Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas

Kaltinamoji kalta prisipažino ir parodė, kad ji nuo 2006 m. pradėjo profesionaliai užsiiminėti fitneso sporto šaka. Dalyvauja įvairiose Lietuvos ir tarptautinėse varžybose. Apie 2006-2007 m. baigė (duomenys neskelbtini), įgijo kūno kultūros ir sporto pedagogikos specialybę. Studijuodama jau antrame kurse pradėjo dirbti sporto klube (duomenys neskelbtini) trenerės pareigose. Kadangi profesionaliai sportavo, todėl pasiruošimams varžyboms reikėjo didelių lėšų, kurios būdavo reikalingos kelionėms į varžybas, viešbučiams, aprangai, specialiai kosmetikai, vitaminams ir papildams. Šių pinigų tuo metu ji neturėjo ir negalėjo užsidirbti. Fitneso ir kultūrizmo asociacijos prezidentas E. D. patarė jai tapti kokio nors sporto klubo nare, kurio pagalba būtu galima gauti paramą ir ją naudoti sporto tikslams. Pasinaudodama šiomis rekomendacijomis, ji tapo sporto klubo (duomenys neskelbtini) nare. Šiam klubui vadovavo prezidentė J. M., tačiau 2009 m. pastaroji nusprendė baigti sportinę karjerą ir išstoti iš klubo. Kadangi ji ruošėsi toliau rimtai sportuoti, o treniruotėms ir varžyboms reikėjo lėšų, todėl buvo nuspręsta, kad toliau šiam klubui vadovaus ji. J. M. perdavė klubo buhalterinius dokumentus, joks dokumentų perdavimo aktas nebuvo surašytas. Prezidente ji tapo nuo 2009 m. liepos 10 d. Kadangi neturėjo jokios patirties su apskaitos tvarkymu, todėl nežinojo, kad priimant buhalterinius dokumentus reikėjo surašyti dokumentų priėmimo-perdavimo aktą bei apie vadovų pasikeitimą pranešti Registrų centrui. Kokius dokumentus perėmė iš J. M., nebeatsimena. Gali būti, kad dalies dokumentų yra neišsaugojusi, nes dažnai keisdavo gyvenamąją vietą, o kartu ir dokumentų saugojimo vietą. Tapusi sporto klubo prezidente, padedama E. D., intensyviai ieškojo paramos klubo veiklos vykdymui. Gauta parama iš juridinių asmenų buvo naudojama tik sporto klubo (duomenys neskelbtini) reikmėms, dėl to nesutinka su įtarimu apie tai, kad ji šias lėšas yra pasisavinusi iš sporto klubo. Gali paaiškinti, kad jai būnat profesianaliai sportininkei visada reikėjo būti geros sportinės formos, ji visada ruošdavosi kokioms nors varžyboms, todėl kasdien buvo taikoma speciali mityba, vartojami įvairūs vitaminai ir papildai. Per mėnesį jai vien maistui ir papildams reikia nuo 7000 iki 8000 litų. Vien maisto papildai kainuoja per mėnesį 3000 – 4000 litų. Pavyzdžiui, amino rūgščių 100 tablečių kainuoja 300 litų ir jų užtenka vienai savaitei, todėl per mėnesį išeina apie 1200 Lt. O ruošiantis varžyboms yra naudojami 8-10 preparatų, tokie kaip baltymai, izoliatai, karintinas, riebalų degintojai, multivitaminai, energetiniai gėrimai. Kalbant apie specialią mitybą, reikalingi aukštos kokybės produktai, kurie yra brangūs, tai - krevetės, jūros gėrybės, ekologiškos kalakutienos ir vištienos krūtinėlės, jautiena. Tokia mityba jai mėnesiui kainuoja apie 3000 - 4000 Lt. Pasirengimai varžyboms vyksta intensyviai ir ne mažiau metus laiko, todėl reikia labai didelių lėšų. Be mitybos reikalinga ir kasdienė sporto apranga. Treniruotės vyksta tris kartus per dieną, todėl mėnesiui apranga kainuoja ne mažiau 1000 litų. Yra naudojama tokia apranga, kaip triko, pirštinės, speciali avalynė, kuri dėl intensyvaus naudojimo labai greitai susidėvi. Yra nuomojamos treniruoklių salės (250 Lt mėnesiui), perkamos masažo paslaugos (apie 1000 Lt mėnesiui), nuomojamos atskiros salės pozavimo pratimų tobulinimui (1000 Lt mėnesiui). Ypatingai brangiai kainuoja sportinėms varžyboms skirta apranga. Bateliai kainuoja apie 1000 Lt, kurių reikia turėti mažiausiai dvi poras, nes su vienais išeinama yra varžybų pradžioje, o su kitais - pabaigoje, vakarinėje programoje. Suknelės kainuoja apie 2500 Lt, bikiniai kainuoja apie 400 Lt. Suknelių ir bikinių reikia turėti 2 – 3 vienetus. Suknelės su bikiniais naudojami tik vienose varžybose, kitose varžybose tomis pačiomis suknelėmis ir bikiniais nebegalima naudotis. Ši nerašyta taisyklė galioja tik rimtoms tarptautinėms varžyboms. Ji dėl savo pasiektų gerų rezultatų ir pripažinimo dažniausiai dalyvauja tik tokiose varžybose. Kadangi sportininkai būna kūną išsitepę specialiais tepalais, nuo jų susitepa ir drabužiai, kurie tampa nebetinkami naudojimui. Kosmetika varžyboms kainuoja 600 Lt. Naudojamas specialus grimas kūnui, specialus purškiklis prieš tepant grimą, veido kosmetika. 2009 m. dalyvavo Kaune vykusiame Europos fitneso čempionate, 2010 m. - Palangoje vykusiame Lietuvos jėgos dvikovės čempionate, kur pagerino penkis Lietuvos rekordus, 2010 m. - Šiauliuose vykusiame svarsčių kilnojimo Europos čempionate, kur užėmė antrą vietą, 2009 m. - Slovakijoje pasaulio mėgėjų ir profesionalų kultūrizmo čempionate, kuris vyko dvi dienas, ji užėmė 5 ir 3 vietas, 2009, 2010, 2011, 2012 m. - Lietuvos kultūrizmo čempionatuose, 2010 m. - Vokietijoje vykusiose fitneso-kultūrizmo varžybose, 2011 m. dalyvavo Kaune 42-ajame gintarinio prizo turnyre. Buvo ir daugiau varžybų, kuriose dalyvavo, tačiau jų visų nebeprisimena. Dabar ji negali įvardinti, kiek išleido pinigų kelionėms į varžybas ir pragyvenimui viešbučiuose, nes nebeprisimena, nerinko tai patvirtinančių dokumentų. Į varžybas buvo keliaujama automobiliu arba lėktuvu, priklausomai nuo varžybų vietos.Ji varžyboms rengė ir kitą sporto klubo (duomenys neskelbtini) narę A. K.. Pastaroji taip pat turi daug laimėjimų. Jai taip pat ji skirdavo pasirengimui reikiamą aprangą, vitaminus, papildus, kosmetiką, apmokėdavo kitas, su sportu ir varžybomis susijusias išlaidas. Kartu su ja vykdavo į tarptautines varžybas tiek Lietuvoje, tiek užsienyje. Be šios sportininkės stengėsi į klubo veiklą pritraukti ir kitus potencialius asmenis, kuriuos treniruodavo, turėdama tikslą parengti varžyboms, tačiau kol kas dar nei vienas iš jų nėra pasiekęs reikiamo lygio, didžioji dalis neišlaiko jos keliamų reikalavimų, mitybos režimo, sporto drausmės ir krūvių, atsisako tęsti treniruotes. Tačiau dalis klubo lėšų buvo skiriama ir jų treniruotėms. Dabar šių asmenų negali konkretizuoti, nes jų pavardžių nebeprisimena. Mano, kad šie jos parodymai patvirtins tai, kad visos sporto klubo (duomenys neskelbtini) gautos paramos lėšos buvo panaudojamos klubo veiklai vykdyti, o ne pasisavinti. 2014 m. Klaipėdos mokesčių inspekcija paprašė jos pateikti sporto klubo (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus. Kadangi ji neturėjo jokio supratimo apie apskaitos tvarkymą, klubas neturėjo jokio buhalterio, todėl nežinojo, kad reikia rinkti dokumentus, patvirtinančius klubo lėšų panaudojimą, ir tokių dokumentų nerinko. Gavusi reikalavimą pateikti dokumentus, ji supanikavo ir paprašė pažįstamų asmenų pasirašyti ant jos pateiktų kasos išlaidų orderių, kur buvo nurodyta, kad jiems buvo išmokami maistpinigiai. Realiai šie asmenys negaudavo jokių maistpinigių, o šiuos pinigus ji buvo išleidusi klubo veiklos vykdymui, tik neturėjo tai patvirtinančių dokumentų. Dauguma pasirašiusių asmenų buvo jos treniruojami asmenys, todėl jie nesuprato, kokius dokumentus pasirašo, o ji jiems tik pasakydavo, kad reikia pasirašyti dokumentus, susijusius su sportu.Pilnai pripažįsta savo kaltę dėl apgaulingai ir aplaidžiai tvarkytos sporto klubo apskaitos. Esant galimybei prašo tyrimą dėl apgaulingos ir aplaidžios buhalterinės apskaitos tvarkymo baigti teismo baudžiamojo įsakymo priėmimu. Jai paskirtą baudą pasižada sumokėti. Gailisi padariusi jai inkriminuotas nusikalstamas veikas, jas padarė dėl nežinojimo ir nepatyrimo (3 t., b. l. 87-89).

