Kauno apylinkės teismo nuosprendis

Kaltinamasis S. M. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2007-09-04, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, organizavo neteisėtai veiklai slėpti skirtų įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, „K.“ įsigijimą ir UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „A.“ įsteigimą bei šių įmonių vadovų: R. M., R. S., L. L., J. S., A. B., L. B. bei I. M. įforminimą jose. Po ko, subūrė organizuotas bei bendrininkų grupes, šioms grupėms vadovavo ir koordinavo jų veiklą, t.y.:

laikotarpiu nuo 2004-08-26 iki 2005-04-29 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr.buhalteriu, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su UAB „M.“ direktoriumi R. M., UAB „Š.“ direktoriumi A. P., A. A., V. S., iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, nurodė realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „M.“ direktoriui R. M. sudaryti su UAB „Š.“ fiktyvią sutartį apie tariamą prekių pardavimą UAB „Š.“. Nusikaltimo bendrininkui R. M. įvykdžius nusikaltimo organizatoriaus S. M. nurodymus, t.y. 2004-08-26 tokią sutartį sudarius ir patvirtinus savo parašu, S. M. pagal bendrininko A. P. per bendrininkus V. S. ir A. A. jam pateiktą prekių sąrašą išrašė UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000048, 2004-09 Nr. MDR0000062, 2004-09 Nr. MDR0000040, 2004-10 Nr. MDR0000069, 2004-10 Nr. MDR0000071, 2004-10 Nr. MDR0000073, 2004-11 Nr. MDR0000082-1, 2004-11 Nr. MDR0000083-1, 2004-11 Nr. MDR0000084-1, 2004-11 Nr. MDR0000086-1, 2004-12 Nr. MDR0000097-1, 2004-12 Nr. MDR0000099-1, 2004-12 Nr. MDR0000103, 2004-12 Nr. MDR0000107, 2004-12 Nr. MDR0000108, 2004-12 Nr. MDR0000110, 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000114, 2004-12 Nr. MDR0000115, 2004-12 Nr. MDR0000116, 2004-12 Nr. MDR0000117, 2004-12 Nr. MDR0000119, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2005-04 Nr. MDR0000165 viso už 697 143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106 343,86 Lt. Po ko, S. M., R. M. šias PVM sąskaitas-faktūras pasirašius, jas ir minėtą suklastotą sutartį per bendrininkus A. A. ir V. S. perdavė UAB „Š.“ direktoriui A. P., kuriam šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, viso už 697 143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106 343,86 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ ir atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Vilniaus bankas“ (dabar AB „SEB“), viso 697 143,06 Lt , R. M. S. M. nurodymu šias lėšas, viso 697 143,06 Lt, pagal čekius ir per bankomatą išgryninus, S. M. paėmė šias lėšas, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus atidavė A. A., nurodydamas jam, per V. S. perduoti A. P., prieš tai nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau. Nusikaltimo bendrininkams A. A. ir V. S. įvykdžius organizatoriaus S. M. duotus nurodymus, pastarasis apgaule savo, R. M., A. A., V. S., A. P. bei UAB „Š.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 106 343,86 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 106 343,86 Lt turtinę žalą;

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2005-06-01 iki 2007-06-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su R. M., A. A., A. K., A. P., iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybinių medžiagų bei statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, pasinaudodamas realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais, kuriuos jam perdavė šių įmonių direktoriai: R. S., A. B., L. B., L. L. ir J. S., pagal bendrininko A. P. per bendrininkus A. K. ir A. A. jam pateiktą prekių sąrašą išrašė:

1. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-08 serija VLR Nr. 00000012, 2005-06-10 serija VLR Nr. 00000013, 2005-06-16 serija VLR Nr. 00000019, 2005-06-20 serija VLR Nr. 00000022, 2005-06-22 serija VLR Nr. 00000023, 2005-08-12 serija VLR Nr. 0000057, 2005-08-22 serija VLR Nr. 0000058, 2005-09-02 serija VLR Nr. 0000073, 2005-09-05 serija VLR Nr. 0000075, 2005-09-30 serija VLR Nr. 0000098, 2005-10-18 serija VLR Nr. 0000109, 2005-10-31 serija VLR Nr. 0000116, 2005-11-10 serija VLR Nr. 0000122, 2005-11-18 serija VLR Nr. 0000130, 2005-11-23 serija VLR Nr. 0000135, 2005-11-24 serija VLR Nr. 0000136, 2005-12-02 serija VLR Nr. 0000141, 2005-12-05 serija VLR Nr. 0000142, 2005-12-06 serija VLR Nr. 0000143, 2005-12-16 serija VLR Nr. 0000150, 2005-12-23 serija VLR Nr. 0000155, 2006-01-06 serija VLR Nr. 0000164, 2006-01-16 serija VLR Nr. 0000170, 2006-01-25 serija VLR Nr. 0000178, 2006-01-27 serija VLR Nr. 0000180, 2006-01-30 serija VLR Nr. 0000182, 2006-01-31 serija VLR Nr. 0000183, 2006-02-03 serija VLR Nr. 0000187, 2006-02-06 serija VLR Nr. 0000189, 2006-02-07 serija VLR Nr. 0000190, 2006-02-08 serija VLR Nr. 0000196, 2006-03-10 serija VLR Nr. 0000208, 2006-03-16 serija VLR Nr. 0000211, 2006-03-20 serija VLR Nr. 0000212, 2006-04-03 serija VLR Nr. 0000216, 2006-04-04 serija VLR Nr. 0000219, 2006-04-18 serija VLR Nr. 0000236, 2006-04-19 serija VLR Nr. 0000234, viso už 710 205,71 Lt, tame skaičiuje PVM 108 336,48 Lt;

2. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-14 serija INT Nr. 22, 2005-09-15 serija INT Nr. 23, 2005-09-27 serija INT Nr. 27, viso už 52 335,68 Lt, tame skaičiuje PVM 7983,41 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 serija KLF Nr. 00025, 2006-08-02 serija KLF Nr. 00047, 2006-10-16 serija KLF Nr. 00089, 2006-10-20 serija KLF Nr. 00093, 2006-10-25 serija KLF Nr. 00096, 2006-10-27 serija KLF Nr. 00098, 2006-10-30 serija KLF Nr. 00099, 2006-10-31 serija KLF Nr. 00100, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00112, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00114, viso už 259 831,45 Lt, tame skaičiuje PVM 39 635,31 Lt;

4. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-11-07 serija VNT Nr. 0000006, 2006-11-08 serija VNT Nr. 0000007, 2006-11-09 serija VNT Nr. 0000008, 2006-11-10 serija VNT Nr. 0000009, 2006-11-14 serija VNT Nr. 0000010, 2006-11-15 serija VNT Nr. 0000011, 2006-11-16 serija VNT Nr. 0000012, 2006-11-17 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-20 serija VNT Nr. 0000015, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000016, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000018, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000019, 2006-11-23 serija VNT Nr. 0001, 2006-11-24 serija VNT Nr. 0002, 2006-11-27 serija VNT Nr. 0003, 2006-11-28 serija VNT Nr. 0004, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0008, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0010, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0009, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0011, viso už 510 878,37 Lt, tame skaičiuje PVM 77 930,57 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 serija KLV Nr. 00002, 2007-02-23 serija KLV Nr. 00004, 2007-02-26 serija KLV Nr. 00005, 2007-02-27 serija KLV Nr. 00006, 2007-03-02 serija KLV Nr. 00007, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00008, 2007-03-06 serija KLV Nr. 00009, 2007-03-07 serija KLV Nr. 00010, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00012, 2007-03-20 serija KLV Nr. 00017, 2007-03-21 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-22 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-23 serija KLV Nr. 00020, 2007-04-25 serija KLV Nr. 00026, 2007-04-26 serija KLV Nr. 00027, 2007-04-27 serija KLV Nr. 00028, 2007-05-02 serija KLV Nr. 00033, 2007-05-03 serija KLV Nr. 00034, 2007-05-04 serija KLV Nr. 00035, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00036, 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038, viso už 720 864,38 Lt, tame skaičiuje PVM 109 942,36 Lt,

t.y. viso išrašė sąskaitų už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343 848,13 Lt.

Po ko S. M. šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių bei statybinių medžiagų pardavimą UAB „Š.“, bei tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2005-06-03 sudarytą suklastotą sutartį Nr. 02/06, tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2006-11-24 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01/11/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „Š.“ 2006-06-22 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.16, tarp UAB „I.“ ir UAB „Š.“ 2005-09-12 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.4 per nusikaltimo bendrininką R. M. pateikė pasirašyti UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „V.“ direktoriui L. L., UAB „K.“ direktoriui L. B., UAB „I.“ direktoriui A. B., o už UAB „V.“ direktorių R. V. ir UAB „K.“ direktorių J. S. PVM sąskaitose – faktūrose bei tarp UAB „K.“ ir UAB „Š.“ 2007-02-23 sudarytoje suklastotoje pirkimo - pardavimo sutartyje Nr. 03 pasirašė pats, suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei sutartis per bendrininkus A. A. ir A. K. perdavė UAB „Š.“ direktoriui A. P., kuriam šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių bei statybinių medžiagų pirkimą iš UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ viso už 225 4115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343 848,13 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes bei medžiagas, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į:

UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 710 205,71 Lt; UAB „I.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 52 335,68 Lt;UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 25 9831,45 Lt; UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 51 0878,37 Lt; UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 72 0864,38 Lt,

viso 2 254 115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343 848,13 Lt, o UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ direktoriams pagal čekius bei nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu per bankomatą, panaudojus iš šių įmonių vadovų gautus slaptažodžius bei mokėjimo korteles, išgryninus pinigus, S. M. paėmė šias lėšas, viso 2 254 115,59 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus atidavė A. A., nurodydamas jam, per A. K. perduoti pinigus A. P., prieš tai nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau. Nusikaltimo bendrininkams A. A. ir A. K. įvykdžius organizatoriaus S. M. duotus nurodymus, pastarasis apgaule savo, R. M., A. A., A. K., A. P. bei UAB „Š.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 343 848,13 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 343 848,13 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr.buhalteriu, laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, R. D., UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju E. L. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi V. Ž., iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias V. Ž. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, pasinaudodamas realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais, kuriuos jam perdavė šių įmonių direktoriai: R. M., R. S., L. L., L. B. ir J. S., pagal V. Ž. per nusikaltimo bendrininkus E. L. bei R. D. jam pateiktą prekių sąrašą išrašė:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 35 5417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54 216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614 519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93 742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284 551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 434 06,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63 961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 97 56,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445 551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 679 65,55 Lt,

t. y. viso išrašė sąskaitų už 1 764 001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269 087,02 Lt.

Po ko S. M. šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.01 per nusikaltimo bendrininką R. M., kuris pasirašė UAB „M.“ vardu išrašytuose suklastotuose dokumentuose, pateikė pasirašyti UAB „K.“ direktoriui L. B., UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „V.“ direktoriui L. L., o už UAB „V.“ direktorių R. V. ir UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašė pats, suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei sutartis per R. D. ir E. L. perdavė V. Ž., kuriam šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, o iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, „K.“ ir UAB „K.“ sąskaitų atsakingiems asmenims pagal čekius bei nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu per bankomatą, panaudojus iš šių įmonių vadovų gautus slaptažodžius bei mokėjimo korteles, per keletą kartų išgryninus pinigus, S. M. paėmė šias lėšas viso 1764001,82 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus R. D. nurodė per E. L. perduoti V. Ž.. R. D., vykdydamas S. M. nurodymus, sau pasilikęs nenustatytą dalį pinigų, likusius per kelis kartus per E. L. perdavė V. Ž., išskyrus 47550,00 Lt, kuriuos 2007-09-04 jam perduodant E. L. buvo sulaikyti pareigūnų. Tuo būdu, S. M. apgaule savo, R. M., R. D., E. L., V. Ž. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 269087,02 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, viso 269087,02 Lt, padarant valstybės biudžetui 269087,02 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2007-09-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su R. M., A. A., A. V. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys įsigijo neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), pirkimą, pasinaudodamas realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais, kuriuos jam perdavė šių įmonių direktoriai: I. M., D. R., L. B. ir J. S., pagal ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų per nusikaltimo bendrininkus A. V. bei A. A. jam pateiktą prekių sąrašą išrašė:

1. UAB „A.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-01-25 Nr. AIF 028, 2006-02-22 Nr. AIF 049, 2006-03-30 Nr. AIF 064, 2006-04-26 Nr. AIF 076, 2006-04-27 Nr.AIF 077, 2006-05-26 Nr. AIF 091, viso už 77527,64 Lt, tame skaičiuje PVM 11826,25 Lt,

2. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-28 Nr. KLF 00039, 2006-07-31 Nr. KLF 00042, 2006-08-30 Nr. KLF 00063, 2006-09-26 Nr. KLF 00080, 2006-10-30 Nr. KLF 00101, viso už 150311,24 Lt, tame skaičiuje PVM 22928,84 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-19 Nr. KLV 00014, 2007-04-26 Nr. KLV 00029, 2007-06-28 Nr. KLV 00069, 2007-07-26 Nr. KLV 00086, 2007-08-24 Nr. KLV 00097, viso už 191890,87 Lt, tame skaičiuje PVM 29271,49 Lt,

t.y. viso išrašė sąskaitų už 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt.

Po ko S. M. šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą UAB „R.“ per nusikaltimo bendrininką R. M. pateikė pasirašyti UAB „A.“ direktorei I. M., UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. ir UAB „A.“ direktorių D. R. pasirašė pats, suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko, S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras per A. A. ir A. V. perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, kurie, pasinaudoję šiais suklastotais dokumentais, pardavė neteisėtu būdu įsigytas prekes UAB „R.“. Šios įmonės apskaitoje įforminus minėtas PVM sąskaitas-faktūras bei jų pagrindu kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB Ūkio banke, į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” (dabar „Swedbank“), į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB“Hansabankas”, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” pervedus iš viso 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, o iš UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ sąskaitų atsakingiems asmenims pagal čekius bei nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu per bankomatą, panaudojus iš šių įmonių vadovų gautus slaptažodžius bei mokėjimo korteles, išgryninus pinigus, S. M. paėmė šias lėšas viso 419729,75 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus S. M. atidavė A. A., nurodydamas jam, per A. V. perduoti ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, prieš tai nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau. Nusikaltimo bendrininkams A. A. ir A. V. įvykdžius organizatoriaus S. M. duotus nurodymus, pastarasis apgaule savo, R. M., A. A., A. V. bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 64026,58 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 64026,58 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr.buhalteriu, laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2007-09-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys įsigijo neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), pirkimą, pasinaudodamas realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „A.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais, kuriuos jam perdavė šių įmonių direktoriai: R. M., I. M., D. R., A. B., L. B. ir J. S., pagal ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktą prekių sąrašą išrašė:

1. UAB „M.“ vardu V. Ž. įmonei šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000094, 2004-12 Nr.MDR 0000105, 2005-01 Nr.MDR 0000134, 2005-02 Nr.MDR 0000144, 2005-03 Nr.MDR 0000152, viso už 31735,49 Lt, tame skaičiuje PVM 4841,01 Lt; įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000098, 2004-12 Nr.MDR0000106, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, viso už 42316,22 Lt, tame skaičiuje PVM 6455,02 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000026, 2004-08 Nr. MDR0000043, 2004-09 Nr. MDR0000059, 2004-09 Nr. MDR0000066, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2004-12 Nr. MDR000012, viso už 55937,80, tame skaičiuje PVM 8532,89 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000010, 2004-09 Nr. MDR0000056, 2004-11 Nr. MDR0000080, 2004-12 Nr. MDR0000101, 2005-01 Nr. MDR0000135, 2005-04 Nr. MDR0000158, viso už 126632,52 Lt, tame skaičiuje PVM 19316,82 Lt; įmonei UAB „J.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR0000133, 2005-01 Nr. MDR0000130, 2005-02 Nr. MDR0000140, 2005-02 Nr. MDR0000145, viso už 37752,45 Lt, tame skaičiuje PVM 5758,85 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-02 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000143 už 11464,82 Lt, tame skaičiuje PVM 1748,87 Lt; įmonei UAB „P.d.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR 0000166 ir 2005-04 Nr. MDR 0000167 viso už 57602,88 Lt, tame skaičiuje 8786,88 Lt; įmonei UAB „P.m.“ 2005-05 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000170 už 26196,00 Lt, tame skaičiuje PVM 3996,00 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR0000160 ir 2005-04 Nr. MDR0000164, viso už 9970,53 Lt, tame skaičiuje PVM 1520,93 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000005 ir 2004-07 Nr. MDR0000031, viso už 37890,51 Lt, tame skaičiuje PVM 5779,91 Lt; įmonei UAB „K.a.“ 2005-04 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000161 už 7185,02 Lt, tame skaičiuje PVM 1096,02 Lt; įmonei UAB „P.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR 0000136, 2004-06 Nr. LEA 3138200, 2005-03 Nr. MDR 0000154, viso už 50727,72 Lt, tame skaičiuje PVM 7738,12 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR0000083 ir 2004-11 MDR0000089, viso už 3787,80 Lt, tame skaičiuje PVM 577,80 Lt; įmonei UAB „T.“ 2004-11-23 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000088 už 3068 Lt, tame skaičiuje PVM 468 Lt; įmonei UAB „Š.r.o.s.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000033, 2004-10 Nr. MDR0000065, 2004-11 Nr. MDR0000081, 2004-11 Nr. MDR0000085, 2004-11 Nr. MDR0000091, 2004-11 Nr. MDR0000093, 2004-12 Nr. MDR0000097, 2005-04 Nr. MDR0000163, 2005-03 Nr. MDR0000151, 2005-02 Nr. MDR0000142, 2005-03 Nr. MDR0000148, viso už 97588,50 Lt, tame skaičiuje PVM 14886,38 Lt; įmonei UAB „L.“ 2004-07-16 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000024 už 5876,40 Lt, tame skaičiuje PVM 896,40 Lt; įmonei AB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000008, 2004-07 Nr. MDR0000029, 2004-08 Nr. MDR0000046, 2004-09 Nr. MDR0000052, 2004-10 Nr. MDR0000070, 2004-10 Nr. MDR0000079, 2004-11 Nr. MDR0000095, 2004-12 Nr. MDR0000104, viso už 271161,40 Lt, tame skaičiuje PVM 41363,60 Lt; A. Š. firmai „E.“ 2005-02-04 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000139 už 11800,00 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,00 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000025, 2004-08 Nr. MDR0000044, 2004-09 Nr. MDR0000063, 2004-09 Nr. MDR0000064, 2004-11 Nr. MDR0000094, 2005-04 Nr. MDR0000168, viso už 55673,97 Lt, tame skaičiuje PVM 8492,68 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000090 ir 2005-01 Nr. MDR 0000128, viso už 10824,73 Lt, tame skaičiuje PVM 1651,23 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-03 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000153 už 6029,80 Lt, tame skaičiuje (duomenys neskelbtini)80 Lt; įmonei UAB „F.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000009, 2004-07 Nr. MDR0000032, 2004-08 Nr. MDR0000035, 2004-08 Nr. MDR0000034, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-09 Nr. MDR0000049, 2004-09 Nr. MDR0000061, viso už 94092,13 Lt, tame skaičiuje PVM 14353,03 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-04-15 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000168 už 2780,14 Lt, tame skaičiuje PVM 424,09 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-01-22 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000129 už 3842,08 Lt, tame skaičiuje PVM 586,08 Lt; įmonei AB „A.e.s.m.“ 2004-11-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000086 už 11803,09 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,47 Lt; įmonei UAB „B.“ 2004-07 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000028 už 16509,20 Lt, tame skaičiuje PVM 2518,35 Lt; įmonei UAB „Š.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-10 Nr. MDR0000067 ir 2004-12 Nr. MDR0000102, viso už 4993,76 Lt, tame skaičiuje PVM 761,76 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000054 ir 2004-09 Nr. MDR0000055, viso už 6743,70 Lt, tame skaičiuje PVM 1028,70 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000122 už 11225,22 Lt, tame skaičiuje PVM 1712,32 Lt; kooperatinei bendrovei „B.“ 2004-07-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000013 už 5664,00 Lt, tame skaičiuje PVM 864,00 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000118, 2004-12 Nr. MDR0000100, 2004-09 Nr. MDR0000050, 2004-09 Nr. MDR0000058, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-10 Nr. MDR0000078, 2004-11 Nr. MDR0000088, 2004-11 Nr. MDR0000084, 2005-01 Nr. MDR0000125, 2005-01 Nr. MDR0000131, viso už 307262,56 Lt, tame skaičiuje PVM 46870,56 Lt; įmonei UAB „M.r.“ 2004-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000007 už 9999,20 Lt, tame skaičiuje PVM 1525,30 Lt,

t.y. viso už 1436137,64 Lt, tame skaičiuje PVM 219071,87 Lt;

2. UAB „V.“ vardu įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-30 Nr. VLR 0000003, 2005-08-03 Nr. VLR 0000048, 2005-09-14 Nr. VLR 0000081, 2005-10-16 Nr. VLR 0000108, 2005-11-28 Nr. VLR 0000134, 2006-01-25 Nr. VLR 0000177, 2006-03-27 Nr. VLR 0000215, 2006-04-25 Nr. VLR 0000233, 2006-05-05 Nr. VLR 0000242, viso už 38461,06 Lt, tame skaičiuje PVM 5866,93 Lt; įmonei UAB „Š.r.o.s.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-17 Nr. VLR 0000020, 2005-06-23 Nr. VLR 0000027, 2005-08-23 Nr. VLR 0000059, 2005-09-06 Nr. VLR 0000076, 2005-09-15 Nr. VLR 0000082, 2005-09-28 Nr. VLR 0000092, 2005-12-01 Nr. VLR 0000140, 2006-01-12 Nr. VLR 0000167, 2006-02-09 Nr. VLR 0000192, 2006-03-24 Nr. VLR 0000214, 2006-04-25 Nr. VLR 0000232, viso už 86443,97 Lt, tame skaičiuje PVM 13186,37 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-11-28 Nr. VLR 0000138 ir 2005-11-29 Nr. VLR 0000139, viso už 17077,36 Lt, tame skaičiuje PVM 2605,02 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-30 Nr. VLR 0000034, 2005-07-29 Nr. VLR 0000047, 2005-08-31 Nr. VLR 0000071, 2005-09-30 Nr. VLR 0000098, 2005-10-20 Nr. VLR 0000110, 2005-11-30 Nr. VLR 0000137, 2005-11-30 Nr. VLR 0000139, 2006-01-31 Nr. VLR 0000181, 2006-04-28 Nr. VLR 0000239, 2006-05-31 Nr. VLR 0000253, viso už 219758,62 Lt, tame skaičiuje PVM 33522,50 Lt; įmonei UAB „K.“ 2005-08-30 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000065 už 11755,81 Lt, tame skaičiuje PVM 1793,26 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-06 Nr. VLB 0000006, 2005-08-11 Nr. VLR 0000055, 2005-09-01 Nr. VLR 0000068, 2005-09-06 Nr. VLR 0000077, 2005-09-12 Nr. VLR 0000088, 2005-09-29 Nr. VLR 0000093, 2005-11-03 Nr. VLR 0000118, 2005-11-09 Nr. VLR 0000120, 2006-01-16 Nr. VLR 0000169, 2006-02-21 Nr. VLR 0000198, 2006-03-10 Nr. VLR 0000206, 2006-04-06 Nr. VLR 0000223, viso už 68783,14 Lt, tame skaičiuje PVM 10492,34 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-06-20 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000021 už 3740,60 Lt, tame skaičiuje PVM 570,60 Lt; įmonei UAB „B.“ 2006-04-28 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. 1756,10 Lt, tame skaičiuje PVM 267,88 Lt; UAB koncernui „A.“ 2006-04-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000227 už 22001,10 Lt, tame skaičiuje PVM 3356,10 Lt; įmonei UAB „C.“ 2005-09-09 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000079 už 2206,39 Lt, tame skaičiuje PVM 336,57 Lt; įmonei UAB „T.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-17 Nr. VLR 0000017 ir 2005-07-21 Nr. VLR 0000043, viso už 10472,74 Lt, tame skaičiuje PVM 1597,54 Lt; įmonei UAB „P.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-31 Nr. VLR 0000005, 2005-06-22 Nr. VLR 0000026, 2005-06-30 Nr. VLR 0000035, 2005-07-15 Nr. VLR 0000046, 2005-10-06 Nr. VLR 0000103, 2005-11-24 Nr. VLR 0000136, 2005-12-16 Nr. VLR 0000151, 2006-01-27 Nr. VLR 0000179, 2006-02-23 Nr. VLR 0000200, 2006-03-10 Nr. VLR 0000207, 2006-04-28 Nr. VLR 0000240, viso už 167453,35 Lt, tame skaičiuje PVM 25543,73 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-10 Nr. VLB 0000014, 2005-06-02 Nr. VLR 0000009, 2005-06-02 Nr. VLR 0000010, 2005-06-07 Nr. VLR 0000011, 2005-06-13 Nr. VLR 0000014, 2005-06-13 Nr. VLR 0000015, 2005-06-21 Nr. VLR 0000024, 2005-06-22 Nr. VLR 0000025, 2005-06-28 Nr. VLR 0000033, 2005-07-01 Nr. VLR 0000036, 2005-07-01 Nr. VLR 0000037, 2005-09-06 Nr. VLR 0000077-I, viso už 146787,66 Lt, tame skaičiuje PVM 22391,35 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-02 Nr. VLR 0000070, 2005-10-03 Nr. VLR 0000099, 2005-10-14 Nr. VLR 0000107, 2005-11-02 Nr. VLR 0000117, 2005-11-23 Nr. VLR 0000132, 2005-12-09 Nr. VLR 0000145, 2005-12-20 Nr. VLR 0000153, 2006-02-08 Nr. VLR 0000191, 2006-03-17 Nr. VLR 0000210, viso už 25141,32 Lt, tame skaičiuje PVM 3835,12 Lt; įmonei UAB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-08 Nr. VLR 0000144, 2006-01-13 Nr. VLR 0000168, 2006-01-23 Nr. VLR 0000173, 2006-03-09 Nr. VLR 0000205, 2006-03-31 Nr. VLR 0000218, 2006-04-10 Nr. VLR 0000224, 2006-05-22 Nr. VLR 0000249, 2006-06-06 Nr. VLR 0000255, viso už 40107,02 Lt, tame skaičiuje PVM 6118,02 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-09 Nr. VLR 0000008, 2005-08-10 Nr. VLR 0000054, 2005-11-15 Nr. VLR 0000125, 2005-12-13 Nr. VLR 0000147, 2005-12-27 Nr. VLR 0000156, 2006-01-24 Nr. VLR 0000176, 2006-02-13 Nr. VLR 0000194, 2006-03-24 Nr. VLR 0000213, 2006-05-09 Nr. VLR 0000244, viso už 224489,26 Lt, tame skaičiuje PVM 34244,13 Lt; įmonei UAB „R..“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-29 Nr. VLR 0000096, 2005-09-30 Nr. VLR 0000097, 2005-10-14 Nr. VLR 0000106, 2005-10-25 Nr. VLR 0000112, viso už 118226,61 Lt, tame skaičiuje PVM 18034,57 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-27 Nr. VLR 0000002, 2005-06-27 Nr. VLR 0000028, 2005-08-08 Nr. VLR 0000049, 2005-11-16 Nr. VLR 0000126, 2005-11-18 Nr. VLR 0000128, 2005-11-18 Nr. VLR 0000129, 2006-01-11 Nr. VLR 0000166, 2006-02-06 Nr. VLR 0000184, viso už 52651,78 Lt, tame skaičiuje PVM 8031,63 Lt; įmonei AB „P.d.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-28 Nr. VLR 0000030, 2005-09-27 Nr. VLR 0000085, 2005-09-28 Nr. VLR 0000086, viso už 42861,01 Lt, tame skaičiuje PVM 6538,12 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-07-05 Nr. VLR 0000039 ir 2005-08-10 Nr. VLR 0000051, viso už 78762,74 Lt, tame skaičiuje PVM 12014,66 Lt; įmonei UAB „S.“ 2006-04-13 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000227 už 11800,00 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,00 Lt; įmonei UAB „P.m.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-14 Nr. VLR 0000016 ir 2005-06-30 Nr. VLR 0000032, viso už 52663,40 Lt, tame skaičiuje PVM 8033,40 Lt; įmonei UAB „A.e.s.“ 2005-05-27 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000001 už 4130,00 Lt, tame skaičiuje PVM 630,00 Lt; įmonei UAB „E.“ 2005-05-31 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000004 už 26479,44 Lt, tame skaičiuje PVM 4039,24 Lt; įmonei UAB „E.p.“ 2006-02-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000185 už 1572,47 Lt, tame skaičiuje PVM 239,87 Lt; įmonei UAB „E.“ 2005-12-28 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000157 už 24544,00 Lt, tame skaičiuje PVM 3744,00 Lt; įmonei UAB „A.“ 2005-08-12 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000056 už 4956,00 Lt, tame skaičiuje PVM 756,00 Lt; V. Ž. įmonei šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-29 Nr. VLR 0000031, 2005-09-29 Nr. VLR 0000095, 2005-10-24 Nr. VLR 0000111, 2005-12-15 Nr. VLR 0000149, 2006-02-10 Nr. VLR 0000193, 2006-02-22 Nr. VLR 0000199, 2006-04-05 Nr. VLR 0000222, viso už 16925,45 Lt, tame skaičiuje PVM 2581,85 Lt; įmonei AB „K.a.“ 2005-07-04 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000038 už 8640,43 Lt, tame skaičiuje PVM 1318,03 Lt; O. G. įmonei „M.k.“ 2005-08-29 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000064 už 3587,20 Lt, tame skaičiuje PVM 547,20 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-21 Nr. VLR 0000094 ir 2006-03-15 Nr. VLR 0000209, viso už 14985,33 Lt, tame skaičiuje PVM 2285,90 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-09 Nr. VLR 0000050, 2005-08-10 Nr. VLR 000005, 2005-08-25 Nr. VLR 0000060, 2005-08-25 Nr. VLR 0000061, 2005-08-26 Nr. VLR 0000062, 2005-08-29 Nr. VLR 0000063, 2005-08-30 Nr. VLR 0000066, 2005-08-30 Nr. VLR 0000067, 2005-09-26 Nr. VLR 0000083, 2005-09-26 Nr. VLR 0000084, 2005-09-27 Nr. VLR 0000087, 2005-09-27 Nr. VLR 0000088, 2005-09-27 Nr. VLR 0000089, 2005-09-28 Nr. VLR 0000090, 2005-10-05 Nr. VLR 0000101, 2005-10-28 Nr. VLR 0000115, 2005-11-07 Nr. VLR 0000119, 2005-11-14 Nr. VLR 0000123, 2005-11-15 Nr. VLR 0000124, 2005-11-28 Nr. VLR 0000133, 2005-12-19 Nr. VLR 0000152, 2006-01-03 Nr. VLR 0000159, 2006-01-03 Nr. VLR 0000160, 2006-01-04 Nr. VLR 0000161, 2006-01-04 Nr. VLR 0000162, 2006-01-05 Nr. VLR 0000163, 2006-01-23 Nr. VLR 0000172, 2006-01-24 Nr. VLR 0000174, 2006-01-25 Nr. VLR 0000175, 2006-04-12 Nr. VLR 0000225, 2006-04-13 Nr. VLR 0000226, 2006-04-20 Nr. VLR 0000228, 2006-04-21Nr. VLR 0000229, 2006-04-24 Nr. VLR 0000230, 2006-04-24 Nr. VLR 0000231, 2006-05-29 Nr. VLR 0000252, 2006-06-02 Nr. VLR 0000254, 2006-06-06 Nr. VLR 0000256, 2006-06-06 Nr. VLR 0000257, 2006-06-07 Nr. VLR 0000258, 2006-06-08 Nr. VLR 0000260, viso už 331252,28 Lt, tame skaičiuje PVM 50530,01 Lt; įmonei AB „D.S.K.“ 2005-06-17 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000018 už 3229,25 Lt, tame skaičiuje PVM 492,60 Lt; įmonei UAB „T.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-02 Nr. VLR 0000069 ir 2006-03-03 Nr. VLR 0000203, viso už 15717,60 Lt, tame skaičiuje PVM 2397,60 Lt,

t.y. viso už 1899420,49 Lt, tame skaičiuje PVM 289742,14 Lt;

3. UAB „A.“ vardu įmonei UAB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-02-22 Nr. AIF 047, 2006-03-31 Nr. AIF 065, 2006-04-05 Nr. AIF 068, viso už 37460,87 Lt, tame skaičiuje PVM 5714,37 Lt; įmonei UAB „G.V.“ 2006-02-02 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 034 už 429,52 Lt, tame skaičiuje PVM 65,52 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-04-26 Nr. AIF 075, 2006-06-09 Nr. AIF 102, 2006-06-12 Nr. AIF 103, 2006-06-15 Nr. AIF 109, viso už 20868,13 Lt, tame skaičiuje PVM 3183,28 Lt; įmonei UAB „G.“ šias PVM sąskaitas faktūras: 2006-02-21 Nr. AIF 045 ir 2006-04-25 Nr. AIF 074, viso už 3800,78 Lt, tame skaičiuje PVM 579,78 Lt; įmonei UAB „M.“ 2006-04-27 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 078 už 28608,75 Lt, tame skaičiuje PVM 4364,05 Lt; įmonei AB „P.d.“ 2006-06-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 092 už 12551,99 Lt, tame skaičiuje PVM 1914,71 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-04-25 Nr. AIF 073 ir 2006-05-25 Nr. AIF 090, viso už 38794,57 Lt, tame skaičiuje PVM 5917,82 Lt; įmonei UAB „E.“ 2006-06-30 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 112 už 24600,05 Lt, tame skaičiuje PVM 3752,55 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-07 Nr. AIF 100 ir 2006-06-08 Nr. AIF 101 už 16310,14 Lt, tame skaičiuje PVM 2487,99 Lt,

t.y. viso už 183424,80 Lt, tame skaičiuje PVM 27980,07 Lt.

4. UAB „I.“ vardu įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-28 Nr. INT Nr.42, 2005-09-28 Nr. INT Nr.43, 2005-10-05 Nr. INT Nr.20, 2005-10-20 Nr. INT Nr.50, 2005-11-16 Nr. INT Nr.61, 2005-11-17 Nr. INT Nr.62, 2006-01-04 Nr. INT Nr.75, 2006-01-05 Nr. INT Nr.76, 2006-01-23 Nr. INT Nr.85, 2006-01-24 Nr. INT Nr.86, 2006-01-24 Nr. INT Nr.87, viso už 245941,99 Lt, tame skaičiuje PVM 37516,58 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-07-23 Nr. INT Nr.009, 2005-07-25 Nr. INT Nr.011, 2005-09-27 Nr. INT Nr.39, 2005-09-28 Nr. INT Nr.40, viso už 114230,41 Lt, tame skaičiuje PVM 17424,98 Lt; įmonei UAB „P.“ 2005-08-17 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. INT Nr.12 už 17638,29 Lt, tame skaičiuje PVM 2690,59 Lt; įmonei UAB „L.“ 2006-01-19 PVM sąskaitą – faktūrą INT Nr. 88 už 15482,78 Lt, tame skaičiuje PVM 2361,78 Lt; įmonei UAB „A.“ 2005-09-01 PVM sąskaitą – faktūrą INT Nr.17 už 4017,90 Lt, tame skaičiuje PVM 612,90 Lt;

t.y. viso už 397311,37 Lt, tame skaičiuje PVM 60606,83 Lt.

5. UAB „K.“ vardu įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-20 Nr. KLF 00022, 2006-07-27 Nr. KLF 00040, 2006-08-31 Nr. KLF 00067, 2006-10-24 Nr. KLF 00095, viso už 8057,87, tame skaičiuje PVM 1229,17 Lt; įmonei UAB „S.“ 2006-06-14 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00017 už 5118,08 Lt, tame skaičiuje PVM 780,72 Lt; įmonei AB „P.d.“ 2006-07-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00034 už 16182,52 Lt, tame skaičiuje PVM 2468,52 Lt; įmonei UAB „R.s.“ 2006-08-10 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00046 už 4843,90 Lt, tame skaičiuje PVM 738,90 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-03 Nr. KLF 00027, 2006-07-05 Nr. KLF 00028, 2006-07-14 Nr. KLF 00030 Nr. 2006-07-17 Nr. KLF 00032, 2006-07-18 Nr. KLF 00033, 2006-07-24 Nr. KLF 00035, 2006-07-28 Nr. KLF 00037, viso už 82548,08 Lt, tame skaičiuje PVM 12592,08 Lt; įmonei UAB „M.“ 2006-08-29 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00062 už 2777,09 Lt, tame skaičiuje PVM 423,62 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-07 Nr. KLF 00011, 2006-07-24 Nr. KLF 00036, 2006-09-08 Nr. KLF 00072, viso už 27397,95 Lt, tame skaičiuje PVM 4179,35 Lt; įmonei UAB „A.“ 2006-07-24 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00043 už 26691,36 Lt, tame skaičiuje PVM 4071,56 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-05-31 Nr. KLF 00010, 2006-06-30 Nr. KLF 00023, viso už 27258,00 Lt, tame skaičiuje PVM 4158,00 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-09-04 Nr. KLF 00068, 2006-09-27 Nr. KLF 00081, viso už 25758,46 Lt, tame skaičiuje PVM 3929,26 Lt; T. U. įmonei „S.e.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-29 Nr. KLF 00070, 2006-10-02 Nr. KLF 00084, viso už 5293,25 Lt, tame skaičiuje PVM 807,45 Lt; įmonei UAB „A.i.“ 2006-09-11 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00073, viso už 1132,80 Lt, tame skaičiuje PVM 172,80 Lt; įmonei UAB „T.“ 2006-05-29 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00008 už 76700,00 Lt, tame skaičiuje PVM 11700,00 Lt,

t.y. viso už 309759,38 Lt, tame skaičiuje PVM 47251,43 Lt;

6. UAB „K.“ vardu įmonei UAB „M.“ 2007-03-28 PVM sąskaitą – faktūrą KLV Nr.00021, už 2356,93 Lt, tame skaičiuje PVM 359,53 Lt; įmonei UAB „J.v.“ 2007-04-26 PVM sąskaitą – faktūrą KLV Nr.00025 už 2399,65 Lt, tame skaičiuje PVM 366,05 Lt;

t.y. viso už 4756,58 Lt, tame skaičiuje PVM 725,58 Lt,

t.y. viso išrašė sąskaitų už 4230810.26 Lt, tame skaičiuje PVM 645377,92 Lt. Po ko S. M. šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą minėtiems ūkio subjektams per nusikaltimo bendrininką R. M., kuris pasirašė UAB „M.“ vardu išrašytose sąskaitose, pateikė pasirašyti UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „I.“ direktoriui A. B., UAB „A.“ direktorei I. M., UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. ir UAB „A.“ direktorių D. R. pasirašė pats, suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko, S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, kurie šiuos suklastotus dokumentus panaudojo neteisėtu būdu įsigytų prekių pardavimui įvairiems ūkio subjektams: V. Ž. įmonei, UAB „Ž. n.“, UAB „E.“, UAB „E.“, UAB „K.v.“, UAB „M.“, AB „P.d.“, UAB „P.m.“, UAB „J.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „K.a.“, UAB „P.“, UAB „K.“, UAB „T.“, UAB „Š.r.o.s.“, UAB „L.“, AB „M.“, A. Š. firmai „E.“, UAB „K.“, UAB „S.“, UAB „S.“, UAB „F.“, UAB „M.“, UAB „M.“, AB „A.e.s.m.“, UAB „B.“, UAB „Š.v.“, AB „L.“, UAB „S.“, kooperatinei bendrovei „B.“, UAB „S.“, UAB „M.r.“, UAB „M.“, UAB „B.“, UAB koncernui „A.“, UAB „C.“, UAB „T.“, UAB „E.“, UAB „L.“, UAB „R..“, UAB „S.“, UAB „A.e.s.“, UAB „E.p.“, UAB „E.“, UAB „A.“, O. G. įmonei „M.k.“, UAB „S.“, AB „D.S.K.“, UAB „L.“, UAB „G.V.“, UAB „G.“, UAB „M.“, UAB „E.“, UAB „A.“, UAB „R.s.“, UAB „A.“, T. U. įmonei „S.e.“, UAB „A.i.“, UAB „T.“ ir UAB „J.v.“. Šioms įmonėms pervedus į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB SEB, ir į atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“), viso 1436137,64 Lt, tame skaičiuje PVM 219071,87 Lt; į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, viso 1899420,49 Lt, tame skaičiuje PVM 289742,14 Lt; į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas”, viso 183424,80 Lt, tame skaičiuje PVM 27980,07 Lt; į UAB „I.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, viso 397311,37 Lt, tame skaičiuje PVM 60606,83 Lt; į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas”, viso 309759,38 Lt, tame skaičiuje PVM 47251,43 Lt; į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas”, viso 4756,58 Lt, tame skaičiuje PVM 725,58 Lt, t.y. iš viso pervedus 4230810.26 Lt, tame skaičiuje PVM 645377,92 Lt, o iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ sąskaitų atsakingiems asmenims pagal čekius bei nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu per bankomatą, panaudojus iš šių įmonių vadovų gautus slaptažodžius bei mokėjimo korteles, išgryninus pinigus, S. M. paėmė šias lėšas viso 4230810.26 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus S. M. atidavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Tuo būdu S. M. apgaule savo, R. M. bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 645377,92 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 645377,92 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2006-05-04 iki 2007-08-31 veikdamas bendrininkų grupėje kartu su R. M., A. A., UAB „R.“ direktoriumi R. J. D., iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos bei kanceliarinių prekių, kurias UAB „R.“ direktorius R.J. D. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, pasinaudodamas realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais, kuriuos jam perdavė šių įmonių direktoriai: I. M., L. B. ir J. S., pagal R.J. D. per A. A. jam pateiktą prekių sąrašą išrašė:

UAB „A.“ vardu 2006-05-16 PVM sąskaitą - faktūrą serija AIF Nr. 086.UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00024; 2006-08-04 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00044; 2006-08-10 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00051; 2006-08-28 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00066; 2006-10-02 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00087.UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-30 serija KLV Nr. 00023; 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038; 2007-06-11 serija KLV Nr. 00060; 2007-07-16 serija KAL Nr. 00078,

viso už 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt. Po ko S. M. šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos bei kanceliarinių prekių pardavimą UAB „R.“ bei tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2006-05-04, 2006-06-12 ir 2006-06-14 sudarytas suklastotas pirkimo – pardavimo sutartis bei tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2007-03-22, 2007-04-03 ir 2007-04-24 sudarytas suklastotas pirkimo – pardavimo sutartis per nusikaltimo bendrininką R. M. pateikė pasirašyti UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „A.“ direktorių D. R. ir UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašė pats, suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei sutartis per bendrininką A. A. perdavė UAB „R.“ direktoriui R. J. D., kuriam šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos bei kanceliarinių prekių pirkimą iš UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“); į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ ir į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt, o UAB „A.“, „K.“ ir UAB „K.“ atsakingiems asmenims pagal čekius bei nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu per bankomatą, panaudojus iš šių įmonių vadovų gautus slaptažodžius bei mokėjimo korteles, išgryninus pinigus, S. M. paėmė šias lėšas, viso 283143,36 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus atidavė A. A., nurodydamas jam perduoti pinigus R.J. D., prieš tai nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau. Nusikaltimo bendrininkui A. A. įvykdžius organizatoriaus S. M. duotus nurodymus, pastarasis apgaule savo, R. M., A. A., R.J. D. bei UAB „R.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 43191,36 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 43191,36 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr.buhalteriu, laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31 veikdamas bendrininkų grupėje kartu su R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktore bei „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja G. Š., nuo 2006-03-01 iki 2007-08-31 ėjusia direktorės pareigas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos - santechnikos prekių, kurias G. Š. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, pasinaudodamas realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais, kuriuos jam perdavė šių įmonių direktoriai: R. S., A. B., L. B. ir J. S., pagal G. Š. jam pateiktą prekių sąrašą išrašė bendrovei „(duomenys neskelbtini)“:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt.

