Motyvuojamoji dalis
- Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje įtvirtintą įstatymo viršenybės principą, 3 straipsnio 2 dalies 2, 3, 4, 6 ir 8 punktuose įtvirtintus teisingumo, nesavanaudiškumo, padorumo, atsakomybės, pavyzdingumo principus, 15 straipsnio 1 dalies 1, 4 ir 5 punktuose nustatytus reikalavimus laikytis Lietuvos Respublikos Konstitucijos ir įstatymų, tinkamai atlikti pareigybės aprašyme nustatytas funkcijas ir laiku atlikti pavedamas užduotis, laikytis įstatyme, kituose teisės aktuose nustatytų valstybės tarnautojų veiklos etikos principų ir taisyklių, reikalavimus;
- Tarnybos Lietuvos Respublikos Muitinėje statuto 16 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, nustatančius pareigą vykdyti Valstybės tarnybos įstatyme bei kiekvieno pareigūno pareigybės aprašyme numatytas pareigas;
- 1992-10-12 Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, 63 straipsnį, kuriame nustatyta, kad muitinė priima deklaracijas iš karto, jeigu jos atitinka 62 straipsnyje nustatytas sąlygas ir jeigu jose nurodytos prekės pateiktos muitinei, reikalavimus;
- 1993-07-02 Komisijos reglamento (EEB) Nr. 2454/93, išdėstančio Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų 201 straipsnio 2 dalį, kurioje nustatyta, kad muitinės deklaracija gali būti priimta tik tuomet, kai atitinkamos prekės pateikiamos muitinei arba kai sudaroma muitinei priimtina galimybė jas patikrinti, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintų „Muitinės deklaracijos, kartu su ja pateiktų dokumentų ir deklaruojamų prekių muitinio tikrinimo muitinio įforminimo metu taisyklių“ 15.14. punktą, kuriame nustatyta, kad muitinės pareigūnas, teisės aktų nustatyta tvarka pasirinkęs tikrinti muitinės deklaraciją, turi patikrinti: ar deklaruojamos prekės pateiktos muitinei arba gautas rašytinis leidimas pateikti šias prekes vėliau, reikalavimus; 26. puntą, kuriame nustatyta, kad prekių kiekis nustatomas sveriant, skaičiuojant, matuojant prekes arba kitu muitinei priimtinu būdu, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2006-12-28 įsakymu Nr. 1B-889 patvirtintos „TIR knygelės muitinio įforminimo instrukcijos“ 8 punktą, kuriame nustatyta, kad išvykimo įstaigos pareigūnas turi įsitikinti, ar transporto priemonėje ir krovinio manifeste nurodytos prekės (prekių aprašymas) tikrai yra tos pačios (1975 m. TIR konvencijos 19 straipsnio aiškinamoji pastaba), reikalavimus;
- Muitinės konvencijos dėl tarptautinio krovinių gabenimo su TIR knygelėmis 19 straipsnį, kuriame nustatyta, kad kroviniai ir kelių transporto priemonė, autotraukinys ar konteineriai išvykimo muitinėje nurodomi kartu su TIR knygele. Išvykimo šalies muitinė imasi visų būtinų priemonių, kad įsitikintų krovinio manifeste pateiktų duomenų tikslumu ir (arba) uždėtų muitinės plombas arba patikrintų tos muitinės įgaliotų asmenų uždėtas plombas, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-1-07-29 įsakymu Nr. 3B-210 patvirtintų Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklių (toliau – Darbo taisyklių) III skyriaus „Posto darbo organizavimas“ 3.2.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga atlikti visas tos darbo vietos funkcijas išdėstytas taisyklių skyriuje „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema“, reikalavimus; 3.2.5 punktą, kuriame nustatyta, kad apie deklaruojamų prekių pateikimą postui pranešama - pateikiant elektronines muitinės deklaracijas muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau-MDAS) priemonėmis- elektroniniais pranešimais (duomenys neskelbtini) arba kitu postui priimtinu būdu. Kiti postui priimtini būdai apie prekių pateikimą yra Pranešimas - talonas (Pranešimas-talonas apie transporto priemonių, prekių ir dokumentų pristatymą į muitinės įstaigą ar bet kurią kitą muitinės nustatytą arba patvirtintą vietą), elektroninės transporto priemonių ir prekių pateikimo kontrolės sistemos, suderintos su teritorine muitine arba prašymas atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, reikalavimus; V skyriaus „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema, Darbo vietų aprašymas“, II etapo „Muitinės formalumai su prekėmis“, „Muitinės deklaracijų duomenų ir dokumentų muitinio tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Muitinės deklaracijų, TIR ir ATA knygelių bei kartu pateikiamų dokumentų, kurie priklauso pateikti muitinės postui pagal kompetenciją, priėmimas“ 6 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinei pateiktų pranešimų apie prekių pateikimą tikrinimas“, reikalavimus, darbo vietos „Muitinės deklaracijų įforminimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinės deklaracijų, dokumentų duomenų tikrinimas ir įforminimas teisės aktų nustatyta tvarka“, reikalavimus, 4 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Administracinio teisės pažeidimo, daiktų (prekių) ir dokumentų paėmimo arba prekių sulaikymo protokolo surašymas“, reikalavimus, „Prekių, transporto priemonių tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Prekių ir transporto priemonių tikrinimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Prekių ir transporto priemonių muitinis tikrinimas“, reikalavimus, 2 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Tikrinimo rezultatų įforminimas nustatyta tvarka“, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2015-02-03 įsakymu Nr. 1B-90 patvirtinto Kauno teritorinės muitinės posto vyresniojo inspektoriaus pareigybės aprašymo (toliau – Pareigybės aprašymo) 7.1. punktą, kuriame nustatyta pareiga vadovaujantis teisės aktais atlikti per postą gabenamų ar poste deklaruojamų prekių, dokumentų, transporto priemonių, keleivių ir bagažo muitinį tikrinimą ir įforminimą, reikalavimus; 7.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga vykdyti kontrabandos, muitų taisyklių pažeidimų prevenciją, reikalavimus; 7.5. punktą, kuriame nustatyta pareiga teisės aktų nustatyta tvarka įvesti į muitinės informacines sistemas muitinės deklaracijų ir kitus šių sistemų apdorojamus duomenis, juos tvarkyti, analizuoti, perduoti ir priimti, reikalavimus; 7.10. punktą, kuriame nustatyta pareiga nustačius įstatymų ir kitų teisės aktų, už kurių įgyvendinimą atsakinga muitinė, pažeidimus, nustatyta tvarka sulaikyti asmenis, prekes, transporto priemones, atlikti asmens apžiūrą, reikalavimus; 7.22 punktą, kuriame nustatyta pareiga užtikrinti į muitinės informacines sistemas įvedamų ir jose sukauptų duomenų (informacijos) apsaugą ir autentiškumą, reikalavimus.
Šiuos išvardintus teisės aktų pažeidimus G. G. padarė šiomis aplinkybėmis:
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 liepos 15 d. apie 17.12 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: deklaracijoje nebuvo nurodyta prekes gabenanti transporto priemonė; muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 liepos 15 d. apie 17.12 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – TIR knygelės numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. liepos 15 d. apie 17.26 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 liepos 15 d. apie 17.26 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – TIR knygelės numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. liepos 15 d. apie 17.40 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 liepos 15 d. apie 17.40 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – TIR knygelės numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
Šiomis aplinkybėmis G. G. tuo pačiu sudarė sąlygas Prekių neišvežimą iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių dėl Prekių palikimo Europos bendrijos muitų teritorijoje 2006-11-28 Tarybos direktyvos 2006/112/EB „Dėl pridėtinės vertės mokesčio bendros sistemos“ nuostatų pagrindu priskaičiuotinų mokesčių - 34 919,21 eurų PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo į Europos Sąjungos valstybių biudžetus, bei dėl šių G. G. veiksmų Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga patyrė didelę žalą, kadangi nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Be to, G. G. būdamas valstybės tarnautoju, dirbdamas Muitinės poste vyresniojo inspektoriaus pareigose, laikotarpyje iki 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.40 val. nenustatytomis aplinkybėmis gavęs ir tarnybos metu šioje muitinio tikrinimo vietoje 2015 m. rugpjūčio 4 d. nuo 9 val. iki 18.59 val. atlikdamas muitinį tikrinimą pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini), kuriomis:
- (duomenys neskelbtini) - muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai – (duomenys neskelbtini), į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo „(duomenys neskelbtini), prekės – 14 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 206 pakuotės, 1772,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė- 374 314,04 PLN (atitinka 90 835,28 EUR), iš Europos Sąjungos muitų teritorijos per Lietuvos Respublikos teritoriją į Ukrainos Respubliką;
- (duomenys neskelbtini) - muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės – 15 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 170 pakuotės, 16989,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė- 352 750,00 PLN (atitinka 85 602,31 EUR), kurioms iš Europos Sąjungos muitų teritorijos gavėjui – Rusijos Federacijoje registruotai įmonei „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), įformintas jų gabenimo tikslas - per Lietuvos Respublikos teritoriją į Rusijos Federaciją;
- (duomenys neskelbtini) muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai – (duomenys neskelbtini) į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos(duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės – 17 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 181 pakuotė, 1690,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė- 352 065,00 PLN (atitinka 85 436,08 EUR), iš Europos Sąjungos muitų teritorijos per Lietuvos Respublikos teritoriją į Ukrainos Respubliką;
- (duomenys neskelbtini) muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai – (duomenys neskelbtini), į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės – 14 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 327 pakuotės, 1683,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė- 390 962,30 PLN (atitinka 94 875,34 EUR), kurioms iš Europos Sąjungos muitų teritorijos gavėjams – Rusijos Federacijoje registruotai įmonei „(duomenys neskelbtini), įformintas jų gabenimo tikslas - per Lietuvos Respublikos teritoriją į Rusijos Federaciją,
bei tuo pačiu atlikdamas muitinį tikrinimą bei įformindamas muitinio tikrinimo rezultatus pagal MDAS priemonėmis įformintas šias eksporto deklaracijas, muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nesant nei gabenamų šiomis deklaracijomis deklaruotų prekių, nei transporto priemonių valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini), kurios nurodytos kaip gabenusios deklaracijomis (duomenys neskelbtini) įformintas prekes piktnaudžiavo tarnybine padėtimi tuo, kad žemiau išvardintais veiksmais šiurkščiai pažeidė jo veiklą reglamentuojančių teisės aktų nuostatas ir dėl to didelės žalos patyrė valstybė ir Europos Sąjunga.
Pažeidė šias teisės aktų nuostatas:
- Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje įtvirtintą įstatymo viršenybės principą, 3 straipsnio 2 dalies 2, 3, 4, 6 ir 8 punktuose įtvirtintus teisingumo, nesavanaudiškumo, padorumo, atsakomybės, pavyzdingumo principus, 15 straipsnio 1 dalies 1, 4 ir 5 punktuose nustatytus reikalavimus laikytis Lietuvos Respublikos Konstitucijos ir įstatymų, tinkamai atlikti pareigybės aprašyme nustatytas funkcijas ir laiku atlikti pavedamas užduotis, laikytis įstatyme, kituose teisės aktuose nustatytų valstybės tarnautojų veiklos etikos principų ir taisyklių, reikalavimus;
- Tarnybos Lietuvos Respublikos Muitinėje statuto 16 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, nustatančius pareigą vykdyti Valstybės tarnybos įstatyme bei kiekvieno pareigūno pareigybės aprašyme numatytas pareigas;
- 1992-10-12 Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, 63 straipsnį, kuriame nustatyta, kad muitinė priima deklaracijas iš karto, jeigu jos atitinka 62 straipsnyje nustatytas sąlygas ir jeigu jose nurodytos prekės pateiktos muitinei, reikalavimus;
- 1993-07-02 Komisijos reglamento (EEB) Nr. 2454/93, išdėstančio Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų 201 straipsnio 2 dalį, kurioje nustatyta, kad muitinės deklaracija gali būti priimta tik tuomet, kai atitinkamos prekės pateikiamos muitinei arba kai sudaroma muitinei priimtina galimybė jas patikrinti, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintų „Muitinės deklaracijos, kartu su ja pateiktų dokumentų ir deklaruojamų prekių muitinio tikrinimo muitinio įforminimo metu taisyklių“ 15.14. punktą, kuriame nustatyta, kad muitinės pareigūnas, teisės aktų nustatyta tvarka pasirinkęs tikrinti muitinės deklaraciją, turi patikrinti: ar deklaruojamos prekės pateiktos muitinei arba gautas rašytinis leidimas pateikti šias prekes vėliau, reikalavimus; 26. puntą, kuriame nustatyta, kad prekių kiekis nustatomas sveriant, skaičiuojant, matuojant prekes arba kitu muitinei priimtinu būdu, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-04-04 įsakymo Nr. 1B-239 „Dėl muitinės priežiūros priemonių prekėms, gabenamoms geležinkelių transportu Lietuvos Respublikos muitų teritorija taikymo“, 1.2 punkto nuostatas, pagal kurias eksportuojamų prekių, gabenamų geležinkelių transportu, muitinės priežiūra atliekama 1993 m. liepos 2 d. Komisijos reglamento (EEB) Nr.2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatas, 793 straipsnio nustatyta tvarka išvežimo muitinės įstaigoje tikrinant , ar sudaryta vežimo sutartis gabenimui į trečiąją šalį, įforminant eksporto deklaracijų 3-iuosius egzempliorius bei transporto dokumentus, įsitikinant, kad pateiktos muitiniam tikrinimui prekės atitinka deklaruotas prekes, kontroliuojant jų fizinį išvežimą.
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-1-07-29 įsakymu Nr. 3B-210 patvirtintų Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklių (toliau – Darbo taisyklių) III skyriaus „Posto darbo organizavimas“ 3.2.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga atlikti visas tos darbo vietos funkcijas išdėstytas taisyklių skyriuje „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema“, reikalavimus; 3.2.5 punktą, kuriame nustatyta, kad apie deklaruojamų prekių pateikimą postui pranešama - pateikiant elektronines muitinės deklaracijas muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau-MDAS) priemonėmis - elektroniniais pranešimais(duomenys neskelbtini) arba kitu postui priimtinu būdu. Kiti postui priimtini būdai apie prekių pateikimą yra Pranešimas -talonas (Pranešimas-talonas apie transporto priemonių, prekių ir dokumentų pristatymą į muitinės įstaigą ar bet kurią kitą muitinės nustatytą arba patvirtintą vietą), elektroninės transporto priemonių ir prekių pateikimo kontrolės sistemos, suderintos su teritorine muitine arba prašymas atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, reikalavimus; V skyriaus „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema, Darbo vietų aprašymas“, II etapo „Muitinės formalumai su prekėmis“, „Muitinės deklaracijų duomenų ir dokumentų muitinio tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Muitinės deklaracijų, TIR ir ATA knygelių bei kartu pateikiamų dokumentų, kurie priklauso pateikti muitinės postui pagal kompetenciją, priėmimas“ 6 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinei pateiktų pranešimų apie prekių pateikimą tikrinimas“, reikalavimus, darbo vietos „Muitinės deklaracijų įforminimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinės deklaracijų, dokumentų duomenų tikrinimas ir įforminimas teisės aktų nustatyta tvarka“, reikalavimus, 4 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Administracinio teisės pažeidimo, daiktų (prekių) ir dokumentų paėmimo arba prekių sulaikymo protokolo surašymas“, reikalavimus, „Prekių, transporto priemonių tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Prekių ir transporto priemonių tikrinimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Prekių ir transporto priemonių muitinis tikrinimas“, reikalavimus, 2 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Tikrinimo rezultatų įforminimas nustatyta tvarka“, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2015-02-03 įsakymu Nr. 1B-90 patvirtinto Kauno teritorinės muitinės posto vyresniojo inspektoriaus pareigybės aprašymo (toliau – Pareigybės aprašymo) 7.1. punktą, kuriame nustatyta pareiga vadovaudamasis teisės aktais atlikti per postą gabenamų ar poste deklaruojamų prekių, dokumentų, transporto priemonių, keleivių ir bagažo muitinį tikrinimą ir įforminimą, reikalavimus; 7.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga vykdyti kontrabandos, muitų taisyklių pažeidimų prevenciją, reikalavimus; 7.5. punktą, kuriame nustatyta pareiga teisės aktų nustatyta tvarka įvesti į muitinės informacines sistemas muitinės deklaracijų ir kitus šių sistemų apdorojamus duomenis, juos tvarkyti, analizuoti, perduoti ir priimti, reikalavimus; 7.10. punktą, kuriame nustatyta pareiga nustačius įstatymų ir kitų teisės aktų, už kurių įgyvendinimą atsakinga muitinė, pažeidimus, nustatyta tvarka sulaikyti asmenis, prekes, transporto priemones, atlikti asmens apžiūrą, reikalavimus; 7.22 punktą, kuriame nustatyta pareiga užtikrinti į muitinės informacines sistemas įvedamų ir jose sukauptų duomenų (informacijos) apsaugą ir autentiškumą, reikalavimus.
Šiuos išvardintus teisės aktų pažeidimus G. G. padarė šiomis aplinkybėmis:
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.40 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.40 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą(duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.40 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.40 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.41 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.41 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.41 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugpjūčio 4 d. apie 18.41 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
Šiomis aplinkybėmis G. G. tuo pačiu sudarė sąlygas Prekių neišvežimą iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių dėl Prekių palikimo Europos bendrijos muitų teritorijoje 2006-11-28 Tarybos direktyvos 2006/112/EB „Dėl pridėtinės vertės mokesčio bendros sistemos“ nuostatų pagrindu priskaičiuotinų mokesčių – 74 917, 28 eurų PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo į Europos Sąjungos valstybių biudžetus, bei dėl šių G. G. veiksmų Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga patyrė didelę žalą, kadangi nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Be to, G. G., Taip pat jis, būdamas valstybės tarnautoju, dirbdamas Muitinės poste, vyresniojo inspektoriaus pareigose, laikotarpyje iki 2015 m. rugsėjo 3 d. apie 14.03 val. nenustatytomis aplinkybėmis gavęs ir tarnybos metu šioje muitinio tikrinimo vietoje 2015 m. rugsėjo 7 d. laikotarpyje nuo 9 val. iki 14.20 val. atlikdamas muitinį tikrinimą pagal eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), kuria muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini) prekės – 5 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 812 pakuotės, 21500,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė-2 284 459,00 PLN (atitinka 549 465,79 EUR), kurioms iš Europos Sąjungos muitų teritorijos gavėjui – Rusijos Federacijoje registruotai įmonei (duomenys neskelbtini) įformintas jų gabenimo tikslas - per Lietuvos Respublikos teritoriją į Rusijos Federaciją, bei tuo pačiu atlikdamas muitinį tikrinimą bei įformindamas muitinio tikrinimo rezultatus pagal MDAS priemonėmis įformintą šią eksporto deklaraciją, muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nesant nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei transporto priemonių valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini), kurios nurodytos kaip gabenusios šia deklaracija įformintas prekes piktnaudžiavo tarnybine padėtimi tuo, kad žemiau išvardintais veiksmais šiurkščiai pažeidė jo veiklą reglamentuojančių teisės aktų nuostatas ir dėl to didelės žalos patyrė valstybė ir Europos Sąjunga.
Pažeidė šias teisės aktų nuostatas:
- Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje įtvirtintą įstatymo viršenybės principą, 3 straipsnio 2 dalies 2, 3, 4, 6 ir 8 punktuose įtvirtintus teisingumo, nesavanaudiškumo, padorumo, atsakomybės, pavyzdingumo principus, 15 straipsnio 1 dalies 1, 4 ir 5 punktuose nustatytus reikalavimus laikytis Lietuvos Respublikos Konstitucijos ir įstatymų, tinkamai atlikti pareigybės aprašyme nustatytas funkcijas ir laiku atlikti pavedamas užduotis, laikytis įstatyme, kituose teisės aktuose nustatytų valstybės tarnautojų veiklos etikos principų ir taisyklių, reikalavimus;
- Tarnybos Lietuvos Respublikos Muitinėje statuto 16 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, nustatančius pareigą vykdyti Valstybės tarnybos įstatyme bei kiekvieno pareigūno pareigybės aprašyme numatytas pareigas;
- 1992-10-12 Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, 63 straipsnį, kuriame nustatyta, kad muitinė priima deklaracijas iš karto, jeigu jos atitinka 62 straipsnyje nustatytas sąlygas ir jeigu jose nurodytos prekės pateiktos muitinei, reikalavimus;
- 1993-07-02 Komisijos reglamento (EEB) Nr. 2454/93, išdėstančio Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų 201 straipsnio 2 dalį, kurioje nustatyta, kad muitinės deklaracija gali būti priimta tik tuomet, kai atitinkamos prekės pateikiamos muitinei arba kai sudaroma muitinei priimtina galimybė jas patikrinti, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintų „Muitinės deklaracijos, kartu su ja pateiktų dokumentų ir deklaruojamų prekių muitinio tikrinimo muitinio įforminimo metu taisyklių“ 15.14. punktą, kuriame nustatyta, kad muitinės pareigūnas, teisės aktų nustatyta tvarka pasirinkęs tikrinti muitinės deklaraciją, turi patikrinti: ar deklaruojamos prekės pateiktos muitinei arba gautas rašytinis leidimas pateikti šias prekes vėliau, reikalavimus; 26. puntą, kuriame nustatyta, kad prekių kiekis nustatomas sveriant, skaičiuojant, matuojant prekes arba kitu muitinei priimtinu būdu, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-04-04 įsakymo Nr. 1B-239 „Dėl muitinės priežiūros priemonių prekėms, gabenamoms geležinkelių transportu Lietuvos Respublikos muitų teritorija taikymo“, 1.2 punkto nuostatas, pagal kurias eksportuojamų prekių, gabenamų geležinkelių transportu, muitinės priežiūra atliekama 1993 m. liepos 2 d. Komisijos reglamento (EEB) Nr.2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatas, 793 straipsnio nustatyta tvarka išvežimo muitinės įstaigoje tikrinant , ar sudaryta vežimo sutartis gabenimui į trečiąją šalį, įforminant eksporto deklaracijų 3-iuosius egzempliorius bei transporto dokumentus, įsitikinant, kad pateiktos muitiniam tikrinimui prekės atitinka deklaruotas prekes, kontroliuojant jų fizinį išvežimą.
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-1-07-29 įsakymu Nr. 3B-210 patvirtintų Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklių (toliau – Darbo taisyklių) III skyriaus „Posto darbo organizavimas“ 3.2.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga atlikti visas tos darbo vietos funkcijas išdėstytas taisyklių skyriuje „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema“, reikalavimus; 3.2.5 punktą, kuriame nustatyta, kad apie deklaruojamų prekių pateikimą postui pranešama- pateikiant elektronines muitinės deklaracijas muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau-MDAS) priemonėmis- elektroniniais pranešimais (duomenys neskelbtini) arba kitu postui priimtinu būdu. Kiti postui priimtini būdai apie prekių pateikimą yra Pranešimas-talonas (Pranešimas-talonas apie transporto priemonių, prekių ir dokumentų pristatymą į muitinės įstaigą ar bet kurią kitą muitinės nustatytą arba patvirtintą vietą), elektroninės transporto priemonių ir prekių pateikimo kontrolės sistemos, suderintos su teritorine muitine arba prašymas atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, reikalavimus; V skyriaus „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema, Darbo vietų aprašymas“, II etapo „Muitinės formalumai su prekėmis“, „Muitinės deklaracijų duomenų ir dokumentų muitinio tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Muitinės deklaracijų, TIR ir ATA knygelių bei kartu pateikiamų dokumentų, kurie priklauso pateikti muitinės postui pagal kompetenciją, priėmimas“ 6 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinei pateiktų pranešimų apie prekių pateikimą tikrinimas“, reikalavimus, darbo vietos „Muitinės deklaracijų įforminimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinės deklaracijų, dokumentų duomenų tikrinimas ir įforminimas teisės aktų nustatyta tvarka“, reikalavimus, 4 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Administracinio teisės pažeidimo, daiktų (prekių) ir dokumentų paėmimo arba prekių sulaikymo protokolo surašymas“, reikalavimus, „Prekių, transporto priemonių tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Prekių ir transporto priemonių tikrinimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Prekių ir transporto priemonių muitinis tikrinimas“, reikalavimus, 2 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Tikrinimo rezultatų įforminimas nustatyta tvarka“, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2015-02-03 įsakymu Nr. 1B-90 patvirtinto Kauno teritorinės muitinės posto vyresniojo inspektoriaus pareigybės aprašymo (toliau – Pareigybės aprašymo) 7.1. punktą, kuriame nustatyta pareiga vadovaudamasis teisės aktais atlikti per postą gabenamų ar poste deklaruojamų prekių, dokumentų, transporto priemonių, keleivių ir bagažo muitinį tikrinimą ir įforminimą, reikalavimus; 7.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga vykdyti kontrabandos, muitų taisyklių pažeidimų prevenciją, reikalavimus; 7.5. punktą, kuriame nustatyta pareiga teisės aktų nustatyta tvarka įvesti į muitinės informacines sistemas muitinės deklaracijų ir kitus šių sistemų apdorojamus duomenis, juos tvarkyti, analizuoti, perduoti ir priimti, reikalavimus; 7.10. punktą, kuriame nustatyta pareiga nustačius įstatymų ir kitų teisės aktų, už kurių įgyvendinimą atsakinga muitinė, pažeidimus, nustatyta tvarka sulaikyti asmenis, prekes, transporto priemones, atlikti asmens apžiūrą, reikalavimus; 7.22 punktą, kuriame nustatyta pareiga užtikrinti į muitinės informacines sistemas įvedamų ir jose sukauptų duomenų (informacijos) apsaugą ir autentiškumą, reikalavimus.
Šiuos išvardintus teisės aktų pažeidimus G. G. padarė šiomis aplinkybėmis:
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugsėjo 3 d. apie 14.03 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugsėjo 3 d. apie 14.03 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – neegzistuojantį SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
Šiomis aplinkybėmis G. G. tuo pačiu sudarė sąlygas Prekių neišvežimą iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių dėl Prekių palikimo Europos bendrijos muitų teritorijoje 2006-11-28 Tarybos direktyvos 2006/112/EB „Dėl pridėtinės vertės mokesčio bendros sistemos“ nuostatų pagrindu priskaičiuotinų mokesčių – 115 387,82 eurų PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo į Europos Sąjungos valstybių biudžetus, bei dėl šių G. G. veiksmų Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga patyrė didelę žalą, kadangi nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Be to, G. G., būdamas valstybės tarnautoju, dirbdamas Muitinės poste vyresniojo inspektoriaus pareigose, laikotarpyje iki 2015 m. rugsėjo 7 d. apie 17.46 val. nenustatytomis aplinkybėmis gavęs ir tarnybos metu šioje muitinio tikrinimo vietoje 2015 m. rugsėjo 7 d. laikotarpyje nuo 9 val. iki 18.13 val. atlikdamas muitinį tikrinimą pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini), kuriomis:
- (duomenys neskelbtini) muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės – 32 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 153 pakuotės, 1855,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė- 590 005,00 PLN (atitinka 141 382,90 EUR), iš Europos Sąjungos muitų teritorijos per Lietuvos Respublikos teritoriją į Ukrainos Respubliką;
- (duomenys neskelbtini) muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės – 8 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 331 pakuotės, 1879,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė- 210415,00 PLN (atitinka 50 421,74 EUR), iš Europos Sąjungos muitų teritorijos per Lietuvos Respublikos teritoriją į Ukrainos Respubliką,
bei tuo pačiu atlikdamas muitinį tikrinimą bei įformindamas muitinio tikrinimo rezultatus pagal MDAS priemonėmis įformintas šias eksporto deklaracijas, muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nesant nei gabenamų šiomis deklaracijomis deklaruotų prekių, nei transporto priemonių valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini), kuri nurodyta kaip gabenusi deklaracijomis (duomenys neskelbtini) įformintas prekes piktnaudžiavo tarnybine padėtimi tuo, kad žemiau išvardintais veiksmais šiurkščiai pažeidė jo veiklą reglamentuojančių teisės aktų nuostatas ir dėl to didelės žalos patyrė valstybė ir Europos Sąjunga.
Pažeidė šias teisės aktų nuostatas:
- Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje įtvirtintą įstatymo viršenybės principą, 3 straipsnio 2 dalies 2, 3, 4, 6 ir 8 punktuose įtvirtintus teisingumo, nesavanaudiškumo, padorumo, atsakomybės, pavyzdingumo principus, 15 straipsnio 1 dalies 1, 4 ir 5 punktuose nustatytus reikalavimus laikytis Lietuvos Respublikos Konstitucijos ir įstatymų, tinkamai atlikti pareigybės aprašyme nustatytas funkcijas ir laiku atlikti pavedamas užduotis, laikytis įstatyme, kituose teisės aktuose nustatytų valstybės tarnautojų veiklos etikos principų ir taisyklių, reikalavimus;
- Tarnybos Lietuvos Respublikos Muitinėje statuto 16 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, nustatančius pareigą vykdyti Valstybės tarnybos įstatyme bei kiekvieno pareigūno pareigybės aprašyme numatytas pareigas;
- 1992-10-12 Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, 63 straipsnį, kuriame nustatyta, kad muitinė priima deklaracijas iš karto, jeigu jos atitinka 62 straipsnyje nustatytas sąlygas ir jeigu jose nurodytos prekės pateiktos muitinei, reikalavimus;
- 1993-07-02 Komisijos reglamento (EEB) Nr. 2454/93, išdėstančio Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų 201 straipsnio 2 dalį, kurioje nustatyta, kad muitinės deklaracija gali būti priimta tik tuomet, kai atitinkamos prekės pateikiamos muitinei arba kai sudaroma muitinei priimtina galimybė jas patikrinti, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintų „Muitinės deklaracijos, kartu su ja pateiktų dokumentų ir deklaruojamų prekių muitinio tikrinimo muitinio įforminimo metu taisyklių“ 15.14. punktą, kuriame nustatyta, kad muitinės pareigūnas, teisės aktų nustatyta tvarka pasirinkęs tikrinti muitinės deklaraciją, turi patikrinti: ar deklaruojamos prekės pateiktos muitinei arba gautas rašytinis leidimas pateikti šias prekes vėliau, reikalavimus; 26. puntą, kuriame nustatyta, kad prekių kiekis nustatomas sveriant, skaičiuojant, matuojant prekes arba kitu muitinei priimtinu būdu, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-04-04 įsakymo Nr. 1B-239 „Dėl muitinės priežiūros priemonių prekėms, gabenamoms geležinkelių transportu Lietuvos Respublikos muitų teritorija taikymo“, 1.2 punkto nuostatas, pagal kurias eksportuojamų prekių, gabenamų geležinkelių transportu, muitinės priežiūra atliekama 1993 m. liepos 2 d. Komisijos reglamento (EEB) Nr.2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatas, 793 straipsnio nustatyta tvarka išvežimo muitinės įstaigoje tikrinant , ar sudaryta vežimo sutartis gabenimui į trečiąją šalį, įforminant eksporto deklaracijų 3-iuosius egzempliorius bei transporto dokumentus, įsitikinant, kad pateiktos muitiniam tikrinimui prekės atitinka deklaruotas prekes, kontroliuojant jų fizinį išvežimą.
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-1-07-29 įsakymu Nr. 3B-210 patvirtintų Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklių (toliau – Darbo taisyklių) III skyriaus „Posto darbo organizavimas“ 3.2.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga atlikti visas tos darbo vietos funkcijas išdėstytas taisyklių skyriuje „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema“, reikalavimus; 3.2.5 punktą, kuriame nustatyta, kad apie deklaruojamų prekių pateikimą postui pranešama- pateikiant elektronines muitinės deklaracijas muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau-MDAS) priemonėmis- elektroniniais pranešimais (duomenys neskelbtini) arba kitu postui priimtinu būdu. Kiti postui priimtini būdai apie prekių pateikimą yra Pranešimas -talonas (Pranešimas-talonas apie transporto priemonių, prekių ir dokumentų pristatymą į muitinės įstaigą ar bet kurią kitą muitinės nustatytą arba patvirtintą vietą), elektroninės transporto priemonių ir prekių pateikimo kontrolės sistemos, suderintos su teritorine muitine arba prašymas atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, reikalavimus; V skyriaus „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema, Darbo vietų aprašymas“, II etapo „Muitinės formalumai su prekėmis“, „Muitinės deklaracijų duomenų ir dokumentų muitinio tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Muitinės deklaracijų, TIR ir ATA knygelių bei kartu pateikiamų dokumentų, kurie priklauso pateikti muitinės postui pagal kompetenciją, priėmimas“ 6 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinei pateiktų pranešimų apie prekių pateikimą tikrinimas“, reikalavimus, darbo vietos „Muitinės deklaracijų įforminimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinės deklaracijų, dokumentų duomenų tikrinimas ir įforminimas teisės aktų nustatyta tvarka“, reikalavimus, 4 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Administracinio teisės pažeidimo, daiktų (prekių) ir dokumentų paėmimo arba prekių sulaikymo protokolo surašymas“, reikalavimus, „Prekių, transporto priemonių tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Prekių ir transporto priemonių tikrinimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Prekių ir transporto priemonių muitinis tikrinimas“, reikalavimus, 2 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Tikrinimo rezultatų įforminimas nustatyta tvarka“, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2015-02-03 įsakymu Nr. 1B-90 patvirtinto Kauno teritorinės muitinės posto vyresniojo inspektoriaus pareigybės aprašymo (toliau – Pareigybės aprašymo) 7.1. punktą, kuriame nustatyta pareiga vadovaudamasis teisės aktais atlikti per postą gabenamų ar poste deklaruojamų prekių, dokumentų, transporto priemonių, keleivių ir bagažo muitinį tikrinimą ir įforminimą, reikalavimus; 7.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga vykdyti kontrabandos, muitų taisyklių pažeidimų prevenciją, reikalavimus; 7.5. punktą, kuriame nustatyta pareiga teisės aktų nustatyta tvarka įvesti į muitinės informacines sistemas muitinės deklaracijų ir kitus šių sistemų apdorojamus duomenis, juos tvarkyti, analizuoti, perduoti ir priimti, reikalavimus; 7.10. punktą, kuriame nustatyta pareiga nustačius įstatymų ir kitų teisės aktų, už kurių įgyvendinimą atsakinga muitinė, pažeidimus, nustatyta tvarka sulaikyti asmenis, prekes, transporto priemones, atlikti asmens apžiūrą, reikalavimus; 7.22 punktą, kuriame nustatyta pareiga užtikrinti į muitinės informacines sistemas įvedamų ir jose sukauptų duomenų (informacijos) apsaugą ir autentiškumą, reikalavimus.
Šiuos išvardintus teisės aktų pažeidimus G. G. padarė šiomis aplinkybėmis:
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugsėjo 7 d. apie 17.46 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugsėjo 7 d. apie 17.47 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2015 m. rugsėjo 7 d. apie 17.47 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2015 m. rugsėjo 7 d. apie 17.47 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
Šiomis aplinkybėmis G. G. tuo pačiu sudarė sąlygas Prekių neišvežimą iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių dėl Prekių palikimo Europos bendrijos muitų teritorijoje 2006-11-28 Tarybos direktyvos 2006/112/EB „Dėl pridėtinės vertės mokesčio bendros sistemos“ nuostatų pagrindu priskaičiuotinų mokesčių – 40 278,97 eurų PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo į Europos Sąjungos valstybių biudžetus, bei dėl šių G. G. veiksmų Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga patyrė didelę žalą, kadangi nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos –Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Be to, G. G., būdamas valstybės tarnautoju, dirbdamas Muitinės poste vyresniojo inspektoriaus pareigose, laikotarpyje iki 2016 m. vasario 2 d. apie 19.34 val. nenustatytomis aplinkybėmis gavęs ir tarnybos metu šioje muitinio tikrinimo vietoje 2016 m. vasario 2 d. laikotarpyje nuo 9.00 val. iki 20.03 val. atlikdamas muitinį tikrinimą pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini), kuriomis:
-(duomenys neskelbtini) muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Čekijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės- 3 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojamos vidaus apdailos medžiagos (durys, langai ir jų rėmai bei durų staktos ir slenksčiai pagaminti iš plastikų, spygliuočių medienos), 13 pakuočių, 4897,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė - 2 548 770 Čekijos kronų (toliau-CZK), (atitinka 94 252,27 EUR), kurioms iš Europos Sąjungos muitų teritorijos gavėjui – Ukrainos Respublikoje registruotai įmonei (duomenys neskelbtini) įformintas jų gabenimo tikslas - per Lietuvos Respublikos teritoriją į Ukrainos Respubliką;
- (duomenys neskelbtini), muitinės eksporto procedūros užbaigimui buvo deklaruota, kad transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) į Kauno teritorinės muitinės Marijampolės prekių postą iš Čekijos Respublikos muitinės įstaigos(duomenys neskelbtini), gabenamos siuntėjo (duomenys neskelbtini), prekės – 3 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojamos vidaus apdailos medžiagos (durys, langai ir jų rėmai bei durų staktos ir slenksčiai pagaminti iš plastikų, spygliuočių medienos) 13 pakuočių, 4994,00 kg bruto, kurių bendra statistinė vertė-3 141 301 CZK (atitinka 116 163,78 EUR), kurioms iš Europos Sąjungos muitų teritorijos gavėjui – Ukrainos Respublikoje registruotai įmonei (duomenys neskelbtini) įformintas jų gabenimo tikslas - per Lietuvos Respublikos teritoriją į Ukrainos Respubliką,
bei tuo pačiu atlikdamas muitinį tikrinimą bei įformindamas muitinio tikrinimo rezultatus pagal MDAS priemonėmis įformintas šias eksporto deklaracijas, muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nesant nei gabenamų šiomis deklaracijomis deklaruotų prekių, nei transporto priemonių valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini), kurios nurodytos kaip gabenusios deklaracijomis (duomenys neskelbtini) įformintas prekes piktnaudžiavo tarnybine padėtimi tuo, kad žemiau išvardintais veiksmais šiurkščiai pažeidė jo veiklą reglamentuojančių teisės aktų nuostatas ir dėl to didelės žalos patyrė valstybė ir Europos Sąjunga.
Pažeidė šias teisės aktų nuostatas:
- Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje įtvirtintą įstatymo viršenybės principą, 3 straipsnio 2 dalies 2, 3, 4, 6 ir 8 punktuose įtvirtintus teisingumo, nesavanaudiškumo, padorumo, atsakomybės, pavyzdingumo principus, 15 straipsnio 1 dalies 1, 4 ir 5 punktuose nustatytus reikalavimus laikytis Lietuvos Respublikos Konstitucijos ir įstatymų, tinkamai atlikti pareigybės aprašyme nustatytas funkcijas ir laiku atlikti pavedamas užduotis, laikytis įstatyme, kituose teisės aktuose nustatytų valstybės tarnautojų veiklos etikos principų ir taisyklių, reikalavimus;
- Tarnybos Lietuvos Respublikos Muitinėje statuto 16 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, nustatančius pareigą vykdyti Valstybės tarnybos įstatyme bei kiekvieno pareigūno pareigybės aprašyme numatytas pareigas;
- 1992-10-12 Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, 63 straipsnį, kuriame nustatyta, kad muitinė priima deklaracijas iš karto, jeigu jos atitinka 62 straipsnyje nustatytas sąlygas ir jeigu jose nurodytos prekės pateiktos muitinei, reikalavimus;
- 1993-07-02 Komisijos reglamento (EEB) Nr. 2454/93, išdėstančio Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų 201 straipsnio 2 dalį, kurioje nustatyta, kad muitinės deklaracija gali būti priimta tik tuomet, kai atitinkamos prekės pateikiamos muitinei arba kai sudaroma muitinei priimtina galimybė jas patikrinti, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintų „Muitinės deklaracijos, kartu su ja pateiktų dokumentų ir deklaruojamų prekių muitinio tikrinimo muitinio įforminimo metu taisyklių“ 15.14. punktą, kuriame nustatyta, kad muitinės pareigūnas, teisės aktų nustatyta tvarka pasirinkęs tikrinti muitinės deklaraciją, turi patikrinti: ar deklaruojamos prekės pateiktos muitinei arba gautas rašytinis leidimas pateikti šias prekes vėliau, reikalavimus; 26. puntą, kuriame nustatyta, kad prekių kiekis nustatomas sveriant, skaičiuojant, matuojant prekes arba kitu muitinei priimtinu būdu, reikalavimus;
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2006-12-28 įsakymu Nr. 1B-889 patvirtintos „TIR knygelės muitinio įforminimo instrukcijos“ 8 punktą, kuriame nustatyta, kad išvykimo įstaigos pareigūnas turi įsitikinti, ar transporto priemonėje ir krovinio manifeste nurodytos prekės (prekių aprašymas) tikrai yra tos pačios (1975 m. TIR konvencijos 19 straipsnio aiškinamoji pastaba), reikalavimus;
- Muitinės konvencijos dėl tarptautinio krovinių gabenimo su TIR knygelėmis 19 straipsnį, kuriame nustatyta, kad kroviniai ir kelių transporto priemonė, autotraukinys ar konteineriai išvykimo muitinėje nurodomi kartu su TIR knygele. Išvykimo šalies muitinė imasi visų būtinų priemonių, kad įsitikintų krovinio manifeste pateiktų duomenų tikslumu ir (arba) uždėtų muitinės plombas arba patikrintų tos muitinės įgaliotų asmenų uždėtas plombas, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-1-07-29 įsakymu Nr. 3B-210 patvirtintų Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklių (toliau – Darbo taisyklių) III skyriaus „Posto darbo organizavimas“ 3.2.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga atlikti visas tos darbo vietos funkcijas išdėstytas taisyklių skyriuje „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema“, reikalavimus; 3.2.5 punktą, kuriame nustatyta, kad apie deklaruojamų prekių pateikimą postui pranešama - pateikiant elektronines muitinės deklaracijas muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau-MDAS) priemonėmis- elektroniniais pranešimais (duomenys neskelbtini) arba kitu postui priimtinu būdu. Kiti postui priimtini būdai apie prekių pateikimą yra Pranešimas - talonas (Pranešimas-talonas apie transporto priemonių, prekių ir dokumentų pristatymą į muitinės įstaigą ar bet kurią kitą muitinės nustatytą arba patvirtintą vietą), elektroninės transporto priemonių ir prekių pateikimo kontrolės sistemos, suderintos su teritorine muitine arba prašymas atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, reikalavimus; V skyriaus „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema, Darbo vietų aprašymas“, II etapo „Muitinės formalumai su prekėmis“, „Muitinės deklaracijų duomenų ir dokumentų muitinio tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Muitinės deklaracijų, TIR ir ATA knygelių bei kartu pateikiamų dokumentų, kurie priklauso pateikti muitinės postui pagal kompetenciją, priėmimas“ 6 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinei pateiktų pranešimų apie prekių pateikimą tikrinimas“, reikalavimus, darbo vietos „Muitinės deklaracijų įforminimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Muitinės deklaracijų, dokumentų duomenų tikrinimas ir įforminimas teisės aktų nustatyta tvarka“, reikalavimus, 4 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Administracinio teisės pažeidimo, daiktų (prekių) ir dokumentų paėmimo arba prekių sulaikymo protokolo surašymas“, reikalavimus, „Prekių, transporto priemonių tikrinimo darbo baras“ darbo vietos „Prekių ir transporto priemonių tikrinimas“ 1 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Prekių ir transporto priemonių muitinis tikrinimas“, reikalavimus, 2 funkcijos, pagal kurią atliekamas „Tikrinimo rezultatų įforminimas nustatyta tvarka“, reikalavimus;
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2015-02-03 įsakymu Nr. 1B-90 patvirtinto Kauno teritorinės muitinės posto vyresniojo inspektoriaus pareigybės aprašymo (toliau – Pareigybės aprašymo) 7.1. punktą, kuriame nustatyta pareiga vadovaujantis teisės aktais atlikti per postą gabenamų ar poste deklaruojamų prekių, dokumentų, transporto priemonių, keleivių ir bagažo muitinį tikrinimą ir įforminimą, reikalavimus; 7.3. punktą, kuriame nustatyta pareiga vykdyti kontrabandos, muitų taisyklių pažeidimų prevenciją, reikalavimus; 7.5. punktą, kuriame nustatyta pareiga teisės aktų nustatyta tvarka įvesti į muitinės informacines sistemas muitinės deklaracijų ir kitus šių sistemų apdorojamus duomenis, juos tvarkyti, analizuoti, perduoti ir priimti, reikalavimus; 7.10. punktą, kuriame nustatyta pareiga nustačius įstatymų ir kitų teisės aktų, už kurių įgyvendinimą atsakinga muitinė, pažeidimus, nustatyta tvarka sulaikyti asmenis, prekes, transporto priemones, atlikti asmens apžiūrą, reikalavimus; 7.22 punktą, kuriame nustatyta pareiga užtikrinti į muitinės informacines sistemas įvedamų ir jose sukauptų duomenų (informacijos) apsaugą ir autentiškumą, reikalavimus.
Šiuos išvardintus teisės aktų pažeidimus G. G. padarė šiomis aplinkybėmis:
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2016 m. vasario 2 d. apie 19.34 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2016 m. vasario 6 d. apie 19.34 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – TIR knygelės numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
- atlikdamas muitinį tikrinimą pagal laikotarpyje iki 2016 m. vasario 2 d. apie 19.49 val. nenustatytomis aplinkybėmis gautą eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), ignoruodamas aplinkybes, kad: muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nebuvo nei gabenamų šia deklaracija deklaruotų prekių, nei jas gabenusios transporto priemonės, o taip pat neturėdamas informacijos apie deklaruojamų prekių pateikimą Muitinės postui: pranešimo-talono arba prašymo atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, neįsitikino, ar šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje, neatliko jokių muitinio tikrinimo veiksmų, bei neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, nepagrįstai atliko šiuos veiksmus:
- MDAS nepagrįstai pagal šiai eksporto deklaracijai sistemos suteiktą MRN kodą 2016 m. vasario 6 d. apie 19.49 val. aktyvavo šios eksporto deklaracijos langą tolesnių muitinio tikrinimo veiksmų įforminimui;
- toliau, ignoruodamas tai, kad MDAS aktyvuotame šios eksporto deklaracijos lange nebuvo deklaracijai deklaranto įforminto elektroninio pranešimo (duomenys neskelbtini), informuojančio muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos į Muitinės postą ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas, neturėdamas teisės toliau atlikti muitinio tikrinimo veiksmų, MDAS priemonėmis pasirinko komandas: „Pateikti prekes“, tuo MDAS atlikdamas tikrovės neatitinkantį patvirtinimą, kad prekės pateiktos tikrinimui Muitinės postui; „Netikrinti“, tuo MDAS įformindamas fiktyvų sprendimą dėl muitinio tikrinimo būdo pasirinkimo; „Patvirtinti išvežimą“, tuo MDAS fiktyviai įformindamas elektroninį pranešimą (duomenys neskelbtini), kuriuo visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriui patvirtinta bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį;
- toliau, žinodamas aplinkybę, kad šia deklaracija deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdė sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis – TIR knygelės numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės, taip fiktyviai įformindamas eksporto deklaracijos užbaigimą.
Šiomis aplinkybėmis G. G. tuo pačiu sudarė sąlygas Prekių neišvežimą iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių dėl Prekių palikimo Europos bendrijos muitų teritorijoje 2006-11-28 Tarybos direktyvos 2006/112/EB „Dėl pridėtinės vertės mokesčio bendros sistemos“ nuostatų pagrindu priskaičiuotinų mokesčių – 44 187,36 eurų PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo į Europos Sąjungos valstybių biudžetus, bei dėl šių G. G. veiksmų Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga patyrė didelę žalą, kadangi nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Apklaustas kaltinamuoju, G. G. kaltu neprisipažino. Paaiškino, kad visi jam kaltinime inkriminuoti kaip neteisėti veiksmai, buvo atlikti teisėtai, neprieštaravo teisės aktams, reglamentuojantiems jo, kaip muitinės pareigūno, darbą. Kaltinimai suformuluoti tendencingai pagal liudytojų parodymus, kurie nėra teisingi. Jie parodymus davė pagal tendencingai suformuluotus muitinės kriminalinės tarnybos tyrėjos klausimus, kurie iš anksto suponavo jį apkaltinantį atsakymą bei neteisingai nurodomus teisės aktus ir interpretuojant šių teisės aktų reikalavimų ir atskirų punktų taikymą jam nepalankia linkme. Neigia, kad jo veiksmais buvo padaryta žala Lietuvai ar kitoms šalims ir jų ekonominei sistemai. Muitinėje dirba 1996 metų. Nuo 2004 metų iki 2016 dirbo Marijampolės krovinių poste. Šiuo metu yra pensininkas, tarnybą paliko dėl sveikatos. Su posto vidaus taisyklėmis, teisės aktais tiesiogiai reglamentuojančiais jo darbą buvo susipažinęs, kėlė kvalifikaciją, turėjo visas jo pareigybei reikalingas kompetencijas. Dėl pirmos jam inkriminuotos nusikalstamos veikos neva jo įvykdytos 2016-07-15 paaiškino, jog šią dieną dirbo Marijampolės krovinių poste vyresniuoju inspektoriumi ir vykdė prekių bei dokumentų tikrinimą, formino muitinės procedūras, užbaiginėjo eksporto deklaracijas. Dokumentus iš deklarantų pagal nustatytą tvarką langelyje priimdavo pamainos viršininkas arba kitas jo paskirtas muitinės pareigūnas. 2016-07-15, tikslaus laiko neprisimena, į dokumentų priėmėją poste kreipėsi Kazachstano pilietis, kuris parodė TIR knygelės žalio lapo kopiją ir paprašė surasti pareigūną, forminusį šią knygelę, nes neužbaigtos eksporto deklaracijos pagal tą knygelę. Dokumentus priimantis pareigūnas, dėl laiko tarpo neatsimena, kuris konkrečiai, jį pašaukė ir paprašė išsiaiškinti su atvykusiu asmeniu. Prie langelio Kazachstano pilietis padavė TIR knygelės Nr. (duomenys neskelbtini), įformintos ankstesne data, žalio lapo kopiją ir elektronines eksporto deklaracijas, kurios nurodytos pranešime apie įtarimą (duomenys neskelbtini). Su pateiktais dokumentais grįžo į savo darbo vietą ir patikrino deklaracijas sistemoje MDAS. Jos nebuvo užbaigtos, Rizikos įvertinimo ir kontrolės sistema RIKS buvo jas nukreipusi į žalią tikrinimo kanalą. Tada patikrino informaciją, nurodytą eksporto deklaracijose ir TIR knygelės žalio lapo kopijoje. Pagal juos prekių aprašymas ir svoris atitiko, TIR knygelėje šių pateiktų eksporto deklaracijų numeriai įrašyti nebuvo, buvo tik kitų deklaracijų numeriai. Kadangi asmuo dokumentų padavimo metu nurodė, kad prekės pagal šias tris eksporto deklaracijas išvežtos pagal šią TIR knygelę, tik užmiršti įrašyti numeriai, matydamas, kad prekių aprašymai ir svoriai atitinka nurodytus eksporto deklaracijose ir TIR knygelės žalio lapo kopijoje, pasikliovė šio Kazachstano piliečio žodžiais, ir manydamas, kad galėjo užmiršti į TIR knygelę įrašyti eksporto deklaracijų numerius, be to, šios deklaracijos ir nurodytos TIR knygelėje buvo žaliame kanale, todėl įformino tų deklaracijų eksporto užbaigimo procedūrą, tai yra MDAS sistemoje patvirtino, kad šios eksporto deklaracijos užbaigtos TIR knygele Nr. (duomenys neskelbtini). Praėjus pusmečiui, tikrindamasis savo atliktus darbus, pastebėjo, kad TIR knygelės informacija, kuri buvo įvesta duomenų bazėje, neatitiko informacijos, kuri buvo nurodyta minėtoje žaliojo lapo kopijoje, kurią jis buvo pasilikęs. Tai yra, TIR knygelėje nebuvo įrašyta tų prekių, kurios buvo įrašytos jam pateiktoje TIR knygelės kopijoje ir nurodytos kaip pateikiamos pagal eksporto deklaracijas(duomenys neskelbtini). Tada suprato, kad Kazachstano pilietis pateikė suklastotą TIR knygelės lapo kopiją ir jis patvirtino prekių išvežimą, kurios galėjo būti neišvežtos su minėta TIR knygele. Kadangi buvo savaitgalis, jis vadovybei apie tai nepranešė, o kai atėjo pirmą jo darbo dieną po savaitgalio, jis tų dokumentų savo stalčiuje nerado, todėl ir nepranešė apie šį faktą vadovybei, nes nežinojo atmintinai numerių ir neturėjo įrodymų. Dokumentus iš stalčių buvo nurodžiusi išsivalyti vadovybė. Taip jo pasilikta žalio lapo kopija galėjo kaip nereikalinga būti sunaikinta. Šie veiksmai nebuvo tyčiniai. Nieko specialiai nenaikino, eksporto deklaracijas užbaigė įsitikinęs, kad prekės buvo pakrautos į tą transporto priemonę, kurios buvo nurodyto TIR knygelėje ir prekės buvo išvežtos. Viskas gavosi dėl didelio darbo krūvio ir pastovios įtampos darbe. Kadangi nesiekė nieko pažeisti, ko nors suklastoti ir padaryti kam nors žalos, laiko save nekaltu. Net ir klaidos nedarė sąmoningai.
Dėl jam inkriminuotos 2016-02-02 veikos taip pat susijusios su TIR knygele paaiškino, kad ši veika susijusi su čekiškomis eksporto deklaracijomis, nurodytomis kaltinamajame akte: Nr. (duomenys neskelbtini). MDMA sistemoje užfiksuota, kad šios eksporto deklaracijos buvo užbaigtos 201-02-02. Jos užbaigtos TIR knygele Nr. (duomenys neskelbtini). Prisimena, jog šią dieną besibaigiant darbo dienai įforminimui buvo pateikta TIR knygelė su nurodytomis čekiškomis deklaracijomis. Pateiktos TIR knygelės numerio nurodyti negali, nes jos nepasiliko. Gavęs deklaracijas, jas suvedė į MDAS sistemą. Sistema RIKS nukreipė į žalią kanalą, todėl prekių fiziškai pagal deklaracijas tikrinti nereikėjo. Darbo sistemoje metu pastebėjo, kad yra pasibaigęs TIR knygelės galiojimo laikas. Dėl to darbo sistemoje tęsti neturėjo teisės. Deklarantui, kurio neprisimena, grąžino šią TIR knygelę. Pačios deklaracijos liko suvestos sistemoje. Sistema neleidžia jų atšaukti ar ištrinti. Tai, kad buvo priimta negaliojanti TIR knygelė, buvo ne jo klaida. Už knygelės priėmimą atsakingas dokumentus langelyje priimantis pareigūnas – pamainos viršininkas ar jo paskirtas kitas pareigūnas. Jis ir privalėjo prieš perduodamas forminti minėtus dokumentus sutikrinti. Su tokia TIR knygele dokumentai apskritai negalėjo būti priimti muitinėje. Paaiškėjus nurodytai aplinkybei, deklarantas pažadėjo netrukus pateikti kitą galiojančią TIR knygelę. Kadangi buvo darbo dienos pabaiga ir buvo labai daug darbo, tęsė darbą su kitais dokumentais, užbaiginėjo kitas eksporto deklaracijas su TIR knygele (duomenys neskelbtini). Kadangi buvo darbo pabaiga ir savo pradėtų darbų negalėjo perduoti kitai pamainai, galimai per klaidą, užbaiginėdamas savo dienos darbus, sistemoje užbaigė eksporto procedūras pagal kaltinime nurodytas dvi eksporto deklaracijas, datuojamas 2016-01-13. Per klaidą jų užbaigimui galėjo įrašyti tą dieną jau naudotos TIR knygelės (duomenys neskelbtini) numerį. Per klaidą suvedus prie deklaracijų šią TIR knygelę, deklaracijos sistemoje išnyko, nes sistema jas suprato kaip baigtą procedūrą. Anksčiau minėtas deklarantas vietoje pasibaigusios TIR knygelės kitos galiojančios TIR knygelės nepristatė. Dėl didelio darbo krūvio šis atvejis užsimiršo, nes sistema deklaracijų jau neberodė, jos buvo užfiksuotos kaip užbaigta procedūra. Tik Imuniteto tarnybai pradėjus domėtis šiuo atveju, jį prisiminė ir suvokė galimai dėl didelio darbo krūvio padaręs klaidą. Tai buvo klaida, neturėjo tikslo ką nors klastoti ir tokiu būdu piktnaudžiauti tarnyba. Kaltinime ši veika nepagrįstai jam priskiriama kaip nusikaltimas. Taip pat dėl šios klaidos niekam žala nepadaryta.
Kitos trys jam inkriminuotos veikos susiję su deklaracijų forminimu, kuomet prekės gabenamos geležinkelio transportu. Šiuo atveju procedūros TIR knygele neužbaigiamos ir ji nenaudojama. Šiais atvejais naudojamas specialus dokumentas – SMGS važtaraštis.
Dėl jam inkriminuotos 2015-09-03 veikos ikiteisminio tyrimo metu buvo paaiškinęs, kad eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini), pagal kurią prekių išvežimas buvo įformintas 2015-09-03 SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), įforminimo aplinkybių dorai neprisiminė. Per daugiau nei pusės metų laikotarpį buvo tekę užbaigti išvežimą šimtams eksporto deklaracijų. Be to, kuomet forminamas prekių išvežimas geležinkelio transportu, pateikiamas labai didelis kiekis įvairių dokumentų, o konkrečių prekių pakrovimo faktas, ypač jei jos yra pakrautos į uždarą vagoną ir dokumentai nukreipti į žalią kanalą, pareigūnams nebūna žinomas. Todėl buvo pripažinęs, kad šiuo atveju formindamas nurodytą deklaraciją ir įvesdamas klaidingą SMGS važtaraščio (duomenys neskelbtini) numerį buvo padaręs techninę klaidą. Jau susipažindamas su bylos medžiaga, iš joje esančių dokumentų pastebėjo, kad bus save nepagrįstai apkalbėjęs ir sau prisiėmęs techninės klaidos padarymą, kurios iš tikro nepadarė. Prašo vadovautis jo teisme duodamu aplinkybių išaiškinimu. Nustatyta, kad šiuo atveju į sistemą buvo suvestas neegzistuojantis SMGS numeris. Byloje labai aiškiai nustatyta, kad įvykis buvo 2015-09-03 14.03 val. Yra įsitikinęs, kad negalėjo šiuo laiku to padaryti. Taip pat SMGS numeris buvo priskirtas tam terminalui, su kuriuo jis niekada neturėjęs jokių reikalų ir niekada nevykdęs forminimų. SMGS numeris buvo suvestas naudojant jam priskirtą kompiuterį ir jo darbo vietoje. Tačiau iš išvykimų žurnalo mato ir tai yra byloje dokumentaliai užfiksuota, kad jam tuo metu nuo 14 val. buvo pietų pertrauka ir jis oficialiai užsiregistravęs, jog išvykęs iš posto pietauti. Taip ir buvo, nes dėl turimų sveikatos problemų visada pietaudavo namuose. Taip galėjo atsitikti, kadangi važiuodamas pietauti kompiuterio neišjungdavo. Taip darydavo, kadangi po išjungimo jis ilgai užsikrovinėja ir taip prarandama daug darbo laiko po pietų. Tuo kažkas pasinaudojo ir jo pietų metu jam darbo vietoje priskirtu kompiuteriu suvedė tą neegzistuojantį SMGS numerį į sistemą. Taip kažkas padarė veiką, kuri nepagrįstai inkriminuota jam. Pagal egzistuojančią tvarką niekas neturi teises prieiti ir darbo vietoje naudotis jo kompiuteriu. Taip galėjo atsitikti, kadangi kompiuteris išjungiamas tik visiškai tą dieną baigus darbą pamainoje, o visą darbo dieną jis neišjungiamas ir net per pietų pertrauką. Buvo darbe rekomendacija, kad kuomet pasitraukiama iš darbo vietos, reikalinga išjungti savo kompiuterį. Bet tai buvo tik žodinė rekomendacija, o imperatyvaus norminio akto tuo klausimu nebuvo. Kadangi pamainoje buvo visiškas tarpusavio pasitikėjimas, kompiuterių darbo vietose per visą pamainos trukmę neišjunginėdavo. Kiekvienas turėjo savo slaptažodį ir prisijungimo vardą, kuriuos reikėdavo suvesti po kompiuterio įjungimo. Kadangi veiksmai sistemoje atlikti pietų pertraukos metu, kategoriškai neigia juos atlikęs.
Dėl 2015-08-04 jam inkriminuotos veikos savo kaltės taip pat nemato. Kad eksporto deklaracijoms buvo priskirtas ne tas SMGS numeris, paaiškinti negali. Įsitikinęs, jog dėl to kaltas didelis darbo krūvis, tuo metu galiojusi geležinkeliu išvežamų prekių netobula forminimo tvarka. Procedūra atlikdavo du pareigūnai, kurie vienas kito nekontroliavo, būdavo pateikiamas šūsnis dokumentų, todėl procedūrą užbaigiantis prie kompiuterio pareigūnas, o tai šiuo atveju buvo jis, būdavo pasmerktas klaidoms, nuo jo paties nepriklausančioms. Šis kaltinimas susijęs su eksporto deklaracijomis (duomenys neskelbtini). Procedūra dėl jų buvo užbaigta 2015-08-04 su SMGS Nr. (duomenys neskelbtini). Dokumentus dėl tokios procedūros poste langelyje priimdavo pamainos viršininkas arba jo paskirtas pareigūnas. Jam ir būdavo pateikiamas SMGS dokumentų paketas. Kadangi prekės išgabenamos geležinkelio transportu, įsitikinti, jog prekės pateiktos muitinei, privalomai turėjo būti išvykstama į prekių buvimo vietą, fiziškai įsitikinti ar prekės pristatytos į muitinio tikrinimo vietą. Tą darydavo tai dienai šiam patikrinimui specialiai paskirtas pareigūnas. Tokio pareigūno funkcija buvo atlikti fizinį prekių tikrinimą, tiek poste, tiek geležinkelyje. Išvykdamas į prekių buvimo vietą, atsižymėdavo elektroniniame žurnale. Toks pareigūnas negalėdavo atlikti dokumentinio prekių tikrinimo ir įforminti eksporto užbaigimo. Tą privalomai darydavo kitas pareigūnas. 2015-08-04 dirbo dokumentiniame prekių tikrinime ir deklaracijų įforminime. Kaip dabar jau žino, šią dieną pareigūnas G. S.. Šis pareigūnas, grįžęs į postą po fizinio prekių patikrinimo, turėjo pateikti deklaranto prašymą, kuriuo prašoma atlikti prekių tikrinimą ne muitinės posto darbo vietoje. Prašyme turėjo atžymėti, kad prekės nurodytos SMGS yra pateiktos muitinei. Tada su dokumentais dirbantis antrasis pareigūnas, šiuo atveju jis pats, gavęs paketą dokumentų ir patvirtinimą, kad prekės pateiktos muitinei, eksporto deklaracijas turėjo suvesti į MDAS, jei būna žalias kanalas, patvirtina šių užbaigimą, neatliekant dokumentinio tikrinimo. Šiuo atveju eksporto deklaracijos Nr. (duomenys neskelbtini) turėjo būti užbaigtos pagal šią jo nurodytą tvarką. Tai yra, iš G. S., atlikusio fizinį tikrinimą, turėjo gauti patvirtinimą, kad prekės pagal SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktos muitinei. Tada jis SMGS važtaraštyje nurodytas eksporto deklaracijas užbaigia MDAS sistemoje, patvirtindamas, kad prekės išvežtos. Kaip atsitiko, kad procedūra su nurodytomis deklaracijomis užbaigta SMGS (duomenys neskelbtini), neįsivaizduoja ir po tiek laiko paaiškinti negali. Turėjo vėl įvykti techninė klaida, kurią padarant jokios jo tyčios nebuvo. Šis SMGS yra šešiaženklis, kai turėtų būti septynženklis. Dėl techninės klaidos galėjo nenusispausti vienas skaičius.
Analogiška klaida turėjo įvykti ir 2015-09-07, kas vėl nepagrįstai byloje įforminta kaip jo nusikalstama veika. Šis atvejis taip pat susijęs su prekių gabenimu geležinkelio transportu. Tai susiję su eksporto deklaracijomis Nr. (duomenys neskelbtini) užbaigimu SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini). Viskas turėjo įvykti analogiškai kaip ir ankstesniu atveju. Jis savo kaltės nemato, kadangi šią dieną taip pat ne jis buvo atsakingas už fizinį prekių tikrinimą. Užbaigdamas eksporto deklaracijas minėtu SMGS važtaraščiu, jokių pažeidimų nepadarė, kadangi kaip ir ankstesniu atveju neatlikinėjo fizinio prekių tikrinimo ir pagal tuo metu jo atliekamas darbo funkcijas neprivalėjo įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei, juo labiau, kad šios deklaracijos buvo žaliame kanale ir joms joks tikrinimas nepriklausė. Pagal pareigybines instrukcijas jam nereikėjo įsitikinti, kad tai, ką suveda i kompiuterį, yra tiesa. Gaunama iš deklaranto deklaracija ir jei ji yra žaliame kanale, tai ji ir forminama. Jei sistemoje dega žalias langelis, vadinasi, viskas teisinga, tada paspaudžiamas kompiuterio mygtuką įforminti ir tuo baigiasi ta procedūra. Taigi, jokio nusikaltimo nepadarė. Administracija liepdavo užbaigti visas procedūras iki darbo pabaigos. Deklaracijos įforminimo laikas turėjo būti kuo trumpesnis, todėl tekdavo verstis per galvą. Jei nespėdavo tą pačią dieną atlikti procedūrų, tai sekančią dieną užbaigdavo įforminimus. Todėl taip galėjo atsitikti ir šiuo atveju. Galėjo gimti paprasčiausios žmogiškos klaidos. Atlikti ir užbaigti procedūroms visais atvejais turėjo reikiamus dokumentus. Ar tos prekės buvo pakrautos, tai jau kitas reikalas, pareigūno, atsakingo už fizinį tikrinimą atsakomybės klausimas. Muitinėje išdirbo 20 metų. Buvo gerbiamas ir vertinamas. Per tiek tarnybos metų tepadarė 5 čia nurodytas klaideles. Tai nereiškia, kad kažką apgaudinėjo ar kažkuo piktnaudžiavo. Prašo išteisinti. Įsitikinęs, kad visi jo veiksmai ir pačiu blogiausiu atveju galėtų būti vertinami tik kaip drausminis nusižengimas.