Kaltinamosios kaltė, padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1d., 223 str. 1 d., patvirtinama ir kitais bylos duomenimis.

Liudytoja J. B. parodė, kad 2012 m. buvo profesionali sportininkė, dalyvaudavo fitneso varžybose. Ji pažįsta Z. S., susipažino (duomenys neskelbtini) sporto klube, kuriame sportavo. Apie sporto klubą (duomenys neskelbtini) nieko nežino, šio klubo veikloje nedalyvavo, jo vardu jokiose varžybose taip pat nedalyvavo. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 125, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 114, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 102, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 90, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 78, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 66, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 54, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 42, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 30, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 18, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 05. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji ir juose nurodytus pinigus gavo. Šiuos orderius jai duodavo pasirašyti Z. S.. Dalis pinigų jai būdavo išmokama grynais, dalis būdavo duodama papildų, vitaminų ir kitokių sporto reikmenų pavidalu, kuriuos duodavo Z. S.. 2012 m. ji dalyvavo keliose varžybose Kaune ir Klaipėdoje, varžyboms ją ruošė ir treniravo Z. S. (3 t., b. l. 35-36).

Papildomos apklausos metu liudytoja J. B. parodė, kad nori pakeisti anksčiau šiame ikiteisminiame tyrime duotus parodymus. Ankstesnėje apklausoje davė neteisingus parodymus, nes iki šiol niekada nėra buvusi apklausinėjama jokiose teisėsaugos institucijose, dėl ko apklausos metu buvo pasimetusi ir netiksliai suprato užduodamus klausimus. Patikslindama savo ankstesnius parodymus nori pasakyti, kad niekada nebuvo profesionali sportininkė, niekada nedalyvaudavo fitneso varžybose. Su Z. S. susipažino sporto klube (duomenys neskelbtini), esančiame adresu (duomenys neskelbtini), kuriame ji sportavo, pastarąją samdėsi kaip asmeninę trenerę. Apie sporto klubą (duomenys neskelbtini) ji nieko nežino, šio klubo veikloje nedalyvavo. Anksčiau minėtuose kasos išlaidų orderiuose nurodytų pinigų ji tikrai negavo. Šiuos orderius davė pasirašyti Z. S.. Šiuos kasos išlaidų orderius Z. S. padavė pasirašyti jau užpildytus. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, todėl pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nedaro nieko neteisėto (3 t., b. l. 37-38).

Liudytoja N. K. parodė, kad 2010 m. mokėsi siuvimo verslo paslaugų mokykloje ir su draugais L. M. ir dar vienu vaikinu, vardu J., nuomojosi butą namo pirmame aukšte, prie autobusų stoties, Klaipėdoje. Šiame name buvo nuomojamas ir kitas butas, kuriame gyveno Z. S., J. Č., E. R.. Z. S. aktyviai sportavo, dalyvaudavo fitneso varžybose. 2010 m. pavasarį Z. atėjo į butą ir paprašė jos pasirašyti ant kažkokių dokumentų, ant kurių ji ir L. M. pasirašė. Z. kažką minėjo apie kažkokius fondus, savo varžybas. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2010-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 247, 2010-12-01 kasos išlaidų orderis Nr. 267, 2010-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 237, 2010-11-02 kasos išlaidų orderis Nr. 257, 2010-08-02 kasos išlaidų orderis Nr. 227, 2010-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. 217, 2010-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 207, 2010-05-03 kasos išlaidų orderis Nr. 137, 2010-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 159, 2010-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 168, 2010-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 177, 2010-04-01 kasos išlaidų orderis Nr. 187. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, taip pat jos ranka daryti įrašai grafoje gavau. Nei vieno karto negavo šiuose orderiuose nurodytų pinigų. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo (duomenys neskelbtini) narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje. Apskritai niekada nesilankė jokiuose sporto klubuose. Z. S. niekada nėra davusi jai jokių papildų, vitaminų. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nieko neteisėto nedaro (3 t., b. l. 39-40).

Liudytoja R. L. parodė, kad 2010 m. pradėjo lankyti sporto klubą (duomenys neskelbtini), esantį adresu (duomenys neskelbtini). Sportavo tik savo malonumui, nebuvo profesionali sportininkė, nesiekė jokių sporto rezultatų, jokiose fitneso, kultūrizmo ar kitokiose varžybose nedalyvaudavo. Jai sportuojant niekas neduodavo jokių papildų ar vitaminų. 2013 m. šiame klube pradėjo dirbti trenerė Z. S.. Z. S. nebuvo jos trenerė, bet su pastarąja sporto klube bendraudavo. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 122, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 111, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 99, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 87, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 75, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 63, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 51, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 39, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 27, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 15, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 8. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, tačiau negavo juose nurodytų pinigų. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo (duomenys neskelbtini) narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje. 2014 m. kovo ar balandžio mėnesį trenerė Z. S. ją ir jos pusseserę G. P., kuri kartu sportavo, pasikvietė į persirengimo rūbinę ir paprašė pasirašyti šiuos kasos išlaidų orderius, nes jie reikalingi sporto klubo buhalterijai. Kadangi su Z. S. gerai sutarė, todėl, norėdama jai padėti, pasirašė jos pateiktus kasos išlaidų orderius. Realiai Z. S. jokių pinigų niekada nėra mokėjusi, taip pat nėra davusi jokių vitaminų, papildų, sportinės aprangos ar sporto inventoriaus. Šiuos kasos išlaidų orderius Z. S. padavė jau užpildytus, ji juose tik pasirašė. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, todėl pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nedaro nieko neteisėto. Po to sporto klube Z. S. įkalbinėjo ją meluoti mokesčių inspekcijai, jog dalyvavo įvairiose varžybose, kaip sporto klubo (duomenys neskelbtini) narė, jog pirko papildus ir vitaminus. Į jos telefoną siuntė trumpąsias SMS žinutes, kuriose buvo nurodyta, ką ji turėtų sakyti mokesčių inspektoriams (3 t., b. l. 41-42).

Liudytoja J. B. parodė, kad 2013 m. spalio mėn. pradėjo lankyti sporto klubą (duomenys neskelbtini), esantį adresu (duomenys neskelbtini). Sportavo tik savo malonumui. Jai niekas neduodavo jokių papildų ar vitaminų. Sportuodama susipažino su ten dirbusia asmenine trenere Z. S.. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 129, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 120, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 107, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 96, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 84, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 72, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 60, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 47, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 35, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 24, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 12. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, tačiau negavo juose nurodytų pinigų. Buvo tikra, kad šie dokumentai yra reikalingi sporto klubo (duomenys neskelbtini), kuriame ji sportavo, buhalterijai, neatkreipė dėmesio į juose nurodytas pinigų sumas, manė, kad tai susiję su jos kas mėnesį mokamu abonementu. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nedaro nieko neteisėto. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje. Z. S. vėliau jai skambino bei sporto klube įkalbinėjo meluoti mokesčių inspekcijai, sakyti, jog dalyvavo įvairiose varžybose, pirko papildus, vitaminus (3 t., b. l. 43-44).

