Šiaulių apygardos teismo įsakymas

Kaltinamasis V. P. nuo 2013 m. kovo 15 d. iki 2013 m. gruodžio 7 d., klastodamas ne lietuvių kalba surašytus lengvųjų automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 35 straipsnio „Mokesčio mokėtojo pareigos“ 2 dalies nuostatas „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, pradėjęs vykdyti kokios nors rūšies individualią veiklą, privalo apie tai informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka“, 2005-04-04 VMI prie LR FM viršininko įsakymu Nr. VA-29 „Dėl nuolatinių Lietuvos gyventojų, vykdančių individualią veiklą, įregistravimo į Mokesčių mokėtojų registrą / išregistravimo iš Mokesčių mokėtojų registro“ nustatyta tvarka neįregistravęs individualios veiklos ir neinformavęs centrinio mokesčių administratoriaus apie pradėtą vykdyti individualią veiklą, neteisėtai vertėsi ūkine, komercine veikla – variklinių transporto priemonių pirkimu-pardavimu, tai yra, versliškai, stambiu mastu organizuodamas ir vykdydamas prekybą naudotomis variklinėmis transporto priemonėmis, įstatymo nustatyta tvarka neįregistravęs savo individualios veiklos, įgydamas į Lietuvos Respubliką įvežtus užsienio valstybėse eksploatuotus lengvuosius automobilius:

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-03-15, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – OPEL ZAFIRA-A, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-04-17, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – VW GOLF, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-05-20, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – OPEL ZAFIRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-06-11, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-07-04, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – VW GOLF (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-08-01, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – BMW 320 TOURING, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-10-14, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – SUBARU FORESTER, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-11-29, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – OPEL ZAFIRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-11-29, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – OPEL ASTRA STATION, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-12-09, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – SAAB 9-3 SPORT, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

jų neįregistruodamas savo vardu, klastodamas ne lietuvių kalba surašytus lengvųjų automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus ir pasinaudodamas jais, automobilius nuo 2013 m. kovo 15 d. iki 2013 m. gruodžio 7 d. perparduodamas Lietuvos Respublikos teritorijoje – (duomenys neskelbtini), esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, Lietuvos Respublikoje gyvenantiems fiziniams asmenims – S. L., A. A., A. N., A. L., D. E. N., M. M., M. T., V. L., V. G., G. S., vykdė pastovią, tęstinę veiklą, kuria versdamasis 2013 metais gavo 84 887,00 Lt (24 581,00 Eur) pajamų ir nesumokėjo 14 111,47 Lt (4087,25 Eur) mokesčių, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 202 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P. apgaule savo naudai išvengė turtinės prievolės, tai yra ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, pagal žinomai suklastotas pirkimo-pardavimo sutartis pardavęs transporto priemones:

2013-03-15 OPEL ZAFIRA-A, VIN kodas (duomenys neskelbtini), S. L. už 8286,72 Lt (2400,00 Eur);

2013-04-17 VW GOLF, VIN kodas (duomenys neskelbtini), A. A. už 9000,00 Lt (2606,00 Eur);

2013-05-20 OPEL ZAFIRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), A. N. už 12400,00 Lt (3591,00 Eur);

2013-06-11 AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini), A. L. už 7941,44 Lt (2300,00 Eur);

2013-07-04 VW GOLF, VIN kodas (duomenys neskelbtini), D. E. J. už 7500,00 Lt (2172,00 Eur);

2013-08-01 BMW 320 TOURING, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. M. už 10700,00 Lt (3098,00 Eur);

2013-10-14 SUBARU FORESTER, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. T. už 6000,00 Lt (1737,00 Eur);

2013-11-29 OPEL ZAFIRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), V. L. už 8300,00 Lt (2403,00 Eur);

2013-11-29 OPEL ASTRA STATION, VIN kodas (duomenys neskelbtini), V. G. už 12700,00 Lt (3678,00 Eur);

2013-12-09 SAAB 9-3 SPORT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), G. S. už 10000,00 Lt (2896,00 Eur);

