Kauno apylinkės teismo nuosprendis, 1-168-651/2013

Teismas: Kauno apylinkės teismas
Dokumentas: Nuosprendis
Data: 2013-05-31
Bylos Nr.: 1-168-651/2013
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Dalia Kursevičienė
Kaltinamasis: I. B., E. V.
Advokatai: Gintaras Černiauskas

Kategorijos

1.1.7.2.4Bauda (BK 47 str.)

Baudžiamoji byla Nr. 1-168-651/2013Teisminio proceso Nr. 1-06-1-01086-2009-4Procesinio sprendimo kategorija: 1.1.7.2.4.; 1.1.8.10.;1.2.14.5.2;1.2.18.10.; 1.2.29.1.; 2.1.3.7.;2.1.15.3.3.3.;2.3.6.4.5 (S)

KAUNO APYLINKĖS TEISMASNUOSPRENDISLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2013 m. gegužės 31 d.Kaunas

Kauno apylinkės teismo teisėja Dalia Kursevičienė, sekretoriaujant Ernestai Rakūnaitei, dalyvaujant prokurorui Donatui Puzinui, gynėjui advokatui Gintarui Černiauskui, viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

I. B., a. k. (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), lietuvė, Lietuvos Respublikos pilietė, išsituokusi, išsilavinimas aukštasis, dirbanti pagal patentą, gyv. (duomenys neskelbtini), neteista,

kaltinama pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d.

E. V., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), lietuvis, LR pilietis, vidurinio išsilavinimo, vedęs, nedirbantis, gyv. (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. ir 182 str. 2 d., BK 24 str. 4 d. ir 300 str. 3 d., 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d.

Teismas, išnagrinėjęs baudžiamąją bylą,

Aprašomoji dalis

nustatė:

I. B., nuo 2005-12-13 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktore ir vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje surašė ir pasirašė 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, kurioje įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Dekoritas“ parduoda kompaktinius krautuvus Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772 (kurių realiai neturėjo), UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, kuriuo neva išdavė UAB „Dekoritas“ komercijos direktoriui D. J. pagal pirkimo-pardavimo sutartį 155760 Lt, šią suklastotą sutartį, kasos išlaidų orderį pateikė D. J., kuris pagal užimamas pareigas žinojo, kad dokumentuose nurodyti duomenys melagingi, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 07-09/20 ir 2007-09-20 kasos išlaidų orderyje Nr. 7000007 pasirašė ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A. iš D. J. gavęs 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20 patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje surašė 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, kurioje nurodė žinomai neteisingus duomenis apie dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 pardavimą už 778800 Lt sumą, joje pasirašė ir suklastotą 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051 pateikė pasirašyti D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje surašė: 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., kuriame įrašė žinomai melagingus duomenis apie 2007-07-02 šaukiamą visuotinį UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų susirinkimą, kurio darbotvarkė – kompaktinių krautuvų Bobcat iš UAB „Tauritus“ įsigijimas, jame pasirašė už save, akcininką E. K., akcininkę G. L.; 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, kuriame įrašė žinomai melagingus duomenis, kad bendrovės akcininkai E. K. ir G. L. nusprendė įsigyti iš UAB „Tauritus“ 3 kompaktinius krautuvus Bobcat S300, 2 kompaktinius krautuvus Bobcat T300, jame pasirašė už akcininką E. K., akcininkę G. L.; UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5, kuriame įrašė žinomai melagingus duomenis, kad susirinkime dalyvavo bendrovės akcininkai E. K. ir G. L., bei jame pasirašė už akcininką E. K., akcininkę G. L.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5 pateikė UAB „SEB VB lizingas“ Kauno atstovybei, adresu Kaunas, Maironio g. 17, kurių pagrindu 2007-09-27 su UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės vadybininko V. S., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05 424 800 Lt sumai ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03 354 000 Lt sumai, UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės jaunesniojo vadybininko K. T., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė minėtų kompaktinių krautuvų finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001. Po ko I. B. už parduodamus du kompaktinius krautuvus Bobcat T300 ir tris kompaktinius krautuvus Bobcat S300 pateikė UAB „SEB VB lizingas“ 2007-09-27 išrašytą PVM sąskaitą faktūrą KPI 0011 778800 Lt sumai.

Pagal 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05, 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03, finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001 UAB „SEB VB lizingas“ į UAB „Dekoritas“ priklausančią sąskaitą Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), 2007-10-01 mokėjimo pavedimu pervedė 623040 Lt.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje, kompiuteriu surašė ir pasirašė 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, kurioje įrašė žinomai melagingais duomenimis, kad vykdytojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai atlieka užsakovo UAB „Dekoritas“ 140 kv. m. ploto kotedžo, esančio adresu Nemuno g. 21, Kaunas, vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo bei vidaus apdailos projektavimo darbus, ir ją pateikė D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė bei sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A. iš D. J. gavęs 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. Po ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, vykdydama I. B. nurodymą, 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutarties pagrindu UAB „Dekoritas“ išrašė 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą ,serija KPI Nr. 0010, perdavė ją I. B., kuri pateikė apmokėjimui I. A.. Pastarasis, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė bei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ realiai darbų neatlikus 2007-10-02 bankiniu pavedimu iš UAB „Dekoritas“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančios AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančią sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „DnB NORD bankas“, pervedė 33 000 Lt.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje, kompiuteriu surašė ir pasirašė 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, kurioje įrašė žinomai melagingus duomenimis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai atlieka tarpininko paslaugas gaunant UAB „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21, Kaunas, ir ją pateikė D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė bei sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A. iš D. J. gavęs 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1 patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. Po ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, vykdydama I. B. nurodymą, 2007-09-06 bendradarbiavimo sutarties Nr. 070906/1 pagrindu UAB „Dekoritas“ išrašė 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija KPI Nr. 0009, perdavė ją I. B., kuri pateikė apmokėjimui I. A.. Pastarasis, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė bei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ realiai nesuteikus tarpininko paslaugų gaunant objektą statybos rangos darbams atlikti 2007-10-03 bankiniu pavedimu iš UAB „Dekoritas“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančios AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), pervedė 300 000 Lt, 2007-10-10 bankiniu pavedimu iš UAB „Dekoritas“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančios AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), pervedė 280 000 Lt.

Tokiu būdu ji, veikdama organizuotoje grupėje kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, D. J., I. A., UAB „Dekoritas“ naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 10040,00 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą, turtą – 613 000,00 Lt, padarydama UAB „SEB VB lizingas“ 623 040,00 Lt žalą.

Be to, I. B., žinodama, kad UAB „Dekoritas“ kompaktinių krautuvų Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772, neturi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jų neparduos, vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašė kompaktinių krautuvų 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, žinomai melagingus duomenis patvirtino savo parašu, sutartį pateikė D. J., kuris patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašė 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, kurioje įrašė žinomai melagingus duomenis apie kompaktinių krautuvų Bobcat pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, žinomai melagingus duomenis patvirtino savo parašus, ją pateikė D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė.

I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5 pateikė UAB „SEB VB lizingas“ Kauno atstovybei, adresu Kaunas, Maironio g. 17, ir jų pagrindu 2007-09-27 su UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės vadybininko V. S., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05, 424800 Lt sumai ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03, 354000 Lt sumai, UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės jaunesniojo vadybininko K. T., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė minėtų kompaktinių krautuvų finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001. I. B. už parduodamus du kompaktinius krautuvus Bobcat T300 ir tris kompaktinius krautuvus Bobcat S300 kompiuteriu išrašė 2007-09-27 PVM sąskaitą-faktūrą KPI 0011, 778800 Lt sumai, patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir pateikė UAB „SEB VB lizingas“.

I. B., žinodama, kad vykdytojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatliks užsakovo UAB „Dekoritas“ 140 kv. m. ploto kotedžo, esančio adresu Nemuno g. 21, Kaunas, vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo, bei vidaus apdailos projektavimo darbus, tačiau vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašė 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, žinomai melagingus duomenis patvirtino savo parašu ir ją pateikė D. J., kuris patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. Vykdydama I. B. nurodymą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, bendrovei „Dekoritas“ kompiuteriu išrašė 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą, serija KPI Nr. 0010, ją patvirtino savo parašu, perdavė ją I. B., o ši pateikė apmokėjimui UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. Pastarasis patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė.

