Kauno apylinkės teismo įsakymas

Kauno miesto apylinkės teismo teisėjas Bronislovas Liatukas, išnagrinėjęs prokuroro Mariaus Kuzminovo pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu byloje, kurioje

S. T., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini) Kaune, Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, našlys, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, nebaigto vidurinio išsilavinimo, gyvenantis (duomenys neskelbtini), gyvenamosios vietos nedeklaravęs, teistumas išnykęs,

kaltinamas padariusi nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos BK 223 str. 1 d., 203 str. 2 d.,

Aprašomoji dalis

nustatė:

kaltinamasis S. T. aplaidžiai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent: laikotarpiu nuo 2009-11-10 iki 2011-04-07 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „... už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“ atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimą, privalėdamas tvarkyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 straipsnio reikalavimus, kur nurodoma, kad „...ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės vartotojams“, 12 straipsnio reikalavimus, kuriame nurodoma, kad „... visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais ir apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ 2009-11-10 – 2011-04-07 laikotarpyje netvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos nors pats atliko ūkines operacijas bei kitiems asmenims leido panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ pažymėjimą, rekvizitus, antspaudą, pasirašė tuščiuose popieriaus lapuose, kuriuos leido panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių apskaitos dokumentų įforminimui, leido panaudoti atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (EUR), atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) ir atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), esančias AB SEB banke, elektronines mokėjimo priemones, jų naudotojo tapatybės patvirtinimo duomenis pakankamus finansinėms operacijoms atlikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitose, kurie siekdami įteisinti įvairių prekių – medžiagų, detalių, lašišos, įvairių daržovių, neteisėtai, nesumokant PVM, įgytų iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), pasinaudoję iš S. T. gautais UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenimis, tuščiais lapais su S. T. parašais, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašė fiktyvias PVM sąskaitas – faktūras: 2009-12-10 Nr. KNER 0033 už 20641,38 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 3582,38 Lt, 2009-12-21 Nr. KNER 0036 už 36139,04 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 6272,07 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitas – faktūras: 2010-05-07 Nr. ERV 0072 už 30211,23 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 5243,27 Lt, 2010-09-10 Nr. ERV 0089 už 1917,37 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 332,77 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir PVM sąskaitas – faktūras: 2010-06-18 Nr. ERV 0074 už 1677,06 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 291,06 Lt, 2010-06-29 Nr. ERV 0076 už 12131,46 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 2105,46 Lt, 2010-07-05 Nr. ERV 0079 už 24012,45 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 4167,45 Lt, 2010-07-22 Nr. ERV 0081 už 28064,26 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 4870,66 Lt ir 2010-07-22 Nr. ERV 0081 už 11075,86 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 1922,26 Lt BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriose įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad neva UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė įvairias prekes. Po ko minėtų suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje įforminus realiai neįvykusias operacijas – prekių pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ viso už 165870,10 Lt, tame skaičiuje PVM 28787,40 Lt bei minėtoms bendrovėms 165870,10 Lt kaip atsiskaitymą už neva įsigytas prekes pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini) (LTL) esančią AB SEB banke, S. T. pagal banko čekius: 2010-05-12 Nr. 3466507, 2010-07-19 Nr. 3466508 ir 2010-08-09 Nr. 3466511 grynais pinigais išėmė iš viso 66500 Lt, kurių neapskaitęs bendrovės apskaitoje atidavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims. Likusią sumą ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pagal iš S. T. gautus mokėjimo priemonių tapatybės patvirtinimo duomenis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) esančios AB SEB banke pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) iš kurios pasinaudojant banko kortele išėmė grynais. Kadangi nebuvo tvarkoma UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė dėl to visiškai negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2009-11-10 – 2011-04-07 laikotarpį.

Šiais savo veiksmais kaltinamasis S. T. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos BK 223 str. 1 d.

