Klaipėdos apygardos teismo įsakymas

Klaipėdos apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėja Dalia Kursevičienė rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Vidos Skalauskienės pareiškimą dėl proceso užbaigimo baudžiamuoju įsakymu, kuriame V. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, faktinė gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), vedęs, dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktoriumi, neteistas, kaltinamas nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, 199² straipsnio 2 dalyje, 253 straipsnio 1 dalyje, 201 straipsnio 3 dalyje ir 213 straipsnio 1 dalyje, padarymu.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

V. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl to negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, o būtent:

V. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), kuri užsiima naftos produktų didmenine prekyba, direktoriumi, laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį, būdamas atsakingas už įmonės ūkinę – finansinę veiklą, buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais tyčia apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.

Pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

- 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kuriuose nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“,

- 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...> Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, o būtent:

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 į apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais (PVM sąskaitomis faktūromis) nepagrindė iš viso 201564 litrų dyzelinio kuro įsigijimo;

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 į apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais (pardavimo PVM sąskaitomis faktūromis) nepagrindė iš viso 121 885,40 Eur (iš jų: 2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais gavimo ūkinių operacijų bei dyzelinio kuro iš viso už 121885,40 Eur (vertė be PVM - 38763,30 Eur, PVM - 8140,29 Eur, akcizo mokestis - 74981,81 Eur) pardavimo ūkinių operacijų;

- pažeisdamas 12 straipsnio 4 dalies reikalavimus, kuriuose nurodyta, kad „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius”,

- 16 straipsnio 1 dalies, reikalavimus, kuriuose nurodyta, kad „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“,

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos registruose neužregistravo iš viso 201564 litrų dyzelinio kuro įsigijimo ūkinių operacijų,

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos registruose (buhalterinių sąskaitų apyvartos žiniaraščiuose) neužregistravo ūkinių operacijų duomenų: iš viso 121 885,40 Eur (iš jų: 2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais gavimo, iš viso 38763,30 Eur (2021 m. - 37778,51 Eur, 2022 m. - 984,79 Eur) pardavimo pajamų gavimo, iš viso 8140,29 Eur (2021 m. - 7933,48 Eur, 2022 m. - 206,81 Eur) pardavimo PVM, iš viso 74981,81 Eur (2021 m. - 73233,41 Eur, 2022 m. - 1748,40 Eur) mokėtino akcizo mokesčio;

Pažeisdamas 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių Nr. 179:

- 3 punkto nuostatas, kuriuose nurodyta, kad „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“ t. y. laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 kasos pajamų orderiais nepagrindė iš viso 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais įnešimo į kasą;

- 16 punkto nuostatas, kuriuose nurodyta, kad „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“, t. y. laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos registruose „Kasos knyga“ neužregistravo iš viso 121 885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais įnešimo į kasą ūkinių operacijų ir tuo sumažino dokumentinį piniginių lėšų likutį kasoje viso 121 885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur);

pažeisdamas 2011 m. sausio mėn. 25 d. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių Nr. VA-16:

- 56 punkto reikalavimus „Skiltyje „Data“ turi būti nurodoma Produktų atvežimo į talpyklą, išdavimo iš talpyklos ar kitos operacijos data (metai, mėnuo ir diena), skiltyje „Laikas (val., min.)“ turi būti įrašomas atitinkamos operacijos laikas (valandos ir minutės)“,

- 57 punkto reikalavimus „Skiltyje „Operacijos kodas“ nurodomas atitinkamas kodas operacijos, kurios duomenys bus rašomi žurnale: IS - Produktų išvežimas iš kuro objekto (talpyklos), juos parduodant; ATV – Produktų atvežimas į kuro objektą (talpyklą), juos perkant <...> INV - Produktų inventorizacija; NN - Produktų natūrali netektis“,

- 58 punkto reikalavimus „Skiltis „Asmens, iš kurio įsigyta/kuriam parduota, pavadinimas (vardas, pavardė), leidimo arba identifikacinis numeris (kodas)“ pildoma, kai atliekamos operacijos su Produktais, kuriems taikomos akcizų lengvatos. Skiltyje nurodomas asmens, iš kurio tokie Produktai įsigyti (kuriam parduoti, kurio sunaudoti), pavadinimas (vardas, pavardė) <...> AVMI suteikto leidimo tiekti (naudoti) tam tikrus Produktus be akcizų ar taikant sumažintų tarifų akcizus numeris (gali būti nurodomas ir mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas)“,

- 59 punkto reikalavimus „Skiltyje „Kiekis/masė“ turi būti nurodomas Produktų kiekis pagal šių Taisyklių 13 punkto reikalavimus“,

- 61 punkto reikalavimus „Skiltyje „Likutis po operacijos“ turi būti nurodytas Produktų likutis talpykloje po atitinkamos operacijos. Produktų kiekis (masė) nurodomas tais pačiais kiekio (masės) vienetais kaip ir skiltyje „Kiekis/masė“, 84 punkto „Skiltyje „Data“ turi būti nurodoma Produktų išdavimo data (metai, mėnuo ir diena), skiltyje „Laikas (val., min.)“ turi būti įrašomas Produktų išdavimo laikas (valandos ir minutės)“,

- 85 punkto reikalavimus „Skiltyje „Operacijos kodas/Likutis dienos pabaigoje“ nurodomas

vienas iš tokių operacijų kodų: Produktų įpilta į kuro talpyklą - ATV, išpilta iš kuro talpyklos - IS <...> natūrali netektis - NN“,

- 86 punkto reikalavimus „Skiltyje „Produktus pristatančio asmens“ nurodomas Produktus tiesiogiai gavėjui pristatančio asmens pavadinimas (fizinio asmens vardas, pavardė), AVMI suteikto leidimo tiekti tam tikras akcizais apmokestinamas prekes be akcizų ar taikant sumažintų tarifų akcizus numeris arba mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas) (jei asmuo tokio leidimo neturi). Skiltyje „Produktų savininko pavadinimas (vardas, pavardė), identifikacinis Nr.“ nurodomas Produktų savininko pavadinimas (fizinio asmens vardas, pavardė) ir mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas/asmens kodas). Kai kuro objekto eksploatuotojas ir Produktus tiesiogiai pristatantis asmuo sutampa, šios skiltys nepildomos“,

- 88 punkto reikalavimus „Skiltyje „Produktų pavadinimas, kiekis/masė“ turi būti nurodomas Produktų pavadinimas ir kiekis pagal šių taisyklių 13 punkto reikalavimus“, o būtent:

laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 „Kuro talpykloje laikomų naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų apskaitos žurnaluose bei Naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų, tiesiogiai pristatomų gavėjui, apskaitos žurnaluose“ neužregistravo 201564 litrų dyzelinio kuro įsigijimo ir pardavimo ūkinių operacijų.

Dėl padarytų Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies; 12 straipsnio 4 dalies; 16 straipsnio 1 dalies; 200-02-17 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių Nr. 179 - 3 punkto, 16 punkto; 2011-01-25 Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių Nr. VA-16 – 56, 57, 58, 59, 61, 85, 86 punktų pažeidimų, laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, V. M., siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jo panaudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai, o būtent:

V. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), kuri užsiima naftos produktų didmenine prekyba, direktoriumi, tyčia pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį būdamas atsakingas už įmonės ūkinę – finansinę veiklą, buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų, deklaracijų ir kitų nustatyta tvarka patvirtintų dokumentų pateikimą valstybės įgaliotoms institucijoms bei juose nurodytų teisingų duomenų įrašymą, siekdamas išvengti turtinės prievolės valstybei – 13956 Eur mokesčių sumokėjimo už laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 gautas 121 885,40 Eur pajamas, šių pinigų neįtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, ir taip įrašė žinomai neteisingus duomenis į privalomas deklaracijas ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai, t. y.

V. M. tyčia, nesilaikydamas Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 40 straipsnio nuostatų „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę <...> 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“,

Lietuvos Respublikos pelno mokesčio 24 straipsnio 1 dalies nuostatas „Iš pajamų atskaitomi Mokesčių administravimo įstatymo nustatyti mokesčiai ir kitais Lietuvos Respublikos įstatymais arba Vyriausybės nutarimais nustatytos rinkliavos bei privalomosios įmokos, jeigu šis Įstatymas nenustato ko kita“, įrašė į PVM ir pelno mokesčio deklaracijas žinomai neteisingus duomenis ir elektroniniu būdu jas pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, o būtent:

Pirminėse Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) 11 atvejų už mokestinius laikotarpius nuo 2021-02-01 iki 2021-06-30, nuo 2021-08-01 iki 2022-01-31 bei 2 atvejais pateiktose patikslintose Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) už mokestinius laikotarpius nuo 2021-04-01 iki 2021-05- 31 deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra:

- 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 38763 Eur (2021 m. - 37778 Eur, 2022 m. - 985 Eur) mažiau PVM apmokestinamų sandorių apmokestinamosios vertės,

- 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) mažiau standartinio tarifo (21 proc.) pardavimo PVM,

- 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) mažiau mokėtino į biudžetą PVM (21 proc.).

2022-06-15 VMI elektroniniu būdu pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) (priimta su klaidomis) už mokestinį laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 įrašė žinomai neteisingus, tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, t. y.:

- II dalies „Mokesčio bazė“ 18 laukelyje „Į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų <...> suma“ deklaravo iš viso 37778 Eur (118945-73233-7934) mažiau už parduotas medžiagas ir suteiktas paslaugas gautų pajamų ir tuo sumažino pajamas iš viso 37778 Eur,

- III dalies „Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas“ 52 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apskaičiuotos apmokestinamojo pelno sumos iš viso 37778 Eur,

- III dalies „Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas“ 55 laukelyje „Pelno mokesčio suma“ nedeklaravo pelno mokesčio sumos iš viso 5667 Eur (37778 x 15%),

- III dalies „Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas“ 62 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokesčio sumą iš viso 5667 Eur.

Tokiu būdu V. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 nepriskaičiavo, nedeklaravo, nesumokėjo mokesčių ir įmokų, padarė nuostolį valstybės biudžetui iš viso – 13 956 Eur mokesčių, iš jų:

- 5815 Eur (2021 m. - 5667 Eur, 2022 m. - 148 Eur) pelno mokesčio.

Be to, V. M., pažeisdamas nustatytą tvarką įgijo, laikė, gabeno ir realizavo akcizais apmokestinamas prekes, kurių vertė viršija 250 MGL, o būtent:

V. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), kuri užsiima naftos produktų didmenine prekyba, direktoriumi, pažeisdamas Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo:

- 11 straipsnio „Už akcizais apmokestinamas prekes, už kurias pagal šį įstatymą Lietuvos Respublikoje atsiranda prievolė mokėti akcizus, mokėtina akcizų suma apskaičiuojama taikant akcizų tarifus, galiojusius prievolės atsiradimo dieną“ nuostatas,

- 12 straipsnio 1 dalies „Mokėtina akcizų suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki šiame įstatyme nurodyto akcizų deklaracijos pateikimo termino pabaigos į mokesčių administratoriaus surenkamąją sąskaitą“ nuostatas,

2011 m. sausio mėn. 25 d. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių Nr. VA-16

2010 m. gruodžio 14 d. Prekybos naftos produktais taisyklių Nr. 1-346

- 4 punkto reikalavimus, kuriuose nurodyta, kad Naftos produktų pardavėjas privalo užtikrinti, kad būtų laikomasi Lietuvos Respublikos įstatymuose ir kituose teisės aktuose nustatytų naftos produktų prekybos, gabenimo, laikymo, apskaitos konkurencijos, kokybės ir aplinkosaugos, energetikos įrenginių saugos ir eksploatavimo, pavojingų cheminių medžiagų ir preparatų klasifikavimo ir ženklinimo reikalavimų, o būtent:

laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 be apskaitos dokumentų realizavo (pardavė) 201564 litrus dyzelinio kuro, kurio bendra vertė įskaitant privalomus sumokėti mokesčius yra 121 885,40 Eur, kas sudaro 2438 MGL ir nuo parduoto kiekio nedeklaravo ir nesumokėjo mokėtino akcizų mokesčio ir padarė nuostolį valstybės biudžetui 74 981 Eur (2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur).

Be to, V. M. neteisėtai disponavo šaunamuoju ginklu, o būtent:

V. M., nuo 2010 m. sausio 18 d., pažeisdamas 2002 m. sausio 15 d. Lietuvos Respublikos ginklų ir šaudmenų kontrolės įstatymo Nr. IX-705 (įstatymo redakcija nuo 2011-03-01 Nr. XI-1146) 12 straipsnio 5 dalies nuostatas, kuriose nurodyta, kad „Leidimas laikyti ginklus suteikia teisę įsigyti jame nurodytus ginklus“, neturėdamas leidimo savo gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), neteisėtai laikė pramoninės gamybos (SSRS), 16 mm kalibro, "BM"modelio lygiavamzdį, medžioklinį šautuvą Nr. (duomenys neskelbtini), skirtą šaudyti 16-o kalibro medžiokliniais šoviniais, kuris yra priskiriamas B kategorijos šaunamiesiems ginklams, iki kol 2022 m. sausio 18 d., 10.45 val., kratos metu šį neteisėtai laikomą šaunamąjį ginklą rado ir paėmė policijos pareigūnai.

Be to, V. M. neteisėtai laikė nedenatūruoto etilo alkoholį, o būtent:

V. M., nuo 2019 m. sausio 18 d., ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis aplinkybėmis įgijęs, savo namuose, esančiuose adresu (duomenys neskelbtini), neturėdamas tikslo realizuoti, neteisėtai laikė 18,775 litrų nedenatūruoto etilo alkoholio, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija yra 99,6 %, iki kol 2022 m. sausio 18 d. 10:45 val. kratos metu jo namuose policijos pareigūnai rado ir paėmė.

V. M., ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis aplinkybėmis įgijo ir savo namuose, adresu (duomenys neskelbtini) neteisėtai laikė 200 Eur (serijos Nr. (duomenys neskelbtini) žinomai netikrą kupiūrą iki kol 2022 m. sausio 18 d. 10.45 val. kratos metu šią žinomai netikrą kupiūrą rado ir paėmė policijos pareigūnai.

Duomenys, kuriais grindžiami kaltinimai dėl neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimo, dėl neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis, dėl apgaulingo apskaitos tvarkymo, dėl neteisėtas naminių stiprių alkoholinių gėrimų, nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio, jų skiedinių (mišinių) ir aparatų jiems gaminti gaminimo, laikymo, gabenimo ar realizavimo, dėl netikrų pinigų ar vertybinių popierių gaminimo, laikymo arba realizavimo, dėl neteisėto disponavimo šaunamaisiais ginklais, šaudmenimis, sprogmenimis ar sprogstamosiomis medžiagomis

2023-04-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui V. M. ikiteisminiame tyrime Nr. (duomenys neskelbtini) įteiktas pranešimas apie įtarimą padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, BK 220 straipsnio 1 dalyje, 199² straipsnio 2 dalyje, BK 253 straipsnio 1 dalyje, BK 201 straipsnio 3 dalyje, BK 213 straipsnio 1 dalyje (t. 12, b. l. 136-143). Apklaustas dėl jam pareikšto įtarimo V. M. parodė, kad kaltu prisipažįsta visiškai, jog apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, dėl ko neteisingai buvo pateikti duomenys valstybinei mokesčių inspekcijai. Dėl šių savo veiksmų nuoširdžiai gailisi. Taip pat visiškai ir nuoširdžiai pripažįsta, kad savo namuose, adresu (duomenys neskelbtini) iki 2022 sausio 18 d. laikė pramoninės gamybos (SSRS) 16 mm kalibro medžioklinį šaunamąjį ginklą ir nedenatūruotą etilo alkoholį. Taip pat prisipažįsta ir dėl 200 eurų netikros kupiūros laikymo savo namuose iki kol ji buvo surasta kratos metu 2022-01-18. Parodė, kad pajamų gavimas, kurias gavo pardavęs dyzelinį kurą be apskaitos dokumentų, buvo jo asmeninis reikalas, niekaip nesusijęs su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Specialisto išvadoje priskaičiuotus mokesčius sumokėjo 2023 m. balandžio 4 d. ir tai patvirtinančius dokumentus pateikė ikiteisminio tyrimo medžiagoje. Dėl padarytų nusikalstamų veikų labai nuoširdžiai gailisi, pažada daugiau nusikalstamų veikų nebedaryti. Sutiktų, jei jo atžvilgiu procesas būtų baigiamas teismo baudžiamuoju įsakymu. (t. 12, b. l. 144-147).

2022-08-17 apklausos metu V. M. parodė, kad 2022 m. sausio 18 d. kratos metu buvo paimta jo užrašytų knygutė, kurioje žymėdavosi "kuro judėjimą". Pripažįsta, kad dalis knygutėje esančių užrašų yra dyzelinio kuro pardavimai fiziniams asmenims be buhalterinės apskaitos dokumentų (neįtraukiant šių pardavimų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą). Parodė, jog papildomų buhalterinės apskaitos dokumentų pateikiama nebus, nes viskas yra paimta kratos metu ir pateikta papildomai prie ikiteisminio tyrimo. Taip pat patvirtino, kad 2021 metais UAB „(duomenys neskelbtini)“ kuro pardavimai, jų neįtraukiant į įmonės buhalterinę apskaitą, buvo parduodant kurą fiziniams asmenims, kai kaina buvo ne mažiau kaip 0,60 Eur už litrą. Jo užrašų knygutėje buvo parašyti asmenų vardai, arba pavardės, arba pravardės, su kuriais sandoris planuojamas, taip pat pažymimas parduodamo kuro kiekis ir planuojama kaina. Dėl šios nusikalstamos veikos nuoširdžiai gailisi, gavęs teisę susipažinti su specialisto išvada, pažada paskaičiuotus mokesčius deklaruoti ir nedelsiant sumokėti. Dėl jo namuose kratos metu rasto nedenatūruoto etilo alkoholio pripažįsta ir neginčija, nes 2013 metais UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikinėjo dehidratuoto etanolio (skirtas langų skysčiui gaminti) pervežimus, atlikus pervežimą cisternoje buvo likučiai, kuriuos išsipylė į talpą ir laikė savo namuose, garaže, neturėdamas tikslo jo platinti, o tik panaudoti savo reikmėms - valyti detales, kaip langų ploviklį ar kitaip. Dėl kratos metu rastos ir paimtos netikros kupiūros laikosi pirminių parodymų ir nori pasakyti, kad 2021 metais pardavė malkas ir dvi transporto priemones, už kurias buvo atsiskaityta grynaisiais, galėjo ją gauti ir bet kokio kito sandorio metu atsiskaitant grynaisiais. Kodėl kupiūrą laikė padėtą atskirai nuo kitų grynųjų pinigų, nežino. Kaip jau buvo nurodęs pirmos apklausos metu, ginklas rastas ir paimtas kratos metu yra jo senelio, kuris yra miręs. Labai gailisi, kad tvarkydamas seną senelio ūkinį pastatą ir radęs šį ginklą, žinodamas, jog apie ginklą reikia pranešti policijai ir jį užregistruoti, to nepadarė, nes paprasčiausiai užmiršo. Šio ginklo nėra naudojęs, nes yra medžiotojas ir turėjo pakankamai registruotų ginklų. Dėl šio nusikaltimo taip pat nuoširdžiai gailisi. (t. 12, b. l. 104-107).

