Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas, 1-109-824/2015

Įžanginė dalis

Baudžiamoji byla Nr. 1-109-824/2015Teisminio proceso Nr. 1-01-1-07069-2015-3Procesinio sprendimo kategorija:(S)1.1.7.2.4., 1.1.8.6.2., 1.2.18.11;.,1.2.29.1., 2.10.1.3., 2.10.1.4

KRETINGOS RAJONO APYLINKĖS TEISMASTEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMASLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2015 m. rugsėjo 15 d.Kretinga

Kretingos rajono apylinkės teismo teisėja Diana Navickienė, išnagrinėjusi Klaipėdos apygardos prokuratūros antrojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Alicijos Petkevičiūtė pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir susipažinusi su ikiteisminio tyrimo bylos medžiaga, kurioje

R. G. a.k. (duomenys neskelbtini) gim. 1960-03-12 Kretingoje, Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, išsilavinimas aukštasis, gyv. (duomenys neskelbtini), dirbantis – (duomenys neskelbtini), teistas 2013-07-30 Kretingos rajono apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu pagal LR BK 222 str. 1 d. 50 MGL (6500 Lt) bauda, kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 223 str. 1 d.

Teismas išnagrinėjęs baudžiamąją bylą

Aprašomoji dalis

nustatė

R. G. įstatymų nustatytą laiką nesaugojo buhalterinės apskaitos dokumentų dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros:

R. G., laikotarpiu nuo 2009-10-01 iki 2014-10-17 būdamas UAB „Liprema“, juridinio asmens kodas 302277604, registracijos adresas Tiekėjų g. 6, Kretinga, direktoriumi, ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnį, kuris numato, kad už apskaitos organizavimą, pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, 21 straipsnio 2 dalį, kuri numato, kad už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas, būdamas atsakingas už UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentų išsaugojimą, pažeisdamas:

1) 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio 1 dalies nuostatas, reglamentuojančias, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą,

2) 19 straipsnio 2 dalies nuostatas, reglamentuojančias, kad patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka:

vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo <...> nuostatomis (įstatymo redakcija, galiojanti nuo 2013-01-01),

3) 1995-12-05 Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvo įstatymo Nr. I-1115 12 straipsnio 1 dalies nuostatas, reglamentuojančias, kad „<...> privatūs juridiniai asmenys privalo: <...> 2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai“;

4) Lietuvos Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1996-02-22 įsakymo Nr. 13 „Dėl buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo terminų“, nuostatas, reglamentuojančias, kad „<...> uždarosios akcinės bendrovės <...> privalo saugoti 10 metų šiuos dokumentus: kasos, banko dokumentus, kvitus, sąskaitas faktūras ir kt. <...> apskaitos registrus“;

5) Lietuvos vyriausiojo archyvaro 2011-03-09 įsakymo Nr. V-100 „Dėl bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės patvirtinimo“ patvirtinto Bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės 10.15 punkto, reglamentuojančio, kad dokumentų „Ūkinę operaciją ar ūkinį įvykį patvirtinantys apskaitos dokumentai (sąskaitos faktūros)“ minimalus saugojimo terminas 10 metų,

įstatymų nustatytą laiką neišsaugojo UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentų:

1) laikotarpio nuo 2009-10-01 iki 2011-10-31 sąskaitų faktūrų, pagal kurių duomenis užpildytos PVM deklaracijos;

2) pirminių buhalterinės apskaitos dokumentų, kuriais pagrindė ūkines operacijas, t. y.:

- 5 vnt. UAB „Liprema“ kasos pajamų orderių, kuriais laikotarpiu nuo 2009-12-03 iki 2010-05-10 UAB „Liprema“ pagrindė piniginių lėšų už nuomą ir grąžintą avansą gavimą iš viso 2599,17 Eur (8974,40 Lt) iš UAB „Dagrema“, UAB „Janra“;

- 35 vnt. pardavimo PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis laikotarpiu nuo 2009-10-30 iki 2010-06-30 UAB „Liprema“ pagrindė prekių pardavimą ir paslaugų suteikimą iš viso už 73618,68 Eur (254190,58 Lt, iš jų: už prekes ir paslaugas 210074,87 Lt, PVM 44115,71 Lt) asociacijai „Tremties dienoraštis“, Kretingos r. Baublių pagrindinei mokyklai, Skuodo r. savivaldybės administracijai, UAB „Dagrema“, UAB „Delavegas“, UAB „Janra“, UAB „Kaminta“, UAB „Mikrovisatos servisas“, VĮ Kretingos miškų urėdija;

- 10 vnt. Klaipėdos visuomenės sveikatos centras, UAB „Dagrema“ išrašytų laikotarpio nuo 2009-10-30 iki 2010-04-30 sąskaitų faktūrų, kuriomis UAB „Liprema“ pagrindė paslaugų (patalpų nuomos ir komunalinių paslaugų) įsigijimą iš viso už 4963,08 Eur (17136,51 Lt);

- 155 vnt. UAB „ACME Baltija“, UAB „Aviterus“, UAB „Elektrobalt“, UAB „Elpa ir partneriai“, UAB „GNT Lietuva“, UAB „Kaminta“, UAB „Lemona“, UAB „Lindstrom, UAB „Mikrovisatos centras“, UAB „Sanpola Baltija“, UAB „Telenoja“, UAB „Tomita“, UAB „Whirlpool Baltic“, UAB „Dagrema“ išrašytų, laikotarpio nuo 2009-10-02 iki 2010-12-31, PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis UAB „Liprema“ pagrindė prekių ir paslaugų įsigijimą iš viso už 57041,10 Eur (196951,52 Lt, iš jų: už prekes ir paslaugas 162772,76 Lt, PVM 34178,76 Lt);

- 6 vnt. debetinių dokumentų, kuriais laikotarpiu nuo 2009-11-02 iki 2010-06-14 UAB „Liprema“ pagrindė prekių grąžinimą UAB „Lemona“, UAB „Mikrovisatos servisas“, UAB „TNR Kaunas“, UAB „Tomita“ iš viso už 1202,93 Eur (4153,46 Lt, iš jų: grąžintos prekės 3447,81 Lt, PVM 705,65 Lt);

- 6 vnt. UAB „Elpa ir partneriai“, UAB „Aviterus“ laikotarpiu nuo 2009-12-14 iki 2010-06-04 elektroninių kasos aparatų kvitų, kuriais UAB „Liprema“ pagrindė iš viso 994,00 Eur (3432,08 Lt) sumokėjimą UAB „Elpa ir partneriai“, UAB „Aviterus“;

- 5 vnt. UAB „Elektrobalt“, UAB „Lemona“, UAB „Sanpola Baltija“ laikotarpiu nuo 2009-12-10 iki 2010-09-07 išrašytų pinigų priėmimo kvitų, kuriais UAB „Liprema“ pagrindė iš viso 879,76 Eur (3037,63 Lt) sumokėjimą UAB „Elektrobalt“, UAB „Lemona“, UAB „Sanpola Baltija“;

- 1 vnt. Skuodo r. savivaldybės administracijos 2009-12-16 banko mokėjimo nurodymo, kuriuo UAB „Liprema“ pagrindė iš viso 274,85 Eur (949,00 Lt) sumokėjimo už prekes gavimą iš Skuodo r. savivaldybės administracijos.

Dėl Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio 1 ir 2 dalies nuostatų pažeidimų, laikotarpiu nuo 2009-10-01 iki 2011-10-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „Liprema“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

K. R. G. dėl jam pareikšto įtarimo kalu prisipažino visiškai ir parodė, kad 2008 m. lapkričio – gruodžio mėn. jis įkūrė UAB „Liprema“ ir buvo jos vienintelis akcininkas ir vadovas. Įmonės veikla buvo prekyba audio-video buitine technika ir silpnų srovių sistemų įrengimo paslaugos, t.y. signalizacijos įvedimas, televizinių antenų įvedimas ir pan. Įmonė buvo registruota adresu Rotušės a. 10A, Kretinga. Iš viso įmonėje dirbo 3 darbuotojai: jis, buhalterė D. G. ir parduotuvės pardavėja V. G.. UAB „Liprema“ parduotuvė, kurioje buvo prekiaujama audio - video buitine technika, nuo 2009-04-01 buvo Rotušės a. 9, Kretingoje. Jo ir buhalterės D. G. kabinetai buvo pastato, esančio Rotušės a. 10A, Kretingoje, antrame aukšte. Visi įmonės dokumentai buvo laikomi D. G. kabinete. D. G. kabinetas buvo rakinamas elektra valdomomis nuleidžiamomis žaliuzėmis, kurios buvo nuleidžiamos iš UAB „Dagmina“ parduotuvės, esančios tame pastate. Žaliuzių pakėlimo jungiklis buvo parduotuvės patalpų viduryje, prie sienos. Prie žaliuzių valdymo galėjo prieiti bet kuris iš parduotuvės lankytojų bei darbuotojų, nes jis buvo matomoje vietoje. 2011 m. rugpjūčio mėnesį D. G. parašė prašymą atleisti ją iš darbo ir parengė UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentų perdavimo-priėmimo aktą už laikotarpį nuo įmonės įkūrimo pradžios iki D. G. išėjimo iš darbo dienos. Kartu su minėtu dokumentų priėmimo-perdavimo aktu D. G. jam perdavė visus UAB „Liprema“ dokumentus ir dokumentai liko jos kabinete. 2011 m. rudenį jis visus UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos ir kitus dokumentus iš buvusio D. G. kabineto pernešė į Rotušės a. 10A, Kretingoje, antrame aukšte esantį sandėliuką. Šis sandėliukas buvo rakinamas, tačiau raktas buvo paliekamas spynoje ir į sandėliuką galėjo patekti tie žmonės, kurie turėjo galimybę patekti į tarnybines patalpas. Nuo 2010 m. sausio mėn. įmonė veiklos nebevykdė, nes vykdoma veikla buvo nuostolinga. Patalpos, esančios Rotušės a. 10A, Kretingoje, nuo 2005 m. balandžio mėn. priklausė UAB „Dagmina“, kurios direktoriumi ir vieninteliu akcininku taip pat buvo jis- R. G.. 2009 arba 2010 m. rudenį UAB „Dagmina“ buvo iškelta bankroto byla ir minėtos patalpos buvo areštuotos ir perduotos AB „SEB“ bankas antrinei įmonei UAB „Litectus“. Vėliau, tačiau neatsimena kada, UAB „Litectus“ atstovas jį informavo, kad šios patalpos bus parduodamos ir jis turi pasiimti visus ten saugomus UAB „Liprema“ dokumentus ir turtą, tačiau jis dokumentų nepasiėmė. Praėjus maždaug metams arba pusantrų metų šiose patalpose buvo atliekami valymo darbai. Kitą dieną po patalpų, esančių adresu, Rotušės a. 10A, Kretingoje, valymo jis ten nuvyko, bet UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos ir kitų dokumentų bei daiktų nerado. 2014-10-17 UAB „Liprema“ buvo iškelta bankroto byla. Apie tai, kad įmonei iškelta bankroto byla, telefonu jį informavo UAB „Liprema“ bankroto administratoriaus įgaliotas asmuo A. K.. A. K. 2014 m. spalio mėn. R. G. el. paštu atsiuntė reikalavimą pateikti visus UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos ir kitus dokumentus bei turtą. Jis telefonu informavo A. K., kad negali perduoti dokumentų, nes jie yra dingę. 2014-11-24 UAB „Liprema“ bankroto administratoriaus įgaliotas asmuo A. K. kreipėsi į Klaipėdos apygardos teismą dėl baudos jam skyrimo, nes jis- R. G. kaip įmonės direktorius neperdavė bankroto administratoriaus įgaliotam asmeniui UAB „Liprema“ dokumentų, tačiau teismas priėmė sprendimą netenkinti prašymo ir baudos jam neskyrė. Pripažįsta, kad jis, kaip UAB „Liprema“ direktorius, turėjo užtikrinti UAB „Liprema“ dokumentų saugumą, jų išsaugojimą ir nustatyti dokumentų saugojimo vietą, tačiau to nepadarė. Dėl savo poelgio labai gailisi ir prašo procesą baigti teismo baudžiamuoju įsakymu (8 t., b. l. 145-147)

L. M. R. – UAB „Turto valdymas“ įgaliotas asmuo, parodė, kad Klaipėdos apygardos teismas iškėlė UAB „Liprema“ bankroto bylą ir bankroto administratore paskyrė UAB „Turto valdymas“. 2014-11-10 UAB „Liprema“ direktoriui R. G. buvo išsiųstas elektroninis laiškas, kuriame pastarasis buvo informuotas apie bankroto bylos iškėlimą ir pareigą pateikti visus UAB „Liprema“ dokumentus ir turtą. R. G. telefonu informavo, kad pranešimą ir pridėtus dokumentus gavo ir paaiškino, kad UAB „Liprema dokumentai yra kitos bendrovės patalpose, o pardavus šios bendrovės patalpas, kažkas UAB „Liprema“ dokumentus išvežė. R. G. UAB „Liprema“ bankroto administratoriui neperdavė jokių įmonės dokumentų ir balanso, todėl nebuvo žinoma kokį turtą UAB „Liprema“ turėjo. Bankroto administratorius 2014-11-24 kreipėsi į Klaipėdos apygardos teismą dėl baudos skyrimo R. G. už dokumentų nepateikimą, tačiau teismas, matydamas, kad R. G. ėmėsi aktyvių dokumentų paieškos veiksmų, baudos jam neskyrė. Taip pat R. G. atsiuntė pareiškimo Klaipėdos apskrities VPK Kretingos rajono PK dėl dokumentų pagrobimo kopiją, tačiau Kretingos r. PK pareigūnai informavo, kad ikiteisminis tyrimas pagal šį pareiškimą nebus pradėtas (1 t., b. l. 46).

2014-12-12 Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kretingos rajono policijos komisariato Kriminalinės policijos skyriaus tyrėja L. P. priėmė nutarimą Nr. 69-At-573-14 atsisakyti pradėti ikiteisminį tyrimą pagal 2014-12-03 R. G. pareiškimą dėl UAB „Liprema“ dokumentų dingimo, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (1 t., b. l. 28-29).

Liudytojas A. B. parodė, kad apie 2012 m. į jo vadovaujamos UAB „Trektona“ elektroninį paštą buvo gautas UAB „Litectus“ atstovo A. P. pasiūlymas dėl patalpų, esančių Rotušės a. 10A, Kretingoje, valymo. Jam buvo žinoma, kad šiose patalpose buvo laikomi R. G. įmonės UAB „Liprema“ daiktai, t. y. baldai, lentynos, reklaminiai stendai, buitinė įranga, rūbai, todėl prieš vykstant į šias patalpas, jis telefonu apie tai informavo R. G.. Jam- A. B. apžiūrint patalpas dalyvavo ir R. G.. Patalpų apžiūros metu UAB „Liprema“ buhalterinių dokumentų ten nebuvo. Apžiūrėjęs patalpas jis elektroniniu paštu A. P. pateikė patalpų valymo kainą ir po kelių dienų gavo A. P. patvirtinimą, kad gali atlikti patalpų, esančių Rotušės a. 10A, Kretingoje, valymo paslaugas. Jis vėl telefonu informavo R. G., kad artimiausiu metu bus valomos patalpos ir kad šis pasiimtų UAB „Liprema“ baldus. R. G. paprašė, kad jis palauktų tris dienas, per kurias išsiveš įmonės baldus. Po trijų dienų pradėjus darbuotojams valyti patalpas, atvyko R. G. ir paprašė darbuotojų neišmesti lauko reklaminio stendo, lentynos ir kai kurių baldų, todėl darbuotojai, kurie valė patalpas, šiuos baldus paliko. Patalpų valymo metu nebuvo rasta jokių UAB „Liprema“ dokumentų. Iš šių patalpų į sąvartyną buvo išvežti drabužių stovai, sulaužytos kėdės kiti sulūžę baldai, dėvėti rūbai, indai, neveikianti buitinė įranga. Baigus valymo darbus, jis nuvežė A. P. į biurą, esantį Taikos pr. 139, Klaipėdoje, sąskaitą faktūrą ir atliktų darbų aktą. Nuo to laiko su juo dėl atliktų minėtų patalpų valymo darbų niekas nebuvo susisiekęs. Pretenzijų dėl išvalytų patalpų nebuvo (1 t., b. l. 54-55).

Liudytoja D. G. parodė, kad nuo įmonės įkūrimo pradžios iki 2011 m. rugpjūčio mėnesio dirbo UAB „Liprema“ buhaltere. Ją į darbą priėmė UAB „Liprema“ direktorius R. G.. Nuo 2008 m. vasario mėnesio iki 2009 m. ji taip pat dirbo buhaltere kitoje R. G. priklausančioje įmonėje- UAB „Dagmina“. UAB „Liprema“ pagrindinė veikla buvo prekyba buitine technika parduotuvėje, esančioje Rotušės aikštė 9, Kretinga. UAB „Liprema“ biuras ir jos darbo vieta buvo patalpų, esančių Rotušės aikštė 10A, Kretinga, trečiame aukšte. Šiame biure dirbo tik ji ir direktorius R. G.. Įmonėje iš viso dirbo 3 žmonės. UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentai buvo laikomi jos kabinete, kuris nebuvo rakinamas. Baigus darbą ji nuleisdavo metalines žaliuzes ir tokiu būdų buvo uždaromas kabinetas. Žaliuzių pakėlimo jungiklis buvo parduotuvės, esančios antrame aukšte patalpų viduryje, prie sienos. 2011 m. rugpjūčio mėnesį ji savo noru parašė prašymą UAB „Liprema“ direktoriui R. G. atleisti ją iš darbo ir parengė du dokumentų perdavimo-priėmimo aktus, kuriuose nurodė, kad perduoda visus UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentus, t. y. pirkimo-pardavimo sąskaitas faktūras, banko išrašus, kasą, nurašymo aktus, darbo sutartis, sutarčių žurnalus ir kt. Minėtus dokumentų priėmimo perdavimo aktus davė pasirašyti L. G., iš kurių vieną pasirašytą jis jai gražino, tačiau ji akto pateikti negali, nes neišsaugo. Visus dokumentus ji paliko kabinete. R. G. buvo atsakingas už įmonės kasą ir jis vienintelis turėjo prisijungimo kodus prie įmonės elektroninių bankų sąskaitų, todėl visus pavedimus, apmokėjimus atlikdavo pats R. G.. Kur šiuo metu yra UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentai ji nežino. Papildomai parodė, kad pagal pirminius apskaitos dokumentus, t. y. sąskaitas faktūras, kurias perduodavo parduotuvės pardavėja, ji užpildydavo mokestinių laikotarpių PVM deklaracijos. Dirbdama UAB „Liprema“ ji sudarydavo apskaitos registrus ir juos visus kartu su visais UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentais perdavė R. G. (1 t., b. l. 60-61, 63-64).

L. V. G.parodė, kad nuo įmonės įkūrimo pradžios dirbo UAB „Liprema“ buitinės technikos pardavėja parduotuvėje, esančioje Rotušės aikštė 9, Kretingoje. Į darbą ją priėmė UAB „Liprema“ direktorius R. G.. Iš viso UAB „Liprema“ dirbo 3 žmonės: ji, direktorius R. G. ir buhalterė D. G.. Buhalterės ir direktoriaus darbo vieta buvo adresu Rotušės aikšte 10, Kretinga, antrame aukšte. Kiek jai žinoma, UAB „Liprema“ buhalterinės apskaitos dokumentai buvo laikomi buhalterės D. G. kabinete. Naujam savininkui įsigijus pastato, esančio Rotušės aikštė 10, Kretingoje, antrą aukštą, prasidėjo remonto darbai ir ji girdėjo, kad naujasis savininkas, kurio vardo ir pavardės nežino, sakė UAB „Liprema“ direktoriui R. G. išsinešti iš antro aukšto visus esančius dokumentus ir daiktus. Ar vėliau R. G. dokumentus ir daiktus išsinešė pasakyti negali, nes nematė. Datos nurodyti negali, nes nežino, bet minėtose patalpose vėliau buvo atliekami valymo darbai. Ji nematė, kad UAB „Liprema“ direktorius R. G. būtų pasiėmęs iš minėtų patalpų dokumentus ar valymo įmonė juos būtų iš ten išvežusi. JI nežino kur šiuo metu yra UAB „Liprema“ dokumentai (1 t., 63-64).

Iš 2015-07-16 specialisto išvados Nr. 5-3/57 dėl UAB „Liprema“ ūkinės finansinės veiklos matyti, kad UAB „Liprema“ 2008-12-10 Juridinių asmenų registre įregistruota 2008-12-10, įmonės kodas 302277604, adresas: Tiekėjų g. 6, Kretinga. UAB „Liprema“ akcininkas R. G.. Iš kompiuterinės duomenų bazės „Juridinio asmens duomenys“ išrašo nustatyta, kad UAB „Liprema“ vadovo pareigoms vykdyti, laikotarpiu nuo 2009-10-01 iki 2014-10-17, paskirtas direktorius R. G.. Klaipėdos apygardos teismas 2014-10-17 nutartimi UAB „Liprema“ iškėlė bankroto bylą ir BUAB „Liprema“ administratore paskyrė UAB „Turto valdymas“.

LR 2001-11-06 buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 2 d. nurodyta, kad „2. Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, 21 straipsnio 2 d. nurodyta, kad „2. Už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu (nuo 2009-10-01 iki 2014-10-17) UAB „Liprema“ apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų. UAB „Liprema“ nesilaikė:

Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio 1 ir 2 dalies nuostatomis, kur nurodyta: „1. Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“, „2. Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“ (redakcija galiojusi iki 2012-12-31), 19 straipsnio 2 dalies nuostatomis, kur nurodyta, kad „2. Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo <...> nuostatomis“ (redakcija galiojanti nuo 2013-01-01);

Lietuvos Respublikos 1995-12-05 Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr. I-1115 12 straipsnio 1 dalies nuostatomis, kur nurodyta: „<...> privatūs juridiniai asmenys privalo: <...> 2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai“;

Lietuvos Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1996-02-22 įsakymu Nr. 13 „Dėl buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo terminų“, kur nurodyta, kad „<...> uždarosios akcinės bendrovės <...> privalo saugoti 10 metų šiuos dokumentus: <...> kasos, banko dokumentus, <...> kvitus <...> sąskaitas faktūras <...> ir kt. <...> apskaitos registrus“;

Lietuvos vyriausiojo archyvaro 2011-03-09 įsakymu Nr. V-100 „Dėl bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės patvirtinimo“ patvirtintos Bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės 10.15 punktu, kur nurodyta, kad dokumentų „Ūkinę operaciją ar ūkinį įvykį patvirtinantys apskaitos dokumentai (sąskaitos faktūros)“ minimalus saugojimo terminas 10 metų;

t.y. , nenustatė dokumentų saugojimo tvarkos ir priemonių, užtikrinančių dokumentų saugumą, ir neišsaugojo: