Klaipėdos apygardos teismo nuosprendis

gynėjams advokatams Osvaldui Martinkui, Gražinai Mauručaitienei, Mindaugui Kepeniui, Vidmantui Žylei, Jurijui Stepanovui,

teisiamajame posėdyje išnagrinėjęs baudžiamąją bylą, kurioje

I. M. (I. M.), asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini) Klaipėdoje, rusas, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis vidurinį išsilavinimą, dirbantis UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, gyvenantis (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, neteistas, kaltinamas, pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d., pagal 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d., pagal 25 str. 3d. 182 str. 2 d., pagal 25 str. 3 d. 182 str. 1 d., pagal 22 str. 1 d., 25 str. 3 d. 182 str. 1 d.

R. R., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini) Kelmės r. sav., Užvenčio sen., Užkalnių k., lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštesnįjį išsilavinimą, nedirbantis, gyvenantis (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, neteistas, kaltinamas pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d., pagal 25 str. 3d. 182 str. 2 d.

M. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini) Klaipėdoje, lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis vidurinį išsilavinimą, nedirbantis, gyvenantis (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, teistas 2001-03-01 Klaipėdos rajono apylinkės teismo pagal LR BK 310 str. 1 d. (BK str. galiojo iki 2003-05-01), paskirta 3 mėn. laisvės atėmimo bausmė, 1250 Lt bauda konfiskuojant 100 Lt turto, pritaikius LR BK 47¹ str. bausmės vykdymas atidėtas 1 metams, taip pat teistas 2008-05-21 Klaipėdos m. apylinkės teismo (priimtas baudžiamasis įsakymas) pagal LR BK 221 str. 1 d., paskirta 15 MGL bauda, bausmės neatlikęs, kaltinamas pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d., pagal 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.,

UAB ,,duomenys neskelbtini“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas (duomenys neskelbtini), Klaipėda, kaltinama pagal LR BK 20 str. 2 d., 182 str. 2 d., 20 str. 2 d., 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. 220 str. 1 d., 20 str. 2 d., 222 str. 1 d.

Klaipėdos apygardos teismo 2012 m. gegužės 14 d. nutartimi V. N. baudžiamoji byla, kurioje jis kaltinamas pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., išskirta į atskirą bylą,

Aprašomoji dalis

nustatė:

I.

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“, įregistruotos 1999-04-28 Juridinių asmenų registre, į. k. (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, direktoriumi, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ turtą, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynaisiais pinigais dokumentus bei imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ už paslaugas, prekes UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais sumokėjo 116335,72 Lt.

Taip pat S. S. UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervesti viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB SEB Vilniaus bankas. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys R. R. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos, nesurašant apskaitos dokumentų, atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir UAB „duomenys neskelbtini“ jokių sandorių nėra įvykę, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu ir netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterei L. B. kaip 2005-05-30, 2005-06-06, 2005-06-07, 2005-06-17, 2005-06-21, 2005-08-31, 2005-09-15, 2005-09-16, 2005-10-06 avanso apyskaitų priedus, pateisinančius jam išduotų UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynųjų pinigų, viso 116335,72 Lt, panaudojimą, taip pat nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., R. R., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs paslaugų, prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavęs UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais, bei pervedant pinigus iš banko sąskaitų, pasisavino jo žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – grynuosius pinigus – 116335,72 Lt, kurie jam buvo išduoti iš bendrovės kasos kaip materialiai atskaitingam asmeniui, taip pat iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitų į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus – 205334,05 Lt, iš viso 321669,77 Lt. Šiuos pinigus S. S., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitu organizuotos grupės nariu R. R.

Be to, S. S., būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „duomenys neskelbtini“ turtą, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr.46, 2006-09-14 serija SLT Nr.47, 2006-10-03 serija SLT Nr.51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr.60, 2006-11-17 serija SLT Nr.62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banko 2006-09-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 825, 2006-11-07 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 944, 2006-11-08 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 947, 2006-12-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1041, 2006-12-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1045 pervesti iš viso 141343 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės nariai V. Ž., V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos nuėmė grynaisiais pinigais ir juos, nesurašant apskaitos dokumentų, atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi S. S., kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. Ž., V. N., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino jo žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 141343 Lt. Šiuos pinigus S. S. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitais organizuotos grupės nariais V. Ž., V. N.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „duomenys neskelbtini“ turtą, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450, pervesti iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB banke ,,Hansabankas“. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės nariai M. B., V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos, nesurašant apskaitos dokumentų, atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi S. S., kartu su organizuotos grupės nariais I. M., M. B., V. N., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino jo žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 228183,32 Lt. Šiuos pinigus S. S., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitais organizuotos grupės nariais M. B., V. N.

Be to, S. S., būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „duomenys neskelbtini“ turtą, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-08-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 858, 2007-10-10 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1000, 2007-10-11 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1002, pervesti iš viso 119794,54 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos nuėmė grynaisiais pinigais ir juos, nesurašant apskaitos dokumentų, atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. N., J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavęs UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino jo žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 119794,54 Lt. Šiuos pinigus S. S. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitu organizuotos grupės nariu V. N.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „duomenys neskelbtini“ turtą, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn. Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2007-12-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1254, 2007-12-28 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1297, 2008-01-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 2 pervesti iš viso 149210 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys I. M. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos, nesurašant apskaitos dokumentų, atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavęs UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“, pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino jo žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 149210 Lt. Šiuos pinigus S. S., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M.

Be to, S. S. pasikėsino pasisavinti didelės vertės svetimą turtą:

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „duomenys neskelbtini“ turtą, 2008 m. sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas – 112393,94 Lt, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008 m. sausio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, surašius dokumentus imituoti UAB ,,duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą už prekes.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus S. S. nurodymą, I. M. elektroniniu paštu perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervedė 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“, mokėjimo pavedime nurodydama mokėjimo paskirtį ,,Pirktos medžiagos 2008 01 mėn. BKSB0009-10“.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008-01-29 dalį pinigų, kurie buvo pervesti iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą, paėmė grynaisiais pinigais ir 38520 Lt grynaisiais pinigais 2008-01-29 12 val. 15 min. prekybos centro ,,BIG“, esančio adresu Taikos pr. 139, Klaipėdos mieste, automobilių stovėjimo aikštelėje, nesurašant apskaitos dokumentų, atidavė J. V., taip pat jai davė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2008-01-03 serija BKSB Nr. 0009, 2008-01-04 serija BKSB Nr. 0010, 2008-01-08 serija BKSB Nr. 0011, 2008-01-10 serija BKSB Nr. 0012, 2008-01-14 serija BKSB Nr. 0013, 2008-01-15 serija BKSB Nr. 0014, 2008-01-25 serija BKSB Nr. 0015, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 112393,94 Lt.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis, turėdama tikslą S. S. perduoti iš I. M. gautus minėtus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus ir 38520 Lt, 2008-01-29 12 val. 30 min. atvyko į UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracines patalpas – direktoriaus S. S. darbo kabinetą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tačiau dokumentų ir pinigų S. S. nespėjo perduoti dėl nuo jos nepriklausančių aplinkybių – Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos pareigūnų pradėtos daryti kratos.

Taigi S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei iš dalies imitavęs UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“, pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasikėsino pasisavinti jo žinioje esantį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – pinigus, iš viso 112393,94 Lt.

3. S. S. apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo R. R. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos paslaugos ir prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2005 m. gegužės mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 13011 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13011 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. birželio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12118 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12118 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. liepos mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9063 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9063 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11056 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11056 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3820 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3820 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2005 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2005-06-23, 2005-07-25, 2005-08-24, 2005-09-23, 2005-10-25 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., R. R., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 49068 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 49068 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovų M. B., V. Ž. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2006 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 5706 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 5706 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2006 m. spalio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 8270 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 8270 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2006 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 7585 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 7585 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2006 m. rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesius 2006-10-24 ir 2006-11-16, 2006-12-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėda, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. Ž., V. N., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 21561 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 21561 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriuose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo M. B. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. vasario mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 10812 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 10812 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. kovo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12983 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12983 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. balandžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11013 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11013 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. vasario, kovo, balandžio mėnesius 2007-03-23, 2007-04-23, 2007-05-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., M. B., V. N., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 34808 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 34808 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiai, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo V. N. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 6331 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 6331 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11943 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11943 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2007-09-24, 2007-10-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. N., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 18274 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 18274 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn. Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus I. M. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9879 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9879 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. gruodžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12882 Lt didesnę pirkimo PVM sumą negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12882 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. lapkričio, gruodžio mėnesius 2007-12-21, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 22761 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 22761 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. pasikėsino apgaule įgyti turtinę teisę ir panaikinti turtinę prievolę:

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2008 m. sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008 m. sausio mėnesį ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus S. S. nurodymą, I. M. elektroniniu paštu perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008-01-29 12.15 val. prekybos centro ,,BIG“, esančio adresu Taikos pr. 139, Klaipėdos mieste, automobilių stovėjimo aikštelėje J. V. davė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2008-01-03 serija BKSB Nr. 0009, 2008-01-04 serija BKSB Nr. 0010, 2008-01-08 serija BKSB Nr. 0011, 2008-01-10 serija BKSB Nr. 0012, 2008-01-14 serija BKSB Nr. 0013, 2008-01-15 serija BKSB Nr. 0014, 2008-01-25 serija BKSB Nr. 0015, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 112393,94 Lt, iš jų 17144,84 Lt pridėtinės vertės mokestis.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimta užduotis, turėdama tikslą S. S. perduoti iš I. M. gautus minėtus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, juos patvirtinus S. S. parašu įtraukti į UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, 2008-01-29 12.30 val. atvyko į UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracines patalpas – direktoriaus S. S. darbo kabinetą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tačiau dokumentų S. S. nespėjo perduoti dėl nuo jos nepriklausančių aplinkybių – Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos pareigūnų pradėtos daryti kratos.

Taigi S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, pasikėsino apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgyti turtinę teisę į 17145 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikinti turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 17145 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

5. Be to, S. S. siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją aiškiai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2006-05-29, (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 40890 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. pagal šiuose aiškiai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, joje įrašant aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną. J. V. užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos II dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 272602 Lt, II dalies 89 ir 90 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 272602 Lt, II dalies 96, 98 ir 112 eilutėse pelno mokestį sumažinus 40890 Lt, šią deklaraciją 2006-05-29 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, buvo pateikti S. S. žinomi neteisingi duomenys apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Taigi S. S., veikdamas per J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ naudai, siekdamas išvengti 40890 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2007-09-25 (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, Lietuvos Respublikos 2005-06-07 ,,Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo“ Nr. X – 231 3 str., kuriame numatyta, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno“, 4 str. 1 d., kuri numato, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 17967 Lt pelno mokesčio, 4791 Lt socialinio mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. pagal šiuose aiškiai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2006 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją, juose įrašant aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną. J. V. užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos III dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 119782 Lt, III dalies 56 ir 58 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 119782 Lt, III dalies 60, 69 ir 73 eilutėse pelno mokestį sumažinus 17967 Lt, taip pat užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją ir jos 9 grafoje mokesčio bazę sumažinus 119782 Lt, 13 grafoje mokesčio sumą sumažinus 4791 Lt bei šias deklaracijas 2007-09-25 ir 2007-09-26 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, buvo pateikti S. S. žinomi neteisingi duomenys apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Taigi S. S., veikdamas per J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 17967 Lt pelno mokesčio, 4791 Lt socialinio mokesčio, iš viso 22758 Lt mokesčių sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2006 m. socialinio mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2008-03-21, (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, Lietuvos Respublikos 2005-06-07 ,,Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo“ Nr. X – 231 3 str., kuriame numatyta, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno“, 4 str. 1 d., kuri numato, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 63202 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, 12640 Lt socialinio mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V., pagal šiuose aiškiai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją, juose įrašant aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną. J. V. užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos III dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 421346 Lt, III dalies 56 ir 58 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 421346 Lt, III dalies 60, 69 ir 73 eilutėse pelno mokestį sumažinus 63202 Lt, taip pat užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją ir jos 9 grafoje mokesčio bazę sumažinus 421346 Lt, 13 grafoje mokesčio sumą sumažinus 12640 Lt bei šias deklaracijas 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, buvo pateikti S. S. žinomi neteisingi duomenys apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Taigi S. S., veikdamas per J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 63202 Lt pelno mokesčio, 12640 Lt socialinio mokesčio, iš viso 75842 Lt mokesčių sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. nuostatą „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31 (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, siekdamas iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2001-11-06 ,,Buhalterinės apskaitos įstatymo“ Nr. IX-574 13 str. 1 dalį, kuri numato, kad ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 1) apskaitos dokumento pavadinimas; 2) ūkio subjekto, surašiusio apskaitos dokumentą, pavadinimas, kodas; 3) apskaitos dokumento data; 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys; 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška. Jeigu ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas nurodomas kiekybine išraiška, turi būti nurodyti mato vienetai; 6) asmens (-ų), kuris (-ie) turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, vardas (-ai) arba pirmoji (-osios) vardo (-ų) raidė (-ės), pavardė (-ės), parašas (-ai) ir pareigos“, 13 str. 3 d., kuri numato „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“ , veikdamas per UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterę J. V., apgaulingai tvarkė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą taip, kad buhalterinėje apskaitoje buvo parodytos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, t. y.:

laikotarpiu nuo 2005-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Klaipėda) dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB ,SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervestus iš viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje įrašė paslaugų ir prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt PVM, taip pat įrašė pinigų – 321669,77 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.laikotarpiu nuo 2006-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2006-09-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 825, 2006-11-07 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 944, 2006-11-08 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 947, 2006-12-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1041, 2006-12-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1045 pervestus iš viso 141343 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 141343 Lt sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.laikotarpiu nuo 2007-02-01 iki 2007-05-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450 pervestus iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB banke ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 228183,32 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.laikotarpiu nuo 2007-08-01 iki 2007-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-08-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 858, 2007-10-10 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1000, 2007-10-11 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1002 pervestus iš viso 119794,54 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 119794,54 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.laikotarpiu nuo 2007-11-01 iki 2007-12-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2007-12-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1254, 2007-12-28 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1297, 2008-01-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 2 pervestus iš viso 149210 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 149210 Lt sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.2008-01-29 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervestus 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė pinigų – 43083,57 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.

Dėl anksčiau išvardytų pažeidimų negalima iš dalies nustatyti laikotarpio nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31 UAB „duomenys neskelbtini“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

II.

J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“, vyr. buhaltere, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai atliktas paslaugas, tariamai parduotas prekes, tariamai atliktą atsiskaitymą grynaisiais pinigais, taip pat imituos atsiskaitymą pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės nario R. R. pagamintus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ už paslaugas, prekes UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais sumokėjo 116335,72 Lt. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir UAB „duomenys neskelbtini“ jokių sandorių nėra įvykę, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu ir netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterei L. B. kaip 2005-05-30, 2005-06-06, 2005-06-07, 2005-06-17, 2005-06-21, 2005-08-31, 2005-09-15, 2005-09-16, 2005-10-06 avanso apyskaitų priedus, pateisinančius jam išduotų UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynųjų pinigų, iš viso 116335,72 Lt, panaudojimą, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., R. R., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę paslaugų, prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais, bei pervedant pinigus iš banko sąskaitų, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – grynuosius pinigus – 116335,72 Lt, kurie jam buvo išduoti iš bendrovės kasos kaip materialiai atskaitingam asmeniui, taip pat iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitų į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus – 205334,05 Lt, iš viso 321669,77 Lt.

Be to, J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2006 m. rugsėjo– gruodžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduos duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes, taip pat imituos atsiskaitymą pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės narių V. Ž., V. N. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. Ž., V. N., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 141343 Lt.

Be to, J. V., būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2007 m. vasario – gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduos duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes, taip pat imituos atsiskaitymą pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės narių M. B., V. N. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., M. B., V. N., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 228183,32 Lt.

Be to, J. V., būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2007 m. rugpjūčio– spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes, taip pat imituos atsiskaitymą pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės nario V. N. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. N., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 119794,54 Lt.

Be to, J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2007 m. lapkričio mėn.– 2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduos duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes, taip pat imituos atsiskaitymą pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė jo pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 149210 Lt.

Be to, J. V. pasikėsino pasisavinti didelės vertės svetimą turtą:

J. V., būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2008 m. sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes, taip pat imituos atsiskaitymą pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008 m. sausio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus ir grąžinamus pasisavinamus UAB ,,duomenys neskelbtini“ pinigus.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus S. S. nurodymą, I. M. elektroniniu paštu perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervedė 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“, mokėjimo pavedime nurodydama mokėjimo paskirtį ,,Pirktos medžiagos 2008 01 mėn. BKSB0009-10“.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008-01-29 dalį pinigų, kurie buvo pervesti iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą, paėmė grynaisiais pinigais ir 38520 Lt grynaisiais pinigais 2008-01-29 12 val. 15 min., prekybos centro ,,BIG“, esančio adresu Taikos pr. 139, Klaipėdos mieste, automobilių stovėjimo aikštelėje atidavė J. V., taip pat jai davė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2008-01-03 serija BKSB Nr. 0009, 2008-01-04 serija BKSB Nr. 0010, 2008-01-08 serija BKSB Nr. 0011, 2008-01-10 serija BKSB Nr. 0012, 2008-01-14 serija BKSB Nr. 0013, 2008-01-15 serija BKSB Nr. 0014, 2008-01-25 serija BKSB Nr. 0015, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 112393,94 Lt.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis, turėdama tikslą S. S. perduoti iš I. M. gautus minėtus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus ir 38520 Lt, 2008-01-29 12 val. 30 min. atvyko į UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracines patalpas – direktoriaus S. S. darbo kabinetą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tačiau dokumentų ir pinigų S. S. nespėjo perduoti dėl nuo jos nepriklausančių aplinkybių – Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos pareigūnų pradėtos daryti kratos.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei iš dalies imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervesdama pinigus iš banko sąskaitos, pasikėsino pasisavinti S. S. žinioje esantį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – pinigus, iš viso 112393,94 Lt.

Be to, J. V. apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai atliktas paslaugas, tariamai parduotas prekes, tariamai atliktą atsiskaitymą grynaisiais pinigais.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės nario R. R. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt pridėtinės vertės mokestis. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo R. R. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu bei dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V., nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos paslaugos ir prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2005 m. gegužės mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 13011 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13011 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. birželio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12118 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12118 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. liepos mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9063 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9063 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11056 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11056 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2005 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3820 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3820 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2005 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2005-06-23, 2005-07-25, 2005-08-24, 2005-09-23, 2005-10-25 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu kartu su organizuotos grupės nariais I. M., R. R., S. S. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 49068 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 49068 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, J. V., būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2006 m. rugsėjo– gruodžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės narių V. Ž., V. N. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt pridėtinės vertės mokestis. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovų M. B., V. Ž. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu bei dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V., nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2006 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 5706 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 5706 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2006 m. spalio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 8270 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 8270 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2006 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 7585 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 7585 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2006 m. rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesius 2006-10-24 ir 2006-11-16, 2006-12-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. Ž., V. N., S. S. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 21561 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 21561 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2007 m. vasario– gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduos duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės narių M. B., V. N. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt pridėtinės vertės mokestis. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo M. B. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu bei dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V., nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. vasario mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 10812 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 10812 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. kovo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12983 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12983 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. balandžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11013 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11013 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. vasario, kovo, balandžio mėnesius 2007-03-23, 2007-04-23, 2007-05-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu kartu su organizuotos grupės nariais I. M., M. B., V. N., S. S. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 34808 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 34808 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2007 m. rugpjūčio – spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su I. M., ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė organizuotos grupės nario V. N. pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt pridėtinės vertės mokestis. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo V. N. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu bei dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 6331 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 6331 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11943 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11943 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2007-09-24, 2007-10-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. N., S. S., apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 18274 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 18274 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2007 m. lapkričio mėn.– 2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduos duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V., veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei S. S. nurodymus, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės nariui I. M. perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, bei vėliau iš I. M. paėmė jo pagamintas netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt pridėtinės vertės mokestis. J. V. šiuos netikrus dokumentus perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus I. M. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu bei dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V., nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9879 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9879 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. gruodžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12882 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12882 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. lapkričio, gruodžio mėnesius 2007-12-21, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu kartu su organizuotos grupės nariais I. M., S. S. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 22761 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 22761 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

4. Be to, J. V. pasikėsino apgaule įgyti turtinę teisę ir panaikinti turtinę prievolę:

J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, 2008 m. sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdama bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., turėdama išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad ji UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje įrašys duomenis iš organizuotos grupės nario I. M. pateiktų netikrų dokumentų apie bendrovei „duomenys neskelbtini“ tariamai parduotas prekes.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008 m. sausio mėnesį ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus S. S. nurodymą, I. M. elektroniniu paštu perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008-01-29 12 val. 15 min. prekybos centro ,,BIG“, esančio adresu Taikos pr. 139, Klaipėdos mieste, automobilių stovėjimo aikštelėje J. V. davė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2008-01-03 serija BKSB Nr. 0009, 2008-01-04 serija BKSB Nr. 0010, 2008-01-08 serija BKSB Nr. 0011, 2008-01-10 serija BKSB Nr. 0012, 2008-01-14 serija BKSB Nr. 0013, 2008-01-15 serija BKSB Nr. 0014, 2008-01-25 serija BKSB Nr. 0015, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 112393,94 Lt, iš jų 17144,84 Lt pridėtinės vertės mokestis.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis, turėdama tikslą S. S. perduoti iš I. M. gautus minėtus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, juos patvirtinus S. S. parašu įtraukti į UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, 2008-01-29 12 val. 30 min. atvyko į UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracines patalpas – direktoriaus S. S. darbo kabinetą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tačiau dokumentų S. S. nespėjo perduoti dėl nuo jos nepriklausančių aplinkybių – Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos pareigūnų pradėtos daryti kratos.

Taigi J. V. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., S. S., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, pasikėsino apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgyti turtinę teisę į 17145 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikinti turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 17145 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

5. Be to, J. V. siekdama išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją aiškiai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere ir atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, ataskaitų pateikimą, 2006-05-29, (duomenys neskelbtini) pažeisdama Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdama išvengti 40890 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, kartu su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S. žinodama, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, užpildė UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, joje įrašydama aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną, o būtent šios deklaracijos II dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažino 272602 Lt, II dalies 89 ir 90 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažino 272602 Lt, II dalies 96, 98 ir 112 eilutėse pelno mokestį sumažino 40890 Lt. J. V. šią deklaraciją 2006-05-29 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje.

Taigi J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdama išvengti 40890 Lt pelno mokesčio sumokėjimo į UAB ,,duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė bei Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui pateikė aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Be to, J. V., būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere ir atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, ataskaitų pateikimą, 2007-09-25, (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, pažeisdama Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, Lietuvos Respublikos 2005-06-07 ,,Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo“ Nr. X – 231 3 str., kuriame numatyta, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno“, 4 str. 1 d., kuri numato, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdama išvengti 17967 Lt pelno mokesčio, 4791 Lt socialinio mokesčio sumokėjimo, kartu su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S. žinodama, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, užpildė UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2006 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją, juose įrašydama aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną, o būtent UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinės pelno mokesčio deklaracijos III dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažino 119782 Lt, III dalies 56 ir 58 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažino 119782 Lt, III dalies 60, 69 ir 73 eilutėse pelno mokestį sumažino 17967 Lt, UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinės socialinio mokesčio deklaracijos 9 grafoje mokesčio bazę sumažino 119782 Lt, 13 grafoje mokesčio sumą sumažino 4791 Lt, bei šias deklaracijas 2007-09-25 ir 2007-09-26 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje.

Taigi J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdama išvengti 17967 Lt pelno mokesčio, 4791 Lt socialinio mokesčio, iš viso 22758 Lt mokesčių sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2006 m. socialinio mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere ir atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, ataskaitų pateikimą, 2008-03-21, (duomenys neskelbtini), Klaipėda, tyčia, pažeisdama Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, Lietuvos Respublikos 2005-06-07 ,,Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo“ Nr. X – 231 3 str., kuriame numatyta, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno“, 4 str. 1 d., kuri numato, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 63202 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, 12640 Lt socialinio mokesčio sumokėjimo, kartu su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S. žinodama, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, užpildė UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją, juose įrašydama aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną, o būtent UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinės pelno mokesčio deklaracijos III dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažino 421346 Lt, III dalies 56 ir 58 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažino 421346 Lt, III dalies 60, 69 ir 73 eilutėse pelno mokestį sumažino 63202 Lt, UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinės socialinio mokesčio deklaracijos 9 grafoje mokesčio bazę sumažino 421346 Lt, 13 grafoje mokesčio sumą sumažino 12640 Lt, bei šias deklaracijas 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje.

Taigi J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdama išvengti 63202 Lt pelno mokesčio, 12640 Lt socialinio mokesčio, iš viso 75842 Lt mokesčių sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

J. V. būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 str. 1 d. nuostatą „Už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ...“, būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, laikotarpiu nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31, (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tyčia, siekdama iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, pažeisdama Lietuvos Respublikos 2001-11-06 ,,Buhalterinės apskaitos įstatymo“ Nr. IX-574 13 str. 1 dalį, kuri numato, kad ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 1) apskaitos dokumento pavadinimas; 2) ūkio subjekto, surašiusio apskaitos dokumentą, pavadinimas, kodas; 3) apskaitos dokumento data; 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys; 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška. Jeigu ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas nurodomas kiekybine išraiška, turi būti nurodyti mato vienetai; 6) asmens (-ų), kuris (-ie) turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, vardas (-ai) arba pirmoji (-osios) vardo (-ų) raidė (-ės), pavardė (-ės), parašas (-ai) ir pareigos“, 13 str. 3 d., kuri numato „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“, apgaulingai tvarkė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą taip, kad buhalterinėje apskaitoje buvo atvaizduotos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, t. y.:

laikotarpiu nuo 2005-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr., (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervestus iš viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje įrašė paslaugų ir prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 321669,77 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2006-08-01 iki 2006-12-13 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ (įmonės kodas, duomenys neskelbtini), adr., (duomenys neskelbtini), Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus bankas 2006-09-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 825, 2006-11-07 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 944, 2006-11-08 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 947, 2006-12-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1041, 2006-12-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1045 pervestus iš viso 141343 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 141343 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2007-02-01 iki 2007-04-30 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450 pervestus iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB bankas ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt PVM, taip pat įrašė pinigų – 228183,32 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2007-08-01 iki 2007-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-08-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 858, 2007-10-10 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1000, 2007-10-11 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1002 pervestus iš viso 119794,54 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 119794,54 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.laikotarpiu nuo 2007-11-01 iki 2007-12-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2007-12-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1254, 2007-12-28 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1297, 2008-01-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 2 pervestus iš viso 149210 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 149210 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;2008-01-29 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervestus 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo pinigų – 43083,57 Lt –sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.