Be to, kaltinamasis S. T. vadovavo juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, o būtent: laikotarpiu nuo 2009-11-10 iki 2011-04-07 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi, vadovavo šiai bendrovei, turėdamas teisę jos vardu priimti sprendimus, kontroliuoti bendrovės veiklą, pats vykdė bei sudarė sąlygas kitiems asmenims vykdyti neteisėtą veiklą, t.y. leido panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ pažymėjimą, rekvizitus, antspaudą, pasirašė tuščiuose popieriaus lapuose, kuriuos leido panaudoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiktyvių apskaitos dokumentų įforminimui, leido panaudoti atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (EUR), atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) ir atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), esančias AB SEB banke, elektronines mokėjimo priemones, jų naudotojo tapatybės patvirtinimo duomenis pakankamus finansinėms operacijoms atlikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitose, kitiems asmenims, kurie siekdami įteisinti įvairių prekių – medžiagų, detalių, lašišos, įvairių daržovių, neteisėtai, nesumokant PVM, įgytų iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), pasinaudoję iš S. T. gautais UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenimis, tuščiais lapais su S. T. parašais, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašė fiktyvias PVM sąskaitas – faktūras: 2009-12-10 Nr. KNER 0033 už 20641,38 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 3582,38 Lt, 2009-12-21 Nr. KNER 0036 už 36139,04 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 6272,07 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sąskaitas – faktūras: 2010-05-07 Nr. ERV 0072 už 30211,23 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 5243,27 Lt, 2010-09-10 Nr. ERV 0089 už 1917,37 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 332,77 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir PVM sąskaitas – faktūras: 2010-06-18 Nr. ERV 0074 už 1677,06 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 291,06 Lt, 2010-06-29 Nr. ERV 0076 už 12131,46 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 2105,46 Lt, 2010-07-05 Nr. ERV 0079 už 24012,45 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 4167,45 Lt, 2010-07-22 Nr. ERV 0081 už 28064,26 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 4870,66 Lt ir 2010-07-22 Nr. ERV 0081 už 11075,86 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 1922,26 Lt BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriose įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad neva UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė įvairias prekes. Po ko minėtų suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje įforminus realiai neįvykusias operacijas – prekių pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ viso už 165870,10 Lt, tame skaičiuje PVM 28787,40 Lt bei minėtoms bendrovėms 165870,10 Lt kaip atsiskaitymą už neva įsigytas prekes pervedus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą (duomenys neskelbtini) (LTL) esančią AB SEB banke, S. T. 66500 Lt pagal banko čekius iš banko išėmė grynais, kuriuos atidavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, o likusią sumą ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys pagal iš S. T. gautus mokėjimo priemonių tapatybės patvirtinimo duomenis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) esančios AB SEB banke pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) iš kurios pasinaudojant banko kortele išėmė grynais. Tuo būdu S. T. vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri buvo naudojama kaip priedanga neteisėtoms ūkinėms operacijoms įteisinti ir neteisėtai PVM atskaitai suformuoti.

Šiais savo veiksmais kaltinamasis S. T. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos BK 203 str. 2 d.

