Šiaulių apylinkės teismo įsakymas

Kaltinamasis A. Z. kaltu prisipažino visiškai ir paaiškino, kad jis yra UAB „I“ direktorius ir akcininkas, turi 50 procentų šios bendrovės akcijų. Bendrovėje įdarbintas tik jis vienas. Jo vadovaujama bendrovė atlieka galvijų eksportavimo į Europos Sąjungos ir kitas šalis paslaugas. Veikla vykdoma adresu (duomenys neskelbtini), kur yra ir galvijų karantinavimo patalpos. Šios patalpos yra nuomojamas pagal sutartį iš privačių asmenų. Pati bendrovė yra registruota (duomenys neskelbtini) A. Z. parodė, kaip vyksta galvijų eksportavimo į Europos Sąjungos ir kitas šalis paslaugos. Užsakovas, kuris Lietuvos Respublikos teritorijoje superka galvijus, supirktus galvijus pristato į bendrovės „I“ galvijų surinkimo centrą, adresų (duomenys neskelbtini) Čia atvežti galvijai yra laikomi tam tikrą laiko trapą. Galvijų laikymo laikas priklauso nuo to, kaip bus eksportuojami galvijai. Nuo to priklauso ir sertifikato, kurį išduoda Maisto ir veterinarijos tarnyba, rūšis. Jei galvijai yra išvežami į kitas šalis skerdimui, tai nėra apibrėžto galvijų laikymo termino. Kada tik užsakovas gali, tada jis ir išsiveža galvijus. Jei galvijai išvežami į kitas šalis tolimesniam auginimui (penėjimui, veislei), tada iš Maisto ir veterinarijos tarnybos reikalingas kitoks sertifikatas, nes šiuo atveju yra sugriežtinta tokių galvijų kontrolė. Galvijai turi būti laikomi karantine tam tikrą laiką, priklausomai nuo galvijų rūšies. Pavyzdžiui buliukai yra laikomi 21 dieną, o telyčios 30 dienų. Karantino metu UAB „I“ rūpinasi gyvūnų priežiūra, pašarais ir kt.. Kaina su užsakovu yra sutartinė, fiksuotų įkainių UAB „I“ nėra nustačiusi. Vidutiniškai vieno galvijo paros išlaikymas kainuoja nuo 2 iki 3 Eurų. Jei galvijai laikomi ne karantine, tai kaina būna tik pagal susitarimą tarp šalių. UAB „I“ tokiu atveju sumoka Maisto ir veterinarijos tarnybai už sertifikatą. Šis mokestis vėliau yra atsiimamas iš užsakovo, išrašant užsakovui sąskaitą. Į kainą tokiu atveju įeitų mokestis už sertifikatą ir UAB „I“ paslauga. Parodė, kad jo šeima valdo tris galvijų ūkius. Jei užsakovas perka galvijus iš jų ūkių, tai UAB „I“ atlikdama sertifikato gavimo ir galvijų laikymo paslaugas užmokesčio iš užsakovo neima. Šias paslaugas atlieka nemokamai. Tada UAB „I“ jokių sąskaitų užsakovui neišrašo ir nepateikia. Apie suklastotą Veterinarijos sertifikatą penimų galvijų eksportui iš Europos Sąjungos valstybių narių į Turkijos Respubliką ((duomenys neskelbtini)) parodė, kad jis pats jokio dokumento neklastojo. Į UAB „I“ galvijų surinkimo centrą, esantį (duomenys neskelbtini) 2018 m. rugsėjo mėn., tikslesnės datos neprisimena, buvo suvežti galvijai ir užsakytas sertifikatas iš Maisto ir veterinarijos tarnybos skerdžiamų galvijų išvežimui į Turkiją Šiuo atveju, užsakovas buvo Estijos bendrovė „(duomenys neskelbtini)“. Kiek pamena, tai galvijus į šį punktą susivežė pati Estijos bendrovė, kuri pati gavo sertifikatą ir pati išsiovežė galvijus. Kadangi galvijai buvo skirti skerdimui, tai jie karantine nebuvo laikomi. Kokią sumą už atliktas paslaugas Estijos bendrovė sumokėjo UAB „I“, jis neprisimena. Parodė, kad