Kauno apylinkės teismo nutarimas

viešame teismo posėdyje žodinio proceso tvarka išnagrinėjo administracinio nusižengimo bylą, kurioje D. T., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, traukiamas administracinėn atsakomybėn pagal Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimo kodekso (toliau – ANK) 120 straipsnio 1 dalį.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

D. T., būdamas UAB (duomenys neskelbtini) (toliau – Bendrovė) vadovu, žinodamas apie Bendrovės finansinę padėtį, t. y, kad Bendrovė neturi pakankamai lėšų visiems pareikštiems reikalavimams patenkinti ir turi susidariusią mokestinę nepriemoką, neužtikrino, kad būtų laikomasi Lietuvos Respublikos civilinio kodekso (toliau - CK) 6.930¹ straipsnio 1 dalyje įtvirtinto atsiskaitymų grynaisiais ir negrynaisiais pinigais eiliškumo, pirmenybę teikė atsiskaitymui su kitais Bendrovės kreditoriais, tuo savo neteisėtais veiksmais pažeidė kreditorių reikalavimų tenkinimo eilę ir tvarką ir taip padarė ANK 120 straipsnyje numatytą pažeidimą.

Valstybinė mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau - VMI prie FM) pareiškime nurodoma, kad VMI prie FM, vykdydama jai Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (toliau- LR MAĮ) 26 str. 1d. 7 p. nustatytą funkciją (kontroliuoja ar teisingai apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti mokesčiai), nuo 2018-04-12 iki 2018-05-11 atliko UAB (duomenys neskelbtini), mokesčių įstatymuose bei jų lydimuosiuose teisė aktuose ir kitose srityse nustatytų mokesčių mokėtojų pareigų vykdymo patikrinimą už laikotarpį nuo 2017-10-01 iki 2018-03-31, kuris įformintas 2018-05-11 surašant operatyvaus patikrinimo pažymą Nr. (23.30-08) FR1042-2223, kurio metu buvo tikrinta piniginių lėšų judėjimas kasoje ir bankų sąskaitose, duomenys apie kreditorius, debitorius, pirkimus, pardavimus nuo 2017-10-01 iki 2018-03-31 ir nustatyta, kad: UAB (duomenys neskelbtini), juridinių asmenų registre įregistruota 1992-04-13, adresu (duomenys neskelbtini). Nuo 2007-05-24 Bendrovės direktorius yra D. T., akcininkas J. T.. Bendrovės apskaitą tvarko V. P., nuo 2007-04-17. VMI prie FM Mokesčių apskaitos informacinės sistemos 2017-10-01 duomenimis (operatyvaus patikrinimo laikotarpio pradžiai) Bendrovė biudžetui buvo skolinga 4170,88 EUR, 2018-03-31 duomenimis (operatyvaus patikrinimo laikotarpio pabaigai) Bendrovė biudžetui buvo skolinga 36326,84 EUR, 2018-06-04 duomenimis (pareiškimo surašymo dieną) Bendrovė biudžetui buvo skolinga 47016,57 EUR. Operatyvus patikrinimas atliktas pagal Bendrovės pateiktus buhalterinės apskaitos dokumentus ir registrus už laikotarpį nuo 2017-10-01 iki 2018-03-31.

Operatyvaus patikrinimo metu nustatyta, kad Bendrovė visą tikrinamą laikotarpį, nuo 2017-10-01 iki 2018-03-31, turėjo mokestinę nepriemoką biudžetui, tačiau nepadengus šio įsiskolinimo, vykdė mokėjimus kitiems kreditoriams.

Tikrinimo metu patikrinta kasos knyga, kasos apyvartos žiniaraščiai bei kiti kasos dokumentai už laikotarpį nuo 2017-10-01 iki 2018-03-31. Iš pateiktų kasos knygos dokumentų nustatyta, kad )jo laikotarpio pradžioje, t. y. 2017-10-01 kasoje pinigų likutis 14967,92 Eur. Iki 2018-03-31gauta 20674,25 Eur, išleista 34149,07 Eur, 2018-03-31 pinigų likutis kasoje 1493,10 Eur. Iš kasos pajamų per tikrinamąjį laikotarpį atskaitingam asmeniui D. T. išmokėta 6000,00 Eur, 25422,03 Eur išmokėta darbuotojams atlyginimai, 1289,52 Eur išmokėta antstoliui D. J., 1187,52 Eur antstolei B. Č. ir kt.

Patikrinus banko išrašus už laikotarpį nuo 2017-10-01 iki 2018-03-30 nustatyta: Luminor Bank AB banke atsiskaitomoje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini), nagrinėjamo laikotarpio pradžioje piniginių lėšų likutis 0,00 Eur, į sąskaitą gauta 4868,15 Eur, išleista 4868,01 Eur, likutis laikotarpio pabaigai 0,14 Eur. Lėšos pervestos į mokėjimo kortelės sąskaitą (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB. Šios sąskaitos likutis tikrinamo laikotarpio pradžioje 689,55 Eur, gauta pajamų 39617,50 Eur, išleista 40307,07 Eur. Per tikrinamą laikotarpį 5330,00 Eur išmokėta darbuotojams, 2970,00 Eur grynųjų pinigų nurašymas kortele, 2534,16 Eur nurašyta nurodymu VMI prie FM, be to mokėta UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), SIA (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) ir kitiems prekių, atsarginių dalių, kuro, paslaugų tiekėjams ir pardavėjams.

UAB Medicinos bankas kreditinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) likutis 2017-09-01 buvo (minus) 8825,30 Eur. Gauta 155524,89 Eur pajamų, išleista 153352,32 Eur. Likutis 2018-03-31 buvo (minus) 6652,73 Eur. Pinigai buvo panaudoti: sumokėta VMI prie FM - 5000,00 Eur; VSDFV prie SADM - 2200,00 Eur; 2017-10-05 sumokėta 3000,00 Eur, 2017-10-07 2500,00 Eur, 2017-10-16 1200,00 Eur, 2017-11-15 1000,00 Eur UAB (duomenys neskelbtini), už atsargines dalis; 2017-11-03 mokėta 1052,70 Eur UAB (duomenys neskelbtini) už atsargines dalis; sumokėta 820,00 Eur (duomenys neskelbtini) už atsargines dalis; 2018-01-06 945,99 Eur mokėjo UAB (duomenys neskelbtini) už atsargines dalis; 2018-01-11 1178,92 Eur, 2018-01-15 870,76 Eur, 2018-02-08 1841,83 Eur sumokėta UAB (duomenys neskelbtini) už kurą, atsargines dalis ir kt.

Bendrovėje pagal akcininko J. T. 2007-01-03 įsakymą Nr. 07/1 atskaitingas asmuo yra Bendrovės direktorius D. T.. Patikrinus atskaitingo asmens avansines apyskaitas nustatyta: atskaitingo asmens D. T. avanso likutis 2017-10-01 buvo (minus) - 22207,00 Eur. Gauta 105080,12 Eur, atsiskaityta su prekių, paslaugų tiekėjais už prekes, atsargines dalis, kurą, paslaugas 85193,24 Eur. Likutis 2018-03-31 buvo (minus) -2320,12 Eur. Atskaitingas asmuo D. T. gautas lėšas panaudojo Bendrovės ūkinėms reikmėms (apmokėjo atsarginių dalių ir žaliavų tiekėjams už prekes, reikalingas mašinų remontui, už komunalines paslaugas, ryšio paslaugas ir kt.). Buvo sumokėta: 2017-10-13 SIA (duomenys neskelbtini) 575,00 Eur už prekes; 2017-10-22 UAB (duomenys neskelbtini) sumokėta 500,00 Eur, už atsargines dalis; 2017-11 -03 sumokėta 1052,70 Eur UAB „(duomenys neskelbtini) už dalis; 2017-11-10 sumokėta 2370,00 Eur Sodrai; 2017-12-22 325,00 Eur sumokėta UAB (duomenys neskelbtini); 2018-03-14 sumokėta 21500,00 Eur UAB (duomenys neskelbtini) už prekes, paslaugas ir kt. Per tikrinamą laikotarpį atskaitingas asmuo D. T. atsiskaitymui su tiekėjais, rangovais už suteiktas paslaugas, atsargines dalis, kurą, naudojosi savo asmenine sąskaita, 188850,75 Eur gauti į asmeninę sąskaitą.

Šie atsiskaitymai įrodo, kad Bendrovės vadovas pažeidė CK 6.930¹ straipsnyje numatytą atsiskaitymo grynaisiais ir negrynaisiais pinigais eiliškumą, tuo pažeisdamas VMI prie FM, kaip kreditoriaus teises, todėl prašoma už kreditorių reikalavimų tenkinimo eilės ir tvarkos pažeidimą paskirti D. T. ANK 120 straipsnio 1 dalies sankcijoje nustatytą baudos vidurkį - 2.200 Eur dydžio baudą.

Pareiškėjos VMI prie FM atstovas į teismo posėdį neatvyko, apie posėdį pranešta tinkamai (b. l. 56), ), prašymų atidėti bylos nagrinėjimą negauta, apie neatvykimo priežastis nepranešta, byla nagrinėtina VMI atstovui nedalyvaujant.

Administracinėn atsakomybėn traukiamas asmuo D. T. teismo posėdžio metu parodė, kad nusižengimą pripažįsta, gailisi, paaiškino, jog atsiradus finansinių problemų, tam, kad įmonė galėtų funkcionuoti, vykdyti veiklą, buvo pirmiausia mokama kuro tiekėjams už kurą, lizingo davėjams, atlyginimai darbuotojams, proporcingai visiems mokėti nebuvo galimybių. Dabar priduoti dokumentai įmonės restruktūrizavimui, kurio esmė - bandyti išdėstyti mokėjimo grafiką, pagal kurį reikėtų mokėti kreditoriams. Prašo skirti kuo švelnesnę nuobaudą.

ANK 120 straipsnio 1 dalies pažeidimo faktą ir D. T. kaltę, padarius šį administracinį nusižengimą pagrindžia: VMI prie FM pareiškimas dėl administracinio nusižengimo bylos iškėlimo ir nuobaudos paskyrimo, dokumento parašai (b. l. 2-5, 6); 2018-05-11 operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. (23.30-08)FR1042-2223 (b. l. 7-10); D. T. paaiškinimas (b. l. 11); UAB (duomenys neskelbtini) mokesčių apskaitos kortelės ir duomenys (b. l. 12-16); įsakymas dėl įgaliojimų suteikimo (b. l. 17-18), teismo 2018-06-12 nutartis pradėti UAB (duomenys neskelbtini) vadovo D. T. atžvilgiu administracinio nusižengimo bylą pagal ANK 120 straipsnio 1 dalį pagal VMI pareiškimą (b. l. 19-20); administracinių nusižengimų registro išrašas apie asmeniui registruotus administracinius nusižengimus (pažeidimus) ir priimtus sprendimus už 5 metus, iš kurio nustatyta, kad D. T. baustas administracine tvarka (24-30); Registrų centro duomenys apie asmenį (b. l. 48); kita bylos medžiaga.

Motyvuojamoji dalis

ANK 120 straipsnio 1 dalyje numatyta administracinė atsakomybė už kreditorių teisių pažeidimą (kreditorių reikalavimų tenkinimo eilės ir tvarkos pažeidimas, pareiškimo dėl bankroto bylos iškėlimo nepateikimas ar pavėluotas pateikimas teismui, kreditorių susirinkimų nesušaukimas įstatymuose numatytais atvejais). ANK 120 straipsnio 1 dalies pažeidimas užtraukia baudą juridinių asmenų vadovams ar kitiems atsakingiems asmenims nuo vieno tūkstančio keturių šimtų iki trijų tūkstančių eurų.

ANK 120 straipsnio 1 dalyje numatytas nusižengimas padaromas tyčia, t. y. įmonės vadovas turi suvokti, kad įmonė negali ir (arba) negalės atsiskaityti su visais kreditoriais. Kreditorių reikalavimų tenkinimo eilės ir tvarkos pažeidimas gali būti konstatuojamas tada, kai skolininkas, neturėdamas pakankamai lėšų įvykdyti visus atsiradusius piniginius įsipareigojimus, pirmiau patenkina reikalavimą, priklausantį žemesnei eilei arba tai pačiai eilei, tačiau atsiradusį vėliau.

CK 6.930¹ straipsnis numato atsiskaitymų grynaisiais ir negrynaisiais pinigais eiliškumą. Jeigu skolininkas – fizinis ar juridinis asmuo, kuris neturi pakankamai lėšų visiems pareikštiems reikalavimams patenkinti, privalo atsiskaitymus atlikti šia eile: 1) pirmąja eile atsiskaityti pagal vykdomuosius dokumentus dėl žalos, padarytos dėl sveikatos sužalojimo ar gyvybės atėmimo, atlyginimo ir išlaikymo išieškojimo; 2) antrąja eile atsiskaityti pagal vykdomuosius dokumentus dėl išmokų, atsirandančių iš darbo ir autorinių sutarčių; 3) trečiąja eile atsiskaityti pagal mokėjimo dokumentus, nustatančius įmokas į biudžetą (valstybės, savivaldybės, Valstybinio socialinio draudimo fondo ir Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetus) ir valstybės pinigų fondus;4) ketvirtąja eile atsiskaityti pagal vykdomuosius dokumentus kitiems piniginiams reikalavimams patenkinti; 5) penktąja eile atsiskaityti pagal kitus mokėjimo dokumentus kalendorinio eiliškumo tvarka.

Įvertinus surinktus įrodymus, konstatuojama, kad D. T., būdamas UAB (duomenys neskelbtini) vadovu, žinodamas apie Bendrovės finansinę padėtį, t. y, kad Bendrovė neturi pakankamai lėšų visiems pareikštiems reikalavimams patenkinti ir turi susidariusią mokestinę nepriemoką valstybei, pirmenybę teikė atlikinėdama atsiskaitymus su kitais kreditoriais, kurie pagal eiliškumą CK 6.930¹ straipsnio 1 dalies prasme yra žemiau nei VMI, o ne su VMI, nesilaikė CK 6.930¹ straipsnyje nustatytos atsiskaitymo grynaisiais ir negrynaisiais pinigais tvarkos ir tuo pažeidė kreditorės VMI teises bei kreditorių reikalavimų tenkinimo eiliškumą ir tvarką, padarė ANK 120 straipsnio 1 dalyje numatytą pažeidimą, todėl yra baustinas.

Teismas, skirdamas administracinę nuobaudą, atsižvelgia į padaryto nusižengimo pobūdį, administracinėn atsakomybėn traukiamo asmens asmenybę, jo atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

D. T. baustas administracine tvarka, jo atsakomybę lengvinanti aplinkybė – nusižengimą pripažįsta, gailisi (ANK 35 str. 1 d. 1 p.), atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Atsižvelgiant į aptartas aplinkybes, D. T. skirtina administracinė nuobauda, numatyta ANK 120 straipsnio 1 dalies sankcijoje – bauda, nustatant minimalų jos dydį.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimų kodekso 25 straipsniu, 120 straipsnio 1 dalimi, 635 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 636 straipsniu, 646 straipsniu,

nutaria:

D. T., asmens kodas (duomenys neskelbtini) pripažinti padarius administracinį nusižengimą, numatytą Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimų kodekso 120 straipsnio 1 dalyje, ir skirti administracinę nuobaudą - 1400 (vieno tūkstančio keturių šimtų) eurų baudą.

Administracinėn atsakomybėn patrauktam asmeniui išaiškinti, jog paskirtoji bauda ne vėliau kaip per 40 dienų nuo nutarimo įteikimo dienos, o apskundus nutarimą – ne vėliau kaip 40 dienų nuo pranešimo apie skundo nepatenkinimą dienos, turi būti sumokėta į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (įmonės kodas 188659752) biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą Nr. LT 24 7300 0101 1239 4300, AB „Swedbank“, įmokos kodas 1001.

Po nutarimo priėmimo paskirtos baudos mokėjimo išdėstymo klausimai sprendžiami Mokesčių administravimo įstatyme nustatyta tvarka (ANK 675 straipsnio 3 dalis).

Nesumokėjus baudos per nustatytą terminą, nutarimas skirti baudą vykdomas priverstine tvarka. Baudą priverstinai išieško antstoliai Civilinio proceso kodekso nustatyta tvarka (ANK 676 straipsnio 1 dalis, 2 dalis).

Nutarimas per dvidešimt kalendorinių dienų nuo nutarimo kopijos (nuorašo) išsiuntimo ar išdavimo dienos gali būti skundžiamas Kauno apygardos teismui per Kauno apylinkės teismo Kauno rūmus.