Klaipėdos apylinkės teismo nuosprendis

Klaipėda Klaipėdos miesto apylinkės teismo teisėja Adolfina Simaitienė, sekretoriaujant Erikai Liauksminei, dalyvaujant prokurorei Vidai Skalauskienei, civilinio ieškovo atstovui V. S. (V. S.), vertėjai Vidai Rimkienei, viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

A. C., gim. 1974-07-24, Tauragės r., asmens kodas (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietė, išsituokusi, vidurinio išsilavinimo, gyvenanti (duomenys neskelbtini), Klaipėdos m. (deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini) Klaipėdos r.), nedirbantis, teista - 2014-03-07 Klaipėdos miesto apylinkės teismo baudžiamuoju įsakymu pagal LR BK 182 str. 1 d., 223 str. 1 d. 16 MGL (2080 Lt) dydžio bauda, paskirtos baudos mokėjimą išdėstant penkiems mėnesiams, 2015-06-08 Klaipėdos apygardos teismo pripažinta kalta pagal LR BK 183 str. 2 d., 222 str. 1 d. ir nuteista galutine 1 m. 6 mėn. laisvės atėmimo bausme. Vadovaujantis LR BK 63 str. 1 d. 3 d. prie paskirtos bausmės visiškai pridėta Klaipėdos miesto apylinkės teismo 2014-03-07 baudžiamuoju įsakymu paskirta 16 MGL (2080 Lt arba 602 Eur) bauda ir paskirta galutinė subendrinta bausmė – laisvės atėmimas 1 metams 6 mėnesiams ir 16 MGL (602 Eur) bauda, vadovaujantis BK 75 str. 1 d., 2 d. paskirtos laisvės atėmimo bausmės vykdymas atidėtas 1 metams, įpareigojant be institucijos, prižiūrinčios bausmės vykdymo atidėjimą leidimo neišvykti už gyvenamosios vietos ribų,

kaltinamas padarius nusikalstamas vaikas, numatytas Lietuvos Respublikos BK 186 str. 1 d., 223 str. 1 d.

Aprašomoji dalis

n ustatė:

A. C. apgaule vengė atsiskaityti už suteiktas paslaugas ir dėl to kitam asmeniui padarė turtinės žalos:

Ji, būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), Klaipėdos m., direktore ir vienintele akcininke, turėdama teisę sudaryti sutartis bendrovės vardu bei pareigą atsiskaityti pagal atsiradusias prievoles, būdama 2014-03-28 sudariusi sutartį Nr. 2014/03/28 su Ukrainos ribotos atsakomybės bendrove „(duomenys neskelbtini)“, registro kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) Ukraina, dėl tarptautinio krovinių gabenimo automobiliniu transportu paslaugų suteikimo, 2014-03-31 šiai bendrovei pateikė užsakymus Nr. 31/03/2014/1, Nr. 31/03/2014/2 dėl sodinių pervežimo iš Lenkijos Respublikos į Kazachstaną. Ukrainos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ įvykdžius užsakymą ir 2014-04-14 pristačius sodinius į užsakyme nurodytą vietą – (duomenys neskelbtini), Kazachstanas, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė A. C. pagal sutarties 6.2 punktą, numatantį, jog įvykdyto pervežimo apmokėjimas turi būti atliktas per 5 kalendorines dienas nuo vežimo dokumentų gavimo, turėdama už suteiktas pervežimo paslaugas atsiskaityti su Ukrainos įmone „(duomenys neskelbtini)“, 2014-04-11 surašė fiktyvų 2014-04-08 AB „DnB bankas“ mokėjimo nurodymą Nr. 116 6500 EUR sumai, 2014-04-18 surašė fiktyvų 2014-04-18 AB „DnB bankas“ mokėjimo nurodymą Nr. 172 6500 EUR sumai, neva patvirtinančius, kad 13000 EUR per du kartus buvo išsiųsti į Ukrainos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią JSB „Ukrgasbank“, kai realiai pinigų, kaip atsiskaitymo už suteiktas sodinių pervežimo paslaugas, minėtai Ukrainos įmonei ji nepervedė, ir šiuos fiktyvius mokėjimo nurodymus, kaip patvirtinimus apie įvykdytą atsiskaitymą už suteiktas paslaugas, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ elektroninio pašto (duomenys neskelbtini) 2014-04-14 ir 2014-04-18 dienomis ji išsiuntė į Ukrainos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ elektroninį paštą (duomenys neskelbtini). Taip A. C. apgaule vengė atsiskaityti su Ukrainos ribotos atsakomybės bendrove „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas sodinių pervežimo paslaugas ir dėl to Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ padarė 13000 Eur turtinę žalą.

Be to, A. C. netvarkė teisės aktų reikalaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, o būtent:

Ji, nuo 2013-02-04 būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), Klaipėda, direktore, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį, būdama atsakinga už apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 neorganizavo teisės aktų reikalaujamos buhalterinės apskaitos, t. y., veikdama nusikalstamai aplaidžiai, privalėdama tvarkyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, pažeisdama:

16 straipsnio 1 dalies nuostatas, reglamentuojančias, kad „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir 3 dalies nuostatas, kuriose nurodyta, kad „Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine – sistemine arba kita tvarka“

netvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos, nesurašė apskaitos registrų, neužregistravo ūkinių finansinių operacijų, t. y:

apskaitos registre „Pirkėjai“ 16 atvejų neužregistravo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjams išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, viso 88487,92 EUR: UAB „Armi Servisas“ 2014-01-31 PVM s/f Nr.000022, suma 28,96 EUR, UAB „Yamatecha“ 2014-03-21 PVM s/f Nr.000028, suma 28,96 EUR, UAB „Sedna“ 2014-01-29 PVM s/f Nr. 000020, suma 6000,00 EUR, MHU „Polska Sp.z o.o.“ 2014-03-27 PVM s/f Nr.000030, suma 5100,00 EUR, UAB „Jogtrans“ 2014-04-01 PVM s/f Nr.000032, suma 6700,00 EUR, 2014-04-01 PVM s/f Nr.000033, suma 6700,00 EUR, UAB „Transpex“ 2014-02-10 PVM s/f Nr.000024, suma 6030,00 EUR, UAB „Unichems“ 2014-01-31 PVM s/f Nr.00021, suma 6200,00 EUR, 2014-01-29 PVM s/f Nr.000019, suma 6700,00 EUR, 2014-02-06 PVM s/f Nr.000023, suma 6000,00 EUR, 2014-02-20 PVM s/f Nr.000025, suma 6400,00 EUR, 2014-03-03 PVM s/f Nr.000026, suma 6600,00 EUR, 2014-03-20 PVM s/f Nr.000027, suma 5500,00 EUR, 2014-03-25 PVM s/f Nr.000029, suma 7600,00 EUR, 2014-03-31 PVM s/f Nr.000031, suma 6500,00 EUR, 2014-05-01 PVM s/f Nr.000035, suma 6400,00 Lt, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuosavo kapitalo, turto, įsipareigojimų dydžio, struktūros;

apskaitos registre „Tiekėjai“ 34 atvejais neužregistravo tiekėjų išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, viso 83987,86 EUR: Ribotos atsakomybės bendrovės „(duomenys neskelbtini)“: 2014-04-02 s/f Nr. CF-0000307, suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 s/f Nr. CF-0000308, suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 s/f Nr. CF-0000307-2, suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 s/f Nr. CF-0000308-2, suma 3250,00 EUR, UAB „Viarmi spektras“: 2014-01-20 PVM s/f Nr.000003, suma 800,00 EUR, 2014-02-20 PVM s/f Nr.000004, suma 5350,00 EUR, 2014-04-16 PVM s/f Nr.000005, suma 5300,00 EUR, 2014-05-02 PVM s/f Nr.000006, suma 5350,00 EUR, 2014-05-05 PVM s/f Nr.000007, suma 5550,00 EUR, 2014-06-02 PVM s/f Nr.000008, suma 4800,00 EUR, UAB „Klaibuta“: 2014-01-29 PVM s/f Nr.008688, suma 100,89 EUR, 2014-01-29 PVM s/f Nr.008714, suma 218,25 EUR, 2014-03-26 PVM s/f Nr.008849, suma 224,14 EUR, 2014-04-23 PVM s/f Nr.008911, suma 208,56 EUR, 2014-05-22 PVM s/f Nr.009006, suma 204,03 EUR, 2014-06-26 PVM s/f Nr.009099, suma 223,33 EUR, UAB „Baltnetos komunikacijos“: 2014-01-31 PVM s/f Nr.001159 suma 24,98 EUR, 2014-02-28 PVM s/f Nr.004587, suma 45,56 EUR, 2014-03-31 PVM s/f Nr.008189, suma 45,56 EUR, 2014-04-30 PVM s/f Nr.011320, suma 45,56 EUR, 2014-05-31 PVM s/f Nr.015522, suma 45,56 EUR, 2014-06-30 PVM s/f Nr.018316, suma 44,04 EUR, UAB „Tele2“: 2014-02-28 PVM s/f Nr.KLK2010593, suma 366,16 EUR, UAB „Sinetra LDC“ 2014-01-30 PVM s/f Nr.2010593, suma 41,24 EUR, SIA „N Logistiks Exspedition“: 2014-04-04 s/f Nr.005AV-14, suma 2350,00 EUR, 2014-04-14 s/f Nr.423NLE-14, suma 2350,00 EUR, 2014-04-14 s/f Nr.423NLE-14, suma 2400,00 EUR, 2014-04-30 s/f Nr.017AV-14, suma 2500,00 EUR, 2014-05-13 s/f Nr.601NLE-14, suma 5550,00 EUR, 2014-05-13 s/f Nr.601NLE-14, suma 3350,00 EUR, TOO „AVTO Raj Logistics“: 2014-02-07 sąskaita apmokėjimui Nr.29, suma 5800,00 EUR, 2014-02-28 sąskaita apmokėjimui Nr.17, suma 6500,00 EUR, 2014-02-28 sąskaita apmokėjimui Nr.20, suma 6000,00 EUR, 2014-03-20 sąskaita apmokėjimui Nr.32, suma 5200,00 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuosavo kapitalo, turto, įsipareigojimų dydžio, struktūros;

nesurašė apskaitos registro pagal buhalterinę sąskaitą „Kasa“, neužregistravo ūkinių finansinių operacijų - pinigų išmokėjimo pagal 2014-01-29 kasos išlaidų orderį Nr.00000, sumai 13000,00 Lt (3765 Eur), 2014-02-07 kasos išlaidų orderį Nr.00000, sumai 8459,36 Lt (2450 Eur), 2014-02-07 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 400,00 Eur, 2014-02-11 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 5006,56 Lt (1450 Eur), 2014-03-20 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 2762,00 Lt (799,93 Eur), 2014-03-20 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 2200,00 Eur, 2014-03-05 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 880,00 Eur, 2014-03-05 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 8632,00 Lt (2500 Eur), 2014-03-31 kasos išlaidų orderį Nr. 00000, sumai 2650 Eur, iš viso kasos išlaidų orderių sumai 17094,93 Eur, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų.

Taip pat pažeisdama Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklės“ 2000-02-17 Nr. 179: II „Pinigų priėmimas ir išmokėjimas, kasos dokumentų įforminimas“, kurio 3 punktas nurodo, kad „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“, nei buhalterinės apskaitos registre „Kasa“, nei apskaitos registre „Atskaitingi asmenys“ neužregistravo ūkinių finansinių operacijų – laikotarpiu nuo 2014-02-18 iki 2014-04-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia kortele iš AB „Swedbank“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) (LTL) bankomatuose paimtų grynų pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR) ir laikotarpiu nuo 2014-01-02 iki 2014-04-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančia kortele iš AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) (LTL) bankomatuose paimtų grynų pinigų 87930,00 Lt (25466,29 EUR), todėl negalima nustatyti, kur panaudoti pinigai ir iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų.

Tokiu būdu, A. C., būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos organizavimą netvarkė teisės aktų reikalaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos ir dėl jos padarytų pažeidimų laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuosavo kapitalo, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

A. C. kalta visiškai prisipažino, parodė, kad neorganizavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymo, nesurado ir nepasamdė buhalterės, aplaidžiai žiūrėjo į apskaitos tvarkymą ir organizavimą. Ji nuo 2013-02-04 yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė, įmonės vienintelė akcininkė yra nuo 2012-12-04. UAB „(duomenys neskelbtini)“ užsiima tarpininkavimu vykdant tarptautinius pervežimus. Įmonė jokio turto neturi, įmonės buhalterinės apskaitos niekas netvarko. Pranešimus, deklaracijas VMI, Sodrai teikė ji pati, buhalterės nesamdė Įmonė veiklos nebevykdo nuo 2014 m. rugpjūčio mėnesio. Naudojasi elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini). Ji, kaip įmonės direktorė, ieškodavo interneto puslapiuose www.trans.by, www.transbirza.com, www.della.com arba krovinių, arba transporto paslaugų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pati transporto neturėjo. Su užsakovais bendraudavo ir per skype, ir telefonu, įvairiai. 2014 m. kovo mėnesio pabaigoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasirašė vienkartinį užsakymą dėl krovinio- sodinukų - pervežimo dviem vilkikais su puspriekabėmis iš Lenkijos į Kazachstaną. Nežinojo, kas buvo krovinio pagrindinis užsakovas, nežinojo, kam priklausė krovinys, užsakovas buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ taip pat buvo tarpininkas. Keli tarpininkai pervežime atsiranda, nes pirminis tarpininkas neranda transporto, tada samdo kitą tarpininką, kad jis surastų transportą. Taip įvyko ir šiuo atveju. Įdėjo į internetinį puslapį www.della.com, kad yra krovinys-sodinukai - iš Lenkijos į Kazachstaną ir nepamena, ar susirado Ukrainos įmonę (duomenys neskelbtini) pati, ar jie ją susirado. Bendravo dėl užsakymo su Ukrainos įmonės (duomenys neskelbtini) darbuotoju O. A.. Su pastaruoju bendravo įvairiai- tiek skype, tiek telefonu, elektroniniu paštu. Suformavo užsakymus dėl krovinio-sodinukų- pervežimo dviem transporto priemonėmis iš Lenkijos į Kazachstaną. Kiekvieno krovinio pervežimo kaina buvo po 6500 Eur, viso 13000 Eur. UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo gavusi užsakymą pervežti krovinį už 6700 Eur+6700 Eur, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikė užsakymą Ukrainos įmonei pervežti krovinį už 6500 Eur+6500 Eur, vadinasi jos vadovaujama įmonė iš to uždirbo 400 Eur. Dėl krovinio vežimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė sutartį su Ukrainos įmone, pasirašytus dokumentus- tiek užsakymus, tiek sutartį - apsikeitė arba elektroniniais paštais, arba per skype, nes tokia praktika yra tarp vežėjų, tarpininkų, viskas vyksta elektroniniu būdu. Pagal užsakymą Ukrainos įmonė 2014 m. balandžio 2-3 dienomis krovinį turėjo pasikrauti Lenkijoje ir jį į Kazachstaną pristatyti 2014 m. balandžio 11 dieną. 2014-04-03 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 6700 Eur į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „Swedbank“, kaip avansą už pervežimą. Dalį iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautų pinigų - 3250 Eur - pervedė į V. W. banko sąskaitą, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo pradelstą terminą sumokėti arba Kirkistano, arba Kazachstano vežėjui, įmonės pavadinimo neatsimena, tai tos įmonės atstovui pervedė likutį. Kitą dalį pinigų, esančių sąskaitoje - 3450 Eur - 2014-04-04 konvertavo į 11883,53 Lt ir pervedė į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), kuri priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“. Į šią sąskaitą 2014-04-04 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervesta iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 11241,28 Lt. Dalį -500 Lt - pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą, o likusius pinigus tą pačią dieną išsigrynino po 4000 Lt, 4000 Lt, 4000 Lt, 4000 Lt, 4000 Lt, 2000 Lt. Išsigryninusi pinigus, sumokėjo pagal kasos išlaidų orderius arba Kazachstano, arba Kirgizijos įmonės vežėjui, pavadinimo neprisimena. Neatsiskaitė su Ukrainos įmone (duomenys neskelbtini), nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo senesnių skolų, todėl mokėjo senesnius įsiskolinimus. Pagal užsakymą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo sumokėti 50 procentų išankstinį apmokėjimą Ukrainos įmonei po TIR, t. y. po eksporto procedūrų įforminimo Lenkijoje, tačiau tai yra standartinis užsakymas, visada taip rašoma, tačiau ne visada pavyksta padaryti tuos avansinius apmokėjimus, nes nėra pinigų. Kai Ukrainos įmonė (duomenys neskelbtini) nuvežė krovinį į Kazachstaną, 2014-04-14, 2014-04-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 23133,76 Lt galutinį apmokėjimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią UAB „EVP International“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko mokėjimą į šią sąskaitą, nes parašė prašymą, kadangi AB „Swedbank“ sąskaita buvo areštuota 2014-04-11, nenorėjo, kad antstoliai nuskaičiuotų pinigus, todėl paprašė, kad į šią sąskaitą pervestų pinigus. Dalį iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautų pinigų 2014-04-16 sąskaitoje 8182,90 Lt konvertavo į 2365,00 Eur ir pervedė į Nr. EVP5210001199896 (Eur), kuri priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“. Po to iš šios sąskaitos 2014-04-17 pervedė 2350 Eur į SIA „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). Kitą dalį pinigų 2014-04-16 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos pervedė 14850,00 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo skolinga UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir SIA „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra skolinga daugeliui įmonių ir daugelis įmonių yra skolingos jos įmonei, tačiau šiuo metu negali pasakyti nei įmonių pavadinimų, nei sumų.

Kai Ukrainos įmonė (duomenys neskelbtini) pristatė krovinį į Kazachstaną, 2014-04-14 jie elektroniniu paštu atsiuntė krovinio važtaraščius ir pastariesiems ji tą pačią dieną išsiuntė iš elektroninio (duomenys neskelbtini) AB „DnB bankas“ 2014-04-08 mokėjimo nurodymą Nr. 116 sumai 6500 Eur. Mokėjimo nurodymas buvo suformuotas tam, kad jei įkristų pinigai iš skolininkų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą, kad jie iškart būtų pervesti į Ukrainos įmonės sąskaitą. Į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą turėjo būti atsiųsti pinigai iš Vokietijos įmonės, tačiau nepamena kokios. Kadangi pinigų taip ir negavo, norėdama patikrinti, ar teisingi buvo nurodyti Ukrainos įmonės (duomenys neskelbtini) banko rekvizitų duomenys, išsiuntė mokėjimo nurodymą, nors ir nebuvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitoje pinigų. Neprisimena, kodėl 2014-04-18 išsiuntė AB „DnB bankas“ 2014-04-18 mokėjimo nurodymą Nr. 172 sumai 6500 Eur, gal taisė duomenis, neprisimena visiškai. Kai ji gavo iš Ukrainos įmonės važtaraščius elektroniniu būdu, juos persiuntė UAB „(duomenys neskelbtini)“, todėl šie ir apmokėjo galutinę sumą. Kai kalbėdavo su Ukrainos įmonės atstovu dėl apmokėjimo, tai ji vis sakydavo, kad siunčia pinigus, planuodavo sumokėti, bet vis iškildavo visokios problemos, neatsiųsdavo pinigus skolininkai, neplanavo su jais neatsiskaityti, net susitiko su V. S. 2014-05-14 Klaipėdoje ir ant banko mokėjimo nurodymų uždėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudus, nes planavo apmokėti šias sumas, be to, parašė įsipareigojimą apmokėti jiems skolą iki 2014-05-19, tačiau negavo pinigų iš skolininkų ir neapmokėjo iki šiol. Iš V. S. originalių CMR važtaraščių nereikalavo, nes užsakovas neprašė originalių, jiems užteko kopijų. Dėl Ukrainos įmonės sąskaitų faktūrų Nr. Cf-0000307 ir Nr. CF-0000308 - jos yra išrašytos bendrai 6500 Eur sumai, o ne 13000 Eur sumai, nes Ukrainos įmonė jas išrašė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėtų avansą, kuris turėjo būti 6500 Eur, t. y. 50 procentų vežimo kainos. Buvo kažką kalbėję su ukrainiečiais, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vestų dalį pinigų į vairuotojo sąskaitas kelionės išlaidoms padengti, tačiau visgi buvo nuspręsta, kad visa suma bus vedama į Ukrainos įmonės sąskaitą, jie turėjo išstatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dar sąskaitų faktūrų likusiai sumai 6500 Eur, tačiau kai Klaipėdos ekonominė policija paėmė kompiuterį ir dokumentus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nebegalėjo toliau tęsti veiklos, nebeprašė Ukrainos įmonės, kad jie susitvarkytų su sąskaitomis faktūromis, todėl taip ir liko ne iki galo sutvarkytos sąskaitos sumai 6500 Eur, o ne 13000 Eur. Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi daug skolų, todėl sumokėdavo gavusi pinigus tam skolininkui, kuriam pradelsta skola buvo seniausia. Dėl įmonės banko sąskaitų areštų, tai jie buvo uždedami, kai turėdavo įsiskolinimą Sodrai, VMI, kai susimokėdavo, nuimdavo, taip pat viena įmonė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padavę jos įmonę į teismą ir teismas buvo uždėjęs areštus banko sąskaitoms.

V. S., kurio parodymai pagarsinti (b.l. 57-58, 59-60, t. 1), parodė, kad (duomenys neskelbtini) užsiima krovinių pervežimu Europoje, Azijoje. Įmonės buveinė yra Ukrainoje, (duomenys neskelbtini). Įmonės direktorius yra A. V. I., jis yra vienas iš įmonės akcininkų, įmonėje dirba mechaniku, turi įgaliojimą atstovauti įmonei.

2014 m. kovo mėnesį į jų įmonę kreipėsi UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė A. C.. Telefonu ji kalbėjo su jų įmonės darbuotoju O. A., kuris priima užsakymus. Pastaroji pasakė, kad nori užsakyti du sunkvežimius iš Varšuvos (Lenkija) į Almatą (Kazachstanas), norėjo, kad jų įmonė pervežtų medelius. Pastaroji atsiuntė užsakymo blanką iš savo elektroninio pašto (duomenys neskelbtini) į (duomenys neskelbtini). Daugiau jokios informacijos apie savo įmonę pastaroji neteikė, jų įmonė yra didžiulė, nesigilina į smulkesnius klausimus apie užsakovus.

Paruošė 2014-03-28 sutartį, kurią pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė A. C. ir (duomenys neskelbtini) direktorius A. V. I.. Šią sutartį, kai pasirašė direktorius, išsiuntė elektroniniu paštu A. C., ji taip pat pasirašė ir atsiuntė elektroniniu paštu.

Pasirašę sutartį, iš A. C. gavo elektroniniu paštu 2 užsakymus, pagal kuriuos 2014 m. balandžio mėnesio 2-3 dienomis turėjo pasikrauti adresu Konskovolia, gatvė Kurovska 105, 24-130, Lenkijoje, dekoratyvinius medelius ir krūmus ir turėjo juos pristatyti dviem vilkikais į Almatą, gatvė Zemniachova 37, Kazachstanas. Po to, kai užpildė užsakymus, daugiau su A. C. nebebendravo.

2014-04-02 vilkikas su puspriekabe-šaldytuvu, valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), pasikrovė Lenkijoje, A. C. nurodytoje įmonėje – medelyne- medelius ir krūmus, transporto priemonę vairavo V. K..

2014-04-03 kitas vilkikas su puspriekabe-šaldytuvu, valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) taip pat pasikrovė Lenkijoje, vairuotojas S. K..

Pagal sutartį UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo pervesti pusę sumos (6500 EUR) avanso, kai vilkikai pasikraus, vis prašė A. C., kad pervestų pinigus, ši vis žadėjo, tačiau taip ir nepervedė. Vilkikai važiavo kartu ir pristatė krovinius į Kazachstaną 2014-04-14. Jų įmonei lieka tik CMR. Grįžę vairuotojai pristatė dokumentus, juos turėjo perduoti A. C..

Pagal sutartį po dokumentų pristatymo UAB „(duomenys neskelbtini) ‘ turėjo per 5 kalendorines dienas pervesti 13000 EUR į įmonės sąskaitą Nr.26001126456, esančią AB banke „Ukrgazbank“ už krovinių pervežimą (po 6500 EUR už kiekvieną vežimą). Tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė pinigų nepervedė, vis kalbėjo, kad įmonės sąskaitos areštuotos, kad perves vėliau. Kiek kalbėjo su Kazachstano įmone (duomenys neskelbtini), kuri buvo užsakovas, pastarieji iškart pervedė pinigus tarpininkui-įmonei, kurios pavadinimo nežino (UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo ekspeditorius gabenat krovinį). Nežino, kam buvo reikalingas tas tarpininkas tarp Kazachstano ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Vis kalbėdavo telefonu su pastarąja, klausdavo, kada ši atsiskaitys ir 2014-04-18 A. C. atsiuntė į elektroninį paštą du mokėjimo nurodymus, pagal kuriuos neva yra sumokėti per du kartus 13000 EUR. Bet patikrinus banko sąskaitą nebuvo gauti jokie pinigai. Skambino pastarajai, sakė, kad negauti pinigai, A. C. sakė, kad nepavyko turbūt išsiųsti pinigų, nes sąskaita yra areštuota.

2014-05-09 buvo atvykęs į Lietuvą, susitiko su A. C. Klaipėdoje. Susitikimo metu A. C. pasirašė raštą, pagal kurį garantavo, kad iki 2014-05-19 sumokės 13000 EUR, tačiau iki šiol pinigai nebuvo gauti. Jų įmonė civiline tvarka nebandė išsiieškoti šios sumos, kiek bepaskambinsi A. C., ši vis sakė, kad tuoj pinigai bus, vis žadėdavo, kad atsiskaitys, bet iki šiol pinigai nebuvo gauti.

A. C. elektroninius laiškus siuntė iš pašto (duomenys neskelbtini). Kai įmonės direktorius pasirašė dokumentus- sutartis, sąskaitas faktūras, darbų (paslaugų) priėmimo aktus, jie visus dokumentus 2014-04-02 išsiuntė A. C. į el. paštą (duomenys neskelbtini). Pagal 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ užsakymus Nr. 31/03/2014/1 ir Nr. 31/03/2014/2 buvo nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi atlikti išankstinį apmokėjimą 50 % po TIR, o likusią sumą iki 3 dienų po CMR.