jam pačiam sertifikatą klastoti įrašant kitokią galvijų paskirtį nebuvo jokios prasmės. UAB „I“ yra ekonomiškai naudingiau, kai yra atliekamos karantinavimo paslaugos, nes tada yra gaunama didesnė ekonominė nauda. Klastoti dokumentus, jo manymu, naudingiau yra užsakovui, nes tada užsakovas gali sutaupyti karantinavimo paslaugoms. Apie tokius dokumentų klastojimo atvejus, kai keičiasi išvežamų galvijų paskirtis, ankščiau nebuvo girdėjęs. Kas galėjo suklastoti sertifikatą, jis nežino. Krovinio vežėjui jis pateikė sertifikatą, kurį jis oficialiai gavo iš Maisto ir veterinarijos tarnybos. UAB „I“ vežėjo nesamdė, šiuo atveju galvijų vežėjo paslaugas galėjo užsakyti Turkijos arba Estijos įmonė. Apie UAB „I“ buhalterinės apskaitos pažeidimus nurodytus pranešime apie įtarimą, parodė, kad pažeidimų jis neneigia, bet mano, kad tokie pažeidimai galėjo atsirasti dėl jo aplaidumo dėl užimtumo. UAB „I“ buhalterinę apskaitą 2017-2018 m. vedė jis pats. Ją tvarkė taip, kaip pats suprato, viską rašė ranka, nesinaudojo nei kompiuteriu, nei buhalterinėmis programomis. Jokių buhalterinių mokslų ar kursų nėra baigęs. Parodė, kad yra gana užimtas, turi gyvulių ūkį, vadovauja UAB „I“, dėl to galėjo aplaidžiai tvarkyti apskaitą, t. y. nevisas ūkines operacijas įtraukti į buhalteriją. Apie ūkines finansines operacijas su Lenkijos ir Rumunijos bendrovėmis, kurios nurodytos pranešime apie įtarimą, UAB „I“ turėjo sandorių. Sutartys su šiomis bendrovėmis 2018 m. buvo žodinės, todėl ir apmokėjimas buvo sutartas žodžiu. Tiksliai nepamena, kokio dydžio sumos buvo sutartos. Apmokėjimų šios bendrovės neatliko, todėl jis ir neišrašė sąskaitų ir neįtraukė jų į UAB „I“ apskaitą. Su kitomis bendrovėmis iš pradžių būdavo žodinė sutartis, būdavo aptarta paslaugos kaina, kai užsakovas pervesdavo pinigus į bendrovės sąskaitą, jis kaip direktorius tik tada išrašydavau sąskaitą ir ją apskaitydavo buhalterijoje. Visi pinigai už paslaugas būdavo gaunami tik bankiniais pavedimais. Įtarime minimais atvejais UAB „I“ pinigų negavo, todėl jis šioms bendrovėms sąskaitų neišrašė ir jų neįtraukė į apskaitą. Kiek pamena, Lenkijos ir Rumunijos bendrovės gyvulių karantine nelaikė, todėl sumos už UAB „I“ paslaugas turėjo būti nedidesnės kaip 40 Eurų (sertifikato kaina 28 Eur). Parodė, kad suskaičiavus tris neįtrauktas ūkines finansines operacijas su Rumunijos įmone ir vieną operaciją su Lenkijos įmone, tai paslaugų suma neviršytų 160 Eur. Dėl to jis į tas skolas nekreipė dėmesio, nors žinojo, kad kiekvieną įvykusią operaciją reikia apskaityti buhalterinėje apskaitoje. Dėl to, kad aplaidžiai tvarkė UAB „I“ buhalterinę apskaitą, nuoširdžiai gailisi, jokios tyčios jo veiksmuose nebuvo, aplaidumas kilo iš buhalterinių įstatymų nežinojimo. Nuo 2018 m. pabaigos UAB „I“ jau sudarė buhalterinių paslaugų teikimo sutartį su UAB „(duomenys neskelbtini)“ (1 t. b. l. 187-189, 194).

Be pačio kaltinamojo prisipažinimo, jo kaltė įrodyta baudžiamojoje byloje surinktais duomenimis.

Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos pranešimas apie galimai padarytą nusikalstamą veiką. Prie rašto pridėta medžiaga (1 t. b. l. 6-60).

