- Teismas
- Šiaulių apylinkės teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2011-05-24
- Bylos Nr.
- 1-152-167/2011
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Alfredas Vilbikas
- Advokatai
- Leokadija Riškutė
viešame teismo posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje I. S., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, lietuvė, aukštesniojo išsilavinimo, netekėjusi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė, gyvenanti (duomenys neskelbtini), teista :
1) 2008-11-05 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu 2009-03-31 Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendžiu pagal LR BK 249 str. 1 d., 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 5 metams 6 mėnesiams; pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 2 str. 1 d. 2 p., neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu trečdaliu;
2) 2009-06-26 Š. apygardos teismo nuosprendžiu pagal LR BK 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 3 metams 3 mėnesiams; vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 9 d., bausmę subendrinus su bausme pagal 2008-11-05 Vilniaus apygardos teismo ir 2009-03-31 Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendžiais, paskirta galutinė bausmė – laisvės atėmimas 5 metams 6 mėnesiams; pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 2 str. 1 d. 2 p., neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu trečdaliu;
3) 2010-03-09 Š. apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi pagal LR BK 182 str. 2 d. - laisvės atėmimu 5 metams. Pritaikius Lietuvos Respublikos 2002-11-07 įstatymo dėl amnestijos, pažymint Lietuvos Respublikos Konstitucijos dešimties metų sukaktį, 4 str. 1 d. 2 p. ir neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu trečdaliu. Baudžiamoji byla dėl nusikaltimo, numatyto Lietuvos Respublikos BK 249 str. 1 d. nutraukta.
2010-03-18 Š. apygardos teismo nutartimi vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4 ir 9 dalimis, Š. apygardos teismo 2010-03-09 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi, paskirta 5 metų laisvės atėmimo bausmė, dalinio bausmių sudėjimo būdu subendrinta su Š. apygardos teismo 2009-06-26 nuosprendžiu paskirta 5 metų 6 mėnesių laisvės atėmimo bausme, prie griežtesnės bausmės pridedant dalį švelnesnės, ir paskirta galutinė subendrinta 8 metų laisvės atėmimo bausmė. Bausmės pradžia skaičiuojama nuo Š. apygardos teismo 2010-03-09 nuosprendžio, pakeisto Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi, paskelbimo dienos – 2010-03-09.
Į bausmės laiką įskaitytas pagal Vilniaus apygardos teismo 2008-11-05 nuosprendį, pakeistą Lietuvos apeliacinio teismo 2009-03-31 nuosprendžiu, Š. apygardos teismo 2009-06-26 nuosprendį ir Š. apygardos teismo 2010-03-09 nuosprendį, pakeistą Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi, atliktas bausmes.
4) 2011-03-03 Kauno apygardos teismo nuosprendžiu pagal LR BK 182 str. 2 d. - laisvės atėmimu 4 metams, pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 2 str. 1 d. 2 p., atleista nuo neatliktos bausmės dalis. Baudžiamasis procesas nutrauktas pagal LR BK 249 str. 1d., esant įsiteisėjusiam teismui nuosprendžiui dėl to paties kaltinimo (BPK 3 str. 1 d. 8 p.), teistumas neišnykęs,
kaltinama pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. (2 nusikalstamos veikos, Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija);
M. Ž., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, išsituokęs, vidurinio išsilavinimo, dirbęs pagal verslo liudijimą, deklaruojantis gyvenamą vietą – (duomenys neskelbtini), teistas :
1) 1995-11-23 Mažeikių rajono apylinkės teismo nuosprendžiu pagal LR BK 207 str. 2 d. (1961 m. BK redakcija) – 7000 Lt bauda;
2) 1997-11-13 Mažeikių rajono apylinkės teismo nuosprendžiu pagal LR BK 277 str. 1 d. (1961 m. BK redakcija) – 5000 Lt bauda;
3) 2000-03-14 Mažeikių rajono apylinkės teismo nuosprendžiu pagal LR BK 274 str. 3 d. (1961 m. BK redakcija) – laisvės atėmimu 2 metams su 2000 Lt bauda ir 1/8 dalies turto konfiskavimu;
4) 2002-11-15 Mažeikių rajono apylinkės teismo nuosprendžiu pagal LR BK 207 str. 1 d. (1961 m. BK redakcija) – 2000 Lt bauda;
5) 2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 2 metams; pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 4 str. 2 d. 1 p., neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu penktadaliu;
6) 2007-06-11 Akmenės rajono apylinkės teismo nuosprendžiu, pakeistu 2007-10-03 Š. apygardos teismo nuosprendžiu, pagal LR BK 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 2 metams; vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 9 d., bausmę subendrinus su bausme pagal 2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu, paskirta galutinė bausmė – laisvės atėmimas 2 metams 5 mėnesiams; pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 4 str. 2 d. 1 p., neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu penktadaliu;
7) 2008-11-05 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu 2009-03-31 Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendžiu, pagal LR BK 22 str. 1 d., 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams; vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 9 d., bausmę subendrinus su bausme pagal 2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu, paskirta galutinė bausmė – laisvės atėmimas 2 metams 1 mėnesiui; pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 4 str. 2 d. 1 p., neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu penktadaliu;
8) 2009-06-26 Š. apygardos teismo nuosprendžiu pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 2 metams; pritaikius LR 2002-11-07 įstatymo „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 4 str. 2 d. 1 p., neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu penktadaliu;
9) 2009-07-02 Vilniaus miesto 2-ojo apylinkės teismo nuosprendžiu, pakeistu 2010-04-30 Vilniaus Apygardos teismo nuosprendžiu, pagal LR BK 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 6 metams; pagal LR BK 203 str. 2 d. – laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams; pagal LR BK 222 str. 1 d. – laisvės atėmimu 3 metams; vadovaujantis LR BK 63 str. 5 d. 1 p. subendrinus bausmes apėmimo būdu, paskirta subendrinta bausmė - laisvės atėmimas 6 metams. Pagal LR BK 182 str. 2 d. – laisvės atėmimu 3 metams; pagal LR BK 300 str. 2 d. (2003-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija) – laisvės atėmimu 2 metams 6 mėnesiams, vadovaujantis LR BK 63 str. 5 d. 1 p. subendrinus bausmes apėmimo būdu, paskirta subendrinta bausmė - laisvės atėmimas 3 metams. Subendrintas bausmes subendrinus vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4 d., subendrinus dalinio sudėjimo būdu, nustatytas laisvės atėmimas 7 metams 6 mėnesiams. Į bausmės laiką įskaitytas sulaikymo ir suėmimo laikas nuo 2004-05-07 iki 2005-11-07 ir nuo 2009-07-02 iki nuosprendžio įsiteisėjimo dienos,
10) 2010-03-09 Š. apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi pagal LR BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. laisvės atėmimu 2 metams 6 mėnesiams, bausmę atliekant pataisos namuose. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1, 4 ir 9 dalimis, šią bausmę dalinio sudėjimo būdu subendrinus su Vilniaus apygardos teismo 2008-11-05, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2009-03-31 nuosprendžiu, paskirta 1 metų 6 mėnesių laisvės bausme, prie griežtesnės bausmės pridedant dalį švelnesnės, ir paskirta galutinė subendrinta bausmė – laisvės atėmimas 3 metams 6 mėnesiamse. Į bausmės laiką įskaitytas pagal Vilniaus apygardos teismo 2008-11-05 nuosprendį, pakeistą Lietuvos apeliacinio teismo 2009-03-31 nuosprendžiu, atliktas bausmės laikas. Pritaikius Lietuvos Respublikos 2002-11-07 įstatymo dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos Konstitucijos dešimties metų sukaktį 4 str. 2 d. 1 p. neatlikta bausmės dalis sumažinta vienu penktadaliu.
2010-03-18 Š. apygardos teismo nutartimi vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4 ir 9 dalimis, Š. apygardos teismo 2010-03-09 nuosprendžiu, pakeistu Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi, paskirta 2 metų 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmė, dalinio bausmių sudėjimo būdu subendrinta su Akmenės rajono apylinkės teismo 2007-06-11 nuosprendžiu, pakeistu Š. apygardos teismo 2007-10-03 nuosprendžiu, Š. apygardos teismo 2009-06-26 nuosprendžiu ir Vilniaus miesto 2-ojo apylinkės teismo 2009-07-02 nuosprendžiu paskirtomis bausmėmis, prie griežtesnės bausmės pridedant dalį švelnesnių bausmių, ir paskirta galutinė subendrinta 9 (devynių) metų laisvės atėmimo bausmė. Bausmės pradžia skaičiuojama nuo Š. apygardos teismo 2010-03-09 nuosprendžio, pakeisto Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi, paskelbimo dienos – 2010-03-09.
Į bausmės laiką įskaitytas pagal Vilniaus apygardos teismo 2004-12-01 nuosprendį, pakeistą Lietuvos apeliacinio teismo 2007-03-23 nuosprendžiu, Akmenės rajono apylinkės teismo 2007-06-11 nuosprendį, pakeistą Š. apygardos teismo 2007-10-03 nuosprendžiu, Vilniaus apygardos teismo 2008-11-05 nuosprendį, pakeistą Lietuvos apeliacinio teismo 2009-03-31 nuosprendžiu, Š. apygardos teismo 2009-06-26 nuosprendį, Vilniaus miesto 2 apylinkės teismo 2009-07-02 nuosprendį, pakeistą Vilniaus apygardos teismo 2010-04-30 nuosprendžiu, ir Š. apygardos teismo 2010-03-09 nuosprendį, pakeistą Lietuvos apeliacinio teismo 2010-11-29 nutartimi, atliktas bausmes. Teistumas neišnykęs,
kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija);
Aprašomoji dalis
nustatė:
I. S. veikdama nusikalstamo susivienijimo sudėtyje apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą.
M. Ž. padėjo nusikalstamo susivienijimo nariams apgaule įgyti didelės vertės svetimą turtą.
I. S. 1998 m. kovo – balandžio mėnesių laikotarpiu, veikdama R. S. suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo sudėtyje, už dalyvavimą kuriame yra teismo pripažinta kalta pagal LR BK 249 str. 1 d. ir nuteista, būdama UAB „P.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), naudotos nusikalstamo susivienijimo neteisėtai veiklai įgyvendinti, direktore, apgaulingai tvarkydama šios bendrovės buhalterinę apskaitą ir klastodama dokumentus, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S., A. S., D. J., V. V. ir N. J., padedant kitiems nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamiems asmenims, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas neteisėtai susigrąžinant faktiškai nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio (PVM) permoką, neva susidariusią dėl UAB „G.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), tariamai įvykdytų eksporto procedūrų, o būtent :
1998 m. kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir nenustatytoje vietoje, vykdydama A. S. nurodymus suklastojo UAB „P.“ 1998-03-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAB Nr. 2288242, kurioje savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad 1998-03-27 UAB „P.“ tariamai pardavė UAB „G.“ 20695 vnt. moteriškų rankinių iš polivinilchlorido audinio už 97266,50 Lt, 12730 vnt. rankinių - kuprinių iš polivinilchlorido audinio už 66196,00 Lt, nurodant 29423,25 Lt pirkimo PVM, viso prekių už 192885,75 Lt, po ko šią realiai neįvykusią ūkinę operaciją įtraukė į UAB „P.“ buhalterinę apskaitą. Minėtos suklastotos PVM sąskaitos-faktūros, kurią pasirašė ir A. S., kaip prekes tariamai priėmęs asmuo, bei UAB „G.“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduotų tikrovės neatitinkančių duomenų dėl bendrovėje vykdytos megztų rūbų gamybos iš tariamai įgytų verpalų pagrindu A. S. 1998 m. kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, Šiauliuose, suklastojo UAB „G.“ 1998-03-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635716, tai yra savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „G.“ Ukrainos įmonei RAB „KORS“, esančiai adresu (duomenys neskelbtini), tariamai parduoda 2512 vnt. moteriškų megztinių už 17232,32 Lt, 1196 vnt. vyriškų megztinių už 11063,00 Lt, 968 vnt. megztų rait. komplektų už 8218,32 Lt, 1120 vnt. moteriškų ansamblių už 14795,20 Lt, 434 megztų ansamblių už 1992,06 Lt, 811 vnt. vaikiškų megztinių už 4265,86 Lt, 613 vnt. moteriškų kostiumų už 10666,20 Lt, 20695 vnt. moteriškų rankinių iš polivinilchlorido audinio už 98301,25 Lt, 12730 vnt. rankinių - kuprinių už 66196,00 Lt, viso prekių už 232730,21 Lt. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą, gamybą bei pardavimą. 1998 m. kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, Šiauliuose, suklastotos 1998-03-27 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr.3635716 pagrindu A. S. suklastojo tyrimo metu nenustatyto asmens surašytus prekių eksporto deklaraciją apie prekių eksportą RAB „KORS“, esančiai adresu (duomenys neskelbtini), ir 1998-03-27 Tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr.lA001801, o būtent savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie RAB „KORS“ tariamai eksportuojamas prekes, tai yra 2512 vnt. moteriškų megztinių už 17233 Lt, 2007 vnt. vyriškų ir berniukų megztinių už 15329 Lt, 968 vnt. megztų moteriškų kelnių už 8218 Lt, 1554 vnt. moteriškų ir mergaitiškų ansamblių už 16787 Lt, 613 vnt. moteriškų kostiumų už 10666 Lt, 33425 vnt. rankinių už 16449 Lt, viso prekių už 232730 Lt. Po to, 1998 m. kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, N. J. suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-03-27 UAB „G.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635716, 1998-03-27 Tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. 1A001801 ir prekių eksporto deklaraciją, tyrimo metu nenustatyto asmens užpildytą muitinio tranzito dokumentą CARNET TIR Nr.21832043, kuriuose buvo nurodytas krovinį gabenantis automobilis MAN 19292 (duomenys neskelbtini), vežėjas UAB „L.“ ir vairuotojas J. B., taip pat 1998-03-09 sutarties LT/UKR-98/02 kopiją, perdavė apie 100 JAV dolerių (400 Lt) kyšiu papirktai Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R., kuri 1998-03-27, pradėdama tariamo eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė numerį 8SR24100045, ir nors nei realiai gabenamas krovinys, nei krovinį gabenantis automobilis, muitinės patikrinimui pateikti nebuvo, minėtuose suklastotuose dokumentuose padarė atžymas, liudijančias tariamą krovinio patikrinimą muitinės išvykimo-išsiuntimo įstaigoje, šias atžymas patvirtino savo parašais, muitinės spaudu „LT 64 ŠIAULIŲ MUITINĖ MEDELYNAS“ ir asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ C 025 C“, tokiu būdu patvirtindama suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „G.“ tariamai eksportuojamą krovinį. Po to, 1998 m. kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, tyrimo metu nenustatyti, R. S. suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-03-27 UAB „G.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635716, 1998-03-27 Tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. 1A001801, 1998-03-27 prekių eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100045 ir muitinio tranzito dokumentą CARNET TIR Nr. 21832043, perdavė nenustatytam Alytaus teritorinės muitinės pareigūnui, kuris tyrimo metu nenustatytu būdu suorganizavo, kad Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektorius A. L. įformintų eksporto procedūros užbaigimą, tai yra suklastotuose UAB „G.“ eksporto dokumentuose padarytų atžymas apie tai, kad UAB „G.“ per Raigardo kelio postą iš Lietuvos Respublikos teritorijos tariamai išgabeno suklastotuose dokumentuose nurodytą krovinį. 1998-03-28 A. L. Raigardo kelio poste minėtame suklastotame muitinio tranzito dokumente CARNET TIR Nr. 21832043 (jo šaknelėje) padarė atžymą apie tariamai pagal suklastotą prekių eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100045 gabenamo krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir jo išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šią atžymą patvirtino savo parašu, minėtą suklastotą dokumentą pažymėjo asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ B 722 B“, o suklastotą PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635716 – muitinės spaudu „LT 52 ALYTAUS MUITINĖ RAIGARDAS“, bei taip, nepatikrinus automobiliu MAN 19292 (duomenys neskelbtini) realiai gabenamo krovinio, įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą.
Nusikalstamo susivienijimo nariams tęsiant savo nusikalstamą veiklą, 1998 m. kovo mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, A. S. suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų apie tariamą verpalų pardavimą UAB „G.“ 1998 m. kovo mėnesį, tai yra S. ir D. B. įmonės PVM sąskaitų-faktūrų serija GAC Nr. 1238403, 1238404, 1238406, 1238409, 1238410, 1238411, 1238412, 1238413 dėl tariamai UAB „G.“ parduotų 2416,31 kg. verpalų už 39871,10 Lt, iš jų 6087,52 Lt pirkimo PVM, AB „V.“ PVM sąskaitų-faktūrų serija LAA Nr. 0956911, 0956909, 0956908 dėl tariamai UAB „G.“ parduotų 934,04 kg verpalų už 15389,79 Lt, iš jų 2347,59 Lt pirkimo PVM, UAB „C.“ PVM sąskaitų-faktūrų serija SAA Nr. 3238184, 3238192 dėl tariamai UAB „G.“ parduotų 9473,32 kg verpalų už 153028,23 Lt, iš jų 23343,29 Lt pirkimo PVM, UAB „A.“ PVM sąskaitos-faktūros serija SAA Nr.3504806 dėl tariamai UAB „G.“ parduotų 1607,59 kg verpalų už 26936,78 Lt, iš jų 4109 Lt pirkimo PVM, pagrindu suklastojo UAB „G.“ vyriausiosios buhalterės P. A., kuri apie PVM sąskaitoje-faktūroje įrašomus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo, surašytą UAB „G.“ 1998-03-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993756, tai yra savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „G.“ Graikijos įmonei „Katepina EPE-Katerina GmbH“, esančiai adresu (duomenys neskelbtini), tariamai parduoda 10880 kg verpalų už 152320 Lt. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą ir pardavimą. 1998 m. kovo mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, Šiauliuose, suklastotos 1998-03-26 PVM sąskaitos-faktūros serija GAA Nr. 5993756 pagrindu A. S. kartu su V. V. suklastojo tyrimo metu nenustatyto asmens surašytus prekių eksporto deklaraciją apie prekių eksportą įmonei „Katepina EPE-Katerina GmbH“ ir 1998-03-28 tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6000845, tai yra A. S. savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie Graikijos įmonei „Katepina EPE-Katerina GmbH“ tariamai eksportuojamas prekes – 10880 kg verpalų už 152320 Lt, taip pat tariamai krovinį gabenantį automobilį SCANIA (duomenys neskelbtini) ir vairuotoją V. V., o V. V. pasirašė už vairuotoją V. V.. Po to, 1998 m. kovo mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, N. J. suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-03-28 UAB „G.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993756, INVOICE Nr. 5993756, prekių eksporto deklaraciją, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD6000845, taip pat 1997-12-15 sutarties LTGR-98 kopiją, perdavė apie 100 JAV dolerių (400 Lt) kyšiu papirktai Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R., kuri 1998-03-28, pradėdama tariamo eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė numerį 8SR24100046 ir, nors nei krovinys, nei krovinį gabenantis automobilis muitinės patikrinimui pateikti nebuvo, minėtuose suklastotuose dokumentuose padarė atžymas, liudijančias tariamą krovinio patikrinimą muitinės išvykimo-išsiuntimo įstaigoje, šias atžymas patvirtino savo parašais, muitinės spaudu „LT 64 ŠIAULIŲ MUITINĖ MEDELYNAS“ ir asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ C 025 C“, tokiu būdu patvirtindama suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „G.“ tariamai eksportuojamą krovinį. Po to, 1998 m. kovo mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, A. S. suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent prekių eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100046, 1998-03-28 UAB „G.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993756, INVOICE Nr. 5993756, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD6000845, taip pat 1997-12-15 sutarties LTGR-98 kopiją, perdavė D. J., kuris minėtą suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą perdavė už R. S. duotus pinigus apie 800-1000 JAV dolerių (3200-4000 Lt) kyšiu papirktam Alytaus teritorinės muitinės vyresniajam inspektoriui G. R., o pastarasis tyrimo metu nenustatytu būdu suorganizavo, kad Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijos kelio posto inspektorius R. M. įformintų eksporto procedūros užbaigimą, tai yra suklastotuose UAB „G.“ eksporto dokumentuose padarytų melagingas apie tai, kad UAB „G.“ per Kalvarijos kelio postą iš Lietuvos Respublikos teritorijos tariamai išgabeno suklastotuose dokumentuose nurodytą krovinį. 1998-03-30 R. M. Kalvarijos kelio poste minėtoje suklastotoje UAB „G.“ prekių eksporto deklaracijoje Nr. 8SR24100046 ir Kalvarijos kelio posto išvežamų krovinių registracijos žurnale padarė tikrovės neatitinkančias atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šias atžymas patvirtino savo parašu, minėtą suklastotą eksporto deklaraciją, taip pat suklastotą PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993756 pažymėjo muitinės spaudu ,,LT 20 MARIJAMPOLĖS MUITINĖ KALVARIJA“ bei asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ B 573 B“, ir taip, nesant muitinei pateikto krovinio ir krovininio automobilio, patvirtino suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „G.“ tariamą eksportą bei įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą.
Atsiskaitant su Lietuvos Respublikos valstybės biudžetu UAB „G.“, tiesiogiai vadovaujama A. S., 1998 m. balandžio mėnesį Š. apskrities valstybinėje mokesčių inspekcijoje pateikė UAB „G.“ vyriausiosios buhalterės P. A. užpildytus ir P. A. bei A. S. pasirašytus 1998-04-14 PVM deklaraciją už 1998 m. kovo mėn. laikotarpį, patvirtintą UAB „G.“ antspaudu, ir 1998-04-10 prašymą dėl PVM grąžinimo, reg. Nr.1014, kuriuose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad 1998 m. kovo mėnesį UAB „G.“ tariamai susidarė 71885 Lt PVM permoka, iš jos 69309 Lt dalis, susidariusi dėl tariamai įvykdytų prekių eksportų RAB „KORS“ ir įmonei „Katepina EPE-Katerina GmbH“, ir prašoma užskaityti mokesčius už 1998 m. kovo mėnesį, tai yra 1925 Lt kelių mokestį, 2211 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį, o į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, grąžinti 69309 Lt. Nors realiai UAB „G.“ dokumentuose nurodytų prekių nebuvo įsigijusi ir pagaminusi, PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos ir UAB „G.“ neįgijo teisės į minėtos PVM permokos dalies grąžinimą, tačiau pateiktų apgaulingų duomenų pasekoje Š. apskrities mokesčių inspekcija patenkino UAB „G.“ prašymą ir 1998-04-15 užskaitė minėtus mokesčius, o 1998-04-22 mokėjimo pavedimu Nr. 733 į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, pervedė 69309 Lt tariamai grąžintino PVM, po ko, 1998 m. balandžio mėnesį šiomis piniginės lėšomis pradėjus disponuoti A. S. ir kitiems nusikalstamo susivienijimo nariams, jos buvo panaudotos nusikalstamo susivienijimo veikloje bei jo interesais.
Tokiu būdu I. S., aktyviai dalyvaudama nusikalstamo susivienijimo nusikalstamoje veikloje, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S., A. S., D. J., V. V. ir N. J., padedant kitiems nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamais asmenims, 1998 m. kovo – balandžio mėnesių laikotarpiu apgaule savo ir kitų nusikalstamo susivienijimo narių naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą – 69309 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.