Nors užsakyme buvo nurodytas avansas, tačiau kiek su A. C. bendraudavo per skype programą, šioje programoje jų įmonės vardas „O. A.“, tai A. C. vis žadėjo, bet ir nepervedė avanso. Pastaroji juos pastatė į tokią padėtį, kad kai vilkikai pasikrovė Lenkijoje, pastaroji nors ir turėjo sumokėti avansą, tačiau vis meluodavo, išsisukinėdavo dėl mokėjimo, sakydavo, kad jau važiuoja į banką mokėti arba kad tuoj ateis buhalterė ir perves pinigus, kad banke vadybininkai keičiasi, jie nieko nežino, kad reikia gauti banko korespondento duomenis ir t.t. Nors jie ir negavo avanso, kadangi vilkikai jau buvo pasikrovę, todėl jų įmonė neturėjo kur dėtis, vis tiek turėjo pristatyti krovinius.

Kai 2014-04-14 jų įmonės vilkikai pristatė krovinius į Kazachstaną, jis tą pačią dieną paskambino A. C. ir pasakė, kad arba pastaroji atsiunčia jiems tuojau pat bankinį pavedimą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė avansą 6500 Eur įmonei arba jų vilkikai neišsikraus. Pastaroji iškart, tą pačią dieną, atsiuntė į jų įmonės elektroninį paštą 2014-04-08 mokėjimo nurodymą Nr. 116, kad neva jų įmonei sumokėti 6500 Eur. Nors pastaroji ir išsiuntė mokėjimo pavedimą, tačiau jis vis skambino į banką, klausė, ar pervesti pinigai jų įmonei, vis sakė, kad nepervesti, todėl jis telefonu neleido iškrauti vilkikams krovinio. Tačiau 2014-04-15 atvyko krovinio-sodinukų savininko - Kazachstano įmonės „(duomenys neskelbtini)“ atstovas ir pasakė, kad privalo iškrauti krovinius, šis parodė, kad už krovinio pervežimą yra atsiskaitęs, todėl jų įmonė neturi teisinio pagrindo sulaikyti krovinio.

2014-04-15 vilkikai išsikrovė ir vairuotojai elektroniniu paštu jų bendrovei persiuntė CMR, kad krovinys pristatytas, kuriuos tą pačią dieną persiuntė elektroniniu paštu A. C.. Pastaroji gavo CMR, nes jie apie tai kalbėjo telefonu.

Pastaroji jam sakė telefonu, jog jai nereikia CMR originalų, jog jai užtenka ir elektroniniu paštu gautų, kad ši ir taip sumokės jiems, todėl jis neišsiuntė CMR originalų, nors taip ir buvo nurodyta 2014-03-28 sutartyje, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apmokės, kai gaus krovinio pristatymo dokumentų originalus. Jų įmonė ir kitoms įmonės išsiunčia CMR dokumentus tik elektroniniu paštu skenuotus, nes juk šiais laikais tai prilyginama originalių dokumentų gavimui.

Kadangi A. C. pinigų vis tiek nesumokėjo, o jis pastarosios vis klausė, kada sumokės, ši 2014-04-18 jam atsiuntė elektroniniu paštu dar vieną mokėjimo nurodymą Nr. 172, kad pervedė 6500 Eur. Kadangi jau buvo gavę pirmąjį mokėjimo nurodymą, kad neva sumokėti pinigai, nors iš tiesų nebuvo sumokėti, todėl nebelabai tikėjo, jog šitas mokėjimo nurodymas yra tikras.

Kai negavo pinigų pagal pirmąjį mokėjimo nurodymą, A. C. jam sakė, kad neteisingi jų banko duomenys, todėl pinigai nenusisiuntė, o kai negavo pinigų pagal antrąjį banko mokėjimą, ši pasakė, kad pinigai nenusisiuntė, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitas areštavo, todėl pinigai neišsisiuntė. Visokių priežasčių pastaroji prišnekėjo jam, kodėl nesumoka, kad sumokės vėliau, galiausiai jis 2014 m. gegužės mėnesį, kai atvyko į Klaipėdą ir susitiko su A. C., norėjo šiai duoti originalius CMR dokumentus, bet pastaroji sakė, kad nereikia, kad kopijas gavo elektroniniu paštu ir pasirašė įsipareigojimą sumokėti 13000 Eur, tačiau pinigai iki šiol nesumokėti.

Motyvuojamoji dalis

Iš baudžiamosios bylos medžiagos matyti, kad V. S., pateikdamas pareiškimą dėl ikiteisminio tyrimo pradėjimo, pateikė 2014 m. kovo mėn. Sutartį Nr. 2014/03/28 dėl tarptautinio krovinių gabenimo automobiliniu transportu paslaugų suteikimo, pasirašytą tarp užsakovo - UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktorės A. C., ir vykdytojo - Ribotos atsakomybės bendrovės (duomenys neskelbtini), atstovaujamos direktoriaus A. V. I., iš kurios matyti, jog įvykdyto pervežimo apmokėjimas turi būti atliktas užsakovo per 5 kalendorines dienas nuo originalų dokumentų, nurodytų šios sutarties 6.1. punkte, gavimo momento, mokėjimas atliekamas banko pavedimu į vykdytojo atsiskaitomąją sąskaitą, užsakovas turi teisę atlikti išankstinį apmokėjimą už vykdytojo suteiktas paslaugas, suderinus su vykdytoju (1 t., b. l. 9-12, 13-17), užsakovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-03-31 užsakymus Nr. 31/03/2014/1 ir Nr. 31/03/2014/2 vykdytojui - Ribotos atsakomybės bendrovei (duomenys neskelbtini) dėl sodinukų pervežimo, pristatant 2014-04-11 A. K. pagal CMR (1t., b. l. 3, 4-5, 6, 7-8), 2014-04-02 sąskaitas faktūras Nr. CF-0000307, CF-0000308 UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ už autotransporto paslaugas bendroje sumoje 6500 Eur (1 t., b. l. 20, 21, 24, 25), 2014-04-02 darbų priėmimo-perdavimo (paslaugų teikimo) aktus Nr. OY-0000307, Nr. OY-0000308, patvirtinančius, jog vežėjas atliko nurodytus darbus (suteikė nurodytas paslaugas) pagal 2014-04-02 sąskaitas Nr. CF-0000307 ir Nr. CF-0000308 (1 t., b. l. 18, 19, 21,22, 23,24,25).

Iš Ukrainos bendrovės (duomenys neskelbtini) įgalioto asmens, kuriam leista dalyvauti procese, V. S. pateiktų duomenų (1 t., b. l. 158, 159) matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos faktūros buvo išrašytos 6500 Eur sumai jų prašymu, nes iš pradžių A. C. norėjo pervesti į kortelę visą 13 000 Eur sumą, motyvuodama, jog taip jai paprasčiau. Jie sutiko, kad išankstinį apmokėjimą 50 proc. (3250x2) perves vairuotojams į pastarųjų asmenines korteles transporto išlaidoms. Kitą pusę buvo sutarta pervesti jų įmonei RAB (duomenys neskelbtini).

Dėl apmokėjimo terminų (iki 2014-05-31) paaiškino, jog sąskaitoje faktūroje terminai nesutapo su sutartimi, kadangi įmonės buhalterijos programa sudaryta tokiu būdu, kad kompiuterio programa pati nustato apmokėjimo terminus nepriklausomai nuo sutarties.

V. S. pateikė ir kitus reikalaujamus dokumentus, pagrindžiančius suteiktų pervežimo paslaugų apmokėjimą – 2014-04-14 sąskaitas faktūras Nr. CF-0000307-2, Nr. CF-0000308-2, 2014-04-14 darbų priėmimo – perdavimo aktus (paslaugų teikimo ) aktus Nr. OY-0000307-2 ir Nr. OY-0000308-2 (1 t., b. l. 160, 163-166).

DNB banko 2014-04-08 mokėjimo nurodymą Nr. 116, iš kurio matyti, jog mokėtojas UAB „(duomenys neskelbtini)“, gavėjas – TOV AVTOTRANSPORTNE PIDPRIEMSTVO 1 LTD Ukraina, 6500 Eur, nurodytas klientas A. C., data – 2014-04-18 13:25, įvykdymo data 2014-04-08 14:14:13,

DNB banko 2014-04-18 mokėjimo nurodymą Nr. 172, iš kurio matyti, jog mokėtojas UAB „(duomenys neskelbtini)“, gavėjas – TOV AVTOTRANSPORTNE PIDPRIEMSTVO 1 LTD Ukraina, 6500 Eur, nurodytas klientas A. C., data – 2014-04-18 11:02, įvykdymo data 2014-04-18 11:34:13 (1 t., b. l. 32, 33).

Iš Ukrainos bendrovė (duomenys neskelbtini) pareikšto ieškinio matyti, kad įmonė reiškia civilinį ieškinį dėl nusikalstama veika jai padarytos 13000 Eur žalos (1 t., b. l. 68, 67).

Ukrainos bendrovė (duomenys neskelbtini) pripažinta civiliniu ieškovu dėl 13000 Eur jai padarytos turtinės žalos (1 t., b. l. 68), įgaliotam asmeniui V. S. leista dalyvauti procese (1 t., b. l. 69).

Liudytojas A. C., kurio parodymai pagarsinti (1 t., b. l. 73-74, 76-77), parodė, kad dirba įmonėje UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri užsiima krovinių pervežimu, dirba jis vienas, savo automobilių įmonė neturi, yra tik tarpininkai. Įmonės buveinė yra (duomenys neskelbtini)., Klaipėda, tame pačiame kabinete, kaip ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buveinė, registruota (duomenys neskelbtini), Klaipėda. Jo vadovaujama įmonė bendradarbiauja su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nei UAB „(duomenys neskelbtini)“, nei UAB „(duomenys neskelbtini)“ transporto priemonių neturi, veikia kaip tarpininkai, kurie gauna užsakymą ir suranda krovinio vežėją. UAB „(duomenys neskelbtini)“ visada perka paslaugas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Negali pasakyti, ar šiuo metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra atsiskaičiusi su jo vadovaujama bendrove. 2014 m. kovo mėnesį dirbo viename kabinete su A. C..

Liudytoja L. K., kurios parodymai pagarsinti (1 t., b. l. 78-79, 80-81), parodė, kad ji yra AUB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė, direktorius yra A. C., įmonė užsiima logistika, ekspedijavimu. Pagal tvarkomus dokumentus gali pasakyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra užsakovas, užsakydavo ekspedijavimo paslaugas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, o ši įmonė veikia kaip tarpininkas, visada surasdavo Rusijos įmones, kurios atlikdavo pervežimus. Bankinių pavedimų ji neatlikinėjo. Policijai pateikė turimus dokumentus, daugelis jų siųsti elektroniniu paštu, nepatvirtinti direktoriaus parašais, nes originalų negavo nei iš A. C., nei iš A. C., nors ir prašė. Banko išrašai nebuvo teikiami nuo 2014 m. rugpjūčio mėn., o tarp turimų dokumentų neturi nei vienos sutarties su UAB „(duomenys neskelbtini)“, užsakymo lapą turi tik vieną – 2014-02-20 dienos, nežino ar laiku atsiskaitydavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, nes neturi sutarties, nežino apmokėjimo sąlygų.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus ji gali parodyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą pradėjo vykdyti 2013 m. spalio mėnesį. Pirmasis UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjas - UAB „(duomenys neskelbtini)“ . Jis visiškai atsiskaitė 2013-10-08 3342,31 Lt sumai. Daugiau jokių pirkėjų 2013 metais UAB „(duomenys neskelbtini)“ neturėjo.

2014 m. sausio mėn. pirkėjai UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“.

2014-01-10 UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ išrašyta PVM sąskaita faktūra 2500 Lt, 2014-01-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynaisiais atsiskaitė 2500 Lt.

Su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirmasis sandoris buhalterinėje apskaitoje užfiksuotas 2014-01-20, tada išrašyta PVM sąskaita faktūra 2762,24 Lt, pagal kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko pervežimo paslaugas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“.

2014-02-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 1300 Lt, 2014-02-20 išrašyta UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita faktūra 18472 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė 2014-02-20, pervesdama 9840 Lt. 2014-03-03 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 1600 Lt ir 2014-03-20 pervedė 300 Lt.

2014-04-16 UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ išrašyta PVM sąskaita faktūra 18299,84 Lt, 2014-04-14 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 9430 Lt, 2014-04-16 pervedė 14850 Lt.

2014-05-08 išrašyta PVM sąskaita faktūra UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ 18472 Lt. 2014-05-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 8000 LT, 2014-05-20 pervedė 650 Lt.

2014-05-05 UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė PVM sąskaita faktūrą IP „(duomenys neskelbtini)“ VA, 19163,04 Lt sumai, ši įmonė atsiskaitė 2014-05-08 6905,60 Lt sumai. 2014-06-11 pervedė 12153,86 Lt.

2014 m. birželį mėnesį, 2014-06-19 ir 2014-06-25, išrašytos dvi sąskaitos bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, 35218,56 Lt sumai. 2014-07-09 ši bendrovė atsiskaitė 35218,56 Lt sumai.

2014-07-08 UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo 7000 Lt.

Sumokėdama šią sumą UAB „(duomenys neskelbtini)“ permokėjo 1813,92 Lt sumą, nes jos įsiskolinimas buvo mažesnis šia suma.

Liudytoja I. V., kurios parodymai pagarsinti (1 t., b. l. 82-83), parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą laikotarpiu nuo 2013-01-02 iki 2013-07-31. Sutartis buvo nutraukta vienašališkai, nes bendrovė nemokėjo pinigų už apskaitos tvarkymą. Dokumentai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei A. C. pagal dokumentų perdavimo aktą perduoti 2013-08-19. Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą pradėjo vykdyti 2012 m. pabaigoje, todėl teikė finansinę atskaitomybę Registrų centrui už 2012 metus, bet įmonė dar neturėjo apyvartos, todėl atskaitomybė buvo nulinė. Įmonė neturėjo jokio turto- nei materialaus, nei nematerialaus.

Kai UAB „(duomenys neskelbtini)“ nutraukė sutartį ir perdavė buhalterinės apskaitos dokumentus A. C., kas toliau tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, nežino, daugiau jokių reikalų su A. C. neturėjo. Kiek žino, A. C. vis dar neišregistruoja jos, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterės, jos pavardė yra įrašyta VMI internetiniame puslapyje, todėl vis dar sulaukia skambučių iš klientų, su kuriais UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatsiskaito, nors jau daugiau nei metai, kaip netvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos.

Liudytojas J. G., kurio parodymai pagarsinti (1 t., b. l. 118, 140-141), parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė yra jo dukra G. G.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdo krovinių pervežimo veiklą ne tik Lietuvoje, bet ir kitose šalyse. Jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ nedirba. 2014-04-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė vienkartinę krovinio pervežimo sutartį dėl sodinių pervežimo iš Lenkijos Respublikos į Kazachstaną. Ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo pirminis krovinio pervežimo užsakovas, ar tik tarpininkas, jis nežino.

2014-04-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė PVM sąskaitas faktūras, serija TRANS/14 Nr. 0390 ir Nr. 0391, pagal kurias UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas turėjo sumokėti 23824,32 Lt ir 23824,32 Lt, iš viso 47648,64 Lt.

2014-04-04 UAB „(duomenys neskelbtini)“ į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, pervedė avansą už išrašytas sąskaitas. 2014-04-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą pervedė 42814,72 Lt avansą už išrašytas sąskaitas faktūras 51101,44 Lt sumai. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikė kaip tarpininkas.

Krovinį turėjo vežti UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jis UAB „(duomenys neskelbtini)“ žino seniai, nes ne kartą teko naudotis šios įmonės paslaugomis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendravo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja A. C.. Jos telefono numeris (duomenys neskelbtini). Su A. C. bendraudavo jis ir tik telefonu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ taip pat veikė kaip tarpininkas. Į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kreiptasi, nes ši pasiūlė tinkamą kainą už krovinio pervežimą. Kas buvo galutinis vežėjas, jis nežino.

2014-04-03 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, avansą už 2 pervežimus pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas sąskaitas faktūras NR. IGN000032, 000033 sumai 6700 Eur.

2014-04-16 buvo atliktas galutinis mokėjimas už 2 pervežimus sumai 23133,76 Lt. Pinigai buvo pervesti į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), nes buvo 2014-04-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ prašymas pinigus pervesti būtent į tą sąskaitą.

UAB (duomenys neskelbtini)“ sąskaitas faktūras už pervežimus išrašė 2014-04-01.

2014-04-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiuntė krovinio pervežimo važtaraščius CMR Nr. 155639 ir 155607, iš kurių buvo matyti, kad pervežimai yra įvykdyti.

Apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neatsiskaitė su Ukrainos pervežėjais, jis sužinojo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vieni kitiems pasirašytus dokumentus siųsdavo skenuotus elektroniniu paštu. Per kiek laiko ir kokią pinigų sumą kaip avansą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo pervesti UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo numatyta pervežimo sutartyje. Buvo numatyta, kad po sodinukų pasikrovimo reikia sumokėti avansą, t. y. 50 procentų sumos (6700 Eur). Galutinis atsiskaitymas buvo numatytas per vieną dieną po CMR kopijos gavimo. 2014-04-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiuntė prašymą dėl galutinio atsiskaitymo ir pridėjo CMR kopijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo nusiųsti skenuoti dokumentai, gauti elektroniniu paštu. Dokumentai buvo siųsti tam, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliktų galutinį apmokėjimą.

Iš baudžiamojoje byloje esančio UAB “ (duomenys neskelbtini)“ direktorės A. C. 2014-04-16 prašymo, rašyto ir pateikto UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijai, matyti, kad A. C. prašė

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų IGN Nr. 000032 ir 000033 galutinį apmokėjimą pervesti į EPV International sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), kuri priklauso įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“, mokėjimo nurodyme nurodant numerį EVP5210001199896 (1 t., b. l. 126), į kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 mokėjimo nurodymu Nr. 424, nurodant EVP INTERNATIONAL, pervedė 23133,76 Lt (1 t., b. l. 135).

Tai patvirtina ir apklausta įtariamąja A. C. (5 t., b. l. 8-10), parodydama, jog 2014-04-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 23 133,76 Lt galutinį apmokėjimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko mokėjimą į šią sąskaitą, nes parašė prašymą, nes AB „Swedbank“ sąskaita buvo areštuota 2014-04-11, nenorėjo, kad antstoliai nuskaičiuotų pinigus, todėl paprašė, kad į šią sąskaitą pervestų pinigus.

Iš baudžiamosios bylos duomenų matyti, kad apgaulingi mokėjimo nurodymai Ukrainos bendrovei (duomenys neskelbtini) buvo išsiųsti 2014-04-14 ir 2014-04-18 (1 t., b. l. 59-60, 154).

Ikiteisminio tyrimo metu buvo pareikalauta UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės A. C. pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos ir buhalterinės apskaitos dokumentus (3 t., b. l. 1), kuriuos pastaroji pateikė (3 t., b. l. 3-4).

Ikiteisminio tyrimo pareigūno 2014-08-06 nutarimo pagrindu 2014 m. rugpjūčio 6 d. atliktos kratos UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), buveinės, esančios adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, patalpose, nuosavybės teise priklausančiose AB „SEB“ bankui, į. k. (duomenys neskelbtini), registro Nr. 50/115617, kurios teisėtumas patvirtintas 2014-08-07 Klaipėdos miesto apylinkės teismo nutartimi (3 t., b. l. 74-75), metu buvo rastas ir paimtas stacionaraus kompiuterio LG procesorius, kurio galinėje dalyje užklijuotas lipdukas su užrašu „ROHS 2002“/95/EC, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-15, viso 141 lapas (3 t., b. l. 67-69).

Apžiūrint kompiuterio sisteminį bloką nustatyta, kad apžiūrėjus kompiuterio standžiajame diske esančius dokumentus buvo rasti 6 dokumentai su DNB banko mokėjimo nurodymais Nr. 116 ir Nr. 172.

Kompiuterio standžiajame diske rasti programos Skype vartotojų susirašinėjimai. Rastas vartotojo „(duomenys neskelbtini)“ susirašinėjimas su Skype vartotoju „(duomenys neskelbtini)“, kuris galimai susijęs su ikiteisminiu tyrimu:

2014 m. balandžio 7 d.

Aš tik šiandien išankstinį mokėjimą darysiu, maždaug 12 val. turi atsirasti mano sąskaitoje. Padarysime greitai

O. A. – tada lauksime.

2014 m. balandžio 8 d.

Vakar buhalterija turėjo padaryti. Paklausiu. Sekundėlė.

Buhalterė ateis po 15 minučių.

2014 m. balandžio 8 d.

O. A.- atsiųskite mums prašau mokėjimą, mašina atsižymėjo ir tuojau kirs Kazahstano sieną.

Atsiųskite man mokėjimą, prašau.

2014 m. balandžio 8 d.

Neprisiskambinau, pabandysiu dar, prisiskambinau, patikslinimą gavo.

2014 m. balandžio 14 d.

2014 m. balandžio 25 d.

O. A. – nagi, išsprendžiame jau mūsų klausimą dėl pinigų, labai reikalingi pinigai, nesuprantu

Nu, kada banke bus pinigai, aš pati noriu kuo greičiau uždaryti šitą viską

2014 m. gegužės 19 d.

2014 m. gegužės 26 d.

O., paskutinis prašymas, duokit man laiko iki trečiadienio, visi mūsų nesusipratimai artėja prie pabaigos (3 t., b. l. 83-84, 86-140).

Liudytojas V. K., kurio parodymai pagarsinti (3 t., b. l. 141-142), parodė, kad nuo 2013 m. lapkričio mėn. yra paskirtas į Klaipėdos AVPK Kriminalistinių tyrimų biuro Objektų kriminalistinių tyrimų poskyrio vyresniojo specialisto pareigas, viena iš jo pareigybės funkcijų yra informacinių technologijų apžiūra.

Į klausimą - kada buvo sukurtas AB „DnB bankas“ 2014-04-08 mokėjimo nurodymas Nr. 116 ir 2014-04-18 mokėjimo nurodymas Nr. 172 stacionaraus kompiuterio sisteminiame bloke be pavadinimo, kuris rastas kratos metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ buveinėje? - atsakė, kad peržiūrėjus kompiuterio standžiajame diske esančius dokumentus buvo rasti 4 failai su DNB banko mokėjimo nurodymu Nr. 116 (3 failai pdf formatu ir 1 failas docx formatu su vienodu turiniu) ir 2 failai su DNB banko mokėjimo nurodymu Nr. 172 (2 failai pdf formatu su vienodu turiniu). DNB banko mokėjimo nurodymas Nr. 116 rastas šiuose failuose: www.i-linija.lt_PrintPdf.pdf oleg.pdf – failo parametruose nurodyta failo sukūrimo data ir laikas: 2014.04.11 09:38:35, failo vieta diske : \Users\BKS\Desktop\ UAB (duomenys neskelbtini); https www.i-linija.lt_PrintPdf.doc - failo parametruose nurodyta failo sukūrimo data ir laikas: 2014.04.11 09:30:19, failo vieta diske: \Users\BKS\Downloads; www.i-linija.lt_PrintPdf.pdf - failo parametruose nurodyta failo sukūrimo data ir laikas: 2014.04.11 09:38:06, failo vieta diske : \Users\BKS\Desktop\UAB (duomenys neskelbtini); www.i-linija.lt_PrintPdf.pdf oleg.pdf - failo parametruose nurodyta failo sukūrimo data ir laikas: 2014.04.14 09:42:03, failo vieta diske : \Users\BKS\Downloads.

DNB banko mokėjimo nurodymas Nr. 172 rastas šiuose failuose: _192555831_ output _5_.pdf – failo parametruose nurodyta failo sukūrimo data ir laikas: 2014.04.18 13:27:55, failo vieta diske : \Users\BKS\Desktop\UAB (duomenys neskelbtini); _175500821_ output _2_.pdf – failo parametruose nurodyta failo sukūrimo data ir laikas: 2014.04.18 14:11:33, failo vieta diske: \Users\BKS\Desktop\UAB (duomenys neskelbtini)

Apžiūrėjus UAB “ (duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų - UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL, EUR), esančių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur, LTL), esančių AB banke „Swedbank“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), esančios AB banke „DNB“ išrašus - nustatyta, kad:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (EUR), esančios UAB „(duomenys neskelbtini)“, išrašas pateiktas už laikotarpį nuo 2014-02-03 iki 2014-06-03. Likutis laikotarpio pradžiai ir pabaigai 0,00 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. EVP5210001199896 (LTL), esančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašas pateiktas už laikotarpį nuo 2014-02-03 iki 2014-06-09.

2014-04-16 15:48:07 val. UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) pervedė 23133,76 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL). Mokėjimo paskirtis: „galutinis uz 2 pervezimus IGN-000032, 000033 (6700 eur)“. Dalis pinigų 2014-04-16 15:51:31 val. sąskaitoje 8182,90 Lt konvertuojami į 2365,00 Eur ir pervedami į Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), kuri priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“. Po to iš šios sąskaitos 2014-04-17 08:31:35 val. pervedama 2350 Eur į SIA „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). Kita dalis pinigų 2014-04-16 16:20:00 val. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos pervedami 14850,00 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). Mokėjimo paskirtis: „(duomenys neskelbtini), Pvm saskaita faktura VIS 000005“. Likutis laikotarpio pradžiai ir pabaigai 0,00 Lt.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini), esanti AB banke „Swedbank“ buvo areštuota 2014-04-11 ir 2014-06-30.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (Eur), esančios AB banke „Swedbank“ išrašas pateiktas už laikotarpį nuo 2014-02-18 iki 2014-04-04. Likutis laikotarpio pradžiai ir pabaigai 0,00 Lt.

2014-04-03 UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą 6700 Eur. Mokėjimo paskirtis: „avansas uz 2 pervezimus IGN-000032,000033 (6700 eur)“. Dalis pinigų 2014-04-04 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos pervedami 3250 Eur į V. W. banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). Mokėjimo paskirtis: „likutis uzsakymo 19/03/2014“. Kita dalis pinigų 2014-04-04 sąskaitoje 3450 Eur konvertuojami į 11883,53 Lt ir pervedami į Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), kuri priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“. Į šią sąskaitą 2014-04-04 bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervesta iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 11241,28 Lt. Dalį-500 Lt 2014-04-04 į sąskaitą gautų pinigų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą, o likusius pinigus tą pačią dieną išsigrynino po 4000 Lt, 4000 LT, 4000 Lt, 4000 Lt, 4000 Lt, 2000 LT sumomis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), esančios AB banke „Swedbank“ išrašas pateiktas už laikotarpį nuo 2014-02-18 iki 2014-04-10. Likutis laikotarpio pradžiai 0,00 Lt, pabaigai -8,75 Lt.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (LTL), esančios AB banke „DNB“ išrašas pateiktas už laikotarpį nuo 2014-01-02 iki 2014-04-10. Likutis laikotarpio pradžiai 240,49 Lt, pabaigai 6,65 Lt (4 t., b. l. 105-107).

Iš dokumentų apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėti AB „DnB bankas“ 2014-04-08 mokėjimo nurodymas Nr. 116 sumai 6500 EUR ir 2014-04-18 mokėjimo nurodymas Nr. 172 sumai 6500 EUR, kuriuos 2014-06-30 prie protokolo pareiškimo pateikė V. S..

Apžiūrėjus nustatyta, kad AB „DnB bankas“ 2014-04-08 mokėjimo nurodymas Nr. 116 yra atspausdintas ant 1 A4 formato baltos spalvos lapo. Kaip mokėtojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaita nurodyta Nr. (duomenys neskelbtini), kuri iš tiesų priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“. Sąskaita yra skirta atsiskaityti EUR ir USD. Mokėtojo adresas nurodytas Gargždai, (duomenys neskelbtini), Klaipėdos r. sav., Lietuva. Šiuo adresu laikotarpiu nuo 2012-11-13 iki 2012-12-04 buvo registruotas UAB (duomenys neskelbtini)“ akcininkas UAB „(duomenys neskelbtini)“. Mokėjime nurodyta teisingas gavėjo TOV AVTOTRANSPORTNE PIDPRIEMSTVO LTD banko UKRGASBANK sąskaitos numeris (duomenys neskelbtini). Mokėjimo data lapo viršuje, dešinėje pusėje, yra 2014-04-08, tačiau lapo apačioje, prie grafos „Kliento vardas, pavardė“ A. C. nurodyta data 2014-04-18 13:25, lapo apačioje, dešinėje pusėje, nurodyta įvykdymo data yra 2014.04.08 14:14:13. Lapo apačioje, per vidurį, yra uždėtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudas.

AB „DnB bankas“ 2014-04-18 mokėjimo nurodymas Nr. 172 yra atspausdintas ant 1 A4 formato baltos spalvos lapo. Kaip mokėtojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaita nurodyta Nr. (duomenys neskelbtini), kuri iš tiesų priklauso UAB „(duomenys neskelbtini)“. Sąskaita yra skirta atsiskaityti EUR ir USD. Mokėtojo adresas nurodytas Klaipėda, (duomenys neskelbtini) Klaipėdos r. sav, Lietuva. Šiuo adresu yra įmonė registruota. Mokėjime nurodyta teisingas gavėjo TOV AVTOTRANSPORTNE PIDPRIEMSTVO LTD banko UKRGASBANK sąskaitos numeris (duomenys neskelbtini). Mokėjimo data lapo viršuje, dešinėje pusėje, yra 2014-04-18, lapo apačioje, prie grafos „Kliento vardas, pavardė“ A. C. nurodyta taip pat data 2014-04-18 11:02, lapo apačioje, dešinėje pusėje nurodyta įvykdymo data yra 2014.04.08 11:34:13. Lapo apačioje, per vidurį, yra uždėtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudas (4 t., b. l. 108-110).

Iš baudžiamojoje byloje esančio tarnybinio pranešimo matyti, kad konstatavus, jog galimai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė A. C. iš IP adreso (duomenys neskelbtini) 2014-04-18 10:18:54, 14:12:59, 14:18:46, 14:19:41 val. jungėsi prie elektroninio pašto dėžutės (duomenys neskelbtini), esančios internetiniame puslapyje (duomenys neskelbtini), 2014-04-18 14:15:25 val. jungėsi prie elektroninio pašto dėžutės (duomenys neskelbtini). Vieno iš šių prisijungimų metu elektroniniu laišku Ukrainos įmonei (duomenys neskelbtini) buvo išsiųsti AB DNB bankas 2014-04-08 mokėjimo nurodymas Nr. 116 sumai 6500 Eur ir 2014-04-18 mokėjimo nurodymas Nr. 172 6500 Eur sumai, neva patvirtinantys, kad 13000 Eur per du kartus buvo išsiųsti į Ukrainos įmonei (duomenys neskelbtini) priklausančią banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią JSB „Ukrgasbank“, nustatyta, kad IP adresas (duomenys neskelbtini) 2014-04-18 10:18, 14:12, 14:15, ir 14:18 priklausė įmonei – UAB „(duomenys neskelbtini)“ , adresas (duomenys neskelbtini), Klaipėda (2 t., b. l. 1,2).

Iš baudžiamojoje byloje esančio ikiteisminio tyrimo pareigūno tarnybinio pranešimo (2 t., b. l. 19) matyti, kad pareiškėjo - Ukrainos įmonės (duomenys neskelbtini) įgaliotas atstovas V. S. prie 2014-06-30 protokolo-pareiškimo pateikė atspausdintą į Ukrainos įmonės (duomenys neskelbtini) elektroninį paštą (duomenys neskelbtini) gautą A. C. laišką, pavadinimu „pavedimas“, siųstą elektroniniu paštu iš elektroninio pašto (duomenys neskelbtini). Elektroninio laiško apačioje, prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitų buvo nurodyti du telefono abonentai: (duomenys neskelbtini). Taip pat iš laiško matyti, kad šis laiškas buvo persiųstas iš L. K. elektroninio pašto (duomenys neskelbtini).

Siekiant nustatyti telefonų abonentų priklausomybę buvo išsiųstas paklausimas Klaipėdos AVPK Specialiųjų užduočių biurui. 2014-07-08 gautas atsakymas, kad telefono abonentas (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2013-02-10 iki 2014-02-28 buvo veikiantis abonentas, registruotas UAB “ (duomenys neskelbtini) vardu. Telefono abonentas (duomenys neskelbtini) nuo 2013-09-10 registruotas UAB “ (duomenys neskelbtini), vardu.

Patikrinus Policijos duomenų bazėje https://icdb.vrm.lt, nustatyta, kad UAB “ (duomenys neskelbtini) ” dirba L. K., bei A. C..

Atlikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ objektų tyrimui nepateikė įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų, apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas: kasos apskaitos dokumentų, kasos knygos, avanso apyskaitų, banko apskaitos dokumentų, banko apskaitos registro, gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų apskaitos registrų, tiekėjų - pirkėjų apskaitos registrų t.y. kreditorinių – debitorinių įsipareigojimų, registrų pagal buhalterines sąskaitas, t.y. bendrojo žurnalo, suvestinio registro - Didžioji knyga.

Kiekviena ūkinė operacija (įvykis) turi būti įforminta dokumentuose. Dokumentas turi tiksliai ir teisingai rodyti ūkinės operacijos (įvykio) turinį , t.y. dokumento rekvizitai turi atitikti reikalavimus, nustatytus teisės aktuose, faktinę ūkinės operacijos (įvykio) esmę, sumą. Ūkinių operacijų (įvykių) duomenys apibendrinami (grupuojami ir sumuojami) apskaitos registruose. Bendri dokumentai, apskaitos registrai pagal buhalterines sąskaitas naudojami visų ūkio subjektų – pirkimo/ pardavimo (paslaugų teikimo), piniginių lėšų panaudojimo nustatymui. Kai tyrimui pateikti buhalterinės apskaitos dokumentai, bet jie nėra apibendrinti apskaitos registruose, specialistas (ekspertas) nesudaro apskaitos registrų, suvesti ir apibendrinti duomenis apie ūkines operacijas ir ūkinius įvykius pagal apskaitos dokumentus nėra specialisto (eksperto) kompetencija. Be UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrų nėra galimybės įsitikinti, kad visos ūkinės operacijos yra pagrįstos ir kad pateikti visi apskaitos dokumentai.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 UAB „(duomenys neskelbtini)“ gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų apskaitos registrų, pagal buhalterines sąskaitas registrų už kiekvieną mėnesį, t. y. turto, piniginių lėšų apskaitos, nuosavo kapitalo, tiekėjų ir pirkėjų skolų apskaitos, mokėtinų sumų ir įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų apskaitos, iš dalies nėra galimybės nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymas Nr. IX-574 reglamentuoja:

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr.30-1-00190-14 surinktą tyrimo medžiagą, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo ūkinių finansinių santykių su įvairiomis įmonėmis.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr. 30-1-00190-14 yra 2014-06-30 RAB „(duomenys neskelbtini)“ „Protokolas – pareiškimas“, kuriame nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už medelių pervežimą skolinga 13000,00 EUR ir pateikė PVM sąskaitas faktūras kopijas :

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307-2, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308-2, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr. 30-1-00190-14 yra 2014-11-20 „Daiktų, dokumentų pateikimo protokolas“, kuriuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, susijusias su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“:

- 2014-01-20 PVM sąskaita faktūra/Invoice serija VIS Nr.000003, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.kodas (duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ krovinio pervežimas, suma 800,00 EUR, „Sąskaitą išrašė“ direktorius A. C. (parašas).

- 2014-02-20 PVM sąskaita faktūra/Invoice serija VIS Nr.000004, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ krovinio pervežimas, suma 5350,00 EUR, „Sąskaitą išrašė“ direktorius A. C. (parašas).

- 2014-04-20 PVM sąskaita faktūra/Invoice serija VIS Nr.000005, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ krovinio pervežimas, suma 5300,00 EUR, „Sąskaitą išrašė“ direktorius A. C. (parašas).

- 2014-05-02 PVM sąskaita faktūra/Invoice serija VIS Nr.000006, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ krovinio pervežimas, suma 5350,00 EUR, „Sąskaitą išrašė“ direktorius A. C. (parašas).

- 2014-05-05 PVM sąskaita faktūra/Invoice serija VIS Nr.000007, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ krovinio pervežimas, suma 5550,00 EUR, „Sąskaitą išrašė“ direktorius A. C. (parašas).

- 2014-06-02 PVM sąskaita faktūra/ Invoice serija VIS Nr.000008, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ krovinio pervežimas, suma 4800,00 EUR, „Sąskaitą išrašė“ direktorius A. C. (parašas).

- 2014-01-29 PVM sąskaita faktūra KLB Nr.008688, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ nuoma, suma (348,36 Lt), 100,89 EUR.

- 2014-02-25 PVM sąskaita faktūra KLB Nr.008714, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini) „Paslaugos pavadinimas“ nuoma, suma (753,58 Lt), 218,25 EUR.

- 2014-03-26 PVM sąskaita faktūra KLB Nr.008849, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ nuoma, suma (773,92 Lt), 224,14 EUR.

-2014-04-23 PVM sąskaita faktūra Nr.008911, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ nuoma, suma (720,11 Lt), 208,56 EUR.

-2014-05-22 PVM sąskaita faktūra Nr.009006, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ nuoma, suma (704,47 Lt), 204,03 EUR. (UAB „(duomenys neskelbtini)“ neišsaugojo).

-2014-06-26 PVM sąskaita faktūra Nr.009099, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ nuoma, suma (771,12 Lt), 223,33 EUR.( UAB „(duomenys neskelbtini) “ neišsaugojo).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2015-03-17 raštu „Dėl informacijos ir dokumentų pateikimo Nr.30-S-29617“ pateikė PVM sąskaitas faktūras, susijusias su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“:

-2014-01-31 PVM sąskaita faktūra Nr.001159, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ už paslaugas, suma (86,26 Lt), 24,98 EUR.

-2014-02-28 PVM sąskaita faktūra Nr.004587, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ už paslaugas, suma (157,30 Lt), 45,56 EUR.

- 2014-03-31 PVM sąskaita faktūra Nr.008189, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ už paslaugas, suma (157,30 Lt), 45,56 EUR.

- 2014-04-30 PVM sąskaita faktūra Nr.14011320, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ už paslaugas, suma (157,30Lt), 45,56 EUR.( UAB „(duomenys neskelbtini)“ neišsaugojo).

- 2014-05-31 PVM sąskaita faktūra Nr.14015522, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ už paslaugas, suma (157,30 Lt), 45,56 EUR.( UAB „(duomenys neskelbtini)“ neišsaugojo).

- 2014-06-30 PVM sąskaita faktūra Nr.14018316, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.kodas (duomenys neskelbtini), „Pirkėjo rekvizitai“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Paslaugos pavadinimas“ už paslaugas, suma (152,06 Lt), 44,04 EUR.( UAB „(duomenys neskelbtini)“ neišsaugojo).

Pateikė UAB „TELE 2“ PVM sąskaitą faktūrą, susijusią su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2014-02-28 PVM sąskaita faktūra serija M Nr.68243169 suma (1264,26 Lt), 366,16 EUR.

Pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą, susijusias su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2014-01-30 PVM sąskaita faktūra serija Nr.KLK2010593 suma (142,40 Lt), 41,24 EUR.

2014-08-06 „Kratos protokolas“ - UAB „(duomenys neskelbtini)“ buveinėje, adresu (duomenys neskelbtini) Klaipėda, paimti SIA „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai (invoice), susiję su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini) “:

2014-05-13 INVOICE Nr.601NLE-14 suma 3350,00 EUR.

Taip pat paimti TOO „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, susiję su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“:

- 2014-03-20 sąskaita apmokėjimui Nr.32 suma 5200,00 EUR.

Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrų, apskaitos registruose pagal nurodytas PVM sąskaitas faktūras neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio, struktūros pasikeitimu, pagal aukščiau išvardintas įmones (paslaugų tiekėjus), nesurašė apskaitos registrų, nenurodė kreditorinių įsipareigojimų tiekėjams.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje, apskaitos registre „Tiekėjai“ neužregistravo ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, pagal nurodytų įmonių PVM sąskaitas faktūras:

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307-2, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308-2, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR, viso: 13000,00 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2014-01-20 Nr.000003 suma 800,00 EUR, 2014-02-20 Nr.000004 suma 5350,00 EUR, 2014-04-16 Nr.000005 suma 5300,00 EUR, 2014-05-02 Nr.000006 suma 5350,00 EUR, 2014-05-05 Nr.000007 suma 5550,00 EUR, 2014-06-02 Nr.000008 suma 4800,00 EUR, viso: 27150,00 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2014-01-29 Nr.008688 suma 100,89 EUR, 2014-01-29 Nr.008714 suma 218,25 EUR, 2014-03-26 Nr.008849 suma 224,14 EUR, 2014-04-23 Nr.008911 suma 208,56 EUR, 2014-05-22 Nr.009006 suma 204,03 EUR, 2014-06-26 Nr.009099 suma 223,33 EUR, viso: 1179,20 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2014-01-31 PVM s/f Nr.001159 suma 24,98 EUR, 2014-02-28 PVM s/f Nr.004587 suma 45,56 EUR, 2014-03-31 PVM s/f Nr.008189 suma 45,56 EUR, 2014-04-30 PVM s/f Nr.011320 suma 45,56 EUR, 2014-05-31 PVM s/f Nr.015522 suma 45,56 EUR, 2014-06-30 PVM s/f Nr.018316 suma 44,04 EUR, viso: 251,26 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2014-02-28 Nr.KLK2010593 suma 366,16 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-01-30 Nr.2010593 suma 41,24 EUR.

- SIA „(duomenys neskelbtini)“: 2014-04-04 Nr.005AV-14 suma 2350,00 EUR, 2014-04-14 Nr.423NLE-14 suma 2350,00 EUR, 2014-04-14 Nr.423NLE-14 suma 2400,00 EUR, 2014-04-30 Nr.017AV-14 suma 2500,00 EUR, 2014-05-13 Nr.601NLE-14 suma 5550,00 EUR, 2014-05-13 Nr.601NLE-14 suma 3350,00 EUR, viso:18500,00 EUR.

TOO „(duomenys neskelbtini)“: 2014-02-07 sąskaita apmokėjimui Nr.29 suma 5800,00 EUR, 2014-02-28 sąskaita apmokėjimui Nr.17 suma 6500,00 EUR, 2014-02-28 sąskaita apmokėjimui Nr.20 suma 6000,00 EUR, 2014-03-20 sąskaita apmokėjimui Nr.32 suma 5200,00 EUR, viso: 23500,00 Lt.

Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ neužregistravo pagal tiekėjų išrašytas PVM sąskaitas faktūras 83987,86 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, registruose neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose neužregistravo tiekėjų išrašytų 34 PVM sąskaitų faktūrų suma 83987,86 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Ištyrus Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr.30-1-00190-14 surinktus duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, nustatyta, kad nėra dokumentų, patvirtinančių mokėjimą Ribotos atsakomybės bendrovei „(duomenys neskelbtini)“: 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307, suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308, suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307-2, suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308-2, suma 3250,00 EUR.

Ištyrus ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr.30-1-00190-14 pateiktus dokumentus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „Swedbank“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašo už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 duomenis, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo už suteiktas paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“:

2014-02-18 suma 1300,00 Lt (376,51 EUR), 2014-02-20 suma 9840,00 Lt (2849,86 EUR),2014-03-03 suma 1600,00 Lt (463,39 EUR), 2014-03-20 suma 300,00 Lt (86,89 EUR),

pagal EVP „International“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 sumokėjo: 2014-04-16 suma 14850,00 Lt (4300,86 EUR), 2014-04-14 suma 9430,00 Lt (2731,12 EUR), 2014-05-02 suma 8000,00 Lt (2316,96 EUR), 2014-05-20 suma 650,00 Lt (188,25 EUR), 2014-06-03 suma 6500,00 Lt (1882,53 EUR), 2014-06-03 suma 350,00 Lt (101,37 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas pagal AB DNB bankas a/s Nr.(duomenys neskelbtini) LTL sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“:

2014-01-08 mokėjimo nurodymo Nr. 66 suma 425,00 Lt (123,09 EUR), 2014-01-30 mokėjimo nurodymo Nr. 72 suma 348,36 Lt (100,89 EUR), 2014-03-24 mokėjimo nurodymo Nr. 109 suma 753,58 Lt (218,25 EUR), 2014-05-02 mokėjimo nurodymo Nr.G7697079 suma 1494,03 Lt (432,70 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas pagal AB „Swedbank“ sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 UAB „Baltnetos komunikacijos“ sumokėjo: 2014-02-07 suma 86,25 Lt (24,98 EUR), 2014-03-20 suma 157,30 Lt (45,56 EUR), pagal EVP „International“ sąskaitą (duomenys neskelbtini) 2014-02-05 sumokėjo 157,30 Lt (45,56 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ už suteiktas paslaugas pagal EVP „International“ sąskaitą (duomenys neskelbtini) EUR SIA „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo: 2014-04-17 suma 2350,00 EUR, 2014-05-16 suma 2500,00 EUR, 2014-05-20 suma 2350,00 EUR.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr. 30-1-00190-14 yra 2014-08-18 „Daiktų, dokumentų pateikimo protokolas“, kuriuo liudytojas J. G. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, susijusias su paslaugų teikimu UAB „(duomenys neskelbtini)“:

- 2014-04-01 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000032, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6700,00 EUR.

- 2014-04-01 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000033, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6700,00 EUR.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr. 30-1-00190-14 yra 2014-08-06 „Kratos protokolas“, kratos metu rasti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, PVM sąskaitos faktūros, susijusios su paslaugų teikimu įvairioms įmonėms:

- 2014-03-31 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000022, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma (100,00 Lt), 28,96 EUR.

- 2014-03-21 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000028, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma (100,00 Lt), 28,96 EUR.

- 2014-01-29 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000020, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6000,00 EUR.

- 2014-03-27 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000030, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ MHU „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 5100,00 EUR.

- 2014-02-10 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000024, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6030,00 EUR.

- 2014-01-31 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000021, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6200,00 EUR.

- 2014-01-29 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000019, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6700,00 EUR.

- 2014-02-26 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000023, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6000,00 EUR.

- 2014-02-20 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000025, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6400,00 EUR.

- 2014-03-03 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000026, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6600,00 EUR.

- 2014-03-20 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000027, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 5500,00 EUR.

- 2014-03-25 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000029, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 7600,00 EUR.

- 2014-03-31 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000031, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6500,00 EUR.

- 2014-05-01 PVM sąskaita faktūra IGN Nr.000035, kurioje nurodyti duomenys, kad „Pardavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), „Pirkėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini), už paslaugas, suma 6400,00 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje, apskaitos registre „Pirkėjai“ neužregistravo ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio, struktūros pasikeitimu, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras nurodytoms įmonėms:

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-01-31 Nr.000022 suma 28,96 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-03-21 Nr.000028 suma 28,96 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-01-29 Nr. 000020 suma 6000,00 EUR.

- MHU „(duomenys neskelbtini) 2014-03-27 Nr.000030 suma 5100,00 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-01 Nr.000032 suma 6700,00 EUR, 2014-04-01 Nr.000033 suma 6700,00 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-02-10 Nr.000024 suma 6030,00 EUR.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-01-31 Nr.00021 suma 6200,00 EUR, 2014-01-29 Nr.000019 suma 6700,00 EUR, 2014-02-06 Nr.000023 suma 6000,00 EUR, 2014-02-20 Nr.000025 suma 6400,00 EUR, 2014-03-03 Nr.000026 suma 6600,00 EUR, 2014-03-20 Nr.000027 suma 5500,00 EUR, 2014-03-25 Nr.000029 suma 7600,00 EUR, 2014-03-31 Nr.000031 suma 6500,00 EUR, 2014-05-01 Nr.000035 suma 6400,00 Lt.

Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro, apskaitos registruose neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio, struktūros pasikeitimu, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras paslaugų pirkėjams nesurašė apskaitos registrų, nenurodė debitorinių pirkėjų įsipareigojimų UAB „(duomenys neskelbtini)“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose nesurašė pirkėjams išrašytų 16 PVM s/f viso suma 88487,92 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuosavo kapitalo, turto, įsipareigojimų dydžio, struktūros.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų apskaitos registrų, apskaitos registruose neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio, struktūros pasikeitimu, pagal 34 PVM sąskaitas faktūras, susijusias su paslaugų pirkimu, pagal 16 PVM sąskaitų faktūrų, susijusių su paslaugų pardavimu, nesurašė apskaitos registrų už kiekvieną mėnesį pagal tiekėjus - pirkėjus, nenurodė kreditorinių - debitorinių įsipareigojimų tiekėjams pirkėjams pagal dienas, pagal 5 PVM sąskaitas faktūras negalima nustatyti tapatumo, todėl nėra galimybės nustatyti, kokie UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriniai – debitoriniai įsipareigojimai 2014-04-02 dienai, 2014-04-15 dienai, 2014-04-20 dienai, 2014-05-19 dienai, 2014-07-01 dienai.

Dėl aukščiau išvardintų pažeidimų, tiriamuoju laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Ištyrus ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr. 30-1-00190-14 surinktą tyrimo medžiagą, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo ūkinių finansinių santykių su RAB „(duomenys neskelbtini)“. 2014 m. kovo mėn., Klaipėda, sudaryta „Dėl tarptautinio krovinių gabenimo automobiliniu transportu paslaugų suteikimo“ Sutartis Nr.2014/03-28, kurioje nurodyta, kad „UAB „(duomenys neskelbtini)“, toliau vadinama „Užsakovas“, atstovaujama direktorės A. C., veikiančios pagal Įstatus, iš vienos šalies, ir RAB „(duomenys neskelbtini)“, toliau vadinama „Vykdytojas“, atstovaujama direktoriaus A.V. I., veikiančio pagal Įstatus, iš kitos šalies, sudarė šią sutartį apie tai: 1. Sutarties dalykas.1.1. Ši sutartis reguliuoja Šalių tarpusavio santykius, iškilusius tarp vykdytojo ir užsakovo planuojant, įvykdant ir apmokant tarptautinius pervežimus krovinių pervežimus“.

Sutarties pagrindu pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ užsakymus buvo pervežti sodiniai:

- 2014-03-31 „Užsakymas“ Nr.:31/03/2014/1, kuriame nurodyta, „Užsakovas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, „Vykdytojas“ RAB „(duomenys neskelbtini)“, „Pakrovimo data“ 2014-04/02-03, pakrovimo vieta Lenkija, Kurovska g. 105,24-130 Konskawola, „Pristatymo data“ 2014-04-11, muitinės procedūrų adresas A. K. pagal CMR, tarifas 6500 EUR, išankstinis apmokėjimas 50% po TIR, likutis iki 3 dienų po CMR. Užsakymas patvirtintas šalių anspaudais ir parašais.

- 2014-03-31 „Užsakymas“ Nr.:31/03/2014/2, kuriame nurodyta, „Užsakovas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, „Vykdytojas“ (duomenys neskelbtini)“, „Pakrovimo data“ 2014-04/02-03, pakrovimo vieta Lenkija, Kurovska g. 105,24-130 Konskawola, „Pristatymo data“ 2014-04-11, muitinės procedūrų adresas A. K. pagal CMR, tarifas 6500 EUR, išankstinis apmokėjimas 50% po TIR, likutis iki 3 dienų po CMR. Užsakymas patvirtintas šalių anspaudais ir parašais.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr.30-1-00190-14 yra 2014-06-30 RAB „(duomenys neskelbtini)“ „Protokolas-pareiškimas“, kuriame nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už medelių pervežimą pagal nurodytus dokumentus (duomenys neskelbtini)“ skolinga 13000,00 EUR.

Tarp RAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktų dokumentų yra pateikti dokumentai:

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

2015-03-02 Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ elektroniniu paštu (V. C.) pateikė dokumentus kitai pusei sumos:

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307-2, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308-2, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

Pagal Ribotos atsakomybės bendrovės (duomenys neskelbtini) pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimas RAB „(duomenys neskelbtini)“ 13000,00 EUR.

Įvertinus kratos metu rastus ir paimtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus: PVM sąskaitas faktūras, užsakymus, kasos išlaidų orderius, matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, kasos apskaitos dokumentų apskaitos, įmonės kasos knygos, neapskaitė kasos išlaidų orderių, nesurašė apskaitos registrų pagal tiekėjus – pirkėjus, kreditorių – debitorių įsipareigojimų apskaitos registrų už kiekvieną mėnesį.

2014-08-06 kratos metu buvo išimtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kompiuterio skaitmeninis blokas. 2014-09-01 atlikta apžiūra, apžiūrimas objektas „stacionarus kompiuterio sisteminis blokas be pavadinimo“ kuriame rasti ir atspausdinti dokumentai: 2014-04-02 „Darbų priėmimo- perdavimo (paslaugų teikimo) Aktas Nr.OY-0000307 suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307 suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 „Darbų priėmimo- perdavimo (paslaugų teikimo) Aktas Nr.OY-0000308 suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308 suma 3250,00 EUR, 2014-03-31 „Užsakymas“ Nr.:31/03/2014/1 tarifas 6500,00 Lt, 2014-03-31 „Užsakymas“ Nr.:31/03/2014/2, Sutartis Nr.2014/03-28.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, tarp įmonės dokumentų nėra apskaitos registrų, kuriuose būtų nurodytas įsiskolinimas Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei (duomenys neskelbtini) 13000,00 EUR.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „Swedbank“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankomatuose nuėmė grynų pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR), tačiau nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų, neapskaitė įmonės buhalterinėje apskaitoje.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 „Grynųjų pinigų nurašymas kortele“, kuriame nurodyti duomenys, kad nuėmė kortele: 87930,00 Lt (25466,29 EUR), tačiau nesurašė materialiai atskaitingo asmens avanso apyskaitų, neapskaitė įmonės buhalterinėje apskaitoje.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal nurodytų bankų apskaitos išrašų duomenis kortele nuėmė grynų pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR) ir 87930,00 Lt (25466,29 EUR), UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo grynų pinigų, t.y. turėjo galimybę atsiskaityti su Ukrainos ribotos atsakomybės bendrove ATP 1 LTD 13000,00 EUR.

Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad tarp pateiktų dokumentų yra SIA „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-04 Invoice 005AV-14 suma 2350,00 EUR, pagal kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-17 apmokėjo 2350,00 EUR, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-04 Invoice 005AV-14 suma 2350,00 EUR nesurašė buhalterinės apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ EVP International, UAB - elektroninių pinigų įstaiga, sąskaita EVP 5210001199896 (LTL) išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 pervedė 14850,00 Lt į UAB „V. S.“ banko sąskaitą, nurodė „Mokėjimo paskirtis“ PVM sąskaita faktūra VIS 000005.

Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad tarp pateiktų dokumentų yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 išrašyta PVM sąskaita faktūra VIS Nr.000005 suma 5300,00 EUR (18299,84 Lt), tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 sąskaitos faktūros VIS Nr.00005 suma 5300,00 EUR nesurašė apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas.

Ištyrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė gaunamų išrašomų PVM sąskaitų apskaitos registrų, nesurašė apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas už kiekvieną mėnesį, neapskaitė apskaitos registruose tiekėjų pirkėjų kreditorinių debitorinių įsipareigojimų, buhalterinėje apskaitoje neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio, struktūros pasikeitimu.

Atlikus išdėstytą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą pateiktos išvados:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ objektų tyrimui nepateikė įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų, apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas: kasos apskaitos dokumentų, kasos knygos, avanso apyskaitų, banko apskaitos dokumentų, banko apskaitos registro, gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų apskaitos registrų, tiekėjų - pirkėjų apskaitos registrų t.y. kreditorinių – debitorinių įsipareigojimų, registrų pagal buhalterines sąskaitas, t.y. bendrojo žurnalo, suvestinio registro didžioji knyga.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymas reglamentuoja:

- 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ 1 dalis, kurioje nurodyta, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 neorganizavo buhalterinės apskaitos.

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagą Nr.30-1-00190-14 ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo ūkinių finansinių santykių su įvairiomis įmonėmis.

Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrų, apskaitos registruose pagal tiekėjų išrašytas PVM sąskaitas faktūras neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio, struktūros pasikeitimu, pagal aukščiau išvardintus paslaugų tiekėjus, nesurašė apskaitos registrų, nenurodė kreditorinių įsipareigojimų tiekėjams.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje, apskaitos registre „Tiekėjai“ neužregistravo ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, pagal tiekėjų PVM sąskaitas faktūras, 83987,86 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 9 straipsnio „Apskaitos politika“, kuriame nurodyta, kad „Ūkio subjekto vadovas turi parinkti apskaitos politiką ir ją įgyvendinti, atsižvelgdamas į konkrečias sąlygas, veiklos pobūdį ir vadovaudamasis arba verslo apskaitos standartais, arba tarptautiniais apskaitos standartais, arba viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartais, arba kitais teisės aktais“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepasirinko tinkamos apskaitos politikos dėl buhalterinės apskaitos tvarkymo.

- 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, registruose neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose neužregistravo tiekėjų išrašytų 34 PVM sąskaitų faktūrų suma 83987,86 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje, apskaitos registre „Pirkėjai“ neužregistravo ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras įvairioms įmonėms 88487,92 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, apskaitos registruose nesurašė pirkėjams išrašytų 16 PVM s/f viso suma 88487,92 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio, struktūros.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų apskaitos registrų, apskaitos registruose neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, pagal 34 PVM sąskaitas faktūras, susijusių su paslaugų pirkimu, pagal 16 PVM sąskaitų faktūrų susijusiu su paslaugų pardavimu, nesurašė apskaitos registrų už kiekvieną mėnesį pagal tiekėjus - pirkėjus, nenurodė kreditorinių - debitorinių įsipareigojimų tiekėjams pirkėjams pagal dienas, pagal 5 PVM sąskaitas faktūras negalima nustatyti tapatumo, todėl nėra galimybės nustatyti, kokie UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriniai – debitoriniai įsipareigojimai 2014-04-02 dienai, 2014-04-15 dienai, 2014-04-20 dienai, 2014-05-19 dienai, 2014-07-01 dienai.

Ikiteisminio tyrimo byloje Nr.30-1-00190-14 yra 2014-06-30 RAB „(duomenys neskelbtini)“ „Protokolas-pareiškimas“, kuriame nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už medelių pervežimą pagal nurodytus dokumentus RAB „(duomenys neskelbtini)“ skolinga 13000,00 EUR.

Tarp RAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktų dokumentų yra pateikti dokumentai:

- 2014-04-02 „Darbų priėmimo- perdavimo (paslaugų teikimo) Aktas Nr.OY-0000307, kuriame nurodyta, kad „Vežėjas atliko nurodytus darbus (suteikė nurodytas paslaugas) pagal 2014-04-02 Nr.CF-0000307“, nurodyta bendra darbų (paslaugų) vertė 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308, kurioje nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

2015-03-02 Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ elektroniniu paštu (V. C.) pateikė dokumentus kitai pusei sumos:

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307-2, kurioj nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR,

- 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308-2, kurioj nurodyta „Tiekėjas“ Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“, „Gavėjas“ UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendra suma 3250,00 EUR.

Pagal Ribotos atsakomybės bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimas RAB „(duomenys neskelbtini)“ 13000,00 EUR.

Įvertinus kratos metu rastus ir paimtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus: PVM sąskaitas faktūras, užsakymus, kasos išlaidų orderius, matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, kasos apskaitos dokumentų apskaitos, įmonės kasos knygos, neapskaitė kasos išlaidų orderių, nesurašė apskaitos registrų pagal tiekėjus – pirkėjus, kreditorių – debitorių įsipareigojimų, apskaitos registrų už kiekvieną mėnesį.

2014-08-06 kratos metu buvo išimtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ kompiuterio skaitmeninis blokas. 2014-09-01 atlikta apžiūra, apžiūrimas objektas „stacionarus kompiuterio sisteminis blokas be pavadinimo“ kuriame rasti ir atspausdinti dokumentai: 2014-04-02 „Darbų priėmimo- perdavimo (paslaugų teikimo) Aktas Nr.OY-0000307 suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000307 suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 „Darbų priėmimo- perdavimo (paslaugų teikimo) Aktas Nr.OY-0000308 suma 3250,00 EUR, 2014-04-02 sąskaita faktūra Nr. CF-0000308 suma 3250,00 EUR, 2014-03-31 „Užsakymas“ Nr.:31/03/2014/1 tarifas 6500,00 Lt, 2014-03-31 „Užsakymas“ Nr.:31/03/2014/2, Sutartis Nr.2014/03-28.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, tarp įmonės dokumentų nėra apskaitos registrų, kuriuose būtų nurodytas įsiskolinimas Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ 13000,00 EUR.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „Swedbank“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankomatuose nuėmė grynų pinigų 113786,60 Lt (32954, 88 EUR), tačiau nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų, neapskaitė įmonės buhalterinėje apskaitoje.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 „Grynųjų pinigų nurašymas kortele“, kuriame nurodyti duomenys, kad nuėmė kortele: 87930,00 Lt (25466,29 EUR), tačiau nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų, pinigų nuimtų kortele neapskaitė įmonės buhalterinėje apskaitoje.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini) “ pagal nurodytų bankų apskaitos registrų duomenis kortele nuėmė grynų pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR) ir 87930,00 Lt (25466,29 EUR), UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo grynų pinigų, t. y. turėjo galimybę atsiskaityti su Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ 13000,00 EUR.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB„Swedbank“ a/s (duomenys neskelbtini) (EUR) išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nurodytus duomenis, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ į V. W. banko sąskaitą 2014-04-04 pervedė „Likutį užsakymo 19/03/2014“ 3250,00 EUR. Tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktų dokumentų nėra 19/03/2014“ užsakymo, kad būtų nurodyta V. W. pervesti 3250,00 EUR. Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesurašė apskaitos registrų pagal paslaugų tiekėjus, nepagrindė apskaitos dokumentais, negalima nustatyti, kokiu pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (EUR) 2014-04-04 pervedė 3250 EUR į V. W. sąskaitą.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „Swedbank“ a/s (duomenys neskelbtini) (LTL) išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nurodytus duomenis, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą 2014-04-04 pervedė 500,00 Lt „dalinis grąžinimas už neatliktas paslaugas“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nenurodė už kokias neįvykdytas paslaugas ir pagal kokius dokumentus pervedė 500,00 Lt UAB (duomenys neskelbtini). Dokumentų tyrimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2015-04-21 pateikė 2013-12-19 PVM sąskaitą faktūrą IGN Nr.000017 ir transporto užsakymą Nr.2013/0962/LT-KZ, kurių pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ grąžinio pinigus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už neatliktas paslaugas, pagal AB „Swedbank“ a/s (duomenys neskelbtini) (LTL) išrašą 2014-02-21 grąžino 8900,00 Lt ir 2014-04-04 grąžino 500,00 Lt.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ EVP International, UAB-elektroninių pinigų įstaiga, sąskaita EVP (duomenys neskelbtini) (EUR) išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-17 pervedė 2350,00 EUR į SIA „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą, nurodė „Mokėjimo paskirtis“ Invoice 005AV-14. Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad tarp pateiktų dokumentų yra SIA „(duomenys neskelbtini) 2014-04-04 Invoice 005AV-14 suma 2350,00 EUR, pagal kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-17 apmokėjo 2350,00 EUR, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-04 Invoice 005AV-14 suma 2350,00 EUR nesurašė buhalterinės apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ EVP International, UAB-elektroninių pinigų įstaiga, sąskaita EVP (duomenys neskelbtini) (LTL) išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 pervedė 14850,00 Lt į UAB „V. S.“ banko sąskaitą, nurodė „Mokėjimo paskirtis“ PVM sąskaita faktūra VIS 000005. Įvertinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nustatyta, kad tarp pateiktų dokumentų yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 išrašyta PVM sąskaita faktūra VIS Nr.000005 suma 5300,00 EUR (18299,84 Lt), tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-04-16 sąskaitos faktūros VIS Nr.00005 suma 5300,00 EUR nesurašė buhalterinės apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal AB „Swedbank“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 bankomatuose nuimtų grynų pinigų neužregistravo įmonės buhalterinėje apskaitoje, nei pagal buhalterinės apskaitos registrą „Kasa“, nei pagal apskaitos registrą „Atskaitingi asmenys“, suma 113786,60 Lt (32954,88 EUR). Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas apie pinigų užregistravimą ir pinigų panaudojimą, todėl negalima nustatyti pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR) panaudojimo, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr.30-1-00190-14 tarp pateiktų dokumentų yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašas už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 „Grynųjų pinigų nurašymas kortele“, kuriame nurodyti duomenys, kad nuimta kortele piniginių lėšų 87930,00 Lt (25466,29 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 „Grynųjų pinigų nurašymas kortele“ nuimtų pinigų neužregistravo įmonės buhalterinėje apskaitoje, nei pagal buhalterinės apskaitos registrą „Kasa“, nei pagal apskaitos registrą „Atskaitingi asmenys“, suma 87930,00 Lt (25466,29 EUR). Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas apie pinigų užregistravimą ir pinigų panaudojimą, todėl negalima nustatyti pinigų 87930,00 Lt (25466,29 EUR) panaudojimo, bei iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklės“ 2000-02-17 Nr.179: II „Pinigų priėmimas ir išmokėjimas, kasos dokumentų įforminimas“, kurio 3 punktas nurodo, kad „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę sąskaitą nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, apskaitos registruose pagal buhalterines sąskaitas neužregistravo ūkinių finansinių operacijų, grynų pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR), todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų, negalima nustatyti kur panaudojo 113786,60 Lt (32954,88 EUR),

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, apskaitos registruose pagal buhalterines sąskaitas neužregistravo ūkinių finansinių operacijų, grynų pinigų 87930,00 Lt (25466,29 EUR), todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų, negalima nustatyti kur panaudojo 87930,00 Lt (25466,29 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę sąskaitą nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“.

Ištyrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė gaunamų išrašomų PVM sąskaitų apskaitos registrų, nesurašė apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas už kiekvieną mėnesį, neapskaitė apskaitos registruose tiekėjų pirkėjų kreditorinių debitorinių įsipareigojimų, buhalterinėje apskaitoje neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio, struktūros pasikeitimu.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymas reglamentuoja:

- 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą“ 1 dalis, kurioje nurodyta, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių nesurašė apskaitos registro „Tiekėjai“, pagal tiekėjų išrašytas PVM sąskaitas faktūras, viso 84187,86 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonėje tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 9 straipsnio „Apskaitos politika“, kuriame nurodyta, kad „Ūkio subjekto vadovas turi parinkti apskaitos politiką ir ją įgyvendinti, atsižvelgdamas į konkrečias sąlygas, veiklos pobūdį ir vadovaudamasis arba verslo apskaitos standartais, arba tarptautiniais apskaitos standartais, arba viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartais, arba kitais teisės aktais“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepasirinko tinkamos apskaitos politikos dėl buhalterinės apskaitos tvarkymo.

- 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“.

- 12 straipsnio, „Ūkinių operacijų įforminimas ir registravimas“:

- 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iš kart po to, kai yra galimybė tai padaryti“.

-16 straipsnio „Apskaitos registrai“ 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir 3 dalies, kurioje nurodyta, kad „Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine – sistemine arba kita tvarka“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, susijusių su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, apskaitos registruose neužregistravo tiekėjų išrašytų PVM sąskaitų faktūrų 34 atvejais viso 83987,86 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“, nuosavo kapitalo, turto, įsipareigojimų dydžio, struktūros.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, neužregistravo ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių apskaitos registre „Pirkėjai“, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras įvairioms įmonėms, viso suma 88487,92 EUR.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, apskaitos registruose neapskaitė ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, apskaitos registre „Pirkėjai“ 16 atvejų neužregistravo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirkėjams išrašytų PVM s/f viso 88487,92 EUR, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio, struktūros.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal AB „Swedbank“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 bankomatuose nuimtų grynų pinigų neužregistravo įmonės buhalterinėje apskaitoje, nei pagal buhalterinės apskaitos registrą „Kasa“, nei pagal apskaitos registrą „Atskaitingi asmenys“, suma 113786,60 Lt (32954,88 EUR). Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas apie pinigų užregistravimą ir pinigų panaudojimą, todėl negalima nustatyti pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR) panaudojimo, todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų.

Ikiteisminio tyrimo byloje Nr.30-1-00190-14 tarp pateiktų dokumentų yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašas už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 „Grynųjų pinigų nurašymas kortele“, kuriame nurodyti duomenys, kad nuimta kortele piniginių lėšų 87930,00 Lt (25466,29 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ AB „DNB“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) LTL išrašą už laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 „Grynųjų pinigų nurašymas kortele“ nuimtų pinigų neužregistravo įmonės buhalterinėje apskaitoje nei pagal buhalterinės apskaitos registrą „Kasa“, nei pagal apskaitos registrą „Atskaitingi asmenys“, suma 87930,00 Lt (25466,29 EUR).

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė piniginių lėšų apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas apie pinigų užregistravimą ir pinigų panaudojimą, todėl negalima nustatyti pinigų 87930,00 Lt (25466,29 EUR) panaudojimo bei iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklės“ 2000-02-17 Nr.179: II „Pinigų priėmimas ir išmokėjimas, kasos dokumentų įforminimas“, kurio 3 punktas nurodo, kad „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę sąskaitą nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“.

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, apskaitos registruose pagal buhalterines sąskaitas neužregistravo ūkinių finansinių operacijų, grynų pinigų 113786,60 Lt (32954,88 EUR), todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų, negalima nustatyti kur panaudojo 113786,60 Lt (32954,88 EUR),

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, apskaitos registruose pagal buhalterines sąskaitas neužregistravo ūkinių finansinių operacijų, grynų pinigų 87930,00 Lt (25466,29 EUR), todėl iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, įsipareigojimų, negalima nustatyti kur panaudojo 87930,00 Lt (25466,29 EUR).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, kasos dokumentų apskaitos, nesurašė kasos knygos, neapskaitė 9 kasos išlaidų orderių, viso suma 17094,93 EUR. UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonėje tvarkant buhalterinę apskaitą buvo nesilaikyta Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklės“ 2000-02-17 Nr.179: II dalies, 4, 5 punkto, III dalies, 16 punkto.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant buhalterinę sąskaitą nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“.

Kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ nevedė buhalterinės apskaitos, nesurašė apskaitos registrų pagal buhalterines sąskaitas, dėl aukščiau nurodytų pažeidimų, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio „Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, 12 straipsnio „Ūkinių operacijų įforminimas ir registravimas“ 4 dalies, 16 straipsnio „Apskaitos registrai“ 1 dalies ir 3 dalies nesilaikymo laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymą Nr. IX-574:

- ūkio subjekto apskaitą tvarko ūkio subjekto apskaitos tarnyba (struktūrinis padalinys arba vyriausiasis buhalteris (buhalteris),

- pats savininkas“.

21 straipsnio, 1 dalis nustato, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“.

Dėl aukščiau išvardintų pažeidimų laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

21 straipsnio, 1 dalis nustato, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“ (3 t., b. l. 148-181).

Iš baudžiamojoje byloje esančio UAB „(duomenys neskelbtini)“ rašto matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini) ir A. C. sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini) nebuvo areštuota (3 t., b. l. 30).

Iš AB“Swedbank“ pateiktų duomenų matyti, kad buvo patvarkymai areštuoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (3 t., b. l. 38-40).

Iš AB „DNB bankas“ rašto matyti, kad laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-07-01 nebuvo pasirašyti ir įvykdyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) mokėjimo nurodymai Nr. 116 (6500 Eur) ir Nr. 172 (6500 Eur) (3 t., b. l. 43).

Iš Juridinio asmens – UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenų (4 t., b. l. 111-114) matyti, kad nuo 2013-02-04 A. C. dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės pareigose.

Lietuvos Respublikos BK 223 straipsnio 1 dalyje nustatyta baudžiamoji atsakomybė už nusikalstamai aplaidų buhalterinės apskaitos tvarkymą. Šio straipsnio dispozicija yra blanketinė, nes jos tekste ( aplaidžiai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą) yra nuorodos į įstatymus ir teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę apskaitą (LAT, b.b. Nr. 2K-411/2009). Tai reiškia, kad BK 223 straipsnyje nustatyta nusikaltimo sudėtis išaiškinama, remiantis ne vien baudžiamojo įstatymo tekstu, bet ir kitais teisės šaltiniais. Buhalterinės apskaitos sąvokos turinys atskleistas „Buhalterinės apskaitos įstatymo“ 2 straipsnio 5 punkte. Jis apibūdinamas kaip ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių, išreikštų pinigais, registravimo, grupavimo ir apibendrinimo sistema, skirta gauti informaciją ekonominiams sprendimams priimti ir (arba) finansinei atskaitomybei sudaryti. Šio straipsnio 24 punkte, taip pat 11 straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad ūkio subjekto buhalterinę apskaitą tvarko vyriausiasis buhalteris (buhalteris), kuris atsako už buhalterinių įrašų teisingumą. „Buhalterinės apskaitos įstatymo“ 6 straipsnio 2 dalis įpareigoja į apskaitą įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu, o 16 straipsnyje nustatyta, kad ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose pagal apskaitos dokumentus. Pagal šio įstatymo 9 straipsnio 2 punktą ūkio subjekto vadovas turi parinkti apskaitos politiką ir ją įgyvendinti, 19 straipsnyje nurodyta, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinės atskaitomybės patvirtinimo ir po jos saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą. „Buhalterinės apskaitos įstatymo“ 21 straipsnio 2 dalyje imperatyviai pasisakyta, jog už dokumentų išsaugojimą atsako ūkio subjekto vadovas. Vertinant šias aplinkybes kaltinamosios veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos BK 223 straipsnio 1 dalį, kaip aplaidus apskaitos tvarkymas.

Be to, A. C., būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktore ir vienintele akcininke, būdama sudariusi sutartį su Ukrainos ribotos atsakomybės bendrove, išsiųsdama du melagingus dokumentus apie apmokėjimą už suteiktas krovinių gabenimo paslaugas, apgaule vengė atsiskaityti su minėta bendrove, dėl ko buvo padaryta 13000 eurų turtinė žala. Jos veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos BK 186 str. 1 d.

Kaltinamosios atsakomybę lengvinanti aplinkybė – prisipažino padariusi nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi. Jos atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Skirdamas bausmes, teismas vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais Lietuvos Respublikos BK 54 straipsnyje.

Atsižvelgiama į padarytų nusikaltimų pavojingumo laipsnį, kaltės formą, padarytų nusikaltimų motyvus ir tikslus, kaltinamosios asmenybę. A. C. padarė du nesunkius nusikaltimus, aplaidus apskaitos tvarkymas yra neatsargus nusikaltimas, skolininko vengimas apgaule atsiskaityti už suteiktas paslaugas priskiriamas tyčinių nusikaltimų kategorijai. Nors kaltinamoji teisiama ne pirmą kartą, tačiau analogiškos nusikalstamos veikos buvo padarytos maždaug tuo pačiu laikotarpiu, duomenų apie padarytus administracinius teisės pažeidimus byloje nėra, todėl jai skirtina su laisvės atėmimu susijusios bausmės, artimos straipsnių sankcijos numatytiems vidurkiams, kurios bendrintinos, vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1, 4 dalimis, jas iš dalies sudedant.

Be to, kaltinamosios atžvilgiu taikytinas Lietuvos Respublikos BK 64¹ straipsnis, bausmė mažintina vienu trečdaliu.

Atsižvelgiant į tai, kad kaltinamoji visiškai pripažino savo kaltę, gailisi, jos atžvilgiu taikytinas Lietuvos Respublikos BK 75 straipsnis, bausmės vykdymas atidėtinas.

Skiriama A. C. bausmė nebendrintina su neatlikti bausme, paskirta 2015-06-08 Klaipėdos apygardos teismo nuosprendžiu, nes minėtas nuosprendis neįsiteisėjęs.

Kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti – panaikintina.

Ukrainos bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ pripažinta civiliniu ieškovu 13 000 Eur sumai. Civilinis ieškinys visiškai įrodytas, pagrįstas, tenkintinas pilnai nes žala padaryta tyčiniais kaltinamosios veiksmais. Be to, A. C. civilinį ieškinį pripažįsta, su jo dydžiu sutinka.

2015-06-11 prokuroro nutarimu laikinai 6 mėn. laikotarpiui iki 2015-12-11 apribotos nuosavybės teisės į A. C. priklausantį turtą – automobilį „VW Polo“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) VIN (duomenys neskelbtini). Šis apribojimas paliktinas galioti iki automobilio realizavimo ir gautų lėšų nukreipimo civilinio ieškinio patenkinimui.

Dokumentai, daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantis stacionaraus kompiuterio sisteminis blokas „LG“, ant kurio užklijuotas lipdukas su užrašu ROHS 2002/95/EC, kurį apžiūrėjus buvo rasti apgaulingi mokėjimo pavedimai, kaip nusikaltimo padarymo priemonė, saugomas Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato saugykloje, Kauno g. 6, Klaipėda (3 t., b. l. 77-78), konfiskuotinas ir sunaikintinas.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dokumentai, saugomi Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato saugykloje (3 t., b. l. 5), grąžintini UAB “ (duomenys neskelbtini)“.

2014-09-01 apžiūros protokolo (3 t., b. l. 83-84) priedas - kompaktinis diskas, pridėtas prie bylos 3 tomo viršelio, paliktinas saugoti byloje.

Rezoliucinė dalis

Teismas, remdamasis išdėstytu ir vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297 str., 298 str., 304-308 str., 313 str.,

n usprendžia:

A. C. pripažinti kalta padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 223 str. 1 d., 186 str. 1 d., ir skirti bausmes:

pagal BK 223 str. 1 d. – vienerių metų ir keturių mėnesių laisvės atėmimą;

pagal BK 186 str. 1 d. – vienerių metų ir šešių mėnesių laisvės atėmimą.

Bausmes subendrinus, vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d., 4 d., dalinio sudėjimo būdu, paskirti galutinę subendrintą bausmę – dvejus metus laisvės atėmimo.

Taikyti Lietuvos Respublikos BK 64¹ straipsnį, bausmę sumažinti vienu trečdaliu, paskirti 1 (vienerių) metų ir 4 (keturių) mėnesių laisvės atėmimą.

Taikyti Lietuvos Respublikos BK 75 str. 1 d., 2 d. 5 p., 8 p., paskirtosios bausmės vykdymą atidėti dvejiems metams, įpareigojant per tris mėnesius pradėti dirbti ir tęsti darbą, per visą bausmės vykdymo atidėjimo laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo.

Kardomąją priemonę - rašytinį pasižadėjimą neišvykti - nuosprendžiui įsitesėjus, panaikinti.

Civilinį ieškinį, pareikštą Ukrainos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ dėl 13000 eurų turtinės žalos atlyginimo patenkinti pilnai ir priteisti iš A. C..

Laikinąjį nuosavybės teisių apribojimą į A. C. priklausantį turtą – automobilį „VW Polo“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) VIN (duomenys neskelbtini) palikti galioti iki automobilio realizavimo ir gautų lėšų nukreipimo civilinio ieškinio patenkinimui.

Dokumentus, daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį stacionaraus kompiuterio sisteminis bloką „LG“, ant kurio užklijuotas lipdukas su užrašu ROHS 2002/95/EC, kurį apžiūrėjus buvo rasti apgaulingi mokėjimo pavedimai, kaip nusikaltimo padarymo priemonę, saugomą Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato saugykloje, Kauno g. 6, Klaipėda, konfiskuoti ir sunaikinti.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ dokumentus, saugomus Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato saugykloje, grąžinti UAB “ (duomenys neskelbtini)“.

2014-09-01 apžiūros protokolo priedą - kompaktinį diską – palikti saugoti byloje.

Nuosprendis per 20 dienų nuo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Klaipėdos apygardos teismui, skundą paduodant per Klaipėdos miesto apylinkės teismą.