Kaltinamasis S. T. kaltu prisipažino ir paaiškino, kad 2009 m. rugsėjo mėn., tikslios datos neprisimena, jam būnant prie Kauno urmo bazės, kur jis šiltuoju metu laiku būna pastoviai, prie jo priėjo iš matymo pažystamas vyriškis, kurį vadina A., tikslaus vardo, pavardės ar kitų jo duomenų nežino, kuris jam pasiūlė užsidirbti. A. jam pasiūlė pusei metų tapti įmonės direktoriumi, tuo metu įmonės pavadinimo neminėjo, pasakė, kad jam dirbti nereikės, o reikės tik pasirašyti įmonės dokumentus ir po pusės metų jį išdarbins. Už tai, kad jis tokiomis sąlygomis taptų įmonės direktoriumi A. jam pasiūlė 700 litų atlygį. Kadangi darbo jis neturėjo tai su A. pasiūlymu sutiko bei susitarė, kad kitą dieną S. T. atsineš savo asmens dokumentus, kad būtų galima sutvarkyti dokumentus. Kitą dieną prie Kauno urmo bazės jis susitiko su A. kuriam padavė savo asmens tapatybės kortelę ir „Sodros“ pažymėjimą, A. bazėje atsišvietė minėtus jo dokumentus, o originalus grąžino jam bei pasakė, kad reikės palaukti kol bus sutvarkyti reikiami dokumentai ir po to jis bus įformintas įmonės direktoriumi. Maždaug po dviejų mėnesių, t.y. 2009 m. lapkričio mėn., tikslios datos neprisimena, Kauno urmo bazės teritorijoje jį susirado A. ir pasakė, kad kitą dieną 12 val. jis atvažiuotų prie Laisvės al. esančio fontano ir su savimi turėtų asmens dokumentus kadangi reikės eiti pas notarą pasirašyti įmonės akcijų pirkimo sutartį ir kitų dokumentų. Kitą dieną 12 val. Laisvės al. prie fontano jis susitiko su A. ir kartu nuėjo į notarų biurą, esantį prie buvusio „Neries“ viešbučio, tikslaus adreso nežino. Notarų biure kartu su A. jis nuėjo pas notarę, kur pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų pirkimo – pardavimo sutartį, pagal kurią įsigijo šios bendrovės akcijas bei kitus dokumentus, tačiau kokius nežino kadangi tuo metu buvo neblaivus. Pasirašęs dokumentus iš notarės jis išėjo kartu su A., po ko A. prie notarų biuro susitiko su jam nepažystamu vyriškiu, kuriam A. perdavė jo, pas notarą pasirašytus dokumentus, o vyriškis A. padavė 700 litų, kuriuos A. davė jam kaip sutartą atlygį už tai, kad jis įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vyriškio padavusio pinigus A. nei vardo, nei pavardės nežino, jis yra apie 45-50 metų amžiaus, apie 180 cm. ūgio, stambaus kūno sudėjimo, pliktelėjęs, su didele, kumpa nosimi, atpažinti galėtų, minėtas vyriškis tuo metu atvažiavo su sidabrinės spalvos automobiliu, tačiau jo markės, valstybinių numerių neįsidėmėjo. 2010 m. kovo ar balandžio mėn., tiksliai neprisimena, Kauno urmo bazės teritorijoje jį susirado vyriškis, kuris per A. jam sumokėjo pinigus už tai kad taptų UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi bei pasakė, kad reikia važiuoti į banką iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos nuimti pinigų, iš kur buvo pervesti pinigai jis nesakė. Tą pačią dieną S. T. kartu su minėtu vyriškiu atvažiavo į AB SEB banką, esantį Kaune prie Laisvės al. ir Maironio g. sankryžos, į banką jis nuėjo kartu su minėtu vyriškiu kur iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos grynais pagal čekį jis išėmė apie 30 000 litų. Čekį jam davė ir nurodė, ką į jį įrašyti jį atvežęs vyriškis po ko jis užpildė čekį ir pateikė banko darbuotojai, kuri išmokėjo pinigus. Minėto vyriškio nurodymu jis banke UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu užsakė banko kortelę. Paėmęs pinigus juos iš karto banko patalpose perdavė jį atvežusiam asmeniui, už tai, kad jis nuėmė pinigus minėtas vyriškis jam davė 200 litų atlygį. Banke nuėmęs pinigus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos S. T. suprato, kad jau yra įformintas šios bendrovės direktoriumi, kadangi dokumentus pildė ir pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus vardu. Iš banko darbuotojos sužinojęs banko kortelės pagaminimo datą su jį į banką atvežusiu vyriškiu susitarė susitikti prie minėto banko dėl kortelės paėmimo. Maždaug po mėnesio, 2010 m. gegužės mėn., tikslios datos neprisimena prie minėto banko jis susitiko su vyriškiu, kuriam atidavė iš banko paimtus pinigus, bei kartu su juo nuėjo į banką, kur pasiėmė banko kortelę išduotą UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurią iš karto atidavė minėtam vyriškiui. 2010 m. birželio mėn., tikslios datos neprisimena, vyriškis kuriam atidavė iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos paimtus pinigus ir banko kortelę jį susirado Kauno urmo bazės teritorijoje bei kartu su minėtu vyriškiu jis nuvažiavo prie Kaune, Baršausko g. esančio prekybos centro „Molas“, kur per bankomatą pasinaudojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko kortele, kurią jam davė atvežęs vyriškis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos jis nuėmė 6000 litų, minėtas vyriškis norėjo nuimti didesnę sumą tačiau per bankomatą didesnės sumos pinigų nebuvo galima nuimti, todėl minėto vyriškio nurodymu nuėjo į AB SEB banką, esantį prekybos centre „Molas“ kuriame iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos grynais nuėmė apie 18000 litų, tikslios sumos neprisimena. Visus pinigus, kuriuos nuėmė per bankomatą ir banko kasoje iš karto atidavė jį atvežusiam vyriškiui, taip pat jam grąžino ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko kortelę, už nuėmimą minėtas vyriškis jam davė 200 litų. 2010 m. rugsėjo mėn., tikslios datos neprisimena, su vyriškiu kuriam atidavė iš banko nuimtus pinigus buvo susitikęs prie Kauno urmo bazės esančio AB SEB banko, kuriame jis grynais, pagal čekį iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos paėmė apie 12000 litų, kuriuos iš karto atidavė minėtam vyriškiui. Nuo to laiko vyriškio, kuriam perdavė iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų nuimtus pinigus nematė. Nurodė, kad jis suprato, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi privalėjo tvarkyti šios bendrovės buhalterinę apskaitą, kurioje būtina fiksuoti visas pinigines ir kitas su bendrovės veikla susijusias operacijas, tai žino, kadangi jo buvusi žmona dirbo buhaltere ir ji jam apie tai yra sakiusi. Tačiau tai žinodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigines lėšas naudojo be apskaitos, t.y. jas perduodamas nepažystamam asmeniui, jų perdavimo neįformino dokumentais, išėmęs iš banko sąskaitos nefiksavo apskaitos registruose, kadangi nežinojo iš kur gaunamos piniginės lėšos ir neturėjo jokių pirminių apskaitos dokumentų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudą turi vyriškis, kuriam jis atidavė iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos nuimtus pinigus, antspaudą jis atsinešdavo į banką nuimant pinigus. Jis finansinės atskaitomybės nepildė ir neteikė, tai padaryti žadėjo vyriškis, kuriam perdavė pinigus. Vyriškis, kurį vadinau A. yra apie 50 metų amžiaus, apie 175 cm., lieso kūno sudėjimo, tamsių, žilstelėjusių plaukų, dažnai lankosi Kauno urmo bazėje prie vaisių ir daržovių sandėlių, jį atpažinti galėtų (t.1. b.l. 175-178).