Reikalaujamų daiktų, dokumentų protokolu UAB „I“ pateikė įmonės finansinės apskaitos dokumentus (1 t. b. l. 123) (dokumentų kopijos DVD laikmenoje, kuri perduodama su byla įdėta voke (Paketas Nr. 1)).

Dokumentų apžiūros, dalyvaujant FNTT prie LR VRM Šiaulių ir Panevėžio apygardos valdybos vyriausiajai specialistei S. R., protokole užfiksuota, kad UAB „I“, įm. kodas (duomenys neskelbtini), registrų centre registruota nuo 2016-03-23. Pagrindinė įmonės vykdoma veikla galvijų surinkimo punkto paslaugos. Apžiūrėti pateikti UAB „I“ buhalterinės apskaitos dokumentai: išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registras, gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registras, kasos knyga, kasos išlaidų orderiai, kasos pajamų orderiai, pinigų priėmimo kvitai, Muitinės departamento prie LR FM išrašyti kvitai, sąskaitos apmokėjimui, sąskaitos faktūros, PVM sąskaitos faktūros, darbo užmokesčio/atlyginimų žiniaraščiai, priskaitymų/atskaitymų lentelės, banko sąskaitų išrašai, buhalterinės apskaitos paslaugų sutartis Nr. 2018/09, prašymas dėl ūkio subjekto įregistravimo ir Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos Raseinių Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos tyrimui pateiktos UAB „I“ gyvulių išvežimo į Turkiją paraiškų ir išduotų VMVT Raseinių VMTV sertifikatų kopijos (2017 metų -vieno išvežimo, 2018 metų - dešimties išvežimų). Pagal Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos Raseinių Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos tyrimui pateiktas UAB „I“ gyvulių išvežimo į Turkiją paraiškų ir išduotų VMVT Raseinių VMTV sertifikatų kopijas (2017 metų - vieno išvežimo, 2018 metų-dešimties išvežimų) UAB „I“, kaip tarpininkas dirbo su keturiais prekiautojais: B. E. Nr. 11880903 (Estija), B. C. Nr. 14333739 (Estija), U. W. K. M. PL2910164260 (Lenkija), (duomenys neskelbtini). 15588783 (Rumunija).Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos Raseinių Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnyba bendrovei „I“ išdavė iš viso 11sertifikatų 649 vnt. galvijų išvežimui, iš jų: 2017 m. - 50 vnt. galvijų išvežimui, 2018 m. - 599 vnt. galvijų išvežimui.UAB „I“ vienoje paraiškoje sertifikatui gauti, kaip prekiautoją įrašė Estijos įmonę B. E.. Raseinių VMTV išdavė 2017-07-31 sertifikatą (duomenys neskelbtini) - 50 vnt. galvijų išvežimui. Įmonei B. E. UAB „I“ išrašė 4 sąskaitas faktūras: 2017-07-16 sąskaita faktūra SER IS Nr. 01 už galvijų karantinavimą 242 vnt.-31460 Eur, 2017-07-24 sąskaita faktūra SER IS Nr. 02 už papildomus tyrimus 242 vnt.-2420 Eur, 2017-08-10 sąskaita faktūra SER IS Nr. 003 už 130 vnt. galvijų priežiūrą pasibaigus karantino laikui -1690 Eur, 2017-08-22 sąskaita faktūra SER IS Nr. 004 už galvijų priežiūrą 105 vnt. -1890 Eur, jas įtraukė į registrų sąrašą. Pagal banko išrašą dalinai apmokėta tik 2017-07-16 sąskaita faktūra SER IS Nr. 01 -23950 Eur. Daugiau mokėjimų iš B. E. OU nėra. Pagal 2017 m. „I“ išrašytų sąskaitų faktūrų turinį negalima nustatyti 2017 m. išvežtų galvijų kiekio.UAB „I“ trijose paraiškose sertifikatui gauti, kaip