Dėl anksčiau išvardytų pažeidimų negalima iš dalies nustatyti laikotarpio nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31 UAB „duomenys neskelbtini“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

III.

I. M. 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynaisiais pinigais dokumentus bei imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariu R. R., kad jis surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl paslaugų ir prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“, atsiskaitymo grynaisiais pinigais dokumentus.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė R. R. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, iš R. R. gavo netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, kuriuose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ už paslaugas, prekes UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais sumokėjo 116335,72 Lt. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervesti iš viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys R. R. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir UAB „duomenys neskelbtini“ jokių sandorių nėra įvykę, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu ir netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterei L. B. kaip 2005-05-30, 2005-06-06, 2005-06-07, 2005-06-17, 2005-06-21, 2005-08-31, 2005-09-15, 2005-09-16, 2005-10-06 avanso apyskaitų priedus, pateisinančius jam išduotų UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynųjų pinigų, iš viso 116335,72 Lt, panaudojimą, taip pat nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi I. M., kartu su organizuotos grupės nariais R. R., S. S., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę paslaugų, prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais, bei pervesdami pinigus iš banko sąskaitų, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – grynuosius pinigus – 116335,72 Lt, taip pat iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitų į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus – 205334,05 Lt, iš viso 321669,77 Lt. Šiuos pinigus S. S. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis, pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitu organizuotos grupės nariu R. R..

Be to, I. M. 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariais V. Ž., V. N., kad jie surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste iš V. N. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2006-09-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 825, 2006-11-07 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 944, 2006-11-08 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 947, 2006-12-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1041, 2006-12-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1045 pervesti iš viso 141343 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės nariai V. Ž., V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi I. M. kartu su organizuotos grupės nariais V. Ž., V. N., S. S., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 141343 Lt. Šiuos pinigus S. S. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitais organizuotos grupės nariais V. Ž., V. N.

Be to, I. M. 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariais M. B., V. N., kad jie surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, iš V. N. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450, pervesti iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės nariai M. B., V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi I. M. kartu su organizuotos grupės nariais M. B., V. N., S. S., J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 228183,32 Lt. Šiuos pinigus S. S., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitais organizuotos grupės nariais M. B., V. N.

Be to, I. M. 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariu V. N., kad jis surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste iš V. N. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-08-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 858, 2007-10-10 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1000, 2007-10-11 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1002 pervesti iš viso 119794,54 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi I. M. kartu su organizuotos grupės nariais V. N., S. S., J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 119794,54 Lt. Šiuos pinigus S. S. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitu organizuotos grupės nariu V. N.

Be to, I. M., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. pagal J. V. pateiktus duomenis surašė netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008m. sausio mėn. Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2007-12-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1254, 2007-12-28 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1297, 2008-01-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 2, pervesti iš viso 149210 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys I. M. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Tokiu būdu I. M. kartu su organizuotos grupės nariais S. S., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 149210 Lt. Šiuos pinigus S. S., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M.

Be to, I. M. pasikėsino pasisavinti didelės vertės svetimą turtą:

I. M. 2008 m. sausio mėnesį tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

S. S. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008 m. sausio mėnesį ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

J. V. veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus S. S. nurodymą, I. M. elektroniniu paštu perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervedė 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“, mokėjimo pavedime nurodydama mokėjimo paskirtį ,,Pirktos medžiagos 2008 01 mėn. BKSB0009-10“.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, pagal J. V. pateiktus duomenis surašė netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, 2008-01-29 dalį pinigų, kurie buvo pervesti iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą, paėmė grynaisiais pinigais ir 38520 Lt grynaisiais pinigais 2008-01-29 12 val. 15 min. prekybos centro ,,BIG“, esančio adresu Taikos pr. 139, Klaipėdos mieste, automobilių stovėjimo aikštelėje atidavė J. V., taip pat jai davė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2008-01-03 serija BKSB Nr. 0009, 2008-01-04 serija BKSB Nr. 0010, 2008-01-08 serija BKSB Nr. 0011, 2008-01-10 serija BKSB Nr. 0012, 2008-01-14 serija BKSB Nr. 0013, 2008-01-15 serija BKSB Nr. 0014, 2008-01-25 serija BKSB Nr. 0015, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 112393,94 Lt.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis, turėdama tikslą S. S. perduoti iš I. M. gautus minėtus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus ir 38520 Lt, 2008-01-29 12 val. 30 min. atvyko į UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracines patalpas – direktoriaus S. S. darbo kabinetą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tačiau dokumentų ir pinigų S. S. nespėjo perduoti dėl nuo jos nepriklausančių aplinkybių.

Tokiu būdu I. M. kartu su organizuotos grupės nariais S. S., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę dalinį UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasikėsino pasisavinti S. S. žinioje esantį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – pinigus, iš viso 112393,94 Lt.

Be to, I. M. apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

I. M. 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės narių S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariu R. R., kad jis surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl paslaugų ir prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė R. R. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste iš R. R. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt pridėtinės vertės mokestis. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo R. R. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V., žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos paslaugos ir prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2005 m. gegužės mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 13011 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13011 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. birželio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12118 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12118 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. liepos mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9063 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9063 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11056 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11056 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3820 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3820 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2005 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2005-06-23, 2005-07-25, 2005-08-24, 2005-09-23, 2005-10-25 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu I. M. kartu su organizuotos grupės nariais R. R., S. S., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 49068 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 49068 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, I. M. 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariais V. Ž., V. N., kad jie surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, iš V. N. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt pridėtinės vertės mokestis. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovų M. B., V. Ž. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2006 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 5706 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 5706 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2006 m. spalio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 8270 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 8270 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2006 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 7585 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 7585 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2006 m. rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesius 2006-10-24 ir 2006-11-16, 2006-12-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu I. M. kartu su organizuotos grupės nariais V. Ž., V. N., S. S., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 21561 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 21561 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, I. M. 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės narių S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariais M. B., V. N., kad jie surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste iš V. N. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt pridėtinės vertės mokestis. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo M. B. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2007 m. vasario mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 10812 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 10812 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. kovo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12983 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12983 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. balandžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11013 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11013 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. vasario, kovo, balandžio mėnesius 2007-03-23, 2007-04-23, 2007-05-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu I. M., kartu su organizuotos grupės nariais M. B., V. N., S. S., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 34808 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 34808 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, I. M. 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

Taip pat I. M. iš anksto susitarė su organizuotos grupės nariu V. N., kad jis surašys netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus dėl prekių pardavimo UAB ,,duomenys neskelbtini“.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste iš V. N. gavo netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt pridėtinės vertės mokestis. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo V. N. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2007 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 6331 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 6331 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11943 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11943 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2007-09-24, 2007-10-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu I. M. kartu su organizuotos grupės nariais V. N., S. S., J. V., apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 18274 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 18274 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, I. M., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės narių S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. pagal J. V. pateiktus duomenis surašė netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008 m. sausio mėn., Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus I. M. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2007 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9879 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9879 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. gruodžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12882 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12882 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. lapkričio, gruodžio mėnesius 2007-12-21, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu I. M., kartu su organizuotos grupės nariais S. S., J. V., apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 22761 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 22761 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

4. Be to, I. M. pasikėsino apgaule įgyti turtinę teisę ir panaikinti turtinę prievolę:

I. M., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2008 m. sausio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės narių S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008 m. sausio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. pagal J. V. pateiktus duomenis surašė netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydama prisiimtas užduotis bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus S. S. nurodymą, I. M. elektroniniu paštu perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2008-01-29 12 val. 15 min. prekybos centro ,,BIG“, esančio adresu Taikos pr. 139, Klaipėdos mieste, automobilių stovėjimo aikštelėje J. V. davė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2008-01-03 serija BKSB Nr. 0009, 2008-01-04 serija BKSB Nr. 0010, 2008-01-08 serija BKSB Nr. 0011, 2008-01-10 serija BKSB Nr. 0012, 2008-01-14 serija BKSB Nr. 0013, 2008-01-15 serija BKSB Nr. 0014, 2008-01-25 serija BKSB Nr. 0015, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 112393,94 Lt, iš jų 17144,84 Lt pridėtinės vertės mokestis.

J. V. toliau tęsdama nusikalstamą veiką, veikdama organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, turėdama tikslą S. S. perduoti iš I. M. gautus minėtus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, juos patvirtinus S. S. parašu įtraukti į UAB ,,duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą ir PVM deklaracijas, 2008-01-29 12 val. 30 min. atvyko į UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracines patalpas – direktoriaus S. S. darbo kabinetą, esantį (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, tačiau dokumentų S. S. nespėjo perduoti dėl nuo jos nepriklausančių aplinkybių.

Taigi I. M. kartu su organizuotos grupės nariais S. S., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, pasikėsino apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgyti turtinę teisę į 17145 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikinti turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 17145 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

IV.

R. R., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad jis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynaisiais pinigais dokumentus bei imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

I. M., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės narių S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynaisiais pinigais dokumentus bei imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė R. R. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys R. R. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste surašė netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, kuriuose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, bei UAB ,,duomenys neskelbtini“ už paslaugas, prekes UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais sumokėjo 116335,72 Lt. Po to R. R. šiuos dokumentus perdavė I. M., I. M. dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervesti iš viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės narys R. R. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir UAB „duomenys neskelbtini“ jokių sandorių nėra įvykę, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu ir netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterei L. B. kaip 2005-05-30, 2005-06-06, 2005-06-07, 2005-06-17, 2005-06-21, 2005-08-31, 2005-09-15, 2005-09-16, 2005-10-06 avanso apyskaitų priedus, pateisinančius jam išduotų UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynųjų pinigų, iš viso 116335,72 Lt, panaudojimą, taip pat nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi R. R. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., S. S., J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę paslaugų, prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ grynaisiais pinigais bei pervedant pinigus iš banko sąskaitų, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – grynuosius pinigus – 116335,72 Lt, taip pat iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitų į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus – 205334,05 Lt, iš viso 321669,77 Lt. Šiuos pinigus S. S. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitu organizuotos grupės nariu R. R..

Be to, R. R. apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

R. R., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad jis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių.

I. M., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis S. S. pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė R. R. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

Organizuotos grupės narys R. R. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste surašė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt pridėtinės vertės mokestis. Po to R. R. šiuos dokumentus perdavė I. M., I. M. dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo R. R. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos paslaugos ir prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2005 m. gegužės mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 13011 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13011 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. birželio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12118 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12118 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. liepos mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9063 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9063 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11056 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11056 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3820 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3820 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2005 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2005-06-23, 2005-07-25, 2005-08-24, 2005-09-23, 2005-10-25 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu R. R. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., S. S., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 49068 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 49068 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

V.

M. B., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su V. N., I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu V. N., kad jie pagamins netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

V. N., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, su organizuotos grupės nariu I. M. iš anksto susitarė, kad jis, I. M., pateiks M. B. pasirašytus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

I. M., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis, S. S., pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

V. N., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, surašė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt bei šiuos dokumentus pateikė pasirašyti M. B. M. B. pasirašius minėtus dokumentus, V. N. juos perdavė I. M. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. nurodė iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450, pervesti iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“. Faktiškai šiuos pinigus organizuotos grupės nariai M. B., V. N. iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos paėmė grynaisiais pinigais ir juos atidavė I. M., o pastarasis atidavė J. V., o ji grąžino S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, savo parašu patvirtino minėtuose UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentuose įrašytus netikrus duomenis ir nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. duomenis iš minėtų netikrų UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą.

Taigi M. B., kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. N., S. S., J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ vardu imitavę prekių pirkimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ bei imitavę UAB „duomenys neskelbtini“ atsiskaitymą su UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervedant pinigus iš banko sąskaitos, pasisavino S. S. žinioje buvusį UAB „duomenys neskelbtini“ turtą – iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą pervestus pinigus, iš viso 228183,32 Lt. Šiuos pinigus S. S., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis, pasidalijo su organizuotos grupės nariu I. M., o šis su kitais organizuotos grupės nariais M. B., V. N.

Be to, M. B. apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

M. B., būdamas UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su V. N., I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi S. S., vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu V. N., kad jie pagamins netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

V. N., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, su organizuotos grupės nariu I. M. iš anksto susitarė, kad jis, I. M., pateiks M. B. pasirašytus netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių.

I. M., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu S. S., kad jis, S. S., pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas pervedant pinigus iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos į UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitą.

S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus. I. M. iš J. V. gavęs minėtus duomenis juos perdavė V. N. ir nurodė surašyti netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus.

V. N., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, surašė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt bei šiuos dokumentus pateikė pasirašyti M. B.. M. B. pasirašius minėtus dokumentus, V. N. juo perdavė I. M. Po to I. M. minėtus dokumentus davė J. V., o ši juos perdavė S. S.

S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo M. B. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2007 m. vasario mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 10812 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 10812 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. kovo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12983 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12983 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. balandžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11013 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11013 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. vasario, kovo, balandžio mėnesius 2007-03-23, 2007-04-23, 2007-05-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu M. B. kartu su organizuotos grupės nariais V. N., I. M., S. S., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 34808 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 34808 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

VI.

UAB „duomenys neskelbtini“ atstovaujama direktoriaus S. S., kuris vadovaudamas UAB „duomenys neskelbtini“ turėjo teisę priimti sprendimus UAB „duomenys neskelbtini“ vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo didelės vertės turtinę teisę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas ir panaikino didelės vertės turtinę prievolęS. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi R. R., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei „duomenys neskelbtini“ atliko paslaugų, pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie paslaugų ir prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gegužės–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko paslaugų ir prekių už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo R. R. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos paslaugos ir prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2005 m. gegužės mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 13011 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 13011 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. birželio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12118 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12118 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. liepos mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9063 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9063 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11056 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11056 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2005 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3820 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3820 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2005 m. gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2005-06-23, 2005-07-25, 2005-08-24, 2005-09-23, 2005-10-25 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., R. R., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo didelės vertės turtinę teisę į 49068 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino didelės vertės turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 49068 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais V. Ž., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugsėjo–gruodžio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovų M. B., V. Ž. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2006 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 5706 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 5706 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2006 m. spalio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 8270 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 8270 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2006 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 7585 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 7585 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2006 m. rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesius 2006-10-24 ir 2006-11-16, 2006-12-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. Ž., V. N., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 21561 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 21561 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovais M. B., V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. vasario–gegužės mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo M. B. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

- PVM deklaracijos už 2007 m. vasario mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 10812 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 10812 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. kovo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12983 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12983 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

- PVM deklaracijos už 2007 m. balandžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11013 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11013 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. vasario, kovo, balandžio mėnesius 2007-03-23, 2007-04-23, 2007-05-22 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., M. B., V. N., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo didelės vertės turtinę teisę į 34808 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino didelės vertės turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 34808 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi V. N., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. rugpjūčio–spalio mėnesiais ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ vadovo V. N. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. rugpjūčio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 6331 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 6331 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. rugsėjo mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 11943 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 11943 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2007-09-24, 2007-10-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., V. N., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 18274 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 18274 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi 2007 m. lapkričio mėn.– 2008 m. sausio mėn., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendra tyčia organizuota grupe su UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriumi I. M., UAB ,,duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere J. V., turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu I. M., kad šis pateiks netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ bendrovei UAB „duomenys neskelbtini“ pardavė prekių. S. S., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku Klaipėdos mieste, organizuotos grupės narei J. V. nurodė I. M. perduoti UAB „duomenys neskelbtini“ rekvizitus bei duomenis apie prekių pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, taip pat iš I. M. paimti netikrus dokumentus.

Organizuotos grupės narys I. M. veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2007 m. lapkričio mėn.–2008m. sausio mėn. Klaipėdos mieste J. V. davė, o ši S. S. perdavė netikras UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, kuriose buvo nurodyti aiškiai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,duomenys neskelbtini“ pardavė, o UAB „duomenys neskelbtini“ nupirko prekių už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt pridėtinės vertės mokestis.

S. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriaus I. M. pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius patvirtino dokumentuose įrašytus aiškiai melagingus duomenis savo parašu. S. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus perdavė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. J. V. žinodama, kad pateiktose UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitose faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB „duomenys neskelbtini“ parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitose faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas:

PVM deklaracijos už 2007 m. lapkričio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 9879 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 9879 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą;

PVM deklaracijos už 2007 m. gruodžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 12882 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB „duomenys neskelbtini“ faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 12882 Lt mažesnę UAB „duomenys neskelbtini“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ PVM deklaracijas už 2007 m. lapkričio, gruodžio mėnesius 2007-12-21, 2008-01-24 elektroniniu būdu pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, ir tokiu būdu S. S. kartu su organizuotos grupės nariais I. M., J. V. apgaule UAB „duomenys neskelbtini“ naudai įgijo turtinę teisę į 22761 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 22761 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

2. Be to, UAB „duomenys neskelbtini“, atstovaujama direktoriaus S. S., kuris vadovaudamas UAB „duomenys neskelbtini“ turėjo teisę priimti sprendimus UAB „duomenys neskelbtini“ vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, siekdama išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją aiškiai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2006-05-29, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo“ Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 40890 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. pagal šiuose aiškiai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, joje įrašant aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną. J. V. užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos II dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 272602 Lt, II dalies 89 ir 90 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 272602 Lt, II dalies 96, 98 ir 112 eilutėse pelno mokestį sumažinus 40890 Lt, šią deklaraciją 2006-05-29 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, buvo pateikti S. S. žinomi neteisingi duomenys apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Tokiu būdu S. S., veikdamas per J. V. UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 40890 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2005 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2007-09-25 tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, Lietuvos Respublikos 2005-06-07 ,,Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo“ Nr. X – 231 3 str., kuriame numatyta, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno“, 4 str. 1 d., kuri numato, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 17967 Lt pelno mokesčio, 4791 Lt socialinio mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V. pagal šiuose aiškiai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2006 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją, juose įrašant aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną. J. V. užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos III dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 119782 Lt, III dalies 56 ir 58 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 119782 Lt, III dalies 60, 69 ir 73 eilutėse pelno mokestį sumažinus 17967 Lt, taip pat užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją ir jos 9 grafoje mokesčio bazę sumažinus 119782 Lt, 13 grafoje mokesčio sumą sumažinus 4791 Lt, bei šias deklaracijas 2007-09-25 ir 2007-09-26 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, buvo pateikti S. S. žinomi neteisingi duomenys apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Tokiu būdu S. S., veikdamas per J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 17967 Lt pelno mokesčio, 4791 Lt socialinio mokesčio, iš viso 22758 Lt mokesčių sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2006 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2006 m. socialinio mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2008-03-21 tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr. IX-2112 40 str. 1 ir 4 punktus, kuriuose numatyta, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę; 4)teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais <...>“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra iš visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <…>“, 31 str. 1 d. 13 punktą, kuris numato, kad ,,Iš pajamų negali būti atskaitomos kitos nesusiję su pajamų uždirbimu ir neįprastinės vieneto vykdomai veiklai sąnaudos bei sąnaudos, nelaikomos leidžiamais atskaitymais pagal šį įstatymą“, Lietuvos Respublikos 2005-06-07 ,,Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo“ Nr. X – 231 3 str., kuriame numatyta, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno“, 4 str. 1 d., kuri numato, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas“, UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 63202 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, 12640 Lt socialinio mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008 sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“ faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterei J. V., pagal šiuose aiškiai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis, užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją, juose įrašant aiškiai neteisingus duomenis apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną. J. V. užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos III dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 421346 Lt, III dalies 56 ir 58 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 421346 Lt, III dalies 60, 69 ir 73 eilutėse pelno mokestį sumažinus 63202 Lt, taip pat užpildžius UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją ir jos 9 grafoje mokesčio bazę sumažinus 421346 Lt, 13 grafoje mokesčio sumą sumažinus 12640 Lt bei šią deklaraciją 2008-03-21 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėdoje, buvo pateikti S. S. žinomi neteisingi duomenys apie UAB „duomenys neskelbtini“ pelną.

Tokiu būdu S. S., veikdamas per J. V., UAB „duomenys neskelbtini“ naudai siekdamas išvengti 63202 Lt pelno mokesčio, 12640 Lt socialinio mokesčio, iš viso 75842 Lt mokesčių sumokėjimo, į UAB „duomenys neskelbtini“ 2007 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją, 2007 m. metinę socialinio mokesčio deklaraciją įrašė aiškiai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, UAB „duomenys neskelbtini“, atstovaujama direktoriaus S. S., kuris vadovaudamas UAB „duomenys neskelbtini“ turėjo teisę priimti sprendimus UAB „duomenys neskelbtini“ vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą:

S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. nuostatą „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31, tyčia, siekdamas iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. 1 dalį, kuri numato, kad ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 1) apskaitos dokumento pavadinimas; 2) ūkio subjekto, surašiusio apskaitos dokumentą, pavadinimas, kodas; 3) apskaitos dokumento data; 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys; 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška. Jeigu ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas nurodomas kiekybine išraiška, turi būti nurodyti mato vienetai; 6) asmens (-ų), kuris (-ie) turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, vardas (-ai) arba pirmoji (-osios) vardo (-ų) raidė (-ės), pavardė (-ės), parašas (-ai) ir pareigos“, 13 str. 3 d., kuri numato „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“ , veikdamas per UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterę J. V., apgaulingai tvarkė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą taip, kad buhalterinėje apskaitoje buvo įrašytos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, t. y.:

laikotarpiu nuo 2005-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus: 2005-05-02 sutartį Nr. SSB-005-01, 2005-06-03 sutartį Nr. SSB-006-03, 2005-07-01 sutartį Nr. SSB-007-01, 2005-08-02 sutartį Nr. 05-08.02, 2005-05-30, 2005-06-29, 2005-07-29, 2005-08-31 atliktų darbų priėmimo aktus, PVM sąskaitas faktūras: 2005-05-30 serija KAZ Nr. 00002, 2005-06-29 serija KAZ Nr. 0005, 2005-07-29 serija KAZ Nr. 0008, 2005-08-31 serija KAZ Nr. 00023, 2005-05-06 serija KAZ Nr. 00001, 2005-06-10 serija KAZ Nr. 0003, 2005-06-13 serija KAZ Nr. 0004, 2005-07-04 serija KAZ Nr. 0006, 2005-07-05 serija KAZ Nr. 0007, 2005-08-02 serija KAZ Nr. 00014, 2005-08-03 serija KAZ Nr. 00015, 2005-08-05 serija KAZ Nr. 00019, 2005-09-06 serija KAZ Nr. 00034, 2005-09-16 serija KAZ Nr. 00030, kasos pajamų orderius: 2005-05-30 serija KAO Nr. 0001, 2005-06-06 serija KAO Nr. 0002, 2005-06-07 serija KAO Nr. 0003, 2005-06-17 serija KAO Nr. 0004, 2005-06-21 serija KAO Nr. 0005, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-08-31 serija KAO Nr. 0010, 2005-09-15 serija KAO Nr. 0012, 2005-09-16 serija KAO Nr. 0013, 2005-10-06 serija KAO Nr. 0014, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervestus iš viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo paslaugų ir prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt PVM, taip pat parodė pinigų – 321669,77 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2006-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2006-09-01 serija SLT Nr. 45, 2006-09-08 serija SLT Nr. 46, 2006-09-14 serija SLT Nr. 47, 2006-10-03 serija SLT Nr. 51, 2006-10-08 serija SLT Nr. 52, 2006-10-20 serija SLT Nr. 53, 2006-11-03 serija SLT Nr. 57, 2006-11-09 serija SLT Nr. 60, 2006-11-17 serija SLT Nr. 62, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2006-09-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 825, 2006-11-07 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 944, 2006-11-08 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 947, 2006-12-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1041, 2006-12-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1045 pervestus iš viso 141343 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 141343 Lt –sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2007-02-01 iki 2007-05-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-02-07 serija ŠAN Nr. 0010, 2007-02-09 serija ŠAN Nr. 0011, 2007-02-12 serija ŠAN Nr. 0012, 2007-02-19 serija ŠAN Nr. 0013, 2007-03-02 serija ŠAN Nr. 00014, 2007-03-08 serija ŠAN Nr. 00016, 2007-03-15 serija ŠAN Nr. 00017, 2007-03-23 serija ŠAN Nr. 00019, 2007-04-06 serija ŠAN Nr. 00023, 2007-04-11 serija ŠAN Nr. 00024, 2007-04-16 serija ŠAN Nr. 00029, 2007-04-23 serija ŠAN Nr. 00034, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450 pervestus iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB bankas ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 228183,32 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2007-08-01 iki 2007-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-08-14 serija ELE Nr. 001, 2007-08-16 serija ELE Nr. 003, 2007-08-17 serija ELE Nr. 004, 2007-08-17 serija ELE Nr. 005, 2007-09-03 serija ELE Nr. 0010, 2007-09-06 serija ELE Nr. 0012, 2007-09-14 serija ELE Nr. 0013, 2007-09-17 serija ELE Nr. 0016, 2007-09-21 serija ELE Nr. 0017, 2007-09-25 serija ELE Nr. 0018, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke 2007-08-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 858, 2007-10-10 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1000, 2007-10-11 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1002 pervestus iš viso 119794,54 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 119794,54 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;laikotarpiu nuo 2007-11-01 iki 2007-12-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2007-11-05 serija BKSB Nr. 0001, 2007-11-07 serija BKSB Nr. 0002, 2007-11-09 serija BKSB Nr. 0003, 2007-11-19 serija BKSB Nr. 0004, 2007-12-03 serija BKSB Nr. 00005, 2007-12-05 serija BKSB Nr. 0006, 2007-12-07 serija BKSB Nr. 0007, 2007-12-18 serija BKSB Nr. 0008, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2007-12-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1254, 2007-12-28 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1297, 2008-01-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 2 pervestus iš viso 149210 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 149210 Lt sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;2008-01-29 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervestus 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo pinigų – 43083,57 Lt sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.

Dėl anksčiau išvardytų pažeidimų negalima iš dalies nustatyti laikotarpio nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31 UAB „duomenys neskelbtini“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Motyvuojamoji dalis

Iš FNTT prie LR VRM Klaipėdos apskrities skyriaus 2008-01-29 rašto Nr. 25-3/5-142 ,,Dėl informacijos pateikimo“ matyti, kad vadovaujantis LR BPK 97 str. AB ,,Hansabankas“ įpareigotas pranešti, kokiais banknotais (nurodant banknotų nominalą, seriją ir numerius) ir kokia suma grynųjų pinigų 2008-01-29 AB ,,Hansabankas“ Klaipėdos regiono Anikės aptarnavimo centro kasose, adr. Turgaus g. 9, Klaipėdoje, bus išmokėta UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovui (t. 5, b. l. 63).

Iš 2008-01-29 AB ,,Hansabankas“ rašto Nr. KL-SR-924 matyti, kad 2008-01-29 UAB ,,duomenys neskelbtini“ atstovui buvo išmokėta 42 000 Lt suma bei pateikti išmokėtų pinigų nominalai, banknotų serijos ir numeriai (t. 5, b. l. 64–66).

Iš 2008-01-31 rašto Nr. 25-3/6-176 ,,Dėl pinigų perdavimo saugojimui“ matyti, kad ikiteisminio tyrimo metu paimti 38 420 Lt saugomi FNTT prie LR VRM Finansų skyriuje, adresu Šermukšnių g. 3, Vilnius (t. 5, b. l. 179).

Iš 2008-02-05 kompiuterio apžiūros, 2008-02-11 kompaktinio disko ir jame esančios informacijos apžiūros protokolų matyti, kad J. V. savo darbo kompiuteryje sudarinėjo UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus, juos elektroniniu paštu siuntė I. M. bei dokumentus išsaugojo kompiuteryje (t. 6, b. l. 1–47).

Iš 2009-01-30 kompiuterio apžiūros protokolo matyti, kad buvo apžiūrėtas kompiuterio sisteminis blokas, kuris paimtas 2008-01-29 kratos UAB ,,duomenys neskelbtini“ administracinėse patalpose metu. Kompiuterio sisteminiame bloke rasti įvairūs dokumentai: ,,sąskaitų aktyvumo ataskaita“, ,,tiekėjų apyvartos“, ,,pirkimo analizė pagal tiekėjus“, ,,pajamų būklė“, ,,informacija apie sąskaitą“ (t. 6, b. l. 49–50).

Iš 2010-06-04 UAB ,,duomenys neskelbtini“ apskaitos dokumentų apžiūros protokolo matyti, kad 2008-01-29 kratos UAB ,,duomenys neskelbtini“ patalpose metu buvo surasti ir paimti 2005–2008 metų dokumentai, susiję su prekių pirkimu iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir buvo panaudoti UAB ,,duomenys neskelbtini“ apskaitoje (t. 6, b. l. 51–134).

Iš 2008-01-29 kratos protokolo matyti, kad kratos V. N. gyvenamojoje vietoje (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, metu buvo rastas UAB ,,duomenys neskelbtini“ antspaudas, čekių knygelė, dokumentai (t. 6, b. l. 165–166).

Iš 2010-06-04 UAB ,,duomenys neskelbtini“ antspaudo apžiūros protokolo matyti, kad antspaudas buvo naudojamas dokumentų, panaudotų UAB ,,duomenys neskelbtini“ apskaitoje, antspaudavimui (t. 6, b. l. 168–169).

Iš 2008-01-29 kratos protokolo matyti, kad kratos automobilyje ,,Mersedes-Benz“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priklausančiam UAB ,,duomenys neskelbtini“, metu rasta UAB ,,duomenys neskelbtini“ 2007-09-03 PVM sąskaita faktūra, serija ELE Nr. 0010 (t. 6, b. l. 180–181, 184).

Iš 2008-01-29 kratos protokolo matyti, kad kratos I. M. bute metu bute, adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, buvo surastas ir paimtas kompiuterio sisteminis blokas (t. 7, b. l. 4–5).

Iš 2008-01-29 I. M. asmens kratos protokolo matyti, kad pas jį buvo rasti 3 banknotai po 200 Lt ir 2 banknotai po 500 Lt (t. 9, b. l. 87–88).

Iš 2008-01-31 daiktų apžiūros protokolo matyti, kad 3 kupiūros po 200 Lt, kurios buvo rastos pas I. M. asmens kratos metu, serijos ir numeriai sutampa su AB ,,Hansabankas“ pateiktais duomenimis (t. 9, b. l. 89–90).

Iš 2008-01-31 rašto Nr. 25-3/6-171 ,,Dėl pinigų perdavimo saugojimui“ nustatyta, kad ikiteisminio tyrimo metu asmens kratos metu iš I. M. paimti 600 Lt saugomi FNTT prie LR VRM Finansų skyriuje, adr. Šermukšnių g. 3, Vilnius (t. 9, b. l. 91).

UAB „duomenys neskelbtini“ pagal UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“ pirminius apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, neturinčias visų teisės aktų nustatytų privalančių juose būti rekvizitų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ūkinės operacijos tapatumą, pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V., tiriamuoju laikotarpiu tvarkiusi UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, apskaitos registruose užregistravo darbų, įvairių prekių įsigijimą. UAB „duomenys neskelbtini“ pagal pirminius apskaitos dokumentus UAB „duomenys neskelbtini“ išrašytus kasos pajamų orderių kvitus, banko sąskaitų išrašuose nurodytus mokėjimo nurodymus, neturinčius visų teisės aktų nustatytų privalančių juose būti rekvizitų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ūkinės operacijos tapatumą, pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. apskaitos registruose apmokėjimus už paslaugų, įvairių prekių įsigijimą. UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. buhalterinės apskaitos registruose užregistravo tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas – įvairių prekių (kurių įsigijimas pagrįstas PVM sąskaitomis faktūromis, neturinčiomis visų teisės aktų nustatytų privalančių juose būti rekvizitų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ūkinės operacijos tapatumą) sąnaudas.

Dėl Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 13 str. 1 d. ir 13 str. 3 d. reikalavimų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „duomenys neskelbtini“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. UAB „duomenys neskelbtini“ tiriamuoju laikotarpiu 2005-01-01–2008-01-31 nesumokėjo mokesčių į valstybės biudžetą iš viso 285 962 Lt, iš jų: pridėtinės vertės mokesčio – 146 472 Lt; pelno mokesčio – 122 059 Lt; socialinio mokesčio – 17 431 Lt (t. 1, b. l. 44–79, t. 4, b. l. 59).

Iš 2010-06-22 pranešimo Nr. 0642 bei pateiktų priedų matyti, pranešimo apie įtarimą pateikimo UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktoriui S. S., bendrovė atlygino valstybės biudžetui padarytą žalą, papildomai deklaravo PVM, pelno mokestį, socialinį mokestį, šiuos mokesčius sumokėjo (t. 4, b. l. 66–100).

Iš Klaipėdos AVMI 2010-07-02 rašto Nr. (8.6)-D2-7965 matyti, kad apie mokesčių sumokėjimą raštu pranešė Klaipėdos AVMI (t. 4, b. l. 101, 102).

2008-12-05 specialisto išvadoje dėl UAB (duomenys neskelbtini), ūkinės finansinės veikos konstatuota, kad UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius I. M. 1 atveju išraše pažymėtą 2008 m. sausio 29 d. mokėjimo nurodymą Nr. 79, kuriame nurodytas apmokėjimo pagrindas „pirktos medžiagos 2008 01 mėn. BKSB 0009-10“, pagrindė gautą apmokėjimą iš UAB „duomenys neskelbtini“, iš viso 43 083,57 Lt, o UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterė T. J. ūkinę finansinę operaciją – gautą apmokėjimą iš UAB „duomenys neskelbtini“ 43 083,57 Lt – užregistravo 2008 m. sausio mėnesio apskaitos registre „444- gauti išankstiniai apmokėjimai“. UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius I. M. laikotarpiu nuo 2007-12-22 iki 2008-01-29 iš UAB „duomenys neskelbtini“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB bankas „Hansabankas“ 4 atvejais pagal čekius Nr. HL 1814901; 1814914; 1814905; 1814906 pagrindė išėmimą iš viso 186 000 Lt (45000 Lt + 55000 Lt + 44000 Lt + 42000 Lt) grynų pinigų (gautų iš UAB „duomenys neskelbtini“ už parduotas prekes). UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterė T. J. ūkines finansines operacijas – grynųjų pinigų 186000 Lt paėmimą – užregistravo 2007-12-01–2008-01-31 apskaitos registre „4486- kitos mokėtinos sumos“ (t. 4, b. l. 121–141).

Iš AB SEB banko 2010-08-20 rašto Nr. 01.09.02-7505, 2010-09-13 rašto Nr. 01.09.02-8036, 2010-09-30 rašto Nr. 01.09.02-8690 bei jų priedų matyti, kad pateikti UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“, UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitose atliktų operacijų išrašai (t. 4, b. l.161–177, 178–184, t. 5, b. l.1–47).

Iš 2010-12-13 UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos dokumentų apžiūros protokolo matyti, kad iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko AB SEB sąskaitos UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervestus pinigus tą pačią dieną, t. y. 2005-07-13, 2005-07-14, 2005-07-15, 2005-08-12, 2005-08-23, 2005-09-13, 2005-09-15, surašydamas čekius, grynaisiais pinigais paimdavo UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktorius R. R. (t. 10, b. l. 140).

Iš 2010-12-13 UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko sąskaitos dokumentų apžiūros protokolo matyti, kad iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ banko AB SEB sąskaitos UAB ,,duomenys neskelbtini“ pervestus pinigus tą pačią dieną, t. y. 2006-09-22, 2006-11-07, 2006-11-08, 2006-12-13, 2006-12-14, surašydamas čekius, grynaisiais pinigais paimdavo UAB ,,duomenys neskelbtini“ direktorius V. Ž. (t. 10, b. l. 141).

Iš ICDB duomenų matyti, kad V. Ž. 2007-05-16 mirė (t. 10, b. l. 116).

Iš banko ,,Hansabankas“ 200703-22 rašto Nr. SR-3956, 2007-04-20 rašto Nr. SR-5434, 2007-05-28 rašto Nr.SR-7433, 2007-05-30 rašto Nr. SR-7552 bei jų priedų matyti, kad buvo pateikta vaizdo medžiaga, kurioje užfiksuoti duomenys apie pinigų paėmimą (t. 5, b. l. 48–62).

Esant šiems įrodymams teismas konstatuoja, jog kaltinamųjų S. S., J. V., I. M., R. R., M. B., UAB „duomenys neskelbtini“ įvykdyti nusikalstami veiksmai įrodyti anksčiau aptartų įrodymų visuma.

Ištyrus ir įvertinus teisminio bylos nagrinėjimo metu surinktus įrodymus, teismas mano, kad įrodyta, jog kaltinamųjų S. S., J. V., I. M., R. R., M. B. veikos kvalifikacija pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. yra teisinga.

Byloje ištirtų įrodymų visuma nustatyta, jog kaltinamieji S. S., J. V., I. M., R. R., M. B., suprasdami savo nusikalstamų veiksmų pobūdį, veikė tiesiogine tyčia, turėdami tikslą pasisavinti svetimą UAB „duomenys neskelbtini“ turtą. Kaltinamieji S. S., J. V., I. M., R. R., M. B. (V. N., dėl kurio baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą), veikdami organizuota grupe, turėjo išankstinį tikslą pasisavinti UAB „duomenys neskelbtini“ pinigines lėšas ir sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje. Kaltinamieji iš anksto susitarę tarpusavyje sukūrė detalų, itin kruopščiai apgalvotą nusikalstamos veikos mechanizmą.

Bylos medžiaga patvirtina, jog kaltinamieji S. S., J. V., I. M., R. R., M. B. (V. N., dėl kurio baudžiamoji byla išskirta į atskirą bylą), veikė organizuota grupe – kaltinamieji susitarė tarpusavyje daryti sunkų nusikaltimą – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas bei UAB „duomenys neskelbtini“ pinigus, kiekvienam atliekant tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį.

Dėl pasikėsinimo pasisavinti didelės vertės svetimą turtą

Dėl apgaule įgytos turtinės teisės ir panaikintos turtinės prievolės

Taigi atsižvelgiant į byloje esančius kratos, apžiūros protokolus, kitas byloje esančias specialistų išvadas yra pakankamas pagrindas teigti, jog UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“ UAB „duomenys neskelbtini“ prekių tiekimo ar paslaugų teikimo operacijų nevykdė. Vadovaujantis 2002-03-05 Lietuvos Respublikos PVM įstatymo Nr. IX-751 3 str. nuostatomis PVM objektas yra prekių tiekimas ar paslaugų teikimas. Remiantis šia PVM įstatymo nuostata, kaip jau minėta, PVM gali būti apmokestinamos tik realiai įvykusios prekių tiekimo ar paslaugų teikimo už atlygį ūkinės operacijos, kurias atlieka apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą. Dėl šių priežasčių pripažintina, jog nagrinėjamais atvejais nebuvo PVM objekto ir UAB „duomenys neskelbtini“ neįgijo teisės minėtose PVM sąskaitose faktūrose nurodyto pirkimo PVM įtraukti į PVM atskaitą.

Todėl darytina išvada, kad tokia kaltinamųjų S. S., J. V., I. M., R. R., M. B. veika atitinka numatytas sudėtis bei turi būti vertinama kaip apgaulės būdu įgyta turtinė teisė į valstybės biudžeto lėšas ir turtinės prievolės panaikinimas į PVM sumokėjimą valstybės biudžetui.

Dėl pasikėsino apgaule įgyti turtinę teisę ir panaikinti turtinę prievolę

Tokie kaltinamųjų S. S., J. V., I. M. veiksmai pagrįstai kvalifikuoti pagal BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d. 182 str. 1 d. kaip pasikėsinimas apgaule įgyti turtinę teisę ir panaikinti turtinę prievolę veikiant organizuota grupe.

Dėl neteisingų duomenų apie įmonės pelną pateikimą valstybės įgaliotai institucijai

Įrodyta, kad šie tikrovės neatitinkantys duomenys Mokesčių inspekcijai buvo pateikti kaltinamojo S. S. nurodymu. Tiek UAB „duomenys neskelbtini“ direktorius S. S., tiek ir UAB (duomenys neskelbtini), vyr. buhalterė J. V. būdami atsakingi už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą žinojo, kad pagal UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras, UAB ,,duomenys neskelbtini“ PVM sąskaitas faktūras, UAB „duomenys neskelbtini“ sąskaitas faktūras, UAB „duomenys neskelbtini“ sąskaitas faktūras sandoriai faktiškai nėra įvykę ir kad tokiu būdu apskaitoje nurodyti duomenys yra neteisingi, tačiau nepaisant to, tokius duomenis elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė buhalterė, vykdydama S. S. nurodymus deklaruoti pelno ir socialinį mokesčius, taip realizuodami BK 220 str. 1 d. numatyto nusikaltimo objektyviuosius požymius.

Šio nusikaltimo sudėtis yra formalioji. Veika baigta yra nuo to momento, kai atitinkama valstybės įgaliota institucija gauna deklaraciją su įrašytais neteisingais duomenimis apie asmens pajamas, turtą, pelną. Teismo nuomone, be jokios abejonės kaltinamųjų S. S., J. V. veika yra baigta, Valstybinė mokesčių inspekcija pateiktas deklaracijas gavo.

Bylos duomenys leidžia teigti, kad šią veiką kaltinamieji S. S. ir J. V. padarė tiesiogine tyčia, nes turėdami pareigą teikti deklaracijas pagal jiems suteiktus įgaliojimus, žinodami, jog deklaracijose įrašyti aiškiai neteisingi duomenys, siekė išvengti mokesčių ir to norėjo.

Dėl apgaulingos apskaitos tvarkymo BK 222 str. 1 d.

Dėl visų netikrų dokumentų panaudojimo, įtraukiant į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, S. S. ir J. V. pareikštas kaltinimas pagal LR BK 222 str. 1 d. pasitvirtino.

Tikrovės neatitinkantys finansiniai dokumentai – sąskaitos faktūros, PVM, pelno ir socialinio mokesčių deklaracijos – kaltinamojo S. S. nurodymu, J. V. buvo įtraukti į UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, dėl to ji buvo neleistinai ir neteisėtai iškraipyta. Būtent dėl nurodytos priežasties tapo neįmanoma iš dalies nustatyti laikotarpio nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31 UAB „duomenys neskelbtini“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Apgaulingo buhalterinės apskaitos tvarkymo padarinius byloje patvirtina ir specialisto išvada, kurioje konstatuota, jog UAB „duomenys neskelbtini“ pagal UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“ pirminius apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, neturinčias visų teisės aktų nustatytų privalančių juose būti rekvizitų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ūkinės operacijos tapatumą, pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V., tiriamuoju laikotarpiu tvarkiusi UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą, apskaitos registruose užregistravo darbų, įvairių prekių įsigijimą. UAB „duomenys neskelbtini“ pagal pirminius apskaitos dokumentus UAB „duomenys neskelbtini“ išrašytus kasos pajamų orderių kvitus, banko sąskaitų išrašuose nurodytus mokėjimo nurodymus, neturinčius visų teisės aktų nustatytų privalančių juose būti rekvizitų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ūkinės operacijos tapatumą, pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas, o UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. apskaitos registruose apmokėjimus už paslaugų, įvairių prekių įsigijimą. UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhalterė J. V. buhalterinės apskaitos registruose užregistravo tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas – įvairių prekių (kurių įsigijimas pagrįstas PVM sąskaitomis faktūromis, neturinčiomis visų teisės aktų nustatytų privalančių juose būti rekvizitų, pagal kuriuos būtų galima nustatyti ūkinės operacijos tapatumą) sąnaudas.

Teismo manymu, kaltinamieji S. S., J. V. pagrįstai patraukti atsakomybėn už apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą, nes sąmoningai, pažeidžiant teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimus, apskaitos dokumentuose fiksavo tikrovės neatitinkančias ūkines finansines operacijas. Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Senatas 2005-12-29 Nutarime Nr. 55 „Dėl teismų praktikos nusikalstamų veikų finansų sistemai baudžiamosiose bylose“ 28 p. išaiškino, kad baudžiamoji atsakomybė pagal BK 222 straipsnį atsiranda tik tuo atveju, kai iš straipsnio dispozicijoje išvardytų veikų padarymo negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Teismas šią aplinkybę byloje jau konstatavo anksčiau bei kartu pažymėjo, jog apgaulingo buhalterinės apskaitos tvarkymo padarinius byloje patvirtina FNTT tarnybos specialisto išvada. Paminėta specialisto išvada nepaneigta kitais objektyviais įrodymais, todėl remiantis nurodyto LAT Senato Nutarimo 28 punktu teismas turi pagrindą vadovautis byloje esančia specialisto išvada. Nustatyta, kad kaltinamasis S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi, tai yra ūkio subjekto vadovu, teikė finansininkei kaltinamajai J. V. tikrovės neatitinkančius dokumentus, o ši, tai suvokdama, traukė juos į bendrovės buhalterinę apskaitą, tai gerai suvokė S. S., todėl kaltinamieji ir turi atsakyti pagal BK 222 straipsnį.

Dėl šios priežasties pripažintina, kad kaltinamųjų S. S. ir J. V. nusikalstama veika teisingai kvalifikuojama pagal LR BK 222 str. 1 d., t. y., jog jie apgaulingai tvarkė apskaitą, nes S. S. būdamas UAB „duomenys neskelbtini“ direktoriumi ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. nuostatą „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, bei J. V., būdama UAB „duomenys neskelbtini“ vyr. buhaltere, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. 1 d. nuostatą „Už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ...“ būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą laikotarpiu nuo 2005-05-01 iki 2008-01-31, tyčia, siekdami iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, pažeisdami Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. 1 dalį, kuri numato, kad ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 1) apskaitos dokumento pavadinimas; 2) ūkio subjekto, surašiusio apskaitos dokumentą, pavadinimas, kodas; 3) apskaitos dokumento data; 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys; 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška. Jeigu ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas nurodomas kiekybine išraiška, turi būti nurodyti mato vienetai; 6) asmens (-ų), kuris (-ie) turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, vardas (-ai) arba pirmoji (-osios) vardo (-ų) raidė (-ės), pavardė (-ės), parašas (-ai) ir pareigos“, 13 str. 3 d., kuri numato „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“, apgaulingai tvarkė UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinę apskaitą taip, kad buhalterinėje apskaitoje buvo įrašytos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, t. y.:

laikotarpiu nuo 2005-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – sutartis, kasos pajamų orderius, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos AB SEB Vilniaus banke 2005-07-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 486, 2005-07-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 487, 2005-07-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 496, 2005-08-12 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 579, 2005-08-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 609, 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 678, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 685, iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos AB SEB Vilniaus banke 2005-09-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 679, 2005-09-15 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 684 pervestus iš viso 205334,05 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje įrašė paslaugų ir prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“, iš viso už 321669,77 Lt, iš jų 49068,27 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 321669,77 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ paslaugų ir prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-08-01 iki 2005-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir Ko dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos AB SEB Vilniaus banke 2006-09-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 825, 2006-11-07 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 944, 2006-11-08 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 947, 2006-12-13 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1041, 2006-12-14 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1045 pervestus iš viso 141343 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir Ko sąskaitą banke AB SEB Vilniaus banke ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje įrašė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir Ko, iš viso už 141343 Lt, iš jų 21560,80 Lt PVM, taip pat įrašė pinigų – 141343 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir Ko, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir Ko prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ ir Ko nepirko, pinigų nesumokėjo;

laikotarpiu nuo 2007-02-01 iki 2007-04-30 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos AB SEB Vilniaus banke 2007-02-23 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 185, 2007-02-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 195, 2007-04-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 348, 2007-04-05 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 355, 2007-04-26 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 448, 2007-04-27 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 450 pervestus iš viso 228183,32 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 228183,32 Lt, iš jų 34807,62 Lt PVM, taip pat parodė pinigų – 228183,32 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;

laikotarpiu nuo 2007-08-01 iki 2007-10-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos AB SEB Vilniaus banke 2007-08-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 858, 2007-10-10 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1000, 2007-10-11 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1002 pervestus iš viso 119794,54 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą banke AB SEB Vilniaus bankas ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje įrašė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 119794,54 Lt, iš jų 18273,74 Lt PVM, taip pat parodė pinigų – 119794,54 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo;

laikotarpiu nuo 2007-11-01 iki 2007-12-31 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus UAB ,,duomenys neskelbtini“ dokumentus – PVM sąskaitas faktūras, duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos banke AB ,,Hansabankas“ 2007-12-22 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1254, 2007-12-28 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 1297, 2008-01-04 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 2 pervestus iš viso 149210 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė prekių įsigijimą iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ iš viso už 149210 Lt, iš jų 22760,85 Lt PVM, taip pat atvaizdavo pinigų – 149210 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.

2008-01-29 UAB „duomenys neskelbtini“ buhalterinėje apskaitoje panaudojo aiškiai netikrus duomenis apie iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) banke AB ,,Hansabankas“ 2008-01-29 pagal mokėjimo nurodymą Nr. 79 pervestus 43083,57 Lt į UAB ,,duomenys neskelbtini“ sąskaitą banke AB ,,Hansabankas“ ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje parodė pinigų – 43083,57 Lt – sumokėjimą UAB ,,duomenys neskelbtini“, nors faktiškai UAB ,,duomenys neskelbtini“ prekių nepardavė, pinigų negavo, o UAB „duomenys neskelbtini“ prekių iš UAB ,,duomenys neskelbtini“ nepirko, pinigų nesumokėjo.

Dėl juridinio asmens UAB „duomenys neskelbtini“ nusikalstamų veikų

Dėl S. S. inkriminuotų nusikalstamų veikų pagal LR BK 182 str. 2 d., 182 str. 1 d., 220 str. 1 d., 222 str. 1 d. šioje byloje kaltinimai pareikšti ir UAB „duomenys neskelbtini“ kaip juridiniam asmeniui. Tiek ikiteisminio tyrimo metu, tiek teisminio įrodymų tyrimo metu buvo nustatytos visos BK 20 str. 2 d. nurodytos sąlygos, kai už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas turėtų atsakyti ir juridinis asmuo. BK 20 str. 2 d. įtvirtina juridinio asmens baudžiamosios atsakomybės sąlygas. Juridinis asmuo atsako už fizinio asmens padarytas nusikalstamas veikas tik tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką juridinio asmens naudai arba interesais padarė fizinis asmuo, veikęs individualiai ar juridinio asmens vardu, jeigu jis, eidamas vadovaujamas pareigas juridiniame asmenyje, turėjo teisę: atstovauti juridiniam asmeniui arba priimti sprendimus juridinio asmens vardu, arba kontroliuoti juridinio asmens veiklą. Juridinio asmens kaltė yra nustatoma pagal fizinio asmens įgalinimų ribas bei jo veiksmų tikslą.

Teismas nustatė ir anksčiau aptarė fizinio asmens – kaltinamojo S. S. – padarytus nusikaltimus. Nekelia abejonių, jog kaltinamasis padarė sukčiavimus, apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą ir kitas nusikalstamas veikas veikdamas UAB „duomenys neskelbtini“ interesais, tai jis pats tvirtino ikiteisminio tyrimo metu ir teisiamajame posėdyje. Be to, tokią išvadą teismas grindžia ir tuo, kad minėtų kaltinamojo nusikalstamų veikų pasekmėje būtent UAB „duomenys neskelbtini“ kaip juridinis asmuo neteisėtai nesumokėjo į valstybės biudžetą mokesčių ir tuo turėjo materialinę naudą. Inkriminuotos ir pripažintos įrodytomis S. S. veikos yra tyčinės. Ir S. S. visiškai atitinka fizinio asmens, nurodyto LR BK 20 str., požymius. Byloje nustatytos aplinkybės patvirtina, kad tyčia buvo nukreipta, siekiant UAB „duomenys neskelbtini“ naudos ar interesų patenkinimo, įgyjant turtinę teisę į valstybės biudžetui priklausančias lėšas ir panaikinant turtinę prievolę, apgaulingai vedant finansinę apskaitą, pateikiant neteisingus duomenis apie pajamas, pelną ir kt. Nusikaltimus byloje padarė S. S., kuris jų padarymo metu buvo bendrovės direktorius, tai yra vadovas bei ėjo vadovaujamas pareigas šioje įmonėje, turėjo teisę duoti privalomus kitiems bendrovės darbuotojams nurodymus ir įsakymus, formuoti savo įmonės veiklos kryptis. Užimamų pareigų dėka jis turėjo teisę atstovauti bendrovei, veikti jos vardu bei darydamas nusikalstamas veikas, priimti UAB „duomenys neskelbtini“ vardu sprendimus dėl jos veiklos. Šiuo atveju spręsdamas, ar UAB „duomenys neskelbtini“, kaip juridinis asmuo, trauktinas baudžiamojon atsakomybėn, teismas įvertina ir tą aplinkybę, kad kaltinamasis, būdamas bendrovės vadovas ir dėl to pagal užimamas pareigas įpareigotas atidžiai kontroliuoti darbuotojų veiklą, tos savo pareigos ne tik nevykdė, o pats organizuota grupe darydavo nusikalstamas veikas įmonės naudai ir interesais, duodamas kitiems darbuotojams neteisėtus nurodymus. Atsižvelgdamas į nurodytas aplinkybes bei remdamasis jau anksčiau minėto Aukščiausiojo Teismo Senato nutarimo 34 punkto nuostatomis teismas daro išvadą, kad UAB „duomenys neskelbtini“ kaip juridinis asmuo šioje byloje pagrįstai patrauktas baudžiamojon atsakomybėn, o jos padarytos veikos kvalifikuotos teisingai.

Todėl yra pakankamas pagrindas daryti išvadą, kad juridinis asmuo UAB „duomenys neskelbtini“ veikdamas per asmenis, turinčius teisę veikti ir priimti sprendimus bendrovės vardu, kontroliuoti jų veiklą, teikdami finansinės atskaitomybės dokumentus, siekė asmeninės naudos praturtėti, įgyti turtinę teisę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas ir panaikinti prievolę šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą. Juridinio asmens UAB „duomenys neskelbtini“ padarytos nusikalstamos veikos teisingai kvalifikuotinos pagal LR BK 20 str. 2 d., 182 str. 2 d. (dėl UAB “duomenys neskelbtini“), pagal LR BK 20 str. 2 d., 182 str. 1 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“ ir Ko), pagal LR BK 20 str. 2 d., 182 str. 2 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“), pagal LR BK 20 str. 2 d., 182 str. 1 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“), pagal LR BK 20 str. 2 d., 182 str. 1 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“), pagal LR BK 220 str. 1 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“), pagal LR BK 220 str. 1 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“ ir Ko“), pagal LR BK 220 str. 1 d. (dėl UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“), pagal LR BK 222 str. 1 d. dėl apgaulingo buhalterinės apskaitos tvarkymo.

Gynėjai teisiamojo posėdžio metu kėlė klausimą dėl kaltinamųjų nusikalstamų veikų kvalifikavimo t. y., ar kaltinamųjų padaryti nusikaltimai turi būti kvalifikuojami kaip viena tęstinė veika ar kaip pakartotiniai. Teismas konstatuoja, kad pagal nustatytas faktines bylos aplinkybes nėra pagrindo išvadai, jog kaltinamųjų veikoms būtų netinkamai pritaikytas baudžiamasis įstatymas. Baudžiamasis įstatymas nepateikia tęstinės nusikalstamos veikos apibrėžimo, tačiau baudžiamosios teisės doktrinoje ir teismų praktikoje tęstinė nusikalstama veika apibrėžiama kaip viena nusikalstama veika, kurią sudaro keli tapatūs veikos epizodai, nukreipti į vieningą objektą, ir kuriuos apima bendra kaltininko tyčia.

Iš tiesų iš bylos duomenų matyti, kad nusikalstamos veikos padarytos tuo pačiu būdu, turtas pasisavintas iš tos pačios vietos, o žala padaryta tam pačiam juridiniam asmeniui. Šiuo požiūriu kaltinamųjų padarytos nusikalstamos veikos atitinka tęstinės nusikalstamos veikos požymius. Tačiau tam, kad jas būtų galima pripažinti vienu tęstiniu nusikaltimu, būtina vieninga tyčia. Vieningai tyčiai, jungiančiai atskirus nusikalstamus veiksmus, būdinga tai, kad pats kaltininkas šiuos savo veiksmus suvokia kaip vientisą nusikalstamą veiką ir, darydamas pirmą veiksmą, jau turi susiformavusį (pradinį) sumanymą ir dėl kito nusikalstamo veiksmo. Pagal doktrininį tęstinės nusikalstamos veikos aiškinimą bei susiformavusią teismų praktiką, bendra tyčia yra tada, kai asmuo savindamasis svetimą turtą ar jo dalį pirmą kartą suvokia, kad ir ateityje jį savinsis. Tačiau jei kaltininkas, pasisavinęs turtą ar jo dalį, po kiek laiko pasitaikius progai vėl sumano pasisavinti tą patį turtą ar jo dalį, tokia veika jau laikoma pakartotiniu nusikaltimu ir kvalifikuojama atskirai (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-671/2001, 2K-396/2007). Nors, kaip minėta, visos kaltinamųjų nusikalstamos veikos padarytos tuo pačiu būdu, turtas pasisavintas iš tos pačios vietos, o žala padaryta tam pačiam juridiniam asmeniui, tačiau iš bylos duomenų matyti, kad tai buvo atskiri pakartotiniai nusikaltimai, o ne vienas tęstinis, nes jie padaryti esant kiekvienu atveju atskirai, naujai susiformavusiai kaltinamųjų tyčiai. Tai patvirtina kaltinamojo S. S. parodymai, kur jis patvirtino, jog netikros sąskaitos faktūros buvo išrašomos, kai reikėdavo grynųjų pinigų. Apie tai, kiek kartų dar ateityje sukčiaus, nenurodė galvojęs. Tokius S. S. parodymus patvirtina ir byloje nustatytos aplinkybės. Taigi, atsižvelgiant į pirmiau išdėstytus argumentus, teismas daro išvadą, kad kaltinamieji padarė atskiras pakartotines nusikalstamas veikas, o ne vieną tęstinį nusikaltimą.

Skirdamas bausmes kaltinamiesiems, teismas vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais BK 54 str. 2 d. Atsižvelgiama į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, nusikaltimų padarymo tyčią, padarytų nusikalstamų veikų motyvus ir tikslus, kaltinamųjų asmenybes, atsakomybę lengvinančias bei sunkinančias aplinkybes. Įvertinama tai, jog kaltinamiesiems inkriminuotos nusikalstamos veikos padarytos savanaudiškais tikslais, tiesiogine tyčia, šios aplinkybės parodo ir padarytų veikų pavojingumo laipsnį.

Kaltinamasis S. S. padarė 16 nusikalstamų veikų, iš kurių aštuonios yra priskiriamos sunkių nusikaltimų kategorijai, vienas priskiriamas apysunkiam bei septyni nesunkiems nusikaltimams, tačiau teismas atsižvelgia į tai, kad kaltinamasis S. S. anksčiau neteistas, nuo pat pirmosios apklausos prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, padėjo atskleisti nusikaltimo aplinkybes, dėl padarytų nusikaltimų nuoširdžiai gailisi, ikiteisminio tyrimo metu atlygino valstybei padarytą žalą, papildomai deklaravo pridėtinės vertės, pelno, socialinį mokesčius ir juos sumokėjo į valstybės biudžetą, tokiu būdu padarytais nusikalstamais veiksmais buvo atlyginta padaryta žala valstybės biudžetui. Taip pat kaltinamasis S. S. teisiamojo posėdžio metu įsipareigojo atlyginti bendrovei padarytą žalą. Todėl tai pripažintina jo atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis (BK 59 str. 1 d. 2 p., 3 p.). Atsižvelgiant į visas baudžiamosios bylos aplinkybes darytina išvada, jog LR BK 183 str. 2 d., 182 str. 2 d. sankcijose numatytos terminuoto laisvės atėmimo bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui ir yra įstatymų numatytas pagrindas taikyti Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. ir paskirti švelnesnę (turtinio pobūdžio) bausmės rūšį, negu numatyta sankcijoje už padarytas sunkias nusikalstamas veikas, t. y. piniginę baudą. Tačiau teismas skirdamas baudą atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį bei į nustatytą atsakomybę sunkinančią aplinkybę, tai, jog nusikaltimai įvykdyti organizuota grupe (BK 60 str. 1 d. 2 p.), padarytos turtinės žalos dydį, jo vaidmenį šių nusikalstamų veikų daryme, todėl skirtinos LR BK 47 str. numatytos už sunkius nusikaltimus baudos, viršijančios vidurkį.

Kaltinamoji J. V. padarė 16 nusikalstamų veikų, iš kurių aštuonios yra priskiriamos sunkių nusikaltimų kategorijai, vienas priskiriamas apysunkiam bei septyni nesunkiems nusikaltimams, tačiau teismas atsižvelgia į tai, kad kaltinamoji J. V. anksčiau neteista, prisipažino padariusi jai inkriminuojamas nusikalstamas veikas, dėl padarytų nusikaltimų gailisi, todėl tai pripažintina jos atsakomybę lengvinančia aplinkybe (BK 59 str. 1 d. 2 p.). Būtina įvertinti ir tai, jog kaltinamosios vaidmuo šių nusikaltimų padaryme buvo antraeilis, nustatyta, jog ji vykdė direktoriaus nurodymus. Be to, J. V. viena išlaiko du vaikus, todėl atsižvelgiant į visas baudžiamosios bylos aplinkybes darytina išvada, jog LR BK 183 str. 2 d., 182 str. 2 d. sankcijose numatytos terminuoto laisvės atėmimo bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui ir yra įstatymų numatytas pagrindas taikyti Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. ir paskirti švelnesnę (turtinio pobūdžio) bausmės rūšį, negu numatyta sankcijoje už padarytas sunkias nusikalstamas veikas, t. y. piniginę baudą. Tačiau skirdamas baudą teismas įvertina padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį bei į nustatytą atsakomybę sunkinančią aplinkybę, tai, jog nusikaltimai įvykdyti organizuota grupe (BK 60 str. 1 d. 2 p.), padarytos turtinės žalos dydį, jos vaidmenį darant šias nusikalstamas veikas, todėl skirtinos LR BK 47 str. numatytos už sunkius nusikaltimus baudos, artimos sankcijos vidurkiui.

Kaltinamasis I. M. anksčiau neteistas, padarė 12 nusikalstamų veikų, iš kurių aštuonios yra priskiriamos sunkių nusikaltimų kategorijai, grobiamo turto vertė kelis kartus viršija 250 MGL dydžio sumą, savo kaltę pripažino tik iš dalies, atsižvelgiant į tai, kad atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta, atsakomybę sunkinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas padarė organizuota grupe, taip pat iš bylos medžiagos matyti, kad dėl jo yra atskirti ikiteisminiai tyrimai dėl labai panašių nusikalstamų veikų, tai rodo jog jo padarytos nusikalstamos veikos nebuvo atsitiktinės, be to, nėra duomenų, kad kaltinamasis būtų prisidėjęs atlyginant padarytą žalą, todėl jam skirtina laisvės atėmimo bausmė, artima sankcijos vidurkiui.

Kaltinamasis R. R. anksčiau neteistas, padarė 2 nusikalstamas veikas, kurios yra priskiriamos sunkių nusikaltimų kategorijai. Grobiamo turto vertė kelis kartus viršija 250 MGL dydžio sumą, savo kaltės dėl padarytų nusikalstamų veikų kaltinamasis nepripažino, atsižvelgiant į tai, kad atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta, atsakomybę sunkinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas padarė organizuota grupe, taip pat iš bylos medžiagos matyti, kad jam yra atskirti ikiteisminiai tyrimai dėl panašių nusikalstamų veikų, tai rodo, jog jo padarytos nusikalstamos veikos taip pat nebuvo atsitiktinės, be to, nėra jokių duomenų, kad kaltinamasis būtų prisidėjęs atlyginant padarytą žalą, todėl jam skirtina laisvės atėmimo bausmė, artima sankcijos vidurkiui.

Kaltinamasis M. B. teistas, padarė 2 nusikalstamas veikas, kurios yra priskiriamos sunkių nusikaltimų kategorijai. Pažymėtina, kad grobiamo turto vertė kelis kartus viršija 250 MGL dydžio sumą, savo kaltę dėl padarytų nusikalstamų veikų kaltinamasis pripažino iš dalies, atsižvelgiant į tai, kad atsakomybę sunkinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas padarė organizuota grupe, taip pat iš bylos medžiagos matyti, kad jam yra atskirti ikiteisminiai tyrimai dėl panašių nusikalstamų veikų, tai rodo, jog jo padarytos nusikalstamos veikos taip pat nebuvo atsitiktinės, be to, nėra jokių duomenų, kad kaltinamasis būtų prisidėjęs atlyginant padarytą žalą, todėl jam skirtina laisvės atėmimo bausmė, artima sankcijos vidurkiui.

Kaltinamasis UAB ,,duomenys neskelbtini“ neteistas, padarė 9 nusikalstas veikas, iš kurių dvi priskiriamos sunkių nusikaltimų kategorijai, savo kaltę pripažino iš dalies, todėl atsižvelgiant į tai, kad atsakomybę sunkinančių bei lengvinančių aplinkybių byloje nenustatyta, todėl skirtina piniginė bauda artima sankcijos vidurkiui.

Civilinis ieškinys byloje pareikštas nebuvo.

Vadovaujantis LR BK 72 str. 2 d. 3 p. nuostatomis spręstinas ir turto konfiskavimo klausimas. Kadangi nusikalstamos veikos padarymo metu galiojęs LR BK 72 str. 2 d. 3 p. įsakmiai nurodo, kad iš nusikalstamos veikos gautus pinigus ir kitus materialinę vertę turinčius daiktus teismas privalo konfiskuoti, o bylos duomenys patvirtina, kad kaltinamieji darydami šias nusikalstamas veikas neteisėtai praturtėjo, o dalis pinigų pas kaltinamuosius I. M. ir J. V. buvo surasti ir išimti kratų metu, todėl taikant LR BK 72 str. nuostatas konfiskuotini.

Kaltinamasis S. S. nurodė, kad 60 000 litų rastų pas jį kratos metu buvo paskolinęs vienam asmeniui, kuris juos buvo grąžinęs. Pinigus grąžino prieš dvi dienas iki atliktos kratos. Per kratą tuos pinigus rado ir išėmė. Juos buvo grąžinęs R. R. Apklaustas liudytoju R. R. teisiamojo posėdžio metu patvirtino kaltinamojo nurodytas aplinkybes ir pateikė tai patvirtinančius rašytinius įrodymus. Kaltinamasis S. S. ikiteisminio tyrimo ir teisiamojo posėdžio metu davė vienodus ir nuoseklius parodymus dėl visų jam pateiktų kaltinimų, kaltu prisipažino visiškai ir padėjo atskleisti nusikaltimo aplinkybes, ikiteisminio tyrimo metu atlygino valstybei padarytą žalą, papildomai deklaravo pridėtinės vertės, pelno, socialinį mokesčius ir juos sumokėjo į valstybės biudžetą, todėl netikėti kaltinamuoju ir liudytoju bei juos pagrindžiančiais rašytiniais įrodymais dėl minimų aplinkybių ir remtis prielaidomis, kad šis turtas įgytas nusikalstamu būdu nėra pagrindo. Todėl 60 000 litų surastų ir išimtų pas kaltinamąjį kratos metu sugrąžintini S. S.

2008-02-05 Klaipėdos apygardos prokuratūros nutarimu S. S. buvo paskirta kardomoji priemonė užstatas. Nuosprendžiui įsiteisėjus 50 000 Lt užstatas vadovaujantis LR BPK 133 str. 6 d. sugrąžintinas užstato davėjai M. T., nes kaltinamasis S. S. šios kardomosios priemonės nepažeidė.

Daiktiniai įrodymai: UAB „duomenys neskelbtini“ pateikti dokumentai (iš viso 78 segtuvai, kuriose yra 14103 lapai) surašyti 2008-02-28, 2008-03-07, 2008-03-28, 2008-03-31, 2009-01-19, 2009-01-22 UAB „duomenys neskelbtini“ naudai raštuose be numerių, dokumentai paimti 2008-01-29 kratos UAB „duomenys neskelbtini“ administracinėse patalpose metu, nurodyti kratos protokolo 1-5 punktuose (sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini), ir UAB (duomenys neskelbtini), taip pat 6, 15, 16, 22, 24, 26, 28, 29, 31, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, iš viso 99 lapai su ikiteisminio tyrimo medžiaga, kiti kratos protokole nurodyti klastoti UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“ dokumentai, surašytas jų apžiūros protokolas, prie apžiūros protokolo pridėtos šių dokumentų kopijos, o dokumentų originalai, saugomi ikiteisminio tyrimo byloje Nr. 06-1-02026-7; kratos protokolo 46 punkte nurodytas kompiuterio sisteminis blokas, saugomi FNTT Klaipėdos apskrities skyriuje Pilies g. 12A, Klaipėdoje, paliktini saugoti iki nuosprendžio įsiteisėjimo.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297 str., 301–302 str., 308 str., teismas

nusprendžia:

S. S. (S. S.), pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 25 str. 3 d. 182 str. 1 d.; 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 220 str. 1 d.; 220 str. 1 d.; 220 str. 1 d.; 222 str. 1 d., ir jį nuteisti:

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 321 669,77 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 141 343 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 228 183,32 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 119 794,54 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 149 210 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt);

pagal LR BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl pasikėsinimo pasisavinti UAB ,,duomenys neskelbtini“ 112 393,94 Lt, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 49 068 Lt PVM panaikinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 21 561 Lt PVM panaikinimo, paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 34 808 Lt PVM panaikinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 18 274 Lt PVM panaikinimo, paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 22 761 Lt PVM panaikinimo, paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt);

pagal LR BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl pasikėsinimo išvengti turtinės prievolės 17 145 Lt PVM panaikinimo, paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt);

pagal LR BK 220 str. 1 d., paskirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt);

pagal LR BK 220 str. 1 d., paskirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt);

pagal LR BK 220 str. 1 d., paskirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt);

pagal LR BK 222 str. 1 d., paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt).

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti, taikant apėmimo ir dalinio bausmių sudėjimo būdą, ir galutinę subendrintą bausmę S. S. pritaikius Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. paskirti 270 MGL dydžio, t. y. 35 100 Lt baudą;

Įskaityti į bausmę sulaikyme išbūtą laiką nuo 2008-01-29 iki 2008-01-30.

Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti – iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

J. V. pripažinti kalta padarius nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 25 str. 3 d. 182 str. 1 d.; 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 220 str. 1 d.; 220 str. 1 d.; 220 str. 1 d.; 222 str. 1 d., ir ją nuteisti:

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 321 669,77 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL dydžio baudą (19 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 141 343 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL dydžio baudą (19 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 228 183,32 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL dydžio baudą (19 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 119 794,54 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL dydžio baudą (19 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 149 210 Lt pasisavinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL dydžio baudą (19 500 Lt);

pagal LR BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl pasikėsinimo pasisavinti UAB ,,duomenys neskelbtini“ 112 393,94 Lt, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 150 MGL dydžio baudą (19 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 49 068 Lt PVM panaikinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 21 561 Lt PVM panaikinimo, paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 34 808 Lt PVM panaikinimo, pritaikius LR BK 54 str. 3 d., paskirti 100 MGL dydžio baudą (13 000 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 18 274 Lt PVM panaikinimo, paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 22 761 Lt PVM panaikinimo, paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl pasikėsinimo išvengti turtinės prievolės 17 145 Lt PVM panaikinimo, paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 220 str. 1 d., paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 220 str. 1 d., paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 220 str. 1 d., paskirti 40 MGL dydžio baudą (5 200 Lt);

pagal LR BK 222 str. 1 d., paskirti 70 MGL dydžio baudą (9 100 Lt).

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti, taikant apėmimo ir dalinio bausmių sudėjimo būdą, ir galutinę subendrintą bausmę J. V. pritaikius Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. paskirti 170 MGL dydžio, t. y. 22 100 Lt baudą;

Įskaityti į bausmę sulaikyme išbūtą laiką nuo 2008-01-29 iki 2008-01-31.

Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti – iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti nepakeistą.

Konfiskuoti kratos metu rastus ir išimtus 100 litų, saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje.

I. M. (I. M.) pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 1 d.; 25 str. 3 d. 182 str. 1 d.; 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d., ir nuteisti:

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 321 669,77 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 141 343 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 228 183,32 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 119 794,54 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 149 210 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl pasikėsinimo pasisavinti UAB ,,duomenys neskelbtini“ 112 393,94 Lt laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 49 068 Lt PVM panaikinimo laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 21 561 Lt PVM panaikinimo, paskirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 34 808 Lt PVM panaikino laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 18 274 Lt PVM panaikinimo, paskirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt);

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 22 761 Lt PVM panaikinimo, paskirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt);

pagal LR BK 22 str. 1 d., 25 str. 3 d., 182 str. 1 d. dėl pasikėsinimo išvengti turtinės prievolės 17 145 Lt PVM panaikinimo, pakirti 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt).

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti, taikant apėmimo ir dalinio bausmių sudėjimo būdą, ir galutinę subendrintą bausmę I. M. paskirti – 2 metus 6 mėnesius laisvės atėmimo ir 50 MGL dydžio baudą (6 500 Lt). Laisvės atėmimo bausmę atliekant pataisos namuose.

Įskaityti sulaikyme išbūtą laiką nuo 2008-01-29 iki 2008-01-31, nuo 2008-01-31 iki 2008-02-29.

Iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti galioti kardomąsias priemones – dokumentų paėmimą bei rašytinį pasižadėjimą neišvykti, nuosprendžiui įsiteisėjus – suimti.

Konfiskuoti kratos metu rastus ir paimtus 1000 litų, saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje.

R. R. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., ir jį nuteisti:

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 321 669,77 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 2 metams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 49 068 Lt PVM panaikinimo laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d., 4 d., bausmes subendrinti iš dalies jas sudedant ir R. R. paskirti galutinę subendrintą bausmę – 2 metus 3 mėnesius laisvės atėmimo. Laisvės atėmimo bausmę atliekant pataisos namuose.

Iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti galioti kardomąsias priemones – dokumentų paėmimą bei rašytinį pasižadėjimą neišvykti, nuosprendžiui įsiteisėjus – suimti.

M. B. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d.; 25 str. 3 d., 182 str. 2 d., ir jį nuteisti:

pagal LR BK 25 str. 3 d., 183 str. 2 d. dėl UAB ,,duomenys neskelbtini“ 228 183,32 Lt pasisavinimo laisvės atėmimu 1 metams 6 mėnesiams;

pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 34 808 Lt PVM panaikinimo laisvės atėmimu 1 metams.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d., 4 d., bausmes subendrinti iš dalies jas sudedant ir M. B. paskirti subendrintą bausmę – 2 metus laisvės atėmimo. Laisvės atėmimo bausmę atliekant pataisos namuose.

Vadovaujantis LR BK 63 str. 9 d. prie paskirtos bausmės visiškai pridėti Klaipėdos miesto apylinkės teismo 2008-05-21 baudžiamuoju įsakymu paskirtą bei neatliktą subendrintą bausmę – 15 MGL (1 875 Lt) baudą ir galutinę subendrintą bausmę ir paskirti 2 metus laisvės atėmimo bei 15 MGL (1 875 Lt) dydžio baudą.

Įskaityti sulaikyme išbūtą laiką nuo 2008-01-29 iki 2008-01-30.

Iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti galioti kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, nuosprendžiui įsiteisėjus – suimti.

UAB ,,duomenys neskelbtini“, pripažinti kalta padariusi nusikalstamas veikas, numatytas LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 220 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 220 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 220 str. 1 d., 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d., ir nuteisti:

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 49 068 Lt PVM panaikinimo, paskirti 300 MGL dydžio baudą (39 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d. dėl turinės prievolės 21 561 Lt PVM panaikinimo, paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. dėl turtinės prievolės 34 808 Lt PVM panaikinimo, paskirti 300 MGL dydžio baudą (39 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 18 274 Lt PVM panaikinimo, paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d. dėl turtinės prievolės 22 761 Lt PVM panaikinimo, paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 220 str. 1 d. paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 220 str. 1 d. paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 220 str. 1 d. paskirti 200 MGL dydžio baudą (26 000 Lt);

pagal LR BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. paskirti 250 MGL dydžio baudą (32 500 Lt).

Vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 5 d., paskirtas bausmes subendrinti apėmimo ir dalinio bausmių sudėjimo būdu, ir galutinę subendrintą bausmę UAB „duomenys neskelbtini“ paskirti 400 MGL dydžio, t. y. (52 000 Lt) baudą.

Daiktinius įrodymus: UAB „duomenys neskelbtini“ pateiktus dokumentus (iš viso 78 segtuvus, kuriose yra 14103 lapai) surašyti 2008-02-28, 2008-03-07, 2008-03-28, 2008-03-31, 2009-01-19, 2009-01-22 UAB „duomenys neskelbtini“ naudai raštuose be numerių saugomi FNTT Klaipėdos apskrities skyriuje Pilies g. 12A, Klaipėdoje; dokumentai paimti 2008-01-29 kratos UAB „duomenys neskelbtini“ administracinėse patalpose metu, nurodyti kratos protokolo 1-5 punktuose (sandoriai tarp UAB „duomenys neskelbtini“ ir UAB „duomenys neskelbtini“ taip pat 6, 15, 16, 22, 24, 26, 28, 29, 31, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, iš viso 99 lapai su ikiteisminio tyrimo medžiaga, saugomi FNTT Klaipėdos apskrities skyriuje, Pilies g. 12A, Klaipėdoje; kiti kratos protokole nurodyti klastoti UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“, UAB „duomenys neskelbtini“ dokumentai yra daiktiniai įrodymai, surašytas jų apžiūros protokolas, prie apžiūros protokolo pridėtos šių dokumentų kopijos, o dokumentų originalai, saugomi ikiteisminio tyrimo byloje Nr. 06-1-02026-7; kratos protokolo 46 punkte nurodytas kompiuterio sisteminis blokas, saugomas FNTT Klaipėdos apskrities skyriuje Pilies g. 12A, Klaipėdoje, palikti saugoti iki nuosprendžio įsiteisėjimo.

Ikiteisminio tyrimo metu išimtus 38 420 Lt., kurie saugomi FNTT prie LR VRM Finansų skyriuje, adresu Šermukšnių g. 3, Vilnius, konfiskuoti.

Grąžinti S. S. kratos metu rastus ir išimtus 60 000 litų, saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje.

Užstatą 50 000 litų, įmokėtą į Klaipėdos apygardos prokuratūros depozitinę sąskaitą nuosprendžiui įsiteisėjus sugrąžinti užstato davėjai M. T.

Nuosprendis per 20 dienų gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui, paduodant skundą per Klaipėdos apygardos teismą.