Kauno apygardos teismo nuosprendis, 1-17-138/2009

Teismas: Kauno apygardos teismas
Dokumentas: Nuosprendis
Data: 2009-12-14
Bylos Nr.: 1-17-138/2009
Teisminio proceso Nr.: 06-1-10031-07
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Arvydas Stankus
Kaltinamasis: R. L.
Advokatai: Laimundas Baršauskas

Baudžiamoji byla Nr. 1-67-138/2008Proceso Nr.06-1-10031- 07 Procesinio sprendimo kategorija:

(S)1.2.14.5.2; 1.2.29.1; 1.2.18.10;1.1.3.7; 2.3.6.4.5.KAUNO APYGARDOS TEISMASNUOSPRENDISLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2009 m. gruodžio 14 d.Kaunas

Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Arvydas Stankus, sekretoriaujant Vidai Butiškienei, Dianai Zadrauskaitei, Audronei Stankevičiūtei, Simonai Penkauskaitei, Vitai Beleckaitei, dalyvaujant prokurorei Rasai Verdnikovienei, gynėjams advokatams Laimundui Baršauskui, Vytautui Kuncevičiui, kaltinamajam R. L., viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:

R. L. , asmens kodas (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, išsituokęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, neteistas, kaltinamas nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 183 str.2 d., 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10 )., 182 str. 2 d., 300 str. 2 d., 182 str. 2 d., 300 str. 2 d., 222 str. 1 d. padarymu;

UAB(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 įregistruota Valstybės įmonės Registrų centro Alytaus filiale, kaltinama nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2., 182 str. 2 d., 20 str. 2 d., 300 str. 2 d., 20 str. 2 d., 182 str. 2 d., 20 str. 2 d., 300 str. 2 d., 20 str. 2 d., 222 str. 1 d. padarymu, ir

Aprašomoji dalis

nustatė:

R. L. , būdamas UAB (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Alytuje, direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB (duomenys neskelbtini) turtą, 2003 m. vasario - 2004 m. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia padedant A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariams: A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems tos pačios organizuotos grupės nariams, pasikėsino pasisavinti didelės vertės UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą - 317 312,60 Lt, iš kurių pasisavino 307 312,60 Lt, o būtent:

R. L. iš A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių A. Z. ir R. T. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo minėtos organizuotos grupės narių A. K. , A. Z. , R. A. ir kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų tos pačios organizuotos grupės narių bei A. B. , V. S. , V. J. , T. D. suklastotus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) neva pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) neva nupirko prekių ir paslaugų už 430 833,70 Lt ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, nurodydamas juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei pagal juos mokėjimo pavedimais ir grynaisiais pinigais atsiskaityti su UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai, nežinodami, kad jiems pateikti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) jokių sandorių nėra įvykę, UAB (duomenys neskelbtini) patalpose, 2004-01-20, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pagal kasos išlaidų orderį Nr.42 grynais atsiskaitymui už UAB (duomenys neskelbtini) neva suteiktas paslaugas R. L. išdavė 12 217,72Lt; 2003-02-12, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.23 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 6 549,00 Lt; 2003-03-05, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.30 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 2 619,60 Lt; 2003-04-23, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.556 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.20467874, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 8 696,60 Lt; 2003-05-21, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.82 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.21467624, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 13 343,44 Lt; 2003-06-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.94 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. 21467624, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 8 307,20 Lt; 2003-06-30, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.113 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. 10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 2 714,00 Lt; 2003-07-21, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 5467276, esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.130 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 2 560,60 Lt; 2003-10-08, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr.5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.189 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 3 321,70 Lt; 2003-11-05, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834, (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.221 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.22467186, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 8 649,40 Lt; 2003-12-11, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834, (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.248 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 5 550,72 Lt; 2003-12-13, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr.5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.255 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.22467186, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 1 000,00 Lt; 2003-12-17, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr.5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.261 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.22467186, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 10 759,59 Lt; 2003-12-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834 (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.267 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 7 986,24 Lt; 2003-12-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. 0600 0204 0834, (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.268 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.10467619, esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 5 716,86 Lt; 2004-02-04, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) , (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.305 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 19 517,00 Lt; 2004-02-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.315 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 19 000,00 Lt; 2004-02-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.313 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 30 000,00 Lt; 2004-02-26, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini) , (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.332 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 9 617,00 Lt; 2004-03-02, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) , (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.343 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 12 321,76 Lt; 2004-03-12, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.367 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 10 000,00 Lt; 2004-03-24, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) , (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.375 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 4 500,00 Lt; 2004-03-24, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.373 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 45 000,00 Lt; 2004-03-26, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) , (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.385 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 14 093,13 Lt; 2004-05-07, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.422 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 12 234,24 Lt; 2004-05-12, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) , (sena sąskaita Nr. 5467276) esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.423 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 3 000 Lt; 2004-05-18, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.448 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 28 036,80 Lt; 2004-06-03, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, kaip atsiskaitymą už neva UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes, iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. LT80 00758 00027467107 esančios AB „Vilniaus bankas“ mokėjimo pavedimu Nr.461 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) , esančią AB bankas „Snoras“ pervedė 10000 Lt, viso į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas pervedė 305 094,88 Lt. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariai - A. K. , R. A. , A. Z. iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankinių sąskaitų šiuos pervestus pinigus bankomatuose nuėmė grynais, išskyrus 10 000 Lt, 2004-06-03 pervestų į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. LT80 00758 00027467107, kurių nespėjo nuimti dėl nuo jų valios nepriklausančių aplinkybių, nes ikiteisminio tyrimo pareigūnai pradėjo ikiteisminį tyrimą ir šią veiką užkardino. Iš UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankinių sąskaitų išimtus pinigus A. K. per A. Z. , o iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitos išimtus pinigus A. Z. betarpiškai arba per kitus organizuotos grupės narius - B. Š. , R. T. , Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, 2003 m. vasario - 2004 m. gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku perdavė R. L. , be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą. R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, iš UAB (duomenys neskelbtini) finansininkų ir iš minėtos organizuotos grupės narių gautus UAB (duomenys neskelbtini) priklausančius pinigus - viso 307 312,60 Lt panaudojo ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmeniniams poreikiams tenkinti, ir tokiu būdu padedant A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariams A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems tos pačios organizuotos grupės nariams, R. L. pasikėsino pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą - 317 312,60 Lt, iš kurių pasisavino 307 312,60 Lt.

Be to, jis, 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K. , A. Z. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, suklastojo tikrus ir pagamino netikrus dokumentus bei juos panaudojo, o būtent:

A. Z. įrašius į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o A. K. kompiuterinės technikos pagalba atspausdinus į UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322 žinomai melagingus duomenis, kad minėtos įmonės pardavė UAB (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių iš viso už 430 833,70 Lt, tame tarpe 65 720,40 Lt PVM, bei A. Z. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B. , kaip UAB (duomenys neskelbtini)“ direktoriui ir UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui, V. J. ir R. A. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, T. D. ir V. J. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į minėtus dokumentus, bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir A. Z. betarpiškai arba per B. Š. , R. T. perdavus R. L. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, o visus kitus minėtus suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L. , pastarasis žinodamas, kad realiai minėtos įmonės UAB (duomenys neskelbtini) jokių paslaugų ar prekių nepardavė, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, tokiu būdu R. L. suklastojo tikrus ir pagamino netikrus dokumentus. R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku pateikė UAB (duomenys neskelbtini), esančios Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu panaudojo suklastotus tikrus ir pagamintus netikrus dokumentus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams minėtų netikrų ir suklastotų dokumentų pagrindu iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitos išėmus grynais pinigais ir bankiniais pavedimais pervedus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas viso 317 312,60 Lt, UAB (duomenys neskelbtini) buvo padaryta didelė 317 312,60 Lt žala.

Be to, jis, veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 65 720,40 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

R. L. , A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narei R. T. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, R. L. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas - faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pateikė pirmą kartą R. T. , o visus kitus vėlesnius kartus A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). R. T. , toliau tęsdama nusikalstamą veiką, iš R. L. gautus duomenis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes per B. Š. pateikė A. Z. , kuris šiuos melagingus duomenis įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912 bei tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų, apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes, pateikė A. K. , kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322. A. Z. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B. , kaip UAB (duomenys neskelbtini)“ direktoriui ir UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui, V. J. ir R. A. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, T. D. ir V. J. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, prie jų pridedamus dokumentus bei ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytam asmeniui suklastojus V. S. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir A. Z. betarpiškai ar per B. Š. ir R. T. perdavus R. L. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, o UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L. , R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal R. T. ir A. Z. jam pateiktus dokumentus, kuriuose nurodyti melagingi duomenys, apie minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas bendrai už 430 833,70 Lt, tame tarpe 65 720,40 Lt PVM, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini), esančios, Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktoje PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros yra suklastotos, įtraukė jas, išskyrus UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas visose minėtose PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas: 2003 metų vasario–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skilties „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodydami 65 720,40 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais, bei 2003 metų vasario–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėn. PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažindami 65 720,40 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šias deklaracijas 2003-03-25, 2003-04-17, 2003-05-22, 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Tokiu būdu R. L. veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 65 720,40 Lt valstybės biudžetui priklausančių lėšų ir panaikino turtinę prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą.

Be to, jis 2003 m. kovo mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Alytaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

R. L. , žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiose žinomai suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijų pirkimo PVM atskaitą. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, nežinojusiems, kad minėti dokumentai yra suklastoti, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas ir 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skilties „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodžius 65 720,40 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais, bei 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skiltyje „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažinus 65 720,40 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, R. L. žinodamas, kad PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė minėtas PVM deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. Rimas, Lekavičius, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui minėtas PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams 2003-03-25, 2003-04-17, 2003-05-22, 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - gegužės mėnesių PVM deklaracijas, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 65 720,40 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 65 720,40 Lt žala.

Be to, jis, veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. vasario mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą - 43 674,08 Lt pelno mokesčio, o būtent:

R. L. , R. T. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pirmą kartą pateikė R. T. , o visus kitus vėlesnius kartus A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). R. T. , toliau tęsdama nusikalstamą veiką, iš R. L. gautus duomenis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes per B. Š. pateikė A. Z. , kuris šiuos melagingus duomenis įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912 bei tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes pateikė A. K. , kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067. A. Z. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B. , kaip UAB (duomenys neskelbtini)“ direktoriui, V. J. ir R. A. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus dokumentus A. Z. betarpiškai ar per B. Š. ir R. T. perdavus R. L. , o UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L. , R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal R. T. ir A. Z. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, kuriuose nurodyta bendra minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) pirktų prekių ir paslaugų suma – 343 569,45 Lt, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus pateikė UAB (duomenys neskelbtini), finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir užpildyti metines pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktose UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros bei prie jų pateikti dokumentai yra suklastoti arba netikri, įtraukė juos į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijų už 2003 ir 2004 metus 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodė 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodė 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 43 674,08 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį ir šias deklaracijas 2004-09-30, 2005-10-03 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus gavus 43 674,08 Lt mažesnį pelno mokestį, R. L. , veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę - į valstybės biudžetą sumokėti 43 674,08 Lt pelno mokesčio.

Be to, jis 2004 m. sausio mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Alytaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir panaudojo suklastotus dokumentus, o būtent:

R. L. žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiuos žinomai suklastotus dokumentus įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną ir užpildyti pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodant 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodant 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, R. L. , kaip netiesioginis vykdytojas per nesuvokiančią pavojingos veikos tarpininkę vyr. finansininkę N. L. , suklastojo tikrus dokumentus. R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. 2004-09-30, 2005-10-03, pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaraciją už 2003 ir 2004 metus, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 43 674,08 Lt mažiau pelno mokesčio ir tokiu būdu LR biudžetui padaryta didelė - 43 674,08 Lt žala.

Be to, jis, 2003 - 2004 metų laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o būtent:

R. L. , būdamas UAB (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2003-2004 metų laikotarpio UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, ir 12 str. 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ 2003 – 2004 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą įtraukė A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuos grupės narių A. K. , R. A. , A. Z. B. Š. , R. T. suklastotus ir pateiktus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) EB Nr. 5528067, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pirko paslaugas ir prekes iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB “Saugi zona” 2003 m. – 2004 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus R. L., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. gegužės mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai įgijo turtinę teisę į 62 995,20 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:

A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narei R. T. pasiūlius UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. L. , už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, R. L. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas - faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pirmą kartą per R. T. ir B. Š. , o visus kitus vėlesnius kartus betarpiškai pateikė A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). A. Z. iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų, apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes, pateikė A. K. , kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini)“ 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322. A. Z. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktoriui, V. J. ir R. A. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, T. D. ir V. J. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, prie jų pridedamus dokumentus bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir A. Z. perdavus R. L. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras, o UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L. , R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal A. Z. jam pateiktus dokumentus, kuriuose nurodyti melagingi duomenys, apie minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas prekes ir paslaugas bendrai už 412 968,50 Lt, tame tarpe 62 995,20 Lt PVM, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini), esančios, (duomenys neskelbtini), finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros yra suklastotos, įtraukė jas, išskyrus UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas visose minėtose PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas: 2003 metų gegužės–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skilties „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodydami 62 995,20 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais bei 2003 metų gegužės–liepos, rugsėjo-gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio-balandžio mėnesių PVM deklaracijų skilties „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėn. PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažindami 62 995,20 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą bei šias deklaracijas 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Tokiu būdu R. L. veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 62 995,20 Lt valstybės biudžetui priklausančių lėšų ir panaikino turtinę prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. birželio mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. L. , žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiose žinomai suklastotose PVM sąskaitose faktūrose išskirtas PVM sumas įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijų pirkimo PVM atskaitą. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, nežinojusiems, kad minėti dokumentai yra suklastoti, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas ir 2003 metų gegužės – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skiltyje „Pirkimo (importo) PVM“ 40 eilutėje bei 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos skiltyje „Pirkimo ir (arba) importo PVM“ 22 eilutėje nurodžius 62 995,20 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) realiai buvo sumokėjusi įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM minėtais mėnesiais bei 2003 metų gegužės – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių, 2004 metų sausio - balandžio mėnesių PVM deklaracijų skiltyje „Mokėtina į biudžetą (gražintina iš biudžeto) PVM suma“ 13(14) eilutėje ir 2004 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba gražintinas iš biudžeto (-) PVM“ sumažinus 62 995,20 Lt UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą, R. L. žinodamas, kad PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi duomenys, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė minėtas PVM deklaracijas ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. R., L., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui minėtas PVM deklaracijas su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams 2003-06-13, 2003-07-14, 2003-08-13, 2003-10-14, 2003-11-17, 2003-12-18, 2004-01-27, 2004-02-23, 2004-03-23, 2004-04-15, 2004-05-24, 2004-06-23 pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) 2003 metų gegužės – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesių ir 2004 metų sausio - gegužės mėnesių PVM deklaracijas, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 62 995,20 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 62 995,20 Lt žala.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. vasario mėn. - 2005 m.rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą - 43 674,08 Lt pelno mokesčio, o būtent:

A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narei R. T. pasiūlius UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. L. , už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį pateikti jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes bei tokiu būdu sumažinti UAB (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, R. L. sutiko tokias žinomai suklastotas PVM sąskaitas faktūras iš R. T. įsigyti ir įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus pirmą kartą pateikė R. T. , o visus kitus vėlesnius kartus A. Z. bei nurodė kokios paslaugos ir prekės turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose - faktūrose, kaip tariamai parduodamos UAB (duomenys neskelbtini). R. T. , toliau tęsdama nusikalstamą veiką, iš R. L. gautus duomenis apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes per B. Š. pateikė A. Z. , kuris šiuos melagingus duomenis įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912 bei tęsdamas nusikalstamą veiką iš R. L. dalį gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes įrašė į UAB (duomenys neskelbtini) 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, o kitą dalį iš R. L. gautų duomenų apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas ir prekes pateikė A. K. , kuris kompiuterinės technikos pagalba šiuos duomenis atspausdino į jo paties suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės narių faktiškai valdomų ir realiai jokios veiklos nevykdančių, UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), vardu įsigytų PVM sąskaitų – faktūrų blankus ir prie jų pridedamus dokumentus: UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067. A. Z. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui, A. B. , kaip UAB (duomenys neskelbtini)“ direktoriui, V. J. ir R. A. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriams, patvirtinus parašais melagingus duomenis, įrašytus į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui suklastojus V. S. , kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus parašą, ir UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus dokumentus A. Z. betarpiškai ar per B. Š. ir R. T. perdavus R. L. , o UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) suklastotus ir netikrus dokumentus A. K. per A. Z. perdavus R. L. , R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką ir žinodamas, kad pagal R. T. ir A. Z. jam pateiktus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, kuriuose nurodyta bendra minėtų įmonių tariamai UAB (duomenys neskelbtini) pirktų prekių ir paslaugų suma –343 569,45 Lt, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius pasirašė UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003 ir visus minėtus R. T. ir A. Z. pateiktus suklastotus ir netikrus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus pateikė UAB (duomenys neskelbtini), esančios Naujoji g. 3, Alytuje, finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir užpildyti metines pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB “Saugi zona” finansininkai nežinodami, kad R. L. pateiktose UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose faktūrose nurodytos paslaugos ir prekės realiai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos faktūros bei prie jų pateikti dokumentai yra suklastoti arba netikri, įtraukė juos į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, ir UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijų už 2003 ir 2004 metus 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodė 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodė 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, tokiu būdu 43 674,08 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį ir šias deklaracijas 2004-09-30, 2005-10-03 pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus gavus 43 674,08 Lt mažesnį pelno mokestį, R. L. , veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais – A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę - į valstybės biudžetą sumokėti 43 674,08 Lt pelno mokesčio.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2004 m. sausio mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:

UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. L. žinodamas, kad pagal UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 0705912, 2003-03-04 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 2938811, 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams šiuos žinomai suklastotus dokumentus įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, jų duomenis įskaitant, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną ir užpildyti pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus. UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, R. L. nurodymu, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas 77 eilutėje „bendras mokestinio laikotarpio veiklos (be pozityviųjų pajamų) rezultatas – pelnas (nuostolis)“ nurodant 291 160,55 Lt mažesnį apmokestinamąjį pelną bei 112 eilutėje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nurodant 43 674,08 Lt mažesnį mokėtiną pelno mokestį, R. L. , kaip netiesioginis vykdytojas per nesuvokiančią pavojingos veikos tarpininkę vyr. finansininkę N. L. , suklastojo tikrus dokumentus. R. L. , toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. pateikti Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, Alytuje, darbuotojams UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas už 2003 ir 2004 metus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis. UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkei N. L. 2004-09-30, 2005-10-03, pateikus Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, UAB (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaraciją už 2003 ir 2004 metus, R. L. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 43 674,08 Lt mažiau pelno mokesčio ir tokiu būdu LR biudžetui padaryta didelė - 43 674,08 Lt žala.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini), atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 - 2004 metų laikotarpiu, Alytaus mieste, veikdama vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, o būtent:

R. L. , būdamas UAB (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g.12b, Alytuje, direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2003-2004 metų laikotarpio UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, ir 12 str. 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ 2003 – 2004 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių, į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą įtraukė A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuos grupės narių A. K. , R. A. , A. Z. B. Š. , R. T. suklastotus ir pateiktus: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-06-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4567446, 2003-07-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211629, 2004-03-24 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaitą faktūrą serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 1200617, prie jos pridedamus kasos pajamų orderių kvitus serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaitą faktūrą serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedamą 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartį Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktą, 2003-12-30 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamą susitarimą dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaitą faktūrą serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-04-27 PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr. 2790322, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pirko paslaugas ir prekes iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. – 2004 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Įrodymai ir jų vertinimas

R. L. teisme kaltu dėl BK 183 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. numatytų nusikalstamų veikų padarymo neprisipažino, dėl kitų jam inkriminuojamų veikų padarymo prisipažino iš dalies ir parodė, kad jis įkūrė įmonę, neturėdamas patirties. 2002 m. į rinką įsiterpti buvo sunku. Dirbo, skelbimų buvo daug, išsimokėdavo atlyginimus. A. Z. , pas kurį įmonė spausdino brošiūras, pasiūlė išsigryninti pinigus. Su pasiūlymu kaltinamasis sutiko. 2003 m. kaltinamasis suprato, kad kažkas negerai, kreipėsi į FNTT, įmonę tikrino VMI, įvertino, rado nesumokėtų mokesčių. Įmonė atsiskaitė su valstybe ir dirbo toliau. Dėl to, kas įvyko, gailisi. Patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad 2003 metais asmuo, kurio šiuo metu jis nepamena, pasiūlė jam būdą kaip galima būtų išgryninti pinigus. Asmuo paaiškino, kad R. L. vadovaujamai įmonei gali išrašyti PVM sąskaitas faktūras, kuriuose bus nurodyta, kad tam tikra įmonė neva suteikia UAB (duomenys neskelbtini) tam tikras paslaugas, nors realiai to nebūtų. Vėliau R. L. mokėjimo pavedimu apmokėtų šias sąskaitas, o šis asmuo jam grąžintų pervestus pinigus be 10 procentų, kurie skaičiuotųsi nuo pervestos sumos ir ši suma tektų jam už dokumentų išrašymą. Tokiu būdu 2003-2004 metų laikotarpiu R. L. šio asmens buvo pateiktos UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos – faktūros serija LEA Nr. 7021381, serija LEA Nr. 7021376, serija LEA Nr. 7021402, serija LEB Nr. 5528072, serija LEB Nr. 5528015, serija LEB Nr. 5528067, serija LEB Nr. 5528062, pagal kurias bendrovei (duomenys neskelbtini) buvo suteiktos tam tikros paslaugos ar atlikti darbai. Realiai pagal šias PVM sąskaitas – faktūras nei darbai nei paslaugos atliktos nebuvo. Šias PVM sąskaitas faktūras jam vyriškis pateikdavo Vilniuje arba Alytuje sutartu laiku. Su juo bendravo telefonu. Pagal šias sąskaitas dalinai buvo apmokėta mokėjimo pavedimais, po ko vėlgi sutartu laiku asmuo jam atveždavo pervestus pinigus ir perduodavo juos be sutartų10 procentų (t. 4, b. l. 126-129).

Ikiteisminio tyrimo papildomos apklausos metu duotus parodymus R. L. patvirtino ir parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) jis įsteigė 2002 m. lapkričio 13 d. Buvo vienas iš dviejų akcininkų, turėjo 49 procentus akcijų, kurias 2006 vasario mėnesį perleido UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui A. S. . Pagrindinė bendrovės veikla buvo silpnų elektros srovių instaliacija. Nuo 2003 metų sausio 02 d. buvo paskirtas į UAB (duomenys neskelbtini) projektų vadovo pareigas, direktoriumi tuo metu buvo D. J. . Į UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pareigas buvo paskirtas 2003 vasario 22 d. Įmonė registruota adresu (duomenys neskelbtini), Alytuje, bet ofisas ir buhalterija buvo adresu (duomenys neskelbtini), Alytuje. Nuo 2002-11-20 iki 2003-04-05 UAB (duomenys neskelbtini) vyr. buhalterė buvo N. P. , nuo 2003-04-16 N. L. . Iki 2003-04-05, t.y. kol vyr.buhalterės pareigas ėjo N. P. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinė apskaita buvo tvarkoma UAB (duomenys neskelbtini) ofise, (duomenys neskelbtini), Alytaus raj., kur buvo buhalterės darbo vieta jos pagrindinėje darbovietėje – UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) ji dirbo antraeilėse pareigose. 2003 metų pradžioje R. L. susipažino su A. Z. , kokiomis aplinkybėmis nepamena. Iš pradžių A. Z. vadovaujama UAB (duomenys neskelbtini) gamino jiems reklaminę produkciją: vizitines korteles, reklaminius bukletus, kurį laiką turėjo normalius komercinius santykius. Praėjus keliems mėnesiams, A. Z. pasiūlė būdų, kaip iš įmonės „išsigryninti“ pinigų. Jis paaiškino, kad gali pristatyti fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų, kuriose nurodytos paslaugos iš tikrųjų nebus atliekamos ir prekės nebus suteikiamos, o UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaičius bankiniu pavedimu su tariamu pardavėju, pinigai bus R. L. gražinami be 10 procentų nuo sumos, įrašytos PVM sąskaitoje faktūroje be PVM, kaip atlygio už fiktyvius dokumentus ir be PVM sumos, kuri, kaip A. Z. sakė, bus tvarkingai sumokama į valstybės biudžetą. R. L. su šiuo pasiūlymu sutiko. Tokiu būdu A. Z. jam yra pristatęs UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB “(duomenys neskelbtini)” fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, pagal kurias minėtos bendrovės neva parduodavo prekes ar paslaugas jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini). Duomenis, kuriuos reikėdavo įrašyti į šias PVM sąskaitas faktūras jis pasakydavo A. Z. telefonu arba nusiųsdavo jo nurodytu UAB (duomenys neskelbtini) fakso numeriu, o po to UAB (duomenys neskelbtini) fakso numeriu 831570494 jam atsiųsdavo jau išrašytas PVM sąskaitas faktūras. Gavęs sąskaitas, R. L. liepdavo vyr. finansininkei atsiskaityti su PVM sąskaitoje faktūroje nurodytu pardavėju. Bankiniu pavedimu atsiskaičius su tariamu pardavėju, A. Z. jam šiuos UAB (duomenys neskelbtini) pervestus pinigus gražindavo be sutartų 10 procentų nuo sumos įrašytos PVM sąskaitoje faktūroje be PVM, kaip atlygio už fiktyvius dokumentus, ir be PVM sumos, kuri, kaip jis sakė, buvo sumokama į valstybės biudžetą. Su A. Z. susitikdavo Vilniuje UAB (duomenys neskelbtini) ofise, esančiame adresu Žirmūnų g. arba bet kurioje kitoje sutartoje Vilniaus vietoje. Susitikimo metu A. Z. gražindavo pinigus ir perduodavo fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų originalus su įmonių – „pardavėjų“ direktorių parašais. R. L. pasirašęs vieną egzempliorių gražindavo A. Z. , kitą pristatydavo vyr. finansininkei, kad jose nurodytus duomenis įtrauktų į apskaitą ir PVM deklaracijas. Vyr. finansininkė nežinodama, kad paslaugos ar prekės nurodytos jo pateiktose PVM sąskaitose faktūrose realiai nebuvo perkamos ir atsiskaitymas taip pat fiktyvus, įtraukdavo jas į buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, PVM sąskaitose faktūrose išskirtą PVM įtraukdavo į PVM atskaitą ir tokiu būdu buvo susimažinamas UAB (duomenys neskelbtini) mokėtinas pelno mokestis ir pridėtinės vertės mokestis. Pagal UAB (duomenys neskelbtini) A. Z. pateiktas PVM sąskaitas faktūras reklaminė produkcija, kiek atsimena, visada būdavo teikiama realiai ir atsiskaitymas buvo taip pat realus.

R. L. apklausos metu pateikus UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528072, 2003-12-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528015, 2004-05-03 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528067, 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartis Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo –perdavimo aktas, susitarimas dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 1200617, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 2790322, R. L. paaiškino, kad pagal šias PVM sąskaitas faktūras UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) jokių paslaugų ar prekių nesuteikė, o šias PVM sąskaitas faktūras jam pateikė A. Z. . Iš A. Z. gautas PVM sąskaitas faktūras atidavė buhalteriai, kad įtrauktų į apskaitą ir atsiskaitytų su jose nurodytomis įmonėmis. Atsiskaičius su tariamu pardavėju A. Z. pinigus jam gražindavo be sutartų 10 procentų nuo į PVM sąskaitą faktūrą įrašytos sumos be PVM, kaip atlygio už fiktyvius dokumentus, ir be visos PVM sumos. Apklausos metu pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos faktūros serija LGA Nr. 0705912, serija LGA Nr. 2938811, serija LGA Nr. 4567446, serija LGA Nr. 4688814, serija LGA Nr. 5214019, serija LGA Nr. 7167974, serija LGA 7167950, serija LGA Nr. 7167952, serija LGA Nr. 8211629, serija LGA 8211750, serija LGA 8211747, R. L. paaiškino, kad pagal šias PVM sąskaitas A. Z. visas reklamos paslaugas suteikė ir prekes pristatė, atsiskaitymas pagal jas taip pat buvo tikras, išskyrus PVM sąskaitą faktūrą serija LGA 8211747, kurioje nurodyta spalvoto kopijavimo paslauga nebuvo atlikta, o atsiskaičius su tariamu pardavėju, A. Z. pinigus jam gražino be sutartų 10 procentų nuo į PVM sąskaitą faktūrą įrašytos sumos be PVM kaip atlygio už fiktyvius dokumentus, ir be visos PVM sumos. Apklausos metu pateikus kasos pajamų orderius serija LAE Nr. 2842238, Nr. 2842239 R. L. paaiškino, kad šiuos dokumentus jam pristatė A. Z. . Realiai jokie pinigai nebuvo sumokėti, o A. Z. iš jo gavo 10 procentų nuo į PVM sąskaitą faktūrą įrašytos sumos be PVM, kaip atlygį už fiktyvių dokumentų parūpinimą, ir visą PVM sumą. Taip pat paaiškino, kad apklausos metu pateiktose UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijose už 2003 metų vasario – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesius ir 2004 metų sausio - gegužės mėnesius yra jo parašai. Vyr. finansininkės N. P. ir N. L. pildydamos šias deklaracijas ir įtraukdamos į jas R. L. pateiktų UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų duomenis nežinojo, kad šios PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos ir jose nurodytos paslaugos ir prekės realiai perkamos nebuvo. Minėtos PVM deklaracijos su jose nurodytais melagingais duomenimis R. L. nurodymu buvo pateiktos Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui, esančiam Jotvingių g. 3-2, Alytuje. Tai pat jo nurodymu buvo užpildytos ir pateiktos elektroniniu būdu Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui pelno mokesčio deklaracijos už 2003 ir 2004 metus su jose nurodytais žinomai melagingais duomenimis.

Dėl nepilno atsiskaitymo su UAB (duomenys neskelbtini) pagal PVM sąskaitas faktūras serija LEB Nr. 5528072, Nr. 5528015, kuriose nurodyta bendra suma yra 200 004,10 Lt, R. L. paaiškino, kad pirmiausiai, t.y. 2004-02-18 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą buvo pervesta 30 000 Lt ir 19 000 Lt – tai apytiksliai visa PVM suma, kuri kaip aiškino A. Z. reikalinga sumokėti į biudžetą ir plius 10 procentų nuo šiose PVM sąskaitose faktūrose nurodytos sumos be PVM (169495 Lt), kaip užmokestis A. Z. už fiktyvių dokumentų išrašymą. Kai UAB (duomenys neskelbtini) trūkdavo apyvartinių lėšų, pirmiausiai A. Z. prašymu pervesdavo jam priklausantį užmokestį už fiktyvių dokumentų išrašymą ir PVM sąskaitose faktūrose nurodytą PVM, kuris kaip tikėjosi bus sumokamas į valstybės biudžetą, o po to atsiradus UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitoje pinigų pervesdavo trūkstamus pinigus, kurie jau grįždavo jam. Tokiu būdu vėliau – t.y. 2004-03-12 ir 2004-03-24 atsikaitymui pagal minėtas PVM sąskaitas faktūras į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą dar buvo pervesta 45 000 Lt ir 10 000 lt, o likusieji 96 004 Lt visai nebuvo sumokėti dėl apyvartinių lėšų trūkumo. Panašiai buvo ir su atsiskaitymu pagal UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvias PVM sąskaitas faktūras. Atsiskaitymui pagal 2004-03-12 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr.2790307, 2004-03-24 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą buvo pervesta 4500 Lt – t.y. apytiksliai 10 procentų nuo sumos, nurodytos PVM sąskaitoje faktūroje be PVM, kaip užmokestis A. Z. už fiktyvių dokumentų pristatymą, ir visa PVM suma, kaip jis galvojo, reikalinga sumokėti į valstybės biudžetą. Analogiškai atsikaitymui pagal 2004-04-27 UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą faktūrą serija LEC Nr.2790322, 2004-05-12 į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą buvo pervesta 3000 Lt – t.y. apytiksliai 10 procentų nuo sumos, nurodytos PVM sąskaitoje faktūroje be PVM ir PVM suma. Likusius pinigus atsiskaitymui pagal šias PVM sąskaitas faktūras planavo pervesti vėliau, kai bus UAB (duomenys neskelbtini) apyvartinių lėšų, tačiau po to jam pradėjo kilti įtarimų dėl įmonių, kurių dokumentus pristatinėjo A. Z. , veiklos ir nutarė likusių pinigų nebepervedinėti. Iš pradžių galvojo, kad įmonės, kurių dokumentus pristato A. Z. yra jo, tačiau laikui bėgant įmonių vis daugėjo ir R. L. tai sukėlė įtarimų, jis suprato, kad A. Z. yra tik tarpininkas, kad įmonės yra kito asmens, kuris ir išrašo dokumentus. Dėl 2004-06-02 pervestų 10000 Lt į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą gali paaiškinti, kad įmonėje atsiradus apyvartinių lėšų tai padarė buhalterė, nes jos dar nebuvo įspėjęs jog neatsiskaitinėtų su šia įmone.

R. T. pažįsta seniai, su ja dirbo UAB „Pasala“, po to teko bendrauti kaip su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstove. Kokias ji ten pareigas ėjo nežino, tačiau jį supažindino su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi B. Š. . UAB „(duomenys neskelbtini)“ jo vadovaujamai UAB (duomenys neskelbtini) gamino atvirukus ir vizitines korteles. Nei B. Š. , nei R. T. dėl fiktyvių dokumentų išrašymo niekada netarpininkavo. Asmens pavarde A. K. nepažįsta. Visi UAB (duomenys neskelbtini) „išgryninti“ pinigai buvo naudojami įmonės reikmėms. Dėl R. L. veiksmų padaryta žala valstybės biudžetui yra pilnai atlyginta.

Apklausos metu pateikus – perklausyti užfiksuotus R. L. pokalbius, kurie buvo atspausdinti 2007-06-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo 56, 61, 64, 67, 68, 84, 85, 94 suvestinėse, R. L. paaiškino pokalbių turinį (t. 4, b.l.139-149).

2007-10-11 įteikus patikslintą pranešimą apie įtarimą, dėl nusikaltimų, numatytų LR BK 183 str. 2 d., 182 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2007-07-21), 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10), 222 str. 1 d. R. L. dėl „išgrynintų“ iš UAB (duomenys neskelbtini) pinigų paaiškino, kad visus šiuos pinigus panaudojo įmonės reikmėms. Kai A. Z. pasiūlė įtraukti suklastotus dokumentus į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą, UAB (duomenys neskelbtini) buvo jauna tik įsisteigusi įmonė, verslo pradžia buvo labai sunki, buvo sunku išsilaikyti rinkoje, reikėjo apyvartinių lėšų. UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose faktūrose serija LEB Nr. 5697360, serija LEB Nr. 5697338, serija LEB Nr.8763940, LEB Nr.8763943 nurodytas ekranuotas kabelis, komutacinė spinta, telefono stotelė, instaliacinis lovelis, ir kitos prekės, taip pat UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose faktūrose serija LEC Nr.2790307, LEC serija Nr.2790322, nurodytos prekės – instaliacinis lovelis, žeminantis transformatorius, paskirstymo spinta, priėmimo pultas 7 kanalų, aliumininis kabelis, 5 kat. FTP ekr. kabelis ir kitos prekės iš tikrųjų buvo įsigytos Druskininkuose buvusiame baltarusių turguje už grynus pinigus iš privačių asmenų be įsigijimo dokumentų. Kad įsigyti turguje šias prekes, reikėjo turėti grynųjų pinigų ir taip pat reikėjo dokumentais pagrįsti šių prekių įsigijimą, todėl nusipirkęs minėtas prekes turguje pigiau, nei tuo metu buvo rinkos kaina, R. L. kreipdavosi pas A. Z. , nurodydavo jam prekių pavadinimus, kiekius ir kainas, kurias reikėdavo įrašyti į fiktyvius dokumentus ir A. Z. jam pristatydavo fiktyvius šių prekių įsigijimo dokumentus. „Išgrynintos“ iš UAB (duomenys neskelbtini) lėšos buvo naudojamos reprezentacinėms reikmėms (t. 4, b. l. 170-171).

Motyvuojamoji dalis

UAB (duomenys neskelbtini) atstovas V. K. kaltu teisme prisipažino, patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, ir parodė, kad darbai, paslaugos pagal sąskaitas - faktūras atliekami nebuvo. Sąskaitas – faktūras pateikdavo A. Z. , atstovui paskui atveždavo pinigus, be sutartų 10 procentų, kurie likdavo jam. Akcijas perleido Stasiukynui. Direktoriumi buvo D. J. . A. Z. gamino reklaminę produkciją: vizitines korteles, bukletus. Atstovui kilo įtarimas, kad kiekvieną kartą kita įmonė buvo, kitos pavardės. Po to atsiųsdavo sąskaitas, vykdavo bankinis pavedimas. Pinigus grąžindavo be sutartų 10 procentų. Susitikdavo Vilniuje, Zaicevas perduodavo sąskaitas su parašais, vieną iš jų duodavo vyr. finansininkei Lepeškaitei, o kitą dalį pasilikdavo Zaicevas. Produkcija faktiškai teikiama buvo. Įmonėms, kurios buvo nurodytos sąskaitose, jokių prekių, paslaugų neteikė. Paskutinis pavedimas 10 000 litų buvo įtartinas, V. K. jo nesumokėjo ir kreipėsi į FNTT. Pajamų orderiai buvo pristatyti, bet mokama nebuvo. 2003 metų deklaracijos buvo tikslinamos, į biudžetą buvo sumokėta. Pirmiausia buvo mokama PVM ir tie 10 procentų. Už fiktyvų dokumentų išrašymą buvo mokestis. R. T. dirbo vadybininke, ten spausdino vizitines korteles. Tie išgryninti pinigai visur buvo naudojami tik įmonės reikalams. Žala biudžetui atlyginta V. K. iniciatyva. Jis nieko neklastojo, sąskaitas už pirktas prekes atiduodavo į buhalteriją, jam neatrodė, kad sąskaitos gali būti fiktyvios. Dėl buhalterinės apskaitos prisipažįsta kaltas iš dalies, nepripažįsta tos aplinkybės, kad jis neturėjo patirties. Turguje prekes pirko, nes buvo pigiau, po to objektuose naudojo. 2003 m. įmonės būklė pagerėjo, bet teko tikslinti deklaracijas, mokesčius, kilo atlyginimai. Su A. Z. bendravo įmonėje (duomenys neskelbtini). Su kitomis keturiomis – tai tik imdavo sąskaitas. Į FNTT nuvyko pats, ten papasakojo viską. PVM ir pelno mokesčiai yra pilnai sumokėti. Zaicevas išrašydavo tam tikrai sumai sąskaitą, tada mokėdavo PVM. 10 procentų likdavo Zaicevui, o kita suma būdavo pervedama ir perkeliamos prekės. Iš turgaus pirkdavo apie 20 procentų prekių. Su Zaicevu susipažino per skelbimus. Pažįsta Š. ir T.. K. ir kitų nėra matęs. UAB (duomenys neskelbtini) toliau sėkmingai dirba, teikia paslaugas, su valstybe atsiskaito, mokesčius moka. Žala valstybei buvo atlyginta. Atstovas pripažino, kad UAB (duomenys neskelbtini) padarė nusikalstamas veikas, kurių padarymu įtariama (t. 5, b. l. 27).

Liudytoja N. L. teisme patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus ir parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) vyr. finansininkės pareigose dirbo nuo 2003-04-16 iki 2007-05-31. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius buvo R. L. . UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkė pagal dokumentus, kuriuos jai pateikdavo bendrovės direktorius R. L. . Ji taip pat rengė UAB (duomenys neskelbtini) finansinę atskaitomybę, kurią parengus pasirašydavo bendrovės direktorius R. L. . UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, metines pelno mokesčio deklaracijas teikdavo į Valstybinę mokesčių inspekciją internetu. Deklaracijas už 2002, 2003 metus ji pildė pati, pasirašydavo ji ir Lekavičius. Ji asmeniškai su prekių ir paslaugų tiekėjais ar pirkėjais nebendravo. Kai būdavo atsiskaitoma su tiekėjais per banką, pavedimus elektroniniu būdu darydavo ji. Direktorius jai nurodydavo su kokia įmone atsiskaityti, o ji išrašydavo pavedimą ir kai direktorius pasirašydavo pavedimą, elektroniniu būdu pervesdavo pinigus. Kai reikėdavo skubiai atsiskaityti, pavedimų nerašydavo, tiesiog direktoriaus nurodymu pervesdavo pinigus į jo nurodytą sąskaitą. Ji nežinojo, kad tokios paslaugos nebuvo teikiamos, kasos pajamų orderius irgi pateikdavo Lekavičius. Ji nežinojo, kad dalis sąskaitų yra fiktyvios. Tik kartą direktorius prašė surinkti dokumentus dėl tų įmonių ir kreipėsi į FNTT. Ar direktorius naudojo pinigus savo reikmėms, liudytoja nežinojo. Nieko nežinojo apie prekes iš turgaus. Nepriemoką į biudžetą sumokėjo dalimis, nes neturėjo visos sumos. Liudytoja parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi, kad N. L. pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras serija LGA Nr. 4567446, serija LGA Nr. 4688814, serija LGA Nr. 5214019, serija LGA Nr. 7167974, serija LGA 7167950, serija LGA Nr. 7167952, serija LGA Nr. 8211629, serija LGA 8211750, serija LGA 8211747, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528072, 2003-12-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528015, 2004-05-03 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 3165461, 2004-01-19 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 1200617, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 2790322, N. L. paaiškino, kad šiuos dokumentus jai pateikė R. L. . Šias PVM sąskaitas faktūras ji įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM bei pateikė jas Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Kad pateiktose PVM sąskaitose faktūrose nurodytos prekės ir paslaugos iš tikrųjų nebuvo pirktos nežinojo. Kodėl UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697360 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nebuvo apskaityta, tačiau joje išskirta 1 319,40 lt pirkimo PVM suma buvo įtraukta į 2003 metų rugsėjo mėn. PVM atskaitą, paaiškinti negalėjo. Tokio atvejo, kad ji būtų kokios nors sąskaitos neįtraukus į apskaitą, o tik joje išskirtą PVM sumą įtraukus į PVM pirkimo atskaitą neprisiminė. Apklausos metu pateikus kasos pajamų orderius serija LAE Nr. 2842238, Nr. 2842239, N. L. paaiškino, kad šiuos dokumentus jai pateikė R. L. . Juos įtraukė į buhalterinę apskaitą, ar atsiskaitymas buvo realus nežino. Apklausos metu N. L. pateikus kasos išlaidų orderį Nr. 20, pagal kurį 2001-01-20 iš UAB (duomenys neskelbtini) kasos atsiskaitymui su UAB (duomenys neskelbtini) išduota 12117,72 Lt, N. L. paaiškino, kad šį dokumentą surašė ji, jame yra jos, kaip finansininkės ir kaip kasininkės, parašas. Ji buvo atsakinga už kasą ir pinigus nurodytus kasos pajamų orderyje išdavė direktoriui R. L. . Ar jis atsiskaitė su UAB (duomenys neskelbtini), N. L. nežino. Apklausos metu pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas už 2003 metų balandžio – liepos, rugsėjo - gruodžio mėnesius ir 2004 metų sausio - gegužės mėnesius, N. L. paaiškino, kad ji šias PVM deklaracijas užpildė bei pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui, esančiam Jotvingių g. 3-2, Alytuje. Pildydama šias deklaracijas ir įtraukdama į jas R. L. pateiktų UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų duomenis nežinojo, kad šios PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos ir jose nurodytos paslaugos ir prekės realiai perkamos nebuvo. Apklausos metu pateikus pelno mokesčio deklaracijos už 2003 ir 2004 metus, N. L. paaiškino, kad ji šias deklaracijas užpildė bei elektroniniu būdu pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui (t. 3, b. l. 119-122).