S. T. papildomos įtariamojo apklausos metu 2011-05-25 parodė, kad laikotarpyje nuo 2009-11-10 iki 2011-05-25 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi šios bendrovės vardu jis jokių sandorių nevykdė, t.y. jokių prekių, paslaugų, darbų nepirko ir nepardavė. Jam UAB „(duomenys neskelbtini)“, BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra žinomos, šioms bendrovėms UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių nepardavė, paslaugų nesuteikė, pardavimo PVM sąskaitų – faktūrų, kitų dokumentų susijusių su prekių ar paslaugų pardavimu šioms įmonėms nerašė, tačiau šiuos dokumentus galėjo išrašyti asmenys, kurie jį įformino UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi (apie juos davė parodymus pirmos apklausos metu), pasinaudodami tuščiais popieriaus lapais ant kurių jis minėtų asmenų prašymais buvau pasirašęs kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius. Iš kur į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą banke buvo gauti pinigai, kuriuos jis išėmė grynais ir atidavė jį UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi įforminusiems asmenims, jis nežino, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaita internetu ar pasinaudojant banko kortele disponavo minėti, jį direktoriumi įforminę asmenys, kuriems jis buvo atidavęs prisijungimo prie sąskaitos slaptažodžius ir kodus. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentų, kitų dokumentų susijusių su šios bendrovės veikla už laikotarpį nuo 2009-11-10 iki 2011-04-07 pateikti negali, kadangi jų neturi (t.1. b.l. 181-182).

