- Teismas
- Klaipėdos apylinkės teismas
- Dokumentas
- Įsakymas
- Data
- 2019-05-03
- Bylos Nr.
- 1-504-906/2019
- Teisminio proceso Nr.
- 1-04-6-00020-2019-5
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Svajūnas Bliudsukis
- Kaltinamasis
- R. Š.
- Kategorijos
- 1.1.7.2.2Bauda (BK 47 str.)
rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros 2-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Dalios Stonienės pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje:
R. Š., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, gyvenantis (duomenys neskelbtini), aukštojo išsilavinimo, vedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), neteistas;
kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 202 straipsnio 1 dalyje.
Aprašomoji dalis
Teismas nustatė:
R. Š. versliškai ir stambiu mastu neteisėtai vykdė komercinę veiklą, o būtent:
būdamas (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), atstovu, neįregistravęs šios įmonės Lietuvos Respublikos mokesčių mokėtojų registre ir tokiu būdu nuo mokesčių administratoriaus - Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuslėpęs faktiškai Lietuvoje vykdomą veiklą, (verslo) formą ir iš vykdomos veiklos gautas pajamas bei mokėtinus mokesčius, neteisėtai, versliškai ir stambiu mastu, laikotarpiu nuo 2014-10-24 iki 2017-10-30, Klaipėdos mieste ėmėsi komercinės veiklos - prekybos naudotomis transporto priemonėmis.
R. Š., turėdamas tikslą Lietuvos Respublikos teritorijoje parduoti įsigytas naudotas transporto priemones, tyčia, siekdamas išvengti turtinės prievolės sumokėti pelno mokestį į Lietuvos Respublikos biudžetą, nesilaikė 2004-04-13 Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 43 straipsnio 1 dalies reikalavimo „<...> asmuo, kuriam pagal mokesčio įstatymą yra nustatyta prievolė mokėti mokestį, privalo užsiregistruoti pas atitinkamą vietos mokesčių administratorių (registro tvarkymo įstaigą) ir pateikti Mokesčių mokėtojų registro nuostatuose nurodytus mokesčių mokėtojo registravimo duomenis“, pažeidė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos viršininko 2005-06-14 įsakymu Nr. VA-52 „Dėl užsienio juridinio asmens įregistravimo į mokesčių mokėtojų registrą / išregistravimo iš mokesčių mokėtojų-registro“ patvirtintų „Užsienio juridinio asmens prašymo įregistruoti į mokesčių mokėtojų registrą / išregistravimo iš mokesčių mokėtojų registro FR0227 formos užpildymo ir teikimo taisyklių“ 4 punktą, numatantį, kad „Registre turi registruotis užsienio juridiniai asmenys, kai jie numato vykdyti ar vykdo veiklą ir / arba turi mokestinių prievolių Lietuvos Respublikoje“. Jis (duomenys neskelbtini) neįregistravo Lietuvos Respublikos mokesčių mokėtojų registre, bei siekdamas nuslėpti vykdomą veiklą, 2014-10-10 su (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), sudarė tarpininkavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), kurios pagrindu (duomenys neskelbtini) tvarkydavo įmonės (duomenys neskelbtini) parduodamų transporto priemonių pirkimo - pardavimo dokumentus bei iš pirkėjų priimdavo pinigus už parduotas transporto priemones. R. Š. vykdydamas savo nusikalstamą sumanymą, laikotarpiu nuo 2014-10-24 iki 2017-10-30, įmonės (duomenys neskelbtini) vardu įsigijo 600 transporto priemonių, kurias atvežus į Lietuvos Respublikos teritoriją, pasinaudojant (duomenys neskelbtini) kaip tarpininko paslaugomis, už 721 314,24 Eur pardavė įvairiems fiziniams ir juridiniams asmenims, tai yra: 2014 m. pardavė 35 transporto priemones už kurias gavo 53 174,24 Eur pajamų, 2015 m. pardavė 305 transporto priemones už kurias gavo 353 425 Eur pajamų, 2016 m. pardavė 237 transporto priemones už kurias gavo 289 025 Eur pajamų, 2017 m. pardavė 23 transporto priemones už kurias gavo 25 690 Eur pajamų.
Tokiu būdu, R. Š. būdamas (duomenys neskelbtini) atstovu, laikotarpiu nuo 2014-10-24 iki 2017-10-30, Lietuvos Respublikos teritorijoje versliškai ir stambiu mastu neteisėtai ėmėsi komercinės veiklos - transporto priemonių pirkimo-pardavimo ir iš vykdytos veiklos Lietuvos Respublikoje įmonės (duomenys neskelbtini) naudai gavo 721 314,24 Eur pajamų.