2023-03-22 apklausos metu V. M. parodė, kad kaltu prisipažįsta visiškai, pripažįsta, kad apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, dėl ko neteisingai buvo pateikti duomenys valstybinei mokesčių inspekcijai. Dėl šių savo veiksmų nuoširdžiai gailisi. Nurodė, kad pajamų gavimas, kurias gavo pardavęs dyzelinį kurą be apskaitos dokumentų, nėra susijęs su įmone, tai jo asmeninės atsakomybės klausimas. Specialisto išvadoje priskaičiuotų mokesčių sumas Valstybinei mokesčių inspekcijai atlygins artimiausiu metu, tai patvirtinančius dokumentus pateiks iki 2023 m. balandžio 6 d. Dėl jam inkriminuotų padarytų nusikalstamų veikų labai nuoširdžiai gailisi, pažada daugiau nusikalstamų veikų nebedaryti, sutiktų, jei jo atžvilgiu procesas būtų baigiamas teismo baudžiamuoju įsakymu. (t. 12, b. l. 130-133)

2023-04-04 UAB „(duomenys neskelbtini)“ į valstybės biudžetą sumokėjo 88937,81 Eur (t. 12, b. l. 61-62).

Duomenys, pagrindžiantys V. M. kaltę dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingo apskaitos tvarkymo, neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimo, neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis (BK 222 straipsnio 1 dalis, 220 straipsnio 1 dalis, 199² straipsnio 2 dalis).

Iš 2021-11-03 tarnybinio pranešimo dėl ikiteisminio tyrimo pradėjimo matyti, kad, įvertinus kriminalinės žvalgybos informaciją, buvo nustatyta, jog 2021 m. kovo - spalio mėn. laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), vykdydama veiklą - didmeninę prekybą naftos produktais - per mėnesį parduoda maždaug apie 10 tonų lengvatiniu akcizo tarifu apmokestinto kuro asmenims, kurie neturi teisės tokio kuro įsigyti, taip pat netraukia į įmonės buhalterinę apskaitą dalies pajamų, gautų pardavus kurą, tokiu būdu apgaulingai tvarko teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą ir išvengia privalomų sumokėti mokesčių (t. 1, b. l. 1-4).

Iš 2022-12-15 tarnybinio pranešimo matyti, kad V. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, būdamas atsakingas už įmonės ūkinę-finansinę veiklą, buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų, deklaracijų ir kitų nustatyta tvarka patvirtintų dokumentų pateikimą valstybės įgaliotoms institucijoms bei juose nurodytų teisingų duomenų įrašymą, siekdamas išvengti turtinės prievolės valstybei - 13956 Eur mokesčių sumokėjimo už laikotarpyje nuo 2021 -01-01 iki 2022-01-31 gautas 121 885,40 Eur pajamas, šių pinigų neįtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę ataskaitą bei įrašė žinomai neteisingus duomenis į privalomas deklaracijas ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai, t. y. laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 nepriskaičiavo, nedeklaravo, nesumokėjo mokesčių ir įmokų - padarė nuostolį valstybės biudžetui iš viso 13956 Eur mokesčių, iš jų:

- 5815 Eur (2021 m. - 5667 Eur, 2022 m. - 148 Eur) pelno mokesčio. (t. 1, b. l. 19-22).

Iš 2023-04-19 tarnybinio pranešimo matyti, kad V. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), kuri užsiima naftos produktų didmenine prekyba, direktoriumi, pažeisdamas Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo:

- 11 straipsnio „Už akcizais apmokestinamas prekes, už kurias pagal šį įstatymą Lietuvos Respublikoje atsiranda prievolė mokėti akcizus, mokėtina akcizų suma apskaičiuojama taikant akcizų tarifus, galiojusius prievolės atsiradimo dieną“ nuostatas;- 12 straipsnio 1 dalies „Mokėtina akcizų suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki šiame įstatyme nurodyto akcizų deklaracijos pateikimo termino pabaigos į mokesčių administratoriaus surenkamąją sąskaitą“ nuostatas,2011 m. sausio mėn. 25 d. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių Nr. VA-16:- 27 punktų reikalavimus, kuriuose nurodyta, kad „Kuro objektų eksploatuotojai, kurie teisės aktų nustatyta tvarka verčiasi didmenine naftos produktų, bioproduktų ar kitų degiųjų skystų produktų prekyba (išskyrus, tiesioginio tiekimo atvejus), pildo šių Taisyklių 1 priede nustatyto pavyzdžio Kuro talpykloje laikomų naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų apskaitos žurnalą (toliau – Taisyklių 1 priede nustatyto pavyzdžio žurnalas)“,2010 m. gruodžio 14 d. Prekybos naftos produktais taisyklių Nr. 1-346- 4 punkto reikalavimus, kuriuose nurodyta, kad Naftos produktų pardavėjas privalo užtikrinti, kad būtų laikomasi Lietuvos Respublikos įstatymuose ir kituose teisės aktuose nustatytų naftos produktų prekybos, gabenimo, laikymo, apskaitos konkurencijos, kokybės ir aplinkosaugos, energetikos įrenginių saugos ir eksploatavimo, pavojingų cheminių medžiagų ir preparatų klasifikavimo ir ženklinimo reikalavimų, o būtent: laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 be apskaitos dokumentų realizavo (pardavė) 201564 litrus dyzelinio kuro, kurio bendra vertė įskaitant privalomus sumokėti mokesčius yra 121 885,40 Eur, kas sudaro 2438 MGL ir nuo parduoto kiekio nedeklaravo ir nesumokėjo mokėtino akcizų mokesčio ir padarė nuostolį valstybės biudžetui 74 981 Eur (2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) (t. 1, b. l. 32-36).

2023-03-03 liudytojas G. K. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2014 m. vadybininku, jo darbo vieta buvo administracinėse patalpose, esančiose adresu (duomenys neskelbtini). Šiuo metu nedirba, yra vaiko priežiūros atostogose. Jo pareigos buvo sutikrinti, kad ryte išvažiuotų pakankamai pripildytos autocisternos, kad būtų galima įvykdyti visus numatytus dienos užsakymus pagal vedamą užsakymų knygą ir kad būtų tvarkingi dokumentai. UAB „(duomenys neskelbtini)", adresu (duomenys neskelbtini), nuomojasi teritoriją, kur yra kuro talpykla, kur užpilamas kuras. Klientams kuras yra pristatomas įmonės automobiliais „Scania“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir „Iveco“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Šiuos automobilius dažniausiai vairuodavo vairuotojas S. P.. Krosninis kuras ir žemės ūkiui skirtas kuras buvo laikomas šių automobilių autocisternose, o paprastas dyzelinis kuras - saugykloje (duomenys neskelbtini). Kasdien pagal surinktus užsakymus jis pasakydavo vairuotojui, kiek, kokio kuro reikia turėti autocisternose ir pasakydavo, kur, kokį kiekį, kam reikės pristatyti. Apie tai, kaip ir kam įmonėje yra išrašomos sąskaitos, jis pasakyti nieko negali, nes tai nebuvo jo darbas ir atsakomybė, sąskaitas išrašydavo G. M.. Kuro kainos kasdien būdavo nustatomos pagal tos dienos kuro kainų protokolą. Yra buvę atvejų, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuomojamą teritoriją (duomenys neskelbtini), atvažiuodavo klientai užsipilti kuro. Į šią teritoriją klientai užsipilti kuro atvažiuodavo tik susiderinę su direktoriumi V. M.. Teritorijoje buvo laikomas ir klientams pilamas tik nežymėtas (paprastas) dyzelinis kuras. Kiekius, kiek kiekvienam atvykusiam klientui buvo įpilama nežymėto dyzelinio kuro, jis pasižymėdavo savo užrašų knygutėje. Taip pat yra buvę atvejų, kad iš kuro talpyklos, esančios (duomenys neskelbtini), pakraudavo kurą į įmonės autocisternas ir vairuotojai tą kurą nuveždavo direktoriaus nurodytiems klientams. Tais atvejais, kur važiuoti ir kokį kuro kiekį išleisti klientams, vairuotojai susiskambindavo patys. Tokius nežymėto (paprasto) dyzelinio kuro išvežimus jis taip pat pasižymėdavo savo užrašų knygutėje. Ar šiems užpylimams ir išvežimams būdavo išrašomos sąskaitos, jis nežino. Kaip klientai atsiskaitydavo įmonei už kurą, jis nežino. Yra buvę atvejų, kad klientai, jam būnant administracinėse įmonės patalpose, atveždavo grynuosius ir paduodavo jam, jeigu direktoriaus tuo metu nebūdavo. Jis tuos pinigus perduodavo direktoriui. Ar šie pinigai būdavo apskaityti įmonės buhalterinėje apskaitoje pasakyti negali, nes nežino. 2022 m. sausio mėn. buvo atlikta krata UAB „(duomenys neskelbtini)“ , kratos metu iš įmonei priklausančio automobilio „Citroen Berlingo“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), buvo paimta jam priklausanti raudonos spalvos užrašų knygutė. Šioje knygutėje jis žymėdavosi, kokią dieną, kiek dyzelinio kuro ir kokiam žmogui buvo užpilta. Viską rašė ne pagal datas knygutėje, o tiesiog lape pats nurodydavo tos dienos datą ir surašydavo tos dienos užpylimus. Knygutėje pažymėti užpylimai klientams yra visi įvykę. Visi užrašai knygutėje rašyti jo ranka. Ar visi jo knygutėje pažymėti užpylimai atsispindėjo buhalterėje apskaitoje, jis nežino, tai nebuvo jo darbas. Jo užrašų knygutėje yra surašyti tik įmonės direktoriaus nurodyti kuro išvežimai klientams ar užpylimai klientams įmonės nuomojamoje teritorijoje. Kuro išvežimų pagal vedamą įmonės užsakymų knygą į savo užrašus jis netraukdavo. Jo užrašų knygutėje ne visi klientai buvo užrašomi vardais ir pavardėmis, kitur žymėdavosi pravardes, nes tikslių vardų ir pavardžių nežinodavo. Kai užsakymus derindavo direktorius, pastarasis pasakydavo pravardę, kas atvažiuos ir jis knygutėje taip ir pasižymėdavo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekiavo ir krosniniu dyzeliniu kuru. Šį kurą galima pardavinėti tik asmenims, turintiems leidimą tokį kurą įsigyti. Kadangi jis daug metų dirbo šioje srityje, daug žmonių jį pažįsta ir paprašydavo, kad jiems parduotų krosninio dyzelinio kuro, nors jie neturėdavo tam leidimo. Jis gera valia parduodavo šiems asmenims krosninį dyzelinį kurą, suprasdamas, kad jie neturi tam leidimo ir sąskaitą išrašydavo to asmens, kuris turi leidimą, vardu. Gautus grynuosius pinigus įnešdavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, pagal duomenis to asmens, kuriam išrašydavo sąskaitą. Iš to jis asmeninės naudos negaudavo, tik pagelbėdavo prašantiems žmonėms. Apie tokius krosninio dyzelinio kuro pardavimus asmenims be leidimo direktorius V. M. viską žinojo, tai buvo daroma jam leidus. Dėl šio padaryto nusižengimo jam surašytas protokolas, jam paskirtą baudą yra sumokėjęs (t. 6, b. l. 83-86, 87-90).

2022-01-18 liudytojas S. P. parodė, kad dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ vairuotoju, vairuoja UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį benzovežį „Scania“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Jo darbas yra išvežioti kurą klientams. Į jo vairuojamą benzovežį telpa 13500 litrų kuro. Dažniausiai važiuoja su šiuo benzovežiu, bet labai retais atvejais tenka važiuoti ir kitu. Jei reikia pakeisti benzovežį, pasako G., arba V., arba G.. Benzovežį kuru užpildo įmonės garažuose, adresu (duomenys neskelbtini). Iš didžiųjų mašinų prisipila kuro į savo vairuojamus benzovežius. Kiek į vairuojamą benzovežį turi prisipilti kuro, kokius kiekius, kada turės išvežioti, jam pasako direktorius V. M. arba vadybininkas G. K. arba apskaitininkė G. M.. Užpildęs benzovežį kuru, jis, kaip vairuotojas, jokios apskaitos neveda, galvoja, kad įmonė turėtų vesti tą apskaitą, o ar veda - nežino. Kurą išvežioja visoje Lietuvoje, bet dažniausiai po (duomenys neskelbtini) miestą ir rajoną. Kontoroje sąsiuvinyje G., G., V. turi susivedę užsakymus ir jie sudėlioja maršrutus, kur vežti kurą. Jis, pradėdamas darbą, gauna sąskaitas, kuriose yra nurodyti klientų adresai ir kiekiai, kiek kuro turi pristatyti ir kokia suma mokama už pristatytą kurą. Išvažiavęs pristatyti kurą, pats kontaktuoja su klientais jam priskirtu darbo telefonu Nr. (duomenys neskelbtini). Atvežus klientui kurą, būna atvejų, kad klientai jam sumoka grynaisiais pinigais. Kai mokama grynaisiais pinigais, mokama yra tokia suma, kuri nurodyta sąskaitoje. Būna atvejų, kad V., G. ar G. jam pasako, kurie klientai mokės grynaisiais, būna atvejų, kad atvykus klientas pasako, kad nori atsiskaityti grynaisiais pinigais. Grynuosius dažniausiai palieka kontoroje G. kartu su tos dienos sąskaitomis. Būna atvejų, kad grįžus kontoroje nieko nebebūna, tuomet pinigus ir praėjusios dienos sąskaitas atiduoda kitą darbo dieną. Sąskaitos būna išrašytos įmonės apskaitininkės G. M.. Sąskaitas pasirašo turbūt G., kad išrašė, o pasirašo jis, nuvežus kurą - pasirašo klientas. Atvykęs pas klientą, jis netikrina kliento, ar turi leidimą kurui laikyti ir talpyklos netikrina, nes, jo nuomone, tai įmonės reikalas. Būna atvejų, kad tiek G., tiek G., tiek V. paskambina ir pasako, kad jis yra toje rajono pusėje ir reikia užsukti dar pas vieną ar kitą klientą ir nuvežti jam nurodytą kiekį kuro. Tokiu atveju pas šiuos klientus jis vyksta be sąskaitos ir mano, kad įmonė tiems klientams sąskaitas po to nusiunčia. Tačiau jis netikrina, ar klientams sąskaitos išsiųstos ar ne, nes tai nėra jo darbas. Būna atvejų, kad net ryte G. ar G. ar V. išvažiuojant pasako, kur reikės vežti kurą be sąskaitų ir ar paskui tos sąskaitos yra išrašomos ir išsiunčiamos klientams jis pasakyti negali, nes nežino (tai būna atvejai, kai pasako, kad pripildyti pilną talpyklą klientui). Taip pat būna atvejų, kad atveža klientui kuro tiek, kiek nurodyta sąskaitoje, tačiau jam į talpyklą telpa daugiau ir tuo atveju klientui būna išrašoma nauja sąskaita arba papildoma jau išrašyta sąskaita. Prisimena, kad dviejų mėnesių laikotarpyje be sąskaitos yra vežęs kurą (duomenys neskelbtini) kaime, pas A., pavardės neprisimena, pas jį tą kartą nuleido 650 litrų, tą kartą sąskaitos tikrai neturėjo. Žino, kad šis klientas dažniausiai ima po 500 litrų ir dažniausiai atsiskaito grynaisiais, pinigus paduodamas jam. Taip pat gal lapkritį, gal gruodį be sąskaitos yra vežęs kurą (duomenys neskelbtini) kaime, D. J., tiksliai neatsimena, kiek jam pripylė kuro, tik gerai atsimena, kad pastarasis už kurą jam nemokėjo. Dar atsimena, kad tą pačią dieną, kai vežė kurą J., važiavo ir pas kitą klientą, vardo, pavardės pasakyti negali, nes neatsimena, kad ten turės vežti kurą jam nurodė G. arba V.. Atvyko prie serviso (kur gamina karstus) netoli (duomenys neskelbtini) kaimelio, (duomenys neskelbtini) ir iš ten klientas traliuku jį nusilydėjo iki garažų arčiau (duomenys neskelbtini) miesto, ten buvo kažkokios senos fermos šalia kelio ir ten, kiek pripylė kuro neatsimena. Sąskaitos ten važiuodamas neturėjo, važiavo G. arba V. žodiniu nurodymu. Taip pat prisimena, tiksliai nurodyti negali kada, bet atsimena, kad jau buvo sniego, buvo slidus kelias, yra vežęs kuro be sąskaitos dviems broliams. Vienam broliui 1 toną vežė (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso neatsimena, o kitam broliui vežė į kaimelį už (duomenys neskelbtini) kaimo, (duomenys neskelbtini), taip pat 1 toną. Tą kartą nei vienas iš brolių jam nesumokėjo, sąskaitos neturėjo, važiavau V. arba G. žodiniu nurodymu. Kokį kartą, kokį kurą paliko klientams, t. y „žalią“, „raudoną“ ar paprastą tikrai negali atsiminti, nes yra praėję daug laiko. Paprasčiausiai atvykus pas klientą žino, kokį kurą pils, supila, išvažiuoja ir tikrai to neatsimena. Daugiau konkrečių adresų, kur yra vežęs kurą be sąskaitų, pasakyti negali, nes neatsimena. Kad yra vežęs kurą klientams be sąskaitos tai tikrai taip, bet jis tikėjosi, kad sąskaitas su klientais tuomet sutvarko V. ar G. ar G. (t. 5, b. l. 62-66).

2022-08-03 liudytojas A. T. parodė, kad dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ benzovežio vairuotoju. Vairuoja UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį benzovežį „Renault“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su puspriekabe, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Jo darbas yra užpilti kurą iš kuro terminalų visoje Lietuvoje ir išvežioti įmonėms, perkančioms jį iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Į jo vairuojamą benzovežį galima pripilti 32 kūbus dyzelinio kuro. Jei kolegos atostogauja ar sugenda benzovežiai, tada tenka važiuoti kitu UAB „(duomenys neskelbtini)“ benzovežiu, bet dažniausiai dirba su ankščiau nurodytu benzovežiu. Kitu benzovežiu dirba tik tuomet, kai yra laisvas, o sekančią darbo dieną dirba vėl su jam priskirtu benzovežiu. Jei reikia pasikeisti benzovežį, pasako pats direktorius V. M. arba per vadybininką G. K.. Benzovežį kuru užpildo kuro terminaluose visoje Lietuvoje. Kaip supranta, kur įmonė sudaro kuro pirkimo sutartis, ten ir važiuoja. Būna atvejų, kad, užsipylęs kurą terminale, jį iškart nuveža klientui, jei būna taip sudėliotas maršrutas, arba nupirktą kurą parveža į UAB „(duomenys neskelbtini)“ saugyklas, esančias (duomenys neskelbtini). Kadangi jis dirba su didžiuoju įmonės benzovežiu, kurą nuveža tik klientams į įmones, nes jis su savo benzovežiu atvykti pas fizinį asmenį dėl benzovežio gabaritų negalėtų. Kurą veža įmonėms, sąskaitos būna išrašytos ir jis jas arba vežasi su savimi, arba jei būna sudėliotas maršrutas taip, kad po kuro užsipylimo terminale iškart kurą veža perkančiai įmonei, užpylimo duomenis perduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijos darbuotojoms, kurios parengtą sąskaitą pirkėjui išsiunčia el. paštu. Grynaisiais pinigais įmonės už kurą UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatsiskaito, grynųjų pinigų nėra parvežęs. Įmonėje yra „mažasis“ benzovežis „Scania“, kuris išvežioja kurą fiziniams asmenims, kurį vairuoja S.. Jei S. nedirba, yra buvę atvejų, kad jam teko su mažuoju benzovežiu išvežioti kurą perkantiems fiziniams asmenims. Tuomet vadybininkas G. sudėliodavo maršrutą, pas kokius klientus reikės važiuoti, ryte išvažiuojant paduodavo sąskaitas, kokį kiekį, kokiam klientui kuro reikės išleisti. Jam dirbant su mažuoju benzovežiu, nėra pasitaikę, kad atvykus pas klientą, šis norėtų įsigyti daugiau kuro, negu buvo sąskaitoje, tačiau yra buvę atvejų, kad užsakytas (sąskaitoje nurodytas) kuro kiekis netilpo, tuomet buvo žmogui perrašyta sąskaita mažesniam kiekiui. Kiek jam teko vežti kurą fiziniams asmenims, šie grynaisiais pinigais neatsiskaitydavo. Neatsimena atvejų, kad, jam būnant išvažiavus pas klientus (fizinius asmenis), paskambintų G. ar V. ir pasakytų, kadangi yra netoli kokio tai kliento ir kad nuvežtų jam kurą be sąskaitos. Tiksliai negali pasakyti, bet gal ir yra buvę keletas kartų, kai vežė kurą fiziniams asmenims be sąskaitos, tačiau yra praėję daug laiko ir jis tikrai konkrečių atvejų nurodyti negali, nes neatsimena (t. 6, b. l. 26-29).

2022-09-12 liudytoja G. M. parodė, kad ji yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitininkė - ji išrašinėja sąskaitas klientams, kurie įsigyta kurą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, užregistruoja važtaraščius, priima iš klientų užsakymus (nežymėtas dyzelinis kuras, šildymui skirtas ir žemės ūkio reikmėms skirtas kuras). Ji „Excel“ programoje dėl savęs, dėl savo darbo palengvinimo, žymisi, kiek įmonė turi įsigijusi kuro, kiek pardavė, kokie yra kuro likučiai. Ji žymisi pirkimus (kiek nusiperka kuro), pardavimus (kiek parduodama), yra suvestos formulės ir viskas yra automatiškai apskaičiuojama. Išrašius sąskaitą klientui, susiveda pardavimą į „Excel“ programą. Sąskaitoje pardavimai matosi trimis matais, kiekis, kiekis prie +15 laipsnių temperatūros ir kilogramais. Kai priima užsakymus iš klientų, užsakymai yra žymimi „užsakymų sąsiuvinyje“ (kartais būna atvejų, kad į sąsiuvinį neįtraukia, o pasižymi tiesiog ant lapelio ir iškart įtraukia į „Excel“ programą). Pagal pateiktus užsakymus kiekvieną dieną, ryte, tos dienos išvežimams būna parengiami važtaraščiai ir sąskaitos. O tai, kiek yra į benzovežius įpilama parduodamo kuro kasdien ar su kokiu kuro likučiu benzovežis grįžta po darbo dienos jau yra ne jos reikalas. Ji tiesiog mato pagal sąskaitas kiekvieną dieną, kiek kuro bus parduodama ir koks liks likutis. Jei klientui atvežus kurą, būna supilamas mažesnis arba didesnis kuro kiekis, negu nurodytas sąskaitoje, tuomet sąskaita ir važtaraštis buvo perrašomi ir atnaujinti duomenys įvedami į „Excel“ programą. Duomenų apie kuro pardavimus iš savo „Excel“ į buhalterinės apskaitos programą ji neveda, nes tai nėra jos darbo funkcija. Visus šiuos duomenis į buhalterinę apskaitos programą pagal „Excel“ duomenis suveda buhalterė. Šie duomenys nebesikeisdavo, nes duomenys buhalterinės apskaitos programoje ir vedamame „Excel“ visada turi visiškai sutapti. Jei kuras yra parduotas, sąskaitos būna išrašomos iškart, arba sekančią dieną. Kadangi būna atvejų, kad klientams kuras būna užpilamas savaitgalį ar darbo dienos pabaigoje, bet direktorius arba G. informuodavo ir ji sąskaitą parengdavo atėjusi į darbą sekančią darbo dieną. Sąskaitas dažniausiai vairuotojai vežasi kartu su važtaraščiu, o jei sąskaita pasikeičia arba yra išrašoma jau užpylus kurą, tuomet išsiunčia klientams ją el. paštu arba klientai atvyksta jos pasiimti. Kai vairuotojai užsipila kurą į įmonės benzovežius arba yra užpilamas kuras į įmonės automobilį „Citroen Berlingo“, ją informuoja. Tuomet ji kas mėnesį pildo kuro nurašymo aktą. Aktais yra nurašomas kuras, kuris yra sunaudojamas įmonės transporto priemonių (t. 6, b. l. 74-77).

2022-01-18 liudytojas G. K. parodė, kad kuro prekyba neužsiima. (duomenys neskelbtini), apie tris metus nuomojasi garažą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Garažas reikalingas įmonei, kurioje jis dirba, automobiliams remontuoti. Garaže stovi 1 t plastikinė talpa, kuri yra tuščia. Kai pradėjo nuomotis garažą, ta talpa ten jau buvo. Minėta talpa visą laiką buvo tuščia, jis joje nieko nelaikydavo. Minėtu garažu naudojasi UAB „(duomenys neskelbtini)“. Raktus turi tik jis ir įmonės „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. R.. Jokių aplinkybių, kad kažkas būtų atvežęs į minėtą garažą kokį nors kurą ar kuras šiame garaže būtų laikomas nežino (t. 5, b. l. 24-26).

2022-06-08 liudytojas D. B. parodė, kad (duomenys neskelbtini) gatvėje, (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso pasakyti negali, jo svainis A. R. kartu su G. K. (G. K. broliu) pernai nuomojosi garažą. Turėjo to garažo raktus, nes jam A. buvo davęs. Jis ten kartais pasinaudodavo automobilių plovykla, padėdavo, kai A. su G. paprašydavo. Praėjusių metų žiemą, tikslios dienos pasakyti negali, jam paskambino G. K. ir pasakė, kad reikės atrakinti A. ir G. garažą. Kai G. jam paskambino ir pasakė, kad mašina jau atvažiuoja, jis nuvyko, atrakino garažą, pakėlė vartus ir nuėjo į ten esantį ofisą prie kompiuterio. Po keliolikos minučių pas jį į ofisą atėjo vairuotojas ir pasakė, kad gali užsidaryti garažo duris, jis jau išvažiuoja. Kai jis ėjo uždaryti vartų, matė, kad buvo atvažiavusi autocisterna. Garaže prie durų yra toninė talpykla. Dabar supranta, kad autocisterna buvo atvežtas kuras, kuris buvo nuleistas į talpyklą, stovėjusią garaže. Susipažinęs su 2022-02-25 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolu Nr. (duomenys neskelbtini) mano, kad pokalbis su G. K. dėl paduodamų pinigų buvo apie tai, kad jis norėjo paduoti pinigus už kurą, kuris buvo užpiltas į talpyklą A. ir G. garaže. Pinigai tikrai buvo ne jo ir kuras buvo užpiltas tikrai ne jam. Iš pokalbių protokolo mato, kad sumokėjo 800 Eur, kaip supranta už 1 toną kuro. Koks kuras galėjo būti įpiltas į talpyklą, nežino. G. padavė tuos 800 Eur, jam joks pinigų priėmimo dokumentas nebuvo išrašytas (t. 6, b. l. 3-6).

2022-01-19 liudytoja N. R. parodė, kad su vyru A. R. gyvena jiems priklausančioje sodyboje, adresu (duomenys neskelbtini). Sodyboje yra gyvenamasis namas ir ūkinis pastatas. Sodyboje yra du garažai. Vienas yra po gyvenamuoju namu, kuriame laiko automobilį, bei ūkiniame pastate, kuriuo naudojasi vyras A.. Ji į garažą ūkiniame pastate, praktiškai nevaikšto, nes tas garažas dažniausiai būna tuščias, ten ji nieko nelaiko. 2022 m. sausio 18 d. gyvenamojoje sodyboje buvo atlikta sankcionuota krata. Kratos metu ūkinio pastato garaže buvo rastas baltos spalvos 1000 litrų talpa, kurioje buvo supilta apie 650 litrų dyzelinio kuro (raudonos spalvos). Kam yra naudojamas rastas dyzelinis kuras (raudonos spalvos), ji nežino. Apie tai, kad garaže yra 1000 litrų talpa su dyzeliniu kuru, ji nežinojo. Kada ir iš kur jų gyvenamosios sodybos ūkinio pastato garaže atsirado talpa su dyzeliniu kuru, gali pasakyti tik jos vyras A.. Ar jis įsigijo dyzelinį kurą, nežino. Ar vyras A. turi kokius dyzelinio kuro įsigijimo dokumentus, nežino. Namuose jai tokių dokumentų neteko matyti. Todėl jų pateikti negali (t. 5, b. l. 97-100).

2022-02-02 liudytojas A. R. parodė, kad jis ir žmona N. R. gyvena jiems priklausančioje sodyboje, adresu (duomenys neskelbtini). Sodyboje yra gyvenamasis namas ir ūkinis pastatas. Kaip žino iš žmonos N. pasakojimo, 2022 m. sausio 18 d. jų gyvenamojoje sodyboje buvo atlikta sankcionuota krata ir ūkinio pastato garaže buvo surasta viena 1000 litrų plastikinė talpa su 650 litrų dyzelino (raudonos spalvos), skirto šildymui. Šiuo dyzelinu jis planavo šildyti garažą, nes norėjo šaltuoju metu laiku remontuoti garaže savo automobilį. Rastą dyzeliną jis įsigijo 2021 metais, galėjo būti lapkričio mėnuo. Jis iš pažįstamo, kurio dabar jau gerai nebeprisimena, gavo telefono numerį įmonės, kuri prekiauja dyzelinu. Koks tos įmonės pavadinimas, iš kur ta įmonė, jis pažįstamo net neklausė. Koks buvo telefono numeris, jis neprisimena ir jo nėra niekur išsaugojęs. Ar ta įmonė galėjo būti UAB „(duomenys neskelbtini)“, iš (duomenys neskelbtini), jis nežino. Jis, paskambinęs į tą įmonę, užsakė, kad jam atvežtų 700 litrų dyzelino, skirto šildymui. Po kurio laiko, jam būnant namuose, atvažiavo sunkvežimis su cisterna, atvežė užsakytą dyzeliną, 700 litrų. Ar ant to sunkvežimio kabinos, bei cisternos buvo užklijuoti kokie lipdukai su dyzelinu prekiaujančios įmonės pavadinimu, jis neatkreipė dėmesio, negali pasakyti. Dyzeliną iš cisternos supylė į ūkinio pastato garaže esančią 1000 litrų talpą. Tada vairuotojas, atvežęs dyzeliną, jam padavė dyzelino pardavimo ir apmokėjimo už jį dokumentus. Kokie ten buvo dokumentai, jis nesigilino. Tik žino, kad ant kažkokio dokumento, kurį vairuotojas paskui pasiėmė, jis pasirašė. Vairuotojo paklausė, kiek reikia mokėti, sumokėjo grynais ir šis išvyko. Kiek sumokėjo už 700 litrų dyzelino, jis nebeprisimena. Vairuotojas galėjo būti apie 45 metų amžiaus. Jo išvaizdos apibūdinti negalėtų, nes jo visiškai neįsiminė ir atpažinti negalėtų. Iš vairuotojo gautus dyzelino pirkimo dokumentus parsinešė į namus ir jų net neperžiūrėjęs, kažkur padėjo. Tačiau jų niekur neberanda. Kai sužinojo, kad yra kviečiamas į policiją apklausai, tų dokumentų namuose visur ieškojo, bet nerado, todėl jų pateikti negali. Ar dyzeliną jam galėjo parduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“, ar dyzelino pardavimo dokumentai buvo išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis nežino (t. 5, b. l. 103-106).

2022-06-09 liudytojas V. V. parodė, kad krosninį kurą perka iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dėl kuro atvežimo į namus derina su pačiu įmonės direktoriumi V. M.. Turi leidimą laikyti 4 tonas krosninio kuro. Jam automobilius remontuoja E. Z., kuris dirba patalpose (garažuose) prie (duomenys neskelbtini). Praėjusių metų lapkričio mėnesį E. paprašė, ar galėtų paklausti V. M., kokia šiuo metu krosninio kuro kaina, nes jo garažas taip pat šildomas dyzeliniu katilu. Jis paskambino V. ir paklausė, kokia yra kuro kaina. Kokia tą dieną buvo kaina pasakyti negali, nes neatsimena. Ta kaina E. tiko ir šis paprašė, kad jam užsakytų vieną toną krosninio kuro, kurį turėjo atvežt į E. garažą prie (duomenys neskelbtini). Ar E. kuras buvo atvežtas tą pačią dieną, kai užsakė, ar po kelių dienų, pasakyti negali, nes neatsimena. Už kurą pinigus E. padavė jam ir jis juos nuvežė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą. E. pats V. M. nepažįsta, todėl tiek kuro užsakymą, tiek pinigus už kurą nuvežė jis. Kiek tiksliai E. sumokėjo už vieną toną kuro pasakyti negali, nes neatsimena. Kai nuvežė pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)“, jam jokia PVM sąskaita - faktūra nebuvo išrašyta ir duota nebuvo, tik paprašė, kad ten dirbančios merginos perduotų pinigus ir viskas. Kai vairuotojas su autocisterna atvežė kurą, jis pas E. nebuvo, todėl nežino, ar E. tuomet gavo sąskaitą, ar ne (t. 6, b. l. 14-17).

2022-01-18 liudytojas E. Z. parodė, kad jo darbo patalpos UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini), yra šildomos „raketa“, t. y. kilnojamu, mobiliu, dyzeliniu šildytuvu. Tuo adresu ir yra išduotas leidimas pirkti ir laikyti ten kurą. Kurą šildymui visada perka iš bendrovės su dokumentais - pagal sąskaitas - faktūras. Dažniausiai perka iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, bet perka ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dažniausiai kurą užsako telefonu, paskambina į įmonę, pasako, koks kiekis yra reikalingas. Kai kuras atvežamas, gauna sąskaitą -faktūrą. Turi leidimą per metus įsigyti apie 8 tonas kuro. Šio kuro kiekio užtenka ir papildomai pirkti nereikia. Kurą perka pagal poreikį. Apie tai, iš ko pirko kurą 2021 m. lapkričio mėnesį, negali pasakyti, bet pateiks sąskaitas. Paskutinį kartą kurą pirko iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 m. sausio 17 d. Pirko 2 tonas. Benzovežis atvežė kurą ir išleido į talpas, adresu (duomenys neskelbtini), 1,5 tonos, o (duomenys neskelbtini), išleido - 500 litrų. Už kurą visada moka pavedimu iš įmonės pinigų. Be sąskaitos - faktūros kuro nėra pirkęs (t. 4, b. l. 160-163).

2022-01-19 savanoriškų daiktų, dokumentų pateikimo protokole nurodyta, kad E. Z. pateikė dokumentų kopijas - dvi VMI prie LR FM pranešimų kopijas, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022-01-17 išrašytos PVM sąskaitos-faktūros kopiją bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022-01-17 atlikto mokėjimo nurodymo kopiją (t. 4, b. l. 168-170).

2022-01-18 liudytojas R. K. parodė, kad namų teritorijoje, prie ūkinio pastato, lauke laiko tris talpas kuro - dyzelino (nežymėto). Talpos yra po 200 litrų talpos. Dvi talpos yra pilnos dyzelino kuro, o vienoje talpoje yra 100 litrų dyzelino. Kurą įsigijo savo reikmėms, automobiliams. Kurą pirko 2021 metų galbūt spalio ar lapkričio mėnesį iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančios (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso neatsimena. Tuomet pirko apie 600 litrų kuro, kurį ir susipylė į namų teritorijoje esančias talpas. Buvo nuvykęs į (duomenys neskelbtini) esantį UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą, kur susitarė su vienu įmonės darbuotoju dėl kuro pirkimo. To darbuotojo nepažįsta, jis buvo jaunas. Sunku pasakyti, ar pamatęs jį atpažintų. Susitarė, kad kitas įmonės darbuotojas jam atveš reikalingą kurą, sumokės gavęs kurą. Kol buvo įmonės ofise jokių dokumentų, sąskaitų ar kitų dokumentų negavo. Nematė, kad darbuotojas jo, kaip pirkėjo, duomenis kur nors įvestų, niekur pasirašyti neprašė. Po kokios savaitės apie 600 litrų dyzelino jam atvežė kitas tos įmonės darbuotojas. Jis atvažiavo sunkvežimiu su cisterna, skirta kurui vežti. Sunkvežinio valstybinių numerių neįsidėmėjo. Darbuotojas, atvežęs kurą, buvo apie 1,80 cm ūgio, stambesnio kūno sudėjimo, apie 50-ies metų amžiaus, šviesių plaukų. Pamatęs tikriausiai tą vyriškį atpažintų. Sekančią dieną po kuro atvežimo vėl nuvyko į įmonės „(duomenys neskelbtini)“ ofisą ir sumokėjo pinigus tam pačiam jaunam vyriškiui, pas kurį buvo nuvykęs pirmą kartą tartis dėl kuro įsigijimo. Mokėjo apie 0,80 - 0,90 eurų už litrą kuro. Taigi, ko gero mokėjo netoli 600 eurų. Jokių čekių, kvitų, sąskaitų jam neišrašė ir nieko nedavė, bet jis ir neprašė, nes jam nereikėjo. Anksčiau niekada iš įmonės „(duomenys neskelbtini)“ nėra pirkęs kuro, išskyrus šį aprašytą kartą (t. 5, b. l. 29-32).

2022-01-18 liudytojas A. V. parodė, kad šiuo metu savo namuose laiko apie 400 litrų žymėto dyzelinio kuro, kurį naudoja gyvenamojo namo šildymui. Krosninį kurą visą laiką perka iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Visą laiką perka po 1 toną kuro, kurį į jo namus pristato įmonės mašina, išvežiojanti kurą. Atsiskaito grynaisiais, pinigus pats nuveža į įmonės buhalteriją. Kiekvieną kartą perkant kurą įmonėje būdavo išrašoma sąskaita. Paskutinį kartą kurą įsigijo 2021 m. gruodžio 9 d., tada už 1 toną kuro sumokėjo 691,58 Eur (t. 4, b. l. 156-157).

2022-01-18 liudytojas G. V. parodė, kad susipažinęs su 2022-03-01 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolu Nr. (duomenys neskelbtini) nori pasakyti, kad nėra pirkęs kuro iš V. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“. Yra tekę kalbėti su juo telefonu dėl žuvies, nes jis žvejys, bet jokių kuro užsakymų pas jį nėra daręs ir jo įmonė nėra jam kuro vežusi. Apie ką yra išrašyti pokalbiai, nieko pasakyti negali, nes jis tokių įvykių ir pokalbių savo gyvenime neatsimena. Naudojasi mobiliojo ryšio telefono numeriu (duomenys neskelbtini). Ar V. M. telefono numeris yra išsaugotas telefone pasakyti negali, nes šiuo metu neturi telefono su savimi (t. 6, b. l. 9-11).

2022-01-18 liudytojas K. V. parodė, kad 2021 m. rugsėjo mėnesio pabaigoje, spalio mėnesio pradžioje nusipirko dyzelinio kuro vieną toną. Iš kur nusipirkti kuro, pasakė brolis V. V.. Nežino, iš kur brolis žinojo, kur gauti kuro, bet su juo kalbėjo ir vieno pokalbio metu pasakius, kad brangsta kuras, brolis pasakė, kad kažkam paskambins ir pažiūrės gal išeis gauti didesnį kiekį. Brolis derino visus atvežimus ir vieną dieną paskambinęs pasakė, kad lauktų, kad atvažiuoja kuras. Kurą atvežė sunkvežimis su cisterna, nežino, kokios firmos. Automobilio markės taip pat neįsidėmėjo. Vairuotojo nepažįsta. Vairuotojas buvo apie 40 metų amžiaus, praplikęs, vidutinio ūgio, sudėjimo, apie 180-190 cm ūgio. Jį iš veido bruožų tikriausiai atpažintų. Jis pats supylė dyzelinį kurą į talpą. Pirko vieną toną kuro, už tą vieną toną dyzelino kuro sumokėjo 780 eurų, mokėjo grynais pinigais. Jokių sąskaitų jam neišrašė. Gali pasakyti, kad vieną kartą šitaip yra pirkęs dyzelinį kurą ir jį pirko savo reikmėms vien dėl to, kad labai brango kuras ir norėjo sutaupyti (t. 5, b. l. 42-45).