Liudytoja S. S. parodė, kad Z. S. nepažįsta. Iki 2012 m. Klaipėdos universitete studijavo socialinę geografiją. 2012 m. nutraukė studijas ir išvyko gyventi į Airiją. Į Lietuvą grįždavo retai ir trumpam. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2010-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 252, 2010-12-01 kasos išlaidų orderis Nr. 272, 2010-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 241, 2010-11-02 kasos išlaidų orderis Nr. 262, 2010-08-02 kasos išlaidų orderis Nr. 232, 2010-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. 222, 2010-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 212, 2010-05-03 kasos išlaidų orderis Nr. 202, 2010-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 164, 2010-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 173, 2010-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 183, 2010-04-01 kasos išlaidų orderis Nr. 193. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, taip pat jos ranka daryti įrašai grafoje „Gavau“. Ji nei vieno karto negavo šiuose orderiuose nurodytų pinigų. Neatsimena, kokiomis aplinkybėmis pasirašė šiuos dokumentus. Nežino, kas jai galėjo juos duoti ir kodėl juos pasirašinėjo. Apskritai, niekada nesilankė jokiuose sporto klubuose, niekada nebuvo susijusi su jokia sporto šaka. Sporto klubo (duomenys neskelbtini) veikloje nedalyvavo ir apie šį klubą nieko nežino (3 t., b. l. 45-46).

Liudytoja G. S. parodė, kad 2014 m. sausio mėn. pradėjo sportuoti sporto klube (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini). Pasisamdė asmeninę trenerę Z. S..

Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 128, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 117, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 105, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 93, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 81, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 69, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 57, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 45, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 33, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 21, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 2. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, tačiau negavo juose nurodytų pinigų. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo (duomenys neskelbtini) narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje. 2014 m. kovo mėn., tikslesnio laiko neatsimena, trenerė Z. S. po treniruotės paprašė pasirašyti šiuos kasos išlaidų orderius, nes jie reikalingi sporto klubo buhalterijai. Ji neatkreipė dėmesio į juose nurodytas pinigų sumas, manė, kad tai susiję su jos kas mėnesį mokamu abonementu. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, todėl pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nedaro nieko neteisėto. Po to jai skambino Z. S. ir sporto klube ją įkalbinėjo meluoti mokesčių inspekcijai, sakyti, jog ji dalyvavo įvairiose varžybose, pirko papildus ir vitaminus (3 t., b. l. 47-48).

Liudytoja E. R. parodė, kad 2009 m. - 2010 m. mokėsi Klaipėdos universitete. Ji kartu su Z. S., J. Č. ir dar keletu studentų nuomojosi butą Klaipėdoje. Z. S. aktyviai sportavo, dalyvaudavo fitneso varžybose. 2010 m. pavasarį Z. S. paprašė pasirašyti ant kažkokių dokumentų. Dabar nebeatsimena, kokie tai buvo dokumentai, kas juose buvo nurodyta, tik atsimena, kad šiuos dokumentus Z. jai davė pasirašyti keletą kartų. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2010-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 251, 2010-12-01 kasos išlaidų orderis Nr. 271, 2010-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 242, 2010-11-02 kasos išlaidų orderis Nr. 261, 2010-08-02 kasos išlaidų orderis Nr. 231, 2010-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. 221, 2010-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 211, 2010-05-03 kasos išlaidų orderis Nr. 201, 2010-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 162, 2010-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 171, 2010-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 181, 2010-04-01 kasos išlaidų orderis Nr. 191. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji. Ji nei vieno karto negavo šiuose orderiuose nurodytų pinigų. Z. S. jai nėra davusi papildų ar vitaminų. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nieko neteisėto nedaro. 2009 m. taip pat jokių pinigų iš Z. S. negavo, jokioje sportinėje veikloje nedalyvavo (3 t., b. l. 49-50).

Liudytoja A. K. parodė, kad nuo paauglystės reguliariai lanko treniruoklių sales, kur mėgėjiškai treniruojasi. 2011 pabaigoje arba 2012 pradžioje, tikslaus laiko neprisimena, pradėjo lankyti (duomenys neskelbtini) sporto klubą, kur susipažino su Z. S., kuri pasiūlė sudalyvauti fitneso sporto varžybose. Ji sutiko ir Z. S. pradėjo ją treniruoti, organizuoti dalyvavimą varžybose, rūpinosi visais organizaciniais reikalais, retkarčiais duodavo papildų, vitaminų, baltyminių gėrimų. Kartais duodavo grynais pinigais sportinės aprangos nusipirkimui, kartais prieš varžybas į parduotuves nusipirkti aprangų vykdavo kartu. Kadangi varžybose užimdavo prizines vietas, todėl Z. pradėjo ją siųsti ir į užsienyje organizuojamas fitneso varžybas. Dalyvavo Slovakijoje, Austrijoje, Baltarusijoje vykusiose varžybose. Austrijoje tapo absoliuti nugalėtoja, Slovakijoje ir Baltarusijoje laimėjo antras vietas. Kelionės, vykstant į užsienį dalyvauti varžybose, viešbučiai, maitinimas jai nekainuodavo, viskas būdavo apmokėta. Tuo pasirūpindavo Z. S.. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 130, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 119, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 108, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 95, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 83, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 71, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 59, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 48, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 36, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 24, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 12. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji. Šiuos orderius jai davė pasirašyti Z. S. per du kartus. Šiuose kasos išlaidų orderiuose nurodytų visų piniginių lėšų negavo, jai Z. S. kartais grynais išmokėdavo, kada reikėdavo nusipirkti grimo, sportinės aprangos. Z. S. jos sporto išlaidas dažniausiai apmokėdavo pati, todėl ji, pasirašydama aukščiau minėtus orderius, buvo tikra, kad tai tik formalumas, nes realiai jos sporto reikmėms buvo išleidžiama atitinkama suma pinigų. Ji nežino, ar šiuose orderiuose nurodytos sumos atitinka realiai jos, kaip sportininkės, patirtas išlaidas, tai turėtų žinoti Z. S.. Sporto klubas (duomenys neskelbtini) jai nežinomas, tačiau žinojo, kad ją remia kažkoks sporto klubas, bet koks nesidomėjo, pasirašydama ankščiau minėtus orderius, ji neatkreipė dėmesio, kieno vardu jie išrašyti (3 t., b. l. 53-54).

Liudytoja S. K. parodė, kad 2014 m. sausio pabaigoje pradėjo lankyti sporto klubą (duomenys neskelbtini), esantį adresu (duomenys neskelbtini). Sportavo tik savo malonumui. Jai sportuojant niekas neduodavo jokių papildų ar vitaminų. Sportuodama susipažino su ten dirbusia asmenine trenere Z. S.. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 126, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 115, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 103, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 91, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 79, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 67, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 55, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 43, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 31, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 19, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 03. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, tačiau negavo juose nurodytų pinigų. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo (duomenys neskelbtini) narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje, jokių vitaminų ar papildų negavo. 2014 m. kovo pabaigoje arba balandžio pradžioje trenerė Z. S. persirengimo rūbinėje paprašė pasirašyti šiuos kasos išlaidų orderius. Ji galvojo, kad šie dokumentai yra reikalingi sporto klubo (duomenys neskelbtini), kuriame ji sportavo, buhalterijai, neatkreipė dėmesio į juose nurodytas pinigų sumas, manė, kad tai susiję su jos kas mėnesį mokamu abonementu (3 t., b. l. 55-56).