Kaltinamasis R. Š. savo kaltę dėl nusikalstamos veikos pripažino visiškai ir parodė, kad apytiksliai nuo 2014 m. spalio mėn. yra (duomenys neskelbtini) atstovas. Šios įmonės registravimo dokumentuose nurodyta direktorė yra V. Ž., tačiau ji realiai šiai įmonei nevadovauja. Ji buvo tik šios įmonės steigėja. Realiai visus (duomenys neskelbtini) veiklos klausimus spręsdavo jis. Įmonės vykdoma veikla yra iš JAV atvežtų transporto priemonių pirkimas-pardavimas. (duomenys neskelbtini) iš Latvijoje registruotos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkdavo iš JAV atgabentas po autoįvykių apgadintas transporto priemones ir jas parduodavo įvairiems Lietuvos juridiniams ir fiziniams asmenims. Parduodant transporto priemones jo atstovaujama įmonė užsidėdavo apie 10 Eur pelno maržą, tai yra parduodavo transporto priemones apie 10 Eur brangiau, negu buvo pirkusi. (duomenys neskelbtini) 2014 m. spalio mėn. su (duomenys neskelbtini) sudarė sutartį, kurios pagrindu visus transporto priemonių pardavimo dokumentus turėjo tvarkyti (duomenys neskelbtini). Nors šioje sutartyje, kaip (duomenys neskelbtini) direktorė pasirašė V. Ž., tačiau sutarties visus klausimus su (duomenys neskelbtini) direktoriumi derino jis. Už tarpininkavimo paslaugas iki 2015 m. (duomenys neskelbtini) gaudavo 100 Lt, o nuo 2015 m. apie 40 Eur už vienos transporto priemonės pardavimo dokumentų sutvarkymą. Šios sutarties pagrindu transporto priemonių pardavimas buvo vykdomas sekančia tvarka: jis (duomenys neskelbtini) vardu išrašo sąskaitą, kurioje yra nurodoma, kad jo atstovaujama įmonė parduoda (duomenys neskelbtini) konkrečią transporto priemonę. (duomenys neskelbtini) šią sąskaitą apskaito savo užbalansinėje apskaitoje, tai yra ši transporto priemonė pagal buhalterinius įrašus netampa (duomenys neskelbtini) turtu. Tada (duomenys neskelbtini) vadybininkas išrašo šioje sąskaitoje nurodytos transporto priemonės pirkimo-pardavimo pažymą. Šioje pažymoje jis (duomenys neskelbtini) nurodo kaip transporto priemonės pardavėją, taip pat nurodo fizinį ar juridinį asmenį, kuris perka šią transporto priemonę. Transporto priemonės vertė pažymoje nurodoma tokia pati, kokia būna nurodyta jo išrašytoje sąskaitoje, skirtoje (duomenys neskelbtini). Taip pat nurodomas 40 Eur tarpininkavimo mokestis ir nuo bendros sumos susidarantis PVM mokestis. Visas šias sumas kartu (transporto priemonės vertė, tarpininkavimo mokestis ir PVM) (duomenys neskelbtini) sumoka transporto priemonės pirkėjas. (duomenys neskelbtini) atlikusi transporto priemonės pirkimo-pardavimo procedūrą paima iš pirkėjo pažymoje nurodytą pinigų sumą, iš kurios dalį sumoka į Valstybės biudžetą nurodytą pridėtinės vertės mokestį, sau pasiima 40 Eur tarpininkavimo mokestį, o pažymoje nurodytą transporto priemonės vertės sumą perveda bankiniu pavedimu į (duomenys neskelbtini) banko sąskaitą. Transporto priemonių, kurias pirkdavo jo atstovaujama įmonė, pristatymu į Lietuvą rūpinosi (duomenys neskelbtini). Visa šių transporto priemonių pirkimo-pardavimo procedūra buvo sudėliota taip, kad jo atstovaujama įmonė vykdydama veiklą nepatirdavo jokių papildomų išlaidų: dėl bankinių pavedimų išlaidos tekdavo (duomenys neskelbtini), pirkimo-pardavimo procedūras atlikdavo (duomenys neskelbtini), transporto priemonių atvežimą į Lietuvą organizuodavo (duomenys neskelbtini). PVM ir dokumentų tvarkymo išlaidas apmokėdavo transporto priemonių pirkėjai. Laikotarpiu nuo 2014-10-24 iki 2017-12-31, (duomenys neskelbtini) Lietuvoje pardavė viso 600 transporto priemonių ir gavo už jas viso apie 721 314 Eur pajamų. Pilnai pripažįsta savo kaltę, kad vykdydamas veiklą Lietuvoje (duomenys neskelbtini) neįregistravo šios įmonės Lietuvos mokesčių mokėtojų registre, dėl ko atitinkamai neteikė metinių pelno mokesčio deklaracijų ir tokiu būdu išvengė mokėtino pelno mokesčio. Jis žinojo, kad įmonės (duomenys neskelbtini) vardu vykdant veiklą Lietuvoje reikia įsiregistruoti mokesčių mokėtojų registre, tačiau neįregistravo per aplaidumą. 2018 m. lapkričio mėnesį jis įregistravo (duomenys neskelbtini) Lietuvos mokesčių mokėtojų registre, 2019 m. vasario mėnesį pateikė elektroniniu būdu metines pelno mokesčio deklaracijas už 2014-2018 m., kuriose deklaravo už kokią sumą buvo įsigyta transporto priemonių ir už kokią sumą parduota transporto priemonių. Taip pat 2019-02-28 sumokėjo į Valstybės biudžetą 2014-2018 m. deklaruotą pelno mokestį, kuris sudarė viso 924,13 Eur. Labai gailisi dėl savo nusikalstamos veikos. Prašo įvertinti tai, kad Valstybės biudžetui yra sumokėti visi mokesčiai, kurie susidarė dėl jo atstovaujamos įmonės (duomenys neskelbtini) vykdomos veiklos Lietuvoje ir tai, kad įmonė savo vykdomą veiklą įregistravo mokesčių mokėtojų registre. Atsižvelgiant į aukščiau išdėstytas aplinkybes prašo šį ikiteisminį tyrimą užbaigti teismo baudžiamuoju įsakymu, jam paskirtą bauda pasižada sumokėti (8 tomas, b. l. 149-151).
