Vilniaus miesto apylinkės teismo įsakymas

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad patvirtina ankščiau, tai yra 2019 m. lapkričio 27 d. duotus parodymus. Kokio dydžio UAB (duomenys neskelbtini) buvo įstatinis kapitalas, negali pasakyti, nes nepamena, reikia pasižiūrėti dokumentus. 2018 metais galimai rugpjūtį ar rugsėjį pirko UAB (duomenys neskelbtini) iš tarpininko, kažkokios įmonės, pavadinimo nepamena, pasakys vėliau, turi patikrinti dokumentus. Pirkdamas UAB (duomenys neskelbtini) galimai ir pasirašinėjo buhalterinės apskaitos dokumentų priėmimo - perdavimo aktą, tiksliai nepamena, reikia pasižiūrėti dokumentus. Kokį turtą valdė UAB (duomenys neskelbtini) pirkimo momentu nepamena, patikslins vėliau, patikrinęs dokumentus. UAB (duomenys neskelbtini) šiuo metu aktyvios veiklos nevykdo. Dar net negali pasakyti, ar šiuo momentu UAB (duomenys neskelbtini) turi turto, reikia pakelti dokumentus ir sutvarkyti buhalteriją. Kiek žino, bendrovė samdomų darbuotojų neturi. Jis UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, bendrovėje šiuo metu dirba apie 20-25 samdomų darbuotojų, yra mokami mokesčiai SODRAI. UAB (duomenys neskelbtini) įsteigti padėjo tarpininkas, kas konkrečiai nepamena, akcininkė yra jo žmona O. D.. UAB (duomenys neskelbtini) įstatinis kapitalas 2500 eurų. Žino, kad UAB (duomenys neskelbtini) skolinosi lėšas, tai yra pinigus automobilių pirkimui, tačiau kiek tiksliai ir iš ko, dabar negali pasakyti, nes neatsimena. Net dabar negali konkrečiai pasakyti ar pinigus automobilių pirkimams skolino fiziniai ar juridiniai asmenis. Pakels dokumentus ir pasakys. UAB (duomenys neskelbtini) šiuo metu turi apie 18-22 automobilius. Daugiausia TOYOTA PRIUS, konkrečiai negali pasakyti nei automobilių valstybinių numerių, tik gali pasakyti, kad dauguma 2004-2007 metų gamybos. Kiek žino, visi automobiliai yra įtraukti į bendrovės balansą, tačiau, kaip minėjo, buhalteriją reikia susitvarkyti. Konkrečių automobilių kainų nurodyti negali. Automobilius pirko jis tiek fizinių asmenų, tiek iš juridinių asmenų. Pamena, kad mokėjo vidutiniškai po 3000 eurų už automobilį. Patikslina, kad 2018 metais jis pats dirbo pavėžėju ir turėjo (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) paskyras. Turėjo asmeninius prisijungimus (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) ir išmoko kaip galima tuos prisijungimus gauti. Prisijungimą prie (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) galima gauti ir gyvai, (duomenys neskelbtini) biure (duomenys neskelbtini), o (duomenys neskelbtini). Tą galima padaryti ir internetu, užpildžius anketą ir pridėjus jų prašomus dokumentus-automobilio dokumentus, asmens, kuris naudojasi automobilių, duomenis. Kai UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) pradėjo nuomoti savo automobilius užsieniečiams, jie prašė padėti jiems sukurti tokias paskyras. Dėl techninių priežasčių nebuvo galimybių sutvarkyti taip, kad individualiai dirbančio vairuotojo uždirbti pinigai keliautų tiesiai į vairuotojo sąskaitą. (duomenys neskelbtini) motyvavo tuo, kad vairuotojai yra užsieniečiai, todėl pervesti jiems pinigus tiesiogiai neleido jų vidaus politika. Todėl (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) pervesdavo vairuotojų individualiai uždirbtus pinigus į jo vadovaujamų įmonių sąskaitas, o jis tuos pinigus išgrynindavo ir grynais grąžindavo vairuotojams. O kadangi vairuotojai nebuvo jo samdomi ir dirbo kaip individualią veiklą vykdantys asmenis, jie privalėjo jo grąžintus pinigus deklaruoti VMI ir sumokėti GPM ir kitus privalomus mokesčius. Jis nekontroliavo ar jie tai padarydavo, tačiau tai ir nebuvo jo pareiga. Prieš grąžindamas vairuotojams jų pinigus, jis išskaičiuodavo 40 procentų, tai yra sutartą automobilio nuomos mokestį, o likusius grąžindavo. Nes vairuotojai dirbdami individualiai naudojosi jo įmonių jiems išnuomotais automobiliai. Juos jis ankstesnės apklausos metu ir pavadino nuomininkais. Dėl kuro pylimo ir atsiskaitymo už jį buvo labai įvairūs susitarimai, todėl dabar negali atsakyti į šį klausimą detaliai, turi pakelti dokumentus. Įmonės turėjo išlaidų automobilių remontams, kurui, draudimui, tačiau kiek tiksliai dabar negali pasakyti reikia sutikrinti dokumentus.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato, savo kaltę pripažįsta iš dalies. Jis pripažįsta, kad netinkamai organizavo abiejų įmonių UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, ne laiku pateikdavo įmonių buhalterėms apskaitos dokumentus, nedeklaravo įmonių gautų pajamų 2018, 2019 metais. Dėl jo aplaidumo ir nežinojimo nepateikdavo buhalterėms deklaracijų ir banko sąskaitų išrašų, o taip pat iš pavėžėjimo sistemų gautų pajamų. Patikslina, kad jis visada buvo ir šiuo metu yra UAB ,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB (duomenys neskelbtini) faktiniu įmonių vadovu, jo sutuoktinė O. D. neturi žinių tvarkyti įmonės, niekada nevadovavo UAB (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) platformų jis įsigijo verslui vykdyti, o savo žmoną paskyrė direktore, norėdamas ją įtraukti į veiklą, kad žmona nebūtu bedarbė, gautų socialinės garantijas, tačiau abiem įmonės visada faktiškai vadovavo jis. 2018 metais, gal vasarį, pradėjo pats individualiai vykdyti verslą kaip pavėžėjas. Jis išsinuomojo automobilį OPEL ASTRA iš juridinio asmens, pavadinimo dabar neatsimena. Asmeniškai prisiregistravo prie pavėžėjų (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) platformų, elektroniniu būdu savitarnos platformoje suvedė savo asmens duomenys, automobilio identifikavimo duomenys, savo banko sąskaitos duomenis bei pradėjo vykdyti pavėžėjimo veiklą pagal individualios veiklos pažymą. Uždirbdavo nuo 1500 iki 2000 eurų pajamų kas mėnesi, 2019 metais savo pajamas deklaravo VMI. Po dviejų mėnesių, keli asmenys, jie buvo trečiųjų šalių užsieniečiai, vardų, pavardžių, kontaktų neprisimena, paprašė pasinaudoti jo sukurta savitarnos platforma pavėžėjimo paslaugoms atlikti. Jis suvesdavo tų asmenų asmens duomenis, automobilių identifikavimo duomenis bei nurodydavo savo banko sąskaitos duomenis. Banko sąskaitos duomenų dabar neprisimena. Paaiškina, kad automobilius jis išsinuomodavo savo vardu ir suteikdavo tiems asmenims naudotis, atliekant pavėžėjimo paslaugas. Kiek pamena, jų buvo iki penkių asmenų. Kaip jis suprato jie neturėjo galimybės savarankiškai užsiregistruoti savitarnos platformose ir vykdyti pavėžėjimo paslaugas savo vardu, o be to jie neturėjo bankų sąskaitų Lietuvoje. Visa darbo įrangą suteikdavo jis, o būtent planšetės, automobiliai, o vėliau iš gautų pajamų į savo asmeninę sąskaitą, išskaičiuodavo šias išlaidas. Už kurą vairuotojai apmokėdavo patys. Vairuotojams jis mokėjo grynais, kas savaitė, pagal valandinį įkainį apie 7-8 eurus į valandą. Iš (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) platformų jis gaudavo pinigus į savo banko sąskaitą, grynindavo ir grynais mokėjo vairuotojams. Pinigus gaudavo kas savaitė, tiksliai sumų jau neprisimena, bet į mėnesį išeidavo iki 30000 eurų. Kai norinčių dirbti atsirado daugiau, nutarė įsigyti dvi įmones - pirma UAB (duomenys neskelbtini) kurios akcininkais tapo jis ir jo pusbrolis G. M., lygiomis dalimis, o po kelių mėnesių įsigijo UAB (duomenys neskelbtini) kurios akcininke tapo jo žmona O. Patvirtina ir sutinka, kad jis būdamas UAB ,(duomenys neskelbtini)“ ir UAB (duomenys neskelbtini) faktiniu vadovu, laikotarpiu, kuris nurodytas pranešime apie įtarimą, į įmonių sąskaitas, kurios nurodytos įtarime iš savitarnos platformų (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) gavo kaip įtarime nurodytas sumas, o vėliau jas kaip įmonių vadovas išgrynindavo. Grynindavo po 600-700 eurų ir po porą kartų kasdien, nes toks buvo mokėjimo kortelės dienos išgryninimo limitas. Kiek pamena, sumos nurodytos pranešime apie įtarimą yra teisingos, įmonių sąskaitų numeriai įtarime nurodytos teisingai. Dar karta patvirtina, kad UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) mokėjimo kortelės buvo jo žinioje, tik jis vienas jas valdė. UAB (duomenys neskelbtini) 2018 metais turėjo keletą automobilių, kiek pamena du, tačiau vėliau jie buvo parduoti, kada tiksliai negali pasakyti, o vėliau UAB (duomenys neskelbtini) nuo 2019 metų nuomojasi automobilius, apie 10 automobilių. UAB (duomenys neskelbtini) turėjo 2018-2019 metais tik du darbuotojus, dirbančius pagal darbo sutartį, tai jis - direktorius ir buhalterė - pavardės neprisimena, vardu V., jos telefonas (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) su vairuotojais, kurių buvo apie dešimt, kurių išvardinti dabar negali, buvo pasirašytos civilinės sutartis, bet ne darbo, tam, kad pagal darbo sutartį nemokėti didelių mokesčių valstybei. Ikiteisminiam tyrimui jis pateiks vairuotojų duomenis ir sutartis. Už kurą vairuotojai atsiskaitydavo patys. Vairuotojams jis mokėjo grynais, kas savaitė, pagal valandinį įkainį apie 7-8 eurus į valandą. Patikslina, kad tie vairuotojai dirbo pagal individualios veiklos pažymą. UAB (duomenys neskelbtini) pajamas už pavėžėjimo paslaugas sudarė kai nurodyta įtarime, tačiau įmonės pelnas buvo nedidesnis nei 2000-3000 eurų kas mėnesį. Nes jis iš gautų ir išgrynintų įmonės (duomenys neskelbtini) pajamų mokėjo vairuotojams už pavėžėjimo paslaugas, už nuomojamus automobilius, už patalpų nuomą, biuro nuomą (duomenys neskelbtini) ir darbuotojų atlyginimams sumokėti. Taip pat mokėjo už autoserviso paslaugas. 2019 metais kovo mėnesį UAB (duomenys neskelbtini) veiklą sustabdė, nes visa veikla buvo perkelta į UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) 2018-2019 metais įsigijo 23 automobilius. Automobiliai buvo įsigyti iš jo UAB (duomenys neskelbtini) paskolintų lėšų, ikiteisminiam tyrimui, jis pateiks paskolos sutartis ir pajamų deklaracijas už 2018-2019 metus. UAB (duomenys neskelbtini) turėjo 2018-2019 metais apie 35 darbuotojus, dirbančius pagal darbo sutartį, tai jis, jo žmona, buhalterė - N. Ž., jos telefonas (duomenys neskelbtini) ir vairuotojai. UAB (duomenys neskelbtini) vairuotojų duomenų neprisimena, bet ikiteisminiam tyrimui pateiks vėliau. Taip pat patikslina, kad dalis vairuotojų, apie 70 vairuotojų, kurių išvardinti dabar negali, buvo pasirašytos civilinės sutartys, bet ne darbo, tam, kad pagal darbo sutartį nemokėti didelių mokesčių valstybei. Ikiteisminiam tyrimui jis pateiks vairuotojų duomenis ir sutartis. Už kurą vairuotojai atsiskaitydavo patys. Vairuotojai dirbantys UAB (duomenys neskelbtini) pagal darbo sutartį, kurių buvo apie 32, gaudavo mėnesinį atlyginimą, nepriklausomai nuo pravažiuotų kilometrų. Jis asmeniškai grynais, kas mėnesį, pagal darbo užmokesčio žiniaraščius, biure (duomenys neskelbtini), mokėjo vairuotojams atlyginimus. Atlyginimas kiekvienam buvo 720 eurų. Dauguma vairuotojų buvo trečiųjų šalių piliečiai. Apgyvendinimo paslaugų jis jiems neteikdavo. UAB (duomenys neskelbtini) turėjo taip pat juristė A. Š., kuri padėdavo tvarkyti užsieniečiams laikinus leidimus gyventi Lietuvoje. Apie 70 vairuotojų UAB (duomenys neskelbtini) dirbo pagal individualios veiklos pažymą. Tokiems vairuotojams jis mokėjo grynais, kas savaitė, pagal valandinį įkainį apie 7-8 eurus į valandą. UAB (duomenys neskelbtini) 2018-2019 metais pajamas už pavėžėjimo paslaugas sudarė kaip nurodyta įtarime, tačiau įmonės pelnas buvo apie 3000 eurų kas mėnesį. Nes jis iš gautų ir išgrynintų įmonės (duomenys neskelbtini) pajamų mokėjo vairuotojams už pavėžėjimo paslaugas, už biuro nuomą (duomenys neskelbtini) ir darbuotojų atlyginimams sumokėti. Taip pat mokėjo už autoserviso paslaugas. UAB (duomenys neskelbtini) iki šiol vykdo veiklą. A. H., D. P., V. D., V. I., A. N., V. J., Z. V., K. H., D. P., V. M., O. Z., M. K., D. K., V. S., Y. R., A. S., O. N., P. N., V. K., V. K., D. S., V. S., A. L., P. Z., N. P., S. D., A. S., A. S., O. L., A. S., Y. V., S. P., A. P., K. K., Y. S., Y. K., Y. M., O. D., V. U., V. M., H. R., O. O., V. N., S. T., Y. M., I. L., Y. V., Y. B., A. D. G. G., E. L., O. S., A. A., R. M., V. B., I. S., V. R., V. I., V. N., P. H., V. M., O. B., O. T.,Y. D., O. Z., V. D., Y. M., A. T., S. U., V. D., T. C., A. S., O. V., K. S., A. B., D. P., P. H., M. S., A. N., O. P., M. I., O. V. – tai UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) buvę vairuotojai, tačiau dabar negali nurodyti pagal kokio tipo sutartis ir kokioje konkrečiai bendrovėje kiekvienas dirbo ir kiek konkrečiai kiekvienam iš jų mokėjo. Patikslina, kad dauguma iš jų vairuotojų dirbo įmonėse trumpai, jie nuolat keisdavosi. Jis nuoširdžiai galisi dėl padarytų pažeidimų.