Liudytoja A. A. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad nuo 2004 metų dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios buveinė(duomenys neskelbtini), greta Marijampolės krovinių posto. Yra muitinės tarpininko atstovė. Matydama apklausoje jai parodytą (duomenys neskelbtini) jį lydintį elektroninį dokumentą (duomenys neskelbtini), prisimena ir patvirtina, kad tai buvo vilkikas DAF, kurio valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su puspriekabe, valst. Nr. (duomenys neskelbtini). Jis 2015-06-29 atvyko į UAB „(duomenys neskelbtini)“, esantį (duomenys neskelbtini). Iš CARNET TIR įrašytų vokiškų eksporto deklaracijų (duomenys neskelbtini) suprato, kad transporto priemonė buvo pakrauta Vokietijoje. Prekės buvo: naudota puspriekabė SCHMITZ 6495 kg, profiliai iš plastikų 13467 kg, jungiamosios detalės iš plastikų 59 kg, profiliai iš gumos 923 kg. Pagal CMR prekės buvo gabenamos į Kazachstaną gavėjams: fiziniam asmeniui V. Y., įmonei (duomenys neskelbtini). Prieš pateikiant dokumentų paketą, užpildė CMR Nr. (duomenys neskelbtini) CARNET TIR knygelę Nr. (duomenys neskelbtini), pridėjo vairuotojo pateiktas vokiškas eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini). Dokumentų paketą pateikė muitinės postui. Kas ir kada įformins muitinės procedūras nesidomėjo, laukė muitinės įstaigos sprendimo. Buvo prie transporto priemonės, įsitikino, kad ši atvažiavus. Muitiniam tikrinimui per MDAS sistemą buvo pateiktas TIR lydintis dokumentas MRN (duomenys neskelbtini). CARNET TIR buvo atidarytas 2015-06-29. Muitinės procedūrą įformino, kiek mato iš spaudų, muitinės pareigūnas G. G.. Kadangi CARNET TIR įrašyta muitinės plomba Nr. (duomenys neskelbtini), tai reikštų, kad G. G. turėjo būti prie transporto priemonės, matyti prekes vizualiai ir užplombuoti puspriekabę su viduje esančiomis prekėmis. Transporto priemonė su deklaruotomis prekėmis išvyko iš muitinės posto tą pačią dieną - 2015-06-29, o iš Lietuvos išvyko per muitinės postą (duomenys neskelbtini) - per Medininkus. TIR knygelėje buvo nurodytas tranzito terminas iki 2015-07-07, vadinasi transporto priemonė turėjo palikti Europos Bendriją iki tos dienos nepažeidžiant terminų. Prekės pagal eksporto deklaracijas Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini), nebuvo įtrauktos į TIR ir į lydintį dokumentą MRN (duomenys neskelbtini). Neteko tokių prekių kaip rūbai forminti, todėl tokių nebuvo. Transporto priemonių su ukrainietiškais numeriais labai retai atvykta, niekada neteko forminti prekių eksporto arba TIR-ą į Ukrainą. Šitos deklaracijos negalėjo būti užbaigtos TIR Nr. (duomenys neskelbtini) ir MRN (duomenys neskelbtini), nes eksporto deklaracijos buvo užbaigtos jau kitą mėnesį, t.y. 2015-07-15. Praėjo beveik dvi savaitės nuo to momento kai ji buvo pateikusi muitinei TIR Nr. (duomenys neskelbtini). Eksporto deklaracijų (duomenys neskelbtini) neturėjusi ir jų užbaigimą muitinės įstaigoje nėra inicijavusi. Jos ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi. Krovinio su rūbais tikrai neformino. Kiek suprato iš apklausos ir jos metu pateiktų dokumentų, jos įformintų dokumentų pagrindu atsirado kitas krovinys. Kaip tai atsitiko, paaiškinti negali. Ji su realiai buvusiu kroviniu pasielgė teisėtai ir jis po įforminimo laiku išvyko. Su jos formintu kroviniu bei transportu jokie rūbai tikrai išgabenti nebuvo. Viską turi žinoti muitinės pareigūnas, nes jis TIR knygelėje deda savo spaudą, krovinys yra plombuojamas ir tai daro muitinės pareigūnas. Jis deda savo antspaudą, asmeninį numerį, užrašo savo inicialus.
Liudytoja I. J. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios buveinė (duomenys neskelbtini), kasininke. Yra oficiali muitinės tarpininkė, turi licenciją. Šių paslaugų nebeteikia nuo 2016 metų. Matydama jai parodytą CARNET TIR (duomenys neskelbtini) ir jį lydintį elektroninį dokumentą MRN (duomenys neskelbtini), prisimena ir patvirtina, kad vilkikas Mercedes Benz, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su puspriekabe, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), atvyko į UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančią (duomenys neskelbtini), 2016-02-01. Kad transporto priemonė buvo atvykusi į muitinio tikrinimo vietą, buvo aišku iš to, kad užfiksuoja įvažiavimo vartai. Vairuotojas jai atnešė TIR, CMR ir krovinio dokumentus (sąskaitas-faktūras). Užpildė TIR, CMR ir visus dokumentus ir su atvykimo talonu pateikė muitinės pamainos viršininkui. Šiuos dokumentus atnešus, pažymima, kad atnešti dokumentai, fiksuojamas laikas. Buvo prie transporto priemonės, įsitikino, kad ši atvažiavus. Muitinio tikrinimo vietoje stovėjo maždaug apie 18.50 val., kadangi tuo metu buvo pateiktas elektroninis TIR dokumentas Nr. (duomenys neskelbtini). Transporto priemonė atvyko su sąskaitomis faktūromis Nr. (duomenys neskelbtini) bei lenkiškai surašyta sąskaita Nr. (duomenys neskelbtini). Buvo gabenamos trejos prekės: naudota krovininio automobilio VOLVO važiuoklė(duomenys neskelbtini), naudota aliuminio cisterna (duomenys neskelbtini) ir puspriekabė SCHMITZ (duomenys neskelbtini). Šioms prekėms buvo įformintos eksporto deklaracijos - važiuoklei - (duomenys neskelbtini), cisternai - (duomenys neskelbtini), puspriekabei - (duomenys neskelbtini). Žiūrint į elektroninį dokumentą MRN (duomenys neskelbtini), mato, kad 2016-02-01 TIR atidarytas. Tai reiškia, kad galima važiuoti, uždarytos eksporto deklaracijos, eksporto procedūra užbaigta. Vilkiko puspriekabė buvo užplombuota plomba Nr. (duomenys neskelbtini) muitininko G. G.. Ant TIR mato jo atpažinimo spaudą. Jis, plombuojant puspriekabę turėjo ir privalėjo matyti kokios prekės sukrautos į puspriekabę - važiuoklė ir cisterna, nes pats plombavo. Ant TIR mato 2016-02-01 dienos įmonės spaudą UAB „(duomenys neskelbtini)“, kas reiškia, kad tą dieną buvo atidarytas TIR'as ir pakabinta plomba. Pagal MRN istoriją mato, kad 2016-02-01 19.34 val. leista gabenti krovinį. Šiuo metu transporto priemonė Mercedes Benz, kurio valst. Nr. (duomenys neskelbtini) , su puspriekabe, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), ir turėjo išvykti iš tikrinimo zonos. Prekės pagal eksporto deklaracijas(duomenys neskelbtini) nebuvo įtrauktos į TIR, į lydintį dokumentą MRN (duomenys neskelbtini) irgi nebuvo įtrauktos. Jai neteko iš forminti prekių iš Čekijos, todėl tokių nebuvo. Transporto priemonių su ukrainietiškais numeriais labai retai atvykta, niekada neteko forminti prekių eksporto arba TIR į Ukrainą. Šitos deklaracijos negalėjo būti užbaigtos TIR Nr. (duomenys neskelbtini) ir MRN (duomenys neskelbtini), nes eksporto deklaracija šiose buvo baigta 2018-02-01, o šios eksporto deklaracijos buvo užbaigtos 2018-02-02. Praėjo beveik para laiko nuo TIR įforminimo. Eksporto deklaracijose Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini) nurodytų transportų priemonių su čekiškais numeriais(duomenys neskelbtini) nebuvo pateiktos 2016-02-01. Tokių deklaracijų neturėjusi ir jų užbaigimą muitinės įstaigoje nėra pateikusi. Su čekiškomis deklaracijomis neturėjo reikalų. Ji formino tik tris prekes ir jos buvo stambiagabaritės, todėl akivaizdžiai matėsi. Apklausos pradžioje buvo susimaišiusi ir kalbėjo apie kitą atvejį, dėl kurio buvo klausinėjama. Patvirtina savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus ir nurodo, jog būtent jais reikia vadovautis.
Liudytojas Z. K. paaiškino, kad nagrinėjamų įvykių metu dirbo Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto viršininku. Poste tuo metu dirbo vyresnysis inspektorius G. G., kuris šioje byloje yra kaltinamasis. Nagrinėjami įvykiai siekia 2016 metus, todėl prisimena tik esmę. Į savo elektroninį paštą iš Kauno teritorinės muitinės Pažeidimų prevencijos skyriaus viršininkės A. K. gavo paklausimą dėl eksporto procedūrų užbaigimo pagal tris Lenkijos muitinės eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini). Paklausimu buvo prašoma patikslinti šių deklaracijų užbaigimo aplinkybes Lietuvos Respublikoje. Priežasties, kodėl reikalingas aplinkybių tikslinimas, nurodyta nebuvo. Vykdant pavedimą, poste iš Muitinės deklaracijų duomenų apdorojimo sistemos, vadinamos MDAS, buvo atspausdintos nurodytų deklaracijų išklotinės. Iš jų matėsi deklaruotos prekės. Tai buvo įvairūs drabužiai ir matėsi, kad eksporto procedūros visais atvejais buvo užbaigtos kaltinamojo. Deklaracija (duomenys neskelbtini) buvo užbaigta 2015-09-03 pakraunant prekes į vagoną. Todėl detalias aiškinosi su geležinkelio stotimi. Užbaigiant šią deklaraciją G. G. įrašė SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini), tačiau jame nebuvo įrašytas paskutinis skaičius. Marijampolės geležinkelio stoties prekių kasoje, iš kur prekės turėjo būti išgabentos iš Lietuvos, nustatyti tikro SMGS važtaraščio numerio nepavyko. Ši institucija jį informavo, kad tiriamu laikotarpiu tokių prekių kaip drabužiai geležinkelio stotis nebuvo priėmusi išvežti. Taip pat nustatė, kad eksporto deklaracijos Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini) buvo užbaigtos Marijampolės krovinių poste 2015-07-15 to paties pareigūno G. G.. Užbaigiant šias deklaracijas, G. G. išrašė TIR knygelę Nr. (duomenys neskelbtini), kurią pats įformino. Tačiau ši knygelė G. G. buvo įforminta dviem savaitėmis anksčiau - 2015-06-29. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ administracijos gavo pirminius duomenis, kad 2015-07-15 eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) nurodytos transporto priemonės nebuvo užfiksuotos atvykusios į posto prekių tikrinimo vietą. 2015-07-15 Marijampolės krovinių poste buvo įformintos keturios TIR knygelės, tačiau minėtose eksporto deklaracijose deklaruotos prekės su šiomis TIR knygelėmis nebuvo išgabentos. Kadangi surinkus pirminę informaciją, paaiškėjo, kad siekiant nustatyti, ar pagal minėtas eksporto deklaracijas, prekės buvo išvežtos iš Bendrijos teritorijos, reikalingas papildomas tyrimas, todėl apie nustatytas aplinkybes tarnybinio pranešimo forma informavo Kauno teritorinės muitinės viršininkę. Iki šio paklausimo apie šių eksporto deklaracijų užbaigimo procedūros pažeidimus nieko nebuvo žinoma. Pati sistema savęs nekontroliuoja ir apie klaidas nepraneša. Savo tarnybiniame pranešime siūlė vadovybei įvertinti, ar pagal nustatytas aplinkybes tai buvo padarytos atsitiktinės klaidos, ar padaryti sąmoningi pažeidimai. Kitokio tyrimo atlikinėti pats nebuvo įgaliotas, todėl jokių papildomų veiksmų neatliko. Kitokiam tyrimui neturėjo pavedimo. Privalėjo atsakyti tik į užklausime pateiktus klausimus. Muitinės krovinių posto kiekvienas pareigūnas savo darbo vietoje turi kompiuterį. Pareigūnas turi savo slaptažodį ir tokiu būdu prisijungia prie savo kompiuterio, taip pat tik slaptažodžio pagalba įeina į sistemas. Kiekvienas pareigūnas turėjo savo individualų kompiuterį ir pamainoje dirbdavo tik su jam priskirtu kompiuteriu. Į sistemą duomenis įveda pareigūnas, todėl jie yra tokie, kokie buvo pareigūno suvedami. Sistema neturi apsaugos, kad užkirstų kelią neteisingų ar klaidingų duomenų suvedimui. Su kaltinamuoju teko dirbti gana ilgai. Jis buvo kvalifikuotas pareigūnas, turėjo daug profesinių žinių, sugebėjo atlikti savo pareigybės aprašyme nurodytas funkcijas, buvo pareigingas, drausmingas.
Liudytoja L. Z. pilnai patvirtino savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad ji dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios buveinė (duomenys neskelbtini) ir yra greta Marijampolės krovinių posto. Nuo 2013 metų dirba muitinės tarpininko atstove. Tas pačias pareigas vykdė ir tiriamų įvykių metu 2015 metais. Buvo atsakinga už muitinės deklaracijų pildymą ir pateikimą muitinės įstaigai. Iš per apklausą parodyto SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) mato, kad siuntėjas yra UAB „(duomenys neskelbtini)“. Į SMGS įrašyta jos elektroniniu būdu muitinei pateikta eksporto deklaracija(duomenys neskelbtini). SMGS langelyje prie siuntėjo duomenų yra įrašyti jos vardas ir pavardė L. Z. ir pasirašyta. SMGS Nurodytas vagonas Nr. (duomenys neskelbtini), juo buvo gabenamos automobilių dalys. Šį SMGS važtaraštį pildė pati asmeniškai. Muitinei buvo deklaruojama, kad eksportuojamos prekės - automobilių dalys, nurodytos pridedamoje prie SMGS sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini). Buvo deklaruojamas prekių vietų skaičius (duomenys neskelbtini) ir bendras svoris 37326 kg. Kas konkrečiai priėmė deklaruojamų prekių dokumentų paketą muitinės įstaigoje, nežino. Koks muitinės pareigūnas dalyvavo įforminant eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), neprisimena. Pagal 2015 metais galiojusią tvarką pirmiausia reikėjo įforminti eksporto deklaraciją, gauti iš muitinės sistemos - MDAS - jos numerį ir tada šį deklaracijos numerį įrašyti į SMGS-ą. Vėliau užpildytą SMGS važtaraštį teikti muitinei kartu su eksporto deklaracija. SMGS važtaraščio įforminimas vyko 2015-08-04 dieną, antroje dienos pusėje. Buvo prie vagono, įsitikino, kad ši pristatytas į muitino tikrinimo vietą Marijampolės geležinkelyje. Vagonas buvo pakrautas Marijampolėje. Muitinės pareigūnas, kaip mato iš SMGS-o, ant vagono uždarymo durų bei kitų angų uždėjo geležinkelio plombas, viso 8 vnt. Koks tai buvo pareigūnas, neatsimena, todėl dėl tos pačios priežasties negali pasakyti, ar tai buvo G. G.. Apklausos metu jai parodytos Lenkijoje įformintos deklaracijos: (duomenys neskelbtini), pagal kurią siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjas- (duomenys neskelbtini), gabenamos prekės – įvairūs drabužiai; (duomenys neskelbtini), pagal kurią siuntėjas (duomenys neskelbtini), įvairūs gavėjai - Ukrainos Respublikos piliečiai bei įmonės: (duomenys neskelbtini), gabenamos prekės – įvairūs drabužiai; (duomenys neskelbtini), pagal kurią siuntėjas (duomenys neskelbtini), įvairūs gavėjai - Ukrainos Respublikos piliečiai bei įmonės: D. O., (duomenys neskelbtini), gabenamos prekės – įvairūs drabužiai; (duomenys neskelbtini), pagal kurią siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjas (duomenys neskelbtini) gabenamos prekės – įvairūs drabužiai jai anksčiau nematytos, tikrai neprisimena, kad jas būtų pildžiusi. Kaip ir kokiu būdu parodytos deklaracijos galėjo būti užbaigtos SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), nežino. Šių deklaracijų muitinės postui neteikė, jų užbaigimo neinicijavo. Realiai deklaracijose nurodytų prekių nebuvo ir to negalėjo įvykti, kadangi SMGS-e nurodytu vagonu buvo eksportuojamos automobilių dalys į Kazachstaną. Į Kazachstaną nurodytos deklaracijose prekės - drabužiai - negalėjo būti gabenamos, nes gabenama tik tai, kas nurodyta SMGS važtaraštyje. Jai niekada netekę forminti drabužių eksporto į Kazachstaną. Jokių veiksmų su jai parodytomis deklaracijomis niekada nėra atlikusi. Tą tvirtina kategoriškai.
Liudytojas G. V. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad apklausos metu dirbo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijoje. Iki 2018-07-19 dirbo Kontrolės departamento PVM kontrolės skyriuje. Vykdydamas savo pareigas buvo gavęs Muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriaus užklausimą, į kurį rengė atsakymus: 2018-05-10 raštą Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose nurodė, jog pridėtinės vertės mokestis nebuvo paskaičiuotas, kadangi iš informacijos, esančios užklausimuose ir prieduose, nebuvo aiškios pateiktų eksporto deklaracijose nurodytų prekių tiekimo aplinkybės, tai yra neaišku, ar prekės iš siuntėjo šalies, tai yra Lenkijos, Vokietijos ar Čekijos, buvo išgabentos, ir ar jos fiziškai buvo atgabentos į Lietuvos Respubliką. Be to, MKT Kauno skyriaus raštuose pateiktose eksporto deklaracijose prekės siuntėjais ir gavėjais buvo nurodytos įmonės, kurios neregistruotos Lietuvoje, tai yra siuntėjai pagal eksporto deklaracijas buvo Lenkijos, Vokietijos ir Čekijos įmonės, gavėjai-trečiosios šalys: Rusija ir Ukraina. Pagal PVM įstatymą eksporto deklaracijose nurodytos prekės negali būti PVM objektu Lietuvoje, nes nėra duomenų, kad minimų prekių tiekimas vyko Lietuvoje. Tokiu atveju, jeigu eksporto deklaracijose minimos prekės būtų buvę atgabentos į Lietuvą ir parduotos Lietuvoje registruotai įmonei, kuri yra PVM mokėtojas, tada Lietuvos įmonė pateikdama VMI PVM deklaraciją (forma FR0600), deklaruotų iš ES įsigytų prekių apmokestinamąją vertę ir tada nuo šios vertės būtų paskaičiuotas 21 % PVM, taip pat nuo šių prekių įsigytų apmokestinamos vertės PVM deklaracijoje būtų apskaičiuotas įsigytų prekių pirkimo PVM. Tokiu atveju jei Lietuvos įmonė prekes naudotų savo PVM apmokestinamai veiklai vykdyti, mokėtinas PVM į valstybės biudžetą nesusidarytų, nes įmonė turėtų teisę į PVM atskaitą įtraukti įsigytų prekių pirkimo PVM. Tokiu atveja jei Lietuvos įmonė įsigytas prekes parduotų kitam Lietuvos PVM mokėtojui, ji turėtų deklaruoti kaip PVM apmokestinamąjį sandorį ir apskaičiuotas pardavimo PVM turėtų būti sumokėtas į valstybės biudžetą. Tokiu atveju, jei Lietuvos įmonė atgabentas ir įsigytas prekes parduotų kitam Europos Sąjungos šalių PVM mokėtojui arba eksportuotų į Trečiąsias šalis, tai yra iš Europos Bendrijos teritorijos, tiekiamoms prekėms būtų taikomas 0% PVM tarifas, tačiau Lietuvos įmonė VMI turėtų pateikti prekių išgabenimo dokumentus, patvirtinančius, kad prekės fiziškai išgabentos iš šalies siuntėjos teritorijos ir gautos gavėjo šalyje. pvz.: CMR 24 langelyje uždėti gavėjo spaudas, parašas, data. Paprastai eksporto deklaraciją VMI pateikia mokesčių mokėtojas ir tik tokiu atveju, jei šis negali pateikti, mokesčių administratorius kreipiasi į muitinę dėl eksporto deklaracijos pateikimo. Tokiu atveju, jeigu Lietuvos įmonė neįrodytų, kad prekės buvo išgabentos iš Lietuvos Respublikos, tai įmonei būtų pritaikytas 21 % PVM mokestis. Jei Lietuvos įmonė būtų atleista nuo PVM mokesčio, o vėliau paaiškėtų, kad prekės fiziškai nebuvo išvežtos iš Lietuvos Respublikos teritorijos, tuomet įmonei būtų paskaičiuotas 21 % PVM ir gali būti pritaikytas Mokesčių administravimo įstatyme numatytos sankcijos. Dėl PVM paskaičiavimo dėl atvejų, kurie yra tiriami, iš pateiktų eksporto deklaracijų matyti, kad prekės buvo gabenamos iš Europos Bendrijos teritorijos į Ukrainą ir Rusiją, todėl šioms prekėms siuntėjo šalyse, tai yra Lenkijoje, Vokietijoje, Čekijoje turėjo būti pritaikytas 0% PVM tarifas, jeigu šios prekės buvo išgabentos iš Bendrijos teritorijos. Paaiškėjus faktui, kad prekės nurodytos eksporto deklaracijose fiziškai nebuvo išgabentos iš Europos Sąjungos muitų teritorijos, tų šalių mokesčių mokėtojai, tai yra Lenkijos, Vokietijos ir Čekijos įmonės, prarastų teisę tiekiamas prekes apmokestinti 0 % PVM tarifu, ir tokiu atveju šių šalių įmonių sandoriai būtų apmokestinti tose šalyse nustatytu PVM tarifu. Tai yra, PVM mokestį užsienio šalių įmonės turėtų sumokėti į savo šalies biudžetą, nepriklausomai nuo to, ar prekės buvo išgabentos iš siuntėjo šalies (Lenkijos, Vokietijos ar Čekijos) ir atvyko į Lietuvą, iš kur nebuvo išgabentos, ar jos liko siuntėjo šalyje. Pagal duomenis, kurie nustatyti tiriant minėtus atvejus, prievolė mokėti PVM mokestį į Lietuvos biudžetą neatsiranda nė vienai siuntėjo šalies įmonei. Lietuvoje 21% PVM mokestis pagal pateiktas eksporto deklaracijas būtų paskaičiuotas tik tuo atveju, jeigu būtų nustatyta, kad Lenkijos, Vokietijos, Čekijos PVM mokėtojai būtų išrašę PVM sąskaitas-faktūras Lietuvos PVM mokėtojui ir prekės fiziškai būtų atgabentos į Lietuvos Respublikos teritoriją. Lenkijos, Vokietijos ir Čekijos PVM mokėtojas pritaikęs 0 % PVM tarifą ir įforminęs eksporto procedūrą iš Europos Sąjungos išgabenamoms prekėms, privalo turėti įrodymus, kad prekės tikrai buvo išgabentos iš ES teritorijos ir buvo pristatytos gavėjui. Jei prekės nebuvo išgabentos iš ES teritorijos, žala buvo padaryta Lenkijos, Vokietijos ir Čekijos valstybių biudžetui. Tokiu atveju, jeigu pagal nurodytas eksporto deklaracijas prekės nebūtų buvę išgabentos iš Lietuvos Respublikos ir būtų nustatytas faktas, kad šios prekės fiziškai liko Lietuvoje ir, sakykime, buvo parduotos ar kitaip perleistos naudotis kitiems asmenims, mokesčių administratorius galėtų pritaikyti administracinio poveikio priemones tik individualią veiklą vykdančiam asmeniui ar įmonei tik dėl to, kad šis/ši neturi prekių įsigijimo dokumentų. Prievolė sumokėti PVM mokestį tokiu atveju niekam neatsirastų, kadangi tokiu atveju nebūtų įmanoma nustatyti PVM mokėtojo, nes paprastai tokiu atveju prekės papuola į juodąją rinką. Tokiu atveju, jeigu pagal šias eksporto deklaracijas prekės pateko į Lietuvos rinką, šios negali būti legalios, nes šioms prekėms nebus įsigijimo dokumentų, nes paprastai tokios prekės realizuojamos mažmeninėje prekyboje, pavyzdžiui turguose. Šiais savo paaiškinimais nurodė bendrąjį teisinio reguliavimo mechanizmą, bet neatliko jokių konkrečių skaičiavimų pagal tiriamus atvejus.
Liudytojas R. L. patvirtino savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad apklausos metu buvo Kauno teritorinės muitinės krovinių posto „(duomenys neskelbtini)“ viršininkas. Muitinėje dirba apie 28 metus, visą laiką dirbo krovinių postuose. Darbo pobūdis susijęs su visomis muitinės procedūromis, muitinės sankcionuotais veiksmais, šioje srityje tenka teikti paaiškinimus pareigūnams, priimti sprendimus tais klausimais. Jam žinoma, jog atliekamas tyrimas dėl šiuo metu jau buvusio muitinės pareigūno G. G. galimai neteisėtų veiksmų įforminant eksportuojamų prekių išvežimą 2015-2016 metais. Minėtu laikotarpiu eksporto procedūrų įforminimą reglamentavo šie pagrindiniai teisės aktai: 1992-10-12 Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 2913/92 , išdėstantis Bendrijos muitinės kodeksą, 1993-07-02 Komisijos reglamentas (EEB) Nr.2454/93, išdėstantis Bendrijos muitinės kodekso įgyvendinimo nuostatas, Muitinės departamento generalinio direktoriaus (Toliau -MD GD) 2005-04-04 įsakymas Nr. 1B-239 „ Dėl muitinės priežiūros priemonių prekėms, gabenamoms geležinkelių transportu Lietuvos Respublikos muitų teritorija taikymo“, Muitinės konvencija dėl tarptautinio krovinių gabenimo TIR knygelėmis, MD GD 2006-12-28 įsakymu Nr. 1B-889 patvirtintos „TIR knygelės muitinio įforminimo instrukcijos“, MD GD 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintos „Muitinės deklaracijos, kartu su ja pateiktų dokumentų ir deklaruojamų prekių muitinio tikrinimo muitinio įforminimo meta taisyklės“. Šiuo metu yra padaryti teisės aktų pakeitimai, reglamentuojantys eksporto deklaracijų įforminimą per Muitinės deklaracijų apdorojimo sistemą - MDAS. Šiais teisės aktais vadovautis privalo visi krovinių posto pareigūnai, tarp jų Kauno „Centro“ krovinių posto ir Marijampolės krovinių posto muitinės pareigūnai. Tiriamu laikotarpiu pagal galiojančius teisės aktus ir tvarką eksporto procedūros „išvežimas“ turėjo būti atliekamas sekančia tvarka: muitinės tarpininkas krovinių postui pateikia eksporto deklaracijas, kuriomis įformintas išleidimas eksportui, ir išvežant prekes automobilių transportu yra pateikiama TIR knygelė ir jos elektroniniai duomenys Nacionalinio tranzito kontrolės sistema (toliau -NTKS), o išvežant geležinkelio transportu - Tarptautinis krovinių vežimo geležinkeliais susitarimas (toliau-SMGS važtaraštis). SMGS važtaraštis turi būti pateiktas su spaudu, kad viena vežimo sutartis sudaryta, šis spaudas dedamas SMGS važtaraščio 26 langelyje. Be šio spaudo dokumentai negali būti priimti ir išvežimo procesas negali būti pradėtas. Deklarantas pateikia rašytinę eksporto deklaraciją su nurodytu MRN numeriu, tuo metu buvo galimas variantas ir kai deklarantas procedūros įforminimui pateikdavo tik užrašytą MRN numerį. Asmuo, kuris pateikia dokumentus muitinei - muitinės tarpininkas - visais atvejais turi būti identifikuotas, tai yra privalo būti pateiktas vienkartinis įgaliojimas atstovauti muitinėje arba daugkartinis įgaliojimas, kuris saugomas muitinės poste (ši tvarka reglamentuota MD GD 2005-12-16 įsakymu Nr. 1B-815 patvirtintose taisyklėse). Muitinės deklaranto duomenys būna pateikti elektroniniuose duomenyse, muitinės postuose atskira muitinės deklarantų, kurie pateikia dokumentus, apskaita nėra vykdoma. Dokumentai muitinės procedūros įforminimui yra pateikiami poste nustatytoje dokumentų priėmimo darbo vietoje, kurioje paskiriamas pareigūnas pagal darbuotojų paskirstymo į darbo etapus lentelę. Pagal tvarką gauti dokumentai privalėjo būti užregistruoti priėmimo darbo bare, paskirtas dirbantis pareigūnas NTKS ir MDAS, jeigu išvežimas vyksta geležinkeliu, SMGS neregistruojamas, dokumentai užregistruojami tik MDAS. Eksporto deklaracija registruojama iškviečiant šią suvedus MRN numerį. Tokiu atveju, turint deklaracijos MRN numerį, šią gali išsikviesti bet kuris posto pareigūnas esantis darbo vietoje ir prisijungęs prie MDAS. Pagal galiojusią ir galiojančią tvarką, posto pareigūnas gali atlikti tik veiksmus, kurie jam priskirti darbo vietos aprašyme arba pavesti vadovaujančio muitinio tikrinimo vietai pareigūnui, tai yra posto pareigūnas pats savo iniciatyva neturi teisės inicijuoti eksporto deklaracijos „iššaukimą“. Tolimesnius veiksmus vykdo tas muitinės pareigūnas, kuriam šias funkcijas paveda vadovaujantis muitinio tikrinimo vietoje pareigūnas. Kai dokumentai užregistruojami, rizika vertinama automatiškai Rizikos kontrolės ir įvertinimo sistema (toliau-RIKS), priskiriant deklaracijai atitinkamą tikrinimo būdą. Jeigu sistema priskyrė deklaraciją „žaliajam“ tikrinimo kanalui, poste riziką vertinantis pareigūnas, vertindamas lokalius rizikos veiksnius, gali pats siūlyti priskirti deklaracijai griežtesnį tikrinimo būdą, pavyzdžiui, tokie atvejai galimi kai pareigūnas mato neatitikimus pateiktuose dokumentuose. Pareigūnas, atliekantis tolimesnius muitinės formalumus su eksportuojamomis prekėmis, privalo įsitikinti, ar eksporto deklaracijose ir tranzito dokumente (TIR) arba SMGS važtaraštyje nurodytos prekės yra tos pačios. Jei prekė išvežama pagal TIR knygelę, pareigūnui yra pateikiamas pranešimas apie prekių pateikimą muitinio tikrinimo vietoje. Pranešime yra nurodoma transporto priemonė, su kuria prekės atgabentos. Pranešime nurodyta transporto priemonė turi sutapti su tranzito dokumente nurodyta transporto priemone. Pareigūnas tam kad įsitikinti, jog eksporto deklaracijoje nurodytos prekės atitinka prekes, kurios pateiktos muitinio tikrinimo vietoje, pagal Konvencijos nuostatas turėtų įsitikinti, tačiau jei nepriskirtas joks prekės tikrinimo būdas, šis įsitikinimas galėtų būti tik vizualus apžiūrėjimas matomų pakrautų prekių. Kokios prekės pateiktos, pareigūnas sužino iš elektroninės deklaracijos duomenų, kurioje yra visa informacija apie prekes, tai yra kiekis, aprašymas, KN kodas. Todėl atliekant pateiktų prekių dokumentinį tikrinimą, pareigūnas iš karto mato, kokios prekės nurodytos eksporto deklaracijoje ir kokios tranzito dokumente arba SMGS važtaraštyje. Jeigu prekės išvežamos pagal SMGS važtaraštį, tokiu atveju muitinės pareigūnas turi vykti į nustatytą prekių pateikimo vietą, tokiu atveju deklarantas turi pateikti prašymą vykti į prekių pateikimo vietą, sumokėti rinkliavą, posto pareigūnas apie savo išvykimą ar grįžimą atžymi posto išvykimo-iškvietimo žurnale. Po to kai atliktas prekių dokumentinis ir/ar fizinis tikrinimas, tikrinimo rezultatai atžymimi MDAS ir RIKS. Jeigu pažeidimų nenustatyta, atliekami išleidimo veiksmai, nurodyti sistemose, tai yra patvirtinamas prekių išvežimas. Posto pareigūnas, kuris užbaigia eksporto procedūrą MDAS, pats turi įrašyti arba tranzito MRN ir TIR arba SMGS numerį. Tuo metu padarytos klaidos vedant TIR arba SMGS numerį, sistema nekontroliavo. Poste tuo metu buvo kaupiamos TIR ir SMGS rašytinės kopijos, kurios mažiausiai vieną kartą per savaitę būdavo priduodamos į Kauno teritorinės muitinės archyvą. Posto pareigūnas apie anksčiau įformintus TIR numerius galėjo sužinoti iš NTKS, taip pat ir SMGS numerius. Galimi kiti susižinojimo būdai: posto pareigūnas gali juos pats užsirašyti, pateikti užrašytus kitas asmuo ir panašiai. Su G. G. atliktų veiksmų eksporto deklaracijomis, dėl kurių įforminimo teisėtumo buvo pradėtas tyrimas, konkrečiai nėra susipažinęs. Iš bendrai pateiktos informacijos daro išvadą, kad jis galėjo dirbti tik su tomis eksporto deklaracijomis, kurios buvo priimtos, užregistruotos ir pateiktos jam veiksmams atlikti, tai yra jokios kitos deklaracijos savo iniciatyva muitinės pareigūnas negalėjo „išsišaukti“, naudoti jos numerio ar atlikti bet kokius įforminimo veiksmus. Kaip jau yra nurodęs aukščiau, pareigūnas fiziškai galėjo sistemoje „išsišaukti“ deklaraciją ir atlikti visus įforminimo veiksmus, tačiau toks veikimas būtų neteisėtas. Esant tokiai situacijai, jei posto pareigūnas naudojo duomenis, kurie gauti nenustatyta tvarka, visi kiti jo veiksmai buvo neteisėti ir inicijavo fiktyvų eksporto procedūrų įforminimą. Tranzito dokumentus, kuriais tranzito gabenimas užbaigtas paskirties įstaigoje, pateikiant įforminimui antrą kartą, jų registravimas išvykimo įstaigoje NTKS sistemoje nebūtų įmanomas, SMGS duomenų sistemoje nelieka, todėl įmanomas variantas jį pateikti išvežimo patvirtinimui antrą kartą, tačiau ir šiuo atveju duomenys neatitiks eksporto deklaracijoje pateiktų duomenų. Todėl susipažinęs su pateikta informacija gali teigti, kad tiriamais atvejais visos eksporto procedūros buvo pradėtos pažeidžiant nustatytą tvarką, ir visi kiti po to sekantys veiksmai - prekių tikrinimas, veiksmai atlikti MDAS sistemoje, buvo neteisėti ir negalimi. Lietuvos Respublikoje pildant eksporto deklaraciją, šios 18, 21 langeliai apie transporto priemonę privalo būti užpildyti, tačiau kitose Europos Sąjungos valstybių, tokių kaip Vokietija, Prancūzija, Italija, Skandinavijos šalyse, įformintose eksporto deklaracijose šie langeliai labai dažnai nebūna užpildyti, dėl ko taip yra, negali pasakyti. Tačiau tokios eksporto deklaracijos jų muitinės įstaigose yra priimamos. Papildomai nurodė, jog savavališkai jokių veiksmų, kai prekės jau būna išvežtos, pareigūnas apiforminti negali. Antrą kartą įvesti deklaracijos numerį, jei tai jau buvo atlikta ir patvirtinta sistemoje, negalima. Net ir per klaidą. Sistema signalizuoja, koks veiksmas padarytas. Sistema reaguoja į deklaracijos numerį. Jei eksporto deklaracijoje, įrašytumėme numerį, su kuriuo buvo patvirtinamas SMGS numeris, tai sistema nesureaguotų į tokį įrašą. Ir šiai dienai sistema nesureaguoja. Aukščiau nurodyti teisės aktai galiojo ir Marijampolės muitinės postui. Skirtinguose postuose vidinės darbo tvarkos taisyklės yra tvirtinamos individualiai ir gali būti skirtingos, tačiau jos įtvirtina visiems vienodą procesą.
Liudytojas G. S., apklausiamas teisme, patvirtino savo ikiteisminio tyrimo metu atliktų apklausų metu duotus parodymus apie tai, kad dirba Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vyresniuoju inspektoriumi. Nuo 2010 m. jo darbo vieta yra Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste. 2015 m. birželio 29 d., rugpjūčio 4 d., rugsėjo 3 d. ir rugsėjo 7 dienomis pagal darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste-lentelę pavedimą dirbo priskirtose darbo vietose nuo 9 val. iki 21 val. vienoje pamainoje su posto vyresniuoju inspektoriumi G. G. ir kitais muitinės pareigūnais. Pietų metas buvo numatytas skirtingai, 2015-09-03 pietų pertrauka nuo 13.00 val. iki 14.00 val. Minėtomis datomis atliko visas pavestas funkcijas, numatytas darbo vietų paskirstyme - prekių muitinį forminimą. Poste yra bendra darbuotojų darbo patalpa, kurioje kiekvienas pamainos posto pareigūnas turi savo darbo vietą su stalu ir kompiuteriu. Kiekvienas pareigūnas prie darbo vietoje esančio kompiuterio prisijungia savo vardu ir slaptažodžiu. Toliau prie duomenų bazių, MDAS pareigūnas jungiasi su savo vardu ir slaptažodžiais. Kiekvienas pareigūno išvykimas iš posto privalo būti užregistruotas elektroniniame Pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnale, prie kurio pareigūnas prisijungia taip pat tik su savo slaptažodžiu. Šiame žurnale privalu atsižymėti, kai išvykstama iš posto į muitinio tikrinimo vietą įsitikinti, kad prekės atvykę, arba pietauti. Jei skirtu pietų metu liekama poste ir pietaujama vietoje, žurnale atsižymėti nereikalinga. Nustatyto pietų laiko privalu laikytis, negalima išvykti pietauti anksčiau ar vėliau. Išimtinais atvejais, dėl svarbių priežasčių pasikeitus aplinkybėms, tai padaryti galima, tačiau tokiu atveju padaromi pakeitimai lentelėje-pavedime. Pats išvyksta iš posto pietauti ir tai visada pažymi žurnale. G. G. paprastai taip pat išvažiuodavo pietauti. Per pietų pertrauką pareigūnai paprastai ilsisi, laikosi nustatyto darbo grafiko ir tik retais atvejais lieka dirbti pertraukos metu. 2015 metais Marijampolės krovinių posto pareigūnai priimdavo ir užbaigdavo elektronines eksporto deklaracijas iš Europos Sąjungos šalių, tame tarpe ir iš Lenkijos Respublikos. Eksportas iš Europos Sąjungos į trečiąsias šalis vidiniame muitinės poste privalo būti užbaigtas atitinkama procedūra. Tai įforminama SMGS važtaraščiu, kuomet prekės išvyksta geležinkelio transportu, arba tranzito procedūra, dažniausiai su TIR knygele, kuomet prekės išvyksta kitu sausumos transportu. Elektroninių eksporto deklaracijų priėmimas ir užbaigimas tiek 2015 metais, tiek šiuo metu yra vykdomas ta pačia tvarka. Poste pamainos viršininkas arba jį pavaduojantis pareigūnas prie langelio priima spausdintą eksporto deklaracijos variantą kartu su TIR knygele arba SMGS važtaraščiu. Kartu su TIR knygele pateikiamas pranešimas-talonas, kad prekės transporto priemone atvyko į muitinio tikrinimo vietą arba su SMGS pateikiamas specialios formos prašymas vykti į muitinio tikrinimo vietą. Eksporto procedūrai užbaigti dokumentus pateikia deklarantas arba įmonės atstovas, kuris turi teisę deklaruoti prekes muitinei. Šie asmenys turi įgaliojimus, asmens tapatybe įsitikinama tik tuo atveju jei deklaracijas atneša naujas deklarantas, kuris iki tol nebuvo pažįstamas. Žinomų asmenų tapatybė nėra tikrinama. Poste nėra vykdoma deklarantų apskaita pagal jų atvykimą į postą arba eksporto deklaracijos pateikimą. Asmuo, kuris pateikė dokumentus muitinei, matomas iš pranešimo-talono, SMGS važtaraščio, tačiau jei eksporto deklaracija buvo pradėta Lenkijoje, tuomet deklarantas būna Lenkijos įmonės atstovas, tačiau formuojant sekančią procedūrą, atsiranda jau deklarantas Lietuvoje. Kai dokumentai priimami, tuomet dokumentų, šiuo atveju eksporto deklaracijų įforminimas paskirstomas muitinės pareigūnui. Toliau muitinės formalumai yra atliekami naudojantis MDAS arba tranzito sistema. Šiuo metu eksporto deklaracijų forminimas galimas deklarantui pateikus tik jų numerius, tai yra nepristatant į muitinę jokių dokumentų, o prašymą galima atsiųsti elektroniniu paštu. Ar taip buvo forminama 2015 metais, nepamena. Po to, kai dokumentai yra perduodami muitinės pareigūnui, šis turi įsitikinti, kad prekės yra pateiktos muitinei. Šiuo atveja atsakomybę prisiima deklarantas, tai yra jis turi garantuoti, kad prekės yra muitinio tikrinimo-forminimo vietoje. Jei prekės išvežamos pagal TIR knygelę, tuomet garantuojama pranešimu-talonu, kuriame nurodyta, kokia transporto priemone prekės atvyko, pareigūnui belieka įsitikinti, kad ta transporto priemonė yra poste. Jei prekių išvežimas daromas geležinkeliu, tai yra pagal SMGS važtaraštį, pareigūnas privalo išvykti iš posto į nurodytą muitinio tikrinimo vietą įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei. Tokie išvykimai turi būti atžymėti išvykimo iš posto elektroniniame žurnale. Nuvykti į muitinio tikrinimo vietą ir įsitikinti, kad prekės pagal SMGS važtaraštį pateiktos, gali bet kuris posto pareigūnas, kuriam pavesta, tai yra nebūtinai tas pats, kuris patvirtina, kad prekės išvyko. Tai priklauso nuo darbo krūvio. Kad prekės pateiktos muitiniam tikrinimui, ir jei yra žalias kanalas, užtenka įsitikinti, kad atvykę tam tikros transporto priemonės (TIR) arba kad realiai yra vagonas, plomba, prekės, kurios nurodytos SMGS važtaraštyje. Muitinės pareigūnas, kuris patvirtina prekių išvežimą pagal SMGS arba TIR-ą, privalo įsitikinti, kad eksporto deklaracijose įrašytos prekės atitinka prekes, kurios nurodytos TIR knygelėje arba SMGS važtaraštyje, paprastai įsitikinama pagal prekių kiekį, svorį, KN kodą. Matydamas 2015-09-03 eksporto deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnas G. G. (laikas 14.03-14.20 val.), tai yra tuo meta, kai jis elektroniniame žurnale buvo atsižymėjęs, jog išvykęs pietauti nuo 14.00 iki 15.00 val., paaiškino, kad apie šios eksporto deklaracijos įforminimo aplinkybes nieko nežino. Nemano, kad šią deklaraciją galėjo įforminti koks nors kitas posto pareigūnas, o ne G. G., kadangi poste dirba keletas žmonių, visos darbo vietos yra matomos ir nebūtų įmanoma nepastebėtam atsisėsti į svetimą darbo vietą ir prisijungti prie kompiuterio ir MDAS svetimu vardu ir slaptažodžiu. Matydamas SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) kopiją ir paprašytas paaiškinti, kokiu būdu G. G. galėjo patvirtinti prekių išvežimą SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) buvo patvirtintas prekių išvežimas SMGS (duomenys neskelbtini) pagal nurodytą šiame važtaraštyje eksporto deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini), kuomet eksporto deklaraciją priėmė jis, o prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnas G. G., paaiškino, kad jis priėmė eksporto deklaraciją Nr. (duomenys neskelbtini), tačiau prekių išvežimą pagal ją patvirtino G. G. SMGS (duomenys neskelbtini). Įsitikinti, kad šioje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra atvykę į muitinio tikrinimo vietą, reikėjo išvykti iš posto. Ar pats buvo išvykęs į muitinio tikrinimo vietą, dabar neprisimena, tačiau kaip mato iš jam pateikto 2015-08-04 pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnalo, jame registruotas būtent jo išvykimas 17.55val.-18.20val. į UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančią (duomenys neskelbtini), įsitikinti, kad prekės pateiktos nurodytu adresu. Kaip mato iš SMGS važtaraščio, šiame siuntėju nurodyta taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“, todėl gali teigti, kad įsitikinti dėl prekių nurodytu SMGS vyko jis, o G. G. patvirtino užbaigimą. Kada ir kokiu būdu G. G. patvirtino prekių išvežimą pagal aukščiau minėtas lenkiškas eksporto deklaracijas SMGS (duomenys neskelbtini), nežino. Ar taip atsitiko dėl žmogiškos, techninės klaidos ar buvo atlikta tyčia, pasakyti negali. Jei prekės pagal SMGS važtaraštį vyksta žaliu kanalu, tai paprastai atliekamas įsitikinimas, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu. Įsitikinimui užtenka fakto, kad vagonas stovi deklaranto nurodytoje prekių tikrinimo vietoje, ir kad jam išvažiuojant būtų sudėtos visos reikiamos plombos, nurodytos SMGS važtaraštyje. Prekės tokiu atveju nėra tikrinamos, nes rizikos vertintojo sistema RATIS to neprašo. Atvykus į prekių tikrinimo vietą, vagono durys būna paliktos neplombuotos, tam kad matytųsi pateikiamos prekės. Prieš išvažiuojant, visos durys yra užplombuojamos, plombos sutikrinamos. Pagal jam pateiktus 2015-08-04 prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2015-09-07 prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) atlikti prekių muitinį tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamojoje vietoje, ir 2015-08-04 SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2015-09-07 SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) mato, kad 2015-08-04 vyko į prekių tikrinimo vietą UAB „(duomenys neskelbtini)“ , adresu (duomenys neskelbtini), įsitikinti, kad prekės nurodytos SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktos prašyme nurodytu adresu. Prašyme Nr. (duomenys neskelbtini) 13 eilutėje uždėjo savo spaudą (duomenys neskelbtini) ir parašą, prie žymos „įsitikinta, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu“. Atvykęs į prekių tikrinimo vietą, turėjo įsitikinti, kad SMGS nurodytas vagonas Nr. (duomenys neskelbtini) yra nurodytoje prekių tikrinimo vietoje ir yra užplombuotas 19 eilutėje nurodytomis plombomis. Šioje prekių tikrinimo vietoje buvo nuo 17.55 val. iki 18.20 val. Vykdamas į prekių tikrinimo vietą, su savimi turi vieną SMGS važtaraščio egzempliorių, kadangi tai yra vienintelis dokumentas, pagal kurį gali įsitikinti, kad prekės pateiktos nurodytoje vietoje. Vykdamas žino, kokios prekės pateiktos prekių tikrinimo vietoje. Šiuo atveju važiavo įsitikinti, ar pateiktos naudotų automobilių dalys. Grįžęs iš prekių tikrinimo vietos, pasirašo deklaranto prašymo minėtoje 13 eilutėje ir toliau visą kitą eksporto deklaracijų forminimą ir užbaigimą atlieka muitinės pareigūnas, kuris ir pradėjo forminti. Iš parodytų dokumentų mato, kad 2015-09-07 vyko į prekių tikrinimo vietą UAB „(duomenys neskelbtini) “, esančią (duomenys neskelbtini), įsitikinti, kad prekės nurodytos SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktos prekių tikrinimo vietoje. Šiuo atveju turėjo įsitikinti, kad vietoje yra vagonas Nr. (duomenys neskelbtini) su prekėmis - naudotomis lengvųjų automobilių dalimis. Išvykęs buvo nuo 17.45 val. iki 18.45 val. Grįžęs iš prekių tikrinimo vietos, Prašymo Nr. (duomenys neskelbtini) 13 eilutėje uždėjo savo spaudą (duomenys neskelbtini) ir parašą, prie žymos „įsitikinta, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu“. Kaip mato iš SMGS Nr. (duomenys neskelbtini), šiuo atveju prekės taip pat buvo pateiktos pagal vieną eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini). Šiuo atveju jis taip pat įsitikino, kad prekės buvo naudotų automobilių dalys. Kitų muitinės sankcionuotų veiksmų neatlikinėjo. Papildomai paaiškino, kad įsitikinimas ir įforminimas yra du skirtingi dalykai. Įsitikinimui pakanka matyti, kad vagonas stovi krovinio patikrinimo vietoje. Paties krovinio tikrinti nereikia. Krovinio turinį tikrina bei už jį atsako deklarantas. Deklaranto atsakomybė yra teisingai užpildyti SMGS. Vienas pareigūnas nuvyksta įsitikinti, o kitas pareigūnas užbaigia forminimo procedūrą kompiuteryje. SMGS būtinai turi būti įrašytos eksporto deklaracijos. Deklaracijoje krovinio svoris turi sutapti su SMGS įrašytu. Vienas dokumentas turi sutapti su kitu dokumentu. Tai turi matyti užbaigiantis forminimą pareigūnas ir neatitikimų atveju į tai reaguoti. Į vietą išvykstantis pareigūnas atsakingas už tai, kad duomenys su įrašytais SMGS sutampa. Šis pareigūnas SMGS ir deklaracijoje nieko nežymi, nedaro atžymų SMGS. Aš ant prekių pateikto prašymo deda savo spaudą. Tai yra deklaranto pateiktas prašymas. Tame prašyme yra nurodytas deklaracijos numeris ir SMGS numeris. Tai yra dokumentai, kurie atspindi vienas kitą. Todėl tikrino tą dokumentą, kuris buvo įrašytas prašyme. Apie tas prekes, kurios nebuvo įrašytos, nieko nežino ir negali pasakyti. Pareigūnas, kuomet gauna slaptažodį prisijungimui prie kompiuterio darbo vietoje ir prie sistemų, už jį pasirašo. Tai savotiškas įpareigojimas, kad jį saugos ir niekur neskelbs. Per visą darbo laiką nėra naudojęsis svetimu kompiuteriu. Taip pat niekada nėra dirbęs kaltinamojo darbo vietoje.
Liudytojas V. G. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ muitinės sandėlių, esančių(duomenys neskelbtini), direktoriumi. Iš per apklausą parodyto apskaitos lapo Nr. (duomenys neskelbtini) mato, kad prekės - alyvos, lakštai, drabužiai, dalys, akumuliatoriai ir žarnos buvo perduotos saugoti laisvajam sandėliui UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2015-09-16. Įforminus eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), prekės buvo 2015-09-18 išduotos iš sandėlio. Prekės buvo išgabentos iš sandėlio su deklaracijoje nurodyta transporto priemone (duomenys neskelbtini). Prekės į sandėlį atvyko su CMR (duomenys neskelbtini). Pagal šį CMR siuntėjas „(duomenys neskelbtini), gavėjas (duomenys neskelbtini). Apie pateiktas susipažinti muitinės deklaracijas (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) gali pasakyti, jog apie jose nurodytų prekių atgabenimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį jam nieko nežinoma. Šiose deklaracijose nurodytos prekės į bendrovės sandėlį surašant apskaitos lapą Nr. (duomenys neskelbtini) padėtos nebuvo, jos nebuvo apskaitytos muitinės sandėlio nustatyta tvarka. Transporto priemonės, kurių valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 2015-09-18 - 2015-09-18 laikotarpiu į muitinės sandėlį UAB „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini), atvykusios nebuvo. Apie tai pateikti dokumentai Kauno teritorinei muitinei, atsakant į 2016-04-27 raštą Nr. (duomenys neskelbtini); 2016-04-19 raštą Nr. (duomenys neskelbtini). Rusijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“ dėl prekių saugojimo bendrovės sandėlyje, dėl muitinio įforminimo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutarčių nesudarinėjo, verslo reikalų su šiomis įmonėmis neturėjo ir neturi. Pagal apklausos metu parodytą apskaitos lapą Nr. (duomenys neskelbtini) mato, kad prekės - autotransporto priemonių dalys, drabužiai, avalynė, baldai, elektronika ir jos dalys buvo perduotos saugoti laisvajam sandėliui UAB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini) 2016-02-10. Įforminus eksporto deklaraciją(duomenys neskelbtini) buvo 2016-02-10 išduotos iš sandėlio. Prekės buvo išgabentos iš sandėlio su deklaracijoje nurodyta transporto priemone (duomenys neskelbtini). Prekės į sandėlį atvyko 2018-02-10 su CMR 1216, surašytu 2016-02-05. Padėjus prekes į sandėlį, buvo surašytas apskaitos lapas Nr. (duomenys neskelbtini). Pagal CMR buvo nurodytas siuntėjas "(duomenys neskelbtini), gavėjas "(duomenys neskelbtini). Viskas vyko kontroliuojant muitinei. Kodėl eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini) buvo užbaigta nurodant apskaitos lapo Nr. (duomenys neskelbtini), nežino. Sutarčių dėl prekių sandėliavimo ir muitinio įforminimo su Lenkijos įmone (duomenys neskelbtini) UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesudarinėjo. Su šia įmone verslo kontaktų neturėjo. Ar buvo atliekamas nurodytais atvejais detalus muitinis tikrinimas, pasakyti negali, nes neprisimena. Transporto priemonė, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta eksporto deklaracijoje (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2016-01-05 iki 2016-02-10 teritorijoje adresu(duomenys neskelbtini), nebuvo, įrašų apie jos atvykimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ teritoriją nėra. Kokie pareigūnai atliko muitinį patikrinimą, pasakyti negali.
Liudytoja I. M. patvirtino savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad nuo 1993-10-20 dirba Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste. Nuo 2015-05-15 iki 2015-09-01 laikinai buvo perkelta dirbti į tos pačios muitinės Kauno oro uosto postą. 2015-09-03 buvo paskirta dirbti į vieną pamainą su G. G. ir kitais muitinės pareigūnais. Darbo laikas buvo nuo 9 val. iki 21 val. su pietų pertrauka nuo 11.30 iki 12.30 val. Būdama vyriausiąja inspektore atliko visas funkcijas, numatytas darbo vietų paskirstyme. Kokias muitinės procedūras pagal tą dieną pateiktus dokumentus įformino, negali pasakyti, nes paprastai per dieną įformina įvairias procedūras - TIR knygelės atidarymas, eksporto, importo procedūros, SMGS važtaraščių įforminimas. Pagal nustatytą darbo tvarką jie poste turi pastovias darbo vietas, kurios susideda iš darbo stalo ir kompiuterio. Visos darbo vietos yra toje pačioje patalpoje. Darbo vietų yra vienuolika, todėl pamainos posto pareigūnams pamainos metu nereikia dalintis darbo vietomis ir tuo pačiu kompiuteriu. Tačiau su savo prisijungimo vardu ir slaptažodžiu posto pareigūnai gali prisijungti prie bet kurio kompiuterio. Iš posto išvykti muitinės pareigūnas gali tik tuo atveju, jei vyksta pietauti arba pagal iškvietimą vyksta į prekių muitinio tikrinimo vietas. Visi išvykimai turi būti fiksuojami elektroniniame Pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnale. Prie šio žurnalo prisijungiama tik su savo vardu ir slaptažodžiu, todėl įrašus jame gali padaryti tik tas pareigūnas, kuris prisijungė. Pietų laiko, kuris yra įrašytas darbuotojų paskirstymo į darbo vietas krovinių poste lentelėje-pavedime, muitinės pareigūnas privalo griežtai laikytis, tai yra pietauti iš posto negalima išvykti nei anksčiau, nei vėliau. Tuo atveju jei darbuotojas pietauja poste, tam skirtas poilsio kambarys ir žurnale išvykimo nereikia atsižymėti. Poilsio kambaryje kompiuterio nėra. Pačio pareigūno judėjimas poste jo pietų metu nėra kontroliuojamas tokiu atveju, jei pareigūnas elektroniniame žurnale atsižymi, kad jis išvyko iš posto pietauti, tačiau jame lieka arba išvyksta vėliau nei pasižymėjo, tačiau paprastai, jei pareigūnas žurnale atsižymėjo, kad išvyko, tai jis ir išvyksta. Galimas variantas yra, kad pareigūnas elektroniniame žurnale pasižymėjo, kad išvyko, tačiau jis liko savo darbo vietoje. Paaiškino, kad 2015 metais Marijampolės krovinių posto pareigūnai 2015 metais elektronines eksporto deklaracijas iš kitų Europos Sąjungos šalių, konkrečiai Lenkijos Respublikos, priimdavo ir užbaigdavo ir šiuo metu galiojančia tvarka - naudojantis MDAS (Muitinės deklaracijų apdorojimo sistema). Jeigu prekių eksportas buvo pradėtas kitoje Europos Sąjungos šalyje arba ir kitame Lietuvos muitinės poste, o Marijampolės krovinių poste užbaigiama eksporto procedūra išvežimu į Trečiąsias šalis, įforminant atitinkamai SMGS arba TIR-ą, tuomet posto pareigūnui yra pateikiama spausdinta eksporto deklaracija arba gali būti pateikiamas tik eksporto deklaracijos numeris, kaip pavyzdys, posto pareigūnui pateikiama kažkokia suvestinė, kurioje yra nurodyti eksporto deklaracijų numeriai, kurioms reikia įforminti išvežimą. Tačiau praktikoje jiems dažniausiai yra pateikiamas spausdintas deklaracijos variantas. Deklaracijas pateikia, tai yra į postą atneša deklarantas, dažniausiai muitinės tarpininkai, ir pateikia priimančiam dokumentus posto pareigūnui. Poste nevedamas atskiras žurnalas, kuriame būtų fiksuotas asmuo, kuris pateikia eksporto deklaracijas. Eksporto deklaracija turi būti pateikta kartu su TIR knygele, kurią užpildo deklarantas ir kurią muitinės pareigūnas turi atidaryti, arba SMGS važtaraščiu, kurį taip pat užpildo deklarantai, tai yra dokumentus į postą turi atnešti realus asmuo - tai yra deklarantas (muitinės tarpininkas arba įmonės deklarantas). Tas muitinės pareigūnas, kuris priima iš deklaranto dokumentus, įsitikina, kad prekės yra pateiktos muitinei. Paprastai šis veiksmas atliekamas muitinės pareigūnui patikrinant dokumentuose nurodytą transporto priemonę (jos valstybinius numerius) su transporto priemone, kuri yra atvykusi į muitinio tikrinimo vietą ir kurioje nurodyta, kad šia gabenamos deklaruojamos prekės. Kartu su dokumentais pateikiamas ir pranešimas-talonas, kad tam tikra transporto priemonė atvyko į postą. Pažymėjo, jog Europos Sąjungos prekių eksportas nėra kontroliuojamas, todėl Lenkijos eksporto deklaracijoje nurodytos prekės į Lietuvą galėjo būti atgabenamos nebūtinai su ta transporto priemone, kuri nurodyta eksporto deklaracijose, tai yra šios galėjo būti perkrautos ir pateiktos muitinei kitose transporto priemonėse, šių perkrovimų muitinė neprižiūri ir nekontroliuoja, tuo labiau, jei prekės neplombuotos. Tačiau bet kokiu atveju, muitinės pareigūnas, kuris patvirtina prekių išvežimą pagal SMGS arba TIR-ą, privalo įsitikinti, kad eksporto deklaracijose įrašytos prekės atitinka prekes, kurios nurodytos TIR knygelėje arba SMGS važtaraštyje, paprastai įsitikinama pažiūrėjus prekių aprašymą, kiekį, svorį. Jeigu prekės vyksta žaliu kanalu, tuomet fizinis prekių patikrinimas nėra atliekamas. Jeigu eksporto deklaracija pateikiama kartu su SMGS važtaraščiu, tuomet įsitikinti, kad prekės pateiktos, posto pareigūnas privalo vykti į prašyme nurodytu adresu į muitinio tikrinimo vietą, kurios yra kelios prie AB „Lietuvos geležinkeliai“, tačiau priklauso privačioms įmonėms. Atvykęs į muitinio tikrinimo vietą, posto pareigūnas patikrina vagono numerį ir SMGS važtaraštyje įrašytas plombas, jei prekės vyksta žaliu kanalu, jų detalus tikrinimas neatliekamas. Tokie išvykimai turi būti atžymimi elektroniniame žurnale. Tuo laikotarpiu, tai yra 2015 metais, buvo taikoma tokia praktika, kad į muitinio tikrinimo vietą, kai prekės išvežamos pagal SMGS, vykdavo nebūtinai tas pareigūnas, kuris patvirtindavo prekių išvežimą MDAS priemonėmis. Dėl darbo krūvio paskirstymo iš posto išvykdavo vienas pareigūnas, kuris įsitikindavo ar prekės pateiktos nurodytu adresu, o SMGS suformindavo kitas. Šiuo metu tokia praktika jau netaikoma. Kokių nors aplinkybių, susijusių su eksporto deklaracijos(duomenys neskelbtini), kurios kopija jai buvo parodyta, įforminimu 2015-09-03 nežino. Iš kopijos matyti, kad pagal minimą deklaraciją prekių išvežimą patvirtino G. G. (14.03-14.20 val.), tai yra tuo metu kai šis elektroniniame žurnale buvo atsižymėjęs, kad išvykęs pietauti (14.00-15.00 val.). Tačiau nemano, kad nurodytu laiku kitas poste buvęs pareigūnas galėjo priimti ir įforminti šią deklaraciją G. G. vardu pasinaudodamas pastarojo kompiuteriu, prisijungimo vardu bei slaptažodžiu. Jos darbo vieta tuo metu buvo priekyje G. G., todėl ji neturėjo galimybės stebėti, kas vyksta jai už nugaros. Tačiau bet koks kito pareigūno priėjimas prie svetimos darbo vietos būtų pastebėtas. Taip pat pareigūno darbo vietos kompiuteris, kuomet pareigūnas kurį laiką juo nesinaudoja, automatiškai užsirakina. Kad jį atrakinti, reikalingas slaptažodis, kurį žino tiki pats pareigūnas. Todėl mano, kad šiuo atveju galėjo būti situacija, kuomet G. G. užsirašė, kad išvyksta pietauti, tačiau tęsė darbą ir iš posto išvyko vėliau, arba neišvyko, tik elektroniniame žurnale buvo pažymėjęs, kad išvyko. Atkreipia dėmesį, jo prie elektroninio žurnalo prisijungiama iš savo darbo vietoje esančio kompiuterio ir taip pat naudojant slaptažodį. Kiek laiko trukdavo, kol nenaudojamas kompiuteris užsirakina, pasakyti negali. Tai netrukdavo ilgai. Šiuo metu šis laikas yra dar sutrumpintas ir nenaudojamas kompiuteris užsirakina labai greitai.
Liudytojas A. G. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančioje (duomenys neskelbtini), muitinės tarpininku. Iš jam apklausos metu parodyto SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) mato, kad siuntėjas yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei įrašytos jo pateiktos eksporto deklaracijos, kurių numeriai yra: (duomenys neskelbtini). Nurodytu vagonu Nr. (duomenys neskelbtini) galima gabenti tik lengvuosius automobilius, padangas. Pateiktą SMGS važtaraštį pildė „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas Š. B., kurį toliau nešė į muitinę, o kas jį ten priėmė, pasakyti negali. Koks muitinės pareigūnas dalyvavo įforminant minėtas eksporto deklaracijas, neprisimena. Taip pat neprisimena, kas dalyvavo pakraunant prekes - automobilius. Taip pat neprisimena, kas konkrečiai iš muitinės pareigūnų dalyvavo. Mato, kad sąskaita-faktūra, kuri yra prie SMGS važtaraščio, pildyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojo Š. B.. Ji yra dešimčiai transporto priemonių į Tadžikistaną. Eksporto deklaracijas jis užpildo ir perduoda muitinei per MDAS sistemą. Pagal SMGS važtaraštį mato, kad vagonas išleistas buvo 2015-09-04, tai matosi iš bendrovės antspaudo. Paruošti dokumentai, sąskaita-faktūra, minėtos deklaracijos, SMGS važtaraštis turėjo būti pateikti 2015-09-03, nes matosi, kad sąskaita-faktūra yra išrašyta šią dieną ir tada ją yra pasirašęs kaip prekių siuntėjo atstovas. Pagal parodytą 2015-07-20 deklaraciją (duomenys neskelbtini) mato, kad ši įforminta kažkokiame Lenkijos poste. Jos nėra turėjęs ir matęs. Kaip ir kokiu būdu galėjo būti įformintas jos užbaigimas pagal SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), nežino. Šios deklaracijos asmeniškai nepateikinėjo. Mano, jog tai realiai negalėjo įvykti, kadangi SMGS nurodytu vagonu buvo eksportuojami automobiliai į Tadžikistaną, o kaip mato, šioje deklaracijoje Nr. (duomenys neskelbtini) nurodytos prekės buvo eksportuojamos į Rusiją. Nežino, ar transporto priemonė, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 2015-09-03 buvo atvykusi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei Marijampolės krovinių postą, kadangi su šia transporto priemone net nėra susidūręs. Į Tadžikistaną tekstilės prekės negalėjo būti gabenamos, nes gabenama tik tai, kas nurodyta SMGS važtaraštyje, o pats vagonas yra pritaikytas tik lengvųjų automobilių ir padangų gabenimui. Kitų prekių juo gabenti neįmanoma, nes tai specialus vagonas transporto priemonėms. Tą kategoriškai patvirtina ir teisme. Prie SMGS nurodyto krovinio atnešti kitų deklaracijų negalėjo. Be to, net iš išorės matosi, kad tais vagonais gabenami tik automobiliai ir jų padangos. Kitų prekių dėl vagono savybių gabenti juo neįmanoma. Taip pat nurodė, jog minimas vagonas buvo išleistas 2015-09-04. Iš praktikos žino, jog vagonas gali išvykti ir sekančią dieną, tačiau ne anksčiau, nei dokumentų sutvarkymo dieną.
Liudytojas A. S. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad nuo 2014 metų iki 2015 m. spalio-lapkričio mėnesio, tiksliai datos neprisimena, dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Bendrovės buveinės (duomenys neskelbtini), tačiau realiai įmonė veikė Marijampolėje, kur nuomojosi patalpas. Šio adreso neprisimena. Pagrindinė veiklos kryptis buvo susijusi su tarptautiniu krovinių pervežimu geležinkelio transportu. Pats dirbo vadybininku, kuris ieškodavo klientų. Taip pat tekdavo pateikti dokumentus muitinei. Muitinės deklaracijų nepildydavo, tai atlikdavo muitinės tarpininkai, kadangi pats neturėjo tam licencijos. Pareigos leido užpildytus muitinės dokumentus pateikti muitinei, todėl kai kuriuose muitinei pateiktuose dokumentuose yra ir jo parašas su vardu ir pavarde. Pagal apklausos parodytą SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtino, kad pirmame (1) langelyje prekės siuntėju nurodyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ , tame pačiame langelyje jo vardas ir pavardė - A. S., šalia parašas, kurį atpažįsta kaip savo. Prekės gavėjas - Tadžikistano įmonė (duomenys neskelbtini), kuri nurodyta antrajame langelyje. Važtaraštyje nurodyta, kad prekių pakrovimo vieta yra AB „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini), galutinė stotis T(duomenys neskelbtini). Deklaracijos šeštame (6) langelyje nurodytos pasienio stotys, iš kurių Lietuvos yra viena - Rokiškio. Dvidešimt antrame (22) langelyje nurodyti geležinkelio ruožai, kuriais buvo vežamas krovinys. Prie važtaraščio yra pridėti papildomi lapai su prekių aprašymu, iš kurio matyti, kad eksportuojamos prekės buvo automobilių dalys, prekių vietų skaičius - 698, bendras svoris-21469 kg. Asmeniškai šio SMGS važtaraščio nepildė, todėl negali nurodyti jo užpildymo aplinkybių, taip pat kokiomis aplinkybėmis buvo pateikti dokumentai prekių deklaravimui ir kas konkrečiai priėmė deklaruojamų prekių dokumentų paketą. Jis muitinei tik pateikė užpildytą SMGS važtaraštį, kurį užpildė kažkas iš muitinės tarpininkų. Kiek pamena, dokumentus pildydavo skirtingi muitinės tarpininkai. Pati bendrovė savo muitinės tarpininko neturėjo. Kaip mato iš važtaraščio, prekės buvo deklaruojamos pagal eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini). Koks muitinės pareigūnas dalyvavo įforminant šią eksporto deklaraciją, nežino. Kiek pamena, Marijampolės muitinės poste muitinės pareigūnų sėdėdavo keletas, dokumentus pateikdavo prie langelio, koks pareigūnas po pateikimo šiuos dokumentus gaudavo ir įformindavo muitinės procedūrą, nežino. Kaip vykdavo eksporto deklaracijos įforminimas 2015 metais, nežino, nes pats nepildydavo muitinės dokumentų. Palikus dokumentus muitinėje, dažniausiai reikėdavo paimti muitinės pareigūną ir kartu su juo vykti į prekių tikrinimo vietą, kur vagonai su prekėmis buvo atidaromi ir muitinės pareigūnas įsitikindavo, kad deklaruojamos prekės atitinka faktiškai prekes esančias vagone ir užplombuodavo vagoną. Negali pasakyti, ar į prekių tikrinimo vietą vykdavo tas pats muitinės pareigūnas, kuris priimdavo ir vėliau užbaigdavo muitinės procedūras. SMGS važtaraščio (duomenys neskelbtini) įforminimas vyko 2015-06-07, kuomet turėjo su muitinės pareigūnu vykti į Vilkaviškio geležinkelio stotį, nes vagonai buvo pakrauti Vilkaviškio geležinkelio stotyje. Dėl praėjusio laiko, negali pasakyti, kuris muitinės pareigūnas vyko. Kaip matosi iš parodyto važtaraščio, muitinės pareigūnas ant vagono uždarymo durų bei kitų angų uždėjo geležinkelio plombas, viso 8 vienetus. Iš apklausos parodytos Lenkijoje įformintos deklaracijos (duomenys neskelbtini) mato, kad prekės siuntėjas (duomenys neskelbtini), o pati gabenama prekė - įvairūs drabužiai. Per visą darbo laiką bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ muitinės įforminimui niekada nebuvo pateiktos prekės drabužiai. Geležinkelio transportu buvo gabenami automobiliai ir/arba jų dalys. Kaip ir kokiu būdu parodyta deklaracija galėjo būti užbaigta SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini), nežino. Tokios deklaracijos muitinės postui neteikė, jos užbaigimo neinicijavo. Mano, kad tai realiai ir negalėjo įvykti, kadangi SMGS nurodytu vagonu buvo eksportuojamos automobilių dalys į Tadžikistaną. Į Tadžikistaną nurodytos deklaracijose prekės – drabužiai - negalėjo būti gabenamos, nes gabenama tik tai, kas nurodyta SMGS važtaraštyje. Muitinės tarpininko suformintus dokumentus pateikinėjo muitinei. Muitinės terminale pateikimo metu visuomet būdavo tikrinami dokumentai. Papildomų, su konkrečiu kroviniu nesusijusių, ar kažkokių kitokių dokumentų tikrai nebūdavo. Tą žino, nes dėdavo parašą ant SMGS važtaraščio. Nagrinėjamu atveju pats matė, kokios prekės buvo SMGS važtaraštyje įrašytos, taip pat matė ir šias prekes vagone. Taip pat tą matydavo bei kontroliuodavo ir pats klientas. Jis žiūrėdavo į važtaraštį, kas jame užrašyta, nes būtent jis apmokėdavo pagal gabenamų prekių svorį. Už svetimas prekes niekas nebūtų mokėjęs. Kategoriškai patvirtina, kad jokių papildomų ar perteklinių dokumentų tikrai nebūdavo ir jie muitinei pateikiami nebūdavo. Pats klientas susirašydavo, ką jis veš. Su kliento pateiktį pervežimui prekių sąrašu eidavo tarpininką ir jam jį perduodavo. Ant važtaraščio būdavo viskas surašyta, o svarbiausia – kliento pateiktos prekės ir jų svoris. Buvo praktika, jog su klientu susitikrini prekes ir tik tada, jei viskas atitinka, jas neši į muitinę. Gaunamų muitinei pateiktinų dokumentų turinys jam būdavo žinomas, kadangi pats už tai pasirašydavo. Dokumentų tikrumu būdavo įsitikinęs ir tik tada pasirašydavo. Su kroviniu nesusijusių ar kitokių dokumentų muitinei teikiamame dokumentų pakete tikrai nebūdavo.