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas: 2005-05-05 Nr. VLB 00011, 2005-05-06 Nr.VLB 00012, 2005-06-02 Nr.VLB 00006, 2005-06-08 Nr. VLB 00012, 2005-06-16 Nr. VLB 00019, 2005-07-13 Nr. VLB 00040, 2005-07-14 Nr.VLB 00042, 2005-07-14 Nr.VLB 00045, 2005-08-05 Nr.VLB 00049, 2005-09-02 Nr.VLB 00072, 2005-09-05 Nr.VLB 00074, 2005-10-04 Nr.VLB 00100, 2005-10-04 Nr.VLB 00102, 2005-10-12 Nr.VLB 00105, 2005-10-27 Nr.VLB 00114, 2005-11-03 Nr.VLB 00118, 2005-11-04 Nr.VLB 00127, 2005-12-01 Nr.VLB 00140, 2005-12-02 Nr. VLB 00141, 2005-12-05 Nr.VLB 00142, 2005-12-05 Nr.VLB 00143, 2006-01-04 Nr.VLB 00165, 2006-01-06 Nr.VLB 00171, 2006-02-03 Nr.VLB 00188, 2006-02-10 Nr.VLB 00195, 2006-03-02 Nr.VLB 00197, 2006-03-03 Nr. VLB 00202, 2006-04-03 Nr.VLB 00217, 2006-04-14 Nr.VLB 00235, 2006-05-03 Nr.VLB 00241, 2006-05-08 Nr.VLB 00243, viso už 282591,83 Lt, tame skaičiuje PVM 43107,24 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-06 serija KLF Nr. 00012, 2006-06-08 serija KLF Nr. 00014, 2006-07-04 serija KLF Nr. 00016, 2006-07-10 serija KLF Nr. 00018, 2006-07-14 serija KLF Nr. 00021, 2006-08-01 serija KLF Nr. 00044, 2006-08-10 serija KLF Nr. 00048, 2006-08-11 serija KLF Nr. 00049, 2006-09-12 serija KLF Nr. 00074, 2006-09-15 serija KLF Nr. 00076, 2006-09-18 serija KLF Nr. 00077, 2006-10-03 serija KLF Nr. 00083, 2006-10-06 serija KLF Nr. 00085, 2006-10-12 serija KLF Nr. 00088, viso už 109482,86 Lt, tame skaičiuje PVM 16700,78 Lt,

4. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-03 serija INT Nr. 07, 2005-09-02 serija INT Nr. 18, viso už 8622,45 Lt, tame skaičiuje PVM 1315,29 Lt,

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-12 serija KLV Nr. 00003, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00011, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00013, 2007-03-12 serija KLV Nr. 00016, 2007-03-15 serija KLV Nr. 00012, 2007-04-02 serija KLV Nr. 00031, 2007-04-03 serija KLV Nr. 00032, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00037, 2007-05-09 serija KLV Nr. 00039, 2007-05-10 serija KLV Nr. 00041, 2007-06-06 serija KLV Nr. 00056, 2007-06-07 serija KLV Nr. 00057, 2007-06-12 serija KLV Nr. 00061, 2007-06-14 serija KLV Nr. 00063, 2007-07-05 serija KLV Nr. 00072, 2007-07-09 serija KLV Nr. 00074, 2007-07-25 serija KLV Nr. 00025, 2007-08-07 serija KLV Nr. 00091, 2007-08-10 serija KLV Nr. 00094, 2007-08-27 serija KLV Nr. 00099, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00101, viso už 163969,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25012,33 Lt,

bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ UAB „K.“ vardu išrašė 2007-04-27 PVM sąskaitą – faktūrą serija KLV Nr.00030 už 35400,00 Lt, tame skaičiuje PVM 5400,00 Lt,

t.y. viso išrašė sąskaitų už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt . Po ko S. M. šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos - santechnikos prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei 2005-05-31 tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr.06/05, 2005-08-02 tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 3, tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2006-06-02 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 08, tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 02, per nusikaltimo bendrininką R. M., kuris pasirašė UAB „M.“ vardu išrašytuose suklastotuose dokumentuose, pateikė pasirašyti UAB „K.“ direktoriui L. B., UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „I.“ direktoriui A. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašė pats, suklastodamas šio asmens parašą. Po ko S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei sutartis perdavė G. Š., kuriai šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos–santechnikos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ viso už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, pervedus viso 699242,84 Lt, tame skaičiuje PVM 106634,53 Lt, o iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, „K.“ ir UAB „K.“ sąskaitų atsakingiems asmenims pagal čekius bei nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu per bankomatą, panaudojus iš šių įmonių vadovų gautus slaptažodžius bei mokėjimo korteles, išgryninus pinigus, S. M. paėmė šias lėšas viso 699242,84 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus atidavė G. Š.. Tuo būdu S. M. apgaule savo, R. M., G. Š., UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 106634,53 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, viso 116734,86 Lt, padarant valstybės biudžetui 116734,86 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-12-01 iki 2004-12-31 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr.buhalteriu, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su UAB „E.“ direktoriaus pavaduotoju V. R., UAB „M.“ direktoriumi R. M. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „E.“ direktoriaus pavaduotojas V. R. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, pagal bendrininko V. R. per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus bendrininkus jam pateiktą prekių sąrašą išrašė UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000096-1 už 55578,00 Lt, tame skaičiuje PVM 8478,00 Lt; 2004-12 Nr. MDR0000106 už 46601,74 Lt, tame skaičiuje PVM 7108,74 Lt, t.y. viso už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt. Po ko, S. M., R. M. pasirašytas minėtas PVM sąskaitas-faktūras per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus bendrininkus perdavė UAB „E.“ direktoriaus pavaduotojui V. R., kuriam šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, viso už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes, pervedus iš UAB „E.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB“, į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB“ ir į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, viso 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt, o nusikalstamos veikos bendrininkui R. M. S. M. nurodymu pagal čekius bei per bankomatą minėtas pinigines lėšas išgryninus, S. M. paėmė šias lėšas, viso 102179,74 Lt, iš kurių nenustatytą dalį pasiliko sau ir nenustatytą dalį sumokėjo R. M., o likusius pinigus per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis atidavė V. R.. Tuo būdu S. M. apgaule savo, R. M., V. R., UAB „E.“ bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 15586,74 Lt bei išvengė turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 15586,74 Lt turtinę žalą.

S. M. šiais savo nusikalstamais veiksmais kartu su bendrininkais, savo ir bendrininkų naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 1594096,14 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio - 1604196,47 Lt, padarant valstybės biudžetui 1 604 196,47 Lt turtinę žalą.

Šioje S. M. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. 25 str. 3 d. 182 str. 2 d.

Be to S. M. suklastojo tikrą dokumentą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2006-04-25 iki 2007-08-29 žinodamas, jog ūkinės operacijos nevyks, savo gyvenamojoje vietoje adresu: (duomenys neskelbtini), tarp UAB „K.“ ir UAB „Š.“ 2007-02-23 sudarytoje suklastotoje pirkimo - pardavimo sutartyje Nr. 03, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytoje pirkimo - pardavimo sutartyje Nr.01, tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2007-03-22, 2007-04-03 ir 2007-04-24 sudarytose suklastotose pirkimo – pardavimo sutartyse, tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2007-02-23 sudarytoje pirkimo – pardavimo sutartyje Nr. 02, t.y. sutartyse, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, neva UAB „K.“ įsipareigoja parduoti prekes UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, pasirašė už UAB „K.“ direktorių J. S., suklastodamas šio asmens parašą.

Taip pat S. M. suklastojo šias PVM sąskaitas-faktūras:

UAB „A.“ vardu išrašytas šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-04-26 Nr. AIF 076, 2006-04-27 Nr. AIF 077, 2006-05-26 Nr. AIF 091, 2006-05-16 Nr. AIF 086, 2006-04-26 Nr. AIF 075, 2006-06-09 Nr. AIF 102, 2006-06-12 Nr. AIF 103, 2006-06-15 AIF 109, 2006-04-25 Nr. AIF 074, 2006-04-27 Nr. AIF 078, 2006-06-06 Nr. AIF 092, 2006-04-25 Nr. AIF 073, 2006-05-25 Nr. AIF 090, 2006-06-30 Nr. AIF 112, 2006-06-07 Nr. AIF 100, 2006-06-08 Nr. AIF 101, pagal kurias UAB „A.“ neva parduoda statybos prekes įmonėms: UAB „R.“, UAB „R.“, UAB K.v.“, UAB „S.“, UAB „M.“, AB „P.d.“, UAB „M.“, UAB „M.“, UAB „E.“, UAB „G.“, viso už 179134,08 Lt, tame skaičiuje PVM 27325,56 Lt, šias sąskaitas surašydamas ir pasirašydamas už UAB „A.“ direktorių D. R., suklastojant šio asmens parašą; UAB „V.“ vardu išrašytas šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-11-07 Nr. VNT 0000006, 2006-11-08 Nr. VNT 0000007, 2006-11-09 Nr. VNT 0000008, 2006-11-10 Nr. VNT 0000009, 2006-11-14 Nr. VNT 0000010, 2006-11-15 Nr. VNT 0000011, 2006-11-16 Nr. VNT 0000012, 2006-11-17 Nr. VNT 0000014, 2006-11-20 Nr. VNT 0000015, 2006-11-21 Nr. VNT 0000016, 2006-11-21 Nr. VNT 0000018, 2006-11-22 Nr. VNT 0000017, 2006-11-22 Nr. VNT 0000019, pagal kurias UAB „V.“ neva parduoda statybos prekes UAB ‚Š.“, viso už 313738,10 Lt, tame skaičiuje PVM 47858,00 Lt, šias sąskaitas surašydamas ir pasirašydamas už UAB „V.“ direktorių R. V., suklastojant jo parašą; UAB „K.“ vardu išrašytas šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 serija KLV Nr.00001, 2007-03-20 serija KLV Nr.00015, 2007-04-26 serija KLV Nr.00024, 2007-05-10 serija KLV Nr.00040, 2007-05-30 serija KLV Nr.00052, 2007-07-04 serija KLV Nr. 00071, 2007-07-24 serija KLV Nr. 00084, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00102, 2007-03-30 serija KLV Nr.00023, 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038, 2007-06-11 serija KLV Nr. 00060, 2007-07-16 serija KLV Nr. 00078, 2007-02-21 serija KLV Nr.00002, 2007-02-23 serija KLV Nr.00004, 2007-02-26 serija KLV Nr.00005, 2007-03-02 serija KLV Nr.00007, 2007-03-05 serija KLV Nr.00008, 2007-03-06 serija KLV Nr.00009, 2007-03-07 serija KLV Nr.00010, 2007-03-09 serija KLV Nr.00012, 2007-03-20 serija KLV Nr.00017, 2007-03-21 serija KLV Nr.00018, 2007-03-22 serija KLV Nr.00019, 2007-03-23 serija KLV Nr.00020, 2007-04-25 serija KLV Nr.00026, 2007-04-26 serija KLV Nr.00027, 2007-04-27 serija KLV Nr.00028, 2007-05-02 serija KLV Nr.00033, 2007-05-03 serija KLV Nr.00034, 2007-05-04 serija KLV Nr.00035, 2007-05-07 serija KLV Nr.00036, 2007-05-08 serija KLV Nr.00038, 2007-08-02 serija KLV Nr.00087, 2007-02-22 serija KLV Nr.00003, 2007-03-05 serija KLV Nr.00011, 2007-03-15 serija KLV Nr.00012, 2007-03-09 serija KLV Nr.00013, 2007-03-12 serija KLV Nr.00016, 2007-04-02 serija KLV Nr.00031, 2007-04-03 serija KLV Nr.00032, 2007-05-07 serija KLV Nr.00037, 2007-05-09 serija KLV Nr.00039, 2007-05-10 serija KLV Nr.00041, 2007-05-06 serija KLV Nr.00056, 2007-06-07 serija KLV Nr.00057, 2007-06-12 serija KLV Nr.00061, 2007-06-14 serija KLV Nr.00063, 2007-07-05 serija KLV Nr.00072, 2007-07-09 serija KLV Nr.00074, 2007-07-25 serija KLV Nr.00085, 2007-08-07 serija KLV Nr.00091, 2007-08-10 serija KLV Nr.00094, 2007-08-27 serija KLV Nr.00099, 2007-08-29 serija KLV Nr.00101, 2007-03-19 serija KLV Nr.00014, 2007-04-26 serija KLV Nr.00029, 2007-06-28 serija KLV Nr.00069, 2007-07-26 serija KLV Nr.00086, 2007-08-24 serija KLV Nr.00097, 2007-03-28 serija KLV Nr.00021, 2007-04-27 serija KLV Nr.00030, 200704-26 serija KLV Nr.00025, pagal kurias neva UAB „K.“ parduoda statybos prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „M.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „J.v.” viso už 1772816,57 Lt, tame skaičiuje PVM 270428,88 Lt. šias sąskaitas surašydamas ir pasirašydamas už UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šio asmens parašą. Šiais savo nusikalstamais veiksmais S. M. suklastojo tikrus dokumentus, dėl ko padarė didelės, viso 345612,44 Lt, turtinės žalos valstybės biudžetui.

Šioje S. M. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d.

Be to S. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr. buhalteriu ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. (galioja nuo 2002-01-01), kuriame nurodoma, kad „.... už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris...)“, reikalavimus atsakingu už buhalterinių įrašų teisingumą, bendrai veikdamas su įmonės direktoriumi R. M., pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, žinodamas, kad sandoriai realiai neįvyks, išrašė UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras:

įmonei UAB „Š.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000048, 2004-09 Nr. MDR0000062, 2004-09 Nr. MDR0000040, 2004-10 Nr. MDR0000069, 2004-10 Nr. MDR0000071, 2004-10 Nr. MDR0000073, 2004-11 Nr. MDR0000082-1, 2004-11 Nr. MDR0000083-1, 2004-11 Nr. MDR0000084-1, 2004-11 Nr. MDR0000086-1, 2004-12 Nr. MDR0000097-1, 2004-12 Nr. MDR0000099-1, 2004-12 Nr. MDR0000103, 2004-12 Nr. MDR0000107, 2004-12 Nr. MDR0000108, 2004-12 Nr. MDR0000110, 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000114, 2004-12 Nr. MDR0000115, 2004-12 Nr. MDR0000116, 2004-12 Nr. MDR0000117, 2004-12 Nr. MDR0000119, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2005-04 Nr. MDR0000165 viso už 697143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106343,86 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt; V. Ž. įmonei šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000094, 2004-12 Nr.MDR 0000105, 2005-01 Nr.MDR 0000134, 2005-02 Nr.MDR 0000144, 2005-03 Nr.MDR 0000152, viso už 31735,49 Lt, tame skaičiuje PVM 4841,01 Lt; įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000098, 2004-12 Nr.MDR0000106, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, viso už 42316,22 Lt, tame skaičiuje PVM 6455,02 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000026, 2004-08 Nr. MDR0000043, 2004-09 Nr. MDR0000059, 2004-09 Nr. MDR0000066, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2004-12 Nr. MDR 000012, viso už 55937,80, tame skaičiuje PVM 8532,89 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000010, 2004-09 Nr. MDR0000056, 2004-11 Nr. MDR0000080, 2004-12 Nr. MDR0000101, 2005-01 Nr. MDR0000135, 2005-04 Nr. MDR0000158, viso už 126632,52 Lt, tame skaičiuje PVM 19316,82 Lt; įmonei UAB „J.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR0000133, 2005-01 Nr. MDR0000130, 2005-02 Nr. MDR0000140, 2005-02 Nr. MDR0000145, viso už 37752,45 Lt, tame skaičiuje PVM 5758,85 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-02 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000143 už 11464,82 Lt, tame skaičiuje PVM 1748,87 Lt; įmonei UAB „P.d.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR 0000166 ir 2005-04 Nr. MDR 0000167 viso už 57602,88 Lt, tame skaičiuje 8786,88 Lt; įmonei UAB „P.m.“ 2005-05 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000170 už 26196,00 Lt, tame skaičiuje PVM 3996,00 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR0000160 ir 2005-04 Nr. MDR0000164, viso už 9970,53 Lt, tame skaičiuje PVM 1520,93 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000005 ir 2004-07 Nr. MDR0000031, viso už 37890,51 Lt, tame skaičiuje PVM 5779,91 Lt; įmonei UAB „K.a.“ 2005-04 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000161 už 7185,02 Lt, tame skaičiuje PVM 1096,02 Lt; įmonei UAB „P.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR 0000136, 2004-06 Nr. LEA 3138200, 2005-03 Nr. MDR 0000154, viso už 50727,72 Lt, tame skaičiuje PVM 7738,12 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR0000083 ir 2004-11 MDR0000089, viso už 3787,80 Lt, tame skaičiuje PVM 577,80 Lt; įmonei UAB „T.“ 2004-11-23 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000088 už 3068 Lt, tame skaičiuje PVM 468 Lt; įmonei UAB „Š.r.o.s.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000033, 2004-10 Nr. MDR0000065, 2004-11 Nr. MDR0000081, 2004-11 Nr. MDR0000085, 2004-11 Nr. MDR0000091, 2004-11 Nr. MDR0000093, 2004-12 Nr. MDR0000097, 2005-04 Nr. MDR0000163, 2005-03 Nr. MDR0000151, 2005-02 Nr. MDR0000142, 2005-03 Nr. MDR0000148, viso už 97588,50 Lt, tame skaičiuje PVM 14886,38 Lt; įmonei UAB „L.“ 2004-07-16 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000024 už 5876,40 Lt, tame skaičiuje PVM 896,40 Lt; įmonei AB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000008, 2004-07 Nr. MDR0000029, 2004-08 Nr. MDR0000046, 2004-09 Nr. MDR0000052, 2004-10 Nr. MDR0000070, 2004-10 Nr. MDR0000079, 2004-11 Nr. MDR0000095, 2004-12 Nr. MDR0000104, viso už 271161,40 Lt, tame skaičiuje PVM 41363,60 Lt; A. Š. firmai „E.“ 2005-02-04 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000139 už 11800,00 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,00 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000025, 2004-08 Nr. MDR0000044, 2004-09 Nr. MDR0000063, 2004-09 Nr. MDR0000064, 2004-11 Nr. MDR0000094, 2005-04 Nr. MDR0000168, viso už 55673,97 Lt, tame skaičiuje PVM 8492,68 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000090 ir 2005-01 Nr. MDR 0000128, viso už 10824,73 Lt, tame skaičiuje PVM 1651,23 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-03 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000153 už 6029,80 Lt, tame skaičiuje (duomenys neskelbtini)80 Lt; įmonei UAB „F.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000009, 2004-07 Nr. MDR0000032, 2004-08 Nr. MDR0000035, 2004-08 Nr. MDR0000034, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-09 Nr. MDR0000049, 2004-09 Nr. MDR0000061, viso už 94092,13 Lt, tame skaičiuje PVM 14353,03 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-04-15 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000168 už 2780,14 Lt, tame skaičiuje PVM 424,09 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-01-22 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000129 už 3842,08 Lt, tame skaičiuje PVM 586,08 Lt; įmonei AB „A.e.s.m.“ 2004-11-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000086 už 11803,09 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,47 Lt; įmonei UAB „B.“ 2004-07 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000028 už 16509,20 Lt, tame skaičiuje PVM 2518,35 Lt; įmonei UAB „Š.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-10 Nr. MDR0000067 ir 2004-12 Nr. MDR0000102, viso už 4993,76 Lt, tame skaičiuje PVM 761,76 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000054 ir 2004-09 Nr. MDR0000055, viso už 6743,70 Lt, tame skaičiuje PVM 1028,70 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000122 už 11225,22 Lt, tame skaičiuje PVM 1712,32 Lt; kooperatinei bendrovei „B.“ 2004-07-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000013 už 5664,00 Lt, tame skaičiuje PVM 864,00 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000118, 2004-12 Nr. MDR0000100, 2004-09 Nr. MDR0000050, 2004-09 Nr. MDR0000058, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-10 Nr. MDR0000078, 2004-11 Nr. MDR0000088, 2004-11 Nr. MDR0000084, 2005-01 Nr. MDR0000125, 2005-01 Nr. MDR0000131, viso už 307262,56 Lt, tame skaičiuje PVM 46870,56 Lt; įmonei UAB „M.r.“ 2004-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000007 už 9999,20 Lt, tame skaičiuje PVM 1525,30 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000096-1; 2004-12 Nr. MDR0000106, viso už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt, pagal kurias neva UAB „M.“ pardavė aukščiau minėtiems ūkio subjektams statybos reikmėms skirtas prekes. Po ko, šias žinomai suklastotas sąskaitas pasirašius įmonės direktoriui R. M., S. M. įformino UAB „M.“ apskaitoje PVM sąskaitose - faktūrose nurodytas, realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pardavimą įvairiems ūkio subjektams, viso už 2756072,89 Lt, tame skaičiuje PVM 420417,94 Lt.

Dėl šių LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „M.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-04-29.

Šioje S. M. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.

Kaltinamasis R. M. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su UAB „M.“ vyr.buhalteriu S. M., UAB „Š.“ direktoriumi A. P., A. A., V. S., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, patvirtino savo parašu S. M. jam pateiktą fiktyvią 2004-08-26 prekių pirkimo – pardavimo sutartį, pagal kurią UAB „M.“ neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „Š.“. Po ko, S. M. šios suklastotos sutarties pagrindu pagal bendrininko A. P. per bendrininkus V. S. ir A. A. jam pateiktą prekių sąrašą išrašius UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000048, 2004-09 Nr. MDR0000062, 2004-09 Nr. MDR0000040, 2004-10 Nr. MDR0000069, 2004-10 Nr. MDR0000071, 2004-10 Nr. MDR0000073, 2004-11 Nr. MDR0000082-1, 2004-11 Nr. MDR0000083-1, 2004-11 Nr. MDR0000084-1, 2004-11 Nr. MDR0000086-1, 2004-12 Nr. MDR0000097-1, 2004-12 Nr. MDR0000099-1, 2004-12 Nr. MDR0000103, 2004-12 Nr. MDR0000107, 2004-12 Nr. MDR0000108, 2004-12 Nr. MDR0000110, 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000114, 2004-12 Nr. MDR0000115, 2004-12 Nr. MDR0000116, 2004-12 Nr. MDR0000117, 2004-12 Nr. MDR0000119, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2005-04 Nr. MDR0000165 viso už 697143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106343,86 Lt, R. M. S. M. nurodymu šiuos suklastotus dokumentus patvirtino savo parašu. Po ko, S. M. šias PVM sąskaitas-faktūras ir minėtą suklastotą sutartį per bendrininkus A. A. ir V. S. perdavus UAB „Š.“ direktoriui A. P., pastarajam suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, viso už 697143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106343,86 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ ir į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Vilniaus bankas“ (dabar AB „SEB“), viso 697143,06 Lt , R. M. S. M. nurodymu šias lėšas, viso 697143,06 Lt, pagal čekius ir per bankomatą išgrynino ir atidavė S. M., kuriam nenustatytą dalį pasilikus sau ir nenustatytą dalį sumokėjus R. M., likusius pinigus atidavė A. A., nurodydamas jam, per V. S. perduoti A. P., prieš tai nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau. Nusikaltimo bendrininkams A. A. ir V. S. įvykdžius organizatoriaus S. M. duotus nurodymus, R. M. apgaule savo, S. M., A. A., V. S., A. P. bei UAB „Š.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 106343,86 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 106343,86 Lt turtinę žalą.

R. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2005-06-01 iki 2007-06-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., A. A., A. K. ir A. P., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybinių medžiagų bei statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M., nurodymus, pateikė pasirašyti UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „V.“ direktoriui L. L., UAB „K.“ direktoriui L. B., UAB „I.“ direktoriui A. B. S. M. jam perduotas fiktyvias sutartis: tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2005-06-03 sudarytą suklastotą sutartį Nr. 02/06, tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2006-11-24 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01/11/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „Š.“ 2006-06-22 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.16, tarp UAB „I.“ ir UAB „Š.“ 2005-09-12 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.4, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti UAB „Š.“ prekes. Po ko S. M., pasinaudojus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal bendrininko A. P. per bendrininkus A. K. ir A. A. pateiktą prekių sąrašą surašius PVM sąskaitas - faktūras:

1. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-08 serija VLR Nr. 00000012, 2005-06-10 serija VLR Nr. 00000013, 2005-06-16 serija VLR Nr. 00000019, 2005-06-20 serija VLR Nr. 00000022, 2005-06-22 serija VLR Nr. 00000023, 2005-08-12 serija VLR Nr. 0000057, 2005-08-22 serija VLR Nr. 0000058, 2005-09-02 serija VLR Nr. 0000073, 2005-09-05 serija VLR Nr. 0000075, 2005-09-30 serija VLR Nr. 0000098, 2005-10-18 serija VLR Nr. 0000109, 2005-10-31 serija VLR Nr. 0000116, 2005-11-10 serija VLR Nr. 0000122, 2005-11-18 serija VLR Nr. 0000130, 2005-11-23 serija VLR Nr. 0000135, 2005-11-24 serija VLR Nr. 0000136, 2005-12-02 serija VLR Nr. 0000141, 2005-12-05 serija VLR Nr. 0000142, 2005-12-06 serija VLR Nr. 0000143, 2005-12-16 serija VLR Nr. 0000150, 2005-12-23 serija VLR Nr. 0000155, 2006-01-06 serija VLR Nr. 0000164, 2006-01-16 serija VLR Nr. 0000170, 2006-01-25 serija VLR Nr. 0000178, 2006-01-27 serija VLR Nr. 0000180, 2006-01-30 serija VLR Nr. 0000182, 2006-01-31 serija VLR Nr. 0000183, 2006-02-03 serija VLR Nr. 0000187, 2006-02-06 serija VLR Nr. 0000189, 2006-02-07 serija VLR Nr. 0000190, 2006-02-08 serija VLR Nr. 0000196, 2006-03-10 serija VLR Nr. 0000208, 2006-03-16 serija VLR Nr. 0000211, 2006-03-20 serija VLR Nr. 0000212, 2006-04-03 serija VLR Nr. 0000216, 2006-04-04 serija VLR Nr. 0000219, 2006-04-18 serija VLR Nr. 0000236, 2006-04-19 serija VLR Nr. 0000234, viso už 710205,71 Lt, tame skaičiuje PVM 108336,48 Lt;

2. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-14 serija INT Nr. 22, 2005-09-15 serija INT Nr. 23, 2005-09-27 serija INT Nr. 27, viso už 52335,68 Lt, tame skaičiuje PVM 7983,41 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 serija KLF Nr. 00025, 2006-08-02 serija KLF Nr. 00047, 2006-10-16 serija KLF Nr. 00089, 2006-10-20 serija KLF Nr. 00093, 2006-10-25 serija KLF Nr. 00096, 2006-10-27 serija KLF Nr. 00098, 2006-10-30 serija KLF Nr. 00099, 2006-10-31 serija KLF Nr. 00100, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00112, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00114, viso už 259831,45 Lt, tame skaičiuje PVM 39635,31 Lt;

4. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-11-07 serija VNT Nr. 0000006, 2006-11-08 serija VNT Nr. 0000007, 2006-11-09 serija VNT Nr. 0000008, 2006-11-10 serija VNT Nr. 0000009, 2006-11-14 serija VNT Nr. 0000010, 2006-11-15 serija VNT Nr. 0000011, 2006-11-16 serija VNT Nr. 0000012, 2006-11-17 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-20 serija VNT Nr. 0000015, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000016, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000018, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000019, 2006-11-23 serija VNT Nr. 0001, 2006-11-24 serija VNT Nr. 0002, 2006-11-27 serija VNT Nr. 0003, 2006-11-28 serija VNT Nr. 0004, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0008, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0010, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0009, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0011, viso už 510878,37 Lt, tame skaičiuje PVM 77930,57 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 serija KLV Nr. 00002, 2007-02-23 serija KLV Nr. 00004, 2007-02-26 serija KLV Nr. 00005, 2007-02-27 serija KLV Nr. 00006, 2007-03-02 serija KLV Nr. 00007, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00008, 2007-03-06 serija KLV Nr. 00009, 2007-03-07 serija KLV Nr. 00010, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00012, 2007-03-20 serija KLV Nr. 00017, 2007-03-21 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-22 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-23 serija KLV Nr. 00020, 2007-04-25 serija KLV Nr. 00026, 2007-04-26 serija KLV Nr. 00027, 2007-04-27 serija KLV Nr. 00028, 2007-05-02 serija KLV Nr. 00033, 2007-05-03 serija KLV Nr. 00034, 2007-05-04 serija KLV Nr. 00035, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00036, 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038, viso už 720864,38 Lt, tame skaičiuje PVM 109942,36 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt, R. M. taip pat pateikė pasirašyti šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras minėtiems įmonių UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašė už UAB „V.“ direktorių R. V. bei UAB „K.“ direktorių J. S., suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko S. M. per bendrininkus A. A. ir A. K. perdavus visus minėtus suklastotus dokumentus UAB „Š.“ direktoriui A. P., šiam suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių bei statybinių medžiagų pirkimą iš UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ viso už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes bei medžiagas, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į:

1. UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 710205,71 Lt;

2. UAB „I.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 52335,68 Lt;

3. UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 259831,45 Lt;

4. UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 510878,37 Lt;

5. UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 720864,38 Lt,

viso 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdydamas S. M. nurodymus, pasinaudojęs banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgrynino pinigus, viso 2254115,59 Lt, ir juos atidavė S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus per nusikaltimo bendrininkus A. A. ir A. K., šiems nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau, perdavus A. P., R. M. apgaule savo, S. M., A. A., A. K., A. P. bei UAB „Š.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 343848,13 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 343848,13 Lt turtinę žalą.

R. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., kuris nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, R. D., UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju E. L. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi V. Ž., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias V. Ž. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M., nurodymus, pats pasirašė bei pateikė pasirašyti UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „V.“ direktoriui L. L., UAB „K.“ direktoriui L. B., tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“. Po ko S. M., pasinaudojus UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal bendrininko V. Ž. per bendrininkus E. L. ir R. D. pateiktą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. pats pasirašė UAB „M.“ vardu išrašytuose dokumentuose ir pateikė pasirašyti suklastotas PVM sąskaitas-faktūras minėtiems įmonių UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o UAB „K.“ vardu išrašytose sąskaitose ir tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytoje pirkimo – pardavimo sutartyje už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašė S. M., suklastodamas šio asmens parašą. Po ko, S. M. per bendrininkus R. D. ir E. L. perdavus visus minėtus suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui V. Ž., šiam suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdydamas S. M. nurodymus, pasinaudojęs banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgrynino pinigus, viso 1764001,82 Lt, ir juos atidavė S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus per nusikaltimo bendrininkus R. D. ir E. L., šiems nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau, per keletą kartų perdavus V. Ž., išskyrus 47550,00 Lt, kuriuos 2007-09-04 R. D. perduodant E. L., pastarieji buvo sulaikyti pareigūnų, R. M. apgaule savo, S. M., R. D., E. L., V. Ž. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 269087,02 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 269087,02 Lt turtinę žalą.

R. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2007-09-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., A. A., A. V. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys įsigijo neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), pirkimą, S. M., pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų per bendrininkus A. V. ir A. A. pateiktą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „A.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-01-25 Nr. AIF 028, 2006-02-22 Nr. AIF 049, 2006-03-30 Nr. AIF 064, 2006-04-26 Nr. AIF 076, 2006-04-27 Nr.AIF 077, 2006-05-26 Nr. AIF 091, viso už 77527,64 Lt, tame skaičiuje PVM 11826,25 Lt,

2. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-28 Nr. KLF 00039, 2006-07-31 Nr. KLF 00042, 2006-08-30 Nr. KLF 00063, 2006-09-26 Nr. KLF 00080, 2006-10-30 Nr. KLF 00101, viso už 150311,24 Lt, tame skaičiuje PVM 22928,84 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-19 Nr. KLV 00014, 2007-04-26 Nr. KLV 00029, 2007-06-28 Nr. KLV 00069, 2007-07-26 Nr. KLV 00086, 2007-08-24 Nr. KLV 00097, viso už 191890,87 Lt, tame skaičiuje PVM 29271,49 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, R. M., vykdydamas S. M. nurodymus, šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą UAB „R.“, pateikė pasirašyti UAB „A.“ direktorei I. M. ir UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. ir UAB „A.“ direktorių D. R. pasirašė pats S. M., suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko, S. M., šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras per A. A. ir A. V. perdavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, šiems, pasinaudojus suklastotais dokumentais ir pardavus prekes UAB „R.“, šios įmonės apskaitoje įforminus minėtas PVM sąskaitas-faktūras bei jų pagrindu kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB Ūkio banke, į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” (dabar „Swedbank“), į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB“Hansabankas”, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” pervedus iš viso 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, R. M., toliau vykdydamas S. M. nurodymus, kartu su UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortelėmis per bankomatą, išgrynino pinigus, viso 419729,75 Lt, ir atidavė šias lėšas S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus per nusikaltimo bendrininkus A. A. ir A. V., šiems nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau, perdavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, R. M. apgaule savo, S. M., A. A., A. V. bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 64026,58 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 64026,58 Lt turtinę žalą.

R. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2007-09-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys įsigijo neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), pirkimą bei pardavimą, S. M., pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „A.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais ir pagal ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktą prekių sąrašą išrašius:

1. UAB „M.“ vardu V. Ž. įmonei šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000094, 2004-12 Nr.MDR 0000105, 2005-01 Nr.MDR 0000134, 2005-02 Nr.MDR 0000144, 2005-03 Nr.MDR 0000152, viso už 31735,49 Lt, tame skaičiuje PVM 4841,01 Lt; įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000098, 2004-12 Nr.MDR0000106, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, viso už 42316,22 Lt, tame skaičiuje PVM 6455,02 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000026, 2004-08 Nr. MDR0000043, 2004-09 Nr. MDR0000059, 2004-09 Nr. MDR0000066, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2004-12 Nr. MDR000012, viso už 55937,80, tame skaičiuje PVM 8532,89 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000010, 2004-09 Nr. MDR0000056, 2004-11 Nr. MDR0000080, 2004-12 Nr. MDR0000101, 2005-01 Nr. MDR0000135, 2005-04 Nr. MDR0000158, viso už 126632,52 Lt, tame skaičiuje PVM 19316,82 Lt; įmonei UAB „J.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR0000133, 2005-01 Nr. MDR0000130, 2005-02 Nr. MDR0000140, 2005-02 Nr. MDR0000145, viso už 37752,45 Lt, tame skaičiuje PVM 5758,85 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-02 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000143 už 11464,82 Lt, tame skaičiuje PVM 1748,87 Lt; įmonei UAB „P.d.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR 0000166 ir 2005-04 Nr. MDR 0000167 viso už 57602,88 Lt, tame skaičiuje 8786,88 Lt; įmonei UAB „P.m.“ 2005-05 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000170 už 26196,00 Lt, tame skaičiuje PVM 3996,00 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR0000160 ir 2005-04 Nr. MDR0000164, viso už 9970,53 Lt, tame skaičiuje PVM 1520,93 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000005 ir 2004-07 Nr. MDR0000031, viso už 37890,51 Lt, tame skaičiuje PVM 5779,91 Lt; įmonei UAB „K.a.“ 2005-04 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000161 už 7185,02 Lt, tame skaičiuje PVM 1096,02 Lt; įmonei UAB „P.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR 0000136, 2004-06 Nr. LEA 3138200, 2005-03 Nr. MDR 0000154, viso už 50727,72 Lt, tame skaičiuje PVM 7738,12 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR0000083 ir 2004-11 MDR0000089, viso už 3787,80 Lt, tame skaičiuje PVM 577,80 Lt; įmonei UAB „T.“ 2004-11-23 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000088 už 3068 Lt, tame skaičiuje PVM 468 Lt; įmonei UAB „Š.r.o.s.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000033, 2004-10 Nr. MDR0000065, 2004-11 Nr. MDR0000081, 2004-11 Nr. MDR0000085, 2004-11 Nr. MDR0000091, 2004-11 Nr. MDR0000093, 2004-12 Nr. MDR0000097, 2005-04 Nr. MDR0000163, 2005-03 Nr. MDR0000151, 2005-02 Nr. MDR0000142, 2005-03 Nr. MDR0000148, viso už 97588,50 Lt, tame skaičiuje PVM 14886,38 Lt; įmonei UAB „L.“ 2004-07-16 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000024 už 5876,40 Lt, tame skaičiuje PVM 896,40 Lt; įmonei AB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000008, 2004-07 Nr. MDR0000029, 2004-08 Nr. MDR0000046, 2004-09 Nr. MDR0000052, 2004-10 Nr. MDR0000070, 2004-10 Nr. MDR0000079, 2004-11 Nr. MDR0000095, 2004-12 Nr. MDR0000104, viso už 271161,40 Lt, tame skaičiuje PVM 41363,60 Lt; A. Š. firmai „E.“ 2005-02-04 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000139 už 11800,00 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,00 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000025, 2004-08 Nr. MDR0000044, 2004-09 Nr. MDR0000063, 2004-09 Nr. MDR0000064, 2004-11 Nr. MDR0000094, 2005-04 Nr. MDR0000168, viso už 55673,97 Lt, tame skaičiuje PVM 8492,68 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000090 ir 2005-01 Nr. MDR 0000128, viso už 10824,73 Lt, tame skaičiuje PVM 1651,23 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-03 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000153 už 6029,80 Lt, tame skaičiuje (duomenys neskelbtini)80 Lt; įmonei UAB „F.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000009, 2004-07 Nr. MDR0000032, 2004-08 Nr. MDR0000035, 2004-08 Nr. MDR0000034, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-09 Nr. MDR0000049, 2004-09 Nr. MDR0000061, viso už 94092,13 Lt, tame skaičiuje PVM 14353,03 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-04-15 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000168 už 2780,14 Lt, tame skaičiuje PVM 424,09 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-01-22 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000129 už 3842,08 Lt, tame skaičiuje PVM 586,08 Lt; įmonei AB „A.e.s.m.“ 2004-11-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000086 už 11803,09 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,47 Lt; įmonei UAB „B.“ 2004-07 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000028 už 16509,20 Lt, tame skaičiuje PVM 2518,35 Lt; įmonei UAB „Š.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-10 Nr. MDR0000067 ir 2004-12 Nr. MDR0000102, viso už 4993,76 Lt, tame skaičiuje PVM 761,76 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000054 ir 2004-09 Nr. MDR0000055, viso už 6743,70 Lt, tame skaičiuje PVM 1028,70 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000122 už 11225,22 Lt, tame skaičiuje PVM 1712,32 Lt; kooperatinei bendrovei „B.“ 2004-07-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000013 už 5664,00 Lt, tame skaičiuje PVM 864,00 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000118, 2004-12 Nr. MDR0000100, 2004-09 Nr. MDR0000050, 2004-09 Nr. MDR0000058, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-10 Nr. MDR0000078, 2004-11 Nr. MDR0000088, 2004-11 Nr. MDR0000084, 2005-01 Nr. MDR0000125, 2005-01 Nr. MDR0000131, viso už 307262,56 Lt, tame skaičiuje PVM 46870,56 Lt; įmonei UAB „M.r.“ 2004-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000007 už 9999,20 Lt, tame skaičiuje PVM 1525,30 Lt,

t.y. viso už 1436137,64 Lt, tame skaičiuje PVM 219071,87 Lt;

2. UAB „V.“ vardu įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-30 Nr. VLR 0000003, 2005-08-03 Nr. VLR 0000048, 2005-09-14 Nr. VLR 0000081, 2005-10-16 Nr. VLR 0000108, 2005-11-28 Nr. VLR 0000134, 2006-01-25 Nr. VLR 0000177, 2006-03-27 Nr. VLR 0000215, 2006-04-25 Nr. VLR 0000233, 2006-05-05 Nr. VLR 0000242, viso už 38461,06 Lt, tame skaičiuje PVM 5866,93 Lt; įmonei UAB „Š.r.o.s.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-17 Nr. VLR 0000020, 2005-06-23 Nr. VLR 0000027, 2005-08-23 Nr. VLR 0000059, 2005-09-06 Nr. VLR 0000076, 2005-09-15 Nr. VLR 0000082, 2005-09-28 Nr. VLR 0000092, 2005-12-01 Nr. VLR 0000140, 2006-01-12 Nr. VLR 0000167, 2006-02-09 Nr. VLR 0000192, 2006-03-24 Nr. VLR 0000214, 2006-04-25 Nr. VLR 0000232, viso už 86443,97 Lt, tame skaičiuje PVM 13186,37 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-11-28 Nr. VLR 0000138 ir 2005-11-29 Nr. VLR 0000139, viso už 17077,36 Lt, tame skaičiuje PVM 2605,02 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-30 Nr. VLR 0000034, 2005-07-29 Nr. VLR 0000047, 2005-08-31 Nr. VLR 0000071, 2005-09-30 Nr. VLR 0000098, 2005-10-20 Nr. VLR 0000110, 2005-11-30 Nr. VLR 0000137, 2005-11-30 Nr. VLR 0000139, 2006-01-31 Nr. VLR 0000181, 2006-04-28 Nr. VLR 0000239, 2006-05-31 Nr. VLR 0000253, viso už 219758,62 Lt, tame skaičiuje PVM 33522,50 Lt; įmonei UAB „K.“ 2005-08-30 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000065 už 11755,81 Lt, tame skaičiuje PVM 1793,26 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-06 Nr. VLB 0000006, 2005-08-11 Nr. VLR 0000055, 2005-09-01 Nr. VLR 0000068, 2005-09-06 Nr. VLR 0000077, 2005-09-12 Nr. VLR 0000088, 2005-09-29 Nr. VLR 0000093, 2005-11-03 Nr. VLR 0000118, 2005-11-09 Nr. VLR 0000120, 2006-01-16 Nr. VLR 0000169, 2006-02-21 Nr. VLR 0000198, 2006-03-10 Nr. VLR 0000206, 2006-04-06 Nr. VLR 0000223, viso už 68783,14 Lt, tame skaičiuje PVM 10492,34 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-06-20 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000021 už 3740,60 Lt, tame skaičiuje PVM 570,60 Lt; įmonei UAB „B.“ 2006-04-28 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. 1756,10 Lt, tame skaičiuje PVM 267,88 Lt; UAB koncernui „A.“ 2006-04-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000227 už 22001,10 Lt, tame skaičiuje PVM 3356,10 Lt; įmonei UAB „C.“ 2005-09-09 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000079 už 2206,39 Lt, tame skaičiuje PVM 336,57 Lt; įmonei UAB „T.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-17 Nr. VLR 0000017 ir 2005-07-21 Nr. VLR 0000043, viso už 10472,74 Lt, tame skaičiuje PVM 1597,54 Lt; įmonei UAB „P.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-31 Nr. VLR 0000005, 2005-06-22 Nr. VLR 0000026, 2005-06-30 Nr. VLR 0000035, 2005-07-15 Nr. VLR 0000046, 2005-10-06 Nr. VLR 0000103, 2005-11-24 Nr. VLR 0000136, 2005-12-16 Nr. VLR 0000151, 2006-01-27 Nr. VLR 0000179, 2006-02-23 Nr. VLR 0000200, 2006-03-10 Nr. VLR 0000207, 2006-04-28 Nr. VLR 0000240, viso už 167453,35 Lt, tame skaičiuje PVM 25543,73 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-10 Nr. VLB 0000014, 2005-06-02 Nr. VLR 0000009, 2005-06-02 Nr. VLR 0000010, 2005-06-07 Nr. VLR 0000011, 2005-06-13 Nr. VLR 0000014, 2005-06-13 Nr. VLR 0000015, 2005-06-21 Nr. VLR 0000024, 2005-06-22 Nr. VLR 0000025, 2005-06-28 Nr. VLR 0000033, 2005-07-01 Nr. VLR 0000036, 2005-07-01 Nr. VLR 0000037, 2005-09-06 Nr. VLR 0000077-I, viso už 146787,66 Lt, tame skaičiuje PVM 22391,35 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-02 Nr. VLR 0000070, 2005-10-03 Nr. VLR 0000099, 2005-10-14 Nr. VLR 0000107, 2005-11-02 Nr. VLR 0000117, 2005-11-23 Nr. VLR 0000132, 2005-12-09 Nr. VLR 0000145, 2005-12-20 Nr. VLR 0000153, 2006-02-08 Nr. VLR 0000191, 2006-03-17 Nr. VLR 0000210, viso už 25141,32 Lt, tame skaičiuje PVM 3835,12 Lt; įmonei UAB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-08 Nr. VLR 0000144, 2006-01-13 Nr. VLR 0000168, 2006-01-23 Nr. VLR 0000173, 2006-03-09 Nr. VLR 0000205, 2006-03-31 Nr. VLR 0000218, 2006-04-10 Nr. VLR 0000224, 2006-05-22 Nr. VLR 0000249, 2006-06-06 Nr. VLR 0000255, viso už 40107,02 Lt, tame skaičiuje PVM 6118,02 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-09 Nr. VLR 0000008, 2005-08-10 Nr. VLR 0000054, 2005-11-15 Nr. VLR 0000125, 2005-12-13 Nr. VLR 0000147, 2005-12-27 Nr. VLR 0000156, 2006-01-24 Nr. VLR 0000176, 2006-02-13 Nr. VLR 0000194, 2006-03-24 Nr. VLR 0000213, 2006-05-09 Nr. VLR 0000244, viso už 224489,26 Lt, tame skaičiuje PVM 34244,13 Lt; įmonei UAB „R..“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-29 Nr. VLR 0000096, 2005-09-30 Nr. VLR 0000097, 2005-10-14 Nr. VLR 0000106, 2005-10-25 Nr. VLR 0000112, viso už 118226,61 Lt, tame skaičiuje PVM 18034,57 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-05-27 Nr. VLR 0000002, 2005-06-27 Nr. VLR 0000028, 2005-08-08 Nr. VLR 0000049, 2005-11-16 Nr. VLR 0000126, 2005-11-18 Nr. VLR 0000128, 2005-11-18 Nr. VLR 0000129, 2006-01-11 Nr. VLR 0000166, 2006-02-06 Nr. VLR 0000184, viso už 52651,78 Lt, tame skaičiuje PVM 8031,63 Lt; įmonei AB „P.d.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-28 Nr. VLR 0000030, 2005-09-27 Nr. VLR 0000085, 2005-09-28 Nr. VLR 0000086, viso už 42861,01 Lt, tame skaičiuje PVM 6538,12 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-07-05 Nr. VLR 0000039 ir 2005-08-10 Nr. VLR 0000051, viso už 78762,74 Lt, tame skaičiuje PVM 12014,66 Lt; įmonei UAB „S.“ 2006-04-13 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000227 už 11800,00 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,00 Lt; įmonei UAB „P.m.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-14 Nr. VLR 0000016 ir 2005-06-30 Nr. VLR 0000032, viso už 52663,40 Lt, tame skaičiuje PVM 8033,40 Lt; įmonei UAB „A.e.s.“ 2005-05-27 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000001 už 4130,00 Lt, tame skaičiuje PVM 630,00 Lt; įmonei UAB „E.“ 2005-05-31 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000004 už 26479,44 Lt, tame skaičiuje PVM 4039,24 Lt; įmonei UAB „E.p.“ 2006-02-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000185 už 1572,47 Lt, tame skaičiuje PVM 239,87 Lt; įmonei UAB „E.“ 2005-12-28 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000157 už 24544,00 Lt, tame skaičiuje PVM 3744,00 Lt; įmonei UAB „A.“ 2005-08-12 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000056 už 4956,00 Lt, tame skaičiuje PVM 756,00 Lt; V. Ž. įmonei šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-29 Nr. VLR 0000031, 2005-09-29 Nr. VLR 0000095, 2005-10-24 Nr. VLR 0000111, 2005-12-15 Nr. VLR 0000149, 2006-02-10 Nr. VLR 0000193, 2006-02-22 Nr. VLR 0000199, 2006-04-05 Nr. VLR 0000222, viso už 16925,45 Lt, tame skaičiuje PVM 2581,85 Lt; įmonei AB „K.a.“ 2005-07-04 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000038 už 8640,43 Lt, tame skaičiuje PVM 1318,03 Lt; O. G. įmonei „M.k.“ 2005-08-29 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000064 už 3587,20 Lt, tame skaičiuje PVM 547,20 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-21 Nr. VLR 0000094 ir 2006-03-15 Nr. VLR 0000209, viso už 14985,33 Lt, tame skaičiuje PVM 2285,90 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-09 Nr. VLR 0000050, 2005-08-10 Nr. VLR 000005, 2005-08-25 Nr. VLR 0000060, 2005-08-25 Nr. VLR 0000061, 2005-08-26 Nr. VLR 0000062, 2005-08-29 Nr. VLR 0000063, 2005-08-30 Nr. VLR 0000066, 2005-08-30 Nr. VLR 0000067, 2005-09-26 Nr. VLR 0000083, 2005-09-26 Nr. VLR 0000084, 2005-09-27 Nr. VLR 0000087, 2005-09-27 Nr. VLR 0000088, 2005-09-27 Nr. VLR 0000089, 2005-09-28 Nr. VLR 0000090, 2005-10-05 Nr. VLR 0000101, 2005-10-28 Nr. VLR 0000115, 2005-11-07 Nr. VLR 0000119, 2005-11-14 Nr. VLR 0000123, 2005-11-15 Nr. VLR 0000124, 2005-11-28 Nr. VLR 0000133, 2005-12-19 Nr. VLR 0000152, 2006-01-03 Nr. VLR 0000159, 2006-01-03 Nr. VLR 0000160, 2006-01-04 Nr. VLR 0000161, 2006-01-04 Nr. VLR 0000162, 2006-01-05 Nr. VLR 0000163, 2006-01-23 Nr. VLR 0000172, 2006-01-24 Nr. VLR 0000174, 2006-01-25 Nr. VLR 0000175, 2006-04-12 Nr. VLR 0000225, 2006-04-13 Nr. VLR 0000226, 2006-04-20 Nr. VLR 0000228, 2006-04-21 Nr. VLR 0000229, 2006-04-24 Nr. VLR 0000230, 2006-04-24 Nr. VLR 0000231, 2006-05-29 Nr. VLR 0000252, 2006-06-02 Nr. VLR 0000254, 2006-06-06 Nr. VLR 0000256, 2006-06-06 Nr. VLR 0000257, 2006-06-07 Nr. VLR 0000258, 2006-06-08 Nr. VLR 0000260, viso už 331252,28 Lt, tame skaičiuje PVM 50530,01 Lt; įmonei AB „D.S.K.“ 2005-06-17 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. VLR 0000018 už 3229,25 Lt, tame skaičiuje PVM 492,60 Lt; įmonei UAB „T.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-02 Nr. VLR 0000069 ir 2006-03-03 Nr. VLR 0000203, viso už 15717,60 Lt, tame skaičiuje PVM 2397,60 Lt,

t.y. viso už 1899420,49 Lt, tame skaičiuje PVM 289742,14 Lt;

3. UAB „A.“ vardu įmonei UAB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-02-22 Nr. AIF 047, 2006-03-31 Nr. AIF 065, 2006-04-05 Nr. AIF 068, viso už 37460,87 Lt, tame skaičiuje PVM 5714,37 Lt; įmonei UAB „G.V.“ 2006-02-02 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 034 už 429,52 Lt, tame skaičiuje PVM 65,52 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-04-26 Nr. AIF 075, 2006-06-09 Nr. AIF 102, 2006-06-12 Nr. AIF 103, 2006-06-15 Nr. AIF 109, viso už 20868,13 Lt, tame skaičiuje PVM 3183,28 Lt; įmonei UAB „G.“ šias PVM sąskaitas faktūras: 2006-02-21 Nr. AIF 045 ir 2006-04-25 Nr. AIF 074, viso už 3800,78 Lt, tame skaičiuje PVM 579,78 Lt; įmonei UAB „M.“ 2006-04-27 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 078 už 28608,75 Lt, tame skaičiuje PVM 4364,05 Lt; įmonei AB „P.d.“ 2006-06-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 092 už 12551,99 Lt, tame skaičiuje PVM 1914,71 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-04-25 Nr. AIF 073 ir 2006-05-25 Nr. AIF 090, viso už 38794,57 Lt, tame skaičiuje PVM 5917,82 Lt; įmonei UAB „E.“ 2006-06-30 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. AIF 112 už 24600,05 Lt, tame skaičiuje PVM 3752,55 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-07 Nr. AIF 100 ir 2006-06-08 Nr. AIF 101 už 16310,14 Lt, tame skaičiuje PVM 2487,99 Lt,

t.y. viso už 183424,80 Lt, tame skaičiuje PVM 27980,07 Lt.

4. UAB „I.“ vardu įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-28 Nr. INT Nr.42, 2005-09-28 Nr. INT Nr.43, 2005-10-05 Nr. INT Nr.20, 2005-10-20 Nr. INT Nr.50, 2005-11-16 Nr. INT Nr.61, 2005-11-17 Nr. INT Nr.62, 2006-01-04 Nr. INT Nr.75, 2006-01-05 Nr. INT Nr.76, 2006-01-23 Nr. INT Nr.85, 2006-01-24 Nr. INT Nr.86, 2006-01-24 Nr. INT Nr.87, viso už 245941,99 Lt, tame skaičiuje PVM 37516,58 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-07-23 Nr. INT Nr.009, 2005-07-25 Nr. INT Nr.011, 2005-09-27 Nr. INT Nr.39, 2005-09-28 Nr. INT Nr.40, viso už 114230,41 Lt, tame skaičiuje PVM 17424,98 Lt; įmonei UAB „P.“ 2005-08-17 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. INT Nr.12 už 17638,29 Lt, tame skaičiuje PVM 2690,59 Lt; įmonei UAB „L.“ 2006-01-19 PVM sąskaitą – faktūrą INT Nr. 88 už 15482,78 Lt, tame skaičiuje PVM 2361,78 Lt; įmonei UAB „A.“ 2005-09-01 PVM sąskaitą – faktūrą INT Nr.17 už 4017,90 Lt, tame skaičiuje PVM 612,90 Lt;

t.y. viso už 397311,37 Lt, tame skaičiuje PVM 60606,83 Lt.

5. UAB „K.“ vardu įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-20 Nr. KLF 00022, 2006-07-27 Nr. KLF 00040, 2006-08-31 Nr. KLF 00067, 2006-10-24 Nr. KLF 00095, viso už 8057,87, tame skaičiuje PVM 1229,17 Lt; įmonei UAB „S.“ 2006-06-14 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00017 už 5118,08 Lt, tame skaičiuje PVM 780,72 Lt; įmonei AB „P.d.“ 2006-07-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00034 už 16182,52 Lt, tame skaičiuje PVM 2468,52 Lt; įmonei UAB „R.s.“ 2006-08-10 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00046 už 4843,90 Lt, tame skaičiuje PVM 738,90 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-03 Nr. KLF 00027, 2006-07-05 Nr. KLF 00028, 2006-07-14 Nr. KLF 00030 Nr. 2006-07-17 Nr. KLF 00032, 2006-07-18 Nr. KLF 00033, 2006-07-24 Nr. KLF 00035, 2006-07-28 Nr. KLF 00037, viso už 82548,08 Lt, tame skaičiuje PVM 12592,08 Lt; įmonei UAB „M.“ 2006-08-29 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00062 už 2777,09 Lt, tame skaičiuje PVM 423,62 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-07 Nr. KLF 00011, 2006-07-24 Nr. KLF 00036, 2006-09-08 Nr. KLF 00072, viso už 27397,95 Lt, tame skaičiuje PVM 4179,35 Lt; įmonei UAB „A.“ 2006-07-24 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00043 už 26691,36 Lt, tame skaičiuje PVM 4071,56 Lt; įmonei UAB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-05-31 Nr. KLF 00010, 2006-06-30 Nr. KLF 00023, viso už 27258,00 Lt, tame skaičiuje PVM 4158,00 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-09-04 Nr. KLF 00068, 2006-09-27 Nr. KLF 00081, viso už 25758,46 Lt, tame skaičiuje PVM 3929,26 Lt; T. U. įmonei „S.e.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-29 Nr. KLF 00070, 2006-10-02 Nr. KLF 00084, viso už 5293,25 Lt, tame skaičiuje PVM 807,45 Lt; įmonei UAB „A.i.“ 2006-09-11 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00073, viso už 1132,80 Lt, tame skaičiuje PVM 172,80 Lt; įmonei UAB „T.“ 2006-05-29 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. KLF 00008 už 76700,00 Lt, tame skaičiuje PVM 11700,00 Lt,

t.y. viso už 309759,38 Lt, tame skaičiuje PVM 47251,43 Lt;

6. UAB „K.“ vardu įmonei UAB „M.“ 2007-03-28 PVM sąskaitą – faktūrą KLV Nr.00021, už 2356,93 Lt, tame skaičiuje PVM 359,53 Lt; įmonei UAB „J.v.“ 2007-04-26 PVM sąskaitą – faktūrą KLV Nr.00025 už 2399,65 Lt, tame skaičiuje PVM 366,05 Lt;

t.y. viso už 4756,58 Lt, tame skaičiuje PVM 725,58 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 4230810.26 Lt, tame skaičiuje PVM 645377,92 Lt, R. M., vykdydamas S. M. nurodymus, šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą aukščiau nurodytiems ūkio subjektams, pats pasirašė UAB „M.“ vardu išrašytose sąskaitose ir pateikė pasirašyti UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „I.“ direktoriui A. B., UAB „A.“ direktorei I. M., UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. ir UAB „A.“ direktorių D. R. minėtose sąskaitose pasirašė pats S. M., suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko, S. M., minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras perdavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, kurie šiuos suklastotus dokumentus panaudojo neteisėtu būdu įsigytų prekių pardavimui įvairiems ūkio subjektams: V. Ž. įmonei, UAB „Ž. n.“, UAB „E.“, UAB „E.“, UAB „K.v.“, UAB „M.“, AB „P.d.“, UAB „P.m.“, UAB „J.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „K.a.“, UAB „P.“, UAB „K.“, UAB „T.“, UAB „Š.r.o.s.“, UAB „L.“, AB „M.“, A. Š. firmai „E.“, UAB „K.“, UAB „S.“, UAB „S.“, UAB „F.“, UAB „M.“, UAB „M.“, AB „A.e.s.m.“, UAB „B.“, UAB „Š.v.“, AB „L.“, UAB „S.“, kooperatinei bendrovei „B.“, UAB „S.“, UAB „M.r.“, UAB „M.“, UAB „B.“, UAB koncernui „A.“, UAB „C.“, UAB „T.“, UAB „E.“, UAB „L.“, UAB „R..“, UAB „S.“, UAB „A.e.s.“, UAB „E.p.“, UAB „E.“, UAB „A.“, O. G. įmonei „M.k.“, UAB „S.“, AB „D.S.K.“, UAB „L.“, UAB „G.V.“, UAB „G.“, UAB „M.“, UAB „E.“, UAB „A.“, UAB „R.s.“, UAB „A.“, T. U. įmonei „S.e.“, UAB „A.i.“, UAB „T.“ ir UAB „J.v.“, šioms įmonėms pervedus į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB SEB, ir į atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“), viso 1436137,64 Lt, tame skaičiuje PVM 219071,87 Lt; į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, viso 1899420,49 Lt, tame skaičiuje PVM 289742,14 Lt; į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas”, viso 183424,80 Lt, tame skaičiuje PVM 27980,07 Lt; į UAB „I.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, viso 397311,37 Lt, tame skaičiuje PVM 60606,83 Lt; į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas”, viso 309759,38 Lt, tame skaičiuje PVM 47251,43 Lt; į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas”, viso 4756,58 Lt, tame skaičiuje PVM 725,58 Lt,

t.y. iš viso pervedus 4230810.26 Lt, tame skaičiuje PVM 645377,92 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdydamas S. M. nurodymus, pasinaudojęs banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgrynino pinigus, viso 2254115,59 Lt, ir juos atidavė S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus atidavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, R. M. apgaule savo, S. M. bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 645377,92 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 645377,92 Lt turtinę žalą.

S. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2006-05-04 iki 2007-08-31 veikdamas bendrininkų grupėje kartu su S. M., A. A., UAB „R.“ direktoriumi R. J. D., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos bei kanceliarinių prekių, kurias UAB „R.“ direktorius R.J. D. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, S. M., pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais ir pagal R.J. D. per A. A. jam pateiktą prekių sąrašą išrašius:

1. UAB „A.“ vardu 2006-05-16 PVM sąskaitą - faktūrą serija AIF Nr. 086.

2. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00024; 2006-08-04 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00044; 2006-08-10 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00051; 2006-08-28 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00066; 2006-10-02 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00087.

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-30 serija KLV Nr. 00023; 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038; 2007-06-11 serija KLV Nr. 00060; 2007-07-16 serija KAL Nr. 00078,

viso už 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt, R. M., vykdydamas S. M. nurodymus, pateikė pasirašyti suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos ir kanceliarinių prekių pardavimą UAB „R.“, bei tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2006-05-04, 2006-06-12 ir 2006-06-14 sudarytas suklastotas pirkimo – pardavimo sutartis UAB „K.“ direktoriui L. B., o kitose sąskaitose už UAB „A.“ direktorių D. R. ir sąskaitose bei tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2007-03-22, 2007-04-03 ir 2007-04-24 sudarytose suklastotose pirkimo – pardavimo sutartyse už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašė S. M., suklastodamas šių asmenų parašus. Po ko S. M., minėtas pasirašytas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei sutartis per bendrininką A. A. perdavus UAB „R.“ direktoriui R. J. D., šiam suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos bei kanceliarinių prekių pirkimą iš UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“); į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ ir į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt, R. M. kartu su UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingiems asmenims, vykdydamas S. M. nurodymus, pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortelėmis per bankomatą išgrynino pinigus, viso 283143,36 Lt, ir atidavė S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus per nusikaltimo bendrininką A. A., šiam nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau, perdavus R.J. D., R. M. apgaule savo, S. M., A. A., R.J. D. bei UAB „R.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 43191,36 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 43191,36 Lt turtinę žalą.

R. M., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31 veikdamas bendrininkų grupėje kartu su S. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktore bei „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja G. Š., nuo 2006-03-01 iki 2007-08-31 ėjusia direktorės pareigas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos - santechnikos prekių, kurias G. Š. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, S. M. pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais ir pagal G. Š. jam pateiktą prekių sąrašą išrašius bendrovei „(duomenys neskelbtini)“:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt.

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas: 2005-05-05 Nr. VLB 00011, 2005-05-06 Nr.VLB 00012, 2005-06-02 Nr.VLB 00006, 2005-06-08 Nr. VLB 00012, 2005-06-16 Nr. VLB 00019, 2005-07-13 Nr. VLB 00040, 2005-07-14 Nr.VLB 00042, 2005-07-14 Nr.VLB 00045, 2005-08-05 Nr.VLB 00049, 2005-09-02 Nr.VLB 00072, 2005-09-05 Nr.VLB 00074, 2005-10-04 Nr.VLB 00100, 2005-10-04 Nr.VLB 00102, 2005-10-12 Nr.VLB 00105, 2005-10-27 Nr.VLB 00114, 2005-11-03 Nr.VLB 00118, 2005-11-04 Nr.VLB 00127, 2005-12-01 Nr.VLB 00140, 2005-12-02 Nr. VLB 00141, 2005-12-05 Nr.VLB 00142, 2005-12-05 Nr.VLB 00143, 2006-01-04 Nr.VLB 00165, 2006-01-06 Nr.VLB 00171, 2006-02-03 Nr.VLB 00188, 2006-02-10 Nr.VLB 00195, 2006-03-02 Nr.VLB 00197, 2006-03-03 Nr. VLB 00202, 2006-04-03 Nr.VLB 00217, 2006-04-14 Nr.VLB 00235, 2006-05-03 Nr.VLB 00241, 2006-05-08 Nr.VLB 00243, viso už 282591,83 Lt, tame skaičiuje PVM 43107,24 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-06 serija KLF Nr. 00012, 2006-06-08 serija KLF Nr. 00014, 2006-07-04 serija KLF Nr. 00016, 2006-07-10 serija KLF Nr. 00018, 2006-07-14 serija KLF Nr. 00021, 2006-08-01 serija KLF Nr. 00044, 2006-08-10 serija KLF Nr. 00048, 2006-08-11 serija KLF Nr. 00049, 2006-09-12 serija KLF Nr. 00074, 2006-09-15 serija KLF Nr. 00076, 2006-09-18 serija KLF Nr. 00077, 2006-10-03 serija KLF Nr. 00083, 2006-10-06 serija KLF Nr. 00085, 2006-10-12 serija KLF Nr. 00088, viso už 109482,86 Lt, tame skaičiuje PVM 16700,78 Lt,

4. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-03 serija INT Nr. 07, 2005-09-02 serija INT Nr. 18, viso už 8622,45 Lt, tame skaičiuje PVM 1315,29 Lt,

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-12 serija KLV Nr. 00003, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00011, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00013, 2007-03-12 serija KLV Nr. 00016, 2007-03-15 serija KLV Nr. 00012, 2007-04-02 serija KLV Nr. 00031, 2007-04-03 serija KLV Nr. 00032, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00037, 2007-05-09 serija KLV Nr. 00039, 2007-05-10 serija KLV Nr. 00041, 2007-06-06 serija KLV Nr. 00056, 2007-06-07 serija KLV Nr. 00057, 2007-06-12 serija KLV Nr. 00061, 2007-06-14 serija KLV Nr. 00063, 2007-07-05 serija KLV Nr. 00072, 2007-07-09 serija KLV Nr. 00074, 2007-07-25 serija KLV Nr. 00025, 2007-08-07 serija KLV Nr. 00091, 2007-08-10 serija KLV Nr. 00094, 2007-08-27 serija KLV Nr. 00099, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00101, viso už 163969,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25012,33 Lt,

bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ UAB „K.“ vardu išrašius 2007-04-27 PVM sąskaitą – faktūrą serija KLV Nr.00030 už 35400,00 Lt, tame skaičiuje PVM 5400,00 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt, R. M., vykdydamas S. M. nurodymus, pats pasirašė UAB „M.“ vardu išrašytose sąskaitose ir pateikė pasirašyti suklastotas sąskaitas bei sutartis: 2005-05-31 tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr.06/05, tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2006-06-02 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 08 ir 2005-08-02 tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 3 UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „K.“ direktoriui L. B. ir UAB „I.“ direktoriui A. B., o kitose sąskaitose bei tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2007-02-23 sudarytoje pirkimo – pardavimo sutartyje Nr. 02 už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašė S. M., suklastodamas šio asmens parašą. Po ko S. M. minėtas pasirašytas suklastotas sutartis bei PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos ir santechnikos prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, perdavus G. Š., jai suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos–santechnikos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ viso už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, pervedus viso 699242,84 Lt, tame skaičiuje PVM 106634,53 Lt, R. M., vykdydamas S. M. nurodymus, kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortelėmis per bankomatą išgrynino pinigus, viso 699242,84 Lt, ir atidavė S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus atidavus G. Š., R. M. apgaule savo, S. M., G. Š., UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 106634,53 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, viso 116734,86 Lt, padarant valstybės biudžetui 116734,86 Lt turtinę žalą.

R. M., tęsdamas nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2004-12-01 iki 2004-12-31 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas bendrininkų grupėje kartu su UAB „M.“ vyr.buhalteriu S. M., UAB „E.“ direktoriaus pavaduotoju V. R. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „E.“ direktoriaus pavaduotojas V. R. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, S. M. pagal bendrininko V. R. per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus bendrininkus pateiktą prekių sąrašą išrašius UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000096-1 už 55578,00 Lt, tame skaičiuje PVM 8478,00 Lt; 2004-12 Nr. MDR0000106 už 46601,74 Lt, tame skaičiuje PVM 7108,74 Lt, t.y. viso už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt, R. M., vykdydamas S. M. nurodymus, patvirtino savo parašu šias suklastotas sąskaitas, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą prekių pardavimą UAB „E.“. Po ko S. M., R. M. pasirašytas minėtas PVM sąskaitas-faktūras per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus bendrininkus perdavus UAB „E.“ direktoriaus pavaduotojui V. R., jam šių suklastotų dokumentų pagrindu įforminus apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, viso už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes, pervedus iš UAB „E.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB“, į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „SEB“ ir į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, viso 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt, R. M., toliau vykdydamas S. M. nurodymus, pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortele per bankomatą išgrynino pinigines lėšas, viso 102179,74 Lt ir atidavė S. M.. Po ko S. M. sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis atidavus V. R., R. M. apgaule savo, S. M., V. R., UAB „E.“ ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 15586,74 Lt bei išvengė turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 15586,74 Lt turtinę žalą.

R. M., šiais savo nusikalstamais veiksmais kartu su bendrininkais, savo ir bendrininkų naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 1594096,14 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio - 1604196,47 Lt, padarant valstybės biudžetui 1604196,47 Lt turtinę žalą.

Šioje R. M. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 25 str. 3 d. 182 str. 2 d.

Be to kaltinamasis R. M. suklastojo tikrą dokumentą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, žinodamas, jog sandoriai nevyks, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje patvirtino savo parašu šias sutartis:

1. 2004-08-26 prekių pirkimo – pardavimo sutartį, pagal kurią UAB „M.“ neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „Š.“;

2. 2004-06-18 prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, pagal kurią UAB „M.“ neva įsipareigoja parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini);

Šiais savo nusikalstamais veiksmais R. M. suklastojo tikrus dokumentus - sutartis, dėl ko padarė didelės, viso 160560,11 Lt, turtinės žalos valstybės biudžetui.

Šioje R. M. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d.

Be to kaltinamasis R. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

2004-06-10 iki 2005-05-17 būdamas UAB „M.“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi bei pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (galioja nuo 2002-01-01) reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „.... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, bendrai veikdamas su įmonės vyr. buhalteriu S. M., pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, žinodamas, kad sandoriai nevyks, patvirtino savo parašu S. M. išrašytas ir jam pateiktas šias PVM sąskaitas-faktūras:

įmonei UAB „Š.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000048, 2004-09 Nr. MDR0000062, 2004-09 Nr. MDR0000040, 2004-10 Nr. MDR0000069, 2004-10 Nr. MDR0000071, 2004-10 Nr. MDR0000073, 2004-11 Nr. MDR0000082-1, 2004-11 Nr. MDR0000083-1, 2004-11 Nr. MDR0000084-1, 2004-11 Nr. MDR0000086-1, 2004-12 Nr. MDR0000097-1, 2004-12 Nr. MDR0000099-1, 2004-12 Nr. MDR0000103, 2004-12 Nr. MDR0000107, 2004-12 Nr. MDR0000108, 2004-12 Nr. MDR0000110, 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000114, 2004-12 Nr. MDR0000115, 2004-12 Nr. MDR0000116, 2004-12 Nr. MDR0000117, 2004-12 Nr. MDR0000119, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2005-04 Nr. MDR0000165 viso už 697143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106343,86 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt; V. Ž. įmonei šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000094, 2004-12 Nr.MDR 0000105, 2005-01 Nr.MDR 0000134, 2005-02 Nr.MDR 0000144, 2005-03 Nr.MDR 0000152, viso už 31735,49 Lt, tame skaičiuje PVM 4841,01 Lt; įmonei UAB „Ž. n.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000098, 2004-12 Nr.MDR0000106, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-01 Nr. MDR0000126, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, 2005-02 Nr. MDR0000138, viso už 42316,22 Lt, tame skaičiuje PVM 6455,02 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000026, 2004-08 Nr. MDR0000043, 2004-09 Nr. MDR0000059, 2004-09 Nr. MDR0000066, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2004-12 Nr. MDR 000012, viso už 55937,80, tame skaičiuje PVM 8532,89 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000010, 2004-09 Nr. MDR0000056, 2004-11 Nr. MDR0000080, 2004-12 Nr. MDR0000101, 2005-01 Nr. MDR0000135, 2005-04 Nr. MDR0000158, viso už 126632,52 Lt, tame skaičiuje PVM 19316,82 Lt; įmonei UAB „J.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR0000133, 2005-01 Nr. MDR0000130, 2005-02 Nr. MDR0000140, 2005-02 Nr. MDR0000145, viso už 37752,45 Lt, tame skaičiuje PVM 5758,85 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-02 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000143 už 11464,82 Lt, tame skaičiuje PVM 1748,87 Lt; įmonei UAB „P.d.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR 0000166 ir 2005-04 Nr. MDR 0000167 viso už 57602,88 Lt, tame skaičiuje 8786,88 Lt; įmonei UAB „P.m.“ 2005-05 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000170 už 26196,00 Lt, tame skaičiuje PVM 3996,00 Lt; įmonei UAB „K.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04 Nr. MDR0000160 ir 2005-04 Nr. MDR0000164, viso už 9970,53 Lt, tame skaičiuje PVM 1520,93 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000005 ir 2004-07 Nr. MDR0000031, viso už 37890,51 Lt, tame skaičiuje PVM 5779,91 Lt; įmonei UAB „K.a.“ 2005-04 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR0000161 už 7185,02 Lt, tame skaičiuje PVM 1096,02 Lt; įmonei UAB „P.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-01 Nr. MDR 0000136, 2004-06 Nr. LEA 3138200, 2005-03 Nr. MDR 0000154, viso už 50727,72 Lt, tame skaičiuje PVM 7738,12 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR0000083 ir 2004-11 MDR0000089, viso už 3787,80 Lt, tame skaičiuje PVM 577,80 Lt; įmonei UAB „T.“ 2004-11-23 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000088 už 3068 Lt, tame skaičiuje PVM 468 Lt; įmonei UAB „Š.r.o.s.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000033, 2004-10 Nr. MDR0000065, 2004-11 Nr. MDR0000081, 2004-11 Nr. MDR0000085, 2004-11 Nr. MDR0000091, 2004-11 Nr. MDR0000093, 2004-12 Nr. MDR0000097, 2005-04 Nr. MDR0000163, 2005-03 Nr. MDR0000151, 2005-02 Nr. MDR0000142, 2005-03 Nr. MDR0000148, viso už 97588,50 Lt, tame skaičiuje PVM 14886,38 Lt; įmonei UAB „L.“ 2004-07-16 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000024 už 5876,40 Lt, tame skaičiuje PVM 896,40 Lt; įmonei AB „M.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000008, 2004-07 Nr. MDR0000029, 2004-08 Nr. MDR0000046, 2004-09 Nr. MDR0000052, 2004-10 Nr. MDR0000070, 2004-10 Nr. MDR0000079, 2004-11 Nr. MDR0000095, 2004-12 Nr. MDR0000104, viso už 271161,40 Lt, tame skaičiuje PVM 41363,60 Lt; A. Š. firmai „E.“ 2005-02-04 PVM sąskaitą - faktūrą MDR 0000139 už 11800,00 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,00 Lt; įmonei UAB „K.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-07 Nr. MDR0000025, 2004-08 Nr. MDR0000044, 2004-09 Nr. MDR0000063, 2004-09 Nr. MDR0000064, 2004-11 Nr. MDR0000094, 2005-04 Nr. MDR0000168, viso už 55673,97 Lt, tame skaičiuje PVM 8492,68 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11 Nr. MDR 0000090 ir 2005-01 Nr. MDR 0000128, viso už 10824,73 Lt, tame skaičiuje PVM 1651,23 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-03 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000153 už 6029,80 Lt, tame skaičiuje (duomenys neskelbtini)80 Lt; įmonei UAB „F.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr. MDR0000009, 2004-07 Nr. MDR0000032, 2004-08 Nr. MDR0000035, 2004-08 Nr. MDR0000034, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-08 Nr. MDR0000047, 2004-09 Nr. MDR0000049, 2004-09 Nr. MDR0000061, viso už 94092,13 Lt, tame skaičiuje PVM 14353,03 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-04-15 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000168 už 2780,14 Lt, tame skaičiuje PVM 424,09 Lt; įmonei UAB „M.“ 2005-01-22 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000129 už 3842,08 Lt, tame skaičiuje PVM 586,08 Lt; įmonei AB „A.e.s.m.“ 2004-11-19 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000086 už 11803,09 Lt, tame skaičiuje PVM 1800,47 Lt; įmonei UAB „B.“ 2004-07 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000028 už 16509,20 Lt, tame skaičiuje PVM 2518,35 Lt; įmonei UAB „Š.v.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-10 Nr. MDR0000067 ir 2004-12 Nr. MDR0000102, viso už 4993,76 Lt, tame skaičiuje PVM 761,76 Lt; įmonei AB „L.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000054 ir 2004-09 Nr. MDR0000055, viso už 6743,70 Lt, tame skaičiuje PVM 1028,70 Lt; įmonei UAB „S.“ 2005-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000122 už 11225,22 Lt, tame skaičiuje PVM 1712,32 Lt; kooperatinei bendrovei „B.“ 2004-07-01 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000013 už 5664,00 Lt, tame skaičiuje PVM 864,00 Lt; įmonei UAB „S.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000118, 2004-12 Nr. MDR0000100, 2004-09 Nr. MDR0000050, 2004-09 Nr. MDR0000058, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-10 Nr. MDR0000078, 2004-11 Nr. MDR0000088, 2004-11 Nr. MDR0000084, 2005-01 Nr. MDR0000125, 2005-01 Nr. MDR0000131, viso už 307262,56 Lt, tame skaičiuje PVM 46870,56 Lt; įmonei UAB „M.r.“ 2004-06 PVM sąskaitą – faktūrą Nr. MDR 0000007 už 9999,20 Lt, tame skaičiuje PVM 1525,30 Lt; įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt; įmonei UAB „E.“ šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-12 Nr. MDR0000096-1; 2004-12 Nr. MDR0000106, viso už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt, pagal kurias neva UAB „M.“ pardavė aukščiau minėtiems ūkio subjektams statybos reikmėms skirtas prekes. Po ko, šių žinomai suklastotų dokumentų pagrindu S. M., žinant R. M., įforminus UAB „M.“ apskaitoje PVM sąskaitose - faktūrose nurodytas, realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pardavimą įvairiems ūkio subjektams, viso už 2756072,89 Lt, tame skaičiuje PVM 420417,94 Lt, tuo būdu R. M. apgaulingai tvarkė įmonės buhalterinę apskaitą.

Dėl šių LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimo iš dalies negalima nustatyti UAB „M.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17.

Šioje R. M. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.

Kaltinamasis R. D. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., kuris nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju E. L. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi V. Ž., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias V. Ž. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas S. M. nurodymus, per R. M. pateikė S. M. V. Ž. per bendrininką E. L. jam perduotas V. Ž. paruoštas fiktyvias sutartis: tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal minėtą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. pasirašius UAB „M.“ vardu išrašytuose dokumentuose ir pateikus pasirašyti suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonių UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašius už UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šio asmens parašą, R. D., toliau vykdydamas S. M. nurodymus, per E. L. perdavė visus minėtus suklastotus dokumentus, V. Ž., kuriam suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdant S. M. nurodymus, pasinaudojus banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgryninus pinigus, viso 1764001,82 Lt, ir juos atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, R. D. paėmė iš S. M. per R. M. jam perduotus likusius pinigus, nenustatytą dalį pasiliko sau, o kitus per E. L., šiam taip pat pasilikus sau nenustatytą dalį lėšų, per keletą kartų perdavė V. Ž., išskyrus 47550,00 Lt, kuriuos 2007-09-04 R. D. perduodant E. L., pastarieji buvo sulaikyti pareigūnų. Tuo būdu R. D. apgaule savo, S. M., R. M., E. L., V. Ž. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 269087,02 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 269087,02 Lt turtinę žalą.

Kaltinamasis A. A. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su UAB „M.“ vyr.buhalteriu S. M., UAB „M.“ direktoriumi R. M., UAB „Š.“ direktoriumi A. P., V. S., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, pateikė S. M. A. P. paruoštą ir per bendrininką V. S. jam perduotą 2004-08-26 prekių pirkimo – pardavimo sutartį, pagal kurią UAB „M.“ neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „Š.“, bei prekių sąrašą. Po ko S. M. pagal prekių sąrašą UAB „M.“ vardu išrašius šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-09 Nr. MDR0000048, 2004-09 Nr. MDR0000062, 2004-09 Nr. MDR0000040, 2004-10 Nr. MDR0000069, 2004-10 Nr. MDR0000071, 2004-10 Nr. MDR0000073, 2004-11 Nr. MDR0000082-1, 2004-11 Nr. MDR0000083-1, 2004-11 Nr. MDR0000084-1, 2004-11 Nr. MDR0000086-1, 2004-12 Nr. MDR0000097-1, 2004-12 Nr. MDR0000099-1, 2004-12 Nr. MDR0000103, 2004-12 Nr. MDR0000107, 2004-12 Nr. MDR0000108, 2004-12 Nr. MDR0000110, 2004-12 Nr. MDR0000112, 2004-12 Nr. MDR0000114, 2004-12 Nr. MDR0000115, 2004-12 Nr. MDR0000116, 2004-12 Nr. MDR0000117, 2004-12 Nr. MDR0000119, 2004-12 Nr. MDR0000120, 2005-04 Nr. MDR0000165 viso už 697143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106343,86 Lt, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą įmonei „Š.“, o R. M., S. M. nurodymu šiuos suklastotus dokumentus – minėtą sutartį ir sąskaitas - patvirtinus savo parašu, A. A. paėmė šiuos suklastotus dokumentus ir, vykdydamas S. M. nurodymus, per V. S. perdavė A. P.. Po ko A. P. suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „Š.“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, viso už 697143,06 Lt, tame skaičiuje PVM 106343,86 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ ir į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Vilniaus bankas“ (dabar AB „SEB“), viso 697143,06 Lt, R. M. S. M. nurodymu šias lėšas, viso 697143,06 Lt, pagal čekius ir per bankomatą išgryninus ir kartu su S. M. pasilikus sau nenustatytą dalį, A. A. paėmė likusius pinigus, nenustatytą jų dalį pasiliko sau, o likusius per V. S., šiam taip pat pasilikus sau nenustatytą dalį lėšų, perdavė A. P.. Tuo būdu A. A. apgaule savo, S. M., R. M., V. S., A. P. bei UAB „Š.“ naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 106343,86 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 106343,86 Lt turtinę žalą.

A. A., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2005-06-01 iki 2007-06-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., R. M., A. K., A. P., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybinių medžiagų bei statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, pateikė S. M. A. P. per bendrininką A. K. jam perduotas A. P. paruoštas fiktyvias sutartis: tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2005-06-03 sudarytą suklastotą sutartį Nr. 02/06, tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2006-11-24 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01/11/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „Š.“ 2006-06-22 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.16, tarp UAB „I.“ ir UAB „Š.“ 2005-09-12 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.4, pagal kurias nurodytos įmonės neva įsipareigojo parduoti statybos prekes UAB „Š.“, bei prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal pateiktą sąrašą surašius PVM sąskaitas - faktūras:

1. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-08 serija VLR Nr. 00000012, 2005-06-10 serija VLR Nr. 00000013, 2005-06-16 serija VLR Nr. 00000019, 2005-06-20 serija VLR Nr. 00000022, 2005-06-22 serija VLR Nr. 00000023, 2005-08-12 serija VLR Nr. 0000057, 2005-08-22 serija VLR Nr. 0000058, 2005-09-02 serija VLR Nr. 0000073, 2005-09-05 serija VLR Nr. 0000075, 2005-09-30 serija VLR Nr. 0000098, 2005-10-18 serija VLR Nr. 0000109, 2005-10-31 serija VLR Nr. 0000116, 2005-11-10 serija VLR Nr. 0000122, 2005-11-18 serija VLR Nr. 0000130, 2005-11-23 serija VLR Nr. 0000135, 2005-11-24 serija VLR Nr. 0000136, 2005-12-02 serija VLR Nr. 0000141, 2005-12-05 serija VLR Nr. 0000142, 2005-12-06 serija VLR Nr. 0000143, 2005-12-16 serija VLR Nr. 0000150, 2005-12-23 serija VLR Nr. 0000155, 2006-01-06 serija VLR Nr. 0000164, 2006-01-16 serija VLR Nr. 0000170, 2006-01-25 serija VLR Nr. 0000178, 2006-01-27 serija VLR Nr. 0000180, 2006-01-30 serija VLR Nr. 0000182, 2006-01-31 serija VLR Nr. 0000183, 2006-02-03 serija VLR Nr. 0000187, 2006-02-06 serija VLR Nr. 0000189, 2006-02-07 serija VLR Nr. 0000190, 2006-02-08 serija VLR Nr. 0000196, 2006-03-10 serija VLR Nr. 0000208, 2006-03-16 serija VLR Nr. 0000211, 2006-03-20 serija VLR Nr. 0000212, 2006-04-03 serija VLR Nr. 0000216, 2006-04-04 serija VLR Nr. 0000219, 2006-04-18 serija VLR Nr. 0000236, 2006-04-19 serija VLR Nr. 0000234, viso už 710205,71 Lt, tame skaičiuje PVM 108336,48 Lt;

2. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-14 serija INT Nr. 22, 2005-09-15 serija INT Nr. 23, 2005-09-27 serija INT Nr. 27, viso už 52335,68 Lt, tame skaičiuje PVM 7983,41 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 serija KLF Nr. 00025, 2006-08-02 serija KLF Nr. 00047, 2006-10-16 serija KLF Nr. 00089, 2006-10-20 serija KLF Nr. 00093, 2006-10-25 serija KLF Nr. 00096, 2006-10-27 serija KLF Nr. 00098, 2006-10-30 serija KLF Nr. 00099, 2006-10-31 serija KLF Nr. 00100, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00112, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00114, viso už 259831,45 Lt, tame skaičiuje PVM 39635,31 Lt;

4. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-11-07 serija VNT Nr. 0000006, 2006-11-08 serija VNT Nr. 0000007, 2006-11-09 serija VNT Nr. 0000008, 2006-11-10 serija VNT Nr. 0000009, 2006-11-14 serija VNT Nr. 0000010, 2006-11-15 serija VNT Nr. 0000011, 2006-11-16 serija VNT Nr. 0000012, 2006-11-17 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-20 serija VNT Nr. 0000015, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000016, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000018, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000019, 2006-11-23 serija VNT Nr. 0001, 2006-11-24 serija VNT Nr. 0002, 2006-11-27 serija VNT Nr. 0003, 2006-11-28 serija VNT Nr. 0004, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0008, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0010, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0009, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0011, viso už 510878,37 Lt, tame skaičiuje PVM 77930,57 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 serija KLV Nr. 00002, 2007-02-23 serija KLV Nr. 00004, 2007-02-26 serija KLV Nr. 00005, 2007-02-27 serija KLV Nr. 00006, 2007-03-02 serija KLV Nr. 00007, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00008, 2007-03-06 serija KLV Nr. 00009, 2007-03-07 serija KLV Nr. 00010, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00012, 2007-03-20 serija KLV Nr. 00017, 2007-03-21 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-22 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-23 serija KLV Nr. 00020, 2007-04-25 serija KLV Nr. 00026, 2007-04-26 serija KLV Nr. 00027, 2007-04-27 serija KLV Nr. 00028, 2007-05-02 serija KLV Nr. 00033, 2007-05-03 serija KLV Nr. 00034, 2007-05-04 serija KLV Nr. 00035, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00036, 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038, viso už 720864,38 Lt, tame skaičiuje PVM 109942,36 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt, R. M. S. M. nurodymu šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei minėtas sutartis pateikus pasirašyti UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašius už UAB „V.“ direktorių R. V. bei UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šių asmenų parašus, A. A. paėmė pasirašytus suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas-faktūras ir sutartis, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „Š.“ ir per A. K. perdavė A. P.. Po ko, A. P. suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „Š.“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ „ viso už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes bei medžiagas, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į:

1. UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 710205,71 Lt;

2. UAB „I.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 52335,68 Lt;

3. UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 259831,45 Lt;

4. UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 510878,37 Lt;

5. UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 720864,38 Lt,

viso 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdant S. M. nurodymus, pasinaudojus banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgryninus pinigus, viso 2254115,59 Lt, ir juos atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, A. A. paėmė likusius pinigus, nenustatytą jų dalį pasiliko sau, o likusius per A. K., šiam taip pat pasilikus sau nenustatytą dalį lėšų, perdavė A. P.. Tuo būdu A. A. apgaule savo, S. M., R. M., A. K., A. P. bei UAB „Š.“ naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 343848,13 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 343848,13 Lt turtinę žalą.

A. A., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2007-09-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., R. M., A. V. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys įsigijo neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, pateikė S. M. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų per bendrininką A,V. jam perduotą prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal pateiktą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „A.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-01-25 Nr. AIF 028, 2006-02-22 Nr. AIF 049, 2006-03-30 Nr. AIF 064, 2006-04-26 Nr. AIF 076, 2006-04-27 Nr.AIF 077, 2006-05-26 Nr. AIF 091, viso už 77527,64 Lt, tame skaičiuje PVM 11826,25 Lt,

2. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-28 Nr. KLF 00039, 2006-07-31 Nr. KLF 00042, 2006-08-30 Nr. KLF 00063, 2006-09-26 Nr. KLF 00080, 2006-10-30 Nr. KLF 00101, viso už 150311,24 Lt, tame skaičiuje PVM 22928,84 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-19 Nr. KLV 00014, 2007-04-26 Nr. KLV 00029, 2007-06-28 Nr. KLV 00069, 2007-07-26 Nr. KLV 00086, 2007-08-24 Nr. KLV 00097, viso už 191890,87 Lt, tame skaičiuje PVM 29271,49 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą UAB „R.“, pateikus pasirašyti UAB „A.“ direktorei I. M. ir UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. ir UAB „A.“ direktorių D. R. pasirašius S. M., suklastojant šių asmenų parašus, A. A. paėmė šiuos pasirašytus suklastotus dokumentus, kuriuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „R.“ ir per A. V. perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Pastariesiems, pasinaudojus suklastotais dokumentais ir pardavus prekes UAB „R.“, šios įmonės apskaitoje įforminus minėtas PVM sąskaitas-faktūras bei jų pagrindu kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB Ūkio banke, į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” (dabar „Swedbank“), į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB“Hansabankas”, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” pervedus iš viso 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, R. M. vykdant S. M. nurodymus ir kartu su UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis pagal čekius bei panaudojus mokėjimo korteles per bankomatą, išgryninus pinigus, viso 419729,75 Lt, ir atidavus šias lėšas S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, A. A. paėmė likusius pinigus, nenustatytą dalį pasiliko sau, o kitus per A. V., šiam taip pat nenustatytą dalį pinigų pasilikus sau, perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Tuo būdu A. A. apgaule savo, S. M., R. M., A. V. bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 64026,58 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 64026,58 Lt turtinę žalą.

A. A., tęsdamas savo nusikalstamą veiklą, laikotarpiu nuo 2006-05-04 iki 2007-08-31 veikdamas bendrininkų grupėje kartu su S. M., R. M. ir UAB „R.“ direktoriumi R. J. D., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos bei kanceliarinių prekių, kurias UAB „R.“ direktorius R.J. D. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, pateikė S. M. R.J. D. jam perduotas tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2006-05-04, 2006-06-12 ir 2006-06-14 sudarytas suklastotas pirkimo – pardavimo sutartis, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „R.“, bei prekių sąrašą. Po ko, S,M. pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal pateiktą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

UAB „A.“ vardu 2006-05-16 PVM sąskaitą - faktūrą serija AIF Nr. 086.UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00024; 2006-08-04 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00044; 2006-08-10 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00051; 2006-08-28 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00066; 2006-10-02 PVM sąskaita – faktūra serija KLF Nr. 00087.UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-30 serija KLV Nr. 00023; 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038; 2007-06-11 serija KLV Nr. 00060; 2007-07-16 serija KAL Nr. 00078,

viso išrašius sąskaitų už 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, pateikus pasirašyti suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos ir kanceliarinių prekių pardavimą UAB „R.“, bei tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2006-05-04, 2006-06-12 ir 2006-06-14 sudarytas suklastotas pirkimo – pardavimo sutartis UAB „K.“ direktoriui L. B., o kitose sąskaitose už UAB „A.“ direktorių D. R. ir sąskaitose bei tarp UAB „K.“ ir UAB „R.“ 2007-03-22, 2007-04-03 ir 2007-04-24 sudarytose suklastotose pirkimo – pardavimo sutartyse už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašius S. M., suklastojant šių asmenų parašus, A. A. paėmė šiuos pasirašytus suklastotus dokumentus, kuriuose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „R.“ ir perdavė R.J. D.. Po ko, R.J. D. suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „R.“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos bei kanceliarinių prekių pirkimą iš UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“); į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ ir į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 283143,36 Lt, tame skaičiuje PVM - 43191,36 Lt, R. M. kartu su UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenims, vykdant S. M. nurodymus, pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortelėmis per bankomatą išgryninus pinigus, viso 283143,36 Lt, ir atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, A. A. paėmė likusius pinigus, nenustatytą dalį pasiliko sau, o kitus perdavė R.J. D.. Tuo būdu A. A. apgaule savo, S. M., R. M., R.J. D. bei UAB „R.“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 43191,36 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 43191,36 Lt turtinę žalą.

A. A., šiais savo nusikalstamais veiksmais, kartu su bendrininkais, savo ir bendrininkų naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 557409,93 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio - 557409,93 Lt, padarant valstybės biudžetui 557409,93 Lt turtinę žalą.

Kaltinamasis A. K. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

2005-06-01 iki 2007-06-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su R. M., A. A., A. P., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybinių medžiagų bei statybos reikmėms skirtų prekių, kurias UAB „Š.“ direktorius A. P. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, per A. A. pateikė S. M. A. P. paruoštas fiktyvias sutartis: tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2005-06-03 sudarytą suklastotą sutartį Nr. 02/06, tarp UAB „V.“ ir UAB „Š.“ 2006-11-24 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01/11/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „Š.“ 2006-06-22 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.16, tarp UAB „I.“ ir UAB „Š.“ 2005-09-12 sudarytą suklastotą pirkimo – pardavimo sutartį Nr.4, pagal kurias nurodytos įmonės neva įsipareigojo parduoti statybos prekes UAB „Š.“, bei prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal pateiktą sąrašą surašius PVM sąskaitas - faktūras:

1. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-06-08 serija VLR Nr. 00000012, 2005-06-10 serija VLR Nr. 00000013, 2005-06-16 serija VLR Nr. 00000019, 2005-06-20 serija VLR Nr. 00000022, 2005-06-22 serija VLR Nr. 00000023, 2005-08-12 serija VLR Nr. 0000057, 2005-08-22 serija VLR Nr. 0000058, 2005-09-02 serija VLR Nr. 0000073, 2005-09-05 serija VLR Nr. 0000075, 2005-09-30 serija VLR Nr. 0000098, 2005-10-18 serija VLR Nr. 0000109, 2005-10-31 serija VLR Nr. 0000116, 2005-11-10 serija VLR Nr. 0000122, 2005-11-18 serija VLR Nr. 0000130, 2005-11-23 serija VLR Nr. 0000135, 2005-11-24 serija VLR Nr. 0000136, 2005-12-02 serija VLR Nr. 0000141, 2005-12-05 serija VLR Nr. 0000142, 2005-12-06 serija VLR Nr. 0000143, 2005-12-16 serija VLR Nr. 0000150, 2005-12-23 serija VLR Nr. 0000155, 2006-01-06 serija VLR Nr. 0000164, 2006-01-16 serija VLR Nr. 0000170, 2006-01-25 serija VLR Nr. 0000178, 2006-01-27 serija VLR Nr. 0000180, 2006-01-30 serija VLR Nr. 0000182, 2006-01-31 serija VLR Nr. 0000183, 2006-02-03 serija VLR Nr. 0000187, 2006-02-06 serija VLR Nr. 0000189, 2006-02-07 serija VLR Nr. 0000190, 2006-02-08 serija VLR Nr. 0000196, 2006-03-10 serija VLR Nr. 0000208, 2006-03-16 serija VLR Nr. 0000211, 2006-03-20 serija VLR Nr. 0000212, 2006-04-03 serija VLR Nr. 0000216, 2006-04-04 serija VLR Nr. 0000219, 2006-04-18 serija VLR Nr. 0000236, 2006-04-19 serija VLR Nr. 0000234, viso už 710205,71 Lt, tame skaičiuje PVM 108336,48 Lt;

2. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-09-14 serija INT Nr. 22, 2005-09-15 serija INT Nr. 23, 2005-09-27 serija INT Nr. 27, viso už 52335,68 Lt, tame skaičiuje PVM 7983,41 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-27 serija KLF Nr. 00025, 2006-08-02 serija KLF Nr. 00047, 2006-10-16 serija KLF Nr. 00089, 2006-10-20 serija KLF Nr. 00093, 2006-10-25 serija KLF Nr. 00096, 2006-10-27 serija KLF Nr. 00098, 2006-10-30 serija KLF Nr. 00099, 2006-10-31 serija KLF Nr. 00100, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00112, 2006-11-10 serija KLF Nr. 00114, viso už 259831,45 Lt, tame skaičiuje PVM 39635,31 Lt;

4. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-11-07 serija VNT Nr. 0000006, 2006-11-08 serija VNT Nr. 0000007, 2006-11-09 serija VNT Nr. 0000008, 2006-11-10 serija VNT Nr. 0000009, 2006-11-14 serija VNT Nr. 0000010, 2006-11-15 serija VNT Nr. 0000011, 2006-11-16 serija VNT Nr. 0000012, 2006-11-17 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-20 serija VNT Nr. 0000015, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000016, 2006-11-21 serija VNT Nr. 0000018, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000017, 2006-11-22 serija VNT Nr. 0000019, 2006-11-23 serija VNT Nr. 0001, 2006-11-24 serija VNT Nr. 0002, 2006-11-27 serija VNT Nr. 0003, 2006-11-28 serija VNT Nr. 0004, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0008, 2006-11-29 serija VNT Nr. 0010, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0009, 2006-11-30 serija VNT Nr. 0011, viso už 510878,37 Lt, tame skaičiuje PVM 77930,57 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 serija KLV Nr. 00002, 2007-02-23 serija KLV Nr. 00004, 2007-02-26 serija KLV Nr. 00005, 2007-02-27 serija KLV Nr. 00006, 2007-03-02 serija KLV Nr. 00007, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00008, 2007-03-06 serija KLV Nr. 00009, 2007-03-07 serija KLV Nr. 00010, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00012, 2007-03-20 serija KLV Nr. 00017, 2007-03-21 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-22 serija KLV Nr. 00018, 2007-03-23 serija KLV Nr. 00020, 2007-04-25 serija KLV Nr. 00026, 2007-04-26 serija KLV Nr. 00027, 2007-04-27 serija KLV Nr. 00028, 2007-05-02 serija KLV Nr. 00033, 2007-05-03 serija KLV Nr. 00034, 2007-05-04 serija KLV Nr. 00035, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00036, 2007-05-08 serija KLV Nr. 00038, viso už 720864,38 Lt, tame skaičiuje PVM 109942,36 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt, R. M. S. M. nurodymu šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras bei minėtas sutartis pateikus pasirašyti UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašius už UAB „V.“ direktorių R. V. bei UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šių asmenų parašus, A. K. paėmė iš S. M. per bendrininką A. A. jam perduotus pasirašytus suklastotus dokumentus: PVM sąskaitas-faktūras ir sutartis, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „Š.“ ir atidavė A. P.. Po ko, A. P. suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „Š.“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ „ viso už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt bei, kaip atsiskaitymą už prekes bei medžiagas, pervedus iš UAB „Š.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į:

1. UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 710205,71 Lt;

2. UAB „I.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 52335,68 Lt;

3. UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 259831,45 Lt;

4. UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 510878,37 Lt;

5. UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, - 720864,38 Lt,

viso 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdant S. M. nurodymus, pasinaudojus banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgryninus pinigus, viso 2254115,59 Lt, ir atidavus šias lėšas S. M., šiam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius per A. A., kuris taip pat nenustatytą dalį lėšų pasiliko sau, perdavus A. K., pastarasis pasiliko sau nenustatytą dalį lėšų, o likusius perdavė A. P.. Tuo būdu A. K. apgaule savo, S. M., R. M., A. A., A. P. bei UAB „Š.“ naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 343848,13 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 343848,13 Lt turtinę žalą.

Kaltinamasis A. V. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2007-09-01 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., A. A., R. M. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys įsigijo neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM), pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, per bendrininką A. A. perdavė S. M. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų jam pateiktą prekių sąrašą. Po ko S. M., pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal minėtą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „A.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-01-25 Nr. AIF 028, 2006-02-22 Nr. AIF 049, 2006-03-30 Nr. AIF 064, 2006-04-26 Nr. AIF 076, 2006-04-27 Nr.AIF 077, 2006-05-26 Nr. AIF 091, viso už 77527,64 Lt, tame skaičiuje PVM 11826,25 Lt,

2. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-28 Nr. KLF 00039, 2006-07-31 Nr. KLF 00042, 2006-08-30 Nr. KLF 00063, 2006-09-26 Nr. KLF 00080, 2006-10-30 Nr. KLF 00101, viso už 150311,24 Lt, tame skaičiuje PVM 22928,84 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-03-19 Nr. KLV 00014, 2007-04-26 Nr. KLV 00029, 2007-06-28 Nr. KLV 00069, 2007-07-26 Nr. KLV 00086, 2007-08-24 Nr. KLV 00097, viso už 191890,87 Lt, tame skaičiuje PVM 29271,49 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos prekių pardavimą UAB „R.“, pateikus pasirašyti UAB „A.“ direktorei I. M. ir UAB „K.“ direktoriui L. B., o už UAB „K.“ direktorių J. S. ir UAB „A.“ direktorių D. R. pasirašius S. M., suklastojant šių asmenų parašus, A. V. paėmė minėtus suklastotus dokumentus, kuriuos jam per bendrininką A. A. perdavė S. M., ir, žinodamas, kad dokumentai – PVM sąskaitos – faktūros – suklastoti, atidavė juos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Po ko, pastariesiems pasinaudojus suklastotais dokumentais ir pardavus prekes UAB „R.“, šios įmonės apskaitoje įforminus minėtas PVM sąskaitas-faktūras bei jų pagrindu kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „R.“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB Ūkio banke, į UAB „A.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” (dabar „Swedbank“), į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB“Hansabankas”, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas” pervedus iš viso 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt, R. M., toliau vykdant S. M. nurodymus, kartu su UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis pagal čekius bei panaudojus mokėjimo korteles per bankomatą, išgryninus pinigus, viso 419729,75 Lt, ir atidavus šias lėšas S. M., šiam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius per A. A., kuris taip pat nenustatytą dalį lėšų pasiliko sau, perdavus A. V., pastarasis pasiliko sau nenustatytą dalį lėšų, o likusius perdavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Tuo būdu A. V. apgaule savo, S. M., R. M., A. A. bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 64026,58 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 64026,58 Lt turtinę žalą.

Kaltinamasis E. L. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), darbuotoju, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., kuris nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, R. D. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi V. Ž., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias V. Ž. neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, per bendrininką R. D. perdavė S. M. V. Ž. paruoštas fiktyvias sutartis: tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir neteisėtai įsigytų prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal minėtą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. pasirašius UAB „M.“ vardu išrašytuose dokumentuose ir pateikus pasirašyti suklastotas PVM sąskaitas-faktūras įmonių UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašius už UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šio asmens parašą, E. L. paėmė iš S. M. per bendrininką R. D. jam perduotus minėtus suklastotus dokumentus: sutartis ir PVM sąskaitas-faktūras ir, toliau vykdydamas S. M. nurodymus, perdavė juos UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui V. Ž., kuriam suklastotų dokumentų pagrindu įforminus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedus viso 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdant S. M. nurodymus, pasinaudojus banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgryninus pinigus, viso 1764001,82 Lt, ir juos atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius perdavus R. D., kuris taip pat nenustatytą dalį pinigų pasiliko sau, E. L. per keletą kartų paėmė iš R. D. likusius pinigus, sau pasiliko nenustatytą dalį lėšų, o likusius perdavė V. Ž., išskyrus 47550,00 Lt, kuriuos 2007-09-04 R. D. perduodant E. L., pastarieji buvo sulaikyti pareigūnų. Tuo būdu E. L. apgaule savo, S. M., R. M., R. D., V. Ž. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 269087,02 Lt bei padėjo išvengti didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 269087,02 Lt turtinę žalą.

Kaltinamasis V. Ž. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., kuris nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, R. D. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju E. L., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias jis neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, paruošė ir per bendrininkus E. L. ir R. D. perdavė S. M. fiktyvias sutartis: tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal minėtą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. pasirašius UAB „M.“ vardu išrašytuose dokumentuose – sutartyje, sąskaitose ir pateikus pasirašyti kitas sutartis bei suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonių UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašius už UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šio asmens parašą, V. Ž. paėmė iš S. M. per bendrininkus R. D. ir E. L. jam perduotus minėtus suklastotus dokumentus: sutartis ir PVM sąskaitas-faktūras, ir toliau vykdydamas S. M. nurodymus, šių suklastotų dokumentų pagrindu įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedė viso 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt. Po ko, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdant S. M. nurodymus, pasinaudojus banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgryninus pinigus, viso 1764001,82 Lt, ir juos atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, V. Ž. paėmė iš M. jam per keletą kartų per bendrininkus R. D. ir E. L., šiems bendrininkas pasilikus nenustatytą dalį pinigų sau, perduotus likusius pinigus, išskyrus 47550,00 Lt, kuriuos 2007-09-04 R. D. perduodant E. L., pastarieji buvo sulaikyti pareigūnų. Tuo būdu V. Ž. apgaule savo, S. M., R. M., R. D., E. L. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 269087,02 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 269087,02 Lt turtinę žalą.

Be to kaltinamasis V. Ž. suklastojo tikrą dokumentą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-18 iki 2007-02-23 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, žinodamas, jog sandoriai faktiškai nebus vykdomi, įmonės veiklos vykdymo vietoje adresu: (duomenys neskelbtini), patvirtino savo parašu:

tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01,

kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Šiais savo veiksmais V. Ž. suklastojo tikrus dokumentus - sutartis, dėl ko padarė didelės, viso 259330,12 Lt, turtinės žalos valstybės biudžetui.

Šioje V. Ž. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d.

Be to kaltinamasis V. Ž. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (galioja nuo 2002-01-01) reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „.... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, nurodė vyr.finansininkei įforminti apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas - įvairių statybos prekių, įgytų neteisėtai iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nesumokant PVM, pirkimą iš jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ pagal:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, kuriose nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, neva UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ pardavė prekes įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vyr.buhalterei įforminus apskaitoje minėtas realiai neįvykusias ūkines operacijas, V. Ž. tuo būdu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Dėl šių LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04.

Kaltinamoji G. Š. apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent :

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2005-05-06 ir laikotarpiu nuo 2006-03-14 iki 2007-08-31 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. 135457312, reg. (duomenys neskelbtini), direktore, laikotarpiu nuo 2005-05-07 iki 2006-03-13 būdama bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ direktore bendriesiems reikalams, laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31 veikdama bendrininkų grupėje kartu su S. M. ir R. M., turėdama tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitarusi su bendrininkais įteisinti statybos - santechnikos prekių, kurias neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydama S. M. nurodymus, paruošė ir perdavė jam fiktyvias sutartis: 2005-05-31 tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr.06/05, 2005-08-02 tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 3 – šias sutartis prieš tai pateikusi pasirašyti tuo metu direktoriaus pareigas ėjusiam V. D. - ir tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2006-06-02 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 08, 2007-02-23 tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 02, kurias patvirtino savo parašu, bei neteisėtai įsigytų prekių sąrašą. Po ko S. M. pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais ir pagal G. Š. jam pateiktą prekių sąrašą išrašius bendrovei „(duomenys neskelbtini)“:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt.

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas: 2005-05-05 Nr. VLB 00011, 2005-05-06 Nr.VLB 00012, 2005-06-02 Nr.VLB 00006, 2005-06-08 Nr. VLB 00012, 2005-06-16 Nr. VLB 00019, 2005-07-13 Nr. VLB 00040, 2005-07-14 Nr.VLB 00042, 2005-07-14 Nr.VLB 00045, 2005-08-05 Nr.VLB 00049, 2005-09-02 Nr.VLB 00072, 2005-09-05 Nr.VLB 00074, 2005-10-04 Nr.VLB 00100, 2005-10-04 Nr.VLB 00102, 2005-10-12 Nr.VLB 00105, 2005-10-27 Nr.VLB 00114, 2005-11-03 Nr.VLB 00118, 2005-11-04 Nr.VLB 00127, 2005-12-01 Nr.VLB 00140, 2005-12-02 Nr. VLB 00141, 2005-12-05 Nr.VLB 00142, 2005-12-05 Nr.VLB 00143, 2006-01-04 Nr.VLB 00165, 2006-01-06 Nr.VLB 00171, 2006-02-03 Nr.VLB 00188, 2006-02-10 Nr.VLB 00195, 2006-03-02 Nr.VLB 00197, 2006-03-03 Nr. VLB 00202, 2006-04-03 Nr.VLB 00217, 2006-04-14 Nr.VLB 00235, 2006-05-03 Nr.VLB 00241, 2006-05-08 Nr.VLB 00243, viso už 282591,83 Lt, tame skaičiuje PVM 43107,24 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-06 serija KLF Nr. 00012, 2006-06-08 serija KLF Nr. 00014, 2006-07-04 serija KLF Nr. 00016, 2006-07-10 serija KLF Nr. 00018, 2006-07-14 serija KLF Nr. 00021, 2006-08-01 serija KLF Nr. 00044, 2006-08-10 serija KLF Nr. 00048, 2006-08-11 serija KLF Nr. 00049, 2006-09-12 serija KLF Nr. 00074, 2006-09-15 serija KLF Nr. 00076, 2006-09-18 serija KLF Nr. 00077, 2006-10-03 serija KLF Nr. 00083, 2006-10-06 serija KLF Nr. 00085, 2006-10-12 serija KLF Nr. 00088, viso už 109482,86 Lt, tame skaičiuje PVM 16700,78 Lt,

4. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-03 serija INT Nr. 07, 2005-09-02 serija INT Nr. 18, viso už 8622,45 Lt, tame skaičiuje PVM 1315,29 Lt,

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-12 serija KLV Nr. 00003, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00011, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00013, 2007-03-12 serija KLV Nr. 00016, 2007-03-15 serija KLV Nr. 00012, 2007-04-02 serija KLV Nr. 00031, 2007-04-03 serija KLV Nr. 00032, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00037, 2007-05-09 serija KLV Nr. 00039, 2007-05-10 serija KLV Nr. 00041, 2007-06-06 serija KLV Nr. 00056, 2007-06-07 serija KLV Nr. 00057, 2007-06-12 serija KLV Nr. 00061, 2007-06-14 serija KLV Nr. 00063, 2007-07-05 serija KLV Nr. 00072, 2007-07-09 serija KLV Nr. 00074, 2007-07-25 serija KLV Nr. 00025, 2007-08-07 serija KLV Nr. 00091, 2007-08-10 serija KLV Nr. 00094, 2007-08-27 serija KLV Nr. 00099, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00101, viso už 163969,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25012,33 Lt,

bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ UAB „K.“ vardu išrašius 2007-04-27 PVM sąskaitą – faktūrą serija KLV Nr.00030 už 35400,00 Lt, tame skaičiuje PVM 5400,00 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, pasirašius UAB „M.“ vardu išrašytose sąskaitose ir pateikus pasirašyti suklastotas sąskaitas bei minėtas sutartis UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „K.“ direktoriui L. B. ir UAB „I.“ direktoriui A. B., o UAB „K.“ sąskaitose ir sutartyje už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašius S. M., suklastojant šio asmens parašą, G. Š. paėmė minėtas pasirašytas suklastotas sutartis bei PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos ir santechnikos prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir suklastotų dokumentų pagrindu įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos–santechnikos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ viso už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt. Po ko, kaip atsiskaitymą už prekes, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“; iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, pervedus viso 699242,84 Lt, tame skaičiuje PVM 106634,53 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortelėmis per bankomatą išgryninus pinigus, viso 699242,84 Lt, ir atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus atidavus G. Š., ji apgaule savo, S. M., R. M., UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 106634,53 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, viso 116734,86 Lt, padarant valstybės biudžetui 116734,86 Lt turtinę žalą.

Be to kaltinamoji G. Š. suklastojo tikrą dokumentą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2006-06-02 iki 2007-02-23 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktore, žinodama, jog sandoriai faktiškai nebus vykdomi, įmonės buveinėje adresu: (duomenys neskelbtini), patvirtino savo parašu:

tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2006-06-02 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 08, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB „K.“ įsipareigoja parduoti statybos prekes bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, o pastaroji – jas pirkti ir nurodytu terminu atsiskaityti;

tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 02, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB „K.“ įsipareigoja parduoti statybos prekes bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, o pastaroji – jas pirkti ir nurodytu terminu atsiskaityti. Šiais savo veiksmais G. Š. suklastojo tikrus dokumentus - sutartis, dėl ko padarė didelės, viso 41713,00 Lt, turtinės žalos valstybės biudžetui.

Be to kaltinamoji G. Š. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2005-05-06 ir laikotarpiu nuo 2006-03-14 iki 2007-08-31 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktore ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (galioja nuo 2002-01-01) reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „.... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakinga už buhalterinės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2005-05-07 iki 2006-03-13 dirbdama direktore bendriesiems reikalams, pažeisdama 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, nurodė vyr.finansininkei įforminti apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas - įvairių statybos – santechnikos prekių, įgytų neteisėtai iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nesumokant PVM bei darbų, kuriuos atliko ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys, pirkimą iš jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „I.“ ir UAB „K.“ pagal:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt.

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas: 2005-05-05 Nr. VLB 00011, 2005-05-06 Nr.VLB 00012, 2005-06-02 Nr.VLB 00006, 2005-06-08 Nr. VLB 00012, 2005-06-16 Nr. VLB 00019, 2005-07-13 Nr. VLB 00040, 2005-07-14 Nr.VLB 00042, 2005-07-14 Nr.VLB 00045, 2005-08-05 Nr.VLB 00049, 2005-09-02 Nr.VLB 00072, 2005-09-05 Nr.VLB 00074, 2005-10-04 Nr.VLB 00100, 2005-10-04 Nr.VLB 00102, 2005-10-12 Nr.VLB 00105, 2005-10-27 Nr.VLB 00114, 2005-11-03 Nr.VLB 00118, 2005-11-04 Nr.VLB 00127, 2005-12-01 Nr.VLB 00140, 2005-12-02 Nr. VLB 00141, 2005-12-05 Nr.VLB 00142, 2005-12-05 Nr.VLB 00143, 2006-01-04 Nr.VLB 00165, 2006-01-06 Nr.VLB 00171, 2006-02-03 Nr.VLB 00188, 2006-02-10 Nr.VLB 00195, 2006-03-02 Nr.VLB 00197, 2006-03-03 Nr. VLB 00202, 2006-04-03 Nr.VLB 00217, 2006-04-14 Nr.VLB 00235, 2006-05-03 Nr.VLB 00241, 2006-05-08 Nr.VLB 00243, viso už 282591,83 Lt, tame skaičiuje PVM 43107,24 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-06 serija KLF Nr. 00012, 2006-06-08 serija KLF Nr. 00014, 2006-07-04 serija KLF Nr. 00016, 2006-07-10 serija KLF Nr. 00018, 2006-07-14 serija KLF Nr. 00021, 2006-08-01 serija KLF Nr. 00044, 2006-08-10 serija KLF Nr. 00048, 2006-08-11 serija KLF Nr. 00049, 2006-09-12 serija KLF Nr. 00074, 2006-09-15 serija KLF Nr. 00076, 2006-09-18 serija KLF Nr. 00077, 2006-10-03 serija KLF Nr. 00083, 2006-10-06 serija KLF Nr. 00085, 2006-10-12 serija KLF Nr. 00088, viso už 109482,86 Lt, tame skaičiuje PVM 16700,78 Lt,

4. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-03 serija INT Nr. 07, 2005-09-02 serija INT Nr. 18, viso už 8622,45 Lt, tame skaičiuje PVM 1315,29 Lt,

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-12 serija KLV Nr. 00003, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00011, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00013, 2007-03-12 serija KLV Nr. 00016, 2007-03-15 serija KLV Nr. 00012, 2007-04-02 serija KLV Nr. 00031, 2007-04-03 serija KLV Nr. 00032, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00037, 2007-05-09 serija KLV Nr. 00039, 2007-05-10 serija KLV Nr. 00041, 2007-06-06 serija KLV Nr. 00056, 2007-06-07 serija KLV Nr. 00057, 2007-06-12 serija KLV Nr. 00061, 2007-06-14 serija KLV Nr. 00063, 2007-07-05 serija KLV Nr. 00072, 2007-07-09 serija KLV Nr. 00074, 2007-07-25 serija KLV Nr. 00025, 2007-08-07 serija KLV Nr. 00091, 2007-08-10 serija KLV Nr. 00094, 2007-08-27 serija KLV Nr. 00099, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00101, viso už 163969,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25012,33 Lt, kuriose nurodyti melagingi duomenys, apie tai, neva UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „I.“ ir UAB „K.“ pardavė prekes įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vyr.buhalterei įforminus apskaitoje minėtas realiai neįvykusias ūkines operacijas, G. Š. tuo būdu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Dėl šių LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31.

Be to kaltinamoji G. Š. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2007-04-27 – 2007-08-31 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. 135457312, reg. (duomenys neskelbtini), direktore ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (galioja nuo 2002-01-01) reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „.... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, nurodė vyr.finansininkui įforminti apskaitoje realiai neįvykusią ūkinę operaciją - statybos medžiagų, įgytų neteisėtai iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nesumokant PVM, pirkimą iš jokios veiklos nevykdančios UAB „K.“ pagal UAB „K.“ 2007-04-27 PVM sąskaitą – faktūrą 35400,00 Lt sumai, tame skaičiuje PVM 5400,00 Lt, kurioje nurodyti melagingi duomenys apie tai, neva UAB „K.“ pardavė prekes įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vyr.finansininkui įforminus apskaitoje minėtas realiai neįvykusias ūkines operacijas, G. Š. tuo būdu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Dėl šio LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimo iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2007-04-27 iki 2007-08-31.

Šioje G. Š. padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltinama tuo, kad V. Ž. laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, turėdamas teisę atstovauti bendrovę, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti bendrovės veiklą, apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 veikdamas organizuotoje grupėje kartu su S. M., kuris nuo 2004-06-18 iki 2005-04-29 dirbo UAB „M.“ vyr.buhalteriu, R. M., kuris laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2005-05-17 dirbo UAB „M.“ direktoriumi, R. D. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoju E. L., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitaręs su bendrininkais įteisinti statybos prekių, kurias jis neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydamas organizatoriaus S. M. nurodymus, paruošė ir per bendrininkus E. L. ir R. D. perdavė S. M. fiktyvias sutartis: tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01, pagal kurias minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir prekių sąrašą. Po ko, S. M., pasinaudojus UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu, dokumentais ir pagal minėtą prekių sąrašą išrašius PVM sąskaitas-faktūras:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, R. M. pasirašius UAB „M.“ vardu išrašytuose dokumentuose – sutartyje, sąskaitose ir pateikus pasirašyti kitas sutartis bei suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonių UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsakingiems asmenims, o S. M. pasirašius už UAB „K.“ direktorių J. S., suklastojant šio asmens parašą, V. Ž. paėmė iš S. M. per bendrininkus R. D. ir E. L. jam perduotus minėtus suklastotus dokumentus: sutartis ir PVM sąskaitas-faktūras, ir toliau vykdydamas S. M. nurodymus, šių suklastotų dokumentų pagrindu įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“, viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt bei kaip atsiskaitymą už prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ pervedė viso 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt. Po ko, R. M. kartu su UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis, vykdant S. M. nurodymus, pasinaudojus banko mokėjimo kortelėmis per bankomatą ir pagal čekius iš banko, išgryninus pinigus, viso 1764001,82 Lt, ir juos atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį lėšų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, V. Ž. paėmė iš M. jam per keletą kartų per bendrininkus R. D. ir E. L., šiems bendrininkas pasilikus nenustatytą dalį pinigų sau, perduotus likusius pinigus, išskyrus 47550,00 Lt, kuriuos 2007-09-04 R. D. perduodant E. L., pastarieji buvo sulaikyti pareigūnų. Tuo būdu V. Ž. apgaule savo, S. M., R. M., R. D., E. L. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 269087,02 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, padarant valstybės biudžetui 269087,02 Lt turtinę žalą.

Šioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d.

Be to juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra kaltinama tuo, kad V. Ž., veikdamas įmonės interesais, turėdamas teisę atstovauti bendrovę, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti bendrovės veiklą, suklastojo tikrą dokumentą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, žinodamas, jog sandoriai faktiškai nebus vykdomi, adresu: (duomenys neskelbtini), patvirtino savo parašu šias sutartis:

tarp UAB „M.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004-06-18 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 03/01, tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-06-20 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.10/06, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-07-05 sudarytą pirkimo - pardavimo sutartį Nr.07, tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 01,

kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad minėtos bendrovės neva įsipareigojo parduoti prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, o pastaroji – jas pirkti ir nurodytu terminu atsiskaityti.

Šiais savo veiksmais V. Ž. suklastojo tikrus dokumentus - sutartis, dėl ko padarė didelės, viso 259330,12 Lt, turtinės žalos valstybės biudžetui.

Šioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d.

Be to juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“yra kaltinama tuo, kad V. Ž., veikdamas įmonės interesais, turėdamas teisę atstovauti bendrovę, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti bendrovės veiklą, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (galioja nuo 2002-01-01) reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „.... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, nurodė vyr.finansininkei įforminti apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas - įvairių statybos prekių, įgytų neteisėtai iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nesumokant PVM, pirkimą iš jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ pagal:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 Nr.MDR 03, 2004-06 Nr. MDR 03, 2004-07 Nr. MDR0000019, 2004-08 Nr. MDR0000037, 2005-01 Nr. MDR0000123, 2005-01 Nr. MDR0000127, 2004-08 Nr. MDR0000045, 2004-09 Nr. MDR0000051, 2004-10 Nr. MDR0000072, 2004-10 Nr. MDR0000076, 2004-11 Nr. MDR0000082, 2004-11 Nr. MDR0000092, 2005-02 Nr. MDR0000149, 2005-04 Nr. MDR0000162, viso už 355417,65 Lt, tame skaičiuje PVM 54216,25 Lt;

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005.06.27 Nr. VLR 0000029, 2005.07.12 Nr.VLR 0000041, 2005.07.22 Nr.VLR 0000044, 2005.08.10 Nr.VLR 0000539, 2005.09.07 Nr.VLR 0000078, 2005.09.28 Nr.VLR 0000091, 2005.10.10 Nr.VLR 0000104, 2005.10.26 Nr.VLR 0000113, 2005.11.10 Nr.VLR 0000121, 2005.11.24 Nr.VLR 0000133, 2005.12.12 VLR 0000146, 2005.12.21 Nr.VLR 0000154, 2006.02.07 Nr.VLR 0000186, 2006.03.07 Nr.VLR 0000204, 2006.04.05 Nr.VLR 0000221, 2006.05.10 Nr.VLR 0000245, 2006.06.06 Nr.VLR 0000259, viso už 614519,22 Lt, tame skaičiuje PVM 93742,22 Lt;

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-07-05 Nr.KLF 000029, 2006-07-28 Nr. KLF 000038, 2006-08-09 Nr.KLF 000045, 2006-09-06 Nr.KLF 00068, 2006-10-09 Nr.KLF 00086, 2006-11-02 Nr.KLF 000105, viso už 284551,10 Lt, tame skaičiuje PVM 43406,10 Lt;

4. UAB „V.“ vardu 2006-11-27 PVM sąskaitą – faktūrą VNS Nr.0005 už 63961,90 Lt, tame skaičiuje PVM 9756,90 Lt;

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-22 Nr.KLV 00001, 2007-03-20 Nr.KLV 00015, 2007-04-26 Nr. KLV 00024, 2007-05-10 Nr. KLV 00040, 2007-05-30 Nr. KLV 00052, 2007-07-04 Nr. KLV 00071, 2007-07-24 Nr. KLV 00084, viso už 445551,95 Lt, tame skaičiuje PVM 67965,55 Lt,

t.y. viso už 1764001,82 Lt, tame skaičiuje PVM 269087,02 Lt, kuriose nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, neva UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ pardavė prekes įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vyr.buhalterei įforminus apskaitoje minėtas realiai neįvykusias ūkines operacijas, V. Ž. tuo būdu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Dėl šių LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-09-04.

Šioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltinama tuo, kad G. Š. laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2005-05-06 ir laikotarpiu nuo 2006-03-14 iki 2007-08-31 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktore, laikotarpiu nuo 2005-05-07 iki 2006-03-13 būdama bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ direktore bendriesiems reikalams, turėdama teisę atstovauti bendrovę, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti bendrovės veiklą, apgaule savo ir kitų naudai įgijo turtą bei išvengė turtinės prievolės, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31 veikdama bendrininkų grupėje kartu su S. M. ir R. M., turėdama tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, iš anksto susitarusi su bendrininkais įteisinti statybos - santechnikos prekių, kurias neteisėtai, be dokumentų, nesumokant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įsigijo iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pirkimą, vykdydama S. M. nurodymus, paruošė ir perdavė jam fiktyvias sutartis: 2005-05-31 tarp UAB „V.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr.06/05, 2005-08-02 tarp UAB „I.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 3, šias sutartis prieš tai pateikusi pasirašyti tuo metu direktoriaus pareigas ėjusiam V. D., ir tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2006-06-02 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 08, 2007-02-23 tarp UAB „K.“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą prekių pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 02, kurias patvirtino savo parašu, bei neteisėtai įsigytų prekių sąrašą. Po ko S. M. pasinaudojus realiai jokios veiklos nevykdančių įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu, antspaudu bei dokumentais ir pagal G. Š. jam pateiktą prekių sąrašą išrašius bendrovei „(duomenys neskelbtini)“:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt.

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas: 2005-05-05 Nr. VLB 00011, 2005-05-06 Nr.VLB 00012, 2005-06-02 Nr.VLB 00006, 2005-06-08 Nr. VLB 00012, 2005-06-16 Nr. VLB 00019, 2005-07-13 Nr. VLB 00040, 2005-07-14 Nr.VLB 00042, 2005-07-14 Nr.VLB 00045, 2005-08-05 Nr.VLB 00049, 2005-09-02 Nr.VLB 00072, 2005-09-05 Nr.VLB 00074, 2005-10-04 Nr.VLB 00100, 2005-10-04 Nr.VLB 00102, 2005-10-12 Nr.VLB 00105, 2005-10-27 Nr.VLB 00114, 2005-11-03 Nr.VLB 00118, 2005-11-04 Nr.VLB 00127, 2005-12-01 Nr.VLB 00140, 2005-12-02 Nr. VLB 00141, 2005-12-05 Nr.VLB 00142, 2005-12-05 Nr.VLB 00143, 2006-01-04 Nr.VLB 00165, 2006-01-06 Nr.VLB 00171, 2006-02-03 Nr.VLB 00188, 2006-02-10 Nr.VLB 00195, 2006-03-02 Nr.VLB 00197, 2006-03-03 Nr. VLB 00202, 2006-04-03 Nr.VLB 00217, 2006-04-14 Nr.VLB 00235, 2006-05-03 Nr.VLB 00241, 2006-05-08 Nr.VLB 00243, viso už 282591,83 Lt, tame skaičiuje PVM 43107,24 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-06 serija KLF Nr. 00012, 2006-06-08 serija KLF Nr. 00014, 2006-07-04 serija KLF Nr. 00016, 2006-07-10 serija KLF Nr. 00018, 2006-07-14 serija KLF Nr. 00021, 2006-08-01 serija KLF Nr. 00044, 2006-08-10 serija KLF Nr. 00048, 2006-08-11 serija KLF Nr. 00049, 2006-09-12 serija KLF Nr. 00074, 2006-09-15 serija KLF Nr. 00076, 2006-09-18 serija KLF Nr. 00077, 2006-10-03 serija KLF Nr. 00083, 2006-10-06 serija KLF Nr. 00085, 2006-10-12 serija KLF Nr. 00088, viso už 109482,86 Lt, tame skaičiuje PVM 16700,78 Lt,

4. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-03 serija INT Nr. 07, 2005-09-02 serija INT Nr. 18, viso už 8622,45 Lt, tame skaičiuje PVM 1315,29 Lt,

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-12 serija KLV Nr. 00003, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00011, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00013, 2007-03-12 serija KLV Nr. 00016, 2007-03-15 serija KLV Nr. 00012, 2007-04-02 serija KLV Nr. 00031, 2007-04-03 serija KLV Nr. 00032, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00037, 2007-05-09 serija KLV Nr. 00039, 2007-05-10 serija KLV Nr. 00041, 2007-06-06 serija KLV Nr. 00056, 2007-06-07 serija KLV Nr. 00057, 2007-06-12 serija KLV Nr. 00061, 2007-06-14 serija KLV Nr. 00063, 2007-07-05 serija KLV Nr. 00072, 2007-07-09 serija KLV Nr. 00074, 2007-07-25 serija KLV Nr. 00025, 2007-08-07 serija KLV Nr. 00091, 2007-08-10 serija KLV Nr. 00094, 2007-08-27 serija KLV Nr. 00099, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00101, viso už 163969,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25012,33 Lt,

t.y. viso išrašius sąskaitų už 729861,74 Lt, tame skaičiuje PVM 111334,86 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, pasirašius UAB „M.“ vardu išrašytose sąskaitose ir pateikus pasirašyti suklastotas sąskaitas bei minėtas sutartis UAB „V.“ direktoriui R. S., UAB „K.“ direktoriui L. B. ir UAB „I.“ direktoriui A. B., o UAB „K.“ sąskaitose ir sutartyje už UAB „K.“ direktorių J. S. pasirašius S. M., suklastojant šio asmens parašą, G. Š. paėmė minėtas pasirašytas suklastotas sutartis bei PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tariamą statybos ir santechnikos prekių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, ir suklastotų dokumentų pagrindu įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – statybos–santechnikos prekių pirkimą iš UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ viso už 729861,74 Lt, tame skaičiuje PVM 111334,86 Lt. Po ko, kaip atsiskaitymą už prekes, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB SEB banke į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“ (dabar „Swedbank“), į UAB „V.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas“, į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Hansabankas viso 663842,84 Lt, tame skaičiuje PVM 101234,53 Lt, R. M., vykdant S. M. nurodymus, kartu su UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ atsakingais asmenimis pagal čekius bei pasinaudojus mokėjimo kortelėmis per bankomatą išgryninus pinigus, viso 663842,84 Lt, ir atidavus S. M., pastarajam sumokėjus R. M. nenustatytą dalį pinigų ir nenustatytą dalį pasilikus sau, o likusius pinigus atidavus G. Š., ji apgaule savo, S. M., R. M. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, valstybės biudžetui priklausantį turtą, gautą kaip PVM, viso 101234,53 Lt bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės – PVM mokesčio, viso 111334,86 Lt, padarant valstybės biudžetui 111334,86 Lt turtinę žalą.

Šioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d.

Be to juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra kaltinama tuo, kad G. Š., veikdama įmonės interesais, būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktore, turėdama teisę atstovauti bendrovę, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti bendrovės veiklą, suklastojo tikrą dokumentą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2006-06-02 iki 2007-02-23 adresu: (duomenys neskelbtini), patvirtino savo parašu:

tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2006-06-02 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 08, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB „K.“ įsipareigoja parduoti statybos prekes bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, o pastaroji – jas pirkti ir nurodytu terminu atsiskaityti;

tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „K.“ 2007-02-23 sudarytą pirkimo – pardavimo sutartį Nr. 02, kurioje buvo įrašyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB „K.“ įsipareigoja parduoti statybos prekes bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, o pastaroji – jas pirkti ir nurodytu terminu atsiskaityti.

Šiais savo veiksmais G. Š. suklastojo tikrus dokumentus - sutartis, dėl ko padarė didelės, viso 41713,00 Lt, turtinės žalos valstybės biudžetui.

Šioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d.

Be to juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra kaltinama tuo, kad G. Š., veikdama įmonės interesais, turėdama teisę atstovauti bendrovę, jos vardu priimti sprendimus bei kontroliuoti bendrovės veiklą, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, o būtent:

laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2005-05-06 ir laikotarpiu nuo 2006-03-14 iki 2007-08-31 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktore ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. (galioja nuo 2002-01-01) reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „.... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, atsakinga už buhalterinės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2005-05-07 iki 2006-03-13 dirbdama direktore bendriesiems reikalams, pažeisdama 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 4 str., kuriame nurodoma, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama....“, 12 str. kuriame nurodoma, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“, 13 str. „Apskaitos dokumentų rekvizitai“, kuriame įtvirtinta nuostata, kad privalomųjų buhalterinės apskaitos dokumentų visuma turi patvirtinti ūkinės operacijos bei aplinkybių, kurioms esant vyko ūkinė operaciją, tikrumą, nurodė vyr.finansininkei įforminti apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas - įvairių statybos – santechnikos prekių, įgytų neteisėtai iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, nesumokant PVM bei darbų, kuriuos atliko ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys, pirkimą iš jokios veiklos nevykdančių įmonių UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „I.“ ir UAB „K.“ pagal:

1. UAB „M.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2004-06 MDR0000012, 2004-06 MDR0000011, 2004-07 MDR0000021, 2004-07 MDR0000022, 2004-08 MDR0000036, 2004-08 MDR0000038, 2004-09 MDR0000042, 2004-09 MDR0000057, 2004-10 MDR0000077, 2004-10 MDR0000075, 2004-11 MDR0000081, 2004-12 MDR0000096, 2004-12 MDR0000109, 2004-12 MDR0000111, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000124, 2005-01 MDR0000132, 2005-02 MDR0000137, 2005-03 MDR0000155, 2005-03 MDR0000147, 2005-03 MDR0000156, 2005-04 MDR0000159, 2005-04 MDR0000168, viso už 165194,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25199,22 Lt.

2. UAB „V.“ vardu šias PVM sąskaitas: 2005-05-05 Nr. VLB 00011, 2005-05-06 Nr.VLB 00012, 2005-06-02 Nr.VLB 00006, 2005-06-08 Nr. VLB 00012, 2005-06-16 Nr. VLB 00019, 2005-07-13 Nr. VLB 00040, 2005-07-14 Nr.VLB 00042, 2005-07-14 Nr.VLB 00045, 2005-08-05 Nr.VLB 00049, 2005-09-02 Nr.VLB 00072, 2005-09-05 Nr.VLB 00074, 2005-10-04 Nr.VLB 00100, 2005-10-04 Nr.VLB 00102, 2005-10-12 Nr.VLB 00105, 2005-10-27 Nr.VLB 00114, 2005-11-03 Nr.VLB 00118, 2005-11-04 Nr.VLB 00127, 2005-12-01 Nr.VLB 00140, 2005-12-02 Nr. VLB 00141, 2005-12-05 Nr.VLB 00142, 2005-12-05 Nr.VLB 00143, 2006-01-04 Nr.VLB 00165, 2006-01-06 Nr.VLB 00171, 2006-02-03 Nr.VLB 00188, 2006-02-10 Nr.VLB 00195, 2006-03-02 Nr.VLB 00197, 2006-03-03 Nr. VLB 00202, 2006-04-03 Nr.VLB 00217, 2006-04-14 Nr.VLB 00235, 2006-05-03 Nr.VLB 00241, 2006-05-08 Nr.VLB 00243, viso už 282591,83 Lt, tame skaičiuje PVM 43107,24 Lt,

3. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2006-06-06 serija KLF Nr. 00012, 2006-06-08 serija KLF Nr. 00014, 2006-07-04 serija KLF Nr. 00016, 2006-07-10 serija KLF Nr. 00018, 2006-07-14 serija KLF Nr. 00021, 2006-08-01 serija KLF Nr. 00044, 2006-08-10 serija KLF Nr. 00048, 2006-08-11 serija KLF Nr. 00049, 2006-09-12 serija KLF Nr. 00074, 2006-09-15 serija KLF Nr. 00076, 2006-09-18 serija KLF Nr. 00077, 2006-10-03 serija KLF Nr. 00083, 2006-10-06 serija KLF Nr. 00085, 2006-10-12 serija KLF Nr. 00088, viso už 109482,86 Lt, tame skaičiuje PVM 16700,78 Lt,

4. UAB „I.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2005-08-03 serija INT Nr. 07, 2005-09-02 serija INT Nr. 18, viso už 8622,45 Lt, tame skaičiuje PVM 1315,29 Lt,

5. UAB „K.“ vardu šias PVM sąskaitas-faktūras: 2007-02-12 serija KLV Nr. 00003, 2007-03-05 serija KLV Nr. 00011, 2007-03-09 serija KLV Nr. 00013, 2007-03-12 serija KLV Nr. 00016, 2007-03-15 serija KLV Nr. 00012, 2007-04-02 serija KLV Nr. 00031, 2007-04-03 serija KLV Nr. 00032, 2007-05-07 serija KLV Nr. 00037, 2007-05-09 serija KLV Nr. 00039, 2007-05-10 serija KLV Nr. 00041, 2007-06-06 serija KLV Nr. 00056, 2007-06-07 serija KLV Nr. 00057, 2007-06-12 serija KLV Nr. 00061, 2007-06-14 serija KLV Nr. 00063, 2007-07-05 serija KLV Nr. 00072, 2007-07-09 serija KLV Nr. 00074, 2007-07-25 serija KLV Nr. 00025, 2007-08-07 serija KLV Nr. 00091, 2007-08-10 serija KLV Nr. 00094, 2007-08-27 serija KLV Nr. 00099, 2007-08-29 serija KLV Nr. 00101, viso už 163969,80 Lt, tame skaičiuje PVM 25012,33 Lt, kuriose nurodyti melagingi duomenys, apie tai, neva UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „I.“ ir UAB „K.“ pardavė prekes įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vyr.buhalterei įforminus apskaitoje minėtas realiai neįvykusias ūkines operacijas, G. Š. tuo būdu apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Dėl šių LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31.

Šioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarytoje veikoje yra požymiai nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d.

Kaltinamasis S. M. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad nepripažįsta to, kad buvo organizatorius. Įvykiai prasidėjo 2000 metais. Atsidūrė sunkioje materialinėje padėtyje. Žmona susirgo psichine liga. Ji nusižudė. Po to sūnui prasidėjo problemos su sveikata. Jis, grįžęs iš mokyklos, pamatė pasikorusią mamą. Reikėjo pastoviai lankytis pas psichologą, psichiatrą. Esant tokiai situacijai, kai sutiko dirbti bet kokį darbą, sutiko seną pažįstamą R.. Jis kelis kartus per jų firmą pervežė mašinas, kai dirbo firmoje. Pasakė jam, kad neturi darbo. Jis paklausė, ar gali parašyti sąskaitą-faktūrą, išlaidų orderį, ar turi kompiuterį. Sakė, kad užsiima statybinių medžiagų prekyba. Jis žadėjo ieškoti prekių, o jis turėtų išrašyti sąskaitas, tvarkyti finansinius reikalus. 2004 m. pradžioje jis jam paskambino. Sakė, kad perka firmos akcijas. Susitiko. Aptarė viską. Sakė, kad tą firmą rado laikraštyje „Noriu“. Sakė, kad užteks, jei bus buhalteriu, kad rastų žmogų, kuris bus direktoriumi. Paskambino M. D.. Pas notarą firmą perrašė. Firma turėjo skolų, prekių likučių. Pradėjo dirbti. Išnuomojo sandėlį. Jį vežė parodyti tą sandėlį, kuriame laikys prekes, bus ofisas. Ten buvo plytos. Atveždavo prekių sąrašus, kurioms reikėdavo išrašyti sąskaitas- faktūras. Jis prašė darbo pradžioje išgryninti pinigus, kurie pateks į sąskaitą. Tai sakė R.. Sakė, kad grynais pinigais mokant kaina mažesnė. Du mėnesius dirbo. Po to gavo iškvietimą į finansų inspekciją. Su M. ten nuvyko. Pateikė ten jiems neegzistuojančių firmų sąskaitas. Moteris paaiškino, kad tos firmos „plovė“ PVM pinigus. Po to su R. kalbėjo. Jis sakė, kad jie tuo neužsiima, kad tai – praeitis. 400 Lt jis ir 400 Lt M. gaudavo kas mėnesį. Kiti pinigai būdavo išgryninami. Mokesčiams dar palikdavo pinigų. M. iškvietė Į FNTT. Pasakė, kad jų firma plauna pinigus. Internetu patikrino firmas, kurios tiekė prekes. R. pasakė, kad išeina iš darbo. Po to jis pardavė firmą. Jį iškvietė į Mokesčių inspekciją. Pasakė, kad su ta firma nieko bendro neturi. Sūnus pradėjo vartoti narkotikus. Į dieną už gydymą klinikoje mokėjo 280 Lt, be vaistų per parą. Lašalinė – 80 Lt. Tada vėl sutiko R.. Jis pasakė, kad yra schema, pagal kurią vagia PVM. Tris naujas firmas atidarė Vilniuje, vieną nupirko Kaune. Sakė, kad kartą per mėnesį atvažiuos paimti pinigų. Pinigus turės pas save laikyti. Jis žadėjo pasiimti 25 procentus. Jis aiškino, kad turi pažįstamų seime, prokuratūroje, kurie apgins. Sakė, kad reikės mokėti mokesčius, kartais – PVM. Sakė, kad ieškotų klientų, nieko nebijotų. Kas mėnesį 25 procentus jis paimdavo kyšiams, likusius pinigus dalindavosi pusiau. Žmonėms aiškino, kad yra „stogas“, kad nebijotų. Buvo dalis prekių perkamos iš realių firmų. Firmų direktoriai, kurie liudijo, nieko nežinojo. Norėjo sustoti. Sūnus sirgo psichine liga, vartojo narkotikus. Mokytis jis turėjo namuose. Tai reikėjo apmokėti. Dirbo metus laiko. R. pakeitė telefono numerį. Jis neatsiliepdavo. Ateidavo be perspėjimo į namus. Sakė, kad telefonu geriau mažiau kalbėti. 2007 m. rugpjūčio mėnesio pradžioje jis dingo. Rugsėjo 1 ar 2 d. paėmė visus pinigus. Sakė, kad išvyksta į komandiruotę. Buvo jam sakęs, kad taip negalima daugiau. Jis sakė, kad viskas pridengta. Rugsėjo 4 d.14 val. atvyko iš FNTT, atliko kratą. Kaltę pripažino. Tik nepripažįsta, kad yra organizatorius. Nurodė, kaip R. atrodo. Kartą iškvietė atpažinti R.. Parodė labai jauno vaikino nuotrauką, o R. – jo amžiaus. Jo išsilavinimas – techninis. Finansinio išsilavinimo neturi. Būtų sunku tai organizuoti. Būtų reikėję atidaryti sąskaitas. Firmos pervesdavo dideles pinigų sumas į sąskaitą. Kai iš Vokietijos vežė mašinas, išmoko rašyti sąskaitas- faktūras. Žmona išmokė tai padaryti. Ji buvo buhalterė. Kaltinamajame akte buvo liudytojo parodymai, kad jis buvo susitikęs su žmogumi, panašiu į R., kuris siūlė sumažinti PVM. Daugelyje firmų, išvardintų kaltinamajame akte, nenustatytas tarpininkas. Jis su tomis firmomis nebendravo. 8 mėnesiai praėjo nuo pokalbio iki darbo. Ką tyrėjas klausė, tą atsakinėjo. R. siūlė pirkti bendrovės akcijas ir užsiimti neteisėta veikla. Jis sakė, kad 25 procentus skirs kyšiams. Jis supažindino su R. D. broliu. Pirko UAB „V.“. Firmą pirko už pinigus, kurie buvo likę iš „M.“. R. S. buvo „V.“ direktorius. Visos akcijos – jo vardu. R. davė pinigus, jis – S. perdavė. Jis ėjo pas notarą. Pasamdė advokatą, kuris sutvarkė visus dokumentus. Sąskaitas- faktūras jis išrašydavo. R. atnešdavo sąrašą prekių ir įmonių rekvizitus, pagal kuriuos išrašydavo sąskaitas- faktūras. Jis paimdavo jas. Po kiek laiko atsirasdavo sąskaitoje pinigai. Pasirašydavo sąskaitas- faktūras. „V.“ – S. pasirašydavo sąskaitas. Kitų įmonių vardu pasirašydavo sąskaitas. Buvo 2-3 firmos, su kuriomis buvo realios operacijos. R. iš Vilniaus atveždavo firmų visus dokumentus (rekvizitus). Š. pažinojo. Buvo ūkinės operacijos tarp jų. Susitiko. Ji surašydavo prekių sąrašą. Išrašydavo sąskaitą. Po to sąskaitoje atsirasdavo pinigai. Mano, kad ji – „(duomenys neskelbtini)“ direktorė. M. nuimdavo nuo sąskaitos pinigus ir atveždavo. Jam sakydavo, kada reikia eiti į banką. Banko tinklalapyje pažiūrėdavo, kada pervesti pinigai. Mažesnes sumas nuimdavo bankomate. Jei suma būdavo didesnė, jis susitikdavo su direktoriumi, kuris paimdavo pinigus. Su A. tokie patys santykiai buvo. Jam atspausdino realios firmos dvi sąskaitas. M. buvo „M.“ direktorius. Jis – buhalteris. Realiai nebuvo direktoriaus ir pavaldinio santykių. R. D. buvo kaip tarpininkas. Jis pateikdavo sąskaitą-faktūrą, pateikdavo pinigus. Su juo retai matėsi. Su M. jis bendravo. Š. pateikdavo sąskaitą, paimdavo pinigus. Dirbo kaip darbų vykdytojas. Firmoms grąžindavo 90-93 procentų. 7-10 procentų sau pasilikdavo. 250, 300, 400 Lt mokėdavo įkurtų firmų direktoriams. Neigia, kad visa tai organizavo.

Dabar gyvena iš pensijos. 1996 m. pradėjo dirbti firmoje, kuri vežė iš Vokietijos mašinas. 1998 metais baigėsi firmos veikla. 1998-2003 metais dirbo bet kokį darbą. Dabar yra pensininkas. 149 Lt gauna ir invalidumo pensiją. Jį supažindino su M. D.. Surašė akcijų pirkimo-pardavimo sutartį, apiformino likutį kasoje. Jis buvo akcijų šeimininkas. M. D. buvo su broliu. Jie ten dar kvepalais prekiavo. R. pasakydavo, kokią sumą pasilikti nuo kiekvienos firmos. Sakė žmonėms, kad tai ne nuo jo priklauso. Mediena nesutiko prekiauti. Likusią sumą (atskaičiuos pinigus mokesčiams ir 25 procentus) su R. pasidalindavo per pusę. R. iš visų firmų paimdavo procentus. Iš G. Š. irgi imdavo. Jam rodydavo banko išrašą. Pripažįsta visus inkriminuojamus nusikaltimus, išskyrus organizavimą. Tuo metu buvo labai sunki materialinė padėtis. Gavo 640 Lt pensiją. Labai gailisi. Gal kitaip reikėjo viską organizuoti. Kaip tik tuo momentu R. sutiko. Turi 18 metų senumo mašiną. Neturi nekilnojamo turto, pinigų banke. Iš pradžių galvojo: prekės yra, didelio nusikaltimo nedaro. Po to suprato. R. ieškojo automobilių turguje. Ten jo daug kas ieško, nes jis daug kam skolingas. Daugiau taip nedarytų. 2004 m. pavasarį pirko „ M.“. Ji buvo parduota 2004 m. pabaigoje ar 2005 m. pradžioje. Tuo metu apie nusikalstamą veiklą nieko nežinojo. Iš jo visus pinigus paimdavo. 2005 m. buvo nupirkta „V.“, Vilniuje buvo įsteigtos firmos. Su R. D. susipažino, kai jis atvyko su broliu ir atvežė dokumentus. Nuo 2004 m. rudens su R. pradėjo bendrauti. Nieko su juo iš anksto nesitarė. D. atstovavo „(duomenys neskelbtini)“. „(duomenys neskelbtini)“ rašė nuo „V.“, „K.“ sąskaitas. Jis gal 2 kartus buvo. Mano, kad D. pinigus perdavė M.. Jis D. atlygio nemokėjo. D. nebuvo atvažiavęs 50 kartų. A. su juo bendravo. Šia veikla su juo užsiiminėjo 3 metus nuo 2004 m. Jis pats atvažiuodavo, atveždavo prekių sąrašą ir firmos rekvizitus. Išrašydavo jam tai firmai sąskaitas- faktūras. Nežino, kiek iš tos sumos atitekdavo A.. Su L. nebendravo. „(duomenys neskelbtini)“ rašė sąskaitas. Grąžindavo pinigus. Kelis kartus – per D.. Ž. nepažįsta. Pirmą kartą R. D. davė „ (duomenys neskelbtini)“ dokumentus. Vėliau suprato, kad vykdoma nusikalstama veikla. 11 procentų likdavo jiems, o kitus grąžindavo. Atrodo, „M.“ rašė sąskaitas. Grąžindavo firmai pinigus. Jis pasiūlė M. įsitraukti į šią veiklą. Iš pradžių galvojo, kad jam gerą darbą surado. Jis buvo direktorius. Iš pradžių jis nuiminėjo pinigus. Jis pasirašinėjo sutartis.

Kaltinamasis R. M. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, galvojo, jog „ M.“ užsiima legalia veikla. Iš bankomato, tikrai, ne tiek daug pinigų paėmė. S. M. pažinojo nuo 1992-1993 m. Sunkiai vertėsi. Dirbo fotografu visą gyvenimą, nuo 1977 m. Neteko darbo. Užsiregistravo darbo biržoje. Ten pasiūlė imti verslo liudijimą. Atsidarė žūklės prekių parduotuvę. M. - žvejas. Jis pasiūlė būti direktorium. Nuvežė į parduotuvę. Sakė, kad nelabai ką supranta apie direktoriavimą. Po 2-3 mėnesių iškvietė į Finansinę inspekciją. Sakė, kad yra kelios nelegalios firmos. Vėliau sakė, kad nutraukia veiklą. Nutraukė. Po to pasiūlė paimti iš žmonių pinigus ir jam perduoti. Paskambindavo, nueidavo prie banko. Direktoriai perduodavo pinigus paimtus iš banko. Pinigus nunešdavo M.. Jis sakė, kad neuždrausta, jog būtų atsiskaitoma grynais pinigais. Buvo „M.“ direktorius. Tada pirmą kartą tapo direktorium. Vadyba - tai bendravimas su žmonėm. Visą gyvenimą bendravo su žmonėm. M. buvo buhalteris. Juo pasitikėjo. Dalinai žinojo, kad elgiasi neteisėtai. Manė, kad jo neturėtų griežtai bausti. Vėliau suprato, kad ta veikla- neteisėta. Bulgaras pasiūlė prekiauti maisto papildais. S. M. sutvarkė dokumentus. Įkūrė įmonę. Po to jiems uždraudė bendrauti. Negali vystyti veiklos. Nežino, ką M. darydavo su tais pinigais. Gaudavo gal 400 Lt.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose R. M. parodė, kad jis visiškai prisipažįsta padaręs nusikalstamą veiką. Su S. M. susipažino apie 1990 metus. Su juo jį supažindino asmuo, kurio šiuo metu neprisimena. S. M. tuo metu jam pasiūlė prekiauti metaliniais indais, kurie buvo naudojami šaldytuvuose. Jis jam pasirodė labai patikimas žmogus. Buvo atvejų kaip 1991-1992 m. jis jam netgi paskolino pinigų ir jis jam juos grąžino po kelių dienų. Po viso to susipažino ir bendraudavo, kartu žvejodavo. Apie 2004 metų vidurį, S. M. atvažiavo pas jį ir pasiūlė tapti UAB „M.“ direktoriumi. Jis sutiko, S. M. jam mokėjo 800 litų į mėnesį. Jis veikla nesidomėjo, tik S. M. nurodymu nuimdavo pinigus nuo bankinės sąskaitos bei bankinės kortelės. Nuimtus pinigus atiduodavo S. M.. Už ką ir kaip patekdavo į banką pinigai jis nežinojo. UAB „M.“ turėjo sąskaitą „Hansabankas“. 2005 05 16 S. M. nurodymu UAB „M.“ buvo parduota J. U.. Realiai už UAB „M.“ akcijas jis 10000 Lt. negavo. Dokumentai buvo perduoti pagal 2005 05 17 sąrašą. Kažkur apie 2005m. rudenį jam S. M. pasiūlė darbą. Darbas pasireiškė tuo, kad reikės nuimti iš bankomatų pinigus ir perduoti jam. Taip pat reikės paimti pinigus iš asmenų, kurie pagal įvairių įmonių čekių knygeles nuims pinigus ir perduos jam, kuriuos jis privalės perduoti S. M.. S. M. jį supažindino su UAB „I.“ direktoriumi A. B., UAB „K.“ direktoriumi L. B., UAB“K.“ direktoriumi J. S. bei E. M., M. B.. Ar E. M. ir M. B. buvo UAB „K.“ direktoriaus jis nežino. UAB „V.“ direktorių R. S. pažįsta nuo jaunystės ir yra draugai. Apie tai, kad R. S. reikia pinigų, kad jis yra sunkioje materialinėje padėtį prasitarė S. M.. Jis jam pasiūlė, kad R. S. gali tapti UAB „V.“ direktoriumi ir taip užsidirbti pinigų. Kad jo žmona I. M. taptų UAB „A.“ direktore, jo paprašė S. M.. Jis sutiko tik iki tol, kol jis suras kitą direktorių. UAB „A.“ jokios veiklos nevykdė, tik jo žmona pasirašinėjo įvairias PVM sąskaitas faktūras. UAB „A.“ vardu PVM sąskaitų faktūrų jo žmona neišrašinėjo, tik pasirašydavo. Buvo keli atvejai, kai jis su ja nuvažiavo į „Hansabankas“ banką ir nuėmė pinigus iš įmonės sąskaitos pagal čekių knygelės kvitus. Juos užpildė žmona I. M.. UAB „A.“ direktore jo žmona buvo nuo 2005-05-13 iki 2006-04-13. Nuimtus pinigus iš UAB“A.“ sąskaitos žmona perduodavo jam, o jis - S. M.. UAB „A.“ bankinę kortelę turėjo jis ir jos pagalba nuiminėdavo pinigus. Ją jam padavė žmona, kai buvo atidarinėjama UAB „A.“ sąskaita. Taip gavo ir kortelės PIN kodą. Nuo kortelės nuimtus pinigus jis atiduodavo S. M. PVM sąskaitas-faktūras UAB“A.“ vardu atveždavo S. M. į namus adresu (duomenys neskelbtini)ir ten jo žmona jas pasirašydavo. PVM sąskaitose faktūrose jau buvo nurodoma, kad UAB“A.“ parduoda įvairioms įmonėms statybines medžiagas, kurių šiuo metu neprisimena, tačiau realiai niekas niekam nieko neparduodavo. Tai buvo fiktyvu siekiant, kad įmonės turėtų juodų pinigų. Nes kiek man yra žinoma, S. M. jo jam perduotus pinigus grąžindavo įmonėms, kurios juos pervesdavo į UAB“A.“ sąskaitą už tariamai parduotas prekes, pasilikdamas sau kažkokią tai dalį. Žmona už direktorės darbą kelis mėnesius gavo 800 litų algą. Daugiau pinigų nėra gavusi. Su UAB „I.“ direktoriumi A. B. jį S. M. supažindino 2006 mėn. birželio mėn. S. M. jam pasakė, kad tai yra UAB „I.“ direktorius, kuris nuiminės iš sąskaitos pinigus ir perduos jam, kuriuos jis privalės atiduoti S. M.. Pinigus jis iš A. B. yra paėmęs apie kokius tris kartus ar dar daugiau. Pinigai buvo paimti iš banko „Hansa Bankas“ filialo Šilainių mikrorajone, Kauno m. pinigų paėmimo tvarka buvo tokia. Jam paskambina S. M., kuris pasako kada nueiti į banką ir jam bus perduoti pinigai, nuimti nuo įmonių sąskaitų, čekių knygelių pagrindu. UAB“I.“ vardu nuimtus iš sąskaitos pinigus pagal čekių knygelę jam visuomet prie banko atiduodavo A. B.. Čekių knygelę užpildydavo pats A. B.. Iš A. B. paimtus pinigus jis atiduodavo S. M.. Pinigus atiduodavo S. M. namuose, esančiuose (duomenys neskelbtini), namo numerio neprisimena. UAB „I.“ čekių knygelę ir bankinę kortelę iš banko išėmė A. B.. Jis jam perdavė tik bankinę kortelę ir kortelės PIN kodą. Čekių knygelę pasiliko sau. Jam S. M. paskambindavo į mobilų telefoną ir pasakydavo kada bankinėje kortelėje yra pinigų. Jis juos iš bankomato nuimdavo ir perduodavo S. M.. Su S. M. apie tai, kada reikia nueiti paimti pinigus iš banko, telefonu atviru tekstu nešnekėdavo. Buvo susitarta, kad kalbės užšifruotai. PVZ. Važiuojam žvejoti apie 10 val., eik į parduotuvę ir t.t. Iš tokių žodžių jis suprasdavo, kad reikia eiti pasitikrinti bankines korteles ar eiti į banką, kur jam bus perduoti pinigai. Stambesnės pinigų sumos buvo nuimamos čekių kvitais banke, o smulkesnės sumos banko kortele. UAB“I.“ vardu veikė maždaug nuo 2005-06-17 iki 2006-02-09d. UAB“I.“ jokių PVM sąskaitų faktūrų jis nematė ir neišrašinėjo. Žino tik tai, kad jokios veiklos UAB“I.“ nevykdė. UAB“K.“ direktorius buvo L. B.. Su juo jį 2006m. vasarą supažindino S. M.. S. M. jam pasakė, kad tai yra UAB“K.“ direktorius, kuris nuiminės iš sąskaitos pinigus ir perduos jam, kuriuos jis privalės atiduoti jam t.y. S. M.. Pinigus, tikrai daugiau negu 10 000 litų, jis iš L. B. yra paėmęs apie kokius tris kartus ar dar daugiau. Tai atsispindi įmonės sąskaitoje, kurioje matosi pinigų nuėmimas pagal banko čekių knygelę. Pinigai buvo paimti iš banko „Hansa Bankas“ filialo Šilainių mikrorajone, parduotuvėje „Mega“ esančiame „Hansabankas“ padalinyje, Kauno m. Pinigų paėmimo tvarka buvo tokia: jam paskambina S. M., kuris pasako kada nueiti į banką ir jam bus perduoti pinigai nuimti nuo įmonių sąskaitų čekių knygelių pagrindu. Kelis kartus yra skambinęs L. B. į mobilų telefoną S. M. nurodymu ir liepdavo jam atvažiuoti į Kauną, kadangi reikėjo nuimti pinigus iš UAB „K.“ bankinės sąskaitos. UAB“K.“ vardu nuimtus iš sąskaitos pinigus pagal čekių knygelę jam visuomet prie banko atiduodavo L. B.. UAB “K.“ čekių knygelę užpildydavo jis, t.y. R. M., pats, o ją pasirašydavo L. B.. Iš L. B. paimtus pinigus jis atiduodavo S. M.. Pinigus jam atiduodavo jo namuose, esančiuose (duomenys neskelbtini), namo numerio neprisimena. UAB“K.“ čekių knygelę ir bankinę kortelę iš banko išėmė L. B.. Jis jam perdavė ir čekių knygelę ir bankinę kortelę ir jos PIN kodą. Čekių knygelę pasiliko sau. Jam S. M. paskambindavo į mobilų telefoną ir pasakydavo kada bankinėje kortelėje yra pinigų. Jis juos iš bankomato nuimdavo ir perduodavo S. M.. Su S. M. apie tai, kada reikia nueiti paimti pinigus iš banko, telefonu atviru tekstu nešnekėdavo. Stambesnės pinigų sumos buvo nuimamos čekių kvitais banke, o smulkesnės sumos - banko kortele. Kas išrašinėjo PVM sąskaitas faktūras UAB „K.“, jis nežino, tik žino, kad UAB „K.“ jokios veiklos nevykdė. UAB „K.“ vardu veikė maždaug nuo 2006-04-12 iki 2006-12-08d. UAB „K.“ jokių PVM sąskaitų faktūrų jis nematė ir neišrašinėjo. Žino tik tai, kad jokios veiklos UAB „K.“ nevykdė. UAB „V.“ direktorius buvo L. L.. Su juo jį 2006m. gruodžio mėn. supažindino S. M.. S. M. jam pasakė, kad tai yra UAB“V.“ direktorius, kuris nuiminės iš sąskaitos pinigus ir perduos juos jam, kuriuos jis privalės atiduoti S. M.. Pinigus tikrai daugiau negu 10 000 litų, jis iš L. L. yra ėmęs apie kokius porą kartų. Tai atsispindi įmonės sąskaitoje, kurioje matosi pinigų nuėmimas pagal banko čekių knygelę. Pinigai buvo paimti iš banko „Hansa Bankas“ filialo Šilainių mikrorajone, Kauno m. Pinigų paėmimo tvarka buvo tokia. Jam paskambina S. M., kuris pasako kada nueiti į banką ir jam bus perduoti pinigai, nuimti nuo įmonių sąskaitų, čekių knygelių pagrindu. Vieną kartą jis skambino L. L. į mobilų telefoną S. M. nurodymu ir liepė L. L. atvažiuoti prie banko, kadangi reikėjo nuimti pinigus iš UAB „V.“ bankinės sąskaitos. UAB „V.“ vardu nuimtus iš sąskaitos pinigus pagal čekių knygelę jam visuomet prie banko atiduodavo L. L.. UAB „V.“ čekių knygelę užpildydavo jis pats, t.y. R. M., o ją pasirašydavo L. L.. Iš L. L. paimtus pinigus jis atiduodavo S. M.. Pinigus jam atiduodavo jo namuose, esančiuose (duomenys neskelbtini), namo numerio neprisimena. UAB „V.“ čekių knygelę ir bankinę kortelę iš banko išėmė L. L.. Jis jam perdavė ir čekių knygelę ir bankinę kortelę ir jos PIN kodą. Čekių knygelę pasiliko sau. Jam, t.y. R. M. S. M. paskambindavo į mobilų telefoną ir pasakydavo kada bankinėje kortelėje yra pinigų. Jis juos iš bankomato nuimdavo ir perduodavo S. M.. Su S. M. apie tai kada reikia nueiti paimti pinigus iš banko telefonu atviru tekstu nešnekėdavo. Stambesnės pinigų sumos buvo nuimamos čekių kvitais banke, o smulkesnės sumos banko kortele. Kas išrašinėjo PVM sąskaitas faktūras UAB „V.“, jis nežino, tik žinau, kad UAB „V.“ jokios veiklos nevykdė. UAB „V.“ vardu veikė maždaug nuo 2006-12-04 iki 2007-03-01d. UAB „V.“ jokių PVM sąskaitų faktūrų jis nematė ir neišrašinėjo. Žino tik tai, kad jokios veiklos UAB „V.“ nevykdė. UAB „K.“ direktoriumi buvo J. S.. Su juo jį 2007m. pavasarį supažindino S. M.. S. M. jam pasakė, kad tai yra UAB „K.“ direktorius, kuris nuiminės iš sąskaitos pinigus ir perduos juos jam, kuriuos jis privalės atiduoti jam t.y. S. M.. Pinigus tikrai daugiau negu 10 000 litų, jis iš J. S. yra paėmęs daug kartų. Kiek tiksliai, neprisimena. Tai atsispindi įmonės sąskaitoje, kurioje matosi pinigų nuėmimas pagal banko čekių knygelę. Pinigai buvo paimti iš banko „Hansa Bankas“ filialo Šilainių mikrorajone, Kauno m. Pinigų paėmimo tvarka buvo tokia: Jam paskambina S. M., kuris pasako kada nueiti į banką ir jam bus perduoti pinigai, nuimti nuo įmonių sąskaitų čekių knygelių pagrindu. UAB „K.“ vardu nuimtus iš sąskaitos pinigus pagal čekių knygelę jam visuomet prie banko atiduodavo J. S.. UAB „K.“ čekių knygelę užpildydavo jis pats, o ją pasirašydavo J. S. arba E. M. ir M. B. . Po J. S. UAB „K.“ atstovais ar direktoriais, tiksliai nežino, buvo E. M. ir M. B.. Iš jų paimtus pinigus jis atiduodavo S. M.. Pinigus jam atiduodavo jo namuose esančiuose (duomenys neskelbtini), namo numerio neprisimena. UAB „K.“ čekių knygelę ir bankinę kortelę iš banko išėmė J. S.. Jis jam perdavė ir čekių knygelę ir bankinę kortelę, jos PIN kodą. Čekių knygelę ir kortelę pasiliko sau. Jam S. M. paskambindavo į mobilų telefoną ir pasakydavo kada bankinėje kortelėje yra pinigų. Jis juos iš bankomato nuimdavo ir perduodavo S. M.. Su S. M. apie tai, kada reikia nueiti paimti pinigus iš banko telefonu atviru tekstu nešnekėdavo. Stambesnės pinigų sumos buvo nuimamos čekių kvitais banke, o smulkesnės sumos banko kortele. Kas išrašinėjo PVM sąskaitas faktūras UAB „K.“ jis nežino, tik žino, kad UAB „K.“ jokios veiklos nevykdė. UAB „K.“ vardu veikė maždaug nuo 2007-03 kovo mėn. UAB „K.“ jokių PVM sąskaitų faktūrų jis nematė ir neišrašinėjo. Žino tik tai, kad jokios veiklos UAB „K.“ nevykdė. 2007m. kažkur tai apie balandžio mėn. S. M. buvo išvykęs į Ukraina. Tuo metu buvo pervesti pinigai į UAB „K.“ sąskaitą. Jis neprisimena, ar pinigus paėmė iš bankomato ar jie buvo pervesti į sąskaitą ir nuimti čekių knygele. Paimtus pinigus jis perdavė R. D.. S. M. prieš išvažiuodamas jam pasakė, kad reikės nuimtus pinigus perduoti R. D.. Jis tai ir padarė, nuimtus pinigus perdavė R. D.. Su juo jį supažindino S. M.. Ar A., kurio pavardės nežino, yra perdavęs pinigus ar ne, dabar neprisimena. Su juo jį supažindino S. M.. A. išorės požymiai: apie 40m. amžiaus, plikas, 173cm. ūgio, gležno kūno sudėjimo, vaikšto pastoviai su džinsais, atpažinti galėtų. 2007-09-03d. pirmadienį jis nuėjo iki bankomato, esančio prie „Iki“ parduotuvės Varnių g. Kaune ir su UAB „K.“ bankine kortele nuėmė 8000 litų. Apie tai, kad pinigai gali būti savaitės pradžioje UAB „K.“ sąskaitoje, jam pasakė telefonu R. D. 2007m. apie rugpjūčio mėn.31 ar tai rugsėjo mėn.1 dieną. Kas pervedė pinigus iš sąskaitos į UAB“K.“ bankine kortelę, jis nežino. Nuimtus pinigus parsinešė namo ir paskambino M. B., kad jis atvažiuotu į Kauną antradienį t.y. 2007-09-04. Pastarąją dieną apie 12 val. „Hansabankas“ padalinyje, esančiame Šilainių mikrorajone Kaune, M. B. iš UAB „K.“ sąskaitos nuėmė 48 000 litų ir perdavė jam. Paėmęs pinigus, jis nuvažiavo namo. Apie 14 val. į jo namus (duomenys neskelbtini), atvažiavo R. D. ir jis jam perdavė 52 890 litų. Likusieji pinigai buvo padėti į sekciją, kurie buvo rasti kratos metu. Pinigus perduoti R. D. jam nurodė S. M.. 2007 09 04d. kratos metu pas jį buvo rasta UAB „K.“, UAB“V.“ ir UAB“V.“ „Hansa bankas“ bankinės kortelės ir UAB „K.“ banko čekių knygelė.2007-09-06 apklausiamas įtariamuoju A. A. parodė, kad jis prisipažįsta kaltu. Jis nepažįsta R. S., A. B., I. M., L. L., L. B., J. S., E. M., M. B., A. P. ir su jais niekada jokių bendrų reikalų neturėjo. A. K. pažįsta maždaug penkeri metai. Su pastaruoju susipažino automobilių turguje, esančiame Kaune. Abu prekiavo automobiliais. S. M. pažįsta apie du metus - jį supažindino kažkoks bendras pažįstamas, koks - tiksliai nepamena. Maždaug prieš du metus S. M. jam pasiūlė surasti keletą normaliai veikiančių įmonių, kurios norėtų ir sutiktų įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą fiktyvius dokumentus ir tokiu būdu jis galėtų užsidirbti pinigų tarpininkaudamas perduodant duomenis sąskaitoms bei pinigus. Tokiu būdu jis sužinojo, kad A. K., R. J. D. bei A., kurio pavardės šiuo metu nepamena, norėtų įsitraukti į jų atstovaujamų įmonių buhalterines apskaitas fiktyvių dokumentų ir jie susitarė, kad jis pastariesiems parūpins fiktyvių įmonių PVM sąskaitų faktūrų. A. K. jam pasakė, kad viena iš tokių įmonių būtų UAB „Š.“. Pats A. K. UAB „Š.“ nedirbo, tačiau minėjo, kad turi pažįstamą asmenį, kuris sutiktų įtraukti į apskaitą fiktyvius dokumentus. R. J. D. buvo UAB „R.“ direktorius ir jis taip pat sutiko įtraukti į minėtos įmonės buhalterinę apskaitą fiktyvius dokumentus. R. J. D. yra labai senas jo pažįstamas. Kas jį supažindino su A. nepamena, tačiau jį pažįstu apie metus laiko. A. atstovavo UAB „R.“. S. M. rūpinosi fiktyviomis įmonėmis ir jų dokumentais su melagingais duomenimis. A. K., R. J. D., A. jam perduodavo duomenis, kuriuos jis perduodavo S. M.. Duomenys buvo apie fiktyvius darbus, fiktyviai perkamas prekes, buvo nurodomi prekių kiekiai, pinigų sumos. S. M. atspausdindavo fiktyvių įmonių PVM sąskaitas faktūras, į kurias įrašydavo A. K., R. J. D., A. pateiktus melagingus duomenis apie neva jų atstovaujamoms įmonėms atliktus darbus ar parduodamas prekes. S. M. jam pateikdavo PVM sąskaitas faktūras jau su fiktyvių įmonių atstovų parašais. Minėtas sąskaitas jis perduodavo A. K., R. J. D., A., priklausomai nuo to, kuris buvo prieš tai jam pateikęs duomenis. Po keleto dienų pastarieji jam gražindavo sąskaitos vieną egzempliorių, jau su įmonės pirkėjos atstovo parašais. Minėtas sąskaitas grąžindavo S. M.. A. K., R. J. D., A. pervedinėjo pinigus į fiktyvių įmonių bankines sąskaitas, kurios buvo nurodytos S. M. pateiktose PVM sąskaitose faktūrose. Pinigų išgryninimu rūpinosi S. M.. Kuomet A. K., R. J. D., A. suorganizuodavo pinigų pervedimą į fiktyvių įmonių sąskaitas už neva atliktus darbus ar parduotas prekes, pinigus išgrynindavo S. M.. Išgryninęs skambindavo jam ir jie susitikdavo įvairiose sutartose vietose. Susitikus S. M. jam perduodavo pinigų sumas, kad jis grąžintų A. K., R. J. D., A.. Pinigų sumos buvo labai įvairios, dažniausiai dešimtimis tūkstančių. Jis, priklausomai nuo jam perduotos pinigų sumos, pasilikdavo vieną arba du procentus nuo sumos, o likusius grąžindavo A. K., R. J. D., A., prieš tai su jais susiskambinęs. Pinigus grąžindavo įvairiose vietose. Paskutiniu metu buvo naudojami fiktyvūs UAB „K.“, prieš ją UAB „K.“ buhalterinės apskaitos dokumentai, kuriuos jis perduodavo A. K., R. J. D., A.. Kokių fiktyvių įmonių dokumentai buvo naudojami prieš minėtas, šiuo metu nepamena. Tokiu būdu, 2007-09-03 rytą, tiksliai laiko nepamena, jis paėmė pinigus iš S. M., pinigų buvo apie 60 000 litų, kuris jam pinigus perdavė savo namuose adresu (duomenys neskelbtini), po ko jis susiskambino su A. bei sutarė su juo susitikti prie „IKI“ prekybos centro, Lukšio gatvėje, Kaune. A. atvyko su tamsios spalvos automobiliu AUDI valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini), raidžių nepamena ir jis jam padavė pinigus, gautus iš S. M.. Sau pasiliko apie du procentus. Dėl padarytos nusikalstamos veikos labai gailisi, (23 t., 84-88 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus R. M. parodė, kad tos įmonės, lyg grąžindavo sau pinigus. Susipažino su R. D. ir A.. Jam R. atvežė popierius. Juos M. pasiėmė. Po to atvežė sąskaitas, sakė, kad R. paims. Turėjo pora sykių „M.“ čekių knygelę. Pildė. Ką duodavo M., pasirašydavo. Turbūt faktūras R. D. perdavė. Du kartus jam perdavė pinigus, kartą virš 209000. Jis retai atvažiuodavo. 14000 Lt R. D. yra davęs. K. nepažįsta. 2005-2006 m. su A. susipažino. Žmona buvo laikinai „A.“ direktorė. Gal 3-4 mėn., pusę metų. Pora kartų su žmona vyko į banką. Ji nuėmė pinigus. Kai ko nors paklausdavo M. vis sakydavo, kad jam reikia pasitarti. Su buhalterijos nuostatais nesupažindino. Tokių sumų tikrai nenuėmė iš banko. Korteles grąžindavo. Išeina, kad suklastojo dokumentą. Labai apgailestauja. Ateityje to nedarys. Turi invalidumą. Žmona dirba vaikų globos namuose. Galvojo, kad „M.“ vykdė realią veiklą. Pas M. susipažino su R. D.. R. D. atveždavo popieriaus lapą, kuriame buvo kažkas užrašyta. Tarp mūsų jokių atsiskaitymų, susitarimų nebuvo. Pinigus perdavė jam 5-6 kartus. Yra nuėmęs iš bankomato pinigus ir perdavęs juos M.. Iš banko direktoriai paimdavo pinigus. Jam juos paduodavo. Dviem žmonėms yra perdavęs pinigus. A. nėra perdavęs pinigų. Nežinojo, kokių įmonių direktoriai perduodavo pinigus.

Kaltinamasis R. D. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad nepripažįsta organizuotos grupės ir tarpininkavimo. Brolis buvo įsteigęs įmonę. Verlsas nesisekė. Nusprendė parduoti įmonę. Rado pirkėją. Įmonė turėjo skolų, prekių. Susipažino su M. ir M.. Brolis vyko gyventi į Vilnių. Buvo kalba, kad M. gali išrašyti dokumentus prekėms, kurios neturi dokumentų. Turėjo įmonę. Negalima nupirkti prekės, kuri neįtraukta į sąmatą. Jo įmonė su šiais reikalais nesusijusi. Buvo skolos įmonės. Brolis M. grąžindavo pinigus. Jam brolis paduodavo pinigus, kuriuos perduodavo M.. Buvo kalba, kad M. gali užpajamuoti prekes. Susipažino su L.. Jį tai sudomino. L. duodavo prekių sąrašą, o M. atspausdindavo sąskaitą. L. duodavo sąrašą. Perduodavo M.. Po to atiduodavo sąskaitą. Įvairiai gaudavo atlygį už tai- pats pasiimdavo iš tų pinigų, kuriuos gaudavo. L. paskambindavo ir pasakydavo, kad padarytas pavedimas. M. pasakydavo, kad reikia atvažiuoti. Dalį pinigų jis atiduodavo. Jo kaltė tarpininkavime. Buvo 1-2 pinigų perdavimai. Iš tarpininkavimo turėjo 200-500 Lt, priklausomai nuo sumos. Gali būti, kad L. su M. ir be jo susitikę buvo. S. M. dėl sumų nesitardavo. Su juo bendravimas buvo dalykinis. Su A. jokių reikalų neturėjo. L. buvo tuo suinteresuotas. Ž. nepažinojo. Sąskaitoje nurodyta pinigų suma. Pats pasiimdavo pinigus sau.

Kaltinamasis A. K. kaltu neprisipažino ir parodė, kad pavežiodavo žmonos pusbrolį. Vežiodavo V. S.. Nuveždavo jį į Kauną. Jie susitikdavo su A.. Mašinoje jie jokių reikalų nesprendė. S. turėjo firmą. Dirbo turguje – pirkdavo mašinas, jas dažydavo. V. sakydavo, kur nuvežti. A. būdavo.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose A. K. parodė, kad pagal pateiktą įtarimą kaltu neprisipažįsta, kadangi nusikalstamos veikos nepadarė. Iš įtarime minimų asmenų pažįsta tik A. P.. Su A. P. susipažino 2005 metais, tikslaus laiko pasakyti negali, kadangi nepamena, per jo žmonos pusbrolį V. S.. 2005-2006 metais jis dažnai vežiodavo V. S. jo asmeniniais reikalais ir dažnai jie nuvykdavo pas A. P. į ofisą Palemone, kur jį V. ir supažindino su minėtu P.. Iš šio ofiso jis V. S. veždavo susitikti su kitu A., kurio pavardės jis nepamena. Tačiau jis buvo apie 40 metų amžiaus, apie 175 cm ūgio, apkūnaus kūno sudėjimo, tamsių plaukų, pliktelėjęs. Parodžius šį asmenį atpažintų. V. S. su šiuo A. susitikdavo įvairiose vietose, nuvykdavo ir pas jį į namus (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso nepamena. Kokius reikalus jie tvarkydavo jis pasakyti negali, tačiau suprato, kad šie reikalai buvo tarp A. P., V. S. ir minėto A.. 2006 metais gruodžio mėnesį V. S. mirė. 2007 m. pradžioje jam paskambino A. P. ir paprašė susitikti. Susitikus, pokalbio metu A. P. paklausė jo, ar jis nežino žmogaus, pas kurį važiuodavo V. S. po susitikimo su A. P.. Jis atsakė, kad gali tą žmogų surasti. A. P. paprašė paklausti, ar jis, t.y. tas kitas A., gali padaryti prekių. A. P. prašymu jis nuvyko pas tą A. ir paklausė, ar jis gali padaryti prekių, kurias darė per V. S.. A. pasakė, kad gali, tik jam reikia duomenų. Visą šia informaciją jis perdavė A. P.. Nuo to laiko, A. P. jam paduodavo raštelį su įvairiais duomenimis, kuriuos jis nuveždavo A., po ko A. jam paduodavo atspausdintus dokumentus ir jis juos nuveždavo A. P.. Vėliau jam A. P. pasakydavo, kad padarė mokėjimo pavedimą, o jis apie tai informuodavo A.. Vėliau jam paskambindavo A. ir susitikus paduodavo pinigus, kuriuos jis nuveždavo ir atiduodavo A. P.. Tokie dokumentų ir pinigų perdavimai kartais vykdavo po kelis kartus per mėnesį, o kartais vieną kartą per mėnesį. Jokių kalbų apie prekes ar paslaugas nebūdavo. Į dokumentų turinį jis nesigilindavo. Kokia buvo šio verslo. esmė jis nežino ir netgi nesuvokė, kad tokiu būdu buvo vykdoma nusikalstama veikla. Jis atliko tiktai kurjerio vaidmenį, už ką jam A. P. ir atsiskaitydavo, sumokėdamas jam po 100 ar 150 litų už kartą. Su A. P. jis bendravo telefonu, kurio abonento Nr. (duomenys neskelbtini). Kitam A. skambindavo iš abonento Nr. (duomenys neskelbtini) į A. telefoną Nr. (duomenys neskelbtini). Šiuos abonento numerius jam rekomendavo įsigyti kitas A. konkrečiai bendravimui su abiem A. (24 t., 34-36 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus A. K. juos patvirtino, taip buvo. Kai V. mirė, tada taip buvo. Buvo taip, kaip parašyta. Pinigus perduodavo gal į tris mėnesius kartą. Advokatė nesulaukė, kol tyrėja jį apklaus. Advokatė išėjo, o po to ji atėjo ir pasirašė. Pasimetęs buvo, todėl pasirašė, kad viskas teisingai surašyta. P. duodavo 100-150 Lt už benziną, už darbą. Veždavo Kaune. Nuveždavo gal kartą į mėnesį, būdavo, kad kartą į tris mėnesius. Kai buvo sulaikytas, buvo labai susijaudinęs. Atvyko pas tyrėją prigėręs vaistų. Advokato nebuvo. Sakė tyrėja, kad reikės kitą kartą atvykti. Sakė, kad rašytų, kaip reikia. Tyrėja užrašė, kad gavo 5000 Lt. Neskaičiavo pinigų. Paduodavo voką. Jį P. informuodavo, kad pervesti pinigai. Jis tos sistemos ir dabar nesupranta. Paimdavo pinigus, perduodavo. Dokumentų neskaitė. Yra šaltkalvis. Nedirba. Turi invalidumą. Apie jokią grupę nieko nežino. Tik A. žino. Dokumentai būdavo įdėti į žurnalą, į popierių. Nežiūrėdavo kas voke. Popierių neskaitydavo. Tuo metu nesuprato, kad vykdo nusikalstamą veiką. Kai uždėjo antrankius, tada suprato. Buvo kaip kurjeris. Apie prekes ėjo kalba. V. A. duoda užsakymą, o kitas- priima. Dirbo turguje. Jam buvo netoli pavežti. Šiek tiek duodavo pinigų. 5000 Lt tikrai nesurinko. Labai gailisi. Sveikata pablogėjo. Nedirba. S. M. nepažinojo. Tik A. duodavo dokumentus.

Kaltinamasis A. A. kaltu prisipažino pilnai ir parodė, priimdavo užsakymą prekių ir sakydavo, kad galima jų gauti. Buvo kaip tarpininkas. Pasiūlė tai S.. Bet su juo nebuvo veiklos. Per jį su K. po to viskas išėjo. Manė, kad tos prekės yra visos egzistuojančios. A. K. sakė, kad yra A., kuriam reikalingos prekės, ar galima jų gauti. S. su K. juos suvedė. Buvo kažkoks susitikimas. Galėdavo gauti prekių. Buvo draugų ratas. Išėjo kalba, ar gali gauti vamzdžių. Sakė, kad paklaus. Jei pažįsta, kam reikia ir kas parduoda, tai taip ir gaunasi. M. pažinojo. Jis pasakė, kad gali sutvarkyti, kad tos prekės būtų kaip ir įformintos. Norėjo už tarpininkavimą šiek tiek pinigų gauti. Buvo tos prekės. Susisiekė su S. M.. Išėjo kalba, jog galima taip padaryti, kad tos prekės būtų kaip ir įformintos. Sakė, kad galima išrašyti prekių sąskaitas- faktūras. Prekių sąrašą atveždavo A. K.. Tą sąrašą veždavo S. M.. Jį palikdavo. Po to paimdavo sąskaitas ir paduodavo A. K.. Nematė, ar sąskaitos buvo pasirašytos. Tikriausiai parašai buvo. Kai A. paskambindavo, kad yra pinigai, važiuodavo pas M., paimdavo pinigus. Juos perduodavo A. K.. Gal vidury veiklos suprato, kad vyksta nelegali prekyba. Jam likdavo simbolinė pinigų suma. Gal tik vienos prekės trūkdavo, bet ir ją reikėdavo įrašyti. Tai vyko 2005-2007 m.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose A. A. parodė, kad jis nepažįsta R. S., A. B., I. M., L. L., L. B., J. S., E. M., M. B., A. P. ir su jais niekada jokių bendrų reikalų neturėjo. A. K. pažįsta maždaug penkeri metai. Su pastaruoju susipažino automobilių turguje Kaune. Abu prekiavo automobiliais. S. M. pažįsta apie du metus, jį supažindino kažkoks bendras pažįstamas, koks - tiksliai nepamena. Maždaug prieš du metus S. M. jam pasiūlė surasti keletą normaliai veikiančių įmonių, kurios norėtų ir sutiktų įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą fiktyvius dokumentus ir tokiu būdu jis galėtų užsidirbti pinigų tarpininkaudamas perduodant duomenis sąskaitoms bei pinigus. Tokiu būdu jis sužinojo, kad A. K., R. J. D. bei A., kurio pavardės šiuo metu nepamena, norėtų įsitraukti į jų atstovaujamų įmonių buhalterines apskaitas fiktyvių dokumentų ir jie susitarė, kad jis pastariesiems parūpins fiktyvių įmonių PVM sąskaitų faktūrų. A. K. jam pasakė, kad viena iš tokių įmonių būtų UAB „Š.“. Pats A. K. UAB „Š.“ nedirbo, tačiau minėjo, kad turi pažįstamą asmenį, kuris sutiktų įtraukti į apskaitą fiktyvius dokumentus. R. J. D. buvo UAB „R.“ direktorius ir jis taip pat sutiko įtraukti į minėtos įmonės buhalterinę apskaitą fiktyvius dokumentus. R. J. D. yra labai senas jo pažįstamas. Kas jį supažindino su A. nepamena, tačiau jį pažįsta apie metus laiko. A. atstovavo UAB „R.“. S. M. rūpinosi fiktyviomis įmonėmis ir jų dokumentais su melagingais duomenimis. A. K., R. J. D., A. jam perduodavo duomenis, kuriuos jis perduodavo S. M.. Duomenys buvo apie fiktyvius darbus, fiktyviai perkamas prekes, buvo nurodomi prekių kiekiai, pinigų sumos. S. M. atspausdindavo fiktyvių įmonių PVM sąskaitas faktūras, į kurias įrašydavo A. K., R. J. D., A. pateiktus melagingus duomenis apie neva jų atstovaujamoms įmonėms atliktus darbus ar parduodamas prekes. S. M. jam pateikdavo PVM sąskaitas faktūras jau su fiktyvių įmonių atstovų parašais. Minėtas sąskaitas jis perduodavo A. K., R. J. D., A., priklausomai nuo to, kuris buvo prieš tai jam pateikęs duomenis. Po keleto dienų pastarieji jam gražindavo sąskaitos vieną egzempliorių, jau su įmonės pirkėjos atstovo parašais. Minėtas sąskaitas grąžindavo S. M.. A. K., R. J. D., A. pervedinėjo pinigus į fiktyvių įmonių bankines sąskaitas, kurios buvo nurodytos S. M. pateiktose PVM sąskaitose faktūrose. Pinigų išgryninimu rūpinosi S. M.. Kuomet A. K., R. J. D., A. suorganizuodavo pinigų pervedimą į fiktyvių įmonių sąskaitas už neva atliktus darbus ar parduotas prekes, pinigus išgrynindavo S. M.. Išgryninęs skambindavo jam ir jie susitikdavo įvairiose sutartose vietose. Susitikus S. M. jam perduodavo pinigų sumas, kad jis grąžintų A. K., R. J. D., A.. Pinigų sumos buvo labai įvairios, dažniausiai dešimtimis tūkstančių. Jis, priklausomai nuo jam perduotos pinigų sumos, pasilikdavo vieną arba du procentus nuo sumos, o likusius grąžindavo A. K., R. J. D., A., prieš tai su jais susiskambinęs. Pinigus grąžindavo įvairiose vietose. Paskutiniu metu buvo naudojami fiktyvūs UAB „K.“, prieš ją UAB „K.“ buhalterinės apskaitos dokumentai, kuriuos jis perduodavo A. K., R. J. D., A.. Kokių fiktyvių įmonių dokumentai buvo naudojami prieš minėtas, šiuo metu nepamena. Tokiu būdu, 2007-09-03 rytą, tiksliai laiko nepamena, jis paėmė pinigus iš S. M., pinigų buvo apie 60 000 litų, kuris jam pinigus perdavė savo namuose adresu (duomenys neskelbtini), po ko jis susiskambino su A. bei sutarė su juo susitikti prie „IKI“ prekybos centro, Lukšio gatvėje, Kaune. A. atvyko su tamsios spalvos automobiliu AUDI valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini), raidžių nepamena ir jis jam padavė pinigus, gautus iš S. M.. Sau pasiliko apie du procentus.. Dėl padarytos nusikalstamos veikos labai gailisi, (24 t., 14-16 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus liudytoja A. A. parodė, kad gal tuo metu buvo pasimetęs, todėl taip kalbėjo. Negali pasakyti, ar davė skaityti šį protokolą. Tuo metu buvo pasimetęs, todėl taip ir galėjo pasakyti. Realiai taip nebuvo. Iš karto niekas nebuvo susitarta. Sutinku su pirminiais parodymais. Negali prisiminti, ar jam buvo daroma įtaka, ar grasino, kad duotų tokius parodymus. Jam mokėdavo 200-300 lt K. ar D., kuriam perduodavo pinigus. Kaltę pilnai pripažįsta. Labai gailisi. K. paduodavo pinigus, dokumentus. Apie savo veiklą jo neinformavo. Dokumentai buvo aplanke, žurnale. Nežino, ką jis žinojo apie tuos dokumentus. A. V. ir jo dukros mokosi vienoje klasėje. A. V. paduodavo pinigus ir faktūras. Nežino tiksliai, ar jis atstovavo UAB „R.“. Asmens vardu R. nežinojo. M. sakydavo, kad vienas negali priimti sprendimo, kad turi pasitarti. Atsakymą jis duodavo ne iš karto. Tikėjo, kad čia – ne jo iniciatyva. Suprato, kad ne jis priima sprendimą. Apklausų metu apie kitą asmenį gal neklausė. Su V. pradėjo kalbėti apie prekes. Kalbėjo, kas ką dirba. Tuo metu tarpininkavo. Buvo bendra kalba. Neklausė, ar jis yra UAB „R.“ vadovas. Gal prisistatė kaip vadybininkas. Neprisimena, ar K. žinojo apie fiktyvias sąskaitas. Negali prisiminti, ar K. sakė, kad žino asmenį, kuris įtrauktų į apskaitą fiktyvias sąskaitas. Neprisimena. Patvirtino, kad teisiamojo posėdžio metu pagarsinti parodymai yra teisingi.

Kaltinamasis A. V. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad bendrininkų grupėje neveikė. Per Kalėdinę eglutės šventę susipažino su A.. Įsikalbėjo. Dirbo UAB „K.v.“. A. sakė, kad jis turi firmą, kuri galėtų įforminti prekes. Vėliau sutiko pažįstamą E.. Sakė, kad bankrutavo jo firma. Liko daug medžiagų. Klausė, gal žino, kas jas galėtų įforminti. Sakė, kad žino. E. paskambino vėliau, sakė, kad reikėtų prekes įforminti. Skambino A., jis nekėlė ragelio. Vėliau A. padavė sąrašą. Jis atvežė sąskaitą faktūrą. Jam pasakydavo, kada pervesti pinigai. A. perduodavo pinigus. Po antro karto pradėjo kažką įtarti. A. sakė, kad tos prekės yra. Antrą kartą davė 400 Lt. A. klausė, ar ta firma veikia. Sakė, kad veikia.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose A. V. parodė, kad jam yra aišku kuo jis įtariamas, pripažįsta įvykdęs nusikalstamą veiką tik iš dalies ir nori paaiškinti, kad įtarime nurodytų asmenų, išskyrus A. A., jis nepažįsta, net nežinojo, kad tie asmenys dalyvavo nusikaltimo padaryme. Iš įtarime nurodytų įmonių jam yra žinoma tik UAB „K.“ ir UAB „R.“, kadangi jam A. A. perduodavo UAB „K.“ dokumentus, kuriuose taip pat buvo nurodyta ir įmonė – „R.“. Jis žinojo, kad dokumentai yra skirti šiai įmonei. Jie su A. A. susipažino mokykloje, kurioje mokosi jo ir A. A. dukros. Tai buvo 2007 metų kovo mėnesį. Įsišnekėjo su A. A., ir jis sakė, kad turi firmą, kurios vardu galėtų įforminti fiktyvias ūkines operacijas ir tuo būdu padėti kam nors pasidaryti pinigų. Praėjus kokioms trims savaitėms, jis, t.y. A. V. prie parduotuvės „Maxima“, esančios Savanorių pr., mašinų stovėjimo aikštelėje susitiko E. – pavardės nežino. Jį pažinojo seniai – kokius 5 metus, bet jau keleri metai su juo nesimatė. Su E. susipažino dirbdamas Taikos pr. esančiame sandėlyje, kuris priklausė UAB „K.v.“. E. buvo atvykęs į tą sandėlį kartu su dviem vyrais – rodos P. ir R. ar R., kurie buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai. Ar E. dirbo šioj įmonėj, jis nežino. Taip jie susipažino, po to dar kelis kartus tą E. buvo sutikęs, o paskui, kaip jau minėjo, ilgą laiko tarpą jo nematė iki to susitikimo prie „Maxima“. Pasišnekėjo su E. toj stovėjimo aikštelėj ir jis jo paklausė, ar jis nežino, kas galėtų padaryti kokios nors firmos dokumentus, t.y. įforminti juose fiktyvius sandorius. Tada jis prisiminė A. A. ir pasakė E. apie tai, ką jam siūlė A.. E. susidomėjo ir jie susitarė, kad pradės forminti fiktyvius sandorius. Taigi, 2007 metų balandžio mėnesį A. A. išrašė pirmas PVM sąskaitas-faktūras, kai jas perdavė jam, jis pirmą kartą sužinojo tarp kokių įmonių vyksta tie tariami sandoriai. Tai buvo UAB „K.“ ir UAB „R.“. Jis dokumentus perdavė E., su kuriuo susitiko aikštelėje prie „Iki“ parduotuvės, esančios Lukšio g. – buvusi parduotuvė „Vitebskas“. Po dokumentų perdavimo praėjus kokioms 2-3 savaitėms, jam skambindavo E. ir pasakydavo, kad padarytas pervedimas. Tada jis pranešdavo A. A., kuris tai sužinojęs, po 1 – 2 dienų atveždavo jam pinigus voke. Kokią dalį pinigų A. A. pasilikdavo sau – jis nežino. Jis tuos pinigus perduodavo E., kuris jam duodavo 2-3 procentus nuo pervestos sumos. Kiek E. pasilikdavo pinigų sau ir kur tie pinigai keliaudavo toliau – jis nežino. E. paskutinį kartą jis matė rugsėjo mėn. pradžioj -2-3 dieną – tiksliai neatsimena. Jis jam perdavė voką su pinigais. Kiek buvo voke, jis nežino, jam jis davė 1200 Lt. E. atrodo apie 50 metų, aukštokas – apie 185 cm ūgio, liekno kūno sudėjimo, pliktelėjęs. Važinėja su automobiliu Ford Scorpio, numerio nežino, tamsiai mėlynos spalvos, padėvėtu. E. gali atpažinti. Jis nuo 2007 metų balandžio mėn. perdavinėjo dokumentus ir pinigus 5 kartus. Jis pažįsta iš matymo UAB „R.“ direktorių ir jo tėvą – U.. Su A. A. jis bendravo mobiliuoju telefonu. Jis pats jam skambino numeriu (duomenys neskelbtini). Paskutinį kartą skambino 2007-09-04 10 val. 48 min., (24 t., 71-73 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus liudytoja A. V. parodė, kad E. turėjo prekių. Apklausos metu buvo daug vaistų išgėręs. Advokatas tik vėliau atsirado. Nutarė parodymus duoti teisme, kadangi, būdamas neadekvatus, gali bet ko prikalbėti. Teisingi parodymai, kuriuos davė šiandien. Perdavinėjo dokumentus, pinigus. Dirbo sandėlininku UAB „K.v.“. A. išrašė dokumentus. Buhalteriniuose dalykuose nesigaudo. Nei prekės, nei sąskaitos nebuvo jo. Jam sakė, kad jis čia nei prie ko. Prekės buvo. Iki galo nesusigaudė, tik įtarė, kad „ nėra švaru“. S. M. pirmą kartą pamatė tik teisme. Tik A. matė anksčiau.

Kaltinamasis E. L. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, neveikė grupėje. Buvo darbų vykdytojas UAB „(duomenys neskelbtini)“. Buvo kalba, kad reikia pigiau gauti medžiagų. D. pasiūlė pigiau medžiagų gauti. Pasakė Ž.. Ž. surašydavo, kokių prekių reikia ant lapuko. Jis surašydavo prekių užsakymą. Atiduodavo R. D.. Ž. padarydavo pavedimą. Jam paskambindavo D., kad yra pinigai. Atveždavo sąskaitas. Vieną sąskaitą pasirašydavo. Iš pradžių nesuprato, kad nevyksta prekyba. Po to viskas pasimatė. Buvo kalba su Ž., kad reikia gauti pigiau prekių už grynus pinigus. Nežino, ar firmoje buvo neapskaitytų pinigų. Ž. sakė, kad reikia nupirkti pigiau prekių. Konkrečios kalbos nebuvo. Po kiek laiko suėjo su D.. Išėjo tokia kalba, kad jis gali pagelbėt. Jis prekiavo kabeliais. Ž. surašė ant popieriuko prekių sąrašą. Jis parašė užklausimą. Ž. įformindavo sutartį. Ją nuveždavo D.. Jam nemokėdavo pinigų. Gaudavo atlyginimą firmoje. Būdavo lengvatų - išleisdavo anksčiau namo iš darbo.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose liudytoja E. L. parodė, kad jam yra aišku kuo jis įtariamas, kaltu prisipažįsta pilnai, gailisi padaręs nusikaltimą. Patvirtina, kad viskas vyko taip, kaip ir nurodyta jam 2010-03-24 įteiktame pranešime apie įtarimą. Tiesa, negali tiksliai prisiminti datų, todėl negali teigti, kad įtarime jos yra teisingos ar neteisingos. Bendravo tik su R. D. ir V. Ž. taip, kaip ir parašyta įtarime. Susitikdavo su R. D. įvairiose Kauno vietose. R. D. jam paskambindavo ir pasakydavo, kur jam reikia atvykti. Susitikus, jis R. D. perduodavo V. Ž. paruoštus prekių sąrašus, pagal kuriuos R. D. jam vėliau pateikdavo PVM sąskaitas-faktūras, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedus pinigus į tose sąskaitose nurodytų įmonių sąskaitas bankuose, R. D. jam grąžindavo pinigus, bet ne visus, kadangi dalį pasilikdavo kiti bendrininkai. Jis neprisimena kokį atlygį gaudavo už tokį tarpininkavimą. Kur V. Ž. pirkdavo prekes, jis tiksliai nežino. Pažymi, kad jis turi nedarbingumo pažymėjimą, kurį pateiks teismui. Jo žmona patyrė insultą, todėl jam dabar tenka ją prižiūrėti. Kas dėl jo padarytos nusikalstamos veikos, tai daugiau neturi ką paaiškinti, nes viskas aprašyta įtarime, (24 t., 107-108 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus E. L. parodė, kad taip surašė, kad gaudavo atlygį. Net neskaitė protokolo, jį pasirašė. Tuo metu buvo aukštas spaudimas. Advokatas neskaitė. Advokatas dalyvavo apklausos metu. Buvo išėjęs. Nežino, ar D. sau pasiimdavo pinigų. Jis jam pinigus paduodavo celofaniniame maišelyje. Pinigų suma turėdavo būti pagal paraišką. Jis D. pinigų neduodavo. Pinigų suma turėtų būti pagal prekes. Su D. įsišnekėjo, po to - su Ž.. Ž. sakė, kad gerai būtų rasti prekių. Ž. buvo suinteresuotas, kad prekės būtų įformintos. Ž. nurodymą vykdė. Pinigus ir vieną faktūrą Ž. atveždavo. Visi dokumentai buvo firmos vardu. Ž. pasirašydavo, antspaudą uždėdavo. Ž. reikėjo tų sandorių. D. nesiūlė daryti sandorių. Jis jam pinigų nemokėjo. Buvo atsakingas už darbų kokybę, kad laiku būtų objektas įrengtas. Ir aš, ir Ž. turėdavo projektą. Jis nežiūrėdavo, ar tų medžiagų reikės, ar ne. Projektą turėdavo.

Kaltinamasis V. Ž. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad 2005 m. E. L. pasiūlė. Buvo įtikintas pagryninti pinigus. 18 procentų atiduodavo, plius 3. E. L. atnešdavo pasirašyti sutartį, faktūras, pinigus. Dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi nuo 1990 m. Bendrovė užsiėmė elektros montavimo darbais. E. L. į bendrovę atėjo dirbti darbų vykdytoju. Jam pačiam nieko nereikėjo daryti. Konkursui buvo reikalingos medžiagos. Paskambindavo ir pasiūlydavo grynais. Būdavo pigiau. E. L. sutvarkydavo popierius. Būdavo atminusuojama 21 procentas. Medžiagos būdavo įgyjamos be PVM. Tame procese dalyvaudavo ir jis ir E. L.. Faktūrą dėdavo prie objekto. Gauna transformatorių, kuris kainuoja 80000, už 60000 Lt. Tai buvo treti, ketvirti, penkti metai. Plėtė įmonę, reikėjo pirkti naujus mechanizmus. Iš pradžių nesuprato, kad sąskaitos suklastotos. Prekių sąrašas atsispindėdavo konkurse. Žinojo kokias medžiagas reikia būtiniausiai gauti. Realiai medžiagas pirkdavo be apskaitos dokumentų. Pats darė bankui pavedimus. E. L. po to grąžindavo pinigus. Pinigai grįždavo per savaitę. Buhalterinę apskaitą tvarkė P.. Ji gaudavo tik PVM faktūras. Kitų kaltinamųjų, išskyrus E. L., nepažįsta.

Jo giminingos įmonės įsigyja dokumentus, gali dalyvauti konkursuose. Jie pirkdavo medžiagas už grynus pinigus, gauna sąskaitas ir dalyvaudavo konkursuose. Blogai padarė. Kol E. L. neturėjo žmogaus, nebuvo net tos minties. Kai atsirado žmogus, bandė rizikuoti. Nurodymo nedavė E. L.. Darbo eigoje apsitarinėjo. Įmonė buvo vystymosi stadijoje. Sąrašą surašydavo, paduodavo E. L.. Konkurse buvo žiniaraštis, kuriame buvo nurodytos prekės. Prekes pirkdavo be dokumentų. Jas reikėjo apskaityti. Pinigai ir faktūra buvo įmautėje. Nekalbėjo su E. L., ar jis gaudavo už tai asmenį. E. L. sakė, kad yra toks asmuo. Po to kalbėjo. Pats darė bankinius pavedimus, pirkdavo prekes.

Kaltinamoji G. Š. kalta prisipažino iš dalies ir parodė, kad 2003 m. mirė vyras. Per dieną turėjo perimti įmonę „(duomenys neskelbtini)“. Klausė pažįstamų, ką daryti. Skambino visiems pažįstamiems pagal sąrašą. Susitarė susitikti su S. M.. Klausė, ar galima gauti prekėms dokumentus. M. pasakė, kad galima jai padaryti. Klausė, ar tai nepavojinga. Jis sakė, kad mokamos duoklės. Žinojo, kad daro nusikaltimą. Surašydavo prekių sąrašą, pervesdavo pinigus. S. M. atveždavo pinigus ir dokumentą.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose G. Š. parodė, kad jai yra aišku kuo įtariama, pripažįsta įvykdžiusi nusikalstamą veiką, tik nori paaiškinti, kad įtarime nurodytų asmenų, išskyrus S. M., ji nepažįsta, net nežinojo, kad tie asmenys dalyvavo nusikaltimo padaryme. Jokioj organizuotoj grupėje ji nedalyvavo. Ji visada maniusi, kad neteisėta veikla užsiėmė tik jie dviese su S. M., su kuriuo ji susipažino prieš kokius 7 metus. Jis buvo jos vyro, kuris mirė 2003-11-24, pažįstamas. Ji tiksliai nežinojo, kokie reikalai juos sieja, tačiau įsivaizdavo, kad S. M. buvo jos vyro verslo partneris. Jos vyras buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir faktiškai vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors šios įmonės direktore formaliai buvo ji. Šios įmonės sėkmingai vykdė verslą. Praėjus po vyro mirties keliems metams, ji pradėjo domėtis jo ryšiais ir paskambino S. M., paskui su juo susitiko. Kalbėjosi su juo apie tai, kad užsiimant verslu, yra labai sunku sumokėti mokesčius valstybei. Jis tada jai pasakė, kad šią problemą galima išspręsti, įforminant fiktyvius sandorius ir tuo būdu sumažinti mokesčius. Ji sutiko su jo pasiūlymu ir jie pradėjo fiktyvių sandorių realizaciją. S. M. turėjo savo žinioj įmones, kurių dokumentai buvo naudojami fiktyviems sandoriams įforminti. Pradžioje, rodos, sandoriai buvo forminami UAB „V.“ vardu. Koks S. M. statusas buvo toj įmonėj - ar jis buvo jos savininkas, ar darbuotojas, ji tiksliai nežinojo. Matydavo, kad ant PVM sąskaitų - faktūrų buvo nurodytos kažkokios direktorių pavardės, tačiau į tai nekreipė dėmesio. Tų asmenų ji nepažinojo ir iš viso nežino, ar tokie yra. Fiktyvių sandorių įforminimas vyko taip: jie susitikdavo su M., ji jam paduodavo sąrašą, kurį visada rašydavo pati, prekių, (nurodant jų kiekį ir kainą), kurias jos vadovaujama įmonė tariamai norėjo pirkti. S. M. pasiimdavo sąrašą ir jau po dienos, kitos pateikdavo jai užpildytas sutartis ir PVM sąskaitas-faktūras, kuriose atsispindėjo jos pateiktos prekės, kainos, suma ir t.t. Sutartys buvo daromos ilgalaikės. Pasikeitus įmonei, buvo surašoma nauja sutartis. Visi jai S. M. pateikti dokumentai jau buvo su parašais, kas pasirašė, ji nežino. Ji pasirašydavo tik ant sutarčių, o ant PVM sąskaitų-faktūrų, jos nurodymu, pasirašydavo sandėlininkas. Po to, tuos suklastotus dokumentus ji pateikdavo į savo įmonių „(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini)“ buhalteriją. Minėtų dokumentų pagrindu buvo padaromi pervedimai į bankines sąskaitas. Po ko, S. M. išgrynindavo pinigus ir jai juos atnešdavo, sau pasilikęs 9 procentus nuo pervestos sumos. Vienu kartu buvo pervedama apie 10000,00 Lt - 15000,00 Lt. Kaip dažnai buvo forminami tokie sandoriai, ji negalėtų pasakyti, nes tai nebuvo sistema. Iš S. M. gautus pinigus ji naudojo įmonių „B.“ ir „(duomenys neskelbtini)“ reikmėms bei pirkdavo iš atsitiktinių pardavėjų prekes be PVM ir be dokumentų. Šias prekes ir įformindavo su S. M. per jo nurodytas įmones. Po UAB „V.“, rodos atsirado UAB „K.“, o dar vėliau UAB „K.“. Šių įmonių pavadinimus ji sužinojo iš jai S. M. pateiktų suklastotų dokumentų. Iš kur jis jas surado - ji nežino. UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“ jai negirdėtos, bent jau ji tokių nepamena. Nori pažymėti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo įformintas tik vienas fiktyvus sandoris, (25 t. 15-17 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus G. Š. parodė, kad nebuvo „(duomenys neskelbtini)“ direktore. Skambino pagal sąrašą pažįstamiems žmonėms. Paprasčiau per banką atsiskaityti. Nepripažįsta, kad veikė grupėje. Veikė su vienu žmogumi. Su R. M. nebendravo. Žala buvo atlyginta pačioje pradžioje. Labai gailisi.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ savo kaltę pripažįsta. Bendrovė visus mokesčius sumokėjo, žalą atlygino.

Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ su pareikštais kaltinimais sutinka, atlygino žalą.

Liudytoja R. K. parodė, kad pažįsta R. M., S. M.. Pažinojo S. M. žmoną, su kuria susipažino buhalterių kursuose. Bendravo gal 18 metų. Per S. M. susipažino su R. M.. Jis dirbo žvejybos parduotuvėje. S. M. lietuviškai nemoka, todėl paprašė užpildyti deklaraciją. Ji buhalterė ne pagal išsilavinimą. Vesdavo buhalterinę apskaitą bendrovėse. S. M. paprašė tvarkyti įmonės „M.“ apskaitą. Užpildydavo PVM deklaraciją. Duodavo duomenis, kuriuos įrašydavo. Nunešdavo deklaraciją į VMI. Deklaracijas pasirašydavo ji ir direktorius. Dirbo minimaliai. Darbo sutartis buvo sudaryta. PVM sąskaitų-faktūrų nepasirašinėdavo. Tuo metu dirbo ir kitose įmonėse. S. M. neprašė, kad tvarkytų ir kitų įmonių dokumentus.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose liudytoja R. K. parodė, kad ji S. M. prašymu surašydavo įmonių UAB „V.“, rodos, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ PVM deklaracijas. Jai duomenis pateikdavo S. M.. Šiuo metu ji nedirba nei vienoje iš aukščiau išvardintų įmonių. Anksčiau, maždaug prieš kokius 2 metus, dirbo UAB „A.“ buhaltere, tačiau labai trumpai – apie 2 mėnesius. Dirbdama ji taip pat darydavo tą patį – pildydavo PVM deklaracijas. Ji tuomet S. M. klausė, kodėl jis neatveža jai visų įmonės dokumentų, tačiau jis jai nieko konkretaus neatsakė, bet ir dokumentų neatvežė. Ji už tų PVM deklaracijų pildymą užmokestį gaudavo tik tuomet, kai buvo oficialiai įdarbinta į UAB „A.“. O paskui ji negaudavo jokio atlygio. Tiesiog padėdavo jam iš draugiškumo. Ji nežino kokią veiklą vykdė minėtos įmonės, niekada jų buveinėse nebuvo. S. jai nieko nepasakojo. Ji nežino, kam priklauso tos įmonės, niekada nesidomėjo. Kad S. M. vykdė nusikalstamą veiklą, niekada negalėjo pagalvoti. Nori pasakyti, kad tas PVM deklaracijas ji pildydavo ranka. Jos kompiuteryje nėra jokių duomenų apie aukščiau išvardintas įmones (21 t. 29-30 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus R. K. parodė, kad juos tvirtina.

Liudytojas A. P. parodė, kad iš kaltinamųjų pažįsta tik A. K.. Supažindino toks V. gal 2005 m. Dirbo direktoriumi. Paskambino V., prisistatė tiekėju, pasiūlė pirkti medžiagas. Kainos tiko. Po to sakė, kad jo sveikata prasta. Pasiūlė nusipirkti pačiam medžiagas, o jis po to „sukombinuos“ sąskaitą. Buvo UAB „Š.“ direktorium, užsiėmė montavimo, šiluminės izoliacijos darbais. V. siūlė grynais įsigyti prekes, jis apiformintų dokumentus tų prekių. Jis siūlė grąžinti PVM pinigų dalį bei dar dalį pinigų. Prekės būdavo panaudojamos objektuose. Sutiko su V. pasiūlymu. 2005 m. gale V. sveikata pablogėjo. Jis sakė, kad kai reikės medžiagų, tai A. duos sąrašą ir jis atveš. V. funkcijas po to perėmė A. K.. Iki to laiko A. K. nepažinojo. Sąskaitos, kurias atveždavo, jau būdavo užpildytos. Duodavo sąrašą detalių, kurioms reikia dokumentų. Sąrašą surašydavo ranka ant lapo. Paduodavo A. K.. Bendrovėje apskaitą vesdavo buhalterė D. P.. Ji nesuprato, kad sąskaitos klastotos. Jis ir pats to nesuprato. Tik paskui susigaudė. Suprato, kaip viskas buvo, kad dokumentai klastoti. Atlygino žalą. Tiksliai nepamena kokį procentą gaudavo. A. K. sąskaitas-faktūras perduodavo voke. Nežino ar A. K. matė voke buvusių dokumentų tekstus. Su A. K. bendravo nuo 2005 m. pabaigos iki 2007 m. A. K. sakydavo, kad nieko negauna. Duodavo jam kelis šimtus benzinui (arbatpinigiai).

Liudytojas V. R. parodė, kad kaltinamųjų nepažįsta. 2006-2008 m. dirbo UAB „N.“ direktoriumi. Įmonė užsiiminėjo katilinių statyba. Bendraudavo su įmonėmis. UAB „M.“ girdėta. Turėjo pirkimo operaciją iš jų, „nevisai“ legalią. Buvo suforminta, kad įsigijo iš jų sklendes. Tiksliai neprisimena. Laikosi ankstesnių parodymų. Kažkas siūlė neoficialiai įsigyti prekes. Neprisimena.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose liudytoja V. R. parodė, kad nuo 2002 metų lapkričio mėnesio iki 2006 metų balandžio mėnesio dirbo puse etato UAB „E.“ direktoriaus pavaduotoju. Vėliau ir iki šiol dirba UAB „E.“ direktoriumi. Kas dėl sandorių su UAB „M.“, tai paaiškina, kad kažkas iš jo pažįstamų, tiksliai neatsimena kas, pasiūlė įforminti keletą fiktyvių sandorių su jokios realios veiklos nevykdančia UAB „M.“ ir tuo būdu užsidirbti pinigų. Jis apgalvojo šį pasiūlymą ir nutarė tuo pasinaudoti, nes kaip tik turėjo nupirkęs už savus pinigus iš fizinių asmenų įmonei reikalingas talpas ir sklendes, kurių pirkimą reikėjo įforminti dokumentaliai. Tuomet jis iš to savo pažįstamo gavo tokio, rodos, R. ar R., pavardės nežino, mobilaus telefono numerį ir jam paskambino. Susitarė susitikti. Susitiko kažkokio prekybos centro automobilių stovėjimo aikštelėje. Kai jis, t.y. V. R. privažiavo prie to prekybos centro, prie jo priėjo vyriškis apie 40-45 metų, apie 180 cm ūgio, be akinių. Daugiau jokių požymių neatsimena ir nemano, kad galėtų jį atpažinti. Paaiškino tam žmogui padėtį ir jis sutiko pagal jo pateiktą prekių sąrašą suorganizuoti PVM sąskaitas-faktūras. Praėjus kokiai savaitei, jis jam paskambino, nes buvo davęs savo telefono numerį, vėl susitiko toje pačioje vietoje. Jis V. R. padavė dvi PVM sąskaitas-faktūras, išrašytas UAB „M.“ vardu. Prekių suma per abi sąskaitas sudarė 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt. Jis pasirašė ant tų sąskaitų ir padavė vyr.buhalterei, kad ji įformintų įmonės „E.“ apskaitoje. Ji nieko nežinojo, kad šios sąskaitos yra suklastotos. Tuo metu direktoriumi dirbęs M. D. nieko apie tai taip pat nežinojo. Prekės buvo nupirktos, o iš kur – niekam nebuvo svarbu. Paprastai prekių paieška ir pirkimu užsiėmė jis pats. Kai tų suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu buvo pervesti pinigai į UAB „M.“ atsiskaitomąją sąskaitą AB SEB (tuo metu buvo AB „Vilniaus bankas“), tuomet vėl susitiko su tuo R. ar R., kuris jam grąžino pinigus, sutartą dalį PVM pasilikęs sau. PVM sudarė 15586,74 Lt, tai jis – tas R. ar R., rodos, pasiliko sau apie 7,5 tūkst. Lt. Kitą dalį PVM V. R. pasiėmė sau, o taip pat atsiėmė pinigus, kuriuos sumokėjo už prekes, tai buvo apie 86 tūkst Lt. Šioje dalyje jis pilnai pripažįsta dėl padaryto nusikaltimo. Nuoširdžiai gailisi. UAB „E.“ padarytą žalą biudžetui jau atlygino pilnai. Daugiau jis su tuo R. ar R. nebuvo susitikęs ir nekalbėjo telefonu. Šiuo metu to asmens telefono numerio nebeturi. Kas dėl sandorių su UAB „F.“, tai paaiškina, kad šios įmonės atstovai 2005 metų vasarą patys paskambino į įmonę ir pasiūlė pirkti įvairių santechnikos prekių. Kadangi prekės ir kainos jiems tiko, todėl pasirašė 2009-08-01 sutartį Nr. PI-04/03-FOL dėl prekių pirkimo. Sutartį pasirašė jis pats, nors įrašyta direktoriaus pavardė, ir UAB „F.“ direktorius M. K., kurio nematė, kadangi sutartį, jau pasirašytą direktoriaus, jam pateikė UAB „F.“ atstovas, rodos, A., pavardės neatsimena. Tas A. turėjo ir įmonės registracijos ir PVM registracijos pažymėjimus. Jis anksčiau jo nepažinojo. Šiuo metu to asmens visai neatsimena, atpažinti negalėtų. Po sutarties pasirašymo užsakė reikiamas prekes ir jau 2005-08-03 ir 2005-08-08 jos buvo atvežtos UAB „F.“ mašina. Visos prekės buvo įrašytos į PVM sąskaitas-faktūras: serija TSB Nr. 053371, serija TSB Nr. 053383, viso už 20857,84 Lt, tame skaičiuje PVM – 3181,70 Lt. Pagal šias PVM sąskaitas-faktūras, jų įmonė pervedė pinigus į UAB „F.“ sąskaitą AB „Hansabankas“. Jokie pinigai atgal jam negrįžo. Tai buvo sąžiningi sandoriai. Po to tas A. jam pasiūlė, kad, jei jis – V. R. gautų pats pigiau, be PVM, tų prekių, tai jis galėtų tos pačios UAB „F.“ vardu jas įforminti, o paskui pinigus išgryninti, o PVM pasidalinti ir tuo būdu uždirbti sau ir jam pinigų. V. R. sutiko ir toliau viskas vyko analogiškai kaip ir su UAB „M.“: jis, nupirkęs prekes pigiau, be dokumentų ir be PVM, pateikdavo tam A. sąrašą, jis atnešdavo jam PVM sąskaitas-faktūras, kurias V. R. pasirašydavo, po ko jų pagrindu pervesdavo pinigus, kuriuos grynais pinigais, sau pasilikęs dalį PVM, jam A. grąžindavo. Tokiu būdu buvo surašytos suklastotos PVM sąskaitos – faktūros, viso už 193717, 84 Lt, tame skaičiuje PVM 29550,19 Lt. A. sau, rodos, pasiliko apie 15000,00 Lt, kitus pasiėmė V. R.. Tokia neteisėta veikla vyko, rodos, nuo 2005-08-26 iki 2006-01-30. Apie šiuos sandorius nei direktorius nei vyr.buhalterė nieko nežinojo. Daugiau jokių fiktyvių sandorių, dirbdamas UAB „E.“, nėra įforminęs. To Andriaus daugiau nematė. Labai gailisi dėl padaryto nusikaltimo, UAB „E.“ turtinę žalą, padarytą valstybės biudžetui, jau atlygino pilnai. Pažymi, kad nei UAB „M.“, nei UAB „F.“ direktorių, jis nėra matęs. Dokumentai, kurie buvo jam pateikti, jau buvo pasirašyti (22 t., 190-192 b. l.).

2009-08-11 V. R.. apklausiamas įtariamuoju, parodė, kad neatsimena, kiek nuo apgaulės būdu gautos Pridėtinės vertės mokesčio sumos likdavo suklastotas sąskaitas jam pateikusiam asmeniui, kurio vardo jau neatsimena tiksliai, rodos, A.. Kas dėl PVM sąskaitose – faktūrose esančių UAB „E.“ atstovo parašų, tai paaiškina, jog jis pasirašė tik PVM sąskaitose – faktūrose, kurios buvo išrašytos UAB „M.“ vardu ir vienoje, išrašytoje 2005-12-05 UAB „F.“ vardu. Taip pat paaiškina, jog D. P. ar J. ir M. K. jis nepažįsta. Matė, kad jų pavardės figūruoja dokumentuose, kuriuos jam pristatydavo tas „A.“. Pirmus du kartus, t.y. 2005-08-03 ir 2005-08-08 prekes iš UAB „F.“ jam pristatė tas pats vyriškis, kuris paskui atveždavo suklastotas sąskaitas. Jis buvo vienas (23 t., 1-2 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus V. R. parodė, kad juos tvirtina.

Liudytojas M. B. parodė, kad iš kaltinamųjų pažįsta tik R. M.. Tik nueidavo į banką, paimdavo pinigus ir paduodavo. 2007 m. dirbo UAB „K.“ vadybininku. R. M. bendrovėje dirbo direktoriaus pavaduotoju. Jis ir nurodydavo nueiti į banką ir nuimti pinigus. Jis duodavo kažkokį dokumentą, neprisimena kokiomis sumomis imdavo pinigus (gal 10000-20000 lt). Paėmęs pinigus, juos paduodavo R. M.. Pats gaudavo algą. Jo darbo funkcijos buvo paimti pinigus. Dabar toje įmonėje nedirba. Į banką eidavo kartą per savaitę. Nevažinėdavo pas klientus. Gal ir buvo keista, kad tik pinigus paimdavo. Yra automechanikas. UAB „K.“ daugiau darbuotojų nematydavo. Su R. M. susitikdavo prie baro. Bendraudavo tik su juo. Darbo sutartį pasirašė, neprisimena kur. Pinigus R. M. atiduodavo iš karto. Susitikdavo prie banko. Neprisimena kokiam banke paimdavo pinigus. Gyvena Prienuose, į Kauną atvažiuodavo, kai pasakydavo. Giminaičiai banke nėra buvę.

Teisiamojo posėdžio metu pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuose liudytoja M. B. parodė, kad nuo 2007 m. kovo mėn. jis pradėjo dirbti UAB „K.“ vadybininko pareigose. Kaip surado šį darbą, jis neatsimena. Kur UAB „K.“ ofisas, jis nežino, realių darbų jis UAB „K.“ neatliko, šios įmonės vadovo vardas R., jo pavardės nežino, mano, kad jį galėtų atpažinti, jis tik manė, kad UAB „K.“ direktorius yra R.. UAB „K.“ jam atlyginimo nemokėjo. R. jam paaiškino, kad jis turės nuiminėti iš banko pinigus ir juos atiduoti R.. Mano, kad pradėjus dirbti, jis ir padarė pirmuosius pinigų nuėmimus iš banko. Jis dažniausiai nuimdavo pinigus Hansa banke, esančiame Žemaičių pl., Kaune. Jam paskambindavo R., pasakydavo, kad reikia nuimti pinigus, jis nuvažiuodavo į minėtą banką, jame susitikdavo su R., kuris pateikdavo jam užpildytą čekių knygelę, pagal knygelę nuimdavo pinigus. Jis Hansa banke, kaip UAB „K.“ darbuotojas, turėjo teisę nuiminėti pinigus. Išėjęs iš banko, nuimtus pinigus jis atiduodavo R., kuris per mėnesį, kaip atlyginimą jam sumokėdavo 800 litų. Maždaug kokią pinigų sumą galėjo nuimti, jis neprisimena. Be to yra keletą kartų nuėmęs pinigus iš Medicinos banko, esančio Kauno centre ir banko, esančio parduotuvėje Mega. Už kokias paslaugas UAB „K.“ gaudavo pinigus ir kur toliau juos panaudodavo, jis nežino. A. R. pinigus jokių pinigų perdavimo raštelių tarpusavyje nesurašydavo. Ar pažįsta R. jo brolis L. B., jis nežino. Taip pat pinigų nuėmime dalyvaudavo jo brolis, bet jis apie tai nieko nežinojo, o jis jam nieko ir nepasakojo (22 t., 57-59 b. l.).

Pagarsinus šiuos parodymus M. B. parodė, kad brolis banke kartu nebūdavo.

Liudytojas R. J. D. parodė, kad su G. Š. kartu dirbo, o su A. A. kartu teisė. Dirbo direktoriumi. S. M. nepažįsta, jam jokių sąskaitų nėra davęs. Buvo UAB „R.“ direktorius. Įmonė prekiavo santechnine įranga. Santechninę įrangą gaudavo iš tiekėjų (fizinių asmenų). Po to A. A. duodavo sąskaitas-faktūras. Su juo draugavo seniai (10-15 metų). Kai atsidarė įmonė, pokalbio metu taip įsikalbėjo, kad A. A. gali gauti sąskaitas. Jis sakė, kad įmonė sąžininga. Prieš tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo komercijos direktoriumi. Ten direktorius buvo Š., Š.. „(duomenys neskelbtini)“ irgi visaip pirkdavo prekes. Jis už tai nebuvo atsakingas. Būdavo užklausimas iš pirkėjo. Ieškodavo prekių iš fizinių asmenų, jas nusipirkdavo. A. A. atveždavo sąskaitas. Nurodydavo prekes, kainas. Atsiskaitydavo per banką. Pinigai iš A. A. sugrįždavo.

Liudytoja I. M. parodė, kad 2005-2007 m. dirbo direktore. S. M. paprašė laikinai dirbti. Jis – vyro draugas. Pati nieko nedarė. Nevadovavo įmonei. Kelis kartus buvo nuėjusi į banką paimti pinigų. Vyras sakė, kad reikia nueiti į banką paimti pinigų. Tuos pinigus atiduodavo vyrui, kuris juos nuveždavo S. M.. Sumos – gal 15000 Lt. Pinigai, kuriuos ėmė, yra ne jos, todėl sumos ir neatsimena. Sąskaitų niekam neperdavė. Gal kelis kartus pasirašė. Atnešdavo dokumentus, sakydavo, kad reikia pasirašyti ir pasirašydavo. Gali teigi, kad ten buvo buhalteriniai dokumentai. S. M. juos atveždavo. Jis toje bendrovėje nedirbo. Būdavo, kad ir S. M. atvažiuodavo paimti pinigų. Matė kaip namuose buvo perduoti pinigai S. M.. Gal kelis kartus. Sau pinigų nepasilikdavo.

Liudytojas J. S. parodė, kad pažįsta tik R. M.. 2005 m. buvo paskirtas UAB „K.“ generaliniu direktoriumi. Dirbo gal pusmetį. Darbą pasiūlė pažįstamas. Kažkada dirbo kartu. Jis pasiūlė įkurti bendrovę. Pažįstamas davė dokumentus. Bendravo su R. M.. Tas pažįstamas suvedė su R. M.. Su tuo pažįstamu važinėjo, įkūrė bendrovę. Jis bendrovėje nedirbo. Pasirašė dokumentus įkuriant bendrovę. Jis pats vienas buvo akcininkas. Nesidomėjo koks įstatinis kapitalas ir pan. Su R. M. susitiko Šilainiuose. Sakė, kad jis padės sutvarkyti bankinius reikalus. Atidarė banke sąskaitą. Paskambino jam, kad nuimtų pinigus. Nuėmė. Po to – antrą kartą. Po to M. padarė įgaliotu asmeniu (dirbo Vilniuje), parašė įgaliojimą atlikti pinigines operacijas. Pinigus paduodavo R. M.. Sumos apie 30000 Lt. Kitą kartą gal 12000 Lt. R. M. pristatė M.. Bendrovės patalpose nėra buvęs. Susitikdavo prie banko. Dokumentų nepasirašinėjo. R. M. sakydavo, kad jie tvarko visą tą veiklą. S. M. pavardės nėra girdėjęs.

Iš operatyvinės medžiagos (protokolo su pokalbių suvestinėmis, nuotraukų, garso įrašų, tarnybinių pranešimų) matyti, kad vadovaujantis Lietuvos Respublikos Operatyvinės veiklos įstatymo 10 str. buvo naudojamos techninės priemonės specialia tvarka – kontroliuojama bei fiksuojama žemiau išvardintų asmenų telekomunikacijų tinklais perduodama ir gaunama informacija:

1. J. S., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2007-04-02 iki 2007-07-02 ir nuo 2007-07-11 iki 2007-08-21;

2. S. M., jo naudotais mobilaus ryšio telefonais, kurių abonentiniai Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-04-02 iki 2007-07-02 ir nuo 2007-07-11 iki 2007-08-21, mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-04-17 iki 2007-07-17 ir nuo 2007-07-18 iki 2007-08-21, mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-05-28 iki 2007-08-21;

3. R. M., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-04-17 iki 2007-07-17 ir nuo 2007-07-18 iki 2007-08-21, mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-05-03 iki 2007-08-03 ir nuo 2007-08-04 iki 2007-18-21;

4. A. P., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-04-17 iki 2007-07-17 ir nuo 2007-07-18 iki 2007-08-21, mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-05-17 iki 2007-08-17.

5. A. A., jo naudotais mobilaus ryšio telefonais, kurių abonentiniai Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2007-05-17 iki 2007-08-17, mobilaus ryšio telefonais, kurių abonentiniai Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2007-05-28 iki 2007-08-21;

6. A. K., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-05-28 iki 2007-08-21;

7. M. B., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-07-11 iki 2007-08-21;

8. V. Ž., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-07-11 iki 2007-08-21;

9. G. Š., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-07-11 iki 2007-08-21;

10. E. L., jo naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)nuo 2007-08-03 iki 2007-08-21;

Atliekant operatyvinius veiksmus nustatyta, kad S. M. kartu su R. M. 2007 m. sausio ar vasario mėn. įsigijo UAB „K.“, kaip priedangą nusikalstamai veiklai – apgaule didelės vertės svetimo turto įgijimui ar didelės vertės turtinės prievolės išvengimui nuslėpti bei faktiškai joms vadovavo. Minėti asmenys 2007-02-22 UAB „K.“ statytiniu direktoriumi įformino J. S., 2007-02-28 šios bendrovės statytiniu buhalteriu įformino E. M., 2007-05-10 į šią bendrovę, vadybininko pareigas fiktyviai įdarbino M. B.. Nustatyta, kad UAB „K.“ statytiniu direktoriumi įformintas J. S. S. M., R. M. ir kitų nurodymu, neteisėtoms operacijoms vykdyti 2007-03-05 šios bendrovės vardu AB „Hansabankas“ Šilainių klientų aptarnavimo poskyryje, esančiame Žemaičių pl. 25, Kaune, atidarė sąskaitą, sudarė sutartį dėl elektroninio šios sąskaitos valdymo bei vėliau iš šio banko skyriaus gavo banko čekių knygelę, kodus reikalingus elektroniniam šios sąskaitos valdymui bei banko kortelę, kuriuos iš karto perdavė S. M. ir R. M.. 2007-07-31 UAB „K.“ vardu minėti asmenys atidarė atsiskaitomąją sąskaitą ir UAB „Medicinos bankas“, esančiame Vytauto pr., Kaune.

Nustatyta, kad S. M. kartu su R. M. ir kitais asmenimis klastojo UAB „K.“ dokumentus – įvairias sutartis, PVM sąskaitas-faktūras, įvairių darbų atlikimo, pridavimo aktus, sąmatas, apmokėjimo ir kitus dokumentus, juose įformindami realiai neįvykusias prekių paslaugų, darbų pardavimo operacijas, realiai veiklą vykdantiems Lietuvos Respublikos ūkio subjektams, pagrinde: UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „R.“ ir kitiems. S. M., R. M. suklastotus UAB „K.“ dokumentus tiesiogiai ar per tarpininkus realizavo aukščiau minėtų, realią veiklą vykdančių ūkio subjektų atstovams, kurie suklastotus UAB „K.“ dokumentus įtraukė į savo vadovaujamų realią veiklą vykdančių ūkio subjektų buhalterines apskaitas taip buhalterinėse apskaitoje įteisindami be apskaitos dokumentų, nesumokant pirkimo PVM įsigytas prekes, medžiagas, įvairius darbus, paslaugas, pačių ūkio subjektų be apskaitos dokumentų pagamintus įvairius įrengimus, atliktus darbus bei įformindami fiktyviai buhalterinėse apskaitose nurašytų prekių įsigijimą. Realią veiklą vykdantys ūkio subjektai suklastotų UAB „K.“ dokumentų pagrindu už tariamai iš šių bendrovių įsigytas medžiagas, prekes, darbus ar paslaugas pinigines lėšas kartu su suklastotose PVM sąskaitose – faktūrose išskirtu PVM pervedė į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą esančią AB „Hansa bankas“. Laikotarpyje nuo 2007-03-06 iki šiol į UAB „K.“ atsiskaitomąją sąskaitą esančią AB bankas „Hansa bankas“ aukščiau minėtos, realią veiklą vykdančios įmonės, suklastotų dokumentų pagrindu pervedė daugiau kaip 1 292 270 litų, tame tarpe 197 071 litų PVM. Nustatyta, kad dalį pinigų pagal banko čekius grynais išėmė šios bendrovės statytinis direktorius J. S., dalį pinigų pagal banko čekius grynais išėmė šioje bendrovėje fiktyviai įdarbinti E. M. ir M. B. bei dalį pinigų per bankomatus pasinaudodami šios bendrovės vardu išduota banko kortele grynais nuėmė R. M. ir S. M., dalį pinigų iš šios sąskaitos S. M. internetu pervedė į UAB „K.“ sąskaitą, esančią UAB „Medicinos bankas“, kuriuos vėliau pagal banko čekius grynais nuėmė M. B.. Pinigus nuimtus iš UAB „K.“ sąskaitų esančių AB bankas „Hansa bankas“ ir UAB „Medicinos bankas“ J. S., E. M. ir M. B. iš karto po jų nuėmimo perdavė R. M., kuris pasilikęs tyrimo metu nenustatytą dalį pinigų sau likusius pinigus perdavė S. M..

Atliekant operatyvinius veiksmus nustatyta, kad R. M. su E. M., M. B. bendraudavo tik konspiracijos tikslais R. M. naudotu mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini)(išankstinio apmokėjimo kortelė). Telefoninių pokalbių metu R. M. E. M., o vėliau M. B. nurodydavo kada bei iš kurio banko reikės nuimti pinigus grynais ir kt. Su statytiniu direktoriumi J. S. R. M. ir S. M. telefonais tiesiogiai nebendravo, o jį susirasdavo per kitus tyrimo metu nenustatytus asmenis, kurie ir nurodydavo J. S. kur ir kada atvykti į susitikimus su R. M., kuris susitikimų metu duodavo nurodymus J. S. pasirašyti R. M. pateiktus UAB „K.“ dokumentus, atidaryti sąskaitas banke, išimti pinigus grynais iš UAB „K.“ sąskaitų ir t.t.

Atliekant operatyvinius veiksmus nustatyta, kad S. M. kartu su R. M. ir kitais analogišką nusikalstamą veiklą vykdė ir ankščiau. Minėti asmenys laikotarpyje nuo 2005 m. gegužės mėn. iki 2007 m. vasario mėn. nusikalstamai veiklai – apgaule didelės vertės svetimo turto įgijimui ar didelės vertės turtinės prievolės išvengimui nuslėpti perpirko ar įsteigė bei naudojo UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“, kurioms, kaip ir UAB „K.“, faktiškai vadovavo. S. M. kartu su R. M. UAB „V.“ statytiniu direktoriumi laikotarpyje nuo 2005-05-27 iki 2006-07-10 buvo įforminę R. S., UAB „I.“ statytiniu direktoriumi laikotarpyje nuo 2005-06-17 iki 2006-02-09 buvo įforminę A. B., UAB A.“ statytiniu direktoriumi laikotarpyje nuo 2005-09-13 iki 2006-04-06 buvo įforminę R. M. sutuoktinę I. M., UAB „K.“ statytiniu direktoriumi laikotarpyje nuo 2006-04-12 iki 2006-12-08 buvo įforminę L. B. (M. B. brolį), UAB „V.“ statytiniu direktoriumi laikotarpyje nuo 2006-12-04 iki 2007-03-01 buvo įforminę L. L..

Nustatyta, kad S. M. kartu su R. M. klastojo UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ dokumentus – įvairias sutartis, PVM sąskaitas-faktūras, įvairių darbų atlikimo, pridavimo aktus, sąmatas, apmokėjimo ir kitus dokumentus, juose įformino realiai neįvykusias prekių paslaugų, darbų pardavimo operacijas, realiai veiklą vykdantiems LR ūkio subjektams, pagrinde: UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „R.“ ir kitiems. S. M., R. M. suklastotus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ dokumentus tiesiogiai ar per tarpininkus realizavo aukščiau minėtų, realią veiklą vykdančių ūkio subjektų atstovams, kurie suklastotus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ dokumentus įtraukė į savo vadovaujamų ūkio subjektų buhalterines apskaitas taip buhalterinėse apskaitose įteisindami be apskaitos dokumentų, nesumokant pirkimo PVM įsigytas prekes, medžiagas, įvairius darbus ar paslaugas, pačių ūkio subjektų be apskaitos dokumentų pagamintus įvairius įrengimus, atliktus darbus bei įformindami fiktyviai buhalterinėse apskaitose nurašytų prekių įsigijimą. Realią veiklą vykdantys ūkio subjektai suklastotų UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ dokumentų pagrindu už tariamai iš šių bendrovių įsigytas medžiagas, prekes, darbus ar paslaugas, pinigines lėšas kartu su suklastotose PVM sąskaitose – faktūrose išskirtu PVM pervedė į UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ atsiskaitomąsias sąskaitas esančias bankuose.

Nustatyta, kad UAB „V.“ sąskaitos esančios AB „Hansa bankas“ laikotarpyje nuo 2005-05-01 iki 2006-07-31 bendra kredito apyvarta 3 338 825,51 litų, kurių didžiąją dalį į šios bendrovės sąskaitą pervedė įvairūs LR ūkio subjektai. Iš UAB „V.“ sąskaitos dalį pinigų pagal banko čekius grynais nuėmė šios bendrovės statytinis direktorius R. S., dalį pinigų per šio banko bankomatus pasinaudodamas šios bendrovės vardu išduota banko kortele grynais nuėmė R. M., dalį pinigų iš UAB „V.“ sąskaitos S. M. internetu pervedė į UAB „I.“ bei UAB „A.“ sąskaitas, esančias AB „Hansa bankas“ iš kurių gauti pinigai buvo nuimti grynais.

UAB „I.“ sąskaitos esančios AB „Hansa bankas“ laikotarpyje nuo 2005-05-11 iki 2006-03-01 bendra kredito apyvarta 1 325 867,31 litų, kurių didžiąją dalį į šios bendrovės sąskaitą pervedė įvairūs LR ūkio subjektai. Iš šios bendrovės sąskaitos dalį pinigų pagal banko čekius grynais nuėmė šios bendrovės statytinis direktorius A. B., dalį pinigų per šio banko bankomatus pasinaudodamas šios bendrovės vardu išduota banko kortele grynais nuėmė R. M., dalį pinigų iš UAB „I.“ sąskaitos S. M. internetu pervedė į UAB „A.“ sąskaitą, esančią AB „Hansa bankas“ iš kurios gauti pinigai buvo nuimti grynais.

UAB „A.“ sąskaitos esančios AB „Hansa bankas“ laikotarpyje nuo 2005-08-19 iki 2006-07-31 bendra kredito apyvarta virš 1 191 649,20 litų, kurių didžiąją dalį į šios bendrovės sąskaitą pervedė įvairūs LR ūkio subjektai. Iš šios bendrovės sąskaitos dalį pinigų pagal banko čekius išėmė šios bendrovės statytinė direktorė I. M. (R. M. sutuoktinė) bei dalį pinigų per šio banko bankomatus pasinaudodamas šios bendrovės vardu išduota banko kortele grynais nuėmė R. M., dalį iš UAB „A.“ sąskaitos S. M. internetu pervedė į UAB „K.“ sąskaitą, esančią AB „Hansa bankas“, kurie vėliau buvo išimti grynais.

Pinigus nuimtus iš aukščiau minėtų įmonių sąskaitų, juos nuėmę R. S., A. B., I. M., L. B., L. L. iš karto po jų nuėmimo perdavė R. M., kuris pasilikęs tyrimo metu nenustatytą dalį pinigų sau likusius pinigus perdavė S. M..

Atliekant operatyvinius veiksmus nustatyta, kad UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ vardais suklastotus dokumentus išrašytus UAB „Š.“ ir pinigus nuimtus iš šių bendrovių sąskaitų bankuose, kuriuos suklastotų dokumentų pagrindu pervedė UAB „Š.“ S. M. perdavė A. A. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), realiai gyvenančiam (duomenys neskelbtini)). S. M. su A. A. tarpusavyje bendravo konspiracijos tikslais naudojamais mobilaus ryšio telefonais, t.y. S. M. naudojosi telefono abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini)(išankstinio apmokėjimo kortelė), A. A. telefono abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini) (išankstinio apmokėjimo kortelė) bei telefoninių pokalbių metu informuodavo vienas kitą apie pinigų pervedimus, nuėmimus, tardavosi dėl pinigų perdavimo laiko vietos ir kt. Suklastotus, minėtų priedangos įmonių dokumentus ir pinigus nuimtus iš šių įmonių sąskaitų S. M. A. A. dažniausiai perduodavo savo gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini). A. A. tyrimo metu nenustatytą dalį pinigų pasilikęs sau likusius pinigus ir suklastotus dokumentus perduodavo A. K. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)). A. A. su A. K. tarpusavyje bendraudavo konspiracijos tikslais naudojamais mobilaus ryšio telefonais, A. A. kalbėdamas su A. K. naudojosi mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini) (išankstinio apmokėjimo kortelė), A. K. naudojosi mobilaus ryšio telefonu, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini) (išankstinio apmokėjimo kortelė). Būtent šių telefoninių pokalbių metu A. K. pranešdavo A. A. apie UAB „Š.“ pervestus pinigus į nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių sąskaitas, susitardavo dėl pinigų, suklastotų dokumentų perdavimo laiko, vietos ir kt. Nustatyta, kad A. A. pinigus, suklastotus dokumentus A. K. dažniausiai perduodavo savo gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), kartais kitose sutartose vietose. A. K. pasilikęs tyrimo metu nenustatytą pinigų dalį sau likusius pinigus grąžindavo juos į UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „V.“, o pastaruoju metu į UAB „K.“ sąskaitas pervedusios UAB „Š.“ direktoriui A. P. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)). A. K. su A. P. tarpusavyje bendraudavo taip pat konspiracijos tikslais naudojamais mobilaus ryšio telefonais, t.y. A. K. su A. P. bendravo telefono abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini)(išankstinio apmokėjimo kortelė), A. P. telefono abonentiniu Nr. (duomenys neskelbtini)(išankstinio apmokėjimo kortelė). A. K. nepavykus susisiekti su A. P. šiais abonentiniais numeriais A. K. skambindavo A. P. į jo skelbiamą mobilaus ryšio telefoną, kurio abonentinis Nr. (duomenys neskelbtini), tačiau konspiracijos tikslais tik telefonų automatų. Būtent šių telefoninių pokalbių metu A. P. pranešdavo kada perves ar pervedė pinigus į nusikalstamai veiklai naudojamų įmonių sąskaitas, tardavosi dėl jų grąžinimo bei suklastotų dokumentų perdavimo laiko ir kt. Minėti asmenys visada susitikdavo iš anksto sutartoje vietoje – automobilių stovėjimo aikštelėje esančioje prie pastato, kurio adresas (duomenys neskelbtini)bei automobilyje perduodavo pinigus ir suklastotus dokumentus.

Atliekant operatyvinius veiksmus nustatyta, kad A. P. suklastotus minėtų priedangos įmonių dokumentus nurodydavo įtraukti į jo vadovaujamos UAB „Š.“ buhalterinę apskaitą, kuriais šios bendrovės apskaitoje pagrinde įteisindavo be jokių apskaitos dokumentų pačių UAB „Š.“ darbuotojų pagamintus įvairius įrengimus, kuriuos UAB „Š.“ montuodavo įvairiuose objektuose įrengdami pagrinde katilines ar kt., įteisindavo pačių bendrovės darbuotojų atliktus darbus ir kt.

Suklastotus UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „K.“ dokumentus išrašytus realiai veiklą vykdančiai UAB „R.“ ir pinigus nuimtus iš UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „K.“, kuriuos suklastotų dokumentų pagrindu pervedė UAB „R.“ S. M. perdavė A. A., kuris tyrimo metu nenustatytą dalį pinigų pasilikęs sau likusius pinigus grąžino pinigus į UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „K.“ sąskaitas pervedusios UAB „R.“ direktoriui R. J. D. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)).

Suklastotus UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „K.“ dokumentus išrašytus realiai veiklą vykdančiai UAB „R.“ ir pinigus nuimtus iš UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „K.“, kuriuos suklastotų dokumentų pagrindu pervedė UAB „R.“ S. M. perdavė A. A., kuris tyrimo metu nenustatytą pinigų dalį pasilikęs sau likusius pinigus perdavė A. V. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini), realiai gyvenančiam (duomenys neskelbtini)).

Suklastotus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ dokumentus išrašytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir pinigus nuimtus iš šių bendrovių sąskaitų bankuose, kuriuos suklastotų dokumentų pagrindu pervedė UAB „(duomenys neskelbtini)“ R. M. perdavė R. D. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)). Dėl pinigų pervedimo į nusikalstamai veiklai nuslėpti naudojamų įmonių sąskaitas, jų grąžinimo, apskaitos dokumentų klastojimo bei jų perdavimo R. D. su R. M. dažniausiai tardavosi susitikimų metu R. M. gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini). Nustatyta, kad R. D. pasilikęs tyrimo metu nenustatytą dalį pinigų sau likusius pinigus ir suklastotus dokumentus perdavė E. L. (a/k. (duomenys neskelbtini) gyv. vietos nedeklaravusį, gyv. (duomenys neskelbtini), dirbančiam UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbų vykdytoju, o E. L. pinigus grąžino juos į UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „A.“, UAB „K.“, UAB „V.“ ir UAB „K.“ sąskaitas pervedusios UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui V. Ž. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini).). R. D. konspiracijos tikslais R. M. ir E. L. skambindavo dažniausiai iš įvairiose vietose įrengtų telefonų automatų bei šių pokalbių metu susitardavo dėl susitikimų laiko ir vietų.

Nustatyta, kad V. Ž. suklastotus minėtų priedangos įmonių dokumentus nurodydavo įtraukti į jo vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, kuriais šios bendrovės apskaitoje pagrinde įteisindavo be jokių apskaitos dokumentų, nesumokant pirkimo PVM įsigytas prekes – elektros kabelius, movas ir kitas, kurias UAB „(duomenys neskelbtini)“ montuodavo įvairiuose objektuose įrengiant elektros linijas.

Suklastotus UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „K.“ dokumentus išrašytus realią veiklą vykdančiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir pinigus nuimtus iš šių bendrovių sąskaitų bankuose, kuriuos suklastotų dokumentų pagrindu pervedė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ S. M. grąžino pinigus į UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „K.“ sąskaitas pervedusios UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei G. Š. (a/k. (duomenys neskelbtini) reg. (duomenys neskelbtini)).

Minėti asmenys, kurių atžvilgiu buvo atliekami operatyviniai veiksmai konspiracijos tikslais telefonu tardavosi dėl susitikimų tiesiogiai neminėdami susitikimų tikslo.. Kai kurie kalbėdavo apie žvejybą, žuvis, kurias atvyks pasiimti – tokie pokalbiai vyko tarp R. M. ir R. D. ir pan., (1 t., 144-202 b. l., 2 t., 1-180 b. l.).

Iš slapto sekimo protokolo matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu atliekant S. M., R. M., A. A., A. K., A. P. slaptą sekimą, panaudojant technines priemones buvo nustatyta 2007 m. rugpjūčio 23 d. val. 07:53 val, A. K. atomobiliu „Ford scorpio“, valstybiniai Nr. (duomenys neskelbtini), atvažiavo prie namo esančio (duomenys neskelbtini) bei nuėjo į butą, adresu (duomenys neskelbtini) t.y. į A. A. gyvenamąją vietą kur susitiko su A. A.. Minėtą dieną 08:07 val. A. K. išėjo iš A. A. gyvenamosios vietos bei sėdęs į aukščiau minėtą automobilį išvažiavo. 2007-08-23 08:23 val. A. K. atvažiavo automobiliu į stovėjimo aikštelę, esančią prie pastato, adresu (duomenys neskelbtini), kurioje automobilyje „Ford Scorpio“, valstybiniai Nr. (duomenys neskelbtini) susitiko su A. P., a/k. (duomenys neskelbtini) dirbančiu UAB „Š.“, direktoriaus pareigose. Susitikimo metu A. K. perdavė pil. A. P. nenustatytą suma pinigų po ko minėti asmenys 08:26 val. išsiskyrė, A. K. ninėtu automobiliu išvažiavęs nuvažiavo Jonavos kryptimi, o A. P. automobiliu „VW Passat“, valstybiniai Nr. (duomenys neskelbtini) 08:32 val. atvažiavo į UAB „Š.“ teritoriją, adresu (duomenys neskelbtini), (3 t., 7-10 b. l.).

Iš slapto sekimo protokolų matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu atliekant S. M., R. M., R. D., E. L. slaptą sekimą bei piniginių lėšų, pervestų į UAB „K.” atsiskaitomąją sąskaitą, esančia AB „Hansabankas”, slaptą sekimą, buvo nustatytas minėtų asmenų susitikimo laikas, jų atliekami veiksmai. 2007 m. rugsėjo 04 d. laike nuo 09:14 iki 09:28 val. AB banko „Hansabankas“ Šilainių klientų aptarnavimo centre, adresu Žemaičių pl. 25, Kaune minėta vaizdo kamera buvo užfiksuoti pinigai paruošti išmokėjimui UAB „K.“ atsakingiems darbuotojams iš šios bendrovės atsiskaitomosios sąskaitos (duomenys neskelbtini) (2007-09-04 AB banko „Hansabankas“ Šilainių klientų aptarnavimo centro pažyma Nr. K-SR-3609). Nustatyta, kad 2007 m. rugsėjo 04 d. 11:50 val. pinigus grynaisiais viso 48000 litų, kurių kupiūros išvardintos 2007-09-04 AB banko „Hansabankas“ Šilainių klientų aptarnavimo centro pažymoje Nr. K-SR-3609 iš šio banko uždaros kasos Nr. 9 banko kasos vedėja V. S. pagal banko čekį Nr. HL 1856830 išmokėjo UAB „K.” vadybininku įformintam M. B., a/k. (duomenys neskelbtini) Šiuos pinigus 2007 m. rugsėjo 04 d. 12:00 val. M. B. banko patalpose perdavė jo laukusiam pil. R. M., a/k. (duomenys neskelbtini) 2007 m. rugsėjo 04 d. 12:40 val. pinigus nuimtus iš UAB „K.“ sąskaitos pil. R. M. parsinešė į namus, adresu (duomenys neskelbtini). 2007 m. rugsėjo 04 d. 13:35 val. pas R. M. į namus, minėtu adresu automobiliu „Audi A6“, valstybiniai Nr. (duomenys neskelbtini) atvažiavo pil. R. D., a/k. (duomenys neskelbtini) Minėtą dieną 13:42 val. pinigus nuimtus iš UAB „K.“ sąskaitos iš pil. R. M. gyvenamosios vietos išsinešė pil. R. D., kuris minėtus pinigus 2007 m. rugsėjo 04 d. 14:03 val. parsivežė į namus, adresu (duomenys neskelbtini). Minėtą dieną 14:25 val. pinigus nuimtus iš UAB „K.“ sąskaitos pil. R. D. išsinešė iš savo namų bei juos perdavė prie jo namo, automobiliu „Peugeot partner“, valstybiniai Nr. (duomenys neskelbtini) atvažiavusiam pil. E. L., a/k. (duomenys neskelbtini) po pinigų perdavimo pil. R. D. ir E. L. buvo sulaikyti, (3 t., 27-38 b. l.).

Iš telekomunikacijų tinklais perduodamos informacijos kontrolės bei įrašų darymo protokolų matyti, kad klausantis E. L., V. Ž., R. M., S. M., A. A., A. K., A. P., G. Š., M. B. telefoninių pokalbių buvo nustatytos asmenų susitikimo vietos ir laikas, (3 t., 39-115 b. l.).

Iš 2008 m. sausio 9 d. S. M. priklausančio kompiuterio apžiūros matyti, kad buvo rasti ir atspausdinti tokie dokumentai, turintys reikšmės bylai, 2007-02-23 sutartis tarp UAB “K.” ir UAB “(duomenys neskelbtini)”, 2007-03-07 sutartis tarp UAB “K.” ir UAB „SERVIS BS” bei kiti dokumentai UAB “K.” vardu, 2006-06-01 negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis tarp UAB “V.” ir M. K., (5 t., 62-89 b. l.).

Iš 2007 m. gruodžio 21 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ specialisto išvados Nr.5-2/149 matyti, kad bendrovė 2005-06-27 – 2007-07-24 laikotarpiu įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas - 1408584,22 Lt, tame skaičiuje PVM – 214870,77 Lt vertės prekių pirkimą pagal suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, išrašytas UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“, UAB „K.“ vardu, tai yra įmonių, kurios faktiškai jokios ūkinės-finansinės veiklos nevykdė, ir tuo būdu išvengė PVM, viso 214870,77 Lt, (12 t., 42-200 b. l., 13 t., 1-188 b. l.).

Iš 2008 m. vasario 21 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ specialisto išvados Nr.5-2/28 matyti, kad bendrovė 2005-05-01 – 2007-08-31 laikotarpiu įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas - 564666,98 Lt, tame skaičiuje PVM 86135,64 Lt, vertės prekių pirkimą pagal suklastotas PVM sąskaitas-faktūras, išrašytas „V.“, „K.“, „I.“ ir „K.“ vardu, tai yra įmonių, kurios faktiškai jokios ūkinės-finansinės veiklos nevykdė, ir tuo būdu išvengė PVM, viso 86135,64 Lt., (13 t., 189-200 b. l., 14 t., 1-200 b. l., 15 t., 1-23 b. l.).

Iš 2008 m. vasario 19 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ specialisto išvados Nr. 5-2/25 matyti, kad bendrovė 2007 metų balandžio mėnesį įformino apskaitoje realiai neįvykusią ūkinę operaciją - 35400 Lt, tame skaičiuje PVM 5400 Lt, vertės prekių pirkimą pagal suklastotą PVM sąskaitą-faktūrą, išrašytą UAB “K.” vardu, tai yra įmonės, kuri faktiškai jokios ūkinės-finansinės veiklos nevykdė, ir tuo būdu išvengė 5400 Lt PVM., (15 t., 24-78 b. l.).

Iš 2007 m. lapkričio 30 d. UAB “Š.” specialisto išvados Nr.5-2/142 matyti, kad šios įmonės apskaitoje laikotarpiu nuo 2005-06-03 iki 2007-06-01 buvo įformintos fiktyvios ūkinės operacijos – prekių pirkimas iš realiai jokios veiklos nevykdančių UAB “I.”, UAB “V.”, UAB “V.”, UAB “K.” ir UAB “K.”, viso už 2254115,59 Lt, tame skaičiuje PVM 343848,13 Lt. Tuo būdu, suklastotų dokumentų pagrindu UAB “Š.” neteisėtai padidino sąnaudas ir pažeidė Lr Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimus, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „Š.“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, (15 t. 79-200 b. l., 16 t. 1-98 b. l.).

Iš 2008 m. balandžio 30 d. UAB “V.” specialisto išvados Nr. 5-2/66 matyti, kad 2005-05-01 - 2007-08-21 laikotarpyje šios bendrovės vardu, išrašant fiktyvias PVM sąskaitas – faktūras, buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos – įvairių prekių, paslaugų pardavimas UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kitiems ūkio subjektams (viso 37 ūkio subjektams). Viso buvo įforminta sandorių už 3506737,24 Lt, tame skaičiuje PVM 534926,07 Lt. Suklastotų sąskaitų pagrindu į UAB “V.” atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB Hansabankas, pervedus pinigus, gautos lėšos pagal čekių knygelę ar pasinaudojus banko kortelėmis buvo išgrynintos ir panaudotos grupės asmenų interesams. Tyrimo metu nustatyta, kad UAB “V.” nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, o buvo naudojama bendrovės vardu išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tuo būdu sudarant galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui, (16 t. 99-201 b. l., 17 t. 1-87 b. l.).

Iš 2008-01-15 UAB „R.“ specialisto išvados Nr. 5-2/06 matyti, kad bendrovės buhalterinėje apskaitoje laikotarpiu nuo 2006-01-25 iki 2007-09-01 buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos – statybos prekių pirkimas pagal juridinės galios neturinčius UAB “A.”, UAB “K.”, “UAB “K.” vardu išrašytus apskaitos dokumentus – sutartis ir PVM sąskaitas – faktūras, viso už 419729,75 Lt, tame skaičiuje PVM 64026,58 Lt. (17 t. 88-200 b. l., 18 t. 1-15 b. l.).

Iš 2008 m. gegužės 22 d. UAB “V.” specialisto išvados Nr. 5-2/75 matyti, kad UAB „V.“ laikotarpiu nuo 2006-11-23 iki 2007-03-06 nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, tačiau buvo naudojama bendrovės vardu išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tuo būdu sudarant galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui. Pagal surinktą priešpriešinę informaciją, UAB „V.“ vardu išrašant PVM sąskaitas - faktūras, kuriomis buvo įformintos faktiškai neįvykusioss operacijas, buvo sudaromos sąlygos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „Š.“ bei kitoms įmonėms neteisėtai į pirkimo PVM atskaitą įtraukti 39829,14 Lt PVM ir sąnaudas padidinti 261102,20 Lt. (18 t. 16-38 b. l.).

Iš 2008 m. sausio 10 d. UAB “R.” specialisto išvados Nr. 5-2/03 matyti, kad įmonės atsakingi asmenys, laikotarpiu nuo 2006-05-04 iki 2007-09-01 įformindami realiai neįvykusias ūkines operacijas – prekių pirkimą iš UAB “A.”, UAB “K.” ir UAB “K.”, viso už 283143.36 Lt, tame skaičiuje PVM 43191.36 Lt, neteisėtai padidino sąnaudas ir tuo būdu išvengė 43191.36 Lt PVM bei pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo reikalavimus, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „R.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros laikotarpiu nuo 2006-05-04 iki 2007-09-01, (18 t. 39-56 b. l.).

Iš 2008 m. gegužės 7 d. UAB “K.” specialisto išvados Nr. 5-2/68 matyti, kad UAB „K.“ laikotarpiu nuo 2006-04-12 iki 2006-12-08 nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, tačiau buvo naudojama bendrovės vardu išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tuo būdu sudarant galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui. Pagal surinktą priešpriešinę informaciją, UAB „K.“ vardu išrašant PVM sąskaitas - faktūras, kuriomis buvo įformintos faktiškai neįvykusioss operacijas, buvo sudaromos sąlygos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „Š.“, UAB „R.“ bei kitoms įmonėms į pirkimo PVM atskaitą įtraukti 190779,38 Lt ir sąnaudas padidinti 1059885,29 Lt. (18 t. 57-79 b. l.).

Iš 2008 m. kovo 31 d. UAB “A.” specialisto išvados Nr. 5-2/47 matyti, kad bendrovė laikotarpiu nuo 2005-05-01 iki 2007-08-21 nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, tačiau buvo naudojama bendrovės vardu išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tuo būdu sudarant galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui. Pagal surinktą priešpriešinę informaciją, UAB „A.“ vardu išrašant PVM sąskaitas - faktūras, kuriomis buvo įformintos faktiškai neįvykusioss operacijas, buvo sudaromos sąlygos UAB „R.“, UAB „L.“, UAB „S.“ bei kitoms įmonėms į pirkimo PVM atskaitą įtraukti 40340,25 Lt ir sąnaudas padidinti 364452,62 Lt., (18 t. 80-105 b. l.).

Iš 2008 m. balandžio 3 d. UAB “I.” specialisto išvados Nr. 5-2/51 matyti, kad UAB „I.“ laikotarpiu nuo 2005-06-17 iki 2006-02-09 nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, tačiau buvo naudojama bendrovės vardu išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tuo būdu sudarant galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui. Pagal surinktą priešpriešinę informaciją, UAB „I.“ vardu išrašant PVM sąskaitas - faktūras, kuriomis buvo įformintos faktiškai neįvykusioss operacijas, buvo sudaromos sąlygos UAB ‚(duomenys neskelbtini)“, UAB „Š.“ bei kitoms įmonėms neteisėtai į pirkimo PVM atskaitą įtraukti 200319,95 Lt PVM ir sąnaudas padidinti 1313446,04 Lt., (18 t. 106-127 b. l.).

Iš 2008 m. kovo 19 d. UAB “K.” specialisto išvados Nr.5-2/42 matyti, kad UAB “K.” vardu buvo išrašytos PVM sąskaitos – faktūros už bendrą 1772817,57 Lt sumą, tame skaičiuje PVM - 270428,88 Lt. PVM sąskaitose-faktūrose buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos – įvairių prekių ir paslaugų pardavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „M.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB “J.v.”. Šioms įmonėms fiktyvių sąskaitų pagrindu į UAB “K.” atsiskaitomąją sąskaitą AB Hansabankas pervedus pinigus, viso 1698754,00 Lt, gautos lėšos pagal čekių knygelę ar pasinaudojus banko kortelėmis buvo išgrynintos. Išgryninti pinigai buvo panaudoti grupės asmenų interesams. UAB “K.” nevykdė jokios realios ekonominės veiklos, o buvo naudojama bendrovės vardu išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tuo būdu sudarant galimybę kitiems mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui, (18 t. 128-165 b. l.).

Iš 2007 m. gruodžio 27 d. Kauno AVMI patikrinimo akto Nr. 18-AU16-22 dėl UAB “M.” matyti, kad UAB “M.”, kuri buvo naudojama fiktyviems sandoriams įforminti ir tuo būdu sudaryti kitierms mokesčių mokėtojams nepagrįstos PVM atskaitos sukūrimui, vardu buvo išrašytos PVM sąskaitos – faktūros už bendrą 2756072,89 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 420417,94 Lt. PVM sąskaitose-faktūrose buvo įformintos realiai neįvykusios ūkinės operacijos – įvairių prekių ir paslaugų pardavimas UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “(duomenys neskelbtini)”, UAB “Š.”, UAB “E.” ir kitiems ūkio subjektams, (18 t. 185-200 b. l., 19 t. 1-99 b. l.).

Iš 2009 m. spalio 14 d. Kauno AVMI patikrinimo akto Nr. AU16-49 dėl UAB “(duomenys neskelbtini)” matyti, kad bendrovė pagal suklastotas, UAB „V.“, UAB „K.“, UAB „V.“, UAB „K.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas – faktūras, 2005-06-27 – 2007-07-24 laikotarpiu įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas, viso už 1408584,22 Lt, tame skaičiuje PVM – 214870,77 Lt. Be to, patikrinimo akte taip pat nurodyta, kad UAB “(duomenys neskelbtini)”, be aukščiau nurodytų fiktyvių operacijų, įmonės apskaitoje įformino ir operacijas pagal suklastotas PVM sąskaitas – faktūras, išrašytas UAB “M.” vardu, viso už 113560,84 Lt, tame skaičiuje PVM 17322,84 Lt (pažymėtina, kad šiame akte neįvertinti 2004 metų sandoriai, kurie nurodyti UAB “M.” patikrinimo akte). Patikrinimo akte Nr. AU16-49 taip pat nurodyta, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” patikslino PVM deklaracijas pagal UAB “M.”, UAB “V.”, UAB “K.”, UAB “V.”, UAB “K.” išrašytas PVM sąskaitas – faktūras, (19 t. 100-169 b. l.).

Iš 2009 m. liepos 2 d. Kauno AVMI patikrinimo akto Nr. (20) AU16-28 dėl UAB “Š.” matyti, kad bendrovė laikotarpiu nuo 2004-06-10 iki 2007-06-01 pagal suklastotas, UAB „V.“, UAB “I.”, UAB „K.“, UAB „V.“, UAB „K.“ ir UAB “M.” vardu išrašytas PVM sąskaitas – faktūras įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas, viso už 2272122,40 Lt, tame skaičiuje PVM 346594,93 Lt. Pažymėtina, kad šiame patikrinimo akte neįvertinti 2004 metų sandoriai, kurie nurodyti UAB “M.”.patikrinimo akte), tačiau akte nurodyta, kad įmonė atlygino valstybės biudžetui 343828,13 Lt, nors patikslino tiriamuoju metu ne visas PVM deklaracijas (19 t. 170-200 b. l., 20 t. 1-99 b. l.).

Iš 2009 m. sausio 29 d. Kauno AVMI patikrinimo akto Nr. (20) AU16-3 dėl UAB “(duomenys neskelbtini)” matyti, kad bendrovė laikotarpiu nuo 2004-06-01 iki 2007-08-31 pagal suklastotas UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ vardu išrašytas PVM sąskaitas – faktūras įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas, viso už 765261,74 Lt, tame skaičiuje PVM 116734,86 Lt. Akte taip pat nurodyta, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” patikslino PVM deklaracijas pagal UAB „V.“, UAB „I.“, UAB „K.“ ir UAB „K.“ ir atlygino žalą, sumokėdama 82676,00 Lt., (20 t. 103-147 b. l.).

Iš 2008 m. liepos 20 d. Kauno AVMI patikrinimo akto Nr. AU16-47 dėl UAB “R.” matyti, kad bendrovė laikotarpiu nuo 2006-05-04 iki 2007-09-01 pagal suklastotas UAB “A.”, UAB “K.” ir UAB “K.” PVM vardu išrašytas PVM sąskaitas – faktūras įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas, viso už 283143.36 Lt, tame skaičiuje PVM 43191.36 Lt. Akte taip pat nurodyta, kad UAB “R.” patikslino PVM deklaracijas pagal “A.”, UAB “K.” ir UAB “K.” ir atlygino žalą, sumokėdama 43191.36 Lt., (20 t. 155-172 b. l.).

Iš 2008 m. balandžio 24 d. Kauno AVMI mokestinio tyrimo rezultatų ataskaitos dėl UAB “(duomenys neskelbtini)” matyti, kad bendrovė 2007 metų balandžio mėnesį įformino apskaitoje realiai neįvykusią ūkinę operaciją už 35400 Lt, tame skaičiuje PVM 5400 Lt pagal UAB “K.” vardu išrašytą suklastotą PVM sąskaitą – faktūrą. Akte taip pat nurodyta, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” patikslino PVM deklaraciją pagal UAB “K.” ir atlygino žalą, užskaitant iš PVM permokos, (20 t. 173-179 b. l.).

Iš 2008 m. gruodžio 5 d. Kauno AVMI mokestinio tyrimo rezultatų ataskaitos dėl UAB “E.” matyti, kad 2004 m. gruodžio mėnesį įformino apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas už 102179,74 Lt, tame skaičiuje PVM 15586,74 Lt pagal UAB “M.” vardu išrašytas suklastotas PVM sąskaitas – faktūras.(t.20.b.l.181-190). Pažymėtina, kad UAB “E.” patikslino PVM deklaracijas ir atlygino valstybei padarytą žalą – tai patvirtina raštas iš Kauno AVMI ir pasirašytas susitaikymo protokolas, (23 t. 19-22 b. l.).

Iš 2007-09-05 asmens atpažinimo pagal jo nuotrauką, M. B. atpažino R. M., kaip asmenį, kurį žinojo kaip R., ir kurio nurodymu nuimdavo pagal čekius iš UAB “K.” sąskaitos, esančios AB “Hansabankas”, pinigus grynais ir jam atiduodavo, (22 t. 61-64 b. l.).

Iš 2007-09-05 asmens atpažinimo pagal jo nuotrauką, A. K. atpažino A. A., kaip asmenį, kurį žinojo kaip A., ir iš kurio paimdavo pinigus bei įvairius dokumentus, (24 t. 39-42 b. l.).

Iš darbingumo lygio pažymos DL-1 Nr. 0489199 matyti, kad nuo 2010-03-09 iki 2011-04-13 E. L. nustatytas 50 procentų darbingumo lygis, (27 t., 30 b. l.).

Iš specialiojo nuolatinės slaugos poreikio nustatymo pažymos SPS-1 Nr. 0066159 matyti, kad O. K., gim. (duomenys neskelbtini), nuo 2009-06-19 iki 2012-06-19 nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis, (27 t., 31 b.l.).

Iš darbingumo lygio pažymos DL-1 Nr. 0572904 matyti, kad nuo 2011-02-23 iki 2012-02-22 R. M. nustatytas 40 procentų darbingumo lygis, (27 t., 192 b. l.).

Iš darbingumo lygio pažymos DL-1 Nr. 0681779 matyti, kad nuo 2012-09-08 iki 2014-09-11 A. K. nustatytas 45 procentų darbingumo lygis, (28 t., 161 b. l.).

Iš specialiojo nuolatinės slaugos poreikio nustatymo pažymos SPS-1 Nr. 0123587 matyti, kad O. K., gim. (duomenys neskelbtini), neterminuotai, nuo 2012-06-20 nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis, (28 t., 162 b.l.).

Iš darbingumo lygio pažymos DL-1 Nr. 0689172 matyti, kad nuo 2012-10-29 iki 2013-11-21 L. V. nustatytas 35 procentų darbingumo lygis, (28 t., 165 b. l.).

Iš neįgaliojo pažymėjimo Nr. 005658 matyti, kad D. Ž. nustatytas didelių specialiųjų poreikių lygis, pažymėjimas išduotas neterminuotai, (28 t., 170 b.l.).

Iš neįgaliojo pažymėjimo Nr. 006381 matyti, kad V. Ž. nustatytas vidutinių specialiųjų poreikių lygis, pažymėjimas išduotas neterminuotai, (28 t., 172 b.l.).

Iš darbingumo lygio pažymos DL-1 Nr. 0571613 matyti, kad nuo 2010-08-25 iki 2012-11-22 S. M. nustatytas 40 procentų darbingumo lygis, (28 t., 176 b. l.).

Kaltinamasis A. K. savo kaltės nepripažino teigdamas, kad paduodavo voką, jį P. informuodavo, kad pervesti pinigai, pats tos sistemos nesupranta, paimdavo pinigus, perduodavo, dokumentų neskaitė, jie būdavo įdėti į žurnalą, į popierių, nežiūrėdavo kas voke, popierių neskaitydavo. Tuo metu nesuprato, kad vykdo nusikalstamą veiką. Šiuos kaltinamojo A. K. parodymus teismas vertina kritiškai, kaip neobjektyvius, neatitinkančius faktinių bylos aplinkybių, kaip jo gynybinę poziciją, siekiant išvengti baudžiamosios atsakomybės už padarytą nusikalstamą veiką.

Juridinių asmenų-UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai šių bendrovių kaltę pripažino. Kaltinamieji S. M., R. M., R. D., A. A., A. V., E. L., V. Ž., kaltais prisipažino iš dalies, neigdami organizuotos grupės buvimą.

Pagal LR BK 24 str. 4 d. organizatoriumi laikomas asmuo, subūręs organizuotą grupę ar nusikalstamą susivienijimą, jiems vadovavęs ar koordinavęs jų narių veiklą arba parengęs nusikalstamą veiką ar jai vadovavęs. Iš bylos duomenų matyti, kad S. M. organizavo sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas. Jis organizavo neteisėtai veiklai slėpti skirtų įmonių: UAB „M.“, UAB „V.“, UAB „V.“, UAB „K.“ įsigijimą ir UAB „I.“, UAB „K.“, UAB „A.“ įsteigimą bei šių įmonių vadovų: R. M., R. S., L. L., J. S., A. B., L. B. bei I. M. įforminimą jose. Jis organizavo šių bendrovių vardu PVM sąskaitų faktūrų išrašymą bendrovėms UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „R.“, UAB „R.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „E.“. Šioms bendrovėms atsiskaičiuos už tariamus sandorius bei įtraukus PVM sąskaitose faktūrose išskirtą PVM į PVM deklaracijas, S. M. kartu su kitais organizuotos grupės nariais pasilikdavo sau iš karto sutartą dalį piniginių lėšų, gautų kaip PVM, o kitą dalį piniginių lėšų tiesiogiai arba per tarpininkus grąžindavo šias lėšas pervedusių bendrovių atsakingiems asmenims.

Pagal LR BK 24 str. 6 d. padėjėju laikomas asmuo, padedantis padaryti nusikalstamą veiką: 1) duodamas patarimų, nurodymų; 2) teikdamas priemones; 3) šalindamas kliūtis; 4) saugodamas ar pridengdamas kitus bendrininkus; 5) iš anksto pažadėdamas paslėpti nusikaltėlį, nusikalstamos veikos padarymo įrankius ar priemones, tos veikos pėdsakus ar nusikalstamu būdu įgytus daiktus; 6) iš anksto pažadėjęs realizuoti nusikalstama veika įgytus ar pagamintus daiktus. Padėjėjas savo nusikalstama veikla prie kitų bendrininkų veikos prisideda tada, kai pastarieji jau ketina padaryti atitinkamą nusikalstamą veiką. Tuo padėjėjas tik sustiprina jau suformuotą kurstytojo ar kitų bendrininkų pasiryžimą nusikalstamai veikti bei palengvina nusikalstamos veikos padarymą, slėpimą. Kaltinamieji R. D., A. A., A. K., A. V., E. L., V. Ž. veikė kaip padėjėjai, kadangi kaltinamasis R. D. perduodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojui E. L. iš R. M. gautas fiktyvių bendrovių PVM sąskaitas-faktūras bei grąžindavo šių faktūrų pagrindu bankiniais pavedimais pervestas pinigines lėšas. A. A. fiktyvių bendrovių išrašytas PVM sąskaitas-faktūras perduodavo per kitus asmenis UAB „Š.“, UAB „R.“ ir UAB „R.“ atsakingiems asmenims bei grąžindavo šių faktūrų pagrindu bankiniais pavedimais pervestas pinigines lėšas. A. K. fiktyvių bendrovių išrašytas PVM sąskaitas faktūras perduodavo UAB „Š.“ vadovui A. P. bei grąžindavo šių faktūrų pagrindu bankiniais pavedimais pervestas pinigines lėšas. A. V. fiktyvių bendrovių išrašytas PVM sąskaitas-faktūras perduodavo ikiteisminio tyrimo nenustatytiems asmenims su tikslu įtraukti jas į UAB „R.“ apskaitą bei grąžindavo šių faktūrų pagrindu bankiniais pavedimais pervestas pinigines lėšas. E. L. fiktyvių bendrovių išrašytas PVM sąskaitas-faktūras, gavęs jas iš R. D., perduodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovui V. Ž. su tikslu įtraukti jas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą bei grąžindavo šių faktūrų pagrindu bankiniais pavedimais pervestas pinigines lėšas. V. Ž. fiktyvių bendrovių išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, gavęs jas iš E. L., pagrindu pervesdavo minėtoms bendrovėms bankiniais pavedimais pinigines lėšas, kurias vėliau E. L. jam grąžindavo, šiuos veiksmus jis darė UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai.

Kaltinamasis R. M., būdamas UAB „M.“ direktoriumi, pasirašinėjo fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras, kurias pateikė kaltinamajam S. M., teikė fiktyvių bendrovių UAB „V.“, „V.“, „K.“, „I.“, „K.“, „A.“ fiktyviai įdarbintiems vadovams pasirašyti PVM sąskaitas-faktūras, kuriose buvo įrašyti melagingi duomenys apie prekių pardavimus UAB „Š.“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, „R.“, „R.“, „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, „E.“, po ko šioms bendrovėms atsiskaičiuos už tariamus sandorius bei įtraukus PVM sąskaitose faktūrose išskirtą PVM į PVM deklaracijas, kaltinamasis R. M. kartu su S. M. bei kitais organizuotos grupės nariais pasilikdavo sau iš karto sutartą dalį piniginių lėšų, gautų kaip PVM, o kitą dalį piniginių lėšų tiesiogiai arba per tarpininkus grąžindavo šias lėšas pervedusių bendrovių atsakingiems asmenims.

Pagal LR BK 300 str. 3 d. atsako tas, kas pagamino netikrą dokumentą, suklastojo tikrą dokumentą arba žinomai netikrą ar žinomai suklastotą tikrą dokumentą laikė, gabeno, siuntė, panaudojo ar realizavo jeigu dėl to buvo padaryta didelės žalos.

7. UAB “K.” vardu surašytos PVM sąskaitos – faktūros, sutartys ir kiti dokumentai, aprašyti kratos protokole;