I. B., žinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatliks tarpininko paslaugų gaunant UAB „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21, Kaunas, vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašė 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, žinomai melagingus duomenis patvirtino savo parašu, sutartį pateikė D. J., kuris patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. Vykdydama I. B. nurodymą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, bendrovei „Dekoritas“ kompiuteriu išrašė 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą, serija KPI Nr. 0009, ją patvirtino savo parašu, perdavė ją I. B., o ši pateikė apmokėjimui UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. Pastarasis, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė, dėl ko UAB „SEB VB lizingas“ buvo padaryta didelės, 623040 Lt, žalos.

Tokiu būdu ji, veikdama organizuotoje grupėje kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, D. J., I. A. ir vykdydama asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, suklastojo dokumentus bei juos panaudojo, padarydama didelės žalos UAB „SEB VB lizingas“.

Be to, I. B. laikotarpiu nuo 2005-12-13 iki 2008-04-01 ir nuo 2008-04-18 iki 2008-12-18. būdama UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), direktore, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007 metų buhalterinę apskaitą, kai, pažeisdama 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: 6 str. 2 dalį – „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“; 9 str. 2 dalį -„ūkio subjekto vadovas turi parinkti apskaitos politiką ir ją įgyvendinti, atsižvelgiant į konkrečias sąlygas..“; - 11 str. 1 dalį – „vyriausiasis buhalteris ar apskaitos paslaugas teikianti įmonė atsako už buhalterinių įrašų teisingumą; – 12 str. 1 dalį -,,visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais”; – 13 str. 1 dalį „privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai“; –16 str. 3 dalį „apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka...“; LRV 2000-02-17 nutarimo Nr. 179 „Dėl Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“: – 16 punkto nuostatas „visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą. Jeigu kasos knyga pildoma kompiuteriu, turi būti išsaugoti visi būtinieji kasos knygos rekvizitai: data, pinigų likutis kasoje darbo dienos pradžioje, kasos pajamų ir išlaidų orderių numeriai, iš ko priimta arba kam išmokėta pinigų suma pagal kiekvieną kasos pajamų ir išlaidų orderį, bendra gautų ir bendra išmokėtų per dieną pinigų suma, pinigų likutis kasoje darbo dienos pabaigoje, kasininko ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašai. Jeigu kasos operacijos nekompiuterizuotos, ūkio subjektas pildo kasos knygą (knygas), kurios (kurių) lapai turi būti sunumeruoti, perverti virvele ir užantspauduoti. Įrašas, nurodantis kasos knygos lapų skaičių, tvirtinamas ūkio subjekto vadovo ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašais”, 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 78 str. 5 punkto nuostatas „apmokestinamieji asmenys privalo tvarkyti gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų-faktūrų registrus, į juos turi būti įtraukiamos visos išrašytos, taip pat gautos PVM sąskaitos-faktūros“, 2007 metais, žinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „Dekoritas“ realiai nepirko kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2 vnt., Bobcat S300 3 vnt., žinomai neteisingus duomenis patvirtino savo parašu ir įtraukimui į apskaitą buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikė žinomai suklastotus dokumentus: 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą KPI 0011, 778800 Lt sumai, žinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „SEB VB lizingas“ (dabar AB „SEB lizingas“) realiai nepardavė kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2 vnt., Bobcat S300 3 vnt., žinomai neteisingus duomenis patvirtino savo parašu ir įtraukimui į apskaitą buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikė žinomai suklastotus dokumentus: 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05, 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03, 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą KPI 0011 778800 Lt sumai, 2007-09-04 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001, žinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „Dekoritas“ realiai projektinės dokumentacijos darbų rengimo neatliko, žinomai neteisingus duomenis patvirtino savo parašu ir įtraukimui į apskaitą, buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikė žinomai suklastotus dokumentus: 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0010 33000 Lt sumai, žinodama, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „Dekoritas“ realiai tarpininkavimo paslaugos neatliko, žinomai neteisingus duomenis patvirtino savo parašu ir įtraukimui į apskaitą buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikė žinomai suklastotus dokumentus: 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0009 590000 Lt sumai, kuri, nežinodama apie vykdomą nusikalstamą veiką, įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje minėtus sandorius, tokiu būdu buhalterinės apskaitos registruose ūkinės operacijos buvo fiksuotos pagal dokumentus, neatitinkančius tikrovės, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros nuo 2007-08-01 iki 2007-10-01.

Kaltinamoji I. B. kalta prisipažino visiškai ir parodė, kad nuo 2005 metų gruodžio mėn. buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktore. Ji pasitikėjo E. V., artimai su juo bendravo ir vykdė jo nurodymus negalvodama, kad tai nusikalstami veiksmai. E. V. dirbo statybinių įmonių asociacijoje „Būsto statyba ir apdaila“, kuriai vadovavo, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo viena iš tos asociacijos įmonių. E. V. buvo kaip neoficialus įmonės vadovas. Įmonė „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota Kaune, užsiėmė detaliųjų ir specialiųjų planų projektavimu, tarpininkavimu, gyvenamųjų namų projektų pirkimu – pardavimu. Metinė apyvarta, įmonei tapus PVM mokėtoja, siekė iki pusės milijono. E. V. pasakė, kad įmonė gali įsigyti penkis krautuvus „Bobcat“, pateikė iš Klaipėdos muitinės faksu gautus dokumentus, kuriuos ji pateikė „SEB Lizingas“ dėl kredito gavimo. Kreditorius K. T. išaiškino, kokie reikalingi dokumentai, kad juos reikia įsigyti ne iš fizinio asmens, o iš įmonės, kuri būtų PVM mokėtoja, kad pasidengtų tam tikri mokesčiai. Iš UAB „Dekoritas“ atstovų asmeniškai bendravo su D. J., kuriam pasiūlė krautuvus įsigyti iš D. R., o po to jie įgyja iš UAB „Dekoritas“. 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir banko parengė lizingo darbuotojas K. T., kuriam užteko dokumentų, prekė buvo nauja, jiems vertinimo nereikėjo. Iš lizingo niekas nevažiavo pažiūrėti perkamų daiktų. Vėliau paaiškėjo, kad „Bobcat“ yra areštuoti, nes į Lietuvą pateko neteisėtai ir buvo išvežti atgal į Ameriką. Dokumentų, kad „Bobcat“ priklauso UAB „Dekoritas“, nematė, prekę ketino įsigyti už 778000 Lt. Pradinė įmoka bankui sudarė apie 155000 Lt, t. y. 20 proc. nuo visos sumos. Pinigai UAB „Dekoritas“ nebuvo pervesti, buvo išrašytas tik išlaidų orderis. Įmoka bankui buvo sumokėta tik pradinė, kitų įmokų nemokėjo, nes veikla neįvyko, planas žlugo, o įmonė tokių pinigų neturėjo. 155760 Lt išlaidų orderis buvo išrašytas, bet realiai ši suma buvo išgalvota. Banko sąskaitose bendrovė kažkiek pinigų turėjo, bet pinigų nebuvo nepakankamai. Pagal vėlesnes sutartis įmonė „Dekoritas“ pervedė jiems pinigus, o jų įmonė tuos pinigus ketino panaudoti įmonės reikmėms. E. V. sugalvojo planą, kuriuo pinigai galutiniu variantu pereitų UAB „(duomenys neskelbtini)“. 2007-09-20 buvo išrašyta PVM sąskaita faktūra dėl „Bobcat“ pardavimo. Sąskaita buvo pasirašyta atidedant jos apmokėjimą 30 dienų, o per šį atidėjimo laikotarpį bankas sumokėjo pinigus. Be akcininkų susirinkimo įmonė tokio turto įgyti negalėjo, tačiau susirinkimo nebuvo. Akcininkai veikloje nedalyvavo, jie buvo tik formalūs. Susirinkimo protokolas buvo išgalvotas, ji pati jį surašė ir pasirašė. Jokių pranešimų akcininkams siųsta nebuvo. Ji protokolą pasirašė, nes neoficialus akcininkas tuo metu buvo E. V., ji vykdė jo nurodymus. UAB „Dekoritas“ darbuotojai A. ir J. apie „Bobcat“ žinojo, nežino, ar realiai juos matė. D. R. buvo E. V. žmogus, ji jo nepažinojo. Pilnai kalta prisipažįsta todėl, kad sudarė fiktyvias sutartis, sąskaitas faktūras, akcininkų protokolus ir visa tai pateikė bankui. Sąskaitas faktūras pateikė įtraukti į apskaitą buhalterei R. M., kuri nežinojo, kad dokumentai klaidingi. Bankui buvo grąžinta 300000 Lt, vėliau pasirašius taikos sutartį dar 400000 Lt. Dėl padarytų nusikaltimų gailisi, mano, kad E. V. pasinaudojo jos nepatyrimu, nes tuo metu mokėsi KTU verslo administravime, turėjo sekretorės administratorės darbo patirtį, su buhalterinės apskaitos vedimu įmonėje susipažinusi nebuvo.