S. T. papildomos įtariamojo apklausos metu 2011-09-29 parodė, kad būdamas UAB (duomenys neskelbtini)“ direktoriumi šios bendrovės vardu jokios veiklos nevykdė, o tik paprašytas jam nepažįstamų asmenų, kuriuos apibūdino ankstesnių apklausų metu, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų banke laikotarpyje nuo 2009-11-10 iki 2011-05-25 nuėmė pinigus grynais, kuriuos perdavė minėtiems asmenims bei minėtų asmenų prašymu pasirašė ant tuščių A4 formato ir kitokių popieriaus lapų. Ant užpildytų dokumentų: PVM sąskaitų – faktūrų, sutarčių, PVM deklaracijų ar kitų niekada pasirašė. Parodė, kad ant jam apklausos metu parodytų PVM sąskaitų – faktūrų: 2010-05-07 ERV Nr. 0072 ir 2010-09-10 ERV Nr. 0089, kuriose nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė daržoves UAB „(duomenys neskelbtini)“, grafose „sąskaitą išrašė“ prie jo vardo ir pavardės yra jo parašai, ant 2010-08-10 debetinės PVM sąskaitos – faktūros 10NOW Nr. 047494, kurioje nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ grąžina UAB „(duomenys neskelbtini)“ dalį daržovių, grafoje „prekes priėmė“, prie jo vardo ir pavardės yra jo parašai. Ant apklausos metu parodytų PVM sąskaitų – faktūrų: 2009-12-10 KNER Nr. 0033 ir 2009-12-21 KNER Nr. 0036, kuriose nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“ prie jo vardo ir pavardės yra jo parašai, PVM sąskaitose – faktūrose: 2010-06-18 ERV Nr. 0074, 2010-06-29 ERV Nr. 0076, 2010-07-05 ERV Nr. 0079, 2010-07-22 ERV Nr. 0081 ir 2010-07-22 ERV Nr. 0081, kuriose nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė lašišą UAB „(duomenys neskelbtini)“, grafose „sąskaitą išrašė“ prie jo vardo ir pavardės yra jo parašai. Nurodė, kad visų aukščiau paminėtų PVM sąskaitų – faktūrų jis nerašė, pagal jas prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, tačiau šiuose dokumentuose yra jo parašai kadangi jis yra pasirašęs ant tuščių popieriaus lapų, kuriuos panaudojus galimai buvo išrašytos minėtos PVM sąskaitos – faktūros (t.1. b.l. 184-185).

S. T. papildomos įtariamojo apklausos metu 2012-03-16 parodė, kad su jam įteiktu 2012-03-16 pranešimu apie įtarimą susipažino, įtarimo esmę supranta, pilnai prisipažįsta padaręs pranešime apie įtarimą nurodytas nusikalstamas veikas. Ankščiau savo duotus parodymus pilnai tvirtina ir papildomai parodė, kad laikotarpyje nuo 2009-11-10 iki 2011-04-07 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi atliko finansines operacijas, kelis kartus iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų banke nuėmė grynus pinigus, kurių neapskaitė bendrovės apskaitoje, pinigus panaudojo be apskaitos, t.y. juos perdavė jam nepažystamam asmeniui, tačiau šių operacijų neįformino apskaitoje. Minėtu laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos nevedė, nors ir žinojo, kad buhalterinę apskaitą vesti būtina. Kaip minėjo ankstesnių apklausų metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ registracijos dokumentus, spaudą, banko sąskaitų korteles, banko identifikavimo duomenis neteisėtai perdavė jam nepažystamam asmeniui, taip pat šio asmens prašymu pasirašė tuščiuose popieriaus lapuose, kuriuos perdavė tam pačiam nepažystamam asmeniui. Perduodamas šiuos UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenis, daiktus, dokumentus nepažystamam asmeniui suprato, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ bus naudojama neteisėtai veiklai vykdyti, kadangi nepažystamas asmuo nuo S. T. slėpė kokios ūkinės operacijos bus atliekamos šios bendrovės vardu, t.y. prašė pasirašyti neužpildytuose popieriaus lapuose, kaip mano dėl to, kad S. T. nežinotų realių operacijų turinio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi tapo ir vėliau aukščiau nurodytus veiksmus atliko už 700 litų atlygį, kurį S. T. sumokėjo jam nepažystamas asmuo, kuriam perdavė minėtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenis, daiktus ir neužpildytus lapus su parašais. Dėl padarytų nusikalstamų veikų nuoširdžiai gailisi, pasižada ateityje jų nedaryti, prašo šio tyrimo procesą užbaigti teismo baudžiamuoju įsakymu, skirtą baudą pasižada sumokėti (t.1 b.l. 191-192).

