Klaipėdos apygardos teismo nuosprendis

juridinio asmens UAB „(duomenys neskelbtini) " ir juridinio asmens „(duomenys neskelbtini) “ atstovei advokatei Alisai Kostiuk,

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

S. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštesnįjį išsilavinimą, S. M. IĮ „Mažeikių nekilnojamasis turtas“ savininkas, išsituokęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d., 216 str. 1 d., 182 str. 2 d., 203 str. 2 d., 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d.

E. P., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis 9 klasių išsilavinimą, UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius, išsituokęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 2 d., 216 str. 1 d., 182 str. 1 d., 222 str. 1 d., 203 str. 2 d., 220 str. 1 d., 183 str. 2 d.

Juridinis asmuo - UAB „(duomenys neskelbtini) “, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d., 216 str. 1 d., 220 str. 1 d., 203 str. 2 d., 300 str. 2 d., 182 str. 1 d.

F. L., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d., 216 str. 1 d., 182 str. 1 d., 222 str. 1 d., 220 str. 1 d., 183 str. 2 d.

Juridinis asmuo - UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos Tauragės miesto savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d., 222 str. 1 d., 220 str. 1 d., 202 str. 1 d., 182 str. 1 d.

Aprašomoji dalis

nustatė:

S. M. neturėdamas licencijos prekiauti naftos produktais versliškai ir stambiu mastu ėmėsi ūkinės, komercinės, finansinės veiklos:

2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu Mažeikiuose ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2003-01-28 nutarimu „Dėl nefasuotų naftos produktų prekybos licencijavimo” (Nr.113) patvirtintų taisyklių 2 punkto nuostatą, kad „prekyba importuojamais nefasuotais naftos produktais (išleidimas laisvai cirkuliuoti Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje), prekyba eksportuojamais nefasuotais naftos produktais (negrąžinamas eksportas), didmeninė ir mažmeninė prekyba jais, taip pat mažmeninė prekyba suskystintomis dujomis, skirtomis autotransporto priemonėms (toliau vadinama – nefasuoti naftos produktai), leidžiama tik turint nustatytos formos licenciją“, veikdamas kaip fizinis asmuo, pats neturėdamas licencijos verstis veikla, susijusia su naftos produktų prekyba, iš R. M. už 25000 litų be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įgijo 67000 litrų žalios naftos, taip pat iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įgijo 73030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100, versliškai ir stambiu mastu neteisėtu būdu ėmėsi ūkinės, komercinės, finansinės veiklos.

S. M. apgaule, sukčiaudamas PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, UAB „(duomenys neskelbtini) “ bei UAB „(duomenys neskelbtini) “ naudai išvengė 46 834,18 Lt dydžio turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui:

S. M. 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d., žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su E. P. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį ( 2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui lėšas panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, 2003 m. gegužės – liepos mėn. laikotarpiu iš R. M. bei kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgijo 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100, 2003-05-15 apmokėjo UAB „Paladė ir Ko“ licencijos gavimo išlaidas –3000 Lt, tuo pagrindu buvo 2003-05-23 gauta licencija Nr.(duomenys neskelbtini), nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857 blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras kartu su 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 kroviniu perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P., žinančiam, kad pagal suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas– faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857 PVM nesumokėtas, šias PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą ir realizuojant S. M. nusikalstamą sumanymą pagal UAB „(duomenys neskelbtini) “ PVM sąskaitas –faktūras, serija LEA Nr. 9730292, 9730293, 9730295, 9730297, 9730294, 9730298, 9730299, realizavus 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ už 209 707,46 Lt su PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ atsiskaičius už parduotą produkciją, t.y pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ bankinę sąskaitą mokėjimo pavedimais 209 707,46 Lt su PVM, E. P. savo ruožtu bankiniais pavedimais į UAB „Paladė ir Ko“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią AB banke (duomenys neskelbtini) pervedus 101 836 Lt, L. K. ir R. T. paėmus iš UAB „Paladė ir Ko“ bankinės sąskaitos šias lėšas grynaisiais pinigais, sau pasilikus 2117,96 Lt, o likusius pinigus perdavus S. M., pastarasis kartu su E. P. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, apgaule išvengė 31232,50 Lt dydžio turtinės prievolės.

S. M. 2003 m. birželio 9-26 d. laikotarpiu, tęsdamas bendrą tyčinį nusikalstamą sumanymą, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės (PVM) panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, 2003 m. birželio – liepos mėn. laikotarpiu, gavęs UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriaus F. L. prašymą išrašyti fiktyvius pardavimo dokumentus 52,39 tonoms dyzelinio kuro, kuriais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje būtų legalizuotos iš kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų įgytas 52,39 tonas dyzelinio kuro, S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas bei atlikti fiktyvius atsiskaitymus tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt, tarp jų PVM 15601,68 Lt. L. K., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, suklastojus 2003-06-18 ir 2003-06-23 AB banko „Snoras“ Vilniaus filialo mokėjimo kvitus, įrašant juose melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ atsiskaitė su UAB „Paladė ir Ko“ už neva parduotą 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt, tarp jų PVM 15 601,68 Lt, bei abiem perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras ir mokėjimo kvitus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L., iš nenustatytų asmenų be įsigijimo dokumentų, nesumokant PVM, įsigijus 52,39 tonas dyzelinio kuro ir legalizavus šį dyzelinio kuro kiekį UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje žinomai suklastotų UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitomis-faktūromis Nr. LEA 9057806, 9057832, parodant neva sumokėtą 15 601,68 Lt PVM, nors joks PVM už 52,39 tonas dyzelinio kuro niekada nebuvo sumokėtas, bei paėmus iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos 2003-07-08 kasos išlaidų orderiu Nr. 401 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt, tarp jų PVM 7800,84 Lt, ir 2003-07-15 kasos išlaidų orderiu Nr. 402 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt, tarp jų PVM 7 800,84 Lt, iš viso 10 2277,68 Lt, tarp jų PVM 15 601,68 Lt, perdavus 50 procentų PVM sumos – 7 800,84 Lt S. M., o likusius pinigus pasilikus sau, S. M. kartu su F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, apgaule išvengė 15 601,68 Lt dydžio turtinės prievolės.

Tokiu būdu S. M. 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu veikdamas bendrininkų grupe kartu su E. P., F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T. apgaule UAB „(duomenys neskelbtini) “ bei UAB „(duomenys neskelbtini) “ naudai išvengė 46 834,18 Lt dydžio turtinės prievolės.

F. L. apgaule, sukčiaudamas PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengė turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui:

2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu F. L., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ registruotos Tauragės m. savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui lėšas panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo ir S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu ir siekdamas įteisinti iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgijo 52,39 tonas dyzelinio kuro, nurodė S. M. išrašyti fiktyvius pardavimo dokumentus 52,39 tonoms dyzelinio kuro, kuriais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje būtų legalizuotos iš kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų įgytos 52,39 tonos dyzelinio kuro. S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas bei atlikti fiktyvius atsiskaitymus tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt, tarp jų PVM 15 601,68 Lt, o L. K., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, suklastojus 2003-06-18 ir 2003-06-23 AB bankui „Snoras“ Vilniaus filialo mokėjimo kvitus, įrašant juose melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ atsiskaitė su UAB „Paladė ir Ko“ už neva parduotą 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt, tarp jų PVM 15 601,68 Lt, bei abiem perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras ir mokėjimo kvitus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) ” direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. iš nenustatytų asmenų be įsigijimo dokumentų, nesumokant PVM, įsigijęs 52,39 tonas dyzelinio kuro ir legalizavęs šį dyzelinio kuro kiekį UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje žinomai suklastotomis UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitomis-faktūromis Nr. LEA 9057806, 9057832, parodant neva sumokėtą 15 601,68 Lt PVM, nors joks PVM už 52,39 tonas dyzelinio kuro niekada nebuvo sumokėtas, bei paėmęs iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos 2003-07-08 kasos išlaidų orderiu Nr. 401 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt, tarp jų PVM 7800,84 Lt, ir 2003-07-15 kasos išlaidų orderiu Nr. 402 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt, tarp jų PVM 7800,84 Lt, iš viso 102 277,68 Lt, tarp jų PVM 15601,68 Lt, perdavė 50 procentų PVM sumos – 7800,84 Lt S. M., o likusius pinigus pasiliko sau.

Taip F. L. 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu legalizavęs savo paties įgytus naftos produktus UAB „Paladė ir Ko“ suklastotais buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje veikdamas bendrininkų grupe kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T. apgaule išvengė 15 601,68 Lt dydžio turtinės prievolės.

F. L. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Tauragės m. savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, vadovaudamasis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostata „už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2003 metų laikotarpiu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Nr. IX-751) 64 straipsnio 1 dalies nuostatą „pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM sąskaitą – faktūrą arba kitą šiame Įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris nustatyta tvarka gali būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui“ 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu žinodamas, kad realiai ūkinės – finansinės operacijos tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ nėra įvykusios, dokumentuose: UAB „Paladė ir Ko“ 2003-06-09 PVM sąskaitoje – faktūroje, serija LEA Nr. 9057806, apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė 26,195 tonos dyzelinio kuro už 51 138,84 Lt, tarp jų 7 800,84 Lt PVM, ir UAB „Paladė ir Ko“ 2003-06-12 PVM sąskaitą – faktūrą, serija LEA Nr. 9057832, apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė 26,195 tonos dyzelinio kuro už 51 138,84 Lt, tarp jų 7 800,84 Lt PVM, nurodytos prekės yra įsigytos iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, joks atsiskaitymas pagal šiuos dokumentus neįvykdytas, o PVM sąskaitos – faktūros, serija LEA Nr. 9057806, 9057832 yra surašytos jo prašymu 52,39 tonų dyzelinio kuro legalizavimui bei PVM įgijimui ir pateiktos S. M. su žinomai melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini) “ sudarytus sandorius, tariamai išskirtą ir sumokėtą PVM, bei tyčia įtraukęs PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA Nr. 9057806, 9057832 į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės 2003 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir įvertinti turto.

F. L. pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą.

F. L., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriumi, 2003 m. liepos mėn. Tauragės mieste, siekdamas išvengti mokesčių pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus, įrašė į PVM deklaraciją už 2003 m. birželio mėn. neteisingus duomenis apie turtą, tai yra 39 eil. nurodė neteisingus duomenis apie įsigytas prekes (turtą), kadangi prekės (turtas) nebuvo įsigytos , o tik buvo įforminti prekių pirkimo dokumentai, deklaracijoje 40 eil. nurodė 15 601,68 Lt sumažintą mokėtiną PVM į biudžetą.

Pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus F. L. pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą 2003 m. birželio mėn. pateiktoje PVM deklaracijoje Tauragės apskrities VMI Tauragės skyriui, adresu (duomenys neskelbtini), bei sumažintą 15 601,68 Lt mokėtiną PVM sumą į biudžetą.

E. P. suklastojo tikrus dokumentus ir realizavo suklastotus dokumentus:

2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu Šilutės mieste E. P., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, gavęs iš S. M. UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), jis suklastojo UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, patvirtindamas parašu žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ įsigijo iš UAB „Paladė ir Ko“ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31 232,50 Lt), realizavo šiuos suklastotus dokumentus įtraukdamas į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą.

E. P. apgaule, sukčiaudamas PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengė turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui.

2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu Šilutės mieste E. P. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini) direktoriumi, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį( 2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaudami PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus, ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 3 d. laikotarpiu, S. M. iš R. M. bei kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgijus 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100, S. M. nurodžius L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), bei kartu su L. K. grąžinus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., kuris suklastotas PVM sąskaitas - faktūras kartu su kroviniu perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. žinodamas, kad pagal suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas– faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, PVM nesumokėtas, šias PVM sąskaitas-faktūras patvirtino savo parašu, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą ir realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą pagal UAB „(duomenys neskelbtini) “ PVM sąskaitas –faktūras, serija LEA Nr. 9730292, 9730293, 9730295, 9730297, 9730294, 9730298, 9730299, realizavo S. M. įgytą krovinį - 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas” už 209 707,46 Lt su PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas” atsiskaičius už parduotą produkciją, t.y. pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ bankinę sąskaitą mokėjimo pavedimais 209 707,46 Lt su PVM, E. P. savo ruožtu bankiniais pavedimais į UAB „Paladė ir Ko“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), buvusią AB banke „(duomenys neskelbtini), pervedė

101 836 Lt, L. K. ir R. T. paėmus iš UAB „Paladė ir Ko“ bankinės sąskaitos šias lėšas grynaisiais pinigais, sau pasilikus 2 117,96 Lt, o likusius pinigus perdavus S. M., E. P. kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, apgaule išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės.

Tokiu būdu E. P. 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu legalizavęs S. M. neteisėtai įgytus naftos produktus UAB „Paladė ir Ko“ suklastotais buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje veikdamas bendrininkų grupe kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T. apgaule išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės.

2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu, adresu (duomenys neskelbtini), E. P., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostata „už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2003 metų laikotarpiu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Nr. IX-751) 64 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad „pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM sąskaitą – faktūrą arba kitą šiame Įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris nustatyta tvarka gali būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui“ 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu tyčia UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje užfiksavo neįvykusias ūkines operacijas, panaudodamas žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas-faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057815, 9057831, 9057830, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas 205 530 litrų žalios naftos, dyzelino, dyzelinio kuro bei 7,2 tonos mazuto 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31 232,50 Lt) pirkimą ir tokiu būdu nepagrįstai padidino UAB „(duomenys neskelbtini) “ sąnaudas, pagal šiuos suklastotus dokumentus į apskaitos registrus įrašė neteisingus duomenis apie ūkines operacijas, kurios nėra susijusios su turtu, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu, iškreipiant tikrąją ūkinę, komercinę finansinę būklę bei duomenis apie turtą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ 2003 m. sausio 1 d. – 2003 m. rugpjūčio 1 d. laikotarpio ūkinės, komercinės, finansinės būklės veiklos rezultatus ir įvertinti turtą.

E. P. vadovavo juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti.

E. P. 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu, adresu (duomenys neskelbtini), būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini) “, kuri buvo panaudota – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, ir kurios buhalterinės apskaitos dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA Nr. 9730292, 9730293, 9730295, 9730297, 9730294, 9730298, panaudojo sukčiavimams – legalizuojant neteisėtai įgytų iš fizinių asmenų, nesumokant pirkimo PVM, 140 030 litrų žalios naftos, kurios vertę nurodė 94 629,50 Lt (tarp jų PVM 14 435,01 Lt ), 65 500 litrų dyzelinio kuro, kurio vertę nurodė 111 150 Lt (tarp jų PVM 16 955,08 Lt ), 7,2 tonų mazuto M-100, kurio vertę nurodė 3 927,96 Lt (tarp jų PVM 599,18 Lt ), pardavimą AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ už 209 707,46 Lt, tarp jų 31 989,27 Lt PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ atsiskaičius už parduotą produkciją, t.y. pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ bankinę sąskaitą mokėjimo pavedimais 209 707,46 Lt su PVM, E. P. panaudodamas kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini) “ sukčiavimo būdu išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės. Taip E. P. nuo 2003-05-21 iki 2003-07-04 vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini) “, kuri buvo naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti.

E. P. pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą.

E. P., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriumi, 2003 m. liepos ir rugpjūčio mėn. Šilutės m., siekdamas išvengti mokesčių, pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057815, 9057831, 9057830, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857), kuriose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos - 2003 m. birželio - liepos 4 d. mėnesiais žalios naftos 140 030 l, mazuto M-100 7,2 t, dyzelino 33 000 l, bei dyzelinio kuro 32 500 l pirkimas iš UAB „Paladė ir Ko“ , iš viso – 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31 232,50 Lt), į 2003-09-25 UAB „(duomenys neskelbtini) “ Klaipėdos apskrities VMI Šilutės skyriui pateiktą 2003 m. birželio mėn. bei 2003-08-25 liepos mėn. deklaracijų C dalies 39 laukelį - įsigyta iš kitų asmenų prekių - įrašė neteisingus duomenis apie turtą, tai yra neteisingus duomenis apie įsigytas prekes. UAB „(duomenys neskelbtini) “ šiose deklaracijose 39 laukelyje nepagrįstai padidino 2003 m. birželio mėn. 156 700,30 Lt ir liepos mėn. 16 813,47 Lt įsigytų prekių sumą, dėl ko nepagrįstai deklaracijų 40 laukelyje nurodė neįsigytų prekių birželio mėn. 156 700,30 Lt, liepos mėn. 16 813,47 Lt vertės( turto), nepagrįstai į PVM ataskaitą įtraukė birželio mėn. 28 206 Lt, liepos mėn. 3 026 Lt pirkimo PVM.

Taip UAB „(duomenys neskelbtini) “ pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą už 2003 m. birželio mėn. 156 700,30 Lt bei liepos mėn. 16 813,47 Lt pateiktose PVM deklaracijose Klaipėdos apskrities VMI Šilutės skyriui, adresu Kęstučio g. 2, Šilutė.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą.

UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostata „už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2003 metų laikotarpiu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Nr. IX-751) 64 straipsnio 1 dalies nuostatą „pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM sąskaitą – faktūrą arba kitą šiame Įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris nustatyta tvarka gali būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui“ 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu žinodamas, kad realiai ūkinės – finansinės operacijos tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ nėra įvykusios, dokumentuose: UAB „Paladė ir Ko“ 2003-06-09 PVM sąskaitoje – faktūroje, serija LEA Nr. 9057806, apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė 26,195 tonos dyzelinio kuro už 51 138,84 Lt, tarp jų 7 800,84 Lt PVM; ir UAB „Paladė ir Ko“ 2003-06-12 PVM sąskaitą – faktūrą, serija LEA Nr. 9057832, apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė 26,195 tonos dyzelinio kuro už 51 138,84 Lt, tarp jų 7 800,84 Lt PVM, nurodytos prekės yra įsigytos iš ikiteisminio tyrimo nenustatytų asmenų, joks atsiskaitymas pagal šiuos dokumentus neįvykdytas, o PVM sąskaitos – faktūros, serija LEA Nr. 9057806, 9057832, yra surašytos jo prašymu 52,39 tonų dyzelinio kuro legalizavimui bei PVM įgijimui ir pateiktos S. M. su žinomai melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini) “ sudarytus sandorius, tariamai išskirtą ir sumokėtą PVM, bei tyčia įtraukęs PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA Nr. 9057806, 9057832, į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės 2003 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir įvertinti turto.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą.

UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. 2003 m. liepos mėn. Tauragės m., siekdamas išvengti mokesčių, pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus įrašė į PVM deklaraciją už 2003 m. birželio mėn. neteisingus duomenis apie turtą, tai yra 39 eil. nurodė neteisingus duomenis apie įsigytas prekes (turtą), kadangi prekės (turtas) nebuvo įsigytos, o tik buvo įforminti prekių pirkimo dokumentai, deklaracijoje 40 eil. nurodė neįsigytų prekių 8 6676 Lt vertės (turto) 15 601,68 Lt pirkimo PVM, 14 eil. nurodė 15 601,68 Lt sumažintą mokėtiną PVM į biudžetą.

Taip pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą už 2003 m. birželio mėn. pateiktoje PVM deklaracijoje Tauragės apskrities VMI Tauragės skyriui, adresu (duomenys neskelbtini).

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ sukčiavimo būdu išvengė turtinės prievolės.

UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Tauragės m. savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktorius F. L. (2003-04-08 darbo sutartis Nr. 151), turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamasis UAB „(duomenys neskelbtini) “, kuri galėjo būti panaudota prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu Tauragės mieste, iš anksto žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ jokios veiklos nevykdo ir naftos produktų UAB „(duomenys neskelbtini) “ nepardavė, siekdamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ išvengtų įstatymų nustatytos turtinės prievolės - Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui 15 601,68 Lt dydžio pridėtinės vertės mokesčio, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: UAB „Paladė ir Ko“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras, serija LEA Nr. 9057806, 9057832, pagal kuriuos UAB „(duomenys neskelbtini) “ tariamai įsigijo iš UAB „Paladė ir Ko“ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt, tarp jų PVM 15 601,68 Lt. F. L. siekdamas apgaule įgyti realiai nesumokėtą į LR biudžetą pridėtinės vertės mokestį, UAB „(duomenys neskelbtini) “ vardu realizavo neteisėtai įgytų iš fizinių asmenų, nesumokant pirkimo PVM, 52,39 tonas dyzelinio kuro pardavimą Respublikos rinkoje, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini) “ išvengė 15 601,68 Lt dydžio turtinės prievolės.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą.

UAB „(duomenys neskelbtini) “, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), direktorius E. P., vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 str. 1 dalies nuostata „už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2003 metų laikotarpiu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, bei Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Nr. IX-751) 64 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad „Pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM sąskaitą – faktūrą arba kitą šiame Įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris nustatyta tvarka gali būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui“, 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu tyčia UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje užfiksavo neįvykusias ūkines operacijas, panaudodamas žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas-faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057815, 9057831, 9057830, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas- 205 530 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro bei 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31 232,50 Lt) pirkimą ir tokiu būdu nepagrįstai padidino UAB „(duomenys neskelbtini) “ sąnaudas pagal šiuos suklastotus dokumentus į apskaitos registrus įrašė neteisingus duomenis apie ūkines operacijas, kurios nėra susijusios su turtu, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu, iškreipiant tikrąją ūkinę, komercinę finansinę būklę bei duomenis apie turtą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ 2003 m. sausio 1 d. – 2003 m. rugpjūčio 1 d. laikotarpio ūkinės, komercinės, finansinės būklės veiklos rezultatus ir įvertinti turtą.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) " pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą:

UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. 2003 m. liepos ir rugpjūčio mėn. Šilutės m., siekdamas išvengti mokesčių, pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (PVM sąskaitas-faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857), kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos - 2003 m. birželio - liepos 4 d. mėnesiais žalios naftos 140 030 l, mazuto M-100 7,2 t, dyzelinio kuro 32 500 litrų pirkimas iš UAB „Paladė ir Ko“ iš viso – 204 746,30 Lt (tarp jų 31 232,50 Lt) PVM, į 2003-09-25 UAB „(duomenys neskelbtini) “ Klaipėdos apskrities VMI Šilutės skyriui pateiktą 2003 m. birželio mėn. bei 2003-08-25 liepos mėn. deklaracijų C dalies 39 laukelį - įsigyta iš kitų asmenų prekių - įrašė neteisingus duomenis apie turtą, tai yra neteisingus duomenis apie įsigytas prekes. UAB „(duomenys neskelbtini) “ šios deklaracijos 39 laukelyje nepagrįstai padidino 2003 m. birželio mėn. 156 700,30 Lt ir liepos mėn. 16 813,47 Lt įsigytų prekių sumą, dėl ko nepagrįstai deklaracijų 40 laukelyje nurodė neįsigytų prekių birželio mėn. 156 700,30 Lt ir liepos mėn. 16 813,47 Lt vertės turto, nepagrįstai į PVM ataskaitą įtraukė birželio mėn. 28 206 Lt, liepos mėn. 3026 Lt pirkimo PVM.

Taip UAB „(duomenys neskelbtini) “ pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus pateikė neteisingus duomenis apie savo įmonės turtą už 2003 m. birželio mėn. 156 700,30 Lt, liepos mėn. 16 813,47 Lt pateiktose PVM deklaracijose Klaipėdos apskrities VMI Šilutės skyriui, adresu: (duomenys neskelbtini), bei sumažintą birželio mėn. 28 206 Lt, liepos mėn. 3026 Lt iš viso 31 232 Lt mokėtiną PVM sumą į biudžetą.

UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu, adresu (duomenys neskelbtini) vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini) “, kuri buvo panaudota prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, ir kurios buhalterinės apskaitos dokumentus : PVM sąskaitas – faktūras, serija LES Nr. 9730292, 9790293, 9730295, 9730297, 9730294, 9730298, panaudojo sukčiavimams – legalizuojant neteisėtai įgytų iš fizinių asmenų, nesumokant pirkimo PVM, 140 030 litrų žalios naftos, kurios vertę nurodė 94 629,5 Lt (tarp jų PVM 14 435,01 Lt), 65 500 litrų dyzelinio kuro, kurio vertę nurodė 111 150 Lt (tarp jų PVM 16 955,08 Lt), 7,2 tonų mazuto M-100, kurio vertę nurodė 3927,96 Lt (tarp jų PVM 599,18 Lt), pardavimą AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ už 209 707,46 Lt, tarp jų 31 989,27 Lt PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ už 209 707,46 Lt, tarp jų 31 989,27 Lt PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ atsiskaičius už parduotą produkciją, t.y. pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ bankinę sąskaitą mokėjimo pavedimais 209 707,46 Lt su PVM, E. P. panaudodamas kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini) “, sukčiavimo būdu išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės. Taip E. P. nuo 2003-05-21 iki 2003-07-04 vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini) “, kuri buvo naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ realizavo šiuos suklastotus dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini) “, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), direktorius E. P., žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, gavęs iš S. M. UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus su įrašytais žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), jis suklastojo UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, patvirtindamas parašu žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ įsigijo iš UAB „Paladė ir Ko“ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), realizavo šiuos suklastotus dokumentus įtraukdamas į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, dėl ko buvo padaryta didelės žalos LR biudžetui. E. P. panaudojo ir realizavo suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini) “ naudai, nes legalizavus žalią naftą, dyzelinį kurą ir mazutą M-100 ir jį realizavus juridinis asmuo gavo papildomų pajamų, kuriomis galėjo disponuoti savo veiklai vykdyti.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ sukčiavimo būdu išvengė turtinės prievolės:

UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)je, direktorius E. P. (2003-05-02 darbo sutartis Nr.14), turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, kuri buvo panaudota prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, 2003 m. gegužės 21 d. - 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu Šilutės mieste, iš anksto žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ jokios veiklos nevykdo ir naftos produktų UAB „(duomenys neskelbtini) “ nepardavė, siekdamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ išvengtų įstatymų nustatytos turtinės prievolės - Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui 31 232,50 Lt dydžio pridėtinės vertės mokesčio, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: UAB „Paladė ir Ko“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras, serija LEA Nr. 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057815, 9057831,9057830,9057838, 9057837,9057848,9057849, 9057858, 9057857, pagal kuriuos UAB „(duomenys neskelbtini) “ tariamai įsigijo iš UAB „Paladė ir Ko“ 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746 Lt, (tarp jų PVM 31 232,50 Lt). E. P. siekdamas apgaule įgyti realiai nesumokėtą į LR biudžetą pridėtinės vertės mokestį UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinės apskaitos dokumentus: PVM sąskaitas –faktūras, serija LEA Nr. 9730292, 9730293, 9730295, 9730297, 9730294, 9730298, 9730299, panaudojo sukčiavimams - legalizuojant neteisėtai įgytų iš fizinių asmenų, nesumokant pirkimo PVM, 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro, 7,2 tonų mazuto M-100 pardavimą AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ už 209 707,46 Lt su PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ atsiskaičius už parduotą produkciją, t.y. pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ bankinę sąskaitą mokėjimo pavedimais 209 707,46 Lt kartu su PVM, E. P., panaudodamas kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini) “, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini) “ išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės.

S. M. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d., tuo, kad jis 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu Šilutės mieste, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su E. P. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ (PVM sąskaitas – faktūras, krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus) ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, 2003 m. gegužės – liepos mėn. laikotarpiu, jis kaip fizinis asmuo neturėdamas licencijos prekiauti naftos produktais nusikalstamu būdu iš R. M. bei kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų, nesumokėdamas pirkimo PVM, įgijo 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 ir siekdamas legalizuoti nusikalstamu būdu įgytą turtą - 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 2003-05-15 apmokėjo UAB „Paladė ir Ko“ licencijos gavimo išlaidas –3000 Lt, tuo pagrindu buvo 2003-05-23 gauta licencija Nr.(duomenys neskelbtini), nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras kartu su 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P. realizuojant S. M. nusikalstamą sumanymą ir įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, ir realizavus šį turtą - 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 Lietuvos Respublikos rinkoje, o būtent AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“, S. M., E. P. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojai L. K. ir R. T., veikiantys pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, siekiant įteisinti Lietuvos Respublikos rinkoje savo paties ar kitų asmenų nusikalstamu būdu įgytus 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 bendrininkaujant bei turint vienodą tyčią su E. P., melagingai nurodė UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje, kad tai gauta iš teisėtos veiklos.

S. M. 2003 m. birželio 9-26 d. Tauragės mieste, tęsdamas vieningą tyčią apimantį nusikalstamą sumanymą, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui lėšas panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, 2003 m. birželio 9-26 d., F. L. kaip fiziniam asmeniui neturint licencijos prekiauti naftos produktais nusikalstamu būdu iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgijus 52,39 tonas dyzelinio kuro ir siekiant legalizuoti F. L. nusikalstamu būdu įgytą turtą - 52,39 tonas dyzelinio kuro, nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt (tarp jų PVM 15 601,68 Lt), bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L. realizuojant S. M. nusikalstamą sumanymą ir įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057806, 9057832, ir realizavus šį turtą - 52,39 tonų dyzelinio kuro Lietuvos Respublikos rinkoje, S. M., F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojai L. K. ir R. T., veikiantys pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, įteisino Lietuvos Respublikos rinkoje 52,39 tonas dyzelinio kuro.

Tokiu būdu 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. S. M. kartu su E. P., F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., siekdami įteisinti Lietuvos Respublikos rinkoje savo paties ir kitų asmenų nusikalstamu būdu įgytus 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 ir 52,39 tonas dyzelinio kuro įtraukiant į UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą UAB „Paladė ir Ko“ suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus, t.y. melagingai nurodant, kad tai gauta iš teisėtos veiklos.

S. M. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d., kad jis 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu, būdamas bendrininkų grupės nariu, kartu su Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., kurie veikė pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš savanaudiškų paskatų, žinodamas, kad kito asmens vardu įsteigta įmonė faktiškai jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdys, o yra reikalinga neteisėtai veiklai nuslėpti, nurodė L. K., veikiančiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, įsigyti licenciją verstis didmenine prekyba naftos produktais, 1500 vnt. specialios apskaitos dokumentų blankų bei suteikė lėšas jų įsigijimui. L. K. 2003-05-23 gavus licenciją Nr. (duomenys neskelbtini) ir išsiuntus ją į telefoną – faksą Nr. (duomenys neskelbtini), S. M. ėmė vadovauti UAB „Paladė ir Ko“, registruotai adresu (duomenys neskelbtini), turinčiai licenciją Nr. (duomenys neskelbtini) prekiauti naftos produktais, kurios buhalterinės apskaitos dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, kasos pajamų orderius, krovinio važtaraščius 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu kartu su L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, panaudojo sukčiavimams – legalizuojant savo paties neteisėtai įgytų iš fizinių asmenų, nesumokant pirkimo PVM, 140 030 litrų žalios naftos, kurios vertę nurodė 89 551,30 Lt (tarp jų PVM 13 654,29 Lt ), 65 500 litrų dyzelinio kuro, kurio vertę nurodė 111 327 Lt (tarp jų PVM 16982 Lt ), 7,2 tonų mazuto M-100, kurio vertę nurodė 3908,16 Lt (tarp jų PVM 596,16 Lt ), 2003-05-15 apmokėjo UAB „Paladė ir Ko“ licencijos gavimo išlaidas –3000 Lt, tuo pagrindu buvo 2003-05-23 gauta licencija Nr.(duomenys neskelbtini), taip pat legalizuojant F. L. iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų įgytą 52,39 tonas dyzelinio kuro, kurio vertę nurodė 102 277,68 Lt (tarp jų PVM 15 601,68 Lt) pardavimą LR ūkio subjektams, dėl ko panaudodami kaip priedangą neteisėtai veiklai vykdyti UAB „Paladė ir Ko“, LR ūkio subjektams atsiskaičius už parduotą žalią naftą, dyzelinį kurą, mazutą M-100 su priskaičiuotu privalomu sumokėti į LR biudžetą 18 procentų PVM, šiuos pinigus L. K. ir R. T. paėmus iš UAB „Paladė ir Ko“ sąskaitos grynaisiais pinigais bei perdavus S. M., PVM sumų į valstybės biudžetą nepervedus, o jas pasisavinus, S. M., L. K. ir R. T. panaudodami kaip priedangą neteisėtai veiklai nuslėpti UAB „Paladė ir Ko“, sukčiavimo būdu išvengė turtinės prievolės 46 834,18 Lt nesumokant pridėtinės vertės mokesčio LR valstybės biudžetui. Taigi S. M. iki 2003-07-04 vadovavo UAB „Paladė ir Ko“, kuri buvo naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti.

S. M. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., kad jis 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 liepos 4 d. laikotarpiu, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo, yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su E. P. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui lėšas, pasisavinti juridinių asmenų pinigus panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir veikdamas bendrininkų grupe, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, 2003 m. gegužės – liepos mėn. laikotarpiu nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ neva pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P., žinančiam, kad UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitos– faktūros, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, PVM sąskaitos-faktūros yra suklastotos, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą ir pervedė bankiniais pavedimais į UAB „Paladė ir Ko“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), buvusią AB banke „(duomenys neskelbtini)“, 101 836 Lt. L. K. ir R. T. paėmė iš UAB „Paladė ir Ko“ bankinės sąskaitos šias lėšas grynaisiais pinigais, sau pasiliko 2 117,96 Lt, o likusius pinigus perdavė S. M.. Taip S. M., organizavęs suklastotų dokumentų pagaminimą ir piniginių lėšų 101 836 Lt pasisavinimą iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ banko sąskaitos bei jų išgryninimą, padėjo E. P. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 101 836 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų.

S. M. 2003 m. birželio 9-27 d. laikotarpiu, tęsdamas vienodą tyčią apimantį nusikalstamą sumanymą, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo, yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės, pasisavinti juridinių asmenų pinigus panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir, veikdamas bendrininkų grupe, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, 2003 m. birželio – liepos laikotarpiu, gavęs UAB „(duomenys neskelbtini) ” direktoriaus F. L. prašymą išrašyti fiktyvius pardavimo dokumentus 52,39 tonoms dyzelinio kuro, kuriais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje būtų legalizuotos iš kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų nusikalstamu būdu įgytas 52,39 tonos dyzelinio kuro, S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas bei atlikti fiktyvius atsiskaitymus tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ neva pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt. L. K., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, suklastojus 2003-06-18 ir 2003-06-23 AB banko „Snoras“ Vilniaus filialo mokėjimo kvitus, įrašant juose melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ neva atsiskaitė su UAB „Paladė ir Ko“ už neva parduotą 52,39 tonų dyzelinio kuro 102 277,68 Lt bei abiem perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M. pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras ir mokėjimo kvitus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L. paėmus iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos 2003-07-08 kasos išlaidų orderiu Nr. 401 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt ir 2003-07-15 kasos išlaidų orderiu Nr. 402 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt, iš viso 102 277,68 Lt, perdavus 50 procentų PVM sumos – 7 800,84 Lt S. M., o likusius pinigus pasilikus sau, S. M. kartu su Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, padėjo F. L. pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 102 277,68 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų.

Tokiu būdu S. M. 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu legalizavęs savo paties ir kitų asmenų neteisėtai įgytus naftos produktus UAB „Paladė ir Ko“ suklastotais buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su E. P., F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., padėjo F. L. ir E. P. pasisavinti jų žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 102 277,68 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir 101 836 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų.

F. L. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d., kad 2003 m. birželio 9-26 d. laikotarpiu ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje neturėdamas licencijos prekiauti naftos produktais stambiu mastu ėmėsi ūkinės - komercinės veiklos, t.y. 2003 m. birželio 9 – 26 d. laikotarpiu pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2003-01-28 nutarimu „Dėl nefasuotų naftos produktų prekybos licencijavimo“ (Nr.113) patvirtintų taisyklių 2 punkto nuostatą, kad „Prekyba importuojamais nefasuotais naftos produktais (išleidimas laisvai cirkuliuoti Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje), prekyba eksportuojamais nefasuotais naftos produktais (negrąžinamas eksportas), didmeninė ir mažmeninė prekyba jais, taip pat mažmeninė prekyba suskystintomis dujomis, skirtomis autotransporto priemonėms (toliau vadinama nefasuoti naftos produktai), leidžiama tik turint nustatytos formos licenciją“ veikdamas kaip fizinis asmuo, pats neturėdamas licencijos verstis veikla, susijusia su naftos produktų prekyba, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą, be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įsigijo 52,39 tonas dyzelinio kuro - stambiu mastu ėmėsi ūkinės-komercinės veiklos.

F. L. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d., kad jis 2003 m. birželio 9-26 d. laikotarpiu, Tauragės mieste, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ registruotos Tauragės m. savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ dokumentus (PVM sąskaitas – faktūras, krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus) ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo ir S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu jis siekdamas įteisinti savo paties ar kito asmens nusikalstamu būdu iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgytą 52,39 tonas dyzelinio kuro ir siekdamas legalizuoti nusikalstamu būdu įgytą turtą - 52,39 tonas dyzelinio kuro nurodė S. M. išrašyti fiktyvius pardavimo dokumentus, siekiant melagingai nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini) ” buhalterinėje apskaitoje, kad dyzelinis kuras gautas iš teisėtos veiklos. S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt (tarp jų PVM 15601,68 Lt), bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. realizuodamas savo ir S. M. nusikalstamą sumanymą įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057806, 9057832, ir realizavęs šį turtą - 52,39 tonų dyzelinio kuro Lietuvos Respublikos rinkoje, jis kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, įteisino Lietuvos Respublikos rinkoje 52,39 tonas dyzelinio kuro.

F. L. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 str. 2 d., kad jis 2003 metų birželio 9 – liepos 15 d. laikotarpiu būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ registruotos Tauragės m. savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, kartu ir pasisavinti jo, kaip bendrovės direktoriaus, žinioje buvusį svetimą didelės vertės turtą, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigus 102 277,68 Lt, panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras ir veikdamas bendrininkų grupe, realizuodamas savo ir S. M. nusikalstamą sumanymą 2003 metų birželio 9-liepos 15 d. laikotarpiu, ir siekiant įteisinti savo paties ar kito asmens nusikalstamu būdu iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų įgijo 52,39 tonas dyzelinio kuro, nurodė S. M. išrašyti fiktyvius pardavimo dokumentus 52,39 tonoms dyzelinio kuro, kuriais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje būtų legalizuotos iš kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų nusikalstamu būdu įgytos 52,39 tonos dyzelinio kuro ir pasisavintos iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos grynaisiais pinigais pagal 2003-07-08 kasos išlaidų orderius Nr.401 – 51 138,84 Lt ir 2003-07-15 Nr.402 – 51 138,84 Lt. S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas bei imituoti atsiskaitymą tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “, tuo pat metu paliekant pinigus pas F. L.. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ neva pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt, o L. K., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, suklastojus 2003-06-18 ir 2003-06-23 AB banko „Snoras” Vilniaus filialo mokėjimo kvitus, įrašant juose melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ neva atsiskaitė su UAB „Paladė ir Ko“ už neva parduotą 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt bei abiem perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras ir mokėjimo kvitus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. iš nenustatytų asmenų be įsigijimo dokumentų įsigijęs 52,39 tonas dyzelinio kuro ir legalizavęs šį dyzelinio kuro kiekį UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje žinomai suklastotų UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitomis-faktūromis Nr. LEA 9057806, 9057832 bei paėmęs iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos 2003-07-08 kasos išlaidų orderiu Nr. 401 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt ir 2003-07-15 kasos išlaidų orderiu Nr. 402 grynaisiais pinigais 51 138,84 Lt, iš viso 102 277,68 Lt, perdavė 50 procentų PVM sumos– 7800,84 Lt S. M. kaip atsiskaitymą už suklastotus dokumentus, o likusius pinigus pasisavino.

Taip F. L. 2003 metų birželio 9-liepos 15 d. laikotarpiu legalizavęs savo paties įgytus naftos produktus UAB „Paladė ir Ko“ suklastotais buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje ir pagal kasos išlaidų orderius pasisavinęs iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos grynaisiais pinigais 102 277,68 Lt, veikdamas bendrininkų grupe kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 102 277,68 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos pinigų.

E. P. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d., kad jis, 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu, Šilutės mieste, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)je, direktoriumi, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui lėšas panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras, krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus, ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 m. birželio – liepos mėn. laikotarpiu, S. M. kaip fiziniam asmeniui neturint licencijos prekiauti naftos produktais nusikalstamu būdu iš R. M. bei kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą, be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM įgytus 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 ir siekdamas legalizuoti S. M. nusikalstamu būdu įgytą turtą - 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100, L. K. ir R. T. įrašius į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “, R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt) bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., kuris suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, siekiant melagingai nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje, kad žalia nafta, dyzelinis kuras, mazutas gauti iš teisėtos veiklos, ir realizavo S. M. nusikalstamu būdu įgytą turtą - 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 Lietuvos Respublikos rinkoje, o būtent AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“.

Tokiu būdu 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu E. P. kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, Lietuvos Respublikos rinkoje legalizavo 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 įtraukdamas į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą UAB „Paladė ir Ko“ suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus.

E. P. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 str. 2 d., kad 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu, Šilutės mieste, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “, registruotos Klaipėdos m. valdyboje 1996-03-06, registracijos Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)je, direktoriumi, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus, ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 3 d. laikotarpiu, S. M. nusikalstamu būdu iš R. M. bei kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgijus 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100, S. M. nurodžius L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31 232,50 Lt), bei kartu su L. K. grąžinus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., kuris suklastotas PVM sąskaitas - faktūras kartu su kroviniu perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. žinodamas, kad pagal suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas– faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, PVM nesumokėtas, šias PVM sąskaitas-faktūras patvirtino savo parašu, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą ir, realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą, pagal UAB „(duomenys neskelbtini) “ PVM sąskaitas –faktūras, serija LEA Nr. 9730292, 9730293, 9730295, 9730297, 9730294, 9730298, 9730299, realizavo S. M. nusikalstamu būdu įgytą krovinį – 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ už 209 707,46 Lt su PVM, AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“ atsiskaičius už parduotą produkciją, t.y. pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini) “ bankinę sąskaitą mokėjimo pavedimais 209 707,46 Lt su PVM. E. P. savo ruožtu bankiniais pavedimais į UAB „Paladė ir Ko“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), buvusią AB banke „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 101 836 Lt, L. K. ir R. T. paėmus iš UAB „Paladė ir Ko“ bankinės sąskaitos šias lėšas grynaisiais pinigais, sau pasilikus 2 117,96 Lt, o likusius pinigus perdavus S. M.. Tokiu būdu E. P. kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 101 836 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų.

Tokiu būdu E. P. 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu legalizavęs S. M. neteisėtai įgytus naftos produktus UAB „Paladė ir Ko“ suklastotais buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje veikdamas bendrininkų grupe kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 101 836 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos Tauragės miesto savivaldybėje 1991-02-25 registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini)je, ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d., kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. 2003 m. birželio 9-26 d. laikotarpiu, Tauragės mieste, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ registruotos Tauragės m. savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), direktoriumi, 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu, žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui panaudojant suklastotus UAB „Paladė ir Ko“ dokumentus (PVM sąskaitas – faktūras, krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus) ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas savo ir S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 metų birželio 9-26 d. laikotarpiu, jis siekdamas įteisinti savo paties ar kito asmens nusikalstamu būdu iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgytą 52,39 tonas dyzelinio kuro ir siekdamas legalizuoti nusikalstamu būdu įgytą turtą - 52,39 tonas dyzelinio kuro- nurodė S. M. išrašyti fiktyvius pardavimo dokumentus, siekiant melagingai nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje, kad dyzelinis kuras gautas iš teisėtos veiklos. S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057806, 9057832, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 52,39 tonų dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt (tarp jų PVM 15 601,68 Lt) bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., pastarasis suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui F. L.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. realizuodamas savo ir S. M. nusikalstamą sumanymą įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057806, 9057832, ir realizavęs šį turtą - 52,39 tonų dyzelinio kuro Lietuvos Respublikos rinkoje, jis kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, įteisino Lietuvos Respublikos rinkoje 52,39 tonas dyzelinio kuro.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotas miesto savivaldybėje 1991-02-25, registravimo Nr. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas (duomenys neskelbtini), ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d., kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L. 2003 m. birželio 9-27 d. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje neturėdamas licencijos prekiauti naftos produktais stambiu mastu ėmėsi ūkinės - komercinės veiklos, t.y. 2003 m. birželio 9 – 27 d. laikotarpiu pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2003-01-28 nutarimu „Dėl nefasuotų naftos produktų prekybos licencijavimo“ (Nr.113) patvirtintų taisyklių 2 punkto nuostatą, kad „prekyba importuojamais nefasuotais naftos produktais (išleidimas laisvai cirkuliuoti Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje), prekyba eksportuojamais nefasuotais naftos produktais (negrąžinamas eksportas), didmeninė ir mažmeninė prekyba jais, taip pat mažmeninė prekyba suskystintomis dujomis, skirtomis autotransporto priemonėms (toliau vadinama – nefasuoti naftos produktai), leidžiama tik turint nustatytos formos licenciją“ veikdamas kaip UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius, pats neturėdamas licencijos verstis veikla, susijusia su naftos produktų prekyba, iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą, be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įsigijo 52,39 tonas dyzelinio kuro, kuris buvo legalizuotas UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterijoje, organizavus išrašymą suklastotus UAB „Paladė ir Ko“ dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras: LEA Nr. 9057832; LEA Nr. 9057806 102 277,68 Lt bendros sumos. Tokiu būdu stambiu mastu ėmėsi ūkinės – komercinės veiklos UAB „(duomenys neskelbtini) “ naudai, nes legalizavus dyzelinį kurą ir jį realizavus juridinis asmuo gavo papildomų pajamų, kuriomis galėjo disponuoti savo veiklai vykdyti.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d., kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. žinodamas, kad UAB „Paladė ir Ko“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir yra naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti – prekėms, įsigytoms be dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, legalizuoti ir parduoti LR ūkio subjektams, kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM pareigūnais L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį (2003-03-03 teikimas Nr. S2-22s) kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., iš anksto susitarė apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui lėšas panaudojant suklastotas UAB „Paladė ir Ko“ (PVM sąskaitas – faktūras, krovinio važtaraščius, sutartis, mokėjimo dokumentus) ir veikdamas bendrininkų grupe realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą, 2003 m. birželio – liepos mėn. laikotarpiu, S. M. kaip fiziniam asmeniui neturint licencijos prekiauti naftos produktais nusikalstamu būdu iš R. M. bei kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą, be pirkimo dokumentų, nesumokant pirkimo PVM, įgytus 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 ir siekdamas legalizuoti S. M. nusikalstamu būdu įgytą turtą - 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100, L. K. ir R. T. įrašius į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “, R. T., veikusiam pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, patvirtinus parašu į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitų – faktūrų, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, blankus įrašytus žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Paladė ir Ko“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt (tarp jų PVM 31232,50 Lt), bei kartu su L. K. perdavus šiuos žinomai suklastotus dokumentus S. M., kuris suklastotas PVM sąskaitas - faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriui E. P.. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius E. P. realizuodamas S. M. nusikalstamą sumanymą įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą žinomai suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, siekiant melagingai nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje, kad žalia nafta, dyzelinis kuras, mazutas gauti iš teisėtos veiklos, ir realizavo S. M. nusikalstamu būdu įgytą turtą - 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 Lietuvos Respublikos rinkoje, o būtent AB „Šilutės automobilių keliai“ bei ABF „Šilutės Rambynas“.

Taip 2003 m. gegužės 21 d. – 2003 m. liepos 4 d. laikotarpiu E. P. kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., veikiančiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, Lietuvos Respublikos rinkoje legalizavo 140 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 įtraukdamas į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą UAB „Paladė ir Ko“ suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus.

2003-06-12 UAB „(duomenys neskelbtini) “ padarė 20390,4 Lt pavedimą į UAB „Paladė ir Ko“ sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) ) už PVM sąskaitas-faktūras LEA 9057803 ir LEA 9057804 (iš viso atsiskaitė už 3 faktūras 22929,2 Lt) (t.2, b.l. 17-18).

Prie kiekvienos PVM sąskaitos faktūros buvo pridėta žalios naftos kokybės sertifikatas Nr. 043/00 su dokumentų rekvizitais ir apvaliu UAB „Paladė ir Ko“ antspaudu.

Taip pat buvo surašytas fiktyvus 1 lapo sutarties papildymas Nr. 1 tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ (t.1, b.l. 178, priedo 253 lapas).

2003-06-10 PVM sąskaita-faktūra LEA 9057811 su krovinio važtaraščiu SAC 1640780; PVM sąskaita-faktūra LEA 9057812 su krovinio važtaraščiu SAC 1640781; PVM sąskaita-faktūra LEA 9057813 su krovinio važtaraščiu SAC 1640782; PVM sąskaita-faktūra LEA 9057814 su krovinio važtaraščiu SAC 1640783; PVM sąskaita-faktūra LEA 9057815 su krovinio važtaraščiu SAC 1640784, fiktyvus sutarties papildymas Nr. 1 tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ iš Vilniaus autobusų stoties autobusu buvo išsiųsta S. M. į Mažeikius E. U. vardu.

2003-06-17 UAB „(duomenys neskelbtini) “ padarė 23682,91 Lt pavedimą į UAB „Paladė ir Ko“ sąskaitą (Nr.(duomenys neskelbtini) ) už PVM sąskaitas-faktūras LEA 9057812, LEA 9057813, LEA 9057814 (t.2, b.l. 17-18, priedo 340 lapas).

2003-06-11 S. M. paprašė išrašyti 2 fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras gavėjui UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl neva parduoto dyzelinio kuro.

2003-06-27 UAB „(duomenys neskelbtini) “ padarė pavedimą į UAB „Paladė ir Ko“ sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), už už 55224 Lt PVM sąskaitas-faktūras LEA 9057831, LEA 9057830 (t. 2, b.l. 17-18, priedo 340 lapas).

2003-06-19 S. M. paprašė išrašyti 2 fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras gavėjui UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl neva parduoto dyzelinio kuro.

Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ išrašė sąskaitą – faktūrą LEA 9057838 dėl 16500 litrų dyzelinio kuro fiktyvaus pardavimo firmai „(duomenys neskelbtini) “ 28051,41 Lt bendros sumos su PVM . Taip pat buvo išrašytas krovinio važtaraštis SAC I6408O6, kuriame nurodyta iškrovinio vieta AB „Šilutės automobilių keliai“, vairuotojas E. P..

2003-05-21 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 14 val. 39 min. 59 sek., pabaiga 14 val. 44 min. 5 sek. ). E. P. domisi, prieš kiek laiko jis turi informuoti S. M. dėl fiktyvių dokumentų surašymo. S. M. sako, kad prieš 1,5 paros. Pokalbio metu S. M. pranešė, kad turi apie 100 tonų žalios naftos po 55 ct už litrą.

2003-05-28 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 11 val. 33 min. 58 sek., pabaiga 11 val. 35 min. 32 sek.). E. P. pokalbio metu klausia, ar bus žalios naftos. S. M. sako, kad yra, ir klausia, ar anksčiau sutarta kaina tenkina. E. P. sutarta kaina tenkintų, jeigu ji būtų su pristatymo išlaidomis į vietą, bet S. M. nesutinka. E. P. pokalbio metu domisi, kokia kaina susidarys su pristatymo išlaidomis.

2003-05-28 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 11 val. 38 min. 39 sek., pabaiga 11 val. 40 min. 11 sek. ). S. M. klausia, kokie kiekiai naftos domintų. E. P. sako, kad apie 100 tonų, bet dar reikia pasitarti su klientu.

2003-05-28 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 13 val. 02 min. 48 sek., pabaiga 13 val. 04 min. 34 sek.). E. P. informuoja S. M., kad pradžiai reikės 28 m³ . S. M. prašo paruošti sutarties maketą.

2003-06-02 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 14 val. 12 min. 46 sek., pabaiga 14 val. 13 min. 45 sek.). E. P. praneša, kad reikia žalios naftos. S. M. pasako, kad užsakymą reikia siusti į elektroninę pašto dėžutę „algis0“.

2003-06-02 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 18 val. 47 min. 46 sek., pabaiga 18 val. 54 min. 56 sek.). S. M. praneša, kad žalios naftos kaina yra 47 ct už litrą, jeigu imtų Mažeikiuose. E. P. sako, kad poryt reikės vežti į Šilutę. Taip pat jis žada elektroniniu laišku (duomenys neskelbtini) išsiųsti visus fiktyviems dokumentams reikalingus rekvizitus ir sutarties pavyzdį. S. M. domisi, kaip E. P. atsiskaitinės už naftą. E. P. norėtų atsiskaityti praėjus kelioms dienoms po prekių pristatymo. Pokalbio metu išaiškėja, kad E. P. galvojo, jog gaus žalią naftą po 47 ct su fiktyviais dokumentais. S. M. abejoja, ar galės tokia kaina parduoti jam naftą su dokumentais, ir žada jam perskambinti vėliau.

2003-06-02 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 19 val. 3 min. 10 sek., pabaiga 19 val. 7 min. 2 sek.). S. M. siūlo žalią naftą su dokumentais po 49 ct su sąlyga, kad į dokumentus rašys E. P. transportą, nors realiai veš S. M. transportas. E. P. sutinka ir žada visus reikiamus duomenis įmesti į (duomenys neskelbtini). Pokalbio metu nurodo, kad vežti reikės į bendrovę „Šilutės automobilių keliai“.

2003-06-03 S. M. pokalbis su F. P. (pokalbio pradžia 10 val. 33 min. 31 sek., pabaiga 10 val. 35 min. 2 sek.). E. P. klausia, ar S. M. gavo informaciją pašto dėžutėje. S. M. pasako, kad gavo, bet įrašytoje mašinoje maža kalibruotė, todėl rašys du dokumentus po 16000 litrų.

2003-06-03 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 11 val. 52 min. 02 sek., pabaiga 11 val. 52 min. 50 sek.). S. M. klausia, ar E. P. sugalvojo fiktyvų pasikrovimo adresą. E. P. padiktuoja „Plungės r., Norvaišių k.“.

2003-06-03 S. M. pokalbis su FNTT pareigūnu L. K. (pokalbio pradžia 12 val. 00 min. 22 sek., pabaiga 12 val. 03 min. 10 sek.). S. M. liepia išrašyti 2 sąskaitas. Reikia įeiti į elektroninio pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) ir ten bus duomenys dėl žalios naftos. Taip pat pokalbio metu S. M. nurodo, kad reikia paruošti fiktyvią sutartį su E. P. vadovaujama bendrove „(duomenys neskelbtini) “.

2003-06-03 S. M. pokalbis su FNTT pareigūnu L. K. (pokalbio pradžia 12 val. 26 min. 16 sek., pabaiga 12 val. 27 min. 26 sek.). S. M. praneša, kad į Mažeikius fiktyvius dokumentus reikės siųsti E. U. vardu, kad reikia rašyti išgalvotą adresą.

2003-06-03 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 12 val. 29 min. 5 sek., pabaiga 12 val. 30 min. 16 sek.): E. P. klausia, kaip užeiti į elektroninio pašto dėžutę (duomenys neskelbtini). S. M. pokalbio metu padiktuoja elektroninės pašto dėžutės (duomenys neskelbtini) slaptažodį (duomenys neskelbtini).

Atlikus S. M. mobiliojo ryšio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) bei mobiliojo ryšio telefono Nr. (duomenys neskelbtini) pokalbių kontrolę buvo nustatyta:

2003-06-11 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 11 val. 53 min. 16 sek., pabaiga 11 val. 54 min. 7 sek.). Pokalbio metu E. P. praneša, kad jam reikia dokumentų dyzeliniam kurui, 32500 litrų po 1,7 Lt. Taip pat žada vėliau patikslinti, kad dokumentas turės būti „šiandien ar rytojaus“ dienos (2003-06-11 per elektroninę pašto dėžutę FNTT gavo iš S. M. nurodymą išrašyti 2 fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras bendrai 32500 litrams dyzelinio kuro ir nurodyta įrašyti vieno litro kainą 1,7 Lt).

2003-06-11 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 12 val. 01 min. 11 sek., pabaiga 12 val. 02 min. 01 sek.). E. P. papildo, kad fiktyviuose dokumentuose turi būti „šiandien diena“, tai yra 2003-06-11.

2003-06-11 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 14 val. 01 min. 53 sek., pabaiga 14 val. 02 min. 23 sek.). S. M. patikslina, kokį į fiktyvius dokumentus rašyti iškrovimo adresą. E. P. atsako: „automobilių keliai“.

2003-06-11 per elektroninę pašto dėžutę S. M. FNTT pareigūnams nurodė, kad dokumentuose iškrovimo adresas yra AB „Šilutės automobilių keliai“, Šilutė.

2003-06-12 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 16 val. 49 min. 21 sek., pabaiga 16 val. 50 min. 7 sek.). S. M. klausia, kada E. P. užantspauduos fiktyvius dokumentus ir jam atveš. E. P. pasako, kad tai padarys, kai bus „grįžtamieji“.

2003-06-17 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 09 val. 33 min. 19 sek., pabaiga 09 val. 34 min. 58 sek. ). E. P. žada daryti fiktyvų pavedimą. S. M. nepatenkintas, kad E. P. neatsiskaito per 2 dienas, todėl kitą kartą nori gauti pinigus iš karto atvežęs prekę. E. P. pasako, kad rytoj ar poryt dar reikės rašyti dokumentus.

2003-06-19 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 16 val. 22 min. 40 sek., pabaiga 16 val. 23 min. 31 sek. ). S. M. nori patikslinti adresą. E. P. padiktuoja „Ž.Naumiesčio 2“.

2003-06-19 S. M. pokalbis su FNTT pareigūnu L. K. (pokalbio pradžia 16 val. 23 min. 35 sek., pabaiga 16 val. 25 min. 43 sek.). S. M. padiktuoja iškrovimo vietą: Ž.Naumiesčio 2, Šilutė, AB „Šilutės automobilių keliai“. S. M. pasako, kad rytojaus kelionei turi duoti dokumentus.

2003-06-23 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 13 val. 53 min. 51 sek., pabaiga 13 val. 54 min. 14 sek.). S. M. klausia, ar rašyti 520 Lt už toną. E. P. nori, kad būtų 530 Lt.

2003-06-23 S. M. elektroniniame laiške, atsiųstame FNTT pareigūnams, nurodė mazuto M-100 kainą dokumentuose nurodyti 530 Lt už 1 toną.

2003-06-27 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 09 val. 40 min. 43 sek., pabaiga 09 val. 41 min. 10 sek.). E. P. pasako, kad žalia nafta reikalinga būtinai šiandien.

2003-06-27 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 16 val. 21 min. 52 sek., pabaiga 16 val. 22 min. 31 sek.): E. P. patikslina, kokį kiekį S. M. rašė vakar dienos data. S. M. pasako, kad 16 tonų. E. P. patikslina, ar šiandien data išrašyta 16 ir 4 tonos. S. M. patvirtina.

2003-06-27 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 17 val. 48 min. 33 sek., pabaiga 17 val. 50 min. 19 sek.). S. M. klausia, ar vairuotojas jau išpylė žalią naftą. E. P. sako, kad išsipylė ir už 30 min. važiuos namo. Pokalbio metu E. P. taip pat informuoja S. M., kad kitą savaitę jam vėl reikės naftos.

2003-07-02 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 17 val. 11 min. 54 sek., pabaiga 17 val. 13 min. 01 sek.). S. M. žada apie 15 val. susitikti su E. P. Šiauliuose ir atiduoti pinigus. S. M. pataria kol kas naujo pavedimo nedaryti. E. P. sako, kad reikia spręsti problemą dėl greitesnio pinigų „išsukimo“. S. M. sako, kad tam tikslui pasiekti būtina gauti bankomatų kortelę.

2003-07-03 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 10 val. 12 min. 20 sek., pabaiga 10 val. 13 min. 27 sek.). E. P. sako, kad rytoj reikės žalios naftos. S. M. praneša, kad yra apie 32 tonos ir žada dar paskambinti.

2003-07-03 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 13 val. 22 min. 56 sek., pabaiga 13 val. 24 min. 27 sek.): S. M. informuoja E. P., kad yra 31 tona, bet galės atvežti tik rytoj.

2003-07-03 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 13 val. 28 min. 44 sek., pabaiga 13 val. 30 min. 57 sek.). Pokalbio metu E. P. susitaria, kad S. M. į vieną sąskaitą-faktūrą rašys 16 tonų, o į antrą- 15 tonų.

2003-07-03 S. M. pokalbis su FNTT pareigūnu R. T. (pokalbio pradžia 13 val. 39 min. 41 sek., pabaiga 13 val. 41 min. 29 sek.): S. M. liepia išrašyti 2 fiktyvias sąskaitas-faktūras 15 ir 16 tonų žalios naftos rytojaus data. Jis pasako, kad pirkėjas „(duomenys neskelbtini) “ visi kiti rekvizitai tokie pat, kaip ir anksčiau išrašytuose dokumentuose.

2003-07-03 S. M. pokalbis su E. P. (pokalbio pradžia 15 val. 53 min. 01 sek., pabaiga 15 val. 57 min. 37 sek.). S. M. informuoja, kad pinigus atveš tik pirmadienį vakare. E. P. klausia, „kur užstrigo babkės“. S. M. teisinasi, kad žmogus, kuris „nuiminėja“ pinigus, užgėrė ir dingo. E. P. nepatenkintas ir sako, kad šią problemą reikės spręsti. E. P. daugiau pavedimų nedarys ir sako, kad pinigai jam turi grįžti per 2 valandas. S. M. jaudinasi, kad bankas lėtai išduoda bankomatų korteles (t.2, b.l. 20-38, pokalbių suvestinė Nr.10).

2003 m. spalio 28 d. protokolu dėl operatyvinių veiksmų atlikimo nustatyta, kad 2003-06-09 S. M. paprašė FNTT pareigūnų, dirbančių pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, išrašyti fiktyvią PVM sąskaitą-faktūrą UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl neva parduoto dyzelinio kuro. 2003-06-09 (15.39 val.) S. M. per interneto elektroninę pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) atsiuntė FNTT pareigūnams, dirbantiems pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į fiktyvią faktūrą (t.1, b.l. 93). Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ vardu 2003-06-10 buvo išrašyta PVM sąskaita-faktūra LEA 9057806 firmai „(duomenys neskelbtini) “ bendros sumos su PVM 51138,84 Lt su krovinio važtaraščiu SAC 1640776 (t. 1. b.l. 94-96).

2003-06-10 PVM sąskaita-faktūra LEA 9057806 su krovinio važtaraščiu SAC 1640776 per Vilniaus autobusų stotį buvo išsiųsti S. M. į Mažeikius E. U. vardu.

2003-06-11 (13.53 val.) S. M. per interneto elektroninę pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) atsiuntė FNTT pareigūnams, dirbantiems pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į fiktyvią faktūrą (t.1, b.l. 97).

Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ vardu 2003-06-11 buvo išrašyta PVM sąskaita-faktūra LEA 9057832 firmai „(duomenys neskelbtini) “ bendros sumos su PVM 51138,84 Lt su krovinio važtaraščiu SAC 1640801 (t. 1, b.l. 98-100). 2003-06-11 PVM sąskaita-faktūra LEA 9057832 su krovinio važtaraščiu SAC 1640801 per Vilniaus autobusų stotį buvo išsiųsti S. M. į Mažeikius E. U. vardu.

2003-06-11 (14.17 val.) S. M. per interneto elektroninę pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) atsiuntė FNTT pareigūnams, dirbantiems pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, žinutę padaryti fiktyvų įnešimą UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriaus F. L., asmens kodas (duomenys neskelbtini) vardu į UAB „Paladė ir Ko“ sąskaitą (t. 1, b.l. 101).

Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ vardu 2003-06-19 buvo pagamintas netikras banko „Snoras“ kvitas 2003-06-18 51138,84 Lt (be banko mokesčio), imituojantis UAB „(duomenys neskelbtini) “ atsiskaitymą su UAB „Paladė ir Ko“ pagal PVM sąskaitą-faktūrą LEA 9057806 (t. 1, b.l. 102).

Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ vardu 2003-06-24 buvo pagamintas netikras banko „Snoras“ kvitas 2003-06-23 data 51138,84 Lt (be banko mokesčio), imituojantis UAB „(duomenys neskelbtini) “ atsiskaitymą su UAB „Paladė ir Ko“ pagal PVM sąskaitą -faktūrą LEA 9057832 (t.1, b.l. 104).

2003-06-13 (11.27 val.) S. M. per interneto elektroninę pašto dėžutę atsiuntė FNTT pareigūnams, dirbantiems pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į fiktyvų sutarties papildymą Nr. 1 ir Nr. 2 tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ (t.1, b.l. 106). 2003-06-17 (11.25 val.) S. M. per interneto elektroninę pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) atsiuntė FNTT pareigūnams, dirbantiems pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, duomenis, kurie pakartoja anksčiau minėtą reikalavimą išrašyti sutarties papildymus (t.1, b.l. 107).

Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ vardu 2003-06-18 buvo išrašyti sutarties papildymai Nr. 1 ir Nr. 2 tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ (t.1, b.l. 108-109).

2003-06-18 sutartys Nr. 1 ir Nr. 2 buvo išsiųstos S. M. į Mažeikius per Vilniaus autobusų stotį E. U. vardu.

2003-06-27 (10.47 val.) S. M. per interneto elektroninę pašto dėžutę (duomenys neskelbtini) atsiuntė FNTT pareigūnams, dirbantiems pagal nusikalstamos veikos imitacijos modelį, reikalavimą atspausdinti fiktyvią 2003-06-09 datos sutartį tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ (t.1, b.l. 110).

Pagal NVIM UAB „Paladė ir Ko“ vardu 2003-06-27 buvo surašyta sutartis 2003-06-09 dėl visų rūšių naftos produktų pardavimo tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ (t.1, b.l. 111-113). 2003-06-27 sutartis 2003-06-09 dėl visų rūšių naftos produktų pardavimo tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ buvo išsiųsta S. M. į Mažeikius per Vilniaus autobusų stotį E. U. vardu.

2003-07-07 S. M. buvo sulaikytas ir kratos metu jo automobilyje „Audi 100“, valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) buvo aptiktos PVM sąskaitos-faktūros LEA 9057806 su krovinio važtaraščiu SAC 1640776, LEA 9057832, su krovinio važtaraščiu SAC 1640801, kuriuose buvo UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktoriaus F. L. parašai.

Atliekant pagal Vilniaus apygardos teismo 2003-06-10 nutartį Nr. 934s S. M. mobiliojo telefono (duomenys neskelbtini) telefoninių pokalbių kontrolę buvo užfiksuota, kad organizuojant išrašymą fiktyvių dokumentų su S. M. tiesiogiai bendravo UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius F. L.. Telefoninių pokalbių metu kaltinamieji S. M. ir F. L. tariasi dėl PVM grobimo (t. 1, b.l. 114-116, suvestinė Nr.5).

Šie objektyvūs rašytiniai įrodymai patvirtina liudytojų FNTT pareigūnų L. K. ir R. T. parodymus ir paneigia kaltinamųjų S. M. ir F. L. parodymus, kad telefoninio pokalbio metu buvo tariamasi dėl kuro pervežimo kainų. Kaltinamųjų S. M. ir F. L. parodymai prieštarauja objektyviems anksčiau išvardytiems baudžiamojoje byloje ištirtiems įrodymams.

Kaltinamojo S. M. prodymus, kad naftos pardavimą organizavo vaikinas, vardu M., paneigia FNTT pareigūnų L. K. ir R. T. parodymai, jog jie bendravo tik su kaltinamuoju S. M., su juo tarėsi dėl sąskaitų išrašymų, pastarajam išgrynintus pinigus atiduodavo. Taip pat kaltinamojo S. M. parodymus paneigia atliekant telefoninių pokalbių kontrolę ir fiksavimą 2005-04-11 Dėl operatyvinių veiksmų atlikimo protokolu surinkti įrodymai - pokalbiai tarp S. M. ir M. (t. 7, b.l. 140-145, pokalbių suvestinė Nr.14, Nr.3, Nr.11).

Teisiamojo posėdžio metu ištirtų ir nuosprendyje anksčiau aptartų įrodymų visetu įrodyta, kad kaltinamasis S. M. pažeidžiant Lietuvos Respublikos 2003-01-28 nutarimu „Dėl nefasuotų naftos produktų prekybos licencijavimo” (Nr.113) patvirtintų taisyklių 2 punkto nuostatą, kad „prekyba importuojamais nefasuotais naftos produktais (išleidimas laisvai cirkuliuoti Lietuvos Respublikos muitų teritorijoje), prekyba eksportuojamais nefasuotais naftos produktais (negrąžinamas eksportas), didmeninė ir mažmeninė prekyba jais, taip pat mažmeninė prekyba suskystintomis dujomis, skirtomis autotransporto priemonėms (toliau vadinama – nefasuoti naftos produktai), leidžiama tik turint nustatytos formos licenciją“ veikdamas kaip fizinis asmuo, pats neturėdamas licencijos verstis veikla, susijusia su naftos produktų prekyba, iš R. M. už 25000 litų be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įgijo 67 000 litrų žalios naftos, taip pat iš nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą, be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įgijo 73 030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100. Vėliau šiuos naftos produktus pasinaudodamas UAB „Paladė ir Ko“ išrašytomis PVM sąskaitomis- faktūromis realizavo UAB „(duomenys neskelbtini) “. Kaltinamasis S. M. neturėdamas licencijos prekiauti naftos produktais versliškai ir stambiu mastu ėmėsi ūkinės, komercinės, finansinės veiklos.

Ši S. M. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), nes Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 3 str. numato, kad veikos nusikalstamumą ir asmens baudžiamumą nustato tos veikos padarymo metu galiojęs baudžiamasis įstatymas.

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. numato, jog sukčiavimas – tai kai asmuo apgaule savo ar kitų naudai įgijo svetimą turtą ar turtinę teisę, išvengė turtinės prievolės arba ją panaikino. Apgaulė pasireiškia turto savininko ar valdytojo arba asmens, kurio žinioje yra turtas, suklaidinimu pateikiant suklastotus dokumentus, pranešant neteisingus duomenis, nutylint esmines savininko apsisprendimui dėl turto ar teisės į turtą perleidimo aplinkybes. 2004 m. balandžio 13 d. LR mokesčių administravimo įstatyme nurodyta, kad mokestis yra mokesčio įstatyme mokesčių mokėtojui nustatyta piniginė prievolė valstybei, o mokestinė prievolė - tai mokesčio įstatymo pagrindu atsirandanti mokesčių mokėtojo pareiga teisingai apskaičiuoti mokestį, laiku sumokėti mokestį bei su juo susijusias sumas į biudžetą ir vykdyti pareigas, susijusias su mokesčių apskaičiavimu ir sumokėjimu. Šioje baudžiamojoje byloje kaltinamųjų S. M., F. L., E. P. įvykdytos sukčiavimo veikos dalyką sudaro svetimas turtas ar teisė į turtą – PVM mokestis, kurį jie apgaule užvaldė.

Kaltinamųjų F. L. ir E. P. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. (2004-07-05 įstatymo Nr.IX-2314 redakcija, įsigaliojusi 2004-07-13), nes Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 3 str. numato, kad veikos nusikalstamumą ir asmens baudžiamumą nustato tos veikos padarymo metu galiojęs baudžiamasis įstatymas, o veikos bausmę švelninantis baudžiamasis įstatymas turi grįžtamąją galią, t. y. taikomas iki tokio įstatymo įsigaliojimo nusikalstamą veiką padariusiems asmenims.

Kaltinamojo S. M. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), nes išvengta turtinės prievolės Lietuvos Respublikos biudžetui suma viršija 250 MGL, tai yra 31250 Lt.

Teisiamojo posėdžio metu ištirtų ir nuosprendyje anksčiau aptartų įrodymų visetu įrodyta, kad kaltinamasis E. P. suklastojo tikrus dokumentus ir realizavo suklastotus dokumentus. Kaltinamasis E. P. suklastojo UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA 9057803, 9057804, 9057811, 9057812, 9057813, 9057814, 9057806, 9057832, 9057831, 9057830, 9057815, 9057838, 9057837, 9057847, 9057848, 9057849, 9057858, 9057857, patvirtindamas parašu žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ įsigijo iš UAB „Paladė ir Ko“ 140 030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100 už 204 746,30 Lt. Baudžiamojoje byloje nustatyta, kad kaltinamasis E. P. naftos produktus pirkdavo iš kaltinamojo S. M., o ne iš UAB „Paladė ir Ko“. Pardavimo kainas derindavo su kaltinamuoju S. M., o ne su UAB „Paladė ir Ko“ atstovu.

Kaltinamojo E. P. nusikalstama veika perkvalifikuotina iš Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 2 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.) į Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), nes nenustatytas veiką kvalifikuojantis požymis, nes kaltinamojo nusikalstamais veiksmais nebuvo padaryta didelės žalos LR biudžetui. Kaltinamasis E. P. suklastojęs tikrus dokumentus ir realizavęs suklastotus dokumentus apgaule išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės. Ši suma neviršija 250 MGL, todėl teismas konstatuoja, kad nebuvo padaryta didelės žalos LR biudžetui.

Jeigu kaltininkas pats suklastojo dokumentą ir jį panaudojo kaip apgaulės priemonę sukčiavimui padaryti, tai jo veika kvalifikuojama pagal sutaptį pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. sukčiavimas ir Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. oficialaus dokumento suklastojimas.

Teisiamojo posėdžio metu ištirtų ir nuosprendyje anksčiau aptartų įrodymų visetu įrodyta, kad kaltinamasis F. L. iš nenustatytų asmenų ir už nenustatytą kainą įgijo 52,39 tonų dyzelinio kuro. Kaltinamasis F. L. tyčia įtraukęs PVM sąskaitas – faktūras, serija LEA Nr. 9057806, 9057832, kurias išrašė UAB „Paladė ir Ko“, į UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinę apskaitą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima buvo iš dalies nustatyti įmonės 2003 metų veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir įvertinti turto. Realiai ūkinės – finansinės operacijos tarp UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „Paladė ir Ko“ neįvyko, nes 52,39 tonų dyzelinio kuro F. L. įgijo iš nenustatytų asmenų už nenustatytą kainą, neatitinkančią PVM sąskaitose- faktūrose, išrašytose UAB „Paladė ir Ko“. Kaltinamojo F. L. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.).

Kaltinamojo E. P. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.).

Teisiamojo posėdžio metu ištirtų ir nuosprendyje aukščiau aptartų įrodymų visetu įrodyta, kad kaltinamasis E. P. vadovavo juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti. 2000 m. liepos 13 d. LR Akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 37 str. numato, jog vadovas yra tas asmuo, kuris dirba pagal sudarytą darbo sutartį, organizuoja kasdieninę bendrovės veiklą, priima į darbą ir atleidžia darbuotojus, sudaro ir nutraukia su jais darbo sutartis, nustato bendrovėje taikomas turto nusidėvėjimo skaičiavimo normatyvus ir atlieka kitus įstatyme nustatytus darbus. E. P. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) ” direktorius sukčiavimo būdu išvengė 31 232,50 Lt dydžio turtinės prievolės Lietuvos Republikos valstybės biudžetui, nes naftos produktus gaudavo iš kaltinamojo S. M., o šį sandorį patvirtinančius dokumentus PVM sąskaitas faktūras išrašydavo UAB „Paladė ir Ko“, kuri realiai naftos produktų nepardavinėjo, jokios ūkinės veiklos nevykdė. Tokiu būdu, E. P. nuo 2003-05-21 iki 2003-07-04 vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini) ”, kuri buvo naudojama neteisėtai nusikalstamai veiklai – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui nuslėpti.

Kaltinamojo E. P. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.).

2000 m. liepos 13 d. LR Akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 37 str. numato, jog vadovas yra tas asmuo, kuris dirba pagal sudarytą darbo sutartį, organizuoja kasdieninę bendrovės veiklą, priima į darbą ir atleidžia darbuotojus, sudaro ir nutraukia su jais darbo sutartis, nustato bendrovėje taikomas turto nusidėvėjimo skaičiavimo normatyvus ir atlieka kitus įstatyme nustatytus darbus. Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro patvirtintų rekomendacijų „Dėl baudžiamosios atsakomybės juridiniams asmenims taikymo" 6 punkte numatyta, kad „vadovaujančios pareigos reiškia asmens galimybę teikti kitiems juridinio asmens darbuotojams privalomus nurodymus arba galimybę formuoti juridinio asmens ar jo struktūrinės dalies veiklos kryptis“.

Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais įrodyta, kad kaltinamasis E. P. buvo UAB „(duomenys neskelbtini) “, o kaltinamasis F. L. UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius. Jie ėjo vieninteles vadovaujančias pareigas minėtose bendrovėse, turėjo teisę juridinio asmens kitiems darbuotojams teikti privalomus nurodymus, formuoti juridinio asmens veiklos kryptis. Jie veikdami juridinio asmens vardu padarė nusikalstamas veikas ir siekdami juridinio asmens naudai, nes darydami nusikalstamas veikas apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, bandė išvengti turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ naudai. Todėl juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažintinas kaltu, padaręs nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d., Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d., Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažintinas kaltu, padaręs nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d., Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d., Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d., Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d., Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d.

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 straipsnyje numatyto nusikaltimo dalyku turtas yra tik tada, kai jis yra įsigytas nusikalstamu būdu. Kokius nusikaltimus ar baudžiamuosius nusižengimus padarius buvo gautas turtas, reikšmės neturi. Nusikalstamu būdu įgyto turto legalizavimo dalyku negali būti pripažįstamas turtas, gautas padarius administracinį teisės pažeidimą, drausminį nusižengimą ar civilinį deliktą.

Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais neįrodyta, kad kaltinamasis S. M. nusikalstamu būdu įgijo 67 000 litrų žalios naftos, 7 3030 litrų žalios naftos, 65 500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100. Neįrodyta, kad kaltinamasis F. L. 52,39 tonas dyzelinio kuro įgijo nusikalstamu būdu. Taip pat neįrodyta, kad kaltinamasis E. P. žinojo, jog turtas būtent įgytas nusikalstamu būdu.

Pačiame kaltinime nėra nurodyta, kokiais kaltinamųjų nusikalstamais veiksmais – grobimu, sukčiavimo ar kitais veiksmais- buvo įgytas turtas.

Kaltinime aprašant nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d., yra nurodyta, kad S. M. iš R. M. už 25000 litų be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įgijo 67000 litrų žalios naftos, taip pat iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų už nenustatytą sumą, be dokumentų, nesumokėdamas jokių mokesčių, tarp jų ir pirkimo PVM, neteisėtai įgijo 73030 litrų žalios naftos, 65500 litrų dyzelinio kuro ir 7,2 tonos mazuto M-100. Šiame kaltinime nenurodyta, kad S. M. naftos produktus įsigijo nusikalstamu būdu. O tokie patys S. M. veiksmai kitame kaltinime pagal BK 216 str. įvardijami jau kaip nusikalstamu būdu įgyto turto legalizavimas.

Kaltinime aprašant nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d., yra nurodyta, kad F. L., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius, iš nenustatytų asmenų be įsigijimo dokumentų, nesumokant PVM, įsigijus 52,39 tonas dyzelinio kuro ir legalizavus šį dyzelinio kuro kiekį UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje žinomai suklastotomis UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitomis-faktūromis Nr. LEA 9057806, 9057832 apgaule išvengė 15 601,68 Lt dydžio turtinės prievolės. Šiame kaltinime taip pat nenurodyta, kad kaltinamasis F. L. naftos produktus įsigijo nusikalstamu būdu.

Motyvuojamoji dalis

Būtent šiuose kaltinimuose nurodytos aplinkybės atitinka baudžiamojoje byloje nustatytas aplinkybes, kurias patvirtina ištirti įrodymai.

Liudytojai L. K. ir R. T., FNTT pareigūnai, veikę pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, taip pat nenurodė, kokiais nusikalstamais veiksmais buvo įgyti naftos produktai. 2003 m. spalio 28 d. Protokolu dėl operatyvinių veiksmų atlikimo konstatuota, kad žalios naftos tiekimą visais atvejais S. M. parūpino R. M. (t.1, b.l. 78), bet minėtame protokole nenurodyta, kokiais nusikalstamais veiksmais R. M. įgydavo naftos produktus. Teisiamojo posėdžio metu ištyrus surinktus įrodymus taip pat nepavyko nustatyti, kokiais nusikalstamais veiksmais buvo įgyti kaltinime nurodyti naftos produktai.

Kaltinamieji S. M., E. P., F. L., juridiniai asmenys UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d. išteisintini, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių. Pašalintina ir iš kitų kaltinimų, kad turtas įgytas nusikalstamu būdu.

Kaltinamasis S. M. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d. išteisintinas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis S. M. nevadovavo UAB „Paladė ir Ko“. Šioje minėtoje įmonėje kaltinamasis S. M. jokių vadovaujančių pareigų nėjo.

Lietuvos Respublikos generalinio prokuroro patvirtintų rekomendacijų „Dėl baudžiamosios atsakomybės juridiniams asmenims taikymo“ 6 punkte numatyta, kad „vadovaujančios pareigos reiškia asmens galimybę teikti kitiems juridinio asmens darbuotojams privalomus nurodymus arba galimybę formuoti juridinio asmens ar jo struktūrinės dalies veiklos kryptis“.

Kaltinamasis S. M. neturėjo teisės UAB „Paladė ir Ko“ priimti, atleisti darbuotojus ar spręsti kitus kasdieninius organizacinius finansinius klausimus, teikti kitiems juridinio asmens darbuotojams privalomus nurodymus. Kaltinamojo S. M. nurodymai žodžiu ir elektroniniais laiškais Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojams L. K. ir R. T., kurie veikė pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, kokias PVM sąskaitas- faktūras išrašyti, nėra formavimas juridinio asmens ar jo struktūrinės dalies veiklos krypties, nėra vadovavimas įmonei, naudojamai neteisėtai veikai nuslėpti, o yra bendrininkų grupės kaltinamojo S. M. kartu su Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., kurie veikė pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį kaip L. S. ir UAB „Paladė ir Ko“ direktorius R. J. ar komercijos direktorius D. K., susitarimas daryti kitą nusikalstamą veiką-sukčiavimo būdu išvengti turtinės prievolės.

Kaltinamasis F. L. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d. išteisintinas, nes baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis F. L. nusikalstamą veiką - sukčiavimą (apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengė turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui) padarė kaip UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius, o ne kaip privatus asmuo, kuris stambiu mastu ėmėsi ūkinės - komercinės veiklos neturėdamas licencijos (leidimo) veiklai, kuriai ji (jis) reikalinga.

Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais nustatyta, kad F. L. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini) “ direktorius, iš nenustatytų asmenų už nenustatytą kainą, be įsigijimo dokumentų, nesumokėdamas PVM, įsigijo 52,39 tonas dyzelinio kuro. UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitomis-faktūromis Nr. LEA 9057806, Nr.9057832 užfiksavo šį dyzelinio kuro kiekį UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje ir tokiu būdu apgaule išvengė 15 601,68 Lt dydžio turtinės prievolės. S. M. nurodė L. K. ir R. T. įrašyti į UAB „Paladė ir Ko“ PVM sąskaitas – faktūras žinomai melagingus duomenis apie neva įvykusias ūkines operacijas- dyzelinio kuro pardavimą, bei atlikti fiktyvius atsiskaitymus tarp UAB „Paladė ir Ko“ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “. Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais nenustatyta, kad F. L. bendravo su L. K. ir R. T., veikusiais pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį. L. K., veikęs pagal nusikalstamos veiklos imitacijos modelį, suklastojo 2003-06-18 ir 2003-06-23 AB banko „Snoras“ Vilniaus filialo mokėjimo kvitus, įrašant juose melagingus duomenis apie tai, kad neva pats F. L. asmeniškai atsiskaitė su UAB „Paladė ir Ko“ už neva parduotą 52,39 t dyzelinio kuro už 102 277,68 Lt. Apie tokius L. K. veiksmus (kvitų klastojimą) kaltinamasis F. L. nieko nežinojo, nė su vienu iš kaltinamųjų dėl šių veiksmų nesitarė. Tai įrodo ir telefoniniai pokalbiai tarp S. M. ir F. L..

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 str. 2 d. numatyta, kad juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas tik tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką juridinio asmens naudai arba interesais padarė fizinis asmuo, veikęs individualiai arba juridinio asmens vardu, jeigu jis, eidamas vadovaujančias pareigas juridiniame asmenyje, turėjo teisę: atstovauti juridiniam asmeniui arba priimti sprendimus juridinio asmens vardu arba kontroliuoti juridinio asmens veiklą. Kadangi anksčiau aptartais motyvais F. L. išteisintinas, todėl ir juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d. išteisintinas. Be to, UAB „(duomenys neskelbtini) “, kaip juridinio asmens, veiklos pobūdis - prekyba naftos produktais, degalinės paslaugos ir kt., o šiai veiklai UAB „(duomenys neskelbtini) “ licenciją turėjo.

Turto pasisavinimas – tai tokie kaltininko veiksmai, kuriais patikėtas ar esantis kaltininko žinioje turtas neteisėtai, neatlygintinai paverčiamas savo turtu (užvaldomas). Kaltininkas paima turtą iš jo buvimo vietos ir perkelia į kitą vietą, nustatydamas užvaldytam turtui neteisėtą viešpatavimą. Svetimo turto pasisavinimas yra materialioji nusikalstamos veikos sudėtis, todėl yra būtina turtinės žalos atsiradimo sąlyga. Tarp veikos ir kilusių padarinių yra būtinas priežastinis ryšys.

Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais neįrodyta, kad kaltinamasis S. M. 2003 m. gegužės 15 d. – 2003 liepos 4 d. laikotarpiu savo paties ir kitų asmenų neteisėtai įgytus naftos produktus UAB „Paladė ir Ko“ suklastotais buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje, veikdamas bendrininkų grupe kartu su E. P., F. L. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., padėjo F. L. ir E. P. pasisavinti jų žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 102 277,68 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir 101 836 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų, o kaltinamasis F. L. veikdamas bendrininkų grupe kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T., pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 102 277,68 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ kasos pinigų, o kaltinamasis E. P. veikdamas bendrininkų grupe kartu su S. M. ir Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM darbuotojais L. K. ir R. T. pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės svetimą turtą, t.y. 101 836 Lt UAB „(duomenys neskelbtini) “ pinigų. Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais nustatyta, kad tiek UAB „(duomenys neskelbtini) “, tiek UAB „(duomenys neskelbtini) “ realiai naftos produktai buvo gauti. Už gautus naftos produktus buvo atsiskaityta. Gauti naftos produktai buvo apskaičiuoti buhalteriniuose dokumentuose ir vėliau realizuoti. Kaltinime nurodytos piniginės sumos kaltinamųjų nebuvo pasisavintos, nepaverstos savo turtu. Kaltinamieji panaudodami UAB „Paladė ir Ko“ išrašytas PVM sąskaitas- faktūras ne pasisavino jiems patikėtą turtą, o išvengė turtinės prievolės, ir jų nusikalstami veiksmai sudaro Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. numatytą nusikalstamos veikos sudėtį. Kaltinamasis S. M. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., kaltinamieji F. L. ir E. P. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 str. 2 d. išteisintini, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

Kaltinamųjų S. M., E. P., F. L. atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta. Kaltinamųjų S. M., E. P., F. L. atsakomybę sunkinanti aplinkybė yra tai, kad nusikalstamą veiką padarė bendrininkų grupe.

Tauragės apskrities valstybinė mokesčių inspekcija baudžiamojoje byloje pateikė civilinį ieškinį dėl žalos valstybės biudžetui atlyginimo. Ieškiniu prašoma priteisti solidariai iš atsakovų S. M., F. L., E. P. 15 601,68 Lt į valstybės biudžetą. 2007-02-26 Tauragės apskrities valstybinė mokesčių inspekcijos raginimu Nr.7-9-1 UAB „(duomenys neskelbtini) “ privalo sumokėti 15 601, 95 Lt pridėtinės vertės mokesčio, 4 880,36 Lt PVM delspinigių, 3340 Lt PVM baudos. Pagal baudžiamojoje byloje esančius dokumentus matyti, kad minėtas sumas UAB „(duomenys neskelbtini) “ sumokėjo (t. 9, b.l. 171-174). Tauragės apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos ieškinys yra patenkintas visiškai, jo priteisti dar kartą nėra pagrindo, todėl ieškinys atmestinas.

Klaipėdos apskrities valstybinė mokesčių inspekcija baudžiamojoje byloje pateikė civilinį ieškinį dėl žalos valstybės biudžetui atlyginimo. Ieškiniu prašoma priteisti solidariai iš atsakovų E. P., S. M., F. L., UAB „(duomenys neskelbtini) “ 31 232 Lt į valstybės biudžetą padarytai žalai atlyginti. Civilinis ieškinys yra teisėtas ir pagrįstas baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais. Nustatyta, kad nusikalstamais S. M., E. P. ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ veiksmais valstybės biudžetui padaryta 31 232 Lt turtinė žala. Iš šių asmenų ši suma solidariai priteistina. Kaltinamasis F. L. šioje nusikalstamoje veikoje nedalyvavo, išankstinio susitarimo dėl šios nusikalstamos veikos su minėtais kaltinamaisiais neturėjo, todėl iš jo ši suma nepriteistina.

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 72 str. numato, kad turto konfiskavimas yra priverstinis neatlygintinas konfiskuotino bet kokio pavidalo turto, esančio pas kaltininką, jo bendrininką ar kitus asmenis, paėmimas valstybės nuosavybėn. Konfiskuojamas tik tas turtas, kuris buvo nusikaltimo įrankis, priemonė ar nusikalstamos veikos rezultatas.

Baudžiamojoje byloje nustatyta, kad kaltinamasis S. M. jam priklausančia transporto priemone vilkiku VOLVO F16, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini) , valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), puspriekabe - cisterna „KAESSBOHRER“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), gabeno neteisėtai įgytus naftos produktus realizavimui kaltinamajam E. P.. S. M. neturėdamas licencijos prekiauti naftos produktais versliškai ir stambiu mastu ėmėsi ūkinės, komercinės, finansinės veiklos. Transporto priemonė buvo nusikalstamos veikos darymo priemonė, todėl transporto priemonė VOLVO ir puspriekabė – cisterna konfiskuotinos kaip nusikaltimo priemonė.

2003-07-07 kratos protokolu nustatyta, jog S. M. disponuojamame automobilyje UDI 100 valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini) stovinčiame kelyje Panevėžys - Šiauliai, rasta ir paimta 82000 litų. Baudžiamojoje byloje ištirtais įrodymais nustatyta, kad šie pinigai kaltinamojo S. M. įgyti iš nusikalstamos veikos, todėl jie konfiskuotini.

Teismas, skirdamas kaltinamiesiems bausmes, atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, motyvus, kaltės formą ir rūšį, padarytų nusikalstamų veikų motyvus ir tikslus, nusikalstamos veikos stadiją, kaltininkų asmenybes, atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes (LR BK 54 str.). Teismas, skirdamas bausmes, atsižvelgia ir į Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 61 str. 2 d. normą, kurioje nurodyta, jog teismas, įvertinęs atsakomybę lengvinančias ir (ar) atsakomybę sunkinančias aplinkybes, jų kiekį, pobūdį ir tarpusavio santykį, taip pat kitas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 54 straipsnio 2 dalyje nurodytas aplinkybes, motyvuotai parenka švelnesnę ar griežtesnę bausmės rūšį, taip pat skiriamos bausmės dydį, skaičiuodamas nuo jos vidurkio. Teismas taip pat atsižvelgia ir į kaltinamųjų vaidmenį padarant nusikalstamas veikas.

Nors kaltinamasis S. M. dirbantis, išlaiko šeimą, charakterizuojamas teigiamai, nusikalstamų veikų padarymo metu nebuvo teistas, bet jo atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta, jis padarė nesunkų tyčinį nusikaltimą ekonomikai ir verslo tvarkai ir sunkų tyčinį nusikaltimą nuosavybei, bei kaltinamas analogiškų nusikalstamų veikų padarymu kitoje baudžiamojoje byloje, nustatyta viena aplinkybė, sunkinanti atsakomybę, todėl teismas daro išvadą, jog bausmės tikslai bus pasiekti paskyrus terminuotą laisvės atėmimo bausmę. Teismas, skirdamas bausmę, atsižvelgia taip pat ir į jo pagrindinį vaidmenį nusikalstamų veikų padaryme, nes jis sugalvojo nusikalstamų veikų padarymą, surado kitus bendrininkus, kurie buvo būtinai reikalingi realizuojant nusikalstamą sumanymą.

Kaltinamasis F. L. padarė 2 nesunkias ir 1 apysunkę nusikalstamas tyčines veikas nuosavybei ir finansų sistemai. F. L. atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta, nustatyta viena aplinkybė, sunkinanti atsakomybę, anksčiau neteistas, dirbantis, charakterizuojamas teigiamai, padarytą valstybei žalą atlygino, todėl teismas daro išvadą, jog bausmės tikslai bus pasiekti paskyrus baudą, nes Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 55 straipsnis numato, jog asmeniui, pirmą kartą teisiamam už nesunkų ar apysunkį tyčinį nusikaltimą, teismas paprastai skiria su laisvės atėmimu nesusijusias bausmes, o skirdamas laisvės atėmimo bausmę, teismas privalo motyvuoti savo sprendimą. Teismas, skirdamas baudos dydį, atsižvelgia ir į tai, kad kaltinamasis F. L. neteisėtai naftos produktus įsigijo tik vieną kartą.

Kaltinamasis E. P. padarė 3 nesunkias ir 1 apysunkę nusikalstamas tyčines veikas nuosavybei ir finansų sistemai. E. P. atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta, nustatyta viena aplinkybė, sunkinanti atsakomybę, anksčiau neteistas, dirbantis, charakterizuojamas teigiamai, todėl teismas daro išvadą, jog bausmės tikslai bus pasiekti paskyrus baudą, nes Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 55 straipsnis numato, jog asmeniui, pirmą kartą teisiamam už nesunkų ar apysunkį tyčinį nusikaltimą, teismas paprastai skiria su laisvės atėmimu nesusijusias bausmes, o skirdamas laisvės atėmimo bausmę, teismas privalo motyvuoti savo sprendimą. Teismas, skirdamas baudos dydį, atsižvelgia ir į tai, kad kaltinamasis E. P. darė tęstinę nusikalstamą veiką, ilgesnį laiko tarpą (nuo gegužės –liepos mėnesį), jo apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, išvengtos turtinės prievolės Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui suma artima 250 MGL dydžio sumai. Nusikalstamų veikų padarymo laikotarpiu 1 MGL buvo 125 Lt.

Juridiniams asmenims už padarytas nusikalstamas veikas skirtinos baudos, nes padaryti nesunkūs nusikaltimai. Teismas daro išvadą, jog netikslinga skirti griežčiausią bausmę – juridinio asmens likvidavimą (BK 43 str.).

Rezoliucinė dalis

nusprendžia:

S. M. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d. (2004-01-29 įstatymo Nr.IX-1992 redakcija, įsigaliojusi 2004-02-14), išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

S. M. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d., išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

S. M. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 str. 6 d. ir 183 str. 2 d., išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

S. M. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti laisvės atėmimu vieneriems metams.

S. M. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti laisvės atėmimu ketveriems metams.

Paskirtas bausmes, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 5 d. 2 p., subendrinti apėmimo būdu ir paskirti galutinę bausmę- laisvės atėmimą ketveriems metams.

Į bausmės laiką įskaityti sulaikyme ir suėmime išbūtą laiką nuo 2003 m. liepos 8 d. iki 2004 m. balandžio 6 d.

Nuosprendžiui įsiteisėjus kardomąją priemonę panaikinti.

F. L. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d. išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

F. L. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d. (2004-01-29 įstatymo Nr.IX-1992 redakcija, įsigaliojusi 2004-02-14) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

F. L. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 str. 2 d. išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

F. L. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 80 MGL, tai yra 10000 Lt, bauda.

F. L pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 50 MGL, tai yra 6250 Lt, bauda.

F L. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 60 MGL, tai yra 7500 Lt, bauda.

Paskirtas bausmes, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 4 d., subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu, prie griežčiausios bausmės iš dalies pridėti švelnesnes bausmes, ir paskirti galutinę bausmę 100 MGL, tai yra 12500 Lt, baudą.

Nuosprendžiui įsiteisėjus kardomąją priemonę panaikinti.

E. P. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 183 str. 2 d., išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

E. P. dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d. (2004-01-29 įstatymo Nr.IX-1992 redakcija, įsigaliojusi 2004-02-14), išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

E. P. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 50 MGL, tai yra 6250 Lt, bauda.

E. P. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 80 MGL, tai yra 10000 Lt, bauda.

Paskirtas bausmes, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 5 d. 1 p., subendrinti apėmimo būdu ir paskirti bausmę 80 MGL, tai yra 10000 Lt, baudą.

E. P. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti nubausti 80 MGL, tai yra 10000 Lt, bauda.

E. P. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 20 MGL, tai yra 2500 Lt, bauda.

E. P. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 50 MGL, tai yra 6250 Lt, bauda.

Paskirtas bausmes ir subendrintą bausmę (už Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d. ir 182 str. 1 d.), vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 4 d., subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu, prie griežčiausios bausmės iš dalies pridėti švelnesnes bausmes, ir paskirti galutinę subendrintą bausmę 200 MGL, tai yra 25000 Lt, baudą.

Į paskirtą bausmę įskaityti kardomajame kalinime išbūtą laiką nuo 2004-02-03 iki 2004-02-05 (2 dienas) ir nustatyti, kad baudos dydis, kurį nuteistasis E. P. per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos turi sumokėti į Teritorinės mokesčių inspekcijos sąskaitą, yra 186 MGL, tai yra 23250 Lt.

Nuosprendžiui įsiteisėjus kardomąją priemonę panaikinti.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 60 MGL, tai yra 7500 Lt, bauda.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 40 MGL, tai yra 5000 Lt, bauda.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 40 MGL, tai yra 5000 Lt, bauda.

Paskirtas bausmes, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 4 d., subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą 100 MGL, tai yra 12500 Lt, baudą.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d. (2004-01-29 įstatymo Nr.IX-1992 redakcija, įsigaliojusi 2004-02-14) išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 str. 1 d. išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 40 MGL, tai yra 5000 Lt, bauda.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 100 MGL, tai yra 12500 Lt, bauda.

Paskirtas bausmes, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 5 d. 1 p., subendrinti apėmimo būdu ir paskirti bausmę 100 MGL, tai yra 12500 Lt, baudą.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 60 MGL, tai yra 7500 Lt, bauda.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 40 MGL, tai yra 5000 Lt, bauda.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d. (2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija, įsigaliojusi 2003 m. gegužės 1 d.), ir jį nubausti 20 MGL, tai yra 2500 Lt, bauda.

Paskirtas bausmes ir subendrintą bausmę (už Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d. ir 182 str. 1 d.), vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 4 d., subendrinti dalinio bausmių sudėjimo būdu, prie griežčiausios bausmės iš dalies pridėti švelnesnes bausmes, ir paskirti galutinę subendrintą bausmę 180 MGL, tai yra 22500 Lt, baudą.

Juridinį asmenį UAB „(duomenys neskelbtini) “ dėl kaltinimo pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 216 str. 1 d. (2004-01-29 įstatymo Nr.IX-1992 redakcija, įsigaliojusi 2004-02-14), išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

Tauragės apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos civilinį ieškinį atmesti.

Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos ieškinį tenkinti. Priteisti iš S. M., E. P. ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ į valstybės biudžetą 31 232 Lt padarytai turtinei žalai atlyginti.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 72 str. 2 d. konfiskuoti iš nusikalstamos veikos gautus aštuoniasdešimt du tūkstančius (82000 Lt) litų, 2003-07-07 kratos metu paimtus iš S. M.. Konfiskuoti kaip nusikaltimo padarymo priemonę transporto priemonę vilkiką VOLVO F16, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), puspriekabę - cisterną „KAESSBOHRER“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), saugomą UAB „Aleksoto prekyba“, adresu (duomenys neskelbtini), SIM kortelę Nr. (duomenys neskelbtini),

Daiktus, turinčius reikšmės tiriant nusikalstamą veiką: vaizdajuostes Nr. 2K ir Nr. 3K, audiokasetę Nr.2K, kompaktines plokšteles Nr. 1, CD-021-05, CD-053-05, CD Nr. 12, saugoti prie baudžiamosios bylos medžiagos. A4 formato sąsiuvinį, draudimo liudijimus Nr.(duomenys neskelbtini), techninės apžiūros kortelės dublikatus, sertifikatus Nr.(duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini), nuosprendžiui įsiteisėjus, sunaikinti.

UAB „(duomenys neskelbtini) “ degalų pardavimo degalinėje apskaitos žurnalą, nuosprendžiui įsiteisėjus, grąžinti savininkui UAB „(duomenys neskelbtini) “.

Nuteistiesiems F. L., E. P., UAB „(duomenys neskelbtini) “ ir UAB „(duomenys neskelbtini) “ pranešti, kad per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos nesumokėjus baudos į Teritorinės mokesčių inspekcijos sąskaitą ir nepateikus Klaipėdos apygardos teismo raštinei tai patvirtinančio banko kvito, bauda bus išieškota priverstinai.

Nuosprendis per 20 d. gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui skundą paduodant Klaipėdos apygardos teisme.