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato, savo kaltę pripažįsta iš dalies. Jis patvirtina savo duotus parodymus, tačiau nori papildyti ir ikiteisminiam tyrimui nori pateikti UAB (duomenys neskelbtini) metinę mokesčio pelno deklaracijos kopiją už 2019 metus, trijų paskolos sutarčių kopijas, 2019 m. gegužės 31 d., 2019 m. rugsėjo 30 d., 2019 m. gruodžio 31 d., o taip pat 2020 m. birželio 23 d. UAB (duomenys neskelbtini) akcininko kreipimosi nuorašą į kompaniją (duomenys neskelbtini) dėl informacijos pateikimo. 2019-2020 metais, jis būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi priėmė pavėžėjimo paslaugoms teikti apie 30 darbuotojų dirbti pagal darbo sutartis. UAB (duomenys neskelbtini) 2019-2020 metais vyko didžiulė taksi variuotojų kaita. Nauji darbuotojai prašantis priimti į darbą buvo užsieniečiai iš trečiųjų šalių, tai yra Ukrainos, Uzbekistano. Jie nemokėjo lietuvių kalbos, neturėjo sąskaitų Lietuvos bankuose, neturėjo leidimo gyventi Lietuvoje, tačiau turėjo leidimus dirbti statybos įmonėse. Tokie darbuotojai atvykę pas jį prašydavo neatidėliotinai leisti jiems dirbti pavėžėjais. Patikslina, kad jis tuo metu dirbo su (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) platformomis, o jie 2019 metais leisdavo registruoti naujus pavėžėjus tik kaip įmonės autoparką. Tai yra 2019 metais užsieniečiai negalėjo registruotis pavėžėjais platformose patys, kaip fiziniai asmenis, todėl jiems reikėjo tarpininko, kuriuo buvo UAB (duomenys neskelbtini) Pagal žodinį susitarimą, UAB (duomenys neskelbtini) nebuvo atsakinga už šių asmenų mokamus mokesčius. Jis platformose (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) registravo užsienietį, rašė vardą, pavardę asmens, darė žmogaus nuotrauką, fotografavo D vizą, pasą ir pažymą apie tai, kad žmogus yra neteistas. Jis žodžių susitardavo, kad UAB (duomenys neskelbtini) tam pavėžėjui duoda automobilį, telefoną arba planšetę, taip pat jis žodžiu susitardavo su vairuotojais dėl atlyginimo. Atlyginimą mokėjo grynais, mokėjo kiekvieną savaitę 60 procentų darbuotojui ir 40 procentų likdavo UAB (duomenys neskelbtini) 2018-2019 metais UAB (duomenys neskelbtini) tokių darbuotojų turėjo apie 40, jie dirbo pagal žodinį susitarimą. Jis norėjo visus darbuotojus įforminti oficialiai, tačiau jie neturėjo reikalingų dokumentų, darbuotojai neturėjo vairuotojo stažo, gyvenamosios vietos deklaracijų, dokumentai turėjo būti patvirtinti užsieniečio šalies apostilės. Darbuotojai tokių dokumentų neturėjo, todėl ir dirbo be darbo sutarčių. Patikslina, kad iš (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) gautas lėšas, jis išgrynindavo iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitų. Sąskaitų buvo daug, įvairiuose bankuose, numerių neprisimena dabar. Jis grynindavo pinigus ir mokėjo atlyginimus vairuotojams, jokių dokumentų jis nepildė, vairuotojai niekur nepasirašinėjo. Jis tuo metu nemanė, kad iškils kažkokių tai pasekmių, nes bendrovės lėšas jis nepasisavindavo, o išmokėdavo užsieniečiams už pavėžėjimo paslaugas. Nori pasakyti, kad užsieniečiai dirbdami su juo buvo patenkinti darbo sąlygomis ir susitarimu, nes tai buvo jų vienintelis pragyvenimo šaltinis Lietuvoje. Kai buvo buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas ir atliktos kratos UAB (duomenys neskelbtini) jis pateikė buhalterei N. visus duomenis apie 2018-2019 metais išgrynintas UAB (duomenys neskelbtini) lėšas iš banko sąskaitų. Buhalterė jam paaiškino, kad vienintelis tokių išgrynintų piniginių lėšų įforminimas galimas tik nurodant ataskaitose kaip UAB (duomenys neskelbtini) lėšų paskola direktoriui, tai yra jam ir nėra įmanoma įforminti kaip lėšos išmokėtos užsieniečiams. Patikslina, kad UAB (duomenys neskelbtini) visos gautos pinigus 2019 metais buvo užpajamuotos ir deklaruotos 2020 metų gale. UAB (duomenys neskelbtini) planuoja artimiausiu laiku viską sumokėti, tai yra sumokėti valstybei mokesčius. UAB (duomenys neskelbtini) lėšos nebuvo pasisavintos, didžiausia dalis sumokėta dirbusiems užsieniečiams, kurie atliko pavėžėjimo paslaugas, o UAB (duomenys neskelbtini) atliko agento vaidmenį ir gavo 40 procentų nuo visų pajamų. Duomenų apie visus užsieniečius, dirbusius be darbo sutarčių kol kas negavo, po kreipimosi Į (duomenys neskelbtini), kol kas nesulaukė atsakymo. Ikiteisminiam tyrimui pateikia 2020 m. birželio 23 d. kreipimosi nuorašą į kompaniją (duomenys neskelbtini). Papildomus dokumentus pateiks artimiausiu metu, apie tai informuos ikiteisminį tyrimą.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato, savo kaltę pripažįsta iš dalies. Jis patvirtina savo visus anksčiau duotus parodymus, tačiau nori pateikti UAB (duomenys neskelbtini) metinę mokesčio pelno deklaracijos kopiją už 2018 metus, taip pat 2018 m. gruodžio 31 d. paskolos sutarties kopiją. Kai buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas ir atliktos kratos UAB (duomenys neskelbtini) jis pateikė buhalterei N. visus duomenis apie 2018 metais išgrynintas UAB (duomenys neskelbtini) lėšas iš banko sąskaitos. Buhalterė jam paaiškino, kad vienintelis tokių išgrynintų piniginių lėšų įforminimas galimas, tik nurodant ataskaitose, kaip UAB (duomenys neskelbtini) lėšų paskola direktoriui, tai yra jam ir nėra įmanoma įforminti kaip lėšos išmokėtos užsieniečiams. Dabar jis skolingas UAB (duomenys neskelbtini) 40000 eurų, kuriuos turi grąžinti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Patikslina, kad UAB (duomenys neskelbtini) visos gautos pinigus 2018 metais buvo užpajamuotos ir deklaruotos tik 2021 metų birželio mėnesį. Pajamų deklaruota- 76679 eurų, pelno - 41054 eurų. UAB (duomenys neskelbtini) planuoja artimiausiu laiku viską sumokėti, tai yra sumokėti valstybei mokesčius. UAB (duomenys neskelbtini) lėšos nebuvo pasisavintos, didžiausia dalis sumokėta dirbusiems užsieniečiams, kurie atliko pavėžėjimo paslaugas, o UAB (duomenys neskelbtini) atliko agento vaidmenį ir gavo 40 procentų nuo visų pajamų. Savo kaltę pripažįsta iš dalies, nes būdamas UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, laiku neperdavė buhalterei, neišsaugojo abiejų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato, savo kaltę pripažįsta iš dalies. Jis patvirtina savo visus anksčiau duotus parodymus, tačiau ikiteisminiam tyrimui nori pateikti UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjų dirbusių 2018 metais rugsėjo-spalio mėnesiniais sąrašą su pavežėjams išmokėtomis lėšomis grynas pinigais. Jis pats sudarė minėtą sąrašą, patikrinus savo dokumentus, užrašus bei SMS žinutės. Taip pat pateikia UAB (duomenys neskelbtini) 2019 metais laikotarpio nuo sausio iki spalio mėnesio sudarytą sąrašą su pavežėjams išmokėtomis lėšomis grynas pinigais ir tų pavežėjų sąrašą. Nori taip pat pasakyti, kad UAB (duomenys neskelbtini) gavo iš UAB (duomenys neskelbtini) paslaugų tarpininko per 2018 metų rugsėjo-spalio mėnesiniais grynais pinigais nemažiau negu 60 000 eurų pajamų. Tiksliai sumos negali nurodyti, nes neišsaugoti visi UAB (duomenys neskelbtini) buhalteriniai dokumentai. Iš tų 60000 eurų pajamų, jis sumokėjo grynais pinigais UAB (duomenys neskelbtini) vardu pavežėjams nemažiau nei 38637, 97 eurus. Visa minėta suma išmokėta grynais UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjams. Ikiteisminiam tyrimui jis pateikia pavežėjų sąrašą, pirmą lentelę, priedas Nr. 1. UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2019 metų sausio iki lapkričio mėnesio iš UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB (duomenys neskelbtini) gavo nemažiau negu 200 000 eurų pajamų. Jis iš šių pajamų išmokėjo UAB (duomenys neskelbtini) vardu grynais pinigais įvairiems pavežėjams viso nemažiau negu 121 899 eurų. Visa minėta suma išmokėta grynais 80 UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjams. Ikiteisminiam tyrimui jis pateikia antrą lentelę, priedas Nr. 2. Jis dar kartą patvirtina, kad nurodytų įtarime lėšų iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitos, kurios numeris (duomenys neskelbtini), esančios banke „CITADELE“ nepasisavino, o išmokėjo UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjams grynais pinigais, tačiau laiku ir tinkamai neįformino. Taip pat iš UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitos, kurios numeris (duomenys neskelbtini), esančios „Paisera“ finansinėje institucijoje lėšų nepasisavino, o išmokėjo UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjams grynais pinigais, tačiau taip pat laiku ir tinkamai neįformino. Daugiau ikiteisminiam tyrimui neturi nieko pateikti ir daugiau neteiks.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. atsakė į pateiktus klausimus. Ar jis kaip fizinis asmuo deklaravo gautas pajamas už 2018 metus, atsakė, kad deklaravo 2019 metais, kokia sumą neprisimena, padėjo deklaraciją užpildyti kažkokia tai pažįstama buhalterė. Kaip vykdė veiklą UAB (duomenys neskelbtini) atsakė, kad iki O. D. tapo UAB (duomenys neskelbtini) direktore gautos į jos asmeninę banko sąskaitą pajamos buvo iš jo ir jos individualios veiklos. Jis registravo vairuotojus iš trečiųjų šalių pavežėjimo platformuose, savarankiškai registruotis jie negalėjo, tik tarpininko pagalba, o tuo tarpininku buvo jis. Jis nurodydavo savo žmonos O. D. banko sąskaitą, kokiame banke dabar neprisimena. Pinigai buvo pervedami į jos asmeninę sąskaitą, jis tuos pinigus išgrynindavo ir atiduodavo tiems vairuotojams. Jis kaip fizinis asmuo nuomodavo automobilius, o tie vairuotojai vykdė pavežėjimą tais automobiliais. Jis pernuomodavo tuos automobilius darbuotojams.

