Klaipėdos apylinkės teismo nutartis

viešame teisiamajame posėdyje nagrinėjant baudžiamąją bylą, kurioje V. G. kaltinamas pagal LR BK 220 str. 1 d., 222 str. 1 d.,

Aprašomoji dalis

nustatė:

V. G. kaltinamas tuo, kad jis, būdamas V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ (kodas 179405388, registruotos (duomenys neskelbtini) , Tauragės m. ) savininku ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. nuostatas būdamas atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą, vykdydamas mažmeninę ir didmeninę maisto produktų prekybą, apgaulingai tvarkė įmonės buhalterinę apskaitą, o būtent: įmonės buhalterinėje apskaitoje užfiksavo 1110900 kg cukraus įsigijimą už 2625115,15 Lt tame tarpe 400441,30 Lt PVM, bei 2736 vnt. kavos įsigijimą už 13818,89 Lt tame tarpe 2107,81 Lt PVM iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ (kodas (duomenys neskelbtini) , registruota adresu (duomenys neskelbtini) , Ukmergės m.) laikotarpiu nuo 2005-05-25 iki 2005-07-11. Tarptautiniuose pervežimo važtaraščiuose (CMR) nurodytas prekių pardavėjas - Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) bei C. M. , o pirkėjas -UAB „(duomenys neskelbtini) “, tačiau realiai prekės (cukrus ir kava) tiesiogiai iš tiekėjų buvo vežamos į V. G. įmonę „(duomenys neskelbtini) “, kurioje 35 atvejais cukrus buvo užpajamuotas sandėlyje pagal UAB „(duomenys neskelbtini) “ išrašytas PVM sąskaitas faktūras anksčiau, negu realiai prekės buvo atvežtos į sandėlį, o būtent:

Eil.Nr.Pagal CMR cukraus pakrovimo dataDuomenys pagal CMRUAB „(duomenys neskelbtini) “ PVM sąskaitos faktūros išrašymo dataPVM s/f serija TRNr.Automobilio valstybinis Nr.Vairuotojo vardas pavardė1.2005.06.02(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.05.3100262.2005.06.02(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.05.3100283.2005.06.03(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.05.3100294.2005.06.06(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.03003552005.06.06(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.06.03003662005.06.08(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.03003772005.06.08(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.06.03003882005.06.09(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.06.03003992005.06.14(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.06.100041102005.06.14(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.100042112005.06.16(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.06.100043122005.06.16(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.100044132005.06.20(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.06.100045142005.06.20(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.170060152005.06.21(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.06.170061162005.06.22(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.06.170062172005.06.22(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.170063182005.06.30(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.06.270071192005.07.04(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.06.300082202005.07.05(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.07.040087212005.07.05(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.07.040088222005.07.06(duomenys neskelbtini) PM9 71A. S. 2005.07.040089232005.07.07(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.07.040085242005.07.07(duomenys neskelbtini) PM9 65A. B. 2005.07.040086252005.07.11(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.07.080092262005.07.11(duomenys neskelbtini) PM9 65A. S. 2005.07.080094272005.07.12(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.07.080095282005.07.14(duomenys neskelbtini) PM9 65A. S. 2005.07.080096292005.07.14(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.07.080097302005.07.14nenurodytasV. T. 2005.07.110099312005.07.19(duomenys neskelbtini) PM9 65A. S. 2005.07.110100322005.07.19(duomenys neskelbtini) PM9 71nenurodyta2005.07.110101332005.07.19(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.07.110102342005.07.21(duomenys neskelbtini) AD9 92R. J. 2005.07.110103352005.07.22(duomenys neskelbtini) PM9 65A. S. 2005.07.110104

Be to V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje užpajamuoti cukraus ir kavos įsigijimai pagal UAB „(duomenys neskelbtini) “ išrašytas PVM sąskaitas faktūras yra didesni negu, kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavė šių prekių.

Tęsiant nusikalstamą veiką V. G. teikdamas transporto paslaugas ir siekdamas nuslėpti krovinio gabenimo maršrutą įsigytam cukrui iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ paslėpė krovinio gabenimo važtaraščius už laikotarpį nuo 2006-05-30 iki 2006-06-30. V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje užfiksuotas 1481700 kg cukraus įsigijimas už 3586809,42 Lt tame tarpe 547140,42 Lt PVM iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ (kodas (duomenys neskelbtini) , registruota adresu (duomenys neskelbtini) , Vilniaus m., nuo 2005-11-02 bendrovės veiklos vykdymo vieta (duomenys neskelbtini) , Ukmergės m.) laikotarpyje nuo 2006-05-30 iki 2006-11-10. Tarptautiniuose pervežimo važtaraščiuose (CMR) nurodytas prekių pardavėjas -(duomenys neskelbtini) , o pirkėjas - UAB „(duomenys neskelbtini) “, tačiau realiai prekės (cukrus) tiesiogiai iš tiekėjų buvo vežamos į V. G. įmonę „(duomenys neskelbtini) “, kurioje 26 atvejais cukrus buvo užpajamuotas sandėlyje pagal UAB „(duomenys neskelbtini) “ išrašytas PVM sąskaitas faktūras anksčiau, negu realiai prekės buvo atvežtos į sandėlį, o būtent:

Eil.Nr.Pagal CMR cukraus pakrovimo dataDuomenys pagal CMRUAB „(duomenys neskelbtini) M sąskaitos faktūros išrašymo dataPVM s/f serija BMNr.Automobilio valstybinisNr.Vairuotojo vardas pavardė12006.07.13(duomenys neskelbtini) RA8 80R. J. 2006.07.122006/0015422006.07.18(duomenys neskelbtini) UJ3 51A. B. 2006.07.122006/0015332006.07.21(duomenys neskelbtini) AS4 39V. T. 2006.07.192006/0015642006.07.27(duomenys neskelbtini) AM 163I. B. 2006.07.262006/0016952006.07.28(duomenys neskelbtini) RV5 93A. T. 2006.07.272006/0017262006.10.19(duomenys neskelbtini) BB232J. A. 2006.10.162006/0023272006.10.20(duomenys neskelbtini) AL4 63E. S. 2006.10.162006/0023182006.10.24(duomenys neskelbtini) V. E. 2006.10.232006/0023892006.10.24(duomenys neskelbtini) BA233nenurodyta2006.10.232006/00239102006.10.25(duomenys neskelbtini) AR7 06A. B. 2006.10.232006/00240112006.10.30(duomenys neskelbtini) nenurodyta2006.10.232006/00241122006.10.30(duomenys neskelbtini) AR7 06A. B. 2006.10.232006/00242132006.11.03(duomenys neskelbtini) nenurodyta2006.10.302006/00252142006.11.10(duomenys neskelbtini) nenurodyta2006.10.302006/00253152006.11.13(duomenys neskelbtini) LST 430A. P. 2006.10.302006/00254162006.11.14(duomenys neskelbtini) BA2 30A. T. 2006.10.302006/00255172006.11.21(duomenys neskelbtini) BA2 30A. T. 2006.11.092006/00263182006.11.22(duomenys neskelbtini) BB222V. B. 2006.11.092006/00264192006.12.07(duomenys neskelbtini) BA2 30A. T. 2006.11.152006/00275202006.12.08(duomenys neskelbtini) nenurodyta2006.11.152006/00273212006.12.07(duomenys neskelbtini) BB223A. G.2006.11.152006/00276222006.12.05(duomenys neskelbtini) BB224V. E. 2006.11.152006/00277232006.12.04(duomenys neskelbtini) BB222nenurodyta2006.11.152006/00278242006.12.11(duomenys neskelbtini) SR9 44A. S. 2006.11.102006/00266252006.12.12(duomenys neskelbtini) BA2 30A. T. 2006.11.152006/00274262006.12.15(duomenys neskelbtini) AR7 06A. B. 2006.11.102006/00265

Tęsiant nusikalstamą veiką laikotarpyje nuo 2006-06-28 iki 2006-07-27 V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ savininkas V. G. buhalterinėje apskaitoje užfiksavo cukraus pardavimą 72000 kg už 159850,83 Lt Latvijos įmonei (duomenys neskelbtini) (kodas (duomenys neskelbtini) registruota adresu (duomenys neskelbtini) , Daugpilis), o laikotarpyje nuo 2006-02-02 iki 2006-06-04 įmonės buhalterinėje apskaitoje užfiksavo cukraus pardavimą 48000 kg už 104246,96 Lt Latvijos įmonei (duomenys neskelbtini) (kodas (duomenys neskelbtini) registruota adresu (duomenys neskelbtini) , Daugpilis), nors L. R. mokesčių administratorius ir liudytojai šių sandorių nepatvirtino, V. G. įmonė, prekių tiekimą vykdė savo transportu, tačiau prekių gavėjams sąskaitų faktūrų už transporto išlaidas neišrašė.

Tokiu būdu paslėpus krovinio gabenimo važtaraščius įsigytam cukrui iš UAB „(duomenys neskelbtini) “ už laikotarpį nuo 2006-05-30 iki 2006-06-30, buhalterinėje apskaitoje užfiksuojant, bei sandėlyje užpajamuojant prekių (cukraus) pirkimus iš UAB „(duomenys neskelbtini) “, bei UAB „(duomenys neskelbtini) “ anksčiau išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis, negu realiai prekės buvo atvežtos į sandėlį, taip pat, kad V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ buhalterinėje apskaitoje atvaizduoti cukraus ir kavos įsigijimai yra didesni, negu kad UAB „(duomenys neskelbtini) “ pardavė šių prekių, bei apskaitoje nefiksuojant dokumentais transporto išlaidų parduodant cukrų L. R. ūkio subjektams (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) tuo V. G. pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio l dalį - visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus; 13 straipsnio 1 dalį — privalomi apskaitos dokumentų rekvizitai, kurie yra buhalterinės apskaitos turinio elementai ir turi atspindėti realiai įvykusią ūkinę operaciją; pažeisdamas 1996 m. vasario 22 d. Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės įsakymą Nr. 13 „Dėl buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo terminų“, kuriame pasakyta, kad individualios (personalinės) įmonės privalo saugoti apskaitos dokumentus 10 metų, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti asmens, tai yra V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų bei struktūros už tiriamąjį 2005 -2006 metų laikotarpį.

Be to V. G. kaltinamas tuo, kad būdamas V. G. įmonės „(duomenys neskelbtini) “ (kodas 179405388, registruotos (duomenys neskelbtini) , Tauragės m.) savininku ir vadovaujantis 2001-11-06 Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 27 str. „Atsakomybė už finansinės atskaitomybės sudarymą“ nuostata „Už įmonės finansinės atskaitomybės sudarymą atsako įmonės vadovas“, bei būdamas atsakingas už pateikiamų finansinių ataskaitų teisingumą, laikotarpiu už 2005 metus tyčia, turėdamas išankstinį vieningą tikslą išvengti mokesčių ir suvokdamas, kad suklaidins mokesčius skaičiuojančias tarnybas, į 2006-09-21 metinę pelno mokesčio deklaraciją (FR0475A) už 2005 metus įrašė žinomai neteisingus duomenis nedeklaruodamas 2236385 Lt apmokestinamojo pelno, nuo kurio turėjo būti sumokėtas 335458 Lt pelno mokestis ir šią finansinę atskaitomybę 2006 m. rugsėjo 21 d. elektroniniu būdu pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai interneto svetainės adresu: http://deklaravimas.vmi.lt.

Prokurorė pareiškė prašymą perduoti prokurorui papildyti ikiteisminį tyrimą nes reikia surinkti papildomus duomenis. Šių duomenų negalima surinkti bylą nagrinėjant teisme.

Kaltinamasis ir jo gynėjas prokurorės prašymą prašė spręsti teismo nuožiūra.

Motyvuojamoji dalis

Prašymas tenkintinas.

Iš kaltinimo ir bylos duomenų matyti, kad prokuroro prašymas yra pagrįstas, nes pateikti duomenys, kuriais grindžiamas kaltinimas, yra prieštaringi. Prieštaravimų negalima pašalinti bylą nagrinėjant teisme. Pagal LR 254 str. 3 d., byla gali būti perduota prokurorui jeigu yra jo prašymas papildyti ikiteisminį tyrimą, toks prašymas byloje yra.

Rezoliucinė dalis

nutaria:

prokuroro prašymą tenkinti.

Baudžiamąją bylą, kurioje V. G. kaltinamas pagal LR BK 220 str. 1 d., 222 str. 1 d., perduoti prokurorui ikiteisminiam tyrimui papildyti.

Ikiteisminio tyrimo papildymo terminą nustatyti 3 (tris) mėnesius nuo nutarties įsiteisėjimo dienos.

Nutartis gali būti skundžiama per 7 dienas nuo jos priėmimo dienos Klaipėdos apygardos teismui per Plungės rajono apylinkės teismą.