Tęsdama savo nusikalstamą veiką I. S. 1998 m. liepos – rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, veikdama R. S. suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo sudėtyje, už dalyvavimą kuriame yra teismo pripažinta kalta pagal LR BK 249 str. 1 d. ir nuteista, būdama UAB „P.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), naudotos nusikalstamo susivienijimo neteisėtai veiklai įgyvendinti, direktore, apgaulingai tvarkydama šios bendrovės buhalterinę apskaitą ir klastodama dokumentus, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S., A. S., S. Š., D. J., A. G. ir V. V., padedant kitiems nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamiems asmenims, apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas neteisėtai susigrąžinant faktiškai nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio (PVM) permoką, neva susidariusią dėl UAB „P.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), tariamai įvykdytų eksporto procedūrų, o būtent :
1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, vykdydama A. S. nurodymus suklastojo UAB „P.“ 1998-07-01 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713526, kurioje savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad 1998-07-01 UAB „P.“ tariamai pardavė UAB „P.“ 53300 vnt. universalių mokyklinių kuprinių už 462270,90 Lt, iš jų 70515,90 Lt pirkimo PVM, po ko šią realiai neįvykusią ūkinę operaciją įtraukė į UAB „P.“ buhalterinę apskaitą. Minėtos suklastotos PVM sąskaitos-faktūros, kurią pasirašė ir S. Š., kaip UAB „P.“ direktorius, pagrindu S. Š. 1998 m. liepos mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, Šiauliuose, suklastojo UAB „P.“ 1998-07-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485925 ir INVOICE Nr. 9485925, tai yra savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „P.“ Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A“, esančiai adresu (duomenys neskelbtini) , tariamai parduoda 53300 vnt. universalių mokyklinių kuprinių už 398151,00 Lt (99537,75 JAV dolerių). Be to, R. S. nurodymu, minėtoje PVM sąskaitoje-faktūroje už Bahamų įmonės „Ventor Trading S.A.“ direktorių J. H. pasirašė V. V.. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „P.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą ir pardavimą. 1998 m. liepos mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, Šiauliuose, suklastotos 1998-07-30 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 9485925 pagrindu S. Š. kartu su V. V. suklastojo tyrimo metu nenustatyto asmens surašytus prekių eksporto deklaraciją apie prekių eksportą Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“, nurodant gavėją agentūrą „Ordona“, esančią adresu (duomenys neskelbtini), Lenkija, ir 1998-07-31 tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AF 0043558, tai yra S. Š. savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“ tariamai eksportuojamas prekes – 53300 vnt. universalių mokyklinių kuprinių už 398151 Lt, taip pat tariamai krovinį gabenantį automobilį MAZ (duomenys neskelbtini), vežėją A. J. firmą ir vairuotoją Z. L., o V. V. pasirašė už vairuotoją Z. L.. Po to, 1998 m. liepos mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, tiksliai nenustatytas nusikalstamo susivienijimo narys suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485925, INVOICE Nr. 9485925, prekių eksporto deklaraciją, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AF 0043558, taip pat 1997-10-06 prekybinės sutarties Nr. 797 kopiją, perdavė apie 150 JAV dolerių (600 Lt) kyšiu papirktam Š. teritorinės muitinės Pabalių posto inspektoriui E. D., kuris 1998-07-31, pradėdamas tariamo eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė numerį 8SR17100378 ir, nors nei krovinys, nei krovinį gabenantis automobilis muitinės patikrinimui pateikti nebuvo, minėtuose suklastotuose dokumentuose padarė atžymas, liudijančias tariamą krovinio patikrinimą muitinės išvykimo-išsiuntimo įstaigoje, šias atžymas patvirtino savo parašais, muitinės spaudu „LT 34 ŠIAULIŲ MUITINĖ PABALIAI“ ir asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ C 009 C“, tokiu būdu patvirtindamas suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „P.“ tariamai eksportuojamą krovinį. Po to, 1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, tiksliai nenustatytas nusikalstamo susivienijimo narys suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, būtent prekių eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100378, 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485925, INVOICE Nr. 9485925, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AF 0043558, taip pat 1997-10-06 prekybinės sutarties Nr. 797 kopiją, perdavė Alytaus teritorinės muitinės Šeštokų posto inspektoriui R. M. ir tyrimo metu nenustatytu būdu suorganizavo, kad pastarasis įformintų eksporto procedūros užbaigimą, tai yra suklastotuose UAB „P.“ eksporto dokumentuose padarytų atžymas apie tai, kad UAB „P.“ per Šeštokų postą iš Lietuvos Respublikos teritorijos tariamai išgabeno suklastotuose dokumentuose nurodytą krovinį. 1998-08-02 R. M. Šeštokų poste minėtoje suklastotoje UAB „P.“ prekių eksporto deklaracijoje Nr. 8SR17100378 padarė tikrovės neatitinkančias atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šias atžymas patvirtino savo parašu, pažymėjo muitinės spaudu ,,LT 06 ALYTAUS MUITINĖ ŠEŠTOKAI“ bei asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ B 720 B“, ir taip, nesant muitinei pateikto krovinio ir krovininio automobilio, patvirtino suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „P.“ tariamą eksportą bei įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą.
Nusikalstamo susivienijimo nariams tęsiant savo nusikalstamą veiklą, 1998 m. liepos mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku ir nenustatytoje vietoje, A. G. suklastojo UAB „K.“ 1998-07-01 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAD Nr. 3364046, kurioje savo parašu ir UAB „K.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad 1998-07-01 UAB „K.“ tariamai pardavė UAB „P.“ 2120 vnt. megztų moteriškų kostiumėlių už 56646,40 Lt, 2190 vnt. megztų moteriškų kostiumėlių už 52450,50 Lt, 550 vnt. vyriškų megztinių už 6897,00 Lt ir 520 vnt. moteriškų megztinių už 6359,00 Lt, nurodant 22023,63 pirkimo PVM, viso prekių už 144377,13 Lt, po ko šią realiai neįvykusią ūkinę operaciją įtraukė į UAB „K.“ buhalterinę apskaitą. Be to, 1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, A. S. suklastojo UAB „G.“ 1998-07-22 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAB Nr. 0098768, kurioje savo parašu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad 1998-07-22 UAB „G.“ tariamai pardavė UAB „P.“ 4185 vnt. megztų moteriškų kostiumų už 100858,50 Lt ir 62370 vnt. mokyklinių kuprinių už 780872,40 Lt, nurodant 158711,56 pirkimo PVM, viso prekių už 1040442,46 Lt, po ko šią realiai neįvykusią ūkinę operaciją įtraukė į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. Minėtų suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų, kurias pasirašė ir S. Š., kaip UAB „P.“ direktorius, pagrindu S. Š. 1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, Šiauliuose, suklastojo UAB „P.“ 1998-07-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485926 ir INVOICE Nr. 9485926, tai yra savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „P.“ Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A“, esančiai adresu (duomenys neskelbtini), tariamai parduoda 47670 vnt. mokyklinių kuprinių už 605885,70 Lt (151471,42 JAV dolerių), bei 1998-07-30 PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485927 ir INVOICE Nr. 9485927, tai yra savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „P.“ Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A“, esančiai adresu (duomenys neskelbtini), tariamai parduoda 14700 vnt. mokyklinių kuprinių už 186837,00 Lt, 8495 vnt. moteriškų megztų kostiumėlių už 215773,00 Lt, 8500 vnt. moteriškų kostiumų iš akrilano už 51000,00 Lt, 550 vnt. vyriškų megztinių už 7001,50 Lt ir 520 vnt. moteriškų megztinių už 6458,40 Lt, viso prekių už 467069,90 Lt (116767,47 JAV dolerių). Be to, R. S. nurodymu, minėtose PVM sąskaitose-faktūrose už Bahamų įmonės „Ventor Trading S.A.“ direktorių J. H. pasirašė V. V.. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „P.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą ir pardavimą. 1998 m. liepos mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, Šiauliuose, suklastotų 1998-07-30 PVM sąskaitų-faktūrų serija LAA Nr. 9485926 ir serija LAA Nr. 9485927 pagrindu S. Š. kartu su V. V. suklastojo tyrimo metu nenustatyto asmens surašytus : prekių eksporto deklaraciją apie prekių eksportą Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“, nurodant gavėją agentūrą „Ordona“, esančią adresu (duomenys neskelbtini), Lenkija, ir 1998-07-31 tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AF 0043559, kuriuose S. Š. savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“ tariamai eksportuojamas prekes – 47670 vnt. mokyklinių kuprinių už 605886 Lt, taip pat tariamai krovinį gabenantį automobilį KAMAZ (duomenys neskelbtini)/VB 322, vežėją A. J. firmą ir vairuotoją G. G., o V. V. pasirašė už vairuotoją G. G., bei prekių eksporto deklaraciją apie prekių eksportą Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“, nurodant gavėją UAB agentūrą „Avtoreit“, esančią adresu (duomenys neskelbtini), Rusija, ir 1998-07-31 tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6012405, kuriuose S. Š. savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“ tariamai eksportuojamas prekes – 14700 vnt. mokyklinių kuprinių už 186837 Lt, 16995 vnt. moteriškų megztų kostiumėlių ir moteriškų kostiumų iš akrilano už 266773 Lt, 550 vnt. vyriškų megztinių už 7002 Lt ir 520 vnt. moteriškų megztinių už 6458 Lt, viso prekių už 467070 Lt, taip pat tariamai krovinį gabenantį automobilį (duomenys neskelbtini)LH 210, vežėją A. S. įmonę ir vairuotoją A. S., o V. V. pasirašė už vairuotoją A. S.. Po to, 1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, tiksliai nenustatytas nusikalstamo susivienijimo narys suklastotų prekių eksporto dokumentų paketus, o būtent 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485926, INVOICE Nr. 9485926, prekių eksporto deklaraciją, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AF 0043559, taip pat 1997-10-06 prekybinės sutarties Nr. 797 kopiją, bei 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485927, INVOICE Nr. 9485927, prekių eksporto deklaraciją, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6012405 perdavė apie 150 JAV dolerių (600 Lt) kyšiu papirktam Š. teritorinės muitinės Pabalių posto inspektoriui E. D., kuris 1998-07-31, pradėdamas tariamų eksportų procedūras, minėtoms prekių eksporto deklaracijoms suteikė numerius 8SR17100379 bei 8SR17100380 ir, nors nei kroviniai, nei krovinius gabenantys automobiliai muitinės patikrinimui pateikti nebuvo, minėtuose suklastotuose dokumentuose padarė atžymas, liudijančias tariamą krovinių patikrinimą muitinės išvykimo-išsiuntimo įstaigoje, šias atžymas patvirtino savo parašais, muitinės spaudu „LT 34 ŠIAULIŲ MUITINĖ PABALIAI“ ir asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ C 009 C“, tokiu būdu patvirtindamas suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „P.“ tariamai eksportuojamus krovinius. Po to, 1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, tiksliai nenustatytas nusikalstamo susivienijimo narys suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent prekių eksporto deklaraciją Nr.8SR17100379, 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485926, INVOICE Nr. 9485926, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AF 0043559, taip pat 1997-10-06 prekybinės sutarties Nr. 797 kopiją, perdavė Alytaus teritorinės muitinės Šeštokų posto inspektoriui G. S. ir tyrimo metu nenustatytu būdu suorganizavo, kad pastarasis įformintų eksporto procedūros užbaigimą, tai yra suklastotuose UAB „P.“ eksporto dokumentuose padarytų atžymas apie tai, kad UAB „P.“ per Šeštokų postą iš Lietuvos Respublikos teritorijos tariamai išgabeno suklastotuose dokumentuose nurodytą krovinį. 1998-08-02 A. S. Šeštokų poste minėtoje suklastotoje UAB „P.“ prekių eksporto deklaracijoje Nr. 8SR17100379 padarė tikrovės neatitinkančias atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šias atžymas patvirtino savo parašu, pažymėjo muitinės spaudu ,,LT 06 ALYTAUS MUITINĖ ŠEŠTOKAI“ bei asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ B 734 B“, ir taip, nesant muitinei pateikto krovinio ir krovininio automobilio, patvirtino suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „P.“ tariamą eksportą bei įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą. Be to, 1998 m. liepos mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, R. S. nurodymu D. J. kitą suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent prekių eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100380, 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485927, INVOICE Nr. 9485927, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6012405, perdavė už R. S. duotus pinigus apie 800-1000 JAV dolerių (3200-4000 Lt) kyšiu papirktam Alytaus teritorinės muitinės vyresniajam inspektoriui G. R., kuris tyrimo metu nenustatytu būdu suorganizavo, kad Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektorė A. J. įformintų eksporto procedūros užbaigimą, tai yra suklastotuose UAB „P.“ eksporto dokumentuose padarytų melagingas apie tai, kad UAB „P.“ per Raigardo kelio postą iš Lietuvos Respublikos teritorijos tariamai išgabeno suklastotuose dokumentuose nurodytą krovinį. 1998-08-02 A. J. Raigardo kelio poste minėtoje suklastotoje UAB „P.“ prekių eksporto deklaracijoje Nr. 8SR17100380 ir Raigardo kelio posto išvežamų krovinių registracijos žurnale padarė tikrovės neatitinkančias atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šias atžymas patvirtino savo parašu, minėtą suklastotą eksporto deklaraciją pažymėjo muitinės spaudu „LT 52 ALYTAUS MUITINĖ RAIGARDAS“, ir taip, nesant muitinei pateikto krovinio ir krovininio automobilio, patvirtino suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „P.“ tariamą eksportą bei įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą.
Atsiskaitant su Lietuvos Respublikos valstybės biudžetu, R. S. nurodymu S. Š. 1998 m. rugpjūčio mėnesį Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė UAB „P.“ vyriausiosios finansininkės S. P. ir S. Š., kaip direktoriaus, pasirašytus PVM deklaraciją už 1998 m. liepos mėn. laikotarpį ir 1998-08-14 prašymą dėl PVM grąžinimo, reg.Nr. 2391, kuriuose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad 1998 m. liepos mėnesį UAB „P.“ tariamai susidarė 253882 Lt PVM permoka, iš jos 251251,09 Lt dalis, susidariusi dėl tariamai įvykdytų prekių eksportų Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“, ir prašoma užskaityti 4413,32 Lt kelių mokestį už 1998 m. liepos mėnesį, o likusią 249468,68 Lt sumą pervesti į S. Š. įmonės, tai yra UAB „P.“, atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke „Snoras“. Nors realiai UAB „P.“ dokumentuose nurodytų prekių nebuvo įsigijusi, PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos ir UAB „P.“ neįgijo teisės į minėtos PVM permokos dalies grąžinimą, tačiau pateiktų apgaulingų duomenų pasekoje Š. apskrities mokesčių inspekcija patenkino UAB „P.“ prašymą ir 1998-08-19 užskaitė kelių mokestį, o 1998-08-19 mokėjimo pavedimu Nr. 1570 į UAB „P.“ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke „Snoras“ Š. filiale, pervedė 249468,68 Lt tariamai grąžintino PVM, po ko, 1998 m. rugpjūčio mėnesį šiomis piniginės lėšomis pradėjus disponuoti S. Š. ir kitiems nusikalstamo susivienijimo nariams, jos buvo panaudotos nusikalstamo susivienijimo veikloje bei jo interesais.
Tokiu būdu I. S., aktyviai dalyvaudama nusikalstamo susivienijimo nusikalstamoje veikloje, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S., A. S., D. J., A. G. ir V. V., padedant kitiems nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamais asmenims, 1998 m. liepos – rugpjūčio mėnesių laikotarpiu apgaule savo ir kitų nusikalstamo susivienijimo narių naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą – 249468,68 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.
Be to, M. Ž. būdamas UAB „Ka.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi, 1998 m. gegužės – liepos mėnesių laikotarpiu, sukurstytas A. S., teikdamas priemones, tai yra klastodamas UAB „Ka.“ dokumentus ir juos realizuodamas, atlikdamas analogiškus nusikalstamus veiksmus, padėjo R. S. suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo nariams - R. S., A. S., N. J., V. V. apgaule įgyti didelės vertės svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas neteisėtai susigrąžinant faktiškai nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio (PVM) permokas, neva susidariusias dėl UAB „G.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), tariamai įvykdytų eksporto procedūrų, o būtent :
1998 m. gegužės mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, vykdydamas A. S. nurodymus, suklastojo UAB „Ka.“ PVM sąskaitas-faktūras serija GAC Nr. 1369139, Nr. 1369140, Nr. 1369143, Nr. 1369141, kuriose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „Ka.“ tariamai pardavė UAB „G.“ : 1998-05-15 - 14560 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių (kuprinių) už 214416,38 Lt, iš jų 32707,58 Lt pirkimo PVM, 1998-05-18 - 10920 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių (kuprinių) už 160812,28 Lt, iš jų 24530,68 Lt pirkimo PVM, 1998-05-19 - 8672,08 kg putliųjų akrilano verpalų už 152688,91 Lt, iš jų 23291,53 Lt pirkimo PVM, 1998-05-20 - 13520 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių (kuprinių) už 199100,92 Lt, iš jų 30371,32 Lt pirkimo PVM; šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras pasirašius UAB „Ka.“ buhalterei E. A., kuri apie minėtose sąskaitose-faktūrose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo, patvirtino UAB „Ka.“ antspaudu. Be to, 1998 m. gegužės mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, minėtų suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų pagrindu M. Ž. suklastotojo krovinio važtaraščius serija LJA : 1998-05-19 Nr. 0579092, 1998-05-22 Nr. 0579093, kuriuose savo parašu ir UAB „Ka.“ antspaudu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „Ka.“ tariamai išduotus transportavimui krovinius - minėtose suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytus verpalus ir tašes (kuprines). Minėtus suklastotus dokumentus M. Ž. pateikė A. S. įtraukimui į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. Tuo pačiu N. J. 1998 m. gegužės mėnesį, tiksliai nenustatytu laiku, A. S. įtraukimui į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą taip pat pateikė suklastotus dokumentus, tai yra S. ir D. B. įmonės PVM sąskaitas-faktūras serija GAC Nr. 1238433, Nr. 1238434, kuriose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad S. ir D. B. įmonė tariamai pardavė UAB „G.“ : 1998-05-04 - 512,34 kg PAN verpalų už 8504,84 Lt, iš jų 1297,35 Lt pirkimo PVM, o 1998-05-07 – 237,80 kg PAN verpalų už 3345,48 Lt, iš jų 602,16 Lt pirkimo PVM, pasirašytas N. J. ir D. B., kuri apie minėtose PVM sąskaitose-faktūrose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo, UAB „G.“ PVM sąskaitą-faktūrą serija GAB Nr. 3746704, kurioje buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad UAB „G.“ 1998-05-18 tariamai pardavė UAB „G.“ 3500 m gumos „40-38“, 98500 m 1 cm elastinės juostelės, 10000 m gumos „09-38“, 12000 m gumos „35-38“, 26500 m juostelės „09“, 40000 m virvutės „06“, iš viso prekių už 9011,42 Lt, iš jų 1374,62 Lt pirkimo PVM, pasirašytą N. J. ir UAB „G.“ direktoriaus S. I., taip pat tuo pagrindu suklastotą krovinio važtaraštį serija LAA Nr. 0558382, pasirašytą S. I., kuriame nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie minėtoje suklastotoje PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytų prekių tariamą išdavimą ir priėmimą transportuoti. Minėtų suklastotų dokumentų ir UAB „G.“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduotų tikrovės neatitinkančių duomenų dėl bendrovėje vykdytos megztų rūbų gamybos iš tariamai įgytų verpalų pagrindu A. S. 1998 m. gegužės mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, Šiauliuose, suklastojo UAB „G.“ 1998-05-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635718, jo nurodymu surašytą UAB „G.“ vyriausiosios buhalterės D. L., kuri apie PVM sąskaitoje-faktūroje įrašomus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo, tai yra savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „G.“ privačiam verslininkui D. S. Š., gyvenančiam adresu (duomenys neskelbtini), Ukraina, tariamai parduoda 9200 vnt. (4800 kg) dirbtinės odos mokyklinių tašių (kuprinių) už 138000 Lt, 3250 vnt. (2270 kg) moteriškų megztinių už 40950 Lt, 2680 vnt. (2345 kg) vyriškų megztinių už 40612 Lt, 2570 vnt. (3600 kg) moteriškų kostiumų už 61680 Lt, 3500 m. (90 kg) gumos „40-38“ už 840 Lt, 12000 m. (128 kg) gumos „35-38“ už 2520 Lt, 10000 m. (135 kg) gumos „09-38“ už 500 Lt, 98500 m. (110 kg) 1 cm. elastinės juostelės už 2462,50 Lt, 26500 m. (140 kg) juostelės „09“ už 477 Lt, 40000 m. (68 kg) virvutės „06“ už 3880 Lt, viso prekių už 291921,50 Lt. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą, gamybą bei pardavimą. 1998 m. gegužės mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, Šiauliuose, suklastotos 1998-05-20 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 3635718 pagrindu A. S. suklastojo tos pačios dienos INVOICE Nr. 3635718, savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtindamas joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie minėtų prekių už 72980,38 JAV dolerių pardavimą, nurodant gavėją privatų verslininką D. S. Š., gyvenantį adresu (duomenys neskelbtini), Ukraina, bei transporto išlaidas už 850 JAV dolerių sumą, tai pat kartu su V. V. suklastojo tyrimo metu nenustatyto asmens surašytus prekių eksporto deklaraciją apie prekių eksportą privačiam verslininkui D. S. Š., gyvenančiam adresu (duomenys neskelbtini), Ukraina, ir 1998-05-22 Tarptautinio krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6000844, o būtent A. S. savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino juose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie privačiam verslininkui D. S. Š. tariamai eksportuojamas prekes, tai yra 9200 vnt. (4800 kg) dirbtinės odos mokyklinių kuprinių už 138000 Lt, 3250 vnt. (2270 kg) moteriškų megztinių už 40948 Lt, 2860 vnt. (2345 kg) vyriškų megztinių už 40612 Lt, 2570 vnt. (3600 kg) megztų kostiumėlių moterims už 61680 Lt, 353 kg gumos už 3860 Lt, 250 kg juostelės, elastinės juostelės už 2940 Lt, 68 kg virvutės už 3880 Lt, viso prekių už 72980 JAV dolerių, taip pat tariamai krovinį vežantį automobilį KAMAZ CA 2269/1049 CM ir vežėją Ivan I. P., o V. V. – pasirašė už vežėją I. I. P.. Po to, 1998 m. gegužės mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatyti, N. J. suklastotų eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-05-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635718, 1998-05-20 INVOICE Nr. 3635718, 1998-05-22 Tarptautinio krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6000844 ir prekių eksporto deklaraciją, taip pat 1998-04-17 sutarties Nr. 0417/3 kopiją, perdavė apie 100 JAV dolerių (400 Lt) kyšiu papirktai Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R., kuri 1998-05-22, pradėdama tariamo eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė numerį 8SR24100078, ir nors nei krovinys, nei krovinį gabenantis automobilis muitinės patikrinimui pateikti nebuvo, minėtuose suklastotuose dokumentuose padarė atžymas, liudijančias tariamą krovinio patikrinimą muitinės išvykimo-išsiuntimo įstaigoje, šias atžymas patvirtino savo parašais, muitinės spaudu ,,LT 64 ŠIAULIŲ MUITINĖ MEDELYNAS“ ir asmeniniu muitininko spaudu „C 025 C“, tokiu būdu patvirtindama suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „G.“ tariamai eksportuojamą krovinį. Po to, 1998 m. gegužės mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, R. S. suklastotų eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-05-20 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635718, 1998-05-20 INVOICE Nr. 3635718, 1998-05-22 Tarptautinio krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6000844 ir 1998-05-22 prekių eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100078 perdavė nenustatytam Alytaus teritorinės muitinės pareigūnui, kuris tyrimo metu nenustatytu būdu suorganizavo, kad Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektorius A. G. įformintų eksporto procedūros užbaigimą, tai yra suklastotuose UAB „G.“ eksporto dokumentuose padarytų atžymas apie tai, kad UAB „G.“ per Raigardo kelio postą iš Lietuvos Respublikos teritorijos tariamai išgabeno suklastotuose dokumentuose nurodytą krovinį. 1998-05-22 A. G. Raigardo kelio poste minėtoje suklastotoje UAB „G.“ prekių eksporto deklaracijoje Nr. 8SR24100078 ir Raigardo kelio posto išvežamų krovinių registracijos žurnale padarė tikrovės neatitinkančias atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šias atžymas patvirtino savo parašu, minėtą suklastotą eksporto deklaraciją, taip pat suklastotus Tarptautinį krovinių transportavimo važtaraštį CMR Nr. AD 6000844, PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635718 ir INVOICE Nr. 3635718 pažymėjo muitinės spaudu ,,LT 52 ALYTAUS MUITINĖ RAIGARDAS“ bei asmeniniu muitininko spaudu „LIETUVOS MUITINĖ B 730 B“, ir taip, nesant muitinei pateikto krovinio ir krovininio automobilio, patvirtino suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „G.“ tariamą eksportą bei įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą. Atsiskaitant su Lietuvos Respublikos valstybės biudžetu UAB „G.“, tiesiogiai vadovaujama A. S., 1998 m. birželio mėnesį Š. apskrities valstybinėje mokesčių inspekcijoje pateikė UAB „G.“ vyriausiosios buhalterės D. L. užpildytus ir D. L. bei A. S. pasirašytus 1998-06-05 PVM deklaraciją už 1998 m. gegužės mėn. laikotarpį, patvirtintą UAB „G.“ antspaudu, ir 1998-06-05 prašymą dėl PVM grąžinimo, reg. Nr. 1636, taip pat vyriausiosios buhalterės D. L. užpildytus ir D. L. bei N. J. pasirašytą 1998-06-09 patikslintą prašymą dėl PVM grąžinimo, reg. Nr. 1659, kuriuose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad 1998 m. gegužės mėnesį UAB „G.“ tariamai susidarė 72318 Lt PVM permoka, iš jos 52546 Lt dalis, susidariusi dėl tariamo prekių eksporto D. S. Š., ir prašoma padengti (užskaityti) mokesčius už 1998 m. gegužės mėnesį, tai yra 5188 Lt kelių mokestį, 1861 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį, 14 Lt 20 % nuomos iš fizinių asmenų pajamų mokestį, o į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, grąžinti 52546 Lt. Nors realiai UAB „G.“ dokumentuose nurodytų prekių nebuvo įsigijusi, PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos ir UAB „G.“ neįgijo teisės į minėtos PVM permokos dalies grąžinimą, tačiau pateiktų apgaulingų duomenų pasekoje Š. apskrities mokesčių inspekcija patenkino UAB „G.“ prašymą ir 1998-06-11 užskaitė minėtus mokesčius, o 1998-06-19 mokėjimo pavedimu Nr. 1177 į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, pervedė 52546 Lt tariamai grąžintino PVM, po ko, 1998 m. birželio mėnesį šiomis piniginės lėšomis pradėjus disponuoti A. S., jos buvo panaudotos nusikalstamo susivienijimo veikloje bei jo interesais.