Liudytojas V. B. parodė, kad 2017 m. kovo mėnesį iš (duomenys neskelbtini) pirko automobilį Chevrolet Volt. Automobilis buvo apgadintas. Pardavėjo kontaktinių duomenų neturi. Apklausos metu jam pateikus 2017-03-28 pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad V. B. iš (duomenys neskelbtini) pirko automobilį Chevrolet Volt, jis patvirtino, kad šiame dokumente esantys duomenys yra teisingi (1 tomas, b. l. 57-61).
Liudytoja R. T. parodė, kad 2017 m. žentas jai nupirko automobilį Volkswagen Jeta. Automobilį reikėjo remontuoti. Už automobilį mokėjo apie 1800 Eur. Jai pateiktoje 2017-06-07 pažymoje Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad ji iš (duomenys neskelbtini) pirko automobilį Volkswagen Jeta, patvirtino, kad joje esantys duomenys yra teisingi (1 tomas, b. l. 64-67).
Liudytojas R. T. parodė, kad savo uošvienei R. T. per tarpininką pirko automobilį iš JAV. Automobilis buvo stipriai apgadintas. Už automobilį tarpininkui sumokėjo apie 1800 Eur. Automobilį jis pirko 2015 m., o pardavimo dokumentus (pažymą) pardavėjas jam išrašė 2017 m., kai automobilis jau buvo suremontuotas (1 tomas, b. l. 69-71).
Liudytoja D. M. parodė, kad 2017 m. pirko automobilį Fiat 500E. Automobilis buvo apgadintas. Pirkimo - pardavimo aplinkybių ji nepamena, nes automobilį jai pirko vyras kaip dovaną. Atsimena, kad automobilis buvo iš Klaipėdos. Apklausos metu jai pateikus 2017-02-24 pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad ji iš (duomenys neskelbtini) pirko automobilį (duomenys neskelbtini), ji patvirtino, kad šiame dokumente esantys jos ir automobilio duomenys yra teisingi (11., b. l. 74-77).
Liudytojas N. T. parodė, kad 2017 m. Kauno automobilių turguje sužinojo, jog Klaipėdoje yra parduodamas automobilis Volkswagen Beetle. Kas jam parodė šį automobilį neatsimena. Šis automobilis jam buvo atvežtas su tralu, nes pats nevažiavo. Už automobilį sumokėjo 1839 Eur. Apklausos metu jam pateikus 2017-03-31 pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad N. T. iš (duomenys neskelbtini) pirko automobilį Volkswagen Beetle, jis patvirtino, kad šiame dokumente esantys duomenys yra teisingi (1 tomas, b. l. 95-98).
Liudytojas T. B. parodė, kad 2017 m. internete pagal skelbimą nusipirko motociklą Ducati Monster 1200s, kuris buvo apdaužytas. Pardavėjo kontaktų neturi išsaugojęs. Motociklą pirko Klaipėdoje už 370 Eur. Apklausos metu jam pateikus 2017-04-11 pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad T. B. iš (duomenys neskelbtini) pirko motociklą Ducati Monster 1200s, jis patvirtino, kad šiame dokumente esantys duomenys yra teisingi (1 tomas, b. l. 101-104).
Liudytojas A. T., parodė, kad 2017 m. internete pagal skelbimą nusipirko automobilį Subaru Impreza, kuris buvo po autoįvykio. Pardavėjo kontaktų neturi išsaugojęs. Apklausos metu jam pateikus 2017-07-07 pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad A. T. iš (duomenys neskelbtini) pirko automobilį Subaru Impreza, jis patvirtino, kad šiame dokumente esantys duomenys yra teisingi (1 tomas, b. l. 109-111).
