- Teismas
- Kauno apylinkės teismo Kauno rūmai
- Dokumentas
- Nutartis
- Data
- 2021-11-11
- Bylos Nr.
- 1-3077-1109/2021
- Teisminio proceso Nr.
- 1-03-6-00034-2020-1
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Instancija
- I-a instancija
- Rezultatas
- Byla persiųsta pagal teismingumą.
- Teisėjas
- Jolanta Ramonienė (pirm.)
- Kaltinamasis
- L. K.
- Civilinis ieškovas
- Kauno apskrities VMI
Kauno apylinkės teismo Kauno rūmų teisėja Jolanta Ramonienė, susipažinusi su baudžiamąja byla Nr. 1-3077-1109/2021, kurioje L. K. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 220 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, L. K. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje,
Aprašomoji dalis
nustatė:
Kauno apylinkės teismo Kauno rūmams perduota baudžiamoji byla, kurioje L. K. kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (toliau – Bendrovė), direktoriumi, siekiant išvengti mokėtinų mokesčių, laikotarpiais nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2018 m. kovo 8 d., nuo 2019 m. kovo 1 d. iki 2019 m. rugsėjo 25 d., Kauno mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytoje vietoje, per nesuvokiančias pavojingos veikos tarpininkes – Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusias laikotarpiu nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2017 m. gruodžio 28 d. MB „(duomenys neskelbtini)“ atstovę M. U. ir laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 13 d. iki 2019 m. rugsėjo 25 d. R. M., nežinojusias apie daromą nusikalstamą veiką, įtraukė į Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas ir 2015–2017 m. laikotarpio Pelno mokesčio deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie įmonės apmokestinamąsias pajamas, pelną ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai (VMI), o būtent:
Žemesnės instancijos teismas
2016 m. birželio mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 34 laukelyje ,,iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie iš ES įsigytų prekių ir paslaugų pardavimo PVM, juos sumažinat 420 EUR suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 420 eur suma bei 2017 m. gruodžio 20 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba, per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2016 m. liepos mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 34 laukelyje ,,iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie iš ES įsigytų prekių ir paslaugų pardavimo PVM, juos sumažinat 763 EUR suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 763 eur suma bei 2017 m. gruodžio 20 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2016 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracijoje FR0600 27 laukelyje ,,Importo PVM, kurio įskaitymą kontroliuoja VMI“ ir 35 laukelyje „Atskaitomas PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie importo PVM, juos padidinant 3927 eur suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 3927 eur suma bei 2017-11-06 elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2016 m. spalio mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 34 laukelyje ,,iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie iš ES įsigytų prekių ir paslaugų pardavimo PVM, juos sumažinat 5379 EUR suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 5379 eur suma bei 2017 m. lapkričio 6 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2016 m. gruodžio mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 27 laukelyje ,,Importo PVM, kurio įskaitymą kontroliuoja VMI“ ir 35 laukelyje „Atskaitomas PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie importo PVM, juos padidinant 3943 eur suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 3943 eur suma bei 2017 m. lapkričio 6 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2017 m. birželio mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 34 laukelyje ,,iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie iš ES įsigytų prekių ir paslaugų pardavimo PVM, juos sumažinat 4589 EUR suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 4589 eur suma bei 2017-11-06 elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2017 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracijoje FR0600 34 laukelyje ,,iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie iš ES įsigytų prekių ir paslaugų pardavimo PVM, juos sumažinat 1587 EUR suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 1587 eur suma bei 2017 m. gruodžio 15 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2019 m. balandžio mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 29 laukelyje ,,Standartinio tarifo pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie pardavimo PVM, juos sumažinant 3073 eur suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 3073 eur suma bei 2019-05-27 elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią R. M. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