Tęsdamas savo nusikalstamą veiką M. Ž., 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, vykdydamas A. S. nurodymus suklastojo UAB „Ka.“ PVM sąskaitas-faktūras serija LAB Nr. 6522019, Nr. 6522022, Nr. 6522029, Nr. 6522031, kuriose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „Ka.“ tariamai pardavė UAB „G.“: 1998-06-02 - 6204,50 kg putliųjų verpalų už 108416,69 Lt, iš jų 16538,14 Lt pirkimo PVM, 1998-06-08 - 35075 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių (rankinių) už 515700,71 Lt, iš jų 78666,21 Lt pirkimo PVM, 1998-06-18 - 35075 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių (rankinių) už 515700,71 Lt iš jų 78666,21 Lt pirkimo PVM, 1998-06-22 - 28563 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių (rankinių) už 419956,07 Lt iš jų 64061,09 Lt pirkimo PVM; šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras pasirašius UAB ,,Ka.“ buhalterei E. A., kuri apie minėtose PVM sąskaitose-faktūrose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo, patvirtino UAB „Ka.“ antspaudu. Be to, 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas ir vieta tyrimo metu nenustatyti, minėtų suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų pagrindu M. Ž. suklastotojo krovinio važtaraščius serija LJA : 1998-06-02 Nr. 0579113, 1998-06-16 Nr. 0579118, 1998-06-(diena taisyta) Nr. 0579119, 1998-06-18 Nr. 05791120, kuriuose savo parašu ir UAB „Ka.“ antspaudu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „Ka.“ tariamai išduotus transportavimui krovinius - minėtose suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytus verpalus ir tašes (kuprines). Minėtus suklastotus dokumentus M. Ž. pateikė A. S. įtraukimui į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. Tuo pačiu N. J. 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, A. S. įtraukimui į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą taip pat pateikė suklastotus dokumentus, tai yra S. ir D. B. įmonės PVM sąskaitas-faktūras serija GAC Nr. 1238436, Nr. 1238437, kuriose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad S.ir D. B. įmonė tariamai pardavė UAB ,,G.“: 1998-06-26 - 584,18 kg. PAN verpalų už 9884,33 Lt, iš jų 1507,78 Lt pirkimo PVM, 1998-06-27 - 532,45 kg PAN verpalų už 9009,05 Lt, iš jų 1374,26 Lt pirkimo PVM, pasirašytas N. J. ir D. B., kuri apie minėtose PVM sąskaitose-faktūrose įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo. Minėtų suklastotų dokumentų ir UAB „G.“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduotų tikrovės neatitinkančių duomenų dėl bendrovėje vykdytos megztų rūbų gamybos iš tariamai įgytų verpalų pagrindu A. S. 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, Šiauliuose, suklastojo UAB „G.“ 1998-06-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635723, tai yra savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtino joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „G.“ Rusijos Federacijos UAB „ALJANS“, esančiai (duomenys neskelbtini), tariamai parduoda 850 vnt. (706 kg) vyriškų megztinių už 9809 Lt, 810 vnt. (531 kg) moteriškų megztinių už 8561,70 Lt, 1914 vnt. (2929 kg) moteriškų kostiumų už 47467,20 Lt, 1624 vnt. (2355 kg) moteriškų ansamblių už 39966,64 Lt, 36680 (komplekte – 2 vnt.) (40350 kg) mokyklinių tašių (rankinių) iš poliv. audinio už 932206 Lt, viso prekių už 1038010,54 Lt. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą, gamybą bei pardavimą. 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, Šiauliuose, suklastotos 1998-06-29 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 3635723 pagrindu A. S. suklastojo tos pačios dienos INVOICE Nr. 3635723, savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtindamas joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie minėtų prekių už 1601870,82 Rusijos Federacijos rublių pardavimą, nurodant gavėją UAB „ALJANS“, esančią (duomenys neskelbtini), o pirkėją - RAB „METRON“, bei transporto išlaidas už 8680 Rusijos Federacijos rublių, pasirašytą ir UAB „G.“ vyriausiosios buhalterės D. L., kuri apie INVOICE įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinojo. Po to, 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatytas, A. S. suorganizavo Š. m. Gubernijos geležinkelio stotyje vagono Nr. 26075697-24 pakrovimą UAB „G.“ prekėmis – 109 vnt. moteriškų megztinių, tačiau UAB „G.“ vadybininkui R. Ž. nurodė surašyti eksporto deklaraciją apie prekių eksportą UAB „ALJANS“, esančiai (duomenys neskelbtini), Išsiuntimo specifikaciją Nr. 1 ir SMG - Geležinkelio važtaraštį Nr. 24104303, siuntos Nr. 083797, kuriuose, R. Ž. apie įrašomus tikrovės neatitinkančius duomenis nieko nežinant, buvo įrašyti, R. Ž. parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtinti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad gavėjui UAB ,,ALJANS“ (pirkėjui RAB „METRON“) tariamai eksportuojamos prekės, tai yra 73360 vnt (40350 kg) dirbtinės odos rankinių, 810 vnt. (531 kg) moteriškų megztinių, 850 vnt. (706 kg) vyriškų megztinių, 1914 vnt. (2929 kg) megztų kostiumėlių moterims, 1624 vnt. (2355 kg) ansamblių moterims, viso prekių už 1601871 Rusijos Federacijos rublių. Po to, 1998 m. birželio mėnesį, tikslus laikas tyrimo metu nenustatyti, A. S. suklastotų prekių eksporto dokumentų paketą, o būtent 1998-06-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635718, 1998-06-29 INVOICE Nr. 3635723, Išsiuntimo specifikaciją Nr. 1, SMG - Geležinkelio važtaraštį Nr. 24104303, siuntos Nr. 083797, prekių eksporto deklaraciją, taip pat 1998-06-26 sutarties Nr. 15-698 kopiją, perdavė 250 JAV dolerių (1000 Lt) kyšiu papirktai Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R., kuri 1998-06-30, pradėdama eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė numerį 8SR24100095, nepatikrinusi ar vagone pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas jai pateiktuose suklastotuose eksporto dokumentuose, vagoną užplombavo, o minėtuose suklastotuose dokumentuose padarė atžymas, liudijančias tariamą krovinio patikrinimą muitinės išvykimo įstaigoje, šias atžymas patvirtino savo parašais, muitinės spaudu ,,LT 64 ŠIAULIŲ MUITINĖ MEDELYNAS“ ir asmeniniu muitininko spaudu „C 025 C“, tokiu būdu patvirtindama suklastotuose dokumentuose įrašytus duomenis apie UAB „G.“ tariamai eksportuojamą krovinį. Tokiu būdu vagonas Nr. 26075697-24 buvo perduotas SP AB „Lietuvos geležinkeliai“ transportuoti į Rusijos Federaciją. Po to, 1998 m. liepos 2 d. Vilniaus teritorinės muitinės Vaidotų geležinkelio posto inspektoriui K. Š. Vaidotų muitinės poste atlikus vagono Nr. 26075697-24 plombų ir dokumentinį prekių patikrinimą bei suklastotoje UAB „G.“ prekių eksporto deklaracijoje Nr. 8SR24100095 ir išvežamų krovinių registracijos žurnale padarius atžymas apie plombų patikrinimą ir tariamo krovinio išgabenimą iš Lietuvos Respublikos teritorijos, šiuos įrašus patvirtinus savo parašu, muitinės antspaudu ,,LT 100 VILNIAUS MUITINĖ VAIDOTAI“ ir asmeniniu muitininko spaudu „A 291 A“, buvo įregistruotas tariamo eksporto procedūros užbaigimas. Atsiskaitant su Lietuvos Respublikos valstybės biudžetu UAB „G.“, tiesiogiai vadovaujama A. S., 1998 m. liepos mėnesį Š. apskrities valstybinėje mokesčių inspekcijoje pateikė UAB „G.“ vyriausiosios buhalterės D. L. užpildytus ir D. L. bei A. S. pasirašytus 1998-07-13 PVM deklaraciją už 1998 m. birželio mėn. laikotarpį, patvirtintą UAB „G.“ antspaudu, ir 1998-07-13 prašymą dėl PVM grąžinimo, reg. Nr. 1986, kuriuose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad 1998 m. birželio mėnesį UAB „G.“ tariamai susidarė 157757 Lt PVM permoka, susidariusi dėl tariamo prekių eksporto UAB „ALJANS“, ir prašoma užskaityti mokesčius už 1998 m. birželio mėnesį, tai yra 7653 Lt kelių mokestį, 2239 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį, 7852 Lt pelno mokestį, o į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, grąžinti 155200 Lt. Nors realiai UAB „G.“ dokumentuose nurodytų prekių nebuvo įsigijusi, PVM nebuvo mokėtas, didžioji dalis prekių nebuvo eksportuotos ir UAB „G.“ neįgijo teisės į minėtos PVM permokos grąžinimą, tačiau pateiktų apgaulingų duomenų pasekoje Š. apskrities mokesčių inspekcija patenkino UAB „G.“ prašymą ir 1998-07-13 užskaitė minėtus mokesčius, o 1998-07-17 mokėjimo pavedimu Nr. 1334 į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, pervedė 155200 Lt tariamai grąžintino PVM, po ko, 1998 m. liepos mėnesį šiomis piniginės lėšomis pradėjus disponuoti A. S., jos buvo panaudotos nusikalstamo susivienijimo veikloje bei jo interesais.
Tokiu būdu M. Ž. padėjo nusikalstamo susivienijimo nariams R. S., A. S., N. J. ir V. V. 1998 gegužės - liepos mėnesių laikotarpiu, apgaule įgyti didelės vertės svetimą turtą – 207746 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.
Kaltinamoji I. S. teismo posėdžio metu kalta prisipažino ir parodė, kad ji 1997 m. liepos mėnesį įkūrė UAB „P.“ ir buvo šios bendrovės direktorė. Įmonė vykdė importą ir eksportą. Visą veiklą ji vykdė taip, kaip jai patardavo jos tėvas A. S., pati nesuvokdama kaip iš tikrųjų tai turi būti daroma. Ji važiuodavo surinkti iš darbuotojų odinę galanteriją, pati dalyvavo veikloje, matė, kad prekių kiekiai iš žmonių yra paimami dideli. Kartą iš Plungės važiavo paskui vilkiką, kuris važiavo visiškai pilnas odinės galanterijos. Vienoje pakuotėje buvo 135 vnt. rankinių, o tą kartą vilkike buvo prikrauta apie 500-600 pakuočių. Tačiau ji niekuomet pati gaminių neskaičiuodavo, pakrovimuose nedalyvaudavo. Kartu veikė ir dėdė R. S.. Abu - A. S. ir R. S. jai nurodinėdavo kaip ir ką ji turi daryti, o po to paskaičiuodavo jos dalį atlygio. Visi kroviniai vykdavo į sandėlį Šiauliuose ir ten būdavo iškraunami arba būdavo iš karto eksportuojami. Prekės būdavo vežamos į Ukrainą, Rusiją, užsienio šalis. Keletą kartų ji pati matė, kad verpalai buvo išvežami į užsienį. Ji matė kaip iš Lenkijos būdavo parvežama dirbtinė oda. Jos darbas buvo labiau susijęs su importavimu. Liudytojas D. J. yra jos pusbrolis. Regis jo brolis turėjo įmonę, kuri užsiėmė kažkokia veikla. Su juo ir V. V. ji yra ne labai geruose santykiuose. Liudytojas V. V. yra jos pusbrolis, kuris, jei ji gerai pamena, buvo įdarbintas į kažkurią įmonę arba pats turėjo įkūręs įmonę. Jis keletą kartų kreipėsi į jos tėvą, kad šis padėtų jam tvarkyti buhalteriją, nes turėjo senų skolų. Liudytoja N. J. tuo metu buvo jos tėvo sugyventinė. Kai ji tapo įmonės vadove, kapitalas buvo jos tėvo, tačiau netrukus ji pati išsipirko ir tėvo liko tik maža akcijų dalis. Nuostolingai bendrovė niekuomet nedirbo. Pelnas buvo normalus. Geriau, pelningiau už jos įmonę dirbo UAB „G.“, „C.“, L. IĮ. Ji žinojo, kad eksportavus gaminius, yra grąžinamas PVM ir tai yra visiškai legalu. Su sugrąžintais PVM pinigais ji darydavo tai, ką jai nurodydavo jos tėvas A. S. : apmokėdavo už prekes, darbą. Pasirašydama ant dokumentų, ji prekių nematydavo. Matydavo, kad sandėliuose yra prekių. Ji tiksliai negali pasakyti ar buvo kokios kuprinės ar nebuvo. Gaminių kiekių ji tikrai nežino, nes ji tik pasirašinėdavo dokumentus. Vizualiai ji pati matė rankines, verpalus, tačiau jų tikrai neskaičiavo, į vagonus ar automobilius nekrovė. Nežino ar iš tiesų būdavo tokie kiekiai, kokie būdavo nurodyti jos pasirašytuose dokumentuose. Kai visa tai prasidėjo, jai buvo tik suėję 23 metai, neseniai buvo baigusi Verslo kolegiją. Kadangi ji nežinojo kaip reikia dirbti, neturėjo patirties, klausė tėvo nurodymų. Jokios kalbos, net minčių nebuvo apie tai, kad vykdo nusikalstamą veiką, jai niekas to nesakė. Savo tėvu ir dėde ji visiškai pasitikėjo. Ji turi 12 metų dukrą, su kuria labai sunku bendrauti, būnant laisvės atėmimo vietoje.
2002-02-08 apklausta kaltinamąja I. S., parodė, kad UAB „P.“ įmonės eksportą pagal 1998-07-31 eksporto deklaraciją 8SR17100378 į Lenkijos įmonę „Ventor Trading S.A“ organizavo S. Š. ir R. S., kad užvaldyti PVM mokestį iš valstybės biudžeto. Kad įvykdyti fiktyvų eksportą R. S. buvo reikalingos prekės ir jis pasiūlė A. S. parduoti PVM sąskaitą-faktūrą, kuri būtų pagrįsta prekėmis (reali prekių kilmė), už šį sandorį buvo susitarta apmokėti A. S. apie 30-40 procentų nuo bendros PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos PVM sumos. Todėl jai buvo liepta išrašyti UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą GAC 8713526, UAB „P.“ įmonės vardu, neva UAB „P.“ parduoda mokyklines kuprines. Ji išrašė prekių pardavimo dokumentus ir pakvietė S. Š. į ofisą, kad jis pasirašytų ir uždėtų spaudą. R. S. už šį sandorį jai nieko nemokėjo. (4t., b.l. 43-44)
2002-02-08 apklausta kaltinamąja I. S., parodė, kad UAB „P.“ įmonės eksportą pagal 1998-07-31 pagal eksporto deklaraciją 8SR17100379 į Lenkijos įmonę „Ventor Trading S.A“ organizavo S. Š. ir R. S., kad užvaldyti PVM mokestį iš valstybės biudžeto. Kad įvykdyti fiktyvų eksportą, R. S. buvo reikalingos prekės ir jis pasiūlė A. S. parduoti PVM sąskaitą-faktūrą, kuri būtų pagrįsta prekėmis (reali prekių kilmė), už šį sandorį buvo susitarta apmokėti A. S. apie 30-40 procentų nuo bendros PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos PVM sumos. Todėl UAB „G.“ buhalterė D. L. išrašė PVM sąskaitą-faktūrą GAB 0098768 (1998-07-22), neva UAB „G.“ parduoda mokyklines kuprines, megztus moteriškus kostiumus UAB „P.“, tokiai sumai, kokią nurodė A. S.. Vėliau šią PVM sąskaitą-faktūrą pasiėmė R. S., atvykęs į ofisą Šiauliuose, Draugystės prospekte, ir sumokėjo A. S. apie 30-40 procentų nuo bendros PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos sumos. Kaip S. Š. ir R. S. dalinosi gautus pinigus, ji nieko nežino. (4t., b.l. 46-47)
2002-02-18 papildomai apklausta kaltinamąja I. S., parodė, kad 1998 metais, tikslaus laiko neatsimena, A. S. nusprendė bandyti organizuoti fiktyvius eksportus vagonais. Šis apsisprendimas atsirado todėl, kad organizuojant fiktyvius eksportus krovininiais automobiliais šių eksportų išlaidos didėjo, dėl to norint pakankamai užsidirbti pinigų reikėjo didinti prekių kiekį ir kainą, o tai jau savo ruožtu sukeltų dar didesnių keblumų, kadangi tuo atveju, tam, kad nesukeltų įtarimų, reikėjo drausti krovinį ir krovininį automobilį. Patį pirmą eksportą A. S. ir nusprendė vykdyti savo įmonės, tai yra UAB „G.“, vardu į įmonę „Metron“. Pokalbio metu A. G. paminėjo, kad jis gerai pažįsta Š. ekspedicinio centro viršininką ir jis gali viską susižinoti apie visus reikalus, susijusius su vagonų užsakymu ir transportavimu. Kiek ji žino, tas A. G. minėtas pažįstamas buvo K.. Būtent iš šio asmens jis susižinojo kaip ir kur reikia užsisakyti vagono dokumentus, apmokėti už vagonus. Be to, visų pirmą A. S. reikėjo susitarti su Š. vidinės muitinės muitininkais, kad jie užplombuotų tuščią vagoną, kuris turėjo vykti į Rusiją. Kadangi A. S. pats gerai pažinojo L. R., per kurią jau nuo 1997 metų buvo organizuojami fiktyvūs eksportai krovininiais automobiliais, tai A. S. susitarė, kad ji ir įformins tuščius vagonus, tačiau tiktai tuomet, jei šie vagonai bus kraunami jos aptarnaujamame Medelyno poste. Jie susitarė, kad už fiktyvaus eksporto įforminimą A. S. L. R. sumokės apie 250-300 JAV dolerių. Kadangi tai buvo organizuojamas pirmas eksportas, tai A. S. buvo svarbu sužinoti kaip tokiu būdu vyksta dokumentų kaita užsienio šalyse, vagonams vykstant per tranzito ir importo šalis. Taip pat organizuojant šį eksportą A. S. tikslas buvo kuo daugiau surasti ir „užverbuoti“ Baltarusijos ir Ukrainos geležinkelio ir muitinės darbuotojų, kad šie galėtų pagelbėti vykdant vėlesnius eksportus. Eksportas buvo įvykdytas 1998-06-30 iš Š. muitinės Medelynas, kurioje, kaip buvo sutaręs A. S., muitininkė L. R. už 250 JAV dolerių užplombavo tuščią vagoną, nors pagal eksporto dokumentus, kurie I. S. pateikti apklausos metu, UAB „G.“ turėjo eksportuoti odos rankinių, megztinių, kostiumėlių ir kitų prekių UAB „Aljans“ už 1000000 Lt. 1998 m. birželio mėn. tuščias vagonas išvyko iš Š. ir turėjo kirsti sieną per Kenos muitinės postą. Tuo pat metu iš Lietuvos išvyko ir R. J. su J. G., kurie turėjo tiksliai sužinoti, kur ir kiek stovi vagonai, kur formuojami sąstatai. Kadangi tuo kartu niekas muitinės pasienyje neketino keisti jokių eksporto dokumentų, todėl A. S. susitarė su OOO „Aljans“, kad pastarieji susitars jau su Rusijos muitininkais, kad šie įformintų, jog vagonas pakelyje buvo apvogtas, tuo pačiu išvengiant importo mokesčių sumokėjimo. Būtent taip ir buvo padaryta. Kažkokiu būdu, Rusijos teritorijoje buvo įforminta, kad visos prekės iš vagono buvo pagrobtos. Po įvykdyto eksporto A. S. pateikė prašymą Š. apskrities VMI grąžinti PVM už neva eksportuotas prekes, nors realiai jokios prekės nebuvo eksportuotos. Žinoma pinigai už eksportą buvo pervesti ir juos pasiėmė A. S.. Po šio įvykdyto eksporto A. S. jau žinojo kokių dokumentų reikia vykdant eksportą ir nusprendė, kad pasienyje reikėtų pakeisti eksporto dokumentus su dideliais kiekiais į eksporto dokumentus su mažais kiekiais, tam, kad nereiktų kiekvieną kartą inscenizuoti vagysčių, tuo mažinant išlaidas ir pavojų, kad nebus susitarta su Rusijos ar kitos šalies muitininkais dėl vagysčių inscenizavimo. (12t., b.l. 138-143)
2008-09-08 apklausta įtariamąja, nurodė, kad tariamai jos apklausų metu duoti parodymai 2002 m. tardytojui R. M. ir 2007 m. FNTT tyrėjai K. D. neatitinka tikrovės. 2002 m. vykdytų apklausų metu ji buvo suimta ir pasirašydama po tardytojo surašytais, tyrimo eigai naudingais, tačiau ne iš jos žodžių surašytais parodymais, tikėjosi, kad bus sušvelninta kardomoji priemonė. Teigė, kad ji jokių parodymų nedavė, o tik pasirašė po jau surašytu apklausos protokolu. 2007-08-03 įtariamojo apklausos metu ji taip pat buvo suimta. Tyrėjai K. D. jokių parodymų nedavė, o tik pasirašė po jau surašytu apklausos protokolu. Norėjo, kad baudžiamoji byla būtų greičiau perduota teismui, nes tikėjosi, kad bylą nagrinėjantis teisėjas sušvelnins paskirtą kardomąją priemonę-suėmimą. Š. apygardos teisme teisėjui V. I. nagrinėjant baudžiamąją bylą ji davė teisingus parodymus. Teigė, kad jos vadovautos UAB „P." vykdyta veikla buvo teisėta ir mokami visi reikalingi mokesčiai valstybei, tame tarpe buvo sumokėti importo PVM už įvežtą polivinilchloridinį audinį (dirbtinę odą). Įmonėje dirbo apie 70 oficialiai įdarbintų darbuotojų, taip pat buvo ir neįdarbintų asmenų, kurie siuvo produkciją UAB „P.“ vardu. Dėl UAB „G.“ vardu vykdytų eksportų, kurie nurodyti pranešime apie įtarimą, nieko nežino, nes su šios įmonės veikla nebuvo susijusi. Yra keletą kartų 1997-1998 m. tėvo A. S. prašymu iš AB „V.“ verpalų parduotuvės, buvusios Trakų g., pardavėjo V. J., parvežusi PVM sąskaitas-faktūras, kurių turinio nežino. Ji paprasčiausiai važiuodavo pro šalį ir paimdavo dokumentus, skirtus jos tėvui. Komentuoti šių dokumentų turinio negali, nes jo nežino, nesidomi svetimais dokumentais. Nesutinka su įtarime nurodyta aplinkybe, kad A. S. nurodymu 1998 m. kovo mėn. ji išrašė fiktyvią UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą Nr.2288242 dėl kuprinių ir rankinių pardavimo UAB „G.“, nes jos vadovaujama įmonė „P.“ realiai vykdė dirbtinės odos rankinių ir kuprinių siuvimą, todėl nebuvo jokio reikalo išgalvoti fiktyvius pardavimus. Teigė, kad visa pagal minėtą sąskaitą UAB „G.“ realizuota produkcija buvo reali ir dokumentai nėra fiktyvūs. (13t., b.l. 66-68)
2008-12-16 apklausta įtariamąja I. S., nurodė, kad būdama UAB „P.“ direktore jokių prekių pardavimo UAB „P.“ dokumentų neklastojo, visos prekės buvo realiai pirktos ir parduotos. UAB „P.“ buvo įkurta realiai veiklai vykdyti. Visais klausimais, susijusiais su verslo plėtra, kontraktų pasirašymu, jai padėjo tėvas A. S.. Teigė, kad ji nedalyvavo jokio organizuoto nusikalstamo susivienijimo veikloje. Jos anksčiau byloje duoti parodymai yra išgauti neteisėtu būdu, darant psichologinį spaudimą ikiteisminio tyrimo pareigūno R. M.. Tuo metu ji ekstradicijos būdu buvo atvežta iš Maskvos, kur su svetimais žmonėmis pasiliko jos mažametė dukra. Minėtas pareigūnas jai grasinęs, jog jei ji neduos jam naudingų parodymų, kardomoji priemonė suėmimas bus pratęsta ir išvykti į Maskvą ji neturės jokios galimybės. Norėdama kuo greičiau išvažiuot pas savo dukrą, ji pasirašė ant R. M. surašytų apklausos protokolų net neskaitydama. Dėl tokio jos „prisipažinimo“ buvo išleista po trijų mėnesių, taip pat buvo suteiktas oficialus leidimas išvykti į Rusijos Federaciją. Po ko ji išvyko pas dukrą, o vėliau vėl jai buvo paskelbta tarptautinė paieška. Taip pat nurodė, kad M. Ž. iš tikro buvo jos įmonei išrašęs fiktyvių prekių įsigijimo dokumentų UAB „Ka.“ vardu. Tokie dokumentai buvo reikalingi prekių pertekliaus pateisinimui. (5t., b.l. 11)
2009-12-10 papildomai apklausiama įtariamąja I. S., parodė, kad pas muitininkę L. R. Gubernijos muitinės poste 1998 metais yra buvusi keletą kartų, tėvo A. S. pavedimu. Ji nešdavo L. R. dokumentus, tačiau kokie tai buvo dokumentai ir kokios įmonės vardu išrašyti, nežino, nes dokumentų turinio netikrino. Jos darbas buvo perduoti dokumentus L. R. ir po kurio laiko juos atsiimti. Buvo atvejų, kad ji tik atveždavo dokumentus L. R., o kas juos pasiimdavo, nežino. Teigė, kad ji L. R. nėra davusi ar perdavusi jokių pinigų, nebent taip galėjo atsitikti tik tokiu atveju, jei pinigai buvo sudėti kartu su dokumentais, tačiau ji apie tai nežinojo. L. R. pažinojo ne tik kaip muitininkę, pastaroji buvo jos gera pažįstama, todėl tekdavo bendrauti ir asmeninėje aplinkoje. Tarp jų buvo asmeninio pobūdžio incidentas, po kurio jų bendravimas nutrūko. Su kitais muitininkais ji ryšių neturėjo. (13t., b.l. 84)
Kaltinamasis M. Ž. teismo posėdžio metu kaltu prisipažino ir parodė, kad jis 1998 m. susipažino su A. S., kuris jam sudarė rimto ir solidaus verslininko įvaizdį. Tuo metu jis buvo UAB „Ka.“ direktorius ir savininkas. Įmonė vertėsi prekyba statybinėmis medžiagomis, teikė įvairias paslaugas. A. S. prasitarė, kad šiam reikia dokumentų įforminti jo iš odos ir kitokias gaminamas prekes. Jam A. S. nurodė, kad gaminius gamina pavieniai asmenys, todėl šis neturi tai pateisinančių dokumentų. Jis tame nieko blogo nematė, todėl sutiko padėti, tai yra, sutiko A. S. teikti dokumentus savo įmonės vardu. Jie sutarė, kad už tai A. S. jam mokės po 2 – 3 % nuo prekių pridėtinės vertės. Todėl nuo 1998 m. gegužės iki rugsėjo mėnesio jis teikė A. S. savo įmonės UAB „Ka.“ vardu išrašytas sąskaitas – faktūras. Kai A. S. jam sumokėdavo tuos 2 -3 %, jis jam išrašydavo kasos pajamų orderius. Būtent šioje byloje, jis mato, kad šios sąskaitos – faktūros nebuvo apmokėtos. Yra apmokėta tik dalis vienos sąskaitos – faktūros, kurios suma yra 32 000 litų. Pridėtinės vertės mokestis yra gražinamas tik tada, kai sąskaita – faktūra yra apmokėta. Kadangi šioje byloje nurodytos sąskaitos – faktūros apmokėtos nebuvo, todėl be pajamų orderio, VMI neturėjo teisės A. S. grąžinti PVM. Pajamų orderio jis A. S. neduodavo tol, kol šis jam nesumokėdavo už jo suteiktą paslaugą. Apklausiant liudytojus, girdėjo ir muitinės darbuotojų pasisakymus, kaip aplaidžiai jie tikrindavo krovinius, dokumentus. Jo ir A. S. santykiai buvo tik dalykiniai, kai šis jam paskambindavo, atsiųsdavo duomenis, kuriuos jis užrašydavo ant sąskaitų – faktūrų ir jas nuveždavo jam. Kai A. S. jam už tai sumokėdavo, jis jam nuveždavo ir kasos pajamų orderius. Tai, kad dokumentuose yra nurodyta, kad benzovežis buvo nuomotas A. S., buvo jo buhalterės techninė klaida. Ji greičiausia susipainiojo tarp automobilių pavadinimų ir ne ten įrašė. Jokių prekių A. S. jis nėra pardavęs, todėl pripažįsta, kad kaltinime nurodytas visas sąskaitas – faktūras jis suklastojo, tačiau yra A. S. padėjėjas užvaldyti PVM, nes A. S. sąskaitų – faktūrų neapmokėjo, todėl jis jam nedavė pajamų orderio, be kurio VMI neturėjo teisės A. S. grąžinti PVM. Tai buvo tik A. S. dviguba apgaulė. Jo tikslas buvo užsidirbti po 2 – 3 % nuo išrašytos sąskaitos – faktūros vertės. Tai daryti jam pasiūlė pats A. S.. Visi jo išrašyti dokumentai buvo reikalingi A. S.. Kai jam pareigūnai pasakė kuo užsiimdavo A. S., jis negalėjo patikėti, kad toks verslininkas gali tokiais dalykais užsiimti. Visas sąskaitas – faktūras, nurodytas kaltinime, jis buvo pateikęs A. S.. Ant jų esantys antspaudai ir parašai yra jo ir jis to net neneigia. VMI neįsitikinus ar pateiktos sąskaitos – faktūros yra galiojančios, grąžino A. S. PVM. Kitose bylose, kur jis yra kaltinamas tuo pačiu, yra nurodyti visi bankiniai pavedimai į jo banko sąskaitą, nurodyti ir kasos pajamų orderiai, apmokėjimai, todėl tose bylose jis pripažino savo kaltę ir tai, kad buvo A. S. padėjėju, to niekuomet neneigė. Išrašęs kaltinime nurodytas sąskaitas – faktūras, jis nieko neuždirbo, nes A. S. jam už tai nesumokėjo. Pagal jo pateiktus dokumentus, A. S. negalėjo susigrąžinti PVM. A. S. jis nesiūlė jokių PVM susigrąžinimo modelių, nes buvo jaunas ir apie tai nieko neišmanė. Jokių prekių A. S. jis nepateikė, tik suklastojo sąskaitas – faktūras, tai darydamas jis nežinojo ir net neįtarė, kad A. S. užsiima PVM grobstymu ir jokių prekių neeksportuoja. Nežinojo, kad su jo pateiktomis sąskaitomis – faktūromis A. S. mėgins susigrąžinti PVM. PVM grąžinimo procese nebuvo apmokėti dokumentai, todėl jo išrašytos sąskaitos – faktūros negalėjo būti pateikiamos VMI, iš nurodytų sąskaitų – faktūrų yra tik viena dalinai apmokėta ir tai pažymi kasos pajamų orderis Nr. 1369139.
Liudytojas Ž. J. teismo posėdžio metu parodė, kad buvo nuteistas už susivienijimą. Šiam susivienijimui vadovavo A. S. ir R. S.. Jis buvo UAB „J.“ savininkas. A. ir R. S. organizuodavo fiktyvius dokumentus. Kaltinamoji I. S. buvo įmonės UAB „P.“ direktorė, taip pat jo pusseserė. Jis savo įmonės veiklos nevykdė, tačiau pasirašinėdavo dokumentus. Į šią nusikalstamą veiką buvo įtraukta visa jų giminė, A. G., N. J., V. V., D. J. ir kiti. Jis negalėjo pasakyti kokios buvo A. G. funkcijos šioje veikoje. Nusikalstamą veiką pradėjo vykdyti nuo 1989 m. ir tęsė keletą metų, tačiau iki kada, nežino. Viskas įvyko labai seniai, todėl jis beveik nieko nebepamena.
Apklaustas liudytoju Ž. J. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jis R. S. pasiūlymu nuo 1997 metų dalyvavo R. S. organizuotoje veikloje, dokumentuose rodant fiktyvų prekių eksportą, susigrąžinant PVM iš valstybės biudžeto (1t., b.l. 170-172).
Liudytoja R. L. teismo posėdžio metu parodė, kad 1997 m. gruodžio mėnesį Ž. J. jos vardu įsteigė įmonę. Gal dvi sąskaitas-faktūras ji pati užpildė, tačiau visas kitas, pildė Ž. J.. Ant visų jos vardu įsteigtos įmonės sąskaitų - faktūrų pasirašydavo ji. Ant sąskaitų - faktūrų buvo nurodyta, kad jos įmonė parduoda gaminius UAB „P.“, jos įmonė jokių prekių nėra gavusi. Už šią veiklą ji gavo 1500 Lt iš Ž. J.. Ji bendraudavo tik su Ž. J., su kitais žmonėmis nebendravo.
Apklausta liudytoja R. L. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad ji 1997 m. gruodžio mėnesį Ž. J. pasiūlymu įsteigė savo individualią įmonę. Įsteigus šią įmonę, Ž. J. jai į namus atveždavo PVM sąskaitas-faktūras, kuriose buvo nurodyta, kad jos įmonė įsigyja prekes iš J. D. IĮ, M. IĮ. Ž. J. taip pat atveždavo pasirašymui jau užpildytas jos įmonės PVM sąskaitas-faktūras, kuriose buvo nurodyta, kad jos įmonė parduoda prekes kitoms įmonėms. Tame tarpe buvo ir 1998-06-16 PVM sąskaita-faktūra GAB 9907675, kurioje yra nurodyta, kad jos įmonė pardavė UAB „P.“ 8500 vnt. moteriškų kostiumėlių iš akrilano už 58073,70 Lt, 1998-06-16 krovinio važtaraštis LJA 0903603, kuriame nurodyta, kad ji išdavė S. Š. minėtas prekes, 1998-06-16 kasos pajamų orderis SAC 01729334, kuriame nurodyta, kad už šias prekes ji iš UAB „P.“ direktoriaus S. Š. gavo 58073,70 Lt, nors ji pati jokių prekių nepardavė, jų nepardavė ir jokių pinigų negavo. Už visą tokią veiklą ji iš Ž. J. iš viso yra gavusi 1500 Lt atlygį, tai yra 500 Lt už fiktyvius prekių pardavimo kitoms įmonėms dokumentus, o 1000 Lt už fiktyvius eksportus jos įmonės vardu. Nei S. Š., nei A. S., nei I. S. ji nepažįsta, kadangi bendravo tik su Ž. J. (1t., b.l. 168-169; 5t., b.l. 174).
Žemesnės instancijos teismas
Apklaustas liudytoju G. G. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jis A. J. firmoje dirbo vairuotoju nuo 1997 m. lapkričio mėnesio iki 2000 m. sausio mėnesio. Savo darbo laikotarpiu yra vairavęs įvairias mašinas, tame tarpe ir KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini) su puspriekabe v/n VB 322, kuriuo dažniausiai važiuodavo į Maskvą arba Rygą. Su šiuo automobiliu į Lenkijos Respubliką niekuomet nevežė jokio krovinio, taip pat niekuomet nevežė į Varšuvą mokyklinių kuprinių. UAB „P.“ jam negirdėta. UAB „P.“ direktoriaus S. Š. jis nepažįsta. Deklaracijoje Nr.8SR17100379 (1998-07-31), skirsnyje Nr.50 šalia jo pavardės esantis parašas yra suklastotas. Jis šioje deklaracijoje nepasirašinėjo. Tarptautiniame krovinio gabenimo važtaraštyje CMR Nr. 0043559, skirsnyje Nr. 23 taip pat yra ne jo parašas. Jis šiame dokumente niekada nepasirašinėjo (1t., b.l. 175-176).
Liudytojas Z. K. teismo posėdžio metu parodė, kad jis 1998 m. vairavo benzovežį „Kamaz“. Automobilio savininkas buvo ne jis, o įmonė, kurioje jis dirbo. Ta įmonė turėjo visą informaciją apie jį, todėl ant dokumentų galėjo nurodyti jo vardą, pavardę. Benzovežio, kurį vairavo autocisterna pritaikyta vežti tik skystą krovinį, tokių gaminių, kaip rankinės, vežti neįmanoma, jis niekuomet benzovežiu nėra vežęs dirbtinės odos rankinių iš Mažeikių į Šiaulius. Jis UAB „Rek.“ veždavo tik skystus naftos produktus. Krovinio važtaraščiuose ne jo parašas. Nepamena tokių įmonių UAB „G.“, UAB „Ka.“, apie pastarąją įmonę pirmą kartą išgirdo tik apklausiamas.
Apklaustas liudytoju Z. K. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jis dėl UAB „Ka.“ veiklos 1998 metais nieko negali paaiškinti, nes tokioje įmonėje niekada nedirbo. Su benzovežiu KAMAZ, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) jam yra tekę kurį laiką dirbti, tačiau nebeprisimena nei kada, nei kokioje įmonėje tai buvo. Apie tai, kad jis kelis kartus yra nurodytas UAB „Ka.“ krovinio važtaraščiuose, kaip KAMAZ vairuotojas, neva 1998 metų pavasarį vežęs iš Mažeikių į Šiaulius dirbtinės odos rankines, jis sužinojo prieš kokius 5-7 metus, kai Kaune buvo apklaustas FNTT tyrėjų. Iš tikrųjų tokio fakto nebuvo ir būti negalėjo, nes krovinio važtaraščiuose nėra jo parašo, be to, minėtas automobilis KAMAZ yra autocisterna ir ši transporto priemonė nepritaikyta jokiems kitiems kroviniams. Kieno iniciatyva jo duomenys buvo nurodyti UAB „Ka.“ važtaraščiuose, jis nežino. M. Ž. nepažįsta, apie UAB „G.“ nieko nežino (12t., b.l. 28-29).
Liudytojas A. G. teismo posėdžio metu parodė, kad jis 1997-1998 metais dirbo Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektoriumi ir naudojo savo tarnybinį spaudą B730B. Pamainų viršininkai tuo metu buvo M. ir K. Kartu su juo pamainoje dirbdavo G., A., B.. Kai į postą atvykdavo automobiliai su kroviniais, jie patikrindavo visų automobilių ir krovinių dokumentus ir tik pasirinktinai patikrindavo krovinius. Krovinius tikrindavo pagal nuožiūrą, įvairius faktorius, sąrašus. Patikrindavo ne daugiau kaip 60 % krovinių, automobilių, autobusų. Ant 1998-05-22 UAB „G.“ eksporto deklaracijos 8SR24100078 yra lyg ir jo parašas. Jis buvo patrauktas baudžiamojon atsakomybėn ir nuteistas už piktnaudžiavimą tarnyba dėl eksporto procedūrų. Deklaraciją jis pasirašė, tačiau nepamena dėl krovinių tikrinimų. Galėjo būti ir taip, kad būdavo pervežamas ne tas krovinys, kuris nurodytas deklaracijoje arba automobilis galėjo važiuoti be jokio krovinio. Praėjo daug laiko, todėl teismo prašo naudotis jo ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais.
Žemesnės instancijos teismas
2002-02-12 apklaustas liudytoju A. G. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jis 1997-1998 metais dirbo Alytaus teritorinės muitinės Raigarde kelio posto inspektoriumi. Naudojo tarnybinį spaudą B730B. Jo viena iš tarnybinių pareigų buvo tikrinti išvežamus iš Lietuvos teritorijos krovinius, jų dokumentus ir patikros rezultatus užfiksuoti eksporto deklaracijose ir išvežamų krovinių registracijos žurnale. Pagal nustatytą tvarką, muitininkas iš vairuotojo paima krovinio dokumentus, apžiūri automobilį ir krovinį, po ko eina į posto patalpas, kur daro atžymas deklaracijose, žurnaluose, dokumentus tvirtina tarnybiniu spaudu. Kadangi tuo laiku būdavo didelis išvažiuojančių automobilių srautas, tekdavo tvirtinti ne tik asmeniškai iš vairuotojų paimtas, bet ir pamainos kolegų iš vairuotojų surinktas ir į postą atneštas eksporto deklaracijas. Tada atžymas dokumentuose darydavo netikrindamas krovinio, nes buvo įsitikinęs, kad tai atliko kolega. Be to, pagal muitinės vadovybės nurodymus, didesnis dėmesys buvo skiriamas įvežamiems, o ne eksportuojamiems kroviniams. UAB „G.“ pavadinimas jam nieko nesako, asmenų, susijusių su šia įmone nepažįsta. Jis įformino 1998-05-22 UAB„G.“ eksporto deklaraciją 8SR24100078, kai buvo vežamos prekės į Ukrainą, tai yra jis patvirtino šią deklaraciją muitinės antspaudu, savo tarnybiniu spaudu ir parašu bei įregistravo išvežamų krovinių registre. Jis negalėjo pasakyti, ar minėtą deklaraciją pats paėmė iš vairuotojų, ar jas atnešė pamainos kolegos, ar iš darbo muitinėje pažįstamas kontrabandos skyriaus viršininkas G. R., kuris ne kartą lankėsi muitinės poste jo pamainos metu. Teigia nedalyvavęs jokiuose sukčiavimuose dėl PVM susigrąžinimo ir apie tokias verslininkų naudojamas nusikalstamas schemas sužinojęs apie 2000 m., kai buvo apklausiamas tardytojų (11t., b.l. 175-176).
2002-04-08 apklaustas liudytoju A. G. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad jis nuo 1991 m. rudens dirbo muitinės pareigūnu. 1997 - 1998 metų laikotarpiu jis dirbo Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio poste. Tuo laikotarpiu pamainos viršininkas buvo R. M., o jo pavaduotojas – A. S.. Taip pat pamainoje dirbo V. G., G. V., A. D., A. B.. Susipažinęs su jam pateikta eksporto deklaracija 8SR24100078, pagal kurią UAB „G.“ eksportavo „Šargorodskij D. S.“ dirbtinės odos mokyklines kuprines už 72980 JAV dolerių, gali paaiškinti, kad deklaracijos 5 egzemplioriuje, grafoje „Paskirties įstaigos tikrinimas“ jis uždėjo savo parašą, muitinės įstaigos spaudą, asmeninį muitininko spaudą Nr. „B730B“ bei padarė rankraštinius įrašus „12778“, kurie yra deklaracijos registracijos žurnale numeris. Tiksliai pasakyti, kas pateikė jam šią deklaraciją, negali, kadangi nepamena. Taip pat negali pasakyti, kad jis tikrino šį krovinį, automobilį bei prekes, kadangi buvo tokių atveju, kad jam deklaracijas paduodavo pamainos viršininkas R. M. ir pasakydavo, kad reikia greitai įforminti šią deklaraciją, tai yra įforminti netikrinant nei krovinio, nei prekių. Tikrinti krovinį, kai jam dokumentus pateikdavo viršininkas, jis bijojo, kadangi nenorėjo netekti darbo. Taip pat tuo laikotarpiu jis žinojo, kad atžymint eksporto dokumentus, nesant nei krovinio, nei krovininio automobilio, buvo „sodinamas eksportas“, po ko ūkio subjektai susigrąžindavo pridėtinės vertės mokestį. Būtent tokiu būdu atžymint dokumentus jis nujautė, kad galėjo būti „sodinamas“ eksportas, tačiau negalėjo atsisakyti įforminti dokumentų, kadangi bijojo savo viršininko ir netekti darbo, kadangi kartais būdavo sudaromos nepalankios darbo sąlygos tiems, kurie nepaklusdavo nurodymams, nors jie būdavo ir neteisėti (11t., b.l. 173-174).
Liudytoja D. B. teismo posėdžio metu parodė, kad ji su vyru 1998 m. turėjo S. Ir S. B. įmonę ir prekiavo siūlais. Pas juos dažnai atvykdavo A. S. ir įsigydavo siūlų. Siūlai buvo perkami UAB „G.“ vardu, kad buvo šios įmonės vadovas, ji nežino. Kadangi jos vyras prekiaudavo, ji išrašydavo sąskaitas faktūras. Vyras jai visuomet nurodydavo kokiam siūlų kiekiui reikia išrašyti sąskaitas faktūras. Atvažiuodavo baltos spalvos autobusiukas išsivežti siūlus.
Apklausta liudytoja D. B. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad D. ir S. B. įmonė buvo įkurta 1998 m. pradžioje, o iki tol vyras dirbo su patentu ir užsiėmė verpalų prekyba. A. S. ji pažinojo kaip kaimyną, tačiau pastarasis daugiau bendravo su jos vyru. Ar jos vyras su A. S. turėjo kokių nors asmeninių verslo reikalų, ji nežino. Ji buvo B. įmonės bendrasavininkė, tačiau realiai įmonės veikloje ir valdyme nedalyvavo. Dėl D. ir S. B. įmonės komercinių ryšių su UAB „G.“ 1998 metais gali pasakyti tiek, kiek jai yra žinoma iš buhalterinių dokumentų. S. ir D. B. įmonės PVM sąskaitas-faktūras GAC 1238386, 1238387, 1238389, 1238392, 1238394, 1238395, 1238396, 1238398, 238400, 1238403, 1238404, 1238406, 1238409, 1238410, 1238411, 12383412, 1238413, 1238422, 1238426, 1238427, 1238428, 1238429, 1238431, 1238432, 1238433, 1238434, 1238436, 1238437 ji išrašė vyro nurodymu, nes jis jai sakė, kad UAB „G.“ parduodami verpalai. Žinojo, kad B. įmonė realiai vykdė prekybą verpalais, todėl ir pildydavo dokumentus. Kadangi pati nedalyvaudavo siūlų atkrovime, tai negali pasakyti, ar būtent tokius kiekius, kaip nurodyta dokumentuose, parduodavo UAB „G.“. Tačiau ji pasitikėjo savo vyro pateikiamais duomenimis, todėl ir rašė sąskaitas. Atsiskaityme už parduotus verpalus ji nedalyvavo, todėl negali pasakyti, kokiu pavidalu ir kokiomis sumomis buvo sumokėta (11t., b.l. 167-168).
Žemesnės instancijos teismas
Liudytojas A. L. teismo posėdžio metu parodė, kad 1997 m. jam kaimynai pasiūlė įsidarbinti ir jis sutiko. Įdarbinti jis nuvyko į „Š.“ viešbutyje esantį UAB „G.“ biurą. Kadangi jis turėjo mezgimo mašiną ir pats megzdavo savo namuose, buvo įdarbintas mezgėju. Jokio darbo šiai įmonei jis neatliko, realiai nedirbo, tačiau ant algalapio pasirašydavo, nors atlyginimo ir negaudavo.
Apklaustas liudytoju A. L. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad 1994 ar 1995 metais įsigijo mezgimo mašiną, kuria mezgė megztinius, juos realizuodamas turguje. 1997 m. spalio mėn., jo kaimynai paklausė ar jis nenori įsidarbinti įmonėje. Jie sukirpinėjo medžiagas, todėl žinojo, jog jis namie turi mezgimo mašiną. Jis sutiko įsidarbinti. Todėl nuvyko į UAB „G.“ ofisą, tuo metu buvusį viešbutyje „Š.“, kur I. S. jį įdarbino mezgėju. Prieš įdarbinant jam paaiškino, kad duos darbo, pateiks medžiagas. Jis buvo įdarbintas formaliai, nes bendrovė „G.“ nei medžiagų, nei darbo jam nedavė. Jis dirbo savarankiškai, mezgė ir pats realizuodavo. Kartą per mėnesį nuvykdavo į UAB „G.“ buveinę ir pasirašydavo algalapiuose, neva atsiima savo atlyginimą, nors realiai jokio atlyginimo negaudavo. Jokiuose aktuose, patvirtinančiuose verpalų priėmimą, nurašymą ir gaminių perdavimą UAB „G.“, jis nepasirašinėjo. Realiai nieko nepriimdavo, nieko nenumegzdavo, todėl ir nieko negalėjo išduoti (11t., b.l. 92-93).
Civilinio ieškovo atstovas R. B. teismo posėdžio metu parodė, kad Š. apygardos prokuratūra 2010-05-28 raštu informavo Š. apskrities valstybinę mokesčių inspekciją apie tai, jog Š. apygardos prokuratūros 2010-03-04 nutarimu iš atliekamo ikiteisminio tyrimo byloje atskirtas ikiteisminis tyrimas I. S. ir M. Ž. atžvilgiu, dėl didelės vertės svetimo turto užvaldymo apgaule, susigrąžant pridėtinės vertės mokesčio permokų iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto. I. S. kaltinama padariusi dvi nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. ir M. Ž. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d., nes laikotarpiu nuo 1998 m. kovo mėnesio iki 1998 m. rugpjūčio mėnesio, apgaule iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto užvaldė didelės vertės turtą - 526523,68 Lt PVM. Kadangi savo nusikalstama veika I. S. iš viso valstybės biudžetui padarė 318777,68 Lt žalą, kaltinamasis M. Ž. savo veiksmais valstybės biudžetui padarė 207746 Lt žalą. Dėl neteisėtai priskaičiuoto grąžintino PVM valstybės biudžetui iš viso padaryta 526523,68 Lt turtinė žala, todėl teismo prašo valstybei padarytą žalą priteisti iš kaltinamosios I. S. - 318777,68 Lt, o iš kaltinamojo M. Ž. - 207746 Lt.
Duomenys apie 69309 Lt PVM permokos įgijimą apgaule dėl UAB „G.“ fiktyvių
Iš 2003-02-17 Kauno apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos Revizijų skyriaus UAB „G.“ ūkinės finansinės-veiklos revizijos akto Nr.07-02-15 kopijos matyti, jog nustatyta, kad atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai (realiai) UAB „G.“ pagal 1998-03-28 eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100046 į Graikijos įmonę FIRM Katepina EPE Biomhania Endymaton, adresu Eyzonon 3 60100 Katepin, Graikija, 10880 kg verpalų iš sintetinių pluoštų, 1998-03-28 išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993756 ir nurodant eksportuojamų prekių vertę sumoje 152320,00 Lt, neeksportavo, taip pat faktiškai (realiai) UAB „G.“ rankinių ir rankinių-kuprinių bei verpalų nebuvo įsigijusi, megztų gaminių gamyba bendrovėje faktiškai (realiai) nebuvo vykdoma, į Ukrainos firmą OOO „KORS“ faktiškai (realiai) galėjo būti vežamos namudininkų prekės, pagrindžiant UAB „G.“ tariamai vykdytą prekių eksportą. Prekių, nurodytų UAB „G.“ 1998-03-27 eksporto deklaracijoje Nr. 8SR24100045, įsigijimas pateisintas prekių įsigijimo iš UAB „P.“ dokumentais ir UAB „G.“ gamybos dokumentais, o prekių, nurodytų UAB „G.“ 1998-03-28 eksporto deklaracijoje Nr. 8SR24100046, įsigijimas pateisintas prekių įsigijimo iš D. ir S. B. įmonės, UAB „A.“, UAB „C.“, AB „V.“, dokumentais, tačiau atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai (realiai) UAB „G.“ dokumentuose nurodytų prekių neįgijo, UAB „G.“ „įkurtame“ mezgimo-siuvimo padalinyje įdarbinti asmenys faktiškai (realiai) mezgėsi sau, o UAB „G.“ faktiškai (realiai) mezgimo-siuvimo gamyba nebuvo vykdoma (8t., b.l. 6-197; 9t., b.l. 1-180) .
Iš 1998-04-14 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktos UAB „G.“ 1998 m. kovo mėnesio PVM deklaracijos kopijos matyti, kad 32 eilutėje nurodyta priklausanti grąžinti iš biudžeto PVM suma 71885 Lt (10t., b.l. 197).
Iš 1998-04-15 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateikto 1998-04-10 UAB „G.“ prašymo kopijos dėl PVM grąžinimo matyti, kad nurodyta grąžintina PVM suma 98174 Lt (71885 Lt suma už 1998 m. kovo mėnesį), tame tarpe 69309 Lt už 1998 m. kovo mėnesio prekių ir paslaugų eksportą, ir prašoma užskaityti 1925 Lt kelių mokestį ir 2211 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį už 1998 m. kovo mėnesį, o likusią sumą 69309 Lt grąžinti į sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banko Š. skyriuje (10t., b.l. 15).
Iš 1998-04-22 Š. miesto valstybinės mokesčių inspekcijos mokėjimo pavedimo Nr. 733 kopijos matyti, kad į UAB „G.“ sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, buvo pervesta 69309 Lt, kaip grąžinama PVM permokos suma (10t., b.l. 198).
1) Duomenys apie fiktyvų eksportą pagal 1998-03-27 UAB „G.“ eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100045
Iš 1998-03-27 UAB „P.“ PVM sąskaitos-faktūros serija GAB Nr. 2288242 kopijos matyti, kad UAB „P.“ parduoda UAB „G.“ 20695 vnt. moteriškų rankinių iš polivinilchlorido audinio ir 12730 vnt. rankinių-kuprinių iš polivinilchlorido audinio, viso prekių už 192885,75 Lt, tame tarpe 29423,25 Lt PVM (10t., b.l. 1).
Iš 1998-04-14 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592959 kvito kopijos matyti, kad UAB „P.“ gauna iš UAB „G.“ 192885,75 Lt, kaip apmokėjimą už prekes pagal 1998-03-27 sąskaitą-faktūrą Nr.2288242. (10t., b.l. 2).
Iš 1998-03-27 UAB „G.“ PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 3635716 kopijos matyti, kad UAB „G.“ parduoda Ukrainos įmonei „KORS“ megztų gaminių ir rankinių už 232730,21 Lt (9t., b.l. 184).
Iš 1998-03-27 UAB „G.“ eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100045 kopijos matyti, kad UAB „G.“ automobiliu MAN 19292 (duomenys neskelbtini) siunčia Ukrainos įmonei OOO „KORS“ 2512 vnt. megztinių, kurių vertė 17283 Lt, 2007 vnt. vyriškų ir berniukų megztinių, kurių vertė 15329 Lt, 968 vnt. megztų moteriškų kelnių, kurių vertė 8218 Lt, 1554 vnt. moteriškų ir mergaitiškų ansamblių, kurių vertė 16787 Lt, 613 vnt. moteriškų kostiumų, kurių vertė 10666 Lt, 33425 vnt. rankinių, kurių vertė 16449 Lt (9t., b.l. 181-183).
Iš 1998-03-27 tarptautinio važtaraščio CMR Nr. 1A 001801 kopijos matyti, kad UAB „G.“ 1998-03-27 siunčia Ukrainos įmonei OOO „KORS“, adresu Ukraina, Charkovas, 2 Vologodskij Vjezd 6, prekes pagal tarptautinę sąskaitą-faktūrą invoice Nr. 3635716. Nurodyta, kad krovinys siunčiamas automobiliu MAN 19292, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), vairuojamu J. B. (9t., b.l. 185).
Iš Valstybės sienos apsaugos tarnybos duomenų matyti, kad automobilis MAN, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), vairuojamas J. B. 1998-03-28 13.35 val. išvyko iš Lietuvos Respublikos per Raigardo pasienio kontrolės punktą (12t., b.l. 65-66).
Iš byloje esančių dokumentų kopijų matyti, kad Baltarusijos Respublikos valstybinio muitų komiteto duomenų bazėje 1998-03-29 užfiksuotas UAB „G.“ 19430 kg krovinio, siunčiamo į Ukrainos įmonę „KORS“, pervežimas, vežėjas nurodytas UAB „L.“, automobilis (duomenys neskelbtini) (12t., b.l. 75-81).
Iš Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro 1998-12-23 rašto matyti, kad individuali įmonė „KORS“ buvo registruota adresu Charkov, 2-asis įvažiavimas 6. Kompanijos steigėjai K. Z. N. ir K. S. A., kuris pareiškė, kad jis bendravo su asmeniu A. telefonu. Jis prisistatė kaip UAB „G.“ direktorius ir pasiūlė atgabenti prekių pardavimui Ukrainoje. Šios prekės buvo atgabentos 1998-04-03 vilkiku MAN (duomenys neskelbtini) ir buvo parduotos kompanijos „KORS“ sandėlyje (9t., b.l. 198).
2) Duomenys apie fiktyvų eksportą pagal 1998-03-28 UAB „G.“ eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100046
Iš 1998-03-01 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238403 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 114,21 kg PAN verpalų už 1895,89 Lt, tame tarpe 289,20 Lt PVM (10t., b.l. 171).
Iš 1998-03-04 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238404 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 265,38 kg. PAN verpalų už 4405,31 Lt, tame tarpe 672,00 Lt PVM (10t., b.l. 173).
Iš 1998-03-05 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238406 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 133,77 kg PAN verpalų už 2207,21 Lt, tame tarpe 336,69 Lt PVM (10t., b.l. 172).
Iš 1998-03-09 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238409 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 263,95 kg PAN verpalų už 4355,1 8Lt, tame tarpe 664,35 Lt PVM (10t., b.l. 182).
Iš 1998-03-10 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238410 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 200,48 kg PAN verpalų už 3307,92 Lt, tame tarpe 504,60 Lt PVM (10t., b.l. 182).
Iš 1998-03-13 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238411 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 549,95 kg PAN verpalų už 9074,18 Lt, tame tarpe 1384,20 Lt PVM (10t., b.l. 181).
Iš 1998-03-16 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238412 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 337,25 kg PAN verpalų už 5564,63 Lt, tame tarpe 848,84 Lt PVM (10t., b.l. 183).
Iš 1998-03-17 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. l238413 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 551,32 kg PAN verpalų už 9096,78 Lt, tame tarpe 1387,64 Lt PVM (10t., b.l. 183).
Iš 1998-03-05 UAB „A.“ PVM sąskaitos-faktūros serija SAA Nr. 3504800 kopijos matyti, kad UAB „A.“ parduoda UAB „G.“ l453,86 kg juodų verpalų už 24703,98 Lt, tame tarpe 3768,40 Lt PVM (10t., b.l. 174).
Iš 1998-03-24 UAB „A.“ PVM sąskaitos-faktūros serija SAA Nr. 3504806 kopijos matyti, kad UAB „A.“ parduoda UAB „G.“ 1607,59 kg verpalų už 26936,78 Lt, tame tarpe 4109,00 Lt PVM (10t., b.l. 186).
Iš 1998-03-05 PVM sąskaitos-faktūros serija SAA Nr. 3238184 kopijos matyti, kad UAB „C.“ parduoda UAB „G.“ 4710,50 kg verpalų už 81652,76 Lt, tame tarpe 12455,31 Lt PVM (10t., b.l. 176).
Iš 1998-03-24 PVM sąskaitos-faktūros serija SAA Nr. 3238192 kopijos matyti, kad UAB „C.“ parduoda UAB „G.“ 4762,81 kg PAN verpalų už 71375,47 Lt, tame tarpe 10887,78 Lt PVM (10t., b.l. 184).
Iš 1998-03-03 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr.0956908 kopijos matyti, kad AB „V.“ parduoda UAB „G.“ 333,29 kg verpalų už 5776,42 Lt, tame tarpe 881,15 Lt PVM. (10t., b.l. 180).
Iš 1998-03-03 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 0956909 kopijos matyti, kad AB „V.“ parduoda UAB „G.“ 334,04 kg verpalų už 5408,80 Lt, tame tarpe 825,08 Lt PVM (10t., b.l. 179).
Iš 1998-03-05 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 0956911 kopijos matyti, kad AB „V.“ parduoda UAB „G.“ 266,71 kg verpalų už 4204,57 Lt, tame tarpe 641,39 Lt PVM (10t., b.l. 178).
Iš 1998-03-28 UAB „G.“ PVM sąskaitos-faktūros serija GAA Nr. 5993756 kopijos matyti, kad UAB „G.“ parduoda Graikijos įmonei „Katepina EPE-Katerina GmbH“ 10880 kg verpalų už 152320 Lt (10t., b.l. 167).
Iš UAB „G.“ 1998-03-28 eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100046 kopijos matyti, kad UAB „G.“ pagal 1998-03-28 sąskaitą-faktūrą Invoice Nr. 5993756 eksportuoja Graikijos įmonei „Katepina EPE“ 10880 kg verpalų, kurių vertė 152320 Lt. Krovinio vežėju nurodyta firma „A. M.“, automobilis Scania TR 4592/TR 4839, vairuotojas V. V. (10t., b.l. 166)
Iš 1998-03-28 tarptautinio krovinių transportavimo važtaraščio CMR Nr. AD 6000845 kopijos matyti, kad A. M. A. E. transporto firmos automobiliu (duomenys neskelbtini), kurio vairuotojas V. V., iš UAB „G.“ pagal sąskaitą-faktūrą Invoice 5993756 gabenamas krovinys į Graikijos firmą „Katepina EPE“ (10t., b.l. 168)
Duomenys apie 249468,68 Lt PVM permokos įgijimą apgaule dėl UAB „P.“ fiktyvių eksportų pagal 1998 metų liepos mėnesio eksporto deklaracijas
Iš 2003-06-30 Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Revizijų skyriaus atliktos UAB „P.“ ūkinės-finansinės veiklos revizijos akto Nr. 07-02-13 matyti, kad buvo nustatyta, jog atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai UAB „P. pagal 1998-07-31 eksporto deklaracijas Nr. SR17100378, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485925 398151 Lt sumoje, Nr. SR17100379, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485926 605885,70 Lt sumoje, ir Nr. SR17100380, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA Nr. 9485927 467069,90 Lt sumoje, 1998 m. liepos mėn. prekių į įmonę „Ventor Trading S. A.“ neeksportavo. Prekių, nurodytų UAB „P.“ 1998-07-31 eksporto deklaracijoje Nr. 8SR17100378, įsigijimas įformintas iš UAB „P.“, o prekių, nurodytų UAB „P.“ 1998-07-31 eksporto deklaracijose Nr. 8SR17100379 ir Nr. 8SR17100380, įsigijimas įformintas iš UAB „G.“, R. L. individualios įmonės ir UAB „K.“, tačiau atsižvelgiant į bylos medžiagą UAB „P.“ dokumentuose nurodytų prekių iš minėtų bendrovių realiai neįsigijo (2t., b.l. 96-200; 3t., b.l. 1-200; 4t., b.l. 1-5).
Iš Ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialistės N. S. 2009-05-14 apklausos matyti, kad susipažinus su UAB „P.“ apskaitos dokumentais, PVM deklaracijomis, prašymais grąžinti PVM bei kita ikiteisminio tyrimo medžiaga, mato, jog UAB „P.“ apskaitoje yra įtraukti šie 1998 m. liepos mėnesio prekių įsigijimo dokumentai : 1998-07-01 UAB „P.“ PVM sąskaita-faktūra GAC 8713526 dėl 53300 vnt. universalių mokyklinių kuprinių įsigijimo už 462270,90 Lt, tame tarpe 70515,90 Lt PVM; 1998-07-22 UAB „G.“ PVM sąskaita-faktūra GAB 0098768 dėl 4185 vnt. megztų moteriškų kostiumų už 119013,03 Lt ir 62370 vnt. mokyklinių kuprinių už 921429,43 Lt, viso prekių už 1040442,46 Lt įsigijimo, tame tarpe 158711,56 Lt PVM; 1998-07-01 UAB „K.“ PVM sąskaita-faktūra GAD 3364046 dėl megztų gaminių įsigijimo už 144377,13 Lt, tame tarpe 22023,63 Lt PVM. Viso šiose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytų prekių pirkimo PVM yra 251251,09 Lt.
Šių prekių, o taip pat 1998 m. birželio mėnesį iš R. L. IĮ pagal 1998-06-16 PVM sąskaitą faktūrą GAB 9907675 įsigytų prekių už 58073,70 Lt, tame tarpe 8858,70 Lt PVM, eksportas yra įformintas 1998-07-31 eksporto deklaracijomis Nr. 8SR17100378, Nr. 8SR17100379 ir Nr. 8SR17100380.
1998 m. birželio mėnesio UAB „P.“ PVM deklaracijos 25 eilutėje nurodyta 95657 Lt pirkimo PVM suma, tame tarpe ir 8858,70 Lt pirkimo PVM išskirto 1998-06-16 prekių įsigijimo iš R. L. įmonės PVM sąskaitoje faktūroje GAB 9907675.
1998-07-10 prašyme dėl PVM grąžinimo pagal 1998 m. birželio mėnesio PVM deklaraciją nurodyta grąžintina iš biudžeto PVM suma 95846 Lt. Tačiau Valstybinė mokesčių inspekcija šį prašymą patenkino tik dalinai, užskaitant 1468,39 Lt kelių mokesčio ir į įmonės sąskaitą grąžinant 88104 Lt PVM permokos. Tokiu būdu dėl pilnai negautos prašytos grąžinti PVM permokos sumos, prekių įsigijimo iš R. L. įmonės PVM sąskaitoje faktūroje GAB 9907675 išskirta PVM suma (8858,70 Lt) buvo grąžinta tik dalinai, tai yra 1468,39 Lt užskaitytas kelių mokestis už 1998 m. 06 mėnesį. Vėlesniuose UAB „P.“ prašymuose VMI dėl PVM grąžinimo nebuvo prašyta grąžinti likusios PVM permokos sumos, išskirtos R. L. IĮ PVM sąskaitoje-faktūroje GAB 9907675.
1998 m. liepos mėnesio UAB „P.“ PVM deklaracijos 25 eilutėje yra nurodyta pirkimo PVM suma 253641 Lt. Į šią sumą įtraukta aukščiau minėta 251251,09 Lt pirkimo PVM suma už iš UAB „P.“, UAB „G.“ ir UAB „K.“ 1998 m. liepos mėnesį įsigytas ir tą patį mėnesį eksportuotas prekes bei 2389,91 Lt pirkimo PVM suma už prekes, įsigytas iš UAB „Trojina“ P. S. Troja pagal 1998-06-25 PVM sąskaitą-faktūrą GAD 0441386, kurios buvo realizuotos Lietuvoje D. M. įmonei pagal 1998-08-03 PVM sąskaitą-faktūrą LAA 9485928.
Pagal UAB „P.“ 1998-08-14 prašymą dėl PVM grąžinimo pagal 1998 m. liepos mėnesio PVM deklaraciją, valstybinė mokesčių inspekcija grąžino 253641 Lt PVM permoką, tame tarpe 4413,32 Lt užskaitė kelių mokesčio ir 249468 Lt grąžino į įmonės sąskaitą. Taigi į 253641 Lt PVM permokos sumą įeina 251251,09 Lt PVM suma, išskirta UAB „P.“, UAB „G.“ ir UAB „K.“ uždarajai akcinei bendrovei „P.“ 1998 m. liepos mėnesį išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose, kuriose nurodytoms prekėms 1998 m. liepos mėnesį buvo 1998-07-31 eksporto deklaracijomis Nr. 8SR17100378, Nr. 8SR17100379 ir Nr. 8SR17100380 įformintas eksportas (5t., b.l. 176).
Iš 1998-08-12 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktos UAB „P.“ 1998 m. liepos mėnesio PVM deklaracijos kopijos matyti, kad jos 32 eilutėje nurodyta priklausanti grąžinti iš biudžeto PVM suma 253882 Lt (2t., b.l. 60).
Iš 1998-08-14 Šiaulių miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateikto 1998-08-(diena nenurodyta) UAB „P.“ prašymo kopijos dėl PVM grąžinimo, matyti, kad nurodyta grąžintina iš valstybės biudžeto 253882 Lt PVM permoka ir prašoma iš jos užskaityti 4413,32 Lt kelių mokestį už 1998 m. liepos mėnesį, o likusią sumą 249468,68 Lt pervesti į S. Š. įmonės, tai yra UAB „P.“, atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke „Snoras“ (2t., b.l. 61).
Iš 1998-08-19 Š. miesto mokesčių inspekcijos mokėjimo pavedimo Nr. 1570 kopijos matyti, kad į UAB „P.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią banke „Snoras“, buvo pervesta 249468,68 Lt, kaip grąžinama PVM permokos suma (2t., b.l. 62).
1) Duomenys apie fiktyvų eksportą pagal 1998-07-31 UAB „P.“ eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100378
Iš 1998-07-01 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 8713526 kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ pardavė UAB „P.“ 53300 vnt. universalių mokyklinių kuprinių už 462270,90 Lt, tame tarpe 70515,90 Lt PVM (1t., b.l. 186).
Iš 1998-07-03 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 15570150 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 48000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l. 187).
Iš 1998-07-07 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592960 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 45000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l. 188).
Iš 1998-07-08 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592961 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 48000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l 188).
Iš 1998-07-13 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592964 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 88000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l. 189).
Iš 1998-07-14 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592965 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 40000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l. 189).
Iš 1998-07-15 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592966 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 80000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l. 190).
Iš 1998-07-16 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592967 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 48000 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l. 190).
Iš 1998-07-13 UAB „P.“ kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 22592968 kvito kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ gavo iš UAB „P.“ 65270,90 Lt už prekes pagal 1998-07-01 sąskaitą-faktūrą Nr. 8713526 (1t., b.l .191).
Iš 1998-07-30 UAB „P.“ PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 9485925 kopijos matyti, kad įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „P.“ parduoda įmonei Ventor Trading S. A. S. Sqvare, Suite 205 Nassan Bahamas, 53300 vnt. universalių mokyklinių kuprinių už 398151,00 Lt (1t., b.l. 192).
Iš 1998-07-31 tarptautinės sąskaitos-faktūros „Invoice“ Nr. 9485925 kopijos matyti, kad UAB „P.“ parduoda įmonei Ventor Trading S. A. prekių už 99537,75 JAV dolerių (2t., b.l. 1).
Iš 1998-07-31 UAB „P.“ eksporto deklaracijos Nr. 8SR17100378 kopijos matyti, kad UAB „P.“ siunčia 53300 vnt. (25733 kg) universalių mokyklinių kuprinių, kurių vertė 398151 Lt, gavėjui Bahamų įmonei Ventor Trading S. A., adresu Lenkija, Varšuva, Ordona 4A, nurodant, kad prekės siunčiamos transporto priemone MAZ (duomenys neskelbtini), kurios vairuotojas Z. L. (1t., b.l. 193-195, 198-199).
Iš 1998-07-31 tarptautinio krovinių transportavimo važtaraščio CMR Nr. AF 0043558 kopijos matyti, kad krovinį pagal sąskaitą-faktūrą invoice 9485925 siunčia UAB „P.“, krovinio gavėjas Bahamų įmonė Ventor Trading S. A., iškrovimo vieta Lenkija, Varšuva, krovinys gabenamas automobiliu MAZ (duomenys neskelbtini), vairuotojas L. Z. (1t., b.l. 196).
2) Duomenys apie fiktyvų eksportą pagal 1998-07-31 UAB „P.“ eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100379
Iš 1998-06-16 PVM sąskaitos-faktūros serija GAB Nr. 9907675 kopijos matyti, kad R. L. įmonė parduoda UAB „P.“ 8500 vnt. moteriškų kostiumų iš akrilano už 58073,70 Lt, tame tarpe 8858,70 Lt PVM (2t., b.l. 14).
Iš 1998-06-16 krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0903603 kopijos matyti, kad R. L. įmonė siunčia UAB „P.“ krovinį, tai yra 8500 megztų kostiumų iš akrilano (2t., b.l. 15).
Iš 1998-06-16 kasos pajamų orderio serija SAC Nr.01729334 kvito kopijos matyti, kad R. L. įmonė kaip apmokėjimą už prekes pagal sąskaitą-faktūrą Nr. 9907675 gavo iš UAB „P.“ direktoriaus S. Š. 58073 Lt (2t., b.l. 16).
Iš 1998-07-01 PVM sąskaitos-faktūros serija GAD Nr. 3364046 kopijos matyti, kad UAB „K.“ parduoda uždarajai akcinei bendrovei „P.“ 2120 vnt. megztų moteriškų kostiumėlių, 2190 vnt. megztų moteriškų kostiumėlių, 550 vnt. vyriškų megztinių, 520 vnt. moteriškų megztinių, viso prekių už 144377,13 Lt, tame tarpe 22023,63 Lt PVM (2t., b.l. 17).
Iš 1998-08-10 UAB „K.“ kasos pajamų orderio SAA 15534280 kvito kopijos matyti, kad UAB „K.“ gavo iš UAB „P.“ direktoriaus S. Š. 144377,13 Lt (2t., b.l. 18).
Iš 1998-07-30 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr.9485926 kopijos matyti, kad UAB „P.“ parduoda Bahamų įmonei Ventor Trading S. A. 47670 vnt. mokyklinių kuprinių už 605885,70 Lt (2t., b.l. 19).
Iš 1998-07-31 tarptautinės sąskaitos-faktūros “Invoice“ Nr. 9485926 kopijos matyti, kad UAB „P.“ parduoda Bahamų įmonei Ventor trading 47670 vnt. mokyklinių kuprinių už 151471,42 JAV dolerių (2t., b.l. 24).
Iš 1998-07-31 UAB „P.“ eksporto deklaracijos Nr. 8SR17100379 kopijos matyti, kad UAB „P.“ siunčia 47670 vnt. mokyklinių kuprinių, kurių vertė 605886 Lt, gavėjui Bahamų įmonei Ventor Trading S. A., adresu Lenkija, Varšuva, Ordona 4A, nurodant, kad prekės siunčiamos transporto priemone KAMAZ (duomenys neskelbtini), kurios vairuotojas G. G. (2t., b.l. 22, 25-26, 36-37).
Iš 1998-07-31 tarptautinio krovinių transportavimo važtaraščio CMR Nr. AF 0043559 kopijos matyti, kad krovinį pagal sąskaitą-faktūrą invoice 9485926 siunčia UAB „P.“, krovinio gavėjas Bahamų įmonė Ventor Trading S. A., iškrovimo vieta Lenkija, Varšuva, krovinys gabenamas automobiliu KAMAZ (duomenys neskelbtini), vairuotojas G. G. (2t., b.l. 23).
3) Duomenys apie fiktyvų eksportą pagal 1998-07-31 UAB „P.“ eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100380
Iš 1998-07-30 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 9485927 kopijos matyti, kad UAB „P.“ parduoda Bahamų įmonei Ventor Trading S. A. 14700 vnt. mokyklinių kuprinių už 186837,00 Lt, 8495 vnt. moteriškų megztų kostiumėlių už 215773,00 Lt, 8500 vnt. moteriškų kostiumų iš akrilano už 51000,00 Lt, 550 vnt. moteriškų megztinių už 7001,50 Lt ir 520 vnt. moteriškų megztinių už 6458,40 Lt, viso prekių už 467069,90 Lt (2t., b.l. 38).
Iš 1998-07-31 tarptautinės sąskaitos-faktūros “Invoice“ Nr. 9485927 kopijos matyti, kad UAB „P.“ parduoda įmonei Ventor trading prekių už 116767,47 JAV dolerių (2t., b.l. 43).
Iš 1998-07-31 UAB „P.“ eksporto deklaracijos Nr. 8SR17100380 kopijos matyti, kad UAB „P.“ siunčia 14700 vnt. mokyklinių kuprinių, kurių vertė 186837 Lt gavėjui Bahamų įmonei Ventor Trading S. A., adresu ZAO „Avtoreit“ terminalas Serebriakova 14B, Maskva, nurodant, kad prekės siunčiamos transporto priemone ZKE (duomenys neskelbtini), kurios vairuotojas A. S. (2t., b.l. 41-42,45-47, 54).
Iš 1998-07-31 tarptautinio krovinių transportavimo važtaraščio CMR Nr. AD 6012405 kopijos matyti, kad krovinį pagal sąskaitą-faktūrą invoice 9485927 siunčia UAB „P.“, o krovinio gavėjas Bahamų įmonė Ventor Trading S. A., iškrovimo vieta Rusija, Maskva, krovinys gabenamas automobiliu ZKE (duomenys neskelbtini)LH 210, kurios vairuotojas A. S.. (2t., b.l. 44).
Iš 2002-03-13 parodymo atpažinti protokolo matyti, kad metu A. S. iš fotonuotraukų atpažino S. Š., kaip asmenį, kuriam išrašė PVM sąskaitą-faktūrą TZA 719060 bei kasos pajamų orderį SAA 8709356, ir kuris šiuose dokumentuose pasirašė kaip UAB „P.“ direktorius S. Š. bei sumokėjo pinigus (1t., b.l. 182-185).
Iš 2002-11-26 LKPB Kriminalistinių tyrimų centro centrinės kriminalistinės laboratorijos dokumentų tyrimų skyriaus ekspertizės akto Nr. 6975 kopijos matyti, jog buvo nustatyta :
1. Parašą, esantį pateiktos tyrimui muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, 1-o egzemplioriaus grafos Nr. 54 eilutėje „Deklaranto atstovo pavadinimas (vardas, pavardė) ir parašas :“, pasirašytą S. Š. vardu, pasirašė S. Š.;
2. Atsakyti į ekspertui pateiktą klausimą, ar pateiktos tyrimui muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, I-o egzemplioriaus grafose „Išsiuntimo eksporto įstaiga“, „Išvykimo įstaiga“ bei „Išsiuntimo/Eksporto įstaigos tikrinimas“ esantys trys muitinės antspaudo „C 009 C“ atspaudai yra atlikti antspaudu, kurio atspaudų pavyzdžiai yra pateikti lyginamajam tyrimui, nėra galimybės.
3. Rankraštinius įrašus, esančius pateiktos tyrimui muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, 1-o egzemplioriaus grafose „Išsiuntimo eksporto įstaiga“, „Išvykimo įstaiga“ bei „Išsiuntimo/Eksporto įstaigos tikrinimas“, parašė E. D..
4. Parašus, esančius pateiktos tyrimui muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, 1-o egzemplioriaus grafose „Išsiuntimo eksporto įstaiga“, „Išvykimo įstaiga“ bei „Išsiuntimo/Eksporto įstaigos tikrinimas“, pasirašė E. D..
5. Atsakyti į ekspertui pateiktą klausimą, ar pateikto tyrimui muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, 5-o egzemplioriaus grafoje „Paskirties įstaigos tikrinimas(Tranzitas)“ esančius rankraštinius įrašus parašė ir pasirašė A. J., ar kitas asmuo, nėra galimybės.
6. Pateiktoje tyrimui muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, 5-o egzemplioriaus grafoje Nr.l „Paskirties įstaigos tikrinimas(tranzitas)“ esantis muitinės antspaudo „B 664 B“ atspaudas, tikriausiai, yra atliktas muitinės antspaudu „B 664 B“, kurio lyginamieji atspaudai yra pateikti tyrimui. Išvada pateikiama tikėtinoje formoje, kadangi tiriamasis ir lyginamieji antspaudo „B 664 B“ atspaudai skiriasi pagal savo atlikimo laikotarpį (tiriamieji 1997 m.) ir nėra galimybės įvertinti dalies individualiųjų požymių esančių tiriamuosiuose atspauduose, kurie neatsispindi lyginamuosiuose dėl klišės eksploatacinio nusidėvėjimo.
7. Parašus, esančius pateiktų tyrimui dokumentų atitinkamose grafose : CMR važtaraščio Nr. AD 6012405 grafoje Nr.23 ir muitinės eksporto deklaracijos 8SR17100380, 1-o egzemplioriaus grafoje Nr.50 „Vykdytojas“, pasirašytus S. vardu, tikriausiai pasirašė ne A. S., o kitas asmuo (2t., b.l. 81-84).
Iš 2008-06-10 nutarimo matyti, kad E. D. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas dėl padėjimo sukčiauti, apgaule užvaldant LR biudžeto lėšas, dokumentų klastojimo vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 1 p., 2 p. buvo nutrauktas (5t., b.l. 81-82).
Iš Alytaus teritorinės muitinės Raigardo posto išvežamų krovinių registracijos žurnalo kopijų matyti, kad jame yra įrašas, jog 1998-08-02 16.50-16.55 val. atliktas muitinis įforminimas kroviniui, kurio eksporto deklaracijos numeris 8SR17100380 (2t., b.l. 55-56).
Duomenys apie 52546 Lt PVM permokos įgijimą apgaule dėl UAB „G.“ fiktyvaus
Iš 2003-02-17 Kauno apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos Revizijų skyriaus UAB „G.“ ūkinės finansinės-veiklos revizijos akto Nr. 07-02-15 kopijos matyti, jog nustatyta, kad atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai (realiai) UAB „G.“ pagal 1998-05-22 eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100078 į Ukrainą Šargorodskij D. S., adresu (duomenys neskelbtini), Ukraina, 9200 vnt. dirbtinės odos mokyklinių kuprinių, 3250 vnt. moteriškų megztinių, 2860 vnt. vyriškų megztinių, 2570 vnt. megztų kostiumėlių moterims, 3500 m gumos 40-38, 12000 m gumos 35-38, 10000 m gumos 09-38, 98500 m elastinės juostelės 1 cm, 1998-05-20 išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635718 ir nurodant eksportuojamų prekių vertę sumoje 291921,50 Lt, neeksportavo. Prekių, nurodytų UAB „G.“ 1998-05-22 eksporto deklaracijoje Nr. 8SR24100078, įsigijimas pateisintas prekių įsigijimo iš D ir S. B. įmonės, UAB „Ka.“, UAB „G.“ ir UAB „G.“ gamybos dokumentais, tačiau atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai (realiai) UAB „G.“ dokumentuose nurodytų prekių neįgijo, UAB „G.“ „įkurtame“ mezgimo-siuvimo padalinyje įdarbinti asmenys faktiškai (realiai) mezgėsi sau, o UAB „G.“ faktiškai (realiai) mezgimo-siuvimo gamyba nebuvo vykdoma (8t., b.l. 6-197 (197); 9t., b.l. 1-180).
Iš UAB „Ka.“ 1998-05-15 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1369139 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 14560 vnt. dirbtinos odos mokyklinių tašių už 214416,38 Lt, tame tarpe 32707,58 Lt PVM (10t., b.l. 33).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-25 kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 11842363 kvito kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ gavo iš UAB „G.“ 71472,12 Lt, kaip dalinį apmokėjimą už prekes pagal PVM sąskaitą-faktūrą GAC Nr. 1369139 (10t., b.l. 56).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-26 kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 11842364 kvito kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ gavo iš UAB „G.“ 72452,26 Lt, kaip dalinį apmokėjimą už prekes pagal PVM sąskaitą-faktūrą GAC Nr. 1369139 (10t., b.l. 57).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-27 kasos pajamų orderio serijas SAA Nr. 11842365 kvito kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ gavo iš UAB „G.“ 70492,00 Lt, kaip apmokėjimą už prekes pagal PVM sąskaitą-faktūrą GAC Nr.1369139 (10t., b.l. 58).
Iš UAB „Ka.“ 1998-05-18 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1369140 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 10920 vnt. dirbtinos odos mokyklinių tašių už 160812,28 Lt, tame tarpe 24530,68 Lt PVM (10t., b.l. 34).
Iš UAB „Ka.“ 1998-05-19 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1369143 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 8672,08 kg putliųjų akrilo verpalų už 152688,94 Lt, tame tarpe 23291,53 Lt PVM (10t., b.l. 29).
Iš 1998-05-19 UAB „Ka.“ krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0579092 kopijos matyti, kad siuntėjas UAB „Ka.“ automobiliu KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini), vairuojamu A. R., siunčia gavėjui UAB „G.“ (iškrovimo vieta – Ginkūnų sandėlys, Š.) 670 dėžių (8672,08kg.) putliųjų akrilo verpalų (10t., b.l. 30).
Iš UAB „Ka.“ 1998-05-20 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1369141 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 13520 vnt. dirbtinos odos mokyklinių tašių už 199100,92 Lt, tame tarpe 30371,32 Lt PVM (10t., b.l. 35).
Iš 1998-05-22 UAB „Ka.“ krovinio važtaraščio serija LJA Nr.0579093 kopijos matyti, kad siuntėjas UAB „Ka.“ automobiliu MAZ v/n (duomenys neskelbtini), vairuojamu R. S., siunčia gavėjui UAB „G.“ (iškrovimo vieta Ginkūnų sandėlys, Š.) 39000 vnt. (15600 kg) dirbtinos odos mokyklinių tašių (10t., b.l. 36).
Iš 2009-09-29 Š. AVPK NTB ENTS pareigūno tarnybinio pranešimo matyti, kad automobilis KAMAZ, v/n (duomenys neskelbtini), yra autocisterna, priklausiusi UAB „Autobastionas“, automobilis MAZ, v/n (duomenys neskelbtini), yra krovininė platforma, priklausiusi UAB „Š. melioracija“, ir jie fiziškai negalėjo būti naudojami nurodyto krovinio gabenimui. Be to, dokumentuose nurodyti vairuotojai A. R., Z. K. ir R. S. niekada nedirbo UAB „Ka.“ ir UAB „G.“ (12t., b.l. 25).
Iš D. ir S. B. įmonės 1998-05-04 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1238433 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 512,34 kg PAN verpalų už 8504,84 Lt, tame tarpe 1297,35 Lt PVM (10t., b.l. 27).
Iš D. ir S. B. įmonės 1998-05-07 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1238434 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 237,8 kg PAN verpalų už 3947,48 Lt, tame tarpe 602,16 Lt PVM (10t., b.l. 28).
Iš UAB „G.“ 1998-05-18 PVM sąskaitos-faktūros serija GAB Nr. 3746704 kopijos matyti, kad UAB „G.“ parduoda UAB „G.“ 3500 m gumos „40-38“, 98500 m 1 cm elastinės juostelės, 10000 m gumos „09-38“, 12000 . gumos „35-38“, 26500 m. juostelės „09“, 40000 m virvutės „06“, viso prekių už 9011,42 Lt, tame tarpe 1374,62 Lt PVM (10t., b.l. 31).
Iš UAB „G.“ 1998-05-18 prekių gabenimo važtaraščio serija LAA Nr. 0558382 kopijos matyti, kad UAB „G.“, automobiliu MB 709, v/n (duomenys neskelbtini) siunčia krovinį UAB „G.“, iškrovimo adresu Ginkūnai, UAB „G.“ sandėlys (10t., b.l. 32).
Iš UAB „G.“ 1998-05-20 PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr.3635718 kopijos matyti, kad UAB „G.“ parduoda Ukrainos privačiam verslininkui D. S. Š. 9200 vnt. dirbtinės odos mokyklinių tašių, 3250 vnt. moteriškų megztinių, 2680 vnt. vyriškų megztinių, 2570 vnt. moteriškų kostiumų, 3500 m gumos „40-38“, 12000 m gumos „35-38“, 10000 m gumos „09-38“, 98500 m 1 cm elastinės juostelės, 26500 m juostelės „09“, 40000 m virvutės „06“, viso prekių už 291921,50 Lt (10t., b.l. 23).
Iš 1998-05-20 tarptautinės sąskaitos-faktūros Invoice Nr.3635718 kopijos matyti, kad UAB „G.“ eksportuoja privačiam Ukrainos verslininkui D. S. Š. prekių už 72980,38 JAV dolerių (10t., b.l. 73).
Iš UAB „G.“ 1998-05-22 eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100078 kopijos matyti, kad UAB „G.“ eksportuoja sąskaitoje-faktūroje invoice Nr. 365718 nurodytas prekes Ukrainos privačiam verslininkui D. S. Š.. Krovinį gabenanti transporto priemonė nurodyta KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini), vairuojama Ivan I. P. (10t., b.l. 20-22, 66-67).
Iš 1998-05-21 tarptautinio krovinių transportavimo važtaraščio CMR Nr. AD 6000844 kopijos matyti, kad krovinio, nurodyto sąskaitoje-faktūroje invoice 365718 iškrovimo vieta Charkov, Ukraina, krovinio gavėjas D. S. Š., transporto priemonė KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini), vairuojama Ivan I. P. (10t., b.l. 68).
Iš 1998-06-05 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktos UAB „G.“ 1998 m. gegužės mėnesio PVM deklaracijos kopijos matyti, kad 32 eilutėje nurodyta priklausanti grąžinti iš biudžeto PVM suma 72318 Lt (10t., b.l. 199).
Iš 1998-06-11 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateikto patikslinto 1998-06-09 UAB „G.“ prašymo kopijos matyti, kad dėl PVM grąžinimo, kuriame nurodyta grąžintina PVM suma 75593 Lt (72318 Lt suma už 1998 m. gegužės mėnesį), tame tarpe 52546 Lt už 1998 m. gegužės mėnesio prekių ir paslaugų eksportą, ir prašoma užskaityti 5881 Lt kelių mokestį ir 1681 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį už 1998 m. kovo mėnesį, 14 Lt 20 % nuomos iš fizinių asmenų pajamų mokestį, o 52546 Lt sumą grąžinti į sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke (10t., b.l. 60).
Iš 1998-06-19 Š. miesto valstybinės mokesčių inspekcijos mokėjimo pavedimo Nr. 1177 kopijos matyti, kad į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Š. filiale, buvo pervesta 52546,00 Lt, kaip grąžinama PVM permokos suma pagal 1998-06-11 prašymą (10t., b.l. 62).
Duomenys apie padėjimą apgaule įgyti 155200 Lt PVM permoką, susidariusią dėl UAB „G.“ fiktyvaus eksporto pagal 1998 metų birželio mėnesio
2003-02-17 Kauno apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos Revizijų skyriaus UAB „G.“ ūkinės finansinės-veiklos revizijos akto Nr. 07-02-15 kopijos matyti, jog nustatyta, kad atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai (realiai) UAB „G.“ pagal 1998-06-30 eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100095 į Rusijos įmonę UAB „Aljans“, adresu Južnij Projezd 10, Aleksandrovas, Vladimiro sr., Rusija, 73360 vnt. dirbtinos odos rankinių, 1624 vnt. ansamblių moterims, 810 vnt. moteriškų megztinių, 850 vnt. vyriškų megztinių, 1914 vnt. megztų kostiumėlių moterims, 1998-06-29 išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 3635723 ir nurodant eksportuojamų prekių vertę sumoje viso prekių už 1038010,54 Lt, neeksportavo. Faktiškai (realiai) pagal minėtą deklaraciją buvo eksportuota tik 109 vnt. moteriškų megztinių už 1774,52 Rusijos rublių arba 1149,88 Lt. Prekių, nurodytų UAB „G.“ 1998-06-30 eksporto deklaracijoje Nr.8SR17100095, įsigijimas pateisintas prekių įsigijimo iš D ir S. B. įmonės, UAB „Ka.“, UAB „G.“ gamybos dokumentais, tačiau atsižvelgiant į baudžiamosios bylos medžiagą faktiškai (realiai) UAB „G.“ dokumentuose nurodytų prekių neįgijo, trikotažo gaminiai materialinių vertybių kiekinės-suminės apskaitos registre neapskaityti (8t., b.l. 6-197; 9t., b.l. 1-180 (17-27)).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-02 PVM sąskaitos-faktūros LAB Nr. 6522019 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 6204,50 kg verpalų už 108416,69 Lt, tame tarpe 16538,14 Lt PVM (10t., b.l. 105).
Iš 1998-06-02 UAB „Ka.“ krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0579113 kopijos matyti, kad siuntėjas UAB „Ka.“ automobiliu KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini), vairuojamu A. R., siunčia gavėjui UAB „G.“ (iškrovimo vieta – Ginkūnų sandėlys, Šiauliai) 6204,5 kg putliųjų verpalų (10t., b.l. 106).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-08 PVM sąskaitos-faktūros serija LAB Nr. 6522022 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 35075 vnt. dirbtinos odos mokyklinių tašių už 515700,71 Lt, tame tarpe 78666,21 Lt PVM (10t., b.l. 80).
Iš 1998-06-16 UAB „Ka.“ krovinio važtaraščio serija LJA Nr.0579118 kopijos matyti, kad siuntėjas UAB „Ka.“, automobiliu KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini) TA-401, vairuojamu Z. K., siunčia gavėjui UAB „G.“ (iškrovimo vieta – Ginkūnų sandėlys, Š.) 35075 vnt. (18300 kg) dirbtinos odos tašių (10t., b.l. 81).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-18 PVM sąskaitos-faktūros serija LAB Nr. 6522029 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 35075 vnt. dirbtinos odos mokyklinių tašių už 515700,71 Lt, tame tarpe 78666,21 Lt PVM (10t., b.l. 82).
Iš 1998-06-17 UAB „Ka.“ krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0579119 kopijos matyti, kad siuntėjas UAB „Ka.“, automobiliu KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini), vairuojamu Z. K., siunčia gavėjui UAB „G.“ (iškrovimo vieta – Ginkūnų sandėlys, Š.) 35075 vnt. (18300 kg) dirbtinos odos tašių (10t., b.l. 83).
Iš UAB „Ka.“ 1998-06-22 PVM sąskaitos-faktūros serija LAB Nr. 6522031 kopijos matyti, kad UAB „Ka.“ parduoda UAB „G.“ 28563 vnt. dirbtinos odos mokyklinių tašių už 419956,07 Lt, tame tarpe 64061,09 Lt PVM (10t., b.l. 103).
Iš 1998-06-18 UAB „Ka.“ krovinio važtaraščio serija LJA Nr.0579120 kopijos matyti, kad siuntėjas UAB „Ka.“, automobiliu KAMAZ v/n (duomenys neskelbtini) TA-401, vairuojamu Z. K., siunčia gavėjui UAB „G.“ (iškrovimo vieta – Ginkūnų sandėlys, Š.) 28563 vnt. (14880 kg) dirbtinos odos tašių (10t., b.l. 104).
Iš 1998-06-26 D. ir S. B. įmonės PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1238436 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 584,18 kg PAN verpalų už 9884,33 Lt, tame tarpe 1507,78 Lt PVM (10t., b.l. 107).
Iš 1998-06-27 D. ir S. B. įmonės PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 1238437 kopijos matyti, kad D. ir S. B. įmonė parduoda UAB „G.“ 532,45 kg PAN verpalų už 9009,05 Lt, tame tarpe 1374,26Lt PVM (10t., b.l. 107).
Iš UAB „G.“ 1998-06-29 PVM sąskaitos-faktūros GAC Nr.3635723 kopijos matyti, kad UAB „G.“ parduoda Rusijos įmonei UAB „ALJANS“, esančiai (duomenys neskelbtini), 850 vnt. (706 kg) vyriškų megztinių už 9809 Lt, 810 vnt. (531 kg) moteriškų megztinių už 8561,70 Lt, 1914 vnt. (2929 kg) moteriškų kostiumų už 47467,20 Lt, 1624 vnt. (2355 kg) moteriškų ansamblių už 39966,64 Lt, 36680 (komplekte – 2 vnt.) (40350 kg) mokyklinių tašių (rankinių) iš poliv. audinio už 932206 Lt, viso prekių už 1038010,54 Lt (10t., b.l. 78).
Iš UAB „G.“ 1998-06-30 eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100095 kopijos matyti, kad UAB „G.“ eksportuoja 1998-06-29 sąskaitoje-faktūroje invoice Nr. 3635723 nurodytas prekes į Rusijos įmonę UAB „Aljans“, krovinį gabenant geležinkeliu (10t., b.l. 75-77).
Iš Geležinkelio siuntos Nr. 24104303 važtaraščio kopijos matyti, kad, kad į Ukrainos įmonę „Aljans“, pirkėjui RAB „METRON“ gabenamos prekės, nurodytos UAB „G.“ tarptautinėje sąskaitoje-faktūroje invoice Nr. 3635723, kurių svoris 47101,1 kg (10t., b.l. 790).
Iš 1999-11-19 Kriminalinės policijos Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro rašto matyti, kad Rusijos kompanija „Metron“, registruota 1998-10-29, reg. Nr. 1361, adresas 601600, Aleksandrov, Gagarino 19-215. Kompanijos direktorius yra R. S. G., steigėjas J. V. B.. Pasak V. J., Rusijos kompanija sudarė sutartį su UAB „G.“ (10t., b.l. 84-85).
Prie 1999-11-19 Kriminalinės policijos Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro rašto pridėta iš Rusijos Federacijos gauta medžiaga :
Žemesnės instancijos teismas
– 1999-10-19 V. J. paaiškinimas, kuriame pastarasis paaiškino, kad 1998 m. kovo mėnesį įregistravo OOO „Metron“, kurios pagrindinė veikla buvo numatyta trikotažo gaminių gamyba. 1998 m. pavasarį UAB „Aljans“ sandėlyje, kuriame jis dirba, į jį kreipėsi vyriškis, prisistatęs Lietuvos piliečiu A. S., kuris papasakojo, kad nori surasti verslo partnerį Rusijoje, kad vykdyti trikotažo gaminių gamybą. V. J. sudomino toks A. S. pasiūlymas ir jie susitarė, kad artimiausiu metu V. J. įregistruos įmonę ir suras cechą, kuriame galima bus gaminti trikotažo gaminius, o UAB „G.“, atstovaujama A. S., tieks trikotažo gaminių pusfabrikačius. Tokiu būdu V. J. įregistravo OOO „Metron“, adresu Aleksandrovo miestas, Gagarino 19-215. 1998-06-26 atvykęs A. S. pasakė, kad pirmas sandoris bus trikotažo gaminiai, siunčiami pardavimui Rusijoje. Jis pasakė, kad krovinys bus atsiųstas į OOO „Metron“, po to jo Rusijos partneriai prekes pasiims, realizuos, o pinigus perves į OOO „Metron“, po to juos reikės pervesti į UAB „G.“. Tam buvo sudarytas 1998-06-26 kontraktas. 1998 m. birželio mėnesį į Aleksandrovo miestą atvyko geležinkelio vagonas su prekėmis, pagal sąskaitą faktūrą 3635723 (geležinkelio važtaraštis 083797). Atidarius vagoną buvo nustatyta, kad trūksta prekių. Į UAB „G.“ buvo išsiųstas laiškas su pretenzija, į kurį buvo gauta nauja sąskaita faktūra 3635723A. Dėl to buvo surašyti kontrakto papildymai Nr. 1 ir Nr. 2. Dėl išlaidų, susijusių su prekių saugojimu, pinigai UAB „G.“ nebuvo mokami. Daugiau sandorių tarp UAB „G.“ ir OOO „Metron“ nebuvo (10t., b.l. 86-87).
Iš 1998-07-08 vagono atidarymo akto (rusų k.) kopijos matyti, kad UAB „Aljans“ teritorijoje atidarius vagoną Nr. 26075697, kurio geležinkelio važtaraštis Nr. 083797 (vagono būklė gera, durys uždarytos, užplombuotos nepažeistomis UAB „G.“ plombomis, liukai uždaryti iš vidinės pusės, grindys patenkinamos būklės) buvo rasta 109 vnt. megztų gaminių. (10t., b.l .93)
Iš 1998-07-20 sąskaitos-faktūros 3635723A (rusų k.) kopijos matyti, kad UAB „G.“ krovinio gavėjui UAB „Aljans“ (dėl RAB „Metron“) parduoda 109 vnt. trikotažo gaminių už 1774,52 Rusijos rublius (10t., b.l. 100).
Iš Baltarusijos Respublikos valstybinio muitų komiteto pateiktų duomenų matyti, kad 1998-07-03 užfiksuotas UAB „G.“ 47102 kg krovinio (trikotažo gaminių, rankinių), siunčiamo Rusijos įmonei UAB „Aljans“, pervežimas geležinkelio transportu (12t., b.l. 75-81).
Iš 1998-10-05 OOO „Metron“ kasos išlaidų orderio Nr. 1076 kopijos matyti, kad UAB „G.“, atstovaujama N. J., kaip apmokėjimą už prekes pagal 1998-06-26 kontraktą Nr. 15-698 gavo iš RAB „Metron“ 154000 JAV dolerių (10t., b.l. 130).
Iš 1998-10-06 grynųjų pinigų įvežimo į Lietuvos Respubliką deklaracijos Nr. 8VG11400022 kopijos matyti, kad UAB „G.“ iš RAB „Metron“ importuoja 154000 JAV dolerių. (10t.,b.l. 129)
Iš 1998-07-13 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktos UAB „G.“ 1998 m. birželio mėnesio PVM deklaracijos kopijos matyti, kad 32 eilutėje nurodyta priklausanti grąžinti iš biudžeto PVM suma 157757 Lt (10t., b.l. 200).
Iš 1998-07-13 Š. miesto valstybinei mokesčių inspekcijai pateikto 1998-07-13 UAB „G.“ prašymo kopijos dėl PVM grąžinimo, kuriame nurodyta grąžintina PVM suma 173039 Lt (157757 Lt suma už 1998 m. birželio mėnesį), tame tarpe 157757 Lt už 1998 m. birželio mėnesio prekių ir paslaugų eksportą, ir prašoma užskaityti 7653 Lt kelių mokestį, 2239 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį, 7852 Lt mokestį už 1998 m. birželio mėnesį, o 155200 Lt sumą grąžinti į sąskaitą (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Šiaulių skyriuje (10t., b.l. 131).
Iš 1998-07-17 Š. miesto valstybinės mokesčių inspekcijos mokėjimo pavedimo Nr. 1334 kopijos matyti, kad į UAB „G.“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią Ūkio banke Šiaulių filiale, buvo pervesta 155200,00 Lt, kaip grąžinama PVM permokos suma pagal 1998-07-13 prašymą (10t., b.l. 132).
Taip pat kaltinamiesiems I. S. ir M. Ž. inkriminuotos nusikalstamos veikos įrodomos ir kitais bylos duomenimis :
Iš 2001-12-29 Š. miesto apylinkės teismo nuosprendžio matyti, kad A. V. pripažintas kaltu ir nuteistas dėl žinomai suklastotų užsienio valstybės įmonių, tame tarpe „Katepina ?P? Katerina GmbH“, ribotos atsakomybės bendrovės „KORS“, individualaus verslininko D. S. Š., antspaudų (spaudų) pagaminimo vykdant A. S. užsakymą ir jų realizavimo A. S. (12t., b.l. 68-74).
Iš 2001-05-14 Vilniaus miesto 3-ojo apylinkės teismo nuosprendžio matyti, kad D. B. pripažintas kaltu ir nuteistas dėl antspaudų suklastojimo (1t., b.l. 165-167). Iš D. B. 2002-09-30 liudytojo apklausos protokolo kopijos matyti, kad jis paaiškino, jog 1997-1998 metais V. V. užsakymu pagamino „Ventor Trading S. A.“ ir kitų įmonių spaudus (1t., b.l. 159-162).
Iš 2009-03-18 ir 2009-04-09 nutarimų matyti, kad D. J. atžvilgiu ikiteisminiai tyrimai, susiję su jam inkriminuotomis nusikalstamomis veikomis dėl valstybės biudžeto lėšų įgijimo apgaule, vykdant fiktyvius eksportus UAB „P.“ bei UAB „G.“ vardu ir susigrąžinant realiai nesumokėto PVM permokas, vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. buvo nutraukti suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (12t., b.l. 117-143, t.5, 60-62).
Iš 2009-03-18 ir 2009-04-09 nutarimų matyti, kad R. S. atžvilgiu ikiteisminiai tyrimai, susiję su jam inkriminuotomis nusikalstamomis veikomis dėl valstybės biudžeto lėšų įgijimo apgaule, vykdant fiktyvius eksportus UAB „P.“ bei UAB „G.“ vardu ir susigrąžinant realiai nesumokėto PVM permokas, vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. buvo nutraukti suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (12t., b.l. 91-116, t.5, 60-62).
Iš 2009-03-18 nutarimo matyti, kad S. Š. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas, susijęs su jam inkriminuotomis nusikalstamomis dėl valstybės biudžeto lėšų įgijimo apgaule, vykdant fiktyvius eksportus UAB „P.“ vardu ir susigrąžinant realiai nesumokėto PVM permokas, vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. buvo nutrauktas suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (5t., b.l. 144-170).
Iš 2009-04-14 nutarimo baudžiamojoje byloje Nr.06-1-10020-05 (dėl nusikalstamų veikų, padarytų vykdant fiktyvius eksportus UAB „G.“ vardu ir susigrąžinant realiai nesumokėto PVM permokas) L. R. pripažinta įtariamąja dėl nusikalstamų veikų, numatytų LR BK 225 str. 2 d. ir 300 str. 2 d., padarymo ir ikiteisminis tyrimas jos atžvilgiu atskirtas (12t., b.l. 54-59).
Iš 2009-07-20 nutarimo matyti, kad A. G. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas dėl padėjimo sukčiauti, apgaule užvaldant LR biudžeto lėšas, kyšininkavimo, dokumentų klastojimo vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 1 p., 2 p. buvo nutrauktas (12t., b.l. 1-15).
Iš 2009-08-20 nutarimo matyti, kad A. G. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas dėl sukčiavimo, apgaule užvaldant LR biudžeto lėšas, vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. buvo nutrauktas suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (6t., b.l. 32-35).
Iš 2008-06-10 nutarimo matyti, kad E. D. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas dėl padėjimo sukčiauti, apgaule užvaldant LR biudžeto lėšas, dokumentų klastojimo vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 1 p., 2 p. buvo nutrauktas (5t., b.l. 81-82).
Iš 2009-07-20 nutarimo matyti, kad K. Š. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas dėl padėjimo sukčiauti, apgaule užvaldant LR biudžeto lėšas, kyšininkavimo, dokumentų klastojimo vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 1 p., 2 p. buvo nutrauktas (12t., b.l. 1-15).
Iš 2009-03-17 nutarimo matyti R. L. atžvilgiu ikiteisminis tyrimas dėl dokumentų klastojimo ir padėjimo sukčiauti, apgaule užvaldant LR biudžeto lėšas, vadovaujantis LR BPK 3 str. 1 d. 2 p. buvo nutrauktas suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (5t., b.l. 89-90).
Motyvuojamoji dalis
I. S. nusikalstamos veikos kvalifikavimas
Teismas, įvertinęs surinktus ir teisiamajame ištirtus įrodymus pagal vidinį savo įsitikinimą, pagrįstą visų bylos aplinkybių išnagrinėjimu, konstatuoja, kad įrodyta kaltinamosios I. S. kaltė, dalyvaujant R. S. suburto nusikalstamo susivienijimo nusikalstamoje veikloje, įvykdžius sukčiavimą stambiu mastu, siekiant neteisėtai užvaldyti dideles valstybės biudžeto lėšas, t.y. :
– 1998 m. kovo-balandžio mėn. laikotarpiu kartu su bendrininkais apgaule įgijus 69309 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų,
– 1998 m. liepos-rugpjūčio mėn. laikotarpiu kartu su bendrininkais apgaule įgijus 249468,68 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.
Priimdamas apkaltinamąjį nuosprendį, teismas remiasi teisiamajame posėdyje ištirtais aukščiau išdėstytais įrodymais - kaltinamosios I. S. parodymais, ikiteisminio tyrimo metu duotais ir pagarsintais I. S. parodymais; liudytojų : S. Š., R. U., R. Č., V. Č., R. Z., A. Z., A. G., V. V., R. L., A. L., V. J., S. B., A. G., A. M., F. P. S., N. J., P. A., I. A., L. K. (G.), R. M., I. K., E. D., G. S., A. J., A. T., J. T., R. A. (L.), D. L., R. G., R. Ž., S. I., A. S., G. G., A. G., D. B., A. L., Ž. J. teisme duotais parodymais ir ikiteisminio tyrimo metu duotais ir pagarsintais liudytojų, bei įtariamųjų, kaltinamųjų ikiteisminio tyrimo metu duotais ir pagarsintais V. V. ir N. J. parodymais, byloje pateiktomis kopijomis : PVM sąskaitų-faktūrų, kasos pajamų orderių, krovinių važtaraščių, tarptautinių krovinių transportavimo važaraščių CMR, prekių eksporto deklaracijų, tarptautinių sąskaitų-faktūrų Invoice, UAB „P.“ ir UAB „G.“ VMI pateiktų PVM deklaracijų, UAB „P.“ ir UAB „G.“ prašymų dėl PVM grąžinimo, mokėjimo pavedimų, revizijos akto, rašysenos ekspertizės akto, parodymo atpažinti iš nuotraukų protokolo, muitinės posto išvežamų krovinių registracijos žurnalo, kopijomis; Valstybės sienos apsaugos tarnybos pateiktais duomenimis, Baltarusijos Respublikos valstybinio muitų komiteto bazės duomenimis, Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro pateiktais duomenimis, bei kitais ištirtais raštiniais įrodymais. Aukščiau išdėstytais įrodymais nustatyta, kad I. S. kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S., A. S., D. J., V. V. ir N. J., padedant kitiems nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamiems asmenims, padarė tęstinį sunkų nusikaltimą – sukčiavimą, apgaule, pasinaudojant Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo nuostatomis dėl PVM grąžinimo po prekių išvežimo į užsienį, įgijus dideles valstybės biudžeto lėšas – realiai į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio sumas.
Nusikalstamų veikų padarymo metu galiojusio Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 12 str. 1 d. nustatė, kad PVM už prekes ir paslaugas apskaičiuojamas, pardavėjui išrašius pirkėjui PVM sąskaitą – faktūrą. Pagrindu įmonei apskaičiuoti PVM yra pardavėjo pateikta PVM sąskaita – faktūra ir būtent joje išskirtas PVM. Taigi, sukčiavimas I. S. vykdytos veikos atveju pasireiškė tuo, kad ji:
- UAB „P.“ vardu I. S. suklastojo 1998-03-27 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAB Nr. 2288242 – savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino jose atspausdintus melagingus duomenis apie tai, kad 1998-03-27 UAB „P.“ pardavė UAB „G.“ moteriškų rankinių, rankinių – kuprinių, viso prekių už 192885,75 Lt, o A. S., šią suklastotą UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą patvirtindamas savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu ir jų bei fiktyvių UAB „G.“ gamybos dokumentų pagrindu suklastodamas UAB „G.“ PVM sąskaitą faktūrą, vykdė fiktyvų realiai neegzistuojančių didelio kiekio prekių eksportą į Ukrainos įmonę OOO „KORS“. Taigi, I. S. suklastota PVM sąskaita – faktūra buvo sukurta fikcija neva UAB „P.“ pardavė PVM apmokestintas prekes UAB „G.”, o ši bendrovė jas perpardavė. Tokiu būdu I. S. pateikta 1998-03-27 PVM sąskaita – faktūra GAB Nr. 2288242 buvo nuslėptas PVM apmokestintų prekių, kurių UAB „G.“ ir Ukrainos įmonė OOO „Kors“ niekada ir neturėjo, pardavimo fiktyvumas. Konstatuotina, kad tokiais veiksmais I. S. pateikė priemonę nusikaltimo padarymui ir užtikrino, kad mokesčių inspekcija, atlikdama UAB „G.“ patikrinimą, neišaiškins, kad ši įmonė jokių prekių parduoti Ukrainos įmonei OOO „Kors“ negalėjo, nes jų neturėjo. Fiktyvų eksportą patvirtina ir visetas byloje esančių įrodymų, kad UAB „G.“ eksportuoja, t.y. siunčia krovinį automobiliu per vežėją „L.“ Ukrainos įmonei OOO „Kors“. Tyrimo metu nustatyta, kad papirkta Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorė L. R., pradėdama tariamo eksporto procedūrą suteikė prekių eksporto deklaracijai Nr. 8SR24100045, o Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektorius A. L., nepatikrinęs gabenamo krovinio įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą. Taip pat „G.“ vykdė fiktyvų eksportą verpalų, kuriuose tariamai įsigijo iš S. Ir D. B. IĮ, AB „V.“UAB „C.“, UAB „A.“, t.y. nurodė, kad verpalus siunčia automobiliu, kurį vairuoja V. V., už kurį pasirašė V. V., o papirkta Š. teritorinės muotinės Medelyno posto inspektorė L. R., pradėdama tariamo eksporto procedūrą suteikė prekių eksporto deklaracijai Nr. 8SR24100046, nors krovinys ir nei jį gabenantis automobilis muitinei pateikti nebuvo. Vėliau papirktas Alytaus teritorinės muitinės vyresnysis inspektorius G. R. suorganizavo, kad Marijamplės teritorinės muitinės Kalvarijos kelio posto inspektorius R. M. įformintų tariamo eksporto procedūros užbaigimą.
Šių tirtų eksportų atvejais sukčiavimas buvo baigtas tuomet, kai Valstybinė mokesčių inspekcija dėl apgaulės nusprendė UAB „G.“ sugrąžinti tariamas PVM permokas, šiuo atveju – 69309 Lt tariamai grąžinto PVM.
- Beto, UAB „P.“ vardu I. S. suklastojo 1998-07-01 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713526, – savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu patvirtino jose atspausdintus melagingus duomenis apie tai, kad 1998-07-01 UAB „P.“ pardavė UAB „P.“ mokyklinių kuprinių už 462270,90 Lt, o S. Š., šią suklastotą UAB „P.“ PVM sąskaitą-faktūrą patvirtindamas savo parašu ir UAB „P.“ antspaudu ir jų bei fiktyvių UAB „P.“ gamybos dokumentų pagrindu suklastodamas UAB „P.“ PVM sąskaitą faktūrą, vykdė fiktyvų realiai neegzistuojančių didelio kiekio prekių eksportą į Bahamų įmonę „Ventor Trading S.A“. Taigi, I. S. suklastota PVM sąskaita – faktūra buvo sukurta fikcija neva UAB „P.“ pardavė PVM apmokestintas prekes UAB „P.”, o ši bendrovė jas perpardavė. Tokiu būdu I. S. pateikta 1998-07-01 PVM sąskaita-faktūra serija GAC Nr. 8713526 buvo nuslėptas PVM apmokestintų prekių, kurių UAB „P.“ ir Bahamų įmonė „Ventor Trading S.A“ niekada ir neturėjo, pardavimo fiktyvumas. Konstatuotina, kad tokiais veiksmais I. S. pateikė priemonę nusikaltimo padarymui ir užtikrino, kad mokesčių inspekcija, atlikdama UAB „P.“ patikrinimą, neišaiškins, kad ši įmonė jokių prekių parduoti Bahamų įmonė „Ventor Trading S.A“ negalėjo, nes jų neturėjo. Fiktyvų eksportą patvirtina ir visetas byloje esančių įrodymų, kad UAB „P.“ eksportuoja, t.y. siunčia Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A“ krovinį automobiliu per vežėją A. J. firmą ir vairuotoją Z. L., nors iš tyrimų kitose bylose žinoma, kad šis asmuo krovinio negalėjo gabenti ir negabeno (1t., b.l. 173-174), o V. V. pasirašė už Z. L.. Nustatyta, kad papirktas Š. teritorinės muitinės Pabalių posto inspektorius E. D., pradėdamas tariamo eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė Nr. SR17100378, o Alytaus teritorinės muitinės Šeštokų posto inspektorius R. M., nesant muitinei pateikto krovinio ir krovininio automobilio, įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą. Taip pat „P.“ vykdė Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“ fiktyvų eksportą - megztų gaminių, kuriuose tariamai įsigijo iš UAB „K.“, t.y. nurodė, kad megztus gaminius siunčia automobiliu, kurį vairuoja G. G., nors šis teismo posėdžio metu tai paneigė, už G. G. pasirašė V. V.. Be to, UAB „G.“ Bahamų įmonei „Ventor Trading S.A.“ vykdė fiktyvų eksportą tariamai eksportuojamų prekių – mokyklinių kurpinių ir megztų gaminių, per tariamai krovinį gabenantį automobilį per vežėją ir vairuotoją A. S., kuris ikiteisminio tyrimo metu patvirtino, kad krovinio nebuvo (1t., b.l. 177-181), o V. V. už jį pasirašė. Papirktas kyšiu Š. teritorinės muitinės Pabalių posto inspektorius E. D., pradėdamas tariamo eksporto procedūras suteikė prekių eksporto deklaracijoms numerius Nr. SR17100379 ir Nr. SR17100380, nors krovinys ir jį gabenantis automobilis muitinei pateikti nebuvo. Vėliau papirktas Alytaus teritorinės Šeštokų posto inspektorius G. S. įformino tariamo eksporto procedūros užbaigimą pagal eksporto deklaraciją Nr. SR17100379. O papirktas Alytaus teritorinės muitinės vyresnysis inspektorius G. R. suorganizavo, kad Alytaus teritorinės muitinės Raugardo kelio posto inspektorė A. J. įformintų tariamo eksporto procedūros užbaigimą pagal eksporto deklaraciją Nr. SR17100380.
Šių tirtų eksportų atvejais sukčiavimas buvo baigtas tuomet, kai Valstybinė mokesčių inspekcija dėl apgaulės nusprendė UAB „P.“ sugrąžinti tariamas PVM permokas, šiuo atveju – 249468,68 Lt tariamai grąžinto PVM.
Eksporto procedūrų pagal šias eksporto deklaracijas fiktyvumą taip pat patvirtina liudytojos N. J., V. V. teisme duoti ir teisme pagarsinti jų parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo metu, kita ikiteisminio tyrimo metu surinkta iš šiame teisme ištirta medžiaga, teismo pripažintina įrodymais.
Visais tirtais eksportų atvejais sukčiavimas buvo baigtas tuomet, kai Valstybinė mokesčių inspekcija dėl apgaulės nuspręsdavo UAB „G.“ ir UAB „P.“ sugrąžinti tariamas PVM permokas, kaltininkai vėlgi suklastotais dokumentais, siekdami užmaskuoti veikos pėdsakus, pervedę ir vėl paėmę iš banko sąskaitų tą pačią pinigų sumą, parodydavo tariamą atsiskaitymą su tariamais tiekėjais, po ko jau laisvai disponuodavo neteisėtai pervestomis PVM sumomis.
Pažymėtina, kad, nors PVM būdavo neteisėtai susigrąžinamas po kiekvieno fiktyvaus prekių eksporto atvejo, kaltinamoji I. S. su nusikalstamo susivienijimo bendrininkais turėjo vieningą tyčią vykdyti sukčiavimo veiką neapibrėžtą laikotarpį. Byloje esantys duomenys patvirtina, kad visais vykdytų eksportų atvejais buvo panaudotas toks pat apgaulės būdas ir svetimas turtas įgytas iš to paties šaltinio – valstybės biudžeto. Esant išdėstytoms aplinkybėms, teismas abi kaltinamosios I. S. veikas laiko ne atskiromis nusikalstamomis veikomis pagal kiekvieną fiktyvaus eksporto atvejį, o tęstine nusikalstama veika, todėl kaltinamosios veika kvalifikuotina kaip viena nusikalstama veika pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija).
Teismas daro išvadą, kad I. S. atžvilgiu nėra pagrindo taikyti Lietuvos Respublikos BPK 3 straispnio 1 dalies 2 punkto nuostatas ir jos atžvilgiu bylą nutraukti, kadangi apkaltinamajam nuosprendžiui priimti senaties terminas nėra suėjęs. Senaties eiga atsinaujina nuo tos dienos, kurią asmuo sulaikomas arba kurią jis pats atvyksta pas ikiteisminio tyrimo pareigūną, prokurorą ar į teismą. Byloje nustatyta, kad pirmoji kaltinamosios paieška buvo vykdoma nuo 2001-06-14 iki 2001-12-15, antroji paieška – nuo 2003-02-28 iki 2006-08-15. Taigi bendras paieškos, kaltinamosios slapstymosi laikas sudaro beveik 4 metus. Kaltinamoji žinojo, kad jos atžvilgiu atliekamas ikiteisminis tyrimas, ji apie šioje byloje nagrinėjamas nusikalstamas veikas buvo apklausta kaltinamąja. Pažymėtina ir tai, kad kaltinamosios nusikalstamos veikos yra baigtos apie 1999 m. rugpjūčio mėnesį, kas nustatyta 2011-03-03 Kauno apygardos teismo nuosprendyje, todėl nuo šio termino pradedama skaičiuoti baudžiamosios atsakomybės senaties eiga.
M. Ž. nusikalstamos veikos kvalifikavimas
Taip pat, teismas, įvertinęs surinktus ir teisiamajame posėdyje ištirtus įrodymus pagal vidinį savo įsitikinimą, pagrįstą visų bylos aplinkybių išnagrinėjimu, konstatuoja, kad įrodyta kaltinamojo M. Ž. kaltė, padėjus R. S. suburto nusikalstamo susivienijimo nariams įvykdyti sukčiavimą stambiu mastu, siekiant neteisėtai užvaldyti dideles valstybės biudžeto lėšas, t.y. :
- 1998 m. gegužės-liepos mėn. - 52546 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų,bei tęsiant nusikastamą veiką,
- 1998 m. birželio mėn. –155 200 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, iš viso padėjus apgaule įgyti 207 746 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.
Priimdamas apkaltinamąjį nuosprendį, teismas remiasi teisiamajame posėdyje ištirtais aukščiau išdėstytais įrodymais : kaltinamojo M. Ž. parodymais, ikiteisminio tyrimo metu duotais ir pagarsintais M. Ž. parodymais, liudytojų S. Š., R. Č., V. Č., R. Z., A. Z., A. G., V. V., V. J., S. B., A. G., F. P. S., N. J., P. A., I. A., G. S., A. J., A. T., J. T., R. A. (L.), E. A., D. L., R. G., R. Ž., S. I., A. R., K. Š., A. S., J. G., R. S., Z. K., A. G., D. B., A. L., teisme duotais parodymais, ikiteisminio tyrimo metu duotais ir pagarsintais liudytojų, bei kitų įtariamųjų ir kaltinamųjų ikiteisminio tyrimo metu duotais ir pagarsintais V. V. ir N. J. parodymais, byloje pateiktomis kopijomis : PVM sąskaitų-faktūrų, kasos pajamų ir išlaidų orderių, krovinio važtaraščių, tarptautinių sąskaitų-faktūrų Invoice, tarptautinių krovinių transportavimo važaraščių CMR, grynųjų pinigų įvežimo deklaracijos, geležinkelio siuntos važtaraščių, eksporto deklaracijų, UAB „G.“ VMI pateiktų PVM deklaracijų, UAB „G.“ prašymų dėl PVM grąžinimo, mokėjimo pavedimų, revizijos akto kopijomis, Valstybės sienos apsaugos tarnybos pateiktais duomenimis; Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro pateiktais duomenimis; medžiagos, gautos iš Rusijos federacijos, Baltarusijos Respublikos valstybinio muitų komiteto pateiktais duomenimis. Aukščiau išdėstytais įrodymais ir kitais teisme ištirštais rašytiniais įrodymais nustatyta, kad M. Ž. padėjo nusikalstamo susivienijimo bendrininkams vykdyti fiktyvų eksportą ir jo pagrindu, neteisėtai susigrąžinant PVM, įgyti dideles Lietuvos Respublikos valstybei priklausančias pinigines lėšas, nusikalstamo susivienijimo vykdytų fiktyvių eksportų metu, todėl jo nusikalstama veika dėl šių atvejų, teisigai kvalifikuotina kaip tęstinė nusikalstama veika pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 6 d. ir 182 str. 2 d. (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija).
M. Ž. vykdyta veika pasireiškė tuo, kad jis :
- 1998 m. gegužės – liepos mėn. UAB „Ka.“ vardu M. Ž., vykdydamas A. S. nurodymus, suklastojo PVM sąskaitas-faktūras serija GAC Nr. 1369139, Nr. 1369140, Nr. 1369143, Nr. 1369141 – jose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „Ka.“ tariamai pardavė UAB „G.“ didelius kiekius mokyklinių kuprinių, verpalų ir šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras pasirašius UAB „Ka.“ buhalterei E. A., patvirtino UAB „Ka.“ antspaudu. Minėtų suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų pagrindu M. Ž. suklastotojo krovinio važtaraščius serija LJA: 1998-05-19 Nr. 0579092, 1998-05-22 Nr. 0579093, kuriuose savo parašu ir UAB „Ka.“ antspaudu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „Ka.“ tariamai išduotus transportavimui krovinius - minėtose suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytus verpalus ir kuprines. Minėtus suklastotus dokumentus M. Ž. pateikė A. S. įtraukimui į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. UAB „G.“ buhalterinėje apskaitoje taip pat buvo atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys pagal S. ir D. B. įmonės, UAB „G.“ PVM sąskaitas-faktūras, siekiant pagrįsti bendrovėje „G.“ vykdytą megztų rūbų gamybą iš tariamai įgytų verpalų. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą, gamybą bei pardavimą. 1998 m. gegužės mėnesį A. S. suklastojo tos pačios dienos INVOICE Nr. 3635718, savo parašu ir UAB „G.“ antspaudu patvirtindamas joje įrašytus tikrovės neatitinkančius duomenis apie minėtų prekių už 72980,38 JAV dolerių pardavimą privačiam verslininkui D. S. Š., gyv (duomenys neskelbtini), Ukrainoje. Suklastotų eksporto dokumentų paketas buvo perduotas kyšiu papirktai Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R., kuri pradėdama tariamo eksporto procedūrą suteikė prekių eksporto deklaracijai Nr. 8SR24100078, o Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektorius A. G. įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą. UAB „G.“ vykdė fiktyvų realiai neegzistuojančių didelio kiekio prekių eksportą į Ukrainą fiziniam asmeniui, taigi, M. Ž. suklastotų dokumentų pagrindu buvo sukurta fikcija neva UAB „Ka.“ pardavė PVM apmokestintas prekes UAB „G.”, o ši bendrovė jas perpardavė. Tokiu būdu M. Ž. pateiktais dokumentais buvo suteikta pagalba nuslėpti PVM apmokestintų prekių, kurių UAB „G.“ ir Ukrainos privatus verslininkas D. S. Š. niekada ir neturėjo, pardavimo fiktyvumas. Konstatuotina, kad tokiais veiksmais M. Ž. teikdamas priemones padėjo nusikaltimo padarymui ir užtikrino, kad mokesčių inspekcija, atlikdama UAB „G.“ patikrinimą, neišaiškins, kad ši įmonė jokių prekių parduoti Ukrainos privačiam verslininkui D. S. Š. negalėjo, nes jų neturėjo.
Šio tirto eksporto atveju sukčiavimas buvo baigtas tuomet, kai Valstybinė mokesčių inspekcija dėl apgaulės nusprendė UAB „G.“ sugrąžinti tariamas PVM permokas, šiuo atveju – 52546 Lt tariamai grąžinto PVM.
- Be to, 1998 m. birželio mėn. UAB „Ka.“ vardu M. Ž., vykdydamas A. S. nurodymus, suklastojo PVM sąskaitas-faktūras serija LAB Nr. 6522019, Nr. 6522022, Nr. 6522029, Nr. 6522031 – jose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „Ka.“ tariamai pardavė UAB „G.“ verpalų, mokyklinių rankinių, šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras pasirašius UAB ,,Ka.“ buhalterei E. A., patvirtino UAB „Ka.“ antspaudu. Minėtų suklastotų PVM sąskaitų-faktūrų pagrindu M. Ž. suklastotojo krovinio važtaraščius serija LJA : 1998-06-02 Nr. 0579113, 1998-06-16 Nr. 0579118, 1998-06-(diena taisyta) Nr. 0579119, 1998-06-18 Nr. 05791120, kuriuose savo parašu ir UAB „Ka.“ antspaudu patvirtino tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „Ka.“ tariamai išduotus transportavimui krovinius - minėtose suklastotose PVM sąskaitose-faktūrose nurodytus verpalus ir mokyklines rankines. Minėti suklastoti dokumentai buvo pateikti A. S. įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą. UAB „G.“ buhalterinėje apskaitoje taip pat buvo atvaizduoti tikrovės neatitinkantys duomenys pagal S. ir D. B. įmonės PVM sąskaitas-faktūras, siekiant pagrįsti bendrovėje „G.“ vykdytą megztų rūbų gamybą iš tariamai įgytų verpalų. Minėti suklastoti dokumentai buvo įtraukti į UAB „G.“ buhalterinę apskaitą ir taip sukurta fikcija apie prekių įgijimą, gamybą bei pardavimą. A. S. suklastodamas UAB „G.“ buhalterinius dokumentus sukurė fikciją apie prekių įgijimą, gamybą bei pardavimą Rusijos Federacijos UAB „ALJANS“ viso prekių už 1038010,54 Lt. Vėliau A. S. suorganizavo Š. m. Gubernijos geležinkelio stotyje vagono pakrovimą ir paruoštą suklastotų prekių oksporto dokumentų paketą perdavė kyšiu papirktai Š. teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R., kuri pradėdama tariamo eksporto procedūrą, minėtai prekių eksporto deklaracijai suteikė Nr. 8SR24100095, o Vilnius teritorinės muitinės Vaidotų geležinkelio posto inspektorius K. Š. įregistravo tariamo eksporto procedūros užbaigimą. UAB „G.“ vykdė fiktyvų realiai neegzistuojančių didelio kiekio prekių eksportą į Rusijos Federacijos UAB „ALJANS“. Taigi, M. Ž. suklastotų dokumentų pagrindu buvo sukurta fikcija neva UAB „Ka.“ pardavė PVM apmokestintas prekes UAB „G.”, o ši bendrovė jas perpardavė. Tokiu būdu M. Ž. pateiktais dokumentais buvo suteikta pagalba nuslėpti PVM apmokestintų prekių, kurių UAB „G.“ ir Rusijos Federacijos UAB „ALJANS“ niekada ir neturėjo, pardavimo fiktyvumas. Konstatuotina, kad tokiais veiksmais M. Ž. teikdamas priemones nusikaltimo padarymui ir užtikrino, kad mokesčių inspekcija, atlikdama UAB „G.“ patikrinimą, neišaiškins, kad ši įmonė jokių prekių parduoti Rusijos Federacijos UAB „ALJANS“ negalėjo, nes jų neturėjo.
Šio tirto eksporto atvejus sukčiavimas buvo baigtas tuomet, kai Valstybinė mokesčių inspekcija dėl apgaulės nusprendė UAB „G.“ sugrąžinti tariamas PVM permokas, šiuo atveju – 155200 Lt tariamai grąžinto PVM.
Iš viso M. Ž. padėjo R. S. suburto nusikalstamo susivienijimo nariams įvykdyti sukčiavimą stambiu mastu, siekiant neteisėtai užvaldyti dideles valstybės biudžeto lėšas – 207746 Lt.
Bausmės skyrimas
Skirdamas kaltinamiesiems I. S. ir M. Ž. bausmę už padarytą nusikaltimą, teismas vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais Lietuvos Respublikos BK 54 str.
I. S. būdama neteista padarė sunkų tyčinį nusikaltimą, veikdama nusikalstamame susivienijime, kas rodo pačios veikos pavojingumą, vadovaudamasi savanaudiškais tikslais ir motyvais, atsakomybę sunkinanti aplinkybė, kad nusikaltimas padarytas organizuotoje grupėje, atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta, kaltinamoji turi nepilnametę dukrą, neturi galiojančių administracinių nuobaudų. Esant išdėstytoms aplinkybėms, kaltinamajai I. S. už padarytą nusikaltimą skirtina baudžiamojo įstatymo straipsnio sankcijoje nustatyta laisvės atėmimo bausmė artima numatytam bausmės vidurkiui.
Į bausmės laiką įskaitytinas suėmime išbūtas laikas nuo 2010-12-25 iki 2011-05-24.
I. S. taikytinas Lietuvos Respublikos 2002-11-07 įstatymo Nr. IX-1182 „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos Konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 1 straipsnio 1 dalies 1 punktą ir I. S. nuo neatliktos laisvės atėmimo bausmės atleistina.
I. S. šioje byloje paskirta kardomoji priemonė – suėmimas, panaikintina.
Kaltinamasis M. Ž. padarė sunkų tyčinį nusikaltimą, nusikalstamą veiką padarė, neišnykus teistumui, atsakomybę sunkinanti aplinkybė, nusikaltimas padarytas bendrininkų grupėje, atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažįstamas kaltinamojo prisipažinimas ir nuoširdus gailėjimąsis. Esant išdėstytoms aplinkybėms, kaltinamajam M. Ž. už padarytą nusikaltimą skirtina baudžiamojo įstatymo straipsnio sankcijoje nustatyta laisvės atėmimo bausmė žemiau bausmės vidurkio. Paskirta bausmė subendrintina su 2011-03-18 Š. apygardos teismo nutartimi M. Ž. paskirta ir subendrinta bausme, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio pirma, ketvirta, devinta dalimis – taikytinas iš dalies sudedant bausmes būdas, pridedant dalį švelnesnės bausmės.
M. Ž. taikytinas Lietuvos Respublikos 2002-11-07 įstatymo Nr. IX-1182 „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos Konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 4 straipsnio 2 dalies 1 punktas, neatlikta bausmės dalis sumažintina vienu penktadaliu.
M. Ž. šioje byloje kardomoji priemonė nepaskirta, tačiau skirtinas suėmimas.
Byloje pareikštas Š. apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos civilinis ieškinys dėl Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui padarytos 526523,68 Lt turtinės žalos. Civilinio ieškovo atstovas R. B. prašė žalą priteisti iš kaltinamosios I. S. – 318777,68 Lt, iš M. Ž. – 207746 Lt. Kadangi turtinė žala padaryta tyčiniais neteisėtais kaltinamųjų veiksmais, jos dydis patvirtinamas byloje esančia medžiaga, todėl civiliniai ieškiniai dėl turtinės žalos atlyginimo tenkintini pilnai.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297-299, 301-303 straipsniais,
nusprendė:
I. S. pripažinti kalta pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija) ir paskirti laisvės atėmimą 3 (trims) metams šešiems mėnesiams.
Į bausmės laiką įskaityti suėmimo laiką nuo 2010-12-25 iki 2011-05-24.
Taikyti Lietuvos Respublikos 2002-11-07 įstatymo Nr. IX-1182 „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos Konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 1 straipsnio 1 dalies 1 punktą ir I. S. nuo neatliktos laisvės atėmimo bausmės atleisti.
I. S. skirtą kardomąją priemonę – suėmimą – panaikinti, paleidžiant teismo salėje.
M. Ž., a.k., pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straispnio 6 dalį, 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija) ir paskirti laisvės atėmimą 2 (dvejiems) metams.
Pritaikius Lietuvos Respublikos 2002-11-07 įstatymo Nr. IX-1182 „Dėl amnestijos pažymint Lietuvos Respublikos Konstitucijos dešimties metų sukaktį“ 4 straipsnio 2 dalies 1 punktą neatliktą bausmės dalį sumažinti vienu penktadaliu.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio pirma, ketvirta ir devinta dalimis, subendrinti paskirtą bausmę ir su 2011-03-18 Š. apygardos teismo nutartimi paskirta bausme, iš dalies sudedant bausmes būdu, pridedant dalį švelnesnės bausmės ir galutinę bausmę paskirti laisvės atėmimą 9 (devyneriems) metams 3 (trims) mėnesiams, bausmę atliekant pataisos namuose.
Bausmės pradžią skaičiuoti nuo nuosprendžio priėmimo dienos 2011-05-24.
Į bausmės laiką įskaityti atliktas bausmes pagal ankstesnius 2011-03-18 Š. apygardos teismo nutartyje nurodytus nuosprendžius iki 2011-05-24.
Priteisti atlyginti Š. apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai iš I. S. - 318777,68 Lt, iš M. Ž. – 207746 Lt turtinę žalą.
Nuosprendis per 20 dienų, nuo jo paskelbimo, o suimtam nuteistajam nuo nuosprendžio nuorašo įteikimo dienos, gali būti skundžiamas apeliacine tvarka Š. apygardos teismui per Š. miesto apylinkės teismą.