Motyvuojamoji dalis

Kaltinamosios kaltė įrodyta šiais teisminio bylos nagrinėjimo metu ištirtais įrodymais:

Liudytoja G. L.-M. parodė, kad 2007 m. E. V., kuris tuo metu buvo jos darbdavys, pasiūlė jai būti UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės daline akcininke. Akcininkas dar buvo E. K.. Ji skambino ir prašė, kad jai pervestų akcijas, bet to nebuvo padaryta. Dalyvavo tik viename akcininkų susirinkime, kai buvo įdarbintas direktorius. Kiek žino, įmonė veiklos nevykdė, susirinkimų nebuvo, atlyginimo negavo. Apie tai, kad jos parašas yra padirbtas, sužinojo banke, kai pamatė neva jos pasirašytus dokumentus.

Liudytojas E. K. parodė, kad E. V. turėjo daug įmonių, jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose turėjo savo kabinetą, naudojosi kompiuteriu ir elektroniniu būdu ieškojo naujų klientų. Jokių akcijų įsigijęs nebuvo. Kad minėta įmonė norėjo pirkti „Bobcat“, sužinojo tik nuvykęs į banką. Ten paaiškėjo, kad ant susirinkimo protokolo yra ne jo parašas.

Liudytojas V. D. parodė, kad Lizingas buvo įsitikinęs, kad „Bobcat“ buvo, kitu atveju nebūtų išduotas kreditas. Su įmone buvo sudarytos dvi kredito sutartys, šiuo klausimu jam teko bendrauti su I. B.. Kadangi įmonė nemokėjo kredito, buvo išsiųstas paraginimas. Kai įmonė į laiškus nereagavo, kreipėsi į vieną iš akcininkų G. L., kuri paaiškino, kad įmonė nevykdo veiklos, o sukurta tik tam, kad pasiimtų banko pinigus. E. K. pasakė tą patį, kad įmonė įkurta fiktyviai. I. B. minėjo, kad „Bobcat“ saugomi policijoje. Vėliau vagysčių transporto skyriui jis atidavė sutarčių originalus. Įmonė bankui skolinga virš 200000 Lt.

Liudytojas K. T. parodė, kad 2007 m. dirbo SEB „Lizingas“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo vienas iš daugelio klientų, kuris kreipėsi dėl paskolos tvarkymo. Įmonės direktorė pateikė reikiamus dokumentus, kurie pagal visą tvarką buvo galiojantys, todėl buvo išduota paskola. Paskola buvo reikalinga įsigyti traktoriams, kurių jis nematė, jam buvo pateikti dokumentai. Kad tokie daiktai yra, patvirtino muitinės anspauduoti dokumentai, iš to buvo matyti, kad jie yra saugomi, ir tai patvirtino, kad toks turtas egzistuoja. Tuo metu paskola buvo išduodama lengvai, jei įmonei pritrūksta apyvartinių lėšų, ji galėjo savo turtą perduoti bankui, jis sumoka tą turto vertę, o vėliau mokant dalimis išsimokėtinai ją įsigyja atgal. Kiek jam žinoma, ta paskola nebuvo iki galo išmokėta, buvo padarytos pirmos įmokos, vėliau jos vėlavo.

Specialistė G. M. paaiškino, kad dirba Kauno apskrities mokesčių inspekcijoje ir atliko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patikrinimą laikotarpiu nuo 2007-01-01 iki bankroto iškėlimo. Buvo tikrinami UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandoriai su UAB „Dekoritas“. Sandoriai tarp minėtų įmonių nevyko, tik buvo užfiksuoti formaliai. 2007-09-27 tarpininkavimo bei projektavimo sandoriai nevyko. Kad sandoriai nevyko, matyti iš to, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tik įsipareigoja atlikti darbus UAB „Dekoritas“, bet daugiabutis priklauso UAB „Blonis“, kuris pats atliko darbus ir su jokiomis UAB nebendravo. Buvo apklausti kiti fiziniai asmenys ir nei vienas nepatvirtino, kad su šiomis įmonėmis bendravo, jie patys samdėsi darbuotojus. Bendra šių dviejų sandorių vertė sudaro 623000 Lt su PVM.

Rašytine medžiaga:

Iš Kauno apygardos teismo 2008-11-18 nutarties matyti, kad iškelta bankroto byla UAB „(duomenys neskelbtini)“, administratoriumi paskirta UAB „Renavita“ (1 t., b. l. 8-9).

Žemesnės instancijos teismas

Iš protokolo-pareiškimo matyti, kad UAB „Renavita“ administratorė V. Š. pranešė, kad pagal pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės atskaitomybės dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ siekė padėti kitam ūkio subjektui UAB „Dekoritas“ neteisėtai suformuoti 95034 Lt PVM atskaitą ir sąnaudas 527966 Lt (1 t., b. l. 1).

Iš AB Swedbank pateikto UAB „Dekoritas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašo matyti, kad 2007-10-01 į minėtą sąskaitą UAB „SEB VB Lizingas“ už UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 623040 Lt. 2007-10-02 iš šios sąskaitos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančią sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) už projektavimo darbus pagal 2007-08-03 sutartį pervesta 33000 Lt, 2007-10-03 iš šios sąskaitos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančią sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) už paslaugas pagal sutartį Nr. 070906/1 pervesta 300000 Lt, 2007-10-10 iš šios sąskaitos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančią sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) už paslaugas pagal sutartį Nr. 070906/1 pervesta 280000 Lt (1 t., b. l. 66,68).

Iš UAB SEB VB Lizingas pateiktų sutarčių: 2007-09-04 Finansinio lizingo sutarties Nr. K2007-090001 bendrojoje ir specialiosiose dalyse Nr. K2007-090001-01, K2007-090001-02, Nr. K2007-090001-03, Nr. K2007-090001-04, Nr. K2007-090001-05 matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama I. B., ir AB „SEB lizingas“ (buvo UAB „SEB VB lizingas“), atstovaujama K. T., sudarė trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 ir dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 Finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001, kompaktinio krautuvo Bobcat S300 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001-01, kompaktinio krautuvo Bobcat S300 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001-02, kompaktinio krautuvo Bobcat S300 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001-03, kompaktinio krautuvo Bobcat T300 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001-04, kompaktinio krautuvo Bobcat T300 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001-05, pagal kurias numatyti išsimokėjimo terminai per 60 mėn., t. y. nuo 2007-09-03 iki 2012-09-05 (1 t., b. l. 130-148).

Iš 2007-09-27 pirkimo pardavimo sutarties Nr. PP K2007-090001-01-02-03 matyti, kad AB „SEB lizingas“ (buvo UAB „SEB VB lizingas“), atstovaujama V. S. (pirkėjas), ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama I. B. (pardavėjas), susitarė, kad pardavėjas parduoda, o pirkėjas perka tris vnt. kompaktinių krautuvų Bobcat S300 už 424800 Lt, susitariant, kad 339840 Lt pirkėjas sumoka pardavėjo kreditoriui UAB „Dekoritas“ į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“ (buvo AB bankas „Hansabankas“) (1 t., b. l. 149-151).

Iš 2007-09-27 pirkimo pardavimo sutarties Nr. PP K2007-090001-04-05 matyti, kad AB „SEB lizingas“ (buvo UAB „SEB VB lizingas“), atstovaujama V. S., pirkėjas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama I. B., susitarė, kad pardavėjas parduoda, o pirkėjas perka du vnt. kompaktinių krautuvų Bobcat T300 už 354000 Lt, susitariant, kad 283200 Lt pirkėjas sumoka pardavėjo kreditoriui UAB „Dekoritas“ į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“ (buvo AB bankas „Hansabankas“) (1 t., b. l. 152-154).

Iš 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutarties Nr. 07-09/20 ir jos priedų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama I. B., ir UAB „Dekoritas“, atstovaujama D. J., susitarė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „Dekoritas“ už 778800 Lt įsigyja tris kompaktinius krautuvus Bobcat S300 ir du kompaktinius krautuvus Bobcat T300, sumokant 20 procentų dydžio avansą, t. y. 155760 Lt, likusią sumą sumokant per 30 d. nuo turto perdavimo-priėmimo akto pasirašymo (1 t., b. l. 173-176).

Iš UAB SEB VB Lizingas pateiktos 2007-09-27 PVM sąskaitos faktūros serija KPI Nr. 0011 matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 778800 Lt parduoda AB „SEB lizingas“ kompaktinius krautuvus Bobcat T300 2 vnt. ir Bobcat S300 3vnt. (2 t., b. l. 9).