2019 m. rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijoje FR0600 29 laukelyje ,,Standartinio tarifo pardavimo PVM“ įrašė žinomai neteisingus duomenis apie pardavimo PVM, juos sumažinant 5502 eur suma, 36 laukelyje ,,Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“ įrašė neteisingus duomenis apie mokėtiną į biudžetą PVM, jį sumažinant 5502 eur suma bei 2019 m. rugsėjo 25 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią R. M. pateikė minėtą PVM deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
be to, Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2015 m. deklaracijos 52 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ įrašė 39214 EUR suma mažiau apskaičiuoto apmokestinamojo pelno, dėl to 55 „Pelno mokesčio suma“, 59 „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“, 62 „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ ir 64 „Mokėtina (-)/grąžintina (+) pelno mokesčio suma“ laukeliuose įrašė 4777 EUR suma mažiau mokėtino pelno mokesčio (įvertinus praėjusių laikotarpių veiklos nuostolių likutį) bei 2018 m. sausio 19 d. elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią R. M. pateikė minėtą pelno mokesčio deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2016 m. deklaracijos 52 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ įrašė 11937 Eur suma mažiau apskaičiuoto apmokestinamojo pelno, dėl to 55 „Pelno mokesčio suma“, 59 „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“, 62 „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ ir 64 „Mokėtina (-)/grąžintina (+) pelno mokesčio suma“ laukeliuose įrašė 1791 EUR suma mažiau mokėtino pelno mokesčio bei 2018-01-21 elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią R. M. pateikė minėtą pelno mokesčio deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2017 m. deklaracijos 52 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ įrašė 10679 EUR suma mažiau apskaičiuoto apmokestinamojo pelno, dėl to 55 „Pelno mokesčio suma“, 59 „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“, 62 „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ ir 64 „Mokėtina (-)/grąžintina (+) pelno mokesčio suma“ laukeliuose įrašė 2178 EUR suma mažiau mokėtino pelno mokesčio bei 2018-05-31 elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) pagalba per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią R. M. pateikė minėtą pelno mokesčio deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai;
tokiu būdu L. K. per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusias laikotarpiu nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2017 m. gruodžio 28 d. MB „Tikslus balansas“ atstovę M. U. ir laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 13 d. iki 2019 m. rugsėjo 25 d. R. M., nežinojusias apie daromą nusikalstamą veiką, pateikė žinomai neteisingus duomenis apie įmonės apmokestinamąsias pajamas, pelną siekiant išvengti mokėtino į valstybės biudžetą 29183 Eur PVM ir 8746 Eur pelno mokesčio, iš viso 37929 Eur.
Šiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 2 dalyje.
Žemesnės instancijos teismas
Be to, L. K. kaltinamas tuo, kad laikotarpiais nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2018 m. kovo 8 d., nuo 2019 m. kovo 1 d. iki 2019 m. rugpjūčio 31 d., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (toliau – Bendrovė), direktoriumi, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (toliau – BAĮ) 21 str. „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ 1 d. “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus, atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už Bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą ir dokumentų išsaugojimą, veikdamas per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusias laikotarpiu nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2017 m. gruodžio 28 d. MB „(duomenys neskelbtini)“ atstovę M. U. ir laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 13 d. iki 2020 m. sausio 2 d. R. M., nežinojusias apie daromą nusikalstamą veiką, laikotarpiais nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2018 m. kovo 8 d., nuo 2019 m. kovo 1 d. iki 2019 m. rugpjūčio 31 d., veikdamas vieninga tyčia, siekdamas iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, t. y. pažeidė:
- BAĮ 4 straipsnio nuostatas – „ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama; 2)pateikiama lauku; 3)išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, 6 straipsnio 2 dalies nuostatas – “apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu", 12 straipsnio 1 dalies nuostatas “visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais... “, 16 straipsnio 1 ir 2 dalies nuostatas „ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir „apskaitos registrų formą, turinį ir skaičių nusistoto ūkio subjektas pagal savo poreikius“,
- VMI prie LR FM viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymu Nr.VA-55 (2016 m. kovo 25 d. Nr. VA-28 redakcija) patvirtintas Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų duomenų tvarkymo ir pateikimo taisykles, nes į SAF gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą laikotarpiu nuo 2016 m. spalio mėn. iki 2017 m. lapkričio mėn. neįtraukė, t. y. nepateikė laikotarpiu nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2017 m. gruodžio 28 d. bendrovės apskaitą tvarkančiai MB „(duomenys neskelbtini)“ atstovei M. U. visų iš užsienio valstybių per mokestinį laikotarpį gautų PVM sąskaitų faktūrų, bei laikotarpiais nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2018 m. kovo 8 d., nuo 2019 m. kovo 1 d. iki 2019 m. rugpjūčio 30 d. buhalterinėje apskaitoje neapskaitė pirkimo sandorių, t. y. nepateikė bendrovės apskaitą tvarkančioms laikotarpiu nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2017 m. gruodžio 28 d. MB „(duomenys neskelbtini)“ atstovei M. U. ir laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 13 d. iki 2019 m. rugpjūčio 30 d. R. M. pirkimo dokumentų:
iš Ispanijos Karalystėje registruoto PVM mokėtojo „Industrias alcorenses confederadas SA ( PVM kodas (duomenys neskelbtini)) pagal pirkimo dokumentus – PVM sąskaitas faktūras 2016-06-16 Nr. (duomenys neskelbtini) 2002,12 Eur sumai, 2016-07-21 Nr. (duomenys neskelbtini) 3633,64 Eur, 2016-10-03 Nr. (duomenys neskelbtini) 25612,57 Eur sumai, 2017-06-05 Nr. (duomenys neskelbtini) 21853,86 Eur sumai;
iš Vokietijos Federacinėje Respublikoje registruoto PVM mokėtojo „BHK Holz-und Kunststoff KG H. K.“ (PVM kodas (duomenys neskelbtini)) pagal pirkimo dokumentus – PVM sąskaitas faktūras 2017-05-24 Nr. (duomenys neskelbtini) 19589,28 Eur sumai, 2017-05-24 Nr. (duomenys neskelbtini) 781,36 Eur sumai, 2017-06-02 Nr. (duomenys neskelbtini) – 31,25 Eur sumai, 2017-07-31 Nr. (duomenys neskelbtini) – 96,73 Eur sumai;
iš Jungtinėje Karalystėje registruoto PVM mokėtojo „P. J. LTD“ (PVM kodas GB209385888) pagal pirkimo dokumentus – PVM sąskaitas faktūras 2016-12-20 Nr. 4534 2192 Eur sumai, 2017-06-29 Nr. 10990 493,2 Eur sumai, 2017 m. rugpjūčio 31 d. Nr. 12270 7556,42 Eur sumai;
iš Prancūzijos Respublikoje registruoto PVM mokėtojo „SAS Elitis“ (PVM kodas (duomenys neskelbtini)) pagal pirkimo dokumentus – PVM sąskaitas faktūras 2015-08-03 Nr. F1161654 307 Eur sumai, 2016-02-16 Nr. (duomenys neskelbtini) 260 eur sumai, 2016-02-26 Nr. (duomenys neskelbtini) 442 Eur sumai, 2016-02-29 Nr. (duomenys neskelbtini) 754 Eur sumai, 2016-03-01 Nr. (duomenys neskelbtini) 1155 Eur sumai, 2016-03-17 Nr. (duomenys neskelbtini) 205 Eur sumai, 2016-05-02 Nr. (duomenys neskelbtini) 189 Eur sumai, 2016-05-19 Nr. (duomenys neskelbtini) 4395 Eur sumai, 2016-05-30 Nr. (duomenys neskelbtini)1212,40 Eur sumai, 2016-07-16 Nr. (duomenys neskelbtini) 769 Eur sumai, 2016-07-27 Nr. (duomenys neskelbtini) 296 Eur sumai, 2016-12-07 Nr. (duomenys neskelbtini) 698 Eur sumai, 2017-02-22 Nr. (duomenys neskelbtini) 1230 Eur sumai, 2017-02-23 Nr. (duomenys neskelbtini) 1918,90 Eur sumai, 2017-04-03 Nr. (duomenys neskelbtini) 592,60 Eur sumai, 2017-04-21 Nr. (duomenys neskelbtini) 919 Eur sumai, 2017-08-09 Nr. (duomenys neskelbtini) 1663 Eur sumai;
iš Italijos Respublikoje registruoto PVM mokėtojo „R. G. argenterie SPA“ (PVM odas IT00891080285) pagal pirkimo dokumentus – PVM sąskaitas faktūras 2016-04-27 Nr. 50252 13158,15 Eur sumai, 2017-02-16 Nr. 50072 12271,56 Eur sumai, 2017-05-22 Nr. 50312 4880 Eur sumai, 2017-12-20 Nr. 50907 3107 Eur sumai;
iš Italijos Respublikoje registruoto PVM mokėtojo „Giardini produzioni SRL“ (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini)) pagal pirkimo dokumentus – PVM sąskaitas faktūras 2016-05-03 Nr. 197 10730 Eur sumai, 2016-05-18 Nr. 225 3330 eur sumai, 2016-07-19 Nr. 309 1110 Eur sumai, 2016-08-01 Nr. 324 2481 Eur sumai, 2016-09-08 Nr. 342 685 eur sumai, 2016-09-20 Nr. 357 1060 Eur sumai, 2017-02-21 Nr. 51 1250 Eur sumai, 2017-06-15 Nr. 192 470 Eur sumai, 2017-09-14 Nr. 287 1185 Eur sumai, 2017-10-12 Nr. 336 143 Eur sumai;
iš Rusijos Federacijoje registruoto tiekėjo (duomenys neskelbtini) įgytų ir pagal 2016-08-09 importo deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini) įvežtų į Lietuvos Respubliką prekių už 6052 Eur sumą, pagal 2016-08-08 importo deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini) įvežtų į Lietuvos Respubliką prekių už 6913,60 Eur sumą, pagal 2016-08-09 importo deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini) įvežtų į Lietuvos Respubliką prekių už 5734 Eur sumą;
iš Rusijos Federacijoje registruoto tiekėjo OOO Bozhena įgytų ir pagal 2016-12-07 importo deklaraciją Nr. 16LTVR1000IM0131F0 įvežtų į Lietuvos Respubliką prekių už 18777,95 Eur sumą;
be to, buhalterinėje apskaitoje neapskaitė pardavimo sandorių:
- pagal 2019-04-05 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) 9434,73 Eur sumai tame tarpe 1637,43 Eur PVM, pagal 2019-04-20 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) 8271,57 Eur sumai tame tarpe 1435,57 Eur PVM, pagal 2019-08-29 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) 12333,68 Eur sumai tame tarpe 2140,56 Eur PVM, pagal 2019-08-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) 11011,19 Eur sumai tame tarpe 1911,03 Eur PVM, pagal 2019-08-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) 5012,65 Eur sumai tame tarpe 869,96 Eur PVM, pagal 2019-08-30 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) 08 3344,03 Eur sumai tame tarpe 580,39 Eur PVM;
- pardavimų Kazachstano Respublikoje registruotiems pirkėjams pagal sąskaitas faktūras: 2015-03-27 Nr. (duomenys neskelbtini) 2900 Eur sumai, 2015-05-07 Nr. 13 2940 Eur sumai, 2015-05-14 Nr. 14 2604 Eur sumai, 2015-05-27 Nr. 15 15428 Eur sumai, 2015-05-27 Nr. 16 200 Eur sumai, 2015-05-27 Nr. 20 980 Eur sumai, 2015-06-11 Nr. 21 14162,50 Eur sumai, 2017-06-01 Nr. (duomenys neskelbtini) 22018,05 Eur sumai, nes nepateikė bendrovės apskaitą tvarkiusioms buhalterėms laikotarpiu nuo 2015-02-02 iki 2017-12-28 MB „Tikslus balansas“ atstovei M. U. ir laikotarpiu nuo 2018-01-13 iki 2019-08-30 R. M. pardavimo sandorių dokumentų.
Be to, laikotarpiu nuo 2015 m. vasario 2 d. iki 2017 m. gruodžio 28 d. bendrovės apskaitą tvarkančiai MB „Tikslus balansas“ atstovei M. U. nežinojusiai apie daromą nusikalstamą veiką, pateikė tikrovės neatitinkančius pardavimo dokumentus, dėl ko apskaitant Bendrovės apskaitoje tiekimus Kazachstano Respublikoje registruotiems pirkėjams PVM sąskaitose faktūrose nurodytas prekių kiekis ir vertė mažesnė, negu atitinkamose eksporto deklaracijose, t. y., sąskaitoje faktūroje 2016-06-06 Nr. (duomenys neskelbtini) prekių vertė 9520 Eur mažesnė negu eksporto deklaracijoje Nr. (duomenys neskelbtini)1, atitinkamai 7766 Eur ir 17286 Eur, sąskaitoje faktūroje 2016-07-13 Nr. (duomenys neskelbtini) prekių vertė 1377,10 Eur mažesnė negu eksporto deklaracijoje Nr. (duomenys neskelbtini), atitinkamai 21818 Eur ir 23194,10 Eur, sąskaitoje faktūroje 2016-12-09 Nr. (duomenys neskelbtini) prekių vertė 420 Eur mažesnė negu eksporto deklaracijoje Nr. 1(duomenys neskelbtini), atitinkamai 49247 Eur ir 49667 Eur, sąskaitose faktūrose 2016-12-14 Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini) prekių vertė 620 Eur mažesnė negu eksporto deklaracijoje Nr. (duomenys neskelbtini), atitinkamai 9562 Eur ir 10182 Eur.
Be to, pažeidė Inventorizacijos taisyklių (patvirtintų 2014-10-03 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 1070) 7 punkto nuostatas „Subjektai, išskyrus viešojo sektoriaus subjektus, privalo inventorizuoti visą turtą ir įsipareigojimus ne rečiau kaip kartą per metus prieš metinių finansinių ataskaitų sudarymą pagal ne vėlesnius kaip ataskaitinių finansinių metų paskutinės dienos duomenis“, nes bendrovėje nebuvo atliekamos turto ir įsipareigojimų inventorizacijos už 2015-2017 metus.
Dėl šių pažeidimų laikotarpiais nuo 2015 m. vasario 1 d. iki 2018 m. kovo 8 d., nuo 2019 m. kovo 1 d. iki 2019 m. rugpjūčio 31 d., negalima iš dalies nustatyti Bendrovės veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
Šiais veiksmais kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje.
L. K. kaltinama tuo, kad laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio 1 d. iki 2019 m. kovo 4 d., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ (toliau – Bendrovė) direktore, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (toliau – BAĮ) 21 str. „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ 1 d. “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus, atsako ūkio subjekto vadovas“, būdama atsakinga už Bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą ir dokumentų išsaugojimą, veikdama per Bendrovės buhalterinę apskaitą tvarkiusią buhalterę R. M., nežinojusią apie daromą nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2018-04-01 iki 2019-03-04, veikdama vieninga tyčia, siekdama iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, t. y. pažeidė BAĮ 4 straipsnio nuostatas - „ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama; 2)pateikiama lauku; 3)išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, 6 straipsnio 2 dalies nuostatas - “apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies nuostatas “visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais... “, 16 straipsnio 1 ir 2 dalies nuostatas „ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir „apskaitos registrų formą, turinį ir skaičių nusistoto ūkio subjektas pagal savo poreikius“, nes įmonės apskaitoje neapskaitė sandorių:
iš Rusijos Federacijoje registruoto tiekėjo Rewise S.R.O. įgytų ir pagal 2018-08-22 importo deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini) įvežtų į Lietuvos Respubliką prekių už 7246,40 Eur sumą, pagal 2018 m. rugpjūčio 6 d. importo deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini) įvežtų į Lietuvos Respubliką prekių už 9015,32 Eur sumą,
Kazachstano Respublikoje registruotiems pirkėjams pagal sąskaitas faktūras: 2018 m. lapkričio 2 d. Nr. (duomenys neskelbtini) 18885 Eur sumai, 2018-11-14 Nr. (duomenys neskelbtini) 820 Eur sumai parduotų prekių, nes nepateikė bendrovės apskaitą tvarkiusiai buhalterei R. M. pardavimo ir pirkimo sandorių dokumentų.
Be to, pažeidė Inventorizacijos taisyklių (patvirtintų 2014 m. spalio 3 d. LR Vyriausybės nutarimu Nr. 1070) 7 punkto nuostatas „Subjektai, išskyrus viešojo sektoriaus subjektus, privalo inventorizuoti visą turtą ir įsipareigojimus ne rečiau kaip kartą per metus prieš metinių finansinių ataskaitų sudarymą pagal ne vėlesnius kaip ataskaitinių finansinių metų paskutinės dienos duomenis“, nes bendrovėje nebuvo atlikta turto ir įsipareigojimų inventorizacija už 2018 metus.
Dėl šių pažeidimų laikotarpiu nuo 2018 m. balandžio 1 d. iki 2019 m. kovo 4 d. negalima iš dalies nustatyti Bendrovės veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
Šiais veiksmais kaltinama padariusi nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje.
Motyvuojamoji dalis
Baudžiamoji byla pagal teismingumą perduotina Kauno apygardos teismui
Pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 225 straipsnio 1 dalį, baudžiamosios bylos, kuriose asmenys kaltinami padarę sunkius ir labai sunkius nusikaltimus, išskyrus bylas, kuriose asmenys kaltinami padarę nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 135 straipsnio 1 dalyje, 149 straipsnio 1, 2 ir 3 dalyse, 150 straipsnio 1, 2 ir 3 dalyse, 178 straipsnio 3 dalyje, 180 straipsnio 2 ir 3 dalyse, 182 straipsnio 2 dalyje ir 260 straipsnio 1 ir 2 dalyse, taip pat bylos, kuriose kaltinamieji nusikalstamos veikos padarymo metu buvo Respublikos Prezidentu, Seimo ar Vyriausybės nariais, Konstitucinio Teismo teisėjais, teisėjais ar prokurorais, teismingos apygardos teismui.
Baudžiamojoje byloje L. K. kaltinamas padaręs sunkų nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 2 dalyje, šis nusikaltimas nepatenka į (duomenys neskelbtini) straipsnio 1 dalyje nurodytų nusikaltimų sąrašą, todėl baudžiamoji byla teisminga apygardos teismui.
Atsižvelgiant į tai, baudžiamoji byla perduotina pagal teismingumą Kauno apygardos teismui (Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 228 straipsnio 1, 3 dalys).
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 225 straipsnio 1 dalimi, 228 straipsniu, 233 straipsnio 2 dalimi,
nutaria:
baudžiamąją bylą, kurioje L. K. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas BK 220 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, L. K. kaltinama padariusi nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, perduoti nagrinėti Kauno apygardos teismui.
Apie priimtą nutartį informuoti prokurorą, kaltinamuosius, gynėją.
Nutartis neskundžiama.