Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas, e1-1802-729/2025

Teismas: Klaipėdos apylinkės teismas
Dokumentas: Įsakymas
Data: 2025-09-22
Bylos Nr.: e1-1802-729/2025
Teisminio proceso Nr.: 1-05-6-00015-2025-7
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Jurgita Grigonienė
Kaltinamasis: Ž. A.

Kategorijos

1.2.18.8Neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimas (BK 220 str.)
1.2.18.10Apgaulingas finansinės apskaitos tvarkymas ir (arba) organizavimas (BK 222 str.)
2.12.1.3pavadinimo nepavyko patikrinti

Baudžiamoji byla Nr. e1-1802-729/2025Teisminio proceso Nr. 1-05-6-00015-2025-7Procesinio sprendimo kategorijos: 1.2.18.8; 1.2.18.10; 2.12.1.3 (S)

KLAIPĖDOS APYLINKĖS TEISMASTEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMASLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2025 m. rugsėjo 22 d.Gargždai

Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos rūmų teisėja Jurgita Grigonienė

išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros Klaipėdos apylinkės prokuratūros prokurorės Renatos Vilčinskaitės pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir susipažino su ikiteisminio tyrimo bylos medžiaga, kurioje

Ž. A., asmens kod as (duomenys neskelbtini), gimusi (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, ištekėjusi, gyvenanti ir gyvenamąją vietą deklaravusi (duomenys neskelbtini), įgijusi vidurinį išsilavinimą, dirbanti MB „S. M.“, neteista,

kaltinama padariusi nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau ir – BK) 222 straipsnio 1 dalyje ir 220 straipsnio 1 dalyje.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

Ž. A., vykdydama individualią veiklą pagal pažymą adresu (duomenys neskelbtini), padedant asmeniui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas išskirtas, tyčia apgaulingai tvarkė individualios veiklos pagal pažymą finansinę apskaitą, o būtent:

nuo 2023-12-18 iki 2024-02-08, tikslus laikas ikiteisminio tyrimo nenustatytas, (duomenys neskelbtini) turgavietėje, esančioje (duomenys neskelbtini), ji už 100 Eur iš asmens, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas išskirtas, nupirko dalinai užpildytas su juo nesusijusios ir veiklos nevykdančios bendrovės UAB ,,M.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), vardu pardavimo sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderių kvitus ir pinigų priėmimo kvitus apie atsiskaitymą už parduotas prekes, žinančio, kad šie dalinai užpildyti prekių pardavimo ir atsiskaitymo už prekes dokumentai apie realiai neįvykusias ūkines operacijas bus panaudoti finansinėje apskaitoje faktinėms išlaidoms padidinti, tokiu būdu siekiant sumažinti mokėtinus mokesčius, sąskaitas faktūras: Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), pinigų priėmimo kvitus: Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), kuriose asmuo, kurio atžvilgiui ikiteisminis tyrimas išskirtas, sąskaitų faktūrų eilutėje ,,Pardavėjo rekvizitai“, pinigų priėmimo kvitų eilutėje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ uždėjo antspaudą su tekstu „UAB ,,M.“, Įm.k. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)“ sąskaitos faktūros eilutėje ,,Asmens, pasirašiusio dokumentą vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė, parašas“, pinigų priėmimo kvitų eilutėje „pardavėjas“ uždėjo antspaudą su tekstu „Vadybininkas A. J.“, kasos pajamų orderius kvitus: Serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini), kuriuose asmuo, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas išskirtas eilutėje „įmonės pavadinimas, kodas“ uždėjo antspaudą su tekstu „UAB ,,M.“ Įm.k. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)“, eilutėje „kasininkas vardas pavardė parašas“ uždėjo antspaudą su tekstu „Vadybininkas A. J.“.

Tęsdama nusikalstamą veiką, laikotarpiu nuo 2023-12-18 iki 2024-02-08, tikslus laikas nenustatytas, Klaipėdos mieste, Ž. A. suklastojo iš asmens, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas išskirtas, nupirktus dalinai užpildytus prekių įsigijimo dokumentus – 23 sąskaitas faktūras, 2 kasos pajamų orderių kvitus, 21 pinigų priėmimo kvitą o būtent:

pardavėjo UAB ,,M.“ sąskaitose faktūrose: Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), rankraščiu eilutėje „pirkėjo rekvizitai“ įrašė pirkėjo duomenis – savo vardą, pavardę, individualios veiklos kodą, adresą ir žinomai melagingus, objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis – dokumento surašymo datą, prekių pavadinimus, kiekius, kainas ir bendrą jų sumą, tokiu būdu suklastojo sąskaitas faktūras apie prekių viso už 39 113,60 Eur pirkimą iš UAB „M.“ pagal 2022-01-04 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 592,60 Eur, 2022-01-11 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 826,00 Eur, 2022-01-22 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 460,40 Eur, 2022-02-15 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 082,80 Eur, 2022-02-26 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 269,00 Eur, 2022-02-28 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 317,60 Eur, 2022-04-12 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 966,00 Eur, 2022-06-07 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 626,00 Eur, 2022-07-19 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 641,00 Eur, 2022-08-22 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 817,20 Eur, 2022-09-13 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 727,00 Eur, 2023-01-03 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 160,20 Eur, 2023-01-05 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 204,00 Eur, 2023-01-07 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 784,00 Eur, 2023-01-10 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 377,80 Eur, 2023-01-17 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 325,00 Eur, 2023-01-27 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 896,20 Eur, 2023-02-09 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 177,20 Eur, 2023-02-20 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 647,00 Eur, 2023-03-07 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 330,00 Eur, 2023-03-21 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 520,00 Eur, 2023-05-02 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 564,60 Eur, 2023-06-13 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 802,00 Eur, nors realiai prekių iš UAB „M.“ nepirko. Pardavėjo UAB „M.“ kasos pajamų orderių kvituose: Serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini) ir KPO Nr. (duomenys neskelbtini) rankraščiu eilutėje ,,Priimta iš“ įrašė savo vardą pavardę, individualios veiklos pažymėjimo numerį, pasirašė, eilutėje ,,Pagrindas“ įrašė žinomai melagingus, objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis – bendrą sumokėtų pinigų sumą skaičiais ir žodžiais, tokiu būdu suklastojo kasos pajamų orderių kvitus dėl pinigų iš viso 3 364,20 Eur sumokėjimo UAB „M.“ už prekes pagal kasos pajamų orderių kvitą (be datos) Serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini) – 2 160,20 Eur ir 2023-01-05 kasos pajamų orderių kvitą KPO Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 204 Eur, nors realiai prekių iš UAB „M.“ nepirko ir pinigų nemokėjo. Pinigų priėmimo kvituose: Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), rankraščiu įrašė žinomai melagingus, objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis - dokumento surašymo datą, eilutėje „Sumokėti už“ prekių pavadinimas – drabužiai, patalynė, vienetų skaičių, eilutėje „sumokėta suma“ bendrą sumokėtų pinigų sumą žodžiais ir skaičiais, eilutėje „sumokėjau“ įrašė savo vardą, pavardę, individualios veiklos pažymėjimo numerį, adresą ir pasirašė, tokiu būdu suklastojo pinigų priėmimo kvitus dėl pinigų iš viso 35 749,40 sumokėjimo UAB „M.“ už prekes pagal pinigų priėmimo kvitus: 2022-01-04 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1592,60 Eur, 2022-01-11 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 826,00 Eur, 2022-01-22 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 460,40 Eur, 2022-02-15 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 2 082,80 Eur, 2022-02-26 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 2 269,00 Eur, 2022-02-28 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 317,60 Eur, 2022-04-12 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 966,00 Eur, 2022-06-07 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 626,00 Eur, 2022-07-19 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 641,00 Eur, 2022-08-22 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 817,20 Eur, 2022-09-13 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 727,00 Eur, 2023-01-07 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 784,00 Eur, 2023-01-10 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 377,80 Eur, 2023-01-17 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 325,00 Eur, 2023-01-27 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 896,20 Eur, 2023-02-09 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 177,20 Eur, 2023-02-20 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 647,00 Eur, 2023-03-07 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 2 330,00 Eur, 2023-03-21 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 2 520,00 Eur, 2023-05-02 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 1 564,60 Eur, 2023-06-13 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini) – 2 802,00 Eur, nors realiai prekių iš UAB „M.“ nepirko ir pinigų pagal pinigų priėmimo kvitus nemokėjo.

Tęsdama nusikalstamą veiką, nuo 2023-12-18 iki 2024-02-08, tikslus laikas nenustatytas, Ž. A. vykdydama individualią veiklą pagal pažymą adresu (duomenys neskelbtini), siekdama 43 620,89 Eur sumažinti pajamas ir 39 113,60 Eur padidinti faktines išlaidas bei tokiu būdu išvengti 24 768,71 Eur mokesčių: 7 636,01 Eur Pridėtinės vertės mokesčio, 3 856,19 Eur Gyventojų pajamų mokesčio, 8 524,20 Eur Valstybinio socialinio draudimo mokesčio, 4 752,31 Eur Privalomojo sveikatos draudimo įmokų, Ž. A., veikdama per žodiniu sutarimu individualios veiklos finansinę apskaitą tvarkiusią V. D., nesuvokiančią Ž. A. ir asmens, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas išskirtas, nusikalstamų veiksmų pobūdžio, į 2022 m., 2023 m. 01-10 mėn. finansinę apskaitą įtraukė suklastotus 2 kasos pajamų orderių kvitus: (nėra datos) Serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2023-01-05 KPO Nr. (duomenys neskelbtini) ir 21 pinigų priėmimo kvitą: 2022-01-04 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-01-11 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-01-22 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-02-15 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-02-26 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-02-28 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-04-12 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-06-07 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-07-19 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-08-22 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2022-09-13 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-01-07 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-01-10 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-01-17 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-01-27 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-02-09 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-02-20 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-03-07 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-03-21 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-05-02 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 2023-06-13 Serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), imituojant atsiskaitymą su UAB „M.“, į 2022 m., 2023 m. 01-10 mėn. Gyventojo individualios veiklos išlaidų žurnalus įtraukė suklastotas 23 sąskaitas faktūras dėl prekių įsigijimo iš UAB „M.“, kuriuose nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie prekių įsigijimą iš UAB „M.“ viso už 39 113,60 Eur, nes dokumentuose nurodytomis aplinkybėmis ūkinės operacijos neįvyko, Ž. A. vykdydama individualią veiklą pagal pažymą, prekių iš UAB „M.“ nepirko ir už jas pinigų nemokėjo:

- į 2022 metų Gyventojo individualios veiklos išlaidų žurnalą įtraukė suklastotus dokumentus dėl prekių pirkimo iš UAB „M.“ pagal 11 sąskaitų faktūrų - 2022-01-04 serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 592,60 Eur, 2022-01-11 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 826,00 Eur, 2022-01-22 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 460,40 Eur, 2022-02-15 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 082,80 Eur, 2022-02-26 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 269,00 Eur, 2022-02-28 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 317,60 Eur, 2022-04-12 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 966,00 Eur, 2022-06-07 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 626,00 Eur, 2022-07-19 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 641,00 Eur, 2022-08-22 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 817,20 Eur, 2022-09-13 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 727,00 Eur,

- į 2023 metų Gyventojo individualios veiklos išlaidų žurnalą įtraukė suklastotus dokumentus dėl prekių pirkimo iš UAB „M.“ pagal 12 sąskaitų faktūrų - 2023-01-03 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 160,20 Eur, 2023-01-05 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 204,00 Eur, 2023-01-07 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 784,00 Eur, 2023-01-10 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 377,80 Eur, 2023-01-17 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 325,00 Eur, 2023-01-27 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 896,20 Eur, 2023-02-09 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 177,20 Eur, 2023-02-20 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 647,00 Eur, 2023-03-07 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 330,00 Eur, 2023-03-21 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 520,00 Eur, 2023-05-02 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 1 564,60 Eur, 2023-06-13 Serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) už 2 802,00 Eur.

Tęsdama nusikalstamą veiką į 2022 m., 2023 m. 01-10 mėn. Gyventojo individualios veiklos pajamų žurnalus Ž. A., veikdama per žodiniu sutarimu individualios veiklos finansinę apskaitą tvarkiusią V. D., nesuvokiančią Ž. A. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, tyčia neįtraukė iš viso 43 620,89 Eur pajamų: 2022 m. – 37 899,72 Eur, 2023 m. 01-10 mėn. – 5 721,17 Eur, siekdama sumažinti mokėtinus mokesčius, dėl to iš dalies negalima nustatyti Ž. A. vykdytos individualios veiklos pagal pažymą veiklos už 2022 – 2023 metus.

Be to, Ž. A., siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 400 MGL, įrašė į nustatyta tvarka patvirtintą ataskaitą žinomai neteisingus duomenis apie individualios veiklos pajamas, išlaidas, sandorius ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai:

nuo 2023-12-18 iki 2024-02-08, tikslus laikas ikiteisminio tyrimo nenustatytas, Ž. A., veikdama per V. D., žodiniu sutarimu tvarkiusią Ž. A. individualios veiklos finansinę apskaitą, nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, siekiant sumažinti mokėtinus mokesčius į gyventojo individualios veiklos pajamų – išlaidų žurnalus už 2022 – 2023 metus tyčia neįtraukė 43 620,89 Eur pajamų ir tyčia 39 113,60 Eur padidino faktines išlaidas, po ko nuo 2024-02-08 iki 2024-07-18 veikdama per V. D., nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, Pajamų mokesčio deklaracijose ir Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose įrašė žinomai neteisingus duomenis apie individualios veiklos pajamas, išlaidas, PVM apmokestinamus sandorius, kai mokesčių suma viršija 400 MGL (20 000 Eur) ir nuo 2024-02-08 iki 2024-07-18 juos pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai elektroninio deklaravimo būdu, siekiant išvengti iš viso 24768,71 Eur mokesčių: 7636,01 Eur PVM, 3856,19 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 8524,20 Eur valstybinio socialinio draudimo įmokų, 4752,31 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų:

- 2024-02-08 pateiktoje pajamų mokesčio deklaracijoje (forma GPM311) už 2022 m. įrašė žinomai neteisingus duomenis apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas t. y. sumažino gautas pajamas 28 897,19 Eur, padidino registruotos individualios veiklos patirtas išlaidas 19 325,60 Eur, neapskaičiavo ir nedeklaravo mokėtino į biudžetą 2 549,17 Eur pajamų mokesčio, 5 761,70 Eur valstybinio socialinio draudimo mokesčio ir 3 212,20 Eur privalomojo sveikatos draudimo mokesčio;

- 2024-07-18 pateiktoje pajamų mokesčio deklaracijoje (forma GPM311) už 2023 m., įrašė žinomai neteisingus duomenis apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas t. y. sumažino gautas pajamas 4 728,24 Eur, padidino registruotas individualios veiklos patirtas išlaidas 19 788,00 Eur, neapskaičiavo ir nedeklaravo mokėtino į biudžetą 1 307,02 Eur pajamų mokesčio, 2 762,50 Eur valstybinio socialinio draudimo mokesčio ir 1 540,11 Eur privalomojo sveikatos draudimo mokesčio;

- 2024-03-07 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. sausio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 2 290,30 Eur, tokiu būdu išvengiant 397,21 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-04-07 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. vasario mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 2 610,50 Eur, tokiu būdu išvengiant 452,85 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-04-07 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. kovo mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 28 980,80 Eur, tokiu būdu išvengiant 502,75 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-04-07 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. balandžio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 3 050,50 Eur, tokiu būdu išvengiant 529,36 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. gegužės mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 2 246,50 Eur, tokiu būdu išvengiant 390,14 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. birželio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 3 043,50 Eur, tokiu būdu išvengiant 528,47 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. liepos mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 3 439,60 Eur, tokiu būdu išvengiant 596,69 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. rugpjūčio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 3 137,89 Eur, tokiu būdu išvengiant 544,61 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. rugsėjo mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 3 177,70 Eur, tokiu būdu išvengiant 551,01 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. spalio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 4 680,10 Eur, tokiu būdu išvengiant 812,50 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. lapkričio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 4 706,90 Eur, tokiu būdu išvengiant 816,54 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2022 m. gruodžio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 2 616,80 Eur, tokiu būdu išvengiant 453,79 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. sausio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 650,48 Eur, tokiu būdu išvengiant 112,75 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. vasario mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 814,52 Eur, tokiu būdu išvengiant 141,70 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. kovo mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 474,80 Eur, tokiu būdu išvengiant 82,47 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. balandis mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 315,30 Eur, tokiu būdu išvengiant 54,89 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-03-07 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. gegužės mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 851,47 Eur, tokiu būdu išvengiant 148,26 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. birželio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 519,70 Eur, tokiu būdu išvengiant 90,37 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. liepa mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 1 963,83 Eur, tokiu būdu išvengiant 340,51 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. rugpjūtis mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 367,67 Eur, tokiu būdu išvengiant 63,97 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

- 2024-02-08 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) už 2023 m. spalio mėn. 8 eilutėje „Apmokestinami standartiniu tarifu“ nedeklaravo prekių tiekimų už 24,00 Eur, tokiu būdu išvengiant 4,33 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

Iš įtariamosios Ž. A. parodymų nustatyta, kad ji kaltę pripažino visiškai, dėl padarytų nusikalstamų veikų nuoširdžiai gailisi ir parodė, kad šiuo metu neprisimena nuo kada vykdė individualią veiklą, tačiau mano veikla buvo internetinė prekyba, kur pagrinde buvo prekiaujama rūbais ir patalyne; visa prekyba vyko per socialinį tinklapį „Facebook“. Už parduodamus daiktus klientai atsiskaitydavo tik bankiniais pavedimais, pinigus pervesdami į jos banko sąskaitą, esančią banke Swedbank. Individualios veiklos finansinę apskaitą pagal sudarytą sutartį tvarkė buhalterė I.. Buhalterinės apskaitos tvarkymui dokumentus I. pateikdavo už ilgesnį laikotarpį susitikus su ja asmeniškai. UAB „M.“ sąskaitų faktūrų blankus, pinigų priėmimo kvitus ir kasos pajamų orderio kvitus su UAB „M.“ atspaudais bei vadybininko A. J. vardiniu atspaudu įsigijo (duomenys neskelbtini) turgavietėje. Kadangi (duomenys neskelbtini) turgavietėje įsigydavo prekes perpardavimui, o prekių pardavėjai neišrašydavo prekių pradavimo dokumentų, vieno prekių pirkimo metu pardavėjas jai pasiūlė nusipirkti tuščius blankus, kuriuos ji pati galės užsipildyti, t. y. susirašyti įsigytas prekes. Minėtus blankus nusipirko už 100 Eur su tikslu, jog pasidengtų savo išleistus pinigus už prekes; blankus pirko tik vieną kartą. Prisimena, jog blankuose buvo įmonės „M.“ atspaudai; ar blankuose buvo kokio vadybininko atspaudai, neprisimena. Į įsigytus blankus ji pati surašinėjo įsigytų prekių duomenis, t. y. ką įsigydavo iš (duomenys neskelbtini) turgavietės be dokumentų, tą juose ir surašydavo, įrašydama prekių pavadinimus, kiekius ir kainas. Supildytus UAB „M.“ blankus ji paduodavo buhalterei I., jog ši suvestų į individualios veiklos apskaitą; apie tai, kad blankus pildė ji pati, buhalterei nesakė. Taip pat kelias UAB „M.“ užpildytas sąskaitas suvedimui į apskaitą buvo pateikusi ir kitai buhalterei V. D., kuri tvarkė jos MB „Ž.“ vadovaujamos įmonės apskaitą. Apie tai, kad šios sąskaitos surašytos jos pačios, jai taip pat nieko neminėjo. Dėl individualios veiklos deklaracijų VMI, Registrų centrui gali pasakyti, kad prisijungimų buhalterė I. neturėjo. Deklaruojant duomenis buvo jungiamasi jos (Ž. A.) vardu ir buhalterė I. sistemose suvesdavo visus reikiamus duomenis. Prieš uždarant individualią veiklą, t. y. 2023 metų rugsėjo ar spalio mėnesį, ji buvo jau įsteigusi MB „Ž.“, kurios apskaitą pagal sutartį tvarkė V. D.. Kadangi I. nebuvo visiškai sutvarkiusi individualios veiklos apskaitos, ji žodiniu prašymu buvo paprašiusi V. D., kad ji viską sužiūrėtų ir sutvarkytų iki galo. Vaida sutiko geranoriškai jai sutikrinti individualios veiklos apskaitą pagal jos pateiktus individualios veiklos dokumentus, kuriuose buvo ir UAB „M.“ dokumentai; pagal suvestus duomenis padėjo pateikti patikslintas deklaracijas VMI.

Iš ikiteisminio tyrimo metu apklausto K. N. parodymų nustatyta, kad jis anksčiau buvo UAB „O. S.“, UAB „M.“, UAB „V.“ įmonių akcininkas, direktorius; savarankiškai buvo pasigaminęs antspaudus su įmonių pavadinimu, įmonės kodu, adresu. Antspaudus gaminosi su tikslu uždėti ant sąskaitų faktūrų, kvitų blankų, kuriuos vėliau pardavinėjo. Tuščius blankus pirko kaip įmonių vadovas iš kanceliarinių prekių parduotuvės „B.“ esančios (duomenys neskelbtini). Laikotarpiu nuo 2020 m. iki 2023 m., kai jis gydėsi (duomenys neskelbtini), jo prašymu tuščius blankus pirkdavo D. J.. Taip pat pas D. J. buvo palikęs antspaudus, kuriais ji turėdavo užantspauduoti tuščius blankus ir kvitus. Dėl užantspauduotų blankų pirkėjai su juo susisiekdavo telefonu; jo telefono numerį klientai sužinodavo (duomenys neskelbtini) turgavietėje. Blankus, kuriuose jau buvo uždėti antspaudai, pardavinėdavo po 5 Eur už vienetą. Supranta, kad verslininkai blankus pirko ir prekių pirkimą rašydavo iš UAB „O. S.“, UAB „M.“ ar UAB „V.“, jog blankus galėtų parodyti turguje atsakingiems asmenims pareikalavus; kokią iš jų naudą gaudavo verslininkai, nežino ir nesupranta. Pažymi, jog D. J. nežinojo kokiu tikslu blankus perka verslininkai. Buhalterinės apskaitos jis nesimokė, kaip vedama įmonių ir verslininkų vykdomų prekių pirkimo, pardavimo apskaita jis tikrai nežino. Kol gydėsi (duomenys neskelbtini) turėjo vieną telefoną. Po gydymo nuo 2023 m. rudens pats važiuodavo į (duomenys neskelbtini) turgavietę pardavinėti įmonių pavadinimu patvirtintus blankus. Taip pat buvo pasigaminęs ir naujus įmonių antspaudus, nes senieji antspaudai, kuriuos naudojo D. J., buvo paimti per kratas. Kam ir kiek blankų pardavė pats turguje, neatsimena; šiuo metu blankais nebeprekiauja.

Iš 2024-08-26 (duomenys neskelbtini) rašto Nr. S-3-2500 nustatyta, kad K. N. gydėsi (duomenys neskelbtini) nuo 2020-04-30 iki 2023-11-21 Gydymo laikotarpiu jis turėjo ir naudojosi mobiliojo ryšio telefonu.

Ikiteisminio tyrimo metu apklausta V. D. parodė, kad su Ž. A. susipažino per jos vyrą, kuriam ji padėjo atsidaryti savo įmonę. Tuo metu jis jos paprašė pakonsultuoti savo žmoną dėl buhalterinių klausimų. Susitikus su Ž. A. jos aptarė visus rūpimus klausimus. Ž. jai nurodė, kad vykdo individualią veiklą, kurios apskaitą tvarko buhalterė. Apkalbėję kokios yra jos individualios veiklos pajamos, ji įvertinusi visas aplinkybes, Ž. patarė atsidaryti mažąją bendriją, kadangi jai taip asmeniškai saugiau bus vykdyti veiklą. Ž. jos paklausė ir ji jai padėjo atsidaryti MB „Ž.“. Dėl MB „Ž.“ buhalterinės apskaitos vedimo paslaugų 2023-09-11 buvo sudaryta sutartis, kadangi ji vykdo ir individualią veiklą dėl buhalterinių paslaugų teikimo. Tvarkant MB „Ž.“ apskaitą, ji pati du kartus per mėnesį nuvažiuodavo pas Ž. į jos nuomojamas patalpas ir pasiimdavo paruoštas pirkimo sąskaitas, kurias ji suvesdavo į apskaitą. Pardavimus suvesdavo pagal gautus Ž. banko sąskaitos išrašus. Jai taip pat buvo suteikti visi įgaliojimai prie VMI, Registrų centro, Sodros ir pan. Atsakydama į klausimą ar jai matytos MB „Ž.“ pirkimo sąskaitos iš UAB „M.“, patvirtina, kad taip, kadangi tokios sąskaitos jai buvo pateiktos suvedimui į apskaitą. Smulkesnės informacijos apie prekių pirkimus iš UAB „M.“ ji nežino, kadangi jai tai nėra aktualu. Tų pačių metų gruodžio mėnesį, tikslaus laiko neprisimena, jos Ž. paprašė padėti sutvarkyti jos individualios veiklos apskaitą, t. y. suvesti duomenis į jos individualios veiklos pajamų ir išlaidų žurnalą duomenis apie pajamas ir išlaidas, kadangi visą tai reikia pateikti VMI, o individualios veiklos apskaitą tvarkanti buhalterė nespėja; ji sutiko padėti Ž.. Prisimena, kad tarp pirkimo dokumentų buvo ir sąskaitos su UAB „M.“ rekvizitais. Ji visus duomenis suvedė į individualios veiklos pajamų ir individualios veiklos išlaidų žurnalus. Tada Ž. prisijungusi prie VMI, ji pati VMI portale atliko pajamų išlaidų korekcijas pagal visus jos suvestus duomenis. Patikslinus visus duomenis, su VMI buvo sudarytos paskolos sutartys dėl PVM, GPM, VSD ir PSD dalinio sumokėjimo. Kalbant apie Ž. A. individualią veiklą, jeigu neklysta, ji jai padėjo 2024 m. už 2023 m. pateikti Metines pajamų mokesčio deklaracijas ir Pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo neįregistruoto asmens PVM mokesčio apyskaitas bei patikslinti minėtas deklaracijas už 2022 ir 2021 metus, Ž. A. prisijungus prie EDS portalo. Daugiau su Ž. individualios veiklos apskaita ji nieko ir nebedarė; 2023 m. spalio mėnesį Ž. individuali veikla buvo uždaryta.

Ikiteisminio tyrimo metu apklausta liudytoja D. D. P. parodė, kad I. P. individualioje įmonėje „B.“ dirbo laikotarpiu nuo 2021-03-15 iki 2023-03-17 pardavėjos konsultantės pareigose. Pagrindinė darbo vieta buvo parduotuvėje, adresu (duomenys neskelbtini). Parduotuvės, kurioje ji dirbo, PVM sąskaitų faktūrų serija BUH-SE. Parduotuvėje adresu (duomenys neskelbtini), PVM sąskaitų faktūrų serija BUH-DR. Ji darbo metu bendraudavo su pirkėjais, išrašydavo pardavimo PVM sąskaitas faktūras, priiminėjo užsakymus, vykdė pardavimus. Klientų srautai buvo pakankamai dideli, pardavimo PVM sąskaitas faktūras išrašydavo tik pirkėjui paprašius arba kai buvo pirkti numeruoti finansiniai blankai, kuriuos buvo galima parduoti tik įmonėms su PVM sąskaita faktūra, kurioje fiksuojami nupirkti blankų numeriai nuo iki. Pirkėjai galėjo atsiskaityti grynais, pavedimu ar banko kortele. Į klausimą ar ji gali nurodyti asmenis kurie pirko prekes bendrovių UAB „V.“, UAB „M.“, UAB „O. S.“, nurodė, kad 2021-2022 m. UAB „V.“ vardu numeruotus blankus t. y. sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius ir pinigų paėmimo kvitus, nedideliais kiekiai po 50 ar 100 vnt., pirko vyras, mokėdavo grynais; ar jis užsakydavo kokius antspaudus, neatsimena. Pardavimo PVM sąskaitos išrašymui jis padiktuodavo arba UAB „V.“ kodą arba pasakydavo tik pavadinimą, išrašymo metu pirkėjo duomenis sistema suformuodavo reikalingus rekvizitus. Nuo 2022 iki 2023 m. kovo mėn. numeruotus finansinius blankus UAB „O. S.“ vardu, t. y. sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius ir pinigų paėmimo kvitus, nedideliais kiekiais po 50 ar 100 vnt., pirko moteris, mokėdavo grynais; ar moteris buvo užsakiusi ir pirkusi kokius antspaudus, neatsimena. Pirkdama moteris, kiek atsimena, pasakydavo UAB „O. S.“ pavadinimą. Kaip dažnai moteris vykdydavo pirkimus tiksliai pasakyti negali, tai galima matyti pagal I. P. IĮ „B.“ pardavimo sąskaitas. Ar moteris pirko numeruotus blankus ir kitų įmonių vardu, neprisimena.

Iš 2024-10-03 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką protokolo nustatyta, kad liudytoja D. D. P. iš nuotraukos Nr. 5 atpažino D. J. kaip asmenį, apie kurį davė parodymus.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojos V. B. ir S. V. iš esmės parodė analogiškas aplinkybes, kurias nurodė liudytoja D. D. P..

Iš 2024-09-30 asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką protokolų nustatyta, kad liudytoja V. B. iš nuotraukos Nr. 4 atpažino D. J. kaip asmenį, apie kurį davė parodymus; iš nuotraukos Nr. 1 atpažino K. N. kaip asmenį, apie kurį davė parodymus. Liudytoja S. V. iš nuotraukos Nr. 2 atpažino K. N. kaip asmenį, apie kurį davė parodymus.

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja D. J. parodė, kad K. N. pažįsta apie 20 m., bendrauja nuolatos. K. N. kelis metus priverstinai gydėsi (duomenys neskelbtini) nuo 2020 m., 2023 m. lapkričio mėn. buvo išleistas iš (duomenys neskelbtini) ir gydosi ambulatoriškai. Tuo metu kai K. N. gydėsi (duomenys neskelbtini), ji su juo bendravo telefonu. K. N. turėjo daug įvairių įmonių, žino, kad jis dėdavo skelbimus, kad perka įmones su skolomis. Kiek jis jai pasakojo, jo įmonės užsiimdavo prekių prekyba (duomenys neskelbtini) turguje. Pati jo versluose nedalyvavo, kokiomis prekėmis jis prekiaudavo niekada nesidomėjo. Ji pati jo produkcija neprekiaudavo, jis neleisdavo jai kištis į jo verslą, nepasakodavo nieko apie vykdomą prekybą. Ji mano, kad K. N. turėjo daug verslo partnerių visuose Lietuvos miestų turguose, nes jis vis telefonu jai sakydavo, kad skambina klientai, kuriems reikia UAB „M.“, „V.“, „O. S.“ sąskaitų. Jis sakydavo, kad ji turi nueiti nupirkti tuščius blankus iš kanceliarinių prekių parduotuvių „B.“ (duomenys neskelbtini). Nuėjusi sakydavo, kad atėjo K. N. prašymu nupirkti tuščių blankų, kurie būdavo numeruoti, t. y. sąskaitų faktūrų ir kasos pajamų orderių blankai. Jai paprašius, parduotuvėje visada išrašydavo sąskaitą faktūrą pagal jos įvardintą įmonę, t. y. UAB „M.“, UAB „V.“ arba UAB „O. S.“. Už prekes visada mokėdavo grynais pinigais. Taip pat kanceliarinių prekių parduotuvėje buvo užsakiusi ir antspaudus; kitus jos namuose buvo palikęs K. N.. Vadybininko M. M., N. T. asmeniškai nėra mačiusi ir nebendravusi. Kam konkrečiai buvo naudojami jos suantspauduoti blankai, nežino; kokios įmonės ar asmenys pirko prekes iš K. N. taip pat nežino.

Iš 2024-08-21 kratos protokolo nustatyta, kad buvo atlikta krata Ž. A. veiklos vykdymo vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), kurios metu rasta ir paimta: segtuvas „Nr. 1“, kuriame yra MB „Ž.“ dokumentų suvestinė už 2023 m.; segtuvas „Ž. A.“, kuriame yra Ž. A. individualios veiklos apskaita 2022 m.; segtuvas „Ž. A.“, kuriame yra Ž. A. individualios veiklos apskaita 2023 m.

Iš 2024-08-26 daiktų apžiūros protokolo nustatyta, kad buvo apžiūrėti Ž. A. 2023 m. individualios veiklos apskaitos dokumentai, paimti kratos metu:

1. 241 lapas, 2023 m. sausio 3 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita – faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. sausio 3 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais - 2 160,20 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

2. 239 lapas, 2023 m. sausio 5 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. sausio 5 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 1204,- eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje "asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

3. 237 lapas, 2023 m. sausio 7 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB „M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. sausio 7 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais - 784,0 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje "asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

4. 235 lapas, 2023 m. sausio 10 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. sausio 10 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 1377,80 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje "asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

5. 233 lapas, 2023 m. sausio 17 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. 1068715 (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. sausio 17 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 1325,- eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje "asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

6. 219 lapas, 2023 m. sausio 27 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. sausio 27 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 896,20 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

7. 191 lapas, 2023 m. vasario 9 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje "Pardavėjo rekvizitai" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. vasaris 9 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 1177,20 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

8. 187 lapas, 2023 m. vasario 20 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje "Pardavėjo rekvizitai" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. vasaris 20 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 1647,0 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

9. 165 lapas, 2023 m. kovo 7 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. kovas 7 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais - 2330,0 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

10. 161 lapas, 2023 m. kovo 21 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. kovas 21 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 2520,00 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

11. 133 lapas, 2023 m. gegužės 2 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. gegužė 2 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini),?pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 1564,60 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

12. 117 lapas, 2023 m. birželio 13 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Grafoje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais, tai yra: 2023 m. birželio 13 d., pirkėjo rekvizitai - Ž. A., kodas/asmens kodas - (duomenys neskelbtini), pirkėjo adresas - (duomenys neskelbtini), prekės, turto ar paslaugos pavadinimas - įvardintos prekės; prekių kiekis; prekių kaina, suma - bendra įrašytų prekių suma skaičiais ir žodžiais- 2802,0 eurai. Sąskaitos faktūros apačioje, grafoje „asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

Apžiūrimi pinigų priėmimo kvitai:

1. 242 lapas Kasos pajamų orderio kvitas serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini). (oranžinės spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje ,,įmonės pavadinimas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: grafoje ,,priimta iš“ - Ž. A. (duomenys neskelbtini) asmens parašas, grafoje ,,pagrindas suma žodžiais" - žodžiais įrašyta suma - 2160 eurų 20 centų. Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

2. 240 lapas Kasos pajamų orderio kvitas serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini). (oranžinės spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje ,,įmonės pavadinimas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: grafoje ,,priimta iš“ - Ž. A. (duomenys neskelbtini), grafoje „pagrindas suma žodžiais“ - žodžiais įrašyta suma - 1204 eurai. 2023 m. sausis 5 d. Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

3. 238 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. sausio 7 d., sumokėti už - drabužiai, 146 vnt., sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 784,0 Eur, sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

4. 236 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje "prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)" atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. sausis 10 d., sumokėti už - patalynės, 196 vnt., sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 1377,80 Eur, sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

5. 234 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. sausis 17 d., sumokėti už - drabužiai, 125 vnt., sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 1325,0 Eur, sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

6. 220 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. sausis 27 d., Sumokėti už - drabužiai, 140 vnt., Sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 896,20 Eur, Sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

7. 192 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. vasaris 9 d., Sumokėti už - drabužiai, 176 vnt., Sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 1177,20 Eur, Sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

8. 188 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. vasaris 20 d., Sumokėti už - drabužiai, 138 vnt., Sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 1647,0 Eur, Sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

9. 166 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. kovas 7 d., Sumokėti už - Patalynės, 140 vnt., sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 2330,0 Eur, sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

10. 162 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini) rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. kovas 21 d., Sumokėti už - patalynės ir rankš. 150 vnt., Sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 2520,0 Eur, Sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

11. 134 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. gegužė 2 d., Sumokėti už - drabužiai, 166 vnt., Sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 1564,60 Eur, Sumokėjau - parašas Ž. A. (duomenys neskelbtini). Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“;

12. 118 lapas Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). (pilkos spalvos) Pinigų priėmimo kvito viršuje grafoje „prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai: 2023 m. birželis 13 d., Sumokėti už - patalynes, rankšl., 440 vnt., Sumokėta suma skaičiais ir žodžiais - 2802,0 Eur, Sumokėjau - parašas Ž. A.. Kasos pajamų orderio apačioje, grafoje „pardavėjas“ atspaustas mėlynos spalvos antspaudas „Vadybininkas A. J.“.

Iš 2024-08-27 daiktų apžiūros protokolo nustatyta, kad buvo apžiūrėtas segtuvas su Ž. A. 2022 m. individualios veiklos apskaita, paimtas kratos metu:

1. A5 formato 2022 m. sausio 4 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta data - 2022 m. sausis 4 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta : Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėse „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, prekių kiekiai, jų kainos, sumos, bendra įrašytų prekių suma - 1 592,60 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas" atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

2. A5 formato 2022-01-04 Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. sausio 4 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - drabužiai, 140 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais - 1 592,60 Eur;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta - Ž. A. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau" atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

3. A5 formato 2022 m. sausio 11 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje "Pardavėjo rekvizitai" atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. sausio 11 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma - 1 826 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

4. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. sausis 11 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - drabužiai, 150 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1826 Eur 0 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta - Ž. A. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

5. A5 formato 2022 m. sausio 22 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. sausis 22 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta : Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėse „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, prekių kiekiai, jų kainos, sumos, bendra įrašytų prekių suma - 1460,60 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

6. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. sausis 22 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - drabužiai, 170 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais - 1460 Eur 40 ct;

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“/

7. A5 formato 2022 m. vasario 15 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta data - 2022 m. vasario 15 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta: Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėse „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, prekių kiekiai, jų kainos, sumos, bendra įrašytų prekių suma – 2082,80 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

8. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. vasario 15 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - drabužiai, 190 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 2082 Eur 80 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta – parašas, Ž. A. (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

9. A5 formato 2022 m. vasario 26 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. vasaris 26 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 2269,0 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

10. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. vasaris 26 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - patalynės, 658 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 2269 Eur 0 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta – parašas, Ž. A. (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

11. A5 formato 2022 m. vasario 28 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. vasaris 28 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 1317,60 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

12. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. vasaris 28 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - drabužiai, 108 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1317 Eur 60 ct;

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas "Vadybininkas A. J.“.

13. A5 formato 2022 m. balandžio 12 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. balandis 12 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 1966,0 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

14. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. balandis 12 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - drabužiai, 218 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1966 Eur 0 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta – parašas, Ž. A. (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

15. A5 formato 2022 m. birželio 7 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. 1068768 (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. birželis 7 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 1626,0 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

16. A5 formato pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. birželis 7 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - Drabužiai, 154 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1626 Eur 0 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta – parašas, Ž. A. (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

17. A5 formato 2022 m. liepos 19 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. liepos 19 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 1641,0 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

18. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. liepos 19 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - Drabužiai, 258 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1641 Eur 0 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta – parašas, Ž. A. (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

19. A5 formato 2022 m. rugpjūčio 22 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. rugpjūčio 22 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 1817,20 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

20. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. rugpjūčio 22 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - Drabužiai, 202 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1817 Eur 20 ct;

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

21. A5 formato 2022 m. rugsėjo 13 d. sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) (žalsvos spalvos). Eilutėje „Pardavėjo rekvizitai“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Sąskaita - faktūra su rankraštiniais įrašais:

- eilutėje „Data“ įrašyta - 2022 m. rugsėjo 13 d.;

- eilutėje „Pirkėjo rekvizitai“ įrašyta - Ž. A., (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Prekės, turto ar paslaugos pavadinimas“ įrašytos prekės, jų kiekis, kainos, sumos ir bendra prekių suma – 1727,0 Eur;

- eilutėje „Papildoma informacija“ įrašyta bendra suma žodžiais;

- eilutėje „Asmens, pasirašiusio dokumentą pareigos, vardas ar pirmoji vardo raidė, pavardė parašas“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

22. A5 formato Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini). Pinigų priėmimo kvito viršuje, eilutėje „Prekės/paslaugas parduodančio ūkio subjekto (pavadinimas, kiti duomenys)“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas su „UAB M. Įm. k. (duomenys neskelbtini)“ rekvizitais. Pinigų priėmimo kvite matomi rankraštiniai įrašai:

- eilutėje „data“ - 2022 m. rugsėjo 13 d.;

- eilutėje „Sumokėti už“ įrašyta - Drabužiai, 234 vnt.;

- eilutėje „Sumokėta suma“ įrašyta suma žodžiais ir skaičiais – 1727 Eur 0 ct;

- eilutėje „Sumokėjau“ įrašyta – parašas, Ž. A. (duomenys neskelbtini);

- eilutėje „Pinigus gavau“ atspaustas mėlynos spalvos atspaudas „Vadybininkas A. J.“.

Iš 2024-08-26 elektroniniu paštu I. P. individualios įmonės „B.“ pateiktų pardavimo PVM sąskaitų – faktūrų nustatyta, kad I. P. individuali įmonė „B.“ pardavė dokumentų blankus UAB „M.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai (duomenys neskelbtini) savivaldybėje: pagal 2022-12-21 PVM sąskaitą-faktūrą serija BUH-SE Nr. (duomenys neskelbtini) pardavė pinigų priėmimo kvitus BUH1 Nr. (duomenys neskelbtini), sąskaitas-faktūras AA Nr. (duomenys neskelbtini), 2 vnt. antspaudų ir 2 vnt. teksto plokščių, pagal 2023-01-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija BUH-KA Nr. (duomenys neskelbtini) pardavė sąskaitas faktūras AA Nr. (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius (duomenys neskelbtini), pagal 2023-08-17 PVM sąskaitą-faktūrą pardavė sąskaitas faktūras AA Nr. (duomenys neskelbtini), pinigų priėmimo kvitus Nr. (duomenys neskelbtini).

Iš 2024-09-09 – 2024-09-17 kitų objektų apžiūros protokolo nustatyta, kad buvo apžiūrėti I. P. individualios įmonės „B.“ pateiktos pardavimo PVM sąskaitos - faktūros, išrašytos įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2022-12-21 iki 2023-08-17:

1. 2022-12-21 PVM sąskaita-faktūra serija BUH-SE Nr. (duomenys neskelbtini), pirkėjas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, pirkimo prekės: Antspaudas Trodat Printy 4911Eco kiekis 1 vnt., Antspaudas Trodat Printy 4912Eco kiekis 1 vnt., teksto plokštė 20, kiekis 1 vnt, teksto plokštė 30, kiekis 1 vnt. sąskaita-faktūra A5 SC 1+1, kiekis 50 vnt.; Pinigų priėmimo kvitas, kiekis 1 kng., PVM sąskaitos faktūros eilutėje PASTABA: EKA Nr. IG200597; kvito Nr. 19952; kvito data 2022-12-21, pinigų priėmimo kvitai BUH1 Nr. (duomenys neskelbtini), Sąskaita-faktūra (duomenys neskelbtini). Sąskaitą išrašė: Pardavėja kasininkė D. D. P., eilutėje ,,Sąskaitą gavo“ įrašų nėra;

2. 2023-01-09 PVM sąskaita-faktūra serija BUH-KA Nr. (duomenys neskelbtini), pirkėjas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, pirkimo prekės: sąskaita-faktūra A5 SC 1+1, kiekis 50 vnt.; Kasos pajamų orderiai A4, kiekis 1 kng.. PVM sąskaitos faktūros eilutėje PASTABA: EKA Nr. IG202428; kvito Nr. 78779; kvito data 2023-01-09 Sąskaita-faktūra A5 AA Nr. (duomenys neskelbtini), KPO (duomenys neskelbtini). Sąskaitą išrašė: vadybininkė-kasininkė V. B., eilutėje ,,Sąskaitą gavo“ įrašų nėra;

3. 2023-08-17 PVM sąskaita-faktūra serija BUH-SE Nr. (duomenys neskelbtini), pirkėjas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, pirkimo prekės: sąskaita-faktūra A5 SC 1+1, kiekis 100 vnt.; pinigų priėmimo kvitas, kiekis 2 kng., Voks siuntiniams D14, kiekis 1 vnt., Vokas siuntiniams F15, kiekis 1 vnt. PVM sąskaitos faktūros eilutėje PASTABA: EKA Nr. IG200597; kvito Nr. 27828; kvito data 2023-08-17, Sąskaita-faktūra A5 S 1+1 Nr. (duomenys neskelbtini), Pinigų priėmimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini). Sąskaitą išrašė: administratorė S. V., spaudas Pardavėja-kasininkė G. G., eilutėje ,,Sąskaitą gavo“ įrašų nėra.

Iš 2024-09-23 tarnybinio pranešimo dėl apskaitos dokumentų palyginimo rastų kratos metu Ž. A. individualios veiklos su IĮ „B.“ blankų pardavimu nustatyta, kad įvertinus pateiktus duomenis, pagal seriją ir numerius nustatyta, kad 2024-08-12 kratos metu Ž. A. veiklos vietoje rastos sąskaitos faktūros, kasos pajamų orderiai, pinigų priėmimo kvitai parduoti I. P. individualios įmonės „B.“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu: UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitais patvirtintos sąskaitos faktūros serija AA numeracijos nuo (duomenys neskelbtini), visi kasos pajamų orderiai serija BUH 1 parduoti pagal 2023-08-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija BUH-SE Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotos sąskaitos-faktūros AA Nr. (duomenys neskelbtini), pinigų priėmimo kvitai Nr. (duomenys neskelbtini); UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ rekvizitais patvirtintos sąskaitos faktūros serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini) parduotos pagal 2022-12-21 PVM sąskaitą-faktūrą serija BUH-SE Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotos sąskaitos-faktūros AA Nr. (duomenys neskelbtini), pinigų priėmimo kvitai BUH1 Nr. (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitais patvirtinti kasos pajamų orderio kvitai serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini), Nr. (duomenys neskelbtini), parduoti pagal 2023-01-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija BUH-KA Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ parduotos sąskaitos-faktūros AA Nr. (duomenys neskelbtini), KPO Nr. (duomenys neskelbtini).

Iš 2024-08-23 Kratos protokolo nustatyta, kad buvo atlikta krata D. J. gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), kurios metu rastas ir paimtas UAB "(duomenys neskelbtini)" antspaudas.

Iš 2024-08-26 Apžiūros protokolo matyti, kad buvo apžiūrėtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudas, paimtas kratos metu, ant kurio korpuso viršutinės dalies po dangteliu matomas lapelis su užrašu: UAB M. Įm.k. (duomenys neskelbtini).

Iš 2024-12-11 Lietuvos teismo ekspertizės centro Šiaulių skyriaus specialisto išvados Nr. 11Š-183(24) nustatyta, kad tirti pateiktuose dokumentuose: sąskaitose faktūrose serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) esantys atspaudai „UAB M.“ yra atspausti kratos metu paimtu ir tirti pateiktu antspaudu „UAB „M.“. Tikėtina, kad sąskaitose faktūrose serija AA Nr. (duomenys neskelbtini) ir pinigų priėmimo kvituose serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini) esantys atspaudai „UAB M.“ yra atspausti tuo pačiu antspaudu, kaip ir kituose, aukščiau išvardintuose dokumentuose esantys atspaudai, t. y. tikėtina, kad kratos metu paimtu ir tirti pateiktu antspaudu „UAB „M.“.

Iš 2024-12-20 Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyrius specialisto išvados nustatyta, kad:

1. Ž. A. nuo 2018-09-13 iki 2023-10-16 buvo įregistravusi individualią veiklą pagal pažymą Nr. (duomenys neskelbtini) (pagr. veikla – Mažmeninė prekyba kioskuose ir prekyvietėse, kita veikla – Užsakomasis pardavimas paštu arba internetu). Pateiktos Ž. A. vardu atidarytos sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (AB „Swedbank“) už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2023-10-16 išrašo duomenimis nustatyta, kad Ž. A. įplaukos (išskyrus gautas įplaukas: iš E. P. (parama mamai), gautas išmokas pagal išmokų vaikams įstatymą, permokos grąžinimą (O. A.), Ž. A. (papildymas), grąžinimas kortele, gautos įplaukos iš K. A. ir SMS mokesčio grąžinimas) sudarė 243 584,56 € (2022 m. 141 823,09 €; laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 101 761,47 €), t. y. didesnės 43 620,89 € suma (2022 m. 37 899,72 €; laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 5721,17 €) nei užfiksuotos pajamos Ž. A. Gyventojų individualios veiklos pajamų apskaitos žurnale už minėtus laikotarpius.

2. Ž. A. veiklos pajamoms uždirbti laikotarpiu nuo 2022-01-04 iki 2023-06-13 į Gyventojo individualios veiklos išlaidų apskaitos žurnalus už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. įrašė patirtas išlaidas pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas 23 (dvidešimt tris) sąskaitas faktūras už 39 113,60 € sumą (laikotarpiu nuo 2022-01-04 iki 2022-09-13 už 19 325,60 €, laikotarpiu nuo 2023-01-03 iki 2023-06-13 už 19 788 €), kuriose ikiteisminio tyrimo duomenimis nurodyti duomenys apie Ž. A. vykdančios veiklą pagal individualios veiklos pažymą prekių įsigijimus neatitinka tikrovės, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytose sąskaitose faktūrose nurodyti rekvizitai nepatvirtina bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ ūkinių operacijų su Ž. A. tapatumo. Ž. A. laikotarpiu nuo 2022-01-04 iki 2023-06-13 į Gyventojo individualios veiklos išlaidų apskaitos žurnalą už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. įrašiusi duomenis pagal 5 priede suregistruotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas sąskaitas faktūras, kuriose nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie prekių įsigijimo viso už 39 113,60 € (2022 m. už 19 325,60 €, 2023 m 01-10 mėn. už 19 788 €) ūkines operacijas, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 6 str. 2 d., 13 str. 1 d. ir 13 str. 3 d. reikalavimų, nuo 2022-05-01 nesilaikė Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574 red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 2 d. ir 7 str. 1 d. reikalavimų.

3. Dėl laikotarpiu nuo 2022-01-04 iki 2023-06-13 į Ž. A. Gyventojo individualios veiklos išlaidų apskaitos žurnalą už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. įrašytų duomenų pagal 5 priede suregistruotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas sąskaitas faktūras, kuriose nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie prekių įsigijimo viso už 39 113,60 € (2022 m. už 19 325,60 €, 2023 m 01-10 mėn. už 19 788€) ūkines operacijas, nesilaikant laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 6 str. 2 d., 13 str. 1 d. ir 13 str. 3 d. reikalavimų, nuo 2022-05-01 nesilaikant Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574 red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 2 d. ir 7 str. 1 d. reikalavimų, negalima iš dalies nustatyti Ž. A. vykdytos pagal individualios veiklos pažymą veiklos už 2022 ir 2023 m. Jeigu Ž. A. b/s Nr. (duomenys neskelbtini) (AB „Swedbank“) išraše užfiksuotas įplaukas 243 584,56 €: 2022 m. 141 823,09 € ir laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 101 761,47 € gavo už parduotas prekes ir jeigu Ž. A. nesurašė pardavimo sąskaitų-faktūrų, pagrindžiančių gautas iš prekybos pajamas, viso už 218 703,47 € (243 584,56 € - 24 881,09 €), iš jų: 2022 m. už 141 823,09 €; laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 už 76 880,38 € (96 040,30 € - 24 881,09 €) ir gautų pajamų neįtraukė į pildytus už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. Gyventojo individualios veiklos pajamų apskaitos žurnalus, viso 43 620,89 €, iš jų: už 2022 m. 01-12 mėn. 37 899,72 € (141 823,09 € - 103 923,37 €); už 2023 m. 01-10 mėn. 5721,17 € (101 761,47 € - 96 040,30 €), tai Ž. A. nusirašiusi dokumentų, pagrindžiančių gautas iš prekybos pajamas, viso už 218 703,47 € ir į pildytus už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. Gyventojo individualios veiklos pajamų apskaitos žurnalus neįrašiusi gautų pajamų, viso už 43 620,89 €, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574) 6 str. 2 d., 12 str. 1 d. ir 12 str. 4 d. reikalavimų, nuo 2022-05-01 nesilaikė Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574 red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 2 d., 3 str. 1 d. ir 3 str. 3 d. reikalavimų bei nesilaikė Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003-02-17 įsakymu Nr. 1K-040 (2010-05-24 Nr. 1K-166 redakcija) patvirtintų Gyventojų, besiverčiančių individualia veikla (išskyrus gyventojus, įsigijusius verslo liudijimus), buhalterinės apskaitos taisyklių 8 ir 9 punktų nuostatų, dėl to negalima iš dalies nustatyti Ž. A. vykdytos pagal individualios veiklos pažymą veiklos už 2022 ir 2023 metus.

Jeigu Ž. A. b/s Nr. (duomenys neskelbtini) (AB „Swedbank“) išraše užfiksuotas įplaukas 243 584,56 €: 2022 m. 141 823,09 € ir laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 101 761,47 € gavo už parduotas prekes ir jeigu Ž. A. neišsaugojo pardavimo sąskaitų-faktūrų, pagrindžiančių gautas iš prekybos pajamas, viso už 218 703,47 € (243 584,56 € - 24 881,09 €), iš jų: 2022 m. už 141 823,09 €; laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 už 76 880,38 € (96 040,30 € - 24 881,09 €) ir gautų pajamų neįtraukė į pildytus už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. Gyventojo individualios veiklos pajamų apskaitos žurnalus, viso 43 620,89 €, iš jų: už 2022 m. 01-12 mėn. 37 899,72 € (141 823,09 € - 103 923,37 €); už 2023 m. 01-10 mėn. 5721,17 € (101 761,47 € - 96 040,30 €), tai Ž. A. neišsaugojusi dokumentų, pagrindžiančių gautas iš prekybos pajamas, viso už 218 703,47 € ir į pildytus už 2022 m. ir 2023 m. 01-10 mėn. Gyventojo individualios veiklos pajamų apskaitos žurnalus neįrašiusi gautų pajamų, viso už 43 620,89 €, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d., 12 str. 4 d., 19 str. 1 d. ir 19 str. 2 d. reikalavimų, nuo 2022-05-01 nesilaikė Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 str. 2 d. ir 10 str. 1 d. reikalavimų, dėl to negalima iš dalies nustatyti Ž. A. vykdytos pagal individualios veiklos pažymą veiklos už 2022 ir 2023 metus.

4. Jeigu Ž. A. b/s Nr. (duomenys neskelbtini) (AB „Swedbank“) išraše užfiksuotas įplaukas 243 584,56 € (201 309,55 € + 42,275,01 € PVM): 2022 m. 141 823,09 € (117 209,17 € + 24 613,92 € PVM) ir laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 101 761,47 € (84 100,38 € + 17 661,09 € PVM) gavo už parduotas prekes ir, jeigu leidžiamiems atskaitymams būtų prilyginama suma remiantis pajamų ir išlaidų žurnaluose užfiksuotomis išlaidomis susijusiomis su vykdyta individualia veikla nevertinant išlaidų įtrauktų už prekių įsigijimų iš bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ (2022 m. už 19 325,60 €; 2023 m. 01-10 mėn. už 19 788 €), tai Ž. A. pateiktose už 2022 m. ir 2023 m. Pajamų mokesčio deklaracijose nurodė neteisingus duomenis apie apmokestinamąsias pajamas: už 2022 m. Pajamų mokesčio deklaracijoje, pateiktoje 2024-02-08, deklaravo mažiau už 28 897,19 € individualios veiklos pajamų, daugiau už 19 325,60 € individualios veiklos išlaidų; už 2023 m. (pateikta 2024-07-18) - deklaravo mažiau už 4728,24 € individualios veiklos pajamų, daugiau už 19 788 € individualios veiklos išlaidų.

Jeigu Ž. A. b/s Nr. (duomenys neskelbtini) (AB „Swedbank“) išraše užfiksuotas įplaukas 243 584,56 €: 2022 m. 141 823,09 € ir laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 101 761,47 € gavo už parduotas prekes, nuo kurių tyrimo metu paskaičiuotas PVM sudaro 42 275,01 € (už 2022 m. 24 613,92 € ir 2023 m. 01-10 mėn. 17 661,09 €), tai Ž. A. už 2022 m. 01-12 mėn. ir 2023 m. 01-10 mėn. pateiktose Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose deklaravo mažiau už 43 998,56 € (243 584,56-199 586) € prekių (paslaugų) tiekimų (2022 m. už 37 899,09 €; 2023 m. 01-10 mėn. už 6099,47 €), mažiau už 7636,01 € pardavimo PVM (2022 m. už 6575,92 €; 2023 m. 01-10 mėn. už 1060,09 €) ir mažiau už 7636,01 € (2022 m. už 6575,92 €; 2023 m. 01-10 mėn. už 1060,09 €) mokėtino PVM. (Detalūs duomenys už mokestinius laikotarpius pagal pateiktas Pajamų mokesčio deklaracijas už 2022 m. ir 2023 m. ir pateiktas už 2022 m. 01-12 mėn. ir 2023 m. 01-10 mėn. Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitas suregistruoti prie išvados sudarytame 3 priede).

5. Jeigu Ž. A. b/s Nr. (duomenys neskelbtini) (AB „Swedbank“) išraše užfiksuotas įplaukas 243 584,56 €: 2022 m. 141 823,09 € ir laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-10-16 101 761,47 € gavo už parduotas prekes ir jeigu leidžiamiems atskaitymams būtų prilyginama suma remiantis pajamų ir išlaidų žurnaluose užfiksuotomis išlaidomis susijusiomis su vykdyta individualia veikla nevertinant išlaidų įtrauktų už prekių įsigijimų iš bendrovės „(duomenys neskelbtini)“, bei įvertinus už 2022 m. ir 2023 m. VMI pateiktose deklaracijose deklaruotus mokėtinus mokesčius, tai Ž. A. tyrimo metu apskaičiuota papildomai į valstybės biudžetą sumokėti 24 768,71 € mokesčių, iš jų:

PVM už 2022 m. apskaičiuotas 24 613,92 €, deklaruotas 18 038 €, mokėtinas 6575,92 €; PVM už 2023 m. apskaičiuotas 17 661,09 €, deklaruotas 16 601 €, mokėtinas 1060,09 €; Viso mokėtinas PVM 7636,01 €;

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) už 2022 m. apskaičiuotas 3093,23 €, deklaruotas 544,06 €, mokėtinas 2549,17 €; Gyventojų pajamų mokestis už 2023 m. apskaičiuotas 2085,97 €, deklaruotas 778,95 €, mokėtinas 1307,02 €; Viso mokėtinas GPM 3856,19 Eur;

Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD) už 2022 m. apskaičiuotas 7228,28 €, deklaruotas 1466,58 €, mokėtinas 5761,70 €; VSD už 2023 m. apskaičiuotas 5113,57 €, deklaruotas 2351,07 €, mokėtinas 2762,50 €; Viso mokėtinas VSD 8524,20 Eur;

Privalomojo sveikatos draudimo mokestis (PSD) už 2022 m. apskaičiuotas 4029,83 €, deklaruotas 817,63 €, mokėtinas 3212,20 €; PSD už 2023 m. apskaičiuotas 2850,85 €, deklaruotas 1310,74 €, mokėtinas 1540,11 €; Viso mokėtinas PSD 4752,31 €;

Viso už 2022-2023 m. papildomai priskaičiuota mokesčių 24 768,71 € (už 2022 m. – 18 098,99 €; už 2023 m. – 6669,72 €).

Iš 2024-05-16 AB „Šiaulių bankas“ ir AB „Swedbank“ raštų nustatyta, kad Ž. A. banko sąskaitų išrašai su IP adresais pateikti CD laikmenose.

Išanalizavęs ir įvertinęs byloje surinktų ir aptartų duomenų visumą, teismas konstatuoja, kad Ž. A. kaltė padarius jam inkriminuojamas nusikalstamas veikas yra įrodytos ir tinkamai kvalifikuotos pagal BK 220 straipsnio 1 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį, kadangi nustatyta, kad ji apgaulingai tvarkė finansinę apskaitos sistemą ir siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 400 MGL, į dokumentus pateikė žinomai neteisingus duomenis ir pateikė juos valstybės institucijoms.

Motyvuojamoji dalis

Skiriant bausmę kaltinamajai, atsižvelgiama į jos padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, nusikalstamos veikos stadiją, kaltininkės asmenybę, jos atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

Kaltinamoji Ž. A. padarė du apysunkius nusikaltimus finansų sistemai. Kaltinamoji anksčiau neteista, vieną kartą bausta administracine tvarka pagal Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimų kodekso 205 straipsnio 1 dalį įspėjimu. Kaltinamosios atsakomybę lengvinančia aplinkybe teismas pripažįsta tai, kad ji prisipažino padariusi nusikalstamą veiką ir dėl jos nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas); jos atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Kaltinamoji yra darbingo amžiaus, dirbanti, turi nuolatinę gyvenamąją vietą; iš pateiktų medicinos dokumentų nustatyta, jog kaltinamoji turi sveikatos problemų, serga onkologine liga. Teismas, įvertinęs padarytas nusikaltimas, kaltinamosios asmenybę apibūdinančius duomenis, nustatytą jos atsakomybę lengvinančią aplinkybę, sprendžia, jog bausmės tikslai, numatyti BK 41 straipsnyje, bus pasiekti kaltinamajai už padarytas nusikalstamas veikas paskyrus sankcijoje nurodytas ir prokurorės pareiškime siūlomą bausmės rūšį – baudą (BK 47 straipsnis), jos dydį nustatant mažesnį nei apskaičiuotas bausmės vidurkis.

Kadangi yra visos sąlygos BK 64¹ straipsnio nuostatų taikymui – kaltinamoji prisipažino padariusi nusikalstamas veikas, byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, Ž. A. skiriama bausmė mažinama vienu trečdaliu.

Civiliniai ieškiniai

Ikiteisminio tyrimo metu civilinė ieškovė Klaipėdos apskrities valstybinė mokesčių inspekcija pateikė civilinį ieškinį dėl 11 492,20 Eur turtinės žalos atlyginimo, motyvuojant tuo, jog kaltinamosios veiksmai nulėmė dalies įplaukų nepatekimą į valstybės biudžetą. Ieškinio reikalavimas yra pagrįstas, įrodytas kaltinamosios kaltės įrodymais, žala atsirado dėl neteisėtų tyčinių kaltinamosios veiksmų, tarp padarytos žalos ir kaltinamosios neteisėtos veikos yra priežastinis ryšys, todėl ieškinys tenkintinas visiškai ir iš kaltinamosios Ž. A. valstybės naudai priteistina 11 492,20 Eur turtinės žalos atlyginimo, pinigines lėšas pervedant į Valstybinės mokesčių inspekcijos surenkamąją sąskaitą.

Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyrius pareiškė civilinį ieškinį dėl 4 752,31 Eur turtinės žalos atlyginimo dėl privalomojo sveikatos draudimo įmokų, turtinės žalos atlyginimo (1 t., b. l. 157-168). Ieškinio reikalavimas yra pagrįstas, įrodytas kaltinamosios kaltės įrodymais, žala atsirado dėl neteisėtų tyčinių kaltinamojo veiksmų, tarp padarytos žalos ir kaltinamosios neteisėtos veikos yra priežastinis ryšys, todėl ieškinys tenkintinas visiškai ir iš kaltinamosios Ž. A. Valstybinio socialinio draudimo fondo naudai priteistina 4 752,31 Eur turtinės žalos atlyginimo.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu teismas

nusprendžia:

Ž. A. pripažinti kalta:

padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį ir paskirti 100 MGL (5 000 Eur) (penkių tūkstančių eurų) baudą;

padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį ir paskirti 105 MGL (5 250 Eur) (penkių tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties eurų) baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 2 dalimi, 5 dalies 1 punktu, Ž. A. paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu, paskiriant galutinę 105 MGL (penkių tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties eurų) baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir Ž. A. paskirti galutinę bausmę – 70 MGL (3 500 Eur) (trijų tūkstančių penkių šimtų eurų) baudą.

Nustatyti, kad nurodytą baudą kaltinamoji savanoriškai privalo sumokėti per 12 (dvylika) mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos sąskaitą. Jeigu teismo paskirta bauda nebus sumokėta nustatytu laiku, ją priverstinai išieškos antstolis.

Civilinės ieškovės Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriaus civilinį ieškinį tenkinti visiškai ir priteisti iš kaltinamosios Ž. A. 4 752,31 (keturis tūkstančius septynis šimtus penkiasdešimt du eurus ir trisdešimt vieną centą) turtinei žalai atlyginti.

Civilinės ieškovės Klaipėdos apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos civilinį ieškinį tenkinti visiškai ir valstybės naudai priteisti iš kaltinamosios Ž. A. 11 492,20 (vienuolika tūkstančių keturis šimtus devyniasdešimt du eurus ir dvidešimt centų) turtinei žalai atlyginti, pinigines lėšas pervedant į Valstybinės mokesčių inspekcijos surenkamąją sąskaitą.

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:

1. segtuvą, kuriame yra Ž. A. individualios veiklos apskaita 2022 m., 538 lapai, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti Ž. A.;

2. suklastotus dokumentus: 2022-01-04 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-01-04 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-01-11 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-01-11 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 202201-22 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-01-22 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-02-15 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-02-15 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022 m. vasario 26 d. sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-02-26 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-02-28 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-02-28 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022 m. balandžio 12 d. sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-04-12 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-06-07 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-06-07 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-07-19 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-07-19 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-08-22 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-08-22 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-09-13 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2022-09-13 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; esančius su UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitais, viso 22 lapus, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, palikti saugoti Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje kaip ikiteisminio tyrimo Nr. 05-6-00015-25 medžiagą;

3. segtuvą, kuriame yra Ž. A. individualios veiklos apskaita 2023 m., 962 lapai, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti Ž. A.;

4. suklastotus dokumentus: 2023-01-03 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; Kasos pajamų orderio kvitą (be datos) serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-05 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-05 Kasos pajamų orderio kvitą serija KPO Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-07 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas, 2023-01-07 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-10 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-10 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-17 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-17 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-27 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-01-27 Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-02-09 sąskaita faktūra serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-02-09 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-02-20 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-02-20 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-03-07 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-03-07 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-03-21 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-03-21 Pinigų priėmimo kvitas serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-05-02 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-05-02 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-06-13 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-06-13 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; esančius su UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitais, viso 24 lapus, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, palikti saugoti Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje kaip ikiteisminio tyrimo Nr. 05-6-00015-25 medžiagą;

5. iš segtuvo Nr. 1 paimtus suklastotus MB „Ž.“ dokumentus: 2023-09-19 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-19 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-23 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-23 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-26 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-26 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-26 sąskaitą faktūrą serija AA Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; 2023-09-26 Pinigų priėmimo kvitą serija BUH 1 Nr. (duomenys neskelbtini), 1 lapas; esančius su UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitais, viso 8 lapus, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, palikti saugoti Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje kaip ikiteisminio tyrimo Nr. 05-6-00015-25 medžiagą;

6. CD laikmeną, 1 vnt., kurioje yra Valstybinės mokesčių inspekcijos 2024-04-30 Nr. RKD-1452 prie pareiškimo pateikta Ž. A. patikrinimo medžiaga; CD laikmeną, 1 vnt., kurioje yra AB Šiaulių banko pateikti Ž. A. banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašai, IP duomenys; CD laikmeną, 1 vnt., kurioje yra AB „Swedbank“ pateikti Ž. A. banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašai, IP duomenys; CD laikmeną, 1 vnt., kurioje yra Ž. A. elektroninio pašto duomenys, pateikti Ž. A. 2024-08-12 savanorišku daiktų dokumentų pateikimo protokolu; CD laikmeną, 1 vnt., kurioje yra Ž. A. gyventojo individualios veiklos pajamų ir išlaidų žurnalai 2022/2023 m., pateikti 2024-12-05 V. D. elektroniniu paštu; Ž. A. gyventojo individualios veiklos pajamų ir išlaidų žurnalą 2022 m. 01-12 mėn., pateiktą 2025-03-20 liudytojos I. R. savanorišku daiktų, dokumentų pateikimo protokolu; Ž. A. eksperimentinius rašysenos pavyzdžius, 4 lapai, paimtus 2024-08-12 Pavyzdžių lyginamajam tyrimui paėmimo protokolu, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, saugoti Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje kaip ikiteisminio tyrimo Nr. 05-6-00015-25 medžiagą.

Išaiškinti kaltinamajai, kad nesutikdama su teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, per 14 (keturiolika) dienų nuo šio dokumento nuorašo gavimo ji turi teisę paduoti teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, nei buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.

Teisėja Jurgita Grigonienė