Iš daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad liudytojas D. J. pateikė penkias pirkimo pardavimo sutarčių kopijas, pagal kurias 2007-09-06 pardavėjas D. R. pardavė UAB „Dekoritas“ kompaktinius krautuvus: Bobcat T300, identifikavimo numeris 536212889, kaina 9000,00 Lt, Bobcat S300, identifikavimo numeris 536111446, kaina 8100,00 Lt, Bobcat T300, identifikavimo numeris 536913239, kaina 9000,00 Lt, Bobcat S300, identifikavimo numeris 536917786, kaina 8100,00 Lt, Bobcat T300, identifikavimo numeris 536211772, kaina 8100 Lt (2 t., b. l. 80-85).

Iš daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad liudytojas I. A. pateikė UAB „Dekoritas“ banko sąskaitų išrašus laikotarpiu nuo 2007-09-03 iki 2007-12-31 ir UAB „Dekoritas“ kasos knygos išrašus laikotarpiu nuo 2007-01-01 iki 2007-12-31, pagal kuriuos nustatyta, kad iš UAB „Dekoritas“ priklausančių AB „SEB bankas“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), AB „SEB bankas“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), AB „Sampo bankas“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), AB bankas „Hansabankas“ sąskaitos numeris (duomenys neskelbtini) ir bendrovės kasos nei bankinių pinigų pavedimų nei grynųjų pinigų išmokų už įsigytus kompaktinius krautuvus Bobcat D. R. nėra (2 t., b. l. 102-131).

Iš 2007-09-20 PVM sąskaitos faktūros DEKR Nr. 0051 matyti, kad UAB „Dekoritas“ parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ kompaktinius krautuvus Bobcat T300 2 vnt. ir Bobcat S300 3 vnt. už 660000 Lt, PVM 118800 Lt, viso 778 800 Lt (2 t., b. l. 197).

Apžiūros protokolu nustatyta, kad buvo apžiūrėti kaip daiktiniai įrodymai UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-09-20 kasos išlaidų orderio Nr. 7000007, 2007-06-27 pranešimo, 2007-07-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolo Nr. 5, UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedo prie protokolo Nr. 5, kopijos. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-09-20 kasos išlaidų orderio Nr. 7000007 matyti, kad I. B. išmokėjo UAB „Dekoritas“ pagal prikimo pardavimo sutartį Nr. 07-09/20 155 760 Lt. Iš 2007-06-27 pranešimo matyti, kad 2007-07-02 adresu K. Donelaičio g. 62-502, Kaune, 10.00 val. šaukiamas visuotinis UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų susirinkimas, kurio darbotvarkėje – penkių kompaktinių krautuvų Bobcat iš UAB „Tauritus“ įsigijimas. Iš 2007-07-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolo Nr. 5 matyti, kad dalyvavo 2 akcininkai: E. K. ir G. L., kurie nusprendė įsigyti iš UAB „Tauritus“ 3 kompaktinius krautuvus Bobcat S300 ir 2 kompaktinius krautuvus Bobcat T300, viso projekto vertė 660000 Lt (be PVM) arba 778800 Lt (2 t., b. l. 132-138).

Iš 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutarties, 2007-09-28 PVM sąskaitos faktūros serija KPI Nr. 0010 matyti, kad užsakovas UAB „Dekoritas“, atstovaujama komercijos direktoriaus D. J., ir vykdytojas, UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama direktorės I. B., susitarė, kad vykdytojas atlieka užsakovui priklausančio 140 kv. m. ploto kotedžo, esančio adresu Nemuno g. 21, Kaune, vidaus elektros tinklų šildymo ir kondicionavimo bei vidaus apdailos projektavimo darbus už 33000 Lt (2 t., b. l. 198-200).

Iš 2007-09-18 atliktų projektavimo darbų perdavimo-priėmimo akto matyti, kad vykdytojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė užsakovui UAB „Dekoritas“ Kauno m., Nemuno g. 21, esančio 140 kv. m. ploto kotedžo vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo bei vidaus apdailos projektinę dokumentaciją (3 t., b. l. 1).

Iš 2007-09-06 bendradarbiavimo sutarties Nr. 070906/1, 2007-09-27 PVM sąskaitos faktūros serija KPI Nr. 0009 tarp UAB „Dekoritas“, atstovaujamos komercijos direktoriaus D. J., ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktorės I. B., matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlieka tarpininko paslaugas gaunant UAB „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21, o UAB „Dekoritas“ įsipareigoja atsiskaityti už tarpininkavimą, sumokant 590000 Lt, įskaitant PVM, dydžio atlygį per 30 kalendorinių dienų nuo sutarties pasirašymo dienos (3 t., b. l. 2-3).

Iš VĮ „Registrų centras“ Nekilnojamojo turto registro centrinio duomenų banko išrašo matyti, kad butai, esantys adresu Kaunas, Nemuno g. 21-1/Smalininkų g. 8-1, ir Kaunas, Nemuno g. 21-5/Smalininkų g. 8-5, nuosavybės teise priklauso UAB „Europos prekybos investicija“, į. k. 300580264, pagal pirkimo pardavimo sutartį nuo 2007-12-19 (1 t., b. l. 117-121).

Iš reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad pagal 2008-05-30 projektavimo darbų rangos sutarties Nr. 08-05-30-2 kopiją vykdytojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ užsakovui UAB „Europos prekybos investicija“ priklausančiose 140 kv. m. ploto patalpose, esančiose adresu Kaunas, Nemuno g. 21, atliko interjero projektavimo bei interjero įrengimo valdymo darbus (1 t., b. l. 124, 126-127).

Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos 2009-09-08 patikrinimo aktu Nr. AU16-39 nustatyta, kad: 1. Sandoriai tarp UAB „Dekoritas“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal UAB „Dekoritas“ išrašytą PVM sąskaitą-faktūrą 2007-09-20 DEKR 0051 už Bobcat T300, Bobcat S300 traktorius 660000 Lt + 118800 Lt (PVM) realiai ūkinės operacijos tarp šių ūkio subjektų nevyko. Nors PVM sąskaita-faktūra ir turi visus formaliuosius tokiam dokumentui rekvizitus, jas išrašiusi bendrovė „Dekoritas“, kaip apmokestinamasis asmuo, nurodytų Bobcat T300, Bobcat S300 traktorių parduoti negalėjo, nes jų nepirko iš fizinio asmens D. R.. Darytina išvada, kad traktorių tiekėjas nurodytas klaidingas, o PVM sąskaita-faktūra DEKR 0051 neatspindi tikrojo ūkinės operacijos turinio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „Dekoritas“ už prekes pagal 2007-09-20 PVM sąskaitą-faktūrą DEKR 0051 778800 Lt neatsiskaitė, o 2007-09-27 įformino pardavimą už tą pačią kainą UAB „SEB VB Lizingas“, o pastaroji kitą dieną, 2007-09-28, įformino tų pačių prekių Bobcat T300, Bobcat S300 traktorių pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal lizingo sutartis. UAB „SEB VB Lizingas“ už neva pirktas prekes Bobcat T300, Bobcat S300 traktorius iš bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ 2007-10-01 pervedė į bendrovės „Dekoritas“ sąskaitą, esančią AB „Hansabankas“, 623040 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašydama 2007-09-27 PVM sąskaitą-faktūrą KPI 0011 660000 Lt + 118800 Lt (PVM) bendrovei „SEB VB Lizingas“, o kitą dieną pastarajai performinus lizingo sutartį, buvo siekiama gauti paskolą iš UAB „SEB VB Lizingas“. Tuo pačiu UAB „Dekoritas“ vardu išrašydama PVM sąskaitą-faktūrą (DEKR 0051 660000 Lt + 118800 Lt (PVM) bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, toliau bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašydama 2007-09-27 PVM sąskaitą-faktūrą KPI 0011 660000 Lt + 118800 Lt (PVM) UAB „SEB VB Lizingas“ siekė įteisinti iš anksto suplanuotą, realiai neįvykusį sandorį, tokiu būdu padėti kitiems ūkio subjektams, esantiems sandorių grandinėje, neteisėtai suformuoti 118800 Lt pardavimo PVM ir PVM atskaitą.

2. Sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „SEB VB lizingas“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-09-27 PVM sąskaitą-faktūrą KPI 011 įformintas penkių traktorių pardavimas 660000 + 118800 Lt (PVM) realiai tikrovėje neįvyko. Nors PVM sąskaita-faktūra ir turi visus formaliuosius tokiam dokumentui rekvizitus, jas išrašiusi bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, kaip apmokestinamasis asmuo, nurodytų prekių Bobcat traktorių parduoti negalėjo, nes jų nepirko iš bendrovės „Dekoritas“, o bendrovė „Dekoritas“ tų pačių traktorių Bobcat nepirko iš fizinio asmens D. R.. Darytina išvada, kad prekių Bobcat traktorių pardavimas grandinėje: D. R. – UAB „Dekoritas“ – UAB „(duomenys neskelbtini)“ – UAB „SEB lizingas“ – UAB „(duomenys neskelbtini)“ tikrovėje nevyko, buvo siekiama padėti kitiems ūkio subjektams, esantiems sandorių grandinėje, neteisėtai suformuoti 118800 Lt pardavimo PVM ir PVM atskaitą

3. Sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „Dekoritas“ pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras: 2007-09-27 KPI 009 už tarpininkavimo paslaugas 500000 Lt + 90000 Lt (PVM) ir 2007-09-27 KPI 0010 už projektavimo darbus 27966 Lt + 5034 Lt (PVM) realiai ūkinės operacijos tarp šių ūkio subjektų nevyko. Nors PVM sąskaita-faktūra ir turi visus formaliuosius tokiam dokumentui rekvizitus, jas išrašiusi bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, kaip apmokestinamasis asmuo, nurodytų tarpininkavimo ir projektavimo paslaugų neatliko, t. y. paslaugų tiekėjas nurodytas klaidingai, o PVM sąskaitos-faktūros KPI 009 ir KPI 010 neatspindi tikrojo ūkinės operacijos turinio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašydama PVM sąskaitas-faktūras (KPI 009 500000 Lt + 90000 Lt (PVM) ir KPI 010 27966 Lt + 5034 Lt (PVM) siekė įteisinti iš anksto suplanuotą, realiai neįvykusį sandorį, tokiu būdu padėti kitam ūkio subjektui UAB „Dekoritas“ neteisėtai suformuoti 95034 Lt PVM atskaitą ir sąnaudas 527966 Lt.

4. UAB „(duomenys neskelbtini)” 2007-09-06 sudarė su UAB „Dekoritas” bendradarbiavimo sutartį Nr.070906/1, pagal kurią bendrovė „(duomenys neskelbtini)” įsipareigojo atlikti tarpininkavimo paslaugas, gaunant bendrovei „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21 (daugiabutis gyvenamas namas, pastatas priklauso UAB „Blonis“, į. k. 133758516). Sutartyje numatyta paslaugų vertė 590000 Lt (t.sk. PVM 90000 Lt). 2007-09-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ šiai sumai išrašė PVM sąskaitą–faktūrą KPI 0009. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-03 pasirašė sutartį kaip darbų atlikėjas su UAB „Dekoritas“ dėl projektinės dokumentacijos darbų rengimo Nemuno g. 21, Kauno mieste, 140 kv. kotedžo vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo darbų atlikimo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-09-28 išrašė PVM sąskaitą–faktūrą KPI 0010 už projektavimo darbus 33000 Lt sumai (t. sk. 5034 Lt PVM) bendrovei „Dekoritas“ pagal darbų atlikimo aktą. Pagal pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „Dekoritas” už projektavimo ir tarpininkavimo darbus bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė banko pavedimais, pervedant 2007-10-02, 2007-10-03 ir 2007-10-10 33000 Lt, 300 000 Lt ir 280 000 Lt, viso 613000 Lt. PVM sąskaitas-faktūras išrašė bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M. ir pasirašė UAB „Dekoritas” direktorius I. A.. Tikrinamuoju laikotarpiu bendrovė, pagal pateiktus dokumentus, neturėjo jokių kitų sandorių dėl tarpininkavimo paslaugų ar projektavimo darbų su kitais ūkio subjektais. Pagal patikrinimo metu UAB „Blonis“ pateiktus statinio projektavimo paslaugų, statybos darbų, bei darbų atlikimo aktus nustatyta, kad bendrovė „Blonis“ pastato, esančio Nemuno g. 21, Kaune, projektavimo, statybos ir kitiems darbams atlikti jokių sutarčių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „Dekoritas“ nesudarinėjo, jokių paslaugų ir darbų minėtos bendrovės jiems neatliko, jokių kitų sandorių su minėtomis įmonėmis neturėjo.

5. UAB SEB VB Lizingas 2007-10-01 banko pavedimu pervedė 623040 Lt sumą į bendrovės „Dekoritas“ sąskaitą Hansa banke už traktorių pirkėją bendrovę „(duomenys neskelbtini)“ pagal sutartį Nr.07-09/20. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-08-14 pervedė avansą 50000 Lt į bendrovės „Dekoritas“ sąskaitą už statybos rangos darbus, tačiau patikrinimo metu nepateikti dokumentai už kokius darbus, nepateiktos sutartys, kokie darbai bus atliekami ar jau atlikti, duomenų nėra. UAB „(duomenys neskelbtini)” atitinkamai mokestiniu laikotarpiu 2007 m. 09 mėn. deklaravo pardavimo PVM 95034 Lt, pagal PVM sąskaitas-faktūras KPI 0009 ir KPI 0010, išrašytas bendrovei „Dekoritas“, ir deklaravo pirkimo PVM 118800 Lt, apskaičiuotą UAB „Dekoritas“ išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje DEKR 0051

6. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytos PVM sąskaitos faktūros: UAB „Dekoritas“ 623000 Lt sumai, UAB „Europos nekilnojamasis turtas“ 2415191,37 Lt sumai, UAB „SEB VB lizingas“ 778800 Lt sumai neturi juridinės galios, todėl atsižvelgiant į padarytus 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 pažeidimus iš dalies negalima nustatyti bendrovės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ir struktūros bei mokamų mokesčių apskaičiavimo, deklaravimo ir sumokėjimo teisingumo nuo 2007-08-01 iki 2007-10-01.

Iš 2010-09-09 Kauno miesto apylinkės prokuratūros nutarimo matyti, kad ikiteisminis tyrimas D. J. ir I. A., padėjusiems atskleisti organizuotos grupės padarytas nusikalstamas veikas, nutrauktas (3 t., b. l. 71-81).

Sukčiavimas – tai kaltininko veiksmai, kai jis apgaule savo ar kitų naudai įgijo svetimą turtą ar turtinę teisę, išvengė turtinės prievolės ar ją panaikino. Sukčiavimo esmė yra apgaulės panaudojimas svetimam turtui užvaldyti arba teisei į turtą įgyti. Sukčiavimas padaromas tik esant kaltininko tiesioginei tyčiai. Tyčios turinį, esant sukčiavimui, sudaro kaltininko suvokimas, jog apgaule suklaidinęs nukentėjusįjį, jis neteisėtai ir neatlygintinai savo ar kitų naudai įgyja svetimą turtą ar turtinę teisę, išvengia turtinės prievolės arba ją panaikina, numato, kad dėl save ar kitą asmenį neteisėtai praturtinančios veikos nukentėjusiajam atsiras turtinė žala, ir nori tokių padarinių. Apgaulė sukčiaujant panaudojama turint tikslą suklaidinti turto savininką ar valdytoją, arba asmenį, kurio žinioje yra turtas (šiuo atveju UAB „SEB VB Lizingas“), o pastarieji dėl suklydimo apgaulės įtakoje savanoriškai patys perleidžia turtą ar teisę į turtą kaltininkui manydami, kad šis turi teisę jį gauti.

Byloje neginčijamai nustatyta, kad I. B., vykdydama organizatoriaus – asmens, kurio atžvilgiu byla nutraukta jam mirus, nurodymus, suklastojo oficialius dokumentus, kurių pagalba buvo sukurta iliuzija, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ perka penkis kompaktinius krautuvus iš UAB „Dekoritas“, kurie buvo panaudoti UAB „SEB VB Lizingas“ tikslu gauti finansinį lizingą 778800 Lt sumai, tame skaičiuje PVM 118800 Lt, o bendrovei „SEB VB Lizingas“ pervedus 623040 Lt UAB „Dekoritas“, suklastojo tarpininkavimo paslaugų, projektavimo darbų sutartis, taip apgaule pasiekiant galutinį tikslą – UAB „Dekoritas“ naudai įgijo svetimą turtą – 10040,00 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą – 613000 Lt, padarydama UAB „SEB VB Lizingas“ 623040 Lt žalą. Kaltinamosios I. B. nusikalstamos veikos kvalifikuotos teisingai pagal BK 182 str. 2 d. ir 300 str. 3 d.

Specialisto išvada patvirtina, kad tikrinto mokesčių laikotarpio metu nuo 2007-01-01 iki 2008-12-01 pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų išsaugojimą buvo atsakinga bendrovės direktorė I. B.. Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė tariamas tarpininkavimo paslaugas, išrašė PVM sąskaitas-faktūras, kuriose įformino neįvykusias ūkines operacijas, patikrinimui pateikė ne visus pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus bei buhalterinės apskaitos registrus, dėl ko negalima iš dalies nustatyti bendrovės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ir struktūros bei tinkamai apskaičiuoti mokestines prievoles biudžetui už tikrinamąjį laikotarpį. Kaltinamosios I. B. nusikalstama veika teisingai kvalifikuota pagal BK 222 str. 1 d.

Bausmės skyrimas.

Skirdamas bausmę teismas atsižvelgia į padarytų nusikaltimų pavojingumo laipsnį, kaltės formą, padarytų nusikaltimų motyvus ir tikslus, kaltinamosios asmenybę, atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

Kaltinamosios I. B. atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad ji kalta prisipažino ir nuoširdžiai gailisi, jos atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Kaltinamajai I. B. inkriminuotas nusikaltimas, numatytas BK 182 str. 2 d., yra sunkus (BK 11 str. 5 d.), o nusikaltimas, numatytas BK 300 str. 3 d. – apysunkis (BK 11 str. 4 d.) ir už jų padarymą įstatymas numato tik laisvės atėmimo bausmes (BK 182 str. 2 d. atveju ir be galimybės taikyti BK 75 str. bei paskirtos bausmės vykdymą atidėti). Nusikaltimas, numatytas BK 222 str. 1 d. yra apysunkis (BK 11 str. 4 d.). I. B. nusikalto pirmą kartą, po nusikalstamos veikos padarymo yra praėję pakankamai daug laiko, duomenų apie naujai padarytas nusikalstamas veikas nėra, todėl teismas sprendžia, kad nėra pagrindo manyti, jog ji ateityje darys naujas nusikalstamas veikas, taip pat atsižvelgiant į tai, kad kaltinamoji augina du mažamečius vaikus, kurių nebūtų kam prižiūrėti paskyrus realaus laisvės atėmimo bausmes (BK 62 str. 2d. 2p.), taip pat į tai, kad ji kalta prisipažino, nuoširdžiai gailisi dėl padarytų nusikaltimų, veikė pagal kito asmens nurodymus, galima daryti išvadą, kad realaus terminuoto laisvės atėmimo bausmės skyrimas kaltinamajai aiškiai prieštarautų teisingumo principui (BK 54 str. 3d.), nes BK 41 str. numatyta bausmės paskirtis gali būti įgyvendinta ir švelnesne bausmės rūšimi, todėl kaltinamoji už nusikaltimus, numatytus BK 182 str. 2 d. ir 300 str. 3 d., baustina švelnesnėmis bausmėmis nei numatyta sankcijose.

Dėl baudžiamojo proceso nutraukimo E. V. atžvilgiu.

E. V. buvo kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d., 182 str. 2 d., t. y. tuo, kad iš I. B., D. J., I. A. subūrė organizuotą grupę ir duodamas nurodymus organizavo apgaulės būdu įgyti kitų naudai didelės vertės svetimą turtą, o būtent:

E. V. nurodymu 2005-02-24 G. L. ir E. K. įsteigus UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), o nuo 2005-12-13 E. V. nurodymu akcininkei G. L. paskyrus bendrovės direktore I. B., per I. B. netiesiogiai dalyvaudamas ūkinėje finansinėje veikloje ir tokiu būdu žinodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinę, finansinę būklę, taip pat žinodamas, kad UAB „Dekoritas“, įmonės kodas 34718880, reg. Kaunas, Kalniečių g. 74-1, kompaktinių krautuvų Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772, neturi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš šios bendrovės jų negali įsigyti ir už juos pagal finansinio lizingo sutartis UAB „SEB VB lizingas“ (dabar AB „SEB lizingas“), į. k. 123051535, reg. Vilnius, Saltoniškių g. 12, įmokų nemokės, turėdamas nusikalstamą tikslą – apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), naudai įgyti didelės vertės bendrovei UAB „SEB VB lizingas“ (dabar AB „SEB lizingas“), į. k. 123051535, reg. Vilnius, Saltoniškių g. 12, priklausantį turtą, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje iš D. R. gautų kompaktinių krautuvų Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772, dokumentus perdavė I. B., kuriai nurodė surašyti ir pasirašyti dokumentus fiktyvių sandorių įforminimui: pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje nurodė įrašyti žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Dekoritas“ parduoda kompaktinius krautuvus Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772, (kurių realiai neturėjo) UAB „(duomenys neskelbtini)“, kasos išlaidų orderį, kuriuo neva išdavė UAB „Dekoritas“ komercijos direktoriui D. J. pagal pirkimo-pardavimo sutartį 155760 Lt., kuriuos surašius nurodė pateikti UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A. ir komercijos direktoriui D. J..

I. B., vykdydama organizatoriaus E. V. nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje surašė ir pasirašė 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, kurioje įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Dekoritas“ parduoda kompaktinius krautuvus Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772, (kurių realiai neturėjo) UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, kuriuo neva išdavė UAB „Dekoritas“ komercijos direktoriui D. J. pagal pirkimo-pardavimo sutartį 155760 Lt., šią suklastotą sutartį, kasos išlaidų orderį pateikė D. J., kuris pagal užimamas pareigas žinojo, kad dokumentuose nurodyti duomenys melagingi, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. 07-09/20 ir 2007-09-20 kasos išlaidų orderyje Nr. 7000007 pasirašė ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu.

Tęsdamas nusikalstamą veiką, nurodė I. B. už UAB „Dekoritas“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20 surašyti PVM sąskaitą faktūrą ir joje nurodyti žinomai neteisingus duomenis apie dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 pardavimą už 778800 Lt sumą ir joje pasirašyti.

I. B., vykdydama organizatoriaus E. V. nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje surašė 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, kurioje nurodė žinomai neteisingus duomenis apie dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 pardavimą už 778800 Lt sumą, joje pasirašė ir suklastotą 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051 pateikė pasirašyti D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė.

Po to E. V. nurodė I. B. surašyti: pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., kuriame nurodyti žinomai melagingus duomenis apie 2007-07-02 šaukiamą visuotinį UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų susirinkimą, kurio darbotvarkė – kompaktinių krautuvų Bobcat iš UAB „Tauritus“ įsigijimas; UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą, kuriame nurodyti žinomai melagingus duomenis apie akcininkų sprendimą įsigyti iš UAB „Tauritus“ 3 kompaktinius krautuvus Bobcat S300, 2 kompaktinius krautuvus Bobcat T300; UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo priedą prie protokolo, kuriame nurodyti žinomai melagingus duomenis apie visuotinio akcininkų susirinkimo dalyvių registracijos sąrašą, ir šiuose dokumentuose pasirašyti už UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkus E. K. ir akcininkę G. L..

I. B., vykdydama organizatoriaus E. V. nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje surašė: 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., kuriame įrašė žinomai melagingus duomenis apie 2007-07-02 šaukiamą visuotinį UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų susirinkimą, kurio darbotvarkė – kompaktinių krautuvų Bobcat iš UAB „Tauritus“ įsigijimas, jame pasirašė už save, akcininką E. K., akcininkę G. L.; 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, kuriame įrašė žinomai melagingus duomenis, kad bendrovės akcininkai E. K. ir G. L. nusprendė įsigyti iš UAB „Tauritus“ 3 kompaktinius krautuvus Bobcat S300, 2 kompaktinius krautuvus Bobcat T300, jame pasirašė už akcininką E. K., akcininkę G. L.; UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5, kuriame įrašė žinomai melagingus duomenis, kad susirinkime dalyvavo bendrovės akcininkai E. K. ir G. L., bei jame pasirašė už akcininką E. K., akcininkę G. L..

I. B., D. J., I. A. suklastojus 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5, organizatorius E. V. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. B. juos nurodė pateikti UAB „SEB VB lizingas“ Kauno atstovybei, adresu Kaunas, Maironio g. 17, dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 (kurių realiai neturėjo) pirkimo-pardavimo sutartims ir finansinio lizingo sutarčiai sudaryti.