Motyvuojamoji dalis

2012-01-19 FNTT prie LR VRM Kauno apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos skyriaus specialisto išvada Nr. 5-2/06 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų. Tikrintas laikotarpis nuo 2009-11-10 iki 2011-04-07. Išvadoje nurodyta: vadovaujantis 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 straipsnio nuostatomis, Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės vartotojams. Tyrimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepateikė buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų, dėl ko negalima nustatyti, ar ir kaip buvo tvarkoma UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita tiriamuoju laikotarpiu. Vadovaujantis to pačio Įstatymo 21 straipsnio nuostatomis, Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus ir apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas. Iš tyrimui pateiktų dokumentų nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas tiriamuoju laikotarpiu užėmė S. T..

Tyrimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepateikė buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų, dėl ko negalima nustatyti, ar ir kaip tiriamuoju laikotarpiu buvo tvarkoma UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita. Tyrimui pateiktoje ikiteisminio tyrimo Nr. 06-1-01013-11 medžiagoje buvo devynios tiriamuoju laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytos PVM sąskaitos-faktūros bendrovėms „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir Lietuvos ir Norvegijos bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, kuriose užfiksuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ minėtoms bendrovėms pardavė prekes, t.y. medžiagas ir detales, lašišą, įvairias daržoves, bendra vertė – 137082,70 Lt, PVM – 28787,40 Lt, bendra vertė su PVM – 165870,10 Lt. PVM sąskaitas-faktūras tyrimui pateikė bendrovės „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ ir Lietuvos ir Norvegijos bendrovė „(duomenys neskelbtini)“

Atsižvelgiant į išdėstytas iš tyrimui pateiktų dokumentų nustatytas aplinkybes daroma išvada, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikė jokių buhalterinės apskaitos dokumentų, apskaitos registrų, dėl ko visiškai negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamojo laikotarpio veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Tyrimui pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų kopijų duomenimis, 2009 m. lapkričio – 2011 m. vasario mėn. laikotarpiu bendrovė deklaravo PVM apmokestinamų pardavimo sandorių iš viso už 738099 Lt, pardavimo PVM (21%) – 155000 Lt. Bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ 2009 m. lapkričio – 2011 m. vasario mėn. laikotarpio PVM deklaracijose taip pat nurodyta, kad minėtu laikotarpiu bendrovės įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM – 155435 Lt. Ikiteisminio tyrimo Nr. 06‑1‑01013‑11 medžiagos duomenimis, bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ valstybinei mokesčių inspekcijai nepateikė 2009-01-01 – 2009-12-31 ir 2010-01-01 – 2010-12-31 laikotarpių metinių pelno mokesčio deklaracijų.

Kadangi tyrimui nebuvo pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamojo laikotarpio buhalterinės apskaitos dokumentai, patvirtinantys bendrovės deklaruoto PVM apskaičiavimo teisingumą, taip pat bendrovės mokėtinų mokesčių sumokėjimą, todėl iš tyrimui pateiktų dokumentų nėra galimybės nustatyti, ar teisingus duomenis UAB „(duomenys neskelbtini)“ nurodė 2009 m. lapkričio – 2011 vasario mėn. laikotarpio PVM deklaracijose, taip pat nėra galimybės nustatyti, ar apskaičiavo kitus mokėtinus į valstybės biudžetą mokesčius, taip pat ar mokėjo PVM ir kitus mokėtinus mokesčius.

Tyrimui pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų išrašų duomenimis, tiriamuoju laikotarpiu iš bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vardu atidarytos banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) S. T. grynais pinigais trim atvejais buvo išmokėta iš viso 66500 Lt suma, atitinkamai 2010-05-12 pagal čekį Nr. 3466507 išmokėta 29700 Lt suma, 2010-07-19 pagal čekį Nr. 3466508 suma išmokėta 23800 Lt suma ir 2010-08-09 pagal čekį Nr. 3466511 išmokėta 13000 Lt suma, o iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu atidarytos banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) 2009-12-23 – 2010-08-22 laikotarpiu iš įvairiose vietose esančių bankomatų naudojantis mokėjimo kortelėmis Nr. ************1346 ir Nr. ************7526 išgryninta 148000 Lt suma.

Kadangi tyrimui nebuvo pateikti jokie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamojo laikotarpio buhalterinės apskaitos dokumentai, todėl iš tyrimui pateiktų dokumentų nėra galimybės nustatyti, kur buvo panaudota iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) ir Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) išgrynintų piniginių lėšų, iš viso 214500 Lt (66500+148000) suma. (t.1. b.l. 19-57).