2022-01-19 liudytojas P. G. parodė, kad asmeniškai V. M. nepažįsta, tokios pavardės nėra girdėjęs. Kam priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“, nežino. Namuose, adresu (duomenys neskelbtini), kurie nuosavybės teise priklauso mamai O. G., buvo atlikta krata, kurios metu garaže rasta plastikinė talpa su 1000 litrų dyzeliniu kuru. Kurą palaipsniui įsigijo degalinėse (duomenys neskelbtini) mieste. Kurą iš degalinių papildomuose „kanistruose“ parsiveždavo savo lengvuoju automobiliu „Toyota Rav 4“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Taip pat kratos metu buvo rastos 5 talpos po 200 litrų, o trys iš jų buvo pilnos dyzelinio kuro. Šį dyzelinį kurą parsivežė tokiu pat būdu, kaip ir 1000 litrų talpoje rastą kurą. Dyzelinio kuro nenaudojo, o kaupė, nes numatė, kad kuras brangs. Leidimo laikyti didesnį kiekį dyzelinio kuro neturi, nes, kiek žino, iki 400 litrų leidimas nereikalingas. O didesniam kiekiui leidimo neturėjo. Turi banko sąskaitos išrašus, kuriuose matyti, kad atsiskaito degalinėse už kurą. Šiuos banko sąskaitos išrašus pridės prie šios apklausos (19 lapų). Tai yra dalis dokumentų, kuriuos vėliau papildys kasos čekiais. Dyzelinį kurą perka „kolonėlėse“. Ką veikė 2021 m. gruodžio 23 d. atsakyti negali, nes neatsimena (t. 5, b. l. 89-92).

2022-02-08 liudytoja V. J. parodė, kad V. M. pažįsta nuo vaikystės, tačiau nebendrauja, jokių santykių su juo nepalaiko. (duomenys neskelbtini) esanti privati gyvenamoji sodyba priklauso jai ir vyrui D. J.. Iki 2021 m. gruodžio 20 d., ji ir vyras D. gyveno kartu. 2021 m. gruodžio 20 d. vyras iš namų išsikraustė, nes jie skyrėsi. Jos vardu yra įregistruotas ūkis. Ji, kaip ūkininkė, turi teisę naudoti ūkininkams skirtą dyzeliną ir jį naudoja. Ūkininkams skirtą dyzeliną visada perka iš įvairių degalinių, daugiausiai iš degalinės „Orlen“. Tai patvirtinančius kuro įsigijimo kvitus pateikė 2022-01-18 kratos metu. Taip pat kratos metu pateikė ir savo ūkio apskaitos žurnalą, bei leidimą įsigyti gazolių, skirtų naudoti žemės ūkyje. Šildymui skirto dyzelino niekada nenaudojo, nes jokių pastatų, ar patalpų savo sodyboje nešildo. Šildymui skirto dyzelino niekada nebuvo įsigijusi. 2022-01-18 gyvenamojoje sodyboje, adresu (duomenys neskelbtini), buvo atlikta krata. Kratos metu ūkiniame pastate buvo rasta 1 tonos talpa su apie 500 litrų dyzelino. Rastas dyzelinas buvo ne šildymui ir ne ūkininkavimui skirtas, o paprastas dyzelinas, naudojamas automobiliuose. Asmeniškai ji iš viso neturi jokio automobilio. Vyras D. turi automobilį su dyzeliniu varikliu. Rastas dyzelinas yra vyro D.. Kada, iš kur ir už kiek jis nusipirko minėtą dyzeliną, nežino. Ar jis turi dyzelino pirkimą patvirtinančius dokumentus, nežino. Neprisimena, kad 2021 m. rudenį, pas juos į sodybą būtų atvažiavęs kokios nors naftos produktais prekiaujančios bendrovės sunkvežimis su cisterna, su skiriamaisiais bendrovės ženklais ar lipdukais ir atvežęs dyzeliną. Tvirtina, kad kratos metu rasto dyzelino ji nepirko, todėl įsigijimo dokumentų neturėjo ir nepateikė, jų neturi ir šiuo metu (t. 5, b. l. 138-141).

2022-02-09 liudytojas D. J. parodė, kad 2022 m. sausio 18 d. sodyboje, esančioje (duomenys neskelbtini), buvo atlikta krata, kurios metu ūkiniame pastate buvo rasta 1 tonos talpa su apie 500 litrų dyzelino, skirto transporto priemonėms. Tas dyzelinas yra jo. Jis jį būtų sunaudojęs savo dyzeliniam automobiliui, o kas būtų atlikę, būtų supylęs į žmonos vardu registruoto ūkio techniką. Dyzeliną atvežimui į namus užsakė 2021 metų rudenį, tiksliau datos nebeprisimena, paskambinęs telefonu numeriu (duomenys neskelbtini) V. M.. Prašė, kad jam į namus atvežtų 500 litrų dyzelino. Kada V. M. jam pristatys dyzeliną ir kiek reikės mokėti už vieną litrą dyzelino, telefonu nesitarė. Pasakė tik kada dyzeliną atveš. 2021 metų rudenį, neneigia, jog galėjo būti lapkričio 9 d., po pietų, jiems į namus buvo atvežta 500 litrų dyzelino, kurį supylė į ūkiniame pastate buvusią 1 tonos talpą. Jo tuo metu namuose nebuvo. Kad jam tą dieną atveš dyzeliną, niekas nepranešė. Galbūt važiuojant pro šalį užvažiavo, tikėdamiesi kažką namuose surasti ir surado. Kas buvo namuose ir priėmė vairuotoją, atvežusį dyzeliną, ar žmona, ar sūnus, nežino. Koks sunkvežimis atvežė dyzeliną ir kas buvo vairuotojas, nežino. Tik vakare, grįžus į namus, žmona pasakė, jog atvežė dyzeliną. Po to, kažkurią dieną, (duomenys neskelbtini) esančioje automobilių stovėjimo aikštelėje, neplanuotai sutiko V. M.. Kaip tik tada buvo gavęs algą, norėjo atsiskaityti už atvežtą dyzeliną. V. M. paklausė, kiek yra skolingas už atvežtą dyzeliną. Šis pasakė, jog turi sumokėti 400 eurų. Tada jam ir sumokėjo 400 eurų. Tai gavosi, kad už vieną litrą dyzelino jis sumokėjo 0,80 Eur. Sumokėjus pinigus, V. M. jokių dyzelino įsigijimo ir apmokėjimo dokumentų nedavė, jis tų dokumentų ir neprašė (t. 5, b. l. 144-147).

2022-05-16 liudytojas Ž. M. parodė, kad nuo 2013 m. iki 2022 m. kovo mėnesio dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ autovežio vairuotoju. Įmonės direktorius buvo V. Š.. Jie autovežiais veždavo automobilius iš Prancūzijos į Lietuvą ir iš Slovakijos, Čekijos į Prancūziją. Ruošiantis išvykti į komandiruotę iš (duomenys neskelbtini) į autovežius reikėdavo prisipilti kuro. Kurą pildavo ten kur įmonės direktorius V. Š. nurodydavo (duomenys neskelbtini). Būdavo atvejų, kad pildavo kurą UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritorijoje, (duomenys neskelbtini), tikslaus adreso pasakyti negali, nežino. Darbo įmonėje pradžioje dėl kuro užpylimo susitardavo įmonės direktorius V. Š., o vėliau jis pasakė UAB „(duomenys neskelbtini)“ kontaktinį telefono numerį ir patys autovežių vairuotojai pasiskambindavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojui, kad susitarti dėl kuro užpylimo. Pasiskambinti kontaktiniu telefono numeriu prieš atvykstant į UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritoriją reikėdavo, nes ten yra ne degalinė, nuolat žmogaus nėra, į teritoriją įvažiuoti galima tik tada, kai pakeliamas užkardas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas, su kuriuo kontaktuodavo dėl kuro įsipylimo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ autovežius, yra G., kontaktinis tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Viskas vykdavo taip, pasiskambindavo telefono numeriu G., pasakydavo, kad nori įsipilti kuro į autovežį, sutardavo laiką kada atvykti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritoriją, esančią (duomenys neskelbtini). Atvažiavus G. pakeldavo šlagbaumą, įvažiuodavo į teritoriją, prisipildavo pilną autovežio baką kuro ir išvažiuodavo. Jam nereikėdavo mokėti pinigų. Jam nepasakydavo, kokia kuro litro kaina. Pildavo normalų dyzelinį kurą, ne „žalią“. Neturėjo jokių atsiskaitymo kortelių. Tiesiog, užpylus kuro, direktoriui V. Š. pasakydavo, kiek litrų prisipylė. Jokie pinigai atsiskaitymai už kurą jam nebuvo aktualu, nes kurą pildavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ autovežį ir už visą atsiskaitymą būdavo atsakingas direktorius. Kaip buvo atsiskaitoma, pasakyti negali, nes nežino (t. 5, b. l. 162-165).

2022-06-07 liudytojas D. M. parodė, kad nuo 2013 m. iki 2022 kovo mėnesio dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ autovežio vairuotoju. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius buvo V. Š.. Jie autovežiais veždavo automobilius iš Slovakijos, Čekijos į Vokietiją ar Prancūziją, o iš Prancūzijos - į Lietuvą. Prieš išvykstant į reisą į tą autovežį, kurį jis vairuodavo, prisipildavo kuro. Komandiruotės dieną atvykus į darbovietę, direktoriaus paklausdavo, kur pils kurą. Dažniausiai kurą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ autovežius pildavo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Direktorius V. Š. liepdavo pasiskambinti G. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas). Turėjo G. kontaktus, jo telefono numeris (duomenys neskelbtini). Kai pildavo kurą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, pasiskambinus G. su juo susiderindavo atvykimo laiką, nes ten nėra degalinė, kur galima atvykti ir įsipilti kuro visą parą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritorijoje, (duomenys neskelbtini) (autobusų parkas) yra kuro užpylimo kolonėlė ir tik G. pakėlus įvažiavimo į teritoriją šlagbaumą, galima įvažiuoti. Jis žino, kad ten kuro galima atvažiuoti įsipilti tik iš anksto susitarus. Užsipylus kurą jam nereikėdavo sumokėti pinigų, jokių atsiskaitymo kortelių nebuvo. Kokia būdavo kuro litro kaina pasakyti negali, nes nežino. Prisipylus kuro jis direktoriui V. Š. pasakydavo, kokį kiekį kuro į jo vairuojamą autovežį pripylė. Kaip direktorius V. Š. atsiskaitydavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ už į autovežius įsipiltą kurą, nežino, mano, kad grynaisiais. Ar sąskaitos už kuro pylimą buvo išrašomos, tiksliai negali pasakyti, bet mano, kad buvo. Tai nebuvo susiję su jo darbu, todėl negali pasakyti (t. 5, b. l. 180-183).

2022-08-23 liudytojas T. M. parodė, kad nuo 2021 m. rugpjūčio mėn. iki 2022 m. kovo mėn. dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ autovežio vairuotoju. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius buvo V. Š.. Jis autovežiais veždavo automobilius po visą Europą. Prieš išvykstant į reisą reikėdavo į autovežį įsipilti kuro. Jei kurą pildavo (duomenys neskelbtini), dažniausiai pildavo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Visais kuro užsipylimo reikalais rūpindavosi pats direktorius V. Š.. Jei pasakydavo, kad pils UAB „(duomenys neskelbtini)“, jam reikėdavo prieš atvykstant pasiskambinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojui G. ir susitarti dėl atvykimo laiko. G. telefono numerį yra išsisaugojęs - (duomenys neskelbtini). Kuro užsipilti vykdavo į (duomenys neskelbtini), esančią UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritoriją. Į UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritoriją būdavo galima įvažiuoti tik susiskambinus, nes G. pakeldavo šlagbaumą. Ten buvo kuro užpylimo kolonėlė su kuro pistoletu ir skaitikliu (kaip degalinėje). Jis ten užsipildavo pilną baką. Po užpylimo direktoriui nieko nereikėdavo sakyti, kaip suprato, direktorius pats derindavo kainą ir kiekius su G.. Todėl jis nežino, nei kiek kainuodavo litras kuro tą dieną, kai užsipildavo, nei kaip buvo atsiskaitoma. Nežino ar būdavo išrašomos sąskaitos (t. 6, b. l. 68-71 ).

2022-05-18 liudytojas A. V. parodė, kad V. M. yra jo pažįstamas. V. vieno iš jų pokalbių metu pasakė, kad turi įmonę, kuri užsiima degalų pardavimu ir pasakė, kad jis iš jo taip pat galėtų įsigyti kuro pigiau negu rinkos kaina. Susigundė V. pasiūlymu ir kai jam reikėdavo kuro, savo mobiliojo ryšio telefonu Nr. (duomenys neskelbtini) pasiskambindavo V., kurio telefono Nr. (duomenys neskelbtini), ir pasakydavo, kad jam reikia kuro. V. jam pasakydavo, kad kurą užsipilti galima UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritorijoje, esančioje adresu (duomenys neskelbtini). Į teritoriją būdavo galima įvažiuoti tik pakėlus šlagbaumą. Kai atvažiuodavo įsipilti kuro, dažniausia jį priimdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas G. (jo tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Kuro galėdavo įsipilti tiek, kiek jam reikėdavo, jis pildavo paprastą dyzelinį kurą. Ten būdavo kuro kolonėle, su pistoletu kurui įsipilti, būdavo ekranas, kur matydavosi, kiek litrų įsipila. V. jam pasakydavo, kokia tą dieną yra kuro litro kaina. Už įsipiltą kurą atsiskaitydavo iš karto arba V. arba G.. Apmokėdavo grynaisiais, PVM sąskaita - faktūra jam nebūdavo išrašoma, kasos čekio taip pat negaudavo. Kuro kaina būdavo apie 0,60 - 1 Eur už litrą. 2021 m. kuro iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pylė nuo 7 iki 10 kartų, tikslių datų, kada pylė kurą, pasakyti negali, nes neatsimena. 2022 m. pylė tik vieną kartą. Vienu kartu jis V. ar G. sumokėdavo apie 1000 Eur, nes kuro įsipildavo apie 600 litrų. Kurą išnaudodavo savo asmeninėms reikmėms, darbo reikalais daug keliauja po Lietuvą, kartais vyksta į užsienį, todėl sunaudoja daug kuro. Taip pat turi garažą, kuris yra šildomas dyzeliniu kuru. Susipažinęs su 2022-04-26 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolu prisipažįsta, kad jame yra užfiksuoti jo, V. ir G. pokalbiai, kuriuose jie tardavosi dėl kuro įsigijimo (t. 5, b. l.168-171).

2022-06-03 liudytojas V. B. parodė, kad susipažinęs su 2022-05-25 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos protokolu Nr. (duomenys neskelbtini) nori pasakyti, kad protokole esantys įrašyti pokalbiai yra apie jo brolio L. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirktą dyzelinį kurą, todėl visų aplinkybių prašo klausti jo. Jis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ perka krosninį dyzelinį kurą, nes jo namas šildomas dyzelinu. Turi leidimą įsigyti 3 tonas krosninio dyzelinio kuro. Už krosninį dyzelinį kurą jam yra išrašoma sąskaita, susimoka grynaisiais pinigais, nuvykęs į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriją. Taip pat turi garažą, adresu (duomenys neskelbtini). Garažas nuosavybės teise priklauso jam, tačiau garažu naudojasi ir jo brolis L. B.. Atvejo, kad iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų pirkęs nežymėto dyzelinio kuro pigiau, negu rinkos kaina ir jam nebūtų išrašyta PVM sąskaita - faktūra, jis neatsimena. Atsimena, kad praėjusiais metais (2021 m.) gal gruodžio mėnesį, buvo atvejis, kai brolis L. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko nežymėto dyzelinio kuro. Tuo metu brolio Lietuvoje nebuvo ir atvežtą kurą garaže priėmė jis. Jo garaže yra 2 tonų kuro talpykla, kuri priklauso broliui. Taip pat ten dar yra kokios 5 ar 6 200 litrų talpos, kurios taip pat priklauso L.. Tą kartą, kai brolis buvo užsakęs kuro iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurą pylė į tas 200 litrų talpas. Pripylė dvi talpas, t. y. 400 litrų. Už tą supiltą kurą niekam nieko nemokėjo. Kiek brolis tada sumokėjo už kurą, pasakyti negali, nes nežino. Tuo kuru brolis dalijasi su juo, bet jis jam už jį nieko nemoka, broliškai pasidalina. Kokiu automobiliu buvo atvežtas kuras, pasakyti negali, nes neatsimena, tik pamena, kad ant automobilio buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ lipdukas. Vairuotojo nepažįsta, vardo pavardės nežino. Vairuotojo telefono numerio išsisaugojęs neturi. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi išsisaugojęs G. telefono numerį (duomenys neskelbtini) ir direktoriaus V. M. (duomenys neskelbtini). Šiuos numerius yra išsisaugojęs, nes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ perka krosninį kurą (t. 5, b. l. 174-177).

2022-08-17 liudytojas L. B. parodė, kad V. M. pažįsta. Ryšius su V. M. palaiko nuolat jau daug metų. Taip pat yra tarpininkavęs dėl šildymui skirto kuro atvežimo mamai. Brolis V. B. turi garažą, adresu (duomenys neskelbtini). Šis garažas nuosavybės teise priklauso broliui, bet brolis jam leidžia juo naudotis, turi raktus, gali pasidėti ten ką nori ir kada nori. Garaže yra 2 tonų talpykla, kuri priklauso jo broliui V.. Taip pat yra dvi ar trys 200 litrų talpos „bačkos“, kurios priklauso jam. Taip pat yra 2 ar 3 200 litrų talpyklos su tepalų likučiais, nenaudojamos. Tiksliai neatsimena kada, pamena tik kad praėjusių metų žiemą, jis užsisakinėjo dyzelinio kuro pas V. M.. Neatsimena, kokį kiekį užsisakė. Kurą užsakė, kad atvežtų į broliui V. B. priklausantį garažą, (duomenys neskelbtini). Kurą turėjo supilti į esančias laisvas 200 litrų „bačkas“, tai galėjo pirkti ne daugiau 600 litrų, nes tik tiek laisvų mažųjų talpyklų yra garaže. Neatsimena, ar kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ atvežė kurą, jis jį garaže priėmė pats, ar brolis V.. Už pristatytą kurą atsiskaitė grynaisiais. Tačiau kam ir kada iš įmonės darbuotojų atsiskaitė, pasakyti negali, nes neatsimena. Ar jam buvo išrašyta sąskaita pasakyti negali, nes neatsimena. Jam, kaip fiziniam asmeniui, perkančiam kurą tai nebuvo aktualu. Jam svarbiausia buvo įsigyti kuro ir už jį susimokėti, kad neliktų skolingas, o buhalteriniai reikalai jam nebuvo aktualu. Kurą pirko asmeninėms reikmėms (t. 6, b. l. 56-59).

2022-08-02 liudytojas G. M. parodė, jog žino, kad V. M. priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri užsiima kuro pardavimu. Jis V. yra klausęs, ar būtų galima iš jo įmonės įsigyti kuro, bet tai buvo seniai, kai jie dar turėjo degalinę (duomenys neskelbtini) mieste. Kurą pas V. pildavo ne nuolat, kaip kada sugalvodavo, pasižiūrėdavo rinkos kainą. Jis naudojasi telefono numeriu (duomenys neskelbtini). Taip pat turi ir V. M. telefono numerį (duomenys neskelbtini) ir G. K. telefono numerį (duomenys neskelbtini). Nepamena, kiek kartų ir kada 2021 m. yra pylęs kurą UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritorijoje, adresu (duomenys neskelbtini) (buvęs autobusų parkas). Ten yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ kuro saugyklos ir kuro užpylimo kolonėlė, į teritoriją galima įvažiuoti pakėlus šlagbaumą. Į teritoriją niekas nesusitaręs patekti negali, norint atvažiuoti reikia susitarti su G. arba V.. Užsipilant kurą, kuro litro kainą pasakydavo V., su G. kainos nederindavo. Už užpiltą kurą atsiskaitydavo V. grynaisiais. Ar visus kartus, kiek kartų pylėsi kurą 2021 m. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam buvo išrašyta PVM sąskaita - faktūra ar pateikti čekiai pasakyti negali, nes neatsimena (t. 6, b. l. 20-23).