I. B., vykdydama organizatoriaus nurodymus, 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5, pateikė UAB „SEB VB lizingas“ Kauno atstovybei, adresu Kaunas, Maironio g. 17, kurių pagrindu 2007-09-27 su UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės vadybininko V. S., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05, 424 800 Lt sumai ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03, 354 000 Lt sumai, UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės jaunesniojo vadybininko K. T., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė minėtų kompaktinių krautuvų finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001. Po ko I. B. už parduodamus du kompaktinius krautuvus Bobcat T300 ir tris kompaktinius krautuvus Bobcat S300 pateikė UAB „SEB VB lizingas“ 2007-09-27 išrašytą PVM sąskaitą faktūrą KPI 0011 778800 Lt sumai.

Bendrovei „SEB VB lizingas“ (dabar AB „SEB lizingas“) 2007-10-01 pervedus 623040 Lt į UAB „Dekoritas“ priklausančią sąskaitą Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), E. V. nurodė I. B. sudaryti projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį ir joje įrašyti žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai atlieka užsakovo UAB „Dekoritas“ 140 kv. m. ploto kotedžo, esančio adresu Nemuno g. 21, Kaunas, vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo bei vidaus apdailos projektavimo darbus, sutartį pateikti pasirašyti UAB „Dekoritas“ komercijos direktoriui D. J. bei jos pagrindu išrašyti UAB „Dekoritas“ PVM sąskaitą faktūrą 33 000 Lt sumai, ir šią PVM sąskaitą faktūrą pateikti bendrovei „Dekoritas“ apmokėjimui.

I. B., vykdydama organizatoriaus E. V. nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašė ir pasirašė 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, kurioje įrašė žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai atlieka užsakovo UAB „Dekoritas“ 140 kv. m. ploto kotedžo, esančio adresu Nemuno g. 21, Kaunas, vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo bei vidaus apdailos projektavimo darbus ir ją pateikė D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė bei sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. Po ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, vykdydama I. B. nurodymą, 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutarties pagrindu UAB „Dekoritas“ išrašė 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0010, perdavė ją I. B., kuri pateikė apmokėjimui I. A.. Pastarasis patvirtindamas žinomai melagingus duomenis joje pasirašė bei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ realiai darbų neatlikus 2007-10-02 bankiniu pavedimu iš UAB „Dekoritas“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančios AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „DnB NORD bankas“, pervedė 33 000 Lt.

Bendrovei „SEB VB lizingas“ (dabar AB „SEB lizingas“) 2007-10-01 pervedus 623040 Lt į UAB „Dekoritas“ priklausančią sąskaitą Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), E. V. nurodė I. B. sudaryti bendradarbiavimo sutartį ir joje įrašyti žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai atlieka tarpininko paslaugas gaunant UAB „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21, Kaunas, sutartį pateikti pasirašyti UAB „Dekoritas“ komercijos direktoriui D. J. bei jos pagrindu išrašyti UAB „Dekoritas“ PVM sąskaitą faktūrą 590 000 Lt sumai bei šią PVM sąskaitą faktūrą pateikti bendrovei „Dekoritas“ apmokėjimui.

I. B., vykdydama organizatoriaus E. V. nurodymus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašė ir pasirašė 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, kurioje įrašė žinomai melagingais duomenimis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai atlieka tarpininko paslaugas gaunant UAB „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21, Kaunas, ir ją pateikė D. J., kuris patvirtindamas žinomai melagingus duomenis joje pasirašė bei sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. Po ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, vykdydama I. B. nurodymą, 2007-09-06 bendradarbiavimo sutarties Nr. 070906/1 pagrindu UAB „Dekoritas“ išrašė 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0009, perdavė ją I. B., kuri pateikė apmokėjimui I. A.. Pastarasis patvirtindamas žinomai melagingus duomenis joje pasirašė bei bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ realiai nesuteikus tarpininko paslaugų gaunant objektą statybos rangos darbams atlikti 2007-10-03 bankiniu pavedimu iš UAB „Dekoritas“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančios AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), pervedė 300 000 Lt, 2007-10-10 bankiniu pavedimu iš UAB „Dekoritas“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53 7300 010 0025 8480, esančios AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), į UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB bankas „Hansabankas“ (dabar AB „Swedbank“), pervedė 280000 Lt.

Tokiu būdu jis, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su I. B., D. J., I. A., UAB „Dekoritas“ naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 10040 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą – 613000 Lt, padarydamas UAB „SEB VB lizingas“ 623 040 Lt žalą.

Taip pat jis buvo kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d., 300 str. 3 d., t. y. tuo, kad iš I. B., D. J., I. A. subūrė organizuotą grupę ir duodamas nurodymus organizavo dokumentų suklastojimą ir panaudojimą, dėl ko buvo padaryta didelės žalos UAB „SEB VB lizingas“ (dabar AB „SEB lizingas“), o būtent:

per I. B. netiesiogiai dalyvaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinėje finansinėje veikloje ir tokiu būdu žinodamas bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ ūkinę, finansinę būklę, taip pat žinodamas, kad UAB „Dekoritas“ kompaktinių krautuvų Bobcat T300, kėbulo Nr. 536913239, Bobcat T300, kėbulo Nr. 536212889, Bobcat S300 ,kėbulo Nr. 536111446, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536917786, Bobcat S300, kėbulo Nr. 536211772, neturi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jų neparduos, jis ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje, nurodė I. B. kompiuteriu surašyti minėtų kompaktinių krautuvų 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, patvirtinti ją savo parašu ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu, sutartį pateikti D. J. ir I. A..

I. B. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašius ir pasirašius 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, sutartį pateikė D. J., kuris patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu.

2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutarties Nr. 07-09/20 pagrindu nurodė I. B. už UAB „Dekoritas“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ kompiuteriu surašyti 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, kurioje įrašyti žinomai melagingus duomenis apie kompaktinių krautuvų Bobcat pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, ją patvirtinti savo parašu ir pateikti D. J.. I. B. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašius ir pasirašius 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, ją pateikė D. J., kuris, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė.

2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-20 PVM sąskaitą faktūrą DEKR Nr. 0051, 2007-09-20 kasos išlaidų orderį Nr. 7000007, 2007-06-27 pranešimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkui E. K. ir akcininkei G. L., 2007-07-25 UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo protokolą Nr. 5, UAB „(duomenys neskelbtini)“ visuotinio akcininkų susirinkimo, įvykusio 2007-07-02, priedą prie protokolo Nr. 5, nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei I. B. pateikti UAB „SEB VB lizingas“ Kauno atstovybei, adresu Kaunas, Maironio g. 17. I. B. pateikus minėtus dokumentus jų pagrindu 2007-09-27 su UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės vadybininko V. S., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė dviejų kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05 424 800 Lt sumai ir trijų kompaktinių krautuvų Bobcat S300 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03 354 000 Lt sumai, UAB „SEB VB lizingas“, atstovaujama Kauno atstovybės jaunesniojo vadybininko K. T., nieko nežinančio apie vykdomą nusikalstamą veiką, sudarė ir pasirašė minėtų kompaktinių krautuvų finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001. I. B. už parduodamus du kompaktinius krautuvus Bobcat T300 ir tris kompaktinius krautuvus Bobcat S300 kompiuteriu išrašė 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą KPI 0011 778800 Lt sumai, patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir pateikė UAB „SEB VB lizingas“.

Žinodamas, kad vykdytojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatliks užsakovo UAB „Dekoritas“ 140 kv. m. ploto kotedžo, esančio adresu Nemuno g. 21, Kaunas, vidaus elektros tinklų, šildymo ir kondicionavimo bei vidaus apdailos projektavimo darbų, jis ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje nurodė I. B. kompiuteriu surašyti 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, patvirtinti ją savo parašu ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu, pateikti sutartį D. J. ir I. A.. I. B. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašius ir pasirašius 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, ją pateikė D. J., kuris patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A. iš D. J. gavęs 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutarties pagrindu E. V. nurodė I. B. bendrovei „Dekoritas“ išrašyti 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0010, ją patvirtinti savo parašu ir pateikti apmokėjimui UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. Vykdydama I. B. nurodymą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, bendrovei „Dekoritas“ kompiuteriu išrašė 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0010, ją patvirtino savo parašu, perdavė ją I. B., o ši pateikė apmokėjimui UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. Pastarasis, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė.

Žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatliks tarpininko paslaugų gaunant UAB „Dekoritas“ objektą statybos rangos darbams atlikti adresu Nemuno g. 21, Kaunas, jis, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje, nurodė I. B. kompiuteriu surašyti 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, patvirtinti ją savo parašu ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu, pateikti sutartį D. J. ir I. A.. I. B. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje kompiuteriu surašius ir pasirašius 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, sutartį pateikė D. J., kuris patvirtino žinomai melagingus duomenis savo parašu ir sutartį pateikė UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. I. A., iš D. J. gavęs 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, patvirtino žinomai melagingus duomenis UAB „Dekoritas“ antspaudu. 2007-09-06 bendradarbiavimo sutarties Nr. 070906/1 pagrindu E. V. nurodė I. B. bendrovei „Dekoritas“ išrašyti 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0009, ją patvirtinti savo parašu ir pateikti apmokėjimui UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. Vykdydama I. B. nurodymą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė R. M., nieko nežinanti apie vykdomą nusikalstamą veiką, bendrovei „Dekoritas“ kompiuteriu išrašė 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0009, ją patvirtino savo parašu, perdavė ją I. B., o ši pateikė apmokėjimui UAB „Dekoritas“ direktoriui I. A.. Pastarasis, patvirtindamas žinomai melagingus duomenis, joje pasirašė, dėl ko UAB „SEB VB lizingas“ buvo padaryta didelės – 623040 Lt žalos.

Taip pat jis buvo kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d., 222 str. 1 d., t. y., tuo, kad organizavo apgaulingą apskaitos tvarkymą UAB „(duomenys neskelbtini)“, o būtent:

žinodamas, kad I. B. nuo 2005-12-13 dirba UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), direktore ir pagal 2001-11-08 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „...1. už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas. 2 ...už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, taip pat įstatymo 14 str. „Apskaitos dokumentų pasirašymas” 2 dalies reikalavimus, kurioje nurodoma, kad „už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys” būdama atsakinga už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, laikotarpiu nuo 2007-08-01 iki 2007-10-01 organizavo apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos tvarkymą, tai yra:

žodžiu nurodė I. B. pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: 6 str. 2 dalį „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“; 9 str. 2 dalį „ūkio subjekto vadovas turi parinkti apskaitos politiką ir ją įgyvendinti, atsižvelgiant į konkrečias sąlygas..“; 11 str. 1 dalį „vyriausiasis buhalteris ar apskaitos paslaugas teikianti įmonė. Atsako už buhalterinių įrašų teisingumą; 12 str. 1 dalį ,,visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais”;13 str. 1 dalį „privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai“; 16 str. 3 dalį „apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka...“; LRV 2000-02-17 nutarimo Nr. 179 „Dėl Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“: 16 punkto nuostatas „visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą. Jeigu kasos knyga pildoma kompiuteriu, turi būti išsaugoti visi būtinieji kasos knygos rekvizitai: data, pinigų likutis kasoje darbo dienos pradžioje, kasos pajamų ir išlaidų orderių numeriai, iš ko priimta arba kam išmokėta pinigų suma pagal kiekvieną kasos pajamų ir išlaidų orderį, bendra gautų ir bendra išmokėtų per dieną pinigų suma, pinigų likutis kasoje darbo dienos pabaigoje, kasininko ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašai. Jeigu kasos operacijos nekompiuterizuotos, ūkio subjektas pildo kasos knygą (knygas), kurios (kurių) lapai turi būti sunumeruoti, perverti virvele ir užantspauduoti. Įrašas, nurodantis kasos knygos lapų skaičių, tvirtinamas ūkio subjekto vadovo ir vyriausiojo buhalterio (buhalterio) parašais”, 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 78 str. 5 punkto nuostatas „apmokestinamieji asmenys privalo tvarkyti gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų-faktūrų registrus, į juos turi būti įtraukiamos visos išrašytos, taip pat gautos PVM sąskaitos-faktūros“, 2007 metais, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „Dekoritas“ realiai nepirko kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2 vnt., Bobcat S300 3 vnt., nurodė I. B. žinomai neteisingus duomenis patvirtinti savo parašu ir įtraukimui į apskaitą, buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikti žinomai suklastotus dokumentus: 2007-09-20 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 07-09/20, 2007-09-20 PVM sąskaitą – faktūrą DEKR Nr. 0051 778800 Lt sumai, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „SEB VB lizingas“ (dabar UAB „SEB lizingas“) realiai nepardavė kompaktinių krautuvų Bobcat T300 2 vnt., Bobcat S300 3 vnt., nurodė I. B. žinomai neteisingus duomenis patvirtinti savo parašu ir įtraukimui į apskaitą, buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikti žinomai suklastotus dokumentus: 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-04-05, 2007-09-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. PP K2007-090001-01-02-03, 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą KPI 0011 778800 Lt sumai, 2007-09-04 finansinio lizingo sutartį Nr. K2007-090001, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „Dekoritas“ realiai projektinės dokumentacijos darbų rengimo neatliko, nurodė I. B. žinomai neteisingus duomenis patvirtinti savo parašu ir įtraukimui į apskaitą, buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikti žinomai suklastotus dokumentus: 2007-08-03 projektinės dokumentacijos darbų rengimo sutartį, 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0010 33 000 Lt sumai, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „Dekoritas“ realiai tarpininkavimo paslaugos neatliko, nurodė I. B. žinomai neteisingus duomenis patvirtinti savo parašu ir įtraukimui į apskaitą, buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei R. M. pateikti žinomai suklastotus dokumentus: 2007-09-06 bendradarbiavimo sutartį Nr. 070906/1, 2007-09-27 PVM sąskaitą faktūrą serija KPI Nr. 0009 590 000 Lt sumai, kuri, nežinodama apie vykdomą nusikalstamą veiką, įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje minėtus sandorius, tokiu būdu buhalterinės apskaitos registruose ūkinės operacijos buvo fiksuotos pagal dokumentus, neatitinkančius tikrovės, dėl ko nebuvo galima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros nuo 2007-08-01 iki 2007-10-01.

Iš Vilniaus miesto civilinės metrikacijos skyriaus mirties liudijimo AA Nr. 705288 matyti, jog E. V., a. k. (duomenys neskelbtini) mirė 2013-03-05, įrašo Nr. 1240 (5 t., b. l. 87).

Vadovaujantis BPK 3 str. 1 d. 7 p., baudžiamasis procesas kaltinamojo E. V. atžvilgiu nutrauktinas jam mirus.

Dėl civilinio ieškinio

Ikiteisminio tyrimo metu buvo pareikštas AB „SEB lizingas“ civilinis ieškinys dėl 223040 Lt žalos atlyginimo priteisimo iš kaltų asmenų (1 t., b. l. 21-23). Civilinis ieškinys, mirus vienam iš kaltinamųjų, paliktinas nenagrinėtu (BPK 115 str.).

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 3 str. 1 d. 7 p., 297-298 str., 302-305 str., 307-308 str., 313 str., teismas

nusprendžia:

Baudžiamąjį procesą pagal kaltinimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 24 str. 4 d. ir 182 str. 2 d., BK 24 str. 4 d. ir 300 str. 3 d., BK 24 str. 4 d. ir 222 str. 1 d., E. V. atžvilgiu nutraukti kaltinamajam mirus.

I. B. pripažinti kalta padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d., ir paskirti bausmes:

- pagal BK 182 str. 2 d. ir, vadovaujantis BK 54 str. 3 d., – 50 MGL (6500 Lt) dydžio baudą;

- pagal BK 300 str. 3 d. ir, vadovaujantis BK 54 str. 3 d., – 30 MGL (3900 Lt) dydžio baudą;

- pagal BK 222 str. 1 d. – 20 MGL (2600 Lt) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 63 str. 5 d. 1 p., bausmes, paskirtas pagal BK 182 str. 2 d. ir BK 300 str. 3 d., subendrinti apėmimo būdu ir subendrintą bausmę paskirti 50 MGL (6500 Lt) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 63 str. 1 d., 4 d., prie griežtesnės apėmimo būdu subendrintos bausmės iš dalies pridėti pagal BK 222 str. 1 d. paskirtos švelnesnės bausmės dalį ir galutinę subendrintą bausmę I. B. paskirti 60 MGL (7800 Lt) dydžio baudą.

Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinti.

AB „SEB lizingas“ civilinį ieškinį palikti nenagrinėtą.

Įpareigoti nuteistąją baudą per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos sumokėti į Valstybinės mokesčių inspekcijos (įmonės kodas 188659752) biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą Nr. LT24 7300 0101 1239 4300, įmokos kodas 6801, nurodant, kad laiku nesumokėjus baudos, ji bus išieškota priverstinai. Išaiškinti nuteistajai, kad sumokėjus baudą nuteistoji privalo pateikti teismo raštinės (kabinetas Nr. 120) tarnautojui banko kvitą (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str., 23 str.).

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas apeliacine tvarka Kauno apygardos teismui, skundą paduodant per Kauno apylinkės teismą.

Teisėja Dalia Kursevičienė