O. D. nuo 2018 m. rugpjūčio 1 d. iki 2019 m. gruodžio 31 d. į savo asmeninę sąskaitą iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ gavo 425000 eurų. Kokios tai pajamos atsakė, kad kai O. D. tapo UAB (duomenys neskelbtini) direktore, visos pajamos, kurios įplaukė į jos asmeninę sąskaitą ir į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą yra pajamos iš UAB (duomenys neskelbtini) veiklos. Jokios kitos veiklos, išskyrus susijusius su UAB (duomenys neskelbtini) O. nevykdė.

Ar O. D. nuo 2018 m. rugsėjo 20 d. realiai vykdė UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pareigas, jeigu ne, tai kas buvo faktinis įmonės vadovas, atsakė, kad UAB (duomenys neskelbtini) veiklą vykdė tik jis, o O. buvo tik registruota kaip įmonės direktorė. UAB (duomenys neskelbtini) oficialiai buvo įdarbinta nuo 30 iki 40 darbuotojų, o kiti 80 darbuotojų dirbo neoficialiai UAB (duomenys neskelbtini) UAB (duomenys neskelbtini) vardu registruoti automobiliai buvo įsigyti UAB (duomenys neskelbtini) vardu ir perduoti vairuotojams tiek oficialiai įdarbintiems UAB (duomenys neskelbtini) tiek dirbusiems neoficialiai. Kodėl pajamos iš UAB (duomenys neskelbtini) veiklos buvo pervestos į asmeninę O. D. sąskaitą pasakyti negali. Tačiau visos šios gautos pajamos yra deklaruotos UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentuose. Pajamas UAB (duomenys neskelbtini) deklaravo tik 2021 metais, kai buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas. Jis buhalterei pateikė banko sąskaitą UAB (duomenys neskelbtini) ir pati buhaltere deklaravo UAB (duomenys neskelbtini) pajamas. Neatsimena, ar jis pateikė buhalterei informaciją apie tai, kad dalis UAB (duomenys neskelbtini) pajamų buvo pervestos į O. D. sąskaitą. Iš (duomenys neskelbtini) gaudavo ataskaitas per kliento paskyrą ir pateikdavo savo buhalterei tai prieš deklaravimą. O. D. pajamos kaip fizinio asmens, kai ji vykdė individualią veiklą, buvo deklaruotos, kelintais metais negali pasakyti. UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) nesumokėjo mokesčių VMI, tačiau šiuo metu vyksta derybos dėl mokesčio atidėjimo sutarties pasirašymo.

Ikiteisminiam tyrimui buvo pateikta 2018 m. gruodžio 31 d. paskolos sutartis, pagal kurią (A. K.) kaip paskolos gavėjas iš UAB (duomenys neskelbtini) gavo 40 000 eurų. Kada ir kas sudarė minėtą paskolos sutartį, kodėl minėta paskolos sutartis buvo pateikta ikiteisminiam tyrimui tik 2021 m. gegužės 14 d.? Kodėl 2019, 2020, 2021 metais įtariamojo apklausos metu nieko neminėjo apie minėtą paskolos sutartį, kokiu būdu iš UAB (duomenys neskelbtini) gavo pinigines lėšas pagal paskolos sutartį, A. K. atsakė, kad jis neturėjo kitos išeities, nes tie pinigai buvo atiduoti darbuotojams, kurie dirbo UAB (duomenys neskelbtini) o buhalteriniai dokumentai nebuvo tinkamai įforminti. Todėl jis ir pasirašė tą sutartį. Šių pinigų iš UAB (duomenys neskelbtini) neėmė.

Ikiteisminiam tyrimui buvo pateikta 2019 m. rugsėjo 30 d. paskolos sutartis, pagal kurią (A. K.) kaip paskolos gavėjas iš UAB (duomenys neskelbtini) gavo 80 000 eurų. Kada ir kas sudarė minėtą paskolos sutartį, kodėl minėta paskolos sutartis buvo pateikta ikiteisminiam tyrimui tik 2021 m. gegužės 14 d., kodėl 2019, 2020 metais įtariamojo apklausos metu nieko neminėjo apie minėtą paskolos sutartį, kokiu būdu iš UAB (duomenys neskelbtini) gavo piniginės lėšas pagal paskolos sutartį, A. K. atsakė. kad piniginės lėšos buvo išmokėtos darbuotojams, tų pinigų negavo, viskas vyko kaip ir UAB (duomenys neskelbtini) Ši sutartis šiuo metu yra įtraukta į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą.

Ikiteisminiam tyrimui buvo pateikta 2019 m. gruodžio 31 d. paskolos sutartis, pagal kurią (A. K.) kaip paskolos gavėjas iš UAB (duomenys neskelbtini) gavo 91 500 eurų. Kada ir kas sudarė minėtą paskolos sutartį, kodėl minėta paskolos sutartis buvo pateikta ikiteisminiam tyrimui tik 2021 m. gegužės 14 d., kodėl 2020, 2021 metais įtariamojo apklausos metu nieko neminėjo apie minėtą paskolos sutartį, kokiu būdu iš UAB (duomenys neskelbtini) gavo piniginės lėšas pagal paskolos sutartį, A. K. atsakė, kad piniginės lėšos buvo išmokėtos darbuotojams, tų pinigų negavo, viskas vyko kaip ir UAB (duomenys neskelbtini) Ta sutartis šiuo metu yra įtraukta į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą. Jis asmeniškai gaudavo UAB (duomenys neskelbtini) apie 600-650 eurų, o UAB (duomenys neskelbtini) 600 eurų atlyginimo. UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojai gautus grynuosius pinigus pasilikdavo sau, kaip atlygio dalį. Vairuotojai turėjo fiksuotą atlyginimą, jeigu viršijo, tai vairuotojai tuos grynuosius atiduodavo jam, o jeigu pinigų buvo mažiau, tai UAB (duomenys neskelbtini) jiems primokėdavo. UAB (duomenys neskelbtini) oficialiai įdarbinti vairuotojai gaudavo fiksuotą darbo užmokestį 750 eurų, plius papildomos pajamų už faktiškai suteiktas paslaugas, o kurie dirbo neoficialiai, gaudavo už faktiškai suteiktas paslaugas, 60 procentų likdavo jiems, o jam 40 procentų, tai yra UAB (duomenys neskelbtini)

Ikiteisminiam tyrimui buvo pateikta 2021 m. birželio 14 d. UAB (duomenys neskelbtini) 2018 metų gruodžio metinė pelno mokesčio deklaracija, kurioje nurodoma 76 679 eurų gautų pajamų ir grynojo pelno – 39 001 eurų. Kokios tai sumos, A. K. atsakė, kad buhalterei teikė duomenis ir buhalterė užpildė minėtą deklaraciją. Šitas sumas nurodė buhalterė. Ikiteisminiam tyrimui jis pateikė 2022 m. kovo 4 d. VMI operatyvaus patikrinimo pažymą dėl UAB (duomenys neskelbtini) 5 lapai.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad savo anksčiau duotus parodymus patvirtina. Nori paaiškinti, kad UAB (duomenys neskelbtini) šiuo metu vykdoma nemokumo procedūra. Nemokumo procedūra vykdoma nuo 2023 m. spalio 23 d. UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pareigas jis ėjo iki 2023 m. spalio 23 d. BUAB (duomenys neskelbtini) nemokumo administratorė paskirta UAB (duomenys neskelbtini) įgaliotas asmuo I. K.. Nemokumo administratorei jis kaip buvęs įmonės direktorius pateikė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus už 2022 ir 2023 metus, o visi kiti dokumentai buvo pateikti anksčiau ikiteisminiam tyrimui. Įmonė (duomenys neskelbtini) aktyviai vykdė veiklą iki 2023 m. spalio 23 d., todėl ir susikaupė nemažai dokumentų, kuriuos jis pateikė nemokumo administratorei. Nemokumo administratorei jis pateikė apie 10 segtuvų su UAB (duomenys neskelbtini) finansiniais dokumentais. Tuo pačiu nemokumo administratorei jis perdavė ir BUAB (duomenys neskelbtini) turtą, tai yra devyniolika automobilių. UAB (duomenys neskelbtini) balanse bankroto dienai buvo nurodyta, kad trūksta lėšų įmonės kasoje. Trūko 293 412 eurų, todėl jis su buhalterė N. Z. paskaičiavo tikslų pinigų likutį ir išrašė ir pasirašė buhalterinę pažymą dėl skolos nurašymo. Be to, buhalterė pasiūlė surašyti įsakymą ir jis pasirašė įsakymą, kurio įsakė nurašyti šešiasdešimt procentų uždirbtų pajamų, kurias jau anksčiau buvo sumokėjęs darbuotojams-taksistams. Tačiau nori pažymėti, kad neteisingai buvo parašytos dokumentų datos, kadangi tuo metu negalėjo pasirašyti minėtų dokumentų. Įsakymą ir pažymą pasirašė anksčiau 2023 metų spalio viduryje. Matyt, ruošdama minėtus dokumentus suklydo buhalterė. Tik dabar jis pamatė, kad pasirašė per klaidą, įsakyme turėjo būti nurodytas lėšų nurašymas per visą įmonės veikimo laikotarpį, tai yra nuo 2018 metų iki 2023 spalio mėnesio. Patikslina, kad pagal paskolos sutartis, kurios buvo kelios, jis UAB (duomenys neskelbtini) skolingas 489 020 eurų. O šešiasdešimt procentų nuo šiuos sumos jis jau yra perdavęs įmonės darbuotojams, taksi darbuotojams kaip atlygį už jų darbą per penkerius metus. Nuo šių paskolos sutarčių jis yra sumokėjęs UAB (duomenys neskelbtini) 14 600,35 eurų palūkanų. Patikslina, kad visus turimus UAB (duomenys neskelbtini) finansinės apskaitos dokumentus jis jau yra pateikęs nemokumo administratorei, daugiau jokių dokumentų ir turto neturi. Dar karta paaiškina, kad pasirašytuose dokumentuose tiesiog rašybos klaidos.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato. Lietuviškai supranta ne labai gerai, todėl įtarimas jam išverstas į jam suprantamą rusų kalbą, savo kaltę pripažįsta, nuoširdžiai gailisi. Galvos traumų jis neturėjo, narkologijos centre, psichiatrijos ligoninėje nesigydė ir įskaitose neįrašytas. Jis ketina kuo skubiau atlyginti visą iš individualios veiklos gautų apmokestinamųjų pajamų ir nesumokėtų viso 44 330,22 eurų įmokas ir mokesčius į valstybės ir socialinio draudimo biudžetus. Prašo įstatymo numatyta tvarka, ikiteisminį tyrimą baigti baudžiamuoju įsakymu, kadangi neturi laiko ir galimybių dalyvauti ilgalaikiuose teismo procesuose. Jis pats ketina kreiptis į mokesčių inspekciją ir suderinti nesumokėtų mokesčių grąžinimo grafiką. Ikiteisminiam tyrimui pasižada iki 2024 m. rugsėjo 25 d. pateikti suderintus su mokesčių inspekciją ir Sodra mokėjimų grafikus.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato. Anksčiau duotus parodymus patvirtina. 2024 m. rugsėjo 16 d. jis kreipėsi į Valstybinę mokesčių inspekciją su prašymu išdėstyti ir atidėti mokesčių skolos mokėjimo terminą, jam telefonu atsakė, kad užpildytų prašymą elektroniniu būdu, užpildžius prašymą elektroniniu būdu, gavo atsakymą, kad prašymą dėl mokesčių mokėjimo atidėjimo atmeta, ketina dar kartą kreiptis į mokesčių inspekciją su tokių pačiu prašymu, tačiau jau ne elektroniniu būdu, o fiziškai atvykus į mokesčių inspekciją. Dėl kreipimosi į mokesčių inspekciją fakto teikė ikiteisminiam tyrimui mokesčio inspekcijos atsakymo kopiją. Kitą savaitę ketina kreiptis į mokesčių inspekciją ir suderinti nesumokėtų mokesčių grąžinimo grafiką. Ikiteisminiam tyrimui pasižada iki 2024 m. spalio 10 d. pateikti suderintus su mokesčių inspekciją ir Sodra mokėjimų grafikus. 2024 m. rugsėjo 25 d. papildomai apklaustas įtariamasis A. K. prie apklausos protokolo pateikė Valstybinės mokesčio inspekcijos atsakymo kopiją, 2 lapus.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamuoju apklaustas A. K. nurodė, kad kuo įtariamas suprato, savo kaltę visiškai pripažįsta, nuoširdžiai gailisi. Anksčiau duotus parodymus patvirtina. Jis kreipiasi į Valstybinę mokesčių inspekciją su prašymu išdėstyti ir atidėti mokesčių skolos mokėjimo terminą, paaiškino, kad mokesčių nepriemoka susidarė 2018 metais, VMI darbuotoja panagrinėjus situaciją, pranešė, kad negali priimti prašymo dėl mokesčių nepriemokų, kurioms yra suėję 5 metų senaties terminas ir pasiūlė kreiptis į ekonominę policiją ir taip pat kreiptis per VMI elektroniniu būdu teikiant prašymą. 2024 m. rugsėjo 28 d. jis parašė prašymą, kurį prašo pridėti prie apklausos protokolo. Prašyme prašė patarti, kur jam kreiptis dėl mokesčių įsiskolinimo padengimo. Po trijų dienų jam paskambino VMI atstovė ir telefonu paaiškino, kad negali patenkinti prašymo dėl įsiskolinimo atidėjimo, nes praėjo 5 metų senaties terminas. Ikiteisminiam tyrimui teikia savo 2024 m. spalio 10 d. įsipareigojimą iki 2027 m. spalio 10 d. sumokėti dalimis mokesčių įsipareigojimus mokesčių inspekcijai ir Sodrai. 2024 m. spalio 10 d. papildomai apklaustas įtariamasis A. K. prie apklausos protokolo pateikė savo prašymą įsipareigojimą ir VMI atsakymo išrašo kopiją.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamąja apklausta O. D. nurodė, kad kaltės nepripažįsta, nes jokio nusikaltimo nedarė. Galvos traumų neturėjo, psichiatrijos ir narkologijos ligoninėje nesigydė ir įskaitose neįrašyta. Apie tai, kad buvo UAB (duomenys neskelbtini) direktorė sužinojo tik šiandien apklausos metu. Šiuos bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentų ji niekada neturėjo. Įtarime nurodytomis piniginėmis lėšomis, o būtent 41085 eurų nedisponavo ir iš sąskaitos nenuiminėjo. Ji nemoka naudotis mokėjimo kortelėmis. Prisijungimų prie įtarime nurodytų sąskaitų neturėjo, nes nemoka naudotis internetu. Jos vyras A. K. yra jų šeimos galva, jis viskam vadovauja, dirba ir aprūpina jų šeimą. Kur ir kuo A. dirba nežino. Apie tai, kad jos vyras dirbo su taksi automobiliais nieko nežino. G. M., N. M. ji nepažįsta, ji tiesiog sėdi namie ir augina savo vaikus.

Ikiteisminio tyrimo metu įtariamąja apklausta O. D. nurodė, kad savo kaltės nepripažįsta. Ji patvirtina savo anksčiau duotus parodymus. Nori patikslinti, kad ji neraštinga, nemoka nei skaityti, nei rašyti. Supranta tik rusiškai, tačiau nemoka nei rašyti, nei skaityti jokia kalba. Su jos sutikimu vyras A. K., galimai 2018 metais, paskyrė ją UAB (duomenys neskelbtini) direktore, tačiau jokių pareigų kaip įmonės direktorė ji nevykdė. Viską už ją darė A. K.. Kad ji registruota vykdyti individualią veiklą, ji nežinojo. Apie tai, kad jos vardu yra sąskaitos bankuose, ji nieko nežino. Kiek tų sąskaitų, kokiuose bankuose nežino. Ji nemoka naudotis banko mokėjimo kortelėmis, niekada jų ir neturėjo. Apie tai, kad į jos vardu registruotas sąskaitas buvo pervesti pinigai iš pavėžėjimo paslaugų platformų, ji nieko nežino. Kokios sumos buvo pervestos į jos asmenines sąskaitas taip pat nežino. Viskam vadovavo A., ji pasitikėjo ir pasitiki savo vyru. A. jai nieko nesakė apie savo darbus. Nori pasakyti, kad A. paduodavo jai pasirašymui kažkokius tai dokumentus, tačiau kokius nežino, nes nemoka skaityti. A. duoda jai tik maistui ir vaikams grynais, o kadangi ji nemoka naudotis mokėjimo kortelėmis, mano, kad A. grynindavo pinigus iš jos sąskaitų.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja apklausta N. Z. atsakė į jai užduotus klausimus. Ar pažįsta A. K., ką konkrečiai žino apie A. K. (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad ji pažįsta A. K. kaip darbdavį. Jis yra UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, o ji dirba šioje bendrovėje vyr. buhalterės pareigose. Jo gyvenamosios vietos adreso nežino, žino jo kontaktinį telefoną - (duomenys neskelbtini). Taip pat turi jo elektroninio pašto adresą – (duomenys neskelbtini). Ar pažįsta G. M., ką apie jį žino (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad tokio asmens nepažįsta. Ar pažįsta O. D., ką konkrečiai apie ją žino (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad O. D. ji asmeniškai nepažįsta, niekados jos nematė ir nebendravo. Tvarkydama UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą pagal dokumentus matė, kad ji yra vienintelė bendrovės akcininkė. Jos gyvenamosios vietos adreso nežino, neturi kontaktinių telefonų. Ar pažįsta D. K., ar apie jį žino (kur dirba, gyvena, telefono numeriai, atsakė, kad tokio asmens nepažįsta. Ar pažįsta N. M., ką apie ją žino (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad tokio asmens nepažįsta. Ar pažįsta A. Š., ką konkrečiai apie ją žino (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad A. Š. jai teko bendrauti kelis kartus darbo reikalais. Kiek žino, ji yra teisininkė ir konsultuoja juridiniais klausimais. Nežino kur gyvena, dirba, turi jos kontaktinį telefoną – (duomenys neskelbtini). Ką žino apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą, kur yra bendrovės buveinė, kas bendrovės direktorius, buhalteris, kokią veiklą vykdo, atsakė, kad apie UAB (duomenys neskelbtini) nieko nežino, nieko negali paaiškinti. Ką žino apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą, kur yra bendrovės buveinė, kas bendrovės direktorius, buhalteris, kokią veiklą vykdo, atsakė, kad kiek žino, UAB (duomenys neskelbtini) užsiima taksi veikla. Bendrovės buveinė yra (duomenys neskelbtini). Bendrovės direktorius A. K., buhalterinę apskaitą tvarko ji savo namuose. Kuo dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kokias pareigas eina, už ką konkrečiai atsakinga, ar įdarbinta oficialiai, kas yra įmonės vadovai, savininkas (akcininkai), su kuo aptarė darbo sąlygas, darbo užmokestį, su kuo pasirašė darbo sutartį, kas bendrovėms realiai vadovauja, atsakė, kad kaip jau minėjo, apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko nežino, šioje bendrovėje niekada nedirbo. UAB (duomenys neskelbtini) dirba vyr. buhalterės pareigose, tvarko šios bendrovės buhalterinę apskaitą, o būtent: į buhalterinę programą suveda duomenis iš dokumentų, kuriuos jai teikia el. paštu direktorius A. K.. Sudaro ataskaitas bei elektroniniu būdu jas teikia Sodrai, valstybinei mokesčių inspekcijai, Registrų centrui. Taip pat kiekvieną mėnesį el. paštu siunčia darbo užmokesčio paskaičiavimus direktoriui. Kartą per mėnesį atvažiuoja į bendrovės buveinę, esančią (duomenys neskelbtini) gatvėje, pasiimti PVM sąskaitų faktūrų, kurios buvo apmokėtos grynais. Kaip jau minėjo, UAB (duomenys neskelbtini) direktorius yra A. K., o vienintelė akcininkė O. D.. Darbo sąlygas aptarė su direktoriumi A. K., su juo sudarė darbo sutartį. UAB (duomenys neskelbtini) realiai vadovauja A. K.. Kas organizuodavo ir kontroliuodavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą bei duodavo nurodymus darbuotojams, kas bendrovėse atsakingas už buhalterinės apskaitos tvarkymą (duomenų pateikimą VMI ir Sodrai), atsakė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą organizuoja direktorius A. K., kuris ir duoda nurodymus darbuotojams. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarko ji savo namuose programoje STEKAS, kuri yra instaliuota jos nuosavame kompiuteryje DELL. Prie valstybinių institucijų prisijungia su mobiliuoju elektroniniu parašu. Kaip jau minėjo, į buhalterinę programą suveda duomenis iš dokumentų, kuriuos jai teikia el. paštu direktorius A. K.. Sudaro ataskaitas bei elektroniniu būdu jas teikia Sodrai, valstybinei mokesčių inspekcijai, Registrų centrui. Taip pat kiekvieną mėnesį el. paštu siunčia darbo užmokesčio paskaičiavimus direktoriui. Kartą per mėnesį atvažiuoja į bendrovės buveinę, esančią (duomenys neskelbtini) gatvėje, pasiimti PVM sąskaitų faktūrų, kurios buvo apmokėtos grynais ir suveda į programą. Kokios jos atliekamos funkcijos bendrovėse, kas duodavo nurodymus ir kam atskaitinga už atliktą darbą, kokius pildo buhalterinės apskaitos dokumentus (registrus) ir kam jie yra pateikiami, atsakė, kad kadangi buhalterinėje programoje nėra funkcijos ,,Sukurti buhalterinį registrą“, todėl kiekvieną mėnesį prisijungusi prie valstybinės mokesčių inspekcijos sistemos rankiniu būdu įveda kiekvieną gaunamą ir išrašomą PVM sąskaitą faktūrą (pardavimo sąskaitas faktūras išrašo pati, sumas už paslaugas nurodydavo direktorius). Taip pat prisijungusi prie Sodros sistemos teikia duomenis apie darbuotojus - apie jų priėmimą į darbą, atleidimą iš darbo, gaunamą darbo užmokestį. Visus nurodymus duodavo direktorius A. K., kuriam ir yra atskaitinga už atliktą darbą. Kokiu būdu ir kokių duomenų pagrindu buvo pateikiamos deklaracijos VMI ir Sodrai, atsakė, kad kaip jau minėjo prie valstybinių institucijų prisijungia su mobiliuoju elektroniniu parašu. Duomenys deklaracijose VMI ir Sodrai buvo suformuoti iš jai pateiktų apskaitos dokumentų. Kokį gavo oficialu atlyginimą (pagal darbo sutarti), atsakė, kad jos oficialus atlyginimas yra 140 eurų ant popieriaus. Atlyginimą jai grynais išmokėdavo direktorius A. K.. Gaudama atlyginimą pasirašydavo atlyginimų išmokėjimo žiniaraštyje. Ar buvo mokamas neoficialus atlyginimas ,,vokeliuose“, jeigu buvo mokamas neoficialus atlyginimas, tai kas mokėjo, kokio dydžio (nurodant ne mažiau kaip), kada buvo išmokamas, kur išmokėjimas buvo fiksuojamas (ar pasirašinėjo kokiuose nors žurnaluose ar pan.), atsakė, kad neoficialus atlyginimas nebuvo mokamas. Kur saugomi UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai, kiek 2018-2019 m. atsiskaitomųjų sąskaitų ir kokiose bankuose turėjo/turi bendrovė, kas konkrečiai turi prisijungimo kodus prie bendrovės sąskaitų, kokio dydžio apyvartą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo 2018 m., atsakė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai buvo saugomi pas ją namuose. 2019 m. rugpjūčio mėnesį direktorius paprašė atvežti dokumentus į bendrovės buveinę, esančią (duomenys neskelbtini) gatvėje, sutikrinimui. Visi dokumentai buvo susegti į vieną segtuvą. Dokumentai buvo palikti buveinėje. Jos namuose buvo saugomi einamieji dokumentai iki šios dienos, vienas segtuvas, kuris buvo paimtas 2019 m. lapkričio 26 d. atliktos kratos metu. UAB (duomenys neskelbtini) turi dvi sąskaitas UAB ,,PAYSERA“. Prisijungimus turi direktorius. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2018 metais turėjo 7 278 eurų pajamų iš UAB (duomenys neskelbtini) (jos manymu ši bendrovė yra (duomenys neskelbtini) tarpininkė). Kiek darbuotojų dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, ar darbuotojai yra Lietuvos piliečiai, ar darbuotojai bendrovėje dirba oficialiai pagal darbo sutartį, atsakė, kad šiuo metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba 20 darbuotojų. Ji ir direktorius A. K. yra Lietuvos piliečiai, visi kiti darbuotojai yra ne Lietuvos piliečiai, bet keli turi leidimą gyventi Lietuvoje, o kiti į Lietuvą atvyko su darbo viza. Visi darbuotojai bendrovėje dirba oficialiai pagal darbo sutartis. Kokio dydžio pajamas 2018 m. ir 2019 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo iš (duomenys neskelbtini), „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), ar būdavo tvarkoma apskaita pinigų, gautų iš (duomenys neskelbtini), „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atsakė, kad 2019 metais visos įplaukos iš (duomenys neskelbtini), „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini) buvo tik per banką. Visos gautos piniginės lėšos buvo apskaitytos. Iš „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2019 m. balandžio mėnesio iki spalio 31 dienos gauta 112 633,35 eurų su PVM; iš (duomenys neskelbtini) 2019 m. spalio mėnesį 4 134,20 eurų su PVM; iš UAB (duomenys neskelbtini). 2018 metais nuo lapkričio iki gruodžio mėnesio gauta 7 278 eurų, 2019 metais nuo sausio iki lapkričio 34 388 eurų.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja apklausta N. Z. nurodė, kad ji savo anksčiau duotus parodymus patvirtina. Nori paaiškinti, kad UAB (duomenys neskelbtini) šiuo metu vyksta bankroto procedūra. Nemokumo procedūra vykdoma, kiek atsimena nuo 2023 m. lapkričio 6 d. UAB (duomenys neskelbtini) vyr. buhalterės pareigas ji ėjo nuo 2018 metų, tikslios datos neatsimena, iki 2023 m. lapkričio 6 d., kol buvo atleista nemokumo administratorės. BUAB (duomenys neskelbtini) nemokumo administratorė paskirta UAB (duomenys neskelbtini) įgaliotas asmuo I. K.. Ji kaip buvusi įmonės vyr. buhalterė, UAB (duomenys neskelbtini) direktoriui A. K. pateikė visus UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus už 2022 ir 2023 metus, o 2019 metų dokumentai buvo pateikti ikiteisminiam tyrimui kratos metu. Kitų metų visi apskaitos dokumentai perduoti pačiam A. K.. Patikslina, kad UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą tvarkė, nenaudojant oficialios apskaitos programos, nes UAB (duomenys neskelbtini) direktorius nepirko licencijos programai. Ji turėdama ,,STEKO“ apskaitos programos ,,DEMO“ versiją, savo nuosavame kompiuteryje tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą. Nuo 2022 metų UAB (duomenys neskelbtini) nupirko licenciją ,,STEKO“ programai. 2019 metų kratos metu apskaitos duomenis iš ,,DEMO“ versijos buvo įrašyti į USB raktą ir perduoti pareigūnams. Tame tarpe buvo įrašyti ir 2019 metų bendrojo žurnalo duomenys, kuriame buvo užfiksuotos visos apskaitytos operacijos, tačiau be operacijų su grynais pinigais. Po kratos, kiek atsimena, 2019 metų lapkričio mėnesį, A. jai pateikė visas grynųjų pinigų ataskaitas iš platformų ,,(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini) už 2018, 2019 metus. Ji visas grynųjų pinigų apyvartas užpajamavo A. K. vardu. Būtent, todėl atsirado A. K. grynųjų pinigų įsiskolinimas UAB (duomenys neskelbtini) plius PVM įsiskolinimas, plius pelno mokesčio įsiskolinimas VMI dėl deklaracijų patikslinimo. Ikiteisminiam tyrimui ji nieko papildomai pateikti negali, nes jos senas kompiuteris sugedo dar 2022 metais, jį išmetė. Į naują, UAB (duomenys neskelbtini) pirktą programą, ji įvedė tik UAB (duomenys neskelbtini) didžios knygos likučius tai dienai, tai ji padarė 2022 metais. Ji patikslina, kad visą turimą informaciją pateikė bankroto administratorei. O popierinius apskaitos dokumentus, kaip ir sakė, atidavė A. K.. Bankroto administratoriai visą informaciją išsiuntė elektroniniu paštu. K. dokumentus atidavė be priėmimo-perdavimo akto, nes tai buvo vidiniai įmonės dokumentai, o ji dirbo UAB (duomenys neskelbtini) pagal darbo sutartį. UAB (duomenys neskelbtini) 2019 metų bendrąjį žurnalą, kuriame būtų kiekvienos dienos apskaitytos operacijos, ikiteisminiam tyrimui pateikti negali, nes tų duomenų jau neturi, tų duomenų neišsaugojo. Patikslino, kad su A. K. nebendrauja nuo 2024 metų vasario mėnesio. Pats A. K. juos nieko neprašė.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja apklausta N. Z. nurodė, kad ji savo anksčiau duotus parodymus patvirtina. Kaip ir sakė anksčiau, UAB (duomenys neskelbtini) bankrutavo, o ji UAB (duomenys neskelbtini) vyr. buhalterės pareigas ėjo nuo įmonės įsteigimo, tai yra nuo 2018 metų, tikslios datos neatsimena, iki 2023 m. lapkričio 6 d., kol buvo atleista nemokumo administratorės. Nori pasakyti, kad ji tvarkė buhalterinę UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą tik iš jai UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus A. K. pateiktų dokumentų. Ūkinėse operacijose ji nedalyvavo, pinigų nepriiminėjo, prie banko sąskaitų prieigų neturėjo, net nežinojo kiek tiksliai įmonė turėjo atsiskaitomųjų sąskaitų bankuose. Jau po pradėto ikiteisminio tyrimo A. K. atžvilgiu, ji sužinojo, kad įmonė turėjo grynųjų pinigų apyvartas, banko sąskaita Revoliut banke, tai vadinasi, ji neturėjo apie 80 procentų duomenų apie UAB (duomenys neskelbtini) vadinasi tai buvo nuo jos nuslėpta įmonės direktoriaus. Apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitė iš bendrovės (duomenys neskelbtini) gautų 2019 m. spalio 27 d. – 2019 m. lapkričio 25 d. laikotarpio įplaukų ir kad už 2018-2019 metus nebuvo pilnai ir išsamiai sudaromos atskaitingų asmenų avanso ataskaitos, taipogi netvarkoma ilgalaikio turto apskaita bei į apskaitos registrus neįtraukti sąnaudų dokumentai, gali pasakyti, kad tai galėjo įvykti, tik dėl to, kad minėtų dokumentų jai nepateikė įmonės direktorius A. K.. Ir kadangi jai nebuvo pateikti reikalingi ūkinių operacijų vykdymo dokumentai ir dėl to, kad ji nieko nežinojo apie UAB (duomenys neskelbtini) operacijas su grynais pinigais, ji nesudarinėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliekamos turto, ilgalaikio, trumpalaikio, pinigų kasoje, nes kasos nebuvo, įsipareigojimų inventorizacijos ir nesudarinėjo atskaitingų asmenų ataskaitos. Dėl trumpalaikio turto gali pasakyti, kad galimai K. pateikė jai ne visus pirkimo dokumentus, o kas liečia apskaityto trumpalaikio turto, tai iki 300 eurų vertės, turtas buvo nurašomas iškarto į sąnaudas. Dėl sąskaitos – faktūros Nr. ARD0005, išrašytos UAB (duomenys neskelbtini), 2019-03-11 datai, kurios suma - 709 Eur be PVM, nieko konkrečiai negali pasakyti, nes neatsimena. Faktūros išrašinėjo ji, gavus A. K. žodinius nurodymus. Kiek atsimena, pagal apskaitą UAB (duomenys neskelbtini) liko dar skolinga UAB (duomenys neskelbtini) kiek tikslai neatsimena, galimai iki 1000 eurų. Dėl nebuvimo atskaitingo asmens A. K. avanso ataskaitos, ilgalaikio turto apskaitos kortelės, turto eksploatavimo pradžios aktų, nusidėvėjimo skaičiavimo dokumentų, inventorizacijos aprašų ir įplaukų iš bendrovės (duomenys neskelbtini) gautų 2019 m. spalio 27 d. – 2019 m. lapkričio 25 d. laikotarpio apskaitos registrų, gali pakartoti, kad tai įvyko dėl A. K. veiksmų, nes jis jai tų dokumentų nepateikė, todėl jie ir nebuvo apskaityti. Sudubliuotą sąskaitą galėjo atsirasti dėl sumų pakeitimo ir tai jai liepė padaryti A. K..