Liudytojas A. P. U. parodė, kad 2017 m. internete pagal skelbimą nusipirko motociklą Can Am Spyder. Motociklą pirko Kaune už 1000 Eur. Pardavėjo kontaktų neturi išsaugojęs. Apklausos metu jam pateikus 2017-03-13 pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad A. P. U. iš (duomenys neskelbtini) pirko motociklą Can Am Spyder, jis nurodė, kad šio dokumento nėra matęs (1 tomas, b. l. 113-115).
Apklaustas papildomai liudytojas A. P. U.parodė, kad ankstesnėje apklausoje neteisingai nurodė motociklo įsigijimo kainą. Motociklą Can Am Spyder jis įsigijo ne už 1000 Eur, o už 459,80 Eur. Minėtus 1000 Eur jis mokėjo už kitą motociklą Yamaha (duomenys neskelbtini), kurį buvo pirkęs 2017-02-02. Taip pat jis patvirtino, kad 2017-03-13 pažymoje Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad A. P. U. iš (duomenys neskelbtini) pirko motociklą Can Am Spyder nurodyti duomenys teisingi (1 tomas, b. l. 118-119).
Liudytojas P. L. parodė, kad įmonės (duomenys neskelbtini) veikla buvo transporto priemonių iš JAV pirkimas ir pardavimas. Viena iš jo valdomos bendrovės klientų buvo (duomenys neskelbtini). (duomenys neskelbtini) atstovas buvo R. Š.. Jis su juo bendraudavo visais su automobilių pirkimu-pardavimu susijusiais klausimais. R. Š. jam buvo pateikęs jau (duomenys neskelbtini) V. Ž. pasirašytą sutartį dėl bendradarbiavimo. (duomenys neskelbtini) parduodavo transporto priemones naudodamasi (duomenys neskelbtini) kaip tarpininko paslaugomis. (duomenys neskelbtini) iš transporto pirkėjo gavusi pinigus už (duomenys neskelbtini) parduotas transporto priemones atsiskaitydavo bankiniu pavedimu su (duomenys neskelbtini). (duomenys neskelbtini) užsakydavo transportą ir (duomenys neskelbtini) nupirktas transporto priemones atveždavo į Lietuvą (1 tomas, b. l. 122-123).
Liudytoja I. S. parodė, kad nuo 2014 m. vasario mėn. dirba buhaltere (duomenys neskelbtini). Buhalterinę apskaitą tvarko pagal jai pateikiamus dokumentus. (duomenys neskelbtini) vykdoma veikla yra tarpininkavimas perkant ir parduodant transporto priemones. (duomenys neskelbtini) pardavėjas išrašo pažymas apie transporto priemonių pirkimą-pardavimą ir už šią paslaugą paima fiksuotą 40 Eur tarpininkavimo mokestį. Taip pat iš transporto priemonių pirkėjų yra paimami pinigai už perkamą transporto priemonę, kurie apskaitomi kasos aparatu, įnešami į bendrovės banko sąskaitą ir vėliau pervedami automobilio pardavėjui. Taip pat kartais transporto priemonių pirkėjai atsiskaito bankiniais pavedimais. 2017 m. (duomenys neskelbtini) transporto priemonių pardavimo tarpininkavimo paslaugas teikė šioms trims įmonėms: (duomenys neskelbtini). Automobilių pardavėjai išrašo sąskaitą apie parduodamą transporto priemonę, kurią (duomenys neskelbtini) pajamuoja užbalansinėje sąskaitoje, tai yra šios transporto priemonės netampa įmonės turtu. Tą pačią dieną šios transporto priemonės būna parduodamos fiziniams arba juridiniams asmenims. Jeigu transporto priemonė parduodama fiziniam asmeniui, A. L. išrašo pažymą, o jeigu juridiniam asmeniui, jis papildomai dar išrašo ir sąskaitą faktūrą. Tada visus šiuos dokumentus kartu su sąskaita, pagal kurią buvo įsigyta transporto priemonė, jis pateikia jai, kad juos užregistruotų apskaitoje. Bendrovės kasininko funkcijas vykdo direktorius A. K. (1 tomas, b. l. 128-129).
Liudytojas A. L. parodė, kad jis dirba vadybininku (duomenys neskelbtini), yra atsakingas už automobilių pirkimo-pardavimo pažymų išrašymą. (duomenys neskelbtini) atstovavo R. Š.. Parduodamų automobilių dokumentų tvarkymo procedūra buvo tokia: pas jį ateina automobilį norintis įsigyti asmuo, kuris atsinešdavo perkamo automobilio registracijos dokumentus, muitinės deklaraciją ir savo asmens dokumentą. Pagal šiuos duomenis R. Š. išrašo sąskaitą, pagal kurią šis automobilis parduodamas (duomenys neskelbtini), tada jis prie šioje sąskaitoje nurodytos sumos prideda 200 Eur, kurie yra fiksuota pardavėjo pelno marža ir gautą sumą nurodo išrašomoje pažymoje, kurioje dar papildomai nurodo ir 40 Eur (duomenys neskelbtini) tarpininkavimo mokestį. (duomenys neskelbtini) realiai nebūna šių automobilių savininke, nes apskaitoje su jų įsigijimu susijusios sąskaitos nėra registruojamos kaip bendrovės turtas. Minėta 200 pelno marža būdavo nustatyta vienoda visiems automobiliams. Jeigu už parduodamą automobilį būdavo atsiskaitoma grynais, jis priimdavo pinigus. Pinigus sumokėjusiam asmeniui išrašydavo pinigų priėmimo kvitą arba gautus pinigus apskaitydavo kasos aparatu. (duomenys neskelbtini)pas jį atsiųsdavo jų automobilius įsigijusius asmenis, kurie kartu atsinešdavo ir įsigyto automobilio dokumentus. Remiantis šiais dokumentais jis išrašydavo pažymas apie parduodamas transporto priemones, taip pat iš šių asmenų priimdavo grynus pinigus už automobilį. Gautus pinigus perduodavo (duomenys neskelbtini) direktoriui A. K.. Iš automobilių pirkėjų visada gaudavo tokią pinigų sumą, kokia būdavo nurodyta jo išrašytoje automobilio pirkimo-pardavimo pažymoje (1 tomas, b. l. 133-134, 136-137).
Liudytojas A. K., apklaustas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 80 straipsnio 1 punkto ir 82 straipsnio 3 dalies pagrindais, parodė, kad yra (duomenys neskelbtini) direktorius. Jo atstovaujama bendrovė teikia tarpininkavimo paslaugas perkant - parduodant automobilius. (duomenys neskelbtini) išrašo pažymas apie transporto priemonių pirkimą - pardavimą ir už šią paslaugą paima fiksuotą 40 Eur tarpininkavimo mokestį. Taip pat iš transporto priemonių pirkėjų yra paimami pinigai už perkamą transporto priemonę, kurie apskaitomi kasos aparatu, įnešami į bendrovės banko sąskaitą ir vėliau pervedami į automobilio pardavėjo nurodytą sąskaitą. 2017 m. (duomenys neskelbtini) transporto priemonių pardavimo tarpininkavimo paslaugas teikė (duomenys neskelbtini). Automobilių pardavėjai išrašo sąskaitą apie parduodamą transporto priemonę, kurią (duomenys neskelbtini) pajamuoja užbalansinėje sąskaitoje, tai yra šios transporto priemonės netampa įmonės turtu. Tą pačią dieną šios transporto priemonės būna parduodamos fiziniams arba juridiniams asmenims. Jeigu transporto priemonė parduodama fiziniam asmeniui, vadybininkas A. L. išrašo pažymą, o jeigu juridiniam asmeniui, jis papildomai dar išrašo ir sąskaitą faktūrą. Tada visus šiuos dokumentus kartu su sąskaita, pagal kurią buvo įsigyta transporto priemonė, jis pateikia buhalterei, kad užregistruotų apskaitoje. Išrašant pažymas kaip transporto priemonės pardavėjas visada yra nurodoma (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini) nurodoma kaip tarpininkė. Tarpininkaujant už parduotas (duomenys neskelbtini) transporto priemones gautos lėšos atskaičius PVM ir tarpininkavimo mokestį, buvo pervestos tiesiogiai Latvijos įmonei (duomenys neskelbtini). Bendrovės kasininko funkcijas vykdo jis. (duomenys neskelbtini) atstovavo R. Š.. Bendradarbiavimo sutartį jam pasirašytą pateikė R. Š.. R. Š. (duomenys neskelbtini) vardu pateikdavo sąskaitą, kurioje būdavo nurodoma už kokią sumą ir koks automobilis yra parduodamas (duomenys neskelbtini), bei nurodydavo atskirai, kas yra šio automobilio pirkėjas. Taip pat būdavo, kad automobilių pirkėjai ateina pas juos ir atsineša automobilių dokumentus, muitinės dokumentus ir prašo sutvarkyti automobilio pirkimo-pardavimo dokumentus. Tada (duomenys neskelbtini) kreipdavosi į R. Š., kad jis patvirtintų, jog atėjęs asmuo iš tikro yra šio automobilio pirkėjas. Tada (duomenys neskelbtini) vadybininkas A. L. remdamasis gautais duomenimis išrašydavo pažymą apie tai, kad (duomenys neskelbtini) parduoda transporto priemonę R. Š. nurodytam fiziniam arba juridiniam asmeniui. Šioje pažymoje parduodamo automobilio kaina būdavo nurodoma tokia pati, kokia yra (duomenys neskelbtini) išrašytoje sąskaitoje (l tomas, b. l. 142-144, 146-147).
Iš Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos 2018-02-22 rašto Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad Didžiojoje Britanijoje registruota įmonė (duomenys neskelbtini), kurios atstovas R. Š., 2017 m. Lietuvoje vykdė veiklą - pardavinėjo naudotus automobilius, tačiau įmonė savo veiklos Lietuvoje nėra įregistravusi ir pardavimų Lietuvoje nedeklaruoja, galimai neteisėtai verčiasi ūkine veikla (1 tomas, b. l. 1-2).
Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos Pinigų plovimo prevencijos valdybos atitikties skyriaus rašto matyti, kad (duomenys neskelbtini) Lietuvoje banko sąskaitų neturi/neturėjo (1 tomas, b. l. 167).
Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos valdymo organizavimo skyriaus rašto matyti, kad remiantis Jungtinės Karalystės vyriausybės Įmonių registre teikiama informacija nustatyta, jog (duomenys neskelbtini), registruota nuo (duomenys neskelbtini), vykdo veiklą (kita profesinė, techninė ir mokslinė veikla), direktorė - V. Ž., gimusi (duomenys neskelbtini) (1 tomas, b. l. 170).
Iš Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Mokestinių prievolių departamento dokumentų tvarkymo ir archyvavimo skyriaus atsakymo matyti, kad (duomenys neskelbtini) (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)) 2018-11- 16 buvo įregistruota mokesčių mokėtoju Lietuvoje. Priskirta mokesčių mokėtojų tipui „Užsienio apmokestinamieji asmenys“. Prašymą įregistruoti mokesčių mokėtojų registre pateikė R. Š. (1 tomas, b. l. 172).
Iš 2019-02-08 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėtos R. Š. pateiktos 23 sąskaitos, pagal kurias (duomenys neskelbtini) iš Latvijoje registruotos įmonės (duomenys neskelbtini) 2017 m. įsigijo 23 transporto priemones. Taip pat apžiūrėti (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai už 2017 m. ir nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) pagal 23 sąskaitas iš (duomenys neskelbtini) įsigijo transporto priemones. Pagal pateiktus apžiūrai dokumentus, specialistas pateikė išvadą, jog (duomenys neskelbtini) (kodas (duomenys neskelbtini)), laikotarpiu nuo 2017-01-17 iki 2017-10-30 23, dokumentais „Invoice No“ (liet. sąskaitos Nr.) pagrindė prekių (transporto priemonių) pardavimą (duomenys neskelbtini) (įm. kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini)) iš viso už 25690,00 Eur. (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2014-11-20 iki 2016-04-22 23 dokumentus „Invoice No“ (liet. sąskaitos Nr.) panaudojo prekių (transporto priemonių) įsigijimui pagrįsti iš (duomenys neskelbtini) iš viso už 25090,00 Eur. Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 2 straipsnio 22 dalyje nurodyta, kad „Nuolatinė buveinė - užsienio vieneto veiklos Lietuvos Respublikoje arba Lietuvos vieneto veiklos užsienio valstybėje vieta“. Jeigu (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2017-01-17 iki 2017-10-30, vykdė veiklą per nuolatinę buveinę ir (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2017-01-17 iki 2017-10-30, gavo 25690,00 Eur pajamų už prekių (transporto priemonių) pardavimą (duomenys neskelbtini) bei patyrė 25090,00 Eur išlaidų, tai nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675: - 4 straipsnio 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Užsienio vieneto mokesčio bazė yra:l) užsienio vieneto per nuolatines buveines Lietuvos Respublikos teritorijoje vykdomos veiklos pajamos, per nuolatines buveines Lietuvos Respublikoje uždirbtos tarptautinių telekomunikacijų pajamos bei 50 procentų transportavimo, kuris prasideda Lietuvos Respublikos teritorijoje ir baigiasi užsienyje arba prasideda užsienyje ir baigiasi Lietuvos Respublikos teritorijoje, pajamų ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, priskiriamos toms nuolatinėms buveinėms Lietuvos Respublikoje tuo atveju, kai tos pajamos susijusios su užsienio vieneto veikla per nuolatines buveines Lietuvos Respublikoje“; - 53 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas. Pelno mokestis <...> turi būti sumokėti ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio penkioliktos dienos“, tai yra (duomenys neskelbtini) nepriskaičiavo, nedeklaravo 600,00 Eur (25690,00 Eur - 25090,00 Eur) apmokestinamojo pelno bei nepriskaičiavo ir nedeklaravo 90,00 Eur pelno mokesčio ir iki 2018- 06-15 nesumokėjo 90,00 Eur (600,00 x 15%) pelno mokesčio (2 tomas, b. l. 29-32).
Iš 2019-03-12 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėta 2014-10-10 sutartis tarp (duomenys neskelbtini), atstovaujamos direktoriaus A. K. ir (duomenys neskelbtini), atstovaujamos direktorės V. Ž.. Pagal šią sutartį (duomenys neskelbtini) įsipareigoja perduotų tretiesiems arba jų sekantiems asmenims, transporto priemonių galutinio dokumentų sutvarkymo metu, bei jiems vykdant apmokėjimą už anksčiau perimtą transporto priemonę, kiekvienu atveju atskirai kiekvienai transporto priemonei išrašyti sąskaitą (Invoice) (duomenys neskelbtini) vardu, skirtą (duomenys neskelbtini) buhalterinei sąskaitai, sąskaitoje nurodant transporto priemonės vertę bei jos duomenis. (duomenys neskelbtini) įsipareigoja priimant iš trečiųjų asmenų arba asmenų, kuriems transporto priemones perdavė tretieji asmenys, už įmonės (duomenys neskelbtini), jiems anksčiau perduotas transporto priemones, kiekvienu atveju atskirai kiekvienai transporto priemonei išrašyti pažymą-sąskaitą. Pažymos-sąskaitos pagrindu (duomenys neskelbtini) priims pinigų sumą nurodytą sąskaitose, kurias išrašys (duomenys neskelbtini) vardu įmonė (duomenys neskelbtini). (duomenys neskelbtini) išrašydama pažymą-sąskaitą bei priimdama pinigus už kiekvieną transporto priemonę, pridės 100 Lt mokestį už atliktą tarpininkavimo paslaugą ir PVM (2 tomas, b. l. 79-80).
Iš 2019-03-06 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėjus (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) pateiktus automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus už 2014-2016 m., nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) (kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)), laikotarpiu nuo 2014-10-24 iki 2016-12-23, 577 atvejais tarpininkaujant (duomenys neskelbtini) pardavė transporto priemones įvairiems juridiniams bei fiziniams asmenims ir tokiu būdu gavo iš viso 695 624,24 Eur pajamų. (duomenys neskelbtini) 2014 m. pardavė 35 transporto priemones, už kurias gavo 53174,24 Eur pajamų; 2015 m. pardavė 305 transporto priemones, už kurias gavo 353 425 Eur pajamų; 2016 m. pardavė 237 transporto priemones, už kurias gavo 289 025 Eur pajamų (2 tomas, b. l. 83-96).
Iš 2019-03-19 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėti 2014-07-24, 2015-10-11, 2018-07-11 įgaliojimai, kuriais ribotos atsakomybės įmonė (duomenys neskelbtini) (reg. Nr. (duomenys neskelbtini)) skiria R. Š. įmonės įgaliotu asmeniu, nuo (duomenys neskelbtini) įmonės vykdančiuoju direktoriumi, suteikiant jam teisę atstovauti įmonę, veikti įmonės naudai. Įgaliojimai pasirašyti direktorės V. Ž. (8 tomas, b. l. 53-55).
Iš 2019-03-07 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėjus (duomenys neskelbtini) metines pelno mokesčių deklaracijas nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) pateikė metines pelno mokesčio deklaracijas 2019-02-13 - už 2015 metus, 2016, 2017 metus, 2019-02-20 - už 2014 metus. Apžiūros metu nustatyta, kad įmonė už 2014-2017 m. laikotarpį deklaravo viso 725 314,24 Eur gautų pajamų, 719 296,7 Eur išlaidų ir 904,13 Eur mokėtino pelno mokesčio (8 tomas, b. l. 70-71).
Iš 2019-03-17 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėjus viešą įmonių informacinį registrą https://beta.companieshouse.gov.uk/ nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) registracijos kodas „(duomenys neskelbtini)“ registruota adresu (duomenys neskelbtini), įsteigta (duomenys neskelbtini), veiklos forma - aktyvi, įmonės direktorė nuo (duomenys neskelbtini) yra V. Ž., gimusi (duomenys neskelbtini), jos buvimo vieta - (duomenys neskelbtini), korespondencijos adresas (duomenys neskelbtini). Kaip parašo teisę įmonėje turintis asmuo yra nurodytas R. Š., gimęs (duomenys neskelbtini), adresas korespondencijai (duomenys neskelbtini). Nurodoma, kad jam priklauso 75 proc. įmonės akcijų. Skiltyje „Istorija“ pridėti šie dokumentai: įmonės steigimo dokumentai, dokumentais susiję su įmonės pavadinimo keitimu, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 m. balansai ir pelno-nuostolių ataskaitos. 2017-03-31 įkeltas dokumentas apie tai, kad R. Š. yra parašo teisę įmonėje turintis asmuo ir jam priklauso 75 proc. įmonės akcijų (8 tomas, b. l. 85-86).
Iš R. Š. pateikto mokėjimo pavedimo išrašo matyti, kad (duomenys neskelbtini) 2019-02-28 pervedė Valstybinei mokesčių inspekcijai 924,13 Eur, nurodant paskirtį pelno mokestis (8 tomas, b. l. 153).
Motyvuojamoji dalis
Dėl veikos kvalifikavimo
Išdėstytų įrodymų visuma, o taip pat paties kaltinamojo visiškas prisipažinimas pagrindžia inkriminuotos nusikalstamos veikos, numatytos BK 202 straipsnio 1 dalyje sudėties požymus, R. Š. būdamas (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), atstovu, neįregistravęs šios įmonės Lietuvos Respublikos mokesčių mokėtojų registre ir tokiu būdu nuo mokesčių administratoriaus - Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuslėpęs faktiškai Lietuvoje vykdomą veiklą, ir iš vykdomos veiklos gautas pajamas bei mokėtinus mokesčius, neteisėtai, versliškai ir stambiu mastu, laikotarpiu nuo 2014-10-24 iki 2017-10-30, Klaipėdos mieste, vykdė neteisėtai komercinę veiklą, užsiėmė prekyba naudotomis transporto priemonėmis ir iš vykdytos veiklos Lietuvos Respublikoje įmonės (duomenys neskelbtini) naudai gavo 721 314,24 Eur pajamų. R. Š. suvokė savo ekonominės veiklos neteisėtumą ir tyčia taip veikti. Kaltinamojo padaryta nusikalstama veika kvalifikuojama pagal BK 202 straipsnio 1 dalį.
Dėl bausmės skyrimo
Teismas, skirdamas bausmę, vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais BK 54 straipsnyje, ir atsižvelgia į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį – įvykdytas apysunkis nusikaltimas, į kaltės formą ir rūšį - nusikalstama veika padaryta tiesiogine tyčia, į nusikalstamos veikos stadiją - veika baigta. Atsižvelgiama į kaltinamojo asmenybę – anksčiau neteistas (8 tomas, b. l. 137), turi vieną galiojančią administracinę nuobaudą, bauda sumokėta (8 tomas, b. l. 136), aukštojo išsilavinimo, vedęs, dirbantis.
Kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamą veiką, nuoširdžiai gailisi dėl savo elgesio bei savo noru atlygino padarytą žalą. Tai pripažįstama jo atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 ir 3 punktai). Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.
Paminėtos aplinkybės leidžia daryti išvadą, kad šiuo atveju bausmės tikslai bus pasiekti už padarytą nusikalstamą veiką kaltinamajam R. Š. paskyrus inkriminuojamo straipsnio sankcijoje nurodytą ir prokurorės pareiškime dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu siūlomą bausmės rūšį – baudą, kurios dydis žymiai mažesnis nei BK 47 straipsnio 3 dalies 3 punkte numatytas šios bausmės vidurkis (taikytina BK 47 straipsnio 3 dalies 3 punkto redakcija, galiojusi nusikalstamos veikos padarymo metu, 2011-04-21 įstatymas Nr. XI-1350).
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2017-08-30 nutarimu Nr. 707, bazinis bausmės ir nuobaudų dydis nustatytas 50 Eur. Šis dydis taikytinas skiriant bausmes ir nuobaudas už veikas, padarytas po 2018-01-01, tuo tarpu už veikas, padarytas iki 2018-01-01 taikytinas bazinis dydis 37,66 Eur (Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2014-09-03 nutarimas Nr. 897).
Kaltinamasis R. Š. prisipažino padaręs nusikalstamą veiką, baudžiamoji byla baigta priimant teismo baudžiamąjį įsakymą, todėl, vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, jam paskirta bausmė mažintina vienu trečdaliu.
Kaltinamajam nustatytinas dviejų mėnesių baudos sumokėjimo terminas (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 straipsnio 2 dalis).
Civilinis ieškinys nepareikštas. Proceso išlaidų nėra.
Daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai, saugomi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdyboje, Pilies g. 12a, Klaipėdoje, grąžintini (duomenys neskelbtini) atstovui.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,
nusprendžia:
R. Š. pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti jam bausmę – 120 MGL (4 519,20 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsnio nuostatomis paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir R. Š. paskirti galutinę bausmę – 80 MGL (3 012,80 Eur) dydžio baudą.
Bauda turi būti sumokėta per du mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos sąskaitą ir turi būti teismo raštinei pateiktas tai patvirtinantis banko kvitas.
Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdyboje, Pilies g. 12a, Klaipėdoje, grąžinti (duomenys neskelbtini) atstovui.
Išaiškinti, kad nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu, R. Š. per keturiolika dienų nuo šio dokumento nuorašo gavimo dienos turi teisę paduoti Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmams prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Nuteistajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja.
Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.