Liudytojas J. Z. parodė, kad 2010 m. Telšiuose lankė sporto klubą (duomenys neskelbtini), kuriame sportavo savo malonumui. Niekada nėra sportavęs profesionaliai. Šį sporto klubą lankė apie metus laiko. Sporto klubo (duomenys neskelbtini) nėra girdėjęs ir apie jį nieko nežino. Asmenį vardu Z. S. pažįsta. Su ja kartu yra lankęs lengvąją atletiką. Apklausos metu jam buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2010-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 254, 2010-12-01 kasos išlaidų orderis Nr. 274, 2010-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 244, 2010-11-02 kasos išlaidų orderis Nr. 264, 2010-08-02 kasos išlaidų orderis Nr. 234, 2010-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. 224, 2010-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 194, 2010-05-03 kasos išlaidų orderis Nr. 204, 2010-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 174, 2010-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 184, 2010-04-01 kasos išlaidų orderis Nr. 192. Neatsimena, kad šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, jis būtų pasirašęs. Parašas šiuose dokumentuose, esantis grafoje „Gavėjo parašas“, yra panašus į jo, tačiau, kad tai tikrai jis pasirašė negali tvirtinti. Grafoje „Gavau“ esantys rankraštiniai įrašai greičiausiai yra daryti jo ranka, raštas labai panašus. Jis nei vieno karto negavo šiuose orderiuose nurodytų pinigų. Nežino, iš kur šiuose dokumentuose yra jo asmens tapatybės kortelės duomenys (3 t., b. l. 57-58).

Liudytojas E. S. parodė, kad 2010 m. Telšiuose lankė sporto klubą (duomenys neskelbtini), kuriame sportavo savo malonumui. Niekada nėra sportavęs profesionaliai. Šį sporto klubą lankė apie metus laiko, ateidavo apie du kartus per savaitę ir už mėnesį mokėdavo apie 40 Lt abonementą. Sporto klubo (duomenys neskelbtini) nėra girdėjęs ir apie jį nieko nežino. Asmens, vardu Z. S., nepažįsta, tačiau šiame klube su jais sportavo mergina, kurią kiti sportininkai vadino Z. Ji buvo tuo metu apie 20 m. amžiaus, juodais ilgais plaukais. Šiame klube buvo keletas rimtų sportininkų, kurie važinėdavo į varžybas, Z. treniruodavosi ir bendraudavo su jais. Apklausos metu jam buvo parodyti sporto klubo (duomenys neskelbtini) 2010-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 253, 2010-12-01 kasos išlaidų orderis Nr. 273, 2010-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 243, 2010-11-02 kasos išlaidų orderis Nr. 263, 2010-08-02 kasos išlaidų orderis Nr. 233, 2010-07-01 kasos išlaidų orderis Nr. 223, 2010-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 213, 2010-05-03 kasos išlaidų orderis Nr. 203, 2010-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 163, 2010-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 172, 2010-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 182, 2010-04-01 kasos išlaidų orderis Nr. 192. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, nepasirašinėjo, kažkas suklastojo jo parašus. Jis nei vieno karto negavo šiuose orderiuose nurodytų pinigų. Nežino, kas galėjo pasirašyti šiuos dokumentus jo vardu, taip pat nežino, iš kur juose yra jo asmens tapatybės kortelės duomenys (3 t., b. l. 59-60).

Liudytoja V. K. parodė, kad 2011 m. pabaigoje arba 2012 m. pradžioje pradėjo sportuoti sporto klube (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini). Pradėjusi sportuoti pasisamdė asmeninę trenerę Z. S.. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 121, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 110, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 98, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 86, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 73, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 62, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 49, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 38, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 26, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 14, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 9.Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, tačiau negavo juose nurodytų pinigų. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje. Z. S. po treniruotės rūbinėje paprašė pasirašyti šiuos dokumentus. Z. sakė, jog tai yra dokumentai, liudijantys, kad ji yra susipažinusi su sporto klubo saugumo technika. Pasirašydama šiuos dokumentus, ji neatkreipė dėmesio į jų turinį, neįsitikino, kokius tiksliai dokumentus pasirašinėjo, nes pasitikėjo Z. Šiuos kasos išlaidų orderius Z. S. padavė jau užpildytus. Z. prašė jos asmens dokumento, nes reikėjo jos asmens duomenų. Ji davė savo vairuotojo pažymėjimą. Buvo tikra, kad šie dokumentai yra reikalingi sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“, kuriame ji sportavo, buhalterijai, neatkreipė dėmesio į juose nurodytas pinigų sumas. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nedaro nieko neteisėto (3 t., b. l. 61-62).

Liudytoja G. P. parodė, kad 2014 m. kovo arba balandžio mėn. pradėjo lankyti sporto klubą „(duomenys neskelbtini)“, esantį adresu (duomenys neskelbtini). Sportavo tik savo malonumui, nebuvo profesionali sportininkė. Sportuojant niekas neduodavo jokių papildų ar vitaminų. Apklausos metu jai buvo parodyti sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ 2012-11-01 kasos išlaidų orderis Nr. 123, 2012-10-01 kasos išlaidų orderis Nr. 112, 2012-09-01 kasos išlaidų orderis Nr. 100, 2012-08-01 kasos išlaidų orderis Nr. 88, 2012-07-02 kasos išlaidų orderis Nr. 76, 2012-06-01 kasos išlaidų orderis Nr. 64, 2012-05-02 kasos išlaidų orderis Nr. 52, 2012-04-02 kasos išlaidų orderis Nr. 40, 2012-03-01 kasos išlaidų orderis Nr. 28, 2012-02-01 kasos išlaidų orderis Nr. 16, 2012-01-02 kasos išlaidų orderis Nr. 7. Šiuose orderiuose, kaip pinigus gavęs asmuo, pasirašė ji, tačiau negavo juose nurodytų pinigų, jokių vitaminų, papildų, sportinės aprangos ar sportinio inventoriaus taip pat negavo. Taip pat niekada nebuvo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ narė ir niekada nedalyvavo jo veikloje. 2014 m. kovo ar balandžio mėnesį trenerė Z. S. ją ir jos pusseserę R. L., kuri kartu sportavo, pasikvietė į persirengimo rūbinę ir paprašė pasirašyti šiuos kasos išlaidų orderius, kažką minėjo apie užklasinę veiklą, tačiau ji nesuprato, apie ką pastaroji kalbėjo. Po treniruotės buvo pavargusi, pasirašė dokumentus juos neskaičiusi, pagalvojo, jog kažkoks formalumas, susijęs su klubo lankytojų apskaita ar panašiai. Neatkreipė dėmesio į dokumentuose nurodytas pinigų sumas. Ji nieko nesupranta apie buhalterinius dokumentus, todėl pasirašydama šiuos dokumentus buvo tikra, kad nieko neteisėto nedaro (3 t., b. l. 63-64).

Liudytojas J. Č. parodė, kad jokiuose sporto klubuose nėra lankęsis. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ jam yra negirdėtas. Z. S. pažįsta nuo 2010 m., nes kartu Klaipėdoje nuomavosi butą. Nuo 2010 m. Z. išsikraustė ir jie daugiau nebebendravo. Apklausos metu jam pateiktuose 2010 m. kasos išlaidų orderiuose Nr. 265, Nr. 255, Nr. 245, Nr. 235, Nr. 225, Nr. 215, Nr. 205, Nr. 185, Nr. 165, Nr. 165 grafoje „Gavėjo parašas“ yra jo parašas, grafoje „Gavau“ rankraštiniai įrašai yra padaryti jo ranka. Kiek prisimena, Z. paprašė padaryti jai paslaugą ir pasirašyti dokumentuose, kuriuos pastaroji jam pateikė. Pastarosios prašymu pateikė ant lapo surašytą savo asmens kodą ir asmens tapatybės kortelės duomenis. Pastaroji dokumentus jam pateikė, jis pasirašė nurodytose vietose. Jis nesuprato, kokiuose dokumentuose ir už ką pasirašo, dokumentų turinio neskaitė. Minėtus dokumentus jis pasirašė Z. S. prašymu, tačiau juose nurodytų pinigų negavo (3 t., b. l. 69-70).

Iš ikiteisminio tyrimo medžiagoje esančios Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos operatyvaus patikrinimo pažymos (1 t., b . l. 55-59) matyti, kad sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ operatyvus patikrinimas pradėtas 2014-02-27, baigtas 2014-03-28. Operatyvaus patikrinimo metu buvo atlikta fizinių asmenų, kuriems pagal buhalterinius apskaitos dokumentus išmokėti maistpinigiai, apklausa. Didžioji dalis apklaustų fizinių asmenų, pasirašiusių kasos išlaidų orderiuose dėl maistpinigių gavimo, nurodė, kad pinigų iš asociacijos negavo o kasos išlaidų orderiuose pasirašė dėl to, kad to prašė asociacijos prezidentė Z. S.. Atsižvelgiant į atliktos fizinių asmenų apklausos duomenis bei pateiktus operatyvaus patikrinimo metu buhalterinės apskaitos dokumentus, nustatyta, kad asociacija kasos išlaidų orderiais pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas, t. y. maistpinigių išmokėjimą fiziniams asmenims, kurie Klaipėdos AVMI pateiktuose paaiškinimuose nurodė, kad kasos išlaidų orderiuose nurodytų pinigų negavo.

Iš ikiteisminio tyrimo medžiagoje esančio Klaipėdos apskrities VMI dokumentų poėmio akto (1 t., b. l. 65) matyti, kad 2014-03-27, vadovaujantis Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 33 str. 3 p., 124 str., iš mokesčių mokėtojo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ patikrinimo atlikimui paimti įvairūs buhalterinės apskaitos dokumentai, 1 byla.

Vadovaujantis LR BPK 97 str., Klaipėdos apskrities VMI I juridinių asmenų patikrinimų skyriaus I poskyrio vyresnioji specialistė I. G., atlikusi sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ operatyvų patikrinimą, pateikė sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ kasos knygą, apskaitos dokumentus, turinčius reikšmės ikiteisminiam tyrimui (1 t., b. l. 62).

Atlikus asociacijos sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės – finansinės veiklos tyrimą nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos juridinių asmenų registre įregistruotas 2005 m. rugsėjo 22 d., adresas: (duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), teisinė forma – asociacija, kurio tikslas yra sportinės ir sveikatingumo krypties - fitneso sporto vystymas.2004 m. sausio 22 d. Lietuvos Respublikos asociacijų įstatymo Nr. IX-1969

1993 m. birželio 3 d. Lietuvos Respublikos labdaros ir paramos įstatymo Nr. I -172:

- 2 straipsnio 2 dalyje nurodyta „Parama yra paramos teikėjų savanoriškas ir neatlygintinas <...> paramos dalykų teikimas <...> paramos gavėjams <...> nustatytais tikslais ir būdais...“;

- 9 straipsnyje nurodyta „Labdara ir parama teikiama: 1) neatlygintinai perduodant pinigines lėšas <...> suteikiant paslaugas...“.

2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

- 1 straipsnio 2 dalyje nurodyta, kad “<...> pelno nesiekiančių ribotos civilinės atsakomybės juridinių asmenų buhalterinės apskaitos tvarką nustato Vyriausybė arba jos įgaliota institucija tiek, kiek šis Įstatymas nenustato kitaip“;

- 14 straipsnio 2 dalyje nurodyta, kad „Už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“;

- 21 straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”.

Lietuvos Respublikos finansų ministro 2004-11-22 įsakymu Nr. 1K-372 „Dėl pelno nesiekiančių ribotos civilinės atsakomybės juridinių asmenų buhalterinės apskaitos ir finansinės atskaitomybės sudarymo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Pelno nesiekiančių ribotos civilinės atsakomybės juridinių asmenų buhalterinės apskaitos ir finansinės atskaitomybės sudarymo ir pateikimo taisyklių 2 punkte nurodyta, kad „Šias Taisykles taiko viešosios įstaigos, asociacijos, rūmai, labdaros ir paramos fondai, <...> ir kiti pelno nesiekiantys ribotos civilinės atsakomybės juridiniai asmenys“.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikti Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai:

- pirminiai buhalterinės apskaitos dokumentai:

laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai (išskyrus sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ 2009-12-22 kasos pajamų orderio kvitas serija FM Nr. 09-003, kuriuo pagrindė paramos gavimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso 32000,00 Lt);laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai;

apskaitos registrai:

laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 apskaitos registrai;laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 kasos knyga.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. 06-1-02018-14 medžiagą nustatyta, kad Klaipėdos apskrities valstybinė mokesčių inspekcija atliko operatyvų patikrinimą ir 2014-05-29 surašė operatyvaus patikrinimo pažymą Nr. FR1042-6475, kurioje nurodyta, kad: “Operatyvaus patikrinimo metu įvertinus Asociacijos pateiktus buhalterinės apskaitos dokumentus ir atliktos fizinių asmenų apklausos duomenis, nustatyta, kad Asociacija gautą paramą panaudojo ne pagal paskirtį tuo pažeisdama 1993-06-03 Lietuvos Respublikos Labdaros ir paramos įstatymo Nr. I-172 3 str. 3 d. ir 10 str. 1 d. nuostatas”.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikti sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 pirminiai buhalterinės apskaitos dokumentai: kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai (Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ prezidentė Z. S. 2014-05-07 Nr. (7.32) - A20 - 4 paaiškinime nurodė, kad „Dokumentų už laikotarpį, kai tapau prezidente, iki 2009 m. pabaigos <...> pateikti negaliu, nes jų neišsaugojau“), tai yra sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 nenustatė dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios dokumentų saugumą, ir neišsaugojo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų, iš jų:

- 8 vnt. (9 vnt. – 1 vnt.) pajamų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 188300,58 Lt (220300,58 Lt-32000,00 Lt) piniginių lėšų gavimą;

- 120 vnt. išlaidų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 220300,00 Lt išmokėjimą.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikti sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 pirminiai buhalterinės apskaitos dokumentai kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai, apskaitos registrai (Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ prezidentė Z. S. 2014-05-07 Nr. (7.32) - A20 - 4 paaiškinime nurodė, kad „Dokumentų <...> 2011 m. pateikti negaliu, nes jų neišsaugojau“), tai yra sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 nenustatė dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios dokumentų saugumą, ir neišsaugojo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ 1500,00 Lt piniginių lėšų įnešimo į kasą bei piniginių lėšų išmokėjimo dokumentų.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. 06-1-02018-14 medžiagą nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ nenustatė dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios dokumentų saugumą, ir neišsaugojo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų, iš jų:

- laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 8 vnt. pajamų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 188300,58 Lt piniginių lėšų gavimą; 120 vnt. išlaidų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 220300,00 Lt išmokėjimą;

- laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 1500,00 Lt piniginių lėšų įnešimo į kasą bei piniginių lėšų išmokėjimo dokumentų, ir tuo nesilaikė:

-Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio 1 dalies „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“, 19 straipsnio 2 dalies „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“ nuostatų;

- Lietuvos Respublikos 1995-12-05 Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr. I-1115 12 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta, kad “<...> nevalstybinės organizacijos, privatūs juridiniai asmenys privalo: <...> 2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai“;

- Lietuvos Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1996-02-22 įsakymo Nr. 13 “Dėl buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo terminų”, kur nurodyta, kad “<...> visų tipų įmonės, fondai, bendrijos, organizacijos <…>, privalo saugoti 10 metų šiuos dokumentus: apskaitos dokumentus, surašomus ūkinės operacijos metu arba tuoj pat jai pasibaigus: kasos, banko dokumentus, <…> kvitus, <...> ir kt.”

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 nenustatė dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios dokumentų saugumą, ir neišsaugojo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų, iš jų: 8 vnt. pajamų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 188300,58 Lt piniginių lėšų gavimą; 120 vnt. išlaidų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 220300,00 Lt išmokėjimų, todėl ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu negalima nustatyti laikotarpio 2009-01-01 iki 2009-12-31 sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ piniginių lėšų gavimo ir jų grąžinimo fiziniams ar juridiniams asmenims piniginių lėšų gavimo ir jų grąžinimo fiziniams ar juridiniams asmenims pagrindimo pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais (kasos pajamų orderiais, kasos išlaidų orderiais).