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja apklausta V. D. nurodė, kad ji MB (duomenys neskelbtini) savininkė. 2018 metais ji tvarkė buhalterinę apskaitą A. K. pusbroliui G. M.. A. K. kartu su savo pusbroliu kartą buvo atėjęs į jos ofisą bei kalbėjo apie buhalterinės apskaitos tvarkymą, nes kartu su G. plėtojo taksi verslą. Tačiau kiekvienas iš jų turėjo skirtingas įmonės. Apie UAB (duomenys neskelbtini) niekada nieko negirdėjo. Kalba su A. K. buvo apie UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos tvarkymą. Sutarties su UAB (duomenys neskelbtini) dėl apskaitos tvarkymo neturėjo, jokių buhalterinių registrų nevedė, pirminių dokumentų nei išrašų neturėjo. Antrą kartą A. K. matė 2019 metais rudenį, jis buvo atėjęs su advokatu bei prašė sutvarkyti už praeitą laikotarpį UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą. Ji pasakė, kad sutvarkyti galima, tik turint pirminius dokumentus, banko išrašus bei kasos dokumentus. Po jos žodžių niekas daugiau neatėjo. Taigi gali pasakyti, kad buhalterinės apskaitos nei UAB (duomenys neskelbtini) nei UAB (duomenys neskelbtini) ji netvarkė. Su A. K. nieko bendro neturi ir neturėjo, su A. nebendrauja.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja apklausta A. Š. atsakė į užduotus klausimus. Ar pažįsta A. K., ką žino apie A. K. (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad pažįsta A. K., jis yra jos teikiamų teisinių paslaugų klientas, teikia paslaugas kaip advokato padėjėja. A. K. yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkas ir direktorius. Jai yra žinoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia paslaugas keleivių pavėžėjimo srityje. Kokiu adresu jis gyvena nežino, tel. Nr.: (duomenys neskelbtini). Ar pažįsta O. D., ką konkrečiai apie ją žino (kur dirba, gyvena, telefono numeriai), atsakė, kad O. D. asmeniškai nepažįsta, žino, kad ji yra A. K. žmona ir buvusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkė ir direktorė. O. D. kontaktinių duomenų neturi. Ką žino apie UAB (duomenys neskelbtini) veiklą, kur yra bendrovės buveinė, kas bendrovės direktorius, buhalteris, kokią veiklą vykdo, atsakė, kad apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą ji nieko nežino, kokią veiklą vykdo ši įmonė, ji nežino. Ką žino apie UAB (duomenys neskelbtini) veiklą, kur yra bendrovės buveinė, kas bendrovės direktorius, buhalteris, kokią veiklą vykdo, atsakė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia fizinių asmenų pavežėjimo paslaugas, taip pat jai yra žinoma, kad pagrindinė dalis darbuotojų šioje bendrovėje yra užsieniečiai. Kuo dirba UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) kokias pareigas eina, už ką konkrečiai atsakinga, ar įdarbinta oficialiai, kas yra įmonės vadovai, savininkas (akcininkai), su kuo aptarė darbo sąlygas, darbo užmokestį, su kuo pasirašė darbo sutartį, kas bendrovėms realiai vadovauja, atsakė, kad nei vienoje iš šių įmonių ji nedirba pagal darbo sutartį, tik su UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra sudaryta teisinių paslaugų sutartis. Vienintelis akcininkas ir direktorius UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra A. K.. Kiek iš bendravimo su A. K., UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai vadovauja A. K., matė jo visus pasirašytus dokumentus, dėl to suprato, kad jis yra realus įmonės vadovas. Kas organizuodavo ir kontroliuodavo UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) veiklą bei duodavo nurodymus darbuotojams atsakė, kad dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko negali pasakyti, kadangi nieko nežino. UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtent A. K. vadovavo įmonės veiklai, duodavo nurodymus darbuotojams, tokią nuomonę sudarė dėl to, kad būtent A. K. lydėjo užsieniečius, darbuotojus į Migracijos tarnybą leidimams laikinai gyventi ir vizoms D gauti. Kokios jos atliekamos funkcijos bendrovėse, kas jai duodavo nurodymus ir kam atskaitinga už atliktą darbą, atsakė, kad visus nurodymus ir visus kontaktus su ja palaikė A. K., būtent jis teikė jai darbuotojų dokumentus, lydėjo ją Migracijos tarnyboje arba Darbo biržoje gaunat leidimus. Kokį atlygį pavėžėjai gaudavo už darbą, kas mokėjo atlyginimą ir kokiu būdu, atsakė, kad oficialiai darbo sutartyse, kurias ji parengdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams, buvo nurodomas atlyginimas 722.00 Eur iki mokesčių, tokį atlyginimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ nurodydavo ir Darbo biržoje. Kas iš UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų 2018 m. ir 2019 m. buvo užsiregistravęs pavėžėjimo paslaugų užsakymo platformose (duomenys neskelbtini), „(duomenys neskelbtini)“, atsakė, kad 2018 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarinėjo sutartis su elektroninėmis platformomis. Darbuotojai buvo prijungiami prie šių platformų sistemos vartotojai, tačiau ne kaip pavežėjimo iniciatoriai ar organizatoriai, o nuo 2020 m. 01 mėn. 01 d. juridiniai asmenys neturės galimybių pasirašyti sutarčių su šiomis elektroninėmis platformomis. Nori pažymėti, kad nuo 2018 m. sausio mėn. 01 d. iki 2019 m. rugsėjo mėn. 01 d. užsieniečiai, turint vizas C, esant Lietuvos Respublikoje pagal bevizį rėžimą, arba turint Lenkiškos vizos D ir kt. neturėjo teisės oficialiai dirbti LR teritorijoje. Būtinai buvo reikalinga gauti darbo biržos leidimą darbui.

2022 m. vasario 9 d. specialisto paaiškinimų protokolas, kuriame nurodyta, kad M. B. pateikė paaiškinimą atsakydamas į klausimus: ar dėl nepateiktos UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos programos ,,Stekas“ duomenų kopijos galima buvo įvertinti kaip buvo tvarkoma UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinė apskaita, atsakė, kad kadangi tyrimui buvo pateikti UAB (duomenys neskelbtini) bendrasis žurnalas, apskaitos registrai ir apskaitos dokumentai tai leidžia įvertinti tvarkytos UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos trūkumus. Tyrimui pateiktame UAB (duomenys neskelbtini) bendrajame žurnale nurodytos visos buhalteriniai apskaitai tvarkyti naudojamos buhalterinės sąskaitos ir laikotarpio nuo 2018 metų sausio 1 dienos iki 2019 metų spalio 21 dienos ūkinės operacijos, todėl iš šitų duomenų buvo galima nustatyti kokio dydžio veiklos, turto ir įsipareigojimo operacijos apskaitė UAB (duomenys neskelbtini) Taip pat 2018 metų gruodžio 31 dienos duomenimis bendro žurnalo likučiai sutapo su UAB (duomenys neskelbtini) finansinėmis ataskaitomis. Todėl darytina išvada, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini) bendrasis žurnalas atspindi UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos programos ,,Stekas“ duomenis.

Kokie UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai buvo vertinami, atliekant ūkinės-finansinės UAB (duomenys neskelbtini) veiklos tyrimą, atsakė, kad tyrimui buvo pateikti UAB (duomenys neskelbtini) bendrasis žurnalas, UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos registrai, pardavimo-faktūrų žurnalas, sąskaitos-faktūros, pinigų išmokėjimo kvitai, bankų sąskaitų išrašai. Taip pat tyrimo metu buvo nustatyta, kad tyrimui nebuvo pateikti, tai yra nebuvo tvarkomi atskaitingo asmens ataskaitos, ilgalaikio turto apskaitos kortelės, inventorizacijos aktai. Be to, tyrimui nepateiktos UAB (duomenys neskelbtini) 2018-2019 metų pelno mokesčio, gyventojų pajamų mokesčio ir pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas.

Ar pateiktų UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentų ir registrų užteko padaryti išvadą, siekiant atsakyti į 2020-04-01 užduotyje Nr. IBPS-S-181638-20 pateiktus klausimus, atsakė, kad iš tuo metu tyrimui pateiktų dokumentų buvo nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos tvarkymo trūkumai, 2020-12-31 išvados Nr. 11-737(20), 7 kausimu ir nustatyta, kad iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros tiriamuoju laikotarpiu, tai yra laikotarpiu nuo 2018 metų rugpjūčio 1 dienos iki 2019 metų gruodžio 1 dienos.

2022 m. rugpjūčio 24 d. specialisto paaiškinimų protokolas, kuriame nurodyta, kad specialistas M. B. pateikė paaiškinimą į užduotus klausimus.

2021-12-20 specialisto išvadoje Nr. 11-1580(21) ir išvadoje Nr. 11-2227(21), nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamos iš bendrovių (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) sudarė 197 098,53 eurus (apskaičiuojant pajamas gautas į asmenines A. K. sąskaitas, kurie priskirti UAB (duomenys neskelbtini) pajamoms), todėl UAB (duomenys neskelbtini) nuo 2018-06-01 privalėjo registruotis PVM mokėtoju ir nuo sumos, viršijančios 45 000 eurų, mokėti PVM. Nedeklaruota ir nesumokėta pardavimo PVM suma 2018 m. sudaro 26 397,27 eurus. Tačiau ikiteisminio tyrimo metu nustatyta, kad A. K., UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), direktoriaus pareigas ėjo nuo 2018-08-22, todėl tikslinga nustatyti kiek ir kokių mokesčių į valstybės biudžetą UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), nesumokėjo nuo 2018-08-22.

Specialistas M. B. paaiškino, kad 2020-12-21 specialisto išvadoje Nr. 737(20) nurodyta, kad bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ į banko sąskaitas Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini), esančias AB „Citadelė“ banke, nuo 2018 metų rugsėjo mėn. gavo 63 599,39 eurų pajamų iš bendrovės (duomenys neskelbtini). Pajamos gautos po 2018-08-22 dienos, kai A. K. pradėjo eiti direktoriaus pareigas UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautos įplaukos iš (duomenys neskelbtini) viršijo 45 000 eurų, tai vadovaujantis Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751 su pakeitimais) 71 ir 92 str. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo registruotis PVM mokėtoju ir nuo sumos, viršijančios 45 000 eurų apskaičiuoti ir mokėti PVM. Pajamos viršijančio 45 000 eurų sudaro 18 599,39 eurų. Nuo šitos sumos apskaičiuojama 3 227,99 eurų PVM. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2018 metais neapskaičiavo ir nesumokėjo 3228 eurų PVM: 2018-11 mėn. 1938 eurų, 2018-12 mėn. 1290 eurų. Dėl apskaičiuojamų mokesčių, susijusiu su UAB (duomenys neskelbtini) specialisto išvados nesikeičia.

Bylos duomenimis nustatyta, kad iki įmonės „(duomenys neskelbtini)“ įsteigimo 2018-09-20 bei iki 2018-08-22 kai įmonei (duomenys neskelbtini) pradėjo vadovauti A. K., į A. K. sąskaitas ((duomenys neskelbtini) UAB „ Paysera LT“, (duomenys neskelbtini) AB ,,Citadela“ bankas, (duomenys neskelbtini) AB SEB bankas) buvo gauta 132 812, 34 eurų įplaukų, iš jų iš bendrovių (duomenys neskelbtini) 100 433, 82 eurų, (duomenys neskelbtini) 388,68 eurų, o O. D. gavo 37 438, 46 eurų įplaukų, (banko sąskaitos: (duomenys neskelbtini)) iš jų iš Y. T. (UAB (duomenys neskelbtini)) ir (duomenys neskelbtini) sudarė 34 888, 92 eurų. Bylos duomenimis nustatyta, kad O. D. pavežėjo veiklą vykdė tik A. K. už pavežėjimo veiklą gautas pajamas pervesdamas į savo ir O. D. sąskaitas. Ar A. K. VMI iki 2018-08-22 pateiktose deklaracijose nurodė teisingus duomenys, tai yra gautas pajamas iš pavežėjimo veiklos?

Specialistas M. B. paaiškino, kad 2020-12-21 specialisto išvadoje Nr. 737(20) nurodyta, kad laikotarpiu nuo 2018-02-01 iki 2019-12-01 į A. K. banko sąskaitas ((duomenys neskelbtini) UAB „Paysera Lt“, (duomenys neskelbtini) AB „Citadelė“ bankas, (duomenys neskelbtini) AB SEB bankas) buvo gauta 132 812,34 eurų įplaukų, iš jų iš bendrovių (duomenys neskelbtini) 100 433,82 eurų, (duomenys neskelbtini) 388,68 eurų. Pagal banko sąskaitų ((duomenys neskelbtini)) išrašus O. D. 2018-02-01 – 2019-12-01 laikotarpiu gavo 37 438,46 eurų įplaukų, iš jų lėšos iš „Y. T.“ (UAB (duomenys neskelbtini)) ir (duomenys neskelbtini) sudarė 34 888,92 eurų. Jeigu 2018 metais individualią pavežėjimo taksi automobiliais veiklą vykdė tik A. K. ir įplaukas iš pavežimo bendrovių operatorių gaudavo į banko sąskaitas atidarytas A. K. ir O. D. vardu, tai A. K. individualios veiklos pajamos 2018 metais sudarė 135 711,42 eurų. Nuo įplaukų sumos viršijančios 45 000 eurų A. K. turėjo sumokėti 15 743,30 eurų PVM. A. K. individualios veiklos pajamos 2018 metais sudarė 119 968,12 eurų. Objektų tyrimui nepateikta A. K. individualios veiklos apskaita, todėl specialistas neturi galimybės nustatyti, kokias veiklos sąnaudas patyrė A. K. vykdydamas individualią veiklą. Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX1007 su pakeitimais) 18 str. 12 d. nurodyta: „Apskaičiuojant apmokestinamąsias individualios veiklos pajamas, gyventojo pasirinkimu vietoj kitose šio straipsnio dalyse nurodytų patirtų išlaidų gyventojo, kuris verčiasi individualia veikla, leidžiamais atskaitymais gali būti pripažįstama suma, lygi 30 procentų gautų (uždirbtų) individualios veiklos pajamų. Ši nuostata netaikoma, kai individualios veiklos pajamas ar jų dalį gyventojas gauna iš su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusio asmens. Gyventojas, pasirinkęs apmokestinamąsias individualios veiklos pajamas apskaičiuoti šioje dalyje nustatyta tvarka, neprivalo turėti atskaitomą sumą pagrindžiančių dokumentų.“ Leidžiamiems atskaitymas priskyrus 30 proc. A. K. individualios veiklos pajamų apmokestinamosios A. K. individualios veiklos pajamos sudarė 83 977,68 eurų (119 968,12-30%). Mokėtinas gyventojų pajamų dydis - 12 596,65 eur. Privalomas sveikatos ir socialinio draudimo įmokos nuo individualios veiklos pajamų skaičiuojamos nuo 28 VDU sumos, kuri sudaro 22 643,60 eurų. Mokėtina VSD suma – 6544 eurų. Mokėtina PSD suma – 2037,92 eurų. Viso mokėtini Sodros mokesčiai - 8581,92 eurų. 2018 metų gyventojų pajamų mokesčio deklaracijose buvo deklaruota apmokestinamųjų pajamų iš individualios veiklos. 2018 metais A. K. ir O. D. vardu buvo deklaruota 39 eurų mokėtina gyventojų pajamų mokesčio suma. A. K. iš individualios veiklos nedeklaravo ir nesumokėjo 12 558 eurų (12596,65-39) gyventojų pajamų mokesčio. Iš viso tiriamuoju laikotarpiu A. K. nesumokėjo 28 301 eurų mokesčių (12 558 eurų GPM ir 15 743 eurų PVM).

2019 m. lapkričio 26 d. kratos protokolas, kuriame nurodyta, kad atlikta krata patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini). Rasta ir paimta UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai.

2019 m. lapkričio 26 d. kratos protokolas, kuriame nurodyta, kad neatidėliotinos kratos metu rasta ir paimta: automobilio „BMW 316D“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) bagažinėje rastas ir paimtas geltonos spalvos segtuvas su UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentais - 343 lapai, salone rastas ir paimtas UAB (duomenys neskelbtini) antspaudas geltonos spalvos korpusu, taip pat rastas ir paimtas MB (duomenys neskelbtini) antspaudas juodos spalvos korpusu, nesusegti įvairūs su vairuotojais ir automobiliais susiję dokumentai - 126 lapai.

2019 m. lapkričio 26 d. Vilniaus apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos Ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybos 1-ojo skyriaus vyriausiosios tyrėjos J. R. nutarimo pagrindu atlikta krata A. K. gyvenamojoje vietoje name, esančiame (duomenys neskelbtini). Kratos metu nieko nerasta ir nepaimta.

Lietuvos teismo ekspertizės centro 2020 m. gruodžio 31 d. specialisto išvada Nr. 11-737 (20), kurioje nurodyta, kad:

1) įplaukos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitas 2018-08-01 – 2019-12-01 laikotarpiu sudarė 63 721,89 Eur, iš bendrovės (duomenys neskelbtini) gavo 63 599,39 Eur (2018-09-11 – 2018-12-27 laikotarpiu). Nenustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų gavusi įplaukų iš (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) bendrovių. Nenustatyta, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas pinigines lėšas įneštų ar pervestų A. K. ir O. D.. Nenustatyta, kad iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos pinigai būtų pervedami A. K. ar O. D.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ piniginės lėšos banko sąskaitose buvo naudojamos mokėjimams atlikti: išimta grynųjų 47 865 Eur, banko komisiniams 521,89 Eur, mokesčiams sumokėti 529,77 Eur, fiziniams asmenims 6880,28 Eur, juridiniams asmenims 7944,35 Eur. Laikotarpiu nuo 2018-02-01 iki 2019-12-01 į A. K. banko sąskaitas buvo gauta 132 812,34 Eur įplaukų, iš jų iš bendrovių (duomenys neskelbtini) 100 433,82 Eur (2018 m. vasario – rugsėjo mėn.), (duomenys neskelbtini) 388,68 Eur (2018 m. vasario – kovo mėn.).