2022-08-05 liudytojas S. G. parodė, kad yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, įmonė turi patalpas adresu (duomenys neskelbtini), kurios yra šildomos dyzeliniu kuru. Praėjusiais metais (2021 m.) kuro įsigijimo sutarties neturėjo. Yra buvę atvejų, kad kurą pirko iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kai kurą užsakydavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, visada užsakymą derindavo su įmonės direktoriumi V. M.. Kai susiderindavo užsakymą su V., kurą į jų įmonės patalpas atveždavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ benzovežis. Kai atveždavo kurą, jis pats dažniausiai nebūdavo, todėl negali pasakyti, ar sąskaitą iš karto atveždavo vairuotojas ar atsiųsdavo į buhalteriją el. paštu. Nėra buvę atvejų, kad važiuotų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisą pasiimti įmonei išrašytos sąskaitos. Už kurą tiek UAB „(duomenys neskelbtini)“, tiek kitiems tiekėjams visada apmokama iš įmonės sąskaitos bankiniu pavedimu. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kurą praėjusiais metais pirko tik keletą kartų. Nėra buvę atvejų, kad pirktų kurą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir jiems nebūtų išrašoma sąskaita (t. 6, b. l. 32-35).

2022-08-10 liudytojas V. L. parodė, kad jo namas yra šildomas dyzeliniu kuru. Turi leidimą įsigyti ir laikyti šildymui skirto kuro 5 kubus per metus. Leidimas yra išduotos sutuoktinės vardu, bet kuro užsakymo, atvežimo klausimus sprendžia jis. Nuo tada, kai pasikeitė šildymo katilą, šildymui skirtą kurą jau pirko maždaug kokius 5 kartus. Visus šiuos kartus kurą įsigijo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dėl kuro įsigijimo visada skambindavo pačiam V. M.. Paklausdavo, kokia tą dieną kuro kaina, sutardavo dėl kuro atvežimo į namus. Namuose kuro talpykla yra 1 tonos, tačiau visos tonos nėra nei kartą pirkęs, užsisako apie 400-500 litrų. 2021 m. šildymui skirto kuro kaina UAB „(duomenys neskelbtini)“ svyravo nuo 60 ct iki 80 ct už litrą. Už šildymui skirtą kurą visada atsiskaitydavo bankiniu pavedimu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą pagal sąskaitos duomenis, kurią atveždavo vairuotojas, pristatęs kurą. Paprasto kuro iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra pirkęs, iš jų visada perka tik „raudoną“ kurą. 2021 m. gruodžio mėnesį šildymui skirto kuro kaip visada iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko apie 400-500 litrų, tiksliai neatsimena, bet paprasto kuro nei gruodžio mėnesį, nei kažkada kitą kartą nėra iš jų pirkęs (t. 6, b. l. 44-47).

2022-08-11 liudytojas L. M. parodė, kad šildymui skirtą kurą dažniausiai perka iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jis turi leidimą įsigyti apie 4 tonas šildymui skirto kuro per metus. Namuose yra 2 tonų talpykla šildymui skirto dyzelinio kuro laikymui. Kadangi šildymas pas juos yra dvigubas, dyzelinio kuro šildymui išnaudoja nedaug, todėl perka retai. 2021 m. paskutinį kartą pirko kurą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtą šildymui. Perka dažniausiai tada, kai būna likę apie pusę talpyklos (perka apie 1 toną). Dėl kuro užsakymo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ skambina įmonės darbuotojui G.. Kurą atveždavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ benzovežis, vairuotojo nepažįsta, jo kontaktinių duomenų nėra išsisaugojęs. Už kurą, jei jam sutilpdavo supilti visą užsakytą kiekį, atsiskaitydavo grynaisiais vairuotojui. Yra buvę atvejų, kad netilpdavo tiek kuro, kiek užsisakė, todėl dėl atsiskaitymo po kuro užpylimo susiskambindavo su G., nes reikėdavo mokėti mažiau, negu buvo sutarę. G. taip pat atsiskaitydavo grynaisiais. Bankinio pavedimo už kurą UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra daręs. Kai tilpdavo supilti užsakytą dyzelinio kuro kiekį, tuomet vairuotojas jam atiduodavo iškart sąskaitą ir jis sumokėdavo. O jei būdavo, kad kuro nesupildavo tiek, kiek užsakė, mokama suma sąskaitoje jau neatitikdavo ir tuomet nežino, ar sąskaita būdavo perrašoma, galbūt kažkur ir „nusimėtydavo“ (t. 6, b. l. 50-53).

2022-08-18 liudytoja J. P. parodė, kad, susipažinusi su elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolu, nori pasakyti, kad tai yra jos ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininko bei vairuotojo pokalbiai, 2021 m. gruodžio mėn., užsisakinėjant šildymui skirto ir nežymėto dyzelinio kuro iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jos namas, esantis adresu (duomenys neskelbtini), yra šildomas dyzeliniu kuru. Nuo pat dyzelinio šildymo katilo pastatymo kurą perka iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kiek atsimena, pradžioje dėl kuro užsakymo bendraudavo su įmonės vadovu (vardo pavardės pasakyti negali, nes neatsimena), o kai tapo nuolatinė jų klientė, jai buvo pateikti vadybininko G. kontaktai ir kurą užsisakinėdavo per jį. G. telefono numerį yra išsisaugojusi (duomenys neskelbtini). Ji turi leidimą įsigyti 6 tonas šildymui skirto kuro. Turi dvi talpas po 3 tonas. Talpos yra užregistruotos, kai registravo šildymo sistemą ir tvarkėsi leidimus. Praėjusiais metais, žiemą, jai reikėjo įsigyti šildymui skirto kuro, o vadybininkas G. jai jau truputį ankščiau buvo pasakęs, kad pas juos būtų galima įsigyti ir paprasto (nežymėto) dyzelinio kuro mažesne negu rinkos kaina. Todėl ji 2021 m. gruodžio mėnesį, užsisakydama 2,5 tonos šildymui skirto kuro, užsisakė ir 800 litrų paprasto (nežymėto) dyzelinio kuro. Kuras jai buvo pristatytas, kaip visada, į namus. Šildymui skirtas kuras buvo supiltas į registruotas šildymo kurui skirtas talpas, o nežymėtas dyzelinis kuras buvo supiltas į kieme stovėjusias talpas (kanistrus). Už šildymui skirtą kurą jai buvo išrašyta sąskaita, pagal kurią, kaip visada, ji atliko bankinį pavedimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą. O už nežymėtą dyzelinį kurą jai sąskaita nebuvo išrašyta, atsiskaitė grynaisiais vadybininkui G.. Už nežymėto kuro litrą mokėjo po 0,80 Eur, viso, kaip minėjo ankščiau, šio kuro pirko 800 litrų. Kurą pirko savo kasdieninėms reikmėms. (t. 6, b. l. 62-65).

Iš 2021-11-04 tarnybinio pranešimo dėl elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu, siekiant visapusiškai, objektyviai ir pilnai išaiškinti tiriamos galimai padarytos nusikalstamos veikos mechanizmą, nustatyti nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis bei asmenis, kuriems buvo parduodamas neapskaitytas dyzelinis kuras, nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytos produkcijos mastą ir surinkti kitus tyrimui reikšmingus duomenis, buvo prašoma leisti kontroliuoti V. M., G. K., G. M., S. P. elektroninių ryšių tinklais perduodamą informaciją, ją fiksuoti ir kaupti laikotarpiu nuo 2021-11-08 iki 2022-01-08. (t. 6, b. l. 120-122). Šie prašymai buvo tenkinti, Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjo nutartimis laikotarpiu nuo 2021 m. lapkričio 8 d. iki 2022 m. sausio 8. buvo leista atlikti šių asmenų elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolę, ją fiksuoti ir kaupti (t. 10, b. l. 95-97).

Iš 2022-01-01 tarnybinio pranešimo dėl elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, matyti, kad, siekiant visapusiškai, objektyviai ir pilnai išaiškinti tiriamos galimai padarytos nusikalstamos veikos mechanizmą, nustatyti nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis bei asmenis, kuriems, galimai, buvo parduodamas neapskaitytas dyzelinis kuras, nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytos produkcijos mastą ir surinkti kitus tyrimui reikšmingus duomenis, buvo prašoma leisti kontroliuoti V. M., G. K., G. M., S. P. ir laikotarpiu nuo 2022-01-09 iki 2022-02-08 elektroninių ryšių tinklais perduodamą informaciją. (11 t., b. l. 14-17). Šis prašymas tenkintas, 2022-01-06 Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjo nutartimi leista atlikti V. M., G. K., G. M., S. P. elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolę, fiksavimą ir kaupimą laikotarpiu nuo 2022 m. sausio 9 d. iki 2022 m. vasario 8 d. (t. 11, b. l. 21-23).

Iš 2022-01-05 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriu (duomenys neskelbtini) (naudotojas V. M.) perduodamos informacijos turinio kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose kalbama apie dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. lapkričio 9 d. galimai be apskaitos dokumentų ir gautų pajamų neįtraukimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Vairuotojui S. P. nurodymus, kur vežti kurą, duoda įmonės vadovas V. M.. Vairuotojas S. P. gauna nurodymus vežti kurą D. į (duomenys neskelbtini) (galimai D. J.) ir į servisą prie (duomenys neskelbtini) (galimai adresu (duomenys neskelbtini). Užfiksuoti V. M. telefoniniai pokalbiai su įmonės darbuotojais apie pinigus, kuriuos galimai atvežė E. (galimai E. Z.) už 2021 m. lapkričio 9 d. pristatytą kurą į servisą. Pokalbių metu kalbama, kad pinigų nereikėjo nešti į įmonės sąskaitą (t. 10, b. l. 109-114).

Iš 2022-02-24 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas V. M.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas S. P.) perduodamos informacijos turinio kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose V. M. praneša P. G., kad, galimai, atveš dyzelinį kurą. Iš telefoninių pokalbių galima spręsti, kad kuras, galimai, buvo nuvežtas P. G. 2021 m. gruodžio mėn. 23 d., apie 10:07 val.. Galimai buvo nuvežta 2 tonos dyzelinio kuro ir apie 14:13 val. P. G. susitiko su V. M., galimai, atsiskaityti už pristatytą kurą (t. 10, b. l. 115-119).

Iš 2022-02-24 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kai S. U. užsisako dyzelinį kurą bei apie kuro pristatymą 2021 lapkričio mėn. 18 dieną, galimai, be apskaitos dokumentų. Taip pat pokalbiai, kurių metu, galimai, kalbama apie kuro kainą ir atsiskaitymą už pristatytą kurą. (t. 10, b. l. 120-123).

Iš 2022-02-24 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose kalbama apie G. K. ir A. V. susitikimus ir S. P. atvykimą 2021 m. lapkričio mėn. 12 d. pas A. V., kai galimai pristatė kurą be apskaitos dokumentų (t. 10, b. l. 124-126).

Iš 2022-02-25 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriu (duomenys neskelbtini) (naudotojas S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai apie, galimai, dyzelinio kuro, kurio pardavimas nebuvo įtrauktas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, pristatymą 2021 m. lapkričio 12 d. R. K. į namus (t. 10, b. l. 127-129).

Iš 2022-02-25 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriu (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai apie, galimai, vienos tonos dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. gruodžio 6 d. Kurą priėmė ir už jį, galimai, 800 eurų sumokėjo D. B.. Užfiksuoti pokalbiai, kuriuose G. K. pasako, kad reikės atidaryti garažą, paduoti aštuonis ir kitą dieną tariamasi dėl susitikimo, galimai, atsiskaityti už atvežtą dyzelinį kurą (t. 10, b. l. 130-133).

Iš 2022-03-01 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas V. M.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose, galimai, kalbama apie dviejų tonų dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. gruodžio 23 d. G. ir K. V.. Vairuotojui S. P. nurodymus, kur važiuoti duoda įmonės direktorius V. M.. G. V. nori susitikti su V. M., galimai, atsiskaityti už pristatytą kurą (10 t., b. l. 144-147).

Iš 2022-04-25 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriu (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai apie dyzelinio kuro užpylimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sunkvežimius. Pagal telefoninius pokalbius iš viso užfiksuoti aštuoni kuro pylimai, kuriems, galimai, nebuvo išrašytos PVM sąskaitos - faktūros, o gautos pajamos, pardavus šį kurą - neįtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Kuro pylimai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sunkvežimius buvo vykdomi šiomis dienomis: 2021-11-18 (vairuotojas Ž. M.), 2021-11-29 (vairuotojas T. M.), 2021-11-30 (vairuotojas D. M.), 2021-12-01 (vairuotojas Ž. M.), 2021-12-13 (vairuotojas T. M.), 2021-12-30 (du sunkvežimiai, vieno vairuotojas Ž. M.) ir 2022-01-03 (vairuotojas D. M.) (t. 10, b. l. 156-164).

Iš 2022-04-26 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas V. M.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai apie dyzelinio kuro užpylimą A. V.. Pagal telefoninius pokalbius iš viso užfiksuoti keturi kuro pylimai, kuriems, galimai, nebuvo išrašytos PVM sąskaitos - faktūros, o gautos pajamos, pardavus šį kurą - neįtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Kuro pylimai A. V. buvo vykdomi šiomis dienomis: 2021-12-01, 2021-12-27 ir 2022-01-05 (du pylimai) (t. 10, b. l. 165-169).

Iš 2022-05-25 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas V. M.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai apie dyzelinio kuro pardavimus V. ir L. B.. Pagal telefoninius pokalbius iš viso užfiksuoti du kuro pardavimai, kuriems, galimai, nebuvo išrašytos PVM sąskaitos - faktūros, o gautos pajamos, pardavus šį kurą - neįtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Kuro pylimai V. ir L. B. buvo užfiksuoti 2021-11-30 ir 2021-12-30 (t. 10, b. l. 170-174).

Iš 2022-06-09 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudotojas V. M.) ir (duomenys neskelbtini) (naudotojas G. K.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, galimai, apie dyzelinio kuro pardavimus G. M.. Pagal telefoninius pokalbius iš viso užfiksuoti trys kuro pardavimai, kuriems, galimai, nebuvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros, o gautos pajamos, pardavus šį kurą - neįtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Kuro pylimai G. M. buvo užfiksuoti 2021-12-01 (du atvejai) ir 2021-12-02 (t. 10, b. l. 175-179).

Iš 2022-06-29 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriu (duomenys neskelbtini) (naudojasi S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose, galimai, kalbama apie dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. gruodžio 6 d. L. M., kurio pardavimas, galimai, nebuvo įtrauktas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą (t. 10, b. l. 180-182).

Iš 2022-06-29 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudojasi V. M.) ir (duomenys neskelbtini) (naudojasi S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose, galimai, kalbama apie dviejų tonų dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. gruodžio 6 d. A. P., kurio pardavimas, galimai, nebuvo įtrauktas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą (t. 11, b. l. 1-3).

Iš 2022-08-04 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudojasi G. K.), (duomenys neskelbtini) (naudojasi S. P.) ir (duomenys neskelbtini) (G. M.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose kalbama apie dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. gruodžio 10 d. J. P.. Užfiksuotuose pokalbiuose kalbama apie pristatomą dviejų rūšių kurą – „raudoną“ (dar vadinamas „spalvotu“) ir „nespalvotą“. „Raudono“ dyzelinio kuro J. P. buvo pristatyta 2500 litrų po 68 Euro centus, už kurį ji greičiausiai apmokėjo pavedimu. O kita dalis nežymėto kuro pardavimo - apie 800 litrų, galimai, buvo neįtraukta į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Grynuosius pinigus J. P. už neapskaitytą kurą, galimai, perdavė G. K. (t. 11, b. l. 4-8).

Iš 2022-08-04 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2021-11-08 iki 2012-01-08 buvo vykdoma telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudojasi G. K.), (duomenys neskelbtini) (naudojasi S. P.) ir (duomenys neskelbtini) (naudojasi V. M.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose kalbama apie 500 litrų žymėto „raudono“ dyzelinio kuro ir 3300 litrų, galimai, neapskaityto dyzelinio kuro pristatymą 2021 m. gruodžio 17 d. V. L. (t. 11, b. l. 9-13).

Iš 2022-03-01 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad nuo 2022-01-08 iki 2022-02-08 buvo vykdoma

telefono numeriais (duomenys neskelbtini) (naudojasi G. K.) ir (duomenys neskelbtini) (naudojasi S. P.) perduodamos informacijos kontrolė. Užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kuriuose, galimai, kalbama apie dyzelinio kuro užsakymą ir jo pristatymą 2022 m. sausio 10 dieną A. R. į namus (t. 11, b. l. 29-33).

Iš 2021-11-04 tarnybinio pranešimo matyti, kad, siekiant visapusiškai, objektyviai ir pilnai išaiškinti tiriamos galimai padarytos nusikalstamos veikos mechanizmą, nustatyti nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis bei asmenis, kuriems, galimai, parduodamas neapskaitytas dyzelinis kuras, nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytos produkcijos mastą bei surinkti kitus tyrimui reikšmingus duomenis buvo prašoma leisti laikotarpiu nuo 2021-11-08 iki 2022-01-08 atlikti slaptą G. K., S. P., bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančių krovininių automobilių „Scania P 270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir „Iveco AD260S36PS“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), sekimą, jo metu leisti daryti vaizdo ir garso įrašus. (7 t., b. l. 37-39). Šis prašymas tenkintas,2021-11-05 Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjo nutartimi leista laikotarpiu nuo 2021-11-08 iki 2022-01-08 atlikti slaptą G. K., S. P. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančių krovininių automobilių „Scania P 270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir „Iveco AD260S36PS“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) sekimą, jo metu daryti vaizdo ir garso įrašus (t. 11, b. l. 59-61).

Iš 2022-01-05 tarnybinio pranešimo matyti, kad, siekiant visapusiškai, objektyviai ir pilnai išaiškinti visą tiriamos galimai padarytos nusikalstamos veikos mechanizmą, nustatyti nusikalstamoje veikoje dalyvaujančius asmenis, asmenis, kuriems parduodamas neapskaitytas dyzelinis kuras, nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitytos produkcijos mastą bei surinkti kitus tyrimui reikšmingus duomenis, buvo prašoma leisti ir laikotarpiu nuo 2022-01-09 iki 2022-02-08 atlikti slaptą G. K., S. P. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančių krovininių automobilių „Scania P 270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir „Iveco AD260S36PS“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) sekimą, jo metu leisti daryti vaizdo ir garso įrašus.( t. 11, b. l. 73-76). Prašymas tenkintas, 2022-01-06 Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjo nutartimi leista laikotarpiu nuo 2022-01-09 iki 2022-02-08 atlikti slaptą G. K., S. P. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančių krovininių automobilių „Scania P 270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir „Iveco AD260S36PS“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) sekimą, jo metu leista daryti vaizdo ir garso įrašus (t. 11, b. l. 80-82).

Iš 2022-01-05 Slapto sekimo protokolo matyti, kad 2021-11-09, apie 14 val. 15 min., iš teritorijos, esančios (duomenys neskelbtini), išvažiavo krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį vairavo S. P.. Apie 14 val. 30 min. automobilis atvažiavo į neaptvertą teritoriją tarp pastatų, adresu (duomenys neskelbtini). Po maždaug 2 minučių automobilis Scania išvažiavo paskui „traliuką“, kurio valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį vairavo apie 30 metų vyriškis. Apie 14 val. 35 min. abu automobiliai atvažiavo ir sustojo prie pastato, adresu (duomenys neskelbtini). „Scania P270“ vairuotojas S. P. nutempė degalų pylimo žarną į pastato vidų. Apie 14 val. 50 min. automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiavo iš šio adreso ir pasuko link (duomenys neskelbtini) miestelio. Apie 15 val. 00 min. automobilis „Scania P270“ atvyko į privataus namo kiemą, adresu (duomenys neskelbtini). Užtruko apie 10 minučių. Toliau automobilis iš (duomenys neskelbtini) miestelio pasuko link (duomenys neskelbtini) kaimo. Apie 15 val. 15 min. atvyko į sodybą, esančią adresu (duomenys neskelbtini) (t. 11, b. l. 68-69).

Iš 2023-01-27 Slapto sekimo protokolo matyti, kad 2021 m. lapkričio 18 d. buvo vykdomas S. P. ir krovininio automobilio „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) slaptas sekimas. Slapto sekimo metu užfiksuota, kad 14 val. 52 min. iš teritorijos, esančios (duomenys neskelbtini), išvažiavo krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį vairavo S. P.. Apie 14 val. 57 min. automobilis atvažiavo į (duomenys neskelbtini). „Scania P270“ vairuotojas S. P. nutempė degalų pylimo žarną į (duomenys neskelbtini) namo kiemą. Apie 15 val. 01 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiavo iš šio adreso. Apie 15 val. 03 min. automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), atvyko į (duomenys neskelbtini) ir atbulas įvažiavo į (duomenys neskelbtini), kiemą. Apie 15 val. 07 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiavo iš šio adreso. Apie 15 val. 13 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., įvažiavo į teritoriją, esančią adresu (duomenys neskelbtini), kur yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ kuro talpyklos. Apie 15 val. 33 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiavo iš teritorijos (duomenys neskelbtini), ir pasuko link (duomenys neskelbtini) kaimo. Apie 15 val. 35 min. krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), vairuojamas S. P., įvažiavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritoriją, (duomenys neskelbtini). Apie 15 val. 37 min. S. P. ir krovininio automobilio „Scania, P270“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) sekimas, siekiant neišsišifruoti, baigtas (t. 11, b. l. 83-84).

Iš 2023-01-27 Slapto sekimo protokolo matyti, kad 2021 m. lapkričio 12 d. buvo vykdomas S. P. ir krovininio automobilio „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), slaptas sekimas. Slapto sekimo metu užfiksuota, kad apie 10 val. 30 min. iš teritorijos, esančios (duomenys neskelbtini), kur įsikūręs UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofisas, išvažiavo krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį vairavo S. P.. Apie 10 val. 48 min. automobilis sustoja (duomenys neskelbtini), prie (duomenys neskelbtini) namo Nr. (duomenys neskelbtini). Vairuotojas S. P. nutempia į kiemą degalų pylimo žarną. Apie 10 val. 55 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiuoja iš šio adreso. Apie 11 val. 04 min. automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), atvyksta adresu (duomenys neskelbtini) ir atbulas įvažiuoja į kiemą. Apie 11 val. 16 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiuoja iš šio adreso. Toliau krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), vairuojamas S. P., atvažiuoja į (duomenys neskelbtini) Apie 11 val. 30 min. S. P. ir krovininio automobilio „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) sekimas, iniciatoriaus nurodymu, baigtas (t. 11, b. l. 88-89).

Iš 2023-01-27 Slapto sekimo protokolo matyti, kad 2022 m. sausio 10 d. buvo vykdomas S. P. ir krovininio automobilio „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), slaptas sekimas. Slapto sekimo metu užfiksuota, kad 2022 m. sausio 10 d., apie 16 val. 56 min., krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį vairavo S. P., atvažiuoja prie (duomenys neskelbtini) namo. Vairuotojas S. P. nutempia degalų pylimo žarną į garažą. Apie 16 val. 03 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiuoja iš šio adreso (t. 11, b. l. 93-94).

Iš 2023-02-22 Slapto sekimo protokolo matyti, kad 2021 m. gruodžio 6 d. buvo vykdomas S. P. ir krovininio automobilio „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), slaptas sekimas. Slapto sekimo metu užfiksuota, kad 2022 m. gruodžio 6 d. apie 15 val. 13 min. krovininis automobilis „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį vairavo S. P., išvažiuoja ir teritorijos, esančios (duomenys neskelbtini). Apie 15 val. 15 min. S. P. vairuojamas automobilis, važiuodamas (duomenys neskelbtini) gatve link (duomenys neskelbtini) miesto, pasuka į kairę, į teritoriją, kurios adresas (duomenys neskelbtini), važiuoja tarp pastatų gilyn į teritorija ir sustoja prie priešpaskutinio garažo dešinėje pusėje. Vairuotojas S. P. nutempia degalų pylimo žarną į garažą. Apie 15 val. 25 min. krovininis automobilis „Scania P270“, vairuojamas S. P., išvažiuoja iš šio adreso. Sekimas baigiamas (t. 11, b. l. 98-99).

Ikiteisminio tyrimo metu, tiriant UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje galimai padarytas nusikalstamas veikas, ikiteisminio tyrimo teisėjo nutarčių pagrindu buvo atliktos kratos.

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą V. M. gyvenamosiose ir ūkinės paskirties pastatuose, adresu (duomenys neskelbtini), kratos metu rasta ir paimta žalios spalvos užrašų knygutė (t. 4, b. l. 79-83), kuri apžiūrėta (t. 1, b. l. 77-81).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą vykdančioje teritorijoje ir pastatuose, adresu (duomenys neskelbtini), rasti ir paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai ir grynieji pinigai - 3039,10 Eur. (t. 1, b. l. 156-161), pinigai apžiūrėti (t. 1, b. l. 178-180).

Iš 2022-02-09 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėti 2022-01-18 kratos metu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų, adresu (duomenys neskelbtini), išimti dokumentai - 7 paketai, kuriuose yra įvairūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai ir 6 maišai, kuriuose yra segtuvai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentais. Apžiūros metu, dokumentai sunumeruoti pieštuku, kiekvieno lapo viršaus dešiniajame kampe (t. 2, b. l. 8-16 b. l.)

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo pastatuose, adresu (duomenys neskelbtini) bei teritorijoje esančiose kuro talpyklose, kratos metu rasta ir paimta 36486,8 litrų dyzelinio kuro (nežymėto) (t. 2, b. l. 43-47).

2022-01-18 nutarimu rastas ir paimtas kuras grąžintas V. M. (t. 2, b. l. 53-54).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Citroen Berlingo“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), rasta ir paimta raudonos spalvos užrašų knygutė, priklausanti G. K. (t. 2, b. l. 61-64), kuri apžiūrėta (t. 2, b. l. 68-77).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Scania P270“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), rasti ir paimti sąsiuviniai ir segtuvai su užrašais bei 295 litrai krosninio dyzelinio kuro (t. 2, b. l. 84-87).

2022-01-18 nutarimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Scania P270“ kratos metu rastas ir paimtas kuras - 295 litrai krosninio dyzelinio kuro grąžintas V. M.. (t. 2, b. l. 99-101).

Iš 2022-03-23 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Scania P270“ kratos metu rasti ir paimti segtuvai ir sąsiuviniai su užrašais (t. 2, b. l. 102-103).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Iveco AD260S36PS“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), rastas ir paimtas sąsiuvinis bei 9100 litrų krosninio dyzelinio kuro ir 438 litrai žymėto dyzelinio kuro. (t. 2, b. l. 111-114).

2022-01-18 nutarimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Iveco AD260S36PS“ kratos metu rastas ir paimtas kuras grąžintas V. M. (t. 2, b. l. 123-125).

Iš 2022-02-10 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėtas kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje „Iveco AD260S36PS“ rastas ir paimtas sąsiuvinis. (t. 2, b. l. 126-128).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą D. J. ir V. J. gyvenamosiose ir pagalbinėse patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), rasta 1 tonos talpa, kurioje buvo apie 500 litrų dyzelinio kuro. Kratos atlikimo metu rastas kuras nepaimtas (t. 3, b. l. 45-71).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą A. V. gyvenamosiose ir pagalbinėse patalpose, adresu: (duomenys neskelbtini), rasta 200 litrų talpa, kurioje buvo apie 170 litrų dyzelinio, šildymui skirto, kuro, 200 litrų talpa, kurioje buvo apie 60-70 litrų dyzelinio, šildymui skirto, kuro, 1 tonos talpa, kurioje buvo apie 200 litrų dyzelinio, šildymui skirto, kuro ir 50 litrų talpa, kurioje buvo apie 10-15 litrų dyzelinio, šildymui skirto, kuro. Kratos atlikimo metu rastas kuras nepaimtas. (t. 3, b. l. 96-112).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad atlikus kratą R. K. ir L. K. gyvenamosiose patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), rastos trys metalinės talpos, iš kurių dvi pilnos dyzelinio kuro ir vienoje yra apie 100 litrų dyzelinio kuro. Kratos atlikimo metu rastas kuras nepaimtas (t. 4, b. l. 17-20).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad atlikus kratą K. V. gyvenamosiose ir pagalbinėse patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), rasta 1 tonos talpos plastikinė talpa, kurioje apie 800 litrų dyzelinio kuro. Kratos atlikimo metu rastas kuras nepaimtas (t. 4, b. l. 77-79).

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad atlikus kratą A. R. ir N. R. gyvenamosiose ir pagalbinėse patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), rasta 1 tonos talpos plastikinė talpa, kurioje buvo apie 650 litrų dyzelinio kuro. Kratos atlikimo metu rastas kuras nepaimtas. (t. 4, b. l. 77-79).

2022-01-24 iš Klaipėdos apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos gauta UAB „(duomenys neskelbtini)“ operatyvaus patikrinimo medžiaga prijungimui prie ikiteisminio tyrimo. (t. 6, b. l. 103-120).

2022-06-14 reikalavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo prašoma pateikti papildomus dokumentus - UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavimų PVM sąskaitas - faktūras už laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 (t. 7, b. l. 37-38).

2022-06-15 pateikti reikalaujami dokumentai (t. 7, b. l. 40).

2022-07-08 reikalavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo prašoma pateikti papildomus dokumentus - UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir apskaitos registrus už laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31. (t. 7, b. l. 52-53).

2022-07-29 pateikti reikalaujami dokumentai (t. 2, b. l. 140).

2022-09-19 reikalavimu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo prašoma pateikti papildomus dokumentus - UAB „(duomenys neskelbtini)“ visus laikotarpio nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 kuro inventorizacijos aktus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ balansinį kuro likutį 2020-12-31 ir 2021-12-31, visus laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkytus prekių (kuro) apskaitos registrus (detalius kuro apskaitos buhalterinių sąskaitų apyvartos žiniaraščius). (t. 7, b. l. 56-58).

2022-09-21 pateikti reikalaujami dokumentai (t. 7, b. l. 56-180 ; 8 t., b. l. 1-56; 60-148).

Iš 2022-08-09 tarnybinio pranešimo dėl užrašų knygutėse esančių įrašų palyginimo, matyti, kad 2022-01-18 atliktų kratų metu išimtos ir apžiūrėtos užrašų knygutės. 2022-03-23 Daiktų apžiūros protokolu Nr. (duomenys neskelbtini) buvo apžiūrėta UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančiame automobilyje Citroen Berlingo kratos metu paimta užrašų knygutė, o 2022-04-07 Apžiūros protokolu Nr. (duomenys neskelbtini) buvo apžiūrėta įtariamojo V. M. gyvenamojo vietoje kratos metu paimta užrašų knygutė. Palyginus abiejose užrašų knygutėse esančius ikiteisminiam tyrimui reikšmingus įrašus, manytina, kad abiejose užrašų knygutėse įrašai buvo vedami apie tą pačią vykdomą veiklą. Užrašų knygutėje, kratos metu paimtoje iš automobilio Citroen Berlingo, pagal įrašytas datas, laikotarpis yra nuo 2021-02-17 iki 2022-01-05, užrašų knygutėje, paimtoje įtariamojo V. M. namuose, pagal įrašus laikotarpis yra nuo 2021-01-05 iki 2021-06-17. Bendras užrašų knygučių laikotarpis yra nuo 2021-02-17 iki 2021-06-17. Beveik visi įrašai minėtu laikotarpiu abiejose užrašų knygutėse sutampa (t. 8, b. l. 158-160).

Iš 2022-08-09 tarnybinio pranešimo dėl elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolų, kratos metu rastų užrašų ir i. SAF duomenų palyginimo, matyti, kad, atlikus nurodytų duomenų palyginimą, matyti, kad elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos kaupimo ir fiksavimo protokolais užfiksuotos užsakomo kuro pristatymo datos sutampa su kratos metu paimtoje užrašų knygutėse esančių įrašų datomis. Daugumos užrašų knygutėje, paimtoje kratos metu iš automobilio Citroen Berlingo, esančių įrašų nėra VMI posistemyje i.SAF, nors liudytojas G. K. apklausos metu nurodė, kad knygutėje daro įrašus, kokią dieną, kiek kuro, kuriam klientui pardavė. i.SAF posistemyje esančius G. K. įrašų atitikimus galima paaiškinti atitinkamais elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos kaupimo ir fiksavimo protokolais, kuriuose matyti, kad dalis kuro atitinkamiems klientams buvo pristatoma su PVM sąskaita faktūra (t. 8, b. l. 163-168).

Atlikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą, specialistė pateikė išvadas:

Atsakydama į klausimą- 1. Ar UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), tiriamuoju laikotarpiu (2021-01-01 - 2022-01-31) buhalterinėje apskaitoje užfiksuotos visos ūkinės finansinės operacijos? Jei ne, tai kokios ūkinės finansinės operacijos buhalterinėje apskaitoje neužfiksuotos? - specialistė pateikė išvadą, jog pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, apskaitos registrus bei atsižvelgus į ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) bylos dokumentų duomenis nustatyta, kad jeigu, remiantis ikiteisminio tyrimo bylos duomenimis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 už parduotą dyzelinį kurą gavo grynaisiais pinigais iš viso 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) daugiau piniginių lėšų (įplaukų), kurių neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos dokumentais nepagrindė ir apskaitos registruose neužregistravo dyzelinio kuro pardavimo iš viso už 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) ūkinių operacijų (iš jų: pardavimo pajamų - 38763,30 Eur, akcizo mokesčio - 74981,81 Eur, PVM - 8140,29 Eur) bei piniginių lėšų grynaisiais pinigais iš viso 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) gavimo ūkinių operacijų (detaliau specialisto išvados tiriamojoje dalyje).

Atsakydama į klausimą - 2. Ar UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), tiriamuoju laikotarpiu (2021-01-01 - 2022-01-31) buhalterinė apskaita buvo tvarkoma laikantis teisės aktų reikalavimų? Jeigu ne, tai kokie teisės aktų pažeidimai padaryti? Ar dėl padarytų pažeidimų negalima visiškai ar iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros? - specialistė pateikė išvadą, jog nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita tiriamuoju laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimų.

- 6 straipsnio 2 dalies „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“,

- 12 straipsnio 1 dalies „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ nuostatų, jeigu:

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 į apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais (PVM sąskaitomis faktūromis) nepagrindė iš viso 201564 litrų (201,564 tonos) dyzelinio kuro įsigijimo,

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 į apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais (pardavimo PVM sąskaitomis faktūromis) nepagrindė iš viso 121885,40 Eur (iš jų: 2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais gavimo ūkinių operacijų bei dyzelinio kuro iš viso už 121885,40 Eur (vertė be PVM - 38763,30 Eur, PVM - 8140,29 Eur, akcizo mokestis - 74981,81 Eur) pardavimo ūkinių operacijų.

- 12 straipsnio 4 dalies „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“,

- 16 straipsnio 1 dalies „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ nuostatų, jeigu:

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos registruose neužregistravo iš viso 201,564 tonos dyzelinio kuro įsigijimo ūkinių operacijų,

- laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos registruose (buhalterinių sąskaitų apyvartos žiniaraščiuose) neužregistravo ūkinių operacijų duomenų: iš viso 121885,40 Eur (iš jų: 2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais gavimo, iš viso 38763,30 Eur (2021 m. - 37778,51 Eur, 2022 m. - 984,79 Eur) pardavimo pajamų gavimo, iš viso 8140,29 Eur (2021 m. - 7933,48 Eur, 2022 m. - 206,81 Eur) pardavimo PVM, iš viso 74981,81 Eur (2021 m. - 73233,41 Eur, 2022 m. - 1748,40 Eur) mokėtino akcizo mokesčio.

Tyrimo metu nebuvo galima nustatyti, iš kokių ūkio subjektų ir už kokią vertę UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo 201564 litrus (201,564 toną) be apskaitos dokumentų parduoto dyzelinio kuro.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių:

- 3 punkto nuostatų „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“ - jeigu laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 kasos pajamų orderiais nepagrindė iš viso 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais įnešimo į kasą,

- 16 punkto nuostatų „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“ - jeigu laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos registruose „Kasos knyga“ neužregistravo iš viso 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais įnešimo į kasą ūkinių operacijų ir tuo sumažino dokumentinį piniginių lėšų likutį kasoje viso

121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur).

- 56 punkto „Skiltyje „Data“ turi būti nurodoma Produktų atvežimo į talpyklą, išdavimo iš talpyklos ar kitos operacijos data (metai, mėnuo ir diena), skiltyje „Laikas (val., min.)“ turi būti įrašomas atitinkamos operacijos laikas (valandos ir minutės)“,

- 57 punkto „Skiltyje „Operacijos kodas“ nurodomas atitinkamas kodas operacijos, kurios duomenys bus rašomi žurnale: IS - Produktų išvežimas iš kuro objekto (talpyklos), juos parduodant; ATV - Produktų atvežimas į kuro objektą (talpyklą), juos perkant <...> INV - Produktų inventorizacija; NN - Produktų natūrali netektis“,

- 58 punkto „Skiltis „Asmens, iš kurio įsigyta/kuriam parduota, pavadinimas (vardas, pavardė), leidimo arba identifikacinis numeris (kodas)“ pildoma, kai atliekamos operacijos su Produktais, kuriems taikomos akcizų lengvatos. Skiltyje nurodomas asmens, iš kurio tokie Produktai įsigyti (kuriam parduoti, kurio sunaudoti), pavadinimas (vardas, pavardė) <...> AVMI suteikto leidimo tiekti (naudoti) tam tikrus Produktus be akcizų ar taikant sumažintų tarifų akcizus numeris (gali būti nurodomas ir mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas)“,

- 59 punkto „Skiltyje „Kiekis/masė“ turi būti nurodomas Produktų kiekis pagal šių Taisyklių 13 punkto reikalavimus“,

- 61 punkto „Skiltyje „Likutis po operacijos“ turi būti nurodytas Produktų likutis talpykloje po atitinkamos operacijos. Produktų kiekis (masė) nurodomas tais pačiais kiekio (masės) vienetais kaip ir skiltyje „Kiekis/masė“,

- 84 punkto „Skiltyje „Data“ turi būti nurodoma Produktų išdavimo data (metai, mėnuo ir diena), skiltyje „Laikas (val., min.)“ turi būti įrašomas Produktų išdavimo laikas (valandos ir minutės)“,

- 85 punkto „Skiltyje „Operacijos kodas/Likutis dienos pabaigoje“ nurodomas vienas iš tokių operacijų kodų: Produktų įpilta į kuro talpyklą - ATV, išpilta iš kuro talpyklos - IS <...> natūrali netektis - NN“,

- 86 punkto „Skiltyje „Produktus pristatančio asmens“ nurodomas Produktus tiesiogiai gavėjui pristatančio asmens pavadinimas (fizinio asmens vardas, pavardė), AVMI suteikto leidimo tiekti tam tikras akcizais apmokestinamas prekes be akcizų ar taikant sumažintų tarifų akcizus numeris arba mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas) (jei asmuo tokio leidimo neturi). Skiltyje „Produktų savininko pavadinimas (vardas, pavardė), identifikacinis Nr.“ nurodomas Produktų savininko pavadinimas (fizinio asmens vardas, pavardė) ir mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas/asmens kodas). Kai kuro objekto eksploatuotojas ir Produktus tiesiogiai pristatantis asmuo sutampa, šios skiltys nepildomos“,

- 88 punkto „Skiltyje „Produktų pavadinimas, kiekis/masė“ turi būti nurodomas Produktų pavadinimas ir kiekis pagal šių taisyklių 13 punkto reikalavimus“ - jeigu, remiantis ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) bylos duomenimis, laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 Kuro talpykloje laikomų naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų apskaitos žurnaluose bei Naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų, tiesiogiai pristatomų gavėjui, apskaitos žurnaluose neužregistravo 201,564 tonų dyzelinio kuro įsigijimo ir pardavimo ūkinių operacijų.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) bylos dokumentus, tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus ir apskaitos registrus laikotarpiu nuo 2021-01-01 iki 2021-02-16 ir laikotarpiu nuo 2022-01-12 iki 2022-01-31, nagrinėjant užduotyje pateiktus klausimus, nebuvo nustatyti Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimų pažeidimai, dėl kurių nebūtų galima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, apskaitos registrus bei atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) byloje esančius duomenis, nagrinėjant užduotyje pateiktus klausimus dėl Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 12 straipsnio 4 dalies, 16 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Atsakydama į klausimą - 3. Kiek tiriamuoju laikotarpiu (2021-01-01 - 2022-01-31) UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), gavo pajamų už parduotą dyzelinį kurą ir lengvatiniu akcizo tarifu apmokestinamą dyzelinį kurą, bei kiek ir kokių mokesčių nesumokėjo? - specialistė pateikė išvadą - kad jeigu, remiantis ikiteisminio tyrimo bylos duomenimis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 pardavė 201,564 toną dyzelinio kuro ir gavo iš viso 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) daugiau piniginių lėšų (įplaukų) grynaisiais pinigais, kurių neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 apskaitos dokumentais nepagrindė ir apskaitos registruose neužregistravo dyzelinio kuro pardavimo pajamų iš viso 38763,30 Eur (2021 m. - 37778,51 Eur, 2022 m. - 984,79 Eur), mokėtino akcizo mokesčio iš viso 74981,81 Eur (2021 m. - 73233,41 Eur, 2022 m. - 1748,40 Eur), pardavimo PVM iš viso 8140,29 Eur (2021 m. - 7933,48 Eur, 2022 m. - 206,81 Eur) bei nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 74981 Eur (2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) akcizo mokesčio, iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) pridėtinės vertės mokesčio bei 5667 Eur pelno mokesčio už 2021 metus (už 2022 m. apskaičiuota 148 Eur pelno mokesčio, sumokėjimo terminas iki 2023-06-15).

Atsakydama į klausimą - 4. Ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ už tiriamąjį laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 valstybės įgaliotoms institucijoms pateikė teisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną ir turtą? Jeigu pateikė neteisingus duomenis, tai kokie konkrečiai pateikti duomenys yra neteisingi ir kiek bei kokių mokesčių nedeklaruota ir nesumokėta į valstybės biudžetą? - specialistė pateikė išvadą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už tiriamąjį laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2022-01-31 valstybės įgaliotoms institucijoms pateiktose deklaracijose ir nustatyta tvarka patvirtintose ataskaitose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie įmonės pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, apskaitos registrus bei atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) byloje esančius duomenis, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 į apskaitą neįtraukė, apskaitos dokumentais nepagrindė iš viso 201564 litrų (201,564 tonos) dyzelinio kuro pardavimo iš viso už 121885,40 Eur (2021 m. - 118945,40 Eur, 2022 m. - 2940 Eur) ūkinių operacijų, apskaitos registruose neužregistravo akcizo mokesčio iš viso 74981,81 Eur (2021 m. - 73233,41 Eur, 2022 m. - 1748,40 Eur), pardavimo pajamų iš viso 38763,30 Eur (2021 m. - 37778,51 Eur, 2022 m. - 984,79 Eur), pardavimo PVM iš viso 8140,29 Eur (2021 m. - 7933,48 Eur, 2022 m. - 206,81 Eur) pardavimo PVM, iš viso mokėtino akcizo mokesčio, tai UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybinei mokesčių inspekcijai (toliau – VMI) elektroniniu būdu pateiktose Akcizų deklaracijose (forma FR0630) bei jų prieduose „Akcizais apmokestinamų prekių akcizų apskaičiavimas pagal tarifines grupes“ (forma FR0630D), „Registruoto asmens akcizų apskaičiavimas“ (forma FR0630R) už 2021 m. 02-12 mėn., 2022 m. 01 mėn. mokestinius laikotarpius deklaravo neteisingus duomenis, tai yra:

- Akcizų deklaracijoje (forma FR0630) 99A laukelyje „Iš viso apskaičiuota mokėtina akcizų suma už visą mokestinį laikotarpį“ ir 101A laukelyje „Iš viso apskaičiuota mokėtina arba grąžintina (-) akcizų suma už visą mokestinį laikotarpį“ deklaravo iš viso 74981 Eur (2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) mažiau už 2021 m. 02-06 mėn., 2021 m. 08-12 mėn., 2022 m. 01 mėn. mokestinius laikotarpius apskaičiuotos mokėtinos akcizų sumos,

- Akcizų deklaracijos priedo „Akcizais apmokestinamų prekių akcizų apskaičiavimas pagal tarifines grupes“ (forma FR0630D) D2 laukelyje „Kiekis“ deklaravo iš viso 201564 litrų mažiau deklaruojamų Prekių, priskirtų Prekių tarifinei grupei pagal kodų klasifikatorių, kiekio; D3 laukelyje „Apskaičiuota akcizų suma“ deklaravo iš viso 74981 Eur (iš jų: 2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) mažiau apskaičiuotos akcizų sumos,

- Akcizų deklaracijos priedo „Registruoto asmens akcizų apskaičiavimas“ (forma FR0630R) R2 laukelyje „Kiekis“ deklaravo iš viso 201564 litrų mažiau prekių, kurių akcizai apskaičiuojami, kiekio; R5 laukelyje „Apskaičiuota akcizų suma“ deklaravo iš viso 74981 Eur (iš jų: 2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) mažiau apskaičiuotos akcizų sumos.

Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo:

- 11 straipsnio „Už akcizais apmokestinamas prekes, už kurias pagal šį įstatymą Lietuvos Respublikoje atsiranda prievolė mokėti akcizus, mokėtina akcizų suma apskaičiuojama taikant akcizų tarifus, galiojusius prievolės atsiradimo dieną“ nuostatų, jeigu laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2021-01-11 be apskaitos dokumentų pardavė 201564 litrus (201,564 tonos) dyzelinio kuro ir nuo parduoto kiekio neapskaičiavo iš viso 74981 Eur (2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) mokėtinos akcizų sumos,

- 12 straipsnio 1 dalies „Mokėtina akcizų suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki šiame įstatyme nurodyto akcizų deklaracijos pateikimo termino pabaigos į mokesčių administratoriaus surenkamąją sąskaitą“ nuostatų - jeigu laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2022-01-11 parduoto 201564 litrų (201,564 tonos) dyzelinio kuro neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo iki atitinkamo mokestinio laikotarpio kito mėnesio 15 dienos iš viso 74981 Eur (2021 m. - 73233 Eur, 2022 m. - 1748 Eur) mokėtino akcizų mokesčio, todėl padarė nuostolį valstybės biudžetui viso 74981 Eur.

Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI elektroniniu būdu 11 atvejų pateiktose pirminėse Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) už mokestinius laikotarpius nuo 2021-02-01 iki 2021-06-30, nuo 2021-08-01 iki 2022-01-31 bei 2 atvejais pateiktose patikslintose Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) už mokestinius laikotarpius nuo 2021-04-01 iki 2021-05-31 deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra:

- 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 38763 Eur (2021 m. - 37778 Eur, 2022 m. - 985 Eur) mažiau PVM apmokestinamų sandorių apmokestinamosios vertės,

- 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) mažiau standartinio tarifo (21 proc.) pardavimo PVM,

- 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) mažiau mokėtino į biudžetą PVM (21 proc.).

Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo:

- 3 straipsnio 1 dalies „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje;3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“ nuostatų,

- 14 straipsnio 2 dalies „Šio straipsnio 1 dalyje nenurodytu atveju arba kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita-faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau: 1) kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba 2) kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą“ nuostatų, nes VMI elektroniniu būdu 11 atvejų pateiktose pirminėse Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) už mokestinius laikotarpius nuo 2021-02-01 iki 2021-06-30, nuo 2021-08-01 iki 2022-01-31 bei 2 atvejais pateiktose patikslintose Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) už mokestinius laikotarpius nuo 2021-04-01 iki 2021-05-31 įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 38763 Eur (iš jų: 2021 m. - 37778 Eur, 2022 m. - 985 Eur) mažiau PVM apmokestinamų sandorių apmokestinamosios vertės, 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) mažiau standartinio tarifo (21 proc.) pardavimo PVM, 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) mažiau mokėtino į biudžetą PVM (21 proc.),

- 90 straipsnio 1 dalies „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <…> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“ nuostatų, nes nuo mokestiniais laikotarpiais nuo 2021-02-01 iki 2021-06-30, nuo 2021-08-01 iki 2022-01-31 gautų iš viso 38763 Eur (iš jų: 2021 m. - 37778 Eur, 2022 m. - 985 Eur) PVM apmokestinamų pajamų neapskaičiavo, nedeklaravo ir iki atitinkamo mokestinio laikotarpio kito mėnesio 25 dienos nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur) (iš jų: 346 Eur iki 2021-03-25 (už 2021 m. 02 mėn.), 568 Eur iki 2021-04-25 (už 2021 m. 03 mėn.), 892 Eur iki 2021-05-25 (už 2021 m. 04 mėn.), 1348 Eur iki 2021-06-25 (už 2021 m. 05 mėn.), 371 Eur iki 2021-07-25 (už 2021 m. 06 mėn.), 59 Eur iki 2021-09-25 (už 2021 m. 08 mėn.), 882 Eur iki 2021-10-25 (už 2021 m. 09 mėn.), 989 Eur iki 2021-11-25 (už 2021 m. 10 mėn.), 880 Eur iki 2021-12-25 (už 2021 m. 11 mėn.), 1599 Eur iki 2022-01-25 (už 2021 m. 12 mėn.), 207 Eur iki 2022-02-25 (už 2022 m. 01 mėn.) mokėtino į biudžetą PVM, todėl padarė nuostolį valstybės biudžetui viso 8141 Eur (2021 m. - 7934 Eur, 2022 m. - 207 Eur).

Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022-06-15 VMI elektroniniu būdu pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) (priimta su klaidomis) už mokestinį laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, t. y.:

- II dalies „Mokesčio bazė“ 18 laukelyje „Į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų <...> suma“ deklaravo iš viso 37778 Eur (118945-73233-7934) mažiau už parduotas medžiagas ir suteiktas paslaugas gautų pajamų ir tuo sumažino pajamas iš viso 37778 Eur,

- III dalies „Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas“ 52 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apskaičiuotos apmokestinamojo pelno sumos iš viso 37778 Eur,

- III dalies „Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas“ 55 laukelyje „Pelno mokesčio suma“ nedeklaravo pelno mokesčio sumos iš viso 5667 Eur (37778 x 15%),

- III dalies „Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas“ 62 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ sumažino mokėtiną į biudžetą pelno mokesčio sumą iš viso 5667 Eur.

Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo:

- 4 straipsnio 1 dalies „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“ reikalavimų, nes laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2021-12-30 apskaitos dokumentais nepagrindė ir VMI 2022-06-15 elektroniniu būdu pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) už mokestinį laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, t. y. deklaravo iš viso 37778 Eur mažiau pajamų ir 37778 Eur mažiau apmokestinamojo pelno,

- 5 straipsnio 1 dalies 1 punkto „Taikomi šie pelno mokesčio tarifai: <...> Lietuvos vieneto <...> apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 15 procentų mokesčio tarifą“ reikalavimų, nes nuo laikotarpiu nuo 2021-02-17 iki 2021-12-30 gauto apmokestinamojo pelno iš viso 37778 Eur (118945-73233-7934) neapskaičiavo iš viso 5667 Eur (37778 x 15%) pelno mokesčio,

- 53 straipsnio 1 dalies „Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas. Pelno mokestis <...> turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio penkioliktos dienos“ reikalavimų, nes VMI 2022-06-15 elektroniniu būdu pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) už mokestinį laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2021-12-31 nedeklaravo ir iki 2022-06-15 į valstybės biudžetą nesumokėjo 5667 Eur pelno mokesčio.

Motyvuojamoji dalis

Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už mokestinius laikotarpius nuo 2021-02-01 iki 2022-01-31 neapskaičiavo, nedeklaravo ir į valstybės biudžetą nesumokėjo iš viso 88937 Eur (iš jų: 2021 m. - 86834 Eur, 2022 m. - 2103 Eur) mokesčių, iš jų:

- 5815 Eur (2021 m. - 5667 Eur, 2022 m. - 148 Eur) pelno mokesčio. (12 t., b. l. 1-28).

Iš 2023-01-31 specialisto paaiškinimų protokolo matyti, jog specialistė pateikė paaiškinimus į klausimus.

Atsakydama klausimą -1. Ar pagrįstai įtariamasis V. M. ir jo gynėjas 2022-12-29 paaiškinime - prašyme nurodo, kad naftos produktų kiekis specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) turėjo būti skaičiuojamas ne litrais, o kilogramais? Prašome specialisto paaiškinimą šiuo klausimu pagrįsti tiriamų veikų metu galiojusiais teisės aktais – specialistė pateikė paaiškinimą, jog 2022-11-16 Specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) nurodydama naftos produktų kiekį litrais vadovavosi Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2011 m. sausio 25 d. įsakymu Nr. VA-16 „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklėmis.

Atsakydama į klausimą - 2. Kokiais tiriamų veikų metu galiojusiais teisės aktais ir kokiais ikiteisminio tyrimo duomenimis remiantis 2022-11-16 pateiktoje specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) skaičiuojamas akcizo mokestis nuo parduodamo dyzelinio kuro kiekio? - specialistė pateikė paaiškinimą, jog 2022-11-16 Specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) akcizo mokestis apskaičiuotas vadovaujantis teisės aktais, nurodytais specialisto išvados 4 lape, jog „Atlikdama tyrimą vyriausioji specialistė A. R. vadovavosi: Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymu Nr. lX-574, Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymu Nr. IX-2112, Lietuvos Respublikos 2001 m. spalio 30 d. Akcizų įstatymu Nr. IX-569 <...> Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2011 m. sausio 25 d. įsakymu Nr. VA-16 „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklėmis, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2010 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. VA-117 „Dėl Naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų gabenimo ir laikymo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų gabenimo ir laikymo taisyklėmis“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimas atliktas ir specialisto išvada surašyta remiantis visais tyrimo metu pateiktais ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) bylos duomenimis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais ir apskaitos registrais, nurodytais 2022-11-16 Specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) lapuose.

Atsakydama į klausimą - 3. Ar teikiant specialisto išvadą Nr. (duomenys neskelbtini) buvo atsižvelgta į Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo 9 straipsnio 1 dalies 1 punkto reglamentavimą? Jei ne - tai kodėl? Prašome specialisto paaiškinimą šiuo klausimu pagrįsti tiriamų veikų metu galiojusiais teisės aktais - specialistė pateikė paaiškinimą, jog 2022-11-16 Specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) lape nurodyta, jog „Atlikdama tyrimą vyriausioji specialistė A. R. vadovavosi: <...> Lietuvos Respublikos 2001 m. spalio 30 d. Akcizų įstatymu Nr. IX-569“, t. y. atliekant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą buvo vadovautasi visu tiriamuoju laikotarpiu galiojusiu Lietuvos Respublikos akcizo įstatymu.

Atsakydama į klausimą - 4. Ar 2022-11-16 specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) buvo vadovaujamasi Lietuvos Respublikos teisės aktais ir ikiteisminio tyrimo duomenimis, kad kuras gali būti sutaupytas dėl leistinų skaitiklių paklaidų, bei natūralių netekčių? Jei ne - tai kodėl? Ar šiuo atveju buvo vadovaujamasi Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo 9 straipsnio 1 dalies 2 punktu, kur nurodyta, kad akcizo mokestis neskaičiuojami už kiekį, neviršijantį Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos nustatytų natūralios netekties normų? Prašome specialisto paaiškinimą šiuo klausimu pagrįsti tiriamų veikų metu galiojusiais teisės aktais - specialistė pateikė paaiškinimą, jog teisės aktai, kuriais buvo vadovautasi atliekant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą, nurodyti 2022-11-16 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) 4 lape, jog „Atlikdama tyrimą vyriausioji specialistė A. R. vadovavosi: Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymu Nr. lX-574; Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymu Nr. IX-2112; Lietuvos Respublikos 2001 m. spalio 30 d. Akcizų įstatymu Nr. IX-569; Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymu Nr. IX-751; Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymu Nr. IX-675; Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. Nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklėmis; Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2011 m. sausio 25 d. įsakymu Nr. VA-16 „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklėmis; Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2010 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. VA-117 „Dėl Naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų gabenimo ir laikymo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų gabenimo ir laikymo taisyklėmis; Lietuvos Respublikos energetikos ministro 2010 m. gruodžio 14 d. įsakymu Nr. 1-346 „Dėl Prekybos naftos produktais taisyklių patvirtinimo“ (2012 m. kovo 2 d. įsakymo Nr. 1-41 redakcija) patvirtintomis Prekybos naftos produktais taisyklėmis; Lietuvos Respublikos energetikos ministro 2012 m. vasario 2 d. įsakymu Nr. 1-19 „Dėl leidimų verstis prekybos naftos produktais veikla išdavimo taisyklių patvirtinimo“ (2019 m. birželio 27 d. įsakymo Nr. 1-180 redakcija) patvirtintomis Leidimų verstis prekybos naftos produktais veikla išdavimo taisyklėmis“. Atliekant UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą ir surašant 2022-11-16 specialisto išvadą Nr. (duomenys neskelbtini) buvo įvertinti visi tyrimui pateikti ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) bylos dokumentai (duomenys) bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai (2022-11-16 Specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) 1-2 lapai). (t. 12, b. l.43-46).

Iš 2023-03-09 specialisto paaiškinimų protokolo matyti, jog specialistė pateikė paaiškinimus į klausimus.

Atsakydama klausimą -1. Prašome paaiškinti, kokiais konkrečiais ikiteisminio tyrimo duomenimis remdamasi jūs savo 2022-11-16 pateiktoje specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) lapuose Nr. 14, 15, 16, 17, 18, 21, 22, 23, 24, 27 nurodydama dyzelinio kuro kiekį litrais sutapatinote su tokiu pat kiekiu dyzelinio kuro kiekiu tonomis? 2022-11-16 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos lapuose Nr. 14, 15, 16, 17, 18, 21, 22, 23, 24, 27 nurodytas dyzelinio kuro kiekis litrais bei tonomis skliausteliuose, t. y. 201564 litrai (201,564 tonos) - specialistė pateikė paaiškinimą, jog 2022-11-16 specialisto išvadoje dyzelinio kuro kiekį litrais nurodė tokiu pat dyzelinio kuro kiekiu tonomis dėl techninės klaidos, kuri akcizo mokesčio apskaičiavimui įtakos neturi, tai yra 2022-11-16 Specialisto išvados:

Atsakydama į klausimą - 2. Koks norminis teisės aktas ir konkrečiai norminio teisės akto punktas reglamentuoja, kad atitinkamas kiekis dyzelinio kuro kiekis litrais sutapatinamas su tokiu pačiu dyzelinio kuro kiekiu tonomis? - specialistė pateikė paaiškinimą, jog 2022-11-16 specialisto išvadoje Nr. (duomenys neskelbtini) atitinkamas dyzelinio kuro kiekis litrais sutapatintas su tokiu pačiu dyzelinio kuro kiekiu tonomis dėl techninės klaidos, kuri akcizo mokesčio apskaičiavimui įtakos neturi.