prekiautoją įrašė Rumunijos įmonę (duomenys neskelbtini). Raseinių VMTV išdavė du sertifikatus 2018-05-29: (duomenys neskelbtini) -62 vnt. galvijų išvežimui, (duomenys neskelbtini) - 62 vnt. galvijų išvežimui ir 2018-06-04 (duomenys neskelbtini) -63 vnt. galvijų išvežimui. Pagal tyrimui pateiktus UAB „I“ buhalterinės apskaitos dokumentus nėra apskaitytas 187 vnt. galvijų išvežimas, įmonė „I“ neišrašė sąskaitų faktūrų Rumunijos įmonei už suteiktas tarpininkavimo ar veterinarines paslaugas ir neįtraukė į išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registrą, pagal banko sąskaitų išrašus nėra gauta įplaukų iš Rumunijos įmonės.UAB „I“ trijose paraiškose sertifikatui gauti, kaip prekiautoją įrašė Lenkijos įmonę U. W.. Raseinių VMTV išdavė du sertifikatus 2018-03-06: (duomenys neskelbtini) - 54 vnt. galvijų išvežimui, (duomenys neskelbtini) - 54 vnt. galvijų išvežimui, 2018-07-31 (duomenys neskelbtini) - 64 vnt. galvijų išvežimui. UAB „I“ išrašė Lenkijos įmonei U. W. 2018-03-05 sąskaitą faktūrą Nr. 0007 serija A0007 už telyčių laikymą ir eksportavimą 108 vnt. -2500,20 Eur pagal du 2018-03-06 sertifikatus. Šią sąskaitą Lenkijos įmonė U. W. apmokėjo 2018-03-13. UAB „I“ Lenkijos įmonei U. W. išrašė dvi sąskaitas faktūras 2017 m.: 2017-11-06 sąskaita faktūra SER IS 05 už 65 telyčių karantiną- 8450 Eur, apmokėta 2017-11-13, 2017-10-26 sąskaita faktūra serija AA005 už telyčias 10 vnt. -8350 Eur, apmokėta 2017-11-28. UAB „I“ neišrašė sąskaitos faktūros Lenkijos įmonei U. W. už tarpininkavimo ar veterinarines paslaugas pagal sertifikatą 2018-07-31 (duomenys neskelbtini) - 64 vnt. galvijų išvežimui ir negavo apmokėjimo už suteiktas paslaugas.UAB „I“, keturiose paraiškose sertifikatui gauti, kaip prekiautoją įrašė Estijos įmonę B. C.. Raseinių VMTV išdavė 2018-06-12 sertifikatą (duomenys neskelbtini) - 57 vnt. galvijų išvežimui, du sertifikatus 2018-07-11: (duomenys neskelbtini) - 55 vnt. galvijų išvežimui, (duomenys neskelbtini) - 58 vnt. galvijų išvežimui, 2018-09-06 sertifikatą (duomenys neskelbtini) - 70 vnt. galvijų išvežimui. UAB „I“ išrašė sąskaitas faktūras Estijos įmonei B. C.: 2018-05-25 sąskaita faktūra SER IS 007 už galvijų eksportą iš surinkimo punkto 2 vnt. -1000 Eur, 2018-05-29 sąskaita faktūra SER IS 008 už galvijų priežiūrą 124 vnt. -372 Eur, 2018-05-25 sąskaita faktūra SER IS 009 už galvijų eksportą iš surinkimo punkto 1 vnt.- 1000 Eur, 2018-07-09 sąskaita faktūra Nr. 0009 serija A0009 už eksporto dokumentų rengimą 0,15 vnt., kiekis 37000- 5550 Eur. Pagal UAB „I“ išrašytų sąskaitų faktūrų turinį negalima nustatyti įmonei B. C. išvežtų galvijų kiekio.Konsultacijai nepateiktos UAB „I“ sudarytos sutartys su prekiautojais, kuriose būtų įvardintos UAB „I“, kaip tarpininko pareigos, funkcijos ir apmokėjimo sąlygos ir įkainiai bei nepateikti skolų bendrovei ir bendrovės įsipareigojimų apskaitos registrai, skolų suderinimo aktai.Pagal UAB „I“ išrašytas sąskaitas faktūras 2017 m. karantino paslaugos teiktos 552 vnt. galvijams, bet pateiktas tik vienas prašymas sertifikatui 50 vnt. galvijų išvežimui, 2018 m.- karantino paslaugos teiktos 232 vnt. galvijams, pateikti prašymai sertifikatui 599 vnt. galvijų išvežimui.Pagal konsultacijai pateiktus dokumentus UAB „I“ nevedė galvijų apskaitos, todėl nesilaikė Lietuvos Respublikos Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos direktoriaus 2004 m. balandžio 20 d. įsakymo Nr. B1-349 Dėl prekybos galvijais ir kiaulėmis veterinarijos reikalavimų patvirtinimo 26 straipsnio nuostatų. Tarp tyrimui pateiktų dokumentų nėra bendrovės „I“ galvijų įsigijimo apskaitos dokumentų. Pagal tyrimui pateiktos UAB „I“ atsiskaitomosios sąskaitos išrašus nustatyta, kad UAB „I“ apmokėjo mokėjimo pavedimais asmenims A. Z., A. Z. už gyvulius, pavedime nurodyta: „išankstinis apmokėjimas už angusų veislės telyčaites“, „išankstinis apmokėjimas už telyčaites“.Pagal Šiaulių apskrities VPK KP ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybos I- ojo skyriaus vyresniojo tyrėjo M. J. 2019-01-09 surašytą liudytojo apklausos protokolą A. Z., UAB „I“ direktorius, paaiškino, kad sutarčių su prekiautojais nesudarinėjo, nes galvijų skirtų skerdimui karantino paslaugų laikotarpis trumpas, o Estijos bendrovė B. C. UAB „I“ paslaugomis naudojosi tik vieną kartą 2018 m. rugsėjo mėn. ir už tas paslaugas neatsiskaitė. Specialistė S. R., apžiūrėjusi pateiktus UAB „I“ buhalterinės apskaitos dokumentus, davė išvadą, kad:1. Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos Raseinių Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnyba bendrovei „I“ išdavė iš viso 11 sertifikatų 649 vnt. galvijų išvežimui, iš jų: 2017 m. - 50 vnt. galvijų išvežimui, 2018 m. - 599 vnt. galvijų išvežimui.Pagal UAB „I“ išrašytų sąskaitų faktūrų turinį negalima nustatyti 2017 m. išvežtų galvijų kiekio, išduotas 2017-07-31 sertifikatas Nr. (duomenys neskelbtini) - 50 vnt. galvijų išvežimui.Pagal UAB „I“ įmonei B. C. OU išrašytų sąskaitų faktūrų turinį negalima nustatyti įmonei B. C. išvežtų galvijų kiekio, išduoti sertifikatai iš viso 240 vnt. galvijų išvežimui: 2018-06-12 Nr. (duomenys neskelbtini) - 57 vnt. galvijų išvežimui, 2018-07-11 Nr. (duomenys neskelbtini) – 55 vnt. galvijų išvežimui, 2018-07-11 Nr. (duomenys neskelbtini) – 58 vnt. galvijų išvežimui, 2018-09-06 Nr. (duomenys neskelbtini) - 70 vnt. galvijų išvežimui.Pagal UAB „I“ Lenkijos įmonei U. W. išrašytą 2018-03-05 sąskaitą faktūrą UAB „I“ išvežė 108 vnt. galvijų, išduoti sertifikatai iš viso 172 vnt. galvijų išvežimui: 2018-03-06 Nr. (duomenys neskelbtini) - 54 galvijų išvežimui, 2018-03-06 Nr. (duomenys neskelbtini) - 54 galvijų išvežimui ir 2018-07-31 Nr. (duomenys neskelbtini) - 64 galvijų išvežimui. UAB „I“ nėra apskaitytas 64 galvijų išvežimas pagal 2018-07-31 Nr. (duomenys neskelbtini).Pagal tyrimui pateiktus UAB „I“ buhalterinės apskaitos dokumentus UAB „I“ nėra apskaitytas 187 galvijų išvežimas pagal tris sertifikatus: 2018-05-29 Nr. (duomenys neskelbtini) – 62 vnt. galvijų išvežimui, 2018-05-29 Nr. (duomenys neskelbtini) - 62 vnt. galvijų išvežimui ir 2018-06-04 Nr. (duomenys neskelbtini) - 63 vnt. galvijų išvežimui. Prekiautojas Rumunijos įmonė (duomenys neskelbtini).