O. D. 2018-02-01 – 2019-12-01 laikotarpiu gavo 37 438,46 Eur įplaukų, iš jų lėšos iš „Y. T.“ (UAB (duomenys neskelbtini)) sudarė 818,80 Eur (2018 m. rugpjūčio – spalio) ir (duomenys neskelbtini) sudarė 34 070,12 Eur (2018 m. rugpjūčio – rugsėjo mėn.). Tikėtina, kad į asmenines A. K. sąskaitas banke gautos pajamos iš bendrovių (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) gali būti priskirtos UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamoms bei dalis A. K. išlaidų, gali būti priskirtos UAB „(duomenys neskelbtini)“ išlaidoms. Pajamos iš bendrovių (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) į O. D. sąskaitą gautos iki UAB „(duomenys neskelbtini)“ steigimo - 2018-09-20, todėl specialistai neturi galimybės nustatyti, ar šios pajamos priskirtinos bendrovėms „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“, kitų įmonių ar individualios veiklos pajamoms.

Iš O. D. sąskaitos daugiausia lėšų (23 805 Eur) išimta grynaisiais pinigais, todėl jų panaudojimo nustatyti nėra galimybės. Kitos išlaidos skirtoms mokėjimams juridiniams ir fiziniams asmenims (O. D., L. P., S. H., Y. K., D. Z., D. Y., V. L., Y. M., A. D., A. H., A. V., A. K.). Nustatyti lėšų O. D. panaudojimo pagrįstumo nėra galimybės, nes tyrimui nepateikti grynųjų pinigų dokumentai (kasos pajamų, išlaidų orderiai, avanso ataskaitos), pirkimo dokumentai (sąskaitos faktūros, PVM sąskaitos faktūros), sutartys.

2) nustatyti, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai (automobilių nuoma, remontas, kuro apskaita ir kt.) buvo registruojami įmonės apskaitoje 2018-08-01 – 2019-12-01 laikotarpiu, nėra galimybės, nes tyrimui nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos registrai.

1. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574 su pakeitimais) - 6 str. 2 d., 12 str. 1 d., 16 str. 1 d., jeigu nebuvo sudaromi buhalterinės apskaitos registrai, buhalterinės sąskaitos, surašomi apskaitos dokumentai, kuriuose būtų apskaitomas ilgalaikio ir trumpalaikio turto įsigijimas, nusidėvėjimas, gautinos sumos, piniginės lėšos, pajamos ir sąnaudos, darbo užmokestis, įsipareigojimai vairuotojams, tiekėjams, mokestiniai įsipareigojimai, kapitalas.

- 19 str.1, 2 d., jeigu nebuvo išsaugoti buhalterinės apskaitos dokumentai, kurie tyrimui nepateikti.

- 7 str. 3 d., 9 str. 1 d., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo patvirtinta apskaitos politika ir sąskaitų planas.

2. Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-575 su pakeitimais) 15 str. 10 d., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo atliekamos turto (ilgalaikio, trumpalaikio, pinigų kasoje), įsipareigojimų inventorizacijos.

3. Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ su pakeitimais, 3, 9, 16 punktų, jeigu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų išimtos piniginės lėšos buvo įnešamos į kasą ir nesurašomi kasos pajamų orderiai ar lėšos neapskaitomos atskaitingo asmens ataskaitoje, pinigai neapskaitomi buhalterinės apskaitos registruose, kasos knygoje.

4. Inventorizacijos taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-06-03 nutarimu Nr. 719 „Dėl inventorizacijos taisyklių patvirtinimo“, 3 p., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo atliekamos turto (ilgalaikio, trumpalaikio, pinigų kasoje), įsipareigojimų inventorizacijos.

1. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574 su pakeitimais)

- 6 str. 2 d., 12 str. 1 d., 16 str. 1 d., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaitė iš bendrovės (duomenys neskelbtini) gautų 2019-10-27 – 2019-11-25 laikotarpio įplaukų, jei 2018-2019 metais nebuvo sudaromos atskaitingų asmenų avanso ataskaitos, netvarkoma ilgalaikio turto apskaita, jei į apskaitos registrus neįtraukti snaudų dokumentai.

- 9 str. 1 d., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo patvirtinta apskaitos politika.

2. Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-575 su pakeitimais) 15 str. 10 d., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo atliekamos turto (ilgalaikio, trumpalaikio, pinigų kasoje), įsipareigojimų inventorizacijos.

3. Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ su pakeitimais 9 punkto, jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo sudaromos atskaitingų asmenų ataskaitos.

4. Inventorizacijos taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-06-03 nutarimu Nr. 719 „Dėl inventorizacijos taisyklių patvirtinimo“, 3 p., jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo atliekamos turto (ilgalaikio, trumpalaikio, pinigų kasoje), įsipareigojimų inventorizacijos.

5. Mokesčiams apskaičiuoti naudojamų apskaitos dokumentų išrašymo ir pripažinimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002-05-29 nutarimu Nr. 780 „Dėl mokesčiams apskaičiuoti naudojamų apskaitos dokumentų išrašymo ir pripažinimo taisyklių patvirtinimo“ 6 p., nes yra dvi sąskaitos su tuo pačiu numeriu.

8) tiriamuoju laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai sumokėjo 18 434,10 Eur mokesčių ir įmokų. Mokėjimo paskirtyje nenurodyta, kokie mokesčiai buvo mokami. Nesumokėtų valstybinio socialinio draudimo įmokų suma - 519,47 Eur. Specialistai neturi galimybės nustatyti, ar socialinio draudimo įmokos UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo mokamos kitų asmenų (A. K., O. D.).

Lietuvos teismo ekspertizės centro 2021 m. gruodžio 20 d. specialisto išvadoje Nr. 11-1580 (21) nurodyta, kad:

Tikėtina, kad į asmenines A. K. sąskaitas banke gautos pajamos iš bendrovių (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) gali būti priskirtos UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamoms. Pagal papildomai pateiktus dokumentus apskaičiuotas 2018 m. nesumokėtas 26 397,27 Eur UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. K. PVM: UAB „(duomenys neskelbtini) ir A. K. mokėtinas PVM 2021-01-07 specialisto išvada Nr. 11-737 (20).

Jeigu pajamos iš bendrovių (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) gautos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir O. D. sąskaitas bankuose būtų priskiriamos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ pajamoms, tai nuo sumos, viršijančios 45 000 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2018 m. turėtų registruotis PVM mokėtoja ir mokėti pridėtinės vertės mokestį. 2021-01-07 specialisto išvadoje Nr. 11-737 (20) pagal pateiktus dokumentus O. D. įplaukos iš pavežėjimo platformų (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) į banko sąskaitas buvo 34 888,92 Eur ir neviršijo 45 000 Eur sumos nuo kurios reikalinga apskaičiuoti mokėtiną PVM. Pagal papildomai pateiktus dokumentus sudėjus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir O. D. gautas pajamas nesumokėtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2018 metais PVM sudarytų 12 537,54 Eur. Apskaičiavus O. D. ir „(duomenys neskelbtini)“ gautas pajamas 2019 m. PVM mokėtinas mokestis turėtų būti 84 538,05 Eur:

Lietuvos teismo ekspertizės centro 2024 m. gegužės 7 d. specialisto išvada Nr. 11-2105 (22), kurioje nurodyta, kad:

- 2018 m. gruodžio mėn. Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitoje (duomenys neskelbtini) įrašė 1271 Eur mažesnę apmokestinamųjų sandorių vertę ir nedeklaravo mokėtino 221 Rur PVM;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2019 metais deklaravo 3010 Eur mažesnę PVM sumą (netiksliai užpildė deklaracijos (duomenys neskelbtini), ER0600 langelius) UAB „(duomenys neskelbtini) 2018-2019 metais nedeklaravo ir nesumokėjo 3231 Eur pridėtinės vertės mokesčio ir šia suma padarė nuostolį valstybės biudžetui.

Neatitikimų deklaruojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ kitus mokesčius (pelno, gyventojų pajamų, valstybinio socialinio ir sveikatos draudimo įmokų) 2018-2019 metais nenustatyta.

b) A. K. 2018 metų metinėje gyventojų pajamų deklaracijoje ((duomenys neskelbtini) versija 03) nedeklaravo 94 634,66 Eur pajamų, gautų per laikotarpį iki 2018-08-22, iš vykdytos individualios pavežėjimo veiklos.

c) laikotarpiu nuo 2018-01-01 iki 2019-12-31 A. K.:

1) PVM mokesčio deklaracijoje (forma ER0600) arba Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitoje (forma (duomenys neskelbtini)) nedeklaravo 119 318,67 Eur apmokestinamųjų sandorių ir 20 708,20 Eur mokėtino PVM;

2) 2018 metų gyventojų pajamų mokesčio deklaracijoje (GPM30S versija 03) nedeklaravo 143 610,47 Tur pajamų iš vykdytos individualios pavežėjo veiklos ir 15 040,10 Eur gyventojų pajamų mokesčio;

3) 2018 metų Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos SAV pranešime nedeklaravo 3581,92 Eur valstybinio socialinio draudimo įmokų ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų; 4) 2019 m, neapskaičiuotas papildomas gyventojų pajamų mokestis ir sveikatos draudimo įmokos.

2021 m. gegužės 14 d. A. K. laisvanoriškai pateikė: UAB (duomenys neskelbtini) metinę mokesčio pelno deklaracijos kopiją už 2019 metus, 4 lapus, 2019-05-31 paskolos sutarties kopiją, 2 lapus, 2019-09-30 paskolos sutarties kopiją, 2 lapus, 2019-12-31 paskolos sutarties kopiją, 2 lapus, 2020-06-23 UAB (duomenys neskelbtini) akcininko kreipimosi nuorašą į kompaniją (duomenys neskelbtini) dėl informacijos pateikimo, 2 lapus.

2021 m. birželio 17 d. A. K. laisvanoriškai ikiteisminiam tyrimui pateikė: 2021-06-14 UAB (duomenys neskelbtini) 2018-12-31 pelno (nuostolių) ataskaitos kopiją, 1 lapą, 2018-12-31 paskolos sutarties kopiją, 2 lapus.

2021 m. rugsėjo 16 d. A. K. laisvanoriškai ikiteisminiam tyrimui pateikė: UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjų dirbusių 2018 metais rugsėjo-spalio mėnesiniais sąrašą su pavežėjams išmokėtomis lėšomis grynas pinigais, 2 lapus, kopiją, UAB (duomenys neskelbtini) pavežėjų dirbusių 2019 metais sausio-lapkričio mėnesiniais sąrašą su pavežėjams išmokėtomis lėšomis grynas pinigais, 13 lapų, kopiją.

Pagal BK 220 straipsnio 1 dalį atsako tas, kas siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 400 MGL, įrašė į deklaraciją arba į nustatyta tvarka patvirtintą ataskaitą ar kitą dokumentą žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai.

Pagal BK 222 straipsnio 1 dalį atsako tas, kas apgaulingai tvarkė ir (arba) organizavo teisės aktų reikalaujamą finansinę apskaitą arba įstatymų nustatytą laiką nesaugojo finansinės apskaitos dokumentų ir (arba) finansinės apskaitos registrų, arba paslėpė, sunaikino ar sugadino finansinės apskaitos dokumentus ir (arba) finansinės apskaitos registrus, arba netvarkė ir (arba) neorganizavo teisės aktų reikalaujamos finansinės apskaitos, jeigu dėl to buvo padaryta didelė turtinė žala valstybei arba fiziniam ar juridiniam asmeniui arba negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros.