). Pasiraše trašu fasavimo kontrakta, atsirado poreikis susitvarkyti patalpas darbui. Taciau, 2003 metai buvo sudetingi, po Rusijos krizes, nebuvo atsiskaitoma, truko pinigu, o padaryti darbus reikejo. Remonto darbai angare buvo atlikti ukio budu. Atlikes darbus, gavo pasiulyma viska iforminti. Iš pradžiu buvo siuloma darbus forminti 140 000 lt sumai, veliau – 45 000 lt. Asmenys, kuriu ivardinti nenori, sake jam, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra legali imone. Pasižiurejus VMI puslapyje, taipogi viskas atrode legalu, tvarkinga. Todel po eiles siulymu, sutiko. Buvo išrašyta UAB (duomenys neskelbtini) saskaita – faktura 45 000 lt sumai. Ši saskaita-faktura buvo itraukta i buhalterine apskaita. Apmoketa buvo pagal kasos pajamu orderius, per penkis kartus, po 9000 lt. Atgaves išgrynintus pinigus, juos naudojo bendroves, kurioje turi 100 procentu akciju, tikslais, sau nieko nepasisavino. Išgryninti pinigai buvo naudojami remontui, sveciams iš užsienio priimti ir panašiai.
Kaltinamojo - juridinio asmens – UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) atstovas paaiškino, kad apie susiklosciusia situacija jam yra žinoma tik iš bylos medžiagos, todel pasakyti daugiau nei pasake šios bendroves vadovas K. M., negali. Bendrove nebuvo sukurta „vienadieniam reikalui“, ji vykde ir tebevykdo ukine veikla, turi partneriu užsienyje, bendradarbiauja su kolegomis iš JAV, Prancuzijos. Pagal atstovo nuomone, bendrove kokiu tai neskaidriu dalyku nedare, juolab, kad dokumentai buvo itraukti i buhalterine apskaita. Po to, kai 2003 m. rugpjucio menesi buvo isigytas angaras, buvo atliekami remonto darbai, kas matosi iš teismui pateiktu nuotrauku. Pinigai buvo naudojami imones veikloje, daromos investicijos. Be to, UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) nera pareikštas civilinis ieškinys, taigi žala valstybei nepadaryta.
Kaltinamuju J. K., V. Ki., R. B., K. M. ir juridinio asmens – UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) kalte, be ju paciu parodymu, irodyta byloje surinkta medžiaga.
Apklaustas liudytoju L. K. ( FNTT prie VRM Specialiuju užduociu skyriaus vyr. inspektorius ), parode, kad iš kaltinamuju pažista tik J. K., su kitais susipažino ikiteisminio tyrimo metu. Pasak liudytojo, prieš pradedant operatyvini tyrima, buvo gauta informacija apie J. K., R. J. ir kitus. Pirmas susitikimas su J. K., ivyko galimai 2003-01-27. Ji organizavo R. J.. Pastarasis paskambino jam ir pasake, kad skambins pilietis J. K.. Šie pastaruju skambuciai yra užfiksuoti ir prideti prie bylos. 2003-01-27, jis suraše tarnybini pranešima komisarui R. B., o veliau, teikima del nusikalstamos veiklos imitacijos modelio. Buvo atliekama žvalgybine apklausa tikslu „ištraukti“ informacija. Kai J. K. pakviete ji i susitikima, jis nežinojo, apie ka bus kalba. Buvo dirbama pagal tam tikra legenda. Tai dar ne NVIM. Kalbedamas su J. K. suprato, kad šis pasirenges daryti nusikalstamas veikas, tik jo plano igyvendinimui truksta paskutinio „taško“, t.y. žmoniu, kurie galetu išrašyti PVM saskaitas-fakturas. J. K. papraše atlikti ši vaidmeni ir jie sutiko. Jau pirmo ju susitikimo metu J. K. turejo plana, klienta, buvo suklastojes viena dokumenta. Pirmasis pokalbis su J. K. nebuvo fiksuojamas, kadangi tuo metu nebuvo žinoma, jog kalba bus apie tokius konkrecius nusikaltimus. J. K. domejosi, ar firmos yra „švarios“, ar jos nera užkliuvusios mokesciu inspekcijai, nes priešingu atveju, „tokiu“ firmu suklastoti dokumentai neturi jokios vertes rinkoje, kad mokesciu inspekcija iš karto, po tokiu dokumentu išrašymo, tikrina imones. Tokiu budu, jis J. K. patikino, kad ju imoniu nei mokesciu inspekcijos, nei SODROS „juodajame saraše“ nera. Iki pirmo susitikimo su J. K., ikiteisminis tyrimas jo atžvilgiu, nebuvo vykdomas. Buvo dirbama pagal LR operatyvines veiklos istatymo 7 str. 3 d. Saskaitu - fakturu patys nespausdino, blankus, kaip ir visi verslininkai, pirkdavo iš Mokesciu inspekcijos ar blanku leidyklos. Ju imones dokumentai turejo atrodyti kaip tikri. Taciau del savo turinio, t. y. del to, kas juose buvo nurodyta, jie buvo tik tikro dokumento imitacija. Pagal ju išrašytas saskaitas - fakturas nebuvo suteikiamos paslaugos, parduodamos prekes ar atliekami darbai. Kitaip tariant, ju išrašyti dokumentai buvo suklastoti. Tyrimo eigoje nustatyta, kad J. K. buvo dokumentu klastojimo organizatorius, t. y. jis nurodydavo kokiai firmai išrašyti PVM saskaitas-fakturas, kokia sumas i jas irašyti, kokius pakeitimus padaryti ir pan. J. K. žinojo visas grandis - nuo klientu iki ju. J. K. ar jo patiketiniai surasdavo klientus, kuriems buvo reikalingi suklastoti dokumentai, saskaitos, arba patys klientai susirasdavo šiam tikslui J. K.. Buvo nustatyta, kad prie tam tikru imoniu, kurioms buvo reikalingi suklastoti dokumentai, J. K. turejo priejima per kaltinamaji V. Ki.. Ju paciu, pasak liudytojo, vaidmuo šiame procese buvo, pagal J. K. užsakyma, klastoti dokumentus, bei, šiu dokumentu pagrindu, jei reikia, už papildoma mokesti, atlikti finansines operacijas, pvz. : išgryninti ir gražinti pinigus. Taigi ju funkcija buvo igyvendinti J. K. planus. Operatyvinis darbas J. K. atžvilgiu buvo pradetas 2003 m. sausio pradžioje, o baigtas, galimai rugpjucio pradžioje. Šio tyrimo metu išaiškejo ir kiti bylos taip vadinami „figurantai“, tame tarpe ir K. M.. Po to, prasidejo ikiteisminis tyrimas ir visi veiksmai buvo atliekami vadovaujantis LR Baudžiamojo proceso kodekso normomis. 2004-03-08 buvo nuspresta NVIM baigti, nes, pagal ju nuomone, buvo surinkta pakankamai irodymu : išsiaiškintos firmos, kurios naudojosi J. K. paslaugomis, firmos kartojosi, nauju neatsirado, taigi, kaip mano liudytojas, buvo nustatyta visa J. K. firmu „grandine“.
Apklaustas liudytoju R. T. parode, kad iš kaltinamuju pažista tik J. K.. Su pastaruoju susipažino 2003-2004 metais dalyvaudamas operatyviniame tyrime, kurio esme buvo atskleisti vykdomus sukciavimus stambiu mastu. Šiam tikslui buvo naudotas nusikalstamos veikos imitacijos modelis, isigytos tam tikros imones. Be to, atlikdami tyrimui reikalingus veiksmus, jie turejo vadinamuosius priedangos dokumentus, prisistatinejo tam tikrom pavardem bei vardais. Ižvelge, jog J. K. gali buti vykdomo sukciavimo organizatorius, surado su juo kontakta. Operatyviniam tyrimui vadovavo L. K., o jis savo veiksmus derino su pastaruoju, nors kai kuriuos veiksmus buvo atlikes ir savo iniciatyva. Žinojo, kad siekiant toliau testi ši operatyvini tyrima, reikejo pradeti NVIM. Buvo reikalingi kai kurie vaidmenys. Turejo buti tam tikru imoniu atsakingi asmenys, vadovai, buhalteriai, akcininkai, fiktyviu imoniu veiklos prižiuretojas, kuris pats nebuvo tu imoniu vadovu, parašu niekur nededavo, taciau realiai kontroliavo tokiu imoniu veiksmus, t.y. prižiurejo fiktyviu, realiai ukines veiklos nevykdanciu imoniu veikla. Tokiu budu, atliekamo tyrimo metu, jam teko vaidinti kai kuriu imoniu akcininka, direktoriu, komercijos direktoriu, išrašineti dokumentus, pasirašyti suklastotus dokumentus, paimti iš banku, kredito istaigu pinigus ir juos perduoti. Kada, kokiai imonei ir ka irašyti i suklastotus dokumentus, jam pasakydavo L. K.. Duomenis tokiems dokumentams jis gaudavo arba pats tiesiogiai iš kaltinamojo J. K. arba iš L. K., kuris, pagal savo vaidmeni, informacija taipogi gaudavo iš J. K., t. y. priklause nuo to kuris iš ju susitikdavo su J. K.. Buvo atveju, kai su J. K. susitikdavo tik L. K., buvo atveju, kai su pastaruoju susitikdavo tik jis, taciau dažniausiai tokiuose susitikimuose dalyvaudavo jis ir L. K. kartu.
Šiu liudytoju nurodytas aplinkybes pagrindžia byloje surinkta rašytine medžiaga.
Taigi, iš byloje esancio protokolo del operatyviniu veiksmu atlikimo ir telefoniniu pokalbiu suvestines Nr. 23, matyti, kad FNTT pareigunus su kaltinamuoju J. K. 2003-01-22 suvede R. J., pastarajam perduodamas pareigunu telefono numeri, o šis, 2003-01-22 - 2003-01-24 laikotarpiu juo pasinaudojo, t. y. pirmas paskambino FNNT pareigunui ir asmeniškai susitare del susitikimo pirmadieni, kuris kaip nustatyta bylos medžiaga, ivyko 2003-01-27, t. y. pirmadieni, apie pietus, buvusioje degalineje „Dega“, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje.
Viena vertus, tokia išvada leidžia daryti R. J. abonentinio numerio Nr. (duomenys neskelbtini) pasiklausymo metu užfiksuota informacija : 1 ) 2003-01-22, 13:09:06 – 13:11:29, FNTT pareigunui L. K. perskambinus R. J., šis pastaraji informuoja, kad jam paskambins vilnietis, gyvenantis senamiestyje Jurijus, kuris ims iš jo kura ir kuris nori su L. K. susitikti ir susitarti, t. y. nori „pravedineti sau i tos firmos saskaita pinigus“, paaiškindamas, kad jis „nores stambiais kiekiais daryti, pinigus jam pervesti“; 2) 2003-01-22, 13:14:50 – 13:15:43, J. K. iš tel. Nr. (duomenys neskelbtini) skambina R. J. i tel. Nr. (duomenys neskelbtini) : R. J. diktuoja jam FNTT pareiguno, pristatyto, kaip L. S., telefono Nr. (duomenys neskelbtini). Nurodo, kad tai jo žmogus, su kuriuo J. K. turi susitikti Vilniuje ir susitarti del „visu tu finansiniu operaciju, kaip ten jam su tais pinigais viska geriau padaryti“; 3) 2003-01-22, 13:15:55 – 13:16:27, J. K. skambina R. J. ir domisi ar šis jau „jam“, t. y. pareigunui, skambino. R. J. pastaraji patikina, kad tikrai skambino ir pasake, jog „paskambins Jurijus ir susitars su juo del tu visu finansiniu operaciju“. J. K. dar karta pasitikslina gauta pareiguno tel. Nr. (duomenys neskelbtini); 4) 2003-01-24, 20:47:27 – 20:48:16, J. K. skambina R. J.. Pokalbio metu R. J. domisi ar J. K. buvo „susitikes“. J. K. aiškina, kad „skambino jam, taciau jis šiandien irgi buvo užimtas, tai atidejo pirmadieniui“ ( 6 t. b. l. 102-105 ).
Tuo tarpu šias aplinkybes, pagrindžia bei papildo kita bylos medžiaga. Iš byloje esancio tarnybinio pranešimo matyti, kad FNTT vyr. inspektorius L. K., 2003 m. sausio 27 d., apie 13.05 val., buvusioje degalineje (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini), Vilniuje ) susitiko su pilieciu J. K.. Ju susitikima, pasak pareiguno, organizavo R. J.. J. K. pasakius, kad jam dažnai yra reikalingi fiktyvus dokumentai del dyzelino pardavimo bei kitu prekiu ir paslaugu, pareigunas patikino, kad esant jo prašymui, tai gali suorganizuoti. Tuomet J. K. iš karto ant popieriaus savo ranka suraše busimos fiktyvios fakturos teksta. Buvo sutarta, kad už fiktyvius dokumentus, J. K. mokes 2 % nuo bendros sumos. Be to, J. K. užsimine, jog jeigu kartais reiketu ka nors paslepti, jis Vilniaus apskrities VMI bei Latvijoje turi pažistamu ( 6 t., b. l. 86 ). Tarnybiniame pranešime užfiksuotas aplinkybes, patvirtina prie jo pateiktas priedas Nr. 4, t. y. ant balto popieriaus lapo J. K. surašyti ir pareigunui perduoti duomenys, kuriuos šis, pasak L. K., praše irašyti i fiktyvia PVM saskaita- faktura sumai 9 448,26 lt su PVM už neva tai atliktus spalvotu lapu katalogu maketavimo darbus 2002-12-31 bendrovei (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Vilnius, direktorius O. B. ( 6 t. b. l. 99 ).
Siekiant nustatyti ir uždokumentuoti asmenis, vykdancius fiktyvias operacijas, nusikalstamu budu igytu pinigu ir prekiu naudojimo sritis, apimtis, prekiu nelegalu gavimo šaltini, apgaulingo apskaitos tvarkymo bei sukciavimo mechanizma, R. J. bendrininkus bei galimus liudytojus, nusikalstamu budu igyto turto saugojimo vietas, patraukti kaltus asmenis baudžiamojon atsakomyben, 2003-01-27 teikimu buvo kreiptasi i Lietuvos Respublikos generalini prokurora del nusikalstamos veikos imitacijos modelio sankcionavimo.
Lietuvos Respublikos generalinis prokuroras A. K. 2003-01-27 sankcionavo teikima „Del nusikalstamos veikos imitacijos modelio Nr. 25/117 S, pagal kuri L. K. buvo leista bendrauti su R. J. bei jo bendrininkais ( J. K. ir kt. ), esant pasiulymui, išrašyti dokumentus del fiktyviu paslaugu atlikimo ( prekiu pateikimo ) arba organizuoti tokiu dokumentu išrašyma. A. B., L. K. ir R. T., esant butinumui ar R. J. bei jo bendrininku ( J. K. ir kt. ) nurodymui, buvo leista pasirašyti oficialiuose ir kito pobudžio dokumentuose savo ar kito asmens parašais, išrašyti dokumentus atbuline arba ateinancia datomis. Šiam tikslui leista panaudoti UAB (duomenys neskelbtini) kodas (duomenys neskelbtini), ir UAB (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), buhalterines apskaitos dokumentus, specialios apskaitos dokumentu blankus bei atidaryta pagal priedangos dokumentus banko saskaita, per kuria, fiktyviu paslaugu gavejai praves pinigus tikslu nuslepti operacijos fiktyvuma arba fiktyvu atsiskaityma per banka. Išgryninti pinigai turi buti gražinami fiktyvios operacijos organizatoriui ar jo bendrininkui. Tai leista daryti A. B., L. K. ir R. T..
L. K. ( prisistacius L. S. ), A. B. (prisistacius A. G.), R. T. (prisistacius R. J.) leista pastoviai ir tiesiogiai bendrauti su R. J. ir jo bendrininkais del fiktyviu bendroviu veiklos, nauju bendroviu steigimo, pinigu ( grynais ar negrynais ) mokejimo ar gavimo už nelegalia veikla, prekiu realizacija ir kita. L. K., A. B., R. T. leista vykdyti kitus, susijusius su PVM saskaitu-fakturu išrašymu aukšciau minetoms imonems, veiksmus, turincius nusikaltimo ar administracinio teises pažeidimo požymius, jeigu tai butina pagal susiklosciusias aplinkybes arba tai nurodo daryti R. J. ar jo bendrininkai. Pagal mineta NVIM buvo leista imituoti veiksmus, už kuriuos numatyta baudžiamoji atsakomybe pagal LR BK 207 str., 208 str., 274 str., 277 str., 284 str., 306 str., 307 str., 310(1)str., 312 str., 312(1)str., 321 str., 321(1)str., 322 str., 323 str., 324 str., 325 str., 326 str., 329 str. (LR BK redakcija iki 2003-05-01, 6 t., b. l. 100-101 ).
Taigi aukšciau išdestyti duomenys objektyviai patvirtina faktinio pagrindo taikyti NVIM buvima. Tuo tarpu asmenu, veikusiu pagal nusikalstamos veikos imitavimo modeli provokaciniu veiksmu kaltinamuju atžvilgiu nenustatyta, kadangi jie, 2003-01-27 ivykusio susitikimo tarp FNTT pareiguno L. K. ir kaltinamojo J. K. metu, gave iš pastarojo duomenis apie jo ir galimai kitu asmenu rengiamas nusikalstamas veikas, tame tarpe ir sunkias, prie jos tik prisijunge, NVIM ribu neperženge.
1. UAB (duomenys neskelbtini) epizodas. Del UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu – fakturu 2003-02-27 LBB Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-04-14 LBB Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-08-29 LBB Nr. (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitos – fakturos 2003-12-30 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) .
Apklaustas liudytoju V. Ž. parode, kad 2003-2004 m. jis dirbo (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriumi. Be to, jis buvo baldu imones - UAB (duomenys neskelbtini) bendrasavininkas, užsieme klientu paieška. Jo sesuo R. L. šioje bendroveje dirbo buhaltere. V. Ki., su kuriuo buvo pažistamas maždaug 6 – 7 metus, pasiule jam pinigu išgryninimo operacija, t. y. imones, kurios galetu išrašyti UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas- fakturas del neva atliktu bet kokiu paslaugu. Už tai, pasak V. Ki., reiketu sumoketi 10 procentu nuo PVM saskaitose-fakturose išrašytu sumu. V. Ki. jam sake, kad tos imones normaliai moka PVM, tvarkingos, tiesiog yra PVM permoka. Todel, nepagalvojes, kad tai, ka jie darys yra nusikalstama veika, sutiko. V. Ki. tam reikalui nurode jam dvi imones : vienos imones pavadinimas galejo buti UAB (duomenys neskelbtini) kita - UAB (duomenys neskelbtini) Šios bendroves UAB (duomenys neskelbtini) išrašydavo PVM saskaitas –fakturas. Konkreciai kiek tokiu PVM saskaitu-fakturu buvo išrašyta, negali pasakyti, bet jose buvo nurodyta, jog neva tai buvo atliktos braižymo, baldu projektavimo, baldu detalizavimo paslaugos. Gavus dokumentus, V. Ki. nurodytoms imonems, jo sesuo R. L. darydavo pavedimus. Pervedus pinigus i V. Ki. nurodytas minetu imoniu saskaitas, jis skambindavo V. Ki. arba V. Ki. paskambindavo jam, ir susitikus, pastarasis gražindavo dali jam išgrynintu pinigu, 10 procentu iš ju, pagal ju susitarima, pasilikdamas sau. Pasak liudytojo, darbai buvo realiai daromi, tik imones (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) tu darbu nedare, o jie nemokejo PVM. Tokiu budu buvo pervesta ir išgryninta apie 150 000 lt. Su valstybe atsiskaite : sumokejo bauda ir PVM. J. K. ir L. S., nepažista, ju nera mates.
Apklausta liudytoja R. L. parode, kad ji dirbo UAB (duomenys neskelbtini) direktore maždaug trejus metus. Ju imone užsieme legalia veikla - didmenine baldu prekyba. UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) ju bendrovei turejo suteikti kažkokias paslaugas, taciau kokias nepamena, už kurias, šioms imonems, buvo pervedami pinigai. Vienok paslaugos suteiktos nebuvo. Buvo išrašomos tik PVM saskaitos - fakturos del fiktyviu sandoriu sudarymo. Visais tais reikalais užsieme bendroves akcininkas V. Ž.. Todel kokiu budu jis išgrynindavo pinigus, nežino. Su UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) atstovais nebendravo ir ju nepažista, o su kuo iš minetu bendroviu kontaktavo V. Ž., jai nepasake.
Iš protokolo del operatyviniu veiksmu atlikimo analizes matyti, kad FNTT pareigunai dirbdami pagal nusikalstamos veikos imitacijos modeli, 2003-03-10, laikotarpyje tarp 13.44 – 13.51 val., prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, susitiko su J. K., kuris papraše išrašyti UAB (duomenys neskelbtini) kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, suklastota PVM saskaita-faktura už neva atliktas komercinio tarpininkavimo paslaugas pagal sutarti Nr. 03/01/03. Saskaitos išrašymo data : 2003-02-27, suma 40 000 lt be PVM, 7 200 lt PVM, viso 47 200 lt. J. K. perdave jiems baltos spalvos faksinio popieriaus lapeli su duomenimis, kuriuos reikia irašyti fakturoje. Atsiskaitymas - per banka (1 t. b. l. 117-118, 145).
Pagal NVIM UAB (duomenys neskelbtini) vardu, 2003-03-12 buvo išrašyta 2003-02-27 PVM saskaita-faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai sumai 47 200 Lt, iš kurios 7 200 lt PVM. 2003-03-12, laikotarpyje tarp 13.01 - 13.14 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai aukšciau mineta suklastota PVM saskaita-faktura, serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) bendrai 47 200 lt sumai, perdave J. K. ( 1 t. b. l. 118-119, 146 ).
2003-03-14, 20:34:09, V. Ki. skambina J. K. ir informuoja, kad pinigai i saskaita bus pervedami dalimis, dabar bus 25, o likusi dalis veliau, po 2 savaiciu ( 1 t. b. l. 119 ).
2003-03-17, i UAB (duomenys neskelbtini) saskaita, esancia AB bankas (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) pervede 25 000 Lt. Paskirtis : apmokejimas pagal saskaita LLB Nr. (duomenys neskelbtini) ( 1 t. b. l. 168 ).
2003-03-17, 10:30:48, J. K. skambina L. K. : J. K. nori susitikti. L. K. pasako, jog padarytas tik vienos firmos pavedimas. Sutaria palaukti iki 13.00 val., ir jeigu bus dar vienas, nuims du, jei ne, tai nuims viena ( 1 t. b. l. 120 ).
2003-03-17, 13:25:59, J. K. skambina V. Ki., tariasi susitikti apie 15.00 val., informuoja apie pinigu pervedima, žada pasiimti banko išraša ( 1 t. b. l. 120 ). 2003-03-17, 14.47-14.59 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNNT pareigunui L. K. atidave UAB (duomenys neskelbtini) atsakingo asmens – direktores R. L. pasirašyta PVM saskaita-faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini), bei gražino 24 875 lt. J. K. FNNT pareigunams sumokejo 944 lt, t. y. 2 % nuo suklastotoje saskaitoje fakturoje nurodytos sumos ( 1 t. b. l. 121-122, 146, 167, 168 ).
2003-03-25, i UAB (duomenys neskelbtini) saskaita, esancia AB bankas (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) papildomai pervede 22 200 Lt. Paskirtis : pagal dok. Nr. (duomenys neskelbtini), sask. LBB Nr. (duomenys neskelbtini) (1 t. b. l. 168 ).
2003-03-27, 11:31:40-11:32:33, V. Ki. skambina J. K. ivyko ir prašo, kad šis paskambintu FNTT pareigunams del padaryto 22 200 Lt pavedimo ( 1 t. b. l. 122 ).
2003-03-27, 15.53-16.01 val., prie parduotuves , (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai susitike su J. K., gražino 22 090 Lt ( 1 t. b. l. 123 ).
2003-03-31, 10:12:25, V. Ki. skambina J. K. ir prašo, kad šis greiciau „padarytu tuos popierius", nes ji „spaudžia". J. K. žada, jog 14.00 val. bus“ ( 1 t. b. l. 123 ).
2003-03-31, 12.56-13.02 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie (duomenys neskelbtini) pastato, esancio (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. perdave pagal NVIM 2003-03-31 UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašyta UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-06 dienos komercinio tarpininkavimo sutarti, 2003-02-26 atliktu darbu perdavimo - priemimo akta, pardavimu saraša 2002 m. 12 men. - 2003 m. 03 men. (1 t. b. l. 124, 147-154).
2003-04-11, 16:11:40, V. Ž. skambina V. Ki. ir domisi iki kiek šis bus darbe, nori su juo susitikti. V. Ki. pažada pastarojo palaukti ( 1 t. b. l. 125 ).
2003-04-14, 10:10:28, V. Ki. skambina J. K. ir prašo, kad šis užeitu, yra „popieriuku" ( 1 t. b. l. 125).
2003-04-14, 12.08 - 12.12 val., (duomenys neskelbtini) Vilniuje, J. K., susitikes su FNTT pareigunais L. K. ir R. T., papraše išrašyti UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-14 data PVM saskaita-faktura 20 000 Lt + PVM, ir perdave maža baltos spalvos lapeli, kuriame buvo surašyti, fakturai išrašyti reikalingi duomenys. Atsiskaitymas turejo buti imituotas pavedimu per banka ( 1 t. b. l. 126, 163 ).
2003-04-14, 16:36:03, J. K. skambina V. Ki. ir diktuoja tos pacios dienos saskaitos-fakturos numeri „LBB(duomenys neskelbtini)“ ir klausia gal jau galima daryti pagal saskaita – faktura mokejima ( 1 t. b. l. 126-127 ).
2003-04-15, 14:00:40-14:01:19, V. Ki. skambina J. K. ir praneša, kad šiandien anksti ryte „jie“ padare pavedima, dienos gale nori susitikti ( 1 t. b. l. 127 ).
2003-04-15, 14:01:42, J. K. skambina L. K., domisi ar jie viska padare. L. K. savo ruožtu domisi ar „tie“ padare. J. K. pasakius kad pavedimas padarytas anksti ryte, L. K. taipogi žada šiandien viska atiduoti. Sutaria susiskambinti apie 15.30 val. ( 1 t. b. l. 127 ).
2003-04-15, 14:15:13, telefoninio pokalbio tarp J. K. ir V. Ki. metu, V. Ki. domisi ar šis „ketvirta pamatys“, sako jog „reikia kovo 28 d.", siulo atsiusti SMS, kad daug nekalbeti. J. K. žada pas ji užvažiuoti ir pasikalbeti ( 1 t. b. l. 128 ).
2003-04-15, i UAB (duomenys neskelbtini) saskaita, esancia AB bankas (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) pervede 23 600 Lt. Paskirtis : apmokejimas pagal saskaita LBB Nr. (duomenys neskelbtini). Ta pacia diena, iš minetos saskaitos išimti grynieji pinigai - 23 490 lt sumoje, 117,45 lt liko banke už pinigu išgryninima ( 1 t. b. l. 169 ).
2003-04-15, 16.15-16.20 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. gražino 23 490 Lt. J. K. iš šiu pinigu FNTT pareigunams už dokumentu suklastojima sumokejo 450 Lt, bei užskaite 40 Lt, kuriuos FNTT pareigunai buvo skolingi nuo ankstesniu atsiskaitymu, t.y. iš viso už fiktyvios operacijos atlikima pareigunai gavo 490 Lt. Šio susitikimo metu FNTT pareigunai J. K. atidave ir suklastota PVM saskaita-faktura LBB (duomenys neskelbtini) (1 t. b. l. 128 -129, 167).
2003-04-23, 09:59:30, V. Ki. skambina V. Ž. ir klausia, ar jis nepabaige „tu popieriuku, kur praše". V. Ž. atsakius, kad ne, V. Ki. praše sutvarkyti ir jam paskambinti ( 1 t. b. l. 129 ).
2003-04-24, 15.26-15.48 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), esancio (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNTT pareigunams gražino pasirašyta UAB (duomenys neskelbtini) atstoves R. L. PVM saskaita-faktura, serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) (1 t. b. l. 130-133, 164).
2003-06-03, 10:58:03, telefoninio pokalbio tarp J. K. ir V. Ki. metu, pastarasis prašo J. K. pas ji užvažiuoti ( 1 t. b. l. 134 ).
2003-06-03, 13:10:25, J. K. skambina L. K. ir klausia ar šis galetu šiandien susitikti, nori kai ka perduoti. Sutariama susitikti rytoj ( 1 t. b. l. 134 ).
2003-06-03, 13:12:15, J. K. skambina V. Ki. ir praneša, kad „perkalbejo“, ir kad „dave sutikima“, t. y. „jeigu bus pastoviai, tai galima dar...“ ( 1 t. b. l. 134-135 ).
2003-06-04, 14.00-14.15 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), esancios (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., susitikes su FNTT pareigunais, dave po 2 egzempliorius UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-26 atliktu darbu perdavimo-priemimo akto Nr. l su priedais iš l lapo ir 2003-04-14 atliktu darbu perdavimo-priemimo akto Nr. 2 su priedais iš l lapo. Aktai Nr. l ir Nr. 2 užantspauduoti apvaliu UAB (duomenys neskelbtini) antspaudu ir pasirašyti direktores R. L. ( 1 t. b. l. 135-140, 155-162 ).
2003-06-09, 12.45-13.08 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), esancios (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. gražino pagal NVIM 2003-06-09 UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašytus atliktu darbu 2003-02-26 ir 2003-04-14 perdavimo-priemimo aktus Nr. l su priedu ir Nr. 2 su priedu ( 1 t. b. l. 141-144, 157-158, 160, 162 ).
Analizuojant vaizdo ir garso irašus, užfiksuotus protokole del procesiniu prievartos priemoniu taikymo atliekant nusikalstama veika imituojancius veiksmus, matyti, kad 2003-09-11, 15.10-15.34 val., (duomenys neskelbtini) pabaigoje, Vilniuje, J. K., susitikes su FNTT pareigunais L. K. ir R. T., papraše UAB (duomenys neskelbtini) išrašyti UAB (duomenys neskelbtini) vardu PVM saskaita - faktura rugpjucio menesio 29 data, už komercini tarpininkavima pagal atliktu darbu akta Nr. 3, 31 500 lt sumai be PVM ( bendra suma 37 170 lt ), ir padave fakso kopija su UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitais bei rankraštiniais irašais lape, nurodanciais duomenis, kuriuos reikia irašyti i šia saskaita- faktura ( 2 t. b. l. 5-9, 29-31 ).
2003-09-16, 10.57-11.06 val., (duomenys neskelbtini) gale, Vilniuje, J. K. susitikus su FNTT pareigunais, šie pastarajam padave pagal NVIM 2003-09-16 UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašyta 2003-08-29 data PVM saskaita-faktura LBB Nr. (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 9-11, 32 ).
2003-09-17, 12.27–12.38 val., (duomenys neskelbtini) gale, Vilniuje, J. K. FNTT pareigunams gražino PVM saskaita - faktura serija LBB Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) vadybininkes L. Ž. parašu bei dave pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) vardu 2003-08-29 datos atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 3, UAB (duomenys neskelbtini) pardavimu 2003-05-14 - 2003-09-01 lentele su UAB (duomenys neskelbtini) direktores R. L. parašais, bendroves apvaliu antspaudu (1 t. b. l. 11-12, 31, 33-36 ).
2003-09-19, 09.30-09.34 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. perdave UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-17 dienos prašyma Nr. 1 UAB (duomenys neskelbtini) del pinigu pagal PVM saskaita - faktura LBB (duomenys neskelbtini) pervedimo i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita, banke (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 13, 37 ).
2003-09-19, i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita 42400001213 banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, UAB (duomenys neskelbtini) pervede 37170 Lt. Paskirtis: apmokejimas pagal (duomenys neskelbtini) prašyma pagal sask. fakt. LBB (duomenys neskelbtini). 2003-09-22 buvo išgryninta 37 000 lt, 185 lt pasiliko bankas už pinigu išgryninima ( 2 t. b. l. 38 ). 2003-09-22, 10.05-10.15 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai gražino J. K. 37 000 Lt. Pareigunams už dokumentu suklastojima sumoketa 760 lt ( 2 t. b. l. 13-15, 39 ).
2003-09-23, 10.39-10.43 val., Žirmunuose, prie parduotuves (duomenys neskelbtini), J. K. susitinka su FNTT pareigunais, kurie, pastarajam gražino pagal NVIM 2003-09-23 UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašyta 2003-08-29 data atliktu darbu perdavimo - priemimo akta Nr. 3 ir UAB (duomenys neskelbtini) pardavimu 2003-05-14 – 2003-09-01 lentele ( 2 t. b. l. 15-16 ).
2003-10-21, 12.14-12.16 val., automobiliu stovejimo aikšteleje, prie parduotuves (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNTT pareigunams perdave pasirašyti 3 egzempliorius 2003-08-29 Trišale sutarti tarp UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 16-17, 40-42 ).
2003-l0-22, 13.59-14.13 val., automobiliu stovejimo aikšteleje, netoli autoserviso (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai gražino J. K. pagal NVIM 2003-10-22 UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašyta 2003-08-29 data Trišale sutarti tarp UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 17-19, 40-42 ).
2004-01-21, 10.17-10.32 val., (duomenys neskelbtini) Vilniuje, J. K. prašo FNTT pareigunu išrašyti UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita – faktura ir pateikia A4 formato lapa su rankraštiniais irašais, nurodanciais fiktyvios saskaitos - fakturos teksta ir data ( 2 t. b. l. 19-20, 43 ).
2004-01-21, 14.03-14.12 val., prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. perduoda 2003-12-30 PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), už neva tai UAB (duomenys neskelbtini) atlikta komercini tarpininkavima pagal sutarti Nr. 02/11/06, 75992 Lt sumai, iš ju 11 592 Lt PVM ( 2 t. b. l. 44-45 ).
2004-01-23, i UAB (duomenys neskelbtini) saskaita 23467770 LTL banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, UAB (duomenys neskelbtini) pervede 40 000 lt. Paskirtis : apmokejimas pagal saskaita LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 46 ).
2004-01-23, 13:57:39, J. K. skambina L. K. ir klausia kokia situacija. L. K. pasako, kad buvo tik 10 000 lt., bei, kad dabar „ikrito“ 40 000 lt. Sutaria susitikti pirmadieni ( 2 t. b. l. 21 ).
2004-01-26, 09:11:03, telefoninio pokalbio metu, J. K. su L. K. derina laika, kada šis galetu su J. K. susitikti ir perduoti išgrynintus pinigus. L. K. žada pasistengti ir viska atlikti iki 12 val. ( 2 t. b. l. 21-22 ).
2004-01-26, išgrynina 39 800 Lt, 199 lt liko banke už grynu pinigu išdavima ( 2 t. b. l. 46 ).
2004-01-26, 12.05-12.13 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. gražino išgrynintus 39 800 Lt. Pareigunams už fiktyvios saskaitos išrašyma buvo sumoketa 2 520 Lt (2 t. b. l. 22-23, 47 ).
2004-01-26, 2004-01-26, J. K. skambina L. K. ir pasako, kad už (duomenys neskelbtini) jiems dave per daug pinigu, sutaria, jog kita karta išskaiciuos ( 2 t. b. l. 23-24 ).
2004-02-09, 13.06-13.15 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie prekybos centro (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNTT pareigunams gražino PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) direktores R. L. parašu bei pasirašymui pateike po 2 egzempliorius 2003-10-01 data komercinio tarpininkavimo ( prekems parduoti ) sutarciu Nr. 02/11/06R, UAB (duomenys neskelbtini) pardavimus 2003-10-15 - 2004-01-16, 2003-12-29 atliktu darbu perdavimo-priemimo akta Nr. l su bendroves apvaliais spaudais ir direktores R. L. parašais (2 t. b. l. 24-25, 48-56 ).
2004-02-09, 17.02 - 17.07 val., automobiliu stovejimo aikšteleje adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. gražino pagal NVIM 2004-02-09 UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašyta 2003-10-01 data komercinio tarpininkavimo ( prekems parduoti ) sutarti Nr. 02/11/06R, UAB (duomenys neskelbtini) pardavimus 2003-10-15 - 2004-01-16 ir 2003-12-29 atliktu darbu perdavimo-priemimo akta Nr. 1. ( 2 t. b. l. 26-27 ).
2004-02-10, 13:04:11, V. Ki. skambina V. Ž., domisi ar šis dar nepadare „tu", informavo, kad pas ji jau guli „popieriai", kuriuos V. Ž. buvo daves anksciau ( 2 t. b. l. 27 ).
2004-03-09, 11:42:47, V. Ki. skambina V. Ž. : pokalbio metu V. Ž. informavo, kad šiandien iš ryto, UAB (duomenys neskelbtini) pervede likusius pinigus ( 2 t. b. 27-28 ).
2004-03-09, i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, UAB (duomenys neskelbtini) pervede 35.992 Lt. Paskirtis : apmokejimas už paslaugas pagal saskaita LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-30 ( 2 t. b. l. 57 ).
Atlikus UAB (duomenys neskelbtini) ukines finansines veikos kompleksini tyrima per laikotarpi nuo 2003-01-01 iki 2004-03-31, nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) vardu nuo 2003-02-27 iki 2003-12-30 buvo išrašytos keturios PVM saskaitos – fakturos, kuriomis buvo iformintas komercinio tarpininkavimo paslaugu teikimas UAB (duomenys neskelbtini) iš viso už 183 962 Lt, iš to skaiciaus 28 062 lt PVM. Pagal UAB (duomenys neskelbtini) atstovaujamo direktores R. L. ir UAB (duomenys neskelbtini) atstovo, 2002-11-06 komercinio tarpininkavimo ( prekems parduoti ) sutarti Nr. 02/11/06 bendrove (duomenys neskelbtini) isipareigojo „nuolat už atlyginima tarpininkauti atstovaujamam klientui del jo interesu sudarant pardavimo sutartis arba kitaip su išimtine teise realizuojant Lietuvos Rinkoje siulomus baldus“. UAB (duomenys neskelbtini) direktore R. L. ir UAB (duomenys neskelbtini) atstovai sudare ir pasiraše tris atliktu darbu perdavimo – priemimo aktus : 1) 2003-02-26 del bendroves (duomenys neskelbtini) produkcijos pardavimo VI Ignalinos AE, UAB (duomenys neskelbtini), VI prie Praveniškiu BR PDK, UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) sandoriu iš viso už 352 037,81 lt. Akte pažymeta, kad apmokejimas prekybos agentui – bendrovei (duomenys neskelbtini) - sudaro 47 200 lt, iš ju 7 200 lt PVM. 2) 2003-04-14 del bendroves (duomenys neskelbtini) produkcijos pardavimo akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini) ir VI Ignalinos AE sandoriu iš viso už 117 719,86 lt. Akte pažymeta, kad apmokejimas prekybos agentui – bendrovei (duomenys neskelbtini) - sudaro 23 600 lt, iš ju 3 600 lt PVM. 3) 2003-08-29 del bendroves (duomenys neskelbtini) produkcijos pardavimo akcinei bendrovei (duomenys neskelbtini), VI Ignalinos AE ir UAB (duomenys neskelbtini) sandoriu iš viso už 280 763,79 lt. Akte pažymeta, kad apmokejimas prekybos agentui – bendrovei (duomenys neskelbtini) - sudaro 37 170 lt iš ju 5 670 lt PVM. Tokiu budu, pagal UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) darbu perdavimo – priemimo aktus buvo iforminta prekybinio tarpininkavimo paslaugu iš viso už 107 970 lt ( 47 200+23 600+37 170 ), iš to skaiciaus 16 470 lt PVM ( 7 200+3 600+5 670 ).
Duomenys apie produkcijos pardavima VI Ignalinos AE, UAB (duomenys neskelbtini), VI prie Praveniškiu BR PDK, UAB (duomenys neskelbtini) ir AB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) atvaizduoti bendroves (duomenys neskelbtini) buhalterineje apskaitoje.
Be to, UAB (duomenys neskelbtini) direktore R. L. ir UAB (duomenys neskelbtini) atstovas sudare ir pasiraše 2003-12-29 atliktu darbu perdavimo-priemimo akta Nr. 1 del bendroves (duomenys neskelbtini) produkcijos pardavimo VI Ignalinos AE, UAB (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) sandoriu iš viso už 247 969,73 lt. Akte pažymeta, kad apmokejimas prekybos agentui – bendrovei (duomenys neskelbtini) sudaro 75 992 lt, iš ju 11 592 lt PVM.
Duomenys apie produkcijos pardavima VI Ignalinos AE, UAB (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) atvaizduoti bendroves (duomenys neskelbtini) buhalterineje apskaitoje.
Tokiu budu nustatyta, kad trys, tyrimui pateiktos UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytos UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitos-fakturos už 107 970 lt, iš to skiaciaus 16 470 lt PVM ir viena UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašyta PVM saskaita-faktura už 75 992 lt, iš to skaiciaus 11 592 lt PVM, iš viso už 183 962 lt, iš to skaiciaus 28 062 lt PVM.
UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikroves neatitinkancius UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytu PVM saskaitu-fakturu duomenis laikotarpiu nuo 2003-2-27 iki 2003-12-30 i PVM ataskaita itrauke 28 062 lt pirkimo PVM. Nors apskaitos dokumentuose yra nurodyti visi butini rekvizitai, taciau irašytu ukiniu operaciju turinys neatitinka tikroves. Pagal tyrimui pateikta medžiaga nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) buhalterineje apskaitoje, panaudojant tikroves neatitinkancius duomenis apie gautas paslaugas pagal UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) surašytas PVM saskaitas-fakturas, 2003 metais imones sanaudos buvo padidintos 155 900 lt.
Šio tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) i biudžeta nesumokejo 28 062 Lt PVM. 2004-07-22 Vilniaus apskrities VMI sprendimu del patikrinimo akto tvirtinimo Nr. 7-6-195 patvirtinta papildomai apskaiciuota 28 062 Lt PVM, delspinigiai ir bauda. Papildomai apskaiciuotas bei sprendimu patvirtintas sumas bendrove (duomenys neskelbtini) sumokejo i valstybes biudžeta. 2006-09-07 Vilniaus apskrities VMI sprendimu del patikrinimo akto tvirtinimo Nr. 256-346 patvirtinta papildomai apskaiciuotas 22 775 Lt pelno mokescio, delspinigiai ir bauda. (2 t. b. l. 77-89, 90-97).
Lietuvos Respublikos generalines prokuraturos prokuroro 2007-01-12 nutarimu, 2007-01-30 patvirtintu Vilniaus m. 2 apylinkes teismo ikiteisminio tyrimo teisejo, V. Ž., už veikas, numatytas LR BK 25 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., LR BK 25 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. ( 2000-09-26 istatymo Nr. VIII-1968 redakcija ), o R. L. už veika, numatyta LR BK 223 str. 1 d., nuo baudžiamosios atsakomybes atleisti, itariamiesiems susitaikius su valstybes institucijos atstovu. Ikiteisminis tyrimas Nr. 06-1-10033-06 prieš V. Ž. ir R. L., nutrauktas. 35 992 lt, buve UAB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) Lietuva banko saskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini), konfiskuoti ( 2 t. b. l. 98-119 ).
2. UAB (duomenys neskelbtini) epizodas. Del UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu-fakturu 2003-09-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-10-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-11-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), apgaulingos apskaitos tvarkymo.
Apklaustas liudytoju V. B. parode, jog su kaltinamuoju V. G. jis prieš keturis - penkis metus kartu dirbo UAB (duomenys neskelbtini) V. G. buvo komercijos direktoriumi, veliau – direktoriumi, o jis – vadybininku. I jo funkcijas iejo prekiu ir klientu paieška bei prekiu pardavimas. Paprastai vadybininkai grynuju pinigu neimdavo. Atvykdavo klientas ir pinigus sumokedavo grynais kasoje, t. y. atsiskaitydavo per buhalterija arba tiesiogiai per direktoriu. Ant saskaitos-fakturos pasirašydavo tas, kas išduodavo prekes, o ant kasos pajamu orderio paprastai pasirašydavo buhalteris bei tas, kas tuo metu budavo imoneje. Apie UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) sandorius pasakyti nieko negali, kadangi jam su UAB (duomenys neskelbtini) atstovais bendrauti neteko. Ar 2003-10-14 UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) jam buvo matyta, negali prisiminti. Taciau pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 kasos išlaidu orderi Nr. (duomenys neskelbtini), 8000 lt grynais jis iš imones neeme ir pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 kasos pajamu orderio kvita LAE Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) atstovams, 8000 litu nemokejo. Kokiomis aplinkybemis jis pasiraše minetus dokumentus, prisiminti negali, taciau savo iniciatyva to nedare, kadangi pasirašyti tokius dokumentus, jis neturejo teises. Juos pasirašyti galejo tik gaves V. G. nurodyma.
Apklausta liudytoja L. R. parode, kad kaltinamasis V. G. buvo UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, ji šioje bendroveje, nuo 2002 m. gruodžio iki 2004 m. birželio menesio dirbo vyr. buhaltere. UAB (duomenys neskelbtini) jai girdeta, taciau su šios bendroves atstovais jai niekada neteko bendrauti. Kadangi UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas-fakturas 2003-09-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-10-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-11-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) pasiraše direktorius V. G., todel mano, kad jis ir pateike šias saskaitas – fakturas itraukti i apskaita, nurode atlikti atsiskaityma. Kokiu budu vykdyti atsiskaityma su tiekejais - grynaisiais, ar bankiniu pavedimu, taipogi nurodydavo direktorius. Be to, bankinius atsiskaitymus elektroniniu budu vykde ne tik ji, bet ir pats direktorius. Prekes pagal UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas-fakturas buvo užpajamuotos. Atsiskaitymas pagal 2003-09-05 PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), V. G. nurodymu, buvo ivykdytas bankiniu pavedimu, taciau kas konkreciai padare bankini pavedima, nepamena. Atsiskaitymas pagal 2003-10-14 PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), V. G. nurodymu, buvo ivykdytas grynaisiais pinigais. Taciau ji, pagal šia saskaita-faktura, grynuju pinigu nemokejo. Paprastai ji gaudavo pirminius dokumentus, pagal kuriuos patvirtindavo kasos išlaidas. Taip buvo ir šiuo atveju : jai buvo pateikti UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderiai LAE Nr. (duomenys neskelbtini), LAE Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) kasos išlaidu orderiai 2003-10-14 Nr. 334, 2003-10-16 Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinimui, kad iš kasos apmokejimui pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) paimta 15 015,50 litu. Atsiskaitymas pagal PVM saskaitas-fakturas 2003-11-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) buvo ivykdytas bankiniais pavedimais, kuriuos, V. G. nurodymu, galejo padaryti ji, taciau galejo padaryti ir pats V. G.. Tokio fakto, kad V. G. jai butu nurodes atlikti pavedima be PVM saskaitos-fakturos, ji nepamena. UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitose-fakturose nurodytas prekes, t.y. tonerius, trafaretus ir pan., ju bendrove pirko gana dideliais kiekiais, tuo tarpu konsultacines paslaugos, jeigu neklysta, galejo buti užpajamuotos kaip imones ilgalaikis turtas. Visose UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitose-fakturose išskirtas PVM buvo itrauktas i atitinkamu menesiu PVM ataskaita. Tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) jokiu prekiu bei paslaugu ju bendrovei netieke, o PVM saskaitos –fakturos buvo išrašytos V. G. prašymu, jai žinoma nebuvo.
Atlikus J. K. naudojamo abonentinio numerio Nr. (duomenys neskelbtini) telekomunikacijos tinklais perduodamos informacijos kontroles bei irašu darymo metu užfiksuotos informacijos analize, matyti kad visus duomenis suklastotu dokumentu UAB (duomenys neskelbtini) išrašymui, kurie per J. K. buvo perduoti FNTT pareigunui L. K., kaltinamajam J. K. suteike kaltinamasis V. Ki..
Taigi, iš suvestines Nr. 28 matyti, kad 2003-09-08, 11:23:16 - 11:23:52, V. Ki. skambina J. K. ir praneša, jog „paruoše jam popierius“, domisi kelinta pas ji pastarasis atvažiuos, sutaria laika, kažkur apie 12.00 val.( 2 t. b. l. 187 ). 2003-09-08, 12:52:24 - 12:53:30, J. K. skambina FNTT pareigunui L. K. ir butinai kviecia susitikti, sutaria laika ir vieta ( 2 t. b. l. 187 ); 2003-09-08, 14:14-14:25, aikšteje prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitinka su L. K. ir R. T. : J. K. prašo išrašyti suklastota PVM saskaita – faktura UAB (duomenys neskelbtini) už neva šiai bendrovei parduodamas prekes - tonerius. Pasak J. K., mokejimas bus imituojamas pavedimu ( 2 t. b. l. 157-159 ). Iš priedo Nr. 1 matyti, kad J. K. L. K. perdave fakso kopija su UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitais, prekiu pavadinimais, kiekiais bei kainomis ( 2 t. b. l. 125 ). L. K. perduotu UAB (duomenys neskelbtini) duomenu pagrindu, pagal NVIM, UAB (duomenys neskelbtini) vardu, 2003-09-09, buvo išrašyta 2003-09-05 dienos suklastota PVM saskaita - faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) del neva UAB (duomenys neskelbtini) pirktu iš UAB (duomenys neskelbtini) kompiuterines technikos prekiu bendrai 10.544,95 Lt sumai, iš ju PVM – 1 608,55Lt sumai ( 2 t. b. l. 126 ). 2003-09-09, tarp 11.01 val. – 11.10 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai L. K. ir R. T., susitikimo su J. K. metu, pastarajam perduoda suklastota PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 159-161 ). 2003-09-10, 14.33 val. – 14.49 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie prekybos centro (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitinka su FNTT pareigunais L. K. ir R. T. ir pastariesiems gražina PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus V. G. parašu ( priedas Nr. 3, 2 t. b. l. 127, 161-162 ). Iš priedo Nr. 4 matyti, kad 2003-09-10, i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini) banke (duomenys neskelbtini) Lietuva UAB (duomenys neskelbtini) pervede 10.544,95 Lt. Paskirtis: atsiskaitymas pagal PVM saskaita - faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) (2 t. b. l. 128 ). 2003-09-11, 11:23:28-11:25:01, J. K. skambina FNTT pareigunui L. K. ir praneša, kad pinigai banke, nori greiciau juos gauti, kad „neišvažiuoti tušciom“. Susitaria susiskambinti ( 2 t. b. l. 187-188 ).
2003-09-11, FNTT pareigunai išgrynina 10.490 Lt. 52.45 lt paimti banko, kaip mokestis už grynu pinigu išdavima ( 2 t. b. l.128 ). 2003-09-11, 15.10 val. – 15.34 val., Vilniuje, (duomenys neskelbtini) gale, FNTT pareigunai L. K. ir R. T. susitike su J. K. pastarajam atidave 10.490 Lt.. J. K. už fiktyviu dokumentu išrašyma pareigunams sumoka 210 Lt ( 2 t. b. l. 129, 162-163 ).
2003-09-11, 15:45:28-15:45:43, V. Ki. skambina J. K. ir domisi kur šis prapuole. J. K. atsakius, kad „viskas“, beveik atvažiavo, V. Ki. jam liepia užbegti ( 2 t. b. l. 188 ).
2003-09-14, 15:18:00-15:18:35, V. Ki. skambina J. K. ir paaiškina, kad ji supainiojo, kad tai „ka“ jis dave „grynais bus“ ( 2 t. b. l. 188 ).
2003-10-15, 11.15 val.- 11.28 val., automobiliu stovejimo aikšteleje netoli autoserviso (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., susitikimo su FNTT pareigunais L. K. ir R. T. metu, papraše išrašyti fiktyvius dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) 2003-10-14 data ir perdave jiems faksa su fiktyvios PVM saskaitos-fakturos tekstu ( 2 t. b.l. 130-131, 166-170 ).
Pagal NVIM, 2003-10-15, UAB (duomenys neskelbtini) vardu buvo išrašyta 2003-10-14 data suklastota PVM saskaita - faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 15.015,50Lt sumai, iš ju PVM -2.290,50 Lt sumai, del neva tai UAB (duomenys neskelbtini) parduotu toneriu, rašalo kaseciu ir kitu kanceliariniu prekiu ( 2 t. b. l. 132, priedas 8 ). Be to, UAB (duomenys neskelbtini) vardu, 2003-10-14 data buvo išrašyti kasos pajamu orderis ir kasos pajamu orderio kvitas LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 8.000 Lt sumai bei kasos pajamu orderis ir kasos pajamu orderio kvitas be datos, serija LAE Nr. 0327921, 7.015,50 Lt sumai, kurie imitavo UAB (duomenys neskelbtini) pinigu inešima i UAB (duomenys neskelbtini) kasa ( priedai 9, 10, 2 t. b. l. 133-134 ). Ta pacia diena, t. y. 2003-10-15, 13.53 val.- 13.57 val., automobiliu stovejimo aikšteleje, prie Vilniaus banko, esancio (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai L. K. ir R. T., susitikimo su J. K. metu, pastarajam perdave 2003-10-14 data išrašyta UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaita- faktura, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 15 015,50 lt, iš kuriu 2 290 lt PVM bei du kasos pajamu orderius : serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 8.000 Lt sumai ir serija Nr. LAE (duomenys neskelbtini), 7.015,50 Lt sumai ( 2 t. b. l. 170-171 ).
2003-09-17, 10.55 val.-11.14 val., prie Keliu policijos pastato, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitikimo su FNTT pareigunais metu, pastariesiems gražino PVM saskaita— faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), kasos pajamu orderi, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 7.015,50 Lt sumai su direktoriaus V. G. parašais, bei užklijuotu raudonos spalvos mažu lapeliu su rankraštiniu tekstu „2003 10 16, im. kodas" nurodanciu kokia data reikia irašyti i kasos pajamu orderi bei reikalavimu irašyti (duomenys neskelbtini) imones koda su direktoriaus V. G. parašu (priedai 11, 14, 15, 2 t. b. l. 135, 137, 171-176). Be to, J. K. papildymui gražino kasos pajamu orderi, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 8.000 Lt sumai su vadybininko V. B. parašu ir užklijuotu raudonos spalvos mažu lapeliu su rankraštiniu tekstu „im. kodas", nurodanciu papildyti kasos pajamu orderi UAB (duomenys neskelbtini) imones kodu ( priedas 12, 13, 2 t. b. l. 136 ). Už suklastotu dokumentu išrašyma ir fiktyvios operacijos su pinigais atlikima J. K. pareigunams sumokejo 300 Lt, kurie pagal kasos pajamu orderio kvita, serija LAD Nr. (duomenys neskelbtini), inešti i FNTT finansu skyriu, kaip operatyvinio darbo pajamos ( priedas 16, 2 t. b. l. 138 ).
2003-10-21, 12.14 val. – 14.16 val., automobiliu stovejimo aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai L. K. ir R. T., susitikimo su J. K. metu, pastarajam gražino UAB (duomenys neskelbtini) vardu i kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 8.000 Lt sumai irašyta (duomenys neskelbtini) imones koda, o i kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 7.015,50 Lt sumai irašytus data „2003 10 16" bei (duomenys neskelbtini) imones koda ( 2 t. b. l. 176 – 177 ).
2003-11-12, 15.03-15.16 val., adresu (duomenys neskelbtini), Vilnius, J. K., susitikimo su FNTT pareigunais metu, papraše išrašyti suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) 39.648 Lt sumai bei perdave jiems maža baltos spalvos lapeli su rankraštiniais irašais pieštuku, kuriame buvo nurodytas fakturos klastojimui reikalingas tekstas ir data, 2003-07-02 sutarti Nr. 03/07/02, tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) del neva tai atliekamu rinkos tyrimo darbu, su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus V. G. parašu ir firmos apvaliu spaudu ( priedai Nr. 17, 18, 19, 2 t. b. l. 139-141, 177-179 ).
2003-11-12, 16:50:37-16:52:24, FNTT pareigunas L. K. skambina J. K. : L. K. diktuoja J. K. klastojamos PVM saskaitos - fakturos numeri – „LEA (duomenys neskelbtini)“. J. K. domisi ar su „kasos orderiais viskas gerai, kad neduoti „kabliuko“ kitoms instancijoms ( 2 t. b. l. 188-189 ).
2003-11-13, 10:30:59-10:32:25, J. K. skambina FNTT pareigunui L. K. ir tikslinasi kokios firmos (duomenys neskelbtini) ar (duomenys neskelbtini) jis dave vakar fakturos numeri. L. K. atsako, kad tas fakturos numeris (duomenys neskelbtini) ( 2 t. b. l. 189 ).
Iš priedu Nr. 21, 22, 23, 24 ir 25 matyti, kad pagal NVIM, 2003-11-13, UAB (duomenys neskelbtini) vardu buvo išrašyta PVM saskaita-faktura LEA (duomenys neskelbtini) del konsultacines paslaugos, rinkos tyrimu pagal 2003-07-02 sutarti Nr. 03/07/02, 39.648 Lt sumai, tame tarpe 6.048 Lt PVM, (duomenys neskelbtini) vardu pasirašyta ir užantspauduota 2003-07- 02 dienos sutartis Nr. 03/07/02 tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) del neva atliekamu rinkos tyrimo darbu 39.648 Lt sumai bei UAB (duomenys neskelbtini) knyga A4 formato, pavadinta „Prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinku apžvalga" ( 2 t. b. l. 142-146 ). Ta pacia diena, t. y. 2003-11-13, 11.53 -12.04 val., aikšteleje adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. gražino PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-02 sutarti Nr. 03/07/02 ir knyga A4 formato, pavadinta „Prekybos kanceliarinemis prekemis verslo aplinkos ir rinku apžvalga" ( 2 t. b. l. 179-180 ).
2003-11-13, i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, UAB (duomenys neskelbtini) pervede 39.648 Lt. Paskirtis : atsiskaitymas už rinkos tyrimo ir kitas konsultacines paslaugas pagal PVM saskaita- faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini). 2003-11-14 buvo išgryninti 39.650 Lt ( priedas Nr. 26, 2 t. b. l. 147 ).
2003-11-14, 10:30:58-10:32:33, J. K. skambina FNTT pareigunui L. K. ir klausia : „kur, kada, kiek“, t. y. kada bus atvežti pinigai. L. K. žada už 30 minuciu paskambinti ( 2 t. b. l. 189-190 ). Ta pacia diena, t. y. 2003-11-14, 11.10-11.22 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai susitike su J. K., iš (duomenys neskelbtini) pervestu 39 648 lt, ateme 2.5 procento, pastarajam atidave 38.650Lt, t. y. už suklastotu dokumentu surašyma J. K. pareigunams paliko 1000 lt ( 2 t. b. l. 148, 180-181 ).
2003-11-18, 13.56 -14.01 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitinka su FNTT pareigunais ir gražina PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus V. G. parašu ( 2 t. b. l. 149, 181-182 ).
2003-12-24, 12.17 – 12.31 val., aikšteleje, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNTT pareigunams pasirašymui perdave du, 2003-10-31 data, perdavimo-priemimo aktu prie 2003-07- 02 sutarties Nr. 03/07/02 egzempliorius, su UAB (duomenys neskelbtini) apvaliu antspaudu ir direktoriaus V. G. parašu ( 2 t. b. l. 150, 184-185 ).
2003-12-30, 10.23-10.32 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai gražino J. K. 2003-10-31 data, pagal NVIM 2003-12-30 UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašyta ir užantspauduota viena egzemplioriu perdavimo-priemimo akto prie 2003 07 02 sutarties Nr. 03/07/02 ( 2 t. b. l. 151, 152, 185-186, 190 ).
2003-12-17, 13.49 – 14.03 val., prie parduotuves (duomenys neskelbtini), esancios (duomenys neskelbtini), Vilniuje, automobiliu stovejimo aikšteleje J. K. susitikimo su FNTT pareigunais metu, pastaruju prašo išrašyti UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus dokumentus 14.331,10 Lt sumai, perduoda jiems A4 formato fakso kopija su tekstu, kuriame nurodytas klastojamos fakturos tekstas, sumos (2 t. b. l. 153, 182-183 ).
2003-12-17, 16:26:15, FNTT pareigunas L. K. siuncia SMS žinute J. K., iš anksto parašydamas klastojamos PVM saskaitos-fakturos specialios apskaitos blanko numeri „LEA (duomenys neskelbtini) " : „Iea (duomenys neskelbtini)" ( 2 t. b. l. 155, 190 ).
2003-12-18, i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini), esancia banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, UAB (duomenys neskelbtini) pervede 14.331,10 Lt. Paskirtis : atsiskaitymas už prekes pagal PVM saskaita - faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) (2 t. b. l. 154 ).
2003-12-22, 09:46:00-09:47:27, J. K. skambina FNTT pareigunui L. K. ir klausia kaip susitikti. L. K. žada su juo susitikti valandos begyje ( 2 t. b. l. 190 ).
2003-12-22 išgryninami 13.830 Lt, 69.15 lt liko banke kaip mokestis už pinigu išgryninima, o 431,95 Lt liko saskaitoje kaip užmokestis pareigunams už atlikta fiktyvia operacija ( 2 t. b. l. 154 ). Ta pacia diena, t. y. 2003-12-22, 11.04 – 11.17 val., aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. perdave pagal NVIM 2003-12-22 UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašyta PVM saskaita-faktura, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) del neva UAB (duomenys neskelbtini) pirktu ivairiu prekiu už 14.331,10 Lt suma, tame tarpe 2 186,10 Lt PVM ir gražino UAB (duomenys neskelbtini) pervestus ir išgrynintus 13.830 Lt ( 2 t. b. l. 155, 183-184 ).
2003-12-22, 16:52:00-16:52:25, V. Ki. skambina J. K. : domisi, kaip jo „reikalai“, sako, kad jo laukia darbe. J. K. praneša, kad „viska turi ir už 15 minuciu bus“ ( 2 t. b. l. 190 ).
2003-12-24, 12.17-12 val., aikšteleje (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitikes su FNTT pareigunais, gražino jiems PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus V. G. parašu ( 2 t. b. l. 156, 184-185 ).
Kratos, atliktos UAB (duomenys neskelbtini) patalpose adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, metu, buvo rasta ir paimta : UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitos- fakturos 2003-09-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-10-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-11-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-12-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderiai : 2003-10-16 LAE Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-10-14 LAE Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) kasos išlaidu orderiai : 2003-10-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-10-14 Nr. (duomenys neskelbtini), sutartis tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) Nr. 03/07/02, 2003-10-31 perdavimo – priemimo aktas prie 2003-07-02 sutarties Nr. 03/07/02, UAB (duomenys neskelbtini) banko saskaitos išrašai, kuriuose nurodyti pavedimai i UAB (duomenys neskelbtini) saskaita ( 3 t. b. l. 3-17 ).
Atlikus UAB (duomenys neskelbtini) ukines finansines veiklos tyrima už laikotarpi nuo 2003-07-01 iki 2003-12-31, nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) pagal 2003-09-05 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 10 544,95 ( 8936,40+PVM 1608,55 ) lt sumai, pagal 2003-10-14 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 15 015,50 ( 12 725,00+PVM 2290,50 ) lt sumai, pagal 2003-12-17 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 14 331,10 ( 12 145,00+PVM 2186,10 ) lt sumai, kurios buvo išrašytos priedangos imones UAB (duomenys neskelbtini) vardu, apskaitoje atvaizdavo neva ivykusias prekiu pirkimo operacijas, o pagal 2003-11-03 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 39 648,00 ( 33 600,00+PVM 6048,00 ) lt sumai, kuri taipogi buvo išrašyta priedangos imones UAB (duomenys neskelbtini) vardu, apskaitoje atvaizdavo neva atliktu konsultaciniu paslaugu ir rinkos tyrimo operacija.
Be to, UAB (duomenys neskelbtini) iškreipdamas tikraja ukine, komercine finansine imones bukle, pagal tikroves neatitinkanti dokumenta i apskaitos registra iraše klaidingus duomenis apie ukines operacijas, kurios nera susijusios su turto, isipareigojimu dydžio pasikeitimu. Del šiu priežasciu pagal UAB (duomenys neskelbtini) buhalterines apskaitos dokumentus iš dalies negalima nustatyti imones veiklos, ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto.
UAB (duomenys neskelbtini) pažeisdama 2002-03-05 LR Pridetines vertes mokescio ( PVM ) istatymo Nr. IX-751 64 str. 1 d. nuostatas – pirkimo PVM gali buti itraukiamas i apskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris gali at turi buti naudojamas prekiu tiekimui ar paslaugu teikimui, iforminti bei turimas apskaitos dokumentas privalo tureti visus šio istatymo ir kitu teises aktu reikalaujamus rekvizitus – apskaiciuodama ir deklaruodama PVM 2003 rugsejo menesi pagal saskaita – faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i ataskaita itrauke 1608,55 lt pirkimo PVM suma, 2003 m. spalio menesi pagal PVM saskaita – faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i ataskaita itrauke 2290,50 lt pirkimo PVM suma, 2003 m. lapkricio menesi pagal PVM saskaita – faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i ataskaita itrauke 6048,00 lt pirkimo PVM suma, 2003 m. gruodžio menesi pagal PVM saskaita – faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) i atskaita itrauke 2186,10 lt pirkimo PVM suma. Viso tiriamuoju laikotarpiu UAB (duomenys neskelbtini) apskaiciuodama ir deklaruodama PVM pagal tikroves neatitinkancius dokumentus i apskaita nepagristai itrauke 12 133,15 ( 1608,55+2290,50+6048,00+2186,10 ) lt pirkimo PVM suma. Paminetais atvejais ukines operacijos yra neivykusios. Apskaitos dokumentuose yra nurodyti visi rekvizitai, taciau operaciju turinys neatitinka tikroves.
UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. rugsejo – gruodžio menesiais neteisingai apskaiciavo bei 12 133 lt sumažino moketino i biudžeta PVM suma.
2004-05-13 UAB (duomenys neskelbtini) pateike patikslintas PVM deklaracijas už 2003 m. rugsejo – gruodžio menesius, kuriose patikslino PVM ataskaita už isigytas prekes ir gautas paslaugas iš UAB (duomenys neskelbtini) : už 2003 m. rugsejo menesi PVM ataskaita sudare 29 438 lt, o patikslintoje PVM deklaracijoje – 31 047 lt, skirtumas -1609 lt; už 2003 m. spalio menesi PVM atskaita sudare 47 839 lt, patikslintoje PVM deklaracijoje – 50 130 lt., skirtumas – 2291 lt; už 2003 m. lapkricio menesi PVM ataskaita sudare 38 755 lt, o patikslintoje PVM deklaracijoje –44 803 lt, skirtumas – 6048 lt; už 2003 m. gruodžio menesi PVM ataskaita sudare 60 406 lt, o patikslintoje PVM deklaracijoje – 56 769 lt, skirtumas – 3637 lt. Patikrinimo datai bendrove turejo 2460 lt PVM permoka. Taigi, kadangi UAB (duomenys neskelbtini) 2004-05-13 pateike patikslintas PVM deklaracijas už 2003 m. rugsejo – gruodžio menesius, kuriose buvo patikslinta PVM ataskaita, buvo nustatyta 2460 lt PVM permoka, tai patikrinimo datai žalos biudžetui nepadaryta.
UAB (duomenys neskelbtini) buhalterineje apskaitoje fiksavo ukines operacijas pagal tikroves neatitinkancius dokumentus : pagal 2003-09-05 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 10 544,95 ( 8936,40+PVM 1608,55 ) lt sumai, pagal 2003-10-14 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 15 015,50 ( 12 725,00+PVM 2290,50 ) lt sumai, pagal 2003-12-17 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 14 331,10 ( 12 145,00+PVM 2186,10 ) lt sumai ir pagal 2003-11-03 PVM saskaita -faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 39 648,00 ( 33 600,00+PVM 6048,00 ) lt sumai, pažeisdama 2001-12-20 LR Pelno mokescio istatymo Nr. IX-675 11 str. 4 d. nuostatas – išlaidos, kuriu pagrindu pripažistamos sanaudos, gali buti grindžiamos tik juridine galia turinciais dokumentais – butu 67 406,40 ( 8936,40+12 725,00+12 145,00+33 600,00 ) lt nepagristai padidinusi sanaudas, mažinancias apmokestinamaji pelna. Taciau, vadovaujantis 51 str. nuostata, metine pelno mokescio deklaracija kartu su finansine atskaitomybe pateikiama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio dešimto menesio 1 dienos, todel 67 406 lt sanaudos, mažinancios apmokestinamaji pelna, negali buti vertinamos ( 3 t. b. l. 63-77 ).
Be to, kaip matyti iš Vilniaus apskrities VMI 2006-12-04 rašto del UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) sandoriu, UAB (duomenys neskelbtini) patikslinus pelno mokescio deklaracijas, bendrovei buvo priskaiciuota 8 256 ( 6089+2167 ) Lt pelno mokescio ir 324,46 lt šio mokescio delspinigiu, kurie i valstybes biudžeta 2006-12-01 buvo sumoketi ( 3 t. b. l. 127-128 ).
Lietuvos Respublikos generalines prokuraturos prokuroro 2008-07-15 nutarimu, 2008-07-16 patvirtintu Vilniaus m. 2 apylinkes teismo ikiteisminio tyrimo teisejo, juridinis asmuo – UAB (duomenys neskelbtini) už veikas, numatytas LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. ( 2000-09-26 istatymo Nr. VIII-1968 redakcija ), LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., nuo baudžiamosios atsakomybes atleistaS, itariamajam susitaikius su valstybes institucijos atstovu. Ikiteisminis tyrimas Nr. 06-1-10044-08 prieš juridini asmeni – UAB (duomenys neskelbtini) nutrauktas ( 3 t. b. l. 130-141 ).
3. epizodas. UAB Inovacine firma (duomenys neskelbtini) Del UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitos-fakturos 2003-11-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), apgaulingos apskaitos tvarkymo.
Apklausta liudytoja D. M. parode, jog bendroveje Inovacine firma (duomenys neskelbtini) ji dirbo vyr. buhaltere nuo 1998 m. gruodžio iki 2004 m. balandžio menesio, kaltinamasis K. M. buvo šios bendroves direktorius. Su UAB (duomenys neskelbtini) atstovais jai bendrauti neteko. UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) jai pateike K. M., nurodes ja itraukti i apskaita bei atlikti atsiskaityma grynais pinigais. Nors visu atsiskaitymo operacijos detaliu nepamena, taciau pagal šia saskaita-faktura moketi grynuju pinigu jai neteko. Paprastai ji gaudavo pirminius dokumentus, pagal kuriuos patvirtindavo kasos išlaidas. Kiek pamena mineta saskaita-faktura buvo už remonto darbu atlikima, bet, ar darbai buvo atlikti, nežino. Žino, kad buvo nupirktas ne naujai statytas objektas už Nemencines, kuriam reikejo remonto. Ten turejo buti ofisas, gamybines patalpos. Taciau ji šio pastato nemate ir nežino ar ten buvo vykdomi remonto darbai. UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitoje-fakturoje išskirtas PVM buvo itrauktas i 2003 m. lapkricio men. PVM ataskaita bei i 2003 metu pelno mokescio deklaracijos duomenis, kaip sanaudos mažinancios apmokestinamaji pelna. Deklaracijas pasiraše ji ir direktorius K. M., po ko jos buvo pristatytos i VMI.
Kad UAB (duomenys neskelbtini) jokiu paslaugu neteike bei kad ši PVM saskaita-faktura buvo išrašyta K. M. prašymu, jai nebuvo žinoma. K. M., del galimai maksimalios angaro remonto kainos, su ja nesikonsultavo, bendroves (duomenys neskelbtini) 2003-09-29 Rangos darbu sutartis 147 000 litu sumai, jai nematyta.
Apklaustas liudytoju E. L. parode, kad bendroveje (duomenys neskelbtini) jis dirbo gamybos ir komercijos direktoriumi, galimai nuo 2001 iki 2006 metu. Bendroveje jis užsiiminejo produkcijos gamyba ir realizacija. Pirkimu nevykde, statybomis neužsiiminejo. Visus finansinius klausimus imoneje sprende direktorius K. M.. Žino, kad bendrove buvo isigijusi tušcia angara, kuriame reikejo irengti patalpas. Imoneje buvo planuojami ir organizuojami tam tikru produktu fasavimo darbai. Todel pastata reikejo paruošti. Kiek pamena, turejo buti tvarkomi pamatai, cisternos, buvo išardytos ir betonuojamos grindys. Kad vyksta darbai, jam buvo žinoma, taciau kokia firma juos atliko, nežino. Mano, kad šiuos darbus finansavo K. M., nes tik jis tuo užsieme. UAB (duomenys neskelbtini) atstovu, nepažista. PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašyti jam padave K. M.. Ar darbai pagal šia saskaita buvo padaryti, nežino.
Apklaustas liudytoju A. B. parode, kad jis buvo UAB (duomenys neskelbtini) generaliniu direktoriumi. UAB (duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) buvo ikeitusi pastatus, žemes sklypa. 2003 m. vasaros pabaigoje, bankui buvo perleistas pastatas-sandelys, t. y. metalinis angaras, adresu (duomenys neskelbtini). Tuo metu jo viduje jokiu muro ar kitos medžiagos pertvaru nebuvo, sandelio grindys, kurias dare ju imone – betonines. Šio sandelio viduje UAB (duomenys neskelbtini) buvo padejusi išilgai sandelio 9 vnt. armuoto gelžbetonio perdengimo plokštes PTK-63-12, ant viršaus buvo užpiltas 50-100 mm išlyginamasis betono sluoksnis, iš kraštu užpiltas betonas. Išilgai sandelio buvo padaryti avariniai nutekamieji, išvesti i lauka, grioveliai. Sandelio grindys, ju imones reikmems – naftos produktu prekybai, remonto nereikalavo.
Atlikus sandelio, esancio (duomenys neskelbtini), Vilniaus rajone, apžiura, nustatyta, kad tai yra angaro tipo sandelis, „apsiutas“ metalo skardos lakštais. Iejus pro baltus pakeliamus vartus, dešineje puseje matyti atskira patalpa iš medinio karkaso, „apsiuto“ asbesto cemento plokštemis. Prie fasavimo aparato ARŽ matyti naujai darytos cementines grindys. Apšvietimas sandelio viduje, neirengtas (4 t. b. l. 32-33).
Sandelio vaizdo apžiuros protokole užfiksuota : angaro viduje esanti dešineje puseje karkasinio tipo patalpa, kurioje yra stalai, stelažai su kartoninemis dežemis. Šioje apžiuroje dalyvaujantis K. M. aiškina, jog isigijus šias patalpas, jose buvo didelis šiukšlynas, kai kur teko remontuoti grindis, griauti pertvaras. Bet daugiausia teko išvežti šiukšliu. Po šio komentaro, kamera perjungiama i naktinio filmavimo režima, kuriuo filmuojamos sandelio grindys. Matyti, kad betonines grindys yra nelygios, t.y. betonas ištrupejes, del ko susidare grindu nelygumai. Fiksuojamas avarinis nutekamasis kanalas betoninese grindyse, kanalo kraštuose ibetonuotas kampinis metalo profilis. Paciame kanale yra ivairios šiukšles. Šio veiksmo metu, buvo užfiksuotas ir pats metalinis angaras : šalia ivažiavimo i angara yra žvyro aikštele, prie jos veda asfaltuotas kelias, dešineje angaro puseje matyti betoniniai pamatai, už jo – laukas, kiti angarai ( 4 t. b. l. 34).
Kratos, atliktos UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, metu buvo rasta ir paimta : 2003-11-03 PVM saskaitos fakturos LEA Nr. (duomenys neskelbtini) pirmas egzempliorius, 2003-12-16 kasos pajamu orderio LAE Nr. (duomenys neskelbtini) kvitas, 2003-12-09 kasos pajamu orderio LAE Nr. (duomenys neskelbtini) kvitas, 2003-12-12 kasos pajamu orderio LAE Nr. (duomenys neskelbtini) kvitas, 2003-12-03 kasos pajamu orderio LAE Nr. (duomenys neskelbtini) kvitas, 2003-12-05 kasos pajamu orderio LAE Nr. (duomenys neskelbtini) kvitas, 2003-09-29 Statybos remonto darbu sutartis tarp UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) Darbu kiekio žiniaraštis objekto (duomenys neskelbtini), Lokaline samata, UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) saskaitu aktyvumo išrašas, UAB (duomenys neskelbtini) kasos išlaidu orderiai : Nr. 235, 240, 244, 247, 253 ( 4 t. b. l. 2 -3, 4-18 ).
Iš Lokalines samatos ir Darbu kiekio žiniarašcio, paimto 2004-04-29 kratos UAB Inovacineje firmoje (duomenys neskelbtini) metu, apžiuros protokolo matyti, kad : Darbu kiekio žiniaraštis sudarytas objektui adresu (duomenys neskelbtini). Darbu kiekio žiniaraštis surašytas angaro ir administraciniu patalpu kapitalinio remonto darbams, taciau visa darbu apimtis 45.000 Lt sumoje, susidare tik iš grindu remonto. Darbu kiekio žiniaraštyje nurodyta, kad iš objekto surinkta ir išvežta 3,5 tonos šiukšliu kas kainavo 346,63 Lt su PVM, objekto viduje buvo iškasta 7 kubiniai metrai grunto, karuciais vežta 100 kubiniu metru skaldos, armavimui panaudota 1,5 tonos armaturos, 500 kvadratiniu metru plote išlieta 30 mm betonine danga, 500 kvadratiniu metru plote atliktas grindu išlyginimas 3 mm storio savaime išsilyginanciu sluoksniu, bei visos, 500 kvadratiniu metru ploto, betonines grindys nušlifuotos. Analogišku pavadinimu bei apimciu darbai yra nurodyti ir Lokalineje samatoje 45.000 Lt sumai. Samata ir Darbu kiekio žiniaraštis pasirašyti UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriu D. K., yra UAB (duomenys neskelbtini) antspaudas, šalia jo tik K. M. parašai ( 4 t. b. l. 35-37 ).
Iš reikalaujamu daiktu, dokumentu pateikimo protokolo matyti, kad bendroves Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) direktorius K. M. tyrimui pateike : PVM saskaita – faktura LGA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-06 susitarima ( priedas prie 2004-01-16 priemimo-perdavimo akto ), Remonto darbu sutarti be datos su UAB (duomenys neskelbtini) del sandelio remonto darbu (duomenys neskelbtini), 2004-01-16 Priemimo — perdavimo akta, kuriuo UAB (duomenys neskelbtini) perdave UAB Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) 70 m² sandelio karkaso irengimo atliktus darbus, banku saskaitos išrašu kopijas ( 4 t. b. l. 80-87).
Analizuojant vaizdo ir garso irašus, užfiksuotus protokole del procesiniu prievartos priemoniu taikymo atliekant nusikalstama veika imituojancius veiksmus, matyti, kad 2003-12-04, 10.13-10.26 val., aikšteleje, prie namo, adresu (duomenys neskelbtini) Vilniuje, J. K., susitikes su FNTT pareigunais L. K. ir R. T., prašo išrašyti PVM saskaita - faktura bendrovei Inovacinei firmai (duomenys neskelbtini) del neva atliktu statybos remonto darbu patalpoje (duomenys neskelbtini), 100.000 lt sumai ir pateikia A4 formato lapa su rankraštiniu tekstu, kuriame nurodyti duomenys reikalingi irašyti i klastojama PVM saskaita faktura : firmos rekvizitai, suma, sutartis surašyti ir kita ( 3 t. b. l. 145, 170-172 ).
2003-12-10, 13.59-14.22 val., prie namo (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., susitikimo su FNTT pareigunais metu, dar karta papraše išrašyti sutarti bendrovei Inovacine firma (duomenys neskelbtini) 2003-09-22 data, 147.000Lt sumai, sutartyje nurodant 30 procentu nuo tos sumos išankstini apmokejima, bei iš karto išrašyti PVM saskaita faktura ir dave maža lapeli su rankraštiniu tekstu, kuriame nurodyta 11.03 data, 45 000 lt už neva tai spalio menesi padarytus darbus ( 3 t. b. l. 146, 172-177 ).
Pagal NVIM 2003-12-11 UAB (duomenys neskelbtini) vardu buvo surašyta ir užantspauduota 2003-09-29 datos rangos darbu sutartis 147.000 Lt sumai ir 2003-11-03 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) del neva atliktu statybos remonto darbu už 2003 m. spalio men. 45.000 Lt sumai, tame tarpe 6.864,40 Lt PVM ( 3t. b. l. 147, 149 ).
2003-12-15, 10:35:36-10:36:39, V. Ki. skambina J. K. ir domisi ar jis nuo jo toli, sako, jog atejes Robertas, reikia greitai perkalbeti, t. y. „reikia sutarti perdaryti“ ( 3 t. b. l. 182 ).
2003-12-15, 11:58:09-11:59:20, V. Ki. skambina J. K. ir praneša, kad pervedimo nedarys, reikia kasos pajamu orderiu ( KPO ). J. K. sako, kad ju reikes 4 vnt., kad reikalingos datos. V. Ki. pažada pasitikslinti ir paskambinti ( 3 t. b. l. 182 ).
2003-12-16, 10.15-10.29 val., automobiliu stovejimo aikšteleje, prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K., susitikes su FNTT pareigunais papraše perrašyti bendrovei (duomenys neskelbtini) 2003-09-29 rangos darbu sutarti, sutartyje nurodyta suma pakeiciant i 45.000 Lt bei išbraukiant 30 %. Pareigunams padave sena sutarti, kurioje pieštuku nurodyti reikiami pakeitimai ( 3 t. b. l. 148, 177-178 ).
Pagal NVIM 2003-12-16 UAB (duomenys neskelbtini) vardu buvo surašyta ir užantspauduota 2003-09-29 data statybos remonto darbu sutartis 45.000 Lt sumai ( 3 t. b. l. 150 ).
2003-12-16, 15:00:26-15:01:05, J. K. skambina FNTT pareigunui L. K., prašo, kad šis atvažiuotu prie „Grindos“ ( 3 t. b. l. 182-183 ).
2003-12-16, 15.21-15.23 val., automobiliu stovejimo aikšteleje, esancioje prie UAB (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitinka su FNTT pareigunais L. K. ir R. T.. Pastarieji jam gražina perspausdinta 2003-09-29 data statybos remonto darbu sutarti 45.000Lt sumai ( 3 t. b. l. 178 ).
2003-12-52, 15:13:52-15:14:57, V. Ki. skambina J. K. ir klausia ar šis jo nepamiršo, ar turi visus popierius. J. K. patikina, kad turi, taciau žada „užšokti“ tik po geros valandos ( 3 t. b. l. 183 ).
2003-12-22, 11.04–11.17 val., aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitikes su FNTT pareigunais, pastariesiems gražino (duomenys neskelbtini) PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) sumai 45.000Lt su direktoriaus komercijai E. L. parašu bei pateike du egzempliorius lokalines samatos patalpu (duomenys neskelbtini), 45.000 Lt sumai be jokiu parašu, patalpu (duomenys neskelbtini), darbu kiekiu žiniarašti 45.000 Lt sumai, be jokiu parašu. Be to, J. K. pareigunu praše išrašyti kasos pajamu orderius, imituojancius UAB (duomenys neskelbtini) grynu pinigu inešima i UAB (duomenys neskelbtini) kasa ir perdave maža baltos spalvos lapeli su rankraštiniais irašais, kuriame buvo nurodyta kokiomis datomis ir kokiai sumai reikia išrašyti penkis kasos pajamu orderius ( 3 t. b. l. 151, 152, 179 ).
2003-l2-22, 16.32-16.34 val., aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. dave pagal NVIM 2003-12-22 UAB (duomenys neskelbtini) vardu surašytus penkis suklastotus kasos pajamu orderius : serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9.000 Lt sumai, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9.000 Lt sumai, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9.000 Lt sumai, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9.000 Lt sumai, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9.000 Lt sumai, UAB (duomenys neskelbtini) vardu pasirašytus ir užantspauduotus du egzempliorius lokalines samatos patalpu (duomenys neskelbtini), 45.000 Lt sumai, du egzempliorius darbu kiekiu žiniarašcius patalpu (duomenys neskelbtini) 45.000 Lt sumai ( 3 t. b. l. 153-157, 158-159, 160-161, 180 ).
2003-12-22, 16:52:00-16:52:25, V. Ki. skambina J. K. ir domisi kaip pas ji reikalai. Šis atsako, kad viskas yra, pas ji bus už 15 minuciu ( 3 t. b. l. 183 ).
2003-12-24, 12.17-12.31 val., aikšteleje prie pastato (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitikes su FNTT pareigunais, pastariesiems gražino penkis kasos pajamu orderius LAE Nr. (duomenys neskelbtini), LAE (duomenys neskelbtini), LAE (duomenys neskelbtini), LAE (duomenys neskelbtini), LAE (duomenys neskelbtini) su UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) direktoriaus K. M. parašais, 2003-09-29 statybos remonto darbu sutarti 45.000 Lt sumai su UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) apvaliu spaudu ir direktoriaus K. M. parašu, darbu kiekiu žiniarašcio patalpu (duomenys neskelbtini), 45.000 Lt sumai kopija su direktoriaus K. M. parašu. Be to, už suklastotu dokumentu išrašyma ir fiktyviu operaciju atlikima J. K. pareigunams sumokejo 1.350 Lt ( 3 t. b. l. 162-166, 167, 168, 169,180-181 ).
Iš reikalaujamu daiktu, dokumentu pateikimo protokolu matyti, kad UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhaltere D. M. ir direktorius K. M. tyrimui pateike UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) buhalterines apskaitos, PVM registru bei kitus dokumentus ( 4 t. b. l. 39, 42, 88, 89 ).
Atlikus UAB Inovacines firmos (duomenys neskelbtini) kompleksini ukines finansines veiklos tyrima per laikotarpi nuo 2003-10-01 iki 2003-12-31, nustatyta, kad UAB inovacine firma (duomenys neskelbtini) ( kodas 2042732 ), iregistruota 1991-02-28 Vilniaus miesto valdyboje, registracijos Nr. AB 91-657 ( l priedas ). Bendrove PVM moketoja iregistruota nuo 1995 vasario men., PVM moketojo kodas 204273219 ( 2 priedas ), bendroves adresas (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Faktiškai vykdoma veikla - didmenine prekyba augalu apsaugos priemonemis bei chemikalais.
Tiriamuoju laikotarpiu UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi buvo K. M., vyr. finansininke - D. M..
Tyrimo metu pagal užduotyje nurodytus ir tyrimui pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) apskaite statybos remonto darbus pagal UAB (duomenys neskelbtini) iforminta PVM saskaita faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) 38135.60 Lt sumai ir 6864.40 Lt PVM iš viso 45000.00 Lt sumai. PVM saskaitoje-fakturoje pažymeta, jog saskaita išraše ir pasiraše UAB (duomenys neskelbtini) direktorius D. K..
Pagal tyrimui pateiktus bendroves kasos dokumentus nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) išraše K. M. kasos išlaidu orderius 2003m. lapkricio ar gruodžio men. ( menuo taisytas ) 03 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 05 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 09 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 12d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 16 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, iš viso 45000 Lt. Taip pat tyrimui pateikti kiti netaisytomis datomis 2003 m. gruodžio men. K. M. išrašyti kasos išlaidu orderiai : 2003 m. gruodžio 03 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 05 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 09 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000Lt, 12d. Nr. (duomenys neskelbtini) -9000 Lt, 16 d. Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, iš viso 45000 Lt.
UAB (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitymas grynais pinigais iformintas pagal bendroves (duomenys neskelbtini) išrašytus kasos pajamu orderius : 2003-12-03 LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 2003-12-05 LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 2003-12-09 LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 2003-12-12 LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, 2003-12-16 LAE Nr. (duomenys neskelbtini) - 9000 Lt, iš viso 45000 Lt.
Tyrimo metu pažymeta, kad išlaidu orderiuose nurodyta per diena išmokama suma yra 10 000 Lt. Taigi, pinigu išmokejimas vyko ne pagal PVM saskaitoje-fakturoje nurodytas sumas, o išrašant kasos išlaidu orderius neviršijancius 10 000 Lt sumos vienam ukio subjektui. Tokiu budu buvo išvengiama Lietuvos Respublikos mokesciu administravimo istatymo 26¹ str. reikalavimo pranešti mokesciu administratoriui apie per diena vienam ukio subjektui grynaisiais pinigais išmoketas sumas, viršijancias 10 000 Lt. ( 1996-06-13 istatymo Nr. 1-1382 redakcija ).
Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) ( kodas (duomenys neskelbtini)), 2003 m. lapkricio men., bendrove (duomenys neskelbtini) ( kodas (duomenys neskelbtini) ) jokiu statybos remonto darbu neatliko, todel 2003-11-03 PVM saskaitoje-fakturoje serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) nurodytu ukiniu operaciju turinys neatitinka tikroves.
Tyrimo metu pagal užduotyje nurodytus ir tyrimui pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinius apskaitos dokumentus nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu nuo 2003-10-01 iki 2003-12-31, UAB (duomenys neskelbtini), 2003 metu lapkricio menesio operaciju žurnale, apskaite UAB (duomenys neskelbtini) statybos remonto darbus pagal 2003-09-29 statybos remonto darbu sutarti bei 2003-11-03 PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) - 38135.60 Lt sumai ir 6864.40 Lt PVM, iš viso 45000.00 Lt sumai . UAB (duomenys neskelbtini) minetus statybos darbu verte - 38135.60 Lt apskaite 2003 m. sanaudose ir leidžiamuose atskaitymuose.
Tyrimo metu nustatyta, kad pagal PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) iš UAB (duomenys neskelbtini) statybos remonto darbu neisigijo. PVM saskaitoje-fakturoje iformintos neivykusios ukines operacijos su saskaitoje nurodytu ukio subjektu UAB (duomenys neskelbtini) kuris statybos remonto darbu neatliko. Pagal mineta tikroves neatitinkanti dokumenta i apskaitos registrus irašyti neteisingi duomenys apie ukines operacijas, kurios nera susijusios su turto, isipareigojimu dydžio pasikeitimu, iškreipiant tikraja ukine, komercine, finansine bukle bei duomenis apie turta.
UAB (duomenys neskelbtini) panaudodama tikroves neatitinkanti apskaitos dokumenta pagal kuri ukine operacija neivyko, pažeide LR 2001-11-06 Buhalterines apskaitos istatymo Nr. IX 574, 6 straipsnio 2 dali, kuri nustato kad i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius, susijusius su turto, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu.
UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje naudojo PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje yra nurodyti BAI 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, taciau minetoje saskaitoje-fakturoje nurodytu operaciju turinys neatitinka tikroves - realiai tarp šiu subjektu ukines operacijos nevyko.
Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini), pagal tikroves neatitinkanti dokumenta ( UAB (duomenys neskelbtini) vardu surašyta PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ), 2003 m. lapkricio men. i PVM atskaita nepagristai itrauke 6 864.40 Lt suma, tuo padidindama gražintina iš biudžeto PVM suma. Pagal LR 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo Nr.IX -751, 64 straipsnio 1d. nuostatas - pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM atskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris gali ar turi buti naudojamas prekiu tiekimui ar paslaugu teikimui iforminti bei turimas apskaitos dokumentas privalo tureti visus šio istatymo ir kitu teises aktu reikalaujamus rekvizitus. Apskaitos dokumente yra nurodyti visi butini rekvizitai, taciau operaciju turinys neatitinka tikroves.
Vadovaujantis LR 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo Nr. IX -751, 123 str. 2 d. apskaiciuojama 2003m. lapkricio men. papildomai moketi i biudžeta 6 864.40 Lt.
UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikroves neatitinkanti dokumenta ( UAB (duomenys neskelbtini) vardu surašyta PVM saskaita-faktura serija LEA, Nr. (duomenys neskelbtini)), bendroves buhalterineje apskaitoje fiksavo statybos remonto darbu pirkimo ukine operacija, tuo pažeisdama LR 2001-12-20 Pelno mokescio istatymo Nr.IX-675 11 str. 4 d. nuostata - išlaidos, kuriu pagrindu pripažistamos sanaudos, gali buti grindžiamos tik juridine galia turinciais dokumentais – 38 135.60 Lt suma nepagristai itrauke i sanaudas, mažinancias apmokestinamaji pelna. Tyrimo metu nuo 2003 m. padidinto 38 135.60 Lt apmokestinamojo pelno papildomai buvo priskaiciuota moketi i biudžeta 5 720.34 Lt ( 38135.60 x 15% ) Lt pelno mokescio.
Pagal Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterines apskaitos istatymo Nr.IX-574 ( galioja nuo 2002-01-01 ) 21 str. l d., už apskaitos organizavima, pagal šio istatymo reikalavimus, atsako ukio subjekto vadovas.
Tyrimo metu nustatyta, kad pagal PVM saskaita – faktura, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), bendrove (duomenys neskelbtini) iš bendroves (duomenys neskelbtini) statybos remonto darbu neisigijo, PVM saskaitoje - fakturoje iformintos neivykusios ukines operacijos su saskaitoje nurodytu ukio subjektu UAB (duomenys neskelbtini) Pagal mineta tikroves neatitinkanti dokumenta i apskaitos registrus irašyti neteisingi duomenys apie ukines operacijas, kurios nera susijusios su turto, isipareigojimu dydžio pasikeitimu, iškreipiant tikraja ukine, komercine, finansine bukle bei duomenis apie turta.
Vadovaujantis LR 2001-11-06 Buhalterines apskaitos istatymo Nr.IX-574, 6 str. 2d. nuostata, pagal kuria i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ivykius, susijusius su turto, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu. Gi šiuo atveju, ukines operacijos neivyko : i apskaita, pažeidžiant mineta straipsni, buvo itrauktos tik pagal tikroves neatitinkanti dokumenta neivykusios ukines operacijos.
Kadangi aukšciau nurodytoje PVM saskaitoje-fakturoje irašyti tikroves neatitinkantys duomenys - statybos remonto darbu pirkimas iš UAB (duomenys neskelbtini) todel nera galimybes nustatyti ukiniu operaciju tapatumo, negalima nustatyti kas UAB (duomenys neskelbtini) atliko statybos remonto darbus.
Del šiu priežasciu iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio bei strukturos.
UAB (duomenys neskelbtini) savo buhalterines apskaitos registruose pagal tikroves neatitinkanti dokumenta - UAB (duomenys neskelbtini) išrašyta 2003-11-03 PVM saskaita-faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), kuria iforminta neivykusi ukine operacija, apskaite paslaugu - statybos - remonto darbu gavima už 38 135,60 Lt ir 6 864,40 Lt PVM.
UAB (duomenys neskelbtini) išrašytoje PVM saskaitoje - fakturoje išskirta 6 864,40 Lt PVM suma, UAB (duomenys neskelbtini) itrauke i Vilniaus apskrities valstybinei mokesciu inspekcijai pateikta 2003 m. lapkricio men. PVM deklaracija ir mineta suma padidino gražintina iš biudžeto PVM suma. Pateiktoje 2003 m. lapkricio men. PVM deklaracijoje bendrove deklaravo 5 222 Lt - 18 proc. pardavimo PVM, 367 Lt - 9 proc. pardavimo PVM, 15 577 Lt pirkimo PVM, 9 988 Lt gražintino iš biudžeto PVM.
Pagal LR 2002-03-05 PVM istatymo Nr. EK-751 58 str. l dalies l punkto nuostata „PVM moketojas turi teise itraukti i PVM atskaita pirkimo ir (arba) importo PVM už isigytas, ir (arba) importuotas prekes, ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekes ir (arba) paslaugos skirtos naudoti PVM apmokestinamajam prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui". Pagal mineto istatymo 64 str. l dalies ( 2003-03-13 istatymo Nr. DC-1362 redakcija ) nuostata „pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM atskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi atitinkama PVM saskaita faktura. Turimoje PVM saskaitoje fakturoje ši PVM suma turi buti išskirta, o PVM moketojas nurodytas kaip prekiu ir (arba) paslaugu pirkejas, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip. Turima PVM saskaita faktura privalo atitikti visus šio Istatymo ir kitu ji igyvendinanciu teises aktu reikalavimus, o šio dokumento blankas turi buti prekiu tiekejo ( paslaugu teikejo ) isigytas teises aktu nustatyta tvarka ir atitikti šiam blankui keliamus teises aktu reikalavimus". Pagal mineto istatymo 64 str. 9 dalies ( 2003-03-13 istatymo Nr. IX-1362 redakcija ) nuostata "mokesciu administravimo istatymo nustatytais pagrindais PVM moketojo turimose PVM saskaitose fakturose nurodytos pirkimo PVM sumos negali buti atskaitomos neatsižvelgiant i tai, kad PVM saskaita faktura atitinka visus šiame straipsnyje nustatytus reikalavimus". Pagal Lietuvos Respublikos 2001-11-06 buhalterines apskaitos istatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dali, i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius. Tuo tarpu, bendrove pažeide ši straipsni, kadangi buhalterineje apskaitoje fiksavo neivykusia ukine operacija. Mineto istatymo 13 straipsnyje yra nustatytas privalomas apskaitos dokumentu rekvizitas - ukines operacijos arba ukinio ivykio turinys. Aplinkybe, jog UAB (duomenys neskelbtini) bendrovei išrašyta PVM saskaita faktura turi istatymo reikalaujamus formaliuosius rekvizitus, nepagrindžia bendroves teises i PVM apskaita, jeigu turimu irodymu visuma leidžia teigti, kad ukine operacija neivyko arba jos turinys yra ne toks, koks pavaizduotas buhalterines apskaitos dokumentuose. Tokiu budu UAB (duomenys neskelbtini) pažeidžiant LR 2001-11-06 buhalterines apskaitos istatymo Nr.IX-574 6 str. 2 d. bei 13 str., LR 2002-03-05 PVM istatymo Nr. IX-751 64 str. l dalies nuostatas buhalterines apskaitos registruose nepagristai itrauke bei apskaiciavo ir deklaravo 6 864,4 Lt pirkimo PVM suma pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-11-03 išrašyta PVM saskaita faktura serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini).
Pagal LR 2001-12-20 pelno mokescio istatymo Nr. IX-675 11 str. nuostatas, apskaiciuojant apmokestinamaji pelna iš pajamu gali buti atskaitomi leidžiami atskaitymai. Mineto straipsnio 4 d. numatyta, kad išlaidos, kuriu pagrindu pripažistamos sanaudos, gali buti grindžiamos tik juridine galia turinciais dokumentais, kurie privalo tureti visus buhalterine apskaita reglamentuojanciu teises aktu nustatytus privalomus dokumentu rekvizitus. 2001-11-06 LR buhalterines apskaitos istatymo Nr. IX-574 13 straipsnyje yra nustatyti privalomi apskaitos dokumentu rekvizitai, vienas iš ju - ukines operacijos arba ukinio ivykio turinys. Pagal mineto pelno mokescio istatymo 11 str. nuostatas „apskaiciuojant Lietuvos vieneto apmokestinamaji pelna iš pajamu atskaitomi leidžiami atskaitymai" ir pagal 17 str. nuostatas „leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos sanaudos pajamoms uždirbti".
Kadangi UAB (duomenys neskelbtini) bendrovei išrašyta PVM saskaita-faktura neturi juridines galios, t.y. ukines operacijos turinys neatitinka tikroves ( irašytos neivykusios ukines operacijos ), tai nurodytu paslaugu ( statybos remonto darbu ) 38 135,60 Lt verte, apskaiciuojant pelno mokesti už 2003 metus, negali buti priskiriama UAB (duomenys neskelbtini) leidžiamiems atskaitymams.
UAB (duomenys neskelbtini), pažeisdama LR 2001-12-20 Pelno mokescio istatymo Nr. IX-675 17 str. l d. nuostata, 38 135,60 Lt suma nepagristai padidino 2003 metu sanaudas ir pateiktoje Vilniaus AVMI finansineje atskaitomybeje už 2003 metus šiai sumai sumažino apmokestinamaji pelna bei neapskaiciavo nuo šios sumos 5 720,34 Lt pelno mokescio ( 38.135,60 Ltxl5% , 4 t. b. l. 95-129).
Iš reikalaujamu daiktu, dokumentu pateikimo protokolo matyti, kad Vilniaus apskrities VMI tyrimui pateike UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metu lapkricio men. pirmine PVM deklaracija ir 2003 metu pirmine pelno mokescio deklaracija ( 4 t. b. l. 140-143 ). Be to, Vilniaus apskrities VMI nurode, kad UAB (duomenys neskelbtini) specialisto išvadoje konstatuotos žalos neatlygino, 2003 m. lapkricio men. PVM deklaracijos bei 2003 m. metines pelno mokescio deklaracijos, nepatikslino ( 4 t. b. l. 145).
4. epizodas. UAB (duomenys neskelbtini) Del UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitu-fakturu 2004-01-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-16 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini)
Apklaustas liudytoju E. R. parode, kad jis, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pareigose, dirba nuo 1998 metu. Nuo 2003 metu rugpjucio menesio, direktoriaus pavaduotoju statybai buvo paskirtas R. B.. Pastarasis buvo atsakingas už medžiagu komplektacija, kontrole, tiekeju paieška, pateikdavo jam duomenis apie reikiamas vykdomoms statyboms medžiagas, ju kainas, šiu medžiagu tiekejus. Bendroves piniginemis lešomis, pasak liudytojo, disponuodavo jis, taipogi jis priimdavo ir sprendimus del medžiagu pirkimo. 2004 m. sausio men., tikslios datos nepamena, R. B. pateike jam pasiulyma del pigiu metalo profiliu – kampuocio ir lovio ir siule iš to naujo tiekejo pirkti 6,8 tonu metalo gaminiu. Be to, R. B. jam rekomendavo pirkti betono blokelius – 90 kubiniu metru ir metalo konstrukcijos – kampini namo metalo konstrukcijas su saramomis. Kadangi R. B. perduota kaina tenkino imones interesus, jis šiems pirkiniams neprieštaravo.
Ar pagal saskaita-faktura LEA (duomenys neskelbtini), kasos pajamu orderi LAE (duomenys neskelbtini) Lt buvo sumoketi R. B. ar kitam asmeniui, paaiškinti negali. Iki 2004-01-20 jam buvo pateiktos PVM saskaitos-fakturos LEA (duomenys neskelbtini) ir LEA (duomenys neskelbtini). Jis liepe imones vyr. finansininkei D. A. atlikti pavedima pagal minetas saskaitas i UAB (duomenys neskelbtini) saskaita. Po pavedimo atlikimo statybines medžiagos turejo buti pristatytos i objekta „Klevine - 2“, taciau krovinio važtarašcio jam nepateike. Iš ko realiai buvo pirktos prekes, minimos UAB (duomenys neskelbtini) išrašytose PVM saskaitose-fakturose, nežino, kaip ir negali tvirtinti, kad jos iš viso buvo isigytos. Taciau metalo konstrukcija, minima PVM saskaitoje-fakturoje LEA (duomenys neskelbtini), buvo panaudota statybos objekte.
2004-01-20 kasos pajamu orderyje, serija LAE Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2004-01-20 PVM saskaitos-fakturos, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), antrajame egzemplioriuje, yra jo vardo ir pavardes antspaudas, taciau šalio jo, R. B. parašai. Taipogi neraše ir A4 formato lapo su rankraštiniais irašais, nurodanciais UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus ir lenteles, kurioje yra išvardytos UAB (duomenys neskelbtini) saskaitose minimos prekes bendrai sumai su PVM 22 638,30 Lt, šis lapas jam nematytas, kas galejo ji surašyti, nežino. Kaltinamaji K. M., kurio firma buvo greta jo bendroves, t. y. tame paciame pastate, aukšte, pažista, taciau susitike tik pasisveikindavo.
Apklausta liudytoja D. A. parode, kad ji nuo 2003 m. rugpjucio iki 2007 m. liepos menesio dirbo UAB (duomenys neskelbtini) vyr. buhaltere. Kaltinamasis R. B. tuo metu dirbo direktoriaus pavaduotoju statybos ar gamybos reikalams. Santykiai darbiniai. UAB (duomenys neskelbtini) atstovu nežino, taipogi nežino kokia veikla ši bendrove užsieme, kas iš jos UAB (duomenys neskelbtini) išrašydavo saskaitas – fakturas. UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas - fakturas 2004-01-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-16 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) jai pateike, nurode itraukti i apskaita, atlikti atsiskaityma bei atsiskaitymo buda, direktorius E. R.. Atsiskaitymas pagal PVM saskaitas fakturas 2004-01-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-16 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), direktoriaus E. R. nurodymu buvo ivykdytas bankiniu pavedimu, o pagal 2004-01-20 PVM saskaita-faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini) – grynaisiais pinigais. Taipogi jai buvo pateiktas ir UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamu orderis LAE Nr. (duomenys neskelbtini). Direktoriaus nurodymu ji suraše avansine apyskaita bei 2004-01-30 kasos orderi Nr. (duomenys neskelbtini) 12759,03 litu sumai. Imones kasa tvarke E. R., ji darydavo tik pavedimus. Sandorio realumo netikrindavo. Visos saskaitos-fakturos buvo itrauktos i apskaita, ar buvo sumoketi mokesciai valstybei, neprisimena. Pasak liudytojos, statybos vyko ne tik popieriuje. Jai buvo žinoma apie vykdomus statybos objektus, mate, realiai atvežamas statybines medžiagas. Pajamuodavo prekes pagal gautas saskaitas-fakturas. Prekes, minimos UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitose-fakturos, taipogi buvo užpajamuojamos, jose išskirtas PVM - itrauktas i 2004 m. sausio PVM ataskaita.
Kodel i pirmine 2004 metu metine pelno mokescio deklaracija, kaip sanaudas mažinancias apmokestinamaji pelna, buvo itraukti tik 2004-01-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) duomenys, nepamena, taciau pamena, kad patikslintoje deklaracijoje šie duomenys iskaityti nebuvo. Minetas deklaracijas pasiraše ji ir direktorius E. R., veliau jos buvo pristatytos i VMI. Pirkimais bendroveje rupinosi tiek E. R., tiek ir R. B., taciau atsiskaitymus derino tik direktorius E. R.. Apie UAB (duomenys neskelbtini) statybiniu medžiagu vagystes faktus iš objektu, 2003 metu pabaigoje – 2004 metu pradžioje, nieko nežino.
Analizuojant vaizdo ir garso irašus, užfiksuotus protokole del procesiniu prievartos priemoniu taikymo atliekant nusikalstama veika imituojancius veiksmus, matyti, kad 2004-01-20, 15:14:37-15:16:40, V. Ki. skambina R. B. ir tikslinasi UAB (duomenys neskelbtini) imones koda - (duomenys neskelbtini) ( 4 t. b. l. 183 ).
2004-01-21, 10.17-10.32 val., (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. susitinka su FNTT pareigunais L. K. ir R. T., ir prašo (duomenys neskelbtini) išrašyti PVM saskaita faktura. Pareigunams pateikia A4 formato lapa su rankraštiniais irašais, nurodanciais klastojamos PVM saskaitos fakturos teksta, data ir atsiskaitymo buda : UAB (duomenys neskelbtini) im. k. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Vilnius, 2004-01-20 data, bendra suma 9 904,92 lt, iš jos 1510,92 PVM, prekes – kampuotis ir lovys ( 4 t. b. l. 160, 173-174 ).
2004-01-21, 14.03-14.12 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. atidave pagal NVIM 2004-01-21 UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašyta suklastota 2004-01-20 data PVM saskaita faktura, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini), už neva bendrovei (duomenys neskelbtini) parduotas prekes 9.904,92 Lt sumai, iš ju 1.510,92 Lt sumai PAVM ir 2004 01 20 data kasos pajamu orderi LAE Nr. (duomenys neskelbtini) 9.904,92 Lt sumai, imituojanti firmos (duomenys neskelbtini) grynu pinigu inešima i UAB (duomenys neskelbtini) kasa ( 4 t. b. l. 161, 162, 174 ).
2004-01-22, 12.52-13.04 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNTT pareigunams gražino PVM saskaita faktura LEA (duomenys neskelbtini) ir KPO LAE (duomenys neskelbtini) su UAB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus E. R. parašais bei, už suklastotu dokumentu išrašyma sumokejo 300 Lt ( 4 t. b. l. 163-164, 165, 174 ).
2004-01-27, 09:57:35-09:59:39, V. Ki. skambina R. B. ir praneša, kad pinigus pasiskolino ir sumokejo. R. B. žada sureguliuoti ir pinigus šiandien atnešti (4 t. b. l. 183-184 ).
2004-02-17, 11:35:52-11:36:40, V. Ki. skambina R. B.. R. B. domisi ar šitas Jura pas V. Ki. šiandiena bus, sako, kad labai greitai nori pavedimus padaryti, prašo paskambinti ir jis atleks ( 4 t. b. l. 185 ).
2004-02-18, 10.39-10.52 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. FNTT pareigunu prašo išrašyti bendrovei (duomenys neskelbtini) dvi PVM saskaitas-fakturas. Pateikia A4 formato lapa su duomenimis, kuriuos reikia irašyti i PVM saskaitas-fakturas : 2004 m. sausio 15 ir 16 data del neva firmos (duomenys neskelbtini) pirktu prekiu - akyto betono blokeliu, metalo konstrukcijos, už bendra 22.638,30 Lt suma, iš kurios 3 453,30 lt PVM (4 t. b. l. 166, 177-178 ).
2004-02-18, 14.37-14.42 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. atidave pagal NVIM 2004-02-18 UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytas suklastotas 2004-01-15 data PVM saskaita-faktura, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) už neva bendrovei (duomenys neskelbtini) parduotus akyto betono blokelius 14.230,80 Lt sumai, iš ju 2.170,80 Lt PVM ir 2004-01-16 data PVM saskaita-faktura, serija LEA Nr. (duomenys neskelbtini) už neva bendrovei (duomenys neskelbtini) parduotas metalo konstrukcijas 8.407,50Lt sumai, iš ju 1.282,50Lt PVM ( 4 t. b. l. 167, 168, 179 ).
2004-02-19, 15:31:34-15:33:34, V. Ki. skambina R. B.. Pastarasis informuoja, kad firmos šefas šiandien padare pirma pavedima, aštuonis. V. Ki. prašo patikslinti, kad jis galetu paskambinti žmogui, primygtinai nori su R. B. susitikti ( 4 t. b. l. 185-186 ).
2004-02-19, 16:15:55-16:16:33, R. B. skambina V. Ki. ir praneša, kad „šiandien padaryta visa suma, kažkur 22 su kapeikom“ ( 4 t. b. l. 187 ).
2004-02-19, 16:17:59-16:19:00, V. Ki. skambina J. K. ir informuoja, kad „šiandien padare abi“ ( 4 t. b. l. 187 ).
2004-02-20, 08:13:44-08:14:34, V. Ki. skambina R. B. ir tikslinasi ar tikrai „padare abu“. R. B. patikia, kad tikrai, kad su buhaltere kalbejo : „8 ir 14“ ( 4 t. b. l. 187-188 ).
2004-02-20, 09:37:36-09:38:47, V. Ki. skambina J. K. ir praneša, kad skambino jam Robertas ir praneše, jog „vakar apie trecia valanda padare pilnai, ir viena ir kita, 22 su kažkiek“. Jeigu gausis, prašo, kad J. K. nuimtu pinigus ( 4 t. b. l. 188 ).
2004-02-20, 10:14:45-10:17:23, R. B. skambina V. Ki. : kalbasi apie padaryta pavedima (duomenys neskelbtini) banke, galimybe šiandien nuimti pinigus. R. B. prašo paraginti, J. Ki sako, kad pinigai bus arba šiandien iki triju, arba pirmadieni ( 4 t. b. l. 189 ).
2004-02-20, 12:35:24-12:36:39, R. B. skambina V. Ki. ir praneša, kad „šefas“ klause kaip tenai, pirmas kartas, pergyvena. V. Ki. ramina, kad viskas ten bus normaliai ( 4 t. b. l. 190 ).
2004-02-20, i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita (duomenys neskelbtini) banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, UAB (duomenys neskelbtini) pervede 8.407,50 Lt ir 14.230,80 Lt, bendra suma - 22.638,30Lt. Paskirtis : už prekes pagal s/f 9058023 ir 9058022. 2004-02-23, pinigai išgryninti ( 4 t. b. l. 196 ).
2004-02-23, 13.14-13.36 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, FNTT pareigunai J. K. gražino išgrynintus 22.500Lt, iš kuriu už suklastotu dokumentu išrašyma ir fiktyvios operacijos atlikima, pastarasis pareigunams sumokejo 900 Lt ( 4 t. b. l. 170, 179-181 ).
2004-03-02, 13.15-13.20 val., aikšteleje prie parduotuves (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, J. K. pareigunams gražino PVM saskaitas fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su generalinio direktoriaus E. R. parašais ( 4 t. b. l. 171-172, 181-182 ).
Kratos, atliktos J. K. bute, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, metu, buvo paimtos ir apžiuretos rudos ir juodos spalvos užrašu knygeles. Apžiuros metu nustatyta, kad vienoje iš knygeliu, yra 171 lapas, knygeles viršelio viršutiniame kairiajame kampe irašas - „2004", vasario 17 d., lape, t.y. 29 lapo antrojoje puseje, tarp 8 ir 9 grafos yra užbrauktas rankraštinis irašas „ (duomenys neskelbtini) 22 638,30" ( l t. b. l. 50-51, 52-53 ).
Kratos, atliktos UAB (duomenys neskelbtini) patalpose adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, metu, buvo rasta ir paimta : 2004-01-15 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-16 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-20 PVM saskaita faktura LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-01-20 kasos pajamu orderio LAE Nr. (duomenys neskelbtini) kvitas, UAB (duomenys neskelbtini) bankines saskaitos 2004-02-20 operaciju išrašas, 2004-01-30 UAB (duomenys neskelbtini) kasos išlaidu orderis Nr. (duomenys neskelbtini) 12.759,03 Lt sumai, 2004-01-01 -2004-01-31 avansine apyskaita Nr. 01. ( 5 t. b. l. 2-10).
Iš daiktu, dokumentu pateikimo protokolo matyti, kad UAB (duomenys neskelbtini) direktorius E. R. tyrimui pateike UAB (duomenys neskelbtini) 2004 metu I ketvircio buhalterines apskaitos dokumentus ( 5 t. b. l. 55).
Atlikus UAB (duomenys neskelbtini) kompleksini ukines finansines veiklos tyrima, nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) Vilniaus miesto valdyboje iregistruota 1998-09-25, imones rejestro Nr. AB98-932, imones adresas - (duomenys neskelbtini), Vilnius, imones kodas (duomenys neskelbtini). PVM moketoja tapo nuo 1999-06-01, PVM moketojo kodas (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai vykdoma veikla - medienos pjaustymas ir obliavimas, medienos imirkymas ( veiklos kodas 20.10. ), statybiniu dailidžiu ir staliu dirbiniu gamyba (veiklos kodas 20.30.) - atitinka iregistruotai. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius - E. R., direktoriaus pavaduotojas - R. B..
Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2004 m. sausio menesio ukiniu operaciju žurnale ir gautu saskaitu fakturu registre fiksavo prekiu isigijima pagal PVM saskaitas fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini) 27 579 Lt sumai ( saskaita 2302 ) ir PVM – 4 964.22 Lt ( saskaita 251 ), bendrai sumai – 32 543,22 Lt. Pagal šiuos dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) bendrovei (duomenys neskelbtini) sumokejo visa PVM saskaitose - fakturose irašyta suma - 32543.22 Lt : 1) iš savo atsiskaitomosios saskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esancios AB Šiauliu banke Vilniaus filiale, 2004-02-20, dviem mokejimo pavedimais i UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomaja saskaita Nr. (duomenys neskelbtini), esancia AB banke (duomenys neskelbtini) Lietuva, pervede 22 638.3 Lt (8407.5+14230.8). Šis pinigu pervedimas fiksuotas UAB (duomenys neskelbtini) 2004 m. vasario menesio registre Apyvartos žiniaraštis, saskaita 2713 Lt (duomenys neskelbtini) bankas; 2) sumokejo grynais pinigais 9904.92 Lt. Šis mokejimas fiksuotas E. R. avansineje apyskaitoje Nr. l.
Tyrimo metu nustatyta, kad pagal PVM saskaitas - fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini) , LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) prekiu iš UAB (duomenys neskelbtini) neisigijo, šiose PVM saskaitose - fakturose irašyti tikroves neatitinkantys duomenys, ir apskaitos dokumentai - PVM saskaitos fakturos iformintos neivykusioms ukinems operacijoms su ukio subjektu (duomenys neskelbtini)
Bendrove (duomenys neskelbtini) 2004 m. sausio menesi fiksuodama savo buhalterineje apskaitoje neivykusias ukines operacijas, t. y. statybiniu medžiagu isigijima iš UAB (duomenys neskelbtini) iš viso 32543.22 Lt sumai, pažeide 2001-11-06 LR Buhalterines apskaitos (BA) istatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. nuostata, kuri numato, kad i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius, susijusius su turto, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu, 12 str. l d. - visos ukines operacijos ir ukiniai ivykiai turi buti pagristi apskaitos dokumentais, tuo tarpu nurodytos operacijos pagristos tikroves neatitinkanciais dokumentais.
UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje neivykusioms ukinems operacijoms pagristi naudojo tris PVM saskaitas- fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini) , LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini), kuriose yra nurodyti BAI 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, taciau minetose saskaitose fakturose nurodytu rekvizitu turinys neatitinka, tikroves, todel pagal minetus apskaitos dokumentus negalima nustatyti ukiniu operaciju tapatumo.
Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikroves neatitinkancius dokumentus - tris PVM saskaitas - fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. , (duomenys neskelbtini), kuriose irašytos neivykusios ukines operacijos, iš viso 32543.22 Lt, tame tarpe PVM 4 964 Lt sumai, statybiniu medžiagu pirkimas iš UAB (duomenys neskelbtini) , i 2004 m. sausio menesio atskaita itrauke 4 964 Lt daugiau pirkimo PVM ir tuo pažeide 2002-03-05 LR Pridetines vertes mokescio (PVM) istatymo Nr. DC-751 64 str. l d. nuostatas - pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM atskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris gali ar turi buti naudojamas prekiu tiekimui ar paslaugu teikimui iforminti bei turimas apskaitos dokumentas privalo tureti visus šio istatymo ir kitu teises aktu reikalaujamus rekvizitus. Šiuo atveju ukines operacijos yra neivykusios. Apskaitos dokumentuose yra nurodyti visi butini rekvizitai, taciau ukiniu operaciju turinys neatitinka tikroves.
UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikroves neatitinkancius dokumentus - tris PVM saskaitas fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEANr. (duomenys neskelbtini) ir LEANr. (duomenys neskelbtini), kuriose irašytos neivykusios ukines operacijos -statybiniu medžiagu isigijimas iš UAB (duomenys neskelbtini) yra nurodyti visi privalomi rekvizitai, taciau rekvizitu turinys neatitinka tikroves, todel apskaitos dokumentai neturi juridines galios. Pagal šiuos apskaitos dokumentus negalima nustatyti ukines operacijos tapatumo. UAB (duomenys neskelbtini) pagal juridine galia neturincius apskaitos dokumentus, negali išlaidu pripažinti sanaudomis, mažinanciomis apmokestinamaji pelna.
UAB (duomenys neskelbtini) panaudojusi ar pardavusi statybines medžiagas, isigytas iš neva UAB (duomenys neskelbtini) butu nepagristai padidinusi 27 579 Lt sanaudas, mažinancias 2004 metu apmokestinamaji pelna, pažeidžiant 2001-12-20 LR Pelno mokescio istatymo Nr. EX-675 11 str. 4 d. nuostatas - išlaidos, kuriu pagrindu pripažistamos sanaudos, gali buti grindžiamos tik juridine galia turinciais dokumentais.
UAB (duomenys neskelbtini) savo buhalterineje apskaitoje fiksavo ukines operacijas, pagal tikroves neatitinkancius dokumentus - tris PVM saskaitas fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose irašytos neivykusios ukines operacijos - statybiniu medžiagu isigijimas iš ukio subjekto UAB (duomenys neskelbtini), iš viso 32543.22 Lt sumai. Šiose PVM saskaitose fakturose yra nurodyti Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo Nr. IX-574 13 str. straipsnyje nustatyti privalomi rekvizitai, taciau nurodyta ukine operacija neatitinka tikroves. UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikroves neatitinkanti dokumenta i apskaitos registrus iraše neteisingus duomenis apie ukines operacijas, kurios neivyko, todel nera susijusios su turtu, isipareigojimu dydžio pasikeitimu, iškreipia tikraja ukine, komercine finansine bukle. Del šiu priežasciu negalima iš dalies nustatyti imones 2004 metu sausio - kovo men. ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto.
Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikroves neatitinkancius dokumentus ( t.y. statybiniu medžiagu pirkimo iš UAB (duomenys neskelbtini) pagal tris PVM saskaitas - fakturas LEA Nr. (duomenys neskelbtini), LEA Nr. (duomenys neskelbtini) ir LEA Nr. (duomenys neskelbtini)), kuriuose irašytos neivykusios ukines operacijos už 32543.22 Lt ( iš ju: PVM 4964 Lt ) i 2004 m. sausio menesio PVM deklaracija itrauke 4 964 Lt pirkimo PVM. Tuo bendrove pažeide 2002-03-05 LR Pridetines vertes mokescio (PVM) istatymo Nr. IX-751 64 str. l d.
Taciau, 2004-04-30, UAB (duomenys neskelbtini) už 2004 m. sausio menesi, i Mokesciu inspekcija pateike patikslinta PVM deklaracija, kurioje minetas 4 964 Lt pirkimo PVM neatvaizduotas PVM atskaitoje, t.y. 4 964 Lt pirkimo PVM sumažinta deklaruota gražintina iš biudžeto suma. Todel bendrove, pateikusi patikslinta PVM deklaracija, ištaise deklaruota PVM ir, pagal specialisto išvada, žalos biudžetui nepadare ( 5 t. b. l. 62-74 ).
Iš reikalaujamu daiktu, dokumentu pateikimo protokolo matyti, kad Vilniaus apskrities VMI tyrimui pateike UAB (duomenys neskelbtini) patikslinta 2004 m. sausio men. PVM deklaracija, kurioje nurodyta gražintino iš biudžeto 4 625 Lt PVM ( 5 t. b. l. 76-78).
Iš Vilniaus apskrities VMI pranešimo matyti, kad 2005-09-16 UAB (duomenys neskelbtini) pateiktoje 2004 m. metineje pelno mokescio deklaracijoje buvo deklaruota 8.666 Lt sanaudu, mažinanciu apmokestinamaji pelna pagal UAB (duomenys neskelbtini) išrašytas 3 PVM saskaitas - fakturas, tai dalis metalo konstrukciju isigijimo išlaidu, kurios nurašytos i baigto objekto savikaina. Likusi 23.877,3 Lt suma i sanaudas nenurašyta. UAB (duomenys neskelbtini) 2007-01-09 patikslino 2004 m. metine pelno mokescio deklaracija, padidino 8.666 Lt apmokestinamaji pelna, papildomai apskaiciavo 1.300 Lt pelno mokescio, taciau del apyvartiniu lešu trukumo i biudžeta nesumokejo ( 5 t. b. l. 80-86 ).
Taigi iš surinktu ir ištirtu irodymu daroma išvada, jog kaltinamuju J. K. ir V. Ki. veika pridetines vertes mokescio sukciavimo epizode turi buti kvalifikuojama pagal LR BK 182 str. 2 d., iš kaltinimo J. K. pašalinant LR BK 24 str. 4 d., kadangi jie, darydami vieninga tycia apimancia nusikalstama veika, 2003 m. kovo - 2004 m. vasario 18 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, veikdami ivairiu sudeciu bendrininku grupe, ir siekdami apgaule, t. y. sukciaujant PVM apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybes biudžeto lešas, panaudojant suklastotas UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) PVM saskaitas – fakturas UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) naudai, iš anksto žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) naudojamos tik tam, kad šiu bendroviu vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, Lietuvos Respublikos ukio subjektu - UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijo teise i Lietuvos biudžeto 52 023,77 lt pridetines vertes mokescio lešas ir, minetoms bendrovems, panaikino dideles vertes turtine prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta. Byloje surinkti irodymai leidžia teigti, jog kaltinamieji J. K. ir V. Ki., veikdami bendrininku grupe su kitais asmenimis, bei, kaip ir kiekvienas iš ju, realizuodami tam tikra dali iš anksto aptartu, objektyviaja nusikaltimo puse, sudaranciu veiksmu, o tai reiškia, kad nuorodos, kvalifikuojant J. K. veiksmus, i LR BK 24 str. 4 d. nereikia, suklastotu dokumentu pagrindu sukure fikcija apie UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neva tai pirktas iš UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) paslaugas, prekes, o kai šie, tikroves neatitinkantys duomenys buvo itraukti i minetu bendroviu buhalterine bei PVM deklaraciju pirkimo PVM apskaita, ir deklaracijos pateiktos VMI, apgaules budu, kaip jau mineta, buvo igyta teise i Lietuvos biudžeto 52 023,77 lt pridetines vertes mokescio lešas ir, minetoms bendrovems, panaikinta dideles vertes turtine prievole šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta. Kad kaltinamieji J. K. ir V. Ki. suvoke savo atliktu nusikalstamu veiksmu pavojinga pobudi ir norejo taip veikti, jokiu abejoniu nekyla.
Kaltinamuju J. K. ir V. Ki. veika pelno mokescio sukciavimo epizode taipogi turi buti kvalifikuojama pagal LR BK 182 str. 2 d., J. K. iš kaltinimo pašalinant LR BK 24 str. 4 d., o kaltinamojo V. G. - pagal LR BK 182 str. 1 d., kadangi jie veikdami ivairiu sudeciu bendrininku grupe, apgaule, sukciaudami pelno mokesciu apskaiciavimo ir sumokejimo srityje, LR ukio subjektu UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) naudai J. K. ir V. Ki. panaikino dideles turtines vertes turtine prievole - 38.031,34 Lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta, kaltinamasis V. G., analogišku budu, UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino prievole - 8 256 lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta, o kaltinamasis R. B. - UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) naudai, panaikino prievole – 7020,34 lt pelno mokescio sumoketi i valstybes biudžeta.
Taciau, iš nustatytu bylos aplinkybiu matyti, kad nusikalstama veika, numatyta LR BK 182 str. 1 d., kuri priskiriama nesunkiu nusikaltimu kategorijai, kaltinamasis V. G. padare 2003 m. rugsejo – 2005 m. balandžio 11 d. laikotarpiu, o kaltinamasis R. B. – 2004 m. sausio - 2005 m. rugsejo 16 d. laikotarpiu. Gi pagal LR BK 95 str. 1 d. 1 p. b) p. p. itvirtinta nuostata, asmeniui, padariusiam nusikalstama veika, negali buti priimtas apkaltinamasis nuosprendis, jeigu praeje penkeri metai, kai padarytas nesunkus tycinis nusikaltimas ir per šio straipsnio 1 d. 1 p. nustatyta laika asmuo nesislepe nuo ikiteisminio tyrimo ar teismo ir nepadare naujos nusikalstamos veikos ( LR BK 95 str. 1 d. 2 p. ). Akivaizdu, kad nuo V. G. ir R. B. nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 182 str. 1 d. padarymo pelno mokescio sukciavimo epizode iki nuosprendžio priemimo dienos, yra praeje daugiau nei penkeri metai, tuo tarpu duomenu, kad pastarieji butu padare nauja nusikalstama veika, byloje nera. Todel, vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. nuostata, baužiamasis procesas kaltinamuju V. G. ir R. B. atžvilgiu del nusikalstamos veikos, nuatytos LR BK 182 str. 1 d., suejus baudžiamosios atsakomybes terminui, turi buti nutrauktas
Kaltinamuju J. K., be nuorodos i LR BK 24 str. 4 d., ir V. Ki. veika pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., o kaltinamojo V. G. veika pagal LR BK 183 str. 2 d. UAB (duomenys neskelbtini) dideles vertes turto pasisavinimo epizode, yra teisinga, kadangi jie veikdami bendrininku grupe su FNTT pareigunais, veikusiais pagal nusikalstamos veikos imitacijos modeli ir žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tik tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigini atlygi, 2003 m. rugsejo – 2003 m. gruodžio 24 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, kaltinamieji J. K. ir V. Ki., suklastotu dokumentu pagrindu, padejo kaltinamajam V. G., kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, pasisavinti, o V. G. pasisavino jo žinioje buvusi svetima dideles - 79.539,55 Lt dydžio vertes turta - UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lešas
Kaltinamuju J. K., be nuorodos i LR BK 24 str. 4 d., V. Ki. ir R. B. veikos kvalifikacija pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., o kaltinamojo K. M. - pagal LR BK 183 str. 2 d., UAB (duomenys neskelbtini) dideles vertes turto pasisavinimo epizode, taipogi yra teisinga.
Iš nustatytu bylos aplinkybiu matyti, kad šie kaltinamieji bendrininkaudami su FNTT pareigunais, veikusiais pagal nusikalstamos veikos imitacijos modeli ir žinodami, kad UAB (duomenys neskelbtini) yra naudojama tam, kad šios bendroves vardu isigyti buhalterines apskaitos ir mokesciu dokumentu blankai butu realizuoti tretiesiems asmenims legalizuojant prekes, paslaugas bei, kad sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) neivyks, 2003 m. gruodžio – 2003 m. gruodžio 22 d. laikotarpiu, Vilniaus mieste, už ikiteismino tyrimo metu tiksliai nenustatyta pinigu suma, kaltinamiesiems J. K., V. Ki. ir R. B. padedant, kaltinamasis K. M., suklastotu dokumentu pagrindu, pasisavino jo, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus žinioje buvusi svetima dideles – 45 000 Lt dydžio vertes turta, t. y. UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lešas.
Kaltinamuju J. K., V. Ki., R. B. ir K. M. argumentai, kad jie neva tai nežinojo ir del viešos, VMI tinklapyje paskelbtos informacijos ir negalejo žinoti, kad UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) nemoka i biudžeta, mokesciu, vertintini kritiškai ir atmestini, kaip pasirinkta gynybos pozija, siekiant išvengti ar bent jau sušvelninti atsakomybe. Iš nustatytu bylos aplinkybiu akivaizdu, kad UAB (duomenys neskelbtini) ar (duomenys neskelbtini) kurios budamos FNNT pareigunu veiklos NVIM ribose priedangos imonemis, suklastoti dokumentai aukšciau minetoms bendrovems buvo reikalingi tik legalizuojant neteisetai, t. y. be dokumentu bei nemokant PVM, isigytas prekes ar paslaugas, visiems be išimties žinant, kad sandoriai tarp šiu bendroviu ir UAB (duomenys neskelbtini) ar (duomenys neskelbtini) nevyks, kad suklastoti dokumentai buvo išrašomi, paciu kaltinamuju prašymu pagal ju nurodytus duomenis, t. y. prekiu pavadinimus, ju kiekius, kainas, PVM dydžius ir pan., atkreipiant demesi ir i tai, kad nei vienas iš kaltinamuju neneige, jog pinigai, kuriuos jie pervesdavo i UAB (duomenys neskelbtini) ar UAB (duomenys neskelbtini) saskaitas už neva tai atliktus sandorius, išgryninus, jiems griždavo, tuo tarpu paimti pinigai, pagal kasos pajamu ir išlaidu orderius, iš karto likdavo kaltinamuju žinioje. Ir nors, pasak K. M., R. B. ir V. G., nusikalstamu budu gautus pinigus, jie išleisdavo savo imoniu reikmems, taciau, viena vertus, dokumentais pagristi šiu aplinkybiu pastarieji negalejo, o tai reiškia, kad pinigais jie disponavo, juos valde ir naudojo savo nuožiura, kita vertus, nusikaltimai nuosavybei yra baigti nuo to momento, kai kaltininkai igyja realia galimybe naudotis ir disponuoti nusikalstamu budu igytu turtu. Todel, pasisavinus patiketa ar kaltininko žinioje esanti turta, nors ir laikinai, tarkim tikintis kažkada ji gražinti, tolimesni kaltininko veiksmai su juo, veikos kvalifikavimui pagal LR BK 183 straipsni, reikšmes neturi. Pagal turto pasisavinimo dispozicija nusikalstamos veikos tikslas nera butinas šio nusikaltimo sudeties požymis ir neturi reikšmes veikos kvalifikavimui ( kasacine nutartis Nr. 2K -368/2008 ).
Tai, kad kaltinamasis K. M., kaip teigia šis, buvo vienintelis UAB (duomenys neskelbtini) akcininkas, baudžiamosios atsakomybes pagal LR BK 183 str. 2 d., jam nepašalina. Akcines bendroves turtas, kaip ten bebutu, bendroves, nors ir vienam, akcininkui, yra svetimas ir turi buti apskaitomas ir naudojamas tik Buhalterines apskaitos istatymo nustatyta tvarka. Tuo tarpu šiuo atveju UAB (duomenys neskelbtini) pinigai – 45 000 lt sumoje, nebuvo itraukti i bendroves buhalterine apskaita, o tai reiškia, kad K. M. jais disponavo išimtinai tik savo nuožiura.
Reikia pažymeti, kad kaltinamasis R. B. savo parodymus bylos nagrinejmo teisme metu pakeite, tvirtindamas, kad jis, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui K. M., suklastotu dokumentu pagrindu, pasisavinti jo žinioje buvusi svetima dideles – 45 000 Lt dydžio vertes turta, t. y. UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lešas, nepadejo. Taciau, tokia pastarojo versija vertinama kritiškai, kaip gynybos pozicija ir atmetama, kadangi ja paneigia, ne tik byloje apklaustu bendrakaltinamuju J. K. bei V. Ki. nurodytos aplinkybes, bet ir kiti, šiu asmenu parodymus vienu ar kitu aspektu patvirtinantys duomenys : R. B. parodymai duoti ikiteisminio tyrimo metu bei vaizdo ir garso irašu, užfiksuotu protokole del procesiniu prievartos priemoniu taikymo atliekant nusikalstama veika imituojancius veiksmus, analize, kurioje užfiksuota informacija atitinka raliai padarytus veiksmus - suklastotu dokumentu, kurie buvo išimti atliktu kratu metu ar pateikti pagal reikalaujamu dokumentu protokola, turini.
Be to, kaltinamiesiems J. K. ir V. Ki. buvo inkriminuota, kad jie nusikalstamas veikas padare veidami organizuota grupe su FNTT pareigunais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veikos imitacijos modeli, su šiai grupei nepriklausanciais asmenimis - bendrininkais V. G., R. B., K. M. bei V. Ž., kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas nutrauktas, susitaikius su valstybes institucijos atstovu. Taciau iš bylos duomenu matyti, kad ju veiksmai, pagal tarpusavio susitarimo pobudi, ryšius, veiksmu bendruma, suderinamumo lygi, organizuotumo laipsni, apima bendrininkavima, kuris pagal savo forma atitinka bendrininku grupe, apibrežta LR BK 25 str. 2 d.
Ir šiuo atveju, priešingai nei kaltinamieji mano, asmenine pažintis ar tiesioginis bendravimas su kitais vykdytojais, nera butinas. Svarbu tai, kad kiekvienas bendrininkas suvokia veikiantis ne vienas, o su kitais. Padarytu nusikaltimu pobudis, nustatyta veikimo chema bei mechanizmas rodo, kad kaltinamuju nusikalstamas sumanymas negalejo buti pasiektas pavienio asmens pastangomis, del ko jos turejo buti suvienytos. Todel nera jokiu abejoniu, kad nagrinejamoje byloje visi kaltinamieji gerai suvoke, jog savo veiksmais kesinasi i ta pati objekta – svetima turta, ir kiekvienas iš ju, savo veiksmais, kaip jau buvo mineta, realizavo bent dali bendros nusikalstamos veikos objektyviuju požymiu - užsakinejo suklastoti ukinius dokumentus, itrauke juos i bendroviu buhalterine apskaita, legalizavo nusikalstamu budu igytas prekes ir paslaugas, grynino neteisetu budu gautus pinigus ir pan., ir visa tai vyko grandines principu, perduodant vienas kitam. Todel kaltinamiesiems V. Ki. ir J. K. iš kaltinimo pašalinamas inkriminuotas organizuotos grupes požymis, pažymint ir tai, kad jis, kaip požymis, kvalifikuojantis LR BK 182 str. 2 d. numatyta veika, istatymo leidejo yra ivestas tik 2007-06-28 istatymo redakcija Nr. X-1233, t. y. jau po V. Ki. ir J. K. inkriminuojamu veiku padarymo ( LR BK 3 str. 1 d. ).
V. G. veika pagal LR BK 222 str. 1 d. kvalifikuota teisingai, kadangi jis, budamas UAB (duomenys neskelbtini), direktoriumi, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 21 straipsnio l dalies nuostata "Už apskaitos organizavima pagal šio Istatymo reikalavimus, atsako ukio subjekto vadovas", 2003 metu rugsejo - gruodžio menesio laikotarpiu, apgaulingai, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 6straipsnio 2 dalies nuostata "i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius,susijusius su turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu" beiLietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo ( Nr. IX-751 ) 64 straipsnio ldalies nuostata "Pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM ataskaita tik tuo atveju, jeigu PVMmoketojas turi PVM saskaita - faktura arba kita šiame Istatyme nurodyta apskaitos: dokumenta,kuris nustatyta tvarka gali buti naudojamas prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui", apgaulingai tvarke buhalterine apskaita, del ko negalima iš dalies nustatyti 2003 m. rugsejo men. 01 d. - 2003 m. gruodžio men. 31 d. laikotarpio UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto.
K. M., veika pagal LR BK 222 str. 1 d. taipogi kvalifikuota teisingai, kadangi jis, budamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 21 straipsnio l dalies nuostata „Už apskaitos organizavima pagal šio Istatymo reikalavimus atsako ukio subjekto vadovas", 2003 metu gruodžio menesio laikotarpiu apgaulingai, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 6 straipsnio 2 dalies nuostata "i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukimus ivykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu" bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo ( Nr. DC-751) 64 straipsnio l dalies nuostata „Pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM ataskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM saskaita- faktura arba kita šiame Istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris nustatyta tvarka gali buti naudojamas prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui", apgaulingai tvarke buhalterine apskaita, del ko negalima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto.
Juridinio asmens - UAB (duomenys neskelbtini), veikos kvalifikacija pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. kvalifikuota teisingai, kadangi ji, atstovaujama direktoriaus K. M., kuris turejo teise jai atstovauti, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti veikla, veike UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. rugsejo - gruodžio menesiu laikotarpiu, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. DC-574 ) 21 straipsnio l dalies nuostata „Už apskaitos organizavima pagal šio Istatymo reikalavimus atsako ukio subjekto vadovas", 2003 metu gruodžio menesio laikotarpiu, apgaulingai, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterines apskaitos istatymo ( Nr. IX-574 ) 6 straipsnio 2 dalies nuostata „i apskaita privaloma itraukti visas ukines operacijas ir ukinius ivykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, isipareigojimu dydžio arba strukturos pasikeitimu" bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridetines vertes mokescio istatymo ( Nr. IX-751 ) 64 straipsnio l dalies nuostata „Pirkimo PVM gali buti itraukiamas i PVM ataskaita tik tuo atveju, jeigu PVM moketojas turi PVM saskaita faktura arba kita šiame Istatyme nurodyta apskaitos dokumenta, kuris nustatyta tvarka gali buti naudojamas prekiu tiekimui ir (arba) paslaugu teikimui", apgaulingai tvarke buhalterine apskaita, del ko negalima iš dalies nustatyti UAB Inovacines firmos „MKDS" veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo, ukines, komercines, finansines bukles ir ivertinti turto.
Bylos duomenimis negincytinai nustatyta, kad jog nusikalstamu veiku padarymo metu, K. M. buvo UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir, kaip ir pats teigia, vienintelis akcininkas ir del savo užimamu pareigu turejo teise priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kantroliuoti jo veikla. Todel, K. M. padetis, UAB (duomenys neskelbtini) nusikalstamos veikos padarymo metu visiškai atitiko LR BK 20 str. 2 d. itvirtintus subjekto, kuriam padarius nusikalstama veika baudžiamojon atsakomyben galima traukti ir juridini asmeni, specifinius požymius. Taipogi byloje nustatyta ir tai, kad K. M., darydamas nusikalstamas veikas, veike, ka ir pats teigia, savo vadovaujamos bendroves naudai ir interesais. Todel nekyla jokiu abejoniu, kad už K. M. veika, numatyta LR BK 222 str. 1 d., yra atsakingas ir juridinis asmuo – UAB (duomenys neskelbtini) ( LR BK 20 str. 2 d. ).
Bausmiu skyrimo skyrimo motyvai, civilinio ieškinio išsprendimas.
Skiriant kaltinamajam J. K. bausme atsižvelgiama, kad jis, iki šiuo nuosprendžiu inkriminuojamu veiku padarymo, buvo neteistas, dirba, turi šeima, ligotas, taciau padare keturias nusikalstamas veikas, kurios pagal istatyma priskiriamos sunkiu nusikaltimu kategorijai.
J. K. atsakomybe lengvinanciu aplinkybiu nenustatyta.
J. K. atsakomybe sunkinancia aplinkybe pripažistama tai, kad nusikaltimus pastarasis padare veikdamas bendrininku grupe ( LR BK 60 str. 1 d. 1 p. ).
Tokiu budu, ivertinus visas padarytu nusikaltimu aplinkybes, ju pavojingumo laipsni visuomenei, kaltinamojo asmenybe, jo atsakomybe sunkinancia aplinkybe, J. K., kaip nusikaltimu iniciatoriaus vaidmeni, padarytu nusikaltimu trukme, ju intensyvuma, bei tai, kad atsakomybe lengvinanciu aplinkybiu byloje nera, kaltinamajam skiriama laisves atemimo bausme, savo dydžiu trumpesne nei straipsnio sankcijoje už jo padarytus nusikaltimus numatytos bausmes vidurkis.
Skiriant kaltinamajam V. Ki. bausme atsižvelgiama, kad jis, iki inkriminuojamu veiku padarymo buvo neteistas, administracine tvarka nebaustas, dirba, vedes, taciau taipogi padare keturias nusikalstamas veikas, kurios pagal istatyma priskiriamos sunkiu nusikaltimu kategorijai.
V. Ki. atsakomybe lengvinancia aplinkybe pripažistama tai, kad jis prisipažino padares baudžiamojo istatymo numatyta veika ir nuoširdžiai gailisi ( LR BK 59 str. 1 d. 2 p. ).
V. Ki. atsakomybe sunkinancia aplinkybe pripažistama tai, kad nusikaltimus pastarasis padare veikdamas bendrininku grupe ( LR BK 60 str. 1 d. 1 p. ).
Tokiu budu, ivertinus visas padarytu nusikaltimu aplinkybes, ju pavojingumo laipsni visuomenei, kaltinamojo asmenybe, jo atsakomybe lengvinancia ir sunkinancia aplinkybes, ju kieki, pobudi bei tarpusavio santyki, pastarojo vaidmeni, kuris, sprendžiant iš bylos duomenu, buvo gana aktyvus, padarytu nusikaltimu trukme, ju intensyvuma, kaltinamajam skiriama laisves atemimo bausme, savo dydžiu trumpesne nei straipsnio sankcijoje už jo padarytus nusikaltimus numatytos bausmes vidurkis.
Ir nors nuo J. K. bei V. Ki. inkriminuojamu nusikaltimu padarymo praejo gana daug laiko, taciau nagrinejamu atveju, LR BK 54 str. 3 d. ir LR BK 62 straipsnio nuostatu taikymas, pastaruju atžvilgiu, surinktos bylos medžiagos pagrindu, nera imanomas.
Skiriant kaltinamajam V. G. bausme atsižvelgiama, kad jis praeityje neteistas, dirba, turi šeima, teisiamas už dvi nusikalstamas veikas, iš kuriu viena pagal istatyma priskiriama sunkiu nusikaltimu kategorijai.
V. G. atsakomybe lengvina tai, kad jis prisipažino padares baudžiamojo istatymo numatyta veika ir nuoširdžiai gailisi, bei, kad emesi aktyviu veiksmu pašalinti padarytai žalai ( LR BK 59 str. 1 d. 2 p., 3 p. ). Be to, sprendžiant iš V. G. parodymu, veika, numatyta LR BK 183 str. 3 d., buvo padaryta del bendroveje susiklosciusios sunkios finasines padeties, ir neteisetai gauti pinigai, buvo išleidžiami bendroves reikmems. Ir nors ši aplinkybe, kaltinamojo veiksmu juridininiam vertinimui reikšmes neturi, taciau, svarstant skirtinos bausmes klausima i ja, kaip i nusikalstamos veikos darymo paskata atsižvelgiama, pripažistant tai V. G. atsakomybe lengvinanciu faktu ( LR BK 59 str. 2 d. ). Be to, atsižvelgiama ir i tai, kad kad nuo V. G. inkriminuojamu nusikaltimu padarymo praejo gana daug laiko, t. y. daugiau nei penkeri metai metai, per kuriuos, sprendžiant iš bylos duomenu, pastarasis nieko smerktino nera padares.
V. G. atsakomybe sunkinancia aplinkybe pripažistama tai, kad viena iš nusikalstamu veiku, numatytu LR BK 183 str. 2 d., pastarasis padare veikdamas bendrininku grupe ( LR BK 60 str. 1 d. 1 p. ).
Tokiu budu, ivertinus visas padarytu nusikaltimu aplinkybes, ju pavojingumo visuomenei laipsni, kaltinamojo asmenybe, jo amžiu, atsakomybe lengvinancias bei sunkinancia aplinkybes, ju kieki, pobudi bei tarpusavio santyki, darytina išvada, jog straipsnio sankcijoje numatytos už sunkiausia iš padarytu veiku bausmes paskyrimas, aiškiai prieštarautu teisingumo principui ir, kad bausmes tikslai V. G. atžvilgiu gali buti pasiekti bei teisingumas igyvendintas, jam paskiriant švelnesne bausme - bauda ( LR BK 54 str. 3 d. ).
Skiriant kaltinamajam R. B. bausme atsižvelgiama, kad jis praeityje neteistas, turi šeima, dirbo, teisiamas už viena nusikalstama veika, taciau ši veika pagal istatyma priskiriama sunkiu nusikaltimu kategorijai.
R. B. atsakomybe lengvinanciu aplinkybiu nenustatyta.
R. B. atsakomybe sunkinancia aplinkybe pripažistama tai, kad nusikaltima pastarasis padare veikdamas bendrininku grupe ( LR BK 60 str. 1 d. 1 p. ).
Be to, atsižvelgiama ir i tai, kad nuo R. B. inkriminuojamo nusikaltimo padarymo praejo ganetinai daug laiko, t. y. daugiau nei penkeri metai, per kuriuos, sprendžiant iš bylos duomenu, kaltinamasis nieko nusikalstamo nera padares.
Tokiu budu, ivertinus visas padaryto nusikaltimo aplinkybes, jo pavojingumo visuomenei laipsni, kaltinamojo asmenybe, socialinius ryšius, darytina išvada, jog straipsnio sankcijoje numatytos bausmes paskyrimas aiškiai prieštarautu teisingumo principui ir, kad bausmes tikslai R. B. atžvilgiu gali buti pasiekti bei teisingumas igyvendintas, jam paskiriant švelnesne bausme - bauda ( LR BK 54 str. 3 d. ).
Skiriant kaltinamajam K. M. bausme atsižvelgiama, kad jis praeityje neteistas, turi šeima, dirba, taciau padare dvi nusikalstamas veikas, iš kuriu viena pagal istatyma priskiriama sunkiu nusikaltimu kategorijai. Taciau ivertinama ir tai, kad pagal K. M. parodymus, veika, numatyta LR BK 183 str. 2 d., buvo padaryta del bendroveje po 2003 m. Rusijos krizes, susiklosciusios sunkios finasines padeties, ir neteisetai gauti pinigai, buvo išleidžiami bendroves reikmems. Ir nors ši aplinkybe, kaltinamojo veiksmu juridininiam vertinimui reikšmes neturi, taciau, svarstant skirtinos bausmes klausima i ja, kaip i nusikalstamos veikos darymo paskata atsižvelgiama, pripažistant tai K. M. atsakomybe lengvinanciu faktu ( LR BK 59 str. 2 d. ). Be to, atsižvelgiama ir i tai, kad nuo K. M. inkriminuojamu nusikaltimu padarymo praejo gana daug laiko, t. y. beveik septyneri metai metai, per kuriuos, sprendžiant iš bylos duomenu, pastarasis nieko nusikalstamo nera padares.
K. M. atsakomybe sunkinancia aplinkybe pripažistama tai, kad nusikaltima, numatyta LR BK 183 str. 3 d., pastarasis padare veikdamas bendrininku grupe ( LR BK 60 str. 1 d. 1 p. ).
Tokiu budu, ivertinus visas padarytu nusikaltimu aplinkybes, ju pavojingumo visuomenei laipsni, kaltinamojo asmenybe, jo amžiu bei teigiamus socialinius ryšius, darytina išvada, jog straipsnio sankcijoje numatytos už sunkiausia iš padarytu veiku bausmes paskyrimas aiškiai prieštarautu teisingumo principui ir, kad bausmes tikslai K. M. atžvilgiu gali buti pasiekti bei teisingumas igyvendintas, jam paskiriant švelnesne bausmes ruši - bauda ( LR BK 54 str. 3 d. ).
Skiriant bausme juridiniam asmeniui – UAB (duomenys neskelbtini) atsižvelgiama, kad ši bendrove anksciau neteista, jos padaryta veika, nera priskiriama sunkiu nusikaltimu kategorijai.
Byloje pareikštas civilinis ieškinys del valstybes biudžetui padarytos 12 584,74 lt turtines žalos atlyginimo nusikalstamais kaltinamuju J. K. ir V. Ki. veiksmais, padarytais UAB (duomenys neskelbtini) naudai, kuriu pasekoje, mineta bendrove igijo teise i biudžeto 6864,40 lt pridetines vertes mokescio lešas ir išvenge prievoles šiuos pinigus - 6864,40 lt sumoje bei pelno mokesti - 5720,34 lt sumoje sumoketi i valstybes biudžeta, atsižvelgus i ieškinio dydžio pagristuma ir irodytuma, tenkintinas, solidariai priteisiant iš J. K. ir V. Ki. aukšciau mineta suma ( 6 t. b. l. 76-79 ).
Taciau, kaltinamojo R. B. atžvilgiu pareikštas civilinis ieškinys del 6 864,40 lt pridetines vertes mokescio priteisimo atmetamas, kadangi pastarajam del veikos, numatytos LR BK 182 straipsnyje padarymo, UAB (duomenys neskelbtini) naudai igijus teise i biudžeto 6864,40 lt pridetines vertes mokescio lešas ir išvengus prievoles šiuos pinigus sumoketi i valstybes biudžeta, kaltinimas nebuvo pareikštas ir jis del šios veikos nera teisiamas ( LR BPK 109, 115 str. str. ). Tuo tarpu del veikos, numatytos LR BK 182 str. 1 d. ( del 5720,34 lt pelno mokescio prievoles sumoketi i biudžeta išvengimo ) R. B. atžvilgiu baudžiamasis procesas, suejus baudžiamosios senaties terminui, LR BPK 3 str. 1 d. 3 p. pagrindu, nutraukiamas, todel ir civilinis ieškinys šioje dalyje, jo atžvilgiu paliekamas nenagrinetu.
Daiktus turejusius reikšmes nusikalstamai veikai tirti ir nagrineti : priedus prie protokolu del operatyviniu veiksmu atlikimo ir priedus prie protokolu del procesines prievartos priemoniu taikymo, esancius vokuose Nr. 1, 2, 3, 6, 7, 12 su kompaktinemis plokštelemis ir vaizdo irašais, saugoti prie bylos ( 6 t. b. l. 1 ).
Rezoliucinė dalis
nusprende:
J. K. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 182 str. 2 d. ( 52 023,77 lt PVM sukciavimo epizode ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems metams ir šešiems menesiams.
J. K. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 182 str. 2 d. ( 38 031,34 lt pelno mokescio sukciavimo epizode ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems metams ir trims menesiams.
J. K. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 79 539,55 lt ) ir nuteisti ji laisves atemimu dvejiems metams.
J. K. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 45 000 lt ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems metams ir šešiems menesiams.
LR BK 63 str. 4 d. pagrindu subendrinus bausmes dalinio sudejimo budu, galutine subendrinta bausme J. K. paskirti laisves atemima trejiems metams.
LR BK 63 str. 4 d., 9 d. pagrindu, šiuo nuosprendžiu paskirta bausme subendrinti su bausmemis paskirtomis Vilniaus apygardos teismo 2007-11-30 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-05-14 nuosprendžiu, Vilniaus apygardos teismo 2008-09-01 nuosprendžiu bei Vilniaus apygardos teismo 2010-05-20 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-05 nuosprendžiu, prie griežciausios bausmes iš dalies pridedant švelnesnes, ir galutine subendrinta bausme J. K. paskirti laisves atemima septyneriems metams, bausme atliekant pataisos namuose.
V. Ki. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 182 str. 2 d. ( 52 023,77 lt PVM sukciavimo epizode ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems metams ir trims menesiams.
V. Ki. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 182 str. 2 d. ( 38 031,34 lt pelno mokescio sukciavimo epizode ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems ir dviems menesiams.
V. Ki. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 79 539,55 lt ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems metams ir šešiems menesiams.
V. Ki. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 45 000 lt ) ir nuteisti ji laisves atemimu vieneriems metams ir trims menesiams.
LR BK 63 str. 4 d. pagrindu subendrinus bausmes dalinio sudejimo budu, galutine subendrinta bausme V. Ki. paskirti laisves atemima dvejiems metams ir šešiems menesiams.
LR BK 63 str. 4 d., 9 d. ir 65 str. 2 d. pagrindu, šiuo nuosprendžiu paskirta bausme, dalinio sudejimo budu subendrinus su Vilniaus apygardos teismo 2010-05-20 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-05 nuosprendžiu paskirta ir neatlikta bausme, galutine subendrinta bausme V. Ki. paskirti laisves atemima dvejiems metams ir šešiems menesiams, bausme atliekant pataisos namuose ir 160 MGL ( 20 000 Lt ) dydžio bauda.
V. G. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 79 539,55 lt ) ir, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., nuteisti ji 200 MGL ( 25 000 lt ) dydžio bauda.
V. G. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 222 str. 1 d. ir nuteisti ji 50 MGL ( 6 250 lt ) dydžio bauda.
LR BK 63 str. 4 d. pagrindu subendrinus bausmes dalinio sudejimo budu, galutine subendrinta bausme V. G. paskirti 220 MGL ( 27 500 lt ) dydžio bauda.
LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. pagrindu baudžiamaji procesa V. G. atžvilgiu del veikos, numatytos LR BK 182 str. 1 d. padarymo, nutraukti, suejus baudžiamosios atsakomybes senaties terminui.
R. B. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 45 000 lt ), ir pritaikius LR BK 54 str. 3 d., nuteisti ji 160 MGL (20 000 lt ) dydžio bauda.
LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. pagrindu baudžiamaji procesa R. B. atžvilgiu del veikos, numatytos LR BK 182 str. 1 d. padarymo, nutraukti, suejus baudžiamosios atsakomybes senaties terminui.
K. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 183 str. 2 d. ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode del 45 000 lt ) ir, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., nuteisti ji 160 MGL ( 20 000 lt ) dydžio bauda.
K. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltima, numatyta LR BK 222 str. 1 d. ir nuteisti ji 50 MGL (6 250 lt ) dydžio bauda.
LR BK 63 str. 4 d. pagrindu subendrinus bausmes dalinio sudejimo budu, galutine subendrinta bausme K. M. paskirti 180 MGL ( 22 500 lt ) dydžio bauda.
Juridini asmeni – UAB (duomenys neskelbtini) pripažinti kalta pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. ir nuteisti ja 50 MGL ( 6 250 lt ) dydžio bauda.
Iki teismo nuosprendžio isiteisejimo, J. K. paskirti kardomaja priemone – suemima.
Bausmes atlikimo pradžia J. K. skaiciuoti nuo nuosprendžio paskelbimo dienos – 2010-12-13.
I bausmes atlikimo laika J. K. iskaityti laika išbuta suemime nuo 2004-03-08 iki 2004-05-10 ir pagal Vilniaus apygardos teismo 2010-05-20 nuosprendi atliktos bausmes laika - nuo 2010-11-19 iki 2010-12-13.
Bausmes atlikimo pradžia : V. Ki. skaiciuoti nuo nuosprendžio pradejimo vykdyti dienos, o V. G., R. B., K. M. ir UAB (duomenys neskelbtini) nuo nuosprendžio isiteisejimo dienos.
Kardomaja priemone – rašytini pasižadejima neišvykti, paskirta K. M., isiteisejus nuosprendžiui, panaikinti.
Iš J. K. ir V. Ki. solidariai priteisti 12 584,74 lt turtines žalos atlyginima Vilniaus apskrities valstybinei mokesciu inspekcijai ( del 6864,40 lt PVM ir 5720,34 lt pelno mokescio UAB (duomenys neskelbtini) epizode ).
Civilini ieškini : del 6864,40 lt PVM ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode ) išieškojimo iš R. B. atmesti, del 5720,34 lt pelno mokescio ( UAB (duomenys neskelbtini) epizode ) išieškojimo, palikti jo atžvilgiu nenagrinetu.
Daiktus turejusius reikšmes nusikalstamai veikai tirti ir nagrineti : priedus prie protokolu del operatyviniu veiksmu atlikimo ir priedus prie protokolu del procesines prievartos priemoniu taikymo, esancius vokuose Nr. 1, 2, 3, 6, 7, 12 su kompaktinemis plokštelemis ir vaizdo irašais, saugoti prie bylos.
Nuosprendis per 20 dienu nuo jo paskelbimo dienos, o suimtam nuteistajam nuo jo nuorašo iteikimo dienos, gali buti apskustas Lietuvos apeliaciniam teismui per Vilniaus apygardos teisma.