ir nuo šių iš viso gautų 84 887,00 Lt (24 581,00 Eur) pajamų nesumokėjo nuo 2013-03-15 pagal Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo 1991-05-21 Nr. I-1336 9 str. 5 d. 8467,48 Lt (2452,35 Eur) valstybinio socialinio draudimo įmokų, pagal Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo 1996-05-21 Nr. I-1343 18 str. 4 d., 5 d., 2673,94 Lt (774,43 Eur) privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apie šias gautas pajamas iki 2014-05-01 nepateikė mokesčių administratoriui metinės pajamų mokesčio deklaracijos ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį, taip pažeidė Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 2002-07-02 Nr. IX-1007 27 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad „Nuolatinis Lietuvos gyventojas per mokestinį laikotarpį gavęs pajamų, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, iki kalendorinių metų, einančių po to mokestinio laikotarpio, gegužės 1 d. privalo pats arba per savo įgaliotą asmenį pateikti mokesčių administratoriui metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusį mokestinį laikotarpį ir joje deklaruoti visas praėjusio mokestinio laikotarpio pajamas ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį“ bei nesumokėjo 2970,05 Lt (860,47 Eur) gyventojų pajamų mokesčio, taip nuo 2013-03-15 apgaule savo naudai išvengė turtinės prievolės mokesčių ir įmokų sumokėjimų į Lietuvos Respublikos valstybės ir valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos biudžetus, iš viso 14 111,47 Lt (4 087,25 Eur) už 2013 m., t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas įteisinti iš savo neteisėtos ūkinės, komercinės veiklos gautas lėšas, žinodamas, kad jos įgytos nusikalstamu būdu, panaudojo jas teisėtoje ūkinėje, komercinėje veikloje, tai yra nuo 2013 m. kovo 15 d. iki 2013 m. gruodžio 7 d., klastodamas ne lietuvių kalba surašytus lengvųjų automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 35 straipsnio „Mokesčio mokėtojo pareigos“ 2 dalies nuostatas „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, pradėjęs vykdyti kokios nors rūšies individualią veiklą, privalo apie tai informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka“, 2005-04-04 VMI prie LR FM viršininko įsakymu Nr. VA-29 „Dėl nuolatinių Lietuvos gyventojų, vykdančių individualią veiklą, įregistravimo į Mokesčių mokėtojų registrą/išregistravimo iš Mokesčių mokėtojų registro“ nustatyta tvarka neįregistravęs individualios veiklos ir neinformavęs centrinio mokesčių administratoriaus apie pradėtą vykdyti individualią veiklą, neteisėtai vertėsi ūkine, komercine veikla – variklinių transporto priemonių pirkimu-pardavimu, tai yra, versliškai, stambiu mastu organizuodamas ir vykdydamas prekybą naudotomis variklinėmis transporto priemonėmis, įstatymo nustatyta tvarka neįregistravęs savo individualios veiklos, įgydamas 10 į Lietuvos Respubliką įvežtų užsienio valstybėse eksploatuotų lengvųjų automobilių jų neįregistruodamas savo vardu, klastodamas ne lietuvių kalba surašytus lengvųjų automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus ir pasinaudodamas jais, nuo 2013 m. kovo 15 d. iki 2013 m. gruodžio 7 d., šiuos automobilius perparduodamas Lietuvos Respublikos teritorijoje – (duomenys neskelbtini), esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, Lietuvos Respublikoje gyvenantiems fiziniams asmenims – S. L., A. A., A. N., A. L., D. E. N., M. M., M. T., V. L., V. G., G. S. vykdė pastovią, tęstinę veiklą, kuria versdamasis 2013 metais gavo 84 887,00 Lt (24581,00 Eur) pajamų, kurias nuo 2014 m. kovo 4 d. iki 2014 m. spalio 31 d. panaudojo pagal individualios veiklos pažymą Nr. (duomenys neskelbtini) vykdydamas teisėtą, įregistruotą individualią veiklą – automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimą, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 216 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, tai yra nuo 2014 m. kovo 4 d. iki 2014 m. spalio 31 d. pagal individualios veiklos pažymą Nr. (duomenys neskelbtini) vykdydamas įregistruotą individualią veiklą – automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 1 d. nuostatas, numatančias, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 16 str. 3 d. nuostatas, numatančias, kad „apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine tvarka“, Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003-02-17 įsakymu Nr. 1K-040 (2010-05-24 įsakymo Nr. 1K-166 redakcija) patvirtintų Gyventojų, besiverčiančių individualia veikla (išskyrus gyventojus, įsigijusius verslo liudijimus), buhalterinės apskaitos taisyklių 41 punkto nuostatas, numatančias, kad „individualios veiklos pajamų gavimo (uždirbimo) arba su tokiomis pajamomis susijusių išlaidų dokumentų duomenys į Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą įrašomi ne vėliau kaip iki paskutinės kito mėnesio dienos“, nuo 2014 m. kovo 18 d. iki 2014 m. liepos 5 d. pardavęs 7 automobilius – AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini), OPEL VECTRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), VW PASSAT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) VIN kodas (duomenys neskelbtini), VW PASSAT VARIANT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), VW SHARAN, VIN kodas (duomenys neskelbtini), VOLVO S60, VIN kodas (duomenys neskelbtini), ir gavęs 63 600,00 Lt (18 417,00 Eur) pajamų, gautoms pajamoms neišrašė apskaitos dokumento ir jų neįtraukė į buhalterinę apskaitą-registrą „Gyventojo individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalas“, dėl to negalima iš dalies nustatyti asmens V. P. veiklos už 2014 metus, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 str.1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją žinomai neteisingus duomenis apie gautas pajamas ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai, tai yra ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, pagal žinomai suklastotas pirkimo-pardavimo sutartis pardavęs transporto priemones:

2014-03-18 AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. M. už 7100,00 Lt (2056,00 Eur);

2014-03-25 OPEL VECTRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. K. už 10500,00 Lt (3041,00 Eur);

2014-04-22 VW PASSAT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. S. už 8400,00 Lt (2432,00 Eur);

2014-04-22 (duomenys neskelbtini) VIN kodas (duomenys neskelbtini), A. Š. už 10500,00 Lt (3041,00 Eur);

2014-05-28 VW PASSAT VARIANT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), T. K. už 6500,00 Lt (1882,00 Eur);

2014-06-16 VW SHARAN, VIN kodas (duomenys neskelbtini), R. L. už 8600,00 Lt (2490,00 Eur);

2014-07-05 VOLVO S60, VIN kodas (duomenys neskelbtini), D. B. už 12000,00 Lt (3475,00 Eur);

Be to, kaltinamasis V. P. apgaule savo naudai išvengė turtinės prievolės, tai yra ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, pagal žinomai suklastotas pirkimo-pardavimo sutartis pardavęs transporto priemones:

2014-03-18 AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. M. už 7100,00 Lt (2056,00 Eur);

2014-03-25 OPEL VECTRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. K. už 10500,00 Lt (3041,00 Eur);

2014-04-22 VW PASSAT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), M. S. už 8400,00 Lt (2432,00 Eur);

2014-04-22 (duomenys neskelbtini) VIN kodas (duomenys neskelbtini), A. Š. už 10500,00 Lt (3041,00 Eur);

2014-05-28 VW PASSAT VARIANT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), T. K. už 6500,00 Lt (1882,00 Eur);

2014-06-16 VW SHARAN, VIN kodas (duomenys neskelbtini), R. L. už 8600,00 Lt (2490,00 Eur);

2014-07-05 VOLVO S60, VIN kodas (duomenys neskelbtini), D. B. už 12000,00 Lt (3475,00 Eur);

būdamas PVM mokėtoju, pažeisdamas LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002 m. kovo 5 d. Nr. IX-751) 3, 14, 15 ir 85 straipsnių nuostatas, nuo šių gautų 63 600,00 Lt (18417,00 Eur) pajamų neapskaičiavo ir nesumokėjo pridėtinės vertės mokesčio – 11 038,00 Lt (3196,83 Eur), taip apgaule savo naudai išvengdamas turtinės prievolės mokesčių sumokėjimo į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą už 2014 m., t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. kovo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-03-15, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį OPEL ZAFIRA-A, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-03-15 (duomenys neskelbtini) pirks S. L., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis S. L. buvo parduotas 2013-03-15 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens N. S., bei perdavė šį dokumentą S. L., kuris 2013-03-25 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. balandžio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-04-17, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VW GOLF, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-04-17 (duomenys neskelbtini) pirks A. A., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis A. A. buvo parduotas 2013-04-17 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens B. O., bei perdavė šį dokumentą A. A., kuri 2013-04-17 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. gegužės mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-05-20, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį OPEL ZAFIRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-05-20, (duomenys neskelbtini), pirks A. N., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis A. N. buvo parduotas 2013-05-05 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens W. Z., bei perdavė šį dokumentą A. N., kuris 2013-05-20 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. birželio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-06-11, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-06-11, (duomenys neskelbtini), pirks A. L., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis A. L. buvo parduotas 2013-06-02 (duomenys neskelbtini)registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini), bei perdavė šį dokumentą A. L., kuris 2013-06-11 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. liepos mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-07-04, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VW GOLF (duomenys neskelbtini), 2013-07-04 (duomenys neskelbtini) pirks D. E. J., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis D. E. J. buvo parduotas 2013-06-25 (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini), bei perdavė šį dokumentą D. E. J., kuri 2013-07-04 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. rugpjūčio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-08-01, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį BMW 320 TOURING, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-08-01 (duomenys neskelbtini) pirks M. M., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis M. M. buvo parduotas 2013-07-27 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens C. K., bei perdavė šį dokumentą M. M., kuris 2013-08-01 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. spalio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-10-14, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį SUBARU FORESTER, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-10-14 (duomenys neskelbtini) pirks M. T., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis M. T. buvo parduotas 2013-10-12 (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini), bei perdavė šį dokumentą M. T., kuris 2013-10-14 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-11-29, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį OPEL ZAFIRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-11-29 (duomenys neskelbtini) pirks V. L., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis V. L. buvo parduotas 2013-11-20 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens L. K., bei perdavė šį dokumentą V. L., kuris 2013-11-29 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. lapkričio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-11-29, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį OPEL ASTRA STATION, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-11-29 (duomenys neskelbtini) pirks V. G., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis V. G. buvo parduotas 2013-11-23 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens T. v. R., bei perdavė šį dokumentą V. G., kuris 2013-11-29 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. gruodžio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-12-09, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį SAAB 9-3 SPORT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-12-09, (duomenys neskelbtini), pirks G. S., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis G. S. buvo parduotas 2013-11-28 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens D. B., bei perdavė šį dokumentą G. S., kuris 2013-12-09 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. kovo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-03-18, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį AUDI A3, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-03-18 (duomenys neskelbtini) pirks M. M., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis M. M. buvo parduotas 2014-03-10 (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini), bei perdavė šį dokumentą M. M., kuri 2014-03-18 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. kovo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-03-25, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį OPEL VECTRA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-03-25 (duomenys neskelbtini) pirks M. K., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis M. K. buvo parduotas 2014-03-15 (duomenys neskelbtini) registruoto juridinio asmens (duomenys neskelbtini), bei perdavė šį dokumentą M. K., kuris 2014-03-25 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. balandžio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-04-22, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VW PASSAT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-04-22 (duomenys neskelbtini) pirks M. S., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis M. S. buvo parduotas 2014-04-18 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens B. B., bei perdavė šį dokumentą M. S., kuris 2014-04-22 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. balandžio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-04-22, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį (duomenys neskelbtini) VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-04-22 (duomenys neskelbtini) pirks A. Š., pagamino prancūzų kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis A. Š. buvo parduotas 2014-04-15 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens D. D., bei perdavė šį dokumentą A. Š., kuri 2014-04-22 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. gegužės mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-05-28, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VW PASSAT VARIANT, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-05-28 Šiauliuose pirks T. K., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis T. K. buvo parduotas 2014-05-15 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens H. V., bei perdavė šį dokumentą T. K., kuris 2014-05-28 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. birželio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-06-16, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VW SHARAN, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-06-16 (duomenys neskelbtini) pirks R. L., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis R. L. buvo parduotas 2014-06-08 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens K. D. U., bei perdavė šį dokumentą R. L., kuris 2014-06-16 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis V. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. liepos mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-07-05, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VOLVO S60, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-07-05 (duomenys neskelbtini) pirks D. B., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis D. B. buvo parduotas 2014-06-29 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens M.. v. d. B., bei perdavė šį dokumentą D. B., kuri 2014-07-11 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Kaltinamasis M. P. nuo 2013 m. balandžio 16 d. iki 2013 m. rugsėjo 24 d., klastodamas ne lietuvių kalba surašytus lengvųjų automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 35 straipsnio „Mokesčio mokėtojo pareigos“ 2 dalies nuostatas „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, pradėjęs vykdyti kokios nors rūšies individualią veiklą, privalo apie tai informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka“, 2005-04-04 VMI prie LR FM viršininko įsakymu Nr. VA-29 „Dėl nuolatinių Lietuvos gyventojų, vykdančių individualią veiklą, įregistravimo į Mokesčių mokėtojų registrą / išregistravimo iš Mokesčių mokėtojų registro“ nustatyta tvarka neįregistravęs individualios veiklos ir neinformavęs centrinio mokesčių administratoriaus apie pradėtą vykdyti individualią veiklą, neteisėtai vertėsi ūkine, komercine veikla – variklinių transporto priemonių pirkimu-pardavimu, tai yra versliškai organizuodamas ir vykdydamas prekybą naudotomis variklinėmis transporto priemonėmis, įstatymo nustatyta tvarka neįregistravęs savo individualios veiklos, įgydamas į Lietuvos Respubliką įvežtus užsienio valstybėse eksploatuotus lengvuosius automobilius:

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-04-16, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – RENAULT LAGUNA, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-09-14, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – VOLVO V50, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-09-16, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – VOLVO V70, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, tačiau ne vėliau kaip 2013-09-24, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje – CITROEN XANTIA, VIN kodas (duomenys neskelbtini);

jų neįregistruodamas savo vardu, klastodamas ne lietuvių kalba surašytus lengvųjų automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus ir pasinaudodamas jais, automobilius nuo 2013 m. balandžio 16 d. iki 2013 m. rugsėjo 24 d. perparduodamas Lietuvos Respublikos teritorijoje – (duomenys neskelbtini) esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, Lietuvos Respublikoje gyvenantiems fiziniams asmenims – R. L., A. K., D. D., P. G., vykdė pastovią, tęstinę veiklą, kuria versdamasis 2013 metais gavo 42400,00 Lt (12 278,00 Eur) pajamų ir nesumokėjo 7049 Lt (2041,23 Eur) mokesčių, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 202 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis M. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. balandžio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-04-16, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį RENAULT LAGUNA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-04-16 (duomenys neskelbtini) pirks R. L., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis R. L. buvo parduotas 2013-04-10 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens G. F., bei perdavė šį dokumentą R. L., kuri 2013-04-16 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis M. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. rugsėjo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-09-14, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VOLVO V50, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-09-14 (duomenys neskelbtini) pirks A. K., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis A. K. buvo parduotas 2013-09-01 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens M. L., bei perdavė šį dokumentą A. K., kuris 2013-09-14 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis M. P., siekdamas nuslėpti neteisėtai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. rugsėjo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-09-16, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VOLVO V70, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-09-16, (duomenys neskelbtini) pirks D. D., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis D. D. buvo parduotas 2013-07-06 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens E. v. d. B., bei perdavė šį dokumentą D. D., kuri 2013-09-16 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filialo (duomenys neskelbtini) grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis M. P., siekdamas nuslėpti neteistai vykdomą ūkinę, komercinę veiklą, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2013 m. rugsėjo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2013-09-24, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį CITROEN XANTIA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2013-09-24 (duomenys neskelbtini) pirks P. G., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis P. G. buvo parduotas 2013-09-11 (duomenys neskelbtini) gyvenančio juridinio asmens (duomenys neskelbtini), bei perdavė šį dokumentą P. G., kuris 2013-09-24 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis M. P. apgaule savo naudai išvengė turtinės prievolės, tai yra ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) esančioje automobilių pardavimo aikštelėje, pagal žinomai suklastotas pirkimo-pardavimo sutartis pardavęs transporto priemones:

2013-04-16 RENAULT LAGUNA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), R. L. už 7000,00 Lt (2027,00 Eur);

2013-09-14 VOLVO V50, VIN kodas (duomenys neskelbtini), A. K. už 17600,00 Lt (5097,00 Eur);

2013-09-16 VOLVO V70, VIN kodas (duomenys neskelbtini), D. D. už 13800,00 Lt (3996,00 Eur);

2013-09-24 CITROEN XANTIA, VIN kodas (duomenys neskelbtini), P. G. už 4000,00 Lt (1158,00 Eur),

ir nuo šių iš viso gautų 42400,00 Lt (12278,00 Eur) pajamų nesumokėjo nuo 2013-04-16 pagal Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo 1991-05-21 Nr. I-1336 9 str. 5 d. 4229,40 Lt (1224,92 Eur) valstybinio socialinio draudimo įmokų, pagal Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo 1996-05-21 Nr. I-1343 18 str. 4 d., 5 d. 1335,60 Lt (386,82 Eur) privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apie šias gautas pajamas iki 2014-05-01 nepateikė mokesčių administratoriui metinės pajamų mokesčio deklaracijos ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį, taip pažeidė Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 2002-07-02 Nr. IX-1007 27 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad „Nuolatinis Lietuvos gyventojas per mokestinį laikotarpį gavęs pajamų, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, iki kalendorinių metų, einančių po to mokestinio laikotarpio, gegužės 1 d. privalo pats arba per savo įgaliotą asmenį pateikti mokesčių administratoriui metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusį mokestinį laikotarpį ir joje deklaruoti visas praėjusio mokestinio laikotarpio pajamas ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį“ bei nesumokėjo 1484,00 Lt (429,80 Eur) gyventojų pajamų mokesčio, taip nuo 2013-04-16 apgaule savo naudai išvengė turtinės prievolės mokesčių ir įmokų sumokėjimų į Lietuvos Respublikos valstybės ir valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos biudžetus iš viso 7049 Lt (2041,23 Eur) už 2013 m., t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 str. 1 d.

Kaltinamasis E. P., siekdamas išvengti mokesčių, suklastojo tikrą dokumentą ir jį panaudojo, tai yra 2014 m. kovo mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, bet ne vėliau kaip 2014-03-29, ikiteisminio tyrimo tiksliai nenustatytoje vietoje, iš anksto žinodamas, kad jo parduodamą automobilį VW SHARAN, VIN kodas (duomenys neskelbtini), 2014-03-15 (duomenys neskelbtini) pirks P. G., pagamino (duomenys neskelbtini) kalba surašytą pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad minėtas automobilis P. G. buvo parduotas 2014-03-15 (duomenys neskelbtini) gyvenančio asmens C. V. L. N., bei perdavė šį dokumentą P. G., kuris 2014-03-29 VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) filiale grupėje šio dokumento pagrindu įregistravo automobilį savo vardu, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 300 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis E. P., siekdamas išvengti mokesčių įrašė į deklaraciją žinomai neteisingus duomenis apie gautas pajamas ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai, tai yra 2014-03-29 pagal žinomai suklastotą pirkimo-pardavimo sutartį už 12 000 Lt (3 475,44 Eur) P. G. pardavęs transporto priemonę VW SHARAN, VIN kodas (duomenys neskelbtini), šių gautų pajamų neįtraukė į Metinę pajamų deklaraciją už 2014 metus ir pateikė ją Valstybinei mokesčių inspekcijai prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, taip pažeisdamas Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 2002-07-02 Nr. IX-1007 27 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad „Nuolatinis Lietuvos gyventojas per mokestinį laikotarpį gavęs pajamų, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, iki kalendorinių metų, einančių po to mokestinio laikotarpio, gegužės 1 d. privalo pats arba per savo įgaliotą asmenį pateikti mokesčių administratoriui metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusį mokestinį laikotarpį ir joje deklaruoti visas praėjusio mokestinio laikotarpio pajamas ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį“ bei nesumokėjo 858,96 Lt (248,77 Eur) gyventojų pajamų mokesčio, t. y. tokiais veiksmais padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 220 str. 2 d.

2015-01-15 apklaustas kaip įtariamasis V. P. parodė, kad jis niekada nėra turėjęs jokių rimtų nei galvos nei kokių kitų traumų. Jam pateikto pranešimo apie įtarimą esmę suprato, kaltas prisipažįsta ir dabar gali nurodyti, kad laikotarpiu nuo 2013-01-10 iki 2014-07-11 užsiėmė tokia veikla: iš (duomenys neskelbtini) pargabendavo į (duomenys neskelbtini) naudotus automobilius, kuriuos nupirkdavo (duomenys neskelbtini) iš įvairių fizinių asmenų. Šie asmenys, parduodami automobilius juos būdavo nuėmę nuo įskaitos ir jam pateikdavo tik automobilį, jo priminius registracijos dokumentus ir raktelius. Dažniausiai pirkimo – pardavimo sutarčių su automobilius parduodančiais asmenimis nepasirašydavo, nes tai nebuvo paranku nei jam, nei pardavėjui. Minėtus automobilius pargabenęs į (duomenys neskelbtini), juos atsiveždavo į (duomenys neskelbtini), kur iškraudavo (duomenys neskelbtini), esančioje automobilių pardavimo aikštelėje. Automobilius parduodavo fiziniams asmenims atėjusiems į minėtą aikštelę ir joje radusiems jo paduodamus automobilius. Taip pat dėdavo skelbimus į interneto svetainę (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) apie parduodamus automobilius. Asmenims, pirkusiems automobilius pasakydavo, kad pasirūpins automobilio pardavimo dokumentų įforminimu ir padės juos užregistruoti VĮ „Regitra“. Kadangi automobilio pirkimo – pardavimo sutarčių su buvusiais automobilių savininkais nebuvo sudaryta, šias sutartis minėtoje aikštelėje užpildydavo jis. Šioje sutartyje savo ranka padarydavo šiuos įrašus: nurodydavo automobilio duomenis, buvusio automobilio savininko duomenis bei automobilį perkančio asmens duomenis ir automobilio kainą. Kainą visuomet nurodydavo tikrąją, tai yra, tą, kurią jam sumokėdavo automobilį perkantis asmuo. Kiek pamena, nebuvo nei vieno karto, kad savo noru būtų įrašęs mažesnę kainą. Užpildęs šią sutartį jis ją kartu su kitais dokumentais paduodavo automobilio pirkėjui, kuris šių dokumentų pagrindu automobilį užregistruodavo VĮ „Regitra“. Asmenų, pirkusių automobilius dabar nurodyti negali, nes jų neįsidėmėjo ir niekur jų duomenų nefiksavo. Paprastai su asmenimis, pirkusiais automobilius, vykdavo į VĮ „Regitra“ (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). VĮ „Regitra“ darbuotojams dokumentus registracijai pateikdavo automobilio pirkėjai, tačiau dažniausiai juos palydėdavo iki langelio, kuriame priimami dokumentai automobilių registracijai. Kituose miestuose registruojant automobilius jis nedalyvaudavo. Visi jo parduoti automobiliai buvo sąlyginai pigūs – apie 2000 – 3000 eurų. Vidutinis uždarbis nuo automobilio buvo nuo 50 nuostolio iki 150 eurų uždarbio. Konkrečiai kiek nuo kokio automobilio uždirbo, pasakyti negali ir negalės, nes tokios statistikos neveda, tačiau bendra veikla buvo minimaliai pelninga. Gautus pinigus naudojo kitų automobilių pirkimui ir vėlesniam jų pardavimui. Tai yra minėtu laikotarpiu įvairiems fiziniams asmenims jis galimai realizavo apie 40 automobilių. Nuo 2014-01-10 dienos turi nuolatinio Lietuvos gyventojo individualios veiklos vykdymo pažymą Nr. (duomenys neskelbtini), išduotą 2014-01-06, suteikiančią teisę vykdyti prekybą lengvosiomis variklinėmis transporto priemonėmis. Taigi dalį automobilių, taip pat parvežtų iš (duomenys neskelbtini) (neklastojant jokių dokumentų) asmeniškai pardavė (duomenys neskelbtini). Iki šios dienos pardavė maždaug 17 automobilių, kurių visus pardavimus tinkamai fiksavo vedamame žurnale, nurodydamas tikslias realizavimo kainas ir kitus duomenis. Dalį automobilių pardavė klastodamas automobilių pirkimo – pardavimo sutartis tik todėl, kad neturėjo bendro supratimo, kad tokio pobūdžio prekyba turi būti vykdoma tik teisėtai – tai yra automobilių sutartys neturi būti klastojamos, o pardavimai turi būti fiksuojami atitinkamuose dokumentuose bei sumokami valstybei atitinkami mokesčiai. Dėl to, kad klastojo dokumentus (automobilių pirkimo – pardavimo sutartis) bei neteisėtai vykdė neteisėtą veiklą labai gailisi ir sąžiningai prižada ateityje automobilių prekybą vykdyti tik teisėtai (b. l. 161-163, 6 t.).

2015-07-01 apklaustas kaip įtariamasis V. P. parodė, kad dėl jam 2015-07-01 įteiktame pranešime apie įtarimą nurodytų nusikalstamų veikų padarymo prisipažįsta. Dėl nusikalstamų veikų padarymo gailisi. Apie savo neteisėtai vykdytą automobilių pirkimo-pardavimo veiklą 2013 m. parodymus yra davęs tyrėjui R. P.. Šios apklausos metu tvirtina ankstesnius savo parodymus. T. y. pripažįsta, kad 2013 m. vykdė neregistruotą ūkinę-komercinę (automobilių prekybos) veiklą. Dėl šios veiklos paaiškina, kad automobilius paprastai parsiveždavo pardavimui iš (duomenys neskelbtini). Su automobilių pirkėjais (duomenys neskelbtini) pasirašydavo užsienietišką, o ne lietuvišką automobilio pirkimo-pardavimo sutartį. Taip darė dėl tos priežasties, kad tai jam atrodė įprasta automobilių perpardavimo veikloje. Matė, kad taip pat elgiasi ir kiti automobilių prekeiviai. Nesigirdėjo, kad kas nors iš prekeivių dėl to būtų turėję kokių nors nesusipratimų su teisėsauga. Apie tai, kad dėl automobilių perpardavimo būtina registruoti veiklą, jis buvo kažką girdėjęs iš kitų turgaus prekeivių, tačiau pats tuo konkrečiau nepasidomėjo ir veiklos 2013 m. neįregistravo. Tuo metu beveik niekas neregistruodavo tokios veiklos. Dėl pranešime apie įtarimą nurodyto automobilio SUBARU paaiškina, kad jam rodos, kad tą automobilį jis perpardavė ne savo iniciatyva, o kokio nors kolegos, t. y. prekeivio, prašomas, kadangi jis pats iš užsienio tokio tipo automobilių nesiveža ir nepardavinėja. Tokio tipo automobiliai jo veiklai yra netipiški. Būdavo kartais tokių atvejų, kai koks nors kitas turgaus prekeivis paprašydavo jo tarpininkauti jam parduodant kokį nors jo turimą automobilį ir nuo to jis jam leisdavo užsidirbti kokį 100 litų, t. y. pagrindinė pinigų suma eidavo jam, o V. P. leisdavo tik užsimesti keliasdešimt litų nuo pardavimo sumos. Taip pat, jam rodos, kad į pranešimą apie įtarimą yra įtraukti keli tokie automobiliai, kuriuos jo iš užsienio prašė parvežti jo pažįstami. Nepaisant to jis neneigia, kad 2013 m. vykdė neregistruotą automobilių pirkimo-pardavimo veiklą, pildė užsienietiškus automobilių pirkimo-pardavimo dokumentus ir nesumokėjo privalomų sumokėti mokesčių. Visų automobilių pirkėjų šiuo metu nepamena, nežino, ar yra išsaugojęs kurio nors iš jų kontaktus. Dėl praėjusio ilgo laiko tarpo, tiksliai negali pasakyti konkretaus automobilio pardavimo aplinkybių, o taip pat negalėtų šiuo metu tiksliai įvardinti ir už automobilius gautų pinigų sumų, gali būti, kad jos yra tokios, kaip nurodyta pranešime apie įtarimą. Automobilių pirkėjai už automobilius atsiskaitydavo grynaisiais. Dalis pinigų, gautų iš šios veiklos buvo panaudota pragyvenimui, kita dalis iš karto investuojama į kitų automobilių pirkimą, remontą. T. y. pinigai naudojami vadinamosioms apyvartinėms lėšoms. Kai buvo pradėtas šis tyrimas, jis savo veiklą legalizavo. T. y. individualios veiklos pažymą išsiėmė nuo 2014-01-10. Suprantama, kad 2013 m. metų gale iš automobilių prekybos gautų lėšų dalį panaudojo kitoms transporto priemonėms įgyti, kurios jau yra užregistruotos jo individualios veiklos žurnale. Nuo 2014 m. balandžio mėn. Jis yra PVM mokėtojas. Dėl 2014 m. į buhalterinę apskaitą neįtrauktų transporto priemonių ir už jas nesumokėtų mokesčių bei nepateiktų deklaracijų paaiškina, kad jis nežino, kodėl jų neužfiksavo savo individualios veiklos žurnale. Gali būti, kad dėl patirties trūkumo. Pastaruoju metu individualios veiklos dokumentaciją, buhalterinę apskaitą stengiasi tvarkyti labai kruopščiai ir atidžiai, nustatyta tvarka teikia reikiamas deklaracijas, laiku moka mokesčius. Prašo, esant galimybėms, tyrimą jo atžvilgiu baigti teismo baudžiamuoju įsakymu. Dėl nusikalstamų veikų padarymo gailisi. Jas padaręs prisipažįsta. Taip pat prašo atsižvelgti į tai, kad jo žmona dirba, tačiau gauna minimalų atlygį. Žmonos tėvas serga sunkios formos (paskutinės stadijos) onkologine liga ir jo gydymu rūpinai jie, jį reikia nuolat vežioti pas medikus (duomenys neskelbtini). Jo vykdoma automobilių prekybos veikla didelių pajamų neduoda, vidutiniškai pragyvenimui jis per mėnesį užsidirba apie 1500 litų (b. l. 177-178, t. 6).

2015-07-01 apklaustas kaip įtariamasis E. P. parodė, kad dėl jam 2015-07-01 įteiktame pranešime apie įtarimą nurodytų nusikalstamų veikų padarymo pilnai prisipažįsta, gailisi jas padaręs, nusikalstamas veikas padarė labiau dėl neišmanymo ir neatidumo. Šiuo metu tiksliai nepamena tikslaus laiko, tačiau galėtų būti 2014 m. vasario mėn. pabaiga ar kovo mėn. pradžia, jis sau, asmeninėms reikmėms, iš nepažįstamo asmens (duomenys neskelbtini) nusipirko automobilį VW SHARAN. Už kiek pirko šį automobilį šiuo metu nepamena, nes tuo laiku turėjo įvairių rūpesčių ir kainos neįsidėmėjo. Automobilį būtų naudojęs savo reikmėms, kadangi turėjo netrukus gimti dukra ir jam su žmona reikėjo didesnio, patogesnio automobilio. Automobilį pardavusio asmens apibūdinti negalėtų, nepamena, atpažinti taip pat negalėtų. Pardavėjo kontaktų išsaugojęs neturi. Tiksliai nepamenu, kokius automobilio pirkimo-pardavimo dokumentus supildė. Pamena, kad automobilio pardavėjas jam sakė, kad automobilis ima apie 8 litrus benzino 100 km. Tačiau, kai jis pradėjo naudotis šiuo automobiliu, pastebėjo, kad jis ima kur kas daugiau kuro – apie 13 litrų 100 km. T. y. automobilis jam pasirodė labai neekonomiškas. Dėl šios priežasties, praėjus gal porai savaičių laiko, jis nusprendė šį automobilį parduoti. Kadangi automobilį nusprendė gana greitai po įsigijimo parduoti, tai dėl to jo neįregistravo savo vardu. Apie parduodamą automobilį įdėjo skelbimą kažkuriame interneto puslapyje. Po kurio laiko į jį kreipėsi telefonu asmuo, kuris susidomėjo jo parduodamu automobiliu. Šio asmens jokių kontaktų nepamena ir išsaugojęs nėra. Minėto asmens atpažinti negalėtų. Jis atvyko į (duomenys neskelbtini) apžiūrėti automobilio, po ko nusprendė jį pirkti. Tikslaus automobilio pardavimo laiko nepamena, bet gali būti pranešime apie įtarimą nurodyta data. Dėl kokios priežasties su automobilio pirkėju surašė nelietuvišką pirkimo pardavimo sutartį, kurioje buvo nurodyta, kad automobilio pirkėjas automobilį perka ne Lietuvoje, o užsienyje, tiksliai pasakyti negali, bet greičiausiai dėl to, kad jam yra tekę matyti, kad automobilių perpardavėjai dažnai taip daro. Neteko girdėti, kad kam nors dėl to būtų kilę kokių nors sunkumų. Jei būtų žinojęs, kad tokiu būdu daro nusikalstamą veiką, tai tikrai taip nebūtų pasielgęs. Kiek tiksliai pirkėjas jam sumokėjo už automobilį nepamena – gali būti apie 12 000 litų. Pinigus mokėjo grynaisiais. Šiuos pinigus jis panaudojo asmeninėms reikmėms. T. y. nori paaiškinti, kad jis nesiverčia automobilių prekyba. Dirba pas ūkininką, anksčiau dirbo užsienyje, t. y. pragyvenimui lėšų užsidirba kitais būdais. Dėl pranešime apie įtarimą nurodytos kitos veikos – klaidingo deklaracijos supildymo – paaiškina, kad pildydamas metinę pajamų deklaraciją už 2014 m., jis greičiausiai pamiršo įrašyti už minėtą automobilį gautas pajamas. Prašo, esant galimybėms, tyrimą jo atžvilgiu baigti teismo baudžiamuoju įsakymu. Dėl nusikalstamų veikų padarymo gailisi. Jas padaręs pilnai prisipažįsta. Taip pat prašo atsižvelgti į tai, kad jis su žmona šiuo metu augina metų neturinčią dukrelę, žmona nedirba, prieš tai dirbo už minimalų atlygį, šeimą išlaiko jis vienas. Pas ūkininką dirba 0,25 etato (b. l 200-201, t. 6).

2015-07-01 apklaustas kaip įtariamasis M. P. parodė, kad dėl jam 2015-07-01 įteiktame pranešime apie įtarimą nurodytų nusikalstamų veikų padarymo pilnai prisipažįsta, gailisi jas padaręs. 2013 m. pavasarį baigė magistratūros studijas. Iš karto po studijų baigimo negalėjo rasti darbo, o kadangi turi senelių jam paliktą butą, kurį reikia išlaikyti, be to serga astma, įvairiomis alergijomis, turi kitų sveikatos sutrikimų ir gydymas brangiai kainuoja, jam trūko lėšų pragyvenimui. Esant tokiai situacijai, mėgino verstis lengvųjų automobilių perpardavimu. Šiuo metu nieko negalėtų pasakyti apie pranešime apie įtarimą nurodytą automobilį CITROEN XANTIA, kadangi visiškai nieko apie jį neprisimena. Dėl kitų automobilių pardavimo prisimena tam tikras detales. Tiksliau paaiškina, kad dėl praėjusio ilgo laiko tarpo visko tiksliai neprisimena. Tačiau šių automobilių pardavimo neneigia. Visus automobilius pardavė (duomenys neskelbtini) mieste, kaip ir yra nurodyta pranešime apie įtarimą. RENAULT LAGUNA pardavė už pranešime apie įtarimą nurodytą kainą, t. y. už maždaug 7000 litų. VOLVO V50 taip pat pardavė už pranešime apie įtarimą nurodytą kainą. Už kiek pardavė automobilį VOLVO V70, šiuo metu nepamena. Taip pat, kaip minėjo, nieko neprisimena ir negali paaiškinti apie automobilį CITROEN XANTIA. Minėtų automobilių pirkimo-pardavimo metu su jų pirkėjais pasirašė užsienietiškas pirkimo-pardavimo sutartis, kuriose buvo nurodyta, kad automobilius jų pirkėjai įsigijo neva užsienyje, o ne Lietuvoje, (duomenys neskelbtini). Nors realiai automobilių pardavimas vyko (duomenys neskelbtini). Užsienietiškas automobilių pirkimo-pardavimo sutartis pasirašė dėl tos priežasties, kad jam yra tekę matyti, kad automobilių perpardavėjai dažnai taip daro. Neteko girdėti, kad kam nors dėl to būtų kilę kokių nors problemų. Jei būtų žinojęs, kad tokiu būdu daro nusikalstamą veiką, tai tikrai taip nebūtų pasielgęs. Automobilių pirkėjų šiuo metu tiksliai nepamena ir apibūdinti negali, tačiau yra įsidėmėjęs L. bei K. pavardes. K., jei gerai pamena, buvo iš (duomenys neskelbtini). Automobilių pirkėjų kontaktų išsaugojęs nėra. Už automobilius jam pirkėjai sumokėjo grynaisiais, o iš jų gautus pinigus jis panaudojo asmeninėms reikmėms, t. y. buto išlaikymui, pragyvenimui bei gydymuisi, kuris kainuoja brangiai. Dėl kokios priežasties už automobilius gautų pajamų nustatyta tvarka nedeklaravo, negali tiksliai pasakyti, bet mano, kad greičiausiai dėl to, jog nebuvo išsiaiškinęs tvarkos, kaip tai reikia daryti. Iki 2014 m. liepos mėn. niekada nėra teikęs jokių deklaracijų. Be to, tuo laiku turėjo įvairių rūpesčių dėl sveikatos. Pardavęs pranešime apie įtarimą nurodytus automobilius, jis neteisėtą ūkinę komercinę veiklą nutraukė savo iniciatyva, t. y. jis stojo į darbo biržą ir intensyviai pradėjo ieškotis darbo. Darbą susiradęs buvo pas ūkininką T. A.. Kurį laiką ten dirbo. Automobilių prekybos veiklą atnaujino 2014 m. liepos mėn. Tačiau ta veikla yra teisėta, įregistruota. T. y. tai daro pagal individualios veiklos pažymą. Yra registruotas PVM mokesčio mokėtoju. Išsiaiškino, kokiu būdu ir tvarka reikia teikti su tokia veikla susijusias deklaracijas ir jas nustatyta tvarka mokesčių inspekcijai teikia. Prašo, esant galimybėms, tyrimą jo atžvilgiu baigti teismo baudžiamuoju įsakymu. Dėl nusikalstamų veikų padarymo gailisi. Jas padaręs prisipažįsta. Taip pat prašo atsižvelgti į tai, kad jis turi rimtų sveikatos problemų dėl astmos, alergijų ir kitų ligų, gydymas kainuoja brangiai. Be to, versdamasis teisėta automobilių prekyba nuo 2014 m. liepos mėn. jis per mėnesį vidutiniškai parduoda 2 automobilius, nuo vieno automobilio uždirba apie 200 eurų pelno ir iš šių uždirbtų pinigų turi sumokėti mokesčius, išlaikyti save, pasirūpinti vaistais, daryti tam tikras investicijas vykdomai automobilių prekybos veiklai (b. l. 24-25, t. 7).

Be pačių kaltinamųjų V. P., M. P. ir E. P. visiško prisipažinimo jų kaltę padarius inkriminuojamas nusikalstamas veikas įrodo liudytojų parodymai, specialisto išvados, asmens parodymo atpažinti protokolai bei kita rašytinė bylos medžiaga.

Iš 2015-06-08 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad tyrimo metu pagal liudytojų apklausos protokolų duomenys nustatyta, kad 2013 m. 10 automobilių, 2014 m. kovo-liepos mėn. 7 automobilius pardavė ir už juos pajamų gavo V. P., 2013 m. 4 automobilius pardavė ir už juos pajamų gavo M. P. ir vieną automobilį 2014 m. pardavė ir už juos pajamas gavo E. P., kai nelietuvių kalba surašytų transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutarčių blankuose 22 (10+7+4+1) automobilių pardavėjai nurodyti užsienio šalių piliečiai.

Jeigu liudytojų parodymų duomenimis V. P. nuo 2013-03-15 iki 2013-12-07 pardavė 10 automobilių pagal surašytas transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartis, kuriose pardavėju nurodyti užsienio šalių piliečiai, ir iš minėtų 10 asmenų gavo 84 887,00 Lt, t. y. 24581,00 EUR, jeigu M. P. nuo 2013-04-16 iki 2013-09-14 pardavė 4 fiziniams asmenims – liudytojams, 4 automobilius pagal surašytas transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartis, kuriose pardavėju nurodyti užsienio šalių piliečiai, ir iš minėtų asmenų gavo 42 400,00 Lt, t.y. 12 278,00 EUR, tai tokia V. P. ir M. P. veikla turi versliškumo, komercijos požymių, mašinų pardavimo sandoriai buvo sudaromi per tęstinį laikotarpį ir yra besikartojantys. Šiai veiklai būdingi du požymiai – tęstinumas 2013 m. kovo-gruodžio mėn. ir savarankiškumas. V. P. ir M. P. automašinų pirkimo-pardavimo sandoriai nėra atsitiktiniai ir vienkartiniai.

Todėl V. P. ir M. P. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų įsigydami į (duomenys neskelbtini) įvežtas užsienio valstybėse eksploatuotas transporto priemones, įstatymų nustatyta tvarka jų neįregistruodami savo vardu, jas parduodami fiziniams ir juridiniams asmenims, nelietuvių kalba surašytų transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutarčių blankuose nurodydami tikrovės neatitinkančius duomenis apie transporto priemonės pardavėją-užsienio valstybės gyventoją, transporto priemonės pardavimo vietą ir laiką, pagal Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX-1007) 2 str. 7 dalies, kurioje nurodyta, kad individuali veikla – savarankiška veikla, kuria versdamasis gyventojas siekia gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos per tęstinį laikotarpį, 10 str. 1 dalies, kurioje nurodyta, kad individualios veiklos pajamoms priskiriamos pajamos iš individualios veiklos, įskaitant pajamas iš individualios veiklos turto, išskyrus nekilnojamąjį pagal prigimtį daiktą, nuomos, pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn, nuostatas 2013 m. vykdė veiklą, neįregistravę individualios veiklos.

Jeigu liudytojo parodymų duomenimis E. P. 2014-03-29 pardavė automobilį VW Sharan, v/Nr.(duomenys neskelbtini) pagal surašytą transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje pardavėju nurodytas užsienio šalių pilietis, ir iš liudytojo gavo 12 000,00 Lt, tai tokia E. P. veikla – vieno automobilio pardavimas, tyrimo metu nelaikoma individualia veikla kaip ji nustatyta Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX-1007) 2 str. 7 dalyje ir 10 str. 1 dalyje, nes E. P. automašinos pirkimo-pardavimo sandoris yra atsitiktinis ir vienkartinis tiriamuoju laikotarpiu.

Todėl E. P. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens įsigydamas į (duomenys neskelbtini) įvežtą užsienio valstybėje eksploatuotą transporto priemonę, įstatymų nustatyta tvarka jos neįregistruodamas savo vardu, ją parduodamas fiziniam asmeniui, ne lietuvių kalba surašytos transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutarties blanke nurodydamas tikrovės neatitinkančius duomenis apie transporto priemonės pardavėją-užsienio valstybės gyventoją, transporto priemonės pardavimo vietą ir laiką, nevykdė neįregistruotos ūkinės komercinės veiklos 2014 m.

Liudytojų apklausos protokolų duomenimis nustatyta, kad 2014 m. 7 automobilius pardavė ir už juos pajamų gavo V. P., kai nelietuvių kalba surašytų transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutarčių blankuose šių 7 automobilių pardavėjai nurodyti užsienio šalių piliečiai.

Tyrimui pateikta Nuolatinio Lietuvos gyventojo individualios veiklos vykdymo pažyma Nr.604856, kurioje užfiksuota, kad V. P. nuo 2014-01-10 vykdo individualią veiklą: automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimas (451100). Jeigu liudytojų parodymų duomenimis V. P. nuo 2014-03-18 iki 2014-07-05 pardavė 7 automobilius pagal surašytas transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartis, kuriose pardavėju nurodyti užsienio šalių piliečiai, ir iš minėtų 7 asmenų gavo iš viso 63 600,00 Lt, t.y. 18 417,00 EUR, tai V. P. šiuos 7 automobilius pardavė vykdydamas įregistruotą individualią veiklą.

Jeigu V. P. 2014 m. pardavė 7 automobilius neįformintus apskaitos dokumentais ir neįrašytus į apskaitą, tai dėl individualios veiklos pajamų 63 600,00 Lt, t.y. 18 471,00 EUR, gautų pardavus 7 automobilius, neįforminimo apskaitos dokumentais ir neįrašymo į registrą „Gyventojo individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalas“ nesilaikant Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574) 12 str. 1 d., 16 str. 3 d. ir Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003-02-17 įsakymu Nr. 1K-040 (2010-05-24 įsakymo Nr. 1K-166 redakcija) patvirtintų Gyventojų, besiverčiančių individualia veikla (išskyrus gyventojus, įsigijusius verslo liudijimus), buhalterinės apskaitos taisyklių 41 punkto nuostatų tyrimo metu negalima iš dalies nustatyti asmens V. P. veiklos už 2014 m.

Jeigu V. P. už parduotus fiziniams asmenims 2013 m. 10 automobilių gavo 84 887,00 Lt, t.y. 24 581,00 EUR pajamų, 2014 m. kovo-liepos mėn. 7 automobilius – 63 600,00 Lt, t.y. 18 417,00 EUR, M. P. už parduotus fiziniams asmenims 4 automobilius gavo 42 400,00 Lt, t.y. 12 278,00 EUR pajamų, tai V. P. 2013 m., 2014 m. kovo-liepos mėn. ir M. P. 2013 m. vykdydami neregistruotą veiklą ir nedeklaravę pajamų nesilaikė Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX-1007) 27 str. 1 dalies – nuolatinis Lietuvos gyventojas, per mokestinį laikotarpį gavęs pajamų, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų tiek A klasės, tiek B klasės pajamoms, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, iki kalendorinių metų, einančių po to mokestinio laikotarpio, gegužės 1 dienos (jeigu šio Įstatymo 28 straipsnyje nenustatyta kitaip) privalo pats arba per savo įgaliotą asmenį pateikti mokesčio administratoriui metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusį mokestinį laikotarpį ir joje deklaruoti visas praėjusio mokestinio laikotarpio pajamas ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip, ir 35 str. 2 dalies - nuolatinis Lietuvos gyventojas, pradėjęs vykdyti kokios nors rūšies individualią veiklą, privalo apie tai informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka nuostatų, nes V. P. VMI Metinės pajamų deklaracijos už 2013 m. nepateikė ir gautų 84 887,00 Lt, t.y. 24 581,00 EUR, individualios veiklos pajamų už parduotus automobilius nedeklaravo formoje (duomenys neskelbtini) „Individualios veiklos pajamos“, VMI pateiktos Metinės pajamų deklaracijos už 2014 m. formoje (duomenys neskelbtini) „Individualios veiklos pajamos“, nedeklaravo 63 60,00 Lt, t.y. 18 417,00 EUR individualios veiklos pajamų už parduotus automobilius ir M. P. VMI Metinės pajamų deklaracijos už 2013 m. nepateikė ir gautų 42 400,00 Lt, t.y. 12 278,00 EUR, individualios veiklos pajamų už parduotus automobilius nedeklaravo formoje (duomenys neskelbtini) „Individualios veiklos pajamos“.

Kaltinamieji V. P., M. P. ir E. P. sutinka sumokėti baudas, tačiau kaltinamasis V. P. prašo teismo baudos dydį sumažinti iki 2 000 EUR ir mokėjimus išdėstyti per 18 mėnesių (b. l. 27, t. 7), prašo atsižvelgti į tai, kad jo žmona dirba, tačiau gauna minimalų atlygį, žmonos tėvas serga sunkios formos (paskutinės stadijos) onkologine liga, jį reikia nuolat vežioti pas medikus (duomenys neskelbtini) ir pastarojo gydymu rūpinai jie, o jo (kaltinamojo) vykdoma automobilių prekybos veikla didelių pajamų neduoda, vidutiniškai pragyvenimui jis per mėnesį užsidirba apie 1500 litų. Kaltinamasis M. P. prašo teismo baudos dydį sumažinti iki 1000 EUR ir mokėjimą išdėstyti dalimis per 12 mėnesių (b. l. 28, t. 7), prašo atsižvelgti į tai, kad jis su žmona šiuo metu augina metų neturinčią dukrelę, žmona nedirba, prieš tai dirbo už minimalų atlygį, šeimą išlaiko jis vienas, pas ūkininką dirba 0,25 etato. Kaltinamasis E. P. prašo teismo baudos dydį sumažinti iki 750 EUR ir mokėjimą išdėstyti dalimis per 12 mėnesių (b. l. 29, t. 7), prašo atsižvelgti į tai, kad jis turi rimtų sveikatos problemų dėl astmos, alergijų ir kitų ligų, gydymas kainuoja brangiai, be to, versdamasis teisėta automobilių prekyba nuo 2014 m. liepos mėn. jis per mėnesį vidutiniškai parduoda 2 automobilius, nuo vieno automobilio uždirba apie 200 eurų pelno ir iš šių uždirbtų pinigų turi sumokėti mokesčius, išlaikyti save, pasirūpinti vaistais, daryti tam tikras investicijas vykdomai automobilių prekybos veiklai.