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktą ikiteisminio tyrimo Nr. 06-1-02018-14 medžiagą nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 bei laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 nenustatė dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios dokumentų saugumą, ir neišsaugojo sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų, iš jų:

- laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 8 vnt. pajamų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 188300,58 Lt piniginių lėšų gavimą, 120 vnt. išlaidų dokumentų, kuriais sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ pagrindė iš viso 220300,00 Lt išmokėjimą;

- laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 1500,00 Lt piniginių lėšų įnešimo į kasą bei piniginių lėšų išmokėjimo dokumentų, todėl ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu negalima nustatyti laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 bei laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2011-12-31 sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) pagrindimo, tai yra piniginių lėšų išmokėjimo.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 bei laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 pagrindė iš viso 282370,00 Lt (2010 m. - 131755,00 Lt 2010 m. - 150615,00 Lt) maistpinigių išmokėjimą 22 fiziniams asmenims pagal 250 kasos išlaidų orderių, iš jų:

- laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 pagrindė iš viso 131755,00 Lt maistpinigių išmokėjimą 10 fizinių asmenų pagal 119 kasos išlaidų orderių;

- laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 pagrindė iš viso 150615,00 Lt maistpinigių išmokėjimą 12 fizinių asmenų pagal 131 kasos išlaidų orderį.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ už 2009 m., 2010 m., 2012 m. buhalteriniuose apskaitos registruose „Darbinė atskaitomybės lentelė už 2009 m.“, “Darbinė atskaitomybės lentelė už 2010 m.“, „Didžioji knyga už 2012 m.“ užregistravo iš viso 413665,39 Lt sąnaudų, iš jų:

- 2009 m., 2010 m., 2012 m. piniginių lėšų išmokėjimą iš viso 411660,00 Lt, iš jų: 2009 m. – 129290,00 Lt, 2010 m. – 131755,00 Lt, 2012 m. – 150615,00 Lt;

- 2009 m., 2010 m., 2012 m. kitos sąnaudos iš viso 2005,39 Lt, iš jų: 2009 m. – 633,70 Lt, 2010 m. – 622,80 Lt, 2012 m. – 748,89 Lt.

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniais asmenimis.Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu J. Č.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 156; 2010-02-01 Nr. 165; 2010-03-01 Nr. 175; 2010-04-01 Nr. 185; 2010-05-03 Nr. 195; 2010-06-01 Nr. 205; 2010-07-01 Nr. 215; 2010-08-02 Nr. 225; 2010-09-01 Nr. 235; 2010-10-01 Nr. 245; 2010-11-02 Nr. 255; 2010-12-01 Nr. 265 pagrindė fiziniam asmeniui J. Č. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas J. Č. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 12 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 13725,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 156; 2010-02-01 Nr. 165; 2010-03-01 Nr. 175; 2010-04-01 Nr. 185; 2010-05-03 Nr. 195; 2010-06-01 Nr. 205; 2010-07-01 Nr. 215; 2010-08-02 Nr. 225; 2010-09-01 Nr. 235; 2010-10-01 Nr. 245; 2010-11-02 Nr. 255; 2010-12-01 Nr. 265 pagrindė fiziniam asmeniui J. Č. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens J. Č..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu E. K.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 158; 2010-02-01 Nr. 167; 2010-03-01 Nr. 178; 2010-04-01 Nr. 188; 2010-05-03 Nr. 198; 2010-06-01 Nr. 208; 2010-07-01 Nr. 218; 2010-08-02 Nr. 228; 2010-09-01 Nr. 238; 2010-10-01 Nr. 248; 2010-11-02 Nr. 258; 2010-12-01 Nr. 268 pagrindė fiziniam asmeniui E. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas E. K. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 12 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 13725,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 158; 2010-02-01 Nr. 167; 2010-03-01 Nr. 178; 2010-04-01 Nr. 188; 2010-05-03 Nr. 198; 2010-06-01 Nr. 208; 2010-07-01 Nr. 218; 2010-08-02 Nr. 228; 2010-09-01 Nr. 238; 2010-10-01 Nr. 248; 2010-11-02 Nr. 258; 2010-12-01 Nr. 268 pagrindė fiziniam asmeniui E. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens E. K..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu N. K.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 159; 2010-02-01 Nr. 168; 2010-03-01 Nr. 177; 2010-04-01 Nr. 187; 2010-05-03 Nr. 197; 2010-06-01 Nr. 207; 2010-07-01 Nr. 217; 2010-08-02 Nr. 227; 2010-09-01 Nr. 237; 2010-10-01 Nr. 247; 2010-11-02 Nr. 257; 2010-12-01 Nr. 267 pagrindė fiziniam asmeniui N. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas N. K. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 12 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 13725,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“.Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 159; 2010-02-01 Nr. 168; 2010-03-01 Nr. 177; 2010-04-01 Nr. 187; 2010-05-03 Nr. 197; 2010-06-01 Nr. 207; 2010-07-01 Nr. 217; 2010-08-02 Nr. 227; 2010-09-01 Nr. 237; 2010-10-01 Nr. 247; 2010-11-02 Nr. 257; 2010-12-01 Nr. 267 pagrindė fiziniam asmeniui N. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens N. K..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu E. R.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 162; 2010-02-01 Nr. 171; 2010-03-01 Nr. 181; 2010-04-01 Nr. 191; 2010-05-03 Nr. 201; 2010-06-01 Nr. 211; 2010-07-01 Nr. 221; 2010-08-02 Nr. 231; 2010-09-01 Nr. 242; 2010-10-01 Nr. 251; 2010-11-02 Nr. 261; 2010-12-01 Nr. 271 pagrindė fiziniam asmeniui E. R. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas E. R. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 12 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 13725,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“.Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 162; 2010-02-01 Nr. 171; 2010-03-01 Nr. 181; 2010-04-01 Nr. 191; 2010-05-03 Nr. 201; 2010-06-01 Nr. 211; 2010-07-01 Nr. 221; 2010-08-02 Nr. 231; 2010-09-01 Nr. 242; 2010-10-01 Nr. 251; 2010-11-02 Nr. 261; 2010-12-01 Nr. 271 pagrindė fiziniam asmeniui E. R. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens E. R.. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-11-30 buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“ 7 atvejais užregistravo piniginių lėšų išmokėjimo E. R. duomenis iš viso 6920,00 Lt, iš jų: 2009 m. sausio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. vasario mėn.- 920,00 Lt, 2009 m. kovo mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. balandžio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. gegužės mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. birželio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. lapkričio mėn.- 1000,00 Lt.

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu E. S.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 163; 2010-02-01 Nr. 172; 2010-03-01 Nr. 182; 2010-04-01 Nr. 192; 2010-05-03 Nr. 203; 2010-06-01 Nr. 213; 2010-07-01 Nr. 223; 2010-08-02 Nr. 233; 2010-09-01 Nr. 243; 2010-10-01 Nr. 253; 2010-11-02 Nr. 263; 2010-12-01 Nr. 273 pagrindė fiziniam asmeniui E. S. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12200,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas E. S. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 12 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12200,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 163; 2010-02-01 Nr. 172; 2010-03-01 Nr. 182; 2010-04-01 Nr. 192; 2010-05-03 Nr. 203; 2010-06-01 Nr. 213; 2010-07-01 Nr. 223; 2010-08-02 Nr. 233; 2010-09-01 Nr. 243; 2010-10-01 Nr. 253; 2010-11-02 Nr. 263; 2010-12-01 Nr. 273 pagrindė fiziniam asmeniui E. S. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12200,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens E. S..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu S. S.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 164; 2010-02-01 Nr. 173; 2010-03-01 Nr. 183; 2010-04-01 Nr. 193; 2010-05-03 Nr. 202; 2010-06-01 Nr. 212; 2010-07-01 Nr. 222; 2010-08-02 Nr. 232; 2010-09-01 Nr. 241; 2010-10-01 Nr. 252; 2010-11-02 Nr. 262; 2010-12-01 Nr. 272 pagrindė fiziniam asmeniui S. S. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas S. S. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 12 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 13725,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“.Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 12 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 164; 2010-02-01 Nr. 173; 2010-03-01 Nr. 183; 2010-04-01 Nr. 193; 2010-05-03 Nr. 202; 2010-06-01 Nr. 212; 2010-07-01 Nr. 222; 2010-08-02 Nr. 232; 2010-09-01 Nr. 241; 2010-10-01 Nr. 252; 2010-11-02 Nr. 262; 2010-12-01 Nr. 272 pagrindė fiziniam asmeniui S. S. maistpinigių išmokėjimą iš viso 13725,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens S. S..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu J. Z.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2010-01-02 iki 2010-12-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2010-02-01 Nr. 174; 2010-03-01 Nr. 184; 2010-04-01 Nr. 194; 2010-05-03 Nr. 204; 2010-06-01 Nr. 214; 2010-07-01 Nr. 224; 2010-08-02 Nr. 234; 2010-09-01 Nr. 244; 2010-10-01 Nr. 254; 2010-11-02 Nr. 264; 2010-12-01 Nr. 274 pagrindė fiziniam asmeniui J. Z. maistpinigių išmokėjimą iš viso 11280,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas J. Z. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 11280,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“.Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2010-02-01 Nr. 174; 2010-03-01 Nr. 184; 2010-04-01 Nr. 194; 2010-05-03 Nr. 204; 2010-06-01 Nr. 214; 2010-07-01 Nr. 224; 2010-08-02 Nr. 234; 2010-09-01 Nr. 244; 2010-10-01 Nr. 254; 2010-11-02 Nr. 264; 2010-12-01 Nr. 274 pagrindė fiziniam asmeniui J. Z. maistpinigių išmokėjimą iš viso 11280,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens J. Z..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu G. S.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 2; 2012-02-01 Nr. 21; 2012-03-01 Nr. 33; 2012-04-02 Nr. 45; 2012-05-02 Nr. 57; 2012-06-01 Nr. 69; 2012-07-02 Nr. 81; 2012-08-01 Nr. 93; 2012-09-01 Nr. 105; 2012-10-01 Nr. 117; 2012-11-01 Nr. 128 pagrindė fiziniam asmeniui G. S. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas G. S. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“.Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 2; 2012-02-01 Nr. 21; 2012-03-01 Nr. 33; 2012-04-02 Nr. 45; 2012-05-02 Nr. 57; 2012-06-01 Nr. 69; 2012-07-02 Nr. 81; 2012-08-01 Nr. 93; 2012-09-01 Nr. 105; 2012-10-01 Nr. 117; 2012-11-01 Nr. 128 pagrindė fiziniam asmeniui G. S. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens G. S..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu S. K.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 3; 2012-02-01 Nr. 19; 2012-03-01 Nr. 31; 2012-04-02 Nr. 43; 2012-05-02 Nr. 55; 2012-06-01 Nr. 67; 2012-07-02 Nr. 79; 2012-08-01 Nr. 91; 2012-09-01 Nr. 103; 2012-10-01 Nr. 115; 2012-11-01 Nr. 126 pagrindė fiziniam asmeniui S. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas S. K. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 3; 2012-02-01 Nr. 19; 2012-03-01 Nr. 31; 2012-04-02 Nr. 43; 2012-05-02 Nr. 55; 2012-06-01 Nr. 67; 2012-07-02 Nr. 79; 2012-08-01 Nr. 91; 2012-09-01 Nr. 103; 2012-10-01 Nr. 115; 2012-11-01 Nr. 126 pagrindė fiziniam asmeniui S. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens S. K..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu J. B.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 5; 2012-02-01 Nr. 18; 2012-03-01 Nr. 30; 2012-04-02 Nr. 42; 2012-05-02 Nr. 54; 2012-06-01 Nr. 66; 2012-07-02 Nr. 78; 2012-08-01 Nr. 90; 2012-09-01 Nr. 102; 2012-10-01 Nr. 114; 2012-11-01 Nr. 125 pagrindė fiziniam asmeniui J. B. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas J. B. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 5; 2012-02-01 Nr. 18; 2012-03-01 Nr. 30; 2012-04-02 Nr. 42; 2012-05-02 Nr. 54; 2012-06-01 Nr. 66; 2012-07-02 Nr. 78; 2012-08-01 Nr. 90; 2012-09-01 Nr. 102; 2012-10-01 Nr. 114; 2012-11-01 Nr. 125 pagrindė fiziniam asmeniui J. B. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens J. B..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu G. P.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 7; 2012-02-01 Nr. 16; 2012-03-01 Nr. 28; 2012-04-02 Nr. 40; 2012-05-02 Nr. 52; 2012-06-01 Nr. 64; 2012-07-02 Nr. 76; 2012-08-01 Nr. 88; 2012-09-01 Nr. 100; 2012-10-01 Nr. 112; 2012-11-01 Nr. 123 pagrindė fiziniam asmeniui G. P. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas G. P. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 7; 2012-02-01 Nr. 16; 2012-03-01 Nr. 28; 2012-04-02 Nr. 40; 2012-05-02 Nr. 52; 2012-06-01 Nr. 64; 2012-07-02 Nr. 76; 2012-08-01 Nr. 88; 2012-09-01 Nr. 100; 2012-10-01 Nr. 112; 2012-11-01 Nr. 123 pagrindė fiziniam asmeniui G. P. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens G. P..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu R. L.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 8; 2012-02-01 Nr. 15; 2012-03-01 Nr. 27; 2012-04-02 Nr. 39; 2012-05-02 Nr. 51; 2012-06-01 Nr. 63; 2012-07-02 Nr. 75; 2012-08-01 Nr. 87; 2012-09-01 Nr. 99; 2012-10-01 Nr. 111; 2012-11-01 Nr. 122 pagrindė fiziniam asmeniui R. L. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas R. L. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 8; 2012-02-01 Nr. 15; 2012-03-01 Nr. 27; 2012-04-02 Nr. 39; 2012-05-02 Nr. 51; 2012-06-01 Nr. 63; 2012-07-02 Nr. 75; 2012-08-01 Nr. 87; 2012-09-01 Nr. 99; 2012-10-01 Nr. 111; 2012-11-01 Nr. 122 pagrindė fiziniam asmeniui R. L. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens R. L..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu V. K.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 9; 2012-02-01 Nr. 14; 2012-03-01 Nr. 26; 2012-04-02 Nr. 38; 2012-05-02 Nr. 50; 2012-06-01 Nr. 62; 2012-07-02 Nr. 74; 2012-08-01 Nr. 86; 2012-09-01 Nr. 98; 2012-10-01 Nr. 110; 2012-11-01 Nr. 121 pagrindė fiziniam asmeniui V. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas V. K. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 9; 2012-02-01 Nr. 14; 2012-03-01 Nr. 26; 2012-04-02 Nr. 38; 2012-05-02 Nr. 50; 2012-06-01 Nr. 62; 2012-07-02 Nr. 74; 2012-08-01 Nr. 86; 2012-09-01 Nr. 98; 2012-10-01 Nr. 110; 2012-11-01 Nr. 121 pagrindė fiziniam asmeniui V. K. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens V. K..

Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ūkiniai finansiniai santykiai su fiziniu asmeniu J. B.. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2012-01-02 iki 2012-11-01 buhalterinės apskaitos dokumentais - 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 12; 2012-02-01 Nr. 24; 2012-03-01 Nr. 35; 2012-04-02 Nr. 47; 2012-05-02 Nr. 60; 2012-06-01 Nr. 72; 2012-07-02 Nr. 84; 2012-08-01 Nr. 96; 2012-09-01 Nr. 107; 2012-10-01 Nr. 120; 2012-11-01 Nr. 129 pagrindė fiziniam asmeniui J. B. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, o maistpinigių gavimas patvirtintas J. B. vardu ir parašu. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ aukščiau minėtų 11 kasos išlaidų orderių duomenis iš viso 12645,00 Lt užregistravo buhalterinės apskaitos registre „Kasos knyga“. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 11 kasos išlaidų orderių: 2012-01-02 Nr. 12; 2012-02-01 Nr. 24; 2012-03-01 Nr. 35; 2012-04-02 Nr. 47; 2012-05-02 Nr. 60; 2012-06-01 Nr. 72; 2012-07-02 Nr. 84; 2012-08-01 Nr. 96; 2012-09-01 Nr. 107; 2012-10-01 Nr. 120; 2012-11-01 Nr. 129 pagrindė fiziniam asmeniui J. B. maistpinigių išmokėjimą iš viso 12645,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinės operacijos (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinio asmens J. B..

- laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 83 atvejais pagrindė piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimą iš viso 92105,00 Lt, iš jų: J. Č. – 13725,00 Lt, E. K. - 13725,00 Lt, N. K. - 13725,00 Lt, E. R. - 13725,00 Lt, E. S. – 12200,00 Lt, S. S. - 13725,00 Lt, J. Z. – 11280,00 Lt pagal laikotarpio nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 83 kasos išlaidų orderius: 2010-01-02 Nr. 156, 158, 159, 162, 163, 164; 2010-02-01 Nr. 165, 167, 168, 171, 172, 173, 174; 2010-03-01 Nr. 175, 177, 178, 181, 182, 183, 184; 2010-04-01 Nr. 185, 187, 188, 191, 192, 193, 194; 2010-05-03 Nr. 195, 197, 198, 201, 202, 203, 204; 2010-06-01 Nr. 205, 207, 208, 211, 212, 213, 214; 2010-07-01 Nr. 215, 217, 218, 221, 222, 223, 224; 2010-08-02 Nr. 225, 227, 228, 231, 232, 233, 234; 2010-09-01 Nr. 235, 238, 237, 242, 241, 243, 244; 2010-10-01 Nr. 245, 247, 248, 251, 252, 253, 254; 2010-11-02 Nr. 255, 257, 258, 261, 262, 263, 264; 2010-12-01 Nr. 265, 267, 268, 271, 272, 273, 274;

- laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 77 atvejais pagrindė piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimą iš viso 88515,00 Lt, iš jų: G. S. – 12645,00 Lt, S. K. – 12645,00 Lt, J. B. – 12645,00 Lt, G. P. – 12645,00 Lt, R. L. – 12645,00 Lt, V. K. – 12645,00 Lt, J. B. – 12645,00 Lt pagal laikotarpio nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 77 kasos išlaidų orderius: 2012-01-02 Nr. 2, 3, 5, 7, 8, 9, 12; 2012-02-01 Nr. 14, 15, 16, 19, 18, 21, 24; 2012-03-01 Nr. 26, 27, 28, 30, 31, 33, 35; 2012-04-02 Nr. 38, 39, 40, 42, 43, 45, 47; 2012-05-02 Nr. 50, 51, 52, 54, 55, 57, 60; 2012-06-01 Nr. 62, 63, 64, 66, 67, 69, 72; 2012-07-02 Nr. 74, 75, 76, 78, 79, 81, 84; 2012-08-01 Nr. 86, 87, 88, 90, 91, 93, 96; 2012-09-01 Nr. 98, 99, 100, 102, 103, 105, 107; 2012-10-01 Nr. 110, 111, 112, 114, 115, 117, 120; 2012-11-01 Nr. 121, 122, 123, 125, 126, 128, 129, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir 14 fizinių asmenų: J. Č., E. K., N. K., E. R., E. S., S. S., J. Z., G. S., S. K., J. B., G. P., R. L., V. K., J. B..

- laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 piniginių lėšų išmokėjimo E. R. duomenis iš viso 6920,00 Lt, iš jų: 2009 m. sausio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. vasario mėn.- 920,00 Lt, 2009 m. kovo mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. balandžio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. gegužės mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. birželio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. lapkričio mėn.- 1000,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – 6920,00 Lt piniginių lėšų išmokėjimo E. R.,

- laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 apskaitos registruose užregistravo tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – 6920,00 Lt piniginių lėšų išmokėjimo E. R.;

- laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas 83 atvejais pagrindė piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimą iš viso 92105,00 Lt, iš jų: J. Č. – 13725,00 Lt, E. K. - 13725,00 Lt, N. K. - 13725,00 Lt, E. R. - 13725,00 Lt, E. S. – 12200,00 Lt, S. S. - 13725,00 Lt, J. Z. – 11280,00 Lt pagal laikotarpio nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 83 kasos išlaidų orderius bei šiuos duomenis užregistravo apskaitos registruose, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir 7 fizinių asmenų;

- laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas 77 atvejais pagrindė piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimą iš viso 88515,00 Lt, iš jų: G. S. – 12645,00 Lt, S. K. – 12645,00 Lt, J. B. – 12645,00 Lt, G. P. – 12645,00 Lt, R. L. – 12645,00 Lt, V. K. – 12645,00 Lt, J. B. – 12645,00 Lt pagal laikotarpio nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 77 kasos išlaidų orderius bei šiuos duomenis užregistravo apskaitos registruose, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų (piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo) tapatumo tarp Sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ ir 7 fizinių asmenų, todėl sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė 1993-06-03 Lietuvos Respublikos labdaros ir paramos įstatymo Nr. I- 172 10 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Paramos gavėjai pagal šį įstatymą gautą paramą gali naudoti savo įstatuose <...> ir kitose normose numatytiems šio įstatymo 3 straipsnio 3 dalyje nurodytiems visuomenei naudingiems tikslams“.

Pagal sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą dėl 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 straipsnio 1, 3 dalies, 19 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2009-01-01 - 2012-12-31 negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2012-12-31 sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų, tai:

Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 13 straipsnio 1 dalies 4 punkto nuostatų, kur nurodyta „1. Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <…> 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys”, tai yra tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ 160 atvejų pagrindė laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 bei laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 160 kasos išlaidų orderių: 2010-01-02 Nr. 156, 158, 159, 162, 163, 164; 2010-02-01 Nr. 165, 167, 168, 171, 172, 173, 174; 2010-03-01 Nr. 175, 177, 178, 181, 182, 183, 184; 2010-04-01 Nr. 185, 187, 188, 191, 192, 193, 194; 2010-05-03 Nr. 195, 197, 198, 201, 202, 203, 204; 2010-06-01 Nr. 205, 207, 208, 211, 212, 213, 214; 2010-07-01 Nr. 215, 217, 218, 221, 222, 223, 224; 2010-08-02 Nr. 225, 227, 228, 231, 232, 233, 234; 2010-09-01 Nr. 235, 238, 237, 242, 241, 243, 244; 2010-10-01 Nr. 245, 247, 248, 251, 252, 253, 254; 2010-11-02 Nr. 255, 257, 258, 261, 262, 263, 264; 2010-12-01 Nr. 265, 267, 268, 271, 272, 273, 274; 2012-01-02 Nr. 2, 3, 5, 7, 8, 9, 12; 2012-02-01 Nr. 14, 15, 16, 19, 18, 21, 24; 2012-03-01 Nr. 26, 27, 28, 30, 31, 33, 35; 2012-04-02 Nr. 38, 39, 40, 42, 43, 45, 47; 2012-05-02 Nr. 50, 51, 52, 54, 55, 57, 60; 2012-06-01 Nr. 62, 63, 64, 66, 67, 69, 72; 2012-07-02 Nr. 74, 75, 76, 78, 79, 81, 84; 2012-08-01 Nr. 86, 87, 88, 90, 91, 93, 96; 2012-09-01 Nr. 98, 99, 100, 102, 103, 105, 107; 2012-10-01 Nr. 110, 111, 112, 114, 115, 117, 120; 2012-11-01 Nr. 121, 122, 123, 125, 126, 128, 129, pagal kurių rekvizitus negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – 180620,00 Lt (iš jų: 2010 m. – 92105,00 Lt, 2012 m. -88515,00 Lt) piniginių lėšų – maistpinigių išmokėjimo 14 fizinių asmenų: J. Č., E. K., N. K., E. R., E. S., S. S., J. Z., G. S., S. K., J. B., G. P., R. L., V. K., J. B.. Sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 13 straipsnio 3 dalies nuostatų, kur nurodyta „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, tai yra sporto klubas „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose užregistravo tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas:

- laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 piniginių lėšų išmokėjimo E. R. duomenis iš viso 6920,00 Lt, iš jų: 2009 m. sausio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. vasario mėn.- 920,00 Lt, 2009 m. kovo mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. balandžio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. gegužės mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. birželio mėn.- 1000,00 Lt, 2009 m. lapkričio mėn.- 1000,00 Lt, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – 6920,00 Lt piniginių lėšų išmokėjimo E. R.;

- laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-12-31 bei laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2012-12-31 160 kasos išlaidų orderių duomenis (180620,00 Lt piniginių lėšų išmokėjimą), pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – 180620,00 Lt piniginių lėšų išmokėjimo 14 fizinių asmenų.

Pagal sporto klubo „(duomenys neskelbtini)“ organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą dėl 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 straipsnio 1, 3 dalies, 19 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2009-01-01 - 2012-12-31 negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (1 t., b. l. 89-117).