Liudytoja I. D. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad yra Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vyriausioji inspektorė. Marijampolės krovinių poste dirba nuo 1995 metų. 2015-09-03 ir 2015-09-07 pagal darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste lentelę-pavedimą dirbo jai priskirtose darbo vietose nuo 9 val. iki 21 val. ir vienoje pamainoje su posto vyresniuoju inspektoriumi |G. G. bei dar kitais muitinės pareigūnais. Pietų metas buvo numatytas nuo 14.00 val. iki 15.00 val. Būdama vyriausiąja inspektore, tomis dienomis atliko visas jai pavestas funkcijas, numatytas darbo vietų paskirstyme. Tai buvo eilinės darbo dienos, kuomet formino įvairias muitinės procedūras. Pagal įtvirtintą darbo tvarką kiekvienas pamainos posto pareigūnas turi savo darbo vietą su stalu ir kompiuteriu. Darbo vietos yra bendroje patalpoje, todėl kiekvienas pareigūno išėjimas yra matomas. Prie darbo kompiuterio pareigūnai prisijungia su savo vardu ir slaptažodžiu. Toliau prie duomenų bazių, MDAS (muitinės deklaracijų apdorojimo sistema) pareigūnas jungiasi su savo vardu ir slaptažodžiais. Jeigu pareigūnas išvyksta iš posto, jis privalo atsižymėti elektroniniame Pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnale. Prie šio žurnalo pareigūnas prisijungia iš savo darbo vietos ir taip pat su savo slaptažodžiu. Žurnale privaloma atsižymėti, jei išvykstama iš posto pietauti arba vykstama į muitinio tikrinimo vietą įsitikinti, kad prekės atvykę, tai yra kiekvienas išvykimas iš posto turi būti užfiksuotas. Jei skirtu pietų metu liekama poste ir pietaujama vietoje, tuomet žurnale nereikia atsižymėti. Numatyto pietų laiko darbuotojas privalo laikytis, jis negali išvykti pietauti anksčiau ar vėliau, nebent dėl situacijos pasikeitimo, padarius pataisymus aukščiau nurodytoje lentelėje-pavedime. Paprastai pareigūnai pietų metu ilsisi, pietauja. Tačiau pasitaiko atvejų, kad dėl MDAS sutrikimų gali vėluoti deklaracijų rizikos vertinimas, bet tai pasitaiko retai. Pareigūno judėjimas jo pietų meta nėra kontroliuojamas. Gali būti, kad jis žurnale pasižymėjo, jog išvyko iš posto pietauti vienu metu, tačiau pavėlavo ir išėjo vėliau, arba sugrįžti ko nors pasiimti, gali ir atlikti muitinį prekių įforminimą. Marijampolės krovinių posto pareigūnai 2015 metais priimdavo ir užbaigdavo elektronines eksporto deklaracijas iš kitų Europos Sąjungos šalių, konkrečiai Lenkijos Respublikos, ta pačia tvarka, kaip ir šiuo metu. Pamainos viršininkas arba jį pavaduojantis pareigūnas prie langelio priima spausdintą eksporto deklaracijos variantą kartu su TIR knygele, jei prekės išvežamos sausumos transportu, arba SMGS važtaraščiu, jei prekės išvežamos geležinkeliu. Kartu su TIR knygele pateikiamas pranešimas-talonas, kad prekės transporto priemone atvyko į muitinio tikrinimo vietą arba su SMGS pateikiamas specialios formos prašymas vykti į muitinio tikrinimo vietą. Dokumentus pateikia deklarantas arba įmonės atstovas, kuris turi teisę deklaruoti prekes muitinei. Šie asmenys turi įgaliojimus, kiekvieną kartą šių asmenų tapatybė nėra tikrinama, nes jie jau būna žinomi, kiti ateina su prisegtomis kortelėmis. Dokumentų priėmimo metu, šiuo atveju eksporto deklaracijų, įforminimas paskirstomas muitinės pareigūnui. Dokumentai jam paduodami arba jis pats juos pasiima. Paprastai skiriama tam posto pareigūnui, kuris yra laisvas. Paprastai tvarkos yra laikomasi ir pats posto pareigūnas savo nuožiūra negali priimti forminti eksporto ar kitų deklaracijų. Toliau muitinės formalumai yra atliekami naudojantis MDAS arba tranzito sistema. Šiuo metu eksporto deklaracijų forminimas galimas deklarantui pateikus tik jų numerius, tai yra nepristatant į muitinę jokių dokumentų, o prašymą galima atsiųsti elektroniniu paštu. Ar taip buvo forminama 2015 metais, tiksliai nepamena. Po to, kai dokumentai perduodami muitinės pareigūnui, šis turi įsitikinti, kad prekės yra pateiktos muitinei. Jei prekės bus išvežamos pagal TIR knygelę, tuomet galima įsitikinti neišvykus iš posto, nes muitinio tikrinimo vieta yra toje pačioje teritorijoje kur postas. Pranešime-talone būna nurodyta, kokia transporto priemone prekės atvyko, pareigūnui belieka įsitikinti, kad ta transporto priemonė yra poste. Jei prekių išvežimas daromas geležinkeliu, tai yra pagal SMGS važtaraštį, tuomet pareigūnas privalo išvykti iš posto į nurodytą muitinio tikrinimo vietą įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei. Tokie išvykimai turi būti atžymėti išvykimo iš posto elektroniniame žurnale. Nuvykti į muitinio tikrinimo vietą ir įsitikinti, kad prekės pagal SMGS važtaraštį pateiktos, gali bet kuris posto pareigūnas, kuriam pavesta. Tai reiškia, kad nebūtinai tam pačiam, kuris patvirtina, kad prekės išvyko. Kad prekės pateiktos muitiniam tikrinimui žaliojo kanalo atveju, užtenka įsitikinti, kad atvykę tam tikros transporto priemonės (TIR) arba kad realiai yra vagonas, plomba, prekės, kurios nurodytos SMGS važtaraštyje. Muitinės pareigūnas, kuris patvirtina prekių išvežimą pagal SMGS arba TIR-ą, privalo įsitikinti, kad eksporto deklaracijose įrašytos prekės atitinka prekes, kurios nurodytos TIR knygelėje arba SMGS važtaraštyje, paprastai įsitikinama pažiūrėjus prekių aprašymą, kiekį, svorį ir nors nebūna atliekamas fizinis prekių tikrinimas, tačiau kitos prekės yra matomos vizualiai, pvz.: į vagonus pakrauti automobiliai, trąšų maišai ir pan. Apie jai parodytos eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini), įforminimo aplinkybes nieko nežino. Ką nors apie jos forminimo aplinkybes, kad 2015-09-03 pagal ją prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnas G. G. laikotarpiu nuo 14.03-14.20 val., kai tuo metu jis elektroniniame žurnale buvo atsižymėjęs, kad išvykęs pietauti nuo 14.00 iki15.00 val., pasakyti taip pat nieko negali. Jai nežinoma, kas pateikė šią deklaraciją muitinei. Mano, kad įforminti šią deklaraciją turėjo pats G. G., nes mažai tikėtina, kad kuris nors kitas posto pareigūnas galėjo prisijungti su G. G. slaptažodžiu prie jo kompiuterio, po to atskirai dar kartą prie MDAS sistemos. Kuomet išvykstama iš posto, kompiuteris neišjungiamas, tačiau išjungiamos visos programos, su kuriomis buvo dirbta. Jos neišjungiamos, jei liekama poste. Kaip buvo šiuo konkrečiu atveju, nežino. Pagal parodytą SMGS važtaraščio kopiją negalėjo paaiškinti, kokiu būdu G. G. galėjo patvirtinti prekių išvežimą SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) pagal 2015-09-03 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) buvo patvirtintas prekių išvežimas tuo pačiu SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) pagal nurodytas šiame važtaraštyje eksporto deklaracijas, kurias priėmė ji, o prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnė D. V.. Paaiškino, kad paprastai prekės patvirtinamos, kad išvežamos tada, kai ant SMGS važtaraščio yra uždedamas muitinės antspaudas. Iš dokumentų mato, kad šiuo SMGS buvo išgabenti automobiliai. Kas iš muitinės pareigūnų vyko į muitinio tikrinimo vietą įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei, neprisimena. Į muitinio tikrinimo vietą muitinės pareigūnas turėjo vykti 2015-09-04 dieną. Apie 2015-09-07 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) priėmimą ir užbaigimą, atliktą G. G., nieko nežino. Papildomai paaiškino, jog viskas vyksta pagal griežtai nustatytą tvarką. Procedūros užbaigiamos tik tada, kuomet forminantysis sutikrina eksporto deklaraciją su SMGS - kad yra tos pačios prekės, tas pats svoris. Todėl negali komentuoti, iš kur atsiradę tokie neatitikimai. Darbo vietoje pareigūnas dirba prie to paties kompiuterio visą dieną. Atsižymėjus, kad išvyksta pietauti, galima dirbti ir toliau, sistema dėl tokios atžymos neužsiblokuoja. Bet tai reta praktika, pasitaikanti atvejais su greitai gendančiais produktais ir pan. arba kuomet dėl buvusių sistemos trikdžių buvo sustojęs darbas. Atsižymėjimas, neatima galimybės dirbti ir per pietus, jei yra tam poreikis. Procedūra užbaigiama tą pačia dieną, kada pateikiami dokumentai. Kuomet prekės gabenamos geležinkeliu, ant jų būna ir pateikimo dienos geležinkelio spaudas. Tą pačią dieną pareigūnas užbaigia ir formalumus. Neturint pateiktų dokumentų, užbaigti procedūros neįmanoma. Nebūna žodinių susitarimų, kad dokumentus atneš kitą dieną. Procedūra užbaigiama tik sutikrinus SMGS su deklaracija. To reikalaujama griežtai.
Liudytojas A. G. pilnai patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad nagrinėjamų įvykių metu dirbo Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto pamainos viršininku. Vykdydamas savo pareigas paskirstydavo pamainos darbą, užpildant darbuotojų paskirstymo į darbo vietas lentelę pavedimą, bendraudavo su klientais, registruodavo prašymus priimti ir išduoti dokumentus iš deklarantų, vadovavo pamainai. Marijampolės krovinių poste posto inspektoriai dirbo slenkančiu grafiku, todėl kaip posto pamainos viršininkas neturėjo savo pastovios posto inspektorių pamainos. Posto vyresnysis inspektorius G. G. laikas nuo laiko dirbdavo jo pamainoje. G. G. jam pavestas užduotis atlikdavo gerai, jokių nusiskundimų jo darbu neturėjo, iš kitų asmenų jokių skundų nebuvo gavęs. Jo darbo vieta poste buvo ta pati kaip ir kitų posto inspektorių, tai yra jie dirbo visi viename kabinete, kiekvienas turėjo savo darbo stalą ir kompiuterį. Viso buvo įrengta apie dešimt darbo vietų, tai yra daugiau nei paprastai pamainoje būna pareigūnų. Prie darbo kompiuterio pareigūnai prisijungia savo prisijungimo vardu ir slaptažodžiu. Duomenų bazėmis posto pareigūnai naudojasi iš savo kompiuterio su savo prisijungimo vardu ir slaptažodžiais. Bendrą darbuotojų tvarką, drausmę poste prižiūrėdavo pamainos viršininkas. Buvo reglamentuota tvarka, kad pareigūnas išvykimo iš posto atveju privalėjo atsižymėti elektroniniame Pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnale. Šiame žurnale pareigūnai atsižymi patys tuo atveju, jeigu jie išvyksta iš posto teritorijos: pietauti, į prekių pateikimo vietą įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei. Jei pareigūnas būna posto teritorijoje ar poilsio kambaryje, jam užsiregistruoti minėtame žurnale nereikia. Grįžęs į postą, pareigūnas savo grįžimo laiką įrašo į žurnalą. Prie šio žurnalo pareigūnas prisijungia iš savo darbo vietos su savo slaptažodžiu. Lentelėje-pavedime būna nurodyta pietų pertrauka, šio laiko pareigūnas privalo laikytis, tačiau galimas nukrypimas keliomis minutėmis, pavyzdžiui jei pradėjo pareigūnas kažkokį darbą ir neužbaigė. Jei jau vėluojama pradėti pietauti ilgiau, pavyzdžiui 30 min ir daugiau, tuomet būdavo daromas pakeitimas lentelėje-pavedime. Specialiai pareigūnų niekas nekontroliavo, elektroninio žurnalo pildymo netikrindavo, nes buvo laikoma, kad kiekvienas yra atsakingas už save. Taip pat galimi atvejai, kad pareigūnas užsirašo elektroniniame žurnale, jog išvyksta pietauti, tačiau vis dar būna savo darbo vietoje. 2015 metais-2016 m. pradžioje Marijampolės krovinių posto pareigūnai pagal nustatytą tvarką priimdavo ir užbaigdavo elektronines eksporto deklaracijas iš kitų Europos Sąjungos šalių. Patį deklaracijų priėmimą poste vykdė pamainos viršininkas arba kitas asmuo, kuriam pavesta vadovauti pamainai. Visas elektronines eksporto deklaracijas Marijampolės krovinių postui pateikdavo muitinės tarpininkai kartu su TIR CARNET ar SMGS važtaraščiu, kadangi užbaigus eksporto procedūrą privaloma pradėti sekančią, tai yra prekių išvežimą iš Europos Sąjungos šalių. Jeigu prekės išvežamos kroviniu transportu, tuomet eksportas užbaigiamas pateikiant TIR CARNET arba T1 su garantija, jei geležinkelio transportu, tuomet SMGS, kuriame yra įrašyti tų deklaracijų numeriai. Prieš pateikiant SMGS važtaraštį, privaloma pateikti prašymą pateikti prekes asmens pageidaujamojoje vietoje, kuris užregistruojamas elektroniniame žurnale. Šį prašymą vizuoja pamainos viršininkas ir posto viršininkas. Jei prekės bus išgabentos TIR CARNET knygele, turi būti pateikiamas pranešimas talonas, kad prekės atvykę į muitinio tikrinimo vietą. Ant šio pranešimo būna užrašyti vilkiko su priekaba valstybiniai numeriai. Eksporto deklaracijos pateikiamos su kitais dokumentais kaip CMR, plombavimo sertifikatais, sąskaitomis-faktūromis, leidimais išduotais Lietuvos Respublikos susisiekimo ministerijos. Priimdamas dokumentus kartu su eksporto deklaracija, gaudavo visą paketą priedų. Eksporto deklaracijas jau daugelį metų pateikinėdavo tie patys asmenys, todėl iš jų asmens dokumentų asmens tapatybei įsitikinti nereikalaudavo. Poste muitinės deklarantų, kurie pateikia dokumentus, registracija vedama nebuvo. Asmuo, kuris pateikia muitinei dokumentus, yra matomas iš sekančios procedūros, tai yra TIR CARNET knygelės arba T1 užpildymo, šiuos užpildo pats deklarantas. Taip pat deklarantas matomas iš pranešime-talone nurodytų duomenų. Jei pateikiamas SMGS važtaraštis, tuomet deklarantas būna nurodytas ant prašymo pateikti prekes asmens pageidaujamoje vietoje. Gauti dokumentai poste neregistruojami. Kai priimdavo dokumentus, juos dėdavo į vieną vietą ant stalo. Pamainoje buvo nusistovėjusi tvarka, kad posto pareigūnai, jei eksporto procedūra užbaigiama TIR CARNET ar T1, nuo stalo patys pasiima deklaracijas tolimesnei muitinės procedūrai atlikti arba, jei pamato pats laisvą pareigūną, pasako, kad paimtų dokumentus. Kai būna užbaigtas muitinis įforminimas, aptariamais atvejais užbaigiama eksporto procedūra ir atidaromas TIR CARNET ar T1. Tuomet posto pareigūnas dokumentus padėdavo prie jo ant stalo, tik kitoje vietoje, kur jau yra įforminti dokumentai. Tada ateina muitinės tarpininkas ir šis jam atiduoda dokumentus su atžymėta pranešimo-talono šaknele. Jeigu eksporto procedūra užbaigiama įforminant SMGS, šie dokumentai posto pareigūnui nepateikiami iš karto. Pirmiausia elektroniniame žurnale registruojamas prašymas pateikti prekes asmens pageidaujamoje vietoje, po to šis yra vizuojamas, o tada skiriamas posto inspektorius, kuris turi vykti į vietą įsitikinti, ar prekės pateiktos. Vykdamas į vietą, pareigūnas gauna ir visą paketą dokumentų. Išvykdamas inspektorius į vietą atsižymi minėtame išvykimo iš posto elektroniniame žurnale. Kai posto pareigūnas grįžta, vėl atsižymi žurnale, kad grįžo. Laikas privalo būti fiksuotas, nes šios paslaugos yra mokamos. Tada pareigūnas užbaigia forminti deklaracijas. Kartais gali būti kad jei daug darbo, įsitikinti kad prekės pateiktos muitinei, paskiriamas kitas posto pareigūnas, nei tas kuris užbaigia muitinį įforminimą. Šiam pareigūnui taip pat pateikiama eksporto deklaracija ir SMGS važtaraštis, kad jis žinotų, ką tikrinti. Užbaigiant eksporto procedūrą SMGS važtaraščiu, šio numeris turi būti įrašytas MDAS sistemoje. Užbaigus eksporto procedūrą SMGS važtaraščiu, po to visi dokumentai būdavo grąžinami jam ir jis šiuos perduodavo muitinės tarpininkui. Kiekvienas posto inspektorius per dieną gaudavo daug deklaracijų, kurias privalėjo įforminti, jų kiekvieno darbas nebuvo prižiūrimas, nes kiekvienas yra atsakingas už savo atliktą darbą. Prekių, kurios pristatomos kroviniu transportu į Marijampolės krovinių postą, muitinio tikrinimo vieta yra pačiame poste, todėl pareigūnui įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei, jei eksportas užbaigiamas TIR CARNET knygele ar T1, nereikia išvykti iš posto. Paprastai įsitikinama sulyginus talone-pranešime nurodytus transporto priemonių valstybinius numerius su realiai poste esančia transporto priemone. Galima sakyti, kad eksporto deklaracijos MDAS priemonėmis užbaigiamos „žaliame kanale“, tai yra nereikia atlikti fizinio prekių tikrinimo. Atsakydamas į klausimą, kad pagal 2015-09-03 darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste lentelę pavedimą, jis vadovavo pamainai, kurioje dirbo posto vyresnysis inspektorius G. G., ar jam žinomos kokios nors eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) (deklaracijos kopija buvo parodyta) muitinio įforminimo aplinkybės 2015-09-03, pagal kurią prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnas G. G. (14.03-14.20 val.), tai yra tuo metu kai šis elektroniniame žurnale buvo atsižymėjęs, kad išvykęs pietauti (14.00-15.00 val.), ar galėjo kitas poste buvęs pareigūnas priimti ir įforminti šią deklaraciją G. G. vardu, atsakė, kad kitas pareigūnas įforminti muitinės procedūros G. G. vardu tikrai negalėjo. Minėta deklaracija ir kitos, dėl kurių buvo atliekamas patikrinimas jam iki tol, kol šios nebuvo parodytos poste muitinio patikrinimo atlikimo metu, nebuvo žinomos ir matytos. Pats, kaip pamainos viršininkas, 2015-09-03 priiminėjo dokumentus ir šios deklaracijos (duomenys neskelbtini) tarp priimtų dokumentų tikrai nebuvo. Jų poste niekada išvežimui nebuvo pateikti drabužiai, tik automobiliai. Gali tik numanyti kaip G. G. galėjo gauti deklaracijos numerį ir įforminti šios užbaigimą patvirtinant prekių išvežimą SMGS važtaraščiu, tai yra jis galėjo turėti lapelį su eksporto deklaracijos numeriu, gauti SMS pranešimą arba panašiai. Mobiliuoju telefonu poste darbo metu galima naudotis, posto inspektorių pokalbiai poste nekontroliuojami. Turėdamas deklaracijos numerį, G. G. tiek šitą deklaraciją, tiek kitą galėjo „išsikviesti“ MDAS sistemoje ir atlikti užbaigimą. Kas jam pateikė šių deklaracijų duomenis, nežinoma. Patvirtina, kad G. G. atlikti tokius veiksmus būdamas savo darbo vietoje turėjo galimybę. Paaiškėjus šiems faktams, jis pats asmeniškai bendravo su G. G., tačiau jis neigė atlikęs bet kokius neteisėtus veiksmus. Papildomai paaiškino, kad prekių fizinis tikrinimas neatliekamas, kai prekės nukreipiamos į „žaliąjį kanalą“. Tačiau tai nereiškia, kad su pateiktais deklaranto dokumentais nereikia nieko daryti. Prekės patenka į „žalią kanalą“, bet jų įforminimo procedūros išlieka. Jei procedūrų visiškai nebūtų, nereikėtų nieko daryti, taip pat ir vykti tarpininkui. Esant „žaliajam kanalui“, pareigūnas dirba su dokumentais ir privalo patikrinti, ar sudaryta vežimo sutartis, kad į SMGS važtaraštį yra įtrauktos eksportuojamos prekės, jų aprašymas atitinka nurodytoms eksporto lydimuosiuose dokumentuose ir patvirtindamas išvežimą MDAS anotacijoje įrašyti SMGS numerius. Gabenat prekes autotransportu, privalu įsitikinti, kad transporto priemonėje ir TIR manifeste nurodytos prekės yra tos pačios ir duomenys apie prekes atitinka eksporto lydimuosiuose dokumentuose nurodytiems duomenims. Taigi, ir „žaliojo kanalo“ atveju pareigūnui išlieka kontrolinės funkcijos ir numatytos privalomos procedūros.
Kaltinamojo kaltė įrodyta bylos rašytine medžiaga: 2016-04-07 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini), iš kurio matyti, kad Kauno teritorinėje muitinėje gautas Muitinės departamento Pažeidimų prevencijos skyriaus 2016-03-29 raštas Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo pavesta atlikti tyrimą pagal Lenkijos muitinės administracijos tarpusavio pagalbos prašymą dėl prekių neišvežimo iš Bendrijos muitų teritorijos. Kartu su minėtu raštu pateikta 12 Lenkijoje įformintų elektroninių eksporto deklaracijų išrašų, kurių įforminimas išvežimo įstaigose atliktas Kauno teritorinei muitinei priklausančiuose postuose. Renkant informaciją dėl Marijampolės krovinių poste kaip išvežimo įstaigoje įformintų Lenkijos muitinės administracijos pateiktų deklaracijų nustatyta, kad visų pateiktų Lenkijoje įformintų eksporto deklaracijų užbaigimą Marijampolės krovinių poste atliko pareigūnas, kurio pažymėjimo Nr. (duomenys neskelbtini) (posto vyresnysis inspektorius G. G.). Apibendrinus aukščiau išdėstytą informaciją, yra pagrindo manyti, kad trys aukščiau minėtų Lenkijoje įformintų elektroninių eksporto deklaracijų užbaigimas išvežimo įstaigoje (Marijampolės krovinių poste) galimai neteisėtas, patvirtinus prekių išvežimą MDAS, įrašant tikrovės neatitinkančius duomenis. Taip pat įvertinus neoficialią Marijampolės geležinkelio stoties prekių kasos informaciją, kad panašių prekių geležinkelio stotis nėra priėmusi vežti, darytina prielaida, kad visų aukščiau esančioje lentelėje išvardintų eksporto deklaracijų įforminimas Marijampolės krovinių poste kaip išvežimo įstaigoje galimai neteisėtas, nevykdžius 1993 m. liepos 2 d. Komisijos Reglamento (EEB) Nr.2424/93, išdėstančio 1992 m. spalio 12 d. Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, nustatančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų 793b straipsnio 3 punkto reikalavimų „išvežimo muitinės įstaiga vykdo fizinio prekių išvežimo priežiūrą“ (t.1, b.l.133); 2015-05-17 Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Pažeidimų prevencijos skyriaus raštu Nr. (20.3/10)3B-5518 „Dėl informacijos pateikimo“, iš kurio matyti, kad persiųsti procesinio sprendimo priėmimui Lenkijos Respublikos muitinės administracijos raštas Nr. (duomenys neskelbtini) ir Kauno teritorinės muitinės atsakymai apie atliktą tyrimą (t. 1, b.l.131, t. 2, b.l. 132 -200; t. 2, b. l.1-6), o būtent:
- 2016-04-07 Kauno teritorinės muitinės Pažeidimų prevencijos skyriaus tarnybinis pranešimas Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl galimai neteisėtų muitinės pareigūno veiksmų“. Pateikta informacija, kad Kauno teritorinėje muitinėje gautas Muitinės departamento Pažeidimų prevencijos skyriaus 2016-03-29 raštas Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo pavesta atlikti tyrimą pagal Lenkijos muitinės administracijos tarpusavio pagalbos prašymą dėl prekių neišvežimo iš Bendrijos muitų teritorijos. Kartu su minėtu raštu pateikta 12 Lenkijoje įformintų elektroninių eksporto deklaracijų išrašų, kurių įforminimas išvežimo įstaigose atliktas Kauno teritorinei muitinei priklausančiuose postuose. Renkant informaciją dėl Marijampolės krovinių poste kaip išvežimo įstaigoje įformintų eksporto deklaracijų, buvo nustatyta, kad: 1) po eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) įforminimo Marijampolės krovinių poste 2015-09-03 šia deklaracija deklaruotos prekės 9 įvairūs drabužiai buvo gabenamos geležinkelių transportu. MDAS įrašytas nepilnas SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini); 2) po eksporto deklaracijų (duomenys neskelbtini) įforminimo Marijampolės krovinių poste 2015-07-15 šiomis deklaracijomis deklaruotos prekės (įvairūs drabužiai) buvo išgabentos pagal TIR knygelę (duomenys neskelbtini) (tranzito lydinčiojo dokumento Nr. (duomenys neskelbtini)). Pagal Kauno teritorinės muitinės archyve esančioje TIR knygelėje Nr. (duomenys neskelbtini) esančią informaciją nustatyta, kad joje išvardintos prekės neatitinka deklaruotų eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), taip pat TIR knygelės Nr. (duomenys neskelbtini) langelyje „oficialiam naudojimui“ nurodyti Vokietijoje įformintų deklaracijų numeriai. Įvertinus Marijampolės krovinių posto viršininko 2016-04-06 rašte „Dėl eksporto procedūrų užbaigimo“ išdėstytą informaciją ir apibendrinus visą informaciją, yra pagrindo manyti, kad 3 aukščiau minėtų Lenkijoje įformintų elektroninių eksporto deklaracijų užbaigimas išvežimo įstaigoje ( Marijampolės krovinių poste) galimai neteisėtas, patvirtinus prekių išvežimą MDAS, įrašant tikrovės neatitinkančius duomenis. Prie tarnybinio pranešimo pateikiama lentelė su informacija apie visas Lenkijoje įformintas elektronines eksporto deklaracijas, kurių išrašai gauti su aukščiau minėtu Muitinės departamento raštu ir kuriomis deklaruotų prekių išvežimas buvo patvirtintas Marijampolės krovinių poste, tai yra eksporto deklaracijos: (duomenys neskelbtini). Pagal MDAS esančius duomenis nustatyta, kad visų aukščiau išvardintų Lenkijoje įformintų eksporto deklaracijų užbaigimą Marijampolės krovinių poste atliko pareigūnas, kurio pažymėjimo Nr. (duomenys neskelbtini) (posto vyresnysis inspektorius G. G.). RIKS duomenimis, visų išvardintų eksporto deklaracijų įforminimas išvežimo įstaigoje atliktas žaliam kanale; (t.1, b.l. 134-135);
- 2016 m. balandžio 5 d. Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto viršininko Z. K. tarnybiniu pranešimu dėl tyrimo atlikimo, iš kurio matyti, kad balandžio 4 d. Pažeidimų prevencijos skyriaus viršininkė A. K. elektroniniu paštu atsiuntė paklausimą dėl eksporto procedūrų užbaigimo pagal tris Lenkijos muitinės eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini). Deklaracijose nurodytos prekės yra įvairūs drabužiai, kojinės, pėdkelnės. Tyrimo metu nustatė, kad visas tris eksporto deklaracijas užbaigė posto vyresnysis inspektorius G. G.. Eksporto deklaracija(duomenys neskelbtini) užbaigta 2015-09-03 pakraunant prekes į vagoną. Užbaigiant šią deklaraciją G. G. įrašė SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini). Numeryje neįrašytas paskutinis skaičius. Marijampolės geležinkelio stotyje nepavyko nustatyti tikro SMGS važtaraščio numerio, tačiau Marijampolės geležinkelio stoties prekių kasos duomenimis panašių prekių geležinkelio stotis nėra priėmusi vežti. Deklaracijos (duomenys neskelbtini) užbaigtos Marijampolės krovinių poste 2015-07-15. Užbaigiant šias deklaracijas G. G. įrašė TIR knygelę Nr. (duomenys neskelbtini), ją taip pat įformino G. G., tačiau ši knygelė yra įforminta dviem savaitėmis anksčiau - 2015-06-29. Marijampolės muitinės terminalo administracijos duomenimis 2015-07-15 eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) nurodytos transporto priemonės 2015-07-15 nėra užfiksuotos kaip atvykusios į posto priekių tikrinimo vietą. 2015-07-15 Marijampolės krovinių poste buvo įformintos 4 TIR knygelės (sąrašas pridedamas), tačiau eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) deklaruotos prekės su šiomis TIR knygelėmis nebuvo išgabentos. Siekiant nustatyti, ar teisėtai eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) buvo įformintos Marijampolės krovinių poste ir įvertinti muitinės pareigūno veiksmus dėl galimai neteisėto eksporto deklaracijų įforminimo Marijampolės krovinių poste, siūlo atlikti tarnybinį tyrimą (t.1, b.l.139);
- 2016-04-06 Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto viršininko Z. K. tarnybiniu pranešimu dėl tyrimo atlikimo „Dėl eksporto procedūrų užbaigimo pagal tris Lenkijos muitinės eksporto deklaracijas(duomenys neskelbtini), iš kurio matyti, kad šiose nurodytos prekės tai įvairūs drabužiai, kojinės, pėdkelnės. Tyrimo metu nustatė, kad visas tris eksporto deklaracijas užbaigė posto vyresnysis inspektorius G. G.. Eksporto deklaracija(duomenys neskelbtini) užbaigta 2015-09-03 pakraunant prekes į vagoną. Užbaigiant šią deklaraciją G. G. įrašė SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini). Numeryje neįrašytas paskutinis skaičius. Marijampolės geležinkelio stotyje nepavyko nustatyti tikro SMGS važtaraščio numerio, tačiau Marijampolės geležinkelio stoties prekių kasos duomenimis panašių prekių geležinkelio stotis nėra priėmusi vežti. Deklaracijos (duomenys neskelbtini) Marijampolės krovinių poste 2015-07-15. Užbaigiant šias deklaracijas G. G. įrašė TIR knygelę Nr. (duomenys neskelbtini), tačiau ši knygelė yra įforminta dviem savaitėmis anksčiau 2015-06-29 ir joje nėra įrašytos prekės iš eksporto deklaracijų (duomenys neskelbtini). 2015-07-15 Marijampolės krovinių poste buvo įformintos 4 TIR knygelės, tačiau eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) deklaruotos prekės su šiomis TIR knygelėmis nebuvo išgabentos. Prie tarnybinio pranešimo pridėtas 2016-04-06 G. G. paaiškinimas (t.1, b. l. 141).
2016-06-06 Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Imuniteto tarnybos tarnybiniu pranešimu (duomenys neskelbtini) „Dėl informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimo“, iš kurio matyti, kad Muitinės departamento prie LR finansų ministerijos Imuniteto tarnyboje (toliau – Imuniteto tarnyba) atliktas informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimas (toliau – informacijos tikrinimas) pagal 2016-05-02 Imuniteto tarnybos tarnybiniame pranešime Nr. (duomenys neskelbtini) (toliau – tarnybinis pranešimas) pateiktą informaciją apie tai, kad 2015-04-23 Vokietijoje ir 2016-01-13 Čekijoje pradėtų eksporto procedūrų įforminimas pagal elektronines eksporto deklaracijas atitinkamai (duomenys neskelbtini) bei (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) Marijampolės krovinių poste kaip išvežimo įstaigoje galimai yra neteisėtas, kadangi prekių išvežimas Muitinės deklaracijų apdorojimo sistemoje (MDAS) patvirtintas galimai nepateikus pačių prekių muitinei, išvežimo patvirtinimui įrašius tikrovės neatitinkančius duomenis apie užbaigus eksporto gabenimus vėliau minėtose eksporto deklaracijose nurodytoms prekėms taikytas muitinės procedūras ir joms įformintus muitinės dokumentus, su kuriais šios prekės neva išvežtos iš Bendrijos muitų teritorijos. Muitinės departamento Imuniteto tarnyboje analizuojant Lietuvos muitinės duomenų saugykloje (LMDS) sukauptus duomenis apie kitose ES valstybėse narėse pradėtus eksporto gabenimus, kurie užbaigti Lietuvos Respublikos išvežimo muitinės įstaigose, nustatyta: 2015-07-15 Kauno teritorinės muitinės (toliau – Kauno TM) Marijampolės krovinių poste vyresnysis inspektorius G. G. MDAS priemonėmis atliko negražinamojo eksporto muitinės procedūros pagal 2015-04-23 Vokietijoje įformintą elektroninę eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) užbaigimo įforminimą. Prekių siuntėju minėtoje eksporto deklaracijoje nurodyta (duomenys neskelbtini), gavėju – (duomenys neskelbtini). Pagal šį muitinės dokumentą buvo eksportuojami 6 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, kurių bendra statistinė vertė – 31079 EUR. Iš MDAS esančių istorinių elektroninės eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) įforminimo išvežimo įstaigoje eigos įrašų matyti, kad 17.12 val. G. G. patvirtino šioje deklaracijoje deklaruotų prekių pateikimo išvežimo muitinės įstaigai faktą (užregistravo eksportuojamų prekių atvykimą į išvežimo įstaigą) ir 17.25 val. MDAS priemonėmis užbaigė šios deklaracijos muitinį įforminimą, patvirtindamas prekių išvežimą. Išvežimo patvirtinimui G. G. MDAS nurodė, kad po eksporto deklaracijos(duomenys neskelbtini) įforminimo toliau šioms prekėms taikoma muitinio tranzito procedūra, vykdyta su TIR knygele (duomenys neskelbtini), tačiau pagal elektroninius šios TIR knygelės duomenis, su ja minėtoje eksporto deklaracijoje nurodytos prekės nebuvo gabenamos. Tiek TIR (duomenys neskelbtini) manifesto, tiek tranzito lydinčiojo dokumento (duomenys neskelbtini) duomenimis, su šiais dokumentais buvo gabenamos 4 prekės: naudota puspriekabė SCHMITZ, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini) (6495 kg), profiliai iš plastikų (13457 kg), jungiamosios detalės iš plastikų (51 kg) ir profiliai iš gumos (923 kg). Be to, tranzito procedūra TIR (duomenys neskelbtini) manifeste ir tranzito lydinčiajame dokumente nurodytoms prekėms Marijampolės krovinių poste įforminta 2015-06-29, o paskirties muitinės įstaigoje - Vilniaus teritorinės muitinės Medininkų kelio poste – 2015-06-30, tai yra prekės pagal minimus tranzito dokumentus išvežtos iš Bendrijos muitų teritorijos beveik dviem savaitėmis anksčiau nei Marijampolės krovinių poste atliktas Vokietijoje pradėto eksporto gabenimo pagal (duomenys neskelbtini) užbaigimo įforminimas.
2016-02-02 Kauno TM Marijampolės krovinių posto vyresnysis inspektorius G. G. MDAS priemonėmis užregistravo 2016-01-13 Čekijoje įformintose eksporto deklaracijose(duomenys neskelbtini) deklaruotų prekių pateikimą paskirties muitinės įstaigai ir atliko šiose deklaracijose deklaruotoms prekėms taikytos negražinamojo eksporto muitinės procedūros užbaigimo įforminimą.
Iš MDAS esančių istorinių elektroninės eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) įforminimo išvežimo įstaigoje eigos įrašų matyti, kad 19.34 val. G. G. patvirtino šioje deklaracijoje deklaruotų prekių pateikimo išvežimo muitinės įstaigai faktą (užregistravo eksportuojamų prekių atvykimą į išvežimo įstaigą) ir 19.49 val. MDAS priemonėmis užbaigė šios deklaracijos muitinį įforminimą patvirtindamas prekių išvežimą. Elektroninėje eksporto deklaracijoje MRN (duomenys neskelbtini) deklaruotų prekių pateikimą pareigūnas užregistravo 19.49 val., o 20.03 val. patvirtino prekių išvežimą.
Eksporto deklaracijoje MRN 16CZ57000028EL5AP5 prekių siuntėju nurodyta (duomenys neskelbtini), gavėju – (duomenys neskelbtini). Su šiuo muitinės dokumentu buvo eksportuojama 4897 kg (bruto) 3 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamų prekių, kurių bendra statistinė vertė 2548770 CZK, kas pagal 2016-02-02 oficialų valiutų kursą atitinka 94325.52 EUR (durys, langai ir jų rėmai bei durų slenksčiai pagaminti iš plastikų (TARIC 3925200000/750 kg neto/790 kg bruto/384847 CZK/14242.52 EUR); langai, langai-durys ir jų rėmai, pagaminti iš spygliuočių medienos (TARIC 4418105000/1842 kg neto/1982 kg bruto/906770 CZK/33558 EUR); durys, jų staktos ir slenksčiai, pagaminti iš spygliuočių medienos (TARIC 4418205000, 2015 kg neto/2125 kg bruto/1257153 CZK/46525.04 EUR)).
Eksporto deklaracijoje (duomenys neskelbtini) prekių siuntėju nurodyta(duomenys neskelbtini), gavėju – (duomenys neskelbtini). Su šiuo muitinės dokumentu buvo eksportuojama 4994 kg (bruto) 3 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamų prekių, kurių bendra statistinė vertė 3141301 CZK, kas pagal 2016-02-02 oficialų valiutų kursą atitinka 116254.06 EUR (durys, langai ir jų rėmai bei durų slenksčiai, pagaminti iš plastikų (TARIC 3925200000/667 kg neto/704 kg bruto/443900 CZK/16426.14 EUR); langai, langai-durys ir jų rėmai, pagaminti iš spygliuočių medienos (TARIC 4418105000/621 kg bruto/655 kg neto/346150 CZK/12808.98 EUR); durys, jų staktos ir slenksčiai iš spygliuočių medienos (TARIC 4418205000/3446 kg bruto/3635 kg neto/2351251 CZK/ 87006 EUR)).
Išvežimo patvirtinimui G. G. MDAS nurodė, kad po šių eksporto procedūrų užbaigimo toliau šioms prekėms taikyta muitinio tranzito procedūra, vykdyta su TIR knygele (duomenys neskelbtini) tačiau pagal elektroninius šios TIR knygelės duomenis, su ja minėtose eksporto deklaracijoje nurodytos prekės nebuvo gabenamos. Tiek TIR (duomenys neskelbtini) manifeste, tiek tranzito lydinčiojo dokumento (duomenys neskelbtini) duomenimis, su šiais dokumentais buvo gabenamos 3 prekės: naudota krovininio automobilio VOLVO važiuoklė (duomenys neskelbtini), naudota aliumininė cisterna (duomenys neskelbtini) ir puspriekabė SCHMITZ (duomenys neskelbtini). Be to, iš Nacionalinėje tranzito kontrolės sistemoje (toliau – NCTS) esančių istorinių tranzito procedūros, vykdytos su TIR knygele Nr. (duomenys neskelbtini), įforminimo eigos įrašų matyti, kad prekės gabenimui į paskirties įstaigą iš Marijampolės krovinių posto išleistos 2016-02-01 19.34 val., o paskirties muitinės įstaigoje - Vilniaus teritorinės muitinės Medininkų kelio poste užregistruotos kaip atvykusios – 2016-02-02 12.08 val., tai yra prekės, gabentos su TIR knygele išvyko iš Lietuvos Respublikos maždaug 7-iomis valandomis anksčiau nei buvo užregistruotas eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) deklaruotų prekių pateikimas Marijampolės krovinių postui.
Pažymėtina, kad LMDS nėra informacijos, jog 2016-02-02-2016-02-05 dienomis minėtose eksporto deklaracijose deklaruotos prekės (įvairios statybinės vidaus apdailos medžiagos: langai, durys, jų staktos iš plastikų ar medienos) būtų buvę gabentos su kitomis TIR knygelėmis (tokioms prekėms tranzito procedūra įforminta nebuvo). Prie tarnybinio pranešimo pridėta ši medžiaga, susidedanti iš 58 lapų. (t. 2, b.l.11-21, 22-79).
2016-05-27 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) dėl informacijos pateikimo, iš kurio matyti, kad muitinės procedūros su prekėmis pradedamos po to, kai postui pateikiama informacija, kad prekės pateiktos muitiniam tikrinimui. Marijampolės krovinių posto pareigūnų veiksmus, atliekant muitinės formalumus su prekėmis ir vykdant prekių ir asmenų priežiūrą, reglamentuoja Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-07-29 įsakymu 3B-210 patvirtintos „Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklės“. Šių taisyklių 3.2.5 punkte nurodyta, kokiu būdu muitinės postui turi būti pranešama apie deklaruojamų prekių pateikimą muitiniam tikrinimui: pateikiant elektronines muitinės deklaracijas MDAS priemonėmis – elektroniniais pranešimais (duomenys neskelbtini)– arba kitu postui priimtinu būdu (Pranešimas-talonas, elektroninės transporto priemonių ir prekių pateikimo kontrolės sistemos, suderintos su teritorine muitine arba prašymas atlikti prekių tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje). Marijampolės krovinių posto viršininko teigimu, konkrečiais atvejais dokumentai, įrodantys kad prekės pateiktos muitinei, postui galimai nebuvo pateikti, todėl jokie tolimesni pareigūnų veiksmai su muitinės postui pateiktomis elektroninėmis eksporto deklaracijomis nebuvo galimi. Taisyklių IV skyriaus „Muitinio įforminimo darbo organizavimas“ 4.2 punkte nustatyta, kad elektroninės eksporto deklaracijos ir kita elektroninė informacija, susijusi su eksporto procedūrų vykdymu poste, pateikiama, priimama ir veiksmai atliekami vadovaujantis Elektroninių eksporto deklaracijų pateikimo, priėmimo ir kitos elektroninės informacijos, susijusios su eksporto procedūrų vykdymu, mainų taisyklių, patvirtintų Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2009-06-26 įsakymu Nr. 1B-362 (toliau – Mainų taisyklės), kurių III skyriuje „Elektroninių duomenų mainai tarp prekių pateikėjo ir išvežimo muitinės įstaigos“ aprašyti pareigūnų veiksmai įforminant eksporto procedūrų užbaigimą. Šių taisyklių 5.1.2 papunktyje nustatyta, kad išvykimo įstaigoje eksportui išleistas prekes atgabenus į kitą nei deklaruotoji išvežimo muitinės įstaiga, prekių pateikėjas turi galimybę elektroniniu pranešimu (duomenys neskelbtini) informuoti minėtą muitinės įstaigą apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos ir šios įstaigos muitinis tikrinimas ir įforminimas gali būti pradėtas. MDAS vartotojo vadovo 4.2.2 papunktyje numatyta, kad tą patį veiksmą gali atlikti ir muitinės pareigūnas, pagal verslininko pateiktus dokumentus užpildęs MDAS elektroninę prekių pateikimo formą. Pastaruoju atveju, pranešimą (duomenys neskelbtini) apie prekių atvykimą išvežimo įstaigoje sugeneruoja MDAS. Registruodamas prekių atvykimą, muitinės pareigūnas tai pat turi nurodyti prekių pateikimo vietą. Įforminant eksporto procedūros užbaigimą ir toliau prekes gabenant su TIR knygele, muitiniam tikrinimui ir įforminimui turi būti pateikiamos prekės, pranešimas – talonas (pagal kurį muitinės pareigūnas įsitikina prekių patiekimo muitinei faktu), išvykimo įstaigoje išspausdintas eksporto lydimasis dokumentas ir kiti dokumentai. Pareigūnas atlikdamas muitinės formalumus turėjo atlikti veiksmus, numatytus MD generalinio direktoriaus 2016-12-25 įsakymu Nr. 1B-889 patvirtintos TIR knygelės muitinio įforminimo instrukcijos 8 punkte: išvykimo muitinės pareigūnas turi įsitikinti, ar transporto priemonėje ir krovinio manifeste nurodytos prekės(prekių aprašymas) tikrai yra tos pačios. Jeigu transporto priemonė atvyksta su plomba, kurią uždėjo eksporto procedūrą įforminusi įstaiga, muitinės pareigūnas pasitiki eksporto tikrinimo rezultatais. Išvežimo įstaigoje eksportuojamų prekių muitinis tikrinimas atliekamas tuo atveju, jeigu eksporto deklaracijoje nurodyta informacija apie prekes neatitinka informacijos, nurodytos TIR knygelės manifeste. Kai gabenimas vyksta pagal vieną prekių vežimo sutartį (geležinkelio transportu) vadovaujamasi MD generalinio direktoriaus 2006-03-17 įsakymu Nr.1B-180 patvirtintomis Leidimų atlikti prekių muitinį tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje išdavimo taisyklių nuostatomis. Pateikiamas nustatytos formos prašymas, kuriame nurodyta, kokioje prekių tikrinimo vietoje yra muitinei pateiktos prekės. Eksporto užbaigimui pateikiamas prašymas (taisyklių 3.2.5 punktas ), SMGS važtaraštis su geležinkelio stoties kalendoriniu antspaudu, patvirtinančios, kad prekės priimtos vežti pagal vieną vežimo sutartį. Duomenys patikrinami ir į eksporto elektroninius duomenis įrašomas SMS važtaraščio numeris. Eksporto gabenimas užbaigiamas, įstaigos antspaudu pažymimas SMGS važtaraštis ir dokumentai grąžinami deklarantui. Marijampolės krovinių poste užbaigiant aukščiau nurodytas eksporto deklaracijas galimai nebuvo vykdomas BMKĮN 793a ir 793b straipsniuose numatytas reikalavimas vykdyti fizinę prekių išvežimo priežiūrą, kadangi prekių gabenimas pagal eksporto deklaracijas buvo užbaigtas skirtingomis datomis, nei įformintos TIR knygelės. Vadovaujantis BMK 64 straipsniu, eksportuojamų prekių išgabenimui su TIR knygele dokumentus, muitinės deklaraciją turi teisę pateikti bet kuris asmuo, kuris gali pateikti prekes kompetentingai muitinės įstaigai arba pasirūpinti, kad jos būtų pateiktos kartu su visais dokumentais, kuriuos reikia pateikti pagal taisykles, reglamentuojančias muitinės procedūros, kuriai deklaruotos prekės, atlikimo tvarką (t. 2, b.l.31-34).
2015-07-15 ir 2016-02-02 „Darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste lentelėmis-pavedimais“, iš kurių matyti, kad 2015-04-23 Vokietijoje ir 2016-01-13 Čekijoje pradėtų eksporto procedūrų įforminimo pagal elektronines eksporto deklaracijas atitinkamai (duomenys neskelbtini) metu G. G. buvo paskirtas į 2.2, 3, 4, 7, 8.7, 9, 10, 11, 15 ir 16 darbo vietas ir vykdydamas šioms darbo vietoms priskirtas funkcijas turėjo teisę atlikti negrąžinamojo eksporto procedūrų užbaigimo įforminimą kai toliau prekes numatoma gabenti su TIR knygele (t.2, b.l. 22-23, 11-19).
Muitinės informacinių sistemų centro Muitinės įstaigų aptarnavimo skyriaus elektroniniais laiškais, iš kurių matyti, kad 2015-07-15 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) įforminimo metu (17.12 – 17.25 val.) nebuvo registruota NTKS trikdžių, galėjusių turėti įtakos šios programos naudojimui Marijampolės krovinių poste (t. 2, b.l. 48-51, 11-19).
2016-010-26 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) dėl informacijos pateikimo, iš kurio matyti, kad pateiktos Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklės, patvirtintos 2014-07-29 įsakymu Nr.3B-210 su visais pakeitimais, Kauno teritorinės muitinės 2004-01-23 įsakymas Nr.1P-38K „Dėl pareigų atlikimo vietos pakeitimo dėl Kauno teritorinės muitinės viršininko 2004-01-22 įsakymo Nr.1P-35 K „Dėl pareigų atlikimo vietos pakeitimo“ 1 punkto pripažinimo negaliojančiu“, kuriuo posto vyresnysis inspektorius G. G. paskirtas į pareigas Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste bei pareigybės aprašymas, mokymų baigimo pažymėjimų kopijos ir mokymo programos, Darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste laikotarpiais:2015-06-29, 2015-07-15, 2015-08-04, 2015-09-03,2015-09-07, 2016-02-02 lentelių-pavedimų kopijas. (t.2, b.l.165, 166,167-179, 180, 181-184, 185-200; t. 3, b.l. 1-2, 3-9).
2015-04-23 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), pateikta 2016-06-06 Imuniteto tarnybos tarnybiniu pranešimu Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimo“, iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjui -(duomenys neskelbtini) iš Vokietijos Federacinės Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) gabena prekes – 6 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, viso 356 pakuotės, masė bruto kg- 4019,32 kg, bendra statistinė vertė - 31079 EUR, transporto priemonė nenurodyta. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.2, b.l. 58).
Eksporto deklaracijomis, pateiktomis 2015-07-17 Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Pažeidimų prevencijos skyriaus raštu Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl informacijos pateikimo“:
2015-07-06 deklaracija(duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas(duomenys neskelbtini), gavėjams (duomenys neskelbtini) iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai(duomenys neskelbtini), gabena prekes - 9 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, viso 2 pakuotės, masė bruto kg -1475, bendra statistinė vertė - 279 471,34 Lenkijos zlotų (toliau-PLN). Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini)) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l. 169-171).
2015-07-06 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjams Ukrainos Respublikos piliečiams: P. V., H. S., B. S. iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai(duomenys neskelbtini), gabena prekes - 8 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, viso 2 pakuotės, masė bruto kg -1430, bendra statistinė vertė - 282 648 PLN. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l. 166-168).
2015-07-29 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjams Ukrainoje registruotiems asmenims: P.P. K. J., adr. (duomenys neskelbtini) iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) gabena prekes - 14 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, viso 206 pakuotės, masė bruto kg - 1772,00, bendra statistinė vertė – 374 314,04 PLN. Pastabos. Eksporto deklaracijos bendras langelis „Gavėjas“ (pagal eksporto deklaracijos formą - „8“ langelis) neužpildytas, gavėjai įrašyti atskirai prie kiekvienos prekės subpozicijos. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l. 180-183).
2015-07-29 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjui Rusijos Federacijoje registruotai įmonei (duomenys neskelbtini), iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), gabena prekes – 15 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, viso 170 pakuočių, masė bruto kg -1698,00, bendra statistinė vertė - 352 750,00 PLN. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos(duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l.176-179).
2015-07-29 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjams Ukrainoje registruotiems asmenims: D. O., adr. (duomenys neskelbtini), B. B. (duomenys neskelbtini) iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini)gabena prekes – 17 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojami įvairūs drabužiai, 181 pakuotė, masė bruto kg. 1690,00, bendra statistinė vertė- 352 065,00 PLN. Pastabos: eksporto deklaracijos bendras langelis „Gavėjas“ ( pagal eksporto deklaracijos formą - „8“ langelis) neužpildytas, gavėjai įrašyti atskirai prie kiekvienos prekės subpozicijos. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini); (t. 1, b.l. 187-191).
2015-07-29 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad siuntėjas(duomenys neskelbtini), gavėjui (duomenys neskelbtini), iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), gabena prekes – 14 skirtingų TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, 327 pakuotės, masė bruto kg - 1683,00, bendra statistinė vertė - 390 962,30 PLN. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini); (t.2, b.l.1-4).
2015-07-20 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjui (duomenys neskelbtini), iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai(duomenys neskelbtini) gabena prekes – 5 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, 812 pakuotės, masė bruto kg - 21500,00 bendra statistinė vertė- 390 962,30 PLN. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l.172-175).
2015-08-17 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjams (duomenys neskelbtini) iš Lenkijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), gabena prekes – 32 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, 153 pakuotės, masė bruto kg- 1855,00, bendra statistinė vertė - 590 005,00 PLN. Pastabos. Eksporto deklaracijos bendras langelis „Gavėjas“ ( pagal eksporto deklaracijos formą - „8“ langelis) neužpildytas, gavėjai įrašyti atskirai prie kiekvienos prekės subpozicijos. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.1, b.l.192-200).
2015-07-29 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjams (duomenys neskelbtini) muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) gabena prekes – 8 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamus įvairius drabužius, 331 pakuotės, masė bruto kg - 1879,00, bendra statistinė vertė - 210415,00 PLN. Pastabos. Eksporto deklaracijos bendras langelis „Gavėjas“ ( pagal eksporto deklaracijos formą - „8“ langelis) neužpildytas, gavėjai įrašyti atskirai prie kiekvienos prekės subpozicijos. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t. 1, b.l.184-186).
Eksporto deklaracijomis, pateiktomis 2016-06-06 Imuniteto tarnybos tarnybiniu pranešimu Nr. (duomenys neskelbtini)“Dėl informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimo“:
2016-01-13 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini), gavėjui (duomenys neskelbtini), iš Čekijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), gabena prekes - 3 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamas vidaus apdailos medžiagas (durys, langai ir jų rėmai bei durų staktos ir slenksčiai pagaminti iš plastikų, spygliuočių medienos), 13 pakuočių, masė bruto kg - 4897,00 , bendra statistinė vertė - 2 548 770 Čekijos kronų (toliau-CZK). Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini) (t.2, b.l.55).
2016-01-13 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad prekių siuntėjas (duomenys neskelbtini) Ukrainos Respublikoje registruotai įmonei(duomenys neskelbtini), iš Čekijos Respublikos muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) transporto priemone, kurios valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini), gabena prekes – 3 skirtingose TARIC subpozicijose klasifikuojamas vidaus apdailos medžiagas (durys, langai ir jų rėmai bei durų staktos ir slenksčiai pagaminti iš plastikų, spygliuočių medienos) 13 pakuočių, bruto masė kg 4994,00, kurių bendra statistinė vertė-3 141 301 CZK. Pastaba. Nustatyta, kad muitinės įstaigos (duomenys neskelbtini) adresas yra (duomenys neskelbtini)( t.2, b.l.52).
2015-06-29 TIR CARNET Nr. (duomenys neskelbtini) knygelės ir 2015-07-07 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) kopijomis, pateiktomis 2016-06-06 Imuniteto tarnybos tarnybiniu pranešimu Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimo“ (t.2, b.l. 68,69-70):
- 2015-06-29 TIR CARNET Nr. (duomenys neskelbtini) knygele, iš kurios matyti, kad šią TIR knygelę 2015-06-29 įformino muitinės pareigūnas (duomenys neskelbtini) G. G. prekėms - puspriekabei, plastikinėms detalėms pagal deklaracijas (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), kurios išgabentos iš Lietuvos Respublikos pagal 2015-07-07 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini). TIR knygelėje transporto priemonės nurodytos (duomenys neskelbtini). Pastaba. Šia TIR knygele įformintos kitos faktiškai išgabentos prekės (t.2, b.l.69-70).
- 2015-07-07 eksporto deklaracija (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad pagal šią deklaraciją buvo gabenamos prekės -naudota puspriekabė, profiliai iš plastikų, jungiamosios detalės iš plastikų, profiliai iš gumos (t.2, b.l.68).
2016-122-14 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) „Dėl informacijos pateikimo“ (b.l.13, t. III), kuriuo pateikta:
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-09-21 įsakymu Nr.1B-625 patvirtintos Muitinės pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš muitinės posto apskaitos žurnalo pildymo taisyklės (t.2, b.l.19-20).
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2009-06-26 įsakymu Nr.1B-360 patvirtintos „Elektroninės importo deklaracijos pateikimo, priėmimo ir kitos elektronines informacijos, susijusios su importo procedūrų vykdymu, mainų taisyklės“ (t.3, b.l. 21-24).
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2009-06-26 įsakymu Nr.1B-362 patvirtintos „Elektroninės eksporto deklaracijos pateikimo, priėmimo ir kitos elektronines informacijos, susijusios su importo procedūrų vykdymu, mainų taisyklės“ (t. 3, b. l. 25-30).
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-12-09 įsakymu Nr.1B-793 patvirtintos „Elektroninės tranzito deklaracijos pateikimo, priėmimo ir įforminimo bei kitos elektroninės informacijos, susijusios su atitinkamų Bendrijos/ bendrųjų tranzito procedūrų ir TIR operacijų vykdymu, mainų taisyklės“ (t.3, b.l.31).
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2013-04-23 įsakymas Nr. 1B-269 „Dėl muitinės formalumų atlikimo tais atvejais, kai muitinės deklaracijų apdorojimo sistemoje priimtos elektroninės deklaracijos RIKS nukreipiamos į žaliąjį kanalą“ (t.3, b. l. 14).
- Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2006-12-28 įsakymu Nr.1B-889 patvirtinta „TIR knygelės muitinio įforminimo instrukcija“ (t.3, b. l. 15-18).
2016-10-24 Uždarosios akcinės bendrovės „Marijampolės muitinės terminalas“ raštu Nr. 10-03, iš kurio matyti, kad iš 2016-10-21 Muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriuje rašte (duomenys neskelbtini) nurodytų transporto priemonių(duomenys neskelbtini) į muitinio tikrinimo vietą 2015-06-29 buvo atvykusi tik (duomenys neskelbtini) (t. 3, b.l.95,96,97).
2017-03-08 Akcinės bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ raštu Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuo pateikta 2015-09-04 SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) su priedais, 2015-08-04 SMGS važtaraščio (duomenys neskelbtini) su priedais, 2015-09-07 SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) su priedais patvirtintos kopijos, vagonų Nr. (duomenys neskelbtini) dislokacijos patvirtinimo išrašai (t. 3, b.l.100, 101-116).
- 2015-08-04 SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini) su priedais, iš kurių matyti, kad šiuo važtaraščiu pagal eksporto deklaraciją(duomenys neskelbtini) vagonu Nr. (duomenys neskelbtini) iš Marijampolės stoties išgabentos prekės - automobilių dalys. Prekių siuntėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas (duomenys neskelbtini). Pasirašiusi atstovė L. Z.. Pastaba. Šiuo SMGS įformintos kitos faktiškai išgabentos prekės (t.3, b.l.101-104).
- 2015-09-04 SMGS važtaraščiu (duomenys neskelbtini) su priedais, iš kurių matyti, kad šiuo važtaraščiu pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) vagonu Nr. (duomenys neskelbtini) iš Marijampolės stoties išgabentos prekės - automobilių dalys. Prekių siuntėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas (duomenys neskelbtini). Pasirašęs atstovas Š. B.. Pastaba. Šiuo SMGS įformintos kitos faktiškai išgabentos prekės (t. 3, b.l.105-107).
- 2015-09-07 SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini) su priedais, iš kurių matyti, kad šiuo važtaraščiu pagal eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) vagonu Nr. (duomenys neskelbtini) iš Vilkaviškio stoties išgabentos prekės - automobilių dalys. Prekių siuntėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas (duomenys neskelbtini). Pasirašęs atstovas A. S.. Pastaba. Šiuo SMGS įformintos kitos faktiškai išgabentos prekės (t. 3, b.l.108-112).
2016-10-26 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) (t.2, b.l.165), kuriuo pateikta:
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-07-29 įsakymu Nr.3B-210 patvirtintos Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklės su visais pakeitimais (t.2, b.l. 168-176, 177-179).
- Kauno teritorinės muitinės viršininko 2004-11-23 įsakymas Nr.1P-38K „Dėl pareigų atlikimo vietos pakeitimo Dėl Kauno teritorinės muitinės viršininko 2004-01-22 įsakymo Nr.1P-35K „Dėl pareigų atlikimo vietos pakeitimo“ 1 punkto pripažinimo negaliojančiu“, kuriuo posto vyresnysis inspektorius G. G. paskirtas į pareigas Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste (t.2, b.l. 180).
- Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2015-03-02 įsakymu Nr.1B-90 patvirtintas Kauno teritorinės muitinės posto vyresniojo inspektoriaus pareigybės aprašymas (t. 2, b.l. 181-184).
- Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto pamainos viršininkų Darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste laikotarpiais 2015-06-29, 2015-07-15,2015-08-04, 2015-09-03, 2015-09-07, 2016-02-02 lentelės-pavedimai (toliau- Lentelė-pavedimas) (t. 2, b.l. 3-9), iš kurių matyti, kad:
- 2015-06-29 pamainos viršininko R. J. Lentelėje - pavedime nurodyta, kad 2015-06-29 nuo 09 val.00 min. iki 21 val.00 min. G. G. buvo paskirtas į 2-2., 3, 4,7, 8-7, 10, 11, 16, 3E darbo vietas, pietų pertrauka nuo 14 val.00 min. iki 15 val.00 min.(t.3, b.l.3);
- 2015-07-15 pamainos viršininko R. J. Lentelėje-pavedime nurodyta, kad 2015-07-15 nuo 09 val.00 min. iki 21 val.00 min. G. G. buvo paskirtas į 2-2, 3, 4,7, 8-7, 9, 10, 11, 15,16 darbo vietas, pietų pertrauka nuo 14 val.00 min. iki 15 val.00 min.(t.3, b.l.4);
- 2015-08-04 pamainos viršininkės V. P. Lentelėje-pavedime nurodyta, kad 2015-08-04 nuo 09 val.00 min. iki 21 val.00 min. G. G. buvo paskirtas į 2-2., 3, 3E, 4,7, 8, 8-7, 9, 10, 11, 15,16 darbo vietas, pietų pertrauka nuo 14 val.00 min. iki 15 val.00 min. Naujo pavedimo per darbo dieną laikas nuo 11 val.30 min. iki 12 val.00 min., darbo vieta-1,2,14 (t. 3, b.l.5);
- 2015-09-03 pamainos viršininko A. G. Lentelėje-pavedime nurodyta, kad 2015-09-03 nuo 09 val.00 min. iki 21 val.00 min. G. G. buvo paskirtas į 2-2., 3-5, 4,7, 8, 8-7,10, 11, 15,16 darbo vietas, pietų pertrauka nuo 14 val.00 min. iki 15 val.00 min. (t. 3, b.l. 6);
- 2015-09-03 pamainos viršininko S. Š. Lentelėje-pavedime nurodyta, kad 2015-09-07 nuo 09 val.00 min. iki 21 val.00 min. G. G. buvo paskirtas į 2.2, 3,4,7, 8, 9,10, 11, 15,16 darbo vietas, pietų pertrauka nuo 14 val.00 min. iki 15 val.00 min. (t.3, b.l.7);
- 2016-02-02 pamainos viršininko A. G. Lentelėje-pavedime nurodyta, kad 2016-02-02 nuo 09 val.00 min. iki 21 val.00 min. G. G. buvo paskirtas į 2-2, 3-5,4,7, 8, 8-7, 10, 11, 15,16 darbo vietas, pietų pertrauka nuo 14 val.00 min. iki 15 val.00 min. (t.3, b.l.9);
2017-03-23 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr.(8.69/2)-1B-3088 dėl informacijos pateikimo, iš kurio matyti, kad Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste laikotarpiu nuo 2015-06-19 iki 2016-02-02 reglamentuotos tvarkos, pagal kurią būtų galima identifikuoti asmenį, pateikusį muitinės įstaigai elektroninę eksporto deklaraciją, nėra. Lentelėje nurodytų eksporto deklaracijų muitinį įforminimą išvežimo įstaigoje atliko Kauno teritorinės muitinės vyresnysis inspektorius G. G.. Minėtų deklaracijų muitinio įforminimo metu išvežimo įstaigoje įvertinus riziką ir atsižvelgus į rizikos vertinimo rezultatus, deklaracijos buvo nukreiptos į žalią kanalą (Žalias kanalas-deklaracija gali būti įforminta neatliekant patikrinimo). Atsižvelgiant į tai, vyresnysis inspektorius G. G., atlikęs aukščiau išvardintų elektroninių eksporto deklaracijų įforminimą, neprivalėjo atlikti fizinio prekių, transporto priemonių tikrinimo. Atsižvelgiant į tai, kad muitinės pareigūnas G. G. užbaigdamas eksportuojamų prekių gabenimą viena vežimo sutartimi (SMGS), pagal lentelėje nurodytos deklaracijos (duomenys neskelbtini), privalėjo patikrinti, ar sudaryta vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimo (SMGS) 8 straipsniu, uždėjus kalendorinį spaudą važtaraštis tampa vežimo sutarties sudarymą įrodančiu dokumentu), įsitikinti, kad į SMGS važtaraštį yra įtrauktos eksportuojamos prekės (prekių aprašymas) atitinka nurodytoms eksporto lydimuosiuose dokumentuose ir patvirtindamas išvežimą MDAS anotacijoje įrašyti SMGS numerius. Taip pat, atsižvelgiant į tai, kad G. G., užbaigdamas eksportuojamų prekių gabenimą TIR knygele, pagal lentelėje nurodytas deklaracijas (duomenys neskelbtini), užregistravęs prekių pateikimą išvežimo įstaigai, privalėjo įsitikinti, kad transporto priemonėje ir TIR manifeste nurodytos prekės yra tos pačios, ir duomenys apie prekes atitinka eksporto lydimuosiuose dokumentuose nurodytiems duomenims. Raštu pateikti eksporto deklaracijų (duomenys neskelbtini) duomenys iš Muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau- MDAS), tai yra duomenys apie atliktas operacijas išvežimo įstaigoje, pranešimų (duomenys neskelbtini) (prekių pateikėjo pateiktas pranešimas, kad apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas) ir (duomenys neskelbtini) (Leidimas išgabenti prekes iš Bendrijos) išrašai (t. 3, b.l. 41-42,43-70,71-80).
Iš išrašų matosi, kad:
- 2015-07-06 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-07-15, formalus laikas: 17 val.26 min.23 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 17 val. 39 min. 42 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-07-15 formalus laikas: 17 val. 40 min. 00 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l. 61, 62-63);
- 2015-07-06 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-07-15, formalus laikas: 17 val.40 min. 45 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 34 min. 57 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-07-15 formalus laikas: 18 val. 35 min. 18 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l.64, 65, 66-67);
- 2015-07-29 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-08-04, formalus laikas: 18 val.40 min. 08 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 59 min. 43 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-08-04 formalus laikas: 18 val. 59 min. 59 sek., atlikėjas:„ (duomenys neskelbtini)“; (t.3, b.l.49, 50).
- 2015-07-29 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-08-04, formalus laikas: 18 val.40 min.36 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 58 min. 59 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-08-04 formalus laikas: 18 val.59 min. 16 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l. 46, 47-48);
- 2015-07-29 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-08-04, formalus laikas: 18 val.41 min. 03 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 58 min. 15sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-08-04 formalus laikas: 18 val. 58 min. 31 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l.55, 56-57);
- 2015-07-29 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-08-04, formalus laikas: 18 val.41 min. 34 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 57 min. 16 sek., atlikėjas „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-08-04 formalus laikas: 18 val. 57 min. 44 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l.68, 69-70);
- 2015-07-20 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-09-03, formalus laikas: 14 val. 03 min.12 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 14 val. 20 min. 34 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-09-03 formalus laikas: 14 val. 20 min. 59 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l. 43, 44-45);
- 2015-08-17 eksporto deklaracijos(duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-09-07, formalus laikas: 17 val.46 min. 54 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 13 min.19 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-09-07 formalus laikas: 18 val. 13 min. 36 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l. 58,59-60);
- 2015-07-29 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-09-07, formalus laikas: 17 val.47 min. 44 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 17 val.25 min.06 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 18 val. 12 min. 25 sek., atlikėjas „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-09-07 formalus laikas: 18 val. 12 min. 49 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“ (t.3, b.l.52, 53-54).
Eksporto deklaracijų išrašais iš MDAS, pateiktais 2016-06-06 Imuniteto tarnybos tarnybiniu pranešimu Nr. (duomenys neskelbtini)“Dėl informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimo”, iš kurių matosi:
- 2015-04-23 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2015-07-15, formalus laikas: 17 val.12 min. 24 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu “Netikrinti” įvesta 17 val.25 min.06 sek., atlikėjas „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2015-07-15 formalus laikas: 17 val. 25 min. 51 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“ (t. 2, b.l.59, 60);
- 2016-01-13 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2016-02-02, formalus laikas: 19 val.34 min. 07 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2016-02-02 formalus laikas: 20 val.03 min. 43 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.2, b.l.56, 57);
- 2016-01-13 eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) išraše iš MDAS matosi, kad operacija pavadinimu „Pateikti prekes“ įvesta 2016-02-02, formalus laikas: 19 val.49 min.41 sek., atlikėjas: „ (duomenys neskelbtini)“, operacija pavadinimu „Patvirtinti išvežimą“ įvesta 2016-02-02 formalus laikas: 19 val. 49 min. 03 sek., atlikėjas: „(duomenys neskelbtini)“ (t.2, b.l.53, 54).
2016 m. gruodžio 14 d. Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktomis Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005-09-21d. įsakymu Nr.1B-625 patvirtintomis „Muitinės pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš muitinės posto apskaitos žurnalo pildymo taisyklėmis“ (t. 3, b.l. 19-20) ir Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2006-12-28 įsakymu Nr. 1B-889 patvirtinta „TIR knygelės muitinio įforminimo instrukcija” (t.3, b.l.15-18).
2017-06-06 muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriaus vyriausiosios tyrėjos A. B. tarnybiniu pranešimu „Dėl nustatytų faktinių aplinkybių ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr.03-4-00058-16‘, iš kurio matosi, kad Muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriuje atliekamas ikiteisminis tyrimas dėl Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto pareigūno G. G. elektroninių eksporto deklaracijų: (duomenys neskelbtini) užbaigimo išvežimo įstaigoje - Marijampolės krovinių poste, pažeidžiant nustatytų teisės aktų reikalavimus. Siekiant nustatyti visas su aukščiau minėtų eksporto deklaracijų pateikimo, užpildymo ir užbaigimo faktines aplinkybes, 2017-03-23 Kauno teritorinė muitinė raštu Nr. (duomenys neskelbtini) (toliau 2017-03-23 Kauno TM raštas) pateikė duomenis iš Muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos apie atliktas operacijas išvežimo įstaigoje, pranešimų (duomenys neskelbtini) (prekių pateikėjo pateiktas pranešimas, kad apie tai, kad eksportuojamos prekės atgabentos ir šios įstaigos muitinis tikrinimas bei įforminimas gali būti pradėtas) ir(duomenys neskelbtini) (Leidimas išgabenti prekes iš Bendrijos) išrašus ant 27 lapų. Analogiški duomenys apie eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) buvo pateikti prie 2016-06-06 Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Imuniteto tarnybos tarnybinio pranešimo „Dėl informacijos apie galimai neteisėtus Lietuvos Respublikos muitinės darbuotojų veiksmus tikrinimo“ Nr. (duomenys neskelbtini) (toliau-2016-06-06 Tarnybinis pranešimas Nr. (duomenys neskelbtini). Pranešimuose (duomenys neskelbtini) duomenys buvo išanalizuoti ir tyrimui reikšmingi duomenys: prekių pateikimo laikas išvežimo įstaigoje, patvirtinimo išvežti prekes laikas ir muitinės pareigūnas, įvedęs duomenis, buvo perkelti į sudarytą lentelę (žr.Priedas Nr.1). Iš duomenų, pateiktų Priede Nr.1 matyti, kad visų aukščiau išvardintų eksporto deklaracijų duomenis įvedė muitinės pareigūnas (duomenys neskelbtini), tai yra Kauno teritorinės muitinės vyresnysis inspektorius G. G., kurio pažymėjimo numeris (duomenys neskelbtini). 2016-10-26 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) (toliau -2016-10-26 Kauno TM raštas) prie ikiteisminio tyrimo medžiagos buvo pateiktos Kauno teritorinės muitinės viršininko 2014-07-19 įsakymu Nr.3B-210 patvirtintos „Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto vidaus darbo taisyklės“ (toliau - Marijampolės krovinių posto taisyklės) ir Darbuotojų paskirstymo į darbo vietas Marijampolės krovinių poste laikotarpiais 2015-06-29, 2015-07-15,2015-08-04, 2015-09-03, 2015-09-07, 2016-02-02 lentelės-pavedimai (toliau- Lentelė-pavedimas). Išanalizavus Marijampolės krovinių posto taisykles, matyti, kad pareigūnų paskirstymą į darbo vietas, užpildydamas Lentelę-pavedimą posto muitinio tikrinimo vietoje atlieka pamainos viršininkas. Lentelė-pavedimas užpildomas darbo pradžioje, šioje įrašomas pareigūnui priskirtos darbo vietos ir priskirtos atskiros funkcijos numeris, jeigu priskiriamos ne visos tos darbo vietos funkcijos. Paskirti į darbo vietas pareigūnai privalo atlikti visas tos darbo vietos funkcijas arba Lentelėje-pavedime nurodytas atskiras vienos ar kitos darbo vietos funkcijas, išdėstytas minėtų taisyklių skyriuje „Darbo vietų aprašymas ir technologinė schema“. Siekiant nustatyti į kokias darbo vietas tyrimui reikšmingomis datomis buvo paskirtas dirbti Kauno teritorinės muitinės posto Marijampolės krovinių posto vyresnysis inspektorius G. G. ir kokias funkcijas jis privalėjo atlikti, iš 2016-10-26 Kauno TM raštu pateiktų Lentelių-pavedimų, duomenys buvo susisteminti ir perkelti į atskirą lentelę ir po to lyginami su Marijampolės krovinių posto taisyklėse išdėstytu darbo vietų aprašymu (žr. Priedas Nr.2). Iš gautų duomenų matyti, kad posto vyresniajam inspektoriui tyrimui reikšmingomis datomis, kada buvo priimtos muitiniam įforminimui aukščiau išvardintos muitinės deklaracijos ir patvirtintas prekių išvežimas, buvo privaloma priimti muitinės deklaracijas, TIR ir ATA knygeles bei kartu pateikiamus dokumentus, kurie priklauso pateikti muitinės postui pagal kompetenciją. Taip pat jis privalėjo įforminti muitinės deklaracijas, įforminti garantijas ir (arba) jas registruoti, įforminti supaprastintas deklaracijas ir vykdyti proceso kontrolę, priimti įmokas grynaisiais pinigais, išleisti prekes, tikrinti prekes ir transporto priemones, vykdyti posto prižiūrimų muitinės sandėlių, laisvųjų sandėlių, laikinojo prekių saugojimo sandėlių (importo ir eksporto terminalų) veiklos priežiūrą, tvarkyti dokumentus. Esant šiems duomenims, galima daryti išvadą, kad posto vyresnysis inspektorius G. G. priimdamas aukščiau minėtas eksporto deklaracijas ir įformindamas muitinės procedūras, atliko Lentelėse-pavedimuose nurodytos darbo vietos funkcijas. Sugretinus išanalizuotus duomenis, esančius šio tarnybinio pranešimo Priede Nr.1 ir Priede Nr.2, matyti, kad posto vyresnysis inspektorius G. G. eksporto deklaracijų (duomenys neskelbtini) 13 muitinį įforminimą atliko paskyrimo į darbo vietą metu. Tačiau iš pateiktų duomenų matyti, kad eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) pateikimo laikas yra 2015-09-03 14 val.03 min., prekių išvežimo patvirtinimo laikas -14 val.20 min. Iš šios dienos Lentelės-pavedimo matyti, kad posto vyresniajam inspektoriui tuo metu nuo 14.00 val. iki 15.00 val. buvo suteikta pietų pertrauka. Marijampolės krovinių posto taisyklių 3.9. skyriuje reglamentuota posto pareigūnų išvykimo darbo metu iš posto, neatvykimo į darbą tvarka. 3.9.1punkte nurodyta, kad posto pareigūnų išvykimą iš posto reglamentuoja Muitinės departamento generalinio direktoriaus 2005 m. rugsėjo 21 d. įsakymu Nr.1B-625 „Dėl muitinės pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš muitinės posto apskaitos žurnalo pildymo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintos taisyklės (toliau-Žurnalo pildymo taisyklės). Šiose taisyklėse nustatyta, kad Žurnalas yra pildomas naudojant Elektroninių žurnalų informacinę sistemą. Žurnalo pildymo taisyklių 5 punkte nustatyta, kad Žurnalas pildomas visais muitinės pareigūnų išvykimo iš muitinės posto atvejais. 6.4 punkte nustatyta, kad jei muitinės pareigūnai, išvykstantys iš muitinės posto dėl asmeninių priežasčių, dėl pietų pertraukos ar kitų priežasčių (išskyrus tuos muitinės postus, kuriuose yra nustatytas pietų pertraukos laikas) skiltyje „Išvykimo tikslas“ įrašo numatomo išvykimo tikslą, pvz. pietauti. Patikrinus duomenis, kurie įvesti Marijampolės krovinių posto Pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnale (toliau-Marijampolės KP apskaitos žurnalas) 2015-09-03 nustatyta, kad 2015-09-03 G. G. 14 val.00 min. išvyko iš posto į namus pietauti, grįžo 15 val.00 min. (Žr. 2015-09-03 Marijampolės KP žurnalo įrašą „1382“). Esant šiems duomenims, galima daryti išvadą, kad 2015-09-03 atliekant eksporto deklaracijos (duomenys neskelbtini) muitinį įforminimą, posto vyresnysis inspektorius G. G. buvo išvykęs iš posto teritorijos ir tuo metu negalėjo patvirtinti minėtos eksporto deklaracijos priėmimą ir prekių išvežimą. Siekiant nustatyti, ar eksporto deklaracijose (duomenys neskelbtini) nurodytos prekės buvo atvykę ir pateiktos muitiniam tikrinimui, 2016 m. spalio 21 d. buvo užklausta UAB „(duomenys neskelbtini)“, tikslu gauti duomenis ar eksporto deklaracijose nurodytos transporto priemonės: 2015m. birželio 29 d. (duomenys neskelbtini) (transporto priemonė, nurodyta 2015-06-29 TIR knygelėje (duomenys neskelbtini)), 2015m. liepos 6 d.- 2015 m. liepos 15 d. laikotarpiu transporto priemonės valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini) 2016m. sausio 13 d.- 2016 m. vasario 2 d. laikotarpiu transporto priemonės valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini). 2016-10-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ raštu Nr. (duomenys neskelbtini) informavo, kad iš rašte nurodytų transporto priemonių sąrašą, į muitinio tikrinimo vietą buvo atvykusi tik transporto priemonė (duomenys neskelbtini). Iš prie šio rašto pridėto Leidimo išvykti iš prekių muitinio tikrinimo vietos kopijos matyti, leidimas išvykti šiai transporto priemonei patvirtintas 2015-06-29 12 val.30 min., ant šio uždėtas G. G. (duomenys neskelbtini) asmeninis spaudas ir pasirašyta. Iš šių duomenų, darytina išvada, kad prekės, kurios buvo nurodytos aukščiau minimose eksporto deklaracijose, šiose nurodytose transporto priemonėse į muitinio tikrinimo vietą nebuvo atvykę. Kaip matyti ikiteisminio tyrimo metu surinktoje medžiagoje, Muitinės deklaracijų apdorojimo sistemoje (toliau – MDAS) nurodyta, kad prekės pagal eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) išvežtos pagal SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), pagal eksporto deklaracijas(duomenys neskelbtini) pagal SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) pagal SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini), tai yra geležinkelio transportu iš Marijampolės geležinkelio stoties ir Vilkaviškio geležinkelio stoties (SMGS (duomenys neskelbtini)). 2017-03-23 Kauno TM rašte nurodyta, kad muitinės pareigūnas G. G. užbaigdamas minėtų prekių gabenimą, vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimo (SMGS) 8 straipsniu privalėjo patikrinti, ar sudaryta vežimo sutartis, įsitikinti, kad į SMGS važtaraštį įtrauktos eksportuojamos prekės atitinka nurodytoms eksporto lydimuosiuose dokumentuose ir patvirtindamas išvežimą MDAS anotacijoje įrašyti SMGS numerius. Tokiu atveju posto pareigūnas G. G. privalėjo nuvykti į Marijampolės ir Vilkaviškio geležinkelio stotis ir įsitikinti, kad prekės nurodytos minėtuose važtaraščiuose yra atvykę, tai yra privalėjo išvykti iš muitinės posto. Žurnalo pildymo taisyklėse nurodyta, kad Žurnalas pildomas visais muitinės pareigūnų išvykimo iš muitinės posto atvejais, įrašant išvykimo datą ir laiką, išvykstančiojo pareigūno vardą ir pavardę, išvykimo vietą, adresą, įmonės pavadinimą, išvykimo tikslą, pvz. prekių tikrinimas, išankstinė prekių apžiūra, dokumentų pristatymas, o grįžęs privalo įrašyti grįžimo datą ir laiką, muitinės rinkliavos kvito Nr. ( jei buvo vykstama atlikti prekių tikrinimą). Išanalizavus duomenis, kurie įrašyti 2015-08-04, 2015-09-03, 2015-09-07 Pareigūnų išvykimo (iškvietimo) iš posto apskaitos žurnale Marijampolės krovinių poste, nustatyta, kad G. G. 2015-08-04 14.00-15.00 val. buvo išvykęs į namus pietauti (Žr. 2015-08-04 Marijampolės KP žurnalo įrašą „1223“). 2015-09-03 10.35-11.00 val. buvo išvykęs adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsitikinti, kad prekės pateiktos pagal prašymus ir 14.00-15.00 val. į namus pietauti (Žr. 2015-09-03 Marijampolės KP žurnalo įrašus „1378“ ir „1382“). 2015-09-07 14.00-15.00 val. buvo išvykęs į namus pietauti ir 16.06-16.40 val. adresu (duomenys neskelbtini) UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsitikinti, kad prekės pateiktos pagal prašymus (Žr. 2015-09-07 Marijampolės KP žurnalo įrašus „1401“ ir „1404“). Šie duomenys leidžia daryti išvadą, kad tyrimui reikšmingomis datomis pagal nurodytas eksporto deklaracijas muitinės pareigūnas G. G. iš Marijampolės krovinių posto nebuvo išvykęs įsitikinti, kad eksporto deklaracijose nurodytos prekės yra pateiktos. Analizuojant 2017-03-08 AB „(duomenys neskelbtini) raštu Nr. (duomenys neskelbtini) gautą informaciją, tai yra 2015-09-04 SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini), 2015-08-04 SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2015-09-07 SMGS važtaraščio (duomenys neskelbtini) su priedais kopijas, nustatyta, kad pagal eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) eksportuojamos prekės buvo nurodytos moteriški ir vaikiški triko, kojinės, o pagal SMGS Nr. (duomenys neskelbtini) buvo gabenami įvairūs lengvieji automobiliai. Pagal eksporto deklaracijas-(duomenys neskelbtini) eksportuojamos prekės buvo nurodyti įvairūs rūbai, o pagal SMGS važtaraštį Nr. (duomenys neskelbtini) buvo gabenamos įvairių automobilių detalės. Pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) eksportuojamos prekės buvo įvairūs rūbai, o pagal SMGS važtaraštį (duomenys neskelbtini) buvo gabenamos automobilių detalės. Siekiant nustatyti muitinės pareigūnus, kurie patvirtino duomenis apie prekių išvežimą pagal eksporto deklaracijas, kurios nurodytos minėtų SMGS važtaraščių 28 langelyje, 2017-03-23 Kauno teritorinės muitinės rašte buvo pateikta sekanti informacija, iš kurio matyti, kad: eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), nurodytą 2015-08-04 SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) 28 langelyje, priėmė posto pareigūnas G. S. (pagal 2015-08-04 Lentelę-pavedimą jis dirbo nuo 09.00 val. iki 21.00 val.) , prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnas G. G.. Nustatyta, kad spaudas „(duomenys neskelbtini)“, kuris buvo uždėtas šiame važtaraštyje 2015-08-04 buvo priskirtas posto vyresniajam inspektoriui G. G.; Eksporto deklaracijas(duomenys neskelbtini), nurodytas 2015-09-04 SMGS važtaraščio(duomenys neskelbtini) 28 langelyje, priėmė posto pareigūnė I. D. ( pagal 2015-09-03 Lentelę-pavedimą ji dirbo nuo 09.00 val. iki 21.00 val.), prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnė D. V. (pagal 2015-09-03 Lentelę-pavedimą ji dirbo nuo 09.00 val. iki 21.00 val.). Nustatyta, kad spaudas „(duomenys neskelbtini)“, kuris buvo uždėtas šiame važtaraštyje 2015-09-03 buvo priskirtas posto vyresniajai inspektorei D. V.. Eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini), nurodytą 2015-09-07 SMGS važtaraščio Nr. (duomenys neskelbtini) 28 langelyje, priėmė posto pareigūnė V. M. (pagal 2015-09-07 Lentelę-pavedimą ji dirbo nuo 09.00 val. iki 21.00 val.), prekių išvežimą patvirtino posto pareigūnas G. G.. Nustatyta, kad spaudas „(duomenys neskelbtini)“, kuris buvo uždėtas šiame važtaraštyje 2015-09-07 buvo priskirtas posto vyresniajam inspektoriui G. G.. Siekiant nustatyti, asmenį (-is), kuris (-ie) Marijampolės krovinių posto vyresniajam inspektoriui G. G. pateikė įforminti muitinės deklaracijas: (duomenys neskelbtini), buvo gauti duomenys iš Kauno teritorinės muitinės, kuri 2017-03-23 raštu informavo, kad Marijampolės krovinių poste laikotarpiu nuo 2015-06-19 iki 2016-02-02 reglamentuotos tvarkos, pagal kurią būtų galima identifikuoti asmenį, pateikusį muitinės įstaigai elektroninę eksporto deklaraciją, nebuvo. Dėl šių priežasčių šie asmenys ikiteisminio tyrimo metu nebuvo nustatyti ir apklausti. 2017-03-23 Kauno teritorinės muitinės rašte nurodyta, kad visų aukščiau minėtų deklaracijų muitinio įforminimo metu išvežimo įstaigoje, įvertinus lokalią riziką ir atsižvelgus į rizikos vertinimo rezultatus, deklaracijos buvo nukreiptos į žalią kanalą (deklaracija gali būti įforminta neatliekant patikrinimo), todėl atsižvelgiant į tai, vyresnysis inspektorius G. G., atlikęs išvardintų elektroninių eksporto deklaracijų įforminimą, neprivalėjo atlikti fizinio prekių, transporto priemonių tikrinimo. Tačiau, tame pačiame Kauno TM rašte nurodyta, kad muitinės pareigūnas G. G. užbaigdamas eksportuojamų prekių gabenimą pagal deklaracijas (duomenys neskelbtini) privalėjo patikrinti ar sudaryta vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimo (SMGS) 8 straipsniu, uždėjus kalendorinį spaudą važtaraštis tampa vežimo sutarties sudarymą įrodančiu dokumentu), įsitikinti, kad į SMGS važtaraštį yra įtrauktos eksportuojamos prekės (prekių aprašymas) atitinka nurodytoms eksporto lydimuosiuose dokumentuose ir patvirtindamas išvežimą MDAS anotacijoje įrašyti SMGS numerius. Užbaigdamas eksportuojamų prekių gabenimą pagal deklaracijas(duomenys neskelbtini), G. G. užregistravęs prekių pateikimą išvežimo įstaigai privalėjo įsitikinti, kad transporto priemonėje ir TIR manifeste nurodytos prekės yra tos pačios, ir duomenys apie prekes atitinka eksporto lydimuosiuose dokumentuose nurodytiems duomenims (t. 3, b.l. 117-122, 123-139).
2020-01-16 Kauno teritorinės muitinės raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktomis Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste 2015 m. rugpjūčio 4 d., 2015 m. rugsėjo 3 d. ir 2015 m. rugsėjo 7 d. registruotų prašymų, atlikti prekių muitinį tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje, patvirtintomis dokumentų kopijomis, iš kurių matyti Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto pareigūnų išvykimai iš posto 2015-08-04, 2015-09-03, 2015-09-07 atlikti prekių muitinio tikrinimo posto darbo laiku asmens pageidaujamoje vietoje. Nustatyta, kad posto vyresnysis inspektorius G. G. 2015-09-03 buvo išvykęs į prekių tikrinimo vietą tik pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ prašymus, pateiktos prekės - trąšos. G. G. vykimai į kitas prekių muitinio tikrinimo vietas dokumentuose neužfiksuoti. Taip pat nustatyta, kad prekės, kurios buvo pateiktos į prekių tikrinimo vietą pagal SMGS važtaraščius Nr. (duomenys neskelbtini), prašymuose įvardintos kaip automobilių dalys (t.3, b.l.146,147-186), o būtent: 2015-09-03 UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas (duomenys neskelbtini). Prašyme Nr. (duomenys neskelbtini) nurodyta atlikti prekių- trąšų amoniako sulfato – 54350 kg tikrinimą patvirtintoje muitinės prekių tikrinimo vietoje UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), pagal SMGS Nr. (duomenys neskelbtini), pasirašęs deklarantas - K. V.. Išvykimo laikas 10 val.35 min.-11 val.00 min., apačioje 13 eilutės atspausdintas tekstas „Įsitikinta, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu“, žemiau pasirašęs asmuo: vyresn. inspektorius G. G. (duomenys neskelbtini). Tą pačią dieną fiksuoti vyresn. inspektoriaus G. G. išvykimai iš posto pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ Prašymą Nr. (duomenys neskelbtini), pagal SMGS (duomenys neskelbtini), laikas:10 val.35 min., pateiktos prekės - kalio chloridas (t.3, b.l. 161-162).
2020-02-04 Muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriaus vyriausiosios tyrėjos A. B. tarnybiniu pranešimu „Dėl nustatytų faktinių aplinkybių“, iš kurio matyti, kad ikiteisminis tyrimas atliekamas dėl Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių posto pareigūno G. G. elektroninių eksporto deklaracijų: (duomenys neskelbtini) užbaigimo išvežimo įstaigoje - Marijampolės krovinių poste, pažeidžiant nustatytų teisės aktų reikalavimus. Nustatyta, kad G. G. dirbdamas Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste, esančiame Statybininkų g. 4, Marijampolėje vyresniojo inspektoriaus pareigose šias eksporto deklaracijas užbaigė patvirtindamas išvežimą SMGS važtaraščiais, neįsitikinęs, ar šiose eksporto deklaracijoje nurodytos prekės yra pateiktos muitiniam tikrinimui prekių tikrinimo vietoje:
1) 2015-08-04 laikotarpyje nuo 18.27 val. iki 18.59 val. eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini);
2) 2015-09-03 apie 14.20 val. eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) SMGS važtaraščiu (duomenys neskelbtini) (paskutinis skaičius nenustatytas);
3) 2015-09-07 laikotarpyje nuo 18.12 val. iki 18.13 val. eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) SMGS važtaraščiu Nr. (duomenys neskelbtini).
Minėtas aplinkybes G. G. paaiškino sekančiai: Marijampolės krovinių poste tuo metu pagal galiojančią vidaus tvarką SMGS dokumentų paketą priimdavo pamainos viršininkas arba paskirtas pareigūnas. Jeigu prekės išvežamos geležinkelio transportu, įsitikinti, kad prekės pateiktos muitinei, privalomai turėjo būti išvykstama į prekių buvimo vietą. Fiziškai įsitikinti ar prekės pristatytos į muitinio tikrinimo vietą, išvykdavo tą dieną paskirtas pareigūnas atlikti fizinį prekių tikrinimą, tiek poste, tiek geležinkelyje. Šis pareigūnas išvykdamas į prekių buvimo vietą, atsižymėdavo elektroniniame žurnale. Pareigūnas, kuris atlikdavo fizinį prekių tikrinimą, negalėdavo atlikti dokumentinio prekių tikrinimo ir įforminti eksporto užbaigimo. Jis pats nurodytomis datomis dirbo dokumentiniame prekių tikrinime ir deklaracijų įforminime. Koks pareigūnas buvo paskirtas atlikti fizinį prekių tikrinimą pagal aukščiau minimas eksporto deklaracijas, jis nežino, reikia žiūrėti dokumentus.
2020-01-23 Muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriuje iš Kauno teritorinės muitinės gautomis Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste 2015-08-04, 2015-09-03 ir 2015-09-07 registruotų prašymų, atlikti prekių muitinį tikrinimą muitinės posto darbo (nedarbo) laiku asmens pageidaujamoje vietoje (toliau-Prašymas), dokumentų kopijomis, iš kurių matyti:
1) 2015-08-04 UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas (duomenys neskelbtini) pateikė Prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) atlikti prekių - naudotų automobilių detalių -902 vnt. tikrinimą patvirtintoje muitinės prekių tikrinimo vietoje -(duomenys neskelbtini), Marijampolė, pagal SMGS Nr. (duomenys neskelbtini), Invoice Nr. (duomenys neskelbtini). Pasirašęs atstovas - L. Z.. „D“ eilutėje „Informacija apie atliktą prekių muitinį tikrinimą“ nurodytas išvykimo iš muitinės posto laikas - 17 val.55 min. (9 eilutė), grįžimo laikas-18 val.20 min. (10 eilutė), apačioje 13 eilutės atspausdintas tekstas „Įsitikinta, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu“, žemiau pasirašęs asmuo: inspektorius G. S. (duomenys neskelbtini);
2) 2015-09-03 pateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas(duomenys neskelbtini), Prašymas Nr. (duomenys neskelbtini) atlikti prekių - trąšų amoniako sulfato - 54350kg. tikrinimą patvirtintoje muitinės prekių tikrinimo vietoje UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), pagal SMGS Nr. (duomenys neskelbtini), pasirašęs deklarantas - K. V.. Išvykimo laikas 10 val.35 min. - 11 val.00 min., apačioje 13 eilutės atspausdintas tekstas „Įsitikinta, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu“, žemiau pasirašęs asmuo: vyresn. inspektorius G. G. (duomenys neskelbtini); Tą pačią dieną fiksuoti vyresn. inspektoriaus G. G. išvykimai iš posto pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ Prašymą Nr. (duomenys neskelbtini), pagal SMGS (duomenys neskelbtini), laikas:10 val.35 min., pateiktos prekės - kalio chloridas. Kitų G. G. išvykimų iš posto pagal pateiktus 2015-09-03 Prašymus nefiksuota.
3) 2015-09-07 UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresas (duomenys neskelbtini), pateikė Prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) atlikti prekių - detalių vagonas tikrinimą patvirtintoje muitinės prekių tikrinimo vietoje - (duomenys neskelbtini), pagal SMGS Nr. (duomenys neskelbtini), Invoice Nr. (duomenys neskelbtini). Pasirašęs direktorius A. S.. „D“ eilutėje „Informacija apie atliktą prekių muitinį tikrinimą“ nurodytas išvykimo iš muitinės posto laikas - 17 val. 45 min.(9 eilutė), grįžimo laikas - 18 val.45 min. (10 eilutė), apačioje 13 eilutės atspausdintas tekstas „Įsitikinta, kad prekės pateiktos prašyme nurodytu adresu“, žemiau pasirašęs asmuo: inspektorius G. S. (duomenys neskelbtini);
Iš šių dokumentų matosi, jog posto vyresnysis inspektorius G. G. 2015-09-03 buvo išvykęs į prekių tikrinimo vietą tik pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ Prašymus, pateiktos prekės - trąšos. G. G. vykimų į kitas prekių tikrinimo vietas nėra. Taip pat nustatyta, kad prekės, kurios buvo pateiktos į prekių tikrinimo vietą pagal SMGS važtaraščius (duomenys neskelbtini), Prašymuose įvardintos kaip automobilių dalys. Peržiūrėjus visus aukščiau minėtų datų Prašymus, nustatyta, kad šiuose nurodytos prekės, kurios pateiktos į prekių tikrinimo vietą yra trąšos, naudotų lengvųjų automobilių detalės, lengvieji automobiliai, lieso pieno miltai, naudotų lengvųjų automobilių ratai, naudoti automobiliai, dyzeliniai degalai, palmių aliejus, tai yra ikiteisminiam tyrimui reikšmingu laikotarpiu 2015 m. rugpjūčio 4 d., 2015 m. rugsėjo 3 d., 2015 m. rugsėjo 7 d. prekių tikrinimo vietose pagal nurodytus SMGS važtaraščius prekių-drabužių nebuvo pateikta (t.3, b.l.187-191).
Iš pagal 2017-09-22 paklausimą Lenkijos Respublikos Vroclavo Pajamų Administracijos regioninio biuro Tarptautinės administracinės pagalbos skyriaus 2018-02-15 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktos informacijos dėl mokesčių apskaičiavimo pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) matosi, kad kompetentingas Muitinės ir Mokesčių kontrolės biuras (duomenys neskelbtini) neatlieka jokių procedūrų, susijusių su šiomis eksporto deklaracijomis. Taip yra todėl, kad patikrinimo veikla pradėta mūsų administracijoje dar nėra užbaigta. Minėtos prekės buvo pateiktos eksporto procedūrai ir dėl to eksportuotojas turėjo teisę pritaikyti 0% PVM tarifą. Tokiu atveju, jei aukščiau minima eksporto procedūra buvo užbaigta nelegaliai, eksportuotojas būtų įpareigotas sumokėti 23% PVM nuo eksportuotų prekių vertės ( t.3, b.l.192-194, 195-197, t.4, b.l. 3-4).
Iš pagal 2018-03-07 paklausimą Čekijos Respublikos Vyriausiosios muitinės 2017-07-04 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktos informacijos dėl mokesčių apskaičiavimo pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) ir prie rašto pridėtose 2018-06-05 Sostinės Prahos muitinės įstaigos galutinėje ataskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) matosi, jog pateikti duomenys apie kainų normas, kurios būtų taikomos prekėms, jeigu jos būtų likusios Europos Sąjungos teritorijoje, tai yra: prekių eksportui, siuntimui ir paslaugoms, tiesiogiai susijusioms su prekių eksportu, netaikomi mokesčiai ir tai vadinama mokesčių lengvata pagal PVM įstatymo 63 straipsnio 1 dalies c arba f punktą. Konkrečios mokesčių lengvatos sąlygos eksportuojant prekes yra reglamentuojamos PVM įstatymo 66 skirsnyje, kuriame be kita ko, prekių eksportas apibrėžiamas pagal įstatymus ir požymius, pagal kuriuos galima įrodyti, kad prekės išvežtos iš ES teritorijos. Jeigu prekių išvežimas neįrodomas, asmeniui atsiranda mokestinė prievolė pagal atitinkamas PVM įstatymo nuostatas. Tyrimo metu informacijos apie prekes, nurodytas (duomenys neskelbtini), gauti nepavyko. Prie rašto pridėtoje 2018-06-07 Moravijod-Silezijos krašto (toliau-MSK) muitinės įstaigos galutinėje ataskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, kad remiantis MSK muitinės įstaigos dokumentais bei įrašais, prekės pagal eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) turėjo būti išgabentos transporto priemonėmis, reg. Nr. (duomenys neskelbtini) per išvykimo muitinės įstaigą (duomenys neskelbtini). Tačiau pagal turimą faktinę informaciją išvykimo muitinės įstaiga buvo (duomenys neskelbtini) Marijampolės krovinių postas, Lietuva. Eksporto procedūra buvo užbaigta elektroniniu būdu 2016-02-02 bei išduotas tranzito dokumentas (duomenys neskelbtini), pateikiant TIR CARNET Nr. (duomenys neskelbtini). Siuntėjo įmonė (duomenys neskelbtini) patvirtino faktą, kad nurodytos prekės buvo išvežtos iš ES teritorijos 2016 m. vasario 2 d. per išvykimo muitinės įstaigą, kurios kodas(duomenys neskelbtini), priešingai nei nurodyta Čekijos Respublikos muitinės administracijos turimuose dokumentuose. Dėl prekių ir jų eksporto galima hipotetiškai teigti, kad priklausomai nuo eksportuojamų prekių rūšies ir remiantis PVM įstatymo Nr.235/2004 47 straipsnio 1 dalies (a) punktu, vidaus rinkoje liekančios prekės būtų apmokestinamos pridėtinės vertės norma 21 %. Pateikta išvada, kad MSK muitinės įstaiga teigia, kad prekės pagal (duomenys neskelbtini) buvo išgabentos iš Europos Sąjungos šalių. Atlikus tyrimą, jokių Čekijos Respublikos teisinių nuostatų pažeidimų nenustatyta (t.3, b.l.198, t.4, b.l. 6-16, 25-29).
Iš pagal 2018-03-08 paklausimą Vokietijos Federacinės Respublikos generalinės muitinės direkcijos 2018-11-12 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateiktos informacijos dėl mokesčių apskaičiavimo pagal eksporto deklaracijas (duomenys neskelbtini) matosi, kad minima vokiška eksporto deklaracija buvo užbaigta nustatyta tvarka. Remiantis ATLAS duomenimis išvykimo muitinės įstaiga buvo Lietuvos Muitinė (duomenys neskelbtini). Užklausus (duomenys neskelbtini) muitinę (išvykimo muitinės įstaiga) buvo nustatyta, kad ten nėra jokių dokumentų, susijusių su išvežimo procedūra. Informuojama, kad net tuo atveju, jei eksporto procedūra (Bendrijos prekės) nebūtų užbaigta nustatyta tvarka, nebūtų jokių muitų/rinkliavų (t. 3, b.l.199, t.4, b.l. 30-31,32,36).
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau-VMI) raštais: (duomenys neskelbtini) dėl mokesčių pagal eksporto deklaracijas(duomenys neskelbtini) apskaičiavimo, iš kurių matyti, kad VMI, vadovaudamasi Mokesčių administravimo įstatymu pagal savo kompetenciją, teikia konsultacijas/paaiškinimus dėl Lietuvos mokesčių įstatymo taikymo. Apie kitoje valstybėje narėje galimai apskaičiuotinus mokesčius pagal toje valstybėje narėje galiojančius teisės aktus paaiškinimą galėtų pateikti tik atitinkamos valstybės narės mokesčių administratorius. Taip pat pateikta informacija, kad pagal pateiktas eksporto deklaracijas, darytina išvada, kad prekių tiekimai galimai įvyko ne Lietuvoje ir nėra laikomi PVM objektu Lietuvoje, nes prekių eksporto procedūros įformintos Lenkijoje, Čekijoje bei Vokietijoje. Jeigu paaiškėtų, kad pagal nurodytas eksporto deklaracijas prekės buvo atgabentos į Lietuvos Respublikos teritoriją ir nėra informacijos, kad prekės fiziškai buvo išgabentos iš ES muitų teritorijos, tokiu atveju iš ES šalių įsigytų prekių tiekimo sandoriai būtų apmokestinami standartiniu 21 proc. PVM tarifu. Taip pat pateikta informacija, kad įvertinus visą pateiktą informaciją, VMI neturi galimybės apskaičiuoti mokesčius, kurie turėjo ar turi būti sumokėti Lietuvoje dėl jos nepakankamumo, tai yra įvertinus Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo nuostatas, negali nustatyti skaičiuotinų pridėtinės vertės mokesčių sumų, nes nepateikti duomenys apie prekių apmokestinamąją vertę (sąskaitų kopijos), nepateikti duomenys, kad prekės realiai buvo atgabentos į Lietuvą ir kad prekės yra PVM objektas (t. 4, b.l.39, 46, 51, 54, 58).
2018-10-26 Muitinės kriminalinės tarnybos Kauno skyriaus viršininko pavaduotojo tarnybiniu pranešimu „Dėl informacijos pateikimo“, iš kurio matyti, kad vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso normomis, atliekant ikiteisminį tyrimą pagal eksporto deklaracijų sąrašą, kurias užbaigė posto vyresnysis inspektorius G. G., buvo paskaičiuoti mokėtini mokesčiai pritaikius PVM 21 proc. tarifą pagal eksporto deklaracijas, viso papildomai priskaičiuota mokesčių 309 690, 61 Eur sumai, o būtent:
- pagal 2015-04-23 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 6 526,59Eur;
- pagal 2015-07-06 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 14 116,1 Eur;
- pagal 2015-07-06 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 14 276,52 Eur;
- pagal 2015-07-26 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 19 075,41 Eur;
- pagal 2015-07-29 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 17 976,48 Eur;
- pagal 2015-07-29 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 17 941,57 Eur;
- pagal 2015-07-29 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 19 923,82 Eur;
- pagal 2015-07-20 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 115 387,82 Eur;
- pagal 2015-08-17 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 29 690,41 Eur;
- pagal 2015-08-17 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 10 588,56 Eur;
- pagal 2016-01-13 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini) - 19 792,97 Eur;
- pagal 2016-01-13 eksporto deklaraciją (duomenys neskelbtini)– 24 394, 39 Eur (t.4, b.l.63-64,65-79).
Nors kaltinamasis R. G. savo kaltę neigia, teismas šią kaltinamojo poziciją bei jos argumentaciją laiko kaltinamojo gynybine taktika, kuria siekiama išvengti atsakomybės. Byloje surinkti ir teisminio bylos nagrinėjimo metu ištirti įrodymai ne tik nepatvirtina dėl kiekvienos iš veikų keliamų kaltinamojo versijų, bet priešingai – jas paneigia ir patvirtina kaltinimus pagal kiekvieną iš veikų.
R. G. kaltinamas penkių tyčinių apysunkių nusikalstamų veikų, numatytų BK 228 straipsnio 1 dalyje padarymu. Visais penkiais atvejais buvo sąmoningai ignoruojami jo darbą reglamentuojančių kaltinimuose nurodytų teisės aktų reikalavimai, įrašomi klaidingi duomenys į MDAS sistemą ir šių veiksmų rezultate sudarytos sąlygos prekių neišvežimui iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių priskaičiuotinų mokesčių. Būtent dėl šių kaltinamojo veiksmų kiekvienu atveju Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga patyrė didelę žalą, kadangi nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Pirmąja veika, padaryta 2015-07-15, kurios faktinės aplinkybės detaliai aprašytos aukščiau, sukeltos nurodytos pasekmės. Jų pasiekimui trims eksporto deklaracijoms, kaltinamajam žinant aplinkybę, kad deklaracijoms deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, kaltinamojo pastangomis fiktyviai įvykdytas sistemos reikalavimas nurodyti gabenimo būdą ir įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys – TIR knygelės numeris (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės ir taip fiktyviai įformintas eksporto deklaracijų užbaigimas. Antrąja veika, padaryta 2015-08-04, tos pačios pasekmės sukeltos kaltinamajam žinant aplinkybę, kad keturiomis eksporto deklaracijomis deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis (vadovaujantis Tarptautinio krovinių vežimo geležinkeliais susitarimu (SMGS)), ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, jam MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“ fiktyviai įvykdžius sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašant tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, t.y. fiktyviai įforminant eksporto deklaracijų užbaigimą. Trečiąja veika, įvykdyta 2015-09-03, identiškos pasekmės sukeltos kaltinamajam žinant, kad prekėms pagal vieną eksporto deklaraciją nesudaryta ta pati Vieno vežimo sutartis ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“, fiktyviai įvykdant sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašant tikrovės neatitinkančius duomenis – neegzistuojantį SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), t.y. fiktyviai įforminant eksporto deklaracijos užbaigimą. Ketvirtąja veika, padaryta 2015-09-07, kaip ir antrosios veikos atveju - dviem eksporto deklaracijomis deklaruojamoms prekėms nesudaryta Vieno vežimo sutartis ir kad eksportuojamos prekės nėra įtrauktos į SMGS važtaraštį, jam MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“ fiktyviai įvykdžius sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašant tikrovės neatitinkančius duomenis – SMGS važtaraščio numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šiuo SMGS buvo gabenamos kitos važtaraštyje nurodytos prekės, t.y. fiktyviai įforminant eksporto deklaracijų užbaigimą. Penktąja veika, padaryta 2016-02-02, tie patys padariniai pasiekti kaltinamajam žinant, kad dviem eksporto deklaracijoms deklaruojamoms prekėms neįforminta TIR knygelė, MDAS lauke „Prekės/Dokumentai“ fiktyviai įvykdant sistemos reikalavimą nurodyti gabenimo būdą ir įrašant tikrovės neatitinkančius duomenis – TIR knygelės numerį (duomenys neskelbtini), kuomet su šia TIR knygele buvo gabenamos kitos TIR manifeste nurodytos prekės, t. y. fiktyviai įforminant eksporto deklaracijų užbaigimą.
G. G. savo kaltę neigia tai motyvuodamas tuo, kad visi jam kaltinime inkriminuoti kaip neteisėti veiksmai, buvo atlikti teisėtai, neprieštaravo teisės aktams, reglamentuojantiems jo, kaip muitinės pareigūno, darbą. Kaltinimai suformuluoti tendencingai pagal liudytojų parodymus, kurie nėra teisingi. Jie parodymus davė pagal tendencingai suformuluotus muitinės kriminalinės tarnybos tyrėjos klausimus, kurie iš anksto suponavo jį apkaltinantį atsakymą bei neteisingai nurodomus teisės aktus ir interpretuojant šių teisės aktų reikalavimų ir atskirų punktų taikymą jam nepalankia linkme. Neigia, kad jo veiksmais buvo padaryta žala Lietuvai ar kitoms šalims ir jų ekonominei sistemai. Muitinėje išdirbo 20 metų. Buvo gerbiamas ir vertinamas. Per tiek tarnybos metų tepadarė 5 čia nurodytas klaideles ir tai nereiškia, kad kažką apgaudinėjo ar kažkuo piktnaudžiavo. Įsitikinęs, kad visi jo veiksmai ir pačiu blogiausiu atveju galėtų būti vertinami tik kaip drausminis nusižengimas.
Pagal kaltinamojo gynybines versijas pirmuoju atveju 2015-07-15 buvo apgautas Kazachijos piliečio, pateikusio TIR knygelės žalio lapo kopiją ir tris deklaracijas bei nurodė, kad prekės išvežtos pagal šią TIR knygelę, tačiau užmiršti įrašyti deklaracijų numeriai, todėl juo patikėjęs, įformino tų deklaracijų eksporto užbaigimo procedūrą. Kitu atveju, susijusiu su eksporto procedūros užbaigimu TIR knygelės pagalba, nurodė, kad 2016-02-02 gavęs įforminimui prekių eksporto dokumentų paketą, pradėjęs darbą sistemoje, pastebėjo, jog pateikta TIR knygelė su pasibaigusiu jos galiojimo terminu. Todėl ją grąžino, bet pradėta procedūra liko neužbaigta sistemoje, o jos pašalinti negalėjo. Grąžintos knygelės savininkas iki darbo pabaigos nepasirodė. Kadangi pradėtus darbus sistemoje privalėjo užbaigti iki pamainos pabaigos, nebaigtą procedūrą dėl grąžintos knygelės per klaidą užbaigė įrašydamas kitos TIR knygelės numerį. Kas liečia 2015-09-03 veiką, tai per klaidą buvo ją pripažinęs kaip savo darbo broką, tačiau geriau susipažinęs su medžiaga išsiaiškino, jog šiuo atveju nėra padaręs ne tik veikos, bet ir kokios nors klaidos. Iš dokumentų suprato, kad šią veiką padarė kas nors kitas jo darbo vietoje ir jo kompiuteriu prie jo kažkokiu būdu prisijungęs jo slaptažodžiu ir prisijungimo vardu.
Dėl 2015-08-04 ir 2015-09-07 veikų kaltu savęs nelaiko, nes įvyko klaida dėl darbo organizavimo netobulos sistemos. Faktinį prekių tikrinimą geležinkelyje atlieka kitas pareigūnas, o jam po to pateikia dokumentų paketą, kurį jis suveda į kompiuterį. Todėl pasitiki kitu pareigūnu ir atlieka tik techninį dokumentų suvedimo į sistemą darbą. Be to, prekės parodytos kaip išvykstančios žaliu kanalu, todėl jam išvis nieko tikrinti nepriklauso. Abiem atvejais atliko tik techninį darbą sistemoje. Kad nurodyti abiem atvejais sistemoje ne tie SMGS numeriai, paaiškina technine klaida dėl didelio darbo krūvio.
Tačiau visa tai teismas vertina kaip kaltinamojo gynybines versijas kiekvienai iš jam inkriminuotų veikų.
Vertindamas įrodymus teismas vadovaujasi Lietuvos Aukščiausiojo Teismo suformuota praktika, kad kaltės turinys baudžiamojoje byloje atskleidžiamas ne vien tik paties kaltininko prisipažinimo padarius nusikalstamą veiką, išaiškinimu, kaip jis suvokė bei įvertino savo daromų veiksmų ar neveikimo pobūdį, padarinius, kokios paskatos nulėmė nusikalstamos veikos padarymą ir kokių padarinių šia veika buvo siekiama. Kaltės forma, rūšis, jos turinys – subjektyvūs (vidiniai–psichiniai) nusikalstamos veikos požymiai, be nurodytų aplinkybių, nustatomi tiriant, įvertinant ir išorinius (objektyviuosius) nusikalstamos veikos požymius: atliktus veiksmus, jų pobūdį, intensyvumą, būdą, pastangas juos padarant, padėtį, kuri buvo juos padarant, ir pan. Taigi apie kaltę – psichinį kaltininko santykį su veika bei jos padariniais – gali būti sprendžiama ir pagal kaltininko elgesį.
Šioje byloje visų penkių veikų atvejais turime situaciją, kuomet eksporto procedūros užbaigimui muitinės sistemoje MDAS, tam kad būdų užbaigta procedūra pagal pateikiamas deklaracijas, t.y. įforminamas neva šių prekių išgabenimas iš šalies teritorijos, naudojamos TIR knygelės ir SMGS važtaraščiai, pagal kuriuos jau užbaigtos kitos procedūros ir iš šalies pagal juos jau išgabentos visai kitos prekės. Tą patvirtina ne tik teismo ištirti rašytiniai įrodymai, pagrindžiantys jau anksčiau įvykdytas eksporto užbaigimo procedūras, bet ir pačių deklarantų kaip liudytojų parodymai, jog pagal veikų aprašyme nurodytus SMGS važtaraščius ir TIR knygeles išgabentos visai kitos prekės. O 2015-09-03 atveju nurodytas aplamai neegzistuojančio SMGS važtaraščio numeris. Tyrimo metu nenustatytas nė vienas iš tariamai deklaracijose nurodytų prekių deklarantų ir siuntėjų. Tai rodo, jog buvo siekiama per muitinės sistemą MDAS įteisinti fiktyviai deklaruotų prekių neva būto išgabenimo iš Lietuvos procedūrą. Tam buvo reikalinga kryptinga ir sisteminga veikla, atliekant aprašytas procedūras bei sistemingas kaltinamojo pareigas reglamentuojančių dokumentų reikalavimų ignoravimas, kuris kaltinamojo bandomas pateikti kaip viso labo atskirų techninių klaidų rezultatas.
Todėl teismas laiko neginčytinai nustatytu ir įrodytu, kad kaltinamasis, būdamas valstybės tarnautoju, dirbdamas Kauno teritorinės muitinės Marijampolės krovinių poste, vyresniojo inspektoriaus pareigose, visais atvejais nenustatytomis aplinkybėmis gavęs ir tarnybos metu šioje muitinio tikrinimo vietoje kaltinime nurodytomis datomis penkias atskirą sumanymą ir tyčią turinčiomis veikomis įformindamas muitinį tikrinimą pagal kaltinime išvardintas eksporto deklaracijas, kuriomis kaip gabenamos vilkikais ir geležinkelio transportu buvo deklaruotos plataus vartojimo prekės, bei įformindamas muitinio tikrinimo rezultatus pagal Muitinės deklaracijų apdorojimo sistemos (toliau- MDAS) priemonėmis įformintas eksporto deklaracijas, muitinio tikrinimo vietoje faktiškai nesant nei gabenamų šiomis deklaracijomis deklaruotų prekių, nei transporto priemonių, nei faktinio pakrovimo ir gabenimo geležinkelio transportu aplinkybių, piktnaudžiavo tarnybine padėtimi tuo, kad tyčiniais nepagrįstais veiksmais, neturėdamas jokių duomenų, kuriais remiantis buvo galimas prekių pristatymo į muitinio tikrinimo vietą fakto, prekių faktinio atitikimo dokumentuose nurodytiems duomenims apie jas konstatavimas, priešingai žinomoms faktinėms tikrinimo aplinkybėms, šiurkščiai pažeidė jo veiklą reglamentuojančių teisės aktų nuostatas (vienais atvejais, susijusių sugabenimu krovininiu transportu keliais, kitais atvejais geležinkelio transportu) muitinės skaitmeninėse sistemose fiktyviai įformino muitinės procedūrų atlikimo faktą, tikrovės neatitinkančius rezultatus bei gabenimo dokumentų rekvizitus (t. y. pirmiau faktiškai gabentų prekių, kuriems pats buvo įforminęs muitinės procedūras), ir dėl to didelės žalos patyrė Lietuvos Respublikos valstybė ir Europos Sąjunga tuo, kad G. G. sudarė sąlygas Prekių neišvežimą iš Europos Sąjungos valstybių, kuriose nenustatytomis dalimis ir aplinkybėmis prekės paliktos vidaus apyvartoje, teritorijų organizavusiems asmenims išvengti Europos Sąjungos valstybių mokesčių administratorių dėl Prekių palikimo Europos bendrijos muitų teritorijoje priskaičiuotinų mokesčių - PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo į Europos Sąjungos valstybių biudžetus, nebuvo užtikrinta galimybė teisingai apskaičiuoti ir į Europos Sąjungos valstybių biudžetus išieškoti priskaičiuotus mokesčius, bei jis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės, kuri su aprašyta veika susijusioje dalyje tuo pačiu yra ir už Europos Sąjungos mokesčių administravimą atsakinga institucija, funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą.
Nors kaltinamasis savo kaltę dėl visų veikų neigia, akivaizdu, kad jis savo veiksmais šiais atvejais pažeidė kaltinime išvardintų teisės aktų reikalavimus. Byloje sekant vien kaltinamojo parodymus ir būtinų veiksmų reglamentavimą, derinant su situacijų, privalomo elgesio jose suvokimo aplinkybes, netgi atskiros jo parodymų dalies pakanka pagrįsti jo kaltei, kadangi atliekant net ir jo nurodytus veiksmus, nėra nei vieno teisės akto, kuris nebūtų pažeistas. Šiuo aspektu pažymėtina, kad visų inkriminuotų veikų atvejais kaltinamojo veiksmų atlikimo valinis pasirinkimas yra išreikštas netgi keletu vienas kito eigą ir atlikimą sąlygojančių etapų: dokumentų priėmimas ir patikrinimas, pasirinkimas aktyvuoti deklaracijų tikrinimo pradžią muitinės sistemoje, fakto, kad prekės pristatytos patvirtinimas, tikrinimo būdo sistemoje parinkimas, duomenų apie gabenimo dokumentus įrašymas į sistemą. Kiekvienas pasirinkimas kiekviename etape griežtai apibrėžtas teisės aktais. Tokiais sąmoningais veiksmais, MDAS fiktyviai įforminant elektroninius pranešimus, kuriais visoms su eksporto muitinės procedūra susijusioms muitinės įstaigoms ir mokesčių administratoriams patvirtinti bei pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys, kad prekės buvo atgabentos į išvežimo įstaigą – Muitinės postą, atliktas jų muitinis tikrinimas ir jos yra išvežamos iš Bendrijos muitų teritorijos į trečiąją šalį. Pabrėžtina ir tai, kad kaltinamasis savo funkcijas ir teises apibūdino kaip absoliučias spręsti, jog jis gali įforminti muitinės procedūras bet kokio kitų asmenų poreikio ir savo vertinimo pagrindu ir tai savaime reiškia kaltinimo esmę atitinkantį jo požiūrį į muitinės ir savo funkcijų muitinėje neadekvatų traktavimą. To akivaizdus pavyzdys yra kaltinamojo parodymai, kad esant prekėms žaliame kanale ir fizinį tikrinimą atlikusiam pareigūnui pateikus dokumentus, jam nereikia nieko tikrinti, o pakanka mechaninio šių duomenų suvedimo į sistemą, kaip iš tikro jam patvirtinant prekių išvežimą pagal SMGS arba TIR-ą, privalu įsitikinti, kad eksporto deklaracijose įrašytos prekės atitinka prekes, kurios nurodytos TIR knygelėje arba SMGS važtaraštyje, tuo paprastai įsitikinama pagal prekių kiekį, svorį, KN kodą. Šios funkcijos ignoravimas rodo sąmoningą veikimą siekiant patvirtinti fiktyvų prekių išvežimą pagal SMGS arba TIR-ą.
Byloje ištirtais rašytiniais įrodymais ir liudytojų parodymais neginčytinai nustatyta ir įrodyta, kad visų penkių veikų atvejais nebuvo deklaruojamų prekių ir jas gabenančio transporto, kad prekės nebuvo pakrautos į geležinkelio vagonus. Kaltinamojo įformintais gabenimo dokumentais buvo faktiškai pirmiau išgabentos kitos prekės, kai kurių faktiškai gabentų prekių pristatymo tikrinimo rezultatai įforminti kitų muitinės pareigūnų žymomis, kuomet tokių žymų nėra kaltinimą sudarančių prekių dokumentuose ir šie muitinės pareigūnai kategoriškai paneigė tikrinę dokumentus ar prekes, kurie jų tikrinimo žymomis nežymėti. Apklausti padalinių vadovai papildomai paaiškino apie darbo sąlygas, veiklos aplinkybes tiek, kad pakanka spręsti, jog nebuvo jokių prielaidų funkcijas atlikti kitaip, nei nustatyta teisės aktais ar laikyti pateisinamais bet kokius teisės aktų nevykdymo veiksmus. Kaltinamojo kaltę pagrindžia nustatytos aplinkybės, jog tiek pirmiau išvežtų prekių, tiek vėliau įformintų prekių muitinės procedūras atliko pats kaltinamasis. Sekant jo parodymus, kad kaltinimą sudarančios prekės buvę faktiškai, reikia tada vertinti aplinkybę, ar pirmesni kroviniai buvę išgabenti. Būtent šioje dalyje tiek objektyviais duomenimis, tiek liudytojų parodymais neabejotinai pagrįsta, kad pirmiau įformintos prekės nustatyta tvarka faktiškai praėjo muitinės kontrolės procedūras, kas besąlygiškai reiškia papildomų prekių gabenimo pagal tuos pačius gabenimo dokumentus atvaizdavimo muitinės sistemoje fiktyvumą. Su kaltinimą sudarančių deklaracijų pateikimu muitinei susijęs išimtinai G. G. žinojimas, nes nėra atvaizduota jokių patikrinimui pakankamų aplinkybių apie konkrečias įmones ar asmenis, kurie tokius dokumentus pateikė. Priešingai yra su pirmiau įformintais dokumentais. Pagal prieš tai buvusias ir realiais vykusias procedūras pilnai atsekamos įmonės, asmenys, kurie inicijavo muitinės procedūras ir rūpinosi jų rezultatais.
Pabrėžtina, kad vienu atveju yra nustatyta, jog trūksta vieno gabenimo (SMGS) dokumento skaičiaus, kuris neleidžia galutinai identifikuoti pirmesnį gabenimą, tačiau ši aplinkybė nėra šalinanti atsakomybę. Yra nustatyta paties kaltinamojo analogiškai įforminta pirmesnė deklaracija, kurios likęs skaičių derinys atitinka. Ši aplinkybė gabenimo dokumento atvaizdavimo fiktyvumo nenuneigia, nes jokio kito faktinio gabenimo dokumento su tokiu numeriu nėra. Taip pat atkreiptinas dėmesys, jog kaltinamasis nurodo, kad tai galėjo padaryti kitas asmuo jo kompiuteriu jo darbo vietoje, kuomet jis buvo išvykęs pietauti. Taip galėjo įvykti, kadangi galėjo palikti veikiantį kompiuterį darbo vietoje. Tokia praktika, nors ir prieštaraujanti elementariai saugumo tvarkai, buvo, kadangi kompiuteriai po pakartotinio įjungimo ilgai pasikrauna ir taip gaištamas brangus darbo laikas. Tačiau kaip seka iš liudytojais apklaustų kitų posto pareigūnų parodymų, tik pats pareigūnas turėjo ir žinojo savo darbo vietos kompiuterio prisijungimo vardą ir slaptažodį. Vienas kito prisijungimo vardų ir slaptažodžių pareigūnai nežinodavo. Antra, paliktas kompiuteris po kurio laiko pats atsijungdavo, t.y. neišsijungdavo, bet reikalaudavo pakartotinio autorizavimo – suvedimo vartotojo vardo ir slaptažodžio. O svarbiausia, kad prisijungimo vardas ir slaptažodis buvo reikalingas ir įėjimui į sistemą. Nuo jos būdavo atsijungiama iškart. Taigi, kaip teigia kaltinamasis, kažkam prisijungti prie jo kompiuterio jo pietų metu nepakako. Kad atlikti procedūrą, buvo reikalingas vartotojo vardas ir slaptažodis prisijungimui ir prie sistemos, ką galėjo padaryti išimtinai tik pats kaltinamasis. Taigi, palikto neišjungto kompiuterio nepakako, kad įforminti juo muitinės procedūrą. Todėl ši kaltinamojo versija pilnai paneigiama ir atmetama kaip siekis išvengti atsakomybės.
Surinkti ir ištirti įrodymais kategoriškai paneigia galimybę, jog kaltinamasis galėjo kaip nors sąžiningai suklysti. Tai akivaizdu, kadangi kaltinime nurodytų kai neva išgabentų prekių (drabužių ir kitų plataus vartojimo prekių) egzistavimas niekaip nedera su pagal TIR ir SMGS anksčiau faktiškai išgabentais kroviniais. Nustatyta, jog pagal tuos pačius gabenimo dokumentus anksčiau atviroje platformoje buvo pakrautos ir išgabentos automobilių detalės, statybinės konstrukcinės prekės, geležinkelio vagonais, skirtais tik automobiliams gabenti. Kaltinimo prekių neįmanoma supainioti su tokiomis prekėmis ar net svarstyti galimybę, kad jos galėtų būti pakrautos į vagonus, pakrovimas ir gabenimais kuriais žinotinai negalimas jokiomis aplinkybėmis. Akivaizdu, kad pirmesnio gabenimo dokumento numeris sistemoje panaudotas vien tik sistemos reikalavimui įvykdyti (užgesinti), net nesvarstant, su kokiu transportu fiktyviai forminamos prekės yra susiejamos. Suklydimo galimybę paneigia ir kiti byloje surinkti bei nagrinėjimo metu ištirti įrodymai: Kauno teritorinės muitinės pateikti duomenys apie kaltinime įvardintas ir įrodinėjimui reikšmingas susijusias procedūras, priedai. Išvardinti veiksmai, kokie turi būti atliekami, Muitinės Imuniteto tarnybos raštai su duomenimis apie nustatytas aplinkybes ir pažeidimus. Išvardintos visos aplinkybės, kuriomis privalėjo veikti G. G., nepriklausomai nuo darbo krūvių, nuo to, kas buvo pateikta dokumentuose. Susijusius duomenis pateikė su muitinių procedūrų įforminimu susiję įmonės, AB „Lietuvos geležinkeliais“. Ikiteisminio tyrimo pareigūnės 2017-06-06, 2020-02-04 tarnybiniai pranešimai, kuriais apibendrinti, susisteminti iš įvairių šaltinių gauti duomenys ir išdėstytos jų tarpusavio sąsajos, kurios atitinka surinktų dokumentų turinį, iš jo sekančius juridinius faktus, ryšį su kaltinamuoju.
Teismas laiko įrodytu, kad kaltinamasis veiką padarė tiesiogine tyčia, kadangi kaltinamajam akivaizdžiai žinotinai nebuvo jokių muitinės procedūros įforminimo veiksmams atlikti ir rezultatams įforminti būtinų faktinių aplinkybių, nebuvo jokių aplinkybių, kurios galėtų būti siejamos su suklydimo įprastinėje muitinio tikrinimo situacijoje galimybe (pvz., kai dalis prekių užmaskuojama, paslepiama tarp kitų prekių ir pan.). Nesant įrodinėjamo bendrininkavimo, dėl tyčios ir atsakomybės sprendžiama pagal teisės aktais apibrėžto muitinės pareigūno funkcijų turinio santykį tiesiog su tikrinimui pateiktais dokumentais, vertinant, kad trečiųjų asmenų suinteresuotumas pasirinkta muitinės procedūra akivaizdžiai lemia poreikį pasiekti tikslą, siejamą su atleidimu nuo su prekių verte susijusių mokesčių. Kaltinamasis byloje nagrinėjamais atvejais neturėjo teisės žymėti muitinės skaitmeninėje sistemoje tokių faktinių aplinkybių, o privalėdamas teisingai pažymėti muitinio tikrinimo rezultatus ir pasirinkdamas pažymėti priešingai - atitikimą, jis atliko sąmoningus ir valinius veiksmus. Jis pasirinko atlikti tuos veiksmus, nors žinojo ir suvokė, kad nesant prekių, neįmanomas teigiamų muitinio tikrinimo rezultatų žymėjimas, nekalbant jau apie tai, kad sėkmingam įforminimui muitinės sistemoje pasirinko užpildyti reikiamas grafas fiktyviais gabenimo dokumentų duomenimis. To pakanka konstatuoti suvokimui, kad jis nurodė faktines aplinkybes apgalvotai ir sąmoningai melagingai.
Aplinkybę, kad būtent kaltinamojo atvaizduoti muitinio tikrinimo rezultatai nulėmė suinteresuotų asmenų siekiamą mokesčių išvengimą, patvirtina iš Lenkijos, Čekijos ir Vokietijos mokesčių administratorių pateikti duomenys, kad mokesčiai prekių siuntėjams neapskaičiuoti dėl Lietuvos Respublikoje įformintų prekių eksporto procedūrų, o Lietuvos Respublikos mokesčių administratoriai neturėjo pagrindo apskaičiuoti ir imtis išieškojimo veiksmų, kadangi nėra duomenų, kad prekės buvo patekusios į Lietuvos Respublikos apyvartą. Taigi, kaltinamojo veiksmai tiesiogiai sąlygojo tokius mokestinių mechanizmų rezultatus, kuriais Lietuvos Respublikos muitinės, kaip už ES mokesčių administravimą atsakingos institucijos, konstatuotų juridinių faktų pagrindu užsienio valstybių ūkio subjektams buvo sudaryta galimybė nevykdyti mokestinių prievolių. Pabrėžtina, kad duotuoju atveju, visiškai nėra svarbu, ar tuo buvo pasinaudota, ar prekės buvo realizuotos vidaus apyvartoje, kokioje valstybėje realizuotos ir pan. Prekės galėjo tapti bet kurios kitos ES valstybės mokesčių objektu, jeigu būtų fiksuotas patekimo į valstybės rinką faktas, todėl apibūdinant žalą, nekonkretizuojama kokioje konkrečiai valstybėje išvengta mokestinės prievolės. Akivaizdu, kad nesant Lietuvos Respublikos muitinės sistemoje fiktyviai atvaizduotų muitinės procedūrų, mokestines prievoles nustatantys ir jų taikymą ES valstybėse užtikrinantys juridiniai faktai nebūtų iškraipyti.
Tais pačiais įrodymais nustatyta, kad dėl Lietuvos Respublikos muitinėje įformintų duomenų paskirties mokesčių administravimo sistemoje, panaudojimo aplinkybių, kaltinamasis savo veiksmais iškraipė valstybinės institucijos – Lietuvos muitinės funkcijas ir veiklos principus, sulaužė muitinės tarnautojo priesaiką, diskreditavo muitinės tarnautojo vardą, t.y. savo veiksmais padarė didelę žalą. Taigi, tarp jo veiksmų ir žalos yra tiesioginis priežastinis ryšys.
Tokiu būdu, ištirtų įrodymų, jų analizės pagrindu, atmetus kaltinamojo gynybines versijas bei siekį klaidinti teismą, G. G. kaltė įvykdžius jam inkriminuotas penkias savarankiškas veikas pilnai ir neginčytinai įrodyta. Kaltinamojo veikos kiekvienu iš penkių aprašytų atvejų pagrįstai kvalifikuotos pagal BK 228 straipsnio 1 dalį, nes pilnai atitinka šio nusikaltimo požymius. Veikos pagrįstai kvalifikuotos kaip savarankiškos ir baigtos, kadangi kiekvienu atveju kaltinamasis turėjo kryptingą ir apibrėžtą tyčią užbaigti konkrečią muitinės procedūrą pagal jam pateiktas deklaracijas.
Skiriant bausmę, teismas atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pobūdį, pavojingumo visuomenei laipsnį, teisiamojo asmenybę, jo atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių buvimą ar nebuvimą.
Kaltinamojo įvykdytos 5 veikos, numatytos BK 228 straipsnio 1 dalyje, priskiriamos prie apysunkių nusikaltimų (BK 11 straipsnio 4 dalis). Kaltinamajam atsakomybę lengvinančių ir ją sunkinančių aplinkybių nenustatyta.
G. G. teisiamas pirmą kartą, galiojančių administracinių nuobaudų neturi. Tarnybą muitinėje baigęs dėl sveikatos priežasčių, šiuo metu pensininkas, charakterizuojamas gerai.
Įvertinęs inkriminuotų nusikalstamų veikų pobūdį (padarytos penkios apysunkės veikos) ir jų padarymo aplinkybes, atsakomybę lengvinančių ir atsakomybę sunkinančių aplinkybių nebuvimą, į kaltinamąjį charakterizuojančius duomenis ir jų visumą, į ilgai užtrukusį ikiteisminį tyrimą (ikiteisminis tyrimas pradėtas 2016-06-08, byla perduota teismui 2020-08-06) ir teisminio bylos nagrinėjimo trukmę, teismas sprendžia kad bausmės tikslai bus pasiekti kaltinamajam už kiekvieną iš veikų paskyrus baudos bausmę, kurios dydis žemesnis už sankcijos vidurkį. Už kiekvieną iš veikų paskirtos bausmės bendrintinos dalinio sudėjimo būdu, prie griežčiausios iš bausmių pridedant didesnę už minimalią paskirtosios bausmės dalį, taip siekiant užtikrinti galutinės subendrintos bausmės proporcingumą už padarytų veikų visetą.
Kadangi paskutinioji iš veikų baigta 2016 m. vasario 2 d., skiriant baudos bausmę taikytina 2011-04-21 įstatymo Nr. XI-1350 BK 47 straipsnio 3 dalies 3 punkto redakcija – už apysunkio nusikaltimo padarymą bauda gali būti skiriama nuo 1 iki 1000MGL bei veikų padarymo metu galiojęs MGL dydis – 36,77 Eur. Atsižvelgiant į baudos dydį, kaltinamojo socialinę ir turtinę padėtį, nustatytinas įstatymo leidžiamas ilgesnis jos sumokėjimo terminas.