Liudytoja N. P. teisme patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus ir parodė, kad ji dirbo antraeilėse UAB (duomenys neskelbtini) pareigose – buhaltere. Dokumentus atveždavo direktorius Lekavičius, pasirašydavo taip pat jis. Liudytoja negali pasakyti, ar realios buvo paslaugos. Zaicevo ji nepažįsta. Liudytoja nieko nežinojo apie 10 procentų mokestį. UAB (duomenys neskelbtini) dirbo pusę metų. Liudytoja parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi, kad UAB (duomenys neskelbtini) vyr. buhalterės pareigose dirbo nuo 2002-11-19 iki 2003-04-15. UAB (duomenys neskelbtini) dirbo antraeilėse pareigose. Pagrindinė jos darbovietė buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“, esanti Kaniukų km., Alytaus rajone. Šiuo adresu buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisas ir jos darbo vieta, kur tvarkė ir UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius buvo R. L. . UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkė pagal dokumentus, kuriuos jai pateikdavo bendrovės direktorius R. L. , t, y. atveždavo į jos darbo vietą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą. Ji taip pat rengė UAB (duomenys neskelbtini) finansinę atskaitomybę, kurią parengus pasirašydavo bendrovės direktorius R. L. . UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas, metines pelno deklaracijas teikdavo į valstybinę mokesčių inspekciją. Realaus prekių ar paslaugų pardavimo – pirkimo nematė. Ji asmeniškai su prekių ir paslaugų tiekėjais ar pirkėjais nebendraudavo. Kai būdavo atsiskaitoma su tiekėjais per banką, direktorius jai nurodydavo su kokia įmone atsiskaityti, ji išrašydavo pavedimą ir kai direktorius pasirašydavo pavedimą, arba ji arba direktorius nuveždavo pavedimą į banką ir bankas pervesdavo pinigus į nurodytą sąskaitą. Apklausos metu N. P. pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras serija LGA Nr. 0705912, serija LGA Nr. 2938811, ji paaiškino, kad šiuos dokumentus jai pateikė R. L. . Šias PVM sąskaitas faktūras ji įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM bei šias deklaracijas pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriaus, esančio Jotvingių g. 3-2, Alytuje, darbuotojams. Kad pateiktose PVM sąskaitose faktūrose nurodyta reklaminė produkcija iš tikrųjų nebuvo pateikta UAB (duomenys neskelbtini) nežinojo. Apklausos metu pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijose už 2003 metų vasario, kovo mėnesius, N. P. , paaiškino, kad ji šias PVM deklaracijas užpildė bei pateikė Alytaus apskrities VMI Alytaus skyriui, esančiam Jotvingių g. 3-2, Alytuje. Jas pildydama ir įtraukdama į jas R. L. pateiktų UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų faktūrų duomenis nežinojo, kad šios PVM sąskaitos faktūros yra suklastotos ir jose nurodytos paslaugos ir prekės realiai perkamos nebuvo (t. 3, b. l. 117-118).

Liudytojas B. Š. teisme parodė, kad su Z. susipažino 1988 ar 1989 metais, jis atlikdavo spaustuvės darbus, jis buvo (duomenys neskelbtini) direktorius. K., A. jis nepažįsta. Liudytojas parodė, kad jis nepamena, ką sakė ikiteisminio tyrimo metu. Zaicevas spausdino bukletus, brošiūras. Pasakojo, kad jis ir pinigus išgrynina, bet nesakė, kaip. Liudytojas suprasdavo, kad tai neteisėta. Z. nuvyko į „(duomenys neskelbtini)“ ir apsiėmė gryninti pinigus, už tai gaudavo 10 procentų. Viską organizavo Z.. 2003 m. liudytojas susipažino su L., spausdino jam vizitine korteles. Liudytojas patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad apie A. K. ir R. A. egzistavimą yra girdėjęs iš A. Z. , tačiau asmeninių kontaktų su jais niekada nėra turėjęs. Su A. Z. susipažino 1999 m, kaip su UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi. Ilgą laiko tarpą su juo bendravo, palaikė normalius komercinius santykius ir tik vėliau apie 2003 m. A. Z. jam papasakojo, kad dar "laisvalaikiu" užsiima ir pinigų išgryninimu. Kaip tik tada 2003 - 2004 m. laikotarpiu jo buvusios darbuotojos R. T. suvestas šnekėjosi su UAB „T. Ž. “ valdybos pirmininku J. V. , kuris pasiguodė, kad reikėtų „išgryninti pinigų“, t.y. fiktyvių PVM sąskaitų-faktūrų pagalba padaryti, kad bendrovėje atsirastų „juodų pinigų“. Tada B. Š. J. V. pasakė, kad tuo neužsiima, tačiau gali paieškoti, kas tuo užsiima. Tokiu būdu dėl UAB „T. Ž. “ pinigų „išgryninimo“ jis kreipėsi į savo pažįstamą A. Z. ir jis apsiėmė atlikti šią „operaciją“. Visus veiksmus, susijusius su pinigų „užjuodinimu“: fiktyvių PVM sąskaitų -faktūrų išrašymą, jų nuvežimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“, pinigų pervestų iš UAB „Trikampis žiedas“ už fiktyviai atliktas prekes nugabenimą atgal į UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkė pats asmeniškai A. Z. . Už visus šiuos veiksmus, t.y. pinigų išgryninimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokėjo 10 procentų nuo sumos be PVM įrašytos į PVM sąskaitą faktūrą. Šią sumą pasidalindavo B. Š. , A. Z. ir R. T. . Asmenims, kurie parūpindavo suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kiek suprato likdavo PVM suma įrašyta PVM sąskaitoje faktūroje. Minėtus pinigus už kliento suradimą ir tarpininkavimą jam ir R. T. paduodavo pats A. Z. . Analogiška situacija yra ir su Alytaus UAB (duomenys neskelbtini). Su jos direktoriumi R. L. jį taip pat suvedė R. T. . Šios firmos atveju taip pat buvo pageidavimas, kad padėtų „išgryninti-užjuodinti“ bendrovės pinigus. Kaip ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atveju, dėl šios paslaugos UAB (duomenys neskelbtini) B. Š. kreipėsi į A. Z. , o šis savais kanalais atliko visus veiksmus susijusius su pinigų „užjuodinimu“. Už paslaugą UAB (duomenys neskelbtini) taip pat mokėjo 10 procentų nuo sumos be PVM įrašytos į PVM sąskaitą faktūrą. Šią sumą pasidalindavo A. Z. , B. Š. ir R. T. . Asmenims, kurie parūpindavo suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kiek suprato likdavo PVM suma įrašyta PVM sąskaitoje faktūroje. Minėtus pinigus už kliento suradimą ir tarpininkavimą jam ir R. T. taip pat paduodavo pats A. Z. (t. 4, b. l. 30-32). Liudytojas parodė, kad dabar jis dirba direktoriumi „(duomenys neskelbtini)“. UAB (duomenys neskelbtini) iš pradžių spausdino pas jį. „(duomenys neskelbtini)“ realiai dirbo apie 12-15 žmonių, direktoriumi buvo A. Z. . Liudytojas nieko nežino apie išgrynintus pinigus. A. Z. už kiekvieną surastą klientą liudytojui duodavo 3 procentus, kartą atsiskaitė grynais.

Liudytojas J. Agintas teisme parodė, kad R. L. jis nepažįsta. Druskininkuose dirba UAB‘e, vykdo turgaus veiklą. Dirba nuo 1997 m. Prekiavo įvairiomis prekėmis, jas vežė iš Baltarusijos. Nupirkus prekę, čekio neišduodavo. Pažįsta S. , teko susitikti su Daugėla.

Liudytojas D. Kumičius teisme parodė, kad jis pažinojo R. L. – jis buvo direktorius, o liudytojas dirbo darbų vadovu. Nuo 2003 m. dirbo įmonėje (duomenys neskelbtini). Kiek būdavo užsakymų, liudytojas negali pasakyti. Viršvalandžių nedirbdavo. Medžiagas įsigydavo Druskininkų baltarusių turguje. Pinigų duodavo direktorius. 2003-2004 metais užpirkimai būdavo kartą per savaitę. Ar pajamuodavo sandėlyje nupirktas prekes, liudytojas nežino. Turguje pirko dėl to, kad taip pigiau, tačiau kokybė prastesnė. Liudytojas buhalterinių dokumentų tvarkyme nedalyvavo. Už ką teisiamas R. L. , jis žino, - už svetimo turto pasisavinimą. Kad tuos pinigus R. L. būtų panaudojęs savo reikmėms, jis negirdėjo.

Liudytojas A. Z. teisme parodė, kad su R. L. jį supažindino B. Š. . Liudytojas patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad PVM sąskaitos faktūros UAB (duomenys neskelbtini) būdavo išrašomos nuo UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini). Bronius jam pasakydavo, kad šiai įmonei yra reikalingos PVM sąskaitos faktūros. Taip pat jam vėliau paskambindavo UAB (duomenys neskelbtini) atstovai ir pasakydavo, ką reikia įrašyti į PVM sąskaitą faktūrą, pirmą kartą, ką reikia įrašyti pasakė B.. Šią informaciją A. Z. perduodavo A. K. , kuris išrašydavo šiuos dokumentus, kuriuos jis pirmą kartą perdavė Broniui, o vėliau pats asmeniškai dokumentus perduodavo UAB (duomenys neskelbtini) asmeniui vardu R., pavardės nežino. UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaičius su tariamais pardavėjais, A. K. pinigus perduodavo A. Z. sau pasilikęs 9 procentus nuo sumos, kuri būdavo nurodyta PVM sąskaitoje – faktūroje. A. Z. pasilikdavo sau 9 procentus, kuriuos pasidalindavo su B., o likusius pinigus be PVM pirmą kartą atidavė UAB (duomenys neskelbtini) atstovui vardu R. (t. 4, b. l. 35-39). Buvo vykdomi darbai, ko nespėdavo, tada A. K. įmonė dirbdavo. Sąskaitas – faktūras išrašė įmonės vardu (duomenys neskelbtini). Dėl sandorių bendravo su R. L. . Dabar supranta, kad buvo pasisavinti pinigai. Ar R. L. tuos išgrynintus pinigus naudojo savo reikmėms, liudytojas nežino. Liudytojas patvirtino, kad jis išrašė 11 sąskaitų – faktūrų 2003-02-2004-03-25 laikotarpiu įmonei (duomenys neskelbtini). Sąskaita-faktūra Nr.0705912 - buvo teikiamos paslaugos, reklaminiai plakatai, pas save spausdino; sąskaita-faktūra Nr. 2938811 2003-03-04 - lankstinukai 3 formato skirti reklamai, buvo spausdinta; sąskaita-faktūra Nr. 4567446 2003-06-27 - tipografikos paslaugos-lankstinukai, buvo atliekami maketavimo darbai; sąskaita-faktūra - bloknotai buvo spausdinami; sąskaita-faktūra 2003-10-07 - buvo atliekamas spalvotas kopijavimas; sąskaita-faktūra Nr. 7167974 2003-12-08 - buvo atliekamas spalvotas kopijavimas; sąskaita-faktūra Nr. 7167950 2003-12-17 - kalendoriai buvo spausdinami; sąskaita-faktūra 2003-12-17 -kalendoriai buvo spausdinami. Liudytojas parodė, kad nebuvo išrašyta nei viena fiktyvi sąskaita. Jeigu jie nespėdavo atlikti darbų, tada dirbo A. K. įmonės, jos teikė paslaugas.

Liudytoja R. Trinkūnienė teisme parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu davė teisingus parodymus, kad tai buvo seniai, ir ji nelabai atsimena visas aplinkybes. Kaltinamąjį pažįsta apie 6 metus, ji dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rinkodaros vadove, R. L. buvo jų klientas. Liudytoja parodė, kad ji užsiėmė rinkodara, į jos pareigas įėjo klientų suradimas, naujų darbuotojų suradimas, skolų išieškojimas, kainų derinimas. Liudytoja neatsimena, ar R. L. supažindino su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi B. Š. , kaip su būsimu klientu. (duomenys neskelbtini) vykdydavo didelę dalį „(duomenys neskelbtini)“ užsakymų, gamyba vyko iš tikrųjų, nes (duomenys neskelbtini) buvo didelė įmonė, o „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo jokių patalpų. (duomenys neskelbtini) dirbo 80 procentų „(duomenys neskelbtini)“ darbo. Liudytoja sąskaitų- faktūrų nerašė, rašė buhalterė, nebent jas nuveždavo, kai kokį nors kalsuimą reikėjo derinti su klientu. Apie fiktyvias sutartis, pinigų išgryninimą tikrai nieko nežino. Ikiteisminio tyrimo metu buvo pateikti perklausyti telefoniniai įrašai, jų turinio ji negali pakomentuoti, nes neatsimena, ką kalbėjo su žmonėmis. Liudytoja parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi, kad R. L. pažįsta asmeniškai nuo 2002 metų. Kai dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ klientas. Į jos pareigas įėjo klientų suradimas, skolų išieškojimas, kainų derinimas. R. L. ji supažindino su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi B. Š. , kaip su būsimu jų klientu. Vėliau bendraujant R. L. susipažino ir su A. Z. , nes A. Z. UAB (duomenys neskelbtini) vykdydavo dalį UAB „(duomenys neskelbtini)“ užsakymų, kai jie būdavo dideli. Apie UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) fiktyvių dokumentų išrašymą UAB (duomenys neskelbtini) nieko nežino. Apie jų perdavimą UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui R. L. nieko nežino, pati jų neperdavinėjo. Ar sandoriai pagal šiuos dokumentus yra įvykę taip pat nežino. Taip pat nei iš B. Š. , nei iš A. Z. , nei iš R. L. nėra gavusi jokių pinigų už fiktyvių dokumentų UAB (duomenys neskelbtini) išrašymą, perdavimą ar išgrynintų UAB (duomenys neskelbtini) pinigų už fiktyviai suteiktas paslaugas ar prekes gražinimą R. L. , nes tokioje veikloje nedalyvavo. A. K. nepažįsta. R. T. pateikus perklausyti užfiksuotą R. T. pokalbį, kuris buvo atspausdintas 2007-06-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo 65 suvestinėje, R. T. paaiškino pokalbio turinį (t. 4, b. l. 25-27), parodė, kad ji atsimena tą pokalbį, kalbėjo su A. Z. . Su juo kalbėdavo kartais labai dažnai, kartais retai, kartais jį matydavo vos ne 5 kartus per dieną, kartais jo ilgą laiką iš viso nematydavo. Apie jokius fiktyvius dalykus ji teigia nežinanti. Čia išvardintos pavardės, kompanijų pavadinimai jai negirdėti. Pokalbiai visą laiką sukdavosi apie darbą. (duomenys neskelbtini) labai didelė spaustuvė, jos vadovas A. Z. . Stambiausius „(duomenys neskelbtini)“ užsakymus atlikdavo (duomenys neskelbtini). Tai buvo realiai veikianti įmonė, ji pati matė ir bendravo su ten dirbančiais žmonėm. Iš „(duomenys neskelbtini)“ išėjo prieš 4-5 metus. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) tarpusavio veikla jai nežinoma. Lygtai naujametiniai kalendoriai buvo gaminami. A. K. , J. T. , V. J. , A. B. , V. S. , T. D. ir R. A. nepažįsta, su jais nekalbėjo.

Liudytojas D. Poškevičius teisme parodė, kad jis dirbo UAB (duomenys neskelbtini) nuo 2003 m. iki 2006-03-01 silpnų srovių specialistu, po to dirbo darbų vadovu. Viskas įėjo į jo pareigas – atlikti darbus, padaryti objektą, buvo brigada. 2003-2004 m. laikotarpiu medžiagas pirkdavo patys, dalį medžiagų pirkdavo Druskininkų baltarusių turguje, dalį – pas tiekėjus. Turguje medžiagas pirkdavo 2-3 kartus per mėnesį, pagrinde kabelius, rozetes, šviestuvus. Pirkti liepdavo vadovas. Grynais turguje mokėjo už medžiagas, vadovas duodavo pinigų. Sąskaitų – faktūrų turguje neišrašė, nes jų neturėjo. Iki 10 000 Lt apsipirkdavo vienu kartu. Ar pats direktorius pirko medžiagas turguje, liudytojas nežino.

Liudytojas A. K. teisme parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) buvo įregistruota jo prašymu, ir paprašė teismo perskaityti ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, iš kurių matyti, kad UAB (duomenys neskelbtini) buvo įregistruota jo nurodymu ir už jo lėšas tai padarė V. J. . Pats kaip steigėjas dokumentuose nefigūravo. V. J. jokių funkcijų nevykdė, tik atvažiuodavo ir pasirašydavo jo užpildytas sąskaitas - faktūras. Retkarčiais, vykdydamas A. K. prašymus, paimdavo pinigus iš bankomato arba iš banko ir juos atiduodavo A. K. . Vėliau nesutarus su V. J. , paprašė R. A. perrašyti savo vardu įmonę ir tapti jos direktoriumi. R. A. atlikdavo analogiškus veiksmus kaip ir V. J. . E. T. taip pat paprašė, kad įregistruotų savo vardu įmonę UAB (duomenys neskelbtini). Ji tik pasirašydavo A. K. prašymu sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius, sutartis, priėmimo – perdavimo aktus, deklaracijas, ataskaitas ir kitus dokumentus, susijusius su įmonės veikla. UAB (duomenys neskelbtini) komercijos direktorius bei UAB (duomenys neskelbtini) direktorius A. B. lygiai taip pat, kaip E. T. jo prašymu pasirašydavo dokumentus, susijusius su įmonės veikla. UAB (duomenys neskelbtini) A. K. prašymu ir už A. K. lėšas nupirko A. B. ir tapo vieninteliu jos akcininku ir direktoriumi. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius T. D. irgi A. K. prašymu ir už jo lėšas įsteigė šią UAB ir pasirašinėjo dokumentus. Visi šie minėti asmenys šiose įmonėse jokios veiklos nevykdė, jie tik pasirašinėdavo dokumentus A. K. prašymu. Liudytojo įmonių - UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų išrašymas UAB (duomenys neskelbtini) buvo derinamas su A. Z. , kuris šiuos dokumentus perduodavo UAB (duomenys neskelbtini) atstovams, kam - A. K. nežino. A. Z. minėjo, kad UAB (duomenys neskelbtini) atstovas buvo vardu Rimas. A. K. asmeniškai tiesiogiai į šią įmonę siųsdavo įvairius faksus. Už dokumentų išrašymą A. Z. jam mokėdavo 9 procentus nuo PVM sąskaitoje faktūroje įrašytos prekių ir paslaugų kainos. Atsiskaitymai buvo daromi su šiomis įmonėmis mokėjimo pavedimais, po ko išgrynintus pinigus jis perduodavo A. Z. be sutartos sumos. Šiai įmonei jokių paslaugų ar prekių parduota nebuvo (t. 4, b.l. 67-72). Liudytojas parodė, kad tiksliai negali pasakyti, ar visi dokumentai buvo fiktyvūs.

Liudytojas patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kuriuose A. K. parodė, kad pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas- faktūras serija LEA Nr. 3165461, serija LEB Nr. 1200617, kasos pajamų orderius serija LAE Nr.2842239, Nr. 2842238 paaiškino, kad duomenis į šiuos dokumentus jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau pateikė pasirašyti A. B. , o V. S. vardu pasirašė jo prašymu pažįstamas asmuo, kurio vardo ir pavardės neprisimena. Po to dokumentus perdavė A. Z. , prekės ar paslaugos pagal šias PVM sąskaitas faktūras suteiktos nebuvo, pinigai pagal kvitus nebuvo gauti (t. 4, b. l.74-82). A. K. pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas- faktūras serija LEB Nr.5697360, serija LEB Nr. 5697338, serija LEB Nr. 8763940, serija LEB Nr. 8763943, paaiškino, kad duomenis į šias PVM sąskaitas – faktūras jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintas pateikė pasirašyti A. B. , prekės ar paslaugos pagal šiuos dokumentus suteiktos nebuvo (t. 4, b. l. 84-90). A. K. pateikus UAB „(duomenys neskelbtini) “ PVM sąskaitas- faktūras serija LEA Nr. 7021381, serija LEA Nr. 7021376, serija LEA Nr. 7021402, serija LEB Nr. 5528072, serija LEB Nr. 5528015, serija LEB Nr. 5528062, serija LEB Nr. 5528067, paaiškino, kad duomenis į šias PVM sąskaitas – faktūras jis atspausdino asmeniškai kompiuteriu, o vėliau atspausdintas pateikė pasirašyti V. J. ar R. A. , jiems pasirašius dokumentus perdavė A. Z. , prekės ar paslaugos pagal šiuos dokumentus suteiktos nebuvo (t. 4, b. l. 92-105). A. K. pateikus perklausyti užfiksuotus A. K. pokalbius ir pateikus susipažinti duomenis, perduotus faksimiliniu ryšiu iš A. K. naudojamo UAB „Brendlita“ vardu registruoto telefono abonento Nr. 2338221, kurie buvo atspausdinti 2007-06-28 protokole dėl operatyvinių veiksmų atlikimo 11, 12, 14, 15, 18, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 29, 31, 32, 34, 35 suvestinėse, A. K. paaiškino pokalbių ir faksimiliniu ryšiu perduotų duomenų turinį (t. 4, b. l. 107-116). Teisme liudytojas parodė, kad Bakutis, T. yra jo pažįstami, jie buvo direktoriai, už juos buvo mokami mokesčiai. Liudytojas sugalvojo pinigų gryninimą. Parodė, kad buvo iškeltos baudžiamosios bylos, jis buvo nuteistas, ir atleistas nuo bausmės vykdymo pagal amnestiją. Už ankstesnius nusikaltimus jis dar nenuteistas, tai nesusiję su šia byla, kurioje jis yra įtariamasis.

Liudytoja J. T. teisme parodė, kad ji 2003-08 mėn. susipažino su A. K. , jis pasiūlė pareigas vienoj įmonėj, sakė, kad reikės pasirašinėti dokumentus. Pasakė, kad reikės dirbti direktore, atidaryti įmonę, pasirašyti ant sąskaitų – faktūrų ir kasos orderių. Darbą organizavo ir jį pasiūlė A. bakutis. Liudytoja matė vieną kartą A. K. , nuvežė suforminti įmonės įkūrimą ir atidaryti sąskaitą. Pas liudytoją nebuvo atspaudų. Liudytojai buvo pasakyta, kad įmonė vykdys ūkinę (statybos) veiklą. Mokesčių inspekcijoje ji buvo tuomet, kai formino įmonės (duomenys neskelbtini) dokumentus. Sąskaitą atidarė „Snoro“ banke. Kreditinės kortelės ji neturėjo, ją pasiėmė A. K. . Ji tik pasirašinėjo ant užpildytų sąskaitų – faktūrų, kasos orderių ir kitų buhalterinių dokumentų. Juos pristatydavo A. B. . Už šį darbą jai mokėjo nedaug. Vėliau liudytoja sužinojo, kad ši įmonė minėtos veiklos nevykdė. Liudytoja buvo nuteista už apgaulingų buhalterinių dokumentų vedimą bauda. R. L. ji nepažįsta. Liudytoja sąskaitų – faktūrų neišrašinėjo, ji tik jas pasirašinėjo. Pasirašė gal 50 sąskaitų – faktūrų, gal vieną kartą R. A. atnešė sąskaitas – faktūras. A. B. pažinojo – jis statė jai namą. Dabar liudytoja dirba maisto pramonės technologe, su įmonės veikla nesusijusi.

Liudytojas A. B. teisme parodė, kad jis su A. K. susipažino 2002 m. , pasiūlė oficialiai įdarbinti UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, Klaipėdoje jo vardu perregistravo šią įmonę. Jis dokumentų netvarkė. Jam atveždavo sąskaitas – faktūras pasirašyti. Tuomet jis nežinojo, kad įmonė dirbo fiktyviai. Už darbą mokėjo 400-500 Lt. A. K. . Yra tekę nuvykti į „Snoro“ banką Vilniuje, nuimti pinigų, po to išėmė kortelę, ir pats A. K. nusiimdavo pinigus. J. T. suvedė liudytoją su A. K. , ji irgi pasirašinėjo sąskaitas – faktūras. R. A. , A. K. atveždavo sąskaitas – faktūras pasirašyti, arba jis pats nuvykdavo į ofisą pasirašyti. Jis pasirašė „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas – faktūras, ar pasirašė „Saugiai zonai“ – neatsimena. R. L. nepažįsta. Dokumentai „vaikščiojo“ fiktyviai, liudytojas buvo nubaustas už apgaulingą buhalterinę veiklą. Liudytojas dokumentų „Saugiai zonai“ neišrašydavo, jis tik pasirašinėdavo. Su J. T. susipažino tuomet, kai dirbo statybose – jai statė namą.

Liudytojas R. A. teisme parodė, kad jis dirbo pas A. K. direktoriumi įmonėje (duomenys neskelbtini). Įvykių neprisimena, jeigu yra jo parašai, vadinasi, jis pasirašė ant tų sąskaitų – faktūrų A. K. nurodymu. Žinojo, kad kai kurios sąskaitos – faktūros fiktyvios. Pasirašyti turėjo, nes kitaip būtų atleistas iš darbo. A. K. aiškino, kad tuos darbus galbūt kas nors ir padarys. Liudytojas grynino pinigus. Jis turėjo banko korteles, su jomis nuimdavo pinigus, ir atiduodavo A. K. . Nuo UAB „Investicijų analizės biuro“ sąskaitų nuimdavo pinigus, taip pat iš (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), iš fiktyvių įmonių sąskaitų. A. K. pinigus pervesdavo elektroniniu būdu. Pinigus jis atiduodavo A. K. , ar jis vežė juos kam nors, liudytojas nežino. Kažkurias sąskaitas – faktūras duodavo pasirašyti A. B. . Viską reguliuodavo A. K. . Lygiai tas pats ir dėl (duomenys neskelbtini). Direktorės vardas buvo Jelena. Liudytojas turėjo įgaliojimą naudotis banko Snoras kortele. Su kortele nuimdavo pinigus ir juos atiduodavo A. K. . UAB (duomenys neskelbtini) paslaugų neteikė, gal tik parašai buvo ant kai kurių dokumentų, kad teikė. R. L. pavardė jam nieko nesako. Tuos darbus atlikdavo už atlygį, gaudavo 2000-3000 Lt per mėnesį. Liudytojas pažįsta A. Z. , važiavo į jo firmą Žirmūnų gatvėje, ten buvo spaustuvė. Dokumentus nuvežė A. K. nurodymu, jų turinio nežino. Pinigus A. K. mokėjo neoficialiai. Oficiali alga buvo minimali. A. K. spausdindavo sąskaitas – faktūras, liudytojas prie jų neprieidavo, tik pasirašydavo.

Liudytojas T. D. teisme parodė, kad jis ieškojo darbo, apie tai žinojo jo bendradarbis A. B. . Darbą pasiūlė A. K. , sakė, kad reikės pasirašinėti sąskaitas – faktūras, kitus dokumentus, sakė, kad mokės 400 Lt ir jis dirbs direktoriumi. Dokumentus atveždavo Rimas, bet tai ne kaltinamasis. Kaltinamojo jis nepažįsta. Liudytojas buvo VMI, ten teko pasirašyti dokumentus „(duomenys neskelbtini)“, jis nieko nepildė, tik pasirašinėdavo ant užpildytų dokumentų, kuriuos atveždavo R. K. . Pinigų iš banko jis neimdavo, nors buvo įmonės kreditinė kortelė. Banko kortelę atidavė Rimui, atlyginimą mokėjo R. K. . Pats jokių dokumentų neruošdavo, jam pristatydavo užpildytus dokumentus. Liudytojui neteko nuimti iš banko jokių pinigų. Liudytojas parodė, kad iš pradžių nesuprato, jog veika neteisėta. Suprato vėliau. Net nežino, kiek pasirašė užpildytų dokumentų. Kaltinamojo liudytojas nepažįsta, nėra matęs. Apie „Saugią zoną“ nieko neprisimena. Dokumentus pasirašydavo jų net neskaitęs. Už tą veiką yra nubaustas bauda – už apgaulingas sąskaitas – faktūras. Liudytojas patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, tikslaus laiko neatsimena, bet atrodo, kad 2003 metų pabaigoje, žiemą susipažino su A. K. . Kadangi ieškojo oficialaus darbo, o apie tai žinojo bendradarbis A. B. tai ir supažindino su A. K. . A. B. minėjo, kad tai bus oficialus darbas, T. D. bus įmonės direktoriumi, reikės pasirašinėti įvairias firmos sąskaitas faktūras ir kitus buhalterinius dokumentus, tačiau kokią komercinę veiklą vykdys įmonė T. D. nesidomėjo. Jam susitikus su A. K. , jis pasiūlė, kad bus oficialiai įdarbintas įmonės direktoriumi, gaus minimalią algą. T. D. sutiko, kadangi tuo metu neturėjo darbo, tuomet A. K. pasakė, kad reiks susitikti su vyru vardu Rimas, kuris buvo gal būt A. K. bendradarbis bei davė jo mobilaus ryšio telefono numerį. Maždaug po mėnesio susiskambino su Rimu ir kažkur Vilniaus mieste, tikslios vietos nepamena susitiko. Tuomet jie kartu nuėjo į Vilniaus apskrities mokesčių inspekciją, kur T. D. užregistravo įmonę UAB ,, (duomenys neskelbtini)” ir tapo minėtos įmonės direktoriumi, įmonė buvo įregistruota jo vardu. Po to dar kelis kartus teko eiti į Vilniaus apskrities mokesčių inspekciją Rimo prašymu, kur tvarkydavo įvairius UAB ,, (duomenys neskelbtini)” registravimo reikalus, t.y. pasirašinėdavo bei pildė įvairius registravimo dokumentus. Taip pat jam teko važiuoti kartu su Rimu atsiimti sąskaitų faktūrų ir kasos pajamų orderių bei kitų buhalterinių dokumentų bei firmos antspaudų. Visus buhalterinius dokumentus bei kitus įmonės dokumentus firmos antspaudus, kuriuos gavo Vilniaus apskrities mokesčių inspekcijoje atidavė Rimui. Maždaug tuo pačiu laiku kartu su Rimu buvo nuėję į banką ,,Snoras” kur jo prašymu T. D. pasidarė kreditinę kortelę, kurią taip pat atidavė Rimui. UAB ,, (duomenys neskelbtini)” jokio ofiso neturėjo, apie tai, kokia komercinė veikla buvo vykdoma T. D. nesidomėjo, o atlyginimą maždaug 400-500 Lt grynais jam mokėdavo Rimas. T. D. pats pasirašinėdavo ant užpildytų PVM sąskaitų faktūrų, kasos pajamų orderių ir kitų dokumentų, kuriuos jam atveždavo dažniausiai Rimas ir kelis kartus atvežė A. K. . Jis pasirašinėdavo ant visų dokumentų kuriuos jam atveždavo, jų net neskaitydavo ir nieko neklausdavo, tačiau visi dokumentai, kuriuos pasirašydavo buvo užpildyti. Su įmonių vadovais, su kuriais UAB ,, (duomenys neskelbtini)” palaikydavo prekybinius santykius, jis nesusitikdavo ir jų nepažinojo, tik matydavo jų parašus ant jau užpildytų PVM sąskaitų faktūrų ir pats pasirašydavo. Kartais R. nurodymu, jis važiuodavo į banką ,,Snoras” esantį Vivulskio g. kur su jam prieš tai duota Rimo jam priklausančia kreditine kortele nuimdavo pasakytas pinigų sumas, tai būdavo įvairios pinigų sumos. Visus nuimtus pinigus jis nuveždavo ir atiduodavo Rimui, jam jokia dalis nuo nuimtos sumos nepriklausydavo. Nuiminėti pinigų sumas, kiek pamena, reikėjo keletą kartų. Visus kartus, kuomet jam teko pasirašinėti ant įvairių UAB ,, (duomenys neskelbtini)” dokumentų, jam prieš tai paskambindavo Rimas ir atveždavo reikiamus dokumentus ten, kur jis tuo metu būdavo arba jei galėdavo, pats susitikdavo su juo Vilniaus mieste ir pasirašydavo, kur jis parodydavo. Apklausos metu T. D. pateikus UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitą- faktūrą serija LEC Nr. 2790307 parodė, kad joje pasirašė asmeniškai, o ją jau atspausdintą jam turbūt atvežė Rimas, nes dauguma sąskaitų faktūrų jis jam atveždavo. Arba pats susitiko su juo kur galėjo pasirašyti, taip pat kelis kartus kuomet negalėjo atvežti Rimas, jam atvežė pasirašyti A. K. (t. 3, b. l. 175-178).

2006-03-22 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu A. B. pripažintas kaltu pagal LR BK 222 str. 1 d., 300 str. 2 d., 203 str. 2 d. (dėl apgaulingo UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymo, dėl UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinių dokumentų klastojimo, dėl įsteigimo ir vadovavimo UAB (duomenys neskelbtini), kuri buvo naudojama neteisėtai įmonių veiklai nuslėpti) ir 2006-11-06 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu A. B. pripažintas kaltu pagal LR BK 222 str. (dėl apgaulingo UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymo) (5 t., b.l. 33-97, 98-151).

2006-11-06 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu J. T. pripažinta kalta pagal LR BK 222 str. (dėl apgaulingo UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymo) (5 t., b.l. 33-97, 98-151).

2006-09-05 Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo nuosprendžiu, kuriuo T. D. pripažintas kaltu pagal LR BK 222 str. 1 d., 300 str. 2 d., 203 str. 2 d. (dėl apgaulingo UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymo, dėl UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinių dokumentų klastojimo, dėl įsteigimo ir vadovavimo UAB (duomenys neskelbtini), kuri buvo naudojama neteisėtai įmonių veiklai nuslėpti) (5 t., b.l. 152-168).

2004-08-05 ikiteisminiam tyrimui pateikti dokumentai: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-07-21 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 4688814, 2003-10-07 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 5214019, 2003-12-08 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 7167974, 2003-12-17 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 7167950, 2003-12-17 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 7167952, 2004-02-24 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 8211629, 2003-03-04 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 2938811, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2003-04-18 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 3165461, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-09-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697360, 2003-11-10 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5697338, 2003-12-28 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 8763940, 2004-01-19 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 8763943, UAB (duomenys neskelbtini) 2003-05-05 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021381, 2003-05-21 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021376, 2003-06-16 PVM sąskaita faktūra serija LEA Nr. 7021402, 2003-12-18 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528072, prie jos pridedama 2003-08-04 paslaugų teikimo sutartimi Nr.P36/08-2003, 2003-12-18 priėmimo – perdavimo aktu, 2003-12-30 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528015, prie jos pridedamu susitarimu dėl paslaugų teikimo Nr. P49/09-2003, 2004-05-03 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528062, 2004-05-17 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 5528067, UAB (duomenys neskelbtini) 2004-03-12 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 2790307, 2004-04-27 PVM sąskaita faktūra serija LEC Nr. 2790322.

UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“, 2004-05-18, 2004-05-07, 2004-03-12, 2004-02-17, 2003-06-18, 2003-05-21 išrašai, kuriuose yra UAB (duomenys neskelbtini) padaryti bankiniai pavedimai į UAB (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą (t. 1, b.l. 140, 141; t.2, b.l. 3, 5, 7-11, 15, 16, 19, 20, 23 ,25, 26 ,28-41, 43, 46, 57, 59, 64, 67-70).

2006-03-13 ikiteisminiam tyrimui UAB (duomenys neskelbtini) pateikti dokumentai: UAB (duomenys neskelbtini) 2003-02-07 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 0705912, 2003-06-27 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 4567446, 2004-03-24 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 8211750, 2004-03-25 PVM sąskaita faktūra serija LGA Nr. 8211747, UAB (duomenys neskelbtini)“ 2004-01-19 PVM sąskaita faktūra serija LEB Nr. 1200617. UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“, 2003-02-12, 2003-04-23, 2003-06-30, 2003-12-12, 2003-12-17, 2004-03-25, 2004-05-12 išrašai, kuriuose yra UAB (duomenys neskelbtini) padaryti bankiniai pavedimai į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB „Testarosa bankines sąskaitas (t. 1, b.l. 144; t.2, b.l. 1, 2, 6, 12, 13, 22, 24, 49, 60-62, 65).

2007-10-04 UAB (duomenys neskelbtini) pateikti UAB (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderių kvitai serija LAE Nr. 2842238, serija LAE Nr. 2842239 ir kasos išlaidų orderis Nr.42 (t. 1, b.l. 155; t.51-53).

2007-09-17 UAB (duomenys neskelbtini) pateiktos UAB (duomenys neskelbtini) suklastotos PVM mokesčio deklaracijos už 2003 metų vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, 2004 metų sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesius.

UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (sena sąskaita Nr. 5467276), esančios AB „Vilniaus bankas“ ir bankinės sąskaitos Nr. LT80 00758 00027467107, esančios AB banke „Snoras“, 2003-03-05, 2003-07-21, 2003-10-08, 2003-12-11, 2003-12-18, 2004-02-26, 2004-03-24, 2003-11-05, 2004-02-04, 2004-06-03 išrašais, kuriuose yra UAB (duomenys neskelbtini) padaryti bankiniai pavedimai į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankines sąskaitas (t.1, b.l. 151,152, t.2., b.l. 4, 15, 17, 19, 24, 27, 47, 58, 60, 66, 123-140).

2006-03-16 Alytaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos raštas Nr. (67)-s-3989 pateiktomis UAB (duomenys neskelbtini) metinėmis pelno mokesčio deklaracijomis (t.2, b.l. 142,155-164).

2006-05-29 specialisto išvada Nr.5-1/102 su priedais, kurioje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, tai yra paslaugų ir prekių pirkimui, pagal PVM sąskaitas-faktūras iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), panaudodama tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus, pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX 574 6 straipsnio 2 dalį, kuri nustato, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalį – „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“.

UAB (duomenys neskelbtini) pagal UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas-faktūras į PVM atskaitą įtraukė ir Alytaus AVMI Alytaus skyriui pateiktose PVM deklaracijose deklaravo - iš viso - 65 720,40 Lt pirkimo PVM ir tuo sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą iš viso 65 720,40 Lt, pažeidžiant 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr.IX -751 64 straipsnio l d. nuostatą - pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris gali ar turi būti naudojamas prekių tiekimui ar paslaugų teikimui įforminti bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus. Įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus UAB (duomenys neskelbtini) neteisingai apskaičiavo bei 65 720,40 Lt sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą.

UAB (duomenys neskelbtini), pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos - paslaugų pagal atliktų darbų aktus pirkimas iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) yra nurodyti visi privalomi rekvizitai, tačiau operacijų turinys neatitinka tikrovės, todėl apskaitos dokumentai neturi juridinės galios, pagal šiuos apskaitos dokumentus negalima nustatyti ūkinės operacijos tapatumo. UAB (duomenys neskelbtini) pagal juridinę galią neturinčius apskaitos dokumentus, negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną. UAB (duomenys neskelbtini) nepagrįstai padidino sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną, 2003 metų - 226 584,80 Lt, 2004 metų - 64 575,75 Lt. Todėl tyrimo metu nuo 2003 m. padidintų 226 584,80 Lt sąnaudų papildomai apskaičiuojama mokėti į biudžetą 33 987,72 Lt (226584,80*15 proc.) pelno mokesčio, nuo 2004 padidintų 64 575,75 Lt sąnaudų papildomai apskaičiuojama mokėti į biudžetą 9 868,36 Lt (64575,75*15 proc.) pelno mokesčio, iš viso nuo 2003-2004 m. padidintų sąnaudų papildomai apskaičiuojama mokėti į biudžetą 43 674,08 Lt (33987,72+9686,36) pelno mokesčio (t.3, b.l. 4-136).

2007-07-04 specialisto išvada Nr.5-1/4, kurioje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, išrašytus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu, įmonės buhalterinėje apskaitoje 2003-2004 metais nepagrįstai padidino sąnaudas bei sumažino mokėjimus į valstybės biudžetą. Todėl iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) 2003, 2004 metų veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros (t.3, b.l. 141,142)

2007-06-28 protokolas dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais, kuriame išdėstyti Operatyvinio tyrimo metu gauti duomenys apie tai, kad 2003 m. 02 mėn. - 2004 m. 05 mėn. laikotarpyje UAB (duomenys neskelbtini) įtraukė į buhalterinę apskaitą galimai suklastotus UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu išrašytus buhalterinės apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas-faktūras, sutartis, kt.). Pagal šiuos dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) pervedė 305 094,88 Lt į neteisėtai veiklai nuslėpti naudotų įmonių banko sąskaitas. Gauta duomenų, kad šie pinigai buvo „išgryninti“ ir grąžinti pinigus pervedusios įmonės direktoriui R. L. . Išaiškintos veikos turi nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182str. 1 d., 183 str. 2d., 203 str. 2 d., 222 str., požymių.

Nustatyta, kad A. K. valdė UAB (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini), reg. adr. (duomenys neskelbtini), Klaipėda, nominalaus direktoriaus pareigas ėjo A. B. , a.k. (duomenys neskelbtini) vėliau V. S. , a.k. (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini), reg. A. V. g. 18, Vilnius, nominaliu direktoriumi dirbo V. J. , a.k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), Vilnius, vėliau R. A. ), UAB (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini), nominalaus direktoriaus pareigas ėjo J. T. , a.k. (duomenys neskelbtini) nominalaus komercijos direktoriaus pareigas ėjo A. B. , a.k. (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini), į.k. (duomenys neskelbtini), nominalaus direktoriaus pareigas ėjo T. D. , a.k. (duomenys neskelbtini) V. J. , a.k. (duomenys neskelbtini) A. K. šių įmonių vardu išrašydavo PVM sąskaitas –faktūras, internetu valdė banko sąskaitas, atlikdavo jose mokėjimų pavedimus, valdydavo iš šių įmonių sąskaitų išimtus grynus pinigus. A. K. už savo „paslaugas“ imdavo tam tikro dydžio užmokestį –procentus, kuriuos skaičiuodavo nuo visos išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos sumos su PVM. Iš šių pinigų A. K. atsiskaitydavo su savo bendrininkais: nominalias pareigas neteisėtai veiklai nuslėpti naudotose įmonėse ėjusiais asmenimis, kuriems nurodydavo atlikti jo išrašytų dokumentų pasirašymo, grynų pinigų išėmimo iš banko sąskaitų ir kitus veiksmus. A. K. neteisėtai veiklai nuslėpti naudojo fizinių asmenų vardu atidarytas sąskaitas. Viena jų buvo S. P. , a.k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), Vilnius, vardu atidaryta sąskaita, kurią A. K. valdė tikslu „išgryninti“ įvairių įmonių, tame tarpe ir UAB (duomenys neskelbtini), pervestus pinigus. A. K. veikė nuomojamose patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), Vilnius. Čia buvo įrengtas UAB “ (duomenys neskelbtini)” vardu registruotas stacionarus telefonas –faksas, abonento Nr. 2338221, kuriuo naudojosi A. K. siųsdamas suklastotus neteisėtai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių dokumentus UAB (duomenys neskelbtini).

Operatyvinio tyrimo metu nebuvo gauta jokių duomenų, kad UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ar šių įmonių vardu veikę fiziniai asmenys teikė kokias nors paslaugas, pardavė kokias nors prekes UAB (duomenys neskelbtini). Nustatyta, kad duomenų pateikimo, dokumentų išrašymo, pinigų „gryninimo“ ir perdavimo operacijos buvo atliekamos vienos dienos ar kelių dienų bėgyje.

Tyrimo metu gauta duomenų, kad dėl galimai suklastotų dokumentų išrašymo UAB (duomenys neskelbtini) direktorius R. L. , tarpininkaujant R. T. , a.k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), Vilnius, kurį laiką dirbo kartu su A. Z. kolega B. Š. , a.k. (duomenys neskelbtini) UAB “ (duomenys neskelbtini)“, šiuo metu dirba UAB “ (duomenys neskelbtini)”, į.k. (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Vilniaus m., kreipėsi į A. Z. . Pastarasis nusikalstamus veiksmus vykdė asmeniškai valdydamas UAB (duomenys neskelbtini), taip pat veikdamas kaip bendrininkas su A. K. . R. L. perduodavo duomenis, kuriuos reikėjo įrašyti į suklastotus dokumentus A. Z. . A. Z. išrašydavo UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus arba duomenis perduodavo A. K. , pagal kuriuos jis išrašydavo UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus. Visi suklastoti dokumentai R. L. buvo perduodami per A. Z. . Pagal šiuos dokumentus UAB (duomenys neskelbtini) pervesti pinigai buvo „išgryninami“ ir A. Z. juos grąžindavo R. L. . A. Z. asmeniškai „išgrynindavo“ į UAB (duomenys neskelbtini) pervestus UAB (duomenys neskelbtini) pinigus. Kitais atvejais į UAB (duomenys neskelbtini) pervestus pinigus A. Z. persiųsdavo į A. K. valdomų neteisėtai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių sąskaitas, iš kurių pinigų „išgryninimą“ organizuodavo A. K. . A. K. taip pat organizuodavo pinigų išgryninimo operacijas, kuomet UAB (duomenys neskelbtini) tiesiogiai pervesdavo į UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini). Tokiais atvejais pinigų išėmimo iš sąskaitų operacijas atlikinėjo R. A. . R. A. atliko ir daugiau veiksmų A. K. ir A. Z. organizuotoje nusikalstamoje veikloje: pateikdavo pasirašyti A. K. išrašytus suklastotus dokumentus A. B. , T. D. , šiuos dokumentus ir „išgrynintus“ pinigus perduodavo A. Z. . Panašius veiksmus kaip ir R. A. atskiru laikotarpiu pagal A. K. nurodymus vykdė V. J. .

Tyrimo metu nebuvo tiksliai nustatyta, kokio dydžio užmokestį už neteisėtas paslaugas iš R. L. imdavo A. Z. . Buvo gauta informacijos, kad A. Z. gautais pinigais dalinosi su R. T. .

Operatyvinio tyrimo metu užfiksuoti telefoninių pokalbių įrašai ir jų suvestinės, faksimiliniu ryšiu perduotų duomenų įrašai ir suvestinės, kita telekomunikacijų tinklais perduodama informacija, operatyvinių sekimų metu fiksuoti duomenys, banko „Snoras“ pateikti duomenys (t.1, b.l. 21-76).

2004-06-02 A. Z. asmens kratos metu paimtas mobilaus ryšio telefonas „Sony Ericson T610“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriais A. Z. bendravo su A. K. , R. A. , R. L. , R. T. ir kitais asmenimis (t.1, b.l. 77). Daiktai apžiūrėti 2007-09-26 ir 2006-08-03 (t.1, b.l. 83-89).

2007-10-01 FNTT prie LR VRM operatyvinės veiklos skyriaus pateikta informacija, kad SIM kortelei Nr. (duomenys neskelbtini) priskirtas telefono Nr. (duomenys neskelbtini), registruotas UAB (duomenys neskelbtini) vardu (1 t., b.l. 79,80).

2004-06-22 UAB „Omnitel“ raštas Nr. 2400-1954, kuriame nurodyta, kad telefone IMEI numeris (duomenys neskelbtini) buvo naudota SIM kortelė, kurios abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini) (1 t., b.l. 82).

2004-06-02 A. K. asmens kratos metu paimtas mobilaus ryšio telefonas „Nokia 6230“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuria A. K. bendravo su R. A. , A. Z. ir kitais asmenimis (t.1, b.l. 97,98). Daiktai 2006-08-03 apžiūrėti (t.1, b.l. 11-14).

2004-06-02 kratos metu A. K. automobilyje BMW, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) surasti ir paimti: mobilaus ryšio telefonas „Nokia 6610“, IMEI (duomenys neskelbtini), su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), SIM kortele Nr. Nr. (duomenys neskelbtini), SIM kortele Nr. Nr. (duomenys neskelbtini), kuriais A. K. bendravo su R. A. , A. Z. ir kitais asmenimis (t.1, b.l. 104,105). Daiktai 2006-08-03 apžiūrėti (t.1, b.l. 106-109).

2007-09-26 FNTT prie LR VRM operatyvinės veiklos skyriaus pateikta informacija, kad SIM kortelei Nr. (duomenys neskelbtini) priskirtas telefono Nr. (duomenys neskelbtini), SIM kortelei Nr. (duomenys neskelbtini) priskirtas telefono Nr. (duomenys neskelbtini), SIM kortelei Nr. Nr. (duomenys neskelbtini) priskirtas telefono Nr. (duomenys neskelbtini), SIM kortelei Nr. (duomenys neskelbtini) priskirtas telefono Nr. (duomenys neskelbtini) (1 t., b.l. 91-96).

2004-06-02 R. A. asmens kratos metu paimtas: AB bankas „Snoras“ Mikroprocesinė kortelė Nr. (duomenys neskelbtini), išduota UAB (duomenys neskelbtini) vardu ant kurios yra įrašai: „Bankas Snoras“, „elito Card“, „Gintarinė“, „Verslo“, „(duomenys neskelbtini)“, „03/11/28“, „08/11/28“, „(duomenys neskelbtini)“ UAB, kuri buvo naudota išgryninant pinigus, pervestus iš UAB (duomenys neskelbtini).

AB bankas „Snoras“ Mikroprocesinė kortelė Nr. (duomenys neskelbtini), išduota UAB (duomenys neskelbtini) vardu, ant kurios yra įrašai: „Bankas Snoras“, „elito Card“, „Gintarinė“, „Verslo“, „(duomenys neskelbtini)“, „04/02/05“, „09/02/05“, „Investicijų analizės biurai“ UAB, kuri buvo naudota išgryninant pinigus, pervestus iš UAB (duomenys neskelbtini);

Mobilusis telefonas „Nokia 6230“ IMEI Nr. (duomenys neskelbtini) su SIM kortele Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo R. A. bendravo su A. K. ir kitais asmenimis (t.1, b.l. 110). Daiktai 2006-06-05 apžiūrėti (t.1, b.l. 111-117).

2007-09-26 FNTT prie LR VRM operatyvinės veiklos skyriaus pateikta informacija, (1 t., b.l. 158-194) kad SIM kortelei Nr. (duomenys neskelbtini) priskirtas telefono Nr. (duomenys neskelbtini). (1 t., b.l. 91-96).

2004-06-02 Kratos metu R. A. automobilyje Mercedes Benz, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) surasta ir paimta AB bankas „Snoras“ mikroprocesinė kortelė Nr. (duomenys neskelbtini), išduota UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, ant kurios yra įrašai: „BANKAS SNORAS“, „eLitoCard“, „GINTAERINĖ VERSLO“, „(duomenys neskelbtini)“, „03/09/24 08/09/24“, „(duomenys neskelbtini)“, kuri buvo naudota išgryninant pinigus, pervestus iš UAB (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l. 104-105). Kortelė 2007-09-17 apžiūrėta (t.1, b.l. 129-131).

2004-06-02 Kratos metu R. A. bute adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, rastais ir paimtais įgaliojimais: 2004-01-15 UAB (duomenys neskelbtini) direktorės J. T. vardu išrašytas įgaliojimas, kuriuo ji įgaliojo R. A. naudotis įmonės banko kortele ; 2004-03-22 UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus T. D. vardu išrašytas įgaliojimas, kuriuo jis įgaliojo R. A. naudotis įmonės banko kortele (t.1, b.l. 134-137).

2005-04-07 AB bankas „Snoras“ raštas Nr. P2844, kuriuo iš AB „Bankas Snoras“ gauta informacija apie UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) bankinių sąskaitų piniginių lėšų judėjimą (1 t. b.l. 139)

Dėl R. L. veiksmų kvalifikavimo

Teismas, vertindamas byloje surinktų ir ištirtų įrodymų visumą, daro išvadą, kad kaltinamojo R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 183 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad R. L. , būdamas UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruotos Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g. 12b, Alytuje, direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB (duomenys neskelbtini) turtą, 2003 m. vasario - 2004jn. birželio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia padedant A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariams: A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems tos pačios organizuotos grupės nariams, pasisavino didelės vertės UAB (duomenys neskelbtini) priklausantį turtą 307 312,60 Lt.

Lietuvos Aukščiausiojo Teismo senato 1998-12-22 d. nutarime Nr.8 „Dėl teismų praktikos sukčiavimo ir turto pasisavinimo arba iššvaistymo baudžiamosiose bylose išaiškinta, kad akcinės bendrovės turtas jos akcijų turėtojams ir net vieninteliam akcininkui yra svetimas. Akcijų turėtojai įgyja teisę į bendrovės turtą, išskyrus dividendus, tik akcinę bendrovę likvidavus ir atsiskaičiuos su jos kreditoriais. Paminėtame senato nutarimo 11p. nurodyta, kad „pasisavinimas laikomas baigtu neteisėtai užvaldžius svetimą turtą ir turint realią galimybę juo naudotis ir disponuoti“.

Byloje nustatyta, kad R. L. jau aptartu būdu įsigijo suklastotų PVM sąskaitų faktūrų bei kitų buhalterinės apskaitos dokumentų, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) iš įvairių įmonių perka prekes ir paslaugas ir pagal šiuos dokumentus iš UAB (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos įmonės lėšomis buvo daromi pinigų pavedimai į paslaugas neva suteikusių įmonių bankines sąskaitas. Vėliau šie pinigai paimti grynaisiais buvo perduodami R. L. be tam tam tikros pinigų dalies, nes apie 10 procentų pinigų A. Z. ir A. K. bei kiti asmenys pasilikdavo kaip užmokestį už paminėtą neteisėtą paslaugą.

Be to, teismas pripažįsta pilnai įrodyta ir R. L. inkriminuota nusikalstama veika pagal LR BK 300 str. 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10). Teismas daro išvadą, jog kaltinamojo R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 300 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad jis 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K. , A. Z. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, suklastojo tikrus ir pagamino netikrus dokumentus bei juos panaudojo, dėl ko UAB (duomenys neskelbtini) buvo padaryta didelė 317 312,60 Lt žala.

R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 300 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad R. L. , veikdamas vieninga tyčia, suklastojo tikrus bei pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo bei panaudojo tikrus suklastotus dokumentus, dėl ko buvo padaryta didelė turtinė žala UAB (duomenys neskelbtini). Jis 2003 m. kovo mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Alytaus mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, ko pasėkoje LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 65 720,40 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 65 720,40 Lt žala.

Byloje nustatyta, kad R. L. žinodamas, kad jo vadovaujamai įmonei UAB (duomenys neskelbtini) kaltinimuose nurodytos įmonės jokių prekių nepardavė, paslaugų neteikė, jis pateikė fiktyvius dokumentus savo įmonės buhalterijos darbuotojams ( jiems apie nusikalstamą veiką nieko nežinant ) o jie bei pats R. L. suklastotus dokumentus pasirašo. Po to minėti dokumentai pateikiami UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, kad jie būtų įtraukti į bendrovės buhalterinę apskaitą, tai yra, kad šie dokumentai panaudojami. Vėliau R. L. žinant apie neįvykusius sandorius su nurodytomis įmonėmis UAB (duomenys neskelbtini) finansininkai PVM sąskaitose faktūrose nurodytas sumas įtraukia į PVM deklaracijų ataskaitas taip jas taip pat suklastojant, po to pateikiant VMI taip jas panaudojant.

Analogišku būdu R. L. žinant apie neįvykusius sandorius su nurodytomis įmonėmis buvo įrašomi neteisingi duomenys į pelno mokesčio deklaracijas taip jas klastojant ir panaudojant pateikus VMI.

R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 182 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad R. L. , veikdamas bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. vasario mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą – 43 674,08 Lt pelno mokesčio.

R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 182 str. 2 d., kadangi byloje nustatyta, kad jis, veikdamas kartu bendrininkų grupe su A. K. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais - A. K. , A. Z. , B. Š. , R. T. , R. A. ir kitais ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais tos pačios organizuotos grupės nariais, 2003 m. vasario mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 65 720,40 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą.

R. L. inkriminuojamo sukčiavimo pagal LR BK 182 str. 2 d. mechanizmas pasireiškė tuo, jog kad jis pasinaudojo žinomai suklastotais įvairių fiktyvių įmonių buhalterinės apskaitos dokumentais apie tariamai UAB (duomenys neskelbtini) perkamas paslaugas ir prekes, už jas sumokant kainą ir PVM. Vėliau R. L. suorganizavo, kad minėti suklastoti dokumentai būtų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, bei suorganizavo, kad šios įmonės finansininkai į šiuos dokumentus atsižvelgtų rengdami VMI teikiamas PVM deklaracijas. Tokiu būdu, tariamai UAB (duomenys neskelbtini) perkant paslaugas ir prekes, bei už jas tariamai sumokant pirkimo PVM, VMI teikiamose PVM deklaracijose šia suma neteisėtai būdavo padidinamas įmonės pirkimo PVM, o tuo pačiu neteisėtai sumažinamos į biudžetą UAB (duomenys neskelbtini) mokėtino PVM sumos. Tokia veika atitinka BK 182 str. sudėties požymius ir yra vertinama, kaip turtinės prievolės panaikinimas apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai, įgyjant svetimą turtą.

R. L. jam inkriminuojamą nusikalstamą veiką pagal LR BK 182 str. 2 d. padarė veikdamas tiesiogine tyčia. Tiek ikiteisminio tyrimo metu, tiek teisminio bylos nagrinėjimo metu surinkta pakankamai duomenų, patvirtinančių, jog R. L. , įsigijęs suklastotų dokumentų apie tariamus UAB (duomenys neskelbtini) sandorius, žinodamas, kad pagal šiuos suklastotus dokumentus bus parengtos PVM deklaracijos jose melagingai nurodant mažesnes biudžetui mokėtino PVM sumas, bei suvokdamas, kad jos bus pateiktos VMI ir tokiu būdu į biudžetą bus sumokama mažiau PVM, šiuos dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) finansininkams, kurie vėliau deklaracijas pateikė VMI. Šiuos veiksmus atlikdamas R. L. suvokė jų pavojingą pobūdį ir norėjo taip veikti.

R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 300 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad jis 2004 m. sausio mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Alytaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 43 674,08 Lt mažiau pelno mokesčio ir tokiu būdu LR biudžetui padaryta didelė - 43 674,08 Lt žala.

R. L. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 222 str. 1 d. Byloje nustatyta, kad jis 2003 - 2004 metų laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. - 2004 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros. Suklastoti buhalterinės apskaitos dokumentai dėl tikrovės neatitinkančių faktų R. L. vadovaujant bei žinant buvo apgaulingai įtraukti Į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, ji buvo neleistinai iškraipyta ir dėl šių priežasčių tapo neįmanoma iš dalies nustatyti UAB „Saugi zona „ veiklos, įvertinti jos turto, kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Dėl UAB (duomenys neskelbtini) pareikštų kaltinimų

Juridiniam asmeniui UAB (duomenys neskelbtini) pareikšti įtarimai pagal LR BK 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 222 str. 1 d., ir 20 str. 2 d. 300 str. 2 dalį.

UAB (duomenys neskelbtini) veika teisingai kvalifikuota pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu (duomenys neskelbtini), Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. gegužės mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai įgijo turtinę teisę į 62 995,20 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą.

UAB (duomenys neskelbtini) veika teisingai kvalifikuota pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu (duomenys neskelbtini), Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai ir interesais, 2003 m. birželio mėn. - 2004 m. birželio mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, ko pasėkoje į LR valstybės biudžetą buvo sumokėta 62 995,20 Lt mažiau PVM ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelė - 62 995,20 Lt žala.

UAB (duomenys neskelbtini) veika teisingai kvalifikuota pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu (duomenys neskelbtini), Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai interesais, 2003 m. vasario mėn. - 2005 m. rugsėjo mėn.. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia, apgaule savo naudai panaikino turtinę prievolę – sumokėti į valstybės biudžetą - 43 674,08 Lt pelno mokesčio.

UAB (duomenys neskelbtini) veika teisingai kvalifikuota pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. Byloje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas 150147267, adresu A. J. g. 12b,Alytuje,atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai interesais, 2004m. sausio mėn. – 2005 m. rugsėjo mėn. laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Vilniaus ir Alytaus miestuose, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama vieninga tyčia suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 43 674,08 Lt mažiau pelno mokesčio ir tokiu būdu LR biudžetui padaryta didelė - 43 674,08 Lt žala.

UAB (duomenys neskelbtini) veika teisingai kvalifikuota pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. Byloje nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2002-11-13 registruota Valstybės įmonės Registrų centro, Alytaus filiale, rejestro Nr. AB 2002-29, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini),Alytuje, atstovaujama direktoriaus R. L. , kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB (duomenys neskelbtini) vardu, jos naudai interesais, 2003 - 2004 metų laikotarpiu, Alytaus mieste, veikdama vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB (duomenys neskelbtini) 2003 m. - 2004 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

LR BK 20 str. 2 dalyje yra nustatytos juridinio asmens patraukimo baudžiamojon atsakomybėn sąlygos, t.y. juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas tik tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką juridinio asmens naudai arba interesais padarė fizinis asmuo, veikęs individualiai ar juridinio asmens vardu, jeigu jis, eidamas vadovaujančias pareigas juridiniame asmenyje, turėjo teisę: 1) atstovauti juridiniam asmeniui arba 2) priimti sprendimus juridinio asmens vardu, arba 3) kontroliuoti juridinio asmens veiklą.

Bylos nagrinėjimo metu buvo nustatytos visos BK 20 str. 2 d. nurodytos sąlygos kai už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas atsako ir juridinis asmuo. Nustatyta, kad sukčiavimai, dokumentų suklastojimai, ir apgaulingas apskaitos tvarkymas padaryti UAB (duomenys neskelbtini) naudai ir interesais. Taip pat nustatyta, kad paminėtas veikas padarė R. L. , kuris jų padarymo metu buvo UAB (duomenys neskelbtini) vadovu.

Bausmės skyrimas

Teismas, skirdamas bausmę R. L. , atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, padarytos veikos motyvus ir tikslus, kaltininko asmenybę, jo atsakomybę sunkinančias ir lengvinančias aplinkybes (LR BK 54 str. 2 dalis).

R. L. baustas administracine tvarka dėl kelių eismo taisyklių pažeidimų. (t. 4, b. l. 178-180); psichiatrijos ligoninėse nesigydė į narkologinę įskaitą neįrašytas (t.4, b. l. 183-186);

R. L. atsakomybę lengvinančios aplinkybės yra tai, kad jis prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytas veikas ir nuoširdžiai gailisi, padėjo išaiškinti šias veikas ir joje dalyvavusius asmenis, bei savo noru atlygino padarytą žalą.

R. L. atsakomybę sunkinanti aplinkybė yra tai, kad veikas padarė bendrininkų grupėje. Bendrininkavimo veiksmuose jo vaidmuo buvo antraeilis.

R. L. dirba, išlaiko besimokančius savo vaikus : sūnų Eimantą gim. 1984-12-23, dukrą Samantą gim. 1987-05-10 ( 6 t. b.l. 48-60, 103 ).

Teismas, skirdamas bausmę R. L. , vadovaujasi bausmės paskirtimi, kurios vienas iš svarbiausių uždavinių yra užtikrinti teisingumo pricipo įgyvendinimą. Kaltinamajam R. L. , paskyrus straipsnių sankcijoje numatytas bausmes, būtų aiškiai prieštaraujama BK 54 str. 3 d. įtvirtintam teisingumo principui. Byloje nustatyta eilė išimtinių aplinkybių, kurios duoda pagrindą manyti, kad bausmės tikslai galės būti pasiekti kaltinamajam paskiriant turtinio pobūdžio bausmę – baudą. Būtent tokos bausmės skyrimas labiausiai atitinka kaltinamojo padarytas nusikalstamas veikas, ir būtent šia bausme geriausiai valstybėje šiuo metu bus užtikrintas visuomenės interesas kompensuoti kaltinamojo veiksmais jai padarytą turtinio pobūdžio žalą.

Esant tokioms aplinkybėms, darytina išvada, kad už kaltinamajam inkriminuojamas nusikalstamas veikas skiriamos baudos turėtų atitikti BK 47 str. 2 d. numatytus baudų už sunkius nusikaltimus baudų vidurkius.

Įvertinant išdėstytą, teismas daro išvadą, kad kaltinamajam paskirta jam inkriminuotų nusikaltimų, numatytų LR BK 182 str. 2 d., 183 str. 2 d., 300 str. 2 d., sankcijoje numatyta laisvės atėmimo bausmė būtų aiškiai per griežta ir tuo pačiu prieštarautų teisingumo principui.

Skiriant kaltinamajam juridiniam asmeniui UAB (duomenys neskelbtini) bausmę taip pat teismas vadovaujasi bendrais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais LR BK 54 str., 61 str. ir 43 bei 47 str. nuostatomis.

UAB (duomenys neskelbtini) padarė penkis nesunkius nusikaltimus (LR BK 182 str. 1 d. – 2 veikos epizodai, 300 str. 1 d. – 2 veikos epizodai) ir vieną apysunkį nusikaltimą (LR BK 222 str. 1 d.).

Valstybei padaryta žala yra atlyginta.

UAB (duomenys neskelbtini) neteista (t.5, b. l. 28,29). UAB (duomenys neskelbtini) atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad ji savo noru atlygino padarytą žalą.

Įvertinus išdėstytas aplinkybes, UAB (duomenys neskelbtini) skirtina bausmė – bauda, artima minimaliam įstatymo numatytam juridiniam asmeniui skirtinos baudos dydžiui.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis LR Baudžiamojo proceso kodekso 297-298 str., 301-303 str., 304-308 str., 313 str.,

nusprendžia:

R. L. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. (du epizodai), 183 str. 2d. , 222 str. 1 d., 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) (trys epizodai), ir nuteisti:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 str. 2 d. dėl UAB (duomenys neskelbtini) priklausančio didelės vertės turto (307 312,60 Lt) pasisavinimo, ir pritaikius LR BK 54 str. 3 dalį, nubausti 150 MGL -19500 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) dėl UAB (duomenys neskelbtini) didelės žalos (317 312,60 Lt) padarymo, ir pritaikius LR BK 54 str. 3 d., nubausti 40 MGL - 5200 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. dėl apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai turtinės teisės (65720,40 Lt) įgijimo, ir pritaikius LR BK 54 str. 3 dalį, nubausti 100 MGL -13000 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) dėl valstybės biudžetui padarytos didelės žalos (65720,40 Lt), ir pritaikius LR BK 54 str. 3 d., nubausti 30 MGL – 3900 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. dėl apgaule UAB (duomenys neskelbtini) turtinės prievolės panaikinimo (43674,08 Lt), ir pritaikius LR BK 54 str. 3 dalį, nubausti 100 MGL - 13000 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) dėl valstybės biudžetui padarytos didelės žalos (43674,08 Lt), ir pritaikius LR BK 54 str. 3 d., nubausti jį 30 MGL – 3900 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. dėl UAB (duomenys neskelbtini) apgaulingos buhalterinės apskaitos tvarkymo ir nubausti 30 MGL – 3900 litų dydžio bauda.

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 2, 4 dalimis, 5 dalies 1 punktu, 6 dalimi, šias paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu, po to dalinio bausmių sudėjimo būdu, ir R. L. paskirti galutinę subendrintą bausmę – 200 MGL – 26000 litų dydžio baudą.

Uždarąją akcinę bendrovę (duomenys neskelbtini) pripažinti kalta, padarius nusikaltimus, numatytus LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. (du epizodai), 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) (du epizodai), 20 str. 2 d. ir 222 str. 1d. ir nuteisti:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. dėl apgaule savo naudai turtinės teisės (62995,20 Lt) įgijimo ir paskirti 300 MGL - 3900 litų baudą;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) dėl valstybės biudžetui padarytos didelės žalos (62995,20 Lt) ir paskirti 80 MGL - 10400 litų dydžio baudą;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. dėl apgaule savo naudai turtinės prievolės panaikinimo (43674,08 Lt) ir paskirti 300 MGL 3900 litų baudą;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. ir 300 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, galiojusi nuo 2003-05-01 iki 2006-02-10) dėl valstybės biudžetui padarytos didelės žalos (43674,08Lt) ir paskirti 80 MGL – 10400 litų dydžio bauda;

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. dėl apgaulingo buhalterinės apskaitos tvarkymo ir paskirti 150 MGL –19500 litų dydžio bauda.

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 2, 4 dalimis, 5 dalies 1 punktu bei 6 dalimi, šias paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu, po to, taikant dalinį bausmių sudėjimo būdą, UAB (duomenys neskelbtini) paskirti galutinę bausmę 600 MGL –78000 litų dydžio baudą.

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui per Kauno apygardos teismą.

Teisėjas Arvydas Stankus