Atsakydama į klausimą - 3. Ar jūs dyzelinio kuro kiekį litrais sutapatindama su dyzelinio kuro kiekiu tonomis atsižvelgėte, jog dyzelinio kuro kiekio tankis yra nuo 0,82 iki 0,845 kg/l ir vadovaujantis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2011 m. sausio 25 d. įsakymu Nr. VA-16 „Dėl Naftos produktų, bioproduktų, kitų degiųjų skystų produktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių patvirtinimo“ patvirtintomis Naftos produktų, bioproduktų ir gamtinių dujų apskaitos taisyklių 13 punktu, kuriame nurodyta, kad "Į kuro talpyklas atvežamų, kuro talpyklose laikomų, iš jų išduodamų bei transporto priemonių degalų bakuose naudojamų naftos produktų, bioproduktų ir kitų degiųjų skystų produktų kiekis turi būti apskaitomas, išskyrus šiose Taisyklėse nustatytus atvejus, taip:" 13.1 punktu, kuriame nurodyta, kad "litrais + 15 °C temperatūros. Jeigu tokių produktų kiekis nustatomas matuojant jų tūrį matavimo priemonėmis, neturinčiomis tūrio perskaičiavimo pagal + 15 C temperatūrą funkcijos, tai apskaitos žurnaluose kiekis nurodomas litrais esamos temperatūros ir litrais + 15 C temperatūros"? - specialistė pateikė paaiškinimą, jog 2022-11-16 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos lapuose Nr. 14, 15, 16, 17, 18, 21, 22, 23, 24, 27 nurodytas dyzelinio kuro kiekis litrais (201564 litrai) nustatytas pagal ikiteisminio tyrimo Nr. (duomenys neskelbtini) byloje esančius dokumentus, kurie buvo perduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimui pagal 2022-11-16 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) 1-2 lapuose nurodytus dokumentų perdavimo raštus (t. 12, b. l. 51-55).

2023-04-05 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikė mokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), iš kurio matyti, kad apmokėti pagal specialisto išvadą Nr. (duomenys neskelbtini) priskaičiuoti 88 937 Eur mokesčiai valstybės biudžetui. (t. 12, b. l. 61-62).

Duomenys, pagrindžiantys V. M. kaltę dėl neteisėto disponavimo šaunamuoju ginklu (BK 253 straipsnio 1 dalis).

Iš 2022-02-01 tarnybinio pranešimo dėl nusikalstamos veikos požymių nustatymo matyti, kad 2022-01-18 kratos metu iš V. M. gyvenamosios sodybos ūkinio pastato, adresu (duomenys neskelbtini), paimtas objektas panašus į šaunamąjį ginklą. Gauta specialisto išvada, kad kratos metu paimtas objektas yra pramoninės gamybos „BM“ modelio, 16-o kalibro, lygiavamzdis, medžioklinis šautuvas Nr. (duomenys neskelbtini), B kategorijos šaunamasis ginklas (t. 1, b. l. 5-8).

Ikiteisminio tyrimo metu, ikiteisminio tyrimo teisėjo nutarties pagrindu buvo atlikta krata UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus V. M. namuose.

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą V. M. gyvenamosiose ir ūkinės paskirties pastatuose, adresu (duomenys neskelbtini), kratos metu rastas ir paimtas medžioklinis lygiavamzdis ginklas (t. 1, b. l. 77-81).

Atsakydamas į klausimus - Ar pateiktas tirti objektas yra šaunamasis ginklas? Kokios jis rūšies, modelio, kalibro? Kokiais šoviniais skirtas šaudyti? Kokiai šaunamųjų ginklų kategorijai priskiriamas pateiktas tirti objektas? Ar pateiktas tirti objektas yra tinkamas šaudyti? Jei ne, tai dėl kokios priežasties? (t. 7, b. l. 137-143), specialistas pateikė išvadą - jog tirti pateiktas šautuvas, paimtas 2022 m. sausio 18 d. kratos metu V. M. gyvenamosios sodybos ūkinio pastato antrame aukšte, adresu (duomenys neskelbtini), yra pramoninės gamybos (SSRS), „BM” modelio, 16-o kalibro, lygiavamzdis, medžioklinis šautuvas, numeris (duomenys neskelbtini), skirtas šaudyti 16-o kalibro medžiokliniais šoviniais. Pateiktas šautuvas yra B kategorijos šaunamasis ginklas. Šautuvas šaudyti tinkamas (t. 12, b. l. 144-149).

Atlikus tyrimą, šautuvas grąžintas, saugomas Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini) (t. 12, b. l. 152).

Iš 2023-03-15 tarnybinio pranešimo dėl nusikalstamų veikų aplinkybių matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu nustatyta, jog V. M. savo namuose, esančiuose adresu (duomenys neskelbtini), neteisėtai laikė 16 mm kalibro, „BM“ modelio lygiavamzdį, medžioklinį šautuvą Nr. (duomenys neskelbtini) nuo senelio T. M. mirties 1999-12-04, tačiau šio apysunkio tyčinio nusikaltimo, apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminas, vadovaujantis BK 95 straipsnio 1 dalies 1 punktu, yra 12 metų, todėl pranešimas apie įtarimą V. M. dėl nusikalstamos veikos, numatytos BK 253 straipsnio 1 dalyje, padarymo teikiamas nuo 2010 m. sausio 18 d. (8 t., b. l.169-170).

Iš asmens duomenų išrašo matyti, kad V. M. senelis T. M. mirė 1999 m. gruodžio 4 d. (t. 11, b. l. 128-129).

Duomenys, pagrindžiantys V. M. kaltę dėl neteisėto naminių stiprių alkoholinių gėrimų laikymo (BK 201 straipsnio 3 dalis).

Iš 2022-08-17 tarnybinio pranešimo dėl nusikalstamos veikos požymių nustatymo matyti, kad 2022 m. sausio 18 d. atlikta krata V. M. gyvenamosios sodybos ūkinio pastato garaže, adresu (duomenys neskelbtini), kurios metu rasta ir paimta plastikinė tara su 18,775 litrais bespalvio skysčio su specifiniu kvapu. Daiktų apžiūros metu iš plastikinės taros į vieną 1 litro talpos plastikinį butelį atpilta 0,5 litro skysčio pavyzdžio. 2022-01-24 paskirta užduotis atlikti skysčio ėminio tyrimą. 2022-06-30 gauta specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad skysčio ėminys 1,0 l talpos butelyje, paimtas iš plastikinės taros, kurioje buvo 18,775 l skysčio, rasto 2022-01-18 kratos metu V. M. gyvenamosios sodybos ūkinio pastato garaže, adresu (duomenys neskelbtini), yra nedenatūruotas etilo alkoholis, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija yra 99,6 %. (t. 1, b. l. 13-18).

Ikiteisminio tyrimo metu, ikiteisminio tyrimo teisėjo nutartimi buvo atlikta krata UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus V. M. namuose.

Iš 2022-01-18 kratos protokolo matyti, kad, atlikus kratą V. M. gyvenamosiose ir ūkinės paskirties pastatuose, adresu (duomenys neskelbtini), kratos metu rasta ir paimta 25 litrų talpos tara, kurioje yra apie 16 litrų bespalvio skysčio, kuris buvo paimtas iš ūkinio pastato (t. 1, b. l. 77-81).

Iš 2022-01-20 apžiūros protokolo matyti, kad Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), apžiūrima 2022-01-18 kratos protokolu paimta 25 litrų talpos tara, kurioje yra apie 16 litrų bespalvio skysčio, kuris buvo paimtas iš ūkinio pastato. Ant taros kamščio esanti plomba Nr. (duomenys neskelbtini) yra nuplėšiama. Taroje esantis skystis yra išpilamas į specialią talpą, skirtą tiksliam skysčio kiekiui nustatyti. Nustatyta, kad išimtoje talpoje yra 18,775 litrų bespalvio skysčio su specifiniu kvapu. Talpoje esantis skystis yra atpilamas (500 ml.) į atskirą 1 litro plastikinę talpą. 25 litrų plastikinė talpa yra užsukama ir užklijuojama plomba Nr. (duomenys neskelbtini) "Dėmesio Užplombuota! Tauragės apskrities VPK vyresn. tyrėjas R. B.". 1 litro talpa su 0,5 litro skysčiu yra užsukama ir užplombuojama plomba Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėmesio Užplombuota! Tauragės apskrities VPK vyresn. tyrėjas R. B.“ (t. 1, b. l. 109-111).

Plastikinė 25 litrų talpa, kurioje yra apie 18 litrų skysčio, saugoma Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini). (t. 1, b. l. 128).

Atlikus alkoholinių skysčių tyrimą specialistas pateikė išvadą:

Atsakydamas į klausimus - Ar plastikiniame butelyje tirti pateiktas skystis yra alkoholinis? Jeigu taip, tai kokia jo tūrinė etilo alkoholio koncentracija? Kokiai alkoholinių skysčių rūšiai šis skystis priklauso? (t. 12, b. l. 153-159), specialistas pateikė išvadą - jog skysčio ėminys 1,0 l talpos butelyje, paimtas iš plastikinės taros, kurioje buvo 18,775 l skysčio, rasto 2022-01-18 kratos metu V. M. gyvenamosios sodybos ūkinio pastato garaže, adresu (duomenys neskelbtini), yra nedenatūruotas etilo alkoholis, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija yra 99,6 %. Tirti pateikto nedenatūruoto etilo alkoholio kiekis butelyje yra 0,42 litro (dm³) (t. 7, b. l. 160-163).

Plastikinė talpa, kurioje apie 0,25 l skysčio, po objektų tyrimo grąžinta, saugoma Tauragės apskr. VPK Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini). (t. 12, b. l. 166).

Iš 2023-03-15 tarnybinio pranešimo dėl nusikalstamų veikų aplinkybių matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu nustatyta, kad V. M. savo namuose, esančiuose adresu (duomenys neskelbtini) neteisėtai laikė 18,775 litrų nedenatūruoto etilo alkoholio, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija yra 99,6 % nuo 2013 m. kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė nedenatūruoto etilo alkoholio pervežimą, tačiau šio baudžiamojo nusižengimo apkaltinamojo nuosprendžio senaties terminas, vadovaujantis BK 95 straipsnio 1 dalies 1 punktu, yra 3 metai, todėl pranešimas apie įtarimą V. M. dėl nusikalstamos veikos, numatytos BK 201 straipsnio 3 dalyje padarymo, teikiamas nuo 2019 m. sausio 18 d. (t. 8, b. l. 169-170).

Duomenys, pagrindžiantys V. M. kaltę dėl netikro pinigo laikymo (BK 213 straipsnio 1 dalis).

Iš 2022-02-01 tarnybinio pranešimo dėl nusikalstamos veikos požymių nustatymo matyti, kad V. M. gyvenamosiose ir ūkinės paskirties pastatuose, adresu (duomenys neskelbtini), kratos metu rasta ir paimta 200 eurų nominalo banknotas, kurios serijos numeris (duomenys neskelbtini). Gauta specialisto išvada, kad 200 eurų banknotas yra netikras. (t. 1, b. l. 5-8).

Iš 2022-01-20 apžiūros protokolo matyti, kad 200 eurų kupiūros serijos numeris - (duomenys neskelbtini). (t. 1, b. l. 99-101).

Atsakydama į klausimus - Ar tirti pateikta 2002 metų gamybos 200 eurų kupiūra, kurios serija ir numeris (duomenys neskelbtini), yra atspausdinta pagal spausdinimo reikalavimus, taikomus jam spausdinti, t. y. ar ji yra tikra? Kokiam indikatyvui priskirta tirti pateikta kupiūra? (t. 12, b. l.130-134), specialistė pateikė išvadą- kad netikras. Bendros klasės indikatyvas EUA0200 P0003a. (t. 7, b. l. 136).

200 eurų netikra kupiūra, atlikus objekto tyrimą, palikta saugoti Lietuvos banke. (t. 12, b. l. 136).

Išanalizavęs ir įvertinęs šių duomenų visumą, teismas pripažįsta įrodyta, kad kaltinamasis V. M. savo veiksmais atliko baudžiamojo įstatymo uždraustas ir jam inkriminuotas nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, 199² straipsnio 2 dalyje, 253 straipsnio 1 dalyje, 201 straipsnio 3 dalyje ir 213 straipsnio 1 dalyje.

Bausmės skyrimas

Kaltinamasis V. M. padarė vieną baudžiamąjį nusižengimą, vieną nesunkų nusikaltimą, tris apysunkius nusikaltimus ir vieną sunkų nusikaltimą, anksčiau neteistas, jį neigiamai apibūdinančių duomenų byloje nėra, 2023 m. balandžio 4 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pilnai į valstybės biudžetą sumokėjo ikiteisminio tyrimo metu nustatytus mokesčius - 88 937,81 Eur (t. 12, b. l. 61-62). Kaltinamasis V. M. baustas administracine tvarka, baudos sumokėtos (t. 12, b. l. 64-73).

Kaltinamojo atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad jis visiškai prisipažįsta savo kaltę dėl jam inkriminuotų padarytų nusikalstamų veikų ir nuoširdžiai gailisi, padėjo jas atskleisti, duodamas parodymus apie savo padarytas nusikalstamas veikas (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas), savo noru atlygino padarytą žalą, sumokėdamas priskaičiuotus mokesčius (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas). V. M. atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra.

BK 54 straipsnio 3 dalis numato, kad jeigu straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui, teismas, vadovaudamasis bausmės paskirtimi, gali motyvuotai paskirti švelnesnę bausmę. Atsižvelgiant į aukščiau išdėstytas aplinkybes, į tai, kad kaltinamasis V. M. charakterizuojamas teigiamai, teismas daro išvadą, jog esminį teigiamą poveikį V. M. elgesiui gali padaryti ne izoliavimas nuo visuomenės, o teisingumo įgyvendinimas, pritaikius BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatas ir paskyrus švelnesnę, negu numatyta BK 253 straipsnio 1 dalies sankcijoje, bausmės rūšį – baudą, nustatant jos dydį, minimalų BK 47 straipsnio 3 dalies 3 punkte numatytam baudos už apysunkį nusikaltimą dydžiui, manant, kad 100 MGL dydžio bauda atitinka teisingumo ir protingumo principus.

Atsižvelgiant į visas aplinkybes, vadovaujantis BK 54 straipsnio 1 ir 2 dalimis, 3 dalimis, 55 straipsniu, kaltinamajam V. M. už nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, skirtina 100 MGL (5 000 Eur) bauda, už nusikalstamą veiką, numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje, skirtina 120 MGL (6 000 Eur) bauda, už nusikalstamą veiką, numatytą BK 199² straipsnio 2 dalyje, skirtina 150 MGL (7 500 Eur) bauda, už baudžiamąjį nusižengimą, numatytą BK 201 straipsnio 3 dalyje, skirtina 15 MGL (750 Eur) bauda, už nusikalstamą veiką, numatytą BK 213 straipsnio 1 dalyje, 100 MGL (5 000 Eur) bauda, už nusikalstamą veiką, numatytą BK 253 straipsnio 1 dalyje, skirtina 100 MGL (5 000 Eur) bauda. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi, bausmes, paskirtas pagal BK 199² straipsnio 2 dalį ir pagal BK 201 straipsnio 3 dalį, subendrinti apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę bausmę, ir paskirti 150 MGL (7 500 Eur) baudą. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punktu, bausmes, paskirtas pagal BK 222 straipsnio 1 dalį ir BK 220 straipsnio 1 dalį, esant idealiajai nusikalstamų veikų sutapčiai, subendrinti apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę bausmę ir paskirti 120 MGL (6 000 Eur) baudą. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi, bausmes, subendrintas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu su pagal BK 253 straipsnio 1 dalį ir pagal BK 213 straipsnio 1 dalį paskirtomis bausmėmis ir paskirti subendrintą bausmę – 180 MGL (9 000 Eur) baudą. Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirta bausmė sumažintina vienu trečdaliu ir paskirtina galutinė bausmė – 120 MGL (6 000 Eur) bauda.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

nusprendžia:

V. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, 199² straipsnio 2 dalyje, 253 straipsnio 1 dalyje ir 213 straipsnio 1 dalyje, ir baudžiamąjį nusižengimą numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 201 straipsnio 3 dalyje, ir paskirti bausmes:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį skirti 100 MGL (5 000 Eur) baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį skirti 120 MGL (6 000 Eur) baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 199² straipsnio 2 dalį skirti 150 MGL (7 500 Eur) baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 253 straipsnio 1 dalį, vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, skirti 100 MGL (5 000 Eur) baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 201 straipsnio 3 dalį skirti 15 MGL (750 Eur) baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 213 straipsnio 1 dalyje, 100 MGL (5 000 Eur) baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 2 dalimi, 4 dalimi, 5 dalies 1, 2 punktais, paskirtąsias bausmes subendrinti bausmių apėmimo ir dalinio sudėjimo būdu, paskiriant V. M. subendrintą bausmę – 180 MGL (9 000 Eur) baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti galutinę bausmę – 120 MGL (6 000 Eur) baudą.

Išaiškinti V. M., kad paskirtą baudą jis turi sumokėti per 2 (mėnesius) mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos. Bauda turi būti sumokėta į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, įstaigos kodas: (duomenys neskelbtini), surenkamąją sąskaitą atitinkamoje pasirinktoje banko įstaigoje; įmokos kodas: 6801. Kvitas turi būti pateiktas teismo raštinei. Nustatytu laiku nesumokėta bauda bus išieškota priverstinai.

Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, panaikinti.

Panaikinti laikiną nuosavybės teisės apribojimą kratos metu iš V. M. paimtiems gryniesiems pinigams – 1870 Eur ir teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti nuteistajam V. M..

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: plastikinę 25 litrų talpą, kurioje 18,775 l skysčio, rastą ir paimtą 2022-01-18 kratos metu V. M. gyvenamosiose patalpose, esančiose adresu (duomenys neskelbtini), saugomą Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), plastikinę talpą, kurioje apie 0,42 l skysčio, grąžintą po objektų tyrimo, saugomą Tauragės vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), V. M. žalios spalvos užrašų knygutę, paimtą kratos metu, saugomą Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), iš bendrovei priklausančio automobilio paimtą G. K. raudonos spalvos užrašų knygutę, saugomą Tauragės AVPK Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), 200 eurų netikrą kupiūrą, rastą ir paimtą 2022-01-18 kratos metu V. M. gyvenamosiose patalpose, esančiose adresu (duomenys neskelbtini), atlikus objekto tyrimą, saugomą Lietuvos banke, sunaikinti.

Ginklą, rastą ir paimtą 2022-01-18 kratos metu V. M. gyvenamosiose patalpose, esančiose adresu (duomenys neskelbtini), po objektų tyrimo grąžintą, saugomą Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), konfiskuoti ir perduoti Turto valdymo ir ūkio departamentui prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, paimtus kratos metu bei ikiteisminio tyrimo metu išreikalautus, saugomus Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), grąžinti UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Skaitmenines laikmenas (CD), 22 vnt., kurie pridėti prie elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolų, ir skaitmeninę laikmeną (CD), 1 vnt., pridėtą prie 2022-02-08-2022-02-09 Daiktų apžiūros protokolo, palikti saugoti byloje.

Nuteistasis V. M., nesutikdamas su baudos paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, turi teisę per 14 dienų nuo šio dokumento nuorašo įteikimo dienos paduoti prašymą Klaipėdos apygardos teismui, reikalaudamas surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu, taip pat ir laisvės atėmimo bausmę. Nuteistajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir pradedamas vykdyti. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.