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytos PVM sąskaitos – faktūros: 2009-12-10 Nr. KNER 0033 už 20641,38 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 3582,38 Lt, 2009-12-21 Nr. KNER 0036 už 36139,04 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 6272,07 Lt pirkėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t.1.b.l. 128-129), PVM sąskaitos – faktūros: 2010-05-07 Nr. ERV 0072 už 30211,23 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 5243,27 Lt, 2010-09-10 Nr. ERV 0089 už 1917,37 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 332,77 Lt pirkėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t.1. b.l. 104-105), PVM sąskaitas – faktūras: 2010-06-18 Nr. ERV 0074 už 1677,06 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 291,06 Lt, 2010-06-29 Nr. ERV 0076 už 12131,46 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 2105,46 Lt, 2010-07-05 Nr. ERV 0079 už 24012,45 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 4167,45 Lt, 2010-07-22 Nr. ERV 0081 už 28064,26 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 4870,66 Lt ir 2010-07-22 Nr. ERV 0081 už 11075,86 Lt sumą, tame skaičiuje PVM 1922,26 Lt pirkėjas BĮ Lietuvos ir Norvegijos UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t.1. b.l. 111-115).

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL, EUR, USD, PLN) ir sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL) (mokėjimo kortelės) esančių AB SEB banke išrašai už 2009-11-10 – 2011-04-08 laikotarpį. ( t.1. b.l. 66-83).

- visa kita baudžiamosios bylos medžiaga.

Kaltinamojo S. T. padarytos nusikalstamos veikos teisingai kvalifikuotos pagal LR BK 223 str. 1 d., 203 str. 2 d. Kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad jis prisipažino kaltu ir nuoširdžiai gailisi, atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra.

Skiriant bausmę atsižvelgiama į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, į kaltinamojo asmenybę, kaltinamojo atsakomybę lengvinančią aplinkybę, sunkinančių aplinkybių nebuvimą. Kaltinamajam S. T. skirtina bausmė - bauda.

Kaltinamasis S. T. su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu sutinka, prašo skirti mažesnę baudą (2 t. b.l. 12).

Atsižvelgiant į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą, padarytų nusikalstamų veikų motyvus ir tikslus, kaltinamojo asmenybę, kaltinamajam skirtina prokuroro pasiūlyto dydžio bauda, nustatant ilgesnį jos sumokėjimo terminą.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 418 str., 420 str.1 d. 1 p., 421 str., BVK 22 str. 2 d.,

nusprendžia:

S. T. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos BK 223 str. 1 d., 203 str. 2 d.ir nuteisti jį:

- pagal LR BK 223 str. 1 d. - 6 ( šešių ) MGL, t.y. 780 Lt ( septynių šimtų aštuoniasdešimties litų ) dydžio baudą;

- pagal BK 203 str. 2 d. - 8 ( aštuonių ) MGL, t.y. 1040 Lt (vieno tūkstančio keturiasdešimties litų ) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d., 4 d., paskirtas bausmes subendrinti iš dalies sudedant ir skirti galutinę bausmę - 10 ( dešimties ) MGL, t.y. 1300 Lt ( vieno tūkstančio trijų šimtų litų ) dydžio baudą.

Kardomąją priemonę– įpareigojimą periodiškai registruotis policijos įstaigoje – teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus panaikinti.

Daiktinius įrodymus – kompiuterinę laikmeną palikti saugoti byloje.

Įpareigoti nuteistąjį baudą per 6 mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos sumokėti į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie LR FM (kodas 188659752) biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) „Swedbank“, AB (banko kodas 73000), įmokos kodas 6800, nurodant, kad laiku nesumokėjus baudos, ji bus išieškota priverstinai. Išaiškinti nuteistajam, kad sumokėjęs baudą nuteistasis privalo pateikti teismo raštinės (kabinetas Nr. 120) tarnautojui banko kvitą (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str., 23 str.).

Kaltinamasis per 14 dienų nuo teismo baudžiamojo įsakymo gavimo dienos turi teisę paduoti Kauno miesto apylinkės teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išaiškinti nuteistajam, kad išnagrinėjus bylą ir pripažinus kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu.